工贸企业风险管控管理制度十篇

工贸企业风险管控管理制度篇1

关键词：风险管理；企业出口贸易；内部审计与控制

企业在经营出口贸易的过程中，针对风险管理问题开展内部审计工作，可以增强风险预测效果，及时发现问题。借助有效的内部审计，企业可以降低经营风险，提升经营绩效，实现长远发展。在日常工作中，企业应该把握出口贸易内部审计与风险管理之间的关系，借助高质量的内部审计，提升风险管理水平，同时基于风险管理视域，改进内部审计与控制工作中的不足，促进企业整体管理工作效率的提升，为企业的可持续发展，创造良好的条件。对此，围绕风险管理视阈下企业出口贸易内部审计与控制这一主题展开探索，具有很强的现实指导意义。

一、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制现状与不足

在出口贸易风险不断加大的市场形势下，各大企业都已经加强了对内部风险管控工作的重视程度，并且将风险管理纳入内部审计体系。但从实际的状况来看，大部分企业在开展出口贸易内部审计与控制工作的过程中，仍然过于看重对各项经济业务数据的审查与核对，忽视了对风险的控制和管理，造成部分风险无法被及时发生，从而威胁到企业的利益，阻碍企业的进一步发展。概括而言，风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制缺陷体现在以下几点。一是管理者风险控制意识淡薄。在日常管理工作中，企业管理者只强调各项经济业务的绩效，忽视了对风险的控制与管理。事实上，只有做好风险管理工作，才能够提升企业内部审计与控制工作成效。在管理者风险意识淡薄的情况下，企业难以将风险管理与内部审计、控制体系相结合，造成各项工作环节相互分离，影响到整体的控制效果。二是风险管理未纳入内部审计体系中。围绕企业出口贸易风险管理现状展开分析，我们可以发现：在开展内部审计工作的过程中，企业会较为侧重对相关数据的分析，忽视了对风险的把控。此外，部分企业针对出口贸易制定内部审计工作体系的过程中，未将风险管理作为重要内容，造成风险管理目标不明确。这种情况下，企业内部审计人员也难以在日常工作中，实现对风险系数的准备把握，从而无法有效预测和及时防控风险，影响到内部审计与控制工作的成效。三是风险审计受重视程度不足。在日常经营与管理模式下，企业管理者较为重视对各项经济事项的分析，并且侧重于对已经发生的经济事项展开审计。受这种观念的影响，风险审计在企业内部的受重视程度不足。具体表现：管理者只侧重于对各项业务的事后分析，从而忽视了对经济业务事前预测和事中把控。基于这种运营管理模式，企业内部审计人员在日常工作中，也将重心置于已发生的经济业务，而忽视了对风险的有效预测。在风险审计不受重视的情况下，企业出口贸易内部审计工作成效也势必会受到不良影响。

二、基于风险管理视域开展企业出口贸易内部审计与控制的意义

在企业出口贸易内部审计工作中，风险管理是非常重要的组成部分。倘若企业未给予风险管理工作高度的重视，那么其整体运营成效势必会受到不良影响。严重的情形下，企业甚至会因发生重大风险而破产。鉴于此，企业应该基于风险管理视域开展出口贸易内部审计与控制工作。可以说，基于风险管理视域开展企业出口贸易内部审计与控制，有着重大意义，具体包括以下几点。首先，有效的风险管理，可以提升企业内部审计与控制水平，促进企业发展实力的逐步增强，从而帮助企业降低经营风险发生概率，提升企业的国际市场竞争力，促进企业的稳定发展。在市场竞争日益激烈的形势下，企业开展高质量的内部审计与控制工作，可以更好地应对市场波动带来的各种挑战，帮助企业实现可持续发展目标。其次，高质量的内部审计与控制，能够为企业制定风险管理决策提供可靠依据，使得企业管理者可以尽可能避开经营风险。日常生产经营活动中，企业管理者可以结合内部审计与控制数据信息，制定更加科学的战略发展目标，并且通过合理的内部审计，保障目标的顺利落实，增强企业的发展实力。再次，高质量的内部审计与控制，可以检验企业各项战略目标是否顺利落实到位，从而帮助管理者把握企业的整体运营情况。日常工作中，企业管理者应该加强与内部审计部门工作人员之间的沟通与联系，全面了解各项经济业务发展状况，及时发现脱离目标的决策，以此保证各种事务能够顺利展开。可见，风险管理与企业出口贸易内部审计、控制之间有着相辅相成的关系。在日常工作中，审计人员需要围绕“内部审计与风险管理”之间的关系问题展开全面分析，明确内部审计与控制要点，将风险管理目标贯穿于企业出口贸易审计工作始终，全面监督与评价企业出口贸易，挖掘潜在风险。此外，企业在开展风险管理工作的过程中，应该以审计目标为导向，让高效的风险管理为企业的稳定发展助力。

三、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制难点

在以往内部审计与控制工作中，审计人员往往只注重对各项会计信息的审查，忽视了对潜在风险的挖掘，造成内部审计的风险监督功能未得到充分发挥。基于风险管理视域，开展出口贸易内部审计与控制工作时，就要求企业管理者和审计人员积极转变理念，并且学习最新的审计方法，了解国际市场竞争形势。但对于企业出口贸易审计与控制管理人员而言，如何在日常工作中，落实风险管理目标，仍然是一大难题。风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制难点体现于以下几点。

（一）内部审计制度不完善

健全的内部审计制度，是促进企业出口贸易内部审计与控制工作顺利进行的基本保障。虽然企业在经营出口贸易的时候，会制定并出立的审计制度，但企业管理者往往看重对经营绩效的审计，忽视了对内部风险的控制。受这种观念的影响，企业内部审计制度中，并未全面涵盖风险管理与控制的内容，造成内部审计工作中，无法有效落实风险管理目标。在制度缺失的情况下，企业出口贸易内部审计与控制人员，就难以将风险管控目标落实到日常工作中，进而影响到企业风险管控能力，这对企业的长远发展很不利。

（二）审计人员素质有待提升

在风险管理视域下，企业出口贸易内部审计与控制人员，不仅需要完成基本的数据审查工作，而且需要全面审查各环节的风险，出具相应的审计报告。如此意味着，企业出口贸易内部审计与控制人员，不仅需要掌握基本的审计知识，而且需要具备风险意识，掌握风险控制能力。从企业出口贸易内部审计与控制工作现状来看，大部分企业都安排了专门的审计人员开展各项经济业务审查工作，旨在保障各项数据信息的真实可靠性，为企业管理者制定经营决策提供依据。但这些从业人员虽然具有较强的审计能力，却缺乏必要的风险意识，其综合素质水平处于有待提升的状态。

（三）风险管理信息系统缺失

在信息技术快速发展的形势下，企业可以应用现代化信息技术开展出口贸易审计与控制工作，提升工作效率，为企业整体经营效益的增长助力。但在实际的工作中，有不少企业只看重对各项经济业务计划的制定以及对各项往来业务数据的审查，忽视了对管理信息系统的建设，导致企业出口贸易内部审计与控制工作的信息化发展受阻。具体表现：企业忽视了对内部风险管理信息系统的更新与建设，造成部分经营风险无法被及时预测，进而影响到企业的正常运转。

四、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制要求

在市场经济快速发展的形势下，各行各业都迎来了一些机遇，但同时也面临着一些挑战。为了抓住机遇，增长自身的抗风险能力，提升综合实力，企业就需要不断地创新管理与运用模式，积极引进全新的工作方法，保障工作成效，消除漏洞。具体而言，企业在开展出口贸易内部审计与控制工作的过程中，应该重点关注以下几方面要求。首先，在针对出口贸易开展内部审计与控制工作的过程中，审计人员不仅需要注重对各项经济业务数据的审查，保障各项数据信息的真实性、完整性，而且需要注重对潜在风险因素的挖掘，及时发现管理环节存在的漏洞，提升企业防范风险的能力，促进企业整体发展实力的增强。其次，为了让企业更好地经营出口贸易，降低经营风险的发生概率，企业内部审计与控制人员就需要全面分析内外部发展形势，把握国际市场动向，了解主要风险，规范审计程序，明确风险审计目标，落实各项基本原则，遵循国际市场的各项规定，使得自身的发展目标与国际市场发展动向接轨，防止出现重大纰漏，使得企业可以实现更好、更快的发展。再者，企业应该基于风险控制目标，完善内部审计与控制制度，确保各项工作都能够按照制度要求有序展开。健全的制度，能够约束各岗位人员的行为，也能够为各岗位人员开展日常工作提供制度依据，从而达到规范操作，减少风险的效果，为企业的长远发展保驾护航。

五、风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制策略

在明确了风险管理视域下企业出口贸易内部审计与控制工作障碍以及工作要点之后，企业就需要采取进一步的措施，强化内部审计与控制，发挥出审计部门的作用，让审计工作可以为企业的长远发展助力。概括而言，企业出口贸易内部审计与控制工作可以从以下几方面展开。

（一）健全制度，推行全面风险管理

在现有内部审计制度的基础上，企业应该根据出口贸易风险管理工作需求，制定并出台更加详细、更加合理的规定，弥补制度的缺口，让各项工作的开展都存在制度依据。首先，企业管理者应该关注到风险管理与内部审计之间的关系，将风险管理制度融入企业内部审计制度体系中，给予风险管理工作高度的重视；其次，企业内部审计与控制人员需要严格根据制度规定，制定详细的风险管理计划，明确风险管理目标；再者，企业可以在内部推行全面风险管理制度，要求各部门、各岗位人员树立较强的风险管理意识，在保障各项经济业务合法性、合规性的同时，有效预测与合理把控风险，增强企业抵抗国际市场风险的能力，为企业的长远发展保驾护航。

（二）重视培训，优化人员知识结构

企业出口贸易内部审计以及风险管理工作成效，在很大程度上会受到审计人员知识结构和专业素质的影响。对此，企业要想增强出口贸易内部审计和风险管理能力，就需要重视对内部员工的培训。例如，企业可以定期组织内部审计工作人员参加业务和技能培训工作，重点培养他们的风险管控意识，提升他们预测和把控风险的能力，帮助他们不断完善知识结构体系，促进他们专业素质的全面发展。同时，企业还可以为内部审计与风险控制人员提供在岗学习的机会，给他们创造良好的学习条件，鼓励他们积极学习国际贸易相关政策，了解最新的国际市场动向，分析潜在风险。内部审计与控制人员自身则需要树立正确的学习观念，通过各种途径，学习和掌握最新的内部审计知识、风险管理知识，提升自身的业务能力和综合素质，确保自身能够胜任内部审计和风险管理工作要求，进而出具客观、真实、可行性较强的审计报告，给管理者提供可靠的决策依据。

（三）及时更新，完善内部信息系统

完善的内部信息系统，能够为企业出口贸易内部审计与控制工作人员，提供必要的数据和技术支持。在日常管理工作中，企业管理者应该重视对现代信息技术的引入，并且完善内部信息管理系统。具体而言，企业基于风险管理视域开展出口贸易内部审计与控制工作时，需要从以下几点着手，完善内部信息系统。首先，企业需要应用现代信息技术，建立风险预警机制，完善内部信息管理系统，做好技术更新与数据库管理工作，确保企业出口贸易数据信息的安全性，为开展高效的内部审计和风险管理工作，提供可靠的数据支持。其次，企业需要及时更新内部信息化管理系统，消除系统漏洞，做好防火墙设置，防止内部信息网络被黑客攻击，做好数据信息保密工作。再者，企业需要从外部引入专业的技术人员，负责内部系统更新和维护工作，引导技术人员与内部审计、风险管理人员进行工作对接，保障内部审计与风险管理工作顺利展开。

（四）保持独立，明确内部审计目标

保持内部审计部门和审计工作的独立性，是发挥内部审计与控制工作效果的关键。在日常审计工作中，审计人员需要保持应有的独立性，克服主观意识障碍，一方面，针对内部各项出口贸易数据信息展开全面审查，了解各项数据信息的真实程度，及时发现问题，有效预测和防范风险；另一方面，做好对内部管理人员的监督和审查工作，确保管理者的各项经营决策符合企业整体发展需求，符合相关法律制度规定。同时，在开展内部审计工作的过程中，审计人员可以凭借自身的专业素养，开展独立性的会计数据考核与风险管理工作，全面筛查数据漏洞，考核各岗位人员对各项规定和工作计划的落实情况，增强企业的整体风险控制能力，保障出口贸易的顺利开展。

（五）加强重视，发挥内部审计价值

管理者对出口贸易内部审计与控制工作的重视程度，会直接影响到最终的工作成效。鉴于此，企业基于风险管理视域开展出口贸易内部审计与控制工作的过程中，应该从思想层面加强重视，强化全员的风险意识，让全员积极参与到出口贸易内部审计与控制工作中，共同防范和应对风险，增强企业的整体抗风险能力，使得企业可以更好地应对市场波动带来的各项挑战。首先，企业管理者可以基于风险管理视域，制定专门的出口贸易内部审计与控制工作计划，明确工作总目标，然后将目标进行细分，引导各部门、各岗位工作人员明确自身的职责，充分发挥出各岗位人员的内控作用；其次，企业管理者可以将风险管理纳入出口贸易内部审计与控制工作体系中，让企业员工感受到管理者对该项工作的重视程度，从而调动全员参与风险管理的积极性；再者，企业可以将出口贸易风险管理目标落实情况纳入员工绩效考核体系中，结合各部门风险管控成效，综合评估部门绩效。通过这种方式，激发各部门开展出口贸易风险管控工作的积极性，实现全员把握风险的目标。

六、结语

在国际市场风险与日俱增的形势下，企业将出口贸易内部审计与风险管理工作进行紧密结合，可以增强风险预测与把控能力，同时提升内部审计工作效果。在实际的审计与控制工作中，企业需要明确风险管理难点，并且采取措施，健全制度，推行全面风险管理；重视培训，优化人员知识结构；及时更新，完善内部信息系统；保持独立，明确内部审计目标，让内部审计与风险管理工作同步进行。

参考文献：

[1]叶丽红，杨光.风险导向审计在企业出口贸易信用风险管理中的应用[J].中国内部审计，2010（03）：50-51.

[2]祁飞.审计视角下中小企业跨国贸易风险防范问题研究[J].当代会计，2020（13）：88-90.

工贸企业风险管控管理制度篇2

【关键词】 国际汇市 外贸出口企业 外汇 风险管理

【中图分类号】F832.6 【文献标识码】A

经济全球化的快速推进让我国企事业单位的发展走上了一个新的台阶，迎来了新的机遇。但是，外贸企业作为一个从事对外贸易进出口事务的新型企业，与其他企业存在着一定的差异，它存在着其他企业在经营中不存在的外汇风险。特别是在国际汇市波动比较大的时候，外贸企业要承受的汇率风险要更大。可见，管理好外汇风险有利于外贸企业的稳定发展，可以有效提升外贸企业的市场竞争力。

一、外汇风险管理

外汇风险管理作为外贸企业风险管理的重要组成部分，主要指的是外贸企业在国际汇市波动下国际货币的比价或汇率产生变动，使企业在经营过程中存在着投资风险和资产贬值风险。因此，外贸企业在经营管理中都会采取一定的管理措施来尽量消除和降低汇率波动给企业带来的不良影响。实际上，外贸企业的外汇风险管理并不是要让企业通过管理的手段获取高利润，其主要目的是通过外汇风险管理手段来控制外汇风险，降低给企业带来的经营风险，保障企业的稳定经营和正常经营活动。可见，外汇风险管理的本质是“求稳”而不是“套利”。

汇率的变动一直都是外贸企业经营过程中关注的重点，也是直接影响外贸企业营业利润的重要因素。为了保障国内企业的正常经营和稳定发展，各国政府纷纷制定了符合自己发展规律和基本国情的外汇政策，并制定了相应的管理体系来适应目前复杂多变的国际形势和汇率转变时势。从2010年开始，中国人民银行宣布进一步推进我国人民币汇率形成机制的改革，以增强人民币的汇率弹性。随着中国表现力的增强，我国汇率制度的改革也不断地深化，使我国外贸企业的生产经营活动受外汇风险的影响变得更大。为了保障外贸企业的稳定发展和正常经营，对自身进行外汇风险管理是非常有必要的。

二、企业外汇管理中存在的风险

外贸企业面临的风险主要是由于汇市波动、国家汇率变化而导致的交易风险、经济风险，而企业本身在恶劣的交易环境中又难免会遇到会计风险和信用风险。针对不同的风险类型，所采用的规避方法也不尽相同。

1.交易风险

规避交易风险的方法有很多，主要可以分为两类：利用金融衍生工具或者是改变经营策略来规避企业交易当中的不利影响。金融衍生工具，指的是以金融工具作为买卖对象，以这些金融工具作为交易前提，通过金融工具（比如股权、利率和货币等）衍生出来的这些能有效控制交易价格的工具。比如远期外汇合同、货币期货、货币期权以及互换等等。随着全球经济的快速发展，越来越多的金融衍生工具诞生，也给外贸企业规避交易风险提供了更多的可选择项目。

运用贸易经营策略也能实现规避交易风险的目的，比如提前收付汇、延迟收付汇、利用转售中心等方法利用时间上的提前或延后来作为规避外汇风险的弥补措施，以此降低企业在面临外汇风险时的损失。当然，这种策略方法具有很大的投机性，企业在运营过程中应当谨慎使用。

2. 会计风险

外贸企业要面临的会计风险，主要是币种之间的折算风险，这也是外贸企业管理上独有的经营风险。折算风险一般指的是跨国企业在编制母公司与境外子公司的合并财务报表所引致不同币种的相互折算中，因汇率在一定时间内发生非预期的变化，从而引起企业合并报表账而价值蒙受经济损失的可能性。折算风险一般都只体现在财务账面上，与现金流无关，因此也叫做会计风险。目前规避会计风险的措施主要有集中套期保值、调整暴露在外汇风险下的资产与负债结构、远期合同套期保值这三种方法。

3. 经济风险

经济风险主要发生在实际衡量汇率变化的过程当中，企业所持有的现金流与实际价值很可能存在差异性，进而导致损失。目前，全球经济的快速推进，使得国内市场逐渐纳入到全球风险体系中，国内企业面对的经济风险也就更大，对企业经济风险应该予以重视。根据目前影响企业经营过程中的市场结构因素和市场生产因素来看，外贸企业在面临经济风险时，可以采取科学的市场营销策略、生产经营策略、经营多样化策略、筹资分散化策略来实现降低外贸企业经济风险的目的。

4. 信用风险

信用风险产生的主要原因是由于交易对手的不诚信行为导致的一系列企业损失。信用风险作为企业竞争和交易中不可避免的经营风险，外贸企业在面对时也应该采取适当的措施来降低风险发生的可能性，提高自身的信用防范能力，控制外部信用环境对企业的不良影响。企业可以通过客户资信管理、采取科学的信用管理政策以及收账政策等措施来提升企业内部的信用防范能力。需要注意的是，外贸企业可以多多运用出口信用保险这一损失补偿保障机制，来保障自己在外汇交易当中的合法权益，并降低所要面临的交易损失。

三、我国外贸企业的外汇风险管理现状

1. 风险管理意识有待提升

目前，我国外贸企业的外汇风险管理仍存在着很多的提升空间，与发达国家之间相比，仍存在着很大的管理差距，企业管理者对企业经营过程中的风险把控缺乏丰富的经验，对外汇风险的管理也不够熟练。汇率的不断变化，难免让企业在经营中遭遇经营风险，致使企业可能面对较大的经济损失，这种高风险的管理方式会使外贸企业的发展受到严重的制约。另外，受国家宏观调控的影响，人民币的汇率一直都比较稳定，导致我国很多企业管理人对汇率的风险管理工作不予重视，部分企业甚至仍采用传统的风险管理方式，没有将外汇工作纳入到企业风险管理中去，致使企业蒙受不必要的损失。

2. 缺乏专业的外汇风险管理人才

我国外贸企业管理人对企业风险管理的重视程度不够高，外汇风险管理工作在企业内部不能顺利地开展起来。而且，对于外汇风险管理人才的培养数量不足，在工作中也很少聘请专业的外汇风险管理人员来负责企业的外汇管理工作。因此，我国外贸企业的外汇风险管理工作水平一直得不到有效的提升。目前我国外汇风险管理工作一直都处于人才短缺的状态，很多外贸企业会将外汇风险管理工作交给非专业的管理人员，致使外贸企业的外汇风险管理水平提升受到制约。

四、有效控制国际汇市波动下外贸企业外汇风险管理的途径

1. 化外贸企业管理人员的外汇风险把控意识

在改善我国外贸企业外汇风险管理工作过程中，首先需要提升外贸企业管理人对外汇风险管理的意识，充分认识到外汇风险管理工作对外贸企业长远发展的意义，并在企业内部积极地培养外汇风险专业管理人才，将外汇风险管理工作交给专业的管理人才来负责。目前，我国采用的是浮动式的汇率制度，主要是根据外汇市场货币的供求情况来决定汇率的大小。但是外汇市场的货币供求情况很容易受外界经济因素、环境因素、政策因素的影响，造成国家货币需求量的增长与减少，国家的外汇汇率一直处于不停波动的状态。然而，汇率变化的大小和汇率风险的大小是成正比关系的，当汇率变化增大时，外贸企业所面临的经营风险也就越大。在这种情况下，外贸企业必须聘请专业的风险管理人来对企业的外汇风险工作进行管理，只有专业的风险管理人才能对外汇的变化形势做出较精准的预测，为企业的决策提供专业性的参考依据，在一定程度上降低企业发展在外汇上的风险系数。

2. 处理好外贸企业与交易公司之间的协商问题

外贸企业在进行进出口经济活动时，为了保障自己的经济权益，保全自己的经济利润，一般会选择与交易对手进行合理协商的工作方式来控制外汇风险。因为，如果在交易过程中适当地提高国外产品的价格，就会导致产品效率的降低，致使企业的营业利润降低。另外，人民币的升值也会导致进口商品的大量流入，使国内企业面临着巨大的竞争挑战。如果人民币贬值的话，进口商品的价格就会有所增加，进口商品的供应商则会面临来自国内企业的价格挤压，导致进口商品供应商遭受经济损失。因此，为了保证我国外贸企业的健康成长和进口商品供应商的合理权益，外贸企业可通过与贸易方协商的方式来降低外汇对企业经营的不良影响，达到企业与企业之间的“共赢”。

3. 加强监督力度，提高市场竞争力

监督作为控制风险的有效途径，是管理工作中风险控制的最后把门人。因此，外贸企业在面对国际汇市波动带来的经营风险时，更应该加强自身管理工作中的监督力度。通过一定的监督手段，完善自身的内部控制制度，把好风险防控这一关键管理环节，对企业落实的保值条款进行严格监督，协调好客户、银行与企业之间的关系，灵活运用我国政府在外汇管理上的优惠政策，最大限度地提升外贸企业的盈利空间，最终达到强化外贸企业市场竞争力的目的。

五、结束语

综上所述，我国外贸企业的外汇风险管理水平仍有提升的空间，我国的外贸企业对外汇风险工作的重视程度也有所上升。管理风险作为公司经营过程中的基本任务之一，只有主动去接受它，并通过谨慎地发现和揭示金融风险建立起一种竞争优势，才能使我国的外贸企业在日益激烈的市场竞争中谋得一席之地，才能在纷繁复杂的进出易公司中求同存异，保持自身的长远发展。做好我国外贸企业的外汇风险管理工作，不仅能促进企业自身的健康发展，还能促进我国经济市场与国际市场的有机融合，提高我国市场经济在全球市场的经济地位。

参考文献：

[1] 吴中琼. 外贸企业的外汇风险管理[D].对外经济贸易大学，2003.

[2] 于静. 外贸企业的外汇风险管理[J].商业经济，2011（02）：62- 63.

工贸企业风险管控管理制度篇3

我国外贸企业建构内部控制体系的价值透析

（一）外贸企业内部控制的重要性

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制两个方面。随着我国社会主义市场经济的初步建立和完善，内部控制对外贸企业的作用和影响会不断拓展，对外贸企业实现其经营目标具有重要意义。目前，它在外贸企业管理和监督中主要有以下作用：企业管理者和决策者必须及时了解企业的会计信息，并及时通过企业的内部控制体系加强会计信息的真实性和准确性，从而在激烈竞争中实现对企业的有效管理；对各部门进行分工和确定职责，各种手续、审批程序和检查监督手段等方面进行严格控制，可以有效保证企业的生产和经管活动顺利进行；企业通过内部控制对各项货币资金和财产进行有效地控制，预防贪污等不法行为的产生，从而保护企业财产的安全完整；通过制定办法、审核批准、监督检查等手段，内部控制可以有效地贯彻实施企业决策者制定的各项政策和制度；企业会计信息的准确性和资料的真实性，需要建立完备的内部控制体系，以此为审计监督工作提供良好的基础，从而提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高外贸企业经济效益。

（二）外贸企业内部控制的结构分析

事前防范是外贸企业做好内部控制的前提条件。外贸企业必须建立包括《企业财务管理办法》、《资金计划管理办法》等与企业资金相关的一套严格的内控制度。企业对资金的管理需设置各司其职的职能部门，做到各部门与岗位职权的制衡和监督，并建立严格的资金审批方式、手续和责任。事中控制应采用账实盘点、库存限额与实物隔离等方法实现包括货币现金、银行存款、票据等方面的控制，从而保障资金的安全性、完整性和效益性。同时，事后监督也是外贸企业资金管理过程中不可或缺的环节。企业内审部门在重大经济活动之后都应按照程序严格审计，发现企业内部控制中的漏洞，同时，各职能部门在该项经济活动完成后对资金的变动情况及时回馈到管理部门，以检查资金与需求量是否保持一致，是否与预算相符合，产品的生产、销售与存货的控制是否根据计划进行合理安排等。

（三）外贸企业内部控制存在的特有问题

当前我国外贸企业的内部控制存在着很多问题，具体表现在外贸企业的内控意识相对薄弱，未认识到内控对外贸企业经营发展的重大影响，未建立完整的内控体系，有些企业即便是初步建立了该体系，执行不力导致内控形同虚设；外贸企业必须根据内部控制体系的需要设立专职岗位和职能机构，并明确各自的职责，但是我国大多数外贸企业没有按照以上要求进行设置，未实现职务的分离和程序控制，以致出现了缺位的后果；目前，我国大部分外贸企业没有对外贸过程中的业务流程①实施有效的控制,出现了业务人员包办全部流程、单证管理薄弱、国际结算方式控制不严等问题，不仅使双方贸易无法顺利进行，不能实现经营目标，甚至会导致对方有机可乘，利用该国苛刻的法律条款刻意制造贸易壁垒,或提出根本不合理的要求，给我国的外贸企业造成巨大损失；另外，很多外贸企业风险控制的意识缺乏，风险管理水平滞后，企业面临的风险来自于进出口业务的各个环节，但因缺乏风险意识，风险信息不能有效捕捉，对风险的规避缺乏有效的措施，不可避免地给外贸企业带来巨大损失。

我国外贸企业内部控制体系的建构

（一）大力抓好外贸出口企业的环境建设

所有控制方法能够生存和运行的条件是内部控制的环境，同时，它也是内部控制组成的基础要素之一。外贸企业对内部控制建设的认识仍然尚浅，风险意识也很淡薄，并没有意识到它对外贸企业生存发展的重要性。内部控制是由人来执行的，因此，外贸企业员工的风险控制意识是内部控制成败的关键。在这里，最重要的是内部控制的自觉意识和行为以及决策者对风险的重视。企业决策者需要眼光长远，重视企业人文环境的培养，注意自身行为的信号传递，同时，起到良好的示范作用，识别并防范风险，这些都是外贸企业在当今激烈的市场竞争中必不可少的。对于外贸企业来说，内部控制是一项巨大的控制体系，想要使企业的内部控制能够根据环境的改变相应地进行调节控制，有效地对风险作出反应，这需要全体员工的努力。当然，内部控制也离不开决策者宏观调控的作用。

（二）建立具有外贸出口企业特色的组织结构

完善的组织结构是建立和实施内部控制的基本保障。内部控制制度不仅要实用有效而且还需要考虑企业的行业特点。外贸企业是一种周转速度快，资产流动性大，大多数的业务流程是凭借项目或者合同为基础的，人员管理灵活的流通性企业。因此项目型的组织结构胜任于外贸企业。在项目型组织结构中，项目经理需要很好地控制资源，成员之间也可以进行有效地沟通，只有对客户高度的负责，重视客户的要求，才能够保障项目得以顺利实现。外贸企业还可以利用内部控制的特殊要求，设置单证管理、信息管理、信用管理、内部审计等专职工作，已达到不同职务的各自独立，科学地划定各部门的工作任务，将不同部门相互之间的合作和限制明确的标示出来。

（三）加强信用管理，重视合同签订

金融危机的影响使得国外的客户对外贸企业付款的条件有所放松，这样可以让出口商承担更多的风险。外贸出口企业为了避免钱货两空，会放弃一部分订单也严格地控制风险。无论是原有的信用记录良好的老客户，还是新客户，都要进行充分的信用状况调查，加强信用管理，重视合同的审批管理，对重大合同建立集体决策制度是外贸出口企业的重中之重。单证、业务、运输、法律、财务等部分负责人采用安全迅速的结汇方式来探讨合同的可行性。合同签订后，业务和财务跟踪收账来保障账款及时收回。现在，各企业可以利用出口信用保险来尽可能地避免收汇风险。

（四）完善外贸企业的管理信息系统

高效的信息传递渠道是内部控制职能发挥提供信息的最大保障。在外贸出口业务中，外贸企业通过管理信息系统把企业的财务信息和业务信息有效的结合起来，这样就可以实现全方位的交叉管理，加强了业务的控制力度，保证了信息的通畅，给领导决策提供数据支持。同时也保证了企业各部门互相独立、相互牵制，各司其职，能够有效的控制内部实施，及时发现避免带来风险。

工贸企业风险管控管理制度篇4

【关键词】外贸企业 内部控制 企业风险管理框架

一、引言

经济全球化的高速发展，使企业能够在更大的地理范围、更广的业务领域配置资源，同时企业也不得不面对更激烈的市场竞争、更迅猛的技术演进和更严格的管制政策。今天的企业面临着前所未有的风险管理挑战，构建企业全面风险管理体系已成为21世纪全球企业管理发展的新趋势。著名企业评级机构，如标准普尔和穆迪，已将“企业全面风险管理”列为企业评级的基本评价因素之一；各国的审计标准已将审计的根本任务从审计内部控制逐渐转移到审计风险管理的方向上来；英、美、德等国家对上市公司风险管理的披露要求已上升到法律规则层面；越来越多的企业也开始从风险管理的角度来考虑寻找商业合作伙伴。构建企业全面风险管理体系的成败取决于两个方面：一是体系制定层面，即风险管理体系的制定是否科学有效；二是控制执行层面，即管控措施是否被严格执行。从“中航油事件”、“世通事件”可以看出，这些大公司投入大量资金建立公司全面风险管理系统，构建起比较完备的全面风险管理机制，但在实际运营过程中，风险管理的规章制度没有被严格执行，最终导致一旦面临风险的挑战，公司同样会遭受灭顶之灾。随着我外贸市场的日益开放和经济全球化的迅速发展，尽快完善我国对外贸企业内部控制制度显得迫在眉睫，文章通过对我国外贸企业内部控制薄弱环节的剖析，探求完善外贸企业内部控制制度的切入点，增强内部控制制度的针对性，适应性和实用性。

企业风险管理是指企业为了长远发展，达到经营管理的预期目标以及为此而拟定的制度或程序能够得以实现，在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序，其目的在于防止目标的偏离或降低风险管理成本。2004年9月，COSO委员会在《内部控制――整体框架》的基础上，正式了《企业风险管理框架》（Enterprise Rick Management Framework，简称《框架》）。描述了企业风险管理是一个过程，由企业董事、管理层和其他人员实施的，应用于战略制定，贯穿整个企业所有层级和单位，旨在识别可能影响主体的潜在事项，在其风险偏好范围内管理风险，并针对主体目标的实现提供合理保证。《框架》拓展了企业的内部控制，对企业风险管理这一更宽泛的主题作了更全面的关注。尽管后者并不旨在且事实上也未曾替代内部控制框架，却将内部控制框架融入其中。因此，公司利用《框架》，既能满足对内部控制的需求，亦能向更完善的风险管理进程推进。《框架》确定了企业风险管理由内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控要素构成。企业风险管理有利于风险偏好与企业战略的协调，可以改进风险反应决策，增进识别风险与风险反应的精确性。企业风险管理还能识别并管理多元化风险与企业内部交叉风险，获得风险信息，促使管理层有效评估资本需求和投资结构等，及时改进资本配置和调节投资方向，保证企业健康与可持续发展。企业风险管理应是一个立体框架模式的组织体系，不仅包括公司最高决策者用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括企业内部控制的各种程序和步骤，还包括对市场等外部环境控制和评价而制定的风险反应机制等。

目前，我国许多企业经营效益低下，上市公司不规范运作、财务报告失真，违法、违规现象普遍，造成这种状况的原因是多方面的，但企业内部管理和风险控制缺失是其主要原因。主要表现在：第一，企业对风险管理认识不全面，风险管理观念淡薄，表现为重经营轻管理，导致企业风险管理基础工作薄弱。第二，企业风险管理程序不科学，风险责任不明确，公司权力机构之间缺乏有效制衡，风险管理制度缺乏系统化、科学化，风险管理手段简单，制度没有真正或有效执行。第三，企业风险管理缺乏统一控制标准，缺乏资源调剂和资本核算机制，导致风险信息不能有效利用。第四，企业缺少健全的风险管理组织机构，管理过程缺少监管，企业风险管理缺乏有效的激励或严格的惩罚。第五，企业环境不断发展变化，风险管理理论研究与应用相对滞后，使企业丧失一些发展良机。第六，风险管理缺乏专业人才，存在内部人员串通舞弊，表现为风险管理职能未能有效发挥，导致企业经济损失或风险成本增加。

为了进一步增强经济可持续发展的能力，我国“十一五”规划提出继续对外开放为基本国策，这给外贸企业提供了空前的发展机遇。基于长期在传统计划和垄断经济体制下运行，外贸企业要真正把握好外部机遇，实现发展壮大，必须不断更新管理理念和管理方法。此时建立健全作为企业各项管理工作基础的内部控制成为我国外贸企业所要迫切解决的一个重要问题。

内部控制作为一项重要的管理职能，是社会经济发展到一定阶段的产物，其内容随着企业对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展。目前内部控制的最新发展为企业风险管理框架。其突出关注了企业风险，从风险管理角度对内部控制进行了全新的诠释。形成了帮助企业构建以风险管理为中心的内部控制体系的框架性方法。企业的风险管理框架包括了四类目标――战略目标、经营目标、报告目标和合法性目标。八个要素――内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。

文章拟以企业风险管理框架为依据，从分析我国外贸企业内部控制存在问题入手，对内部控制的建立和完善进行有益的探讨。

二、外贸企业业务项目内部控制存在的问题

根据在外贸企业的工作实践及对行业的观察与思考，结合企业风险管理框架，文章认为目前在外贸企业内部控制主要存在以下几个方面的问题。

1、内部环境不理想

无论是生产或服务型企业，各部门在很大程度上都是相互依从的，竞争会使各部门努力提高自己在公司的地位，无视其他部门的需要，因此公司整体的利润和质量就要受损，公司效益不等于各部门效益简单相加。部门间要用合作代替竞争，就是要推倒部门间的围墙，避免各部门之间隔着围墙交流，以公司和客户利益为共同的利益。只有自始至终全面相互合作交流，才能尽早发现解决问题，使公司效益大幅提高。企业风险管理框架表明内部环境是其他所有控制要素的基础，其特性最终会影响企业战略和目标的建立，会对风险识别、评估和应对的实施产生影响，改变控制活动的设计和执行效果，制约信息和沟通系统以及监控活动的实施。而目前外贸企业恰恰缺乏这样一种有利于内部控制的大环境。

（1）组织结构不合理

和现代企业组织的运行模式不符现代组织运行模式要求建立相应的现代企业制度，而我国大多数国有企业基本上还是沿袭计划经济时代的体制，组织结构设置不合理，不符合现代企业组织运行模式的要求。如前所述我国外贸企业长期在传统的计划和垄断经济体制下运行。组织机构建立和运作也受到一定束缚，存在着诸如管理层级不明晰，工作权责不清，交叉指挥或多重领导，部门间协调沟通不力等问题。企业经改制后，虽设立了董事会和监事会，但董事会成员与公司经理成员高度重合。存在着内部人控制问题，监事会成员职务偏低，监督职能失灵，常常沦为一个受到董事会控制的议事机器。

（2）缺乏企业风险文化

企业要健康成长，必须建立完善风险防范机制。当前，企业风险的飙升速度远远大于风险防御体系的建设速度，更谈不上制度意义上的风险管理。一是高层管理理念落后。目前我国外贸企业的高层管理层均由主管部门任命。其中大多数还习惯于用行政命令的方式“治理”，而非管理企业。没有从根本上转变经营观念，缺乏现代资本运营的理念和技术，缺乏长远的内部控制观念。二是企业风险文化空白，对于有关价值观念的要求多数还流于形式，缺乏完善的管理机构和考核制度。

（3）人力资源政策不完善

企业要永续经营的关键是要不断的完善与改进，而人力资源管理在体现企业凝聚力的企业文化建设中，充当了参与者、实施者，即企业战略参谋与员工伙伴的作用。内部控制由人来进行并受人的因素影响，企业的人力资源政策是保证内部控制有效实施的关键因素之一。我国外贸企业的人力资源政策还处于十分不完善的状态。一是企业高层管理者均由主管部门任命的，其任用缺乏科学有效的选拔机制，而在一般员工的招聘或提升上也存在着任人唯亲的现象。二是人员培训机制空白，缺乏后续教育，绩效考核体系不健全，缺乏有效的激励与约束机制，存在着大锅饭和按资排辈等不良现象。

2、风险管理薄弱

企业风险防范意识不强，忽视经营风险控制是一些企业形成不良资产的另一个重要原因。企业风险管理框架着重强调了风险管理，其直接影响着企业目标的实现，涉及企业内部的每个层次和部门。我国外贸企业对于风险的管理十分薄弱。从上到下风险意识淡薄，缺乏有效的风险识别、评价和反应机制。企业抗险能力极低，风险管理还处于十分初级的状态。

（1）制定企业目标几乎没有考虑风险

由于外贸企业具有一定的行业垄断性质，自身的风险意识较为淡漠，在制定企业各项目标时并未从风险角度考虑，如许多企业在进行筹资、投资等重大决策时，主要凭主观判断和历史经验来进行，对外部环境缺乏应有的认识和分析，其风险意识还停留在计划经济条件下卖方市场的水平上。

（2）缺乏有效的风险管理机制

实践中外贸企业所面对的风险主要包括安全风险、技术风险、竞争风险、市场风险、政策风险等。但由于风险意识淡漠，目前基本没有建立风险管理机制，主要表现为一是缺乏事项识别机制。企业管理层还未认识到风险事项识别是一个综合性的过程。需要在实践工作中进行全盘综合考虑。大多数企业目前只能被动地接受内部或外部变化带来的风险。二是没有适当的风险评估体系。三是风险的应对机制空白，还处于“出现一个问题，解决一个问题”的事后被动弥补状态。

3、控制活动不完善

企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱。许多学者和企业对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段，还有很多人认为内部控制就是内部监督，也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制，而企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度，即使已经制定出相应内控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上――给人看”的表面文章上，制度的落实存在很大的问题。遇到具体问题的处理，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，大事小事厂长经理说了算，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，造成内部控制严重失效。由于企业管理层对内部控制认识不足，对内部控制在企业经营管理中起的作用不甚了解，尚未认识到内部控制的意义，故而对建立内部控制不重视。控制活动是指对管理层的指令采取必要措施，以保证企业风险反应方案得到正确执行的相关政策和程序。我国外贸企业控制活动不完善主要表现在以下几个方面。

（1）内部控制制度不完善且拘泥于形式

我国外贸企业的内部控制制度大多沿用了计划经济时期的各项企业管理规章。对外部环境和经济业务等的变化缺乏预见性。对某些新业务甚至没有能够及时制定出相应的处理程序和制度。如投资决策机制和程序不规范，缺乏事后评估制度，预算管理不力等等。另外现有制度不一定能够得到有效遵循，很多时候只是将制度“印在纸上、挂在墙上”，用以应付检查和审计，使得内部控制流于形式，而在一些具体事务处理过程中，企业高层管理者常常以强调灵活性为由,要求特事特办，使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性。

（2）内部控制体系缺乏科学性和协调性

一是内部控制系统不健全，有时受利益驱动，重经营轻管理，自我防范、自我约束机制尚未建立起来，内部控制的组织网络不健全，控制制度的健全让位于业务的发展。二是重视钱财等有形资源的控制，轻人员素质、信息等无形资源的控制。三是内部控制体系的建立未考虑协调性原则，各部门、各岗位自成体系、各自为政，缺乏相互配合和协调，不利于经营管理活动的连续性和有效性。

4、信息沟通不畅

我国外贸企业由于缺乏一套对风险信息的形成、识别、加工和报告机制，因此企业内部和外部信息沟通不畅。

（1）内部信息沟通不畅

外贸企业在自上而下、自下而上以及横向的信息沟通方面还比较欠缺。具体表现有：一是受官本位的思想影响，企业还不能透明高效地传递所有指令，因此虽然有相应的岗位职责，但基层工作人员有时仍不能完全清楚自己在某项具体工作中的职权和责任。二是信息反馈不足，没有建立一套完善的业务报告系统，缺乏及时的信息收集和反馈。三是各部门间的横向沟通不足。

（2）外部信息沟通不畅

前面已提到外贸企业的风险管理意识十分薄弱，还抱有垄断思想，不重视外部信息的收集和沟通，仍处于被动使用信息而非主动寻求信息的阶段。一是缺乏对市场信息的捕捉和传递。二是外贸行业受到国家或地方政策的影响很大，却缺乏对政策法规的及时应变。三是缺乏对外宣传、整体开发的思想观念，导致外界对整个行业认识不足，企业形象不鲜明。

5、缺乏有效的监控

目前我国外贸行业在监控方面比较缺乏，一定程度上可以说是几乎全部依赖于外部审计。

（1）内部审计缺位

内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现组织的目标，其是内部控制的组成部分之一，在某种程度上也可以理解为对内部控制的控制。但目前大多数外贸企业并未设立独立的内部审计机构和专职人员，对企业运作状况几乎全部依赖于外部审计，这使得内部控制的效果大打折扣。

（2）外部审计独立性不足

由于外部审计主要服务于企业本身，缺乏应有的刚性，有时甚至会按照公司或管理层的要求或意愿而进行，独立性严重不足。

三、完善外贸企业内部控制的对策

针对上述外贸企业内部控制存在的问题，根据企业风险管理框架，我们认为应从优化内部环境、强化风险管理、完善控制活动、加强信息沟通、强化监控工作等五个方面入手。

1、优化内部环境

由于内部环境受内部人影响大，所以内部环境的完善，还必须靠国家的外部引导。国家对某些影响内部环境要素的优化如加强董事会的建设等，应通过制定制度或提出指南，引导企业完善，并逐步完善约束、监督管理者的外部机制，给企业管理者以适当的压力和动力，引导管理者自觉提高和完善内部控制。一是要建立科学高效的组织结构和权责体系，本着相互牵制、相互协调的原则，结合企业规模、业务特点等情况，设置职能部门并进行合理分工。以确保每项业务的处理过程及重要环节，不是由一个部门单独完成，而是有协调制约机制来控制的。二是充分发挥董事会和监事会的作用。通过调整人员配置来缓解内部人控制问题，并使监事会切实发挥监督作用。条件成熟的企业，可考虑建立独立董事制度和设立审计委员会等常设机构。三是企业管理层不断加强现代管理理论知识的学习，真正树立科学的企业管理观念，使内部控制制度落到实处。四是创建良好的企业制度文化和风险文化，从上自下形成制度管人的大环境。五是完善人力资源政策，强化竞争选拔机制和教育培训机制，健全绩效考核体系，充分发挥人员的积极性。

2、强化风险管理

商战日益激烈残酷，竞争环境、人员能力、人员诚信度等方面时刻都充满着不确定性，因而，需要未雨绸缪地预防那些超出企业承受能力的决策失败、管理失败。基于事前、事中、事后的全方位风险识别及持续评估，企业组织体系、运作流程需要不断优化，监督程序、内部审计需要切实执行。一是制定企业目标时必须强化风险意识，勇敢面对市场经济条件下的各种风险，将市场竞争、政策变化、技术更新、安全因素、人员变动等风险融入企业目标制定之中。二是增强风险识别能力，现阶段可考虑建立风险预警系统，以有效避免风险，抓住发展机遇。三是定期或不定期组织内部、外部风险评估，供公司决策使用，必要时可聘请外部风险管理专家参与企业风险分析工作。条件成熟的企业可考虑增设一个专门的风险管理部门进行全面的企业风险管理。四是在风险识别和风险评估的基础上制定相关风险反应方案，以科学应对各项风险。

3、完善控制活动

一是完善内部控制的制度建设。内部控制就是由公司董事会、管理层和其他有关人员实施的，为提高公司经营效率、保证财务报告的可靠性以及遵从法律提供合理保证而设计的程序。内控体系是为有效保证企业经营效益、财务报告的可靠性和法律法规的遵从性而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。内部控制贯穿于经营活动的全过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。在具体实践中必须充分考虑企业的经营管理的特点，以经济效益为中心，注意科学性和可操作性，根据企业经营范围的变化，不断调整内部控制系统，以提高其效能。二是强化预算控制活动，在制定具体预算时，充分调研市场、技术、政策等因素，注重客观性和可操作性，同时保证预算贯彻执行的刚性。

4、加强信息沟通

一是建立畅通、高效、有序、连贯的信息传递渠道，对内在完善内部控制制度的基础上，加强各部门之间的配合协作和信息反馈工作，保证横向和纵向的信息畅通，对外在建立开放的信息沟通渠道的基础上，保证市场、政策、技术等外部信息及时输入内部，同时也注重信息输出，对外树立外贸行业鲜明形象。二是随着企业规模的扩大，应充分应用信息技术的手段，保证信息的及时流通和反馈，从容应对来自内部和外部两方面的压力，如在会计账务处理电子化的基础上，逐步建立完整的财务会计电子信息系统，进而扩展到建设整个企业信息化系统。

5、强化监控工作

（1）建立有效的内部审计

随着市场竞争的进一步加剧，建立一套完整和有效的内部审计体系，促进企业的全面风险管理体系日益成为国际国内各大企业风险管理和内部控制工作的重点，由董事会或其下设的审计委员会统一管理企业审计。设立独立的内部审计机构或专职人员承担具体工作，并注重独立性，不依附于任何职能部门，不受企业管理层和业务部门的干涉。

工贸企业风险管控管理制度篇5

【关键词】煤炭贸易企业；经营风险防控体系；创新；实践

煤炭贸易指的是自然人或者法人根据购销协议、合同，通过销售或者采购煤炭的形式来获得经济效益。煤炭贸易企业属于电力化工企业以及煤源单位的供应者，有着非常重要的协调性作用，但是现阶段大多数电力化工企业在实际的生产经营过程中，逐渐开始进行转型。另外，国家对于环境、空气的方面的要求也更加严格，煤炭贸易企业的经营风险很大程度上增加，在实际经营过程中容易受到多方面打压和限制，对其之后的经营和发展带来了非常严重的影响。

一、风险防控体系建立背景

煤炭贸易企业不同于一般的商贸企业，首先在货款回收方面，回收的周期较长，难以实现资金快速回笼，资金链存在着断裂风险；其次在运输方面，煤炭交易往往需要借助水路、铁路、公路等形式来进行，一旦出现问题，就会造成成吨的亏损现象；最后，煤炭的质量很大程度上受到环境、气候、储存等方面因素影响，交易双方往往在价格方面存在分歧，进而增大了煤炭贸易企业的经营风险。因此这一系列的问题，煤炭贸易企业在实际的经营过程中，想要增强经济效益，就必须要做好对风险的防范工作，创新现有的风险防控体系，与企业的实际情况相结合，保证风险防控体系的完整性以及适用性，增强煤炭贸易企业风险防控能力。

二、风险防控体系的构建原则

第一，事先防范原则，事先防范是提高煤炭贸易企业风险防范的基础，事先防范属于企业自身的防范，可以在根源上实现对风险的防范，这就要求煤炭贸易企业的管理层需要增强自身风险防范意识。第二，事中防范原则，煤炭贸易企业属于动态经营管理，风险往往也存在动态的特点，在进行风险防范管理时，也需要从动态的角度出发去进行考虑，可以在实际的工作中做好对风险的控制。第三，事后补救原则，当风险发生后，需要主动进行补救，借助维权工作以及司法救济工作，实现对风险的化解或者将风险的影响控制在最小的范围。当企业的合法权益受到侵害或者存在法律纠纷时，借助协商、仲裁、调节等一系列手段措施，能够对企业的合法权益起到有效的维护作用，能够实现对企业损失最大程度的补救或者挽回。

三、风险防控体系的构建

1.制度体系

在制度体系的构建方面，可以从以下7个方面来进行：第一，健全内控岗位授权制度，与内控有关的相关岗位必须要对授权的对象、范围、条件以及额度进行明确详细的规定，任何人或者组织都不能越权干预风险性决策；第二，健全内控责任制度，对于各个部门以及个人的岗位、职责以及相应的奖惩制度、福利待遇进行明确，在明确时要按照权利、义务、责任统一的原则来进行；第三，健全内控考核评价制度，落实绩效考核评价体系，对于责任管理、考核评价以及福利待遇建立起相应的联系，实现经营风险和绩效考核的有效统一，提高员工在生产经营过程中的操作规范性以及安全方面的意识；第四，健全内部审核制度，根据ISO相关体系标准，对内部审核制度进行完善，在对实际的运行情况以及运行效果定期进行检查，发现在运行过程中存在的问题和风险，制定相应的改进、完善措施，使得企业内部审核制度的有效性、适用性得到充分的保证；第五，建全企业法律顾问制度，新的法律风险责任体系需要有企业领导、法律顾问、企业员工共同参与建立，将法律顾问的职责有效落实，充分的发挥出法律顾问的作用，使得企业的风险防控能力得到显著地提高；第六，健全重要岗位权利制衡制度，做好企业职责的划分工作，对于商务执行权、经营权、监督权权利必须要进行明确的^分，避免这三种权利之间存在混淆等问题；第七，健全风险预警制度，对于企业在经营管理过程中存在的一些重大风险，必须要建立起相应的风险预警制度，做好对重大风险的监测工作，保证预警信息刻印及时，同时做好应急预案的制定工作，当出现风险时，可以在第一时间及时有效的解决，将风险的影响以及带来的损失控制在最小范围，增强企业风险防控能力。

2.风险控制体系

在进行风险控制体系的构建时，首先，在预算管理方面，要将业务预算和资金预算这两项内容包含进去，通过业务预算的方式，可以对单笔交易的利润和风险进行简单的评估，风险控制从业务开始环节进行，为之后的业务交易提供重要的参考，资金预算指的是在月底将各个部门的预算报表进行上报，财务部门统一整理，对客户的收、付款状况进行评估，保证资金使用的合理性。其次，做好合同管理工作，合同管理可以很大程度上提高风险防控效果，通过多个部门共同进行合同的管理，对于合同签订过程中涉及的权限等问题进行明确的区分，还需要加强对合同的考核力度，落实责任制，将合同签订中存在的风险降到最低。再次，因为煤炭贸易企业在交易中的特殊性，企业一定要做好对产品的管理工作，对各个港口、站台的库存情况进行详细的调查了解，做好物流管理工作。另外，还可以通过资金管理来对客户的交易情况进行详细的了解掌握。最后，建立客户资信审查档案，对客户的信誉度、注册资本等情况进行评估，选择最优的客户，降低风险。

四、结束语

煤炭贸易企业经营风险防控体系的构建，一方面可以健全制度体系；另一方面可以构建风险控制体系，还可以构建比如文化支撑体系等体系，借助文化支撑体系，可以一定程度上实现风险防控和业务发展的有机结合，绩效考核和全员防范的有机结合，制度的建立和制度落实情况的结合。总之，煤炭贸易企业属于特殊行业，在进行风险的防控时，需要从多个方面综合考虑，及时吸取经验教训，借鉴相关的经验总结，实现对企业风险防控体系的创新，提高企业风险风控质量和效果。

参考文献：

工贸企业风险管控管理制度篇6

[关键词]钢铁贸易；企业管理；风险管理

[中图分类号]F426 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）27-0028-02

1 钢铁贸易风险管理体系概述

随着我国重工业的快速发展，我国的钢铁产量正在逐年上升，并于近些年开始出现钢铁产能过剩的现象。随着国际政治环境的不断变化，钢铁贸易的贸易环境也不稳定，贸易摩擦屡有发生，并且，随着资源的不断挖掘，资源环境也不断恶化。钢铁的贸易商作为钢铁厂商和用户的连接纽带，向上连接钢铁供应商，向下连接需求商，通过赚取贸易过程中的差价谋取利润。但是，钢铁贸易企业通常多而散，无法掌握钢铁的定价权，而钢铁供货商依靠强大的实力，垄断了钢铁的定价权，因而，钢铁贸易商的利润往往就会被压到很低。因此，作为钢铁贸易企业，获得优质的货源往往并不是问题，但是却始终无法保证企业的一个稳定的利润收入。当钢材市场价格相对稳定时，钢铁贸易企业能够获得一个稳定的利润；但是当钢材市场价格大跌时，钢铁供货商的价格就会高于钢铁市场价格，钢贸商的利润极低，甚至亏损；当钢材市场价格大涨时，由于钢铁供货商掌握价格的追溯权，因此对于钢贸商来说并不能得到更多的利润。当钢贸行业走向微利时代时，风险管理体系的建设显得更加重要和迫切。

2 钢铁贸易风险管理体系的主要内容

由于钢铁贸易企业内部环境的要求以及外部风险环境的变化，有必要在钢铁贸易的过程中进行必要的风险管理，并且对企业的风险管理不断加强，从而将企业生产和经营中遇到的不确定风险降到最低。钢铁贸易的风险管理体系包含“两个重要目标”：包括战略目标和经营目标；“六大组成”：包括人员组成、组织组成、技术组成、流程组成、制度组成、理念组成；“七类要素”：包括内部环境要素、风险反应要素、风险评估要素、控制活动要素、信息沟通要素、监督控制要素、目标定制要素。总的来说，钢铁贸易风险管理的体系建立在钢铁贸易自身的实际的基础之上，依靠相关风险控制部门制定风险管理制度，通过实施相应的风险管理手段对钢铁贸易活动中的风险进行控制，从而为钢铁贸易企业的持续发展保驾护航。

3 风险管理的意义

企业运营过程中的风险无法避免。对于钢铁贸易企业来说，其在运营过程中受到内部和外部的环境影响，会产生很多风险。风险，从本质上来说，是一种不确定因素，但是并不一定会对企业带来利润的损失，风险也意味着机会，如果合理地把握和控制，就能够将不确定性带来的损失降到最低甚至可以完全消除。而钢铁贸易风险管理就是对钢铁贸易过程中产生的不确定性进行管理，使得钢铁贸易企业可以承受一定的风险运营压力，并通过企业内部自身的风险管理机构以及企业制订的目标计划进行风险运作管理，从而为企业带来价值。

企业的风险管理将企业运营的各个层面看成一个整体，构建了一个完整的风险管理体系，从而带来一种全新的企业管理模式。对于每个企业来说，都应对在运营中的风险具有足够的重视，因为风险带来的不确定性对企业带来的损害是非常巨大的，轻则是利润上的损失，重则可能会对企业造成重创并因此而一蹶不振。近年来钢贸圈内持续爆发的风险事件就体现了钢贸信贷中的风控漏洞，由于缺乏对金融市场变化的应对，导致企业付出了严重的代价。反之，如果企业对风险抱有积极主动的态度，通过构建完善企业的风险管理体系，对运营中产生的风险进行运作，为企业的供货链和资金链提供安全和效率的保障，从而能够维持企业赢利的稳定性。

钢铁贸易风险管理体系已经成为绝大多数钢铁贸易企业的运营管理中的重要组成部分，并在企业管理过程中不断完善和增强，为企业的风险进行全面和科学的管理，从而提升企业运营的效率和安全性。

4 钢铁贸易风险管理体系的建设原则

在钢铁贸易的风险管理体系的建设过程中，应遵循以下几点原则：

4.1 应遵循全面系统性的原则

风险管理应贯穿企业运营管理的各个层次，涉及公司企业的每个人员，在进行企业的风险管理时，应时刻遵循这一原则，对各个层次的人员进行全员的风险管控，包括公司的领导层、管理人员、财务人员、业务人员以及其他一线的操作工人；同时，还应全面系统地对企业各部门以及各个工作岗位进行控制和协调，使得相互之间既能相互制约，又能相互沟通协调，从而为实现共同的企业目标提供基础。

4.2 应遵循合理有效性原则

企业在制定风险管理体系的架构过程中，应遵循共同的企业目标，提供合理有效的风险管理策略，对生产的成本进行合理有效的控制，从而避免风险对企业带来的损失。

4.3 应遵循避免超载原则

企业管理过程中的风险管理体系应遵循避免超载的原则，同时，国资委等部门也会对相关的企业经营者进行监督和审核，避免超出风险管理的职能范围给企业自身带来的经营风险。

4.4 应遵循科学预测为先导的原则

企业的风险是不受人为控制的，风险的产生和造成的后果也无法提前预知，因此必须遵循科学预测作为先导的原则。在企业的运营管理过程中，应对可能发生的风险提前进行合理的评估和预测，从而制定相应的风险管理策略以规避这些风险。当然，在预测风险的过程中，应坚持理论与实际相结合，同时结合企业的历史业绩和企业目标，以确保评估预测的合理有效性。

5 对钢铁贸易风险管理体系构建的一些建议

在构建钢铁贸易风险管理体系的过程中，应加强如下几方面的工作。

5.1 加强企业员工的风险意识培训

企业风险管理离不开企业的每个员工，因此应注意企业文化的建设，将风险意识纳入到企业文化的内涵中去，从而提升企业员工在日常工作中的风险管理的素质，进而提升整个企业的风险管理水平。在实际的管理中，应注重员工的风险意识培训工作，通过一些典型案例的阐述，让员工对企业的运营风险产生足够的重视，并将风险管理转化为员工的公共认同和自觉行动，营造一个充满风险管理意识的企业文化环境。

5.2 完善企业风险管理规范，将责任明细化

企业风险管理要求加强企业内部的管理工作，大多数的运营风险都源自企业自身的管理风险，因此必须建立一个科学合理的企业内部管理制度，并将责任明细化。在钢铁贸易企业的管理过程中，应编制企业内部控制管理规范或者相关的行为手册，要从经营的主要流程出发，明确各个岗位和部门的风险责任，并依此作为日常管理的规范，附加一些奖惩措施，以实现企业对内部管理风险的控制。

5.3 科学评估企业风险，提前制订应对方案

在钢铁贸易企业中，应积极应对企业的风险，对企业风险进行科学评估，同时制订专门的应对方案。通常来说，对于钢铁贸易企业，信用风险、存货风险、市场风险发生的可能行比较大，因此应针对这些风险提前制订风险解决方案，从而对企业风险进行有效的控制，保障企业业务经营的正常进行。

5.4 其他措施

除了加强以上几点的工作，还应积极拓展企业信息获取渠道，构建完善的市场研发体系，以及时准确地了解市场需求，为企业制定相关的风险管理提供参考依据；此外，还应借助信息化的管理手段，对企业的风险进行快速有效的管理；最后，还应加强相关的监督检查体系的建设，以保证钢铁贸易企业风险管理的有效性。

参考文献：

工贸企业风险管控管理制度篇7

关键词：钢贸企业；财务风险；防范控制

进入二十一世纪以来，在社会经济稳健发展的大背景下，我国钢贸企业的发展水平已取得一定的进步与发展。与此同时，为了满足钢贸企业的发展需求，钢贸企业的工作重心逐步向财务风险防范控制转变。其中，财务风险指由于企业财务结构不合理，企业丧失偿债能力，造成减少投资方预期收益的风险[1]。从狭义定义的角度来看，风险指不确定性损失；从广义定义的角度来看，风险指不确定性盈利及损失，威胁与机会并存。作为企业财务管理的现实问题，企业财务风险客观存在，不可避免，无法根本消除。鉴于此，本文针对钢贸企业财务风险防范控制策略的研究具有重要意义。

一、钢贸企业的潜在财务风险

（一）筹资风险

从现阶段我国钢贸企业的发展水平来看，企业自有资金少，负债率高，普遍高杠杆资本运作，其资金来源复杂，例如：担保公司、民间借贷及银行，资金密集，行业风险高。同时，银行逐步收紧钢铁行业的信贷条件，一旦存在民间借贷危机，直接加大钢贸企业的融资难度，企业无法承受高价的资金成本，市场疲软，无法定期偿还债务，引发财务风险，造成资金链断裂。

（二）存货风险

钢贸企业通过供销差价完成盈利，钢材价格波动幅度大，一旦企业错失短期市场行情，存在存货价格下降的可能性，不仅影响企业存货周转的效率，还占用大量的流动资金，引发财务风险。例如：自2016年以来，我国钢材市场饱和，钢材价格持续下降，一部分钢贸企业错失进货时间，库存积压严重，造成财务风险，资金链断裂[2]。

（三）资金回收风险

现阶段我国钢材贸易以零售及批发为主，多数为二三级钢铁贸易终端客户，市场竞争激烈。为了获取更多的订单，一部分钢贸企业积极为下游客户垫付货款，例如：房地产市场内建筑用钢，普遍采取“先供货，后付款”的方式，工期长，一旦资金周转困难，不仅占用企业流动资金，还可能引发财务风险。

二、钢贸企业财务风险的防范控制策略

（一）构建全新的存货模式

作为防范钢贸企业财务风险的主要措施，企业做好库存管理工作，特别是在钢铁行业资金紧张的大背景下，尽可能减少库存量，加快存货周转率，充分发挥企业流动资金的作用，具有重要意义。因此在钢贸企业财务管理的过程中，企业应坚持实事求是的原则，定期了解市场钢材库存量及库存结构，及时转换旺季与淡季的销售模式，合理配置库存量，促使企业库存满足短期市场需求。同时，逐步构建具有企业特色的信息化库存管理平台，进一步提高管理效率，减少成本投入，保证库存量处于低水平状态。

（二）重视财务及销售管理

钢贸企业必须及时签订销售合同，确定资金结算方式及结算期限，进一步规范销售双方的责任与义务。为了防范结算时间滞后所产生的账款风险，企业应坚持可持续性发展的原则，开展“预缴纳保证金”条款的试制定工作，结算期后20个工作日内办理退款。针对结算期长的订单，企业通过担保抵押的方法控制资金回流的风险，并采取定期核账的方法，及时发现账目问题，解决账目问题。

同时，在实际销售的过程中，钢贸企业应采取“先款后货”的结算方式控制销售风险，针对采取信用结算方式的客户，评估客户信用等级，了解客户财务及经验风险概况，规定信用额度及还款期限，规范授予信用的工作流程，制定客户信用危机的应对方案，细化信用责任，进一步完善合同内预期条款。值得注意的是，财务部门必须分层管理应收账款，例如：针对逾期未付款的客户，暂停供货。

（三）及时评估融资风险

随着我国经济的不断发展，银行融资类型不断丰富，中小钢贸企业普遍采取联名贷款的方法，一定程度增强企业的偿债能力，但是客观增加融投双方的风险，企业必须谨慎规划，完成融资分析评估。为了保证下游客户的稳定性，钢贸企业转变传统理念，主动履行担保及监管职能，建立完善的担保制度，做好前期考察工作，拒绝高担保风险客户，具体问题具体分析，结合客户的具体情况采取相应的控制措施。值得注意的是，企业必须严格执行合同条款，定期检查合同履行情况，排除可能引发财务风险的因素。

（四）财务风险预警体系

财务危机由不同的财务风险长期累积形成，一旦引发财务危机，不仅直接影响企业的经济效益，还威胁企业的正常运转。一部分财务报表指标直接反映造成财务危机的因素。因此在实际管理的过程中，企业应坚持可持续性l展的原则，以财务报表指标为切入点，逐步建立具有企业特色的财务风险预警体系，便于防范控制财务风险，例如：资产负债率、营业利润现金比重、收账款逾期率、资产收益率及资金周转率等，利用定量分析法评估财务风险，预测财务情况。

三、结语

随着我国经济的转型，钢材产能严重过剩，钢贸企业处在上游钢厂强势，下游客户资金紧张的环境中，艰难生存，对钢贸企业的财务管理水平提出了新的要求和挑战。钢贸企业应该加强财务风险控制，提高财务管理水平，提高钢贸企业财务管理的工作效率及质量，协助企业尽快转型。因此，加快钢贸企业财务管理模式的变革，分析钢贸企业的潜在财务风险，提出具体的防范控制策略具备显著价值作用。

参考文献：

[1]徐小康.企业财务风险的成因、控制与防范策略[J].中国商贸，2014，33：216-218.

工贸企业风险管控管理制度篇8

关键词：国际贸易；融资；银行；风险；控制

中图分类号：F287 文献标识码：A 文章编号：1671-1009（2015）24-0157-01

由于国际贸易融资会随着任务的不同而改变其风险的高低程度，所以就要求我们在扩展国贸融资发展区域时，要多方面考虑，加强对融资风险的管理和控制，建立完善的风险预测和防护系统。然而我国在国际市场中融资风险的把控仍采用以前古板的借贷方法，把企业的资产、负债偿还能力、利润大小、现金流动情况等来作为贷款的硬性要求。如果把它作为长久把控国际融资风险的方法，势必会出现情况复杂的问题。以下是对问题进行的分析：

一、国贸融资中我国商业银行面临的主要难题

（一）国贸融资信用度的管控

当前我国商业银行把国贸融资客户聚集到一起，实行统一管理，信用额度集体分配的原则，并且会按照客户经济条件、信用等级的不同划分成不同级别的信用额度，使客户利益最大化。但由于国贸融资业务的发展还处于发展期，稳定性不足，而且对于新兴的贸易企业与中小企业来说，一方面因为其领域较小，所以会影响其信用额度的评定，缩小信用额度的空间；另一方面，在贷款上中、小型企业不用思考各项报表的分析程度，只需抵押房产就可以。此外，我国商业银行在国贸融资经营中的查审方法和普通的查审方法存在差异性，时间控制方面较薄弱，因此使交易需求得不到及时补充。而且信用额度一经判定就不可以轻易更换，只能在一年里使用简便的业务，不能随企业业务需要经常更换。因此得不到有效的管理，缺乏骨矛融资的管理理念。

（二）缺乏对国贸融资市场的了解和考察

我国以往的信用贷款方式，只是侧重于企业本身的债务偿还能力和财务水平，而忽略了对企业过往史和经营情况的考察。现如今我国各银行的分行管理者对企业的认知度只限于是现有的纸质版资料，从不主动对其他情况进行调查，导致缺乏对企业营业状况和产品使用方向的认知，从而给各个银行的国贸融资引来困难和风险。

（三）对融资贷款后的控制和管理缺乏方向性

由于我国银行在处理信贷贷款后的管理方法上仍是按照以往的方式进行管理，因此会给银行融资造成风险，其风险主要包括：1.企业违背约定后，用来抵押的还款的产品被企业利用完全；2.即便是在银行手里有作为抵押的货物，但由于缺乏如何解决货物的方法和实践经验，以至于利用索要寻求担保的方法来保证自身的财产安全，使银行处在不利地位。所以要加强对企业的考察力度，全面了解，此外还应注意对工作人员的合理分配，以便于明确责任。

二、国贸融资中我国商业银行面对风险管控方法的意见

（一）设立符合当今融资发展趋势的信用贷款管理体系

国贸融资业务在时间观念上有很高的时间效率意识，而简单快速的审查过程是获取融资业务的重要环节。国贸融资也无应该在多方面对业务进行实际调查，深度了解业务的真实性和可信性。对企业贸易的过往、货物用途、经营情况、信用额度等进行详细的了解，从而能更方便快捷的管理国贸融资业务。

（二）强化对国贸融资业务发展初期的考察、对货物用途与资金走向的监管和控制

1、增强贸易背景的审查力度。了解企业的全面性，有助于银行加强对风险的管理和控制。对于银行的管理者来说要时常和客户进行沟通，及时了解客户的主营业务，进而深度了解货物、产品的市场价值和流动情况，以便增强对国际市场的了解，从而及时应对国贸融资中出现的风险。2、根据国贸融资的有偿性特点来说，银行在企业的信贷中只能够依照企业的经营情况来了解企业的偿还能力，而不能把控贸易的整体流程，因此导致银行依据出现较为单一的情况。所以，就当今商业银行的发展趋势来看，要想提高银行的信贷管理能力就首先要学会了解企业的全面情况，实现银行对企业货物和资金走向的管控和监督，进而实现对风险的严格管理和有效控制，降低风险率。3、加强对国贸融资贷款后的监管力度。银行在货物使用权方面，如果可以把控货权的使用和走向，会在国贸融资中获得很多有利之处。但是，由于银行缺乏对货物监管的人员，因此可以选择寻找其他人员为银行代为监管，这是银行可以有效管控风险的重要环节。4、注重培训，增强人员的风险管理和控制能力。注重对工作人员工作能力的培训，有助于加强对国贸融资风险的管控。在企业内部要利用闲暇时间对工作人员进行多方面培训，强化融资知识，争取培养出精干、踏实、认真、负责的全面型融资人才。结束语：在各个国家经济发展的共同努力下，使经济全球化成为现如今的主流发展方向，为我国国贸行业发展提供了广阔的发展空间。所以在企业认识到机遇降临的情况下，会努力全面的激发自我潜在能力，开括不同的事业领域，把业务做大做强。但在发展中必然会遇到一些潜在的风险，所以就要求我们合理及时的管控和解决风险，从而使企业更好地发展，进而使我国国贸国际领域中占有一席之地。

参考文献：

[1]严冬.我国商业银行国际贸易融资风险成因及控制策略[J].长春金融高等专科学校学报,2008,03:9-11.

[2]卓贞运.国际贸易融资创新及风险控制[J].经营管理者,2014,34:56-57.

[3]曹家骏.浅议国际贸易融资风险控制[J].企业导报,2015,06:126,128.

[4]解亚深.国际贸易融资路径创新与风险控制策略[J].合作经济与科技,2015,22:62-63.

工贸企业风险管控管理制度篇9

摘要：当前钢贸企业面临着产能过剩、供大于求、行业平均利润低，成本压力大的严峻形势。面对日益激烈的市场竞争，钢贸企业为了生存与发展往往选择宽松的信用政策，形成一定数量的应收款；另外，为了获得优质货源与物资，满足客户的需求，钢贸企业必须将企业部分资金主动投入到库存商品上，形成预付款。因此，债权资产增加所导致的债权管理已成为钢贸企业不可回避的财务管理难题。为此，本文首先分析了钢贸企业债权管理存在的主要问题，并针对这些主要问题提出了一些建议与对策，最后得出本文的结论。

关键词 ：钢贸企业；债权；财务管理；存在问题；策略

一、引言

随着我国市场经济的不断发展,国民经济结构也在经历着不断的调整与完善，钢铁行业经过10 多年的发展，从“供不应求”变成了“供大于求”市场格局。受整个钢铁行业的影响，钢贸企业面临着产能过剩、供大于求的严峻形势，再加上钢贸行业存在着进入门槛低、政策调控影响较大等诸多因素，加剧了钢贸企业之间的竞争。面对日益激烈的市场竞争，钢贸企业为了保持或扩大市场份额往往选择宽松的信用政策，形成一定数量的应收款；另外，为了获优质货源与物资，满足客户的需求，钢贸企业也会将企业部分资金主动投入到库存商品上，形成预付款。因此，债权资产增加导致的债权管理已成为钢贸企业不可回避的财务管理难题。债权债务是任何企业在日常生产经营活动过程中不可回避的事项，是企业在资金、产品销售和劳务等经济活动发生时，债权人与债务人之间产生的权利和义务关系。从会计学的角度讲，债权是指企业在日常生产经营过程中因发生销售产品、提供劳务等业务而形成的应收，是企业以债权形式存在的资产。从钢贸企业实际情况来看，它主要包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款等。

二、目前我国钢贸企业债权管理存在的主要问题

1.债权风险意识薄弱

从国际国内两个市场来看，我国钢贸企业面临的总体形势较为严峻：（1）国内钢铁产量过剩现象严重。虽然我国钢铁产量近几年来呈现下降的趋势，但还是出现供过于求。很多钢铁企业为了追求利润，通过降低信用政策的方式，出现收款到期时债权难以收回的现象；（2）行业进入门槛较低。钢贸行业是一个没有复杂交易形式的行业，企业对于其进入的要求较低。行业竞争者的不断加入导致大多数钢贸企业债权风险意识降低，债权风险加大；（3）行业平均利润较低，生存压力大。钢贸企业的行业特点决定了其在采购环节并没有太多的定价主动权，有时为了采购业务的顺利进行，钢贸企业往往先付款，后发货；而在销售环节，客户往往又提出先用货再支付货款的方式。夹缝式生存环境使得钢贸企业资金长期被占用，加大了债权风险。面对上述如此严峻的形势，有些钢贸企业债权风险意识变得日益薄弱，为了生存发展、保持或扩大市场份额，往往忽略债权管理中重要的信用审核与审查等重要环节，出现了典型的“重销售、轻监控”的现象。

2.没有形成债权管理体系与合力

从债权资产的形成过程可以看出，债权管理涉及到财务、销售、采购等多个职能部门，光凭财务部门或销售部门是无法管理好企业全部债权资产的。而目前大部分钢贸企业恰恰认为债权管理只是与财务部门或销售部门有关。在这种理念下往往导致钢贸企业内部没有形成系统、全面、科学合理的债权管理综合体系；销售、财务、内部审计等债权管理相关部门之间也缺乏协合与沟通，没有形成对企业债权管理的相互配合相互支持：销售部门只管理销售无暇顾及债权债务清理事务；财务部门对客户及债权的情况了解不够全面，催款方式又不能够结合客户与企业之间的业务关系，催款力度有限；内部审计部门就是发现债权管理的相关问题，也只是写成书面报告。各职能部门工作职责不清再加上债权资金的风险责任没有落实到具体某个人员，奖罚不明，造成各部门对债权管理都抱有“事不关己，高高挂起”的态度，相关职能部门缺乏债权管理的主动性，部门之间债权管理的协作意识和整体观念较低。

3.债权风险管理不到位

企业避免不了债权资金的产生，只能对其可能带来的风险进行控制，尽量控制风险、减少风险、化解风险。但我国大多数钢贸企业并没有建立健全的债权风险管理制度，表现为：（1）缺乏风险目标设定。企业没有制定涉及生产、销售、财务等职能部门与债权资产相关业务的风险目标，导致债权风险目标管理不到位；（2）风险识别能力较弱。大多数企业对高管（董事、监事、经理）的管理能力和对债权风险的认知程度没有进行有效的关注，大多数员工也都没有风险识别能力；（3）风险分析不透彻。企业对债权风险分析不透彻，缺乏采用定性和定量的方法对风险进行全面的分析能力，对哪些重点风险应该优先控制具有不确定性；（4）风险应对策略不合理。当企业遇到风险时，由于企业没有及时做好风险分析与评估工作，无法评价风险的影响程度，难以权衡风险和收益，往往陷入不知如何应对风险的局面。企业的高管缺乏风险规避、风险承受、风险分担概念，加上高管对待企业的风险偏好不同，没有及时沟通交流，以至于在对待风险时没有最佳策略，导致企业债权风险放大。

4.专业的债权管理人才缺乏

在人才管理方面，特别是对债权管理专业人才的培养与培训力度不到位，钢贸企业普遍缺乏复合型的债权管理人才和领导者。目前我国多数钢贸企业没有设置专业的债权资金管理职位或相关岗位，大部分企业将债权的管理事宜交给财务部会计人员兼管。由于不是专职管理人员，在没有接受过正规培训的前提下，债权兼管人员的整体法律意识和专业技能不够高，再加上系统内部权能不平衡、各个部门的协调和合作程度低等因素，这些都导致钢贸企业债权管理人员对债权资金监管工作力不从心，有时会因兼管人员的疏忽而导致债权无法收回，给钢贸企业造成一定的损失。因为债权管理的专业人才缺乏，有些企业将债权管理交由销售人员进行管理，这是大多数企业的无奈之举。销售人员虽与客户有着长期业务合作关系，清楚债权业务的来龙去脉，但是销售人员同时负债销售及债权业务，会导致债权管理的失控，违背企业内部控制不相容岗位职责的原则。另外，企业对员工债权管理的相关培训与教育工作也不充分，导致企业的员工缺乏进行债权管理及防范债权风险的常识，这也导致企业债权管理的人员整体素质不高。

5.债权管理的信息化程度不高

我国大多数钢贸企业并没有在企业信息管理系统中加大对债权管理子系统的研究与开发力度，更谈不上建立相配套的债权管理信息系统。由于债权管理的信息化程度不高，导致钢贸企业对债权管控能力受到限制，很难准确地把握企业资金运行状况，也就无法进行科学合理的债权管理决策。大多数钢贸企业将债权管理工作交由会计人员兼管，而会计人员只能借助已有的手工会计核算系统或电算化财务软件实施对债权业务的被动式管理。大多数钢贸企业都没有针对债权管理业务设置专门的信息化管理子系统，这就使得债权管理的相关人员和部门无法对债权详细情况进行及时查询与跟踪，也无法自动设置账龄分析系统和坏账准备计提系统，债权时间到期后也缺乏自动提示的财务预警。正是债权信息化管理程度不高，造成大多数钢贸企业债权管理系统脱离了企业其他子管理系统，没能与其他管理系统进行良好的链接，使得企业对债权的管理仅仅是停留在某一个部门或人员层面，没有与其他部门业务活动及企业发展战略紧密相连。

三、钢贸企业债权风险的防范措施

1.强化债权风险防范意识

钢贸企业如果不对债权资金进行科学有效的管理，往往会给企业生存发展带来诸多的负面影响：它会导致企业坏账风险加大，阻碍资金良性周转，增加生产经营成本，压缩利润空间。因此，任何企业都应提高对债权管理重要性的认识，对债权管理工作的长期性、复杂性、综合性、持续性要有充分的认识。要将债权管理活动与企业其他财务管理活动进行有机联系，加强与其他相关部门紧密协作意识。另外，钢贸企业的管理者及销售人员也应改变“重销售、轻监控”的意识。债权风险并不可怕，可怕的是销售人员或业务人员面对企业生存与发展的压力而委曲求全，放松信用政策与信用标准，导致债权风险的人为加大。虽然我国钢铁行业竞争激烈，但企业可以拓宽销售渠道，制定对企业最有利的信用政策，达到减少企业的债权风险的目的。对客户统一管理，激励多消费，对待老客户要有优惠政策。钢材贸易行业的公司应该根据本身的特性以及自身在行业中的位置制定符合自身营销的战略，设立健全的风险防范措施，使企业的风险防范意识加强，降低企业的债权风险。钢贸企业的高层管理人员也应理性对待销售业绩与债权管理之间的辩证关系，要依据客观的债权风险分析数据进行理性决策，为避免出现重大的财务损失提供有力保障。

2.设立专门的债权管理部门

事实上应收账款等债权资金的管理已成为现代企业管理体系中的重要组成部分，是企业财务管理的重要内容。钢贸企业应该在已有的组织管理体系中设立一个专门负责制定营销策略、研究客户资信、增加销售、负责债权批准、跟踪管理、催收等职责的独立于销售部和财务部的专门机构或部门，从而提升企业的债权管理水平。另外，钢贸企业应形成债权管理的合力，加强对业务、管理、信息、组织的整合，促进企业财务、内部审计、销售等部门的通力合作，防止出现债权管理过程中相互推诿与扯皮现象。钢贸企业设置专职部门进行债权管理既要做到各部门职责分明，任务清晰，责任到位；又要做到不同部门能相互合作协调与沟通，形成对债权管理的体系与合力。企业债权管理部门要根据钢贸企业债权资金形成的特点和具体原因，指定专人对其进行管理，并且定期由其他人员进行检查和监督。对不同性质的债权债务按照风险大小、持续时间、收回难度等进行系统的分类，在债权债务形成后，不断总结经验，使用不同的、具有针对性的管理办法，达到降低企业资金风险的目的。另外，建立健全债权管理制度是提高钢贸企业债权管理水平的前提与保证，钢贸企业应建立全面而完善的债权管理制度，这些管理制度应包括：客户信用等级评估制度、合同管理制度、客户信用管理制度、坏账准备计提制度、应收账款管理制度等一系列的管理制度。

3.结合企业特点采取有效的风险评估与应对策略

我国钢贸企业应该及时科学地分析日常生产经营活动中各环节，实现全面的债权风险控制，在做好目标设定时，要透彻分析风险和做好风险应对措施：（1）目标设定方面。企业应制定与日常业务相关的风险目标，从生产、销售、财务等业务制定相关的制度，从而提升我国钢贸企业的债权风险意识；（2）风险识别方面。我国钢贸企业应做好各种内外部风险识别，要注重高管包括董事、监事、经理的管理能力和对债权风险的认知程度，培养员工的风险识别能力。企业应系统了解当前的经济形势和产业政策，通过提高市场份额和充分利用资源的方式，提高整体企业风险识别能力，降低企业的债权风险；（3）风险分析方面。企业在面对固有风险和剩余风险时，要采取相应的防范措施；企业应对重点风险采取优先控制，同时应采用定性和定量的方法对风险进行全面的分析，使公司的债权风险降到最低；（4）风险应对策略选择方面。遇到风险时，企业风险管理人员及高管应结合相关风险的影响程度，全面权衡风险和收益，制定科学合理的应对策略。企业高管要了解风险规避、风险承受和风险分担等不同的风险策略，在选择风险应对策略时，高管之间要及时沟通与交流，结合企业实际情况选择最佳策略，使企业债权风险降到最低。

4.培养专业的债权管理人才队伍

一支过硬的人才队伍决定着钢贸企业的兴衰，钢贸企业要不断完善人才聘用与培养机制，采用多样化的激励机制，稳定和提升专业人才队伍。要组建一支债权管理人才队伍，企业有外部聘用引进和内部培养两种途径，但外部聘用引进的债权管理人才缺乏对企业实际情况的了解而且聘用成本相对较高，所以企业可以考虑通过内部培养的方式来提升企业的债权管理人员的专业水平。为此，钢贸企业首先要培养相关人员对债权资产管理的正确认识，明晰债权资产管理的重要性；其次，钢贸企业每年对专业人员进行债权管理专业知识的培训，以提升专业人员处理债权管理的专业水平和能力，对于债权管理中出现的问题及时作出科学合理的判断。企业也需要加强对债权管理人员思想教育工作，提高专业人员对于债权管理工作的重视程度，要通过教育工作，提高专业人员的工作责任意识，避免企业债权资产的不必要的损失；最后，钢贸企业也要加强对专业人员的考核与奖惩，做到奖罚分明，责任明确。对自身素质和工作责任心差的债权管理人员实行淘汰制，以提高企业整体债权资产的管理能力。

5.提升企业信息化管理的水平

钢贸企业应加大对债权管理子系统的研究与开发力度，要将企业债权管理系统与企业其他子管理系统相结合并进行良好的链接，使得企业对债权的管理形成一个体系。钢贸企业的债权管理系统应将现货交易、招标采购、客户信息、赊销审批与监督、合同履行监督、逾期应收账款催收等若干子系统集于一体，不断地提高信息化的管理水平及效率，并努力降低企业在债权资产管理过程中的管理成本。企业应加强客户信用档案数据库的建立健全并主动利用当今发达的网络平台对初次交易的客户进行详细的资信调查，了解初次交易客户的付款历史、偿债能力、抵押能力、经营管理能力等信用状况；对老客户信用等级进行分类，并对这种分类进行不定期的修订与补充。企业应根据信息化管理系统提供的信息，针对不同的时期、不同的市场环境、不同的销售、合作对象，具体情况具体分析，制定出不同的信用期间、信用标准和折扣政策，降低债权资产发生损失的可能性。

四、结语

目前我国大部分钢贸企业虽存在着诸如债权风险控制不到位、债权管理体系不完善、专业管理人才缺乏等问题，但我国钢贸企业可以通过提高债权风险意识、设立专门债权管理部门、结合企业特点采取有效的风险评估与应对策略、培养专业的债权管理人才队伍、提升企业信息化管理水平等措施，提升企业的债权管理能力与水平，为企业创造更多的利益，提高市场核心竞争力。

参考文献：

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[6]本刊记者.钢企业上调钢材价格有利于钢市稳定[J].财务与会计，2010，(6)：68-39；

工贸企业风险管控管理制度篇10

中小型外贸企业在产品出口过程中由于企业本身认知与能力不足、出口产品自身的特点以及收汇方式等内因，加之缺乏专门的信用评级机构和相应法律保障、风险管理体制存在缺陷等外因，导致其面临诸多信用风险问题。应构建相应的风险预警机制，通过事前预警与客户信用风险和外汇风险预警，从而对出口信用风险进行判别、评价和控制。此外，还应建立科学的征信体系，建立并完善出口信用中介机构，并出台相应政策为中小型外贸企业发展提供资金支持。

［关键词］

中小型外贸企业;出口信用;风险管理;机制构建;征信体系

一、中小型外贸企业信用风险管理:概念及意义

(一)中小型外贸企业信用风险管理的内涵1．信用风险。众所周知，“信用是一种借贷活动，是以偿还为条件的价值运动的特殊形式”。它体现的是一种“借”和“贷”的关系，来源于贸易双方交付的延迟性，即时间差。［1］而信用风险是一种可能性，即不遵守诺言的可能性，是买卖双方由于一方违约而可能带来的相关损失。目前我国中小型外贸企业面临的信用问题中最为突出的就是商业信用的缺失。很多情况下贸易双方在商品交易过程中仅凭彼此的信誉与信任进行交付，诸如赊账、延期付款、预付定金等形式，时而会出现严重的失信问题。中小型外贸企业作为信用主体，在对外贸易活动中不得不承受信用风险所带来的各种不利后果。2．外贸信用风险。外贸信用风险是企业在对外贸易活动中基于信用而提供商品或货币而债务人不能按期足额地偿还债务的可能性。国际贸易具有特殊性，中小型外贸企业与外商发生贸易关系时，因国内外诸多条件的限制，比如信息不对称、资源利用的能力有限、新制度的安排等，使其不能很好地控制风险，而这一过程中风险却是始终伴随的。外贸信用风险严重威胁中小型外贸企业的生存和发展。3．外贸信用风险管理。外贸信用风险管理，指外贸企业对因信用关系而产生的对外贸易活动中的不确定性———信用风险进行管理，从风险管理的角度指导和协调内部各部门的业务活动而实施的一整套业务方案、政策措施以及为此而建立的一整套组织制度。［2］主要是对客户基本信息的搜集、债权的保障、信用的评估、应收账款的回收、信用额度的授予等等。采用相应的手段来预测进而管理风险，是外贸信用风险管理的基本目标和重要职能。4．政府信用风险管理。政府信用风险管理一般包括政府如何建立信用风险的监控机制、如何提高政府管理信用风险的能力以及整合资源的能力等。笔者把它分为三个阶段:第一阶段:签约前。旨在通过对风险的类别进行辨识，并建立对外商资信调查和评估机制，从而对风险进行判断和预测，尽可能减少风险发生的概率，使交易过程向良性方向发展。第二阶段:签约中。政府通过建立债权保障机制，帮助外贸企业增强信用能力、控制交易中的信用风险，在交易中期转移可能出现的信用风险。第三阶段:签约后。政府对由于意外突发事件而产生的债务人不能按期偿还债务的货币信用危机采取补救措施和保险手段，力促交易有序进行，并最大限度地保障债权人的权益和利益不受损害。

(二)中小型外贸企业信用风险管理的外延1．合同风险管理。合同，是交易主体之间订立的具有法律效力的关于权利义务关系的协议。在进出口贸易过程中，时常会出现供货方不按照合同发货，甚至规格、数量、品质与合同及样品不符;不按规定的结算方式支付货款，甚至拖欠货款;产品包装不符合合同规定等现象。由于外贸合同中涉及的租船订舱、报关报检、货物采购、样品商定、支付方式、往来信函表述的准确性等事项十分繁琐，加上语言、文化、的差异，使得外贸合同变得异常复杂。由于合同对于交易主体具有法定的强制约束力，因此就成为外贸企业应对国际市场信用风险的重要保护手段，是其规避国际市场各种不测的信用风险的有力工具。合同风险管理是外贸企业经营管理重要的基础性工作。2．政策风险管理。对外贸易政策是进出口国政府在一定时期内对进出口贸易所实行的法律、规章、条例及措施等的总称。对外贸易在遵循基本经济社会道德和原则的基础上，还需要符合各国政府的相关政策要求。不同国家或者同一个国家不同的社会发展阶段所实施的贸易政策通常是动态的、易变的，而这些不断变化的贸易政策对于另外一国来说就是政策风险，包括贸易壁垒、出口鼓励政策、出口管制政策、歧视性贸易政策等等。因此，中小型外贸企业有必要加强对贸易对象国的经济政策和贸易政策信息的搜集和研究，对其政策走向进行预判和评估，综合研判因政策因素可能引发的信用风险，并制定稳健而周全的应对预案。3．政治风险管理。政治风险即宏观环境风险，指由于、暴动、骚乱等所引起的国际贸易风险。这种风险也可以理解为“不可抗力”，比如发生政权变更、时局不稳、战争冲突、宗教争端、罢工、政府与企业对抗等政治、军事、社会事件。稳定的政局和政治环境是贸易得以正常进行的必要保障，外贸企业必须密切关注贸易对象国政局和时局的变化，尽可能规避因引发信用风险而对贸易活动产生不利影响。4．汇率风险管理。汇率变动风险，即由于货币实际升值或贬值幅度偏离了升值或贬值预期，某些资产或负债因汇率变动导致其货币价值发生较大变化。因为中小型外贸企业主要从事进出口业务，支付过程中汇率变动的经常性和不确定性以及自身能力不足等因素都会造成其应付汇率风险的能力较弱。汇率风险是因汇率变动引起的外汇收益或者成本的不确定性风险，不仅会对外贸企业的经济效益产生重大影响，而且可能引发信用风险，因此，加强汇率风险管理应成为外贸企业日常必修的功课。5．市场风险管理。如今，全球经济一体化已经深入到各个领域，市场结构也由此发生了巨大变化。市场风险是由于经济形势不景气、国际市场供给需求变动、市场的激烈竞争所引起的企业进出口贸易风险。由于错综复杂的国际竞争环境和企业自身发展中的缺陷，当前中小型外贸企业面临的市场风险是前所未有的。如何把握风云变幻的国际市场的走势，将市场变化所引发的信用风险降至最低，是对中小型外贸企业管理水平和应变能力的严峻考验。6．不同收汇方式的风险管理。从一定意义上说，现代市场经济是一种信用经济，即以信用为基础的商品交易活动。这种基于信用的交易行为的最大优点是节约交易成本，然而其缺点也十分突出，即存在较大的信用风险，且交易主体难以预判和自行控制风险。在国际贸易中经常使用的汇付、托收和信用证等交易款项结算方式均存在不同程度的风险。因此，中小型外贸企业应加强结算风险管理，根据不同的收汇方式的风险类型及其特点，结合市场形势及自身经营管理的需要，从节约性、便利性、风险可控性等方面综合考虑选择何种收汇方式，而不能仅仅为了节省费用而选择风险较大的结算方式。

(三)加强我国中小型外贸企业信用风险管理的意义有关数据显示，中小型外贸企业所提供的产品和服务进出口额占我国进出口总值的60%左右，随着中小型外贸企业业务量的不断扩大，信用风险问题尤为突出和重要。［3］由于中小型外贸企业规模小、实力弱，在出口业务上竞争力差，且技术和相关专业人才缺乏，其在复杂的国际市场环境中面临着更多的威胁和挑战，因此，研究中小型外贸企业出口信用风险管理是提高中小型外贸企业国际竞争力的现实需要。应针对不同类型中小型外贸企业面临的不同信用风险，分析其产生的根源，建立完善的信用风险管理预警机制，加强对外商的信用信息搜集和反馈，进而对其信用状况作出客观准确的评估，据此制定相关的防范措施。这对于中小型外贸企业规避国际贸易风险，增强中小型外贸企业的国际竞争力，提高中小型外贸企业的出口创汇能力，具有十分重要的意义。

二、我国中小型外贸企业出口信用风险的现状及成因

(一)我国中小型外贸企业信用风险现状据统计，目前我国外贸企业的信用风险率高达6%，这一数据远高于西方国家的0．4%左右的水平;从期限结构上看，拖欠一年以上的逾期账款高达40%。实际业务中，我国中小型外贸企业经常受到货款拖延、合同违约、逾期应收账款不能及时到账等问题的困扰，其中最为突出的是应收账款和呆帐坏账的问题，坏账率高于发达国家15%左右。而大部分中小型外贸企业没有建立相应的信用风险管理机制。可见，加强我国中小型外贸企业的信用风险管理势在必行。

(二)我国中小型外贸企业出口信用风险成因分析1．内因。一是中小型外贸企业自身能力不足。作为弱势群体，我国中小型外贸企业规模小、人数少、资信程度低。受自身条件的限制，它们经常忽视客户的资信调查;而在国际贸易中，为了将信用风险降到最低，这个环节却是不可或缺的。如果能事先做好资信调查工作，很多损失是可以提前预见并加以控制的。近年来，为了实现经济的快速增长，我国的贸易交易条件逐渐放宽，但由于监管体系不健全，缺乏对客户的科学有效的管理，使中小型外贸企业在国际竞争中面临很多不确定风险因素。二是出口产品的特点成为中小型外贸企业信用风险大的重要因素。目前我国中小型外贸企业的出口产品主要以纺织、木材加工、服装制造等劳动密集型低附加值的加工产品为主，具有自主知识产权的创新产品少，市场竞争激烈。为了生存和获取利润，企业间常常进行恶性竞争，在出口贸易中往往选择比较宽松的付款方式，从而降低了自身的抗风险能力。三是收汇方式本身的风险。目前我国中小型外贸企业在国际贸易中普遍采用汇付、托收和信用证等结算方式，由于结算方式不同，面临的风险也各不相同。2．外因。一是缺乏专门的信用评级机构。目前中国仍然是“非征信体系国家”，具有权威性、为社会高度信赖和广泛认可的征信体系尚未建立，缺乏像标准普尔、穆迪和菲奇公司那样的专业性的信用评级机构，无法为中小型外贸企业的发展提供有利的外部信用环境支持。二是缺乏相应的法律保障。从政府层面看，我国缺少严格而规范的信用管理政策以及既能发挥市场机制又能体现政府职能的法律法规。中小型外贸企业所遭遇的信用风险是个中间地带，《保险法》中没有规定，《外贸法》中更没有具体规定如何为其提供信用保障。法律的缺位对企业来说就是一种消极因素，甚至是一种打击。三是风险管理体制存在缺陷。中小型外贸企业在风险管理体制上普遍存在制度不健全、职责划分不清、观念陈旧等问题，成为困扰中小型外贸企业健康发展的重要瓶颈。

三、我国中小型外贸企业出口信用风险管理机制的构建

(一)风险预警机制的构建1．事前预警。为了准确反映进出口商的风险现状，须做好事前预警工作。政府在选取信用风险预警指标体系时，应坚持成本最低化原则，既要考虑政府可以利用的有利资源，又要考虑实际情况。制定的预警指标应体现科学性、有效性和实用性，有利于对交易情况和贸易前景进行风险预估和评价，以此为依据，选择合适的交易方案和有利的支付方式。2．客户信用风险预警。目前我国并没有专门的信用风险监控和综合处理的相关机构，建立客户信用风险预警机制具有现实性和紧迫性。建立客户信用风险预警指标体系时，选择的指标应尽可能客观反映客户风险的大小。如今商务部已经引进了国外先进的信用风险管理服务及相关技术，但服务质量和业务能力却存在欠缺，而且理论上尚未建立起对客户风险进行有效判断的模型，今后应进一步改进和完善。3．外汇风险预警。在研究外汇风险预警机制时，首先要构建反映本币卖出压力的外汇市场压力指数EMP，也称外汇风险预警指数;然后构建相应模型进行风险预警。通过外汇风险预警机制预测汇率的波动及其对企业对外贸易活动和收益的影响，制定预案，并采取有效的防范和控制措施加以应对。

(二)风险决策机制的构建1．风险的辨识。风险的辨识，即通过对进出口信用风险的分辨、认识和甄别，找出有关风险的特征和因素，包括风险的类型和特点、范围和程度、发展和走向等等。出口信用风险种类繁多，为了消除风险，政府和企业就需要选择相应的风险管理技术手段对信用风险展开调查，争取将损失控制在可消减、可弥补的范围内。这是辨识风险最为重要的一步。通过分析原因，辨识风险的存在性和破坏性，为其后的风险评价打下基础。2．风险的评价。通常，中小型外贸企业进行信用调查时，对银行的依赖性很大，认为银行的资料和数据相对权威，可靠性较强。其实真正的主导者应该是政府，在风险评价体系上，应由政府组织和协调银行或其他金融机构进行信息的传递和沟通，外商的有关信息。政府相关部门通过对中小型外贸企业信用风险的评价，对风险进行定位，研究可能出现的各种后果，确定需要采取的措施。3．风险的控制。一是内部机制的控制。政府和企业在控制风险的过程中，要考察外商的资产负债情况、财务运行情况及企业盈亏状况;在签署合同以后，要重点考核客户是否有能力支付以及是否能够履约。采用国际贸易支付手段时，要检查单证是否相符、是否齐全，同时考察交易商品的市场占有率及管理层的能力和信誉状况等相关信息。二是外部机制的控制。做好外部机制的控制，首先要加快推进信用风险社会保障机制的建设，政府要为中小型外贸企业的可持续发展提供良好的信用环境，对不道德的违约及失信行为进行制止、谴责，以至惩罚。其次是要完善出口信用保险制度。出口信用保险是指外贸企业在经营出口业务中向保险公司或政府有关出口信用保险机构支付一定数额的保险费，保障得到大部分货款的一种信用担保形式。在全球经济一体化形势下，经济环境变化莫测，存在很多不确定性因素，中小型外贸企业面临更为严峻的政治风险、外汇风险、市场风险和合同风险等，出口信用保险有利于预防收汇风险，促进对外贸易的发展。当然国际保理业务也不失为一种好的支付选择。但目前对于大多数中小型外贸企业来说，这项业务尚属新鲜事物，需要一个逐渐适应和广泛接受的过程。

(三)风险沟通机制的构建良好的风险沟通机制有利于将风险信息准确无误地传递给相关企业和有关人员，以便及时采取措施有效控制和化解风险，或将损失降低到最小。因此，必须加快信息传播速度，并及时公开信息。政府可以利用网络的力量，通过建立专门的网站、网络杂志和报纸、微博、微信公众平台以及通过新闻会等形式及时、准确地真实的信用信息。要加强政府与银行及各个金融机构之间的沟通联系，及时把外商最新的资料信息在第一时间传达给急需了解交易对方情况的中小型外贸企业。政府还应与有关行业协会开展合作，提供相应的数据和资源，指导中小型外贸企业有效规避信用风险。

(四)风险责任机制的构建面对瞬息万变的信用风险，需要对政府和相关部门的责任进行明确的划分，建立严格的风险责任机制，及时处理各种风险信息和风险事件，并对风险应对不利的相关责任人进行追责和问责;同时建立完善的风险决策监督和反馈机制，通过决策、监督、反馈、建言的有机结合，实现对风险的有效管控。

四、完善我国中小型外贸企业信用风险管理的对策建议

(一)建立科学完善的征信体系征信体系是在市场经济条件下为了节约和减少交易成本而建立的一种反映交易主体信用状况的社会保障机制，它可以改变交易双方的信息不对称带来的不利后果。近期，商务部实施了商务诚信建设重点推进计划。为了贯彻《社会信用体系建设规划纲要(2014～2020年)》，选择北京、上海、江苏、浙江、广东5省市的87家企事业团体作为全国首批商务诚信建设重点推进单位。由于社会征信体系建设涉及面广、工程浩大，因此需要一个长期的、不断完善的过程。我们应学习和借鉴发达国家的先进经验，并与我国的具体国情相结合。社会信用体系的建设和发展有利于为中小型外贸企业营造良好的市场信用环境。

(二)建立并完善出口信用中介机构信用属于稀缺性资源，信用缺失将影响中小型外贸企业和外商之间的经济往来，作为重要的信息载体的信用中介机构，能够为信用体系提供有效的组织保障。但是由于我国的信用中介机构起步晚、发展时间短，因而存在很多亟待解决的问题，如在服务的准确性、公平性、及时性等方面常受到公众的质疑;可以说它的运行还处于一种无序的状态。这就需要政府加强监督管理，对信用中介行业进行总体规划，增加中介机构的数量，提高服务质量，强化事中事后的监管。如若引进国外大型征信机构，则要控制好数量，并严格控制其市场准入。对于征信机构的服务人员也应加强培训，提高其专业技能。

(三)政府应出台相应政策为中小型外贸企业发展提供资金支持长期以来，资金不足成为制约中小型外贸企业发展的重要瓶颈。因此，政府应发挥主导作用，加快中小型外贸企业的信用体系建设，建立专门服务于中小型外贸企业的投融资平台。同时，要加快金融体系改革，合理引导资金的走向，尽量提高对中小型外贸企业的信贷权重。［4］在这个问题上政府应创新思维，除了开发适合中小型外贸企业的金融产品外，还应积极发展企业债券市场、区域性债券市场，给予为中小型外贸企业提供贷款支持的金融机构以适当的优惠政策，使其更好地为中小型外贸企业的发展服务。

［参考文献］

［1］方士华．国际结算［M］．大连:东北财经大学出版社，2005:46－47．

［2］布赖恩•科伊尔．信用风险管理［M］．周道许，关伟主，译．北京:中信出版社，2003:67－69．

［3］刘仓．中小企业国际化模式的影响因素及相关问题研究［J］．商业时代，2010，(4):45－46．