教改项目审核意见十篇

教改项目审核意见篇1

本文设想了新的审计报告互动教学法，该方法要求教师准备四组审计工作底稿资料，要求学生在课前一周仔细阅读所给审计工作底稿资料，并按组完成应做的汇总表、试算平衡表、审计报告初稿、会计报表注释初稿，并经小组内项目经理复核、小组内项目合伙人复核等整套流程。课堂上由学生PPT展示介绍各小组所做工作底稿及审计报告初稿及会计报表注释初稿，再由教师作为总审一一点评，提出总审意见，最后由小组再修改后上交教师。

【关键词】

审计报告;互动教学;小组合作

一、引言

会计学专业的学生往往要学到《审计学》这门课，而《审计学》这门课中的一个重要内容是审计报告，在审计报告的教学中运用师生互动的教学方法，不仅能使学生从理论上了解在哪种情况下出具:无保留意见我审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告，也能使学生通过动手操作互动掌握审计报告的实际编制方法;更能通过学生的演讲展示，使每个同学都留下深刻印象。

二、教学前的准备工作

教学前要做好必要的准备工作，由教师搜集四组可能出具无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见公司的审计工作底稿的资料，这些资料包括四个公司各科目的审计工作底稿;四个公司各科目的调整分录、未调整分录、重分类调整分录;审计计划、风险评估、控制测试的工作底稿;以及公司基本资料。

三、学生预习及教师指导并监控

在教学开始前将学生分组，每组5人左右，每组设组长———项目负责人，副组长———项目合伙人，将教师所准备资料提前一周下发给各组学生，要求学生们仔细阅读，并要求第一做出:账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、未更正错报汇总表、列报调整汇总表;第二做出:利润表试算平衡表、资产负债表试算平衡表;第三做出:重要事项概要汇总表;第四做出:审计报告;第五做出:会计报表附注。上述工作完成后由组长———项目经理复核工作底稿并修改、副组长完成项目合伙人复核工作底稿并修改。要求每组做成PPT。上课前教师应通过微信或QQ与学生及时沟通，解决学生自学操作过程中存在的问题，并达到监控过程和进度的目的。

四、课堂上分组展示演讲及教师总审计点评

第一，上课时，教师简要介绍审计工作底稿汇总的基本方法、审计报告编制的基本方法。第二，由各小组上台汇报演讲，演讲的内容应包括:公司基本情况、风险评估的情况、账项调整分录汇总的情况及理由、重分类调整分录汇总的情况及理由、未更正错报汇总情况及理由、列报汇总调整情况及理由、利润试算平衡表及资产负债表试算平衡表、审计报告初稿及会计报表注释初稿。第三，由各小组长介绍项目经理复核情况，副组长介绍项目合伙人复核情况。第四，由教师作为总审对各组工作底稿及PPT演讲进行总审点评，并列明所需改进的地方，由各小组课后再修改，并完成正式审计报告及会计报表注释，连同修改后的审计工作底稿一并交给教师作为评定教学效果的依据。

五、结语

教改项目审核意见篇2

一、加强组织领导，强化责任落实

局党组始终坚持把党风廉政建设和反腐败工作纳入全局工作的整体格局，成立领导小组，与审计业务工作共同布置，共同检查，共同考核，使反腐倡廉建设通过局领导班子和各科室的具体履职，与审计业务工作紧密结合；将党风廉政建设责任制作为目标管理的重要内容，建立健全了督查、奖惩、保障机制，确保工作任务的全面完成。

二、发挥审计监督作用，构建预防腐败体系

（一）加强宣传教育，筑牢拒腐防变的思想道德防线。在全局开展反腐倡廉教育、理想信念教育和党纪国法、思想道德、廉洁自律教育，提高干部职工拒腐防变的能力，切实做到为民、务实、清廉。

（二）健全制度，着力建立长效机制。积极探索和改进各项规章制度，从长期性、根本性的制度上入手，来解决廉洁从审和作风建设的长效机制问题。适时修订单位管理制度，完善单位工作考核办法，在审计执法过程中，除了全面推行审计组进点公示制、执法过错责任追究制之外，还从建立长效机制入手，逐步健全完善《审计机关实行党风廉政建设责任制规定》、《审计机关效能建设责任追究制度》、《审计项目质量控制审计责任追究办法》等规章制度，切实做到有章可循，有规可依。

（三）实行全过程监督，强化审计权力运行的制约。进一步健全和完善对审计权力运行的监督制约，继续完善审计项目质量控制，坚持三级复核制度和审计业务会议制度，对审计业务工作实施全过程监督。抓好审计项目事前教育、纪律公示、事中检查，事后征求意见、回访等各环节工作，加大对审计组和审计人员廉洁自律和遵守审计纪律和情况的监督检查，确保审计“八不准”纪律和廉洁自律各项规定严格落实。

（四）完善财务管理制度，重大经费开支集体研究决定。严格执行开支审批程序，实行民主理财和财务公开，坚持定期公布财务收支情况和年度预算报告，加强机关财务监督。

三、建立健全惩防体系重点工作目标任务完成情况

（一）进一步规范领导班子和领导干部用权行为

1．深化财政预算执行审计

我局以科学发展观为指导，在总结历年审计工作经验的基础上，构建大财政审计理念，对我区财政预算的批准和在执行中调整变动情况的合法性及预算收支的组织完成情况作了全面审计，重点检查财税法规执行情况；人大批准的预算执行情况；细化部门预算情况；政府采购；收支两条线执行情况；预算中重点支出安排情况；部门预算执行情况。查出管理不规范金额*万元，提出审计建议5条，促进被审计单位建立健全规章制度3项。

2．加强对重大投资项目审计

继续坚持以促进加强工程建设管理，规范投资行为重点，着重检查建设资金管理和使用情况，揭露高估冒算、违规建设、管理不善、损失浪费等问题。把好工程决算审核关，使我区固定资产投资资金得到有效节约，投资效益显着增强。截至目前，全年完成预决算审计项目*个，核减资金*万元,核减率*，其中：预算项目*个，报审额*万元，审计核减额*万元；决算项目*个，报审额*万元，核减额*万元，核减率*%。为政府节约了建设资金。

3．加强领导干部经济责任审计

以科学评价领导干部任期履职绩效情况、促进勤政廉政为重点，经济责任审计稳步推进。根据“*年审计工作意见”安排，对区计生委、淮海路小学等8个部门和单位的主要负责人任期经济责任实施审计，其中任中审计项目7个，我局还与区组织、编制部门联合对区城管局、区发改委两部门实施“三责联审”工作。通过经济责任审计，明确了领导干部的主管责任和直接责任，进一步促进廉政建设，为组织部门使用干部提供参考。

4．建立领导干部经济责任审计评价体系

不断深化经济责任审计内容，建立领导干部经济责任审计科学评价体系，切实分清领导干部的直接责任和主管责任，科学客观地评价领导干部任期经济责任实绩，为组织部门任用干部提供决策参考。，我局组织人员积极研究探索，结合我区实际，制定出台了《区领导干部（人员）任期经济责任审计评价及结果运用办法》。

5．建立和完善审计结果移送、审计结果公开、审计结果运用等制度

已建立《关于加强审计整改工作的意见》、《淮安市区领导干部离任经济责任交接试行办法》的通知、《区审计结果公告办法(试行)》、《区经济责任审计工作联席会议制度》、《区公有资金投资的工程建设项目监督管理暂行办法》、《区公有资金投资的建设项目评审办法》、《区社区主要负责人经济责任审计暂行办法》、《区审计局审计项目审定办法》、《区审计局审计项目质量检查办法》、《区审计局审计执法过错责任追究制度》等制度。

6．对重大工程建设项目开展跟踪审计监督（淮河家园工程、新区人防疏散基地工程、安置房六期工程）

按照区政府关于印发《区公有资金投资重点建设项目跟踪审计监督办法》的通知要求，我局对淮河家园工程、新区人防疏散基地工程、安置房六期工程开展跟踪审计，抓住关键环节、关键节点、重点部位、隐蔽部位实施审计监督，通过参与材料设备招标谈判、参加工程例会、合同审核、工程变更审核、分部分项工程审核等手段加强工程造价及质量控制。

（二）深入开展纠风和专项治理工作

1．对旧城改造、抗震救灾、义务教育阶段教师绩效工资等专项资金开展审计监督

根据区政府《关于加强旧城改造资金管理和监督的意见》，加强对拆迁资金筹集、拨付和使用的环节审查监督，完成了怡心园拆迁资金专项审计调查，指出存在问题5条，管理不规范金额*万元，提出审计建议4条。

根据《中华人民共和国审计法》规定及*省审计厅的安排，对我区向青海玉树抗震救灾资金物资的筹集、汇缴、拨付及管理等情况进行了跟踪审计。分别实施了截至*年4月30日、5月21日、7月5日三个阶段跟踪审计，累计接收抗震救灾资金合计*万元，已全部拨付市慈善总会，资金没有结余。审计尚未发现抗震救灾款物被截留克扣、挤占挪用、贪污私分等违法违纪行为。

教改项目审核意见篇3

关键词：高职；审计课程；沟通技能；教学设计

为了更好地适应改革开放的新形式，国内的高职院校纷纷不断地探索新的人才培养模式并不断进行课程改革，以期培养出更多的适应社会发展需求的各种人才。针对高职类教育的特色，专业技能的训练在各种课程设计中得到了越来越广泛的重视。

就高职类会计专业来说，在制定本专业的人才培养目标时，所面向的职业岗位群基本上都包含内部审计人员岗位和事务所助理审计员岗位。在与之相关的教学计划中，均设置了一门或几门以专业技能训练为核心的审计课程，这些课程包括审计学、审计基础与实务、审计理论与实务等。这样的课程设置，首先，是基于对传统的以理论教学为主导的本科以上层次教育的改进，增加了专业技能训练的分量，尽管在实践中仍存在一些不足之处；其次，是因为在专业教学计划中的专业顶岗实习和毕业顶岗实习中，到各级各类会计师事务所实习的比例较大，且本专业面向的社会工作岗位几乎都或多或少地涉及审计业务。如我校会计电算化专业，近三年在会计事务所实习岗位的学生，其人数占本专业实习岗位总人数的37%。www.133229.Com

经过若干年的教学探索和总结，我们也发现了一些问题，其中最突出的就是学生在审计沟通技能上所暴露出的问题。即使部分专业知识非常扎实的学生，同样也或多或少地存在这样的问题。沟通技能方面的欠缺，直接影响到学生的岗位应对能力。有感于此，本文通过对强化审计沟通技能训练在课程设计中的必要性论述，对审计岗位沟通技能的认识，以及以本校审计课程设计的改进为例，探讨了如何在专业课程设置和安排上加强沟通技能的训练。

强化沟通技能训练在审计课程中的必要性

根据我们对实习学生的问卷调查，在审计从业人员的工作时间内，有近1/2的时间是在与被审单位的往来沟通上，有1/4的时间要花在文书处理上。相关的调查数据显示，在审计相关单位（如会计事务所）辞退的审计人员中，有近1/3的工作人员是由于不具备良好的沟通能力。为此，我校会计电算化专业委员会的专家（包括外聘专家）在专业建设研讨会上多次提出，应该加强在校学生的沟通技能，特别是加强专业沟通技能的培养。另外，许多审计行业的专家也常呼吁从事审计工作的学生，应该强化专业沟通技能的训练。而据我们近几年对进入审计岗位实习学生的跟踪调查，同样也发现他们专业沟通技能的不足，而深感强化这方面训练的必要性。

应届学生由于毫无专业岗位工作经验，而社会就业的激烈竞争形势要求员工来了就能上岗，上岗能胜任。出于对新形势下的人员流动机制和人力资源成本的考量，许多专业对口单位不愿意自身成为岗前培训机构。为此，在专业课程教学中，除了讲授已有专业知识技能外，实际岗位上重要的专业沟通训练应该在校内完成。

对审计岗位沟通技能的认识

沟通技能主要包括内部沟通技能、外部沟通技能、文字沟通技能、演讲技能、面谈及会议组织技能等多个方面。如何在审计课程中培养、训练及提高学生的这些技能，是专业教学面临的一个亟待解决的重要问题。

日常工作中所需的沟通，主要体现在口头和书面方式上。比较而言，现有的审计课程设计，比较重视对审计文书写作能力的培养。而在实际工作中，审计人员的口头表达往往显得更加普遍和重要，譬如，向被审计对象了解基本情况，询问有关事项，就审计中的相关问题适时地对管理当局的不同层次开展调查、讨论等。

审计实质上是对各种具体经济业务活动所进行的高层次的经济监督行为和风险评估监督行为。审计的对象包括财会管理、税务监督、信息系统风险评估以及其他形式的基本经济监督活动。就形式而言，审计包括国家审计、内部审计及独立审计。从具体的审计业务分类来看，审计包括财务审计、经济效益审计、法纪审计及信息系统审计等。就具体的审计工作而言，审计人员所需的沟通是指审计人员与已有客户、潜在客户以及与客户相关各部门的工作人员、主管注册会计师以及其他方方面面之间就审计范畴有关事项进行商讨、询问、交流及答复。

在上述过程中，为了使审计与接受审计双方明确任务目标，形成共识，减少误解和歧义，审计人员必须本着专业知识，利用简洁明了的、友好的以及准确的口头或书面表达，征询疑问和意见，阐述观点。口头上的沟通，如初期的审计业务接洽、意向，审计过程中的咨询、提醒、建议等；书面上的沟通包括：审计计划、审计业务约定书、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计行政复议、审计行政诉讼、审计文告、验资与资产清查等文书、清单及表格等。

在教学中沟通技能训练的设计思路

针对上述情况，在审计课程标准里，我们重新进行了目标定位。课程目标是指学生在完成某一课程或科目的学习后，应该具备的学识或技能状态及其所达相应水平的描述性指标，它直接影响和制约课程内容、教学组织与实施，直接影响教师的日常教学。我们对审计课程目标进行了调整，将沟通技能作为本课程要构建的核心能力之一，并按口头沟通能力与文书写作能力进行具体的训练分解。

在审计实训项目设计中明确沟通技能的构建与要求我们根据审计职业岗位对学生的工作能力、沟通能力及专业能力的要求，将沟通技能的训练与要求融入课程教学内容里的教学项目、综合实践项目中，将相关的沟通技能以学习情境为载体来组织训练。在基于工作过程的审计准备、审计业务承接、审计实施、审计报告等课程项目上，针对学生沟通技能的培养，我们都设置了具体的学习情境。在审计准备项目中，我们设置了走访、开发客户子情境。要求学生模拟进行客户走访，学习事务所推介和了解客户的生产经营情况，了解客户的财务状况及存在的困难，寻找客户接受委托的切入点，学习搭建同客户情感联系渠道，保持与客户的联系、沟通。如，就审计工作中首次接受委托进行年报审计，就期初余额对本期会计报表有重大影响且上期会计报表未经独立审计的情况，要求确定期初余额是否存在错报或漏报的事项。为此就需要增加实施相应的审计程序和收费的情况与被审单位进行沟通的模拟实训，要求学生通过沟通，使被审计单位理解增加程序与费用的必要性。在审计业务承接项目中，我们设置了审计业务洽谈、撰写审计业务约定书、审计计划等子情境。学生模拟接受委托的被审计单位就审计业务约定书中的审计目的、范围、会计责任与审计责任、双方的权利义务、审计收费等事项进行沟通，以明确有关各方的合法权益。审计文书行文应该遵循“依法、规范、简明、高效”的原则，培养学生严谨的行文习惯。编写审计计划时，还应当就被审计单位的情况和最新变化，其采用的会计政策、会计估计及变更，新的法规或专业准则对审计工作的影响等事项与客户沟通，以便为实施审计做好准备。可以采用角色扮演法、约谈法进行模拟。在审计实施阶段，我们设置了撰写审计日志、工作底稿，企业内部控制制度评价报告，还设置了现场一般性调查与了解、有关质疑点的询查与沟通等子情境。这个阶段是客户对审计人员执业水平评价的关键时刻。在沟通上我们要求学生学会紧扣实质性问题，言简意赅，表述得当，积极争取被审计单位的配合。就这个阶段的具体口头沟通教学模拟，我们还根据学生学习情况，设置了对存货盘工作和索取询证对象的通信地址的口头业务交流；对内部控制的测试与评价、固有风险和控制风险较高的会计报表的认定的咨询；对已发现的重大错误、舞弊或可能违反法规的行为的处理以及审计工作中受到的限制与障碍等环节的沟通。组织学生针对相应的模拟实际情境进行沟通讨论，以提高学生在交流过程中的礼貌、有效及准确的表达能力。在审计调整和报告阶段，我们设置了调整事项，与管理当局沟通实训，撰写审计意见、管理建议书，审计意见、管理建议书进行陈述、汇报等子情境。就有关会计报表的分歧、重大审计调整事项、被审计单位所面临的可能危及其持续经营能力的重大风险、审计意见的类型及审计报告措辞、与已审计会计报表一同披露的其他信息等内容与客户沟通。由于这部分要敲定最后的审计结论，发表审计意见，沟通过程需要体现该职业庄重、严肃而不失友善的特点，内容上应突出重点，有根有据，既有结论的意见，又有建设性的提示。例如，我们在设计学生模拟审计人员就审计中比较重要的调整事项与被审计单位的沟通实训项目中，要求学生学习就相关的调整如何与管理当局进行沟通。学生通过沟通学会让企业管理者了解审计中实施的必要的审计程序、问题所在及其对被审计单位提供的会计报表可能产生的影响，学会向企业管理者讲解调整所涉及的企业会计准则的要求和国家其他有关财务会计法规的规定。通过实训，学生意识到良好的沟通能引导客户对审计人员执业的专业判断能力的认可、接受，同时，也为出具满足真实性、合法性及公允性的恰当的审计报告提供了保障。

沟通技能与课程考核方式的改革 我们采用了全过程、多方位的考核模式，并将沟通技能作为一项重要构成要素应用到考核标准的各方面。一是考核点设置中明确对沟通技能的考核点。如在考核点设计中，我们设置了小组项目，针对某一具体会计要素实施审计，要求学生团队协作制定出审计目标，确定审计范围，选用适当的审计程序，提出审计建议，并要求分别做出陈述。二是考核方式多样化，我们采用了笔试、口试、小组讨论式、提问回答式、学生汇报式。对于小组讨论的考核点，我们设置了学生、组长、教师三方共同评分的模式。三是明确考核标准，审计文书考核标准为行文格式、内容、文字、法规的应用准确无误。口头沟通要求能用专业语言正确流利地表达项目执行和完成情况。

高职教育改革重点在于坚持高职教育特色，顺应社会发展需求，并在此基础上改进课程建设，突出高职课程特色。审计课程作为我校会计专业的重点课程之一，经过多年的探索，始终坚持面向职业工作岗位，不断完善以审计工作任务为导向的递进式学习情境库的建设，不断打造本课程的教育教学特色。将沟通技能训练融入审计工作过程的教学，融入职业标准，是我们审计岗位核心职业能力教学改革的重要内容，旨在满足现代社会经济建设对高职审计人才的需求。

参考文献：

[1]白国玉.市场营销课应注意培养学生的沟通技能[j].职业教育研究，2004，（11）.

教改项目审核意见篇4

为加强行政事业性收费管理，维护国家利益，保护公民法人和其他组织的合法权益，根据《北京市行政性事业性收费管理条例》、原国家计委等部门制定的《收费许可证管理办法》及北京市发展和改革委员会《关于开展20*年度行政性事业性收费年审的通知》（京发改[2009]198号）的规定，决定进行20*年度行政事业性《收费许可证》年审工作。现将具体事宜通知如下：

一、年审范围

*区发展和改革委员会核发《收费许可证》、实施行政事业性收费的行政机关、事业单位及非企业组织。

二、年审内容

审查收费单位是否按照规定的收费项目、收费标准、收费范围、执收单位实施收费；国家及本市明令取消的收费项目、降低的收费标准是否落实；有无擅自设立收费项目、随意变更收费项目名称和收费范围、改变收费政策的行为。

三、年审时间

我区年审时间为2009年3月16日至2009年5月20日。

四、年审所需材料

（一）各收费单位需提交的年审材料：

1、提供收费标准批准文件、《收费许可证》正、副本以及本单位法人证书的原件和复印件。

收取人事档案存档费、职称评审费、计量检定费、特种设备检验费、工人技术等级考核费的单位，需提供有关政府主管部门核发的资格批准文件或证书原件及复印件。

高等院校需提供市教委核准的学费、住宿费审核表复印件。市委党校成人教育学院各分院、研究生各教学点需提供市委党校核准的《北京地区党校成人学历教育教学课时审批表》复印件。

2、20*年度收费票据。

3、填写本单位《行政事业性收费收入统计表》（见附件1）和《北京市行政事业性收费年审登记表》（见附件2）。

按照市财政局、市发展改革委《关于印发北京市20*年行政事业性收费项目目录的通知》（京财综[20*]1346号）调整后的二级收费项目逐项填报《行政事业性收费收入统计表》（20*年取消、停收、合并和不列为行政事业性收费项目的收入也要填报），并加盖本单位的公章。收费收入要按收费项目逐一填写，数据填报要完整、准确、不得重复计算。

（二）各收费单位要积极配合年审工作，按规定时间提交年审材料（区发展改革委的年审时间安排见附件3）。

五、年审的具体方法

（一）区发展改革委审查收费单位提交的证书和文件是否齐全，表格填写是否完整。审查后，将法人证书复印件，有关政府主管部门核发的资格批准文件或证书复印件、填报的表格等存档备查。

(二)审查各收费单位收费票据上填写的收费项目、收费标准、执收单位是否符合相关规定。

（三）区发展改革委要在收费许可证管理系统上，按调整后的二级收费项目（含20*年取消、停收、合并和不列入的行政事业性收费项目）逐项录入收费金额，并填写年审办理情况。

（四）在《收费许可证》副本“年审记录”处打印年审意见，加盖发证机关公章。

（五）发证机关要对收费编码和收费项目发生调整的收费单位，办理《收费许可证》变更。对于收费项目变化较大的，重新制作《收费许可证》，并将收回《收费许可证》存档备查。

六、工作要求

（一）行政事业性收费和《收费许可证》年审制度是行政事业性收费管理的一项重要工作，各收费单位要按时参加年审，提交年审材料要完整、齐全、如实填报报表。

（二）各收费单位要充分认识年审工作的重要性，规范收费行为、保证合法收费维护收费管理制度的严肃性，切实保护企业和人民群众利益。负责年审的工作人员要认真学习有关政策规定，严格执法、严明纪律，自觉接受社会监督，确保高质量完成年审工作。

（三）各收费单位要加强与主管部门的沟通和协调，重要问题及时反馈区发展改革委（价格管理科）。

七、管理和监督

《收费许可证》是收费单位依法收费的凭证，无《收费许可证》收费、使用失效《收费许可证》收费，未按规定的收费项目、收费标准、收费范围、执收单位实施收费的乱收费行为，市、区发展和改革委员会将根据相关法律、法规给予处罚。

教改项目审核意见篇5

【关键词】 制度解读; 改革构想; 路径

现行《高等学校会计制度(试行)》自1998年1月1日施行以来,对规范高等学校会计核算、服务高等学校预算管理发挥了积极的作用。近年来,随着我国高等教育体制和公共财政体制改革的不断深化,高等学校内外部理财环境发生了深刻的变化,对高等学校的预算管理、财务管理、资产管理等提出了新的更高的要求。现行《高等学校会计制度(试行)》已经滞后于公共财政体制改革和高校改革与发展的需要,改革势在必行。

一、《高等学校会计制度(征求意见稿)》的解读

财政部会计司以财会便〔2009〕62 号下发的《高等学校会计制度》(征求意见稿)(以下简称《征求意见稿》)对现行的《高等学校会计制度(试行)》进行了全面修订,其基本理念是在高等学校会计制度中适当引入权责发生制,同时兼顾预算管理、财务管理、资产管理、绩效评价的信息需求,主要有六个方面的变化。作为一个基层财务工作者,通过认真研读《征求意见稿》,笔者认为《征求意见稿》设计有创新、技术有支撑,内容更全面,信息质量更高,必将推动事业单位会计制度的改革,进一步提升事业单位的财务管理水平。

(一)《征求意见稿》的六大变化

与现行的《高等学校会计制度(试行)》比较,《征求意见稿》的主要变化体现在六个方面:一是平行设置财务会计科目与预算会计科目;二是新增了与国库集中支付、政府收支分类、部门预算、工资津补贴、国有资产管理等公共财政改革相关的会计核算内容;三是将基建会计纳入“大账”统一核算;四是要求计提固定资产折旧,摊销无形资产,反映资产净值;五是对收入、支出类会计科目的设置进行了调整;六是完善了财务报告体系,高校的财务报告体系由资产负债表、收入费用表、预算收支表、基建投资表及报表附注构成,并改进了报表的格式和项目构成,完善了会计报表。

(二)《征求意见稿》的六大变化评析

1.设计有创新。通过平行设置财务会计科目与预算会计科目,利用一套原始资料,采用修正的权责发生制和收付实现制两种不同记账基础,借助多元的财务管理信息系统,提供多元的财务信息,是会计制度设计与改革的一个创新。收支类会计科目既按责任中心设置,又按经济科目设置,也是会计制度设计的一种创新。

2.技术有支撑。高校的财务信息化管理目前大多采用专门为高校定制的、成熟的管理软件,如天翼、天财等。这些财务软件现在已经具有用一套原始资料,建立多个数据库的功能。目前,浙江的大多数公办高校在利用一套原始会计资料,建立了两个财务信息管理系统。一是以现行《高等学校会计制度》为依据,核算高校收入、支出、结余、资产、负债和净资产数据库;二是按高校内部二级预算管理或项目归集经费的数据库。通过构建两个数据库,提供多元的财务信息,即对外提供《高等学校会计制度》要求的相关财务报表,以接受政府部门对财政资金的监管,对内提供部门预算执行情况或项目实施情况的报表,为领导决策提供依据。因此,《征求意见稿》提出的平行设置财务会计科目与预算会计科目的思路,通过现行的这些成熟财务软件就能实现,技术上有支撑、有保障。

3.核算内容全面。《征求意见稿》新增了与国库集中支付、政府收支分类、部门预算、工资津补贴、国有资产管理等公共财政改革相关的会计核算内容,同时在高等学校会计科目中增设“在建工程”、“基建工程”两个一级科目,并要求按基本建设会计制度规定的核算内容设置明细科目,改变了原来基建工程单独建账进行核算的人为割裂状况。笔者认为,这样可以更直接、更完整地反映高校办学的经济活动全貌。

4.财务信息质量高。《征求意见稿》要求计提固定资产折旧,摊销无形资产,反映资产折耗,避免了高校固定资产的虚增,体现的是资产净值。对现行的收入按资金来源、责任中心和项目分类,支出按责任中心、项目和经济用途分类,使得收入、支出会计科目名称更加对应,内容更加配比,尤其是对非财政性收支,以权责发生制为基础确认,有利于对项目的绩效考核。在平行设置的两套会计科目和两种记账基础上,通过完善财务报告体系,既提供责任中心或项目绩效评价、资产管理所需要的权责发生制财务信息,又提供财政预算管理需要的收付实现制预算收支信息,提高了财务信息的有效性。

二、深化高校会计制度改革的构想

尽管《征求意见稿》能够更全面地反映高校经济活动的全貌,提供质量更高的财务信息,但依然不能直接提供高等学校的教育培养成本信息;另外,《预算收支表》尚未充分利用财务会计科目生成的相关信息。笔者认为,应进一步深化高校会计制度改革,以便高效率地为利益相关者提供更多的财务信息。具体构想是:

(一)直接披露高等学校教育培养成本的信息

会计核算的目标是及时为利益相关者提供高质量的财务信息。高等教育实行成本分担机制后,作为缴费上学的学生和家长,迫切需要了解培养一个全日制普通大学生的教学服务成本,政府部门要制定学生缴费标准也需要掌握高等学校教育培养成本。2005年6月8日国家发改委颁发的《高等学校教育培养成本监审办法(试行)》(以下简称成本监审办法),也表明政府要对高等学校教育培养成本进行监督和审核,为定价决策提供依据。因此,要直接披露高等学校教育培养成本信息,具体有两种路径。

1.利用财务会计科目提供的财务信息转换,可通过增设“教育培养成本表”来实现。该报表由四部分构成,第一部分为直接成本,即根据《收入费用表》中的“教学费用”项目填列,具体是指“教学支出”中的人员经费、公用经费与“资产折耗”中的教学资产折耗。第二部分为间接成本,包括两大类项目:一类是成本增加项目,根据《收入费用表》中的“科研费用”、“其他业务费用”、“后勤费用”、“管理费用”、“财务费用”、“其他费用”、“以前年度盈余调整”项目加计填列;另一类是成本抵减项目,即不能作为成本的支出项目,分项填列,如“行政支出”中的有财政补贴部分的离退休人员支出,“其他费用”中的捐赠支出与赔偿支出,“其他业务支出”中的对附属单位补助、为纳入收支两条线管理的培训支出、合作办学支出,以及其他有非财政收入来源相对应的科研、后勤等等。第三部分为标准学生人数。自然学生人数和层次系数可按《高等学校教育培养成本监审办法(试行)》第十九、二十条的规定折算,学科系数建议参照一些省份的成功实践,如浙江省理科类折算系数为1,农林、师范类1.15,工科类1.2,医学和艺术类1.25,文科类0.9。第四部分为生均教育培养成本,具体是直接成本加间接成本除标准学生人数,为便于分析对比,报表可设置两个时期数,即“本年数”及“上年数”。

2.通过平行设置成本核算科目直接获得。设置“人员经费”、“公用经费”、“资产折耗”、“其它支出”四个一级会计科目。“人员经费”、“公用经费”、“资产折耗”三个会计科目作为归集教育成本的项目,下面均设“直接经费”、“间接经费”两个二级子目,“直接经费”归集与教学直接相关的费用,“间接经费”归集与教学间接相关的费用。为提高记录的可验证性,保持成本核算的总支出与财务会计科目归集的支出相等,设置“其它支出”科目,归集不属于教育成本的支出。通过平行设置的科目直接生成“教育培养成本报表”。“教育培养成本报表”由五部分构成,第一部分人员经费;第二部分公用经费;第三部分资产折耗。这三部分分别由直接经费和间接经费两个子项目组成。第四部分标准学生人数。第五部分生均教育培养成本。报表设置“本年数”及“上年数”两个时期数。

(二)简化预算会计信息的生成方式

公办高等学校的办学经费主渠道是各级财政,因此,必须按照收付实现制提供预算管理的相关信息,满足政府对财政资金监管的需要。由于财务会计科目中涉及财政的收支是按收付实现制确认的,并且收入按照经费来源设置,支出按照经费来源设置二级科目,按“基本支出”、“项目支出”设置三级科目,因此,《征求意见稿》新设的《预算收支表》所需数据,完全可以利用财务会计科目提供的财务信息,通过财务软件分析、编写取数公式自动生成。

三、快速推进高校会计制度改革的实现路径

(一)要尽快修订相配套的制度及办法

1.要出台相配套的《高等学校财务制度》。会计制度注重会计核算,财务制度注重如何规范财务行为,会计核算必须以规范的财务行为为前提,但现行的《高等学校财务制度》未能提供与《征求意见稿》中涉及的某些具体项目相配套的核算依据,如《征求意见稿》中:3002“专用基金”科目用于核算高等学校按规定提取、设置的具有专门用途的净资产,要提哪些“专用基金”如学生助学金、工会经费等,按什么比例计提等需要明确;3001“累积盈余”科目核算中提到,按规定向有关部门上交结余时,借记本科目,其具体“规定”是什么需要进一步明确等等。因此,要尽快出台相配套的《高等学校财务制度》,才能实施新的《高等学校会计制度》。

2.要出台相配套的《高等学校教育培养成本核算办法》。2005年6月8日国家发改委颁发的《成本监审办法》明确了成本核算的原则、对象、成本归集的项目及每个子项目核算的内容和支出的标准,从监督审查的角度对高等学校教育培养成本作了一个规范。高校要加强成本核算,必须制定与《成本监审办法》相衔接的《高等教育成本核算办法》,尤其是要确定应归属于教育培养成本核算的费用范围,并要单独以部门法规的形式颁发,这样才能为准确核算高等教育的实际运行成本提供制度保障,使政府职能部门对高等学校教育培养成本监审建立在规范的成本核算基础上。

(二)要保证制度、办法相互衔接

《征求意见稿》在“固定资产”科目核算中明确:高等学校应当根据固定资产定义,结合本单位的具体情况,制定适合于本单位的固定资产目录、分类方法以及每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法,作为进行固定资产核算的依据。高等学校一般应当采用年限平均法计提固定资产折旧。

对固定资产的分类,目前已出台的一些办法均有不同规定,如2005年国家发改委颁发的《成本监审办法》将固定资产分成六类,2006年行政事业单位资产清查中将固定资产分成十二类。对固定资产的折旧年限和折旧方法,《成本监审办法》及[国税发(1999)65号]文的规定也是不一致的,如房屋建筑物前者规定按50年折旧,后者规定是25年。而《征求意见稿》中的固定资产分类和年限主要取决于各高校财务人员的职业判断。笔者认为,各高校进行成本核算,是为绩效考核服务的,那么横向之间,或与标准就要有可比性,就要有一个统一的口径,否则就会因规定不一致,职业判断不同,或因人为调节成本,导致生均教育服务成本结果也不同。

(三)要尽快配套升级高校财务信息管理软件

目前高校凭借为高校定制的财务软件,实现了利用一套原始会计资料,建立两个财务信息管理系统的目标,但根据《征求意见稿》的要求和高校进行内部二级预算管理、项目管理的要求,高校要利用一套原始会计资料,生成多个财务信息管理系统,提供满足不同需求的财务信息。因此,高校财务信息管理软件要尽快配套升级。

(四)加强财会队伍的建设

高校会计制度改革后,会计核算内容更加全面、核算更加规范,并且利用一套原始会计资料,提供多种计价基础的预算会计、财务会计、管理会计的信息,对高校财会人员也提出了更高的要求。高校财会人员要通过多种渠道、采用多种方式提高自身的业务素质,增强执业能力,在快速推进高校会计制度改革和提升事业单位财务管理水平中发挥作用。

教改项目审核意见篇6

一、指导思想

以科学发展观为指导，把科学发展观贯穿于校园建设工作始终，通过合理研究学校布局，科学制定建设规划，严格执行校建程序，推行校建工作奖惩制度，使我市校建管理工作更加科学化、规范化，促进我市教育事业的全面协调发展。

二、校建管理机构及职责

市教育局建立校建工作领导小组，负责全市校建管理工作的组织领导和协调。领导小组成员名单如下：

组长：胡建华

副组长：朱永春、廖小余

成员：简武生、易健儿、胡浩然、陈余平、刘卫华、徐炎根、罗晓勇、赖春明、黄华芳

领导小组下设办公室(简称校建办),设在局办公室，简武生兼主任，赖春明兼副主任，各级教育部门也应成立相应校建工作机构。

校建办主任工作职责：负责校建项目的前期、施工、竣工验收等管理工作，按合同和审定的决算书签字支付工程款。经办人员配合主任做好校建管理工作。

校建办工作职责：一是负责项目审批工作，协助学校办理有关手续；二是与学校及有关单位一起做好设计、监理、施工等单位的确定和协调工作；三是做好各种图纸、合同、资料的审核工作；四是监督、检查、落实各项合同的执行情况及技术施工管理、工程变更审批；五是负责工程验收及预决算的审核工作。

学校基层校建机构职责：一是负责项目立项、报批工作；二是负责土地征用工作；三是做好工程现场监督管理工作；四是负责筹措基建资金；五是按合同规定做好工程款的分期拨付预审工作；六是做好基建档案资料的收集和整理工作；七是做好工程预决算的初审工作。

三、校建工程项目管理

（一）项目的计划管理

为保证校建工程项目资金的使用效益，使工程项目能够顺利的实施，市、县（区）教育局应做好本市、县（区）中小学布局调整规划。规划应根据覆盖人口数、服务半径、经济水平、地理、环境和教育中长期发展的需求及农村城填化建设规划，周密测算，科学制定。市、县（区）教育局要在中小学布局调整规划的基础上，有步骤、有计划的编制、审核校建工程项目投资计划。凡新、改、扩建的项目必须符合全市中小学校布局调整规划总体安排，确定为撤并的学校不得立项建设。具体工程项目由学校提出申请报当地教育部门审批后，列入当地校建工程项目计划。对已经批准的工程项目，要认真组织实施，不得擅自更改。确需更改的，项目学校须按规定程序报原批准单位审批。坚决杜绝重复建设和盲目上项目的现象发生。各县（区）到省、中央争取资金项目时必须经过市教育局审核同意。凡工程项目实施过程中领导不重视，不按批复建设，无实质性进展，因工作不力、管理不严或违规操作造成工程质量问题，不按要求上报资料，挪用、克扣工程项目资金，严重影响我市校建工程形象进度的，我市教育局不再安排该县（区）工程项目。

（二）项目的立项管理

学校应根据本校的总体规划及事业发展的需要以书面形式向当地教育部门提出建设项目立项申请，内容包括：用途、建筑面积、层数、定点位置、装饰标准及为完善该项目的功能所必须的附属设施、该项目的投资概算、资金来源等。在提交请示的同时，应附上校园总体规划，规划一旦批准，不得随意变动，如确需调整，须按规定程序报原批准单位审批。学校所有项目的立项和建设以批准的校园总体规划为依据，项目的布局必须符合校园总体规划。由当地教育部门组织相关的专家论证、征求各有关方面的意见，经当地教育部门研究同意后，由该教育部门负责向当地计委申报立项。批准立项的项目列入当年部门预算或追加部门预算。对于省教育厅下达的建设项目，实行项目管理，按照项目管理的要求，采取逐级汇总、上报、审核的程序。由项目学校向县（区）教育局提出申请，县（区）教育局对学校填报的申请材料进行认真审核、汇总，并结合中小学布局调整规划，实事求是地制定本县（区）工程项目建设方案，报市教育局审核，市教育局对所辖县（区）上报的建设方案进行审核、汇总，制定本地区工程建设方案，报省教育厅审核。

（三）项目的设计管理

学校的基本建设必须贯彻“布局合理、协调美观、经济实用、牢固安全”的原则，既要有前瞻性，在一定的时期内能满足使用功能方面的需要，又要防止盲目攀比、规模过大、标准过高，造成投资管理失控和房屋及设施、设备空关闲置的现象。学校必须按经过批准的用途、规模和标准委托设计，设计院根据委托设计的内容和要求和设计规范进行设计。设计单位所出的施工图需经当地教育部门校建办审核并经该教育部门领导批准后才能进行招投标和施工，并作为造价结算的依据。

（四）项目的招投标管理

学校的校建工程项目（包括维修项目）均需按当地政府及当地教育部门的规定通过招投标确定施工和监理单位。所有各级校建管理部门和人员，在招投标和施工管理过程中均应廉洁自律，规范操作，树立良好形象。为此必须做到：

1、标底的编制需以经批准的施工图为依据；

2、招投标严格按公开、公平、公正的原则进行；

3、施工及监理招投标必须明确工程的质量创优目标；

4、为搞好廉政建设，应由学校与工程承包方签订廉政建设责任书，并相互监督执行。

（五）项目的施工变更管理

为严格控制工程造价，消除随意提高标准，加强预算管理，所有建设项目必须严格控制设计变更和项目增减。在建设过程中，因使用和结构的合理性需要，确需变更设计或基础工程量及超预算暂定价，经设计单位出具变更联系单或施工图纸，施工和监理单位认可，学校签署意见，报当地教育局审核（省教育厅下达的校建工程项目，还应经上级教育部门审核同意），未经审批的项目，学校、施工单位不得随意变更施工图纸和增加工程造价。对于附属设施和专用教室及办公用房的装璜，由于一般施工图未进行设计，因而不属于招标范围，这部分在实施前学校需明确具体项目、标准、预算投资额、资金来源等，上报当地教育局，经局批准后方可实施。超过预算投资额的，学校应办理追加部门预算的报批手续，明确资金来源，经批准后方可实施。

（六）项目的质量和工期管理

1、校建工程项目的实施必须贯彻“百年大计，质量第一”的方针。学校、设计单位、施工及监理单位、各相关的管理部门必须严格执行设计、施工和验收规范，努力实现质量创优的目标。要把工程质量管理作为学校及各级校建管理人员的基本任务和重要职责。要坚决杜绝“豆腐渣工程”。工程质量实行建设单位法人代表终身负责制。

2、校建工程项目的实施，应按照国家工期定额和省有关部门的规定确定施工工期。合理的工期是参予施工的各工种人员对各种材料进行必要的加工、制作、安装、养护，进而达到规定的质量标准所必须时间。如要适当提前，必须有科学合理、切实可行的措施作保证。当质量和工期发生矛盾时，工期必须服从质量。同时，工期一旦确定，又必须按期完成，确保按期交付使用。除不可抗力外不得拖延工期。学校及各级管理人员必须加强工期进度管理。

（七）项目的造价及财务结算的管理

1、严格按经批准的用途、规模和标准进行设计、施工和结算。

2、由于物价波动的原因，且按市有关部门规定造价可变动的项目，按规定结算。

3、未经教育局批准，学校擅自变动的造价由学校全额承担，但仍需办理报批手续并调整学校部门预算后财务部门才能支付。

4、施工单位的造价结算书需经学校初审、校建办复审、有资质的中介机构审定。

5、施工阶段的工程进度款，应严格根据合同规定，按工程的形象进度由学校申请，校建办审核局领导批准后，分期拨付，防止超前支付。

（八）项目的档案及资料管理

质量愈好的工程，使用年限愈长，愈能发挥该工程的效益，但必须有齐全的资料，完整的档案作保证。学校校建管理人员要自始至终注意收集并保管好工程各方面的资料，包括：批文、各种许可证、图纸、安装和使用说明书、测试报告、施工日记志、预决算书等等，同时须按市档案管理部门对基建档案的要求进行整理，做到资料齐全、及时归档。工程档案需一式贰份，分别交学校校建管理部门及市档案管理部门妥善保管。

四、校建工程项目报告制

建立全市校建工程项目开工报告制度和工程进展月报制度。项目学校必须在项目开工时将有关情况上报当地教育部门，并由当地教育部门上报上级教育部门；从*年5月开始，项目学校在每月20号之前向当地教育部门报送一次工程项目建设情况，当地教育部门在每月25号之前向上级教育部门报送项目建设情况，直至该项目全部完成。报送内容：项目建设进度情况、工程项目建设中出现的问题和重要事项，报告工作经验，反映建设成果。报送方式：以书面材料和电子文档两种形式报送

五、校建工程项目督查制度

市、县（区）校建办要加强对工程项目建设的监督检查工作，要实行责任事故追究制。对工作不力、管理不严或违规操作造成工程质量问题、或人为影响项目工程进度、延误工期的，对疏于管理造成国有资产流失以及出现其他重要责任事故的行为，将按照有关规定，追究相关负责人的责任。市-.校建办将定期或不定期地对全市校建工程项目建设情况进行实地督查。督点是管理人员落实情况、资金到位情况、工程进度、工程质量、安全措施落实情况、资料归档情况。发现问题、限期整改，并将督查和整改情况以情况汇报形式上报局校建工作领导小组。

六、建立校建工作考核与奖惩制度

（一）考核对象

各县（区）教育部门、市直各学校、县（区）各学校。

（二）考核内容

考核内容为每年市直学校、各县（区）教育行政部门、各县（区）中小学校所有新建扩建工程项目的投资完成情况、工程形象进度和开竣工时间、是否按要求高质量及时地上报进度表等。

（三）考核办法

1、校建管理工作先进单位

年终被考核对象于每年1月份，向市教育局校建办报送校建年度工作总结及年度自评报告，市教育局校建办再结合平时对全市校建工程项目检查的情况，根据校建工作考核目标量化考评打分法，综合评选出校建管理工作先进单位。

2、校建管理工作先进个人

在校建工程项目建设中，工作积极主动，责任心强。特别是在本单位项目实施过程中，能够起到骨干带头作用，圆满完成承担的工作任务，成绩显著，事迹突出。由学校和县（区）教育局推荐，市校建办审核评选。

（五）奖惩办法

1、奖励

为进一步加大我市校建管理工作力度，充分调动各级教育部门、各学校对校建工程项目建设管理的积极性，从*年起，每年对校建工作进行评比表彰。对校建工程任务完成出色的县、区，市教育局将在项目安排上予以倾斜。

教改项目审核意见篇7

随着县域经济的快速发展，政府投资融资重点建设项目越来越多，不仅促进了当地经济繁荣，也意味着审计工作面临着新的机遇和挑战，审计经济监督任务越来越重，因此，南昌县审计局注重打造投资审计流程再造，建立和完善了一系列投资审计监督机制。三年来，开展政府投资300万元以上建设项目二审结算（概算、预算）共237个，总送审金额461 255.29万元，总核减金额53 492.4万元，其中：结算送审金额234 611.13万元，核减金额23 556.5万元，核减率10.04%，概算送审金额226 644.16万元，核减金额29 935.9万元，核减率13.21%，有效地为政府节约了大量建设资金，有效防止了工程建设领域腐败现象发生，极大地降低投资审计风险，保障政府投资资金安全、高效、廉洁运行。

一、以规范投资审计程序为切入点。要低风险、高效益搞好投资审计，必须关口前移，从规范审计程序入手，因此，出台了《南昌县审计局政府投资项目审计管理办法》，对政府投资项目审计进行了流程再造，规定严密的审计立项程序、审计准备工作程序、审计实施阶段程序、审计报告出具程序，精细到每个环节，对报送审计投资项目建设规定必须正确履行建设程序，具备了合法合规依据，提供了完整的审计资料，经局领导审批方可立项;否则，不予以立项。立项后被审计单位填写《南昌县政府投资项目审计申请表》、《南昌县政府投资项目登记表》、《政府投资项目审计承诺书》，建设单位负责人签字并加盖单位公章;综合科收到完整的审计资料后，进行基础预审并登记造册，根据立项依据分类填写《南昌县固定资产投资审计中心立项表》，报局领导审批，经局务会研究立项，确定审计方式和方法。若审计项目多，审计力量不足，需委托中介机构审计的，由局务会在预选中介机构库中通过摸球方式确定中介机构参与协审，送审结算项目1 000万元以上的委托二个中介机构分别进行独立审计。综合科按确定的中介机构发《委托函》（委托内容主要有审计项目、审计时间和审计质量及审计廉政要求），中介机构接受审计任务后，三日内应签订《审计委托协议书》，并成立审计小组确定主审工程师和编制《审计项目实施方案》，同时向审计部门作出审计质量和廉政纪律书面承诺;审计中心在实施项目审计前应成立审计组，确定审计组长和主审，对审计项目实行跟踪问效，并填写《审计工作台账》，存档备查。中介机构必须按要求对送审资料逐项进行审计，拟写初审说明，10～20个工作日内出具审计报告（初稿一），一并报审计中心审计组。审计组对其进行初审、评估、现场勘察，然后将初审报告报局分管领导和主要领导备案。同时，反馈中介机构调整计算出具审计报告（初稿二），再报审计中心审计组复核，审计组将复核结果向局分管领导和主要领导汇报审定，最后审理结果书面反馈中介机构进行调整出具审计报告（初审三），审计中心根据审计报告（初审三）出具审计报告征求意见稿，建设单位核对后及时返回意见，如有异议，审计组组织“三方核对”，由专家会审意见确定审计结果。“双审制”审计项目由审计中心选定主审中介机构，负责项目全过程核对，最终审定结果由二个中介机构共同认定。评审过程中，严肃工作纪律和执业规范，中介机构不主动与施工单位接触，与施工单位有利益关系的应主动申请回避，违反者一经发现，将作出暂停委托业务、清除出库的处理，情节严重造成后果的将移交司法部门处理。通过层层审核把关，有效地控制了项目投资审计风险，规范廉洁从审行为，强化项目审计监管力度，增强项目审计结果的透明度。

二、以保障资金安全高效为出发点。南昌县审计局为使有限的政府投资项目建设资金发挥最佳效益，保障资金安全高效运行，加大了审计监督力度，扩大了重点建设的督查覆盖面，出台了《南昌县政府投资项目建设资金管理实施细则》，建立了监察、财政、审计、发改委、城建等部门联合互动的监督机制，实行工程建设项目审计跟踪问效监督制度，并贯穿于工程招投标、合同签订、设计变更、隐蔽工程验收、暂定材料认价、竣工决算等全过程，这不仅使工程竣工决算中无法看到的问题尽收眼底，还可以改变找到管理漏洞无法纠正、查出损失浪费无法挽回的被动局面，以达到控制项目投资额度目的，并可及时向项目实施单位提出有针对性的审计意见和建议，促进项目实施单位改进管理，提高政府资金使用效益;在工程建设中对未按计划、按预算、按工程进度、按基建程序拨付资金和工程结算后未预留保证金的将追究相关人员责任，有效促进项目建设资金规范管理使用，提高投资效益，保障政府投资资金安全运行，使项目资金监管工作走上了法制化、规范化轨道。2012年县审计局牵头对澄碧湖北苑景观工程项目中途停工后工程结算进行审计，报送金额5 797万元，核定金额2 681万元，核减金额3 116万元;对某公司搬拆迁损失补偿价值评估进行审计，报送金额为28 733万元，审计结果为15 178万元，核减金额13 560万元。

三、以防控投资审计风险为落脚点。投资审计保障了国家利益，维护财政资金的安全完整，又会触动施工企业和有关个人利益，必然牵扯诸多方面利益博弈，当然，还有审计内控制度不严、审计质量不高、社会压力干扰、审计人员道德素质差等原因，从而加大了投资审计风险。因此，南昌县审计局为降低投资审计风险，确保审计人员廉洁从审，采取了一系列行之有效措施：一是建立廉政教育防控机制。坚持以建设高效、廉洁审计机关为目标，健全和完善了廉政教育制度，开展理想信念和宗旨、廉政建设、审计职业道德等形式多样的反腐倡廉教育活动，切实有效地增强审计人员廉洁意识、风险意识、忧患意识，深刻认识腐败成本和廉政风险，从而筑牢了思想道德防线、廉洁从政底线、党纪国法红线。二是建立投资审计管理机制。坚持以规范审计操作行为为核心，深化反腐倡廉制度建设，出台了《南昌县政府投资建设项目审计管理制度》，明确责任追究制和审计人员行为规范，切实解决制度漏洞和缺失。坚持把制度落实情况纳入党风廉政建设责任制考核，加大监督检查力度，保障制度的有效执行，从源头上防止腐败现象发生，清清白白从审、干干净净做事，守得住清贫、抗得住诱惑、稳得住心神。三是建立审计质量监督机制。坚持以深化审计机关行政执法责任制度为目标，切实加强对政府投资工程项目审计质量监督和管理，防控审计风险。因此，逐步完善了《南昌县审计局政府投资审计质量控制办法》，明确了审计程序、审计内容和审计报告要求，对工程质量实行“三级”控制。即：主审人员根据项目业主所提供的预（结）算送审资料实施项目审计后，提交初审报告给稽核人员审核;项目复核人员按照重要性原则重点就现场勘测、重要事项变更、隐蔽工程签证等内容进行复核;局领导就审计发现的重大问题及分歧问题组织审计业务审理会议进行审定;并对违反廉政纪律的审计人员作出了具体规定，情节较轻的提交纪检部门处理，情节严重或造成社会不良影响、严重破坏审计形象的移送司法部门处理，有效地控制了投资审计风险，确保政府投资审计工作健康有序发展。

（作者单位：南昌县审计局）

教改项目审核意见篇8

第一条为加强审计监督，提高审计工作质量，促进廉政建设。根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》制定本制度。

第二条审计组长是审计组的负责人，对审计项目的审计报告负主要责任，组织审计项目的准备、实施、终结和后续阶段的审计工作。

第三条审计组长的产生，依据年度审计项目计划，由业务科长（负责人）提出组长人选，经分管副局长审核，报局长审定。

第四条审计组长与被审计单位或审计事项有利害关系的，应提出回避，报局领导批准。

第二章职责

第五条审计组长必须认真履行《审计规范》规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安全、顺利地进行。

第六条审计组长要根据审计项目计划确定的审计目标，编制审计实施方案，并对审计实施方案的合法性、完整性和可行性负责。审计实施方案应报科长（负责人）复核，经分管副局长审核后，送局长批准实施。

第七条审计组长负责组织、指导、协调项目审计的实施，检查小组成员完成项目审计情况，对审计工作底稿和审计证据的客观性、相关性及合法性进行复核，确保事实清楚，证据充分，评价客观，建议可行，并具体指导组员归纳整理审计资料。

第八条审计组长要严格遵守审计人员职业道德和工作纪律，模范执行审计廉政纪律，同时要约束好审计组成员严格遵纪守法、依法审计。审计结束后，要向局领导报告本组工作情况和廉政纪律的执行遵守情况。

第九条审计组长拟写审计报告前，应组织审计组集体讨论审计报告内容、重点推敲审计评价意见和问题的定性、处理、处罚建议及其依据。如讨论意见不统一的，应报请局领导决定，依法处理。审计报告定稿后，应送科长或业务主管（负责人）复核。科长（负责人）在复核中如对审计报告的实质性问题有异议，应与审计组长或分管局长商讨，依法处理。双方对处理意见有异议，应将情况上报局领导裁定。审计报告在征求被审计单位意见前，复核审定必须呈报局领导审阅签发。

第十条审计组长承担《审计意见书》、《审计决定书》和《审计处罚书》、《审计建议书》、《移送处理书》等审计处理文书代拟稿，并对提出的事实依据，以及处理问题法规依据的客观性、充分性和合法性负责。

第十一条审计组长应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机构的复核意见认真进行修改、补正。如对复核意见有异议，审计组长应向局领导汇报，并提出书面理由和处理依据，由局领导召集有关人员商讨。

第十二条审计组长应根据《审计准则》规定的时限，及时组织后续审计，检查被审计单位对《审计意见书》、《审计决定书》和《审计处罚书》等的落实和执行情况，并将检查结果及时向局领导汇报。

审计项目结束后，审计组长应按《档案管理规定》做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的手续完备。

第十三条建立审计组长岗位目标责任考核制度，定期对目标责任执行情况、审计业务质量、廉政纪律的执行情况等进行检查、监督，根据检查结果，表彰先进，鞭策后进。

第三章权利

第十四条有权根据审计目标，确定审计范围，审计重点和审计方法。审计实施时，发现审计方案需要修改、调整的，可向科长（负责人）、分管局领导说明理由，提出调整建议，经局领导同意后实施，补办签批手续。

第十五条有权召集审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职责。

第十六条有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。

第十七条有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位作出审计评价及改进财政、财务收支的建议。

第十八条有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。

第四章奖惩

第十九条审计组长的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。

第二十条审计组长认真履行职责，工作成绩显著的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。

第二十一条审计组长负责的审计项目质量被评为优秀的，查出案件移送纪检、监察、检察部门核实处理的，给予通报表扬。

第二十二条审计组长经办的审计项目，经省厅、市局组织的质量考核（检查）和复核部门或人员复核，发现反映事实不完整，证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的程度分别给予批评、通报批评，以及停止担任审计组长处理。

第二十三条审计组长经办的审计项目，发生行政复议、行政诉讼案件后，发生变更原审计决定或裁定与审计组长有过错关系的，二年内不能担任审计组长。

教改项目审核意见篇9

今年上半年，全市审计机关按照省审计厅和市政府常务会议对审计工作提出的要求，紧紧围绕经济建设中心，围绕全面建设小康社会这一目标，认真开展审计监督，取得较好成绩。至6月底，全市共完成审计项目个，查出违规行为金额万元，审计处理应交财政万元，应减少财政拨款或补贴万元，归还原资金渠道万元，调帐处理万元，应自行纠正金额万元，向纪检机关移交案件1起，移送处理1人，提交审计工作或调查报告46篇。

一、认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针，全面落实年度审计工作任务。召开了全市审计工作暨领导干部经济责任审计工作会议，传达贯彻了全国全省审计工作会议精神，部署并落实了年度审计工作任务，表彰了审计工作和经济责任审计工作先进集体和个人。今年我市统一组织的审计项目有226个，其中省定项目114个，市定项目112个；市本级62个，县(市、区)审计局164个。较重要的审计事项有：同级财政预算执行审计12个、县级财政决算审计6个、乡镇财政决算审计63个、县级财政负债情况审计调查12个、省重点中学财务收支审计10个、计划生育专项资金审计和审计调查12个、农业综合开发资金审计12个、县乡公路建设项目审计12个、水库移民资金审计5个、水库移民及粮食补贴审计调查7个、国外援贷款项目审计18个、县长经济责任审计1个、市直单位领导干部经济责任审计18个、国家建设项目审计10个。这些审计项目早已全部落实任务，有的已经结束审计，有的正在审计或准备实施审计之中。

二、抓好财政预算执行和其它财政财务收支审计。市本级和各县(市、区)审计局都认真开展了财政预算执行和其它财政收支审计，审计单位22个。财政预算执行审计对于加强财政监督和税收征管，深化财政改革，推行国库集中支付制度，强化支出管理，调整支出结构，保证重点支出，加强财源建设，加大政府采购监管力度，完善政府采购制度等起到了很好的作用。市局受上级审计机关委托，完成了原××医专附属医院的财务收支审计，为其合并组建湘南学院澄清了财务家底。完成了××汽车运输集团有限责任公司财务收支审计，正确评价了该集团组建两年来的资产负债和所有者权益情况，向股东代表大会通报了审计结果，为公司的下一步发展奠定了基础。湘南技工学校财务收支审计已经结束，市委党校、××驾校、市烟草办、市食品总公司的财务收支审计正在进行中。

三、突出审计重点，加强了对重点项目、重要行业、重点资金和领导交办项目的审计

(一)、围绕服务“三农”问题，认真开展审计监督。全市共安排农业综合开发专项资金审计、水库移民资金专项审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计等涉农项目24个，其中市局安排了本级和北湖区农业综合开发审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计3个项目。目前，这些审计项目已大部分结束，根据审计情况，我局向市政府和省审计厅提交了有情况、有问题、有分析、有建议的审计综合报告，得到领导重视和好评。在农业综合开发审计中，我们组织全市40名审计人员，分成12个审计组，对市本级及11个县(市、区)农业综合开发办、财政局等单位管理、分配、使用的第五期(2000—2003年)资金进行了就地审计，审计资金总额1．08亿元。在肯定工作成绩的同时，查出项目单位变更项目计划、以拨作支、将借款虚列支出、不合规发票报帐、虚列工程支出等违规行为金额467．5万元，提出了有针对性的整改建议。

(二)、国外援贷款项目审计已全部结束。今年全省统一安排的农业种子商业化项目国外援贷款、第九个卫生发展项目国外援贷款、结核病控制项目国外援贷款等审计项目已全部完成，审计资金总额1．2亿元，查出各类违规金额1660元，提交有情况、有分析、有意见和建议的利用外资综合报告18篇，引起各级领导高度重视。如针对卫生发展、结核病控制等项目存在的没有完成计划指标、配套资金到位不足、管理费超支、上级项目办和财政部门下发物资分割单不及时等问题，提出了层层落实责任，搞好项目管理，确保配套资金到位，充分发挥国外援贷款项目作用等整改意见，得到采纳。

(三)、切实抓好教育转移支付资金审计和省属重点中学审计。按照省审计厅的统一部署，在教育转移支付资金审计中，全市审计机关抽调了52名审计人员，组成12个审计组，以财政部门为基础，有选择、有重点地延伸调查了教育局、计委等职能部门24个，抽查了学校等用款单位130个。总的认为我市教育专项资金管理比较规范，但仍查出违规金额1053万元，主要问题有：管理不规范、改变专项资金用途、有的项目未按规定实行政府集中采购和公开招投标、配套资金未落实、危房改造资金安排分散重点难以保证等。针对存在的问题，我局向省厅和市政府提交了审计综合报告，提出改进工作的意见和建议，市政府办第20期《每周要情》以“应加强对转移支付教育资金的监管”为题，摘要刊载了审计报告的内容。全市10所省属重点中学审计正在进行，主要是监督教育收费的收入、管理和使用情况，重点查处学校乱收费加重群众负担的问题。

(四)、重点建设项目投资审计取得好成绩。全市共完成重点建设项目投资审计31个，审核投资总额7050万元，核减工程款1159万元。其中市审计局开展的市政府搬迁工程3个子项目的竣工决算审计，送审金额2183．6万元，核减420．4万元，核减率达19．3％。市本级和11个县(市、区)审计局安排的25条县乡公路建设项目审计正在进行，审计人员不辞辛苦，深入现场，从工程质量和建设资金投入等方面认真进行审计，以实际行动服务基层，服务农民。

5、尽力完成领导交办的工作任务。今年来，市本级在编制少、任务重的情况下，顾全大局，先后完成了3项市领导交办的重要任务。其中有：市纪委到我局抽派3人，历时1个多月，协助查处原市住房公积金管理中心负责人的经济大要案工作；市领导临时交办增加的××华明电厂财务收支及厂长经济责任审计工作；长期抽派1人，协助有关部门从事企业改制工作等。

教改项目审核意见篇10

   

一、认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针，全面落实年度审计工作任务。召开了全市审计工作暨领导干部经济责任审计工作会议，传达贯彻了全国全省审计工作会议精神，部署并落实了年度审计工作任务，表彰了审计工作和经济责任审计工作先进集体和个人。今年我市统一组织的审计项目有226个，其中省定项目114个，市定项目112个；市本级62个，县(市、区)审计局164个。较重要的审计事项有：同级财政预算执行审计12个、县级财政决算审计6个、乡镇财政决算审计63个、县级财政负债情况审计调查12个、省重点中学财务收支审计10个、计划生育专项资金审计和审计调查12个、农业综合开发资金审计12个、县乡公路建设项目审计12个、水库移民资金审计5个、水库移民及粮食补贴审计调查7个、国外援贷款项目审计18个、县长经济责任审计1个、市直单位领导干部经济责任审计18个、国家建设项目审计10个。这些审计项目早已全部落实任务，有的已经结束审计，有的正在审计或准备实施审计之中。

       二、抓好财政预算执行和其它财政财务收支审计。市本级和各县(市、区)审计局都认真开展了财政预算执行和其它财政收支审计，审计单位22个。财政预算执行审计对于加强财政监督和税收征管，深化财政改革，推行国库集中支付制度，强化支出管理，调整支出结构，保证重点支出，加强财源建设，加大政府采购监管力度，完善政府采购制度等起到了很好的作用。市局受上级审计机关委托，完成了原XX医专附属医院的财务收支审计，为其合并组建湘南学院澄清了财务家底。完成了XX汽车运输集团有限责任公司财务收支审计，正确评价了该集团组建两年来的资产负债和所有者权益情况，向股东代表大会通报了审计结果，为公司的下一步发展奠定了基础。湘南技工学校财务收支审计已经结束，市委党校、XX驾校、市烟草办、市食品总公司的财务收支审计正在进行中。

       三、突出审计重点，加强了对重点项目、重要行业、重点资金和领导交办项目的审计

       (一)、围绕服务“三农”问题，认真开展审计监督。全市共安排农业综合开发专项资金审计、水库移民资金专项审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计等涉农项目24个，其中市局安排了本级和北湖区农业综合开发审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计3个项目。目前，这些审计项目已大部分结束，根据审计情况，我局向市政府和省审计厅提交了有情况、有问题、有分析、有建议的审计综合报告，得到领导重视和好评。在农业综合开发审计中，我们组织全市40名审计人员，分成12个审计组，对市本级及11个县(市、区)农业综合开发办、财政局等单位管理、分配、使用的第五期(XX—XX年)资金进行了就地审计，审计资金总额1．08亿元。在肯定工作成绩的同时，查出项目单位变更项目计划、以拨作支、将借款虚列支出、不合规发票报帐、虚列工程支出等违规行为金额467．5万元，提出了有针对性的整改建议。

       (二)、国外援贷款项目审计已全部结束。今年全省统一安排的农业种子商业化项目国外援贷款、第九个卫生发展项目国外援贷款、结核病控制项目国外援贷款等审计项目已全部完成，审计资金总额1．2亿元，查出各类违规金额1660元，提交有情况、有分析、有意见和建议的利用外资综合报告18篇，引起各级领导高度重视。如针对卫生发展、结核病控制等项目存在的没有完成计划指标、配套资金到位不足、管理费超支、上级项目办和财政部门下发物资分割单不及时等问题，提出了层层落实责任，搞好项目管理，确保配套资金到位，充分发挥国外援贷款项目作用等整改意见，得到采纳。

       (三)、切实抓好教育转移支付资金审计和省属重点中学审计。按照省审计厅的统一部署，在教育转移支付资金审计中，全市审计机关抽调了52名审计人员，组成12个审计组，以财政部门为基础，有选择、有重点地延伸调查了教育局、计委等职能部门24个，抽查了学校等用款单位130个。总的认为我市教育专项资金管理比较规范，但仍查出违规金额1053万元，主要问题有：管理不规范、改变专项资金用途、有的项目未按规定实行政府集中采购和公开招投标、配套资金未落实、危房改造资金安排分散重点难以保证等。针对存在的问题，我局向省厅和市政府提交了审计综合报告，提出改进工作的意见和建议，市政府办第20期《每周要情》以“应加强对转移支付教育资金的监管”为题，摘要刊载了审计报告的内容。全市10所省属重点中学审计正在进行，主要是监督教育收费的收入、管理和使用情况，重点查处学校乱收费加重群众负担的问题。

       (四)、重点建设项目投资审计取得好成绩。全市共完成重点建设项目投资审计31个，审核投资总额7050万元，核减工程款1159万元。其中市审计局开展的市政府搬迁工程3个子项目的竣工决算审计，送审金额2183．6万元，核减420．4万元，核减率达19．3％。市本级和11个县(市、区)审计局安排的25条县乡公路建设项目审计正在进行，审计人员不辞辛苦，深入现场，从工程质量和建设资金投入等方面认真进行审计，以实际行动服务基层，服务农民。共2页,当前第1页1

       （五）、尽力完成领导交办的工作任务。今年来，市本级在编制少、任务重的情况下，顾全大局，先后完成了3项市领导交办的重要任务。其中有：市纪委到我局抽派3人，历时1个多月，协助查处原市住房公积金管理中心负责人的经济大要案工作；市领导临时交办增加的XX华明电厂财务收支及厂长经济责任审计工作；长期抽派1人，协助有关部门从事企业改制工作等。

       四、加强了经济责任审计，注重审计成果运用。全市完成经济责任审计项目41个，审计经济责任人58名，查出领导干部负有主管责任的违规行为金额1192万元。市本级正在进行的领导干部经济责任审计项目有市编办、市中医院、市交通局、XX技术学院、原XX医专、市农机局、市工业学校、市科技局、市医药总公司、市食品总公司、XX华明公司、市环卫处等12个单位。领导干部经济责任审计对于加大干部监督力度，拓宽干部监督渠道，增强领导干部任职期间的经济责任意识，做到科学决策，依法行政，自觉遵守财经纪律和各项廉政纪律起到了很好的促进作用，同时为各级党委、政府管好用好干部提供了依据。