计划经济的优势范文

导语：如何才能写好一篇计划经济的优势，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

有一群牧民在公共草场放牧，因为免费，每个牧民都希望放养尽可能多的羊，结果羊的数量无节制增长，草场最后被啃成不毛之地，羊饿死了，牧民也全都破产。于是，便产生了因为没有规划的“公地悲剧”。

规划是人们生活、学习和工作的基本形式。规划，明明是大好事，可长期以来，计划经济体制却被西方经济学主流所否定。直到20世纪随着第三世界的强力崛起，计划经济体制逐渐被人们接受。但苏联解体前后，计划体制再一次落荒而逃。

主流经济学之所以否定计划体制，原因可能在于信息永远不完全。早在论述“看不见的手”时，斯密就强调了这一点，哈耶克后来作出更明确的重申。他认为，个体在市场上是分散的、多样的、易变的，这就决定没有哪一个头脑或哪一个机构能真正随时了解全部的个体信息，从而也就决定规划的不可行。

但规划不如变化并不足以构成对规划的全盘否定，就像在战场上，尽管情况瞬息万变，但指挥官仍要作规划，不打无准备之仗。甚至可以说，正因为信息永远不完全，才需要规划。许小年先生说企业家多成于试错，试错正是规划在先，不可能无厘头乱来。

市场为规划选主

规划不如变化的信息有限论，不足以置规划于死地，充其量只是打倒规划的一个必要条件。真正对计划体制构成冲击的问题是谁来规划？显而易见，所谓规划，必须有一个主脑来作规划。如果人人都去作规划，就无所谓规划了。

谁做主脑？有人会想到，由最有智慧的人作，可谁最有智慧？别人怎么知道他最有智慧？此路不太可行。还有人会说，由最有信息的人来做主，可谁最了解全局？别人怎么知道他最了解全局？所以，不管人选是谁，都会存在类似疑问。

“伯乐常有，而千里马不常有”。问题在于，哪里去找伯乐？如果有两个人声称自己是伯乐，而相中的千里马又不同，那么，哪匹马是千里马的问题，就演化为谁是真伯乐？

市场恰能分辨真假“伯乐”。比如，张三声称自己是伯乐，李四也声称自己是伯乐，但张三辨认千里马的成功率高达九成，而李四仅有二成。人们自然会认为张三是真伯乐。这就是市场的选择，不迷信人为权威，通过试错作出选择。

可见，市场机制实际上是不规划与规划的统一。说不规划，是市场并不预先安排某个人，没有先验人选；说规划，是市场一旦发现某一个人，就依赖这个人，由他规划去。市场是一种选人机制，核心在人。以看不看得见论，这个人是“看得见”的，但发现这个人的过程又可以说是“看不见”。

科斯的明白与不明白

西方搞了几百年市场经济，却把市场付托于看不见的手，很不应当。但一代接一代的西方学人并非毫无洞见，事实上，市场机制是规划与不规划的统一，已由一位西方学人发现，他就是被誉为“新制度经济学开山鼻祖”、1991年度诺贝尔经济学奖得主的罗纳德·科斯。如果说哈耶克对规划的否证作出过有力贡献，那科斯就在真正发现市场上作出了有力贡献。

且回到科斯从熟悉中看到陌生的原始问题：在古典经济学中，价格机制是一个完美的自动装置，能够在市场上无摩擦地实现资源配置的帕累托最优，然而为什么现实世界中还存在企业这样一些不属于市场个体的经济组织呢？正好比问：既然电脑里面的一切东西市场上都有，为什么还会出现原装机呢？

科斯的回答是因为交易有费用。举例讲，装配电脑，如果分部件来购买，就会出现在这里买硬盘，讨一番价，在那里买主板，还一番价，尽管DIY，价格可能也实惠，但讨价还价的成本和其他时间和精力等成本计算之后，还不如一次性购买原装机，于是市场上就有了电脑原装企业，它能够依靠节省顾客的交易费用而赢得部分利润。

交易费用的确是正确答案，但交易费用的计算则来自于规划的主脑。市场对资源的配置正是通过他的计算——实质就是规划——而实现的，这里面根本就没有什么看不见的手，它是完全“看得见”的，没有主脑们的算计，就不会有市场对资源的优化配置。

说到底，市场对资源的配置是通过“企业家”实现的，并没有另外的什么超脱于人的价格机制。张维迎先生提出“市场=价格+企业家”，重复了科斯的错误，没有看清市场是一种选人机制。

在论市场机制时，哈耶克提出“资源配置是由非人格的过程完成的”，并经常把市场比做“有机体”——这是一大批西方学者共同的譬喻。殊不知，市场之所以看起来像有机体，原因在于市场乃人的集合，通过反馈或试错——具体表现为优胜劣汰——形成人的联网计算。正是通过联网计算，市场对资源的配置总体上要优于单独某个人甚至某个政府的规划。市场与规划本质是一回事，只是市场的计算能力更强大而已。从这一点来讲，市场有点像一架超级计算机。

总量管制与交易机制

市场的本质在选人计算，哪还有政府能够配置而市场不能够配置资源的领域呢？凡需要人来配置资源的地方，都是市场能够配置资源的领域，因为市场机制原本不过是选人机制。如果的确存在不需要考虑效率的领域，则市场可以退避三舍，要不然，市场都应该当仁不让。

这正是“市场的归市场、保障的归保障”的荒谬，市场作为配置资源的最优机制，在住房问题上，为什么就只能为一部分富人配置资源而要留出非市场解决的余额呢？更要命的逻辑还在于，政府建设保障房不也是配置资源吗？不也得由人来配置吗？而市场不就是找到能有效配置资源的人吗？从计算的角度讲，市场与政府并没有绝对界线，只是市场的选人的范围更大，因而计算总体上应该比政府更高效。

但这同时也划出了市场的边界，因为不管是谁计算都是有限的，甚至可以说极其有限——因为“我”的时间和精力极其有限——唯有在限定系统内，“我”才可能作出科学的算计，资源才可能得到优化的配置。如果系统无限开放，仅信息不对称就足以让人的计算失灵，通常所说的投机盛行或其他市场失灵甚至所谓“劣币驱逐良币”，追根究底，实质上都是系统过度开放导致“我”的计算失效的结果。事实上，系统无限开放，也选不出真正会作规划的主子——“我”。

真正的市场机制模型在环境权益交易上得到集中而鲜明的彰显，并用专有名词作了表达，即“总量管制与交易机制”。1968年，加拿大经济学家约翰·戴尔斯首先提出“排污权交易”的概念。1986年，美国环保局颁布有关排污许可的贸易政策，并在一些地区开始实施。1990年，美国《清洁空气法》修正案的通过，总量管制与交易机制的法律地位得到确立，排污权市场正式启动。实践证明，总量管制与交易机制的做法是成功的。

排污权市场是个标准、正宗和地道的市场模式，“总量管制”就是价值认定，就是规划在先。“管制”之所以在“交易”之先，即因为唯有在限定系统内，“我”才可能作出科学的算计，资源才可能得到优化的配置。包括公地悲剧在内，既有经济学所谈论的种种市场失灵，实际上都不是市场失灵，而是因为根本就不符合自由市场的模式，“交易机制”缺乏总量规划，缺乏价值认定。拿公地悲剧来说，牧民为自我利益计则多养羊，这正是市场机制的根本动力，何错之有？错在缺乏总量规划和价值认定，不构成自由市场，而只是无序竞争。

产权清晰与规划和

约束一体两面

中国房地产市场就是个脱离限定系统的典型，缺乏总量规划，陷入无序竞争，乃至如今严重脱离客户需求和购买力的基本面，无论房价收入比，还是租售比，都远高过国际标准。

篇2

我国的经济转型过程可以大致划分为3个阶段：在第一阶段（1978～1993年），通过引入正式的激励机制、强化预算约束和竞争机制对原有旧体制进行改革。在第二阶段（1994～2000年），我国试图建立一个以市场规则为基础的市场体系并引进国际先进经验。在这一阶段，国家在统一汇率、经常项目可兑换和国有企业重组方面取得重大进展，同时对财政税收体系进行了重构和完善。在第三阶段（2001～2015年），将通过改变收入分配格局，优化产业结构，重新配置经济机会，保持制度绩效，进一步提高市场效率①。

目前，我国现正处于由“起飞”向经济持续发展的“双重过渡”阶段。从发展水平看，正从低收入水平（或不发达经济）向中等收入水平（或中等发达经济）过渡；从体制模式看，正从计划经济体制向社会主义市场经济体制过渡。在这个阶段，如何培育市场并保持其发展趋势，是经济转型中的一个重要任务。

二、转型时期的税收效应与市场效率

在西方财政学中，税收效应是描述税收对资源配置和经济运行影响状态的一个范畴。从总体上说，税收效应分为正效应和负效应，具体来讲主要包括以下4个方面：

（一）总量效应

一方面，税收总量要适度，其增幅不应超过gdp的增幅，更不能因为强调财政困难而损及税源。国际上通常用税收弹性系数作为衡量指标：当税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长；当税收弹性系数等于1时，表明二者同步增长；当税收弹性系数小于1时，表明税收增长幅度小于经济增长幅度。政府可针对不同的经济形势，以此作为调节税收总量的依据。当经济过热、通胀率过高、投资过旺时，税收弹性系数应超过1，给经济降温；在供给与需求总量基本保持平衡时，税收弹性系数应维持在1左右较为适当；当经济不振、市场疲软、投资萎缩、需求不足时，税收弹性系数应调低在1以下，以刺激投资和需求，促进经济增长②。另一方面，税收总量的调节不仅要靠所得税发挥“自动稳定器”的作用，而且还要靠流转税发挥制约性调节和引导性调节作用，也就是通过税收的奖限政策，改变市场利益信号，发挥收入效应。

（二）结构效应

在转型时期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配置，刺激经济增长和社会经济可持续发展。目前，税收结构效应主要体现在税收政策向国家鼓励的产业和产品倾斜，对限制性行业和产品采取抑制政策等方面。

（三）周期效应

税收的周期效应包含3个方面的内容：一是税收的周期调节如增税、减税措施的运用等可以在一个经济周期中有效使用，以熨平经济周期的波动。二是根据经济增长原理，在一个经济增长周期里采用最优的税收政策，可促使经济实现持续增长。改革开放以来，我国经济增长经历了4次比较完整的经济周期，相应地税收政策也进行了微调，经济周期与税收周期虽不同步，但通过调整而出台的一些税收政策对这4次经济增长起到了不可低估的作用。三是根据税收次优原理，一些非传统的“过渡性周期制度”可能在某一时期里比所谓的最优制度具有更高的效率。一些具体的经验是：激励、硬预算约束、竞争不仅应当实施于企业部门，而且也应当体现在税收周期政策和措施中，使改进的税收政策可以在不导致很多或巨大损失的情况下在一个短周期组合中改进效率。

（四）关联效应

税收的关联效应主要包括3个方面的内容：一是创造激励、施加硬预算约束、引入竞争性制度不仅应当适用于企业而且应当适用于税收本身。实际上，对税收的改革是经济改革的一个重要组成部分。当税收具有正的激励并受硬预算约束限制和引入竞争理念时，改革的结果将是生产性的。如果税收是非激励、软预算约束并呈全封闭状态时，则改革结果将是有问题的。二是成功的经济改革依赖于税收的政治性支持，而这又将取决于为大多数人口提供可见的实惠。三是税收设计应当使税收与经济协调增长，而不是同步增长。经济增长与税收增长呈正相关，但不等于相关程度强。在这种情况下，要跳出就税收论税收的思路，转变税收增长越快越多越好的观念，实现税收的最优化而不是最大化。在解决现实税收与经济相关问题时，要冷静地分析纳税人负担与承受力问题，正确处理纳税人负担重和国家财政吃紧的矛盾，实事求是地把握理论与实践、长远与短期、依法治税与完成收入计划任务的关系。

三、优化税收，提高经济转型过程中的市场效率

税收产生至今，经历了4次革命性变化：一是以征收货币税取代劳役和实物税；二是以法律和国际税收条约为标志的依法课征取代专制课征；三是税收的专业化分工、程序化管理；四是计算机进入税收征管领域，现代管理手段被广泛使用。这个依次以便利规范科学高效为标志的演进过程，体现了税收对效率的追求与改进。我国现阶段优化税收应以提高效率作为出发点及总目标，并对税收的效率改进有全面的认识和可行的办法。

（一）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面

高新技术进步可以概括为以市场为导向、以企业为主体、以产品为龙头、以技术创新为基础、以技术改造为重点，通过采用国内外先进和适用的科技成果，优化产品结构，提高产品质量，降低物质消耗，提高企业经济效益和社会效益。在转型经济中，高新技术产业发展对经济增长的贡献份额与日俱增，远远超过其他生产要素对经济增长的贡献，成为现代企业发展的重要基础和动力，特别是知识经济的兴起，对于推进高新技术产业发展更具有战略性意义。

1.税收与高新技术产业发展关系的实证分析。

高新技术产业发展在很大程度上依赖于各方面资金的投入。世界各国为刺激企业技术进步，普遍运用税收政策鼓励企业加大对研究与开发的投入。其税收政策主要有：（1）减免税。通过减免公司所得税，减轻企业税收负担，增加企业税后所得，增强企业技术研究与开发投入的能力。（2）企业研究与开发费用允许在所得税前列支。这一方法最早由美国提出，现已为大多数国家采用。（3）加速折旧。如日本在20世纪50年代设立新技术机械设备特别折旧制度，规定在购置设备的第1年可提取50%的特别折旧费，并在所得税前扣除。（4）税收抵免。美国、日本从20世纪80年代起相继对企业当年用于研究与开发的投入超过上年投入的部分，不仅继续给予所得税前列支，还给予其投资额20%的所得税抵免。美国在20世纪80年代中期，仅公司研究与开发费用列支一项，联邦预算每年就少收20亿美元的公司所得税。上述税收激励政策，不仅给企业研究与开发带来资金，而且也激活了企业加大技术进步投入的积极性。

2.建立和完善税收促进高新技术进步的新机制。

（1）对科研单位、高等院校以及企业技术研究开发机构转让科技成果取得的收入，改征增值税。为保证增值税链条的完整性，可给予“先征后返”的照顾。对其技术性所得减征或免征所得税，调动其知识创新、技术创新的积极性。

（2）完善增值税税制，有选择、分步骤地实行“消费型”增值税。对企业购进符合国家产业政策规定的先进设备以及科技成果中所含的已征增值税，允许作为进项税额进行抵扣，加速企业技术改造和科技成果转化为现实生产力的进程。

（3）企业研制属于国家产业政策重点开发的高技术含量、高市场占有率、高附加值、高创汇、高关联度且对全省乃至全国经济发展有重要影响的新产品，其缴纳的增值税，可给予定期“先征后返”的照顾。

（4）对属于国家产业政策鼓励发展的行业和产品，其技术改造措施贷款项目新增利润缴纳的企业所得税，在归还其贷款本息期间，给予“先征后返”的照顾。

（5）对企业用于研究与开发的投入允许按实际支出在缴纳企业所得税前列支；对当年研究与开发费用超过上年实际支出的部分，给予其投资额20%的企业所得税抵免。

（6）对技术含量高且属于国家产业政策鼓励发展的行业和企业，可缩短其固定资产的折旧期限，实行快速折旧制度。

（7）对经省级以上有关部门认定的高新技术企业，无论其是否设立在国家批准的高新技术开发区内，均给予定期减征企业所得税的照顾。

（8）对属于国家产业政策鼓励进口的设备、技术，可进一步降低关税税率。

（二）提高效率要体现在税收促进生态环保产业发展方面

1.税收要有利于保护、开发和利用自然资源。

我国现行对资源课税的税收政策还远不能满足切实保护、合理开发和有效利用自然资源的要求，主要表现在：税制不规范，征收范围窄，调节软弱无力，激励措施过少等。针对上述问题，在实行其他行政、法律手段的同时，需要采取以下税收对策：（1）应合并现行各种资源课税的税种，设立统一的资源税，并扩大征收范围，把森林、草原、海洋、名贵中药材和淡水等需要实行保护性开发利用的自然资源纳入征税范围；（2）实行分项课征制，对土地资源等大幅度提高税负水平；（3）扩大消费税的征税范围，对利用不可再生资源或相对稀缺可再生资源生产的消费品普遍征收消费税；（4）对利用替代资源和综合利用自然资源生产产品的企业制定全面、系统的“税收激励计划”，在一定时期内实施一揽子税收优惠（各种协调优惠）予以激励。

2.税收要有利于保护和治理环境。

从我国的现实国情考虑，解决环境问题的根本出路，一要靠技术创新，二要靠制度创新。通过技术创新，使企业在追求内部发展的同时解决一些外部不经济问题，或者将外部的不经济性降低到最小程度；通过制度创新，包括健全法律制度，制定科学的产业政策，加强政府的宏观调控、管理与监督力度等，使环境治理与保护的成效达到或超过政府的预期目标。

税收是政府制度创新的重要内容，现阶段可以采取两方面的对策：一是税收限制，二是税收引导。

所谓税收限制，就是借鉴国际经验，对环境污染企业和产品征税。具体设想是：（1）取消征收排污费的做法，开征排污税和环境保护税，主要以排放工业废气、废液和汽车尾气为征税对象，实行差别定额税率从量计征，税负以污染的治理费用为标准设定；（2）扩大现行消费税的征税范围，除对鞭炮、焰火等征税外，将“白色污染”制品等对环境有害的消费品纳入征税范围，实行税收限制。

所谓税收引导，就是利用税收优惠与鼓励措施引导投资，实现资源优化配置。具体设想是：（1）在流转税方面，对采用高新技术生产的环保产品或有利于环保的产品，分别情况给予免税、减税等优惠；（2）在企业所得税方面，除对以废气、废渣、废液和垃圾为原料生产的产品实现利润给予免税外，还可对投资于环境治理与保护项目的企业实行投资抵免和再投资退税政策等进行鼓励，即允许企业在所得税前的实现利润中抵扣一定比例的投资额，或对企业用税后利润投资于上述项目的，退还其全部或部分已缴纳的所得税，以鼓励和引导更多的企业重视、参与环境保护活动。

（三）提高效率要体现在税收促进第三产业全面发展方面

改革开放以来，我国经济高速增长，产业结构明显改善。三次产业的gdp结构，由1978年的28.1∶48.2∶23.7变为1998年的18.0∶49.2∶32.8；三次产业的劳动结构由1978年的70.5∶17.3∶12.2变为1998年的49.8∶23.5∶26.7.但这一结构同世界其他人均收入相当的国家相比，还存在较大差距。

综合来看，目前我国第三产业中，劳动生产率较低的批发零售业、餐饮业、交通运输业、仓储业等传统产业仍居主导地位，但增长已放慢；劳动生产率较高的房地产业、金融保险业、科学研究和综合技术服务业等新兴产业以及社会服务业、邮电通信业、文化教育卫生等服务部门虽规模较小，但增长较快。这一发展趋势符合产业结构演进规律。与消费结构相联系，1997年我国城市居民的恩格尔系数比1992年的日本高28.5个百分点，农村高36.2个百分点；而住房、文教、医疗、交通和通信的支出却明显低于日本，这在很大程度上说明了今后我国经济发展及产业结构调整的方向。预计“十五”期间，伴随我国工业、商品流通业比重的稳中有降，房地产业、金融保险业及社会服务业比重将明显提高，科技、教育、文化、卫生、信息、咨询等服务部门比重也会有所提高①。

在这种情况下，发展第三产业，不应该只局限在鼓励发展那些一般业，而要大力发展能够支持第一、第二产业能量释放，服务和支持高科技产品开发与生产的行业与部门。在发展方向上，应充分利用税收的产业配置优势和优惠政策，全面实现从传统的产业平面扩张与结构调整向产业纵向升级与深化高次产业代替低次产业的政策转变；实现从重点依据产业发展规模衡量产业发展质量的政策理念，向重点依据产业附加值高低衡量产业发展的政策理念转变；实现从保守的产业静态划分与静态管理政策操作模式向新的产业动态划分与动态管理政策操作模式转变。

在这个大前提下，发展第三产业首先要求调整投资结构，加大对第三产业的投资力度，宏观产业政策及税收政策应当引导社会投资更多地进入第三产业部门。目前，我国服务业很不发达，不论是城市还是农村，交通运输、邮电通信、金融保险、教育、科研、技术服务、咨询服务、公共服务、居民服务等的发展都远远落后于经济发展阶段的需要。这些产业的发展前景非常广阔，其高速增长至少能够对我国今后10～15年的经济快速增长提供重大的支撑作用。只要社会投资尤其是民间投资的重点转向了这些第三产业部门，第三产业的投资和发展相对规模就会趋于合理。其次，要通过产业体制改革促进第三产业协调发展。我国第三产业中的铁路和航空运输业、邮电通信业、金融保险业、教育、科研和技术服务业以及公用事业、卫生体育、文化艺术和广播电影电视业，非国有经济的比重都很低，由于缺乏竞争，经营效率相对较差。随着我国加入wto和对外开放的扩大，迫切要求在对外开放的同时，实现对内开放。通过相应的改革措施和政策调整，减少以至消除非国有企业进入这些产业部门的体制障碍和限制，推动各种所有制经济平等竞争和协调发展，促进国有企业生产率的提高和民族产业竞争力的增强。

主要参考资料：

（1）钱颖一《中国市场化过渡的基础》（载《世界银行发展经济学年会论文集》1999年）。

（2）胡世文《积极财政政策中的税收取向》（载《税务研究》2000年第1期）。

（3）郑玉歆、樊明太《中国cge模型及政策分析》（社会科学文献出版社1999年版）。

（4）武义青、陈永国《中国第三产业结构及发展态势分析》（社会科学文献出版社2000年版）。

①参见钱颖一《中国市场化过渡的基础》（载《世界银行发展经济学年会论文集》1999年）。

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关键词：道德实践 道德缺失 经营绩效 制度安排

经济利益是企业最基本的目标，也是企业产生、存在和发展的基本动力，这决定了企业的利己本性。但是，任何企业不是纯粹的经济机器，而是存在于社会之中并且必须依靠社会环境才能生存，这又决定了企业的公益本性。所以，道德责任与经济利益一样是企业必须正视和面对的，而且企业的长远发展依赖于二者的相辅相成。佩因认为，社会衡量一个公司取得成功的全新标准正在形成，这一标准整合了道德和财务两个维度。在道德和财务中，道德是财务业绩的基石。罗宾斯也认为，足够的证据表明，一个公司的道德行为并没有明显降低其长期经济绩效，公司的道德行为与经济效益之间存在着一种正相关关系。因此，企业经营绩效的优化不单取决于利润最大化的追求，还取决于主体的道德实践。

企业道德实践在其经营绩效优化中的作用

道德实践是行为主体在一定的道德意识支配下，自觉选择和实践而产生的有利于或有害于他人和社会的行为。作为人类实践方式的一种特殊形式，道德实践一方面通过舆论和教育，在主体的心理和意识中，形成善恶观念、情感和意向，由此促使主体主动地去实现一定的目标；另一方面，又通过社会舆论、传统习俗和规章制度，约束主体的行为并调试他们之间的相互关系。企业经营行为是一种人类行为，也可以从道德角度对其进行评价。如果经营活动的所有参与者中任何一个采取不道德的手段，或忽视行为的道德性，企业将难以为继。企业的道德实践在其经营绩效优化中的作用具体体现在以下方面：

凝聚、激励功能。任何企业都具有组织内部人际关系的情感性倾向这一共同的特点。因此，企业组织可以借助道德情感的纽带来维系和凝聚其员工。另外，企业经济效益的取得归根到底取决于企业员工生产积极性、主动性和创造性的发挥。如果可以自由选择，人显然更愿意在道德氛围好的企业里工作。因此要提高员工的积极性，除了要满足员工的物质与精神方面的需要外，还需要通过企业的道德实践来施与影响。

效率功能。首先，诚实、守信等道德准则具有积极的信息功能，可以减少企业经营中排除各种无效、虚假信息进而获得有效信息的成本。其次，降低运营成本。一些职能部门可以证明，企业能够因道德实践活动而获得拨款和奖励，从而促成运营成本的降低和营业收入的增加。再次，由于道德约束较法律约束而言，灵活性较大，因而同一行为规范以道德戒律形式构成的约束就比以法律形式构成的约束给个人创新造成的人为限制更少，这为企业管理者和员工的经营创新提供了很好的条件。

约束功能。道德实践是通过社会舆论、传统习惯和内心信念的作用使企业形成一种道德自觉。由于是自主选择，所以这种自觉一旦确立，它就比法规约束的效果更显著，作用时间更长久，作用范围也更广泛。

辐射与信誉功能。企业的道德实践通过社会活动作用于社会，可以使企业在公众中形成良好的道德形象，这种形象是企业取信于公众的重要资源，可以使公众对本企业产品、品牌具有长久的忠诚度，从而提升企业的形象和影响力。

阻碍企业道德实践发挥作用的内部因素

企业的道德实践在其经营绩效优化中的必要性及其作用是勿庸置疑的，然而在现实中，诸如只顾经济效益、在经营活动中不守信用、不践成约、虚假宣传，生产假冒伪劣商品等种种企业道德缺失症，使道德实践的困境依然存在。究其原因，固然有企业经营惟利是图等因素，但从经济学的角度来考察，把道德实践看作是道德市场上的行为，人们互相交换其产品——良好的道德环境，那么可以发现，由于道德实践及其产品的特点使得人们对其供求达不到均衡也是导致困境产生的原因。

（一）道德实践的层次性

从广义道德实践的层次性来看，现实中的道德实践是有层次的：第一，极端利己实践，其特征为损人利己；第二，一般利己实践，其特征为专心利己，但不损人；第三，一般利他实践，其特征为在维护他人利益的前提下谋求正当的个人利益；第四，纯粹利他实践，其特征是专门利人，毫不利己。第一层次的实践其实是一种败德实践，其产品为恶劣的道德环境，在市场上，作为组织的企业对其需求为零，但是，从供给的方面来考虑，不排除某些企业铤而走险，损人利己，致使一定的供给量作为损害良好道德环境因素的形式存在。第二层次的实践，企业组织以不损坏他人和社会的利益为底线，一心谋求个体的经营绩效，虽然在主观上它所做的都是为了自己的利益，但客观上它努力的结果也有利于他人和社会。目前来讲，这一层次的道德实践供给量较大。第三层次的道德实践，主观上为他人谋利益，客观上也有利于自己。在市场上，由于这种实践生产的道德环境比较优良，对优化企业经营绩效很有益，因此，企业组织对其需求量比较大，从供给方面考虑，相对于前两种实践而言，这种实践的成本较大，因此，其供给量相对较少。第四层次的道德实践是最高实践，但对于企业组织来讲，经济利益是其最基本的追求，这种毫不利己的实践是不可能有供给的。总之，无论哪一层次的道德实践都有供求均衡的问题，若供求不均衡，道德实践就会陷入困境。

（二）道德实践的互动性

从道德实践的互动性来看，任何道德实践都不单单是一个企业的行为，它同时也是企业组织全体的行为。每一个企业的道德实践不仅影响其他企业，而且也受其他企业影响，企业的道德实践不可能在单一的、静止的状态下进行，而是在双向或多向的、运动的状态下进行，每一企业都要面临与其他企业进行博弈的问题。博弈论认为，企业总是寻找对自己最优的策略并由此形成一个均衡状态。道德缺失本质上是一种违约行为，经济学分析表明经济活动主体是否选择违约，主要看违约成本的高低。当违约行为的预期效用超过将时间及另外的资源用于从事其他活动所带来的效用时，便会选择违约，反之亦然。在道德环境好、市场监督机制健全的社会，违约成本高于收益。因此，博弈各方最终结果是诚实守信是最优的策略。而在道德环境不太好，市场监督机制不健全的社会里，道德缺失者可以获得额外收益，违约收益高于成本，所以他的最优策略就是不讲道德。当其他的市场主体发现道德缺失者可以获得额外收益，而自己因为讲道德却受到了利益损失时，他们也会将不讲道德作为最优策略。这样，整个社会的道德度随之降低，道德环境会恶化。

（三）道德实践产品的公共物品性

在经济学理论上，公共物品在消费上既具有非竞争性和非排他性。显然，道德实践的产品——良好的道德环境也具有这样的特点，因而也是公共物品。道德实践产品作为公共物品，就使它很难克服“搭便车”的行为。现实中，某企业总是处在与其他企业和社会的一定利益关系中，这就决定了企业在进行价值判断和行为选择时必然要进行利益权衡。尽管市场中的企业都对获得诸如诚信经营、公平竞争、互惠互利等良好的道德环境有着共同的需求，但他们不愿承担为获得这一公共物品而要付出的成本。因为他们知道，从这种公共产品中的得益在结果上是相等的，然而每个人投入的成本可以不同，成本收益比可以有差别，那么不付出或少付出成本就是现实的。因此，“除非在集团成员同意分担实现集团目标所需的成本的情况下给予他们不同与共同或集团利益的独立的激励，或者除非强迫他们这么做，不然的话，如果一个大集团中的成员有理性地寻求使他们的自我利益最大化，他们不会采取行动以增进他们的共同目标或集团目标”。这一因素致使道德实践产品供给不足。即便某些企业一开始出于非利益因素考虑，愿意承担生产道德实践产品的成本，但是由于个别企业承担成本的能力总是有限的，相对于庞大的对该公共物品的需求而言，这一由个别企业提供的供给量依然是严重不足的。

促进企业道德实践在其经营绩效中发挥作用的制度安排

道德实践在功能上具有双重性：作为一种特殊的实践方式，它在企业经营绩效优化中发挥着独特的、不可替代的功能；这种功能的发挥也往往因其本身的特点而受到阻碍。因此，创建一个良好的道德环境，单单依靠企业的道德实践是不够的。道德和法制是调适社会关系的两种方式，在功能上二者既相互区别又相互渗透、相辅相成。

（一）确立合理的道德实践目标

从根本上说，道德是属于上层建筑的范畴，道德实践的状况最终要取决于社会经济基础的状况，在一般情况下，经济基础水平越高，道德实践的层次也越高。此外，道德实践的发展总是在原有的、经过长久积淀而形成的、一定基础上的渐进式发展，因此当前道德实践的状况必然受到既有基础的制约。根据以上规律，我们在确立道德实践的目标时，就不能不切实际地设计、规划，并强求企业达到某种道德实践的理想状态。譬如，如果企业只是把“毫不利己、专门利人”这一最高层次的道德实践作为唯一目标，忽视较低层次的道德实践与现实经济基础状况的相适性，那么势必否定和压抑企业正当的利益和要求，使道德实践中的他律和自律产生背反。因此，既瞄准道德建设的最高目标，又注重确立与现实经济基础相适应、与企业现实情况相吻合的目标，才是明智的选择。

（二）构建“义利双收”的制度安排

传统“重义轻利”道德观念的形成与其说是个人行为选择使然，还不如说是制度局限使然。其实，“义利双收”并非不切实际的幻想，只要科学地设计制度安排可以实现这一目标。这种制度安排的关键在于道德实践的收益。企业进行道德实践的产品是公共物品，具有外部经济性。因此，首先要在他们获得的平均收益之外给予与其外溢收益相称的额外补偿，使得企业不再因为道德实践的成本与收益不相称而丧失积极性；其次，这种制度安排还要有鼓励道德实践的激励机制。在补偿外溢收益的基础上再给予这些企业一定的奖励，从而使道德实践可以成为人们谋取现实利益的有效途径。另外，这种制度安排还要能够增加败德实践的成本。由于道德实践的双向互动性，如果某些企业，选择败德实践，那么，他所获得的收益就都是源于他人的成本付出。因此，完善的制度安排还要能够对败德行为严惩不贷，让其负担应有的成本，最终使败德者因惧怕高昂的成本而消除败德的动机。

（三）构建增强道德规范可操作性的制度安排

传统的道德建设往往单纯地停留在价值观念、行为规范的宣传和教育上，不太注重将这种道德观念付诸于实践的制度安排。其实，要增强道德规范的可操作性，首先就可以将一些最基本的、大多数企业都能较容易做到的道德规范以法规的形式出现，这样，一方面企业道德实践状况有了一个参照标准，从而可以较好地对照实施其道德经营行为；另一方面，政府还可随着社会经济基础的发展逐次提高这一法规所规定的道德规范的层次，从而督促企业也随之提高自己的道德实践水平。

参考文献：

1.[美]詹姆斯.C.柯林斯，杰里.I.波勒斯.基业长青[M].真如译.中信出版社，2002

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经济全球化是商品、服务、资本和技术在世界性生产、消费和投资领域中的扩散。尽管人们从不同的角度对经济全球化给予不同的界定，这次发端于二十世纪中后期，深入渗透到全球经济方方面面的变革，的确已经改变并正在改变全球经济格局。[1](301-327)经济全球化体现在全球经济的若干领域：在贸易领域，表现为商品和服务的国际化；在国际金融领域，则涉及到全球资本的流动和国际资本市场的链接，以及各国政府的财政政策或货币政策的一体化；还涉及到全球知识产权的开发与保护等领域。[2]因此，国际货币基金组织认为；全球化是指跨国商品与服务交易及国际货币资本流动规模和形式的增加，以及技术的广泛迅速传播使世界各国经济的相互依赖性增强。[3]简单地说，经济全球化是经济要素在全球范围流动的最优配置的过程。显然，流动性是经济全球化最主要的理论特征。

一、供应链与全球生产形态

经济全球化导致生产形态发生了重大的变革。在经济全球化的浪潮中，企业面临的是复杂多变的外部环境，这种环境所产生的不确定性就要求企业建立具有敏捷的生产系统，于是产生了“跨越企业组织边界，作为一个完整的流程共享经营资源和信息，以整体优化为目标，彻底消除流程中的浪费的管理技术”，[4](81-88)即供应链管理技术。这一技术的出现使企业的生产行为由过去单个企业内部的行为，变成了跨越企业组织边界的行为，产品的生产不再由单个企业通过若干个生产过程独立进行，而是由原材料零部件供应商、生产商、批发经销商、零售商、运输商等一系列企业组成一条“链”式（更多的为网络式）集成组织，通过优化“链”中物流、商流、信息流和资金流，以提高整条供应链的效率。

这种“链”式垂直一体化生产方式使企业可以更多地注重培育自身的核心竞争力，而将非核心竞争力的生产活动以外包等方式转移给其他企业，通过跨越组织边界的分工，既可以降低组织内部因分工而导致的组织层次过多所产生的较高的组织成本，又可以有助于企业更关注自己的核心能力的培养，通过规模经济，降低生产成本。因此，可以肯定，供应链管理的出现使企业之间的竞争演化成为供应链之间的竞争。而跨国公司则利用有效的手段通过对供应链这一跨组织系统的集成来提高整体供应链的竞争力，并通过由经济全球化推动所形成的全球市场，构建一个开放、高效和信息充分的跨组织系统，对供应链加以应用和优化形成全球价值链。

经济全球化有利于在全世界范围内建立统一的市场，而市场规模又是决定专业化程度高低的关键。经济全球化有助于参与全球化的每一个企业，在较大的市场空间内充分地实现规模经济。但是生产专业化和规模经济只能提供标准化程度较高的产品，而不能满足客户各种不同的需求，这就意味着强调专业化就难以兼顾到差别化，这是传统的生产方式内部的两难，要克服这种困境，就需要引入新的生产方式，既可以实现低价竞争战略，又可以兼顾到差别化战略。全球网络化供应链则为这种生产方式的形成奠定了基础。专业供应商之间的相互联网，可以使面向客户的网络中介能够灵活地向客户提供多元化的产品，这样就可以把看起来似乎相互冲突的两种不同的企业战略结合起来：即通过专业化来实现的成本领先战略和通过灵活结构形式以满足不同客户需求来实现差别化战略。

当然，这并不意味着，在经济全球化的背景下，所有的生产方式都必须是建立供应链，可供企业选择的生产范式是多样的，既可以是传统的公司组织结构，也可以是分散化跨组织的项目协作形成的合作联盟；既可以是空间积聚的企业集群，又可以是在时空中均具有流动性的供应链。这主要取决于企业是通过采用市场化的方式还是采用网络化的方式组织生产，同时也取决于这种生产的组织形式是等级制的还是分散化的，表1表示了各种组合形成的生产范式。

同时，经济全球化和供应链对国际贸易形态也产生了影响。越来越多的发展中国家通过提供“链”中的中间产品，参与到经济全球化的进程中，通过专业化生产和形成规模经济，降低了生产成本，提高了产出水平，使全球中间品的贸易量增加了，进而增加了发展中国家的就业机会。此外，从消费型形态看，经济全球化和全球供应也为消费者提供了来自不同国度消费品的更多的选择。

二、全球生产形态与国家竞争优势的形成

经济全球化是一场变革，这场变革就是迫使各国政府放松对商品流动、资本流动的管制，因此，可以说经济全球化的产物最主要的就是贸易自由化（即自由的国际贸易流）和金融一体化（即自由的资本流）。[5](2-3)贸易自由化的结果是降低了关税，消除了贸易壁垒，推动了商品在国际间的自由流动（即商品流），而金融一体化的结果是政府逐步放松了对国际资本流动的管制，推动了资本在国际间的自由流动（即资金流）。同时，也正是由于管制的放松，国际采购活动在全球范围得以展开，极大地促进了采购向世界级方向发展，战略采购也成为取得竞争优势的重要手段。因此，由全球范围内自由的商品流和资金流推动而形成的，且不断完善的供应链管理改变了竞争的态势。20世纪80年代以后，处于全球化浪潮中的企业认识到只有与自己产品的上下游产品生产企业建立联盟关系，构建高效的供应链这一新型的管理模式，才有可能寻找到一种新的有效的竞争手段，提升自己的竞争力。因此，企业间的竞争已经逐步演化成为供应链之间的竞争，这种竞争态势的变化会对竞争优势产生什么影响呢？我们需要用什么理论来解释有效供应链的建立可以形成竞争优势呢？

波特的国家竞争优势理论认为，以往的国际贸易纯理论仅仅说明了问题的一部分，它不能够解释在国际竞争中为什么有些国家会成功，而另一些国家则会失败。波特的研究表明，一个国家之所以在某一特定产业上能够获得成功，是由于下面四方面的因素都有利于该产业的发展，这四方面因素是：（1）要素禀赋；（2）企业战略、结构以及竞争对手；（3）需求条件；（4）相关及支持产业。此外, 机会和政策是否有利于该产业也相当重要。波特选取一国的全球出口占有率前五十位的产业，作为该国最具国际主导地位的产业，并依此代表该国的国际竞争力。换句话说,国家的竞争优势主要体现在产业的竞争优势上。[6]

其实，波特的国家竞争优势理论与国际贸易理论的基本理论框架并不冲突，国际贸易理论作为一种形成理论，可以内在地吸纳国家竞争优势理论。当然，波特把自己的理论当成为比较（或解释）理论，而本文却认为波特的这个理论可以表达为形成理论。我们从国家竞争优势的形成的理论角度,纳入供应链管理作为全球生产形态的最佳范式的假设，从贸易纯理论模型的演化过程进行分析，据此解析商品、要素的全球性流动展现出来的经济系统在时空尺度上的动态化性质，得以从国际贸易纯理论框架上研究新一代的国际贸易理论模型。

新贸易理论则认为不仅商品可以在国际间流动，要素在国际间也可以流动。这种要素流动的形式之一是国际资本流动，如国际直接投资（FDI），其直接的产物是跨国公司。而某些要素（如信息）在跨国公司内部的流动性远远优于市场中的流动性。因此跨国公司的出现反过来又推动了商品、服务以及信息在子公司之间进行跨国交换，跨国公司成为商品和要素在国际间流动的一个特殊渠道。[7](51-53)

新经济地理模型则表明，运输成本在国际贸易中是非常重要的因素，它直接影响到贸易量的增减。[8](1741-1779)同时，企业在空间上的积聚还有利于新技术的扩散，即通过技术外溢，发现提高创新速度的潜在可能，提高生产率。因此，当商品、要素和空间均具有流动性时，企业集群产生了。

与传统的集群不同，现达国家的高科技集群，不再是一个自我封闭的系统，而是从时间上呈现出技术水平螺旋式上升的，国内集群与国际同业相互开放的动态演化特征。一方面集群内的企业会在该集群中寻找潜在的合作者，结成水平一体化企业间的联盟，形成集群内生产联网的趋势，根据动态化比较利益组织生产活动；另一方面，集群内的企业还会向上下游扩展渠道，通过外部垂直一体化，缩短生产周期，通过建立有效供应链，顺势适应供应链中的不对称权力所造成的生产系统的不均衡，获得网络化收益。在供应链中，处于核心地位的企业（hub）会根据最优化原则决定组建什么样的供应链（由要素禀赋和需求条件决定），如何管理供应链（由企业战略，结构以及竞争对手来决定），什么样的企业（指附属地位的企业，即spoke）按什么样的条件加入到供应链中（由相关及支持产业和需求条件决定）。只有构建了由充分利用本国要素禀赋，符合企业战略及相应结构，最大限度满足需求条件并有相关及支持产业为支撑的有效供应链，才能形成竞争优势。换句话说，有效供应链管理与竞争优势并不存在直接的必然关系，只有企业在全球范围内建立了以自己为核心，并占据主导地位的供应链，可以持续地获取“链”中的高附加值，才有可能形成竞争优势（即满足波特的条件）。而核心企业（hub）能否构建有效供应链，主要取决于其现有的竞争优势，企业现有的竞争优势越显著，其资源的存量就越大，则对潜在合作伙伴的吸引力就越大，进行合作的机会就越多，合作中的机会主义行为也就相对较少，供应链的协作关系就越稳定。[9](41-45)而这种竞争优势才具体表现为以资源存量出现的技术资本、商业资本和社会资本。

这就是基于供应链管理作为全球生产形态的最佳范式的国家竞争优势的形成理论。国家竞争优势的形成理论把波特的国家竞争优势理论从作为基于产业分析的国家竞争力比较理论推广到国际贸易的纯理论研究框架内，从生产形态上，解释了从比较优势到竞争优势的理论演化过程。[10]

我们用表2来简约表示由于流动性引起生产形态的变动与国际贸易纯理论演化的过程之间的关系。

三、国家竞争优势形成模型作为一种理论参照系：基于生产范式创新的东亚经济发展模式的构想

过去的十五年中，全球经济一体化在全球贸易中取得了突出的进展。各国不断扩大的开放程度，日益强化的市场竞争力，逐步完善的知识产权保护制度的建立，导致各国所面临的外部环境发生了巨大的变化。在亚洲，尤其是东亚，这种变化的影响尤为突出。由于各国开放程度的提高和政府管制的放松，在东亚一直被倡导的“政府主导型工业化模式”显然已不再适应东亚未来发展的需要，特别是在日本经济长达十多年的停滞和1997―1998年的亚洲金融风暴后，人们开始怀疑过去强调政府在资源配置中占主导地位，通过较高的投资水平特别是政府对出口导向产业进行巨额投资来推动经济高速增长的发展模式。因此现在东亚地区更多的政府决策者们更加倾向于把竞争、开放和全球经济一体化视作发展的本质，即通过竞争、开放和全球经济一体化，一方面在微观层面上，通过提高企业的创新能力，进行产品创新、过程创新、服务创新和企业组织创新，建立新型的生产范式。正如沙希德和伊夫耐特[11](56-57)经过对东亚地区的经济进行研究后所指出的，“东亚国家可以围绕本国企业核心竞争力的构建有效供应链，通过供应链之间的竞争来提高劳动生产率和出口竞争力”；另一方面在体制层面上则要进行市场制度的完善和创新，通过提高开放程度，建立更为有效、协调的国际宏观经济政策和更紧密的区域经济合作，增强经济活力，从而有利于提高东亚经济在全球经济中的竞争优势与地位。

在这种新的世界经济环境下，跨组织系统的供应链作为全球化网络式生产的新范式就成为最佳的选择，那么这种创新的生产范式又是如何在全球高度开放的环境中形成了一国竞争优势的呢？

基于本文的上述理论演绎，可以作如下的理论解释，企业根据其核心竞争力通过降低库存成本，精益生产（Lean production），JIT等管理技术的创新，以及快速的物流系统，将非核心业务从企业的核心业务中剥离，把生产向全球性平台转移，以日新月异的信息通讯技术为手段，实现生产在时间和空间的流动性，建立企业在供应链中的核心地位。企业，特别是跨国企业可以在全球范围内以最优方式决定在哪个国家采购原材料，在哪国组织生产、装配和销售，试图在企业边界的外部，即采购领域和流通领域挖掘低成本的潜力，缩短产品生产和交付的周期，降低成本，以形成国家的竞争优势。这里，我们把国家竞争优势形成模型当作了一种理论参照系。

当然，构建有效供应链形成新的生产范式，并不能自发地保证企业效率的提高和经济的快速增长。有研究表明，工业化国家运费投入仅占投入要素总值的4%，而亚洲国家（如中国、马来西亚）的相应比例为8%。这与亚洲地区相对落后的物流业不无关系。[12](85-100)由此可见，要以供应链这种生产范式的创新来形成竞争优势，必须要有各种相应制度、技术以及基础设施的支持，如发达的物流系统，供应链参与者的战略行为及其灵活协调的程度，有效的跨组织集成化管理系统，等等，这正是东亚国家所缺乏的。显然，开放和竞争，围绕集群网络建立高效供应链，通过产生网络化的溢出效应，可以有效形成国家竞争优势。因而，基于生产范式创新的东亚经济发展模式是“政府主导型工业化模

式”的良好替代。

四、研究结论

商品、要素在时空中流动是当今世界经济日益显现出来的新现象，这是经济全球化的结果，由此引起了人们对全球生产形态问题的关注。本文在国际贸易纯理论的框架内，对这个问题进行理论分析，得到了如下结论：(1)经济全球化的主要理论特征是流动性，商品、要素可以在时空中流动，在全球范围进行最优配置；(2)供应链适合作为经济全球化下的生产形态，可以满足商品、要素在时空中流动的本质要求；(3)有效供应链的建立形成国家竞争优势只是充分条件，而必要条件必须满足Porter条件，即建立以自己为核心，并占主导地位，可以持续地获取“链”中的高附加值的供应链，才有可能形成竞争优势；同时必须获得相应制度、技术以及基础设施的支持；(4)供应链通过网络化收益，形成一国的竞争优势，提高了国家贸易利得与世界效率，这一新的生产形态的出现，为国际贸易纯理论发展提供了研究空间；(5)供应链管理作为全球生产形态的最佳范式，可以作为基于生产范式创新的东亚经济发展模式的参照系，替代政府主导型工业化发展模式，提高东亚经济在全球经济中的竞争优势与地位。

主要参考文献：

[1]Gomes, L., The Economics and Ideology of Free Trade: a Historical Review, Edward Elgar,2003.

[2]Snar, M. T., Snar,D. N.,1998, Introducing Global Issues, Lynne Rienner Publisher, Boulder London.

[3]International Monetary Fund, 1995, World Economic Outlook, Washington DC.

[4]刘丽文．供应链管理思想及其理论和方法的发展过程[J]．管理科学学报，2004(4）．

[5]Went,R.,2002, The Enigma of Globalization, A Journey to a New Stage of Capitalism, Routledge, London and New York.

[6]Porter, M. E.,1990, The Competitive Advantage of Nations, Free Press, New York.

[7]Pohl, N.,2001, Mobility in Space and Time, Challenges to the Theory of International Economics, Physica-Verlage.

[8]Eaton, J and Samuel, K,, Technology, Geography, and Trade,Econometrica,Vol.70(5)2002.

[9]何琼隽，D. Wilson,李子江．协作关系中的不确定性与技术链接[J]．工业工程，2006（5）．

[10]李晓钟．从比较优势到竞争优势[M]．杭州：浙江大学出版社，2004．

[11] 沙希德.尤素夫，西蒙.伊夫耐特．东亚具有竞争力吗――应对全球市场竞争的创新法则(莹，许建军译)[M]．北京：中国财政经济出版社，2005．

[12]Pederson, P.O., Freight Transport under Globalization and Its Impact on Africa, Journal of Transport Geography , Vol 9(2), 2001.

Analysis on Economic Globalization, Supply Chain,

and Competitive Advantage

He QiongjuanAbstract: Regarding mobility as the theoretical characteristics of economic globalization, this paper supposes supply chain as the best paradigm of global production, and develops Porter's national competitive advantage theory from a comparative theory of national competitive power based on industrial analysis to national competitive advantage formation theory. By combining Pohl's hypothesis of the mobility of goods and factors in time and space with Porter's national competitive advantage theory, this article develops a new model of integrated dynamic pure trade theory, i.e. national competitive advantage formation theory based on global supply chain. The model explains the theoretical evolutionary process from comparative advantage to competitive advantage in production pattern.

Key words:Mobility; Production Pattern; Pure Trade Theory; Competitive Advantage Formation Theory

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近期中国台湾曝出多种食品含有有毒塑化剂的案件，台湾检测机构在饮料、食品中检测出塑化剂(邻苯二甲酸酯类)。塑化剂是一种广泛使用的增塑剂，在塑料加工中添加这种物质，可以使其柔韧性增强，容易加工，用DEHP代替棕桐油配制的有毒起云剂也能产生和乳化剂相似的增稠效果。塑化剂分子结构类似荷尔蒙，是台湾环保署列管的毒性化学物质。若长期食用可能引起生殖系统异常，甚至造成畸胎。

但是由于很多食品中含有大量油脂，在检测中严重干扰了塑化剂的测定，而且会对检测仪器造成损害。样品的前处理过程会对目标化合物最终的分析结果起到非常重要的作用，依据《GB-T 21911-2008食品中邻苯二甲酸酯的测定》在前处理中使用GPC净化尤为重要。GPC Cleanup系列凝胶净化系统能有效去除样品中的大分子基质小分子干扰物质，收集目标馏分，从而提高后续分析的灵敏度与准确性，延长分析仪器的使用寿命。

LabTech公司应市场需求推出GPCcleanup 800凝胶净化解决方案。使用该系统只需将萃取好的样品加入到全自动液体处理器的瓶中，便可以自动完成样品GPC凝胶净化过程，最终目标物被收集到收集瓶中，直接浓缩后进行后续分析。该套系统的使用可以极大简化样品前处理的繁琐步骤，减少人为因素对实验结果的影响，有利于保证样品的平行性和准确性，同时整套系统完全密闭，并且具有溶剂回收功能，是一套绿色环保型样品前处理系统。

一、试剂与仪器

乙酸乙酯、环己烷、正己烷(农残级)

邻苯二甲酸酯类标准品

凝胶净化系统(GPC800凝胶净化系统，莱伯泰科有限公司)

二、实验操作

(1)配制100ppm邻苯二甲酸甲酯和邻苯二甲酸癸酯混标溶液。

取样品O 5g于5mL容量瓶，用乙酸乙酯：环己烷1：1(V／V)定容至刻度，涡旋混匀，转入GPC2E样瓶。

(2)编辑方法和批表将标液放到GPC仪器中，观察出峰时间。

(3)根据标样出峰谱图确定样品方法中的收集时间，编辑批表批次运行。

(4)将净化后的馏分浓缩至近千用正己烷定容至2mL。

(5)将处理好的样品放到GC-MS上检测。

三、结果分析与讨论

1.GPC方法的确定

样品中需测量目标分析物为邻苯二甲酸酯类物质，选择分子量最大和最小的邻苯二甲酸癸酯和邻苯二甲酸甲酯两种标准物质(如图1所示)，根据GPC分离原理分子量相对较大的先出峰，分子量相对较小的后出峰，故17种目标分析物出峰时间都在两峰之间，根据谱图确定馏分收集时间为8～18.5min(如图2所示)。分析样品为辣椒精油(编号为466)和辣椒酱(编号为065)。

2.净化效果

图2粉色曲线为辣椒精油的净化色谱图，蓝色曲线为标准物质净化色谱图，白色曲线为辣椒酱净化色谱图。图中对比粉色和蓝色曲线可看出大分子油脂类大部分在3～8min出峰，而目标物在8rain以后出峰，故GPC能除去大部分油脂类物质。从图中对比白色和蓝色曲线可看出辣椒酱中一些色素类与大分子的邻苯二甲酸酯类物质分子量接近。可与14min以后的小分子邻苯二甲酸酯类物质良好分离。

从净化前后样品与收集液实物图可明显看出，GPC净化效果比较满意。

3.实验数据

㈩本底实验数据

由于塑化制品随处可见。稍有不慎就会引入邻苯二甲酸酯类物质，包括溶剂中自带的邻苯二甲酸酯类物质。所以针对不同批次的试剂做了一些本底实验，结果发现即使是农残级的试剂也会含有一定量的邻苯二甲酸酯类物质，如DBP、DBP.DEHP含量稍高，浓度在20～40ppb，且不同批次最大浓度目标物各不相同。

(2)凝胶净化后的样品GC-MS检测报告

(3)回收率

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【关键词】机械设计；制造；自动化；优势；前景

随着时代的变迁，以及科技水平的提升，机械设计与制造技术也发生了改变。机械设计与制造作为推动经济发展、社会进步的重要动力，为更好地服务于社会、经济的发展，机械设计与制造正逐渐向自动化方向发展，而这有利于拓宽其的发展前景，对实现工业现代化也很有帮助。同时，机械设计制造及其自动化的发展，不仅能够提升机械生产的质量和效率，对降低机械设计和制造压力也极为有利。基于此，对机械设计制造及其自动化的优势及发展前景进行分析，有利于推动机械产业向更好地方向发展。

1.机械设计制造及其自动化的优势

信息时代背景下，机械设计制造及其自动化的发展，是对传统机械设计制造的创新，也是对先进科学技术与机械设计制造相结合的具体展现。机械设计制造及其自动化的产生和发展，是基于对互联网思维的考虑，是对多种先进科学技术的综合应用，不仅能够使机械设计与制造的质量和效率得到大幅度提升，也能够为推动社会经济的发展予以支持。在机械设计与制造业的发展过程中，自动化系统是机械设计制造及其自动化得以产生和发展的重要基础，也是实现机械生产自动化、生产管理智能化的重要依据。与传统机械设计制造相比，机械设计制造及其自动化所具备的优势更加明显，不仅机械生产工艺得到了改良，机械生产水平也得到大幅度的提升，而这也为机械设计与制造业的未来发展奠定了基础。传统机械设计制造主要是依靠人工来实现，而随着机械设计制造及其自动化的发展，机械设计与制造逐渐变得自动化、智能化，对提升机械设计与制造的质量和效率极为有利。基于机械设计制造及其自动化的产生和发展，通过利用先进信息技术对机械生产制造进行改革，可以使机械生产效率得到大幅度提升，也能够为机械设计与制造业实现可持续发展提供保障。

2.机械设计制造及其自动化的发展前景

机械设计与制造业的发展是为更好地满足社会经济及其他行业发展对机械设备提出的多样化需求。基于此，机械设计制造及其自动化的应用和发展应建立在其他各行业的发展之上，即依据社会经济及其他行业发展对机械设备提出的不同要求，在应用机械自动化生产技术的基础上，从机械设计与制造等两方面进行考虑，对机械设计与制造技术进行创新，利用先进技术完成机械设计与生产工作，以此提升机械设计与制造的质量和效率，提高机械设计制造的自动化水平，降低机械制造对能源的效率，降低机械制造对生态环境造成的破坏，以便确保机械产品能够满足绿色产品的相关要求，进而为推动社会经济的发展做出贡献，而这也是机械设计制造及其自动化的主流发展方向，对拓宽机械设计制造及其自动化的应用和发展前景极为有利。

2.1智能化的发展前景

在机械设计制造及其自动化发展中，智能化是机械自动化发展的一种趋势，即通过应用智能化技术，将智能系统与机械设备相结合，以此开发并增强机械设备的思维判断能力，实现对机械设备应用领域的扩展，对机械设备所具备功能的增强，进而为人机互动的实现和广泛应用奠定基础。此外，智能化发展也体现在机械设备的生产管理方面，在机械设计与制造过程中，利用智能化技术实现对机械设备的自动化生产，对机械生产的智能化管理，有利于提升机械设备的生产质量和效率，对推动机械设计与制造业的发展极为有利。例如注塑机的制造，传统机械生产模式下，注塑机制造的大部分工作都需要依靠人工来完成，而随着机械设计制造及其自动化的发展，通过应用智能数控技术，注塑机制造所包含的开合、注塑、塑化、脱模、调模、移动注塑台等工作环节都可利用计算机系统进行控制，而这不仅有利于减轻工作人员的工作压力，也能够提升注塑机的生产质量和效率，对降低注塑机制造所消耗的能源量也极为有利。如在注塑机制造过程中，利用交流伺服电机代替传统的电机，可以使注塑机制造消耗的电能得到大幅度降低。同时，基于对智能数控系统的应用，注塑机制造涉及的工艺优化、产品分拣、故障诊断、参数补偿等环节也能实现自动化，能够降低注塑机制造出现问题的几率，对提升注塑机生产质量极为有利。

2.2模块化的发展前景

在机械设计与制造中，模块化设计是指采用不同方式对特定模块进行组合，以便确保设计出的不同类型或具备不同功能的机械设备。从设计方向来看，模块化设计课分为三个方向，即横向设计、纵向设计及全系列设计。在机械设计制造及其自动化发展过程中，利用模块化设计方法对机械设备进行设计，不仅能够降低机械设备的生产难度和维修难度，也能够提升机械设备的生产效率，对减少机械设备的生产和包装成本也极为有利。在机械设计制造及其自动化发展中，基于对模块化设计方法的应用，需依据模块化要求对机械设计与制造所需的数控机床进行划分，以使数控机床的各功能部分能够实现独立运行，避免在机械生产中各功能部分的运行相助之间造成干扰，从而达到提升机械设备生产效率的目的。基于此，在对数控机床总功能进行独立划分的时候，应依据用户的

需求对其进行划分，以便确保用户对数控机床提出的要求能够满足，进而为模块化设计的实施予以支持，为机械设计制造及其自动化的发展提供保障。例如单柱数控的模块化划分，依据单柱数控所具备的车削功能，从旋转面与沟槽角度进行考虑，对该数控机床实施模块化划分；同时，从监测与执行角度考虑，对该数控机床具备的铣镗功能进行划分，有利于提升单柱数控的运行效率。

结束语：

伴随着信息技术的快速发展及广泛应用，机械设计与制造技术也逐渐变得智能化、自动化模块化，而这不仅推动了机械设计制造及其自动化的快速发展，也能够更好地满足社会经济发展及其他行业发展对机械设备提出的高要求。在资源短缺问题越发突出的当下，机械设计制造及其自动化的发展，能够降低机械制造业发展对能源的消耗，有利于缓解资源短缺问题，对推动社会经济持续健康的发展很有帮助。

参考文献：

[1].谢乃冰.浅析机械设计制造及其自踊的特点与优势[J].山东工业技术.2016，（12）.

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关键词：知识经济时代；信息技术；财务会计

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）04-0085-02

伴随着软件技术对各行各业的覆盖，互联网时代进入了一个新的时代，我们的生活方式亦随之发生了巨大的变化。大数据时代从互联网时代衍生而来，是互联网时代快速发展而来的产物。大数据的出现，掀起了社会经济的一股改革潮。

一、知识经济的出现

作为一项人类伟大的发明之一，互联网技术从根本上改变了人类现有的生活方式，为我们日常的生活带来了巨大的影响。它改变了社会经济市场的发展方向，优化了现代企业数据化管理，实现了从实体到网络的伟大变革。现代社会经济市场中的各种元素都随着互联网的出现发生变化，互联网时代的出现加剧了企业之间的竞争，企业时刻面临着互联网时代带来的考验。

在日益激烈的企业竞争中，如何在激烈的竞争中存活下来是企业面临的首要问题。互联网强势进入人们的生活，逐步蔓延到人类日常生活的各个角落，所以，一个企业想要在市场竞争中胜出，需要将企业业务与互联网相融合，发展企业新模式，以创新的方式在市场中占据有利地位。与此同时，企业自身的经济实力也是非常重要的，想要提升经济实力，就需要加强企业在财务会计方面的管理，不断对财务会计管理流程进行优化，提升软件技术与企业运营模式的联系，随着社会发展方向进行企业管理变革，清楚财务会计的运用在企业持续发展中占据的地位。在清楚财务会计定位后，ζ笠底陨碓有的财务会计进行有效的分析与合理分配，给予财务会计相应的重视度。

互联网时代的发展日益成熟，知识经济逐步进入人们的视线。知识经济的出现改变了社会发展趋势，财务会计管理和知识经济的发展有着紧密关联，在这样的发展背景下，对传统财务会计产生了严重的影响。因为知识与经济在发展中逐步走向统一化，在经济快速发展的情况下，知识对经济产生的影响越来越大。信息技术被广泛应用在日常生活中，企业财务会计方面也不例外，在信息技术的支持下，企业财务会计获得了全新的变革。

二、传统会计发展问题

从现代企业发展方向与传统会计的管理流程来看，传统会计已经不能适应现代企业的发展，所以，研究制定新的财务会计管理模式势在必行。想要制定新的管理模式，那么，就必须清楚传统会计给现代企业发展带来的问题。

第一，共享性。互联网时代也被称为信息时代，显而易见，这是一个以信息为主的新时代。传统会计主要以人工的操作与数字的运算为主，是一种有顺序的业务流程，仅仅是按照不同业务对数据进行分类记录，并不进行数字运算。互联网时代之初是计算器的出现，计算器出现后很快代替了人工计算，它高效便捷的特性深受人们喜爱，并且改变了企业对于财务的计算方式。如果说计算器的出现改变了企业的计算方式的话，那么，会计电算化系统的出现直接改变了企业对财务会计的管理，用全新的计算系统代替人工计算，提高了企业在财务方面的工作效率。但是，会计电算化的出现并没有改变传统会计对于信息管理的性质，企业内部或者企业之间的信息没有得到很好的传递，造成了严重的信息闭塞问题，企业会计记录的数据没有发挥其真正的存在价值。

第二，准确性。传统的财务会计管理只是对数据进行简单的记录与统计，并没有对整体数据进行整理分析，而且人工计算导致企业财务会计计算的数据不能保证准确性，存在较大的误差。同时，人工计算过程繁杂，操作时间较长，不能保证计算数据的及时性，计算出的数据与现实企业运营情况之间存在一定的误差，导致企业管理者不能及时了解企业当前的运营情况，在一定程度上降低了企业整体信息的一致性，由此导致企业管理者对企业运营进行的调整也不一定能改善企业运营情况。

第三，同步性。企业日常的运营与财务管理有着很紧密的联系，传统会计对企业财务整理数据存在一定的时差，不能及时反映企业日常的运营情况，从而导致企业管理者对企业资金链的管理存在误差。财务会计的整理数据不能准确反映出企业当前的发展情况，不能发挥其真正的存在价值，阻碍了企业未来的发展步伐。

三、传统会计的变革

（一）资产概念变革

资产分为有形与无形两种类型，因为传统工业经济时代的发展注重有形资产，所以，企业财务会计在理论培训时注重培训有形资产，在企业的日常运营管理中也是重点关注企业有形资产，导致在管理中忽略了企业的无形资产的存在价值。

随着知识经济的发展，人力资源管理逐渐成为了企业发展的核心力量。所以，企业在进行决策管理时必须考虑到无形资产的重要性，重视无形资产给企业带来的影响。将无形资产纳入管理核心，随之而来的是对财务会计的革新，企业财务会计在进行企业资产管理时需要加入对无形资产的计算，同时还需要对无形资产进行正确的价值评估。

（二）会计实务变革

知识经济时代出现基于信息技术的发展，知识经济时代下的传统财务会计显得格格不入，传统财务会计的方式已经不能够适应飞速发展的时代，数据时效性与信息统一性都得不到满足。所以，对传统财务会计进行改革势在必行。

伴随着知识经济时代的发展，会计电算化逐步出现在我们的视野里，当前会计电算化系统已经大面积覆盖现代企业的财务会计工作内容，除去对财务会计数据的基本处理，减轻了财务会计工作人员的工作任务，提高计算数据准确性，还可以对统计数据进行系统的整体分析，为企业各方面的决策提供重要的依据，逐步成为企业工作内容的重点业务之一。会计电算化系统在计算的同时还可以利用信息技术，对整理数据信息进行分享，实现传递信息统一化。

（三）工作内容变革

企业财务会计与时俱进，在全新的经济时代中，财务会计开始在很大范围内进行信息传递与管理，将信息技术利用到日常财务会计的工作里，在一定程度上改变了信息处理的方式，信息化处理的会计工作将会计信息和企业运营相融合，相互交换，相互支持。在全新的发展模式下，企业财务会计的时效性得到了很大的提升，传统的财务会计管理已经不能适应当代社会经济的发展，信息化的会计模式能够保证会计信息的及时性，为企业重大管理决策提供有效的依据。

全新财务会计管理模式的出现，与之而来的是对会计人员在知识与实操方面的培训，为了保证新模式下的工作质量，会计工作人员不仅需要学的会计基础的理论知识，还需要学习如何操作会计处理系统，成为能够适应经济时展的会计人员，为在新经济时代下寻求发展的企业提供高效的会计信息化管理。

四、会计创新管理要求

第一，正确的理财观念。在新型时代背景下，企业的财富来源由以前的物质经济成功转型为今天的知识经济，为了顺应时代的发展，企业必须转变财务会计工作人员的理财思想，将理财重心从曾经的物质金融资本转变成为企业知识资本。知识经济时代基于知识的积累发展，知识的积累发展就要求企业重视对员工的培养，以人为本，以知识为中心，重点培养企业员工在知识方面的积累，制定相应的激励政策以调动企业员工学习积累的积极性。

第二，新型的计量方法。知识经济迅猛发展，企业财务会计的中心从数据资源转向知识资源，想要成功转型，那么，就必须解决财务会计的计量问题。传统财务会计计量方法已经不能满足新经济时代下企业的发展需求，企业想要在新经济时代生存发展，就必须制定出一套全新的会计计量方法，将各种各样的计量方法引进自身企业的信息化会计系统，以此来满足不同的会计事项计量要求。

第三，加入人力资源会计。新经济时代下的企业劳动主体由体力劳动转向脑力劳动，那么，对脑力劳动知识价值的评估与计算应该被纳入新经济时代下会计人员的工作内容。同时，企业无形资产对企业发展的影响力也不断增加，这样的发展趋势就要求现代企业拓展企业财务会计人员的视野，重视对知识经济与时间资本的管理，以此来顺应新知识经济时代的发展需求。

第四，知识多元化。伴随着知识经济时代的迅猛发展，会计信息化管理成为企业必不可缺的一部分。想要提高企业自身的市场竞争力，就要求企业从自身知识结构出发，拓展企业人员的知识结构，增强企业员工多方面的知识积累。新经济时代中的财务会计人员不仅仅需要掌握工作相关知识，还需要提升自身的英语水平，来适应企业走向国际化的发展趋势。随着时代不断的发展，企业财务会计管理在企业整体发展中占据重要的地位。同时，企业对财务会计的要求也越来越高，企业财务会计除了学习基础理论知识，还需要提升自身的推理思维与决断分析能力。所以，新经济时代下的财务会计人员需要掌握多元化的知识结构。

五、总结

知识经济时代以极快的速度风靡全球，在这样的时代背景下，企业想要在市场中拥有自身独有的竞争力，就必须学会顺应时代的发展，对企业财务会计管理进行全新的改革，重视对企业无形资产的管理，认真探究多元文化与实操技能的培养，加强对财务会计信息化系统的管理力度。通过对企业多方面的改革来提升自身市场竞争力，在快速发展的知识经济时代中占据一定的市场份额。

参考文献：

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[3] 徐祥凤.浅析知识经济对企业财务会计的若干影响[J].中小企业管理与科技，2011，（4）.

篇8

【摘要】本文选用中国34 个工业行业2001～2012 年面板数据，考察了FDI 技术水平溢出、后向溢出以及前向溢出对工业碳排放绩效及其分解指数的影响。结果发现，工业各行业全要素碳排放绩效指数存在较大的差异，技术进步是碳排放绩效改善的主要原因，而技术效率变化明显抑制了碳排放绩效的提高。FDI 技术效应抑制了技术进步，而FDI 技术垂直溢出促进了技术效率的改进，且FDI 技术前向溢出效应大于后向溢出效应。分行业的研究表明，轻工业行业FDI 的技术效应对技术效率的影响显著，而重工业行业的相关影响系数不明显。

关键词 低碳经济；减排路径；FDI 技术效应

【作者简介】李珊珊，中南财经政法大学工商管理学院博士后，中南财经政法大学经济学院讲师，研究方向：国际贸易、低碳经济。

一、文献综述

Kinzig and Kammen （1998） 最早使用低碳经济术语，并探讨了各国能源与工业部门政策对碳排放变化的影响。继英国政府2003年在能源白皮书《我们能源的未来：构建一个低碳经济》中正式提出了低碳经济的概念之后，国外学者Tapioet al. （2005）、Wiedmann et al. （2007） 分别对低碳经济的内涵、特征和评价指标进行了研究。在对传统高碳发展模式进行总结和反思的同时，国内学者庄贵阳（2005）、潘家华（2008）、付加锋等（2010） 也对低碳经济的内涵和特征分别进行了探讨。

沿袭Grossman and Krueger （1991） 的思路，经济活动对低碳经济转型的影响机制可分解为规模、结构、技术三个方面，学术界从不同角度对其进行了详尽的探讨。

（一） 关于低碳经济转型进程的评价研究

基于对低碳经济内涵理解的差异，对低碳经济转型进程的评价主要分为两类。一是以低碳经济增长方式转变的内涵为依据。如陈诗一（2012）、雷明和虞晓雯（2013） 运用数据包络分析法测度低碳经济全要素生产率的变化，以体现低碳经济增长方式转变的进程。二是以低碳经济发展方式转变的内涵为依据，从效率、结构、技术、制度等方面构建低碳经济转型指标体系，付加锋等（2011） 运用层次分析法、阳玉香和谭忠真（2012） 运用主成分分析法对低碳经济转型进程进行了评价。

（二） 低碳经济转型的结构、技术以及规模视角研究

一是结构视角。长期高能耗、高污染的发展模式，使中国低碳经济转型面临高碳“锁定效应”的惯性制约。从结构类型来看，其“锁定效应”包含等（2014） 提出的产业结构、范德成等（2012） 提出的能源结构、王立斌和齐晓安（2012） 提出的对外贸易结构以及Dalton et al.（2008） 提出的人口结构的高碳化。二是技术视角。郑丽琳、朱启贵（2012） 认为，技术创新、能源效率对碳排放的影响与技术类型相关。申萌等（2012） 认为，技术创新会通过两条路径影响碳排放，技术创新的直接效应存在路径依赖现象，其影响方向与初始获利技术的碳减排效应有关。三是规模视角研究。从规模类型来看，经济规模包含姚西龙、于渤（2011） 提出的工业规模、王桂新和武俊奎（2012） 提出的城市规模以及姚从容（2012） 提出的人口规模等。蔺雪芹和方创琳（2008）、武俊奎等（2012） 认为，规模变化还会通过产业集聚的“反弹效应”和“节能效应”路径间接减少碳排放。

总体来看，大多数文献从规模、结构、技术等方面对低碳经济转型路径及其制约因素进行了深入考察。国内研究侧重于FDI与碳排放量、碳排放强度两者关系的初步考察，而关于不同技术溢出途径所发挥的FDI技术效应对东道国工业行业碳排放绩效及其分解指数影响的实证研究，目前尚无文献涉及。因此，本文从工业行业层面考察FDI技术效应对技术进步和技术效率变化的影响，工业行业层面的研究可能会更好地反映两者的关系。在此基础上，本文进一步研究FDI技术效应分别通过何种途径影响工业行业碳排放绩效分解指数、FDI技术溢出途径是否存在行业异质性、同一途径的传导机制是否也存在行业异质性诸问题。

因此，本文基于Malmquist-Luenberger指数测算的工业行业全要素碳排放绩效及其分解指数，通过投入产出表构造代表不同FDI技术效应的指标，以考察不同类型FDI技术效应对碳排放绩效及其分解指数的影响。

二、研究模型的设立

（一） 基于Malmquist-Luenberger 指数的全要素碳排放绩效的测度模型

本文运用数据包络分析（DEA） 方法来测算工业行业碳排放效率的变化情况， 首先测算2001～2012年期间行业全要素碳排放绩效。为同时衡量非期望产出减少与期望产出增加时的综合绩效情况，进一步借鉴Chung 等（1997） 构建基于Malmquist-Luenberger指数的碳排放绩效测算模型：

在规模报酬不变（CRS） 的条件下，ML指数可以分解为两种指数：技术进步指数和技术效率变化指数：

其中，MLt,t+1 代表全要素碳排放绩效指数；MLEFFt,t+1 代表技术效率变化指数，测度从t 期到t+1 期每个决策单元的实际生产与环境生产前沿面的追赶程度，若MLEFFt,t+1>1，说明技术效率提升，反之则下降；MLTEt,t+1 代表技术进步指数，测度环境生产前沿面从t期到t+1期的变动情况，若MLTEt,t+1>1，说明技术进步，反之则退步。

（二） 中国工业行业碳减排路径的优化模型

借鉴Grossman and Krueger （1991） 的处理方法，将经济活动对环境的影响分解为规模效应、结构效应、技术效应三个作用机制，表述如下：

ML=Y×S×T （3）

式中，ML 为行业碳排放绩效，Y 为产出水平，S为行业结构，T为低碳技术水平。其中，低碳技术水平经由内部技术与外部技术渠道产生，内部技术主要来自行业自主研发，外部技术渠道包括FDI 与对外贸易技术溢出，其中FDI 技术溢出包括FDI技术水平、前向溢出以及后向溢出三种技术溢出路径。此外，市场竞争程度越高，行业垄断势力越弱，能源利用和低碳技术的创新动力越强。因此，关于T的函数如下：

参考Hubler and Keller （2009） 的处理方法，本文将工业行业碳排放绩效设定如下：

其中， i 表示工业行业横截面单元， i=1，2…，34；t表示时间；ηi 为行业差异的非观测效应；εit为与时间和地点无关的随机扰动项；ML为行业碳排放绩效；Y 为工业总产值；S 为行业结构；RD为行业研发投入强度；HS、BS、FS分别为FDI水平技术关联、后向技术关联以及前向技术关联度量指标；SE为企业所有制结构衡量的市场竞争程度；OPEN为对外贸易技术效应。

根据对全要素碳排放绩效测度指标ML 指数的分解，估算各工业行业的技术进步指数MLTE和技术效率变化指数MLEFF，用分解出的指标替代方程（6） 中的ML 指数，将方程（6） 转换成方程（7） 与方程（8）：

三、研究方法、变量与数据说明

（一） 研究方法

为消除内生性影响，本文用滞后一期的FDI技术效应变量代替方程（7）（模型A1） 和方程（8）（模型B1） 中的FDI 技术溢出变量，得到模型A2 和模型B2。为进一步考察较长时间FDI 技术效应的滞后性影响，运用当期和前两年FDI技术效应的移动平均值代替方程（7） 和（8） 中的相应变量，得到模型A3 和模型B3。以此测算工业行业碳排放绩效视角下的FDI技术效应。

（二） 变量与数据说明

1.变量说明。测算工业行业碳排放绩效的投入变量为资本存量、劳动力和能源消费量，产出变量为分行业工业总产值和碳排放量。①资本存量。运用工业行业固定资产净值年平均余额表示，并折算为2000年不变价。②劳动力。以工业行业年末就业人数表示。③能源消费量和碳排放量。考虑到电力与热力不仅是工业的一种行业类型，为避免重复计算，运用能源消费的统计中考虑了除电力与热力以外的其余所有种类的化石能源消费，相应行业碳排放量的估算方法参考政府间气候变化专门委员会的《2006 年IPCC 国家温室气体清单指南》。④工业总产值。工业总产值折算成2000年不变价。

2.数据来源。本文基于Malmquist-Luenberger指数法，运用MaxDEA 5.2Version软件，测算全要素碳排放绩效指数ML 及其分解出的技术进步指数MLTE和技术效率指数MLEFF。由于2001年后我国才开始公布工业分行业出货值，为了保持统计口径的一致及数据可得，本文研究集中于2001～2012年，工业行业归并为34个行业类型，剔除“其他采矿业”“木材及竹材采运业”“工艺品及其他制造业”“烟草制品业”“废弃资源和废旧材料回收加工业”五个行业。测算数据分别来自各期《中国统计年鉴》《中国工业经济统计年鉴》《中国能源统计年鉴》。为消除价格波动带来的影响，本文利用公布数据推算了相应工业行业的价格指数，并利用该指数将2001～2012年工业分行业总产值折算成2000年不变价。

四、中国工业行业碳减排路径优化分析

表1 给出了FDI 技术溢出对工业行业碳排放绩效分解指数影响的分析结果。由表1 可知，A2、A3模型的所有FDI技术效应均在15%的水平上显著为负，表明FDI技术溢出会在一定程度上抑制技术进步， 与邱斌等（2008）、王滨（2010） 的研究结论相反，后者均认为FDI总体上对中国制造业企业的技术进步产生了正向促进作用，结论相反的原因在于前者是在考虑资源投入与环境效应条件下测算出的技术进步指数，这一现象说明为规避母国严格的环境规制，一些高能耗、高排放的产业向中国及其他发展中国家转移，跨国企业对内资企业的技术效应可能体现在这些高能耗、高排放的工业行业，导致内资企业的技术进步建立在环境污染和自然资源过度消耗的代价之上。B1、B2 和B3 模型的FDI 前后向技术关联影响系数均在5%的水平上显著为正，与B1 模型相比，B2、B3 模型中的影响系数和显著性均明显增大。进一步从产业间关联效应的比较可知，前向技术关联的影响系数和显著性均强于后向技术关联，这表明FDI前后向技术关联效应促进了技术效率的改进，且FDI前向技术关联效应的影响力度大于后向技术关联效应，两者的影响均存在滞后性，可能是因为外资企业向下游内资企业出售高质量的中间产品和服务，如汽车行业外资企业向国内自主品牌汽车生产企业出售高技术含量的零部件等。同时，为避免上游内资企业可能存在的中间投入品质量以及供货问题，外资企业会定期派遣高级技术人员对其上游内资企业提供技术指导，协助引进设备生产线，进而促进中国内资企业生产效率的提升。

关于控制变量系数，B1、B2 和B3 模型的外贸依存度系数均在5%的水平上显著为负，表明外贸依存度的扩大抑制了技术效率的改进。其原因在于，对外贸易规模的整体增长导致市场竞争加剧，可能会限制内资企业对现代化厂房、设备等进行投资的能力或降低投资的意愿而转向追求成本最小化战略，在环境规制力度不够强的情况下，所追求的成本最小化是以牺牲环境为代价的成本最小化，能源利用效率降低，进而对技术效率产生负面影响。B1、B2和B3模型的工业产出系数在1%的水平上显著为负，说明经济发展规模抑制了技术效率的改善，现阶段中国仍然是以高能耗、高排放为代价的粗放型经济增长模式，而造成这一现象的深层次原因为中国式财政分权体制下政府主导型的经济增长方式，体现为地方政府出于对地方自身利益的考虑而倾向于选择投资价高利大、见效快及有利于增加地方财政收入的高能耗、高污染产业。

五、行业特征影响FDI 技术效应的检验

表2 反映了FDI 技术效应分别对两类工业行业的全要素碳排放绩效、技术进步和技术效率的影响。其中，前三列为重工业行业的估计结果，后三列为轻工业行业的估计结果。由表2 可知，从分行业碳排放绩效分解指数的影响系数来看，FDI技术效应对重工业行业碳排放绩效无明显影响，而对轻工业行业碳排放绩效影响显著，说明FDI技术效应主要集中于轻工业行业，其具体技术效应与工业行业整体的分析结论相似：FDI技术垂直溢出抑制了轻工业技术进步，但促进了技术效率的改进，且FDI技术前向溢出效应大于后向溢出效应。与行业整体分析结论不同之处在于，轻工业FDI技术水平溢出对技术进步与技术效率的影响均不明显。原因可能与轻工业行业与重工业行业FDI 的相对规模有关，以FDI 产值占该行业产值比重来衡量这一相对规模，分行业来看，轻工业行业FDI 相对规模均值为0.3195，而重工业行业相对规模均值为0.2127，轻工业行业明显大于重工业行业，说明FDI 技术溢出存在“规模门槛”条件，即行业内的外商投资规模达到一定规模后，内资企业才能凭借行业内的地位对产业链上下游本土产业产生影响。

六、小结与启示

（一） 小结

本文选用中国34个工业行业2001～2012年面板数据，在测算工业行业Malmquist-Luenberger 碳排放绩效及其分解指数的基础上，考察了FDI技术水平溢出、FDI 后向技术溢出以及FDI 技术前向溢出对工业碳排放绩效及其分解指数的影响。结果发现，工业各行业全要素碳排放绩效指数存在较大的差异，技术进步是碳排放绩效的主要原因，而技术效率变化明显抑制了碳排放绩效的提高。全行业的研究表明，FDI技术效应抑制了技术进步，而FDI技术垂直溢出促进了技术效率的改进，且FDI技术前向溢出效应大于后向溢出效应。分行业的研究表明，轻工业行业FDI的技术效应对技术效率的影响显著，而重工业行业的相关影响系数不明显。

（二） 启示

基于上述研究结论，得出以下几点启示。1.加强与内资产业关联度较大的低碳产业或清洁产业引进力度，引资的方式应从依靠优惠政策倾斜的短期策略向营造与高新技术或低碳技术相适应的产业配套环境的战略规划转变，鼓励外资企业优先选择本土清洁供应商，充分发挥外资企业对产业链上下游本土配套产业的人员素质、管理制度等与技术效率相关因素的积极效应。

2.研发方面以提高东道国吸收消化能力为主，不仅需要加大研发投入力度，还应加大与FDI 技术垂直溢出相匹配的研发投入方向、力度。首先，构建低碳政策体系框架，以优势企业作为“优势企业、研究机构、高等院校、市场用户”多方合作的“产学研用”创新平台的核心枢纽，有效链接市场需求与研究机构、高等院校之间的关联，基于低碳研发创新，提升国内对低碳技术的吸收消化能力；其次，制定科研机构和高等院校与优势企业之间双向互动的长效机制，以低碳技术研发合作的方式改进产业链利益相关方的清洁技术，提高科研成果市场转化率，逐渐形成“创新-市场回报-深入创新”的良性循环局面。

3.转变粗放式的经济增长模式，短期将环境指标作为绩效指标纳入考核范畴，有利于逐步修正地方政府的执政理念与思维惯性，从长远来看，增长模式的根本转变在于转变以政府行政干预为主导的经济模式，减少地方政府对经济活动的过度干预，同时改革地方政府官员的政绩考核机制，以适应低碳经济转型优化的需要。

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篇9

关键词：信息化；金融经济；管理；途径

随着我国市场经济的进一步繁荣和信息科学技术的发展，网络信息技术已经渗透进我们生活的各个方面，信息化技术已经成为金融企业不可或缺的管理手段。所谓金融经济中的信息化管理，指的是管理者通过现代化电子信息技术充分利用各种信息资源，来对金融经济进行管理，并为企业的发展提供数据信息以供参考。

一、信息化对金融经济管理的重要意义

1.有助于强化监管力度

信息化对企业的经济管理有着非常重要的意义。现代企业通过信息化手段可以对整个企业的运行状况进行有效的监督管理，能够帮助企业管理人员及时扫描企业发展过程中存在的问题，并通过数据分析和对比深层次挖掘企业自身优势，帮助管理者更科学、合理的制定企业发展计划，也能够帮助企业管理者从更宏观的角度把握企业发展态势。当前，我国市场经济繁荣发展，市场活跃度较高，一些突发事件也逐渐呈高发态势。在这种背景下，一旦企业经营过程中发生突发事件，管理者可以利用信息化工具对整个事件进行追踪分析，根据数据信息及时拿出相对应的解决措施，有效的控制事态发展，降低恶劣影响和企业损失。

2.对资源进行合理分配

当前，市场竞争日益激烈，企业在面临巨大的机遇的同时也面临着极大的挑战。不少企业为了拓展市场份额在全国各地成立子公司，而这种分散的管理模式必须借助信息化管理手段，才能够更好的进行管理。信息化管理手段能够有效的解决分散式、跨地区式的企业发展模式中存在的管理问题，通过信息化手段，子公司与总公司将被统筹在一个体系之下，子公司的运营情况可以通过信息化手段及时的反馈到总公司，总公司再根据各个子公司的经营发展状况，对资源进行合理的分配安排。

3.有利于提高金融企业竞争力

随着经济全球化的日益加速，企业必须快速提升自己的市场竞争力，才能确保在全球化市场中立于不败之地。企业竞争力与人才、资金、市场各方面的因素息息相关，在现代化信息时代，谁掌握了信息，谁就掌握了先机，就有机会在市场博弈中占得优势，因此，能否充分的利用好信息化管理手段，是企业提升自身市场竞争力的一大重要因素。在严酷的市场竞争下，企业只有不断的提升综合实力，利用信息化管理手段进行科学的管理，充分调动企业资源，不让资源闲置内耗，才能获得更多的市场份额，创造出更多的经济效益。

二、信息化在金融经济管理中存在的问题

1.管理理念落后

我国不少金融企业存在管理理念落后的问题。一个企业的管理理念有多重要？就类似于电脑的中枢系统，管理理念的落后会直接导致企业发展政策跟不上市场的变化，导致企业发展乏力，最终被边缘化，被淘汰。一些企业的管理者单纯追求经济效益，追求表面数字上的风光，不注重信息化管理手段的运用，使企业为了追求一些不切实际的利益而付出了高昂的成本，最终导致亏损。企业管理层不重视信息化管理手段的使用，而采用落后的管理手段，会严重的阻碍企业发展，使企业管理无法及时跟上市场变化。

2.信息化管理人才匮乏

除了管理层观念落后外，企业信息化管理人才也极其匮乏。信息化管理人员岗位通常都是由其他岗位人员兼任，这种用人模式虽然表面看上去大大降低了人工成本，事实上却是因小失大、得不偿失。专业的信息化管理人才能够为企业提供专业的信息化服务，为企业打造信息化管理平台，能够大大提升企业的管理效率，提高企业的核心竞争力。虽然目前已经有不少企业在尝试提高信息化管理水平，但改革力度仍然较小，整体的信息化水平依旧较低。这些都将在未来阻碍企业的进一步发展。

3.部门数据输入不及时

信息化管理不是一朝一夕就能实现的，从制度的制定、平台的搭建，到真正实施会经历一段适应过程。一些企业认识到了信息化管理的重要性，开始着手实施，但在试行的过程中却发现不少问题。例如，各个部门对数据的忽视。在传统的管理模式中，数据的汇总和上报往往是以周或者月为节点，每天的数据只是以非正式的形式上报主管，这种习惯在信息化管理试行后依旧没有改变。不少部门管理人员没能及时的输入数据，造成业务流程的停滞，导致系统无法正常运转。即是在信息化管理操作人员的一再协调下，也没有能彻底的予以解决。

4.没有完善的信息化管理平台

企业缺少完善的信息化管理平台在很大程度上制约着企业的发展，这是企业管理层不重视信息化管理的后遗症。由于管理层的不重视，导致企业信息化管理人才短缺，信息化平台也无法建立。我国经济快速发展后，人民群众对企业能够提供的产品和服务的质量要求也越来越高，完善的信息化平台可以做到很好的收集客户数据，将客户进行精细化分类，再根据分类满足不同客户的不同需求。为客户提供一些个性化定制服务，提高客户的黏度。

三、实现信息化管理的途径

1.合理的进行资源分配

企业必须合理的进行资源分配，信息化管理在现代企业管理中发挥着非常重要的作用，其重要性不言而喻。因此，企业在发展过程中要构建统一的信息化管理系统，让信息化管理的优势真正发挥出来，这就要求企业在进行资源配置时向信息化管理系统构建项目倾斜，拨出足够的资金支持信息化管理系统的搭建。同时，完善的信息化管理系统反过来能够帮助企业合理的分配和利用好资源，并保证企业内各个部门都能够高效运转。届时，管理层就可以根据相关数据，通过信息化管理系统对企业内部展开工作协调和调配，及时的对企业发展情况进行管控。

2.建设信息化管理人才库

现代企业的竞争归根到底是人才的竞争，只有拥有核心技术人才，企业采有持续发展下去的动力。企业信息化管理人才的综合素质及专业水平则直接决定着企业信息化管理工作的成效，因此，企业管理人员必须先从思想上重视起来，重视对信息化管理人才的培养。组建一批拥有专业知识的高水准信息化管理人才队伍。同时，定期对信息化管理人员进行培训，不断强化和提高信息化管理人员的专业技能，及时更新信息化管理人员的专业知识。定期或者不定期的邀请业内知名的专业人士开展讲座，并请专业讲师深入一线，对信息化管理人员的工作进行评估和指导。

3.完善信息化管理平台

巧妇难为无米之炊，没有健全的信息化管理平台，管理人才也是无从下手。因此，在资金和人才都到位以后，企业就要着手搭建完善的信息化管理平台了。信息化管理平台要有完善的制度做保证，在制定信息化管理制度时，要考虑设置范围、制度涉及的部门及其责任、约束的具体内容、奖惩办法、目标等等。一旦确立了就要严格按照这一制度执行，明确责任和奖惩，严抓落实，否则一切就都只是纸上谈兵。此外，信息化管理手段可以快速高效的的提高企业管理水平，但不是万能药，不能指望信息化管理手段解决一切问题。在搭建信息化管理平台时，要明确战略目标和战术目标，企业规划也要长远一些。战术目标的制定一定要具备可操作性，要具体到每年每一个月甚至每周都要列出。在搭建企业信息化管理平台时，要注意从企业自身出发，不要脱离企业实际。例如，企业如果是多元化集团公司，在搭建信息化管理平台时就注意兼容性，搭建开放性较强的平台。

4.培养企业全体员工熟悉信息化管理系统

要使企业真正完成信息化管理建设，必须要对企业上下员工都进行培训。首先，要让员工熟悉并掌握信息化管理平台的操作，对于系统的一些要求要能够及时完成。同时，培训后要对员工进行问卷调查，了解培训的效果，对培训结果分析后找出培训盲点和障碍所在，再有针对性的逐一解决。此外，企业在进入信息化管理轨道后并不能直接以其他企业为模本进行仿照，每个企业有自身的特点，必须按照企业自身特点量身定制解决方案。

四、结语

随着社会的不断进步和网络信息技术的不断发展，社会各项事业都将离不开信息化技术，信息化技术也将得到广泛的应用。企业要想在未来有长足的发展，就必须充分的重视和利用好信息化管理，让信息化技术为企业的发展服务，通过数据分析找出企业的发展短板和优势，不断提升企业的市场竞争力，帮助企业创造更多的经济效益。

参考文献：

[1]陶冠桦.信息化在金融经济管理中的应用及创新[J].时代金融,2016,(36):38-39.

[2]付拥军.金融经济管理中信息化的应用与创新[J].人力资源管理,2016,(12):354-355.

[3]何静.浅谈信息化在金融经济管理中的应用及创新[J].现代经济信息,2014,(15):355.

篇10

在活动中倡导“学会自主一一探索创造”的学习方式，做为活动的重点之一，旨在改变幼儿园美术活动中重技能、作画方式单一、重视绘画结果的现状，把幼儿的发展，幼儿的需要放在第一位，让美术活动真正成为幼儿

“自主、探索、创造”的乐园。在教学中，教师充分搜集与教学内容相关的各种材料、图片，尽可能的拓展幼儿思维，帮助幼儿展开想象并能将其表现在自己的画面中。在教学内容的选择上，主要从以下几方面入手：

一、生活化

毕加索曾经说过：“人们不能光画他们所看到的东西，而必须首先画出他对事物的认识。”画家们是在透彻地感知客观事物的方方面面之后才创作出作品的，因此作品体现了画家对事物形象、结构及其内在含义的透彻掌握和理解。绘画的过程是对所绘事物的创新过程。

在幼儿绘画教学过程中，从生活出发，去细心的发现幼儿乐于表现的内容。调动幼儿的各种感官，让幼儿表现他们看到的、摸到的、听到的、尝到的、闻到的事物。罗斯菲尔德说：“通过触觉、视觉、听觉的直接体验，可以发展孩子的想像力和观察力。”而想像力和观察力是绘画必不可少的能力。如：中班绘画活动《妈妈生气了》，大班《我们班的老师》、《好吃的水果》等，这些主题都来源于生活，从幼儿的生活经验出发，画面上的内容表现也就相应的丰富多彩了。

二、兴趣化

现代绘画大师们在绘画时往往选择自己喜欢的主题，有感而发，如塞尚不厌其烦地画圣女蒙特・维多利亚，马蒂斯对画婢女兴味盎然，凡高痴迷于画向日葵，毕加索沉醉于画马戏演员。大师们始终在寻求表达自己的最佳主题。幼儿的认知水平低，知识经验相对缺乏，教师应选择一些幼儿熟悉的、感兴趣的内容，他们才会有表现的欲望和能力。比如《哈哈镜》、《可爱的爬虫宝宝》、《小鱼的花衣》、《美丽的西安》等。

三、互动化

通过教师和幼儿、幼儿和幼儿之间的相互作用，最大限度的发挥幼儿的自主性进行创作，引发并调动幼儿间的相互学习。例如《我们都是木头人》《马路上的汽车》等绘画活动，教师通过引导幼儿分组合作，共同完成一幅作品，激发了幼儿的学习兴趣与相互合作的愿望。

四、运用多种材料和方式，丰富幼儿的绘画表现手法

现代绘画大师们用各自的表现手法进行创作。马蒂斯用剪纸绘画表现文学作品的插图，毕加索用版画表现绘画主题，杜尚用实物创作绘画作品，波洛克用“行动绘画”释放“颜料的生命”。对这些手法，孩子们乐于接受，也易于接受。幼儿绘画也可以借鉴现代绘画的这些表现手法。我们可以让幼儿尝试用各种方式进行绘画，以增强他们的绘画兴趣，丰富绘画创作的表现手法。现代绘画大师们运用的这些方法近乎游戏，这些方法在幼儿绘画中表现为综合运用材料进行绘画。如蜡烛滴画、喷画、刮画、撕纸画、吹画、版画、泼画等。

五、引导幼儿欣赏美术作品

美术欣赏活动是幼儿绘画教学的一个重要组成部分。幼儿的审美偏重于审美对象的主题、内容，即画中表现了什么，画中的内容是什么，而很少注意画面的形式。现代绘画作品偏重形式这一特点正好将幼儿的视线引向作品的形式，使他们对作品的点、线、形、色等有所感受，而这些正是造型艺术的关键和魅力所在。在美术欣赏活动中，教师应该引导幼儿把握画面的这些信息。

对画面中各种要素的理解也是美术欣赏活动中比较重要的一个环节。比如，从画面的色彩、形状中感受到蕴涵的情感色彩等。面对康定斯基的作品《粉红的音调》，我们可以从带有粉气的色彩中感受到某种沉闷、低缓的音响。孩子可以从昏暗的色彩中体味到伤感、忧郁等情绪。通过这种活动，孩子能逐渐感受到形式美，逐步提高审美感受能力。许多现代绘画作品十分抽象，可引发幼儿无尽的想像力和创造力。“艺术作品之所以必须具有‘空白点’，之所以具有朦胧性、不确定性等，正是为了给想像以发挥的天地。如果没有这种活动，这个美感也就建立不起来了”

。优秀绘画作品所具有的这种“空白点”正是激发孩子想像的绝好契机。让幼儿适当临摹一些现代绘画作品

许多现代绘画作品造型简练，色彩纯度高，重视形式的表现，对画面的处理非常精巧，构图、色、形、线的安排很有讲究。教师可以选择一些适合幼儿临摹的现代绘画作品供其学习。这对幼儿学习绘画技巧、创作绘画作品会产生潜移默化的影响。比如，凡高在《星月夜》这幅作品中运用漩涡状的笔触，营造出一种特殊的旋律和节奏感。游离的线条打破了形的界限，降低了对造型的要求。孩子在临摹时往往抓住作品的这一特点，运用黄与蓝这组对比色，将画面表现得清晰且富有表现力。

在实践的过程中，幼儿的创造思维日渐丰富，作品富于个性表现。幼儿在美术活动中所培养的创造精神和创造性思维能力，会深深的铭刻在他们的头脑中，为今后生活、学习、和工作发挥重要的作用，这是幼儿美术教育的价值所在。本文正是基于这一点，在幼儿绘画技能与创造力协同发展的美术教学实