新的住房公积金政策范文

导语：如何才能写好一篇新的住房公积金政策，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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住房公积金是在职职工及其单位各自按照规定比例缴存的归职工个人所有的长期住房储金。我国的住房公积金制度是城市住房制度改革的产物。自1988年2月国务院《关于在全国城镇分期分批推行住房制度改革的实施方案》以来，城市住房制度改革正在分期分批推进，巴州1995年推进了住房公积金制度。

一、巴州住房公积金发展现状

二、公积金事业的科学发展需要创新

（1）在政策方面进行创新。扩大公积金金融品种，可实行以房养老反按揭贷款，随着我国老龄化社会的到来，市场非常广阔；可考虑用风险保证金的一部分资金购买廉租房和经济适用房，即可为低收入和“夹心层”家庭解决居住问题，还可提高增值收益。实行低首付，与政府担保相结合，对低收入家庭降低首付款比例；可较大幅度降低住房公积金利率，拉大与商业银行利率差距，充分体现政策性住房金融对广大中低收入家庭的支持力度，同时还可增强与商业银行的竞争力，也可考虑对低收入家庭实行贴息贷款等。

（2）在制度和措施方面进行创新。

如非公制单位可按照低门槛标准建立住房公积金制度，在非公经济组织扩面上实现新的突破；适当上浮中低收入职工家庭住房公积金贷款额度。为全市农村中小学教师建立公积金制度，对低收入和进城务工人员规定最低缴存额，实现公积金的逐步积累。

（3）以实干精神作为实现科学发展的有力保障。实干精神，就是脚踏实地的拼搏进取精神。任何创新的战略和思路，都需要我们扎扎实实地去落实。实践需要科学理论，创新精神，更需要胆魂，能力和闯劲，这就需要公积金系统的每位成员都去主动地想事情，做事情，把事业当作人设个的追求，把全部精力都集中到事业的发展上来，使公积金制度更好地融入全市，全省和全国的经济社会建设中，实现更好更快的发展。

（1）强化住房公积金归集手段。

发展住房公积金事业，不仅关系到职工合法权益，更关系到国家加快 住房建设和扩大内需战略决策的实施，因此要依照《住房公积金管理条例》加强依法征管。一是加大《住房公积金管理条例》的宣传力度，大力宣传建立住房公积金制度的优越性，，充分调动单位和广大职工缴交住房公积金 的自觉性和积极性；二是财政、审计部门要加强配合，加大监管检查力度，重点解雇住房公积金覆盖面小的问题，强化归集手段，使各企业单位的领 导充分认识缴交住房公积金和缴纳职工养老保险金的同等重要性。三是依 照《条例》规定，对拒不执行国家房改政策，擅自不实行住房公积金制度，拖欠、挪用公积金的单位，特别是只重个人政绩不为职工履行义务的单位负责人，要追究其行政责任，并实施相应的经济处罚，以维护职工应享有 的合法权益。

（2） 促进中低收入居民住房保障 。

一是建立立体式的住房金融体系。在住房公积金贷款的使用上，必须 要求限量使用，每笔贷款上限不应定得太高，以保持住房公积金贷款在使用上的公平性。合同储蓄模式体现多存多贷的原则，适于在中、低收入居 民中开展。二是完善专门针对低收入阶层居民的住房供给制度。经济适用 房的推出，确实在客观上起到了平抑房价，促进中低收入阶层居民住房条件改善的作用。但由于相关制度在具体执行当中缺乏监督和管理，经济适 用房已经成为不少高收入居民购买第二、第三套住房的重要对象。为此，政府应完善居民收入的核查制度严格各类住房的购买条件，提高政府有限 财力的作用成效。三是实行经济适用房的政府回购制度。

（3）完善住房公积金监督机制。

对住房公积金的监督如前所述流于形式，要进一步有效解决对住房公积金的监督问题，在成立真正的政策性住房金融机构后，撤销住房公积金 管理委员会，同时成立独立的住房政策性金融机构，彻底改变当前的住房 公积金监管体制下的缺位现象。该监管机构可以直接隶属于国务院的监管 机构，对住房政策性金融机构进行垂直监督管理，不受地方政府的约束。 政策性住房金融机构必须定期公布住房公积金及住房信贷等业务的运作情 况，如每季度公布一次公积金经营运作的情况。同时，住房银行监管机构 每半年公面对住房银行运作的监督报告。在此基础上审计部门对住房政策 性金融机构和监督机构的工作进行监督。审计部门每年也要公开对这 两个机构的审计报告。

（4）提高住房公积金的使用率。

首先，是要转变观念，切实改进贷款服务。克服只求管住、不求用好 和怕麻烦的消极思想，认真解决贷款条件过高、手续复杂、审批时间长等 问题，强化服务意识，提高服务水平。 其次，是简化贷款审批手续。建立个人住房贷款个环节的联合办公制 度，实行一条龙服务，提高贷款工作效率，方便职工贷款。 最后，是要努力降低个人贷款的担保、评估、公证、保险、抵押登记 等各种费用，减轻职工负担，真正发挥住房公积金作为政策性个人住房贷 款的优势。

（5）发挥住房公积金的作用。

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【关键词】住房公积金；住房保障

中图分类号：F20文献标识码：A文章编号：1006-0278（2016）01-060-01

一、住房公积金制度的建立、特性及发展目标

住房公积金制度是我国三大城镇住房保障制度之一，是作为城镇住房保障制度改革的重要组成部分建立的。1991年上海借鉴了新加坡的成功经验率先实行了住房公积金制度，1994年国务院了《关于深化城镇住房制度改革的决定》，要求所有县级以上城镇“全面建立住房公积金制度”。2002年，国务院修订并且颁布了新的《住房公积金管理条例》。

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。根据这个定义，国内普遍认定住房公积金具有强制性、长期性、互动性以及保障性。

我国最初建立住房公积金制度是希望通过此制度的推行，来推动我国住房市场的商品化、货币化和市场化。随着住房公积金制度在我国20多年的发展，其已经成为我国住房制度改革的重要内容和关键环节，本质上是一种住房保障制度，也是住房分配货币化的重要形式。

二、我国住房公积金制度的基本构成及管理模式

我国目前的住房公积金制度包含有四大类的基本业务：住房公积金缴存、提取、贷款以及住房公积金增值收益的分配。在这四大类业务中，住房公积金的缴存、提取和贷款这三项内容是针对住房需求方即购房职工的住房保障制度。而住房公积金增值收益的分配的范围则是针对住房供应方的。

按照《住房公积金管理条例》的规定，目前我国住房公积金的管理实行的是“管委会决策、中心运作、银行专储、财政监督”的原则。住房公积金管理委员会负责制定包括住房公积金缴存比例、归集使用计划、贷款政策在内的所有住房公积金的政策及规范；中心运作即各地住房公积金管理中心具体执行住房公积金政策的实施工作。住房公积金管理中心要按照规定在受委托的银行建立住房公积金的专户，住房公积金的缴存、提取和贷款都需要在住房公积金的专户进出。

三、我国住房公积金制度在住房保障中的作用局限表现

关于目前我国住房公积金制度所存在的问题，本文将从住房公积金公平性缺失的角度来分析其局限作用的表现。

（一）住房公积金贷款的“劫贫济富“倾向明显

目前我国的住房公积金制度以“多存多贷”“按照购房总价的比例计算可贷款额度”作为基本的原则来制定住房公积金贷款政策，因此这一原则从客观上就造成了高收入者的可申请额度就高、购房总价越高的可贷款额度就越高的现象。而从事实情况来看，绝大多数高收入者已经纳入到住房公积金制度中来，并且也能最大程度地享受到住房公积金贷款所带来的优惠政策，反而形成了一种由低收入者缴纳互助基金性质的住房公积金由高收入者来享受福利，这就是大部分研究者所诟病的“劫贫济富”现象。

（二）住房公积金制度的覆盖面过窄

从目前的住房公积金覆盖面来看，其主要覆盖面集中在效益比较好的大型国有企业、垄断行业、股份制企业、行政机关及事业单位，而这些单位的职工大多为高收入者。因此可以说大多数需要住房公积金制度来享受住房福利的人群却没有覆盖进来。同时，在我国“限高保低”一直是作为住房公积金政策的一项重要内容，其中“保低”是作为维护低收入者合法权利的基本措施。但从我国绝大多数城市实践来看，基本都对“限高”做了明确规定，但对“保低”的实施政策则力度很弱。

（三）住房公积金资金沉淀现象越发严重

大量的闲置住房公积金资金与大量需要资金支持购房的中低收入者群体形成了鲜明的对照，也是一大亟需解决的矛盾。这种严重不平衡的矛盾现象使得住房公积金无法较好地发挥其在住房保障中应有的作用，反而造成了一定程度的负担和阻碍。

四、完善住房公积金制度的建议

（一）以“公平优先”作为住房保障制度的关键方向

住房公积金制度本身就融合了住房金融、住房补贴、税收减免以及支持住房供应体系这四大功能，因此充分发挥住房公积金制度在住房保障中的作用对于我国住房保障制度的发展具有深远的意义。同时，公平优先也是住房公积金制度的核心，住房保障制度要想良好发展就必须将“公平优先”作为重要方向，有效提高低收入者购房能力，实现住房公积金制度在住房保障中的制度目标。

（二）住房公积金运作应进入“非盈利”时代

要想住房公积金制度发挥其应有的作用，必须彻底解决住房公积金增值收益的分配问题，因此需要对住房公积金的运作模式进行重新定位。将“低存低贷”的资金运作模式转变为“高存低贷”的模式，这样做可以使住房公积金存贷款利率间的利差维持在一个非常低的水平，只需能保证公积金代管机构的管理费用即可，即真正意义上的“非盈利”模式。同时，可以尝试建立分段制、较为灵活的公积金提取机制。

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【关键词】住房公积金；创新；发展

一、住房公积金制度的作用

住房公积金制度的建立为我国城镇住房体制顺利转轨、引导职工住房观念转换，提高职工住房消费支付能力，培育促进住房金融业发展和推动房地产市场的不断发展，发挥了不可替代的作用。具体表现为以下几个方面：（1）住房公积金管理制度、工作机制逐步建立。（2）是实现了全国住房资金的积累。（3）是社会效益逐步显现。

二、住房公积金制度运行中出现的问题

我国住房公积金制度运行以来，取得了明显的成效，解决了部分中低收入者的住房问题。特别是近五年以来，随着住房公积金制度的建立健全，住房公积金家喻户晓，也成为媒体、公众关注的热点，一些不符合发展要求的制度缺陷、监管等方面的问题逐渐暴露，住房公积金制度建立以来取得的成绩在发展过程中逐渐演变成问题所在。

（一）制度及功能作用不够强大

1.制度保障面狭窄。自住房公积金制度实施以来，全国各地都加大了建立住房公积金体系的建设，但仍有相当一部分职工未享受到住房公积金的成果，大量个体劳动者和自由职业者与城市化新人口中的农民工，仍为住房公积金制度覆盖的盲区，总体覆盖率较低使得公积金制度的保障作用得不到充分发挥。

2.公平性欠缺。在公平性上主要表现为缴存者之间无论是缴存还是贷款，高收入者的缴存额、单位补贴额以及能享受的贷款额度也就越高，而中低收入者的住房公积金储蓄损失，并形成资金不断向有能力购房、贷款的高收入者进行逆向补贴的不合理现象。

3.资金沉淀、贬值严重，运作渠道狭窄。大量住房公积金沉淀在银行不但无利可获，反而因通货膨胀因素而产生亏损，很难保证机构正常运转和运作成本支出，更谈不上保值增值的目的。随着我国国民经济的城镇，房价长远上升趋势将会继续，作为专项长期住房储蓄的住房公积金直接面临政策性低存款利率计息、房价不断上升和普通通货膨胀的三重贬值压力。

4.增值资金姓“公”还是“私”。住房公积金运营管理是不以营利为目的的，但在实际的操作管理上出现公积金存贷利差，即产生了增值收益部分。住房公积金增值部分除却国家规定的三部分外，是否应将剩余部分返还缴存者，或者经缴存者同意后再进行分配使用“大公”与“小公”问题的解决也迫在眉睫，各界讨论也十分尖锐和激烈。

（二）管理机制及执行手段落后

随着全国公积金规模的日益增长，住房公积金制度自身的成熟进步，目前的管理体制已不适应住房公积金业务发展。

1.政策制定及运作透明度较低。住房公积金是建立在法律强制基础上的公众储蓄集合资金，任何有关住房公积金政策的制定，资金运作都带着公共政策与公共管理的性质，但目前我国各地住房公积金管理公开透明度较差，管理中心和缴存者、管委会、地方政府、监管部门之间信息不对称，使得住房公积金外部监管无法深入和有效。

2.管委会作用弱化。条例规定住房公积金管理委员会由政府、单位和职工代表各占三分之一组成，但实际中三个三分之一未落实，大部分以政府及相关部门官员代表为主，导致委员部门利益立场有失偏颇，同时管委会成员全部为兼职，对住房公积金制度法规和业务了解不足，作为决策及议事性会议组织，管委会决策和监督的作用功能弱化，流于形式。

3.挪用、挤占住房公积金现象时有发生。表现为管理中心负责人权利过大，权利滥用及寻租行为缺少有效制约，面对巨大的缴存资金，挪用、贪污、非法侵占住房公积金等案件时有发生。

4.各地住房公积金制度和业务规则不统一。自住房公积金制度建立以来，在行业管理、制度建设、操作规范等方面，全国缺少统一的管理规范和操作指引，各地政策和管理模式不同，造成各城市之间业务操作和制度不统一，同一城市不同银行之间业务操作不统一，同一银行不同分行之间业务操作不统一，公积金贷款与商业贷款规则不统一，给缴存者、管理者、承办者、监督者都带来诸多不便，尤其在公积金贷款方面，形成了潜在操作风险。

三、全面创新是住房公积金制度健康、科学发展的根本

作为正在处于发展中期的住房保障体系中最重要的住房公积金部分，如何创新发展住房公积金制度，加强发挥其政策性住房金融制度的作用，进一步体现住房制度对居民的互和保障性，为支持广大中低收入家庭通过购租改善住房条件增强支付能力和降低资金成本提供融资途径，并惠及全部社会成员。

（一）创新对住房公积金制度发展的现实意义

首先，构建新型住房公积金制度是当前社会环境下的客观要求。当前党和政府在大力提倡构建和谐社会，积极解决人民群众的实际困难，实施“民生工程”，“民心工程”，作为社会一员的基本诉求之一就是“居者有其屋”，完善住房公积金制度是构建我国有特色的住房保障体系的核心，应进一步巩固住房公积金制度的优势，加大对社会不同人群的住房保障能力，构建新型的住房公积金制度。

其次，住房公积金制度的重新、准确定位能更好的解决住房问题。社会经济环境的不断变迁发展，出现了新的经济环境和新的住房需求，原有制度已不能适应并与现实情况产生了新的矛盾，住房公积金制度需要重新准确定位，解决互差，单一性，保障不够全面，增值收益分配等问题，通过创新提高住房公积金保障能力，发挥融资作用。

最后，住房公积金制度的创新成果可以推广到其他社会保障金融体系，如果能够达到高效公平的运行，积累丰富的实践经验，探索出有效的工作措施，可以从资金的管理运行和监督等方面为社保、医保等社会保障资金的运作管理提供直接的经验，甚至可以构建资金流动，体制完善，制度灵活的全方位的金融性社会保障体系。

（二）住房公积金的全面创新

1.创新住房公积金缴存制度，使之成为一项覆盖全社会的基本社会制度。当住房公积金被赋予了“职工基本住房权益”的主要实现方式的法律内涵，住房公积金成为一项覆盖全社会的基本社会制度，就不再是一个可企而不可及的难事了。

2.创新住房公积金功能，使这项制度成为一项具有积累、分配、融资、调节和战略性投资功能的综合性制度。当住房公积金发展到相当阶段后，其前面的四项功能将会逐步退化。这时，为实现住房公积金的保值和增值目标或实现国家的其他宏观战略目标，住房公积金所独具的战略性投资功能就将会凸现。

3.创新住房公积金管理体制，为公积金提供安全屏障。管理体制对于公积金安全的重要性无需赘言，现行管理体制存在的诸多问题也不容回避。

4.创新住房公积金运作管理模式，提高公积金的使用效率和管理水平。目前关于创新住房公积金管理运作模式大致形成两种比较成熟的思路。一种是将住房公积金管理机构改制成金融机构，如住房银行，或成立基金管理性质的非银行类的金融机构，将住房公积金纳入金融体系监管；另一种是保留现在住房公积金管理机构的非金融性质，通过建立跨地区公积金融通机制、信贷风险防范机制，改造成国家垂直管理的机构，克服目前属地化管理的弊端，达到平衡发展。

5.创新住房公积金监管体系，在目前住房金融体系和统一的住房金融监管体系尚未形成的阶段，加强和完善住房公积金制度监管体系应从服从加快建设住房保障体系目标为起点，强化住建部对住房公积金制度监管的职能，成立相对独立的监管机构，配备专业人员，加强信息技术的投入，并向地方省区市设置派出机构，深入住房公积金机构和业务基层，直接发挥监管作用。

参考文献：

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（中国人民大学公共管理学院，北京 100872）

摘　要：住房公积金制度，兼有住房保障和社会福利的双重意味，在人民的生活中日益发挥其关键性的作用。哈尔滨市作为全国较早试点开展住房公积金制度的城市，在二十余年住房公积金发展完善的过程中，的确取得了一些成绩。然而，仔细观察，仍然可以透过现象，发现其中存在的隐患，大致来看，主要涉及缴费标准、贷款规则和信息披露等制度。本文重点即在针对这些隐患进行分析论述，提出可能的改进思路。希望能够进一步保证哈尔滨、乃至全国的住房公积金制度健康稳定发展。

关键词 ：住房公积金；哈尔滨市；问题讨论

中图分类号：F293.31文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）10-0252-02

住房公积金，指在职职工及职工所在单位按照规定比例缴存的长期住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。住房公积金制度，是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互和保障性的特点。住房公积金制度于1991年在上海首创，1994年国务院颁布《关于深化城镇住房制度改革的决定》，将公积金制度全面推广，1999年国务院通过《住房公积金管理条例》，将住房公积金制度规范化、法制化。住房公积金制度作为福利分房制度的继承者，经过20多年的运行，取得了相当不错的效果。截止2011年年底，全国住房公积金缴存职工达到1.33亿人，覆盖率高达80%，累计缴存3.9万亿元，缴存余额2.1万亿元。i

哈尔滨市是较早推行公积金制度的城市之一，早在1992年11月20日，就有《哈尔滨市住房公积金管理办法》颁布出台，提前进入住房公积金时代。截止2011年中旬，哈尔滨市住房公积金缴存覆盖率已达77.14%，累计归集公积金216.07亿元。全市（不含铁路分中心、中省直、电力和农垦系统）公积金已开户 9611个单位，职工81.54万人。累计发放个人贷款7.06万户，计118.14亿元，贷款余额65.07亿元。个人贷款率为61.98%，高于全国平均水平3个百分点。个人公积金贷款逾期率0.045%，低于全国0.356%的平均逾期率水平。ii在这样一些可喜的成绩面前，居安思危，也应该发现，在哈尔滨市住房公积金政策中，仍然存在着一些值得商榷的问题。

一、缴存标准

哈尔滨市规定：单位和职工按照不低于职工本人上一年度月平均工资的8%比例缴存住房公积金，最高可以达到12%。2001年1月1日实行住房分配货币化以后参加工作的职工，单位按照职工本人上一年度月平均工资的25%比例缴存，职工按照本人上一年度月平均工资的15%比例缴存。iii初看，政策的出发点无可厚非。2001年之前参加工作的职工，由于福利分房制度的影响，提取公积金的可能性将明显降低，缴纳意愿不足，这一部分公积金有较大可能性留存在个人账户中用以互助流动；2001年之后参加工作的职工，由于没有能够享受福利分房制度，按照住房分配货币化的要求，以货币的形式对他们进行补偿，同时，这部分人购置住房的可能性偏大，对住房公积金的需要程度明显提高。于是，就形成了这样一种分级的住房公积金缴纳政策。

然而，在这里，有以下几点必须要重新加以考虑。第一，应该明确，2001年之前参加工作的职工，仍有一定比例没有参与福利分房。根据以上政策，按照最低标准，他们的个人账户中每月只能获得上一年度月平均工资16%的住房公积金，按照最高标准，这一比例也不过提高至24%，相比2001年之后40%的比例有着天壤之别。对于这一部分人，这种近乎于歧视的待遇，无疑是不公平的。第二，即使是2001年之前参加工作，在福利分房中收益的职工，在政策出台时的2010年，住宅也要有十年以上的房龄，况且，用作福利分房的住宅，房屋情况一般较差，与目前市场中销售的房屋不能同日而语。对于这一部分人，将存在住宅的改善性需求，按照目前的缴费方案，单纯提取公积金进行改善性住房投资将存在较大困难。第三，对于2001年之后参加工作的职工，尤其是新参加工作的职工，15%的缴费比例负担过重。粗略计算，如果按照新参加工作职工平均2000元/月的工资标准，住房公积金将达到300元，扣除后仅余1700元，不可避免地，单纯住房公积金一项，就将给他们的生活带来较大压力。这样一来，他们缴纳住房公积金的积极性将大打折扣。

针对上述不合理之处，可以考虑以下解决方案。首先，将该政策中单纯通过参加工作的时间进行分级调整为通过是否参与福利分房进行分级。其次，提高第一部分人群（即参与福利分房的职工）的单位缴存比例，可以考虑在原比例上上调100%，即16%~24%，同时维持个人缴存比例8%~12%不变。再次，提高第二部分人群（即未参与福利分房的职工）个人缴存的灵活性，可以考虑采用浮动机制，将缴存比例调整至8%~20%。以上调整，充分按照个人需求，考虑个人实际情况，使得住房公积金的缴纳不再有失公允，不再成为职工的负担。

二、贷款规则

哈尔滨市规定：一、住房公积金个人贷款最长年限为30年。二、住房公积金个人贷款最高额度为40万元，组合贷款最高额度为75万元（其中：住房公积金贷款为40万元，商业性银行住房贷款为35万元）。三、购买首套建筑面积在90平方米（含）以下的普通自住房，首付款比例不低于全部购房款的20%；购买首套建筑面积在90平方米以上的普通自住房，首付款比例不低于全部购房款的30%。四、购买第二套普通自住房，住房公积金个人贷款首付款比例不低于全部购房款的50%，贷款利率为同期首套住房公积金个人贷款利率的1.1倍。五、停止向购买第三套及以上住房的缴存住房公积金职工发放住房公积金贷款。iv初看，这一贷款规则考虑了公积金的贷款福利，明确了限购制度，兼顾了房地产市场的需求（居住性需求与改善性需求），预防了需求过热的风险，的确可见其用心良苦。

然而，仔细分析，这一贷款规则仍有值得推敲之处。首先，在个人贷款的上限额度方面，40万元的住房公积金贷款上限似乎估计不足。据粗略统计，2010年8月，哈尔滨市房屋销售均价即突破7500元/平方米，这一政策则在2010年12月1日正式施行。如果考虑首付款20%，按照7500元/平方米的价格，单纯通过公积金贷款，可购得建筑面积为67平方米的住宅；考虑首付款30%，按照7500元/平方米的价格，通过组合贷款，可购得建筑面积为143平方米的住宅。这一设计似乎恰到好处。不过，要知道，2008年末，哈尔滨的住宅价格仅为4300元/平方米，短短一年半时间内涨幅高达75%。幸而，哈尔滨的住宅市场自2010年开始突然保持稳定，在长达三年的时间内没有太大变化，始终在7500~8000元/平方米之间徘徊。如果这三年内哈尔滨的住宅市场同全国其他大城市相似，哪怕维持2008~2010年的增长速率，必然将造成公积金贷款的失灵。所以，防微杜渐，势在必行，对于这种风险的不确定性，不妨采用浮动的贷款上限制度，即将公积金的贷款上限与住宅价格挂钩，每年年初对公积金贷款上限予以调整，调整幅度与上一年住宅市场的价格波动相一致，以保持原设定中投资者的可购面积相对稳定。

其次，在二套住房的限购力度方面，这一政策明显缺乏约束力。假设40万元的住房公积金贷款、30年的贷款期限、以等额还款方式还款，按照现行4.5%的住房公积金贷款利率计算，月还款额为2027元；按照1.1倍之后的贷款利率（4.95%）计算，月还款额为2135元。这一变动后，每月还款额仅仅增加了108元，全部30年下来也仅仅不过3.9万元，不足以对二套住房进行有效限制。至于50%的首付款，购房者可以考虑通过其他形式贷款的方式进行筹集，间接演化成组合贷款。针对这一问题，不妨可以考虑限制贷款年限来进行抑制，上例中，仍然按照4.5%的利率水平，如果将贷款期限缩短为20年，则月还款额将骤增到2531元，效果无疑非常明显。

三、信息披露

哈尔滨市的住房公积金制度存在着一定程度上的信息披露混乱问题，详细来讲，似乎有以下方面需要加以改进。

首先，历史信息公开不足。不难看出，哈尔滨市住房公积金管理中心网站于2012年3月14日建成，所以，在建成之前的一切有关住房公积金的内容全部没有包括在内，造成大量珍贵信息的缺失，甚至缺乏对于历史变迁沿革的必要说明。对于一个政府机关来说，这些历史信息的缺失，无疑是不严谨、不规范、不合理的。

其次，政策法规公布混乱。在哈尔滨市住房公积金管理中心的网站上，仅仅区分了政策法规的机构（国家、省、市、部门），却没有按照时间的先后顺序、使用或废止情况对各项政策法规进行排列，相反，则是全部堆积在一起，统一注明2012年3月14日，不知哪个政策在先，哪个政策在后，哪个政策已被废止，哪个政策仍在使用。这一混乱的做法，导致非专业人员了解哈尔滨市住房公积金制度难上加难。对于政策法规的公布，应该本着公开化、明确化、透彻化的原则，而不应给读者制造困难，使得读者一头雾水，无所适从。这样的政策法规的公布，无疑是失败的、不负责任的。

再次，政务工作披露迟缓。在哈尔滨市住房公积金管理中心的网站上，几乎没有关于住房公积金执行情况的有效统计信息，如缴存覆盖率、个人贷款率、公积金贷款逾期率等硬性指标，在政务公开方面，财政信息的记录数甚至为0。应该认识到，除了住房公积金管理中心，没有渠道能够获知有关住房公积金的详细统计数据，最新的一条消息还是上述远在2011年8月19日在哈尔滨日报上刊登的统计资料，迄今已有两年有余。这一不透明的信息披露体系，使得群众不能有效知悉哈尔滨市住房公积金工作的进展情况，知情权和监督权受到严重破坏，对于政府公信力的建设、群众缴纳住房公积金的积极性将形成冲击。

还有，基层意见缺乏反馈。在哈尔滨市住房公积金管理中心的网站上，政民互动一栏的记录数同样为0。这说明两个问题，第一，群众对于公积金制度的关注程度不高。第二，政府机关对群众的反馈披露不及时。缺乏与群众的交流，缺乏对基层的了解，对于政策的制定和改良来说，将是非常不利的。

对于消息披露中存在的诸多问题，哈尔滨市住房公积金管理中心应该引起重视。这里，不妨借鉴一下北京市住房公积金管理中心的经验，参考北京住房公积金网的思路，切实完善信息披露机制。

四、小结

哈尔滨作为一个北方边陲上的城市，尽管面积位居全国第二位，人口已突破1000万大关，城市化率也已突破50%。但是，就中国而言，学界对于这个城市的重视程度远远不够。许多应有的建设、规划、调查、统计都没有施行。古语云：见微知著。作为较早推行住房公积金制度的城市之一，哈尔滨市住房公积金制度所面临的问题，可能不止在这个城市中发生。其中所表现出来的共性缺陷，应该可以为全国所参考和借鉴。相信，在全社会的共同努力下，哈尔滨，以至全国的住房公积金制度，能够进一步有序规范地发展。

参考文献：

[1] 段艳青.住房公积金政策运行现状、存在问题及完善措施[J].行政事业资产与财务，2013（6）.

[2] 刘延瑕.住房公积金运用现状及问题研究[J].经营管理者， 2013（17）.

[3] 刘述波.哈市公积金覆盖率超七成 高于全国平均水平[N].哈尔滨日报，2011-8-19.

[4] 哈尔滨市住房公积金归集管理规定（哈房公委发[2010]2号）[R].哈尔滨市住房公积金管理委员会，2010.

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住房公积金的初衷是为了保障住房的需要设置，按照社保制度的基本规定，很多城市建立的的“五险一金”制度。即养老、医疗、工伤、生育、失业保险的基础上再加上住房公积金。而住房公积金的使用按照法律的规定，在我国现行《住房公积金管理条例》中：“住房公积金应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。”既然有此上位法的要求，那么，住房公积金为重大疾病“救急”就理应进行三思，否则，就会有涉嫌违规的嫌疑。但同时，为重大疾病“救急”的初衷又是出于生命权优于居住权的原则，所以这样的政策必须进行深刻思考。

住房公积金为重大疾病“救急”需要思考的首要问题无疑是政策的可行性。尽管，各地已经开始这样的尝试，但是，按照《住房公积金管理条例》的基本规定并非可以执行。各地的办法属于变通的手段，即在制度设计上属于从底层到上层的制度变迁方式。即在底层发现制度的松动可行性之后慢慢引起顶层设计的逐渐变化过程。但就目前的情况看，各地的做法由于是与国家的条例相冲突，都属于“土政策”。这些“土政策”符合人性的基本要求，也着实解决了因为重大疾病导致的家庭困难群众的燃眉之急。但是，在法律意义上，这样的“救急”方式也只属于“救急”，并没有政策支撑。

另外，一个值得思考的问题是，重大疾病引发的家庭困难到底是如何引发的？如果家庭本身就困难的话还情有可原，那是自然因素直接导致。如果是因为家庭并不困难而仅仅是因为重大疾病导致的困难，那么，应该质疑的是医疗保障制度本身的不完善性质。而与之相关的就是医疗体制改革的进展，尤其是群众普遍反映的“看病贵，看病难”的现状。因为如果一个健全的医疗制度完全可以保障所有群众出现的疾病困扰，尽最大程度缓解群众的困难，起到一种社会稳定器的作用。相反，在医疗制度的弊端层层显露的时刻，重大疾病的爆发就可能导致家庭经济的骤然变坏。这种情况下，用住房公积金救急显然是“杯水车薪”。

对于住房公积金为重大疾病“救急”的政策还有一个需要考虑的是，这样的口子一开如何能够保证信息的真实性。在住房公积金没有开这样的口子时，各种套取公积金的案例层出不穷，采取违法违规手段制造假证办理公积金提取的在各个城市都出现过。而之所以如此就是公积金政策本身的漏洞造成的，即在提取的过程中出现的政策疏漏。而在这样的疏漏尚未堵上的情况下，再次开启一个新的政策出口，是否能够保证真正为重大疾病“救急”而不是成为新一轮住房公积金被套取的乱象尤其值得引起高度重视。

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关键词：住房公积金 财务管理 缺陷 原因 建议

为了适应市场经济发展的需要，我国在住房保障体制上建立了住房公积金制度，这是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互、保障性的特点，但该制度在不断实践过程中存在不少问题，其中财务管理又是住房公积金管理的重要组成部分，所以如何完善我国的住房公积金财务管理，实现公积金的增值，促进社会的发展，就显得越来越重要了。

一、我国住房公积金财务管理的缺陷

（一）住房公积金的财务管理制度不够健全，监督不到位

我国的住房公积金管理中心，是由国家财政拨款，不以盈利为目的的独立事业单位，但是一些管理中心，却由于管理分散，监督不到位等因素的影响，许多财务管理措施无法落到实处，财会核算较乱，使得管理中心的有些员工过分追求自身利益，而损害广大人民群众的利益，造成这种现象的原因主要还是因为我国住房公积金财务管理制度的不健全和监督的不到位所导致。

（二）对住房公积金的目标认识不到位，影响公积金增值

我国的住房公积金管理中心，虽然是不以盈利为目的的独立事业单位，但是这并不说明我国的住房公积金就不注重效益的发展，在这方面住房公积金的管理者常常容易对此产生误解，从而不关心住房公积金的效益发展，将大量的资金闲置，严重影响了住房公积金的增值，降低了住房公积金的收益。

（三）单一的住房公积金允许用途，限制了公积金的增值

目前，我国的公积金政策中，有关公积金增值的管理机制还不完善，住房公积金被允许的使用用途非常单一，除了被允许用来购买国债和存银行外，几乎不存在其他的允许用途，大量的资金被闲置，沉积了下来，造成资源的浪费。国债的收益虽然稳定，但是数额太少，收益不高，难以实现住房公积金的增值。

二、造成我国住房公积金财务管理缺陷的原因

（一）管理人员的法律意识淡薄，不能以身作则

造成我国的住房公积金管理中心的部分管理人员过分追求自身利益的现象，除了是因为我国公积金财务管理制度的不健全，以及监督的不到位，让部分员工有机可乘，其主要的主观原因，还是因为部分公积金管理人员的法律意识淡薄，不能以身作则所造成的。

（二）国家对公积金管理人员的培养不到位，指导路线模糊

住房公积金的管理人员会对我国住房公积金的认识不明确，其实也是由于国家对公积金管理人员的培养不到位，财务主体管理目标缺乏科学合理的行业标准和考评机制，指导路线比较模糊所造成，没能为住房公积金的管理者制定出一套全面明确的管理教材，来指导住房公积金的管理者来管理我国的住房公积金。

（三）公积金用途受限，分散管理导致区域之间不流通

目前，我国的住房公积金采用的是各地不同的分散式的管理模式，在住房公积金作为房改的初期阶段，肯定是很有效的，但是随着住房公积金的不断发展 ，这种分散式的管理模式，将会造成各地域之间的不流通，降低公积金的使用效率，再加之公积金用途的受限，要实现住房公积金的增值，就变的越来越困难了。

三、对我国住房公积金财务管理的一些建议

（一）完善我国的住房公积金财务管理制度，加强监督管理

目前我国执行的住房公积金会计核算办法和财务管理办法，还是财政部1999年制定的，已不能满足住房公积金业务发展的需求，应该进行修改和完善，落实财务管理的职能。从制度上做到科学管理，赋予各个部门应有的实权，更需要层层把关，环环相扣的管理办法，切实杜绝部分工作人员只贪图个人利益的现象发生。在监督管理上，可以运用现代化的信息技术，运用科技的力量对风险管理进行正确的预测，也为管理人员提供科学有效的信息资源。

（二）明确住房公积金财务管理者的职能，制定正确的发展方针

面对住房公积金管理人员误解公积金发展的认识情况，国家应该明确住房公积金财务管理者的职能，为住房公积金的财务管理人员制定出明确的教材，定期对住房公积金的财务管理者进行培训，让他们认真的掌握和把握好住房公积金的发展思路和职能要求，制定正确的发展方针，从而让住房公积金的管理者能够更好的把我国的住房公积金运用好，努力实现公积金的增值。

（三）统一住房公积金的管理模式，提高住房公积金的使用效率

针对目前，我国的住房公积金发展的情况来看，可以对住房公积金实行统一的管理模式，这样可以避免分散管理所造成的政策执行混乱的情况发生，同时由于实行了统一的管理模式，也能降低管理成本，在监管方面也能做到比分散管理更为方便，实行统一的住房公积金管理模式，也为提高住房公积金的使用效率创造了条件。

四、结束语

住房公积金制度在我国已经建立22年之久，其缴存规模也已经达到5万多亿元，并且每年还在不断的快速增长着，住房公积金的发展越来越受到人们的广泛关注，有关住房公积金的财务管理的完善这一课题，就成为了我们必须长期关心的话题，其重要性关系到我国住房公积金的生存和发展，所以关于住房公积金财务管理的研究，还需要我们不断的结合时展的需要，探索出新的适应社会发展的住房公积金财务管理的政策。

参考文献：

[1]平凡.浅谈如何加强和完善住房公积金财务管理[J].青海金融，2007，（08）

[2]田种贤.加强住房公积金财务管理的思考[J].财会研究，2007，（09）

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一、深入贯彻科学发展观。努力提高住房公积金管理水平

解决广大职工最关心、最直接、最现实的问题，管好用好住房公积金是住房公积金管理部门的职责所在，也是住房公积金管理部门追求的目标。住房公积金取之于民，用之于民，关系到广大群众的切身利益，必须科学管理，合理使用，当前应着力做好以下方面的工作：

(一)继续拓宽住房公积金覆盖范围。因为各地发展不平衡，住房公积金制度不能惠及到各城镇角落，因此，要继续扩大归集面，从而扩大受益人群，同时要及时创新担保方式，进一步探索有效的促缴方式和手段，逐步向非公有制企业、民营企业拓展，努力做到应建尽建、应缴尽缴。通过进一步加大政策宣传力度和住房公积金行政执法力度，不断扩大住房公积金归集覆盖面，切实维护职工的合法权益，使更多的职工有条件享受住房公积金政策性贷款。

(二)加大力度，支持职工个人使用住房公积金贷款。近年来，由于各地区县一级个人住房公积金贷款的需求不断增大，全力推进县一级管理部个贷业务已成为当务之急。这就需要我们，要进一步加大宣传力度，让各县的广大职工了解个人住房公积金贷款的优惠政策。另外，要在保证资金安全的前提下，加大放款力度，提高县级管理部工作人员的综合素质和业务能力。同时，建立完善的网络监管、审批机制，缩短贷款办理时限，提升服务质量，使各县个贷发放量成为新的增长点，为房地产市场的稳定发展注入新的活力。

(三)要大力推进住房公积金信息化建设，把住房公积金管理的各项工作纳入信息化管理轨道。重点是要逐步改善业务流程，减少办事环节，缩短办事时间，提升信息系统质量，增强软件的智能审办和统计分析功能，提高科学决策水平，保证资金安全。

(四)树立服务理念，提高服务质量。要在全体员工中树立管理就是服务的思想，强化服务意识，提高做好本职工作为民服务的自觉性和责任感。要切实转变观念，变被动服务为主动服务，变机械服务为人性化服务，从细节入手，找出各环节工作中存在的问题，研究制定切实有效的便民利民措施，规范文明服务的内容和标准，使服务工作步入经常化、制度化轨道。真正做到情为民所系、权为民所用，利为民所谋。

二、以科学发展观为指导。切实管好用好住房公积金

要以科学发展观为指导，把实现好、维护好、发展好广大群众根本利益作为工作的出发点和落脚点，勇于改革、大胆创新，就一定能使住房公积金制度得到更好的实行，取得更好的效果。

(一)住房公积金管理部门要结合当地实际，总结工作经验，发现问题，分析问题；大胆改革创新，不断探索研究，要重视培养和充实一大批从事住房公积金工作的专业人员，努力加强队伍建设，提高整体管理水平和工作水平。

(二)坚持以人为本，积极探索研究制定出向中低收入家庭倾斜的政策和具体措施，减轻这部分职工的还款压力。另外，在住房公积金支取方面，也要及时调整提取政策，让广大职工受益，特别是为中低收入职工解决住房困难提供帮助。

(三)认真吸收广大职工群众的意见和建议，充分利用住房公积金信息管理系统和网络系统，进一步简化贷款、支取程序和手续，在确保资金安全的前提下，一切为方便职工着想，一切为方便职工工作。以职工群众的满意与否作为自己工作的最高标准，努力营造住房公积金事业干净健康的环境。

三、突出特色抓创新，我市住房公积金管理工作稳步推进

公积金改革创新是学习实践活动的一项重要任务，也是衡量学习实践活动能否取得成效的重要标志。结合我市住房公积金实际，我们出台了一系列的措施。

(一)经公积金管委会同意，进一步放宽了贷款条件。贷款最高限额提高到40万元，同时进一步简化贷款审批程序，缩短贷款审批时限，增加银行贷款办理网点，采用“五加二、白加黑”的工作模式，出台了多项激励机制，调动内部职工参与贷款发放，实现了中心职工“人人宣传个贷，人人参与个贷，人人服务个贷”的良好氛围。同时，组织人员深入职工单位、售楼部等贷款一线，现场受理业务，办理审批，为职工提供了优质、高效、快捷的服务，取得了良好的成效。

(二)我中心建立了“统一管理、资源共享、分级核算、统一运作”的管理模式，并充分利用现代网络技术和系统软件，建成一个先进完善的住房公积金管理信息系统。为了更好的服务广大职工，积极探索，结合我市的实际情况，开辟了电话语音查询、数据分析、逐月还贷、资金监控、OA办公、触摸屏查询以及装修贷款6项业务管理系统，使住房公积金的管理更加科学化、规范化、合理化，提高了工作效率，提升了管理中心的管理水平和服务能力，同时还有效防范了资金运营风险，信息化建设在全省乃至全国处于领先地位。

(三)为了深入贯彻落实科学发展观，我们积极转变工作作风，启用个贷服务大厅和归集提取服务大厅，真正实现“一站式服务、一条龙办公、一次性办结”的全新工作模式，并且实行手续内部传递，缩短审批时限，并将6家银行和担保公司集中在大厅，无论是住房公积金的归集、提取，还是申请住房公积金贷款均可在服务大厅内一次性办结。为了更好的服务民众，服务大斤承诺，周六、周日照常办公。同时做到在正常工作时间内，只要有业务办理，可无限制延长工作时间，做到当日受理的业务，当日审批完毕，全力为各单位和广大职工提供快捷优质的服务，为办理住房公积金业务的职工提供快捷、方便、周到的服务，深受职工好评。

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一、充分肯定去年我市房改和住房公积金管理工作所取得的成绩

总的看，去年一年我们在完善住房公积金制度，更好地发挥公积金制度的功能和作用，促进房地产市场持续稳定健康发展，健全住房保障体系方面做了大量积极有益的工作，表现在：

一是覆盖范围不断拓宽。已覆盖了全市42万多名职工，去年新开户单位559家，新增职工3.7万余人。二是归集资金总额不断扩大，累计归集资金173亿元，归集余额83亿元。三是受益居民家庭不断增多，累计受益职工家庭超过7万户，累计发放公积金贷款100亿元，不少职工家庭依靠公积金个人购房贷款改善了居住条件。四是风险防范能力不断增强，强化了公积金风险管理，建立了一套比较完整的风险和风险管理新机制。

实践证明，建立住房公积金制度，是一项非常成功的改革创举。它为加快我市住房制度改革，推进住房商品化和房地产市场化进程，改善市民的居住条件和质量，促进住房金融市场发展，都发挥了极其重要的作用，产生了极其深远的影响。

二、站在讲政治的高度，充分认识新形势下住房管理工作的重要性

居者有其屋，这是民生之本。做好安居工作，解决好老百姓的住房困难问题，一直是市委、市政府坚定不移的目标和工作重心之一。住房是人民群众赖以生存的必要的物质条件，是关系民生的特殊商品，也是构建和谐社会的物质基础。一些国家解决住房问题的成功经验告诉我们，在发展房地产市场的同时，必须大力建设住房保障体系。最近这方面的议论越来越多。“房地产市场”和“住房保障体系”就像火车的两条轨道，只有两条轨道都铺设好，解决住房问题的列车才能跑的快，跑得稳。应该说，我国已经初步形成了以住房公积金制度、经济适用房制度和廉租住房制度为主要内容的基本的住房保障体系，其中住房公积金是最主要的政策性住房资金和保障性资金。至20*年4月，全国累计住房公积金缴存额已经突破一万亿元，有三千多万职工家庭提取住房公积金，向565万户家庭发放五千亿元贷款支持住房消费，通过住房公积金增值收益分配，已经为廉租住房建设提供了36亿元的补充资金。

就我市来看，随着经济社会快速发展和市场经济体系的不断完善，住房公积金制度也面临着新的机遇和挑战，从全局来看，表现在：一是近年来我市城市基础设施建设加快，服务功能逐步完善，人居环境有较大改善，但同时也要看到，我们城市的综合承载能力还不强，薄弱环节还较多，城乡建设的步伐还不能很好的适应经济社会发展的需要，还不能很好地满足人民群众日益增长的需求，同周边发展较好的城市相比差距明显。二是社会各界对加快城市开发建设、完善区域功能配置、改善人居环境质量、提高城市整体品位的共识很统一，愿望很强烈，要求很迫切，但是城市化进程中的资源、资金、环境等瓶颈制约十分明显，许多具体项目推进中的各种困扰和矛盾十分突出。三是城市建设的体制、机制越来越不适应新形势的需要，甚至某种程度上制约了城市的发展。

从微观来看，表现在：一方面，住房公积金制度已经成为适应我市经济社会发展、有效解决住房问题的基本的住房制度，深受群众的欢迎，有广泛的群众基础；另一方面，面对市场经济和住房制度改革的不断深化，住房公积金制度如何不断地完善政策，创新机制，优化功能，服务职工，如何切实提高住房公积金的管理效率和完善与此相适应的风险防范机制等等，都是我们面临的新的考验与挑战。

三、集中精力，扎扎实实抓好当前的几项重点工作

住房管理工作是一个系统工程，政策性强，内容复杂，涉及面广，当前要做的工作千头万绪，重点要做好以下四项工作：

1、切实做好住房公积金缴存比例和基数调整工作。住房公积金缴存比例的调整有一个历史的过程，与我市经济社会事业的发展相适应，比例在不断提高，覆盖面逐年扩大。*年是3％，*年提高到5％，*年为6％，20*年提高到8-10％。这次住房公积金缴存比例上限由10％提高到12％，应该说，既符合国家、省政府的有关政策规定，又符合我市的经济社会发展水平。20*年底我市的GDP是1310.6亿元，20*年底达到2864.5亿元，增长了一倍多，在近5年的时间里住房公积金缴存比例上调2％，我认为市、区财政和大多数企业的财力是可以承受的，而且公积金缴存比例的下限8％未作调整，不会影响经济条件一般的企业单位。住房公积金缴存工资基数上限由现在的3倍扩大到5倍，主要目的是充分利用政策，使经济效益好的企事业单位和职工可以多缴存住房公积金，既增加职工利益，又提高职工的住房消费能力。总的看，这次调整方案符合上级政策、符合我市实际，也有较强的操作性，下步将提交市政府常务会议审核后报省政府批准实施。这次住房公积金缴存比例、缴存基数的调整，事关全市各级行政、企事业单位和职工本人的切身利益，市房委办、市财政、劳动、人事等政府职能部门要相互配合，齐心协力，共同把住房公积金缴存比例、基数调整的前期工作做好，确保在今年7月1日顺利实施。

2、规范完善住房公积金管理办法。今天会上审议了住房公积金缴存、提取、贷款管理三个暂行办法，我认为这三个办法的制定和出台是我市住房公积金管理工作中的一件大事，对于规范和完善住房公积金制度，确保住房公积金安全运行，健全住房公积金监管机制都具有重要的现实意义。这三个办法历经10余次讨论修改，充分吸收了方方面面的意见和建议，内容覆盖面宽、条款清晰具体，操作性较强，充分体现了以人为本、构建和谐社会的理念，可以说凝聚了市房委办、市住房资金管理中心和市级有关部门和在座同志们的心血和智慧。这次会议后，市房委办要再次进行修改完善，以市住房公积金管委会名义及时下发到各县(市)、区和各有关单位；市住房公积金管理中心要认真贯彻好这三个办法，切实抓好全市的贯彻落实工作。

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多年来，建行住房公积金衍生业务品种不断推出，业务流程不断改进优化，赢得了住房公积金管理部门和房改金融客户很高的评价。但也应该看到，在住房公积金业务管理走向成熟、规范进程中，由于房改金融业务的特点和本身委托性质所决定，建行所推出的房改金融业务，大多还是在住房公积金管理部门的创意下展开的，可以说管理部门是委托主体，是管理主角；建行是受托方，是业务配角。围绕着住房公积金业务，建行超前创新的产品和产品创意并不多，只是跟着政府部门配合做好服务，因此，在全国性住房公积金业务管理层次上还较低，被动式应对跟进服务的产品多，带有银行主动创意的产品几乎为零。为此，围绕住房公积金贷款的异地使用问题，本文提出在建行产品创新和业务流程优化中，能否率先尝试开发“跨界”双向互贷和多向互贷业务产品，以最大限度地满足住房公积金贷款客户的贷款需求，在更大范围内联网运作，这样不仅能够开辟建行住房公积金业务领域，增加市场占比，而且还可以通过产品创新，达到异地城市业务对接、跨界融合、有益民生之目的。

据信息，原本仅限于辖区内使用住房公积金贷款，从2009年就出现了松动迹象。如辽宁省鞍山、抚顺等13个城市与沈阳签订异地贷款协议。广东省广州、珠海、佛山等8个珠三角城市共同签订了公积金异地贷款协议。天津市已经与河北省签订了《河北省环天津地区住房公积金合作对接备忘录》，明确了异地互贷相关政策。北京市与河北省秦皇岛市已经出台了异地公积金贷款政策。住房公积金贷款的异地使用正在从双向互贷（辽宁13城市与沈阳）转为多向互贷（珠三角8城市间），从省内互贷发展到省际互贷。建行三峡分行在这方面也进行了超前探索。按照这样的趋势发展，住房公积金制度在更大范围内实现联网贷款运作指日可待。毫无疑问，住房公积金使用范围的扩大深化，无疑是一项惠及民生的有益尝试。在全国建行范围内，尽早推出公积金互贷业务，缘由至少有以下四点。

一是住房公积金贷款的异地使用与我国社会人口、资源流动趋势相适应。由于核心城市经济发展优势不断强化，伴随户籍、投资等有限制政策的不断松动，核心城市对人才和资本的吸引力同步增强。比如，天津市滨海新区将是中国未来经济增长的第三极，人口和资源的快速流动将会呈上升态势。各种变化的共同结果就是将导致核心城市的资产价格上升速度和劳动力的价格上升速度脱钩。大城市房价脱离工资的现象将在很长一段时间内难以改变，房价仍然居高不下，由此形成的“漂一族”消费群体转移购房目标将成为一种趋势。试想，那些在外地创业和暂居的消费客户，对住房的有效需求将会不断增长，而购房目标将会转移到这片正在开发和兴建的热土上。这种趋势无外乎演化为两种行为：一是在城市边缘甚至邻近地区购房，通过负担高额交通成本实现购房成本的降低；另一种是选择异地购房（通常是家乡），而在中心城市租房生活。无论哪种行为都涉及到一个问题，就是在工作地之外购房。按照目前住房公积金属地管理政策，这样的贷款需求无法得到公积金的支持，公积金低利率无法覆盖这部分真实的需求群体。如果住房公积金能够在全国范围内，哪怕在邻近城市之间实现互贷，无疑更能体现公共政策的社会福利性，也更能体现住房公积金的互和保障性。

二是住房公积金异地贷款能够提高公积金的使用率。住房公积金使用率问题一直备受关注，根据统计数据显示，截至2012年底，我国住房公积金运用率近60%（其中还包括购买国债余额），大量公积金沉淀是一种浪费。除了公积金利用率较低之外，更为严重的是区域发展不平衡。据统计显示，上海、北京、天津、浙江、江苏、福建等6省市的运用率超过了60%，而海南、、河南、甘肃、河北、贵州等地资金利用率不足30%。若住房公积金制度在全国范围内推广，将大大提高这部分资金的使用效率。

三是公积金异地贷款是一种个人主导提高使用率的方法。面对住房公积金使用率较低的难题，有关方面正在积极探索破解难题之道。比如，住房公积金用于保障性住房建设，私人的公积金账户用于公共保障性项目上，等等。相比之下，异地贷款更容易被百姓所接纳，它是将购房人的购房行为给予保障项目式的优惠，从而更能协调不同群体的利益诉求。

四是公积金异地贷款是深度挖掘客户群体、提高客户满意度的一项制度创新和业务创新。住房公积金异地互贷业务的设计和推出，将会带动外来或异地购房置业者合理利用住房公积金，也会为当地开放开发、引进人才和资源合理优化配置，拓宽融资渠道、增加个人住房贷款客户数量、丰富个人住房贷款产品种类、满足利用公积金“漂一族”客户需求等起到重要作用。

二、互贷业务产品创新可行性分析

1.推出住房公积金双向或多向互贷业务产品的总体思路

住房公积金双向或多向互贷业务产品，简称公积金异地互贷业务，就是根植于现有住房公积金存款余额缴存在商业银行开立的公积金专门账户上，或受公积金管理部门委托，商业银行对凡是拥有公积金的交纳者有购房需求，申请住房公积金贷款，能够打破省市界限，跨地区、跨省际实现互贷的一种新的业务产品。它是伴随着住房公积金制度进一步深化改革的产物，也是住房公积金业务的衍生产品。考虑到有些地方公积金缴存余额呈现下降趋势，进行异地互贷产品创新要本着“先易后难、先近后远、分层跨界、逐步推进”的原则，也就是说这种互贷产品，将突破地区界限，先局部后全部、先双向后多向、先邻近后辐射经济区域，逐步实现公积金共用流动的资金运动格局。建行开办异地互贷业务，无疑是对现有住房公积金个人贷款业务的重要补充和完善，是住房公积金使用效率进一步提高的多赢发展战略。

2.公积金双向或多向互贷业务产品特点

一是融资便利。凡是城市单边或多边缔结双向或多向互贷协议的，对参加住房公积金制度的职工申请异地住房个人贷款，都可以在协议城市的建行申请利用公积金进行互贷，以达到融资目的。

二是集聚效应。凡是在工作地以外，客户可以足不离省、市、地区就地申请异地个人住房公积金贷款，并通过建行公积金账户划转结算，解决了当地公积金利用率不高等问题。有形效益是增加个人住房消费账户增量，个贷产品渗透率提高，公积金个人贷款利息收入增加。无形效益是公积金资金流动性增加、资金受益面扩大、公积金利用率提高等，可以盘活合作当地住房存量、激活房市，加大区域间的金融联系与合作力度、市场份额增长。

三是融资成本低。办理公积金异地互贷业务的借款者，可以享受购房所在地建设银行执行的住房公积金个人贷款利率，比之商业银行按揭贷款利率较为低廉，融资成本可以大大降低，减少借款人利息负担。

四是科技含量高。办理住房公积金异地互贷业务，可以利用总行现有的A+P网银系统实现签约行互贷系统计算机联网上线运行，并允许客户用他行账户申请、受理公积金互贷业务。开发异地互贷软件系统，及早运行，并在系统内建立借助人行小额支付系统为非本行结算账户开立个人办理公积金互贷业务新途径，以增加建行网上客户受理数量、锁定客户群体。

五是风险分散。住房公积金异地互贷城市建行与当地住房公积金管理部门签订协议，一定明确委托责任与义务、资金封闭管理以及风险承担等条款，按照辖区公积金个人贷款管理办法执行。在贷款权限、贷款申请、审查、审批、抵押担保、贷款发放、贷后管理等环节，严格贷款流程管理，防范贷款风险，提高资产质量。

六是惠及民生。异地双向或多向异地互贷产品，彻底改变现有公积金属地管理政策，在制度创新前提下，开展异地互贷业务，有益民生。这种产品可以冲破政策藩篱，切实实现公积金取之于民、用之于民、造福于民之目的。

3.可行性分析

其一，中心与银行传统优势。建设银行公积金个贷网络营销渠道畅通；各地个贷中心集约运营；个贷客户群体和市场占比占据绝对优势；长期与住房公积金管理中心业务合作关系密切；具备住房公积金、住房抵押贷款、住房储蓄存贷业务三大融资工具和载体；公积金龙卡代扣还款全国联网；基本形成了个贷产品链；具有高效的网上支付结算系统；有一支高效的营销团队。

其二，产品亮点。提供融资便利、惠及民生。凡是城市单边或多边缔结双向或多向互贷协议的，对参加住房公积金制度的职工申请异地住房个人贷款，都可以在协议城市的建设银行申请利用公积金进行互贷，以达到融资便利之目的。同时，还可以在互贷业务基础上，衍生出公积金转贷业务，对新就业的单位尚未建立公积金制度的职工申请个人住房贷款，先提供按揭贷款，待一年缴存期满后转为公积金贷款。

其三，客户群体。目标客户群体类型大多是异地、邻近城市的工作地之外的购房需求者和外地或本市“漂一族”购房群体等。利用住房公积金互贷业务，在异地签约的建行申请互贷业务，以满足异地购房融资需求。

其四，部署渠道。创意转化为产品后拟销售的途径，通过已签订互贷协议开办互贷业务的协议城市建行房金部柜面和个贷中心直接受理、面签和营销。

其五，推广区域。创意转化为产品后可在建行各地分行直接面对异地购房申请互贷业务的客户推广，带动环渤海、长三角、珠三角区域等城市分行多向互贷业务逐步开展。

其六，市场前景。通过建设银行公积金账户划转结算，解决了当地公积金利用率不太高等问题。有形效益是增加建行个人住房消费账户增量，个贷产品渗透率提高，公积金个人贷款利息收入增加。无形效益是公积金资金流动性增加、资金受益面扩大、公积金利用率提高，可以盘活当地住房存量、激活房市，加大区域间的金融联系与合作力度、保持公积金业务市场份额增长。解决了客户工作地之外的异地公积金不能利用问题，提供了方便快捷的融资便利工具；同时也可利用建行网络高科技含量的贷款产品进行快捷融资并进行多形式还款；享受购房所在地建行执行的公积金个贷利率，相比按揭利率融资成本较低，为客户减轻利息负担。

其七，同业产品。当地住房公积金管理中心尚未委托他行进行互贷业务尝试，只是部分城市出台了提供公积金双向互贷业务的相关政策。

其八，现有产品。建行现有住房公积金个人贷款和组合个人住房贷款两大系列，除了一手房和二手房贷款以外，还有“合力贷”、“存贷通增值帐户”等产品；“还款自由行”衍生出“双周供”、“宽限期还款”、“多账户还款”、“变更还款期限和方式”、“等额本金递增或递减还款”等多个系列产品；拥有网上缴存、公积金龙卡全国联网代扣还款等特色业务产品，利用建行现有个人住房贷款产品链和操作平台，完全有能力支撑并推动公积金互贷业务顺利开展。

三、开办异地互贷业务的跟进对策

1.吃透政策、善于谋划、跨界融合

此项产品创意由住房公积金管理中心提出业务需求，银行提供配套服务模式。其中涉及公积金运用规模、公积金业务系统、公积金向相关政策衔接、地区间以及部门间的协调等问题。撇开越俎代庖之嫌不谈，单说此项业务的现实可行性及未来趋势，可以说，要突破属地管理、公积金异地流动、资金监管等一系列敏感问题，从这个意义上说，它是一种在原来金融要素重新配置基础上的制度创新。没有制度创新，就无从谈起产品创新。突破区域界线，本身也符合国家提倡的区域经济联合、形成经济合作带的发展思路，这是此项产品创新的关键点和难点。新产品出台面市离不开相关制度的支撑和配套。这项业务和产品开发需要打破部门利益格局、冲破区域间的保护壁垒，还要把惠及民计民生与保护公积金缴存者切身合法权益结合起来，涉及面较广、沟通环节多、产品设计难度大、涉及地区和部门多，要从住房制度改革和公积金管理体系创新角度，尽早动手谋划、高层设计。

2.制定新产品研发和推广实施方案

一是借助环渤海经济以及金融合作协调机制、环渤海区域市长联席会议机制、京津冀金融联合协作机制提出意向，签订初步合作谅解备忘录；以先双向、后多向互贷为突破口，逐步在环渤海、长三角、珠三角区域推开，实行分层次、以点带面逐步推进合作；同时，利用派参政议政渠道，以政协提案或政协常委会大会发言、主席促办等形式，建议政府相关部门给予关注和答复，促办落实。人民银行、银监局等相关部门将会予以关注并提出落实提案措施，供建行设计产品和研发流程中借鉴参考。二是商业银行按照新产品创新流程，前期将要进行的工作有：新产品导入市场调研、提出价值主张、概念生成、功能完善、市场容量测试、优化流程、定价、制定产品创新绩效指标、立项开发、推介产品等，每一工作环节都需要内部结合、上下通力配合，需要一大批精干的产品经理和客户经理的密切协作来完成。三是承办银行抓紧与内部科技部门、审批、风险、法律、产品创新管理等部门协作，共同组建产品创新团队，研发制定相关管理制度和办法。与外部软件开发中心、异地公积金管理部门协调合作开发软件系统全省全国联网；配合公积金管理部门抓紧起草制定异地互贷业务流程、管理办法、合同文本、封闭管理协议等重要文件的制度安排。同时加快人员上岗培训，强调调查市场需求、客户需求与前期准备工作同步；与高层、决策层沟通与产品流程设计同步；区域协调谈判签约与高层协调同步；产品流程设计与软件开发联网同步，真正实现高效率运作。

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关键词：住房公积金;会计核算;改善措施

住房公积金是国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。其存在和发展有效地推动了房地产市场发展，为职工的购房需求提供了强大支撑。为了更好地提升住房公积金的利用效率，更好地为职工提供服务，优化相应的会计核算就显得非常重要。这不仅是住房公积金工作标准化的展现，更是时展对住房公积金提出的重要要求。

一、住房公积金会计核算和管理

住房公积金会计核算是以货币为计量单位，对住房公积金管理机构的业务活动进行连续、系统、全面地记录、计算和正确划分会计期间，编制会计报表和提供会计报告等会计活动。住房公积金会计核算其一系列相关文件主要依据《中华人民共和国会计法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金财务管理办法》等来制定。我中心住房公积金会计核算按资产、负债、净资产、收支不同性质设置五级明细科目，坚持收支两线、专户专用、保证资金安全的原则。其会计核算操作规程规定了中心归集、提取、贷款等各类业务的会计处理流程及账务处理过程，旨在规范会计核算工作，防范会计风险，保证资金安全，促进住房公积金资金核算工作的有序开展。

二、住房公积金会计核算存在的问题

1.会计核算模式和管理制度存在缺陷。住房公积金会计核算是从实践中总结形成一种系统性理论，但是就传统核算模式来说，其具有一定的局限性，在管理制度上也需要不断予以完善和提升。住房公积金会计核算过程中能够主要沿用的是直接归集模式，这就需要强大的信息系统予以支持，还需要配备相应的人力物力予以支撑。并且，在当前的会计核算过程中，其管理制度的创新性依然有待提升，高专业技术财务人员的吸收力度依然需要提高。这些工作中的弊端存在，给住房公积金的会计核算工作开展造成极大阻碍。2.贷款风险准备金有其限制性。在住房公积金会计核算中提取贷款风险准备金符合市场经济风险防范的要求，通过提取贷款准备金，相关部门不仅可以实现对住房的保值与增值，还能够提高其应对风险的能力，并保证公积金所有者的合法权益。但是从目前我国的住房公积金贷款风险准备金提取情况来看，由于不同地区经济发展的不平衡，对于准备金的提取率并不统一，而对于会计核算人员来讲，如何确定提取率则是一个非常复杂的问题，根据目前的《住房公积金管理条例》规定，在提取准备金的过程中，可以利用购买国债、转化为固定存款的方式进行，但是在市场经济条件下，这两种转化方式自身的风险也限制了住房公积金贷款准备金作用的发挥。3.增值收益分配存在不合理。目前住房公积金在增值收益分配中存在的问题主要表现在一个两个方面：资金运作模式相对单一，住房公积金的特殊性决定其在运作过程中相对封闭，而住房公积金在增值过程中最主要的目标就是确保资金的稳定性，从而维护公积金所有者的合法权益，这样自然就影响了其增值率，并限制了公积金的自我积累；增值渠道相对局限，在保证稳定增值的要求下，住房公积金可选择的投资方式就非常有限了，一些地方部门为规避风险，通常将银行存款利息、个人住房贷款利息、国债利息等作为主要的增值渠道。4.财务人员专业技能有待提高。随着住房公积金会计管理制度的不断完善，市场对于专业会计核算人员的需求缺口也逐渐扩大。但是面对市场的需求，目前我国在住房公积金会计核算方面的专业人才，却存在素养、专业技术技能、创造力和实践操作能力等方方面面的问题，如一些财务人员缺乏对住房公积金特殊性的考量，只能从普遍意义上进行会计操作；还有一些财会人员在现代化技能的掌握上存在实践盲区，难以适应当前市场经济的发展要求，也无法引领住房公积金的会计核算和管理走向信息化，从而影响了会计核算的整体效率。

三、完善住房公积金会计核算方法

1.建立合理有效的住房公积金会计核算制度。建立合理有效的住房公积金会计核算制度是提高住房公积金运行效果的关键，在建立完善相关制度的过程中，一方面住房公积金管理部门要坚持统一性原则，对于财务、业务软件的操作过程和核算方法进行统一，并确保规范有序，以便实际工作中问题发生能够快速上报并高效处理完毕；另一方面，有效实现全国住房公积金信息系统一体化管理，加快会计预算管理体系的建立，避免财务风险发生，确保职工住房的根本权益。2.完善住房公积金增值收益问题。实现住房公积金的有效增值是实现资金自我积累，保证公积金所有者合法权益的重要途径。在住房公积金运行的过程中，相关部门应该打破单一的资金运行模式，丰富增值渠道，以增加公积金的收益。在提高增值收益的过程中，相关部门可以从政策性和收益性的角度扩大个人住房贷款，用贷款利息增加收益，这样既能发挥公积金的优势，也能够实现有效的保值增值；通过全行同行拆借，打破住房公积金区域运作的封闭模式，提高资金运行效率；央行应该根据市场运行状况，调整住房公积金利率，以构建新的住房公积金利率使其更加专业规范。3.严格贷款准备金核算。根据目前我国住房公积金在提取贷款风险准备金中存在的问题，我们在进行贷款准备金核算的过程中，应该严格核算程序，发挥准备金在风险防范中的作用。在严格贷款准备金核算的过程中，首先要坚持因地制宜的原则，各地在确定提取率的过程中，应该切实结合当地的物价、房价，保证住房公积金的贷款风险准备金能够促进房产的保值与增值，并提高公积金的运行效率；其次，相关部门应该根据住房公积金使用者在还款中存在的规律，严格风险准备金的核算程序，一些有着非固定工作的购房者在还款中存在着前期积极，后期被动，甚至拖欠的情况，针对此相关部门应该根据对账龄的分析来确定准备金的提取；最后，调整会计科目，将贷款风险准备金转化为风险准备金，从而提高住房公积金在防范市场风险，保障购房人合法权益的能力。4.培养专业技术财务人员，完善内部岗位责任制度。在现代市场经济运行的背景下，要想实现住房公积金会计核算和管理制度的改革创新，就需要公积金会计核算人员素质予以提升，相关部门必须要培养一些高专业的技术财务人员。在构建高专业的技术财务人员队伍的过程中，首先要加强对技能型人才的培养，为工作能力优异的会计人员提供进修机会，且不定期的对管理工作者及企业财务人员进行会计核算专业方面的培训，从而使公积金会计核算人员更加专业化，以便提高其构建会计制度和管理制度的能力；其次，优化对国家住房公积金管理从业人员的考核制度，一定要做好对财务人员知识水平、实践技能的定期考察，开发能满足公积金会计核算工作需要的专业软件，让技术财务人员与软件优化运用相结合，保证能做到住房公积金会计核算的高效统一，强化规范性建设。运用信息化的会计核算要求，保证财务人员能够紧跟时代步伐，从而推动全国住房公积金会计核算的信息化进程。

四、结语

目前，我国住房公积金会计核算已经进入新的发展时代，所以公积金管理者必须要紧紧掌握住房公积金政策规定的要点内涵，不断的深入体会住房公积金会计核算的新要求，感受这种变革可能带来的影响，能够及时应对新的变化，实时建立新的公积金会计核算制度和核算工作，规范会计核算账务处理，防范会计核算风险，全面地反映住房公积金管理机构的资金运用状况和管理成果，切实保障住房公积金资金安全，确保职工权益。

参考文献：

[1]张仙明.浅析住房公积金会计核算中存在的问题[J].山西财税,2016,(10):61-62.

[2]李春荣.完善住房公积金会计核算办法[J].中外企业家,2016,(18):67.