配置管理论文十篇

配置管理论文篇1

选取2011年3-8月与2013年6月-2014年6月HIS系统提供的静脉输液配置医嘱单1800例。方法：

①正确使用水平层流台与生物安全柜：操作动作轻缓，配药时将手套衣袖在下风口附近吹1min减少微粒附着；配置药物割颈时注意玻璃碎片；输液慎勿加入不同药物，否则易导致微粒倍增；勿对瓶塞多次穿刺；注意输液间的pH值。

②注意配药时药物间配伍禁忌：注意溶媒pH值与加入电解质对药物的影响。配药人员应熟练掌握药物的理化性质，也应注意药物结合稳定性，若结合引起慢性化学反应，导致药效降低，应尽量避免两者结合使用。

③注意加药顺序：药物加入顺序十分重要，同种药物可能因配伍先后不同，导致不同化学反应。配伍时应遵循先稀释后混合，低浓度到高浓度原则。加药物试剂时，药物与试剂间成分较复杂，在加药时注意。

④按药物溶解标准操作：配药人员应注意溶媒量的选用，不足时会出现白色浑浊物，不溶解；浓度高时产生沉淀物。特别注意药物说明书中对药品配置是否有特殊要求，如果有即严格执行。

⑤规范配药流程与操作方法：规范操作流程，严格保证无菌操作环境，注意不同药物剂量、用法、不良反应及联合用药配伍禁忌；对于使用过的药剂，作下划线标记，空瓶与输液瓶放在同一位置，以便作好登记。配置时注意细节，尽可能减少失误，注射器不混用，以免不同药剂混合致异常。研究指标：对比记录两组医嘱单中配伍禁忌、联合用药不当、给药频次不当、重复给药、给药浓度不当发生例数及比例。统计学方法：应用SPSS17.0软件对数据进行统计学分析。计数资料的比较采用χ2检验，以百分率表示，P＜0.05表示差异有统计学意义。

2.结果

观察组的配伍禁忌、联合用药不当、给药频次不当、重复给药、给药浓度不当发生比例均显著低于对照组，差异具有统计学意义(P＜0.05)。

3.讨论

配置管理论文篇2

摘要：企业会计报表是综合反映一定时期财务状况、经营成果以及财务状况变动的书面文件，编制和提供会计报表的最终目的，是为了达到社会资源的合理配置。因此，现有和潜在投资者、债权人、政府及其机构都要求企业提供的会计报表能够真实、公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

关键词：上市公司；利润操纵的方法和动机；会计分析

企业会计报表是综合反映一定时期财务状况、经营成果以及财务状况变动的书面文件，编制和提供会计报表的最终目的，是为了达到社会资源的合理配置。因此，现有和潜在投资者、债权人、政府及其机构都要求企业提供的会计报表能够真实、公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。但现实生活中，企业管理层为了达到获取非法利益的目的而蓄意粉饰会计报表，通过各种办法来进行利润操纵。本文就试图对企业常见的利润操纵方法予以简单的会计分析，从而对企业提供的会计信息有一个更加清醒、正确的认识。

1利润操纵的方法

(1)利用关联交易操纵利润。关联交易是指在关联方发生的转移资源和义务的事项，而不论其是否收取价款。关联方主要是指在企业的财务和经营决策中，有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响的有关各方。从理论上说，关联交易是一种中易。而事实上有些公司在关联交易中利用协议定价，实现利润在关联方之间的转移。

①利用关联购销业务操纵利润。例如：ST苏三山，1997年销售一批货物给该公司的控股股东的子公司，销售收入16002万元，销售成本14002万元，产生净利润2000万元，交易价格由协议确定。这项交易利润占公司1997年利润总额的23.5%。

②关联企业收取资金占用费。按照有关法规规定，企业之间是不允许相互拆借资金的，但实际上关联企业间的资金拆借现象非常普遍。如某公司对关联企业进行长期债权投资，按20%的比率收取固定回报，为企业创造了一大块利润。

③利用关联企业间的托管经营调节利润。目前，由于我国证券市场还缺乏托管经营方面的法规及操作规范，托管经营就成为上市公司利润操纵的另一方式。一些上市公司将不良资产委托给关联企业经营，定额收取回报，使上市公司既回避了不良资产的亏损，又凭空获得了一块利润。反之，关联企业也可以通过把获利强较的资产以较低的收益由上市公司托管，直接为上市公司注入利润。

(2)通过挂账处理进行利润操纵。

按新会计制度规定，企业所发生的该处理的费用，应在当期立即处理并计入损益。但有些企业为了达到利润操纵的目的尤其是为了使当期盈利，则故意不遵守规则，通过挂账等方式降低当期费用，以获得虚增利润之目的。

①应收账款尤其是三年以上的应收账款长期挂帐。应收账款是企业因销售产品、提供劳务及其他原因，应向购货方或接受劳务的单位收取的款项，因它是企业的销售业务也是企业的主营业务，因此，一般而言，应收账款能否收回，对企业业绩影响很大。但对于三年以上的应收账款，收回的可能性极小，按规定应转入坏帐准备并计入当期损益。如果按规定三年以上的应收帐款转为坏账的话，有人曾计算过，1997年深沪市上市公司亏损数将由42家改为114家，亏损面将由5.2％扩大至14％。由此可见，应收账款对收益的影响极大。在现实中还有这样一种情况，即企业为了虚增销售收入的需要而虚列应收账款。

②在建工程长期挂帐。这主要体现在大部分企业在自行建造固定资产时，都会对外部分融入资金。而借款需按期计提利息，按会计制度规定，这部分借款利息在在建工程没有办理峻工手续之前应予以资本化。如果企业在建工程完工了而不进行峻工决算，那么利息就可计入在建工程成本，从而使当期费用减少（财务费用减少），另一方面又可以少提折旧，这样就可以从两个方面来虚增利润。上述达尔曼公司就曾利用这一方法进行盈余管理.该固定资产投资不断，经常有巨额的在建工程款项，而且这些工程经常不能按时产生效益。达尔曼第一次发行股票募集的1.47亿元资金主要用于固定资产投资，此后两次配股共募集近6亿元，也是主要用于固定资产投资；主要工程建设项目有珠宝首饰加工生产线扩建、西安国际珠宝交易中心、都江堰宝石加工中心、生态农业和园艺项目等，预计产生效益的周期从1年到3年不等。达尔曼董事会几乎每一年都要提出新的固定资产投资项目，投入资金动辄几千万元，导致公司总资产中的“在建工程”款项长期居高不下。1999年，达尔曼“在建工程”价值高达30,474.05万元，比当年固定资产净值高出一半；2000年，虽然许多工程已经宣布完工，但“在建工程”价值仍然高达29,706.01万元，而且董事会还在准备第二次配股，进行新的固定资产投资。这些长期挂帐的在建工程对该公司的利润操纵真可谓是意义重大啊。

(3)通过非经常性收入进行利润操纵。

①其他业务利润。

其他业务是企业在经营过程中发生的一些零星的收支业务，其他业务不属于企业的主要经营业务，但对于一些公司而言，它对公司总体利润的贡献确有“一锤定千斤”的作用。比如吉轻工，1997年主业亏损4292万元，可“庆幸”的是，其在1997年内兼并了长春轻工业机械厂，该厂于1997年11月进行了一项土地使用权转让，净利达5198万元，吉轻工也由此当年转亏为盈，净资产收益率达到10.3%.3.2投资收益。

②调整以前年度损益。

在利润表中，“以前年度损益调整”这个科目反映的是企业调整以前年度损益事项而对本年利润的影响额。因此，一些公司也因此而“置之死地而后生”。例如耀华玻璃在1997年度出现业绩严重滑坡，利润总额仅有143万元。但在利润表中，却出现了高达3434万元的以前年度损益调整。对此公司也给予了充分的解释：根据地方财政的有关文件对部分负责科目进行清理。一是“玻璃熔窑之一九机窑停产清理，不存在更新及大修理问题”，经批准将以前年度“预提的熔窑复置金扣除清理费用的余额1180万元冲销”；二是根据有关文件要求，“公司所欠的财政委托贷款利息就地核销，故将以前年度已计入财务费用的应核销利息进行调整，计1574万元”；三是“因1997年度公司经营效益欠佳，根据公司统一实行的工效挂钩办法，按年终财政部门清算的工资下浮额相应调整下浮工资，调整以前年度累计计提的效益工资计680万元。”

2利润操纵行为的对策与建议

①内部控制环境的强化。综上所述，我们认为，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性。

②激励优化。现代企业制度的根本特征在于产权结构上实现了所有权与经营权的分离，以及在此基础上产生的委托关系。由于委托人和人之间的信息不对称，二者目标也可能不一致，委托人欲实现自身目标的最大化，必然要采取各种方式对人的行为进行激励与监督。一方面要解决经理人员在董事会授权范围内自主地进行经营决策，管理公司的日常生产经营活动；另一方面，要形成对公司经理人员有效的激励与监督机制，使他们能以股东的利益为行事准则，从而保障所有者利益，减少投资者由于经理人的自利行为而蒙受的损失。

参考文献

［1］刘烨.我国上市公司关联交易盈余管理解析［J］.财经理论与实践（双月刊）,2001,（9）.

［2］许彩国.上市公司关联交易若干问题思考［J］.商业经济与管理,2001,（12）.

［3］高跃生.规范上市公司关联交易的几点建议.

［4］童俊莉,俞竟.上市公司关联交易及利润操纵行为分析.

配置管理论文篇3

在中国即将加入世界贸易组织，民族保险业最终将面对激烈国际竞争的关键时刻，我们应该对中国保险业资源配置的现状有一个清醒的认识，理清思路，在产权层面进行更为彻底地改革。笔者认为，目前应从存量和增量两个方面进行改革，在我国有限的保险资源存量上，应退出一定量的国有资本组建政策性的保险公司；而最重要的是增量改革，应允许商业保险公司在海内外上市、对国有独资保险公司进行股份制改革、加大国有股份制保险公司增资扩股的规模，通过市场手段，大幅度增加商业保险资源的增量。因为，放开商业保险公司获得增量资金的手段比让国有资产沉淀于其中更利于它的发展。

一、组建专业的政策性保险公司

1、农业保险公司

我国保险资源配置失衡首先表现为农业保险发展受到严重的资金瓶颈的束缚。中国加入WTO后，对农业的保护将在很大程度上被限定于非价格保护，而农业保险则是国际上最重要的非价格农业保护工具之一。在世界贸易组织《农产品协议》的附件2《国内支持：免除削减承诺的基础》中的第7条和第8条中就明确提出了政府可以在财政上参与农业保险以支持本国农业的具体规定，这些规定将非常有利于我国对农业的保护。

农业保险具有高风险、高费率、高费用、难以商品化和具有很强的外部正效益的特点，加之农业保险存在保险费率难以厘定、保险责任难以确定，道德风险和逆选择难以防范以及定损理赔困难等特殊的技术障碍，使得农业保险在多数国家以准公共物品的形式由政府以政策性保险的形式提供给农民。

为保护本国农业，在国际贸易中占据主动地位，世界各国都积极开展政策性的农业保险业务。美国、加拿大和日本等发达国家早在30年代就开始试办农险业务，至今已形成完善的政策性农险体系。70年代，发展中国家，如菲律宾、马来西亚等国也都在大力发展农业保险事业，扶持和保护本国农业的发展。

我国由于政策性保险资金不足等原因，从80年代初国内保险业务恢复后到目前为止，经营农作物和牲畜保险的仅PICC一家。1993年以后，随着保险市场竞争加剧和PICC的商业化改革，农业保险业务始终处于低落与徘徊状态。1995年农业保险的保费收入仅为1993年的60％，一些社会效益巨大但赔付率过高的险种被迫停办，农业保险应有的保障功能无法发挥，相对于我国幅员辽阔、农业风险单位众多的优越的农业保险条件来说显然是巨大的浪费。

面对加入WTO给农业带来的较大压力，把农业保险业务从商业保险公司分离出来，成立政策性的农业保险公司已是当务之急。组建农业保险公司所需资本可以从商业性的保险公司中退出一小部分，而更主要的是从原来世贸组织协议框架之外的用于扶持农业的资金中转来，这样既能保护和扶持农业的发展，又不与世贸组织的有关规定相抵触。

2、出口信用保险公司

出口信用保险的发展受到资金短缺的严重束缚。出口信用保险是以出口贸易和海外投资中的买方信用风险为保险对象的信用保险，它是各国为争夺出口市场、推动本国贸易发展而开展的一项重要的政策性保险业务。1926年，英国即在商务部下设输出信用保证局开办政策性的出口信用保险业务，德国、日本、欧洲诸国乃至中国台湾无不以出口信用保险作为开拓国际市场、参与国际竞争的利器。

当前，我国企业未收账款高达出口额的10%，而出口信用保险却远远没有跟上对外贸易的发展步伐，不能满足出口企业对出口信用保险的迫切需求。80年代我国出口信用保险业务由PICC信用保险部经营，后转由1994年成立的中国进出口银行承办。目前，我国已承保的出口企业仅占全国外贸企业总数的2．7％，我国企业获得出口信用保障的出口额仅占出口总额的1．1％；而承保额占出口总额的比例英国是45％，日本是50％，韩国也达到了14％。

中国加入WTO后，对外贸易将获得更快速的增长，与此同时，出口信用风险也将成倍增大。中国如果欲在国际竞争和贸易顺差上保持优势，扶持民族产业，出口信用保险的发展无疑是必不可少的一环。

出口信用保险在分散出口企业信用风险方面的作用已为相关企业所熟知，并成为一些企业经营战略的一个重要组成部分，但出口信用保险和农业保险一样，在中国加入世贸组织后可以形成对民族产业强有力保护的作用却未能得到人们足够的认识。因此，加大对出口信用保险的投入，甚至把出口信用保险业务从中国进出口银行分离出来，组建出口信用保险公司，专营政策性的出口保险业务，自然是符合国际潮流、促进对外贸易发展的明智选择。

3、房地产抵押贷款保险公司

房地产抵押贷款保险在发展初期也应列为政策性保险业务，从而得到国家的大力扶持，等其发展起来之后，再由商业性保险公司逐渐介入。由于抵押贷款制度的高风险性和房地产抵押贷款保险具有较高的社会效益，房地产抵押贷款保险在许多国家和在一些国家抵押贷款保险发展的初级阶段都被定义为政策性保险业务，一般需要专门的政府机构主办或得到政府的大力扶持。

随着我国住房制度改革的进一步深化，一些城市由于集团购买所推起的高房价正在逐步回落，同时失业和流动使个人收入的不稳定性急剧增大，社会风险、经济风险乃至自然风险都在增加，道德风险和逆选择等因素使房地产抵押贷款保险的风险对普通纯商业性保险公司来说是难以承受的。那么，政府则应该因为房地产抵押贷款保险的外部效应而以国家信用大力推动它的发展，而不是完全寄希望于商业性的保险公司，而政府办理此类业务首先要突破的当然也是资金瓶颈。

房地产抵押贷款保险公司的组建则可能是一个比较漫长的过程，因为这关系到我国个人消费信贷制度的发展、个人信用体系的完善。目前成立政策性房地产抵押贷款保险公司的理论和现实条件也许还不成熟，但在北京、上海这样的大城市进行初步的试点似乎是可以迈出的第一步。

二、国有商业性保险公司所有权结构的优化

从经营绩效来看，四家国有独资公司和其他领域的国有独资企业一样，也需要明晰产权，建立有效的法人治理结构，从而彻底改变政企合一、经营低效的现状。同时，在国家财政无力向这些企业注入资本而导致其增长乏力、偿付能力不足、承保能力受限，与国际上依靠兼并重组而日益壮大的保险集团差距越来越大的情况下，不对这些国有独资保险公司进行股份制改造，通过市场手段注人更多的增量资本，这些公司就难以发展乃至生存下去。

配置管理论文篇4

［关键词］建筑企业；资源配置；成本管理

1探析建筑企业资源配置及成本管理战略理论

1.1建筑企业资源

从现代管理学角度出发建筑企业资源主要是指其运营进程中所需一切资源，是建筑企业拥有、控制运营要素总和，通常情况下可分为“人”、“物”、“材”三大类，亦可从有形资源、财务资源、实物资源、无形资源、时空资源、技术资源、信息资源、品牌资源、文化资源、管理资源等角度进行分析。其中，文化资源主要是指建筑企业文化底蕴、人文精神、企业凝聚力、企业形象、企业市场影响力等；管理资源主要是指建筑企业组织能力、协调能力、管理制度有效性、管理战略科学性等；品牌资源主要是指建筑企业产品品牌、企业品牌、服务等品牌带来的资源效益，影响建筑企业运营成效；信息资源主要是指建筑企业面向市场获取的竞争对手的信息、建筑市场、国家政策等信息，助力企业科学决策；技术资源主要是指建筑企业在管理及承建进程中普遍应用的技术，如混凝土养护技术、夯实技术、施工管理等技术；时空资源主要是指建筑企业可以利用的公共资源，如时间资源、空间资源等，只有建筑企业把控发展时机，才能提高自身竞争实力，优化配置各项发展资源；无形资源主要是指技术资源、时空资源、文化资源、信息资源及管理资源，与土地资源、设备资源、资金资源等有形资源概念相对[1]。

1.2建筑企业资源配置

建筑企业资源配置主要是指企业以发展战略为依托，立足建筑市场及所开发的承建项目，针对企业掌控各类资源进行量与质的分配，旨在助力建筑企业提高竞争实力，形成战略经营结构，完善其战略体系，顺利建筑企业完成承建任务。通常情况下建筑企业采用作业组合、价值工程两种形式配置建筑企业资源。例如，建筑企业可采用BIM技术手段，运用计算机分析处理技术将建筑项目所需资源录入其中，以建筑企业项目规划为导向，针对各个承建环节所需资源配置情况进行具体分析，并得出资源配置方案，为推动建筑项目集约化发展奠定基础。

1.3建筑企业成本管理

成本管理主要是指建筑企业运营进程中涉及成本分析、核算、决策及控制等事宜的成本管控行为，主要由成本计算、规划、控制及评价等环节构成，根据建筑企业经营环境作出科学规划，其中成本计算是建筑企业成本管理信息基础，根据成本计算所得信息针对建筑企业运营成本进行控制，运用组织、技术及经济干预等手段降低企业成本，业绩评估主要针对建筑企业成本管理情况进行评价，旨在改进建筑企业原有管理体系，优化成本管理方案，调整成本管理目标，为优化配置建筑企业各类资源提供依据。例如，建筑企业可推行财务管理理念，通过设置内控机构，定期反馈建筑企业成本管理情况，以会计报表为载体直观反馈建筑企业成本管理成果，为建筑企业科学规划、及时调整、优化配置发展资源奠定基础。

2建筑企业资源配置与成本管理战略实施要点

2.1统筹全局

在传统建筑企业资源配置及成本管理战略实施进程中，企业秉持遇见问题、解决问题理念开展各项工作，虽凸显企业资源配置及成本管理灵活性，但容易诱发企业运营风险，使企业无足够资源支持在建项目，影响企业运营成效，为此建筑企业应紧抓统筹全局要点，根据建筑企业规设战略计划制定资源配置及成本管理方案，避免出现“只算小账”、“秋后算账”、“资源浪费”等问题，赋予建筑企业资源配置及成本管理战略性、预见性、发展性，为建筑企业获取更高经济收益奠定基础。

2.2科学计划

建筑企业受政策、市场供需关系、行业发展及自身运营等因素影响，需通过合理调配各项资源，科学制定成本管理战略稳健发展。例如，建筑企业可在明晰自身发展实际情况前提下统筹建筑项目、战略规划、市场定位、市场竞争环境、企业财力等因素，制定科学、可行、高效企业资源配置与成本管理战略，确保市场环境、国家政策、企业发展三位一体，达到助力建筑企业在政策导向下，立足市场经济大环境稳健发展的目的。

3建筑企业资源配置与成本管理战略实施方略

3.1树立资源优化配置及成本科学管理意识

建筑企业需在了解成本管理、企业资源配置等理论内涵前提下，通过顶层设计根据自身发展需求制定资源优化配置及成本科学管理战略，确保资源高效利用，成本管理得当，为建筑企业科学发展与管理奠定基础，根据建筑企业发展动态信息及时调整相关战略，达到推动建筑企业与时俱进的目的。

3.2制定建筑企业资源配置及成本管理机制

首先建筑企业应设立财务管理部门用以负责资源配置及成本管理工作，其次制定市场调研机制、信息搜集机制、决策机制、评估等机制，使各项资源配置及成本管理工作落到实处，明确财务管理工作人员权责，将成本管理与资源配置渗透在建筑企业运营各个环节，确保人人头上有成本管理、资源配置指标，营建开源节流、节约资源建筑企业运营氛围，助力建筑企业获取更高经济收益。

3.3完善建筑企业资源配置及成本管理战略实施制度

建筑企业需根据承建项目及运营总方针制定资源配置及成本管理计划，为执行相关计划颁布各项制度，例如建筑企业可颁布《施工部门建筑资源优化配置制度》、《工程结算小组成本管理规范》、《建筑企业在建项目成本管理战略白皮书》等制度，确保各项建筑企业资源配置及成本管理战略得以有效实施，削减建筑企业运营阻力，提高建筑企业资源调配能力，助其顺利完成承建任务，通过成本管理获取更高经济收益。

配置管理论文篇5

论文摘要：提出水资源公平配置观点，给出其定义，指出其思想原则、实质、目的和作用及意义；分三个层次把水资源初始使用权在各层次内用户间进行公平配置，给出相应层次模型，丰富了水资源配置内容。弥补了我国水权制度与先进的水权制度在水资源使用权方面的差距---水资源初始使用权具体消费者化。它不仅有利于节水社会的建设，而且为水资源利益社会再分配公平进行提供强有力的理论依据。 论文关键词：水资源；公平配置；初始使用权；公平权重1 问题及研究现状在我国特别是北方地区，水资源合理配置和优化配置理论研究取得长足发展和显著成果。水资源方面的专家学者及有关领导已经注意到这些成果还没有完全应用到实践中，当前水资源利用管理中还存在一些现实问题，如：1）大江大河等公共水资源被本流域或区域内用户从事水事活动而利用的水资源产生的利益如何公平配置怎样才能协调上下游、左右岸、行业间、地区间、人与生态的利害冲突，兼顾各方的利益？2）农业、生态和环境用水被无偿挤占的现象和普遍；有些弱势群体，老少边穷地区饮用水几乎无能力引，水被其他地区或行业挤占引走而丧失切身利益，越过越穷。怎样改变这种不合理的状况呢？3）农业用水哪些行业挤占，挤占了多少？要补偿时补偿多少有何依据和尺度？4）各行业取水取多少之后要付出额外补偿费？补偿费分几部分，分别应付给谁？5）各用水行业用水户在定额内节水，节约下的水有利益，自己得到多少及怎样才能实现？这些不仅涉及到水资源的产权问题，而且涉及弱势群体的水资源权益如何保障等问题。特别是水资源初始使用权如何公平配置，它将关系到水资源产生的总利益的社会公平再分配。这些问题解决不仅是水权管理的关键和难点，而且是完整水市场配置机制建立正常运行的基础和合理补偿机制建立的前提；这是解决优化配置情况下竞争用水难题，保护水资源促进节水社会建设的有效方法。为了解决这些问题，许多专家学者也进行了研究探讨：苏青等从水权、水市场理论出发，建立了基于基本用水水权的黄河下游水权体系，分析了黄河下游干流水权分配的基本问题并就水权转让及管理机制进行了初步探讨；他又在2003年分析了河流取水权的特点，提出了区域水权的概念，考虑了水权分配的主要因素，建立了比例型水权分配模型；曾勇等在分析初始水权优先性的基础上，认为在优先配置生活用水、生态用水前提下，生产用水的配置从国际水法中筛选出6项指标作为初始产权分配的可能方案，并从多人决策理论出发，考虑水资源系统物理条件约束，通过最优化多人满意度函数来求得水资源初始产权公平分配结果；葛颜祥等、梁慧稳、裴源生等、吴凤平等、崔传华都作了不同的研究工作；Mimi和Sawalhi根据国际水法所规定的原则构建了9项指标体系，通过对多准则的加权平均决策方法在约旦河流域国家之间公平分配水资源。2 水资源公平配置理论探讨笔者认为有必要将水资源使用权细分为初始使用权和优先使用权。本文所探讨的是水资源初始使用权，它与用户利用水资源所行使的水资源使用权不同。初始使用权是某级区域谁主管部门依据公有制为基础的公平原则允许用户直接从该区域允许利用水资源总量中首次所取得的水资源可利用权益。它是所有者没有行使，但拥有的权利，可以转让交易等依法处理；它属于公平配置范畴。优先使用权是水资源管理部门按可持续发展和以人为本原则赋予各类用户取水优先次序的权利，它是依据用户类型和合理原则而定的，且不随初始使用权交易而交易的，它属于合理配置范畴。使用权是所有者行使过的权利，包括初始使用权和优先使用权，已经无法转让交易。2.1 水资源公平配置概念笔者在学习研究现有水资源配置理论和上述理论的基础上，提出水资源公平配置概念和水资源配置体系，水资源配置体系另有文章陈述。水资源公平配置是指在流域或特定的区域范围内，该区域级主管部门，首先，按照生态平衡原则确定允许配置的水资源初始使用权量，即扣除维持水资源源的健康生命所需水资源量后，允许区域内用户从事水事活动而利用的水资源的初始使用权量；其次，在一段时间内，遵循公平原则、可持续发展原则和用水高效原则，确定区域内第一级用户的公平权重系数；最后，用公平权重系数与允许配置水资源初始使用权相乘，实现水资源在区域内第一级用户间的公平配置。它包括三个层次：第一层次为在一段时间内（建议为10～15年）确定公平权重，每一水文年对大江大河等允许利用的公共水资源初始使用权在该区域内第一级用户间进行公平配置，第一层次简称公共水资源公平配

配置管理论文篇6

论文关键词：设备维修，资源配置，特点

 

0 设备维修管理发展历史

设备的维修管理在国际上经历了事后维修阶段，预防性维修阶段，生产维修阶段，综合维修管理阶段等几个明显的阶段后，形成了现在一般认为的四个维修理论体系[1, 2]：

⑴ 后勤工程学，是由美国在20世纪60年代提出的，把设备的整个寿命周期作为研究的内容。核心思想是认为设备的费用不应把购置费用和维修费用分开。

⑵ 设备综合工程学，最先是由英国人丹尼斯·巴克提出，英国工商部1974年给设备综合工程学定义为：为了求得经济的寿命周期费用而把适用于有形资产的有关工程技术、管理、财务以及其业务工作加以综合的科学就是设备综合工程学[3]。

⑶ 全员生产维护（TPM），是日本在学习英美维修理论并结合自身特色提出来的，它是追求设备和物品管理合理性的实践方法；是以设备综合效率为目标，以设备时间、空间全系统为载体，全体成员参与为基础的设备保养、维修体制。

⑷ 以可靠性为中心的维修（RCM），是1978年由美国民航提出的，是按照以最少的资源消耗保持装备固有可靠性和安全性的原则，应用逻辑决断的方法确定装备预防性维修要求的过程或方法。

我国设备管理工作开始于建国初期，主要是引进前苏联的计划预修体制， 20世纪60年代，我国在前苏联计划预修制的基础上，结合我国自己的国情，初步创造出适合一套适合我国自己的设备管理方法。20世纪70年代以后，我国经济体制发生重大变革，我国在学习、吸收综合工程学、生产维修、后勤工程和日本的全员生产维修等国外的先进的维修管理思想的基础上，对传统的设备维修制度进行了一系列的改革，产生了由广州大学李葆文教授提出的全面规范化生产维修（Total NormalizedProductive Maintenance, TnPM）等设备管理新方式。随着当代先进的状态检测、诊断计划以及计算机智能技术的运用，我国的设备维修管理工作得到了全新、长足的发展，现阶段的维修模式正向着预知维修（PM：PredictiveMaintenance）和前瞻性（事前的）维护方向发展，即主动性维修。

纵观上述的维修发展历程可以看出维修理论的发展主要基于以下两个方面：①与当时的科学技术水平有关；②与人们对于设备的期望有关，即人们对设备产生效益最大化的追求有关。这两者相辅相成，共同促进了维修管理的发展。

1 维修资源配置的研究现状

⑴维修资源配置的内容

对维修资源配置内容的研究和分类是维修资源配置的重要组成部分特点，近期的许多学者从不同角度对资源配置的内容进行了许多研究。李建铭[4]从降低维修成本的角度出发将维修资源优化分为维修时间、备件以及人力资源三个方面。周学林[1]将资源配置的内容分为：维修的人力资源、维修的物资资源、维修的信息资源，并指出维修资源配置要与维修对象的维修需求相匹配，但是在人力资源配置模型构建方面缺少考虑其他几个因素对它的影响论文提纲怎么写。

⑵维修资源配置的优化方法

现代维修技术发展的趋势是不断地与其它相关技术和理论进行融合，计算机技术、网络技术、信息技术、设备管理技术等为维修技术的发展提供了广阔的发展空间，使维修技术不断地得到充实。而对设备维修的优化技术可以分为以下情况：

① 针对设备本身的维修技术

这类技术主要有根本原因分析（Root Cause Analysis，RCA）、故障模式及影响分析（Failure Mode Effect Analysis，FMEA）等。毛一轩[5]运用RCA对南京地铁车门子系统的故障发生的原因进行了分析，运用FMEA对车门子系统的故障后果进行了分析；周学林[1]（2005）运用FMEA和FMECA等可靠性分析方法来确定某型发控车的重要功能。

② 针对维修的作业流程的优化技术

这一类的优化技术主要有数学规划法、模糊理论、蒙特卡罗等。C.RichardCassady等[6]就军用维修资源配置运用多阶段规划法来完成阶段性配置；孙占全[7]、康进军等[8]基于模糊理论构建了资源配置的模型用于解决实际的装备维修问题；Su Sheng等[9]中运用蒙特卡罗模拟电力系统的维修资源配置优化。

③针对维修人力资源的优化方法

这类技术主要有网络计划法、排队论等。王风山等[10]中运用网络计划法描述了了战场工程保障作业项目及其特征要求，确定了兵力流在网络中的平衡与约束准则，构建了基于“时间—兵力—闲置”优化兵力的分配模型；何奕军[11]就航线维修人力资源问题进行分析，利用概率论和M/M/C多服务台和无限排队论等为基础建立航线维修人力资源配置的基本模型。

④ 针对设备备品备件的优化方法

这类技术主要有物资订货计划、库存理论等。李晋[12]就汽车服务的备件库存进行了研究，提出了基于协调中心的多级库存策略，考虑安全库存量，建立了服务备件库存控制模型；李淑敏等[13]考虑备件的年龄更换策略，建立了维修备件库存策略模型，使得维修备件的库存成本最低。

⑤ 设备维修管理计算机信息管理系统

为了方便设备维修管理，许多学者对维修管理工作进行了模块化分析，设计了管理系统的总体框架或者模块结构。裴国薇[14]将维修资源智能配置系统系统软件的原型分为制造设备系统管理功能模块、维修资源管理模块以及维修资源配置功能模块；彭琳[2]（2005）着重描述了采用并行设计的方法可发和设计设备维修资源计划系统数据库的建立方法和步骤。

2 维修资源配置的研究特点

由以上分析可以看出，设备维修资源配置主要有以下特点：

⑴ 国内外的设备维修资源配置的研究主要集中在军用装备、航空设备、大型制造企业设备，而涉及城市轨道交通设备的维修资源配置较少；

⑵针对设备维修资源的模型研究很多，但是相关模型之间的承接关系比较弱，模型之间的差异比较大，模型的通用性比较差；

⑶ 为了提高维修的效率以及企业的信息化程度，越来越多的学者开始针对就维修面临的实际问题建立维修资源配置系统；

⑷ 在维修资源配置内容上也进行了分类，但是分类较为广泛，不够具体。构建资源配置的体系结构的比较少，且没有针对资源配置的关键问题进行重点研究；

⑸ 资源配置缺乏系统动态考虑，大多数从单个方面来优化和考虑；

⑹对人力资源配置的研究比较多，但是在人力资源的配置时把维修制度作为约束条件，考虑实际检维修制度作业内容的较少；

⑺对于物资资源的配置，从优化库存角度研究的比较多，但是基本上没有考虑设备寿命周期内产生的时间价值。

参考文献：

[1]周学林.分散式武器装备维修管理中的资源优化配置研究[D].长沙科技大学,2005.

[2]彭琳.设备维修资源计划系统的研究与开发[D].南昌大学,2005.

[3]陈学楚.现代维修理论[M].北京:国防工业出版社,2003.

[4]李建铭.基于可靠性的维修资源优化研究[D].上海交通大学,2007.

[5]毛一轩.南京地铁设施设备RCM系统规划与实施[D].南京理工大学,2008.

[6]C. Richard Cassady, E.A.P.S., Multi-state selectivemaintenance decisions. 2005, University of Arkansas Department of IndustrialEngineering: Arkansas.

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[9]Su Sheng and L.K. K, Monte Carlo based maintenance resourceallocation considering vulnerability, in Transmission and DistributionConference and Exhibition: Asia and Pacific. 2005, Piscataway: Dalian. p.5.

[10]王风山,张宏军,卢厚清.基于网络计划法的战场工程保障兵力分配模型[J].解放军理工大学学报（自然科学版）,2008.9(4): 386-391.

[11]何奕军.航线维修人力资源的配置优化及应用研究[D]. 上海交通大学,2008.

[12]李晋.汽车服务备件的库存管理研究[D].华中科技大学,2006.

[13]李淑敏.基于年龄更换策略的多—单维修备件库存控制优化[J].中国制造业信息化,2010,39(3): 18-21.

[14]裴国薇.面向敏捷维修的维修资源智能优化配置技术研究[D].南京航空航天大学,2007.

配置管理论文篇7

近年来,面对欧美一些发达国家发生的金融欺诈和财务丑闻事件,西方学者从不同角度展开了分析和讨论,思考是什么原因导致了这些欺诈行为的产生,现行的制约体制为什么没有能够阻止这些欺诈行为的发生,以及应当如何改革现行的治理体制等问题。在国内,转型经济的中国企业面临许多问题,如决策效率低下,激励不足,约束不力,服务质量跟不上,服务水平欠佳,公司竞争力低下等。同时,近年来我国上市公司会计信息失真问题愈演愈烈,其程度之深、范围之广、危害之大令人担忧。以上现象的产生并不是偶然的,其内在原因在于经济转轨时期我国企业自身财务治理方面存在巨大缺陷,孤立地解决某一方面问题很难达到理想效果。因此,为提高企业的经营效率,增强市场竞争力,以适应市场环境而生存和发展的需要,有必要对企业的财务治理结构、财务治理机制等加以综合研究,提出全面解决方案。

对于公司财务治理的研究,目前国外学术界还没有建立一个系统明确的框架体系。我国学者虽进行了有益的探索,深化了对这一问题的认识,但还没有形成一套完整的理论体系。缺乏从公司财务、公司治理、企业理论等多角度进行复合型研究;对于财务治理机制、财务治理手段、财务治理协同等问题的研究还有待深化;缺乏对企业财务治理的实证研究,理论与实践的结合度不高,对企业实践缺乏有效指导。笔者认为,对于财务治理的研究,有必要在借鉴西方公司治理和财务理论的基础上,从我国的资本市场实际出发,构建一套符合国情的、系统而规范的财务治理理论框架及公司财务治理模型。同时,我们要进一步开展财务治理与公司业绩及公司治理效率之间关系的实证研究;进一步开展公司治理与提高会计信息质量的实证研究。

鉴于此,本文试图从企业财务治理机制着手,提出较为完整的财务治理机制理论,并对财务治理进行初步的实证研究与框架设计,希望能对财务治理理论和实务的发展有所益处。

二、文献综述

(一)国外研究综述

目前,关于财务治理的研究西方理论界尚未就此形成专项研究。西方财务治理的研究主要散见在企业理论、公司治理、资本结构等研究中。

1.理论框架下的财务治理研究

詹森和麦克林(Jensen and Meckling, 1976)认为,资本结构是由成本所决定,即源自股东和高级管理人员以及股东和债权人之间的矛盾。关于债券的治理效益,他们从成本的角度认为:一是债券持有人对企业投资决策产生影响,导致机会财富损失;二是债券持有人或债权人通过一些限制性条款,增加企业的运行成本;三是因债务的存在而产生的破产和重组成本。迈尔斯(Myers ,1977)具体论述了破产的成本,他认为资产负债率高的公司容易破产,因而容易放弃价值增值的项目。戴蒙德(Diamond,1989)分析了资本结构与公司治理中声誉机制的关系后指出,由于债务产生破产威胁,可能损害公司和经理的声誉,经理倾向于选择项目成功可能性最大化,以保证债务清偿,而不是股东价值最大化。格罗斯曼与哈特(Grossman and Hart,1988)针对债务的作用建立了一个模型,他们认为,如果管理层在债务合约方面有违约行为的话,就应剥夺其控制权,破产的威胁使得这种期望达到的动机效应得以实现。法玛(Fama,1985)认为,债务对企业经理的约束作用也来自于银行的监督和严厉的债务条款,最基本的条款就是按时偿债,另外还有对企业和企业经理的行为限制等。债权人,尤其是主要债权人,专业化的监督可以减少股东的监督工作,并使监督更有效。阿洪和博尔顿(Aghion and Bolton,1992)从剩余控制权配置的角度说明了负债对成本的影响。E・伯格洛夫(Eric Berglof,1990)应用不完全契约框架的分析方法,将债务偿还计划看作是一个债权人所能想到的所有违约形式的函数,作为治理机制的债务具有很多的作用。哈特(Hart,1998)指出,在股权分散的现代公司尤其是上市公司中,由于小股东在对企业的监督中搭便车,从而会引起股权约束不严和内部人控制的问题,但适度负债就可以缓解这个问题,因为负债的破产机制对企业经理带来了新的约束。

理论关于财务治理的观点主要是从成本的角度研究了股权和债券的财务治理作用。

2.交易成本理论下的财务治理研究

威廉姆森(Williamson ,1988)从资产专用性的角度分析了股权与债权两种融资方式的治理效率。威廉姆森认为是采用债权还是股权来进行项目融资取决于项目资产的本质特性,如果资产具有可重新配置的属性则应选择债权,因为在违约的情况下还可以收回一些有价值的资产。反之,如果资产具有很高的专用性,则最好是由管理层借助股权融资所具有的自由裁量权特性来管理这些资产。因此,这种资本结构观点考虑的是债权融资和股权融资在治理方面的特性以及为了成功运作特定融资项目所需要采用的治理方式。

3.公司治理视角下的财务治理研究

1992年,世界第一部公司治理原则文献――卡德伯瑞(Cadbury,1992)报告在英国产生。该报告由英国财务报告委员会、伦敦证券交易所等机构合作成立的公司治理委员会起草并。报告的题目是《公司治理的财务因素》(The Finance Aspects of Corporate Governance),着重突出了公司治理中财务的重要性。报告注重了董事会的控制与报告职能以及审计人员的角色,尤其注重公司内部财务控制和风险管理问题,对公司财务治理理论建立与发展,影响深远。1999年5月,经济合作与发展组织(OECD)为强化各国公司治理颁布了《公司治理原则》,提出保障股东权利、公平对待股东、尊重利益相关者的地位、提升信息披露透明度以及强化董事会职责等5项原则,并于2004年对其进行了修订,提出公司治理框架应当建立透明、有效的市场,遵循法治原则,明确规定不同的监督、管理及执行权力之间的责任划分,进一步明确和优化了组织内部权力分配机制和激励约束机制。

西方学者侧重从财务视角对公司治理和财务问题进行实证分析,但尚未提出公司财务治理的概念并形成财务治理理论体系,仅是在公司财务与公司治理不断融合的趋势影响下,从新财务思想对资本结构的非数量性研究,从资本结构的成本理论、资本结构的信号模型理论及资本结构的控制权理论等角度按照公司治理范式对公司财务治理进行研究。

(二)国内研究综述

国内财务治理研究主要是在公司治理的基础上,从财权的角度来定义和研究财务治理,包括对财务治理内涵、财务治理目标及财权配置等内容的研究。

1. 财务治理内涵

国内学术界对此研究比较独立和深入,本文试从不同维度归纳为以下几种代表性观点:(1)制度安排观。制度安排观强调的是构建一种利益相关者间责权利的有效制衡体系,认为财务治理的制度性安排体现了各利益相关者间责、权、利的合理有效制衡(林钟高、叶德刚,2003;衣龙新,2004;油晓峰,2004;杨淑娥,2006)。(2)财权配置观。该观点认为公司财务治理是一种企业财权安排机制,由此来实现企业内部财务激励与约束机制,财务治理结构的核心就是财权的配置(伍中信,2005)。(3)财权控制观。这种观点强调在财权配置基础上以财权为治理对象,主要指财务控制权,它是取得财务收益权的基础和保证,通过财权控制以有效实现公司财务治理(蔡刚、干胜道,2007)。(4)子系统观。该观点认为财务治理结构是公司治理结构的一个子系统,从属并取决于公司的治理结构的根本性质(黄菊波,杨小舟,2003)。(5)管理体制观。(饶晓秋,2003)认为,财务治理是在公司制条件下,各利益相关者之间在财务收益权和财务控制权等方面划分权限,从而形成相互制衡关系的财务管理体制。(6)结构观。(龚洪文,2002)认为,公司财务治理结构研究的是公司财务活动的制度安排问题。上述文献从不同角度诠释了财务治理的涵义,但尚未集合体现财权及配置、利益相关者、财权配置的制度安排和管理机制这几项基本要素。

笔者认为,财务治理强调以财权为治理对象,以财务契约为工具,通过各相关利益主体间的制度安排及激励与约束机制来达到维护利益相关者根本利益的一种管理方式(静态)和管理活动(动态),是公司治理结构的一个子系统的研究假设。其中,核心要素是财权、利益相关者间的制度安排以及通过财务契约的静态管理方式和动态管理过程。而财务管理是指客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系,是一种价值管理,是公司管理的中心,是一种以实现公司价值最大化为目标的运行机制,是关于资金的筹集、投放和分配的管理实践活动。财务管理理论的核心是资金,是通过资金配置(即资源配置)来实现财务管理目标的。

2. 财务治理目标

国内学术界关于财务治理目标的观点主要有以下几种:(1)主体目标说。程宏伟(2002)认为,财务治理目标就是财务治理主体的目标。由于财务治理主体呈多元性,因此财务治理目标也是多元的。张敦力(2002)认为,财务治理目标是协调利益相关者之间的权责利关系,促使利益相关者利益最大化,为顺利实现企业目标提供基础;(2)制衡说。姚晓民、何存花(2003)认为,公司财务治理的目标是实现公司内部和外部利益相关者的信息对称和利益制衡;(3)机制说。衣龙新(2004)认为,财务治理目标指形成科学合理的财务治理体制、制度和行为规范。

上述观点分别从利益相关者个体、企业和谐可持续发展及公司财务治理目标与公司治理目标的一致性角度,强调需要妥善协调好利益相关者各方之间的责、权、利关系,以使各方利益最大化。财务治理目标是通过合理的财权配置,使利益相关者利益最大化,妥善解决利益相关者的利益冲突,为实现企业目标奠定基础。

3.财权配置

财权配置强调企业财权在不同产权主体之间的分配,以发挥企业财权的激励与约束作用,既是企业所有权配置的核心内容,也是企业治理结构所要解决的关键问题。

财务治理是公司治理的核心,财权配置是财务治理的核心。财权在公司治理中是一种最基本、最重要的权力,而财权配置可以说是公司治理的“纲”。(李连华,2002)。关于财权配置问题,目前国内学术界有以下几种代表性观点:伍中信等(2006)认为,财权配置在现代公司治理结构中主要体现为原始产权主体与法人产权主体之间的关系。林钟高、叶德刚(2003)从“所有者财务”和“经营者财务”角度提出了所有权同财务治理结构的权力配置和企业内部剩余控制权的配置问题,强调要明确各利益相关者的责权利边界并形成其各自之间的权力制衡。张栋、杨淑娥(2005)根据利益相关者理论,认为每个利益相关者在企业财权配置中都有权享有相应的财务权利,均应对企业有财务利益要求。同时,他们引入相机治理机制理论强调在财权配置过程中需要发挥必要的制衡作用。

笔者认为,谢志华、汤谷良教授提出的财务分层理论为财权配置的研究提供了框架。从所有者、经营者和财务经理分权管理为核心的财务分层理论可以看出,企业财权配置本质上就是所有者、经营者和财务经理之间对财权的分享,在授权与控制均衡下实现组织效率的最优。

三、研究框架

随着公司治理研究的深入,财务治理成为理论界和实务界研究和探讨的热点问题。从国内外研究的现状来看,财务治理研究目前还处在一个萌芽期,相关理论和方法迫切需要完善和进一步深入研究。因此本文的研究将从财务治理理论体系出发,研究财务治理的概念内涵、财务治理的结构、财务治理的运行以及财务治理的评价。

本文的研究分为以下4个部分(如图1所示):

(一)财务治理的基本理论研究

财务治理的基本理论必须建立在产权理论、企业理论,特别是公司治理和财务理论上。从某些方面来看,财务治理理论可以看成是这些理论的交叉理论,通过这些理论来解释企业面临的实际问题,再通过企业运行过程中出现的新问题提炼出新的理论,以更好地指导企业实际。财务治理的基本理论就是通过对企业的实际现象(问题)的归纳与相关理论的演绎提炼出新的治理理论,它包括财务治理的概念及内涵、财务治理的主体、对象、目标,以及财务治理的原则和治理方法。通过对学者们不同观点的的评析,从整体和逻辑角度构建起财务治理基本理论体系。

(二)财务治理的结构研究

财务治理本质上是财权的配置(伍中信,1998),企业财权主要在股东、经营者和财务部门分享(汤谷良,1997)。在财务治理中,需要配置的“企业财权”主要包括财务收益分配权、财务决策权和财务监控权。企业财权配置效率主要取决于财务决策权是否得以合理授权与分配。以财务决策权配置为主线,形成了股东大会――董事会――经理层3层次授权、分权的配置格局,财权在企业内部具体配置,形成了以股东大会、董事会、监事会和经理层为主体的企业基本财务组织结构安排。所以研究财权在不同主体之间的配置成为财务治理的核心内容,直接关系到财务治理的效果。

(三)财务治理的运行机制研究

设计、形成有效的财务治理运行机制,对企业财务活动进行适度的调节和控制,是财务治理追求的目标和主要内容之一。财务治理机制是企业财权基本配置框架下,基于财务治理结构安排,能够对企业财务治理活动进行调节、规范的机制。财务治理机制主要包括决策机制、财务激励机制、财务约束机制3个方面以及保障这3个机制有效运行的信息与沟通机制。

(四)财务治理的效果及评价体系研究

财务治理的效果分析是对财务治理结构设计与运行机制有效性的评价,通过对财务治理的评价实现财务治理的持续改进和完善。同时通过对财务治理与会计信息质量、企业价值方面的实证分析,进一步深化对财务治理的研究。可进行实证研究的领域主要有以下几方面:一是企业影响财务治理结构及运行的因素;二是不同治理模式效率的比较研究;三是财务治理与企业价值之间的实证研究。

四、研究设计与研究方法

(一)理论部分研究设计与方法

在理论研究方面,采用实地调研和定性研究相结合的方法。深入调查企业的实际,调查的信息主要包括:

1.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;

2.被调查单位的性质,包括:所有权结构、治理结构、组织结构、经营活动、投资活动、筹资活动等;

3.被调查单位的目标、战略以及相关经营风险;

4.被调查单位的财务体系、内部控制及运行;

5.被调查单位财务业绩的衡量和评价。

通过调查了解财务治理在企业中的治理机制及相关环境,发现企业财务治理中存在的问题,再通过定性分析,运用归纳和演绎、分析与综合以及抽象与概括等方法,对获得的各种材料进行加工,在现有相关理论的基础上,完善财务治理的相关内涵和理论,更好地指导企业实践。

(二)实证部分研究设计与方法

1.实证研究选题

目前,国内外有关财务治理的实证研究只是零散的出现在公司治理及资本结构的研究中。所以,本文在此试图作一些尝试,对财务治理与公司价值之间的关系进行实证研究,一方面丰富财务治理的研究内容,另一方面起到抛砖引玉的作用。

2.理论与假设

从财务治理运行机制来看,财务治理运行机制主要包括决策机制、激励机制和约束机制以及为这3个机制提供保障的信息与沟通机制,如图2所示。

(1)决策机制

决策机制主要体现在股东、董事会及管理者在财权配置的基础上进行财务决策的制度安排和机制设计。Berle&Means(1932)发表了《现代企业与私有产权》一书,明确提出,股权集中与企业业绩存在正的线性相关关系,原因在于股权分散导致“搭便车”难题,从而造成对管理者的监督困难。由于长期以来我国国有股“一股独大”与“产权主体缺失”并存,所以在我国,股东的一些权利实际上让渡到董事会手中,而董事会成员的持股比例无疑影响到财务治理与公司价值。

H1:董事会成员持股比例与企业价值成正比

(2)激励机制

财务激励机制利用有效财务激励手段,协调企业财务主体之间权益关系,激发各主体参与积极性和工作热情,达到提高企业价值目标的一种机制。财务激励机制是财务治理动力所在,是促使财务治理主体行使权利并承担义务的调节装置,对财务治理机制整体效应具有重要影响。Brian G.M.Main & Alistair Bruce & Trevor Buck(1996)研究发现,股票期权使管理层收入和公司业绩之间具有统计和经验上的显著正相关关系,股票期权是一种典型的激励机制,它能有效降低经理人员的道德风险和逆向选择。

H2:股权激励实施与企业价值成正相关关系

H3:经理人持股与企业价值成正比

(3)约束机制

美国研究舞弊的会计学家Albecht(1995)认为导致舞弊的因素主要有3种:机会、压力和借口,三者之间相互作用构成一个三角形的框架。财务约束机制表现为股东、董事会及管理部门之间的制衡机制和风险管理机制。约束机制越完善、执行力度越到位,企业风险管理能力就越强。Dalton(1998)认为外部董事主导的董事会可以更有效地履行其监管职责并做出相应决策。Salmon(1993)指出董事会的责任就是对公司战略制定、评价及对高管层的监督等,独立董事由于其独立性,与经理人员之间的利益瓜葛较小,有信心和能力对经理人员的行为进行辩驳,由此董事会的职责才能得以充分发挥。

H4:董事会中外部董事比例越大,企业的价值越大

H5:审计委员会功能越完善,监督能力越强,企业价值越大

(4)信息与沟通

信息与沟通是财务治理发挥治理作用的基础,是财务治理运行的保障,信息的质量和披露与沟通方式对企业价值影响巨大。在目前的研究中衡量信息与沟通直接的量化指标很难找,只能找一些替代指标,如董事会治理会议的次数,董事长与总经理是否兼任,独立董事与公司办公地点是否在同一个城市等。

H6:董事会治理会议越多,信息的沟通越充分,企业价值越大

H7:总经理由董事长兼任,独立董事与办公地点在同一城市对企业价值越有帮助

3.研究设计思路

(1)企业价值。作为企业价值衡量指标之一的托宾Q 值,得到了国内外研究人员的广泛认可。托宾Q 值反映的是企业的相对价值,是企业价值高低的一种衡量方式。因此,托宾Q 值在检验影响企业价值因素时起着重要作用。本文采用Mak、Kusnadi计算托宾Q值的方法,即:

托宾Q值=(负债账面价值+ 净资产市场价值)/总资产账面价值

=(负债账面价值+ 流通在外普通股股数×公司年末前7 个交易日收盘价的平均值+ 非流通股数×每股净资产)/总资产账面价值

(2)其他主要解释变量。股权激励实施(STKRD)、外部监督(AUD)、董事会主席与CEO 两职分离(SEPA),办公地点在同一城市(LOCS),采用虚拟变量。董事会成员持股比率(BDDL)表示董事会所有成员持股该公司比率之和,经理人持股(EDDL)用总经理持股比率表示,董事会中外部董事比率(INDOR),董事会治理会议(BCONV)用董事会会议次数的自然对数表示。

(3)控制变量。根据已有的文献研究结果,本文控制了对企业价值产生重要影响的变量,包括企业规模(LnSize)、资产负债率(LEVE)、成长能力GROWTH,用净利润增长率= (当年净利润-上年净利润) / 上年净利润表示。

(4)模型

Tobinq=α+ β1 BDDL+β2 STKRD+β3 EDDL+β4 INDOR+β5 AUD+β6 BCONV+β7 LOCS+β8 SEPA+β9 LnSize+β10 LEVE+β11 GROWTH+ξ

(5)数据。本文拟使用中国内地沪深两市上市公司2009年度的截面数据,同时对样本进行一些必要的筛选。

(6)分析方法。分析方法主要使用单变量分析和多元回归方法。

主要参考文献:

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[8]杨淑娥.公司财务治理:一个需要重新甄别和审慎研究的命题.经济师,2006(02).

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[10]黄菊波,杨小舟.上市公司治理与财务治理问题研究.财政研究,2003(2).

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[12]伍中信,朱焱,贺正强.论以财权配置为核心的企业财务治理体系的构建.当代财经,2006(10).

[13]谢志华.出资者财务论.会计研究,1997(05).

配置管理论文篇8

文章编号：1005-913X（2015）07-0210-02

证券投资基金属于当前社会经济发展过程中一项重要的金融产品与金融工具，更是世界上发达国家金融系统之中的重要金融力量。仅资产规模程度情况而言，相对于国债、企业债券以及上市公司的股票等形式的金融证券投资产品，投资基金的规模更大，影响力也更高，这种情况主要在美国表现最为明显。有效发展证券投资基金能够促进国际证券行业发展，为稳定国际证券交流市场具有重要意义。与此同时，资产的证券化发展趋势形成是市场经济环境的重要走向。

一、证券投资基金资产配置概述

我国证券市场发展水平与速度不断加快，并为证券基金发展程度提升提供了更加有力的支持。金融市场当中发行的金融基金产品种类与数量的逐渐递增也进一步的扩展了基金市场规模。并在此基础上形成了一个相对完成的金融产品产业链条。将多种基金类型进行分类，形成了基于风险水平的基金产品线。

证券投资基金的发展对促进我国金融证券市场良好稳定发展提供了重要力量。并对推动市场不断发育成熟起到了重要作用。加强证券投资基金资产配置研究具有重要重要意义。

与此同时，需要注意的是我国证券市场发展过程中存在速度较快与市场变化相对复杂。证券投资基金本身属于新兴市场产品，其优势与弱点特征可能会存在一定时间。另外，我国股票市场当中存在较大风险，投资基金主要针对股票市场以及债券市场两种环境当中，而股票市场的风险性相对较高，非系统性的风险指数则比较低，造成了我国证券市场想要实现分散化的资产投资则比较困难。因此，证券投资基金规避风险能力比较差。

综合我国投资证券基金的市场情况进行分析，证券投资基金上存在比较弱的抗风险能力。因此，针对不同证券行情与基金种类进行分析，资产配置产生的绩效程度存在差异性。

证券投资基金发展过程中资产配置应当结合资产类别形成的收益以及投资人产生的风险偏好情况作为因素进行分析。并在此基础上形成具有风险程度的最优组合。相对应的资产投资基金运作者能够结合实际情况，运用相对应的资产配置方案完成对现有资产的配置。不同类型的配置策略能都需要结合一定的理论基础，并表现出一定的行为特征，甚至产生差异性的支付模式。这种证券投资基金资产配置因此能够在不同的市场环境当中发挥作用。

也因此通过健全资产配置相关实施方案能够达到对市场进行预见性判断。这个过程中其核心内容为形成资产配置的原则以及实施方案。

通过对上述中理论内容进行分析，我国在对证券投资基金相关工作进行研究的过程中应当加强对资产配置方面的管理与重视。这是因为资产配置能够对基金市场发展起到关键性作用。

二、资产配置

（一）资产配置理论以及实证分析

上个世纪50年代初有Markow创造的资本资产组合研究理论内容当中就已经出现了有关现代资产配置方面的相关内容。但是这个过程中人们将侧重点仍然放在均值已经方差产生的针对全部投资人的相同风险资产组合问题当中。在现实生产经营的过程中，基于相关影响因素的约束，针对不同的资产投资人，尤其是长期、短期投资人产生的投资组合则不能够时间相同的。因而造成的对风险情况的评估与判断也不尽相同。资产组合方式理论在这种环境当中具有局限性特征。资产配置理论研究构成中，美国哈佛大学一大批研究学者对长期资产配置问题做了较为深入的研究。这个过程中坎贝尔等人对风险因素当中的变动权益溢价等概念与风险内容进行研究。与此同时，相关的金融学专家也认识到了有关资产组合方式产生的理论内容具有先导性特点。

一些经济学者联合起来构建起了一个长期投资者资产配置组合实证模型，通过这个模型学者们最早能够模拟投资者决策产生的影响条件与环境。莫顿融合了上述中的理论与实证经验开创性的创造了有关理解投资机会随时间发生比那话的一般性框架内容。Brinson等人采用了基准回报对美国共同基金产生的总回报进行了序列回归分析，其产生的结果显示了资产配置能够准确的表现基金总回报情况，其结果为91.5%。换言之，学者们可以断定采用基金总回报解释基金积极管理效果两者之间明显较小。针对基金之中的总回报以及时间序列归回分析则存在一定的关联。

而针对采用资产配置回报数据分析表示资产总回报的R2值，经济学者Surz则认为其具有基金管理者信任水平。

假设基金经理拥有高或者是低的基金管理能力，因此其也就能够形成高或者是低的信任程度。这种情况与喜好赌注以及既定购买发生偏离了。因此能够造成时间序列产生总回报效果相对比较好。而Lbbotson学者则通过94只平衡基金以及58只老虎基金完成对上述理论的证实。面对基金产生的投资回报波动情况，超过90%以上的基金会通过资产配置完成说明，这其中产生的基金回报存在差异性，但是40%左右可以通过资产配置进行说明。其中超过了100%的回报水平能够基于配置回报水平被说明。通过上述的实践证明，发现证券投资基当中的资产配置属于绩效结果的重要影响因素。

（二）证券投资基金的资产配置类型分析

1.战略性资产配置

采取战略性资产配置的主要条件与背景是基金投资目标性质与所在国家所从属的法律环境。这些决定了基金资产配置的资产类型部分，以及相关类型存在的比重情况。

基金投资管理工作的重要内容就是战略性资产配置部分。这种性质的资产配置可以被解释成为是长期资产配置决策的内容。也就是属于一种能够通过基金作为资产形成的长期可选择正常比例风险与收益控制。

通常情况下，战略性资产配置多属于基金投资目标当中的基本保障。结合基金绩效情况进行分析，采取这种资产配置能够有效凸显出基金风险与收益权衡评估，并通过一定的方式完成资产配置与风险、收益结合。

2.动态性资产配置

基于战略资产性配置基础上形成的针对资产配置比重进行的一种动态管理内容。从管理内容方面看主要包括是否结合市场情况完成对资产的配比调整，除此之外还包括适时调整相关问题。动态资产配置中并不存在长期所有资产配置比重调整，这个过程中主要指的是长期市场变化机械比重调整方案内容。这种机械性的内容主要体现的是建立在动态资产配置基础上的策略，以及在这种策略基础上形成的具有战略性、恒定组合战略以及组合保险战略以为的资产配置。

3.战术性资产配置

这项资产配置类型主要针对的是相对较短的时间范围内完成对资产收益预测获利的一种策略。其针对的是中期以及短期利益，这个过程中，长期资产配比会发生偏离，进而形成收益。战术性资产配置策略主要属于一种积极策略内容，基于短期风险以及长期收益特征进行分析，其形成预测能力强弱直接关系到战术性资产配置的实际效果。这种资产配置往往都会偏重于客观分析而不是主观判断。通过回归分析以及最优化分析能够形成相对准确的价格内容。换言之，战术性资产配置需要通过对未来资产相关价格信息进行衡量，进而达到实现价值的预期效果。

（三）证券投资基金资产配置效率情况

战略性资产配置效率，主要是针对长期投资回报率过程中目标有效性。通常情况下投资人员会对风险以及通货膨胀进行分析，将投资目标作所产生的投资回报率作为投资目标实现依据。资产配置主要以投资目标为基础，对不同类型资产组合以及配置比例进行分析。不同资产类别收益率存在一定不同，且风险性也不同，直接造成资产配置比例差异，进而形成差异化资产配置绩效，这对是否能够实现最初投资目标有着直接影响，即战略资产配置效率直接关系到投资目标实现情况。

1.资产混合变化效率，主要是针对不同类别资产长期权重目标改变的有效性。资产混合变化效率要进行必要的效率考察，以实现对其组合绩效影响分析。该资产配置实际权重和目标权重之间的差异性能够直接体现资产管理人资产混合变化效率。

2.主要资产类别内部投资效率，主要是对资产管理人对资产类别业绩的考察，即对其是否高于基准值业绩或低于基准值业绩。通过微观层次对资产管理人的资产类别选择进行对比，并通过对比方式考察资产管理人的实际绩效与市场标准之间的差异，同时也能够对从事相同类别资产的管理人进行业绩比较，更全面衡量资产管理人相对表现。

三、我国资本市场中证券投资基金资产配置分析

结合我国当前证券投资环境实际情况进行分析，我国市场环境当中的基金可以根据投资标的以及风格进行几个层次的分析，分类包括几个类型：股票型、平衡型、债券型、货币市场以及保本基金等几个类型。这其中股票型基金由于与股票市场行情两者之间关系比较密切，为此，本文结合2013年至2014年时间段的多只股票情况进行资产配置分析。

上述中的股票型基金主要分为两种类型，分别为封闭式股票基金以及开放式股票基金，针对封闭式基金通过回归分析能够获得资产配置权重分析结果。这个过程中以为先进资产回报率往往是不变的，为此，在论文当中所设置的现今资产所得权重比率为5%。并能够通过这项数据完成对股票资产部分以及债券资产部分的完整回报估计。

资产配置中的股票以及债券资产部分内容形成的标准差皆可以表示为3.9%，因此可以发现其波动性相对比较小。达到5百分位点股票资产权重共占据57.2%。达到95百分位点的股票资产权重则占据68.8%。通过上述数据内容可以发现，封闭式基金资产配置产生的差异性效果并不明显。需要注意的是基金配置过程中产生的差异性相对较大，这意味着封闭式基金往往采用的是长期资产配置机制。

而开放性的基金资产配置权重截面则显示了一段时间的实际资产配置权重情况。

配置管理论文篇9

关键词：集团公司；财务资源配置；马克维兹投资组合理论；收益；风险

根据制度经济学“内部资本市场”理论（Internal Capital Market），企业的实质是一种配置资源的机制，其重要作用在于将外部市场化的交易内部化为集团资源的调配，通过竞争机制有效配置资源从而提升企业竞争力。财务资源作为企业的核心资源，其合理配置无疑是企业工作的重中之重。

从上个世纪中期，美国的企业通过联合兼并形成了一大批多元化的大型联合企业，经济学家威廉姆森针对多元化的联合企业，于1975年首次提出“这些联合大企业，我们还是最好把它看作一个内部资本市场”。内部资本市场相对外币资本市场而言，集团公司在监督、激励、内部竞争、信息对称性、资本的低成本等方面有显著的优势。

由此集团公司对下属公司的资源配置与外部资本市场投资者的资源配置本质上是相通的。两者相比较而言，内部市场的资源配置相对外部机构投资者更具有控制权、信息等优势。

一、 资产配置对于集团公司财务管理的重要性

平均来说，投资组合报酬的90%是由资产配置来决定的――Roger G.lbbotson和Paul D. Kaplan.

资产配置的重要性最早起源于马克维兹（1952）在其《资产组合的选择》一文中，首次从理论上证明了分散化投资的重要性。夏普（1986）指出，在现资组合策略中，资产配置具有非常重要的作用。他用12项资产类别来代表资产类型，发现资产配置可以用来解释美国共同基金每月报酬率变异的80%～90%。这说明基金每月报酬率的变动，绝大部分是因为所持有证券的类型，而不是在每一种类型中所挑选的具体资产。

Brinson、Hood和Beebower（1986）实证结果也表明资产配置对业绩的解释程度为91.5%，具体结果如图1所示。

虽然上述实证结果由外部资本市场得到，但从集团公司对下属各公司的资源配置角度看，其原理是相通的。由此我们看到，集团公司经营绩效的90%左右是由资产配置所决定的。

二、 马克维兹投资组合理论介绍

1. 单一资产收益与风险的度量。

（1）预期收益率。即未来收益率的期望值。

E（R）=p1R1+p2R2+…+pnRn=■piRi

其中Ri表示该资产未来可能的收益率，Pi表示对应的可能收益率的概率，YRY表示预期收益率。

但是在实务预测某资产预期收益率时，可能的收益率以及对应发生的概率具有较大的难度。

（2）风险。预期收益率的不确定性。

首先，风险的概念。通常意义上，风险可以分为投资风险与纯粹风险。投资风险即是预期收益率的不确定性，即未来实际结果有可能比预想的高，也有可能比预想的低，也就是机会与危险并存，从而实际收益率偏离预期收益率；而纯粹风险则特指投资收益的损失。财务管理领域所讲的风险则是投资风险。

其次，风险的度量。投资领域中所讲的风险是指预期收益率的不确定性，为此马克维兹运用统计学上的方差与标准差来度量这种不确定性，即风险。计算公式如下：

方差=？滓2=■pi・[Ri-E（R）]2

标准差=■=？滓

根据概率计算方差或者标准差难度较大，在实务中通常用样本方差或样本标准差度量风险，即用历史样本数据进行计算，正如计算预期收益率一样。

平均收益率（算术平均）：可估计预期收益率

R=■

收益率的样本方差与标准差：可估计总体标准差

s=■

2. 资产组合的收益与风险。

（1）资产组合收益率的计算公式：

E（RP）=■wiE（Ri）

（2）资产组合风险的计算公式：

？滓2p=E（Rp-E（RP））2=E[■wi（Ri-E（Ri））]2=■■wiwj？滓ij

是证券i和j的收益的协方差，也可以用Cov（Ri，Rj）表示。

wi表示投资在i资产的资金比例，E（Ri）表示资产i的预期收益率，E（RP）表示资产组合的预期收益率，Ri表示i资产可能的收益率，？滓p表示资产组合的标准差。

根据上述资产组合理论，我们可以得到以下主要结论：

首先，资产组合的收益率是各项资产收益率的加权平均和，而权重即是集团公司对下属各公司的资金配置；

其次，当各项资产收益率的相关系数为完全正相关时，即1时，资产组合的风险标准差即是各项资产风险标准差的加权平均和。在这种情况下投资组合不能够降低风险。当然完全正相关在现实中是几乎不存在的。

最后，资产收益率的相关系数重要小于1，资产组合的标准差即小于各项资产标准差的加权平均和，这时候可以认为资产组合降低了风险，并且相关系数越小，资产组合的标准差即风险越小。由此我们得出结论，为降低风险，各项资产的相关系数应尽可能的小。此为降低风险的第一条途径。

3. 资产组合收益与风险的关系。根据上述资产组合收益率和风险的公式，组合收益率与风险之间的关系。不难证明，该曲线是向左弯曲的双曲线，而双曲线上的每一个点都是里面风险资产的一个组合。

在上述图形中，有三个概念。一是可行集。即上述双曲线上的点以及里面的点，这些资产从投资角度看，其投资都具有可行性。即可以做的到。二是双曲线最左边的一个点，称为最小方差投资组合。该组合在所有可行集里面具有风险最小的特点。三是有效边界，即在双曲线边界上，同时位于最小方差组合上方的点的集合。

有效边界形成的原理。从理性投资角度，投资者面临两项资产的时候，同样的收益，选择风险小的品种，同样的风险，选择收益率高的品种。根据上述双曲线图形，理性投资者不会选择最小方差组合下面的点作为自己的投资，因为同样的风险，可以找到收益率更高水平的点。所以作为理性投资者，在面临诸多风险资产背景下，通过不断优化自身的投资组合，即提高收益率，降低风险，最后达到极致情况，也就是风险一定的情况下，收益率最大，或者说是收益率一定情况下，风险最低。此为有效边界。

4. 资产配置方案设计的逻辑与技术路线。确定各风险资产在最优风险资产M中的比例，即最优风险资产组合M的计算过程：

首先，确定最优风险资产组合M。在实际应用中，M是不可观察的组合，而且是外生的。因此，本报告必须计算出M的替代组合。它可由中心下属的各个风险资产的重新组合。从技术路线上，由于在所有无风险资产与风险资产组合中，唯有M与无风险资产组合的效果是最好的，即同样的风险，其收益更高。而这种效果最好的表现即是资本市场线的斜率■是最大的。因此，在本文的模型设计中，将斜率最大作为目标函数。

其次，资产M的收益率E（RM）与风险标准差？滓M系根据资产组合理论公式计算而来。在这里我们把各个风险资产的投资比例wi看作为自变量，带入到资本市场斜率公式■。

最后，我们把该斜率看作因变量y，各个风险资产的投资比例wi看作为自变量。该问题即是一个求解目标函数的最大值问题。

三、 马克维兹投资组合理论在企业集团公司资产配置中的应用建议

财务管理以公司价值最大化，即股东价值最大化为目标。集团公司管理投资组合，每项投资占用的资金权重，和每项投资带来的回报率最终形成集团资产的总体回报（金融学的RNOA，净经营资产回报率）。传统的集团公司财务管理，通常会忽略企业集团的战略，最典型的表现是将集团公司的各项投资视作相互独立，投资项目的回报率视作相互独立；由于集团在构建投资组合的过程中，采用的纵向一体化，横向一体化或者多元化战略，难以做出量化的定义，所以财务管理便难以找到资源配置的依据。

针对传统财务管理存在的问题，本文拟利用马克维兹投资组合理论，寻找资源配置的定量标准。我们理解，资产配置综合了不同类别资产的主要特征，在此基础上构建资产组合，能够改善资产组合的综合收益与风险水平。同时，通过合理的资产配置，能够实现整个集团在同等的收益水平下承受最小的风险，或是在同等的风险下获得最大的收益，即图中的M点。即，通过集团下属的各个风险资产的重新组合，实现投资组合的期望风险特征与集团公司自身的风险承受能力相匹配，进而最大化集团公司的效用。

考虑到集团财务部门在组合资产管理上，受到流动性（资产证券化等市场和手段匮乏，不能卖空）的制约，在资金管理上，受到WACC的制约，尤其在资金资本管理上还受到来自国资委的（资产负债率）考核及资本金带来的规模制约，因此，本报告考虑组合投资理论在集团公司的财务管理应用时还需限制资产配置比例不能为负值，即不允许卖空。

四、 应用案例分析――以某公司为例

某集团公司实行集中财务管理模式，由集团总部对下属企业进行财务资源配置，其四个业务平台（下属企业1、下属企业2、下属企业3、下属企业4），涉及住宅、商业地产、工业地产、建筑安装等业务。

1. 研究方法。根据马克维兹组合理论，具体研究方法说明如下：

（1）研究样本：本报告在分析集团公司资产配置方案时，以上述四家业务平台为分析对象。

（2）时间选取：从模型的准确性角度，时间数据越长效果越好，其可靠性更高，但鉴于数据准确性原因，暂能取得四家公司2009年～2014年财务报表，为此我们选取上述四家企业2009年～2014的数据。

（3）风险和收益的计量（指标选取）：资产配置最为重要的收益率与风险问题。企业管理层面，本报告选取净经营资产净利率（RNOA）指标作为收益率指标，而预期收益率则用上述四家企业过去6年（2009-2014）实际收益率的算术平均数作为替代；风险则用6年实际收益率的标准差进行度量。

2. 资源配置方案。

（1）四家下属企业风险和收益的关系。总体上看，四家企业的三个盈利指标均呈现高风险高收益、低风险低收益的特点，其中企业3在四家企业中属于收益最低、风险最低的情况，而企业2则属于收益最高、风险最高的情况，具体显示如图3所示。

（2）四家下属企业的收益相关性。考虑四家业务平台收益率指标的相关性从资产组合原理看，不同业务之间只要其相关系数小于1，组合的非系统风险即可得以降低。所以我们计算上述四家业务平台盈利能力之间的协方差矩阵，即考察它们两两之间的相关性，进而计算出资产配置方案。结果如表1所示。

可以看到，四家企业的相关性基本有如下几个特点：一是企业3与企业4表现出较高的正相关性，三个指标均是如此；二是企业2在上述三个指标中，与其他三家企业基本表现出负相关关系。但整体而言，几个业务平台的相关性不高，这一点与它们同处房地产行业是背离的。

（3）求解最优资源配置方案（即M点）。综上，按照马克维兹组合理论，我们基于四家企业的收益率分布及风险情况，运用非线性规划知识，可以求解四家企业的配置方案，即图2中的M点，在此配置方案下，能够实现整个集团在同等的收益水平下承受最小的风险，或是在同等的风险下获得最大的收益。

按照上述计算结果，可以看到，资产配置主要集中于企业1与企业2两家企业，企业3、企业4不建议配置资源，这一定程度上与两个企业收益率很低有关系。

五、 结论

综上，集团公司在有限的财务资源下，分配至下属企业的标准何以确定，传统的财务管理以财务指标作为标准，强调了资金管理的要求（企业资产的回报率）而忽略了中心在集团投资组合中的经济特征；本报告尝试探讨利用资产组合理论来研究集团资产组合配置，以期为集团公司制定有效和科学的财务资源配置方案的提供了参考依据。

参考文献：

[1] 王小平.商业银行高端个人客户群资产配置研究[D].东华大学学位论文，2011：38.

[2] 蒋晓全.证券投资基金资产配置及其绩效研究[D].华中科技大学学位论文，2006：78.

[3] 张海云，郑春艳，张煜.关于高净值客户资产配置的理论研究[J].金融理论与教学.2013，（6）：121.

基金项目：教育部人文社科研究项目“基于MAS的企业集团财务协同控制研究”（项目号：12YJA630030）；国家社会科学基金重点项目“自然灾害、事故灾害、公共卫生事件、社会安全事件的舆论演变形态分析”（项目号：11AXW006）。

配置管理论文篇10

[关键词] 网络信息资源 优化配置 信息生态

随着计算机网络的普及与信息技术的迅猛发展，我国的网站数量剧增，目前网民人数已经超过美国，成为世界网民人数最多的国家，无论是政府、企业还是用户，对信息资源的使用有了新的要求。虽然网络信息资源的容量曾几何级数的增长，但信息来源分散，质量参差不齐，缺乏必要的组织与控制，这都严重影响了信息资源的获取及使用，信息资源的优化配置成为信息管理者所关注的问题。

网络信息资源配置是以人们对网络信息资源的需求为出发点，以追求网络信息资源配置的效率和质量为指针，通过设计网络上信息资源的流向，进一步规划分配网络信息资源的类型、内容、数量、时间、空间等方面的分布，最终达到为网络用户提供便捷的信息服务和信息资源被合理有效利用的目的。

一、研究的必要性

1.技术的变革与互联网的发展。信息技术的发展一日千里，技术架构经历了信息孤岛、以局域网为支撑的内部集成、以Internet为技术平台的分布式系统。体系结构从单层结构发展到3层乃至多层结构，从C-S结构到B-S结构。互联网的出现是现代科学技术高速发展的产物，它所涌现的信息资源的海量与包容性是其他任何信息媒介所无法比拟的。信息资源管理也有数据管理—信息管理—知识管理—信息生态的不同阶段。技术的发展进步及互联网的飞速发展对信息资源管理提出的更高的要求，必须充分考虑到其引起的变革。

2.网络信息资源的特点。从内容上看，网络信息资源具有分布广、数量大、种类多和不稳定的特点；从形式上看，网络信息资源具有非线性、交互性、动态性、累积性、多样性的特点；从信息资源的质量上来看，网络信息资源又具有良莠不齐，真假莫辨的特点。目前网络信息资源的使用现状仍存在很多问题:一是网络信息资源缺乏有效组织；二是信息检准率较低，网上信息资源分散、无序现象加剧；三是网络信息资源缺乏深层次的开发。只有对网络信息资源进行积极有效的组织和管理，才能带来真正有序的信息空间，实现信息资源效用的最大化。

3.企业所存在的问题。大多数企业应用系统处于“信息孤岛”状态，单体应用、部门级应用居多，企业级集成应用少。应用系统的数据以不同形式存储在不同的数据库中，而且各个业务系统通常分别由不同的职能部门管理和维护，分布在不同的地域，加之网络与信息安全性的防护措施，使得这些系统功能之间相互交叉，有着重复的信息和数据，但相互之间却很难进行畅通的信息交流与共享，形成了一个个“信息孤岛”。

4.环境的变化。目前企业的管理者一般都有企业信息化的战略构想，开发管理信息系统、建立电子商务平台、进行企业流程重组等正在如火如荼的开展。但是，在进行信息化改造的时候，决策者容易忽视环境的因素给企业信息化建设带来的影响，如社会、政策、经济、技术等。特别是进入到21世纪以后，企业所处的经济环境已从相对稳定、变化可预测的线性时代步入不断发生激烈变化的非线性时代。过去，信息资源管理通过给予企业信息保障，来向企业决策提供各种预测方案。但现在所提供的预测跟不上环境的变化，信息管理对企业环境的不适用已是必然，只有适合环境的企业才能生存和发展下去。在信息社会中各种事物的变化越来越快，“变”成了惟一不变的因素。要适应迅速变化的信息环境就得了解信息环境， 企业内外部环境将对信息资源管理的效用与效率产生重要影响，正视环境的变化并采取相应的策略才能解决企业所面临的问题。

二、研究内容

1.网络信息资源优化配置内容。大多数国内学者从网络信息分布的时间、空间和数量特征三个方面论述了网络信息资源配置的内容。李楠澜将网络信息资源配置内容总结概括为网络信息资源的时间矢量配置、空间矢量配置以及品种类型上的配置和在数量上的配置等四方面的内容。就品种类型配置，又从媒体类型、内容、时效性、归属特性及保密程度进行区分。

2.网络信息资源优化配置原则。刘水养指出网络信息资源的配置应在一定原则的指导下，通过多种不同模式的调配有序、高效地进行，使得网络信息资源发挥出最大的效用，从而达到优化配置的目的。他认为应该遵循宏观调控原则、以市场需求为导向原则、质量保证原则、集成配置与互补合作原则、效率优先、兼顾公平原则、集中与分散相结合原则、品种多样化原则等。

许恩元在《网络信息资源优化配置原则与模式新论》中引入了信息资源有效配置的理论依据—帕累托最优理论。分别就社会福利最大化原则、需求导向原则、公平原则、协调共享原则、市场手段与政府手段互补原则、合理分工与综合发展相结合原则等进行分析。

3.网络信息资源优化配置模式。网络信息资源配置的模式包括宏观配置和微观配置两方面的内容。宏观配置就是政府通过宏观手段对信息资源的配置提供政策性的指导，是一种政府层面的行政干预行为。对于宏观配置研究者一般从加强信息基础设施建设、完善信息政策和信息法规、设置均衡配置的指导目标、引入竞争机制及调控增量信息资源的规划与建设等方面进行了论述。

微观配置就是信息的制作、传播部门在政府宏观调控指导下对网络信息资源在时间、空间和数量等要素上作适时的配置，是一种技术性、操作性行为。重点需要网络信息资源在时间、空间、数量、类型、及技术的配置。

郭东强等认为应该将生态学及生态平衡的理念引入企业信息系统中形成企业信息生态系统。当企业信息生态系统发展到成熟阶段，各类的企业信息的比重、数量趋于平衡，信息的流向和流动趋于稳定，即达到企业信息生态系统的平衡状态。此时，整个社会经济资源达到最优化配置，经济主体不仅达到经济效益、社会效益，同时也实现了生态效益。同时他还建议正视过度依赖技术、使用技术给企业的信息环境带来的危害，提出“以人为本”的管理模式，注重人的因素，使人的作用得以充分发挥。

4.网络信息资源优化配置措施。大部分学者从宏观角度进行了研究，高丹从宏观上的提出相应建议：加强信息基础设施建设、有层次的配置信息资源、积极参与信息资源的开发、提高信息人员的素质、培育高效的信息市场。李颖认为要研究用户需求，建立全国性的网络信息资源管理协调机构，建立高质量的数据库及法律保障机制。陈德敏从技术角度对网络信息资源的管理进行研究，分别是MARC格式、DC元数据格式、应用分类法、应用主题法。

王玉在《论协同电子商务下的信息资源优化配置》中，谈到协同电子商务的建立必须从整个行业出发，研究各个企业的信息和资源的共享和集成，以及企业之间在市场环境中的合作和协调机制，建立能为企业提供一个从企业到行业到区域企业的集成信息支撑平台。这些都符合企业信息生态系统及生态圈的要求及动态演化的特点，当企业信息生态圈建设和发展到成熟阶段时 ，各类企业信息的比重、数量和企业群的比例趋于平衡 ，信息的流向与流量趋于稳定，即达到企业信息生态圈平衡。这种平衡是社会经济中市场平衡的真实反映 ，这时各种社会资源的配置趋于优化状态。

通过考察网络信息资源的优化配置的研究现状，网络环境下信息资源的优化配置和有效的开发利用是目前信息资源管理研究的一个热点问题。国内诸多学者对网络信息资源优化配置的内涵、原则、措施等内容行了分析，他们对基于网络环境下的信息资源优化配置的必要性都十分认同，但缺乏具体的实例分析及模型的建立，另外对于网络信息环境所出现的变化及与信息资源优化配置的模式也缺乏相应的研究。

转贴于 　三、研究建议

网络的广泛应用与发展使信息资源的交流和共享更加便捷，同时也对传统的信息组织与管理形成了很大冲击。网络信息爆炸、无序、优劣混杂 ，缺乏统一的组织与控制 ，严重阻碍了信息资源的利用，因此基于信息生态的理论对网络信息资源的优化配置的研究就尤为必要。

自20世纪90年代后期以来，随着生态学理论的引入，信息生态成为其一个重要的分支，信息生态问题已经成为现代信息管理界的一个研究热点，与以往片面强调技术的作用不同，信息生态通过对人、技术、信息和环境进行综合考察。

1997年，美国管理科学家达文波特（Thomas H.Davenport）在《信息生态学：掌握信息与知识环境》一书中首次提出信息生态学（Information Ecology）的概念，将生态理念引入企业的信息管理中，从而开辟了信息管理的新领域。

1999年，纳笛(Bonnie. A. Nardi)和欧戴(Vicki L. O' Day)合作撰写了《信息生态：用心使用技术》中，将信息生态定义为“特定环境里由人、实践、价值和技术构成的一个系统”，认为信息生态系统里占核心地位的不是技术，而是由技术支持的人的活动。

国内学者对信息生态的研究有代表性的是蒋录全在2003年出版的《信息生态与社会可持续发展》中对信息生态进行了系统研究。他认为信息生态涉及信息、人和环境三大要素，信息生态就是研究信息—人—环境之间的相互影响和相互作用，进而在此基础上推导其整个生态系统的生成演和发展。而张福学认为信息生态只是一个比喻式的概念，意在利用“生态”这一比喻培育新的思想和理论。

对于信息生态理论中一个重要的研究内容是信息生态环境，蒋录全博士将信息生态环境因子定义为：信息环境中对人类及社会组织的成长、行为、发展、流动和分布以及社会进化与发展有着直接或间接影响的环境要素。信息环境因子主要可分为:人类因子、信息因子、信息技术因子、信息政策法律与信息伦理因子、信息文化因子等。而在网络环境中不容回避的一个事实就是信息生态失衡。

信息生态平衡是指信息、人、环境之间的均衡状态。信息生态失衡指以上要素处于不平衡状态，即信息生态系统内部和外部交换的信息受阻或其自身要素与子系统之间的比例失调等。谢立虹在《网络空间中的信息生态问题》中提出其主要现象有信息超载、信息污染、信息垄断和信息侵犯等4个方面。李凤石认为信息生态生态失衡的主要表现为信息资源分布失衡、信息爆炸等。

对于解决信息生态失衡的措施学者们从不同的角度进行了分析，田春虎认为调节信息生态失衡的方法包括从系统角度出发进行整体规划与布局，实现信息资源共享，保持信息生态系统的平衡与稳定；加大研究与开发投入，提高技术的创新能力；调整人员结构，提高信息素养；加强对网络信息生态系统的管理等。孟瑞玲从制定信息政策和信息法规、加强信息门户网站和信息地图建设方面提出了解决方法。此外，应金萍等提出实施信息分级制度，以净化信息环境整合传统理论优势，进行信息伦理学研究，加强信息伦理道德建设强化信息市场管理等具体措施。

借鉴信息生态的思路为解决企业信息化及信息资源优化配置提供了一个很好的思路。以往企业进行信息化建设往往是片面地强调某一方面的重要性，而不是从生态系统的角度来综合考虑，从而导致结果与预期相差甚远。从信息生态的角度分析及评价企业信息资源管理是现代环境下企业必须重视的一个问题。

刘文燕等在《从信息生态角度谈企业信息化》中谈到信息时代企业可持续发展的理想状态是为员工建立良好的信息生态环境，使企业成为一个信息生态化的企业。企业信息生态化是关于企业信息管理的一种新范式，从生态学的角度来考察企业信息管理中的系统性以及人与企业信息环境中之间的相互性，这种新范式是“以人为本”的一种信息管理方法，与“技术至上”的信息管理方法存在明显差异，为企业解决信息问题指出了新方向。李佳洋认为技术本身并不能解决企业组织的信息问题，只有当管理者改变“技术至上”的观念并且开始关注企业信息环境中存在的问题，才可能改变现状，建立合理稳定的企业信息生态系统，为企业的发展营造平衡和谐环境。

虽然国内学术界对信息生态问题研究的历史还不长，但已围绕它进行了较为全面的探讨和分析，提出了许多有价值的观点和对策，这将有助于信息生态学这一新兴学科的理论构建，并对解决信息生态失衡及信息资源管理问题具有现实的指导意义。

随着信息社会的飞速发展，技术的变革，环境的变化及信息的多样性以及需求的复杂性和个性化，对信息资源管理提出了新的课题。这要求我们从信息生态的理论从总体上加以解决。通过信息、人和环境的协调发展，强调网络信息化资源配置的效益性，使信息化资源配置达到最佳、效益最优， 这是网络资源优化配置的努力方向。

参考文献