对审计工作的认识十篇

对审计工作的认识篇1

关键词：审计 企业 内部工作

一、前言

工作问题的出现，和内部审计工作的讨论，对于约束和监督的工作和经营，企业有不同的标注，对于企业的转化和经营机制来说，国家是需要不同的企业来更换新鲜的血液，对于项目的实施和社会工作的要求，我们责无旁贷。应该对于正确的工作进行设施和各个部门的环节问题进行有效的控制。

二、审计问责制及其重要性

对于审计的问责问题上，有很多的管辖范围和组织问题上，就有很多的否定性的问题出现，问责的情况和其他的责任功劳和苦劳，对于真正的赏罚问题对于审计的问责将会产生巨大的影响力。

（一）审计问责要求

我国确立了四个全面，四个全面中从严治党，其中有明确国内对于责任的处罚和决定的相关规则，其中有决策问题的失误和对于决策问题所产生的问题恶劣影响，相关负责人应该做出相应的责任承担。

所以对于中央和企业之间的联系是相关联的，对于工作问题要做出重要的批注，同时对审计所出现的问题要敢于发现和善于发现问题，要全面深入整改，切实解决问题，要学会对问题举一反三，总结规律，所以对于体制上存在的问题就要进行监督和控制，对于企业所发现的问题要注意健康均衡的发展，这样才能对于企业要有正确的认识。

（二）内在要求

对于企业的问责要求，现代企业的制度问题一定要注意企业管理和有机问题的处理，对于企业的管理和审计问题是关乎着现代企业的经济发展要求，其中的要求对于现代化的问题来说，我们可以对于问题的组成部分和机制把握掌控好就能够得到现代化的进步，促进国家的经济发展。

三、企业审计现状

（一）整改问题

对于审计的终极要求，并不是为了惩罚哪个员工，也不是为了要给哪个人一点点颜色看看，所以对于组织来说有价值，对于立法的问题，要有审计部门的独立性和权威要有一定的运用和保护，对于管理要有文化的发展组织，对于传统的事情和因素要有制约。

（二）缺乏的问题

我国很多企业都是小企业，对于大企业的规范制度，小企业很难有大企业那么多审计问题的重要问题，对于审计的问责情况，还有很多的业务没有得到规范，对于理论和实践中的问题，缺乏一套有效的管理机制，所以对于企业的内部审计问题，有很多的人员都没有得到有规范的纠正制度，对于内容当中的控制很难得到控制。

（三）必要问题

内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是企业经营自主性增强的要求，是适应日趋激烈的市场竞争的需要，是建立现代企业制度的一个重要标志。加强企业内部审计需要单位业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观要求。企业内部审计的主要作用，一是促进国家法律法规制度正确实施和对内各部门流转环节进行有效控制。二是促进企业建立良好的内控环境；及时发现企业内部控制和管理的薄弱环节，分析原因和对企业的影响，找出合理的措施来完善企业内部控制系统，建立良好工作环境，使得法规政策在企业内部有效执行，以规范企业的经营行为，提升运营管理水平和明确企业责权利。三是促进会计信息的真实准确、财务活动的有效和合法性。四是促进财产物资的安全性和完整性。建立有效的风险控制系y，加强风险管理。尽早发现合同管理、资金、核算方面的薄弱环节与风险，堵塞漏洞，消除隐患，保证企业各项财物的安全和完整，以确保企业提高经济效益和经营目标的实现。

四、存在问题分析

（一）独立性欠缺

对于内部审计的独立性问题，其中有一点就是缺乏了企业内部的审核法律法规问题，其次就是内部的审计问题当中要有不同的财务部门，做出比较客观的独立性问题，再次就是对于审核的内部问题我们要进行全面的考察，同时要进行有效的监督和其他问题，对于审计质量问题，要进行质量审核。其中最为重要的就是要有不同的内部审计的环境问题要存在独立性，要有不同的环境才可以做出企业内部的审计问题，要有不同的健全和设置，首先要设置企业内部审计的范围，范围要有一定的控制问题，要有不同的监督职能，对于指导意见和实际问题上要做出最为有效的控制分析作用，首先要进行审计的内部报告核算问题，所以对于结构问题比较单一，对于视角问题要进行分析，知识和审计质量的实际意义要进行比对。内部审计综合分析没有得到充分发挥，且分析报告点面脱节，同时我们对于这样的问题没有得到足够的重视，对于问题积极性不高，对于表面的问题没有做出审核的工作延续问题，报告的分析质量不高对于具体的操作能够得出最后的决策。内审人员的素质不够高，所以要注意审核内部人员的技术水平，对于工作的质量和要求，要进行技能的偏差问题进行纠正，许多内审人员非科班出身，从财会或其他部门改行而来，一定程度上限制了其知识面，综合分析能力不足；审计风险意识淡薄。

（二）改善措施

对于企业的领导当中，必须要做好内部的审计工作，对于每个审计当中一定要注意到审计当中的一些问题，首先要认识到审计内部的企业问题要进行长期的审核，不可松懈，对于知识的结构要搭配合理，要建立内部的审计制度，要对知识进行分析和良好的审计情况。并尽量避免将内审机构或内审人员挂靠在财务部门，保证内审工作的独立性，使企业经营活动的真实性、合法性得到客观评价，以促进管理、提高企业效益。

同时要建立与现代企业制度相适应的内部审计模式，对于一些领导模式下要进行组织和模式的控制，对于领导的责任要进行代表工作，那么对于监事会领导的责任一定要做出企业法人的代表的情况下，可以提升监督层次。

规模较小的企业，要打破自身的资源问题，要做出节约成本的一个优化配置，提高审计独立性和审计质量，对于企业的问题要进行不同问题的处理要进行处理，同时按照合理的方法问题要进行管理，要做出合理的解释，要有不同的内部审核的条件，对于出现的问题要进行内部的控制问题，同时要对于审计的问题解释当中要扩大内部审计范围，对于审计的控制和财务的审计，对于信息化的审核方法对于工作审计和真实合法问题进行工作，要增加利润和上午问题，和审核建设智能要做出经营的参谋问题，同时对于后续的培训和教育问题，对队伍建设和专业素质问题还有思想道德教育问题要进行团队的写作合作精神。

五、结束语

对于单位的情况要进行结构化的多元化问题，团队要有专业的技术问题，要作出最好的审计问题的专业队伍，同时可作出内审的质量，对于现代企业的制度要求，企业可以做出最好的企业，对于内部的审计问题和管理要做出不同的创新，所以对于传统审计应该要有自己的框架模式进行管理，所以企业内部的顺利战略部署问题进行研究，最后做出审计的企业生存和开拓。

参考文献：

[1]刘国常，郭慧.内部审计特征的影响因素及其效果研究――来自中国中小企业板块的证据[J].审计研究，2015，（02）

[2]王光远.把握时代脉搏，开创内部审计事业新局面[J].审计与经济研究，2016，（03）

[3]王兵，鲍国明.国有企业内部审计实践与发展经验[J].审计研究，2015，（02）

[4]刘建军，张海燕.中小企业内部审计外包动因及策略选择[J].财会通讯，2015，（34）

对审计工作的认识篇2

一、企业内部审计中暴露出的缺点

我国内部审计，是在政府部门行政措施的影响下建立的，最近几年，政府不再对其施加影响，导致内部审计工作质量日益下降，与当前经济发展形势不相适应，笔者认为其主要有下面这些方面的表现：

(一)内部审计机构设置不完善

有的单位认识不到内部审计工作的重要性，自一些部门的内部审计工作发展现状进行分析，发现有的单位根本没有设置内部审计部门，虽然有的单位设置了内部审计部门也不能发挥应有的作用，内部审计工作收不到应有的效果，因此，人们普遍认为内部审计工作对单位发展没有影响，制约了内部审计部门建设的顺利进行。内部审计工作针对企业全部经济行为，包括企业财务部门、基层单位的财务会计行为等各种内容，内部审计在审核基层单位或本单位财务部门的工作行为时，还需接受单位领导的管理。在这种形势下，内部审计范围过小，不能独立开展内部审计工作，本身作用得不到充分发挥。有的企业对上述各个方面已经有了深入认识，为了进一步减少经费投入，有的企业在财务管理部门中，设置一个内部审计工作小组，导致内部审计工作监督乏力，不能体现自身功能。

(二)内部审计监督职能过于模糊

内部审计工作的主要作用是监督，当前大量企业根本没有设置专业的审计机构，认为会计部门可以代替内部审计部门履行职能。产生这种现象的主要原因，是企业领导认识不到内部审计工作的重要性，不能正确区分内部审计与会计工作的关系。我国内部审计的主要职能是监督，当前大多企业的内部审计只具有审核作用，还没有认识到内部审计的组织服务功能，有的企业内部审计部门不了解自身职能，认为只需监督企业财务部门的工作即可，不能为企业决策者提供有效的服务。

(三)不具备合理的内部审计文化

内部审计文化对企业职工关于内部审计的理解具有重要影响，企业拥有合理的内部审计文化环境，有利于企业各种工作的顺利开展。大多企业在建立良好的内部审计文化方面认识不足。本文所提到的企业审计文化针对内部环境而言，企业管理人员的一言一行、思想认识、遵纪守法行为对企业文化具有重要影响，对人们认识到内部审计工作的重要性，也具有较大的作用。良好的企业文化，可以帮助广大员工形成正确的言行、养成良好的行为习惯、树立正确的人生观、价值观，会积极支持内部审计工作的正常开展。相反，内部审计工作将缺乏良好的工作环境，自然收不到较好的效果。大多管理者认为企业内部审计工作没有意义，所以，内部审计工作在我国企业中不能正常开展。不具备合理的审计沟通制度，审计人员不能在企业管理中处于主体地位，交流与沟通不能正常进行。管理人员也不能及时与审计人员交流，导致审计工作质量低下。审计人员还需掌握丰富的学科知识，同时，具备较高的人际交往能力，利用交流拉近人与人的距离。

二、提高企业内部审计水平的策略

(一)设置合理的内部审计部门

审计部门要从属于董事长的领导，在审计工作中应该具有较高的独立性，可以监督总经理的行为。企业在选择内部审计模式过程中，要防止出现内部审计部门“职位高、权利小”的现象，设置总审计师，要求总审计师对审计工作全面负责。为审计部门配置合理的工作人员，如财务人员、管理人员、专业技术人员等，审计机构内部实行责任制，将审计工作层层分解，落实到人。审计结果要定期公开，使审计结果发挥应有的作用，推动企业各方面工作的顺利开展。

(二)审计部门要具有较高的独立性

企业中的内部审计部门与会计核算部门要分别设置，会计监督存在于事后，而内部审计监督则存在着企业经济活动的全过程。会计监督只负责会计核算范围内的监督，而内部审计监督可以审查包括会计资料在内的各种有关资料。内部审计监督可以同时监督会计。因此，分别设置审计部门与会计部门有利于提高企业职能。

(三)部门间要加强交流

建立内部审计交流制度，审计人员必须有较高的沟通能力，管理人员要定期与审计人员进行交流，有利于提高审计工作效率，提高企业文化的凝聚力。内部审计人员不但要掌握多学科知识，而且要掌握较高的人际交往能力，利用交流拉近人与人的距离。交流与管理具有密切的关系，加强交流有利于管理的顺利开展。良好的交流可以推动内部审计文化的形成，激励审计人员的工作热情，主动投入到内部审计工作过程中。

参考文献：

[1]刘岐.新形势下企业会计信息化中存在的问题及对策研究[J].经营管理者，2017(21)：122.

对审计工作的认识篇3

[关键词] 粮油企业集团；内部审计工作；分析；思考；资源利用

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 002

[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）11- 0005- 04

0 引 言

民以食为天，对粮油企业内部审计工作作出探讨是必然的，为了达到企业内部资源的充分利用，粮油企业集团的工作人员非常重视完善内部控制制度，内部控制制度当中就包含了内部审计工作，所以需要对粮油企业集团内部的审计工作进行探讨，以此来提高企业的管理效率。

1 集团企业和内部审计的基本内涵

企业集团相对于其他现代企业来说它更高级一些，它是一种多层次的经济体系，以实力强大的企业为核心又联合了一些经济实力较弱的企业。正因为这样，其经济与技术的联系就会更加的紧密。一般情况下，集团企业的组织形式有两种：金字塔形和围绕形。不管哪一种组织形式，都具有一个共同点，即以明确的产权关系和契约关系来维持集团企业的存在。

内部审计是一种为了保证集团企业内部机构正常运行的机制，它具有提高企业利润的作用。具体来说，内部审计是一种针对集团企业内部管理情况，从而进行的检查、监督和评价的活动形式。内部审计对于企业内部信息真实性与准确性的核实起到巨大的作用，它还能够保证企业资产的安全和完整。总之内部审计对于一个企业集团在社会上更好的立足并取得长远的发展具有关键的作用。同时，在企业集团中还有一种与内部审计相对的组织即外部审计。内部审计与外部审计一起促进着企业集团的发展。

2 粮油企业集团内部审计工作因素分析

2.1 综合性因素

现代的内部审计是内部管理的延伸，造成这一现象出现的原因是企业内部的控制制度在不断地完善和发展。这就使得现代内部审计工作既要对粮油企业集团内部进行控制和监督，还要对企业集团的发展提出自己的看法和建议；不仅要对企业收支进行审查还要对业务过程进行评价；不仅要查错还要提前预测。这就从方方面面证明了现代的内部审查制度不仅是一种财务审计制度，还是多方面的、综合的、全面的管理部门。

2.2 独立性和权威性因素

为了使内部审计部门的工作更好的落实，更加的客观和公正，公司就应该将内部审计部门从其他部门中独立出来，这就要求粮油企业集团领导者对内部审计有正确的认识，能够重视内部审计工作的开展。同时，对内部审计部门提出的意见和建议要进行反馈，使内部审计的工作人员有较高的公司地位，保证他们在公司中有一定的权威性。

2.3 审计方法与审计程序因素

从定义上看，内部审计的职责范围还是比较广泛的，但是粮油企业集团对内部审计工作提供的资金是有限的，为了使有限的资金得到充分的利用，就需要公司对内部审计的对象、内容以及形式做明确的规定。同时内部审计部门也应该对企业内部各领域的审计风险和审计费用做好分析，力求用最少的Y金，完成更好的内部审计工作，使得粮油企业集团的经济效益有所提高。

2.4 人员素质因素

粮油企业集团内部审计工作人员的素质是影响内部审计工作的一个重要因素。工作人员的素质会直接影响到内部审计工作的完成情况，所以需要内部审计工作人员具有一定的审计专业素质，除了审计专业素质还有一个素质也是必不可少的，就是审计工作人员的思想道德素质，思想道德素质高的职工对审计工作会更加的上心和认真，会更有效率的完成审计工作。

3 内部审计监督服务的重要作用

我国的内部审计工作最早开始于20世纪80年代，审计工作在我国开展的时间不长，人们对内部审计还不够了解，因此经常出现内部审查作用无法完全发挥的现象，那么，内部审计的作用有哪些呢？以下就是内部审计监督服务起到的主要作用。

3.1 保证财务收支的真实性和合法性

在进行财务审计的审查职责时，可以及时的发现财收支记录中的问题，让他们及时的改正，这样可以真实的反映出粮油企业集团财务收支的状况，做到数据真实可靠。众所周知，无意识的财务数据差错与故意的弄虚作假是有明显的区别的，在进行审查时，要将这两种情况清楚地区分开来。这样就可以保证财务收支的合法性，这样对于粮油经营的账务规律有着重要的意义。

3.2 维护财经纪律

作为一个中国人，要以国家的和社会的利益为根本利益，不得做出损害国家的、集体的、社会的利益的行为。内部审计工作能够减少、贪污资金和挪用资金的现象，从而维护了财政纪律，保护了集体的利益，也可以保证粮油在我国的正常流通，可以在一定程度上促进粮油企业集团的经济发展。

3.3 提高企业的经济利润

内部审计工作是粮油企业集团中关键的企业管理项目，它能够直接促进企业经营管理的改善，从而提高粮油企业集团的经济发展。通过内部审计工作，可以全面的了解到当前粮食活动的规律，从而迅速地对企业经营战略作出调整。总之，内部审计工作可以从两个方面对粮油企业集团的经济利润带来提高，一方面，内部审计工作帮助企业完善了会计控制系统，从而提高了企业的防范措施，提高了会计审核的质量；另一方面，它能够让粮油企业集团根据现实对战略目标作出及时的调整，提高了企业现代化管理的水平。

4 粮油企业集团内部审计工作的现状

4.1 管理人员对内部审计的认识存在偏差

管理人员对内部审计的认识可能会影响到内部审计工作开展的效果，若管理人员的认识明确、有深度，那么审计工作开展的效率就会高一些。但是，从粮油企业集团内部审计法现状看来，很多审计管理人员的认识还停留在“查错防弊”上，对内部审计的认识还停留在表面，缺乏真正的核心的认识。“查错防弊”的认识在传统的粮油企业集团内部审计工作的可能是比较合理的，但近些年来，企业规模在不断扩大，这种认识已逐渐不再符合目前企业集团内部审计的要求了。

因为目前对企业内部审计工作的定义为能够提高企业利润的、促进企业发展的，但是很明显的是“查错防弊”并不能完全的提高企业的利润。再加上企业集团相比于企业的内部关系来说会更加的复杂，所以对内部审计工作的开展就提高了难度。再加上，部分工作人员对内部审计工作存在着偏差，所以他们对审计工作在行动上就会比较懈怠，这也不利于审计工作在粮油企业集团内的开展。

4.2 内部审计的职责范围需要拓宽

国家对于内部审计的工作范围定义为审查、监督和评价，这一范围是比较合理的，但是，从目前粮油企业集团内部审计工作的实际开展状况看来。目前的企业集团审计工作的开展仅仅限制在财务会计方面，对其他的内部活动缺乏监督和评价。所以当前的审计活动职责范围较狭窄，使内部审计的积极作用没有办法全部发挥出来。所以需要对内部审计的职责范围进行拓宽。

4.3 内部审计工作存在一定的偏差

现在我国的内部审计工作一般在活动开展完成后进行的，虽然一般情况下，对一个活动进行审查和评价都是在事后进行，按理说这种情况是正常的，但是随着社会的进步，企业就不仅仅要求事后进行审查了，企业更希望在活动开始前就对活动情况进行评估以及阶段性的检查、评价。使得问题的及时发现，及时改正。从这一角度来看，我国目前对内部审计工作的现实与规定之间还存在一定的误差。

5 粮油企业集团内部审计工作中存在的问题

5.1 内部审计的工作范围受到限制

从前文可以得出结论，我国当前的内部审计范围与以上的工作范围存在差异，并不完全等同。现在的粮油企业集团的内部审计工作仅限于财务会计方面，但内部审计工作的范围既包括财务会计活动，还应该包括财务管理活动以及内部控制活动。

5.2 内审机构地位不明确，独立性受到限制

现在将内部审计部门作为了财务会计部门中的下属部门，没有完全将内部审计部门独立出来，使内部审计的地位不高，权责受限，工作范围受限，这最终会影响到粮油企业集团的内部控制管理，不利于粮油企业集团的生存与发展，不利于企业的盈利。

5.3 粮油企业集团管理者对内部审计工作不够重视

粮油企业集团管理者对内部审计的认识不到位、不明确，还只停留在表面的“查错防弊”，所以就在行动上对内部审计工作不够重视。对内部审计工作不重视就会导致内部审计工作的落实存在问题，若企业领导者对这一工作都不够重视，又怎么能够指望其工作人员对这一工作的重视呢？企业领导者应该起好带头作用，促进内部审计工作的落实。

5.4 内部审计工作人员的素质存在差异

内部审计的工作人员素质存在差异这一问题是不可避免的，造成这一问题的原因在于他们的专业能力素质不同、心理素质也不同。为了解决这一问题，只有对工作人员展开培训，提高他们的专业能力。此外，在心理素质上，可以通过演讲等手段提高他们对内部审计工作的认识。只有这样，才可以尽可能的缩小内部审计工作人员之间的差异。

内部审计工作人员的素质存在差异主要体现在三个方面：首先，内部审计人员大部分为财会人员，而法律、经营等的人才较少；其次，工作人员的知识结构体系不合理；最后，审计技术水平较低。

5.5 内部审计工作的科技含量低

内部审计工作的科技含量低，是因为内部审计工作在我国实行的年份较短，还没有与中国的科技水平完全衔接。当前的内部审计工作在很多时候还是有人工完成的，这样做容易出现差错，而且工作效率低。

6 对粮油企业集团内部审计工作的思考

6.1 提高管理人员的认识水平

既然内部审计管理人员对内部审计的认识存在偏差，当然就要提高他们的认识水平。派遣工作人员去其他企业进行考察和请专业的教授对管理人员进行指导等，都能够提高管理人员的认识水平。

6.2 明确内部审计工作的职责

当粮油企业集团内部审计的工作职责被明确后，工作人员就会提高他们的工作效率，他们就会减少消极怠工的现象。明确内部审计工作的职责可以从两个方面入手，一方面明确审计目标，当目标明确后，大家就有目标的工作，不会盲目的做无用功；另一方面，严格要求审计人员落实他们的职责，只有职责得到落实，内部审计的效果才能体现。

5.3 完善内部审计的工作流程

这就要求在过去的活动后审查前加上两个步骤，即事前预测和事中监督，从而使得粮油企业集团内部审计工作得到完善。完善内部审计工作的流程能够更好地解决企业内部审计工作存在误差的现象。

6.4 加大对内部审计人员的培训力度

加大对内部审计人员的培训力度能够更好地提高内部审计人员的素质和工作专业性，从而促使内部审计工作的更好开展。同时这也能够提高内部审计人员对于审计工作的认识，提高内部审计的工作效率。

6.5 提升内部审计工作的地位

在我国当前粮油企业集团中实行的内部审计工作普遍是由总会计师或者是财务主管负责的，内部审计的工作与其他工作处于平行的位置，这就造成了一个问题，那就是内部审计工作人员没有很高的地位，影响到内部审计工作人员的权威性，这就使得粮油企业集团中的内部审计工作不能将它的作用完全发挥出来。所以要想办法，在粮油企业集团的组织形式上提高内部审计工作人员的地位和权威性，例如：可以设置一个独立于其他部门之外的内部审计部，然后赋予内部审计工作者审查企业内每个人的权利。只有这样，才能提高粮油企业集团内部审计的地位，确保内部审计工作着更好的履行职责。

7 结 语

粮油企业集团的发展会关乎到国民的生计，所以对粮油企业集团进行管理是必须的，本文对粮油企业集团内部审计工作做了探讨。经过探讨发现，企业集团与其他的企业存在差异，企业集团更高级一些。根据粮油企业集团内部审计目前的现状，可以发现内部审计工作还是存在一定的问题的，例如：管理人员对内部审计的认识存在一定的偏差、内部审计的职责范围有点狭窄，需要拓宽、以及内部审计工作也存在一定的偏差。这就需要我们对粮油企业集团内部审计工作进行思考，经过思考可以提出部分解决措施：需要提高粮油企业集团内部审计管理人员的认识水平、要明确内部审计工作的职责、要完善内部审计的工作流程、要加大对内部审计工作人员的培训，提高他们的专业性。只有这样才能促进粮油企业集团的健康发展，保障人民的生活。

主要参考文献

[1]王红艳. 粮油企业集团内部审计工作的思考[J]. 财经界：学术版，2016（32）：287-288.

[2]李展. 中航工业集团内部审计案例分析[D].北京：财政部财政科学研究所，2015.

[3]袁钰茗. SH集团内部审计问题及对策研究[D].北京：财政部财政科学研究所，2015.

[4]肖雪. 安阳钢铁集团内部审计案例分析[D].北京：财政部财政科学研究所，2015.

对审计工作的认识篇4

关键词：内部审计工作;现状对策;发展趋势

伴随着我国经济工作的不断展开，内部审计工作已经被广泛应用到各个行业、各个单位的经济发展工作中，成为追求合理化效益最为重要的手段。很显然内部审计工作在现代社会发展中呈现极为迅猛的发展状态，但是由于企业自身发展的原因对于内部审计的重要性程度没有认识到位，所以导致内部审计工作在开展的过程中存在较多的困难，也很难发挥其实际功能效用，所以现阶段改善企业内部审计现状是十分必要的，无论任何行业都要认识到开展内部审计工作对自身发展的重要性。

一、我国内部审计的现状

我们知道内部审计工作在开展过程中具有协调性、独立性以及及时性等自身特点，在这些年中的工作开展也收到了明显的优势效果，但是同时也存在一定的问题。首先，内部审计带有行政性色彩，所以在进行工作的过程中俨然已经成为一个检查企业经营效果好坏的行政性手段，甚至是一个标准，所以使得很多企业管理人员不够重视，还是将其停留在最初发展的位置上。其次，内部审计工作的独立性受到干扰，独立性是开展内部审计工作的重要特点，但是在实践中却出现了地位上的矛盾问题，很多人将内部审计部门与其它部门同等看待，忽视了其工作的自身特点，所以为了和其它部门相互协调以及上级部门的强制逼迫，使得内部审计工作在开展过程中会受到来自各方面的压力，无法收到正常效果。最后，内部审计工作的性质是监督企业又服务于企业，所以为了达到工作的一致性常常会陷自己于不利的位置上，监督的双重性限制了内部审计工作的正常展开。

二、如何促进内部审计工作的发展

1.重新对内部审计进行认识和定位

近年来，内部审计在进行过程中取得了非常显著的成效，但是在一定程度上表现出的问题也比较明显，主要原因是由于社会对内部审计的认识存在薄弱，限制了内部审计工作的顺利展开，所以新时期社会发展下必须转变社会对内部审计的认识，进行重新定位。随着内部审计的展开已经从原来的监督职能转变为现在的服务职能，更加适合现代经济市场的发展需要。内部审计的最大作用就是通过对企业内的审查，找出制度中存在的薄弱环节，推出相应的改善措施，使得企业资源得到最为合理的利用，使企业真正实现科学有效及时管理，最终目的是在管理的基础上实现企业最大经济效益。所以作为企业管理人员要正确看待内部审计工作，真正认识内部审计工作在现代经济社会发展中的重要性，内部审计工作全面实施的同时提高企业的核心竞争能力。

2.加强内部审计制度建设情况

相对完善的内部审计制度是保证企业把内部管理提升员工工作质量的重要手段，所以新时期社会发展下加强对内部审计制度的改进以及完善是十分重要的。在实践过程中发现，通过内部审计能够有效促进企业的治理以及控制工作的有效实施，内部审计工作审计到多组织、多部门，所以内部审计拥有绝对独立的权利，才能发挥最大效能，明确内部审计工作的相关规定制度是工作有效开展的前提条件。建立相对完善且规范的内部审计制度标准，借鉴其他国家的先进经验，结合自身发展现状进行制度内容的修订工作，同时扩充内部审计的涉及范围。

3.强化审计人员素质建设

首先，强化从业人员的职业道德素质，积极配合企业内部审计工作的展开，促进企业经济建设的健康发展。其次，要提高审计人员素质建设，在进行审计工作时明确自身责任意识，切勿因为个人利益而出现偏袒，这样不但影响企业内部的和谐，还限制企业工作的正常展开。要求企业加强对审计人员的后期培养工作；高校加大对审计学员的培养力度；相关管理部门严格控制审计职业资格证书的颁发。

三、结语

内部审计工作在我国开展以后收到的效果是极为明显的，但是由于起步较晚，所以在发展过程中存在的问题也比较突出，要求管理人员认识到内部审计工作的重要性，积极进行开展，要求审计人员强化自身责任意识建设，保证我国内部审计工作的顺利展开。

参考文献：

[1]陆继东:参谋与助手——我国内部审计的现状及发展趋势[J].经营与管理，2004.(5).

对审计工作的认识篇5

关键词：行政单位；审计工作；问题研究；对策分析

一、简述当前行政事业单位内部审计工作

行政事业单位内部审计承担着监督职能，其工作重点就是对单位内部运营进行制约，不仅利于完善单位内部的控制和管理，而且还能切实树立良好的政府形象，因此，有效地进行内部审计是行政事业单位的重要任务，但现阶段行政事业单位内部审计部门，存在着编制有限等问题，编制的不足让很多行政事业单位无法建立起完善的内部审计系统。很多人认为内部审计等同于鸡蛋里面挑骨头，也正是这种错误的想法，使很多行政事业单位内部审计工作形同虚设，基于这些问题，本文将简单探讨一下行政事业单位的内部审计工作。

1.什么是内部审计工作

在现行的《中国内部审计准则》中，我们可以清楚地认识到所谓内部审计工作就是一种建立于行政事业单位内部，专门对财务状况进行独立审查的财务评价体系。在行政事业单位中，内部审计信息与外部审计信息是对称的，它主要对本单位独立部门与财务机构进行收支及经济活动的评审，简而言之，行政事业单位中的内部审计工作就是为了落实单位经济目标而存在的一种管理手段，是为了通过对单位内部的控制保证单位发展的监督方法。

2.为什么要重视内部审计工作

首先，内部审计工作对单位发展起到了一定的制约作用，国家的财务问题一向备受关注，近年来，我国对财务问题的主要态度就是不包容、不包庇，但是这并不代表着每一个单位都真的做到了两袖清风，在我国的民间俗语中有这样一句话上有政策、下有对策，为了避免这种情况的存在，开展内部审计工作，利用内部审计拉起员工思想上的注意弦非常重要。其次，内部审计工作还兼具着一定的内控功能，我们无法否认当前行政事业单位的工作人员中，仍存在着小家主义思想，这些人工作时很少会从国家的角度思考问题。在内部控制方面，部分行政事业单位虽然存在内部管理制度，但是这些制度并没有很好的落实到实际工作中，而利用内部审计可以科学的评价单位内控工作，也可以更好的发现单位内部控制工作中的问题，并提出相应的建议以供单位有针对性的提高和改善。最后，内部审计工作还可以促进单位廉政建设，内部审计是一种从事前、事中和事后三个方面对单位的业务活动进行监督评价的工作形式，它可以有效地减少、甚至杜绝单位内部贪污腐败等违法问题的出现，也可以帮助单位全体员工树立正确的思想观念，提高员工的思想认识。此外，在内部审计工作中最重要的就是对单位领导在职期间的经济审计，这种审计方式可以有效地督促领导在工作时合理利用工作职权，以避免经济问题的出现。

二、行政事业单位内部审计工作存在的主要问题

行政事业单位的社会地位具有一定的特殊性，前文已经提过内部审计工作在行政事业单位中的重大价值，本文以现阶段行政事业单位的具体情况为例，简单分析在现阶段行政事业单位内部审计工作中存在着哪些问题。

1.缺乏对内部审计工作的重视

随着国家对财务问题关注度日益提高，在现阶段行政事业单位的日常工作中，我们使用的资金流向都是可查的，这也就让很多领导误认为内部审计工作并无很大必要。正是这种认识，加上人员不足等问题，使得很多行政事业单位并没有设立独立的内部审计部门，导致很多单位的内部审计工作一直是由纪检部门或其他相关部门负责的。有些单位虽然设立了内部审计部门，但是在实际的管理过程中存在着思想误区，认为内部审计部门的设立只是为了完成上级的要求，因此，这些单位在实际工作中并没有将其设为重要部门，甚至在内部审计人员的正常工作中，一些人还常常会百般阻挠，这些想法和阻挠也让很多单位的内部审计工作举步维艰。这也就导致很多内部审计人员在进行内部审计工作时，只是为了应付上级检查，并未真的落实内部审计对单位财务收支情况的监督管理工作，以至于内部审计部门无法发挥出其应有的监督作用和约束作用。

2.内部审计工作的人员配备不到位

与其他工作相比，审计工作具有一种独特的工作特征，即独立性，它不仅仅是部门和机构的独立，更是人员的独立。在行政事业单位的内部审计工作中也是如此，审计部门是行政事业单位中不可或缺的一部分，但在现阶段的行政事业单位中，与其他部门相比，内部审计部门的实际独立性较低。很多单位的内部审计员工都是由其他部门人员兼任，有些地方甚至直接从财会人员中借调，财会人员虽然具备一定的会计知识，但是审计工作绝不等同于会计工作，这种兼任或借调的工作形式很难保证单位内部审计工作的有效性。另外，一些内部审计人员虽然经验足够丰富，但是思想认识不足，在实际工作中常常是前怕狼，后怕虎，以至于做出的审计结论很难接受检验。此外，不可否认审计工作是具有一定的枯燥性和单一性的，正是审计工作的这种特性，让一些内部审计人员缺乏与时俱进的思想，其工作理念和工作方法都较为古板。

3.缺乏对内部审计工作的正确定位

在现阶段的行政事业单位中，很多人都没有认识到内部审计工作的实际价值，认为内部审计就是为了查找工作错误、防止工作问题，这种认识当然是片面的，其实内部审计工作包含很多方面的内容，内部审计的方法也绝不仅仅是查阅报表或者人员谈话，对内部审计工作的认识单一会导致内部审计工作的不到位，体现在很多单位每次的审计问题都是大同小异，单位的实际工作也并没有得到确切改善等。另外，一些内部审计人员将自己的工作定位在事后，认为自己只要揪出错误就可以了，其实不然，内部审计工作应该贯彻于实际工作及活动的方方面面。只注重事后纠错的错误定位，很容易造成工作被动和工作表面化的情况发生，此外，这种定位也不利于内部审计人员发现工作中的问题，更别谈能为单位发展提出有效建议了。

三、行政事业单位内部审计工作改善措施

通过上文的介绍，我们可以认识到内部审计在我国的行政事业单位中是发挥着重要的作用。但是，单纯的认识是不够的，我们还应该有提高内部审计工作效率的具体方法，并通过不断的钻研和实践，让内部审计彻底发挥出其应有的价值和意义，下文将结合前文提出几点改善事业单位内部审计工作的措施。

1.加大宣传力度，提高重视程度

首先，各行政事业单位领导应该加大对内部审计工作的重视程度，通过人才招聘、部门设置、单位培训、政府发文等形式加大对内部审计工作的宣传力度，以身作则的唤起单位员工的思想认识，让每一个员工都能不怕调查也都能经得起调查。其次，21世纪是一个网络信息化的时代，在这个时代中我们还应该合理利用媒体和网络平台，并科学的运用微视频等方式宣传内部审计工作的重要性，以提高各单位人员对内部审计工作的重视，为内部审计工作的开展打下良好的基础。再次，各单位还应该给予内部审计人员一定的工作支持，摒弃以往调查就是不信任的错误理念；各领导也应该及时与单位内部审计人员沟通，了解其在工作过程中遇到的问题，并帮助其进行协调处理，以此提高内部审计人员的工作积极性。最后，内部审计工作是一种特殊的工作，国家也应该加强对其的法律要求和制度规范，让各内部审计人员有法可依、有章可循，各单位也应该结合国家的要求，根据本单位的实际情况，合理制定单位内部审计工作规章制度，以确保内部审计工作的规范性。

2.提高人员素质，加强人员管理

首先，保证内部审计工作的独立性不仅是审计工作的保障，而且是审计工作的基本要求。因此，各单位应该加大人才招聘和人才培训力度；另外，在招聘时，各单位还应该对人员有一定的专业要求和证书限制，在部门设置上，各单位也应该保证本单位的内部审计部门绝不是依附于其他单位的，也不与同单位其他部门之间存在隶属关系。其次，由于内部审计工作肩负着巨大的责任，因此，各单位还应该定期举行员工培训，并不定期进行组织谈话，以此让各内部审计人员树立起正确的职业道德认识，切实保证内部审计工作不弄虚作假、不浮于表面。此外，政府审计部门还应该定期开展再教育活动，通过员工先进经验分享及合理化建议提出等方式，利用座谈会、讨论会等形式，加强内部审计人员思想转变，提高内部审计工作的实际工作效率。最后，各内部审计人员也应该对自己的工作做好准确定位，及时对单位活动或单位人员进行审计，尤其是在单位重要人员离职、调职时，更应该树立起高度的责任心，通过科学、正确、规范的工作方法进行合理审计，并结合单位的实际情况适当增添和完善审计内容；此外，在内部审计时，各内部审计人员还应该树立大局视野，透过问题看待事物本质，并通过对事物本质的分析提出自己的合理建议，以促进单位工作的更好开展。

四、总结

总之，要想做好内部审计工作绝不仅仅是单靠一人之力就可以的，为保证行政事业单位工作的平稳运行，我们每一个人都应该加大对内部审计工作的重视程度，并积极配合内部审计人员进行审查工作，另外，作为一名行政单位的内部审计人员，也应该树立高度的责任心和事业心，以科学的方法、正确的态度对自己的工作进行准确定位，以保证内部审计工作的实际价值和意义。

参考文献

1.王睿.行政事业单位内部审计工作中存在的问题及对策.财会学习，2018（01）.

2.李东霖.行政事业单位内部审计的研究.中国乡镇企业会计，2018（02）.

对审计工作的认识篇6

关键词：林管局 内部审计

《行政事业单位内部控制规范（试行）》在2014年1月1日正式颁布，行政事业单位作为公共资源的管理者，越来越受到社会公众的关注。国有林管局作为我国行政事业单位，掌管着林业发展的命脉。内部审计部门则是内部控制体系的重要组成部分，是保证和保障林业局健康、高效运转的物质基础。行政事业单位内部审计是指行政事业单位的内部审计机构对单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，按照有关的法律条文和相关制度来评价本单位财政收支情况以及经济管理活动的合理、合法性，并通过审查和评价单位内部的经营活动及内部控制的适当性和有效性来促进单位加强管理，提高效益。但内部审计部门涉及的审计项目较多、审计安排时间短、专业人士缺乏等情况，阻碍内部审计工作的顺利开展。本文主要以W国有林管局的内部审计为主线，分析其存在的问题及对策，为林管局的健康迅猛发展提供参考意见。

一、W国有林管局概述

W国有林管局迄今已有60年的历史，全局林地总面积189万亩，其中有林地76万亩、疏林地4万亩、灌木林地18万亩、未成林造林地18万亩、苗圃地0.3万亩、无立木地0.7万亩、宜林地23万亩、其他林地6万亩、未领证面积43万亩。全局活立木总蓄积326万立方米，其中乔木林76万亩318万立方米、疏林4万亩8万立方米，从起源结构上看，人工林与天然林面积各占一半。

全局现有建制单位22个，分别是11个国有林场、2个副处级单位和9个其他单位。局机关内设14个科室，分别为人事教育科、办公室、党委办公室、营林科、资源管理科、纪检监察科、综合计划财务科、多种经营科、行政科、工会与离退休人员管理科、科技科、社会保险科、内部审计科；W国有林管理局将在“生态立局、营林强局、产业富局、人才兴局、文化靓局”理念指导下，为实施生态兴省战略、推进国有林区率先发展做出更大的贡献。

二、W国有林管局内部审计存在的问题

（一）内部审计制度不完善

当前，我国制定的是行政部门内部控制的规范，但是没有内部审计的规章制度，导致内部审计工作的实施无法可依。没有规章制度的束缚，执行部门的进行力度和效率就会大打折扣，达不到林管局的目标。再者，林管局尽管设置内部审计科，保持内部审计的独立性，但内部审计科内部职工的职责不明确，重复工作导致整个科的办事效率低下。同时，没有建立监督和激励制度，未对内部审计工作进行及时的指导和监督，激励审计人员认真工作，内部审计专业人员缺乏，有时会让财务人员，如此内部审计的工作缺乏专业性、独立性减弱。因此，内部审计部门就形同虚设，起不到应有的作用。

（二）内部审计重视度不够

内部审计科对内部审计工作认识不清，尽管设置内部审计部门，但对审计工作的必要性和重要性不明确。个别领导认为内部审计工作只是面向日常基本的收支，账面上的资金流动没有问题就可以，对内部审计相关的法律法规等不熟悉、不透彻，认为这是形式化，没有落实到实际工作中。同时认为政府实施收支两条线管理、资金实施了国库集中支付、行政事业单位编制了部门预算、物资的购买实行政府采购，就更加不需要单位自身再进行内部审计，还有的一些单位领导者、负责人，把内部审计与纪检监察画上等号，对内部审计的作用与职能存在严重的错误认识，这种错误的观念极大地限制了内部审计工作的有效开展。

（三）内部审计人员财务素质欠缺

内部审计人员对内审的法律法规、知识、审计知识、职业操守等素质的高低直接决定审计工作财务风险。审计工作要求审计人员专业知识和工作经验双具备才可以顺利展开。审计涉及内容广泛，涉及对象复杂，如果审计人员没有相关的工作经验，在工作中就会无处下手，审计工作无法起到应有的作用。审计人员往往按照以往惯例，先账本、再报表、后凭证，主要精力集中于会计数据的整理，缺少静态分析、结构分析等分析方法全面剖析审计事项，揭示不出问题的实质，审计结果很泛泛，不具有实际使用价值。审计人员在工作中未保持客观的态度和职业操守，、故意漏账、审计结果与实际情况不符等，均会影响审计质量，审计风险进一步增加。

三、加强国有林管局内部审计的措施

（一）完善林管局内部审计的制度

俗话说“无规矩不成方圆”，审计制度不健全导致审计人员在办公过程中无据可依。健全和完善内部审计制度，要求审计人员按照规章制度开展工作，更好地实现行政事业单位内部审计工作的制度化、法制化与规范化；要建立健全单位内部审计的控制制度、奖惩机制及必要的责任追究制度，从而有效地规范参与内部审计工作人员的行为，切实保护好内部审计工作的严肃性。责任追究制度的建立，把责任明确到每个人的头上，审计人员会认真谨慎对待，时刻按规章制度要求的方法办公，减少工作中的差池，时刻保持清醒的头脑。还有社会的监督力度，注册会计师审计是社会监督的重要部分，督促林管局从自身利益和社会形象出发，自觉实施完善内部审计；最后是政府的监督力度，严格执法机制，利用政府监督的权威性，依法追求管理者的职责。在林管局、政府和社会三方的努力下，营造内部审计的良好氛围，为内部审计制度的完善提供基A。

（二）强化内部审计意识

意识决定行为，因此林管局的全部职工要加强内部审计意识，特别是林管局局长和内部审计科的负责人。作为我国三大监督主体之一的内部审计，相较于社会审计和政府审计更具有主动性。所以从认识层面上应该把强化内部经济监督与审计联系起来，通过各种手段努力提高行政事业单位领导、员工、财务人员、内部审计人员等对于内部审计工作重要性的认识，只有提高了认识，内部审计工作才能不断得到加强，更好地发挥职能作用。领导应起带头示范作用，明确内部审计的必要性，时刻给职工灌输内部审计的知识，激发职工审计的热情。内部审计科的工作目标应该与林管局的总体目标相一致，将工作目标进行细分，细分到每个审计人员的头上，明确每个人的职责，要在条件允许的范围，设置奖励和问责机制。通俗来讲，内部审计工作是查找财务缺漏的，内部审计工作本着公平公正的原则，按照内部审计的规章制度，帮助相关人员认识自身的错误，对存在的问题给予正确合理的解决方法，做好内部审计的本职工作，借鉴对方的可取之处，提高自身服务的能力。同时，审计员工要适应时代的发展要求，不断更新审计方法，充分认识到审计工作的重要性和必要性。因此，林管局的宣传部门应该加大力度宣传内部审计重要性，360度提高林管局全部职工对内部审计的认识。

（三）提升内部审计人员财务素质

行政事业单位内部审计人员的财务素质是决定审计工作能否顺利开展的关键，因此提高内部审计工作人员的业务素质成为国有林管局亟待解决的问题。首先，内部审计科室每半年安排工作人员去国内高等院校进修，学习相关的专业知识，提高他们的整体业务水平，使他们结合实践总结工作经验，提高运用理论知识解决实际问题的水平；完善审计队伍的进出渠道和科学的激励机制，采取有效措施不断调动内部审计人员的工作积极性；此外，还应加强政治理论教育和职业道德培养，树立务实高效的工作作风。再者，林管局的相关部门定期请内部审计的专家到林管局进行讲座，强化内部审计的意识，增强内部审计人员的财务素质，同时还要组织内部审查考察小组，对内部审计人员的专业知识进行考核，理论知识欠缺的要加强其财务知识的学习，教导其灵活运用理论知识解决实际工作问题。同时不断研究应用新方法、新技术，改进信息技术在内部审计实施中的应用。整合审计力量，发挥监督合力，更好地实现审计监督全覆盖。

四、结论

总之，加强国有林管局的内部审计是非常重要的，因此要立足国有林管局的实际情况，明确内部审计在林管局日常办公中的重要性，将内部审计作为林管局长期稳定发展的入口，从意识加强、制度完善和人才培养等方面为内部审计营造良好的氛围，最终推动中国特色社会主义的发展。

参考文献：

[1]甘亚蓉.行政事业单位内部审计存在的问题及对策[J].哈尔滨金融学院学报，2014，（3）：71-73.

[2]顾颂.改进和加强行政事业单位内部审计的几点思考[J].经营管理者，2015，（10）：4-5.

[3]刘水英.浅议当前行政事业单位的内部审计[J].公用事业财会，2008（2）.

[4]蒲德建.行政事业单位内部审计工作问题策略探析[J].财经界（学术版），2010，（5）：199-201.

[5]杨海燕.我国行政事业单位内部审计工作的问题及对策[J].财会研究，2012，（5）：219.

对审计工作的认识篇7

关键词：实验区；人才培养；实践教学

中图分类号：G647 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2012）30-0203-02

2010年10月12日，两办印发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，教育部随之出台了《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》，对如何做好教育系统经济责任工作提出了具体意见。实践证明，认真开展经济责任审计在党风廉政建设中已经起到越来越重要的作用。为此，安徽省属本科高校党政部门高度重视此项工作，各校对此进行了积极的探索和实践，取得了一定的成效。

一、安徽省高校经济责任审计工作现状

（一）建立制度，规范审计程序

据统计，截至2012年5月31日，在安徽42所省属本科高校中已有38所制定了本校经济责任审计实施办法或暂行规定，其中6所院校结合形势需要和工作实际，对以上办法进行了修订和完善。有7所省属本科院校先后制定了经济责任审计联席会议制度，3所院校建立了经济责任审计情况通报制度，5所院校制定了审计整改以及责任追究等审计结果运用制度，2所院校制定了经济责任审计结果公告制度。通过加强制度建设，对于提高经济责任审计工作质量，规范内部经济责任审计工作程序起到了一定保证作用。

（二）明确审计对象和内容，树立责任意识

安徽省属本科高校在有关经济责任审计相关规定中均明确审计对象和内容，将校内党政部门、教学单位、直属和附属单位主要负责人，实行独立核算的二级单位法定代表人，工会、团委等群团机构主要负责人，以及主持本单位、本部门工作的副职领导干部等全部纳入审计范围。审计内容也从被审计对象对本单位、本部门履行经济管理职责情况等多个个方面作了具体规定。通过依法规定和明确经济责任审计内容，促进经济责任审计对象进一步树立了责任意识。

（三）坚持受托原则，履行审计职责

按照党管干部原则，近年来，安徽省属本科高校在开展领导干部经济责任审计时均能遵循受托审计原则，在开展学校内部中层干部经济责任审计准备立项阶段，针对其立项特点，严格按照学校党委组织部门委托精神办理，强调受托审计的严肃性，注重委托手续，坚持“先委托、后立项”的原则，即先由负责干部任免、管理的学校党委组织部根据干部监管工作的需要或者党委、行政的意见，向审计部门发出对领导干部进行经济责任审计的授权或委托通知书后再组织实施审计。

（四）注重审计实施，开展各项工作

学校内审部门在接受组织人事部门委托后，严格按规范程序操作，认真做好审计准备、审计实施和审计报告三个阶段的各项工作。在审前调查阶段，及时发出审计通知书，召开座谈会，进行走访和必要的谈话，编制经济责任审计工作方案及实施方案；审计实施中重点对财务部门提供的被审单位财务资料及其它相关资料进行了详细审查，取得相关审计证据，并形成相应审计工作底稿和初步审计意见和复核意见；在报告阶段将审计报告征求意见稿，按规定程序征求意见，结合反馈意见进行认真查证、复核和讨论后作出适当修改后形成经济责任审计报告提交审计处（或监察审计室），并按规定程序向委托部门提交经审计结果的报告。

二、当前安徽省高校经济责任审计中存在的问题

几年来，安徽省属本科高校通过对党政领导干部任期经济责任审计及离任审计，客观公正地评价领导干部任期履行经济责任情况，促进领导干部勤政廉政，促进党风廉政建设起到一定作用。但在实际工作中还存在一些亟待解决的问题。

（一）对经济责任审计必要性的认识有待提高

在开展经济责任审计工作中，部分教职工对之期望值过高，认为只要搞好经济责任审计，就能做好干部的监督管理和党风廉政建设工作；还有些人认为经济责任审计只是形式，无任何作用。尤为关键的是有些被审计对象存在认识上的差异，认为审计就是找问题的，从而存在一些抵触情绪，甚至不予配合。同时内审人员也存在畏难情绪，认为难度大而出力不讨好，容易得罪人，致使工作消极被动。

（二）部分被审计对象的经济责任意识有待增强

从全省本科高校开展的经济责任审计实际情况看，部分被审计对象经济责任意识相对薄弱。主要表现在对学校一些涉及资金资产管理制度的重要性认识不够；另外有些被审计对象对如何履行经济管理职责尚无清晰的认识，同时也存在重资金，轻资产、资源管理的现象。

（三）经济责任审计工作机制有待完善

各高校在有关领导干部经济责任审计实施办法中大多规定：中层干部在任职期间、任期届满或因调动、转任、轮岗、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位前，依照规定对其管理职责范围内履行经济责任情况进行的审计。而在实际工作中由于种种原因，各高校开展的基本上都是离任审计，往往是被审计的领导已经提拔、转岗、改任或退休离岗后组织部门才委托实施审计，这种“先离后审”在一定程度上影响了经济责任审计作用的充分发挥。

（四）相关经济责任审计制度有待健全

随着形势变化，目前高校尚需进一步完善相关经济责任审计制度，在安徽省属高校中大多还没有建立经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等审计结果运用制度，以及经济责任审计结果公告制度等，以致在促进经济责任审计工作质量提升，保证学校经济责任审计工作扎实有序开展等方面还没有形成制度体系。

（五）经济责任审计评价依据有待规范

各高校在开展经济责任审计时基本上采用的是对被审计对象所在单位财务收支真实、合法进行评价，注重财经管理各个人廉洁自律等方面因素较多，没有形成科学统一、便于操作、定量与定性有机结合的审计评价标准，缺乏定量分析依据，以致对一些责任界定很难准确划分。同时由于学校工作的特殊性，除个别独立核算单位的负责人签订有经济责任任期目标和具体经济责任要求外，其他如教学单位、机关职能部门的领导干部均没有，导致审计评价缺乏客观依据和标准。

（六）问题整改力度有待加大

在开展经济责任审计工作时，各高校通常比较重视审计实施工作，而对审计工作中发现的问题进行整改不够重视，以致有时审计的成效打了折扣，未采取整改措施而得不到有效解决。

（七）内审人员素质有待提高

领导干部经济责任审计是一项政策性、业务性较强的工作，不同于其他审计，其直接针对领导干部个人，风险更大，面对领导干部经济责任审计任务重、要求高的困难局面，目前，安徽省属高校内部审计人员不仅人数上配备不足，而且主要是从事工程决算审计的人员，对经济责任审计缺乏应有的审计经验和业务技能，势必影响经济责任审计质量。

三、加强高校经济责任审计工作的几点思考

（一）统一思想，充分认识做好经济责任审计工作的重要性

以学习贯彻落实两办《规定》及有关通知精神为契机，采用专题学习、认真研讨、编印学习材料等形式广泛开展宣传和学习，提高党员干部领导和教职工对经济责任审计的了解、理解和支持，营造良好的审计环境。高校职能部门要对学校内部制订的经济责任审计规章制度的起草背景、建立原则、要求、内容等进行详细说明，做好条文解释工作，以便正确理解，为执行制度作好思想、心理、知识和能力准备，最终目的使教职员工从认知到认同，不断推进高校经济责任审计工作向纵深开展。

（二）规范和明确审计内容，强化经济责任意识

严格按照两办《规定》和教育部、省教育厅相关通知要求，进一步明确学校中层领导干部的经济责任，依法规定和明确高校中层干部经济责任审计内容，增强经济责任意识。建立领导干部经济责任任前告知制度和领导干部离任经济事项交接制度。

（三）坚持先审后离原则，注重审计成果运用

先审后离是做好经济责任审计的基础和前提，必须做到先审后离，使经济责任审计在考察使用干部时真正起到作用，促使评价客观，用人得当，也有利于新老干部交接时做到离任者交得清楚，接任者接得明白。

（四）强化部门协调，健全经济责任审计制度体系

进一步完善相关经济责任审计制度，健全学校经济责任审计联席会议制度，定期研究和部署学校经济责任审计有关事项，并对审计实施前后的有关问题进行沟通、协调，使之充分发挥作用，将审计监督与组织监督、纪检监督有机结合起来，形成审计合力。建立学校经济责任审计情况通报、审计结果公告制度，保证高校经济责任审计工作扎实有序开展。

（五）严格工作程序，建立审计评价指标体系

针对审计评价中经济责任界限不明、无量化指标等实际情况，根据不同审计对象所在单位业务开展情况和各项经费使用性质，及时研究制定任期经济责任指标，并在实际操作中逐步补充和完善，选择和确定最能突出反映被审计对象工作业绩的指标作为主要评价指标，使高校内部审计人员在开展经济责任审计结论评价时，做到有据可依，确保经济责任审计的可操作性。

（六）完善经济监督模式，加大落实整改力度

对领导干部经济责任审计中查出的问题、作出的决定以及提出的审计意见和建议，要认真落实，切实整改，细化整改措施，限期整改到位。建立审计公示制度，督促被审计单位在规定的期限内将审计结果整改落实情况以书面形式报告审计和组织部门，并在一定范围内，将被审计单位的整改落实情况进行公示，督促其落实到位，真正发挥经济责任审计的功能和作用。

（七）加强队伍建设，提高内审人员素质

经济责任审计对审计人员的政策水平和业务水平要求高，审计人员在开展经济责任审计中要切实做到忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，遵守回避制度，注重培养内部审计人员的团队意识和沟通协调能力，从根本上提高经济责任审计工作水平，确保经济责任审计工作质量，推进省属本科高校经济责任审计工作科学发展。

参考文献：

[1]蒋乐仁.高校经济责任审计存在的问题及改进建议[J]，当代经济，2010，（2）.

对审计工作的认识篇8

【关键词】企业：审计风险；规避；方式

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：1006-0278（2015）05-019-02

企业审计工作对于企业的发展具有重要意义，不仅能够完善企业的内部控制，保证企业经营安全，还能够有效提高企业的经济效益，为企业的健康和可持续发展提供巨大的保障。然而，我国企业目前的审计工作存在着许多的问题和不足，如企业对审计工作的认识不足，审计部门的工作受到极大干扰，独立性较差，且企业财务监督工作不到位，审计人员的综合素质不高。这些问题对于企业审计工作的开展造成很大的负而影响，使得企业的审计工作而临着较大的风险。应当充分认识到企业审计存在的问题，并采取针对性的解决办法，使得企业审计能够有效规避风险，保证企业的正常运营和良好发展。

一、企业审计风险概述

所谓企业的审计风险，指的是企业的审计单位在进行审计工作时，审计结果并没有准确反映企业的财务状况，且对于企业的审计意见也出现相应的差错和偏颇，造成企业审计工作的不到位，使得企业的经营和发展出现相应的问题，对于企业的正常运用和持续发展产生不利影响。企业的审计风险包括二种构成要素，即固有风险、控制风险和检测风险。固有风险即由于企业的财务会计核算工作出现问题而使得企业的财务报表出现差错；控制风险指的是由于企业的内部控制出现问题而导致其经济活动受损，造成企业财务报表出现差错，进而影响审计人员的正常审计工作；检测风险则是指企业的审计人员在对企业的经济业务进行审计时，没有发现财务报表当中存在的问题和漏洞，导致审计结果出现偏差，进而形成企业审计风险。

二、企业审计风险出现的原因分析

（一）企业对审计工作的认识不足

企业审计风险的出现，很大部分原因，是因为企业对于审计工作的认识不足，尤其是企业的领导者和管理层，只重视企业的生产经营和提高经济利益，而忽视了审计工作的重要性。我国私营企业的发展迅速，而许多私营企业的领导和管理者大都缺乏专业的管理经验和素质。在进行企业的经营管理时，只认识到财务工作的重要性，认为其掌管着企业的大量资金，而忽视审计工作的重要性，没有将现代管理体系运用到企业的经营管理当中。

（二）企业审计部门受到巨大干扰

由于我国企业的审计体制尚不完善，审计部门的具体职责和权限不明确且没有得到有效保证，使得企业审计部门在进行审计工作时受到巨大干扰，无法保证审计工作的彻底性和全而性。一些企业的行政部门强行干预审计部门的审计工作，或者在对其工作的配合上存在严重不足。审计部门无法全而掌握企业的审计信息，且在进行审计工作时，受到巨大的干扰和影响，造成审计工作的判断力失准，使得审计结果出现较大偏差，导致审计风险的发生。

（三）企业财务监督工作不到位

企业审计风险的发生，很大部分原因来白企业审计监督工作的不到位，造成审计工作流于形式，完全发挥不了应有的功能和效用。我国许多企业的财务管理和审计管理知识和经验严重不足，企业的财务管理和审计管理存在着诸多问题甚至完全空白，导致企业的财务存在着巨大的危险。企业的财务部门没有相应的监督部门，只靠财务部门的自觉和企业领导形式上的管理和监督，并不能实现良好的财务监督效果。许多财务人员的职业道德素质不高，受到金钱的巨大诱惑而监守白盗，造成企业财务上的巨大损失，对于企业的审计工作造成巨大的影响，造成企业审计风险的发生。

（四）企业审计人员的综合素质不高

同时，企业审计人员综合素质不高，也造成企业的审计风险频发，对于企业的正常运营和发展造成重大的恶劣影响。首先，企业审计人员的专业素质不高，在审计工作上的专业知识不足，且工作经验较少。这就使得企业审计人员在进行审计工作时，无法保证审计结果的准确性和科学性。同时，审计人员缺乏相应的法律、金融和会计等专业的知识，无法保证审计工作的有效开展。其次，一些审计人员的职业道德素质不高，在工作当中受到金钱利益的诱惑，放宽审计要求，甚至在审计结果上造假。审计人员综合素质问题，直接导致企业审计风险问题的产生。

三、企业审计风险规避方式探讨

（一）提高企业对于审计工作的认识

要想有效规避企业的审计风险，最根本的，是要提高企业对于审计工作的认识，提高企业领导和管理者对于审计工作重要性的认识。企业领导者应当进行自我提高，通过不断的学习来实现白我综合素质和认识的提高，学习现代管理理论，并将其有机运用到白身企业的管理当中。企业领导者应当认识到审计工作的重要性，并充分保证审计工作落实到位，加强企业的财务监督，保证审计部门的独立性，提高审计人员的综合素质。只有保证企业对于审计工作认识的正确性，才能保证审计工作的有效开展，避免审计风险的发生。

（二）保证企业审计部门的独立性

应当保证企业审计部门的独立性，保证其审计工作能够正常有效开展，而不会受到相关部门的干扰和约束。企业应当在部门权限上进行清晰的划分，保证审计部门的独立性，并规定行政部门不得干涉审计部门的正常工作。审计部门在进行审计工作时，能够得到企业的全力配合，能够获得企业所有的财务信启、和审计信息，确保审计结果的准确性。同时，应当加强企业的管理制度的建立，明确奖惩机制，对于干扰审计工作或行使贿赂手段的行为进行严格处罚，以有效保证审计工作的严肃性和有序性。

（三）加强企业审计监督工作的落实

企业应当加强审计监督工作的落实，使得审计监督工作能够有效遏制经济违法现象的产生，保证企业财务和审计工作的有效开展。企业应当完善内部控制机制，建立完善的企业内部监督部门，加强对企业各部门的监督和管理力度，对于出现的弊端和问题进行调查并严肃处理，保证企业运营的严肃性和有序性。同时，应当充分保证监督人员的素质水平和道德水平，保证其监督工作的合理性和准确性，确保企业监督工作合理、有效开展。

（四）提高企业审计人员的综合素质

企业审计人员的综合素质要求较高，除需要保证审计人员拥有专业的审计知识，还需要保证其掌握金融、法律和会计等相关专业的专业知识，保证其在开展审计工作时能够掌握审计内容，并保证审计工作的专业性和准确性。同时，审计人员还需要拥有较高的职业道德素质，能够在审计工作当中恪守企业规范，不受他人的干涉和金钱的诱惑，保证审计结果的准确性和公平性。加强对审计人员的管理、培训和考核，能够有效保证其综合素质的提高。

四、结语

企业的审计工作对于企业的健康和可持续发展具有重大意义，能够有效保证企业财务信息和审计信息的准确性，保证企业经营决策的正确性，保证其运营和发展的持续性。企业应当认识到审计工作的重要性，将加强企业审计工作作为企业发展和运营工作当中的重中之重，并通过保证审计部门的独立性、加强审计监督工作的有效落实和提高企业审计人员的综合素质的方式，有效规避企业的审计风险，使得企业的审计工作能够充分贯彻落实，为企业的良好发展提供巨大保障。

参考文献：

[1]程琨.审计风险之我见[J]中国校外教育，2010（20）.

[2]陈俊利.审计风险分析及控制浅议[J]中国商界（下半月），2010（09）.

[3]韩悦.浅谈审计风险产生的原因[J]中国商界（下半月），2010（09）.

对审计工作的认识篇9

关键词：工会经费 审计 财产管理 有效措施 民主监督

工会经费和工会资产是工会组织赖以生存发展以及开展各项工作和职工活动的物质基础。工会经费审查委员会（以下简称经审会）是代表工会会员对工会经费收支和财产进行管理、审查、监督的组织。做好经审工作能够保证工会工作顺利完成，促进工运事业发展；保证工会经费和资产安全完整、不受侵害，是加强民主监督，促进廉政建设，维护工会形象的有效措施。下面，本人将从三个方面浅议如何做好基层工会经费审查工作：

一、基层工会经审工作中存在着不容忽视的问题，主要表现在：

（一）认识不到位，经审监督难

    基层工会领导对经审工作的重要性和必要性缺乏足够的认识，对经审工作重视、支持力度不够，在人员和经费上没有给予充分的支持，部分经审干部对自己从事的经审工作信心不足，存在畏难情绪。重财务轻经审，对经审工作说起来重要、干起来次要，忙起来不要。工会的各项经济活动不能自觉接受经审会的监督，经审会对工会经费和工会资产的管理往往流于形式，走过场。

（二）经审组织不够健全，影响经审作用的发挥

    部分基层工会经审会主任由财务人员兼任，既是经审会主任、又是财务人员，自己监督自己；有的经审会主任因工作变动或退休，未及时补选长期空缺；有的基层经审会虽然组织健全，但监督乏力的状况较为突出，难以正常行使监督职能。

（三）审计力量相对薄弱，难以保证审计质量

基层工会经审干部多为兼职人员，一方面因为人少事多，工作一忙，对经审工作无暇顾及；另一方面，经审人员中精通财务、审计专业知识的较少，业务不熟，在审计过程中难以揭示工会经费收支和资产管理中存在的深层次的问题，难以履行好工会内部审计监督职能。

二、针对上述问题，本人认为，基层工会应在以下几个方面做好经审工作。

  （一）提高认识，是做好经审工作的重要前提

首先，加大政策宣传力度，增强工会领导自觉接受监督的意识。消除“经审工作可有可无，经审会就是专门挑毛病”的偏见，使其真正认识到经审会履行审查监督职责是对工会干部的爱护，是避免工会干部滋生腐败的有力措施。其次，基层经审干部积极争取工会领导对经审工作的重视和支持，取得广大职工群众的信任，增强责任感和使命感，放下思想包袱，克服“怕得罪领导、不敢审”的畏难情绪，对经费开支的全过程进行监督，切实起到把关作用，使有限的经费发挥出最大的效益。

  （二）调动经审委员积极性，促进经审组织建设

加强经审组织建设，是有效履行审查监督职能的基本保证，发挥经审委员作用，对于做好经审工作至关重要。一是按照“三同时”的原则，建立经审组织。形成“工会组织建到哪里，经审组织就建到哪里”的良好氛围。二是配齐、配强经审委员，完善经审组织。在配备经审委员的过程中，应注意把好“三关”，即：人员筛选关、审核评价关和民主选举关。由工会组织组成考核小组，筛选出事业心强、政策水平高、业务过硬特别是在财务、审计、纪检监察等方面有专长的人员，经过审核评价后，按照民主程序进行选举，使经审组织逐步向专业型、知识型发展。二是建立经审委员定期联络制度。工会经审干部要起到组织协调作用，定期召集经审委员开展活动，发挥经审委员专长，做到经审组织有人管理，经审委员有人组织，经审工作有人开展，使经审组织实现高效运行。

  （三）以本级审计为突破口，提高审查监督质量

基层工会经审工作重点应放在本级工会经费收支和财产管理审计上，在本级审计工作中存在敷衍了事、重形式、走过场的现象。审计过程简单，缺乏必要的审计证据和审计资料，大多以召开经审会宣读会计报表，委员们就举手通过的方式对经费收支情况进行审查，有些经审委员甚至对财务收支状况都不清楚，根本起不到把关的作用。

那么，经审会要如何以本级审计为突破口，提高审查监督质量呢？第一，按照审计操作规程运作，把好工会经费收、管、用三道关口。经审会议前，召集经审委员组成审计组进行经费收支审计。从审查原始凭证、核对会计账簿、报表入手，收集审计证据，填制各类工作底稿，以审计报告的形式对会计资料的真实性、经费收支活动的合法性和合规性进行客观公正的评价，针对存在问题提出切实可行的审计建议，督促落实整改。第二，经费收支审计重点突出“七查七看”，一查预算执行情况，看经费收支是否遵循预算，执行中是否存在随意性；二查经费使用结构，看经费使用方向是否侧重于职工会员；三查拨交经费收入，看工会经费是否足额拨付到位；四查内部控制制度，看制度是否健全、是否有效地执行；五查原始凭证等会计资料，看会计基础工作是否规范，各项支出是否合法、合规，审批程序是否齐全。六查固定资产，看工会资产是否安全完整，是否发挥效益。第三，为收到较好的审计效果，可争取上级经审会协助本单位搞好本级审计工作，使对本级经费收支审计尽快形成制度。

（四）加强经审业务知识培训，全面提高经审干部的业务素质。

工会经费审查监督是一项政策性、专业性较强的工作，只有培养造就一支政治素质高、财务知识精通、经审业务熟练的经审干部队伍，才能适应新形势下工会经审工作的需要。首先各级工会组织应采取多种形式，加强对经审干部的业务知识培训，进行业务指导，从而提高经审干部的实际工作能力和业务知识水平；其次是建立激励机制，对取得审计资格证书和会计师证书的经审干部给与奖励；第三，通过座谈会、现场观摩等形式，加强横向交流，学习典型经验，找出自身差距，完善经审工作。

  （五）处理好各方关系，促进经审工作顺利开展

一是处理好经审工作与工会全局工作的关系。经审会要找准服务全局工作的切入点，充分发挥好审查监督职能，通过审计，促进工会经济活动开展。 二是要处理好审计工作中审、帮、促之间的关系。审计是手段，帮助是出发点，促进工作是目标。在开展审查监督工作中，依法严格审计，更重要的是帮助有关部门针对存在的问题找出解决办法，及时纠正，促进工会经济活动规范化。三是处理好与财务工作的关系。经审工作与财务工作的目的和要求是一致的，都是收好、管好、用好工会经费，保证工会资产安全、完整、发挥效益。因此，经审会应与财务部门互相支持、相互配合，共同维护财经法纪，为工会工作实现新跨越奠定坚实的基础。

三、通过上述五个方面的努力，以“四个到位”进一步发挥经审工作作用。

（一）思想认识统一到位

    加强政策宣传力度，切实加大《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华全国总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见》等有关法律法规的宣传力度，使工会领导了解和掌握经济责任审计的法律法规，充分认识做好工会经审计工作的重要性，消除“经审工作可有可无，经审会就是专门挑毛病”的偏见。

（二）经审组织把关到位

新形势下，工会经费收、管、用的范围不断加大，经审工作任务也随之加重，如果没有健全的经审组织，就无法完成经审工作的各项任务。因此要加强组织领导，进一步强化对工会经审组织在同级工会中有着纪检监察、经济警察双重地位的认识，为开展经审工作创造良好的环境。工会要依照法律规定实施工会内部监督机制，把工会经审工作纳入工会工作的重要议事日程，积极采纳经审会提出的意见和建议，自觉接受监督。工会经审组织如遇换届或经审干部人事变动时，一定要及时选配得力人员充实经审干部队伍，坚持做到经审会与工会委员会同时组建、同时选举、同时报批。

（三）制度建设落实到位

    工会经审工作制度是确保工会经费和资产的安全、完整和效益的有效手段，能促进工会经费收入的稳步增长。审计工作需要严谨细致的作风，更需要一系列规范的制度和程序来保证。建立起一套完善的工作制度和规范的工作程序，用制度来明确经审监督应该干什么，用规范的程序去指导经审干部怎样干，使工会经审组织的审查监督作用得到应有的发挥。

（四）经审人员配备到位。

    要加强经审组织建设，按照全总提出的“经审工作只能加强，不能削弱”的要求，配齐配强经审干部队伍。加强经审干部的理想信念和宗旨教育，树立强烈的责任意识，自觉恪守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的准则，自觉遵守审计工作纪律。采取多种培训形式，抓好经审干部专业技能和财经政策法规的学习与培训，不断更新财会、审计等专业知识，全面提高经审干部的政治、业务素质和职业胜任能力。

对审计工作的认识篇10

（一）客观因素

事业单位审计风险产生的客观因素主要是事业单位的整体的独立性和权威性的不够完善。这些因素导致了事业单位的审计活动没有其应有的独立性，受到了外在诸多方面的影响较为严重，而且审计活动的权威性也不高，受到了很多的限制，最终的结果是审计人员无法客观的对单位内部的审计活动进行处理，也无法提出相应的解决对策。除此之外，国家对于事业单位审计活动的相关的法律规范还不够成熟，以致于大大影响了事业单位审计活动的工作效率。另外，事业单位内相关的工作人员对有关审计活动的法律法规认识有限，在工作期间较多的是依据自己以往的经验以及自我的感受来进行，在很大程度上使审计活动的风险大大的提高。

（二）主观因素

一个具备高素质的审计人员可以有效的防范审计风险，相反，一个审计人员的素质若是不高，也可以大大的提高审计的风险。作为一名审计人员，首先要对与审计有关的法律法规有一定的认识和了解，同时要掌握应有的处理审计工作的能力，另外，审计人员的道德素质也是非常重要的。一个审计人员在具体的工作过程中，缺乏相关的工作经验以及工作能力，在工作中显得手足无措，无从下手，致使在工作中对于审计的某些问题不能及时的发现并且进行有效的处理。我国的事业单位中的某些审计人员的工作态度也存在着问题，工作不认真不积极，敷衍了事，以致于忽略了审计活动中的很多问题，另外，某些审计人员如果违反规定，做出一些不合乎法律规定的事情，会大大的提高审计的风险。被审计方的态度，也是影响审计工作的一个重要因素，目前我国的很多单位都不愿意审计，使审计工作实施起来非常的困难，进而提高了事业单位审计的风险。

二、事业单位审计风险防范对策

（一）建立审计风险评估机制

建立事业单位的风险评估机制可以有效的降低审计的风险，在建立风险评估机制时主要有以下几个步骤，首先，事业单位的审计人员加强沟通与交流，就如何建立审计风险评估机制有一个合理的判断，并且对有关审计风险的环境做一个详细的调查与分析，从而建立起审计方案的初稿；其次，事业单位的审计人员需要对与单位运营有关的经营风险以及财务风险的相关信息有一个整体的把握，并且依据这些信息数据，做出一个相关的计划书，计划书拟好之后，将其移交至事业单位的审计委员处，审计委员对这份计划书进行一个合理的评判；再次，如果审计委员认为审计人员所制定的计划书合理有效，具有很强的可操作性以及科学性，那么需要将计划书交回给审计人员，要求审计人员依据计划书来进行具体的工作，审计人员要对计划书在实施过程中所存在的问题及时的做好记录，并且记录要与实际情况相符；最后，在充分的了解了计划书在实施过程中所存在的问题的基础上，对审计计划进行完善，使计划书能够更好的指导实际工作。

（二）提高事业单位审计人员的综合素质

前面已经提到事业单位审计人员的素质高低对于审计活动有着至关重要的影响，所以提高事业单位审计人员的综合素质是防范事业单位审计风险的有效措施。首先，审计人员需要对与审计相关的理论知识有一个全面的了解和认识，为处理审计工作的相关问题打好基础。由于我国的经济在不断的发展，审计活动的社会环境无时无刻不在发生着变化，审计人员对不断变化着的环境有一个很好的把握，紧跟时展的潮流，就需要不断的学习新知识、掌握新技术，积累丰富的处理审计风险的知识，才能有效的降低审计工作的风险。加强对审计人员的法律意识的培养，我国已经颁布了与审计活动有关的法律规范，明确规定了审计人员在进行审计活动时需要遵守的相关规定，所以，事业单位的审计人员需要对国家的法律法规有一定的了解，确保自己的每一项审计活动都是符合法律法规的，确保自己没有违反法律的行为的出现，不徇私枉法。其次，审计人员在进行审计工作的过程中，要始终以事业单位相关的审计行动准则为依据，事业单位建立的审计行动准则要符合实际需要，确保审计人员在工作中有一定的规范的约束。由于审计的行动准则是根据审计人员多年的工作经验总结得来的，所以其对于审计人员工作的指导性非常强，审计人员可以充分借鉴经验丰富的审计人员的审计工作，使自己的审计工作更加的合理有效，进而提高自己的审计工作，降低审计风险。最后，一个高素质的审计人员不仅要具备较高的专业知识，还需要有高尚的道德情操，所以事业单位需要加大力度培养审计人员的职业道德，帮助审计人员形成良好的道德素养，要求每一位审计人员在审计的工作当中保持着一种客观公正的心态，依法办事，坚决不做违法犯罪的事情，明确告知审计人员审计工作的重要性和严肃性，确保审计人员积极认真的进行审计工作。

（三）提高审计风险的意识