对审计问题的整改措施十篇

对审计问题的整改措施篇1

一、 了解审计结论, 准确落实后续审计工作责任

在开展后续审计前, 审计部门要做好审前准备工作, 要对审计期间的各类审计决定和意见进行认真分析, 全面收集审计资料, 包括审计所需要的来自有关管理部门和被审计单位的相关资料,总之, 资料的涵盖面要广, 以便掌握全面而详细的信息。 将被审计单位的审计回复(整改报告)进行清理。找准审计决定和意见中的重要、 疑难问题, 逐项列出后续审计清单, 要对所搜集资料按照审计目标进行整理和分类, 这对确定审计重点有直接帮助。 在审计资源及审计时间有限的情况下, 根据成本效益关系原则和重要性原则, 确定重点审计项目和重要关注点, 将后续审计任务分解落实到每个审计人员,为现场审计打好基础。

二、 检查被审计单位的审计回复, 以便选择后续审计的方向和重点

审计回复(整改报告)是被审计单位对审计报告提出的审计发现和建议做出的答复, 是执行审计决定和意见的一种强制性要求。在规定的整改期限内向审计部门报告存在问题的整改情况, 是落实审计决定的具体体现。对审计回复(整改报告)检查主要分以下三种: 一是完全没有报告整改情况的。如果被审计单位没有在规定的整改期限内报告整改情况, 要作为后续审计底稿的报告内容。二是在检查审计回复时, 要重点检查审计回复是否充分; 对整改报告中已经整改的问题, 要分析被审计单位整改的方法是否正确、 措施是否有效、 整改是否彻底。WWw.133229.COM三是对审计回复中未采取纠正措施的问题, 要看是否有未整改的原因等详细说明, 未整改的理由是否充分等。在进行后续审计时, 一般从以下几个方面分析被审计单位的审计回应: 包括被审计单位在审计报告中提出来的对发现和建议的回应书面文件, 以及被审计单位口头回应或者被审计单位保留意见的方式。具体指:①不回应;②回应不充分;③被审计单位存在分歧和偏向;④被审计单位将不采取纠正措施的详细说明。 有效区分和充分了解被审计单位对审计发现和结论的各种意见是十分必要的。因为“ 回应” 说明了被审计单位经过反复斟酌审计意见和审计结论作出的各种反应, 内审人员还可通过回应选定今后的方向和重点( 或者澄清事实, 或者采取其他纠正措施)。

三、 重视已整改问题的真实性和有效性

后续审计时, 对被审计单位整改报告中已经整改的问题, 要重视其真实性和有效性。主要分以下三种情况: 一是检查被审计单位采取的纠正措施是否正确, 有没有移花接木、 瞒天过海的现象,有没有整改了一个问题又产生出新的问题的情况。二是将被审计单位实际采取的纠正措施(纠正措施的运行情况)与审计回复中已经采取的措施 (纠正措施的书面记录)相比较, 看是否一致、 实现程度如何。三是有无存在根本未整改, 而审计回复中称已经整改的情况, 看是否有弄虚作假行为。对已经整改到位的, 要做好复印、 笔录等审计取证工作, 并作为后续审计资料保存。

四、 重点审查未整改部分并分析查找原因, 对症下药, 督促整改

对在审计决定规定的整改期限内未整改到位的, 要作为后续审计的重点。对未整改的问题, 要实事求是地进行分析。对主观故意不进行整改的, 在交换审计意见时要督促其落实整改责任; 对历史遗留问题等客观原因未整改到位的, 要说明情况并有详细实在的整改方案; 对因政策变化使问题不需要整改的, 不应作为未整改问题; 在对被审计单位实施审计过程中, 因某种原因出现漏审或错审的情况, 审计机关在后续审计时应及时修正。

五、做好后续审计记录, 提升审计质量和水平

(一)审计人员自身产生的记录。包括工作信件以及描述后续审计性质及结果的记录, 如审计日记、 审计工作底稿、调阅资料清单等。审计底稿要写明检查出的问题出自哪个审计结论, 并说明被审计单位是否在回复中报告等。(二)对被审计单位的审计结论和审计意见等结论性资料。(三)被审计单位以审计回复的形式产生的书面记录。包括对计划采取纠正措施的描述及对审计报告中确认的采取整改措施的文字资料等。(四)各种检查取证资料。对于已经整改的重要问题, 所进行的复印、 记录等调查取证资料, 也要作为后续审计资料进行收集归档保存。(五)后续审计报告。后续审计报告是对后续审计的工作总结, 也是对审计工作效果的反映。后续审计报告要说明后续审计的目的、重申以前审计发现的问题和审计建议, 概括采取的纠正措施,后续审计时的审查结果, 以及审计人员对纠正措施的评价。!

参考文献:

[1]汪金峰, 彭国祥, “ 审计跟踪检查” , 《 中国审计》 , 2002.5

[2]符史群, “ 刍议后续审计” , 广东省审计厅网站

对审计问题的整改措施篇2

一、整改思路

按照上级关于抓好整改落实、建章立制的部署要求，坚持以系列讲话、“三严三实”要求为基本遵循，以解决“”突出问题为核心任务，以逐项整改作为教育实践活动的基本要求，把建章立制作为祛除病根的治本之策，着力加强局领导班子的作风建设，健全和完善各项规章制度，不断推进党的群众路线教育实践活动取得实效。

二、整改目标

围绕为民务实清廉这个主题和“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的总要求，对自身查摆和干部群众提出的问题，逐项细化整改落实措施，明确制度建设任务、责任人和完成时限，一项一项制定规章制度，为当好经济社会发展的“经济卫士”，把我局建设成为党和人民放心满意的审计铁军提供制度保障。

三、整改内容

一是根据收集到的意见建议，开展一项专项整治工作,制定《县审计局关于加强干部作风建议，坚决克服“慵、懒、散”现象以及审计业务中工作不实，浮在面上，审计质量不高等问题的专项整治》。

二是针对收集到的意见建议，强化制度建设，修改完善、制定7个方面的规章制度，即：《县审计局干部职工学习制度》、《县审计局会议议事和重大问题决策制度》、《县审计局财务管理及公务接待制度》、《县审计局审计复核工作制度》、《县审计局机关年度目标管理考核办法》、《县审计局审计组廉政责任若干规定》、《县审计局奖励制度》等。

三是5条意见建议列入具体问题进行整改。

四、整改措施

针对查摆出来的“”方面突出问题和这些问题存在的根源，逐条对应地制定整改措施。

1、关于政治理论学习方面形式主义比较突出的问题，如为学习而学习，缺乏自觉性、主动性，学习浮在面上，不求甚解，应付检查，学习与工作脱节、顾此失彼的现象等。

整改措施：在领导班子成员中开展争创“学习型领导班子”活动；制定领导班子和干部职工学习制度；做到“六有”：有学习制度、有学习计划、有学习阵地、有学习记录、有学习体会、有学习效果；在时间安排上予以保证，即逢单周进行整治理论学习，逢双周进行审计业务知识学习。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：各股室

整改时限：2014年9月份

2、关于干部作风建设上的形式主义问题，如签到流于形式，有些制度写在纸上、挂在墙上，没有落实在行动上，领导、干部职工存在“庸、懒、散”现象，迟到早退现象时有发生等。

整改措施：一是建立和完善考勤制度，实行奖勤罚懒；二是严格签到制度，领导开会办事要告知办公室，干部职工外出审计或办事要向分管领导说明情况并告知办公室；三是班子成员模范带头、作表率；四是不定时地组织有关人员进行督导检查。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：各股室、全体干部职工

整改时限：2014年9月份

3、关于审计业务工作中存在形式主义问题，如领导工作浮在面上，审计报告签字流于形式，审计报告质量不高，审计文书撰写不规范等。

整改措施：一是重新明确领导分工，领导要深入审计一下，参与现场审计；二是加强班子领导的审计法律法规知识学习和培训，提高领导的执法水平；三是加强年轻审计干部的业务培训，开展新老审计干部“一帮一”、“一带一”传帮带活动。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：各股室、全体干部职工

整改时限：2014年9月份

4、关于有的领导不认真学习审计业务知识，不懂审计业务，与有关部门协调沟通不够，抓审计整改不到位等问题。

整改措施：一是建立对班子领导学习审计业务、理论知识的考核制度，加强平时的检查督促；二是有计划地安排班子成员和审计骨干到上级或者高等院校培训、进修；三是加强与组织、纪检、司法部门的沟通协调，做到信息共享；四是开展审计整改“回头看”，狠抓被审计单位屡查屡犯和边查边犯现象。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员、各股室。

整改时限：2014年9月份

5、关于领导班子中“官本位”思想比较严重的问题，如坐办公室多，深入审计一线少，回避难度较大问题、棘手问题绕着走，乱指挥、不指挥，审计人员老化、技术力量断层没有引起足够重视等。

整改措施：一是领导要深入一线，跟班作业，向业务干部学习，发现问题就地解决；二是建立分管领导工作责任制，自己分管股室的问题自己解决，实行责任倒查机制；三是向县领导积极争取编制，解决审计人才断层、青黄不接现象。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员、各股室

整改时限：2014年9月份

6、关于领导班子群众观念树立得不够牢，形成干群距离问题，如领导干部职工谈心交心、关心爱护不够，没有打成一片，有官架子，批评人先入为主，主观武断等。

整改措施：一是弘扬焦裕禄公仆情怀，落实“三严三实”要求，牢固树立宗旨意识和群众观念；二是经常开展谈心交心活动，有了问题及时沟通化解，认真深入地做好干部群众的思想工作；三是在班子成员中开展重品行、重修养活动。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员

整改时限：2014年9月份

7、关于领导班子有时不够民主的问题，如存在个人说了算的现象，班子成员沟通交流不够，主要领导有家长作风，性情急躁、爱发脾气等。

整改措施：一是重温，认真学习党的民主集中制原则，提高领导的民主意识；二是制定重大事项民主决策机制；三是主要领导模范带头，身先士卒，多倾听下属的意见，作执行民主集中制的表率。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员

整改时限：2014年9月份

8、关于领导班子暮气重、缺乏朝气、缺乏昂扬向上的精气神，没有闯劲、拼劲，缺乏共克难关、勇争一流和担当精神，审计处理存在避重就轻，缺乏一查到底的决心和勇气等问题

整改措施：一是大力开展向焦裕禄、龚全珍同志学习活动，用先进模范人物激励大家；二是开展“六比六当十带头”活动，发挥党员的先锋模范作用；三是切实增强大局意识、创新意识和责任意识，不断增强班子的创造力、凝聚力和战斗力。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员

整改时限：2014年9月份

9、关于班子成员缺乏干事创业激情、贪图享受，不愿吃苦的问题，如求稳怕乱，只求不过得去、不求过得硬，存在“不争上游、不当下游、保持中游就不错”的想法等。

整改措施：一是领导班子中开展讲党性、重事业，讲合作、重协商，讲信任、重友谊“三讲三重”活动；二是以焦裕禄同志为榜样，弘扬艰苦奋斗、敢叫日月换新天的精神；三是建立合理的激励机制，激发干部职工奋斗创业热情。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员、全体干部职工

整改时限：2014年9月份

10、关于有的领导享乐主义抬头，学习工作有所懈怠问题，如工作中只当传声筒、或当甩手掌柜，或不愿认领任务，讲待遇多、讲奉献少的现象等。

整改措施：一是大力开展向焦裕禄、龚全珍等先进模范学习活动；二是实行领导干部责任倒查和激励机制，奖勤罚懒；三是加强奉献精神教育，抵制和克服享乐主义。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员

整改时限：2014年9月份

11、关于审计项目欠账较多，有些审计项目拖得久，被审计单位有意见，领导班子没有及时向上级反映，及时想办法解决等问题。

整改措施：一是强化审计为民服务宗旨意识，把教育、就业、社会保障、医疗、住房等民生资金审计放在一切审计项目的首位；二是积极向上级争取编制，广招审计人才，特别是广招基建工程审计和经济责任审计人才；三是努力在审计理念、审计思路、审计技术方法和审计管理等方面创新。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员、全体干部职工

整改时限：2014年9月份

12、关于领导班子成员廉洁自律不够严格，在公务接待中存在摆阔气、超标准现象以及接受被审计单位请吃、接受土特产等问题。

整改措施：一是加强廉政建设，坚持廉洁从审，坚决执行中央“八项规定”和“审计八不准”纪律；恪守一个“廉”字，绷紧拒腐防变这根弦；二是严以用权，过好人情关、朋友关、亲情关，不拿审计成果当交易，不越红线，坚守底线；三是在审计工作中做到自重、自警、自励和慎权、慎独、慎微、慎行。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：领导班子、各股室

整改时限：2014年9月份

13、关于勤俭节约意识不强，铺张浪费现象时有发生，局领导做得不够好，对干部职工教育不到位，办公耗材的管理放松，浪费较严重的问题。

整改措施：一是领导带头，做勤俭节约、反对浪费的模范；二是加强对干部职工的节约和环保意识的教育，提高干部职工勤节约的自觉性；三是制定勤俭节约、反对铺张浪费的相关制度，加强检查督促，经常修补和更换办公耗材。

整改责任领导：

整改责任股室（人）：班子成员、全局干部职工

整改时限：2014年9月份

五、工作要求

（一）、加强领导，落实责任。整改工作由局长负总责，整改责任领导具体抓落实，相关股室积极配合。责任领导要明确目标要求、方法步骤、组织责任股室认真进行整改，确保整改任务不折不扣地落实。

对审计问题的整改措施篇3

转变观念,提高对审计工作以及对审计发现整改重要性的认识

商业银行要杜绝讳疾忌医的思想,把审计整改当作价值发现和价值创造的重要手段,热忱欢迎各类审计检查工作。各级管理者要处理好风险防范与业务发展的关系,纠正只注重指标完成、放松风险防范的思想,坚持业务发展与防范风险并重,引导各级管理者树立依法合规经营理念,正确处理整体利益和局部利益、长期效益和短期利益的关系。作为管理者,无法有效甄别自身的问题和不足,就需要审计、检查来监督制约,去分析判断,甄别风险隐患的程度大小,只有通过审计把问题找准了,才能做到有的放矢,彻底整改,才能放心地拓展市场,发展业务;要加强风险控制,提高对风险的识别能力及敏感程度。要把审计检查当作强身健体的重要手段,加强员工的教育和引导,消除员工审计工作的抵触和消极对待心理;被审计单位对整改工作的职责,使审计发现和整改有机结合,提高审计成果综合利用效果,建立审计整改工作的长效机制。

建立审计发现问题的持续整改、跟踪和反馈机制,做到整改工作常态化

一是整改工作要持之以恒.商业银行对审计发现持续整改的出发点要正确,以充分利用审计发现为目的,促进依法合规经营;按照“谁牵头审计,谁督促整改”的原则落实整改措施,“一把手”要亲自过问审计发现以及整改工作,解决本单位整改不到位的问题,对各类问题的整改必须出实招、用实劲、求实效,整改措施必须实实在在,不能做样子,要体现“深、细、实”,使问题得到解决;审计部门和被审计单位要验证审计发现主要问题的整改效果,评价整改的真实性、持续性、系统性及整改完成情况,分析查找影响整改效果的原因,揭示问题屡查屡犯产生的根源,促进审计发现的价值转化。二是整改工作要举一反三,做好整改回头看。借助审计手段经常检查原问题发生机构在原问题整改后是否继续发生同类问题,检查原问题发生机构在原问题整改后或上级行通报后,其他机构是否继续发生同类问题,特别是引发案件的内控缺陷是否仍在其他机构存在,不断巩固整改成果,避免类似问题再次发生。三是要建立科学整改工作机制。银行各级机构要建立“审计发现问题台账”,核实整改状态和效果,规定后续审计整改的时间和期限,对其纠正措施的及时、合理、有效性进行评价,对在后续审计中发现的整改不负责、屡查屡犯的要赋予相关部门加重处罚的权力,确保对整改效果的持续性和有效性;对于审计中发现的重大问题,必须依据事实与情节对相关责任人进行严肃处理;对于一般违纪违规问题,要限期整改,并对发现的问题进行跟踪审计,反馈结果,直至审计意见和决定得到落实。

加强信息沟通,促进审计成果与业务的融合

一是建立和谐的审计、整改氛围。商业银行要建立内、外部审计监管检查及整改信息交流与反馈的渠道,加强信息交流与反馈,主动与内、外部审计、监管部门加强联系,变“被动遵循”为“主动配合”;积极与审计部门沟通,认真组织核查或取得审计、监管部门确认。选派业务能力、协调配合能力、沟通能力强的人员,根据不同对象、时间和地点,不同业务单元的不同问题,主动、及时、有效地与审计人员进行沟通,以保证审计发现和整改信息的准确传递;审计人员应该主动加强与被审计单位的沟通,除对相关审计查证事项与被审单位充分沟通外,还可以与被审计单位就降低内控风险、提高深及成果的加以利用和价值转化进行交流,提出切实可行的建议或建议,赢得被审计单位的尊重和支持。二是加强审计结果的舆论监督。银行内部可以参照国家审计署对审计结果公开、让社会监督的做法,将审计结果在一定的范围内公开、公示,是审计的价值创造在深度上进一步提升,把审计监督和群众监督、舆论监督、客户监督有机地结合起来;同时对审计整改结果再公开,促进被审单位认真整改,压缩“屡审屡犯”现象的生存空间,从而杜绝审计发现问题“年年审、年年犯”的现象。三是审计工作加强与业务的融合。审计部门要不断地改进审计方法,发掘审计资源,创造审计成果。当前,商业银行业务创新快、品种多、电子化程度高、信息量大,如何在快速发展的业务中运用审计手段发现风险,是内部审计工作的新课题,因此,内部审计要积极探索和应用新的审计技术和方法,加大非现场审计系统的应用力度。

准确把握整改状态,提高审计发现问题和整改工作的质量和效率

对于审计发现问题的整改与否的衡量,关键是通过对问题的整改,被审计发现的、已经提示的经营风险能否降低或有效化解。一是要正确掌握“正在整改、完全无法整改、能整改未整改、无效整改、部分整改仍需继续整改、部分整改无需继续整改、完全整改、无需整改和审计错误”等9种整改状态,在落实审计发现问题整改措施时不能搞“一刀切”,不能笼而统之,一概而论,有些问题能改则改、能纠则纠,而有些问题只能按规定对责任人进行处理,关键是对风险隐患是否从制度层面进行了完善与健全、制度执行力是否得到提高,要分门别类地提出整改措施。二是对重大审计发现和风险事项,各级责任主体应该从制度、管理、流程层面梳理,分析查找原因。制订整改措施要一事一策,整改措施的针对性、可操作性要强,坚持四个“不放过”的整改原则,即对产生问题的原因不搞清的不放过,对问题的责任岗位和责任人员不明确的不放过,制定的整改措施没落实的不放过,有关人员和部门没受到教育的不放过。三是对于问题整改计算标准上要做到实事求是,不能简单地将“纠正问题”作为整改效果和计算整改率的唯一标准,应建立科学的整改情况评价体系,实事求是地反映整改效果。四是对审计发现所揭示的执行层、操作层面具普遍性的问题,在审计过程中力争现场整改,杜绝再次发生;要做好审计过程中的意见交换力度,提高交换层级,对下一级单位整改不了的问题要提交到上级主管单位进行交换意见、共同研究整改的办法。对一时无法整改的问题,应尽快研究出替代措施,将现有风险降到最低。

做好审计成果的利用和转换,促进审计发现的价值创造

商业银行要积极借助审计手段,加强事中、事前审计,要运用审计资源,评估、识别、衡量银行经营风险,确保在经营战略的确立、规章制度的制订、新产品及新业务的创新过程中有适当的风险管理程序和控制方法,使内部审计能够通过风险评估的结果、建议直接影响银行经营政策的制订,确保银行风险管理目标与业务发展目标的一致性,力求从源头上加强银行的风险管理,使银行真正做到“风险先行”,这种工作重心的前移,不仅能使内部审计避免出现只重视细枝末节,忽略了主要风险的情况,而且有利于问题的提前整改和预警,事前堵塞漏洞、风险、隐患,提升审计发现在风险管理中的重要地位,充分发挥内部审计在风险管理中的作用。因此,商业银行要高度重视对审计、检查工作,相关职能部门要把审计发现作为查漏补缺、防范风险、完善制度,切实将本条线、本系统存在问题的整改纠正视为己任,千方百计认真督促落实整改措施;银行内部要整体联动,后台管理部门要强化对整改结果的检查监督职能;计财部门对存在重大违规问题的单位要扣减资源配置;人事、纪检监察等部门要进一步加大对违规违纪责任人的责任追究力度,对整改工作流于形式、屡查屡犯的,要从严从重处理,毫不留情、不姑息护短,真正使违规者不敢为之,减少和杜绝有章不循、违章操作现象,促进内控管理水平的提升。

明确职责,加大对审计发现问题整改工作的考核

商业银行各级管理者要把发展业务、经营管理与审计发现、落实整改同安排、同部署,长规划、短安排,做到管理常态化,通过建立条线管理制度、整改落实责任制、信息沟通和动态跟踪监测制度、问责和整改评价考核机制,引导商业银行的落实整改工作步入规范化管理轨道,不断提高整改率和整改质量,把审计发现与整改嵌入经营管理的全过程。银行内部对于审计发现的问题,要建立督办、反馈的工作承办机制,责任主体必须承担整改的主要职责,定期(不定期)地通报整改情况;要将审计发现和问题整改纳入考核机制,工作绩效考核、奖励与内控管理目标挂钩,作为对各级管理者自律监管的主要内容。对达到内控管理目标、整改任务完成好、杜绝屡查屡犯的,给予适当奖励,促进商业银行对审计发现和整改工作的重视;要建整改责任追究制,对因督办不力,整改长期不到位的主管部门负责人要实行“问责”;特别是对违规操作、违章经营、监督不力造成风险等屡查屡犯严重事件要从严从重处理,规避人为操作风险。

对审计问题的整改措施篇4

审计整改，就是对审计查出问题高度重视，认真对待，采取相应措施，制定相关制度，进行纠正和改进，使审计查出的问题不再发生，严格遵守财经法规，单位的财政财务收支活动进一步规范。审计整改以国家有关财经法规和当地政府制定的相关政策制度为标准，各单位按照审计报告提出的整改意见和建议，完善相关规章制度，出台相应措施，使审计查出的问题得到纠正和改进，在财政财务收支活动及其他经济活动中，严格遵守财经纪律，不再发生审计报告中所披露的类似问题，这样才能算是完全彻底的整改。

一、对审计查出问题整改工作的认识

审计整改能促进单位遵守财经纪律、规范财政财务收支行为、促进依法行政、预防和治理腐败、防止损失浪费和国有资产流失、巩固改革和发展的成果、充分发挥审计监督的职能作用，有效利用审计成果能促进经济社会又好又快发展，具有极其重要的现实意义。审计整改并不是审计机关或是被审计单位哪一方的工作，而是审计机关、被审计单位及社会各界相互配合、相互协调的结果。在审计整改工作中，审计机关主要是督促检查、指导审计查出问题的整改情况，抓好审计决定的执行并进行审计回访，了解被审计单位对审计查出问题的认识及进行整改的情况。审计机关和审计人员在今后的工作中应注意审计整改方面的问题，向当地党政及时反馈整改情况。审计工作寓“审、帮、促”于一体，因此，审计查出问题的整改工作既是在审计业务工作程序之内，也存在于审计业务工作程序之外。

二、各单位开展审计查出问题整改工作的主要情况

修水县审计整改工作自2003年开始正式列入议事日程，这些年来审计查出问题整改工作总体情况较好。县政府高度重视审计整改工作，为把审计整改工作落到实处，县领导多次听取审计工作汇报，并作出批示：“要求各有关部门和单位必须高度重视审计决定和审计建议的落实，对审计查出的问题限期予以纠正或处理，并注意标本兼治，从建章建制入手，制定和完善加强财政财务管理的制度和办法，进一步巩固审计整改成果。”

1.预算管理方面的问题得到较好纠正。县人大每年专门召开会议，听取县审计局《关于年度预算执行和其他财政财务收支审计情况的报告》，对审计报告给予高度评价，要求各有关部门和单位认真进行整改。县政府及有关部门高度重视这几年来预算执行审计查出问题的整改工作，专门召开会议要求认真对照检查，切实搞好整改。在预算收入方面：滞留税费、截留收入等问题基本得到纠正，混级混库的问题已通过体制结算进行调整，并且针对税收征管的薄弱环节，加大了征管力度；在预算支出方面：针对预算资金拨付进度不均衡的问题，财政部门努力做到严格按照年度预算和用款计划及时拨付资金，尽力避免财政资金年底集中拨，影响财政资金使用效益问题；转移支付资金、政府采购方面的问题都已采取了相应措施，使问题得到较好纠正。各部门预算管理工作得到加强。针对部门预算试点单位，明确项目支出、资金使用的有关规定，并报县人大审议批准，批复到相关部门，维护预算执行的严肃性。

2.专项资金使用权方面的问题得到规范。审计查出的“三农”资金滞留问题，各有关单位进一步规范了管理，并将滞留的资金拨付到位；财政部门加强了对“三农”资金的全过程管理，确保农业资金专款专用，提高资金使用效益。此外，针对环保资金、以工代赈资金、移民扶贫资金、社会保障资金、农村医疗等资金管理和使用过程中存在的问题，各有关部门和单位都采取整改措施，认真解决实际问题。县人大、县政府还就近几年来审计部门提交的移民扶贫、以工代赈专项资金审计报告，专门下发文件，要求各有关部门和单位对照审计报告所查明的问题，认真进行整改。

3.固定资产投资资金管理得到加强。为了解决重点工程建设资金管理中存在的问题，县政府和财政、审计等有关部门加强了对政府投资建设项目的审计监督，县政府还专门出台了《修水县专项资金管理实施办法》、《修水县以工代赈项目和资金管理实施办法》等一系列文件，要求全县范围内所有国家投资建设的项目，超过五万元以上的项目必须经过审计部门的专门审计才能结算。通过有效的探索，切实加强了对工程建设资金的审计监督，提高了资金的使用效益。

4.领导干部任期经济责任审计整改力度明显加大。县委、县政府、县纪委、县组织部等部门高度重视领导干部任期经济责任审计工作。原则上规定凡领导干部提拔重用、调任必须经过审计。近些年来，领导干部任期经济责任审计过程中发现的问题，县直部门和乡镇都已采取整改措施，县审计局加强了和纪检、监察等机关的联系，各单位的财政财务收支活动逐步走向规范，违纪违规问题逐步减少，收到了较好的效果。

三、遇到的主要困难和问题

审计难，整改更难。根据调查情况表明，由于审计纠错机制和问责制还处于起步阶段没有走上正常轨道，少数领导干部思想上认识不到位，一些问题不能从根本上得到整改，并且存在屡查屡犯的现象。在每年的审计报告中都存在转移、挪用、挤占或截留财政专项资金、虚作收入、虚列支出、多报预算、乱收费等问题。审计发现的违纪、违规、违法单位，对落实审计处理意见推诿搪塞应付，那些一犯再犯的部门和单位不但很少受到责任追究，而且屡审屡犯，审计监督常打折扣。审计执行难，由于现行的审计体制的缺陷，审计工作是在当地政府的领导下开展工作，加之审计执行缺乏强制措施，只要是不涉及个人的问题，一些部门和单位领导对审计决定讨价还价，也是尽力推诿搪塞，导致审计处理执行不到位，影响审计决定的严肃性。

加强审计整改，目前审计机关最缺少在机制和体制上没有一套完整的制度和措施，还没有建立审计整改的长效机制。我们自身要加强调查研究，分析问题的根源，研究解决对策，并多与纪检监察、检察、财税等部门沟通，尽可能争取县委、县人大、县政府等部门的支持，加大审计工作的宣传力度，取得被审计单位的理解，努力做到文明审计，让全社会加深对审计工作的认识。我们要逐步推行审计公告制度，建立查出问题整改处理情况报告制度，进一步提高审计监督实效。

四、加强审计查出问题整改工作的思路和方法

审计整改工作是否有效进行，直接关系到审计执法的严肃性，审计处理只是手段，而促进被审计单位对审计查出问题进行整改是审计监督的最终目的。如果审计报告所揭露的问题不能得到有效整改，那么审计监督的目的就不能实现，审计也就失去意义，审计整改在整个审计工作全局中占据十分重要的地位。

对审计问题的整改措施篇5

一、坚持四结合四注重，着力提升审计工作服务水平

（一）坚持审计监督与社会监督相结合，注重提升审计公开力度。近年来，铜川市审计局不断健全完善审计公告制度，让社会参与监督，群众参与监督，提升审计公开力度，推动审计结果公开常态化。在日常审计中坚持审计报告与审计公告相结合，逐步实现审计项目公告全覆盖。在公告审计发现问题的同时，不定期地将审计整改落实情况等内容进行公开，使审计整改工作更加透明化，以审计监督与社会监督的有效结合来推动整改工作，促进审计整改工作效率。

（二）坚持部门联合与政府主导相结合，注重发挥合力推动作用。加强与纪检监察、财政、人社、住建、民政、税务、国有资产监督管理等相关行业主管部门的沟通联系，按照《铜川市人民政府办公室关于进一步加强审计整改工作的意见》的有关要求，明确各自职责，联合抓好审计移送事项的查处和落实。另一方面，将审计整改落实情况纳入政府绩效考核指标体系，由政府主导，从制度上推动审计整改工作落实到位。

（三）坚持审计责任和审计质量相结合，注重完善审计整改核查体系。一是要求审计人员充分认识审计整改工作的重要意义，提高审计责任意识，不断增强做好审计整改工作的自觉性和主动性，将审计整改与审计查出问题放在同等重要的位置，坚决杜绝“重审计、轻整改”的现象发生。二是加强引导审计人员对审计发现问题进行综合分析，使审计提出的建议具有针对性和可行性，为各级领导决策提供参考依据，真正帮助被审计单位从源头上解决问题，不断提升审计工作质量。三是不断完善审计整改核查工作制度，确定审计项目组长或主审负责对被审计单位的整改情况进行后续的跟踪和检查核实，用审计整改工作能否有效落实作为衡量标准对审计工作质量进行量化考核，由审理稽核科负责考核整改结果，作为评定优秀审计项目的重要依据。

（四）坚持问题查处与审计服务相结合，注重审计监督与审计服务并重。该局坚持“审、帮、促”三管齐下，将问题查处与审计服务相结合，注重发挥审计服务的建设性作用。在审计前要求被审计单位对问题进行自查梳理，积极为被审计单位提供政策咨询、财务管理指导等服务，帮助被审计单位自行整改，促进自我完善；审计期间发现问题及时指出，对属于政策理解不透、会计基础薄弱等因素形成的问题，督促被审计单位边审边改，帮助提高财务管理水平；审计结束后开展审计回访，帮助被审计单位制定整改措施，建立健全内部控制制度，促进提升管理水平，实现监督与服务并重的新突破，进一步提升审计服务水平。

二、积极完善六项机制，不断提高审计整改落实效果

（一）在工作推进上，加快建立完善多部门协作联动机制和强化审计整改跟踪检查。一是在市委、市政府的大力支持下，加快建立完善多部门通力合作、各司其职、信息共享、联系畅通、查处及时的协作联动机制，要求各相关部门加强沟通、协调和配合，依法对审计机关提请协助落实和移送处理事项作进一步调查处理，并将处理结果书面反馈审计机关，形成促进和监督被审计单位全面整改的整体合力。二是不断强化审计整改跟踪检查，针对审计查出的问题，要求被审计单位主要负责人作为审计整改第一责任人，亲自布置落实审计整改工作，并在规定时间内书面报告整改情况，通过定期、不定期回访，对被审计单位制定的整改方案、整改时限、落实措施跟踪检查，对整改不认真、不彻底的查明原因，根据实际情况采取必要的措施督促整改落实。

（二）在结果运用上，积极推进完善审计结果通报制度和审计整改结果公告机制。一是积极推行审计结果通报制度，在审计项目实施结束出具审计决定后，由各派出审计组在被审计单位召开专题通报会通报审计报告内容，以避免审计时轰轰烈烈，而审计结果知情者甚少的情况，进一步保障被审计单位的知情权、参与权、监督权。二是进一步完善审计整改结果公开机制，逐步实现审计结果公告全覆盖，要求全市各级审计机关对全年重点审计报告及审计整改情况，除向本级政府报告外，还要通过网站、媒体或其他方式依法公开，最终实现公告项目全覆盖。同时，对审计查出问题拒不改正的被审计单位，通过政府门户网站、审计机关网站等依法予以公开曝光，并在一定范围内进行通报批评。

对审计问题的整改措施篇6

区委、区政府高度重视审计查出问题的整改工作。区委书记、区委审计委员会主任何野平在区委审计委员会第二次全体会议上明确要求，坚决抓好审计问题整改，要建立问题清单，落实整改责任，提高整改成效，对于虚假整改、表面整改、敷衍整改的坚决严肃处理。区长、副区长多次调度、听取审计查出问题整改情况汇报，要求各部门必须高度重视整改工作，按规定整改到位。

根据区委、区政府的安排，区审计局针对区2019年度本级预算执行及其他财政收支审计查出的问题和提出的建议，积极跟踪督促相关部门整改落实。

截至2020年10月底，《审计工作报告》问题清单反映的14个方面的30个问题中，相关部门通过上缴财政、纳入预算管理、及时返还支付、加大投入等进行整改，同时减轻了企业负担，并且修订或完善了相关规章制度。

一、区级财政预算执行审计整改情况

（一）超支挂账问题暂时无法整改，只能在往来中挂账，待财政形势好转后再列支。

（二）滞留专项资金问题正在整改，财政部门正积极筹措资金，力争年末将剩余专项拨付到位。

（三）未纳入预算内管理问题已经整改。

（四）政府债务未入账问题正在整改。

二、区直部门预算执行审计整改情况

（一）应缴未缴财政资金问题已经整改，已经全部上缴财政。

（二）存量资金问题正在整改。

（三）未及时拨付资金问题已经整改，相关资金已经追回。

（四）扩大开支范围、提高开支标准问题已经整改，相关资金已经追回。

（五）管理方面存在的问题已经整改，相关部门进一步完善了单位已有内控制度。

三、推动打好三大攻坚战相关审计整改情况

（一）防范化解风险相关审计整改情况。区债务风险总体可控，未达到预警标识，区财政目前严格按照债务管理规定进行管理。

（二）扶贫审计整改情况。审计中发现的项目进展缓慢问题已经整改，相关项目已经实施。

（三）生态保护和污染防治相关审计整改情况。审计中发现的落实秸秆禁烧目标责任书不到位、擅自改变林地用途等问题，这些问题相关部门已做出相应处理和处罚。

四、重大政策措施落实跟踪审计整改情况

（一）第一季度财政存量资金审计整改情况。审计中发现的应缴未缴预算收入、水利建设项目未及时进行验收等问题已经整改，资金已经上缴财政，项目已经验收。

（二）第二季度光伏扶贫审计整改情况。审计中发现的村级光伏扶贫电站项目未按工程进度支付工程款问题已经整改。

（三）第三季度“放管服”改革政策措施落实情况跟踪审计整改情况。审计中发现的2个方面7个问题已经整改，相关行为得到纠正，相关保证金已经返还。

（四）第四季度区医共体政策措施落实情况审计整改情况。审计中发现的问题基本完成整改，健全了相关机制，人员已经下沉，加大投入用于房屋改建和购置设备。

五、采纳审计建议建立长效机制情况

（一）持续深化供给侧结构性改革方面。财政部门着力推进减税降费相关政策措施落实；政务服务局梳理出我区政务服务办事事项共459项，实现“最多跑一次”事项共389项，同时积极推进“一网、一门、一次”改革，切实减轻企业负担，激发微观主体活力，推动营商环境不断优化。

（二）全力打好三大攻坚战方面。出台了《区建立防止返贫监测和帮扶机制实施细则》，进一步巩固脱贫成果、保障稳定脱贫。规范政府举债融资行为，坚决遏制隐性债务增量，积极化解存量债务。积极推进经济发展和生态保护协同，加强污染防治责任落实。

（三）继续深化部门预算编制制度改革方面。坚持“政府要过紧日子”，从严编制部门预算，强化预算执行管理。

（四）推动积极财政政策加力提效方面。大力压减一般性支出，加大对重大改革、重要政策和重大项目的支持力度。积极盘活财政存量资金，加强资金统筹使用。

对审计问题的整改措施篇7

以上成绩的取得，是与各级领导高度重视、全行上下齐抓共管密不可分的，在今后的工作中还应继续坚持和发扬。但从全行整改工作实践来看，我认为仍存在一些问题或不足，如防范风险与业务发展摆布还不尽合理、职责分工还不够明晰、举一反三整改措施还不够具体、整改工作标准还不够清晰、整改结果报送质量仍需进一步提高等，在一定程度上影响了整改工作的效果。

为进一步提高整改工作质量，全面消除各类违规问题带来的风险，在整改工作中建议从以下几个方面采取措施，加以完善：

一、应进一步提高对整改工作的重视程度

内外部审计检查发现问题整改工作是保证我行合规经营，防范各类风险的重要手段。随着近年来，内外部审计、监管检查工作力度的不断加大，相关机构和业务条线部门应切实提高认识，克服“重发展、轻管理”的思想，合理摆布好两者的关系，进一步完善组织机制，合理安排资源配置，细化责任分工，深入研究整改工作方法，确保整改工作的全面落实。

二、应进一步强化系统性整改措施，务必杜绝屡查屡犯

针对每项整改项目，建议条线部门和相关机构建立整改项目专题会议制度，认真对照上级行整改要求或审计检查部门的管理建议、整改建议等内容，针对问题进行系统梳理和分析，注意对审计发现问题区分共性和个性，制定切实可行的举一反三整改措施，提高系统性整改效果，坚决杜绝类似问题再次发生，避免因“就问题改问题”而导致的整改建议不落实或落实不到位的情况发生。同时，按照《工作人员违规失职处理办法》和《轻微违规行为积分管理办法》等相关文件要求，及时确认问题责任人，认真负责地做好认定和追究工作，充分发挥惩戒制度的警示作用。:

三、应进一步提高整改报告质量

目前，内外部审计检查项目较多，整改工作量较大，审计部门和上级行对整改工作上报时限要求比较严格，各整改主办部门和整改经办行，应对涉及本条线、本机构的问题从发现之日起，尽早制定相应措施，抓紧落实整改，并严格按照报送要求和时限进行报送，避免发生迟报、漏报的情况。应切实提高整改工作报送质量，严格按报告要求撰写整改报告及相关报表，其中对问题整改状态的界定，要严格按照省分行下发的《关于明确内部审计发现问题整改状态及整改完成率计算口径的通知》，结合问题整改的实际情况，准确区分整改状态，避免主观臆断，同时，在整改过程中，力争做到完全整改，尽量避免出现“无效整改”等情况。

对审计问题的整改措施篇8

根据省审计厅、市审计局审计计划和县委、县政府的安排部署，结合我县实际，制定2016年度全县审计计划。

一、审计项目安排的总体思路

2016年是全面实施"十三五"规划的开局之年，也是全面贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等相关配套文件的关键之年，全体审计人员要深入学习贯彻党的十八届三中、四中、五中全会精神和系列讲话精神，紧紧围绕"反腐、改革、法治、发展"目标，突出对重大违纪违规、重大损失浪费、重大履职不到位等问题的查处，着力反映财务管理中存在的违法违纪问题，为县委、县政府科学决策、更好地执行好落实好中央宏观政策措施、加快xx经济创新转型可持续发展提供强有力的审计支撑。

二、审计项目安排的基本原则和总体目标

（一）基本原则

一是坚持监督与服务并重，寓服务于监督之中；二是坚持依法审计与实事求是并重，一切从实际出发；三是坚持揭露问题与完善体制机制并重，促进有关政策和制度的完善。

（二）总体目标

以促进经济增长质量和效益为目标，重点围绕对中央宏观政策措施和县委、县政府重大决策部署贯彻落实、财政体制运行、重大民生项目建设、环境保护等重点领域、重点项目和重点资金的审计监督。2016年全县审计项目计划安排要突出以下几方面工作：

1.围绕审计重点，提高审计质量。一是继续配合好市局搞好"稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险"政策措施落实情况跟踪审计，准确把握政策意图，促进全县政令畅通。二是进一步加大绩效审计力度，密切跟踪预算编制、执行、调整、决算等环节，持续关注财政资金存量和增量，加大财政预算执行情况跟踪审计的力度和深度，推进县级财政资金合理配置、高效使用。三是加强对各部门"三公经费"、会议费的审计监督，重点检查各单位、各部门贯彻落实中央八项规定、国务院"约法三章"要求和省委、市委、县委厉行节约反对铺张浪费等规定的情况，促进提质增效和厉行节约。四是进一步加大经济责任审计力度，强化对权力运行的监督制约，力争在领导干部经济责任审计的深度和质量上有新突破。五是进一步加大对民生资金项目的审计力度，重点关注"三农"、社会保障、教育、医疗、扶贫、救灾、保障性安居工程等民生资金和项目的审计，着力揭示挤占挪用、损失浪费、管理不善、效益不佳等问题，推动党和政府惠民富民强民政策措施落实到位，切实维护人民群众利益。

2.以预算执行审计、经济责任审计、政府投资审计、专项审计为依托，统筹谋划，合理安排2016年全县审计工作计划。在保证完成审计署、省审计厅和市审计局统一组织实施项目的同时，依法对政府的全部收入和支出、政府部门管理或其他单位受政府委托管理的资金，以及相关经济活动进行审计。一是检查公共资金筹集、管理、分配、使用过程中遵守国家法律法规情况，贯彻执行国家重大政策措施和宏观调控部署情况，公共资金管理使用的真实性、合法性、效益性以及公共资金沉淀等情况。二是监督公共资金投入与项目进展、事业发展等情况，公共资金管理、使用部门和单位的财政财务收支、预算执行和决算情况。三是依托领导干部经济责任审计及职责履行情况，促进公共资金安全高效使用。四是坚持以公共资金运行和重大政策落实情况为主线，将预算执行审计与决算草案审计、专项资金审计、重大投资项目跟踪审计等相结合，对涉及的重点部门和单位进行重点监督，加大对资金管理分配使用关键环节的审计力度。

3.统筹整合审计力量，稳步推进xx审计工作转型升级。今年的审计项目计划遵循量力而行、统筹协调、留有余地的原则，在充分考虑审计工作时间、经费、人力情况和摸清审计对象底数的基础上，按照审计全覆盖的要求，分类确定审计重点和审计频次，适当控制项目数量，避免重复审计，增强审计监督整体效能。逐步建立完善审计成果和信息共享机制，建立健全审计与组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，实现审计结果及整改情况及时共享。稳步开展政府投资项目审计，必要时继续向社会购买审计服务。

三、审计项目计划

今年我县审计项目计划为68项，其中：预算执行审计8项，经济责任审计审计30项，政府投资项目审计30项，审计署、省厅、市局统一组织实施的依照安排进行审计。

（一）预算执行审计8项。县审计局对cz局、ds局、fg局、jt局、tj局、jsjd局、eg局、sw局等8个单位的预算执行和其他财政收支情况进行审计，必要时可延伸到部分基层预算单位。重点关注部门预算执行总体情况、财政收支真实性合法性和绩效情况，并对审计发现问题从政策制度和使用效益等方面强化分析，提出建设性意见建议。计划实施时间2016年3月至5月底。

（二）经济责任审计30项。主要检查领导干部贯彻执行党和国家经济方针政策以及省市县（委）决策部署情况、遵守有关法律法规和财经纪律情况、监督本部门本单位发展规划和政策措施制定执行、重大决策和内部控制制度的执行、本人遵守党风廉政建设有关规定等情况及其效果，以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责。

四、工作要求及保障措施

1.加强组织领导。局领导班子成员要担任审计组组长，强化对项目实施方案制定、审计程序、审计执法、审计复核、审计整改、审计结果公告、八不准执行等方面执行情况的监督检查，保证审计质量，防范审计风险。

2.整合审计资源。要紧紧围绕对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖的新要求，立足实际，进一步整合现有审计资源，优化审计方案，创新审计方式方法和理念，统筹安排，科学配置，做到项目、人员、资源的深度融合，形成工作合力，提升工作质量和效能。

3.完善相关法律制度。要按照揭示、整改、完善的原则，对审计发现的问题提出建设性意见建议，加强内部审计，协助被审计单位做好整章建制工作。

4.依法审计，秉公用权。审计人员要依法履行宪法和法律赋予的职责，敢于碰硬，勇于担当，严格遵守审计工作纪律和各项廉政、保密规定，严格程序控制，注重工作方法，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。

对审计问题的整改措施篇9

关键词：审计整改；审计机关；法律监管

现今审计部门和机关的审计工作存在诸多问题，审计部门或审计单位本身做为监督者，审计权力的行使十分充分，起到了监督财政和经济活动的作用。可对于审计工作中发现的问题，却往往没有出台相关措施进行改正。审计整改工作就是要审计机关充分应用监督和审查的权利，并责令有关单位对出现的问题采取应对措施。对于审计机关督促问题单位进行整改取得效果微弱的情况，需要国家加强法律法规的制定，将整改工作变为具有法律效力的强制性措施，由此加强审计整改工作的效果。当然面对审计整改工作中的弊端，应进行深化改革，推陈出新。

一、审计整改工作深化改革的必要性

1.审计整改工作保证权力行使的规范

审计整改工作的内容是对需要被审查的工作单位的经济活动，比如：财政支出、财政收入、部门预算、薪资发放等等经济相关的检查和审核。目的是规范各个政府部门的职能行使，防范政府权力滥用，审计机关起到监督的作用，平衡政府的权利。通过审计检查工作，发现政府的财政、财务问题，对于出现的问题需要被改正和查处。面对经常出现的体制性问题，审计整改工作应该对改革方法提出建议和意见，加强政府权力的透明化，对体制的变革，政府的良好运行提供帮助，是新时期全面依法治国的必然要求。

2.审计整改工作保证经济活动的安全

审计整改工作对于市场经济运行中的缺陷，能及时发现，发出预警，并着手整改。我国的市场经济还处于发展完善的时期，审计监督工作应该通过生产建设中的实践，根据经济发展的趋势和阶段性特点，特别针对资金违法暗箱操作的情况，应对性的进行审计整改工作，方式应该多样化。审计整改的监管手段不仅是问题发生之后的防治工作，更是提前对可能出现的问题，进行教育和预防。审计整改工作能够规范政府部门的权利，企业经济活动的合法。

3.审计整改工作是惩治违法问题的强制手段

审计监督机制的执行力强，是国家惩治违法犯罪，权利违规使用的强制手段。然而，处理过程中，审查机关虽然对问题进行了处置，但相关问题经常再次发生。究其原因，一方面，体制性权力失衡，难以监管是主因。另一方面，审计整改工作没有被重视，整改力度不大是次因。所以，审计整改的机制应该深入建设，加强违法犯罪的打击力度，避免问题反复出现，全面推进审计整改的强制性措施的实施。

4.审计整改工作需要完善和加强

审计工作发现问题时，首先，应该对需要进行惩治、督促整改的对象进行明确；其次，审计中发现大量问题，需要具体问题具体分析，提出不同的整改意见；最后，开展审计整改工作，计算好所需要的人员和需要动用的资金和设备。目前，审计整改工作中的整改工作不被重视，没有对整改工作的验收和检查，仅通过报告不能对现有问题产生影响，审计机制需要加强和完善。

二、审计整改工作存在的相关问题

1.时间、审计结果、法定整改时限存在冲突

整改问题的严重性历来是十分重要的，整改问题还具有紧密型，被审单位审计整改所需要的时间与其之间存在着一定的联系，并且有简单、容易、困难之分。目前我国审计法定整改日的时限是90日，有些问题在这么短的时间内是得不到解决的，要想解决到位更是难上加难，因此三者之间存在着难以解决的矛盾、冲突。审计结果是具有时效性的，从这方面来看，被审单位的所需整改时间要比法定的时限短，但这种整改质量是完全提不上去的，审计单位对被审单位的整改真实性得不到充分核实，会产生不必要的审计风险。

2.法律与法规不完善，导致执行障碍

我国法律对于被审单位的整改还存在明显的缺陷，部分法律法规只是说明可以申请人民法院的强制执行，还包括建议处分权，至于怎么申请，并没有得到明确的规定。被审单位的整改需要在法律的允许下，采用相应的措施，可是如何采取却没有告知。这样的结果会导致审计检查失去原有的意义，只是以表面的形式存在，并且使审计单位的实力得不到提升，整改工作没有详细的操作规范，是体现不出审计部门的执行能力的。

3.尚未有效形成审计整改的监管合力

对于被审计的单位是否需要整改，审计机关相关制约措施是略有欠缺的，并且需要借助外来的力量，目前我国审计整改联动机制存在明显的缺陷。不同的部门之间相互参与很少，得不到有效的配合；缺少各部门之间参与整改的相关会议；审计单位与人民法院之间的配合欠缺，执行能力较弱，所以，目前审计整改的监管合力暂未有效形成。

4.审计机关积极性不高

审计机关对于整改工作的积极性有待提升，重理论轻实践的观念一直是一个需要解决的问题，审计单位对于被审单位的整改缺少目的性的检查，对整改工作的核实工作也得不到有效的落实。

三、促进整改工作发展的相关对策

1.对审计整改相关法律进行细化

审计整改工作中存在很明显的欠缺，针对这些不足以及缺少相关法律的具体实施内容，审计部门需要做出相应的修改，解决其执行能力不足以及职能不到位等问题。对于确立明确的处罚依据，审计部门要及时的进行整改，并且尽可能的去履行自己应该履行的义务，进一步加强审计整改的力度。虽然整改时限是90日，但是审计单位可以强烈要求被审单位的整改要在60日内完成，原因是为了缓解时限性冲突。

2.加大审计整改结果公告宣传力度

媒体具有强大的影响力，审计机关要借助媒体的力量，来公告整改结果，并且不断地加大公告力度，这样有利于对被审计部门整改的积极性，原因是不想自身的荣誉受损。通过曝光的方式对那些需要整改但并不配合实施整改的单位实施相关的惩罚策略，在提升执行能力的同时，加强了自身的威慑性。

3.强化审计整改监管合力

建立联席会议制度、细化各部门的职责、完善审计整改问责制度等都是有效强化审计整改监管合力的方法，对查出的问题进行通报，并研究如何进行整改工作。被审计单位的负责人是整改工作任务落实到的第一人，整改工作是被审计单位负责人的责任。根据相关制度，对不按期限进行整改的单位进行责任的追究。

4.优化设计审计业绩考核机制

应将审计整改工作加入目前的审计单位考核之中，并且需要占较大的比重与权重，这样可以充分调动其相关人员的积极性，同时可以改变“重理论、轻实践”的现状。将事中整改纳入到考核中，来消除审计人员对事中整改轻视，建立起强大的免疫系统，并起到建设性的作用。

四、结论

审计整改工作对政府权力的合理、科学运用具有重要意义，是建立服务型政府的强有力保障。审计整改工作中审计机关不仅要履行监督职责，对自身也应监管。审计机关和部门更应该深化审计机制的改革，做到制度管理以思想管理作为落脚点，为建设廉政、和谐的社会提供有力的支持。面对审计整改工作中的不足和缺陷，要敢于克服问题，提出改进措施。政府应加强审计机构的执行效力，同时以壮士断腕的决心，认真进行整改工作，为全面依法治国，建设社会主义法治国家贡献力量。

参考文献：

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[4]俞金华，高梦霞，陈洁.国家治理视角下加强审计整改的思考[J].审计月刊，2014，02（11）：13-15.

[5]程燕玉.审计整改问题及制度完善[J].宁波经济（三江论坛），2013，12（19）：36-37+47.

对审计问题的整改措施篇10

一、基本情况

县审计机关实施审计项目40个，共涉及22家单位，审计发现188个问题，其中：金额计量事项126个、非金额计量事项62个。提出审计建议78条。

二、整改取得成效

整改问题137个，其中：金额计量事项整改98个、非金额计量事项整改39个，问题整改到位率72.87%，尚有51个问题未整改到位。

6月份督促整改，取得成效：收回发放补助6.48万元，收回电话费4.76万元，收回应由个人负担服装款14.38万元，补记固定资产515.54万元，已退水费1.24万元，清理往来款金额100.92万元，制定制度办法4个。

三、未整改到位的问题原因分析及下步措施

（一）原因分析

1.历史遗留原因造成的问题，如往来款项长期未清理。

2.财力不足原因造成的问题，如向下属单位摊派费用，向非预算单位拨款。

3.已经发生无法追溯原因造成的问题，如超标准列支公务接待费等问题。

4.内控制度不完善，执行不力造成超预算无预算支出等问题。

（二）下步措施

1.对于历史遗留问题，应总结经验吸取教训，避免类似问题的重复发生，并积极采取有效措施，逐步完善手续，从严规范财经纪律，杜绝违规现象发生，尽量减少风险。

2.对财力不足造成的问题，单位应重视增收节支，积极发展经济，努力扩大财政收入，规范资金支出范围，杜绝不合理支出等现象发生。

3.对于已经发生无法追溯原因造成的问题，被审计单位将根据中央八项规定和省市县的实施细则，制定严格的公务接待纪律，严格执行《菏泽市党政机关国内公务接待管理规定》（菏办发【2014】15号）的有关规定，从严管理，严格政策，严肃纪律，坚决杜绝违规列支招待费问题发生。

4.对于预算方面的问题，严格按照财政部门的要求编制部门预算，提高部门预算编制质量，一是认真做好编制前的准备工作；二是合理确定收入来源；三做好预算申报项目的前期准备工作；四是预算支出要细化到项目，根据项目发展的重要性、可行性和效益分轻重缓急合理安排项目资金；五是在编制预算时一定要考虑上年总的支出水平不能盲目的铺摊子。