法律案例分析范文

导语：如何才能写好一篇法律案例分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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随着社会主义市场经济的不断发展壮大，有必要对我国注册会计师及其法律责任进行研究并从理论上探讨注册会计师法律责任的规范。本文通过对美国安然事件的分析，探讨注册会计师在日常工作中如何能尽可能的避免法律诉讼，避免承担法律责任，这对于我国的注册会计师制度的发展乃至于整个社会经济进步都具有重要意义。

【关键词】

注册会计师法律责任;案例分析;避免法律诉讼

注册会计师法律责任是指注册会计师在承办业务的过程中，未能履行合同条款，或者未能保持应有的职业谨慎，或出于故意未按专业标准出具合格报告，致使审计报告使用者遭受损失，依照有关法律法规，注册会计师或注册会计师事务所应承担的法律责任。注册会计师法律责任的种类主要包括两种：第一主要是行政责任，它一般是由违约、过失引起的。第二是民事责任，民事责任一般主要是由违约、过失、欺诈引起的。

一、美国安然事件案例分析

安然公司是著名的能源巨头，曾是全球最大地天然气交易商以及最大的电力交易商。2000年底，安然公司通过空挂应收票据，高估资产和股东权益，以关联交易等手段操纵利润。2001年10月22日，安然公司开始受到美国证券交易委员会的调查，11月8日，安然公司被迫承认做假账，多年来虚报盈利共计近6亿美元。2001年12月2日，安然公司宣布破产保护，致使众多投资者遭受重大损失。

安达信会计师事务所创建于1913年，并且与普华永道、德勤、毕马威、安永并称为“五大”会计师事务所，此外安达信在所有同行中拥有多项首创记录。在“安然事件”中，安达信事务所和安然公司对财务信息联合造假、销毁大量重要文件，扮演了极不光彩地角色，使安达信滑落到几乎关门大吉的地步。

根据以上安然事件的具体情况，安达信会计师事务所对安然公司的审计至少存在以下缺陷：

（一）注册会计师的独立性受损

安达信除了为安然公司提供审计和鉴证服务外，还提供咨询业务并且支付相当高的经济费用。很多安达信的前雇员任然在安然公司担任着高层管理人员。

（二）明知存在问题却依然出具不合理的审计报告，构成欺诈

安达信早在安然事件发生之前就已经察觉到安然公司在日常活动中所存在地会计问题，但是却没有及时采取措施或者向有关部门报告也没有及时进行纠正。

（三）违反注册会计师职业道德，重大过失

安达信销毁审计工作底稿，妨碍司法调查，不仅使安达信的信誉丧失殆尽而且加大了大众对安达信串通舞弊行为的怀疑。

（四）被审计单位方面的因素也是重要原因之一

安然公司董事会未能发挥其应有的作用跟职能;内部审计委员会也形同虚设。采取股票激励机制，使公司内部一些管理层故意隐瞒或掩盖公司可能存在地重大问题。

二、注册会计师承担法律责任的原因分析

根据上述案例的分析可知注册会计师法律责任的形成原因主要有：

（一）被审计单位及报表使用者混淆了经营失败和审计失败

被审计单位由于企业经济或经营条件的变化引起经营失败，财务报表使用者由于不理解经营失败与审计失败之间的差别，而对注册会计师以及会计师事务所进行控告。

（二）由于被审计单位的错误与舞弊造成的

有些被审计单位存在虚假会计信息、财务舞弊的原因有：达到上市的要求，上市后能够配股、增发新股的;其次，政府干预行为过多，例如调动政府资源进行“救市”、证券市场准入审批制等。

（三）注册会计师责任导致审计失败的原因主要包括违约、过失、欺诈

违约：注册会计师未能在达到合同条款的要求下进行审计工作。过失：注册会计师在某些条件下缺乏合理的谨慎。欺诈，又称为“注册会计师舞弊”，是一种以欺骗或坑害他人为目的的故意的错误行为。

三、注册会计师规避法律责任的措施

（一）注册会计师防止发生执业过错的措施

1.增强执业独立性，遵守职业道德守则规定的独立性要求，在形式和实质上与审计客户保持独立。

2.审计人员提升自身的业务能力，为具备现代化的审计业务能力而不断学习，因为现代化审计业务可以有效规避审计失败。

3.保持应有的职业谨慎，不要为了节省时间而缩小审计范围或者简化审计程序。

4.强化执业质量控制，记账员与会计事项的审核人员、财产保管员的职责权限应当相互分离，相互制约。建立负责人任期和离任经济责任审计制度，严格控制招待费、办公费支出。

（二）注册会计师避免法律诉讼的具体措施

1.注册会计师应当严格遵循职业道德守则和执业准则的要求，才可以减少由过失，甚至是重大过失的发生。

2.会计师事务所应当不断建立和健全质量控制制度，这样才能在一定程度上保证该会计师事务所的执业质量，为法律诉讼中取得胜利奠定好基础。

3.会计师事务所应当与委托人签订业务约定书，确定审计委托目的、审计范围以及审计双方应当负的责任与义务等事项。

4.会计事务所应当在日常工作中要审慎选择客户，一定要采取相关措施认证，特别是在事务所进行特殊项目的审计业务时，更应该审慎选择被审计单位。

5.会计事务所要深入了解被审计单位的业务，才可以降低注册会计师法律责任的风险。

6.事务所应当为注册会计师提取风险基金或购买责任保险，通过提取风险基金或购买责任保险有助于帮助注册会计师转嫁法律责任风险，避免遭受不必要的严重损失。

7.会计事务所还应当加强对注册会计师行业法律责任的宣传，使社会公众以及司法界对注册会计师法律责任有熟悉的了解。

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[关键词]力拓 商业秘密 国家秘密

一、案件背景

力拓集团是中国钢铁企业进口铁矿石的主要来源之一。与此同时,在世界铁矿石行业产能过剩的情况下,过去五年中,中国铁矿石的进口价格仍不断攀升,即便在2008年经济危机的时仍然非理性上涨,这种反常现象引起了国家安全部的注意,并着手调查。2009年7月5日力拓集团上海办事处四名员工被上海国安部门以涉嫌为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密、情报为由拘留。 2009年08月11日,上海市检察机关以涉嫌侵犯商业秘密罪、对公司、企业人员行贿罪,对澳大利亚力拓集团上海办事处胡士泰等4人作出批准逮捕决定。目前,相关案件正在司法机关的处理当中。

二、争议的法律问题

1.拘留时所涉及的相关法律问题

(1)涉嫌罪名

为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密、情报罪。

(2)法律依据

根据中国《刑法》第111条规定:“为境外的机构、组织、人员窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密或者情报的,处五年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑;情节较轻的,处五年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。”

根据中国《保守国家秘密法》(下称《保密法》)第2条规定:“国家秘密是关系国家的安全和利益,依照法定程序确定,在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项。”《保密法》第8条规定:“国家秘密包括符合本法第二条规定的下列秘密事项:(一)…(四)国民经济和社会发展中的秘密事项;…(七)…”

2.批准逮捕时所涉及的法律问题

(1)涉嫌罪名

侵犯商业秘密罪;公司、企业人员。

(2)法律依据

关于侵犯商业秘密罪:根据《刑法》219条:“有下列侵犯商业秘密行为之一,给商业秘密的权利人造成重大损失的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处罚金;造成特别严重后果的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金:

(一)以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密的。

(二)披露、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密的。

(三)违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求,披露、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密的。

明知或者应知前款所列行为,获取、使用或者披露他人的商业秘密的,以侵犯商业秘密论。

本条所称商业秘密,是指不为公众所知悉,能为权利人带来经济利益,具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。

本条所称权利人,是指商业秘密的所有人和经商业秘密所有人许可的商业秘密使用人。”

关于公司、企业人员。根据《刑法》163条规定:“公司、企业的工作人员利用职务上的便利,索取他人财物或者非法收受他人财物,为他人谋取利益,数额较大的,处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的,处五年以上有期徒刑,可以并处没收财产。

公司、企业的工作人员在经济往来中,违反国家规定,收受各种名义的回扣、手续费,归个人所有的,依照前款的规定处罚。

国有公司、企业中从事公务的人员和国有公司、企业委派到非国有公司、企业从事公务的人员有前两款行为的,依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。”

且根据《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第8条规定:“公司、企业的工作人员利用职务上的便利,索取他人财物或者非法收受他人财物,为他人谋取利益,或者在经济往来中,违反国家规定,收受各种名义的回扣、手续费,归个人所有,数额在五千元以上的,应予追诉。

3.拘留时和逮捕时所涉及的罪名变化原因

(1)由于钢铁产业是国民经济的支柱产业,中钢协和一些大型国有钢企,都可能对相关信息进行定密,与铁矿石价格谈判相关的信息因而可能被列为“国家秘密”的范围。这应该是当时对“力拓案”以“为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密、情报罪”为由进行处理的理由。

(2)而铁矿石价格谈判是商业谈判,即使由中钢协牵头,仍是企业行为。不同的行为性质,应当以相当的法律规则去调整。以侵犯商业秘密罪和商业贿赂罪来对其调整,是世界上比较普遍的做法。

(3)而《保密法》第八条规定的“国民经济和社会发展中的秘密事项”比较抽象,导致国家秘密和商业秘密之间界限难分,相关方面可能会担心若按危害国家安全类案件处理,可能造成外界由于执法的“不确定性”而对法治环境中产生异议。

(4)“力拓案”已经从一起纯粹的司法案件演变成为了国家之间的外交事件,受到各方关注。相关方面,有可能出于国际形象、维护投资环境以及厘清法律模糊地带等方面的考虑,从而最终没用比较敏感的危害国家安全类型犯罪来力拓的涉案员工。

三、“力拓案”折射出的商业秘密保护问题

1.员工入职阶段

在这一阶段主要是为了避免不正当竞争者以求职者的身份与企业进行接触,从而窃取商业秘密。因此对于每一位申请入职的员工,企业人力资源部都应必不可少的要进行系统的入职背景调查,从而避免企业人力资源风险,保护企业核心商业秘密。

2.员工在职阶段

(1)日常管理中的商业秘密保护。企业的日常运营过程中,对于商业秘密的保护,应主要从企业日常管理制度上进行完善。

(2)特殊时期的商业秘密保护。企业新产品的研发、推广时期:一方面可以采取“单一技术单一人员控制”的策略,即针对所有核心技术的每一个环节均只授权专人知晓,从而避免由于个别不良雇员掌握了全部核实技术后整体泄露。另一方面,针对核心技术人员签署保密协议。

企业重大合作项目谈判时期:应注意加强谈判组成员对于商业秘密保护的思想认识,并进行保密教育,签署保密协议;构建商业秘密保护监控小组,整体保护谈判时期的商业秘密等。

3.员工离职阶段

对于离职的员工应做好各项交接工作,包括曾经使用的工作邮箱、曾经保管的各类秘密文件的交接管理,避免离职员工携带公司商业秘密离开公司;

在入职时签署保密协议的同时,离职时再次进行商业秘密保密教育,敦促离职人员不可泄露其所掌握的企业商业秘密。

参考文献:

[1]刘畅,江山,陈鸿星.商业秘密的认定与保护(上)[J].中国劳动, 2009, (05).

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【关键词】大气污染；防治措施；立法 

一、大气污染现状 

（一）大气污染概念 

大气污染是指由于人们的生产活动和其他活动，使有毒有害物质进入大气，导致其物理、化学、生物或者放射性等方面的特性改变，使生活环境和生态环境受到污染，危害人体健康、生命安全的现象。大气污染源可分为天然污染源和人为污染源。天然污染源如火山喷发等自然现象，人为污染源按照生产来源主要可分为生活污染源、工业污染源和交通污染源。 

（二）鞍山大气污染现状分析 

鞍山大气污染的来源经调查主要有燃煤排放、建筑扬尘排放、机动车尾气排放、炼钢工业排放以及周围地区排放的污染源等。其中燃煤排放主要在冬季危害较重，这与鞍山冬季燃煤取暖期较长有关。根据调查显示，鞍山市煤烟尘、冶炼尘约占鞍山城市污染源的50%左右，煤烟尘主要来自鞍钢燃煤，其他企业燃煤居民区采暖燃煤低空排放所造成，冶炼尘主要是钢铁冶炼所造成。 

二、鞍山大气污染治理相关措施分析及存在的问题 

（一）鞍山市大气污染措施现状 

鞍山市实施的“蓝天工程”是鞍山市在大气污染治理过程中最为重点的工程。自辽宁省委省政府于2012年实施了蓝天工程后，鞍山作为治污重点城市积极响应，确定了以控制可吸入颗粒物为主线、以调整城市供热布局和“气化鞍山”为突破点、以主城区及重点污染企业为主战场的总体思路，出台了《鞍山市蓝天工程实施方案》、《鞍山市主城区蓝天工程实施方案》和《鞍钢蓝天工程实施子方案》。 

（二）存在的问题 

近几年来，特别是在实施“蓝天工程”之后，鞍山的大气污染的治理已取得较大成就，空气质量正在逐步好转。然而由于多方面的原因，鞍山空气质量仍旧未达到国际标准，与民众期望仍旧有较大差距。究其原因有以下几个方面： 

1.地方性法规不完善 

鞍山市所实施的“蓝天工程”仅是从政策层面进行了相关规定，并未上升到法律层面。仅针对扬尘治理出台了《鞍山市扬尘污染治理条例》并没有形成相应的法律体系。而政策相较于法律对排污主体的约束力较低，无法对排污及监管主体进行有效地调整。目前鞍山频发的大气违规排污现象与鞍山地区并没有明确立法有很大关联。我国仅有的《大气污染防治法》规范过于笼统并不完全适用于鞍山特殊的经济社会状况。因此完善鞍山市关于大气污染防止的法律规范，制定符合鞍山地方的地方性法规显得十分有必要。 

2.环保部门监管不力、执法不严，惩处力度弱 

鞍山市对于大气污染治理并没有一个明确的政府部门进行监管，而是分散到不同的部门进行分别管理。鞍山大气污染治理的不利与管理部门过于分散有关，分开管理的初衷本是使管理更加专业化，然而在实践中由于各个部门职能有交叉之处便造成了相关部门之间责任不清、相互推诿的现状。造成环境监管的不利。因而在鞍山市建立一个专门的防治大气污染的行政部门的需求较为迫切。另外，相关部门在执法过程中执法不严、违法惩处力度弱的情况也不断发生。企业违法成本低，从经济角度考虑，对环保的参与意识不强。若加大对违法企业的惩处力度，增加违法成本。将大气污染物超标排放，造成教严重后果的进行刑法处罚，相信会大大打击违法企业。 

3.公民参与大气防治意识淡薄 

我国在大气污染治理方面的国情便是行政参与较多而民众参与较少。这与公民污染防治意识淡薄有很大关系。而在大气污染方面，污染危害结果呈现较慢且在治理过程中公众作用影响不大，再次政府对社会公众意见采纳度较低，这些都影响了公众参与大气污染防治的积极性，这对于大气环境的保护将带来不利的影响。 

三、完善相关治理措施的法律对策 

（一）完善协调发展原则 

协调发展要求大气环境的保护要与经济、社会的可持续性发展相协调，实现经济效益与社会效益相统一。然而要切实做到协调发展却不容易。在实践中不少地方打着协调发展的幌子，却坚持优先发展经济，走“先污染，后治理”的老路，为保护环境带来了极为不利的影响。只有正确对待此项原则才能实现可持续性发展，即保障鞍山市空气质量的提升，又不影响鞍山经济的稳步发展。 

（二）落实环境责任原则 

环境责任原则也称污染者付费、利用者补偿、开发者保护、破坏者恢复的原则。即人们对于环境和资源的利用，或对环境造成污染破坏，应该承担相应的法律义务和法律责任[6]。为坚持这一原则，在立法过程中应着重强调排污收费制度，提高收费标准，严格环境执法，并且专款专用，为他其污染的治理开辟一条资金渠道，以增强鞍山市大气污染治理能力。 

（三）完善环评制度 

环境影响评价是指对规划和建设项目实施后可能造成的环境影响进行分析，预测和评估，提出预防或者减轻不良环境影响的对策和措施，进行跟踪监测的方法与制度[6]环境影响评价制度的实施，将在源头上控制大气污染物质的排放，对污染的治理将有不可估量的作用。其中涉及公众利益的，应当通过举行听证会等形式听取公众的意见，并适当进行回应。其中专家，学者对于报告书草案的意见应当形成书面意见，一通报送审查。 

参考文献： 

[1]沙维奇.鞍山市城区空气环境质量变化分析及对策探讨[J].环境保护与循环经济，2008：49-5. 

[2]张楠楠，刁巧云.钢城空气差煤烟尘是“主犯”燃煤尘、冶炼尘污染占鞍山空气污染的50%[J].北方晨报，2006.9. 

[3]侯国政，金荣生，刘家伟.蓝天工程还鞍山百姓晴朗天空[EB/OL].北国网，2014.1. 

[4]姜益双.鞍山投188亿元推进蓝天工程[N].辽宁日报，2014.6. 

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关键词：九公寨；旅游资源；生态旅游；开发利用

皖西九公寨旅游区位于安徽省六安市裕安区西南部石板冲乡境内，距六安城区30公里，与横排头旅游区隔淠河相望。东部以淠河东岸为界，北侧以G105公路为界，西至（西）淠河西岸，南至（东）淠河南岸，景区规划总面积约15km2。2006年被安徽省生态办批准为省级“生态旅游示范基地”。

一、九公寨旅游资源概况

（一）自然旅游资源

九公寨地处北亚热带北部边缘的东亚季风区，气候温和，年均温约15.5℃，年降水量600mm-1300mm，无霜期约200天，四季分明，雨量集中，日照充足。九公寨风景区地处大别山北麓，位于皖西丘陵地带九公山海拔349m，与周边低矮丘陵相对高度明显，素有“九公耸秀”之美誉。九公寨顶部由两个山头（大寨、小寨）组成，由三条山脊环绕成“冲”。景区东、南、西三面均由东、西淠河环绕，形成“一片青山，三面环水”的自然景观组合。

六安地区处于秦岭造山带东段，秦岭褶皱系统与中朝准台地两个大地构造单元的交接部位，地层组成比较复杂，地壳运动比较活跃。九公山山体岩性和地质构造复杂，地质地貌过程遗迹奇特，具有很高的观赏价值。

九公寨森林覆盖率高达95%以上，高等植物种数多，植被属落叶-常绿阔叶混交林带，以栎类为主，常与马尾松混生。珍稀濒危植物多，如凤凰松、银杏王等。野生草本、木本花卉如紫荆、白玉兰、杜鹃、广玉兰、桂花等具有较高的观赏性。九公山南脚下西淠河滩宽阔，河水清浅，是众多鸟类的栖息地，如鸬鹚以及包括白鹭、红嘴鸥等国际级保护动物。淠河野生淡水鱼类种类繁多。著名的“画眉谷”位于小寨东北的八道岭山谷，栖息着数千只画眉鸟。

（二）人文旅游资源

九公寨是皖西佛教名山。宗教建筑与设施以建于大寨上的高峰寺和建于小寨上的慈云寺为代表，据史料记载，高峰寺始建于南朝梁，距今已有1500多年历史，对于研究皖西地区的宗教历史文化也具有一定的参考价值。高峰寺、慈云寺原寺早已不存，现寺均为新建。

淠史杭灌区是世界7大人工灌区之一，中外专家称之为“中国水利建设史上一颗璀璨的明珠”，坐落于九公寨东南面，位于安徽省中西部大别山余脉的丘陵地带，总面积约13130km2。淠河水利工程是淠史杭工程的重要组成部分。九公寨西北面著名的独山革命遗址群，是极具开发价值的红色旅游资源；南面的东西淠河汇合处有宋代古墓――望江寺舍利塔，塔高21米，工艺精美，属安徽省重点文物保护单位；九公寨北山脚下清影桥，建于宋代，青石条砌就。景区内大型石刻岩画佛像和岩壁石刻“阿弥陀佛”，形似唐代风格，艺术价值较高。

（三）旅游资源空间结构分析

九公寨旅游资源总体量较多，种类齐全，资源类型丰富，组合度较高。主要资源组团都以九公寨为中心，呈环状分布，而且每个板块内部资源又相对集中（见表1），便于开发利用。

二、旅游资源开发利用现状

九公寨景区与安徽佳胜集团合作开发，实现了景区所有权与经营权的分离，有利于最大限度地发挥景区的经济价值和生态价值，并邀请浙江大学亚欧旅游学院专家编制了旅游总体规划，建立可持续发展模式，努力打造“淠河流域宗教文化旅游品牌”。

（一）旅游产品开发现状

目前，景区仍处于旅游开发初期阶段，游客主要为六安市本地居民，多在节假日或庙会时期游览，基本以浅层次观光游览型为主。在当地旅游管理人员及众多户外游客的不断探索下，已经形成了若干户外徒步、观光旅游产品和线路。每年农历除夕以及二月二十九、六月十九及九月十九三天形成四个旅游。庙会期间，香客和当地群众每日近万人，以宗教朝拜为主的旅游商品消费量大，具有一定的收益。目前每天游客平均约有100人次，年均3万人次，游客年均增长率在10%以上。

（二）景点与服务设施建设现状

当地政府先后投入100多万元已修建登山柏油路、徽派建筑仿古牌坊、景区大门、游步道、游憩石凳，铺设登山台阶999级，正在兴建占地约33330平方米的旅游停车场等硬件设施。定点开设了4户“农家乐”，一定程度上提高了九公寨旅游接待能力。

三、旅游资源开发利用中存在的问题分析

九公寨生态旅游资源开发潜力巨大，不少“具有鲜明特色的处女地锁在深闺人未识”，而一些已开发的旅游景区的资源利用方面存在诸多问题。

（一）总体规模较小，档次较低

九公寨景区旅游资源初期的开发经营，仅限于高峰寺等若干庙宇的单一宗教旅游项目，总体规模偏小，档次也较低。

（二）旅游产品单一，旅游价值需深度开发

初期景点规划不完善，旅游产品开发单一，旅游项目活动内容缺乏深度，观光客逗留时间短，游人的消费潜力有待发掘。如寺庙除了烧香拜佛、求签算命、销售开光纪念品之外，商业色彩过浓。而宗教能启迪智慧、平衡心理、修身养性、缓解紧张等功能挖掘不够。旅游项目单一俗套、“门票经济”突出等现象必然导致宗教旅游者的旅游质量达不到心里感知期望，大大降低了其旅游价值。

景区以浅层次观光游览型为主，缺少参与性、娱乐性较强的深度体验旅游产品和消费项目。景点线路设置受到限制，多为自发形成的线路，没有层次性。如九公寨一日游：六安市（合肥市）-九公寨所有景点（中餐自带）-返程（途径独山机场），该旅游线路的安排线路单一、时间紧凑、路况差、行程长，中餐自带增加游客负担，不适宜非本地游客的游览。

（三）旅游服务设施不完善

在风景区内，现有设施主要为前期建设的景区大门、游步道及已残破不全的景点解说系统，旅游交通指示标志与旅游服务配套设施缺乏；接待设施不具规模、档次低、管理差，通讯、交通、电力等基础设施不够完善，难以满足游客需求，严重制约了景区的接待能力；景点间的道路安全状况较差，景点内的配套安全设施缺乏，不利于吸引资金进行再投入，限制了生态旅游规模的扩大，阻碍了当地旅游经济的发展。

（四）从业人员专业素质不高

旅游从业人员的专业素质不高，大部分旅游从业人员是由当地农村富余劳动力转化而来，未受过相关专业培训，缺乏必备的市场营销知识和服务意识。导游及景点讲解员的知识水平有限，不能很好向旅游者阐释景点蕴藏的丰富内涵。

（五）对外宣传力度小，知名度不高

旅游景区景点的不可移动性决定了宣传促销是旅游产业发展的关键性措施。对外宣传力度小，仅仅局限于六安本地，使九公寨旅游风景区的影响力还远远不够。九公寨浓厚的历史文化底蕴和很高的宗教价值并不为大众所知。

（六）旅游商品种类较少，没有形成旅游商品市场

生产和销售旅游商品有利于带动本地相关产业的发展，发挥旅游宣传作用。高峰寺及慈云寺等旅游商品品种单一，缺乏原真性，品质低劣，粗制滥造，没有体现宗教旅游商品所特有的艺术性、典型性、独特性，缺乏具有当地地方特色的宗教旅游商品，没有形成真正的旅游商品市场。

四、九公寨旅游发展措施分析

（一）开发与保护并重

旅游资源易被破坏，且具有不可再生的特点。任何不顾客观条件的超前开发与孤立市场的滞后开发都会阻碍区域旅游持续发展。在开发过程中必须注重开发与保护并重的可持续发展原则，一方面不能过多地增加足以改变资源价值结构的景观项目，如道路、通讯、住宿设施等；另一方面，在增加一些必要的旅游景观时，也应该注重其内涵形式与旅游资源的整体和谐。山上要加强生态保护，水上要加强水源保护，适度利用旅游资源。

（二）旅游产品的深层次开发

在产品设计上抓住游客的消费心理和旅游需求，为游客提供自主参与的旅游产品和人性化服务；由传统观光为主向现代特色的旅游产品转型升级，彻底改变当前体验性较差的窘境。

加强旅游产品的开发与创新，充分挖掘旅游资源的旅游经济价值，突出旅游产品特色，打造自身独有的旅游产品品牌，提高自身的知名度。

组合型旅游产品能满足旅游者的多种需要，丰富旅游活动的内容，为旅游者提供多种体验和感受，增长知识，索古知今，增加旅游者的消费价值，吸引力往往大于专项旅游产品。因此，以上各专项旅游产品，根据不同市场需求进行编排组合，争取产生“1+1>2”的效果。

（三）筹集资金，加快旅游设施建设

资金有限制约着本区旅游业发展，逐步完善旅游基础设施和服务设施建设。拓宽升级各景区至九公寨的旅游道路，全面整修九公寨登山道路；续建九公寨游客接待展示中心，完善景点标牌标识，恢复改造独山老街道路、房屋、革命旧址；加强对“农家乐”等特色项目的规范管理，促进旅游服务设施功能由单一化向多样化转变。对现有安全硬件设施进行修复和补充，建立健全旅游安全应急救援机制，提高应对、处置突发事件和旅游安全事故的能力。

（四）培训旅游从业人员

政府统一规划，依托本地几所高校或其他培训机构，为旅游发展培养知识全面、技术性强的高素质旅游专业从业人员，帮助旅游企业完成人才储备，促进旅游业服务和管理水平的提高。在已从业人员中，全面推行持证上岗制度和职业资格认证制度，提高从业人员的水平。

（五）加强宣传力度，开发特色旅游商品

政府应组织协调，加强管理九公寨旅游软环境，保障旅游者合法权益，维护旅游市场的正常秩序，促进旅游业的均衡发展。加大政府及媒体（包括平面媒体和网络媒体）的宣传力度，扩大景区的知名度。

为了满足游客对宗教旅游商品的需求，增加游客购物乐趣，延长游客在景点的停留时间，使游客的宗教旅游商品购买活动与观赏、参与、亲自制作融为一体，可以考虑在对原有宗教旅游商店进行合理改造、布局的基础上，发展几家宗教旅游商品生产作坊。佛教旅游商品的开发应注意与极具地方特色的手工艺品制造业、传统工艺品制造业配套。

参考文献：

1、安徽省六安市裕安区旅游局.皖西九公寨生态旅游区总体规划(2009-2020)[R].2009.

2、许贤棠,胡静.乡村旅游发展中的旅游资源利用研究[J].湖北师范学院学报(哲学社会科学版),2008(1).

3、黄细嘉,陈志军.宗教旅游的多维价值及开发利用研究[J].宗教学研究,2008(4).

4、吴昊,李典友,张财宝.天堂寨旅游资源及其开发利用状况分析[J].经济研究导刊,2009(11).

5、王凯,魏敏.宗教旅游资源深度开发模式探讨――长沙市开福寺宗教民俗旅游区个案研究[J].云南地理环境研究,2003(4).

6、王喜莲,董红梅.宗教和生态相结合的旅游资源开发模式的时间研究――新都宝光寺个案研究[J].产业经济,2006(10).

7、王兴中.中国旅游资源开发模式与旅游区域可持续发展理念[J].地理教学,1997(3).

8、田海宁.浅谈汉中市旅游资源的开发与利用[J].科技信息(学术研究),2008(27).

9、丁晓娜.旅游开发中的精品战略初探――以安徽省“两山一湖”旅游区为例[J].合肥工业大学学报(社会科学版),2006(1).

篇5

关键词：证券监管，行政行为，行政自由裁量权，司法审查，司法自由裁量权

随着北京市高级人民法院于2001年7月5日作出终审判决，在证券界和法学界令人瞩目并且一度引发热烈争论的海南凯立诉中国证监会案暂且告一段落。但无论是该案本身还是由此引起的讨论并没有完全划上休止符1，笔者在本文中将围绕该案，对其中涉及的内部和外部行政行为的认定、行政自由裁量权，以及司法自由裁量权等法律问题进行分析，并提出自己的一些看法和建议。

案情简介：

1994年12月，长江旅业等六家股东共同发起成立了海南凯立中部开发建设股份有限公司（以下简称凯立公司）。1997年3月，海南省证管办向国家民族事务委员会（以下简称国家民委）推荐凯立公司作为1996年度计划内预选企业公开发行股票并上市。1997年4月和1998年10月，国家民委先后两次向中国证监会（以下简称证监会）推荐凯立公司列入1996年度A股发行计划。1998年2月证监会通知海南省证管办转告凯立公司同意其上报发行申报材料，并要求在该材料上注明列入省97年计划内。同年6月，凯立公司向证监会上报了A股发行申报材料。

1999年9月凯立公司收到了国务院有关部门转送的中国证监会《关于海南凯立公司上市问题有关情况的报告》，即：证监发（1999）39号文（以下简称39号文）。该报告称：凯立公司97%的利润虚假，严重违反《公司法》，不符合发行上市的条件，决定取消其发行股票的资格。2000年4月，证监会以其办公厅的名义作出证监办函（2000）50号文《关于退回海南凯立中部开发建设股份有限公司A股发行预选材料的函》（以下简称50号文），认定凯立公司“发行预选材料前三年财务会计资料不实，不符合上市的有关规定。经研究决定退回其A股发行预选申报材料。”2其间，凯立公司曾以证监发（1999）39号文为据，向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼，该院以39号文属于内部行政行为为由，裁定不予受理。凯立公司在对该裁定上诉期间，以中国证监会又作出新的行政行为（即作出50号文）为由，申请撤回了上诉，并于2000年7月针对39号文中称其97%利润虚假，取消其A股发行资格的表述和50号文认定其前三年财务会计资料不实，退回其A股发行预选申报材料的行为一并向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼，要求：1、撤销被告作出的原告申报材料前三年会计资料不实，97%利润虚假的错误结论；2、撤销被告作出的取消原告A股发行资格并退回预选申报材料的决定；3、判令被告恢复并依法履行对原告股票发行上市申请的审查和审批程序。

北京市第一中级人民法院于2000年12月18日作出一审判决：1、确认被告中国证监会2000年4月28日退回原告海南凯立公司A股发行预选申报材料的行为违法；2、责令被告中国证监会恢复对原告海南凯立公司股票发行的核准程序，并在判决生效之日起两个月内作出决定；3、驳回原告海南凯立公司的其他诉讼请求。一审法院在判决书中指出：“……39号文虽是证监会对上级机关的报告，但因其对原告的申报作出了利润虚假，严重违法，不符合发行上市条件的认定及决定取消其股票发行资格的处理意见，因此，这一行为对原告的权益是具有确定力、是明确和具体的。根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第十二条的规定，由于该行为与原告的利益有法律上的利害关系，且原告能够证明该行为存在，原告就可以对该认定结论及处理意见提起行政诉讼，本院亦应将其纳入本案的审理范围。……根据2000年3月16日实施的《中国证监会股票发行核准程序》的规定，股票发行核准程序为受理申请程序；初审；发行审核委员会审核；核准发行；复议。在核准发行程序中规定，对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。予以核准的，出具核准公开发行的文件。不予核准的，出具书面意见，说明不予核准的理由。在受理程序中，将属于1997年股票发行指标内的企业划归该程序调整。上述法律规范均未规定不予核准的，可以退回申报材料。故被告作出的退回原告申报材料的行为，缺乏法律依据。且由于被告的退回行为是在上述法律规范生效之后作出的，按照有关溯及力的规定，被告的审批行为亦应适用并符合生效的法定程序。被告称其退回行为系依照旧有的程序规范作出的，缺乏事实依据和法律依据，本院应确认该退回行为违法，由被告予以重作。……对原告请求撤销被告在50号文中……及在39号文中所作……的认定，鉴于本院应确认被告退回行为违法，并责令其重作，故应视为该审核行为尚未作出，本案双方争议的有关认定，现尚不能对原告直接产生法律上的效力，亦不属于本案审查范围，本院不对该认定作出判断。……”

一审判决后，中国证监会以一审判决认定事实、适用法律错误为由，向北京市高级人民法院提起上诉。二审法院经审理，于2001年7月5日作出了终审判决：驳回上诉，维持原判。二审法院在判决书中指出：“……凯立公司的财务资料所反映的利润是否客观真实，关键在于其是否符合国家统一的企业会计制度。中国证监会在审查中发现有疑问的应当委托有关主管部门或者专业机构对其财务资料依照‘公司、企业会计核算的特别规定’进行审查确认。中国证监会在未经专业部门审查确认的情况下作出的证监办函（2000）50号文认定事实证据不充分。……凯立公司虽然属于《核准程序》之前申请的企业，中国证监会也应当在保护其权益的前提下，依照该程序对其申请作出核准或不予核准发行的决定。但中国证监会对凯立公司的申请仅以其办公厅的名义作出证监办函（2000）50号决定，退回其预选申报材料。该决定既不适用具体的法律、法规和规章，也没有依照其自己制订的的审核程序进行，一审法院判决认定该行为违法并限期重作是正确的。……证监办函（1999）39号报告属于行政机关的内部行为，且该内容已被其后作出的证监办函（2000）50号决定所函盖（原文书是”函盖“，恐属笔误，应为”涵盖“），法院已在之前的诉讼中有明确的生效裁定，故一审判决驳回诉讼请求是恰当的，……”。3

一、 内部行政行为及可诉性问题分析

在本案中，一个引起争论的问题即是关于证监会作出的39号文是否属于内部行政行为，是否属于行政诉讼的受案范围。事实上，二审法院与一审法院在该问题上观点并不一致，且一审法院在之前作出的不予受理裁定与其后作出的一审判决在该问题上的看法也不一致。4那么，证监会作出的39号文其性质究竟如何，法院是应当将其纳入行政诉讼的受案范围还是应当将其排除在行政诉讼之外？要回答这个问题，需要对行政行为、内部行政行为、外部行政行为，以及行政诉讼的受案范围等加以分析，下面，笔者就将针对这些问题作一探讨。

（一）行政行为的界定与分类

什么是行政行为？行政行为是指具有行政职权的行政机关、组织及其工作人员在实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为或者不作为。关于作为行为的表述有很多种。5与民事行为和其他国家机关的行为相比较，行政行为具有从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性等特征，并且具有确定力、拘束力、公定力和执行力等行为效力。6行政行为根据不同的标准可以分为：内部行政行为与外部行政行为，抽象行政行为与具体行政行为，羁束行政行为与自由裁量行政行为，依职权的行政行为与依申请的行政行为，作为行政行为与不作为行政行为等。7其中，内部行政行为与外部行政行为是以行政行为适用与效力作用的对象的范围为标准划分的。所谓内部行政行为，是指行政主体在内部行政组织管理过程中所作的只对行政组织内部产生法律效力的行政行为。所谓外部行政行为，是指行政主体在对社会实施行政管理活动过程中针对公民、法人或其他组织所作出的行政行为。8

那么，在实践中如何区分内部行政行为与外部行政行为？笔者认为，主要应考量的因素有：行政行为的法律依据、行政行为所针对的对象、行政行为所针对的事项、实施行政行为所适用的程序以及行政行为所产生的法律效果。9内部行政行为通常以内部行政组织管理法律规范为依据；针对公务员或行政主体作出；其针对的事项通常有关行政主体的内部组织、内部管理，以及公务员的雇佣、奖惩等；其行为的实施须按照相关的行政程序进行（例如对公务员的雇佣程序、纪律处分程序等）；其法律效果通常是对行为对象的职权、职责、职务等产生影响。而外部行政行为通常以管理社会事务的法律规范为依据；针对作为行政相对方的公民、法人和其他组织作出；其针对的事项通常有关社会事务的管理；其行为的实施须遵循一定的行政程序（例如告知程序、听取申辩程序、听证程序等）；其法律效果通常是对行政相对方的权利、义务产生影响。同时，笔者认为，以上因素应当全面、综合地加以考虑，而其中具有决定性意义的则是行政行为所产生的法律效果，如果某一行政行为对行政相对方的权利、义务产生较大影响，则本着维护相对方合法权益和督促行政主体合法行使职权的目的，对其他因素考量的标准不宜过于严格和拘泥。因为把某一行政行为确定为内部行政行为还是外部行政行为，在目前并不是所有的行政行为都能进入行政诉讼、接受司法审查的情况下，该问题就并不只是单纯的学理上的分类问题，而直接影响到该行政行为是否可诉，以及行政相对方采取何种途径寻求法律救济途径，从而对行政相对方的权利和义务产生重大影响。

（二）纳入行政诉讼的行政行为

当今行政法发展的最重要的趋势之一就是允许越来越多的公众参与行政诉讼。美国《联邦行政程序法》（1976年）第702条规定：“因机关行为而使其法定权利受到侵害的人，或者受到有关法律规定范围之内的机关行为的不利影响或损害的人，均有权要求司法审查。……”第704条规定：“法律规定可以复审的机关行为和在法院中没有其他合适补救方法的最终机关行为应接受司法审查。……”10而伯纳德。施瓦茨在其所著《行政法》一书中则指出，作为一般原则，谁有权利到行政机关受审讯，谁就应当有资格诉诸司法复审，反之亦然。这两种情形中的标准都是不利之影响。而法院对谁有权利作为“利害关系当事人”到行政机关受审讯的问题作出越来越宽的解释。起初法律把“明显的当事人”，即其权利和义务受到行政行为直接影响的个人，列为这种当事人，而后“利害关系当事人”的概念不断扩大，从明显的当事人扩大到竞争人，又从竞争人扩大到消费者。这种趋势并不统一，但是主流是为了公共利益，行政诉讼程序允许越来越多的人参与。11而美国最高法院在弗拉斯特诉科恩案中突破了只有与被司法复审的行为有直接切身利害关系的人才具有原告资格的限制，承认了联邦纳税人的原告资格。12

《中华人民共和国行政诉讼法》（以下简称《行政诉讼法》）第5条规定：“人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否合法进行审查。”在该法中并没有直接定义“具体行政行为”，但在第11条和第12条分别对可以提起行政诉讼和不可以提起诉讼的事项作了规定。其中第12条明确规定：“人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（一）国防、外交等国家行为；（二）行政法规、规章或者行政机关制定、的具有普遍约束力的决定、命令；（三）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（四）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。”事实上，第12条并没有排除所有的内部行政行为，甚至没有使用“内部行政行为”这一术语，而是直接规定“行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定”。但自1991年7月11日起施行的《最高人民法院关于贯彻执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的意见（试行）》（以下简称《意见》）中，对行政诉讼的受案范围作了进一步规定，其中引人注目的一点是对“具体行政行为”作了明确的界定。其第1条规定：“具体行政行为”是指国家行政机关和行政机关工作人员、法律法规授权的组织、行政机关委托的组织或者个人在行政管理活动中行使行政职权，针对特定的公民、法人或者其他组织，就特定的具体事项，作出的有关该公民、法人或者其他组织权利义务的单方行为。这一定义似乎暗含着内部行政行为并不纳入行政诉讼之中。不过，自2000年3月10日起，该《意见》已被废止，取而代之的是《最高人民法院关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》（以下简称《解释》）13.该解释在受案范围方面，作出了不同于《意见》的规定，不再对“具体行政行为”进行界定，其第1条第1款明确规定：“公民、法人或者其他组织对具有国家行政职权的机关和组织及其工作人员的行政行为不服，依法提起诉讼的，属于人民法院行政诉讼的受案范围。”14这里使用的是“行政行为”这一概念，但对“行政行为”本身并没有作出界定，也没有使用“内部行政行为”或“外部行政行为”这些概念。同时，在该条第2款所列举的不属于行政诉讼的事项中，也没有使用“内部行政行为”这一概念。

（三）本案中39号文的法律性质及其可诉性探讨

下面再回到海南凯立诉中国证监会案，要判断39号文是否属于内部行政行为，是否属于行政诉讼的受案范围，首先得从法律依据、行为针对的对象、针对的事项、适用的程序和行为产生的法律效果几方面进行分析。《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）15第7条第1款规定：“国务院证券监督管理机构对全国证券市场实行集中统一监督管理。”事实上，1998年4月，根据国务院机构改革方案，国务院证券委与中国证监会合并组成国务院直属正部级事业单位，并且在国务院1998年9月批准的《中国证券监督管理委员会职能配置、内设机构和人员编制规定》中，进一步明确了中国证监会为国务院直属事业单位，是全国证券期货市场的主管部门。16因此，中国证监会作为国务院的直属事业单位，有理由也应当就有关问题向上级主管机关提交报告。同时，证监会的39号文也不是向凯立公司作出的，而是向国务院提交的关于凯立公司有关情况的一份工作报告。那么，39号文是否属于内部行政行为呢？应当注意的是，39号文所针对的是凯立公司上市问题的事项，该文认为：凯立公司97%的利润虚假，经研究决定，以凯立公司申报材料虚假为由，取消其股票发行资格。17虽然该文并没有直接向凯立公司作出，且该文也是在1999年9月1日由国务院办公厅秘书局通过海南省人民政府办公厅转告凯立公司的，但毋庸置疑，该文势必对凯立公司能否上市产生重大的、决定性的影响，而且可以预见将是不利的影响。因此，从39号文所针对的事项及法律效果而言，其又具有外部行政行为的性质。当然，这里存在的一个问题是：毕竟，39号文不是直接针对凯立公司作出，而证监会在2000年4月向海南省人民政府办公厅作出（该文抄送凯立公司）的50号文中认定凯立公司发行预选申报材料前三年财务会计资料不实，不符合发行上市的有关规定，经研究决定，退回其A股发行预选申报材料。18那么，是否可以认为对凯立公司而言，39号文并不是一个“成熟”的行政行为，因而不宜对其提起行政诉讼，而应等证监会向凯立公司作出一决定（如50号文）之后，再针对该决定（如50号文）起诉呢？或者，正如有学者认为的那样-在这里证监会的行政行为是一个统一的整体，不应加以割裂？19

伯纳德。施瓦茨在《行政法》一书中论述了行政法上的一个重要原则-成熟原则。美国最高法院认为，成熟原则的“基本原理是：避免过早裁决，以免法院自身卷入有关行政政策的理论争论之中，同时也是为了在行政机关正式作出行政裁决之前，在原告当事人事实上感觉到这种裁决的效力之前，保护行政机关免受司法干扰。”20受指控的行政行为的效力不应是模糊不清、不确定，而应当成熟到具有最终性。至于“要判断行政行为是否是最终的行为，就要看行政裁决的程序是否达到了司法复审不会打断行政裁决的正常程序的阶段，也就是说，要看行政救济是否已经终结了，还要看权利与义务是否确定了，或者说从行政行为中是否会产生法律效果。”21成熟的标准是不利之影响、实际性和紧急性。而美国最高法院对成熟原则的适用逐渐趋于宽松。不再把形式作为成熟性的决定因素，并且，即便是非正式行政行为（例如行政机关新闻的行为），只要发生了实际的不利影响，就可受司法复审。22

我国目前的法律规范中，并没有直接规定成熟原则。但在最高人民法院颁布的关于行政诉讼法的司法解释中，已经相当程度地体现了这一原则。23其第1条第2款规定了不得提起行政诉讼的事项，其中第6项为：“对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为。”第12条规定：“与具体行政行为有法律上利害关系的公民、法人或者其他组织对该行为不服的，可以依法提起行政诉讼。”可见，《解释》已清晰地体现了成熟原则的核心标准-不利影响。因此，笔者以为，依据《解释》，则一审法院将39号文纳入行政诉讼的受案范围完全站得住脚，其在判决书中也明确指出，因39号文对原告的权益具有确定力、是明确和具体的，与原告的利益有法律上的利害关系，且原告能够证明该行为存在，原告就可对其提起行政诉讼，法院亦应将其纳入案件的审理范围。24而二审法院虽然作出了“驳回上诉，维持一审判决”的终审判决，但在判决书中却清楚表明了在对待39号文的可诉性问题上，有着与一审法院截然不同的立场。二审法院明确指出，39号文属于行政机关的内部行为，且该内容已被其后作出的50号文所涵盖，法院在之前的诉讼中有明确的生效裁定25，因此驳回凯立公司的相关诉讼请求。26二审法院的判决理由似乎暗含着在此问题上与一审法院的不同态度，似乎不赞成一审法院后来对于将39号文纳入司法审查的做法。笔者认为，正如本文前述指出的那样，在我国目前的法律规范中，并没有使用“内部行政行为”这一概念（《行政诉讼法》第12条规定的是：“……（三）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定。……”），法院能否将一切内部行政行为排除在行政诉讼之外，这本身就是一个令人质疑的问题，而法院进一步以39号文属于内部行政行为为由否定其可诉性，就更难以让人信服。因为，39号文是否属于内部行政行为又是一个颇有争议的问题。不可否认的是，39号文的作出，事实上使凯立公司没有资格上报正式的申请材料，其上市的进程被停止，因而对凯立公司而言，该行为严重影响其权利义务，而这恰恰符合《解释》第12条“与具体行政行为有法律上利害关系的公民、法人或者其他组织对该行为不服的，可以依法提起行政诉讼”27的规定。至于39号文是否因其内容被50号文涵盖而失去可诉性，笔者认为，虽然39号文与50号文之间存在相当的联系，但并不能因此而否定39号文的法律效果，它明确、具体，对行政相对方的权利义务有重大影响，与相对方存在着法律上的利害关系，这些都是不容忽视的。当然，39号文与50号文都是证监会就凯立公司上市问题作出的决定，其在时间上、内容上实为一脉相承，是否可以认为39号文还不是一个成熟的行政行为，凯立公司必须等到证监会向其作出一个行政处理决定（如50号文）之后才可提起诉讼呢？笔者认为，39号文于1999年9月1日由国务院办公厅秘书局通过海南省人民政府办公厅转告凯立公司，使得该文具有效力的确定性，则凯立公司此时就已经能肯定其上市进程已受重大的不利影响，因此据此提起行政诉讼具有相当的说服力。此外，《解释》第40条规定：“行政机关作出具体行政行为时，没有制作或者没有送达法律文书，公民、法人或者其他组织不服向人民法院起诉的，只要能证明具体行政行为存在，人民法院应当依法受理。”应当说，这一规定对于凯立公司而言也是相当有利的。

综上所述，笔者认为，二审法院在判决中以39号文属于行政机关的内部行为，其内容已经被50号文所函盖为由，驳回凯立公司的诉讼请求，这无论从目前我国的法律规定的角度还是从学理的角度，都有可商榷之处。而笔者以为，从行政相对方与被诉行政行为有法律上的利害关系，其权利义务将因此受重大不利影响的角度，并从行政法维护行政相对方合法权益，监督行政主体合法行使职权的目的出发，将39号文纳入行政诉讼的受案范围，并无不妥。

二、 行政自由裁量权

孟德斯鸠曾指出：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。有权力的人们使用权力一直到遇有界限的地方才休止。”28英国的历史学家阿克顿勋爵有一句著名的格言：“权力导致腐败，绝对权力导致绝对腐败。”29在行政法领域，行政自由裁量权一直是一个重要而又备受关注的问题，笔者将在下文中围绕什么是行政自由裁量权，为什么存在行政自由裁量权，行政主体应当如何行使行政自由裁量权，其相应的监督和救济机制，以及行政自由裁量权在本案中的体现等问题进行分析和阐述。

（一）什么是行政自由裁量权

什么是行政自由裁量权？通常认为，行政法律、法规赋予行政机关在行政管理中依据立法目的和公正合理的原则，自行判断行为的要件，自行选择行为的方式和自由作出行政决定的权力。30实际上，可以说行政自由裁量权即是行政主体在一定条件下所享有的一种选择权，而这种选择权必须由法律、法规赋予，其行使须依据立法目的，遵循公正合理的原则，其内容则主要包括行政主体对相关行政行为的条件、方式、幅度等自行作出判断和决定。

严格法治主义强调通过事先制定并明确公布的法律规则对政府权力进行控制。其代表人物戴雪赋予法治主义三个基本要素，其中之一乃是法治意味着“绝对的法律至上或法律统治，而排除恣意的权力、特权或政府所拥有的广泛自由裁量权。”31但在实践中，严格法治主义的主张遭到巨大的挑战。事实上，随着社会的发展，尤其是随着经济的发展，行政管理的范围日益扩大，针对的事项日益复杂且往往富于变化，同时，在行政管理的许多领域涉及专门的知识和技术，因而授予行政主体行政自由裁量权是有效管理现代社会的必需，而事实上，在现代社会中，行政自由裁量权的广泛存在已不容否认。

既然行政自由裁量权的存在不可避免，随之而来的一个问题就是-正确行使行政自由裁量权，有益于社会发展；而行政自由裁量权一旦被滥用，其造成的危害也同样让人无法忽视32.那么，行政主体应如何合法、正确地行使自由裁量权呢？通常要求行政主体行使行政自由裁量权时须遵循合法、合理原则。行政主体行使行政自由裁量权须依据法律、法规的授权，须符合立法目的和法律原则，须认真考虑相关因素，公正、合理地进行。

要确保行政主体正确行使行政自由裁量权，就必须建立相应的法律监督机制和救济机制。笔者认为，对行政自由裁量权的法律监督主要包括立法监督、行政监督、司法监督。立法监督主要是指对行政裁量权的范围应进行严格界定，对享有行政裁量权的行政主体应予以明确的授权。行政监督主要是指行政系统内部对行政自由裁量权的行使进行的监督，主要体现在行使行政自由裁量权的方式、程序等方面作出限制性规定，并通过建立告知制度、申辩制度、听证制度等，有效监督行政自由裁量权的行使，维护行政相对方的合法权益。司法监督则主要通过行政诉讼，对行政主体行使行政自由裁量权的行为进行司法审查，从而起到督促行政主体正确行使自由裁量权和对行政相对方提供法律救济的作用。

篇6

【关键词】 氨氯地平； 厄贝沙坦； 原发性高血压

原发性高血压是指所有病因不明的高血压，发病人数超过高血压总患病数的95%。本病属于进行性心血管综合征，为诱发脑卒中及冠心病发病的独立危险因素[1]。近年来随着生活节奏的加快、生存压力的增大及人口老龄化程度的加剧，其发病率也呈逐年升高的趋势[2]。为降低由原发性高血压所引起的心脑血管疾病的发病率与病死率，临床上开始重点研究合理应用降压药物对血压的有效控制。本院采用氨氯地平配伍厄贝沙坦治疗90例原发性高血压患者，取得了较好效果，现报告如下。

1 资料与方法

1.1 一般资料 选择2012年1-12月于本院诊断为高血压病的门诊及住院患者，所有患者均符合：（1）经2次以上不同日测量坐位血压≥160/100 mm Hg（单一收缩压或舒张压或两者均升高），（2）非继发性、恶性及急进性高血压患者。按照随机数字表法分为观察组和对照组各45例，其中观察组男23例，女22例；年龄42～68岁，平均年龄（54.3±6.7）岁；平均病程（13±7.6）年；高血压分级Ⅰ级23例，Ⅱ级15例，Ⅲ级7例。对照组男22例，女23例，年龄43～67岁，平均年龄（52.1±6.4）岁；平均病程（12±7.9）年；高血压Ⅰ级22例，Ⅱ 16例；Ⅲ 7例。两组患者在性别、年龄、病程、高血压分级构成比上比较差异均无统计学意义（P>0.05），具有可比性。

1.2 治疗方法 对照组应用氨氯地平片（辉瑞制药有限公司生产，商品名：活络喜），5 mg/次，1次/d；观察组在此治疗基础上配伍应用厄贝沙坦片（扬子江制药股份有限公司生产，商品名：科苏），150 mg/次，1次/d。药物应用剂量可根据患者血压变化情况适量增减。4周为一疗程，治疗2个疗程后对两组血压改变情况进行比较。

1.3 观察指标 以治疗过程中血压值及常规检查项目作为治疗效果检测指标。于每日上午固定时间测量血压，测量前保证患者稳定平静，检测3次后取平均值为当日血压。降压疗效评定标准以卫生部1988年的《新药临床研究指导原则》中的高血压疗效评定标准为参考：（1）显效：舒张压降低10 mm Hg以上至正常，或未降至正常但下降>20 mm Hg；

（2）有效：舒张压降低10 mm Hg以下至正常，或未降至正常但降低10～19 mm Hg，或者收缩期高血压患者收缩压降低超过30 mm Hg。

1.4 统计学处理 采用SPSS 13.0统计软件进行数据分析，计量资料以（x±s）表示，采用t检验，计数资料采用 字2检验。以P

2 结果

2.1 两组患者血压下降情况比较 2个疗程结束后，两组患者收缩压与舒张压相比治疗前均有下降，观察组血压下降幅度与对照组比较差异有统计学意义（P

2.2 两组患者降压疗效比较 观察组总有效率93.3%，对照组总有效率73.1%，两组总有效率比较差异有统计学意义（字2=6.48，P

2.3 不良反应 观察组有3例出现头晕、头痛、面部潮红不良反应，对照组出现2例类似不良反应，差异无统计学意义（字2=0.21，P>0.05）。均未给予处理，后自行缓解。肝肾功能、生化指标及心电图改变两组均未有异常。

3 讨论

高血压是常见的心脑血管疾病危险因素，其发病率、病残率均较高，严重威胁国民身体健康[3-4]。有研究显示，正常血压基础上收缩压增加20 mm Hg，舒张压增加10 mm Hg，则冠心病发病危险性可增加1倍，而收缩压每增加10 mm Hg，脑血管病发生危险性则增加25%[5]。全国每年因高血压致死的患者约超过100万，高血压中风成为我国致死致残的最重要原因，因此积极有效地治疗高血压刻不容缓[6]。

氨氯地平为长效二氢吡啶类钙离子拮抗剂，其对血管平滑肌具有高度选择性，且药代动力学特性特殊，血浆半衰期相对较长[7]。而厄贝沙坦则属于血管紧张素Ⅱ受体抑制剂，能够非竞争性抑制血管紧张素Ⅱ受体[8]，本药阻断血管紧张素Ⅱ同外周血管紧张素Ⅱ受体的结合，降低去甲肾上腺素释放水平，交感活性降低达到降压疗效，其作用时间亦较长，特异性较高，但起效时间相对缓慢[9-11]。 本研究发现，两种药物联合应用相比单纯应用氨氯地平降压效果更好，血压下降幅度两组比较差异有统计学意义，联合用药组总有效率93.3%，单用氨氯地平组总有效率73.3%，差异有统计学意义，与既往研究结果一致。说明氨氯地平配伍厄贝沙坦能够在拮抗钙离子通道和抑制血管紧张素的共同作用下提高降压效果。不良反应情况显示，两种治疗方案在头痛、头晕、面色潮红等不良反应上比较差异无统计学意义（字2=0.21，P>0.05），且肝肾功能、生化指标及心电图均无影响。说明联合用药情况下并未增加患者不良反应发生率，治疗安全性较高。

综上所述，笔者认为氨氯地平配伍厄贝沙坦治疗原发性高血压患者，降压效果较好，且使用安全，稳定持久，故在考虑降压药物时可以将此作为首选治疗方案。

参考文献

[1] 刘力生，王文，姚崇华.中国高血压防治指南 （2009 年基层版） [J].中华高血压杂志，2010，18（1）：11-30.

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篇7

【关键词】 氨氯地平片； 阿托伐他汀钙片； 高血压； 高血脂

【Abstract】 Objective： To investigate the combination of amlodipine atorvastatin calcium therapy clinical hypertension and high cholesterol effect. Method： From May 2012 to May 2015 168 patients with hypertension and high cholesterol were selected and randomly divided into observation group and control group， and 84 cases in each group. All the patients accepted regular treatment， the control group accepted amlodipine treatment， the observation group did amlodipine joint atorvastatin calcium therapy， therapeutic effect between the two groups was compared. Result：The hypertension effective rate of the observation group was 99%， that of the control group was 77%， the difference was statistically significant （ 字2=19.526，P

【Key words】 Amlodipine； Atorvastatin tablets； Hypertension； High cholesterol

First-author’s address： Puning Overseas Chinese Hospital， Puning 515300， China

doi：10.3969/j.issn.1674-4985.2015.31.007

随着社会发展，人们日常饮食以及生活习惯发展了明显变化，不规律饮食、暴饮暴食等现象增多的同时导致高血压、高血脂的发病率呈逐渐上升趋势发展[1]。高血压合并高血脂是临床治疗中常见疾病，并且一旦患病即为终生疾病，因此使用有效方式实施治疗非常必要。临床治疗中常见的治疗方式为降血压、降血脂治疗，氨氯地平片、阿托伐他汀钙片是临床治疗中常见的有效治疗药物。

1 资料与方法

1.1 一般资料 选取2012年5月-2015年5月168例高血压合并高血脂患者，男89例，女79例，年龄27～84岁，平均（58.27±10.72）岁，按照硬币法分成对照组和观察组，每组84例患者。对照组男47例，

女37例，年龄27～83，平均（57.92±10.11）岁。观察组男42例，女42例，年龄28～84岁，平均（58.92±10.36）岁。

所有患者经临床表现、实验室检查后均确诊为高血压合并高血脂。患者血压90～108/141～172 mm Hg，平均（94.79±7.92）/（167.28±10.62） mm Hg，观察组血压92～108/141～170 mm Hg，平均（95.02±7.19）/（166.68±10.13） mm Hg，对照组血压90～106/143～172 mm Hg，平均（94.34±7.33）/（168.82±8.62）mm Hg。164例患者血脂平均水平（6.49±1.28）mmol/L，TG（2.49±0.24）mmol/L，LDL-C（3.49±1.02）mmol/L，HDL-C为（1.22±0.65）mmol/L。两组患者年龄、性别、平均血压、平均血脂比较，差异无统计学意义（P>0.05），具有可比性。

1.2 纳入排除标准

1.2.1 纳入标准 （1）DBP 90～110 mm Hg，SBP 140～

179 mm Hg；（2）TG

1.2.2 排除标准 （1）排除继发性高血压患者；（2）排除高血压合并脑血管意外、心力衰竭疾病、严重心绞痛、恶性心律失常、病窦综合征等疾病患者，排除有其他重大系统性疾病、晚期肿瘤、状况不稳定或者治疗医师判定患者生命不超过6个月的患者；（3）排除正接受降压、调脂治疗并且不适合停药患者，排除正使用甲状腺、肝素等影响血脂指标的用药患者，排除有急性感染疾病正使用抗感染药物治疗患者；（4）排除妊娠妇女、哺乳期妇女、产后

1.3 治疗方法

1.3.1 常规治疗 两组高血压患者均禁食油腻、辛辣类食物，严禁烟酒。

1.3.2 对照组 使用氨氯地平片（生产厂家：上海迪赛诺生物医药有限公司；国药准字：H20093468）治疗，5 mg/次，1次/d，连续给药治疗8周。

1.3.3 观察组 使用氨氯地平片治疗的基础上合用阿托伐他汀钙片（生产厂家：北京嘉林制药有限公司；国药准字：H19990258）治疗，15 mg/次，1次/d，连续治疗8周。

1.4 观察指标

1.4.1 血压判定标准 高血压合并高血脂患者连续用药治疗8周后观察血压好转情况，分为显效、有效、无效。显效：患者药物治疗后高血压症状基本消失或者完全消失，收缩压下降>30 mm Hg、舒张压接近正常水平或者下降>20 mm Hg；有效：患者药物治疗后高血压病症明显好转，收缩压下降水平接受30 mm Hg，舒张压部分下降；无效：患者药物治疗后高血压病症无缓解现象，血压无任何下降现象甚至血压升高[2]。治疗有效率=显效率+有效率。

1.4.2 血脂判定标准 高血压合并高血脂患者用药治疗8周后观察血脂变化好转情况，分为显效、有效、无效。显效：患者药物治疗后三酰甘油（TG）下降>40%或者高密度脂蛋白（HDL-C）升高>0.26 mmol/L，

总胆固醇（TC）下降>20%、低密度脂蛋白（LDL-C）下降>30%或者TC/HDL-C下降>20%；有效：患者药物治疗后TC下降度10%～20%，TG下降度20%～40%，TC/HDL-C下降度10%～20%、HDL-C上升度0.105～0.260 mmol/L；无效：患者药物治疗后TG、TC、HDL-C、LDL-C指标均未得到改善甚至血脂升高[3]。治疗有效率=显效+有效。

1.5 统计学处理 使用SPSS 13.33软件对所有高血压合并高血脂患者资料实施收集并统计分析，计量资料用（x±s）表示并用t检验；计数资料用 字2检验；P

2 结果

2.1 两组患者血压治疗效果比较 观察组显效67例，有效16例，无效1例，高血压治疗有效率为99%（83例）；对照组显效52例，有效13例，无效19例，高血压治疗有效率为77%（65例），两组有效率比较，差异存在统计学意义（ 字2=19.526，P

2.2 两组患者血脂治疗效果比较 患者治疗8周后随访观察后发现，观察组显效64例，有效18例，无效2例，有效率97%（82例）；对照组显效48例，有效15例，无效21例，有效率75%（63例）；两组有效率比较，差异有统计学意义（ 字2=20.056，P

3 讨论

人们生活水平提高、饮食结果的改变以及多种因素导致了当前高血压合并高血脂患者数量日益增加。有关报道指出，当前我国高血压患者数量已超过1亿人次，其中合并高血脂疾病为30%～50%[4]。高血压合并高血脂是出现心脑血管疾病的主要因素，对高血压合并高血脂疾病及时纠正可有效降低心脑血管重症疾病的发生率。众多学者研究均发现，高血压患者在临床中更容易出现脂质代谢紊乱现象，高血压和高血脂疾病有密切联系，而高血压合并高血脂有密切联系，所以临床治疗中对高血压合并高血脂疾病及时纠正对改善患者生命质量有重要意义[5-6]。

患者如长期有高血压症状可对自身动脉壁压力增加，导致血脂更容易进入到动脉壁中，并且因血管出现张力，使患者动脉内膜有过度伸张现象，弹性纤维出现破裂引发内膜损伤，导致管腔变硬、增厚、无弹性，如果对冠状动脉造成影响，会致使患者心肌无法正常供血，血压严重异常者甚至会对冠状动脉造成堵塞，导致患者出现急性心脑血管疾病，对患者生命造成威胁。高血脂疾病尤其是TG、TC、HDL-C、LDL-C的异常是导致患者出现心脑血管疾病的重要因素，和高血压疾病的出现、治疗、预后联系密切，因此临床治疗的过程中要及时调整患者血脂，将动脉粥样硬化疾病发生延迟，减少心脑血管疾病出现，临床治疗中及时干预高血脂已经成为了治疗高血压的重点内容。高血脂疾病可导致患者全身动脉出现管壁增厚、硬化、血压升高现象，因此高血压、高血脂疾病两者间是互相作用的。有学者认为使用他汀类药物对高血压合并高血脂患者治疗，疗效确切[7]。

本次研究中使用的治疗药物为氨氯地平片、阿托伐他汀钙片。氨氯地平片属于二氢吡啶类钙离子拮抗剂，在高血压疾病的治疗中有良好效果。此类药物是因组织血管平滑肌细胞和心肌钙离子通道进入到细胞中，可直接使患者舒张血管平滑肌的外部阻力负荷降低，使心肌耗氧与氧需求不断降低，将冠状动脉痉挛现象解除，很多学者使用氨氯地平片对高血压患者治疗后均证明此药对高血压疾病有效，但也均证明仅使用氨氯地平片治疗效果与药物联用治疗的效果存在显著差异[8-9]。

本研究中使用的阿托伐他汀钙片属于HMG-COA还原酶抑制剂，在临床运用中有良好的降血脂疗效，阿托伐他汀钙片降低低密度脂蛋白以及总胆固醇的疗效显著并且可将高密度脂蛋白指标有效升高，将CRP水平有效降低，减少以冠脉事件为主的心脑血管疾病出现并且可独立到降脂作用外。有学者经充分研究后指出，使用阿托伐他汀钙片治疗可对自由基形成干预、阻止或者减少心钠素[10]、血清内皮素的出现以及分泌，促进患者肾小球硬化逐渐修复、减少患者免疫损伤、炎症分泌、细胞基质沉淀等病情并帮助受到损伤的肾脏微血管完成修复。众多研究证实，急性血压及血脂升高患者在患病24 h内使用他汀类药物进行治疗可将心脑血管急性、重症事件有效减少，主要原因是他汀类药物在临床治疗中有良好的多效性[11-13]。本研究与众学者研究后均认为，使用氨氯地平片联合阿托伐他汀钙片对患者治疗的效果明显优于仅使用氨氯地平片药物治疗的效果，联合用药治疗疗效确切，对改善患者临床病症以及表现有重要意义[14-16]。

本次研究中血压治疗结果与高彦、唐宇等[17-18]学者研究结果基本一致，而血脂治疗结果与古宏干、齐俊玲等[19-20]学者研究结果基本一致。这说明氨氯地平片联合阿托伐他汀钙片治疗高血压合并高血脂患者可通过血管平滑肌对患者直接、迅速降压，同时氨氯地平片联合阿托伐他汀钙片在临床运用中还可将患者血脂指标迅速改善，将患者高血脂症状有效改善。

综上所述，对高血压合并高血脂患者实施氨氯地平片联合阿托伐他汀钙片治疗可将患者血压、血脂稳定到正常水平，临床治疗中无明显不良反应，患者对药物的耐药性较好，使患者对药物治疗的依从性有效提高，在临床运用中效果确切。

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篇8

关键词：案例分析法；法学教育；功能；应用；案例分析报告

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2014）29-0066-02

一、案例分析法的内涵

案例分析法（Case Analysis Method），是由哈佛大学于1880年开发完成，后被哈佛商学院用于培养高级经理和管理精英，逐渐发展成今天的“案例分析法”。作为一种理论联系实际的教学方法，案例分析法是从具体上升到抽象，也就是通过对具体法律案例的分析来探寻带有普遍指导意义的内在规律，从中推论出一般的原理。在法律教学中应用案例教学法，有利于学生对法学理论学习的进一步深化，有利于教师生动形象地开展法律教学。教师在采用案例分析法开展法律教学时，可以针对法律案例的内容和法律案例涉及的法学知识点，采用多种多样的法律教学形式。根据不同的法学教学内容，教师可以设计不同的问题情境，让学生既能掌握法学理论的精髓，又能运用法律知识解决法律纠纷。通过法律案例教学，学生可以应用所掌握的法学基础理论知识，对教学涉及的法律案例进行思考、分析和研究，从而充分发挥学生在法律学习中的能动作用，提高学生的学习效率，提高学生运用法律知识的能力。

二、案例分析法在法学教育中的功能

当今世界，英法美系国家的法学教育以案例分析法为主要教学方法。在法学教育中往往把案例看作是一种经验材料，学者可以从中阐明法律理念，探究法律的渊源。基于此，教师在开展法学教育时宜广泛采用案例教学法。近年来，案例分析法在英美法系国家虽然受到一些批评，但也应该正视其优点。运用案例教学法有助于培养学生掌握从事法律实务的技能，有助于提升学生的独立分析、推理能力。在我国，法学教育的对象是高中起点的学生，他们还没有打下较扎实的法学理论功底，尚不具备基本的从事法律实务的能力。教师在讲授相关法律课程时，虽然也应用案例进行教学，但仅是为了证实所讲的法学原理，并非真正意义上的案例分析法。在法学课程教学中教师应用案例分析法组织法律教学具有以下功能：①切实调动学生学习法律知识的积极性。教师通过法律案例教学，可以激发学生学习法律知识的求知欲，有利于学生通过对生动具体的法律案例进行分析，开展研究，组织讨论，领会案例中所蕴含的法学理论精神。②充分激发学生在学习法律知识时的潜能。在教学过程中，老师是主导者，学生是受众对象。教师在应用法律案例组织教学时要妥善处理好老师的教和学生的学之间的关系，如果不能正确处理好教师和学生两者之间的关系，就会影响案例教学法的教学效果，不能达到较理想的教学目的。教师的作用主要表现在案例的收集、取舍和应用，组织学生进行案例讨论等方面；学生作为法律教学活动的受众对象，直接参与法律案例的讨论，发表自己对法律案例的观点，相互讨论学习。③有助于提高学生分析法律问题和解决实际问题的能力。传统的法学教育在法学教学内容上侧重于抽象法学原理的介绍，在教学方法上主要是教师讲授，学生被动接受，教师按照教材的内容向学生灌输相关理论知识，易造成教学内容与生活实践相脱节。在教学方法上，若采用案例教学法，就可以比较充分地发挥学生的能动作用，引导学生通过对法律案例的分析研究，发现法律问题，探求解决法律问题的途径与方法。这样，通过案例教学，学生就会利用自己所学习到的法律知识来分析、判断和解决疑难法律问题，也就提高了学生分析法律问题和解决法律问题的能力。

三、案例分析法在法学教育中的应用

1.应用案例分析法开展法律教学的目的。案例分析法是一种将法学理论与法律实践相结合的学习方法，学习者通过这一方法进行学习，可以加深对教育法学基本知识的理解和认识，从而提高学生分析、判断和解决法律问题的能力，达到法律知识的学习效果。

2.案例分析的基本步骤。案例分析法的步骤是教学重点和学生的学习难点之一。由于所涉及的案例比较多，不少学生常常感到无从下手或分析不到位，其主要原因在于学生对案例分析的基本方法、步骤和要点还未真正把握。主要要求学生能从以下四个方面进行案例分析：一是主体分析：涉案主体有哪些？二是法理分析：当事人违反了什么法？三是责任分析：应承担什么法律责任？四是启示分析：本案为我们带来了哪些启示？

3.案例分析法的具体应用。教师应用案例分析法组织教学应当遵循以下四个具体步骤：一是多渠道收集法律案例。最常用的方法是通过书报、杂志、电视广播等媒体收集法律案例。教师也可以深入生活实践收集有关法律案例资料。此外，教师还可以有意识地编撰一些典型的法律案例。二是对收集的法律案例进行取舍。教师在授课时必须对已收集和编撰的法律案例进行筛选。因为在法律教学过程中，教师受到教学时间的限制，不可能把收集到的所有法学案例都在课堂教学时加以讲授。在取舍教学案例时，教师应注意以下问题：优先选择最典型的法律案例。典型法律案例涵盖的知识点较多，具有代表性，有助于学生理解和探究复杂深奥的法理。所选的法律案例应当围绕法学教学目的，与相关的法学理论有较为密切的联系。所选取的法律案例应当具有正面的教育作用。所选取的法律案例要要有针对性，要能够为理解法学理论服务。三是对收集的法律案例合理应用。这一环节是采用案例分析法的关键环节。较常见的应用案例教学的步骤是教师根据授课内容或者讲授基本的理论含义，然后用法律案例加以说明，引出有关法学的基本理论。但在具体开展法律案例教学时，教师对法律案例的应用不能仅局限于此种方法，应当根据授课对象所面临的具体情形，灵活加以应用。该方法要求教师在讨论中主要是引导讨论过程，使所有学生都参加讨论，并做好讨论总结。四是撰写案例分析报告。撰写报告时，要求报告的内容要精练，注意以中立的态度客观评述问题。对案例进行分析时要有针对性，要有依据，在报告中应将事实和结论区分开。案例分析报告的内容包括三个部分：一是首部；二是正文；三是尾部。首部包括报告的标题和作者署名。标题要求能反映讼争的法律问题和理论问题，可以加副标题，标题字数在20字以内。如刑法的案例分析报告标题：“是故意伤害还是故意杀人，副标题是对一起刑事案件的法理评析”或“本案被告的行为不构成犯罪”。民法标题：“对一起抵押担保纠纷的法理评析”或“驴友死亡，同行人应否担责？”正文是报告的重点。包括五个方面：一是案情简介。这部分可以忽略。二是观点综述。要求介绍讼争双方的观点及理由，案件争议的焦点。三是评析。这部分是报告的核心内容。要求针对所给案例，结合法律规定和所学法律理论，有针对性地进行评析。观点要鲜明，论证要充分，条理要清楚，语言流畅。四是结论。根据第三部分的评析，得出合乎逻辑的正确结论。尾部要求写明注释和参考文献，署上完成的日期。

教师在法学教育中应用案例教学法开展教学时，应当注意授课案例的收集、取舍和应用。因为案例的选择直接影响着课堂法律教学的效果。学员在法律案例教学中，转变角色，可以把自己置身于法律案例中的位置考虑问题，触类旁通、点面结合，撰写一份较理想的案例分析报告。案例分析法把学生作为学习的主体，以法律案例作为驱动，让学生通过自己的实习把书上死的理论变成活的知识。案例分析法较好地解决了法律教学中教与学的矛盾，在整个法律教学过程中充分体现了学生的主体地位和教师的引导作用，调动了学生学习的积极性、主动性，是一种值得推广的教学方法。

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篇9

【关键词】案例分析法；中等职业学校；经济法

一、案例分析法在经济法课程中应用的优势

（一）能够有效的激发学生的学习热情

对于中等职业学校的学生而言，法律专业术语未免过于艰涩难懂，这样的学习开展不利于学生学习法律内容且很容易挫伤学生的积极性而不能起到开展法律教学的目的。尤其是经济法基础教学的教授，其内容相对抽象，导致学生产生厌学心理，而采用案例分析法，则能形象生动的吸引学生注意，激发学生的学习热情，从而提高学习效率。

（二）能够帮助学生更快掌握知识内容

案例分析法的应用还有在于能够帮助学生更快掌握知识内容。经济法课程是市场经济作用的产物，是学生步入社会后在商场中接触最多的具有实用性的自我保护的内容，因而对于学生的成长发展至关重要。采用案例分析法教学，引导学生充分理解课本内容的同时帮助学生树立法律思维，指引学生运用法律的观点看待问题、解决问题。

（三）能够培养学生的综合素质能力

在现在纷繁复杂的社会中，对人才的需求也由单一型向复合型转变，因而职业教育对学生的要求也在向全面化过渡。经济法课程的开展，正是培养学生综合素质能力的重要表现。首先，运用多媒体教学手段呈现教学案例，可以有效地提高学生的阅读能力；其次，运用视频形式进行案例分析教学，可以有效地发散学生的观察能力和理解力；最后，再利用法律知识将案例进行透彻分析，可以有效地培养学生灵活运用的能力，以此达到综合素质能力的全面提升。

二、目前在中等职业学校中开展经济法课程出现的问题

学生上课注意力不集中，普遍反应听不懂。这是经济法课堂表现中的主要问题，很多学生的热度只能坚持几分钟，就不愿意再听教师讲解。笔者调查发现，经济法内容专业术语多，理论性强，且大多是涉及商业活动、公司创建等内容，与学生现在的生活密切联系不大，学生自然较难提起学习兴趣。此外，还与教师的讲述方法有关，个别教师在进行讲述时虽然也有举例说明，但并未把举例内容实际讲解透彻，致使学生的聆听质量大打折扣，甚至还会因为事例理解的相对模糊而混淆教材内容，导致学生的理解与认知出现偏差，影响学生学习经济法课程的内容。其次，学生与教师互动少，课堂氛围沉闷。这也是经济法课堂中的主要表现。课堂教学沉闷，则不能提高学生学习的积极性，还容易影响教师教学的积极心理。探究其根源还是在于教学设计没有按照学生的领悟能力为根本出发点，教师的讲解过于高深，而不能让学生更加清晰明了。

三、案例分析法在经济法课程中的实际运用

（一）与教材内容紧密贴合，促使学生学习目标明确

案例分析法的最终目的是帮助学生理解领悟法律知识，所以教师在实际应用时必须与教材内容相结合，目标明确。如案例“甲有限责任公司与乙企业共同出资创建丙公司，出资比例为70%和30%，一年后，丙公司经营不善，拖欠丁公司债务80万元，且无力偿还。之后丁公司了解到丙公司是由甲与乙共同合资创建的，且甲公司经济实力雄厚，完全具备偿还能力，是丙公司的母公司，遂去法院要求由甲公司承担相应债务，丁公司的诉求能否得到法院支持呢？”这一案例就涉及经济法中的《公司法》内容，让学生在观看案例后有针对性的学习，什么是母公司，什么是子公司，与总公司和分公司又有什么区别，他们的决策机构是如何划分的等内容，通过插入案例，吸引学生注意力的同时，给学生创造良好的学习氛围，以此达到教学目标。

（二）和实践生活相互结合，帮助学生强化训练

教师在讲解经济法内容时注意将案例与实际生活相结合，这样能够促使学生的学习更加具有有效性。比如在学习经济法中的税法内容时，教师要注意引用与学生息息相关的案例，可以以个人所得税的计算方法为案例进行讲解。同时在学习税法前先要了解税收的概念，为什么必须交税？税收是我国财政收入的其中一种形式，古时朝代更迭就有百姓向朝廷纳税之说，旨在朝廷以此作为国家的各种支出，包括边疆战事、抗震救灾等，因而现在的税收制度也是仿效古人创建而来，但是与古人相比却有大大不同，现在的税收更加具有人性化的特点。纳税上升为法律层面，是每个公民应该履行的义务。根据税收对象的不同而将税收分为所得税、流转税、财产税、行为税和资源税等内容。而对于个人主体而言，以个人所得税为主，这也是日后学生在进入工作岗位后普遍面临的问题。个人所得税不仅包括个人的工资、薪金，还包括个体工商户的生产、经营所得等内容，自2011年9月1日施行的《个人所得税》中明确个税的起征点按照3500/月作为起征标准，意思就是说工资水平在3500/月以下的个人不用缴纳税款，这也是人性化的主要表现，以此减少贫富差距。具体算法为实发工资=应发工资-四金-税额，税额=全月应缴纳的所得税×税率-速算扣除数，以月收入为8500元为例，扣除保险后为8200元，他应缴纳的个人所得税为（8200-3500）×10%-105=365（元）。以涉及学生自身的案例进行实际讲解，往往会取得事半功倍的效果，以此强化学生关于经济法的基础知识。

（三）注意合理的时间安排，提高课堂利用率

案例分析法的运用更多的是为了提高课堂利用率，而不是成为主要的讲解内容，所以教师在具体讲解时还要注意时间安排的合理性，切勿使得案例繁复冗长，影响学生的学习兴致，反而更容易混淆不清。因此教师在准备案例时可以采取之前讲解过的案例，学生充满熟悉感，有效得提高了课堂利用效率，反而更容易促使学生理解学习新内容。比如教师在讲解《反不正当竞争法》时，可以给学生讲述关于美国杜邦公司北京国网信息有限责任公司计算机网络域名侵权纠纷案，先给学生布置成预习作业，让学生自己上网搜查相关内容，搞清楚此案的种种纠纷及其缘由，以及所涉及的相关法律条文等。在学生预习之后再进行课堂内容的讲解时则相对应的减少了时间成本，这样教师就可以直接进行对该案例与《反不正当竞争法》相关内容的讲解，从而将课堂时间高效的应用于案例分析上，增加了学生的理解程度，提高了课堂时间利用率。因此案例分析法的应用必须要注意时间的合理安排，将案例讲解时间把握在1:1的节奏上最为合适，从而加深对经济法的主要了解。

（四）运用模拟法庭的形式，增强案例分析教学的目的性

在学习经济法中的《消费者权益保护法》时，教师可以利用模拟法庭的形式开展教学，让学生真正体会到法律的公正与神圣不可侵犯。比如很多餐饮业在营业期间巧立名目乱收费，尤其是餐具的使用会有服务人员恶意隐瞒其需要收费，给消费者造成错误认知，而在最后结账时才真正予以告知，这无疑欺骗了消费者的知情权，侵害了消费者的合法权益。以此案例作为模拟法庭的练习，让学生真正从课本中超脱出来，按照开庭审理的各个环节有效进行，包括当事人陈述、传唤证人、出示证物、宣读对证人证物的鉴定意见、法庭辩论以及最后的结案陈词，让学生清楚掌握案件审理的流程，学会运用法律武器维护自己的合法权益，等在实际生活中真正遇到这种现象时，可以采取拒绝买单或者拨打12315进行投诉，以确保自己的合法权益的最大化实现，这样才是引导学生运用案例分析法进行教学使用的最高要求。以上就是经济法基础课程中的主要精髓，学生在理解经济法的宏观概念后才能更好地进行经济法内容的学习，尤其是作为中等职业学校的学生而言，在掌握扎实的基础知识后就更加容易系统的学习。

四、对经济法课程中案例分析教学方法的完善建议

（一）案例分析注意与时俱进

法律条文随着市场的变化发展而不断制定更新，所以有很多案件在新的法律颁布之后就不会构成犯罪事实，这在《刑法》中非常多见。因此教师在准备教学案例时也要注意与时俱进，不断变化，防止陈旧案例不能引起学生关注的同时还达到物极必反的效果，不利于学生的整体学习。尤其是涉及法条变更的相关案例，教师必须要注意正确引导学生的思考模式，让学生明确二者的区别。

（二）案例分析注意教学设计

在运用案例分析法教学方法时注意教学设计，可以采用比较有名的案例引导学生自行分析总结，比如“三鹿奶粉”事件，可以将全班学生进行分组，奶粉生产商、奶粉销售商和奶粉消费者等，让学生自己利用互联网平台查阅相关资料，进行自主学习的模式。这样在进行模拟法庭的训练时，更加具有充分性和思想性。教师在学生理解准备的基础上进一步分析指导，有利于增加学生的理解深度。

（三）案例分析注意考核标准

教师在运用案例分析法进行教学后注意对学生进行考核标准的总结。这不同于考试的考核标准，只是针对学生的学习情况有个具体针对性的评价，比如在模拟法庭练习之后，对学生扮演的角色有个统一的点评，尤其是作为辩护人的发言陈述，哪里准备得不够充分，怎样表述能使事实更具有信服力，运用哪些法律法条能够更加佐证这一观点等，对学生的考核标准以引导鼓励型为主，促使学生在学习过程中更加肯定自己、充实自己，进而增加学生对知识掌握的会意程度。综上所述，经济法的内容广博而复杂，运用案例分析法应用于经济法教学中能够最大程度的帮助学生分析理解，以至于将所学内容进行内化吸收，对于学生日后踏入社会具有重要的指导性意义。

参考文献：

[1]唐淑艳.“混合式教学”在经济法教学过程中的应用探讨[J].时代金融.2015(20)

[2]吕继妍.翻转课堂模式在经济法教学中的应用研究[J].经营管理者.2015(23)

[3]么作红.高校经济法课程教学新模式探索[J].赤子(上中旬).2015(14)

篇10

关键词：经济法课程；案例教学；教学效果

案例教学法最早可溯源至1870年哈佛大学法学院兰代尔教授的判例教学法教学改革，首次在教学中使用判例集代替了过去的教本。判例教学法以法院判例为教学内容，学生在课堂上充分参与讨论，迎合了英美法系国家以判例为法律渊源的特点。因此，判例教学法逐渐确立了其在英美法系国家的法学教育中的主导地位，并被美国法学教育的精华[1]。判例教学法于20世纪80年代末引入中国，借鉴此种教学法科学合理的部分，结合我国的法学教育背景和成文法法律体系，形成了适合我国法学教育环境的案例教学法。

一、案例教学的概述及在经济法教学中的作用

案例教学是指在法学教学中，通过教师引导学生自主分析和研究现有案例解释成文法内容以及利用法律分析研究案例以培养学生实际应用能力的教学方法，它是以学生为主体、以行动为导向的“互动式”教学方法。经济法是一门理论性很强，实践性更强的课程，它的表现形式以抽象的概念、制度、规范等为主，对于实践经验的在校生来说要理解其中的理论知识比较困难。而案例分析法恰恰是坚持理论联系实践，把课堂的理论教学和实践教学结合起来，以生动的案例调动学生的学习积极性和兴趣，让抽象枯燥的经济法知识变得具体生动、形象有趣。所以，如果可以成功地将案例分析法运用于经济法教学中，就能够培养学生系统掌握理论知识和提高其分析和解决实际问题的能力，达到培养能力型、素质型人才的教学目标。

二、案例教学在经济法课程教学中的运用

(一)案例引入

教师根据教学目标选取与教学内容相关的案例，案例最好是贴近学生生活或者最近发生的现实案例，并在课前把案例相关资料发给学生，启发学生通过查阅相关法律法规知识来思考分析案例的观点。为了激发学生学习兴趣，教师还可以通过图文并茂、视听结合的多媒体形式难学生展示相关案例。因为多媒体教学具体形象生动、信息量多、故事情节有趣等特点，将案例相关法律知识通过故事情节充分展现出来，很受学生欢迎。案例可以从《经济与法》、《今日说法》、《焦点访谈》等普法节目和中国法律信息网、中国民商法律网等网站中精选出来。

(二)学生讨论

学生根据教师选取的案例通过思考后相互之间分组进行讨论。这一过程中，教师要充当组织者和引导者的角色，启发学生思考，鼓励学生积极参与讨论，以学生为教学主体。此外，教师还要灵活运用提示、设问、强调、举例子等方式引导学生思考，营造轻松愉快的讨论气氛，吸引学生参与讨论和交流信息，从而提高学生分析解决实际问题的能力。

(三)总结结果

经过热烈讨论后，每个小组推选一名代表发言，阐述本小组对于案例讨论的观点，教师根据每个小组的讨论结果进行全面的点评。教师点评过程中，一方面，要给出正确的案例分析答案，强调学生应掌握的案例分析方法和步骤；另一方面，在明确指出案例所涉及的法律知识点及案例分析的重点和难点，在分析评讲案例的基础上深入剖析相关法律理论知识，加深和巩固学生对相关法律理论知识的掌握和运用。此外，教师还可以针对学生讨论的焦点问题，组织引导学生进行更深入的探讨。

(四)撰写分析报告

经过思考讨论、总结分析后，教师可以布置学生课后完成案例分析报告的撰写。通过撰写分析报告，一方面，可以提高学生的表达能力和写作能力，拓展其思维空间；另一方面，教师在分析过程中发现案例中有需要进一步探讨和研究的问题，为自己开展相关课题研究提供思路和启发，而此类课题研究应用性很强，具有很强的实践意义，反过来可以更好地促进案例教学法的运用，提高教学效果，是一个双赢的过程。

三、案例教学在经济法课程教学中的运用应注意的问题

(一)精选教学案例

为了提高教学效果，选择的教学案例应该是紧扣教学内容、针对性强、真实典型的、新颖，案例选择不仅仅限于教材、网站、电视的间接材料，最好能通过深入司法系统实践锻炼而总结归纳出直接的案例，使所选案例更具有说服力，理论联系实际，学生对理论知识更易于理解、掌握和运用。案例分析问题要向学生给出明确的法律依据，做到所有案例分析有法可依。总而言之，案例筛选应遵循以下原则：1.案例要具有现实意义；2.案例的难度应该适中；3.案例具有教学价值。

(二)合理安排案例

教学时间案例教学的特点之一是占用时间比较多，而经济法课程内容复杂、课时量较少，学生很难掌握案例中的核心知识点，因此，在经济法课程案例教学过程中，一定要合理科学地安排案例教学的每个环节，注意控制时间，教师进行案例分析时应围绕案例相关的法律知识，简明扼要，重点突出，以便学生有更宽裕的时间进行思考和讨论交流，以达到良好的教学效果。

(三)发挥教师的主导作用

1.案例演示法教学可以利用丰富的多媒体课件生动形象地演示案例，刺激学生的视觉，将案例与课程的基本理论巧妙地融合在一起，达到信息双向沟通的效果。目前，高校广泛采用这种方法，其表现形式或者以讲授理论为主，案例教学只是例证作用；或者以案例为主进行课程理论的讲解分析。

2.案例讨论法

案例讨论法应该是在教师的主导下，以学生为主体而进行的讨论分析的教学方法。教师在组织案例讨论时可以采用引导、指导分析问题的思路和方法来扩展学生思路和启发学生的思考；也可以采用提问、设问、反问、提示等形式引导学生讨论分析，鼓励学生大胆根据自己的观点归纳总结。在整个讨论过程中，教学应主导讨论的方向和节奏：学生讨论过于激烈兴奋时，教师要及时调整；学生讨论过于沉闷，思维停滞不前的情况下，教师则要通过引导、启发来拓展学生思维，引领学生展开讨论，调整课堂气氛；学生讨论内容偏离主题，教师应及时纠正并帮其理顺。实践证明，通过课堂的案例讨论，充分调动学生参与思考，提高学生的分析和解决问题的能力，加强了学生表达技巧和实际操作能力，能达到较好的教书育人的效果。

3.案例模拟法

案例模拟法是指由学生通过饰演案例中的角色充分体会法律在现实生生活中的运用，加深对法律理论知识的理解和掌握。采取此种方法要求教师课前要做好充分的准备，选好案例剧本、道具、布置简单的模拟场景等，让学生有身临其境的感觉，使其体会法律在生活的魅力和意义，培养其解决实际问题的能力。

(四)案例教学法

与讲授法要有机结合传统的理论教学法是一种单向的教学模式，它充分体现了教师对教学的整体组织和掌控，能较好地解释分析法学概念、原理和法律条文，它最大的优势是保持教学内容的连贯性和系统性；而案例教学法则是一种启发、引导性的教学方法，它从生活实际入手，能较好地激发学生的学习兴趣，培养学生的实操能力，增强学生分析和解决实际问题的能力。因此，只有更好地把案例教学法与讲授法有机结合，把法学的基本理论知识巧妙地渗透到案例教学当中的同时，又把典型的现实案例融入到法律理论知识中，真正做到以例激趣、以例明理、以理析例、以理证例，两者有机结合，达到更好的课堂教学效果，提高学生的综合素质。基于上述分析，特设计以下经济法案例教学模式，结合实际案例进行分析。

案例教学中，可在课堂上引用导入案例，即启发性案例，通过案例情陈述提出相关法律问题，学生可带着问题边听取教师讲授法律知识，边结合案例思考问题，法律知识点学习完毕后再回过头来分析案例。比如，在讲合同法关于“违约责任”内容时，学习相关法律知识前可导入如下案例：果农张飞与水果批发市场的个体商户王刚签订了一份蕃茄购销合同。合同规定7月底以前交货，张飞因家中有事不能如期交货，决定8月3日办完事后交货，不料8月2日天降冰雹，蕃茄被毁，故不能交货。这种情况下张飞要不要承担违约责任呢(提出问题)？案情陈述完后向学生讲解违约责任的有关法律规定，当学生学习掌握相关法律知识后，导入案例中的问题便迎刃而解了，教师再根据相关法律规定进一步分析，学生便可以轻松掌握课堂教学内容了。

四、结论

实践证明，案例教学一种比较适合当今教学培养目标的教学方法，普遍受到学生的欢迎，在经济法课程教学中也体现了诸多的优势，但对教师在案例选择、课堂组织和掌控、多媒体的运用等综合素质要求很高，教师必须不断深入调研、参与实践才能筛选更多有代表性的案例素材讲解，弥补课堂教学空间和时间的限制，才能为学生提供更多样化的教学手段，达到更好的教学效果。

参考文献：

[1]郭成伟,法学教育的现状与未来[M].北京:中国法律出版社,2000:156.

[2]舒胜.高职经济法课程案例教学实践与探索[J].高职论丛,2011(9).

[3]杨春娇.工商管理类经济法课程安全教学法的探悉[J].湖北经济学院学报,2010(9).