购销合同管理制度十篇

购销合同管理制度篇1

在计划经济时期，企业生产的产品和需求的物资大都由国家统一调配，价格由国家制定，因此企业对价格的管理并不显得重要。而今，在社会主义市场经济条件下，企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的经营实体和市场竞争主体。因此原来旧的管理方法已明显不适应当前经济形势发展的需要。随着国家对物价的逐渐放开和买方市场的形成，现在市场中各类商品的价格差异极大，而且形成价格的因素相当得杂，在价格问题上的投机及欺诈行为也无处不在，所以企业对购销环节如果不加以有效的控制和监督，由此所造成的资金浪费和效益下降可能要比由生产制造环节的浪费更大，并且还难以及时发现，更难以补球。许多曾经辉煌过而最终走向衰落的企业，大都栽在物资的"进"和"出"这两个"黑窟隆"里。为此，企业必须要在物资"进"和"出"这两个字环节上下功夫、做文章、挖潜力。目前，国有企业实施比价管理的条件已经具备：首先，从企业外部来看，各类生产资料的买方市场经济形成，企业需用的物供大于求，有充分的选择余地；其次，从企业内部来看，只要建立严密的控制网络，制定严格的工作制度，并按照科学的程序操作管理，那么市场上混乱的价格是完全可以被企业相对控制的。

购销比价管理的基本做法，概括起来说，就是控制网络化，管理制度化、运作程序化。

一、 控制网络化

建立控制网络是比价管理的组织基础，这个网络纵横交叉，相互联系又相互制约。建立控制网络应遵循四条基本原则：一是合理分工与相互制约原则；二是不相容职务分离原则，三是协调原则；四是责任原则。亚星集团公司建立的网络分为三个层次：

一是领导到位。按照责任明确的原则，成立由总经理亲自挂帅任组长、有关副总经理和职能部门负责人参加的价格监控领导小组，形成集体研究、民主决策的工作制度。

二是机构到位。首先在审计处增设了专职的物价科，让其独立行使物价管理职能，不受外界及任何人的干扰。其次，按照合理分工与相互制约的原则，明确了计划、购销、质检、仓储、审计、财务、考核和服务等职能部门在购销比价管理中各自的职责范围，其中： 

信息中心主要是为审计处和经营公司提供准确及时的价格变化信息、政策信息和市场预测信息。

计划处是采购和销售计划的制定和控制部门。主要职责是编制采购和销售计划。

经营综合处主要职责是进行市场调研和信息处理等服务工作。

销售处是销售价格的执行和控制部门。主要职责是实施销售业务并提出销售价格建议，严格执行和控制产品的最低限价。

供应处是采购物资价格的执行和控制部门。主要职责是实施采购业务，并提出采购价格建议，严格执行和控制采购物资的最高限价。

设备处是成套和大型设备及备品件采购价格的执行和控制部门。主要职责是负责采购询价和招标投标，控制采购设备的质量和价格。

质检处是购销物资的质量检验部门。主要职责是准确和及时地提供客观公正的质量检验报告，对物资的价值进行评价。

物管处是物资人库前的综合监督管理部门。主要职责是对购销物资进行数量、质量的综合监督控制，防止超储积压和资金不合理占用。

审计处是购销比价管理的常设专门机构，负责制定企业内部价格管理制度并对购销全过程进行事前、事中和事后的监督控制。其主要职责是：制定产品销售价格、收费标准和采购物资控制价格，对超出控制价格的采购行为有否决权；检查、处理违反公司价格规定和损害公司利益的行为；参加各种物资订货会，建立价格监控台账，将大宗物资的采购价格和产生销售价格输入微机网络进行追踪管理，开展价格信息服务；每月将公司的物价执行情况向总经理报告。

财务中心是购销比价管理动态控制的最终监督部门。主要职责是购销业务的全过程实施财务管理。

企管处是购销比价管理的综合考核部门。主要职责是依据价格执行情况对各职能部门进行考核，并落实奖惩措施。

三是人员到位。在审计处物价科配备了对购销比价管理业务十分熟悉的人员。在其它关联的职能部门也配备了具有较高的业务素质和优良思想品质的工作人员。

二、管理制度化

市场经济从某种意义上讲就是法制经济。在企业内部，搞好制度建设是实施购销比价管理的工作基础。亚星集团公司制订的《物价管理条例》是购销比价管理的基本法，对产品销售价格和采购物资价格的管理以及奖惩办法进行了规范，它明确了价格的审计方法，包括权力、责任、范围、内容和考核办法。对产品销售和物资采购的价格实行分级分权管理，是"集中权力分散化"的具体表现。

《条例》规定：产品销售最低限价的制定程序和权限，首先由销售部门于每月25日提出价格建议，并在经营公司调度会上讨论，由经营经理在月末再提议总经理办公室研究确定，经总经理批准后于每月30日下达次月产品销售最低限价表，转发有关副总经济和经营公司、财务、审计等部门，由经营公司执行；出口产品的销售价格，由外经处提出建议，经总经理批准后，下达出口产品的销售价格表，送发有关副总经理和外经、财务、审计等部门，由外经处执行；残、损、废次产品物资的处理价格权限，由物管处、审计处、设备处联合提出价格评估建设，经总经理批准后执行；有关部门的收费，都要建立收费标准，并经审计处物价科审核，报分管副总经理批准，发有关部门执行；任何部门和个人都应无条件执行销售价格表中确定的最低限价，不得超过权限擅自降低价格；各销售部门掌握的市场商品价格信息，必须及时反馈到有关部门和公司领导，为制定下期产品销售价格提供依据；各销售部门的年度销货合同及执行情况报审计物价科备案，接受监督检查。

同样，《条例》也对物资采购作出了明确规定，明确了主要生产消耗性物资最高控制价格权制。首先由物资采购部门于每月25日提出价格建议，并在经营公司调度会上讨论，由经营经理在月末再提交总经理办公会研究确定，经总经理批准后下达最高控制价格表，发有关副总经理和供应、财务、审计等部门，由采购部门执行；对主要生产消耗性原料，应签订购销合同，并标明质量标准，严格进厂检验。审计处物价科在接到发票及质量合格证明后，开具《采购物资审核通知单》，到财务中心进行结算。对达不到质量验收标准但尚可使用的，须按商定的下浮价格结算。生产消耗性辅助材料最高控制价格权限，由分管经营的副总经理审批；设备、机电、建材、备品各件、低值易耗品、劳保用品、办公用品等物资的最高价格控制权限，每种单价五千元以下物资的定价权由部门处级负责人审批；五千元至三万元物资的定价权由分管副总经理审批；三万元以上物资的定价权由总经理审批。对超出价格审批权限范围擅自采购的，审计处物价科对此采购行为可以否决。凡采购单项三万元以上的大型设备和成套设备，必须进行公开招标，除向审计处物价科提供完善的主合同外，还应提供由生产、技术、设备等中门参加制订的"技术要求附件"，以及定价依据即货比三家的询价情况，以加强物价监督；物资采购部门必须设立采购物资台账，详细记录供货单位的名称、商品名称、质量和价格情况，以供备查；计划处要把月义物资采购计划，信息中收要将掌握的即期物资价格信息及时提供给审计处物价科存阅和备查。

除了《物价管理条例》以外，还需制定相应的配套制度。其中《定点采购物资办法》明确规定大宗原材料物资都要定点采购，定点单位应是在质量保证体系中确立的"合格供应商"，两次验收质量不合格即否定定点供应商供货资格；《可追溯责任的比价管理台账制度》明确规定可随时或定期对各职能部门进行监督检查。关联部门为适应比价管理有秩序地开展，也都制订了相应的管理制度，如《经济合同管理制度》、《主要原材料检验办法》、《经济责任考核办法》等。

 三、运作程序化

购销比价管理有一套科学、严密、规范的运作程序，运作程序可分为"五个"阶段。

一是下达计划。所有物资的采购，首先由各分厂、车间、基建处等物资使用部门每月23日前，根据其生产经营和基建维修的实际需要填写《物资采购计划单》，报计划处进行汇总，与此同时物管处也每月填写《物资储备定额补库计划表》提交计划处。然后计划处进行分类初审，并在两日会同有关部门进行库存核实和价格交流。将各部门提报的物资采购计划价格与市场实际价格差异额控制在10%。经审计处复核后的物资采购计划由报告总绐理进行审批，然后正式下达（月度物资采购计划），交物资采购部门执行。

产品销售计划由计划处根据销售部门提供的市场供求合同，按照公司年度经营目标，在每月25日前提出下月份的产品销售计划（草案），上报总经理办公会研究同意后，正式下发执行。 

二是比较价格。经营部门根据《物价管理条例》，对主要产品销售价格和主要原材料采购价格每月都制定一个最低销售限价和最高采购控制价格表，经总经理批准同意后，发有关部门执行并进行控制和监督。

产品销售价格的制订程序按照"三级管理"进行控制。集团公司负责制订最低限价，经营公司负责制订调剂指导价，各销售部门负责制订执行价。各销售部门在批准的最低限价的基础上，根据市场状况，按照不同地区和用户，对直供户、合同户、大用户和零售户分别细分，并制定不同的价格策略。在实际销售过程中，凡出现低于各级制定价格标准的，须按分级权限层层进行相应的审批。对产品销售价格的监督，由财务中心执行。对不经批准低于规定限价销售的产品，财务中心拒绝开票和结算。

 

对采购物资价格监督由物价科执行。主要是通过审核采购业务员填报的《采购物资价格申报表》来完成的。物价科在收到《采购物资价格申报单》后，根据掌握的价格信息对价格进行比较，如果申报的价格符合市场价格，则签署同意采购的意见；如果高于市场价格，则予以否定。

三是质量监督。采购物资到库后，由物管处填写《检验通知单》书面通知质检处取样检验。要求检验人员严格按照检验规程进行"封闭式"检验，不准许采购、供货商和车间三种人员进行分析室，避免人为的因素干扰检验结果的正确性，以保证检验结果客观、公正。对凡能留样或规定必须留样的物资检验后，都必须留样备查。《检验报告单》要按规定的时间及时送达供应处、审计处、物管处等有关部门。

 

四是票据审核。对销售产品票据的审核，由财务中心检查是否具有销售部门开具的《开票通知单》，经营计划处的《产品结算通知单》，价格是否突破公司制定的规定限价？否则，一律不准开票。对采购物资票据的审核，主要是由物价科审查是否有采购计划、《采购物资价格申报单》、经济合同、增值税发票、《检验报告单》和《入库单》等，对符合要求的票据。由物价科签发《审核通知单》后才能允许到财务中心办理对外结算事宜。 

五是严格考核、奖惩兑现。对所有的销售和采购部门都实行目标责任制，凡实际销售的产品价格高于公司每月制定的最低限价的，或实际采购的物资价格低于公司每月制定的最高控制价格的，均按不同比例进行奖励，以调动购销人员的积极性。

对销售部门的考核，主要考核销售收入、产品溢价、清欠货款和销售费用四项指标。

对物资采购部门的考核，主要考核计划完成、节约额、质量和采购费用四项指标。考核时，对实际采价格低于公司制订的最高控制价格部分实行按比例提奖；对超过最高控制价部分则全额扣罚。 

四、购销比价管理的几点体会

1．比价购销，要害是分权

自1988年以来，亚星集团公司对购销的管理走过了四个阶段。首先是实行采购承包，这是权力下放阶段，在物价飞涨时代似乎起到过一些作用，但当物价回落时，承包人变得坐享其成，他们的收益同付出劳动不成正比。不久公司尝试"抓大放小"，即大项目采购由公司招标拍板，小项目让权下放，这种方法购销漏洞依然存在。再后来公司采取强化班子建设的办法，把思想品质好的人放在购销工作岗位第一线委以重任，这是权力上收阶段，但终究还是没有监督。于是公司终于找到了现在这种分级、分权制约的管理办法，现在的比价购销不同于过去简单的货比三家，它们有本质的区别，货比三家仅仅是一种手段，而比价购销却是一套完整的法制管理方法，它既维护了企业的经济利益，同时也割断了权力与腐败的瓜葛。

2．比价购销，核心是比价

比的前提是先得有价可比。公司通过建立庞大的价格收集网络，实现有价可比，价格信息来源于市场调查、国际互联网、报刊杂志、电话咨询等形式。同时，也来源于企业建立的内部计算机信息系统，这个系统把价格资料，包括购销合同、结算价格、业务台账、质量检验、资金预算、审核结果等，经过处理后，明白无误地展示出来，并接受相应职能部门和责任人的监督，使比价成为了公开亮相的经营行为，也由此获得更合理、更公正的价格修正。

 

购销合同管理制度篇2

一、泰兴啤酒有限公司存货现状

（一）、公司情况

泰兴啤酒厂坐落于长江北岸的江苏名镇——刁铺，该厂前身是一家小型粮酒工厂，建于1956年。1975转产啤酒，经过20多年的艰苦创业，泰啤人用勤劳和智慧的双手造就了一座现代化国有中型企业。目前，全厂职工总数近800人，占地面积约76000平方米，固定资产7000万元，已成为国内贸易部系统、江苏省啤酒生产的骨干企业（省同行仅此一家），是国内贸易部系统的优秀企业，所生产的“环溪”“三泰”两大啤酒系列在评比中屡获殊荣，连续夺得省5届省部优称号，被评为“中国公众名牌产品”、“中国最佳明星啤酒”等。该厂设备能力排在全省第八位，而产、销、利在江苏40多个啤酒生产企业中位居上游。

（二）、存货现状

由于企业人员较少，管理部门相互兼职较多，供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控，往往都是一人说了算，负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。公司组织对所属几家企业进行资产清查盘点工作，尤其在存货管理上暴露出许多问题，实际资产盘亏近50%，存货丢失损耗严重，账实不符，采购无控制、销售无监督，反映出存货占流动资产比率过高，存货周转速度缓慢，给企业造成的损失是不可估量的。由此可见存货管理对企业的生存与发展有着极其重要的影响。存货储量不合理，资金占用过大。根据分析提供的资料，泰兴啤酒的存货资金平均占用为流动资产总额的40%—50%。本企业从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动，控制存货成本困难。存货管理不规范，造成账实不符。泰兴啤酒有时只顾眼前利益，而忽略了企业长远发展，账务处理不规范，实现销售不做销售收入，不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，造成存货账面数大于实际库存数，账实不符；与部分相关联企业之间的货物转移，双方不签订代销合同，代销或赊销商品不如实计入库存，形成实物数大于账面数

二、泰兴啤酒存货存在的问题分析 （一）存货的收入、发出、结存缺乏真实记录

存货管理中记录材料领用、归集结转生产成本及费用的人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。泰兴啤酒江苏的2个分公司同时开工，月末核算记录显示的是其中的材料消耗极少甚至为零，而另一个的材料消耗多出一大块；原辅材料已经领用消耗，而实际上并未相应结转成本；原辅材料并未领用消耗，而实际上已经结转了成本；购入的材料已经领用消耗，购货发票未到，期末又没有按规定暂估入库，造成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额。

（二）存货管理制度不够完善

本企业存货管理制度存在以下两方面问题：

1、未制定存货管理制度，或制定了这方面的规定，但没有按规定执行。

2、内部控制薄弱，特别是关键控制点未能发挥作用。存货的内部控制是企业内控的重要环节，但在材料采购、产品销售环节却往往由同一人完成，增加了营私舞弊的可能性。一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，未能从根本上解决问题。

（三）存货的核算计量方面不够准确

- 1 -

材料领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。泰兴啤酒在计算月度产量时，一直采用以实际盘点数据倒推出产量，计算公式：本期生产=上期结存+本期发货-期末结存，即实地盘存法，但月末盘存的目的是发现内部管理的薄弱环节。而实地盘存法将日常存货盘存过程中，因盘点误差、管理不善造成的损失，计入产品产量，掩盖管理漏洞或盘点错误。

（四）非正常存货储备挤占了正常的存货储备量

为控制流动资金占用额，尽量降低存货占用量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。另一方面有些企业因为库存量大，导致流动资金占用额高，给企业的流动资金周转带来了困难。

（五）存货管理实现电算化管理的程度不高

泰兴啤酒实现电算化管理程度不高。存货种类繁多，核算的工作量大，影响工作人员的工作效率：影响存货核算的及时性和准确性，造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失；对账不及时，不容易及时发现问题，不利于加强存货管理；人员不足或未具备一定的素质，也不同程度地影响存货核算的质量。

三、加强企业存货管理的对策

（一）落实内部控制制度，严格存货流程管理

内部控制制度是企业经济活动的有效管理手段，是企业内部各种管理制度、办法的集合体，其目的是对企业资源进行合理利用，规避风险，减少浪费，达到企业利益最大化。目前，存货内控主要是通过严格存货流程管理来实现，而流程制度的制定应从以下几个方面加强：

1、从存货内部控制制度的设计上从企业的整体利益出发，遵从合法、适用、有效和可操作性原则，充分发挥存货内部控制制度的作用。

2、实施内部流程控制，注重成本与效益原则。内部控制的实施应注重实施成本与控制效益的最佳结合，避免完美控制带来的高成本。存货管理成本包括仓储成本、资金成本、管理成本等，与缺货成本和采购成本相比较达到最佳存量。

3、内部控制流程应注重实际，具有可操作性。控制流程与企业的业务紧密结合，与业务的流程步骤相吻合。

4、内部控制的完善与发展。根据不同发展时期内部控制的侧重点不同，适时做出调整。

(二) 细化计划管理，实行计划采购

每月20日前根据下月的生产检修计划，由生产车间或工段岗位提报下月的使用计划，汇总后统一报生产部设备检修主管，设备检修主管汇总审核后，交仓库部门核实库存情况，由仓库提报月度采购量，返回生产部，由计划主管汇总审批后，下发计划，采购部按计划采购，仓库按计划收货。这样可以有效避免物资超储积压，造成不必要浪费。

（三）加大检查和考核力度，避免管理零死角

企业应制定岗位责任制，明确岗位职责，使内部控制和岗位职责融为一体，明确存货管岗位流程内容，有效记录清晰明了，按内控要求及时组织盘点，实施有效的监督检查，并将监督检查结果同内部考核相结合，形成奖罚分明的内部管理制度。

存货管理的有效监督方法:存货盘点。存货的收发及保管、计量过程中，可能会由于计量错误、保管不当、自然损耗等原因，使存货发生短缺、溢余或毁损。为加强存货管理，保证存货的完整准确，必须定期对存货进行盘点，确定实际数量，与账面数量进行核对。由于啤酒储存等特殊原因，存货按法定所有权是否转移为标志确定，对已付款开票但未提货的的业务，月末暂调整为预收款，次月冲回，因此盘存日的账面存货理论上应等于实际库存。但实际盘存过程中，由于啤酒储存的特殊性，存放在库中的啤酒只能通过量库和经验比重来确定实际数量，- 2 -

量库点少，库内物料形状不好确定，有时测量误差较大，计算出来的数据准确性差。因此，存货盘点不能每月一次，应加大频次，减少盘存误差。

（四） 加强员工培训，去除陋习，提高业务素质

加强职工岗位培训，丰富业务内容，让职工活学活用，让职工理解掌握数据的由来，系统之间的关系，盘点的目的，同时除旧革新，破除不合规、不符合企业发展的陈规陋习，提高职工综合业务素质。

在啤酒企业中，用月末盘存倒推本月产量，是存货管理的陋习，应加以纠正，同现代管理接轨，适时将数据反馈到计算机网络，准确反映生产量，根据实际盘点数据来校验准确性，达到盘存目的。

（五）加强存货管理的信息化建设，完善存货管理信息系统

充分利用计算机等现代管理工具加强对存货管理，实现存货管理动态化，适时跟踪、掌控存货的购入、库存、领用和出产等环节，做到全过程监控，全过程管理，从而建立存货资产管理系统档案，挖掘存货管理的内在潜力。 如建立物流管理系统，同财务系统、生产数字化系统链接起来，做到不重叠、不交错。

四、泰兴啤酒有限公司存货管理财务制度设计

第一条：为了加强和控制公司物资资产的财务监管，使公司的物资实物管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。

第二条：本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。

第三条：依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。

第四条：财务部门应按照财务核算的要求，对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算，并于每月结帐日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额，以便与仓库管理部门台帐进行数量上的稽查、核对。

第一章 购货与付款循环

第五条：根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。

第六条：采购人员凭审批手续齐全的“请购单”或“订货单”，与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》，《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。

第七条：采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测，检测的依据是《请购单或订货单》、《购销合同》和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章。

第八条：采购人员凭《请购单或订货单》、《购销合同》和《验收单》，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。

第九条：采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批后，在接受单证进行审核付款。

第十条：财务部门应对采购人员提交的付款资料（《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的商业发票等）进行财务审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、

- 3 -

单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。在审核无误后再办理付款手续。

第十一条：财务部门在收集到采购单据齐全的情况下，应按照《会计核算规定》及时、准确地编制记帐凭证，并将上述支持性凭证（请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票，若为进口的还应包括报关单）附在记帐凭证的后面，如资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月应根据记帐凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付帐款”分类明细帐中。

第十二条：会计经理应监督和审核会计人员编制的“采购交易”记帐凭证金额及分类的正确性、入帐的及时性；若月末采购的物资已入库但发票未到，应暂估入帐，待下月发票到达后红字冲回，再根据发票做正确的分录。

第十三条：财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对帐单，审核其余额与公司“应付帐款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。

第二章 生产领用循环

第十四条：财务部门应按照公司制订的财务会计核算政策，确定存货资产的计价方法（以在加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法选定一种），计价方法确定后应保持不变。

第十五条：公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交生产部经理审批，凭生产部经理审批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。

第十六条：每月月末，生产车间应对生产所耗用后结存的“领用材料”进行盘点，并向仓库部门办理“假退料”手续，即结存的材料实际不退回给仓库，但仓库办理验收入库手续，并出具“外购物资入库单”，但在次月月初仓库再等额开具“出库单”给生产车间，作为生产车间下一月的领用。

第十七条： 每月财务部门根据仓库提供的“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购物资入库单，按照成本核算的方法，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细帐上。并将“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购物资入库单与所有领料单作为会计凭证的附件加以装订成册予以保管。

第十八条： 生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。

第十九条：仓库部门根据质量管理部门签发的“质量检测报告”和生产部门移送来的产成品或半成品，在清点数量和计量无误的情况，应办理验收入库手续，并填制“产品入库单”。

第二十条：财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确的进行相关的财务处理，并登记“存货”及相关的会计科目的明细帐上。并依据仓库提供的资料和财务核算的结果，编制“生产耗用材料汇总表”和“产品、半成品月度统计表”给各生产部门，并与生产部门进行核对，以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率。

第三章 销售发出循环

第二十一条：产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度，重点是确认销售价格是否审批、销售收款是否稳健，尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务部门才能在销售部门签发的“销售提货单”签字盖章，否则一律不允许财务部门在赊销业务的“销售提货单”签字盖章。

- 4 -

第二十二条：所有销售业务，必须先由销售部门依据《销售合同》签发“销售提货单”，然后由销售部门将“销售提货单”送交财务部门，待客户与财务部门结算完销售货款结算后或取得赊销审批后，由财务部门在“销售提货单”上签字盖章。

第二十三条：财务部门依据审核确认的“销售提货单”和收妥销售货款后，开具发票给客户，为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价的情况，确保发票的正确性，出票时应执行下列程序：

① 检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售提货单；

② 应依据已授权的商品价目表或销售合同开具发票；

③ 检查销售发票计价和计算的正确性；

④ 将销售提货单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。

第二十四条：仓库发货部门应依据经过销售部门、财务部门签字盖章的“销售提货单”进行发货，并在发货过程中尽责勤勉，减少发货的差错率，并实行差错责任追究制度。发货完成后仓库部门应签发“销售发货单”，并要求客户在“销售发货单”上客户查收栏签字。

第二十五条：财务部门应根据“销售提货单”、和“销售发货单”及时进行财务核算，编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目帐册，并于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额，以备实物盘点时核对使用。

第四章 销售折让与销售退回

第二十六条：财务部门应审核“销售折让”是否经过公司各管理层的授权批准，是否与销售合同一致；在审核确认的前提下才能在“销售提货单”上签字盖章。审核销售退回是否查明原因，是否经过批准，退回的商品是否已经被本公司仓库管理部门查收入库，并已取得“销售退回入库单”。

第二十七条： 财务部门应加强对销售折让和销售退回业务的发票管理，并区别下列不同情况进行处理，并根据经批准的贷项通知单（表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证）及开具的红字发票，进行折让或退回的帐务处理，并将上述资料附在凭证后面。 ①、 购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票和税款抵扣联索回，注明“作废”字样；属于折让的，应按折让后的金额重开发票；

②、 在购买方已入帐，发票无法退回的情况下，向购买方索取其当地主管税务部门的开具的进货退出或索取折让证明单，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票，红字专用发票的记帐联作为公司当期扣减收入、销项税的凭证；然后再重新开出正确的商业发票给对方。

第五章 存货的盘点

第二十八条：公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并与其编制的“领料单汇总表”、“外购物资入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性，并确保实物资产与仓库记录数量相互一致。 第二十九条：公司应每隔半年或一年组织仓库、财务部、车间、业务部等部门对存货资产进行全面盘点；存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组，负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。

第三十条：财务部门应根据财务帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层。

第三十一条：公司管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据公司管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。

第三十二条：财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间

- 5 -

顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。

第六章 附则

第三十三条：本管理制度的制订、修改、解释权属于公司董事会。

购销合同管理制度篇3

关键词：营财融合；购售电管理；集成

中图分类号：F273.3 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）29-0185-02

一、购售电管理的现状及存在问题

（一）购售电管理现状

根据国家电网公司SG186项目整体进度要求，电力公司部署了财务系统与营销系统的集成接口功能，获取了营销系统业务分类汇总数据以及用户的应收电费明细数据，根据集成的数据生成了财务侧应收电费、实收电费的记账凭证，初步满足了营销系统与财务系统的数据交互要求。

（二）购售电管理存在的问题

营销部门与财务部门之间存在着核算规则不统一、主数据无法共享等问题，是推进电力公司营财一体化、电价集约化管理的阻碍。

首先，核算规则方面。营销部门负责的电费收入、业务费用明细账不符合国家统一会计制度规定的核算规则，因此无法实现账簿记录与总账和明细账之间的对应关系。其次，凭证对接方面。营销与财务核算脱节，营销账务凭证与财务会计凭证没有直接对应，无法追溯数据差异源。再次，数据共享方面。营销、财务系统分别管理各自的主数据信息，主数据的新增、冻结、变更等操作没有建立共享机制，难以实现数据的共享与对应效果。最后，报表编制量大，针对电费电价报表，均是由财务人员以营销系统数据表为基础进行线下编制，工作量大，数据校验稽核工作烦琐。

综合以上问题所述，基于营财融合视角下的购售电管理将会解决供电公司在购售电管理方面的诸多问题。

二、营财融合视角下的购售电管理

（一）营财融合的购售电管理目标

营财融合下的购售电管理通过构建营财一体化运作体系，建立并实施统一规范的业务管理规则与账务核算规则，对电力公司的营销和财务信息系统进行改造并予以固化，破除横向业务协同障碍，深化业务融合。提高购售电管理过程中跨部门、跨专业、跨层级业务运行效率，消除业务壁垒与管理壁垒，实现营销与财务的业务融合和流程贯通。切实做到规则统一、流程固化、共享主数据、长效运作的总体目标，推动业务融合与信息共享的发展。强化电力公司在电价电费的全过程管理，进一步提升电力公司管理效率与效益，达到营财系统一体化运作的预期效果。

（二）营财融合下的购售电管理机制

1.搭建营财一体化体系，实现全业务覆盖

根据“构建企业级端到端流程架构，进一步破除各业务协同障碍，深化业务融合，提高跨部门、跨专业、跨层级业务运作效率，消除管理壁垒”的企业管理要求，电力公司可梳理出营财一体化规章制度，搭建电力公司购售电业务全覆盖的营财一体化体系。基于该体系，可实现由电费和业务费用等主营业务形成的售电业务流，由统调、非统调、光伏等主营业务形成购电业务流，由用户缴费与资金归集的现金流入和退费业务的现金流出形成售电资金流，由电厂结算、网间结算、支付购电费的资金流出形成的购电资金流，以及由营销系统、交易平台、财务系统形成购售电信息流的 “三流合一”。

2.贯穿电价电费全业务，实现全过程管控

电力公司可通过深化电价、电费全过程管控，实现从电价规划、购售电预算、电价执行到电价分析的全流程闭环在线管控。主要内容如下：一是进行电价规划预测，通过建立电价规划模型，预测未来 5―10 年公司购售电价格变化趋势，分析电价变化对公司经营指标的影响，并根据公司经营目标反算电价政策调整需求，指导开展电价政策争取工作。二是优化购售电预算模型，充分利用历史数据，运用科学预测模型，提高购售电预算的准确性，增强购售电预算决策支撑能力。三是强化电价执行管控，全面推广营财一体化应用，贯彻“财务总账、营销明细账”的原则，统一营销与财务的会计核算处理规则，实现营销明细账与财务总账的同质化，力求在最大程度上解决业务、财招畔⒉欢猿频奈侍狻K氖巧罨电价分析，提升电价分析的质量和效率，对公司系统电价政策集中、标准化管理，实现电价政策与业务数据的联动及决策分析。

3.深化售电协同机制，提升实时管控水平

坚持统一主数据、统一流程、统一规则“三个统一”的长效运作机制。主要内容如下：一是依据统一的主数据管理平台，实现银行账户、会计科目等业务主数据的共享与交互，提高数据传输的准确性与时效性。二是建立有效衔接的电费收退、目录电价的处理流程，制定同步更新机制，加强业务横向协同，巩固营财协作基础。三是根据财务需要从业务事项、核算内容等维度梳理账务核算内容，并融入营销核算业务，满足财务核算的合规性。

4.加强购电营财集成，实现信息实时反映

加强统调电厂电费结算业务在财务管控系统上的集成，一是遵从数据源唯一原则，交易系统与财务管控系统之间上网电厂、机组等数据信息唯一键贯穿到底，达到系统自动传输转换，取消财务管控前台页面新增导入等功能，减少系统间数据重复录入量和数据核对难度，提高了数据透明度，彻底还原前端业务数据真实性。二是遵从数据完整性原则，严格按职责划分数据维护界面，可增加必填数据校验和出现错误时人性化提醒，方便使用人员快速定位纠正问题，将业务要求与信息技术深度融合，大大提升业务的规范性及处理效率。

5.挖掘数据价值，辅助财务经营决策

基于月度购售电报表和年度预算数据，可对各类数据间的逻辑关系进行分析研究，开展购、输、配、售全环节的量价费分析。通过因素分析、结构分析等分析方法，按单位、类型、电压等级等多维度动态反映各项指标的变动情况、对收入成本利润的影响情况以及预算完成的进度，每月将购售电分析工作融合到月度财务分析中，实现电价指标的在线监控，达到电价分析工作的常态化，逐步实现经营数据对经济活动执行、分析、反馈及预测过程中的“快、稳、准”。

三、营财融合视角下的购售电管理创新

（一）购售电一体化，保障业务全覆盖

基于营财一体化视角，电力公司建立购售电业务流、资金流、信息流“三流合一”的营财管理模式。通过将统调电厂、非统调电厂在营销系统与财务管控系统的集成，实现购电信息共享及购电侧营财业务全覆盖；通过售电的电费、业务费用营财系统集成，实现售电信息共享及售电侧营财业务全覆盖；通过搭建购售电一体化管理体系，实现购售电资金的全程在线管控、信息的实时反映与共享，以及购售电业务的横向协同与纵向贯通。

（二）信息实时反映，辅助财务决策分析

促进信息实时性的要求。电力公司稳步推进财务、营销业务互联，缩短应收凭证、实收凭证、银行流水等数据的更新周期，达到信息实时反映效果。财务数据的实时更新可有效避免因为时间流逝带来的数据价值损失。在财务管理决策方面，通过掌握实时财务数据，更及时、更合理地开展财务分析，为企业管理决策提供有力支撑；在投融资决策方面，通过掌握实时财务数据，促进对电费资金回收、盈亏平衡点等信息的把握，从而更好把控投融资决策时机。

（三）信息自动集成，提升业务管理效率

通过对营销系统和财务管控系统的信息集成，建立营销和财务在电价、账务和营业收费等全过程的闭环管理模式，实现营销与财务的业务融合和流程贯通，有效提高营财业务管理效率。通过业务数据集成，统一营销财务主数据，加强数据及时反馈和共享；通过凭证集成，规范营财系统核算主体，统一核算规则，并将凭证信息电子化，实现在线远程凭证稽核；通过表表集成，解决原有线下手工编制报表面临的数据复杂、工作量大、稽核耗时等问题。

（四）强化内部控制，保障电费资金安全

在营财一体化系统中，营销部门负责岗位职责控制，财务部门负责营财协同监督，运营监控中心负责业务全过程监控，三方共同筑造形成内控的“三道防线”，有效保障电费资金安全。通过对业务流程的重新梳理，并结合风险评估体系，优化控制点和制度标准，夯实营销部作为第一道内控防线的基础；通过在线远程稽核等方式，充分发挥财务部门的过程性监督，加强财务部作为第二道内控防线的作用；通过搭建营财一体化系统，用信息化手段固化管理流程，加强全流程实时监督和贤ǚ蠢。减少资金出错可能性，巩固第三道内控防线。“三道防线”互为补充、相互强化，形成纠错防弊的机制性保障，有效控制电费资金管理风险，保障电费资金安全。

结语

在电力公司的经济活动中，购售电管理占据了重要的地位。在电力公司的改革发展中，要着重加强营销、财务融合的改革，使得营销数据通过系统直接传送到财务系统，通过对购售电账户管理、购售电预算管理、购售电管理制度等方面建设，逐步提高电力公司购售电业务的工作效率，逐步推进电力公司购售电管理的营财融合建设。

参考文献：

[1] 章桂玲.电网企业电费管理营财一体化建设研究[J].消费导刊，2014，（11）：68-69.

[2] 张宿新.电力营销财务一体化系统研究[C]//2009电力信息化创新论坛论文集，2009：681-684.

[3] 栾飞飞，阮力，谢正勇.六安供电公司营财一体化项目建设实践[J].中国电业：技术版，2012，（12）：77-78.

[4] 李惊涛.安徽省电力公司营财一体化项目实践[J].华东电力，2009，（9）：1552-1555.

[5] 张梅.浅析营财一体化的电费管理系统[C]//2009电力行业信息化年会，2009：334-336.

[6] 林艳荣.建立营销、财务一体化的电费管理系统探析[J].商情：教育经济研究，2007，（3）.

[7] 莫立文.融合营销与财务构筑新的收入管理系统[J].电力信息与通信技术，2005，3（11）：102-105.

[8] 杨婕，孙辉.新形势下市场营销与财务管理部门的关系[J].经营管理者，2012，（10）：254-254.

购销合同管理制度篇4

关键词：大宗货物；增值税；问题；措施

近几年来，国内外经济环境发生诸多变化，许多企业集团为抵抗经营风险纷纷调整业务结构，或单一业务拓展为多元经营，或若干企业合并为更大的企业集团。而这些企业集团开展大宗货物购销业务非常普遍，典型的有生产企业、项目建设投资，还有利用自身资金优势等开展购销业务。企业随着成员单位数量、经营范围扩增，大宗货物购销已成为日常业务，大额增值税也成为需要面对的日常事项，企业感受到相伴而来的增值税纳税风险对生产经营的直接影响不容忽视。于是，很多企业通过设置税务专员以应对纳税风险，但因缺少系统的纳税管理而发生重大经营损失、造成不良影响的例子仍屡见不鲜，因此，增值税纳税管理被越来越多企业列为经营管理的重点之一，且迫切需要提升自身的纳税管理水平。［1］

一、企业大宗货物增值税纳税管理常见问题与分析

（一）发票问题引起纳税风险1.取得发票不及时引起多交税因增值税进项发票取得不及时引起的多交增值税的情况很常见。比如生产企业销售产品，增值税纳税义务已发生，当申报期已至却仍未取得或未足额取得与销售情况相匹配的进项发票进行抵扣，造成多交增值税。2.取得发票不合规引起多交税企业取得供应商开具的增值税发票中“货物或应税劳务、服务名称”栏的内容，超出供应商营业执照中登记的经营范围，造成企业进项税发票认证异常无法抵扣，造成多交增值税。

（二）购销业务“三流”管控缺失受票方纳税人企业在购销业务开展过程中货物流、资金流、发票流不符合“三流合一”的原则，取得的增值税专用发票不符合《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）［2］规定的可以作为增值税扣税凭证的情形，未能抵扣进项税额，造成多交增值税。

（三）未建立健全相应制度相应管理制度缺失或不完善，直接影响购销业务开展未得到统一规划，业务流程、过程管控、工作质量要求、责任考核等不清晰，容易造成业务实施混乱，重要风险环节管控缺失进而出现重大管理漏洞，责任不清互相推诿，增加税务风险。例如A企业已开展购销业务一年却未制定相应制度，购销业务的开展往往仅凭会议纪要，还未签订合同就进行，开具销售发票的时间由客户说了算，而正式合同常常在货物交接及增值税申报已完成后一、两个月仍未签订，当出现市场价格波动大、相关人员变动、货物质量问题等情况，客户违约事件时有发生。而A企业已申报缴纳的增值税款却未能从客户收回，企业内部相关部门和人员互相推诿责任，极大损害了企业利益和士气。

（四）业务开展前未进行纳税测算企业集团具有下属企业多、经营规模大、业务发生地分散等特点，业务开展前未总体测算纳税期间涉税金额大小，各项购销业务进行过程中无法掌握纳税节奏，待纳税申报期来临，容易顾此失彼或发生纳税损失。例如，A企业采购和销售部门各自独立且分别与客商洽谈采购、销售合同，却从未进行动态的进项、销项税汇总匹配测算以指导商谈与增值税有关的合同条款；当月度增值税纳税申报时发现进项税远小于销项税，急急忙忙要求供应商开发票，但因未达合同约定开票条件无法取得进项票，引起多交税款。

（五）缺少业财综合人才很多企业虽设有税务专员，但因税务人员对购销业务流程缺少深入了解、对大宗货物购销财税政策理解不透、工作态度马虎、发现问题不及时报告等也会增加纳税风险。比如实操经验不足无法发现问题；涉及不同税率货物销售未分开核算，造成从高征税；相关收入、成本的原始凭据残缺不全，帐目混乱难以核查被税务机务处罚等。

二、大宗货物增值税纳税管理改进措施

（一）注重增值税相关税法的学习与宣贯企业经常组织购销业务流程涉及的岗位人员学习增值税相关法律法规，使其充分了解增值税相关政策、计算方式、纳税义务发生的时间及可抵扣进项税的内容等。尤其注意学习税法原文，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，增值税纳税义务发生时间：“发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”。使相关人员认识到，实务中应税销售行为发生的时间不仅是开具销售发票的当天，企业在收讫销售款或与客户确认销售结算表单的当天也是纳税义务发生的时间。又如，国家税务总局公告2012年第33号“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”，再结合学习国家税务总局公告2014年第39号，使相关人员明了应取得怎样的进项税发票为有效。

（二）建立健全购销业务管理制度大宗购销业务属“三重一大”事项，企业应根据自身业务特点建立和完善购销业务管理制度，确保业务开展有充分的制度保障。例如A企业集团为改善纳税管理状况，组织总部各部门和各所属企业，深入调研企业特点和市场环境，建立起相应购销业务管理制度、业务方案审批办法、购销合同管理办法、业绩考核办法，这为开展购销活动明确了操作流程、审批权限、岗位职责、考核方法等，使企业的纳税管理有了制度保障和工作指引。

（三）纳税管理贯穿购销业务全过程相关人员要合理充分参与到整个购销业务流程中，使纳税管理落到实处，发现问题得到及时反馈和解决，有效避免纳税风险，经常总结经验和不断优化纳税管理工作。例如B企业为极具水、陆运输优势且现金流充足的大型物流企业，其下游某客户为大型制造业企业且对煤炭长年有采购需求，B企业利用物流优势对该客户开展煤炭购销业务，结算方式为，货物验收后B企业先开出销项发票，并给予该客户一定账期；上游供应商为若干中小企业，结算方式为，货物验收后B企业先付款后取得进项发票。B企业将与该客户的合作作为一个项目进行整体管理和项目纳税管理，并根据与客户每月增值税纳税义务发生时间和金额，灵活与各供应商约定交货和取得进项发票的时间。这使增值税的销项、进项高度匹配，且每月进行项目纳税情况分析和总结。B企业纳税管理贯穿购销业务全过程，不仅其增值税税负合理，还促进上下游整个供应链的良好运转，为自己和供应链中各企业赢得了更多商机。

（四）充分利用信息系统作为纳税管理工具，提高企业管理质量和效率1.选择适合业务特点的系统例如A企业针对其购销业务分布在若干地区、办公地点不集中的特点，选择了钉钉与简道云系统相结合，经办人员在电脑或手机上操作业务都非常便利，可将全部采购和销售业务录入特定数据库管理，实时掌握销项税与进项税的匹配情况，在进行购销业务洽谈时，即可对企业一个纳税期间增值税的税负情况进行模拟。购销、财务、内控等部门和企业领导能在线同时获取同样的信息，快速与客商协商、调整购销方案和做出决策，不但大大提高了购销合同达成效率，还有效避免了企业内各部门之间、企业与客商之间的纠纷。2.充分使用公开的信息系统了解供应商税务情况例如对供应商开展尽调时通过企查查、天眼查等信用信息查询工具了解其营业范围和法律诉讼情况；通过国家税务局网络纳税平台，了解供应商发票种类、每月最高领用发票数量、单份发票最高限额等发票信息及其纳税信用评级。如此可助力企业快速决策选择哪些供应商合作、决定采购订单的金额和采购频次等。

（五）关注增值税政策变化，及时与客商沟通近几年我国增值税政策普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，对激发市场活力是重大举措。企业应抓住此利好政策，积极组织相关人员研究企业和客商具体情况，将原合同涉税条款及时与上下游客商进行沟通，就增值税税率变动、如何开具发票、合同金额变化等问题提前协商解决，推进合同继续顺利执行和企业增值税纳税申报顺利过渡，保持与客商的良好合作关系。

（六）及时对增值税纳税管理进行分析和评价对增值税纳税管理的效果进行综合或专项考评，及时总结经验。比如每月纳税申报期进行一次综合自评，找出预算与实际情况的差异；每年聘请专业的中介机构对企业进行专项纳税管理风险审计，出具纳税管理建议书。通过内部和外部考评，深入分析增值税纳税管理存在的问题和原因，及时完善相应制度；给予获评优秀的项目和人员专项奖励并推广经验和方法，促进企业不断提升纳税管理水平。

购销合同管理制度篇5

关于预售合同登记备案，现有的《城市房地产开发经营管理条例》《城市商品房预售管理办法》等法律法规虽有所规定，但过于原则，适应性不强。因此，完善商品房预售合同备案制度，加强对商品房预售市场的监管，是新形势下加强房地产市场管理的必然需求，对保护购房人的合理利益、降低购房人风险、促进房地产市场的平稳健康发展都具有十分重要的作用。

一、杭州市预售合同备案的实践

根据相关规定，商品房预（销）售合同或定金合同经当事人双方确定后，由房地产开发企业将双方确认的商品房预（销）售合同或定金合同通过网上操作系统进行备案。因此从2004年12月16日开始，杭州市商品房预售合同都是通过网上自动备案，即网上合同信息提交的同时完成备案。需要对合同中的选择性条款或双方可以自由约定的条款内容进行变更的，购房人在办理房屋所有权证前，当事人双方经协商一致的，可以持有关材料向杭州市房产交易产权登记管理中心申请办理合同变更备案手续。需要解除商品房预（销）售合同的，当事人双方在协商一致后，可以持有关材料向杭州市房产交易产权登记管理中心申请办理注销合同备案手续。

但在实际操作中，房地产开发企业未按要求操作、开发企业内部管理不严、当事人双方存在合同纠纷、合同备案系统不够完善等问题，造成诸多需要办理预售合同变更、撤销但又无法办理的情况。如开发公司提交合同备案信息并打印出商品房预售合同后，发现合同条款内容有错误，需要办理合同变更，购房人不肯在纸质合同上签字，也不配合开发公司办理合同变更手续。或者开发公司打印出合同后，购房人因各种原因不肯在纸质合同上签字并且要求撤销合同备案，但是开发公司不同意办理合同备案撤销手续。而根据相关规定，变更、撤销预售合同需要当事人双方经协商一致共同申请办理。因此，购房人或者开发企业有一方不配合，变更、撤销合同手续就无法办理。

二、完善预售合同备案建议与思考

随着《物权法》和《房屋登记办法》的出台，预告登记制度成为一个预购人维护自己的期待利益、保护自己的债权请求权得以实现的途径。但是预告登记制度是私法领域的登记制度，更强调当事人的意思自治，法律法规不强制当事人进行，预告登记可以由预售商品房的预购人提出申请。在实际操作中也存在预购人完成预售合同备案但不申请办理预告登记的情形，使得购房人的风险仍然存在，因此，仍需要对预售合同备案制度进行完善。

完善商品房预售合同网上签订系统。设置开发企业和购房人签订合同的权限，要求合同信息必须由购房人确认后方可提交打印。同时，开发企业要加强对员工的培训和管理，提高员工的工作效率和质量，减少提交合同信息的错误率。

购销合同管理制度篇6

关键词：B2C电子商务公司 日百商品 采购管理

B2C电子商务公司的壮大及发展使得日用百货的销售和创新步入了一个新的天地。在B2C电子商务公司中物资的采购依然是公司的头等大事，采购管理在很大程度上影响着公司的整体经济效益。对B2C电子商务公司日百商品采购管理的研究，是确保B2C电子商务公司快速稳定发展的重要保证，同时对全民经济发展和人民生活水平的提高有着重大的意义。

加强B2C电子商务公司日百商品采购管理的意义

（一）缓解市场价格波动风险

我国商品主要受国家宏观调控以及市场的自由调控，我国商品价格直接受供求关系的影响。供求关系的变化带有很多的不确定性以及偶然性、暂时性，制定有效的科学的采购管理能够及时应对价格的突变。受金融危机的波及，日百商品的市场价格会受到强烈的波动，因而公司的采购方式和价格方面都将受到新的挑战，遇到不可估计的风险。因此，制定合理规范科学适宜的B2C电子商务公司日百商品采购管理制度以及库存管理制度能够及时有效应对市场价格风波所带来的风险，不至于使公司陷于孤立无助、措手不及的状态。

（二）提高企业的市场竞争力

在全球经济一体化的形势下，企业要提高自身的整体实力和竞争力，不仅需要有较好的商品优势还应有较实惠的价格优势。因此，应尽可能降低商品的采购成本，并建立良好的采购管理系统，从而提高企业的整体经济效益。B2C电子商务公司最主要的成本支出即为商品购买成本，如果有一个行之有效的日百商品采购管理制度，则在很大程度上能够确保公司的高效运营，并能在同行业竞争中脱颖而出。合理的采购管理能够降低采购的总成本，从而使得低的成本转化为公司的整体经济效益；相适宜的库存管理和销售管理能够维持和保证日百商品的充足而又不至于累积，从而能够迅速抢占市场，进而增强企业的市场竞争力。

B2C电子商务公司日百商品采购管理

（一）采购价格管理

采购价格管理是采购管理中最重要的一部分，其管理的原理则依据理论和公司实际情况制定一定的管理模式或程序，并要求采购相关人员严格遵循采购管理的程序。其一般模式程序为：

1.总则。制定目的：保证采购商品高质低价；规范采购程序。适用范围：公司各类商品采购；采购价格审核、确认。

2. 价格审核规定。报价依据：物流总监办制定年度费用预算表，采购部依据预算表采购，供货商报价也可参考预算表。价格审核：供货商定期给出报价单，采购部填写《采购单》；采购部挑选三家以上供货商询价，以作比价、议价依据；物流总监审核《单价审核单》一式三份；物流总监认为价格不合理，则退回采购人员重新议价，或由物流总监亲自与供货商议价；《单价审核单》经核准后，一联转财务，一联由采购部存档，一联转供货商。

3.价格调查。核定的商品，采购部应定期收集和掌握最新价格数据。核定的商品若采购价格有变，则需重新报批《单价审核单》，且附书面说明原因，再经审核环节。在相同价格、质量的情况下，优先考虑与原供货商合作。为贯彻公司低成本政策，每年应与供货商商量降价之事宜。采购总量增加时，应与供货商商议降低采购价格。

（二）库存管理

在采购管理中研究库存管理，其目的是大限度地降低压库资金以及保证采购的合理性。库存管理的方式有：一是供应商管理库存。供应商集中库存某些零售商的货物。可以根据真实的销售量或者订单量的变化，生产补给货源，优化库存结构，能较高效利用仓库和节省人力。二是客户管理库存。零售商管理库存，最接近消费者的库存管理，库存频率高、库存量相对小，但库存的利用率高很少存在积压现象。三是联合库存管理。供应商与客户共同管理库存。集合生产过程和零售过程数据的掌握，能更加准确的控制资金的投入和提高库存水平。

（三）销售管理

销售管理是为了提高商品的销售额，销售管理对企业的采购起着直接的决定性。在采购中研究销售管理主要研究销售中的销售数量、销售价格、销售品种以及销售的时间等数据信息，对这些数据进行统计、分析从而建立销售数据管理库，从而能够提供有价值的信息而进行成功的商品采购。销售管理和采购管理有相互融通也有独立的存在。适宜的销售管理能够确保和推进采购管理健康、持续的开展。

B2C电子商务公司日百商品采购管理案例研究

卓越、当当属于最早一批B2C电子商务公司，使用供应商库存管理，消费者下单转交供应商发货。这样的模式节省了库存资金但会拖延时间也不能保证货源的充足，会造成顾客流失的风险。随着卓越和当当的发展，他们的采购模式也由纯网络运营向多线下渠道资源建设发展。淘宝，是提供第三方支付平台和信息流等中介服务的网络中介商。后来逐渐发展成为个人交易提供中介服务的免费交易服务平台提供商。如今，淘宝高调进军B2C，淘宝商家的采购管理大部分还是与最初的卓越、当当模式相同，只不过他们与某些供货商签订长期合同，以保证货源的充足。拥有实体商城和网点的传统零售业的商家如国美、苏宁、沃尔玛、家乐福等，抓住互联网这一商机，积极进军电子商务领域，开设网上商城，他们的采购模式与早年诞生于互联网的B2C网上商城卓越、当当、亚马逊有着本质的区别，其采购无需进行成品的采购，还是和原来的模式一样进行原材料的采购。

由以上案例分析可以看出B2C电子商务公司所采用的采购渠道主要分为线上和线下采购。大多小型电商采用线上采购，简便快捷、省时省力。对于大中型电商则多采用线下采购，线下采购相对安全可靠、信誉好。

B2C电子商务公司日百商品采购管理存在的问题

（一）采购价格管理制度不健全

目前我国大多数的B2C电子商务公司没有一套完整科学的商品采购价格管理制度。商品的采购过程包含材料、法律、保险、经济等学科方面的知识，建立完善完整的采购价格管理制度要求综合考虑这些因素。大多数公司所采用的商品采购价格管理基本是沿袭传统的管理模式，没有及时地根据市场的变化更新采取有效的管理，且公司内部采购人员的结构职能划分并没有严谨地按照公司要求开设。由于人员配置的不完善，使得在工作的协调和配合上不能及时有效地进行，由于监督制度的不完善，也使得一些素质不高的职员为了自身私利而违反公司规定，导致商品采购出现质量不合格、采购价格过高等不良现象，严重危害公司的利益以及破坏市场秩序。

（二）采购管控存在缺漏

当前，经济的快速发展以及市场的千变万化，致使B2C电子商务公司面临越来越激烈的挑战，采购不仅要求低价更要保质。但多数采购职员把采购的价格看的太过重要，而忽略了如品牌、质量、信誉、售后等方面的考察。这样的采购观念严重阻碍了公司的可持续发展。而且在签订采购合同的时候，大多数公司仅仅关注的是材料的价格以及质量方面，并没有对售后服务有足够的重视，也没有有计划有目标地与供应商洽谈商议后期的合作关系。这种合作模式并没有将公司的未来的发展与利益考虑在内，单单追求眼前的利益。而且，由于电商的虚拟性和网络性，相关监管制度和措施未能全面而及时。因此，少数公司为追求眼前利益，无视国家相关法律法规，销售假冒伪劣产品的现象屡见不鲜。在采购渠道方面，许多B2C电子商务公司直接和某些品牌签订授权合同销售其产品。然而，就在2013年8月份，各大网站纷纷新闻宣称许多品牌（如雅戈尔品牌服饰）并未授权给京东天猫等B2C电子商务公司，它们销售的是假名牌。因此，对采购管理需特别注重其监管和控制，保证采购商品的质量，维护公司的长期信誉和消费者的合法权益。

B2C电子商务公司实施日百商品采购管理的建议

（一）建立与公司相适宜的采购价格管理、库存管理、销售管理制度

每家B2C电子商务公司经营模式都各有特点，应从本公司的实际出发，根据本公司的管理模式和文化特性，逐步建立和规范采购活动。一套科学完善的采购管理制度应当合理整合价格管理、库存管理和销售管理制度使采购管理最优化。例如采购数量庞大、频率和周期相对长的B2C电子商务公司可以采用网上招标的方法，主动出击，择优取录。对某些小型采购量的B2C电子商务公司，可以选择信誉优良、质量有保证的大公司签订长期的有效合作合同，这样可以节约很多的采购时间和防止人员的浪费；或者使用电子采购模式，此模式可以有效节省供货周期，降低采购成本。在特殊时期，公司还可以采用价格竞争模式，通过供求关系的不断变化来调节商品的价格变化，在采购过程中审时度势、随机应变，保证采购价格的最优性。

（二）发展和培育长期主力供应商

对日百商品采购而言，供应商的选择与维持尤为重要。质量好、价格低廉、售后服务到位的供应商在很大程度上能够加强采购价格的管理，提供最优的供货模式。因此，针对公司本身的需求和发展，可以全面考察相关供应商在质量、价格、技术、管理、信誉、人才方面的竞争力，从而选择与最优的供应商签订一揽子框架协议，保持良好长期的合作关系，这样互利互惠的关系将有助于公司的长期战略性发展。

（三）建立全面的采购信息系统

当前市场瞬息万变，建立完善的采购系统，掌握最新的价格动态是公司发展和增强竞争力的必要手段之一。现代信息技术的发展使得建立全面的采购管理更省心省力、合理可靠。企业的监督部门应该充分利用其职责和优势，为企业提供可靠、完善的采购数据和供货商信息资料。这样企业就可以建立全面的采购信息系统，从而跟踪及选择合理价优的供货商。对市场及价格了解同时也帮助公司在签订合同时掌握一定的主动权，防止供货商哄抬物价、混淆事实。此外，公司还可以根据商品采购信息系统，从中预测未来商品价格变化的趋势，进而保证公司有计划、有目的地运营，增强公司的综合竞争实力。

（四）加强采购管理队伍的培训

采购管理更是一项巨大而复杂的工作。因此，要求公司具备有业务能力强、逻辑思维好、分析综合能力敏锐的管理人员。故而加强对采购管理队伍的培训是一项艰巨而意义重大的工程。对采购管理队伍的培训需要着重培养采购管理人员对采购价格、库存管理、销售管理等进行科学分析比较总结的能力，并且能够快速有效地找出影响采购的主要因素，进而为企业采购提供准确的信息。作为采购管理人员还应掌握市场商品价格动态变化的趋势，能够及时捕捉到有价值的商品价格信息，为公司采购商品提供有利的信息。此外，高标准、高能力、高素质的采购管理队伍，将提高公司的人才竞争力，更有助于公司采购水平的发展。

结论

综上所述，采购管理与公司的经济效益息息相关，良好的采购管理可以确保公司持续、健康、向上地发展。每家B2C电子商务公司都有各自的管理理念，根据自己公司的实情实力，从实际出发，选择最适宜、相协调的采购价格、库存和销售管理模式。同时，公司管理人员需不断加强和扩展理论知识，努力使采购工作中的价格、库存、销售管理工作达到合理、规范、协调的效果，为企业降低采购成本，增强企业活力，提高经济效益而努力。

参考文献：

1.李冠仕.B2C电子商务物流网络优化技术的研究与实现[D].上海交通大学， 2013

2.陈襄，揭筱纹.基于时尚零售业线上试错评估指标体系研究[J].求索，2013（4）

3.刘岚，王霞.B2C电子商务模式下网上商城用户体验分析[J].商业时代，2013（3）

购销合同管理制度篇7

小企业会计信息系统内部控制存在很多不足，下文将结合小企业自身的特点，针对这些不足之处进行改善。（1）内部环境。内部环境一般包括治理结构、机构设置、权责分配、内部审计、人力资源政策及企业文化等。小企业中包括采购部、销售部、财务部等其他部门，要明确这些部门中应存在哪些职位，职位的权限是什么，负责操作会计信息系统的哪个部分，尤其应注意岗位设计时不相容职责不能集于同一个职务上，如采购人员的职责就规定了职能联系供货商、比较价格、填写请购单，而审核、签订合同、验收都不属于其职责范围内。会计信息系统的内控也要明确规定存在独立的内审机构，由小企业主直接负责。对掌握小企业重要机密的会计信息系统操作员，要详细规定必须工作满一定年限才能离职，并不得泄露企业机密。（2）风险评估。风险是指在一定的客观条件下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。小企业的风险评估实际上就是为了尽量使实际结果同预期结果一致，根据既定标准，定期对小企业的相关项目进行检查，看是否存在异常情况。对小企业来说，执行严格的风险评估程序太耗时耗力，但可以根据这个原理，设计表格，由小企业主一两个月进行一次相关项目的检查。一方面，确认委任的会计人员值得信赖、道德感高，确认小企业会计信息系统每天都进行了备份并存档，为避免某些人员运用内控漏洞与其他企业勾结，还要按客户、按金额对总账进行一次检查，看是否有不正常行为的发生；另一方面，确认计算机配置合理并进行了定期杀毒，保证网络环境安全，还要研究小企业长期账面业务的变化情况，结合市场需要及时变更经营方向。（3）控制活动。控制活动是确保管理层处置风险所需的特定指令得以贯彻的政策和程序，是执行这些政策的人员的行动。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制等。小企业为确保会计信息系统信息的完整可靠，需要设立内控措施明确会计信息系统中岗位的职责分工，建立会计信息系统岗位责任制度，根据不同的岗位授予不同的操作、审批权限，确认会计信息系统的管理和操作人员都具有最基本的会计从业资格证书。同时为了保证小企业的财产安全，需要定期核对会计信息系统中的财产纪录与实际情况是否相符，严格限制未经授权的人员接触和处置财产。（4）信息与沟通。信息与沟通是小企业实施会计信息系统内控的重要条件，小企业应该建立信息与沟通制度，明确内控相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。销售人员能够在自己权限内获知商品的数量和功效，方便业务的开展，采购人员能根据会计信息系统的销售业绩来判断进行哪些货物的采购，库存人员根据出入货及货物损失的情况，及时更新货物记录，保证记录与实际情况相符。另一方面，小企业主也可以设立公开邮箱，接收任何关于公司的建议或意见，对企业做到全面了解，也能够事先预防一些会计信息系统的不法行为。（5）内部监督。内部监督程序包括两方面，一方面是对内控制度的监督，对小企业来说，像大中企业设立专门的监督部门不太现实，而且小企业人员变动过于频繁，会计信息系统的内控措施就由小企业主自己定期对这些业务进行抽查；另一方面是对相关资料保存的监督，对内控文件和过程都进行备份，并由小企业主持有，以便出现问题时检查。

二、小企业会计信息系统内部控制设计

小企业涉足行业众多，包括工业、建筑业、批发业、零售业、餐饮业、住宿业、交通业、邮政业，非常繁杂，这些行业的经营过程可以概括为图1中的业务流程，简化来说就是采购———库存———销售———采购……在这个循环过程中采购与付款、销售与收款、库存管理与存货核算三个业务流程占主要地位，研究小企业会计信息系统的内部控制就是要研究这三个流程的内部控制。

（一）小企业采购与付款流程内部控制设计

（1）会计信息系统采购与付款流程。采购涉及大量的资金，显示了市场物价水平的状况，在一定程度上决定了企业产品的销售价格、人员的工资、企业的最终利润等。在会计信息系统中，采购环节需要先由采购人员提出采购请求，填写请购单，经授权后，与供货商进行协商，最后由采购主管在一定限额内签订采购订单，由专人验货后，存入仓库并为商品付款，如果对商品不满意，就需要采购人员与供货商协商，再填写退料通知单，库存人员填写红字外购入库单，会计人员开具红字采购发票，办理收款手续。在这个过程中，请购单上的详细信息会被录入电脑，会计人员可以即时地查阅即将进行的采购，录入凭证时也可以直接运用查找功能，主管进行审批时获得的资料也更为全面。会计信息系统的采购与付款管理流程是请购单一次录入，后续一定范围内数据共享，非常方便。（2）采购与付款流程风险。尽管会计信息系统使小企业的业务核算更为方便、快捷，但对小企业来说，采购与付款流程存在两方面的风险，从外部因素说，货物的质量可能不符合生产或销售的要求，采购的物资堆放过久可能会淘汰，供货商不存在，从内部因素说，验收人员可能不仔细，造成货物不符合要求，也可能采购物资过多或过少，最后贬值或需要再高价购入，采购人员也可能与供货商勾结，收取回扣，还有一种情况则是采购人员转移了供货商的支付，私自占用公司资金。（3）会计信息系统采购与付款流程的内控措施。第一，验收人员与采购人员不得为同一人，且验收人员要依据签订的采购订单仔细核对货物数量、规格，验收不严格的人员按不合格标准扣发工资；第二，采购主管审批采购订单时，尤其是生产型企业要严格根据销售计划进行采购；第三，跟踪同一供货商货物价格的短期变化，如若发生非客观条件的价格上涨，说明可能有工作人员通过收取回扣牟利；第四，定期审核采购权限内的行为，可以根据会计信息系统列出短时间内向单个供货商进行小额付款的情况，并检查是否都与同一笔采购有关；第五，核对包含延迟付款项目的供应商对账单和会计信息系统中的供应商分类账进行比较，如果分类账表明按时付款，但却出现延迟付款情形，就说明资金可能被挪用了。

（二）小企业销售与收款流程内部控制设计

（1）会计信息系统销售与收款流程。销售环节是所有小企业最为看重的一个环节。客户资料、销售价格更是一些机密材料。在会计信息系统中销售业务人员填写销售报价单，根据报价单寻找客户，接受客户订单，根据客户要求填制销售订单，专人对仓储货物进行质检后，发货，运送至客户，确认无误后，收取货款，会计人员开具销售发票，最后由会计人员勾稽发票和出库单，核算收入、成本和销售费用，并核销相关单据。（2）销售与收款流程的风险。销售环节遇到的风险也非常重大，包括：第一，对市场预估不准确，商品销售业绩不佳；第二，赊销的货款坏账太多，难以收回；第三，为了个人私利，故意低价销售，收取回扣，或者自己充当客户，再转手卖出；第四，无职责权限，为了业绩，擅自批准赊销；第五，收取应收款的任务分配不明，导致无人催收货款；第六，收款人员由于长期与客户联系紧密，对其产生高度认同感，放松了对坏账风险的关注。（3）会计信息系统销售与收款流程的内控措施。第一，采购人员在采购物资时，必须对市场情况进行调查，交给小企业主市场调查情况和生产、销售计划；第二，订单的经办与审批、经办与会计人员、销售货款的确认与会计记录、退回货款的验收与处置要为同一人；第三，小企业的赊销业务需要销售人员提供对应企业详细的财务状况，经由小企业主审批；第四，定期检查赊销客户的付款情况，如果某客户跳过了大额的支付选择先支付小额订单，或是某客户突然停止享受提前付款折扣，都需要引起足够的重视，并上报小企业主；第五，销售人员收款时不能直接接触货款，若是现金，需要不相干人员陪同；第六，仓储人员要保证货物与会计信息系统内的信息相对应，保证货物的供应；第七，明确说明每一个客户账户的负责人员，确认其完成任务；第八，实行收款人员轮岗制，进行持续、滚动式轮岗。

（三）小企业库存管理与存货核算流程内部控制设计

（1）会计信息系统库存管理与存货核算流程。库存可是企业货源供应、正常生产运营的重要保证，经营工业、建筑业、邮政业、住宿等类型的小企业在储存物资方面都建有较大的仓储设施，餐饮类的仓储设施则相对较小。按照小企业仓储物品的不同，存货可以分为三类：一是待销售的，二是已销售但未取得，三是自己采购的。仓储管理人员要严格根据这三个分类做好相关记录，保证仓储消息的准确性。仓储相当于采购与销售的中间物流，承担了连接的职责。在会计信息系统中，收到货物时，由指定人员验货后，库存管理人员再根据物资情况填写外购入库单，出货时，同样需要填写出库单，写明出库货物的数量、规格。（2）库存管理与存货核算流程的风险。库存管理与存货核算流程直接涉及实物资产，出现问题后果比较直接，它的风险主要包括：第一，安全问题，可能出现火灾、偷窃等意外，造成公司财产损失；第二，货物存放不合理，不易查找；第三，当库存资料不足，没有及时联系采购人员进行采购，使小企业供应链锻炼；第四，销售、检查、库存管理三个职责的人员可能窜通，伪造销售成果或者暗中克扣企业物资，换取利润；第五，仓储人员长期担任这一职务，容易将公物挪作自用，或暗中修改账册；第六，对于因不可抗力毁损的物资，有时会因仓储人员的一时偷懒或贪心，少报或多报，给营业规模本就不大的小企业造成困境。（3）会计信息系统库存管理与存货核算流程的内控措施。第一，拒绝未经授权送达的货物，没有采购订单号码的货物也不予验货，验货人员对采购订单的货物验货时，要仔细检查，根据货物验收检查清单中的项目；第二，识别并标记所有的货物，并按序排列，使查找货物方便；第三，库存与存货管理人员每天要进行存货检查，保证现有数量满足生产或销售需要；第四，担任销售、验货、仓储三个职责不可集中于同一人身上，验货人员验货时要仔细核对采购订单、请购单同货物是否相符；第五，库存管理人员的记录要一式两份，由两个不同的责任人保管，可以一星期或一个月进行轮值，避免长期一个人看管仓库；第六，定期进行存货大盘点，大盘点时要求至少两个不同职责内的人员陪同，并在盘点表上签字。

三、结论

购销合同管理制度篇8

一、明确粮食收购信贷指导思想

我们针对2007年底新闻媒体和地方党政反映“农发行不贷款”、出现卖粮难的问题和全省地方国有粮食购销企业改革改制缓慢等情况，对黑龙江省粮食的生产与流通进行了认真分析。深切地感受到黑龙江省的粮食生产不能完全按照市场原则组织生产，而是按照国家的粮食生产计划组织生产，担负保证国家粮食安全任务；同时，在国家粮食宏观调控体系下，国家不允许黑龙江省直接出口粮食，必须全部通过委托出口或内销，这就使黑龙江省的市场位置边缘化，成为市场的末梢。因此，黑龙江省的粮食购销也不能完全按照市场原则组织收购和销售，必须依靠国家政策，才能发挥市场的作用，政策和市场两个因素同时发挥作用的时候，市场性收购才能有效。从2008粮食年度开始，我们确定了“用政策性收购来解决黑龙江的粮食收购”和“用政策性收购引导市场性收购”的指导思想；尽可能启动国家临储和最低收购价等政策性粮食收购，减轻市场性粮食收购压力和风险；用托市收购价格来指导支持市场性收购贷款风险的防控。2010粮食年度的秋粮收购截至年末，共发放粮食收购贷款140亿元，支持企业收购粮食106亿斤，分别比同期多放贷65.8亿元、多收购38.1亿斤。实践证明，按照这一指导思想开展粮食收购信贷工作，使我行较好地解决了保收购与防风险的矛盾，与地方政府思路一致了，与粮食行政主管部门思想统一，与企业关系协调顺畅，改变了农发行在粮食收购工作中的被动局面，转变了各级行的信贷观念，粮食收购信贷工作的主动权和可控性明显增强。

二、落实区别对待、择优扶持的信贷政策

在粮食收购市场多渠道、多主体收购的条件下，农发行要做到既保收购、又不出现信贷风险，就必须坚持“区别对待、择优扶持”的信贷政策。在实际工作中，我们主要采取了“四区别、四优先”的政策。

（一）区别收购性质，优先支持政策性收购。区别收购性质就是区分政策性收购和市场性收购。其目的一方面要通过控制贷款节奏，启动政策性收购；另一方面要优先支持中央和地方储备企业收购粮食、掌握粮源，包括增储、临储、轮换和最低价收购，接受储备企业委托参与收购的地方粮食企业也纳入优先支持范围。按照这一原则，黑龙江省分行在2008粮食年度发放政策性粮食收购贷款383.2亿元，2009粮食年度又发放大豆调控等政策性贷款94.4亿元，占全部粮食收购贷款的81%和44%。2010粮食年度又启动大豆临储收购，到年末发放调控贷款28.6亿元，收购大豆11.2亿斤。

（二）区别客户类型，优先支持重点企业。对参与市场性粮食收购的客户，按农业（粮油）产业化龙头及加工企业、地方国有粮食购销企业和民营贸易企业进行区分；每类企业又按照一定标准区分为重点支持、积极支持、一般支持三类。重点支持企业一般是加工、经营规模大、信用等级高、自有资金多的企业。通过优先支持保证重点企业的资金需要，不仅客户相对集中，贷款和粮食收购量还大幅度增加。2010年秋粮收购与上年同期比贷款企业减少25.4%，粮食收购贷款和收购的粮食分别增加了88.7%和56.1%。

（三）区别信誉状况，优先支持抗风险能力强的企业。龙头及加工企业和民营贸易企业是参与粮食市场性收购的主要主体，对其按信誉状况，凡经我行评定信用等级AA（含）以上，且大豆加工和玉米加工企业注册资本1亿元（含）以上,水稻、小麦加工企业以及购销贸易类龙头企业注册资本2000万元以上的纳入重点支持范围。对未同时达到重点企业标准，但信用等级A级（含）以上，注册资本达到相关标准的企业，可纳入积极支持范围。对纳入积极支持的企业贷款额度实行控制，原则上不超过企业注册资本的2.5倍。对达不到重点和积极支持条件的企业，审慎开展信贷支持，原则上发放担保贷款，贷款投放额度原则上不超过企业注册资本的1.5倍。

（四）区别购销方式，优先支持委托收购。针对我省国有粮食购销企业改革改制不到位的情况，我们把县（市）国有粮库的粮食购销区别为自营收购和委托收购。对历年经营良好、诚实守信且系统评定信用等级A-级（含）以上国有粮食购销企业，给予重点支持，可开展自营收购和委托收购；对近三年来贷款无不良、利息无拖欠、库存无积压和经营无亏损的“四无”企业且系统评定信用等级BBB－级（含）以上的企业和政府指定并落实风险防范措施的企业，可以支持其开展委托收购业务。所谓自营收购就是企业完全自主的收购。所谓委托收购就是由国有粮食购销企业与粮食加工、贸易企业签订真实有效的购销合同，支付规定比例的定金，并转存农发行作为风险准备金，由国有粮食购销企业贷款收购，粮食定向销售给委托方的办法，简单的说就是“以销定购、以购定贷”。委托收购方式相对企业自营收购而言，做到了国有粮食购销企业以销定购、稳健经营，帮助了大型加工、贸易企业收储原料，防控了我行贷款风险。2010年秋粮收购中，共对74家县市国有粮库发放粮食收购贷款26.2亿元，其中委托收购的企业占93.2%，贷款占72.1%。

三、强化内控措施，把案防制度执行落到实处

为了把总行的各项信贷制度办法真正落到实处，从根本上改变信贷风险不断、案件频发的局面，我们从遵章守纪、合规经营、规范操作入手，在基础制度办法上着力，紧紧围绕总行各项规章制度狠抓落实，采取有力措施强化风险案件防控管理，在案件防控工作上打了一个“翻身仗”。

（一）建立内控和案防制度执行责任制。一是以“制度执行年”活动为契机，作为我们深入开展“遵章守纪、合规经营、规范操作”两年工作成效的再强化、再提升，是全行合规建设总体工作规划目标的再落实、再推进。二是构建与省纪委共建惩防体系协调机制，把我行纪委与省纪委纪检四室会签的文件提升为省行党委与黑龙江省纪委联合发文，增强了与地方共建惩防体系建设协调工作的推进力度。三是省行每年与全辖二级分行签订党风廉政建设工作责任书，有效地落实了“一把手”亲自抓、分管领导具体抓，一级抓一级、层层抓落实的工作要求，建立了主要领导听汇报、分管领导问进程的工作机制，各级领导采取分工负责、靠前指挥，初步形成了“党委推动为主导，全员参与为主力”的格局。四是通过坚持不懈地抓合规、抓规范、抓内控、抓案防，使执行制度成为每一名领导干部必须履行的第一职责，每一个营业机构必须遵循的第一规程，每一个员工不假思索就会去做的第一件事。

（二）抓合规突出规范操作。在贯彻落实总行各项制度办法上，我们坚持利用“三个结合”抓制度执行，这既是工作要求，也是工作方法，做到边学边改、边对照检查、边整改，保证内控和案防制度执行的针对性、可操作性和实效性。一是结合培训抓制度执行。印发《员工从业行为规范-管理办法汇编》,人手一册,提高员工“遵章守纪、合规经营、规范操作”水平；同时开展了“履职尽责”学习活动，从转变观念、改变习惯做起，狠抓规章制度、操作流程的学习培训，推进包含合规文化在内的企业文化建设，营造健康、合规的文化氛围。二是结合实际抓制度执行。结合省情行情实际，细化了民营企业法人和主要股东个人财产抵押办法，完善了《粮食企业异地储存粮食信贷监管办法》，试行了贷款调查审查平行作业；制定了全行办公、议事、办贷、责任追究等方面的制度办法；梳理汇编各项信贷政策、制度办法，统一印制了《客户经理操作（活页）手册》AB卷，便于每名基层信贷员随时学习查阅。三是结合操作抓制度执行。根据黑龙江特点，完善了客户经理贷款尽职记录文本，把贷后检查整合到贷款尽职记录之中，减少了客户经理的重复劳动，实现了数据资料多部门多专业的共享，保证了制度落实的有效性。

（三）抓内控强化“两个控制”功能。我们立足行情实际，突出“机控”和“人控”两个控制的功能，规范制度执行，堵塞操作漏洞，举全行之力推进“制度执行年”活动制度化建设。两年多来，我们充分发挥综合业务系统、CM2006信贷管理系统的信贷管理功能，努力提高信贷评级、授信等系统模块和贷款业务管理程序的应用水平，实现各种统计报表自动填报和完善数据查询功能，严格贷款操作流程，杜绝了“贷前条件不落实”、“风险准备金到位滞后”等现象，防范了操作风险，信贷风险也得到了有效控制。

四、强化惩处问责，提升风险案件防控水平

为提高风险案件防控能力，我们采取多种措施，制定了相关问责办法，并严格遵照执行，全行风险案件得到有效遏制。2010年全行没有发生案件，案防工作取得明显成效。

（一）实行岗位轮换。在坚持县支行行长任职满三年轮岗的基础上，对到9月30日上一粮食年度收购贷款本息未结清的支行，待贷款本息收回后对支行行长进行交流任职；对支行副行长实行定期岗位轮换，对全辖应换户管理的273名客户经理全部轮岗，对其他重要和敏感岗位的854人实行轮岗。通过轮岗更好地发挥监督制约作用，进一步查找发现工作中存在的问题，并有针对性地研究和解决，不让问题积累。

（二）严格责任追究。为有效防控案件，对制度执行情况检查发现的问题，与岗位绩效、违规积分和职务晋升挂钩，严格责任追究。为此我们先后制定了相关处罚办法，采取经济处罚、组织处理、纪律处分等措施，严厉惩处违规违纪人员，绝不姑息迁就，保持问责高压态势。三年来，对内外部检查发现的一系列问题，按照规定进行经济处罚2501人次，累计罚款达73.37万元。同时，对当年粮食收购贷款出现不良的支行和上级管理行当年暂缓月绩效增资，直至贷款清收、风险化解才能增资。对负有领导责任的责任人，追究到底、追踪问责。

购销合同管理制度篇9

关键词：供应链；营运资金管理绩效；海信电器

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2017年4月19日

一、基于供应链的营运资金管理绩效评价指标

对于营运资金管理绩效评价主要有以下两种思路：一种思路是传统意义上的按要素分析，即分析存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期，这种分析方法简单明了，但是也将预付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应收款、其他应付款等其他营运资金项目排除在外，不能完整地评价企业营运资金管理绩效水平；另一种思路是基于供应链的营运资金管理效分析，将经营活动营运资金按照其与供应链的关系分为采购环节营运资金、生产环节营运资金和销售环节营运资金。这种分析方法涵盖了营运资金的所有项目，可以全面地评价企业的营运资金管理绩效。

（一）采购环节营运资金及其绩效指标。采购环节是供应链上的第一个环节，生产商从供应商处获取原材料或服务，同时给予资金作为对价。

采购环节营运资金=在途物资+原材料+预付账款净值-应付账款-应付票据

采购环节的管理绩效分析主要借助采购环节营运资金周转率和采购环节营运资金周转天数进行衡量。周转率指标值越大，周转天数越短，则该环节营运资金管理绩效越强。在该环节，很多企业大量占用供应商货款，增加营运资金在本企业停留的时间，从而该环节指标有时出现负数。这表明采购环节管理绩效的提升，存货管理只是一个方面，而应付账款和应付票据的合理运用也是关键所在。

采购环节营运资金周转率=■

采购环节营运资金周转天数=■

（二）生产环节营运资金及其绩效指标。企业将原材料通过生产环节加工为在产品或半成品、产成品。

生产环节营运资金=在产品+周转材料+自制半成品+其他应收款净值-应付职工薪酬-其他应付款

生产环节的管理绩效分析主要借助生产环节营运资金周转率和生产环节营运资金周转天数进行衡量。同理，周转率越大，周转天数越短，表明该环节营运资金周转速度越快。该环节管理绩效的提升主要依赖于生产流程的改进以减少沉淀在在产品的存货资金，同时合理利用应付职工薪酬和其他应付款的偿付时间。

生产环节营运资金周转率=■

生产环节营运资金周转天数=■

（三）销售环节营运资金及其绩效指标。销售环节将生产商与分销商、客户连接在一起，通过产成品的销售最终完成资金循环。

销售环节营运资金=产成品+库存商品+包装物+应收账款净值+应收票据净值-预收账款-应交税费

销售环节的管理绩效分析主要借助销售环节营运资金周转率和销售环节营运资金周转天数进行衡量。同理，周转率愈大，周转天数愈短，该环节营运资金周转速度越快。销售环节营运资金管理绩效的提升一方面依赖于库存商品和产成品的降低；另一方面制定合理的信用政策，加快应收账款和应收票据的收回，同时善于利用预收账款，合理占用因信用政策产生的分销商和客户的资金。

销售环节营运资金周转率=■

销售环节营运资金周转天数=■

二、基于要素的海信电器营运资金管理绩效分析

青岛海信电器股份有限公司（简称海信电器，股票代码600060），于1997年在上海证券交易所上市，主要从事家电和网络产品的研究、开发、制造与销售等。

从表1可以看出，海信电器的应收账款周转天数整体呈现逐年延长的趋势，从2012年的16天增长到2015年的23天，增幅达30%，表明海信电器应收账款回收速度变慢，应加强应收账款管理、加快应收款回收速度。

与应收账款周转天数变动趋势相反，海信电器的存货周转天数整体上却逐年缩短，从2012年的51天减少到2015年的45天，说明海信电器存货管理逐年向好发展。

海信电器应付账款周转天数处于波动之中，从2012年的71天减少到2015年的58天，说明海信集团利用供应链上游资金的能力在减弱。（表1）

三、基于供应链的海信电器营运资金管理绩效分析

从表2可以看出，海信电器采购环节营运资金周转率呈现先上升后下降的趋势，周转天数则呈现先下降后上升的趋势，且两项指标均为负值。进一步分析发现，2013年采购环节营运资金周转率之所以上升主要源于该年原材料相比2012年大幅度下降以及应付账款及应付票据的大量增加，说明2013年企业的库存管理能力增强，同时大量应付账款和应付票据的存在对于企业的营运资金管理来说是有利的，企业对上游供应商议价能力增强，能够充分使用供应商提供的货款信用优惠，从而加快了本企业的营运资金周转。但是，也应该看到2014年和2015年相比较于2013年采购环节营运资金周转率大幅下降，尤其2015年是近四年管理绩效最差的一年，分析其主要原因在于原材料存货的大幅度增加和应付账款、应付票据的减少。海信电器在采购环节的存货管理缺乏稳定性，在利用供应商商业信用方面的能力还有待改进。

海信电器生产环节营运资金周转率总体呈现下降趋势，周转天数则呈上升趋势，2015年和2014年基本持平，且两项指标也均为负值。进一步分析发现，海信集团的在产品数量逐年降低，沉淀在生产环节的存货所占资金在减少。应付职工薪酬各年基本持平，但是其他应付款在2013年达到最高之后，2014年有所下降，2015年又有所攀升。总体而言，海信集团在生产环节的存货管理方面较好，但是整体管理绩效却变差。

海信电器销售环节营运资金周转率呈现先下降后上升的趋势，周转天数则呈现先上升后下降的趋势，且两指标均为正值。通过分析发现，2013年销售环节营运资金周转率下降的主要原因在于应收账款及应收票据的大幅度增加，表明海信电器在对分销商和客户方面实行的信用政策有待进一步完善。2014年和2015年销售环节营运资金管理绩效虽有所好转，但是提升幅度不大。（表2）

四、海信电器营运资金管理对家电行业的启示

（一）提高采购环节营运资金管理能力

1、降低企业采购成本，制定合理的采购预算机制。海信电器存在采购环节原材料成本过高的问题，而采购成本对于采购环节来说是最大资金支出，如何降低企业的采购成本是加快采购环节营运资金周转速度的关键所在。随着信息技术的发展，中国进入“互联网+”时代，现代企业之间的竞争不再单纯是价格之间的竞争，更多的是创新能力和对大数据时代把握能力的竞争。企业应当创新运营方式，以互联网为依托制定合理的采购预算机制，降低原材料库存成本，从而降低沉淀于采购环节的存货资金。

2、建立供应商关系管理系统，加强供应商质量管理。采购环节中与企业关系最密切的就是供应商，如何与供应商进行合作也关系到企业采购环节营运资金的周转能力。加强供应商关系管理中，海信电器通过SRM建立了统一的供应商关系管理平台和供应商关系标准化管理体系，实现了对采购环节供应商管理的标准化和一体化，有利于企业更加关注供应商的选择和供应商质量。SRM能够与上游供应商建立良好的合作伙伴关系，实现原材料库存信息实时共享和购环节营运资金管理效率的提升。因此，企业根据自身实际情况建立完善的供应商关系管理系统是提高采购环节营运资金管理能力的重要方式。

3、合理利用应付账款和应付票据。海信电器在采购环节还存在应付账款和应付票据减少的问题，即对供应商提供的商业信用利用不当的问题。因此，探索合理利用商业信用的有效途径，延长应付账款、应付票据的支付时间对于企业来说是有利的。但是，也应看到，延期支付也会带来商业信誉的风险，所以企业应当与供应商之间进行合理协商，尽量推迟支付时间，提高对供应商的议价能力。另外，预付账款是企业预先支付给供应商的款项，是供应商对企业资金的占用。因此，企业应当尽量减少预付账款的比例。

（二）提高生产环节营运资金管理能力

1、加强企业生产流程管理。企业生产流程是企业经营流程中的关键流程，只有企业的生产流程与供应链的上下游之间实现“无缝”连接，才能够真正地提高企业营运资金的周转速度。因此，企业应该不断对生产流程和a品进行重整，有效地进行产品开发，不断缩短产品开发周期，减少产品的开发成本，同时以客户需求为导向的产品更加能够占领市场，提高产品的市场占有率和利润率。因此，企业应当探索建立适合企业自身产品生产的流程管理系统，优化生产流程，加快产品周转速度，提高生产环节营运资金周转速度。

2、合理利用应付职工薪酬及其他应付款。海信电器生产环节营运资金周转率下降的主要原因在于应付职工薪酬及其他应付款项目逐年下降，说明海信电器对于应付职工薪酬及其他应付款的利用不足。因此，企业应当在支付应付职工薪酬及其他应付款之前，合理利用这笔资金，降低企业的资金使用成本，进而使得生产环节的营运资金周转速度加快。

（三）提高销售环节营运资金管理能力

1、建立完善的销售渠道，降低企业销售成本。销售环节中与企业关系最为密切的是分销商和客户，要提高销售环节的营运资金管理能力，首先需要建立适合本企业的一整套销售体系，使得产成品和库存商品能够及时销售出去，最大限度地减少库存积压对营运资金的占用。同时，家电企业的销售成本中因产品配送产生的物流费用比例较高，因此完善产品配送物流运输体系，是降低销售成本的关键。海信电器与中远物流采取的“并联型”配送模式，即上下游企业物流环节的重组与合并。该模式下，一方面有利于海信电器斩断物流短尾，减少销售环节中物流配送的成本，将资源更集中于制造和销售；另一方面中远物流形成新的物流服务方式，有利于物流业的创新发展。

2、确立适当的信用政策，加强对应收账款和应收票据的管理。信用政策是指企业在销售环节中给予分销商和客户一定时间的信用期限，信用期限过长，收账政策过于宽松虽然有利于销售，但是容易产生坏账损失；相反，过短的信用期限和严格的收账政策则会影响产品销售量。所以，企业应当根据自身实际情况，制定适当的信用政策。同时，合理运用应收账款保理等方法，加快销售环节营运资金周转速度。

3、建立客户关系管理系统，充分利用预收账款。预收账款是企业在未发出产品时预先收取分销商或客户的一部分货款，是企业对分销商或客户资金的占用，而预收账款是建立在企业与分销商和客户之间具有良好的合作关系的基础之上的。因此，企业要实现占用较多的预收账款，必须在平常业务来往过程中加强与分销商和客户的沟通与合作，提供周到的售后服务，增强客户的忠诚度。在互联网经济时代，建立完善的客户关系管理系统，是实现高效客户维护和管理的重要手段，也是充分利用预收账款的前提。

主要参考文献：

购销合同管理制度篇10

一、从各地实际出发，积极稳妥的推进国有粮食购销企业改革

(一)实行粮食购销市场化改革的粮食主销区，要根据经济相对比较发达、市场发育程度较高的特点，加快国有粮食购销企业战略性改组，合理调整企业的区域布局和组织结构。积极引导和培育一批适应社会主义市场经济要求的多种所有制形式的综合性骨干粮食企业，参与地方粮食流通，为搞好地方粮食流通服务。粮食主产区要把实行政企分开、减员增效和加快企业组织形式创新作为改革的重点，积极推进企业经营机制转换和管理体制创新。

粮食主产区和主销区以外的粮食产销平衡地区，可以按照粮食省长负责制的要求，从本地区的实际出发。结合主产区或主销区粮食企量改革的情况，研究制定本地区国有粮食购销企业改革的措施和办法。

(二)中央和地方所属的储备粮公司要积极推进现代企业制度建设，建立各负其责、协调运转、有效制衡的连行机制，充善企业内部管理，提高企业的储备粮管理水平和调控效率，降低粮食储备管理成本，使其成为适应杜会主义市场经济要求和粮食宏观调控需要的市场主体。

二、实行政企分开，加快企业成为市场主体的步伐

(三)各级粮食行政管理部门要负责对全社会粮食流通的管理，搞好粮食宏观调控和行业指导。认真履行指导、协调、监督、服务的职责，把工作重点放在贯御落实国家粮食政策，研究制定粮食流通法规和行业发展规划，监督粮食风险基金的使用和管理。做好粮食收购资格的审核，指导国有粮食企业改革，加强粮情监测、粮食质量监督和信息服务上。粮食行政管理部门要进一步转交职能，按照政企分开的原则不干预企业的日常经营活动，所需行政经费必须列入本级政府的财政预算，不准向企业摊派费用．行政领导不得在企业兼任职务。

(四)国有粮食购销企业要按照建立社会主义市场经济体制的要求，尽快转换经营机制，改善经营管理，真正成为独立的市场主体。实行粮食购销市场化地区的国有粮食购销企业，要确定适合于走向市场的企业组织形式，积级推进现代企业制度建设，建立法人治理结构，提高市场竞争能力。目前还没有实行粮食购销市场化地区的国有粮食购销企业，要认真执行四家粮食购销政策，并按政策规定取得相应的财政补贴，在此基础上，切实做到自主经营、自负盈亏。

三、推进企业战略性改组，形成比较合适的结构和布局

（五)按照国有经济“有进有退，有所为有所不为”的原则，推进国有粮食购销企业战略性改组，调整企业的布局和结构。(1)按照建立和完善中央储备粮垂直管理体系的要求，在全国以国有独资形式直接掌握一批中央储备粮库，负责中央储备粮的管理和轮换，作为国家粮食宏观调控的主要力最。地方也可以捉据实际需要，直接掌握一批承担地方储备粮业务的企业，在布局上与中央储备粮库互为补充，为地方粮食宏观调控服务。(2)粮食主产区和产销平衡地区要掌握和扶持一批基层国有粮食购销企业，继续发挥它们搞活粮食流通，为农民服务等方面的积极作用。(3)大中城市通过国有独资或国有控股形式，掌握必要的一部分骨干粮食加工企业和连锁零售企业，确保城镇粮食的供应及质量。

(六)国有粮食购销企业布局和结构的调整，要适应深化粮食流通体制改革的需要。粮食主产区的基层国有粮食购销企业要结合地方县乡(镇)机构改革撤乡并镇，撤并一部分购销企业；粮食购销业务量不大或小杂粮产区以及山区、边远地区等网点分散的基层国有粮食购销企业，可以兼并、租赁和拍卖。实行粮食购销市场化的粮食主销区，对不承担中央和地方储备粮业务，同时在粮食流通中没有竞争力，不能很好发挥骨干作用的粮食购销企业，可以退出国有粮食企业行列。国有，粮食购销企业实行撤井、兼并、租赁和拍卖等产权制度改革，必须在落实银行债权的前提下进行，防止国家信贷资金的流失。

(七)已经从国有粮食购销企业分离出的附营企业，实行独立核算、自负盈亏．并可加快投资主体多元化的步伐。粮食加工、饲料、零售等企业，要通过采取改组联合、整体转制、股份合作、分离重组、国有民营等多种形式，优化企业产权结构，实现投资主体多元化；要在妥善安置职工，不逃废银行债务，不流失国有资产的前提下，鼓励社会企业或个人控股、兼并或全资收购；对长期亏损、扭亏无望，严重资不抵债的企业实行破产，符合条件的工业企业，按照有关程序批准后，执行《国务院关于在若干城市试行国有企业兼并破产和职工再就业有关问题的补充通知》(国发［*7］)10号)有关政策。

国有粮食购销企业和附营企业在改组、改制、兼并和破产过程中，要制定切实可行的职工安置方案，按照国家有关规定妥善安置职工，维护职工的合法权益。职工安置方案要听取职工意见，并经职代会审议通过，确保社会稳定。

四、通过企业的改革。改组和改造。提高企业综合竞争水平

(八)国有粮食购销企业可以按照自愿的原则，以经济利益关系为纽带．按县(市、区)或经济区域，组建粮食购销公司，形成整体合力；对规模较小和不宜作为一级法人的小型购销企业，可以作为购销公司的报账单位。对管理水平较高、企业素质较好、规模较大的购销企业要实行自主经营，独立核算。粮食主销区和执行销区政策的产销平衡地区，要加快国有粮食购销企业改组改造步伐，在理顺粮食价格机制和粮食风险基金包干的基础上，妥善处理好历史包袱，鼓励购销企业通过参股、兼并、联合和实行跨地区重组。

(九)国有粮食购销企业要充分发挥自身优势，积板开展与粮食加工等企业的经济联合，搞委托加工试点，在总结经验的基础上，再扩大范围，改变购销企业“买原粮、卖原粮”的经营方式。有条件的国有粮食购销企业可以与粮食加工企业和科研单位实行联合，组成生产、收购、加工和销售一体化的矩济实体，开展粮食产业化经营。要通过市场机制的作用，促进一批有基础、有前景的国有粮食企业，发展成产业化的龙头企业，通过签订经济合同，发展订单农业，与农民建立奠定的购销关系，充分发挥为农民服务、引导粮食生产和搞活粮食流通的积极作用。

(十)发挥市场机制配置资源的善础性作用，逐步形成几家具有国际竞争力的大型粮食企业集团，提高粮食企业在国际、国内市场上的竞争能力，适应加入世界贸易组织的需要。可以授权资产规模较大，公司制改革规范，经营状况好的国有大型粮食企业集团对其全资、控股或参股企业行使国有出资人职能。各级政府有关部门要按照《国务院办公厅转发国家经贸委部门关于发展具有国际竞争力的大型企业集团指导意见的通知》(［*1］90号)文件要求，为提高大型粮食企业集团国际竞争力创造公平竞争的环境和必要的条件。

五、改革企业内部用人机制，切实做好富余职工分流安置工作

(十一)国有粮食购销企业要按照经营业务量和正常的盈利水平，合理定员定岗，对会计、质检、仓储等专业人员实行持证上岗。合理调整企业内部人员结构。保留业务骨干，精减管理人员。充分引入竞争机制，形成职工能上能下、能进能出的新型用工机制。全面实行劳动合同制，与职工通过平等协商签订劳动合同，确定劳动关系。要严格执行国家有关劳动用工政策。除国家另有规定外，任何部门不得强制国有粮食购销企业接受人员。

(十二)积极稳妥地做好国有粮食购销企业富余职工分流安置工作。国有粮食购销企业要充分发挥自身优势，通过发展多种经营，多渠道分流安置富余职工。国有粮食购销企业富余职工分流安置要执行所在地国有企业职工分流安置的有关规定。对进入再就业服务中心的下岗职工，要确保基本生活费的发放。对与企业解除劳动关系的人员，企业要按国家有关规定支付经济补偿金或安置费，妥善处理好拖欠职工的工资、集资款和医疗费等债务问题。对企业离退休人员，要按照国家有关政策，确保基本养老金按时足额发放。对来参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险或欠缴各项社会保险费用的企业，要按照国家有关规定补办补缴。地方政府有关部门要积极支持企业分流安置富余职工，采取多种措施，统筹安排企业分流安置富余职工所需资金。落实各项优惠政策，积极扩大就业渠道，促进企业下岗职工再就业。

(十三)改革国有粮食购销企业内部人事和分配制度。在内部岗位管理上，实行聘任制，公开选聘，竞征上岗，能上能下，能进能出。在收入分配上，坚持效率优先、兼顾公平原则，建立以岗位为基础，与企业经济效益和个人贡献相联系的激励工资制度。改革企业经营管理者的收入分配办法，建立有效的激励和约束机制。积极推行库(站)务公开制度，加强民主管理和群众监督。完善对企业经营管理者的监督约束机制。

六、加强企业管理，健全经营管理机制

(十四)以财务管理为重点，加强和改善企业内部管理。国有粮食购销企业要切实加强企业经营管理。使管理挖潜成为企业应对市场环境变化、实现增效的重要手段。要把加强财务管理作为企业管理的重点，严格控制费用支出，搞好成本核算，降低企业经营管理费用。切实改善和加强企业资金管理，及时回笼销售贷款，足额归还银行贷款本息，杜绝挤占挪用。改进资金结算，加大清欠工作力度，有效防止呆帐、坏帐损失，严禁企业为任何单位和个人提供借款和贷款担保。要严格按照《会计法》和企业会计制度的规定进行会计核算，确保会计报告信息真实可靠。坚决制止任意改变核算办法的行为，禁止套取国家财政补贴和虚列补贴收入。

(十五)切实做好企业库存粮油的推陈储新工作，减少粮油陈化损失。中央储备粮油要严格按照国家粮食局、财政部和中国农业发展银行等三部门下发的《中央储备粮(油)转换办法（试行)》(国粮调[*1］209号)的规定，适时轮换，确保中央储备粮油数量真实、质量良好。地方储备粮油要参照中央储备粮油的转换办法，明确储存年限、品质要求、轮换的则任和审批权限，并落实相关费用。对地方商品周转粮要建立有效的推陈储新机制，(1)提高对粮食推陈储新重要性的认识。调动企业推陈储新的积级性。防止出现新的粮食陈化，确保库存粮食的品质；(2)要合理有效地使用粮食风险基金，鼓励粮食企业扩大销售；(3)要抓住有利时机，扩大粮食出口，开拓国际市场；(4)鼓历粮食加工转化．地方要在税收和资金上给予政策扶持；(5)对退耕还林（草）地区的饲料用粮供应，可以销售库存陈粮，但是严禁回流到口粮市场。对现有库存中的陈化粮要有计划地进行处理，经国务院批准后，通过指定的粮食批发市场公开竟卖的方式。实行定向销售。

(十六)搞好企业发展战略研究，推进企业管理信息化。中国储备粮管理总公司、中谷粮油集团公司和具备一定条件的国有粮食购销企业要适应市场需要，制定和实施明确的发展战略、创新战略和市场营销战略。要实行科学决策和民主决策，建立重大决策责任制度，提高企业决策水平。国有大型粮食储备企业和购销企业要率先实行企业各业务环节的计算机网络管理，引导企业学习、借鉴国内外企业管理的先进经验、方法和手段，实现管理现代化、科学化。

七、加强领导，积极落实各项配套政策措施，为企业的改革和发展创造良好的外部环境

（十七）切实加强对国有粮食购销企业改革的领导。国有粮食购销企业改革关系到整个粮食流通体制改革的大局，各地区、各有关部门要充分认识加快国有粮食购销企业改革和发展的重要性、紧迫性，按照国发［*1］28号文件的要求，加强领导，周密部署，认真做好这项工作。结合自身实际情况，积极探索。制定加快国有粮食购销企业改革的具体实施措施。各级粮食行政管理部门要在当地政府的统一领导下，切实担负起指导国有粮食购销企业改革的责任，积极配合各有关部门，及时落实有关政策措施，妥善处理改革过程中出现的各种问题，加快国有粮食购销企业改革的进程。

（十八）认真落实各项补贴政策，妥善解决国有粮食购销企业历史包袱。对老库存高价位粮食，可采取“粮源对冲、成本搁置、待价而售”的办法，即收购新粮暂不销售，先销高价位老库存粮，新老粮源等量对冲，防止陈化，原库存成本可先搁置帐上，待市场粮价回升能顺价销售时，及时推向市场。有条件的地区，可以采取补贴差价的办法进行处理。但补贴后的销售价不得低于市场价，具体处理办法由省级人民政府制订。国有粮食购销企业的老库存，在处理前发生的费用和利息按现行政策执行。

对经国务院有关部门批准处理地方商品周转库存的陈化粮所发生的亏损，原则上由粮食风险基金弥补，对确因陈化粮数量较多，难以弥补的价差亏损先实行挂帐，利息从粮食风险基金中列支，本金逐步归还。归还本金的资金来源，一是用包干节余的粮食风险基金；二是粮食风险基金不够的，由地方和中央按粮食风险基金筹资比例，另行筹资弥补。

(十九)改进金融服务。积极文持国有粮食购销企业的改革和发展。农业发展银行要继续完善贷款封闭管理办法，对省级人民政府确定的保护价粮食，要继续按保护价及时发放收购贷款，保证国有粮食购销企业按保护价常年常时挂牌敞开收购的资金需要；对非保护价粮食，要按照“以销定贷、以效定贷”的原则发放粮食收购贷款。支持国有粮食购销企业的产权制度改革和组织形式创新，对企业在改革改制过程中，通过重组、兼并组成的独资或控股的大型粮食企业集团，经省级人民政府批准的，农业发展银行给予开户和贷款；对国有粮食购销企业实行订单收购的，可试行粮食订单收购贷款，具体办法由中国农业发展银行制定。在做好粮食收购资金封闭运行管理的前提下，支持粮食购销企业开展委托加工试点。切实改进金融服务，为企业提供方便、快捷的结算方式。为缓解当前主产区国有粮食购销企业收纳库严重不足的困难，农业发展银行要按照有关贷款办法的规定，继续安排必要的简易建仓贷款，并由地方(省级)财政统一贴息。

(二十)积极落实有关粮油税费优惠政策。各级财税部门必须继续按照财政部、国家税务总局等部门《关于粮食企业增值税免征问题的通知》(财税字[*9]198号)要求，把对国有粮食企业的增值税优惠政策落到实处。

国有粮食购销企业撤消、合并、改制等过程中的收费减免，按照国家计委等六部门《关于对企业实施改革改组改进过程中的有关收费实行减免的通知》(计价费［*8］1077号)和国务院减轻企业负担部际联席会议《关于抓紧落实企业改制收费减免政策的通知》(国减负[*1］10号)，以及各省级人民政府对改制企业收费减免规定执行。

(二十一)各级劳功保障部门要积极配合和支持国有粮食购销企业改革，指导企业做好职工分流安置方按，切实维护职工的合法权益。要做好社会保险接续、再就业培训、职业指导和就业服务等工作，努力促进下岗失业职工实现再就业。