预付款申请书十篇

预付款申请书篇1

申请不予执行事项：

淮安仲裁委员会淮仲裁（2010）裁字第号裁决书违反仲裁法规定，请求人民法院依法不予执行该裁决书。

事实和理由：

一、付款条件未成就，被申请人无权主张支付367050.35元工程款。

根据合同第六条约定：“乙方同时协助甲方办理门面房、车库产权工作，甲方支付10万；剩余土地手续在甲方的通知下协助甲方办理过户手续，办理结束3-10 日内一次性结清剩余款项”。可见，除了已付的106000元外，只有在上述条件出现时，申请人才支付367050.35元工程款。由于被申请人未能履行上述义务，导致申请人至今没能办理门面房、车库的产权证以及土地手续，付款条件未成就，被申请人无权要求支付该款。

二、申请人有义务代扣代缴641.34万元发票的税款。

根据双方约定第五条：“乙方余欠工程款施工发票有甲方代扣代缴”。此前，申请人预付12860219元工程款给被申请人，其中有641.34万元没有发票，针对这个问题，双方约定由申请人代扣代缴税费。故即使被申请人有权主张工程款，申请人也必须要将相应的税款扣下并代为缴纳。

三、被申请人没有出具正式发票给申请人，违反法定义务，申请人有权拒付工程款。

申请人先后预付12860219元工程款给被申请人；2008年4月，申请人按照协议约定又支付了106000元给被申请人。付款中共有651.94万元工程款被申请人没有提供正式发票，造成申请人无法及时入账。被申请人不出具正式发票，不仅严重违反了税法，还侵害申请人的合法权益。

四、申请人有依法履行协助执行的义务，被要求不得将工程款支付给申请人。

申请人的委托人先后于2006年11月7日、2008年7月7收到清河区人民法院（2006）执字第593号协助执行通知书，被要求扣划工程款 202000元付给江苏兴淮建设工程有限公司，当时因代扣代缴的税款数额没有得到税务机关确认，经协商暂未扣划。2010年5月24日，本案仲裁期间，被申请人再次收到清河区人民法院（2006）执字第593号协助执行通知书，要求直接扣划申请人工程款262000元给付江苏兴淮建设工程有限公司，申请人也无法直接支付工程款。

五、申请人不应承担逾期支付的违约责任。

1、被申请人主张的367050.35元工程款何时支付双方在协议中没有约定具体的日期，只是表述了付款的条件，因该条件没有成就，申请人有权不付，同时不应承担违约责任。

2、基于上以第二、三、四条的因素，申请人也不应承担逾期支付的违约责任。

3、申请人主张的违约金数额过高。

综上，淮安仲裁委员会淮仲裁（2010）裁字第号裁决书具备《民事诉讼法》第二百一十七条一、二、四、五项可以申请不予执行的四种情形，恳请人民法院裁定不予执行。

此致

XX市中级人民法院

申请人：

预付款申请书篇2

第一条为强化政府投资项目监管，规范政府投资项目资金拨付程序，提高财政资金使用效率，根据国家有关法律法规和自治区规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条市本级政府投资项目，是指市本级使用政府财政性资金进行的固定资产投资建设项目。

本办法适用于市本级政府投资项目资金国库集中支付管理。

第三条政府投资项目资金国库集中支付，是指市本级政府投资项目资金全部纳入国库单一账户体系进行管理，所有的资金拨付全部通过国库单一账户体系并按照规范的程序直接支付到收款人或用款单位账户。

第四条政府投资项目资金实行国库集中支付不改变项目单位的资金使用权限、预算执行主体和会计核算主体地位。项目单位是政府投资项目资金使用和管理的主体。

第五条市财政行政部门是管理政府投资的职能部门，负责办理市本级政府投资项目资金国库集中支付事宜，并监督政府投资项目资金的使用情况。

第二章支付原则

第六条政府投资项目资金国库集中支付必须坚持按项目支出预算、用款计划、项目进度及综合考虑其他来源资金到位情况的原则实施。

项目单位与实施单位签订具有法律效力合同的，在上述原则基础上依照合同的有关规定办理拨付，合同约定的付款方式不得与国库集中支付制度相抵触。

第七条政府投资项目资金国库集中支付应遵循专款专用原则，不得挪用或改变用途；同时减少拨款中间环节，将资金按规定直接支付给特定的收款单位。

(一)建筑安装工程款(含工程结算款、质量保证金)。由施工单位向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金直接支付给施工单位。其中：

1.工程预付款。自合同签订之日起，预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％。对于重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。

2.工程进度款。按工程进度支付，并按约定逐月抵扣工程预付款，累计月进度款付至合同总价的85％时停止支付，待完成结算评审后再行支付。

3.工程结算款。按照合同约定的结算条件，付至不高于合同总价的95％时停止支付，预留5％左右的工程质量保证(保修)金，待质量保修期满后付清。多项投资来源构成的投资拼盘项目，应综合考虑其他资金来源到位情况。

(二)货物(材料设备)采购款。由商品供应商凭合同约定向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金直接支付给商品供应商。

(三)设计费用、监理费用、课题费用和其他服务费用。由具体实施单位凭合同约定向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金直接支付给具体实施单位。

(四)拆迁补偿款和征地补偿款。由拆迁、征地管理部门向项目单位提出申请，由项目单位核定汇总，报财政部门审核后，将资金支付到拆迁、征地管理部门指定的账户，并由其核拨给相关主体。

第三章支付程序

第八条市本级政府投资项目资金国库集中支付可实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。除零星支出、管理性费用支出、特别紧急支出等少量资金及经市政府批准的特殊支出实行授权支付外，政府投资项目资金支付应以通过财政直接支付方式直接支付给商和劳务供应者为主。

第九条项目单位在使用政府投资项目资金前应根据投资计划、项目预算、项目进度和规定用途编制资金用款计划，并根据批复的用款计划使用政府投资。

第十条项目单位在申请资金计划时，应向财政部门提供项目立项、年度投资计划、项目年度预算、开工许可等批复文件及资金使用书面说明等书面材料予以备案，作为财政部门批复用款计划的依据。

第十一条市本级政府投资项目资金用款计划全部通过国库集中支付系统报送。用款计划首先由财政分管业务部门提出审核意见，财政国库部门根据分管业务部门的审核建议、项目进度、财政财力状况核定项目单位项目资金用款计划，并应在规定的时限内及时批复和下达。

第十二条项目单位根据批复的政府投资用款计划，办理国库集中支付业务。

第十三条项目单位申请资金支付时，应向财政部门提交《财政直接支付申请书》。属于政府采购项目，需政府采购管理部门在《财政直接支付申请书》上签署意见；非政府采购项目，项目单位应根据项目进展情况及资金用途分别向分管业务部门报送确需支付的相关证明文件，分管业务部门审核后在《财政直接支付申请书》上签署意见，国库部门据此办理支付事宜。

(一)建筑安装工程款方面须报送的文件：

1.招标中标通知书；

2.工程建设合同(合同中应明确约定付款进度、步骤和结算条件；若工程建设合同涉及总包分包，需要支付到分包单位的，应提供分包合同，明确付款方式和付款结算条件)；

3.监理合同；

4.工程进度的相关资料(其中：聘请监理单位的项目，提供施工单位出具的工程进度报审表、工程进度款申请表和监理单位出具的工程支付证书；未聘请监理单位的项目，提供项目单位、审计部门出具的相关资料)；

5.申请工程结算款的项目，需提供具有相关资质部门出具的投资评审意见或审计报告；

6.结算时因价格变动、出现增减项等因素引发的总价款变动，需提供补充合同和工程洽商记录；

7.已按照基本建设投资计划完成基本建设工作的项目，应报送经投资评审机构等评审的基本建设竣工财务决算及竣工验收合格证明等文件；

8.多项投资来源构成的投资拼盘项目，应报送其他投资来源到位情况的相关文件；

9.其他需要提供的文件。

(二)货物采购款方面须报送的文件：

1.双方签订的购销合同；

2.验收手续；

3.其他需要提供的文件。

(三)设计费用、监理费用、课题费用和其他服务费用方面须报送的文件：

1.合同；

2.其他需要提供的文件。

(四)拆迁补偿款和征地补偿款方面需报送的文件：

1.补偿协议、补偿方案；

2.拆迁、征地资金账户资料；

3.其他需要提供的文件。

(五)其他特殊情况须报送的文件：

1.因项目或其他原因无法提供审核资料的，项目单位应出具正式的书面说明；

2.收款单位与合同签订单位不符的，由项目单位和合同签订单位出具正式的书面说明；

3.项目单位与合同签订单位不符的，由项目单位出具正式的书面说明，并提供相关的委托或授权手续；

4.财政直接支付资金发生退款需要重新申请的，由项目单位提供相关退款手续，书面说明退款原因，并重新报送支付申请；

5.其他需要提供的特殊文件。

第十四条所有的政府投资项目资金，除少量的前期费和工程预付款先期拨付外，应全部按照项目进度规范进行。

第四章支付审查

第十五条财政部门收到项目单位的支付申请和相关材料后应在规定的时限内完成审核工作。审核的重点内容包括：

（一）支付申请是否按规定程序申报；相关支付材料是否按规定程序要求填写、手续是否完备、有关凭证是否齐全、与国库集中支付系统的信息是否相符；

（二）支出内容是否全部符合项目预算规定的用途和范围；是否有无预算、超预算和改变预算用途及扩大支付范围现象；

（三）有多项资金来源的项目，其他拼盘资金的到位情况；

(四)是否按照合同约定的时间和方式付款，收款单位和支付要素与合同等备案资料是否一致；

（五）是否按照相关规定履行投资评审、政府采购和招投标手续；

（六）工程进度款和结算款项是否有项目进度认定和竣工的相关手续；

（七）其他需要核实的事项。

第十六条财政部门对符合规定的支付申请应按照国库集中支付的要求在规定的时限内及时支付到商品和劳务供应者的账户；对相关补充资料和支付手续不全的，应及时通知预算单位进行补充和完善。

第十七条除市政府批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政部门有权拒付或延期支付。

（一）未按照国库集中支付规定的程序和要求申请使用资金的；

（二）有多项资金来源的拼盘项目，其他资金到位比例与财政资金投入相比明显偏低又无正当理由的；

（三）属于政府采购项目，未履行政府采购或工程招投标手续的；

（四）无预算、超预算使用财政资金或未按财政部门批复的项目预算使用项目资金、未经批准扩大支出范围和改变资金用途的；

（五）预算执行中发现重大违规违纪问题的；

（六）工程建设出现重大问题的。

（七）出现其他需要拒付或暂缓支付情形的。

第五章管理与监督

第十八条建立政府投资项目资金支付审核信息库，加强资金拨付动态监控管理，健全政府投资项目资金支付审核档案管理制度。

第十九条建立重大审核事项报告制度，凡在资金拨付动态监控中发现的重大问题，财政部门要及时向纪检监察部门报告和反映。

第二十条加强预算管理，规范预算下达，细化预算编制。市本级各类政府投资项目资金预算应按照资金用途细化编列，与国库集中支付制度规定相衔接，与政府投资绩效考核评价要求相衔接。

预付款申请书篇3

    申 请 人:××× 男 1963年7月出生

    被申请人:× × 男 1958年2月出生

    一、申请人的请求与被申请人的答辩

    申请人称:2002年4月16日,被申请人与上海汇峰房地产开发公司签订商品房预售合同,购买本市光启区佳河路201弄3号2601室商品房一套。2003年11月,申请人经21世纪不动产豪都加盟店介绍,与被申请人签订了一份《上海市房地产买卖合同》。合同约定:被申请人向申请人转让本市光启区佳河路201弄3号2601室,转让价为人民币190万元,合同附件三具体约定了付款时间和方式。合同签订后,申请人于2003年11月17日通过中介公司向被申请人转交了定金人民币5万元。按照合同约定,当事人双方应到本市光启区房地产交易中心办理过户手续,交纳房款。但被申请人以各种理由拒不履行合同。为此,申请人提出仲裁请求:1.裁决被申请人继续履行双方签订的《上海市房地产买卖合同》;2.仲裁费和财产保全费由被申请人承担;3.申请人为本案支出的合理费用(律师费用人民币10,000元)由被申请人承担。

    被申请人辩称:其与申请人签订的房地产买卖合同系无效合同,理由为被申请人未取得房地产权证书的房产按规定不得转让;其次,被申请人转让的房产未征得共同所有人的同意;再次,被申请人的转让行为未通知抵押权人且也未告知受让人转让房产已抵押的情况;为此,被申请人请求仲裁庭确认当事人双方转让系争房产的行为无效。

    申请人为证明自己的主张,向仲裁庭提供了下列证据材料:

    1、2002年4月16日,被申请人与上海汇峰房地产有限公司签订的《上海市商品房预售合同》,证明被申请人系本案系争房产的合法产权人,并经光启区房地产登记处登记备案,可以转让;

    2、2003年11月,申请人与被申请人签订的《上海市房地产买卖合同》,证明当事人双方的房地产买卖已经中介公司介绍,签订了正式的房地产买卖合同;

    3、2003年11月17日,被申请人出具的收条,证明被申请人已收到申请人支付的合同定金计人民币5万元;

    4、系争房屋的钥匙一把(实物),上述证据证明被申请人已将系争房屋的钥匙交付给了申请人;

    5、上海市××律师事务所委托合同一份,证明申请人为本案仲裁而委托人所支出的律师费用约定为人民币10,000元;

    被申请人为证明自己的答辩意见,向仲裁庭提供了下列的证据材料:

    1、2002年4月16日,被申请人与上海汇峰房地产开发有限公司签订的《上海市商品房预售合同》,上述证据证明被申请人转让的系争房屋系期房,被申请人直至2004年2月16日才实际取得该房;

    2、2004年2月16日,上海汇峰房地产开发有限公司出具的发票,证明被申请人已付清购买房屋的全部款项,并补付了面积差额人民币7,147元;

    3、《上海市房地产权证》,证明被申请人至2004年2月28日才取得系争房屋的产权证,其与申请人签订的《上海市房地产买卖合同》时并未取得系争房产的产权证书;

    4、2003年11月,被申请人与申请人签订的《上海市房地产买卖合同》,证明被申请人在转让系争房产时,尚未取得产权证书;

    5、被申请人与案外人周玉清的结婚证书,证明被申请人与案外人周玉清系夫妻关系,夫妻关系存续期间,夫妻财产为共同财产;

    6、上海市房地产资料登记册一份;

    7、房屋担保借款合同一份;

    8、2002年7月至2004年8月的中国工商银行个人住房贷款还款通知单。

    以上证据6、7、8证明本案系争房产已经并且仍然抵押给中国工商银行上海市长宁支行。

    庭审中,双方当事人对上述证据材料进行了质证,被申请人对申请人提交的证据材料的真实性没有异议,对证据5,被申请人认为律师费用尚未实际支付,不应由其向申请人赔偿;申请人对被申请人提交的证据材料1、 2、 3、 4的真实性无异议,对证据材料5的真实性无法确认,对证据6、7、8,认为即使在抵押权人不知情的情况下,受让人可以继续履行转让人的义务。

    二、仲裁庭认定的事实及依据

    仲裁庭经审理查明:2002年4月16日,被申请人与案外人上海汇峰房地产开发公司(以下称汇峰公司)签订了一份商品房预售合同,约定被申请人向汇峰公司购买本市光启区佳河路201弄3号2601室一套,价值人民币1,264,128元,交房时间为2003年12月31日前。该合同附件四明确载明:该房屋相关情况无抵押、无租赁,相邻关系正常。2003年11月,经21世纪不动产豪都加盟店介绍,申请人与被申请人签订了一份《上海市房地产买卖合同》。合同约定由被申请人向申请人转让本市光启区佳河路201弄3号2601室房屋一套,转让价格为人民币1,900,000元;合同第九条和第十条约定,如申请人或被申请人违约的,除应承担违约责任外,合同继续履行(即合同不得解除);在该合同附件三“付款协议”中双方当事人约定:申请人于2003年11月17日支付人民币50,000元作为定金,待支付首款时抵作房价款;申请人于光启区房地产交易中心交易当天支付人民币520,000元;此后于银行放款后三日内支付人民币1,140,000元;余款人民币190,000元于光启区房地产交易中心发放产证后三日内付清。合同签订后,被申请人将上述系争房屋的钥匙一把交付给了申请人,申请人也按合同约定时间,向被申请人支付了合同定金计人民币50,000元整。此后,被申请人未能按约前往光启区房地产交易中心办理系争房屋交易过户手续,遂引发本案。

预付款申请书篇4

【论文关键词】独立保函；风险点；防范措施 

 

独立保函出现于20世纪70年代初的中东地区，那时的中东国家由于石油输出而积累了大量的财富，使它们有能力开展大型的基础设施建设并与西方国家就建设这些大型项目签订数额巨大的合同。这些工程项目通常工期长、规模大，可能出现风险的环节多，由于这些石油输出国缺乏国际贸易的经验，常遭对手欺诈，损失十分惨重。在这种情况下，这些国家提出要求承包商或出口商提供一种与基础合同相互独立、其一经请求就能得到赔偿的担保，与此同时，西方国家为了争取交易机会只好答应这些条件，于是，独立保函大量兴起。 

一、调整独立保函的国际惯例与国际公约 

独立保函最早在《合约保函统一规则》（urcg325）中初见端倪，但是urcg325并没有对独立保函和从属性保函做出明确的界定，为了让独立保函也有适用该规则的空间，它允许当事人通过协议排除第9条关于受益人提出索款要求时必须提供合理理由或申请人违约证明的规定。真正为独立保函量身定做的国际惯例是1992年国际商会第458号出版物公布的《见索即付保函统一规则》（urdg458），以及于2010年7月1日生效的《见索即付保函统一规则》（urdg758）。2000年1月1日起生效的《联合国独立保函和备用信用证公约》是同时规范独立保函和备用信用证的国际公约，其中用“保证”一词统称备用信用证和独立保函。 

二、独立保函的定义 

《见索即付保函统一规则》（urdg458）对独立保函进行了较为详尽的定义，其第2条(a)款规定:“在本规则中所称保函系指由银行、保险公司或其他机构或个人以书面形式出具的凭提交与承诺条件相符的书面索款通知和保函可能规定的任何类似单据(如建筑师或工程师出具的证书、判断书或仲裁裁决书)即行付款的任何保函、付款保证书或无论如何命名或叙述的其他任何付款承诺，而不论其名称如何。”而urdg758对该规则项下使用的见索即付保函一词定义为：根据提交的相符索赔进行付款的任何签署的承诺，而无论其如何命名或描述。可见urdg758并没有在定义中区分独立保函的几种类型。 

三、独立保函的风险点及其防范 

 （一）独立保函的风险点 

独立担保的风险产生的原因是多方面的，最主要的是独立性原则给风险留下了生存空间，使谋求不当利益的当事人有机可乘。独立保函的风险主要来源于对保函条款设计的缺陷，从而给利用这些漏洞的人提供了机会。 

1.保函中关于时间条款的风险 

一般来说，保函自开立之日起生效，但是在履约保函、付款保函中，这意味着保函一旦生效，即使申请人履行基础合同的期限还没到来，受益人也可以立即提出付款要求。此外，对保函反复延期以达到随时提出索赔目的对申请人来说风险也很大，这会使保函成为了“敞口”保函，期限越长风险越大。下面这个“不延期即索赔”的案例就是一个很好的说明。 

案例a:我国a公司向h国b公司出口热水器，双方签订的基础合同约定，b公司开立以a公司为受益人的信用证，但该信用证生效的条件是b公司收到h国银行开立的以b公司为受益人的履约保函。后我国的甲银行接受了a公司的申请，请h国乙银行以甲银行向其开出的履约保函为反保函，向b公司开立履约保函，并规定索赔条件是收到受益人出具的申请人未能履约的书面证明后付款，该保函适用urdg458。在保函即将到期之日，甲银行收到乙银行的来电，要求延期3个月，否则要求赔付。甲银行经协商发出修改电，内容是同意延期3个月，但索赔条款增加为凭sgs检验证和受益人出具的申请人未能履约的书面证明索赔。后乙银行来电表示同意延期并收取了修改费，但对索赔条款修改一事不置可否。在延期后的有效期即将到期时，乙银行又来电要求再次延期，但此时由于a公司实际已经履行了合同并提供了提单等证据，因此申请人和甲银行都拒绝保函再次延期，并要求乙银行准备到期注销保函。乙银行没有答复但是过了两个月又向甲银行提出索赔，理由是：受益人已提交一系列证明；乙银行不同意甲银行对索赔条款的修改；申请人没有在原有效期内提交履约证明；乙银行已赔付受益人。甲银行坚持拒绝支付索赔款并陈述了理由，后乙银行未再索赔。 

本案是关于对保函反复延期的案例。对保函的反复延期就意味着可以随时提出索赔，使保函在有效期问题上成为了一个“敞口”保函。保函的有效期意味着担保人的担保责任期限，有效期越长，担保责任越大，风险也越大。本案中甲银行的做法是正确的，因为在甲银行拒绝第二次延展有效期的情况下，保函应在第一次延展到期后失效，而在保函失效后提出的索赔当然应当拒绝。 

2.保函中关于金额条款的风险 

首先，保函的金额应当适当，有时申请人为了得到宝贵的交易机会不得不答应一些保函金额过高的条件，而这种情况下无疑会增加申请人的责任。其次，反保函是独立于独立保函的，如果反保函中没有列明担保金额递减条款，那么虽然独立保函的责任随合同的履行逐步减轻，但是反保函的责任却没有相应减轻。下面一例就是保函中未加列担保金额递减条款的真实写照。 

案例b：s国的a公司是我国的b公司在s国设立的合资公司，a公司承包当地某政府部门的项目，根据项目合同的约定，b公司向甲银行申请开立以s国某政府部门为受益人的履约保函和预付款保函。后甲银行根据b公司的申请，请s国乙银行以甲银行向其开出的履约保函和预付款保函为反保函，向s国某政府部门开立履约保函和预付款保函。在乙银行开出的保函中有一条为：该保函金额将随每一期项目时间的到期，根据每份接收证明的签发，或该期的每次发运的发票价值，或受益人发给乙银行的书面同意而自动地、成比例地缩减。甲银行在反保函中，除递减条款外亦作出相同的承诺。后s国乙银行向甲银行请求索赔，索赔金额为全部担保金额。申请人b公司向甲银行发函称其已完成项目70%的工作量并已得到s国政府部门的确认，请求甲银行为其减额。甲银行向乙银行传达了这一请求，但乙银行除同意对预付款保函部分减额外，仍要求甲银行全额付款。后甲银行最终对外赔付了保函项下的款项。 

本案涉及的是反保函中没有列明担保金额递减条款的问题。如果在保函中写明担保金额递减，但是反保函中没有同时写明，就会出现保函的担保金额随合同的履行在逐渐递减但是反保函的担保金额却未相应减少。一旦受益人要求索赔，则必须按照反保函的担保金额如数偿付，给担保行和申请人带来一定的损失和风险。 

3.欺诈性索款的风险 

欺诈性索款是指在保函受益人明知保函申请人没有违约而仍隐瞒真实情况，故意告知第三人虚假情况，试图诱使第三人向其作出保函项下的付款。欺诈性索款能够成功的根源还是在于保函条款设置的不严密或不慎重，而且鉴于交易机会的难得某一方往往会接受一些不公平或者条件苛刻的条款，最后导致这些漏洞被利用而成为欺诈性索款的诱因。下面以两个案例来解释说明，第一个是受益人利用了优势地位及保函中的一系列设置欠妥的条款而成功欺诈性索赔的案例，第二个是发现欺诈性索款后申请人及时申请止付令从而成功阻止了欺诈性索赔的案例。 

案例c：我国某公司持中标通知书来到甲银行申请开立履约保函，受益人为巴西某公司。甲银行在审核申请人的材料时发现标书和基础合同均为葡萄牙语，且标书规定中标方先开出独立保函招标方再与其签订合同，招标方根据合同开立延期付款信用证，保函金额为合同金额的20%，且招标方只接受当地银行的保函。由于该条件过于苛刻且不符合国际惯例，甲银行建议申请人慎重考虑，申请人与招标方多次协商未果。后招标方通过巴西银行开来信用证，规定，最后一批货物不得晚于6月25日到达巴西a港口。甲银行在申请人的一再要求下指示巴西银行转开中标履约保函，保函有效期为全部货物运抵巴西a港口后60天以内。9月13日担保行接到巴西银行电告称收益人已于9月11日通过公证机构递交正式函件声称申请人违约并要求赔付保函金额。经了解，最后一批货物是于6月26日到达巴西a港口的，保函有效期为之后的60天，而巴西法律另赋予15天的宽缓期，因此保函于9月9日到期。后对方改称受益人9月8日向当地公证机构提交索赔函公证，而9月9日和10日是巴西的假期，故巴西银行在9月11日受理了受益人索赔并执行了保函。 

本案涉及的是出于强势一方的招标方在贸易过程中提出的一系列苛刻的要求，其中不乏风险和陷阱。投标方不提供标书和基础合同的英文版本就是要利用语言解释和理解方面的偏差在可能出现的纠纷中对自己有利；其要求先提供独立保函再签订基础合同，目的就是即使在签合同的过程中出现分歧都能得到保函的保障；受益人还要求比例过高的保函金额，加大了申请人的风险；另外在索赔时间上，巴西银行在第一次电告中称受益人已于9月11日通过公证机构递交正式函件要求索赔，而后又称受益人于9月8日向公证机构提交索赔函，前后说法矛盾，而我方并没有深入调查，而是为了维护声誉草草对外索赔；此外，对当地法律的适当了解也是必要的。 

案例d：我国某进出口贸易公司甲与印度某公司乙签订机械设备销售合同，此外由于销售的机械设备还涉及诸多技术上的问题，双方还签署了《技术合作协议书》。应乙公司的要求，甲公司向我国a银行申请开立以乙公司为受益人的预付款保函，该预付款保函明确了保函项下的基础合同为《销售合同》。该销售合同中规定由甲公司在签订合同两个月内用特快专递以软盘和图纸的方式向被告提供装配图、总布置图、含载荷数据的地基图、电气/土建要求。后印度乙公司认为甲公司提供的图纸不符合《销售合同》中的约定，违反了合同义务，因此向a银行请求索赔。甲公司立即向人民法院提起了诉讼，请求法院确认乙公司的索款存在欺诈并请求判决a银行终止向乙公司支付保函项下的款项。人民法院在认真核对甲乙双方的往来函件后认定，甲公司已经履行了《销售合同》中的提供图纸义务，而乙公司要求提供的设备规格修改后的图纸及其他额外要求已经超出了《销售合同》的约定。因此判决支持甲公司的诉讼请求，认定乙公司的索赔请求存在欺诈。 

《见索即付保函统一规则》1992年本和2010年修订本均未对独立保函项下的欺诈问题作出规定。保函欺诈属于侵权法上的问题，依据中华人民共和国的冲突法律规范，侵权行为应适用侵权行为地国家的法律。乙公司向a银行索取保函项下款项的结果地在中国，应适用中华人民共和国的法律。最高人民法院《关于贯彻执行<中华人民共和国民法通则>若干问题的意见》第68条规定，“一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误意思表示的，可以认定为欺诈行为”。本案中，乙公司向a银行提交的索赔函中陈述甲公司违反合同义务，而实际情形是甲公司并不存在违约之事实，因此，乙公司向a银行作出甲公司在基础合同项下违约的陈述不符合真实情况，其索取保函项下款项的行为已构成保函欺诈。法院认为此时独立保函的欺诈例外应予适用，乙公司向a银行主张保函项下索款的民事行为无效。 

（二）对独立保函风险的预防 

因为urdg758第20条对单据的审核时间，规定为交单后5个工作日内。与urdg458规定的“合理的时间”相比,审单时间的刚性大大增加。5个工作日内申请人和受益人进行磋商达成和解的可能性不大，欺诈情况下申请人申请法院止付令时间也很紧迫。可见urdg758体现了独立保函为受益人迅速提供资金补偿机制的特征。因此，在事后补救的困难大大增强的情况下，事先应做的准备工作要十分细致，保函项下条款的措辞应讲求严密，除时间条件外，所有的条件均应单据化。具体说来，做到以下几点有助于减少和降低独立保函带来的风险。 

1.明确保函的生效日期、失效日期和延期条款 

保函可以自开立之日起生效，但是也可以与基础合同的履行期结合起来做出其他规定，如“保函自开立之日起30天后生效或保函开立之日起30天内不得提出索款要求”。保函的失效日期也应与基础合同联系起来，通常可以规定合同的履行期限加上一段时间为保函的有效期。 

此外，要明确保函延期的条件、次数和延期的期限，同时注意在反担保协议中约定对等的延期条款，防止无限期保函的出现。 

2.担保金额适当并利用担保金额递减条款 

担保金额应与合同价款成合理比例，一般为合同价款的10%比较适当，过高的金额比例会增加担保行和申请人的责任。在付款保函、预付款保函、履约保函、融资租赁保函中，应考虑增加担保金额递减条款，明确约定金额递减的依据，如“随受益人签发的收货单上载明的金额递减，当金额递减到零时，该保函即失去效力”等。同时注意在反担保协议中约定对等的担保金额递减条款。 

3.要对交易对手及其所在国家有所了解 

保函开立前应审查对方当事人的资信状况。在国际贸易中对商业与法律风险的防范主要是做好对保函受益人资信及所在国家有关法律的调查研究。申请人在开立保函之前应该对受益人的资信状况、经营作风与诉讼记录有所了解。对保函的到期日、保函自动延展、保函的金额条款有特殊要求的国家的法律要特别注意，有助于避免潜在的风险。 

4.设计严密的保函条款是较少风险的基础 

预付款申请书篇5

[关键词]事业单位　国库集中支付　实务操作

一、 用款计划的编报

预算单位应于每月底前编制下月用款计划,报市财政局审批后方可执行。基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施进度编制。

实务操作中在编制用款计划时，首先，要让相关业务科室上报下月用款需求给财务部门，财务部门结合年度部门预算总下达数和执行情况，合理考虑下月用款计划需求数。其次，编制下月用款额度，扣减截止本月底年中财政已批复未使用的用款额度数，为下月申报用款计划额度。最后，在编制用款计划时，要分财政直接支付和财政授权支付，分预算项目、分项目名称、分经济科目、分支出性质编制。

预算单位在月初收到财政用款计划批复后，做如下账务处理：

借：零余额账户用款额度-直接支付

零余额账户用款额度-授权支付

贷：财政补助收入

事业收入

其他政府性基金收入

预算单位在执行用款计划过程中如出现会计科目需调整的情况，可在用款计划模块中，针对财政已批复的用款计划进行会计科目的调整，无需财政批复。

二、 财政资金支付

（1）财政直接支付

财政直接支付是指预算单位向国库支付中心提出支付申请，由国库支付中心开具支付凭证，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。

实际操作中，预算单位出纳对本单位已经审批的支出凭证通过“支付管理”系统的“直接支付申请”录入以下内容：选择单位、录入用途，选择用款计划，申请金额，录入收款人、收款账号、收款人开户银行等支付信息，再由会计进行复核后生成“直接支付申请书”.然后打印直接支付申请书2联，加盖单位财务章（或公章）、单位审批人签名或印章、复核人签名、经办人签名，附发票等原始凭证，经国库支付执行机构（会计核算中心）初、复审后，由国库支付执行机构将资金从财政零余额账户支付至供应商或收款人账户。

1.对财政直接支付的支出，依据《财政直接支付入账通知书》及相关原始凭证入账，做如下账务处理：

借：事业支出、其他政府性基金支出、材料等

贷：零余额账户用款额度-直接支付

2.涉及预算单位社会保险、水电费、公积金、电话费等费用在预算单位基本户托收的情况业务的账务处理如下：

基本户托收社会保险、水电费、公积金、电话费等，账务处理：

借：其他应收款-托收业务

贷：银行存款

对以上托收费用作财政直接支付后，款项返还给基本户，做如下账务处理：

借：事业支出、其他政府性基金支出

贷：零余额账户用款额度-直接支付

基本户受到零余额账户返还的代垫款项，账务处理：

借：银行存款

贷：其他应收款-托收业务

（2）财政授权支付

财政授权支付是预算单位在财政规定授权支付范围内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。实务操作上，首先预算单位出纳录入授权支付申请，填写支付票据；其次预算单位会计对授权支付申请和支付票据进行复核；最后预算单位把电子支付令发送给银行，同时把支付票据传递给银行。相比财政直接支付，财政授权支付要手续简便，不需通过会计核算中心复核。相对来说，效率较高。发生财政授权支付支出时，预算单位依据相关凭证入账，做如下账务处理：

借：事业支出、其他政府性基金、材料等

贷：零余额账户用款额度-授权支付

结语：

经过笔者这些年亲身在本职工作上的实际的工作经验，笔者认为在当今的财务管理中还存在很多不足，成本管理、体系完整性、财务人员素质等方面，而做帐模式转变成国库集中支付模式，这不仅在工作效率上大大提高了，最重要的是在创新的模式下更适用于事业单位的财务管理，遏制资金浪费，从而促进长期发展。

参考文献：

[1]关于印发《温州市市级财政国库集中支付管理办法》的通知 温财国库[2008]225号

[2]关于印发《温州市市级财政国库集中支付会计核算暂行办法》的通知 温财国库[2008]250号

预付款申请书篇6

《中国人民建设银行担保业务暂行办法》（以下简称《办法》）和《中国人民建设银行担保业务内部管理规程》（以下简称《规程》），业经总行第16次行务会议讨论通过，现正式印发各行，请遵照执行，并就有关问题通知如下：

一、担保业务是适应发展有计划商品经济的客观要求，解决我行客户经济交往需要的一项授信活动，但是，必须看到，我行一旦出具保函，就可能承担代为付款或赔偿的经济责任，因此，它具有很大的风险性，稍有不慎即会招致经济损失或损坏我行信誉。要教育全行干部职工，首先是各级领导干部，对担保业务树立强烈的风险意识，以对国家资金安全和维护我行户好信誉高度负责的精神和严肃认真的态度，审慎地开办此项业务。

二、《办法》规定的三类八种担保业务，是根据当前经济发展的需要适当考虑今后发展要求而提出的。具体开办哪一种，各行要根据客观需要和资金、管理能力的可能性，实事求是地掌握，切不可不顾需要与可能去盲目发展。鉴于当前经济法规尚不完备、经济秩序尚不十分健全，我行也缺乏办理担保业务的经验，开办担保业务应当先从风险小的保种着手，对风险大的保种，例如借款担保、租赁担保、分期付款担保等，必须从严掌握，只有在客观确有需要，经过严格审查，并采取确有把握的风险防范措施的情况下，才能在少数单位中办理。同时，要适当集中审批权限：《担保协议书》是出具保函的依据，现阶段《担保协议书》的审批权一律集中在省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行，担保金额在5000万元以上的要报经总行审批。出具保函的权力，集中在县支行以上的各级行，县以下分支机构和各级行的内部职能机构一律不准对外出具保函。有权出具保函的行，必须依照批准的《担保协议书》所约定的金额和条款出具保函。

三、为了保证担保业务的健康发展，各行必须严格按照《办法》和《规程》的规定办事，不得随意变通，严禁违章操作。各行要组织干部职工认真学习，深刻领会其精神实质，熟悉操作程序。各职能部门要按照《规程》所规定的职责分工，恪尽职守，加强协作。遇有不明确的问题，应请示总行，统一解答。

四、各行接到本通知后，应对已出具的保函进行严肃认真的清理，凡是不符合本《办法》、《规程》要求的保函，应主动找委托和受益单位协商，取得理解和支持，换开新保函。

五、本行出具的保函一律按照统一格式。保函由各省、自治区、直辖市分行按照《办法》所附格式，统一印制，统一编号，分发有关行使用。

以上各点，请即进行安排部署，认真贯彻执行。执行中有何问题和建议，请及时报告总行。

附件一：中国人民建设银行担保业务暂行办法

第一章  总  则

第一条  为适应发展有计划商品经济的需要，加强建设银行担保业务管理，根据国家有关法律规定制定本办法。

第二条  本办法适用于建设银行国内人民币担保业务。

第三条  本办法所称担保业务，是指委托人与本行约定，当委托人对其债权人不能按照合同规定履行债务时，由本行按约定承担连带责任，代为偿付债务或赔偿的业务。

第四条  凡在本行开立帐户的全民所有制建设单位，技术改造企业、施工企业、生产企业，在经济交往中需要我行充任第三方保证人时，可依照本办法向本行申请担保。

非本行客户，但自愿委托并能一次向本行存足保证金的，亦可向本行申请担保。

第五条  本行不受理下列担保事项：

一、国家机关、群众团体、事业单位、非全民所有制企业的担保；

二、个人经济行为的担保；

三、各种从事贸易活动的商业性公司的担保；

四、中华人民共和国境外金融机构和企业的担保；

五、属于未经批准并依法注册的经济组织的担保；

六、违反国家法律、法规的经济行为的担保；

七、企业注册资本的担保；

八、为担保人提供的反担保。

第六条  担保业务是本行对客户的一种授信活动，必须建立在双方自愿及合法经济权益的基础上，坚持平等互利、安全可靠、讲究效益、恪守信用的原则。任何单位和个人无权强行要求本行提供担保。

第二章  担  保  种  类

第七条  本行办理下列担保业务：

一、付款担保，包括预收款退款担保、分期付款担保、引进国外设备信用证结算担保；

二、履约担保，包括工程招标投标担保，工程承包担保、工程维修担保；

三、债务担保，包括借款担保、租凭担保。

第八条  在第七条所列种类之外开办其他担保业务，必须经建设银行总行批准。

第三章  担保的申请

第九条  向本行申请担保的委托人必须具备下列条件：

一、确属本办法第四条规定的范围，并经批减成立或依照法律经过注册登记的建设单位或企业；

二、申请担保的经济行为符合国家法律和行政管理规定；

三、具有符合国家法律、法令、政策、计划的合同、协议；

四、具有履行合同、协议的能力和良好的信用程度；

五、能够提供约定的保证金或反担保。

第十条  委托人向本行申请担保时，应当向当地受托银行提交《担保申请书》和受托银行要求提交的其他资料。

第四章  担保的受理和保证金

第十一条  受托银行接到委托人提送的《担保申请书》后，应即对委托人的资信、债务以及担保内容和经营风险进行认真评估审查，并按照规定程序核批。

第十二条  受托银行在审查同意委托人申请后，可与委托人草签《担保协议书》，订明担保内容、担保金额、担保期限、担保责任、保证金交纳以及违约处理等经济权责。草签的《担保协议书》必须按照规定程序经过建设银行有权机关批准后，才能正式确立委托受理关系。

第十三条  委托人应按本行的规定和数交纳保证金。保证金存款只能用于保函项下的支付，并一律按企业活期存款计息。有关保证金交存额度，时间等具体事宜，应在《担保协议书》中订明。

第五章  出具保函

第十四条  《担保协议书》经批准生效并具备下列条件后，受托银行方可签具保函：

一、必须具备建设银行有权机关批准的《担保协议书》；

二、委托人已按《担保协议书》的约定交足保证金；无法交足保证金的，委托人必须提供经受托银行审查认可的《不可撤销的反担保函》或由委托人提供财产抵押。《财产抵押协议书》应办理公证；

三、委托人已按照本办法规定交纳保费。

第十五条  受托银行按照建设银行总行规定的保函格式填写并加盖受托银行公章后，保函方具有法律效力。保函所列担保义务已经履行完毕或担保期已满，保函即自行失效。

第十六条  本行出具的保函分为有条件不可撤销保函和无条件不可撤销保函。采用何种保函由委托人与其债权人议定，并由委托人与受托银行在协议中订明。保函不得转让，不得贴现，不得用于抵押。

第六章  保函的执行

第十七条  保函一经签发，不得修改变更。如委托人与受益人因经济合同变更等原因，必须改变保函内容时，应事先通知受托银行，经受托银行审查同意后，注销原保函，换开新保函。

第十八条  当出现保函项下合同的标的、数量、履行期限和违约责任等主要条款修改而未经受托银行同意；或因担保事项所依据的国家计划被取消；或因不可抗力致使保函项下合同无法履行等法定因素时，受托银行有权依法终止《担保协议书》和保函的效力。

第十九条  保函有效期内，委托人和受益人要求终止保函时，应由双方共同通知受托银行。受托银行只能在接到委托人和受益人共同发出的终止保函的通知后才能终止保函。

第二十条  保函生效后，受托银行有权对委托人的生产、经营、财务状况进行监督检查。当发现委托人违反《担保协议书》规定或有欺诈等违法行为，可能影响受托银行权益时，应通知委托人采取纠正或补救措施。必要时，受托银行应通知反担保单位。

第二十一条  在保函有效期内，受益人按照保函所列索偿条件，要求受托银行履行担保义务时，受托银行无需征得委托人同意即可从委托人的保证金帐户支付；保证金不足以支付时，可按约定从委托人的其他存款帐户中代付款项。

委托人必须无条件承认受托银行按照《担保协议书》和保函规定的条件代为偿付的债务。

第二十二条  委托人保证金帐户和其他存款帐户资金不足以支付受益人债务时，不足部分由受托银行垫付。并通知委托人在一个月内归还垫付资金。受托银行垫付的资金按国家规定的“其他贷款”利率计收利息。逾期不能归还时，按逾期贷款加收利息。

第二十三条  委托人在规定期限内不能归还垫付资金时，受托银行应向反担保单位索偿债务。实行财产抵押的，受托银行有权依照法律规定将抵押财产折价或变卖，并从变卖抵押财产的价款中优先受偿。

第七章  收  费

第二十四条  委托人和受托银行签具的《担保协议书》生效后，应按下列标准向委托人收取费用：

一、担保期限在一年以内的短期保函，按照保函额度的3‰收取费用；

二、担保期限在一年以上的长期保函，根据风险程度，每年按照保函额度的2－4‰范围内计收费用，具体收费额度在《担保协议书》中订明。

三、每笔保函收费不足100元的，按100元计收。

第二十五条  已签订《担保协议书》，但因委托人原因而未发生出具保函活动的，受托银行收取承诺费100元。

第二十六条  换开保函的，除按调整后的保证额度调整收费外，受托银行应向委托人加收手续费100元。

第二十七条  短期保函在出具保函时一次交费；长期保函每年年初交纳；保费按年收取，不足一年的按一年收费；承诺费在撤销《担保协议书》时一次收费；换开保函时一次交费。

第八章  附  则

第二十八条  受托银行应为委托人保守有关业务机密。

第二十九条  本办法自1992年1月1日起实行。中国人民建设银行《关于开办信用保证业务的规定（试行）同时废止。

第三十条  本办法由建设银行总行解释。各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行可以制定实施细则并报建设银行总行备案。

附件二：中国人民建设银行担保业务内部管理规程

第一章  总  则

第一条  为了加强人民币担保业务的管理，减少担保业务的风险，维护建设银行的正当权益和良好信誉，根据国家有关法律法规和《中国人民建设银行担保业务暂行办法》，特制定本规程。

第二条、担保是具有较好风险的授信业务，各级行必须本着高度负责的精神，严格遵守《担保业务暂行办法》和本规程的各项规定办理担保业务。

第三条  各级行办理担保业务，必须明确各职能部门的职责，制定科学规范的操作程序，实行严密的审批和管理制度，建立严格的岗位责任制。凡因违反担保业务操作程序和擅自越权担保造成经济损失或影响建设银行信誉的，必须追究其直接责任者和有关领导人的经济责任和行政责任。

第四条  担保必须建立在双方自愿及合法权益的基础之上，坚持平等互利、安全可靠、讲究效益、恪守信用的原则。任何何单位和个人无权强行要求本行担供担保。

第五条  担保业务应由县级支行以上机构（含县级支行）办理，县级支行以下的办事处、分理处和储蓄所一律不得办理任何形式的担保业务。如客户向县级支行以下办事处、分理处和储蓄所申请办理担保时，应介绍其到县级支行以上机构办理。

各级行的内部职能机构一律不得以部门名义对外出具保函。

第二章  担保的种类

第六条  根据建设银行目前的职能和业务状况，担保业务共分三类八种。办理超过规定种类的担保业务应报总行批准。

第七条  付款类担保包括预收款退款担保、分期付款担保、引进国外设备信用证结算担保。

1.预收款退款担保。担保银行接受施工企业的委托，向建设单位保证，如施工企业预收备料款或工程款后，没有将预收款用于工程建设或储备等合同规定的用途，担保银行将按照建设单位的退款要求将预收款项退还给建设单位。预收款退款担保金额应与预收款等值。

2.分期付款担保。担保银行接受购货方或付款方的委托，向供货方或收款方保证，当购货方或付款方不按期支付货款时，担保银行将按照供货方或收款方的付款要求分期代付货款。分期付款担保金额应与分期付款总额等值。

3.引进国外设备信用证结算担保。担保银行接受进口设备方的委托，向对外开立信用证的银行保证，当开证银行向外商支付货款后，进口设备方不能及时向开证银行划付相应的人民币货款时，担保银行将按开证银行的付款要求代付进口设备款。此项担保的金额应与信用证外汇金额等值（按结算日外汇牌价）。

第八条  履约类担保包括工程投标担保、工程承包担保、工程维修担保。

1.工程招标投标担保。担保银行接受工程投标方的委托，向工程招标方保证，如投标方中标后擅自修改报价、撤销投标书或在规定时间内不签订工程承包合同，担保银行将按照招标方的索赔要求，在约定的金额内代付违约金。工程投标担保金额一般为报价的1－5％。

2.工程承包担保。担保银行接受工程承包方的委托，向工程发包方保证，如承包方在规定的期限内，没有履行合同中规定的义务，担保银行将按照发包方的索赔要求，在约定的金额内代付违约金。工程履约担保金额一般为工程承包合同价值的5－10％。

3.工程维修担保。担保银行接受施工企业的委托，向建设单位保证，如承包方在工程竣工后不按合同规定承担工程维修义务，担保银行将按照建设单位的索赔要求，在约定的金额内代付违约金。工程维修担保金额一般为工程价款的5－10％。

第九条  债务类担保包括借款担保和租赁担保。

1.借款担保。担保银行接受借款方的委托，向贷款单位保证，如借款方不能按期偿还借款本息，担保银行将按照贷款单位的要求代付借款本息，借款担保金额应与借款本金和利息等值。

2.租赁担保。担保银行接受承租方的委托，向出租方保证，如承租人不能按期支付租金，担保银行将按照出租方的要求代付租金。租赁担保金额应与分期支付租金的总和等值。

第三章  担保业务的计划管理

第十条  按照计划控制分级管理的原则，各受托行只能在上级行下达的信贷计划核定的担保额度内办理具体担保业务。有关担保额度的计划编报、下达和统计分析程序，由总行另行制定具体办法。

第十一条  各级行办理担保的总额应与其承受能力一致。在目前尚未逐级核定资本金的情况下，其担保总额度实行总量控制、分级核定的原则。各省、自治区、直辖市和计划单列市分行担保的总额度由总行根据需要和可能以及各行资金状况逐年核定；各地市中心支行担保的总额度可由各小、自治区、直辖市和计划单列市分行自行确定。

债务类担保总额度由总行实行直接控制，在对各分行核定担保业务计划时单独列明。

第四章  担保的申请和审查

第十二条  向建设银行申请担保，必须提交《担保申请书》。《担保申请书》（格式附后）的主要内容包括：

一、申请人名称、企业性质、营业执照号码以及批准文号：

二、申请担保的事项和担保种类、金额；

三、申请人愿意遵守《中国人民建设银行担保业务暂行办法》的表示：

四、申请单位和法定代表人的签章、签字。

第十三条  申请人向建设银行提交《担保申请书》后，建设银行按申请担保种类和行内业务分工，由投资、信贷、建经、财会等业务部门分别受理。

第十四条  各级行业务部门受理担保应严格按照《中国人民建设银行担保业务暂行办法》第四条规定的范围办理。在上述规定的范围内，可以优先受理在本行开户的国家重点建设项目和承包国家重点建设项目的国营施工企业的担保申请。

第十五条  各级行业务部门不得受理《中国人民建设银行担保业务暂行办法》第五条所列的各种担保。原则上也不得受理停缓建项目、计划下建设项目、严重亏损的施工企业、工商企业的担保。也不得接受境外金副机构、企业、商社的人民币担保申请。各级银行不得为其他经济组织的担保事项提供反担保。

第十六条  各业务部门接受《担保申请书》后，应要求申请人提供必要文件资料。如《企业法人营业执照》或筹建机构的批准文件、《投资许可证》、《施工许可证》、投资计划或招标文件、设备材料采购计划、财务计划、财务决算或资产负债表以及有关经济合同、协议等。

第十七条  受理担保的有关业务部门必须对申请人资信情况进行审查。审查内容包括在过去的经济交往中是否重合同、守信用；与经济组织之间是否长期相互拖欠工程款、材料设备款；是否长期拖欠银行投资贷款或大量占用银行流动资金贷款；经同级资信评定委员会评定的信用等级如何；企业经济效益和经营管理状况如何等。

第十八条  各业务部门在审查《担保申请书》时，还应根据各类担保的特点和性质，着重审查如下内容：

1.工程招标投标担保应着重审查投标方的施工能力、技术装备和财务状况、管理水平、资信等级，并认真审查工程招标文件和投标书、审查标底是否真实合法，投标方有无有意压价、欺骗招标方等行为。

2.工程承包担保应着重审查承包方的施工能力，技术装备和管理水平、财务状况、资信等级以及履行合同情况，并认真审查工程承包合同的内容，审查承发包双方权利义务是否相等。有无胁迫、欺诈等行为，审查承包方是否能够按期、按质、按量完成承包任务。

3.工程维修担保应着重审查工程质量监督部门提供的工程质量鉴定书和项目竣工验收报告，检查工程质量是否合格和优良，是否存在稳患和缺陷。审查施工企业是否采取工程维修的措施。

4.预收款退款担保应着重审查生产企业或施工企业预收款的用途、审查预收款项是否能够真正用于材料设备储备、设备制造或工程建设，有无挪用或长期占用拖欠不还的可能。

5.分期付款担保应着重审查付款方的付款能力、信用状况和负债状况，有无连环债或三角债。

预付款申请书篇7

关键词：国际工程项目；保函管理；风险防范；案例分析

国际工程项目中的保函是依法设定，对工程项目进行义务保证的担保合同。其中包括被保证人需履行的承诺、债务、补偿，以及受益人权益规定等，是工程投标和承包合同不可或缺的重要部分。保函的形式与种类多样，在国际工程项目中，预付款保函、履约保函、投标保函与质量保函等都是较为常见的形式。并且，其独立于国际工程项目的基础合同，一经开出便不得在有效期内撤销，可以有效保证保函受益人的合法权益，以及基础交易的顺利完成。本文从一则国际工程相关案例出发，重点介绍了保函管理过程中可能存在的风险，并提出了相应的应对措施，将有助于我国承包商规避国际项目风险。

一、案情简介

2013年，作为分包商的甲公司承建了D国乙公司的监狱项目。以乙公司为受益人，甲公司开立了预付款保函和履约保函。为索款方便，保函通过中国银行转开至D国的当地银行。2013年年底，D国劳工部针对非法入境人员，由收容制度更替为遣返制度，因此原定的监狱数量剧减，从而导致该项目被终止。

截止到项目终止，甲公司共收到乙公司约720万美元的工程预付款。但是，乙公司对甲公司的已完成实施项目认可产值约为280万美元。所以在工程合同被迫终止时，乙公司要求甲公司立即返还剩余款额，约为440万美元。否则，乙公司将采取没收预付款保函索兑的行为。并且乙公司还要求，甲公司需签订书面协议来放弃索赔，包括之前履行其他合同约100万美元的部分索赔，并将此作为退还预付款保函和履约保函的条件。然而甲公司认为，项目部工作进度缓慢是由于预付款支付后而造成，并且在项目终止的时候，乙公司仍然未结清预付款的全部款额。另外，乙公司对甲公司的280万美元认可产值，也只是实际完成项目中的一部分，甲公司已完成却未得到认可的还有约210万美元产值。基于以上情况，甲公司提出延期预付款保函，甲乙双方可以先通过协商来解决合同索赔的争议。

然而，乙公司并不接受甲公司的提议，且明确表示，假如甲公司坚持要求额外产值索赔，那么甲公司在退回多余的预付款后，双方可按照签订的合同各自进行索赔。同时，如果甲公司规定在三天的谈判期限内没有将剩余440万美元的预付款退还给乙公司，乙公司将向银行提出保函索兑。由于乙公司同时持有预付款保函和履约保函，且只给出三天谈判时间，并且甲公司考虑到，可能对于本公司的金融声誉产生不良影响。最终，甲乙双方达成协议，甲公司现行退还剩余预付款，然后双方再解决合同争议问题。

二、案例分析

上述案例就是我国承包商在海外承保工程项目过程中，因保函管理中存在的风险而导致纠纷发生的情况。具体而言，我国企业在国际工程保函管理中的风险主要包括以下几个方面：

（一）不可抗力潜在风险

国际工程项目保函管理中的不可抗力，是指不可由担保方与反担保方控制而造成受规则约束的营业活动中断的一切外在原因，既包括由火灾、地震与洪水等自然原因引起的保函风险，也包括由暴乱、战争、政府法制不健全、政治事件、政权更迭和强烈排外行为等引起的无法继续履约风险。而不可抗力条款在法律上属于免责条款，在我国企业承包国际工程项目中，部分国家为保护本国经济与产业的发展，会进行一定的政策干预，从而造成国际工程无法按计划进行，引发保函业务中断的不可抗力风险，本案例中提到的D国制度变更，就是企业海外工程项目保函管理中，不可抗力风险的体现。在我国甲公司承建D国监狱项目开展了近1年时，D国劳工部对非法入境人员的制度进行了变更，即由收容变为遣返，造成甲公司原定在当地承建的监狱数量大幅缩减，进而导致了该项目被迫终止，而由D国政策变更引发的巨大不可抗力风险，只能由承包商甲公司承担。

（二）不合理的索赔风险

见索即付保函下，担保银行对受益人承担着绝对无条件的不可撤销见索即付责任。受益人只要向担保银行提出索款要求，担保银行需立即付款，不可以基础交易合同存在纠纷等原因拒绝付款。而《见索即付保函统一规则》，并未对不当索赔和欺诈行为作出明确的法律认定，由此国际工程实务操作中时常会发生受益人滥用付款请求权，对保函的不当索赔与索兑情况。例如，本案例中的D国监狱工程项目由于政府政策变动的不可抗力因素而被迫停建，随后受益人乙公司根据保函的付款请求权，要求甲公司马上返还工程建设的剩余预付款，该要求并不合理。并且，乙公司对已建成和实施项目的280万美元产值认可额，以及要求退还的440万美元剩余预付款，仅由乙方进行了单方面的估值，与甲公司的认可值存在一定差距。此外，乙公司还要求甲公司签订放弃索赔的书面协议，并将之前履行其他合同约100万美元的部分索赔，作为退还预付款保函和履约保函的条件。这种要求即是受益人利用保函威胁，向申请人施压的“合法欺诈”手段，加剧了甲公司的不合理索赔风险。

（三）合同条款争议风险

近年来，随着国际工程项目市场竞争的日渐加剧，承包商的利润空间日渐缩窄。为了承接更多国际工程项目，部分承包商便仅对承建合同进行粗略浏览，或盲目签订项目合同，忽视合同中对于细节处理的条款内容。例如，在签订保函合同时，不考虑赔付时间要求，造成在后来的项目实施过程中，承包商与受益人之间时常出现合同条款争议与纠纷风险，进而导致承包商丧失纠纷的协商与解决机会；或者不考虑合同中对自身违约行为的相关细节规定，导致合同签订后带来了一系列违约行为风险。本案例中，在商签D国的监狱工程项目承包合同时，甲公司便因事先未对保函合同内容进行细致核查、审阅，而导致在项目被迫停止后，不得不承担与乙公司关于合同条款的争议与纠纷风险，其中包括对已完成监狱建设项目的产值认定存在争议纠纷，以及对监狱工程项目剩余预付款退还时间的争议产生的纠纷。

（四）保函申请人权益风险

本案例中包括的履约与预付款保函均为间接独立保函，其中甲公司为保函的申请人，乙公司为受益人，甲、乙公司通过签订承包合同形成了基础合同关系，且中国银行作为反担保指示行向D国担保银行提供反担保。乙公司在项目停止后向当地银行提出的预付款索兑，符合保函的索赔要求，因此D国银行应直接向乙公司付款，而由于中国银行向当地银行开具了反担保保函，所以，中国银行需对D国银行进行相应赔付，且此赔付金需根据与甲公司签订的反补偿协议，由甲公司进行补偿。这种保函结构复杂、涉及合同数量众多的国际工程项目，为保函申请人带来了一定权益风险。另外，由于保函和合同项下的权益分属于不同法律体系和解决机制，所以发生纠纷后，甲公司虽然有权争取合同项下的合理索赔，但合同索赔与保函争端的对冲，以及乙公司手握着两个保函，致使甲方不得不先退还剩余预付款，再进行自身权益的维护。

三、几点启示

（一）调查与审核当事人资信状况

由于实施开立保函是源于申请人与担保人的委托关系，所以进行保函赔付的实质，其实是担保人与受益人的独立担保关系，所以三方当事人的资信状况，成为保函开立前期风险的决定因素之一。基于基础合同关系，除了申请人与受益人应严格审查双方彼此的资质，把控基础合同中的条款，结合当地国情和国家政策，谨慎审查项目的可行性、利润与风险外，同时担保人应对申请人与受益人资质进行审核，主要评估申请人的公司是否具有合法对外经营权，并且具备偿还能力和良好资信度；担保人进行对受益人的资质审查时，则应关注受益人所在国的家政策与时事态势。根据实际情况，担保人及时提供补充情况说明与承诺函，明确因国家政局产生的风险和损失，由申请人或受益人承担。

（二）明确当事人基础合同权责

在本案中，甲乙公司双方都以自身利益为出发点来解决争端，其核心问题是混淆了基础合同索赔与保函索赔，导致双方一开始产生了冲突。虽然保函关系是在基础合同上而建立，但是在解决基础交易关系与保函关系中的争端时，却分别采用不同的法律体系和解决机制。因此对开设国际工程项目的企业提议，申请人在开立保函前应先与受益人，明确基础合同关系中的权责，了解项目运作过程中的潜在风险，将风险落实为详尽的具体合同价款，通过完善和规范基础合同条款来尽可能规避风险。同时，申请人在保函保函条款中，尽量不采用见索即付字样，并且预留受益人索兑和银行付款的时间间隔，为自己留有充足的谈判时间，而不是如案例中所示，甲公司迫于乙公司索兑的压力，最终选择退让来解决争议。

（三）与本国银行保持及时的沟通

国际工程项目中，通常会由申请人当地银行作为反担保，即转开保函给受益人的所在地银行。申请人在开立保函后，应与本国银行保持及时的沟通，了解国外转开行与工程所在国的信息与情况。在选择国外转开行时，优先考虑与本国银行有过合作且信用评级较高的银行，一定程度上削减银行的风险。由于银行所掌握的国外市场和金融环境资讯较为全面，通过银行的信息渠道，申请人能够及时了解工程所在国的政治经济动态，及时预估判断合同与保函风险，采取相应防御措施。此外当申请人遭遇恶意索赔，与本国银行沟通后能够以正当理由拒付，为申请人和受益人进一步协商调解争取期限。

（四）建立国际工程风险保障制度

跨国承包通常具有投入大、工期长、回报晚的特点，而且工程项目容易受到外部因素的影响，常见的外部因素包括自然灾害、战争、经济危机以及政策制度改革等。而当承包商由于外部原因产生巨大损失时，往往只能自行承担，基于这种情况，国家应建立风险保障制度，为企业的国际工程提供保障与赔偿，促进国际工程的发展。同时，政府还应给予本国国际工程承包商税收减免和财政拨款的支持，以提高我国企业的抗风险能力；国家政策性保险机构更要增加开设相应的保险服务，为我国国际工程承包企业提供境外业务的风险保障，或者通过与承包商签署的承保合同，获取我国承包商的代位求偿权，在发生风险后可与外方交涉，利用双边投资保护协定，为企业一定的获取经济损失赔偿。

预付款申请书篇8

第二条凡在本县范围内批准预售的商品房建设项目，其预售资金的收缴、使用和监督管理工作，适用本办法。

第三条本办法所称商品房预售资金，是指取得商品房预售资格的房地产开发企业(以下简称开发企业)将其开发建设中的商品房建设项目在竣工验收备案前预先出售给购房人，由购房人按照商品房预售合同约定支付的购房款（包括定金、首付款、分期付款、一次性付款和银行按揭贷款、住房公积金贷款等）。

第四条县房地产行政管理部门负责本县商品房预售资金的监督管理，主要履行以下职责：

（一）督促检查商品房预售资金监管的实施情况；

（二）办理商品房预售资金监管协议的备案工作；

（三）受理商品房预售资金收缴、使用中违法违规行为的投诉处理；

（四）商品房预售资金监管其他有关工作。

中国人民银行县支行、县银监部门负责对监管银行的商品房预售资金监管行为进行监督检查。

县房地产行政管理部门、人民银行、银监部门应建立商品房预售资金监管协调机制，分工协作，相互配合，共同做好商品房预售资金监管工作。

第五条批准预售的商品房建设项目应当全部纳入预售资金监管对象范围。商品房预售资金监管期限，自项目核发商品房预售许可证开始，至项目办理房屋初始登记后达到购房人可办理转移登记条件止。

商品房质量保证金的监管期限，自项目竣工交付使用开始，至商品房质量保修期满止。

第六条监管额度内的商品房预售资金只能用于购买本工程开发建设必需的建筑材料、设备和支付工程建设的施工进度款、缴纳法定税费、偿还本工程开发贷款、物业专项维修费用和房屋保修费用及支付本工程其他相关费用。

第七条开发企业申请商品房预售许可证前，应当选择商品房预售资金监管账户开户银行(以下简称监管银行)，开设商品房预售资金监管专用账户(以下简称监管专用账户)，监管专用账户不得支取现金。由县房地产行政管理部门、人民银行、监管银行、开发企业四方签订统一格式的《县商品房预售资金监管协议》(以下简称监管协议)，并报县银监部门备案。

监管协议由县房地产行政管理部门、人民银行和银监部门共同制定，应包括监管项目的基本情况、监管内容、监管时间、违约责任等内容。监管协议签订后，监管银行应向开发企业预发放监管专用帐户账号，用于申请办理监管项目的《商品房预售许可证》。

商品房开发项目属单家商业银行贷款或提供按揭的，该银行即为监管银行。属多家商业银行贷款或提供按揭的，由开发企业和商业银行商定选择一家相关监管银行。

第八条开发企业申请办理《商品房预售许可证》时，应当向县房地产行政管理部门提供下列资料：

(一)提供其选定的监管银行资料及预发放的监管专用帐户账号；

(二)监管项目的国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证；

（三）监管项目建设方案和工程形象进度表；

（四）监管项目各阶段的资金使用计划（用款计划应按照地下结构完成、结构封顶、竣工验收、完成初始登记并达到购房人可办理转移登记条件等四个环节设置资金使用节点，并合理确定每个节点的用款额度）；

（五）申请预售项目工程预算清册；

（六）依法应当提供的其他资料。

第九条开发企业取得《商品房预售许可证》后，应在3个工作日内向监管银行申请开立正式监管专用帐户账号，并向监管银行提供下列资料：

（一）商品房预售许可证复印件；

（二）监管项目预售资金监管额度意见书；

（三）监管项目用款计划；

（四）监管项目工程预算清册；

（五）监管银行要求的其他资料。

监管银行应在正式监管专用帐户账号开立后5个工作日内，将上述资料及开发企业的开户申请书报县人民银行、银监部门备案。

第十条县房地产行政管理部门应当根据监管项目工程类别核定预售项目工程预算清册和预售资金监管额度。商品房预售资金监管的额度为申请预售项目工程预算清册总额的150%。预售资金监管的额度一经确定，一般不作调整，由县房地产行政管理部门出具项目预售资金监管额度意见书（附核定的预售项目工程预算清册）报监管银行、县人民银行、银监部门备案。监管项目发生变化，而需调整预售资金监管额度的，由县房地产行政管理部门出具项目预售资金监管额度调整意见书，并报监管银行、县人民银行、银监部门备案。监管银行根据县房地产行政管理部门出具的项目预售资金监管额度意见书或调整意见书实施监管额度的调整。

第十一条开发企业变更预售资金监管银行或者监管专用账户的，应当向县房地产行政管理部门提出申请，经批准后解除原监管协议，同时重新签订监管协议，将原监管专用账户中的预售资金全部转入变更后的监管专用账户，并报县人民银行、银监部门备案。

第十二条监管项目的商品房预售资金（购房款）由购房人直接存入监管专用账户。开发企业不得直接收存商品房预售资金。开发企业凭购房人在监管银行的缴款凭证为购房人开具售房收款票据。开发企业申请办理《商品房买卖合同》备案登记时，应当提供购房人将购房款存入监管银行资金账户的缴款凭证。

购房人按揭贷款购买商品房的，开发企业应当提供监管专用账户作为贷款到账账户，其按揭贷款（含公积金贷款）由贷款银行负责在贷款发放后次日划入监管银行的监管专用账户。

第十三条监管额度内的商品房预售资金使用实行封闭式管理。开发企业在资金使用节点申请使用监管资金的，应当持县房地产行政管理部门出具的监管资金使用意见书及以下材料向监管银行提出书面申请：

（一）地下结构完成节点：提交勘察、设计、施工、监理等单位签字的地基与基础分部工程质量验收记录材料；工程形象进度照片。

（二）结构封顶节点：提交勘察、设计、施工、监理等单位签字的主体结构分部工程质量验收记录材料；工程形象进度照片。

（三）竣工验收节点：提交规划验收合格报告；消防验收合格报告；经勘察、设计、施工、监理等单位签字的《房屋建筑工程和市政基础设施工程工程竣工验收报告》；房屋质检部门的《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案表》。

（四）完成初始登记并达到购房人可办理转移登记条件节点：提交产权登记部门的商品房初始登记证明。

（五）用于支付保修期内的物业维修资金，应提供业主、物业服务公司维修方案及物业主管部门的审查意见。

第十四条在最后一个商品房预售资金拨付节点前，监管专用账户内必须保证有足额的资金转为商品房质量保证金进行监管。

商品房质量保证金的监管额度为申请预售项目工程预算清册总额的5%（参考同类地段、同一时段其它房地产项目的工程造价）。

商品房质量保证金，用于保修期内商品房的质量保修。

第十五条监管银行应当按照监管项目分别建立商品房预售资金收缴、支出台账，并根据监管项目工程预算清册、资金使用计划等材料，严格审核开发企业资金使用申请，不得超额度支付。符合条件的，自申请之日起2个工作日内直接将款项划入收款方账户。

第十六条开发企业应当于每月25日前向县房地产行政管理部门报送当月建设工程完成的形象进度以及监管银行出具的预售资金收缴、支出对账单。监管银行应当于每月27日前将本银行监管的商品房预售资金情况报县人民银行、银监部门备案。

县房地产行政管理部门应当对监管项目的预售资金入账情况、工程建设进度和资金使用情况进行监督检查。监管人员应每月巡视监管项目工程进度一次，并将巡视情况记录在案，若发现监管项目工程停工，应列入重点监管对象，并查明停工原因，采取相应的措施。

监管专用账户内归集余额已高于监管额度的资金不列入监管范围。

第十七条开发企业监管项目完成初始登记并达到购房人可办理转移登记条件的，县房地产行政管理部门应当及时核算出商品房质量保证金监管额度，并通知监管银行对其额度实施监管，同时终止对监管专用账户中商品房质量保证金额度外资金的监管。

第十八条商品房质量保修期满，开发企业凭县房地产行政管理部门出具的证明材料向监管银行提出监管专用账户撤销申请。监管银行应当按照有关规定办理账户撤销手续。

第十九条开发企业有下列行为之一的，由县房地产行政管理部门责令限期改正，并依法或依约定追究其相应责任。同时，将其违法违规行为予以公示，并记入企业的诚信档案和县人民银行的征信系统：

（一）直接收存商品房预售资金的；

（二）未及时将贷款转入专用账户的；

（三）未按规定使用商品房预售资金的；

（四）以收取其他款项为名变相逃避商品房预售资金监管的；

（五）与施工单位、监理单位串通，利用虚假证明或采取其他方式违规使用商品房预售资金的。

第二十条监管银行未按监管协议约定拨付商品房预售资金的，开发企业可按监管协议约定，选择其他商业银行作为监管银行。

第二十一条监管银行未按要求受理、审核开发企业使用商品房预售资金的申请资料，超前超额支付商品房预售资金，导致工程无法竣工的，除依法或依约定承担相应责任外，3年内不得在本县承担商品房预售资金的监管。

预付款申请书篇9

本保险合同（以下简称“本合同”）由保险单或其他保险凭证及所附条款、投保单、与本合同有关的投保文件、声明、批注、附贴批单、其他书面协议构成。

第二条保险责任

在本合同保险责任有效期内，本公司承担下列保险责任：

一、满期生存保险金：

被保险人于保险期满时仍生存，本公司按保险金额给付“满期生存保险金”，保险责任终止。

二、身故保险金：

被保险人于保单生效日起1年内因疾病身故，本公司按保险金额的10%给付“身故保险金”，并无息返还所交保险费，保险责任终止。

被保险人因意外伤害事故或于保单生效日起1年后因疾病身故，本公司按保险金额给付“身故保险金”，保险责任终止。

前述所称“所交保险费”，趸交时指给付当时保险金额的趸交保险费，期交时指给付当时保险金额的年交保险费。

第三条责任免除

因下列情形之一，导致被保险人身故的，本公司不负给付保险金责任：

一、投保人、受益人对被保险人故意杀害、伤害；

二、被保险人故意犯罪或拒捕、故意自伤；

三、被保险人服用、吸食或注射毒品；

四、被保险人在本合同生效或复效之日起2年内自杀；

五、被保险人酒后驾驶、无照驾驶及驾驶无有效行驶证的机动交通工具；

六、被保险人患爱滋病（AIDS）或感染爱滋病毒（HIV呈阳性）期间；

七、战争、军事行动、暴乱或武装叛乱；

八、核爆炸、核辐射或核污染。

发生上述第四款情形，本合同终止，本公司对投保人退还保险单的现金价值。

发生上述其他情形，本合同终止，如投保人已交足2年以上保险费的，本公司退还保险单的现金价值；未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。

第四条保险期间

本保险的保险期间分5年、10年、15年、20年和30年五种，投保人投保时可选择其中种。/P>

本公司所承担的保险责任自本公司同意承保、收取首期保险费并签发保险单的次日零时开始，至本合同约定终止时止。

第五条保险金额和保险费

本合同的保险金额由投保人和本公司约定并于保险单上载明。

投保人按照本合同约定向本公司支付保险费。分期支付保险费的，投保人支付首期保险费后，应当按约定的交费日期支付其余各期的保险费。

第六条如实告知

订立本合同时，本公司应向投保人明确说明本合同的条款内容，特别是责任免除条款，并可以就投保人、被保险人的有关情况提出书面询问，投保人、被保险人应当如实告知。

投保人、被保险人故意不履行如实告知义务的，本公司有权解除本合同；对于本合同解除前发生的保险事故，本公司不负给付保险金的责任，并不退还保险费。

投保人、被保险人因过失未履行如实告知义务，足以影响本公司决定是否同意承保或者提高保险费率的，本公司有权解除本合同；对保险事故的发生有严重影响的，对于本合同解除前发生的保险事故，本公司不负给付保险金的责任，但扣除手续费后退还保险费。

第七条受益人的指定和变更

被保险人或者投保人可指定一人或数人为保险金受益人，受益人为数人时，应确定受益人顺序和受益份额，未确定份额的，各受益人按照相等份额享有受益权。

被保险人或者投保人可以变更受益人，但需书面通知本公司，由本公司在保险单上批注。

投保人在指定和变更受益人时，须经被保险人书面同意。

第八条保险事故通知

投保人、被保险人或受益人应于知道或应当知道保险事故发生之日起5日内通知本公司。否则，投保人、被保险人或受益人应承担由于通知迟延致使本公司增加的勘查、检验等项费用。但因不可抗力导致的迟延除外。

第九条保险金的申请

一、满期生存保险金的申请

由受益人作为申清人填写保险金给付申请书，并凭下列证明、资料向本公司申请给付保险金：

1.保险单或其他保险凭证；

2.最近一期交费收据；

3.受益人户籍证明及身份证明；

4.被保险人户籍证明及身份证明。

二、身故保险金的申请

由受益人作为申请人填写保险金给付申请书，并凭下列证明、资料向本公司申请给付保险金：

1.保险单或其他保险凭证；

2.最近一期交费收据；

3.受益人户籍证明及身份证明；

4.公安部门或本公司认可的医疗机构出具的被保险人死亡证明书；

5.如被保险人为宣告死亡，受益人须提供人民法院出具的宣告死亡证明文件；

6.被保险人户籍注销证明；

7.受益人所能提供的与确认保险事故的性质、原因等有关的其他证明和资料。

三、本公司收到申请人的保险金给付申请书及上述有关证明和资料后，对确定属于保险责任的，在与申请人达成有关给付保险金数额的协议后10日内，履行给付保险金责任。对不属于保险责任的，向申请人发出拒绝给付保险金通知书。

四、本公司自收到申请人的保险金给付申请书及上述有关证明和资料之日起60日内，对属于保险责任而给付保险金的数额不能确定的，根据已有证明和资料，按可以确定的最低数额先予以支付，本公司最终确定给付保险金的数额后，给付相应的差额。

五、如被保险人在宣告死亡后生还，保险金领取人应于知道或应当知道被保险人生还后30日内退还本公司已支付的保险金。

六、受益人对本公司请求给付保险金的权利，自其知道或应当知道保险事故发生之日起或自约定的领取保险金时起5年不行使而消灭。

第十条欠交保险费或未还款项的扣除

本公司给付各项保险金、退还保险单现金价值或返还保险费时，如投保人有欠交保险费或其他款项未还清者，本公司先扣除上述欠款及应付利息后给付。

第十一条首期后分期保险费的支付、宽限期

首期后分期保险费应按保险单所载明的方法及日期交付，如到期未交付时，自保险单所载明的交付日期的次日起60日为宽限期。宽限期内发生保险事故的，本公司仍负保险责任。

第十二条合同效力中止

除本合同另有约定外，投保人逾宽限期仍未交付保险费的，则本合同自宽限期满的次日零时起中止效力。

第十三条减额交清

首期后的分期保险费逾宽限期仍未交纳的，而本合同已持续有效达1年以上并具有现金价值的情况下，如投保人在投保时进行约定或宽限期满前书面同意，本公司将以宽限期开始前一日所具有的“保险单现金价值净额”作为一次交付全部保险费，以相同的合同条件减少保险金额。

前项所称“保险单现金价值净额”是指保险单现金价值扣除欠交保险费及其他欠款本息后的净额。

第十四条合同效力恢复

本合同效力中止后2年内，投保人申请恢复合同效力的，应填写复效申请书，并按本公司规定提供被保险人健康声明书或本公司指定医疗机构出具的体检报告书，经本公司审核同意，双方达成复效协议，自投保人补交保险费及利息（按计算保险费的预定利率计算）的次日零时起，合同效力恢复。

自合同效力中止之日起满2年双方未达成协议的，本公司有权解除合同。投保人已交足2年以上保险费的，本公司退还保险单的现金价值；投保人未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。

第十五条保单利差的计算及给付

在本合同有效期间内且于每一保单年度末，若该保单年度“银行2年期定期储蓄存款利率”大于计算保险费的预定利率，本公司以二者之差乘以“期中保单价值准备金”，计算保单利差。

前项所称“银行2年期定期储蓄存款利率”是指该保单年度每月第一个营业日人民银行2年期居民定期储蓄存款利率之简单算术平均值。

前述保单利差，本公司以投保人投保时所选择的下列两种方式之一给付：

一、抵交保险费，但交费期满后以储存生息方式办理。

二、储存生息：以各保单年度“银行2年期定期储蓄存款利率”依复利方式计息，累积至本合同终止或投保人申请时给付。投保人如于投保时未选择保单利差的给付方式，以储存生息方式办理。

投保人可于合同有效期内，以书面通知本公司变更前项给付方式。

本公司应每年将保单利差的有关资料以书面通知投保人。

第十六条年龄确定与错误处理

一、被保险人的年龄以周岁计算。

二、投保人在申请投保时，应将被保险人的真实年龄在投保单上填明，如果发生错误应按照下列规定办理：

1.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合本合同约定年龄限制的，本公司可以解除合同，并在扣除手续费后向投保人退还保险费，但是自合同成立之日起逾2年的除外。

2.投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人的实交保险费少于应交保险费的，本公司有权更正并要求投保人补交保险费及利息（按本公司规定利率计算），或在给付保险金时按实交保险费和应交保险费的比例给付。

3.投保人申报的被保险人年龄不真实，致使投保人实交保险费多于应交保险费的，本公司应将多收的保险费退还投保人。

第十七条地址变更

投保人住所或通讯地址变更时，应及时以书面形式通知本公司，投保人未以书面形式通知的，本公司将按本合同注明最后住所或通讯地址发送有关通知。

第十八条合同内容变更

在本合同有效期内，经投保人和本公司协商，可以变更本合同的有关内容。变更本合同的，应当由本公司在原保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单，或者由投保人和本公司订立变更的书面协议。

第十九条投保人解除合同的处理

投保人于本合同成立后，可以书面通知要求解除本合同。

一、投保人于签收保险单后10日内，要求解除合同的，本公司退还已收全部保险费。如经本公司体检则扣除体检费。

二、投保人要求解除合同时，应提供下列证明和资料：

1.保险单或其他保险凭证；

2.最近一期保险费收据；

3.解除合同申请书；

4.投保人身份证明。

三、投保人要求解除合同的，本合同自本公司接到解除合同申请书之日起，保险责任终止。除第一项规定外，本公司于收到上述证明和资料之日起30日内退还保险单的现金价值，但未交足2年保险费的，本公司扣除手续费后退还保险费。

第二十条争议处理

本合同履行过程中，双方发生争议的，应协商解决，经双方协商未达成协议的，可依（）项处理：（1）通过仲裁解决；（2）通过诉讼方式解决。

第二十一条释义

「本公司：指中国平安保险股份有限公司。

「意外伤害：指非由疾病引起的、外来的、突然的、被保险人无法预料和不可抗拒的，使被保险人身体受到剧烈伤害的客观事件。

「爱滋病：指后天性免疫力缺乏综合症；

「爱滋病病毒：指后天性免疫力缺乏综合症病毒。

后天性力免疫力缺乏综合症的定义应按世界卫生组织制定的定义为准，如在血液样本中发现后天性免疫力缺乏综合症病毒或其杭体，则可认定为感染爱滋病或爱滋病病毒。

「期中保单价值准备金：指上一保单年度末保单价值准备金与本保单年度末保单价值准备金的简单算术平均值。

「周岁：以法定身份证明文件中记载的出生日期为准。

「计算保险费的预定利率：年复利5.0%.

预付款申请书篇10

关键词：信用证软条款；银行信用；商业信用；防范措施

中图分类号：D912.2　文献标识码：A

信用证作为国际贸易中重要的信用支付工具，目前已经被各国银行和绝大多数商人在国际贸易结算中普遍使用。通过信用证结算可以有效地消除处于不同国家和地区的买卖双方对彼此信用的不信任感，支持国际贸易的顺利进行。然而，信用证独立于买卖合同的规定，使得信用证业务成为纯粹的单证业务，致使在国际贸易中利用信用证进行欺诈的情况时有发生，其中“软条款”问题尤为典型。信用证中的软条款常常使得受益人无法依据信用证规定交付单据，获得货款，损害了信用证受益人的合法权益，严重影响了信用证在国际贸易结算中的地位和作用。

所谓信用证软条款，在我国也称为“陷阱条款”，是指在不可撤销信用证中外加一种条款，使出口商不能如期发货，据此条款，开证申请人或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权，即买方完全控制整笔交易，受益人处于受制人的地位，是否付款完全取决于买方的意愿。这种信用证实际变成了随时可以撤销或永远无法生效的信用证。通常是买方为实施欺诈而故意布下的陷阱，软条款的存在往往会给受益人安全收汇造成相当大的困难和风险。含有软条款的信用证，又称“软条款信用证”。

一、软条款的几种基本类型

信用证的格式灵活多样，各开证行所开立的信用证措辞各异，而且信用证交易涉及到许多环节，因此，信用证软条款也是多种多样的。防范信用证软条款带来的风险，首先要能够识别信用证中是否含有软条款、软条款的类型、对受益人产生影响的程度，并以此来决定采取何种保护措施。最常见的软条款有以下几类：

(一)限制信用证生效的软条款。这类信用证中往往包含有规定开证行另行指示或通知后信用证方能生效的条款。在正常情况，受益人收到的信用证应当是已生效的不可撤销的信用证，只有在已生效的信用证下，受益人才能备货。但在此类信用证中往往规定该信用证暂不生效，待开证行以修改书形式另行通知，或货样经开证申请人确认后再通知生效，或待进口许可证签发后信用证再生效。不管其采取的形式如何，该软条款的本质是：信用证必须在满足开证申请人提出的某些条件后方能生效。一旦市场行情发生对开证申请人不利的变化，开证申请人很可能不予以通知，即使开证行在有效期内对信用证作出指示，也常常因为其有效期将近，导致受益人延迟装运或产生其他不符点，由此开证行可以以严格相符为由而拒付。

(二)限制货物检验的软条款。进出口国商检证书是商检机构对进出口商品进行检验鉴定后出具的证明文件，是国际贸易中不可缺少的重要凭证，它也是银行审核的重要单据之一。检验证书应由信用证规定的检验机构检验、出具，一般信用证均规定以卖方所在国检验机构出具的检验证书作为议付单据。但是，此类软条款的信用证却规定：商检证书须由开证申请人或其指定人或特定人出具，或须由开证行核实，或须与开证行存档之样相符。由此，只有开证申请人出具或经过其同意的商检证书才能作为议付的单据，这等于把是否接受货物的主动权交给了开证申请人，一旦开证申请人拒绝签发商检证书，或声称受益人出具的商检证书与开证行存档不符，那么受益人就没有了获得货款的保障，这一做法实际上是把信用证变成了可撤销信用证。

(三)限制货物装船的软条款。开证申请人往往也在货物装船环节大做文章，该环节的各类软条款大致有以下几种表现形式：规定装运港、装船日期或目的港须由开证申请人通知或须经其同意，并以修改书形式通知。这类软条款的存在不仅使卖方装船完全由买方控制，而且将受益人陷于两难境地：一方面不能不准备发货；另一方面又无法掌握发货日期，随时可能造成信用证装船时间的逾期。若受益人在装船过程中产生与信用证任意条款不符的情况便可成为开证行拒付的理由。

(四)限制付款的软条款。不可撤销的信用证规定，开证行只能凭借符合信用证要求的单据付款或承兑，或授权议付行，开证行应当承担首要付款责任。信用证支付方式是由开证行以自己的信用作保证，信用证中如果对付款附加额外条件，就是软条款。因为这些条款可以随时解除开证行第一付款责任，违背了信用证的支付规则。这种软条款也分为几种情况：第一种情况是指信用证中规定以进口方实际收到货物后才付款；第二种情况规定在货物到达进口国港口，由进口方出具检验证明后，开证行才能付款；第三种情况规定付款以开证申请人承兑汇票为前提；第四种情况规定只有在货物进口清关、取得配额或由主管当局批准进口后才能付款。这些条款改变了信用证开证行承担的第一性付款责任，因为出口方发货之后能否收回货款，不再取决于开证行的银行信用，而完全取决于进口方的商业信用，这事实上已将信用证业务中的银行信用变为商业信用。

除以上提及的软条款形式以外，软条款还可以表现为要求货物收据须由开证申请人签发或核实，要求提供不易获得的单据等。

二、对各类软条款的防范措施

对各类软条款表现形式的认识，是防范信用证软条款风险的有利途径，对于受益人而言，必须结合实际情况，从各个方面着手分析，才能切实有效地防范信用证软条款可能带来的风险，根据以上分析，提出以下防范软条款风险的措施：

(一)收到信用证时应认真审核条款。信用证条款是出口商获得付款的条件，出口商必须认真审证，发现有限制性付款条件和保留条件时，必须要求开证人改证，以明确开证行的付款责任，同时要求修改或提出其他保证的最后期限，并说明由此引起的时间延误应通过开证申请人延长信用证有效期加以弥补。在开证申请人经再三请求仍拒不修改时，受益人可以声明中止合同履行，要求开证申请人提供有效担保，并保留因开具申请人违反合同规定条件开来信用证所造成损失的索赔权利。

(二)加强对开证申请人和开证行资信状况的了解。选择恰当的合作伙伴和资信良好的开证行会降低贸易中的各类风险。通过资信评级机构、商会、行业协会和驻外机构等对开证人和申请人资信进行调查，了解开证申请人本身的经济状况和实力，对外付款状况，并建立起完备的档案。对新客户，一般通过银行或有关机构进行资信调查，尤其知道对方是中间商时，对其经济实力和履约情况更应着重了解，在不甚了解的情况下，受益人可要求

开证申请人指示开证行要求受益人所在地银行对信用证加具保兑，这样受益人就可以获得除开证行以外的第二家银行的付款保障，出口商面临的商业风险会相应地有所降低。在选择好恰当的合作伙伴的前提下，尽量要求对方客户从一些大的、信誉较好的银行开证。由于这些银行一般很注意自身的声誉，会很严肃认真地对待“软条款”问题，相对来说，风险也会降低很多。

(三)必须注意出口合同条款的拟订。信用证条款往往是根据合同条款开出的，合同条款的拟订应十分严密，并尽可能地考虑到可能发生的各类风险，尤其要注意货物装运期、付款期限的规定。若在信用证中出现了与合同条款不相符的条款，受益人可依据合同要求修改信用证，如果开证申请人拒绝修改，出口商就应引起注意。如果合同条款不明确，出现了信用证软条款时，受益人就无法有理有据的要求修改，甚至还可能被开证申请人指责为拒不履行合同。在贸易中，开证申请人常常利用某些出口商急于出口的心理，要求出口商预付履约保证金或开证押金，或以有利的价格条件为诱饵，使出口方疏忽了对合同条款的防范，出口方必须对开证申请人提出的任何要求特别是含有预付款项的合同提高警惕，在拟订合同时尽量不要作这样的规定。

(四)争取商品检验的主动权。在订合同时，要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验。近年来，我国的商检机构在国际上的知名度越来越高，信用度也越来越大，各国贸易商对其检验结果都愿意承认。如果能争取到由我国商检机构实施商检，不但可以方便我国企业，而且还将主动权掌握在我们手中。