风险要点管理范文10篇

风险要点管理范文篇1

关键词：房地产开发；成本；风险；控制

在这个科技发达、发展迅速的时代，为了顺应时代的发展，房地产开发要对成本控制和风险控制方面给予足够地重视。房地产公司只有很好的控制了成本和风险，才能使利益最大化。成本控制主要有设计规范化、招投标制度、设计变更后的成本变化、合同管理、现场协调等方面的内容，而对房地产开发风险的控制主要是在成本控制节点以及降低工程成本风险这两个方面，下面进行详细说明。

1成本控制管理的目的、风险及特点

1.1成本控制的目的

在保证质量、保证开发时间的前提下，以最合适的成本来完成一项建筑是房地产开发成本控制的目的所在，但是往往会有很多的因素导致成本控制管理混乱。这些因素包括：①开发商在进行地产开发时缺乏风险意识，没有很好地估算投入产出比；②成本规划不科学，成本决策太盲目，没有根据，不规范；③由于核算方法不规范、搜集不全面、管理措施不得当等，导致成本信息失去真实性；④成本管理盲目，缺乏现代化的管理方式。

1.2成本控制的特点

房地产开发的成本控制特点有三点：①成本管理是贯穿一项房地产工程始末的，时间跨度很长；②受国家政策、开发商成本控制管理制度、施工环境、房地产市场等多个因素的影响，这些因素在工程施工中是不确定也不能预计的；③成本控制要根据工程施工始末的各个项目施工质量、所用的材料以及工程进度来进行动态地调整，是一种动态的活动。

1.3房地产开发过程中成本控制的风险

较长的成本控制时间、较多的不可预计的影响因素、动态活动等特征，导致房地产开发成本控制存在风险，这些风险会导致成本计算工作人员在整个施工过程中，对成本的估计和计算不够精确。产生成本控制风险的因素，常常有施工用的材料质量、招投标政策、合同管理成本、设计变更等。因此，应该在工程施工时，对这些风险进行考察和评估，然后采取相应的措施来避免工程施工中的成本风险。

2工程成本控制及风险

在房地产开发项目中，大部分成本都用于包括了总工程、分包工程、工程管理成本、相关配套设施等。因此，工程成本控制和风险，是整个房地产开发成本控制中最主要也是最难以解决的问题。从工程设计、施工、竣工、支付使用，再到后期质量监测的整个施工过程中，最重要的的核心就是工程管理与工程造价。

2.1工程成本控制要点

在房地产开发的工程建设中，有六个关键要点：规划设计、招投标制度、设计变更费、施工现场签证、合同管理、现场协调。①成本控制的重点是规划设计，规划的优劣直接决定了工程投资的总额。②招投标制度是成本控制的核心，只有严格的招投标制度才能找到可靠、优质的施工队伍，才能很好地控制成本投入。③成本控制中最难的关键点就是设计变更。在工程施工前的设计，会因为施工的实际情况而进行一些设计的变更，这样会影响投资预算。④为了更加快捷地解决施工过程中遇到的新问题，就有了签证的出现，签证可以在原有合同的基础上进行补充，以适应施工中的新问题。⑤合同的存在，是施工双方各自履行义务的依据，因此合理、具有执行力、条例以及义务界限明确的合同是成本控制的依据。⑥工程中成本控制的手段是现场综合调节，专业的工程技术人员通过对施工工程现场进行综合地调节，来提高工程质量、缩短工期，最后达到控制成本的目的。

2.2房地产开发中工程成本控制风险

工程成本控制风险主要有：①工程招标风险。如果在招标时工作人员对于工程量、材料要求等的重要问题在招标文件上阐述不清或遗漏，或者双方在签合同时没有对不确定、有分歧的问题进行统一都会在工程施工时出现成本控制风险。②施工阶段的风险。在施工的过程中，会因为施工过程耗时长、施工过程中设计发生了更改、施工现场签证不确切、管理人员不负责等问题最后都会导致成本失控。该风险最不确定。③施工材料管理方面的风险。在招标时若没有对施工材料的类型以及型号进行明确地规定，及在施工时没有向施工单位明确当时的价格，可能会导致预算不足而选取质量次的材料，这样工程质量会受到了影响，从而造成了成本控制风险。

3为了有效规避风险采取的措施

3.1针对工程成本控制要点采取的措施

针对工程成本控制要点采取的六点措施如下：①在施工前进行合理可信地规划设计并且进行审计，通过后做好科学成本估算，根据估算设计出详细的施工图；②采取严格、良性竞争的招标制度和严密的招标文件，以选择优质的施工单位；③根据设计的变更，合理地进行投资成本调整；④对于签证的制定，让专业的设计工作人员审计签证的资格，尽量将签证落实于图纸上；⑤采用国际化的合同文件格式，并且条例界限清晰、具有很强的执行力来规范合同的签订；⑥加强现场的综合协调，加强部门的沟通和配合。

3.2针对工程成本控制风险采取的措施

要降低风险，就要针对工程成本控制风险要点采取相应的措施，而成本控制风险要点主要包括了三点：招标风险、施工阶段的风险，材料管理的风险。①针对招标的风险，要在招标时制定严格的招标文件，以选取有条件和资质的施工单位，有效地避免能力不足的单位被选中；②针对施工阶段的风险，要就指定好成本控制的预算，制定好控制方案并且进行严格地审批，并且严格要求和控制签证；③充分考虑到材料市场价格会在不同时期产生波动，因此双方要签订好合同，在合同中明确好所用材料的型号以及类型，坚决不使用劣质材料，并和施工单位随时沟通当前材料价格，以便进行成本调整。

4结束语

在这个发展迅速的时代，房地产开发企业只有在分析与研究成本控制的目的、风险、特点，工程成本控制要点，以及成本控制风险的要点之后，并付诸实践，才能有效地规避风险，很好地控制成本，较多地获取经济效益。

作者:何海强 单位:山东中铁诺德房地产开发有限公司

参考文献：

[1]赵永明.房地产开发项目成本控制研究[D].哈尔滨工程大学,2007.

[2]田永玉.建筑类企业成本控制问题分析[J].企业管理与改革，2014,(8).

[3]陈玲玲.房地产项目设计阶段成本控制研究[D].武汉工程大学,2014.

风险要点管理范文篇2

关键词：施工企业财务风险防范措施

一、引言

施工企业伴随经济高速增长的态势不断蓬勃发展，从而促使我国各个产业领域的施工、工程建设需求获得高质量的供给，最终为国民经济建设做出不小的贡献。但是，现阶段经济下行的压力明显，施工企业存在的经营管理问题凸显，特别是财务风险方面需要企业财务管理人员加强深入探讨，以探索出能够降低企业财务风险水平的有效措施。

二、施工企业财务管理过程中存在的风险要点

（一）财务风险环境有待优化。施工企业由于其行业特殊性，财务风险环境极易受到不利因素影响，从而导致财务风险的发生几率难以降低，在财务风险环境极其恶劣的情况下，企业甚至出现资金流断流、负债膨胀而破产的现象。也就是说，由于受经营决策不善、多项目管理不善等因素影响，施工企业的财务风险环境依然有待优化，具体而言，包括两方面内容：一是经营决策对企业财务风险的影响。这是说，由于施工企业的经营决策参考信息不充分，企业经营决策难免会出现主观性失误，使得企业错误的承建管理成本过高的施工项目，继而对企业整体的效益水平产生不利影响，最终影响到企业的财务风险环境。二是多项目管理对企业财务风险的影响。由于施工企业对多项目的运转管理存在一定欠缺，包括项目质控、进度控制以及款项结算控制的监控不力等情形，使得施工企业各个项目间的资源衔接不到位，继而出现资金流动缓慢、资金流动成本过高的现象，最终对企业财务风险的防范产生不利影响。（二）筹资、投资风险。施工企业为满足自身的战略经营需求以及盈利目标，需要进行很多种筹资、投资活动，但是其筹资、投资风险往往存在一定数量的风险要点。一是负债规模风险。这是说，由于施工企业缺失针对项目负债率的预警机制，使得企业负债规模存在不合理性，继而增大了企业因无力偿债产生的财务风险。二是筹资信息不对称风险。由于施工企业需要扩张生产规模，就会产生频繁的筹资活动，从而提升企业效益水平，但是，在此过程中，企业难免会出现偿债能力和盈利能力分析不到位的现象，使得企业筹资成本高于筹资效益，最终增大了企业的筹资失误风险。三是投资决策风险。由于企业管理者对投资活动缺失科学完整的事前分析环节，施工企业的投资活动难免会出现效益跟不上成本、项目定价过低的情况，再加上施工项目的市场化定价趋势和需求的不稳定性，使得企业投资活动的资金断流风险增大。（三）运营过程中存在的现金回流风险。由于施工企业运转单个项目、多项目的资金链规模大且周期不一，施工企业的运用过程中难免会存在现金回流风险：一方面，是指施工企业运转单个项目时可能存在的现金回流风险。由于施工企业运转单个施工项目的建设周期长、投入大，施工企业项目结算款项及时到账是企业财务风险的重要影响因素，但是，遇到个别施工项目的资金审批、资金拨付程序复杂的情况下，施工企业单项目的现金回流时间难免增加，使得企业财务周转的成本受到不利影响，继而影响到企业的整体风险水平。另一方面，是指施工企业运用多项目模式下的现金回流风险。也就是说，由于企业对多个项目的财务管控力度不同，施工企业同时开展多个项目的资金投入情况难以控制资金流动的时效性，继而出现项目款项拖欠、项目应收账款拖延的不良现象，从而增大了企业的资金流动成本。比如，施工企业在存在短期借款的情况下没有及时的获取到回笼的应收账款，同时企业账内余额紧张，使得企业出现“多头借贷”的现象，那么企业的融资成本就会加大，最终增大了企业的财务风险。

三、强化施工企业财务风险管控的有效措施

（一）建立完善风险转移、分散机制。针对施工企业面临的筹资、投资以及现金流风险，施工企业需要建立完善风险转移、分散机制，以提升企业财务管控的有效性。一方面，施工企业可以通过内部风险监督职责的分解、内部探讨投保策略等形式，实现企业财务风险的合理转移，继而确保企业的持续健康运转。比如，企业内部探讨施工项目的多种投保形式，最终选择出最优的保险选择方案。另一方面，需要企业管理者从外部建立风险转移分散机制。由于施工企业单个项目的运转可以运用分包运营的模式开展，同时做好分包经营的合同管理、审核工作，从而确保施工企业项目运营风险的合理分散。此外，企业应结合资源周期性投入对企业财务风险的影响，防范企业财务风险。由于施工企业运转的项目多数属于周期长、资源投入复杂的情况，因此，需要企业财务人员针对多项目的资源配置工作强调调配效率，优化配置资源，从而提高施工企业的运营效益，降低企业的财务风险。（二）增大会计监督力度。企业需要增大会计监督工作的力度，以寻求企业财务环境、风险环境的良性优化。一方面，是需要施工企业加强会计核算工作的内部监督力度。这需要施工企业构建企业财务监督氛围，使得企业从基层到高层针对财务核算制度具备充分的执行力和严谨认识，从而确保会计核算信息的真实可靠性，最终为施工企业的经营决策提供充分的信息面依据，以期企业风险成本的有效降低。另一方面，完善多项目运转过程中的会计监督机制。这需要施工企业针对多项目管理工作，完善具体的资源周期调配机制、项目质控机制、进度控制机制以及款项结算机制，使得施工企业各个项目间的资源衔接顺利、高效，从而提升企业多项目运转的现金流动性和项目进展效率，最终对企业财务风险的防范产生积极影响。（三）多途径优化企业风险环境。施工企业要确保自身经济活动的低风险运转，就需要通过多途径优化企业风险环境，从而规避财务风险事件的发生。一方面，需要企业合理运用和加强内控机制建设。通过内控制度的约束力实现内控风险防范机制的效用发挥，同时增强企业内控制度的责任边界性以及财务适应性，最终确保施工企业内控机制建设的科学合理性。另一方面，需要企业探索多种高效管理手段的持续应用。施工企业不仅要探索多种运营方式的高效应用途径，同时还要对多种投资、资金结算方式进行探索或应用，从而确保企业管理手段的更新换代，最终为防范施工企业财务风险而努力。

四、结论

综上所述，施工企业要想切实规避各类生产经营活动中的风险要点，就需要不断的改善风险防范策略，探索出适合施工企业提高效益水平、降低风险水平的有效措施，包括建立完善风险转移、分散机制、增大会计监督力度等措施，希望能为施工企业管理者提供有力建议。

参考文献：

[1]蒋丽琴.施工企业财务风险预控研究[J].现代经济信息,2019(15):202-203.

[2]陈光普.建筑企业财务内部控制问题分析及建议[J].纳税,2019,13(21):75+78.

风险要点管理范文篇3

首先应分析和总结轨道交通工程存在的各类风险与特点，利用理论分析、施工现场勘查以及专家评审等多种方式，通过定期或者不定期报告在建设期限内展开建设质量以及安全风险管理工作，严格督查并切实加强关键节点的质控与风险管理工作;根据风险要素的表现形式来采取针对性控制策略，有效控制工程建设风险水平，最大化降低风险发生概率，以便于将风险事故所酿成的各方损失将至最低值。

2轨道交通工程的风险要素评估

(1)制定风险管理体系。应结合轨道交通建设管理标准与要求，着眼于轨道交通发展现状，针对轨道交通质量安全策划相应的风险管理方案，其内容涉及参建各方职责、风险管理内容以及各部分管理要求等。

(2)整体性评估。应结合施工现场情况、工程相关文件以及各类管理要求，根据工程自身特征、水文工程地质条件以及周边环境制约因素对轨道交通项目建设存在的风险因素展开综合评估，由此对轨道交通项目形成整体性的风险评估结果，对其管理要求以及风险等级予以明确。组织专家小组负责风险评审工作，与参建各方展开风险交底，明确关键风险点，例如轨道交通建设线路是否穿越保护性设施、历史建筑、局部不良地质、立交桥与铁路桥以及市政重要管线，或者在机场临近区域施工、桥桩基础施工风险以及盾构小曲率推进要点、下穿地表水体或穿越高速公路等等。

(3)动态性评估。开工前应根据工程水文地质、施工工艺、总体筹划、周边环境以及施工工序，由监理方指导参建各方评估本部单位工程中存在的风险要素，明确管理过程中的各个关键风险点。然后由安全管理机构对各单位提交的风险评估报告进行汇总，然后交由专家小组评估审核，制定初步的风险申报文件，并向建设单位提交。

3轨道交通工程施工现场安全管理

安全管理机构应为参建各方制定相应的安全管理标准，用于对安全管理标准化模式的执行做出相应的检查和考核。现场安全管理以规范化的行为和管理程序为主要对象，而巡检则是主要执行方式。巡检执行者由专家工作组以及施工现场监察小组组成，其工作内容涉及如下几个方面:

(1)参建各方。对现场各项建设程序进行检查，评估其规范与否;审核各项审批以及备案程序是否已经到位;检查工程关键部位、工序以及分部分项工程中具有较高危险性的部分，尤其是具有较高危险性且已超出一定规模的分项工程，应确认其遵循既定规程接受审批，或根据专家论证后施工技术方案贯彻落实;应对现场施工行为安全进行严密监控，关注现场危险源以及各环节施工违规操作行为，严格执行安全管理制度。

(2)施工企业。评估现场施工方是否就总分包行为构建质量安全保证体系;应对施工企业施工资质所发生的动态性变化予以严格审查，同时还应全面掌握企业工作人员资质动态变化、安全教育培训制度以及各项规章制度;应对专业分包以及劳务分包进行检查，确认其合法与否;确认总承包方在主体工程结构施工方面是否如约完工，或检查其有无非法转包行为;应对施工方现场管理控制工作进行检查和评估，确认其是否存在以包代管的行为，或者是否存在两级管理(施工单位与项目部)现象。

(3)监理方。应对监理企业资质动态变化予以检查，掌握其工作人员资质变化情况，了解其安全教育培训制度以及其他规章制度;应对监理方安全监理工作人员以及监理数量进行检查，确认其有无违背合同之举;应在施工现场对监理方执业行为、总监与工作人员到位情况、服务承诺是否实现等管理行为进行检查;应就现场监理工作展开评估，确认其有无及时察觉施工违规行为，并提出相应的书面整改要求，后期是否及时开展整改复查工作。

(4)应做好薄弱部位的质控工作，根据《危险性较大的分部分项工程的安全管理办法》可知，申请安全监督手续办理或者申领施工许可证时建设单位应出具具有较大危险性的分部分项工程清单以及相应的安全管理策略。其次应遵循《城市轨道交通工程安全质量管理暂行办法》，由建设单位全权负责工程项目管理工作。

4结语

风险要点管理范文篇4

关键词：合同管理;管理风险;风险辨识;风险评价

基于依法治国战略发展进程的不断推进，以及经济主体市场竞争的日渐加剧，合同在企业建设、改革以及创新发展中的重要性不断提升，成为企业内部管理工作中不可或缺的存在。但就当前企业合同管理实际发展情况来看，普遍存在的合同风险问题不仅影响合同正常履行，并会对企业管理造成一系列不利的影响。对此，有必要加强企业合同管理风险研究力度，实现合同管理风险辨别及评价体系的科学构建。

1合同管理及其风险控制的重要性分析

合同管理是企业管理工作中的重要组成部分，是企业各级管理人员在现代管理理论、经济学理论等指导下，对合同全过程，包括合同洽谈、合同拟定、合同签订、合同执行、合同变更、合同补充、合同终止等进行的系统化、动态化、全面化管控[1]。基于依法治国战略发展进程、经济全球化发展进程的不断推进，合同管理在企业现代化建设与可持续竞争发展中的重要性不断提高。主要表现为：维护企业合法权益不受侵害，减少合同纠纷问题、职责推诿问题等产生，为企业创造更好经济价值；提高企业对合同管理项目的重视程度，保障项目顺利进行的同时，增强企业内部控制能力，提升企业现代化管理水平；帮助企业树立良好形象，增强市场对企业的满意度、信任度，提升企业市场竞争力。而企业合同的重要性在一定程度上决定了企业合同风险控制的必要性与重要性。例如，在大规模水利水电工程项目合同签订过程中，基于规范、科学的企业合同管理能够及时发展合同条款存在的漏洞与不足，从而及时纠正问题，减少项目实践中因合同条款问题引发的纠纷，实现企业合法权益的有效维护。通常情况下，在合同管理易受多方面因素影响容易出现实际合同执行情况与预定合同管理目标不一致的现象，形成合同管理风险。而合同管理风险一旦产生，将给合同效力的正常发挥、企业合同管理价值的提升带来消极影响，不利于企业权益的维护，制约企业稳定、科学、健康、可持续性发展。这就需要企业在新时展下，加强合同风险的管理控制，消除合同风险的不利影响。与此同时，合同管理风险控制是一项系统、复杂、综合、长期的工程，主要由合同管理风险辨识、合同管理风险评价、合同管理风险规划、合同管理风险防控等构成[2]。而在合同管理风险的管理实践中，要想保障合同管理风险防控效果的不断提升，则需首先做好合同管理风险辨识与评价工作，才能够根据辨识与评价结果，进行合同管理风险的科学规划，让所制定的管理措施、管理制度、管理手段等更具科学性、准确性、全面性、有效性。基于此，加强合同管理风险辨识与评价，对提升合同管理风险控制水平，促进合同管理规范化发展具有重要现实意义。

2企业合同管理风险辨识分析

通过经验归纳与总结，在对企业合同管理风险进行辨识时，通常有以下两种辨识方式，保障企业合同管理风险辨识质量，提升风险辨识有效性、科学性，以及全面性。2.1基于合同管理风险要素进行风险辨识。在企业合同管理过程中，基于合同管理风险要素进行风险识别，能够促进精细化管理理念在合同管理风险控制中的有效落实，保障风险控制措施落实的准确、到位、有效。以水利水电工程合同为例，企业各专业口的管理人员在对其管理风险进行辨别时，可从以下几方面入手。(1)组织结构风险辨识。即通过综合分析企业合同管理机制构建完整性、全面性、科学性；企业合同管理结构设置的有效性、合理性；企业合同管理部门职能设置的明确性、规范性、系统性、全面性；企业合同管理第三方机构的参与度；企业合同管理中律师、法律顾问的专业性等，进行企业合同管理风险辨识，辨识合同管理组织结构的设置是否对企业合同管理风险控制存在影响，便于企业合同管理组织结构的优化与完善。(2)人力资源风险辨识。即以企业合同管理工作人员为合同管理风险辨识基础，通过综合分析合同管理工作人员配置情况、职责义务、专业知识、专业技能、职业素养、工作态度、工作理念等，进行企业合同风险辨识，识别合同管理人力资源状况是否对企业合同管理风险控制存在影响，便于专业人才价值的发掘与发挥，提升企业内部管控智慧水平。(3)业务流程风险辨识。即通过综合分析企业合同业务流程的规范性(如流程与制度是否匹配、流程各环节是否协调等)、企业合同业务流程的有效性(如流程效果是否显著)、企业合同业务流程的高效性（如业务进展是否通畅）、企业合同业务流程的可操作性（如流程要求能够体现、业务目标是否达成）等，进行企业合同风险辨识，识别合同管理业务流程对企业合同管理风险控制是否存在影响，便于合同管理及其风险控制流程的优化。(4)管理制度风险辨识。即通过综合分析合同管理及其风险控制制度构建情况，包括制度内容建设是否完善、制度标准建设是否合理、制度职能建设是否准确、制度体系建设是否科学等，进行企业合同风险辨识，明确合同管理制度对企业合同管理风险控制存在的影响，便于合同管理制度体系完善与优化，促进合同管理法制化、规范化发展。(5)管理信息风险辨识。即通过综合分析合同信息完整度、全面性、有效性以及合同管理信息共享情况、合同管理风险信息收集情况、合同管理风险信息利用情况等，进行企业合同风险辨识，识别合同管理信息对企业合同管理风险控制的影响程度，提升信息资源利用率，增强合同管理风险控制稳定性。2.2基于合同流程进行合同管理风险辨识。立足合同流程进行合同管理风险辨识，可促进全过程动态管控理念在合同管理风险控制中的有效落实，让合同管理风险防控更具系统性、协调性。即通过综合分析合同由立项到签订、到执行、再到终止整个流程存在的风险，探寻风险成因、风险发生概率、风险影响等，明确风险控制要点与难点，如招标风险(应招标项目法律法规执行情况、招投标行为公正公平情况等)、签订风险(合同内容完善情况、合同当事人资质情况等)、执行风险(违约追责、抗辩权利行使、合同变更等)[3]。从而更好指导企业合同管理风险控制行为，提升风险防控效果，增强风险防控能力。

3企业合同管理风险评价分析

企业合同管理风险评价是基于企业合同管理风险辨识，对风险发生概率、风险影响要素、风险防控重点等方面进行分析研究的过程。风险评价能够为企业合同管理风险规划、企业合同管理风险监督提供依据，增强风险防控有效性、科学性。例如，利用模糊综合判断法，基于风险管理要素辨识，对企业合同管理风险进行评价，其核心工作内容如下。3.1评价对象论域的确定。围绕合同管理风险要素，进行评价对象论域的有效确定。由上述分析可知，组织结构、人力资源、业务流程、管理制度、管理信息是企业合同管理风险的五个基本要素。形成论域T={u1，u2，u3，u4，u5}。3.2管理风险等级的划分。划分合同管理风险等级，并进行风险评价等级论域的科学确定。通常情况下，可将风险等级划分为“最低”“较低”“一般”“较高”“最高”五个等级。形成论域V={v1，v2，v3，v4，v5}，每个等级皆有属于自己的模糊子集。3.3模糊关系矩阵的构建。模糊关系矩阵的有效构建，是实现风险因素单个评价的量化处理的前提与基础。通常情况下，在完成合同管理风险评价等级模糊子集构建之后，需评价对象的单个因素ti(i=1，2，3，4，5)进行量化，以实现对评价对象各等级模糊子集隶属度(R/ti)的有效确定，从而到模糊关系矩阵。结合专家分析，了解到企业合同管理风险控制中，信息管理风险相对其他管理风险而言，发展概率最低，人力资源风险相对其他管理风险而言，发生概率最高。3.4评价因素模糊权向量的确定。在企业合同管理风险评价因素模糊权向量确定过程中，设计采用层次分析法、专家分析法进行实践。就本次研究案例而言，评价因素模糊权向量A=(a1，a2，a3，a4，a5)=（0.35，0.35，0.13，0.13，0.04）。并在此基础上，将风险评价因素模糊权向量与合同管理风险要素模糊矩阵进行有机结合，得到合同管理风险模糊综合评价向量B。在此过程中，通常采用合成算子进行实践。=(b1，b2，b3，b4，b5)=(0.3，0.35，0.35，0.1，0)3.5基于风险评价获得管理依据在完成上述流程操作后，科学分析合同管理风险模糊综合评价向量，从而得到企业合同管理风险控制水平，明确企业合同管理风险控制要点，为合同管理风险影响因素的探索与合同管理风险控制策略的制定提供信息依据。

4结语

总之，合同管理风险的不确定性、高影响性、可识别性、可防控性等特征在一定程度上决定了风险管理的必要性、重要性与可行性。对此，我们应提高对合同管理风险控制的重视程度，不断提升合同风险辨别及评价能力，依据辨识与评价结果，有针对性落实风险防控措施，减少合同管理风险的产生与影响，保障合同的顺利实施，促进企业合同管理水平的全面提升。

参考文献

[1]丁朝阳,孙竑.企业合同管理中的法律风险管理与防范策略探析[J].法制与社会,2019(28).

[2]吕丽芬,李继国.浅析水利施工企业在强化施工合同管理时的风险防范策略[J].科技与创新,2019(18).

风险要点管理范文篇5

讨论至今已举办了5次,该研究团队的秘书处——日本央行金融机构局的高级金融技术中心总结了5次讨论的要点、形成报告,在日本金融界公布,使金融机构能在信用风险管理方面有所借鉴。本报告只涉及信用风险管理,所发表观点仅代表专家个人,不代表专家所在机构。

本刊得到日本银行金融机构局的同意,翻译节选了该报告的主要内容,本期刊载后半部分。

关键词:内部评级法违约率违约损失率

中图分类号:F860.49

文献标识码:C

文章编号:1006-1770(2006)11-016-04

六、如何将前瞻性因素(forward—lookingcomponents)融入风险因素评估

1存在问题

对风险因素的评估往往会非常依赖历史数据以保证客观性。同时,前瞻性因素在建立有效的风险管理和业务战略方面也起着重要作用。

如果只遵循历史模式,假设风险将在未来某一点落实,那么分别基于历史数据和前瞻性因素所做的评估之间将不会存在很大差异。但是,这种风险假设并没有考虑经济在承受长期结构性压力的情况,此时金融机构会激进调整其业务模式如贷款追溯政策和评级核定(ratingapproval)标准,或者创建一个新的资产组合。在这些情况下,仅仅基于历史数据的评估就会阻碍金融创新并降低改善评级核定过程的动力。

如果用于风险管理的数据(主要是基于历史数据的评估)和用于计划中长期业务战略(主要是基于前瞻性因素的评估)的数据之间存在很大差异,金融机构必需能够合理解释这些差异。

2参与者观点

金融机构在评估风险因素时可以选择涵盖前瞻性因素(如业务模式的激进调整)的模式,这种模式区别于上文提到的历史模式。

但是只有在风险管理部门能够令人信服地、客观地向管理层和外部第三方给出解释基于历史数据与基于前瞻性因素在风险因素方面存在差异的理由时,这种模式才能被接受。客观理由包括,用于调整某个特定因素(该因素引起历史模式变化)的历史数据、市场信息和市场调查的结果、领先指标(leadingindicatiors)的发展和宏观经济模型的结果。

如果风险管理和业务战略的风险因素对前瞻性因素使用了不同的权重,那么也需要给出具有说服力的理由。

七、外部数据和模型

1.存在问题

在建立内评模型、评估违约率和其他风险因素时,使用外部数据和模型可能在以下情况很有效,例如:(1)内部数据的样本数量有限,(2)必需购买外部公司的技术和方法;(3)需要降低内部模型的建立成本,(4)将金融集团内关键机构所发展的数据和模型应用于集团内其他机构。

如果使用外部数据时没有保证和内部数据的一致性,就会导致对风险组合的不准确理解。同样,如果所使用的外部模型还未在市场中树立声誉,由于合同原因或者因为在公司内部缺少熟悉这种模型的专家而使该模型变成“黑箱”,那么也会阻碍金融机构实行有效的风险管理和检验工作。同样,基于外部数据的外部模型可能并不适用于使用它们的金融机构所处的商业环境。

值得注意的是,由于公司的风险管理框架取决于外部公司情况以及销售合同细节,外部数据和模型的使用可能会导致该框架发生意料之外的变化。

2.参与者观点

使用外部数据的目的各不相同,包括评估风险要素、收集建模的样本数据和检验内部评级。金融机构必须认清自己的目的。通常,外部数据对风险因素的评估越重要,对数据充分性的验证就要越准确。

在确认外部和内部数据的一致性时,必须了解两者在各个特质(attributions)上的差异。例如,如果对违约概念和借款人特点(如规模、行业和地区)存在很大差异,必须检验外部数据与内部数据匹配过程的充分性,而且在匹配过程中,应该突出强调保持内外部数据一致性的重要特质。即使基于某个特质所提取的内外部数据能够显示一致性,最好使用内部模型以外的模型来验证一致性,因为验证结果很大程度上取决于模型结果和内部模型的结构。如果内外部数据对违约的定义不同,对定义进行严格的调整可能是很困难的。在这种情况下,考虑到这种不完美的调整,对外部数据的调整应该有所保留。

使用外部数据所建立的内评法可以通过以下方法得到检验。首先,选择同时包含在内部和外部数据内的借款人。然后比较其在内部模型和其他模型的评级结果。如果两个结果之间存在很大差异,那么就要分析其背后的因素。比较外部数据和内部数据输入内部模型后得到的不同的违约分布(distribution)也是有效的方法。

如果市场约束得以广泛运用,外部数据的质量,比如评级机构做出的评级,可以得到某种程度的保证。但是,外部评级所使用的标准可能和每个金融机构评价业务模型的标准不一样。比如,评级机构可能从长期角度评价一个公司,而金融机构业务模型的评价周期可能相对较短。在使用外部数据时,应尽量考虑这样的差异。对这个差异性问题应该采取多大程度上的关注取决于使用外部数据的目的(是为了评估风险因素还是检验内部评级)。

金融机构应该建立一个系统,使上述评估在组织内部的实施无论涉及哪个部门、经历多长时间都保持一贯性。对差异性的解决要求再次取决于外部数据的使用目的。举例来说,当外部数据用于评估违约率这样的风险要素时,必须严格分析内部和外部数据的一致性,因为这样的评估将直接影响必需资本的数量。

谈到外部数据,外部模型应该有清晰的使用目的。比如,外部模型究竟是用作内部评级的主要模型还是用于检验主模型。

建模的数据或者关于模型逻辑的信息对风险管理来说都非常重要,但是对有些模型来说,这些信息并不为模型的使用者所知,换言之,就成了“黑箱”。在这种情况下,尤其是模型尚未在市场上树立声誉时,原则上,金融机构应该尽量向销售公司或者建立模型的外部机构提出信息披露要求。有些模型的“黑箱”是有道理的,因为卖方想要保护其知识产权以及保持进一步发展模型的商业优势。但同时,外部模型的使用者也应注意到卖方不披露信息也可能有其他原因,比如为了隐藏该模型的缺点。

如果在金融机构提出信息披露的要求后,有些信息仍然保持“黑箱”,金融机构就应该弄清哪些信息是未知的、明确这些信息是如何以及在何种程度上将导致模型验证产生问题,以及这些问题该如何解决。下面给出“黑箱”、引起的问题以及解决问题的可能措施。

如果“黑箱”引起的问题不能得到解决,那么所采取的方法取决于外部模型的使用目的。如果外部模型是作为主模型使用,问题就会严重得多,应该采取相应措施。

八、违约损失率(LGD)的评估

1存在问题

违约率是说明损失事件发生可能性的指标,违约损失率是对每一个损失事件而言,表明本金损失严重程度的指标。因此.违约损失率以及违约率是在评级和总和(pooling)基础上的风险管理和风险量化的重要指标。但是,对违约损失率的定义和评估方法并没有形成共识,这部分是由于缺少数据和存在技术上的问题。如果由于数据匮乏和概念不清晰造成违约损失率的准确度很低,又没有对此进行保守调整或者对风险因素进行保守评估,那么每家机构所计算出的必需资本就会大相径庭。

之所以在收集违约率和评估违约损失率面临困难的原因总结如下。(见下表)

违约损失率的评估

2.参与者观点

在收集违约损失率数据时,金融机构需要明确下列要点。

金融机构应该尽可能地明确以上这些要点,并且持续收集违约损失率的数据。更好的方法是建立一个能够在数据收集过程中自动发现异常价值的系统。

风险要点管理范文篇6

关键词:风险管理;煤矿安全;工程管理

风险是抽象不清晰的一般概念，基本意义是一定条件下，单项因素或多项因素作用，产生给整体造成不良影响及其可能性，而产生不良影响的因素称之为风险源。矿建工程风险是指在矿建工程施工过程中，由于施工设计、施工技术、施工环境等多种因素造成的不良影响，从而引发的工期延迟、成本增加甚至人身安全隐患等问题。

1矿建工程风险分类及基本特征

根据引发风险事故的风险源不同，矿建工程风险主要可以分为人为风险和自然风险两类。区别于其他领域中的风险，矿建工程风险的特点主要有以下几个方面：（1）风险源更多且多项风险源共同作用产生的风险较多；（2）由于工程周期长，风险事故的影响持续时间更长且可能在施工过程中反复产生；（3）由于矿建工程涉及的人力物力资源较多，因此当风险事故发生时，往往会伴随较大的影响。

2矿建工程风险管理

通过建立某些措施和系统来识别风险、评估风险最终达到控制风险的目的。矿建工程风险管理是一个系统的、完整的过程，通常是一个周期性、循环性的过程。基于矿建工程项目风险管理及其过程的认识,将工程项目风险管理过程分为以下四个阶段。（1）建立该项矿建工程的基本信息库，包括基本人文自然环境概况、地质勘探、施工设计、人员管理等信息；（2）建立风险数据库，通过收集相似工程或相关工程的信息进行总结，学习相关的管理理论，在风险识别之前建立相应的风险数据库；（3）根据该项工程的实际情况，结合前期收集的基本信息和风险数据库对工程项目中的风险进行识别和分析评价，最终给出风险分级和分类；（4）基于上述信息对风险进行控制，包括建立有效的管理制度、提出合理的风险应急方案和针对大危害大概率的风险进行安全培训等。矿建工程风险管理过程是一个整体系统。各项风险在整个施工过程中是不断地变化的，随着施工的进行和时间的推移，会不断有新的风险出现。因此需要对工程施工各项信息进行不断的监测、反馈和分析，及时了解工程各项变化，便于管理人员能够更快更准确地分析风险情况，以调整和实施新的风险管理方案。让矿建工程风险管理整个过程反复循环，不断更新风险管理措施，达到准确有效控制风险的目的。

3“三位一体”矿建工程风险管理方法

根据各类矿建工程的共通性和探建类工程的独特性，得出风险控制和事故控制应该遵循以下几个重点。（1）安全是一切工程能够顺利进行并完成的基础。探建工程的安全性既包括了工程设备的安全也包括工作人员的安全，既要保证建设施工中的安全，也要保证勘探过程中的安全。风险控制要保证各项建设基本安全。（2）探建工程的优势在于边勘探边建设，其主要优势就在于能够比先进行全部勘探再进行建设设计施工的方式更快地完成整个工程。因此风险控制的第二个重点是要保证在风险控制的过程中尽可能不给工程勘探和施工带来不必要的麻烦，甚至是延误工程进度。（3）在保证安全和速度基础上，任何工程都要保证施工的经济成本和人力成本。因此对于风险的控制所采取的措施要做到大风险精准控制，小风险具体控制，降低风险控制的成本，同时利用风险控制减少风险对施工工程的影响，降低工程施工的成本。基于以上三个重点，该矿在风险控制上提出了工程施工“三位一体”风险管理法，即三个风险控制重点、三个风险控制步骤和三个风险控制原则。方法的具体内容包括以下三个步骤。第一步是使用各种方法识别和分析各种类型的风险，如分析学习相似矿建工程经验、专家评估调查、数值软件模拟、工程信息反馈等方法。第二步是基于相对准确的风险识别，将已识别的各类风险进行风险评估，并进行系统的分类。包括三种分类方式，分别是按照风险引发事故的可能性大小进行分类、按照风险源的种类分类和按照风险造成事故的影响大小和持续时间分类，最终形成三个相互关联但风险要点不同的风险评价体系，进而从这三个方面对风险进行全面的、系统的评价。第三步是对评估过的各类风险，进行最后分析，确定风险预控具体方法和控制时间。基于以上三个步骤得出的矿建项目风险识别评价体系，根据不同的风险发生事故的概率大小、事故影响大小和风险存在的时间段，提出具体的控制方法，主要遵循以下三个原则：（1）事故概率大的、事故影响大的、持续时间长的在事前利用多方法进行优先精准控制；（2）事故概率小的、事故影响小的、持续时间短的可以选择提前建立相应的应对措施，在发生时准确应对，降低或者消除损失；（3）基于矿建工程特有的工期长、环境复杂的特点，在风险识别、评价和监测过程中，应根据不同风险存在的不同工程时期，相应地对风险监测和控制方法也要进行改变，将重心放在不同时段的危害大、时间长、可能性大的风险上。

4工程管理实践

4.1工程背景。本文以高庄煤矿深部探建结合工程为背景，对“三位一体”矿建工程风险管理方法进行研究。该工程设计投资2.0897亿元。设计基建工程量：掘进6669m/99492m3。主要工程包括：在采矿区北翼建造一个新主井，主竖井井筒采用普通凿井法施工。4.2风险识别。在工程正式施工之前，为了尽可能减少工程中可能遇到的问题，排除工程中的风险，保证工程的质量和经济成本，力求在计划建设期内完成对工程的施工，因此工程风险管理必不可少。首先要做的就是对工程中的风险进行识别，主要从施工前期和施工过程中这两个时期进行风险识别。4.3风险分类及评价根据前期资料收集和其他相似工程的经验总结，立井施工的风险主要存在于四个方面，包括工期风险、成本风险、质量风险和安全风险。结合该项目的自然气候条件、地质环境条件、井筒施工方法、成本控制和工期要求等多方面的因素，对该项工程中的风险进行分类，如表1所示。对风险采用层次分析法进行分析。该项目风险识别的成果为：工期风险、成本风险、质量风险和安全风险为该项目的四个一级风险要素。四个一级风险要素还可以细分为五个二级要素：自然风险、技术风险、气候风险、经济风险和其他风险。二级要素又可以分为若干个子要素。基于AHP和模糊数学的综合评判方法对项目进行风险评价,风险评价指标体系建立按照表1风险识别结果，内容如下。（1）建立项目风险评价递阶层次结构按照表1建立评价指标体系结构，如图1所示。（2）用AHP方法求风险指标的权重基于专家对该项目各层次内风险因素相对重要性的认识，构造判断矩阵，计算各风险因素的权重。B层判断矩阵及权重计算如表2所示。B层判断矩阵风险权重计算方法分别计算得出C层和D层风险权重及最后总权重表如表3所示。经过风险评价分析得出保证工程安全高效完成的首要条件是保证施工技术条件的合适，尤其是在矿体岩体节理裂隙发育较全的情况下，井壁涌水漏水问题成为影响施工的重要问题，选择有效的堵水治水技术尤为关键。其次，在这一基础上应该加强对项目管理各项制度的建设，进而形成合理高效的运作机制。

5结论

（1）通过对千米深井探建工程的风险控制方法的问题进行研究，得出了相应的工程风险控制方法，并将其成功运用在工程施工管理中，使工程的施工安全得到极大的提高，确保施工进度能够按期完成，降低了项目施工成本。（2）通过对风险控制方法的研究，结合本工程的具体实践，根据工程中取得的效果和经验，发掘实施过程中的不足，提出适用于相似工程的部分材料，进行总结整理，提出了“三位一体”风险控制法，即以三个重点为基本，遵循三项风险控制原则，通过三个步骤对工程风险进行控制。

【参考文献】

［1］王鹏越.超大直径深立井施工技术发展及展望[J].煤炭工程，2018，50（06）：47-50.

［2］祁和刚，蒲耀年.深立井施工技术现状及发展展望[J].建井技术，2013，34（05）：4-7.

［3］应晶晶.土建工程施工管理现状及对策研究[J].城市建设理论研究(电子版)，2015，5（12）：5464-5465.

［4］赵勇健.煤矿土建工程施工管理存在的问题及应对策略研究[J].能源与节能，2018（01）：39-40.

风险要点管理范文篇7

关键词：房地产企业；资金链；管理；应对策略

房地产行业与市场环境中的其他产业有着高度的关联性，且在国民经济的增长中占有重要的地位。不同时期对于房地产行业的诉求各不相同，不断变化的社会环境也要求企业管理层积极调整战略规划，关注企业内部资金管理水平，以确保房地产企业实现良性发展。

一、房地产企业资金链风险因素分析

房地产企业资金链风险管理工作是一个复杂的过程，无论从涉及的问题还是影响的因素方面进行分析，均包含了多个要素。当前，国家的房地产经济环境已经趋于理性化，企业在开展资金链风险决策工作的过程中，更应关注其中存在的潜在风险。具体的资金链风险涵盖了以下方面。其一，自然地理环境因素。自然地理环境囊括了位置、风光以及气候条件等要素，地理环境的优劣、配套设施的完善程度以及噪声等因素都可能对房地产成品造成巨大的影响。其二，政策法律环境因素。政策法规的最新出台以及原有法律法规的变化会对房地产商品产生一定的经济影响，这种影响的效力较为深远。其三，经济环境因素。经济环境因素作为房地产企业资金链风险决策的重要因素，可以对房地产市场产生重要的影响。宏观经济环境较好，居民的购买力与购买热情较高，能够促进房地产市场的繁荣；反之，则会导致房地产市场的萧条。以上只是简单列举了房地产企业资金链风险要素中的一部分，考虑到房地产企业资金链风险的复杂性，管理人员应开展科学决策，减少风险出现的可能。

二、新形势下房地产企业资金链管理中存在的问题

1.资金管理意识淡薄

部分房地产企业虽然也结合自身的实际发展需求制定了与资金管理活动相关的各项制度，然而由于企业内部上至管理层下至基层工作人员对于制度的理解与认识不到位，导致制度的实际功能无法真正发挥出来，企业内部未能按照预期计划加以执行，造成了资金管理工作与实际工作的脱节，给企业资金管理工作的有效使用与正常流转带来了阻碍。企业内部资金管理意识的缺失还会带来行动方面脱节，具体体现在资金管理模式陈旧、管理策略有待优化等方面。由于房地产企业开发的项目存在多跨度、多范围的特点，项目大多分属于不同的区域和地点。为了更好地开展专项工作，项目团队大多会设立独立的银行账户，极大地增加了企业资金分散的可能性，也给上级单位管理资金、把控资金等方面的工作带来了难度。

2.预算管理制度不完善

现阶段，与房地产管理工作联系较为紧密的资金管理工作虽然已经逐渐开展起来，然而受到多种客观因素的影响，全面、科学的资金预算管理制度并未成型，特别是针对管理制度中企业项目投资活动以及资金管理控制部分，缺少科学性的监管，加重了项目内部成本费用的超支。房地产企业在部署新的战略方案之前，应对现有市场的宏观政策环境、一段时间的经济发展趋势以及市场诉求等要素进行全面的分析，以确保企业开发的项目能够与消费者的购买能力与市场供求关系相吻合，这才是管理人员应关注的要点。然而，当前部分企业工程建设与销售进度脱节，企业规模盲目拓展、项目投资缺乏远期规划等问题较为严重，加重了房地产企业管理工作的难度，原有的投资活动无法得到预期的回报。当前，企业内部资金预算管理制度的落实效果不理想，对企业资金的正常运营与有效使用带来一定的影响。3.融资形式单一我国的房地产企业数量巨大，其中既有组织结构复杂、综合实力强劲的大型房地产企业，也不乏小型企业，这些企业在开展融资活动的过程中，对于银行的依赖程度较高，融资的形式过于单一，导致企业的偿债压力巨大。房地产项目存在工期长期，资金周转缓慢等特点，而巨大的资金压力使企业不得不采取融资活动缓解资金链问题，以化解企业内部资金短缺的现状。而持续性高强度的融资以及融资模式的固化、单一都给企业的管理工作带来了难度。另外，由于银行贷款是企业融资的主渠道，而一旦出现经济波动就会造成银行呆账的产生并对经济造成巨大影响，不利于企业的稳健发展。4.监督激励机制欠缺房地产企业内部涉及的项目工程多样且管理形式复杂，而各项工程的实施又与资金的使用有着密切的联系，如果企业管理层未能在思想认识方面加以重视，不关注资金预算的执行情况，也未能制定计划定期对资金的使用情况进行检查、监管，就会导致该项工作形同虚设，无法发挥出应有的价值。企业管理人员对于资金的使用缺乏深入的了解，未能对不同的账目类型如应收账款、预付账款等进行逐层跟踪管理，而在制度的设定中未能将应收款项与绩效管理进行合理匹配，奖惩机制的不明确导致内部员工的工作积极性不足，事前预防与事中控制工作无法得到有效开展。

三、新形势下房地产企业强化资金链管理的具体策略

1.强化资金管理意识

企业内部的资金管理意识需要进行全员化培养与渗透，以便实现理想的管控效果。房地产企业上至管理层下至普通员工，只有真正理解了资金管理工作的重要价值，并从思想上加以强化，才能将资金管理工作放到战略发展的重要位置上。内部员工一旦形成了较佳的成本管理意识，就可以不断强化成本控制工作，有效规避企业各项工作中有可能发生的财务风险。现代化网络平台的构建可以帮助企业管理人员及时掌握资金的使用动向，及早发现资金使用过程中出现的各种问题或项目中存在的各种风险，确保项目资金投入的准确性不出现偏差，使投资管理活动与企业的整体收益目标相一致。针对企业现阶段可以使用的流动资金，应进行科学化管理，在确保正常工作开展的前提下尽可能地减少资金方面的闲置，排除各种风险要素，将资金投到高收益的项目上。

2.完善资金管理制度

资金预算作为资金管理的基础，可以促进房地产企业内部资金的良性使用。企业要想切实提升资金的使用效率，就需要在资金预算制度的设定方面下功夫，以确保该项工作的全面实施。财务部门可结合实际情况细致地制定出资金预算计划方案，在主体内容的构成方面应体现资金预算收入、预算支出等内容要素。管理人员在开展资金预算收入、预算支出工作的过程中，应关注核心内容并通过日常的经营活动实现现金净增加额，通过企业投资所需资金支出强化预算支出，以实现理想的管理效果。企业可成立资金预算管理小组，使工作人员进一步明确自身的权利、义务、责任，按照制定的项目资金预算计划全面开展各项工作，以确保经营目标与预算目标的实现。全面预算管理可通过事前的资金规划，构建完善的预算流程，确保实现资金的有效控制，使现有的业务活动可以纳入财务监管系统之中，实现理想的控制效果。企业工作人员将全面预算与资金集中管控模式相结合，分别按照年度、月度、季度等不同的时间维度开展资金收支计划，以实现企业资金管理的有序化。

3.实现融资渠道多样化

房地产企业在开展经营活动的过程中，与银行的联系较为紧密，企业为了保证现有的资金链不出现断裂，保持资金的正常运作，往往需要银行的贷款加以维持。工作人员应对企业现阶段的项目特点以及银行现有的信贷政策进行深入的了解，确保建设资金不出现问题。企业除了加强与银行之间的联系外，还应不断拓展现有的融资渠道，通过更加多样化的措施开展日常管理活动，如不断开展项目合作与参建，扩大资金的吸引力。房地产企业可以针对现有项目的优势开展合作吸收资金，通过与其他企业合作投资共同分享利润；也可通过供应商、施工单位垫付资金，以延迟企业资金的流出，用以开展相关资金活动。由此可见，融资渠道的多元化可以降低企业的金融风险，实现企业内部资产结构的合理化与科学化。

4.夯实资金监控工作

资金监管工作是一项企业需要长期开展的检查工作。在具体实施的过程中可分为长期检查与不定期检查，管理人员应多从日常报表中了解资金使用的整体情况，通过定期监督检查挖掘资金预算执行过程中的各项问题，并就应收账款、预付账款等往来账目进行跟踪管理，确保各项工作不出现问题。企业内部不同项目的负责人与业务人员的绩效待遇应与应收账款的回收相联系，确保内部制定的奖惩办法能够真正发挥出作用，将坏账损失控制在一定的范围之内。房地产企业还应加强内部的审计工作，确保财务会计信息与企业的实际经营情况相符合，将审计与监督的功效真正发挥出来。监督工作的开展还可以体现在事前预防与事中控制的过程中，通过强化管理工作的各个步骤，使资金可以在一个安全的使用环境中合理运行。企业管理层应对内部不同开发项目的资金投入情况有一个全面的了解，认真分析不同阶段收入与支出的波动期，详细分析具体原因，确保房地产企业项目的资金管理工作实现理想的管控效果。综上所述，资金链是房地产企业开展各项经营活动的基石，一旦企业在资金层面出现断裂，就会影响后续工作的正常开展。面对日趋复杂的经营环境，且受到各种宏观政策与客观因素的影响，房地产企业要想实现更大的发展，就需要积极调整内部管理结构，运用有效的管理策略确保企业资金的正常使用，严格控制资金风险的出现。

参考文献

[1]袁庆昆.新形势下房地产企业对强化资金链管理与对策的思考[A].2011年度中国总会计师优秀论文选[C].2012：6.

[2]陈志怀.新形势下房地产公司资金管理的困境及完善对策[J].大众投资指南，2019（22）：98，100.

风险要点管理范文篇8

关键词：新形势;高校;内部控制;内部审计

一、新形势下高校内部控制审计的必要性

内部审计指的是独立监督和评价本身定位及其所属机构经济活动的真实性、合法性和效益性，通过内部审计加强主体本身的经济管理能力同时实现经济和社会目标。此外，内部审计是从整个经济活动流程的每一个部分，内部审计能够优化内部价值链的每一环节，从而减少环节成本，实现内部各部分的价值最大化。而内部控制则是随着经济社会的发展产生的，在竞争日益激烈的组织间，为了提高组织的管理绩效而形成的一种自我控制和约束的管理机制，同时也是对某种项目和事件的一种控制，贯穿在组织活动中的一系列管理和控制手段。内部控制审计是内部审计的重要内容之一，内部控制审计主要包括内部环境审计、风险评估审计、控制活动审计、信息与沟通审计和内部监督审计。随着高等教育的飞速发展，高等教育规模的拓展是经济社会发展的必然结果，不仅普通高等学校数量迅速增加，许多高等院校规模也在不断扩大，已经变成一种巨型的组织了。高校规模和组织结构的扩大，在提高高校教学、科研和服务水平的同时，也暴露出许多管理不合理的问题，高校内部管理变得更加复杂，资金来源和用途也日趋多元化，因此加强高校内部控制管理水平，严格内部控制审计要求是迫在眉睫的问题。近年来，关于高校内部审计建设受到各界的密切关注，教育部了许多关于加强直属高校内部控制审计的系列文件，这些意见文件不仅为指导高校进一步加强内部审计工作提供了管理框架，还为高校实现内部控制审计引入管理审计理念提供了思想基础。因此，加强高校内部控制审计工作是未来健康发展的必然选择，也是顺应国家管理方针的必然要求。

二、高校内部控制审计的现状

（一）高校缺乏明确的构建内部控制框架系统的目标

高校构建内部控制制度框架最关键的是明确内部控制制度框架的控制目标，并确定制度的构成要素。目前，我国高等教育虽然发展迅速，但是由于高校日益扩展的组织结构和多元化的经费来源，高校通过各种措施将既定的目标、要求传达给组织的各个部门以规范和指导其行为，而我国高校内部控制制度和框架体系，在多元化的资金来源、扩大的科研项目和增加的教学要求，高校难以明确内部控制的目标。由于高校内部控制目标的不明确，内部控制作为审计的一种方法就难以维护财务报告的可靠性，高校内部控制的审计方法和管理决策更难以为高校创造价值。高等教育是培养创新精神和实践能力高级专门人才的土壤，具有为发展科学文化技术，促进社会主义现代化建设的重要使命，高校办学目标是建立内部控制结构框架目标的基础，目前高校并没有将办学目标与内部控制目标相结合，在这种情况下高校就更难以清楚自身构建内部控制的目标和要求了。因此，高校缺乏明确的构建内部控制框架系统的目标是高校进行内部控制审计的重要阻碍因素。

（二）高校内部控制审计缺乏专业、有效的内部审计人员

内部审计人员是评估控制制度有效性的重要角色之一，对内部控制有着不可替代的贡献和作用，内部控制审计人员不仅在高校组织和管理中具有一定的权威，而且是内部审计管理中的监督角色，对高校组织内部控制进行评价、审计是内部审计人员的重要工作内容。目前，高校内部审计机构虽然属于单位组织内部，但是对高校内部的环境还不足够熟悉，同时受到高校管理层和其他权力机关的管理能力局限性，高校内部控制审计在一定程度上受到限制。另外，由于高校内部控制审计缺乏专业、有效的内部审计人员，高校内部控制审计的重点无法有效明确，同时也不利于全面展开审计的各个要求。高校内部审计机构本身应该是具有独立性的，能够对高校开展全面的内部控制审计，但是审计工作受到审计时间、审计资源和审计目标等多方面因素的影响，高校在缺乏足够的专业和高效内部审计人员的情况下，其内部控制审计工作难以兼顾审计的多方面要求，内部控制审计工作难以发挥其真正的作用。因此，高校内部控制审计由于缺乏专业、有效的内部控制审计人员，其内部控制审计不仅无法充分发挥内部控制制度的有效监督、评价作用，更加难以实现审计工作对高校的管理约束作用。

（三）高校内部控制审计没有注重成本效益和控制点管理原则

高校的教育资源、科研资源以及资金来源都是有限的，高校内部控制审计工作必须通过对关键控制点进行准确把握实现内部控制状况的全面了解，而目前高校内部控制审计难以在较短的时间内了解实际的内部控制现状，因此高校内部控制审计建设难以把握系统关键控制点，更无法把握系统控制重点，也无法进一步判断容易出现差错和问题的项目和环节，于是高校无法合理地安排内部控制审计工作的重点和时间，这也阻碍了对审计资源的有效整合，使得审计工作难以发挥其应有的工作效果。由于高校难以对内部控制审计的关键控制点进行准确的把握，这无形之中增加了内部控制审计人员的工作量，使得审计人员无法从细枝末节的一些次要控制点中解放出来，同时还无法重点关注影响高校内部控制状况的重大控制缺陷和差错上面，最终影响高校内部控制审计质量的提高。因此，高校内部控制审计缺乏成本效益和控制点管理原则是降低内部控制审计质量的重要内在因素。

（四）高校内部控制制度不健全，内部控制审计作用难以发挥

高校内部控制制度不健全，甚至存在根本没有建立内部控制制度的情况，这是高校内部控制管理一直存在的问题，有些高校虽然建有内部管理的规章制度，但是没有将制度和规定落到实处，更不进行考核和奖惩，使得内部控制制度和审计工作流于形式、形同虚设。高校内部控制制度不健全主要是由于对内部控制制度的认识不够，高校一直被认为是一个科研、教学的场所，大多数人也都认为高校的教职工水平普遍都不低，高校对于建立内部控制制度的觉悟和重要性认识不够，欠缺构建内部控制制度的积极性，就更别说加强内部控制审计工作了。此外，许多高校还不注重财会人员综合素质的培养和控制，致使许多内部控制审计工作的会计信息数据都不完全和绝对真实，由于内部控制制度的不健全，使得内部控制审计措施不到位，相关的经济活动就缺乏监督和评价，内部控制审计就无法充分发挥管理和监督的作用，高校内部往往出现资金控制不力、实物资产会计控制能力薄弱、项目建设质量难保证等一系列不良后果。

三、建议措施

（一）充分认识高校内部环境，从内部环境审计开展内部控制审计工作

内部环境审计是内部控制审计的首要工作，内部环境审计就是对内部控制组成的要素基础进行审计，也就是根据内部环境确定具体的主要的审计目标，高校要根据自身的实际情况、科研项目、教学工作等制定具体的审计目标。加强高校内部控制审计需要从内部环境审计出发，只有充分准确地认识高校内部环境，才能制定内部环境审计工作计划，也是开展内部控制审计工作的基础和前提。而内部环境审计不仅需要理清高校组织结构，还要将组织结构、机构的设置和权责分配、高校科研项目发展、人力资源政策、内部审计机制等等方面，作为内部环境审计工作的主要内容。高校在制定内部环境审计工作计划时，需要根据自身管理发展方针，以国家有关法规和要求、教育部门管理章程、科研项目规范等作为重要依据，只有符合国家要求和高校权益的内部环境审计，才能提高内部控制审计效率，最终实现高校发展目标和国家发展需要。

（二）关注风险评估审计，完善高校内部控制审计的风险管理

高校虽然与那些以盈利为目的企业不同，但是在高校也一样存在管理风险、科研风险以及财务风险，因此高校内部控制制度和管理上需要以风险导向为基础开展内部控制管理工作和审计工作。高校在进行风险评估审计时，首先需要根据审计目标的设计理清审计要点，目标设定要注意层级性和重叠性，互补性和衔接性，同时还要对目标审定是否符合战略要求进行评估审计。这就要分别根据高校的教育目标、财务报告目标、资产完整目标和科研目标等等进行区别性的管理和评估审计工作，只有根据设定的目标才能做出有效的风险评估工作，最终测算出高校在不同情况和科研活动上所能接受的风险水平和大小。做好目标的风险评估审计之后就要进一步识别风险的审计要点，准确识别内部风险要素和外部风险要素是对高校风险评估的基础调研和科学分析工作，通过识别风险的审计要点才能提出深入的风险和管理措施，在这个阶段需要将定性、定量分析进行综合，审计人员要重点考察已识别的风险特征，利用信息数据的特性，对高校管理层和内部控制进行风险评估的成本效益情况，并对风险大小和严重程度进行风险排序，拟定风险应对措施，确定需要重点关注的风险。以风险导向为基础加强高校内部控制审计，不仅是完善高校内部控制审计的风险管理，还是提高高校风险应对能力的重要内容。

（三）重视内部控制审计工作，发展和培养高素质的审计工作人员

无论是内部审计工作还是内部控制审计工作都离不开审计工作人员，由于高校对财会工作认识的局限性，高校要想充分发挥内部控制审计工作效率，就需要高素质的审计工作人员。审计工作人员是开展内部控制审计工作运行的血液，更是充分发挥内部控制审计工作效益的润滑剂，因此加强高校内部控制审计，在重视内部控制审计工作的同时，还要积极开展审计工作人员的选拔和培养。只有提高审计工作人员的综合素质，才能保证高校内部控制审计工作的顺利进行。

作者:张伟 单位:江苏第二师范学院审计处

参考文献:

[1]覃宏倩,李新富.新常态下高校内部会计控制存在的问题及解决对策[J].当代会计,2015(5):40-41

风险要点管理范文篇9

2015年安全工作重心：“安全第一，预防为主，综合治理”为安全生产方针， “全员、全过程、全方位、全天候”为安全管理原则，健全和落实以安全生产责任制为中心的各项安全管理制度，做到有章可循，违章必究，奖罚分明，杜绝违章、违纪现象，确保安全生产，以取得最大的经济效益。特制定2015年年度安全工作计划。

一、2015年年度安全目标：

重大火灾事故为零，重大交通事故为零，重大资金安全事故为零，重大因工伤亡事故为零，重大设备事故为零，重大食物中毒事故为零，重大烟草物资被盗、霉变事故为零，重大网络与信息安全事故为零。

二、2013年年度工作要点：

（一）推进安全标准化工作，完善安全组织和管理体系，落实安全责任，强化安全管理，并保障有效实施。

1、进一步完善安全生产的目标责任制管理，层层签订安全目标责任书，落实到每个岗位、每个人。并实行“谁主管，谁负责；谁的岗位，谁负责；”的管理原则，层层落实，加强监督，严格考核。

2、实施全过程风险管理。完善风险评价组织，加强作业活动的危险因素辨识和风险评价，切实落实各项风险控制措施，对重大风险要制定风险削减计划并予以落实（过程改进），确保作业活动的风险在可承受范围内。组织职业健康安全管理体系的评审，实现管理承诺，保持体系持续合规、有效运行。

3、严格执行企业《重大危险源管理制度》，强化各项监控措施，确保重大危险源安全平稳运行。并深入继续开展消除危险源的工作。

4、严格执行企业《安全生产责任制》，落实安全责任，保证安全所必须的投入，做到组织措施、管理措施、技术措施的认真落实。

（二）加强全员安全技能、意识的培养和企业安全文化建设。

1、加强新进厂职工三级安全教育，使之掌握基本安全生产技能，合格上岗。

2、组织开展班组安全活动，抓好安全生产有关法律、法规学习和日常安全教育。以部门为单位组织职工学习《安全管理制度》和安全标准化相关规定，明确各自安全职责，增强安全意识，提高安全技能，提升管理水平。

3、组织开展“安全生产月”活动。通过“安全生产月”，不断提高企业全员安全意识和安全技能，查找隐患，加大整改力度，提高企业本质安全水平，促进企业经济发展。

4、开展安全竞赛活动。通过各种竞赛活动，进一步学习国家安全生产法律法规，增强做好安全工作的责任感和紧迫感。认真贯彻执行安全规章制度，杜绝各类违章作业和违章指挥，提高职工遵守劳动纪律、工艺纪律、安全纪律、环保纪律、提高操作技能的自觉性，总结和推广安全生产先进经验，确保企业长周期安全运行。

（三）、强化隐患排查治理，提高安全防范水平

1、强化车辆管理。定期组织驾驶员进行安全培训和教育；全面排查车辆管理中存在的问题和隐患，把查出的不安全隐患摆在桌面上，让大家去研究，去解决。坚持“提醒”制度。每月由安全委员会发送一条安全提示短信给驾驶员，提醒时刻注意安全，提高安全意识；

2、坚持巡查值班。健全每日巡查登记制度，保安加强对外来人员的盘问与登记，看楼护院队伍加强义务巡逻，较好的消除了各类事故的发生。节日期间认真安排好了安全值班工作，实行24小时值班，并且落实值班责任人，确保了节日期间无任何安全事故。

风险要点管理范文篇10

【摘要】随着中国保险业的迅速发展和保险业总资产的快速增长，保险资金的运用成为保险公司稳定发展的关键性因素。文章研究了保险资金在直接进入资本市场后资产配置时应特别注意的问题、为保证资金的运作安全，应有效安排组织结构、内控制度、管理系统与和风险预警体系以及加强保险资金运行的监管建议。

一、引言

保险公司资金运用的问题是我国保险理论界近几年来一直都在研究的重要课题，但是从现有的文献和论着的研究成果来看，对保险资金运用的分析主要集中于保险公司资金运用现状和存在的问题以及扩大我国投资渠道等方面，而对于保险公司资金运用从风险管理的视角进行分析研究的还比较少。当前，我国保险公司资金运用面临着多方面的压力，譬如保费收入递增的压力、产品创新的压力、行业竞争的压力以及适当财务结构的压力等，这些压力都迫使保险公司越来越重视资金的运用，期望通过保险资产业务取得良好的投资收益，来缓解这些压力。但是，我们还应该看到在保险资金的运用中，面临着各种各样的风险，这些风险不仅包括有一般性资金运用的风险，还包括有基于保险资金自身特殊属性而产生的区别于其他资金运用的风险。面对这些风险，保险资金的运用如何实现预期的目标，如何分散风险、选择投资工具、如何进行投资组合、投资策略如何制定，采取什么样的内部和外部风险控制方法就显得更为重要了。增强保险公司的风险管理能力，完善保险公司资金运用风险管理体系，提高资金收益率并有效地防范风险，是目前中国保险业面临的紧迫任务。

二、保险资金的资产配置

保险资金在直接进入资本市场后可以在更多的投资品种间进行资金配置，但在具体配置资产时，保险公司既要充分考虑保险资金的负债性质和期限结构因素、各类投资品种是否符合保险资金流动性、安全性和盈利性管理的要求，还要考虑监管层对最低偿付能力的要求。因此在分析保险资金的资产配置时应特别注意如下方面的问题。

第一，寿险和非寿险资金期限的差异将导致不同的投资选择。财险公司的资金来源主要由未决赔款准备金和未到期责任准备金构成，期限大都在1-2年；而寿险公司的资金来源主要由人身险责任准备金构成，期限可以长达20-30年。由于各类保险准备金均为保险公司的负债，因此在将这类资金进行投资时风险控制相当重要，而资金期限结构上的差别将导致财险公司更注重投资品种的流动性，寿险公司更注重投资品种的安全性和盈利性，由此产生不同的投资选择。

第二，国内保险市场快速增长产生的新增保费足以解决保险公司流动性需求。从保险公司现金流量角度看，基于对我国保险市场正处于一个快速增长时期的判断，每年不断增长的保费收入将能够满足当年保险赔付和给付的资金需求以及营运费用的支出需要，而以各类准备金形式存在的保险资金需要寻找安全的增值空间，以应对保险金未来集中给付的高峰。

第三，保险资金对风险的承受能力和对收益的要求从理论上分析，与社保基金和QFII基金相比，保险资金对风险的承受能力和对盈利的要求处于它们两者之间，在进行资产配置的过程中会综合考虑银行存款、企业债券、基金、流通股股票、可转债等不同投资品种间的平衡。随着投连险、分红险和万能保险等新型寿险产品销售份额的不断增长，保险资金直接进入股票市场的规模将在很大程度上取决于广大投保人和保险人对股票市场运行周期的判断，保险资金的风险承受能力也将相应提高。

第四，保险资金的盈利模式将呈现多元化趋势。在投资品种的选择上，保险资金可介入的品种除了常规的流通A股、可转债之外，还将介入非流通股的投资，随着国内资本市场的不断发展和投资品种的不断丰富，可供保险资金选择的余地仍将不断扩大。目前有关保险资产管理公司管理规定的相继出台，有关保险资产管理公司业务范围的规定将成为这部法规的核心要点。

三、保险公司对资金运用风险的管理控制

目前，我国保险资金运用主要有三种模式：一是成立独立的资产管理公司；二是委托专业机构运作；三是在保险公司内设资金运用部门。不论是采用哪种模式，保险公司都是资金运用的决策者和风险承担者，也是进行风险防范的第一道防线。为保证资金的运作安全，应有效的安排组织结构、内控制度、管理系统与和风险预警体系。

1、建立健全分工明确的组织架构

保险公司资金运用涉及的机构和部门包括董事会、总经理室、风险管理、内部审计、风险监督等诸多机构和部门。这些机构和部门职责分工不一样，其协调运作是做出科学投资决策的机制保障。如董事会的职责有负责制定资金运用的总体政策，设定投资策略和投资目标，选择投资模式，决定重大的投资交易，审查投资的组合，审定投资效益评估办法等，总经理室的职责是根据董事会决定的总体政策，负责研究制定具体的经营规定和操作程序，包括多种投资组合的数量和质量比例、制定风险管理人员守则和职责、风险管理评估办法等，内部审计的职责是直接向董事会负责，独立对所有的投资活动进行审计，及时发现并纠正公司内部控制和运营制度存在的问题，风险管理部门的职责是分析市场情况和风险要素变化，对存在的风险进行评估和控制，研究化解风险的措施，风险监督部门的职责是通过现场和非现场检查，及时、全面、详细地了解资金运用单位和部门对董事会的投资策略、目标达成与实施过程，投资人员的从业资格和整体素质以及胜任工作情况等。

2、制定严密的内控制度

资金运用的决策、管理、监督和操作程序复杂，环节多，涉及面广，人员多，风险大。所以有必要沿着控制风险这条主线，制定严密的内部控制制度。一方面，这些制度必须涵盖所有的投资领域、投资品种、投资工具及运作的每个环节和岗位；另一方面，使每个人能清楚自己的职责权限和工作流程，做到令行禁止，确保所有的投资活动都得到有效的监督、符合既定的程序，保证公司董事会制定的投资策略和目标顺利实现。

3、建立资金运用信息管理系统

信息管理是一种重要的风险管理工具。公司要有发达的信息网络，对外要与国内外各个资本、债券、货币市场连接，让有关人员随时了解市场变化情况；对内要与董事、总经理室成员、风险管理、审计、监督、财务、业务部门联接，在系统中及时录入各种业务发生情况。这些信息要足以为决策者提供第一手决策依据，为管理者提供及时详实的分析数据，为监督者提供全面的全科目资料，为投资操作者提供信息平台，同时真实记录交易情况，使准确信息在公司各个机构和部门之间充分交流。

4、建立公司评估考核和风险预警体系

在资金运用的全过程中，有几组指标评估办法是保险公司必须关注和建立的，比如风险评估和监控，资金流动性考核评估、资产负债匹配评估、风险要素评估、资金运用效益评估等。此外，还要健全投资风险预警体系，包括总体及各个投资领域、品种和工具的风险预警，使投资活动都纳入风险管控制度框架内，使公司经营审慎和稳健。

四、加强保险资金运行的监管建议

1、为保险资金运用营造好的法制环境

一是修改《保险法》，进一步拓宽资金运用渠道，并留有一定空间。二是对业已批准办理的业务，抓紧补充制定各项规章，如《保险资产管理公司管理规定》等。三是对保险投资高管人员、具体操作人员规定资格条件；对银行、证券、基金、信托等交易对象限定基本信用等级标准；确定资产委托人、受托人和托管人的职责和标准。四是在拓展投资模式，开放投资领域，增加投资品种和工具之前，要有较长时间的酝酿期，根据我国国情，借鉴外国经验，反复讨论、论证，必要时还可听证，听取多方面意见，制定监管法规规章。

2、对保险资金运用范围的划定

拓宽保险资金运用渠道，并不意味着不限制范围，全方位地放开。应该根据国际国内经济金融运行环境，结合保险业经营风险的特殊性，按照保险资金运用的安全性、流动性、盈利性要求，借鉴国外的成功经验，逐步放开保险资金运用领域和范围。可考虑放宽以下限制：一是放宽现有投资品种的比例控制，可考虑进一步放宽购买企业债券的限制和提高投资股市的比例。二是可在国家重点基础建设和实业投资方面有所突破，特别是对水、电、交通、通讯、能源等的投资。三是在适当的时候允许办理贷款业务。四是放开与金融机构相互持股的限制，进行股权投资。五是适度允许投资金融衍生产品，使保险公司通过套期保值有效规避风险等。放开保险投资渠道要循序渐进，要综合考虑各种因素，成熟一点放开一点，避免以往那种一放就乱，一抓就死的状况出现。注意防范保险风险，坚决杜绝因投资不当对保险公司偿付能力造成严重影响，切实维护被保险人利益。除此之外，对流动性差、风险较高的非上市股票和非质押贷款应予禁止，同时还应禁止对衍生金融产品的投机性投资。公务员之家

3、按投资比例监管

近年来，随着社会和公众对保险的需求加大，我国保险业迅猛发展，保险险种和产品急剧增多。这些产品因其性质、特点、责任周期、成本效益不一样，具体体现在承担责任的时间有先有后，规模有大有小，效益有好有差。相应地，用各种产品所形成的保费收入进行投资，其投资渠道、方式、期限等也应有所区别。我国保险业还处于发展的初级阶段，市场机制不健全，营运欠规范，资本市场不成熟，资金运用渠道不畅。借鉴国外的监管经验与运营惯例，应选择谨慎经营和监管，在保险资金的运用上进行具体的严格的比例限制。一方面，应对一些投资类别规定最高比例限制，如对企业债券现行规定不高于20%的投资；投资次级债不超过总资产的8%；直接投资流通股的资金不超过总资产（不含万能和投连产品）的5%等。将来保险资金投资渠道进一步放开后，对项目投资、质押借款、投资金融衍生产品、境外投资等同样也要进行比例监管。另一方面，对单项的投资也要有严格的比例限制。如投资一家银行发行的次级债比例不超过总资产的1%；投资一期次级债的比例不得超过该期发行量的20%；投资单一股流通股票按成本价格计算不超过保险资金可投资股票的资产的10%；购买同一公司的债券，投资单个项目的比例，以及对个人贷款等要控制在一定比例范围内；资金存放在单家银行的比例也要受比例限制，等等。总之通过投资比例限制，可以调整高风险和低风险投资结构，选择盈利性大、流动性强和安全性高的不同投资方式进行组合，使投资组合更趋优化。当然，投资比例限制不是一成不变的，可根据市场变化及需求对公司的运营情况进行调整。

【参考文献】

史锦华、贾香萍：保险资金入市的效应分析及其风险管理[J].保险世界，2006（1）.

刘新立：我国保险资金运用渠道的拓宽及风险管理[J].财经研究，2004（9）.