电商行业审计范文10篇

电商行业审计范文篇1

关键词：商业银行经济责任审计审计风险管控措施

随着商业银行(下文简称“商行”)的发展，传统审计形式已难以更好地适应经济责任审计的实际需求。以审计风险作为导向，通过风险控制，解决经济责任审计(下文简称“经责审计”)环节存在的不足，可节约审计工作成本、提高审计效率和质量。当前，商行的经责审计工作在开展过程中，审计风险的控制为重点问题。面临着激烈的市场竞争和严格的经济监管环境，如何高效找出审计风险、优化管控措施、完善商行审计工作管理值得相关人员展开深入研究。

1商行经责审计概念及特点

1.1概念。商行的经责审计主要指内审机构、纪检监察部门在金融机构的委托下，对相关人员经责的履行情况进行审计，重点审查领导者财务收支、经济活动是否合法、经营效益是否真实等，审计过程涉及范围广，具有综合性特征。1.2特点。第一，审计对象主要特点体现在对人员的监督方面。审计对象、追责对象为银行的领导者，不仅仅是指其所在单位财务的收支情况。因此，审计工作程度更深，监督范围更大。第二，内容时间跨度大，经责审计工作不仅涉及财务收支内容，还包括管理者、领导者任期内经营指标完成情况，时间跨度3～5年，需要审计人员掌握全面的资料。第三，银行本身的特殊性，商行资本多数由国家直接投资，其市场份额、资产规模和经营利润在银行行业占据重要地位，同时，也存在较高的经营风险[1]。

2商行经责审计现存的问题

2.1人员经济责任界定。不同审计人员存在主观意识方面的差异性，对于经责审计工作认识程度不同，因此，在财务收支、效益、合法性等方面的评价也各不相同，在审计责任的界定方面可能存在差异。在审计实践过程中，容易出现责任界定不清现象，造成相关责任人员相互推诿责任，增加审计风险。2.2审计对象存在抵触情绪。经责审计过程中，部分被审人员对于此项工作的认识不全面，错误地认为此工作只是“挑毛病”，认为审计过程就是组织怀疑自身存在作风、财务等方面的问题，对工作产生抵触情绪，难以积极配合。另外，审计对象存在较强的自我意识，面对审计过程态度消极。以上对待审计过程的错误认识，对相关工作的开展造成阻碍。此外，电子银行的发展对传统商行的业务带来冲击，导致银行经济效益下滑，部分银行管理者为实现业务指标，出现违反规定的行为，如利用银行名义销售不规范的理财产品，飞单以及违规放贷等。此时，审计对象为逃避责任，为审计人员提供非真实的资料，影响审计结果。2.3审计资料的收集。审计过程中的资料收集对于定量、定性等考核十分关键。当收集到虚假信息时，就会混淆审计人员视线。此时，若审计人员不能发现虚假信息，就无法对被审对象展开准确评价，导致审计风险。与此同时，当审计人员过度依赖以往经验，单纯抽取自身认为较重要的材料进行审核，片面审计行为难以对被审人员展开综合判断，造成结果偏差，说服力不足。2.4审计成果难以高效利用。商行经责审计成果利用问题主要体现在以下两方面：其一，审计立项之前，待审计人员去向已经明确，去留定型之后展开审计，实际结果对被审核主体影响不大，常常只是走流程，难以影响领导人员的选拔与任用结果。其二，审计结果使用过程存在矛盾。如针对同种审计问题，处罚方式出现不同，对审计人员的信誉造成影响，弱化审计监督的效果。

3商行经责审计问题的成因分析

3.1主观层面。3.1.1审计主体。当前商行的审计队伍中，存在部分业务能力不足的审计人员，其专业知识的结构较为单一，在处理复杂的审计问题时，往往避重就轻，难以有效应对复杂的问题，这一现象影响审计对象评价环节，导致评价不全面，对成果的利用效率不高。同时，部分审计人员在职业道德方面存在问题，审计过程中出现违纪现象。如针对部分“权力”较大的审计对象时，出现弄虚作假行为，这种现象影响审计资料信息的真实性，同时，影响具体工作顺利进行[2]。3.1.2审计对象。部分银行领导者难以正确认识经责审计相关内容，缺乏领导者对于审计内容重视程度，对审计结果高效利用十分不利。3.1.3审计方法经责审计环节，对于审计风险尚未建立风险控制理念，使用事后审计方法，可能出现“先离后审”的问题，致使前后任期领导者面临相关问题互相推诿责任，不但增加审计工作难度，而且威胁银行经济效益。特别是对商行的高管人员展开经责审计工作时，难以准确界定其经责。3.2客观层面3.2.1制度关于经责审计，我国相关法规和制度尚未健全，相关意见和办法系统性有待提升。商行的经责审计相关内容虽然不断修订，原则性较强，但是审计操作相关规程和经济实际发展步调不一致，存在滞后性。如审计过程存在“先离后审”之弊端，不利于审计实践工作的衔接，相关法规难以制约，易造成审计流于表面形式，或者前后领导者责任的混淆问题[3]。3.2.2公众期望。国有商行经责审计工作敏感度高，社会公众期待银行领导者科学决策，为社会创造效益。但是部分公众也存在不合理期望，将经责审计和纪检部门置于同等地位。当审计工作结束后，不存在实际问题或者对于重大问题表述不清时，就会导致审计结果和公众期望差距较大。此种情况下，审计人员在公众期待的高要求下，可能对审计重点把握不清。

4商行经责审计风险及管控措施的应用

4.1识别审计风险。4.1.1内外环境。国有商行的经责审计需要分析被审银行内外环境。从金融走势、监督环境和制度约束等方面加以分析，掌握商行所处金融环境，审计人员可更好地认定审计风险。国有商行和社会经济、政治环境等联系紧密，由于面临环境复杂，导致风险种类较多。商行在审计之前，审计人员需分析国际金融走势，了解监管机构监督要求、货币政策、财政政策等，明确政府部门对商行业务支持，掌握银行资本管理与经营机制[4]。在内部环境方面，需要对被审人的决策行为、内控策略的运用、财务状况和经营成果等展开评价，重点审核被审人员在职期间，是否为实现某项指标产生了违规行为。同时，还需审核管理者的述职报告，任期内下属各个分支行经营计划、指标完成等情况。此外，还需审核外审检查报告与处理意见等。4.1.2经营风险。商行业务层面风险直接影响经营目标的实现，在审计过程中，需要对经营风险加以识别、划分等级。从纵向维度分析，需要重视外部环境、内部管理产生的风险，将风险审计融合在经责审计过程中，可促使风险评估过程针对性更强。从横向维度分析，需精准识别业务应用过程中产生的错报风险，重点面向国有商行的财务管理、信贷、存款和中间业务等。信贷作为商行重要业务之一，利息为重点收入来源，其风险主要包括借款人信用、利息回收、不良贷款监管、贷款流动性等。存款业务属于负债业务，也是展现竞争力的重要指标。其中可能存在“高息吸存”和“非法拆借”等违规行为，导致存款的利用效率不高、稳定性不足。财务管理贯穿整个经营全程，在经责审计环节，需重点核实被审人是否存在“修饰报表”“违规编制财务表”等行为，进而确认银行资产、损益和负债的合法性[5]。4.2评估审计风险。商行决策通常是行长、高级管理层及治理层共同决定，决策环境存在经营风险。在经责审计环节，可结合管理者战略规划和银行内外环境等分析银行面临的战略风险，并将风险影响程度加以排序。业务风险的评估利于审计人员正确分析银行存在的经营问题。以国有商行存款业务为例，此项业务主要基于公众的信任度，吸纳闲置资金，属于商行立足之本，也是主要负债业务类型。当银行工作人员难以抵御金钱诱惑时，可能出现侵占公款的问题，借工作之便，展开账外经营，还可能参与“洗钱”等违法活动。以上行为均可导致风险产生，直接影响银行存款的利用效率、存款稳定性等。在银行存款业务的经责审核过程中，应关注管理者在任期间，是否存在违规调整业务数量的行为，应付考核任务。如责任人对不需要贷款企业展开放贷，并存在以贷吸存行为，为避免企业支付较高的利息，在通过考核之后迅速回收贷款，同时还需重点关注责任人是否存在为客户提供高于行业标准的利息行为，展开不当竞争。此外，根据银行存款业务量化指标，可判断银行发展能力。从银行发展以及同业银行二者间比较展开评价，对比过往数据以及银保监会相关规定，确保风险评估效果。4.3应对审计风险。审计人员需要分析被审行总体环境，精准识别、评估存在的业务风险和全面风险等，进而确定剩余风险。充分分析审计财务报表、被审人员行为、业务等层面的风险，制定审计策略，最大化地降低风险。审计过程中，若存在控制薄弱环节，就会导致中间业务和财务报表等存在错报风险，此时，需要合理修改拟定审计程序。审计人员需针对风险制定出应对措施，监控审计流程，降低风险影响力[6]。风险管理制度的完善性，直接影响内控效果。审计人员在经责审计过程中，需要对待审银行的内控制度展开基础评估测试。单纯依赖审计人员手中的资源，难以对内控制度展开全面测试，所以需要按照风险评估结果，测试存在风险较大的内控环节。从某种程度上来讲，无论内控制度怎样健全，审计人员在重点环节的审计都需要展开实质性测试。发现内控制度存在弊端时，需要及时采取有效方法，找出责任主体，进行追责。

5完善商行经责审计风险管控的主要措施

5.1完善制度。保障经责审计需要重视风险管控，制定风险预警机制，可从源头上鞭策银行管理者关注风险，治理腐败。具体制度的制定，需要审计人员、银行领导等共同决策，对于相关信息开展检测，自我排查，定期就腐败控制问题展开讨论，将容易产生腐败的环节视为风险预警重点内容。在实际审计环节，加强对管理者廉政风险、管理责任、追责制度的把关。全面落实风险预警层面的考核，打造良好的风险控制氛围。自国有商行管理体制不断变革后，内审体系逐渐完善，商行内审准则、操作流程等逐渐规范。建立完善的质控体系，保证审计质量是当前经责审计工作面临的重点问题。体系的建立可结合审计各项业务流程，优化实施。现有的审计程序硬性要求明确，但执行环节较为僵化，可能导致部分银行管理层人员针对审计内容“提前准备”，导致审计效果弱化。对此，需要审计人员灵活运用审计制度，制定出优化机制。建立审计工作质控体系，实事求是开展审计工作，化解潜在的审计风险，强化对风险的控制与监督，可为国有商行的经责审计工作提供坚实保障[7]。5.2建设审计队伍。对于经责审计来说，审计队伍的专业能力和技术水平十分重要。在实践过程中，单纯地掌握分析、审核会计资料等技能远远不够，还需进一步强化对审计人员的专业技术培训工作，重点培训其技能、综合知识等，使其能够把握银行所处的宏观经济动态，熟知国家政策，提高风险识别与评估能力。在经责审计过程中，基于风险导向审核流程，审计人员需要具备较高的专业素养，深入掌握国有商行管理者资料信息以及其管辖分行中业务种类和交易过程的注意事项。同时，还需培养审计人员专业理论，强化实践指导，积累经验，运用专业的审计知识、财务理论和计算机技术等，高效完成工作，为经责审计工作的开展奠定人才基础。专业审计队伍的打造需要“硬技能”和“软实力”两手抓。在技能方面，强化理论和实践审计内容培训，为审计人员运用新型审计方法、技术等提供机会。与此同时，要求审计人员参与到国有商行风险防范系统建设以及发展战略的制定中，拓宽其视野，更好地运用审计技术。在实力方面，需不断提升审计人员对风险审计相关理念的认识，着重培养其创新能力，更好地适应转型时期银行经责风险审计工作的变化。审计人员的业务素质是其参与审计活动的基本要求，同时也是影响审计工作质量的重要因素。相对于普通的财务审计工作，国有商行的经责审计存在的风险较高，需要人员能够独立进行审计，规避风险。因此，审计人员需具备扎实的知识基础，掌握心理学、经济学、法律知识和计算机技能等，才能更好地适应工作要求[8]。5.3保证技术支持。部分国有商行使用现场审计形式展开经责审计工作，因此，可能受到审计时间、方式、范围和内容等方面的制约，难以在特定的时间以及固有的资料中对待审银行存在的风险准确评估。对此，非现场审计的引入十分必要。当前，部分国有银行逐渐在审计过程中使用此项技术，建立审计数据库，针对国有商行的管理者建立数据库，将待审对象基本信息、过往审计问题、线索移交、案件处理等各类信息资料收录其中，展开信息的动态化管理，实现资源共享并及时更新数据。非现场审计不但能够提高审计信息的管理水平，还能强化对银行领导者的监督，逐渐形成长效的管理机制。因经责审计相关内容资料多、范围广，建立审计数据库，落实对各项信息的管理，可缩短审计人员收集和整理资料的时间，高效分析电子数据，节约成本的同时，信息的真实性会更高。在国有商行的风险评估过程中，建立非现场风险评估数据库，可对风险数据资料等展开规范化管理，量化评估结果，合理制定审计工作计划。在建立风险评估系统时，需要全面收集资料，确保系统数据的精确性与时效性，确定风险因素指标，先由分支机构评估风险，之后量化评估结果，持续展开审计工作。商行责任人员职位的不同，在职期间面临的风险也各不相同，风险衡量方法也有所差异，对此审计人员可使用定性、定量等方式。将多元化评估方法加以整合，结合银行环境，选择适合的方法评估风险[9]。

6结语

总之，商行的经责审计工作，融入风险导向原则，基于审计工作重点展开分析，可弥补传统审计工作存在的缺陷。面临审计实务中的重点问题，找出成因，确认审计风险类型，并制定出风险的防控措施，对商行的经责审计工作发展十分重要。此外，针对审计风险，制定出有效的保障措施，确保审计过程中的人才质量、技术应用、制度完善，有效监督银行管理者的经营行为，制定出完善的内控制度，督促被审主体严格履行自身职责，规范经营，控制金融风险的发生，保证银行行业的良性发展。

参考文献

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[7]张光军.如何规范商行经责审计程序和范围[J].中国内部审计,2018(07).

[8]赵颖.任中经责审计在商行风险防控中的作用[J].企业改革与管理,2017(17).

电商行业审计范文篇2

首先，开展会计内部控制有利于山东省城商行提升内部管理效率与工作人员对金融风险的防范意识。由于现阶段市场经济的发展十分迅速，金融产品更新换代较快，这对银行的长久发展会产生风险方面的影响。进行会计内部控制，不仅能够强化对风险的控制与管理，还能大大提高山东省城商行工作人员的风险防范思想。因此，有利会计内部于营造出“风险管理、人人参与”的良好工作环境。其次，开展会计内部控制的另一个重要作用就是可以有效避免转贷牟利与公款私存等问题。加强货币资金财务方面的管理，可以使资金的有效运转得到强有力的保障。除此之外，一些会计内部控制对资产流失现象的防止也起到很好的效果，有利于保证资产的完整性与安全性，并且还能够切实保证银行会计信息的可靠性与真实性。

二、山东省城商行进行内部会计控制与管理的有效性

1.内部审计独立性缺乏，审计水平有待进一步提升

现如今，山东省车商行的内部审计审计部门主要是由直属行长管理与领导的，推行的制度是行长负责制。这种制度虽然可以保证内部审计工作具有一定的独立性，但却在一定程度上弱化了对银行行长的监督，因而也就是降低了银行内部审计工作的公正性与客观性。随着我国银行金融业务不断朝着多样化方向发展，山东省城商行内部审计也逐渐从原来的纠错查漏工作过渡到对金融风险的防范与控制。然而山东省城商行现阶段的内部审计工作并没有实现预想的目标，其审计方法存在局限性，设计覆盖面也较为狭隘，并且审计工作的主要侧重点是对事后的控制与管理。

2.与银行电子化会计业务相比，其内部会计会计控制体系较为落后

目前，随着计算机网络技术的不断发展与应用，很多银行的电子化会计也逐渐得到了广泛的应用。然而山东省城商行的电子化会计工作的发展，主要侧重点依然停留在如何使电子会计核算更加精确，以及会计工作能否按时完成等方面。此外，山东省城商行乃至全国城市商业银行都未形成一套高效、规范的自动化风险监控与管理系统。监控系统局限性与技术管理方面的不足，是山东省城商行当前急需解决的迫切问题。

3.“轻执行、重建设”问题突出

山东省城商行在内部会计控制机制建设中的另一个重要问题就是“轻执行、重建设”。银行内部会计控制并没有在日常财务管理、核算及会计记录中得到真正的落实。其主要的表现有以下几个方面：凭证使用环节与保管程序等的控制不够严格；会计账目的核对并没有及时进行；人性化在制度执行中的干扰作用较强，难以切实处理与解决，并且具有很强的随意性；工作人员对隐藏的事故隐患没有形成敏锐的思维感觉，银行财务方面面临的风险威胁较大。[5]从整体上来说，山东省城商行内部会计控制体系只是一种为了应付检查而存在的摆设，并没有对内部管理的加强起到有效的促进作用。

4.不合理的审计岗位设计，不到位的人力资源管理

城市型商业银行实行内部管理，主要是为了对银行业务方面存在的风险进行有效的控制与管理，并要求风险控制工作人员做到职责明确、岗位清晰。目前，山东省城商行在人力资源配置与管理方面存在较大弊端，依据业务量聘用人员定岗，从而导致不科学的岗位分工与混乱的责任控制局面的出现。在银行实际工作中，操作业务的口令密码由于担保性较差，也在一定程度上加重了岗位责任混乱的程度。

三、山东省城商行实行会计内部控制的相关策略与措施

1.从文化建设抓起，营造良好的银行内部控制环境

要想使山东省城商行内部会计控制好的机制得到有效运行，基本的前提就是该机制本身就应当达到全面、有效的地步。同时，商业银行内部会计控制能够顺利施行的重要保证之一就是所有工作人员都必须具备会计内部控制意识，而且每个员工都自觉遵守内部控制的各项原则与要求。无论制定什么样的内部控制机制，其运行的具体情况与效果，技术都是由人为因素主导的。[6]所以，山东省城商行在会计内部控制机制的发展与完善过程中，还应当通过文化建设的方式营造良好的内部控制环境，从而使环境对人形成一种约束作用。与此同时，山东省城商行也不能只是为了追求短期利益而忽视了对内部控制环境的建设，应当一直坚持将追求最大化价值作为银行发展与建设的根本目标。

2.强化重要岗位监控力度，严格执行分级授权机制

山东省城商行在对待不一样的会计岗位时，应当始终坚持责任分离与互相制约的理念。严令禁止一人承担不相容岗位职务的现象，同时也不能由一人操作所有的会计业务与各项工作。各个会计岗位既要相互监督与制约，又要形成良好的沟通与联系。在对待银行内部的重点岗位时，应当实行轮流上岗制度，做到人员的充分流动与平行交接。不同人员对不同的业务负责，并全面推行不相容岗位分离制度。除此之外，每一个岗位上的相关负责人员，都应当具有相应的权利与职责。如果岗位负责人存在大额相关文献并不能十分有力的证明心理幸福感与工作绩效的关系。在此，引入工作幸福感来讨论心理幸福感与工作绩效。当前对于工作幸福感的研究主要有两个方面：一部分研究者是从心理健康的角度出发来对工作幸福感进行研究；而更多学者则是基于心理幸福感的相关研究来定义工作幸福感进而对其结构进行研究。事实上，从上文对于心理幸福感的定义来看，心理幸福感与工作幸福感本身就具有很强的联系。心理幸福感强调个人自身在努力达成某一目标过程中的体验，而在我们日常生活中，工作中的目标占据了个人全部希望达到的目标中的重要部分。因而在心理幸福感的基础上研究工作幸福感的结构更加顺理成章。Ryff在其对于心理幸福感研究的基础上提出了六维度工作幸福感模型。此后，的研究普遍认为工作幸福感应该包含收入、人际关系、组织支持、职业生涯发展、工作压力及保障等几个因素。可以看出以上影响工作幸福感的因素中，除了收入和工作保障等物质相关的因素外，其余各因素都与心理幸福感的各个维度有不同程度的相关关系。因此，有理由认为工作幸福感与心理幸福感具有高度的相关性。另一方面，对于工作幸福感与工作绩效间的关系，大部分的理论及实证研究都表明，两者存在一定的正向相关关系，而对于两者是否存在因果关系的意见却并不一致。本研究倾向于认为工作幸福感与工作绩效间的这种相关关系很可能是因果关系，即工作幸福感能够对工作绩效产生正向的预测作用。从上文对工作绩效的分析可以看出，工作幸福感的不同因素恰恰与工作绩效的各个维度相对应，甚至对其产生影响。具体来说，工作幸福感中关于工作报酬等物质方面的因素及个人的工作目标等主观因素会对其任务绩效产生影响。同时，工作幸福感中的一个重要因素--人际关系的好坏将会对员工工作绩效中的关系绩效产生至关重要的影响：在工作中，与同事及上下级间保持良好人际关机的员工会有较高的工作幸福感；而这种良好的人际关系将会使员工在工作中获得更多的组织支持，减少内部冲突，进而提高其关系绩效。最后，工作幸福感中的自主性及个人职业生涯发展会对员工的学习绩效和创新绩效产生影响。当人们在追求工作中的自主性及职业生涯发展时，学习自然就成为这一目标的实现途径之一，通过学习来提升自身能力是获得工作中自主性的主要方式；在工作中的创新又将会推动员工职业生涯的发展。因此自主性及职业生涯发展的追求将会提升员工的学习绩效与创新绩效。因此，有理由认为工作幸福感会对员工工作绩效产生正向影响。至此，本研究认为心理幸福感很可能是员工工作绩效的预测因素之一，但这种影响的作用方式可能是借助于工作幸福感这一中介变量来实现的。

四、结论与讨论

电商行业审计范文篇3

关键词：金融科技；地方法人银行机构；金融服务

近年来，金融机构贯彻落实《金融科技（FinTech）发展规划（2019-2021年）》，抢抓新一轮科技革命和产业变革机遇，加大科技投入，加快金融科技发展进程，提升金融服务质量和效率，增强核心竞争力。金融科技蓬勃发展，人工智能、大数据、云计算、物联网等信息技术与金融业务深度融合，为金融发展提供了源源不断的创新活力，也深刻改变了银行业态，变革行业格局。笔者对扬州12家法人银行机构（5家农商行和7家村镇银行）的金融科技发展情况进行调查，发现地方法人银行机构受资源、规模的制约，面临投入不足、人才匮乏、创新不够、发展不畅等困难，还需要整合资源、挖掘潜力，加速推进金融科技的发展。

一、发展成效

从调查的整体情况看，地方性银行机构能认真贯彻发展规划，推进数字化转型，以金融科技赋能提质增效，完善风险管控，创新金融产品和服务，提高金融服务的效率和水平，支持地方经济、社会高质量发展。（一）规划部署初步完成。地方法人银行机构能充分认识金融科技在业务转型发展中的支撑、引领作用，顺应金融科技的发展潮流，根据自身的资源禀赋，建立、完善工作机制，规划、部署金融科技的发展。5家农商行均成立了相应的委员会加强金融科技的组织领导，明确了科技管理部门的职责，在主要依托省联社科技研发的基础上，根据自身业务发展及管理需要，开展了个性化的金融科技创新应用，形成差异化、个性化的发展格局。如扬州农商行、宝应农商行建设移动金融客户端、拓展移动金融服务，仪征农商行建设“银医通”平台、推动金融服务场景化。7家村镇银行则紧跟发起行、管理行发展步伐，及时推广、使用成熟的金融科技产品，见表1所列。（二）网点服务效率提高。积极应用信息技术优化业务流程、简化手续，缩短业务办理时间，提升客户体验，推动传统实体网点向营销型、体验型智慧网点转变。一方面，增加了对STM等智能机具布放，利用人工智能、影像识别等技术改变银行柜面业务流程多、填单多、签名多等问题，提高业务办理的自动化、智能化水平。如高邮农商行于2019年7月实现所有网点全覆盖，当年现金业务转化率40.56%，非现业务转化率55.51%。另一方面，完善柜面业务相关信息系统的建设，为业务办理、营销提供辅助和支撑，缩短业务办理时间，提高业务办理效率。如扬州农商行2019年在升级柜面身份核查系统，支持对企业信息进行核查，提升柜面对公账户的开户效率；江都农商开发了“客户搜一搜”系统，使柜面营销人员能够实时查询客户已办理、未办理业务，为客户提供精准营销的服务。（三）金融服务渠道拓宽。在移动互联网高速发展、智能手机普及的背景下，充分运用信息技术与移动互联网资源打造移动金融服务平台，丰富金融产品，拓展金融服务，有效满足了客户的多元化金融服务需求。一是推广移动金融客户端，提供统一、通用的移动金融服务。如5家农商行推广省联社的江苏农商银行App、“E路有我”两款移动客户端，提供转账汇款、账户查询、线上贷款、生活缴费和网上商城、金融理财等金融服务。二是自建移动金融客户端，提供本地化、个性化的移动金融服务。如宝应农商银行以“信用惠民”为宗旨，建设了“阳光宝应”App，提供线上申贷、信息查询、约惠宝应等金融服务。三是探索微信小程序等应用，提供“触手可及”的金融服务。如扬州农商行的“一当小贷”将部分贷款产品流程标准化、线上化，提升客户体验。2019年末，扬州市农商行电子银行柜面替代率90%以上，村镇银行电子银行柜面替代率接近50%，实现线上业务为主，线上、线下融合发展。（四）惠民服务能力增强。发挥金融科技优势，扩大金融服务的覆盖面，提高金融服务的普及率，贯彻落实金融为民，服务百姓生活，便民、惠民的能力增强。一方面，发挥线上业务优势，通过网上银行、手机银行、微信银行等，突破时间、空间的限制，提供随时在线的安全、便捷、高效的金融科技服务，推动数字普惠金融发展。另一方面，进一步拓展金融服务在衣食住行、医疗教育、电子商务等场景的应用，提供水电费、电话费、社保费、学费、医疗支付等缴费服务，便利居民生活，深度融入民生。如“E路有我”App，具有生活缴费、农特产品销售等功能；“阳光宝应”App推出“约惠宝应”商城，实现吃、喝、购一站式服务；高邮农商行上线智慧停车缴费业务，客户可以通过扫描二维码付款后，不停车离开停车场；仪征农商行联合仪征人民医院，打造了“银医通”工程，通过挂号缴费机等自助设备为百姓提供银医挂号、缴费、报告打印、发票打印等诊疗服务。（五）信贷融资服务优化。坚持服务“三农”、服务小微的市场定位，加强对人工智能、大数据、云计算等科技成果运用，完善信贷流程和信用评价模型，优化企业信贷融资服务，提升服务小微、民营企业等实体经济的能力。如江都农商行利用政税银大数据平台提供的工商、税务、社保、环评等数据，开发“龙川e贷”小微企业信用贷，并建立相关准入、评级、授信额度测试模型，缓解小企业融资难问题；宝应农商行开发了阳光信贷授信额度测算模型，基于大数据分析自动生成拟授信客户的额度；高邮农商行创新推出了“邮福E贷”“税易通”“金易通”等线上产品，用户通过手机就能完成货款申请。（六）风险防范能力提升。运用数据挖掘、机器学习等技术，优化信贷管理流程控制，建立、完善覆盖业务全流程、全周期的风险管控机制，保证业务合规，有效防控风险。如宝应农商行上线了风险偏好与限额管理系统，实现实时系统取数、指标值计算、预警值发送的自动化处理操作；仪征农商行上线了运营管理系统，通过与事后监督系统的配合，实现了事中、事后风险管理；扬州农商建设信贷辅助系统，实现信贷信息共享及贷前、贷中、贷后的风警与防范，使信贷前中后台业务管理形成有机整体，规范信贷管理，提升工作效率，增强业务竞争力。（七）信息保护力度加大。落实金融信息保护的标准、规范和要求，建立金融信息安全风险防控长效机制，保障金融信息安全。一是通过桌面管理系统管控移动介质，防止内网机器违规外联。二是上线数据脱敏系统、数据库审计系统，加强对敏感信息的保护及过程审计。三是对重要数据集中存放、统一管理，将重要应用系统数据存放于云平台。四是每季度开展基础信息系统的业务连续性应急演练及重要系统的数据备份，防止数据丢失。五是定期开展渗透测试，做好信息安全风险评估工作。

二、不足之处

地方法人银行机构在坚持“守正创新、安全可控、普惠民生、开放共赢”原则的基础上，综合考虑机构、客户、市场等因素，因地制宜发展金融科技，在金融服务的效率和能力、风险管控水平等方面均有明显提升，但在发展机制、投入、人才等方面仍有不足。（一）发展机制有待完善。地方法人银行机构在原信息化建设组织架构的基础上，初步建立金融科技的发展机制，但受原有发展理念、机制的制约较多，与国有、股份等商业银行相比，机制差距较大，与金融科技的重要性、发展态势、发展要求不适配。扬州市5家农商行虽然都有独立的科技管理部门，并由其负责系统研发等任务。但其首要任务是保障系统、网络的安全稳定运行，保证业务的可靠性、连续性。而技术的创新应用难度大、成本高、周期长，且不是聚焦的重点，其积极性受到影响，难以完成引领业务创新的目标，不利于金融科技的长期发展。（二）科技投入显不足。虽然近年来地方法人银行机构加大了的科技研发的投入，但无论是投入金额还是占比，与其他银机构仍有较大的差距，金融科技发展受限。从已披露的上市银行年报看，6家国有商业和招商银行的科技投入均超过了50亿元，各家银行对金融科技的投入普遍超过了营业收入的2%，其中农业银行、招商银行分别达到5.43%、3.47%。5家农商行2019年平均投入1175万元，同比增长超过40%，约占营收的1.5%。其中部分县域村镇银行由于以农村网点为主，服务农村居民，传统柜面业务仍是其主要的金融服务方式，智能化设备、线上业务投入程度等均落后于同业水平。（三）科技人才普遍缺乏。地方法人银行机构在金融科技的人力资源投入上明显落后于同业水平，科技人才不足，金融科技发展缺乏支撑。2019年，银行业机构普遍加大了对金融科技人力资源的投入，如工商银行金融科技人员数量、金融科技机构人员数量分别占全行员工的7.8%、3.7%；交通银行、中信银行等科技人员数量较上一年有50%以上的增长。而接受调查的12家机构科技人员约占总员工人数2.9%，科技部门人数约占全行员工的1.2%，人才不足制约了技术创新和技术引领作用的发挥，特别是在区块链、人工智能、大数据等领域，缺乏专业性人才，难以开展有效的应用探索和实践。（四）产品创新能力不足。受投入不足等因素的影响，地方法人银行机构主要以推广使用省联社、发起行/管理行等的金融科技产品为主，自主创新能力不足，产品同质化问题严重。从调查情况看，普遍存在产品上线慢、种类单一的问题，产品的竞争力不强，对客户的吸引力不够。一方面，对当地百姓生活、小微群体等金融服务需求的挖掘还不够，客户服务的主动性、响应速度、操作便利性等方面仍待提高。另一方面，与大行相比，地方法人银行机构的科研能力相对较弱，新技术的应用能力有限，多技术的融合应用更显不足，在基础数据、风控等方面的积累和探索也不够。

三、对策建议

优化资源配置，推进科技与业务的深度融合，深耕当地市场，规范发展金融科技，做细、做实、做深实体经济及关乎百姓民生的金融服务，守住风险底线，实现高质量发展。（一）优化发展体制机制。升级现有的组织机制，统一设立金融科技发展委员会，对标发展规划要求，借鉴同业发展经验，加强战略规划、统筹协调，统领金融科技发展。根据自身实际，建立金融科技发展及应用的部门或团队，实现研发与运维分离，确立工作的重点和方向，明确职责和任务，及时响应客户需求，高效完善、创新推出金融科技产品。（二）加大资源有效投入。充分借鉴发展成果，发挥后发优势，整合现有资源，加大有效投入，推进金融科技持续、健康发展。一方面，持续加大资金的支持，使投入比逐步达到行业平均水平，优先保障重点项目的资金需求，推进架构转型，建设集敏捷迭代开发、灰度、开发运维于一体化的产品研发体系。另一方面，加大金融科技人力资源投入，加大科技人员的引进力度，稳步提高科技人员的占比，并加强对科技人员的培训，开展合作、加强交流，完善鼓励创新的制度和文化，为科技人才提供良好的成长及发展空间。（三）加大产品创新应用。发挥本地机构的优势，综合运用大数据、人工智能、区块链等信息技术，整合多渠道、多范围、多维度征集的数据资源，依法合规地创新金融产品和服务，破解融资服务中的痛点、难点、堵点问题，提高金融服务的质量和效率，更好地服务地方经济、社会发展。一方面，通过创新产品，拓宽渠道，降低成本，缓解小微、民营企业的融资难、融资贵问题。另一方面，拓展“金融+场景”服务模式，参与智慧城市建设，便利百姓生活，提高群众对金融服务的获得感和满意度。（四）加大外部科技合作。地方法人银行机构资金、科技实力均显不足，自身难以负担科技创新升级的高成本和长周期，可加强与金融科技企业和其他金融机构的合作，提升金融科技的发展水平。一方面，及时引进金融科技企业、金融机构成熟的技术和产品，快速拥有行业领先的金融科技服务能力，降低风险和成本，加速数字化转型。另一方面，加强与同类机构的合作，共建具有地方特色的金融科技产品，将接口开放给各法人机构，以满足个性化业务系统的需求，减少系统的重复建设和无序竞争，节约了资源，优化了服务。

参考文献：

[1]卓不群. 金融科技（FinTech）三年发展规划[J]. 金融经济，2019(19):42-44.

[2]祝乃娟. 对金融科技创新的监管需兼顾灵活性与防风险[N]. 21世纪经济报道，2019-08-30.

电商行业审计范文篇4

进一步做好治理商业贿赂专项工作，为充分发挥工商行政管理职能作用。年月日国家总局下发《工商行政管理机关治理商业贿赂专项工作实施方案》具体内容如下：

一、工作目标

中央治理商业贿赂领导小组的组织领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导。认真落实科学发展观，依照中央纪委第六次全会、国务院第四次廉政工作会议精神和《建立健全教育、制度、监督偏重的惩治和预防腐败体系实施纲要》以及中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发的关于开展治理商业贿赂专项工作的意见》以下简称《意见》认真执行《反不正当竞争法》等法律法规，切实加强市场监管，坚决纠正在市场经营活动中违反商业道德和市场规则，影响公平竞争的不正当交易行为，严肃查处市场交易活动中存在各种商业贿赂行为，遏制商业贿赂的蔓延势头，使市场秩序逐步规范，促进改革和经济社会的健康发展。

二、工作重点

把治理商业贿赂作为整顿和规范市场经济秩序工作的重要内容，各级工商行政管理机关要充分发挥职能作用。突出中央确定的工程建设、土地出让、产权交易、医药购销和政府推销等治理重点领域和行业，加大对不正当交易、限制竞争、非法经营、无证经营等行为的整治力度，坚决打击在市场交易活动中给予、收受回扣和假借促销费、广告费、科研费等各种名义的商业贿赂行为，加强对重点地区、重点行业、重点单位、重点环节的督办，依法从严查办商业贿赂大要案件。

三、工作措施

加强组织领导。为加强对治理商业贿赂专项工作的组织领导，

一）成立组织机构。总局成立由党组书记、局长王众孚同志任组长，分管副局长钟攸平同志和中央纪委驻总局纪检组组长石见元同志任副组长，公平交易局、办公厅、法规司、直销监管局、消费者权益维护局、市场司、企业注册局、外资注册局、广告司、个体司等有关司局和驻总局纪检组监察局负责同志组成的领导小组。领导小组办公室设在公平交易局，负责日常工作。各地工商行政管理机关要成立相应的领导小组和工作班子，建立由主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各有关职能部门共同参与的工作机制和责任机制；要结合实际制定详细的工作计划，明确工作责任和要求，并对治理商业贿赂专项工作进行动员部署，切实做到思想认识到位，组织领导到位，工作落实到位。

对不正当交易行为特别是商业贿赂线索认真进行排查。各级工商行政管理机关要公布举报电话或者投诉网站，

二）建立健全投诉举报制度。充分发挥工商行政管理系统“12315行政执法网络体系的作用，疏通发现案件线索渠道，进一步扩大案件来源。对举报投诉的商业贿赂案件线索，市场监管和行业自查中发现的涉嫌商业贿赂问题，已掌握的商业贿赂案件线索，要组织力量抓紧排查，并确定查处重点，做到件件有落实。各地对掌握的重大线索和正在处置的重大案件，要及时上报总局治理商业贿赂领导小组办公室。

严肃查办大要案件。各级工商行政管理机关要依照中央治理商业贿赂领导小组的统一部署，

三）加强重点检查。并在当地治理商业贿赂领导机构的组织协调下，认真履行职责，进一步强化对重点地区、重点行业、重点单位、重点环节的检查力度。对顶风作案以及其他性质恶劣、影响面大、严重损害群众利益的大要案件，要严格依照《反不正当竞争法》等法律法规从严处置。严格办案责任制，建立健全大案联办协作机制。一般性商业贿赂案件，由辖区工商行政管理机关查处；涉案区域广、情节严重、社会影响大的案件，各地要逐级上报，由总局组织协调相关省、自治区、直辖市工商行政管理局联合查处，必要时会同有关部门进行督办。总局及各省、自治区、直辖市工商行政管理局要确定一批涉案金额巨大、案情复杂、危害严重、影响大的商业贿赂案件作为督办案件，加大督办和指导力度。

建立长效机制。要进一步健全“经济户口”管理制度，

四）坚持标本兼治。把好市场主体的准入和退出关，及时了解和掌握重点行业企业的经营动向。继续大力推进企业信用体系建设，建立和完善包括是否有不正当竞争行为、否有商业贿赂行为的企业信用档案，深化企业分类监管。充分运用企业信用激励机制、预警机制、惩戒机制、淘汰机制，促进企业依法经营，加大对严重商业贿赂行为的打击力度。

营造良好的公平竞争环境和执法环境。各级工商行政管理机关要把宣传《反不正当竞争法》宣传禁止商业贿赂的法律知识作为“五?五”普法的一项重要内容；要强化对执法人员的业务培训，五）加强法制宣传教育。进一步提高查处商业贿赂案件的能力和水平。总局将举办工商执法人员查办商业贿赂案件专题培训班，编发治理商业贿赂行政执法手册，各地工商行政管理机关也要开展相应的执法培训。要充分利用广播、电视、报刊、杂志等各种新闻媒体，开展形式多样的法制宣传，广泛宣传治理商业贿赂专项工作，宣传禁止商业贿赂的法律知识，总局和省级工商行政管理局适时公布查处的商业贿赂典型案件，大力营造反商业贿赂的社会氛围和良好的公平竞争环境与执法环境。

确保专项工作取得效果。总局将统一组织力量，

六）做好监督检查。分阶段、分地区对各地开展治理商业贿赂专项工作进行检查督导；各省、自治区、直辖市工商行政管理机关也要采取有效措施，对外地区专项工作的开展情况进行检查督导，确保专项工作取得效果。

完善有关禁止商业贿赂的内容，

七）积极配合立法部门做好《反不正当竞争法》修订工作。加大对商业贿赂行为的惩戒力度。

四、工作要求

提高认识。各级工商行政管理机关一定要深刻领会中央纪委第六次全会和国务院第四次廉政工作会议精神，

一）统一思想。依照《意见》要求，从政治和全局的高度，充分认识商业贿赂的严重性和危害性，增强责任感和使命感，切实把思想和行动统一到中央的决策和部署上来。既要认识到治理商业贿赂是一项十分艰巨复杂的工作，又要看到解决商业贿赂问题的有利条件，坚定信心，振奋精神，迎难而上，扎实工作，依照中央的统一部署，充分发挥职能作用，努力完成好这项重大的政治任务，坚决打好治理商业贿赂这一仗。

公正执法。各级工商行政管理机关在查办案件过程中，

二）依法行政。要坚决克服地方维护主义，排除各种干扰，坚决纠正和防止对商业贿赂案件查处失之于宽、失之于软和以罚代纪、以罚代刑的问题，切实做到依法行政，依法办案，严格执法，公正执法。要准确适用法律，严格办案顺序，正确掌握政策界限，注意区分正常的商业交往与不正当交易行为、违纪违规行为与违法犯罪行为，坚持宽严相济、奖励与教育并重的原则，既依法严厉打击违法行为，又切实维护广大经营者的合法权益。

要及时向上一级工商行政管理机关汇报请示，

三）加强工作指导和信息沟通。各级工商行政管理机关要建立案件通报、协查、移送、信息共享等工作机制。对执法中遇到新情况、新问题。上一级工商行政管理机关要加强对执法工作的指导和监督检查，及时纠正执法工作中存在问题。要加强信息沟通与执法协作，按月及时通报执法情况和有关案情，充分发挥工商行政管理机关的整体执法效能。总局将编发《治理商业贿赂专项工作简报》及时上报和交流各地开展专项工作的进展情况。各地工商行政管理机关也要编印简报，及时反映外地专项工作的开展情况。

搞好综合治理。治理商业贿赂专项工作涉及面广，

四）加强部门协作配合。政策性强，工作难度大。各地工商行政管理机关要在当地党委、政府的统一领导下，加强与纪检监察、检察、公安、审计、卫生等部门的协作配合，争取有关部门的支持，对重大疑难案件，要主动与有关部门进行沟通，共同研究；对涉嫌犯罪的案件，要及时移送司法机关。同时，要积极配合有关部门开展工作，形成治理商业贿赂的整体合力。

进一步发挥组织协调和监督检查作用，

五）工商行政管理系统纪检监察机构要按照《意见》和全国工商行政管理系统党风廉政工作会议的安排。积极支持、协助、督促工商执法人员履行治理商业贿赂的职责，依法依纪查处涉及工商执法人员接受、参与商业贿赂的案件。

五、年工作安排

各级工商行政管理机关逐级成立治理商业贿赂领导小组及其办公室，

一）月中下旬。组成工作班子，公布举报电话或者投诉网站。

总局召开工商行政管理系统治理商业贿赂专项工作会议，

二）月底。再次进行具体安排。

各级工商行政管理机关集中组织力量，

三）月上旬开始。广泛梳理线索，深挖案源。分级分区域召开案件排查会，确定查处重点，突出查办大要案件。

电商行业审计范文篇5

中威华浩会计师事务所,经市财政局批准设立,在市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.公务员之家版权所有

中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,市财政局批准的对市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

中威华浩会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务.近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业.

中威华浩会计师事务所注重同国内同行,国际著名会计事务所及评估机构间合作与交流,努力学习国际先进经验,不断提高服务质量与执业水平.

二.实习内容

实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:

1.了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务.

2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务.

3.配合工作人员完成各种办公室日常工作.

我被分配在公司审计2部进行实习,现按照时间进度将实习内容报告如下:

第一天早上8:30正式到公司报道,随后由负责审计业务的主任会计师给同时去实习的四人开会,详细介绍了中威华浩会计师事务所的具体情况,主要从公司发展历史,机构人员设置,经营业务范围以及目前经营状况等方面做了说明,同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明.最后,明确了我们实习期间的主要工作任务,并提出了相关要求和期望,鼓励大家在新的环境里认真学习,努力工作,争取在实习期间有所收获.

之后,交由公司办公室主任李老师具体负责我们在公司实习期间的事项安排,我在事务所的实习也便正式开始.

开始两天时间,在事务所内跟随李老师熟悉情况,并帮忙完成各项办公室日常事物.先将2006年度出台的各项会计政策文件整理成册,并每人配发一份,每天空闲时间自己学习翻阅,了解最近的会计政策,从宏观经济,会计制度,证券,法律等等方面作以了解,这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规,给我们提供了很好的学习机会,使我们获得了行业相关的第一手资料.

会计师事务所有大量的文件档案,而且多数都是需要长时间保存的,很多也是需要随时翻阅查看的资料,这就对档案管理保存提出了较高的要求.办公室主任李老师带领我们4个实习学生进行了一些档案整理工作.我们将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说明.在这期间进行了不少的体力劳动,搬运成捆的厚重的档案让我们这些即将毕业的大学生们体会到了新的锻炼.另外,老师还手把手的教我们文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线一直到最后的粘贴,编号,最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐.就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的,而这些工作也正式以后从业中最最基本的.在此期间,我们也有机会看到了大量的审计报告,验资报告,工作底稿等等一手的文字材料,让我们真实的感受到了事务所的具体工作,那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证.

实习第四天的时候,事务所安排了一位有着多年从业经验的注册会计师王老师给我们授课,主要讲述了审计业务的操作.与大学课堂上的讲授不同,这里更注重工作环节中的实际应用,整个讲述过程都对照着完整的审计报告,从工作底稿的第一页开始一直到报告的完成送交课户,让我们对审计业务有了更直观的认识和体会.随后,我们各自学习,翻看一本本审计报告尤其是工作底稿,使自己对其有更深刻的认识.

实习期间的时间过的是很快的,一个星期结束了,我在第一周里主要完成了对会计师事务所的基本认识,协助处理了事务所办公室日常工作,并对审计业务有了初步的了解.公务员之家版权所有

第二周一开始,开始进入审计业务的实际练习操作阶段,主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作,协助完成工作底稿.起初,比较生疏,就先自己翻看客户提供的各种资料,包括凭证,总分账,明细账,固定资产明细表等等.然后开始进入抽查凭证工作,开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号,我们实习生只负责查找凭证是否相符,尤其是涉及大额支出项目,计提折旧项目以及涉及税金项目.抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的.在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后,便独立完成抽查工作,决定抽查的项目并签署审计抽查意见.在此过程中,会遇到一些问题,例如凭证号不相符合,原始凭证不完整等等,在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议.在完成这一工作中,虽然抽凭并不难,但查找对照比较烦琐,而且责任重大,让我有较深刻的体会.

由于我们接触的业务都是相对比较简单的,没有特别复杂的审计过程,在完成底稿后,我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程,将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照.

这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也积累了不少经验.

周三,我和另外一个实习同学一起和注册会计师王老师出外勤,完成年度审计业务,客户是中华商标协会.中华商标协会(cta)是为了促进社会主义市场经济建设,创立中华民族品牌,经中华人民共和国民政部正式批准成立,并由中华人民共和国国家工商行政管理总局直接领导的全国性民间社团组织.于1994年9月9日,协会由中国享有盛誉的企业和地方商标协会,商标机构,法律及学术界的专家自愿组成.我们在早上九点抵达业务现场后,老师和客户做了适当沟通后,我们便开始了紧张的工作.主要对中华商标协会2006年度财务状况进行审计,同时还要审计其下属的中华商标协会商标鉴定中心.两者一个属于行业协会,符合事业单位会计政策,另一个则属于赢利性的组织.在老师的指导下,我们很快进入了工作状态,面对满桌子的账本,凭证,我们一项项工作逐次进行,有条不紊.另外,客户的会计处理比较规范,会计电算化比较完备,所以使得我们的工作进展也比较顺利.中午草草吃完午饭后,我们一刻不停的继续工作,由于此业务要在一天内完成现场工作,所以工作量非常大,在晚上6点半我们顺利完成所有工作,返回事务所.这一天的外勤工作十分紧张而又让我受益匪浅,我真真体会到了出外审计的感受,体会到了会计师忙碌的工作状态.

周四,我们在事务所协助完成昨天现场工作的后续工作,整理完成工作底稿,完成审计报告的编写,并装订成册,直到送到客户手中,心中有一种说不出来的感觉,因为那里面包含着自己的工作,包含着自己的努力,也包含着自己的成就感.

之后两天,事务所多数老师都出外勤了,恰好又有两个业务需要很快完成,主任会计师便领着我们几个实习学生一同工作,同样是紧张而又有条不紊,最终按照要求完成了对中国医药工程设计协会和全国工商联中华珠宝业协会的审计工作,并出具审计报告.

这样,我在中威华浩会计师事务所有限公司为期两周的实习就结束了,时间虽短,但内容丰富,让我受益很深.

三.收获与感想

通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西.

明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤.

体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度<>是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任.而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作.

同时,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作.会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性..每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式账,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户.这为其一.会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二.在会计的实践中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假.每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础.体现了会计的规范性.对于登账:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证.然后,根据记账凭证,登记其明细账.期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账.结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表.这就是会计操作的一般顺序和基本流程.

另外,财务,审计本身就是比较烦琐的工作,面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷,厌倦,以致于错漏百出,而愈错愈烦,愈烦愈错.必须调整好心态,只要你用心地做,反而会左右逢源.越做越觉乐趣,越做越起劲.

对于这次实习,同样存在着一些不足之处.一是实习时间短,两周时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没能接触到更多业务类型;第二,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业;第三,对于课本学习内容有所遗忘,以至于在实践过程中时常不知如何解决.

电商行业审计范文篇6

会计实结（会计事务所实结）

一.实习单位情况介绍

北京中威华浩会计师事务所,经北京市财政局批准设立,在北京市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.

北京中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,北京市财政局批准的对北京市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.北京市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

北京中威华浩会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务.近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业.

北京中威华浩会计师事务所注重同国内同行,国际著名会计事务所及评估机构间合作与交流,努力学习国际先进经验,不断提高服务质量与执业水平.

二.实习内容

实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:

1.了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务.

2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务.

3.配合工作人员完成各种办公室日常工作.

我被分配在公司审计2部进行实习,现按照时间进度将实习内容报告如下:

第一天早上8:30正式到公司报道,随后由负责审计业务的主任会计师给同时去实习的四人开会,详细介绍了北京中威华浩会计师事务所的具体情况,主要从公司发展历史,机构人员设置,经营业务范围以及目前经营状况等方面做了说明,同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明.最后,明确了我们实习期间的主要工作任务,并提出了相关要求和期望,鼓励大家在新的环境里认真学习,努力工作,争取在实习期间有所收获.

之后,交由公司办公室主任李老师具体负责我们在公司实习期间的事项安排,我在事务所的实习也便正式开始.

开始两天时间,在事务所内跟随李老师熟悉情况,并帮忙完成各项办公室日常事物.先将2004年度出台的各项会计政策文件整理成册,并每人配发一份,每天空闲时间自己学习翻阅,了解最近的会计政策,从宏观经济,会计制度,证券,法律等等方面作以了解,这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规,给我们提供了很好的学习机会,使我们获得了行业相关的第一手资料.

会计师事务所有大量的文件档案,而且多数都是需要长时间保存的,很多也是需要随时翻阅查看的资料,这就对档案管理保存提出了较高的要求.办公室主任李老师带领我们4个实习学生进行了一些档案整理工作.我们将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说明.在这期间进行了不少的体力劳动,搬运成捆的厚重的档案让我们这些即将毕业的大学生们体会到了新的锻炼.另外,老师还手把手的教我们文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线一直到最后的粘贴,编号,最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐.就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的,而这些工作也正式以后从业中最最基本的.在此期间,我们也有机会看到了大量的审计报告,验资报告,工作底稿等等一手的文字材料,让我们真实的感受到了事务所的具体工作,那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证.

实习第四天的时候,事务所安排了一位有着多年从业经验的注册会计师王老师给我们授课,主要讲述了审计业务的操作.与大学课堂上的讲授不同,这里更注重工作环节中的实际应用,整个讲述过程都对照着完整的审计报告,从工作底稿的第一页开始一直到报告的完成送交课户,让我们对审计业务有了更直观的认识和体会.随后,我们各自学习,翻看一本本审计报告尤其是工作底稿,使自己对其有更深刻的认识.

实习期间的时间过的是很快的,一个星期结束了,我在第一周里主要完成了对会计师事务所的基本认识,协助处理了事务所办公室日常工作,并对审计业务有了初步的了解.

第二周一开始,开始进入审计业务的实际练习操作阶段,主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作,协助完成工作底稿.起初,比较生疏,就先自己翻看客户提供的各种资料,包括凭证,总分账,明细账,固定资产明细表等等.然后开始进入抽查凭证工作,开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号,我们实习生只负责查找凭证是否相符,尤其是涉及大额支出项目,计提折旧项目以及涉及税金项目.抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的.在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后,便独立完成抽查工作,决定抽查的项目并签署审计抽查意见.在此过程中,会遇到一些问题,例如凭证号不相符合,原始凭证不完整等等,在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议.在完成这一工作中,虽然抽凭并不难,但查找对照比较烦琐,而且责任重大,让我有较深刻的体会.

由于我们接触的业务都是相对比较简单的,没有特别复杂的审计过程,在完成底稿后,我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程,将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照.

这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也积累了不少经验.

周三,我和另外一个实习同学一起和注册会计师王老师出外勤,完成年度审计业务,客户是中华商标协会.中华商标协会(cta)是为了促进社会主义市场经济建设,创立中华民族品牌,经中华人民共和国民政部正式批准成立,并由中华人民共和国国家工商行政管理总局直接领导的全国性民间社团组织.于1994年9月9日,协会由中国享有盛誉的企业和地方商标协会,商标机构,法律及学术界的专家自愿组成.我们在早上九点抵达业务现场后,老师和客户做了适当沟通后,我们便开始了紧张的工作.主要对中华商标协会2004年度财务状况进行审计,同时还要审计其下属的中华商标协会商标鉴定中心.两者一个属于行业协会,符合事业单位会计政策,另一个则属于赢利性的组织.在老师的指导下,我们很快进入了工作状态,面对满桌子的账本,凭证,我们一项项工作逐次进行,有条不紊.另外,客户的会计处理比较规范,会计电算化比较完备,所以使得我们的工作进展也比较顺利.中午草草吃完午饭后,我们一刻不停的继续工作,由于此业务要在一天内完成现场工作,所以工作量非常大,在晚上6点半我们顺利完成所有工作,返回事务所.这一天的外勤工作十分紧张而又让我受益匪浅,我真真体会到了出外审计的感受,体会到了会计师忙碌的工作状态.

周四,我们在事务所协助完成昨天现场工作的后续工作,整理完成工作底稿,完成审计报告的编写,并装订成册,直到送到客户手中,心中有一种说不出来的感觉,因为那里面包含着自己的工作,包含着自己的努力,也包含着自己的成就感.

之后两天,事务所多数老师都出外勤了,恰好又有两个业务需要很快完成,主任会计师便领着我们几个实习学生一同工作,同样是紧张而又有条不紊,最终按照要求完成了对中国医药工程设计协会和全国工商联中华珠宝业协会的审计工作,并出具审计报告.

这样,我在北京中威华浩会计师事务所有限公司为期两周的实习就结束了,时间虽短,但内容丰富,让我受益很深.

三.收获与感想

通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西.

明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤.

体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度<>是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任.而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作.

同时,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作.会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性..每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式账,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户.这为其一.会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二.在会计的实践中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假.每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础.体现了会计的规范性.对于登账:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证.然后,根据记账凭证,登记其明细账.期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账.结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表.这就是会计操作的一般顺序和基本流程.

另外,财务,审计本身就是比较烦琐的工作,面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷,厌倦,以致于错漏百出,而愈错愈烦,愈烦愈错.必须调整好心态,只要你用心地做,反而会左右逢源.越做越觉乐趣,越做越起劲.

对于这次实习,同样存在着一些不足之处.一是实习时间短,两周时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没能接触到更多业务类型;第二,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业;第三,对于课本学习内容有所遗忘,以至于在实践过程中时常不知如何解决.

电商行业审计范文篇7

一.实习单位情况介绍

北京中威华浩会计师事务所,经北京市财政局批准设立,在北京市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.

北京中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,北京市财政局批准的对北京市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.北京市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

北京中威华浩会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务.近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业.

北京中威华浩会计师事务所注重同国内同行,国际著名会计事务所及评估机构间合作与交流,努力学习国际先进经验,不断提高服务质量与执业水平.

二.实习内容

实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:

1.了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务.

2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务.

3.配合工作人员完成各种办公室日常工作.

我被分配在公司审计2部进行实习,现按照时间进度将实习内容报告如下:

第一天早上8:30正式到公司报道,随后由负责审计业务的主任会计师给同时去实习的四人开会,详细介绍了北京中威华浩会计师事务所的具体情况,主要从公司发展历史,机构人员设置,经营业务范围以及目前经营状况等方面做了说明,同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明.最后,明确了我们实习期间的主要工作任务,并提出了相关要求和期望,鼓励大家在新的环境里认真学习,努力工作,争取在实习期间有所收获.

之后,交由公司办公室主任李老师具体负责我们在公司实习期间的事项安排,我在事务所的实习也便正式开始.

开始两天时间,在事务所内跟随李老师熟悉情况,并帮忙完成各项办公室日常事物.先将2004年度出台的各项会计政策文件整理成册,并每人配发一份,每天空闲时间自己学习翻阅,了解最近的会计政策,从宏观经济,会计制度,证券,法律等等方面作以了解,这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规,给我们提供了很好的学习机会,使我们获得了行业相关的第一手资料.

会计师事务所有大量的文件档案,而且多数都是需要长时间保存的,很多也是需要随时翻阅查看的资料,这就对档案管理保存提出了较高的要求.办公室主任李老师带领我们4个实习学生进行了一些档案整理工作.我们将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说明.在这期间进行了不少的体力劳动,搬运成捆的厚重的档案让我们这些即将毕业的大学生们体会到了新的锻炼.另外,老师还手把手的教我们文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线一直到最后的粘贴,编号,最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐.就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的,而这些工作也正式以后从业中最最基本的.在此期间,我们也有机会看到了大量的审计报告,验资报告,工作底稿等等一手的文字材料,让我们真实的感受到了事务所的具体工作,那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证.

实习第四天的时候,事务所安排了一位有着多年从业经验的注册会计师王老师给我们授课,主要讲述了审计业务的操作.与大学课堂上的讲授不同,这里更注重工作环节中的实际应用,整个讲述过程都对照着完整的审计报告,从工作底稿的第一页开始一直到报告的完成送交课户,让我们对审计业务有了更直观的认识和体会.随后,我们各自学习,翻看一本本审计报告尤其是工作底稿,使自己对其有更深刻的认识.

实习期间的时间过的是很快的,一个星期结束了,我在第一周里主要完成了对会计师事务所的基本认识,协助处理了事务所办公室日常工作,并对审计业务有了初步的了解.

第二周一开始,开始进入审计业务的实际练习操作阶段,主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作,协助完成工作底稿.起初,比较生疏,就先自己翻看客户提供的各种资料,包括凭证,总分账,明细账,固定资产明细表等等.然后开始进入抽查凭证工作,开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号,我们实习生只负责查找凭证是否相符,尤其是涉及大额支出项目,计提折旧项目以及涉及税金项目.抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的.在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后,便独立完成抽查工作,决定抽查的项目并签署审计抽查意见.在此过程中,会遇到一些问题,例如凭证号不相符合,原始凭证不完整等等,在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议.在完成这一工作中,虽然抽凭并不难,但查找对照比较烦琐,而且责任重大,让我有较深刻的体会.

由于我们接触的业务都是相对比较简单的,没有特别复杂的审计过程,在完成底稿后,我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程,将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照.

这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也积累了不少经验.

周三,我和另外一个实习同学一起和注册会计师王老师出外勤,完成年度审计业务,客户是中华商标协会.中华商标协会(cta)是为了促进社会主义市场经济建设,创立中华民族品牌,经中华人民共和国民政部正式批准成立,并由中华人民共和国国家工商行政管理总局直接领导的全国性民间社团组织.于1994年9月9日,协会由中国享有盛誉的企业和地方商标协会,商标机构,法律及学术界的专家自愿组成.我们在早上九点抵达业务现场后,老师和客户做了适当沟通后,我们便开始了紧张的工作.主要对中华商标协会2004年度财务状况进行审计,同时还要审计其下属的中华商标协会商标鉴定中心.两者一个属于行业协会,符合事业单位会计政策,另一个则属于赢利性的组织.在老师的指导下,我们很快进入了工作状态,面对满桌子的账本,凭证,我们一项项工作逐次进行,有条不紊.另外,客户的会计处理比较规范,会计电算化比较完备,所以使得我们的工作进展也比较顺利.中午草草吃完午饭后,我们一刻不停的继续工作,由于此业务要在一天内完成现场工作,所以工作量非常大,在晚上6点半我们顺利完成所有工作,返回事务所.这一天的外勤工作十分紧张而又让我受益匪浅,我真真体会到了出外审计的感受,体会到了会计师忙碌的工作状态.

周四,我们在事务所协助完成昨天现场工作的后续工作,整理完成工作底稿,完成审计报告的编写,并装订成册,直到送到客户手中,心中有一种说不出来的感觉,因为那里面包含着自己的工作,包含着自己的努力,也包含着自己的成就感.

之后两天,事务所多数老师都出外勤了,恰好又有两个业务需要很快完成,主任会计师便领着我们几个实习学生一同工作,同样是紧张而又有条不紊,最终按照要求完成了对中国医药工程设计协会和全国工商联中华珠宝业协会的审计工作,并出具审计报告.

这样,我在北京中威华浩会计师事务所有限公司为期两周的实习就结束了,时间虽短,但内容丰富,让我受益很深.

三.收获与感想

通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西.

明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤.

体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度<>是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任.而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作.

同时,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作.会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性..每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式账,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户.这为其一.会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二.在会计的实践中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假.每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础.体现了会计的规范性.对于登账:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证.然后,根据记账凭证,登记其明细账.期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账.结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表.这就是会计操作的一般顺序和基本流程.

另外,财务,审计本身就是比较烦琐的工作,面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷,厌倦,以致于错漏百出,而愈错愈烦,愈烦愈错.必须调整好心态,只要你用心地做,反而会左右逢源.越做越觉乐趣,越做越起劲.

对于这次实习,同样存在着一些不足之处.一是实习时间短,两周时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没能接触到更多业务类型;第二,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业;第三,对于课本学习内容有所遗忘,以至于在实践过程中时常不知如何解决.

电商行业审计范文篇8

第一条为规范市知名商标的认定工作，保护市知名商标所有人、使用人和消费者的合法权益，提高产品的知名度和市场竞争力，促进经济发展，根据《中华人民共和国商标法》、《著名商标认定和保护办法》和有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于本市行政区域内知名商标的认定、保护和管理。

第三条本办法所称的市知名商标是指在本市行政区域内市场上享有较高声誉，并为相关公众广为知晓，依照本办法认定的注册商标。

第四条市工商行政管理部门负责组织本市知名商标的认定、保护和管理工作。其他相关部门、行业组织（协会）等在各自职责范围内，积极予以配合，共同做好市知名商标的认定和保护工作。

第五条各级人民政府应当鼓励商标所有人提高商标知名度，创立市知名商标。对成绩显著的单位和个人，给予表彰和奖励。

第二章申请和认定

第六条市知名商标的认定，应当遵循自愿、公开、公平和公正的原则。

第七条申请市知名商标，应当具备下列条件：

（一）申请人为住所地在本市行政区域内的商标注册人；

（二）该商标自核准注册之日起连续使用2年以上，并且商标权属无争议；

（三）申请人有完善的商标使用管理制度和保护制度；

（四）使用该商标的商品近2年的销售额、纳税额和市场占有率等主要经济指标在本市同行业中位居前列；

（五）使用该商标的商品在市内或市外同类商品中质量和售后服务优良，并在相关公众中具有较高知名度和良好的市场信誉；

（六）使用该商标的商品近2年未发生过质量安全事故。

第八条申请市知名商标，应当将下列申请材料报所在旗区工商行政管理部门初审：

（一）市知名商标认定申请表；

（二）申请人主体资格证件及其复印件；

（三）商标注册证及其变更、续展、转让证明的复印件；

（四）商标使用管理和保护制度的书面材料；

（五）自申请之日起前2年，使用该商标的商品销售额、纳税额和市场占有率等主要经济指标在本市或市外同行业排序的材料或者能够证明该商标知名的其他材料；

（六）自申请之日起前2年，使用该商标的商品广告宣传材料；

（七）有关部门或组织出具的使用该商标的商品质量和售后服务质量证明材料。

前款第（五）项规定的材料，包括由会计师事务所出具的销售额、纳税额、利润等主要经济指标的审计报告和市行业协会出具的市场占有率和在本市或市外同行业排序的材料。

申请人对所提交的文件、材料的真实性、合法性负责。

第九条旗区工商行政管理部门应当自受理之日起20日内进行初审，签署初审意见。符合知名商标认定条件的，应当连同申请材料一并报送市工商行政管理部门；不符合知名商标认定条件的，应当书面告知申请人，并说明理由。申请材料需要补正的，应当一次性书面通知申请人限期补正；逾期不补正的，视为放弃申请。

申请人对初审意见有异议的，可以向市工商行政管理部门申请复审；市工商行政管理部门应当自收到复审申请之日起15日内作出复审决定。异议成立的，可以直接受理认定申请；异议不成立的，驳回复审申请并说明理由。

第十条市工商行政管理部门应当自收到申请材料和初审意见之日起20日内，对申请材料的真实性、合法性进行审查，提出审查意见。审查期间，应当征求有关部门、行业协会、消费者权益保护组织等的意见。

在知名商标评审和认定活动中，涉及商业秘密的，应当予以保密。

第十一条市工商行政管理部门审查认为符合知名商标认定条件的，应当在市级（含市级）以上公开发行的报刊及本部门网站上审查公示，公示期为20日。

社会公众在公示期内提出异议的，市工商行政管理部门应当对异议内容进行调查，异议成立的，驳回认定申请；异议不成立或者公示期内无异议的，应当组织评审认定。

第十二条设立市知名商标认定委员会，承担认定工作。认定委员会成员单位由市委宣传部、市工商行政管理局、市知识产权局、市中级人民法院、市人民检察院、市公安局、市人民政府法制办公室、中国人民银行分行、市国税局、市地税局、市食品药品监督管理局、市质量技术监督局、市商务局、市经委、市农牧业局、市农牧业产业化办公室、市广播电视局、日报社、市仲裁委员会、市工商联、市消费者协会、市个体私营协会组成，主任由市工商行政管理部门担任，委员由各成员单位推荐产生。

认定委员会下设办公室，办公室设在市工商行政管理局，主要负责知名商标认定材料的整理、初审、公告以及组织召开认定大会等日常协调工作。

第十三条知名商标认定委员会要适时召开认定大会，对初审报告及相关材料进行审查和表决，并当场验票，公布结果。

知名商标认定委员会认定大会，需2/3以上委员参加方可召开，凡参会的2/3的知名商标认定委员同意认定的商标即可被认定为市知名商标。

第十四条经知名商标认定委员会通过的知名商标，由市工商行政管理部门认定公告，并向申请人颁发《市知名商标证书》；未通过认定的，应当书面告知申请人，并说明理由。

知名商标的评审、认定，应当自审查公示期满之日起60日内完成。

第十五条知名商标每年评审认定一次，有效期为3年，自公告之日起计算。

知名商标有效期满6个月前，市工商行政管理部门应当书面告知知名商标所有人。需要继续使用知名商标的，其所有人应当在期满3个月前提出续展再认定申请；规定期限内未提出续展再认定申请的，由市工商行政管理部门在知名商标有效期满后注销其知名商标，并予以公告。

经审核符合知名商标认定条件的，市工商行政管理部门应当同意其续展，并认定公告。每次续展的有效期为3年。

第三章保护和管理

第十六条旗区级以上人民政府及其有关部门应当对拥有知名商标的企业给予重点支持；市工商行政管理部门可以优先推荐参加内蒙古著名商标认定。

第十七条知名商标所有人和使用人可以在核定使用的商品及其包装、装潢、说明书和广告宣传、展览、展示等商务活动中，使用“市知名商标”字样或者标识;未经依法认定或者未经知名商标所有人依法许可，任何单位和个人不得使用。

第十八条使用知名商标的商品为知名商品。

任何单位和个人不得销售伪造、擅自制造的“市知名商标”商品。

第十九条自知名商标认定之日起，以与知名商标相同或者近似的文字申请企业名称登记，属同行业的，工商行政管理部门不予核准；属不同行业的，但足以引起公众误认，并可能对知名商标所有人的合法权益造成侵害的，工商行政管理部门不予核准。国家对企业名称登记另有规定的除外。

知名商标所有人认为他人登记的企业名称与其知名商标相同或者近似的，可以向工商行政管理部门提出撤销该企业名称登记的要求，工商行政管理部门应当受理。

第二十条市知名商标所有人和使用人应当履行下列义务：

（一）市知名商标所有人必须加强商标的内部管理和自我保护，提高产品及服务质量，维护市知名商标的声誉，争创著名、驰名商标；

（二）市知名商标所有人和使用人在使用“市知名商标”字样时，应当使用全称；

（三）市知名商标所有人变更注册人名义、地址及其他注册事项的，应当在核准变更之日起30日内将变更事项报市工商行政管理部门备案；

（四）市知名商标所有人依法转让、许可他人使用其知名商标的，应当自签订商标转让、使用许可合同之日起30日内报市工商行政管理部门备案。

（五）法律、法规规定的其他义务。

第二十一条有下列情形之一的，由市工商行政管理局依法定程序撤销其知名商标，收回其《市知名商标证书》，并予以公告：

（一）以提供虚假文件、材料等欺骗手段取得知名商标；

（二）在未核定的商品上使用知名商标；

（三）使用知名商标的商品掺杂、掺假，以假充真，以次充好；产品因违法行为被媒体曝光，严重影响市知名商标声誉的；

（四）违反法律、法规的其他行为。

第二十二条各级工商行政管理部门应加强对市知名商标的管理，建立健全管理制度和知名商标档案，监督检查市知名商标的使用，查处损害市知名商标的侵权行为。

第二十三条单位和个人认为已经被认定的知名商标不符合本办法规定条件的，有权举报或者投诉，工商行政管理部门应当依法处理。

第二十四条知名商标所有人因其合法权益在本市行政区域以外遭受侵害，向工商行政管理部门请求帮助的，工商行政管理部门应及时提供帮助。

第二十五条认定委员会的组成人员及相关工作人员在知名商标认定和管理中玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予处分。

第四章附则

第二十六条本办法有关商品知名商标的规定，适用于服务商标。

电商行业审计范文篇9

关键词：农商行;风险管理;问题;对策

一、引言

2017年中央经济工作会议指出：“要把防控金融风险放到更加重要的位置，下决心处置一批风险点，着力防控资产泡沫，提高和改进监督能力，确保不发生系统性金融风险”。在经济下行期，经济结构、金融结构调整期，银行的信用风险正在加速暴露，特别是以农户信用贷款为主要信贷资产的农商行违约逾期现象严重，这也暴露出农商行风险管理过程存在的诸多问题。加强农商行风险管理，有效降低不良贷款比重，着力改善信贷资产质量，逐步提高风险防控工作水平已刻不容缓。

二、目前农商行风险管理存在的问题

近年来，在银监会积极倡导和推动下，包括农商行在内的广大银行机构启动了合规建设，注重加强对合规风险的管理。但是，由于农商行合规风险管理同其他国有银行相比起步较晚，经验不足，再加上信用贷款比重较大，合规风险管理过程中存在一些问题。贷前调查流于形式。随着经济下行压力的逐步加大，产业结构调整镇痛效应逐渐显现，同业竞争日趋激烈，农村地区有效贷款需求收窄。为了完成信贷投放任务，往往存在重“量”而轻“质”的情况，对贷款质量起到关键作用的贷前调查受到轻视，“贷款项目虚，贷款用途虚，用款主体虚”现象时有发生，为贷款本息的收回埋下风险隐患。贷中审查把关不严。农商行借贷资料为制式借款合同文本，所填写条款能够有效保障借贷双方权利及约束相关义务。由于放款过程中部分工作人员责任心不强，对客户填写借款合同及借据相关资料没有认真检查、仔细核查，造成借款日期、借款大小写、借款利率及浮动系数等相关重要要素不符等情况时有发生。一旦这些贷款需要动用法律武器收回，将对农商行债权造成极大挑战。贷后管理履职不到位。一是履职贷后检查职责不到位。例如，贷后检查报告内容不具体；采用电话方式催收没有电话催收记录。二是由于农商行工作调动，部分放款人和管护人分离，由于信贷人员缺乏沟通导致催收不到位，逐渐增大贷款风险。三是注重对信贷资金的“堵”、“清”工作，而放松了对贷款到期前的“防范”工作。四是没有及时下发贷款催收通知单或者向法院提起诉讼主张债权，造成部分贷款丧失了法律时效，特别是核销和置换贷款等不良资产。五是贷后管理其他问题。随着县域经济的快速发展，农信机构的贷款规模逐渐扩大，农商行管理贷款有“四难”：贷款外出务工人员外出难见面；大额贷款客户资金状况难掌握；异地抵质押物难管理；信用贷款无资产保障，到期难收回。

三、加强农商行风险管理的六项对策

加强学习，提高认识。加强对从业人员的法律知识、合规理念培训提高法律观念。一是严把贷款放出环节相关资料的合法性关口，从源头上切实保障债务关系的有效性；及时下发贷款催收通知单，向法院提起诉讼等法律手段，保障债权法律时效，直至收回贷款。二是农商行需采取多种手段加强合规风险管理知识教育和培训，加大合规宣传力度，倡导全员合规风险意识，让每位员工都自觉养成按章办事、遵纪守规的良好习惯，杜绝有章不循、违规操作的现象，逐步确立良好的合规文化氛围。三是选派学习小组到国有大型银行或者风险管理水平较高的同行进行学习交流，借鉴先进管理理念，加强合规风险管理。科学考核，增强工作积极性。人防、物防、技防是风险管理工作的三个方面，而其中人防是关键，员工的积极性是则是人防工作的关键。风险管理必须牢牢握紧考核这个“牛鼻子”，实现效益和薪酬同步增长，坚决杜绝目标分配“一把尺”、业绩考核“一刀切”、业务经营“一把抓”，实现收入“靠业绩、靠作为”目标。在薪酬分配上，坚持向基层一线、偏远山区倾斜，向忠诚奉献、业绩突出的员工倾斜，向风险管理优秀的机构倾斜。按照季度对风险管理工作在全县（区）范围内进行排名并形成末位淘汰机制，增强员工危机意识。前移风险监测，有效防范风险。改变以往重视迁徙贷款管理，而忽视到期贷款管理的现象。没有逾期贷款就不会出现迁徙贷款，从贷款逾期前着手开始防范出现贷款迁徙，加强各网点及客户经理逾期贷款金额评比，达到“早着手、早想办法、早解决”的目的。严格贷后检查，加大违规处罚力度。农商行稽核检查部门要以序时稽核为基础，结合专项稽核，围绕“监督管理、识别风险、发现风险、风险预警、到期收回”的基本要求开展稽核审计工作；对稽核过程中发现的违规违纪问题区别对待，对徇私舞弊、不作为、乱作为并造成较大风险或者损失的责任人加大惩处力度，对无恶意的违规违纪并没有造成较大风险或者损失的责任人采取批评“教育为主、惩处为辅”的管理机制。加强协作，形成合力。一是网点要加强同农商行总部间的协作，做到“依靠”但不“依赖”。及时同农商行业务部门、风险管理部门进行沟通，加强大额贷款风险管理，有效利用资产抵押整合借名贷款，降低信用贷款风险负担。二是加强贷款管户人与贷款发放人之间的交流协作，共同催收贷款本息，降低贷款风险。三是加强同村组社区的协作，充分激发“双基联动”工作站效能，保障与贷户信息渠道的畅通；四是加强同有管理权限的人民法院间的相互协作，针对部分难缠户、赖债户，充分利用法律手段进行追偿，达到“起诉一户，威震一片，震慑一方”的作用，并最终形成诚实守信良好氛围。五是积极寻求政府部门的政策支持，综合利用政府资产置换不良贷款、精准扶贫基金偿还不良贷款等方式降低不良贷款比重，牢牢将不良贷款控制在可控区间。加强宣传，舆论引导。为了营造良好的风险管理氛围，农商行需加强宣传，营造诚信经营的良好社会形态。一方面，通过LED、横幅、微信等渠道进行如“穷可贷、富可贷、不讲信用不可贷”“好借好还，再借不难”等标语宣传；二是在办理“精准扶贫贷款”办理过程中，要积极宣传“扶贫贷款是农商行的信贷资产，不是国家扶贫款，也不是财政救济款”避免为日后“精准扶贫贷款”风险管理埋下隐患；三是充分利用诚实守信先进典型和赖债不还负面典型事例进行广泛宣传，引导社会去恶杨善；四是将恶意拖欠者利用报纸、电视、公共场所LED等公之于众，对“老赖”形成强大社会压力。

作者:党显书 颜学民 单位:陕西柞水农村商业银行股份有限公司

参考文献：

电商行业审计范文篇10

会计实结（会计事务所实结）

一.实习单位情况介绍

北京中威华浩会计师事务所,经北京市财政局批准设立,在北京市工商行政管理局登记注册,具有独立法人资格.全所现有员工200余人.其中:注册会计师83人,注册资产评估师34人,注册税务师32人,具有高,中级专业技术职称者占46%,大专以上学历者占95%,45岁以下中青年占80%.是一家由会计,金融,法律,工程,经济管理等方面专业人才组成的,具有综合服务功能的会计中介机构,能为社会各界客户提供全面优质的专业服务.

北京中威华浩会计师事务所具有财政部批准的对中央所属国有特大型企业进行年度会计决算审计的资质,中国注册会计师协会,中国人民银行批准的金融企业审计资质,北京市财政局批准的对北京市国有大中型企业审计资质,建设部批准的工程概(预)算,工程决算审计资质.北京市国有资产管理局批准的资产评估资格.

作为国内大型会计师事务所,牢固树立信誉为根本,质量为生命,客户为上帝的执业理念,恪守独立,客观,公正的执业原则,建立有完善的内部经营管理机制和内部业务质量控制制度.行之有效的业务培训制度更为培养专业人才,不断提高整体素质,提高事务所执业水平奠定了坚实的基础.

北京中威华浩会计师事务所擅长的金融业,制造业,商业,房地产业的审计业务.近年来,已为近万家企,事业单位,机构提供了专业服务,涉及机械,电子,医药,化工,建材,纺织,交通运输,冶金,电力,煤炭等诸多行业.

北京中威华浩会计师事务所注重同国内同行,国际著名会计事务所及评估机构间合作与交流,努力学习国际先进经验,不断提高服务质量与执业水平.

二.实习内容

实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习工作任务:

1.了解会计师事物所机构组成,人员职责,基本业务.

2.分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务.

3.配合工作人员完成各种办公室日常工作.

我被分配在公司审计2部进行实习,现按照时间进度将实习内容报告如下:

第一天早上8:30正式到公司报道,随后由负责审计业务的主任会计师给同时去实习的四人开会,详细介绍了北京中威华浩会计师事务所的具体情况,主要从公司发展历史,机构人员设置,经营业务范围以及目前经营状况等方面做了说明,同时对我们实习人员提出的相关问题做了解释说明.最后,明确了我们实习期间的主要工作任务,并提出了相关要求和期望,鼓励大家在新的环境里认真学习,努力工作,争取在实习期间有所收获.

之后,交由公司办公室主任李老师具体负责我们在公司实习期间的事项安排,我在事务所的实习也便正式开始.

开始两天时间,在事务所内跟随李老师熟悉情况,并帮忙完成各项办公室日常事物.先将2004年度出台的各项会计政策文件整理成册,并每人配发一份,每天空闲时间自己学习翻阅,了解最近的会计政策,从宏观经济,会计制度,证券,法律等等方面作以了解,这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规,给我们提供了很好的学习机会,使我们获得了行业相关的第一手资料.

会计师事务所有大量的文件档案,而且多数都是需要长时间保存的,很多也是需要随时翻阅查看的资料,这就对档案管理保存提出了较高的要求.办公室主任李老师带领我们4个实习学生进行了一些档案整理工作.我们将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说明.在这期间进行了不少的体力劳动,搬运成捆的厚重的档案让我们这些即将毕业的大学生们体会到了新的锻炼.另外,老师还手把手的教我们文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线一直到最后的粘贴,编号,最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐.就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的,而这些工作也正式以后从业中最最基本的.在此期间,我们也有机会看到了大量的审计报告,验资报告,工作底稿等等一手的文字材料,让我们真实的感受到了事务所的具体工作,那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证.

实习第四天的时候,事务所安排了一位有着多年从业经验的注册会计师王老师给我们授课,主要讲述了审计业务的操作.与大学课堂上的讲授不同,这里更注重工作环节中的实际应用,整个讲述过程都对照着完整的审计报告,从工作底稿的第一页开始一直到报告的完成送交课户,让我们对审计业务有了更直观的认识和体会.随后,我们各自学习,翻看一本本审计报告尤其是工作底稿,使自己对其有更深刻的认识.

实习期间的时间过的是很快的,一个星期结束了,我在第一周里主要完成了对会计师事务所的基本认识,协助处理了事务所办公室日常工作,并对审计业务有了初步的了解.

第二周一开始,开始进入审计业务的实际练习操作阶段,主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作,协助完成工作底稿.起初,比较生疏,就先自己翻看客户提供的各种资料,包括凭证,总分账,明细账,固定资产明细表等等.然后开始进入抽查凭证工作,开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号,我们实习生只负责查找凭证是否相符,尤其是涉及大额支出项目,计提折旧项目以及涉及税金项目.抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的.在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后,便独立完成抽查工作,决定抽查的项目并签署审计抽查意见.在此过程中,会遇到一些问题,例如凭证号不相符合,原始凭证不完整等等,在经过老师确认指导后我们写下自己的意见建议.在完成这一工作中,虽然抽凭并不难,但查找对照比较烦琐,而且责任重大,让我有较深刻的体会.

由于我们接触的业务都是相对比较简单的,没有特别复杂的审计过程,在完成底稿后,我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程,将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照.

这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也积累了不少经验.

周三,我和另外一个实习同学一起和注册会计师王老师出外勤,完成年度审计业务,客户是中华商标协会.中华商标协会(cta)是为了促进社会主义市场经济建设,创立中华民族品牌,经中华人民共和国民政部正式批准成立,并由中华人民共和国国家工商行政管理总局直接领导的全国性民间社团组织.于1994年9月9日,协会由中国享有盛誉的企业和地方商标协会,商标机构,法律及学术界的专家自愿组成.我们在早上九点抵达业务现场后,老师和客户做了适当沟通后,我们便开始了紧张的工作.主要对中华商标协会2004年度财务状况进行审计,同时还要审计其下属的中华商标协会商标鉴定中心.两者一个属于行业协会,符合事业单位会计政策,另一个则属于赢利性的组织.在老师的指导下,我们很快进入了工作状态,面对满桌子的账本,凭证,我们一项项工作逐次进行,有条不紊.另外,客户的会计处理比较规范,会计电算化比较完备,所以使得我们的工作进展也比较顺利.中午草草吃完午饭后,我们一刻不停的继续工作,由于此业务要在一天内完成现场工作,所以工作量非常大,在晚上6点半我们顺利完成所有工作,返回事务所.这一天的外勤工作十分紧张而又让我受益匪浅,我真真体会到了出外审计的感受,体会到了会计师忙碌的工作状态.

周四,我们在事务所协助完成昨天现场工作的后续工作,整理完成工作底稿,完成审计报告的编写,并装订成册,直到送到客户手中,心中有一种说不出来的感觉,因为那里面包含着自己的工作,包含着自己的努力,也包含着自己的成就感.

之后两天,事务所多数老师都出外勤了,恰好又有两个业务需要很快完成,主任会计师便领着我们几个实习学生一同工作,同样是紧张而又有条不紊,最终按照要求完成了对中国医药工程设计协会和全国工商联中华珠宝业协会的审计工作,并出具审计报告.

这样,我在北京中威华浩会计师事务所有限公司为期两周的实习就结束了,时间虽短,但内容丰富,让我受益很深.

三.收获与感想

通过这次在会计师事务所的实习,使我在即将毕业前学到了很多东西,很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西.

明白事务所工作的主要职责范围,机构构成,学到了一些必备的办公室事物处理,了解了最近的会计政策法规,并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤.

体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性,无论从社会发展还是企业生存,完善的财务制度<>是至关重要的,而作为会计师事务所,肩负着外部审计这一重任.而作为事务所人员必须具备良好的个人品质,同时应具备较好的业务能力和身体素质,这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作.

同时,作为事务所的实习人员,在审计过程中看到了很多的账本账册,也体会到了作为企业或者单位会计人员的工作.会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性..每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账凭证,明细账,日记账,三栏式账,多栏式账,总账等等可能连通起来的账户.这为其一.会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的,极具逻辑性,这为其二.在会计的实践中,漏账,错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假.每一个程序,步骤都得以会计制度为前提,为基础.体现了会计的规范性.对于登账:首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记账凭证.然后,根据记账凭证,登记其明细账.期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账.结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表,利润表,损益表等等年度报表.这就是会计操作的一般顺序和基本流程.

另外,财务,审计本身就是比较烦琐的工作,面对那么多的枯燥无味的账目和数字时常会心生烦闷,厌倦,以致于错漏百出,而愈错愈烦,愈烦愈错.必须调整好心态,只要你用心地做,反而会左右逢源.越做越觉乐趣,越做越起劲.

对于这次实习,同样存在着一些不足之处.一是实习时间短,两周时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解,对于审计业务也是浅尝辄止,没能接触到更多业务类型;第二,参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等,没有涉及规模较大,业务繁杂的大中型企业;第三,对于课本学习内容有所遗忘,以至于在实践过程中时常不知如何解决.