税收精细化管理交流材料

导语：税收精细化管理交流材料一文来源于网友上传，不代表本站观点，若需要原创文章可咨询客服老师，欢迎参考。

实行税收精细化管理，是国家税务总局为了税收征管适应现代社会管理实践提出的一种新理念，是提高税收征管质量和效率的重要举措，同时也是现代税收行政管理的一种科学的管理方式。如何创造性地落实科学化和精细化管理，是我们各级税务机关当前乃至今后一个时期做好税收工作的必须高度重视并亟待解决的问题。下面，本文结合地税工作精细化管理的实践，谈一谈对税收精细化管理的认识和思考。

一、推行税收精细化管理的现实意义

目前，随着税收征管改革的不断深化，我国的税收征管形式发生了很大变化，基本形成了以计算机网络为依托，纳税人自觉申报纳税、集中征收、重点稽查的征管格局，征管的效率和质量有了很大提高。但是，从当前的税收征管模式运行的状况看，还存在着“疏于管理，淡化责任”、内部管理机制不健全、税收征管科技含量过低以及漏征漏管和偷逃税行为不能有效控制等问题。所以，积极推行税收精细化管理，对于促进各项税收工作具有十分重要的意义。

（一）推行税收精细化管理是坚持依法治税的需要。依法治税是税收工作的灵魂，推行税收精细化管理，建立税收全员岗责体系，完善内部监督制约机制是依法治税在税务机关内部管理上的具体要求。很多执法不当的事例说明，我们在执法中还存在着程序不当、职责不清、运作不畅、监督不力、处罚不到位的问题，加上个别干部执法素质不高等因素，以致出现了执法随意、以权代法、以情代法等现象。而推行精细化管理以后，可以科学地分解征收、管理、稽查的权力，规范执法运作程序，加强权力的监督制约，减少执法随意性，有利于提高税务队伍的专业化执法水平，提高行政执法效率，从而推进依法治税进程。

（二）推行税收精细化管理是提高征管质量和效率的需要。随着税收形势的不断发展变化，新的税收形势对税收征管效率和质量的要求越来越高。因此，积极推行税收精细化管理，建立健全全员岗责体系，将税收管理工作及其责任精确细化到每个部门、每个岗位、每个环节，坚持实行“事到岗，岗到人，事事有人管，人人都管事”的原则，实施全方位管理，注重环节，目标明确，重点突出，系统控制，奖惩到位。这种机制使税收征管的整个过程中相互联系的各个环节和岗位的工作任务及目标形成了一个整体，它直接反映了税收管理的最终结果，有力地促进了税收征管系统的统一、规范、协调和高效，从而达到以考核促进征管质量，提高征管效率的目的。

（三）推行税收精细化管理是加强干部队伍建设的需要。推行税收精细化管理，强化地税系统人力资源管理，是实现地税系统人力资源由传统管理向现代化管理转变的有效途径，它有利于提高地税机关的整体效能，有利于最大限度地提高地税工作人员的主观能动性和使用价值，有利于降低地税工作人员的使用成本，对提高干部队伍的整体素质具有十分重要的意义。

二、推行税收精细化管理的目标、原则及要求

税收精细化管理是以计算机网络为依托，以过程控制为手段，以提高征管质量、效率和执法水平为目标，融岗责体系、操作规程、业务考核、责任追究为一体，实现管理、控制和预防三者有机结合的管理体系，是以科学化、规范化和信息化为基础的高效管理。

（一）推行税收精细化管理的主要目标。

通过精细化管理，建立制约机制、完善管理制度，极大促进税收管理工作岗位职能的有效发挥，最大限度地发挥地税工作人员的主观能动性，实现税收征管效率的最大化，使各项税收政策和管理及时准确落实到位，从而加强对税收管理权的制衡，有效推进依法治税，降低税收成本，全面提高税收管理质量和水平。

一是实现征管质量最优化。税收征管是税收工作的核心，而精细化管理就是将税收征管的质量不断提升的一个重要手段。精细化管理，就是要以税源管理为核心，在税务登记、纳税申报、发票管理、纳税评估等环节加强管理，切实掌握纳税人的生产经营情况、资金运转情况、税款缴纳情况等等，通过精细化的管理，实行过程控制，环环约束，真正提高税收征管的质量。

二是实现执法水平全面提升。税收执法水平如何，主要在于执法管理。执法工作是一个非常注重证据，非常需要仔细核实事实对照法规的过程。如果执法工作能做到细致入微，保证每个环节的合法性、合理性，那么，执法就可最大限度地避免出现差错，也就可以提高执法能力，促进税收执法水平的不断提高。

三是实现征收效率最大化。税收精细化管理，最终还是要落实到税款的征收上来，提高征收的效率。实行税收精细化管理，就是要通过管理及执法水平的提高，规范纳税人的纳税行为，规范征税的程序，提高税源管理的有效性，切实堵塞漏洞，使纳税人依法及时足额申报税款，并按时足额缴纳税款，最大限度的提高税款入库率。

（二）推行税收精细化管理的原则。

税收精细化管理必须以科学化管理为前提，从税收工作实际出发，积极探索和掌握征管工作规律，善于运用现代管理方法和信息化手段，提高管理的实效性。因此，税收精细化管理必须坚持以下原则：

一是循序渐进原则。税收精细化管理本身也是一个自我发展、自我完善的过程，是一个不断丰富、发展和提高的过程，超越社会经济发展水平的精细化管理必然会背离客观实际，必然会给税收事业发展带来负面影响。因此，税收精细化管理必须与社会经济发展水平相适应，与社会法制环境和国民素质相适应，与实际的征管水平相适应，这是一个逐步改善、逐步提高的过程，坚持循序渐进的原则，既是事物发展的客观规律，也是税收精细化管里缺乏实践的必然结果：

二是因地制宜原则。税收精细化管理要在国家税收法制和政策指导下依法实施管理，这就要求税收精细化管理必须符合税法和国家宏观调控的总体目标，也必须符合本地的税收征管实际，经济发展的不平衡和税收征收管理的差异决定了税收精细化管理不能采取统一的模式和方法，税收精细化管理必须与税收征收管理的实际相结合，必须与当地经济发展水平、税收法制环境、税务人员素质相适应，因地制宜地推进税收精细化管理进程，才能更好地促进征管质量和依法治税水平的不断提高。

三是程序化原则。税收精细化管理是一项系统工程，税收精细化管理要在税收征管总体模式下细化各项工作环节，探索每个环节之间运转的质量和效率，探索各个岗位之间的有机衔接，从税收工作流程的启动、分配、实施、监控和评价等细节，把各个环节连接起来，形成一个完整的管理链条，以此来促进征管机制的有效运行，实现税收征收管理流程的顺畅和各个细节工作紧紧相扣、相互衔接，完成整个流程。

四是质量和效率原则。质量和效率最大化是税收精细化管理的最高目标，质量和效率是衡量税收精细化管理的好坏的重要标准，在推行税收精细化管理过程中，只有做到质量和效率的统一，才能达到地税工作高效运转，整体推进。

（三）推行税收精细化管理，建立完善科学的税收管理体系，应在实际工作中把握好以下几点要求

一是要有基础性。优良的税收环境和必要的配套设施建设是建立精细化管理体系的基础。当前，摆在我们面前最主要的工作是推进征管、机构和人事三项改革，尽快实现机构设置合理、岗位安排科学、基础设施齐全及技术先进的目标，使各项工作形成相互联系，相互制约的管理模式。

二是要有针对性。推行税收精细化管理就是要建立与之相适应的全员岗责体系工程，明确具体的工作职能、目标任务、运作程序、时间要求，考核标准、奖惩办法等，只有整个管理体系具有针对性，才能确保各项工作协调有序的开展，并且达到相互促进的目的。

三是要有整体性。推行税收精细化管理是一项系统性很强的工作。从机构优化、岗责设置、规程细化、岗位衔接，到目标考核、软件应用等，都必须纳入统一的管理体系之中，从而形成上下统一、前后协调、操作有序、运行顺畅的整体。

四是要有专业性。专业化管理是精细化管理的一种方式，也是提高行政管理效率的有效途径。在推行精细化管理和完善全员岗责体系建设过程中，不仅征、管、查各序列的职责不能混淆、交叉，三者内部各岗位的职责也必须简洁、具体、明了，既能体现出各岗位的专业特点，又共同依存于一个整体，保证各司其职、各负其责。

五是要有适用性。当前，我国的税收征管的基础比较薄弱，这就决定了我们在推行税收精细化管理，建立税收岗责体系时要从国情、税情出发，既不能因循守旧、固步自封，也不能脱离实际，编造出那些操作性不强的体系。要结合税收征管工作实际，进一步细化、量化责任，使考核更加严肃具体，使干部看得见、摸得着，使考核工作客观有效，从而有利于促进税收整体工作。

三、影响推行税收精细化管理的因素

推行税收精细化管理是一项系统工程，它涵盖管理对象、管理手段、管理机制和管理效能等方方面面的问题，构成税收精细化管理的要素很多，影响税收精细化管理的因素也很多，主要表现在以下几个方面：

（一）干部的认识和素质问题。税收精细化管理是一个新的管理概念，在广大干部中间税收精细化管理的理念还没有形成，缺乏税收精细化管理氛围，对什么是税收精细化管理，为什么要实行税收精细化管理，如何推行税收精细化管理的认识不清。同时，由于税务系统工作人员的素质存在差异，在一定程度上也影响了税收精细化管理工作的深入开展。

（二）征管业务流程设置问题。优化的征管业务流程是税收管理精细化全面推行的重要保证。从目前全市地税的征管看，业务流程设置还不够科学，全员岗责体系建设还存在薄弱环节，这就了造成税务机关业务流程不畅，个别工作出现断档现象；考核机制不够健全，考核标准不够规范，考核结果流于形式，全员岗责体系建设作用发挥的不够明显，这在一定程度上也影响了税收精细化管理工作。

（三）税源管理问题。税源管理存在着薄弱环节，主要表现是税源管理机制不够完善，税源管理责任不够明确，静态管理和动态监控不够协调，内部管理与外部管理不够统一，在税源管理上还没有形成信息共享，内外连动的管理机制，这在一定程度上严重影响对税收预测的科学性，影响税源管理的精确性，造成了不必要的税收漏征漏管行为的发生。

（四）信息化建设问题。推行税收精细化管理，需要先进的信息化的技术支持。目前，我们税务系统计算机应用水平和程度存在着一定的局限性，主要表现是计算机操作水平整体不高，信息化手段在技术上支持不够，独立的信息管理系统太多，而且不能满足工作的需要，存在着大量的人等机和机外操作现象；现行的JTAIS征管软件缺乏应有的内容和局限在互联网外运行，不能适应当前行业会计制度的实际和电子化纳税服务的需要，造成了税收精细化管理缺少电子信息技术的平台支持，这在一定程度上制约了税收精细化管理工作。

（五）纳税服务问题。纳税服务是税收精细化管理的重要组成部分，近年来，我们税务系统在提升纳税服务的层次和水平上做了很多工作，也取得了一定的成效。但还存在着不尽如人意的地方，主要表现纳税服务机制不够完善，纳税服务意识存在差异，纳税服务的手段不够优化，纳税服务与依法治税的关系处理的不是很好，造成了税收管理和纳税服务的偏差。

四、推行税收精细化管理的有效途径

（一）要坚持以人为本的思想，实现干部管理人性化。人是一切社会活动中最重要的决定因素，要在税务机关推行税收精细化管理，首先要解决的问题，就是人的问题。一方面要反复向广大干部灌输推行税收精细化管理的必要性、现实意义和诸多优势，从思想根源上培养大家追求税收精细化管理的文化氛围；另一方面，税收精细化管理的本质也对干部职工的素质提出了更高的要求。因此，我们只有不断提高广大干部的综合素质，培养出大批的合格的专业化管理的人才，为实现税收精细化管理提高必要的人力资源保证。

（二）强化完善全员岗责体系建设，实现税收管理精细化。建立完善的全员岗责体系工程是实现税收精细化管理的有效途径，就如何建立完善税收管理岗责体系，各级税务机关进行了有益的探索，我们局也结合地税工作的实际，制定了《松原市地税系统岗责体系》，并在全系统进行了实施。总结实践效果，我们感到要推行税收精细化管理，重要的是要做好以下几点。一是要构建界定清楚、职责明晰、运转顺畅的岗责体系，这个体系要包括岗位职责、工作规程、考核标准和责任追究四部分。其中，分解岗位是基础，要解决“做什么”的问题；明确工作规程是重点，要解决“怎么做”的问题；开展评议考核是关键，要解决“做的怎么样”的问题；严格责任追究是保障，解决“做的不好怎么办”的问题；这四部分内容必须做到有机结合，相互衔接，相互制约。二是要科学设置岗位责任。要按照以事定岗、依法定责、权责相当的基本原则，将行政管理、纳税检查、征收管理等各项工作，细化到具体的工作岗位；三是要明确工作规程。就是通过明确工作步骤和执法环节，确定工作形式，规定工作时限，密切岗位衔接，划清岗位责任、有效杜绝推诿扯皮，责任不清现象的发生；四是要强化评议考核，考核范围要注重内外结合，考核手段要注重人机结合，考核对象要注重过程和目标结合，在考核结果上要注重奖惩结合，从而保证全员岗责体系的顺利实施；五是要严格责任追究，就是对发现的违规违法人员，按照有关规定进行必要的责任追究，保证岗责体系的统一性和实效性。

（三）强化税源管理，实现税源管理规范化。推行税源精细化管理概括起来说就是要注重“三个环节”，强化“三项措施”，建立“三项制度”。注重“三个环节”就是纳税申报环节、纳税评估环节和纳税检查环节，通过对这三个环节的管理，及时掌握税源的变化情况，作好税收收入分析，建立税负预警通报制度，实现税源动态监控；强化“三项措施”就是对不同的纳税人实行有针对性的分类专项管理、税控管理和票控管理，通过这三种管理形式强化对税源的有效监控，防止税源的不必要的流失；建立“三项制度”就是建立完善税收专管员制度、税收收入统计分析预测制度和信息对比制度，通过建立和完善以上三项制度，健全完善税源管理措施，全面提高税源管理水平。

（四）提高税收科技含量，实现税收管理信息化。税收精细化管理离不开税收信息化建设，只有不断深化信息化建设，才能更好地促进税收精细化管理。为此，必须要充分发挥信息化建设的成果。一是要整合各类税收管理软件，加快信息化平台建设，要进一步完善JTAIS软件功能，充分发挥信息共享的功能，搞清基础数据。就是要利用管理员调查核实的基础数据，通过加强与其它部门的信息网联络掌握真实可靠的基础数据，切实实现对税收整体工作的监控和了解。二是要在掌控基础数据的基础上，分析税收管理的深度和力度，找出管理的薄弱环节，从而对管理的薄弱环节及时进行修正，及时采取措施予以整改，将每一个管理细节管好，每一个管理环节衔接好，真正利用科学手段将税收工作管深、管细、管彻底。

（五）提升纳税服务水平，实现税收管理效能化。税收精细化管理对纳税服务也提出了新的要求，就是建立与税收精细化管理相适应的效率服务型的税务机关。因此，我们要积极构建新形势下的纳税服务体系，不断完善纳税服务机制，深化纳税服务的内涵和外延，自觉增强纳税服务意识，积极为纳税人提供“一条龙”式和“一站式”服务。最终实现纳税服务内部取向向外部取向的转变，促进纳税服务水平的整体提升。