审计工作意见范文10篇

时间:2023-03-20 00:41:00

审计工作意见

审计工作意见范文篇1

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,认真贯彻党的十六届六中全会和县委十一届三次全体(扩大)会议精神,全面落实科学发展观,坚持“二十字”审计工作方针,切实履行审计监督职责,按照“坚持推进县乡财政体制改革”的要求,继续深化财政预算执行情况审计和乡镇财政财务收支审计;按照“坚持推进载体建设、县城与园区并重”的要求,加强对政府投资县城和园区基础设施建设资金的审计;按照“坚持以促进农民增收为核心、全面推进新农村建设”的要求,加强对涉农专项资金的审计;按照“构建和谐社会”的要求,高度关注群众利益,维护社会稳定,加强对社保资金以及与人民群众生活密切相关的专项资金的审计;认真贯彻我省“一个条例、三个暂行办法”等有关法规,加强经济责任审计工作。进一步提高审计工作质量和水平,不断加强自身建设,提高机关效能,为推进依法治县和依法行政,促进全县经济又好又快发展,加快构建社会主义和谐社会发挥更大作用。

二、重点审计项目

(一)财政预算执行审计。按照审计法规定,继续深化预算执行审计,进一步促进预算编制的科学化、规范化,促进财政资金使用的合规性、效益性。重点检查**年度县财政局具体组织县本级预算执行情况,专项资金(基金)管理拨付情况,契税等有关税费的征管入库情况;县地税局各项税费、基金的征管入库情况,延伸检点企事业单位的税费申报缴纳情况。根据省审计厅的统一部署,对县地税局**年度财务收支进行审计,重点审计财务收支的管理及内控制度的建立和执行情况,经费来源的完整、合法情况,专项资金的管理、使用及效益情况,基本建设财务管理情况,税收征收成本情况等,结合本级预算执行审计一并进行;部门预算执行审计主要安排县教育局、水利局、畜牧水产局、建设局、法院、卫生局、林业局、劳动和社会保障局、妇联等9个部门(含直属单位),重点检查“收支两条线”执行情况和有关专项资金的管理使用情况。对涉及人民群众生活生命的养老、医保、失业、工伤、生育五项社保基(资)金进行审计,重点检查各项基金收入是否真实,征缴部门有无延压、截留和挪用资金,各项基金支出是否合规,基金的资产、负债是否真实、完整,有无将基金投入股票市场、委托理财、投资房地产和违规出借,社保经办机构是否按照规定在商业银行开设基金收支账户并实行“收支两条线”管理,财政部门是否在国库设立专户管理财政补助资金并及时下拨等,结合本级预算执行审计一并进行。

(二)行政事业单位审计。一是对县工商局**年度财务收支进行审计。重点审计部门预算管理、财政资金管理和使用效益、部门内部控制制度等情况,特别是各项收费的合法合规情况。通过审计,揭露乱收费、乱罚款,以及截留、挪用财政资金和因管理不善造成损失浪费等问题,提出改进管理、提高资金使用效益的建议;二是对县公路管理局**年度财务收支进行审计。重点审计公路部门综合预算管理、“收支两条线”等各项改革的推进完善情况及其效果,规费资金收缴、管理、使用及效益情况,部门内部控制制度的健全有效情况,以及收费还贷、公路经营权转让等情况;三是对县医院、中医院财务收支和收费系统进行审计;四是对县质量监督管理站财务收支进行审计;五是继续开展对教育收费情况的审计监督,对实验小学、第二实验小学、城关、申集、武桥、沫河口、大新、刘集中心学校财务收支进行审计,重点审计“收支两条线”执行情况、非税收入收缴情况等。

(三)涉农专项资金审计。一是对财政涉农资金进行审计调查。重点对**年度财政预算安排的农业支出、林业支出、水利和气象支出、农业综合开发支出等24项主要涉农资金的投入管理和使用情况进行专项审计调查。通过审计调查,摸清省、市、县三级财政支农资金的来源渠道、投入规模和结构情况,发现财政支农资金管理体制、投入方式和使用中存在的问题,提出改善和加强资金管理的意见和建议,促进财政支农政策的完善和资金的合规、合法、有效使用,为全面推进社会主义新农村建设服务;二是对**年度中央、省财政及地方配套的粮食直接补贴、良种补贴、阳光工程补助资金进行审计。通过审计补贴补助资金的投入、分配、管理、发放和效益情况,评价三项补贴补助资金投入在农村经济发展中所起的作用,保障国家补贴补助政策落实到位,加强资金管理,完善相关政策、法规和制度,提高资金使用效益,维护广大农民的切身利益;三是选择一个农业项目进行效益审计试点。重点审计项目资金使用、政策执行、项目决策、项目进展、投资效果和项目管理情况。通过审计,揭示项目资金使用和管理方面存在的主要问题以及影响农业投资效益的薄弱环节和主要制约因素,分析原因,提出对策,消除影响农业投资领域市场化进程中的体制性障碍,促进被审计单位健全制度,完善措施,提高项目经济效益。经审前调查,确定对东刘集镇国家农业开发2005年项目进行审计。四是对农村公路建设项目进行审计调查。审计调查的主要内容:农村公路建设资金的筹集、管理和使用情况;公路项目的建设、管理情况;公路建设资金使用效益情况;已建成道路的质量、维护、使用情况。重点调查了解有无侵占、挪用建设资金,有无重大损失浪费等。通过审计调查,揭示问题,分析原因,提出对策,促进提高财政建设资金使用效益和项目工程质量。

(四)经济责任审计。按照“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的经济责任审计方针,全年计划安排经济责任审计项目15个,首批安排对临北乡、武桥镇、朱顶镇、新集镇、团县委等原领导干部任期经济责任进行审计。

(五)建设项目审计。重点加强对县经济开发区、新城区建设项目进行审计。其中对道路、桥梁等价款结算进行审计,对县建投大厦等重点项目试行跟踪审计;对市政基础建设项目、中小学危房改造项目、农业综合开发项目、国债项目(疾控中心办公楼、检察院技侦楼、看守所迁建工程、传染病房楼、自来水厂改扩建工程、乡镇卫生院等)和机关事业单位利用财政性资金建设项目(**二中公寓楼、教学楼、实验小学教学楼、城关派出所办公楼、农机局定点开发住宅楼、县医院医技中心病房楼等)以及啤酒厂污水处理项目进行竣工决算审计。

(六)乡镇审计。对朱顶、城关、双忠庙三镇财政财务收支进行审计。继续检查乡财县管财政管理体制的落实情况,“收支两条线”执行情况等。

(七)国外贷援款项目公证审计。根据省审计厅的统一部署,对世行贷款改水项目进行审计,重点检查贷款资金和国内建设资金到位和使用、项目设备采购和使用、提款报账等情况,关注项目执行中有无违反国家法规和国外贷援款项目协定,以及内部控制存在重大缺陷、严重损失浪费、效益低下、偿债风险高等问题,督促项目单位严格执行国家法规和项目协议,规范财务管理和会计核算。

(八)加强对财政财务收支经常性审计监督。对一些重点部门和乡镇、重点项目和资金以及县政府新成立的建投公司、城投公司、担保公司、粮食购销公司等开展专题审计检查,及早发现财政财务管理方面存在的问题,及时督促整改。

(九)完成其他审计任务。

三、主要措施

(一)突出重点,拓展和深化审计内涵。紧紧围绕财政改革和公共财政体系建设,进一步深化财政审计,抓住当前财政管理过程中的突出问题,有针对性地加以审计,并加大综合分析的力度,促进这些问题从体制和机制的层面上加以规范。投资审计要适应形势发展的需要,不断拓展和深化审计内涵,积极开展投资概算审计等新的审计形式,以便更好地为领导决策服务。经济责任审计要积极探索更加符合实际、成果便于更好利用的审计方式和评价办法。

(二)狠抓审计规范,提高审计质量。严格按照审计署《审计机关审计项目质量控制办法》规定,规范审计行为,提高审计质量。进一步整合审计资源,充分调动全体审计人员的积极性和创造性。全面实行送达审计方式,降低审计成本,提高审计效率。改进传统审计手段,积极推进计算机辅助审计。

审计工作意见范文篇2

(一)围绕中心,服务大局,进一步提高审计水平

1、坚持以科学发展观为统领,为落实科学发展观服务。科学发展观是构建社会主义和谐社会的理论指导,也是审计工作必须遵循的重要指导思想。全市审计机关要积极适应改革发展的新要求,自觉地用科学发展观统领审计工作,自觉地为市委、市政府的重大战略决策服务,自觉地审视在落实科学发展观、构建和谐社会方面的薄弱环节和突出问题,始终把市委、市政府和人民群众关心的问题作为重中之重,找准审计监督与改革发展最佳结合点和切入点,以观念更新为先导,以职责履行为根本,以开拓创新为动力,以强化管理为手段,不断提高审计监督能力和水平。

2、坚持以“全面审计、突出重点”为方针,为促进依法行政服务。实践证明,“全面审计、突出重点”是审计工作行之有效的工作方针。要突出加强对关系国计民生和经济社会发展的重点领域、公权力大的重点部门、国有资产量大的重点企业、财政资金投入多的重点项目的审计,促进提高科学执政、民主执政、依法执政的能力和水平。要在促进资金使用安全有效,国有资产保值增值,国家政策贯彻落实,群众利益有效维护四个方面发挥作用。

3、坚持以提升审计成果为手段,为促进经济社会发展服务。要围绕全市经济社会的总体发展目标和市委、市政府改革发展的重大举措加强审计监督,把促进提高经济增长的质量和效益放在审计工作的突出位置。要坚持审计工作“两手抓”:一方面,要加大对重大违法违规问题和经济案件的查处力度,维护财经秩序,严肃财经法纪,推进反腐倡廉,当好“经济卫士”;另一方面,在审计过程中,要积极提出加强宏观管理、完善改革措施、加快经济发展的意见和建议,促进各项政策措施的落实,当好“经济谋士”。把“揭示处理问题多,分析提出有价值的建议多”作为衡量审计政绩的标准。

(二)抓住重点,深化内容,进一步改进审计方法

积极贯彻落实新的《审计法》,坚持“一个龙头、四条主线”的审计思路,即以预算执行审计为龙头,以财政、投资、国有企业和经济责任审计为四条主线,全面履行审计监督职能。

以财政财务收支的真实、合法审计为基础,强化合规审计,探索绩效审计,规范责任审计,

1、围绕建立公共财政制度,深化财政审计。要以促进规范预算管理,提高财政资金使用效益,建立公共财政制度为目标,以预算执行审计为重点,以支出审计为主,实行市本级支出审计与转移支付审计并重,全面提升预算执行审计的层次和水平。注重整体性,对预算执行的总体情况作出评价;注重效益性,检查财政资金使用效益;注重宏观性,对一些涉及宏观政策的问题提出审计意见;注重建设性,对关系财政经济发展的重要问题提出建设性意见。

2、围绕提高投资效益,强化投资审计。要加强对关系国计民生的重点投资项目的审计,促进加强项目管理,提高投资效益,深化投融资体制改革。根据“三重一大”保廉体系、治理商业贿赂的要求,加强对重大项目的跟踪审计,计划对东部新城、象山港跨海大桥、绕城高速东段等重大工程开展跟踪审计;完善提高组织审计的经验,进一步细化廉政、质量、进度等考核制度,提升社会中介机构协审素质。

3、围绕加强对权力的制约和监督,规范经济责任审计。要从审计结果为使用者服务的要求出发,明确目的,转变观念,进一步规范经济责任审计行为,加强经济责任审计计划和立项管理,实行分类管理;进一步加强与联席会议成员单位的合作,提高经济责任审计工作的权威性和影响力;进一步发挥经济责任审计在引导领导干部提高效能意识,促进权力有效运行等方面的积极作用。

4、围绕加快经济和社会发展,加强专项资金审计和审计调查。要以强化资金监管,提高资金使用效益,推动经济社会发展为目标,继续加强对专项资金的审计监督。坚持审计与专项审计调查并重,每年开展的专项审计调查项目占整个的一半左右。重点调查国家政策法规执行中存在的问题和重大决策的落实情况,关注财政资金使用效益和涉及群众切身利益的突出问题,促进国家相关政策制度的落实和完善。

5、围绕加强国有资产监管,改进企业审计。要以促进加强管理、提高效益为目标,围绕国有资产管理部门、国有资产运营机构及国有独资公司、其他国有企业等三个层面的审计对象,突出规范和完善国有资产监管、调整和优化国有资产结构、促进国有资产保值增值这一主题,加强国有资产监管,通过揭露问题,促进整改提高,为企业发展服务。检查企业会计信息特别是损益的真实性,严肃查处各种弄虚作假行为和重大违法违规行为问题。评价企业领导人员经济责任履行情况,检大经营决策及经营管理中存在的问题,促进增强管理意识、责任意识和效益意识。关注企业管理中存在的突出问题,检查、分析和评价企业资产的质量状况和保值增值情况,揭露国有资产流失及侵害职工的问题。

6、围绕促进转变经济增长方式,推进绩效审计。要进一步理清思路,转变观念,提高认识,明确方向,围绕“揭露问题、规范管理、促进改革、完善法制、制约权力、提高效益”的目标,提高财政资金使用效益和资源利用效率、效果,建设资源节约型和环境友好型社会。要逐步缩小单纯财务收支审计项目在审计项目计划中所占的比重,做好与专业审计的结合工作,积极探索相对独立规范的绩效审计。

7、围绕提高依法审计能力,加强审计信息化建设。积极推进“金审工程”建设,完成审计信息网络中心、数据中心、审计机关网络互联系统、信息安全保障系统的建设;推广完善审计管理和现场审计实施两大应用系统,逐步开展对关系国计民生的重大行业、部门的联网审计和信息系统审计,全面提高计算机应用水平;加强计算机审计方法和规范建设,逐步建立和完善适应信息化要求的审计业务和审计管理标准。

(三)以人为本,从严治审,进一步加强审计队伍

1加强机关党的建设,不断提高党员干部的思想政治素质。要坚持以“三个代表”重要思想为指导,以科学发展观为统领,以加强党的执政能力和先进性建设为主线,深入开展创建“机关党建工作先进单位”活动,落实机关党建工作长效机制,切实抓好党员干部的政治理论学习,使党员干部的思想、组织和作风建设有新的加强,机关党组织的凝聚力、战斗力和创造力有新的增强,为推进全局整体建设提供坚强的政治保证和组织保证。

2、加强领导班子建设,不断提高领导干部的能力和水平。要适应加强党的执政能力建设的新要求,高度重视领导班子建设。要从履职能力抓起,不断增强审计机关领导班子和领导干部科学决策的能力、总揽全局的能力、指挥协调的能力、发现问题的能力、落实工作的能力,使全市审计机关领导干部真正成为政治上靠得住、工作上有创新、业务上有本事、作风上过得硬的高素质干部,努力把全市审计机关领导班子建设成为团结进取、务实高效、坚强有力的领导班子。

审计工作意见范文篇3

一、指导思想

坚持以科学发展观为统领,按照上级业务主管部门工作部署和县委、县政府总体安排,紧扣中心,服务大局,依法履行审计监督职能,重点对财政资金使用效益、重大政府投资项目、重点民生资金、领导干部履行经济责任情况进行审计,充分发挥审计“免疫系统”功能,为全县经济社会又好又快发展做出积极贡献。

二、工作任务

(一)审计署、省审计厅统一组织的审计项目。2012年审计署、省审计厅统一安排的审计项目9个,其中,审计署安排2个,分别为:社会保障资金审计,安居工程建设项目审计;省审计厅安排7个,分别为:三峡库区外迁移民资金决算审计,公共卫生专项资金审计,国外援贷款项目公正审计,计生事业费及计生政策落实情况审计调查,地方储备粮管理情况审计,支持中小企业融资政策落实情况审计,中小学校校舍安全工程审计。

(二)财政预算执行审计。组织对县财政局预算编制与执行情况及县地税局税收政策执行、税收征管、税收计划执行情况进行审计。同时,对县公安局、民政局、人社局、教育局、国土资源局等部门及所属二级单位的预算执行情况、财政财务收支情况以及相关财政专项资金使用情况进行延伸审计。

(三)财政财务收支审计。组织对县检察院、法院、总工会、人口计生局、第一人民医院、中医医院、妇幼保健院、车胤中学、第三高级中学、南闸中学、血防办、定点办、“双创”办、农科所等部门和单位的财政财务收支情况进行审计。

(四)经济责任审计。根据县经济责任审计领导小组的统一部署,对镇的主要负责人进行届中经济责任审计;对县科技局、住建局、司法局、供销社、体育局等部门和单位主要负责人进行届中经济责任审计。

(五)重点建设项目审计。对上级拨付、本级政府投资、部门自筹资金的投资项目,上级政府及部门明确规定由其授权指定的机构进行竣工决算审计的,按规定执行;没有规定的,一律由县政府投资审计中心进行竣工决算审计。

三、主要措施

(一)依法审计,严格执法。严格按照全国、全省审计工作会议要求,依法开展审计,提高审计工作的主动性和时效性,对审计中发现的问题,督促有关单位迅速进行整改,并依法依规进行处理,严格追究有关人员的责任,维护审计工作的严肃性。

审计工作意见范文篇4

法律之星哈尔滨消息:为加强对哈尔滨市国资委履行出资人职责企业(集团)的监督管理,客观评价企业负责人任期经济责任及经营绩效,防止国有资产流失,哈尔滨市国资委不久前制定并出台了《关于加强国有企业经济责任审计工作的意见》,对国有企业经济责任审计的内容、范围、形式以及工作程序等作出明确规定。

根据《意见》,审计的主要内容包括:企业负责人任职期间企业经营成果的真实性;企业负责人任职期间企业财务收支核算的合规性;企业负责人任职期间企业资产质量变动状况;企业负责人任职期间对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任;企业负责人任职期间企业执行国家有关法律法规情况;企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况。

审计范围包括:市国资委直接管理的9户企业集团。这9户企业集团的经济责任审计工作由市国资委组织实施;企业集团所属的国有或国有控股企业的经济责任审计工作,原则上由企业集团负责组织实施,其审计结果报市国资委备案。

审计形式包括:一是委托市审计机关实施审计。对纳入全市经济责任审计计划的企业负责人经济责任审计,由市审计机关组织实施审计工作。二是聘请社会审计机构实施审计。按照“公开、公平、公正”的原则,在市国资委已确定的具有相应资质条件的社会审计机构中,聘请社会审计机构实施审计工作。三是抽调企业内部审计人员实施审计。根据市国资委对国有企业财务监督工作需要,抽调企业内部审计人员组成审计小组实施审计工作。

审计工作程序包括:编制审计工作计划;确定审计机构;下达审计工作通知;拟定审计方案;组织实施审计;出具审计报告;下达审计意见或审计决定

审计工作意见范文篇5

一、严格内部审计工作的管理

建立健全内部审计制度,加强内部审计工作,责任主体在各部门、各单位。各部门、各单位要认真贯彻《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署第4号令),采取切实有效的措施,严格内部审计管理。

(一)建立健全内部审计制度。国家机关、金融机构、企事业单位、社会团体以及其他单位应按照国家有关规定,建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位必须设立独立的内部审计机构;国有资产经营规模大、财政预算数额大且所属单位多的部门和单位应根据需要,设立内部审计机构;目前尚不具备设立独立的内部审计机构条件的单位可根据需要,授权本单位财务部门之外的内设机构履行内部审计职责,并配备必要的内部审计人员。要采取有效措施,切实保证内部审计的独立性。

(二)加强内部审计工作领导。各部门、各单位要充分认识内部审计工作的重要性,切实加强对内部审计工作的领导。要完善内部审计工作制度,确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限,积极支持内部审计人员依法履行职责;定期研究、部署和检查内部审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;认真解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题,并在管理权限范围内授予内部审计机构必要的处理、处罚权。内部审计机构履行职责所必需的经费应列入财务预算,由本单位予以保证。要为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。

(三)加强内部审计队伍建设。各部门、各单位要选调政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作。要支持和保障内部审计人员参加各项业务培训和岗位资格、后续教育的培训,不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。

二、提高内部审计的质量和水平

各级内部审计机构要根据形势发展的要求,更新观念,创新方法,科学确定本部门、本单位内部审计工作目标和重点。要逐步从单纯的查错纠弊向促进提高单位管理水平转变,从单纯的财政财务收支审计向管理审计、风险评估、经济效益审计转变,从监督型向监督服务型转变,更好地为本部门、本单位加强管理、提高效益服务。同时,要遵守内部审计准则、规定,按照本单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计,不断提高审计质量和水平。

(一)突出审计工作重点。一是对本单位及所属单位的财政财务收支、预算外资金的管理使用以及经济活动情况开展审计,保障国有资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠。二是以揭隐患、促管理为目标,积极开展管理审计、风险评估和经济效益审计,评价内部控制制度的执行情况,反映经济管理和资金使用中存在的问题,及时提出改进建议,促进各项经营管理目标的实现和资金的安全有效运行。三是根据本单位主要负责人或者权力机构的要求及审计机关的委托,对本单位内设机构及所属单位领导人员进行任期经济责任审计,促进领导人员认真履行职责,从源头上预防和治理腐败。四是对本单位及所属单位固定资产投资项目实施审计,规范投资项目管理,保证国家建设资金的安全有效使用。五是对本单位经济管理中的重要事项开展专项审计调查,向本单位主要负责人或者权力机构报告审计调查结果,为领导决策提供参考依据。

(二)加强审计质量管理。内部审计机构应建立有效的审计质量控制制度,内部审计人员应以职业谨慎态度执行内部审计业务。内部审计人员在实施审计时,应在深入调查的基础上,采用内控测试、分析性复核、抽样审计、计算机辅助审计等审计技术方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议。内部审计报告的编制应以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时,具有建设性,并体现重要性原则。内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度,并对被审计单位进行后续审计,以确保审计质量和审计效果。

(三)做好与社会审计机构的协调工作。目前,不少单位因受到内部审计人力资源限制,将部分内部审计业务委托社会审计机构办理。内部审计机构应在单位管理层的支持和监督下,做好与所委托的社会审计机构的协调工作。一方面,内部审计机构相关审计工作应与社会审计机构相互协调,并按照有关规定向社会审计机构提供必要的支持和相关资料;另一方面,内部审计机构应对社会审计机构受托开展本单位及所属单位有关财务审计、资产评估、工程项目审计等结果的真实性、合法性进行监督,并做好社会审计机构人员聘用、更换和报酬支付的监督工作。

三、加强对内部审计工作的业务指导和监督

新修订的《中华人民共和国审计法》明确规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。审计机关要抓好以下几个方面工作:

(一)以审促建。审计机关要结合审计工作,对被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况进行检查,并将检查结果纳入审计报告,作为内部控制审计评价的内容之一。对审计中发现的被审计单位内部审计制度不健全、内部审计工作薄弱等问题,应向其提出意见和建议。

(二)以审促质。审计机关要结合审计工作,对被审计单位内部审计业务质量进行检查和评估,检查和评估的内容包括内部审计工作内容、内部审计所遵循的审计规范、内部审计所采取的质量控制措施等。通过检查和评估,揭示存在的问题,提出针对性的业务指导意见,帮助内部审计机构规范审计质量管理,提高审计业务质量,并据此确定对内部审计成果的利用程度。

(三)利用成果。审计机关利用内部审计工作成果,内容包括内部审计机构对单位内部控制制度的评审结果,内部审计机构对下属单位进行审计的结果,以及利用内部审计发现问题的线索,确定审计的重点领域。此外,审计机关在开展大型企事业单位领导人员任期经济责任审计时,可组织内部审计机构按照统一的审计方案要求,实施对所属单位的审计,审计机关负责质量检查,以整合审计资源,加强业务指导。

同时,审计机关可采用年度审计工作会议等形式,向内部审计机构通报审计机关的工作计划、工作重点,对本地区内部审计工作提出指导意见,引导内部审计工作的发展方向;组织评选和表彰内部审计工作先进单位和先进个人;做好审计署制发的内部审计情况报表的填报管理工作,对内部审计情况进行统计监督;指导、监督和管理内部审计协会工作,支持其依据法律和章程开展活动;办好审计网站和审计杂志,为内部审计提供信息平台和理论园地。

四、发挥内部审计协会的作用

内部审计协会要努力创新工作方式,拓展服务范围,通过开展各种有效的专业服务和交流活动,扩大内部审计的影响,提高内部审计队伍的素质。

(一)加强业务培训。内部审计协会要会同有关部门重点抓好三类培训:一是举办以内部审计工作分管领导为对象的高层讲座,以及以内部审计机构负责人为对象的高级管理人员提高班。二是抓好广大内部审计人员的后续教育。三是开展计算机审计培训。要保证培训质量,增强培训的针对性和有效性,并组织实施国际注册内部审计师资格考试,努力培养内部审计人才。

审计工作意见范文篇6

一、领导人员廉洁自律工作

在市公司党委的领导下,严格遵守中央提出的“四大纪律、要求”,贯彻落实中央对国有企业领导人员廉洁自律的要求和各项规定,认真执行《中国共产党党内监督条例(试行)》,进一步做好对领导人员的教育、管理、监督工作。

进一步提高企业领导人员民主生活会质量,提高领导班子自我监督的能力,各级要加强对下级民主生活会的具体指导;继续加强和完善领导人员薪酬上收一级管理工作;进一步规范领导人员个人重大事项报告工作和领导人员述职述廉工作;进一步抓好领导人员谈话制度的落实,抓好对领导人员的任前谈话和诫勉谈话,加强对领导人员的例行谈话工作;落实职代会评议企业领导人员制度。各级纪委要对领导人员廉洁自律各项规定、各项制度的落实情况实行监督检查。

要采取有力措施,切实加强领导人员、重要部门管理人员的教育、管理和监督,抓好有关制度、规定在全区的落实。要按照省公司的要求认真分析县(市)分公司领导人员以及重要部门管理人员廉洁自律、思想作风、工作作风等方面的情况,解决领导人员中存在的问题,克服教育、管理、监督工作中的不足之处。

坚持深入开展反腐倡廉教育,增强各级人员的廉洁自律、遵纪守法的自觉性和拒腐防变的能力。认真学习中央新颁布的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》,企业纪委要协助党委按照中央的部署认真开展以实践“三个代表”重要思想为主要内容的保持共产党先进性教育活动,组织广大党员学习贯彻党章,学习《“三个代表”重要思想反腐倡廉理论学习纲要》,学习党员权利保障条例等党内法规,坚定理想信念,发扬优良传统,解决党员,特别是党员领导人员以及党组织在思想、组织、作风等方面存在的突出问题。在教育活动中,要进一步增强教育的针对性和有效性,在抓好普遍教育的同时,突出重点,抓好领导班子自身的学习教育,加强对县(市)分公司领导人员、重点部门负责人、关键岗位人员的教育;结合谈话制度的执行,搞好个别教育;结合业务工作特点,加强日常教育;利用违纪违法反面教材,开展警示教育;提倡开展“公司总经理谈廉政、分管副总经理谈廉政、关键岗位谈廉政”活动。要把思想教育与企业改革发展各项任务紧密结合,构建“大宣教”格局,对教育资源统筹安排,加强相关部门协作配合,形成合力,发挥教育的综合效益。要通过教育,使广大党员和党员领导人员树立马克思主义的世界观、人生观、价值观,坚持正确的权力观、地位观、利益观,牢记立党为公,执政为民的理念,常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心。

二、信访案件工作

在案件查处方面,要根据中纪委五次全会的要求,以查处发生在领导机关和领导人员中滥用权力谋取私利的违法违纪案件;以解决群众反映的突出问题为重点,严肃查办在基层的以权谋私的案件。认真做好信访核查工作。按照“分级负责、归口办理”的原则和“大事查清、小事说清、无事澄清”的要求,进一步提高信访工作质量和水平,信访办结率达到。市公司要加强对转办信访的指导和督促检查。对县(市)分公司的重要信访举报原则上由市分公司直接进行核查。

严肃处理违纪案件。认真执行《中国共产党纪律处分条例》和企业政纪处分有关规定。严格遵守案件审理制度,加强案件审理工作。

各级要将信访案件工作与领导人员廉洁自律、源头治理等工作紧密结合,针对信访案件中反映或暴露出的问题,从源头上采取解决或预防措施。要加强信访分析和案件剖析,市公司纪委做到半年要对信访进行一次分析,向党委报告,对信访反映的有关问题提出处理意见或建议;要对企业发生的违纪违法案件进行剖析,总结经验教训,对暴露出的问题要及时、认真地加以解决。要进一步抓好预防职务犯罪的宣传教育工作,与当地检察院联合开展预防职务犯罪活动。

三、效能监察工作

贯彻省公司关于增强执行力的要求,着重围绕有关决策部署、规章制度、业务流程的执行情况、执行能力、执行效果开展效能监察活动。

市公司将根据省公司的统一部署,结合企业内控制度、服务工作管理流程的实施,开展有关效能监察活动。另外,市公司结合企业实际,以促进执行力的提高、领导人员廉洁自律等为重点,自行选题立项开展效能监察活动。××年拟对各县(市)分公司领导人员绩效管理、合同管理开展效能监察。各县(市)分公司也要积极推行效能监察工作,以效能监察作为领导人员管理企业的抓手之一,来促进企业的管理,要加强对效能监察工作的领导,进一步健全效能监察工作的领导体制和工作机制。加强效能监察经验交流工作。

四、源头治理工作

围绕企业改革发展的任务,以务实的精神,针对当前企业管理中的薄弱环节和容易发生问题的关键环节深化源头治理工作,促进企业管理制度、流程的进一步完善,逐步推进某电信“教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系”的建立。

今年着重抓好以下工作:推进企业内控制度的实施;认真执行《江苏省电信有限公司通信工程勘察设计管理暂行办法》和《江苏省电信有限公司通信工程施工管理暂行办法》,进一步加强对施工单位的管理,建立、完善对社会上工程队的“准入退出(淘汰)”机制;按省公司的要求试行市分公司工程施工管理、采购管理等岗位人员定期轮岗办法;继续优化物资采购集中管理,各市分公司要根据省公司物资采购集中管理的原则,进一步健全完善各类自购物资采购管理办法和流程,规范操作行为;加强营销费用管理、终端设备选型管理、电话卡销售管理、社会渠道管理;进一步规范绩效分配、保险福利管理;进一步加强合同管理,完善合同管理系统,县(市)分公司一律无权签订合同;进一步加强“三料”管理,巩固“三料”管理效能监察的成果;继续推进“三项改革”工作,巩固清理规范多经的成果。

对源头治理工作要实施目标管理,把源头治理各项工作任务分解落实到责任部门,纳入考核;要根据省公司的要求,要让纪检监察部门参与企业内控制度及其他有关重要管理制度的研究制订和实施。纪委在源头治理工作中要与业务主管部门紧密协作,保持良好沟通,发挥组织协调作用,督促检查源头治理各项工作任务的完成情况;要重视总结反腐败抓源头工作的经验。

五、全面落实党风廉政建设责任制

要进一步增强各级领导班子和领导人员的反腐倡廉责任意识,特别是要强化县(市)分公司领导人员、关键部门负责人的责任意识,使各级领导班子和领导人员在工作中切实担负起反腐倡廉的领导责任。要根据省公司对市公司的要求,进一步落实党委每半年听取一次纪检监察工作情况汇报、对本企业党风廉政建设情况进行分析研究、针对问题提出具体措施的要求,及时解决存在的问题。

进一步完善党风廉政建设责任制的工作机制。改进党风廉政建设工作目标管理。完善党风廉政建设工作联席会议制度,落实部门各负其责的要求。

进一步抓好党风廉政责任制的检查考核工作。继续抓好县(市)分公司和市公司各部门落实党风廉政建设责任制检查,对违风廉政建设责任制的问题实行追究责任。

六、电信服务监督检查工作

围绕某电信今年经营服务工作重点,服务于业务经营发展策略,继续加强和改进服务监督检查工作。

加大对服务质量监督检查的力度。市公司监察室将与业务部门协作配合,对当前主要的服务质量问题,组织开展专项检查活动。

加强对用户投诉服务工作的管理。继续优化用户投诉处理流程,提高用户投诉服务工作水平。对用户投诉加强分析研究,提出改进服务工作的建议。市公司监察审计室将加强对用户投诉服务工作质量的监督检查。

加大对用户投诉问题的内部查处力度和服务质量问题的督促整改力度。进一步密切与业务部门的协作配合,共同抓好服务问题整改措施的落实,对服务质量问题严格考核。

进一步完善用户问题快速反应机制,充分发挥企业内部用户投诉处理网络的作用,健全服务质量持续改进机制,改进服务质量监督检查工作。

做好电信服务外部监督工作。密切与各级消费者协会、市、县(市)纠风办、市(县)长热线的联系,慎重、稳妥地处理与通信主管部门关系,妥善处理新闻媒体的批评报道,树立某电信诚信经营、对用户认真负责的良好形象。

七、审计工作

×年,审计工作要继续坚持“全面审计,突出重点”的审计工作方针,紧紧围绕江苏电信的战略目标和中心任务,以提高企业经济效益、促进企业加强管理为目标,开拓创新,与时俱进,积极推进审计理念、审计制度、审计领域、审计方法的创新,努力实现审计工作的“三个转变”,充分发挥内部审计监督、评价和服务职能。

一继续加强财务审计,降低企业风险,规范企业经济行为。要围绕企业的中心工作,结合企业财务集中管理、全面预算管理的实施和上市后资本市场对企业的要求,积极探索财务收支审计方式方法,注意抓好对重点项目、重点资金的审计监督;积极探索市公司预算管理审计的方法,防止预算执行过程中的偏差,为企业实现科学的预算管理服务;开展对重点成本费用的控制和核算、债权债务管理以及会计信息真实性等方面的单项财务审计,规范企业的成本核算,提高企业各项财务指标的先进性。××年将对市公司水电费、业务宣传费进行专项审计。公务员之家版权所有

二努力拓宽工程审计的领域,提高工程投资效益。要继续加强工程建设项目审计,要力争做到对当年竣工的土建和主要通信工程项目审计覆盖面达到。要按照内控制度的要求加强与建设、维护、财务等部门的联系,保证工程项目及时办理竣工决算。要继续拓宽审计的工作面,从事后审计逐步向事中、事前审计延伸,要积极参加工程项目的设计会审、工程招投标、材料采购等工作,努力做到将审计监督的重心前移,从源头开始控制工程成本,同时要进一步规范工程审计的流程,促进建设单位建立健全工程管理内控制度,积极探索开展工程项目投资效益审计。要继续加强对县(市)分公司工程审计工作的指导,提高兼职审计人员的审计水平,保证工程项目的审计质量。

三进一步推行领导人员经济责任审计制度。要认真完成人事部门委托的经济责任审计,逐步推行任中经济责任审计制度,及时监督企业领导人员的经济责任履行情况。客观评价经营者业绩,发挥审计成果在领导人员考评中的作用。

四认真开展专项审计调查,为领导决策提供依据。要结合企业管理和经营活动中出现的重点难点问题进行专项审计调查,帮助企业找出管理中的薄弱环节和失控点,进行认真分析,提出切实可行的审计建议,为领导当好参谋,为企业宏观管理服务。××年除完成省公司统一部署的专项审计调查外,市公司将结合公司的实际,对物资采购管理进行审计调查,以促进企业加强成本控制及管理工作,提高经济效益。

五继续推进内控制度审计和价格审计,拓宽内审工作的领域。××年我们将探索企业内控制度审计的评审工作,选择一、二个内控制度进行评审,以促进内控制度进一步完善。同时,结合企业的实际情况,继续抓好价格审计工作,努力探索和总结价格审计的方法与经验。县(市)分公司的兼职审计人员也要结合本公司的实际,围绕企业中心,除完成工程项目审计外,至少完成一项专项审计或审计调查或制度评审项目,以促进和加强企业内部管理,提高企业经济效益。

八、纪检监察审计部门自身建设

审计工作意见范文篇7

按照署、厅统一部署和要求,以适应审计工作科学发展,满足新形势下履行审计监督职能的现实需求为目标,以全面提高审计质量和水平为核心,按照统一领导、统一规划、统一技术标准、统一组织实施的原则,坚持基础先行、先易后难、稳步实施、强力推进的思路,积极推进信息技术在审计实施和审计管理中的普及应用,不断提高审计工作质量和效率,推动我局信息化、标准化工作上水平、上台阶,为充分发挥审计机关“免疫系统”功能提供技术支持和服务。

二、目标任务

(一)进一步加强审计管理系统(OA)的应用,加快信息化建设。一是公文即发即收即处理,加快公文流转速度。每位审计人员要养成良好的工作习惯,每天固定抽出时间浏览管理系统网站,对新公文做到即时收发,即时处理,通过网络获取最新审计动态。二是切实全面运用管理系统,提高办公效率。通过OA系统,审计项目计划下达、审计通知、审计报告、审计决定等公文的起草、审阅及办理等一整套程序性工作全部通过OA进行,在OA系统中进行分发传阅,切实做到减少中间环节,降低审计成本,提高办公效率。今年财政财务审计、经济责任审计两大平台上的所有审计项目必须通过OA建立项目信息,各审计组按照计算机审计的要求下载项目信息。

(二)全面推行AO操作系统开展计算机审计,提高审计工作能力。

财政财务审计、经济责任审计两大平台的所有项目必须全部通过AO操作系统完成项目审计工作。被审计单位未使用电算化核算财政收支的,需报经局党组同意后方可不使用AO系统开展审计。

1.审计实施方案、审计通知书、审计报告等所有文书的起草必须在AO中完成。

2.按照审计工作方案和实施方案的要求在AO中建立审计事项,完成审计取证,形成工作底稿,提交给审计组长或项目主审进行复核。

3.充分运用AO系统及数据库系统,完成电子数据的采集、分析及存储工作,认真总结运用计算机开展审计工作的经验,财政财务审计和经济责任审计分别形成计算机审计成果1项。

(三)充分运用OA与AO两大系统的交互功能,实现远程管控。

各审计组要全面运用OA与AO两大系统的交互功能,开展计算机审计,实现审计组内、审计组与分管领导间的电子数据的交换。各分管领导要充分运用OA管理系统加强对项目审计的管理,通过电子数据的交换实现远程控制,审核工作底稿,及时了解各审计组工作动态,掌握审计基本情况,实现工作靠前指挥,切实提高工作效率和质量。

(四)强力实施审计精细化管理,分步完成目标。

1.第一阶段(2015年)

按照审计工作方案的要求在AO中完成所有文书的起草,完成审计取证,形成工作底稿,并将所有文书及电子数据上传至OA中。

2.第二阶段(2016年)

通过OA与AO的交互功能,分管领导在OA中对项目文书进行批复,实现审计项目的远程管理。

(五)强化队伍建设,壮大计算机审计人才队伍。

根据《市县级审计机关标准化建设2014-2016年实施方案》的要求,为充分发挥我局计算机领军人才的作用,切实提高各股室开展计算机审计的能力,我局将整合计算机审计技术资源,组建计算机审计攻关组,切实提高计算机审计质量和水平。同时,加大计算机审计培训力度,一线审计人员必须全部通过AO认证考试,积极选派年青审计干部参加审计署和审计厅组织的计算机中级培训,确保每个业务股室至少有一名通过中级计算机考试的人员。

三、工作要求

(一)认清当前形式,切实增强责任感、紧迫感。2015年,上级审计机关将把计算机审计工作作为审计业务考核重点,运用计算机开展审计作为市局评选优秀审计项目的一条硬杠子,因此各股室、各审计组要高度重视,将AO系统应用落实到具体审计项目中,加大AO应用攻克力度,努力在大数据分析、重点疑点筛查等方面下功夫,加快推进计算机应用水平与成效,主动适应审计新常态,融入全省审计“一盘棋”大格局中。

审计工作意见范文篇8

一、严格内部审计工作的管理

建立健全内部审计制度,加强内部审计工作,责任主体在各部门、各单位。各部门、各单位要认真贯彻《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署第4号令),采取切实有效的措施,严格内部审计管理。

(一)建立健全内部审计制度。国家机关、金融机构、企事业单位、社会团体以及其他单位应按照国家有关规定,建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位必须设立独立的内部审计机构;国有资产经营规模大、财政预算数额大且所属单位多的部门和单位应根据需要,设立内部审计机构;目前尚不具备设立独立的内部审计机构条件的单位可根据需要,授权本单位财务部门之外的内设机构履行内部审计职责,并配备必要的内部审计人员。要采取有效措施,切实保证内部审计的独立性。

(二)加强内部审计工作领导。各部门、各单位要充分认识内部审计工作的重要性,切实加强对内部审计工作的领导。要完善内部审计工作制度,确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限,积极支持内部审计人员依法履行职责;定期研究、部署和检查内部审计工作,听取内部审计机构的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;认真解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题,并在管理权限范围内授予内部审计机构必要的处理、处罚权。内部审计机构履行职责所必需的经费应列入财务预算,由本单位予以保证。要为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。

(三)加强内部审计队伍建设。各部门、各单位要选调政治素质好、熟悉审计业务、思想作风过硬的人员从事内部审计工作。要支持和保障内部审计人员参加各项业务培训和岗位资格、后续教育的培训,不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。

二、提高内部审计的质量和水平

各级内部审计机构要根据形势发展的要求,更新观念,创新方法,科学确定本部门、本单位内部审计工作目标和重点。要逐步从单纯的查错纠弊向促进提高单位管理水平转变,从单纯的财政财务收支审计向管理审计、风险评估、经济效益审计转变,从监督型向监督服务型转变,更好地为本部门、本单位加强管理、提高效益服务。同时,要遵守内部审计准则、规定,按照本单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计,不断提高审计质量和水平。

(一)突出审计工作重点。一是对本单位及所属单位的财政财务收支、预算外资金的管理使用以及经济活动情况开展审计,保障国有资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠。二是以揭隐患、促管理为目标,积极开展管理审计、风险评估和经济效益审计,评价内部控制制度的执行情况,反映经济管理和资金使用中存在的问题,及时提出改进建议,促进各项经营管理目标的实现和资金的安全有效运行。三是根据本单位主要负责人或者权力机构的要求及审计机关的委托,对本单位内设机构及所属单位领导人员进行任期经济责任审计,促进领导人员认真履行职责,从源头上预防和治理腐败。四是对本单位及所属单位固定资产投资项目实施审计,规范投资项目管理,保证国家建设资金的安全有效使用。五是对本单位经济管理中的重要事项开展专项审计调查,向本单位主要负责人或者权力机构报告审计调查结果,为领导决策提供参考依据。

(二)加强审计质量管理。内部审计机构应建立有效的审计质量控制制度,内部审计人员应以职业谨慎态度执行内部审计业务。内部审计人员在实施审计时,应在深入调查的基础上,采用内控测试、分析性复核、抽样审计、计算机辅助审计等审计技术方法,获取充分、相关、可靠的审计证据,以支持审计结论和审计建议。内部审计报告的编制应以经过核实的审计证据为依据,做到客观、完整、清晰、及时,具有建设性,并体现重要性原则。内部审计机构应建立审计报告的分级复核制度,并对被审计单位进行后续审计,以确保审计质量和审计效果。

(三)做好与社会审计机构的协调工作。目前,不少单位因受到内部审计人力资源限制,将部分内部审计业务委托社会审计机构办理。内部审计机构应在单位管理层的支持和监督下,做好与所委托的社会审计机构的协调工作。一方面,内部审计机构相关审计工作应与社会审计机构相互协调,并按照有关规定向社会审计机构提供必要的支持和相关资料;另一方面,内部审计机构应对社会审计机构受托开展本单位及所属单位有关财务审计、资产评估、工程项目审计等结果的真实性、合法性进行监督,并做好社会审计机构人员聘用、更换和报酬支付的监督工作。

三、加强对内部审计工作的业务指导和监督

新修订的《中华人民共和国审计法》明确规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。审计机关要抓好以下几个方面工作:

(一)以审促建。审计机关要结合审计工作,对被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计工作开展情况进行检查,并将检查结果纳入审计报告,作为内部控制审计评价的内容之一。对审计中发现的被审计单位内部审计制度不健全、内部审计工作薄弱等问题,应向其提出意见和建议。

(二)以审促质。审计机关要结合审计工作,对被审计单位内部审计业务质量进行检查和评估,检查和评估的内容包括内部审计工作内容、内部审计所遵循的审计规范、内部审计所采取的质量控制措施等。通过检查和评估,揭示存在的问题,提出针对性的业务指导意见,帮助内部审计机构规范审计质量管理,提高审计业务质量,并据此确定对内部审计成果的利用程度。

(三)利用成果。审计机关利用内部审计工作成果,内容包括内部审计机构对单位内部控制制度的评审结果,内部审计机构对下属单位进行审计的结果,以及利用内部审计发现问题的线索,确定审计的重点领域。此外,审计机关在开展大型企事业单位领导人员任期经济责任审计时,可组织内部审计机构按照统一的审计方案要求,实施对所属单位的审计,审计机关负责质量检查,以整合审计资源,加强业务指导。

同时,审计机关可采用年度审计工作会议等形式,向内部审计机构通报审计机关的工作计划、工作重点,对本地区内部审计工作提出指导意见,引导内部审计工作的发展方向;组织评选和表彰内部审计工作先进单位和先进个人;做好审计署制发的内部审计情况报表的填报管理工作,对内部审计情况进行统计监督;指导、监督和管理内部审计协会工作,支持其依据法律和章程开展活动;办好审计网站和审计杂志,为内部审计提供信息平台和理论园地。

四、发挥内部审计协会的作用

内部审计协会要努力创新工作方式,拓展服务范围,通过开展各种有效的专业服务和交流活动,扩大内部审计的影响,提高内部审计队伍的素质。

(一)加强业务培训。内部审计协会要会同有关部门重点抓好三类培训:一是举办以内部审计工作分管领导为对象的高层讲座,以及以内部审计机构负责人为对象的高级管理人员提高班。二是抓好广大内部审计人员的后续教育。三是开展计算机审计培训。要保证培训质量,增强培训的针对性和有效性,并组织实施国际注册内部审计师资格考试,努力培养内部审计人才。

审计工作意见范文篇9

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导,按照党的十七大精神和省委七届四次、区委八届五次全会要求,以落实科学发展观、促进和谐社会建设为目标,以依法审计、服务大局为出发点,紧紧围绕“坚持科学和谐发展、实现又好又快目标”的主基调和“加快发展、关注民生、构建和谐、推进创新”的主旋律,深入贯彻执行《审计法》,坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针,认真履行宪法和法律赋予的职责,全面监督财政财务收支的真实、合法和效益,为加快桥西小康城区建设进程发挥更大作用。

二、工作目标

(一)继续坚持以真实性审计为基础,揭示和纠正政府各部门、各单位在财政财务收支管理方面存在的问题,促进规范预算管理,加强机关内部控制,不断提高财政资金的管理水平。

(二)进一步彰显审计工作效应,发挥审计专业优势,加强重点领域、重点资金、重点项目的审计和关系民生的社会建设资金审计,注意发现和揭露违规违纪问题和经济案件线索,治理商业贿赂,维护国家资金和国有资产安全,推进全区廉政建设,充分发挥审计保障全区经济社会健康运作的“免疫系统”功能。

(三)积极探索绩效审计,使审计监督从分配领域逐步向管理领域延伸,全面落实国家各项宏观调控措施,促进提升经济运行质量,促进转变经济发展方式,促进提高财政资金使用效益和资源利用的效率和效果。

(四)充分发挥审计监督在宏观管理中的作用,提高为党委政府宏观决策服务水平。更加注重从政策措施以及体制、机制、制度层面揭示、分析和反映问题,提出改进和完善的审计意见和建议,促进深化改革,维护经济安全,服务宏观管理,

三、2009年审计工作任务

(一)财政审计

以“促进保障积极财政政策、提高财政资金效绩水平”为目标,突出监督重点,加大审计力度,继续开展财政预算执行情况和其他财政收支情况的审计。

财政部门具体组织预算执行情况审计的目标是:以支出审计为主,促进细化预算,制定科学的预算定额和支出标准,建立和完善部门预算,规范预算分配行为。以严格财政制度,规范预算管理为重点,促使财政部门严格执行预算,规范财政支出审批制度和支出单位效益考核制度,确保财政财务收支的真实、合法、效益。

税收审计的目标是:以促进依法治税,规范税收征管行为为目标,检查预算与执行的科学性和合法性,审查收支预算执行情况,经费结余、结转情况,、代扣手续费使用情况等。加强税源管理。重点审查税收收入情况,税务登记、纳税申报等环节的管理情况,减、免、缓、欠税政策执行情况,重点纳税企业税款缴纳情况。通过审计促进地税部门不断强化预算管理,严格依法治税,确保我区税收持续、稳定、快速增长。

部门预算执行情况审计的目标是:加强对全区经济发展有较大影响、使用财政资金较多以及收费项目较多且数额较大、有二次财政预算资金分配权和管理权的重点资金、重点部门、重点环节和事关群众利益的重点专项资金的审计监督,维护预算的严肃性,促进内控制度的落实,切实规范部门预算管理。通过审计,促使一级预算单位的财政财务收支基本做到真实、合法,预算执行比较严格、规范,主要的二级预算单位财政财务收支管理明显好转。

(二)领导干部任期经济责任审计

按照审计署提出的“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的指导原则和“推动、发展、规范、提高”的工作思路,继续深入贯彻中办、国办两个《暂行规定》,落实《桥西区关于加强科级领导干部任期经济责任审计工作的意见》,以“推进建立健全问责制、促进依法行政和提高管理水平”为目标,以加强对依法行政、依法理财的监督为重点,以树立和落实科学发展观为评价标准,以领导干部任职期间所在部门、单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性审计为基础,追踪决策执行结果,追问经济工作实绩,追查违法违纪责任,稳步推进任期经济责任审计,从源头上预防和惩治腐败。通过审计,查清领导干部任职期间所在部门、单位财政财务收支和经济工作目标任务的完成情况,国有资产管理使用情况,内控制度建立和执行情况,部门及领导干部个人遵守财经法规和廉政规定情况。同时,要分清其应当负有的直接责任和主管责任,并对领导干部任期内履行经济责任情况做出客观公正的评价,为区委、区政府正确使用干部提供参考依据。

(三)行政事业审计

以规范行政事业单位财务会计的核算、管理,促进我区国家机关及事业单位合理有效使用资金为目标,继续开展对我区国家机关及事业单位的财政、财务收支进行审计。审计的重点是各项财务收支的真实性、合法性和效益情况。把行政性收费收入、捐赠、赞助、集资、罚款、各项基金的管理和使用作为审计的重点,严肃查处行政事业单位乱收费、乱罚款、乱摊派的行为,揭露隐瞒截留收入、挤占挪用和损失浪费等问题,促进部门和单位规范会计核算和财务管理,合理使用财政资金,提高资金使用效益,有效履行职责。

(四)重点专项资金审计

继续加强关系民生的社会建设资金审计,促进各项惠民政策的落实。以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标,以查处重大违法违规问题和经济案件为重点,通过加强对专项资金的审计监督,认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题,促进有关部门和单位建立健全内控制度,完善监督运行机制,规范资金管理和使用,提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产生活中困难等方面的使用效益。服务社会主义新农村建设,继续把涉农专项资金的审计作为重点,从分配、拨付、使用的主要环节入手,认真查处截留挪用、损失浪费和侵害农民利益的突出问题,确保党的惠农政策以及上级拨付的支农资金落实到位。突出对扶贫资金、赈灾资金、社保资金以及土地出让金的审计和专项审计调查,着力从制度和管理上分析存在和需要解决的问题,促进社会保障制度的完善。突出对领导关注和群众关心的社会热点、难点问题的审计,重点检查财政预算安排和执行情况、主管部门是否及时足额下拨以及对资金管理使用情况,揭示出各项政策资金运行中存在的问题,并提出解决问题的意见建议,以促进我区社会各项事业的健康发展。

(五)固定资产投资审计

以促进建设资金合理有效使用,工程建设各个环节科学规范管理为目标,继续加大对区内重点建设项目预算执行情况和决算的审计监督。重点揭露项目建设中的弄虚作假、高估冒算、挤占挪用、盲目投资和损失浪费等问题,促进项目单位加强管理,规范建设行为,提高建设资金的管理水平和投资效益,确保建设资金真实、合法、有效地使用,维护投资预算的严肃性。

审计工作意见范文篇10

一、充分认识设立区镇监察审计室的重要性

在全市区镇设立监察审计室,对进一步强化内部监管,建立健全更加有效的监督机制,推进从源头上预防腐败工作,保障全市更高水平建设现代化具有重要意义。

1.设立区镇监察审计室是增强内部监管效果的需要。实行监察审计职能有机结合,发挥纪检监察部门监督惩处职能,对审计中发现的违纪政纪的责任人员进行责任追究,对情节较重的给予党纪政纪处分,增强对党员干部的警示力和震慑力,使审计监督的成效得以充分体现。

2.设立区镇监察审计室是从源头上预防腐败的需要。实行监察审计职能有机结合,共同对审计出来的问题及时分析研究,对于一般性质的违规,找准其产生问题的源头和薄弱环节,一方面由内部审计人员有针对性地提出整改意见和解决办法,完善管理制度,规范其业务行为;另一方面把内部审计作为纪检监察工作关口前移的重要环节,对责任人进行诫勉谈话,使其警醒并纠正自身存在的问题,变事后查案为事前教育和整改,将纪检监察工作的触角直接延伸到腐败的源头,防患于未然,使预防腐败工作真正做到从源头治理开始。

3.设立区镇监察审计室是保障更高水平现代化建设的需要。实行监察审计职能有机结合,有利于健全财务管理、业务管理、重要岗位制约等规章制度,建立起一个综合高效的内部监督机制,规范权力运行程序,制约权力的失衡和滥用,营造风清气正的发展环境,为各区镇更高水平推进率先基本实现现代化保驾护航,促进各项经济社会发展目标顺利实现。

二、明确工作目标,确保区镇监察审计室建立健全

切实按照全市监察审计工作推进会精神和《省内部审计工作规定》要求,建立健全监察审计机构。

1.明确机构设置。以《省内部审计规定》施行为契机,在区镇全面设立监察审计室(与纪委合署办公),整合监察、审计职能,充分发挥两种职能在完善管理、健全监督和提升基层党风廉政建设等方面的相融互动作用,共同推进基层党风廉政建设。根据时间要求,所有区镇要在6月底前将监察审计室组建到位,下半年开始实质运作,开展监察审计工作。

2.明确人员配备。以选优配强为原则,开发区、高新区、花桥经济开发区和张浦镇监察审计室至少配备3名以上专职内审人员,其他镇监察审计室至少配备2名以上专职内审人员,人员编制由各区镇统筹调剂解决。配备的专职审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业资格,定期接受职业培训和后续教育。

监察审计室人员任免按照干部管理权限进行:属市管干部的监察审计室主任、副主任由市纪委、监察局会同市委组织部提出人选,在征求所在区镇意见的基础上,市纪委、监察局和市委组织部共同对其进行考察,在市纪委常委会议、市委组织部部务会议上讨论人选任免建议,由市委组织部报市委常委会议讨论决定,同意后办理任免手续;不属于市管干部的监察审计室主任,由所在镇提出人选,市纪委、监察局、审计局进行考察,经市纪委常委会讨论同意后,由所在镇按照程序任免,任免通知抄送市纪委、监察局、审计局;不属于市管干部的监察审计室副主任,由所在区镇任免后报市纪委、监察局、审计局备案。监察审计室专职内审人员的配备经市审计局审核后由所在区镇按照程序进行,报市审计局备案。

3.明确经费保障。各区镇要按照《省内部审计工作规定》,将监察审计人员经费和必要的办公经费列入年度财政预算,为监察审计工作顺利开展提供有力支撑。

三、认真履行职责,充分发挥监察审计双重职能作用

各区镇要充分利用资源整合后的优势,进一步发挥监察与审计的双重职能。

1.切实履行好行政监察职能。要切实履行好执法监察、廉政监察、效能监察和纠风工作等监察职能:一是把保证上级决策部署的贯彻落实作为首要任务,进一步加强执法监察,确保政令畅通;二是把贯彻落实上级政府廉政工作会议精神摆在更加突出的位置,进一步加强廉政监察,依法规范权力运行,着力推进廉洁政府建设;三是把维护群众切身利益作为监察工作的着力点和落脚点,进一步加强纠风工作,转变工作作风,切实解决损害群众利益的突出问题;四是把推进绩效管理和行政问责工作作为抓手,以“制度+科技”的方法创新绩效评估机制,进一步加强效能监察,发挥绩效评估的导向、激励作用。

2.切实履行好审计监督职能。要在创新理念中深化内审工作,重监督也重服务,重事后更重事中、事前,重审查更重整改落实。一是要根据《省内部审计工作规定》,结合区镇实际,制定和完善区镇内部审计规章制度,规范操作程序,提升审计水平。二是要紧紧围绕本区镇中心工作和重点廉政防控风险环节,围绕领导关心的重点难点问题和广大群众关注的热点问题,围绕加强干部管理、促进依法履职,认真开展财务收支审计、重点资金审计和下属单位干部经济责任审计等工作,同时协助做好工程项目的审计及评审工作。三是要抓好关键环节,严格履行审计程序、切实提高审计质量。善于发现问题,敢于揭露问题,提出改进工作、加强监管、化解风险的办法和措施,强化内部审计的“免疫”作用。四是要抓好审计整改,强化整改落实,督促相关单位及时将审计意见和建议落到实处,促进体制机制制度不断完善,发挥内部审计“谋士”作用。

3.切实发挥好监察审计“相融互动”功能。要强化监察和审计资源整合的职能优势,双管齐下,实现相融互动的整体效应。一是强化防控预警,充分发挥预防性作用。要不断增强做好监察审计工作的责任性、针对性和前瞻性,切实增强大局意识、全局观念,对那些危害经济社会发展的苗头性、倾向性问题及时做出研判,并在第一时间发出风险预警信息,促进领导层及时采取预防控制措施,达到消除风险、清除隐患、堵塞漏洞、加强管理的目的。二是强化查处震慑,充分发挥防护性作用。要敢于坚持原则,敢于动真碰硬,对监察审计过程中发现的突出问题,要查深查实,切实加大处理处罚和责任追究力度,充分发挥监察审计的震慑作用。三是强化保障促进,充分发挥建设性作用。要坚持把查处问题与完善制度、优化管理、促进改革、推动发展结合起来,从完善机制、体制和制度层面对监察审计发现的问题进行深层次分析研究,并积极寻求从源头上和根本上解决问题的方法,为保障经济社会健康稳定发展发挥应有作用。

四、强化培训学习,不断提升监察审计干部综合素质

要建立健全学习培训制度,利用多种形式开展监察审计干部业务培训,不断增强监察审计干部的综合素质。

1.建立定期培训制度。市监察局、审计局根据干部素质和实际工作需要确定培训内容,每年对纪检监察审计干部进行业务培训;完善监察审计干部跟班学习培训制度,努力提高他们的业务能力和工作水平。

2.各区镇可灵活运用短期培训、参加上级培训、对外委托培训、以会培训(如研讨会、交流会、案例剖析、案件评查)等方式组织开展在职在岗培训。

3.对新任的纪检监察审计干部要优先安排他们参加纪检监察审计业务培训,熟悉纪检监察审计业务知识,提高工作能力和水平。支持、鼓励纪检监察审计干部开展自学,学习法律、经济、金融、财税、审计、管理和计算机等现代科学知识,更新知识结构、拓展工作视野,切实提高纪检监察审计干部政策理论水平和业务工作能力。

五、强化组织领导,确保监察审计工作有效开展

要努力构建与现代化建设相适应的监察审计工作格局,确保这一创新做法收到预期成效。

1.积极构建有利于提高监察审计履职能力的工作格局。市监察局和审计局作为监察审计的业务主管部门,要加强对各区镇监察审计室工作的业务指导,不断强化组织协调,创新管理方式,使监察审计室工作与全市党风廉政建设和反腐败工作方向一致、目标一致、步调一致;共同研究加强基层监察审计工作好的办法和举措,及时总结推广好的经验和做法,促进全市监察审计工作不断迈上新台阶。