智能税务管理范文10篇

导语：这里是公务员之家根据多年的文秘经验，为你推荐的十篇智能税务管理范文，还可以咨询客服老师获取更多原创文章，欢迎参考。

智能税务管理范文篇1

关键词：智慧税务；税收营商环境；5G；移动办税端

一、研究背景

2019年世界银行的《DoingBusiness2020》中，中国营商环境总体得分77.9分，排名比2018年提升15位，跃居全球第31位。“令人惊叹地快速且有效”改革让世界银行赞叹。PayingTaxes（纳税）是世界银行衡量营商环境的十项指标之一。近年来，中国通过实施多项改革措施优化营商环境，使“纳税”更便利，纳税次数从2004年的37次降为7次，纳税时间由2004年的832小时/年降为138小时/年。从“纳税”指标排名看，2017年我国排名130位，至2019年上升为105位。但是从横向对比看，190个经济实体中我国“纳税”排名竟未过半。“纳税”指标的排名在10项一级指标中排名最低。况且，世界银行报告研究的样本是上海和北京，而上海和北京的纳税环境相较于我国其他城市来说优势明显，如果扩大样本或者以其他城市为样本，那么我国的税收营商环境显得更为不足。基于此，研究将致力于基于“智慧税务”的税收优良营商环境的构建。“智慧税务”是税务大数据与“互联网+税务”的融合应用，以促进稳固强大的信息体系建设作为突破口，充分利用互联网和大数据技术发展的最新成果进行顶层设计，构建可以完成各项管理与服务职能的电子化、智能化的现代化税收管理平台，以创新的税务管理模式，推动税收营商环境的进一步优化。

二、税收营商环境衡量指标及我国得分情况

（一）世界银行税收营商环境指标。2001年，世界银行成立营商环境小组，构建营商环境指标体系衡量全球经济体的营商环境。世界银行构建的营商环境指标体系中包括10项一级指标，41项二级指标。其中，考察税收营商环境的“纳税”指标中包括纳税时间、纳税次数、总税率和社会缴费率及税后流程4个二级指标。纳税时间是样本公司准备、申报、缴纳3种主要税费所需的时间。纳税次数是样本公司支付所有税费，包括扣缴税费的次数。总税率和社会缴费率则是样本公司经营第二年负担的全部税费占其商业利润的份额。而税后流程指标是企业在纳税申报之后发生特定事项所需要花费的时间，具体包括“增值税退税申报时间”“退税到账时间”“企业所得税审计申报时间”“企业所得税审计完成时间”4个三级指标。其中“总税率和社会缴款费率”体现了纳税人的直接税收负担；而“纳税次数”“纳税时间”“税后流程”则反映纳税人的税收遵从成本。（二）我国“纳税”指标具体得分情况。根据世界银行近三年的《全球营商环境报告》，我国“纳税”指标从2017年的130名提升至2019年105名。2019年，我国纳税次数为7次，对比亚太地区国家均值20次和OECD成员国的10.11次，有一定优势，但是，与变现最好的经济体（巴林、中国香港）仅3次相比存在差距。2020年，上海率先试点“企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、房产税”五个税种一张报表一次申报，将会有效减少企业申报负担，助力优化税收营商环境。2019年纳税时间138小时/年，比亚太地区国家均值165.96低27.96小时，同时也比OECD成员国的均值低24.43小时。但是，与表现最好的经济体（巴林）23小时相比，差距还是比较明显的。总税率和社会缴费率指标，这两年有所下降，但是变化不明显。同时，税负率也明显高于亚太地区国家和OECD成员国的平均水平，与表现最好经济体（文莱、瓦努阿图）相比，负担明显较重。税后流程指标，这两年间的几乎没有变化，以0-100分计算，我国为50分，同样劣于亚太地区国家、OECD国家的平均值，离表现最好经济体100分（土耳其、所罗门群岛）差距更大。

三、打造“智慧税务”，优化税收营商环境的具体措施

近年来，各地税务机关为进一步深化“放管服”改革，推进办税便利化，提升和优化税收营商环境，积极构建“线上线下融合”的智慧税务体系（图1）。图1“线上线下融合”的智慧办税服务体系（一）建立智慧电子税务局。根据《电子税务局建设规划》要求，2018年国家税务总局在全国范围内建成了规范统一的电子税务局，实现“界面标准”“业务标准”“数据标准”和“关键创新事项”四个统一；具体规范了435项业务、301项技术和33项界面。各地税务部门着力打造符合地方实际情况的智慧电子税务局，提供更为高效便利的纳税服务，进一步优化税收营商环境。河北省新启用的“电子税务局”具有320项功能，包括258项业务功能，62项服务功能，[2]在实现65个涉税事项网上一次办的基础上，继续扩大网上办理涉税事项的范围。（二）建立智慧办税服务厅。办税服务厅是纳税服务体系中重要一环，各地税务机关将人工智能、大数据应用与纳税服务深度融合，打造“7*24”智慧办税服务厅。作为烟台市智慧税务综合体重要组成部分的“智慧办税服务厅”，提供了入口人脸核验、智能导税分流、移动办税体验、云桌面办税区、自助办税终端、VR虚拟体验以及全息影像体验7项智能服务，为纳税人提供多元化的办税渠道、全天侯7*24小时的办税服务、零接触的涉税咨询和全景式办税体验，[3]办税智能化程度在全国首屈一指。（三）建立智慧咨询体系。1.利用微信、QQ、钉钉软件建立智慧咨询体系北京通州区税务局开通“税务微信企业号”，集中税务局通知、税法学堂、税法答疑、纳税人需求调查、税企互动等功能。截至2019年4月30日，通州区税务局受理咨询业务4323次，其中通过“税务微信企业号”即时受理和答复咨询2470次，[4]减少纳税人咨询等待时间，也减轻了人工咨询压力。南京市税务局为打造“智慧税务”，进一步畅通税企沟通渠道，大力推广由钉钉开发的“丁税宝”征纳沟通平台。依托钉钉APP开发的“丁税宝”，纳税人有了24小时不打烊的智能税务专家“税小蜜”———随时为纳税人解答纳税方面的问题。税务机关不断优化创新纳税服务，提升纳税人满意度和获得感，优化税收营商环境。2.着力打造12366电话智能客服系统北京市海淀区在现有12366咨询热线基础上，着力打造电话智能客服系统。电话智能客服接听系统不仅效率更高，而且还能真正实现24小时不间断服务。截至2019年4月，电话智能客服系统已为30万人次提供咨询服务，解答咨询问题近56万次。（四）建立智慧移动终端办税。移动终端办税是电子税务局的延伸，具有简单快捷的特点。2018年12月31日，由国家税务总局推出的个人所得税APP正式上线使用。纳税人通过实名注册可以进行专项附加扣除信息的采集和个人所得税的汇算清缴、退税等操作。各地税务机关创建微信公众号，用于税收宣传和移动终端办税服务。江苏税务的微信公众号设置了“微专题”，包括纳税咨询、个税汇算、青少年税法学堂；“微办税”中可以办理普票代开、发票申请、发票签收、专票代开、纳税查询、自然人发票代开、社保缴纳等业务。上海税务的微信公众号中设置了“税收法规”“涉税查询”“便民办税”模块，其中“涉税查询”可以实现大厅流量查询、一户式查询、房产税查询、完税证明查验、邮寄信息确认；“便民办税”直接链接上海市电子税务局，实现快捷申报、发票信息查询、证明信息查询，实现随时随地掌上办税。（五）利用税收大数据服务经济。税收大数据是座“金山银库”，如何利用好税收大数据，各地税务展开积极探索，以便能够更加精准地对接纳税人需求，更好地让税收大数据为经济服务。福建省税务局开发的“复工复产开票监测系统”软件，每日更新发票数据，对开票户数、开票金额分地区、分行业、分经济规模、分所有制类型进行查询，助力复工复产。湖北省税务局在疫情期间搭建起“湖北税务助力企业复工复产信息平台”，帮助企业寻找上下游供应商、采购商。浙江省不断提高税收大数据在当地经济建设中的参与度，将大数据监测的“小微企业销售恢复率”“住宿销售恢复率”“餐饮销售恢复率”等指标纳入政府经济运行综合评价指数。大连高新技术产业园区税务局与发改委、科技、财政、投资等部门合作，共同组建大数据中心，实现各部门大数据互通共享。

四、当前“智慧税务”存在的问题

（一）“智慧税务”不能满足5G时代的新要求。改革开放四十年来，我国移动通信技术飞速发展，但我国“智慧税务”体系的信息化水平落后于5G时代。一是信息技术落后。金税三期征管系统是在Oracle基础上开发的，有的单项软件则是在Foxplo数据库基础上开发的。数据库的不统一不仅给数据共享带来技术障碍，同时也与5G技术不匹配。二是纳税服务平台仍有待升级。5G时代的到来意味着“万物互联”，彼时纳税人与税务机关的联系必然向使用更快捷、便利、广泛的移动终端转移，这与当前“智慧税务”主要以为智慧办税服务大厅和电子税务局为主、移动终端为辅的格局不相符。（二）“智慧税务”的安全性问题。1.主体认证安全。智慧税务主要通过网络连接纳税人和税务机关，那么处于网络那一端的使用人是否就是纳税人呢？这直接决定智慧税务系统的安全性。一直以来，税务机关通过推广CA证书保证电子税务局操作的安全性，但是对于移动办税终端的安全性如何保证呢？一旦移动终端丢失被他人解密而恶意使用；或者使用移动终端的自然人从公司离职而恶意操作；或者移动终端被误操作该如何解决？这些问题给智慧税务带来安全隐患。2.数据安全隐患。互联网和税务的深度融合使得税收数据规模大幅度增长。根据《“互联网+税务”行动计划》要求，税务部门需要推进数据开放，通过互联网渠道向社会开放业务数据查询接口，实现信息共享。海量数据在开发测试、大数据分析、外部共享中，暴露的途径越多，则其安全隐患就越大。3.网络安全隐患现如今的互联网安全事故比比皆是，各种黑客工具、病毒木马、蠕虫种类繁多，让人防不胜防。移动终端更是如此，也许点开一条短信就可能藏有木马病毒，这也给基于网络的智慧税务系统带来安全隐患。（三）“智慧税务”应用问题。1.部分移动终端异化为“面子工程”。根据《“互联网+税务”行动计划》，国家税务总局要求建立互联网+智能咨询、互联网+税务学堂、互联网+移动办公、互联网+涉税大数据、互联网+涉税云服务融合，因此，各地税务纷纷开发移动终端税务软件。在安卓应用市场粗略查询，找到了广东税务、湖北税务、四川税务、新疆税务、浙江税务、甘肃税务、内蒙古税务等13个当地税务部门推出的APP，开发时间均已超过3年，而安装次数比较多的如湘税社保（330万人次）、广东税务（323万人次），此外，税务机关还在微信开通公众号与软件APP互为补充，搭建移动办税体系。微信成本低、传播快、受众广，成为税务机关对外宣传和加强移动办税建设的重要途径之一。2.部分移动终端体验感差。根据表2数据，纳税人对税务机关推出的税务软件APP进行评分时，以5分为满分计，绝大部分省份的税务软件评分在2分左右。其中最高分4分，为内蒙古税务APP，但是评价人数过低，仅为4人，评价分数的公允性有待商榷。除甘肃税务无人评价外，最低是江西省电子税务局APP，评价分数仅为1分。通过亲身体验某省级税务微信公众号，在“纳税人学堂”模块包括了视频、培训、课件三个子系统，但是培训、课件中均无任何数据，仅仅在“视频”子系统中含有分别于2020年1月19日、2月28日和3月26日集中上传的7个视频。“纳税询问”模块，虽然可供选择的咨询途径包括当地税务机关、12366纳税平台、国家税务总局、自然人系统技术咨询，但是具体操作时12366纳税平台、国家税务总局、自然人系统技术咨询均不支持打开。（四）税收数据未能形成分析常态化。1.数据质量难以保证。传统数据采集方式下，税务系统的数据通常来自于纳税人的自行申报，如果纳税人申报不实则直接导致数据失真，难以保证数据质量。同时也存在税务部门多头采集数据带来的报送信息不一致的情况，或者税务部门录入数据时的失误状况。而通过互联网、物联网等新兴感知技术采集的数据，又往往因为数据量过大而导致质量难以保证。2.税务数据整合利用率低。究其原因，一是缺乏统一的数据处理中心。目数据来源：根据安卓应用市场下载数据整理注①：“评分”以5分计前税务信息中心的定位仍然是管理网络设备、技术维护，而不是对数据进行整合处理。二是缺少数据分析处理的具体规范。谁来处理，怎么处理，对应的工作职责权限均没有明确规定。三是数据采集不完整、不及时，对经济决策不能提供有意义的参考。四是缺乏专业人才对海量的数据信息进行分析、整理、筛选、加工。总体而言，我国当前对税收大数据的利用程度不够，虽然在疫情期间状况有所改善，但是到目前为止，尚未能形成税收数据分析常态化。

五、优化“智慧税务”提升税收营商环境对策

（一）搭建起适应5G时代的新“智慧税务”。1.搭建集指挥、信息集中和业务处理于一身的5G集约处理中心这是《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案》中打造“集约化营商环境”的任务要求。5G集约处理中心作为智慧税务体系的中枢，一是利用5G大带宽、高速率、低时延特点，通过地理信息系统（GIS）底图加数据形式展现纳税人涉税信息，利用先进算法进行分析，对税收工作进行全面统筹管理。[5]二是基于5G网络连接市场监管、政府行政审批、房产交易、办税服务大厅、办税终端，打通税务部门内部信息、政府部门共享信息、第三方信息交换通道，真正实现税收大数据模式。三是基于5G技术不断完善业务处理功能，使得税务管理更高效、反应更及时，充分发挥5G技术在智慧税务中的作用。2.促进5G技术在纳税人端的广泛应用一是基于5G的发展，将智能办税终端网络由税务机关内网升级为5G网络，避免当前网络不稳定对办税业务造成的不利影响，为真正实现“7*24小时”智能办税提供基础条件。二是基于5G的发展，对智能办税终端功能进行优化，增加资料传递、远程视频、缴纳税款等功能。三是基于5G的发展，进一步加强移动办税终端功能。当前各地税务机关的移动终端主要功能还仅限于在线咨询和部分简单业务的操作，还无法在移动终端实现大规模、大批量涉税业务处理。基于5G技术的发展，在移动终端实现一键链接5G集约处理中心，既可自助办理高频涉税业务，又可进行远程视频办理复杂业务。（二）加强顶层设计，解决移动终端应用问题。1.加强顶层设计，统筹税收信息化建设按照一体化要求，加强顶层设计，统筹税收信息化建设，确保智慧税务整体架构科学，功能定位合理，资源配置优化。税务部门应集中力量对智慧税务体系各组成部分的功能进行准确定位，错位发展。鉴于电子税务局的稳定性和兼容性，应定位于办理线上综合纳税业务；而移动终端则由于其便利性更适用于进行线上咨询、发票申领和办理易于操作的业务；智慧纳税大厅应定位于线下综合纳税业务，作为线上业务的补充。税务机关应根据各地的实际情况，有条不紊地开发和建设智慧税务系统，避免不切实际地跟风建设，造成系统重复建设而导致资源浪费。2.以需求为导向，拓展移动终端应用功能建设智慧税务系统，要以纳税人的需求为导向，对纳税人的需求进行广泛调研，避免华而不实的应用功能。税务机关应了解这些纳税人的真实需求，积极拓展移动终端的应用功能。3.优化移动终端功能模块，提升纳税人体验感移动终端是移动互联网的节点，使用高效便捷，未来随着5G时代的到来，移动终端纳税必然会成为纳税人办理涉税业务的最主要的方式，因此，税务机关应不断优化移动终端功能模式，实现移动终端模块与电子税务局、智慧税务大厅的无缝链接，提升纳税人体验感。（三）建立云数据中心，加强税收数据的应用。1.建立云数据中心，推动税务信息公开与共享“智慧税务”应着力于建设云数据中心，将分散在不同系统的各类涉税数据及第三方税收数据进行整合汇总处理后，形成云数据中心。云数据中心根据数据交换标准开放接口，根据不同使用对象的权限和要求进行税收数据的分享，推动税务信息的公开，实现税收数据的共享。2.规范数据采集，变革税收数据分析方式税务机关应建立数据标准，规范数据采集。一是保证税收数据采集的完整性，由“开票数据采集”和“申报数据采集”拓展为“交易及交易过程数据采集”和“交易相关数据采集”。二是拓宽税收数据采集的范围，不再局限于税务系统内容数据，可利用现代技术采集与税务相关的其他信息，包括来自第三方的信息。三是保证税收数据采集的时效性。税务部门采集数据通常以事后数据为主，在现代技术的支撑下，智慧税务可实现数据信息的实时采集。变革税收数据分析方式，提高数据质量。税务机关依靠现代计算机的分析存储能力，变更税收数据分析处理方式。一是从抽样数据分析向全数据、全样本分析变革。二是用多因素相关性的动态分析方法取代单纯统计规划数据分析方法，保证数据分析的准确性，提高数据分析质量。（四）积极探索税收大数据分析应用常态化工作机制。税收大数据在应对2020年疫情，帮助企业复工复产，助力经济复苏过程中发挥了积极作用。各地税务部门应进一步思考和探索税收大数据分析应用常态化工作机制，让“税务力量”更持久有力，让“智慧税务”更精准长远。[6]一是数据分析常态化。“智慧税务”应积极探索将征管平台“一次性数据应用需求”转换成“常态化的平台数据分析功能”，充分发挥税收大数据的应用，进一步加强税收征管。二是打通产销常态化。税务部门应建立起长效机制，在保护纳税人商业秘密和个人隐私的前提下，利用税收大数据开展上下游企业的供需分析，让税收大数据成为产销畅通的桥梁。三是服务发展常态化。利用税收大数据编制和税收经济指数、监测生产销售情况，客观反映生产效能，为经济运行“扫描画像”，为经济决策提供依据，为经济发展提供支撑。四是部门协作常态化。借鉴大连高新技术产业园区税务局的先进经验，在税务、财政、投资、市场监管、海关、银行等部门之间建立起大数据中心，实现大数据互通共享，部门协作常态化能够进一步增强大数据的分析能力，提高分析的精准度。经过多年的建设，我国“智慧税务”初见规模，实现纳税人高效、便捷纳税，为我国营造了较好的税收营商环境。未来，为适应5G时代的到来，税务机关要继续以建设智慧税务为抓手推动我国税收营商环境的进一步改善和优化。

参考文献：

[1]国家税务总局湖北省税务局课题组.世界银行营商环境报告纳税指标及我国得分情况分析[J].税务研究：2019(1).

[2]河北税务.新版“电子税务局”共有320项功能[N].河北日报，2018-11-30.

[3]烟台“智慧税务综合体”建成启用[N].齐鲁晚报，2019-04-29.

[4]刘威威，袁品涵，冷文娟.“智慧税务”花开京城[J].中国税务：2019(6).

[5]刘启星，张进.5G在智慧税务中的应用与探索[J].税务研究，2020(2).

智能税务管理范文篇2

论文关键词：商业智能数据仓库OLAP

论文摘要：针对目前税务管理信息系统存在的问题，引入商业智能手段，提出了商业智能架构体系，给出了一个完整的商业智能系统建设方案，建立数据仓库并优化了数据仓库的查询，利用该数据仓库对今后税收情况进行预测。实际应用结果表明，该系统不仅提高了税务部门对现有的信息数据的利用效率，还提高了税务部门决策分析的能力，能够有效地指导税收工作。

税务部门商业智能系统建设的目标就是要为其提供一个统一的分析平台建立OLAP充分利用积累的数据并对其进行深层次的挖掘，从不同的角度分析这些数据并对下阶段的税收数据作出预测.提出税收预测的解决方案以提高税收预测的速度和精度为领导决策提供依据

一、商业智能基本概念

1商业智能

商业智能(B日技术是一种能够帮助企业迅速完成信息采集、分析的先进技术也是包括数据仓库(DataWarehousing)、联机分析处理(On一lineAnalyticalProcessing，OLAP)、数据挖掘(DataMining)在内的用于统计和分析商务数据的先进的信息技术。

2.查询报告

企业在运行过程中需要将各地的数据汇总到总部进行管理以用于建立一个数据仓库这种数据仓库不但保存了历史数据阶段性数据而且还能从时间上对数据进行分析同时数据仓库还提供了装载外部数据的功能用来接受大量的外部数据查询这个查询使管理者能很快地获取相关信息进行决策。

3在线分析处理(OLAP)

在线分析处理是一种高度交互式的过程信息分析专家通过它可以即时反复进行分析迅速获取结果。在线分析处理有多维在线分析处理、关系型在线分析处理和混合在线分析处理。分析处理过程一般包括3种可供选择的方案:

(1)预先计算小结数据在使用前进行计算并存储。

(2)即时计算和存储.小结数据在查询时计算然后存储结果。因为消除了相应的运行计算，使随后的查询运行变得更快

(3)随时计算用户在需要时对小结数据进行计算。

4数据挖掘

数据挖掘的功能是从浩如烟海的数据和文档中发现以前未知的、可以理解的信息进行计算或分析。由于数据挖掘的价值在于扫描数据仓库或建立非常复杂的查询。数据和文本挖掘工具必须提供很高的吞吐量.并且拥有并行处理功能支持多种采集。因此数据挖掘工具应该具有良好的扩展功能能够支持将来可能遇到的各种数据或文档和计算环境。

二、商业智能体系结构设计及系统实现

1系统功能设计

税收管理中引入商业智能手段可以解决从基础数据采集到联机分析和数据挖掘各个环节的需求问题能够满足各级领导对业务信息的查询与决策支持的需求，具体功能设计为以下七个部分:

(1)数据采集:提供了基础数据采集工具:

(2)报表查询:对经常使用的固定报表的快速查询;

(3)报表制作:制作并生成用户自定义的报表;

(4)报表分析提供切片、切块、下钻、上卷和旋转等数据分析功能即从不同维度上进行挖掘、清洗、汇总、处理等提取想要的相关数据结果形成报表以图形等展现出来。

(5)即席报表查询查询即席自由组合的报表

(6)图表分析:提供了饼图、线图、直方图等图形分析工具;

(7)与地理信息系统(GIS)的结合:利用数据库的管理、查询、统计和GIS的空间分析、数学分析模型等为各级领导提供信息查询、辅助决策的功能使信息的展现和分析更加直观。

2数据仓库结构设计

数据仓库的设计要符合税务系统的业务需求在数据仓库的设计过程中必须与税收业务人员以及管理人员密切配合摸清可利用的现有的业务数据外部数据.以及真正的决策需求。税务数据仓库应用模型如图1所示

(1)数据源。税务系统现有的业务系统数据源(包括其历史数据、业务数据和其它数据)其数据特点是分散、难以共享和再次分析利用:

(2)中心数据仓库。由数据仓库及多维数据库组成源数据经过抽取、清洗和转换之后装载到数据仓库中，数据仓库中的数据是集中的、经过了清洗和转换的便于进行分析;存储于多维数据库中的数据是经过了再次加工的为税收分析与决策模型提供了必要的分析基础

(3)应用服务层。负责连接用户对数据仓库、多维数据库的查询访问

(4)信息展示工具负责为用户展示分析后的结果。并可对展示的数据进行再次的分析利用，形成最后的分析报表和报告。

3.数据仓库设计

（1）概念模型设计。在税务信息管理系统中包括税务登记管理、征收管理、税务稽查、法规及复议等各个模块每个处理模块存储着既独立又相互联系的管理数据运用数据仓库的理论和方法对这些管理数据进行综合、提取可产生支持税务管理决策或税务信息访问的信息

(2)逻辑模型设计。①分析主题域概念模型设计确定了税务登记、申报征收、税收计会统、发票管理四个主题域，其中申报征收主题是整个业务流程的中心环节所以选定申报征收主题来实施。②粒度层次划分。对于纳税申报主题数据量巨大将从前端得来的申报数据经过转换作为基础数据，按照时间和征收机关进行综合。③确定数据分割策略。在本系统中，数据分割采用按照时间和征收机关进行。

(3)设计维表及事实表根据税务征管包含的业务范围和决策分析的需要设计征收管理的星形模式星形模式的模型如图2所示。纳税人的纳税情况作为事实表与之关联的有多个维表:纳税时间维表、纳税人维表、征收机关维表，税种维表、行业维表。

(4)物理模型设计。星形模式的建立保证了面向税务征管的数据集市所需要的数据元素。在星形模式视图的基础上可以建立物理数据库。

使用SQLServer2000的EnterpirseManager组件首先建立关系数据库Revenue_mart再进一步分别建立维度表和事实表。

三、税收分析的商业智能实现

1.数据预处理

建立数据仓库系统的物理数据库之后就把税务征管系统中的数据抽取(Extraction)出来进行清洗和转换(Transformation)按照面向主题的数据特征重新进行组织加载(Load)到物理数据库Revenue_mart中。提取和加载数据仓库是一个非常复杂、非常关键的过程直接影响到数据仓库中数据的质量和数据的可用性。

(1)确定数据源。根据数据库Revenue_mart中各种维度表和事实表的数据需求通过对于税务信息管理系统的深人研究确立数据仓库的两部分数据源:存储在数据库服务器中的内部数据源和以其他形式如文本、WORD、EXCEACCESS等存在的外部数据源。

(2)抽取和清洗数据。确立数据仓库的数据源之后为了保证数据仓库的有效性、统一性和完整性应当建立阶段性区域对于数据源的数据进行抽取、验证、清洗之后加载到阶段性区域。

(3)转换和加载数据仓库。OLTP数据迁移到阶段性区域(中间数据库)之后需要作进一步的转换加载到数据仓库中。利用SQLServer2000的数据转换服务完成数据迁移任务。

2.创建OLAP数据库和数据块

利用SQLServer2000的OLAPServices组件建立面向征管的OLAP数据库。图3是利用SQLServer2000建立的入库税款立方体示意图图中是按行业、时间和征收机关组织起来的三维立方体再加上变量“入库税款“就组成了一个多维数组(行业、时间、征收机关、入库税款)。如果扩展一个维就得到一个四维的结构。如在“行业、时间、征收机关“三维立方体中进行切块、切片可得到不同行业、不同征收机关的入库税款。

(1)建立OLAP数据库Revenue_dssoOLAPServices组件提供了一个GUI界面的OLAP管理器，使用OLAP管理器选择OLAP服务器建立OLAP数据库Revenue_dss在OLAP管理器的控制台树中扩展数据库Revenue-dss的Library文件夹建立数据库的数据源设置OLEDBProviderforSQLServer为数据源的数据提供者选用数据库Revenue_mart为数据源通过测试保证数据源的正确设置。

(2)创建OLAP共享维度。为了保证面向税务征管的数据集市的可扩展性建立时间维度.征收机关维度.行业维度.纳税人维度和税种维度等共享维度。

(3)建立数据块Tax_revenue①创建逻辑数据块Tax_revenue在OLAP管理器的控制台树中选择数据库Revenue_dss，利用CUBE向导建立Revenue_dss数据库的逻辑数据块。在CUBE向导中选择数据表collection_fact作为数据块的事实表选择事实表的数值字段Nysk,Sjsk作为数据块的测度(measures)选择时间维度Dim_time、征收机关维度dim_department、行业维度dim_trade纳税人维度dim_taxpaye「和税种维度dim_Category等共享维度(shareddimension)作为数据块的维度而后把数据块命名为丁。x_revenueo②创建物理数据块Tax_revenue。创建OLAP逻辑数据块Tax_revenue之后需要对该数据块进行物理设计。利用OLAP的数据存储向导(StorageDesignWizard)可

以选择数据块的物理存储类型(MOLAP,ROLAP.HOLAP)。对于数据块Tax_revenue选择ROLAP的存储方式在关系数据库中存储事实表和数据聚合表可以节省大量的存储空间。

选择数据块的存储方式后利用OLAP的数据存储设置数据聚合选项。数据聚合就是预先计算数据的集合值加快对于数据块查询的速度。数据聚合有三个选项第一个选项是磁盘空间可以选择数据聚合所需磁盘空间的上限。第二个选项提供用户期望实现的性能提高估测OLAP决定合适的数据聚合以保证性能的满足。第三个选项是由用户任意选择。为了保证对于数据块Tax_revenue的查询性能选择第二个聚合选项设置数据聚合的性能指标应当达到80%。

设置了物理数据块的存储类型和数据聚合选项后使用OLAP的数据存储向导对数据块进行处理。对数据块Tax_revenue的处理就是从事实表。ection_fact中检索信息根据数据聚合选项计算数据的集合值OLAPServices在关系数据库evenue一mart中创建汇总数据表对这些数据聚合进行存储。

智能税务管理范文篇3

关键词：人工智能；劳动与社会保障专业；就业；理论研究

1背景

2016年3月在韩国首尔，阿尔法狗（AlphaGo）以4：1战胜了韩国围棋九段李世石，从而引发全世界的广泛关注，尤其是中国社会的热烈讨论。因为围棋的变化达10的172次方，比所知宇宙的原子数量还要多，是在机器人采用穷举法逐渐在中国象棋、国际象棋等棋类游戏战胜人类选手之后，人类认为短期内不可能被机器人超越的棋类游戏。以此为契机，人们猛然发现人工智能已经开始进入到自己的日常生活，从智能支付到定位打车，人工智能就在身边。人类目前经历了三次人工智能热潮，其中20世纪50至60年代的第一次人工智能热潮主要成果为基础理论和算法思路的提出；上世纪80至90年代的第二次人工智能热潮主要成果为语音识别、图像识别、机器翻译、算法等前期理论与实践；2010年至今的第三次人工智能热潮，在语音识别、图像识别、机器翻译、大数据挖掘等各领域展现出了较高的商业价值。前两次热潮主要由学术研究机构主导，成果也主要限制在学术领域。第三次热潮主要由市场商业机构主导，成果逐渐在生活领域中体现，并且开始深刻改变人们的生活方式。与此同时，人们也越来越担心人工智能将带来大规模的失业。2018年9月，达沃斯论坛的《2018年未来就业报告》指出，目前人类承担了全球71％的工作任务，而到了2025年，机器承担的工作将超过人类。随着人工智能技术的逐步应用，可能会造成7500万职位流失。但与此同时，与人工智能技术先关的技术及服务，可创造1．33亿个新职位需求，取代从现在到2022年将流失的7500万个职位。对数据分析师和科学家、软件和应用程序开发者、电子商务和社交媒体专家的需求将增加，这些职位都特别依赖或受益于技术。而明显需要“人类技能”的职位，如销售和营销专业人员、创新经理和客户服务人员，也将迎来需求的增长。在人工智能对人类社会可能造成劳动就业岗位大规模转换的时刻，本文尝试研究人工智能对劳动与社会保障专业的影响。

2人工智能对劳动与社会保障专业就业的影响

劳动与社会保障专业的就业方向主要包括：企事业单位的人力资源岗、政府社保机构的窗口经办岗、政府社保机构电话服务岗。由于社保目前较为封闭，本文选择银行柜面服务岗代替社保经办岗、电话语音岗替换社保语音服务岗以此来研究社保今后的岗位趋势。2．1人工智能对银行柜面服务业的影响。2018年4月11日，中国建设银行在上海投入运营国内第一家无人银行。从保安到大堂经理、银行柜员，均由人工智能系统来提供服务。截至2017年1月底，中国建行已部署6万多台智慧柜员机，柜面业务迁移率达88％，涉及290多项非现金业务；智能机器人“小微”已累计服务客户超过230亿人次，相当于1万多名坐席人员工作量。2018年6月，花旗银行宣布，在5年内把投资银行部门的科技和业务人员裁去50％，准备用人工智能算法代替他们的工作。2017年11月，澳大利亚国民银行曾宣布未来3年裁员12％员工。据2017年年报显示，随着人工智能的发展，2017年上市银行员工总数首次出现下降，其中的大型国有商业银行员工人数连续2年下降。截至2016年末，银行业协会的数据显示，工商银行共减少柜员14090人，农业银行减少10843人，建设银行减少30007人。从2014年的减员1．7万余人到2016年的骤减5万余人，银行对柜员需求正在加速下降。与此同时，银行离柜交易呈现井喷式增长。据中国银行业协会的《2016年度中国银行业服务改进情况报告》显示，2016年银行业金融机构离柜交易达1777．14亿笔，同比增长63．68％；银行业离柜业务率为84．31％，同比提高6．55个百分点；离柜交易金额达1522．54万亿元。其中，有15家银行的离柜业务率已经超过了90％，其中民生银行离柜业务率99．27％排名第一，广发银行、建设银行、中信银行、招商银行、浙商银行、农业银行、光大银行的离柜业务率也均超过了95％。与银行柜员工作模式相类似的通信公司柜员、超市结算柜员等岗位将面临人工智能强烈冲击，有大幅度萎缩的趋势。2．2人工智能对客服语音服务行业的影响。根据报道，平安银行信用卡业务凭借人工智能在语音识别、理解、合成等领域的技术积累，已经可以准确理解客户说话意图，并作出快速回答。以往拨打客服热线均需长时间听取语音提示，而通过人工智能语音识别将会快速获得所需服务，提升服务效率、提高客户体验。截至目前，平安信用卡语音导航日均进线量15万次，语音导航识别率达90％。此外，人工智能还依托评分模型和欺诈规则，实现对交易的实施打分，精准拦截信用卡盗刷行为，用时仅50毫秒的决策控制便可以极大提高交易安全度。2018年中国联通利用百度的人工智能技术，在天津通信业率先实现客服热线语音智能服务，人工智能客服取代传统的拨号功能，用户在拨通10010客服电话后，只需要说中文即可获得相应的回答。虽然在具体实践过程中出现了很多问题，但是人工智能逐步应用于语音服务业的趋势没有变。因此，在客服语音服务行业中，人工智能将具备更多的优势来替代人类的工作。2．3社保征收划归税务将会加速社保经办、社保语音工作岗位减少。2018年7月20日中办、国办引发《国税地税征管体制改革方案》，规定从2019年1月1日期，各项社保交由税务部门统一征收。虽然社保基金管理与一般性税收是否划归同一机构管理更有效在学术界中存在较大争议，但是社保基金与税收的收缴同一化是未来发展方向已经在学术界取得了一定的共识。根据经济合作与发展组织2015年出版的一份报告显示，在31个有独立的社会保险缴费制度的经合组织国家中，已经有12个国家的社会保险缴费改为由税收代缴。虽然仍有19个国家采用独立社保缴费征收机构，但是在过去的20年期间，各国将社保缴费与一般税收系统整合是发展趋势，很多保留独立社保征缴机构的国家正在研究、推进与本国的税务系统整合。尤其是2009年爆发经济危机的希腊、2012年安倍上台后积极推进经济改革的日本均选择了整合社保缴费及一般税收系统。根据货币基金组织2004年的一份研究成果显示，将社保缴费机构与一般性税后系统整合的原因及有利之处在于：第一，社保缴费机构与一般性税收系统运行模式相似；第二，税务管理系统扩大到包含社保缴费的成本增加较小；第三，两套系统整合后，可以显著降低政府管理成本；第四，有利于企业及个人同时完成社保缴费及一般性税收缴税，节约成本。在社保征收划归税务统一征缴后，两部门存在业务交叉、人员重叠，磨合一段时间后，尤其目前是税务主持两部门的整合后，将会加速减少对社保经办工作、社保语音工作的岗位需求。2．4人力资源岗将是劳动与社会保障专业就业方向。人工智能将是新一轮技术革命，将带来人类社会又一次的繁荣，此时人才招聘将是企业的角力场。新闻中甲骨文公司给予以为AI人才600万美元年薪的新闻已经让大家见怪不怪。高盛的《全球人工智能产业分布》报告中称，2017年全球新兴人工智能项目中，中国占据51％，数量上已经超越美国。但全球人工智能人才储备，中国却只有5％左右。这些数据都表明中国市场对人工智能专业人才的需求迫切性。人工智能企业面临人才招聘困难、人才流动快等难题，对人力资源岗提出了更高的要求。例如可以开设高新技术企业文化课程，高新技术企业薪酬设计与实践，高新技术企业人才挖掘等相关课程，甚至可以学习“人工智能技术概论”等通识课程，让学生更理解企业业务部门的工作内容，这都将提高学生对人工智能企业的特点的认识，提前学习企业文化特点，进而提高自身工作效率、提升自身工作成果。

3人工智能对劳动与社会保障专业的理论研究影响

人工智能带来强烈冲击将会造成现有劳动力市场的失衡，如何实现再均衡将是劳动与社会保障理论研究的热点。此时的理论研究，将会具有更直接的现实指导意义，在探究劳动岗位转移的同时，基于人们学习、择业时指导。当然，需要澄清的一点是，当前的人工智能技术虽然从生命的生物机理中获得了灵感，但是它与人类大脑的实际工作原理相差非常巨大，不能将其与人类大脑进行对比。当前的人工智能仅仅为“弱人工智能（WeakAI）”，也就是专注于且只能解决特定领域问题的人工智能。弱人工智能在总体上只是一种技术工具，和历史上的蒸汽机、电力技术并没有本质上的区别。人们既不用对人工智能的进步带来过高期待，也不用对其能力产生恐慌。

4结论

第三次人工智能热潮的到来，标志着人类又一次重大技术革命。虽然目前的人工智能处于“弱人工智能”阶段，只能专注于且只能解决特定领域问题，但这足以大幅度冲击某些具体行业。劳动与社会保障专业曾经的社保经办、社保语音服务两大类工作方向面临着人工智能的强烈冲击，甚至完全萎缩。劳动与射虎保障专业的就业今后将于人力资源专业类似，转向人工智能相关的高新技术企业人力资源岗位方向。

参考文献

［1］李开复，王咏刚．人工智能［M］．北京：文化发展出版社，2017－5．

［2］李开复．AI•未来［M］．杭州：浙江人民出版社，2018．

［3］杨澜．人工智能真的来了［M］．南京：江苏凤凰文艺出版社，2017．

［4］［英］玛格丽特•博登．AI：人工智能的本质与未来［M］．北京：中国人民大学出版社，2017．

［5］［美］约翰•马尔科夫．人工智能简史［M］．杭州：浙江人民出版社，2017．

［6］［美］詹姆斯•亨德勒，爱丽丝M•穆维西尔．社会机器：即将到来的人工智能、社会网络与人类［M］．北京：机械工业出版社，2017．

［7］熊柔娉．人工智能背景下银行业柜员转型之路［J］．广东经济，2017，（6）．

［8］汪德华．税务部门统一征收社会保险费：改革必要性与推进建议［J］．学习与探索，2018，（7）．

智能税务管理范文篇4

关键词：互联网+；高校；税务管理

一、“互联网+税务”的基本概念

1.政策背景。2015年，国家税务总局印发了《“互联网+税务”行动计划》（以下均简称“《行动计划》”），行动计划包括总体要求、重点行动、基础保障以及组织实施四个部分。其中，总体要求为纳税人和征税人提供了实践导向，在将税务与“互联网+”结合的过程中应当以“科技引领、创新驱动”为基本原则，推进税务管理实现智能化，提高资源使用效率；重点行动给予了纳税人和征税人税务实施要点，强调纳税人和征税人要借助各方力量来建立“网络”；基础保障为纳税人和征税人提供了实施“互联网+税务”的基石，不仅业务要优化，技术也要跟进时代，双重保障税务管理安全、顺利实施；组织实施为纳税人和征税人提供了具体的行动指南，“互联网+税务”是一个漫长且充满挑战的愿景，需要有形、无形资源和组织活动的结合来实现行动上的协同。《行动计划》已经下发五年，但纵观目前的高校税务管理，由于《行动计划》规定更偏向于企业纳税人，高校税务管理的“互联网+”似乎无人问津，然而，先进的经验与技术对于提高组织效率是必要的，高校税务管理也应当顺应时代潮流，汲取先进技术与经验进行逐步优化。因此，本文以《行动计划》为背景，提出对高校税务管理引入“互联网+”的看法。2.高校税务管理。胡国强（2014）结合国内对税务管理内涵的看法，提出税务管理既要考虑税务管理的目标以及各个环节，还要考虑税务管理是具有层次的，具体地说，税务管理应以总体经营目标为前提，提高自身税务成本效益、降低税务成本，进而提高税务资源使用效率，提高的具体过程包括策划、控制、效益度量以及业绩评价，层次包含战略、运营、日常活动与信息活动。其提出的税务管理内涵更多地偏向于企业税务管理。对于高校税务管理，郭子仪（2019）认为传统的高校税务管理细节粗糙，内容不精细，因而税务管理没有一个清晰明确的概念。随着市场经济体制的完善，公立高校涉税事务增加，高校税务管理也应向企业税务管理看齐（陶其高，2009），而这种看齐，应当是在环节和层次上的看齐，因为高校的税务管理更多是为科研项目和人才教育服务，更偏向于公益性组织的目标，只有部分收入是以非公共利益和非公共需要为导向的（王雄英，2011）。因此，本文认为高校税务管理借鉴《行动计划》作为行动指南是适当的，有利于高校提高办税效率，节约不必要的税务资源浪费。3.“互联网+”税务管理。陈天灯（2013）指出税务风险对企业将会造成严重的损害，规避损害需要从内部和外部健全税务管理体系。随后，谢波峰（2017）对“互联网+税务”模式的实施进行了分析，认为“互联网+税务”有利于风险管控，提高企业的核心竞争力，电子发票、纳税人信息平台、第三方信息平台的闭环运作使得税务管理在更加整体化的同时，也能够更好地为细节服务。雷炳毅（2016）提出了推进“互联网+税务”实施的思路，要在“智能税务、智慧税务”的基础上，从需求端创新，先“税务+互联网”，后“互联网+税务”，将制度视为动力而非发展障碍，实现资源合理配置。“互联网+”税务管理能够提高组织、人力以及资源层面的效率，因此，高校传统税务管理存在的“个人申报难、申报程序繁”应当可以通过“互联网+”进行改善，这也是本文试图从“互联网+”角度分析高校税务管理的重要动机。

二、高校税务管理引入“互联网+”的必要性

1.资源使用效率需提升。高校普遍存在办税难的问题，表现在教工办理缴税较难，税务报销复杂。这些难点的源头在于，目前高校的税务管理功能大部分集中于财务部，没有明晰的单体划分，甚至被直接附加在会计核算中心的职能中，但是目前高校财务部实现信息化的部分大多只局限在会计信息化，而对于税务信息化并不重视，大部分税务工作需要进行人工鉴定和手工处理，这使得会计核算人员承担的角色不仅包括核算角色，还包括鉴定、复核角色，职能的重合引起工作的堆叠，进而使得会计人员运转受阻，造成办税人员不良好的办税体验。解决该难点的关键不在于通过聘任机制解决人手不足的问题，而在于强化角色感知。“互联网+”提供的智慧办税系统能够有助于办税人员在办理涉税相关事宜前，提前申报涉税事项，实现电子平台预申报，系统预处理，结合第三方信息平台和网上认证系统，引入第三方插件进行识别，强化了处理人员的核算角色感知。在这个过程中，存在虚开发票、虚报税额的税务风险，会计人员可以通过设定金额的重要性，采用人工控制进行干预，提高效率的同时避免了税务风险的提高。2.简化税收征管流程。《行动计划》建议，办税机构应当优化办税流程，借助互联网条件对办税流程的支持，推进组织扁平化管理。这一建议主要针对“高校税务报销复杂”问题。正如前所述，税务职能部门划分不明晰，与核算职能混为一谈，使得高校税务部门的重要性大大下降，组织层级跨度短使得逐层上报的层数叠加，降低了信息有用性。高校税务部门应当明晰自身职能的重要性，上级人员要顺应简政放权，重点关注优化服务要求。这一点受到高校税务高级管理人员的质疑，因为他们认为管理跨层的增加能够保证税务信息的安全性，损失信息有用性是必不可少的，然而，在“互联网+”技术与平台的支持下，审核职能能够嵌入扁平化组织中，即使管理跨层较少，管理跨度较长，信息的安全性仍然能够得到保障，且信息有用性得以保留。因此，为了简化税收征管流程，引入“互联网+”是必要的。3.推进资源共享，增强税务信息可比性。对于某些高校，其税务部门是单列的，但单列并没有使得部门职能得到充分发挥。税务部门与核算部门的分离，使得两个部门间形成了天然的组织屏障，尽管明晰了税收和核算职能，但双方对于对方的信息需求并不明确，可能因为信息需求产生冲突与摩擦。为了减少内部摩擦，“互联网+”信息系统能够使得税务职能与核算职能相匹配，税务信息也能够作为有效的会计信息，与其他会计信息以及以往同期税务信息进行比较，降低组织沟通成本，实现资源共享。资源共享能够打破因职能明晰而产生的组织屏障，“互联网+”信息系统提供了资源共享的重要平台。4.数据信息含量重要性凸显。税务信息具有信息含量，它能够帮助高校税务职能部门制定适当的纳税筹划、确定税务信息的真实性与完整性，为税务部门提供有关高校税务职能部门运作情况。“互联网+”技术使得数据的真实性得到法律效力的保障，电子票据的推广使用增加了真实情况的不可预见性，但相应的控制技术保障了电子票据的法律效力，通过电子印章、防伪标识等唯一性标志，大大提高了税务信息的真实性与可靠性，同时，税控系统的建立使得发票能够集合在一个“篮子”里，便于核查发票的完整性，防止税收金额产生完整性缺失的问题。借助数据挖掘与分析技术，有利于确认税收数据是否合理，是否出现异常波动以及制定更符合高校预算安排的纳税筹划，提高高校资金使用效率，优化税务管理职能。另外，通过“互联网+”信息平台的搭建，办税人员的不称职行为可以进行有效公开披露，约束办税人员的各种行为。

三、基于《行动计划》对高校引入“互联网+”的建议

1.强化社会协作。（1）加强人员素质管理，增强人员技术能力。“互联网+”作为新生信息技术的集合体，已经熟悉了传统税务管理流程的人员，对这种信息技术集合体持有一定的抗拒与回避态度。高校税务部门应当强化“互联网+”理念在税务部门的横向铺开，鼓励税务办公人员主动拥抱“互联网+”技术，了解“互联网+税务”的实践经验，学习掌握“互联网+税务”的关键技术服务与资源支持服务，强化自身素质。（2）以校企、校校、校内学习模式，增强协作沟通。由于“互联网+税务”率先在企业开展实施，高校可以同当地“互联网+税务”标兵企业展开校企合作，加强员工及其他税务信息建设资源的共享，推动校企税务管理共同健康发展。同时，已经有“互联网+税务”实施经验的高校，其他高校可以参考这些高校的实施经验，避免在初期实施时“走远路、走弯路”，以避免不必要的资源浪费。最重要的是，高校应当结合自身税务学科建设，加强校内经验移植，鼓励高校信息技术相关专业的学生与税务管理相关专业的学生多交流、合作，高校税务管理部门可以通过“勤工助学”的形式吸纳学生参与，提供更具有“互联网+税务”管理特征的观点与想法，加强内部资源的协同作用。（3）有效利用政府部门已经搭建的“互联网+”平台。税务机关鼓励搭建以众包互助、创意空间、应用广场等形式为基础的平台，高校税务管理部门应当有效利用税务机关搭建的平台，充分发挥第三方公共社交平台的作用，营造高校税务管理开放共赢的理念，通过应用放权，简化流程，提高整体税务管理效率。2.强化办税服务与税务管控。（1）加强“互联网+”申报纳税。无论是对于高校主体，还是高校教职工，都想以快速办理纳税事项为目标实现自身税务需求。因此，加强“互联网+”申报纳税，通过建立电子申报系统，借助外包安排交易形式，开发和维护更符合自身特性的高校纳税特色服务平台，增强办税的满意度。（2）既要推进“互联网+”，也要注意关键人工控制。对于烦琐的重复性的工作，“互联网+”给予了税务人员极大的便利，引入“互联网+”技术相当于在高校内部控制的税务方面施加一般控制和相应的应用控制，系统的一般性设计和执行有效，那么这些烦琐和重复性的工作可以得到有效且准确的处理。但是，值得注意的一点在于，人工控制仍然是必需的，尤其是对于金额重大的事项，以及偶发的、性质重大的事项，高校税务管理部门仍然需要施加人工控制来进行干预，核实税务工作的可靠性。因此，在实施“互联网+税务”管理工作时，也要重视人工控制的合理设计，做到核实不相容职位分离、重大金额发票真实性重点核查等重要控制得以有效执行，提高高校税务管理流程的有效性。3.加强信息服务的建设与智能应用的搭建。（1）打造高校税务管理信息服务的良好生态。借助“互联网+”技术，加强对高校税务管理部门的监督维权，建立专门的信息公开网站，对不当的办税行为信息予以公开。同时，为了提高信息的有用性与可比性，加强税务信息共享，采用适当的交易形式进行定制化的信息服务，搭建“监督――公开――信息利用”的有效渠道，有利于高效税务管理整体效果的提高。（2）搭建部门税务管理信息服务的智能应用集合。“互联网+”技术提供了多种智慧税务、智能税务接口，有助于税务管理人员和办税相关人员进行智能查询，通过接口学习先进的税务知识、进行高效的云办公、办理涉税云服务，极大地重新规整了税务管理人员碎片化的时间与工作，有利于高校税务管理整体效率的提高。

参考文献

1.胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计.会计之友，2014(14).

2.郭子仪.政府会计制度下对高校税务管理的影响及应对策略.纳税，2019，13(11).

3.陶其高.公立高校涉税事务及管理.教育财会研究，2009，20(04).

4.王雄英.高校税务风险管理之我见.财会月刊，2011(29).

5.陈天灯.构建企业税务风险管理体系研究.管理世界，2013(06).

智能税务管理范文篇5

【关键词】RPA；财务共享中心；税务管理；流程优化；大数据

一、引言

随着数字时代的快速发展，目前自动化技术不断演进，机器人流程自动化（RPA）已日趋成熟。2017年5月，德勤会计师事务所推出“财务机器人”，普华、安永、毕马威在一个月以后也相继推出了各自的“财务机器人”，以期帮助企业实现财务和税务工作流程的自动化。2017年6月，中化国际（控股）股份有限公司（中国中化集团化工事业部核心企业，简称中化国际）财务共享中心选择普华永道机器人，帮助提升财务共享中心的税务管理效率，降低人力时间成本，提升工作质量。2017年7月，国务院在《新一代人工智能发展规划》中明确了未来我国人工智能的发展要求，到2030年人工智能理论、技术与应用总体应达到世界领先水平，成为世界上主要的人工智能创新中心，为跻身世界创新型强国奠定基础。近年来，关于RPA在财务共享中心的应用引起了学者们的广泛关注。王志达[1]基于目前人工智能的发展，结合财务共享模式存在的问题，提出利用人工智能技术来优化财务共享模式的新思路，使财务共享模式对财务信息流的采集、整合与共享的属性融合，克服信息沟通、企业文化、管理脱节、人才建设等不足之处。颜婕[2]则根据当前房地产集团公司财务共享中心的现状，通过研究财务机器人对房地产财务共享中心的影响，分析出引入财务机器人有利于提高财务共享中心工作效率，提高财务决策的准确性，能够为企业节省更多成本，促进房地产企业可持续性发展。同时，孙逸和董志强[3]探讨了RPA技术应用于企业财务运营的可行性，提出不断深化发展的RPA将会是企业实现财务运营智能化的必经之路，企业应该利用好RPA技术为企业财务管理转型打好基础。SantiagoAguirreandAlejandroRodriguez[4]通过案例研究的方法，将RPA应用于企业办公服务的业务流程中，证实了利用RPA可以提高企业的生产效率，降低企业生产成本，有效减少工作误差。综上文献，目前对于财务机器人在财务共享中心的研究主要以财务业务为主，探究财务共享中心的销售至收款、采购至应付等环节优化，而针对财务共享中心税务管理方面的流程优化研究还比较匮乏。鉴于此，本文以ABC集团财务共享中心为研究对象，分析其税务管理现状及存在的问题，利用RPA技术提出了对ABC集团财务共享中心税务管理的流程优化及改进措施。

二、ABC集团财务共享中心税务管理的现状与问题

（一）ABC集团财务共享中心税务管理现状。ABC集团为了提高企业管理效率，通过组织变革，建立了财务共享服务中心、财务管理中心以及资金管理中心。全面整合了企业的业务流、资金流、核算流，实现了企业内部财务流程的再造，进一步实现了信息化建设，有效提高了企业的营业额并节约了单位成本，为企业创造了利润。通过建立一体化的税务管理平台，帮助企业将涉税业务进行整合管理，提高了财务共享中心税务业务的管理效率和水平。目前ABC集团财务共享中心的税务管理中，发票管理、税款计提、纳税申报以及缴纳税款等是相对重要的环节，具体流程如图1所示。在发票管理环节，实现增值税发票全生命周期管理，对于销项发票从发票入库、分发、领用到开具、红冲、作废全流程管理，与金税开票系统集成，实现自动开票；对于进项发票实现发票取得、录入、认证、记账全流程跟踪。通过B/S模式建立的增值税发票管理平台和数据接口，可以将企业ERP、财务系统、OA系统中的业务数据或财务数据自动生成为增值税开票信息，实现自动化的发票开具。同时，建立流程化的审批平台，从开票申请、批准开票、发票打印到快递寄送，都可以在平台上协同完成。平台化系统使得财务共享中心和集团总部对各地分子公司的增值税销项进项统一监察和管控。在税款计提环节，ABC集团财务共享中心税务核算岗每月底月结确定应收收入后结转上月增值税，再根据计提表计提附加税、企业所得税、印花税、土地税、房产税等。当月员工工资在次月人行部计算出后，完成个人所得税的扣缴。结转增值税时，财务共享中心税务核算岗，或分子公司税务会计在当地税务官网上下载当月进项税认证情况明细表，对照查找出当月未认证的进项税发票，在共享平台上填写未认证进项税明细表，上传给共享中心税务核算岗，未认证进项税从进项税中转入待抵扣进项税科目。根据增值税的明细余额判定是否存在期末未缴税额，如果存在，则将抵减销项税、进项税、进项税转出、已交增值税等明细科目转入未交增值税。在纳税申报及缴纳税款环节，可以实现各企业纳税申报表自动计算、手工调整、确认等功能，实现在线申报、缴纳全流程管理。分子公司财务负责人根据共享中心税务核算岗入账的应交税费，在每月15号前查询本月应缴纳的税款，根据缴纳的税款额度申请资金计划，共享中心出纳岗根据分子公司负责人填报的资金支出计划进行拨款，分子公司财务负责人查询资金是否到账，到账后在税收网址或现场填写税收申报表，并确认扣税，若发现扣税未成功则查询原因，如存在资金不充足的情况则重新填写资金支出计划，报账初核岗上传扫描申报资料（包含申报表及扣款凭证），共享中心税收核算岗根据分子公司报账初核岗扫描上传的申报表及扣款凭证等进行入账。通过纳税申报管理平台可以自动从科目发生额、税控开票数据、已认证进项发票信息等多种数据源中获取详细的纳税申报表数据，并由系统自动生成纳税申报表。（二）ABC集团财务共享中心税务管理问题分析。1.发票管理中增值税无法实现批量认证，耗时较多财务共享服务中心的发票管理环节主要完成从增值税进项发票和增值税销项发票的认证抵扣到相关会计账务处理的工作。当前，ABC集团财务共享中心遇到的增值税发票管理难点是全国各地分子公司使用的增值税查验认证平台不一，导致财务共享中心无法实现发票的批量认证。ABC集团财务共享中心主要采用人工对增值税发票进行认证的方法，面对数量巨大的增值税发票，人工审核发票来源、发票真伪、发票信息等工作量大，重复性的工作耗费了大量的时间与人力成本，且工作质量也得不到保障，效率较低。容易造成发票审核时间过长，审核信息不完整导致人工失误，发票堆积过多而丢失等不良情况发生，影响了后续的税务管理工作进行。2.税款计提中收集和协调数据任务繁重，出错率较高目前，财务共享中心的税款计提是由税务核算岗每月结转增值税后计提附加税、企业所得税、印花税、土地税、房产税等。经分子公司财务负责人确认税款计提金额后，做计提税款账务处理。但是由于各个分子公司有不同的系统和流程，收集和协调数据是一个手工的、耗时的过程，依赖手工试算表来计算税款计提金额，不能保证数据的完整性和质量，手工出错率大，计算金额的准确性不高。在计提RPA财务共享服务中心研究系列文章图2基于RPA的ABC集团财务共享中心税务管理流程优化图个人所得税时，各公司人力资源部门负责人计算出工资，经公司财务负责人和公司负责人审核、批准后，递交给ABC集团财务共享中心税务核算岗进行账务录入，再由总账复核岗复核账务，并生成凭证。由于集团人员较多，在计算工资和审核信息时工作量大，人工操作率较高，容易导致工作效率低，不能快速地收集有效的人员信息，工作重复性较高。3.纳税申报中手工操作量过大，质量较低“营改增”全面试点推广后，一般纳税人纳税申报表填写内容增加，其中的勾稽关系复杂。各个纳税主体各项销售和支出需要按照不同类型、不同税率对应到纳税申报表上的不同栏目，财务共享中心纳税申报填写难度和工作量相比营业税时代增大很多。ABC集团财务共享中心的纳税主体较多，纳税申报的数据来源不同，一部分来自财务系统，一部分来自开票软件，还有另一部分来自其他台账等。由于手工操作量过大，即使ABC集团财务共享中心已经采用了相关软件工具来实现单主体报税数据自动生成，但由于存在较多纳税主体，当需要编制报表时，数据准确性无法保障，人工处理部分的工作占比过高，数据处理、报表编制效率不高。

三、基于RPA的ABC集团财务共享中心税务管理流程优化

（一）RPA和税务管理的相关性分析。RPA即RoboticProcessAutomation（机器人流程自动化），是最纯粹的自动化形式，是智能流程自动化的一个特征，它的关键特点是技术无关、非侵入性、可扩展性和可追溯性。RPA能够处理高度可重复性的任务，基于规则的流程实现自动化，模拟了用户的手工操作及交互，以外挂的形式部署在现有的系统上，能够执行许多预先制定的行动方案，并以更快的速度完成人类的工作。在财务共享中心税务管理中，RPA技术可以应用于需手动操作、重复性和耗时的税务工作中。RPA可以跨传统ERP、自定义应用程序、桌面应用程序和其他任何的IT平台进行工作。可以利用RPA从不同的系统导出数据并录入指定系统中，自动收集各类需要的账表、子公司数据，将收集的数据转换成税务的基础数据，基于发票票面信息自动校验发票的真伪，根据既定逻辑对源数据进行调整后填写到预设表中，根据预设校验逻辑对工作底稿进行校验并自动标注已识别的税收风险，由工作底稿自动生成纳税申报表。（二）基于RPA的ABC集团财务共享中心税务管理流程优化。针对目前ABC集团财务共享中心税务管理中存在的问题，需结合RPA的应用优势来进行税务管理的流程优化，主要包括发票管理、税额计提以及纳税申报三个环节。本文重点阐述基于RPA的ABC集团财务共享中心税务管理流程优化与改进，如图2所示。1.RPA批量认证发票和自动生成分录，减少了手工时间ABC集团财务共享中心税务核算岗收到初审过的发票后，利用OCR影像技术对票据进行批量扫描识别，转化为电子化的数据，通过平台进行统一查询。机器人根据票据影像管理系统的发票数据进行票据认证，对发票的信息和真伪进行查验，可以实现批量认证。同时，机器人可以与企业管理系统连接，完成三单匹配和自动过账等功能。将RPA应用于发票认证环节，有效地保障了发票的质量，对发票信息可以进行多角度的比对，查验速度提高，能够快速得到查验结果，认证效率得到了极大的提高。建立票据影像仓库，利用OCR影像识别技术对发票进行数据管理，使票据数据得到有效存储，避免了票据的遗失。在税务分录的编制与自动录入环节，机器人根据收集的纳税、缴税信息，完成系统内税务分类的编制。然后，进行递延所得税的计算，并完成相关分录的编制与录入。对于涉及递延所得税的，机器人自动进行递延所得税资产或负债的计算并完成系统内的入账。利用RPA工具实现自动记账，能够使税务的记账处理更加规范，减少了遗漏某笔业务未入账情况的发生，提高了报表数据的有效性，有利于企业实现精准预算和决算。2.RPA自动计提税款，提高了计算的准确性在ABC集团财务共享中心的税款计提环节，以复杂、繁琐且工作量大的所得税准备金处理流程为例。在所得税准备金处理流程中嵌入RPA工具，机器人首先从ERP系统中自动提取原始财务信息，进行清理和核对公司账户的步骤。其次，通过法律实体和管理报告管理数据，实时针对账户变化进行分析，例如权责发生情况、税务调整情况等。最后，在后续调查中自动标记显著的账户差异，保障所得税准备金计算的准确性。利用RPA可以提升税收计算速度，加快所得税准备金的实施，极大地减少手工劳动所耗费的时间。收集和协调数据的能力提高，有效地收集和操作财务信息，可以创造合法的实体权责发生调整。同时，由于账务和重大影响的可预见性，应用RPA能够提高数据的完整性和数据质量，不仅有利于实现更准确的所得税准备金计算，而且能够更有效率地完成附加税、印花税、土地税、房产税等的计提。3.RPA自动完成纳税申报流程，保障了纳税质量财务共享中心的纳税申报过程整体RPA适配度高，相当多的步骤可以借助机器人进行自动化。RPA实施的纳税申报过程被细分为数据采集与处理过程、数据提交过程。其中，数据采集过程是指与本地数据的交互，包括税务主体信息、开票信息、财务信息等内容，而数据提交过程大多是与税局系统的交互过程，包括登录、数据填写、提交等动作。利用RPA工具，通过预设的脚本，机器人在期末自动登录账务系统，读取试算平衡表、固定资产子账目。然后，登录国税系统，按照税务主体批量导出财务数据、增值税认证数据等税务申报的业务数据基础。接着，机器人会自动获取事先维护好的ABC集团各个子公司的基础信息用以生成纳税申报表底稿，对于需要调整的税务、会计差异、进项税数据差异、固定资产进项税抵扣差异、预缴税金等自动通过设定好的规则进行调整。机器人也会借助预置的校验公式进行报表的校验，例如对财务科目与税务科目的数字校验。最后，机器人将处理好的数据放到统一的文件夹，由税务人工进行审查或干预。对于核对审查无误的数据，利用RPA工具执行脚本，由机器人按照ABC集团不同的子公司主体自动登录税务申报系统。然后，执行纳税申报底稿的读取，并自动导入底稿相关数据，执行纳税申报表提交动作以完成纳税申报，并将相应的信息自动保存在本地。接着，RPA自动执行报税流程，并启动电子付款程序。这个过程可以减少人工填写纳税申报表的出错率，自动完成大量的纳税申报表减轻了人工操作的负担，有利于规范纳税申报表的填写内容。ABC集团财务共享中心利用RPA能够与纳税解决方案和财务系统进行互动，实现税务发票自动编码。同时，也能够收集到更完整的交易细节和相关发票信息，以应对多个司法管辖区不同的审计要求。由于数据是机器人直接提取的底稿内容，在一定程度上保障了纳税申报表内容的真实性，有效提高了纳税申报的工作质量。

四、结语

智能税务管理范文篇6

关键词：财务共享；会计实训；教学改革

1当前会计综合实训课程教学存在的主要问题

1．1教学内容缺失，难以适应财务工作转型新要求

《会计综合实训》是高职会计专业的一门专业核心课程，会计综合实训教学是会计专业学生专业技能培养的一个重要环节。目前，大多数高职院校会计专业还是采用传统的实训教学方式。会计综合实训在教学内容的选取上大部分还是以一本教材一个企业一个月的业务为蓝本，依托凭证、账簿、报表三个主要环节或项目任务，指导学生填制并审核原始凭证、编制各类记账凭证、进行产品成本归集分配计算、各种税费申报计算、登记总分类账。学生在完成手工账务处理操作之后，再通过用友或金蝶等财务软件进行该账套的电算化处理。这种实训方式看似很完整，但与实际财务工作存在较大差距，设定好的固定经济业务不能有效训练学生的随机应变能力，不能真实反映会计岗位工作之间的沟通与联系，不能实时反映政策的变化，难以适应当前财会职业转型需求。

1．2教学方法落后，不能适应新时代、新技术、新职业的需要

目前大部分高职院校会计综合实训教学仍然采用的是“手工操作＋财务软件操作”结合的方式，借助的材料工具以凭证、账簿、报表为主，有的学校手工会计实训用到了某些专门的实训平台，虽然是通过平台进行电脑操作，但实际实训工作流程完全是手工账的一套体系方法，只不过是用鼠标替代钢笔而以，财务软件也还是以凭证录入为主，自动生成账簿和报表来完成一个完整账套的操作。这样的教学手段已经无法适应现代智能办公的要求。目前，很多大中型企业和一些会计专业服务机构已经逐步实现云财务和智能办公，有些企业甚至建立起了财务共享中心，财务机器人也出现在基础会计核算工作中，经济业务电子发票、财务数据云存储服务，凭证账簿自动通过影像处理而快速生成，线上云税务同步申报缴纳，各种信息化技术快速替代传统工作方法手段。所以，我们当前的手工会计结合财务软件已经无法满足新时代新技术的新需求［1］。

1．3教学过程与工作过程脱节，不能有效培养学生职业判断能力

为社会培养高素质技术技能型人才是高职会计专业人才培养的根本目标，高素质人才培养目标包括学习能力、技术技能、职业素养三个方面缺一不可。其中职业素养包涵学生品德修养、职业道德、正确的三观和职业判断能力等，前三者是在学习、生活与工作中潜移默化形成，而职业判断更需要在实践实训中逐步锻炼并提高，同时，职业判断能力的强弱直接反映一个专业财务人员综合素质水平。会计综合实训是学生在校学习阶段培养职业判断能力最重要的一个环节。但是，由于传统的会计实训教学过程往往依托教材提供的仿真企业案例，根据归类整理好的经济业务和对应的原始单据，学生按教学进度按部就班完成账务处理流程练习，教学过程与工作过程脱节，学生敏锐的职业判断和随机应变的思维能力难以得到发挥和加强。

1．4教学成果考核片面，不能全面评价学生学习效果

传统会计综合实训教学模式下，学生的学习成果考核最主要的有两个部分，一部分是手工账务处理的资料，包括凭证、账簿、报表等数据资料，另一部分是财务软件中的结果账套，教师一般根据这些资料和数据的结果判断学生的学习效果。数据资料显然能一定程度代表部分学生的实训结果，但是，不能避免部分自觉性较差的学生会抄袭或复制同学的操作成果，会增加教师对所有学生学习效果客观公正评价的难度。而且，仅凭操作结果无法准确评价学生的职业判断和业财税融合处理的能力。所以，传统教学模式下教学成果考核比较片面，不能全面评价学生学习效果。

2会计综合实训课程教学中上述问题的解决措施

2．1重构教学内容，紧密对接财务转型对会计职业能力的新要求

当前会计职业面临由核算型向管理型转型和业财融合的趋势，会计工作重心前移，事后核算重心转向事前预测和事后分析并为管理者提供经营决策，目标是为企业创造价值增值。传统会计综合实训基于一个企业一个月经济业务的账务处理教学与实践内容，过于单调和模式化，不能全方位训练到学生的业务操作技能、预测、分析和决策能力，所以必须重构教学内容，增加实训案例企业的种类和经济业务的多样性，比如，既要有工业制造业案例，还要有商品流通业、服务业、交通运输业、建筑施工企业等多类型业务，不仅要有一般纳税人业务，还要有小规模纳税人业务。只有丰富多样和规模大小不同的行业业务训练，才能满足管理型会计人才的培养需求。

2．2改革教学方法，引入DIF共享信息化综合实训平台

改革教学方法是“三教”改革的重要内容，业财融合不仅仅是业务和财务的融合，也是与现代信息化技术的融合，引入DIF共享综合实训平台，是笔者所在学校会计综合实训教学方法和教学手段改革的一项有效举措。DIF（DIF全称：Digitalintelligentfinance）共享信息化综合实训平台是配套数字化智能财务转型的综合实训教学平台，以财务共享服务中心日常财税业务智能处理为业务情境，包含智能财务共享中心、智能财务机器人、智能税务、职业技能等级测评四大实训模块，各个模块提供多家不同行业的实训案例，包括财务共享中心智能核算全流程的账务处理，财务共享票据中心多维度票据练习，财务机器人智能识别全流程的账务处理［2］，小规模纳税人、一般纳税人企业纳税申报案例，配套财务共享职业技能测评的综合任务，全面考核学生对各类经济业务的判断、财税核算、服务办理和智能技术应用的能力，培养面向新时代会计岗位需要的高素质技术技能人才。

2．3采用“零距离”工作式教学过程，与实际财务岗位无逢对接

DIF共享信息化综合实训教学平台包含智能财务共享中心、智能财务机器人、智能税务、职业技能等级测评四大模块，提供不同行业的实训案例，包括12家财务共享中心智能核算全流程企业的账务处理，财务共享票据中心多维度票据练习；8家财务机器人智能识别全流程企业的账务处理；3家企业多个月业务纳税申报案例。所有案例全部是真实企业业务资料，这些企业涵盖了制造业、旅游服务业、餐饮业、建筑施工业、商品流通业、金融保险业等各种类型企业经济业务，企业规模包括小规模纳税人和一般纳税人。教学与实训过程从学生对财务共享中心实务业务原始凭证影像的职业判断开始，基于业务情境进行职业判断，学生进行财税业务智能处理。教学内容涵盖财务共享中心期初建账、票据录入、财税审核、纳税申报、档案管理、企业设立、变更、注销、发票申请与使用、社保公积金办理、财务机器人应用等等，全流程与实际财务岗位工作无逢对接。

2．4改进考核方式，以过程性评价为主结果性评价为辅

学生学习效果的考核与评价应该是多维度多主体的，不能单一凭借实训结果的对错作为判断依据。所以，必须改革考核方式，要以过程性评价为主结果性评价为辅，强调实训操作全过程学生表现，包括对经济业务的职业判断、账务处理流程、技能训练速度与准确率、纳税申报的规范性等，要有操作痕迹显示。只有包括学生、教师、企业多方评价主体，通过学生自评、教师点评、企业网评多种评价方式结合，才能全面客观地对学生学习能力、专业技能、职业素养多维度进行评价。

3基于DIF共享信息化平台的会计综合实训课程教学改革成效

3．1教学内容融入“1＋X”岗位技能，实现“岗课赛证”融通

利用DIF共享信息化平台开展会计综合实训，对接“1＋X”财务共享服务技能等级证书，对标共享经济时代智能财务、智能税务、财务机器人新技能要求，有广泛而精准的岗位对接。对接发票开具、票据影像分类整理、制单记账与财务核算、纳税申报等财税基础工作岗位，使课程教学标准与职业技能标准融合，提升学生技能水平，使学生形成综合职业能力，大大强化了学生对工作岗位的适应性。通过真实环境下“财务共享票据中心”“财务共享核算中心”“智能税务”“智能财务机器人”的业务操作训练，可促使学生专业岗位技能和会计职业判断力有机给合、课程实训与理论有机结合、课程实训过程与工作过程有机结合，从而实现会计综合能力培养的教学目标。同时，平台中的案例业务、财务、税务内容与“工匠杯”等会计职业技能大赛内容要求对接，有助于推动会计专业以赛促教、以赛促学的专业内涵建设，实现专业核心课程岗课赛证的融通。

3．2教学方法应用财务共享信息技术，助力职业教育“三教”改革

DIF共享信息化平台以大智移云技术为支撑，紧跟互联网技术和现代技术的发展步伐，基于JA－VA、J2EE技术开发，三层式架构，实现高可用性、安全性、可扩展性和可靠性。紧密结合会计职业技术升级和职业面向自动化、智能化、流程化、标准化、社会化、产业化的新形势、新业态、新变化，实现智能考核、智能判分、智能分析等功能，提高了业务处理效率，助力院校全面实现信息化教学。同时，DIF共享信息化平台可以使教师在了解行业发展趋势、职业转型方向、技术前沿动态的基础上，熟练掌握财会行业相关岗位工作技能，帮助“双师型”教师团队建设。最终实现专业对接行业、课程对接岗位、培养过程对接生产过程，实现应用型与技能型人才培养与产业链无缝衔接［3］。所以，财务共享平台的应用有效推动了教师和教法改革。

3．3教学资源平台财务云共享，提升了师资素质水平

要利用好DIF共享信息化职业技能平台课程资源，全体教师首先应参加云财务共享师资培训。通过考试取得合格证书，提高了教师的专业技能。利用财务共享课程资源平台进行教学，需要运用多种信息化的教学手段，在这个过程中，教师一直在学习提高执教能力的路上探索，这不仅包括专业知识、专业能力的提升，还包括执教能力提升。这一课程教学的改革，从整体上提高了整个师资队伍的素质水平，提高了教学质量［4］。

3．4拓展并创新考评内容与方法，提升了学生职业竞争力

平台考核内容包括财税共享、服务共享和智能应用三大部分，对“财务会计基础、纳税实务、财经法规与会计职业道德”等现有的会计专业课程起到强化、补充和拓展。具体讲，强化了财务共享中心的职业技能、知识和素养等，补充了智能财务机器人的应用，拓展了财务共享中心岗位职业领域和职业能力等。平台在考核岗位职业技能的同时，融入了相应的职业素养考核。包括学生严谨准确的职业精神，学生耐心细致的职业态度，学生灵活应变的职业能力。整个教学与实训过程，平台提供完整的操作痕迹数据，实现了教学过程全程可控可评，教师和学生都可以随时查看每位操作者的操作成绩以及数据分析资料，大大提升了学生职业竞争力。基于DIF财务共享综合实训教学平台的高职会计综合实训教学改革与实践，以推进现代信息技术融入实践教学项目、拓展教学内容的广度和深度为手段，助力建设基于未来财务的整体实训体系，旨在培养新时代以管理型会计为核心目标的智能化、数字化财务共享服务人才。

参考文献：

［1］沈应仙，赵浚．基于智能财税云平台的会计综合实训课程教学改革与实践［J］．行政事业资产与财务，2020（10）：122－124．

［2］罗映红．财务机器人冲击下应用型高校会计教育的改革研究———以《财务管理》课程为例［J］．广东技术师范学院学报，2019（01）：53－57＋92．

［3］李勇，李超．利用信息技术打造混合式“金课”———以“会计综合实训”课程为例［J］．中国管理信息化，2019（15）：220－223．

智能税务管理范文篇7

关键词：智能建筑设计规范验收规范监理

随着科技发展进步的日新月异，信息资讯已大量充斥到社会的各个领域，电子化和无纸化办公等的推广，使得智能建筑的数量近年不断增多，其智能化水平也日益提高，成为今后建筑业发展的一种新趋势。笔者结合参与某地方税务局监理工作的实践经验，着重就智能建筑工程电气设备部分的监理内容及其要点进行探讨。

1开工准备阶段的监理

1.1深入了解业主的各种需求，并据此制定详细的实施计划，提出能满足其需求的智能建筑标准，使智能系统具有可靠性、开放性和先进性。

根据该工程业主属税务系统的特点，按照《智能建筑设计规范》和“金税”工程要求建立建筑平台。

（1）通信网络系统（CNS）：主干采用光纤与电信部门直接相连，交换设备为CISCO产品，带宽10M，语音采用汇线通方式，电话用户线对数暂定为680个。大楼内部数据主干采用光纤，语音采用五类大对数电缆，各数据点、语音点均采用与光纤产品同一厂家生产的五类双绞线敷设，确保数据点、语音点可互换，并为以后的需求打下基础。

（2）综合布线系统（GCS）：水平布线子系统采用五类双绞线做层间数据路由，在交接间用CISCOcatalyst3500SERIESXL交换机进行本层数据交换。在主干布线系统用六芯多膜光纤，层间数据通过机房光端设备进行交换，确保数据信息设备的可靠运行。设计链路支持D级标准，数据点共2578个。

（3）办公自动化系统（OAS）：因税务部门有其专用的办公软件，故只考虑考勤和消费方面，解决方案为“一卡通”，实施时税务人员持非接触感应卡进行消费和考勤，通过数据格式转化成表格文档再储存到可共享的数据库中，使税务办公软件直接读取获取数据信息，从而保证了业主月末的结算发薪工作。在多媒体应用方面，主会议室采用互联网技术将其影音和会议现场情况通过转换成数据资讯，实现远程会议或多会议室共享视频、音频信号，保障办公会议需要，提高设备的利用率，节省投资。

（4）建筑设备自动化系统：按当地电力部门的要求，该工程在投入使用后需设专人对电力系统24h值班。考虑该实际情况，取消对高、低压变电设备的监控，但保留对室内照明和环境照明的监控；至于安防、车库管理，按业主要求暂不集成到系统中，只预留接口；空调、给排水则按《智能建筑设计规范》的标准进行设计，所有设备控制程序集成在一台电脑中，进行集中监视和控制。

1.2征求业主对施工图纸的意见。

智能施工图虽然经过大量调研才绘制，但因智能建筑具有其独特性，如综合布线的线缆不可驳接，最大长度受到限制等，因此要充分考虑业主装修的要求和具体需求，尽量避免数据点、语音点的返工和增加，从而保证工期和质量。

1.3认真负责地对待图纸会审。

智能建筑设计复杂，相关专业多，互相影响密切，如在空调未制冷的情况下，智能监控系统就需主动判断可能出现的问题如主机启动与否、电力供应和给排水情况是否正常等，并将所有判断结果输出，供管理人员参考。又如在设计所选用的变频泵控制柜中无预留运行状态的参数输出，我们在图纸会审中发现后及时进行了更改，避免了可能造成的经济或工期损失。因此，图纸会审应认真细致，不仅要检查各专业图纸有否存在错漏或重复，还要对各专业所设计的设备型号、参数等进行对比复核，确认其准确无误和安全，才能确保工程的按时按质完成。

1.4严格审查施工组织设计，确保施工正常。

智能建筑具有很高的科技含量，其设备、部件大多为大规模的集成电路芯片，故其产品选用前必须进行必要的安装前测试。安装施工时由两人负责，一装一检，确保接线无误，通信正常。本工程施工工艺要求高，如综合布线施工中选用的光纤电缆产品有长达15年的质量保证，为确保业主利益，还必须强化施工质量控制体系，做到责任到岗到人，每工序均有技术交底，并督促总包单位指派专人对分包单位完成工段进行专检。

1.5根据施工组织设计和施工图编制监理细则。

按照现行有关的国家规范，如《智能建筑设计规范》、《建筑与建筑群综合布线系统工程设计规范》、《建筑与建筑群综合布线系统工程验收规范》、《建筑电气工程施工验收规范》，并参照厂家提供的产品安装技术要求、测试工具产品性能等，制定智能建筑综合布线及电气设备的监理工作内容和要求。监理细则分为主控项目和一般项目，以文字、图表进行描述，确实做到有项目就有检测手段、合格的标准和依据。如采用FLUKEDSP100测试五类双绞线的敷设，包括其长度、打线、近端串扰是否符合五类标准，采用FLUKEDSP4100测试光功率损耗和光纤安装情况等。

2施工阶段的监理

2.1综合布线系统（GCS）

（1）材料的验收

监理人员首先应了解物料的存取情况，督促施工方及时对主材进行报验。我们按《建筑与建筑群综合布线系统工程验收规范》对所进五类双绞线进行抽查，每批次随机抽验3箱，并在任意段按100m的倍数进行抽验，降低了因抽验可能造成的线缆损耗。对于端接元件，采用本工程的设备如RJ45PS100E-262模块链路测试，测试仪器为FLUKEDSP100。主干光纤的验收主要核对厂家证明材料，以及光缆型式、规格是否符合设计的规定和合同要求。光缆开盘后应先检查光缆外表有无损伤，其端头封装是否良好，并对端头用放大镜观察是否有损伤或破裂。

（2）施工中的监理

综合布线施工严格按厂家技术要求进行监理，采用的监理手段主要有对线缆敷设情况进行巡查，

如线槽截断处及两线槽拼接处应平滑和无毛刺，金属桥架及线槽节与节间应接触良好，安装牢固，缆线的布放应自然平直，不得产生扭绞、打圈接头等现象，不应有外力造成的挤压和损伤等；缆线两端标明编号的标签应书写正确和清晰端正，且选用不易损坏的材料；对主要施工工艺如模块打接、光纤打磨等实行旁站；工段完成后隐蔽前应进行隐蔽验收，使用FLUKEDSP100自动测试链路情况和编号记录，铜缆链路测试见图1。光纤传输系统的敷设质量关系到光衰减，要求敷设光缆的弯曲半径大于38.1mm，此外STII连接器（陶瓷）的连接也非常重要，打磨后

的连接测试需用光学仪器进行检查，使用仪器为FLUKEDSP4100，光纤测试见图2。

2.2建筑设备系统（BAS）

本工程建筑设备的控制器选用瑞士产SAIA产品，它是在传统控制器基础上，结合现代计算机技术、电子制造技术、网络通信技术和自动控制技术开发的先进的楼宇控制产品。它是基于现代控制论中分布式控制理论而设计的集散型系统，具有集中操作、管理和分散控制功能的综合监控系统。

该产品具有广泛的通信能力，其支持的标准通信包括点对点通信，PROFIBUSDP，PROFIBUSFMS，LONWORKS，以太网TCP/IP，远程通信等，甚至支持MP-BUS，M-BUS，EZR-BUS，GENI-BUS等非标准通信。

本工程中选用的SAIADDCPLUS系列产品中的每个类型都是由处理器模块和其他功能模块组成，各类PCD处理器在模块结构上具有相同的数据结构和指令集，唯一的差别是用户存储器的大小、输入输出点数和CPU的处理速度有所不同。通过中央通信总线S-BUS将各分站的信息传至中央工作站，通信速度为9600~38400bps。SAIADDCPLUS提供的现场控制器是全智能型设计，能完成顺序控制、DDC控制、PID调节、能量管理程序等功能，无需借助中央工作站的帮助。

控制方式为集散控制系统即通过现场处理机构、执行机构完成现场实时控制，系统可在任何地方加插现场控制器及操作终端而不受影响。实现对照明、空调、给排水的控制，在对安防和车库部分留有接口，在需要的时候并入网络，即可实现办公楼内任意点的分控功能。

本工程BAS的监理，采用先硬件后软件的方法进行质量控制，对SAIADDCPLUS系列产品PCD处理器模块先用万用数字表对开关量测试，然后用手提电脑通过接口转换模拟信号的输入或接收信号，检测处理机构、执行机构能否正常工作。对程序部分的监理，本工程采用现场控制软件实现实时控制，反馈数据信息，以大庆华科（FOCECONTROL）为主控软件，其编译速度快，输出界面好，人机对话易懂易用。对程序的测试采用人为发生错误或设置错误信息，观察BAS系统监控的实时性、准确性、可靠性和灵敏性，以保证将来使用的正常可靠。BAS完成监控内容除高、低压配电设备外，照明、空调、给排水按《智能建筑设计规范》要求进行测试验收。

2.3智能建筑通信系统

主要在语音设备区对110DW2-300无脚配线架的语音管理进行监理，根据电信部门提供的电话编码核对打线情况，确保电话的开通。在无线通信方面，根据施工进度安排电信部门进场施工，对其施工线路架设进行指导，避免以其他管道作支架或挂在其上或破坏天花等。

2.4办公自动化系统

因业主已有税务系统专业软件，故本工程主要完成事务处理级办公自动化系统中的办公考勤和在大楼内消费方面的软件设计，通过“一卡通”的方案，利用计算机局域网进行数据交换，监理时对软件进行数据录入测试，按该系统的结构在各消费、考勤点逐一进行读卡或多人在不同的消费点、考勤点进行同时读卡，核对软件是否能准确记录消费和考勤信息。

2.4工程验收

按照国家相关规范要求进行验收，其内容包括：①对已验收的工段抽查其产品、布线有否存在异常情况，并注意提醒施工方做好成品保护；②在整体验收时，应确保单机已能正常稳定地运行，施工竣工资料是否齐备；③要求施工方编写验收程序步骤，做好试机时的安全、技术交底；④与设备供应商如空调主机、水泵厂家等人员联系，要求联合调试时在调试现场协助弱电工种进行设备调试，保证设备安全。

2.5结语

本工程安装设备较先进，投资额较大，建筑物智能系统化程度高，因此业主对监理提出了相当严格的要求。经过一年多的系统运行，数据、通信均畅通，实现税务大区域的管理要求，BAS系统运行正常，设备运行达到设计要求，起到节约能源和资金的效果，符合可靠性、先进性和开放性要求，受到业主及相关部门的好评，成为该地区建筑群中的一个亮点。

参考文献

1智能建筑设计规范

2建筑与建筑群综合布线系统工程设计规范

智能税务管理范文篇8

关键词：会计；云计算；税务管理

随着电子计算机与网络时代的悄然降临，云计算的出现使得生产力获得了解放，也使得部门劳动者从负责、烦琐的存储计算工作中解放出来。现阶段会计云计算已经从实验阶段逐渐延伸到了应用阶段，尤其是被广泛应用到了各大企业的局域网之中，这也进一步催化了云计算技术的商业化发展。

一、会计云计算在税务管理中的重要意义

对于企业来说，缴纳税款是一项重要且烦琐的支出，一般的工业企业需要缴纳增值税、城建税、印花税、所得税等多项税种，支付比例不一而足，传统的税务管理主要依靠税务会计进行人工记录和计算，不仅耗时耗力，而且容易出现计算错误，一旦出现逾期缴纳税款的情况则会对企业造成极为恶劣的影响，甚至会被记录在“信用黑名单”之中。简单来说，会计云计算技术是一种建立在互联网和软件服务第三方平台之上的“云”软件，企业只需要通过计算机和网络就能完成读取、书写和更改信息的各项业务。作为一种网络计算机技术，会计云计算技术本身就具有操作简单、成本低、效率高等显著特点，尤其是在一些数据计算与存储的方面更是充分发挥了自身的优势特点。与传统会计软件有所区别的是，会计云计算更像是一种后台计算的网络模式，通常涉及通过互联网来提供动态易扩展且经常是虚拟化的资源。在经过国家税务机关的允许和支持以后，企业在税务管理中可以充分利用会计云计算技术来完成税款缴纳的智能化与自动化，减少会计压力，降低出错率，不失为现代企业税务管理工作中的一项好方法。

二、会计云计算在税务管理中的应用

作为一项便捷、快速、简单、精准的计算方式，会计云计算在现代企业税务管理中的影响是深远的，尤其是在税收政策评估、纳税服务便捷以及税务资源共享等方面具有显著意义。（一）实现实时的税收政策评估。税收作为我国财政收入的重要来源，会根据社会经济指标进行调整，税收制度调整的灵活性与有效性有赖于大数据会计云计算的数据收集与智能评估，在收集公共媒体、日常政策与政府机关信息的时候都可以采取格式化的手段，建立起动态的数据评估与处理模型，同时将其运用在实际的税务管理中，为企业税务政策和管理制度提供更加精确和全面的信息，也能够实现税收管理人员的工作压力的降低。另外，也可以利用会计云计算技术来完成新的税收政策的预测和评估，即在新税政退出之前就利用模拟仿真的方式来推演出政策对企业的影响，从而最大限度地减少财务风险，完成后期的调整，实现企业税收政策实时评估。（二）实现智能化的纳税服务。对于企业的税务管理人员来说，往往需要根据企业当月或当季的实际情况进行动态分析。自2015年“营改增”推行以来，国家税务系统的业务压力日益加大，企业为了不造成不良逾期记录只能进行“扎堆”办理，不仅增加税务机关工作压力，更使得税务管理人员将大部分时间都浪费在排队和来往税务局的道路上。通过会计云计算技术来智能化的分析企业的纳税行为和特点，从而制定出更具个性的纳税服务和更加适合企业自身的申报模式。与此同时，会计云计算技术是一种建立在公开基础上的涉税信息推送渠道，也就是说税务管理员可以足不出户，利用手机、电脑等移动网络终端来来获悉最新的信息，免去了去税务局或者面向专管员咨询交流和排队的时间，不仅有效地降低了税收人员的工作压力，也使得税务机关的业务流程、政策信息等更加透明公开，增加纳税人的满意度。（三）建立共享化的资源信息平台。传统模式下，企业想要获悉最新的税收征缴政策主要依靠电视、报纸等新闻媒介，在面对当地税务系统的特殊性征期变动时往往显得有些被动，甚至会由于信息获取的不及时造成延误，损害企业信用。利用云计算完成信息资源共享，一方面可以利用系统完成基础的税款、费用的计算，从而最大限度地保证了税务数据的精准、完整、有效性；另一方面，还可以通过云计算完成当期缴纳税款的提醒，如设定每月20号之前完成税务计算，25号之前完成税款缴纳等，避免出现税务管理工作失误；最后一方面，更要关注第三方数据的采集，加强与全社会的协作，打破部门间的数据壁垒。

三、结语

时至今日，网络科技时代已经悄然来临，各行各业旺盛的需求进一步促进了互联网技术的发展，虽然与西方发达国家相比，我国的云计算技术还存在着许多的不足，但是同样也具有丰富的实践指导意义与现实使用价值，在各行各业之中已经获得了广泛的运用，在解放生产力、提高生产效率、促进资源共享与信息安全等方面都提供了强有力的助推作用。作为现代企业，更加需要充分运用好大数据、云计算所带来的便利，使得税务管理工作不再成为桎梏企业发展、威胁企业生存的内容，及时的更新老旧观念，培养新型云计算税务管理人才，牢固建立起资源信息共享机制，避免空谈“会计云计算”，真正让会计云计算发光发热，成为助推企业税务管理工作的中坚力量。

参考文献

［1］程平,赵化.大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析［J］.财务与会计,2017（17）.

智能税务管理范文篇9

我国的出口退税制度和流程经过多年的发展已经逐渐完善，部分沿海城市已全面应用和推广“互联网+”退税申报管理平台，实现出口退税的电子审核和“无纸化”退税。随着出口退税时效性的不断提高，出口骗税的现状却没有下降的趋势。从出口退税风险管控的角度来看，其发展是相对落后的。笔者认为，当前的出口退税风险管理体系已经不能适应出口退税管理的要求，主要存在以下几个弊端：一是出口退税各部门间的数据交互性较差。出口退税涉及多个部门，如海关、外汇管理局、银行等机构。受制于当前的技术瓶颈，出口退税数据无法在多部门间实现点对点的共享，并且各个部门都有各自的平台或系统，如税务部门有金税三期系统、出口退税审核系统，海关有全国电子口岸信息平台和相应的执法分析系统，外汇管理局有贸易外汇监测系统，银行也有各自的金融预警平台。各个平台之间数据的集中方式、数据存储和数据接口都不一样，部门与部门之间存在天然的数据壁垒，单从税务机关管理出口退税的角度很难做到有效的分析和预警。二是大数据的比对和分析缺少相应的技术支撑。由于出口退税数据涉及多个部门，如果单由税务部门采集和归类所有部门的相关数据，数据的实时性和一致性都难以得到保证，且需要根据各部门的数据接口反复地修改应用层和传输比对机制，开发维护成本极其高昂。而且如此大量的数据如果做到全国统一集中管理，运维成本也过于高昂，且也面临着被“黑客”或国外势力攻击的风险，可行性不高。三是当前出口退税数据缺少二次验证机制。目前，外贸类企业申请出口退税主要提供的资料有报关单、出口货物发票的原件、出口收汇核销单的原件、增值税专用发票的原件等资料。税务机关只能根据企业上报材料的逻辑性来验证出口退税事项的有效性，并没有其他的验证手段。在当前信息多样化复杂化的时代，税务机关没有其他手段来发挥这些信息的作用，存在逻辑性信息孤岛和物理性数据壁垒。

二、主权联盟链的概念及其技术优势

《“十三五”国家信息化规划》中已将区块链技术列入“十三五”期间的“重大任务和重点工程”。从2016年以来，区块链技术经过几年的发展已经在各个领域逐步地落地和应用，尤其是在金融管理和政府大数据管理领域。2018年8月，首张利用区块链技术的电子发票落地，国家税务总局深圳市税务局携手腾讯公司及金蝶软件公司，打造了从微信支付到发票开具再到报销入账的全流程、全方位的发票管理应用场景。2019年4月，广州黄埔区开出全国首张通过“区块链+AI”平台办理的企业营业执照。利用区块链技术，并通过对接公安部的身份认证平台（CTID），建立可信的数字身份信用体系，可以防范“被法定代表人”“被股东”的现象。2019年10月24日中共中央政治局第十八次集体学习时，强调要把区块链作为核心技术自主创新的重要突破口，明确主攻方向，加大投入力度，着力攻克一批关键核心技术，加快推动区块链技术和产业创新发展。同时，强调要强化基础研究，提升原始创新能力，努力让我国在区块链这个新兴领域走在理论最前沿、占据创新制高点、取得产业新优势。在以上发展的大背景下，区块链技术以其全新的计算范式、分布式基础架构和独特的技术规则为解决税收难题从根源上提供了新的思路。同时，随着5G技术的大规模商用和物联网技术的发展，“区块链+5G+物联网”为破解上述出口退税管控难题提供了有效的解决方案。为充分保证国家、网络以及主管部门的主权监管，本文提出利用区块链中主权联盟链的技术架构，以保证数据的高效性、安全性和权威性。（一）区块链的分类。区块链技术本质上是一种分布式网络记账系统，具有高信任度、公开透明、不可篡改等特性，还具有去中心化、可溯性、不可篡改性、智能合约等技术特点。从区块链的应用情况来看，当前区块链主要分成三类，分别是公有链、联盟链、私有链。三类区块链的分类及差异见表1所示。共有链是目前全世界应用最广泛的区块链，它完全去中心化，不受任何机构控制，具有数据完全公开、完全不受监管去中心化、依靠加密技术来保证安全等特点。比特币就是共有链最典型的应用。联盟链由某个群体内部指定多个节点为记账人，每个区块都由所有的节点共同决定来生成。在联盟链中，公众可以查阅交易，但不可验证或者智能合约，因此，可视为“部分去中心化”的区块链。相对于共有链，联盟链的交易速度并发性较高，但可扩展性也较差。而私有链则与公有链完全相反，私有链的写入权限是由某个机构组织全权控制，数据读取权限受严格规定，具有一定程度的访问限制。私有链比较适用于一些对安全等级要求较高的领域，如金融领域等。（二）主权联盟链的基本概念。联盟链的特点在于，强调同业或跨行业间的机构或者组织之间的价值、协同的强关联性，以及联盟内部的弱中心化。与公有链相比，联盟链可以实现高吞吐量、强身份许可，保证安全隐私。当前，我国区块链的研究重点将集中于联盟链的关键技术及应用、区块链监管技术与标准。但是，联盟链在实际应用中还是存在一些问题，其所开放的节点过少，扩展性较差。因此，急需一种区块链既能实现联盟链的弱中心化，也可以实现公有链的面向大批量的用户。此时，主权联盟链应运而生。其本质即是运行在特定主权范围内的可监管的联盟链，可以受不同主权节点国家或者部门法律法规的监管和控制，做到“代码+法律”，以分散多中心化的方式在主体经济体框架下进行价值认同。它具有多个中心化，同时具有一定的可扩展性。主权联盟链与其他区块链的对比见表2所示。（三）主权联盟链的关键技术。1.高性能的关键技术。一般的联盟区块链会在大规模节点或者大数据的场景下出现性能急剧下降，甚至导致系统不可用的情况。主权联盟链可以依托高性能共识算法设计（多节点之间）以支撑大规模的应用性能需求；建立高效的智能合约执行引擎以提高节点内的执行效率；生成新型共识机制以提高共识效率和安全性，支撑大规模、多种网络结构组网。它通过软硬件协同优化技术，进一步提升区块链网络的性能。2.安全隐私的关键技术。为保证区块链平台的安全自主可控，需要全面支持我国的加密算法，标准商业应用或政务服务都要求平台支持对业务数据的隐私保护。可以通过命名空间的方式在物理层面进行业务数据的分离，以满足业务数据的隐私要求，实现更细粒度的隐私交易机制，做好数据的加密存储，防止文件被篡改。（四）主权联盟链应用于出口退税风险管理的技术优势。1.主权联盟链可以保证多部门间各自相对独立的权限控制，以达到从“去中心化”到“多中心化”的目的。由于出口退税风险管理体系涉及多个出口退税主管部门，主权联盟链可以支持多个具有超级权限的超级节点，以达到多部门对数据“共治”的作用，利用区块链的共识机制和智能合约实现更加灵活的数据权限控制机制。2.主权联盟链可以保证部门间数据交互的公开透明。由于联盟链中的各个节点在智能合约基础上建立的都是平等的数据交互规则，出口退税各部门间可以事先制定比较公平合理的数据交互准则，利用区块链安全代码来实现，每个节点均可相互检测监督，即使信息共享双方跨部门、跨领域，数据交互的公开透明性也可以得到保障。3.主权联盟链可以开放大量的企业节点，同时制定相应的激励措施，鼓励出口退税企业将相关数据存储“上链”。区块链本质上是一种分布式账本技术，其分布式、不可篡改的特点决定了其可作为信用体系的底层技术。因此，出口企业愿意将其出口物流数据“上链”的，可给予一定的信用激励措施，如可以将“上链”企业认定为出口退税一类企业、海关的认证企业（AOE）等。也可以在企业节点之间公开一些链上数据，有助于畅通出口企业之间的数据获取及分析渠道。4.主权联盟链结合“5G+物联网”技术可以保证“上链”数据的准确性。5G是当前全球最新的移动通信技术，具备高速率、低延时以及海量接入的优势。物联网是指以计算机互联网技术为基础，通过射频设备、通信模组和智能芯片等技术实现物品自动识别和信息共享的技术手段。区块链与5G和物联网的结合，一方面，5G和物联网技术能够加速区块链应用的大规模落地；另一方面，区块链技术将为物联网的应用提供更安全、更高效的支撑。如表3所示。将区块链技术、5G技术和物联网技术结合起来，既可以提高物联网的可扩展性和可维护性，也可以扩大区块链的应用范围。因此，在出口退税管理体系的数据采集阶段，应用“5G+物联网”技术将大幅度提高数据采集的准确性和时效性。

三、基于主权联盟链的出口退税风险管理体系的构建

为了充分利用出口退税大数据资源，包含税务、海关、外汇管理局、银行等部门之间的数据，构建基于主权联盟链的出口退税风险管理体系，可形成出口退税大数据资源智慧共用、隐私保护、权威可信的区块链网络，实现风险智能管控。基于主权联盟链的出口退税风险管理体系架构见图1。管理体系分为四部分，分别为：出口退税数据采集、出口退税数据处理、出口退税数据交互以及出口退税数据智慧共用。（一）出口退税数据采集。出口退税数据采集是对出口退税大数据风险控制的资源数据进行管理与优化配置的第一个环节。包含以下三个方面：一是通过物联网技术，如摄像头、LOT传感设备、物流辅助智能设备等采集出口贸易企业的日常订单和物流信息，保证“上链”数据的准确性；二是通过5G通信技术加快数据的传输和稳定性，全方位地获取外贸信息的地理位置和综合信息，保证“上链”数据的实时性；三是开通保留传统的WEB端和手机端的数据录入功能，对一些图像资料，如合同信息、凭证信息等，通过手机拍照等形式进行上传，提高数据采集的用户体验。（二）出口退税数据处理。出口退税数据处理主要分为两个类别：一是处理历史数据。由于出口退税在原有的体系架构下已经有诸多的应用系统，如税务端的金税三期数据、出口退税审核系统数据，海关的电子口岸信息系统数据等，需要将这些链下数据实时更新，且与链上数据的统一标准校正，以满足共识机制，保证校正后的数据分链录入融合。二是处理实时数据。实时采集的数据必须经过数据清洗、数据抽取以及数据装载三个部分的预处理后，与所属类别链上数据进行比对校正，使其满足该联盟链共识机制，并存储“上链”。在历史数据和实时数据预处理完成后，可以将处理后的数据存储至联盟链，通过共识算法等机制将部门数据进行公开或者加密。（三）出口退税数据交互。出口退税的数据交互主要基于主权联盟链网络，既有面向广大出口退税企业的普通节点，也有面向出口退税监管和执行部门的超级节点，利用共识算法、加密算法、智能合约等机制实现权限的控制和授权。如图2所示，主权联盟链的优势在于在联盟链的基础上可以强调尊重网络主权和国家主权，在节点与节点之间提供更多的监管和控制。在主权联盟链中，在国家和相关法律法规的监管下，税务、海关、外汇管理局、银行等出口退税管理和执行部门共同执行规定下的数据开放共享规则。首先，区块链的加密技术、时间戳、数据分块等技术可保证数据的可溯源性，用于支撑电子凭证存根，以保障数据的隐私安全。其次，智能合约技术在实际应用过程中可以排除人为干预，自动执行出口退税部门之间共同制定的数据开放共享规则，从而营造可信任的大数据资源共享环境。最后，制定相应的物质激励、信用激励等措施，鼓励广大的出口贸易企业将其出口退税的相关票据信息、物流信息、报关单信息存储“上链”，从而提高数据的完整性和准确性。（四）出口退税数据智慧共用。出口退税数据的智慧共用层是出口退税风险管理体系的最终应用层，可以实现高效跨部门数据查询功能，解决出口退税大数据资源的数据壁垒，从而加强对出口退税的预防与管控。整个智慧共用层可以分成以下几个系统，分别为出口退税大数据查询系统、出口退税风险预警系统、出口退税风险预测系统、出口退税风险快速反应系统。出口退税大数据查询系统的主要功能是在数据交互层的基础上，在节点之间提供权限范围内的查询功能。比如，税务部门能通过该系统查询一家外贸公司节点在海关电子口岸的报关数据，海关能通过该系统查询一家外贸公司节点在税务部门的发票数据等，同时，外贸公司也可以通过该系统查看到整个平台可以公开的可信数据信息，达到数据的监督和二次利用的作用。出口退税风险预警系统主要是利用平台的相关数据、有关的宏观经济数据及分析指标，以风险模型为基础，建立主要商品进出口状况的评价体系。该体系从多个角度判断货物进出口是否存在骗税、走私或不足等问题，并发出预警信息。出口退税风险预测系统主要是利用平台的历史数据和当前数据，分析预测出口退税和出口贸易的走向，为管理部门和决策层提供相应的决策依据。出口退税风险快速反应系统主要是利用区块链的可溯性和不可篡改性，当发生出口骗税的苗头和迹象时，能够快速地定位可疑节点和犯罪分子，冻结银行节点，从而有效地防控和发现出口骗税。

四、结语

智能税务管理范文篇10

关键词：会计云计算；税务管理；应用

企业在经营的过程中会获取利润，同样也要按照国家规定缴纳税款，这是企业必须履行的义务。企业需要缴纳的税种具有不唯一性，也就是税收缴纳的种类比较繁多，比如所得税、增值税等，而且每种税款缴纳的金额是不相同的，必须根据相关的比例计算得出。以前的税务管理采取的是人工计算的方式，主要由税务会计人员完成，需要花费大量的时间和精力，同时还会因为人为失误导致得出的数据不够准确。会计云计算是一种新的软件，在税务管理中应用云计算不但可以降低税款计算中的出错率，还能让税款计算朝着自动化和智能化发展，在税务管理中发挥着至关重要作用。

一、会计云计算概述

会计云计算和传统会计软件既有相同之处又有明显的差异性，两者相同的地方就在于都是遵循的复式记账原则，并且都需要通过关系型数据，还会在下面设立很多的账目模块，比如应收、总账、应付等，这样就使得账目更加的清晰。会计云计算是一种新的记账软件，传统的记账软件不具有共享性，记账软件只在企业内部的会计人员电脑上安装，而且只被应用到企业内部的局域网中，能够访问数据信息的人数并不多，需要得到企业相关人员的批准，才可以在特定的电脑中查看数据信息，虽然可以有效的保证企业财务信息的安全性，但是也存在着一定的局限性。会计云计算和传统记账软件有着明显的区别，它是一种互联网线上软件，用户可以直接在互联网上进入会计系统中去，然后查看相关的数据信息，这样就能提高会计工作的实效性，还能方便会计账目的处理和传输。传统会计工作是封闭的，会计云计算的出现打破了这一局面，将会计工作引入到了线上，企业的会计信息和数据非常重要，为了做好数据的保密工作，就可以按照会计数据保密级别，将其存储到不同的云中，降低企业会计数据信息被盗取或者泄露的风险。会计云计算的出现降低了企业财务人员的工作负担，云计算可以根据相关的设定，快速的帮助会计人员完成各种数据计算，还能自行建立会计报表，而企业的领导层可以随时随地在互联网上查看财务数据，及时地掌握企业的经营状况，从财务报表中挖掘有用的数据信息，然后根据企业的实际情况调整战略目标，或者做出重大决策，促进企业更快更好的发展。

二、会计云计算在税务管理中应用积极作用

企业要依法纳税，这是每个企业应尽的义务，企业税种比较多，每个税种需要缴纳的税款也是不一样的，必须要按照国家规定的比例计算每种税款需要缴纳的金额，会计人员税款计算任务十分繁重，是一件耗费时间和耗费精力的事情，在税款计算的过程中还经常会因为会计人员的失误，使得税款计算出现错误，这样就会影响到企业的正常纳税，同时还会给企业的形象造成负面影响。因此，企业必须要重视税务管理工作，在实际的工作过程中要使用会计云计算，只有这样才能提高税务管理的水平，降低税款计算出错的概率，还能将税务管理人员从繁忙的税款计算中解放出来，减小他们的工作压力。会计云计算具有强大的计算能力，还可以存储海量的数据，同时还能形成协作工作模式，在外部和内部建立有效的信息链接，云计算在内部主要是协助会计人员完成企业财务计算工作，数据处理的效率更高，并且能够保证准确性，通过对云计算得出的报表进行分析和研究，就可以掌握企业内部的资源分配情况，然后对有问题的地方合理调整，这样就能实现资源的优化配置，从而提高企业的经济效益。云计算还能实现信息的共享，还有就是将业务流程转移到了互联网上，这样就能将企业和外部有效连接起来，在提高企业市场竞争力方面具有明显的优势。目前，国家税务接管已经允许在税务管理中应用会计云计算，这就使得税务管理迎来了发展机遇，企业税务管理必须要运用好会计云计算，不仅可以提高税务管理效率，还能减少税款计算的出错率。

三、会计云计算在税务管理中的应用

（一）能够有效地对税收政策进行评估。企业在经营的过程中要依法纳税，这是所有企业的共识。税收是财政收入的重要组成部分，并不是一成不变的，税收制度会结合当前的经济指标进行适当调整，只有这样才能保证税收制度的科学性和合理性。从上面的分析就可以看出，税收制度具有一定的灵活性，为了提高税收制度调整的有效性，就必须要借助于会计云计算收集海量的数据和信息，然后利用其智能评估的特点，构建出新的数据评估模型，这样就能随时地对税收政策进行评估。将新数据评估模型运用到税务管理中去，可以帮助企业全面了解税务政策明确税务管理工作的重点和难点，从而实现实时全方位税务评估的目的。通过会计云计算建立的数据模型和评估模型，可以实现税务管理的自动化和智能化，将税务管理人员从繁忙的工作中解放出来，降低了他们工作压力。除此之外，税务管理人员还可以通过会计云计算多渠道收集数据信息，然后提前分析税务政策的走向，对新的税收制度进行有效评估，这样就能提前分析和预测新的税收政策对企业经营可能带来的影响，有针对性和目的性的调整企业的经营，降低企业财务风险，确保企业经济效益最大化，推动企业的可持续发展。（二）促使税款缴纳朝着智能化和自动化发展。企业税务管理人员主要负责各项税款的计算和缴纳，在实际的工作过程中需要结合对企业当月的经营状况进行动态化分析，部分企业是要对每个季度的经营情况采取动态化分析。我国在2015年营业税改为增值税以后，税务系统的工作变得更加繁忙，企业如果逾期缴纳税款会产生不良记录，这对直接影响到企业的信誉，因此大部分企业都会集中在固定的时期缴纳税收，常常需要跑好几次税务单位才能顺利完成税款缴纳，不但增加了税务部门的工作压力，还浪费了税务管理人员大量时间。会计云计算可以帮助税务管理人员扭转这个情况，通过智能化评估和数据分析模块，然后结合企业的实际经营情况，形成具有企业个性特点的申报模式，这样就能提高税收管理的水平。会计云计算将税务信息转移到了线上，也就是说税务管理人员查看和企业相关的税务信息不受时间和空间限制，随时随地可以在手机或者电脑上查看相关信息，税务管理人员不用再跑到税务局去向工作人员咨询，这样不但可以减轻税务管理人员工作压力，还能让税务系统的业务流程公开化和透明化，纳税人依法缴纳税款会更加快捷和方便。（三）实现了资源共享。以前企业想要了解最新的税收政策，需要通过电视、报纸等媒介，信息时效性不高，在税务系统出现变更的时候很难及时地掌握信息，这就给企业税务管理带来难度。会计云计算可以实现信息共享，税务管理应用会计云计算不但可以快速完成税款计算，提高计算的准确性，还能采集第三方平台相关数据，这样能加强和外部的协作。

三、结语

综上所述，会计云计算在税务管理中应用不但可以提高税务管理效率，降低计算的错误率，还能实现信息资源共享，加强企业与外部协作。

参考文献

［1］朱玉强,胡嘉,何海,罗明强.“财务云”在企业税收管理中的运用［J］.中国税务,2017（12）.

［2］程平,赵化.大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析［J］.财务与会计,2017（17）.

［3］李昊.云计算在税务信息化中的应用构想［J］.中国电子商务,2018（23）.