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建筑企业财务资金管理研究

摘要:随着我国市场经济的不断发展,在我国国民经济中,建筑行业作为支柱产业之一,财务资金管理的重要性对于建筑企业来说是至关重要的环节。目前激烈的市场竞争环境,建筑企业数量众多,传统的管理理念,以财务人员为主导,相关法律法规为辅来制约和规范的资金活动流程,已无法满足时代的发展和环境的改变,严重制约了企业的发展。建筑企业如何既高效又科学地管控企业日常活动中的资金,企业管理层已意识到其重要性。

关键词:建筑企业;资金管理;高效;管控

时代在进步,建筑行业所处的自然环境和面临的市场环境也在不断的变化和发展,且建筑企业又具有其行业的特殊性。一个企业资金管理水平的好坏,直接关系着企业的生存、发展和盈利。所以建筑企业的资金管理水平是直接关系着建筑施工企业在激烈的竞争环境中立于不败之地的重要环节和因素。对于建筑企业,企业传统的资金管理水平需要不断的规范,在此基础上,还需要寻求新的更优的企业资金管理理念,做到不断优化不断创新。本文结合建筑企业实际情况和发展趋势对其企业资金管理进行探讨。

一、关于建筑企业资金管理存在问题分析

(一)企业财务资金管理制度的问题。由于建筑企业的经营主体为各个分公司或者工程项目,企业也在不断根据市场环境和形势,不断完善和更新财务管理制度,通过企业财务人员的培训来不断规范企业资金管理和提高财务人员的自身素质。但对于建筑企业的特殊性,经营面广、分公司及项目部较多结构形式复杂等,导致管理制度的形成后,并未得到下属单位和项目部财务部门的重视,在日常的财务资金管理制度执行上大打折扣。同时建筑企业项目时间跨度大,涉及中间环节多而复杂。在财务资金管理制度的实施与监管中,投入监管力度不够,财务管理条线监控效果不佳,使财务管理制度的执行得不到有效地保障。(二)建筑环境影响资金管理的问题。建筑企业的资金管理中重要的环节在于项目工程款的收支管理上。根据目前建筑市场环境,激烈的竞争形势下,企业为承揽项目,低价中标成为行业内普遍的现象,同时工程发包方通过各种不利条款将资金等风险转移在约定收款节点前,施工前期未收款情况下项目生产实施需垫付大量资金,如开具履约、预付款保函,缴纳各类工程保险和规费,农民工工资支付保证金等。施工中期,根据与发包方签订的承包合同中约定的付款方式均为按施工进度节点或按月度产值的70%-85%的比例支付,因此在生产过程中建筑企业不仅需要承担持续发生的财务费用,还需垫付15%-30%的资金来确保项目正常运转。完工阶段,涉及到工程主体的保修等,工程资金结算周期较长,导致无法在短期内资金回收,资金回收和筹资等问题突出,不断增加资金管理风险。(三)企业管理和控制能力不足的问题。在我国建筑企业把项目生产经营作为首要任务,往往容易忽视了财务管理和监督的重要性,尤其是建筑企业大多实行项目经理负责制,加上项目财务资金管理工作粗放,资源的存货管理意识淡薄,无法做到合理分配,存货量占用资金较大,如存货周期持续时间较长等,导致资金投入量大又无法流通。以及对物资资产管理不严,缺乏对材料设备、企业固定资产等的有效管控,容易造成资金流失或浪费。往往建筑企业的预算计划容易浮于形式,无法严格按照预算计划执行,资金的支取、资金用途和资金管理等随意性。不仅增加财务资金管理的难度,还容易造成实际使用资金和预算计划差距较大,造成建筑企业成本管理处于失控状态,引发诸多财务风险。另外建筑企业财务人员管理水平参差不齐,为降低管理成本,不单独设立专业财务人员,较多项目缺乏专业的财务人员,对财务收支管理缺乏责任心,原始凭证等审核不严,无法有效地控制企业的资金流向,财务管理长期处于混乱状态。

二、关于建筑企业资金管理措施的几点思考

(一)规范完善的资金管理和监管制度。企业资金管理是一项涉及范围大,综合性程度较高的专业性管理工作。为了让建筑企业财务资金管理的规范化,应当制定完善有效地资金管理方法,比如建立资金结算中心、成立财务资金监管部门等。同时要改变传统分散的管理理念,正确的理念才能制定出正确的规范,严格按照资金管理运作体系,集中分配企业资金流向,让各工程项目的资金可以在全企业中得到有效调配。通过企业资金管控来提高企业价值,做到资金的合理调配利用,减少资金浪费和流失。加强企业财务资金的监督管理,根据建筑企业的特性,实行专人全过程跟踪和监督,分阶段进行内部审计和督查工作或各个分子公司交叉审核,实现会计信息真实性、正确性的动态管理,又能做到及时发现问题、及时解决问题,有效地降低建筑企业财务资金管理风险。应当建立严格规范的资金使用审批制度,从权限、流程和管控措施等各个方面,明确从企业法人到具体经办人在资金使用中各自的权限,资金使用的重大事项还应该执行集体联签制度。(二)财务资金管理理念的创新和信息化管理。由于建筑企业发展形势,企业财务资金管理理念应不断更新,才能顺应时代的变化。改变传统的财务资金使用模式,在建筑企业前期阶段,应尽量与发包方理清履约保函、保修金、规费和各类工程保险等支付条款,明确各类前期需垫付金额的结算清退时间等。同时尽可能与发包方沟通协调以保函或其他形式代替保证金或保修金,来控制前期大量资金投入。在实施阶段,加大工程款回收和清欠工作,争取提前或合约约定及时回收前期投入费用。同时随着信息时代的发展,财务管理应不断更新信息管理系统,实现财务管理流程无纸化办公,减少人为因素的错误率。例如,利用网络运营管理系统或平台,实现项目预算计划数据、生产管理数据、资金信息、结算数据、成本报表等同平台办公,实现各个数据整合共享,实时更新项目运营、资金管理、成本收支和债务情况等信息,使财务人员动态获取管理项目资金预算和结算信息及进度。应该最大层度的提高财务管理效率性和规范性,对企业资金的支取、使用和管理进行全程监督和管理。(三)加强财务管理水平业务能力培养。建筑企业的财务管理是一项完善的系统工作,随着市场环境的变化,企业的财务管理人员应不断提高自身管理水平、更新管理理念、改善工作方式等。企业应当做到以人为本,注重人才的引进和培养。首先建立完善的财务人员培养计划,针对企业出台的各类财务管理办法和政策调整等,及时组织人员学习,让财务人员尽快理解和认识信息的变化,及时调整工作内容。公司应组织财务人员每年进行继续教育,及时适应并跟上会计制度的改革步伐,发挥财务部门对于企业活动的服务支持与监督管控作用。其次对各财务部门岗位进行分析,结合实际要求,鼓励员工掌握与本岗位专业相近的业务知识,实行岗位轮换,有针对性地制定培训计划,灵活地运用有效培训手段来提高管理人员的综合管理水平。注重财务管理人员的绩效考核和激励制度的建立,一方面严格制定财务部员工绩效考核办法,实行动态考核,另一方面拓展考核结果的激励约束,与薪酬、晋升等挂钩,来提高管理人员的积极性。

三、总结

随着我国建筑市场的发展和变革,目前体现建筑企业重要竞争力之一的是建筑企业的资金管控。为企业的发展保驾护航,需要我们建筑企业财务管理人员不断提升自身管理水平和更新职业素养,借鉴国内外建筑企业成功的财务管理理念、管理案例,不断对资金管理工作进行探索和研究,不断完善和调整企业资金管理制度和流程,实现全过程、全方位的管控。

参考文献:

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作者:姚钰娅 单位:浙江省建工集团有限责任公司

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