通信企业资金管理论文

近年来，随着移动互联网的高速发展，电子商务网上销售、第三方支付的应用对通信企业的产品、营销、服务等经营产生巨大的冲击。企业为适应移动互联网产业发展趋势，充分把握互联网领域的发展机会，进行了全渠道互联网化经营模式、生产集中化运营等一系列变革。在此新模式下，给企业带来新机遇的同时，也给企业原有的营收资金管理带来新的挑战。如何适应内外部环境变化，加强企业互联网营收资金的管理，推进由传统电信运营模式向基于大数据的移动互联网运营模式转型，对企业营收资金管理提出新的要求。

一、互联网新模式带来的资金管理新挑战

(一)通信企业传统营收资金管理状况。通信企业传统的营销场景主要有自有、两种渠道。根据业务内容和收款方式划分，营收资金来源主要有自有营业厅直接面向客户收取、授权委托商渠道(含合作营业厅)、授权委托银行代收费机构代收三大来源。用户付款方式主要有现金、支票、POS机缴款、银行代扣四种方式。营销渠道、商业合作模式单一化，用户付款方式选择性少；营收资金归集遵循营业网点-区县-市-省四级层层归集，资金归集时效性不高、流动性不强；通过现金、支票缴款方式，存在账外公款、人为截留挪用营业款风险，为防范资金安全隐患，增加了综合管理成本。结合营收资金收缴方式，营收资金稽核操作实施“营业网点-区县-市-省”四级稽核操作。(二)互联网新模式下给企业营收资金管理带来的挑战。互联网模式及第三方网上支付平台的出现，对通信企业的生产、经营、管理模式产生革命性的影响。营销场景多元化、生产集中化、用户付款多样化、资金清算复杂化，增加了用户触点，提高了业务受理的灵活性，给企业实现了渠道规模扩张和营销效能的提升，带来新机遇的同时，也推动企业资金管理方式的创新以适应移动互联网业务的发展。

二、互联网营收资金管理体系的构建与实践

(一)互联网营收资金特点及管理难点。通过对移动互联网业务从业务起点“用户下单-选择付款方式-生产受理-物流配送-商品交付-用户最终付款-资金清算-资金到账”到业务终结全流程进行全面梳理。随时随地交易、在线即时支付、去现金化、第三方支付账户、资金高效归集等是互联网渠道资金特点。互联网营收资金存在三大管理难点，一是“销售与收款空间不一致”，与传统营收款缴款要求“谁销售谁收款”不同，如何实现跨渠道资金稽核？二是“用户付款与业务受理时点不一致”，与原业务办理要求“先收款后受理”不同，如何确保资金安全准确回收？三是“第三方支付账户的监管”，第三方支付账户是面向商户提供的财务管理虚拟账户，用于归集用户在商城下单时支付的款项，如何管理第三方支付账户是企业面临的困境。为支撑企业创新业务发展，积极探索适应移动互联网性质的资金管理，企业应从组织体系、财务管理模式、规章制度规范化、信息技术升级、重构营收资金稽核体系五方面创新互联网营收资金管理，从而提升企业财务管理水平。(二)互联网新型营收资金管理体系的构建。1.扁平化组织体系变革。为适应移动互联网产业发展趋势、强势推进企业全渠道互联网化创新转型，结合企业对全渠道全业务互联网化的战略规划，进行资源模式、生产模式、管理模式、IT系统再造多资源整合。省公司成立省电子商务部运营中心、省集中生产交付中心、省互联网技术中心，简化管理层级，实现全省集中运营、集中生产、集中配送、集中IT支撑，实施扁平化、专业化、集约化于一体的省市一体化生产运营管理体系。2.差异化财务管理模式创新。为适应企业全渠道互联网化体制机制组织变革，紧紧围绕企业互联网化战略转型需要，变革财务管理模式，构建差异化财务管理与支撑服务体系。创新互联网资源省统一集中使用管控配置模式；充分放权，授权预算范围内，实行内部自主经营、自主审批“短流程”管控；建立财务派驻制度，财务人员直接派驻互联网，走进一线，负责互联网财务资金管理流程指引、资金稽核管理、财务分析支撑及监督财务资金风险管控，对互联网营收资金做好事前、事中、事后全程监督。3.强化健全管理制度。以业务流程梳理和风险评估为基础，针对各关键风险点，整章建制。《电子商务业务稽核管理办法》、《互联网营收资金管理办法》、《第三方支付账户管理办法》、《集中交付中心退单退款操作规范》等一系列基于移动互联网业务的各项规章制度、规范应用而生。强化规章制度的落地执行，做到有章可依、有章必依，及时跟进分析不足和缺陷，并持续推进制度的完善，从源头防范资金管理风险。4.IT技术创新信息技术。在通信企业变革，尤其是全渠道互联网化方面起到至关重要的作用，同时也为互联网营收资金管理起到有强有力的保障。商城系统、商品系统、订单系统、WMS系统、统一支付系统、资金稽核系统等平台的整合诞生，支撑B2C/B2B2C/O2O互联网化多场景销售，实现了渠道的扩张，生产效率效能的提升，资源的共享集约。为满足用户需求，结合新业务场景，整合构建企业统一通用支付能力，对内将支付能力嵌入生产运营流程，对外与其他支付工具共同形成统一的外部支付手段，实现微信、支付宝、沃支付等第三方一点接入能力。以稽核系统为数据核心，以订单为唯一贯穿全流程关键因素，将信息流、数据流、物流、资金流的多方关联，输出订单资金所处不同阶段的状态，实现较大创新突破性的资金全流程闭环跟踪管理能力。5.互联网资金新型稽核体系。结合互联网营收资金的特点和管理难点，构建“一点接入、一点清算、一点稽核、一点核算”四位一体的互联网资金新型稽核支撑体系。第三方支付账户一点接入管理，明确资金清算方式、频次、手续费等内容，经对可行性、安全性、资金回笼完整性及及时评估后实施，由统一支付平台接入；资金一点清算管理，原则上绑定省收入专户，资金次日凌晨自动全额清算，第三方支付账户实现“零余额”管控，且稽核系统自动实现分账管理，最大程度减少手工账务处理；资金一点稽核管理，营收资金稽核操作由原来的“营业网点-区县-市-省”四级稽核简化为“营业网点-省”二级稽核操作。最大程度地实现稽核流程自动化，确保应收数据、实收数据、第三方支付账户交易数据、到账数据准确无误，同时由稽核系统自动输出稽核报表；资金一点核算，依据自动核算原则，最大程度消除系统支撑断点，实现业务数据自动传至ERP进行账务核算，严格限制手工账务处理。(三)互联网营收资金管理应用与成效。互联网营收资金新型管理体系的构建，助推互联网业务的体系化发展，同时，也提升了企业资金管理能力，加强了资金流动性、效益性及安全性管理。一点接入减少与各支付机构的接口开发，避免资源的重复投入；一点清算，实现资金快速集中，减少人为截留挪用营业款风险，确保准时到账，大大降低企业资金管理的成本；一点稽核，从原四级稽核简化为二级稽核，稽核数据可视化、实时动态全流程跟踪资金风险，提高了稽核效率；一点核算，为传统的财务核算人员从重复性、繁杂的财务核算基础工作中解脱出来，向决策分析、价值管理等销售财务转型打下基础。

三、结语

在高速发展的移动互联网时代，互联网“开放、平等、高效”的特点，对企业营收资金管理产生重大影响，企业如何更好地抓住机遇，加强资金管理和控制，提升企业的营收资金管理效益，做强业务前端支撑、做强营收资金价值管理，都值得我们不断地去思考、探索和改进。

参考文献：

[1]吴冬才.互联网金融在企业资金管理中的应用研究[J].商业会计，2015(02).

[2]江燕君.“互联网+”下的企业资金管理探讨——以Z通信企业为研究[J].中国总会计师，2015(12).

[3]徐纯.互联网金融背景下第三方支付资金管理的研究[J].审计与理财，2016(02).

作者:梁薛瑜 单位:中国联合网络通信有限公司