浅谈集团模式下海外公司财务管理

1背景分析

近年来，我国与拉美地区国家投资、经贸往来日益频繁，在“一带一路”倡议背景下，作为国家“一带一路”的延伸，拉美地区正日益成为国内优势企业新的发展机遇区域。中资企业的入驻给该地区的生产技术进步、资源开发、经济成长等领域带来了良好的促进，与此同时，中资企业财务人员与海外财务人员交流互动日渐频繁，由于地区差异、社会文化差异、经济发展模式等不同，所执行的会计准则、制度、税收也有所不同。基于此，海外公司财务管理工作更加显现得尤为重要，尤其在制度建设、财务信息化、资金管理、预算管理、汇率风险防控、内部控制管理和人才队伍建设等方面加强集团模式下海外公司的财务管理水平提升，更好服务于海外公司的经营发展需求，更好地满足海外公司财务管理参与经营管理的需要。同时，还要考虑人员精简、高效的原则，节省人工成本，衔接境内外财务管理工作，为公司经营决策提供经营决策财务分析和合理化建议，共同促进海外公司快速健康的发展。

2海外公司财务管理的现状

2.1财务信息化与档案管理方面。海外公司由于受财务人员属地化语言能力和惯性思维等因素的影响，其财务工作往往存在三种情况。一是移植国内财务管理软件，由中方财务人员使用，而外籍员工不方便理解中方整体财务管理思想与期望。二是聘请海外中介机构记账，虽然可以满足属地化管理需求，但不利于企业商业机密的保障要求，重要商业数据与信息安全性得不到保证。三是采用属地化财务管理软件，属地化财务管理软件也参差不齐，使用前如不做好市场调研，对软件模块的功能、适用性、服务费用缺少了解，选取不当，将会给后期财务工作及档案管理带来诸多管理上的不便。2.2资金管理和核算方面。海外公司管理的重要环节在资金管理，从资金计划、资金管理、境外账户开设与使用、汇率浮动等有更高的管理要求，国别不同，对金融的监管、资金的进出都存在各自的差异，再者随着国际金融环境的深刻变化，个别西方国家对金融领域的监管也随之加强，在与这些国家进行经贸往来时，如何保证资金渠道的流动顺畅、安全，也是境外企业面临的重要课题。海外公司往往境外分支机构较多，按精简高效的原则，机构定编定员较少，按常规财务核算的管理，财务人员很大一块精力放在了财务核算上，而往往可能在管理会计上的投入不足，导致重核算轻管理，财务管理在经营管理中应发挥重要的决策支持，提高资金管理，以财务视角看经营，提高经营管理水平。2.3人才队伍建设方面。随着海外经营的快速拓展，海外公司对国际视野的财务人员需求日益迫切，具有国内、国际财务管理经验的财务人员储备不足，不能及时满足海外公司的财务管理需求。一是财务语言能力不足;二是对境外会计准则熟悉度不够。比如境外代扣税较国内比较常见、会计准则存在差异、财务报表项目与格式的差异等。

3完善海外公司财务管理的措施

3.1以信息化提升财务流程再造及财务管理水平。为提高整体财务管理水平，以集团为推动力实施大数据ERP项目全覆盖工程，全面提升财务信息化水平。积极推进从采购(MM)、销售(SD)、财务管理(FI)、成本管理(CO)、资金管理(TR)、人力资源(HR)、财务共享(SSF)、合并报表(BPC)、汇率管理、期现结合等方面财务资源整合，完成所有成员单位一体化信息平台，实现业务财务相融合、满足公司财务管控和信息披露要求，海外公司实现全公司范围内财务业务信息共享，全面提升公司财务管理水平。充分满足管理与核算的多维度需求，避免部门之间“各自为政”、信息沟通不畅的弊端，通过业务流程优化，确保信息通畅，进一步提高管理效率、降低管理成本，强化公司管控能力。3.2规范财务核算。3.2.1财务核算集成化。以ERP财务管理模块为核心，通过实施总账管理、应收账款管理、应付账款管理、资产管理等模块，与前端采购、销售、生产、人力资源等业务模块集成，实现财务核算集成应用。在同一个公司代码层级下，通过利润中心会计帮助实现内部管理和考核需求，让各公司以利润中心为责任单位进行分析，可提供各利润中心的资产负债表和损益表。对于收入流程业务，实现对产品销售收入、对外技术服务收入、其他业务收入等进行流程梳理，满足对收入业务的核算需求。对于贸易业务中外币应付账款在支付时提供实时清账的功能，应付账款未清项上的汇率与实际支付时的汇率可能不同，由此产生的汇兑损益需要填列应付账款未清项上对应的采购订单编号，保证贸易业务应付账款产生的汇兑损益跟踪到采购订单。3.2.2整体实现业务集成。FICO模块与SD模块集成:支持销售合同、销售发货、收入确认的核算，支持销售合同执行状态的跟踪;FICO模块与MM模块集成:支持库存、物资成本、服务成本的核算，支持采购合同执行状态的跟踪;FICO模块与PP模块集成:支持对生产订单发货、生产入库、生产过程成本归集的核算;FICO模块与HR模块集成:支持薪酬核算、发放的无缝衔接。3.2.3实现丰富的多维度数据报表的查询与分析。基于ERP业务模块的高度集成性，实现多维数据查询，包括报账单、影像、会计凭证、银行回单、采购订单、销售订单、合同、项目WBS、预算指标、业务伙伴等关键数据的相互关联与穿透钻取。3.3加强资金预算管理。实现资金预算的全流程管控，包括不限于预算的编制、下达、执行、考核、分析。资金预算是所属公司按照公司核定的收支项目在经营预算、资本预算的基础上编制，主要反映成员单位预算期的现金收入、现金支出情况，预计现金盈余或短缺和资金筹集情况。资金预算采用自下而上的方式编制，总体按照现金流量表格式进行编制，分为经营性活动现金流出、投融资现金流出、经营性活动现金流入、投融资现金流入、工资支付等项目。月度预算执行过程起强制控制作用，超出月度预算执行的须提交月度预算变更，审批生效后才能执行报账等业务。系统提供资金预算执行情况报表作为分析依据。系统内能根据录入的融资信息，通过后台计算分析，自动计提分金融机构、分长短期、分类型借款利息，并生成相应的借款利息计提表，财务部门根据系统内定期生成的计提表进行相应账务处理，每月计提数与银行融资账户扣息数核对准确，计提利息表如与银行账户扣息数有微差，可在系统内进行调整。实现票据、信用证等全生命周期管理，对票据类型、信用证期限、额度、提示预警等信息进行高效管理。3.4加强高素质人才队伍建设。加强高素质财务人才建设并不是一蹴而就的，需要漫长的培养过程，但公司的发展又对小语种人才需求较为迫切，仅从内部培养显然满足不了公司发展。公司可以积极与国内大学合作，通过培训班的形式加强财务人员的语言能力，企业需要的高素质财务人才不但要有丰富的财务管理经验，还需要能从财务视角看企业经营的能力，两者相辅相成，缺一不可，定期通过境外中资企业间财务人员的交流学习，以及与境外当地会计师事务所进行税务及相关会计政策的交流，在发展中丰富财务人员素质，通过日常工作加强财务人员的经营管理能力的培养，能从财务与经营视角中发现潜在的业务风险和解决方案，在海外复杂多变的经营环境中对公司经营决策提供有效的财务支持意见，财务队伍建设着眼高效精干的原则，作为财务总监除了立足本职工作外，更应该发现、培养财务人才，唯才是用，为公司后续发展培育优秀财务人才，因为高质量发展的企业，离不开一个团结、高素质的财务人才队伍，这是加强财务人才队伍的根本宗旨。

4结论

综上所述，海外公司的发展面临着机遇与风险的并存，通过加强财务信息化、人才队伍建设、资金预算管理等，提高业务处理的及时性与效率，减少时间成本，让财务人员可以有更多的时间去思考和实施财务管理方面的工作，强化海外公司财务管理工作，提升财务管理效率的同时，积极匹配企业发展需求，更加高效的支持企业经营，为海外公司的健康发展、扬帆远航提供财务智慧。

参考文献:

［1］高扬.海外公司财务管理体系建设浅探［J］．新会计，2017(1):48－49.

［2］栾庆明.新形势下集团公司海外企业财务管理探讨［J］．国际商务财会，2016(3):28－31.

［3］张娜.我国海外公司财务管理制度体系研究［J］．中外企业家，2014(36):66，68.

作者:王峰 单位:兖矿集团拉美公司