首页资料文库正文

账政金融范文10篇

时间：2023-03-31 13:53:00

账政金融

账政金融范文篇1

关键词：农村会计；记账；服务工作

目前农村会计核算服务中心在我国广大农村地区得以普及，相关机构的成立和推广从源头上遏制了贪污腐败问题的发生，同时促进了农村资金管理，提升了资金使用的效益。然而就农村会计核算机构的运转现状来看，日常的工作中仍然存在较多问题。故而本文从记账的业务范围与价值入手，分析了农村财务记账的现状，并提出相关政策以供农村会计记账服务工作相关人员共同探讨。

一、记账

（一）业务范围。记账已经成为我国社会经济生活中必需的会计中介服务行业。《记账管理办法》中指出记账的实施对象扩大为所有经济活动中需要实施记账的个人与单位。具体的记账机构类型主要包括记账公司、会计师事务所、税务师事务所、其他中介结构等四种。机构受到委托，双方签订相关委托合同明确委托与受托权利义务后，可以办理委托人（单位）的会计业务内容如下：第一，遵循我国统一的会计核算制度，以委托人（单位）提供的会计资料为依据进行会计核算；第二，向所属地区税务机构提供税务资料、对外提供财务会计报告；第三，委托人（单位）委托的会计业务。（二）农村会计记账服务工作的价值分析。实施会计记账的价值主要体现在以下几点：第一，便于人（单位）了解自身某段时间的财务成果，及时改进存在的缺点与不足，从而提升经济效益。同时委托与受托双方可互相监督确保会计信息的真实性。第二，委托人（单位）通过一定的报酬委托会计人员办理相关记账工作，能够免去聘用专业的会计人员、精简机构设置。第三，会计记账的管理方式规范，符合《会计法》相关规范，为征管税收提供了便利，避免税金流失。

二、农村财务记账的现状

（一）对会计记账的价值认知不足。对会计记账的重要价值认知不足是目前农村财务管理普遍存在的问题，村级干部方面：村级干部对财务记账服务工作的作用和意义理解不到位，当然的觉得本村的财务应该有自己管理。有部分村级干部打着“村民自治”的旗号拒绝上级行政单位干涉本村财务管理。村民方面：村民对会计记账的认识不足，对自身的监督职责的认识同样不足，使得实际本村财务管理方面与村民之间存在较大“距离”。（二）村级财务、财务记账权责弱化。村级财务和财务记账之间理应为委托关系，但现实中记账中心被赋予了村级财务内部管控职能使得这种委托与被委托关系的边界趋于模糊，双方逐渐混为一体。其一，部分村级资产由被方管理，形成各类费用支出需要经过方的最终审批，降低了农村自由财产把控的自主性。其二，村级财务应当向方提供真实的、有效的会计信息等信息，由方负责审核，从这一角度来看财务监督的部分职能也过渡到了方方面。（三）农村资产监管存在真空环境。方日常工作仍主要为原始凭证、各类资产的常规性账务处理，对具体的资产监管力度明显较低。造成固定资产管理、村级资产监管的缺失，进而导致村级资产形成真空环境。另一方面虽然村级财务账务管理较为简单，并且在各种法律法规的框架下“操作”空间很小。但仍有部分村干部将村级资产视作自己的可用资源，形成财务信息数据账实不符的问题。（四）农村缺乏会计电算化等专业人才。我国农村普遍缺乏有学历、有能力的村级干部人才，高学历人才外流也增加了农村财务管理专业人才的招募难度。同时财务会计管理的制度、技能不断更新，如目前推行的会计电算化等。农村地区专业人才的缺失导致专业的财务软件、技能鲜少应用。使得农村财务管理出现硬件、软件不达标，或硬件达标、软件不达标的尴尬条件。（五）机构设置行政化、面临运营困难。目前农村的记账模式主要为村账站管、双代管模式，即由隶属于政府部门乡镇经管、财政等职能部门负责统一管理，这些部门负责农村会计记账管理会影响公平服务职能的发挥。另外相关会计记账的工作人员为经管或财政部门职工，人事关系与人员编制等都由经管或财政部门管理，导致农村记账服务机构的设置过于行政化。此外由于会计记账机构是一种面向社会的有偿服务，为了满足自身的运营需求，机构需要收取相应的费用。但目前农村会计记账机构的收费较难，农村税改后村组织的收费项目纷纷取消，办公费用由村级自行支付，无形中增加了记账机构的运营难度。（六）与《会计法》存在冲突。《会计法》中明确指出会计记账服务工作可委托中介或单位内部设置会计人员。与农村现行的《村集体经济组织会计制度》的“农村集体经济组织需要设置有必要的会计人员，村级组织可以委托乡镇经营管理机构或记账机构进行会计核算”相冲突。

三、农村会计记账服务工作相关对策

（一）提高思想认知与支持力度。1.加强宣传农村会计记账服务。帮助农村基层的村干部、乡镇干部、村民等充分意识到会计记账服务工作的重要价值通过宣传工作，争取社会各界的支持。2.适当调节会计记账服务工作的方式。应当让农民群众明确自身会计记账的权利和义务，尊重村集体的意愿，避免采用“一刀切”、“下指标”等工作方式，促使农民群众资源委托服务机构。3.适当给予农村会计记账服务一定的政策支持。农村会计记账服务工作起步较晚，还面临一定的生存问题，为了确保农村会计记账机构能够正常运营应适当基于一定政策支持，如安排一定的补贴、减免一定的税金等。（二）建立健全农村会计记账服务相关制度。1.明晰村集体、财务记账责任制度。确定村集体的财务工作具体责任人即村集体财务经办人员，由责任人负责行使本村财务工作的相关权利并承担相应责任。包括确保村级财务原始财务记账凭证、数据等信息的记录、保管等。确保财务信息的数据的有效性、完整性、真实性并由责任人签字盖章。由财务经办人员负责与财务记账机构进行对接（应当有明确的流转流程及交接明细清单），财务记账机构负责依据完整的资料后据实进行账务处理，便于村级财务了解自身的经济成果进行宏观经济管理。2.建立考核监管制度。针对目前农村财务记账以“村级收支核算为主”的现象，为了保证村级债务、资产的可靠性与真实性，农村重大建设项目的完整性等，应进一步加强现实资产的监管。通过建立完善的考核制度，约定记账工作的内容与范围，考核记账机构时机完成情况，推动农村会计记账服务工作质量的提升。3.健全奖惩激励制度。针对农村财务相关功能的弱化趋势及农村人力资源的匮乏问题，应摸索出一套行之有效的奖惩激励制度，给予相关工作人员适当的奖惩激励提升及工作积极度与主观能动性。具体的制度应当与实际情况相契合，不断探索适当的奖惩激励体制并采取有效措施确保制度的落实，最终确保农村地区财务管理机制可持续的、稳健的发展。（三）完善农村金融结构。为了更好的促进农村财务代管工作的发展，应进一步完善农村地区的金融机构。如积极的引入更多金融机构入驻、健全银行网点设置。如此一来不仅便捷了侵占、侵害村级资产等违法行为的取证工作，遏制农村贪污腐败问题；同时为广大农民群众提供了便利，也为金融机构扩展了业务范围，提升了外界对农村经济结构与市场的了解。（四）完善农村地区会计记账机构设置与相关法规。《会计法》是全国会计工作的指导大纲。其他规定应以《会计法》为原则，故而应对《村集体经济组织会计制度》的相关调理进行修改，要求农村会计记账服务委托社会中介记账机构进行记账与核算，从而确保与法律的统一性。另外强调社会中介必须严格遵照《会计法》等相关规定提供服务工作。

四、小结

实施会计记账有利于农村地区进行经济的宏观管理，确保会计信息的真实性、为征管税收提供了便利。而委托记账机构还能够免去聘用专业的会计人员、精简机构设置。通过探究现阶段农村会计记账服务工作，笔者发现：第一，基层村干部、村民对会计记账的重要价值认知不足，农村会计记账机构面临运营困难问题，故而应提高思想认知与支持力度。第二，村级财务、财务记账权责弱化、监管存在真空环境、缺乏专业人才，鉴于此应进一步建立健全农村会计记账服务相关制度，包括村集体、财务记账责任制度、考核监管制度、奖惩激励制度等。还可完善农村金融结构建设，从而在便捷农民群众生活的同时有效遏制农村贪污腐败问题的发生。第三，农村会计记账服务机构设置行政化、现行会计记账委托制度与《会计法》存在冲突，所以应当以《会计法》为原则修改完善相关法规，强调社会中介必须严格遵照《会计法》等相关规定提供服务工作。

参考文献：

[1]张可林.农村经济管理工作存在的弊端和解决策略[J].管理观察,2019(29):72-73.

[2]戚刚莲.农村会计记账服务工作要点分析[J].中国农业信息,2016(19):57.

[3]王艺斐,王亚璐.绩效评价视角下村级财务记账问题探析[J].中国市场,2019(17):147-152.

账政金融范文篇2

一、当前“账外账”偷税行为的主要特点及手法

“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定，未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况，在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为，用于逃避政府执法部门的监管。

（一）“账外账”偷税的主要特点。从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式：一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业；另外一种是账簿式的记录，所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业。无论“账外账”形式如何，一般具有如下特点：一是隐蔽性强。用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。而核算准确的真账却存放隐蔽处（一般不存放在公司），令执法部门不易查证，难以发觉。二是知情范围小。为了减少偷税风险，一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓。三是使用范围广。由于“账外账”设置并不难，容易被不法分子用来偷逃国家税款，成为偷税最常用的伎俩之一。四是人员挑选严。采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。五是现金交易多，不法分子利用行业经营特点，采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证，在账上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

（二）“账外账”偷税的主要手法。“账外账”偷税手法真可谓五花八门：一是“一真一假法”，即“一套账”是对企业经营过程的真实反映，另“一套账”是对企业经营过程的虚假反映，从表面上看，假账真做、天衣无缝，但原始凭证往往只有企业自制的虚假内容的费用报销单据。二是“半真半假法”，两套账都是核算企业真实经营情况的一部分，对企业有利的，在真账中反映，不利的则在假账中反映，一般采取抽单做账或者部分现金收入分离。三是“人机分算法”，除建立一套计算机账外，另建一套人工操作账，两套账在不同企业中因管理方法的不同而有所区别，有的企业计算机账反映的是真实情况，有的企业人工账是真实账。四是“机内分流法”，有的企业完全取消了手工做账，全面推行计算机核算，在机内设立两套应用程序，将收入部分，特别是大量现金交易而不易被税务机关监管的收入，直接从机内分流，以达到偷税目的，“账外账”偷税已向智能化方向发展。（三）“账外账”偷税行为危害大。从税收来看，企业做“账外账”，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入，把应该交给国家的税款占为自己有，变成企业的利润，坑了国家，肥了自己。同时，这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应，会严重扰乱正常的税收秩序。从大局来看，近年来，一些公司为了获取上市资格，大做假账，上市之后，继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。假账的大量存在，使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策，而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

二、“账外账”偷税成因分析

（一）追逐高额非法利益是“账外账”偷税行为存在的根本原因。随着市场经济的发展，经济主体日趋多元化，一些不法纳税人为追逐个人经济利益最大化，能不缴税就不缴税，能少缴税就少缴税，而最简单方法就是设置“账外账”，一些企业负责人为了追逐企业经济利益最大化，不是通过改善管理、提高劳动生产率、降低成本来实现其目的，而是在税收上做文章，指使财务人员做假账，导致“账外账”偷逃税款现象屡见不鲜。

（二）对“账外账”偷税行为惩处不力在一定程度上助长了不法行为的发生。从近几年稽查情况来看，税务部门对涉税违法行为的查处率及处罚率较低，案件处理的弹性大，无形中助长了“账外账”偷税行为的发生。一是由于税务稽查选取稽查对象欠准确，检查面较小，人员查账技能参差不齐，办案手段有限，一般只能查出一些账面记录，难于发现深藏不露的“账外账”；二是由于“账外账”行为比较隐蔽，多与现金交易，销货不要******的营业收入不入账有关，事后税务稽查取证界定难，要查证他们的偷税行为难度很大；三是由于税务稽查部门没有搜查权，对藏在暗处的“账外账”，一般要依靠群众举报提供线索及公安部门协助，才能取得内账等违法证据，有限的执法手段阻碍了“账外账”的有效查处；四是不少政府部门（税务部门也不例外）都存在不愿行政复议、诉讼，担心行政复议更改原先处理决定、行政诉讼败诉，导致执法刚性不强；五是由于移送涉嫌犯罪案件程序要求严格、繁琐，而且工作量及风险较大，因此有些税务机关宁愿采取息事宁人的态度，尽量避免涉税案件的移送，导致对不法分子难以起到应有的震慑效应。由于对“账外账”偷税行为惩处不力，诱使纳税人抱着“查到了是你的，查不到是我的”的侥幸心理，容易形成“账外账”偷税长期存在的局面。

（三）金融结算方式存在漏洞为不法分子提供了便利。目前，在经济活动中大量存在现金交易行为，由于现金交易隐蔽性强，交易记录难以跟踪监控，为设两套账和做假账偷逃税提供了极大便利，尤其是面向终端消费者的饮食娱乐业、批发、零售、中介服务、建筑装修等行业。各金融机构竞争激烈，为了拉客户、争储蓄，对纳税人的多头开户、资金使用睁一只眼闭一只眼，致使现金巨额流通及资金体外循环等现象普遍。同时，各种信用卡的出现，也为企业进行账外经营提供了方便。

（四）信息不对称给“账外账”偷税者有机可乘。随着纳税主体的多元化，其隐匿税基信息的手段也越来越隐蔽复杂。尽管我国的税务干部队伍也在不断发展壮大，征管力量不断加强，但税务机关搜集、掌握经济税源信息的能力仍然落后于经济的发展形势，与纳税主体的多元化趋势不相适应。而受利益的驱使，纳税人绝不可能将自己掌握的税源信息向税务机关全盘托出，政府各部门有关纳税人生产经营收入信息未实现联网共享，税务机关无法掌握真实的纳税信息，导致在确定纳税人的应纳税额时，不得不迁就纳税人，很大程度上依据纳税人自己提供的扭曲了的税源信息来核定。

三、“账外账”的治理对策

“账外账”违法行为的大量存在，严重干扰了税收征管秩序，造成了国家税款的大量流失，也破坏了市场经济公平竞争的原则，笔者认为应从以下几个方面加强对“账外账”行为的监管。

（一）加****律法规宣传，营造依法诚信纳税的氛围。首先，加强社会主义税收“取之于民，用之于民”、“纳税人是国家的真正主人”等方面的宣传，提倡纳税人对政府行为进行合法监督；大力宣传依法纳税的先进典型，切实提高遵纪守法纳税人的社会地位。要形成依法纳税者受益，不依法纳税者受损的良好社会氛围；其次，要强化会计、税务中介机构的日常监督管理，加强对企业法定代表人及财会人员依法诚信经营的正反面宣传，重视会计职业道德建设，真正做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，恪守独立、客观、公正的原则，不屈从和迎合任何压力与不合理要求，不以职务之便谋取一己私利，不提供虚假会计信息，从源头上遏制“账外账”的违法行为的发生。

（二）完善金融法律法规，构建协税护税信息化系统。首先，要建立纳税人纳税号码识别制度，在金融账户和交易实名制的基础上，借鉴一些市场经济发达国家的经验，尽快建立全国统一的纳税人纳税号码制度；其次，要完善现有金融法律法规，加强银行账户管理无论单位或个人均需凭全国统一纳税识别号码开立账户，杜绝匿名账户、假名账户，严防多头开户，控制现金交易，禁止账外交易；再次，各政府部门与纳税人取得收入有关的所有活动均必须使用纳税识别号码，政府各部门、金融机构、机关团体等方面系统信息通过计算机联网汇集到税务部门，税务机关运用计算机进行集中处理，便可准确掌握纳税人的各项收入情况。同时积极推广货币资金支付电子化，限制和减少大量的现金交易，税银电脑系统实现联网，加大对纳税人资金流动实现全方位、全过程的管理和监控。

（三）加强部门协作，合力遏制“账外账”涉税违法活动。“账外账”是不法分子偷税的惯用伎俩，由于其牵涉面广、隐蔽性强，因此必须通过政府各部门综合治理，才能有效遏制偷逃税行为的发生。首先，要加强财政、国税、地税、银行、公安等部门交流和合作，采用科技手段，尽快建立信息通报系统，实行相关信息的共享，形成合力打击“账外账”涉税违法行为的长效机制；其次，建立一套“严管理、重处罚”的税收法罚则，进一步提高“账外账”偷税案件的查获率、查罚率及移送数量，对已查实企业有意利用现金交易、账外账偷税违法行为的，要严格按照税收征管法有关规定，给予从重处罚；对偷税数额达到移送标准的，要坚决移送公安部门追究刑事责任，要通过增加企业的偷税成本，震慑涉税违法犯罪分子；再次，要充分发挥社会舆论作用，加大对“账外账”偷税行为的曝光力度，形成做假账就会受到社会谴责的局面。

（四）防范和打击并重，加强日常税务管理。一要完善、健全建账建制工作。在日常税收检查中，我们发现一些企业财务制度比较混乱，这些企业的财会人员业务水平都比较差，税务机关要与有关部门协调加强对企业财会人员的业务辅导、培训和监督，促进和规范企业建账建制工作。二要加强对企业发票监控管理。要严格执行发票管理制度，加强检查监督，防止出现利用虚开代******以及接受虚开代******来实现企业账外销售偷逃税款行为的发生。三要加强纳税评估力度。调查掌握本地区不同产业、行业税收负担状况，对企业税收情况进行纵向、横向比对，及早发现纳税人存在的异常现象，让纳税评估真正成为预防税收犯罪的“前哨”。四要提高税务人员素质，切实加大对税收法制知识、业务知识和稽查技能等方面的教育培训力度，积极营造热爱学习、自觉学习、终身学习的氛围，把检查人员培养成熟悉行业运作的“行家里手”。

账政金融范文篇3

一、当前“账外账”偷税行为的主要特点及手法

（三）“账外账”偷税行为危害大。从税收来看，企业做“账外账”，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入，把应该交给国家的税款占为自己有，变成企业的利润，坑了国家，肥了自己。同时，这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应，会严重扰乱正常的税收秩序。从大局来看，近年来，一些公司为了获取上市资格，大做假账，上市之后，继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。假账的大量存在，使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策，而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

二、“账外账”偷税成因分析

三、“账外账”的治理对策

账政金融范文篇4

1.办理储蓄业务应遵循哪些基本原则？

(“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则)

2.储蓄机构的设置应遵循哪些原则？

(统一规划，合理布局，讲求实效，确保安全)

3.借贷记账法的记账规则是什么？

(有借必有贷，借贷必相等)

4.储蓄账务组织中明细核算由哪些内容组成？

(分户账、登记簿、余额表)

5.储蓄账务组织中综合核算由哪些内容组成？

(科目日结单、总账、日计表)

6.储蓄账务的记账规则是什么？

(现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务先记付款账户，后记收款账户。)

7.我国实行什么样的储蓄利率政策？

(储蓄存款执行经国务院批准、人民银行公布的统一利率政策。)

8.储蓄机构的设置应具备哪些基本条件？

(有机构名称，组织机构和营业场所；熟悉储蓄业务的人员不少于4人，保证营业时间内双人临柜；有必要的安全防范设备。)

(基本凭证和特定凭证)

10.什么是账簿？

(账簿是以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录和反映各项经济业务的簿籍)

11.账簿按形式可划分为?

(订本式、活页式、卡片式)

12.什么是有价单证？

(有价单证是指票面印有金额的特定凭证，是一经金融机构签章就成为必须偿付的信用凭证)

13.什么是重要空白凭证？

(重要空白凭证是指由金融机构或单位填写金额和有关要素，经金融机构或单位签章后具有支付款项效力的凭证。)

14.储蓄会计凭证按什么顺序排列？

(人民币在前，外币在后；表内科目在前，表外科目在后；各科目下，现金传票在前，转账传票在后，借方传票在前，贷方传票在后，科目日结单在该科目传票的前面。)

15.储蓄会计档案的保管期限分为哪三种？

(五年、十五年和永久保管)

16.储蓄会计档案的主要内容包括什么？

(各种凭证、账表、登记表、清单、重要文件)

17.各种储蓄开销户登记簿的保管期限为？

(永久保管)

18.什么是利率？

(利率是资金的“价格”，是在一定时期内，利息和本金的比率。)

19.账簿按用途划分，可分为？

(序时账、分类账和登记簿)

20.表外科目采用什么记账法？

(单式记账法)

21.国家现行二年期定期储蓄存款年利率为多少？

(2.70%)

22.储蓄的实质是什么？

(货币使用权的暂时让渡)

23.整存整取定期储蓄存款，本金一次性存入，一般多少元起存？

(五十元)

24.储蓄机构的库存现金，根据业务需要由管理单位从严核定。限额最高不超过几天的业务需要量，并按业务增减进行调整。

(三天)

25.作废的重要空白凭证如何处理？

(作废的重要空白凭证不得损毁，剪角并加盖“作废”章后，附在当日传票内备查。)

26.在特殊情况下，储户可以口头或函电形式申请挂失，但必须在几天内补办书面申请挂失手续。

(五天)

27.储蓄存款的所有权发生争议，涉及办理过户的，储蓄机构依据什么办理过户手续？

(人民法院发生法律效力的判决书、裁定书或者调解书)

28.辽宁省农村信用社储蓄管理制度规定，储蓄事后监督员不得兼任什么工作？

(临柜记账、出纳、复核工作)

29.人民法院、人民检察院和公安机关等有权机关对个人在金融机构的存款实行冻结时，冻结期限最长不得超过多长时间？

(六个月)

30.储蓄会计档案中，传票及附件的保管期限为多少年？

(十五年)

31.储蓄大额现金是一日一次性从储蓄账户中提取多少万元以上的现金？

(五万元)

32.教育储蓄为零存整取定期储蓄存款，其最低起存金额为多少元？本金合计最高限额为多少元?

(最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元)

33.通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为哪两个品种？

(一天通知存款和七天通知存款)

34.持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起几个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面申请。

(三个工作日)

35.哪些有权机关可以对个人在金融机构的存款实行扣划？

(人民法院、税务机关、海关)

36.有价单证和重要空白凭证的管理贯彻什么原则？

(证账分管、证印分管)

37.什么是变造的货币？

(变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。)

38.辽宁省农村信用社“支农杯”存款竞赛活动的起始时间为?

(2005年11月1日至2006年3月31日)

39.“支农杯”存款竞赛活动计划要求，在竞赛结束后，全省农村信用社各项存款余额达到多少亿元？

(1000)

40.农村信用社的核心价值观是什么？

(同生共赢)

41.实行柜员制的储蓄机构会计核算要做到什么？

(办理业务实行个人负责制，单收单付；办理收付款业务，账款要自复；受理业务笔笔清)

42.教育储蓄的对象(储户)为在校小学几年级以年的学生？

(四年级(含))

43.擅自提高储蓄存款利率是什么行为？

(违法行为)

44.什么是伪造的货币？

(伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币)

45.表外科目以什么为记账符号？

(以收入和付出为记账符号)

46.储蓄信用站和代办点实行报账制，报账期不超过几天？

(七天)

47.未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，如何计付利息？

(按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息)

48.服务语言规范的总体要求是什么？

(坚持使用文明用语，杜绝服务禁语，提倡使用普通话)

49.服务效率规范要求，办理挂失业务不超过几分钟？

(七分钟)

50.服务行为规范要求的“四个站立”指的是什么？

(接待客户时站立；送走客户时站立；向客户表示歉意时站立；客户向我们提出意见或建议时站立)

51.窗口服务程序的三个阶段指的是哪三个阶段？

(迎接客户阶段；满足客户阶段；送别客户阶段)

52.营业网点变更事项管理的主要内容包括？

(营业网点的更名、升(降)格、撤并、新建、迁址)

53.辽宁省农村信用社对营业网点更名、升(降)格管理实行？

(备案制)

54.银监会派出机构下达的新建、迁址的批复文件后，须在多长时间内完成新建、迁址开业前的所有工作？

(三个月内)

55.信用社储蓄核算要做到“五无”指的是什么？

（账务无积压，结算无事故、计息无差错、记账无串户，取款无透支）

56.柜面服务人员对投诉内容应做到“三清楚”，其中“三清楚”指的是什么？

（事实清楚、责任清楚、赔偿依据清。）

57.银行品牌定位包括哪两个方面？

（品牌功能定位，品牌情感定位）

58.商业银行公共关系营销的原则包括哪些内容？

（效益原则、互惠互利原则、遵纪守法原则）

59.什么是中间业务？

（不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务）

60.银行卡业务按其清偿方式可分为什么？

（信用卡、借记卡）

61.中间业务的特点有哪些？

（不运用或不直接运用商业银行自有资金;必须接受客户办理的业务;不承担或不直接承担经营风险；以收取手续费的方式获得收益;种类多、范围广）

62.储蓄业务印章在使用中要加盖到位，印迹清晰，严禁在重要空白凭证上预盖印章。

63.银行卡按使用的对象可分为单位卡和个人卡。

64.在错账冲正的处理中，凡出现冲正错账影响利息计算时，须计算应加（减）利息或利息积数。

65.有价单证的调拨、领用和运送均比照现金出入库、运送的办法办理。

66.数据管理保密等级应按有关规定划为绝密，机密，秘密。

67柜员制营业网点岗位设置应设柜员岗和综合员岗。.

68.日期、金额写错时，应以一道红线把全行的数字划销，将正确的数字写在划销数字上边，并由记账员在红线的左端盖章证明。

69.储蓄事后监督人员不得兼任临柜记账、出纳、复核工作。

70.能辨别面额，票面剩余四分之三（含）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，按原面额全额兑换。

71.储蓄账务组织要严格按照会计内部控制原理，避免个人拥有单独控制权，要以双线核对的方法组织账务核对，以起相互牵制、自动检查的作用，防止差错。

72.除活期储蓄按季结息或约定自动转存时，利息可并入本金一并起息外，其他各种储蓄都是利随本清，不计复利。

73.辽宁省农村信用社标识是由绿、黄两种颜色和两个基本图形组成的一个互补相佐的椭圆形，其中的英文字母“c”代表的含意是诚信和合作。

74.储蓄具有投资职能、积累职能、分配职能和延期消费的职能。

75.柜面人员服务语言要坚持使用文明用语，杜绝服务禁语，提倡使用普通话。

76.有价单证和重要空白凭证应纳入表外科目核算，并做到及时登记，账实相符。

77.计算机记账员必须用本人的操作代码、密码进入操作系统，操作密码必须定期更换。计算机操作人员要固定，责任要分明，并保证按权限进行操作。

78.储户不能提供接受非义务教育学生身份证明的，其教育储蓄不享受利率优惠，其中六年期按开户日五年期零存整取定期储蓄存款利率计付利息。.

79.金融机构在办理金融业务时发现假币，应由两名以上业务人员当面予以收缴。

80.教育储蓄是零存整取定期储蓄存款，存期分为一年、三年、六年。

81.收缴假币单位接到持币人在规定时间内提交的人民币真伪鉴定申请，应在2个工作日内，将收缴假币实物送当地人行或其授权鉴定的国有独资商业银行分支机构进行鉴定。

82.储蓄是一种风险小，收益低的金融投资方式，利息就是这种金融投资方式的投资收益，具有投资职能。

83.储蓄机构应当按照规定时间营业、不得擅自停业或

缩短营业时间。

84.商业银行的直接分销渠道包括商业银行分支机构、网上银行、pos、atm等。（还可答：银行卡业务、电话银行、呼叫中心）

85.储蓄机构受理挂失后，立即停止支付该储蓄存款。受理挂失前该储蓄存款已被他人支取的，储蓄机构不负赔偿责任。

86通知存款个人和单位的起存金额分别是（c）万元。

a2，5b5，10c5，50d10，50

87.征收储蓄存款利息所得个人所得税和实行个人存款账户实名制的时间分别是（b）年。

a1998，1999b1999，2000c1999，2001d1998，2000

88按会计凭证分类，下面哪项凭证不属于特定凭证（a）。

a特种转账借方传票b存、取款凭条

c储蓄挂失申请书d储蓄存单

89.服务效率规范要求，电脑办理一笔存取、款业务不得超过（b）分钟。

a2b3c5d7

90.下列哪个单位有权对单位或个人在金融机构的存款进行暂停结算（b）。

a监察机关b工商行政管理机关c审计机关d证券监管机关

91.下列哪项工作不是储蓄事后监督的职责（d）

a审核储蓄会计凭证b审核储蓄营业日报表

c审核和监督储蓄存款异地托收和不动户

d为特殊业务授权

92.下面有关教育储蓄说法不正确的是（d）。

a教育储蓄对象为在校小学四年级（含四年级）以上学生

b教育储蓄起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元

c教育储蓄按存期分为一年、三年、六年期

d教育储蓄可以部分提前支取

93.下列说法正确的是（c）。

a有权机关查询个人储蓄存款时，只须提供姓名

b有权机关冻结个人储蓄存款最长期限为3个月

c有权机关扣划个人储蓄存款时不得提取现金

d只有人民法院有权扣划个人储蓄存款

94.下列关于门柜业务授权哪一种描述是错误的（d）。

a办理特殊业务必须授权

b业务经办人员不能给自身授权

c授权必须按登记备案的顺序进行

d对同一笔业务授权人承担的责任要大于被授权人

95.按会计凭证分类，下面哪项凭证属于特定凭证（d）。

a现金收入借方传票b表外科目收入传票

c特种转账借方传票d储蓄存款凭条

96.下列哪个单位有权对单位或个人在金融机构的存款进行扣划（a）。

a海关b工商行政

97.金融机构在收缴假币过程中，一次性发现假人民币（d）以上的，应当立即报当地公安机关，提供有关线索。

a5张b10张c15张d20张

98.商业银行办理中间业务时是以（a）的形式出现。

a中间人b债权人c债务人d出资人

99.下列哪些身份证件不属于法定个人实名证件（a）。

a有效身份证复印件b军事院校学员证

c港澳居民往来内地通行证d军队离休干部荣誉证

100下列有关假币收缴、鉴定管理说法不正确的是（c）。

a对假人民币应当面加盖“假币”字样的戳记。

b持有人不配合收缴行为的，应立即向当地公安机关报告。

c假币持有人对假币真伪存有异议，可在2个工作日内提出书面鉴定申请。

d办理假币收缴业务的人员，应取得《反假货币上岗资格证书》。

101.下列科目属于负债类科目的是（b）

a重要空白凭证b应付利息c现金d营业外收入

102.对作废的重要空白凭证操作不正确的是（d）。

a不得损毁b剪角c加盖作废章d专夹保管

103国家现行定期三年期储蓄存款年利率为（d）。

a2.25%b2.52%c2.75%d3.24%

104.明细核算由总账、分户账、余额表组成；综合核算由科目日结单、日记表、登记簿组成。（×）

105.储蓄的实质是货币所有权的暂时让渡。（×）

106.储户认为储蓄存款利息支付有错误时，有权向经办的储蓄机构申请复核。（√）

107.储蓄账簿按形式划分，可分为订本式、活页式、卡片式三种。（√）

108.对一日一次性超过5万元以上的现金支付或一日一次，数次累计超过5万元以上的现金支付，储蓄营业网点要按月向中国银行业监督管理委员会当地分支机构备案。（×）

账政金融范文篇5

1、上级机关的文件材料

(l)中央、国务院、总行顾发的金融方针、政策、法律法规、命令、决定、决议、指示、通知等文件材料；

(2)上级机关印发的属于中支主管业务并要执行的文件，以及普发的、非中支主管业务但需要贯彻执行的法规性文件；

(3)党和国家领导人、上级机关领导视察、检查中支工作时的重要指示、讲话、题词等材料；

(4)代上级机关草拟并被采用的文件的最后草稿和印本；

(5)上级机关转发中支的文件及在报纸、刊物上刊登的材料。

2、中支机关形成的文件材料

(l)中支党委会议、民主生活会议记录、纪要等材料；

(2)中支行务会议、行长办公会议记录、纪要等材料；

(3)中支领导在文件呈批阅办卡上的批示及用其他形式的批示、批语等；

(4)中支印发的正式文件的签发稿、印制稿，重要文件的修改稿；

(5)中支的请示与上级机关的批复文件，下级机关的请示与中支机关的批复文件；

(6)中支大事记。重要的值班日记、电话记录等；

(7)中支召开的辖区支行长会议、各部门召开的专业会议的通知、会议文件等；

(8)中支检查下级行工作、调查研究形成的重要文件材料；

(9)中支汇总的统计报表和统计分析资杆（包括计算机软盘等）；

(10)重要的群众来信来访材料；

(11)中支领导公务活动形成的重要信件、电报、电话记录，以及未经文书处理登记的材料；

(12)中支关于机构成立、合并、撤梢、更改名称、改变领导关系、印章启用、人员编制等材料；

(13)中支的工作计划、工作总结，制定的工作条例、章程、?制度等文件材料；

(14)中支关于人事任免（包括备案）、调配、培训、专业职务评定、聘任，干部奖惩，党员、团员、干部职工名册，各类报表，干部职工录用、转正、定级、调资、退职、离退休、转业、评残、抚恤、死亡等文件材料；

(15)中支的组织沿革、年鉴，反映本行重要活动、时间的简报等文件材料；

(16)中支行政、党团、工会组织介绍信及存根；

(17)中支财产、物资、档案等交换凭证、清册，与有关单位签仃的合同、协议书等文件材料；

(18)中支主编的刊物、简报；

(19)中支党、团、工、妇组织在活动中形成的文件材料；

(20)中支纪委查处案件、安全保卫活动中形成的文件材料。

3、下级机关的文件材料

(l）下级机关报送的重要工作计划、工作总结、工作报告、典型材料、统计报表、财务预算、决算等文件；

(2)下级机关报送备案的法规性文件。

●基建档案的归档范围：

(l)可行性研究、任务书；

(2)设计基础材料；

(3)设计文件；

(4)项目管理文件；

(5)施工文件；

(6)竣工文件；

(7)生产技术设备、试生产文件材料；

(8)工艺、设备文件材料；

(9)财务、器材管理的账目材料；

(10)科研项目材料；

(11)其他应归档的基建文件材料。

●会计档案的归档范围：

(l)会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会?计凭证。

(2)会计账薄类：总账、明细账、日记账，固定资产卡片，辅助账薄，其他会计账薄。

(3)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

(4)其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

●声像档案的归档范围：

(l)反映中支主要职能活动和工作成果的声像材料。

(2)反映中支全辖金融工作会议、中支系统工作会议和重要专题会议的声像材珠反映全辖金融系统各专业会议的声像材料。

(3)中支组织参加的重要外事活动的声像材料。

(4)中支领导参加的重大公务活动的声像材料。

(5)上级领导、著名人士和社会名流等莅视察、指导工作的声像材料。

(6)中支组织的全系统性表彰会、知识竞赛、文体活动的声像材料。

(7)有关反映各金融机构发生的重大事件、重大事故、重大灾害的声像材料。

(8)中支建筑物及基建方面的影像材料。

(9)中支历任行长、副行长的照片（含底片）。

账政金融范文篇6

一、财务管理的松、假、差是导致金融风险产生的重要原因

财务管理作为以价值运动形式为主的、政策性与综合性较强的管理，对于主要从事资金流通与资本运作业务的金融公司来说，其好坏程度对企业发展有着决定性的影响。

1.财务控制乏力易导致金融风险

财务是企业资金进出的总闸门，通过财务控制可以帮助预防和化解金融风险。但在现实生活中，一些金融公司由于管理体制、人员素质等因素的制约，财务控制往往显得非常乏力。如在办理资金进出手续时无章可循，法规资料不齐备；拨付资金不按业务的进度和节奏进行，造成损失浪费；以报代管，管贷不管收，资金回收工作抓得不紧，造成大量的呆账、滞账，不良资产越积越多。

此外，财务控制不力还表现在企业内部财务管理无法统一，上级财会部门不能有效地管理下属单位的财务，使得中央的调控措施和政策法规不能认真贯彻下去，资金周转缓慢，财会信息不能及时、准确传递，从而削弱了企业财务的集中统一管理，这无疑对金融风险的产生起了一种“促进”作用。

2.虚假的财会信息掩盖了金融风险

在真实性原则下，财务会计可以通过有关资料和信息清晰地反映出企业的业务发展情况，分析各种潜在的问题和风险，据此制定相应措施，从而促进企业健康、稳定发展。但如果在财会工作中注入了虚假因素，后果则会相反。

近几年，金融公司财会核算的虚假性有日益严重的趋势，如所有者权益虚置，资本金不真实；搞账外经营，设立账外账；会计科目混淆使用，账账、账款、账实不符；通过人为调账使资产负债比例达标等。财会信息的虚假性使得许多企业长期粉饰太平，许多问题得不到及时发现，只有等到各种问题越积越多，企业发展难以为继时，才惊慌失措，但这往往为时已晚。财会核算的虚假性实际上是保住了企业的眼前利益，断送了企业的长远利益和国家与社会的整体利益。

3.理财技能低影响到金融风险的及时化解和消除

长期以来，许多金融公司的财会工作主要集中在日常的记账、算账，编制会计报表，不重视更新知识，提高业务水平，使财会人员的理财意识仅仅限于传统的“增收节支”，理财技能贫乏，对目前急需研究解决的资源配置、资产重组、优化资本结构、缓解债务负担、加速资金周转、提高资金使用效率等问题，缺乏深刻理解和认识。这必然影响到金融风险的及时化解和消除。

4.财会人员的违规操作直接带来金融风险

财务是企业资金运动的总枢纽，因制度不健全、管理不完善等原因，以及金融公司个别财会人员利用手中的权利谋取私利，如贪污挪用公款，利用公章私自划拨资金，搞恶性透支，虚开资信证明等，给单位和国家造成经济损失，也会造成金融风险。

由此可见，金融公司财务的一举一动，都与金融风险有着直接的联系；防范金融风险，必须重视财会部门的协同配合，充分发挥财务的监控职能。

二、强化财务监控职能———防范金融风险的对策

为了防范金融风险，金融公司的财会部门必须改变传统的工作方式，增强现财意识，建立和完善一整套符合国家监控要求与企业发展要求的新的财务管理机制，形成防范和抵御金融风险的坚实屏障，促进企业健康、稳定地运行和发展。具体来说，应当建立和完善如下财务机制：

1.积极主动的财务决策机制

财务决策是金融公司决策的重要组成部分，要通过财务特有的决策手段促进企业决策科学化和合理化。

（1）树立新型的决策意识。包括风险决策意识、综合决策意识和效益决策意识。

（2）建立财会咨询队伍。可建立由财会部门牵头，即由精干、素质较高的财会人员和有丰富业务工作经验、又具一定财会知识的业务人员组成的财会咨询队伍，定期提供较详实的分析报告和建议供领导决策参考。

（3）直接参予决策。为了把好投资、融资项目关，建立健全约束机制，提高资金使用效益，规避金融风险，金融公司都应成立投资、融资项目审查委员会，各下属业务单位根据需要成立审查小组，制定、实施一整套审查规定。企业的总会计师或总经济师应牵头组织活动，资深财会、审计人员应成为该委员会成员。

（4）为了明确决策责任，全面掌握业务情况，财会部门要建立投资、融资项目档案管理制度2.严格、认真的财务控制机制

（1）强化制度控制。金融公司必须根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《金融企业财务制度》及其他有关规定，结合实际，制定本单位的财会制度，对会计核算、现金管理、成本费用管理、资产负债管理、利润分配、银行账户管理等各方面作出详尽的规定，下发各部门和职工执行。企业应定期举办培训班，加强对财会基本知识和财会制度的宣传和学习，实行考试合格上岗制度，并制定执行财会制度的奖罚条例，把财会制度的执行情况作为职工及管理者的工作成绩的一个重要标准来考核。

（2）把好审核关。财会部门在办理每笔资金进出、资产变动手续前，必须对有关的情况有一定了解，要求有真实、齐备的资料和手续。如若发现疑点，必须马上中止所办的有关手续，待事情弄清楚以后再办理，切不可盲目行事。

（3）实行跟踪控制，并组织有关计划、审计、法律等方面的人员进行项目评价，提供信息和建议供管理层参考，切实保证企业经济活动的安全性和高效性。

（4）加强同纪检、监察部门的配合，发现有违反财会制度的人和事，要严肃查处。

3.真实、科学的财会信息处理机制

（1）整顿会计工作秩序。金融公司对现有公司的资产、负债、投资和融资情况要进行全面的核查，调整不实的账务，以达到账款、账账、账实相符，尽快纠正会计核算中不真实、不规范的问题。

（2）实行财会信息责任制。上级部门要改变以往那种查出问题只追查财会人员的责任或只对单位罚款的作法，明确公司的管理人员必须保证会计资料的合法、真实、准确、完整，对会计报表的合法性、真实性承担法律责任。对财会人员按其工作特点制定责任制，对会计核算的各个环节予以监督，并进行考核评比。

（3）抓好规范化、标准化会计基础工作。对财会部门内部岗位的设置、人员配备、工作范围要进行调整、改进，建立财会工作新秩序。人民银行应举办有关的培训班，对金融公司的财会人员进行系统培训，使之全面了解国家的财经政策和法律制度，提高财会人员的核算与理财能力，为防范金融风险打下基础。

4.相互监督、相互约束的财务制衡机制

金融风险的发生是多种因素作用的结果。财会部门除了自觉搞好规范化、标准化、制度化建设以外，还必须通过特有的核算和监督手段，去调节、制约整个企业的营运过程，使之沿着健康的轨道运行。

（1）健全和硬化财务预算约束。财会部门每年必须根据国家的有关方针政策、金融监管的要求，对企业的资产规模、资本扩张、资金借贷、经营收入、成本费用、利润分配等指标进行反复测算和平衡，制定积极可靠又留有余地的财务计划。

（2）加大力度抓好资产负债比例管理。金融公司应当成立资产负债比例管理协调委员会或协调小组，定期举行例会，通报资产负债情况，编制好资产负债比例考核表，讨论制定相应的措施和办法。

（3）加强财会人员的集中统一管理。企业内部各单位的财会部门之间必须保持协调一致，保证统一执行国家的方针政策和企业的财务制度。为此，金融公司对属下单位的财务应实行下管一级的办法，即财会人员尤其是负责人由上级单位委派，定期调换。财会负责人定期回公司总部财会部门述职，建立个人业绩考核档案和重大事项报告制度。公司总部财会部门应更多地了解下属单位财会人员的工作情况，加强指导和督促。

（4）培养财会人员的自律意识，完善内、外部的对账制度，健全企业稽核监控系统，强化检查监督。

5.在现代资本市场上游刃自如的理财机制

如何防范与及时化解金融风险，财会部门除了增强社会责任感，改善日常工作以外，还必须学习和掌握理财技能，尤其是面对日新月异的资本市场，财会人员都必须积极涉足，成为理财能手，以此来帮助解决企业存在的各种问题。

账政金融范文篇7

关键词：财务风险监控

1财务管理的松假差是导致金融风险产生的重要原因

财务管理作为以价值运动形式为主的，政策性与综合性较强的管理，对于主要从事资金流通与资本运作业务的金融公司来说，其好坏程度对企业发展有着决定性影响。

1.1财务控制乏力易导致金融风险

财务是企业资金进出的总闸门，通过财务控制可以帮助预防和化解金融风险。但在现实生活中，一些金融公司由于管理体制，人员素质等因素的制约，财务控制往往显得非常乏力。此外，财务控制不力还表现在企业内部财务管理无法统一，上级财会部门不能有效地管理下属单位的财务，使得中央的调控措施和政策法规不能认真观彻下去，资金周转缓慢，财会信息不能及时传递，从而削弱了企业财务的集中统一管理，这无疑对金融风险的产生起了一种“促进”作用。

1.2虚假的财会信息掩盖了金融风险

在真实性原则下，财务会计可以通过有关资料和信息清晰地反映出企业的业务发展情况，分析各种潜在的问题和风险，据此制定相应措施，从而促进企业健康，稳定发展。但如果在财会工作中注入了虚假因素，后果则会相反。财会信息的虚假性使得许多企业长期粉饰太平，许多问题得不到发现，只有等到各种问题越积越多，企业发展难以为继时，才惊慌失措，往往为时已晚。财会核算的虚假性实际上是保住了企业的眼前利益，断送了企业的长远利益和国家与社会的整体利益。

1.3理财技能低影响到金融风险的及时化解和消除

长期以来，许多金融公司的财会工作主要集中在日常的记账，算账，编制会计报表，不重视更新知识，提高业务水平，是财会人员的理财意识仅仅限于传统的“增收节支”，理财技能贫乏，对目前急需研究解决的资源配置，资产重组，优化资本结构，环节债务负担，加速资金周转，提高资金使用效率等问题，缺乏深刻理解和认识，这必然影响到金融风险的及时化解和消除。

1.4财会人员的违规操作直接带来金融风险

财会是企业资金运动的总枢纽，因制度不健全，管理不完善等原因，以及金融公司个别财会人员利用手中的权利谋取私利，如梼杌挪用公款，利用公章私自划拔资金搞恶性透支，虚开资信证明等，给单位和国家造成经济损失，也会造成金融风险。由此可见，金融公司财会的一举一动，都与金融风险有着直接的联系；防范金融风险，必须重视财会部门的协同配合，充分发挥财务的监控职能。

2强化财务监控与防范金融风险的对策

2.1积极主动的财务决策机制

财务决策是金融公司决策的重要组成部分，要通过财务特有的决策手段促进企业决策科学化和合理化。

2.1.1树立新型的决策意识。包括风险决策意识、综合决策意识和效益决策意识。

2.1.2建立财会咨询队伍。可建立由财会部门牵头，即由精干、素质较高的财会人员和有丰富业务工作经验、又具一定财会知识的业务人员组成的财会咨询队伍，定期提供较详实的分析报告和建议供领导决策参考。

2.1.3直接参与决策。为了把好投资、融资项目关，建立健全约束机制，提高资金使用效益，规避金融风险，金融公司都应成立投资、融资项目审查委员会，各下属业务单位根据需要成立审查小组，制定、实施一整套审查规定。

2.2严格、认真的财务控制机制

2.2.1强化制度控制。金融公司必须根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《金融企业财务》财务及其他有关规定，结合实际，制定本单位的财会制度，对会计核算、现金管理、成本费用管理、资产负债管理、利润分配、银行账户管理等各方面作出详尽的规定，下发各部门和职工执行。

2.2.2把好审核关。财会部门在办理每笔资金进出、资产变动手续前，必须对有关的情况有一定了解，要求有真实、齐备的资料和手续。

2.2.3实行跟踪控制，并组织有关计划、审计、法律等方面的人员进行项目评价，提供信息和建议供管理层参考，切实保证企业经济活动的安全性和高效性。2.2.2把好审核关。财会部门在办理每笔资金进出、资产变动手续前，必须对有关的情况有一定了解，要求有真实、齐备的资料和手续。

2.2.3实行跟踪控制，并组织有关计划、审计、法律等方面的人员进行项目评价，提供信息和建议供管理层参考，切实保证企业经济活动的安全性和高效性。

2.3真实、科学的财会信息处理机制

2.3.1整顿会计工作秩序。金融公司对现有公司的资产、负债、投资和融资情况要进行全面的核查，调整不实的账务，以达到账款、账账、账实相符，尽快纠正会计核算中不真实、不规范的问题。

2.3.2实行财会信息责任制。上级部门要改变以往那种查出问题只追查财会人员的责任或只对单位罚款的作法，明确公司的管理人员必须保证会计资料的合法、真实、准确、完整，对会计报表的合法性、真实性承担法律责任。

2.3.3抓好规范化、标准化会计基础工作。对财会部门内部岗位的设置、人员配备、工作范围要进行调整、改进，建立财会工作新秩序。

2.4相互监督、相互约束的财务制衡机制

金融风险的发生是多种因素作用的结果。财会部门除了自觉搞好规范化、标准化、制度化建设以外，还必须通过特有的核算和监督手段，去调节、制约整个企业的劳动过程，使之沿着健康的轨道运行。

2.4.1健全和硬化财务预算约束。财会部门每年必须根据国家的有关方针政策、金融监管的要求，对企业的资产规模、资本扩张、资金借贷、经营收入、成本费用、利润分配等指标进行反复测算和平衡，制定积极可靠又留有余地的财务计划。

2.4.2加大力度抓好资产负债比例管理。金融公司应当成立资产负债比例管理协调委员会或协调小组，定期举行例会，通报资产负债情况，编制好资产负债比例考核表，讨论制定相应的措施和办法。

2.4.3加强财会人员的集中统一管理。金融公司对属下单位的财务应实行下管一级的办法，即财会人员尤其是负责人由上级单位委派，定期调换。财会负责人定期回公司总部财会部门述职，建立个人业绩考核档案和重大事项报告制度。

2.4.4培养财会人员的自律意识，完善内、外部的对账制度，健全企业稽核监控系统，强化检查监督。

2.5在现代资本市场上游刃自如的理财机制

如何防范与及时化解金融风险，财会部门除了增强社会责任感，改善日常工作以外，还必须学习和掌握理财技能，成为理财能手，以此来帮助解决企业存在的各种问题。

账政金融范文篇8

关键词：企业财务管理；固定资产投资；质量管理

企业财务管理指的是企业制定一个整体目标的前提下，对资本融通、经营中的现金流量、利润分配及购置进行管理，是一种利用价值形态对企业资的具体运行进行计划、决策与控制的综合性管理。而固定资产则是指企业在进行经营管理、产品生产、出租或者劳务提供等业务是所持有的并且已经超过12个月、已达到一定价值标准的一种非货币性资产，例如房屋、机械或者运输工具等。同其他企业相比，国有企业所经营的主要业务为货币、有价证券，所以具有非常高的货币流通性要求，在国有金融企业的财务管理中，应不断提高其固定资产的投资管理质量、提升固定资产的使用效益，从而提高国有企业的资产流通性。

一、企业固定资产投资管理存在的问题

我国在经济发展的基础上，不断对金融行业的业务进行发展拓展，在房屋、办公设备以及电子设备等固定资产的需求量不断增加，所以必须对国有企业的固定资产的投入、实物管理更加重视。但从目前情况来看，我国的国有金融企业在固定资产制度的管理上还存在较多问题，特别是在固定资产投资管理质量方面。1.资产保管、领用环节的浪费和损失。在金融企业中，若对固定资产的领用、保管环节在管理上过于疏忽，则很容易实物资产丢失、损坏等问题的出现，形成不必要的企业损失，所以对固定资产的领用和保管必须进行管理，将各工作人员的责任进行具体明确，并提醒工作人员自觉对企业所使用的资产进行爱护，在最小程度上减少企业固定资产损失；另一方面，金融企业在相关电子设备的使用方面，存在着将仍具有使用价值的电脑等基础电子设备等进行闲置，这种做法会使得非必要的固定资产投入增加，在很大程度上造成相关设施资源的浪费现象产生。2.入账信息同实物使用的严重不符。在金融企业账务处理方面，若企业的账务处理不及时、资产流程变动不完善，则会在很大程度上形成资金无法及时入账的情况；另外，企业的入账信息常会出现无法同实物相符的情况，而且时长会出现资金盘点不及时的状况。导致企业入账信息与实物不符情况出现的主要原因是由于企业对固定资产进行严格管理的意识相对薄弱，而且在进行固定资产盘点时，长期存在虚假盘点、盘点不及时等现象，这种现象的存在使得入账信息与实物不符的情况很难被及时发现。除此之外，金融企业的部分工作人员很容易受到利益驱使，可能在发现问题时也未进行及时有效的处理，致使这种账实不符的情况在企业中长期存在，几乎无任何改善情况发生。3.不合理的实物购置。固定资产在国有金融企业的财务管理中的主要内容包括办公设备、房产以及电子设备等，均具有实物形态，属于金融企业在开展金融业务活动、实施各项经营活动中所使用的载体，能够在很大程度上为国有金融企业营造十分良好的经营环境，不断帮助企业提升竞争力和进行业务空间的拓展，所以固定资产在国有金融企业中发挥着巨大的作用，这也说明国有金融企业相关业务活动的开展、拓展会受到企业实物资产管理水平高低的很大影响。若金融企业的实物投资无法满足其业务拓展的根本需求，在这种情况下则表明企业固定资产投入的合理性存在异议，同时国有金融企业需对其及经营业务的实际业务需要进行充分考虑，对于一些多余设备的购置，会在很大程度上造成对资金使用的浪费。为了避免这一现象的发生，国有金融企业应建立严格的固定实物资产管理系统，进行企业内部间的相互补充、相互监督，为国有金融企业的经营决策者提供更加有效的参考依据。

二、企业固定资产投资管理质量的提升措施

企业的固定资产均在内部进行控制、管理，所以国有金融企业若要提高其固定资产投资管理的质量，必须开始从内部严格管理措施，建立企业固定资产的投资管理和控制制度，并以价值为主要内容，对内部的审计力度不断加强，在最根本上提升企业固定资产的投资管理质量，具体措施如下：1.强化企业内部审计。我国的国有金融企业在发展管理的过程中，应以风险控制和促进发展为主要原则，在进行固定资产项目投资时，需对相关绩效进行全面、严格的考核，这种严格的考核制度可在很大程度上减少企业项目投资的风险，同时又能够有效促进相关业务的发展，在最大程度上完成企业内部的发展任务。内部审计指的是对相关组织中的业务、控制进行独立的评价，在此基础上确定是否遵循了相关公认的程序、方针，并且相关规定与标准是否符合、对资源的使用是否经济有效以及是否能够实现组织目标等。在国有金融企业中，内部审计属于对固定资产进行管理、控制的一种较为特殊的形式，可在金融企业的内部建立一个独立的审计结构，审计机构的相关工作人员会对企业内部的固定资产投资管理质量情况进行公正、客观评价和分析，尤其要发挥审计机构的监督和指导功能。在个别情况下，金融企业的内部审计很容易受到主观意识的影响，为了避免这种现象的发生，企业中审计机构以及其中的工作人员均不隶属于企业中的财务部门，并接受国有金融企业中最高层领导的管理。在审计部门中的工作人员完成对固定资产的分析、评价后，对于经营者是否对某种固定资产进行购置的问题，能够提供更加详细的参考依据，从而增加企业固定资产投入的使用效益，帮助企业更加稳健的发展。另一方面，对于企业实物管理部门与财务管理部门中存在的一些固定资金管理问题，审计部门能够及时发现，防止出现实物资源利用和账实不符等状况的发生。2.构建固定资产投资管理及控制制度。国有金融企业的经营决策者在面对内部固定资产管理中出现的相关问题，应以资源最大利益为主要内容、以价值为导向，对相关的投资风险因素进行综合考虑，从而建立一个具有更高可行性的企业内部固定资产投资管理的控制制度。国有金融企业可以根据具体的业务需求进行经营活动，以价值理念作为指导，对相关基础设施进行合理的购置，可在很大程度上防止产生不必要的经济利益以及其他利益损失，确保企业经营的正常运行。另外，国有金融企业应对实物的使用发放、保管等各个环节进行相关管理措施的建立，例如建立领用交换管理制度、对固定资产的盘点进行重视等。

三、总结

国有金融企业内部对固定资产的投资管理、控制力度进行强化，能够对例如实物资产等相应的物质资源进行充分的利用、不断提高度对固定资金的使用效益，对资源最大化的优化利用。所以国有金融企业应在内部建立起审计机构，并充分发挥其监督、指导作用，从而在全方面提高国有金融企业对固定资产投资管理质量、让国家财产得到更加安全的管理和保护。

参考文献：

[1]成政宏.强化工程财务管理降低固定资产投资成本[J].现代物业•现代经济,2015,14(3):18-19.

[2]吴秀明.基于财务管理的高校固定资产管理研究[J].中国市场,2016(17):52-53.

[3]陈喆.强化工程财务管理降低固定资产投资成本[J].企业文化旬刊,2015,14(8):18-19.

[4]王静.浅论发电企业固定资产的财务核算与管理[J].中小企业管理与科技旬刊,2017(7):43-44.

[5]王婷.事业单位转企改制中固定资产管理问题及对策[J].中国科技博览,2015(1):159-159.

[6]陆书众.施工企业财务管理中存在的问题及对策[J].经济视野,2015(2):199-199.

[7]于海洋.中小企业固定资产折旧方法的选用研究[J].商场现代化,2015(1):168-169.

账政金融范文篇9

通过调查四个县支行工会工作现状，发现基层央行工会存在以下特征:一是工会入会率较低。现南县支行工会入会率82.8%、其他三个县级支行工会入会率分别为81.7%、86.9%、83.7%，均低于90%，离国家100%的标准和要求还较远。二是制度逐步完善，经费逐年增加，活动开展形式逐渐丰富，水平越来越高，但是缺乏内涵，主动性、实效性不强。多年来，基层央行工会做了许多卓有成效的工作，丰富了职工精神生活，培育了团队合作精神，为支行行政决策也曾建过言献过策，但是，要符合新形势下工会发展的需要，我们应清醒地认识到奋斗中的遗缺，不断创新。

二、基层央行工会工作存在的主要问题

(一)工会组织建设弱化。1.工会组织不健全，工会干部履职难。基层央行没有设立专门的工会部门，工会干部均为兼职，甚至连工会主席都由分管政工的副行长兼任，致使在群众利益与行政决策不一致需要作出抉择时，更多的倾向于行政决定。另外，工会工作委员会和经审委员会是两个班子一套人马，而上级行与基层行之间“上面千条线，下面一根针”的管理模式，再加上岗位责任考核日趋精准、细化，致使各工会干部必须应付多重岗位工作，对工会工作既无心思去研究更无精力去创新，导致工会干部积极性不高、工会工作难以落到实处。2.工会干部队伍素质有待提高。培养和造就一支高素质的工会干部队伍，是做好工会工作的关键所在。一个团队素质的提高离不开组织的业务培训、职业道德培训、纪律教育。近年来，基层央行工会干部几乎没有岗位技能培训、深造的机会，只能通过自身理论知识学习，凭借工作经验闭门造车，难以提高工会干部组织协调、沟通的能力，无法发挥工会在部门之间、领导与群众之间的桥梁和纽带作用。再者，工会干部多年来人员固定，容易形成固定的工作模式，工会干部事做得越多遭领导的批评越多，遭职工的埋怨指责越多，久而久之，多一事不如少一事的消极思潮在基层支行蔓延。3.职工入会率，部分职工游离于工会组织之外。基层央行因为人员严重不足，目前大多采用外聘的方式解决人员的刚性需求，导致形成多种用工形式的问题。但在如聘用制、合同制员工是否可以甚至必须纳入工会组织的问题上，由于没有统一规范的标准，且在用工合同中也未明确是否加入工会组织，以至于外聘人员基本上没有加入工会组织，导致职工入会率不高，致使工会在维权、开展活动等工作时容易出现两套标准，外聘人员的权益难以得到保障，工会组织的凝聚力显然削弱。4.基层央行工会开放性不足，缺乏生机。基层央行工会组织实行自上而下的垂直管理体制，除与上级行工会有工作联系之外，与更上一级工会、其他央行工会、地方工会几乎没有交流，造成基层工会工作消息闭塞、信息不灵、工会工作趋于行政化、机关化。一是工会一年活动开展较少，活动开展仅仅是本单位职工唱歌、跳舞、打球等文体活动，活动单一且形式化，缺乏活力，未真正与职工切身实际需求相结合。二是虽然金融机构领导提出希望人民银行牵头组织开展行业性的活动，加强职工之间的交流学习机会，但因央行工会与金融机构工会之间的关系未理顺，在协调与辖内金融机构工会之间的工作、沟通、联络方面，存在着角色冲突，迟迟未作出行动。三是多年来基层央行切断了与地方工会的联系，未向地方工会缴纳工会经费，地方工会举办的活动无基层央行工会的身影，基层央行难以得到地方工会的评选推荐，唯有上级行推荐这一条路，不利于提升人民银行在地方的知名度。(二)维权制度执行不力。依法维权是工会的基本职责，是工会工作的永恒主题。但是，基层央行工会在实际工作中维权制度执行力较差，其主要原因及表现为:一是工会对依法维护职工合法权益认识不到位。一方面认为基层央行工作较稳定，职工思想稳定，不需要进行维权;另一方面，工会干部都为兼职，非法律专业，对相关法律法规学的不精，掌握不透彻，不知道如何开展维权知识的宣传，致使职工对维权知识空白，不知道有哪些合法权益，如何依法维权。二是基层央行工会遇事疲软，不敢发言。当有职工找工会维护自己的合法权益时，工会思前揣后，未能理直气壮为职工发言，积极解决职工诉求。三是职工代表大会趋于形式，征集群众建议的活动少之又少，一年一度的职工代表大会亦是变成行政会议，领导传达，职工听从，领导和职工之间断联，职工诉求难以得到解决。(三)财务建设管理薄弱。1.经费收支预算形同虚设，失去基本内控功能。经费收支预算是基层央行工会年度财务收支计划，反映了工会年度工作的总思路、总格局及其财力调控的举措和力度。但在实际工作中，基层央行工会往往使“重决算、轻预算”，编制预算几乎是照抄照搬上年实际完成数，未履行预算编审程序，未经工会委员会集体讨论决定和提交经费审查委员会审查同意，与工会的实际工作脱节;日常的各项经济活动也不依据预算办理会计业务和实施会计监督，想干什么就干什么，想怎么花钱就怎么花钱，只要工会主席批了，会计人员就报销，导致工会经费开支的随意性较大。2.现金支付为主要手段，忽视资金安全。《现金管理暂行条例》中明确规定:使用现金的结算起点定为1000元，“超过使用现金限额的部分，应以支票或银行本票支付”;“经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守”。《中央预算单位公务卡强制结算目录》中规定:在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出可暂不使用公务卡结算。但是，基层央行工会以现金为主要支付手段，出纳私人掌管大量现金，存在坐支现象。这不仅违反现金管理、公务卡管理规定，同时带有极大的安全风险。3.违背记账规则，不按规范化标准操作。由于缺乏管理监督，导致基层央行工会财务核算不规范，存在安全隐患。如对银行、现金日记账不能按照基本的记账规则进行“序时、逐笔、日清、月结”，仍然采用旧版单机工会软件，可自主操作性大，存在资金管理漏洞;出纳和会计未能独立记账，甚至存在出纳和会计一人一手清的情况;采取现金支付，存在活动支出在前、账面现金为负、出纳支票取现在后等情况。4.经审委员会形同虚设，缺乏有效的内外部监督。审计监督是工会经审委员会的核心职责，高效的财务管理离不开有效的内外部监督。在内部监督方面，基层工会设有工会经审委员会，因其成员是工会工作委员会成员兼任，且对经审人员的日常工作没有硬性的工作要求，经审委员会其形同虚设，一年也不开一次经审会议，不搞一次经费审查，在年终考核时也没有把经审工作列入考核范围，甚至是一笔带过，没有发挥出其审计监督应有的职能。在外部监督方面，一方面上级工会对基层央行工会组织的审计监督检查较少，不能够有效起到监督作用;另一方面目前未建立有效的信息公开制度，缺乏群众监督的约束。

三、改进当前基层央行工会工作的对策

账政金融范文篇10

关键词：凭证式国债储蓄国债制度设计

一、凭证式国债的历史沿革与发展

我国自1981年恢复国债发行以来，面向个人发行的国债一直只有无记名国库券一种，到1994年我国面向个人发行的债种才从单一型（无记名国库券）逐步转向多样型（凭证式国债、记账式国债和凭证式国债〈电子记账〉）。随着2000年国家发行的最后一期实物券1997年三年期债券的全面到期，无记名国债已经宣告退出国债发行市场的舞台。因此目前面向储蓄存款市场发行的国债品种主要是凭证式国债和凭证式国债（电子记账）。

回顾我国近年来的经济发展历程，从1997年亚洲金融危机爆发后，我国出现有效需求不足和通货紧缩的现象。

在这种特殊背景下，为扩大内需，我国政府连续七年实施了逆风向而动的积极的财政政策，大量的财政支出必然造成较大数额的财政赤字，而弥补赤字的一个重要途径就是增发国债。凭证式国债在这样的背景下逐步发展和壮大起来，并占据了1/3的国债市场份额，在财政筹资过程中承担着主渠道的作用。2004年为完善凭证式国债，研究推广新型储蓄类国债，财政部首次发行了凭证式国债（电子记账）品种。凭证式国债（电子记账）与以往凭证式国债的不同点在于：在记账方式上，它以电子记账方式记录债权；在托管模式上采取二级托管制，由各承办银行总行和中央国债登记结算公司分级托管、各负其责；在销售方式上采取代销方式，发行期结束后，未售完部分划回财政部；在兑付资金清算方式上实行财政部与商业银行每月清算兑付本息款项，防止商业银行大量垫付资金。2004年两期凭证式国债（电子记账）的成功推出，达到了预期的设计目的，但仍然存在诸多问题。

二、当前凭证式国债在发行实践中存在的主要问题

1.投资者兑付未到期凭证式国债，迫使商业银行大量垫付资金。投资者因存贷款利率上调或紧急性货币需求必然提前兑付已购入的未到期凭证式国债，由于目前凭证式国债发行方式采取承购包销制，商业银行只有等到凭证式国债到期后，才能取得财政部划拨的国债兑付本息款项，在此之前如遇提前兑付，必须自己垫付资金。大量的资金占压减少了商业银行可用资金，严重地影响了商业银行的效益性原则。

2.凭证式国债及凭证式国债（电子记账）利率制订不合理。凭证式国债和凭证式国债（电子记账）的发行利率是由财政部行政制订的。由于财政部在利率制订上缺乏专业性，以行政方式制订利率无法使国债利率真实体现国债市场的资金供求关系。如果利率设计偏低，则极易造成发行失败，如果利率偏高必然加大筹资成本。

3.凭证式国债（电子记账）发行手续费制订偏高。凭证式国债（电子记账）采取代销方式，银行不承担包销风险，承销国债（电子记账）的风险应当与商业银行柜台交易的记账式国债相当。然而通过比较我们发现，凭证式国债（电子记账）和记账式国债的发行手续费率相差悬殊。凭证式国债（电子记账）发行手续费率为6.2‰，而记账式国债仅为1‰。

虽然目前凭证式国债（电子记账）较以往凭证式国债在制度设计上有了很大改进，但是由于凭证式国债与生俱来的缺陷难以在短期内得以改变，其诸多问题难以靠自身制度的完善得以彻底解决。从西方发达国家的国债产品发展经验来看，储蓄国债以科学合理的设计和成熟的运作方式，必将逐步替代现有的凭证式国债品种。

三、未来储蓄国债产品的制度设计与构想

1.利率设计。未来储蓄国债在利率种类上应该借鉴英美等发达国家浮动利率型储蓄国债的做法，在发行固定利率债券的同时，设计、发行一部分浮动利率债券。设计和推广浮动利率债券的有益之处在于：（1）由于浮动利率债券是长期利率债券，它可以弥补目前我国凭证式国债期限全部以中期为主的问题；（2）可以充分保护个人投资者利益，确保在市场利率发行变化的情况下使其获得既得利益；（3）有效解决商业银行垫付提前兑付款项而形成的成本、收益倒挂问题；（4）可以降低财政部的资金筹措成本。浮动利率储蓄国债在设计上可以考虑盯住一年期银行定期存款利率，上下浮动一定的利差，这个利差可以是通货膨胀指数也可以是一年期银行储蓄存款利率的调整幅度。

2.期限设计。目前我国的凭证式国债发行期全部为二年、三年和五年，与资本市场的记账式国债相比，期限结构单一。未来的储蓄国债在期限结构上要考虑以中长期债券为主，辅以发行短期国债。如美国储蓄国债最短的为2年，最长的为30年，持有17年将翻番达到或超过面值。在长期储蓄国债期限设计中可以考虑设置可转换条款，当投资人持有一定期限后，可以选择继续持有或者兑付，继续持有将享受高利率。有提前兑付长期储蓄国债的制度设计上应该允许持有者提前兑付资金，半年内提前兑付的利率可以考虑采取按照银行活期存款利率计付，但不免征所得税的方式，保证国债资金的稳定性。对持有期在一年以上的国债应该规定分档次利率，保护个人投资者利益，维护国债信誉。

3.发行方式设计。尽快促使国债发行由规模管理向余额管理转变，并争取滚动发行。储蓄国债的发行方式应该采取招投标制度，彻底改变过去人为制订国债利率的现象，促进国债利率市场化。

4.债券托管模式设计。储蓄国债的债券托管模式可以借鉴凭证式国债（电子记账）的二级托管模式。一级托管指中央国债登记结算公司为承办银行开立的总账户，总量记载投资人在承办银行托管的国债债权；二级托管是商业银行为个人投资者开立的国债托管账户，明细记载投资人通过该承办银行购买的国债。托管模式设计的重点是要尽快研制、开发国家储蓄国债簿记管理系统。财政部应尽快协同人民银行研制、开发全国联网的国家储蓄国债簿记管理系统。承办银行作为销售终端，通过ISDN与中央国债登记结算公司的国家储蓄国债簿记管理系统的服务器联网运行，以实现储蓄类国债债权的集中统一管理；投资者可以通过多种渠道购买和兑付国债，并随时查询账户余额及增减变动情况；财政部可以实时动态监控国债发行和兑付情况，实现国债发行款和兑付资金的及时汇划和结算；发售部门可以根据本机构各网点国债需求，灵活安排发售额度，减少盲目承销被动持有风险；监管部门也能够采取必要措施，对整个国债发行、兑付、债权记录以及资金清算过程进行动态监控，提高国债监管的及时性和有效性。

5.结算与清算方式设计。商业银行使用储蓄国债簿记管理系统为投资者开立国债托管账户（账户逻辑上开立在商业银行柜台网点，物理摆放在中央国债登记结算公司）和资金账户，为客户办理储蓄国债认购手续。中央国债登记结算公司负责确认商业银行报送的电子数据，更新电话语音查复查询系统投资人余额数据，生成过户指令，记录债权，汇总全国储蓄国债发售情况。在清算方式上可以考虑借鉴凭证式国债（电子记账）定期清算模式，采取由承办银行暂时垫付当月兑付资金，财政部于次月向承办银行划拨兑付本息款项。

6.促销手段设计。（1）拓展储蓄国债购买通道。一方面要继续发展普通投资者较为习惯的银行柜台购买渠道，实现银行同城同行的联网发行，投资者可以在承销机构的任何一个销售柜台提出购买申请，只要同城还有发行额度，就可以方便购买；另一方面积极开辟网络购买、电话订单、薪金自动投资等非柜台购买渠道，方便各类投资者购买国债。针对农村人口购买国债难的问题，可以采取由农村信用社商业银行发行国债的方式，让储蓄国债走近拥有八亿农民的农村储蓄存款市场。（2）物资奖励商业银行柜员销售储蓄国债。据调查，目前相当一部分商业银行为促销其的保险、基金等个人投资金融产品，大多采取了手续费收入不列入本行大账，或者部分列入大账的办法，将剩余的手续费收入直接奖励给柜台工作人员，以鼓励其促销的金融产品。因此笔者认为，可以考虑将国债发行、兑付的手续费足额或者部分鼓励给柜台工作人员，促动其宣传和销售储蓄国债，从而达到既降低发行人筹资成本又促进国债销售的目的。

综上所述，国债产品设计合理与否既关系到国家建设这个“大家”，又关系到个人投资者自身利益这个“小家”，相信在不久的将来，兼顾效益性、安全性的新型储蓄国债必将广泛占有市场，满足群众，服务大众。