国库支付范文10篇

国库支付范文篇1

我市市级财政国库集中支付的主要做法

一、建立国库单位账户体系

建立和完善国库单一账户体系，加强和规范预算单位银行账户管理，是建立现代国库管理制度，实现财政资金国库集中支付的基础。为顺利推进国库集中支付，市财政局对市级国库单一账户体系进行了设计，对预算单位账户进行了清理。

首先，市财政局国库科继续保留在人民银行国库开设的国库单一账户、在商业银行开设的财政预算外资金账户，用于预算内、外资金的收纳、支付和清算。

其次，财政国库支付中心建立财政零余额账户和为行政事业单位开设零余额账户，用于办理预算单位的支出和与财政、银行的清算。

第三，按照上级有关部门或政府的要求，在市财政国库科开设政府采购资金、会务中心、中央转移支付资金、廉租房保障资金等财政特设专户并为预算单位开设党费、工会等特定用途的专用存款户，用于各项特定用途资金的收纳、控制和支付。

第四，在财政国库科开设单位其他资金账户，用于纳入市级国库集中支付各预算单位往来款的收纳和支付清算。对各预算单位原开设的银行账户进行清理、审查、归并和撤消，明确各国库集中支付试点单位只能开设单位零余额账户和经批准的特设专户，并严格规范预算单位的银行开户管理。

通过上述四类银行账户初步建立了我市市级国库单一账户体系。

二、确定纳入国库集中支付资金的范围和资金管理权限

确定纳入国库集中支付的资金范围和资金管理权限是确保国库集中支付顺利实施的重要内容。我市经过认真研究决定按照上级有关文件精神结合市级的具体情况，在资金管理权上实行“四不变”即：资金的所有权、管理权、使用权、核算权不变。预算内资金、预算外资金必须纳入国库集中支付。由于单位已经撤消了基本户，单位往来资金全部缴入财政开设的其他资金专户，为保证国库集中支付的顺利实施和单位之间的正常往来，决定：单位往来资金同时纳入集中支付，市财政局按照各预算单位的往来资金总数上用款指标，由预算单位按照国库集中支付确定的流程自行开支。

三、确定资金的支付方式

规范财政支出拨付，是保证财政资金按照国库集中支付运行的重要手段，我们对纳入国库集中支付的资金实行直接支付和授权支付两种支出管理形式。直接支付主要办理工资和较大的购买支出，如：政府采购、会议开支、基本建设等支出；授权支付主要办理小额公用经费、业务费等零星支出开支。对下级财政和企业的补助资金或未明确用途的转移性支出，以及未纳入国库集中支付的单位仍然由国库科按照老方式通过人民银行办理拨款。

四、确定国库集中支付资金财政和单位的支付流程

合理的支付流程是保证集中支付高效运转的重要条件，我市根据不同性质资金的具体管理情况，并依托网络资源，制定了相应的支付流程。

（一）预算内、预算外资金国库集中支付流程

市级财政内部国库集中支付流程是：预算科负责按照部门预算和调整预算办理各预算单位的指标登记处理和发送工作；各部门预算管理科负责对各预算单位上报的用款计划审核并将计划发送国库科；国库科负责在资金许可的情况下，审批后发送国库支付中心和银行；国库支付中心根据单位的直接支付指令，在收到的指标额度内，按照开支规定，为单位办理直接支付。银行根据单位的授权支付指令，在财政发送的指标额度内为单位办理授权支付，并且当天和财政国库支付中心进行清算。

单位的支付流程是：收到财政预算科的指标后，按照用款进度，分月将用款计划发送财政各部门预算管理科审核。在收到财政批复回的用款计划后，按照工作要求和开支情况，开据直接支付指令给财政支付中心，办理直接支付；开据授权支付指令给银行办理授权支付。

（二）单位其他资金国库集中支付流程

各单位由于撤消了除零余额账户和特设专户以外的所有账户，财政局在制度上规定，所有单位的往来资金全部汇入财政开设的单位其他资金账户，。并增设“其他存款”会计科目，用于核算单位自身缴入财政的单位其他资金。财政国库科根据各单位缴入的单位其他资金出据收据，单位根据收据并按照现行会计制度进行记账，财政根据各单位缴入的单位其他资金分单位进行记账，并每月和预算单位进行总额核对，并通过集中支付系统以指标的形式全额下达各预算单位，然后按照预算内、外资金集中支付流程办理有关开支，财政对此项资金不再进行审核，所有的开支由单位自行操作。

（三）政府采购和会议经费支付流程

各预算单位在进行政府采购和召开会议前，将计划送分管科室同意后，再按照以上两种程序进行资金申请的运行。将经费先通过直接支付到财政开设的特设专户上，资金汇集到位后，再按照有关规定，通过财政专户支付到供应商。结余资金由单位提出申请后，由财政特设专户支付到财政单位其他资金账户，并出据收据给单位，单位作为结余资金管理。

五、建立国库集中支付的信息系统

信息系统的建设是保证国库集中支付顺利实施的关键。我们选定财政部指定的方正春元软件为市级的国库集中支付软件，在结合我市市级的具体支付流程和管理情况对软件进行修改后，建立了联接财政局内相关科室、银行、预算单位国库集中支付管理信息系统，实现了与银行的光纤联接、与预算单位的VPN联接。从预算指标的下达到资金支付后的清算、查询，基本实现了网上运行，达到了指标网上下达、计划网上申报、网上批复计划、资金使用网上监督的效果。

我市市级财政国库集中支付取得的成绩和存在的问题

取得的主要成绩：

一、提高了资金使用的透明度，有利于防止腐败的产生。实行国库集中支付后，单位除特设专户的资金资金外，所有开支都要进行集中支付，特别是直接支付还要通过支付中心进行审查后支付，这就极大的提高了资金使用的透明度，使预算单位的开支都呈现在阳光之下。

二、提高了资金的使用效率。实行国库集中支付后，我市将二级预算单位视做一级预算单位进行管理，改变层层拨付资金的作法，由预算单位直接拨给供应商，减少了资金的周转环节，从而提高了资金的使用效率。

三、减缓了财政资金调度的压力，有利于财政的资金运转。我市实行国库集中支付以后，单位在发生支付时，由银行先垫付资金，然后再和财政进行清算。资金在支付前都留存在国库单一账户、财政预算外资金专户、财政单位其他资金专户之中。这有利于财政合理的安排调度资金，减缓财政资金调度的压力，充分发挥财政资金的最大效益，集中资金办大事，也为以后国库现金的管理和运作打下了良好的基础。

四、提高了工作效率，减轻了单位和财政的工作量。我市国库集中支付实行的是财政网上下指标，单位网上报计划、财政网上批计划的操作模式。在正常指标的下达和计划报送、审批环节，市财政与各预算单位之间已实现无纸化办公，财政会计核算支出时，直接由银行和国库支付中心核对后传送回来的数据生成凭证进行记账，从而极大的提高了工作效率。

五、促进了其他财政改革的进一步深化和预算执行更加规范。为保证市级国库集中支付的顺利运行，首先必须对预算单位资金的来源渠道进行清晰的划分，使收支更加透明、规范。我市在2004年11月启动了非税收入收缴改革的国库收缴制度改革，2005年共有135家预算单位实行了以网络为依托，以直接缴库、集中汇缴为缴款方式的非税收入收缴改革，进一步理清了不同非税收入的种类、性质和管理方式，促使各预算单位的收费、罚款的收入更加合规、透明。其次，促进了部门预算、政府采购、收支两条线工作的进一步深化，国库集中支付必须以收支两条线为依托，部门预算和政府采购为依据，才能合理确定直接支付和授权支付，因此我市所有财政资金已全面实行收支两条线管理，部门预算和政府采购预算的编制朝精细化方向发展。第三，国库集中支付的实施，还规范了单位账户的管理、用款计划的编制、政府收支科目的规范使用等财政工作。

六、提高了预算单位财会人员的业务素质。实行国库集中支付后，预算单位的财务人员只有认真测算单位每个月的用款计划、资金流量，才能提出合理的用款计划，同时对单位的会计核算和计算机使用的水平也提出更高的要求。促使预算单位的财会人员进一步学习业务，提高财务管理和会计核算水平。

存在的主要问题：

一、单位直接支付和授权支付的划分不够科学合理，预算单位现金的提取很难核定，在一定程度上削弱了国库集中支付的监督效果。目前，我市主要对工资发放、政府采购、大型会议等比较清晰的开支划分为直接支付，对其余资金的支付采用什么支付方式，只有根据单位计划上报来进行判断，不少预算单位都存在较多提取现金的现象，财政部门很难监控，直接原因是部门预算还未精细化到每笔支出的水平。

二、预算单位账户的开设“政出多门”，影响国库集中支付制度的顺利运行。按照上级财政账户管理的规定，账户的开设只有财政的国库管理部门审批后，才能开设。但目前在账户的管理上，从财政内部来讲，上级财政的许多处、室都在出台要求开设专户的文件，强调某某专项资金必须开设专户，进行专户管理；从预算单位来讲，其上级主管部门也单独出台开设专户的文件，规定要开设专户，否则，补助下级部门的资金不再安排或下拨等等；从商业银行来讲，为了吸收存款，也给地方政府提出一系列贷款的要求，如果不在其银行开设专户，就不再给地方政府或预算单位的项目进行贷款等等。以上原因造成了预算单位账户的管理很难到位，也就影响了纳入国库集中支付的资金范围和财政部门对资金的监督，从而影响国库集中支付的顺利运行。

三、各级财政实行的国库集中支付的资金范围、形式不一致，也给国库集中支付管理造成困难。目前，我国各级财政采用的国库集中支付方式，都是各级制定各级的方案，各地的方法都不一样，给资金的管理造成困难。比如：上级主管部门从预算内、外安排，并在上级财政列支补助给下级预算单位的某些专项资金的管理，下级财政无法通过集中支付进行监控；上下级未纳入国库集中支付单位与纳入国库集中支付单位之间的某些专项资金的拨付往来等等。

四、国库集中支付某些流程还显复杂，影响支付的效率。例如：我市的政府采购、会议费的管理，手续复杂、过程较长，影响资金的支付效率。

五、会计人员素质参差不齐，也在一定程度上影响了国库集中支付工作的开展。例如：一些预算单位的每月用款，计划报送不严谨，多次修改；或不按照要求和财政及时进行对账，较长时间后，才和财政进行核对，工作量增大；集中支付后，账务处理不熟悉，核算不准确，部门决算数据经常发生错误，影响决算的报送；计算机和网络的使用不熟悉，经常办理不了业务，需要财政的网络管理人员亲自去处理，耽误了时间。

对深化我市市级国库集中支付工作的设想

一、随着财政部要求各级预算单位2012年底全部纳入国库集中支付期限的来临，建议由财政部统一制定规范全国的国库集中支的方案，改变过去各自为政，各级分别制定方案的做法。由财政部统一规定纳入国库集中支付范围（包括单位和资金种类）、支付方式、账户体系等原则性的要求，从根本上保证财政性资金支出按照国库集中支付的模式进行运转。改变由于各地方案不一致，造成资金管理不统一、不协调，一些部门的预算内、外资金规避国库集中支付管理的现象。

二、进一步加强账户的管理，为国库集中支付提供有力保障。规范账户的管理，有利于保证国库集中支付的行为，规范单位的支付管理。因此，建议：从财政来讲：首先取消在人民银行的国库单一账户中开设的各种专户，只保留基本户，经过多年的经济发展和规范管理，各级财政现在对上级的专项，特别是扶贫、救灾、社保资金都严格按照规定使用和支付，保证了资金的专款专用，因此也具备取消专户的前提和条件，同时取消国库内的专户也便于资金的管理和及时清算，提高工作效率；其次，严明财政国库管理部门对预算单位账户的管理职能，这样便于从规范资金管理和保证国库集中支付顺利运转的角度来考虑账户的开立和撤消，杜绝账户的开立规定“政出多门”的现象。从各预算部门讲：不得出台要求下级单位开设专户的文件和要求，一旦同级财政发现有预算部门未经同级财政批准要求下级部门开设账户的，要严格按照有关规定进行从严处理。

三、进一步规范国库集中支付的运转程序，提高工作效率。针对我市国库集中支付工作中政府采购、会议费管理程序较多，时间长的问题，建议取消政府采购和会议费的资金管理专户，改为指标进行管理。即：预算单位的政府采购和会议费的开支在财政下达的指标额度内通过财政零余额账户直接支付到供应商，各部门预算管理科，将政府采购预算和会议费的预算提供给政府采购管理有关科室，政府采购有关科室根据政府采购的金额通知财政支付中心，支付中心在财政下达的额度内，按照单位的直接支付指令和政府采购科的通知进行付款，预算指标按照权责发生制原则列支，指标结余作为单位的额度结余进行管理。

四、在收支两条线的基础上，做好部门预算的精细化工作。在市级财政的长期重视下，收支两条线已成为财政和各预算单位日常工作的一部分，在此基础上，精细化的编制部门预算是实施好国库集中支付的基础，是划分好直接支付和授权支付的依据。因此需要根据经济社会的发展情况做好有关开支定额的测定和市级部门预算精细化的编制工作。

国库支付范文篇2

[关键词]国库集中支付制度；会计集中核算；财政预算管理

1998年6月，全国人大常委会第十次会议对改革预算编制，加强预算执行和监督提出了很高的要求，社会各界关于改革财政支出管理制度的呼声也十分强烈。李岚清副总理在2000年1月省部级主要领导干部财税专题研讨会上指出，要建立严格的财政预算管理制度，必须实行国库集中收付制度。2001年，财政部部长项怀诚在全国人大会议的工作报告中，将实行国库集中支付制度改革确定为我国“十五”期间财政支出改革的重点。陕西省在财政支出领域的改革方面，近年来一直走在全国的前面，对国库集中支付制度改革做了有益的探索和尝试，先后进行了一系列单项支出的改革。如1996年实行政府统一采购结算制度，1997年对省级会议费实行财政统一结算，1999年实行省级单位工资统一发放制度等。特别是2000年7月1日在全国率先实行省级单位会计集中核算，2001年4月1日又在全国率先实行省级国库集中支付制度试点，把国内多年来的国库管理理论搬上了实践大舞台。笔者作为陕西省会计核算中心的工作人员和陕西省国库集中支付制度试点方案的主要起草者，在这里结合自己的工作谈一些体会，与大家共同探讨，以促进国库集中支付制度的全面实施。

一、国库集中支付制度的涵义

国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。笔者认为，国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。

综上所述，笔者认为，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。

二、陕西省实行国库集中支付制度试点的基本做法

陕西省是在2000年实行省级会计集中核算的基础上推行国库集中支付制度的，具体实施办法也是在会计集中核算程序上进行的进一步改革和完善。试点的范围为纳入会计中心进行会计集中核算单位的省级财政资金拨款。

（一）陕西省会计集中核算制度简介

陕西省会计集中核算制度是在总结各地会计委派制优缺点的基础上确定的，具体由省财政厅成立省级机关会计核算中心（以下简称会计中心），在纳入会计中心集中核算单位的资金使用权、财务自主权不变的情况下，由会计中心集中办理各单位的具体会计核算和监督业务。会计中心对各单位的财务收支采取“集中管理、统一开户、分户核算”的办法，纳入集中核算的单位一律取消会计岗位，注销银行账户，其各项资金的收付、结算及日常会计核算监督、会计报表编制、会计档案管理等工作，统一由会计中心办理和承担。各单位的经费支出由单位审核批准后，到会计中心报账，零星支出由会计中心核定备用金周转使用。会计中心在具体办理单位支付申请时，行使会计监督和财政监督职能。

会计中心采取“一厅式办公、柜组式作业”的组织形式，公开办公。同时，在核算厅设立银行专柜，代行中心出纳职能，方便各试点单位转账和办理现金业务。

（二）在会计集中核算基础上实行国库集中支付制度的方法

1、银行账户体系设置。（1）会计核算中心在指定银行开设一个国库集中支付专户，用于记录省级国库拨入资金和向各单位零余额账户的拨出资金。（2）由会计中心为各单位在指定银行新开设零余额账户，用于记录单位国库集中支付范围内的资金收入和支出。单位在支付款项的同时，由集中支付专户向其拨入等额资金。有支出退回时，将退回资金于收款当日交回集中支付专户，该账户每日结算后余额为零。（3）单位原来在会计核算中心指定银行开设的存款账户继续保留，用于国库集中支付试点范围以外的资金收支结算。（4）对单位的零星现金支出，实行发放备用金办法，不开设小额现金账户。

2、机构设置。根据陕西省已经成立省级会计中心，并于2000年7月1日开始实行省级会计集中核算制度的实际情况，陕西省实行国库集中支付制度不再成立专门的国库集中支付执行机构，而由会计中心代行国库集中支付执行机构的职能。会计中心在原有内部机构的基础上增设一个资金部，负责登记管理各单位预算指标，进行会计中心集中支付专户资金收支的会计核算。会计中心原有各核算部负责审核单位的各项支出，控制预算执行，签发支付令。

3.业务流程。国库集中支付制度以财政下达的年度预算和单位月度用款计划为控制中心，单位办理支付业务必须在用款计划指标内进行。单位每月在规定时间向财政厅报送用款计划，经厅内各有关业务处和国库处审定后送会计中心。会计中心资金部及时分单位在预算指标管理软件中登记月度用款计划，由各核算部在单位用款计划指标结余数以内审核，并办理单位支付申请。

会计中心资金部根据当月各单位用款计划总额和集中支付专户实际支出进度，及时向国库处提出集中支付专户用款申请，国库处批准后直接将资金拨入会计中心集中支付专户。国库向会计中心集中支付专户拨款次数不限，每次拨入金额根据实际支出进度确定。

单位发生国库集中支付范围内资金支出或向下属单位拨付经费时，将有关凭证送会计中心核算部，核算部按规定进行审核后，在其用款计划指标以内同时填开零余额账户支付凭证和集中支付专户预算拨款凭证，一起送银行进行资金划转和支款。银行依据集中支付专户预算拨款凭证，先将资金转入单位零余额账户，再依据零余额账户支付凭证，将款付给收款人（详见图1）。

当发生支出退回和退票时，由核算部根据银行回单，于当日下班前填开零余额账户转账支票，将退回资金交回集中支付专户。资金部在收到银行收款通知后，相应冲减单位用款计划使用数。

单位用款计划指标管理和各种银行支付票据的填开全部实行现代化的计算机网络管理，用款计划指标在网上实行实时动态控制，单位随时可以看到本单位的最新用款计划结余情况。对超计划办理的支出，计算机拒绝保存。

三、现阶段实行国库集中支付制度应遵循的原则

其一，制定具体办法要尽量避免与有关法律、法规相冲突。

其二，坚持节约财政资金，提高资金使用效益的原则。

其三，坚持简便易行，不影响各部门、各单位正常资金使用的原则。

其四，正确处理国库集中支付与单位财务管理关系的原则。

其五，坚持理论与实际相结合的原则。制定具体办法要在财政部改革方案的基础上，结合本地的改革实际进行。

其六，坚持积极稳妥，分类实施，逐步到位的原则。国库集中支付制度的实施是一个复杂的系统工程，涉及到各方的利益关系，必须做充分的调研和宣传工作，取得各方面的理解和支持，以减少改革的阻力。具体实施时，要先易后难，对各种资金合理分类，分步实行集中支付。

四、实行国库集中支付制度的意义

（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益

过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。从陕西省2001年4月份的实际数据看，省级国库向会计中心集中支付专户拨款数占实际用款计划的57％，财政可缓拨经费达43％，较以前国库结余资金增加7677万元，加上会计中心集中支付专户资金余额，实际增加国库结余资金9533万元，占用款计划数的53％。

（二）降低了财政资金运行成本

首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。从陕西省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。

（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐

过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。

（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断

按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。

（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败

实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。

国库支付范文篇3

关键词：国库；集中支付；委托

国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。目前，已有33个省份实施了国库集中支付改革，并向城市、县级推进。按照中央的统一设计和要求，2005年起我国将全面推行国库集中支付制度改革。

一、存在的问题

集中支付制度试点改革已历时三年多，总的来看，试点进展顺利，运行平稳，国库单一账户体系初步建立，资金收付方式日益规范，收付效率明显提高，财政监督明显加强。但离全面推行国库集中支付制度还有相当大的差距，主要体现在以下几方面：

一是由于改革触动了某些利益集团的既得利益，再加上对改革的认识不足，使改革遇到了重重阻力。在分散支付条件下，各部门和单位使用资金时，不受预算硬约束，自主性强，资金存入银行既可生息，又可作为争取项目贷款的条件。改革后，这些好处将不复存在，因此，地方和部门自然会有抵触和阻挠。另外取消政府部门在商业银行的账户，商业银行减少了信贷资金的来源，银行支持地方经济发展的积极性受到影响，也会给政府带来一定的压力。

认识上的不足主要是对国库集中支付制度下的财政资金所有权、使用权和财务自主权存在误解。许多人认为国库集中支付使得财政资金使用权和财务自主权都归属财政部门，预算单位将不再拥有这些权力，这成为预算部门对国库集中支付制度不理解、不支持的主要原因之一。而事实上国库集中支付的目的是在不改变单位的资金使用权和财务自主权的前提下，取消单位账户，建立单一账户体系，提高财政资金的使用效益和加强会计监督。

二是预算单位和银行在资金支付清算中存在以下违规或不规范操作问题：一是违规将财政预算内资金转拨到原有的实拨资金账户；二是违规改变财政预算内资金的用途或使用性质；三是违规将财政预算内资金转出专户并转储大额定期存单；四是使用预算内资金违规发放政策补贴；五是违规提取现金，并以虚假发票大量提取财政资金；六是银行违规划转财政预算内资金。这些问题的发生，反映出国库集中支付制度政策还存在薄弱环节。

国库集中支付制度的交易主体分为财政部门、预算单位和银行三方，其中，具有交易信息劣势的财政部门是委托人，具有交易信息优势的预算单位与银行构成人，它们之间形成委托关系。委托人和人存在较为明显的信息不对称现象。例如，在财政直接支付活动中，预算单位可能会凭借信息优势及较小的风险约束来伪造虚假收款人，提供虚假收款人账户，伪造、变造或提供虚假合同、虚假申请等，一旦违规行为得逞，财政资金由国库通过国库单一账户体系直接划出或转移到非法“收款人”账下。对于财政授权支付而言，风险则更大，预算单位可能会提供虚假收款人账户，骗取或转移财政性资金，或与基层银行及有关人员合谋骗取或转移财政性资金。倘若不能有效减少财政部门与预算单位、银行之间的信息不对称，就无法遏制国库集中支付中出现的“异化”现象。

三是相关的配套改革尚未跟上，成为进一步推进国库集中支付制度的改革的瓶颈。建立国库集中支付制度后，政府的财政资金拨付管理发生重大变革。国库支出数将取代现行财政拨款数成为财政支出数。这样，国库核算信息将成为政府财政信息系统的主要组成部分，对国库核算电算化的要求也提升了一个档次。目前，我国还没有建立独立的国库会计核算和资金清算系统，财、税、库、行之间尚未实现横向联网，部门预算的无纸化操作难以实现，这将严重影响工作效率和信息传递速率的提高。同时，我国相当一部分人民银行地市级中心支行的账户管理手段落后，结算秩序不符合要求，给国库集中支付制度效果的发挥带来了消极影响。

相关的法律法规仍不完善。我国现行的《预算法》是1994年通过的，而《国金库条例》则是1985年通过的。随着我国的财政收入制度改革、财政支出制度改革、公共财政体制的建立等改革的不断深入，已有许多地方不能适应改革的进程，加上相关的行政、事业单位的制度不健全等一些因素，使得国库集中支付制度的改革缺乏足够的法律制度保证。

二、应采取的措施

针对国库集中支付制度改革在实际运行中所存在的以上问题，笔者认为可以通过采取以下措施来解决相应的问题，并进一步推进国库集中支付制度的改革。

第一，应当加强对国库集中支付制度改革的宣传力度，进一步加强学习，提高对国库集中支付制度改革的认识。必须按照党中央、国务院《国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》、《中共中央关于加强和改进党的作风建设的决定》、《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）文件中关于“建立国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”的指示精神，真正做到统一思想，求得共识才能做到兼顾各方面的需求，处理好新制度建设中的问题。充分认识到“集中”不是“集权”、“收权”，也不是财政部门与其他部门财权的转移和重新分配，而是按照社会主义市场经济条件下公共财政发展要求，必须进行的一项重大改革。

第二，针对国库集中支付制度中出现的委托关系问题，可以借鉴新制度经济学的解决方式，围绕着构建国库集中支付监督制约机制展开。

首先应健全银行的筛选机制，充分利用现有商业银行的网络系统，选择具有资信的商业银行作为财政日常支付业务的银行。具体确定银行，原则上要按照市场经济原则，引入竞争机制，通过招投标进行。

其次应建立完备的国库集中支付监督机制，紧紧围绕财政国库管理制度改革，建立以财政资金收付实时监测为中心，以现代信息网络技术为支撑，以国库集中收付系统和动态监测系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础，综合运用多种监管方式、强化财政事前事中监管的现代财政资金收付监督管理模式。（1）财政部门要以实施“金财工程”为契机，加快财政部门与银行的微机联网步伐，实现财政与银行信息资源共享。（2）建立资金支付有效制衡机制和国库集中支付内控管理制度。一是建立健全财政资金支付参与主体之间的相互制衡机制，资金用款计划的申报、审核、批复，财政授权支付额度的审批，以及资金的申请、支付、审核、复核、清算、会计核算、信息管理等各个环节，相互独立、互为制约。二是建立财政部门、预算单位、银行财政资金支付清算的内控管理制度，防止资金支付清算风险。（3）完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制，对财政资金进行跟踪问效。（4）建立国库集中支付的投诉机制。及时受理预算单位、银行和收款人投诉，研究投诉受理的工作程序和方式方法，认真解决好资金支付中发生的投诉问题。

再次应建立有效的激励机制。（1）在财政部门与预算单位、银行之间实行绩效合同制度。把预算单位、银行的薪酬和考评与贯彻国库集中支付政策的好坏紧密联系起来。（2）提高预算单位、银行违规行为的成本。人之所以要做出违背委托人意志的行为，很大程度上在于它们能够获取额外的好处，而不被委托人发觉；或即使发现，损失也很小。因此，要提高人产生机会主义行为的成本，通过利益激励约束人的行为，以最大程度地符合委托人的利益取向。

第三，必须深化配套改革，完善各项规章制度。推进国库集中支付制度改革，必须进行配套改革，这些配套改革主要有以下几个方面：

一是抓紧制定和完善改革的配套制度办法，以适应国库集中收付制度改革的需要。如及时修订《国家金库条例》及其实施细则；抓紧做好《财政资金支付管理办法》及相关资金清算等办法上升为法律或部门规章等工作，完善国库集中支付改革的法制建设，增强改革的权威性、合法性与不可逆转性；研究修订《财政总预算会计制度》和《行政单位会计制度》等制度；研究制定改革后单位银行账户管理办法、国库支付凭证的使用和管理办法、银行财政业务手续费的支付标准和预算单位提取现金管理办法，既方便预算单位用款又保证改革规范有序进行。

二是全面推进财政其他支出管理制度改革，充分发挥国库集中支付改革的作用。推进财政国库集中收付制度的改革，离不开部门预算、政府采购和收支两条线改革的同步推进。部门预算编制改革是国库集中收付的基础，只有将预算编制细化到具体预算单位和具体支出项目，国库部门才能将改革推进到基层预算单位，将资金支付到项目并监督资金的正确使用。政府采购是财政资金直接支付的重要前提，政府采购规模越大，财政直接支付的额度越高，国库集中支付的效果就越明显。因此，国库管理制度改革必须与部门预算和政府采购改革相互促进，才能共同构筑公共财政的基本框架，充分发挥改革的效能。

三是进一步优化业务流程，提高财政资金支付效率。进一步简化用款计划审批程序，特别是要简化财政内部对用款计划的审批环节。如对人员和公用经费的审批程序可直接报送到国库部门予以审批，或直接按照均衡拨款的原则在每月底自动产生下达用款计划；进一步规范财政部门的审批时限，尽量在规定的时间内完成审批，保证单位及时用款；改进和简化资金清算程序，节省清算时间，延长单位使用资金的时间，方便单位用款。同时，建议人民银行制定电子住处的使用和管理办法，逐步取消纸技凭证的传递，实现网上资金的无纸化清算。

参考文献

[1]张维迎。博弈论与信息经济学[M].上海：上海人民出版社，1996.

[2]财政部国库司。国库集中支付基本业务释要（一）———国库单一账户体系管理[J].预算管理与会计，2005，（7）。

国库支付范文篇4

防范和管理国库集中支付风险，首先需识别各类风险。风险可能来源于参与集中支付的各个相关方。国库集中支付中的风险可以分为四类，这四类风险的性质、具体表现、成如下：

(一)信息系统风险。信息系统风险是指由于国库集中支付系统程序的不完善和网络环境安全性不够而产生财政资金安全隐患，导致财政资金运行中风险的产生。国库集中支付中，财政资金大量、频繁的支付和清算很大程度上是依赖信息系统，也意味着风险的存在，一旦国库集中支付信息系统发生问题，财政资金运行将受到极大的安全损害。

1.集中支付信息管理系统存在风险。由于国库集中支付管理系统在功能模块、流程控制、数据处理、系统访问控制等方面功能还不够完善，对国库集中支付资金运行造成一定的风险隐患。

2.集中支付管理的网络安全存在隐患。由于集中支付系统并没有与外网实现完全物理隔离，在这种情况下，其中任何一个漏洞遭到网络非法入侵或被他人攻击，均会对支付管理系统造成打击。

3.集中支付中相关联网系统协同性存在一定风险。目前财政部门、银行间存在一定的信息不对称现象，各联网系统的协同性不够，特别是在各方进行系统更新、升级或新系统运行时，没有及时与其他各方进行沟通、反馈，可能导致因联网系统结构、流程的变动而产生新的资金运行风险。

(二)管理制度风险。管理制度风险是指由于国库集中支付相关管理制度本身的不健全而造成集中支付过程中存在的风险隐患。国库集中支付改革后，建立了一系列的集中支付管理制度和办法，但由于集中支付还处于不完善阶段，支付、清算、会计核算等各项制度办法可能不够全面，同时各制度办法之间的衔接也并非完全顺畅，导致集中支付在制度层面存在一定风险。

(三)操作流程风险。操作流程风险是指由于国库集中支付操作流程本身的合理性或相关人员在业务处理中未严格执行业务流程而造成的资金集中支付过程中可能出现的风险。

(四)个人因素。个人因素风险是指国库集中支付中相关业务人员思想意识因

素形成资金风险的可能。集中支付业务操作最终还是要由财政、银行、预算单位的相关业务人员来完成，其中可能存在因个别业务人员的人生观、价值观、道德观发生偏差而使国库资金遭受损失，这也是整个集中支付风险中隐蔽性最强、危害最大的风险。

(五)监督和内控风险。监督和内控风险是指由于国库集中支付中相关的监督管理和内部控制不完善而导致原本可以避免的问题无法被发现、被避免而形成的风险。

1.集中支付中相关各方的外部监督机制尚不完善，财政部门对于预算单位集中支付特别是授权支付业务的外部监督重点基本上在事后监督，事前、事中监督机制还不够健全，而对于银行执行国库集中支付业务的合法性、规范性主要依赖其内部监督，一旦银行内部监督出现问题，财政管理部门将很难控制其对集中支付的影响。同时财政和国库管理部门对于银行和预算单位的检查、处理措施不到位、不规范，形成了风险堆积隐患。

2.集中支付运行存在的内部控制管理风险。由于集中支付改革是一项全新的工作，再加上目前集中支付改革正处在适应期，集中支付的制度、管理模式、业务操作手段等都不断变化中，因而集中支付的各其他参与方都还未能建立成熟完善的内部控制管理制度，使得部分预算单位的内部财务管理水平不高，从而导致国库集中支付存在一定的资金运行风险。

二、国库集中支付风险管理和风险防范对策

根据保障国库集中支付改革顺利运行、并不断深化的要求，国库集中支付风险管理和风险防范主要应包括以下内容：

(一)建立一套科学的风险管理体系。集中支付中业务环节多、资金支付量大，风险点多，风险隐蔽性强，依靠传统经验性的风险判断的、识别、防范的方法，往往产生的是“头痛医头，脚痛医脚”，“拆东墙、补西墙”的情况，不能全面、整体、高效实现对集中支付中风险的识别、防范、补救等管理。因此，必须根据集中支付风险管理的目标，结合相关的科学管理理论，建立一套系统、科学、整体、全程的风险管理体系。

(二)完善网络信息系统管理体制。建立健全并严格执行集中支付业务系统运行、维护管理、定期检查、重要资料保管、重要事项备案制度，维护系统数据的安全性。建立网络安全定期维护制度，保证集中支付系统相关的网络安全。

要建立完善科学、系统的国库集中支付外部动态监控机制，并建立集中支付监控基础业务联动机制，减少财政支出中存在的违规问题。财政部门要加强对集中支付业务银行的监督，建立银行考评机制，督促其规范执行国库集中支付业务，严格执行内控制度，保障财政资金支付的安全。各部门之间，按职责分离、相互协调、相互制衡、全面控制的原则，通过内部控制制度、运行机制和操作方式的有效安排，规范操作流程及运转程序，防范国库集中支付风险。

(三)加大宣传培训力度。防范国库集中支付风险，除了依靠严格的制度和流程体系以外，还必须依靠加大宣传培训力度，不断提高国库集中支付相关业务人员的道德和业务素质。培养他们树立正确的人生观、价值观和道德观，认识到国库集中支付业务的重要性，增强他们的风险意识。同时对国库集中支付业务相关业务人员还应不断加强培训，不断更新知识，并能在资金支付、清算、审核、核算等各个环节控制风险，确保国库集中支付资金安全。

参考文献：

[1]浙江会计论文集.舒惜虞,余晓阳.财政管理问题研究.浙江省会计学汇编.浙江大学出版生,2008,12

国库支付范文篇5

关键词：财政国库制度改革

所谓国库集中支付制度，就是将所有的政策性财政资金全部集中到国库单一账户，并规定所有的财政支出必须由国库直接支付。在这种制度下，财政资金的使用，各部门根据细化的预算自主决定，由财政部门核对后准予支出，财政资金将由国库单一账户直接拨付给商品或劳务供应商，而不必经过支出单位进行转账结算。

一、我国实行国库集中支付制度的基本框架

建立国库单一帐户体系，改变过去财政资金分散管理，预算单位自行开设帐户的做法，实行国际通行的国库集中支付制度，就是将所有财政性资金即财政预算内资金、纳入财政预算管理的政府性基金，纳入财政专户管理的预算外资金等都纳入国库单一帐户体系管理。收入直接缴纳国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。相应的撤销各预算单位重复和分散设置的帐户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存，预算单位在批准的全年预算指标基础上，编制分月用款计划再在批复的用款计划额度内提出用款申请。属于财政直接支付的工资支出、购买支出等通过财政零余额帐户直接支付给收款人；属于授权支付的零星支出和未纳入直接支付范围的购买支出通过预算单位小额支出帐户支付，形成在不改变预算单位财政管理和资金使用权限，使财政收支都按规范的程序在国库单一帐户体系内运作，使整个过程都处于有效的监督管理之下。

二、对国库集中支付的总体评价

(一)增强使用资金性的计划性，从源头上杜绝预算计划和执行分离

传统的管理办法是财政部门按全年预算总额分月拨给预算单位，由预算单位自己管理和使用，资金使用不规范，搞“形象工程，拍脑袋工程”，不按预算计划执行等违规现象普遍存在，并且屡禁不止。实行国库集中支付后，把对预算支出总额的控制转为对每一笔支出的控制，事后监督变为事前和事中监督。从源头控制资金的用途和流向，加强资金使用的计划性，有效的防止开支随意性和挤占、挪用财政资金。

(二)预算单位财政管理职能进一步强化

实行国库集中支付后，无论是领导还是财政管理人员，都应从传统的理财思想和方法中转变过来，由于资金不再拨到单位帐户，不可能随意更改和变通支出项目。所以必须把工作重点向认真具体编制预算，编制分月用款计划，申报用款申请转变。加强单位收支的控制和管理，建立财务公开制度和透明度。预算广泛征求修改意见，对每一项支出都要从实际出发认真编制，详细论证，使年度预算计划更科学全面、更规范细化。

(三)运用现代化财政管理信息网络系统，提供便捷，高效的服务

建立现代国库管理的目的是减少资金运行的中间环节，提高财政支出透明度，加强财政管理监督，提高资金使用效率。做到实时支付，当日清算。传统的手工作业是不能满足此种管理要求，必须运用先进的现代技术信息网络系统，实现预算单位网上申请，财政国库支付局网上审核，银行网上支付。使各类财政收支在国库单一帐户体系网络中实现高效、安全运行，有效解决财政资金多环节拨付，多户头存款和多环节审批程序的问题。

(四)加强财政立法进程，健全财政法律法规体系

长期以来，我国实行的是计划经济体制，原有制度是为适应计划经济体制而建立的，制度中有些内容体现的是计划经济体制的要求。随着我国经济体制从原来的计划体制向社会主义市场经济体制转变，要求一切经济活动要按市场经济规律办事。财政体制改革也随之不断深入。实行国库集中支付制度后，预算单位和财政管理部门的管理职能、任务、预算执行、预算编制、帐户体系设置、支付程序、银行的清算、预算的审查和批准都进行了重大修改。

三、部门预算、政府采购与国库支付改革三者的联系

1.预算改革对国库支付目标的实现有着重要的影响意义

从1998年开始推行的部门预算改革，可以说，对于增强依法行政的意识，强化预算管理，提高财务管理水平起了很大的作用。但从目前国库集中支付的改革实际看，部门预算的改革与国库集中支付改革还有不相适应的地方，主要表现在：一是预算细化不够，尤其是基本建设项目没有细化预算，使得国库集中支付时的依据不充分，还是打捆支付，虽然形式上是按照国库集中支付的要求去做的，但实质上没有起到真正的国库集中支付的作用，因为国库集中支付的依据就是预算，预算单位要根据预算编制用款计划后，才得以顺利支付。二是预算的编制级次不到位，一般的预算单位为六级管理、五级核算，现行部门预算只编到二级，而国库集中支付试点工作已全部覆盖三级，试点到了四级，实质上对三级、四级的支付还停留在不完全的预算上，这样就影响了国库集中支付目标的实现，也影响了国库集中支付的效果。

2.国库支付的推进为政府采购的有效开展提供了有力的保障

国库集中支付的推行在现实意义上为政府采购提供了更有力的保障主要表现以下几方面：一是表现在资金的高效使用上。由于采取了先进的国库集中拨付方式，不管政府采购资金是直接支付还是授权支付，都会使得政府采购资金更安全、有效地到达供货商和劳务提供者手中，提高政府采购资金的使用效率。二是表现在对资金的监督管理上。由于政府采购资金要采取国库集中支付的方式，在政府采购工作的环节上，从采购预算的编制、采购计划的报批、采购项目的确定到最终的资金支付，始终都处在有效的监督控制之下，这样，有利于从源头上防止资金的挪用、挤占。这就是政府采购与国库集中支付相配套的结果。

四、如何国库支付的改革更趋完善

1.财务管理要从“管钱”为中心转到以“管额度”为中心

财务管理的中心是资金管理，在传统的财务管理模式下，资金是财政通过银行拨付到各级预算单位的账户上，而实行国库集中支付后，各预算单位的账户上没有财政性资金了，有的是国库账户(称零余额账户)的额度。所以，在这个前提下，财务管理工作尤其是拨款的方式发生了根本的变化：第一，对于主管单位来讲，由于所属预算单位全面实行授权支付，主管单位对下级没有实际的资金拨付了，对于主管单位这一级的财务管理就要从以前请款、领款、拨款的传统工作方式上转到对下级各基层单位的用款额度的控制和管理上，这就要求从“管钱”到“管额度”的转变，财务管理的重点要转到如何及时、有效地把额度请到，并对基层单位实施有效的额度管理；第二，对于基层预算单位来讲，在财政授权条件下，要从管理资金账户，运作资金的传统工作方式下转到如何按照国库集中支付的制度规定要求，使用好国库账户中的额度，从而保证资金支付的顺利进行。

2.传统的会计核算方式要适应国库集中支付的变化

实行国库集中支付改革虽然基本不改变单位会计核算的模式，但在两个方面还是有些变化的。

一是账户体系上的变化。按照财政国库管理制度改革的制度设计，单位账户的性质是国库单一账户，也就是说，今后预算单位的所有财政性资金的运用全部在国库账户中进行，原来的一种类型的资金开一种银行账户的时代一去不复返了，代之而来的是单位所有的财政性资金在国库单一账户中实行分账核算，这是一个根本的改变。

二是单位自有资金的流向处理上。过去，预算单位的各种事业基金、基建包干节余在进行会计处理分配后进入单位的实有资金账户，由各单位自由支配使用。实行国库集中支付后，这部分资金停留在国库单一账户里，虽然，这部分资金的管理主体还是各预算单位，但资金的流向发生了变化，实际的操作也随之变化。

五、银行系统的支付信息的建立和完善是对国库支付改革的有力推动

国库集中支付改革的实现依赖于国库电算化水平的高起点、高质量。现行的银行支出的系统设计都是在现行预算体制的基础上建立起来的，在许多方面还不能适应国库支付的要求。对预算单位来说，表现在：(一)银行与预算单位的对账上，有的银行还是沿用旧的对账单模式，不是按照国库集中支付的要求，按类、款、项进行对账的。(二)管理信息的交换，特别是与一级预算单位的交换，如支出月报、直接支付回单都是通过人工送达方式实现的。随着国库集中支付的深入，大量预算单位实行授权支付，上千个基本建设项目实行直接支付，信息量就非常大了，以人工送达的方式将会影响信息的传递和交流。因此，银行在开发新的适应国库改革需要的信息系统的同时，要充分考虑到预算单位的需求，即对一级预算单位也要留出接口，这样，预算单位与银行共同协作，才能完成国库支付的任务。所以，银行的支付信息系统的建立与完善对预算单位的国库支付管理是有力的支持，对推动国库支付顺利进行也非常重要。

参考文献：

国库支付范文篇6

一、财政国库集中支付改革的指导思想

我市财政国库集中支付改革的指导思想是：按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金拨付以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政管理监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

二、财政国库集中支付改革的基本原则

(一)主体不变

实行财政国库集中支付改革，不改变预算单位资金使用权，不改变预算执行主体，不改变会计责任主体。

(二)规范操作

合理确定财政部门、预算单位、人民银行国库和银行的管理职责，使各项财政资金的支付都按规范的程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据，执行有监督，管理有制度，安全有保障。

(三)便利透明

减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出的透明度，实现对财政资金支出活动全过程的有效监管。

(四)积极稳妥

为积极探索切实有效的财政国库集中支付模式，确保改革后新老模式的磨合和转换，按照改革目标的总体要求,财政国库集中支付改革必须做到准备充分、先行试点、积极实施、稳步推开。

(五)点面结合

一方面选择试点单位实施规范的财政国库集中支付制度，另一方面对所有行政单位的工资和政府采购资金实行财政国库集中支付。

三、财政国库集中支付改革的主要内容

(一)建立国库单一账户体系

建立以财政国库单一账户为核心，预算外资金支出专户为辅助，财政零余额账户和预算单位零余额账户为网络的财政资金支付和清算体系。其构成和功能是：

1．财政部门在中国人民银行**市中心支行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算，实现支付。

2．财政部门在商业银行开设预算外资金支出专户，用于记录、核算和反映列入部门预算的预算外资金收入和支出活动，并用于与财政零余额账户和预算单位零余额账户进行清算，实现支付。

3．财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于办理财政直接支付业务，并与国库单一账户和预算外资金支出专户进行清算，实现支付。

4．财政部门在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户，用于办理预算单位的授权支付业务，并与国库单一账户和预算外资金支出专户进行清算，实现支付。

(二)财政国库集中支付程序

1．支出类型

根据支付管理需要，把财政支出具体分为：（1）工资支出，即预算单位的工资性支出；（2）购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出外，购买服务、货物、工程项目等支出；（3）零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分；（4）转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出。

2．支付方式

按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付方式和财政授权支付方式。（1）财政直接支付。由财政部门开具支付令，通过财政国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品（劳务）供应商或用款单位账户。财政直接支付包括工资支出、购买支出和转移支出。（2）财政授权支付。预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过财政国库单一账户体系将财政资金支付到商品（劳务）供应商账户。财政授权支付包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

3．支付程序

(1)财政直接支付程序。预算单位按批复的部门预算和按季分月用款计划，向财政部门提出支付申请；财政部门审核无误后，向银行签发支付令，将财政资金从财政零余额账户直接支付到商品（劳务）供应商或用款单位账户；并与国库单一账户、预算外资金支出专户定期进行清算。

(2)财政授权支付程序。预算单位按批复的部门预算和按季分月用款计划，在批准授权月度用款额度内，自行开具支付令；经财政部门审核后，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到商品（劳务）供应商；并与国库单一账户、预算外资金支出专户定期进行清算。

四、财政国库集中支付改革的实施步骤和范围

根据财政部在“十五”期间完成财政国库管理制度改革的总体要求，结合我市实际，市本级财政国库集中支付改革分三个阶段实施。

(一)准备阶段(2004年10-12月)

认真做好财政国库集中支付改革的宣传发动工作，进一步统一思想，提高认识。抓紧制定改革实施意见和一系列配套制度、办法，加强与各部门的联系，密切配合，为**年的试点工作做好准备。

(二)试点阶段（**年）

1．选择试点单位实行规范的财政国库集中支付制度。确定市中级法院、市检察院、市政法委、市供销合作社、市公安局水上分局为改革试点单位。试点初期只对工资、政府采购资金实行财政直接支付，其他资金全部实行财政授权支付。随着改革的推进，逐步减少财政授权支付，扩大财政直接支付范围。**年下半年进一步扩大改革试点范围。

2．全面实行工资和政府采购资金财政直接支付。对市本级由财政供给的行政机关人员工资实行统一发放，即由财政部门通过银行直接拨付至个人工资账户。对部门预算列出的政府采购资金，通过财政直接支付方式拨付至商品（劳务）供应商账户。

3．全面实施按季分月用款计划制度。对市本级使用财政性资金的所有行政、事业单位实行按季分月用款计划上报制度。按季分月用款计划由预算单位主管部门汇总后按期上报财政部门，没有下属单位的单独上报。财政部门对上报计划进行审核批复后，并按此计划合理安排财政资金。

(三)全面实施阶段（从2006年起）

在总结试点经验的基础上，从2006年起力争在市本级所有预算单位范围内，全面推开财政国库集中支付制度，并完成由财政分散支付制度向财政国库集中支付制度的转型。

五、财政国库集中支付改革的配套措施

实行财政国库集中支付改革，是对财政资金拨付方式的重大变革，是财政支出管理的创新突破，为保证上述实施步骤的有序进行，需要配套推进相关改革工作。

(一)进一步深化部门预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则，更加全面、细致地编制部门预算。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，应在编制部门预算时列出，为顺利实施国库集中支付制度创造条件。

(二)有关部门要积极支持和协助做好清理试点预算单位银行账户工作。根据《国务院办公厅转发监察部、财政部、中国人民银行、审计署〈关于清理整顿行政事业单位银行账户的意见〉的通知》（国办发〔2001〕41号）的有关规定，对试点单位在银行及其他金融机构开设的所有账户进行清理，除按规定允许保留的账户以外，其余账户一律撤销，不得以任何理由和借口保留或另设账户，确保财政国库单一账户体系的有效运行。

(三)设立财政国库支付执行机构。按照财政国库管理制度改革的要求，在财政部门设立财政国库支付执行机构，负责具体办理财政直接支付和财政授权支付等相关业务，并做好会计核算、定期对账、信息反馈等具体工作。试点阶段，由会计核算中心履行财政国库支付执行职能。

(四)建立财政国库集中支付操作管理信息系统。尽快建立适应本市财政国库集中支付改革需要的现代化计算机网络系统，通过财政部门、预算单位、银行及中国人民银行等方面的网络联结，实现财政资金支付、清算、信息反馈和会计核算等各项业务的科学管理和安全高效运行。

国库支付范文篇7

一、实施国库集中支付制度的意义

建立健全国库集中支付制度是我区财政体制改革的一件大事，也是从源头上预防腐败的重大举措。国库集中支付制度的顺利实施有利于增强财政资金调控能力，推动我区经济发展；有利于促进预算单位财务管理意识和管理水平的提高，规范财政财务收支行为；有利于加强财政资金监控，通过现代网络信息管理系统，提高财政资金使用效率。

二、提高思想认识，确保改革的顺利实施

建立健全以国库单一账户体系为基础的国库集中支付制度，是党中央、国务院做出的一项重大财政管理体制改革，是社会主义市场经济条件下建立公共财政框架的必然要求，也是规范预算执行和财政资金管理的行之有效的基础制度。各部门、单位要提高认识，将思想统一到区政府的改革部署上来，牢固树立大局意识，增强责任感和紧迫感；要重视、理解、支持区级国库集中支付制度的改革工作；要主动学习、落实改革实施的具体措施，统筹协调改革中遇到的情况和问题；要进一步加强财政资金使用的计划性、前瞻性，规范财务收支行为，确保区级国库集中支付制度的顺利实施。

三、加强实施改革基础性工作

本着“规范操作、方便单位、分步实施、强化监督、协调配套”的原则，“先试点、后推开”，稳步推进，扎实开展各项改革实施工作。

（一）建立财政单一账户体系。纳入改革范围的各预算单位要按照行政事业单位银行账户管理规定和财政国库集中支付制度改革有关政策规定，认真清理和归并预算单位原有银行账户，以前年度结余资金原则上应上缴财政统筹安排，设立委托扣款专用账户，开设预算单位零余额账户。同时，为减少国库核算压力，与银行建立互动机制，节约财政成本，由区财政根据区情及各部门、单位实际情况，在相关银行分别配套开设财政集中支付清算账户，用于办理财政直接支付业务与预算单位授权支付清算业务，为条件成熟时由国库履行集中支付职能奠定良好基础。

（二）明确实行财政国库集中支付改革的资金范围。根据我区实际情况，首先将预算单位预算内资金纳入改革试点范围，工资支出采用工资统一支付方式进行，待时机成熟，将试点资金范围扩展到预算单位的所有财政资金。

（三）积极推行财政集中支付方式。纳入改革范围的预算单位，要按照集中支付的类型，实行财政直接支付与预算单位授权支付相结合的集中支付方式，将财政资金通过国库单一账户体系，支付到商品和劳务供应商或用款单位。

（四）加强财政管理信息系统建设。要建立并逐步完善财政、预算单位、银行和区级国库银行的网络平台和财政国库集中支付系统，逐步实现从单位申请用款到最终支付资金的全过程信息化管理，为财政资金在国库单一账户体系中的安全运行提供有力的技术支撑。

（五）做好改革基础性工作，完善配套措施。要通过深化改革和完善配套措施，加强部门预算管理，做好国库集中支付制度的政策宣传与业务培训工作，及时解决改革过程中出现的各种困难和问题，要进一步规范银行账户管理和现金使用管理，完善实施模式。

（六）继续完善会计集中核算工作。会计集中核算是我区加强财政财务管理工作的一项重要举措，实施国库集中支付制度中，对于条件成熟的单位财务实行独立核算，条件不成熟的单位由区财政财务服务中心实行会计集中核算。要因地制宜、因事制宜地完善预算单位的会计集中核算工作，使之与国库集中支付制度改革相适应。

四、切实加强领导和实施工作

区属各预算单位要从建立社会主义市场经济体制的大局出发，从预防腐败的政治高度出发，充分认识国库集中支付制度改革的重要意义，加强和完善改革的领导和实施工作，采取切实可行的措施，确保改革目标顺利实现。

国库支付范文篇8

按照省公共财政支出改革联席会议办公室批准的《合肥市财政国库管理制度改革实施方案》和“一年试点，两年推开，三年完善“的总体要求，20*年，在市级选择6个部门进行了国库集中支付制度试点改革，在各有关部门的共同努力下，改革取得了阶段性成果。市政府决定，今年分三批将市级行政事业单位全部纳入财政国库集中支付。市委、市政府对这项改革非常重视，并将其作为规范财政管理、从源头上治理腐败的一项重要措施来抓。今天的会议就是对改革工作进行动员和部署。希望大家从讲政治、讲大局的高度，积极支持和配合，认真做好这项改革工作。关于改革的一些具体安排，市财政局已作了布置和要求，下面，我再强调讲几点意见。

一、统一思想，提高对实行财政国库集中支付制度改革重要性和必要性的认识

国库集中支付，就是改变现行的财政资金层层拨付的程序，由财政国库支付中心直接将财政资金拨付给商品或劳务供应者。今年在市级部门全面实行国库集中支付制度改革，主要是基于以下几点考虑:

(一)实行国库集中支付，是发展社会主义市场经济和建立公共财政基本框架的要求

目前，世界上大多数市场经济国家的财政国库管理制度，都是实行国库单一账户和财政资金集中支付，这已形成了一种国际惯例。实践证明，这种方式适应和促进了市场经济的发展。而我国现行的财政国库管理制度是在传统的计划经济体制下形成的，其基本特征是各部门和单位多重设置账户，财政资金多环节拨付。这种国库运作方式已经越来越不适应社会主义市场经济和公共财政的发展要求，弊端很多:一是财政资金的在途时间长、效率低。在现行的分散支付方式下，由于财政资金切块使用，其分自己和拨付要经过多个中间环节，即财政部门分自己、拨付到主管部门后，主管部门往往还要进行二次分配，再拨付到三级单位、三级单位，最后到基层单位，需要经过多道程序才能到项目建设单位、商品或劳务供应者，造成资金在途时间长、到位慢，影响了单位正常用款和整个财政资金的效率，有些单位甚至到年底还有大量的财政资金沉淀，预算执行率很低。二是财政资金的安全得不到保证，不利于加强监管。财政资金是根据预算安排的，每一笔资金都有特定的用途。但有少数主管部门，不论其资金来源渠道如何，也不论是人员经费还是公用经费，只要进了自己的“口袋“，就认为是自己的钱，哪里有缺口就往哪儿填，想怎么花就怎么花，不按预算办事，支出的随意性很大，挤占、挪用现象时有发生，甚至可能会滋生腐败现象。

随着我国社会主义市场经济体制的建立和逐步完善，深化财政改革的要求也日益迫切，改革的基本趋势就是要建立公共财政基本框架。而建立公共财政基本框架，一个重要的方面就是要建立规范的国库集中支付制度，这是建立公共财政框架的一块基石。实行财政国库集中支付制度改革与预算编制有着相辅相成的关系。国库集中支付以建立和完善部门预算为先决条件，因为集中支付制度下的分账户就是按政府各部门设置的，各部门必须严格按照编制好的部门预算申报用款计划，并通过国库单一账户进行资金划拨，没有完善的部门预算，就不可能有完善的国库集中支付制度;反之，实行国库集中支付制度，可以促进部门预算的制定和执行，为完善预算管理体制提供依据，并进一步明确政府的职能和事权范围，增强政府的调控能力。

(二)实行国库集中支付，是提高财政资金使用效益、规范财政管理、从源头上反腐倡廉的需要

长期以来，行政事业单位的经费实行财政分配、单位包干、分散核算的制度。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，这种制度已明显不适应形势变化的要求。由于各项事业都需要发展，都需要财政的支持，许多单位认为财政的钱争取得越多越好办事，有些单位精力主要放在“要钱“和“花钱“上，对于如何将有限的财政资金真正管好、用好，并使其真正发挥应有的作用，却考虑得不多，导致财政资金使用效益低下。在现行的体制下，财政资金的支付和储存是分散的，大量的财政资金分散、沉淀在各部门和单位，“活钱“变成了“死钱“，不利于政府集中财力办大事，财政资金的整体效益得不到充分发挥。实行国库集中支付，将财政资金统一由财政国库管理，将间隙资金集中于国库，使于政府合理调度，统筹安排，可以进一步发挥资金的整体效益，增强政府调控经济的能力。从加强监管的角度看，在分散支付制度下，财政资金一旦拨付给单位，往往就脱离了财政监管范围，财政部门只能依靠各部门事后的财务报表了解情况，无法全面、及时、准确地掌握各部门的资金使用情况，也无法及时发现和制止各种挤占、截留、挪用资金等违规违纪行为。实行国库集中支付，改变财政资金分散的支付方式，在清理账户的前提下，财政部门为各部门、单位开设国库单一账户，用于记录、核算和反映各预算单位的各项支出，这就大大增强了财政支出的透明度，使预算支出的整个过程都处于有效的监督管理之下，可以有效防止挤占、截留、挪用现象，遏制大手大脚花钱、铺张浪费等不良现象，有助于解决现行国库分散支付办法下对财政资金“看不到、管不住“等弊端，有利于从源头上、体制上防止腐败。因此说，过去是事后的监管，今后是对过程的监管。

(三)实行国库集中支付，是国家推进财政国库管理制度改革的统一要求

党中央、国务院十分重视财政国库管理制度改革，近年来，国务院领导同志对推进这项改革作过多次重要指示。20*年3月份，经国务院同意，财政部、中国人民银行印发了《财政国库管理制度改革试点方案》。九届全国人大四次会议审议通过的《国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》中明确提出，要建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中支付制度。中纪委五次全会也将实行国库集中支付制度作为从源头上防止腐败的措施之一。党的十五届六中全会通过的《中共中央关于加强和改进党的作风建设的决定》明确提出，要“推行和完善部门预算、国库集中收付、政府采购、招投标等制度“。20*年，府办公厅印发了《安徽省财政E管理制度改革试行方案》，并于20*年11月1日起，首批选择16个省直部门进行了国库集中支付试点改革。因此，实行国库管理制度改革是今后一个时期财政改革的重点，也是加强财政支出管理的一项核心内容。现在各方面对这项改革也逐步形成了共识。因此，我们要抓住有利时机，积极行动，明确职责，抓住重点，确保改革取得成功。希望市直各部门、单位，特别是各级领导同志，一定要从讲政治、讲大局的高度，充分认识这项改革的重要性和必要性，统一思想，相互配合，认真组织实施，努力实现财政资金管理、使用效益显著提高;部门单位资金支付行为合理、合规、规范，减少铺张浪费等违法违纪现象。

二、加强领导，精心组织，密切配合，认真做好国库集中支付试点工作

实行国库集中支付是财政资金运行方式的一场根本性变革，是整个预算执行机制和财政资金支出管理的制度性创新，政策性强，涉及面广，情况复杂，需要各部门、各单位高度重视，加强领导，密切配合，努力做好以下四个方面工作:

(一)增强大局意识，服从改革需要

更好地发挥财政对经济和社会事业发展的促进作用。但改革现行的预算执行机制和财政资金的支出方式，必然会涉及到有关部门和单位的职责以及利益格局的调整。一些部门和单位可能有这样或那样的疑虑，担心既得利益会受到影响，职能会被减弱，没有了财权，说话不硬，办事不方便。其实这些担心完全没有必要。实行国库集中支付制度改革遵循“三个不变“的原则:一是预算管理体制不变。即年度经费预算仍由单位根据实际情况编报，经批准后仍由单位组织实施并向财政部门报送决算资料;二是单位的理财权机制不变。即不改变各单位财政资金的使用权限和审批权限，单位的各项收支仍由单位审批并承担相应的会计法律责任;二是单位的会计主体地位不变。即不改变预算单位财务管理和会计核算权限，预算单位的既得利益不受影响，只是有些开支的“暗箱操作“将逐步实现公开化。当然，在改革过程中，可能会遇到一些新情况、新问题，单位有一个从不适应到适应的磨合过程。这就要求各部门和单位树立大局意识克服本位主义思想积极服从改革大局的需要支持和配合改革，按照改革的总体要求，调整思路，主动做好改革工作。财政部门也要不断总结、改进和完善改革方案，使改革与实际工作相适应。要切实搞好服务，提高办事效率。为搞好国库集中支付工作，市财政成立了国库支付中心，专门为市直单位服务。随着市财政国库支付中心的规范动作和工作效率的提高，各预算单位使用财政性资金将灵加方便、快捷和及时。

(二)明确工作职责，精心组织实施

国库集中支付制度改革涉及到财政、银行、预算单位等部’门，各部门要进一步明确各自的职责，积极配合做好工作。市财政局负责财政国库管理制度改革工作的实施，协调改革中的.重大事项和有关部门的相关业务工作。银行为各部门开设.国库单一账户，办理财政性资金支付业务。各预算单位负责按.预算使用财政资金，并做好相关的财务管理和会计核算工作。.各有关单位，要认真履行自己的职责，加强协作与配合，增强.工作的自觉性和主动性，对改革中暴露出的矛盾飞和问题，不要.推读扯皮，而是要以认真负责、实事求是的态度去积极解决问.题，保证改革工作的顺利进行。.为全面推行市级国库集中支付制度改革工作，市财政局做.了大量的前期工作，制定了一套较为完善的改革方案、国库资.金支付流程和资金管理办法，同时，选择6个部门进行了改革’试点，排出了今年分批纳入国库集中支付的部门和时间，为全叫面推进改革奠定了比较扎实的基础。希望各部门的负责同志要充分认识这项改革的重要性和紧迫性，根据今天动员会的精神，抓紧时间在本单位进行一次全面动员和布置，学习改革的政策，统一安排和协调有关处室的工作，按照改革的时间安排和要求，对本单位财务会计工作作出具体安排做好启动改革的各项准备工作，搞好工作衔接，确保按既定时间正式启动。

(三)加强领导，搞好配合，严肃纪律

实行国库集中支付是一项严肃的政治任务，也是对市直部门、单位干部职工的检验和考验。各单位必须切实加强领导，把实行国库集中支付制度改革列为年内的工作重点，主要领导同志负总责，分管领导亲自抓，明确具体经办人员和经办机构，并在本部门及所属单位统一思想，做到上下同心，层层宣传发动，逐个环节落实，以适应改革工作的需要。实行国库集中支付，涉及到方方面面，哪一个环节出了问题，都会影响改革试点的进程。这就需要各有关部门和单位加强沟通，搞好配合，一是财政部门与各银行要加强配合。财政部门要积极主动，把工作做细、做实，人民银行和银行要努力提高办事效率，严格按照财政财务制度的要求办理资金划拨业务，保证资金安全稳妥和及时到位。二是财政部门和市直部门要加强配合。实行国库集中支付，财政部门不能大包大抗，而是要注意调动部门单位科学理财的积极性，同时要切实做好服务工作，提高服务质量，讲求工作效率，方便单位用款，保证资金及时到位，按期提供财务资料，反映资金拨付情况。各部门仍然是资金使用的主体，要按照有关管理规定，继续加强对各项资金的管理和监督，搞好财务会计核算，三是市直单位与银行要加强配合。各单位要与银行签订协议，明确办理资金支付的程序和时间要求。银行要按照国库集中支付的统一要求，强化服务意识，规范业务流程，进一步提高资金支付效率。在明确分工的基础上，各有关部门、单位要加强联系，密切配合，及时沟通改革中的各种信息，及时反馈存在的问题，以推动改革的顺利进行。实行国库集中支付制度改革是一项复杂的工作，必须有严格的纪律作保证。各部门单位要以大局为重，讲大局、讲纪律，树立高度的工作责任感，按照改革的统一部署，统一步调，不允许任何单位和个人以任何借口讨价还价，史不能以部门自身的特殊性为理由拖延或阻碍改革

(四)搞好政策培训，提高业务素质

国库支付范文篇9

一、目前我区实行国库集中支付的现状

我区从20*年7月开始全面推行国库集中支付改革以来，在减少拨款层次、集中资金、提高资金使用效率等方面取得了良好的成效，但至今教育系统、司法系统、环卫处、景区等部分单位尚未纳入国库集中支付改革。

（一）国库集中支付岗位设置情况

按照《*区财政国库集中收付制度改革试行方案》的规定，以及国库支付规范化流程对岗位设置的要求，在会计结算中心设置了用款计划的录入岗，并设专人负责对各项财政资金的支付业务。在国库科内，设置用款计划的初审岗、用款计划的终审岗，负责审核批复预算单位分月用款计划，确定预算单位财政直接支付的款项和额度，合理调度资金，对财政性资金实行集中统一管理、拨付。

（二）国库集中支付管理办法制定情况

在国库支付体系制度建设方面，按照省、市有关规定，结合我区实际，在《*区财政国库管理制度改革试行方案》（*政办发[20*]36号）、《关于在区会计结算中心管理单位实行国库集中支付改革试点的通知》（崇财发[20*]34号）、《关于在区级财政国库集中支付试点单位试行公务卡的通知》（崇财发[20*]35号）等与改革相配套的规章制度和管理办法基础上，2009年先后出台了《*区政府采购资金申请及拨付管理办法》、《*区财政局国库工作内部管理制度》，进一步制定并规范资金拨付、核算内部工作流程，强化完善内部制约机制，确保国库资金安全。

（三）我区实行国库集中支付执行取得的成效

——提高了财政资金的使用效率

实行国库集中支付后，预算支出所需资金由财政账户直接拨付，减少了中间环节，使预算资金到位及时，从而有效地降低资金划拨支付成本，提高了预算资金的使用效率。同时也改变了资金由预算单位层层转拨、环节多、在途时间长、工作效率低下的局面。既有利于财政对资金加强统一调度和管理，增强财政宏观调控能力，又能有效降低资金划拨支付成本，提高财政资金的使用效益和效率。

——确保了财政资金的安全

实行国库集中支付制度后，由于财政资金拨入预算单位银行账户，预算单位就存在挤占、挪用和截留财政资金的可能，在一定程度上增加了国家的财政负担。实行国库集中支付制度后，财政资金不拨入单位银行账户，这不仅可以降低资金运行成本，而且还可能有效的防止单位挤占、挪用和截留财政资金，确保财政资金的安全。

——强化了预算执行与监督

在预算资金管理方面，现在建立起了统一、高效、规范的预算资金申请与拨付体系，进一步对预算资金的管理、使用进行监督约束；在预算的执行和监督方面，树立了依法执行预算观念。国库集中支付额度是严格按部门预算执行的，部门预算是经全国人大和各级人大审议批准的，所以任何机构和个人必须严格按此执行，否则即是违法。对于预算支出中需要调整的项目、内容都必须按程序报经原批准单位批准后才能执行，否则也是违规。此外，部门预算还强化了预算单位建立“先有预算，后有支出”及有多少钱办多少事的观念和办事原则。

二、我区国库集中支付改革存在的问题

（一）国库集中支付制度改革认识淡薄

一些预算单位负责人和财务人员对国库集中支付制度认识不到位，他们认为实行国库集中支付制度是削弱了单位的财权，在资金的使用上受限制，不利于本单位的业务开展，因此主动性不强，甚至有抵触情绪。

（二）财政国库集中支付管理信息系统建设相对滞后

以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，有些工作必须通过手工进行操作，不仅耗费大量的人力和时间，还容易出错，因此，无法很好地满足各方面的要求。

（三）财政资金清算环节多，影响支付效率

我区实行的财政直接支付，均采取先由银行垫付，然后再统一与人行国库清算，清算环节必须经过银行零余额账户的过渡。清算环节越多，资金在各账户周转的手续越多，资金支付速度就越慢，出现差错的可能性也越大。

三、解决我区国库集中支付改革存在问题的对策

（一）增强国库支付改革意识和会计责任意识

我区现在除了纳入结算中心的单位实行了国库集中支付，还有包括教育系统在内的62家预算单位未实行国库集中支付，财政部门应该要加大对该项改革的宣传力度，通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义，特别增强单位负责人的国库支付改革意识和会计责任意识，强化预算单位的财务管理，让更多的人重视财会工作，让报账员更加熟悉相关政策、程序，使预算单位提高认识、转变观念，争取预算单位的理解和支持。有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督。

（二）完善国库集中支付制度的配套改革

为了加快国库集中支付制度改革步伐，需要做好相关的配套工作。一方面要实行财政预算改革，逐细化部门预算编制工作，完善政府采购预算增强预算的约束力，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障；另一方面要建立支付中心业务结算系统、信息反馈系统，为国库集中支付推行提供必要的运行条件。

（三）加强对财务人员的业务技能培训

由于改革前和改革后预算单位账务处理都有很大的变化，各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要做财务核算员，还要做掌握全局的预算员。此外，应加强单位财务人员专业知识的培训；建立起单位财务人员业绩考评机制。对业绩突出的，由财政部门给予表彰，使其积极性、创造性得到充分地发挥，业务素质得到较好地提高。

国库支付范文篇10

一、改革的必要性

我县现行的财政资金拨付方式，是通过财政按年度预算将资金分月分散拨付到各预算单位，由其自主使用。这种传统的财政资金拨付方式存在资金在途时间长、流向不透明、滞留于预算单位、使用效率低等问题，已经越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。党的**全会提出要深化部门预算、政府采购、收支两条线管理和国库集中支付等改革，这是构建公共财政框架的重要基础，也是提高财政资金安全性、有效性，从源头上防范和治理腐败的重要举措。因此，必须对现行财政国库支付方式进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

二、指导思想和基本原则

（一）指导思想。

认真贯彻落实中央、省财政国库集中收付改革精神，按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度，进一步强化财政监督管理，提高财政资金使用效益，更好地发挥财政在政府宏观调控中的作用。

（二）基本原则。

1、主体不变原则。实行财政国库集中支付改革，不改变预算执行主体，不改变会计责任主体，预算单位的资金所有权、使用权不变，财务管理自主权不变，资金筹措渠道不变，债权债务主体不变，单位的经济责任不变。

2、规范操作原则。合理确定财政部门、预算单位、国库、银行的管理职责，使各项财政资金的支付都按规范程序在财政国库单一账户体系内运作，做到预算有依据、执行有监督、资金安全有保障。

3、高效透明原则。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时和便利。提高财政支出的透明度，实现对财政资金支出活动全过程的有效监督。

4、积极稳妥原则。按照改革目标的总体要求，充分做好前期准备，积极组织试点，在总结经验的基础上，进一步优化完善方案，再进行全面推广。

三、改革的主要内容

建立国库单一帐户体系，将所有财政性资金逐步纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。把财政支出由以前的“资金流”变为今后的“指标流”和“额度流”，由传统的“以拨列支”变为“以支列支”。

（一）建立国库单一帐户体系。

改革后的国库单一账户体系由以下几类账户集合组成：

1、国库单一账户，由财政部门在人民银行开设的国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行(银行)开设的零余额账户进行清算，实现支付。

2、财政零余额账户，由财政部门在商业银行开设，用于财政直接支付，并与国库单一账户、特设专户清算。

3、单位零余额账户，由财政部门在商业银行为预算单位开设，用于财政授权支付（包括单位备用金的提取和补充），并与国库单一账户、预算外资金专户及特设专户清算。

4、预算外资金专户，由财政部门在商业银行开设的预算外资金收入账户。

5、特设专户，由财政部门根据政策规定和管理要求批准在商业银行开设的专项资金账户或其他特殊专户。

为了便于预算单位往来款项及暂时未纳入国库集中支付改革的预算单位资金的核算，还需保留原会计核算中心在银行开设的账户。

（二）规范支出拨付程序。

1、支出类型。按照支付管理要求，将财政支出分为：（1）工资支出；（2）购买支出，即预算单位购买服务、货物、工程项目等支出；（3）零星支出，即预算单位购买支出中的日常小额部分；（4）转移支出，即拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出；（5）专项支出。

2、支付方式。按照不同的支付主体，对不同类型的支出项目，分别实行财政直接支付和财政授权支付。

（1）财政直接支付。是由财政部门开具支付令，通过国库单一帐户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者或用款单位，下同）账户。适用范围包括工资支出、购买支出、专项支出和转移支出。

（2）财政授权支付。是指预算单位根据财政部门的授权，在财政部门核定的范围和额度内，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户(一般用备用金先支付后报帐)。主要适用于预算单位的零星支出，是直接支付的补充。

3、支付程序

（1）财政直接支付程序。预算单位用款时向财政国库支付中心提出支付申请，国库支付中心根据批复的部门预算和用款计划及相关要求进行审核确认后，向银行开具支付令，并通知人民银行国库。银行根据支付令及时将资金转账支付给收款人，并将当日实际支付的资金与国库单一账户进行资金清算。

（2）财政授权支付程序。预算单位根据批复的部门预算和分月用款计划，向财政国库支付中心申请月度授权支付额度，国库支付中心将批准的月度授权支付额度通知预算单位、银行和人民银行国库。预算单位根据用款需要在月度用款限额内向银行开具支付令，银行据此通过预算单位的零余额账户办理资金支付，并与国库单一账户进行资金清算。

四、改革的配套措施

实行财政国库集中支付制度是对财政性资金的账户设置和财政支出方式的重大改革，是一项系统工程，要切实做好各项配套工作，确保改革的顺利进行。

（一）成立组织机构。

1、成立县国库集中支付改革领导小组，由县政府分管领导任组长，县财政、人行、监察、审计、农行、工行等部门负责人为成员。办公室设在县财政局，负责具体实施。

2、设立国库集中支付执行机构，在县财政局设立国库支付中心，与原会计核算中心合署办公,一个机构，两块牌子。

（二）制定相关的配套管理办法。

根据财政部、中国人民银行有关规定，相应制定《财政国库集中支付资金支付管理办法》、《财政国库集中支付会计核算办法》、《财政国库集中支付财政资金银行支付清算办法》等规章制度。

（三）深化部门预算编制改革。

全面推行部门预算制度，细化预算编制，逐步使所有财政性资金的支付建立在明晰具体的预算项目基础上，逐步完善基础数据库建设，实现与支付系统的有效衔接，积极探索建立预算绩效评价体系。

（四）健全财政信息网络系统。

建立联接财政部门、预算单位、人民银行、银行的国库集中支付信息网络系统，为财政支出管理提供信息化的技术支撑，使各类财政性资金在国库单一账户体系内高效、安全运行。

（五）建立监督制约机制。

财政部门要加强对预算单位资金使用的监督，认真审核单位资金使用申请；人民银行要加强对银行财政支付清算业务的监控；审计部门要结合国库集中支付制度的建立，进一步加强对预算执行情况的年度审计。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全。

五、实施时间与步骤

（一）组织筹备阶段。

**年5月，做好一系列前期准备和宣传发动工作。成立领导组织机构和具体办事机构，制定改革实施方案，召开全县改革实施动员会，按规定建立国库单一账户体系，建设国库集中支付网络系统，开展对有关业务人员的业务操作和软件应用培训。

（二）初步试点阶段。

**年6月，计划在部分县直行政事业单位进行试点，启动国库支付中心的运作，对纳入试点的单位开设零余额账户，实行国库集中支付。