公司费用范文10篇

公司费用范文篇1

第一章总则

第一条为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。

第二章请款报销程序

第二条请款报销的审批权限

（一）公司购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签字；

（二）各部门所有报销单据必须经部门主任签字后，才能汇总交公司总经理审批。

第三条请款审批手续

（一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字；

（二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批；

（三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；小陈老师工作室

（四）请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。

第四条报销管理程序

（一）请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；

（二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核签字，总经理批准后到财务部报账；

（三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；

（四）报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由双方当面对“借款单”剪角为凭）；

（五）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。

第三章差旅费报销程序

第五条关于差旅费报销标准的规定

（一）坐车船的规定：原则上公司领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时小陈老师工作室间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准；

（二）出差人员的住宿规定：公司领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿

费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销；

（三）出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为15元，特区补助标准为20元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销；

（四）夜间乘火车补助规定：出差期间在夜晚（从晚八时至次日晨七时之

间，在车上过夜6小时以上）未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为：按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60%发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50%发给乘车补助；乘卧铺者，不予补助；

（五）白天和夜间的划分：早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间

时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助；不足6小时满4小时者，按半天计算补助；不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费；

（六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领

导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的

部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；

（七）出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销；

（八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。

第四章交通费、通讯费报销程序

第六条交通费、通讯费报销管理的规定

（一）报销标准

1．交通费报销标准

（1）部门主任、副主任每月不得超过300元；

（2）广告部征集人员每月不得超过600元；

（3）其他部门工作人员因公外出办事每月不得超过200元；

（4）特殊情况由总经理核定报销金额。

2．通讯费报销标准

（1）员工通讯费每人每月不得超过150元；

（2）特殊情况由总经理核定报销金额。

（二）报销范围

1．有私车可按上述标准报销油票，但不报出租车票；

2．若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销；

3．节假日出租车票不予报销（特殊情况需说明原因，经各部门

主任批准后给予报销）；

4．因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。

第五章报销时间规定

第七条报销时间

（一）每月10日—20日为报销时间，遇节假日不顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销。借领支票一周内报销，差旅费借款在回公司上班后5天内报销，限额支票3天内报销；

（二）周一、三下午财务部进行内部核算，不办理请款报销查账等业务。

第八条报销办法

（一）本人填写好报销单，经部门主任审核签字，交部门主管、公司领导批准后由专人汇总统一交到财务部；

（二）财务部按照规定核审后予以报销。

第六章附则

公司费用范文篇2

第一章总则

第一条为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。

第二章请款报销程序

第二条请款报销的审批权限

（一）公司购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签字；

（二）各部门所有报销单据必须经部门主任签字后，才能汇总交公司总经理审批。

第三条请款审批手续

（一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字；

（二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批；

（三）本文来源于大秘书网请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；

（四）请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。

第四条报销管理程序

（一）请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；

（二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核签字，总经理批准后到财务部报账；

（三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；

（四）报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由双方当面对“借款单”剪角为凭）；

（五）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。

第三章差旅费报销程序

第五条关于差旅费报销标准的规定

（一）坐车船的规定：原则上公司领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时本文来源于大秘书网间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准；

（二）出差人员的住宿规定：公司领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿

费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销；

（三）出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为15元，特区补助标准为20元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销；

（四）夜间乘火车补助规定：出差期间在夜晚（从晚八时至次日晨七时之

间，在车上过夜6小时以上）未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为：按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60%发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50%发给乘车补助；乘卧铺者，不予补助；

（五）白天和夜间的划分：早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间

时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助；不足6小时满4小时者，按半天计算补助；不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费；

（六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领

导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的

部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；公务员之家版权所有

（七）出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销；

（八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。

第四章交通费、通讯费报销程序

第六条交通费、通讯费报销管理的规定

（一）报销标准

1．交通费报销标准

（1）部门主任、副主任每月不得超过300元；

（2）广告部征集人员每月不得超过600元；

（3）其他部门工作人员因公外出办事每月不得超过200元；

（4）特殊情况由总经理核定报销金额。

2．通讯费报销标准

（1）员工通讯费每人每月不得超过150元；

（2）特殊情况由总经理核定报销金额。

（二）报销范围

1．有私车可按上述标准报销油票，但不报出租车票；

2．若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销；

3．节假日出租车票不予报销（特殊情况需说明原因，经各部门

主任批准后给予报销）；

4．因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。

第五章报销时间规定

第七条报销时间

（一）每月10日—20日为报销时间，遇节假日不顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销。借领支票一周内报销，差旅费借款在回公司上班后5天内报销，限额支票3天内报销；

（二）周一、三下午财务部进行内部核算，不办理请款报销查账等业务。

第八条报销办法

（一）本人填写好报销单，经部门主任审核签字，交部门主管、公司领导批准后由专人汇总统一交到财务部；

（二）财务部按照规定核审后予以报销。

第六章附则

公司费用范文篇3

第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。

第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。

第二章费用报销、支出审批人员和审批权限

第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。

第三章费用报销、支出审批程序

第五条经济合同付款审批程序。

签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；

（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件

连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；

（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。

第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。

各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。

一、审批程序

（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；

（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；

（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；

（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。

二、有关规定

（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；

1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。

2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。

（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。

（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。

（四）日常费用的报账收单时间：

1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。

2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。

第七条工资费用的审批程序。

（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；

（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；

（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。

第八条员工个人因公借款审批程序

（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；

（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。

（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。

第四章具体费用报销细则

第九条业务招待费报销规定

规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。

要求：

（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。

（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。

（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。

（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。

第十条通讯费报销规定

公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。

（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。

（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。

（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。

（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。

（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。

（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。

（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。

（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。

第十一条差旅费报销规定

凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。

（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。

（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。

（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。

（四）差旅费报销额度如下：

（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。

（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。

（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。

（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。

（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。

市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。

第十二条办公费用报销规定

（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。

（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。

（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，

（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。

（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。

（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。

第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。

第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。

规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。

（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。

（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。

公司费用范文篇4

关键词:中小产险公司;销售费用;管理

随着互联网的不断发展，对于中小产险公司造成了较大的冲击，在整体的产险行业保险保费增速放缓的情况下，中小企业的产险份额正在不断下滑，相关部门的政策也促使产险公司不断创新营销策略，随着当前的信息化时代到来，产险公司的销售逐渐向互联网渗透，推出了更加个性化的服务以及精细化的管理，推进从产品为中心转向以客户为中心的转变。加强销售费用的管理能够起到开源节流的作用，并且指导企业更好地防范风险，从而有助于公司的发展，进一步促进公司的经济效益增长。

一、中小产险公司销售费用的管理内容

产险公司的销售费用主要是为了取得保单而发展出的各项业务活动，从而产生了相关费用，例如开展活动中产生的产业活动费用，以及保费支付的手续费用等等，也包括了与客户提供的相关服务产生的费用。而销售费用的发生和保险产品的种类以及区域市场之间的关系，按照费用发生时间的先后顺序以及项目的内容，销售费用又可以分为销售前期费用、销售中期费用、销售后期费用。一般销售前费用主要包括了业务宣传费用、推广及广告费用、公司的培训费用、销售人员的薪酬以及会议费用和手续支出费用等等;销售后期费用包括了保险的增值服务、防灾减损费用等等。由此可以看出，销售费用作为全面预算管理的重要组成部分，需要中小产险公司，在运营过程中针对销售费用进行差异化的、规范化的管理，这样才能更好地拓展利润空间，降低费用增加利润，进一步降低成本，有效防范企业可能面临的风险。

二、目前中小产险公司销售费用管理过程中出现的问题

(一)销售费用管理工作不全面。由于保险领域的大多数保险产品同质化严重，中小产险公司在产品方面不占优势，主要通过中介、销售人员进行销售，并支付经纪费和销售薪酬等方式进行营销。针对这样的特点，在销售费用管理过程中主要以手续费用支出和绩效提成的设施销售费用预算管理为主。换言之，对销售费用的管理主要体现在销售过程中的费用管理，而对于销售前期和销售后的费用管理则略显不足。(二)销售费用管理工作不精细。产险公司的保险种类较多，营销渠道也较多，不同保险种类的明细，和渠道产生的销售费用需要在管理过程中进行区别对待。而产险公司的各级销售团队，在不同的区域市场上拥有的资源也各不相同。在实际的管理过程中，呈现公司销售费用预算配置，没有考虑到险种明细，以及不同业务的来源，和不同区域的销售费用之间的差异，在销售费用预算过程中没有充分地考虑到每一笔保单，因此销售费用的预算和业务的赔付之间缺乏联系性。(三)内部审计没有发挥作用。内部审计关乎企业的长远发展，做好内部审计，才能进一步使企业强化自身的内控工作，进一步促进企业的良性发展，实现永续经营的目标。随着保险业的不断发展，中小产险公司内部结构进一步优化，随着现代信息技术，使得产险公司开始重视风险控制，并且发展出了较为完善的风险防控体系。但在审计管理工作中还存在着一些不足，如缺乏对内部审计机制的重视，在大多数管理人员的认识中，内部审计无法为中小产险公司直接创造效益，反而会浪费中小产险公司的资源，从而干扰到了公司的发展。此外，大多数中小产险公司在内部审计方面的工作主要体现在事后监督，而对于企业的经营费用管理以及会计管理处还存在着一些缺陷，由于对于内部审计机制的重视程度不够，也导致内部审计的信息化程度较低，无法发挥其真实有效的作用。

三、加强中小产险公司销售费用管理的策略

(一)优化销售费用预算管理体系和组织。在销售费用管理过程中首先要明确各部门的责任。在销售费用管理中通常会涉及人事部、财务、渠道部门、理赔、销售、审计等，针对各部门的实际工作划分相应的预算管理职责，并且由销售部门进行申报，由产品部门落实销售费用的配置和管理，渠道部门则要负起提供第一手信息的责任，理赔部门要提供市场的赔付信息，而人事部门要提供销售业务人员的管理支持，而审计部门对销售费用进行严格的监督检查，通过这样的方式，保证预算管理的体系和组织都能落到实处，使各个管理之间相互配合制约，强化流程组织和体系，进一步提高管理效果。(二)规范销售管理制度，强化精细化管理。中小产险公司在运行时应当按照相关的法律法规和公司相应的制度进行销售费用管理，根据实际情况列支销售费用，并在此过程中按照发生销售费用的内容建立相应的管理规范。在业务销售的过程中发生的相关费用，例如业务员薪酬、差旅、公司的培训费用、客户招待、活动推广广告费、增值服务费、防灾减损费等各种费用，在管理过程中，要根据实际情况开列出具体的费用产生情况，根据不同的费用类型制定相应的管理策略，实现精细化管理的目标，而在此过程中，还要对销售前的费用和销售后的费用制定相应的管理策略，更好地体现精细化管理的理念，使中小产险公司销售费用管理更加合理，进一步拓展公司的利润空间。(三)加强企业的内部审计工作。加强企业的内部审计工作能够提高企业内部的管理能力和风险防范的水平，针对中小产险企业来说，加强内部审计，能够更好地保证销售费用的管理工作落到实处。具体来说，加强内部审计工作可以从以下几个方面着手。1．培养先进的内部审计理念。保险行业在不断发展的过程中对于内部审计的理念也在不断发展。对于中小产险公司而言，在进行内部审计的过程中要结合公司自身的实际情况，制定相应的内部审计制度。在实际内部审计工作中，管理层首先要提高自身的认知，自上而下提高对于内部审计工作的重视，这样才能使内部审计工作高效运行。2．加强审计监督。首先要做好公司层面的内部审计制度优化，通过中小产险公司的全面风险管理工作，把风险考核与薪酬制度结合起来，推进全员内部审计工作理念。在中小产险公司内部审计对企业内部进行相应的监督和管理，不断完善在此过程中出现的漏洞。在加强审计监督的过程中，加强公司的整改工作，在整改过程中发现的不足制定相应的策略进行改正。除此之外，还应当利用互联网思维，提升审计的信息化建设水平，并结合现代信息技术不断创新审计方式。在此过程中要加快审计管理信息系统的开发和利用，并且在公司内部建立信息共享系统，还要在此过程中加快审计系统和业务系统以及财务系统的对接，并不断强化审计信息化人才队伍建设。

四、结语

公司费用范文篇5

【关键字】审计费用披露影响因素博弈

一、影响上市公司审计费用披露的因素

（一）法规机制的约束

在所有权和经营权两权分离的资本市场中，受托责任论认为，上市公司有责任和义务向公司的全体股东和其他的利益相关者报告公司的财务状况、经营成果以及其他相关的非财务信息。为了保证这些报告信息的真实性和有效性，作为独立第三方的会计师事务所需要对其进行审计。

然而，从会计师事务所的发展历程来看，审计业务并不是会计师事务所唯一的业务事项，此外还会涉及对公司的评估、提供咨询服务、财务顾问服务等一系列的非审计业务。目前国内外的经济案件和权威研究已经表明，如果会计师事务所为公司提供较大比重的非审计业务，将会在很大程度上影响会计师的审计独立性。但是，作为公司的内幕消息，这些信息只是掌握在少数的公司管理者手中，外部投资者和其他的信息使用者无法取得。在这种信息不对称形式下，将会极大影响投资者进行正确的投资决策。

此外，对会计师事务所来讲，一方面，在我国尚不完善的审计市场中，由于规模较小的会计师事务所数量繁多，从而造成审计业务的“买方市场”。也就是说有可能存在这样的情形，上市公司产生购买“清洁的审计意见”的动机。那么，在激烈的审计市场竞争中，为了招揽审计客户，总会有部分会计师事务所会丧失审计独立性，转向与上市公司进行合谋，从而造成“劣币驱逐良币”，难以保证审计质量，损害投资者的利益。另一方面，如果会计师事务所或签字注册会计师多年为审计客户服务或提供较多的非审计服务，由于这种审计关系的复杂化和审计业务之间的相互依赖性，会计师往往也会放松对审计独立性的要求。

因此，从上述分析结果来看，对上市公司审计费用相关信息存在着两个需求方：一方面是公司的外部投资者、债权人及其他相关信息使用者。他们需要通过对上市公司审计费用相关信息的披露来判断会计师事务所潜在的审计独立性，从而做出合理的决策。另一方面是国家的监管部门，由于目前审计市场比较混乱，会计师事务所之间存在恶性竞争的迹象，因此国家监管部门需要对此监管，而要求上市公司披露审计费用相关信息是中国证监会获取信息的一个有效途径。所以，现在各个国家和地区都开始致力于在年度报告的重要事项中要求上市公司披露聘请会计师事务所的情况和支付报酬的信息，我国证监会也陆续颁布了一系列法规文件对其进行监管。

（二）公司行为的选择

虽然国家财政部、中国证监会等监管部门逐步出台了一系列政策，对上市公司审计费用相关信息的披露进行监管，但是目前信息披露的效果并不理想。我们从信息供给方——上市公司——自身角度来看，如果公司外部审计不存在问题，完全符合国家独立审计准则的要求，那么具体、翔实的信息披露并不会给公司带来任何不利影响，而且会坚定投资者的信心；反之，如果公司内部经营管理存在问题，或者以不正当手段聘请会计师事务所出具审计意见，那么审计费用相关信息的披露就会直接或间接的将这种暗箱操作映射出来。因为这种行为本身就是不符合法律规定的，所以这种结果肯定不是上市公司所愿意看到的。因此，上市公司就会想方设法钻法律法规的漏洞，延迟披露或者蒙混过关。

二、影响因素的博弈分析

下面本文拟从博弈的角度对上市公司审计费用信息披露的行为选择进行分析，为此不妨分成以下两种情况：

情况一：如果上市公司与会计师事务所之间不存在审计合谋、审计费用转移等非正规现象。

在这种情况下，上市公司在审计过程中所支付的审计成本不会影响到其披露过程中的行为，也就是说审计成本已经转化为沉没成本。因此，我们分析的时候将不再考虑审计成本，而只考虑处罚成本。为此提出以下几个假设：

1．如果上市公司完全披露审计费用相关信息，不受到处罚的情况是正常的，不可能出现受到中国证监会处罚的情况，而且由于上市公司信息披露完全，审计过程完全正规，会坚定投资者的信心，能够带来潜在的收益为A；

2．如果上市公司未完全披露或未披露审计费用相关信息，假设受到中国证监会的处罚成本为B，受到中国证监会的处罚可能会带来声誉上的损失为C；

3．假设监管部门加强监管的监管成本为G；如果放松监管会给自身带来的好处为H，但会带来声誉上的损失为I。监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵如表1－2：

表1－2监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵

上市公司的行为选择勤于监管（补充披露并处罚）放松监管（未强制披露、不处罚）

完全披露A，-GA，H-I

未完全披露或不披露A-B-C，-G0，H-I

由上面的成本数据可以看出，A-B-C肯定会小于A，所以在这种情况下，理性的上市公司应该会选择完全披露，因为完全披露不会给公司带来任何不利影响，反而会坚定投资者的信心。但是对监管部门而言，只要H-I>0，那么监管者出于“偷懒”的心理就会放松监管。从我国目前的情况来看，由于我国资本市场不完善，信息使用者完全处于被动接受状态，对信息披露不全但监管不严现象反映比较冷淡，因此对监管部门声誉上也不会造成多大的损失，所以也就造成了放松监管现象的滋生。

情况二：如果上市公司与会计师事务所之间存在审计合谋、审计费用转移等暗箱操作情况。

在这种情况下，由于上市公司与会计师事务所之间的暗箱操作属于违规行为，会影响会计报表的真实有用性，进而影响投资者的正确决策。这部分信息一旦完全披露出来，会给公司带来极大的损失。因此，在这里审计成本就不再是沉没成本，而应该是公司进行成本效益分析的一个重要因素。为此本文先做以下假设：

1．公司未完全披露或不披露审计费用相关信息而受到中国证监会的处罚成本为B；

2．上市公司由于受到中国证监会的处罚可能会带来声誉上的损失为C；

3．上市公司与会计师事务所进行审计合谋而支付较高的审计费用为D；如果不被查出可能会得到的额外的合谋收益为E；

4．如果上市公司与会计师事务所存在审计合谋，审计合谋被发现的可能性存在两种情况：①如果公司完全披露审计费用相关的信息（包括由中国证监会强制要求补充完全披露的情况），那么审计合谋被发现的可能性为P1；②如果上市公司不披露或不完全披露审计费用相关信息（包括中国证监会放松监管、未强制要求其补充披露的情况），那么审计合谋被发现的可能性为P2。很显然，P1要远远大于P2。

5．由于审计合谋行为被发现，上市公司在未来股票价格、投资者信心等方面带来的巨大损失为F；

6．假设监管部门加强监管的监管成本为G；如果放松监管会给自身带来的好处为H，但会带来声誉上的损失为I。

那么，监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵如表1－3：

表1－3监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵

上市公司行为选择勤于监管（补充披露并处罚）放松监管（未强制披露、不处罚）

完全披露E（1-P1）-D-P1F①，-GE（1-P1）-D-P1F②，H-I

未完全披露或不披露E（1-P1）-B-C-D-P1F③，-GE（1-P2）-D-P2F④，H-I

下面拟对表1－3的公式进行简要地分析。

首先，对监管部门的分析与情况一相同，对此我们不再赘述。

其次，对于上市公司而言，本文按以下两种情况进行具体分析。

1．如果中国证监会勤于监管，对未完全披露或不披露审计费用相关信息的上市公司强制要求补充披露并加以处罚，那么E（1-P1）-D-P1F肯定大于E（1-P1）-B-C-D-P1F，因此从理性上来讲，上市公司应该会选择完全披露审计费用相关信息。但是还有一个问题就是，只要③E（1-P1）-B-C-D-P1F>0，即E（1-P1）>B+C+D+P1F，那么上市公司出于投机和侥幸的心理，还是会选择不完全披露或不披露审计费用相关信息。一般情况下，由于公司审计合谋行为能够极大的影响财务报表，进而影响信息使用者的投资决策，所以E值是比较大的。因此，要使上市公司完全披露审计费用相关信息，必须要使B+C+D+P1F的数值大于E（1-P1）。而我们知道，在披露过程中，审计费用D值已经是既定的了，声誉损失C和审计合谋被发现所带来的损失F是由整个资本市场上的投资者决定的，具有较大的不确定性。因此，要使上市公司完全披露审计费用相关信息，中国证监会必须加大处罚成本，减少上市公司的投机机会。而从我国目前的情况来看，中国证监会对未完全披露或不披露审计费用相关信息的上市公司没有进一步进行监管并采取任何的处罚措施。

公司费用范文篇6

第一条为了规范公司财务会计行为，更好地发挥财务监督职能，达到强化内部财务管理，加强成本费用控制，保证资金合理使用的目的，让各项成本费用开支在预算范围内做到必要、合理、节约、有效，使财务会计工作更好地服务于公司管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况制定本办法。

第二条本办法适用于公司各部门和全体员工。

第三条发生各类费用、支出事项，应当及时办理会计手续，取得或填制真实、合法、完整的原始凭证，并及时送交财务部。

第二章费用报销、支出审批人员和审批权限

第四条公司总经理为公司各类费用、支出事项的有权审批人。各部门在预算范围内的费用、支出事项须由经办人员报总经理批准后才能办理或执行。超过部门预算范围内的费用、支出，财务部门有权拒绝办理，且超出部份的费用由支费个人自理。

第三章费用报销、支出审批程序

第五条经济合同付款审批程序。

签定经济合同的部门应按照合同约定的付款方式和付款时限，分月向财务部报送预算，并由分管业务负责人和财务负责人审查，总经理批准后，财务部安排资金，有计划分步骤地支付各类经济合同款项。

（一）在预算内，根据合同履行情况，需付款时，由经办人员如实填制“公司合同付款申请书”，并附上与之相关的合同、验收等相关资料，分别送业务部门负责人和业务主管副总审核，并签署意见；

（二）将业务部门和主管副总核准同意支付的“公司合同付款申请书”送财务部审核，财务部应对照合同资料审核后签署同意付款意见，然后将上述文件

连同对方出具的本次付款的有效正式发票一并报总经理审批；

（三）经总经理审批后，由财务部相关人员填制记帐凭证、出纳人员根据审核无误的记帐凭证在5个工作日内付款。

第六条日常费用的报销审批程序及有关规定。

各部门按核定的年度预算分解报月预算，经审核后所发生的各项费用应在预算内控制使用。

一、审批程序

（一）部门确认——费用报销时，各部门按规定的格式粘贴原始凭证并选择填写“费用报销单”或“差旅费报销单”等，在报销业务招待费时还应同时填写“业务招待费说明表”，由部门负责人对费用发生的真实性确认签字后送财务部；

（二）财务部初审——重点审核在预算范围内开支的票据的合法性、有效性和核准报销金额的准确性，并签字确认；

（三）公司领导审批——财务部将初审合格的原始凭证送总经理审核批准；

（四）将审核批准同意报销的原始凭证送财务部相关人员填制记帐凭证后交出纳，由出纳人员根据审核无误的记帐凭证付款。

二、有关规定

（一）费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证作为报销依据；

1、规定税务监章的有效发票的台头、时间、摘要等项目要填写齐全，大小写要相符，并加盖财务专用章或发票专用章，并注意印制发票的有效时效。例：针对2004年，取得发票时的前3年，即发票右上角编号下分别应标有税字（02）或（03）或（04）字样的，为印制发票的有效时效。

2、规定税务监章的定额发票要同时加盖使用单位财务专用章或发票专用章，白条和无财政监章的收据不作为报销依据，否则财务初审时即剔除。

（二）原则上当月发生的费用当月在预算内报销，当月未及时报销或确因客观情况未及时在当月内报销的费用，必须在次月初起的三个工作日内完成报销手续，否则不纳入当月预算处理。

（三）员工因公借款且在借款期发生费用报销时应先冲借款，直至冲完借款为止。

（四）日常费用的报账收单时间：

1、除特定时期，每周星期一、星期二和星期四及每月月底的后两个工作日为报帐收单时间。

2、每年1月、7月为财务中报、年报编制时间，当月1日至10日原则上不办理报帐收单手续，其他月份的1日至5日为月报编制时间，原则上不办理报帐收单手续。

第七条工资费用的审批程序。

（一）员工工资的发放时间定于次月8日（遇节假日提前），各部门负责收集当月各部门员工“工资变动情况表”、“出勤情况统计表”、“代扣保险费明细表”报送财务部；

（二）财务部将复核无误的工资表送总经理审核；

（三）根据核准发放的工资额拨款到银行开设的工资专户。

第八条员工个人因公借款审批程序

（一）借款人填制借款申请单，参照第六条的费用报销审批程序进行审批；

（二）借款申请单送财务部经理复核。如果借款人的以前欠款已清偿完毕，准予借款，坚持“前不清，后不借”。

（三）财务部记帐人员记帐，出纳人员根据借款人签收的记帐凭证和经核准的借款申请单支款；

（四）因公出差的借款人，在返回公司后的5日内报帐并结清余款；其他借款人在业务完毕后的三日内了清借款。

第四章具体费用报销细则

第九条业务招待费报销规定

规定标准：公司总经理业务招待费每月不超过8000元，公司副总经理业务招待费每月不超过3000元，技术总监、部门经理业务招待费为每月不超过1000元，全部招待费凭票报销。

要求：

（一）在预算范围内的业务应酬活动应本着节约、实事求是的原则进行，各部门有列支权，无随意开支权。经公司审定的各部门业务招待费的开支额度按部门归属总经理统一掌握、统一审批。根据工作需要确需超支的，应先报总经理批准，总经理超支时应先报董事长批准。

（二）各部门正、副经理有业务招待费使用资格，其他人员一律不得随意发生业务招待费。各部门在发生业务招待事项时须严格按批准的限额标准执行，并须事前向总经理请示，说明理由，经批准后方可办理，具体执行中以总经理在报销凭证上签字批准为准。

（三）在业务发生后一周内应填写“业务招待费说明表”，注明被请客户名称、人数，事由及应酬方式、金额等，并填写“费用报销支款单”附上相应发票，按照第六条日常费用报销程序的要求进行报销。“业务招待费说明表”，统一由财务部存档，仅供内部审查不对外使用。

（四）公司财务部对各部门的业务招待费开支实施适时控制，并建立预警制度，对费用的不正常执行予以适时警告，对超预算开支适时予以终止执行。财务部就各部门业务招待费开支状况按季度向公司办公会通报，以形成互相督促，鼓励节约的风气。

第十条通讯费报销规定

公司手机费用是公司为从事经营管理及业务活动中必须采取通讯等手段开展业务的职员提供的工作支持。公司各部门享受话费补贴的职员必须经部门领导确定并报总经理批准后方可发放该补贴。

（一）在各部门预算范围内享受公司手机费补贴的员工，必须做到平时8：00—23：00开机，节假日9：00—22：00开机。

（二）公司总经理：手机费每月定额600元（凭票报销）。

（三）公司副总经理、技术总监：手机费每月定额500元（凭票报销）。

（四）部门经理及公司核定的市场及市场服务保障岗位人员手机费每月定额200元（凭票报销）。

（五）公司主要负责对外工作联系的管理人员手机费每月定额100元（凭票报销）。

（六）公司其他职员（不含试用期）：手机费每月定额50元（凭票报销）。

（七）凡在公司报销手机费的员工出差，不再报销异地长话费。出差超过15天者，根据实际情况经部门负责人同意并报总经理审批同意后可报销超定额部分。

（八）公司各部门确因业务需要，致使部份职员手机费用超标时，由使用人以书面形式详细说明事由，经部门负责人核准并报总经理批准后，可在该部门当月手机预算费用内调剂报销，但不得超过部门该项预算总额。

第十一条差旅费报销规定

凡出差须经总经理批准，差旅费的使用在各部门预算范围内开支。

（一）公司员工出差借款，经批准应提前填写“出差申请表”。内容包括：出差事由、地点、时间、发生费用预算等。遇特殊情况临时需要出差的，应事先征得本部门分管副总同意，再报总经理批准。

（二）部门经理级及以上干部乘坐飞机须经批准。

（三）部门级以下员工出差，乘坐汽车、火车或轮船在24小时内能到达出差目的地的，原则上乘坐上述交通工具。超过24小时或有特殊原因经公司领导批准后可乘坐飞机。

（四）差旅费报销额度如下：

（1）总经理出差住宿标准不作限制。副总经理、技术总监出差住宿标准不超过300元/天。因公发生费用实报实销。

（2）部门经理级出差，每日住宿费标准不超过200元，交通费本着节约原则实报实销，出差补贴每天50元，在外发生的业务招待费需填写“业务招待费说明表”，按照第六条日常费用报销程序的要求报销。

（3）部门经理级以下干部出差，每日住宿标准不超过150元，每日交通费及伙食补贴50元，不再报销市内交通费。如发生招待费用需事先征得部门负责人同意，报销时需填写“业务招待费说明表”，金额超过500元者报总经理审批。

（4）差旅费报销应填写“差旅费报销单”，注明出差地点、事由、起止日期、往返天数、附件张数并计算金额，住宿费须凭发票和电脑清单在规定的限额内报销，经相关负责人审批后，按第六条规定报销。如出差人员的报销内容与出差申请表不符，又未在报销单上加以说明，任何一级审核人员均可提出拒绝报销。

（五）市内交通费一般情况不予报销，若遇特殊情况乘坐出租车需事先征得部门经理同意事后方可报销出租车费。各部门的市内交通费按月实行总额控制，各部门每月定额200元。

市场人员可凭票报销月票，每月定额50元/人。

第十二条办公费用报销规定

（一）办公用品费用包括文件夹、笔等办公文具，总经费按每人每月10元计算，由办公室统一购买，按需领取。

（二）纸张、磁盘、墨盒等计算机复印机耗材，其他办公设备的维修、保养费用等，总经费按每人每月15元计算。

（三）办公用品中的低值易耗品由专人负责保管、领用、登记，并建立相应的实物台帐，

（四）公司对外的邮寄、传真由办公室统一指定专人办理，在各部门办公费用预算内支出。

（五）各部门购买的专业书籍资料必须在办公室指定的专管员处办理入库登记手续后凭“资料入库单”方可报销。

（六）所购办公用品由办公室统一保管，定期核对，作到帐帐、帐实相符。

第十三条公司办公场地所发生的租赁费、水电费、维修费、清洁费、绿化费、消防费等由公司办公室统一管理，办公室按合同、协议据实报销。

第十四条汽车使用费：实行按规定标准包干使用的原则。

规定标准：总经理2000元/月；副总经理、技术总监、部门负责人1000元/月。

（一）汽车包干使用费含汽油费、停车费、洗车费、过路费、保险费、修理费。

（二）汽车包干使用费的报销，原则上当月发生当月报销，按照第六条日常费用报销程序的要求办理。

公司费用范文篇7

关键词：财产保险公司；成本费用控制；问题

随着居民收入不断提高，居民个人财产、安全保护意识不断增强，加之改革开放后中国经济持续有力的发展，促进了中国财产保险行业进一步发展。但是财产保险市场竞争也在不断加剧，财产保险公司想要在激烈的市场竞争下获得更好地发展机会，必须全面提升综合实力。财产保险公司在经营过程中会产生大量成本支出，包括人员成本、赔付支出、业务管理费、销售费用等等。因此，财产保险公司须要做好成本费用的有效控制，降低财产保险公司资金压力与经营压力，促进财产保险公司可持续发展。受诸多因素影响，部分财产保险公司在经营过程中对成本费用控制认识与重视不足，使成本费用控制效果不佳，严重影响财产保险公司成本费用控制质量，需要引起重视［1］。

1探讨成本费用控制对财产保险公司经营发展的重要价值

1.1可以有效降低财产保险公司财务风。财产保险公司在经营中成本支出环节较多，成本费用在公司经营中占比较高。成本费用控制不合理，极易给财产保险公司带来不可预知的财务风险和经营风险。因此，通过实施成本费用控制可以强化财产保险公司财务风险防控水平［2］。首先，实施成本费用控制有利于广大财产保险公司重整财务管理秩序，建立起包括财务管理部门、财务管理人员、财务管理流程等在内的完整且统一的财务管理秩序，使财产保险公司财务管理实现精细化发展，降低财务环节漏洞与问题，防止财务成本浪费。其次，财产保险公司成本费用控制的实施，进一步提高对从业人员的要求。财产保险公司需进一步完善对从业人员的培训、考核机制等，帮助成本管理人员实现转型，让成本管理队伍可以更好地为财产保险公司服务、更好地做好本职工作。此外，通过实施成本费用控制有利于防范人为因素导致的财务风险，及时发现成本管理人员在工作中存在的问题，更好的监督参与财产保险公司成本管理队伍的工作情况。1.2可以促进财产保险公司持续发展，实现经济效益。成本费用控制对财产保险公司经营十分重要，财产保险公司在经营过程中必须严格控制成本。财产保险公司成本组成较复杂、种类繁多，任何一个环节疏漏，都可能造成成本支出浪费，导致财产保险公司的经济损失。首先，成本费用控制可以从事前、事中、事后，对财产保险公司的各项成本支出全过程控制，做到心中有数、成本支出有度。其次，成本费用控制可以进一步提升财产保险公司财务人员的能力素质，有利于推动财产保险公司财务人员转型，避免财产保险公司因人为失误而诱发财务风险，降低风险概率。最后，财产保险公司实施成本费用控制，有利于财产保险公司掌握各工作环节的成本支出情况，从而制定成本核算方案，提高成本核算质量。对成本进行合理管控，可以提升财产保险公司成本利用效率，提高资金转换率、提高利润。

2财产保险公司成本费用控制中常见的问题分析

2.1财产保险公司对成本费用控制的认识不够。当前部分财产保险公司在成本费用控制过程都存在对成本费用控制认识不足的现象。首先，保险公司领导对成本费用控制缺乏有效认识，在制定企业决策时，容易忽视成本费用控制。其次，成本贯穿于财产保险公司各项工作中，财产保险公司每个部门都应该参与其中。但在一些保险公司中，除财务部门外的其他部门对成本费用控制都存在认识不足的现象，也未积极参与及配合，使财产保险公司成本费用工作的推行与落实产生了很多阻力。最后，财产保险公司对成本费用控制缺乏深入分析。只做到对部分成本的控制，更多成本环节未纳入在内。随着市场竞争不断加剧，一些财务保险公司存在恶意打价格战的现象，使整个财产保险市场的保险赔率大幅提升［3］。2019年整个车险市场保险赔率上升了5个百分点，提高了财产保险公司经营成本。但有些财产保险公司却并没有在成本费用控制中，将市场变化所造成的成本费用问题考虑在内，所以财产保险公司成本费用全面性还需要提高。2.2财产保险公司成本费用控制人才稀缺。财产保险公司想要做好成本费用控制，需要更多的专业从业人员。但显然在一些财产保险公司内，专业化成本费用控制相关专业人才相对稀缺。首先，财产保险公司成本费用人员存在对自身要求比较低的现象，无论在思想建设，还是在技能运用上都有很大的进步空间，缺少主动学习与实践精神，对自我要求较低。其次，财产保险公司缺乏对成本费用控制专业人员进行相关专业培训的重视程度。在培训及考核上没有形成完善的机制与计划，导致成本费用控制人员的学习热情与工作热情降低。最后，财产保险公司人力资源部门与财务管理部门之间的沟通不畅，无法在第一时间获取到成本费用控制需要，降低了财产保险公司成本费用人才招聘的针对性与时效性。2.3财产保险公司成本费用控制体系需进一步完善。首先，财产保险公司成本费用控制监督力度不够，没有建立完备的机制，导致财产保险公司成本费用管理存在无序性，从业人员存在随意开展工作的现象，成本费用控制没有方向性。当前，财产保险公司渠道成本不断增加，但一些财产保险公司却忽视这一环节上的成本费用控制。其次，财产保险公司在进行成本费用控制时，缺少精细化管理理念，导致成本费用控制很难深入各个层面。最后，财产保险公司成本费用信息化系统不完备，增加了成本费用控制队伍的负担，不仅降低财产保险公司的成本费用控制效率，还容易增加信息化风险隐患，所以需要财产保险公司进一步完善成本费用控制信息化系统［4］。

3财产保险公司成本费用控制建设的优化方法分析

3.1要对成本控制做好事前、事中、事后精细化管理流程。财产保险公司成本支出种类繁多，所以想要做到成本费用控制没有遗漏，必须要对成本费用控制实施事前、事中、事后全过程控制。首先，财产保险公司在对成本费用进行事前控制时，要根据企业成本支出实际状况，制定计划，针对不同的成本费用制定不同分配、控制计划等。其次，财产保险公司在成本费用进行事中控制时，要根据不同成本费用支出项目编制年度预算，并对项目预算进行核算，保证成本支出的合理性与准确性，降低成本支出浪费，并做好对成本费用控制人员的管理与监督，保证其落实好工作。最后，财产保险公司在对成本费用进行事后控制时，要做好预算审查工作、绩效考核工作，将成本费用控制落实到具体部门与具体人员，如果出现成本费用控制问题，可以快速地找到相关负责人。3.2财产保险公司要积极推进战略转型。财产保险公司应更加深入统一思想和行动，坚持推进和落实以客户需求为导向的战略转型。在推动财产保险公司从经营产品向经营客户的商业模式转变中，成本费用管控工作需要与财产保险公司战略转型更加紧密地结合起来。一方面，财产保险公司在推进战略转型时要保证合理的资源配套投入；另一方面，财产保险公司战略转型将提升公司的整体活力，从而更有利于带动整体发展，使财产保险公司将更多精力推动成本费用控制工作的实施与落实。3.3做好财产保险公司固定资产的成本费用管理与核算。财产保险公司在成本费用控制过程中，往往忽视了固定资产成本费用控制的重要性，但固定资产也会出现折旧、损坏等问题，从而形成成本支出，所以财产保险公司要提高对固定资产成本费用的管理与核算。首先，财产保险公司固定资产成本费用核算要具备全面性，要涵盖计划、招标、设计等工作环节。其次，财产保险公司要做好固定资产检修、报废处置等折旧费用的核算等，细化财产保险公司成本费用支出，让财产保险公司成本费用控制更具全面性。3.4夯实财产保险公司成本费用控制人才队伍。财产保险公司需提高从业人员的能力水平，从思想与技能两方面不断夯实从业队伍。首先，财产保险公司要制定详细的培训计划，根据成本费用控制队伍的实际状况及需要来开展培训工作，并保证培训进度的落实。此外，财产保险公司还要保证培训的先进性，针对当前信息技术在成本费用控制中应用不断深入的现状，财产保险公司要在培训时，加强对从业队伍在信息化技能掌握与运用方面的能力培训，提高从业队伍的先进性与全面性，从而保证财产保险公司成本费用控制质量。其次，财产保险公司要建立内部沟通机制，加强人力资源管理部门与财务管理部门之间的联系与合作，使人力资源管理部门及时掌握成本费用控制状况，根据成本费用控制需要来进行相关人才的招聘，在增强招聘针对性的同时，可以为财产保险公司引入更多专业化人才加入成本费用控制队伍当中。最后，在新的发展时期，财产保险公司的成本费用控制人员要及时认识到本职工作的重要性，提高对自我的要求与管理，为财产保险公司做好成本费用控制工作尽最大努力。3.5把握行业规律、提高运营集约化水平。财产保险公司加强成本费用控制，提升成本费用管理能力，应充分考虑保险周期的影响。当前及未来一段时期国内经济仍将保持可观的增长速度，而保险业仍将处于发展的黄金时期。但从阶段性特征分析，世界经济低速增长态势还将延续，这也需要引起财产保险公司的重视。此外，财产保险公司需要进一步提高运营集约化水平，承保、理赔、客户服务等每一个运营环节，都承担着提高精细化管理水平、提高资源配置效率、降低综合成本率的责任，财产保险公司要统筹处理好客户满意度、服务效率和成本管控三者的关系。

4结束语

成本费用控制关乎财产保险公司的经营与发展，财产保险公司必须要提高对成本费用控制工作的重视，积极构建完备的成本费用控制体系。

参考文献：

［1］方月强.财产保险公司成本管理中存在的问题及对策［J］.企业改革与管理,2019(16):177,179.

［2］杨清风.浅谈财产保险公司业务成本管理［J］.中国国际财经(中英文),2017(07):215-216.

［3］吴小星.财产保险公司成本费用粘性研究［D］.成都:西南财经大学,2016.

公司费用范文篇8

［关键词］财产保险公司;精细化管理;费用

中国社会经济的快速发展带动了保险公司数量与规模的的快速扩展。由于保险公司自身业务特殊、监管严格，导致其在制定企业内部管理制度时必须重点关注精细化财务管理方式。为了完整建立整个财务系统的精细化，可以先试行建立费用精细化管理体制，以费用作为财务会计总体精细化的试探性起点。精细化管理是一种追求“精”“准”“细”“严”的管理方法与管理技术。通过细致化、数据化、信息化、流程化等方式，以获得更好的企业内部控制能力、更高的资金回报率、更好的市场占有率。

1YT公司费用精细化管理的必要性

YT公司于创立初期便开始逐步设立分支机构，然而在企业进入成长阶段时，管理者将主要精力用于市场业务占领和企业规模提升上，而对于企业效益的要求并不是十分的看中，于是在财务控制上仅采取粗放式的管理方式，由公司的分支机构成立各级相关财务管理部门，处理财务上相对独立的预算管理、费用报销、财务核算、税务管理工作。但是随着公司的不断发展，总公司对于分公司的控制能力严重下降，各项战略调配无法顺利完成，严重地制约了企业的发展，甚至出现一些分公司不顾总公司的财务条规进行违规操作的行为，极大地损害了公司的利益。出现的具体问题如下。1.1费用预算控制不严谨。采用增量预算来进行费用预算编制，这种机械性的编制方式对实际产生费用年份的公司具体政策、发展需求，甚至渠道业务发展规划、公司人力资源状况等因素考虑不够全面，从而对于未来公司经营发展所需费用的估计不够精准，严重地影响预算编制的初衷。1.2财务管理系统混乱。预算管理、费用报销管理、会计核算管理及资金管理未有机结合，无法达成有效的结合，同时由于机构需要在以预算额度为参考进行某些决策，那么预算管理缺乏合理性和科学性，容易使得总公司对分支机构失去实际控制权，个别机构出现套取费用、虚假赔案、应收保费、销售费用拖欠、鸳鸯单、虚假票据等违规事项。1.3费用管控不足影响企业资金管理。首先，YT公司粗放式财务管理模式下，对于费用款项采取总公司向下级机构拨款，下级机构自行报销的方式，拨款金额按照下级机构上月保费收入的35%进行计算。这一方式使得各级机构费用使用额度相对死板，没有灵活性。其次，在公司没有建立一站式的费用报销系统，需三、四级机构邮寄报销单至二级机构进行审批，纸质凭证到达后经过分管领导签字后，才能向财务部门递交相关审核申请机制。该模式使得费用报销系统未能完全发挥作用，同时在邮寄纸质凭证时又增加了费用负担和遗失风险。1.4YT公司费用精细化管理的途径。粗放式的财务管理暴露出来的一系列问题导致该模式不再适应公司快速发展的需要，所以YT公司决定将费用精细化作为财务总体精细化的起点，旨在使用建立费用精细化管理方式的经验，推进财务总体精细化管理模式的建立，逐步改进粗放式财务管理模式产生的一系列弊端。具体途径如下:(1)进行精细准确的预算控制。公司首先成立了独立的预算组织，该组织由预算管理委员会和预算执行小组组成，前者为预算领导机构，后者为预算的执行机构。预算领导机构的职能包括:领导公司预算小组的工作;审定费用预算管理制度;审议年度费用预算总目标;审核、批准各预算主体年度费用预算等。预算执行机构的职能包括:审议预算管理制度;编制公司的预算计划及汇总表;审查及平衡预算;组织协调预算执行工作;检查监督预算执行等。其次，公司将费用预算主体精确到三、四级机构的各部门中去，旨在提高预算的精确程度，满足各级机构的费用需求。最后，将费用划分为动态及固定两种，对于动态费用，编制预算应当基于综合成本率，并结合当地保险市场费率水平，加大费用投入产出比，有效控制综合费用率，实行精细化的费用配置政策;而固定费用应当立足于公司规模、经营情况、效益水平、工作规划等基础因素，并结合不同地区的地域指数，借助于定额的预算方法，对预算进行全方位干预;对于税金、地方政府收费、同业公会及行业协会会费等不可控科目实行据实列支，实际的编制基于前一年度的水平来进行，预算动支系统不干预相关的预算编制。(2)精细财务系统构建。公司将现行的财务平台进行集团化的升级改造，结合公司现有的业务方向，形成涵盖各类业务为一体的财务处理系统。为便于进行财务管理与决策，将每一个子公司的所有财务数据汇总在同一个财务平台上，这一平台除拥有同一的操作界面及使用流程外，需满足各类业务的数据信息保持独立存取，并能够基于预算动支系统实现财务信息的汇总。并且，该平台需建立直接嵌入与单点登录两种方式，前者用于满足平台所有数据的自动化交换，后者应满足部分特殊数据间的交换。经过整合后的平台，能够实现按需查看各类数据明细和总和，实现方式仅通过对数据进行标签设置即可。(3)采取费用精细化管理工作。增强费用报销系统的细节功能，实际报销时提交费用报销申请的经办人需将原始报销凭证进行归类，并于预算动支系统内依次执行“影像扫描”“摘要录入”以及“支付信息”的节点操作，报销申请及相关凭证经总公司费用组审批后，费用报销系统自动将资金支付信息传至总公司财务部门，通过点击“支付”按钮即可实现费用集中支付工作。预算动支系统接收支付成功消息后，向Oracle系统传输信息，生成费用报销凭证。

2YT公司费用精细化管理的成果

2.1营业费用与营业费用率的降低。由于YT财产保险公司费用精细化管理模式的推进，2015年较2014年同比降低292615.51元，减少3.63%，2016年较2015年同比降低1203036.53，减少15.49%。并且，通过比较2014年至2016年间营业费用支出在总营业利润中的占比，能够更加直观地看出YT财产保险公司通过费用精细化管理，造成的投入与产出比的变化。三年来，YT公司的投入产出比在逐渐下降，即表示投入营业费用减少的情况下，换取的营业收入在增加(数据来源:YT公司2014—2016年营业费用明细表)。2.2费用精细化管理扩大了“费差益”。YT财产保险公司自2013年实行费用精细化管理以来，也为企业扩大了这项经济利益，本文通过对比YT公司近两年的费用预算表与费用明细，可以看出大致情况。通过数据可以得出，实行费用精细化管理以来，YT公司2015年实现“费差益”金额为385563.5元。2016年实现“费差益”金额为433546.9元。2016年“费差益”较上年涨幅为12.45%(数据来源:YT公司2015—2016年费用预算与营业费用明细表)。

参考文献:

［1］郑温雅.精细化财务管理赢得精细化竞争［J］．会计之友，2009(25):47－48.

［2］闫伟.精细化管理提升财务管理水平［J］．财会研究，2011(7):49－50.

公司费用范文篇9

加强上市公司审计费用信息披露对建立公平有序的审计市场竞争环境有着重大影响，也可以加强对上市公司和会计师事务所的外部监管，使会计师事务所与上市公司的审计关系更加透明化。但是从目前的披露状况看，审计费用相关信息的披露效果非常不理想，受到了法律法规和公司行为的双重影响。因此，本文拟从博弈的角度对其进行分析探讨。

【关键字】审计费用披露影响因素博弈

随着资本市场的发展、所有权和经营权的分离，会计师事务所作为社会中介服务机构应运而生。作为独立的第三方，会计师事务所应保持自身的独立性，对上市公司会计报表提供真实、公允的审计意见。然而在现实的资本市场中，由于审计市场的不完善，上市公司往往采取各种手段诱惑或威逼会计师事务所与其形成审计合谋，侵害广大股东的利益，或者是以高额的审计费用作为代价，或者是以较大比例的非审计服务作为补偿，或者结合其他一些方法手段。通常情况下，由于信息的不对称，这些信息资源只是掌握在公司内部人手中，广大股东和信息使用者很难通过外部渠道获得。所以，无论是从加强上市公司信息披露监管角度来看，还是从维护审计市场秩序角度来看，要求上市公司披露审计费用相关信息都势在必行。

为此，国家在2001年颁布了《公开发行证券的公司信息披露规范问答第6号——支付会计师事务所报酬及其披露》文件，并陆续了一系列《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉》，要求上市公司对聘请会计师事务所及支付的审计费用等情况进行披露，以增加二者之间交易的透明度。从理论上讲，审计费用信息的披露有益于投资者对公司的财务状况和会计师事务所的审计独立性做出理性的判断，进而影响其投资决策的行为，并减少会计师事务所之间的恶性低价竞争。

但是从2001年《问答第6号》文件颁布以来的披露状况看，披露效果非常不理想。每年只有接近半数公司按照国家法律、法规的要求披露审计费用相关信息，其中大部分公司没有按照法规文件的要求进行详细披露，只是简单的、笼统的一带而过。从公司报表的披露内容中无法清晰的获取相关的有用信息，如：审计费用的决策程序和标准、变更会计师事务所的信息、变更签字注册会计师的信息、会计师事务所的任期情况、财务审计费用和非财务审计费用的类别区分及金额、审计及相关服务费的欠费情况、年度费用比较信息、变更会计师事务所的前后任期事务所的比较信息、国内所与国外所的比较信息、审计费用的期间归属等。

从本质上来讲，加强审计费用信息披露应该说是社会经济发展的产物，是资本市场不断健全和完善的标志，是广大股东自我权利意识的觉醒。但是事物的发展都不可能是一帆风顺的，总会受到很多因素的影响，从而沿着一条曲折的道路不断前进。从上述的分析中，我们也可以看出，上市公司审计费用信息披露效果非常不理想，那么到底是什么原因在制约着审计费用信息披露呢？下面我们将采用博弈论方法进行简单的分析。

一、影响上市公司审计费用披露的因素

（一）法规机制的约束

在所有权和经营权两权分离的资本市场中，受托责任论认为，上市公司有责任和义务向公司的全体股东和其他的利益相关者报告公司的财务状况、经营成果以及其他相关的非财务信息。为了保证这些报告信息的真实性和有效性，作为独立第三方的会计师事务所需要对其进行审计。

然而，从会计师事务所的发展历程来看，审计业务并不是会计师事务所唯一的业务事项，此外还会涉及对公司的评估、提供咨询服务、财务顾问服务等一系列的非审计业务。目前国内外的经济案件和权威研究已经表明，如果会计师事务所为公司提供较大比重的非审计业务，将会在很大程度上影响会计师的审计独立性。但是，作为公司的内幕消息，这些信息只是掌握在少数的公司管理者手中，外部投资者和其他的信息使用者无法取得。在这种信息不对称形式下，将会极大影响投资者进行正确的投资决策。

此外，对会计师事务所来讲，一方面，在我国尚不完善的审计市场中，由于规模较小的会计师事务所数量繁多，从而造成审计业务的“买方市场”。也就是说有可能存在这样的情形，上市公司产生购买“清洁的审计意见”的动机。那么，在激烈的审计市场竞争中，为了招揽审计客户，总会有部分会计师事务所会丧失审计独立性，转向与上市公司进行合谋，从而造成“劣币驱逐良币”，难以保证审计质量，损害投资者的利益。另一方面，如果会计师事务所或签字注册会计师多年为审计客户服务或提供较多的非审计服务，由于这种审计关系的复杂化和审计业务之间的相互依赖性，会计师往往也会放松对审计独立性的要求。

因此，从上述分析结果来看，对上市公司审计费用相关信息存在着两个需求方：一方面是公司的外部投资者、债权人及其他相关信息使用者。他们需要通过对上市公司审计费用相关信息的披露来判断会计师事务所潜在的审计独立性，从而做出合理的决策。另一方面是国家的监管部门，由于目前审计市场比较混乱，会计师事务所之间存在恶性竞争的迹象，因此国家监管部门需要对此监管，而要求上市公司披露审计费用相关信息是中国证监会获取信息的一个有效途径。所以，现在各个国家和地区都开始致力于在年度报告的重要事项中要求上市公司披露聘请会计师事务所的情况和支付报酬的信息，我国证监会也陆续颁布了一系列法规文件对其进行监管。

（二）公司行为的选择

虽然国家财政部、中国证监会等监管部门逐步出台了一系列政策，对上市公司审计费用相关信息的披露进行监管，但是目前信息披露的效果并不理想。我们从信息供给方——上市公司——自身角度来看，如果公司外部审计不存在问题，完全符合国家独立审计准则的要求，那么具体、翔实的信息披露并不会给公司带来任何不利影响，而且会坚定投资者的信心；反之，如果公司内部经营管理存在问题，或者以不正当手段聘请会计师事务所出具审计意见，那么审计费用相关信息的披露就会直接或间接的将这种暗箱操作映射出来。因为这种行为本身就是不符合法律规定的，所以这种结果肯定不是上市公司所愿意看到的。因此，上市公司就会想方设法钻法律法规的漏洞，延迟披露或者蒙混过关。

二、影响因素的博弈分析

下面本文拟从博弈的角度对上市公司审计费用信息披露的行为选择进行分析，为此不妨分成以下两种情况：

情况一：如果上市公司与会计师事务所之间不存在审计合谋、审计费用转移等非正规现象。

在这种情况下，上市公司在审计过程中所支付的审计成本不会影响到其披露过程中的行为，也就是说审计成本已经转化为沉没成本。因此，我们分析的时候将不再考虑审计成本，而只考虑处罚成本。为此提出以下几个假设：

1．如果上市公司完全披露审计费用相关信息，不受到处罚的情况是正常的，不可能出现受到中国证监会处罚的情况，而且由于上市公司信息披露完全，审计过程完全正规，会坚定投资者的信心，能够带来潜在的收益为A；

2．如果上市公司未完全披露或未披露审计费用相关信息，假设受到中国证监会的处罚成本为B，受到中国证监会的处罚可能会带来声誉上的损失为C；

3．假设监管部门加强监管的监管成本为G；如果放松监管会给自身带来的好处为H，但会带来声誉上的损失为I。

监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵如表1－2：

表1－2监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵

上市公司的行为选择勤于监管（补充披露并处罚）放松监管（未强制披露、不处罚）

完全披露A，-GA，H-I

未完全披露或不披露A-B-C，-G0，H-I

由上面的成本数据可以看出，A-B-C肯定会小于A，所以在这种情况下，理性的上市公司应该会选择完全披露，因为完全披露不会给公司带来任何不利影响，反而会坚定投资者的信心。但是对监管部门而言，只要H-I>0，那么监管者出于“偷懒”的心理就会放松监管。从我国目前的情况来看，由于我国资本市场不完善，信息使用者完全处于被动接受状态，对信息披露不全但监管不严现象反映比较冷淡，因此对监管部门声誉上也不会造成多大的损失，所以也就造成了放松监管现象的滋生。

情况二：如果上市公司与会计师事务所之间存在审计合谋、审计费用转移等暗箱操作情况。

在这种情况下，由于上市公司与会计师事务所之间的暗箱操作属于违规行为，会影响会计报表的真实有用性，进而影响投资者的正确决策。这部分信息一旦完全披露出来，会给公司带来极大的损失。因此，在这里审计成本就不再是沉没成本，而应该是公司进行成本效益分析的一个重要因素。为此本文先做以下假设：

1．公司未完全披露或不披露审计费用相关信息而受到中国证监会的处罚成本为B；

2．上市公司由于受到中国证监会的处罚可能会带来声誉上的损失为C；

3．上市公司与会计师事务所进行审计合谋而支付较高的审计费用为D；如果不被查出可能会得到的额外的合谋收益为E；

4．如果上市公司与会计师事务所存在审计合谋，审计合谋被发现的可能性存在两种情况：①如果公司完全披露审计费用相关的信息（包括由中国证监会强制要求补充完全披露的情况），那么审计合谋被发现的可能性为P1；②如果上市公司不披露或不完全披露审计费用相关信息（包括中国证监会放松监管、未强制要求其补充披露的情况），那么审计合谋被发现的可能性为P2。很显然，P1要远远大于P2。

5．由于审计合谋行为被发现，上市公司在未来股票价格、投资者信心等方面带来的巨大损失为F；

6．假设监管部门加强监管的监管成本为G；如果放松监管会给自身带来的好处为H，但会带来声誉上的损失为I。

那么，监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵如表1－3：

表1－3监管部门监管和上市公司违规的博弈策略矩阵

上市公司行为选择勤于监管（补充披露并处罚）放松监管（未强制披露、不处罚）

完全披露E（1-P1）-D-P1F①，-GE（1-P1）-D-P1F②，H-I

未完全披露或不披露E（1-P1）-B-C-D-P1F③，-GE（1-P2）-D-P2F④，H-I

下面拟对表1－3的公式进行简要地分析。

首先，对监管部门的分析与情况一相同，对此我们不再赘述。

其次，对于上市公司而言，本文按以下两种情况进行具体分析。

1．如果中国证监会勤于监管，对未完全披露或不披露审计费用相关信息的上市公司强制要求补充披露并加以处罚，那么E（1-P1）-D-P1F肯定大于E（1-P1）-B-C-D-P1F，因此从理性上来讲，上市公司应该会选择完全披露审计费用相关信息。但是还有一个问题就是，只要③E（1-P1）-B-C-D-P1F>0，即E（1-P1）>B+C+D+P1F，那么上市公司出于投机和侥幸的心理，还是会选择不完全披露或不披露审计费用相关信息。一般情况下，由于公司审计合谋行为能够极大的影响财务报表，进而影响信息使用者的投资决策，所以E值是比较大的。因此，要使上市公司完全披露审计费用相关信息，必须要使B+C+D+P1F的数值大于E（1-P1）。而我们知道，在披露过程中，审计费用D值已经是既定的了，声誉损失C和审计合谋被发现所带来的损失F是由整个资本市场上的投资者决定的，具有较大的不确定性。因此，要使上市公司完全披露审计费用相关信息，中国证监会必须加大处罚成本，减少上市公司的投机机会。而从我国目前的情况来看，中国证监会对未完全披露或不披露审计费用相关信息的上市公司没有进一步进行监管并采取任何的处罚措施。

公司费用范文篇10

第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章费用开支计划

第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第四条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第三章审批权限及程序

第五条凡公司费用开支计划内审批程序为：

1.费用当事人申请；

2.部门经理审查确认；

3.财务部门审核；

4.授权分管副总或总经理审批。

第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章行政费用管理

第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：

1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；

（2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。

3.原则上不报销办公用品之装卸费用。

第八条车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

6.驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条交通费报销：

1.交通补贴见公司补贴津贴标准。

2.交通补贴在员工工资中发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

第十条应酬招待开支报销：

1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

2.应酬应事先申请并得到批准。

3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

4.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章内部收费管理