财务审核范文10篇

财务审核范文篇1

【论文摘要】医院的审核工作,是单位财务管理中的一项最基础又及其重要的工作,通过事前审核、事前监督,能加强经济核算和财务管理,提高经济效益。

Keywords:audit;accountingcontrol;pre-supervision

Abstract:Auditisabasicandveryimportantworkinthefinancialmanagementinthehospitals,Throughpre-auditandpre-supervision.theeconomicaccountingandfinancialmanagementarestrengthenedandtheeconomicefficiencyisimproved.AuthorsAddressSino-JapanFriendshipHospitalaffiliatedtoJilinUniversity,XiantaiStreet,Changchun,130031,P.R.C

在医院的财务管理与会计核算中,审核工作是单位会计事项中的基础工作之一,是单位财务管理中的第一首要关口。它不仅能加强经济核算和财务管理,提高经济效益,而且更能有效地发挥会计控制和会计监督职能。

1审核工作的重要意义

审核,就是审查单位所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;符合国家的政策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误。可以说,审核工作的质量,直接关系到单位财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。

审核的目的,就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、政策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,使单位的财务预算得到严格执行,保证单位的各项经济指标能够顺利完成。

因此,审核人员必须具备一定的职业道德水平,具备一定的政策水平,具备一定的专业知识,必须运用正确的审核方法,做到有章可循,规范操作。

2审核人员应具备的基本素质

做为一名审核人员,必须坚持秉公办事,公正廉洁,一切经济事项的审核,均以事实为依据,以国家法律、法规和规章制度为准绳,做到办事公正、忠于职守、履行本职工作。审核人员还应具备较全面的专业技术知识,对本部门、本单位所执行的财务规则、会计制度有全面的理解。同时,对本单位的财务业务应做到十分熟悉,全面掌握本单位的财务管理、账户设置、核算要求。只有这样,才能使审核工作做到有条不紊,才能起到规范经济秩序的作用,才能使财会工作质量得到保证。

同时,审核人员还应具备严肃认真的工作态度,严格谨慎的工作作风。在原始凭证、原始单据、记帐凭证的审核及往来款项和预算执行情况等方面时刻把关,确保财务工作的顺利进行。

3审核工作的具体内容和方法

我单位采用的是事前审核,事前监督的核算方法。事前审核:我单位每一笔资金收付业务的发生,先由报账会计稽核,对于外单位开出的发票、收据等,是否合法,即是否有税务部门、财政部门监制章;是否有收款单位财务部门收款专用章;所载经济内容是否明确,其数量、单价、金额是否相等;大小写金额是否一致。然后,再稽核主管部门负责人、经手人签字是否齐全,如果是购物的,是否有验收人签字,是否有财产物资部门的入库凭证等,稽核后直接在微机上进行账务处理,填制打印记账凭证后,再由审核会计审核。审核会计在此基础上,审核制证人所填制的科目名称是否正确;借、贷方向是否正确;所填摘要是否明确、是否简明扼要;是否与原始凭证相符;报账手续是否完备。其次,审核制证人其报销标准是否符合财务制度规定,是否符合会计核算要求,是否符合财务收支标准范围。最后,将审核无误确认签章后的记账凭证交由出纳进行资金收付。审核会计将审核后的记账凭证进行审核、记账后,月末进行结账账务处理。这样,保证了总账、明细账、往来账、现金、银行日记账等账账相符、账实相符,保证了编制会计报表的及时性、准确性。由于出纳不用另行输录现金、银行现金账,不仅减少了重复劳动,又避免了总账与现金、银行日记账不符现象的发生,并保证了银行未达款项笔笔清楚、明确。实行会计的事前审核,使各部门、各环节相互制约、相互牵制,随时发现问题就及时纠正,使我院会计核算工作真正地做到了及时、准确。

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一、目的及要求

财务审计是加强财务工作外部监督的有效途径之一，其目的是通过全面审计，发现管理漏洞，加大对挪用、贪污、侵占集体资产等违法违纪行为，完善村集体经济组织的内部控制制度，节约资源盘活集体资产，促进村集体资产的保值增值和村级财务状况的良性运行。

这次财务审计是为村级班子换届作前期准备，要认真做好村干部任期责任审计和村主干的经济离任审计相结合。各村(居)要认真做好自查自纠，整理好会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行存款日记帐、现金日记帐、收据存根、债权债务台帐及明细帐等。各(居)村主任要准备好关于本单位的管理制度、机构设置、人员职责、财务运行状况和内部控制制度的建立以及执行情况等方面的汇报材料，同时要提供与审计有关的文件资料和会议资料，确保这次审计工作的顺利进行。

二、审计范围及内容

这次审计的范围包括至年三年间的所有财务收支、债权债务变动情况（与上一轮村财审计相衔接）。审计人员通过审查被审计单位的银行帐户、会计资料、检查现金、实物，有价证券等资产的库存情况，查阅与审计事项有关的文件、资料，召开座谈会，调查有关单位或个人等办法进行全面审计，具体内容包括：

1、财务人员的职责是否明确；

2、支出手续是否完备，结构是否合理，核算是否准确；

3、收入是否少收漏收，是否有设置小金库；

4、收益分配是否合规，村干部报酬是否符合标准；

5、会议费、接待费等费用是否超限额；

6、项目建设财务管理情况；

7、内部控制制度建设执行情况的审查；

8、是否擅自出台向农民收费的项目；

9、债权债务管理情况(借款及应付帐款)的审计；

10、借款是否符合规定和程序；

11、一事一议筹资筹劳情况是否健全的专项审计；

12、其它项目。

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（一）做假账

现阶段我国的经济虽然得到了长足的发展，但是精神文明建设还存在很大的不足。人们很容易受到各种利益的驱使做出一些违法乱纪的事情。对于企业的某些管理者以及会计工作者来说，一旦不能很好地约束自己就很容易出现做假账的情况。这对于一个人乃至一个公司来说都是非常不利的。首先，做假账是一种违法乱纪行为，也是一个人道德品质不完善的表现，所以，做假账的情况时有发生是一个社会整体素质降低的体现。我们就要反思我们的教育工作，在教授会计工作者业务知识的同时还要对他们的道德品质以及法律知识的教育。其次，做假账对于一个公司以及企业的发展是非常不利的。我们知道做假账肯定会使公司在发展过程中出现资金周转不灵的情况，同时还会导致公司的账面出现亏损，对于公司的运营情况以及发展都有很大的威胁。如果财务会计账务审核工作者不能及时发现这一问题，用不了太久公司就无法再继续运营下去，最终会导致破产。

（二）漏帐

漏帐是一个大企业特别容易发生的财务账务问题。主要是，一个企业要想发展就必须要扩大规模，那么原有的工作体制以及工作人员就不能很好地应对这一情况。财务账务对于一个企业来说是非常重要的，但是它也是最为复杂的。繁多的账务信息一旦出现一点差错就会出现漏帐的情况，这是任何人都无法避免的，这也会给财务审核工作带来相当大的困难。漏帐一般情况是指在财务审核过程中未能把公司的全部财务账务纳入到审核范围内，导致公司的财务账务信息不完整。从这里就可以看出，一旦出现漏帐的情况，就会导致公司的财务不准确，不能很好的反应公司的整体运营状况，这样就使得公司的决策者不能根据公司的财务情况做出有利于公司发展的决策。漏帐的出现还会使得公司的部分资金流失，因为漏审核的财务信息是不会纳入到公司的整体财务信息中，这部分资金就不能被公司的管理者发现，那么这部分资金就流失了。

（三）改帐

改帐其实是做假账的一个常用手段，这就是财务人员综合素质偏低的体现。公司的发展依赖财务人员的日常管理，一旦财务人员出现素质偏低的情况会给公司的日常经营乃至未来的发展都带来非常严重的问题。改帐的出现主要有两方面原因：第一，公司运营状况不好，为了隐瞒这一情况公司的管理者与财务人员对公司的财务情况进行更改来虚假的体现公司的良好运营状况；第二，公司的管理者或者财务人员从公司的财务中谋取私利而做出的行为。无论出于哪一种原因都是对公司不负责任的，这对于公司的发展以及个人的发展都是没好处的。改帐对于财务账务的审核来说是一个巨大的挑战，也是对财务会计工作能力的考验。这一问题的出现不但会导致公司的财务出现问题，面临巨大的经济损失，也会使得做出改帐这一行为的工作人员失去在这一行业继续工作下去的机会。

（四）错账

我们都知道人的工作能力是有差异的，不可能每一个工作人员都具备非常完备的业务能力。所以，在公司的财务信息管理工作中总会出现一些业务能力有限的工作人员担任非常重要的工作，这就会出现做错账的情况。某些公司为了节省成本，招聘一些没有工作经验或者业务能力不强的会计人员来参与公司的财务管理工作，这是对公司发展不负责任的体现。我们都知道，公司的发展是环环相扣的，一旦某个环节出现问题就会对公司的正常运转带来难以弥补的危害。尤其是错账，这对于决策者对于公司的正常评估以及公司的财务审核工作都会带来相当大的难度。

二、财务审核工作的优化方法

财务审核工作是一项非常复杂的工作，尤其是在这个经济发展非常迅猛的时代，原来的财务审核方式根本无法适应这个快速发展的社会。互联网的出现为财务审核工作带来了福音，会计工作者可以利用计算机来处理这个相当复杂的工作。同时，完善的财务管理制度也是解决财务审核现状问题的很好的办法。

（一）将计算机加入到财务审核工作中

在财务管理这一工作中利用计算机是非常有效的办法，这样可以有效地防止改帐漏帐这一问题。但是，计算机工作会出现凭证不完整的情况，这就会导致在公司的运营中出现各种情况，所以，会计人员做好手工记录与整理还是非常必要的。计算机是一个好东西，但是我们不能过于依赖计算机，机器是死的，一旦机器出现问题就会导致资料流失的情况，这对于一个公司的发展来说是非常致命的，所以人工和计算机结合才是现阶段财务审核工作最好的方式。

（二）建立完整的财务制度

社会需要完整的制度做保障，一个公司、企业也需要完整的制度来维持日常的运营和发展。财务审核工作是一个公司的非常重要的环节，那么针对公司的财务管理来说，完整的财务管理制度是财务管理的基础。但是，在制定财务制度的时候必须要考虑国家的法律法规，还要考虑到公司的现实运营状况。在不违反国家法律法规的前提下，满足公司的正常经营才是一个完整的财务制度。

（三）提高会计人员的业务能力

快速发展的社会必然会影响到很多工作的进行，财务管理工作作为现阶段公司的重要的工作之一，它也时刻受到社会的影响。我们都知道，很多会计人员的业务能力并不能满足会计这一工作岗位的需求，而且会计这一工作岗位的需求也是不断变化的。为了让会计人员能够更好地做好财务审核工作，更好的为公司的发展贡献自己的力量，就必须做好定期培训工作。在提高业务知识能力的同时还要加强他们法律知识的学习，这样不仅能有效地提高他们的工作效率，还能减少工作中出现问题。

（四）提高会计人员的职业道德素质

职业道德是现阶段很多从业人员都欠缺的，但是他对于一个人的发展和社会的进步都是非常重要的。首先，每个人都是社会的一份子，社会是人的行为的集合，所以个人的道德素质会直接的体现在社会生活中；其次，职业道德素质对于公司的发展和外在形象都是非常重要的，拥有职业道德的工作人员不仅能很快的提高个人工作能力，还能在一定程度上增加公司的外在形象。这就需要我国在教育人才的同时不能只顾这提高他们的工作能力，还应该考虑到他们的精神文明修养。只有培养出高素质的人才才能为我国的社会的进步贡献力量。从现阶段，财务审核工作中出现的问题来看，大部分都是公司财务人员没有良好的职业道德导致的一些状况的出现。只有培养会计人员的职业道德，才能从根本上解决这些问题。

（五）做好账务记录

账务记录对于财务管理工作非常重要，只有做到有根可依，有据可查才是账务审核的目的。有些会计人员做事比较拖拉，今日事不能今日毕，本来是非常容易的一件事，长此以往就会变得非常麻烦。所以，做好账务记录不仅能提高财务管理能力，还能简化财务审核工作。及时做好财务账务记录可以保证财务的准确性，为领导者提供重要的决策信息。

三、结语

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关键词：会计审核;内控制度;财务管理

在迎合经济步伐发展的同时，将新时代企业转型深入贯彻在财务管理企业发展过程中。新时代想要迎合社会现代化发展脚步，对于财务管理企业发展来讲，就需要构建完整的会计控制管理制度，对财务管理企业管理思想能够具备现代化管理理念。那么在当代财务管理企业发展过程中对内部审计进行强化，制定适应现代化财务管理企业发展的会计控制制度，这对于财务管理企业获取最大化经济效益提供了保障。所以说当代财务管理企业应当将内部审计工作落实到位，认识到会计控制工作的重要意义，这对于推进财务管理企业走向现代化发展奠定了良好的基础。

一、会计审核和内控制度

现代化经济建设步伐不断加快，带动了我国各个行业的飞速发展，财务管理企业在当代市场经济的优势下，也得到了国家政府的高度重视，帮助当代企业财务管理升级转型是促使企业走向现代化发展的重要途径。成为现代化企业十分关键的一步就是能够具备现代化企业发展理念和发展手段，那么对于当下财务管理企业来讲，首先应当为财务管理企业发展提供一个完善的内部审计管理制度，在这基础之上，需要企业深刻意识只有对内部审计工作进行强化，才能够为企业创造出满意的经济利润。财务管理企业不但需要对内部审计工作进行强化，另外将内部审计制度落实到财务管理企业会计控制工作当中，保障财务管理企业会计控制工作中的重要作用的充分发挥，这样一来能够帮助财务管理企业在运营过程当中降低风险，能够给企业创造出满意稳定的经济利润。

二、内部审计在财务管理企业会计控制中的作用

（一）找出漏洞。现代化发展要求每一个企业来迎合现代化发展的脚步，近几年，我国对于社会中存在的现代化企业要求建立适用本企业发展的管理体系，在企业发展过程当中对财务管理行业的会计控制工作得到了高度重视。对于财务管理企业会计控制工作的重要环节内部审计体系的构建，能够帮助企业找到财务管理工作中不足之处。对于财务管理企业制造出不符合实际的会计信息，我们就可以通过内部审计进行查找，从而降低会计虚假信息的出现。当代我国财务管理企业规模不断扩大，对于会计服务存货、会计条目过于繁杂、原料成本以及生产销售都要进行详细的记录，所以在这个过程对财务管理企业运营各种信息的归类、采集以及汇总极易出现信息的疏漏问题。好比在我国火力发电企业财务管理生产资料储备信息过程中，由于原料的种类繁多，对于财务管理过程中所应用的各种原料的记录工作就十分复杂，还有就是财务管理生产使用的原始原料二次加工过程会出现一大笔资金的流出[[]]，对于财务管理整个生产过程各个阶段信息的记录，稍不留意就会给整个会计控制工作带来不必要的经济损失。（二）保护物资安全。对于当代财务管理企业会计工作的正常运营，需要财务管理企业相关进行监督工作。财务管理企业内部审计部门不但能够起到对会计工作的监督作用，同时还能够保护好企业内部财产物资安全问题。内部审计部门可以开展不定期的巡查工作，对企业当前所有的财产进行统计，核实相关的账单，查看企业资金运转的真实情况，从而保障财务管理企业财产物资安全。据财务管理企业相关工作人员讲述，由于生产过程的各个环节十分繁杂，在财务管理生产设备的管理工作、布料的采购和生产、财务管理存货、财务管理形式的设计过程以及生产，会计管理工作必须深入贯彻，才能够保障财务管理企业生产的不同阶段物资的安全。财务管理企业内部审计部门可以对财务管理生产各个阶段和财产真实状况进行核实和监督，并且在监督和核实过程对财务记录的数据信息不想迎合的地方进行统计，发现财务统计过程当中的各种问题，进而上报到相关管理部门。（三）提供技术支撑。会计控制工作最重要的环节就是会计核算，那么在会计核算工作过程中最重要的一步就是对相关数据进行高质量真实的采集和统计。现代财务管理企业为了满足不同消费者审美要求，往往十分重视财务管理生产的各个流程。因此，要想为财务管理企业提供更多有效高质量的数据信息，就需要对财务管理企业内部审计工作进行合理科学的规范。财务管理企业会计工作信息的统计能够影响企业在社会发展过程中战略性目标的实现，财务管理企业运营的实际状况受财务管理企业会计工作提供数据的影响，帮助财务管理企业采集有效真实的数据信息能够促进企业在发展中正常运营。

三、结束语

在现代企业运营过程中最重要的阶段就是对会计控制高质量完成，现阶段我国很多大型财务管理企业对于审计工作的重视度有待加强，财务管理企业真实的运营状况以及财务报表数据信息保障真实可靠。在利用新时代先进的信息技术基础之上，合理科学的监管审计工作的整个过程，对于财务管理企业在社会发展过程中具有良好的发展前景奠定了基础。

参考文献：

[1]刘扬.会计审核和内控制度在财务管理中作用与策略探讨.[J].河北经贸大学出版社.2015.134-136.

[2]王芬.会计审核和内控制度在财务管理中探讨中的作用与策略分析.[J].山东青岛大学.2015.135-140.

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为做好20*年度省属企业财务决算报表的收集和审核工作，保障财务决算编制范围全面完整，编制方法准确规范，报表填报数据真实、可靠，审计报告规范、全面，有效提高财务决算报表数据编报质量，依据《河南省省属企业财务决算报告管理办法》、《河南省省属企业财务决算审计工作规则》等有关文件规定，现就有关事项通知如下：

一、财务决算审核内容

20*年度省属企业财务决算审核工作，以强化出资人财务监督为重点，主要审核资产质量、经营成果、保值增值状况和企业负责人的经营业绩状况。审核的基本内容如下：

（一）编制规范审核。审核企业的20*年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象。

（二）经营成果审核。审核企业的经营成果是否真实，合并范围是否合理，减值准备计提是否合理，是否存在人为调节利润现象；审核企业上报的保值增值材料，核实企业经营业绩考核工作、企业工效挂钩基础财务指标的真实性。

（三）审计质量审核。核实企业的审计管理工作是否符合有关规定，聘请的中介机构是否与招标或核准的一致，核实审计是否按照省国资委的要求进行，核实审计报告规范性、审计披露内容的全面性和审计意见的适当性，以及审计工作中存在的突出问题等。

二、财务决算审核程序

20*年度省属企业财务决算审核工作分为企业自审、集中会审、决算认定三个阶段。

（一）企业自审。各省属企业在财务决算编制完成后，应认真做好自审工作，主要对财务决算编制的规范性和经营成果的真实性进行审核，企业自审重点内容及集中会审报送材料见附件。

（二）集中会审。从20*年3月下旬开始，省国资委组织对省属企业20*年度财务决算集中会审。集中会审将采取“分批组织，逐户审核”的方式，对财务决算进行全面审核。集中会审的具体时间、地点、企业分组名单等另行通知。

（三）决算认定。根据《办法》有关规定，省国资委在对企业财务决算进行严格审核的基础上，依据出资人财务监管要求和企业负责人业绩考核工作需要，逐户确认和核批省属企业20*年度财务决算。

三、财务决算审核目标

（一）保障企业财务决算数据全面完整，填报规范，表内表间勾稽关系正确；

（二）核实企业财务决算编制质量，认定企业经营成果、资产质量的真实性；

（三）核实企业国有资本保值增值各项客观因素材料，以及企业工效挂钩、经营业绩考核、绩效评价工作涉及的各项指标；

（四）根据《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国务院国资委令第9号）和《河南省省属国有企业负责人经营业绩考核暂行办法》（豫国资发［20*］2号）的规定，依据经核实后的财务决算数据和相关材料，审核确定企业国有资本保值增值水平和年薪制企业负责人的绩效年薪。

（五）监督社会中介机构的财务审计质量；

（六）对各省属企业财务决算逐户提出审核意见，编写各省属企业财务决算审核报告。

四、财务决算审核要求

各省属企业应认真做好本企业财务决算自审工作，加强工作组织，明确工作分工与责任，确保工作质量和进度。一是及早安排20*年度财务决算报表的收集审核工作，加大组织力度，制定切实可行的审核工作方案，明确审核内容和审核责任，严把质量关；二是建立财务决算审核工作责任制度，各省属企业应从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。三是积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告），并按审计意见调整财务决算，对于调整事项存有异议且未进行财务决算调整的，应当向省国资委提交说明材料；四是对出具“保留意见”、“否定意见”和“无法表示意见”的报表或事项进行认真核实，对有关差错应当及时纠正，确保各项数据真实、准确。

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改革开放后我国经济的发展持续上升，我国逐步进入了信息化时代。在我国经济中，会计审核的作用日益突出，它是每个企业财务管理工作的核心，它影响着企业每一个重大决策，甚至影响着我国经济的发展现状，所以相关人员必须重视会计审核工作。

2财务管理在企业中的地位

财务管理是企业管理中扮演着重要角色，企业的各项工作都需要财务部门的配合。在我国经济社会的快速发展这样一个社会氛围中，我国企业的现代化水平也不断提高，这就要求企业中的财务管理部门不断地优化管理工作。财务管理制度是否完善与企业能否良好发展有着必然联系，因此企业的管理者需要对企业的财务管理充分关注，及时发现财务管理制度的缺陷并且及时完善，一个企业财务管理制度足够完善，财务人员的专业素质足够高，具有正确的职业道德意识，才能提高企业财务管理的质量与效率。

3企业中会计审核的作用

会计审核工作的方向是对企业内部的财务进行管理和监督，会计审核工作做得好不仅能够帮助企业步步为营，保证企业的按照正确的发展方向前进。还能帮助企业优化企业资源配置。但是在我国很多企业中的会计审核工作存在着较多不足，比如一些企业的财务管理制度存在漏洞，导致企业的财务管理混乱，不易于企业发展。由此可见，企业管理层应该加大对财务管理的关注度，完善企业内部的会计审核制度建设。

4我国企业管理中会计审核的现状

4.1企业的财务管理模式落后。全球已经进入了信息化时代，互联网技术以快速的普及到我国的各个地区，基本计算机操作技能已经是每个行业的人员都应该具备的技能，我国会计人员也具跟随时代的脚步，提升自己的专业素质，努力熟悉目前各种财务管理软件。但是，我国的很多企业财务管理模式仍然是落后的，不仅工作效率低下，而且容易出现财务漏洞，企业的财务安全难以保证，制约了企业的发展。4.2企业会计审核工作人员缺乏专业的业务知识。很多企业对于财务管理工作不够重视，所以企业在招聘财务人员过程中时，对于应聘者的业务知识和相关能力缺少相应的严格的考察，使企业的会计审核部门相关人员水平达不到行业的要求，职业道德与职业素质达不到要求，容易在记账登记时出现数据混乱或是数据不精确，没法按照行业规范进行相关操作方法，自身工作进行的不认真不仔细，容易出现一些等低级错误，如应收款项不符合实际所收或是支出的费用也不对等等，如果这样的事情总是发生就会对企业内部正常的财务管理造成严重影响，导致企业实际的经营状况没有办法通过财务准确反映，这会影响企业管理者很难确定未来发展方向。企业为了避免出现这种状况，必须从招聘环节入手，对企业内部财务管理人员进行定期培训，使相关人员的业务能力和职业道德素质不断提升，保证企业具有真实准确的财务信息，让企业能够顺利发展。4.3会计审核没有履行好监管的职能。传统的会计审核主要面对的是简单的财务问题，只能一定程度上避免与减少存在的问题，无法从根本上解决财务上所出现的问题。如果企业要想从根本上解决问题，一定程度上提高财务管理水平，就需要把会计审核与相关企业的管理相结合，从管理角度出发监督与管理企业财务，避免谋取私利行为的出现，正确引导企业内部的风气，让企业在健康的环境中发展与进步。

5企业中的会计审核对于加强财务管理的意义

由于全球化的不断发展，国内外的竞争愈加激烈，我国要想在激烈竞争中获胜，就要加大对于企业财务的管理，特别是会计审核工作的管理。在企业中最重要的部分是财务、物资、人力管理。特别是财务管理与会计审核，极其重要。5.1防止企业出现财务风险企业的健康发展需要一个完善的企业财务管理制度。企业加强对财务管理，以促进企业发展，获得最大经济效益。在企业财务管理中，会计审核有很大作用他监督着企业各个部门。对于企业的经营与管理有更多的了解，是做好企业会计审核的第一步，只有了解了企业，才可以发现财务中的问题，才能及时的解决。企业的会计审核人员要具有专业的素质，能及时地对于可能面临的风险做出判断，并制定相关的措施，防止财务风险的出现。5.2会计审核有利于企业加强对于财务工作的管理会计审核是企业中需要注重的部分，在企业发展中的作用也很大，对于会计审核的关注有利于发现企业经营中存在问题，能及时地解决与避免问题。所以企业管理者需要提高的素质与管理水平，注意对于企业财务工作的管理，使企业在科学合理的安排下顺利发展。企业的会计审核有利于企业财务方面的发展，利于企业的运行与发展。

6企业在实行会计审核制度时应该注意的问题

企业的管理者要重视企业管理工作，了解严格地进行管理的作用，形成良好的企业风气，每个人能从根本上对于财务进行监督，促进企业财务工作的发展与进步。

7结语

综上所述，在现代企业中，经济关系很重要又很复杂，不同于以往。所以，要改变企业的财务管理模式，这就要对于财务人员进行专业的管理。因为财务管理工作过于复杂，使得财务问题很容易发生，所以需要对于问题进行预防，已经出现的问题进行合理的解决，不断地改善相关企业的制度，利于企业财务管理的不断发展，使企业更好更快的发展。

参考文献

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关键词：财务管理;会计审核;内部控制

财务管理是医院管理的重要组成部分，是对医院经济活动的全过程管理和监督，不仅控制医院的收支、成本等，还能对医院的经济运行状况做出分析，对风险做出预判，为医院后期发展提供决策支持。会计审核是对医院财务工作中涉及的各种会计资料与报表等进行检查、审核、监督和管理，是财务管理的重要组成部分，能有效减少会计核算错误，防范财务风险，加强内部控制，提高财务管理水平。医院应该重视会计审核，以保证会计信息质量，提高财务管理水平，进而促进医院进一步可持续发展。

一、会计审核在医院财务管理中的作用

（一）保证医院财务管理的合法合规

医院财务管理的基本原则是遵守国家的法律、法规和财务规章制度，杜绝违法行为。会计审核对医院的经济业务所产生的各种凭单进行详细的审核，首先审核是否合法合规，是否存在舞弊行为，及时制止和杜绝违法违规现象。

（二）保证医院资产安全

医院每日的资金收支大，类别多，通过加强会计审核，保证资金安全。定期对门诊、住院的收款员进行库存现金盘点，根据日报表核对财务数据与实物是否相符。针对资金支付审核，可以将关口前移，在结算人员制证完成，支付之前进行审核，审核无误后方可支付，减少核算错误，确保资金安全。医院的存货和固定资产品种、数量繁多，应通过定期和不定期与会计审核相结合的方式，进行资产实物盘点，针对盘盈盘亏的情况，分析原因，提出合理化建议，发挥资产的最大效用。

（三）保证医院财务会计信息的真实、准确性

作为公立医院，对内、对外提供的财务数据、财务报表众多，包括对内提供的财务报表、财务分析，对外提供三级公立医院绩效考核数据、现代医院管理制度相关数据、总控报表、卫生年报等等，而这些财务数据必须以真实、准确的会计信息为基础。医院财务管理中，利用会计审核，对财务资料进行全方位的审核，发现会计核算错误、疏漏及造假现象，及时更正错误的会计处理，保证会计信息真实准确，保证财务报表真实准确，保证财务分析的真实准确。

（四）规范约束相关人员的行为

通过会计审核，发现的错账、漏账和假账，应从源头找原因，规范相关会计人员的行为，提高其纠错的能力，避免错账的再次发生。对于提供虚假资料的工作人员，应约束警告其行为，收回套取的资金。对管理者的行为也需进行制衡，避免出现滥用职权、贪污受贿等现象的出现。

（五）加强财务内部控制体系建设

会计审核是医院内控控制体系建设的重要举措，落实会计审核工作有利于医院内部控制有效性的发挥。通过全过程的会计审核，发现医院存在的内控漏洞，从而完善内部控制体系的建设，使内控体系更具科学性和合理性，发挥最有效的约束力。

二、会计审核的主要内容

（一）原始凭证审核

依据会计基础规范的要求，逐项审核原始凭证合法、真实、完整和准确性。原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，不仅用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据。对反映经济业务的相关原始凭证进行详细认真的审核，审核其合法性、真实性、完整性和准确性，保证会计信息真实准确；审核开支标准，杜绝违规支出，预防违法行为发生；审核授权审批，杜绝超权限违规行为；对于“三重一大”事项，是否集体讨论等。审核原始凭证是会计审核工作的日常工作，也是保证会计信息质量的关键。

（二）记账凭证审核

审核会计科目运用情况，数字是否准确，摘要是否规范，附件是否完整，是否符合会计制度及规范化要求等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证，归类整理，确定会计分录填制而成的，是登记会计账簿的依据。年医院实施政府会计制度，除了生成财务记账凭证，同时生成预算记账凭证，对财务和预算记账凭证要认真审核，保证财务报表和预算报表的正确性，为管理者决策和编制预决算提供真实正确的依据。

（三）部门报表审核

核对其完整性、数字准确性、报送及时性。医院的主要收入是医疗收入，包括住院和门诊收入，需加强对门诊、住院收入日报表的会计审核，保证数据真实正确，核查退费资料，发现内控漏洞。对医院的库房报表，盘点表认真审核，要账账核对，账实核对。

（四）财务报表审核

审核是否数字真实、计算准确、内容完整,审核勾稽关系，从数据异常中发现问题，查找原因，避免出现虚报、误报情况。真实准确的财务报表保证了财务分析报告的真实准确性，有利于医院管理者做出正确的发展方向和决策。

三、会计审核的方式

（一）随机抽样审核

财务相关负责人随时随机抽取会计凭证进行审核，发现问题，及时跟主管会计和会计审核进行沟通，需要更正的即时纠正，需要完善制度、流程的，及时完善，同时对会计审核加以监督管理。

（二）全程详细审核

医院财务部门设立会计审核岗位，由专人负责账务审核，需对医院发生的每笔经济业务都进行详细审核，发现错误，及时纠错，保证会计信息真实、准确。医院可以采取抽样审核和详细审核这两种会计审核方式相结合的方式，这样能够有效提高工作效率和质量，帮助医院在最大程度上规避财务风险。

四、完善会计审核的措施

（一）提高对会计审核的重视程度

医院对会计审核的重视程度直接影响会计审核工作有效开展，管理者应该意识到会计审核对财务管理和医院管理的重要性。作为三甲医院，要迎接各种检查、考评和审计，如三甲评审、绩效考核等的迎检，每年的财务收支、财务报表审计、领导人的离任审计等等，对财务的审计是重点，通过调取凭证、财务报表、库房报表、合同等资料，来发现医院在财务管理和医院管理中的问题。以此更加体现了会计审核的重要性，会计审核对内部资料进行全方位审核，进行自检，及时发现问题，规避财务漏洞，减少错误，防范财务风险。

（二）制定会计审核制度，明确会计审核岗位职责

会计审核的开展，需要制度的完善和保障。医院应制定科学、合理、有效的会计审核制度，给会计审核执行提供有力保障，保证会计审核工作的顺利开展。明确会计审核职责让会计审核工作具体化、及时性、有效性，提高会计审核工作效率，按规范化的流程和制度顺利开展会计审核，保证会计信息的真实性、准确性，并对职责完成效果进行考核，强化对会计审核的监管。

（三）提高会计审核人员的专业素养

作为会计审核工作的主要执行者，其专业素养直接影响会计审核工作质量。胜任会计审核工作，必须具备一定的会计素养、业务能力及核查能力，掌握并熟练运用医院财务部门、科研部门等与经济业务相关的规章制度，也应与时俱进，及时了解国家以及财政部门颁发的各种新的政策、制度等。医院要健全会计人员培养机制，加强专业培训，提高会计审核人员能力。会计审核人员要恪守职业道德，强化责任意识，保持积极的工作态度，要不断学习，不断完善专业知识和技能，掌握财务软件，提高会计审核工作效率和质量。

（四）强有力的信息化支撑

在信息化飞速发展的时代，医院应加强信息化管理建设，建立最优化的财务系统和内控系统，将制度、流程纳入系统，开展信息化会计审核工作，设置预警提示，关口前移，及时发现问题，提高会计审核工作的效率，提高医院财务管理水平。

（五）建立健全会计审核监督制度

会计审核工作的有效执行，必须建立健全监督制度，对会计审核加以监管和制衡，规范会计审核工作，以保障和提高会计审核工作效果，对提升医院财务管理水平具有积极的意义。

五、结语

综上所述，医院的会计审核工作，对于提高医院财务管理水平，医院良性发展，减少经济风险和加强内部控制具有积极的作用。医院应该重视财务管理中的会计审核，建立科学、有效的会计审核制度和监督制度，加强会计人员专业培训，提高会计审核人员的职业素养，不断提高医院财务管理水平和能力，促进医院健康可持续发展。

参考文献：

[1]吴晓丽.行政单位会计审核探析[J].行政事业资产与财务，1（07）

[2]宋丹.论财务会计账务审核工作中存在的问题及优化方法[J].今日财富，1（02）

财务审核范文篇8

关键词：财务会计；账务审核工作；问题；优化方法

我国的经济体制是比较特殊的，它是具有一定的特色的时代化发展的产物，而且它具有一定的社会主义的气息，而这种特殊的特点就在一定的程度上制约了我们学习国外的先进财务管理政策这一行为，但也不是说不能使用和借鉴，只是在运用的过程中需要结合自身的实际内容去加以分析和研究，充分转化为适合自己发展的财务政策。原来的财务会计政策已经远远不能适应现代化发展的需求，不仅仅是从内容的方面上看，就连所遵循的时代背景都有了重要的改变，所以我们要彻底改革和不断创新。财务会计工作在企业和公司的发展中占有一定的重要地位，所以我们引起一定的重视和关注。要根据现如今的现实情况，具体原因具体分析，实事求是，结合问题制出相应的完善和健全的合理化政策。

1绪论

1.1研究意义

从现如今的发展形势上看，财务会计信息主要是企业用以展示最近一段时间公司的运营状况和财务状况的主要衡量数据内容。而随着我国经济与技术的不断发展，各式各样的公司也都随时代的进步而发展起来，这就更加彰显了财务信息的重要性。财务会计信息可以将公司整体的运营状况在一定的内容上充分体现出来，同时也可以及时地掌握公司和企业在财务方面所发生的重要事项，对每一笔账目和资金的流动都能给出合理的解释和说明，在很大程度上就降低了企业的浪费等不利事项的发生。进一步帮助了企业和公司树立良好的形象，同时还促进了公司和企业未来的进步和发展[1]。

1.2研究目的与内容

就像上述所提到的内容，财务会计信息可以真实地反映企业在最近一段时间内的日常所生产运作方面的具体情况和资料。这些年来随着我国经济实力的不断攀升，各个行业出现了不同层面、不同经济实力的基础性公司，而这些各种各样的公司和企业在某种程度上也从侧面反映了财务会计信息的重要性。财务会计信息不仅仅可以体现公司和企业的基本盈利和亏损程度内容，同时也可以监管和控制会计信息是否遵守一定的合理、合法性，还能有效降低企业和公司的在资产方面的耗费和损失等情况，进而为企业和公司整体的生产运营和未来发展状况提供一定的专业技术性质的指导和重要的数据依据。本文就是主要对财务会计账务审核工作中存在的重要问题和优化方法方面等问题进行研究和说明，意在于为公司和企业未来的财务发展方向指出一条明路[2]。

2账务审核工作在企业财务会计管理中的作用

现阶段的我国公司和企业的财务会计在公司的整体运作中占有一定的中心位置，这不仅仅是对其作用上的肯定，正是对它处理结果的认可。财务会计主管的就是公司的资金流动方面的工作，所负责的就是公司和企业的大事小情的工作内容，不论是市场方面的开发和投入还是资金周转出现的问题都会和它有直接的利害关系和冲突[3]。也正因为如此，财务会计才是管理者掌握公司和企业最强有力的手段和内容。而且随着时代的进步和发展，公司的管理者可以进一步利用先进的办公化管理等电子手段来代替过去传统的陈旧方式，大大地提高了自身的能力水平和工作效率。企业和公司的资金问题是一项重要的工作内容，它不仅能帮助管理层人员进一步掌握公司和企业具体的资金收支情况还能有效、及时地知道账务的基本记录内容，通过财务审核工作了解自身公司和企业的经济实力，有效地引导公司和企业走向常规的市场发展方向。

3财务会计账务审核工作中存在的问题

3.1假账问题

财务会计工作中需要保证一定的合理性和合法性，所以有这一点要求存在，财务会计审核工作的假账问题就是一件重要的事项。而且如果这种假账问题不能妥善处理，就会给公司和企业的发展带来一定的诟病，这种不良影响会持续下去。每一个公司和企业的运行方式都会存在本质上的不同，主要是由于公司和企业的侧重点有所不同。所以针对具体的现象，假账的制作也会存在一定的差别，就现如今的形势上看，假账的种类也是很多。而公司和企业中的人员主要是由于经不住利益方面的巨大诱惑而触犯法律，为了谋取一定的暴利会计和管理人员擅自篡改账目内容。还有一些企业和公司为了逃避国家的税务政策，而在财务审核之前就私自更改账务内容，导致偷税漏税等行为[4]。

3.2漏账问题

企业和公司一般会通过进一步扩大自身的实际生产规模而增强自身在市场中的竞争实力，然后获取一定的经济利益。即使企业和公司的规模不断壮大，在财务管理方面也会出现相似的问题。财务会计审核方面一般内容比较复杂，所以就会造成一定程度上的疏忽，而导致一定的漏账现象的发生。一般事务出现的频率比较频繁就会造成会计工作上的疏忽，尤其是录入信息的缺失，最终导致漏账的行为。漏账主要就是指在进行财务审核工作中，财务信息的漏记，使得财务信息记录得不完全，进而导致账目的不准确，没有如实地反映公司和企业整体的实际运行状况。

3.3改账问题

会计人员和公司企业的财务管理人员对财务相关信息的造假行为就是改账的过程，这种随意篡改的行为是国家法律所坚决不允许的行为。这种行为往往通过自身利益的实现而执行，所有带有一定性质的主动性，是会计人员应该坚决杜绝的行为。对于改账的具体内容的阐述就是会计工作人员和财务管理人员等可能实行行为的人为了自身的利益而私自更改账目，对公司造成重大的经济损害的行为。它的发生就是因为会计人员等职业的素质偏低，面对诱惑没有坚决进行抵制等直接原因所导致，而且账目一旦被人改动就不可能如实地反映公司和企业实际运行的状况，对其以后的发展也会带来一定的弊端[5]。

3.4错账问题

错账是财务会计中最容易发生的行为。人非圣贤孰能无过，每个人都有可能在工作的过程中出现一定的失误，这是正常的现象，但是在账目最后的审核和核实阶段如果没有进行有效地改正或者根本没有注意到这个错误的发生就会直接导致错账的发生。企业和公司为了自身的经济利益，通常会降低招募所需要的成本，一般会聘用一些没有实际经验的学生或者没有会计证件的非会计人员。但是这种行为往往会导致财务方面更多的困难，而且让公司和企业在未来的运营中承担一定的经济风险。财务会计的工作能力直接会影响生产经营中各个环节的具体资金的周转，如果在运行的过程中出现了错账的问题，将会给后续的工作带来一定的困难和麻烦。在账务记录的最后往往需要进行一定的核查和检验，就是为避免工作中的错误行为，而且对由于一些不合理的经济事务要进行一定的调查，财务会计的基本工作内容就是要对账务的合理性和合法性作出一定的保证，所以过程中一旦遇到不合理的经济事务的发生就要逐一地进行核实。一般财务会计人员就是没有把握住这个重要的过程而导致错误的持续，最终导致记录错账造成公司和企业的重大损失[6]。

4财务会计账务审核工作的优化办法

4.1加强企业内部财务会计账务制度管理模式建设

财务工作内容必须要建立一种合理、科学、健全的财务体系内容，这样可以有效地帮助企业和公司未来的发展和开创。不能因为公司的规模问题就是忽视财务问题，财务是公司和企业发展的关键命脉，所以我们要给予更多的重视和关注。建立一套适合自身的健全的财务管理体制是非常重要的，这种体制可以有效对公司和企业的发展有一定的导向作用，同时可以对公司和企业的各项工作内容起到一定的监督和管理方面的作用。对资金方面的支取做到一定的合理控制和把握，而且在制度的建立内容是要按照一定的实际具体情况，尽量减少一定的主观想法。当然还要符合相关的法律内容，同时也要符合实际的相关要求。企业应该加强债务方面的监督和控制，从而加强企业和公司的财务会计的信息化建设，实现资源和信息的共享机制，有效掌握资金的流向[7]。

4.2健全财务会计账务审核工作的有关规章体系

财务会计的工作中需要有具体化的规章制度去进一步约束工作的人员，一般的工作人员如果职业操守不高很难抵制一定的经济诱惑而做出违法行为，所以我们要建立一定的规章政策内容，去有效地约束大部分人员，帮助他们正确对待自己的工作。

4.3提高财务会计从业人员的专业技能与职业素养

正因为现如今的经济社会中，产生了越来越多经济诱惑，所以会计人员面对如此巨大的经济利益难保不被诱惑住，所以我们要从源头处加以控制，进一步提高会计人员的职业操守和专业化素养，不断提高自身的技能和水平，帮助他们树立远大的目标，切不可因为蝇头小利而错失未来大好的前程。

4.4做好账务记录，促进审核系统的科学转变

会计人员在处理会计事务时一般会有一种习惯，喜欢把信息放在一起做集中处理，但是这种情况往往会导致账目处理的不明确，会发生一定的漏洞和错误。记账的行为是会计工作中最重要的工作事项，只有真实有效的数据才能作为可靠的依据，所以工作人员需要做好账务记录，这样可以进一步促进审核系统的科学转变。

5结语

本文主要是对财务会计中的账务审核工作内容做具体的分析和研究，通过对过程中所存在的问题等内容，提出进一步解决的优化方法，不断地加以完善。通过一系列可靠的实际方法帮助公司和企业的财务管理提升现有的能力。

作者:赵雨薇 单位:佳木斯大学

参考文献：

[1]庄久红.财务会计报告的改革与发展[J].中外企业家,2014,(26).

[2]谢志娟.试析税务与财务会计的差异及其协调[J].现代经济信息,2015,(3).

[3]陈世权.当代财务会计的发展趋势[J].中外企业家,2015,(8).

[4]李霞,赵珍.公允价值理念下财务会计理论与方法探微[J].合作经济与科技,2015,(24).

[5]张懿天.现代财务会计的基本程序研究[J].东方企业文化,2015,(19).

财务审核范文篇9

某工商局从四个方面加大了对参检企业的财务资料审查力度，把好了企业的年检审核关口。

首先核对企业相关报表数据。一是“表表相符”，即本年度资产负债表的期初数和企业上一年提交的资产负债表期末数相符；二是“账表相符”，即本年度资产负债表的期初数、期末数及损益表的累计数和总账相关科目数字相符；三是“账账相符”，即总账数字和相关科目明细账数字相符。除涉及“以前年度损益调整”的资产负债表日后调整事项外，企业的上述三组数字均应彼此相符。如出现不符，就要考虑参检单位的财务核算是否健全，是否存在没有设账或账务不正规、不完整的问题，或是编了一份虚假的财务报表。

其次认真复核企业审计报告。在企业年检中，该分局根据审计报告结论的不同，采取相应策略。对无保留意见的审计报告，在年检审查时予以通过；对持保留意见的审计报告，看其保留意见的内容——如果是对公司的注册资本、实收资本的到位情况持保留意见，或是对非货币资金的过户等登记机关重点关注的情况持保留意见，则暂时不能使该公司通过年检；遇到持否定意见和无法表示意见的审计报告时，也暂时不能通过年检。

第三适当抽查企业原始凭证。对于企业收入费用类科目和一些明细账记载比较模糊、特殊或金额较大的债权、预提待摊费用、资金往来等项目，将进一步审查其原始凭证。

第四审查企业明细账相关科目。对“存货”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的明细项目进行审查，看企业销售了哪些商品、取得了哪些收入，并以此与营业执照上核准的经营范围相比较，看企业是否存在超范围从事经营活动的情况。检查“实收资本”明细账，看其实收资本金额是否和注册资本一致，是否发生了变动；企业股东名称及出资金额、比例是否发生变更；对于集体企业，检查其原始投入资金来源，看其投资主体是否真实，是否为“假集体”。

检查公司的“本年利润”、“所得税”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目，看其是否按照《公司法》第一百六十七条之规定提取了“法定公积金”和“法定公益金”，并按规定分配利润。

财务审核范文篇10

一、目前高校报销审核存在主要问题及形成原因

(一)报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高

自“高校扩招”以来,我国高等教育已从“精英教育”过渡到“大众教育”,高校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,高等教育改革和发展实现了历史性突破。随之,高校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对高校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。如今教学经费从单一的财政拨款发展到多渠道多形式筹集资金的格局,收支的形式也从初始简单的行政财务收支到目前相对复杂的以部门、以院系为单位的经费收支核算,经济核算变化很大。但高等院校在财务管理和核算方面没有跟上,忽视高素质财务报销审核人员的配备,财务管理仍然停留在简单的收支核算上,财务报销审核人员素质参差不齐,不按正确的会计科目归集核算,造成会计资料不能如实反映会计信息,主要表现在以下几个方面:

1.会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。高校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。

2.会计实务能力不强。高校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。

3.自动更新知识能力不够。高校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习高校发展的新知识、学习与高校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

(二)报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性

第一,高校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是高校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二,财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。第三,报销审核人员与师生员工沟通效率较低。由于教职员工的自身素质参差不齐,同时高校财务制度的不尽合理,审核人员执行起来没有力度,双方理解存在偏差,“可报可不报”“合理不合法”的局面甚多,大大降低了与师生员工的沟通效率,长此以往,报销审核工作人员的心里严重压抑,极易产生矛盾冲突。

(三)高校财务报销制度有待进一步完善

高校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而高校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各高校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。有的规章制度合理不合法,有的没有具体的标准和要求。因此,报销审核人员很难把握原始凭证真实性、合理性,某些规章制度也只是流于形式,使得高校财务的内部控制制度不尽完善和健全。另外,财务报销审核工作的重点还基本停留在算账、报账等方面,过多地强调服务职能,而忽视了内部管理职能,例如对科研经费支出的监督,很大程度上还停留在“账上”,没有落到实处,重核算、轻管理、忽视落实。

(四)财务信息管理不够完善

21世纪是网络信息时代,信息技术已成为促进经济发展和社会进步的主导技术,高校对财务信息的要求也越来越高。在目前高校的财务信息化管理过程中,面临着很多挑战,同时还存在一些问题。首先,数据缺乏共享,部门与部门之间出现信息孤岛。财务部门独立于其他业务部门,如科研管理部门的科研项目管理系统与财务部门的财务信息管理系统相互独立,教师在办理科研经费的立项和进账时必须在两个部门办理手续,信息资源不能得到共享。同时,信息传递的时效性差,成本较高,业务流程与管理流程之间不能紧密合作,导致财务信息的实时性、相关性、有用性受到极大影响,无法满足师生员工的需要。其次,财务软件功能存在不足。财务软件是高校网络财务发展的基础和前提,现行的财务软件如复旦天翼、用友财务软件、金碟等财务软件都是以SQLserver作为开发工具,SQLserver数据库具有稳定性,但缺少灵活性和针对性,不能直接生成高校决策群需要的财务信息数据,需要对财务软件导出的数据进行加工才能完成财务信息的分析和预测,降低了信息反馈的时效性,离高校财务信息化的实际需要相差甚远。

二、优化高校报销审核管理的相关对策建议

(一)尽快适应高校快速发展,努力提高会计职业技能

知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,高校报销审核人员要紧跟时展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉高校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握高校内部预算和会计科目的设置等等,以适应高校会计发展的需要,适应高等教育事业的需要。最后,要充分发挥会计的核算和监督职能。报销审核人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来,把监督职能落在实处。高校财务核心部门也应组织财务人员建立定期学习制度,探讨工作中遇到的问题,交流工作经验。财务报销人员不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,熟悉并熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度,努力提高会计职业技能。只有这样,才能在财务报销审核中,按照国家法律法规办事,按照会计准则办事,保证会计基础工作规范化。

(二)建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性

针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。首先,引进智能叫号系统,准确直观考核报销审核人员的业务量。排队叫号系统可以改善财务报销大厅报销人员无序等弊端,同时审核人员按号的次数以及每笔报销业务的计算可以通过智能叫号系统进行统计,较为公平合理地考核报销审核人员的工作量,每月进行公示。对一些有关利益方面的分配应参考平时的工作量,进行综合考核,做到有奖有惩,充分调动会计人员的爱岗积极性。其次,高校激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。对完成考核目标、业绩突出的审核人员应给与不同形式的奖励,同时应大力宣传,强化榜样作用。最后,高校财务应把外界监督与内部规范相结合起来,制定相关岗位的具体岗位职责,建立监督信箱,对广大教职员工反映投诉的问题能及时处理,同时作为年终考评的依据。同时,高校报销审核人员应树立强烈的服务意识,摆正自己的工作位置。领导应更多地深入群众,了解财务报销审核存在的问题,给予适当的关怀和鼓励,采取多引导,少约束,分工合理,彼此达成信任,创造良好的工作氛围,激发报销审核的工作积极性。

(三)建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全高校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、稽核制度、财务分析制度等。高校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高高校财务管理水平。其次,高校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。最后,建立有效的约束机制和监督机制,把财务监督与内部审计和民主监督有机结合起来,保证学校各项经济活动正常、有序、规范运行。同时制定出最佳的财务计划、加强会计核算和成本费用控制,实现最合理的资本结构,有效地利用学校各种资金,努力提高经济效益,使高校财务报销审核逐步由“核算型”向“管理型”过渡。

(四)建立完善的财务信息化管理体制

首先,借助高校“数字校园”平台,实现高校财务信息资源的整合,改善财务部门的管理职能和提高财务管理效率。解决信息孤岛问题,加快高校财务管理信息化建设,提升高校财务管理水平,使财务信息的相互共享交换成为可能。提高财务部门与业务部门的协同。其次,为了适应高校的快速发展,应及时对财务软件进行更新升级。要选拔复合型的专业人才充实到财务部门,引进或培养兼具会计专业知识和网络专业知识的多样化人才,加快信息网络高校平台的建设,及时提供财务信息的查询:开通课题经费的查询、网上现金的预约、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询,尽可能提高信息共享程度,突破时间和空间的限制。同时构建一个广大师生员工交流的财务平台,及时回复大家提出的问题。在快速发展的信息时代,应尽快推广“无现金结算”、“报账通”、“校园一卡通”,使报销人员不出学校报销大厅就能办理现金的收支结算业务,大大提高财务工作效率。