财务挂职总结十篇

财务挂职总结篇1

现行企业所得税法对企业工资薪金支出和工资三项经费税前扣除的思路不同, 工资薪金支出是以实际发放数(“应付工资”账户的借方数) 为税前扣除的参考对象, 而不是提取数(“应付工资”的贷方数) , 工资三项经费是以企业的提取数为税前扣除的参考对象。而且税前允许扣除的工资薪金支出不是企业支付给全部职工的工资、薪金。新申报表的附表十二修改了原《工资薪金和职工福利费等三项经费明细表》的不足, 考虑了工资薪金支出的这一调整特点, 设计了“应付工资”借方数、“应付工资”贷方数、税前允许扣除的工资数这三者的不同情况的纳税调整办法(非工效挂钩制企业尤其突出) 。新申报表中工效挂钩企业的工资薪金和工会经费等三项经费明细表如表1 所示。

根据国税发[2006]56 号文件, 表1 中6 行1 列为“应付工资”贷方提取数分配到“生产成本”、“制造费用”、“销售(营业) 费用”、“管理费用”和“在建工程”的工资薪金合计, 7 行1 列“实际发放额”为“应付工资”借方发生额(实际发放的工资薪金) 。“应付工资”借方数、“应付工资”贷方数、批准的工效挂钩工资总额三者不同情况的纳税调整办法分析如表2 所示。

备注①: 在“应付工资”贷方数大于批准的工效挂钩工资总额时, 纳税调增额不等于当年结余。

备注②: 可能动用了工资结余, 但不能作纳税调减, 因进入成本费用的工资≥批准的工效挂钩工资总额。

备注③:“应付工资”贷方数

纳税调减额=“应付工资”借方数-“应付工资”贷方数

工资三项经费的纳税调整相对简单, 工资薪金和工会经费等三项经费明细表中的6 行2、3、4 列等于7 行的2、3、4 列,“工资三项经费纳税调增额=实际计提数- 税前允许扣除工资额×计提比例”, 正数作纳税调增, 如为负数, 则纳税调增为0。按新申报表规定, 工效挂钩制下, 动用以前年度的工资结余时, 工资三项经费不能作纳税调减。

工效挂钩企业工资薪金和三项经费填报时还应注意以下问题:

第一,“ 应付工资”借方数、“ 应付工资”贷方数、批准的工效挂钩工资总额三者口径应一致, 这样才具有可比性, 才能作出正确的纳税调整。根据《企业所得税前扣除办法》(国税发[2000] 84 号) 规定, 工资薪金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬。本企业任职或与其有雇佣关系的员工不包括从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员; 已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工等(国税发[2006] 56 号文件中还增加了从工会经费支付的工会部门人员) 。因此这些人员的工资均不能计入“ 应付工资”借方数、“ 应付工资”贷方数和批准的工效挂钩工资总额中。

第二, 当6 行1 列(“应付工资”提取数) 大于批准的工效挂钩工资总额时, 只能填报批准的工效挂钩工资总额。根据国税发[2006]56 号文件中企业所得税年度纳税申报表的填表说明,“ 动用结余额”填报当年实际发放的工资额(第7 行第1 列) 大于在成本费用中的计提数(第6 行第1 列) 的差额, 并据此填入第11行第1 列。“本期纳税调增额”为第1 列填报当年实际发放的工资额(第7 行第1 列) 小于在成本费用中的计提数(第6 行第1 列)的差额, 并增加“当年结余额”, 据此填入第12 行第1 列。从上述分析可知, 动用结余等于本期纳税调减额, 当年结余额等于本期纳税调增额的前提条件是“应付工资”的贷方提取数不超过批准的工效挂钩工资总额,“应付工资”贷方提取数大于批准的工效挂钩工资总额时, 只能填报批准的工效挂钩工资总额。劳动部、财政部1996 年12 月12 日发文《关于改进完善企业工资总额同经济效益挂钩办法的通知》中强调,“所有实行工效挂钩的企业,除劳动、财政部门核定的工资总额以外, 不得再以其他形式在成本中列支任何工资性项目”。但随着我国加入WTO, 企业经营机制、会计制度改革逐步深入, 企业应根据自身发展的特点以及内部考核分配制度和会计制度的要求核算工资成本费用。企业所得税申报表设计应考虑到“应付工资”贷方提取数超过批准的工效挂钩工资总额的情况。

第三, 工效挂钩制只适用于国有及国有控股的工商企业和改组改制后的金融保险企业。2006 年9 月1 日国家税务总局发文《国家税务总局关于调整企业所得税计税工资政策具体实施有关问题的通知》第4 条强调,“要严格执行工效挂钩计税工资政策的适用范围, 除国有和国有控股的工商企业、经财政部和国家税务总局审核同意执行工效挂钩计税工资政策的改组改制为股份制的金融保险企业外, 其他企业一律不得采用工效挂钩办法”。

参考文献:

[1] 国税发[2006]56 号:《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》。

[2] 国税函[2006]1043 号:《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》。

[3] 中国注册会计师协会:《税法》, 中国财政经济出版社2006年版。

[4] 财税[2006]126 号:《国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知》。

财务挂职总结篇2

在我国，会计委派制是指国有企业的有关管理部门以所有者身份向国有企业派出会计人员，并授权其代表派出机构监督国有资产经营和财务会计活动的监管制度。在湖北、上海等地的操作中，会计委派制又有财务总监制、主管会计委派制、会计人员委派制等不同方式。

赞同会计委派制的学者，从不同方面总结、归纳了它的成效（如郜进兴，1999；潘爱、杨佩礼，1999）。从总体上讲，目前学者们对会计委派制利弊得失的分析，大多是就事论事——规范财务秩序、防范会计信息失真、减少国有资产流失。也有学者从委托的角度探讨了会计委派制的规范化问题，并提出了解决上述难题的对策思路。我们认为，学者们研究解决上述问题是非常必要的。但是，我们亦认为，当设计一种制度时，应同时考虑以下问题：这种制度是否能从根本上解决问题，还是权宜之计？实施制度的成本有多高？当我们深入分析这些问题时，就会发现，目前的会计委派制存在四个悖论。

悖论一：财务总监的经济利益与所在企业脱钩与难以发挥监督积极性的矛盾。

按照目前的制度，国有企业有关主管部门（如产权机构）向企业派出的财务总监，与所在企业的经济利益完全脱钩。监督的动机来自于一定的利益刺激，否则，便没有监督的积极性。作为所有者的股东有监督的积极性，因为他们的利益与被监督企业的收益及其管理者的管理成效有直接的关系；作为社会监督机构的会计师事务所有监督的积极性，因为他们要对被监督企业的财务收支和经营状况作出独立、客观和公正的评价，并且，其评价结论直接、间接影响其经济利益，会计师事务所和注册会计师还要对其评价、鉴证结论承担连带责任。在目前的会计委派制下，财务总监的经济利益与所在企业完全脱钩，使他不具备股东的监督资格，因而他不会有监督积极性。财务总监是财政部门派出的代表国家监督国有资产运行效率的人员，有的还具有公务员身份，而不是像注册会计师那样的专职监督人员。目前的制度还缺乏将财务总监的经济利益与其对监督企业的评价结论是否独立、客观、公正直接或间接挂钩的机制，更谈不上更他承担什么连带责任。因此，财务总监不会有像注册会计师一样的监督积极性。针对以上情况，我们可以在制度上从两方面采取措施提高财务总监的监督积极性：使财务总监具备股东的身份，或者增大财务总监的风险，使其逐渐成为像注册会计师一样的专职监督人员。但是，这样做的结果将使财务总监处于非常“尴尬”的位置。这就是本文所说的会计委派制的第一个悖论——将财务总监的经济利益与企业经营状况直接挂钩，以提高其监督的积极性。但是，这与派出财务总监的初衷即使财务总监的利益与所在企业脱钩，防止他与企业“合谋”是矛盾的。使财务总监成为注册会计师之类的人员，又会产生以下两个新的矛盾：一是在现有的专职注册会计师监督体系之外，又设一个专职的财务总监监督体系，此两者在职能上交叉、重复，就难免使财务总监给人以多余之感。二是一旦财务总监独立、成为专职监督人员，那么，他代表国家利益的地位又会大打折扣。这与派出财务总监的出发点也是矛盾的。

悖论二：利用注册会计师加强对财务总监的外部监督与监督难以到位的矛盾。

从委托理论的角度讲，财务总监处于人的位置，按照目前的做法，其委托人分别是财政部门、国企的产权管理部门。根据委托的要求，为维护委托人的利益，对人实施监督是非常必要的。因此，在人们提出实行会计委派制的同时，对财务总监的监督问题就要作相应的设计。否则，仅仅靠财务总监的觉悟、自觉性，甚至是良心，会计委派制肯定会流于形式，不会有任何实效。但是，在现有的制度里，对财务总监的监督制度的设计和安排，是不多的。在有限的对财务总监监督问题的研究中，有人提出了对财务总监进行再监督的观点：要充分发挥注册会计师的独特作用。明确审计责任与财务总监责任，加强注册会计师对财务总监督工作的检验，以充分发挥注册会计师“经济警察”的社会职能。但是，这会引起本文所说的第二个悖论——在我国，在注册会计师监督体系之外又设置一套会计委派制监督体系，其原因在于人们对有些注册会计师已不“信任”，他们监督不力的问题已引起了社会各界的广泛关注。许多经注册会计师审计过的企业，也有会计信息失真问题。在这样的背景下，注册会计师对财务总监工作的检验，又有多高的可信度呢？当然，人们可以采取许多特别措施监督财务总监。但一种制度的实施成本太高，是不可取的。可能有人会说，随着法制的完善和经济转轨的完成，注册会计师监督的有效性、可信度肯定会提高，他们对财务总监工作检验的可信度也会提高。但是，在注册会计师的外部监督到位后，财务总监的监督又有多大的必要性呢？

悖论三：以财务总监所在企业的经营绩效考核其监督成效，与他的地位应独立于被监督企业的矛盾。

笔者认为，对财务总监业绩的考核，是评价其监督成效的关键；能否设计出有效的制度来考核财务总监的业绩，是会计委派制能否继续推行的重要决定因素。应该说，现行制度对财务总监业绩考核的设计是没有到位的。有人认为，可以依靠股票市场上股东“用脚投票”的机制以及竞争性劳动力市场所产生的压力，来对财务总监的业绩进行评价。企业财务状况恶化，甚至出现企业面临破产的可能性，企业的股价会持续下跌。这些信息使财务总监在劳动力市场上的信誉受损，难以找到满意的工作，个人利益会受到危害。应该说，依靠证券市场的“用脚投票”机制实施外部监督，具有很强的客观性。但是，笔者认为，这一机制用于考核财务总监的业绩，是万万行不通的。我们知道，影响股价的因素可以分为系统性和非系统性两大类。前者是整体的宏观环境变化对股市的影响，它导致的股价波动与财务总监的利益挂钩是不恰当的。而非系统性因素是指单个公司的经营管理政策、人事变动、投资决策、技术改造方案等对股价的影响。这类因素导致的股价波动也不应当记在财务总监的“账上”。因为，记在他“账上”的结果，必须导致他为了提高股价，而非常关心所在企业的生产经营活动。这样的关心，有可能使财务总监代表所有者利益、独立于被监督企业的地位不复存在，出现损害所有者利益、与所在企业合谋的道德风险将是非常自然的结果。这样，引出我们关于会计委派制的第三个悖论——不用一定方法考评财务总监的监督业绩，他便没有工作压力和监督积极性；而将其业绩与所在企业的经营绩效挂钩，又会使他与企业合谋，失去代表所有者利益、独立于被监督企业的地位。

悖论四：财务总监约束、防范的职能，与为企业服务、出谋划策职能难以统一的矛盾。

笔者认为，一种监督制度，应有两方面的积极效应：一是约束、防范、消除损害有关当事人利益的不良行为；二是从维护有关当事人和自身利益的角度，为被监督人出谋划策，如帮助其作出更为科学、合理的决策，使被监督人的收益更大，或者最大化。应该说，目前的会计委派制在第一个方面对财务总监作出了硬性要求，使约束、防范成为财务总监应当履行的职责，而在第二个方面，则没有作出硬性规定，这使得服务、出谋划策至多成为财务总监的权利，而不是责任。有些财务总监出于良心、觉悟可能为企业出谋划策。但是，如果不从制度上解决问题，良心、觉悟产生的为企业服务与出谋划策的积极性，不会有长久的刺激力。从制度上解决这个问题的最有效办法，就是将财务总监的经济利益与他为企业出谋划策的实际成效挂钩。但是，这又会产生本文所说的第四个悖论——不将财务总监的利益与财务总监为企业出谋划策的成效挂钩，难以提高其积极性；而一旦挂钩，他又会与企业合谋，做假账、设小金库，造成国有资产流失等问题，会在财务总监的“监督”下愈演愈烈。

二、结论及对策

从上面的分析中，我们可以看出，会计委派制所产生的四个悖论，实质上限定了它的使用空间和时间范围。这些问题不解决，会计委派制就不会有实质性成效。而在目前的委派制框架下，这些问题是不能解决的。因此，会计委派制只能作为国家监督国企的一种权宜之计，或者说是目前在对国企监督乏力、而又没有其他办法的情况下的一种治标不治本的无可奈何的选择。

那么，怎样解决这些问题呢？我们的原则是，当一种制度存在替代品时，人们应选择符合多数人习惯的制度，而不应另外再创造一种新制度。会计委派制存在很多替代品，它们是我国发展市场经济所不能回避的重大课题。因此，解决这些问题才是治理会计信息失真、防止国有资产流失等现象的根本出路。为此，我们应采取以下对策：

第一，严格执行《会计法》。新《会计法》强化了单位主要负责人的会计责任，这对约束企业单位的不良会计行为，肯定会起到一定的作用。

第二，深化国有企业的产权制度改革。国企会计信息失真与国企的所有者监督不力有直接关系。而这又源于国企产权改革不到位、目前产权主体不明和利益不清，所有者代表（如代表国家的董事、国有资产的投资机制等）没有监督的积极性和压力。因此，改革国企的产权制度，是医治会计信息失真的一剂良方，只是它见效的时间要长一些。

第三，强化社会中介机构，如会计师事务所的监督职能。在我国，会计师事务所与其委托人的合谋有愈演愈烈之势。从强化对会计师事务所的监管力度入手，使其逐步恢复应有的独立、客观、公正立场，是解决企业会计信息失真问题的基本途径。

「参考文献

[1]范雪玲、范先国：《对会计委派制的疑义》，《财会月刊》，1998年第10期。

[2]郜进兴：《关于“会计委派制”的若干问题》，《会计研究》，1999年第9期。

[3]潘爱、杨佩礼：《初探会计委派制的基本模式》，《四川会计》，1999年第11期。

[4]王海燕：《从产权经济学角度看财务总监问题》，《江苏财经高等专科学校学报》，1999年第3期。

财务挂职总结篇3

但事实上，在2006年才开始正式交易的新三板，目前仍很稚嫩。作为新三板扩围后，首批登陆新三板的8家企业之一的北京煦联得节能科技股份有限公司董秘、财务负责人刘建永在接受本刊记者采访时称，交易不活跃仍然是目前新三板面临的主要问题。“备案制使得新三板在定向融资上已经很方便，但投资人还是依靠企业自己寻找，当然随着新三板规模的扩大会吸引到越来越多的投资人。目前在新三板的挂牌企业只有300多家，只有当达到2000～3000家企业时，才能算得上有规模。”他说。

有出入的初衷

2006年3月，证监会和中关村正式开启新三板动员会。当时股市正处于低迷状态，整个证券市场正进行股改，IPO也停止。所以当时推出的新三板，为一些高新技术企业提供了上市的良好契机。

当然，对中小企业而言，考虑在新三板挂牌都有一定的初衷。北京绿创环保设备股份有限公司（以下简称“绿创设备”）是在新三板正式公开挂牌的第一家企业，其财务总监、董事会秘书尹翔在接受本刊记者采访时称，当初绿创设备登陆新三板时就考虑了以下几个方面的问题：一是新三板业务刚开始，未来可能会出台在融资方面的利好政策，支持中小企业的发展；二是新三板具备转板的“绿色通道”，日后可不用重新申请IPO流程；三是企业想做一些定向的增发业务。“但是到目前，综合主客观原因，我们在新三板上的融资情况和当初挂牌的初衷还是有一定出入的。”尹翔说，“不过对于我们公司而言，有一些情况不是光通过财务报表表现出来的。所以这还是一个需要时间来和投资者进行磨合，大家互相了解的过程。”

事实上，对于当初转板的初衷，也有一定的出入。一方面，因为绿创设备的经营业绩没有达到转板的要求，另一方面新三板作为多层次资本市场体系的补充，现在的主要注意力集中在自身制度的建设和完善上。“至少到现在，新三板相关的转板政策仍没有明确。”尹翔说，“不过，如果以后新三板的各种规章制度和融资政策健全了，具备了足够的灵活性，企业就不一定非得转板。”

对此，刘建永也指出，资本市场还没有做好完全的准备来迎接新三板。新三板更强调价值投资，它的发展依赖两个主体的形成：一是成熟的投资人；二是大批希望引进成熟投资人的企业。他说：“如果新三板能够坚持住原则，健康发展，投资人能够实现灵活退出的话，企业就未必需要转板。”

目前，制约新三板发展的关键症结，就是要怎样做得更活跃。对此，刘建永分析称，新三板不活跃不是仅仅依赖政策就能够解决的问题，根本性的问题还是中国整个资本市场结构的转变。“如果资本都集中在炒作或者是房产、矿产这些方面，追求暴利，新三板的交易是不会活跃的。”

守护财务健康

对于拥有全世界最多中小企业的国家而言，新三板的推出和进一步发展对于中小企业，无疑是利好政策。一方面，新三板能够给中小企业提供机会和平台，让他们成为公众公司，并向社会展示，市场上有这样一批中小企业，愿意接受公众的监督，愿意让更多的投资人看到自己。另一方面，登陆新三板也会促使这些企业通过实实在在的业绩提升，吸引投资人的关注。同时成为上市公司后，也意味着企业要进行规范化转变。“比如在财务、税务、经营上都要进行规范化的转变等等。凡是健康的有抱负的希望能有长远发展的企业，登陆新三板一定是利大于弊。”刘建永说。

对比登陆新三板前后，变化最明显的就是财务工作。绿创设备在挂牌之前，其财务核算用的是总账模块，而且还有很多尚未完善的地方。在新三板挂牌就对企业的财务管理提出了更高的要求，一是企业要完善财务等各方面的管理，二是企业要进行更好的内控工作。“挂牌以后，我们的存货核算、工程核算、销售模块等各种财务核算的模块都建立了起来，这些相关的工作完善对公司的全面管理、监控预警都起到了相应的管理职能作用。目前，我们的各个工作模块都有非常明确的核算体系，比如定期的财务分析、年度预算，包括企业经营的最新情况等等，都有相应的管理制度。”尹翔说，“财务管理工作的转变，为公司的良好运行提供了保障。”

同时在挂牌之前，绿创设备并没有设财务总监一职，但挂牌后，财务总监的职位就必须设立。首先是需要财务负责人协调各个部门共同完成工作，比如说准备公司的各项经营数据和制作财务报表等，就需要采购、销售各个部门的协作来共同完成。其次是对于完善公司的内控管理，也需要财务总监做很多事情，比如与工商税务部门、券商、投资者、银行等相关部门人事的沟通，比如做好挂牌新三板后的股东变更，再比如争取到银行的贷款、贴息，以及一些扶持资金等等，都需要财务总监亲力亲为。“挂牌以后，不仅要求企业财务进行规范化转变，也要求财务总监不断的提高相应的工作能力。”尹翔说。

刘建永则指出，企业登录新三板是一个“脱胎换骨”的过程，其要求财务总监要在财务思维方式和财务工作方式上进行转变。“挂牌后的财务总监不再是简单的‘账房先生’，要成为企业战略决策意见的提供者和支持者。”

审视公允价值

从稚嫩走向成熟，新三板至少还需要2～3年的发展时间。这期间，新三板的配套体系将不断完善，整体规模也将大幅增加，投资人的观念也会有所改变。而对于准备登陆新三板的企业，就需要做好准备。

财务挂职总结篇4

根据劳动和社会保障部、财政部、审计署企业工资内外收入监督检查领导小组的有关规定，为进一步加强对企业工资内外收入监督检查，做好我市企业工资内外收入监督检查工作，现将有关问题通知如下：

一、检查的范围

1999年工资内外收入检查的范围为地方国有企业（包括股份制企业中的国有控股企业）。

二、检查的内容

（一）企业1998年度工资总额来源、发放、结余情况

1、实行各种工效挂钩办法的企业是否严格按照市劳动局、市财政局、市国资局、市地税局京劳资发[1998]61号《关于1998年企业工效挂钩有关问题的通知》及市财政局的有关规定对1998年工效挂钩执行情况进行清算，其中，需重点检查的内容有：

（1）纳入国有资产保值增值考核范围的企业是否完成核定的国有资产保值增值指标，未完成国有资产保值增值指标的企业是否按规定未提取新增效益工资。

（2）企业是否按照市劳动局、市财政局、市国有资产管理局、市地税局京劳资发[1997]65号《关于1997年企业工效挂钩有关问题的通知》的有关规定的挂钩浮动比例提取新增效益工资。

（3）经批准进入再就业服务中心的下岗职工的基本生活保障资金是否按规定的标准及列支渠道进行列支。

（4）企业工资基金结余情况，主要检查企业财务相关科目与劳动报表的金额是否一致，不一致的原因。

2、实行成本列支工资总额包干办法和成本列支平均工资核定办法的企业，是否严格按照核定的包干工资总额或平均工资水平列支工资，有无超标准列支、超发工资情况。

（二）企业发给职工的工资内外收入是否按照统计部门规定的构成口径全部统计在相关报表内，有无漏报、错报。

（三）企业执行工资指导线情况。1998年国有和国有控股企业职工平均工资增长幅度是否突破北京市的1998年企业工资增长上线（预警线），企业是否严格执行我市有关最低工资的规定。

根据北京市统计局职工工资总额与职工人数统计口径的变化，职工平均工资按下列公式计算：

在岗职工全年工资总额+不在岗职工生活费

职工平均工资=

在岗职工平均人数+不在岗职工平均人数

（四）企业是否按照规定使用《工资总额使用手册》，从银行领取的工资是否超过企业主管部门核定的数额。

（五）企业经营者收入有无具体管理办法，是否按管理权限经过严格的考核和审批。

（六）企业执行我市关于《工资支付暂行规定》的情况。

（七）企业发给职工的工资内外收入的资金来源，是否符合国家规定，有无通过截留收入，坐支现金等做法向职工发放现金和实物的情况。

（八）企业代扣代缴职工个人所得税的情况。

三、检查的步骤及时间安排

企业工资内外收入监督检查工作分三个阶段进行。

第一阶段：企业按照本通知规定的检查内容进行自查，并于3月31日前将自查情况上报上级主管部门。

第二阶段：在企业自查的基础上，各区、县、局、总公司、企业集团公司、计划单列企业对其所属企业进行重点检查。重点检查的企业户数均不少于5户，所属独立核算企业少于10户的，可检查1至2户。检查后，将企业自查情况和重点检查情况分别汇总并写出书面报告（附重点检查企业名单及处理意见）。于4月30日前上报市监督检查领导小组办公室。

第三阶段：市监督检查领导小组组成联合检查组或借助中介机构，选择部分职工工资水平过高、平均工资增长过快、特别是职工平均工资增长幅度突破北京市的1998年企业工资增长上线（预警线）及人工成本水平、比重不尽合理的国有和国有控股企业进行重点抽查（具体办法及时间安排另行通知）。

对于区、县、局、总公司重点检查的企业及中介机构重点抽查的企业，领导小组将抽取部分企业进行复查。

四、关于“挂钩、包干工资总额”的口径“挂钩、包干工资总额”的口径应为统计部门规定的：

全年劳动报酬（生活费）总额剔除“不在岗职工生活费”中经批准进入再就业服务中心人员的基本生活费和外籍及港澳台方人员劳动报酬（人民币）。

五、对检查中发现问题的处理

（一）处理原则

1、对于超提超发工资的企业，有工资储备金的，原则上应将其超提超发的工资从工资储备金中扣减，同时调整相应会计科目；没有工资储备金的企业，应核减多列成本的工资，并按有关规定做纳税调整。

2、对超预警线发放工资的企业，应按市里有关完善工资指导线办法的规定执行。在以后年度要严格合理控制工资增长幅度。

3、对历年工资储备金不实的企业，要求其财务部门、劳资部门进行核实，核实后的数字，劳动部门与财务部门应一致。

4、对未按规定使用《手册》领取工资的企业，在加强自身管理的同时，企业主管部门应加强工资联审制度，做好与银行的配合工作。

5、对在检查中发现统计报表错、漏报问题的企业，应找出原因，并加强对有关人员统计制度方面的管理与培训，保证报表统计数字准确，全面提高报表质量。我们将把统计报表错、漏报问题严重的企业的报表情况提供市统计局。

6、对存在漏缴职工个人所得税问题的企业，应按税务部门的有关规定，补交漏缴的职工个人所得税。

（二）处理程序

财务挂职总结篇5

【关键词】医院；往来账款；管理研究；对策建议

一、关于我国医院往来账款的主要内容

1.与医院内部业务相关的一些款项

在医院的内部报销系统当中，往往会形成医院自己内部的往来账款，比如为采购员和收费员提供专项的备用金，党支部以及工会的活动经费，医院职工外出时向财务处申请的借款，医院职工出国的保证金等等。这些主要是应收款和应付款方面的问题。

2.与医院的医疗业务相关的一些款项

在医院的日常医疗服务过程当中，应付未付、应收未收，以及预收账款等这些往来账款的问题。这些款项主要是患者在医院就医欠费、应收的医保费、患者的住院押金、患者租赁医院器材费用等等。这些主要是应收医疗款、应收就医患者医疗款、预收医疗款等等。

3.与医院对外业务相关的一些款项

除了医院的内部业务和医疗业务之外，医院还有一些其它的往来款项，比如购买医疗设备、药材、物资等等产生的应付未付、应收未收的款项。此外，还有医院与第三方签订合同，应付未付的订金，以及工程余款、设备押金等等。这主要体现在应付、预付账款方面。

二、我国医院往来账款管理所存在的缺陷

1.挂账不够规范，往来账务处理不当

不合理挂账主要有以下4个方面：一是潜亏、潜盈挂账，如一些工程款、欠款未来得及处理，而又面临着领导换届，就造成了亏挂账。此外，供应商破产倒闭、被国家查处等等，都会给医院造成欠款，从而造成潜盈挂账。二是财务处的内部人员利用医院账务结余或者往来账务设立外部账户以及小金库，将医院结余资金作为应付账款，用于日常奖金发放，从而达到逃税的目的，然而实际上却是一种设立小金库的行为。三是没有足够的原始凭证也能在医院进行挂账，这就造成了资金使用效率低下，且时常无法将原始凭证退回原部门，造成资金管理混乱。四是虚构业务，套取资金，而且还进行多头挂账。因为财政拨款相对较大，医院财务部门会虚拟某些项目，以达到套取资金的目的。而对一些不敢挪用的资金则采取多头挂账，这就造成了财政虚高，难以处理。

2.医保账款处理存在不足

以北京为例，2013年，北京在全国首次实行了医保总额预付制度，但这存在着一个非常大的问题。一般而言，北京的医院会在每年的6、7月份完成对本市医保总额的核算，但是无法完成全面医保总额的核算。即使每年进行一次核算，也无法反映全年的医保核算情况，严重影响了全年医保核算数据的真实性。

3.串户严重，往来账款名目混乱

根据现有的会计制度，医院有辅助账核算功能，可是这个设置非常的不合理，而且缺乏统一的标准。譬如按照内容时间进行分类的时候，摘要信息不明确，项目编码不统一。又如按照部门人员、岗位、供应商进行分类时，人事岗位出现重复。这样一来，会促使会计人员在统计的过程中出现混淆，从而使统计工作出现困难和偏差。

4.往来账款没有及时进行核对清理，处理难度大

对于医院的一些历史旧账，许多医院一般不会去主动核对和清理，这样一来，累积的历史旧账越来越多，但是核对又十分的麻烦，容易造成不必要的债务纠纷。如出院病人未结清医疗款，无名氏抢救、困难家庭、三无人员等等向医院的欠款，会因为物价上涨、患者赖账等给医院造成重大的损失。

三、提升医院往来账款管理水平的一些对策建议

1.建立长效的风险评估机制

建立风险评估机制，首先是要让医院全体的财务人员树立财务风险意识。并建立相应的风险评估机制，从外部和内部总结出医院所面临的风险问题，然后对症下药。通过识别、评估、分析、预警等全面立体的对财务往来账款风险进行管控。

2.建立完善的医院内部控制体系

往来账款管理之所以会失控，是因为内部控制体系不够完善，内部控制活动管理的不到位，造成了医院对往来账款的管理出现了很多差错。所以亟需建立完善的医院内部控制体系，具体的可以分为以下3个方面：一是建立内部业务往来账款内部控制制度，二是建立其它对外业务往来账款内部控制制度；三是建立医疗往来账款内部控制制度。

3.加强对医院财务职能部门的监管

加强对医院财务职能部门的监管可以从以下几个方面入手：一是对内部控制制度执行的监督；二是对财务预算执行的监督；三是对财务账款进行定期追踪以及核查监督，四是每月对医院合同的执行情况进行核查。

4.加强医院内部的沟通，防止信息阻塞

医院的财务部门和医院的其它诸如临床、管理、医技、住院、医辅部门是紧密联系在一起的，所以财务部门要加强与其它部门的联系。做到互相沟通、互相联系，这样不仅可以降低财务风险，还能够不断的改善医院的财务工作以及纠正一些的行为。可以从以下3个方面入手：一是要依据应收账款的实际情况，对各部门的长期业务每月核查一次，零星业务可以半年进行一次核查。二是财务管理部门应该以书面的形式，对各部门的往来账款下发到各个部门，并对外公示，让全体职工进行监督。三是各部门的往来账款，要以汇报的形式向财务部门反映，以进行账务核销。

参考文献：

[1]李莉娜.从内控角度探讨医院往来账款管理[J].中国卫生产业.2015.

财务挂职总结篇6

一、成功实施会计电算化，使财务工作上一个新的台阶。

按照年初计划，财务部于上半年度完成了财务软件的实施工作。在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通，在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。目前会计电算化已全面实施，按项目部、按公司共建有9个完整帐套，运行良好，由总账会计负责。会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

存在的问题是：由于储存数据库的电脑不是单独的电脑，平时也在进行日常工作的操作。由于操作失误，致使一个帐套的数据丢失，只能花费人力、花费时间重新输入帐套。今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯，每月定期进行硬盘、光盘的备份，并将数据备份的工作落实到责任人，避免发生类似重复劳动。

二、认真做好常规性财务工作。

1、财务部虽然人数不少，但都分散到各项目部，公司本部财务人员每天面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。同时还要配合经营部的投标工作，做好大量的会计报表资料、银行资料、社保资料工作，每月还要频繁办理员工社保申报和增减工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我部的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为公司的信息库。

存在的问题是：在财务部内部的自查和反检中，发现个别业务帐务处理不够严谨，比如多头挂往来的现象时有发生。工作量大，没有时间复核是客观原因，主观上还是处理业务时不够细心严谨，没有养成边工作边思考的好习惯。下年度将加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

三、有效开展项目成本核算，加强了对各项目部的财务监督管理。

1、财务部适时地进行内部岗位调换，专门设立成本会计岗位，由具备现场财务管理经验的财务人员担任，每月走到项目中去，分项进行成本核算。

2、2010年度，我部组织成本会计配合工程部一起多次下项目，对汉源h段、汉源f段、巴中s302线、康定公路几个公路项目进行核算。在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等情况作了详细的了解和检查，为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益提供了及时有效的信息。

3、针对每个项目核定的费用指标，在执行过程中，严格审核，加强对可控费用的控制。对于增加费用项目及超标费用项目，督促项目部完善事前报告审批程序。

存在的问题是：一是部分项目财务基础管理工作比较薄弱，自营项目中的材料管理监管不够。尤其巴中s302线项目，材料单据不能及时递交财务、部分结算单据只是结算人持有，财务人员没有掌握。致使材料数据不能及时、准确的上报，工程欠款不能及时掌握，无法统筹安排资金。

二是由于材料员由项目部自行聘用，未经过系统财务培训，对公司的财务制度不了解，欠缺数据传递的配合。应加强对材料员的培训，将公司的财务制度贯彻下去。

三是原始记录单据不统一，开单人员随意性大，结账时财务复核不能一目了然，增加审核难度。财务部应规范项目上的各种原始记录的票据，对机械施工、碎石材料、运费等设计专用财务单据，要求材料员按财务要求规范填开、规范签字、按时汇总报送。同时应将数据的统计与报送流程化，做好基础数据的规范、采集和上报，保证财务资料的准确性和及时性。

四、积极筹措资金，保证现金流的正常化。

2010年几个公路项目同时施工，资金总量需求增加，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部XX年年度的奋斗目标。本年度，通过对多家银行考察，选择在成都市商业银行锦江工业园支行开立基本账户。通过半年多的交往和多次沟通，与银行建立友好合作关系。在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与2009年12月份，在成都中小企业担保公司的担保下，与成都市商业银行锦江工业园支行成功建立200万元的信贷关系。

在完成贷款工作的同时，加强与银行的交流，并且在准备贷款资料时，从封面到内容都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。对于首次贷款的企业能够提供出这样的资料来，银行给予了肯定的评价，树立了公司财务健全、管理规范的企业形象。而财务部在交流中对贷款工作也有了全面的了解，学到了新的业务知识。

虽然这次贷款没有达到预期350万元的目标，但是在目前国家限制对施工企业贷款的宏观政策调控影响下，在房产证没有取得的客观条件限制下，取得这样的贷款额度，财务部是尽了最大努力了。这也是公司首次与银行合作。

下年度将与银行建立更加密切的联系，多与银行沟通交流，除了确保XX年年原有的融资总量外，积极寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持。同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作提供有力支持。

五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。

1、2009年年度对生态公司挂靠项目的管理模式是采取工程收入集中到基本户，在扣除管理费、税费后剩余资金由挂靠单位自由支配。这种管理方式的优点是：资金集中，为公司贷款创造良好环境;利用部分闲余

资金周转，可短期缓解公司资金压力;通过对资金的管理间接掌握了挂靠项目的施工情况、材料支付情况。缺点是：挂靠单位在资金使用上有一定的限制，因此有一定的抵触。为了获得理解和支持，财务部充分做好解释和服务工作。同时这种管理模式必须开外出经营管理证明，涉税手续多，给财务部的工作增加难度和工作量。总体来说这种管理模式更利于公司的持续经营和长远发展，因此，下年度将继续采用这种模式对宇洋生态绿化公司的挂靠项目进行管理。

2、2009年年度对康鹏公司的管理模式是采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。但由于公路项目发票取得难度较大，施工地点偏远。财务部推行资金集中管理模式障碍重重，2009年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。

3、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，财务部一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。

六、加强与税务部门的沟通。

1、在年初的一次临时税务抽查中，及时与税务专管员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。

2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于外地税务部门出于抓税源的目的，人为制造很多阻碍、甚至刁难。财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，避免公司承担一些不合理的税负。

3、在不违反财政、税法规定的前提下，对企业所得税、房产税、个人所得税进行了税务筹划，合理地为公司降低税负。同时每月按时进行纳税申报，最多的月份要在规定的时限内同时面对七个税务局进行申报，但财务部统筹安排时间，财务人员内部协作配合，每月都按时完成税务申报工作，尽最大努力树立诚信纳税的形象。

存在的问题是：项目部出于节约成本的良好出发点，没有取得相应的发票，致使账面利润高达几百万。各项目财务人员平时都尽力收集发票，但杯水车薪。本年度3月份需要面对康鹏公司帐务、三和公司帐务的税务检查，财务部必须采取应对措施，这需要公司领导和项目部的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的发票取得难的问题，财务部应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。

七、加强资金管理。

1、积极做好往来款的清理工作。应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

存在的问题是：个别项目部存在给员工的私人借款因员工擅自离岗而没有追回。针对这个问题财务部明令要求：私人借款必须上报财务部并经总经理批准，发放工资时应及时扣回。

在加强资金管理的同时，财务部还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。

八、认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，于本月16日顺利完成年终决算工作。

本年度的财务报表内容包括公司整体的盈利能力、债权债务;宇洋公司、康鹏公司、科技公司的盈利能力;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了公司的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务部将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

九、团队建设

1、本年度由于业务扩大，招聘了一批大学应届毕业生，实行新生力量的培养。财务部在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。

2、本年度财务部内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。

3、定期召开财务工作会议。通过会议将公司的经营方针、管理理念、政策信息垂直传达到每位职员。同时通过部门会议不断总结工作中存在的问题，共同探讨解决方案，布置下一阶段的工作任务。使每位财务人员明确工作目标和工作责任，逐步规范各项会计行为，在各个环节按一定的规则、程序有效地运行和控制。

存在的问题：项目财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，不能站在公司的立场和利益上。同时还存在服务意识不够，不服从项目经理的安排，人为制造资金支付障碍，吃拿卡要的不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员挪用现金的事情，由于发现较早，没有造成损失。但这件事对我部的工作敲响了警钟。

为吸取前车之鉴，针对不良工作作风下年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：建议实施远程软件，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务部真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。

针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务部将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

通过对这半年来的工作思考，有以下感触：

其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。

其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。

财务挂职总结篇7

写述职报告时应认真总结出限定时期的工作特点，抓精华，找典型，以这段时期工作中突出而富有典型意义的事件来反映一般。下面就让小编带你去看看财务人员年终述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!

财务人员述职报告1一、爱岗敬业，坚持原则树立良好的职业道德

在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要新举措的要求，在工作中要能够坚持原则，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。服从组织安排，并能按时保质保量完成岗位任务工作。

主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好财会业务。对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核，为领导把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，科目设置准确，帐目清楚，会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务。

二、加强政治学习努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习业务知识和煤矿兼并重组的新形势下的政策，自己无论是在政治思想上还是业务水平方面，有了较大的提高。

坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来，并认真做好重点学习笔记。工作中能认真执行有关财务管理规定，履行节约，勤俭办公，务实开拓。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立建全各项财务制度，财务日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范的制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得局和中心财务财务能够集中财力办公，通过财务室认真落实的执行，收效非常明显。

在经费相当紧张的情况下，既保证局和中心一系列政党业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合发展的要求，极大的提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

四、认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，财务报表是仅反映单位财务状况和收支情况的书面文件，单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度财务收支的基础。认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。写出分析，能过分析总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平也为领导的决策提供依据。

五、科学调度，厉行节约

本着节约，保证工作需要地原则坚持做到多请示，多汇报，不该报的不报，不该购的不购，充分利用办公现有资源，科学高度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出取得最佳效果。

总之在__年的工作中，自己在局、中心和科室同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为我煤炭局、培训中心的建设和发展贡献自己的力量。

财务人员述职报告2__年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下：

一、__年顺利完成的工作

1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。

完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。

二、__年学习方面和个人修养和综合素质的提升

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

3、不断改进，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;

始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

三、__年中仍然存在的不足

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

四、__年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作

1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。

总结经验，建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时展的步伐。

财务人员述职报告3回顾20__年的工作，在取得成绩的同时，更找到了工作中的许多不足和缺憾。主要存在于对各项财务制度的把握及执行的可行性还有待进一步的探索，尤其是历年审计都暴漏出来的那些陈腐问题，每次总在敷衍了事中得过且过。不过，这也激励我进一步学习研判相关专业知识，将其运用到新时期现实业务的处理上去，攻坚克难、获取更大的成绩。

现将过去一年来的思想、学习和工作情况总结如下：

一、业务工作方面

过去的一年，我谨记自己的职责。严格要求，坚持原则，秉公办事，顾全大局。以新《会计法》为依据，认真履行总预算岗位职责。一丝不苟，忠于职守，圆满完成了20__年的预算编制和预算执行。合理调配资金，按时足额上缴了我办承担的非税收入。加强市容专户的收支管理，确保保洁员工资全部按卡转账发放。认真做好会计基础工作，仔细审核原始凭证，会计资料手续齐备、装订整洁、帐目清晰。

另外，除按时完成本职工作，我还积极参与了村回迁、辖区突发性事件、重点人员监控、假日维稳等街办临时性中心工作。

二、思想学习方面

我深知作为财务人员，肩负责任的重大。要更好的履行职责，就必须不断的学习!学习业务知识和目前新形势下的方针政策。坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径。坚持把参加各种学习活动与日常工作中遇到的问题结合起来，做到学以致用。

三、年度预算的编制、执行方面

年度预算编制是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是根据《国家预算法》、上级单位预算编制原则和本年度的各项改革重点等，编制出本单位下一年度的收支预算。这不仅是反映我单位财务情况、人员情况和资产状况的书面文件，更是便于领导了解情况、掌握政策后制定我单位下一年度财务收支的'重要决策依据。

由于前期准备充分，这项工作已于十一月圆满完成。

四、生活方面

作为一名来自农村的青年，父母的教养和从小所经历的艰苦环境使我一直都信奉节俭、反对铺张!生活中从不与人攀比。平时，我性格开朗、严以律己、宽以待人，善于和普通百姓沟通，乐于帮助困难群众。

这年，自己所取得的一点成绩都是和领导支持，同事们的帮助分不开的。在此，表示感谢!

雄关漫道真如铁，而今迈步从头越。面对新的一年，我将会更加努力!发扬优势、改正不足、勤奋务实、谨慎创新、廉洁奉献!为我们曲江办事处的后续发展贡献出自己应尽的力量。

财务人员述职报告4今年，按照提出的年度目标及长远发展规划，为进一步强化财务管理工作，主要做了以下工作：

一、进一步强化项目管理，努力做好项目成本核算

为努力提高工程项目管理水平，切实搞好工程项目成本收支核算，使项目成本收入化、成本支出得到有效的、合理的控制，扩大工程项目效益空间，严格按照《项目经理部财务管理及核算办法》、《经济活动分析暂行办法》要求，对所属工程项目的月份成本归集、月份成本收支核算与分析进行了进一步规范，努力把项目成本收支核算与分析做好，通过对该项制度的运作实施，对进一步加强项目管理工作起了较好的作用。

二、强化成本控制，加强财务预算管理，定期成本分析，严格经营责任考核兑现，努力增收节支，进一步推进项目管理

1、认真按照《〈建造合同〉准则》要求，建立预期效益分析制度，深化工程项目责任成本核算，强化工程项目的效益管理，建立了以技术、财务为中心的清算索赔工作机制，定期对清算索赔情况进行分析，加强工程项目清算索赔工作，克服先干后算、边干边算的弊病，避免为业主“义务劳动”现象的发生。

对全部工程项目进行了认真系统的成本收支分析及工程变更、量差、料差的索赔情况分析，根据分析，对存在的管理方面的问题进行了认真的整改规范，有效的促进了工程项目的管理。

2、根据的实际情况，今年严格规范了各单位年度财务预算的编制与执行控制工作，将全面推行预算管理作为财务工作的重点，以预算管理为手段，实现效益化为目的，工程项目严格实行目标责任成本预算包保、机关各部门加强预算经费的日常财务监督检查，实施过程控制。

重点抓了工程项目责任成本预算编制，管理经费预算控制，加强成本过程控制。

通过严肃工程项目责任成本目标考核奖罚兑现，使各工程项目充分认识到了责任成本预算的重要性、严肃性。对成本过程控制要按照“谁管理、谁负责”的原则，明确划分责任中心，层层分解落实管理责任，严格成本考核一票否决，把成本严格控制在责任目标成本之内。严格管理责任与经济利益紧密挂钩，严格过程考核，及时兑现奖惩，努力实现企业和员工效益的双收双盈，杜绝责任效益的浪费和流失。

3、进一步修订完善了《工程项目考核评价实施办法》，及时与各项目签定的《工程项目管理目标责任书》，加强了在建工程项目的过程考核、监控、分析及竣工项目的考核兑现工作。

按照责任书目标，全部进行了考核，并对考核结果进行兑现，有力的促进了在建工程项目责任目标的实现。

三、加强清算清欠力度，强化资金管理，努力降低资金成本

1、不断加强和完善资金管理措施、办法，印发了《关于实行债权清收月报制度的通知》，制订印发了《关于加强债权清收目标及措施的通知》，更好地发挥财务管理以资金管理为中心的作用，完善措施加大工程清收索赔及各类债权的清收力度。

在工程索赔清算方面，为实现项目效益的化，实现资金的快速回笼，对已竣工及即将竣工的工程项目分别与分管领导及项目经理签订了清算清欠责任书，实施责任奖罚，收到了较好的效果，清算清欠取得了重大成效。

在工程拖欠款清欠方面，为尽快缓解资金紧张状况，对拖欠比较严重的老大难债务业主，我们积极利用法律及有效的社会关系资源进行债权清收，效果显著，利用法律武器全部收回，从而有效的缓解了部分资金需求、降低了资金成本。

在单位内部挂支清理方面，针对内部挂支不断增加的情况，采取强制措施，制订了《关于严肃内部挂支管理规定的通知》，根据工程等不同情况，对所属单位分析制订内部挂支限额，实行了单位内部资金及挂支日报制度，对挂支超限额的单位负责人及财务主管进行通报并实施处罚，使内部挂支及时得到清理，挂支额度得到了有效的遏制，收到较好效果。

2、在资金管理方面，不断完善并严格执行《资金管理办法》及采取的相关资金管理措施，严格各单位月份、季度资金用款计划，严格实行各单位银行资金A、B户的报批日常管理及货币资金日报、周报、月报制度，加强各单位资金的监管力度，杜绝各单位以任何形式的各类融资及担保行为。

进一步制定资金管理措施，加强对各单位资金的监控力度，加大对各单位货币回笼的奖罚力度，明确清欠目标，落实清欠责任，确保货币资金的回笼率，将清收清欠作为生产经营中的重要工作抓紧抓实，对各单位作为一项重要的责任考核内容严格考核，对清收清欠目标完不成的不于考核兑现。

3、严格各项费用的计提上缴，严格确保养老金、医保金等社会化费用及时、足额上缴，确保实现各项规定费用按时、准确、足额货币上缴，对拖欠应上缴款项特别是社会化保障款项严重的单位主责人员要严格按照措施规定进行相应的处罚，社会保障费用收缴率达到100%，实现零拖欠。

四、强化对财会业务的规范，严格实施会计基础工作标准化，认真贯彻落实好会计核算办法

严格按照会计基础工作标准通知要求，在对各单位分析、考核的同时，对各单位的会计基础工作标准化进行了认真的检查落实规范，对发现的问题及时进行了通报并限期进行整改，进一步强化了会计基础标准化工作。

财务人员述职报告5回顾20__年的财务工作，财务部在酒店老总的直接领导及集团财资管理处的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按集团财资管理处要求实事求是，严以律己，圆满完成了20__年酒店的财务核算工作及各项经营指标的完成。积极有效地为酒店的正常经营提供了有力的数据保证。促进了经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。主要有以下几个方面：

一、会计基础工作方面

为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。

二、会计管理方面

1、资产管理。

我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财资管理处部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。

2、债权债务管理。

对酒店债权债务认真清理，每月及时催促营销部收回各项应收款项。

3、监督职能。

加大监控力度，主要表现在如下几个方面：

(1)财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。

(2)对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度(菜价、肉价、干调、冰鲜)，酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。

(3)加强客房部成本控制，要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次性用品及时回收，建立二次回收台帐。

(4)货币资金管理，财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。

三、对内、对外协调方面

1、对内。

协助领导班子控制成本费用开支，编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支;

合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。对本部门所属的收银员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。

2、对外。

及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题。

3、及时填制酒店的纳税申报表。

按时申报纳税，遇到问题及时与集团财资管理处进行沟通并解决。

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财务工作总结的内容一定不能给人以华而不实的感觉。今天小编给大家为您整理了事业单位财务部门工作总结，希望对大家有所帮助。

事业单位财务部门工作总结范文一：今年财务中心的工作紧紧围绕着集团董事局年初提出的今年工作重点和今年财务中心工作计划展开的，在集团的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高，现将今年的工作做如下简要回顾和总结。

一、成功实施集团统一会计电算化升级，加强了对外地区项目财务数据的实时监控，实施网上项目数据监督，使财务工作上一个新的台阶。

按照年初计划，财务中心于上半年度完成了财务软件升级的实施工作。在实施中与软件销售方的技术人员多次沟通，在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。为今后税务部门、银行部门进行帐务检查做好前期工作。目前会计电算化已全面实施，按项目部、按公司共建有13个完整帐套，运行良好，由总帐会计负责。会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作，其中建筑财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。这不仅为财务人员节约了时间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务工作上了一个新的台阶。

存在的问题是：实行旧软件系统公司的会计科目仍需在升级后进行新科目的数据转换处理。由于储存数据库的电脑不是单独的电脑，平时也在进行日常工作的操作。今后的工作中要求财务人员养成良好的数据备份习惯，每月定期进行硬盘、光盘的备份，并将数据备份的工作落实到责任人，避免发生数据丢失或重复劳动，并且做好财务信息安全。

二、认真做好常规性财务工作。

1、财务中心虽然人数不少，但都分散到各项目部，集团本部财务人员每天同样面临大量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。

同时还要配合集团经营公司、融资管理中心等相关部门，做好大量的会计报表资料、银行资料、税务资料工作，每月还要办理员工个税申报和增减工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务中心能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我中心的财务要求。

2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。

从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务中心成为公司的信息库。

存在的问题是：在财务中心内部的自查和反检中，发现个别业务帐务处理不够严谨，比如多头挂往来的现象时有发生。工作量大，没有时间复核是客观原因，主观上还是处理业务时不够细心严谨，没有养成边工作边思考的好习惯。下年度将加大内部自查、对账工作，时时确保每笔业务准确无误。

三、有效开展项目成本核算，加强了对各项目部的财务监督管理。

1、财务中心适时地进行内部岗位调换，专门设立成本会计岗位，由具备现场财务管理经验的财务人员担任，每月走到项目中去，分项进行成本核算。

2、今年度，我中心组织主管会计配合工程部一起多次下项目，对江门、惠州项目进行核算。

在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控制等情况作了详细的了解和检查，为集团公司加强对项目部的管理、提高企业效益提供了及时有效的信息。

3、我中心定期组织内部稽查人员到各项目财务部进行审计，发现存在问题及时处理、纠正。

四、认真做好月度、季度资金计划预算，积极筹措资金，保证现金流的正常化。

今年多个项目同时开发，日常费用的增加，融资环境的紧张，造成资金总量需求增加，这给财务中心带来了不小的资金压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公司发展进程中对资金的需求，这是财务部今年度的奋斗目标。本年度，我中心积极全力配合在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及担保公司的考察。几番周折，终于与今年12月份，配合集团融资中心完成本年度贷款任务，同时保障集团资金安全正常周转。

五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。

1、今年度首次对建筑公司对外挂靠项目的管理模式是计划采取开立临时账户，在缴纳管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。

这种管理模式给予挂靠项目充分资金自由，财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够，这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃资金风险、债务风险。明年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。

2、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。

大量的外派工作给本部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，下年度财务中心一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。

六、加强与税务部门的沟通。

1、在年中的一次建筑公司专项税务稽查中，及时与税务稽查员进行沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务稽查。

2、今年实业、建筑、集团公司被广州市国、地税务局评为“__-__年”度纳税信用级A级纳税人，为恒鑫集团公司连续10年评为纳税信用A级荣誉称号。

存在的问题是：对于建筑公司对外项目(西安恒鑫华府城)所得税的会计处理不够规范，未及时与会计师事务所协商，财务报表相关数据调整幅度较大较频繁，致使引起税务机关的关注审查。本年度6月份需要面对建筑公司帐务的税务检查，财务中心必须采取应对措施，这需要集团领导的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的总分包业务的涉税问题，财务中心应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。

七、加强资金管理。

1、积极做好往来款的清理工作。

应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。

虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

存在的问题是：个别楼盘仍存应收费没有及时追回。针对这个问题财务中心明令要求：严格按合同规定计算违纳金并以公开方式公布业主追缴。

在加强资金管理的同时，财务中心还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段，可以与银行密切合作，多做资金流水，或尝试采取“通知存款”“协定存款”的方式，提高公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。

八、认真做好年终决算工作。

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行帐务清点，盘点公司的经营状况，考核各项目经济指标。同时也是向银行、税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神，争取顺利完成年终决算工作。

本年度的财务报表内容包括集团13家公司整体的盈利能力、债权债务;经营部、各工程项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了集团的经营状况、债权债务、资本结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据信息。财务中心将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。

九、团队建设

1、本年度由于业务扩大，招聘了一批主管会计与大学毕业生，实行新生力量的培养。

财务中心在年初首先完成内部组织结构的完善，针对每个岗位编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。

2、本年度财务中心内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移交、票据移交和货币移交。

各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务部的营运正常。

存在的问题：财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员在工作中责任心不强，同时还存在工作态度不端正，团队合作精神欠缺，防范风险意识不够等不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员不听上级指示，擅自处理税务事项，建筑稽查这件事对我中心的工作敲响了警钟。

为吸取前车之鉴，针对不良工作作风明年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面：加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质教育、职业道德教育。技术管理方面：加强实施远程软件使用，加强财务集团化管理，加强资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统，把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前的财务软件网络中，并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面：财务中心真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。

针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务中心将安排专门时间进行内部学习、讨论，部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作，还能够充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的能力。

通过对这一年来的工作思考，有以下感触：

其一：荣誉感、责任感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。 其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。

今年财务中心的工作在各位领导的支持和帮助下，在各部门的配合下，取得了较好的成绩。本年度全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工作，但是，来年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将继续挑战下年度的工作。积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

事业单位财务部门工作总结范文二：__年在全行员工忙碌紧张的工作中又临近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最塌实的时候。因为回首这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不同，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。现将全年的工作情况向全行职工作以汇报：

一、重视业务核算质量，贯彻市行各项制度

今年是我们商业银行具有转折意义的一年，经过六年的打拼和积累，我行的羽翼已经逐渐丰满，准备更名挂牌，开始新的征程。然而，如果要使我们景星支行真正走在全行的前列，我们首先要做的是提高我们的业务能力。我行会计出纳部经常组织员工进行理论学习、岗位练兵。对市行传达的每一个文件、通知都认真贯彻。让员工树立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，积极主动的完成自己的本职工作。我部一直坚持向时间要效益、向工作要质量。在核算上无重大差错事故。

二、加强日常工作管理，做好安全防范工作

我部的内部制度是比较健全的，各项工作都有明确分工，员工并事假都严格按照规定及时请假。

在安全防范方面，对柜员日常工作所用的各种公章、名章都严格做到每日下库保管;对重要凭证的领用，都有专人负责;明确柜员的权限，不得擅自授权;对于市行要求上报的反洗钱可疑业务及时上报;随时提高警惕，杜绝诈骗。总之，我们要将一切防忠于未然，不做亡羊补牢的无用功，力求使全行的工作在稳健中谋发展。

三、培训员工操作能力，顺利通过柜员考试

今年是对全行职工个人业务考核要求最严格的一年，综合柜员上岗考试，直接关系到了每个员工的切身利益。行里不想让任何一个职工掉队，我会计出纳部，为了使每个员工顺利的通过考试，带领员工们利用工作之外一切所能利用的时间，积极准备考试。其间，我们组织了员工点钞，打字的基本技能考试。组织员工去培训中心进行业务上机打操作的练习。

有些员工工作、家庭的各方面负担都很重，考试给其带来了很大的心理压力，思想包袱很重。为帮助这样的同志，我部各个员工在考试期间，经常互相交流思想，一起钻研考试的命题，接受能力快的同志，耐心的给其他同志讲解。体现出了团结同志的精神，更让员工们感受到了行内大家庭的温暖。考试临近期间，大家都想争分夺秒的看书，但行里的各项工作是不可以停滞的。时间是自己的生命，因为这关系到自己是否有资格上岗;时间更是全行的生命，因为有那么多的客户需要我们为其服务。我部全体员工都义不容辞的选择了后者。在考试期间，没有人因为自己的利益，耽误本职工作，在最关键的时刻，我们看到了员工们的可爱之处。

四、全员拼“新百日会战”，向最后一季要成果

在临近年终的最后一季，市行“新百日会战”的各项指标下达到支行，支行下到各科部。我部所有职工都在第一时间积极的行动起来，配合行里完成各项指标。虽然“新百日会战”所大力宣传的各种产品大都是对个人客户的，但是我部员工只要有机会就向来办业务的客户宣传新产品。尤其是“得利宝”业务问世以后，我部员工向工资客户力推此项产品，滴水成河，为行内存款的上升做着力所能及的贡献。行领导多次强调，存款是责任，不是任务。就是想让职工转变思想，把行里的事当成自已的事，变压力为动力，当我们正视这个问题的同时，我们也感到了责任的重大和为行里工作的乐趣。员工们不再抱怨任务繁重，而是把“新百日会战”当成一个活动去积极的参与。

五、积累经验及时总结，稳扎稳打注重实效

这一年的工作和考核，又使我部员工得到了很多经验，当然也有很多教训。我们一直重视员工的整体业务水平的提高，大部分职工的工作质量都是达标的，但仍有业务水平参差不齐的现象存在。这样势必会对我行的整体服务形象造成一定程度的影响。所以，我部一旦接到上级部门的个别业务操作变更通知就及时的组织员工学习，减少核算差错。

六、在工作之中也存在很多不足，主要表现在：

1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用文明用语。

2、核算质量还存在很大差距，主要是因为工作不够认真细致。

以上是我部__年全年的工作总结，向全行领导及员工作以汇报。这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我们每个人都牢记在心，努力改进。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们相信“点点滴滴，造就不凡”。有今天的积累，就有明天的辉煌。

事业单位财务部门工作总结范文三：弹指一挥间，2017年又到来了。回顾2016年来的工作，我在局领导和各处室同事的支持和帮助下，很快适应了财务岗位的工作，为我局的后勤(财务)工作提供了优质的服务，并较好的完成了各项工作任务。现将个人工作总结如下：

一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德

应安排的工作岗位，并认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作。工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能。尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和电脑特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务。

二、加强政治业务学习，努力提高自身素质

加强政治业务学习，我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。认真学习单位全体会议贯彻内容，自己无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办事。

三、做好出纳等工作的承接，保证工作的顺利进行

做好出纳及其他会计工作的承接，及时登时现金及银行等明细账，保证账实、账账、账表相符。并认真学习办公室报销单据的相关会计制度，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报。认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，保证会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求。

四、重视日常财务收支管理工作

重视日常财务收支管理工作收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，为加强收支管理，对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，提高资金的使用效益，达到节支的目的。

五、加强配套费核算的管理工作

套费核算的管理，认真的审核配套费的拨款进度，及时发现申请过程中存在的问题并向领导汇报。同时发挥自己在电算会计方面的特长规范配套费的电算化账务处理及核算，更好的为领导决策提 供相关数据和依据。

六、做好年度预算及年终决算工作

预算及年结合我局的部门财政预算，根据我局的发展实际需要，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，完成了部门财政预算的编制工件。使预算更加切合实际，利于操作，确保了我局各项工作的顺利完成。本年的年终决算主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。是一项比较复杂和繁重的工作。年终决算的数据是对我局这一年来收支活动的一个总结和评价，我们需要总结出管理中的经验，提示出存在的问题

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财务挂职总结篇9

但在实际操作中，由于加油站销量与挂钩费用缺乏相关性，且职能部门在对费用指标对接时存在随意性，使得加油站各年开支的纵向费用指标缺乏可比性。同等经营规模的站点间横向费用数据也缺乏可比性。

也许受“好哭的孩子有奶吃”的观念影响，一些加油站不是本着“合理、必须、节约”的原则规范费用管理，履行费用申报，而是“狮子大开口”，盲目地要人员编制、摆困难、争费用指标。一些员工对企业实施的降本压费举措兴趣不大，热情不高，认为与己无关。加油站里长流水，长明灯的现象常有。甚至有的加油站雇人做油晶配送、场地清扫……

“没有规矩不成方圆”。目标工资费用定额的制定、费用管理体系的建立是降本增效规范运作的基础和条件。为了使企业的挖潜增效措施落实到零售流程的末梢，真正使加油站在费用控制中变被动执行为主动管理，实现零售环节成本最低化，达到降本压费的目的，企业可对加油站的挂钩费用，实行工资费用定额总挂的管理办法。

实施工资费用定额指标对接时，应综合考虑各地最低生活保障及员工年收入标准，各加油站历年销售实绩和费用开支基数，及核定的销售计划、上级公司的单站定编标准、加油站点偏远位置、站点规模等因素，合理核定各加油站目标工资费用定额，改进过去由吨油工资和单项吨油挂钩费用分别核定定额的做法。

具体操作执行中，加油站当月开支的费用据实列支报账，员工收入每月按加油量(核定的工资费用定额)70％预发，次月清算时把上月开支的费用抵减加油站员工收入，结合加油站的月度、季度考核，结余的增、减加油站工资总额。

首先，目标费用定额要可行、有效、合理，并具有先进性、激励性和可操作性。围绕降本增效工作的开展，企业要强化内部经济核算手段，健全核算体系，在确定目标费用定额时，既考虑加油站经营管理与营销服务需要，又要体现目标费用定额的优越性和激励性，运用会计控制对目标费用定额进行规范。

财务、零管等相关部门要根据单站历史和同类站点费用开支水平，依据效益优先的原则，确定加油站费用基数时参照历史最好水平，科学预测加油站的目标工资费用定额。然后对加油站进行指标的层层分解，逐项将责任、目标落实到班组、个人。做到人人头上有指标，强化：员工的危机感和降本增效意识。既要使职工对目标费用定额指标感到有难度，有压力，又要使加油站通过营销和降耗看到增收的希望。使员工明确节约的费用就是增加的工资，从而形成跷跷板效应，自觉、有效地达到加油站全员、全方位、全过程的成本管理控制。

其次，在明确降本增效目标的同时，充分发挥相关职能部门的监督作用。零管、加油站要分别建立简明、规范、实用的挂钩费用开支明细账，对费用发生事项进行序时、逐笔登记。零管要对费用发生频繁的加油站进行费用控制，从源头上把好关。财务部门也要实现从“核算型”职能向“管理型”职能转变，由会计对象的事后监督向事前控制转变。财务部门在分析重要财务指标的同时，要对加油站吨油费用额、吨油费用增长额等相关指标给予监控，加大对加油站挂钩费用管理力度，多管齐下，促进企业降本增效工作向纵深发展。

财务挂职总结篇10

关键词：社区卫生业务系统；WEB；Java EE；Oracle

中图分类号：TP311 文献标识码：A 文章编号：1009-3044（2013）34-7912-05

随着秦皇岛卫生经济体制改革的深入进行，要实现现阶段医疗卫生服务系统的科学决策和有效组织，就必须首先着力研究和解决不同医疗卫生组织的决策行为及其互相影响问题，以实现医疗卫生服务系统的有效运行。随着工作量的加大，工作效率要求不断提高，社区卫生服务管理工作日趋繁重复杂，社区之间的卫生服务信息、系统之间的业务联系需要得到加强和改善，研究设计“秦皇岛市社区卫生业务系统”，利用网络的优势，跨越时间和空间的限制，建立社区居民信息档案和病历档案，实现“挂号—交费—病历—开药—划价—交费—取药”的信息化就诊流程，提高就诊效率，提供数据接口，实现社区医院和各职能部门之间的数据信息共享。

1 开发技术

秦皇岛社区卫生业务系统充分考虑了系统的先进性，稳定性和可靠性，采用J2EE的WEB技术，结合Struts2框架、Spring框架、Hibernate（SSH）框架，Oracle数据库对系统进行设计开发。

2 系统需求

由于秦皇岛社区卫生业务系统的用户数量巨大、权限管理机制复杂。因此，为适应社区卫生部门内部不同成员对系统的访问，秦皇岛社区卫生业务系统采用自适应访问控制策略进行实现。从而，可在有效保证系统安全性的前提下，最大化满足系统用户的访问控制需求。根据秦皇岛市社区卫生的具体情况，做出社区卫生业务系统的需求。

2.1 系统总体目标

秦皇岛市社区卫生业务系统的目标是利用先进的信息技术，逐步实现网上就诊，提高办公效率。由于就诊顺序的划分，社区卫生业务系统同样对就诊顺序进行了划分，可以实现各级办公相互关联却互不干涉。秦皇岛市社区卫生业务系统主要目的就是要充分发挥互联网的优势，建立社区居民信息档案和病历档案，实现“挂号-交费-诊疗-开药-划价-交费-取药”的信息化就诊流程，提高就诊效率，并且提供数据接口，实现社区医院和各职能部门之间的数据信息共享，更好地为人民服务。

2.2 需求分析

明确用户对系统的要求是设计系统的前提条件，秦皇岛社区卫生业务系统对用户需求进行了如下分析。

1） 用户的信息档案需求：社区居民能查看自己的基本信息、档案信息以及病历信息；护士能查询挂号信息；医生能查询病历、病人档案信息；药品管理员能查询药品信息；财务能查询交费信息。

2） 用户的处理要求：社区居民能修改个人用户信息、登陆密码；护士能进行挂号信息，之后可由医生得到挂号单信息，完成后续操作；医生能选择三天内的挂号信息，填写病历信息；药品管理员负责药品入库信息，记录出入库记录，修改药品信息以及对挂号单进行药品划价，查询划价信息；财务得到尚未交费的挂号单，进行交费信息的录入。

3） 用户对系统的适应性、通用性要求：要求系统能动态生成系统菜单；尽量使用下拉框形式选择，而非录入，提高信息的准确性。

4） 用户对系统的安全性要求：进入系统必须输入正确用户名和密码才能进入系统，如果非法访问页面，自动跳回登陆页面。

根据需求分析，总结出系统用户包括医生、护士、药品管理员、财务、普通用户和系统管理员。另外秦皇岛社区卫生业务系统有系统管理员，负责系统信息数据的管理。各用户权限分析如下：

2.2.1 医生权限

医生权限包括个人信息管理以及诊疗信息管理，个人信息管理模块包括信息修改功能，可以修改自己的基本信息及登陆密码；诊疗信息管理模块包括诊疗功能和历史诊疗信息功能，诊疗功能主要是对病人进行诊疗并填写诊疗信息，历史诊疗信息功能可以查询历史的诊疗信息。

2.2.2 护士权限

护士权限包括个人信息管理以及挂号信息管理，个人信息管理模块包括信息修改功能，可以修改自己的基本信息及登陆密码；挂号信息管理模块包括挂号功能和历史挂号信息功能，挂号功能主要是对病人进行挂号生成挂号单，历史挂号信息功能可以查询历史的挂号信息。

2.2.3 药品管理员权限

药品管理员权限包括个人信息管理、药品信息管理以及药品划价管理，个人信息管理模块包括信息修改功能，可以修改自己的基本信息及登陆密码；药品信息管理模块包括药品入库、查询药品信息以及药品库存记录查询功能，药品入库功能主要是对药品数量进行修改，药品信息功能可以查询各种药品的基本信息，库存记录查询可以查询各种药品的出入库记录；药品划价管理模块包括划价和历史划价信息，划价功能可以对挂号单中的药品进行划价，历史划价信息是对历史划价信息的查询，

2.2.4 财务权限

财务权限包括个人信息管理以及交费信息管理，个人信息管理模块包括信息修改功能，可以修改自己的基本信息及登陆密码；交费信息管理模块包括交费功能和历史交费信息功能，交费功能主要是计算病人所需交费金额，通过银行卡或者支付现金，历史交费信息功能可以查询根据身份证号或者挂号日期等信息查询历史的交费信息。

2.2.5 普通用户权限

普通用户权限包括个人信息管理以及档案信息管理，个人信息管理模块包括信息修改功能，可以修改自己的基本信息及登陆密码；档案信息管理包括对档案的查询和对病历的查询。

2.2.6 系统管理员权限

系统管理员权限包括系统基本信息的管理，用户信息的管理。

2.3 功能需求分析

秦皇岛社区卫生业务系统是专门用于用户登录并完成诊疗流程，以及数据的整合，应该具有开放性，方便性和灵活性；它允许普通用户登陆后，查询自己历史病历和档案；护士登陆系统可进行挂号以及对历史的挂号信息的查询；医生登陆后可查询病人档案，历史诊疗信息，填写病历；药品管理员可管理药品信息与库存，以及看病后进行药品划价；财务可进行交费操作。总系统的管理员可以进行数据导入与导出。下面就对秦皇岛社区卫生业务系统功能模块进行需求分析。

1） 用户登陆：用户通过身份验证进行登陆。

2） 个人信息管理：用户通过该功能，对登陆信息进行修改，包括密码修改，基本信息修改。

3） 挂号信息管理：护士可以管理挂号信息。包括增删挂号信息，查询挂号信息。

4） 诊疗信息管理：医生可以管理诊疗信息。包括增删病历信息，查询病历信息。

5） 药品信息管理：药品管理员可以管理药品库存信息管理，包括药品信息管理，出入库信息管理。

6） 划价信息管理：药品管理员可以对看病信息进行药品划价，划价后将信息发给财务。

7） 交费信息管理：财务可以对划价后的信息进行交费管理，包括增删交费信息，查询交费信息。

8） 数据整合：总系统的系统管理员可以进行数据整合，包括数据的导入和数据导出。

2.4 数据需求分析

根据系统功能的需求以及功能模块的划分，系统的数据需求关系如图1所示。

1） 用户登陆信息表：ID，用户名，密码，删除标志，用户类型，用户部门（医生）

2） 所属社区表：社区ID，社区名，所属区、县，删除标识。

3） 角色表：角色ID，角色名，删除标识，备注。

4） 菜单表：菜单ID，菜单项名，删除标识。

5） 菜单项：ID，菜单项名，删除标识，URL。

6） 档案信息表：ID，社区ID，身份证，姓名，年龄，慢性病等。

7） 挂号信息表：ID，日期，档案ID，信息状态，病历，医生ID，用药ID，费用等。

8） 得病类型：ID，类型名，备注。

9） 药品信息表：ID，药品名，类别，库存数量等。

10） 药品记录表：ID，药品ID，记录类别，数量，价格，操作人ID。

3 系统设计

3.1 系统功能结构设计

秦皇岛社区卫生业务系统包含了医疗服务管理模块，数据信息整合模块，药品信息管理模块，如图2所示。

3.2 系统主要功能模块设计

医疗服务管理模块：该模块分为四个功能，对应四种用户角色，各司其职。其中，护士通过挂号服务功能，为病人进行挂号操作，护士填写挂号信息并添加到数据库，护士还可以通过条件查询历史的挂号信息；医生通过病情诊断功能对病人进行诊断，医生可获得三天内的挂号信息，得到普通用户档案，进行病情诊断，并填写电子病历，通过该功能还可以查询历史诊断的病历信息，如果病人需要住院，可以通过住院页面，对正在住院的病人进行诊疗；药品管理员通过用药划价功能，获得由医生开药的挂号信息，并得到相对应的药品信息，由药品管理员进行划价，生成交费信息交给财务，药品管理员还可以通过该功能查询历史的划价信息；财务通过支付服务功能完成交费操作，财务得到交费信息后，普通用户进行交费，并填写交费信息存入数据库，财务还可以通过该模块查询历史交费信息。

药品管理模块：药品管理员通过药品信息功能，可以对药品信息进行查看，编辑，添加和删除；药品管理员通过药品入库功能，可以对入库记录进行查看，编辑，增加和删除；药品管理员通过药品出库，可以对药品的出库记录进行查看，编辑，添加和删除。

数据整合模块：系统管理员通过数据导入功能，可以将从其他程序的导出的符合规范的XML文件导入到系统的数据库中；系统管理员通过数据导出功能，可以将数据库中的数据导出成符合规范XML文件。

3.3 功能流程设计

3.3.1 系统登陆流程

所有系统用户都需要通过登陆页面登陆，如果用户没有登陆，无法进入系统。登陆时，如果用户名和密码不正确或为空，则自动跳回登陆页面，当用户输入正确后，才可进入主界面。

3.3.2 挂号流程

护士登陆后，在挂号页面输入身份证号或者社保卡号，选择挂号的科室，提交到数据库。

3.3.3 诊疗流程

如图3所示，医生登陆系统后，可以看到三天内的挂号信息，或者通过住院页面得到正在住院的病人的挂号信息，选择病人的挂号信息，得到相应的电子档案，根据病人的病情填写病历，选择用药后，如果病人需要住院，选择住院，则挂号单号保留直到看病结束后失效，最后将诊疗信息，提交到服务器。

3.3.4 划价流程

药品管理员登陆系统后，进入划价页面，选择需要进行药品划价的病人的挂号信息，得到需要划价的药品信息，并检查库存数量，统计总价后，提交到数据库。 完成“药品划价-得到挂号信息-得到药品信息和价格-计算总价-存入数据库”流程。

3.3.5 交费流程

财务登陆系统后，进入交费页面，选择病人的还未交费的挂号信息，得到住院期间相应的全部费用，统计总价后，提交到服务器，最后添加到数据库中。 完成“收费-得到挂号信息-交费-存入数据库”流程。

3.3.6 数据整合流程

如图4所示，系统管理员登陆系统后，选择数据导入或数据导出功能。数据导入中，管理员选择一个符合规范的XML文件，点击上传，后台服务器得到文件后，对该文件进行解析，并存入数据库；数据导出，管理员选择一个路径并填写保存的文件名传到后台，服务器根据路径新建一个XML文件，并把数据库中的数据编写成XML规范的文件写入XML文件中。

3.4 框架整合

以诊疗流程为例，医生点击诊疗菜单后，可获得尚未诊疗过的3天内挂号单信息，选择一个挂号信息便点击诊疗；如果点击住院按钮，可显示当前正在住院的病人，点击诊疗可填写病历进入诊疗页面后，医生可看到用户的基本信息以及病史，医生根据诊疗情况，填写病情诊断，并且可选择其他辅助手段进行诊疗，如果需要开药，点击添加药品，可打开药品对话框，选择药品，输入数量，点击保存，便可显示在诊疗页面，点击保存按钮，便可提交诊疗信息。

从图5可以看出诊疗的具体过程，根据图中的序号，可以清楚的了解整个诊疗流程：首先医生得到挂号信息，点击其中一个后，输入相应的诊断信息，并且开药，点击保存按钮后，经过客户端的数据验证，提交到核心控制器FilterDispather，核心控制器根据配置文件中定义的位置，调用TreatAction的treat方法，treat方法调用TreatService中的treat方法，并调用TreatDao的treat方法，同样在数据持久层（DAO）通过Spring的依赖注入得到HibernateTemplate来进行数据库的操作，调用其update（obj）方法，将原先的挂号信息的诊断信息等信息进行修改，并改变挂号信息的当前状态，并将结果返回到客户端。客户端根据返回的结果，选择相应的页面，并返回给浏览器。

4 结束语

从系统的设计来看，“社区卫生业务系统”是可以通过Web技术和Web服务的方式进行实现的。随着系统的开发，充分发挥互联网的优势，建立社区居民信息档案和病历档案，实现“挂号-交费-诊疗-开药-划价-交费-取药”的信息化就诊流程，提高就诊效率，并且提供数据接口，实现社区医院和各职能部门之间的数据信息共享，必将对目前社区卫生服务管理工作起到一个积极的推动作用。

参考文献：

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[2] 陈刚.新形式下城市社区医疗卫生服务管理与规章制度建设实用手册[M].北京：人民卫生科学出版社，2007：254-260.

[3] 刘胜利，寿永熙.Web开发框架的分析与研究[J].福建电脑，2008：106-107.

[4] 威尔德·斯尼德.SpringFramework入门经典[M].赵利通，译.北京：清华大学出版社，2009：102-107.