配合审计工作总结十篇

配合审计工作总结篇1

又是一年岁尾，也到了各单位忙着年终总结的时候。有总结才会有进步，才会有提高，总结也是不断提高思想素质和业务技能的一项工作，年终总结还是指导、推动各项工作的一个步骤，更好地促进下一年工作的开展。以下是小编给大家带来的几篇会计个人年终总结范文，供大家参考借鉴。

会计个人年终总结范文1转眼之间一年又将要过去，回顾一年来的工作，本人在市政府和办公室的正确领导下，在各兄弟处室和同志们的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，为政府的后勤(财务)工作提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务。现将本人一年来的工作情况简要总结如下：

一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德

在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措的要求，在工作中要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，以新为依据，遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作，工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能，尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务，对办公室所有需要报销的单据进行认真审核，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求，科目设置准确、帐目清楚，会计报表准确、及时、完整，定期向领导汇报财会业务执行情况，并能协调好会计中心与各单位之间的关系，除按时完成本职工作之外还能完成一些临时性工作任务。

二、加强政治业务学习，努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。本人认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“七一”讲话和“三个代表”的重要思想，自己无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办社;处处率先垂范，廉洁勤政，务实开拓。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得政府办能够集中财力办事业。通过财务科认真落实执行，收效非常明显，在经费相当吃紧的形势下，既保证了政府办一系列正常业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

四、合理安排收支预算，严格预算管理

单位预算是机关完成各项工作任务，实现计划的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好政府办的收支预算具有十分重要的意义。为搞好这项工作，根据政府办的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门意见，并多次向领导汇报，在现有条件下，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。充分发挥了资金的使用效益，确保了政府办各项工作的顺利完成。

五、认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度政府办财务收支计划的基础。所以我们非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析报告，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。

六、修订完善各项财务管理制度

针对财务管理出现的新情况、新问题，也为了使我们政府办的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化。如：为了加强对财务工作的安全防范管理，我们制定完善了《安全管理制度》，增强了安全防范意识，做到了防火、防盗，确保了财务安全。通过对财务制度的修订完善，无疑将对政府办的财务管理工作上水平、上台阶起到强有力的保障作用。

七、科学调度，厉行节约

本着厉行节约，保证工作需要地原则，坚持做到多请示、多汇报、不该购的不购，不该报的不报，充分利用办公室现有资源，科学调度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出，取得最佳的效果。

总之，在20XX年的工作中，自己在本科室人员的共同努力下，我们财务科做了大量卓有成效的工作，这与政府办的正确领导和同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我们政府办的建设和发展贡献自己的力量。

会计个人年终总结范文220XX年已经过去，在这一年的时间里，作为一名财务工作者，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财会岗位上发挥了应

有的作用，为单位的发展做出了应有的贡献。

一、以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为行动指南，认真学习政治理论知识，参加有益的政治活动，不断提高自身思想修养和政治理论水平。在学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观的过程中认真做好记录、积极讨论、用心体会、写出心得，明确目标、树立榜样、锻炼胆识、提高认识。在思想上、行动上与党中央保持高度一致，同时使得政治思想素质和业务水平得到了极大的提高，加强了廉洁自律、拒腐防变的能力，增强了服务意识，为做好财务工作奠定了思想基础。

二、爱岗敬业、扎实工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。

1、顾全大局、服从安排、团结协作。

作为单位的会计主管，在工作过程中，本人能顾全大局、服从安排，虚心学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，并能团结同志，加强协作，很快适应了新的工作要求，熟悉了会计业务，积极做好财务审核和监督工作。

2、坚持原则、客观公正、依法办事。

一年以来，本人在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财经纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我院会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。

3、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。

在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在完成报账任务的同时，兼顾其他工作，做好预算，管理使用好各项资金，出色地完成各项工作任务，起到了先进和榜样的作用。

4、爱岗敬业、提高效率、热情服务。

能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，切实搞好会计法律法规的宣传工作。

三、遵纪守法、廉洁自律，做到秉公理财、清正廉洁。在实际工作中，结合医疗业务工作的特点，规范财务行为，把好财务关，坚持“厉行节约、勤俭办事业”的方针，努力提高资金使用效益，促进事业发展。

四、努力学习，增强业务知识，提高工作能力。通过会计人员继续教育培训，进一步学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平及时得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

综上所述，20XX年，本人在整体工作上取得了一定成绩，但仍存在一定问题和不足，今后，我将一如既往地向领导同志们学习，发扬优点、克服不足，与时俱进，积极进取，力争使自己的政治素质和业务水平在较短的时间内再上新台阶，以适应现代社会飞速发展的需要，从而更好地完成各项工作任务。

会计个人年终总结范文3一、爱岗敬业，坚持原则树立良好的职业道德

在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要新举措的要求，在工作中要能够坚持原则，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。服从组织安排，并能按时保质保量完成岗位任务工作。主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好财会业务。对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核，为领导把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，科目设置准确，帐目清楚，会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务。

二、加强政治学习努力提高自身素质

我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习业务知识和煤矿兼并重组的新形势下的政策，自己无论是在政治思想上还是业务水平方面，有了较大的提高。坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来，并认真做好重点学习笔记。工作中能认真执行有关财务管理规定，履行节约，勤俭办公，务实开拓。

三、重视日常财务收支管理

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立建全各项财务制度，财务日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范的制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得局和中心财务财务能够集中财力办公，通过财务室认真落实的执行，收效非常明显。在经费相当紧张的情况下，既保证局和中心一系列政党业务活动和财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合发展的要求，极大的提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

四、认真做好年终决算工作

年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，财务报表是仅反映单位财务状况和收支情况的书面文件，单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度财务收支计划的基础。认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。写出分析，能过分析总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平也为领导的决策提供依据。

五、科学调度，厉行节约

本着节约，保证工作需要地原则坚持做到多请示，多汇报，不该报的不报，不该购的不购，充分利用办公现有资源，科学高度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出取得最佳效果。

总之在XX年的工作中，自己在局、中心和科室同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为我煤炭局、培训中心的建设和发展贡献自己的力量。

会计个人年终总结范文4一、2018年度工作总结

2018年，在公司领导的正确领导和其他部门大力支持下，财务部全体工作人员紧紧围绕年度重点工作目标和目标责任书，按照公司年初工作会议要求，坚定信心，统一思想，团结协作，以饱满的工作热情，着力从工作的计划性、针对性和前瞻性入手，注重质量、讲求实效，努力完成年度各项工作任务。

(一)公司董事会下达的全年重点工作目标完成情况

1、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作

完成吉惠园竣工决算报告编制以及审计配合工作，并取得**市20XX年XX市级统建公共租赁住房项目竣工决算审计报告(X审政报〔20XX〕X号)，下一步我们按审计要求做好审计整改、账务调整工作。

2、XX竣工决算报告编制以及审计配合工作

因市审计局将XX项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。

3、强化资金计划管理

已按重点工作目标完成项目建设所需资金(月度、季度)计划、偿债资金月度计划，并根据公司融资情况、项目投资、偿还债务、对外投资等等情况，完善资金调度安排。

4、加强公司税务管理，配合税务稽查

于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的税务情况进行自查，并按要求上报《自查报告》，同时补缴税金，接受市地税稽查局对公司20XX-20XX年的税务情况进行稽查。

5、完善公司预算管理工作

完成公司20XX年度企业预算报表(按国资委要求)编制工作、20XX年度公司日常费用预算执行情况分析工作、20XX年度日常费用预算编制工作、20XX年度日常费用预算的调整工作，并上报公司党委会、经理办公会、董事会审议通过。

6、加强公司会计决算管理工作

做好年终对帐、盘点工作，完成20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表(报国资委、报市财政局)编报;根据国资委绩效考核指标，融资部门人员配合，测算目标年度内的综合融资成本率、亿元净资产融资额、投资收益率等指标，结合其他指标(如100%偿还到期债务、融资总额等)的实际情况，完成国资委20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告;配合会计师事务所完成20XX年度财务决算报表及经营业绩考核完成情况的审计工作，并按审定结果做好软件的填制上报工作。

7、继续推进XX“收支两条线”管理工作

与委托进行租金收取的子公司积极对接，做好租金台账管理，按月度完成至12月份《租金收支情况表》编制，按相关部门要求上报租金收支情况，为上缴公租房租金提供依据。同时，对接市财政非税局、城建处及住保局等部门，按预算管理要求上缴公租房租金，同时积极协调租金下拨事宜。

(二)目标责任书完成情况

已完成XX竣工决算报告编制以及审计配合工作并取得该项目竣工决算审计报告(X审政报〔20XX〕X号);XX项目决算审计工作因市审计局将该项目调整至20XX年审计计划，目前该项目竣工审计主要是开展前期对接和准备工作，下一步我们将按要求做好该项目竣工决算报告编制以及审计配合工作。

(三)其他工作

1、公司审计及审计配合工作

已经完成的审计及审计配合工作有：(1)根据审计局的审计决定书，完成XX、XX项目的竣工决算审计整改、账务调整工作;(2)牵头配合省审计厅2017年度保障性安居工程审计工作，参加审计情况反馈会，牵头完成审计整改报告;(3)牵头配合审计署地方债务审计工作，牵头完成审计整改报告;(4)牵头配合市国资委关于公司董事长任期经济责任审计工作(第一阶段);(5)牵头配合市审计局资产负债损益审计工作。

2、公司融资财务配合工作

结合公司在资本市场信息披露的要求，配合会计师事务所按时完成季度报表的编制及提交工作;积极配合公司中票发行及拟发行非公开发行公司债券商对公司财务数据的解释说明工作;配合做好公司主体及债项评级的财务数据更新工作;配合融资部日常财务数据的查询需求;配合融资部填报与债务监测相关的各类报表;参与融资部牵头的各类金融中介的调研或访谈会议等。

3、其他日常工作

积极做好公司税收工作，包括2017年度企业所得税汇算清缴、税收减免备案、电子发票工作;结合各级检查、审计，严格规范公司工程款项、“三公经费”支出，完善相应财务管理制度、办法和流程;加强集团财务管理、沟通与指导，向子总司派驻(出)财务总监(财务负责人);参加子公司董事会会议、总经会会议，切实履行公司出资人职能和权力;配合完成监事会20XX年度监督检查及整改工作;组织完成工会、党委财务预算、决算、收支及账务处理等工作;组织完成公司20XX年财务、税务咨询机构的选聘工作;配合公司各部门、各子公司进行相关工作。

(四)主要问题及解决建议

随着公司创新融资工作、各项审计工作的推进，创新融资会计报表季度信息披露、企业信用评级、融资机构财务信息提供及解释，审计资料提供等工作需及时跟进，工作量较大。财务部难以全面解决创新融资工作、各项审计工作的问题及要求。建议加强部门间协助，做好相关需重复解释、重复提供资料的备份与学习，确保对外提供资料的准确和口径一致。

此外，随着公司业务规模扩大和模式的改变，集团化财务管理日趋复杂，问题不断增多，财务监控的力度弱化，给财务管理带来了诸多难题。建议公司层面加强学习和培训，借助公司财务税务咨询中介机构的力量，理顺集团财务管理流程;并在后续公司信息化平台规划中，充分考虑母子公司、子公司之间业务的需要，简化程序、信息共享，降低财务管理工作劳动强度，提高财务人员工作效率。

二、2019年度工作计划

(一)全年重点工作目标计划

1、XX竣工决算报告编制及审计配合工作

按时完成XX项目竣工决算报告编制，并按审计安排积极做好XX竣工决算审计配合工作。

2、继续做好强化资金计划管理

根据公司安排，继续做好资金管理及债务偿还工作，完善资金调度安排与编制项目建设所需资金(月度、季度)计划，偿债资金月度计划编制责任制度，保证公司资金使用计划性。

3、进一步完善公司日常费用预算管理工作

做好20XX年度日常费用预算执行情况分析及20XX年度日常费用预算编制、半年度预算执行情况分析、年度预算调整工作。

4、加强公司会计决算管理工作

做好20XX年度公司个别财务决算报表及集团合并财务决算报表编报及软件的填制上报工作;完成20XX年度经营业绩考核指标完成情况的自查报告;按照金融机构要求按时完成20XX年度季度报表的编制及提交工作，同时配合融资部做好报表的解释说明工作。

5、XX“收支两条线”管理工作

继续按月度做好20XX年度公租房租金预算“收支两条线”管理工作。

(二)其他方面的工作计划

1、继续做好财务日常工作、固定资产管理工作、税收管理工作、租金收入管理工作、资金管理及债务偿还工作以及20XX年项目竣工财务决算工作。

2、根据公司业务内容不断健全财务核算与监督体系，进一步提高财务管理水平。

3、加强对子公司的财务管理工作。

4、加强与公司外部单位的联系，与银行、税收部门建立良好的合作，为公司带来更多的资源和优惠。

5、继续配合会计师事务所按时完成季度报表的编制及提交，做好资本市场信息披露工作;

配合融资部填报与债务监测相关的各类报表;参与融资部牵头的各类金融机构(中介)的调研或访谈会议等。

6、加强团队建设，加强业务学习，提高专业知识水平、管理水平和团队战斗力。

配合审计工作总结篇2

关键词：竣工财务决算审计；内控制度；审计重点分析；审计质量

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-03

建设项目竣工决算是综合反映竣工基本建设项目建设全过程的财务情况和建设成果的总结性报告文件。它可用以反映建设过程中实际发生的全部基本建设支出，正确核定新增固定资产、流动资产和无形资产及递延资产的价值，是建设单位向生产使用单位办理建成财产移交、确定交付使用资产价值的依据，也是向国家或企业报账并最终转销基本建设拨款的文件，也是工程竣工验收的重要组成部分。建设项目竣工财务决算审计，是指建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。建设项目竣工财务决算审计，是建设项目全过程审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善建设项目管理有着重要意义。

作者结合最近几年从事工程竣工决算审计实践，以民航空管某航路工程竣工财务决算审计实践案例为例，针对基本建设项目竣工决算审计过程中的内部控制审核、审计重点等方面的问题进行了分析讨论，提出了如何提高基本建设项目竣工财务决算审计质量的有益思路方法。

一、民航空管某航路工程审计案例的基本概况

1.200×年×月5日，民航局下达《关于××航路改造工程子项任务书的批复》（民航规财函〔200×〕4××号）。

2.200×年×月26日，民航局《关于××航路改造工程初步设计及概算的批复》（民航机函〔200×〕8××号）。××航路改造工程批复投资1.4亿元，资金来源为民航基础设施建设基金。

批复的建设内容及规模：

（1）××航路华东段。

①荣成二次雷达站工程：建设荣成（烟台）单脉冲航管二次雷达站，台址位于威海与荣成之间的杨官屯，征地9亩（含道路）。雷达站建筑面积610平方米，塔高24米，配置雷达天线罩。供电采用二路市电及一部柴油发电机。传输采用一路光纤及一路卫星。配套建设暖通、空调、给排水、道路、消防、避雷等设施。

②新建青岛航管自动化系统1套，包括：局域网3套、多雷达处理器2套、飞行计划处理器2套、雷达管制席4套、塔台管制席1套、网络数据记录仪2台、系统软件1套、雷达前置处理系统l套、GPS时钟设备及接口1套。新建青岛12席位内话系统1套，扩容威海、连云港VHF遥控系统各1信道，配置威海、连云港VHF遥控台比选器、延时器各l套，配置青岛管制员训练模拟机2台。

③青岛航管楼改造：包括机房整修、配置1套80KVAUPS、改造空调及避雷接地系统。

（2）××航路东北段。

更新大连单脉冲航管二次雷达：与更新的航管一次雷达合建，台址位于大连市西北方向的南山，为原东芝一、二次雷达站站址。雷达站建筑面积618平方米，雷达塔高13米，配置雷达天线罩。供电为二路市电及一部柴油发电机，本次新建一路市电及配置一部柴油发电机，配置1套80KVAUP。传输为一路光纤及一路微波。配套建设暖通、空调、给排水、道路、消防、避雷等设施。购置维修车l辆。

（3）××航路锦州段。

建设锦州航管单脉冲二次雷达站，台址位于锦州西北方向的阎井寺，距锦州机场8公里，征地2.7亩。雷达站建筑面积530平方米，塔高15米，配置雷达天线罩。供电采用二路市电及一部柴油发电机，配置1套50 KVAUP。传输为一路光纤及一路卫星。配套建设暖通、给排水、道路、消防、避雷等设施。购置维修车l辆。

二、内部控制制度审计

为了保证竣工财务决算审计质量的效果，在进行基本建设项目竣工财务决算审计时，首先要对其内部控制制度进行审计。

1.审核内部控制情况

该航路工程由民航空管总局牵头，下面各空管分局及所属空管站分别实施，属于三级单位分别实施并对各所属分管项目进行基建财务独立核算，由民航空管局汇总编制竣工财务决算，因此具有多点实施，管理分散，基建财务管理模式差异化等特点，竣工财务决算审计要面对点多分散等难度。为此对各所属单位的内部控制审计变得非常重要。该项目内部控制审计的内容如下：

1）该航路工程建设单位是否建立了必要的基本建设财务管理制度，是否根据财政部《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务管理规定》等相关财务管理规定，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责，单独设立基建账，进行会计核算；2）是否严格按照批准的概预算建设内容，做好账簿设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；3）是否落实基建人员和财务人员岗位责任制，实施职能化分工和不相容岗位职责分离；4）是否制定了基建财务结算管理业务流程和规范的会计核算程序等；5）是否对项目建设活动中的各项财产物资及时做好原始记录；6）是否依据工程进度定期进行财产物资清查；是否按规定向财政部门报送基建财务报表。

2.在建设单位多点实施、管理分散和基建财务管理模式差异化的情况下，审计内控制度的实际遵循情况。对严格按照内控制度执行的予以肯定； 对内控制度执行不利、甚至违反制度规定的行为，予以揭示并督促改进。

三、竣工财务决算审计重点分析

为了保证该航路工程竣工财务决算的真实性、合法性、效益性，审计重点分析了以下几方面的内容：

1.明确该航路工程竣工财务决算审计的目的及程序，是竣工财务决算审计的首要工作。根据审计计划和所了解的该航路建设情况确定审计程序。

2.收集与该航路工程竣工财务决算审计有关的各种资料并编制资料清单。如是否提供工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；是否提供概算资料及招投标文件；是否提供合同及协议书；是否提供工程结算审核报告书；是否提供计量支付书；是否提供有关开工许可证、产品质量合格证、土地证等；是否提供竣工图及竣工验收证明报告；是否提供竣工决算报表及竣工决算说明书；是否提供工程监理报告；主要材料及设备发票；工程项目点交清单及财产盘点移交清单等。将已提供的资料装订成册，未提供的资料作好记录。

3.审核竣工财务决算的编制。建设项目竣工财务决算应包括从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出费用，即建筑安装工程、设备工器具购置和其他费用等。竣工财务决算报表一般包括竣工决算报告说明书、竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表及明细表、工程决算审核情况汇总表、转出投资明细表、待摊投资明细表等。

审计人员重点审核该航路工程各分管单位实施部分的决算编制工作，审核有无专门组织，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规，尤其涉及到的征地拆迁问题及土地证的办理问题。审核报表的真实和合法情况及竣工决算说明书的准确与真实情况。最后对经各分管单位实施部分的决算报表汇总编制的竣工决算报表进行审核。

4.审核竣工工程概况表的真实、完整性。具体包括：

1）审核占地面积：该航路工程涉及到多个地方的占地问题，因此准确地汇总核算。设计占地面积包括初步设计确定的面积和被批准的实际用地面积。审核时注意批准用地文件是否符合《土地管理法》的规定。并将批准计划用地与实际用地表格进行比较并分析两表差异的原因。

2）审核建设时间：该航路工程因涉及多地实施，故要对各实施单位的开工时间进行审核，审计时注意审核：开工时间应以开工报告批复以后或开工报告批复的时间为准；竣工时间以试运行结束为标志。

3）审核完成主要工程量与工作量：该航路工程审核办法是依据××工程造价咨询有限公司出具的工程结算报告与单项工程的交付使用资产明细表对照审核。审核中发现不符，找出原因并进行处理。

4）审核收尾工程：该航路工程所列收尾工程应与单项工程验收报告的估计相符。如果发现不符，应分析原因并作处理；根据总概算调整批复，核实尾工工程的未完工作量，留足投资。防止新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容。

5）审核建设成本：该航路工程建设成本的审核：依据××工程造价咨询有限公司出具的工程结算报告与单项工程项目按照建设成本的构成，分别编制对比表，逐一审核。建设成本包括建筑安装成本、设备和工器具成本及其他费用成本三项。

6）审核土建中的主要材料消耗：该航路工程主材消耗一般包括钢材、木材和水泥。审核的办法是依据××工程造价咨询有限公司出具的工程结算报告对照各单项工程的竣工验收材料和施工单位提供的材料进行分析，然后加以汇总。

5.审核竣工财务决算表的真实、完整性。主要包括：

1）审核交付使用资产和在建工程及转出投资。审核该航路工程交付使用资产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全；成本核算是否准确；核实该航路工程在建工程投资完成额，核实未能全部建成、及时交付使用的原因；转出投资：审核列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，合规。

2）审核该航路工程库存设备器材的真实、完整性。该项目包括设备和器材两项，由于空管设备器材复杂，有的属于精密仪器仪表，有的属于系统类资产，还涉及到进口关税和增值税的问题，因此对资产价值的正确归集就成为审计的重点目标。

3）审核该航路工程应收应付款。应将应收应付款列出明细表，然后由审核人员对照明细表逐项审核，必要时进行函证。

4）审核拨款累计支出及资金结余情况。该航路工程拨款累计支出应与各实施单位的年度财务决算拨款项目的累计数一致，也应与开户银行的拨款账上的支出一致，并进行汇总才能反映其真实、完整性。

6.审核该航路工程交付使用资产总表及明细表真实性。审计方法是：审核表中所列内容是否真实、正确，表列交付使用资产的数量、价值与实际交付使用的数量、价值是否相符，有无虚报、重报等。

7.审核待摊投资明细表的真实、正确性。该航路工程待摊投资包括征地拆迁费、建设单位管理费、勘测设计费、可行性研究费、设备检验费、工程质量监理费、审计费、招投标费、其他待摊投资等。建设单位管理费主要审核其列支的内容是否符合国家有关规定，审核其占总投资的比率是否超过国家的有关规定；对监理费、审计费、招投标费的审核，主要审核其支付标准有无超过国家有关规定。 重点关注征地拆迁费的审计。

8.审核竣工决算分析说明的真实、正确性。竣工决算分析说明是竣工决算的重要组成部分，是对决算报表的分析和补充说明，其内容为：项目概况、资金来源情况、基本建设概算和投资计划执行情况、建设成本和投资效益分析、经验教训等。

1）该航路工程的总评价。从工程的进度、质量、安全和造价四方面进行分析说明。进度：主要说明开、竣工时间、对照合理工期和要求工期是提前延期；质量：要根据竣工验收委员会或行业质量监督部门的验收评定等级，对合格率和优良率进行说明；安全：根据人力资源和施工部门的记录，对有无设备和人身事故进行说明；造价：应对照概算造价，说明节约还是超支，用金额和百分率进行分析说明。

2）各项财务和技术经济指标及经济效益分析。

该航路工程经审计分析如下：

本项目批复投资140，160，000.00元，实际完成投资123，856，662.60元，节约投资16，303，337.40元。批复投资完成率88.37%，节约投资11.63%。全部作为交付使用资产处理。其中：交付固定资产121，332，712.86元，占比97.96%；交付无形资产（飞行数据处理系统软件）2，523，949.74元，占比2.04%。

3）审核建设项目及概算执行情况。审核该航路工程建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批复的概算执行，是否有概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题，是否存在经济损失和重大质量事故。经审计分析该航路总体概算执行情况：本项目建设过程中建设单位严格按照概算批复执行，严格控制各项支出，使得总体投资控制在批复的概算范围内。批复总投资140，160，000.00元，实际完成投资123，856，662.60元，节约投资16，303，337.40元，各单项工程均未出现超支现象。

4）该航路工程管理经验、问题和建议。

建设单位在工程开展过程中，注重工程质量和进度，更强调科学管理和协调配合，通过实践，对搞好工程建设，有以下几个方面的体会：强化设计，加强配合；实行定期项目协调会议制度；坚持项目法人制、招投标制、施工监理制、合同管理制、质量终身负责制；加强建设资金的管理和使用；实行项目负责人制度。

四、提高审计质量的有益方法

根据以上审计实践，本文认为要提高竣工财务决算审计质量，审计人员可以采取以下几种方法：

1.严格执行建设项目竣工决算审计的程序。要对建设单位工程竣工决算过程涉及的内部控制制度有一个较为全面的了解，尤其要增强在建设单位多点实施、管理分散和基建财务管理模式差异化的情况下内部控制审计的极端重要性，对建设工程管理流程进行初步的评价，对内控制度的关键点和薄弱点做到认识到位。

2.高度重视审计依据的重要性。掌握财政部基本建设会计制度及审计机关、会计师事务所及国家相关的政策法规、规章制度标准，适时了解政策法规的变化，做到与时俱进。

3.熟悉工程技术方面的知识。对工程造价有关知识要有初步的了解和运用，对工程造价人员出具的竣工结算报告的内容及编制依据要有初步的了解，对其依据的合同、书证、物证及定额计价政策要熟悉。

4. 强化与相关的基建财务、工程管理、工程造价等人员的协调配合，要注意与财务收支审计和工程技术审计相结合，因为财务收支审计和工程技术审计是竣工财务决算审计的基础，要利用前面的审计成果，必要时进行延伸审计。

参考文献：

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[2]高雅青，李玲，时现.基本建设项目审计案例分析.北京：中国时代经济出版社，2010.

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[4]中国注册会计师协会.审计.北京：经济科学出版社，2010.

[5]曹慧明.建设项目跟踪审计实务.北京：中国时代经济出版社，2006.

[6]李金华.审计理论研究.北京：中国时代经济出版社，2005.

配合审计工作总结篇3

近年来，我们总公司审计部在上级审计机关和内审协会的指导帮助下，不断完善内部审计体系，建立适应现代企业制度要求的审计工作机制，结合电力体制改革的新形势，突出工作重点，抓好重点项目审计；进一步加强财务管理、经济责任、各类工程与合同、财务预决算等关键环节的审计；通过加强审计信息化建设，推动了内部审计工作不断提质提速，充分发挥了内部审计“促进管理，提高效益”的职能作用。2，006年以来，我们通过审计直接和间接为企业节约资金xxxx万元，其中实施计算机辅助审计的项目资金占xx%以上，为公司总体经营目标的实现提供了强有力的支撑。2006年先后荣获“xx市内部审计先进单位”和“全省2006年度做出突出贡献和创造新经验内审机构”等荣誉称号。

一、加大投入，优化配置，为审计信息化建设提供坚实基础

公司党委始终高度重视内部审计工作，并顺应新形势下审计工作信息化和财务会计电算化发展的要求，将信息化建设提上了重要议事日程，从人员配备和软硬件建设上给予大力支持。

一是建立复合型的审计队伍。公司不断优化审计队伍结构，为我们审计部组建了一支既精通计算机专业技术，又通晓审计业务，能够胜任硬件维护、软件开发、程序设计的复合型人员队伍。目前，审计部拥有工程审计骨干2名，高级财审人员2名，计算机骨干3名，为开展计算机辅助审计提供了人才保障。

二是配置先进实用的硬件设备。工欲善其事，必先利其器。公司为审计部每人配备了一台微机，并购置了打印机、复印机、数码相机、全自动测距仪、扫描仪等设备。为方便内审人员实施现场审计，还专门为审计部配备了笔记本电脑，为内审人员利用计算机辅助审计提供了硬件支撑。

三是努力提升整体的计算机应用技能。我们采取“全员培训，重点培养”的方式，坚持理论学习和实践运用相结合。首先抓好计算机基础应用的全员培训。通过开展经常性的专业培训、实务研究、经验交流等活动，为内审人员讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强内审人员的计算机操作技能。目前审计部所有内审人员都通过了国家电网公司考试，取得了a级证书。其次是对计算机骨干实行重点培养。我们开展每个审计项目都至少配备1名高级财审人员和1名计算机骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的问题，并将工作中遇到的一些难点、需求进行技术攻关，为开发审计软件、实施计算机辅助审计奠定基础。

二、整合资源，探索创新，在计算机审计和审计信息管理方面实现重点突破

近年来，我们xx市电业总公司根据业务需要，先后建设了办公自动化、调度管理系统、配网自动化系统、营销管理系统、计划管理系统、95598服务系统、视频会议系统和gps综合管理系统，实现了生产过程的自动化和管理方式的现代化，为审计信息化管理提供了坚实的基础。针对各管理信息化系统相对孤立，数据存储分散的实际，大胆探索，通过整合现有资源，建成了对公司所有经营业务实现管理、控制、查询、监督功能为一体的共享平台，实现了各类信息传输、存储、处理的自动化，从而形成了公司内部审计信息的快速通道，先后建立了“新产品信息库”、“材料、设备价格信息库”、“工程造价与质量信息数据库”、“人才资源信息库”、“会计凭证及帐表库”等信息库。，我们初步建设了对重点领域、部门和财务信息及电子数据的密切跟踪系统，实现了审计方式从单一的事后审计向事中与事前审计相结合转变，从单一的现场审计向现场与远程审计相结合的转变，从单一的静态审计向静态审计与动态审计相结合的转变，在加强干部管理、促进廉政建设，加强企业管理、提高经济效益等方面均发挥出了重要的作用。

（一）信息化手段加速了日常的办公自动化进程。我们在加强信息化建设的，注重将信息化与审计工作规范化结合在一起考虑，先后利用计算机技术实现了审计工作计划与总结、审计业务文书、审计日记、审计工作底稿、审计档案等电子化，做到公文处理无纸化，全面提升了审计工作的管理水平。并经常利用公司的网站宣传财经审计法规，做到警钟常鸣。平常工作中，我们注重积累审计资料，目前已初步建立了审计项目管理、审计报表统计、审计常用法规检索、工程预（结）算审计、材料设备价格信息、经济责任审计等数据库，为审计计划的制定、审计项目的查阅、审计成果统计和审计情况分析等一整套审计资料，为审计业务的顺利进行，提供了及时有效的支持。

（二）信息化手段更好地促进了“超前预防”和“事中监督”。

自1997年公司成立审计部以来，我们对总公司的经济合同审计进行全程的审计监督，在审计工程中逐步完善了经济合同审计程序，并不断探索、大胆创新，充分利用我公司计算机信息化管理的优势，形成了经济合同审计的网络化。例如总公司下属的物资公司的物资比价采购、招投标、合同签订等环节，审计部通过局域网进行全过程的监督，真正做到了“事中监督”和“超前预防”。具体做法是：物资公司在需要采购招标时，首先将电业总公司物资采购选厂审批表以电子邮件的方式发送到审计人员邮箱里，审计人员经过审核后确定此项工程物资可以进行招投标，通知物资公司按照招投标的要求以电子文件的形式发出招标邀请函，上述等项工作准备好以后，审计人员根据情况从总公司人才信息库中随机抽取招标小组成员，分别成立技术组、综合组、商务组、监督组，并组织协调该项工程物资的开标、评标会议，评标结果由审计人员当众宣布。会议在电子会议室举行，全过程由审计人员通过摄像机拍摄下来，并以电子文档保存，真正做到了审计过程、审计成果的公开化、透明化、信息化、网络化。通过健全完善经济合同审计程序，运用计算机等辅助手段，堵塞了公司在物资采购、工程物资招投标及合同签订等环节的漏洞，每年可为总公司节约资金多万元，大大降低了公司的经营成本。

（三）信息化手段在会计电算化审计项目中发挥了重要作用。近几年来，公司审计人员不断探索新方法、解决新问题，逐步完善运用了一系列的系统分析技术、系统测试技术、数据测试技术、管理自动化运用、网络技术等审计方法，充分发挥计算机辅助审计在财务审计等方面的作用。针对下属单位全部实行会计电算化的实际情况，我们将审计计划、审计通知书、审计方案等通过局域网发给被审计单位，审计人员根据审计方案运用审计软件将被审计单位的财务数据转换成标准格式的会计凭证及帐表库，然后审查分析会计报表及其各个项目，从中发现问题和疑点，再有针对性地核对总帐和明细帐，最后审查记帐凭证和原始凭证，对需要从对方取证、签证的审计工作底稿通常采用手工的方法来进行，以降低审计风险，，而其他工作底稿则全部从信息库中下载标准格式的工作底稿，工作底稿、审计报告及项目建议书在微机中编辑完成后，通过局域网转发给相关领导进行批示，从而大大提高了审计效率和审计质量。几年来，我们充分发挥计算机辅助审计的作用，克服了人手少、时间紧、任务重的矛盾，大大提高了审计效率及审计质量，在财务收支审计、经济责任审计、内控制度评审、财务决算审计、资产经营审计、电费资金管理审计以及电网建设审计等方面做了大量的工作，累计完成审计项目600多个，提出审计建议多条，为总公司决策提供了可靠的依据。

三、自主研发，深化应用，以手段革新促使审计工作再上新水平

配合审计工作总结篇4

国家审计署在《审计署2003至2007年审计工作发展规划》中制定了“全面审计突出重点”的原则，但实际执行中发现：每年对120多个中央一级预算单位的预算执行审计覆盖面不到40%；3 500个县级以上国税局每年的审计覆盖率不到5%；全国约250个海关系统的分关每年的审计数量约为20%。2008年，全国审计机关共对124 139个单位进行了审计，实施了专项审计调查的仅23 971家。2009年，这一数字比约为13.2%，而2010年约为11.4%。由此可见，与全面审计还有一定差距。目前，我国审计机关人力资源主要受以下几类因素的制约。

（一）法律层面：缺乏法规明确支持，难以保障资源整合

《审计法》及其实施条例、《中华人民共和国国家审计准则》明确规定了审计人员的职责职能规范，但并未明确规定如何整合并合理利用其审计资源，整合的相关条款仅见于一些系统内文件和相关的会议谈话之中。同时，由于我国政府审计体制本身存在统一性，地方审计体制以中央审计体制为参照，对职能规范进行复制与落实，这样在《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计准则》的总体框架下，地方各级政府由于存在地区间差异，无法完全适应本地经济的发展需要，更无法及时向各部门制定相关法律规定来对审计资源进行整合。因此，在中央政府审计资源和地方各级政府审计资源整合问题上，均难以由其他配套政策施以保障来保持持续的机制创新。

（二）体制层面：审计体制凸显弊端，上下级流动性受限

我国属于行政型审计模式，实行上级审计部门业务指导和同级政府行政领导的“双重领导”审计模式（图1），审计署在业务上领导地方各级审计机关，但地方审计机关在人员任命和组织规划等配置方面都受到同级政府的管理，结果更多地为同级政府服务，以至于审计机关的独立性无法得到保障。因此，地方审计中无法完全响应审计署“审计风暴”带来的影响，导致社会对地方各级审计机构认同感逐步下降。地方审计机关整合资源既无法得到其他行政机构组织的强力支持，更难以获得社会各界的广泛认可，严重制约了资源整合的力度和深度。

由于这种“双重领导”体制的区域行政划分，分级设置的模式大大限制了审计人力资源的上下级流动性，人力资源所具备的专业知识、专业技能和相关工作经验等执行功能要素均难以在整个系统及审计覆盖区域得以充分和有效的运用。

（三）人员层面：存在诸多实际问题，制约人力资源整合

1.人员数量存在不足

政府审计承担着对国有大中型企业的财政财务收支审计，涉及财政、金融等多个方面，既要保证真实、效益、合法，又要尽到监管的职责。政府审计监督检查对象的数量过于庞大，然而政府审计机关所依靠的人力资源数量相对有限，难以保证监督检查功能的全面覆盖。目前我国仅中央企业就有180多家，总资产规模近10万亿元。这些大型企业大多有着十分复杂的经营覆盖面，附属的子公司和派出机构遍布国内，部分甚至已经开展海外业务，而全国审计人员数量仅有区区9万人。根据国家审计署办公厅公布的统计资料，目前全国审计机关工作人员有9万人左右，其中审计署占3%，省级单位占8%，地级单位占27%，县级单位占62%。审计人员分布十分不均衡，同时也造成审计供求比例的不协调，每年的审计工作覆盖面只有约10%，难以满足如此繁重的审计业务需求。随着国有企事业单位不断增多，任务不断加大，政府审计机关仅仅依靠相对有限的审计人力资源，难以满足对数量庞大的审计对象的全面监督，必然会出现审计监督的盲区。为了保障基本的审计范围覆盖，审计人员只能采取面面俱到而只有部分到位的工作方式，穷于应付审计工作长期的循环与重复，提供低层次的服务，审计质量低下，审计风险隐患增大。

2.人员结构不尽合理

虽然经过深化人事制度改革，人员结构更趋于合理，但因历史原因以及人口管理存在的局限性，审计人员结构有待改进。从年龄结构上看，全国范围内审计人员36岁以下者占38%，37―44岁者占34%，45岁以上者占28%，年龄走势上呈现出一种中年化的趋势。从文化水平结构上看，审计机关层级越高，学历层次就越高。拥有研究生学历的审计人员占总人数的比例中，审计署占17%，地方各层级审计机关仅占1.3%，且审计专业的研究生近两年才起步，总体数量还是达不到要求；拥有高中以下学历的审计人员占总人数的比例中，审计署占13%，地方却高达39%；拥有高级职称审计人数的比例中，审计署占10%，地方则不足2%。从人员的知识结构看，我国政府审计人员中大部分是会计和审计专业，而其他领域如法律、金融、工商管理、税务、计算机等专业人员缺乏，尤其复合型的人才更是少之又少。

（四）分级层面：科室条块分割明显，极易造成审计盲区

若想有效发挥审计职能，就需要合理设置各审计部门间的标准。由于没有科学地对各科室审计业务进行分工，导致审计力量分散。机关科室的设置大部分按照审计署的各相关部门相互对应，审计范围和审计对象的划分也都以各自科室的权限为划分依据，一般情况下，其他科室无权对自身审计范围外的事项进行审计。正因为审计机关内部的业务科室设置过多、业务界限划分过细、审计专业人才资源的配置过散、集中和整合的程度不高，审计的积聚效应和规模效应未能有效地发挥，遇到跨行业、跨部门、跨单位的审计业务时，不易从各层面分析问题并提出合理有效的建议，同时容易出现相互推诿的现象，加大了协调统筹的难度，有关职能机构还可能各自为政，相互设置障碍。审计人力资源不能共享，致使科室间的工作缺乏协调性，造成审计监督盲区的不断扩大以及人力资源分配不均等问题。

二、审计资源整合机制的理论基础

西方国家运用审计学、经济学、管理学的理论对审计资源的整合进行研究，整合审计资源也逐渐演变成国际通行的做法。从西方发达国家的政府审计情况看，政府审计机关中工作人员的总体数量都相对较少，部分审计项目实施外包，由符合政策规定并有执业资格的社会审计机构对外包项目进行审计，这种做法大大节省了审计人力资源。国内学者从审计人力资源整合概念（赖秋平，2005）、审计人力资源整合机制（辛玉娟，2004；陶航平，2006；王如燕，2005）的视角对审计人力资源的整合利用等方面进行了讨论，提出了提供法律保障、改进体制问题、完善人员配置、强化上下级及同级间联系等合理化建议，以建立健全资源整合机制，提升整体效率，从而有助于通过有限的人力资源更好地保质保量地完成工作任务。本文拟基于管理学和经济学等多学科理念，探寻审计机关人力资源整合的理论支撑。

管理学的本质主要强调的是一种整合，为了强化审计人力资源整合，必须将管理的思想本质灵活运用到整合机制当中，同时应当把整个审计体系中的资源结构进行优化，并将各个层次间的人力资源进行有机的配比。中央审计机关应不断强化对各司局、派出局间的审计人力资源整合，完善内部机构人员流动化政策，同时也要加强与地方各层级审计机关间的审计人力资源整合，适时进行抽调，完善人员配备。当前，中央与地方审计工作发展存在着不平衡，东西部各个地区审计工作上存在较为明显的差异，同时基层的审计工作问题也比较多，因此，只有继续加强各层级审计工作的整体协调配合，巩固并强化各层级审计机关的协作关系，促进审计人力资源的有效整合，才能更有利于推动政府审计工作的发展。

经济学中把资源看作投入到生产经营活动中能够创造物质财富的要素。政府审计间的资源整合，出于客观需要，必须优化资源配置，为社会公众提供高质量的审计服务，将审计力量和审计对象更好地进行最优化结合，以弥补当前资源整合中的不足，从而在提高政府审计效率的同时降低审计的成本。对于任何一项审计任务来说，如果需要的人员越多并且耗费的时间越长，过程中所产生的审计成本就会越高，反之产生的审计成本就会越低。审计成本会受到各种因素的影响，包括实施审计任务需花费的时间、人力、资金等等。政府审计为最高效地实现审计目标，应逐步力求耗费最小的审计成本，强化监督职能，为履行职责提供更优质的服务。为有效降低审计工作成本并且提高审计工作效率，需要考虑以下影响因素：审计机关需要加强审计的组织管理过程及增进上下各层级审计机关之间的协调配合，科学化地安排实施审计项目，避免造成同一项审计任务的重复审计；力求高效地进行资源配置以及资源运用，从而减少审计资源的闲置和浪费；对审计成果应当实现信息化共享，增强审计成果的利用，以便于日后审计工作的进一步开展。

三、审计人力资源整合的机制建设构想

人力资源是审计机关最重要的资源，要时刻本着“以人为本”的思想原则，通过科学化模式对人力资源进行整合。通过整合不仅可以提高任务完成效率，更有助于完善为组织提供有效保证的审计职能。“十八大”明确指出，“各级审计机关在积极主动加强自身建设的同时，上级审计机关应为基层审计机关排忧解难，一方面要在分配计划和任务时充分考虑基层承受能力，另一方面要加大审计培训的投入和力度，加大各级审计机关专业人才队伍培养力度”。所以笔者对协调审计人力资源作如下设想：

（一）出台法规政策，有效提供制度保障

在管理思想中，若想保障工作任务的顺利开展，必须首先强调所依照的规章制度能严格执行。良好的制度是完成工作任务的必要保证，这样的法规政策不仅具有权威性还具有一定的约束力，最重要的是可以保证下达任务的严格执行，所以审计机关应该出台相应的法规政策，使得审计资源整合能够获得配套政策的保障，以保持持续的机制创新，更有利于强化整合机制。

为解决审计任务繁重与力量不足之间的矛盾，应按照适当、适度原则，充分利用社会审计资源。哈尔滨市审计局2010年5月出台了《哈尔滨市审计局政府投资建设项目审计聘用社会审计组织管理办法（试行）》及《哈尔滨市审计局政府投资建设项目审计招投标管理规定》、《哈尔滨市审计局选聘社会审计组织参与政府投资建设项目审计资格评分办法（试行）》等子办法，明晰委托方式、范围、内容，并经过招投标完成了11个社会中介组织参与政府投资建设项目审计的聘用工作。同时着力培养自己的固定资产投资审计管理人才和业务骨干。近年来该局严把“入口关”，招录多名建筑工程专业人才，同时加大教育投入，分批派出审计干部参加工程项目管理、工程量清单及固定资产投资审计等专业培训，使审计干部进一步掌握固定资产投资审计方法及建筑工程识图、材料、施工、造价等知识，全面提高了业务能力和审计质量控制能力，从而通过严格约束和管理外聘中介机构和专业人员的执业行为，确保中介机构安全有效发挥作用。

（二）上下层级联动，弥补体制漏洞

我国审计机关采用“双重管理体制”，该体制框架上具有垂直的管理关系，上级审计机关可以依靠其所属职权对下级审计机关进行指导，有利于上下级的协调配合，发挥各自职能。受这种体制本身的约束，我国采取条块分割化的管理模式，每个审计部门有属于自身的管辖范围，地方审计机关无权管辖中央所属单位，更无权对其审计；地方各层级审计机关强调上下对口，根据行业不同而设置不同的细化机构部门，各机构也有着不同的局限性，很难再对整体部门实施有机的协调。另外地方审计机关在人员任命和组织规划等配置方面都受到同级政府的管理，存在着地方政府和审计机关间错综复杂的联系，难以完善对审计资源的整合。针对我国审计体制上存在的弊端，审计署不能仅对地方审计机关实行业务上的指导，还应加强对审计机关管理上的协调配合，从而加强交流，完善整合机制。

湖北省武汉市审计局不断加强对区、县审计局的业务领导和工作指导，2010年起在民政、教育、医疗卫生等重点行业、重点资金的审计项目中，采取上下联动的工作模式，从下级区县审计机关调动相关人员，最大限度发挥审计机关的整体效能，实现两级审计机关审计成果的综合利用。如在城乡居民最低生活保障金审计中，实行“四统一”，即统一方案、统一实施、统一报告、统一完成时间。在审计实施中，该局多次组织下级审计机关的审计人员召开审计业务和计算机审计研讨会，加强信息交流，共享计算机审计方法，并将审计疑点交由下级审计机关进行延伸，实现了审计线索共享和审计疑点联动查证核实，取得了较好效果，为提高审计质量和效率提供了保证。

（三）解决人员问题，促进资源整合

1.完善政府审计机关人员引入方式，增强人员储备

目前我国政府审计机关审计人员的结构上普遍存在年轻工作人员比例偏低及审计人员学历偏低等问题，因此，政府审计机关在引入人才时，应当根据专业背景和学历层次，选择技能优势较强的年轻人才，逐渐改进审计队伍的学历、专业和年龄结构，并使之合理科学化。在满足专业要求的同时，增加新引进人才的数量，从基层审计工作开始，逐步缓解目前人力资源不足的社会现实，既要改善人力资源的人员结构，又要解决人员不足与任务需求大的矛盾。

以山东省审计厅为例，自2009年以来，全厅通过考试录用了41人，均为专业人员，其中硕士研究生以上学历达27人。目前厅机关具有中高级专业技术职称人员152人，占人员总数的73.8%。为改善队伍的知识结构和学历层次，增加了在职委托培养等计划。目前厅机关干部队伍的结构大学本科以上学历192人，硕士研究生以上学历81人，分别占干部人员总数的93.3%和41.5%。

2.着力素质提升，完善人员培训和激励制度

《中华人民共和国国家审计准则》（审计署第8号令）第二十二条指出：审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专业知识、职业能力和工作经验。首先，建立健全审计人员教育培训制度，每年对全体审计人员进行教育培训，定期要求资深专家对审计人员进行指导，以此提高审计人员各方面的整体素质。同时，通过领导与下属之间的传帮带效应，带动审计人员整体素质的不断提高。其次，加强学习审计工作中不断涌现的新知识和技能，并汲取提高计算机科技中的审计知识，实现审计方法与技能手段的不断创新。再次，要培训出一批精通审计理论并拥有大量实际经验的复合型人才，实现“单一型”审计人才向“复合型”审计人才的转变，以此适应并满足审计事业发展的现实需要，日后出现审计人力不足的情况时能及时进行调整。

如：湖北省孝感市审计局于2009年按照湖北省审计厅下发的《关于统筹全省审计工作发展的若干意见》，一是定期对各县市区审计局和市局各科室的信息宣传、审计统计、审计信息化情况进行通报、考核，并根据考核结果予以适当的奖惩，实现全市综合工作的统筹；二是每年定期在全市范围内组织审计项目质量抽查和审计项目评优，针对抽查和项目评优中发现的不足，抓细节、抓程序、抓法规的运用，开展审计业务培训，实现全市审计项目质量的统筹；三是在业务“淡季”有针对性地组织全市审计机关开展业务培训或集中整训，同时采取以会代训、上派挂职锻炼、选派骨干参加省厅组织的业务培训等方式，提高全市审计人员的整体业务素质，实现全市审计队伍的统筹。

（四）打破科室界限，消除审计盲区

以各层级审计机关内部科室部门为单位，综合部门加以汇总是当前审计资源配置的主要方式。这样的配置模式主要通过专业细致的分工来保证审计完成效果、提升整体工作效率，但同时也暴露了科室部门功能简单化的问题。科室间只能负责某些专属领域范畴内的问题，一旦工作性质发生改变，以及出现工作任务重叠等问题时，就很可能导致各科室工作职能紊乱，从而影响各科室间的协作交流，极易造成审计盲区的扩大。审计资源配置应以审计项目为单位，而不是以审计机关科室为单位。只有打破科室间的业务分工界限，才能更好地促进科室的均衡发展。

为有效整合局内人力资源，黑龙江省哈尔滨市审计局注重处理好归口审计和资源整合的关系，一般性审计项目由归口处室尽职尽责完成，充分发挥专业分工在保持审计连续性和对行业特点把握深入性等方面的优势作用；重点审计项目则根据需要强化审计目标，打破处室界限，增强重点审计项目的全局性、整体性和系统性，统筹安排审计力量，确保全面完成审计任务。同时，为多岗位培养“一专多能”的复合型人才，积极推行干部交流制度。2009年末，在综合分析各处室专业结构、年龄结构及审计干部自身特点的基础上，交流了26名干部，并带动各科室人员协同完成任务，促进了各处室的均衡发展和全局各项工作的深入推进，改善了人力资源的不足。

（五）为应对突发情况，灵活整合资源

配合审计工作总结篇5

【关键词】内部审计；资源；集约化

一、内部审计资源存在的问题

1.人力资源严重短缺

随着企业业务的迅猛发展，相应的审计任务也愈加繁重。相对于目前企业资产规模及业务监管范围，审计人员的严重短缺，与繁重的审计任务成为一对尖锐的矛盾，严重制约了企业审计功能的实现。

2.专业水平参差不齐

当前，内部审计范围已从传统的财务收支扩展到生产经营业务、风险管理等各个方面，审计项目更是涉及面广、内容繁多。审计范围的扩充为审计人员提供了广阔的发展空间，也对其综合素质提出了更高要求。当前，内部审计人员仍以财务专业为主，工程、营销等人员不足，专业水平参差不齐，知识结构不合理。

3.职能定位存在偏差

部分单位及人员对审计工作的职能作用和行为日的缺乏准确认识，思路不开阔，沿袭以前旧有做法，与企业快速发展的形势不适应。审计方式单一，大多为“查错纠弊、堵塞漏洞”式的事后审计，事前、事中的实时监督较少，不能做到防患工未然。

二、审计资源集约化目的

所谓审计资源是指审计组织在履行审计职责过程中所能利用的一切资源要素，是审计力量、方法、于段、法规、成果、信息、环境等有形和无形资源要素的集合体。审计资源集约化就是对审计资源各要素进行整理、组合的过程，其日的就是要通过科学、合理配置审计资源，以最小的审计成本获得最大的效益。

三、资源集约化的主要做法

1.审计项目计划优化整合

完善制度体系，科学制订计划。推行指令性工作计划模式，对综合性、普遍性工作，由总公司统一安排计划和审计方案、制订工作流程和工作标准，由分公司和子公司负责具体实施，引导各单位审计资源向重点业务、关键和薄弱环节转移，推进两级审计工作组织体系的有效联动。

2.人力资源配置的优化整合

内部专业监督资源的整合。审计人力资源整合是审计资源整合的关键。在审计项目计划优化的基础上开展人力资源优化配置，构建全系统、大覆盖的审计组织架构，建立包括财务、营销、人资、基建、运维、物资、监察、科技和审计等各类专家人才在内的资源统筹调配机制，盘活现有人才，引进新鲜血液，实现人力资源的集约化。

打破审计责任主体“单一化”的传统观念，联合公司各业务部门建立总、分（子）公司及三级单位的全方位、立体式审计组织架构（右上图：公司系统审计组织架构）。

审计组织架构设置为三个层次，第一层次是总公司及其领导下的各业务部门，即“主十”，涵盖了财务、人资、营销、物资、工程等业务，相互协作，构建企业“大审计”格局。第二层次是分（子）公司及其各业务部门，即“枝十”，负责本单位范围内的审计监督工作。第三层次是三级所属企业，即“枝叶”，负责其管理权限范围内的审计工作。三个层次彼此衔接，为内部审计合理利用其他专业部门资源创造条件，极大地丰富了企业内部审计工作的内涵和外延。

合理使用社会中介机构。将部分不涉及企业商业秘密、审计结果不涉及第三方利益或审计结果需向社会公众公开的投资审计业务，委托社会中介机构实施。按照“内审主导，中介机构技术支持”的工作原则，加强中介机构过程管控，实现审计质量控制，弥补审计资源不足。

3.审计信息资源集约化应用

审计信息资源主要包括各专业内外部检查成果、各种资料、相关法规制度信息等。审计信息资源集约化是把历史的、局部的、零散的审计资料，按照一定的目的整合起来，通过去粗取精，归纳分析，加工提炼，使之规范化、系统化，在更高层次和质量上再现审计结果。

4.审计技术资源集约化应用

日前，现代审计已走上了信息化轨道，内审工作信息化、数字化是大势所趋。曰前电力企业建设了审计管理系统、ERP审计管理系统、审计门户等先进的审计工具，充分应用这些信息系统并逐步实现与财务、营销等经营管理电子数据的实时对接，通过信息化手段快速发现审计线索。积极探索远程在线审计，审计端口前移，实现对审计对象连续、动态监督，构建事前预防、事中控制、事后监督评价的综合审计体系。

总之，通过各类审计资源的集约优化整合，充分调动和发挥了每一份审计资源的效能，为企业健康可持续发展保驾护航。参考文献：

配合审计工作总结篇6

[摘要] 设计概算审查是投资控制的重要环节，高质量的审查，对合理分配投资资金、提高资金使用效率具有重大意义。快速准确地审查设计概算，须掌握概算审查的思路及方法，同时应重视知识积累并不断更新知识库，总结有关经验。

[key words] construction project design budgetary estimate examination methods experience

[abstract] design budgetary estimate review is an important link of the investment control, high quality examination, reasonable distribution of investment funds, increasing the service efficiency of funds has the great significance. Fast and accurate review design budgetary estimate, must grasp the idea and method of budget review, and should also take the knowledge accumulation and constantly update knowledge base, this paper summarizes the related experience.

中图分类号：TU201文献标识码： A 文章编号：

一、引言

设计概算是反映建设项目全部费用的经济文件。按两阶段设计的建设项目，经批准的设计概算是控制建设项目总投资的最高限额，是签订总承包合同的依据。在初步设计批准后即进行招标的工程，其概算的建筑安装工程费是编制标底或者控制价的依据。因此，设计概算审查便成为投资控制的重要环节。审查设计概算，有利于合理分配投资资金，充分发挥投资效益，加强投资计划管理，有助于合理确定和有效控制工程造价；促使设计概算编制单位严格执行国家有关概算编制规定和计费标准，提高设计概算的编制质量，促进工程设计的技术先进性与经济合理性；同时可核定建设项目的投资规模，力求做到总投资准确、完整，防止任意扩大投资规模，减小投资缺口，避免故意压低概算投资，搞钓鱼工程，使实际造价大幅突破概算。

概算较估算准确性有所提高，但它受后者的控制。概算造价偏高或偏低，不仅影响工程造价的控制，也影响投资计划的真实性，影响投资资金的合理分配。为了提高资金的使用效率，须重视设计概算审查质量，熟悉设计概算编审方法。目前，造价文件的编审多数使用专业软件进行，下面以专业软件审查设计概算为例，浅谈设计概算的审查思路、方法和经验。

二、审查前的准备工作

建设项目每个阶段的工作重点和任务各不相同，设计概算审查前，应依据基建程序，复核前置工作完成情况，确定是否具备审查条件。对计价依据时效性及适用范围进行分析，查找存在问题，具体如下：

1、查阅项目立项及工程可行性研究报告批复文件、初步设计审查意见及执行情况等，确定有关批复文件是否齐备，缺少前述文件的说明报审项目基建程序待完善，应退回报审单位。

2、复核建设规模（投资规模、生产能力等）、建设标准（用地指标、建筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合已批准的立项文件或工程可行性研究报告的标准，概算编制范围及内容是否与主管部门批复文件相一致。对总概算投资超过已批准估算投资10%以上的项目，退回报审单位，要求其按限额设计方法优化设计，并重新编制设计概算。

3、计价依据是一定时期社会生产力的反映，而生产力是不断向前发展的。当社会生产力向前发展了，计价依据就会与已经发展了的社会生产力不相适应，因而，计价依据具有稳定性和时效性。编制造价文件时，不得使用过时或作废的计价依据，以保证造价的准确合理。例如：人工、材料等的政府指导价，是动态更新的，计价时要按最新的政府指导价计入。

4、主管部门规定的各种专业定额及计费标准，只适用于该部门的专业工程；各地颁布的定额、计费标准、规定只适用于该地区范围内的建设项目；材料预算价应按工程所在地的有关规定执行。因此，必须注意编制依据的适用范围。

三、设计概算的审查方法

设计概算审查的总体思路是从宏观到微观、由总到分逐步进行，然后再复核汇总。但审查过程中难免有交叉，为方便叙述，将审查过程划分为总体审查、建筑安装工程费审查、工程建设其他费审查、回收金额审查，其中的建筑安装工程费审查工作量最大，是审查的重点，也是难点。

（一）总体审查

在使用专业软件审查（俗称“上机”）之前，须全面浏览概算文件，宏观把握设计概算的主要组成部分，查找明显存在的问题，具体如下：

1、审阅概算编制说明，检查编制方法、深度、编制依据等是否存在问题，编制说明有差错，则对应内容肯定存在问题。

2、审查概算费用的完整性，检查是否完整地包括了建设项目从筹建到交付使用为止的全部费用。

3、分析技术经济指标的计算方法和程序，与同类工程对应指标对比，判断是否在合理范围之内，对于有较大偏差的部分指标，首先分析是否存在重复计算或漏项，其次再做其他原因分析，并作为后续审查的重点。

4、由总到分，逐级分析造价组成，计算各组成部分所占比例，并根据概算基准库或以往经验判断其是否合理，选择占总造价比例较高或比例不合理、结构复杂部分作为重点审查对象。

5、分析总体施工部署、施工机械选型及配套的经济合理性。

（二）建筑安装工程费审查

建筑安装工程费计算主要依据计价办法（有些行业叫“编制办法”）、设计图纸、有关规范进行，涉及到取费、工程量计算及定额套用等，下面分别叙述其审查方法。

1、调整全局变量

上机时，首先审查选取的各种费率标准、采用的计算基数、编制方法、计价程序等是否与建设工程的实际情况、建设主管部门的规定及其他相关规定相符，存在问题的予以调整。其次，审查材料预算价是否符合工程所在地的价格水平，材料价差调整是否与现行规定一致。

取费及材料预算价为全局变量，调整后会影响每个细目的造价，对正确判断构成总投资的各部分及其细目造价有较大影响，应该作为上机的第一步工作。

2、审查工程量、措施费及定额套用

工程量的计算应依据设计图纸、工程量计算规则、定额、有关规范进行，并且要满足施工方案的要求，审查工程量有无多算、重算、漏算。尤其对工程量大、造价高的部分要仔细、逐项审查。

措施费与施工方案、工期安排密切相关，审查时应先结合工程地质情况分析施工方案的经济合理性及与有关规范规定的一致性，再审查计算的准确性。

概算定额与特定的施工工艺、施工方法对应，有特定的工作内容、适用范围及定额单位。定额套用要与施工方案对应的工艺、工法匹配，施工机械选型要互相配套，并按定额说明使用。审查时分析定额套用是否准确，定额或指标的适用范围和调整方法是否正确，有无漏项或重复。

配合审计工作总结篇7

审计半年工作总结

今年上半年，全市审计机关按照省审计厅和市政府常务会议对审计工作提出的要求，紧紧围绕经济建设中心，围绕全面建设小康社会这一目标，认真开展审计监督，取得较好成绩。至6月底，全市共完成审计项目189个，查出违规行为金额10308万元，审计处理应交财政594万元，应减少财政拨款或补贴275万元，归还原资金渠道260万元，调帐处理2265万元，应自行纠正金额1109l万元，向纪检机关移交案件1起，移送处理1人，提交审计工作或调查报告46篇。

一、认真贯彻“全面审计、突出重点”的方针，全面落实年度审计工作任务。召开了全市审计工作暨领导干部经济责任审计工作会议，传达贯彻了全国全省审计工作会议精神，部署并落实了年度审计工作任务，表彰了审计工作和经济责任审计工作先进集体和个人。今年我市统一组织的审计项目有226个，其中省定项目114个，市定项目112个；市本级62个，县(市、区)审计局164个。较重要的审计事项有：同级财政预算执行审计12个、县级财政决算审计6个、乡镇财政决算审计63个、县级财政负债情况审计调查12个、省重点中学财务收支审计10个、计划生育专项资金审计和审计调查12个、农业综合开发资金审计12个、县乡公路建设项目审计12个、水库移民资金审计5个、水库移民及粮食补贴审计调查7个、国外援贷款项目审计18个、县长经济责任审计1个、市直单位领导干部经济责任审计18个、国家建设项目审计10个。这些审计项目早已全部落实任务，有的已经结束审计，有的正在审计或准备实施审计之中。

二、抓好财政预算执行和其它财政财务收支审计。市本级和各县(市、区)审计局都认真开展了财政预算执行和其它财政收支审计，审计单位22个。财政预算执行审计对于加强财政监督和税收征管，深化财政改革推行国库集中支付制度，强化支出管理，调整支出结构，保证重点支出，加强财源建设，加大政府采购监管力度，完善政府采购制度等起到了很好的作用。市局受上级审计机关委托，完成了原xx医专附属医院的财务收支审计，为其合并组建湘南学院澄清了财务家底。完成了xx汽车运输集团有限责任公司财务收支审计，正确评价了该集团组建两年来的资产负债和所有者权益情况，向股东代表大会通报了审计结果，为公司的下一步发展奠定了基础。湘南技工学校财务收支审计已经结束，市委党校、xx驾校、市烟草办、市食品总公司的财务收支审计正在进行中。

三、突出审计重点，加强了对重点项目、重要行业、重点资金和领导交办项目的审计

(一)、围绕服务“三农”问题，认真开展审计监督。全市共安排农业综合开发专项资金审计、水库移民资金专项审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计等涉农项目24个，其中市局安排了本级和北湖区农业综合开发审计、非部省属水库水淹区移民口粮补贴专项审计3个项目。目前，这些审计项目已大部分结束，根据审计情况，我局向市政府和省审计厅提交了有情况、有问题、有分析、有建议的审计综合报告，得到领导重视和好评。在农业综合开发审计中，我们组织全市40名审计人员，分成12个审计组，对市本级及11个县(市、区)农业综合开发办、财政局等单位管理、分配、使用的第五期(2000—2003年)资金进行了就地审计，审计资金总额1．08亿元。在肯定工作成绩的同时，查出项目单位变更项目计划、以拨作支、将借款虚列支出、不合规发票报帐、虚列工程支出等违规行为金额467．5万元，提出了有针对性的整改建议。

(二)、国外援贷款项目审计已全部结束。今年全省统一安排的农业种子商业化项目国外援贷款、第九个卫生发展项目国外援贷款、结核病控制项目国外援贷款等审计项目已全部完成，审计资金总额1．2亿元，查出各类违规金额1660元，提交有情况、有分析、有意见和建议的利用外资综合报告18篇，引起各级领导高度重视。如针对卫生发展、结核病控制等项目存在的没有完成计划指标、配套资金到位不足、管理费超支、上级项目办和财政部门下发物资分割单不及时等问题，提出了层层落实责任，搞好项目管理，确保配套资金到位，充分发挥国外援贷款项目作用等整改意见，得到采纳。

(三)、切实抓好教育转移支付资金审计和省属重点中学审计。按照省审计厅的统一部署，在教育转移支付资金审计中，全市审计机关抽调了52名审计人员，组成12个审计组，以财政部门为基础，有选择、有重点地延伸调查了教育局、计委等职能部门24个，抽查了学校等用款单位130个。总的认为我市教育专项资金管理比较规范，但仍查出违规金额1053万元，主要问题有：管理不规范、改变专项资金用途、有的项目未按规定实行政府集中采购和公开招投标、配套资金未落实、危房改造资金安排分散重点难以保证等。针对存在的问题，我局向省厅和市政府提交了审计综合报告，提出改进工作的意见和建议，市政府办第20期《每周要情》以“应加强对转移支付教育资金的监管”为题，摘要刊载了审计报告的内容。全市10所省属重点中学审计正在进行，主要是监督教育收费的收入、管理和使用情况，重点查处学校乱收费加重群众负担的问题。

(四)、重点建设项目投资审计取得好成绩。全市共完成重点建设项目投资审计31个，审核投资总额7050万元，核减工程款1159万元。其中市审计局开展的市政府搬迁工程3个子项目的竣工决算审计，送审金额2183．6万元，核减420．4万元，核减率达19．3％。市本级和11个县(市、区)审计局安排的25条县乡公路建设项目审计正在进行，审计人员不辞辛苦，深入现场，从工程质量和建设资金投入等方面认真进行审计，以实际行动服务基层，服务农民。

5、尽力完成领导交办的工作任务。今年来，市本级在编制少、任务重的情况下，顾全大局，先后完成了3项市领导交办的重要任务。其中有：市纪委到我局抽派3人，历时1个多月，协助查处原市住房公积金管理中心负责人的经济大要案工作；市领导临时交办增加的xx华明电厂财务收支及厂长经济责任审计工作；长期抽派1人，协助有关部门从事企业改制工作等。

配合审计工作总结篇8

关键词：图纸会审；施工全过程管理；重要性

图纸会审总的程序应该是，先分别学习，后集中会审，先专业单位自审，后由设计、监理、施工、建设单位共同会审，根据要求，一般分为学习自审、内部会审、内部综合会审、外部综合会审四个阶段。

1 图纸会审的三个步骤

1.1 熟悉图纸

当施工单位接到新开工程的施工图纸后，各级技术管理人员，包括项目经理、总工、施工员、预算员等都应仔细阅读全面熟悉图纸。熟悉图纸的重点：

（1）总平面部分：总图的建筑坐标位置、室内±0.000高程与单项工程建筑平面是否一致，建筑物与地下构建物及管线之间有没有矛盾等。

（2）基础部分：弄清地基土的类型，基础构造形式，地下管道预留孔洞位置，核对建筑、结构、设备关系是不是正确等。

（3）结构部分：明确房屋结构体系，查明柱和墙体的轴线位置，同时应充分考虑节点、尺寸能否满足施工要求等。

（4）装修部分：查明各个装修部分的具体做法，吊顶标高与管道、风口标高有无矛盾等。

1.2 专业自审

在熟悉图纸的基础上，组织本专业系统有关人员集中进行统一查对图纸，核实存在问题整理归纳，详细记录。专业自审图纸的重点：

（1）设计图纸及有关说明是否齐全、清楚、明确、图纸设计尺寸等有没有错误或遗漏，图纸之间有没有矛盾，预留孔洞、预埋件、大样图或采用标准构件图的型号，尺寸有没有错误和矛盾。

（2）了解工程地质勘测资料，注意地基处理和基础设计，建筑物与地下构建筑物，管线之间有没有问题。

（3）建筑、结构、装修与水、电、管、设备安装之间有没有矛盾。

（4）图纸设计是不是与施工条件施工能力相一致。

（5）设计中提出的新技术、新结构、新工艺、新材料和特殊工程、复杂工程的技术要求，在单位是否能够做到。

1.3 综合会审

在各专业已完成本专业图纸自审以后组织建设单位、设计单位、监理单位、土建及设备安装等有关施工单位进行图纸综合会审。图纸综合会审会上，首先由设计单位进行设计技术交底，然后由施工单位各专业工种将自审中整理归纲出的问题一一提出来，与设计、监理与建设单位进行协商。专业之间的施工技术配合问题一并在该会上予以研究解决。图纸综合会审的重点：

（1）土建、安装等各专业施工图纸是否齐全，审批手续是否完备。

（2）各专业施工图本身存在问题及解决方法。

（3）专业施工图之间坐标，标高等重要数据是不是一致，是否存在“错、漏、碰、缺”情况。

（4）土建图纸上提供的预留孔洞，预埋件规格、数量、位置和有关专业图纸是否一致。

（5）各种外部、电缆、电线同建筑物内容各专业施工图是否衔接一致，碰头位置是否明确。

（6）设备安装的一些特殊要求与土建施工在不同工种配合上是否存在技术问题，当前土建技术水平能否满足要求，技术上应如何改进。

（7）安装与土建不同专业之间平行与立体交叉作业应怎样进行协调等。

2 结合工程实例分析图纸会审中应该注意的问题

笔者从事技术工作多年，认为图纸会审时各专业技术人员除侧重本专业施工图中不明确的问题外，水、电之间，土建与安装之间的矛盾尤其应及早发现，及时解决，这对施工中优先选择简便易行的施工工艺和降低工程成本大有益处。现以我公司以前做过的工程为例，具体加以说明：

工程案例一：省博物馆展览大楼（主楼改扩建工程），此工程为框架结构，地上五层，中间段三层为展览厅，南段二层为报告厅及展厅，局部六层为电梯机房和膨胀水箱间，局部地下室一层为设备用房。首先在核对土建与安装专业图纸时，发现一至三层给排水平面图西侧卫生间布局与土建图不符，土建图中卫生间内设有供残疾人使用的“专用厕位”，而安装图中管道专业仅按普通卫生间统一选用卫生器具。在图纸会审时经询问，管道设计人员认为自己未能领会土建设计意图及用途，并很快补出了变更修改图。其次在核对通风空调专业图纸时，发现设备材料表中无“组合式空调机组”的电机容量标注，经与电气专业核实，电气图中均无该机组电源管线，此问题一经发现，引起了电气人员的重视。图纸会审后，我们不久就收到了设计院的变更图，增加了机组容量设计，电气专业相应增设了总配电柜，就地控制箱原理图和管线布置图，消灭了一大隐患。该工程配电室设在地下一层，电源需从地下一层引至二、三层空调机房内控制箱，试想：若待设备安装时才发现此事，则重新配管到位，施工难度是可想而知的，增加的施工成本更是不可忽视。

工程案例二：省中医学院职工住宅楼，该工程为八层钢筋混凝土框架结构，底层为商业门店，二至八层为住宅，共计六个单元。在核对管道楼板预留洞位置时，发现凡处在墙、柱角边的给排水立管、消防立管、采暖立管，在标准层留洞尺寸无误的情况下，管道在二层底板时不能正常引到一层，经查看结构图，该工程一层商店为550×500的长方型柱，二至八层住宅均为异型柱结构，原设计住户内位于墙、柱角边的立管到二层底板时，若垂直引下，均在方型柱内，为此，与设计人员进行了沟通，经测算，设计院对卫生间排水立管位置做了调整，对采暖、消防立管位置也做了相应的修改说明。

通过以上两个案例，我们了解图纸中存在的问题，有时仅从本专业施工图中不易发现，必需结合建筑、结构、水、暖、电、通风等各专业图一起审查，使图纸中存在的问题大部分在施工前得到解决。很多建筑物，就其各专业本身，不论在设计，还是在施工方面的质量，都能得到很好地控制和保证，但各专业工程施工中的交叉配合与协调工作经常处理得不尽人意，到了工程施工的后期，由于这些问题，往往出现返工，造成工程成本增加，影响工期，有的还会影响到工程的使用功能，严重的甚至还会带来质量问题和安全隐患。另外，工程预留洞的审查也是图纸会审前的一项重要工作，更是做好施工准备和节约工程成本的一项重要措施。在图纸会审前，首先要熟悉图纸内容，了解哪些管道和设备需要预留洞，留洞的部位主要在板上、梁上还是墙上；明确哪些管道和设备预留洞还存在问题，需要和设计人员、相关施工人员和技术人员进一步沟通，共同策划，协力完成。配合土建预留洞是一项很辛苦的工作，看不出多少工作量，但费时费工，责任重大。

3 结束语

由此可见，图纸会审是一项极其严肃和重要的技术工作，是体现施工企业技术能力的一个方面，也是施工准备阶段技术管理的主要内容之一。认真做好图纸会审，对于了解工程特点和设计意图、关键部位的质量要求、减少施工图中的差错、完善设计、提高工程质量、降低施工成本和保证施工顺利进行都有重要意义。

参考文献

[1]马成才.浅谈施工图纸会审的重要性[J].中国高新技术企业，2008（6）：215.

配合审计工作总结篇9

关键词:深化设计图呈审　品牌报审　资质报审　施工计划进度表　产品报验　请款　资质备案

0、引　言

目前,有关变配电设备的项目基本上是以变配电系统供应及安装的方式进行招标,也就是通常说的交钥匙工程。下面以天津泰达广场C区总包工程为例,对此类项目在运作过程中的问题进行总结。

1、深化设计图呈审程序

甲方提供资料:设计院提供的高压一次系统图、高压二次原理图、低压一次系统图、电气平面图等;天津电力公司提供的高压一次系统图审图意见。

项目在中标及签定合同后首先要进行项目技术交底,在充分理解上述图纸及审图意见的基础上,应由甲方组织技术交底会,对设计院蓝图上的问题进行澄清,参加单位应有甲方、设计院、乙方及各分包单位。乙方设计人员应允分理解设计院的设计意图,在此基础上进行深化设计。深化设计的范围包括:高、低压二次原理图深化设计;五防联锁深化设计;开关柜与后台系统配合问题深化设计以及与发柴油电机、冷水机组、土建单位、母线槽和电缆桥架分包单位接口问题深化设计。

深化设计做好以后,深化设计图应以甲方提供的格式进行装订,前附甲方提供的深化设计图呈审表。送审图的份数应满足甲方要求,并在送审图上加盖公司公章。送审图主送项目管理公司,项目管理公司初审后再送至机电顾问,机电顾问会对图纸中存在的问题与乙方进行沟通,各类问题解决好以后机电顾问再把送审图送至甲方总工。甲方总工对送审图进行最后审核(其中应按排一次送审图汇报会,由乙方设计人员对送审图进行讲解,参加单位有甲方、乙方、工程项目管理公司、机电顾问),审核通过后,此工程按照最终通过审核的送审图进行施工。

2、项目设计

项目设计应按照公司惯例进行,对招标一览表内的货物进行分类,成套外购的产品应下材料外购清单,清单中应明确技术要求及工程进度计划。公司自己生产的设备,应按照招标文件的要求进行生产,其生产进度应符合整个工程的进度。

(1)电气设计:主要承担工程项目的前期技术谈判(包括采用的柜型、元件、技术要求等),按照深化设计图进行具体的电气图纸设计(包括消化设计院图纸和设计公司内部生产图纸)以及项目的技术协调工作(包括对外与甲方、安装单位、设计院和供电公司沟通,并签定技术协议,对内与各部门和各车间的沟通,并指导车间施工)。

(2)结构设计:主要承担工程项目中的关于柜体结构的设计。除了满足日常的通用柜体生产之外,还需要根据用户的特别要求,对这些特殊的要求做出相应的非标设计。

3、品牌报审及资质备案

(1)在工程设计的同时,应对本项目涉及的主要一次电气元件进行品牌报审。以天津泰达C区项目品牌报审为例,报审的产品有施耐德公司的高压真空断路器EVl2S;低压空气断路器MT系列;塑壳开关NSX系列;深圳中电公司的PMC系列多功能仪表;美国SEL公司的高压综合保护装置;大连北方互感器厂的高压电流电压互感器;英博电气(北京)有限公司的MVG低压电容器;ABB公司的SFG高压负荷开关;西门子公司的低压变频器和软起动器。

品牌报审表的格式应按照甲方提供的样板,品牌报审表应仔细填写各项内容,并后附每种产品的试验报告、3C证书及产品样本。品牌报审主送项目管理公司,项目管理公司初审后再送至机电顾问,机电顾问会对各品牌中存在的问题与乙方进行沟通,各类问题解决好以后机电顾问再把送审资料送至甲方,甲方会对送审品牌与招标文件的要求进行对比,审核通过后,此工程按照最终通过审核的品牌进行施工。

(2)在工程设计的同时,也应及时到本项目当地供电公司进行资质备案。以天津泰达广场C区总包工程为例,资质备案需准备以下资料:企业营业执照复印件、项目涉及产品的型式试验报告、低压产品3C证书、高压产品鉴定证书及型号使用证书、当地类似项目业绩;另外要准备安装单位相关资质一起到供电公司进行资质备案。

4、资质报审

项目的资质报审分为两部分,一是分包单位资格报审,二是施工组织设计。分包单位资格报审应填写分包单位资格报审表,并后附营业执照、每种产品的试验报告、3C证书等,另外后附相配合的安装单位的各类资质及安全生产许可证,并附有进厂施工人员的名单、操作证等相关资质;施工组织设计应涉及到现场施工的各个环节,如:工程概况及特点、施工现场组织机构、施工准备、施工方案、临时生产、生活设施情况、工期及施工进度计划、质量目标方针、质量保证体系及技术组织措施、安全目标、安全保证体系及技术组织措施、环境保护及文明施工、计划、统计和信息管理、项目机构人员及职责分工安排、主要机械设备情况表等相关内容。

资质报审资料一式两份,应加盖公司公章后主送工程监理。

5、施工计划进度

在中标及签定合同后,招标范围内的货物应按计划采购及加工。在这段时间,应按照最后送电时间编制施工计划进度表,以规划现场施工各环节的时间节点,表1是天津泰达C区项目A区变电所的施工计划进度表。

施工计划进度表主送项目管理公司,现场施工的进度将按照此计划进行。

6、产品报验

设备送货到现场后应办理产品报验手序,产品报验应填写“工程物资进场报验申请表”和“设备开箱检查记录”。工程物资进场报验申请表应后附产品合格证和出厂试验报告;设备开箱检查记录应后附送货单。其中工程物资进场报验申请表、设备开箱检查记录及送货单应有甲方代表、监理代表及总包代表签字,并有监理公司及总包单位盖章。

产品报验主送监理公司一份、项目管理公司一份、乙方自留一份,另外“工程物资进场报验申请表”、“设备开箱检查记录”和送货单应多办两份,在请款时附在发票后面。

7、请款

在办理产品报验后,就可以办理请款手续,请款手续分两部分,一是发票(后附“工程物资进场报验申请表”、“设备开箱检查记录”和送货单)、二是付款申请书。付款申请书应按照甲方提供的样板编写,请款手续主送项目管理公司财务主管,财务主管审核后再送至工程预算公司进行审核,审核通过后最后转至甲方,由甲方按照合同中规定的付款比例付款。

8、用电申请和计量费

用电申请一般由甲方送至当地供电公司。在签订用电合同后,计量费应由甲方或乙方按照当地供电公司的预算交至当地供电公司。

9、与各分包单位配合

与变配电系统供应及安装工程配合的有以下分包单位:土建、电缆、电缆桥架及母线槽采购安装、弱电系统等,在工程安装过程中,应与以上单位搞好配合,才能使工程施工顺利进行。

(1)与土建分包单位配合:电气安装进场前,应先对配电房的土建进行验收,主要有以下方面:变电所内门窗是否封闭、变电所内照明是否通电、地下室路灯是否有、临时用电是否解决、变电所内墙面是否处理好、变电所内接地及避雷带等是否完工。另外配电房内不允许有水管通过。以上条件符合后,就可以铺设开关柜的槽钢,进入安装程序。安装前变电所内墙面及屋顶应抹灰结束,以免设备进厂后灰渣掉在设备上。

(2)与电缆、电缆桥架采购安装单位配合:开关柜就位后电缆桥架的安装位置应利于电缆铺设及电缆在柜内的固定。低压柜内预留的电缆固定位置不应与柜内母线干涉,如有问题应提前联系解决。

(3)与母线槽采购安装单位配合:低压开关柜有母线槽上出线时,应与母线槽采购安装单位配合。低压柜内预留的母线搭接位置应合理,应有利于母线连接,其长度应伸出柜顶200mm或距柜顶100mm。

(4)与弱电系统的配合:由于配电系统的后台管理机一般安装在总控制室,与弱电系统的控制台放在一起,所以后台管理机的安装位置及安装台应与弱电系统的控制台样式一样,其线缆的铺设路径及位置应与弱电分包单位协调解决。

配合审计工作总结篇10

[关键词]基建审计 问题 对策

一、基建审计工作的现状

从目前情况来看，部队基建审计工作形势总体是好的。通过审计人员的努力，部队建设节约了大量资金，部队工程建设管理秩序逐步规范，审计队伍自身建设得到了加强，各级党委首长更加重视基建审计工作。【1】随着军队建设的不断发展，军事经济活动越发频繁，基建工程的量也越来越大，基建审计不可避免的出现了许多新的问题。

二、基建审计工作开展出现的主要问题

（1）基建审计力量配置不合理，专业人员工作压力大

《中国人民审计条例》第二十条规定：“未经审计的基本建设工程不得开工，财务部门不得拨款；竣工结算未经审计，不得结算报销。”这就要求审计部门必须把基建审计工作当成一项硬指标来完成。这项工作对专业知识的要求很高，但很多审计岗位往往只配备1-2人，与庞大的审计工作量相比，人员的配备不能满足工作需要，造成了审计人员长期负荷工作，严重影响了审计效果。再者，军队基建审计相比其他预算审计、财经法纪审计等有其特殊性：内容多、审计范围广、任务重、技术复杂，加之一些工程企业在编报决算和施工过程中用不正当手段获取利益，进一步加大了工作的难度。这些情况繁冗复杂，致使审计工作不可避免出现漏洞。

（2）监督难度高，部分审计人员违规审计

一些部队面临基建工程投资不足的情况，供需矛盾突出，投资多元化、来源多渠道，如自筹、集资、合资、借款、贷款等，增加了管理与监督的难度。部分单位领导效益观念淡薄，重投轻效、重用轻管、重钱轻物；忽视钱转化为物的管理，一些贵重物品不登记、不清查、不移交，通用物资进出无账，手续不全，造成损失和被个人占用【2】。部分审计人员违反国家《审计法》及其他法规和军队审计规范制度，以不合理方式进行审计。有的招标程序不符合规范，没有按照基建的特点和规定程序进行立项和操作，没有按审计程序形成审计文书，审计报告没有征求建设单位的意见等。

（3）基建管理与监督力量薄弱

基建工程量的增加十分迅速，而相应的审计机构与人员却没有相应的增加。在开展审计工作时，一些机构是临时组建的，人员缺乏必要的建筑管理知识与经验，削弱了管理与监督力量。一些审计机构虽然加强了内部经济责任制管理，可是却放松了对审计质量的检查和监督。有的审计人员未全方面地对项目的立项决策、招投标、施工合同、图纸、决算等送审资料进行测试，而是采取抽样或重点审查法，不能准确如实地反应项目的总体性质。

三、加强基建审计工作问题的对策

（1）确立好审计重点，配备好审计人员

基建审计工作对专业技术的要求很高，涉及到多个专业知识，需要根据实情确立审计重点。要在完整的审计步骤中，找出管理上存在的问题，提出改进建议，健全规章制度，强化各部门管理。同时，抓住重要环节，严格审查各项变更签证。本着实事求是的作风去伪存真，采取实地查证和调查问询等方式逐一甄别签证单真伪，确保变更手续合理合法。

（2）严格规范基建审计程序和方法，提高工作效率

审计质量要提高，严格的审计程序不可缺。加强基建审计调查工作，要首抓具有普遍性的问题，为首长和决策部门作出正确决定提供准确、客观、科学的审计意见和信息；重视基建审计信息工作，注意相关数据、资料的收集和分类保存；通过会议、简报、培训等形式开展理论研究，反映和了解审计动态；加强军队内部、军队与国家审计部门之间的审计信息交流，相互学习。基建审计人员要制定详细的工作计划，审计工作实行量化制；落实审计项目质量责任制，执行基建审计项目复核制、集体决定制，同时在基建工程合同中，对基建审计程序和时限提出具体要求，以保证严格执行必要的审计程序，提高工程效率。

四、结语

基建审计工作虽然复杂，但却十分重要，只有认真做好这项工作，才能正确使用国家基本建设资金，充分发挥投资效益，更好地维护国家、部队和建设单位的经济利益。

参考文献：

[1]袁胜达，蔡学锋. 改进部队基建审计工作的措施，军队审计，2005（3）

[2]胡友祥，前基建审计工作存在的问题与对策

[3]董岩.浅议军队基建审计风险的成因及防范，军队审计，2004（7）

作者简介：

李宪锋，湖南省军区审计办，干部；