保费收入范文

导语：如何才能写好一篇保费收入，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公文云整理的十篇范文，供你借鉴。

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据中国保监会公布的统计，今年1至10月份，人寿公司保费收入达到2704.32亿元。其中，中资人寿保险公司保费收入为2638.17亿元，占比为97.55%；外资人寿保险公司保费收入为66.15亿元，占比为2.45%.而1至9月，中资和外资人寿保险公司所占的比例分别为97.63%和2.37%.外资寿险保险公司保费收入增长速度略有放缓。

在中资保险公司中，中国人寿依然保持龙头老大的位置，1至10月保费收入为1312.69亿元，比1至9月增加93.67亿元；平安人寿为453.47亿元，排行第二，比1至9月增加36.86亿元；而排行第三的太平洋人寿为291.14亿元。比1至9月增加33.24亿元。

外资保险公司中，1至10月保费收入中友邦继续保持第一，为37.26亿元，比1至9月增加了近5亿元；信诚人寿名列第二，为5.18亿元；排名第三的是太平洋安泰，为5.13亿元。信诚人寿从1至9月的第三名上升为1至10月的第二名。

上海证券报

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[关键词]保险合同 保费收入 确认标准

保费收入的确认是保险公司进行会计核算的一个重大问题。由于保险公司的负债和保险成本需要运用保险精算技术进行估算而具有估算性,使得保险公司未来期间的成本具有不确定性,为本会计年度和未来期间的保费收入也带来不确定性,所以保费收入的确认所遵循的标准在保险行业中显得格外重要。

一、保险合同的概念及分类

保险合同,是指保险人与投保人约定保险权利义务关系,并承担源于被保险人保险风险的协议。保险合同的本质特征是承担被保险人的保险风险,这一特征表明保险公司一旦与投保人签订了保险合同,并且承担了投保人的保险风险,便可以根据合同规定,向投保人收取保险费,同时也承担了赔偿保险金的责任。这样,便产生了保险公司的保费收入和保险成本。

根据《企业会计准则第25号――原保险合同》和《企业会计准则第26号――再保险合同》,保险合同按照危险损失转移的层次,可分为原保险合同和再保险合同。原保险合同,是指保险人向投保人收取保费,对约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任,或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的保险合同。

二、保费收入的产生

一旦保险人与投保人签订的保险合同成立,并且保险人承担了保险人的保险风险时,便可以根据合同规定,向投保人收取保险费,这样便形成了保险人的保费收入。与此同时,由于保险人承担了投保人的保险风险,对于合同约定的可能发生的保险事故所产生的经济损失,保险人负有承担赔偿保险金的责任,这样便产生了保险人的负债和保险成本。

三、保费收入的分类和概念

保费收入按照保险合同的类型,分为原保险合同收入和再保险合同收入。

原保险合同收入,简称为保费收入,是指保险公司为履行保险合同规定的义务而向投保人收取的对价收入。再保险合同收入,又称为分保费收入,是指分入分保公司接受分入分保业务时,按分入分保合同条款规定向分出分保公司收取的保险费收入。

四、原保险合同保费收入的确认标准

1.原保险合同保费收入的确认标准。《企业会计准则第25号――原保险合同》规定,保费收入同时满足下列三个条件的,才能予以确认:(1)原保险合同成立并承担相应保险责任;(2)与原保险合同相关的经济利益很可能流入;(3)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。

2.原保险合同保费收入的计量。(1)对于非寿险原保险合同,应当根据原保险合同约定的保费总额确定;(2)对于寿险原保险合同,分期收取保费的,应当根据当期应收取的保费确定;一次性收取保费的,应当根据一次性应收取的保费确定。

五、再保险合同的分保费收入的确认标准

1.再保险合同分保费收入的确认标准。《企业会计准则第26号――再保险合同》规定,分保费收入同时满足下列三个条件的,才能予以确认:(1) 再保险合同成立并承担相应保险责任;(2) 与再保险合同相关的经济利益很可能流入;(3) 与再保险合同相关的收入能够可靠地计量。

2.再保险合同分保费收入的计量。再保险分入人应当根据相关再保险合同的约定,计算确定分保费收入金额。对于分保费收入金额的确定方法,一般采用预估法对分保费收入进行预估入账,当收到改期分保业务账单时,按照账单标明的金额对原来预估的分保费收入再进行调整。同时,对于分保费收入也可采用账单法,采用该方法不需要对分保费收入进行调整,但是该方法会影响会计核算的及时性。

六、保费收入的确认标准所存在的问题

保险会计的概念更注重理解为“保险合同的会计”,由于保险业务的特殊性,保险的负债和成本需要运用保险精算技术估算得出,保险收入先于保险成本,导致保险企业的利润也具有估算性。

正由于保险业务的特殊性,无论采用任何一种会计核算方法,都会带来保费收入所遵循的公认会计原则的确认原则与保险业务自身特点的矛盾。另外,保费收入是按权责发生制所确定,而保险成本中的大部分主要是按收付实现制所确定,在两种不同的记账基础所核算得出的利润便无法体现出会计的客观性和可比性原则。

七、保费收入的确认的双重标准

对保险会计的会计行为的规范具有二重性,即保险业务核算要同时遵循公认会计原则和保险业法定会计原则。这样,可以保证保险会计对外披露的会计信息的真实性和可比性,反映了保险公司按会计年度核算出的会计利润和资产负债表的财务状况,能够满足会计信息使用者的决策需要;遵循保险业会计原则,不仅满足了保险监管部门(保监会)的监管要求,同时还有助于保险公司加强风险控制管理,满足保险公司偿付能力的需要。

八、对于保费收入的确认标准的建议

1.保费收入的确认标准采用权责发生制的记账基础。由于保险年度与会计年度不一致问题,导致了当年所反映的收入包含了下一个会计年度的收入部分, 所以只要当保险合同生效时,无论保费是否收到 ,保险人就应该确认保费收入。

2.保费收入的确认标准应注重运用谨慎性原则。由于保险公司从事保险业务的实质是经营保险风险,如果保险公司未来期间存在有不确定性因素的情况下,需要保险公司作出预计时,在所需用的判断中加入必要程度的谨慎,使得保险公司不高估保费收入等。

3.保费收入的确认标准应当以保险合同所载明的应缴纳的保险费作为计量依据。权责发生制基础下的保费收入的实现,是通过提取当期保费收入和转回未到期保费收入。通过提取和转回未到期保费后,使当期确认的保费收入符合权责发生制要求。

参考文献:

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    截至4月底，赔款和给付共计20.65亿元，同比增加2.82亿元，增幅为15.80％。其中财产险9.50亿元，同比增加0.46亿元，增幅为5.09％；人身险赔款1.78亿元，同比增加0.15亿元，增幅为9.46％，人身险给付9.37亿元，同比增加2.20亿元，增幅为30.73％。

    2004年4月，上海市共有保险公司45家，其中财产保险公司20家，人寿保险公司22家，再保险公司2家，保险集团公司1家。

    上海市共有保险中介机构67家，其中保险公司27家，保险经纪公司23家，保险公估公司17家。

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关键词：总保费收入；财险保费收入；VAR模型；VEC模型

一、 引言

自1980年恢复保险业务以来，中国已经成为世界上发展最快的新兴保险市场。近年来，中国保险市场更是发生了深刻变化，一个功能相对完善、分工合理、公平竞争、共同发展的保险市场体系初步建立。“十二五”时期，仍要以加快转变保险业发展方式为主线，围绕“转方式、促规范、防风险、稳增长”，促进保险业平稳较快发展。从行业自身看，保险业的发展潜力还没有完全发挥出来。我国保险业起步晚、基础差，虽然经过多年发展，但整体水平仍滞后于经济社会发展，具有巨大的发展潜力和空间。2009年①，保费收入占GDP的比重，世界平均为7%，我国为3.4%；人均保费世界平均为595美元，我国为121美元。人均长期寿险保单持有量、医疗费用由商业健康保险承担的比例，以及家庭财产保险、各种责任保险等主要险种的投保率，远低于成熟保险市场的平均水平。保险赔偿占灾害损失的比例仅为5%左右，远低于全球30%的平均水平。从国际经验看，人均GDP 3 000至10 000美元，是保险业的加速上升期。在这一时期，一些国家的保险业无论是发展速度还是业务规模都实现了质的飞跃，一批保险公司也抓住机遇，迅速成长为具有国际竞争力的大型金融机构。目前我国人均GDP已经达到4 000美元，人们的消费需求开始升级，生活要求出现多样化，对养老保健、医疗卫生、汽车住宅、文化教育等改善生活质量的需求将明显提高。这些消费领域都与保险业息息相关，需要保险业提供更加丰富的产品和服务。

保费收入是保险业的一个最重要、最直接的指标，国内很多学者将总保费作为研究对象建立了相关的计量模型。栾存存（2004）在保费收入与增长率分析的基础上建立保险业增长动态模型和误差修正模型，说明了我国保险业长期和短期增长的影响因素、影响方式及应对措施。饶晓辉和钟正生（2005）用我国总保费与GDP进行了对保险业与经济增长之间的关系进行深入的研究。李辉和石龙（2012）采用季节调整方法，建立了中国保费收入月度数据短期预测模型。王鑫（2012）通过采用商业保险保费收入月度数据建立计量模型，表明我国商业保险保费收入与宏观经济之间存在着密切的关系。本文研究了全国总保费与财险保费收入之间的具体作用机制，引入VAR模型和VEC模型，通过数据生成过程，来判断时间序列的平稳性，进而对全国总保费和财险保费收入之间的长期、动态关系做出分析，以期对我国保险市场改变市场结构，在财产险市场升级、创新产品，促进保险业科学发展提供参考建议。

二、 全国保费和财险保费的基本分析

本文采用1999年～2011年的全国保费和财险保费的月度数据作为样本空间，共156个样本做研究对象，数据来源于和讯网。运用Eviews7.0软件完成文中计量模型的建立与检验等计算过程。画出取对数后的全国总保费与财险保费的散点图，见图1。

从散点图可以看出，LN（INS）与LN（PINS）两个序列存在协整关系的可能性很大，但这需要通过协整检验来确定。由于是月度数据，两个序列存在季节因素，但是经过对数差分和季节调整后可以变成平稳序列，这使得它们之间的协整关系成为可能，所以可做协整回归并检验变量之间是否存在协整关系，不会造成虚假回归。

首先，利用Eviews7.0软件选择VAR模型的最优滞后期，根据LR统计量、AIC（赤池信息准则）、HQ（汉南—奎因准则）和SC（施瓦茨准则）等标准来进行判定，滞后期k=2时最优，因此，我们确定要建立2阶的VAR模型。通过格兰杰因果关系检验来分析和判断全国总保费与财险保费之间是否存在因果关联，选取2个不同的滞后期，做格兰杰因果关系检验的结果如表1。

由表1中结果可以得到结论：在滞后一期的情况下，在5%的水平拒绝“LOG（PINS）不是LOG（INS）的格兰杰原因”的假设，而接受“LOG（INS）不是LOG（PINS）的格兰杰原因” 的假设；在滞后二期的情况下，在5%的水平接受“LOG（PINS）不是LOG（INS）的格兰杰原因”和“LOG（INS）不是LOG（PINS）的格兰杰原因”的假设。这说明财险保费对总保费的促进作用存在一年的滞后期，而总保费的增长不是财险保费增长的原因，这与事实相符。根据两变量之间的因果关联，我们使用VAR模型分析其协整机制。

三、 模型构建与实证研究

1. VAR模型平稳性的检验。

由于VAR模型的建立要求其中的变量具有平稳性，因为非平稳时间序列在回归模型中会导致“虚假回归”，因此必须对其进行平稳性检验。ADF（Augment Dickey—Fuller）检验的结果②表明，LOG（INS）与LOG（PINS）均非平稳变量，存在单位根，但是LOG（INS）与LOG（PINS））的一阶差分变量均通过了ADF检验，由此拒绝了序列存在单位根的假设。这表明对数差分后LOG（INS）与LOG（PINS）都是平稳序列，满足VAR模型的变量平稳性要求。

2. 检验协整性。

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本报讯　记者夏庆军报道  记者日前从太平洋人寿保险公司获悉，今年一季度，公司整体业绩呈现良好的态势，截至3月25日，实现保费收入103.4亿元。其中个险新保期缴保费收入10.18亿元，同比增长58％，年度达成率为23.24％；短期意外险保费收入2.7亿元，超出季度和年度预算进度。

据了解，为使今年的业务发展有一个好的开局，太平洋寿险在去年底就精心部署今年的“开门红竞赛”。公司各业务部门通过各大区分组督导、战报追踪、及时表彰先进、帮助落后分支机构加快发展等措施，有力地推动了业务竞赛在全公司的顺利进行。南京分公司提出通过强化营销推动机制，加强个险组织体系建设，完成新保期缴保费2.73亿元，同比增长186％；济南、郑州、太原、石家庄和杭州5家分公司也采取了有效措施，使业务发展呈现高速增长态势。

太平洋寿险有关负责人表示，公司今年举办各种竞赛活动，目的就是通过掀起几轮业务发展的，保证公司持续快速发展。据悉，随着“开门红竞赛”活动的圆满结束，太平洋寿险“四五联动竞赛”也进入了“倒计时”阶段。目前太平洋寿险正总结“开门红竞赛”的经验，结合自身特点，积极寻找新的业务增长点，保证新一轮竞赛的成功。

                                                                         金融时报   夏庆军

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内经详解、 国学精粹

该单位是经吉林省人民政府，城乡经济与社会发展研究中心批准设立的，集康复养生技术普及，中医专业知识培训，产品研发与运营推广为一体的专业示范基地。多年来，始终坚持；弘扬国粹，产业兴邦，造福大众，疗效至上的执业操守！尊崇：海纳百川，厚德载物的佛学与儒家思想！遵循：传统中医的重内求外，标本兼治之医训，依托：不断创新以人为本之基石，誓将五千年华夏之瑰宝发扬光大！在诚信为本，互惠共赢的经营理念指导下，凭借准确的市场定位、综合施治的独特疗效，在风湿骨病、心脑血管等领域，得到了全国广大患者与经销商的一致认可！面对竞争与挑战。吾辈不敢有一丝懈怠！为此我基地与吉林省四龙药业强强联手，实现了经营模式突破性的跨越。免费试用，无理由退货，并实施买一赠一。买外用送内服的销售模式，具有极强的市场冲击力，一经投放，市场迅速扩展。

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只有辩症论治 才能药到病除

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吉林省城乡经济与社会发展研究

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避免表壳进水：除非标示具有防水功能，否则千万要避免表壳进水，因为水会造成机械腐蚀，损坏力很强。海水更是碰不得。即使是注明防水表，也只能有一年的防水保障。

防碰撞，在经济能力允许的范围下，不妨有两、三只表在日常生活中更换：静态运动时配戴机械表，从事运动时则戴运动表，如此用时因地制宜，有助延伸表的利用寿命。

应避免和尖硬锋利的物质擦碰：手表的表玻璃硬度不高，应避免和尖硬锋利的物质擦碰，避免受高压高热及化学试剂的腐蚀，以免擦毛或损伤。若划有轻微痕迹，可将牙膏涂在绒布上，在表玻璃上面来回摩擦，即可消除划迹。

手表表镜表壳的保养，手表表壳、表镜表需经常清洁，可用温水洗净擦干。汗水、污垢等会腐蚀手表的外观材料，并可引起个别人的皮肤过敏。另外，手表要避免接触各种化学物品。一旦碰到，要及时清洗干净，以免引起镀层变色、脱落或其它损失。新买的手表要撕掉后盖上的保护膜，否则汗水会残留在中间腐蚀后盖。

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一、农民收入的基本情况

（一）农民人均收入比上年有较大提高

从问卷调查看，2005年，农民家庭人均总收入为3609元。其中，农民人均种田纯收入为1524元，比上年增长10.5%；农民家庭外出务工收入为9326元，比上年增长28.1%；农民家庭其他收入为5930元，比上年增长22.0%。实地调查的各省也反映农民人均收入比上年有较大幅度增加。抽样调查显示，2005年山西省20户农民家庭人均收入为2526元，比上年增长26.2%；2005年江苏省农民家庭人均收入为5276元，比上年增长11.0%；2005年陕西省农民家庭人均收入3200元，比上年增长14.5%。

（二）种植收入仍是当前农民的基础性收入

当前农民种植的目的主要是用来保障口粮、解决温饱，种植收入是农民的基础性收入，也是相对稳定的收入。据实地调查，陕西省大荔县农民收入主要来源靠种小麦和玉米，种植收入占农民总收入的60%以上。青海省大通县农民的收入来源也主要靠农业，占到总收入的50%。安徽省蒙城县农民家庭种田收入虽然只占家庭总收入的34.6%，但农民也普遍认为种田仍是基本生活保障。调查也了解到，在保证基本口粮种植的前提下，农民更倾向于种植经济作物。

（三）打工收入正逐渐成为农民家庭的主要收入

从各地调查情况看，农民外出务工越来越多，打工收入正在逐步成为农民家庭的主要收入，也是近年来农民增长最快的收入，特别是较富裕地区的农民外出务工收入增长明显。问卷调查显示，有外出打工的农民家庭中，农民外出务工收入占家庭总收入的55.76%；在外打工的时间长度平均为10个月；外出务工人员在外打工从事建筑行业的占23%，从事运输行业的占6%，从事服务行业的占28%，从事工业制造行业的占19%；外出打工人均月收入在600元以下的占34.28%，在600―1000元的占49.19%，在1000元以上的占16.53%；在外打工期间，46.37%以上的农民感觉到打工工资在上升。从农民反映情况看，在本地打工人员的工资不高，普通的服务人员工资一般在300―500元之间；在比较发达的城市打工的人员工资相对较高，有一定文化素质的农民在较发达省市打工每月的收入能达1600―1800元，而没有文化素质的外出打工人员每月的收入为800―1200元。农村干部及农民还反映，集体组织的劳务输出人员工资较高、收益有保障，而个人自发出外打工工资较低。

二、农民消费的基本情况

（一）农民生产性支出占农民经常性支出的一半以上，日常生活性支出主要用于子女上学、看病等，非经常性的大项支出主要是盖房子

问卷调查显示，农民每年用于经常性支出，按花费多少前五项依次是农业生产资料、食品、子女教育、医疗和衣着；用于非经常性支出按开支多少前三项依次是盖房子、购买耐用消费品、购置农业机械。实地入户调查，农民的支出中有一半以上用于生产性支出。

（二）农民消费水平仍然较低，但消费范围在扩大，消费环境也不断改善

农民除盖房子和购买农业生产资料外，日常生活大都紧衣缩食，维持低水平的生活。问卷调查显示，56.04%的农民家庭平均每人每月的基本生活费在200元以下，只有13.37%的农民家庭平均每人每月的基本生活费在400元以上。当前农民看重的仍然是价格，价格越便宜购买倾向越强，许多农民用的电器也基本上是城市过时的、淘汰的型号。

尽管农民的消费水平不高，但农民消费范围在不断扩大。目前农村基本家电处于普及阶段，拥有率较高，90%以上的家庭买上了电视，50%的家庭拥有洗衣机；但高档电器拥有率较低，仅有20%的农村家庭拥有冰箱，10%的农村家庭拥有空调，轿车、电脑、摄像机等高档消费品在农村更难看到。通讯方面，一半以上农民家庭拥有电话或手机。交通方面，40%的农村家庭购买了摩托车和农用运输车。

农民消费环境也在不断改善，现在一些农村里已有了小型超市，传统集市活动较频繁，农民日常消费比较便利。问卷调查显示，60.99%的农民认为花钱消费比较方便。其中，在村里商店购买食品的农民比例是38.15%，在乡镇商店或集市购买食品、农业生产资料、服装和耐用消费品的农民比例分别是51.29%、63.15%、45.91%，在县城购买服装和耐用消费品的农民比例是45.26%。

（三）农民消费倾向弱，储蓄倾向强

储蓄仍然是当前农民处理家庭收入的主要方式。问卷调查显示，如果有余钱的话，65.73%的农户倾向于储蓄，只有10.13%的农户倾向于消费。农民储蓄的重要目的一是盖房子，用于改善居住条件以及准备子女婚事。二是用于子女的非义务教育。三是用于看病和养老。农民普遍反映，目前农村看病仍然比较难、比较贵，一般不到万不得已是不去治疗的，不少农民实际上是大病不看、小病则忍。

三、存在的主要问题

（一）农业生产落后，农民增收渠道窄，制约因素多，是当前农民增收面临的主要问题

从各省调查情况来看，当前农业生产还比较落后，虽然科学种植、机械化耕种、规模化经营正在大力推广，但总体农业种植仍比较传统，技术比较落后，农民还是靠天吃饭，自然灾害经常造成农民的减产。而且农村劳动力素质下降，农民种田以中老年为主。据调查，农村中大约70%的45岁以下的青壮年外出打工，留守农村的大多是老、弱、病、幼、妇等人员。

目前，除外出打工外，政策性收入成为了农民增收的重要渠道，近两年国家各项支农惠农政策的实施使农民得到了很大实惠。在湖北省荆州市洪圣村种田大户熊家武家了解到，一家5口，承包土地56亩，2004年上交农业税及附加1374元，2005年上交农业税为0，2005年国家粮食直补达到1249.90元，水稻良种补贴为840元。但政策性增收不是根本之计，农民增收渠道有待拓展。

农民增收制约因素很多。一是目前粮食产量逐年增加，粮价增长潜力小，部分地区早稻、小麦价格已出现稳中有降的趋势，种植收入增长潜力低。二是粮食生产成本增长快，化肥、薄膜、农药等农资价格较高，油、煤、电等能源价格的上涨又进一步加重农民的成本压力。三是农民就业机会比较少。目前，城镇居民和大学毕业生的就业压力已经很大，农民就业机会相对就更少。

（二）农村社会保障机制不健全，农民生活和发展负担重是影响农民消费的重要因素

调查中，农民普遍反映收入仍然较低，没有能力、也不敢消费。此外，农村社会保障机制不健全，农民生活和发展负担重也是影响农民消费的重要因素。目前，城镇居民一般有“三险一金”，买房子可以贷款，社会保障机制相对比较健全，而农村社会保障机制整体来说还没有建立，农民家里盖房子、孩子读书、就医看病都可能是一次要花去几年收入的大项。农村盖房或买房子至少要3―5万元；农民子女的非义务教育也是农民很重的负担，目前高中生住宿加学费一年大约5000元，大学生住宿加学费一年在1万元以上；如果一场大病，家里就可能一贫如洗。所以，农民不得不被迫进行储蓄。另外，农村在外打工人员发展难，自身能力较弱，甚至工资不能照常发放，也影响了农民消费。问卷调查显示，农民在外打工期间，只有大约20.56%的企业给农民工上了“三险”，仍有20.26%的企业存在拖欠农民工资现象，48.94%的外出农民工认为外出打工最担心的是拖欠工资。

（三）农村交通、水利、电力、电讯等基础设施落后，不仅是影响农民增收的因素，也是影响农民消费的因素

我国农村交通、水利、电力、电讯等基础设施仍然比较落后。目前还有许多农村未实现村村通公路，农民出行很不方便，不少农民反映是“雨天一身泥，晴天一身土”，既影响卖，也影响买。水利、电力设施老化，电费较高，除影响农民增收外，也造成农民生活用水、用电困难，抑制了农民使用洗衣机、空调、音响等家电产品的积极性，间接影响农民消费。农村电讯基础设施建设也相对比较滞后，有线电视还没有普遍进入农民家庭，一些农村还存在有电讯设备没信号的情况。

四、几点建议

（一）稳定和提高农民的基础性收入，进一步扩展农民的增收渠道

农业生产和收入是农民的立身之本。在继续贯彻执行严格控制建设用地，加强农业基础设施建设，以及对农民的直接补贴等政策措施的基础上，要着力抓好科技指导和稳定价格两个问题。目前农村劳动力素质下降、粗放型耕作是各地普遍存在的一个问题，某种程度上说，这也是土地资源的一种浪费，各级政府都应高度重视这个问题，下更大力气做好科技指导工作。稳定农产品价格是农业生产和农民增收的重要条件，要加强对农产品价格形成机制的研究，健全完善粮食最低收购价和农产品进出口、国储粮吞吐等手段的协调运作机制，注重运用间接调节手段正确处理好农产品与工业品、以及不同农产品之间的比价关系，保证农产品特别是粮食价格的稳定，并使之随着城乡居民收入的增长有适当提高。

除了继续做好农民外出务工组织、培训及权益保障工作外，要积极调整农业种植结构，大力推广粮食优质品种种植，并适度增加特色农产品的种植面积，同时还应做好优质农产品的品牌培育和推广工作，让农民从中得到实惠。要加大扶持和发展农产品深加工、精加工产业的力度，增加农产品的附加值，扩展农民的增收渠道。对农产品深加工、精加工企业，国家要在税收政策和贷款资金上给予支持，鼓励就地加工转化，培育“公司＋基地＋农户”的产业链，更好地解决农民的就业和收入问题。

（二）加强农村社会保障机制建设，进一步减轻农民负担

要加快农村新型合作医疗制度的建设步伐，逐步提高财政的补助标准，保障广大农民看病就医的基本需要。同时，也要研究农村的养老和贫困人口的生活保障制度建设问题。国家要进一步采取措施，减轻农民子女非义务教育的负担，简化农民子女的助学贷款申办程序，在高中和中专学校中建立农村困难学生减免学费制度。

要继续加强农资市场和农产品价格的监测监管工作，打击农资假冒伪劣现象，保障农资价格基本稳定。同时，国家应进一步研究和完善农资价格直补制度，尽量减轻农民的生产成本。要加强农技灌溉费、机耕机割费的管理，制定合理的收费标准，建议减免农用拖拉机上路养路费。

（三）继续加大农村基础设施建设力度，努力促进农民增收和消费

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【Keywords】social insurance payment base； employee income； increase； influence

【中图分类号】F824.6 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）01-0119-02

1 问题的提出

2016年年中以来，不少地区人社部门对社会保险缴费基数进行调整，上调幅度均处于10%左右。其中上海市社会保险缴费基数上下限涨幅均为9.5%，北京市则为9.6%。通过梳理同期山东、重庆、福建、江西、安徽等地陆续公布的社会保险缴费基数，发现近两年来不少地区的社会保险缴费基数上调幅度都在10%左右，上调的主要原因是近几年社会平均工资的提高。社会保险缴费基数的上调是否会对职工收入产生影响，对低收入者和高收入者的影响会有什么不同，是否存在行业差异和地区差异，这些正是本文研究的主题。

2 研究的理论基础

2.1 持久收入假说

持久收入假说认为居民的持久收入决定居民的消费。持久收入是指在相当长时间内可以得到的收入，收入是在长期平均的预期中得到，在一般情况下可以用过去几年的平均收入来表示，并且消费是与持久收入相关的稳定函数，公式为：

Ct=c?YPt （1）

在上式中Ct是现期的消费支出，c则是指边际消费倾向，而Pt是现期持久收入。与此相对的暂时性收入则是因为对持久性收入的变动产生影响，并且带动消费的变化。所以，当职工工资水平保持一定，社会保险缴费基数上调会致使职工收入减少，对其消费产生影响。

2.2 生命周期假说

生命周期假说反映的是消费者一生的消费流会根据其收入流来优化。即消费者自己的消费支出会受其全部预期收入而理性安排。而在家庭中关于消费的函数是：

C=a?WR+c?YL （2）

在式中消费支出是用C表示，而财产收入则是WR，劳动收入则是由YL表示，而财产收入的边际消费倾向是a，劳动收入的边际消费倾向就是c。因此，社会保险缴费基数变化时，职工的未来收益随之变化，职工的消费因之产生变化。

3 数据来源和统计结果分析

3.1 数据来源

本文使用的数据来自社会调查，问卷涉及职工的性别、年龄、学历、工作地区、工作行业、工作年限等个人基本信息，社会保险缴费现状，以及职工对缴费基数的看法和建议。问卷采取匿名填写方式，以便收集职工对我国现阶段社会保险缴费的真实意愿。按照需求将问题分为单选题和多选题，所有问题皆为必答题。问卷的限定主体为在职职工，当主体不符时，问卷直接无效，确保答卷主体的准确性。问卷回收时间为2017年1月至2017年5月，收集数据总计1008份，为确保所得数据的真实可靠，对回收数据进行仔细筛查，最后共得有效样本879份。

3.2 统计结果分析

3.2.1 社会保险缴费基数上调，职工实际收入减少

由调查可知，在879份有效问卷中，社??保险缴费基数上调后本人缴费增加的有488份，占样本总数的55.5%。488份数据中职工实际收入减少的又有359份，占73.6%，表明大部分职工的实际收入是减少的。而且通过检验，数据是有效可行的。可见，社会保险缴费基数上调，会引起职工实际收入的减少。

3.2.2 社会保险缴费基数上调，对低收入职工的影响大于高收入职工

在不同收入层次中，低收入职工（月收入2000元及以下）和高收入职工（月收入8000元及以上）对社会保险缴费基数上调的影响各不相同。由调查得出，在社会保险缴费基数上调的情况下，低收入职工认为缴费增加对收入产生影响较大，甚至难以接受。而高收入职工高达85%以上的认为可以接受。在统计中，sig（双侧）数值为0.05，表示边缘性显著，有统计学意义，可以支持原假设。所以，社会保险缴费基数上调，对低收入职工的影响大于高收入职工。

3.2.3 社会保险缴费基数上调，对办公室文员和基层人员等社会底层收入减少的影响更大

本文将职工所处行业职业分为办公室文员，管理层，技术人员，基层人员和其他共五类。统计分析显示，办公室文员和基层人员在社会保险缴费基数上调后，实际收入减少的比例显著高于技术人员和高级管理人员，实际减少的比例分别达到63.3%和59.8%，且方差方程的Levene 检验、均值方程的显著性检验和t检验均显著，具备统计上的意义。研究结果表明，底层职业人员对社会保险缴费基数上调的敏感性更高[1]。

3.2.4 社会保险缴费基数上调，对华东等较发达地区职工收入的影响比其他地区更为显著

交叉分析表明，社会保险缴费基数上调对华?|地区职工收入的影响显著高于西北、西南和东北地区，也高于华北地区，且独立样本检验（t=0.147，p=0.047），具有显著性。对数据进行分析发现，地区差异这一变量是显著的，假设成立。所以缴费基数上调时，会对不同地区职工的实际收入产生不同的影响。

4 政策建议

4.1 扩大社会保险缴费基数统计口径范围

我国社会保险缴费基数是根据社会平均工资调整的，当社会平均工资上涨时，社会保险缴费基数也随之水涨船高。现行社会平均工资的统计口径主要是国企和各大中型企业，而我国职工人数众多且工资相对较低的中小企业，特别是民营企业等没有被纳入统计范围。这就造成社会平均工资相对虚高，并不能真实反应大多数职工的收入水平，且社会平均工资过高会引起缴费基数的提高，增加职工生活负担。因此，应扩大社会缴费基数的统计口径，将城镇私营单位在岗职工及其自由职业者加入到统计中，才能使社会保险缴费基数体现真实的社会平均工资和多数群体的实际收入水平[2]。

4.2 提高最低工资标准，增加低收入职工收入

根据国家统计局数据，当前我国居民消费价格指数（CPI）走高，物价上调，相当于职工的实际收入减少，特别是对低收入者影响更大。对低收入者而言，社会保险缴费基数的上调会减少他们的现金收入，增加生活负担，不利于低收入群体生活水平的改善。因此，国家应该采取措施提高最低工资标准，增加低收入职工的收入，让低收入者实现收入倍增，确保更多的低收入者可以交得起社会保险，享受社保待遇，加快落实全民参保步伐[3]。

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关键词：收入差距 基尼系数 社会保障 居民消费

引言

改革开放以来我国的经济在出口、投资的双重作用下的迅速增长，一举成为世界第二大经济体。随着国际宏观环境和国内经济发展导致的经济结构的变化，消费对我国经济发展有着越来越大的作用。李伯惟（2011）在论消费在经济发展中的重要性的研究中指出：消费可以促进经济的良性循环，在我国经济发展中的作用巨大，扩大消费和内需对我国经济的发展极为重要。但是随着经济的发展与增长，我国居民收入差距越来越大，基尼系数达到国际警戒线。收入差距的扩大，收入分配不平等严重影响居民消费，叶檀在2011年名人论道中谈到收入差距越大消费越扭曲。韩金峰（2010）在论社会保障的公平和效率关系――基于扩大消费促进经济发展的分析中，研究得出面对经济的高速发展和内需不足，特别是消费不足的问题，我们的一个重要选择就是进一步建立和完善社会保障制度。通过社会保障制度调节居民收入差距是一项有效的措施。高文书（2012）、张翼（2010）认为社会保障具有重要的收入再分配功能，在很多国家社会保障都是调节居民收入分配差距最重要的手段，通过社会保障财政支出扭转收入差距。王小鲁、樊纲（2005）通过计量模型检验库兹涅茨曲线在中国是否存在，证明收入差距还有继续上升的明显趋势，但其下降阶段不能确证。同时该模型分析发现有一系列因素对收入差距的扩大或缩小有重要影响，这包括经济增长方面的因素、收入再分配和社会保障、公共产品和基础设施，以及制度方面的因素。这说明有可能通过合理的政策调整来控制收入差距的继续扩大。

基于收入差距对消费的影响以及社会保障支出对调节收入分配和缩小收入差距的作用，本文在此理论基础之上建立VEC模型分析收入差距、社会保障金支出以及GDP对我国居民消费的影响。并针对我国当前居民收入差距与居民消费现状提出相应的政策建议，以促进经济合理健康发展。

国民收入、人均消费、收入差距现状

社会保障具有筹资社会化的特征，并且遵循与经济发展相适应的原则。社会保障制度是运用经济手段解决社会问题，它需要相应的财政制度来支持其运行，从各国社会保障制度的实践来看，虽然不同的社会保障项目的财政来源不同，但总体主要包括财政投入、企业缴费、个人缴费乃至社会募捐。不论何种筹资方式，都不来源于社会的财富，只有当社会总财富增加才会有更多的经济资源投入到社会保障中去。如果没有相应的财力支持，社会保障制度就会成为无源之水，无本之木无法持续下去，经济发展是社会保障制度的基础，决定着社会保障的发展水平。

从1989年开始我国社会保障金的支出随着我国GDP的增加逐年上升，在我国经济飞速发展的同时，社会保障制度也同时快速发展，体现了我国经济发展对社会保障发展的作用。1989年我国的GDP为5330.45亿元，2011年为472115.04亿元，为1982年的88倍。随着我国经济的增长，我国人均消费水平从1982年的288元到2011年的12272元，在30年中翻了42倍之多。

相对速增长的国民收入，我国居民人均消费增长严重偏低。2008年12月26日，中国人民银行行长周小川在出席2008中国金融论坛时表示，目前中国消费占GDP比重低，结构不合理。消费在中国的变化是从20世纪90年代，特别是亚洲金融风波以后开始，占GDP的比重在迅速下降。他表示从过去接近60%的水平逐渐下降，降到了消费占GDP的比重接近50%，其中，家庭消费比重偏低，在占GDP一半左右的消费中，公共消费的下降比较大。在“中国发展高层论坛2012”年会上，美国哥伦比亚大学教授、诺贝尔经济学奖获得者约瑟夫・斯蒂格利茨表示，中国的消费占GDP比重非常低。他还提到，在社会福利方面的政策，社会保障方面政策有双重红利，可以提高福祉，有合理设计可以促进经济增长。

我国国民收入在快速增长但是人均消费的增长却相对滞后，这与我国收入差距的恶化有一定的关系。可以用基尼系数来反映收入分配的差异程度。根据联合国有关组织分析，基尼系数在0.3至0.4之间表示收入差距相对合理。而我国到2011年基尼系数快超过0.5，已超过国际警戒线0.4，收入差距问题相当严峻。

从1982年至今我国经济有了明显的增长，社会保障也随着经济的增长不断发展，但是我国目前消费严重不足，收入差距较大。我国应该加大社会保障投入，使广大劳动人民共享我国经济发展的结果实现社会主义公平。下面将通过实证来分析1982年以来我国国民经济总量的增长，以及收入差距扩大和社会保障支出对人均消费的影响。

模型建立与实证分析

（一）模型设定和样本数据说明

本文的目的主要在于检验人均消费和收入差距之间的关系，研究人均消费因收入差距而受到的影响，并在此基础上研究社保基的支出对居民消费的作用，而非研究人均消费的决定因素，所以本文不考虑所有相关变量的影响。

同时，人均消费受到GDP等宏观经济变量的影响，社会保障支出也会对居民人均消费产生影响，在此使用名义GDP、基尼系数、社会保障支出三个变量系统地建立计量模型。

先对居民人均消费进行研究，令Zt=[lnct， lngit， lngdpt， lnst]'。其中，lnct表示从居民人均消费（元），对其取自然对数；lngit表示收入差距，为基尼系数自然对数；lngdpt表示我国名义国民收入，对其取自然对数；lnst表示我国社会保障金支出，对其取自然对数。样本区间为1982-2011年，全国居民人均消费和我国国民收入gdp数据来自历年《中国统计年鉴》，基尼系数来源于国家公布的数据。社会保障金支出来源于中华人民共和国人力资源和社会保障部统计年鉴数据（1989-2011年）。本文所有数据的计算与分析均采用eviews6.0软件进行。

（二）单位根检验

时间序列通常是非平稳的，非平稳性的时间数列下可能会出现伪回归，在做VEC模型之前需对其进行单位根检验。本文采用SIC（Schwarz Information Criterion）准则对变量数列进行ADF单位根检验，SIC值越小滞后阶数越好。检验形式（C，T，L）中，C、T、L 分别代表常数项、时间趋势项和滞后阶数。根据表1检验结果知，lnct， lngit， lngt， lnst为一阶单整序列，即均在5%的显著水平下为平稳序列。因此，可以利用 lngit， lngt， lnst序列探讨其对lnct系列的影响。

（三） VEC模型协整检验

在无约束水平VAR模型下确定VEC协整阶数L。首先，协整检验需要确定合理的协整滞后阶数以保证协整关系统计上的可信度。确定水平VAR 模型的最佳滞后阶数的方法是从一般再到特殊，从较大的滞后阶数开始，通过对应的LR 值、FPE 值、AIC 值、SC 值、HQ 值等来确定。并根据LR 值、FPE 值、AIC 值、SC 值、HQ 值等对两个模型选择最佳滞后阶数均为L=1（见表2）。

协整向量个数r的检验。从表3我们看出在1%显著水平上，轨迹统计值（33.14>27.5843）应该拒绝没有协整关系（r=0）原假设，接受存在一阶协整关系；最大特征值统计量（14.2646>7.5811）也是拒绝（r=0）原假设接受r=1，即存在一阶协整关系。说明lnct与 lngit， lngt， lnst之间存在一阶协整关系

协整方程。标准化协整向量为

（1.0000，0.6559，-0.4432，-0.3031，C），对应的协整方程（括号内的数值为标准差）为：

lnCt=-0.6559lngit+0.4431lng+0.3031lnst

（0.0751） （0.0332） （0.0240）

+C （1）

协整方程的估计系数都通过显著性检验。因此，1982-2011年，我国的人均消费、收入差距、国民收入、社保支出4个变量之间存在长期均衡的协整关系。根据协整方程（1），从长期来看，国民收入的增长、社会保障支出的增加与人均消费呈正相关关系，而收入差距（基尼系数）的增加与人均消费为负相关关系。

（四）误差修正模型（VECM）及其诊断检验

本文主要检验居民消费和收入差距之间的关系，因此我们仅给出关于lnct和lngit的误差修正模型，根据模型进行计算，估计结果见表4。

在得到误差修正模型之后需要对模型进行稳定性、自相关性、异方差性以及正态分布检验，然后再进行Granger因果关系检验和脉冲响应函数分析。根据图1VECM的模型设定的单位根都落在单位圆以内，因此上述VECM模型的稳定性检验通过，说明上述模型中的变量存在稳定的线性关系。LM自相关检验结果为，LM1= 4.4116，P值=0.9980；LM2=8.8597，P值=0.9191，因此上述模型中不存在自相关性；采用White检验模型的异方差，检验结果为χ2值=105.7352，P值=0.3282，故不存在异方差；联合正态性检验结果显示，Jarque-Bera值11.4112，P值=0.1795，符合正态分布。

根据上述稳定性、自相关性、异方差性以及正态分布检验结果，可以肯定律VECM模型不存在设定偏差，稳定性显著。因此可以根据VECM模型进行因果关系和脉冲响应分析。根据表4，关于lnct的误差修正模型的误差修正项的估计系数显著为负（-1.0718），调整方向符合误差修正机制。

（五）Granger因果关系检验

根据VECM模型的结果lnct， lngit， lngdpt， lnst四个变量之间存在长期的协整关系，因此对lnct， lngit， lngdpt， lnst四个变量进行格兰杰因果关系检验，检验结果见表5，在10%显著性水平上，收入差距对人均居民消费具有单向Granger影响；在15%显著性水平上社会保障支出差距对人均居民消费具有单向Granger影响，国民总收入对人均居民消费无Granger影响。

（六）脉冲响应函数

VECM模型得出的结果难以对估计系数进行解释，因此本文根据脉冲响应函数来得出结论。

近几年的研究中一般不考虑变量排序问题，在此情况下可以得到广义的脉冲响应函数且能得到唯一脉冲响应曲线。图2是基于误差修正模型的广义脉冲响应函数曲线，横轴代表滞后阶数，纵轴代表居民消费变量受各变量冲击的响应程度。由此可以看出，广义脉冲响应函数曲线平稳的收敛于某一固定值。

根据图2的广义脉冲响应函数曲线，在滞后1-10年的时期内，人均消费水平在受到一个单位正向标准差的社会保障支出水平的冲击后，冲击效应为正，社会保障支出的增加导致居民人均消费增加；在滞后1-10年的时期内，人均消费水平在受到一个单位正向标准差的收入差距（基尼系数）的冲击后，冲击效应为负，收入差距的拉大导致人均消费的减少。由于国民总收入对人均消费无Granger影响，并不需要给出人均消费水平受国民总收入冲击的脉冲响应函数。

（七）对实证结果的解释

根据协整检验，人均消费、国民收入、收入差距、社会保障金支出等4个变量之间存在长期均衡的协整关系，说明国民收入、收入差距、社会保障金支出与人均消费之间存在长期相关关系。

进一步的因果关系检验结果显示，收入差距、社会保障金支出对人均消费具有Granger影响，而国民收入对人均消费无Granger影响。广义脉冲响应函数显示，在滞后1-10年的时期内，社会保障金支出的增加导致人均消费增加；收入差距的扩大导致人均消费减少。

从长期来看国民收入、社会保障金支出对居民的人均消费呈正相关的关系，其原因可能在于：根据庇古福利经济学理论，国民收入的总量越高，社会经济福利越大。国民收入总量是一个国家在一定时期内创造的总财富，只有总财富增加居民才有可能分配更多的财富。因此国民收入的增加有利于居民财富的增加，进而增加消费和居民福利。社会保障作为收入再分配手段，可以调整收入分配。在社会主义初级阶段实行按劳分配为主体，多种分配方式并存是社会主义初级阶段的分配制度，资本、劳动力、土地、技术、信息等生产要素也参与收入分配，这必将会导致收入的差距。通过社会保障调节低收入者的收入，可以使低收入者扩大消费。收入差距（基尼系数）与居民人均消费之间呈负相关的关系其原因在于：由于存在边际消费递减的规律，当收入差距过大时，高收入者占有大量的社会财富，但是其消费的增加却很少，使人均消费降低。

结论与对策

从 lnct =-0.6559git + 0.4431gt + 0.3031st +C 结果中可以看出，经济增长和社会保障金的支出对居民消费支出有促进作用，经济增长和社会保障金的支出在收入差距不变情况下每增加一个百分点居民消费增加0.4431个百分点和0.3031个百分点。但是收入差距对居民消费存在严重的副作用，基尼系数每增加一个百分点居民消费降低0.6559个百分点。

收入差距扩大的副作用完全大于经济增长的促进作用，在我国经济快速增长的阶段，如何缩小收入差距让居民享受到经济增长的成果，扩大社会保障建设，增加社会保障的财政支出合理分配收入是一项必要的政策。

参考文献：

1.黄金锋.论社会保障的公平和效率关系―基于扩大消费促进经济发展的分析[J].东岳从轮，2012.10

2.李伯惟.论消费在经济发展中的重要性[J].财经视点，2011.1

3.高文书.社会保障对收入分配差距的调节效应―基于陕西省宝鸡市住户调查数据的实证研究[J].社会保障研究，2012.4