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工商银行十篇

时间：2023-03-29 10:52:50

工商银行

工商银行篇1

“金融e通道”——我们共享的空间，电子银行业务已成为中国工商银行在同行业中的优势项目，也是我行大力推出的精品品牌。中国工商银行电子银行业务的重点产品有两项：电话银行和网上银行。电子银行的最大特点就是客户能够实现自助服务，即客户不必每笔业务都要跑到银行来办理，可以随时随地通过电子银行提供的产品和方式，自己来进行交易、查询和控制，真正实现“足不出户，自主理财”的现念。

电子银行业务的发展是大势所趋，它将逐步取代传统银行业务。2002年工商银行的电子银行业务发展非常迅速，全年实现交易额超过了8万亿元，业务量超过了6千万笔。工商银行威海市分行的电话银行交易额超过了5亿元，交易笔数为2.5万笔，客户数量超过了7千户；网上银行交易额达到10亿元，交易笔数为4千笔，客户数量接近400户，目前威海市所有的财产和人寿保险公司、政府机关、财政机构、通信公司、移动公司、供电公司、百货大楼、新华书店、中石油、中石化、海通证券、南方证券、三隆期货、三角轮胎、威海船厂、客运公司、双轮集团、华垦房地产、成山橡胶、好当家、黄海造船、华力电机、荣成玻璃厂和几家较大的渔业公司、铃兰味精、亿达公司、文登电机、三环双连等等，一大批机构、集团、企业已经成为工商银行企业网上银行的客户。

一、中国工商银行的电子银行业务对广大客户提供的好处

1、安全可靠：工商银行电子银行业务在网络安全上采用了国际上最先进的防黑客技术，软件使用了5级先进的加密校验技术，企业在使用网上银行办理业务时能够看得见的防范措施还有客户软件、读卡器、客户证书及其密码，个人通过卡号及多级密码登录，还可自主申请e通卡进行网上购物。目前全国的广大客户通过工商银行电子银行结算的资金已经超过8万亿元，结算量已经超过6千万笔，至今还没有发生一笔资金丢失、帐务差错的情况。从以上的情况看，客户完全可以解除资金是否安全的忧虑。

2、方便实用：客户自己可以随时查询帐户的余额、今日明细和历史明细等详细信息，查看某笔款项是否到帐，还可打印出电子回单做为临时入帐的凭证；即使是非银行工作日或者是非银行工作时间都可以进行帐务对帐和转帐结算，也就是说工行网上银行业务真正实现了24小时银行服务。

3、结算快捷：无论是收款还是付款，无论是威海本地还是全国异地，只要对方在工行开户，客户都可以在瞬间完成结算工作，对方如果在其他行开户，客户在网上发出付款指令后，也将由银行专人替您办理，结算方便快捷。

4、强化管理：对于大客户特别是集团客户能够通过企业网上银行监控分支机构的帐户，进行资金的双向调拨或横向调拨，提高了资金的使用效率，这是我行推出的优势项目，目前只有工商银行网上银行能提供此项功能，全国的一些大集团、大客户为了强化自身的财务管理，将其下属所有企业全部移至工行开立网上银行，有效地提高了资金的使用效率，盈利也大大增加。

5、降低费用：客户开通电子银行业务以后，不必每笔结算业务都要跑银行，可以节省大量的人工、车辆等费用，还节省了支票等票据的费用；网上银行自主理财的功能给客户提供了很好的资金调度手段，减少一些不必要的财务损耗，客户的财务费用也相应大大降低。

6、提高形象：客户开通电子银行还可以在自己的客户群体当中树立现代的、先进的形象，在e时代一展身手，为自身业务的开拓发展提供强有力的帮助。

二、电话银行的功能

机构、团体、企业和个人拨打电话银行“95588”服务热线后，根据语音提示可以实现：

1、账户查询：客户可查询在工商银行开立的活期账户、牡丹信用卡、牡丹灵通卡等账户余额及未登折、当日、历史明细。

2、转账服务：可以进行自己的注册卡下所有账户之间的资金划转。

3、自助缴费：可自助查询和缴纳电话费、手机费等费用。

4、银证转账：能实现银行账户与证券保证金账户之间的资金划转。

5、银证通：可直接使用银行账户进行股票买卖业务。

6、基金业务：可以进行基金买卖和查询。

7、外汇买卖：可使用个人外汇买卖专用存折帐户进行外汇交易。

8、公共信息：可以查询我行的各种信息，如存款利率、外汇牌价、基金净值等。

9、业务申请：客户在电话银行中可以自助下挂帐户。

10、账户挂失：客户可通过此项业务办理牡丹卡、存折等账户的紧急临时挂失。

三、企业网上银行的功能：

机构、团体、企业使用客户安全软件、读卡器、客户证书，输入证书密码后，进入网站可以实现：

1、帐户查询：可以查询本企业在工行开立的所有帐户的余额、历史明细、当日明细，还可以把它们下载打印出来，帐户的发生情况一目了然，外面来款是否进帐一查便知。

2、网上结算：企业自己可通过网上银行把资金从其账户中转出，实现与其他单位（在国内任何一家银行开户均可）之间的同城或异地资金结算。

3、集团理财：集团总公司可随时查看各分公司账户的详细信息，还可主动向分公司下拨或上收资金，实现资金的双向调拨，达到监控各分公司资金运作情况、整个集团资金统一调度管理的目的。

4、贷款查询：企业可对注册的所有总公司和分公司的贷款账户进行贷款主账户查询以及利随本清贷款、贷款表内欠息、贷款表外欠息和贷款借据账的查询。

5、基金业务：客户可在网上进行基金认购、申购以及基金基本信息查询。

6、国债业务：客户可利用网上银行进行国债帐户查询，进行网上即时交易，对债券价格及债市信息也可查询。

7、网上收费站：企业客户可以通过我行网上银行主动收取其授权企业用户或个人用户各类应缴费用的一项功能。

8、贵宾室服务：对有一定经营规模、效益良好、合作关系密切的企业客户提供特别服务。可以为集团企业客户管理本部及下属分支机构帐户提供方便，对设定的帐户进行单笔余额超限提醒；可提供现金预约、收款预约、票据查询预约、汇票申请等服务；可根据客户设置的参数，每日按照客户选择的时间、收付帐号、额度选择自动发起转帐指令，可以实现代报销、工资等业务。

四、个人网上银行的功能

个人客户输入注册卡号、登录密码后，进入网站可以实现：

1、账务查询：客户可对自己的账务信息，如卡/账户余额、历史明细、网上购物明细进行查询，并可下载明细。

2、账户转账：客户可以实现自己的账户之间的资金互转以及向同城（本地）他人的活期帐户、牡丹信用卡、灵通卡、贷记卡等账户划转资金。

3、异地汇款：客户可向国内其它任何地方的工商银行开户的单位和个人支付款项。

4、银证转账：客户可以实现自己的储蓄存款账户与其在证券公司的资金账户相互划转资金，并可查询自己在证券公司的资金账户余额。

5、基金业务：客户（基金投资人）可以进行基金申购、认购、赎回等交易及查询有关基金信息。

6、外汇买卖：客户可根据我行提供的汇率信息进行即时和委托买卖外汇交易、撤单及查询有关外汇交易信息等活动。

7、 B2C在线支付：客户在中国工商银行的特约网站上购物时，可实时支付货款并获得银行反馈的有关支付信息。

8、代缴学费：客户可向与工商银行签订协议的全国各个学校缴纳学费、住宿费等费用。

9、牡丹卡办卡/换卡申请：客户可提交办理或更换牡丹卡的申请，同时可在线获得申请结果。

10、个人抵押贷款：个人客户可提交抵押贷款申请并实时获得申请贷款。

11、账户挂失：客户的信用卡、灵通卡或贷记卡遗失或被偷窃时可在线对其进行本地挂失。

五、办理中国工商银行电子银行的流程

1、开办企业网上银行的流程：要办理企业网上银行的机构、集团或企业须是优质客户，在我行开立结算帐户，仔细阅读并遵守《中国工商银行网上银行章程》，填写了《中国工商银行企业网上银行申请表》，与我行签定了《中国工商银行网上银行企业客户服务协议》，才能成为我行企业网上银行注册客户。我们在接到客户的注册申请资料以后，先由注册行录入客户的信息资料，注册行领取客户证书以后，再安装客户安全软件，并进行企业网上银行的调试和业务辅导。企业在网上银行办理业务时，首先要把财务人员自己的客户证书插入读卡器，然后使用客户安全软件输入用户密码后才能到企业网上银行进行操作。

2、开办个人网上银行的流程：个人客户申请网上银行有两种方式，一种是通过网站进行自助注册，步骤是登录网站；点击“个人网上银行”；点击“网上银行自自助注册”；阅读并同意“网上自助注册须知”后点击“确定”；阅读并同意“中国工商银行网上自助注册个人客户服务协议书”后点击“接受此协议”；进入“用户注册”页面按提示输入个人信息以后点击“提交”；进入“用户自助注册确认”页面，点击“确认”后用户自助注册成功。自助注册的个人客户除不能使用个人网上银行的对外转账、个人汇款和代缴学费功能外，其它功能均能正常使用。自助注册客户若要开通对外转帐、个人汇款、代缴学费功能，可携带本人身份证件及注册卡到我行任何一个网点办理开通手续，当日即可开通使用我行个人网上银行系统。另外一种是到我行任何一个网点办理注册手续。客户须携带本人身份证件及注册卡，签署“中国工商银行网上银行个人客户服务协议书”，填写“中国工商银行网上银行个人客户注册申请表”，设置网上银行密码后，下一个银行工作日可开通使用我行个人网上银行系统。

3、开办企业电话银行的流程：企业财务人员到我行营业室填写申请表、签定协议书即可开通使用。

工商银行篇2

国内证券市场规模最大的IPO正式启动。中国工商银行股份有限公司公告，拟首次公开发行130亿股A股，若全额行使超额配售选择权(”绿鞋”机制),发行数量将上升到149.5亿股。不考虑”绿鞋”，公司同时拟发行约354亿股H股，若全额行使”绿鞋”,发行股数约上升到407亿股。本次A股与H股发行募集资金扣除发行费用后,将全部用于补充工行资本金。

“A＋H”处子秀

中国证监会发行审核委员会召开的第43次工作会议上，工行A股首发获准。参加审核的发审委委员共7名，其中3位也参与了中国银行A股首发审核。

根据工行A股招股意向书，工行将自9月27日至29日、10月9日至11日进行询价推介，10月16日至19日进行网下申购及缴款，网下申购的最后一天10月19日同时进行网上申购及缴款，23日定价公告，10月27日在上证所上市。工行计划A股发行价格经港元与人民币汇率差异做出调整后，与H股发行价格一致。

接近工行H股保荐人的消息人士确认，工行H股发行的预计日程表已经排定。9月25日已启动预路演，10月9日将启动国际路演，10月13日启动公开招股，20日正式定价，27日挂牌。这位人士介绍，由于内地和香港市场的制度差异，工行H股和A股的具体招股环节不完全同步，不过最终会同步挂牌上市。

记者从港交所了解到，H股招股书要在公开发售时才正式披露。港交所有关负责人介绍，在工行招股书披露之前，如果A股市场披露有关信息，港交所网站会以”资料集”的形式同步进行披露，但这并非H股的正式招股文件。此前，港交所已经以英文”资料集”形式同步披露了工行招股书申报稿的相关内容。

重组终成正果

作为我国最大的商业银行，工行拥有250多万公司客户和1.5亿多个人客户，其总资产、贷款余额和存款余额居各商业银行之首。截至去年底，工行总资产、贷款余额和存款余额分别为64572亿元、32896亿元和57369亿元，分别占我国银行机构总资产、贷款余额和存款余额的16.8%、15.4%和19.4%。

上半年，工行实现税前利润386亿元，同比增长9.1%，净利润251.43亿元，而中行、建行和交行上半年净利润分别为190.24亿元、232.23亿元和60.34亿元。工行今年合并净利润预计不少于472亿元，同比增长26.2%。这次发行前，工行每股净资产为1.14元。

工行发行上市前，经历了数次重大重组和注资。1999年和2000年，工行将4077亿元不良资产按账面值处置给华融公司:作为近期我国银行业重组的一部分，汇金公司于2005年4月向工行注资150亿美元，财政部则保留了原中国工商银行资本金1240亿元；2005年10月，工行由国有商业银行整体改制为股份有限公司:2006年4月，高盛集团、安联保险、美国运通分别认购IPO前已发行股份的5.75%、2.25%和0.45%，2006年6月社保基金理事会认购了4.9996%。

港交所披露的工行”资料集”显示，工行H股已获14名基石投资者(以禁售期换取优先认股权的投资者)认购，涉及272亿港元。其中，来自中东的科威特投资局认购56亿港元，居基石投资者之首。

根据招股意向书，工行A股发行和H股发行前总股本约2865亿股，财政部和汇金公司各占43.2796％股份。如不行使”绿鞋”，A股和H股发行后总股本增加到3278.2亿股，其中财政部和汇金公司各占36.2355％股份。若全额行使”绿鞋”，总股本将达到3340亿股，其中财政部和汇金公司各占35.3292％股份。发行完成后，财政部和汇金公司持有的全部股份将被登记为A股。财政部和汇金公司承诺，自A股股票在上证所上市之日起36个月内不转让A股股份。这些A股在获得监管机构批准转为H股后，转为H股的部分将不受36个月锁定期限制。

工商银行篇3

关键词：赫芬达尔（Herfindahl）指数；贷款集中度；招商银行；中国工商银行

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/ki.16723198.2016.19.055

1贷款集中度分析的意义

在2015年7月《财富》杂志公布的“2015年世界500强排行榜”中，中国工商银行排名第18位，资产总额为22209780百万元，净利润为277720百万元，而招商银行的资产总额虽然为5474978百万元，净利润为58018百万元，但却是目前我国中小股份制商业银行中发展速度较快的银行。通过对这两家银行贷款集中度的比较可以看出我国大型银行和中小型银行贷款业务的发展策略、经营理念的不同之处，从而找到我国商业银行贷款分布与风险、收益之间的关系。

从招商银行和工商银行近年来的数据，不良贷款率、资本充足率指标都有了明显的改善，能满足监管要求，只有贷款集中度指数依旧居高不下，可见对贷款集中度的分析是相当必要的。

2招商银行与工商银行贷款集中度的测量

2.1指标选择

当前有三种方法用于衡量贷款集中度，每个都有自己的特点。一个是熵方法（Entropy Measure），具体计算公式为：DT=ni=1 PiLn（1/Pi）=-ni=1PiLogPi，其中i 在（1，n）之间，n是工业企业数，Pi是第i个产业收入占总收入的比例。当指标值为零，说明没有进行多元化，指标越高，浓度越低。其次，提出鲁梅尔特区分相关多元化和非相关多元化战略的分类之间，他的企业找到一个类占总收入的比例最高（其中可能包含几个）业务占比较高，企业数量的比例，比例越高，企业的经营，相关性越强，多元化程度弱，然后研究业务与公司绩效之间的关系。该方法深入研究了企业中的各种业务之间的经济关系，这是接近实际情况，但其多样化的分类和计算取决于研究人员的个人理解。第三是赫芬达尔指数法，即企业的收入占总收入比例的平方，当值取为1，表明公司没有多元化，浓度最大，反之，数值越小，表明浓度较小，操作较为分散。在本文中，采用赫芬达尔指标分析了招商银行和工商银行的贷款集中度。

（1）行业集中度指数（IHD），即在不同行业的贷款的情况，改进的赫芬达尔指数表明该公式的使用：IHD=ni=1（Xi/Q）2，其中X1，X2，…，Xn为商业银行在不同行业的贷款投放额，且Q=ni=1Xi。IHD 的取值越小，表示商业银行贷款的行业集中度越低；取值越大，表示商业银行的贷款在某些行业集中的程度越高；当IHD 等于1 时，表明商业银行的全部贷款都相对集中在某一个行业中。

（2）地区集中度指数（GHD），即在不同地区的贷款情况，改进的赫芬达尔指数表明该公式的使用：GHD=ni=1（Yi/P）2，其中Y1，Y2，…，Ym为商业银行在不同地区的贷款投放额，且P=ni=1Yi。较小的值的GHD，商业银行贷款集中地区，较低的；值越大，表明贷款都集中在一些地区，程度越高；当GHD是等于1，表明各商业银行贷款集中于一个特定的地区。

（3）客户集中度指数（CHD），与前十大客户贷款占最近表示，最大的十个客户占资本余额的净资本的比例。CHD越大，总的贷款分配比例在前十名客户中的比例越高，集中程度越高。

2.2我国招商银行和工商银行贷款集中度的测算

根据分析需要和获取数据的可能性，本文涵盖了我国招商银行和工商银行2011-2015年间的数据，根据这两家银行年度报告中披露的资料，计算了招商银行和工商银行的中国的行业集中度，区域重点，客户集中指数和变化趋势，研究使用的是计算和计算结果进行初步统计分析，得到以下结果（见表1和图1，2，3）。

招商银行和工商银行行业集中度变动情况比较从可以看出，工商银行的贷款地区集中度高于招商银行，工商银行逐年下降而招商银行也呈下降趋势后期有小幅度上升波动，下降过程中，招商银行的下降速度与工商银行相比更快，这说明这两家银行正在向其他地区扩展业务，而招商银行的业务扩展速度相对快一些。

招商银行和工商银行地区集中度变动情况比较从图3可知工商银行的客户集中度高于招商银行，两家银行的集中度都在逐年下降，但招商银行下降过程中有小幅度上升。

招商银行和工商银行客户集中度变动情况比较从上述指标变动趋势图可以看出，工商银行的地区集中度和客户集中度都高于招商银行。行业、区域和客户集中度指数对银行贷款的影响较大，宏观经济波动和商业周期影响的可能性更大。那么比较这两个银行的贷款集中度问题，就要着重关注其行业集中度。对于行业集中度而言，招商银行近年来制造业在各行业中占比最大，从2011年―2015年在企业贷款中占比分别为30.98%、31.72%、29.29%、24.55%、22.03%，而工商银行制造业近五年来也是在各行业中占比最大的，占比均在20%以上，从2011年―2015年在企业贷款中占比分别为21.5%、23.82%、23.48%、22.73%、21.68%。这说明招商银行和工商银行贷款行业集中度都较高，贷款在各行业中分散情况较差。而且通过分析可以看出招商银行和工商银行贷款行业集中度较高的行业呈高度一致的姿势。因此相关部门急需建立明确的监控指标来降低各项指标的集中度，尤其是居高的行业集中度。

3招商银行和工商银行贷款集中度对风险和收益的影响

3.1贷款集中度对风险的影响

以不良贷款率（RBL）指标来测算商业银行的经营风险，可以得出贷款集中度对商业银行经营风险的影响。

衡量商业银行收益的指标为税前资产利润率（ROA）和净资产收益率（ROE），这两个指标都可以体现公司的盈利情况和运作效率，税前资产利润率主要作为管理效率指标，表示的是银行资产转化为净利润的能力，净资产收益率是财务分析比率指标中最有代表性的，它受利润操纵的干扰较小，能更准确地反映企业的实际盈利能力，能估算出股东投资在银行的资本所获得的净利润。

从上述研究方法和数据的可获得性考虑，本文收集了招商银行和工商银行2011-2015 年间的ROA、ROE、RBL 等数据资料，并对其进行统计分析，得到表3所示结果。

可以看出，工商银行的税前资产利润率（ROA）、净资产收益率（ROE）从2011年到2015年都高于招商银行，工商银行税前资产收益率和净资产收益率在2013年达到高峰后均呈现下降趋势，而且招商银行税前资产利润率和净资产收益率的下降幅度均大于工商银行。这说明招商银行的资产质量变差的速度要快于工商银行，盈利能力下降速度也比工商银行快，总之，两家银行都亟待提高资产的使用效率以降低风险。

图5招商银行与工商银行税前资产利润率的变动情况比较图6招商银行与工商银行净资产收益率的变动情况比较4结论与对策建议

从上述研究我们可以得出：中国工商银行的贷款集中度高于招商银行的贷款集中度，贷款集中在一定程度上有其合理性，符合市场经济的运行机制和配置金融资源的高效率原则，另外，在信贷资金紧张的情况下，贷款集中度也有利于确保重点领域、行业、企业的发展，在短期内避免人为造成的风险。但是，过度集中的贷款会增加银行系统风险的贡献，从而发生系统性风险，不利于经济的协调发展。银行贷款的集中度是由特殊区域、市场地位、银行与国家产业政策之间的竞争等因素引起的。一般来说，各业务的风险和收益往往是负相关的，很难有低风险是高利润的业务，因此商业银行的贷款决策必须平衡其和风险和回报之间的关系，找到它在市场中定位。这就需要对监管部门进行长期监管，建立合理的预警机制，通过加强信息披露等方法，激活市场监管也应该是一项重要的工作。

面对上述问题，可以从以下几个方面采取措施，进一步防范系统性风险，推动商业银行的发展。

（1）合理分配贷款资源降低风险。

贷款资源的配置既要有利于实体经济的发展，又能不妨碍商业银行的稳定。因此，投放贷款时，要做好详细的整体规划，而且要密切关注各行业的发展变化、贷款企业之间的关联关系、各贷款地区和借款人之间的关系。

（2）健全商业银行贷款集中度风险管理的监管体系，制定和完善相关法律法规，制定贷款集中风险管理法律法规。

（3）对商业银行多种资产进行有效组合管理，提高资本收益率，将呈线性负相关的资产收益与期望收益的偏离进行抵消，充分发挥资本收益水平。

参考文献

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[3]罗茜.贷款集中度对我国商业银行收益及风险的影响[D].西安：西北大学，2013.

[4]王富华，姜姗姗.基于风险与收益的上市银行贷款集中度研究[J].经济经纬，2012，（09）.

[5]王旭.商业银行贷款集中度的风险与收益研究――基于中国18家商业银行面板数据的分析[J].金融经济学研究，2013，（07）.

[6]范珂.我国商业银行贷款集中度对其收益与风险的影响[D].西安：西北大学，2015.

工商银行篇4

关键词：商业银行；披露；职工薪酬

一、研究背景及意义

近年来，我国的学术界和实务界一直在探索和实践职工的激励制度。薪酬是企业提高业绩的一种激励手段，较高的薪酬水平可以吸引优秀人才，调动职工的工作积极性。银行业的职工薪酬普遍较高是社会共识，商业银行的薪酬水平一直是社会各界每年分析讨论的热点话题。

从会计角度，职工薪酬是一种计量行为。以往对职工薪酬的研究更多的集中在盈余管理或高管薪酬与企业业绩相关性上，关注包括普通职工内的全部职工薪酬研究的文献比较少，单独针对商业银行职工薪酬的文献也不多。文章从会计角度研究商业银行的薪酬计量问题，丰富薪酬的会计研究，加深各界对商业银行职工薪酬会计的理解。

二、职工薪酬内容及会计科目设置

财政部在2014年7月1日起全面实施在本年度1月27日颁布的《企业会计准则第9号-职工薪酬》（后文称新会计准则）。企业职工薪酬在新会计准则中被定义为：企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。会计准则修订后的职工薪酬包括辞退福利、离职后福利、其他长期职工福利以及短期薪酬。会计准则中的职工，是指与企业签订劳动合同的所有工作人员，包括临时、兼职和全职职工，还包括由企业正式任命但没有与企业订立正式劳动合同的工作人员。另外，企业提供给已故员工遗属、受赡养人、职工子女、职工配偶、及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

新会计准则在沿用旧会计准则按工资、职工福利费、非货币利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费和辞退福利等进行明细核算的基础上，增设带薪缺勤、利润分享计划、离职后福利以及其他长期职工福利等作为二级明细科目。在社会保险费中仅保留属于短期薪酬的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费项目，将属于离职后福利的失业保险费和养老保险费转移到离职后福利核算；利润分享计划和带薪缺勤等个别二级明细科目可按短期和长期再下设三级明细科目。

三、商业银行职工薪酬报表披露分析

新会计准则实施后，职工薪酬结构不仅包括工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币利和辞退福利等，也包括带薪缺勤、利润分享计划、离职后福利以及其他长期职工福利等。

商业银行年度报表附注中披露的职工薪酬项目有所不同，下表是2014年13家上市银行年度报表附注中披露的薪酬项目及相关数据。商业银行的职工薪酬项目主要包括：工资、奖金，工会经费和职工教育经费、社会保险及企业补充保险、住房公积金以及离职后福利中的设定提存计划等。除此之外，有些银行还设置了设定收益计划、内部退养福利、辞退福利、年金和其他长期福利薪酬形式。其中以交通银行、中国银行、建设银行、中信银行和招商银行为代表。

四、商业银行职工薪酬现状分析

各行业职工工资水平特别是银行业的是社会关注点，本文从中国国家统计局官网收集2011年-2014年度全部行业和分行业的职工薪酬数据，得到金融业工资水平每年均居于首位；并在巨潮资讯官网年度报表中手工摘录商业银行相关职工薪酬数据和职工人数（职工平均工资=报告期实际支付的全部职工工资总额/报告期全部职工平均人数）进行测算，得出的结论是：明显高于社会各行业工资水平的商业银行职工工资还高于金融业的平均工资水平。

2014年所有行业平均工资水平为56360元，金融业职工平均工资是108273元，是所有行业平均工资水平的1.92倍，居于行业首位。然而，文章所收集的13家上市银行的平均工资为255035元，是所有行业的4.5倍；这也是为什么近年来银行业工资水平会引起各行业关注的关键点。

五、商业银行职工薪酬分类分析

文章从巨潮资讯网官网中收集整理了13家上市银行从2011年到2014年年度报表中反映职工薪酬项目的数据，这些项目有：董事、监事及高级管理人员前三名薪酬平均值和员工人数以及支付给职工以及为职工支付的现金和应付职工薪酬等，并对获取数据进行加工整理。

商业银行报表中能够反映职工薪酬的项目分别是：银行利润表附注“业务及管理费”中的“职工薪酬”项目；现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”；资产负债表中的“应付职工薪酬”。报表项目之间存在着紧密的联系：当年提取的应付职工薪酬=年末应付职工薪酬+当年支付给职工以及为职工支付的现金-年初应付职工薪酬。通过这个公式，可以计算出商业银行职工薪酬数据。

本文在对职工薪酬项目进行核算时，为使得到的数据更具有可比较性，区分了除高管之外普通员工的工资水平和高级管理人员薪酬水平；同时又将13家上市银行分为两类：8家股份制银行和5家国有控股银行。另分别计算了每家上市银行普通员工的平均薪酬和前3名最高薪酬人员的平均薪酬。需要注明如下：

1.员工人数=（年初员工人数+年末员工人数）/2

2.普通职工薪酬水平指的是扣除董事、监事及高级管理人员前三名薪酬后当年计提的人均职工薪酬。

3.本文所说的高管薪酬仅指以现金方式支付的薪酬，不包括股票期权的长期支付形式。

根据以上注意事项，统计整理结果如下：

通过观察这四年的数据，发现国有控股商业银行与股份制商业银行在职工薪酬方面有显著的差异，具体体现在四个方面：

一是董事、监事及高管薪酬方面，国有控股银行董事、监事及高管前三名平均薪酬明显低于股份制银行的，2011年至2014年期间，每年后者均是前者的2倍多。股份制银行的董事、监事及高管前三名平均薪酬主要集中在200万元-300万元之间，而国有控股商业银行的相应薪酬在130万-140万之间。

二是普通员工薪酬方面，国有控股银行普通职工平均薪酬远低于股份制银行，有些股份制银行薪酬水平甚至是国有银行的1.7倍。

三是董事、监事及高管与普通员工薪酬差距方面，国有控股银行差距低于股份制银行的薪酬。国有控股银行两者之间的差距在110万-120万之间，股份制银行两者之间的差额则在240万-270万之间。

四是职工薪酬四年的变动趋势。通过图2可以看到股份制银行董事、监事及高管前三名平均工资水平是上升趋势，但国有控股银行呈现的几乎是一条水平直线，没有上升趋势。而从图3中可以观察到国有银行和股份制银行的普通员工平均薪酬均呈现出增长的趋势。5家国有控股银行和8家股份制银行的普通职工平均薪酬稳中有升，近两年增长较快，人均分别超过21万元和35万元。

六、商业银行人力成本状况

企业的生产经营需要两类资本：物质资本和人力资本。两者有机结合形成企业的生产力。随着人力资本对企业经济效益的贡献越来越大，其已逐渐超越物质资本成为现代经济增长的重要因素。

人力资本理论是由美国经济学家舒尔茨和贝克尔在20世纪60年代创立，主要强调人力资本在经济增长和制度变迁中的重要作用（王晖，2007）。人力资本理论认为：（1）在现代社会，人力资源是非常重要的资源；（2）人力资本在经济增长中的作用大于物质资本；（3）人力资本投资的经济效益远大于物质投资，较高的技术知识型人力带来的产出明显高于较低的简单劳动型人力带来的产出。

拥有人力资本的员工与企业契约关系的核心则主要是薪酬制度，因此人力资本产权理论是企业薪酬计量的基础理论之一。

众所周知，商业银行职工薪酬水平高，然而从另一个角度说明人力成本也高。银行业属于现代服务行业，计提的应付职工薪酬一般通过费用类科目进入利润表，都以“员工费用”的形式计入“利润表”下面的“业务及管理费”里面。不存在像工业企业那样有相当一部分应付职工薪酬通过生产成本、制造费用进入到存货、营业成本中去的情况。银行当年计提的应付职工薪酬全部计入银行利润表中的“业务及管理费”中的“员工费用”或“职工薪酬”，是营业总支出的构成项目。核算当年计提的应付职工薪酬占营业总支出的比例，有利于发现银行为取得人力资本而付出的代价，还可以看到人力成本对营业总支出的影响力。

根据表3数据统计整理的结果，可以观察到商业银行的人力成本占营业总支出的比重普遍较高，人力成本是银行营业总支出费用的重要组成部分，比例主要集中在至30%到40%之间。近四年来，国有银行人力成本占营业总支出的比重从2011年的40.1%降低到2014年的31%，而且是逐年降低；股份制银行的该比重从2011年的37.3%降低到2014年的30.1%，也是逐年降低的；商业银行该比重整体呈现出逐年降低的趋势，但总的来看，5家国有银行的平均比重水平始终略高于8家股份制商业银行的比重水平。联系当前国家经济形势，商业银行人力成本占营业总支出的比重逐年下降，与近年来网络金融服务业的兴起对商业银行的冲击有着千丝万缕的联系。

七、总结

现在商业银行更加注重发挥薪酬的激励作用，提高员工的工作积极性；不仅设置工资、奖金、社会保险及企业补充保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费以及离职后福利中的设定提存计划等薪酬；有些银行还设置了设定收益计划、内部退养福利、其他长期福利、辞退福利和年金等薪酬形式。从所有行业来看，商业银行的薪酬水平明显高于社会其他行业的平均水平。另外，不管是董事、监事及高管还是普通员工薪酬方面，国有控股银行普通职工平均薪酬都远低于股份制银行，同时，国有银行和股份制银行的普通员工平均薪酬均呈现出增长的趋势；从人力成本的角度来看，由于银行是属于知识密集型的服务行业，人力资本在银行经营过程中发挥重要作用，所以人力成本的比重较高，集中在30%到40%之间。

参考文献：

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[2]陈冬华，陈富生，沈永建，尤海峰.高管继任、职工薪酬与隐性契约[J].经济研究，2011.

[3]沈永建，梁上坤，陈冬华.职工薪酬与会计稳健性--基于中国上市公司的经验证据[J].会计研究，2013.

[4]杨家新.商业银行薪酬会计探析--兼析《企业会计准则第9号--职工薪酬》[J].金融会计，2014.

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[8]刘刚，曹志鹏，赵明旭.中国银行业员工收入差距的激励效应研究--基于不同所有权性质视角[J].财会月刊，2015（05）.

工商银行篇5

1、网点取现。

你可持工商银行信用卡，在工商银行任意营业网点或者有卡片上印的发卡组织标识的他行，凭本人有效身份证件及信用卡交易密码在柜台取现。

2、ATM机取现。

持信用卡在境内任意工行网点或带有“银联”标识的自助设备支取人民币。

3、现金分期。

工商银行篇6

飞机融资租赁是出租人购买承租人(航空公司)选定的飞机，享有飞机所有权，并将飞机出租给承租人在一定期限内有偿使用的一种具有融资、融物双重职能的租赁方式。租期届满，承租人可以续租，也可以按市场价格或固定价格优先购买，或者按规定条件把飞机偿还给出租人。融资租赁有多种做法，较多采用的有投资减税杠杆租赁、利用英、美出口信贷支持的及利用一般商业贷款的融资租赁。

众所周知，飞机租赁业就是一个巨额资本的游戏。工行做飞机租赁，最大的优势是什么？当然是资本优势。在国内的银行中，工商银行耀眼的财报似乎可以说明其实力。工商银行2008年上半年各项业务发展势头良好，利息净收入、手续费及佣金净收入等各项业务收入增长较快，同时由于按有关规定执行新的所得税率，工行净利润同比大幅上升。其2008年上半年的净利润较2007年上半年增幅在50%以上。而10月份其三季报又称，第三季度实现税后净利润同比增长了24.31%。可以看出，工行前三季度各项业务继续保持了较好的发展势头，实现税后利润930.77亿元，同比增长45.70％。这是一组非常耀眼的数字，也是一组令其西方同行羡慕的数字。或许这一组数字也有理由说明工商为何要试水飞机租赁业务了。

正如工行的CEO丛林所言：“我们已开始与中国以外的航空公司进行接洽，希望很快能有进展。金融危机让每个人都担心，但航空公司仍将带给我们许多好机会。由于政府的大力支持，中国租赁机构将能够非常快速地发展，并在国际航空市场成为一个主要参与者。”

飞机租赁业是个把玩巨额资金的游戏，国际上几乎所有染指飞机租赁的公司，都是背靠数千亿美元资产的大集团，如美国的通用公司、美国国际集团等。而长期以来，中国国内没有这样的大财团介入飞机租赁业，业内人士称原因在于租赁公司向银行贷款缺乏低利率的信贷扶持，融资成本高，贷款期限远不能与飞机租赁长达十余年的租期相匹配。再加上我国的投资所得税抵免政策不明确，以及对投资飞机租赁的投资者进行界定的政策法规尚未出台，让很多热衷机租赁业的企业望而却步。那么，此番工行试水飞机租赁业，似乎可以将这位业内人士的这些顾虑打消了？

的确，我们看到工商银行试水飞机租赁业，那么我们的工行除了资本优势外，工行还有别的什么优势吗？

在国际上，从事飞机融资租赁业务的都是专业机构，在降低融资成本和规避财务、外汇风险方面很成熟，而我国在融资租赁技术上还处于空白。并且，飞机是个专业性很强的东西，中国国内在这方面的人才奇缺，用飞机业的行话来讲，就是不懂行就不可能给相关航空器、航材进行合理的正确的估价，无法正确估价也就难以实施更进一步的盈利测算，从这一点讲就更谈不上所谓把业务做大甚至做强了。而且，国内想介入飞机租赁业的机构必须要面临的一个现实问题是，如果一家租赁公司没有相关的航空业背景是很难拿到持续性的定单的。

另外，中国公司想进入一个让国外公司长期把持的市场并不容易，中国公司的竞争对手相当强大，国外公司的长期实力可以使他们有能力以更低的租赁价格将飞机租给客户。一位国内飞机租赁公司内部人士透露，这些外资租赁公司购买飞机的价格比国内公司要低10%－30%，仅从购置成本上，任何一家国内租赁公司都无法与他们抗衡。尽管工行有了进入飞机租赁业的雄心，但仍然面临诸多难题。

最近一则消息称，波音在中国设立了融资部，要借此大力开拓飞机及相关器材的租赁业务。在疯狂的全球金融危机之下，市值受到巨挫的波音在继续竭力培养着自己的中国业务，不难看出波音公司此举可谓相当看好中国航空业的未来。波音公司负责人表示，内地业务的回报率与英美的业务相近，资本回报率达15％至20％。他认为内地人口众多，航空业仍有巨大的发展空间，而租赁业提供的回报也相当吸引人。

的确，中国是个飞机租赁业的大市场。那么在这个市场中，工行飞机租赁业务有什么能力可以分得一杯羹？关于工行，有一件大事可能大家都不会忘记，那就是收购南非标准银行(Standard Bank) 20%的股权。工行对标准银行的收购，是中国商业银行迄今为止最大一笔对外收购，这一动作也被外界称为突显中国在非洲的雄心正在升级。中国工商银行董事长姜建清表示：“此次收购将为工行成为一家全球性银行奠定基础。”工行将业务触角拓展到了非洲，那么非洲市场是否会成为工行飞机租赁业务的重要战场之一？

工商银行篇7

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工商银行篇8

一、储蓄存款实名制的含义

储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录，并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下，促进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行，保证个人金融资产的真实性、合法性。

我国建国五十年来，储蓄存款制度一直实行的是记名(虚名)储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特别是活期储蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码(由取款人开户时约定)银行即按折付款。储蓄存款实名制是发达国家早已实行的一项金融制度，也是绝大多数发展中国家实行的金融制度。

二、为什么要实储蓄存款实名制

我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经济问题，已经妨碍了改革开放的进程，到了积重难返的地步。

2、税收征管困难，偷逃税款严重。纳税是公民的义务，但在现实条件下，能偷逃税赋成了个人的本事，对不少财务管理人员来说，逃税倒成了其义务，我国个人所得税规模占人均GDP的比重大约在0.28%左右，远低于发展中国家平均水平的2.1%,税源流失过多，根源在于我国的现行储蓄存款制度根本无法支持个人所得税的征收和监管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用体系，不能明确个人对国家应尽的义务，无法通过税收杠杆调节居民收入差距和贫富差距，缓解社会矛盾，使国家集中力量办大事。

3、使我国的相关调整政策无所适从，实施效果大打折扣。比如，针对我国内需不旺、消费疲软的状况，国家出台了一系列刺激消费的政策，如连续下调利率、鼓励消费信贷、征收储蓄利息所得税、增加公务员和事业单位人员工资收入、刺激教育消费等等，但这些政策实施效果很不明显，为什么?因为储蓄存款记名制掩盖了贫富差距，立法和行政机构很难对症下药，对少部分暴富阶层的人士来说(据非官方资料，这部分仅占存款人数7%的阶层控制了约60%以上的储蓄存款总额)，收入只是数字的增加减少，钱对他们来说几辈子也花不完，该有的都有了，因此他们对刺激消费的政策很麻木。

4、个人信用制度无法建立起来。市场经济就是信用经济，一切经济关系要靠信用来维系，没有好的信用制度，就会产生"交易冷淡"和"投资锁定"现象，由于互不信任，交易方式会向现金交易和以货易货等原始的刻板的方式滑落，"银行惜贷、企业惜投、个人惜借"的悲观情绪弥漫，造成经济活力日益下降，宏观调控政策难以发挥作用。个人信用制度建立当然是一个复杂的程序，涉及到金融法律法规建设、金融产品创新、技术创新和管理创新等诸多内容，但储蓄暑期实习报告存款实名制则是最基本、最核心的内容。

三、如何实行储蓄存款实名制

1、以现有的个人身份证号码为基础，建立储蓄存款实名制。信用是公民活在世上的面子和通行证，个人信用的好坏直接关系到能否享受贷款、透支和分期付款，还影响到退休保障。在储蓄存款实名制的记录和支持下，每个人的每一笔收入、交易、纳税、借款、还款的情况都记录在案，作为考核信用的基础。

2、明确一个申报确认期，对现有个人帐户及个人财产进行申报登记，说明可计算的合法来源，对于到期按兵不动，无人认领的，以及无法说明合法来源的，国家给予冻结调查，违法收入将没收充公。

3、实行银行帐户与税务机关联网，个人帐户收支情况在授权范围内报送税务局，由税务局作为纳税依据，税务局有义务对个人财产高度保密，并建立相应的惩罚措施。为堵塞现金交易、逃避税务检查的漏洞，银行应严格控制大额存取款的数量和次数，对不正常情况报送税务局。

4、要促进支付手段的票据化，为财产登记和依法征税提供依据。尤其是个人帐户要普及支票转帐业务，票据清算要实现电子化、即时化、通存通兑化，切实提供"随时、随地、随意"的个人转帐业务，逐步改变传统的依赖现金交易的做法。

四、实行储蓄存款实名制中要注意减轻负面影响50年来，我们是靠广大老百姓的勤俭节约的美德和高储蓄率才支撑起社会和经济的稳定和发展。金融是经济的核心，金融稳定了，人心才能稳定，社会才能稳定和发展。发展储蓄需要安全感，安全感源于储蓄保密性，实行储蓄存款实名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因为"怕露富"是一种普遍的社会心理，老百姓怕露富，分子也怕露富，如何在两者之间权衡，趋利避害，很费思量，这是我们实行储蓄存款实名制要考虑的第一个问题。第二，推出储蓄存款实名制后，大批黑色和灰色收入将退出银行储蓄，一部分深怀恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而这种存款下降必然首先冲击中小银行，因为中小银行的历史、背景和存款实力一直是老百姓把握不住的。存款的过份提取将造成银行流动性风险和支付压力，所谓水落石出，存款的下降有可能使商业银行的不良资产突冗出来，由此冲击到整个银行体系，甚至引起金融恐慌。

因此，减轻实行储蓄存款实名制的负面影响，关键要做好以下两点：

工商银行篇9

2004年，中国工商银行云梦县支行各项存款余额达52501万元，比年初净增6874万元。其中：储蓄存款余额净增值同业占比高达40.1%，位居第一。累计信贷营销2.8亿元，实收利息2444万元，增幅为30.1%。清收处置不良贷款本息3187万元，比年初下降1186万元。实现中间收入135万元，增幅高达70.9%。实现经营利润1063万元，增幅高达296.7%。

这是一首数字的诗。这首激越昂扬的诗歌唱得清丽和谐。

云梦工行人认为，团结是构建和谐的前提，是集中各方智慧、形成巨大力量的源泉。他们把“团结各界，凝聚人心”作为金融工作的起点和战略，力抓企业环境的和谐化，以促进金融发展目标的实现。2004年，县工行通过柜面随即发送、通过邮局寄送和“双包”户上门赠送三种形式，向广大客户送上了10000份祝福年画，向远在他乡的打工族发出2000余封联络书信，向社会介绍“三百六十行，行行连工行”的鱼水情谊。全行员工团结一心，主动积极地通过自己的血缘、地缘和人缘关系，大力开展争户揽储工作，使工行业务走进了千家万户。企业环境的和谐，增进了工行人和工行友之间的感情。县财政局相关科室主动提供了财政社保补助专户资金将由省财政厅直达到各县市的信息，协调的工作环境，使过去将补助资金汇往他行的账户改汇到了工行，仅这一笔账户余额就高达1483万元，比年初净增1200万元。与此同时，在社会各界的帮助下，对公存款稳步增长，相继开通了“银税通”“银烟通”“银证通”业务，社保劳保五保合一鱼贯落户，农林水涉农资金开户纷遢而至，日均余额725万元。有7家新的账户从兄弟行转移到了县工行。

企业和谐环境的构建，采取以人为本，始终把最广大人民的根本利益作为金融工作的根本出发点和落脚点，在经济发展的基础上不断满足社会需要，促进社会经济的和谐发展，是云梦工行人不懈的追求和努力。他们实行了开门“评佳评差”活动，并张榜公布评选结果。荣誉的张扬，使员工之间自动地开展了差别服务和人性化服务，今年二月下旬，中心分理处副主任陈惠玲从她的揽储笔记本上看到，家住偏远农村的一位七旬老人存款到期，而这位老人前不久打电话告诉她要将到期存款转存，当天，陈惠玲冒着大雪骑上自行车把8万多元的转存定单送到了老人家门。一位丢失存单的储户急等钱用，营业员万玲帮忙办理好存折挂失手续后，从自己的存折里取出2万元钱借给储户，面对从未谋面的赤诚帮助，一星期后，储户突然带来了几个亲戚，当即存款25万元。国家宏观调控政策的延续，使新增贷款审批权限全部上收，而县工行的大部分存量优质贷款集中到上半年到期。如果贷款到期全部收回，不能实现再融资，一方面将会影响企业的生产和经营，另一方面也会对县工行经营效益产生影响，更为重要的是把努力建立起来的银企和谐关系引向了负面。县工行在遵循宏观调控政策的同时，深入企业开展调查研究，对相关企业的在建项目、生产现状、经营状况、市场前景、还贷信誉度都进行了测评和分析，成功地为富思特集团、中盐宏博集团、金梦达公司、楚嘉利公司等优质企业存量到期贷款办理了再融资业务，从而稳定了优质存量信贷市场。为有效防范化解资产风险，县工行还将富思特集团的BOPET项目贷款顺利地划转到了南方包装有限公司。与此同时，帮助部分优质个体工商户解决急需生产资金1289万元，以高效、方便、快捷的服务手段，以全额存单质押方式为两家个体工商户签发了105万元的银行承兑汇票。版权所有

和谐还包含着公平正义、诚信友爱、充满活力和安定有序。基于这一认知，云梦县工行树立人力资源是第一资源的观念，努力做好人本工程，提升核心竞争能力。目前，全行已有79人分别被市分行和支行评为不同级别的客户经理，占全行85名员工的93%。他们建立了客户经理“行商”工作日志，定期检查、考评“行商”纪录，科学设置考核权重，按照客户经理业务等级，实行绩效挂钩分配考核。这些客户经理对全行存款、收息、中间业务收入、利润的贡献分别达到97%、100%、98%和99%。鉴于所作贡献的区别，高级客户经理比普通员工年收入平均高出12549元。县工行对营业网点负责人和业务经理实行竞标上岗，在诚信、友爱、合作的基础上，形成岗位靠竞争、收入凭业绩的竞争机制。充满活力的云梦工行，一个员工就是一个流动银行，他们的业绩迸发出灿烂的光焰，点燃着熊熊气势的云梦经济。