财务管理试题十篇

财务管理试题篇1

1、下列关于租赁分析中的损益平衡租金特点的表述中，不正确的有(　)

A　损益平衡租金是指租赁损益为零的租金额

B　损益平衡租金是指税前租金额

C　损益平衡租金是承租人可接受的最高租金额

D　损益平衡租金是出租人可接受的最低租金额

2、某企业发行期限为五年的可转换债券，每张债券面值为10万元，发行价为10.5万元，共发行100张，年利率为10％，到期还本付息，两年后可转换为普通股，第三年末该债券一次全部转换为普通股200万股：其转换价格为(　)元。

A．2 B．5 C．6．5 D．6.6

3、已知风险组合的期望报酬率和标准差分别为15％和20％．无风险报酬率为8％，某投资者除自有资金外，还借入20％的资金，将所有的资金用于购买市场组合，则总期望报酬率和总标准差分别为(　)。

A．16.4％和24％ B．13.6％和16％　C．16.4％和16％　D.13.6％和24％

4、下列说法中正确的是(　)。

A．以实体现金流量法和股权现金流量法计算的净现值相同，两者无实质区别

B．实体现金流量包含财务风险，比股权的现金流量风险大

C．如果市场是完善的，增加债务比重会降低平均资本成本

D．股权现金流量法比实体现金流量法简洁

5、下列各项中，与再订货点无关的因素是( )。

A．经济订货量　B．日耗用量 C．交货日数　D．保险储备量

6、有两种欧式期权，它们的执行价格均为35元，6个月到期，6个月的无风险利率为8％，股票的现行价格为40元，看涨期权的价格为7.80元，则看跌期权的价格为(　)元。

A．0.2　B．2　C．3 D．0.5

7、某企业生产淡季时占用流动资金50万元，固定资产100万元，生产旺季还要增加40万元的临时性存货，若企业权益资本为80万元，长期负债50万元，其余则要靠借入短期负债解决资金来源，该企业实行的是( )。

A．激进型筹资政策 B．稳健型筹资政策

C．配合型筹资政策 D．长久型筹资政策

8、在变动成本法下，固定制造费用与非生产成本应( )处理。

A．作为产品成本　B．作为期间成本

C．递延到下期　D．按在产品与产成品分摊

9、有关应收账款周转天数计算和分析，表述不正确的有( )。

A．提取应收账款减值准备越多，应收账款周转天数越多

B．计算应收账款周转天数时应考虑由销售引起的应收票据

C．应收账款周转天数与企业的信用政策有关

D．用于业绩评价时，应收账款的余额最好使用多个时点的平均数

10、下列最适合用来评价部门经理业绩的指标是( )。

A．边际贡献　B．可控边际贡献

C．部门边际贡献 D．税前部门利润

二、多项选择题

1、下列( )情况时，该期权为虚值期权。

A．当看涨期权的执行价格低于当时的期货和约价格时

B．当看涨期权的执行价格高于当时的期货和约价格时

C．当看跌期权的执行价格高于当时的期货和约价格时

D．当看跌期权的执行价格低于当时的期货和约价格时

2、在存货模式中，最佳现金持有量是(　)。

A．机会成本和交易成本之和最小的现金持有量

B．机会成本线和管理成本线交点所对应的现金持有量

C．管理成本线和短缺成本线交点所对应的现金持有量

D．机会成本线和交易成本线交点所对应的现金持有量

3、下列关于机会集曲线表述正确的有( )。

A．揭示了风险分散化的内在效应

B．机会集曲线向左凸出的程度取决于相关系数的大小

C．表示了投资的有效集合

D．完全负相关的投资组合，其机会集曲线是一条直线

4、以下认为存在最佳资本结构的资本结构理论的有(　)。

A．净收入理论　B．传统理论

C．净营运收入理论　D．MM理论

5、企业价值评估与项目价值评估的区别在于(　)。

A．投资项目的寿命是有限的，而企业的寿命是无限的

B．典型的项目投资有稳定的或下降的现金流，而企业通常将收益再投资并产生增长的现金流，它们的现金流分布有不同的特征

C．投资项目产生的现金流属于企业，而企业产生的现金流属于投资人

D．投资项目投资给企业带来现金流量，而企业给投资主体带来现金流量，现金流越大则经济价值越大

6、衡量系统风险的指标主要是p系数，一个股票的p值的大小取决于( )。

A．该股票与整个股票市场的相关性B．该股票的标准差

C．整个市场的标准差 D．该股票的预期收益率

7、相对于投资报酬率而言，剩余收益的特点为( )。

A．有利于现金流量分析

B．它可使业绩评价与企业目标协调一致

C．允许使用不同的风险调整资本成本

D．不便于不同部门之间的比较

8、某工厂资金总额为300万元，负债比率为40％，负债利率为10％。该厂年销售额为450万元，息税前利润为120万元，固定成本为60万元，变动成本率为60％。下面计算结果正确的是( )。

A．经营杠杆系数为1.6　B．财务杠杆系数为1.1

C．安全边际率为2/3　D．边际贡献率为0.4

9、某会计师事务所拥有170万元的流动资产及90万元的流动负债，下列交易可以使该事务所流动比率下降的有( )。

A．曾发100万元的普通股，所得收入用于扩建几个分支机构

B．借入30万元的短期借款支持同等数量的应收账款的增加

C．提高应付账款的账面额来支付10万元的现金股利

D．用10万元的现金购买了一辆小轿车

10、下列各项能够造成材料数量差异的是( )。

A．生产工人操作疏忽　B．购入材料质量低劣

C．生产机器不适用　D．未按经济采购批量进货

三、判断题

1、假定市场利率保持不变，溢价发行债券的价值会随着时间的推移而逐渐下降。(　)

2、在进行资本投资评价时，若新项目的风险与企业现有资产的风险相同，可将企业当前资本成本作为新项目的折现率。

( )

3、完全成本法确定的产品总成本与单位成本比变动成本法的相应数值高，其原因在于两种成本计算法对固定制造费用的处理不同。 ( )

4、如果大家都愿意冒险，资本市场线斜率就大，风险溢价就大；如果大家都不愿意冒险，资本市场线斜率就小，风险附加率就较小。 ( )

5、生产预算是在销售预算的基础上编制的。按照“以销定产”的原则，生产预算中各季度的预计生产量应该等于各季度的预计销售量( )

6、作业成本法是一种独立于传统成本计算方法(如以产量为分配基础的品种法、分批法、分步法等)之外的新的成本计算方法。

( )

7、判断企业进入稳定状态的唯一标志是企业有稳定的投资报酬率并

与投资成本趋于一致。( )

8、低经营风险与低财务风险搭配的资本结构对于权益投资人来说经营风险低，投资资本回报率也低。 ( )

9、采用平行结转分步法计算产品成本时，各步骤不计算半成品的成本，只计算本步骤发生的费用。 ( )

10、购入原材料30000千克，标准价格0.3元/千克，实际价格0.27元/千克，则其会计分录为：“借：原材料9000，贷：材料数量差异900，贷：银行存款8100”。( )

四、计算题

1、某企业2006年实现销售收入1000万元，2007年比上年收入增长20％；2006年该公司的资产总额为600万元，其中非流动资产350万元。预计在以后的4年里每年资产都增加60万元，流动资产和非流动资产以相同的速度增加。假设该公司无投资收益和营业外支出，所得税率保持不变。其他有关数据和财务比率如表1：

要求：

(1)分析该公司2007年与2006年相比，资产、负债的变化；(2)分析2007年该公司的影响流动比率的主要因素，并说明其变化的原因。

2、LZB陶瓷公司主要生产古典风格与现代风格两种风格花瓶，该公司最近决定将传统的成本计算制度改为作业成本制度。在实施全公司范围的改革之前，想事先评价一下该项方案对公司产品成本带来的影响。为评价该项改革方案的影响而、收集的数据如表2所示：

在目前的成本制度下，维修成本、材料转移成本以及生产准备成本均按机器小时分配到各花瓶。

要求：(1)采用目前的传统成本计算制度，计算每种花瓶的单位成本。(2)采用作业成本计算制度，计算每种花瓶的单位成本。

3、江东公司是一家上市公司，其未来连续三年预计的利润表和简化资产负债表见表3、表4。该公司目前的加权平均资本成本为10％，三年以后资本成本降为9％，全部所得的所得税率30％，且将会保持不变。公司预计在其他条件不变的情况下，今后较长一段时间内会保持第三年的经济利润增长率不变。

要求：

根据以上资料，运用经济利润法计算江东公司价值。

4、资料：产品需经两道工序加工，月初在产品和月末在产品中，两道工序的数量各占50％。材料在每道工序开始时一次投入；每公斤材料的定额成本8元；每小时的定额工资5元，其他资料如表5、表6所示。

要求：

(1)本月在产品明细账如表7所示，试根据约当产量法将下表空白处填齐。(2)根据标准成本法原理，分别计算材料和直接人工成本差异(材料的实际价格为每公斤8.5元，人工实际单位工时为4.5元)。

五、综合题

1、LZB公司2007年实现销售收入3600万元，税后利润149.6万元．实现经营现金净流量228万元，息税前利润300万元，发生财务费用100万元，到期的长期债务90万元，支付的现金股利89.76万元，市场利率是12％。其他资料列示如表8、表9所示。

要求：

假如你是该公司的财务顾问，请依次回答以下问题：(1)分析LZB公司的流动性(短期偿债能力)。(2)分析LZB公司的财务风险性(长期偿债能力)。(3)运用杜邦财务分析体系综合分析LZB公司盈利性(获利能力)。(4)运用连环替代法依次分析销售净利率、总资产周转率以及权益乘数对LZB公司净资产收益率影响的主要因素。(5)计算LZB公司2007年的可持续增长率?如LZB公司以后不增发新股，继续维持目前的经营效率和财务政策，且产品不受市场限制，不变的销售净利率可以涵盖负债的利息，则2008年的预期销售增长率是多少?(6)假定LZB公司的资产、流动负债与销售收入同此例增长，根据历史经验，如果资本市场比较宽松，LZB公司的外部融资销售增长比为0．3；如果资本市场紧缩，LZB公司将不能到外部融资。若LZB公司的销售净利率为4％至6％之间，确定LZB公司销售增长率可能的范围。(7)如果LZB公司狠抓资产管理，预计2008年销售收入增长10％状况下，估计资产周转率比上年加速0.3次，其它条件不变，问LZB公司是否需要向外筹资?(8)如果LZB公司可以将其存货平均周转率提高至行业平均水平而不会影响其销售净利率及其他资产的周转率，假设LZB公司在未来两年内每年的销售增长仍为10％，则该公司在未来两年内每年需要向外界筹措多少资金?

2、高盛企业计划从国外引进生产一新项目，该项目分两期进行：预计第一期新项目产品在2007年初投资，市场适销期为4年，新产品的生产可利用原有旧设备，该设备的原值220万元，税法规定的使用年限为6年，已使用1年，按年数总和法计提折旧，税法规定的残值为10万元。目前变现价值为150万元，4年后的变现价值为0。生产新项目的产品需垫支经营营运资本50万元。预计新产品投产后本身每年会为企业创造20万元的税后经营利润，但新产品的上市会使原有老产品的价格下降，致使老产品的销售收入每年减少2万元，从而使老产品本身所能为企业创造的税后经营利润减少。该公司目前的资产负债率为60％，投产新项目后资本结构不变，负债的税前资本成本为11.67％(平价发行、分期付息，无手续费)；该公司过去没有投产过类似项目但新项目与一家上市公司的经营项目类似，该上市公司权益的B值为1.6，其资产负债率为50％。目前证券市场的无风险收益率为8％，证券市场的平均收益率为15.9％。两个公司的所得税税率均为40％。假定第二期项目投资决策必须在2009年年底决定，二期投资额估计为300万元，而可实现的净流量现值(贴现到该投资的年份)为280万元，第二期项目的价值为对数正态分布，生产该项目可比公司股票价格的标准差a=40％。

要求：

(1)计算类比企业不含财务风险的B值。(2)计算目标企业含财务杠杆的B值。(3)计算目标企业的股东要求的报酬率。(4)计算目标企业的加权平均资本成本。(5)计算第一期项目每年的折旧额。(6)计算第一期项目的投资额。(7)计算第一期各年与项目相关的税后经营利润。(8)计算第一期项目结束时回收的资金数额。(9)计算第一期项目经营期各年的实体现金流量。(10)在不考虑期权的前提下，按照实体现金流量计算项目的净现值，并判断是否应该投产第一期项目?(1 1)在考虑期权的前提下，计算并分析第一期投资项目的财务可行性?(12)依据买卖权平价计算上述对应的看跌期权的价值。

六、英文加试题

Plasteel Device has 100 million shares outstanding trading at $5 a share. The campany announces its intention to raise $50 million by selling new shares.

a.What do market signaling studies suggest will happen to Plateel's stock price on the announcement date ? Why?

b.How large a gain or loss,in aggregate dollar terms, do market signaling studies suggest existing Plasteel Device will experience on the announcement date?

c.What percentage of the amount of money Plasteel Device to raise is this expected gain or loss?

财务管理试题篇2

【关键词】试论 企业 财务管理 几个问题 现象 培养

前言

在上文摘要中我们已经初步了解到我国企业在改革开放后得到了飞速发展，而且现代企业制度也得以建立和完善，并且知道在现当代企业发展中，也逐步将企业的财务管理列入企业发展的关键环节。但是，企业财务管理在企业快速发展过程中，还存在许多误区，还存在许多问题，还有许多方面不尽如人意，所以企业在发展中还需要结合时代的发展，对企业财务管理进行重新认识和重新对待，让企业得到可持续良好的发展。我们知道，企业财务管理师企业管理的关键环节和重要组成部分，财务管理工作与企业的各方面工作都有直接的关联，可以说企业的财务管理渗透到企业发展的各个领域，各个关键环节中，在现如今，如果企业财务管理工作处理的不好，将直接影响企业的生存和发展，从企业未来发展的角度来看，企业财务管理工作更是企业可持续发展的关键和保证。据调查数据新安县，一些企业在对待财务管理上，还存在许多误区，如把企业财务管理简单化。再如一些企业将企业的财务管理部门完全听命于领导，忽视了企业财务管理的发展规律及自身的独立性。下面，我们就来从以下几个方面来详细探讨下当前我国企业财务管理中的几个问题。

一、我国的现代企业制度与财务管理

财务管理的出现是社会生产力发展到一定阶段的结果，其大概诞生于十五至十六世纪的欧洲，其发展最快阶段在于上个世纪五六十年代，随着股份制公司的发展壮大与完善。而我国的现代企业制度与企业财务管理发展是非常曲折的，尤其是企业的财务管理更是走过许多弯路，并且付出了许多代价。如在改革开放以前的计划经济使其，我国的企业财务管理所发展的目标并不是以企业的收益及企业的经济效益，在改革开放以后，企业的财务管理才真正被重视企业，才最终把企业的收益作为管理工作的中心和发展目标。就目前我国企业的发展形势来看，国有企业正在进行全方位的改制，原来单一的国有企业正朝着投资多元化的股份制混合型经济快速转型与发展，企业经营者与企业职工控股使我国的国有企业和广大员工正成为一个共同命运的共同体。因此，我国企业在未来发展过程中，对现代企业制度及企业财务管理工作提出了更高的要求。

二、管好资金，确保企业资金的安全与正常流通

我们知道，企业财务管理的首要工作就是要管好企业资金，来确保企业在发展过程中的资金安全与正常流通。但是，在发展过程中还存在许多不尽如人意的地方，其包括以下两点。第一，就是企业资金入不敷出，在企业资金流通上存在大量的缺口。第二，就是企业的流通资金常常被挪用、被挤占等等。所以，我们企业财务管理的工作人员一定要认真对待这些问题，同时也要求我们做到以下几点。第一，就是要开源节流，增收节支，其次，要通过一些短缺的筹资与投资来弥补企业资金的不足或余缺，第三，在对待企业资金流通上，要进行跟踪式管理，做到专款专用，防止企业流动资金被挪用。这样才能保证企业资金在流通中不会出现缺口，保证企业资金安全和正常流通，为企业的可持续发展打下扎实的基础。

三、要充分发挥出企业财务的监督与管理作用

企业财务的监督作用时企业财务管理工作的关键环节之一。现如今，在激烈竞争的市场经济体制下，企业要想得到良好发展，利于不败之地，就必须建立一套也企业发展、与市场经济发展相适应的激励机制。所以，防止企业内部腐败现象，建立建设一个具有团结、有爱、开拓、进取、廉洁的团队有赖于财务的监督制度的完善，因此建立与完善企业财务的监督作用对企业的发展具有重大的意义。这就要求我们财务管理的工作人员要有较高的素质，较高的责任感与使命感，对于不按财务制度办事、或者违反财务制度的人要敢于抵制，敢于向上一级直接反应，这样才能保证企业资金不受到损失、不受到侵害，保证企业的持续良好发展。

四、新形势下的利润分配管理

利润分配简单的来说其所指的就是相关企业根据国家对企业员工的相关规定及企业的一些决议对企业发展过程中的净利润进行合理有效的分配。我们知道，企业利润在企业发展中具有基础地位的作用，而利润分配更是在企业发展中起杠杆作用，它是企业处理各方面经济关系的基础，是调动员工生产积极性的基础。所以，在新形势下对企业的利润合理分配具有重要的现实意义。我们知道，我们进行有效的企业财务管理的最终目标是让企业的价值最大化，所以，在经济形势下，要想更好的实现这一发展目标，最有效最科学的形势就是实现企业职工持股、经营者持股，是企业的发展最终成为一个利益的共同体，在出现风险时，来共同承担，有利润时要共同分享，简单的来说就是风雨同舟。这样才能让企业员工真正感受到自己是企业的猪肉，是企业财富与利润的经营者、创造者，最终才能有效的调动企业职工的积极性，以最低的成本创造出企业最高的经济效益，促进企业又好又快的发展。

参考文献

[1]张新磊.从财务管理的角度看税收筹划.财经研究，2009.03.

[2]郎风华.论税收筹划在财务管理中的应用.山西财经大学学报，2011.06.

[3]梁娜.固定资产管理存在的问题与对策[J].科技信息，2011.03.

财务管理试题篇3

摘要：财务管理是事业单位经济管理的核心，是事业单位完成各项工作的有力保障。随着事业单位的不断改革，财务管理在事业单位中的地位越来越重要，大部分的事业单位在加强财务管理方面做了大量的工作并取得一定成效，但仍有不少事业单位在财务管理方面存在问题。本文通过对事业单位财务管理存在的一些主要问题进行分析，并相应地提出一些解决问题的策略。

事业单位是指由国家设置或是由其他组织利用国有资产举办的，为了社会公益目的，从事教育、文化、科技、卫生等活动的社会服务组织。事业单位是我国公共部门的重要机构之一，在现代社会占有重要的地位。事业单位财务管理是指事业单位依照国家相关部门方针政策法规以及财务制度的规定，有计划的筹集分配和运用资金，对单位资金运转进行核算，监督与控制，有效的完成事业计划及任务。如今，我国的不少事业单位在财务管理中预算管理、资产管理、人员管理、法制建设等方面存在一些急需解决问题。

一、我国事业单位财务管理存在的主要问题

1、目前运行的预算编制还不够科学。首先基层事业单位受到公众人员素质和人员编制等原因的影响以及制约，并没有对预算编制问题产生足够的重视，变现出来就是预算编制时间过短，预算编制程序过于简单化，疏于审批，程序还不是很规范。所以，不少事业单位没有从事业发展计划和自身的财力能力出发，认真计算编制，也没有根据轻重缓急计算科目支出要求，从而引发了预算编制不是非常合理准确。其次就是事业单位的预算编制出现虚报冒报的脱离实际的问题。事业单位脱离上年预算执行情况，也不根据本年度事业计划和财务收支情况，脱离实际地提出各项收支预算建议，而是往往根据同级财政部门界定的财政补助标准和事业单位的其它收入以及指出为依据制定编制预算。因此在经费安排上面失去了可靠依据，预算编制的数据自然不能符合单位长远发展，预算和执行出现脱节也就在所难免了。

2、会计人员素质不高，财务管理的意识还不强，造成了财务管理整体水平的偏低。不少事业单位里的财务管理人员学历不高，技能水平和专业知识水平偏低，并且没有参加有关的会计从业人员资格考试，也就是没有相应的会计上岗资格证，有关的财务知识更新速度慢，跟不上事业单位的发展。还有些事业单位财务人员轻视财务管理，造成了财务管理意识淡薄，并不能重复发挥财务管理的相关职能，影响了辅助决策的控制功能。

3、没有合理进行预算指标分解，支出控制程序不严格，成本控制意识偏低。经过“两上两下”程序申请之后，预算并没有在事业单位具体实施，并没有及时把各项收支指标分解到下属各个部门和科室，也就导致各部门和科室未能清楚预算总体情况。一些事业单位财务支出并没有严格按照预算计划严格执行，出现了扩大支出范围以及提高开支标准等问题，任意修改资金支出规模和用途，造成了决算超出预算的现象。事业单位重视任务远超过成本控制，单位的成本控制偏低，往往造成了大量成本的浪费，也就失去了合理准确制定节约标准的原则，所以办公费用的支出管理难度也就大大增加了。

二、改善我国事业单位财务管理的对策

1、逐步优化事业单位财务管理制度。全面抓好事业单位财务管理各项工作，统筹兼顾，开拓创新，健全和完善各项财务管理制度。从思想高度提高有关预算管理的认识，实行部门预算。编制预算，需要合理分配各项财政支出。“人员支出按标准，公用支出按定额，专项支出按实际”仍然要作为财务预算编制的重要原则来实施，借助行政手段深入解决预算编制过程中出现的种种难题，并且充分利用好信息技术的优势。

2、加强管理财务预算，有效控制成本。财务预算是财务管理的实质性阶段，每一个事业单位的财务管理预算都要在严格监督的条件下执行。严格地财务管理监督，必须实施单位内每个部门的财务人员认真管理负责，相互监督，严格执行预算。同时严格执行财务人员的授权范围及权限。做到重大财务预算集体审核审批，定期开展财务收支管理的考核，打破“基数”观念，采取“零基预算”的方法编制预算，全面反映预算单位所有收入和支出，统筹兼顾，保证收支平衡，保证预算管理的完整性及科学性。逐步完善各项成本管理的机制。伴随市场经济的迅速发展，财务管理越来越离不开成本的有效控制。逐步使成本管理达到规范、标准、合理和科学的效果，提升事业单位成本管理工作的水平，为事业单位编制财务预算提供依据。

3、不断提高财务管理人员的业务素质，提高适应新形势变化的新要求，树立全心的与时俱进的财务管理理念。通过加强财务人员的专业培训，增强财务人员的各项素质，特别是财务管理方面的知识技能。财务人员还要时刻保持与时俱进的管理理念，才能更好适应市场经济发展的各项要求。同时还要建立和完善科学合理的评价体系。无论事业单位领导还是财务管理工作者，都要保持强烈的竞争意识，不断更新经营效应观念，通过不断学习，提高综合管理水平，通过分析、预测，做好各项准备来应对各种变化引起的问题。重视财务管理在事业单位各项工作中决策依据的作用，通过竞争增强财务管理的各项应变能力，增强事业单位抗风险能力，实现在发展中壮大的目的。

参考文献：

[1]李春芳.浅议事业单位财务管理工作的创新与发展[J].现代商业.2008(05)

[2]解丹,欧阳红.论事业单位财务管理[J].财务与金融.2008(06)

[3]赵艳萍.浅谈如何加强事业单位财务管理[J].成功(教育).2009(02)

[4]王文萍.关于加强行政事业单位财务管理的思考[J].生产力研究. 2009(21)

财务管理试题篇4

【关键词】企业集团;财务集中管理;问题对策

企业财务集中统一管理是指对集团公司的资金实行统一管理,通过母公司审批制度、资金集中运营和人员统一委派等方法,达到控制和减少集团公司财务风险、支持主业发展、提高资金运营效率、降低财务费用等目的。财务集中统一管理打破了集团公司内部各独立法人财务分块管理的旧模式,形成了统一的现金流、财务风险控制体系以及适合集团公司特点的现金运营思想和财务管理模式。财务集中管理一方面通过网络技术实现会计的集中核算,将集团子公司的财务会计数据集中于母公司,使母公司可随时调阅各子公司的财务数据,并随时生成集团汇总合并报表,消除集团母子公司信息不对称的弊端;另一方面通过成立资金结算中心和财务公司将集团母子公司的资金进行集中管理,可实现集团所有下属单位资金的集团内循环,有效降低集团的资金成本和财务风险。

实现财务集中统一管理的基本标准是:现金的集中统一管理要达到非受控(除公积金、保证金、质保金等)现金流的90%以上;集中统一授信和信贷应占总额的70%以上;对外投资和担保全部集中审批;逐级委派财务主管;资金实行全面预算管理;统一的财务和资金管理制度。只有具备这些基本条件,才能真正做到财务集中统一管理。但财务集中统一管理并不是集权管理,集中统一管理的根本宗旨是通过对财务运作过程的管理,提高集团整体财务管理效率,而不是子公司财务最终决策权力的转移和消失;其目的是提高集团的风险防范和控制协调能力,而不是取消子公司风险决策和承担后果的权力,最终还是要由子公司代表集团的股东行使决策权,来体现和执行集团的决策。因此,资金所有权不变、子公司资金存取自由和存款有利贷款付息是资金集中管理必须遵循的三个基本原则。同时,统一授信和信贷也应遵守两个基本原则:一是授信和信贷的主体是最终使用者(子公司),即授信由集团统一运作,但申办和使用的最终决策权在使用者手中。二是授信和信贷的合法使用和归还责任由使用者(子公司)承担,其法律责任不得免除。本文结合企业实际就企业集团财务集中管理应考虑的因素和应采取的措施进行探讨。

1.企业集团财务集中管理应考虑的因素

（1）企业集团应具有集权型的管理基础和完善的公司治理结构。企业集团多由非独立法人及全资子公司组成,集团只有对所属企业具有绝对管理权和决策权,才能顺利实施财务制度、调度财务人员、调剂使用资金。

（2）企业集团应树立全新的财务管理理念。利用电子信息网络进行财务管理,财务决策的集中才能在更大范围内进行。企业集团利用电子信息网络可对所有的分支机构实行数据远程处理、远程报账、远程查账等,同时可将众多的财务数据进行集中处理。

（3）财务集中管理应注重控制信息源头。财务集中管理应考虑报表、凭证、交易三项集中,在业务发生的同时,使信息直接进入总部财务,如销售数据采集后,通过应收账款系统到达总账系统,通过层层核算、处理和汇总后将财务信息集中到总部,这样可避免出现信息孤岛。

（4）财务信息监控系统应与企业集团财务控制制度和控制环节相结合。在网络化的情况下,信息的可靠性由系统的功能、系统的操作和内部控制所决定。为确保系统的安全可靠和输出信息的真实准确,必须建立多层次的财务控制主体,包括分支机构或子公司的财务总监、审计部、信息管理中心为单元的企业管理制度,通过不同的控制环节履行事前、事中和事后控制。

2.企业集团实施财务集中管理的主要措施

（1）实行资金的集中管理。资金管理是财务管理的中心,是企业财务战略顺利实施的保证。集团公司首先应对资金的流入、流出进行控制,对下属公司的经营活动实行动态跟踪,对下属公司的收支行为进行有效监管,其次是统一调配资金,减少资金沉淀,提高资金利用效率,节约资金成本。

（2）完善企业集团组织机构。可在集团总部董事会下设如战略发展委员会、财务管理委员会、薪酬委员会等,吸收分支机构及子公司的负责人或其授权代表担任委员,由母公司法定代表人担任主任委员。董事会可将一部分分支机构或子公司的重大财务决策权下放到各委员会,这样在保证集团总部权威性的同时,与分支机构及子公司之间也保持了有效的信息沟通,同时通过分支机构及子公司的意见反馈可使集团总部的决策更加合理科学;而且,由于分支机构及子公司的负责人本人参与了决策过程,可保证集团总部的决策在分支机构及子公司的贯彻和落实。

（3）实行财务总监委派制。集团总部可按企业与各分支机构及子公司之间的隶属关系、管理权限逐级委派财务总监,委派财务总监的职责应包括:负责派驻单位的财务管理、预算管理、会计核算和会计监督工作;参与派驻单位重要经济业务活动的分析和决策;负责组织编制和执行派驻单位各类预算和信贷计划等。同时,委派财务总监还应具有制止分支机构或子公司负责人违规行为及制止无效时向总部汇报的权力。此外,企业集团还应建立与财务总监委派制相配套的各项制度,如委派财务总监的资格确认制度、业绩考核制度、奖惩制度、报告制度、述职制度、培训制度及轮换制度等。

（4）实施全面预算管理。全面预算管理是一个系统工程,需要统筹规划。预算的编制要以企业的方针、目标、利润为前提,以“先急后缓,统筹兼顾,量入为出”为原则,采取自上而下、自下而上、上下结合的程序进行编制,并根据企业自身情况选择控制重点。此外,为保证预算制度的有效实施,集团总部与分支机构及子公司之间还需建立信息反馈制度,对预算执行情况进行跟踪监控,不断调整执行偏差,确保预算目标实现。

（5）利用互联网技术进行财务集中管理。目前可采用的较为常用的方法有三种:一是对分支机构及子公司的财务处理进行备份,随时进行监控。二是通过互联网将相关会计凭证汇总到集团总部,由集团总部进行会计核算的数据处理。三是利用互联网将交易信息传到集团总部审批同意后再行交易,交易完成后由集团总部进行实物变更记录和财务处理。

（6）统一主要的财务管理制度。为加强企业集团的战略协同,规范所属企业的经营行为,降低企业集团的经营风险和财务风险,应制定统一的企业集团财务管理制度,如授权审批制度、对外投资管理制度和担保制度等,此外,还应利用现代信息技术建立计算机网络系统,提高会计信息质量。

（7）加强对财会人员的培训和管理。财务集中管理对企业财会人员提出了更高的要求,公司财会人员不仅应懂得计算机知识、熟悉业务,还应具备一定的管理知识和分析能力。因此,加强企业集团财会人员的培训,应作为一项长期的工作任务来抓。

（8）建立财务绩效考核与奖惩机制。为加强企业集团母公司对分支机构或子公司的监督管理,充分发挥其经营者的积极性,企业集团总部应本着约束与激励并举、权利与责任对等的原则,对公司经营状况进行绩效考核,并落实相应的奖惩办法。　[科]

【参考文献】

财务管理试题篇5

论文摘要：改革开放以来我国经济迅速发展，中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。它在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。我国目前中小企业的工业产值、实现利税和出口总额占全国较大比重，并提供了城镇就业机会，从农村转移出的劳动力大多数在中小企业就业，但中小企业也面临许多困难和问题，它在市场竞争中处于弱势地位。中小企业该如何应对，我认为首先应该对当前中小企业自身的特点和中小企业中暴露出来的财务管理及会计核算问题进行分析。

1　中小企业的特点

1.1　灵活，有创新能力，工作效率高与大企业相比，中小型企业组织灵活，经营富有弹性，生命力旺盛，使它比大型企业有更强的市场应变能力。中小企业在激烈的竞争条件下谋求生存和发展的一个现实抉择，就是依靠其灵活的机制和创新能力并选择合适的战略，它们大多采用集中一点战略，寻找空白战略，特色经营战略，竞争战略联盟，突破战略等。中小企业创造和开发了大量的科技成果，成为社会经济生活中不可缺少的组成部分，与大企业一起共同组成发达的社会经济。

1.2　管理积极性高中小企业强调忠诚老实，注重才能；其次，管理方式上过度集权，管理人员的积极性高。家族式管理现象普遍存在，强调家族利益，注重物质激励等。

2　中小企业财务管理中存在的问题

目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想有的僵化落后渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的问题。

2.1　财务管理理念不强其主要原因：①负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。②国家的优惠政策向中小企业倾斜政策，长期支持力度不够。③大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。④缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记帐管理阶段。

2.2　投、融资能力较弱，且缺乏科学性一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。二是追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例较大所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

2.3　财务控制薄弱一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转：有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。有些中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额，造成资金呆滞，周转失灵。

3　解决中小企业财务管理中存在问题的对策

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，企业自身应从三方面入手。

3.1　投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。①应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是人力资源的投资。②分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。③规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。

3.2　企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制①提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。②努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。③加强财产控制。

3.3　优化财务结构，平衡高成长和稳健发展。优化财务结构是企业财务稳健的关键，企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例：一是优化资本结构；二是优化负债结构；三是优化资产结构。

4　中小企业会计会计核算存在的问题

4.1　会计核算主体界限不清企业产权与个人财产界限不清，中小企业的经营权与所有权的分离远不如大企业那么明显，尤其中小企业中的民营企业，投资者就是经营者，企业财产与个人家庭财产经常发生相互占用的情况，给会计核算工作带来困难。

4.2　会计基础工作薄弱

4.2.1　会计机构与会计人员不符合会计规范，在企业会计机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，一般也是层次不清、分工不太明确。在会计人员任用上，小企业最常见的做法是任用自己的亲属当出纳，有些企业管理者也愿意聘请能力强的会计人员，但是中小企业由于其发展前景及社会上得到人们认可程度较低以及较差的工作保障，使得其对优秀会计人员的吸引力远不如大企业。会计从业人员资格认定及规范考核的问题也很多，会计无证上岗现象严重，会计主管不具备专业技术资格的现象不胜枚举。会计人员的后续教育培养工作有待进一步加强。

4.2.2　建账不规范或不依法建账，会计核算常有违规操作。中小企业有些根本不设账，以票代帐，或者设账，但账目混乱。还有相当一部分中小企业设两套账或多套账。据有关人士在一次问卷调查研究中得出，中小企业存在两套帐的比率较高，这表明我国中小企业会计信息严重失真。在会计核算方面，待摊费用预提费用不按规定摊提，人为操纵利润，采用倒轧账的方式记账等等，有些会计人员知识结构的老化与专业知识较低，使得许多理论上完善的会计方法与复杂的会计技术无法实施，或在实施时大打折扣。

财务管理试题篇6

一、企业集团财务管理体制发展现状

(一)财务管理理念过于狭隘

随着我国国际化程度的不断提升，市场竞争也更加激烈，企业集团所处的财务管理环境也发生了巨大变化。但受限于过去的财务制度，我国不少企业集团秉承的财务管理理念还非常狭隘，并未将财务管理作为企业全面管理过程中的重要组成部分，也没有意识到财务管理工作应渗透至所有业务环节。企业集团的财务人员没有进行全局财务管理的意识，这无疑会导致企业集团的财务管理效率在低水平徘徊。

(二)财务制度执行不到位

这方面问题主要表现在对预算与费用的管理上。首先，对预算管理制度而言，企业集团的财务人员在编制预算时没有严格按照内部管理规范的指引设置预算科目，而是以自己的主观认识或者编制的便利性为考虑因素;预算指标的选取各不相同，导致预算不具有良好的可比性;对预算执行也没有实施严格的监督与管控，导致企业存在大量的预算外资金支出，从而降低了预算对经营的指导性。其次，对费用管理制度而言，企业集团在实际的运营过程中并没有将这项制度落实执行，从而导致企业费用支出存在严重的超支现象。

(三)财务管理权限分配混乱

企业集团的组织结构非常复杂，各下设子公司都是独立法人，拥有很大的财务管理自主性。而集团母公司通常会以子公司的运营实际为基础，指导与监督其财务管理工作，对下设子公司进行不同层面的财务管理，也造成了整个集团财务管理的分散化。随着我国企业集团规模的不断扩大，子公司的经济事项越来越复杂，母公司的监管难度随之增加;企业集团出于无奈只能向子公司分配更大的财务管理权限，由于权限分配不具系统性与合理性，导致母公司实际上基本丧失了对子公司的财务监管权，从而导致集团的资金利用效率低下。

(四)财务管理监管形同虚设

虽然企业集团为了提升自身财务管理工作的质量也进行了一些改革，并且取得了一定的收效，但由于监管机制失灵，导致仍然存在不少财务管理问题。例如，有些财务人员利用职务之便谋取私利;为子公司提供了过大的财务管理自主性，却缺乏有效的监督机制，使得子公司为了实现自身利益最大化而做出有损集团总体利益的决策等。财务管理监管形同虚设，造成企业集团的资产严重流失，集团利益受到巨大损害。

(五)财务管理体制不完善

企业集团财务管理体制不完善会使资金的进出存在很大的随意性，导致集团无法了解自身实际的财务状况，也无法对未来的资金状况进行准确预测，这样，企业不但无法实现预定的发展目标，有可能被市场淘汰。此外，财务管理体制不健全还会导致集团内部的财务信息互换低效，从而出现因为信息不对称而造成的协调问题，进而降低集团内的资本管理效率。

二、企业集团财务管理体制完善建议

(一)建立全面的财务管理理念

企业集团必须意识到财务管理工作是一个完整的体系，企业的所有业务流程以及环节都是财务管理的对象。基于此，企业集团应对全体员工进行财务管理培训，使其意识到财务管理与其切身利益密切相关;此外，还要认识到财务管理工作的复杂性，从而以全局管理的思想来统筹，以细节管理的方式来落实，并协调好各利益管理方之间的关系;最后，要对财务管理收效进行考评，并将考评结果纳入绩效总考评体系中。

(二)提升财务人员综合素质

企业集团必须重视提升财务人员的综合素质，从而提升财务管理工作质量。除培养内部的财务骨干之外，还应该积极吸纳企业外部的财务管理人才，从而提升财务管理团队的总体素质。第一，企业集团对于高级财务管理人员的选拔应优先考虑内部晋升，内部人员更了解企业的组织以及运作情况，从而能协调好各方的关系。第二，加强对财务管理人员的再教育，提升其专业技能与职业道德，为企业后续发展提供人才储备。第三，构建良好的学习环境，鼓励财务管理人员考取职业资格证书，并定期进行岗位能力考评。第四，完善财务人员绩效考评体系，企业集团需要科学选择考评指标对不同岗位的财务人员进行绩效考评，并将考评结果作为确定薪资以及福利待遇的重要参考标准。

(三)实施全面预算管理体系

结合企业集团的产权属性，本文认为其可以设置全面预算管理组织结构：决策机构是整个预算管理的指挥中心，是整个体系的核心;工作机构则包括具体的预算执行部门，这些部门主要负责执行决策机构下达的预算要求，实现各项预算目标。由于企业集团的结构非常复杂，因此，预算管理必须实行分层管理。本文构建的企业集团全面预算管理流程的制度架构如图2所示。图2中的所有制度都是基于预算管理建立的，贯穿预算管理的始终，从而实现对预算的全面管理。需要注意的是，企业集团进行全面预算管理必须严格按照事先制定的规范进行，同时还要做好预算管理的反馈工作，从而使企业领导层能够真实了解预算的管理情况。进行全面预算收效分析时，要综合分析每项预算的执行收效，并将所有结果汇总，分析预算存在的总差异。这样就能找出导致预算出现偏差的原因，以此作为下个预算期调整预算项目的基础。

(四)完善制度建设

第一，强化对内部财会制度的建设，从而提升企业财务管理工作的规范性与一致性，进而提升财务管理工作的有效性。企业集团要以相关法律法规为基础，并结合自身的实际情况建立管理制度，并将制度作为集团内所有企业的财务管理指引，并根据制度执行的收效对其进行调整与完善。第二，企业集团必须给予内审工作足够的重视，建设完善的内审制度，从而以内审制度为指引发现当前财务管理工作中的问题，并进行及时改进。内审工作一定要保持独立性与权威性，企业集团应将内审部门划归由董事会直接领导，对集团各项管理工作，尤其是财务管理工作进行审计。

(五)完善治理结构

企业集团的管理效率在很大程度上取决于其治理结构是否合理。因此，企业集团需要结合自身的运营实际，完善治理结构，从而保证内控机制顺利运行。完善的治理机构是以现代企业管理理论为基础、结合企业的实际情况，以权力制衡为指导思想，设置不同治理组织之间的关系，从而实现最大限度的权利制衡。母公司无法对子公司进行直接管理，但应掌握好对子公司放权的度，从而避免出现子公司脱离母公司的管控的情况。

财务管理试题篇7

【论文关键词】事业单位；财务管理；监督机制 

 

事业单位是指不直接进行物质资料的生产和流通，不具有国家管理职能，直接或间接地为上层建筑、生产建设和人民生活服务的单位。是我国一种重要的特殊的组织形式，具有资产性质和职能的复杂性，行使国家赋予的权力、具有一定政府职能、管理社会公共事务的组织机构。虽然财务管理在事业单位发挥了越来越重要的作用，但是财务管理在观念上和人员素质上都存在很多问题。因此在新形势下加强财务管理，是摆在我们面前的一项重要任务。 

从目前的形势看，事业单位财务管理存在的以下几方面的问题： 

第一，一些事业单位领导不重视财务管理工作，缺乏财务管理意识，不了解财务管理的政策法规，未将法规学习纳入重要工作日程；财务管理应有的辅助决策和监督控制功能没有得到发挥。同时很多事业单位侧重于经费支出审批程序等会计基础工作，忽视了预算管理、资产管理、财务分析等职能，财务管理过于简单。缺乏科学的理财和成本意识，不注重资金的使用效益，管理体制不健全。 

第二，预算编制不完善、预算执行不够规范、经费使用缺乏计划性。在预算编制中，对预算编制重要性认识不足，简单地采用增量预算法编制预算不准确。部分部门未将应纳入单位预算管理的预算外资金统一纳入单位预算，隐瞒、截留财政资金和其他收入，私设小金库。预算支出随意性也大，超发津贴、奖金，超支业务费的现象普遍，审批制度不严格，“专款不专用”的现象经常发生。财务部门的考核也只停留在表面，存在一定的随意性和盲目性。 

第三，资产管理混乱、账实不符。财产清查制度不健全、管理权责不清，尤其体现在固定资产上。有的单位长期以来未对固定资产进行盘点和清理，资产使用效率低，流失严重；监督机制不健全；固定资产出租管理不到位且混乱，取得的收益不上缴财政专户。事业单位缺乏制度化和程序化管理，导致腐败发生，虚增资产价值。 

第四，银行账户开立混乱，票据管理不规范。近年来，事业单位多头开户的现象越来越严重，造成资金分散，不易管理，给审计稽核和财务监督工作带来困难。同时事业单位的票据管理存在许多违纪问题。比如领购手续不健全，核销上存在监督漏洞；票据存根与入账金额不符等。货币资金管理有漏洞，部分事业单位变相隐瞒截留收入，账外资产问题严重；相关职务没有分离；现金管理问题很多；通过往来账户对真实收入掩盖，从而偷逃税；资金使用缺乏计划性，费用开支不透明，导致事业单位经费紧缺。 

第五，财务人员素质较差、会计基础工作不规范。财务人员专业素质参差不齐，有相当一部分未经过系统的财会知识培训，理财观念陈旧，知识欠缺，方法落后。同时事业单位会计基础工作较薄弱。如原始凭证各项内容不全、以假充真，收付款凭证概念不清、审核不严；财务报告内容不全、根据单位领导的授意进行“编报”、普遍没有报表分析说明等。 

通过发现以上的问题，我们在工作中总结经验，提出了以下几方面的解决事业单位财务管理问题的措施。以达到科学、合理、规范的进行事业单位财务账务的处理。 

第一，提高领导者意识，建立健全财务管理机制。领导者应该观念创新确立财务管理的中心地位，要加强成本管理，树立成本观念，有效地把握和预计风险，建立风险预警机制；树立市场化的观念，面向市场开源节流，壮大经济实力。同时事业单位领导应该宏观调控、总揽财务；纪检监察部门要加强督查；财务人员持证上岗，分工明确，实行严格的岗位回避制度；建立单位财务内部审计和控制制度，实行监管分离，规范本部门内部财务管理。以运用科学的财务管理手段为重心，细化预算，规范资金运作，提高效益。同时审计部门要加强监督检查力度，及时发现和纠正财务管理中的问题，对违法违纪问题要从严处理。 

  　第二，加强预算管理。针对预算编制，应该充分认识预算编制在事业单位的重要性。同时预算编制的准备期可以适当延长，充分预见各因素，安排充足的编制时间，为科学预算提供条件。另外，事业单位应将收入进行统一核算和管理，健全收入分配制度。编制部门预算时应广泛听取意见，收集各部门的资料，汇总后交领导和群众讨论，反复协调与平衡，实行预算内外综合统筹，进一步细化收支。严格执行部门预算，按项目、时间、进度支出，不准随意变更预算项目。坚持以收定支，确保年度收支平衡，禁止出现红字。因特殊情况确需调整预算或追加支出的，应按规定的程序报批。 

第三，加强资产管理。加强实物资产管理。应该加强资产清查，定期或不定期进行抽查盘点，以确保设备的完好无损；确立以“钱物分离、互相牵制、分级负责、责任到人”的原则，合理分工，明确职责。对固定资产的管理实行双人保管，相互制约。规范事业单位大宗物品管理。采用公开招标形式采购，增加物品采购的透明度；完善政府采购预算编制制度和政府采购监督体系，逐步形成以财政部门为主，纪检监察、审计及其他有关部门共同配合的监督机制。最后建立一套规范的仓储管理制度，加强日常管理。 

第四，加强货币资产管理。规范银行账户，加强票据管理。各单位应严格按照规定办理银行开户和收支事宜，不出借出租账户，不公款私存。票据由会计人员负责购买、保管，不使用不合规票据，收据不跨年，剩余部分盖章作废。加强货币资金管理。严格遵守现金管理规定：库存现金不得超过银行核定的限额，遵守现金使用范围；不挪用及白条抵库，不保留账外现金；高度重视往来款项的管理，把往来款项的清查登记与改进财务管理结合起来；建立项目决策负责制和决策失误追究制，透明开支，加强预算外资金管理，加强专项资金的监督管理；提高部门、单位领导依法理财的意识，增强责任心，民主理财。 

第五，提高财务人员素质，完善会计核算制度。加强对财务人员培训，建立健全机构。单位应配备合格的财会人员，持证上岗。加强培训，提高专业人员素质，全面掌握政策法规和专业知识。各单位财务主管领导也应参加，通过培训增强财务管理意识，提高综合素质，强化经济效益观念，在资金运营上讲究投入产出比，利用有限的资金实现效益最大化。加强财务人员后期教育，利用绩效考评制度，提高财务人员的积极性，使其更好地适应单位发展的要求。 

财务管理试题篇8

（山东省石油天然气开发总公司，济南 250101）

（Shandong Oil and Gas Development Corporation，Ji’nan 250101，China）

摘要： 不同于国有大型企业，中小企业规模小、资金少，金融危机下，面临的市场竞争压力加剧。财务管理是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的生存和发展。本文从我国中小企业现状出发，分析了中小企业财务管理方面的问题，并提出了相应的对策建议，从而促进中小企业健康发展。

Abstract: Different from the state-owned large enterprises, SMEs have small scale and less capital, so under financial crisis, they face intensified market competition pressure. Financial management is an important part of enterprise management, which is directly related to the survival and development of enterprises. Starting from the status quo of China’s SMEs, this article analyzes the problems of SMEs financial management, and puts forward corresponding countermeasures and suggestions, so as to promote the healthy development of small and medium-sized enterprises.

关键词 ： 中小企业；财务管理；企业内部控制；企业财务管理系统

Key words: small and medium-sized enterprises；financial management；enterprise internal control；enterprise financial management system

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）02-0162-02

0 引言

中小企业对于中国社会的发展有着积极的意义。从数量上来讲，改革开放后，中小企业的数量占中国企业总量的90%以上；从对社会的贡献上来说，中小企业每年的税收贡献达到一半以上，解决了四分之三以上的城乡人口就业，发明专利占全国的66%，对GDP的贡献达到了65%，由此证明中小企业在我国经济中有着举足轻重的作用，关注中小企业的健康持续发展，对于维持社会稳定，保证国民经济的发展有着重大作用。面对日新月异的商业环境，中小企业迎来了前所未有的挑战。

1 中小企业财务管理存在的主要问题

1.1 管理观念落后，管理模式僵化 中小企业大部分是私人经营企业，企业的投资者同时也是经营者，经营权和管理权高度统一，通常采用的是家族式的管理模式，企业管理者大多学历较低，管理能力和管理素质不高，管理思想落后，认为财务管理就是管好账，做好会计的工作，缺乏长远的理财规划，使财务管理在企业管理中没有发挥应有的作用。另外企业的财务管理工作由自己的亲人担任，认为自己的亲人更加可靠，缺乏对财务工作的监督，导致资金使用的随意性，由于企业资金使用无计划，最后导致企业因资金不足出现现金流异常，致使发展缺乏后劲。有些企业不顾自身条件，盲目地追求热点，对项目的建设缺乏可靠的预测，仅仅凭借经验，追加投资，一旦国家的宏观政策发生改变，收紧银行信贷，企业就会因资金投入不足而付出惨痛的代价。

1.2 融资困难，资金严重短缺 在中小企业的发展过程中，资金要素成为制约企业发展的瓶颈。中小企业受资金、技术等条件的限制，融资渠道少。直接融资和间接融资是企业获取资本的两种形式。直接融资如企业公开发行股票，对于大多数中小企业是可望而不可及的事情。股票的发行需要经过相关部门的审批，过程烦琐漫长，而且直接引入股东也会因资金供给方所承担的风险和责任较大而难以实现，直接借入资金也因利率较高而只能望洋兴叹。间接投资包括向银行等金融机构借款和民间借贷的方式。银行借贷因为国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得银行对于中小企业的贷款慎之又慎，需要企业提供可靠的信用担保和抵押物，严格的审批贷款的资格。而民间借贷，中小企业又不得不负担高额的利率，融资成本很高，风险相对来说要大得多。这些问题导致了中小企业的资金严重不足，投资能力较弱，阻碍了中小企业的发展。

1.3 内控机制不健全 中小企业的内部控制制度不健全，缺乏科学性和合理性，只能照搬照抄其他兄弟企业的内部控制制度，而忽略企业自身的发展状况，使得内控制度成为空中楼阁，没有实际用处；职责不清，权利不明，造成内控制度的失控；目前中小企业中有不少为家族企业，为了节约成本，大部分都没有建立起内部审计部门，有的虽设有内审，但形同虚设，没有充分发挥内审的作用，这样会使的中小企业制度缺乏监督，内控更是无从谈起。

1.4 财务人员专业化程度不高 目前，中小企业大部分是民营企业，财务人员的整体素质可谓良莠不齐。很多企业财务部门的管理者为企业经营者的亲朋好友，这些人员没有接受过系统化和专业化的财务教育学习，理财观念落后，知识欠缺，这给企业的财务管理工作带来了深层次的羁绊，不利于建立现代企业制度，不利于企业的长足发展。不仅如此，有的企业没有设置专业的财务管理部门，直接由企业主管或者会计人员来兼任，导致企业内部管理混乱，财务管理工作的质量毫无保证，影响了企业的长期发展。

2 加强中小企业财务管理的对策分析

2.1 强化资金管理 中小企业由于缺乏外部筹措资金的能力，因而加强资金的管理显得尤为重要。企业要提高认识，将资金的使用规范化，资金的使用周转涉及到企业的方方面面，将资金的规范使用落实到企业的各个部门，控制好资金的使用，共同为企业资金的管理做出贡献。企业要稳健投资，切忌盲目扩展。为避免产品单一情况下的经营风险，企业要力图通过多样化投资和多角化经营分散风险。融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速发展，中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营；另一方面要尽可能地扩大自己的融资渠道，增加资金的来源，加强与大企业和金融机构的联系。

2.2 实现网络化财务管理，注重财务分析 适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析。在企业内部，应尽量加大网络化硬件投资力度和引进先进的网络化财务管理和财务管理决策支持系统，使财务人员从繁重的数字运算中走出来，把大部分时间和精力放在实地调查和财务分析上，以适应快速发展的管理需要。

2.3 建立健全内部控制制度 企业要根据内部经营特点和外部环境，针对自身的优势和薄弱环节，制定出符合企业自身的内部控制制度。坚持以人为本，以“法治”取代人治，强化制度化管理，增大财产管理和财产记录方面的透明度，组织好内部审计，设立相对独立的内部审计部门，直属于企业管理者，对企业的内部财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，在实现加强对企业内部审计制度建设的同时，保证内部审计监督作用的发挥，提高企业信息的安全性。要健全监管机制，规范监管行为，提高监管队伍的素质，保护监管者的合法权益，对中小企业财务管理实行全程监管，只有这样，企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。

2.4 提高财务人员素质 财务部门对于整个企业来说是一个非常重要的部门，财务工作管理对象特殊，这就要求财务人员具备较高的政治素质和业务素质。中小企业应拟定财务岗位的人员素质要求，培养和选拨具有专业知识和良好的职业道德的人参与企业管理。企业要严格财务人员的管理制度，定期对财务人员进行财会知识和法律法规的培训，增强他们的业务能力和职业道德水准，规范财务人员的行为，并且在年终对财务管理人员进行考核。建立激励和绩效评估机制，对优秀的财务人员进行奖励和提升，激发他们工作的积极性和创造性。此外，企业还要建立健全合理有效的人力资源管理体系，不断地引进优秀的财务管理人才。

3 结束语

综上所述，中小企业作为市场经济中最具活力和生命力的企业，在经济建设中占有重要地位。在日趋激烈的市场竞争环境下，中小企业要抓住机遇，迎难而上，利用自身优势，苦练内功，树立科学的财务管理理念，完善财务管理制度，拓宽融资渠道，从而在经济大潮中乘风而起，不断前进。

参考文献：

[1]张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].科技与经济，2006（19）.

[2]曹兆稳.加强中小企业财务管理的对策探讨[J].财会通讯（理财版），2006（08）.

财务管理试题篇9

1、相对于负债融资方式而言，采用发行普通股方式筹措资金的优点是( )。

A有利于降低资金成本 B.有利于集中企业控制权

C.有利于降低财务风险 D.有利于发挥财务杠杆作用

2、某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为( )。

A.4.95% B. 5% C.5.5% D. 9.5%

3、下列各种证券中，属于变动收益证券的是( )。

A.国库券 B.无息债券 C.普通股股票 D.不参加分红的优先股股票

4、已知某企业目标资金结构中长期债务的比重为20%，债务资金的增加额在0-10000元范围内，其利率维持5%不变.该企业与此相关的筹资总额分界点为( )元.

A.5000 　 B.20000

C.50000 　D.200000

5、一般而言，下列已上市流通的证券中，流动性风险相对较小的是( )。

A.可转换债券 B.普通股股票

C.公司债券　 　D.国库券

6、在下列各项中，不属于商业信用融资内容的是( )。

A.赊购商品　 　B.预收货款

C.办理应收票据贴现　 　D.用商业汇票购货

7、间接筹资的基本方式是( )。

A.发行股票筹资 B.发行债券筹资

C.银行借款筹资 D.投入资本筹资

8、筹集投入资本时，要对( )出资形式规定比例。

A.现金 B.流动资产

C.固定资产 C.无形资产

9、筹集投入资本时，可不进行估价的资产是( )。

A.应收账款 B.无形资产

C.存货 D.以上都不是

10、按股东权利义务的差别，股票分为( )。

A.记名股票和无记名股票 B.国家股、法人、个人股和外资股

C.普通股和优先股 D.旧股和新股

11、根据我国有关规定，股票不得( )。

A.平价发行 B.溢价发行

C.时价发行 D.折价发行

12、抵押债券按( )的不同，可分为不动产抵押债券、动产抵押债券、信托抵押债券。

A.有无担保 B.抵押品的担保顺序

C.担保品的不同 D.抵押金额大小

13、根据《公司法》的规定，累计债券总额不超过公司净资产额的( )。

A.60% B.40% C.50% D.30%

14、可以作为资本结构决策基本依据的成本是( )。

A.个别资本成本 B.综合资本成本

C.边际资本成本 D.资本总成本

15、下列筹资方式中，资本成本最低的是( )。

A.发行股票 B.发行债券

C.长期借款 D.留用利润

16、企业的筹资组合是指( )

A.全部资金中短期资金与长期资金的比例

B.营运资金中短期资金与长期资金的比例;

C.全部资金中负债与权益的比例;

D.全部资产中流动资产与非流动资产的比例

17、关于信用额度借款，错误的说法是( )

A.是信用借款;B、有限额;C、不需支付承诺费;D、应有一定保证。

18、 关于循环协议借款，错误的说法是( )

A.是信用借款;B、有限额;C、需支付承诺费;D、应有一定保证。

19、企业用自己购买的国库券作为担保向银行借款，这往往属于( )

A.信用借款;B、保证借款;C、抵押借款;D、质押借款

20、 企业用自己正在使用的设备作为担保向银行借款，这往往属于( )

A.信用借款;B、保证借款;C、抵押借款;D、质押借款

参考答案：

1、【答案】C 【解析】降低资金成本、发挥财务杠杆作用和集中企业控制权属于负债融资方式的优点。

2、【答案】B 【解析】则该项借款的实际利率=4.5%/(1-10%)=5%。

3、【答案】C 【解析】普通股股票属于变动收益证券;债券和优先股属于固定收益证券。

4、【答案】C

5、【答案】D

6、【答案】C

7、【答案】C

8、【答案】D

9、【答案】D

10、【答案】C

11、【答案】D

12、【答案】C

13、【答案】B

14、【答案】B

15、【答案】C

16、【答案】A

17、【答案】D

18、【答案】D

财务管理试题篇10

关键词：高校;财务管理;问题;对策

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-000-01

引言

在高校体制改革不断深入的背景下，学校拥有的自主管理越来越多，所面对的财务风险也越来越多，有效预防这些风险，需要高校财务管理者客观看待财务管理工作，分析导致现阶段财务风险的原因，并通过制定完善的财务管理体制，强化风险管理意识等措施，提高财务管理效力和质量，促进我国高校财务事业的健康发展。

一、高校财务管理存在的问题分析

1.缺乏健全的财务管理机制

社会主义市场经济机制的完善和发展，对高校财务管理也提出了更多要求，高校财务管理机制需要不断调整，才能够跟得上当前社会发展的需求。但是目前我国的高校在财务管理体制方面还不够完善，并没有做到与时俱进，高校财务管理与当前高校发展以及社会发展的需求不符。比如，财务管理体制不完善，导致学校存在一些私设的“小金库”、“账外账”的现象，又如，学校奖金随便发放，超标收费等等，这些问题都带来极为不良的社会影响。

2.缺乏财务管理风险意识

一部分高校为了扩建新校区，会通过银行贷款的方式筹集资金。这种方法能够缓解学校的资金困难，但是盲目的贷款只会增加学校的负担与财务管理的难度。并且目前我国大部分高校的经费都是来自财政拨款，学校财务管理处于无长期规划的状态下，财务管理者的风险意识非常薄弱，学校资金容易流失，财务管理很难取得成效。

3.预算管理不健全

预算管理是高校支出的重要依据，在高校经费支出不断增加的背景下，高校预算工作难度也更多，有效预算，才能够合理控制资金支出，但是由于很多高校在预算管理方面并不完善，预算管理机制存在很多漏洞。大部分高校经费来源都是财政拨款，学校一些部门在预算管理上不是从整个学校的发展需求出发。因此在预算管理上也基本采用增量预算的方式来编制，这种预算编制造成资金紧缺与浪费的问题。

二、加强高校财务管理工作的几点思考

1.转变理财观念，提高管理科学性

解决高校财务管理问题的第一步，就是要积极转变理财观念，依据当前市场经济规律，树立科学管理观念。首先，在管理决策上要做到科学、民主，办事透明。其次，要强化理财观念，建立完善的管理机制，依据国家相关法律以及学校的法律、法规开展财务管理，要做到依法管理，科学理财。再次，要建立效益理财观，现在是市场经济时代，任何理财都将就收益和成效，因此实现权利与义务的统一，降低成本，优化资金结构，将学校支出与经济利益直接挂钩，这样的管理效果会更好。最后，树立资金时间观，并能够积极的进行各种风险的评估，对资金时间价值进行重视，提高资金的使用效益。

2.改革财务机构，完善内部控制制度

从高等学校现阶段的财务管理情况来看，必须要建立良好的管理机制，不断完善现阶段的财务相关政策，分别建立财务会计与财务管理部门，明确部门分工，将工作落实到位。其中财务会计的工作重点是已经完成的经济活动，会计准则是其工作标准，会计要素预期相关变化，要进行有效认定、计量、核算与报告，财务管理人员需要定期将财务状况反映给上级相关部门。财务管理机构要将资本运营、无形资产纳入规范计量管理之中。要建立完善的内部控制机制，这样才能够有效克服现阶段高校财务管理中存在的诸多问题。

3.对财务管理业务流程进行优化设计

高校财务管理业务流程优化的目的，是经过对现有的财务管理业务流程进行适应性评价，发现在执行管理者意图时，各项业务存在的潜在和显现的断点、漏洞和矛盾，分析这些漏洞和断点形成的人为或非人为原因，针对原因，制定出解决方案，修订不适宜的管理点，再用系统的思想方法对原有财务管理业务流程进行整合和优化。建立一个简单、敏锐、有效的业务流程模式。

4.改善财务管理方法，提高人员素质，增强应变能力

高校财务管理要求具有专业性、技术性，同时还要能够兼顾全局，具有综合性与超前性。高校财务管理者首先要具备良好的职业道德素质，建立良好的职业观、道德观，还应该具有扎实的理论基础，包括现代数学、法学以及网络信息技术等各个方面的知识与实践操作能力，都应该掌握。根据变化的理财环境，及时对各经济主体的经济运行状况、财务管理体制和新经济业务进行评估和风险分析。满足适应经济及财政管理体制发展的要求，积极探索高效的财务管理办法。

5.建立财务管理绩效全面评价体系

高校财务管理者，要全面分析其财务收支情况，全面掌握学校的收入结构，支出结构，以及相关收支增减变化，通过对这些情况的分析，制定预算制定对策，帮助学校财务管理者开展各项工作。通过分析财务状况，制定科学决策，从整体上统筹调度学校资金，实现资金结构的优化。财务管理者要建立完善的绩效评价体系，定期进行办学效益对比分析，为学校未来的财务决策提供方向和依据。

三、结束语

高等教育不断发展、进步，高校内部管理也在不断完善与创新，财务管理作为高校管理的重要内容，提高财务管理水平，能够为学校奠定良好的物质基础，为学校教学活动与科研活动提供有力支持。高校财务管理还要与国家当前的发展需求相协调，根据国家对高校财务的要求，及时更新管理观念，完善财务管理对策。虽然目前我国高校财务管理工作中依旧存在很多问题，但是只要管理者客观对待，认真分析和总结经验教训，我国高校财务管理工作的发展空间还是十分巨大的。

参考文献：

[1]康莉.校园一卡通系统设计方案[J].科技情报开发与经济，2011（02）.

[2]袁新辉.校园卡对高校财务管理的影响浅析[J].事业财会，2014（01）.