财务计划和融资计划范文
时间：2024-03-29 18:16:43
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篇1
一、公司介绍
1、公司简介
2、公司现状
3、股东实力
4、历史业绩
5、资信程度
6、董事会决议
二、项目分析
1、项目的基本情况
2、项目来历
3、证件状况文件
4、资金投入
5、市场定位
6、建造的过程和保证
三、市场分析
1、地方宏观经济分析
2、房地产市场的分析
3、竞争对手和可比较案例
4、未来市场预测及影响因素
四、管理团队
1、人员构成
2、组织结构
3、管理规范性
4、重大事项
五、财务计划
一个好的财务计划，对于评估项目所需资金非常关键，如果财务计划准备的不好，会给投资者以企业管理者缺乏经验的印象，降低对企业的评价。本部分一般包括对投资计划的财务假设，以及对未来现金流量表、资产负债表、损益表的预测。资金的来源和运用等内容。其中，对于企业自有资金比例和流动性要求较高。
六、融资方案的设计
1、融资方式
（1）股权融资方式
（2）债权融资方式
（3）债转股的融资方式
（4）房地产信托融资
（5）多种融资方式的组合
2、融资期限和价格
3、风险分析
风险化解方案
4、退出机制
5、抵押和保证
6、对房地产行业不熟悉的客户，需要提供操作的细节，即如何保证投资项目是可行的。
篇2
财务总监岗位职责(超声波科技公司)
1.负责组织公司的会计核算和成本费用控制工作。
2.负责主持财务报表及财务预决算的编制工作，监督各分公司的运作符合财务规范。
3.根据公司中、长期经营计划,组织编制公司年度综合财务计划和控制标准。
4.负责对工商、税务、银行等部门事物的协调处理。
5.负责财务部日常行政管理工作。
6.协助总经理制定财务规划。
财务总监岗位职责(电子公司)
1.在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
2.负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
3.制定和管理税收政策方案及程序。
4.建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
5.组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划,努力降低成本、增收节支、提高效益。
6.监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
财务总监岗位职责(加油站)
1.根据公司发展战略，构建公司财务管理体系，规范和优化财务流程、财务制度，并监督落实。
2.根据公司年度经营计划，组织编制年度财务预算并进行月度控制和调整，负责公司年度财务决算;负责编制公司的中长期发展财务规划。
3.负责公司、部门和项目的会计核算，控制公司的费用支出，对资金进行合理调配;负责月度资金计划的上报审批，分析下属分公司的资金预算执行情况，监控分公司的费用支出;管理、监督和审查对销售分成及销售费用的核算与拨付工作;保证公司财务安全。
4.管理、监控、指导各地分公司、分支机构的财务运行。
5.及时向公司管理层提供财务报告、必要的财务分析和预测处理方案，准确、及时地反馈公司财务状况，为公司管理层的决策提供财务方面的支持和建议。
6.负责财务体系组织建设与团队管理。
财务总监岗位职责(科技公司)
1.根据公司的发展现状，全面负责管理集团及下属公司的财务和会计核箅工作并给予财务、会计、税务咨询和指导。审核和监督所属企业的财务计划、现金流量计划报告和资金状况;并操作公司融资和有关资本运作。
2.审核集团公司及所属企业各项财务报表的合规性并给予业务指导，进行所属企业的财务分析、最终决策和落实工作。
3.就集团重大经营计划和投资项目提供财务分析并参与最终决策和落实。
4.对集团公司重大经营性、投资性、融资性的计划和合同以及资产重组和债务重组方案进行审核。
篇3
关键词：企业；组织；财务管理
1 企业组织形式与财务管理主体
1.1独资企业
独资企业是由单个投资者投资创建和经营的企业组织形式。从法律角度而言，独资企业财产为投资者个人所有，其产权可以依法转让和继承。在权利和义务上，企业和投资者个人是融为一体的，投资者以其个人财产对企业债务承担无限责任，企业的责任即是个人的责任，企业的财产也即是个人的财产。相应地，独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力，但其作为独立的民事主体，投资人可以以自己的名义从事各项生产经营活动，经营所得归个人所有，并依法缴纳个人所得税等。
一般而言，独资企业规模较小、所需本钱不多，因此创办起来比较容易，同时其内部组织结构简单，易于管理和控制，经营方式也比较灵活。在当代市场经济条件下，独资企业是其中比较活跃的成分，并占有很大的市场份额。但因其组织特点和法律地位的局限，独资企业融资往往会受到很多方面的限制，阻碍它的进一步发展。然而很多企业以独资为起点，通过不断的积累和发展，进而演变成规模更大的公司组织形式。
1.2合伙企业
合伙企业是由两个或者两个以上的投资人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险而组织起来的一种经营实体，它是以合同关系及合伙协议为基础而设立的一种企业组织形式。从法律角度而言，合伙企业与独资企业一样，也不具有法人资格，企业实体不与投资者个人相分离，合伙人对合伙企业债务承担无限责任。
合伙企业由各合伙人组成，这是一项法律原则，以与个体企业相区别。合伙人出资构成合伙企业财产，它归合伙人所共有。全体合伙人通过合伙协议约定或者作出决定，可以共同执行合伙企业事务，也可以委托一名或者几名合伙人执行合伙企业事务，对外代表合伙企业。合伙企业经营所得和风险，由各合伙人按照合伙协议共同分享和承担。
与独资企业相比，合伙企业创办手续比较简单，成本不高，其优点在于能将不同个体的资金、技术和经营才能组织起来，从而达到优势互补。一般而言，合伙企业只适宜于小型企业，相对于公司而言是一种比较松散的企业组织形式，它与独资企业一样也存在融资规模和融资渠道方面的限制，合伙企业能否长期正常存续也会因合伙人的协议即相互之间关系而受到一定的影响。由各合伙人共同对企业承担无限责任对维护合伙企业声誉是必要和重要的。
1.3公司制企业
现代公司是根据公司法规定设立的、以营利为目的的企业法人。因各国公司法对设立公司的要求不同，公司的法律概念也不尽相同。在我国和大部分发达国家，公司属于企业法人，公司的经营权与所有权相分离，公司以自己的名义拥有财产，独立从事各项生产经营活动，并依法独立承担民事责任。公司所有权归股东共同所有，公司股东以其出资额或所持有股份为限对公司债务承担责任。
随着社会经济的发展，公司组织形式也日益多样化，现代意义上的公司通常被分为有限责任公司和股份有限公司两种形式，其中股份有限公司又可以按照其发行的股票可否在公开市场上市交易而分为上市公司和非上市公司。公司的不同种类以及公司能否上市的条件，都视公司所在国家公司法的有关规定来定。
以公司为组织形式的现代企业里，所有权与经营权是高度分离的，相应地其所有权主体和经营权主体也是分离的，因而使公司的财务管理权也相应分离，企业的财务管理主体被分属于所有者和经营者两个方面，由此形成了企业财务管理主体的双重化。企业所有者基于保护其权益不受损失和追求资本增值的需要，一般要参与和作出有关所有者权益或资本权益变动的财务决策，但不参与企业日常的生产经营活动和财务管理活动。企业经营者基于履行管理职责和追求企业价值最大化或股东财富最大化的需要，应当对企业日常的财务活动进行组织、指挥、监督和协调，正确处理企业同各方面的财务关系。
现代公司在一套法人治理机构的规制下进行，组织结构严密，公司经营比较稳定，企业融资也十分便利和通畅。它从诞生的那一天起就以很快的速度迅猛发展，渐渐地成为现代经济发展的佼佼者和领头羊，展示出其无可比拟的优越性。鉴于在三种企业组织形式中公司最具规模、体制、运营和监管之优势，是现代企业组织的典型形态，公司理财也大体涵盖了另外两种形式的理财主体。
2 财务管理机构
2.1以会计为轴心的财务管理机构
这种机构的特点是同时将会计与财务合二为一，具备会计核算和财务管理两种职能，而且，在该机构内部以会计核算职能为轴心来划分内部职责，如在内部设立存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等分部门，有的在内部也单设财务部门。这种财务管理机构一般适合中、小企业。
2.2与会计机构并行的财务管理机构
这种机构的特点是实行会计核算职能与财务管理职能的分离。财务管理职能由独立于会计核算职能之外的财务管理机构进行，它专司筹资、投资和分配或者组织资金运动之职。而且，在该机构内部以财务管理职能或财务活动为轴心来划分内部职责。典型形式是设立规划部、经营部和信贷部，分别负责预测、计划、筹措和运用资金，进行信用调查等。这种财务管理机构主要适应于大型企业。
2.3公司型财务管理机构
这种机构的特点是：它本身是一个独立的公司法人，独立对外从事各种财务活动，而且在公司内部除了设立从事财务活动的业务部门外，还设立作为一般公司所需的行政部门。这种财务管理机构通常称为财务公司，一般设立于集团公司或跨国公司内部，，其主要职责是负责集团公司或跨国公司的整体财务管理和各成员企业之间的财务协调，各成员企业各自进行自身的日常财务管理。
长期以来，我国企业的会计与财务机构是合并设置的，由总会计师或主管经营管理的副厂长（经理）负责领导企业会计和财务两方面的管理工作，财务管理职能没有得到应有的重视。这种财务与会计机构合并设置的模式是同传统的计划经济管理体制相适应的。随着社会主义市场经济体制的逐步建立，企业已逐步成为自主经营、自主理财、自负盈亏的经济实体，企业所面临的理财环境越来越复杂，财务管理内容越来越丰富，财务管理的作用越来越重要，财务管理的独立地位也就越来越突出。因此，应当借鉴西方国家财务管理的成功经验，将财务管理部门从财会部门分离出来，设置独立的财务管理机构负责企业的日常财务管理工作。在大型企业集团或跨国公司，应设置财务公司。
3 财务管理法规制度
在社会主义市场经济条件下，国家作为国有资产的所有者，作为财务管理主体，主要通过制定一系列财务管理的法规、制度来规范企业财务行为，参与企业财务管理。企业除应严格遵守国家统一的财务制度、法规外，也可结合自身的实际需要，制定内部的财务管理办法。因此，我国企业财务管理法规制度，主要有三个层次。
3.1企业财务通则
企业财务通则是整个财务制度体系的最高层次，是企业从事财务活动必须遵循的基本原则和规范，也是国家进行财务管理、制定具体财务制度的法规依据。
3.2分行业财务制度
在企业财务通则的统帅下，根据各行业经营业务特点和特定的管理要求制定的适用于不同行业的财务制度。具体包括工业、运输、商品流通、邮电、金融、旅游和饮食服务、农业、对外经济合作、施工和房地产开发、电影、新闻出版等十多个行业。
3.3企业内部财务管理办法
企业除应遵守国家统一财务制度外，为加强企业财务管理，还应结合企业实际，制定企业内部财务管理办法。如内部控制、存货管理、费用管理、利润管理、对外投资管理、内部结算等方面的管理制度。
4 财务管理的基本环节
4.1财务预测
预测是指预计和推测。财务预测是指根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学预计和测算。
财务预测的工作步骤如下：明确预测的对象和目的；收集和整理有关信息和资料；选定特定的预测方法。常用预测方法为定性预测法和定量预测法。
4.2财务决策
财务决策是指在财务预测的基础上，对已提出的多种方案进行定性、定量分析，作出科学的、技术的、经济的论证，作出有理有据的分析结论。根据企业的财务目标，在充分比较各种备选方案的基础上，权衡利弊得失，确定最佳方案。在商品经济条件下，财务管理的核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，财务计划是财务决策的具体化。现代管理理论认为，企业管理的重心在经营，经营的重心在决策，原因是决策关系到企业的兴衰成败。在市场经济条件下，企业应该以财务决策为核心建立财务管理的方法体系。
财务决策的工作步骤如下：根据财务预测的信息提出问题；确定解决问题的备选方案；采用决策方法进行分析、评价和对比；拟定择优标准，选择最佳方案。常用的方法有线性规划法、数学微分法、概率决策法、损益决策法等。
4.3财务计划
财务计划是在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果及其分配的计划。财务计划是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息为基础来编制的，是财务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。
财务计划的工作步骤如下：根据决策要求，分析主、客观条件，全面安排计划指标；对需要与可能进行协调，实现综合平衡；调整指标，编制出计划表格。常用的方法有平衡法、因素法、比例法、定额法等。
4.4财务控制
财务控制是指在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标。实现财务控制是落实财务计划，保证财务计划实现的有效措施。财务控制的工作步骤如下：制订标准；执行标准；确定差异；消除差异；考核奖惩。常见的方法有防护性控制、前馈性控制、反馈性控制等方法，最常用的是反馈性控制法。
4.5财务分析
篇4
【关键词】 外贸企业 财务管理 对策
一、中小型外贸企业财务管理概述
1、外贸企业财务管理的内容
随着世界经济一体化，我国经济发展与世界经济关联越来越紧密，我国外贸企业在生产经营中对国际经济、金融的变化，均会受到一定的影响，甚至于严重的冲击。而这种冲击需要完善企业内部的财务管理，加强应对危机的能力。外贸企业的主要业务内容在流通环节，因此它拥有较少的固定资产，对整个流通环节中的资金控制和管理要求较高，资金及其流转是进行贸易业务最重要的前提，也是其财务管理的内容。
2、外贸企业财务管理的职能
外贸企业财务管理的职能主要是制定财务计划、加强财务控制，并为财务决策提供必要的支持以提升财务决策的科学性。外贸企业对资金的管理要求较高，由于其实际的毛利率水平并不高，采购环节需要大量的资金支出，而销售环节中可能存在回款较慢或者无法回款的问题，因此在各个期初，外贸企业都需要做好其财务计划，结合整体业务的开展计划进行财务资源的匹配和计划。为了实现这一财务计划，外贸企业需要加强其内部的财务控制，通过详细的财务流程和健全的财务制度，保障财务计划的执行，完成公司当年的战略规划和业务计划。财务决策是外贸企业重要的财务管理内容，对于如何进行资金的使用、何时以何种方式进行融资、对具体客户的信用政策、对财务资源的分配、财务队伍的建设等都是财务决策的内容，这要结合企业发展的战略进行制定，有比较高的技术难度。
二、中小型外贸企业财务管理存在的问题
1、财务管理不被重视、基础薄弱、功能弱化、缺乏统一的财务制度
近年来包括中国在内的世界各国正在走出金融危机的阴影，经济不断复苏，资本市场不断完善、壮大，但大多数中小型企业的财务管理方式仍然很落后，不能把财务管理的工作与企业的生产经营有效地结合在一起。有一些企业领导认为财务的工作就是加工信息、收集信息、储存信息，并对外披露信息。财务管理应考虑的其它问题却无暇顾及，例如企业的现金流管理、库存管理、往来账款管理、企业外汇风险的管理、筹资管理、投资管理等。
在我国，中小外贸企业将其重点投入于业务和客户的开拓、供应商的选择上，这种业务重点本身也没有问题，但是很多企业因此而忽视企业的财务管理，很多业务人员对财务工作轻视，企业没有建立起现代企业制度，部门之间职责分工不清晰，岗位职责不明确，多头管理，企业没有清晰的产权，很多财务人员即使发现问题，也面临其他部门的推诿和扯皮。
2、财务人员素质不高，缺乏完善的内部控制制度
由于中小外贸企业很多更加重视业务而非财务，对财务人员的配置较少，对财务人员的学历、专业要求较低，这导致其财务人员的整体素质不高，更加影响了财务工作在企业中的地位。这些企业财务人员对金融理财方面的知识了解很少，没有理财意识。他们在企业生产经营活动的过程中，存在着凭借以往的经验做法，没有把科学的财务管理方法在实际工作当中有效实施。有的财务人员对企业财务管理方法不能完全理解，不能熟练运用财务管理的预测、预算、控制、分析等方法为企业创造更多的经济效益。由于很多外贸企业财务管理人员素质不高，容易依据自己的经验或直接借用其他企业的经验建立企业的财务制度和流程，经常出现生搬硬套的情况，完全没有结合企业实际建立起一套真正符合本企业的业务经营的控制流程和制度。
3、融资渠道单一、融资难
外贸企业的资金充裕及平衡是其生存和发展的关键，资金不足与企业的融资能力息息相关。一方面，中小外贸企业虽然很有活力，但由于企业规模小，企业拥有的固定资产较少，能够用来抵押的资产较少;另一方面，中小企业的信用等级一般都比较低，企业在融资上的困难很大。从银行的角度看，银行也不愿意贷款给风险大的中小企业，由于外贸企业很多都是注册资本较小、固定资产较少的企业，企业的成立历史也较短，违约成本不高，银行并不愿意借贷给这些企业，即使借贷，企业实际融资的成本也较高、等待的时间也较长。中小外贸企业融资渠道狭窄，无法筹集到资金，也难以做大，很容易在激烈的竞争中失败并淘汰，这样加剧了市场对外贸企业的回避，导致其融资更难。
4、中小型外贸企业应收账款的回款慢、回收难
由于周边国家加工制造业的兴起和我国劳动力成本的提升，加上发达国家的经济放缓，我国出口商品逐步失去竞争优势，买方市场在贸易中逐步形成，出口企业为获得订单，增加产品规模以获得对供应商的议价优势，越来越多接受了赊销的结算方式，承担的风险加大。我国中小型外贸企业的应收账款金额增加较多，很多外贸企业的应收账款账龄延长，超过信用期的应收账款越来越大，容易造成后续的回款难及对方不予支付的风险，这样加剧了外贸企业的资金压力，也造成外贸企业无法持续进行采购，其原有的利润也归零。
5、未能够持续跟踪学习国家的政策、管理制度的规定
为促进进出口稳定增长，支持外贸转型升级，国家相继出台了一系列的政策，如优化出口退税管理、出口核销政策、专项扶持资金等优惠政策。政策及相关管理制度的调整都会对中小型外贸企业的经营产生很大的影响。这就要求企业的财务人员能够具备综合能力，及时了解国家政策，充分利用政策，最大程度地为企业发展服务。而中小外贸企业由于财务人员素质不高，经常无法熟练掌握出口退税及外汇核销的运作，未能及时申请外贸定向支持的资金，给企业造成严重的损失。
三、我国中小型外贸企业财务管理发展对策
1、建立健全企业财务管理制度，加强员工的培训
中小型外贸企业要建立健全财务制度，提高财务基础工作水平，必须健全企业的财务管理制度，提升企业的财务信息质量，规范会计核算，健全资金支出审批和费用报销制度，做好企业的预算管理，加强企业自身的内部财务审计，明确各个财务岗位的职责，明确强化财务部门的职能并加强内部费用报销的审批制度，建立行之有效的全员业绩考核制度。企业要发展壮大，离不开高素质的员工。要发挥财务人员的主观能动性、积极性，从而提高他们的整体素质。要求财务人员具备外贸专业知识，加强他们的职业技能培训，提高业务水平。在市场经济体制下，由于整个社会经济系统变得更有效和活力，财务人员就必须掌握先进的技术手段，学习会计电算化知识，把ERP系统运用到实际的生产经营当中去。
2、完善企业内部控制制度
当前，在我国的中小型外贸企业中，存在着业务员垄断客户资源的现象，从一开始的产品推销、订单的确认、催收货款到入账，全部由同一业务员负责，出口业务全部流程都是由同一业务员全部办理，这样企业就无法对其流程进行真正的监督和管理，也无法发现可能的漏洞，严重的可能会造成客户的流失。因此，企业要加强进出口业务的内部控制，必须加强对整个业务流程的梳理，实现业务流程上的制约，通过不相容岗位的分离，提升对业务员的管理。有条件的企业应将企业业务运营系统和财务核算系统进行整合，设立ERP系统，提高企业信息化管理水平。
3、拓宽融资渠道，采用多渠道融资方式，加强资金的使用
资金对外贸企业非常重要，也是外贸企业破产的最大原因，大多企业由于达不到商业银行贷款标准与等级，难以从银行取得信用贷款，部分外贸企业还通过民间的借贷维持业务，导致企业的资金周转出问题。企业要积极拓宽融资渠道，采用多渠道融资方式，如与长期合作的银行签订战略合作协议，取得银行信用资质，争取与银行合作，拓展国际进出口贸易融资渠道，开展打包放款、进出口押汇、出口贴现、进口授信额度等融资方式。同时成立结算中心，对资金实施集中管理，统筹支付，提高资金使用效率。
4、加强外汇账款的管理，确保及时、安全收汇
在出口额不断增长的同时，出口逾期收汇问题越来越突出，国际贸易中存在的信用风险、交易风险、结算风险时刻威胁着外贸企业的生存和发展，如何及时、安全收汇成为外贸企业面临的重大问题。目前外贸出口形成了买方市场，赊销已成为主流贸易方式，信用证结算方式比例下降，赊销比例上升，由此带来的海外应收账款问题日益严重，应收账款的回收产生了很大的风险。因此，外贸企业要加强应收账款管理，建立风险管理制度，设立客户资信管理制度、客户授信制度、应收账款监控制度，规范合同管理，防范合同风险，完善信用评估机制，建立应收账款监控和追收机制。外贸企业要有意识地借助出口信保或者银行的出口保理来降低风险。
5、强化汇率风险管理，研究具体的外贸政策，争取相关补贴
随着人民币汇率双向波动成为新常态，汇率的不确定性和复杂性进一步增强，外贸企业外汇风险管理面临着新的考验。2015年以来汇率波动加大，汇率双向波动趋势成为主导，这种不确定性和复杂性成为外贸企业经营过程中不可回避的风险。随着汇率市场化进程的加快及未来人民币的可兑换，外贸中小企业更应强化风险管理意识，树立正确的外汇风险防范理念，有针对性地实施外汇风险管理，避免企业受损。在汇率波动较大的情况下采取人民币结算方式规避风险，或者采取一些金融工具来规避风险，如远期外汇、外汇期权、掉期期权等对冲策略规避风险。同时，外贸企业要认真研读国家对外贸企业的优惠政策，符合条件的企业要积极向有关部门申报外贸发展专项资金。在扩大企业出口规模同时，调整商品结构，培育竞争新优势。
我国的中小型外贸企业要想在激烈的竞争中发挥企业自身的优势，提高经济效益，就必须去适应市场经济的特点，进而树立以财务管理为核心的经营理念，建立健全企业财务管理制度，把财务管理的理念落实到企业经营管理的实际工作当中。
【参考文献】
篇5
媒体融资商业的计划书
第一章：摘要
第二章：公司介绍
一、宗旨（任务）
二、公司简介
三、公司战略
1．产品及服务a：
2．产品及服务b，等等：
3．客户合同的开发、培训及咨询等业务：
四、技术
1、专利技术：
2、相关技术的使用情况（技术间的关系）：
五、价值评估
六、公司管理
1．管理队伍状况
2．外部支持：
3．董事会：
七、组织、协作及对外关系：
八、知识产权策略
九、场地与设施
十、风险
第三章：市场分析
一、市场介绍
二、目标市场
三、顾客的购买准则
四、销售策略
五、市场渗透和销售量
第四章，竞争性分析
一、竞争者
二、竞争策略或消除壁垒
1．竞争者[a，b等]
第五章；产品与服务
一、产品品种规划
二、研究与开发
三、未来产品和服务规划
四、生产与储运
五、包装
六、实施阶段
七、服务与支持
第六章市场与销售
一、市场计划
二、销售策略
1、实时销售方法
2、产品定位
三、销售渠道与伙伴
四、销售周期：
五、定价策略
1、产品、服务：
2、产品/服务b
六、市场联络；
1、贸易展销会
2、广告宣传
3、新闻会
4、年度会议/学术讨论会
5、国际互联网促销
6、其它促销因素
7、贸易刊物、文章报导
8、直接邮寄
七、社会认证
第七章财务计划
一、财务汇总
二、财务年度报表
三、资金需求
四、预计收入报表
五、资产负债预计表：
六、现金流量表：
第八章附录
一、[你公司或项目]的背景与机构设置：
二、市场背景：
三、管理层人员简历
四、董事会
五、行业关系
六、竞争对手的文件资料：
七、公司现状
八、顾客名单
九、新闻剪报与发行物：
十、市场营销
篇6
一、企业管理以财务管理为中心的基本含义
财务管理是对企业生产经营中所需资金的筹集、投放、运用和分配以及贯穿于全过程的决策谋划、预算控制、分析考核等所进行的全面管理。它包括以下两个基本涵义：
1．企业管理必须由计划经济中的以生产计划为中心，转变为市场经济中的以财务管理为中心。企业目标也应由产量、产值最大化转变为企业价值最大化。在现代社会中，企业经营正从产品经营向资本经营转化，企业管理必须转向以价值管理为主的财务管理，树立以财务管理为中心的管理观念，并以财务管理的目标带动其他各项管理。
2．财务管理贯穿于企业管理的全过程，既是企业管理的突破口，又是企业运行的控制点，也是企业发展的落脚点。在市场经济条件下，对资源配置起基础和调节作用的是市场信息，而财务管理就是以市场信息为基础进行市场预测，据此提出经营方案，参与经营决策的。
二、企业管理以财务管理为中心的客观必然性
改革开放以来，特别是我国确立市场经济体制后，财务管理的中心作用显得尤为突出。这是市场经济的本质要求，也是由财务管理的地位和特性所决定的。
1．财务活动的综合性决定了企业管理以财务管理为中心。企业的经济活动分为使用价值运动和价值运动。价值运动或者资金运动是通过财务活动表现出来的，包括筹资、投资、分配等活动。企业其他经济活动属于使用价值运动。由于不同使用价值指标不能相加，因此使用价值运动不具有综合反映性。而价值指标具有可以加总的特点，可以全面反映使用价值的生产与交换过程，综合反映生产经营活动的过程与成果，综合监督各项经济活动的运行。
2．财务管理目标的全局性决定了企业管理以财务管理为中心。在市场经济条件下，企业管理要以提高经济效益为中心，必须注重扩大收入，减少消耗，追求本金投入与产出的比例指标，求得资产增值。而财务管理的总目标恰恰是实现经济效益最大化、企业价值最大化。其他各项管理目标都是为财务管理目标服务的，是围绕总目标的具体目标。
3．财务关系和财务环境的导向性决定了企业管理以财务管理为中心。财务关系包括企业与国家之间、企业与投资人之间、企业与债权人之间、企业与职工之间的关系等。财务环境包括法律环境、经济环境、金融环境、财务与税收环境等。企业要生存和发展，必须处理好各方面的财务关系，适应各种环境。这些关系和环境影响着企业的发展方向和规模，而其他各项管理是企业内部的事情。从财务关系和财务环境的角度讲，财务管理解决的是企业向何处去的问题，而其他管理解决的是如何去的问题。因此，财务管理对其他各项管理具有导向性。
4．财务管理职能的控制性决定了企业管理必须以财务管理为中心。企业财务管理的职能包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析评价。其中，财务决策和财务控制处于关键地位，关系到企业的兴衰成败，决定着其他各项管理活动的产生、变更或消失。同时它能利用有关信息和特定手段，对企业经营活动施加影响，并对其他各项管理起着控制和监督的作用。
5．财务风险的制约性决定了企业管理以财务管理为中心。在市场经济条件下，企业面临着经营风险和财务风险。随着市场一体化和经济全球化的发展趋势，这些风险在加大。企业的供应、生产、营销活动，不仅要考虑需求的变化，而且要考虑能否以较低的成本筹措所需资金，能否进行分散风险的组合投资，能否在进出口贸易中减少外汇风险。从防范和化解风险的角度出发，企业亦应加强财务管理。
三、企业管理以财务管理为中心的现实性
1．以财务管理为中心是建立现代企业制度和企业产权制度改革的必然要求。①产权的产生、界定和构成都建立在一定财务关系的基础之上，离不开科学的财务预测、分析和决策。②责任明确、政企分开，也要靠合理、合法、有效的财务关系来完成。③管理科学必须以财务管理为中心，为其他各项管理提供基础资料，并带动其他各项管理。④从现代企业最重要的组织形式——公司制的组织结构来看，股东大会及其委托机构——董事会的基本职权包括制定财务预算、计划，决定投资、利润分配方案和注册资本的增减，而其他管理的决定权下放到了董事会的委托机构——经理层，财务管理在企业中处于高层次、全局性的地位。
2．以财务管理为中心是资本经营的基本要求。企业面临市场竞争所要解决的问题，特别是我国加入WTO后，企业面临国际竞争所必须重点解决的问题，都离不开财务管理。我国市场经济的发展状况，特别是金融市场的发展状况，要求企业以财务管理为中心，采用恰当的资本结构，利用各种方法和手段强化资金管理，调整资金的存量、流量和周转速度，优化企业债权、债务比例，以便能最大限度地降低资本成本，实现资本增值。
3．实践证明了企业管理要以财务管理为中心。财务管理是伴随着经济的发展而不断强化和完善的。改革开放后，特别是我国确立了市场经济体制后，财务管理被放在了企业管理的显著位置。实践证明，企业摆正财务管理的位置，以财务管理为中心，企业就能适应市场经济，就能发展；企业忽视财务管理或财务管理失误，企业管理就会失控，企业目标就不能实现，甚至会破产、倒闭。
四、企业管理以财务管理为中心的标志
1．企业重大的经济决策特别是投资决策，要有财务人员参加，并要进行经济效益的科学论证。企业重要的投资筹资项目、新产品试制、科技开发、技术改造、跨国经营、融资、兼并、联营、重组等重大举措，除要进行市场前景预测、技术论证外，还要把经济效益放在首要位置，加以预测、分析、评价，在众多的评选方案中，选择技术先进、市场前景广阔、经济效益最好的项目。
2．企业的年度经营计划、各项发展规划，要以货币的形式融于财务计划中，财务计划统括全局，其他各项计划服从财务计划。其他各项计划的制定要以财务计划为中心，最终服从于企业经济效益最大化这个根本目标。要改变过去那种先编制生产经营等其他计划，然后汇总得到财务计划的被动做法。企业财务计划或者财务预算方案一旦形成，各部门要层层落实，力争实现财务计划。
3．建立财务分级责任制，要使财务管理的目标和要求渗透到企业生产经营的全过程，层层分解，落实到各单位和各部门，使各单位、各部门都承担资金、成本、收入等财务指标。凡是物资采购、产品销售、产品开发、设备更新、对外投资等经营活动，都要围绕着产品多、质量好、成本低、效益高做文章。
4．建立以财务指标为中心的企业内部生产经营考核、评价指标。企业内部各部门和各级经营单位除了以财务目标为主制定各分目标后，还要对其工作绩效和经营结果进行考核、评价。要以成本、利润、资金回收与占用等财务指标为主考核其目标完成情况。即使是产量、质量、安全、效率等指标，最终也要折算成经济效益指标加以考核。
五、应注意的问题
由于以财务管理为中心的理论发展还有待完善，人们对财务管理中心论还没有达到高度的共识，所以，在某些传统的思想观念上还有待转变。为避免引起误解，需要澄清几个认识问题。
1．以财务管理为中心不是忽视和否定企业其他管理工作的作用。企业为实现其生存、发展和盈利的目的而实施各种各样的管理，财务管理是其中的一项。只是由于社会经济发展的要求及财务管理本身的特点（它以价值管理的观念指导其他各项管理工作，并且对其他各项管理工作的过程和最终结果进行综合反映），这才决定了它在管理工作中的中心地位。但财务计划指标的完成、财务管理目标及企业目标的实现仍然依赖于企业各项具体管理工作的配套实施。离开其他各项管理工作的协调，财务管理体制便成空中楼阁；没有财务管理的指导，其他各项管理工作便是盲目的。
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一、公司介绍
1、公司简介
主要内容包括公司成立的时间、注册资本金、公司宗旨与战略、主要产品等，这方面的介绍是有必要的，它可以使人们了解你公司的历史和团队。
2、公司现状
在此将您公司的资本结构、净资产、总资产、年报或者其他有助于投资者认识你的公司的有关参考资料附上。如果是私营公司还应将前几年经过审计的财务报告以附件形式提供。如果经过审计请注明审计会计师事务所，如果未经审计也请注明。
3、股东实力
股东的背景也会对投资者产生重要的影响。如果股东中有大的企业，或者公司本身就属于大型集团，那么对融资会产生很多好处。如果大股东能提供某种担保则更好。
4、历史业绩
对于开发企业而言，以前做过什么项目，经营业绩如何，都是要特别说明的地方，如果一个企业的开发经验丰富，那么对于其执行能力就会得到承认。
5、资信程度
把银行提供的资信证明，工商、税务等部门评定的各种奖励，或者其他取得的荣誉，都可以写进去，而且要把相关资料作为附件列入。最好有证明的人员。
6、董事会决议
对于需要融资的项目，必须经过公司决策层的同意。这样才更加强了融资的可信程度，而不是戏言。
二、项目分析
1、项目的基本情况
位置、占地面积、建筑面积、物业类型、工程进度等，都是房地产开发的基本情况，需要在报告中指出。
2、项目来历
项目来历是指项目的来龙去脉，项目的上家是谁，怎么得到的项目，是否有遗留问题，是如何解决的等情况。
3、证件状况文件
项目是否有土地证、用地规划许可证、项目规划许可证、开工证和销售许可证等五证的情况。需要复印件。
4、资金投入
自有资金的数额、投入的比例、其他资金来源及所占比例、建筑商垫资情况、预计收到预售款等情况等，方便了解项目的资金状况。
5、市场定位
指项目的市场定位，包括项目的物业类型、档次、项目的目标客户群等
6、建造的过程和保证
项目的建筑安装过程，如何得到保障可以如期完工。而不会耽误工期，不会导致项目无法按期交付使用。
三、市场分析
1、地方宏观经济分析
房地产是一个区域性的市场，受到地方经济的影响比较大。而表征一个地区的经济发展的指标等数据和经济发展的定性说明等需在本部分体现。
2、房地产市场的分析
房地产市场的分析比较复杂，而且说明起来可繁可简。简单说需要定性分析本地区房地产市场的发展，平均价格，各种类型房地产的目标客户群等。复杂些说明则需要在时间数轴上表征价格的走势波动，但是，因为很多地区没有进行常规的价格跟踪，所以，严格数据的分析很难完成，但是可以通过典型项目的分析来代替。
3、竞争对手和可比较案例
分析现有的几个类似项目的规划、价格、销售进度、目标客户群等，同时，也需要罗列一些未来可能进入市场竞争的对手项目情况，以及未来的市场供应量等情况。
4、未来市场预测及影响因素
未来的市场预测很难预料，但是可以通过市场的周期的方法和重点因素分析法等分析方法做出预测。
四、管理团队
1、人员构成
公司主要团队的组成人员的名单，工作的经历和特点。如果一个团队有足够多经验丰富的人员，则会对投资的安全有很大的保障。
2、组织结构
企业内部的部门设置、内部的人员关系、公司文化等都可以进行说明。
3、管理规范性
管理制度，管理结构等的评价。可以由专门的管理顾问公司来评价和说明。
4、重大事项
对于企业产生重要影响的需要说明的事项。
五、 财务计划
一个好的财务计划，对于评估项目所需资金非常关键，如果财务计划准备的不好，会给投资者以企业管理者缺乏经验的印象，降低对企业的评价。本部分一般包括对投资计划的财务假设，以及对未来现金流量表、资产负债表、损益表的预测。资金的来源和运用等内容。
其中，对于企业自有资金比例和流动性要求较高。
六、融资方案的设计
1、融资方式
(1)股权融资方式(注：股权和债权方式是两种最主要的方式，但是，还有很多不是某一种方式所能解决的，而是几种方式在不同的时间段的组合。这部分是解决问题的关键，是否能够取得资金，关键在于是否能够通过融资方案解决各方的利益分配关系。)
方式：融资方式将以融资方(包括项目在内)的股权进行抵押借款
这种投资方式是指投资人将风险资本投资于拥有能产生较高收益项目的公司，协助融资人快速成长，在一定时间内通过管理者回购等方式撤出投资，取得高额投资回报的一种投资方式。
操作步骤：签订风险投资协议书
A、对融资方的债务债权进行核查确认
B、签订风险投资协议书：确定股权比例、确定退出时间、确定管理者回购方式、确定再融资资金数量及时间、确定管理上的监控方式、确定协助义务。
C、在有关管理部门办理登记手续
(2)债权融资方式
方式：投融资双方签定借贷合同进行融资，确定相应固定利率和收回贷款的期限。
(3)债转股的融资方式
投融资双方开始以借贷关系进行融资，投资方在借贷期间内或借贷期结束时，按相应的比例折算成相应的股份。
(4)房地产信托融资
(5)多种融资方式的组合
在不同的时间阶段用不同的融资方式。在项目的初级阶段主要以股权融资方式为主，因为对融资方来说这个阶段的资产负债情况不会有很大的压力;在中后期阶段可以运用股权、债权方式，这个阶段融资方对整个项目有了明确的预期，在债务的偿还上有明确的预期。
2、融资期限和价格
融资的期限，可承受的融资成本等，都需要解释清楚。
3、风险分析(任何投资都存在风险，所以应该说明项目存在的主要风险是什么，如何克服这些风险。)
对投资融资双方有可能的风险存在作出判断。
A、投资方的投资资金及收益风险在项目无法启动的情况下将一直独立承担投资资金成本，及追加资金成本。
B、投资方不能有效监控好管理者的经营从而产生新的债务而产生的连带风险。
C、破产风险
D、融资者对投资者的信用没有得到确定而产生无法回购的风险
E、融资者为掌控全局经营，在回购时利益出让增加风险。
F、融资者提前回购而付出的资金成本风险。
风险化解方案
A、资方对是否资金进入后可以完成计划要进行评估和测算。
B、投资方对融资方的项目进程进行监控，并按照进程需要分批进行投资款的专款专用。
房地产融资计划书
C、投资方对融资方的相关项目所签订的合同进行核审后，评估其付款和还款能力。
D、资方审核融资方的还款计划可行性，一旦确定后将按还款计划回款。
4、退出机制(绝大多数的投资都不是为了自用，而是是为了获利，因此都涉及到退出机制问题，所以，需要在此说明投资者可能的退出时间和退出方式。)
A、股权方式融资的退出
项目进行中投资方退出;
项目完成投资方退出一种方式是融资方按时按预定的回报率加本金额度进行现金回购股份，第二种是融资方按投融资双方约定的价格及相应的物业面积的形式回购股份，第三种投资方享受整个项目的分红;
B、债权方式融资退出
项目进行中投资方退出，可以用违约今的形式控制;
项目完成投资方退出，按时还本付息;
5、抵押和保证
在涉及到投资安全的时候，投资者最关心的是如何保障投资的安全。而最有效的安全措施就是抵押，或者信誉卓著的公司的保证。
6、对房地产行业不熟悉的客户，需要提供操作的细节，即如何保证投资项目是可行的。
篇8
一、参赛要求：参赛者根据自身的素质和能力组成优势互补的竞赛小组，提出一个具有市场前景的产品或服务方向（具体来源包括：参赛小组成员参与的发明创造、专利技术或课外制作；经授权的发明创造或专利技术，引用其产品；或是一项可能研究发现的概念产品或服务方
向），并围绕这一产品或服务完成一份具体、完整、深入的商业计划，以吸引风险投资，并投入实际运作。
二、竞赛的项目有以下几个方面：
§某种高科技产品
§某种具有广泛市场，能给人们带来极大方便的制作或产品
§某种全新的服务理念
某种可以实现的概念产品
三、项目的来源：
§它可以是个人项目： 比如说团队成员参与的发明创造、专利技术或课外制作，也可能研发实现的概念产品，或者是一种全新的服务。
项目也可以是§他人授权项目：
经授权的发明创造或专利技术（提供具有法律效率的书面授权许可）
四、项目的选择标准：
1、高科技。
2、新创意
3、有市场
4、高效益
5、低风险
总之，产权明晰，拥有技术与工艺的创新性，具有快速增长和巨大的市场潜力和可持续的竞争优势。
创业计划竞赛要求参与者组成优势互补的竞赛小组，提出一个具有市场前景的产品/服务，围绕着一产品/服务，完成一份完整、具体、深入的创业计划，以描述公司的创业机会，并提出行动建议。创业计划聚焦于特定的策略、目标、计划和行动，对于一个非技术背景的有兴趣的人士
应清晰易读。创业计划可能的读者包括：希望吸纳进入团体的对象，可能的投资人、合作伙伴、供应商，顾客，政府机构。
创业计划书的组成部分
创业计划书一般包括：执行总结，创业背景和公司概况，市场调查和分析，公司战略，总体进度安排，关键的风险、问题和假定，团队，企业经济状况，财务预测假定，公司能够提供的利益等十个方面
1.执行总结
是创业计划的一到两页的概括。包括：本创业（business）的简单描述、机会概述、目标市场的描述和预测、竞争优势、经济状况和盈利能力预测、团队概述、提供的利益。
2.产业背景和公司概述
详细的市场描述，主要竞争对手，市场驱动力。
公司概述应包括详细的产品/服务描述以及它如何满足关键的顾客需求，进入策略。
3.市场调查和分析
应阐释：顾客、市场容量和趋势、竞争和各自的竞争优势、估计的市场份额和销售额、市场发展的走势。
具体变量：
（1）顾客
（2）市场容量和趋势
（3）竞争对手的竞争优势
（4）估计市场份额和销售额
（5）市场发展的趋势
4.公司战略与生产运作
阐述公司如何进行竞争，它包括三个问题：
营销计划：定价和分销，广告和促销
规划和开发计划：开发组织和目标，困难和风险
制造和运作计划：运作计划，设备和改进
5．总体进度安排
公司的进度包括以下重要问题
（1）收入
（2）收支平衡和现金流
（3）市场份额
（4）产品开发
（5）主要合作伙伴
（6）融资
6．关键的风险、问题和假定
说明要如何应付风险的问题（紧急计划）
7. 管理团队
介绍公司的管理团队，其中要注意介绍成员与管理公司有关的教育和工作背景（注意管理分工和互补）
介绍领导层成员、创业顾问以及主要的投资人和持股情况
8. 经济状况
介绍公司的财务计划，讨论关键的财务表现驱动因素。一定要讨论如下几个杠杆：毛利和净利、盈利能力和持久性、固定成本与可变成本、达到收支平衡所需的时间、达到正现金流所需的时间。
9．财务预测
包括收入报告，平衡报表，前两年为季度报表；同一时期的估计现金流分析；成本控制系统。
10．公司提供的利益
这是创业计划的“卖点”，包括：总体的资金需求、融资中需要的资金、 如何使用这些资金、投资人可以得到的回报、可能的投资人退出策略。
创业计划书编写的步骤
一准备阶段
创业计划书的编写涉及到的内容较多，因而制定创业计划前必须进行周密安排。
主要有如下一些准备工作：①确定创业计划的目的与宗旨；②组成创业计划小组；③制定创业
计划编写计划；④确定创业计划的种类与总体框架；⑤制定创业计划编写的日程安排与人员分工。
二资料准备阶段
以创业计划总体框架为指导，针对创业目的与宗旨，搜寻内部与外部资料。包括创业企业所在行业的发展趋势、产品市场信息、产品测试、实验资料、竞争对手信息、同类企业组织机构状况、行业同类企业财务报表等。资料调查可以分为实地调查与收集二手资料两种方法。实地调查可以得到创业所需的一手真实资料，但时间及费用耗费较大；收集二手资料较易，但可靠性较差。创业者可根据需要灵活采用资料调查方法。
三创业计划的形成
创业计划形成阶段要完成以下几项任务：
1.拟定创业执行纲要
主要是创业各项目概要。
2.草拟初步创业计划
依据创业执行纲要，对创业企业的市场竞争及销售、组织与管理、技术与工艺、财务计划、融资方案以及风险分析等内容进行全面编写，初步形成较为完整的创业计划方案。
3．修改完善阶段
创业计划小组在这一阶段对创业计划进行广泛调查并征求多方意见，进而提出一份较为满意的创业计划方案。
4．创业计划定稿
进行定稿，并印制成正式创业计划文本。
1．创业计划书的编写方法
创业计划书编写的目的是为创业融资、宣传提供依据，同时作为创业实施的规划方案。因此，创业计划书的编写出尽可能的展现创业项目的前景及收益水平外，还要展现出创业项目的可实现性。
在编写创业计划书时，应遵循正确的方法：
第一．做好工作计划，使创业计划书的写作过程有条不紊。
第二．始终围绕创业产品与服务进行展开，并经常性的评估产品业服务的创业价值。 第三．要充分寻求外部有关人员的指导与协助。
第四，在不断修改补充中完善创业计划。一般来说，最终形成的创业计划地正式文本与创业计划草案可能相差很大，有的甚至面目全非。
第五，要针对创业计划的目标读者，设置计划项目的不同侧重点。风险投资商对创业计划中的市场增长及盈利性感兴趣。战略伙伴与主要客户关心产品/服务、市场、盈利及管理团队的运作能力。而主要雇员、管理队伍则主要想知道创业公司过去的成功记录及今后的发展前景。
2.注意事项
（1）创业计划要重点突出、注重实效。每一份创业计划都应有自己独特的个性，要突出每一个创业项目的独特优势及竞争力。另外，要注意创业计划中所使用资料的时效，制定周期长的创业计划应及时更新有关资料依据。
（2）产品服务描述使用专业化语言；财务分析要形象直观，尽可能的采用图标描述；战略、市场分析、营销策略、创业团队要使用管理学术语，尽可能的做到规范化、科学化。
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【关键词】 网络营销； 财务管理问题； 风险管理
随着互联网的发展，网络营销正以惊人的速度和规模发展起来，许多中小企业管理者看到了网络营销的低门槛和高回报，并受互联网创造了许多奇迹的鼓舞，受急于求成心理驱使，都把他们的触角伸向了互联网，伸向了网络营销。
通俗地讲，网络营销就是通过网络做生意。凡是以互联网为主要手段开展的营销活动都可以称之为网络营销，它可以使企业瞬间融资上亿元，可以培养企业的潜在客户，可以创造风险投资的奇迹。但是，正像《决胜网络营销》的作者刘兴发所说的那样：“如果你爱他，就让他投资互联网，因为那里是天堂；如果你恨他，也让他投资互联网，因为那里是地狱。”刘兴发说：“今天，我们谈互联网，论网络营销，用这首诗形容起来非常贴切。”这足以说明网络营销具有高风险和高回报的特点。
诚然，互联网以及网络营销创造了“从一文不名到5 800万美元身价”的奇迹，创造了阿里巴巴、新浪、网易等等决胜千里的神话。但是，作为中小企业管理者，一定不能仅看到别人在赚钱，看不见更多的人在烧钱、在赔钱。在互联网的决战中倒下去的是千军万马，成功者是凤毛麟角。归根结底一句话，谁重视财务管理，谁按经济规律办事就胜出；谁忽视财务管理，一味追求技术，谁就被淘汰。互联网和网络营销就是大浪淘沙。
本文首先探讨网络营销中易被忽略的财务管理问题；其次是加强网络营销中财务管理的几点设想。
一、网络营销中易被忽略的财务管理问题
（一）盈利模式的管理问题
所谓盈利模式问题，就是怎样赚钱的问题。这是运作一家网络公司最重要的问题。可就是这样一个极其重要的问题，一些互联网企业却不明确。就是说，他们没有一个明确的盈利模式。用老百姓的话说，他们不知道自己的企业是怎样赚钱的。
这方面的案例可以随手拈来。例如，作为中国第一个互联网接入服务商，瀛海威曾经是赫赫有名的，但其辉煌的历史仅仅不到两年，1995年5月创立，1996年就被收购，1997年出现大亏损，1998年创始人辞职，接着就被工商部门吊销了营业执照。究其原因，创始人主张的“百姓网”推出的《网上中国》都是没有财务价值的，投资的三千万元轻而易举地打了水漂。创始人没有认真策划过公司的盈利模式。再比如，健康863网两年用光了5个亿，当时曾号称“将在10年内斥资50个亿打造世界上最大的健康传媒”，然而，只用了短短1年9个月的时间，这个梦想就破灭了。究其原因有两个，一个是没有成本观念，一直都在烧钱；二是没有明确的盈利模式。类似的案例有很多，在此就不一一列举了。
按照现代财务管理理论，企业就应该是一个盈利性的经济组织，如果不能盈利，就没有存在的必要了。作为一个盈利性的经济组织，必须有一定的盈利方法即赚钱的方法，这就是盈利模式。目前，我国IT产业有三种盈利模式，即：承包模式、通用产品模式和运营商模式。网络营销模式就更多了，但还没有人总结过共有几种。无论哪一种盈利模式，其设计、策划的过程都属于财务管理的重要内容。
根据财务管理的理论，财务管理的目标有三种观点：利润最大化、每股利润最大化、企业价值最大化。无论是哪种观点，作为企业都必须盈利；否则，企业就无法生存。有了利润，才谈得上“最大化”问题。每股利润的大小决定了企业股票价值的高低，企业股票的价值决定了企业的价值。“企业价值最大化”意味着不仅有利润还要最大化。
上述在网络营销中失败的典型案例，都是由于他们忽略了盈利模式和企业财务目标所造成的。他们运营企业却不知道企业价值是由利润决定的。
（二）风险管理问题
根据财务管理的理论，风险一般是指某一事件其结果的不确定性。企业财务活动几乎都是在一定风险条件下进行的；离开风险因素就无法正确评价企业的财务活动。企业在财务活动中面临着各种各样的风险，归结起来可分为筹资风险和投资风险。筹资风险是指企业由于负债筹资而引起的到期不能偿还债务的可能性；投资风险是指企业投资获得的资产（包括实物资产、金融资产和无形资产）由于市场和经营等因素，所带来的投资效益不确定性和蒙受经济损失的可能性。
风险管理是财务管理的一项重要内容，财务管理对风险进行了各种分类，比如可以按风险的规避程度分为系统性风险和非系统性风险，并对不同类型的风险采取不同的管理决策，以求对系统性风险进行规避，对非系统性风险尽可能消除。可见，风险管理对企业的经营是很重要的。但是，就是这样一个重要问题，在网络营销中常常被忽视。原因是企业高层领导或网络营销创始人根本不具备财务管理经验，没有理财意识和风险意识。笔者根据《决胜网络营销》提供的部分网络公司创始人简历编制的失败网络公司创始人知识结构一览表（见表1），供大家参考。
从表1可见，三位失败惨重的网络公司创始人都对财务管理不精通，都没有风险意识，更谈不上规避风险的策略。于是，他们创立的公司、他们运作的网络营销都失败了。由此可见，一个网络营销的主要决策者必须精通财务管理，他可以在技术上没有那么精通，但他不能不精通财务管理。这是决定公司成败、决定网络营销成败的关键因素。2011年2月的《程序员》中讲了九个人的创业故事，非常令人感动。他们中间有的人是曾经插队的知青；有的人长期漂流海外；有的是白领宅男；有的似乎在跳槽和创业间不断地迭代；有的还是外国人眼中的活雷锋。创业的故事各不相同，但是，有一点是共同的：他们对资本的运作、财务管理、风险投资懂得比较少，所以，走了一些弯路。如果他们能有一个理解他们的技术创新、有财务管理经验的助手或是合伙人，他们成功得会更早一点。搞技术的人做技术工作可以得心应手，但是，筹集资金和投资管理比较困难。以后电子商务人才的培养应该考虑到理财知识的学习。要运营一个网站或是网店，只懂得计算机技术是不够的，应该懂得一些财务管理知识，明白怎样进行企业资本的运营，采取怎样的手段取得盈利，只有这样才更加容易成功。九个程序员在创业的过程中有一个共同的体会：需要找一个有财务管理经验的、值得信赖的合伙人。架势无限的CEO说：创业需要两个必备的条件――资金和销售，而对于技术出身的创业者而言，资金的取得和销售都比较生疏，如果具备一定的理财技能就会事半功倍。
（三）资金成本的管理问题
网络营销是利用互联网做生意，做生意不仅是把货物卖出去，也不仅是提供好的服务，它还包括筹资和投资。因此，需要对资金成本进行管理。所谓资金成本是指企业为筹措和使用资金而付出的代价。从广义上讲，企业无论是筹集和使用长期资金还是短期资金都要付出代价，都需要进行管理。但在日常的资金成本管理中一般指狭义的资金成本管理，即仅指为筹措和使用长期资金而付出的代价。
资金成本包括使用资金的费用和筹措资金的费用两部分内容。资金使用费用是指企业在生产经营、投资过程中使用资金而支付的费用，如向股东支付的股利、向债权人支付的利息等。资金筹措的费用是指企业在筹措资金过程中而支付的费用，如付给银行的手续费等。资金成本关系到企业的生死存亡，是企业筹资的重要依据，也是投资管理的重要标准。企业在制定筹资决策和投资决策时，必须正确估算自己的资金成本。企业的理财目标是实现企业价值最大化，同时，也是使资金成本最小化。可见，资金成本对于企业财务管理是何等重要。但是，许多互联网企业根本无视企业的资金成本，为了实现网络销售计划、扩大经营规模、提高点击量而不计成本，结果在烧钱中血本无归。比如有人总结8848失败的原因时就说过，投资人对8848的核心业务没有坚持下去，没有按照企业的核心优势去发展，而是跟着“流行”转，将8848原有的资源消耗光了，最后失去了优势。可见8848的经营管理者根本没有“资金成本”的思想，销售收入排名第一也避免不了失败的命运。不仅是8848，其他互联网运作失败的网络公司也一样是资金成本管理方面的失败者。
资金成本是企业选择筹资方式的依据，是企业进行资金结构决策的依据，是评价投资项目、比较投资方案和进行投资决策的客观标准。由于8848公司不重视资金成本问题，因此就谈不上有好的投资决策和筹资决策，失败已成为必然。
资金成本率是表示资金成本的常见指标。一般公式是：
K=D/P-F×100%
式中：K为资金成本，D为用资费用，P为筹资数额，F为筹资费用。
企业在进行投资时，应该将投资报酬率与资金边际成本进行比较，前者大于后者，则投资方案可取；否则不可取。
（四）财务计划和财务报告问题
据笔者调查了解，以上提及的瀛海威、8848、博客网都不重视财务计划和财务报告的编制工作，更谈不上财务报表和财务计划指标的对比分析。而财务计划是关于企业未来一定时期内全部经济活动各项目标行动计划及相应措施的预期数值说明，是全面预算管理的核心部分，它和其他预算联系在一起，形成一个数字相互衔接的整体。
现代企业管理系统应该是生产运营、市场销售、财务管理三位一体的模式，而全面预算管理始终贯穿其中，成为现代企业有效的科学管理方法。可以说，优秀的企业应该是市场运作、生产运营和财务管理的巨人，而以上提到的瀛海威、8848、博客网都曾经是销售上的巨人，但始终是财务管理上的矮人，这种企业无法获得最后的成功。
二、加强网络营销中财务管理的几点建议和设想
（一）盈利模式策划同步于网络营销策划
当企业开始网络营销策划的时候，应该同时策划网络营销的盈利模式，并对盈利模式的可行性进行研究。选择较好的盈利模式是企业生存的根本。从互联网进入中国几十年的历史看，自诞生了腾讯、百度、阿里巴巴、搜狐、新浪、网易、携程、盛大等市价过亿甚至上百亿的网络上市公司的历史看，没有一家公司不重视盈利模式的策划。
目前互联网即将告别创业的时代，互联网的激烈竞争中已经产生了寡头垄断，且这些垄断已经格局稳定，要加入其中分享盈利很困难，特别对中小企业而言，更是如此。所以，中小企业利用互联网进行网络营销是比较现实的，关键是要选择好盈利模式。
（二）风险管理贯穿于网络营销始终
在网络营销业务中，要自始至终关注风险管理，要对企业风险进行分类，对每类风险进行分析。在权衡利弊中，选择风险小收益大的营销模式。
（三）资金成本的管理要贯穿于筹资和投资的全过程
在网络营销中，有许多涉及到筹资和投资的问题，企业应该首先考虑到资金的成本，计算出长期借款成本、长期债务成本、普通股成本、留存收益成本、优先股成本、加权资金成本等一系列的成本指标，并且要在资金成本和投资报酬率之间作出权衡和决策，必要的时候还要计算边际成本，研究企业的财务杠杆作用。这样才能使网络营销在理财决策的指导下健康持续地发展壮大。
（四）财务计划和财务报告指导着整个网络营销业务
网络营销企业应该掌握编制财务计划和编制财务分析报告的基本方法。编制营销计划、生产计划、产品成本计划、现金计划等一系列财务计划表格，从中预测、控制网络营销企业的财务状况，进行全面预算管理。每个会计期末还要编制资产负债表、利润表和现金流量表，分析企业的财务运作状况。要把财务管理中的先进理财方法应用于网络营销中，指导网络营销决策的执行。
综上所述，网络营销是在互联网走向成熟的时代产生的，其运营中应该有科学的财务管理方法作指导，再不能凭着一时冲动去运营。在网络营销开始策划的时候，就要考虑好盈利模式、资金成本、风险规避等问题。只有这样，网络营销业务才能做到稳、准、狠地打击竞争对手，使自己更加强大；才能真正做到“坐在电脑之前、决胜网络营销”。相信随着互联网发展和网络营销成功、失败两方面经验的积累，网络营销业务必将更加重视财务管理工作。
【参考文献】
［1］ 刘兴发.决胜网络营销［M］.人民邮电出版社，2010.
［2］ 张旭梅，等.软件企业管理［M］.科学出版社，2007.
篇10
摘要：目前，出版业从传统计划体制向市场体制转变，财务管理作为出版产业实现管理现代化的重要手段，在实现产业化经营管理中的地位越来越重要，其财务管理体制、目标、内容、运营机制、管理手段都与出版业体制转变、经营管理目标实现、实现产业化运营管理息息相关，成为出版业产业发展的有力支撑，发挥着核心作用,是提高出版产业经济效益、实现出版产业经营集约化、管理现代化的重要手段。
关键词 ：财务管理；出版产业；作用
一、现代企业财务管理的内容及目标
随着市场经济的发展，财务管理在企业管理中的地位越来越重要，企业管理以财务管理为核心，财务管理贯穿在企业管理的各个环节，是企业进行计划、预算、预测、控制、监督、决策，实施企业战略，经营战略，达到企业价值最大化的管理基础和依据。现代企业财务管理的内容主要是以资金管理为中心，资金是企业运营的命脉，有效的资金管理活动源源不断的为企业输入新鲜血液，保持经营的动力与活力。财务管理通过有效组织实施各项资金管理措施，进行资金筹集、投资、资金营运、利润分配等管理活动，达到企业利润最大化。企业的目标是创造价值。一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造价值而服务。财务管理主要是从价值方面对企业的商品或者服务提供过程实施管理，因而财务管理可为企业价值创造发挥重要作用，从这一意义上说，财务管理的目标与企业目标是相一致的，即实现企业价值最大化为其管理目标。
二、出版产业化创新发展的核心是财务管理体制创新
出版产业是生产图书、期刊、音像制品、电子出版物等多种传播媒介的信息产业，是国民经济中不可或缺的一个相对独立的重要部门。出版产业是以知识、信息为主体元素的特殊产业，具有文化积累和思想传播的重要功能。财务管理作为现代企业运营管理的重要管理手段，在出版业产业化发展的过程中发挥着越来越重要的作用。中国出版业产业化发展大体经历了三个发展阶段，不同的发展阶段，管理体制与模式不同，与此相适应，也具有不同的财务管理体制，出版产业管理体制创新发展伴随着财务管理体制的创新发展，出版产业创新发展的核心是财务管理创新
建国初期至1978 年，我国是高度集中的计划经济体制，图书出版企业是计划管理体制，政企不分，国家的预算管理体制中包括了企业的财务，这一时期的图书出版企业财务管理体制主要是以国家计划控制为主，国家财政主导为主，财务管理职能与会计核算职能不分，财务管理职能主要以核算为主，重视国家的财务政策，忽视了企业的自主经营管理，产权不清晰，管理职责不明确。
1978 年至20 世纪末，改革开放的浪潮席卷中国大地，80 年代末，中央实行文化体制改革，为适应文化体制改革发展的要求，图书出版企业向现代化的企业管理体制转变，这一时期，图书出版市场由卖方市场向买方市场转变，出版企业实现集团化运营管理体制，出版企业在集团化的过程中带有明显的行政管理痕迹，其管理方式也带有行政机关色彩。图书出版产业未能在出版政策、出版体制、市场组织、微观运营机制等方面果断大胆的推进改革，只是被动消极应对市场，盲目追求市场扩张，不注重内部管理提升，这一时期财务管理体制主要是国家宏观调控与企业微观调控下的高度集权管理体制，在这种财务管理体制下，出版业经营管理人员财务管理观念淡薄，财务管理没有脱离重核算、轻管理的管理模式，所属各企业各部门不注重内部财务管理水平提升，缺乏主动性、积极性，丧失活力，财务内控管理机制不健全，财务管理没有纳入出版产业管理的有效机制，财务监控不严，没有发挥财务管理的导向、激励、凝聚、考核作用，出版产业经营的市场竞争主体地位没有完全确立。
20 世纪末至今，中国的图书出版产业处于新的增长阶段，21 世纪初，文化体制改革进入新的发展阶段，出版业以资产为纽带，转企改制、培育出一批自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的文化企业。文化产业的规模化、集约化水平不断提高，部分文化企业上市，资本化运营是这一时期出版业经营的主题。各出版企业推进内部管理制度改革，积极探索新的财务管理模式，这一时期财务管理体制主要是以产权为依托，财务人员实行委派制，在国家宏观调控与企业微观调控相结合下的财务管理集权模式与分权模式相结合的财务管理体制，以适应出版产业建立竞争性市场主体地位、提升市场竞争力。出版产业经营管理人员财务管理理念加强，注重发挥财务管理的核算、经营信息反馈、监督、控制职能，主要利用科技手段实现财务管理的高效化、财务管理贯穿在企业活动的全过程，在计划、控制、监督、协调、资本运营管理、预算、业绩考核方面发挥着重要的作用，在理顺出版产业产权关系、明确决策权、执行权、监督权等现代企业治理关系中起到了核心作用，出版产业内部经营管理焕发了新的生机活力。
从出版业产业化的发展过程来看，每一次的管理体制变革，都伴随着财务管理体制变革，财务管理体制的发展与出版产业管理体制发展相适应，出版产业管理创新的核心是财务管理创新，财务管理水平提升能有效促进出版产业内部经营管理水平的提升。
三、财务管理是出版产业经营管理的核心和依据
出版产业的经营管理是以取得良好的社会效益与经济效益为目的，筹划、配置资源，组织出版物生产、销售，达到企业经济效益最大化。现代企业财务管理是企业组织资金运动、处理财务关系的一项经济管理活动，是企业管理体系中既独立运行又与其他管理体系相配合的重要管理体系，搞好财务管理对于改善出版产业经营管理、提高经济效益具有独特作用。
（一）财务管理活动是出版产业经营管理活动的核心
从目标管理来看，财务管理活动的目标是通过资本的配置与使用为企业创造价值并实现企业价值。出版产业在坚持社会效益的前提下，以实现企业经济效益最大化为其目标，这一目标的实现过程也是价值创造与价值实现的过程，因此，从目标最终实现来看，财务管理目标实现也是出版产业内部管理的目标实现。
从战略管理来看，财务管理战略作为出版产业经营战略的子系统，对出版产业经营过程中的资金运筹进行总体规划，制定并实施中长期财务战略目标及规划，关注出版产业资本资源的合理配置与有效使用，其战略管理的核心是资金管理。资金是出版产业经营的血脉，因此，财务战略体现了出版企业整体战略要求，并为其筹集到适度资金，科学规划，指导资金有效合理投放，是版产业战略实现中资金筹集、投资使用的核心保障。
要建立符合现代化制度要求的管理和分配制度，就必须建立具有现代水准的财务管理制度，如果企业管理和分配失去了财务手段的制约和运用，也就失去了规范运作的基础。在现代企业制度下，投资者、经营者、劳动者之间的关系有了更加复杂的变化，如何有效规范三者之间的财务关系，也需要有力的财务管理手段。从出版产业化发展过程中建立现代企业管理制度并实施的内在要求分析，预算管理是出版产业建立现代企业运营管理的主要管理机制，出版单位计划管理主要是优化出书结构、合理确定出书规模、全面整合出版营销、协调统一行动，为产业经营目标的实现在人力、物力、财力方面进行合理规划，出书结构确定出书的品种数量、印数、印张数量、总定价、利润等指标，这些比例关系的合理确定，都是通过财务分析、财务计划、财务预测等管理手段进行科学规划确定的。出版单位提高经济效益、扩大出书规模取决于专业技术力量及资金力量，财务管理通过合理的资金筹划为图书出版规模扩大提供了资金保障，是扩大出版规模的保障。库存纸张备料、合理的定价策略也是出版产业整合营销、价值实现的重要链条，财务管理为制定科学的成本管理策略、定价策略、利润规划策略、纸张采购管理策略提供了科学、规范的财务管理基础。财务管理活动贯穿在出版产业编辑业务、印刷业务、发行业务三大业务环节的全过程，是支撑出版三大业务规范运营管理的核心机制。
财务计划体系做为出版产业内部运营管理机制中相对独立的管理体系，是出版产业一定时期经济效益最终以货币形式反映的计划管理机制，财务计划的制定，为全年的生产计划提供保证，另一方面为投入产出计划、现金流转计划、融资计划、提供决策依据。
财务管理体系与出版业其他管理体系，如图书质量管理体系、印刷管理体系、发行管理体系、绩效考核管理体系相协调配合、相渗透，并以财务管理思想来指导其他管理体系的运行，共同服务于实现出版产业经营总目标，是出版产业现代化管理体系中的核心管理体系。
（二）财务管理活动为出版产业经营管理活动提供决策支持
组织企业财务活动是财务管理内容之一，主要是企业筹资活动管理、投资活动管理、资金营运管理、企业利润分配管理，其管理的核心内容是企业资金管理，在出版产业集团化发展过程中，出版集团投资、融资及集团资金管理是出版集团决策管理的重中之重，财务管理通过运用现代化的财务管理手段，综合运用各种财务预测分析方法，如对投资方案的现金流量计算分析、如投资方案的各种价值指标的预测、对融资方案的最优融资结构的计算分析等，为集团产业发展的投资、融资等资金管理战略提供决策支持，以降低财务风险，实现出版产业战略目标。通过对年度出版物出版计划分析管理，合理规划纸张采购量，为出版产业年度采购资金占用计划、合理采购、降低库存提供决策依据。在发行环节，通过对应收账款的账龄分析，制定图书发行回款计划，合理控制赊销款项，为企业营运资金的占用、回收、赊销政策制定提供决策依据。
处理企业财务关系是企业财务管理的另一核心内容，出版产业在市场经济管理体制下，其面临的财务关系更为复杂多样，主要是与股东、债权人、债务人、客户、政府、供应商、内部职工的关系等。不同的财务关系都对出版产业的经营产生重要影响，财务管理通过筹资规划、科学确定融资结构，为管理者提供股利发放政策、留存收益、满足资金增长需求提供决策依据；通过合理规划采购、库存占用、回款、还款、生产、融资等资金使用计划，规划、监督资金流向及使用，使企业资金链处于良性循环状态，为管理者提供资金的使用信息，为出版产业经营过程中处理好出版产业与债权人、债务人、客户、供应商的关系提供资金支持与保障。财务管理通过税收筹划、缴纳管理，合理避税，在合法纳税保证国家财务收入的前提下，使企业利润最大化。财务管理通过预算绩效考核管理手段，为正确评价经营管理者业绩，评价国有资产保值增值状况提供财务信息，从而为决策者处理出版业与国家、职工之间的关系提供依据。
财务管理与会计核算密不可分，是企业财务工作的两方面，会计核算是对企业资金运动的事后计量，财务管理则是对资金运动的全过程的管理，注重对运营过程中的资金运动进行管理控制，财务管理通过财务管理手段，综合利用会计核算数据，对出版产业生产过程中的消耗、占用、成果进行对比、分析、控制，制定出版产业降低各项运营成本，提高收入，提高资金利用效果，提高运营管理效益的各项管理措施，从而为管理者提高流程管理、过程控制水平、改善经营管理提供政策调整依据。
结束语
在出版业集团化发展的大趋势下，精细化、集约化发展是出版产业扩大产业规模的必然选择，深化内部体制改革，适应外部激烈的市场竞争环境，以市场为杠杆，参与并购、兼并、破产的企业资产要素的再分配过程是每一个出版单位都要面临的市场选择，在这新的发展背景下，深化出版单位内部体制改革，提升财务管理水平，建立以财务管理为核心的内部管理制度，提高出版单位资源配置效益，提升经济效益，增强企业竞争力对出版产业的发展来说刻不容缓。
参考文献：
[1]李淑珍，靳云飞.《财务管理》，中国纺织出版社.
[2]刘蔚绥.VOL,23.NO6.JUN.2005,科技导报，出版业与出版产业的概念和特征，暨南大学出版社.
