可行性研究报告模板十篇

可行性研究报告模板篇1

目录：

第一章 项目总论

第二章 项目背景和发展概况

第三章 市场分析与建设规模

第四章 建设条件与厂址选择

第五章 工厂技术方案

第六章 环境保护与劳动安全

第七章 企业组织和劳动定员

第八章 项目实施进度安排

第九章 投资估算与资金筹措

第十章 财务效益、经济与社会效益评价

第十一章 可行性研究结论与建议

第一章 项目总论

总论作为可行性研究报告的首章，要综合叙述研究报告中各章节的主要问题和研究结论，并对项目的可行与否提出最终建议，为可行性研究的审批提供方便。总论章可根据项目的具体条件，参照下列内容编写。

§1.1 项目背景

§1.1.1 项目名称

企业或工程的全称，应和项目建议书所列的名称一致。

§1.1.2 项目承办单位

承办单位系指负责项目筹建工作的单位(或称建设单位)，应注明单位的全称和总负责人。

§1.1.3 项目主管部门

注明项目所属的主管部门。或所属集团、公司的名称。中外合资项目应注明投资各方所属部门。集团或公司的名称、地址及法人代表的姓名、国籍。

§1.1.4 项目拟建地区、地点

§1.1.5 承担可行性研究工作的单位和法人代表

如由若干单位协作承担项目可行性研究工作，应注明各单位的名称及其负责的工程名称、总负责单位和负责人。如与国外咨询机构合作进行可行性研究的项目，则应将承担研究工作的中外各方的单位名称、法人代表以及所承担的工程、分工和协作关系等，分别说明。

§1.1.6 研究工作依据

在可行性研究中作为依据的法规、文件、资料、要列出名称、来源、日期。并将其中必要的部分全文附后，作为可行性研究报告的附件，这些法规、文件、资料大致可分为四个部分：

(1)项目主管部门对项目的建设要求所下达的指令性文件;对项目承办单位或可行性研究单位的请示报告的批复文件。

(2)可行性研究开始前已经形成的工作成果及文件。

(3)国家和拟建地区的工业建设政策、法令和法规。

(4)根据项目需要进行调查和收集的设计基础资料。

§1.1.7研究工作概况

(1)项目建设的必要性。简要说明项目在行业中的地位，该项目是否符合国家的产业政策、技术政策、生产力布局要求;项目拟建的理由与重要性。

(2)项目发展及可行性研究工作概念。叙述项目的提出及可行性研究工作的进展概况，其中包括技术方案的优选原则、厂址选择原则及成果、环境影响报告的撰写情况、涉外工作的准备及进展情况等等，要求逐一简要说明。

§1.2 可行性研究结论

在可行性研究中，对项目的产品销售、原料供应、生产规模、厂址技术方案、资金总额及筹措、项目的财务效益与国民经济、社会效益等重大问题，都应得出明确的结论，本节需将对有关章节的研究结论作简要叙述，并提出最终结论。

§1.2.1 市场预测和项目规模

(1)市场需求量简要分析。

(2)计划销售量、销售方向。

(3)产品定价及销售收入预测。

(4)项目拟建规模(包括分期建设规模)。

(5)主要产品及副产品品种和产量。

§1.2.2 原材料、燃料和动力供应

(1)项目投产后需用的主要原料、燃料、主要辅助材料以及动力数量、规格、质量和来源。

(2)需用的主要工业产品和半成品的名称、规格、需用量及来源等。

(3)进口原料、工业品的名称、规格、年用量、来源及必要性。

§1.2.3 厂址

地理位置、占地面积及必要性

水源及取水条件。

废水、废渣排放堆置条件。

§1.2.4 项目工程技术方案

(1)项目范围，即主要的生产设施、辅助设施、公用工程、生活设施内容。

(2)采用的生产方法、工艺技术。

(3)主要设备的来源，如需向国外引进，则简要说明引进的国别、技术特点、型号等。

§1.2.5 环境保护

排放污染物的种类、数量，是否达到国家规定的排放标准。

主要治理设施及投资。

§1.2.6 工厂组织及劳动定员

工厂组织形式和劳动制度。

2. 全厂总定员及各类人员需要量。

3. 劳动力来源。

§1.2.7 项目建设进度

§1.2.8 投资估算和资金筹措

(1)项目所需总投资额。分别说明项目所需固定资产投资总额(包括投资方向调节税、建设期利息)、流动资金总额，并按人民币、外币分别列出。

(2)资金来源。贷款额、贷款利率、偿还条件。合资项目要分别列出中、外各方投资额、投资方式和投资方向。

§1.2.9 项目财务和经济评论

(1)项目总成本、单位成本。

(2)项目总收入，包括销售收入和其它收入。

(3)财务内部收益率、财务净现值、投资回收期、贷款偿还期、盈亏平衡点等指标计算结果。

(4)经济内部收益率，经济净现值、经济换汇(节汇)成本等指标计算结果。

§1.2.10项目综合评价结论

§1.3 主要技术经济指标表

在总论章中，可将研究报告各章节中的主要技术经济指标汇总，列出主要技术经济指标表，使审批和决策者对项目全貌有一个综合了解。

主要技术指标表根据项目有所不同，一般包括：生产规模、全年生产数、全厂总定员，主要原材料、燃料、动力年用量及消耗定额、全厂综合能耗及单位产品综合能耗，全厂占地面积、全员劳动生产率，年总成本、单位产品成本、年总产值、年利税总额、财务内部收益率，借款偿还期，经济内部收益率，投资回收期等。

§1.4 存在问题及建议

对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。

第二章 项目背景和发展概况

这一部分主要应说明项目的发起过程、提出的理由、前期工作的发展过程、投资者的意向、投资的必要性等可行性研究的工作基础。为此，需将项目的提出背景与发展概况作系统地叙述。说明项目提出的背景、投资理由、在可行性研究前已经进行的工作情况及其成果、重要问题的决策和决策过程等情况。在叙述项目发展概况的同时，应能清楚地提示出本项目可行性研究的重点和问题。

§2.1 项目提出的背景

§2.1.1 国家或行业发展规划

说明国家有关的产业政策、技术政策、分析项目是否符合这些宏观经济要求。

§2.1.2 项目发起人和发起缘由

(1)写明项目发起单位或发起人的全称。如为中外合资项目，则要分别列出各方法人代表、注册国家、地址等详细情况。

(2)提出项目的理由及投资意向，如资源丰富、产品市场前景好、出口换汇、该类产品可取得的优惠政策、利用现有的基础设施等。

§2.2 项目发展概况

项目发展开矿指项目在可行性研究前所进行的工作情况。如：调查研究、试制试验、项目建议书(初步可行性研究)的撰写与审批过程、厂址初选工作以及筹办工作中的其他重要事项。

§2.2.1 已进行的调查研究项目及其成果

1、资源调查，包括原料、水资源、能源和二次能源的调查。

2、市场调查，包括全国性和地区性市场情况调查;出口产品国际市场供需趋势调查。

3、社会公用设施调查，包括运输条件、公用动力供应、生活福利设施等的调查。

4、拟建地区环境现状资料的调查，包括拟建地区各种主要污染源以及其排放状况，大气、水体、土壤等目前环境质量状况等。说明环境现状资料的取得途径、提供单位、以及当地环保管理部门的意见和要求，取得的环境现状资料及文件名称。

§2.2.2 试验试制工作(项目)情况

已完成及正在进行的试验试制工作(项目)的名称、内容及试验结果。这些实验包括建筑材料的试验、拟采用的新工艺技术的试验。对采用的新工艺技术必须有国家有关部门的认可证明。

§2.2.3 厂址初勘和初步测量工作情况

(1)各个可供选择的建设地区及厂址位置的初勘、测量、比选等工作情况。

(2)初步选择意见和资料。

(3)遗留问题。

§2.2.4 项目建议书(初步可行性研究报告)的撰写、提出及审批过程

(1)项目建议书(初步可行性研究报告)的撰写、提出及审批过程。

(2)项目建议书所附资料名称。

(3)审批文件文号及其要点。

§2.3 投资的必要性

一般从企业本身所获得的经济效益及项目对宏观经济、对社会发展所产生的影响两方面来说明投资的必要性。包括下面这些内容。

(1)企业获得的利润情况。

(2)企业可以提高产品质量，加强市场竞争力。

(3)扩大生产能力，改变产品结构。

(4)采用新工艺，节约能源，减少环境污染，提高劳动生产率。

(5)产品进入国际市场的优越条件和竞争力。

(6)对当地经济、社会发展的积极影响。包括增加税收、提高就业率、提高科技水平等。

第三章 市场分析与建设规模

市场分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一个项目，其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择，都必须在市场需求情况有了充分了解之后才能解决，而且市场分析的结果，还可以决定产品的价格、销售收入，最终影响的项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中，要详细阐述市场需求预测、价格分析，并确定建设规模。

§3.1 市场调查

§3.1.1 拟建项目产出物用途调查

本产品的主要用途，可否有替代其他产品的用途，如果产品是工业基本原料，应分别说明本项目产品在主要使用行业的用途及单位消耗量。

产品经济寿命期论述。调查本产品目前处于经济寿命周期的哪一个阶段，更新换代的可能时间。

§3.1.2 产品现有生产能力调查

(1)本项目产品国内现有生产能力总量，现有生产能力开工率;主要生产厂家生产能力利用率。

(2)国内现有生活能力总量在本地区的分布数量与比例。

(3)本产品目前在建项目的生产能力及其在地区间的分布、数量与比例。

(4)已批拟开工建设项目的生产能力，预计投产年月。

在建设项目和已批待开工建设项目，目前虽然没有形成综合生产能力，但却是生产能力的组成部分。

§3.1.3 产品产量及销售量调查

(1)全国或地区目前的产量总数。

(2)本产品一段时期以来的产量变化情况。

(3)本产品国内保有量与国外有关国家保有量的分析比较，以了解国内保有量是多还是少，说明本产品市场需求满足程度。

(4)本产品一段时期以来的进口量及进口来源，主要来自哪些国家或地区;占国内生产量或销售量的比例;进口产品的价格等。

(5)本产品一段时期以来的出口量及出口去向，占国内生产量的比例;主要向哪些国家或地区出口，出口产品的价格。

§3.1.4 替代产品调查

(1)可替代本产品的产品性能、质量与本产品相比的优缺点。

(2)可替代产品的国内生产能力、产量;可作替代用途的比例;价格分析。

(3)可替代产品进口可能性及价格。

§3.1.5 产品价格调查

(1)产品的定价管理办法，是由国家控制价格，还是由市场定价。

(2)产品销售价格，价格变动趋势，最高价格和最低价格出现的时间、原因。

§3.1.6 国外市场调查

(1)产品国外的主要生产国家和地区。

(2)国外主要生产厂的生产技术、生产能力、销售量。

(3)产品国际市场销售价格及其变动趋势

(4)我国进口该种产品的主要进口国的生产能力及变化趋势。

§3.2 市场预测

市场预测是市场调查在时间和空间商的延续，是利用市场调查所得到的信息资料，根据市场信息资料分析报告的结论，对本项目产品未来市场需求量及相关因素所进行的定量与定性的判断与分析。在可行性研究工作中，市场预测的结论是制订产品方案、确定项目建设规模所必须的依据。

§3.2.1 国内市场需求预测

可行性研究工作中，应对下述各项与市场预测有关的因素加以说明：

(1)本产品的消耗对象。

(2)本产品的消费条件。消费条件因产品特点性能而异，如汽车的消费需要具备相应的道路交通条件;电视机、电冰箱的消费需要有电等等。预测某一种产品的市场需求量时，应将哪些不具备消费条件的消费领域从消费对象总量中剔除掉。

(3)本产品更新周期的特点，说明本产品有效经济寿命的长短。

(4)可能出现的替代产品，即代用品。

(5)本产品使用中可能产生的新用途。产品所用途的出现，意味着扩大了本产品的消费领域，扩大了市场需求容量。

根据以上分析，提出预测的本产品国内需求量及与现有生产能力的差距。

§3.2.2 产品出口或进口替代分析

(1)替代进口分析。将本产品与目前进口产品从性能、重量、价格、配件、维修等方面进行比较，说明本产品的优势和有利条件。

(2)出口可行性分析。如果拟建项目的产品在质量和技术等方面，具备在国际市场上进行竞争的能力，则应考虑国外市场对本产品的需求。

分析国家对该种产品的出口有何限制条件或鼓励措施，该产品进口国的贸易政策，该产品出口流向，出口价格是否有利。

通过以上分析，预测本项目产品可能的替代进口量或出口量。

§3.2.3 价格预测

进行产品价格预测，要考虑产品产量、质量、同类产品目前价格水平，还要分析国际、国内市场价格变化趋势，国家的物价政策变化、产品全社会供需变化等因素;产品降低生产成本的措施和可能性;为扩大市场需采用的价格策略等，综合以上因素，预测产品可能的销售价格。

对拟增加出口的产品或替代进口产品，还要参照国际市场价格及变化趋势定价，如产品外销，应附有有关方面承诺外销的意向书。

§3.3 市场推销战略

在商品经济环境中，企业不可能仍然依靠国家统购包销完成销售额。企业要根据市场情况，制定合适的销售战略，争取扩大市场份额，稳定销售价格，提高产品竞争能力。因此，在可行性研究中，要对市场推销战略进行相应研究。

§3.3.1 推销方式

(1)投资者分成。

(2)企业自销。

(3)国家部分收购。

(4)经销人代销及代销人情况分析。

§3.3.2 推销措施

(1)销售和经销机构的建立。

(2)销售网点规划。

(3)广告及宣传计划。

(4)咨询服务和售后维修措施。

§3.3.3 促销价格制度

促销价格制定可根据市场销售预测情况确定，一般用于产品投产初期，以较低价格、同等质量、优良的售后服务扩大市场占有份额。

投产初期产品以较低价格出售，会对销售收入产生影响，因此价格制定要合理，并应采取相应的成本控制措施。在一定时期后，可根据产品销售情况逐渐将产品价格提高到一定水平。

§3.3.4 产品销售费用预测

产品销售费用包括建立销售机构、销售网点、培训销售人员、产品广告宣传、咨询及售后维修服务费用，在可行性研究中，应根据制定的产品销售计划，分别估算产品销售费用。对某些产品，销售费用在成本中占很大比例的，不可忽略不计。

§3.4 产品方案和建设规模

§3.4.1 产品方案

(1)列出产品名称。有多种产品时，应逐一列出主产品和主要副产品名称。

(2)产品规格标准。说明产品规格、标准选择依据。

§3.4.2 建设规模

建设规模又叫设计生产能力，是指项目生产一定质量标准的产品的最大能力。一般用实物单位或标准实物单位来计量。

(1)建设总规模。说明主要产品年产量，主要副产品年产量，主要设备装置。

(2)主要生产车间的生产能力，生产线数量。

(3)说明项目经济规模，不同规模下项目效益与费用的比较分析，说明本项目确定的建设规模的合理性。

(4)如果项目采用分期建设方法，应说明项目总规模、分期建设规模并说明分期建设的起止时期、各期建设的主要内容。

§3.5 产品销售收入预测

根据确定的产品方案和建设规模及预测的产品价格，可以估算产品销售收入。

产品销售收入可以分别计算主要产品和副产品的年销售总收入，并计算销售收入和计算期内销售总收入，销售收入一般列表表示。

第四章 建设条件与厂址选择

根据前面部门中关于产品方案与建设规模的论证和建议，在这一部分中按建议的产品方案和规模来研究资源、原料、燃料、动力等的需求和供应的可靠性;并对可供选择的厂址作进一步技术与经济比较，确定新厂址方案。

§4.1 资源和原材料

§4.1.1 资源评述

资源系指项目需要利用的自然资源，如矿藏、森林、生物、土壤、地面或地下水资源等。项目所需资源的来源、数量、运输方式、供应条件以及今后发展和开发趋势等，均是项目建设的前提条件。在可行性研究报告中，对项目在有效期间所需资源及其来源的可靠性，应作深入调查和科学论证，并就下列内容进行说明分析：

(1)项目需用的资源名称、经全国储量委员会正式批准的储量、品位、成分、产地或供应点。

(2)资源品位、成分与需用要求的适应性。

(3)资源开采方式。要说明自行开采、计划供应、市场供应或合资开发等不同方式。

(4)本项目年最大需用量、资源的可能供应量及今后生产发展所需资源扩大供应的可能性。

(5)在已有资源不能满足拟建项目生产规模需求时，提出相应的措施，如增加进口(说明国别、资源品位)，调整建设规模或分期建设等。

§4.1.2 原材料及主要辅助材料供应

(1)原材料、主要辅助材料需用量及供应。

按项目的生产要求，分别叙述所需的原材料及主要辅助材料的名称、品种、规格、成分、质量以及年需用量(包括年耗用量、储运损耗量)，并分别撰写：

① 原材料及主要辅助材料需用量表。

② 有害有毒、易燃易爆材料、物料需用量表。

③ 需进口的原材料表。

说明进口原材料的理由和一旦来源有变化时的应变措施，分析预测原材料国产化前景及分年度国产化的提高幅度。

对季节性生产的原料，如农、林、水产品等，需说明短期进货数量。

(2)燃料动力及其它公用设施的供应。燃料、动力及其它公用设施是指生产需用的煤、电、水、汽、气、油等，在可行性研究报告中，需说明生产所需燃料、动力及公用设施的数量和需由项目自建的种类和规模以及可以利用的现有的燃料、动力数量。

① 燃料品种的选择，应说明其依据，如执行国家能源政策、适应地区条件、满足生产特殊要求等。分别列出燃料需用量、来源、运输方式，进行燃料成分分析。

② 电力最大需用负荷、供电来源及其稳定性、需要自建电力设施和投资估算。

③ 最大需水量、水源及其供应可能性。是否需增加供水设施。

④ 热源及供热要求。

⑤ 其它设施，如油、气、汽需用量、供应量及需要增加设施的情况。

(3)主要原材料、燃料动力费用估算。

将主要原材料、零配件和外购燃料动力分别计算费用，其它材料可合并估算。

§4.1.3 需要作生产试验的原料

生产特定产品的某些原料因尚无生产实践经验;或使用指定的原料而尚无成熟的生产和工艺;或使用缘由的生产方法生产新产品还缺乏必要的生产数据等各种原因，需要对原料进行生产(中小型)试验，以确定技术参数和消耗指标，测定产品质量，取得主要设备选型的各项数据。在可行性研究中需说明：

(1)需要试验的原料名称、试验目的和要求。

(2)试验或试生产方法(试验室、中型或小型生产试验)。

§4.2 建设地区的选择

选择建厂地区，除须符合行业布局、国土开发整治规划外，还应考虑资源、区域地质、交通运输和环境保护等四要素。其原则是：

自然条件适合与项目的特定生产需要和排放要求;合理地靠近原料和市场;具有良好的投资环境和公共政策;运输条件优越;有可供利用的社会基础设施和协作条件;土地使用有优惠条件，可不占或少占良田，地质条件符合要求。在作方案比选时，应着重论证所选地区在行业政策上的正确性、技术上的可行性和经济上的合理性。

§4.2.1 自然条件

(1)拟建厂地区的地理位置、地形、地貌基本情况和区域地质、地震、防洪等历史数据。

(2)水源和水文地质条件调查分析。包括地面水或地下水量和水质的分析、在枯水期的可能供应量及水质变化、地区今后水源开发和可利用水量增长情况。

(3)气象条件。收集分析地区气温、湿度、降水量、日照、风等资料，对需要增设防风沙、抗高温、改善光照等设施的地区，需进行费用估算。

§4.2.2 基础设施

叙述拟建地区与项目直接有关的公用事业及基础设施的情况和可供利用的条件，从不同地区、不同条件中选取最有利的地区。

(1)供电、电源情况;近远期可能的供电量及电压;费用及计费方式;供电部门的要求。

(2)供水、水源情况;近远期可能的供水量及水质;费用及计算方式;供水部门的要求。

(3)运输。地区内各种运输线路的分布;站库码头的位置和地形;运输费用;运输能力及其发展规划等。

(4)排水。排水条件;容污水能力;当地环保部门对污水排放的要求等。

(5)电讯、供热、供气等公用设施及可利用的种类、容量、技术特征等。

(6)施工条件包括建筑材料及制品的供应条件;施工劳动力来源;施工运输条件;施工用动力(水、电)来源等。

(7)市政建设及生活设施。包括当地的卫生、邮电、文化教育。

§4.2.3 社会经济条件

社会经济条件主要指地区的工农业生产水平及近远期发展规划、与本项目有关的现有企业、技术工人来源等在项目建成后所需社会协作的条件。

§4.2.4 其它应考虑的因素

项目选择建厂地区还应考虑其它特殊的要求。在选择下列地区建厂时应特别慎重，要取得有关部门和群众的认可。

(1)风景区、名胜古迹、自然保护区。

(2)水土保持禁垦区。

(3)矿山作业等爆破危险区。

(4)有放射污染或有害气体污染严重的地区及传染病、地方病流行或常发区。

(5)军事设防区。

(6)生活饮用水源的卫生防护地带。

(7)民族宗教风俗有特殊要求的地区。

§4.3 厂址选择

在实际工作中，具体厂址的选择不一定要与建设地区的选择分开，往往是厂址选择与建厂地区的选择合并进行。两者通常是相辅相成、相互牵扯地交叉进行的。在可行性研究报告中，如果需要，可以分别叙述。

选择厂址通常是随基本建设程序的各个工作阶段逐步深入的。项目建议书(初步可行性研究)阶段需提出厂址初选意见;进行可行性研究时，应提出具体厂址的推荐建议;进图初步设计阶段时，对厂址的各种条件需作详细勘查和落实，最终确认厂址，标定四周界址。

§4.3.1 厂址多方案比较

建设地区选定以后，就在这个地区内选择若干个可供建厂的地段，作具体分析比较，从中选取一个比较理想的厂址。并编写厂址选择报告作为可行性研究报告的附件，研究报告中仅需叙述选择要点和厂址的主要优缺点。有关选厂所需的调查资料、勘察和测量资料、取舍理由、论证等均应编写入选厂报告内。确定厂址，须作多方案比较，一般可按下列内容进行。

(1)地形、地貌、地质的比较。

① 工厂输出、入交通线、供电、取水、排污等与外界产生直接关系的方位、地形。

② 平整土地、防水、防洪、废渣堆置、四邻地物。

(2)占地土地情况的比较。比较占用耕地、林地、荒地、山坡等面积的比例，以尽可能少占耕地、林地为原则，作出占地用地情况的评价。

(3)拆迁情况的比较。包括原有地面建筑物需拆除的数量、原有居民需迁移的人数及拆迁安排等条件和难度的比较。

(4)各项费用的比较。由于各个可供选择地段条件不同，在费用上会产生较大差别，需作多方案比较。

①土地费用。如土地购置、拆迁、场地整治、青苗赔偿以及土方处理等费用比较。

②交通运输整治费。如需要建设或整治的运输线路，转运场站等费用比较。

③基础处理费。如不同工程地质需用不同地基和基础处理的费用比较。

④取水、防洪、排污设施所需费用比较。

⑤抗震所需费用比较。

⑥环境保护、生活设施等费用的比较。

§4.3.2 厂址推荐方案

(1)绘制推荐厂址的位置图。在有等高线的地形图上标明厂址四周界址、厂址内生产区、生活区、厂外工程、取水点、排污点、堆场、运输线等位置及四邻居民点和主要生产企业的相互位置。说明对生产要求的适应性和合理性。

(2)叙述厂址地貌、地理、地形的优缺点和推荐理由。说明工程地质、水文地质、气象等自然条件符合建厂要求的理由。

(3)环境条件的分析。

(4)占用土地种类分析：

① 占用耕地面积占总占地量的比例;

② 占用林地面积占总占地量的比例;

③ 利用荒地面积占总占地量的比例;

④ 利用山坡面积占总占地量的比例;

⑤ 需要拆迁的面积和估计所需的费用;

⑥ 推荐厂址的主要技术经济数据。

第五章 工厂技术方案

技术方案是可行性研究的重要组成部分。

主要研究项目应采用的生产方法、工艺和工艺流程、重要设备及其相应的总平面布置、主要车间组成及建筑物结构型式等技术方案。并在此基础上，估算土建工程量和其它工程量。在这一部分中，除文字叙述外，还应将一些重要数据和指标列表说明，并绘制总平面布置图、工艺流程示意图等。

§5.1 项目组成

凡由本项目投资的厂内、外所有单项工程、配套工程包括生产设施、生产后勤、运输、生活福利设施等，均属项目组成的范围。

各单项工程和配套工程需按其性质加以分类，一般可分为：生产车间或工段;辅助生产车间或配套工程;厂外工程;生产后勤车间或设施;生活福利设施;其它单项工程。

如有自成体系需单独撰写分项可行性研究报告的配套工程，如自备热电厂、水厂、铁路、专用线等，应列出工程的名称、分项可行性研究报告的的编号。并将工程的投资列入项目总投资内，分项研究报告列为附件。

§5.2 生产技术方案

生产技术方案系指产品生产所采用的工艺技术(包括专利或专有技术)、生产方法、主要设备、测量自控装备等技术方案。选择技术方案必须考虑：技术是否是先进成熟的;是否适合所用的原料特性;是否符合产品所定的质量标准;能否适应拟建地区现有工业水平;在维修、操作、人员培训等方面是否有不能克服的障碍;所需投入物的规格和质量能否满足生产要求，并与地区的技术吸收能力、劳动力来源相适应等。

§5.2.1 产品标准

叙述本项目主要产品和副产品的质量标准。如国家一级标准、行业标准等。并将选定的标准与国家标准、国际常用标准作比较说明。

§5.2.2 生产方法

使用同一种原料生产同一种产品，如有不同的生产方法时，在可行性研究阶段需要作方案性选择，根据产品用途、质量和成本等因素择优确定。对选定的方法需要说明生产方法的名称及主要特征、选用的理由以及与其它生产方法比较的利弊。

在选用专有技术、专利技术时，应说明取得技术来源、专利号、技术特征，还需说明专利和技术转让费的金额及支付方式。

§5.2.3 技术参数和工艺流程

工艺流程系指投入物(原料或半制品)经有次序的生产加工成为产出物(产品或加工品)的过程。在生产过程中规定的各种技术条件和数据，统称为技术参数。工艺流程和主要技术参数，在可行性研究阶段需要结合产品质量、生产成本、各种消耗等要求，选取最佳方案。

在可行性研究阶段只叙述若干主要车间的工艺流程，一般车间可从略。

§5.2.4 主要工艺设备选择

主要工艺设备系指工艺流程中的重要设备(包括专用设备和通用设备)，应按车间、工段分别叙述所选取设备的名称、规格、型号、数量和来源。需要从国外引进的设备，则应详细论述引进的必要性，引进的必要性，引进方向和选择方案比较。主要设备选型是生产的技术水平和经济合理性的具体表现，必须作多方案比较后，确定主要设备的规格型号与来源。

(1)按车间、工段编列主要工艺设备(包括计算机集中控制站室的装备)一览表。需要引进的设备(包括备品备件)应单独列表。引进设备还要说明引进必要性、备品备件的来源、国内分交方案，引进设备外汇来源及引进计划。

(2)一般设备(除已列入表内的设备以外的其它设备)在可行性研究阶段一般不作详细选择，但需按车间(工段)参照现有同类型、同规模生产厂所用的一般设备估算本项目应予装备的设备数量，或采用行业中惯用的比例指标推算出本项目，本车间所需一般设备的数量。

(3)全厂计量设施的配置原则和要求。

(4)设备费用估算。主要设备可根据询价、协议意向书中价格等分别估算，一段设备可综合估算。

§5.2.5 主要原材料、燃料、动力消耗指标

单位产品所用材料、燃料、动力等的消耗指标选取的来源有：

(1)现有生产厂的消耗定额高低值的平均数;

(2)同型号设备的实际运转时的消耗值;

(3)通过生产试验测定及分析推算;

(4)设备出厂时的说明或订货合同规定值。可行性研究中，可结合本项目技术方案特征，确定主要原材料、燃料、动力消耗指标值;

(5)撰写主要原材料、燃料、动力消耗指标表。消耗指标不同于前面所列的原材料、燃料及动力需用量，消耗指标纯属生产过程中需要的或消耗的数量，不包括其它因素如：运输、储存的损耗。消耗指标与所用生产技术的先进程度有关;同一种设备不同型号的，又同生产管理和操作水平直接有关，因此常被用作企业间衡量经营管理水平的指标。

§5.2.6 主要生产车间布置方案

在工艺流程、技术参数和主要设备选择确定以后，应就设备的外形、前后位置、上下位差以及各种物料的输入和流向、操作要求等作通盘的研究，选择车间布置方案。车间布置方案要求达到物料流向最经济、操作控制最有利、检测维修最方便。

主要生产车间布置方案要求提出车间布置简图、主要标准尺寸和技术说明。

非主要车间布置方案要求提出建筑面积、平面尺寸、层高等估算和建筑物特征。

§5.3 总平面布置和运输

§5.3.1 总平面布置原则

总平面布置应根据项目各单项工程、工艺流程、物料投入与产出、废弃物排出以及原材料储存、厂内外交通运输等情况，按厂地的自然条件、生产要求与功能以及行业、专业的设计规范进行安排。达到工艺流程(生产程序)顺畅、原材料与各种物料的流送线路最短、货流人流分道、生产调度方便，并考虑用地少、施工费用节约等要求。总平面布置还应考虑到企业今后发展的方向、与外界的交通联系线路等外部因素的合理安排。在确定了总平面布置原则并绘制总平面布置后，需估算厂区场地平整、建、构筑物基础、管沟、路槽地下工程等全厂土石方量，并说明余缺量的走向与来源。

§5.3.2 厂内外运输方案

根据工厂的投入物、产出物与废弃物的总量，按其不同种类、不同运输方式与运输工具分类说明，从运量、运距、运输成本、运输负荷变化以及投资与经常费用等方面加以分析。确定和推荐经济、实用的运输方案。运输方案的确定要包括全厂运输量分析、运输设备选择和厂外、厂内运输方案的说明，其中厂内运输方案要求作到与生产有机配合。

§5.3.3 仓储方案

论述原材料、燃料、主要辅助生产物料主副产品的年周转次数;储存期(可供生产需要的天数);储存方式(散堆、包垛、罐储);装卸及搬运方式等方案设想和要求，对用量较大的大宗货物以及易燃易爆危险物品的仓储方案，应专题叙述。

§5.3.4 占地面积及分析

建设项目用地，应遵循保护、开发土地资源、合理利用土地的方针，尽量少占耕地，在可行性研究报告中，要估算占用土地数量，并分别估算生产区、生活区、原料基地占地面积，计算土地利用系数、生产区场地利用系数、全厂绿化系数、占地用地面积等指标。

在占用土地分析中，还需同时说明需要拆迁的原有建筑物、构筑物的数量、面积、建筑类型;可利用的原有建构筑物的面积，拆迁后原有人员及设施的去向，项目需要支付的赔偿费用。并对可能的不同拆迁方案进行拆迁费用及征地费用的比较。

§5.4 土建工程

土建工程是指工厂所有建筑物、构筑物的建筑与结构设计。在可行性研究阶段仅需对主要生产厂房、重要构筑物以及特殊基础工程作原则性的叙述和方案选择建议，如采取的建筑形式和标准、结构造型、基础类型和需要采用的重要技术措施等。对一般建(构)筑物只作综合说明、估算工程量、选取单位造价指标等即可。对全厂所有建(构)筑物的工程量，造价以及三材用量。视单项工程的大小，可采用不同方式进行估算。

§5.4.1 主要建、构筑物的建筑特征与结构设计

按生产流程顺次列出主要建(构)筑物名称、建筑面积;建筑形式和标准、建筑材料的选用要求;特殊要求(防腐、防爆、防火、隔音、隔热等);消防及报警设施选用标准和要求，应遵守的设计规范名称。

对一般建筑物可以列出工程量、建筑面积作综合性说明。

结构设计的依据，主要是建构筑物的结构造型、地基处理方案、建构筑物基础造型及对施工的特殊要求。

对需要进行抗震设计的，要有地震烈度确定依据、地震设防标准及设防方案的选择及说明。

§5.4.2 特殊基础工程的设计

遇有不良地质条件的项目或重要建构筑物与大型工艺设备的基础工程，应进行特殊基础工程设计，提出设计方案的选择建议。

对需要防震动，防腐蚀及其他有特殊要求的建筑物以及对基础沉降有严格要求的工艺设备的基础工程，需作专题研究，提出设计方案的选择建议。

§5.4.3 建筑材料

分析拟建地区可以提供的建筑材料名称、规格、运输条件、预制构件的最近供应点和可提供的最大构件规格及制作能力。需由外地供应的应说明主要建筑材料名称及供应点。对项目施工时需要解决的主要问题要单独说明，如需说明特殊工程的施工组织与机具、大型或大宗预制构件的来源等。

进行三材用量估算，撰写建筑材料用量估算表。

第六章 环境保护与劳动安全

在项目建设中，必须贯彻执行国家有关环境保护和职业安全卫生方面的法规、法律，对项目可能对环境造成的近期和远期影响，对影响劳动者健康和安全的因素，都要在可行性研究阶段进行分析，提出防治措施，并对其进行评价，推荐技术可行、经济、布局合理、对环境的有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定，凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度。同时，在可行性研究报告中，对环境保护和劳动安全要有专门论述。

§6.1 建设地区的环境现状

(1)项目的地理位置(附平面图);

(2)地形、地貌、土壤和地质情况;江、河、湖、海、水库的水文情况;气象情况;

(3)矿藏、森林、草原、水产和野生动物、野生植物、农作物等情况;

(4)自然保护区、风景游览区、名胜古迹、温泉、疗养区以及重要政治文化设施情况;

(5)现有工矿企业分布情况;

(6)生活居住区分布情况和人口密度、健康状况、地方病等情况;

(7)大气、地下水、地面水的环境质量状况;

(8)交通运输情况;

(9)其他社会经济活动污染、破坏现状资料。

§6.2 项目主要污染源和污染物

§6.2.1 主要污染源

分车间叙述产生污染物的装置、设备、生产线及其投入物、产出品和排出物的品种、数量、排出方式，产生震动和噪声、粉尘、恶臭、有毒气体的装置和车间;易燃、易爆、剧毒物料的运输线路(指厂内外自运)、储存库站位置;放射性物料及放射性废弃物的运输线路、储存和使用场所及其位置。

分析污染物的性质、成分、数量、危害程度。

§6.2.2 主要污染物

(1)主要污染物向厂(场)外排放的性质可分为：烟尘、粉尘、废气、恶臭气体、工业废水、生活污水、废液、废渣、噪声、放射性物质、振动、电磁波辐射等。

(2)主要污染物所含有害物质分析，列举污染物所含主要有害有毒物质。

(3)排放量。污染物经处理后最终排入周围环境的含有有害物质的混合物的数量，注明混合物中所含有害物质的含量或浓度，并列出国家或地区允许的排放标准。

§6.3 项目拟采用的环境保护标准

采用的环境保护标准是指国家及项目所在地区环保部门颁发的标准，如大气环境质量标准、污染物排放标准、噪声卫生标准、生活饮用水卫生标准及有关法规、规定等。如地区规定严于国家规定时应执行地区规定;地区没有特定要求的;执行国家规定。个别目前国家和地方尚未制定标准的由可行性研究单位与当地环保部门协商确定。

§6.4 治理环境的方案

(1)项目对周围地区的地质、水文、气象可能产生的影响，如地下水位下降、地面沉降等。防范和减少影响的措施。

(2)项目对周围地区自然资源可能产生的影响。如森林和植被破坏影响野生物、植物繁殖和生存等，防范和减少这种影响的措施。

(3)项目对周围自然保护区、风景游览区名胜古迹、疗养区等可能产生的影响，如土壤污染、水源枯竭等，防范和减少这种影响的措施。

(4)各种污染物最终排放量对周围大气、水、土壤的破坏程度及对居民生活区的影响范围和程度，污水、废气、废渣、粉尘、及其它污染物的治理措施和综合利用方案。

(5)噪声、震动、电磁波等对周围居民生活区的影响范围和程度，消声、防震的措施。

(6)绿化措施，包括防护地带的防护林和建设区域的绿化。

§6.5 环境监测制度的建议

监测布点原则;

2. 监测机构的设置和设备选择;

3. 监测手段和监测目标。

§6.6 环境保护投资估算

环境影响经济损益简要分析。对可以量化的环境影响，可将其计算并列入经济评价中现金流量表内进行分析。

§6.7 环境影响评论结论

§6.8 劳动保护与安全卫生

建设项目必须确保投产后符合职业安全卫生要求，保障劳动者在劳动过程中的安全与健康。在可行性研究报告中，应根据国家有关规定进行分析和评价。

§6.8.1 生产过程中职业危害因素的分析

(1)生产过程中职业危害因素的分析;

(2)生产过程中的高温、高压、易燃、易爆、辐射、振动、噪声等操作者健康影响的分析;

(3)生产过程中危害因素较大的设备、分布点及其危险程度。

(4)可能受到职业危害的人数及受害程度。

§6.8.2 职业安全卫生主要设施

(1)危险系数较大的生产点、拟采取的防护方案及安全检测设施;

(2)生产过程中的自动报警、紧急事故处理等安全设施的初步选择方案;

(3)对高温、高噪声、高振动工作环境拟采用的防护、检测和检验设施。

§6.8.3 劳动安全与职业卫生机构

(1)机构设计及人员;

(2)保健人员和保健制度;

(3)日常监测检验人员。

§6.8.4 消防措施和设施方案建议

第七章 企业组织和劳动定员

在可行性研究报告中，根据项目规模;项目组成和工艺流程，研究提出相应的企业组织机构、劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。

§7.1 企业组织

企业组织机构包括生产系统、管理系统和生活服务系统的划分，其设置主要取决于项目设计方案和企业生产规模(产品范围和产量、车间多少、职工人数等)。

企业组织机构设置要符合现代化大生产管理的要求，保证多个部门、多个环节以及全体成员之间能协调一致地配合，以完成企业的生产经营目标。

§7.1.1 企业组织形式

部门、行业不同，生产规模不同，企业组织机构可采用不同的形式。最通用的形式是采用金字塔式(企业董事会或管理委员会)、中层经营管理(部门和科、处)和基层现场管理(车间和设施)等三个层次。一般来说，企业管理层次与管理幅度成反比关系，幅度越大，层次越少。中小型项目可采用两级管理(厂和科室、车间);大型项目可采用三级管理(公司或总厂、厂或分厂、车间)。

§7.1.2 企业工作制度

根据各车间和设施的工艺特点和生产需要，可分别采用连续工作制或间断工作制。个别项目采用季节性生产，每年可分为生产期和停产期。

§7.2 劳动定员和人员培训

§7.2.1 劳动定员

一般来说，企业所需人员按其工作岗位和劳动分工不同，可分为四类人员：

(1)工人：是指在基本车间和辅助车间(或附属辅助生产单位)中直接从事工业性生产的工人及厂外运输与厂房建构筑物大修理的工人;

(2)工程技术人员?是指担负工程技术工作并具有工程技术能力的人员;

(3)管理与经营人员：是指在企业各职能机构及在各基本车间与辅助车间(或附属辅助生产单位)从事行政、生产管理、产品销售的人员;

(4)服务人员：是指服务于职工生活或间接服务于生产的人员;

在可行性研究中，分别估算各类人员需用量，并说明其来源，撰写劳动定员汇总表。

企业所需人员，有一部分必须参与建设过程、设备安装、调试，对这部分人员的来源及进厂时间要单独说明。

§7.2.2 年总工资和职工年平均工资估算

分人员类别估算年工资总额，并计算职工年平均工资。

§7.2.3 人员培训及费用估算

(1)人员来源分析，需培训的人员总数。

(2)培训方式：① 派往类似厂矿的生产现场和设备制造现场，通过实习培训生产、维修和管理人员，部分生产维修人员可参加本项目施工现场的施工、设备安装、调试、运转。引进国外新工艺、新技术、新设备，必要时派往国外生产现场和设备供应厂实习。② 在厂区举办各种类型的培训班，按照生产和业务工作的具体内容，分专业、分工种进行培训。

(3)培训计划。国内培训人员数量、专业、时间、方式和国外培训人员数量、国别、专业、方式、时间及国外培训的必要性。

(4)培训费用。国外培训的，要单独说明外汇来源。

第八章 项目实施进度安排

项目实施时期的进度安排也是可行性研究报告的一个重要组成部分。所谓项目实施时期可称为投资时期，是指从正式确定建设项目(批准可行性研究报告)到项目达到正常生产这段时间，这一时期包括项目实施准备、资金筹集安排、勘察设计和设备订货、施工准备、施工和生产准备、试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节，有些是相互影响，前后紧密衔接的;也有些是同时开展、相互交叉进行的。因此，在可行性研究阶段，需将项目实施时期各个阶段的各个工作环节进行统一规划、综合平衡，作出合理而又切实可行的安排。

§8.1 项目实施的各阶段

§8.1.1 建立项目实施管理机构

根据项目不同，新项目可以由业主指定项目实施管理机构;改扩建和技改项目可在老企业内专门成立筹建小组，筹建小组的任务是办理勘察设计和施工的委托手续及签订相应的合同和协议(一般是通过招标、投标和评标来确定的);参加厂址选择;提供设计必需的基础资料;申请或订购设备和材料;负责设备的检验和运输;承担各项生产准备工作。

§8.1.2 资金筹集安排

项目资金的落实包括总投资费用(固定资产投资和流动资金)的估算基本符合要求和资金来源有充分的保证。在可行性研究阶段要撰写投资估算，并在考虑了各种可行性的资金渠道的情况下，提出适宜的资金筹措规划方案。在正式确定建设项目和明确了总投资费用及其分年度使用计划之后，即可立即着手筹集资金。

§8.1.3 技术获得与转让

技术获得和转让是实施时期的一个关键要素，选择的技术将涉及到法律、经济、财务和技术等许多方面。当从国外引进专有技术时，与国外供应商的谈判有时需要长的时间，有时还要解决法律问题，例如专利权的限制或者技术转让的限制等。如果技术供应商标的合同责任中含培训，那就应该包括在培训计划中，可行性研究中应包含与项目选择有关的技术获得与转让有关的计划时间和费用。分配给项目详细工程设计的计划时间，将取决于技术种类及其复杂性。

§8.1.4 勘察设计和设备订货

在设计工作开展的过程中，要委托进行必要的现场勘测工作。要提出设备、材料订货清单和非标准设备制造图纸。勘测精度要与设计阶段相适应，设计阶段的划分可根据不同项目区别对待。大中型项目一般采用两阶段设计(初步设计和施工图设计)，技术复杂或行业有特殊要求的项目或其中某些采用新工艺技术的车间，可能在施工图设计之前，再增加一个技术设计阶段。

安排大型建设项目的设计进度要充分考虑设备问价和大型设备的预订货时间以及取得设备资料的时间。

订购设备要考虑设备到达时间和安排顺序。当引进国外设备时，还要考虑到向国外有关公司进行询价、谈判(技术谈判和商务谈判)，比选和签订合同所需要的时间，以及办理各种审批手续所需的时间。

§8.1.5 施工准备

项目初步设计话总概算一旦批准之后，即可着手进行施工准备，施工准备包括的主要工作内容有：选定施工单位话签订施工合同。

一般时通过投标确定施工单位。此外，还需进行如弟征购和拆迁安排;组织设备和材料订货(前面已经述及);完成施工用水、用电和道路等工程;进行临时设施建设和代替临时工程的住宅建设以及报批开工报告等。

§8.1.6 施工和生产准备

(1)施工。施工阶段时项目实施时期的主要阶段。安装大型复杂项目，施工单位要根据施工图撰写详细的施工组织设计，根据工厂生产系统投产次序安排车间和设施的施工顺序，主体车间及其相应的辅助公用设施的配套要完整。土建施工和设备的验收、发运、运输以及设备的安装都要作出适当的安排，保证合理交叉进行。

(2)生产准备：

①建立管理机构，企业管理方式在项目实施过程中逐步形成、扩大和健全。

②招收和培训职工。对职工的调集、招聘和必要的培训要做出适当的时间安排，使其和生产经营需要相衔接。

③组织收集生产技术资料，制订必要的管理制度和各种操作规程。

④组织生产物资供应。落实原材料、燃料、协作产品、水、电、汽和其他配合条件，签订有关协议。

⑤组织工具、器具、模具、备品、备件等的计划、制造和订货。

⑥生产前推销。投产前后应制订具体的销售计划，并进行销售市场的准备工作，包括广告宣传、培训销售人员和推销人员等。

§8.1.7 竣工验收

这个阶段通常包括以下各项活动：

(1)生产前检查;

(2)试运转(单机试车或联动试车);

(3)负荷试运转(负荷试车);

(4)竣工验收、交付使用。

建设项目按批准的设计文件规定的内容建完，并经生产前检查、试运转、带负荷试运转合格后，形成生产能力，能正常生产合格产品时，应及时验收。这时，生产人员进驻现场，由施工单位向建设单位办理移交固定资产手续，交付使用。

国外引进成套设备项目和大型联合企业可安排试生产阶段，试生产时间一般不应超过三个月(成套引进项目合同中有专门规定除外)。

建设项目验收前，建设单位应组织设计、施工等单位进行初步验收，提出竣工验收报告和竣工决算，系统整理技术资料，提交竣工图。

§8.2 项目实施进度表

在可行性研究报告中，根据分别确定的项目实施各阶段所需时间，撰写实施进度表，项目实施进度表有多种表示方法。在我国，多年来一直采用的方法是横道图。近年来，网络图在一些行业中也开始应用。

简单项目的实施进度可用横道图，复杂项目的实施进度可用网络图(关键路线法或项目评审技术)。为避免项目实施工程中费用和时间的浪费以及各项作业活动能前后左右的协调配合，利用网络图可以模拟实施项目的各种不同方案进行筛选。

§8.2.1 横道图

横道图是一种最简单的方法。它可适用于各种项目，这种图表可以表示建设项目的计划任务、计划进度和实际记录等具体内容。它是把项目实施计划分为若干项(作业活动或工作单元)，用横坐标表示时间，纵坐标表示各项作业活动，每项工作用一横道表示，横道两端表示该项作业活动的起、止时间;其长度即是完成该作业活动所需时间。

§8.2.2 网络图

对于包括许多相互关联并连续活动的大型复杂的综合建设项目和对实施进度有图书要求的项目，需要适用网络图。应用统筹方法对项目实施进度作出安排。网络的定义是一组节点(圆圈)用一组带方向弧所连接，关键路线法(CPM)和项目评审技术(PERT)是应用网络图的两种方法，网络图多用于施工阶段的项目规划与控制。目前在可行性研究阶段，一些行业也有所应用。

§8.3 项目实施费用

项目实施费用是指项目从筹建开始直到项目鞠躬投产以前整个实施时期的筹建费用。这部分费用应包括在项目固定资产投资估算的第二部分，即其他建设费用中，项目实施费用按以下各项分别估算。

§8.3.1 建设单位管理费

建设单位管理费是指筹建单位为进行项目筹建、建设、联合试运转、验收总结等工作所发生的管理费用，不包括应计入设备、材料预算价格的建设单位采购及保管设备、材料所需的费用。可以“单项工程费用”为基础，乘以按照工程项目的不同规模分别制定的建设单位管理费率计算。

§8.3.2 生产筹备费

生产筹备费是指生产筹备人员费和投产前进厂人员费用。

§8.3.3 生产职工培训费

生产职工培训费用是指项目在竣工验收、交付使用之前拟建企业自行培训或委托其他厂矿培训技术人员、工人和管理人员所支出的费用以及生产单位为参加施工、设备安装、调试、熟悉工艺流程机械性能等需要提前进厂人员所支出的费用。该项费用可根据规划的培训人员数、提前进厂人数、培训方法、时间和职工培训费定额计算。

§8.3.4 办公和生活家具购置费

办公、生活家具购置费是指为保证项目初期正常生产、使用和管理必须购买的办公和生活家具、用具的费用及设计规定必须建设的托儿所、医院、招待所、中小学等的家具、用具费用。该项费用可按有关定额计算。

§8.3.5 勘察设计费

勘察设计费是指：

(1)委托勘察设计单位进行可行性研究、勘察设计，按规定应支付的费用;

(2)在规定范围内由建设单位进行勘察设计所需的费用。此项费用可按国家颁发的工程勘察设计收费标准和有关规定进行撰写。

§8.3.6 其它应支付的费用

第九章 投资估算与资金筹措

建设项目的投资估算和资金筹措分析，是项目可行性研究内容的重要组成部分，要计算项目所需要的投资总额，分析投资的筹措方式，并制定用款计划。

§9.1 项目总投资估算

建设项目总投资包括固定资产投资总额和流动资金。

§9.1.1 固定资产投资总额

固定资产投资总额由固定资产投资、投资方向调节税和建设期利息组成，在可行性研究报告中要分别估算，并汇总为固定资产投资总额。

(1)固定资产投资。根据前述各部分中估算的费用额，估算固定资产投资。

①工程费用。

分为建筑工程、设备购置、安装工程、其他四项费用，可按主要生产车间、辅助生产车间、公用工程、服务及生活福利设施、厂外工程等分别计算，以人民币、外币分别表示。

主要生产车间是指生产主要产品的生产车间，辅助生产车间指为主要生产车间配套的工程项目。

公用工程是指为本项目生产服务的工程，如循环水场、给排水管网、给水泵站及水池、消防设施、三“废”处理、输变电工程、电信工程、供热电汽线路等。

服务及生活福利工程包括办公楼、试验楼、职工宿舍、食堂、学校等。厂外工程主要是指本项目的输水管线、排水系统、高压输变电、物料管线、通讯管线、专用码头、专用公路、铁路专用线、销售仓库、货物转运站等。

②其他费用。

除了将前几章中已估算的费用进行汇总分类外，还应将未估算的费用项目作出详细的估算。

其主要费用项目有：①建设单位管理费;②职工培训费;③办公和生活家具购置费;④土地征用费;⑤外籍技术人员来华费用;⑥出国人员培训考察费;⑦进口设备材料国内检验费;⑧工程保险费;⑨大件运输措施费;⑩大型吊装机具费;①项目前期工作费;②设计费;③其他费;

第二部分费用估算是，应说明各种费用的取费标准、定额，一般按国家和地区有关规定执行。估算中有外汇费用时，以外币表示。

③预备费。

分为基本预备费和涨价预备费两部分。分别计算列出，涨价预备费以年度投资中第一部分费用为基础，按国家计委的费率计算，同时需考虑外汇部分的限价因素。

(2)固定资产投资方向调节税，按国务院第82号令(1991年4月16日)的有关规定执行。

(3)建设期利息应根据提供的项目实施进度表已研究确定的基本建设投资来源及资金筹措方式、各种贷款的利率及分年度用款计划表计算得出。当项目投资来源为多种渠道时，应分别计算各种贷款资金的建设期利息。

在可行性研究中，建设期利息均按年计息。利息的计算，分为单利和复利，计息方法及年利率视项目实际情况而定。

利息计算中，假定借款发生当年在年中支用，按半年计息，还款当年也在年中偿还，按半年计息，其余各年按全年计息。按国家规定，建设期利息当年付清。

人民币和外币贷款分别计息，汇总于固定资产投资总额中。

以上各项计算完成后，撰写固定资产投资估算表。

§9.1.2 流动资金估算

(1)流动资金的组成。项目流动资金按其在生产过程中的作用，可以分为：

①储备资金。即为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的资金。

②生产资金。即在正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的资金。

可行性研究报告模板篇2

【目录】

第一章 ____募投项目总览

一、项目名称

二、项目承担单位及负责人

三、可研报告编写单位

四、可研报告编制依据

五、建设目标、规模、内容、周期

六、总投资及来源

七、经济及社会效益

八、结论与建议

第二章 ____募投项目背景及投资必要性

一、____项目建设背景

二、____行业项目建设必要性

三、____项目建设可行性

第三章 ____募投项目建设单位概述

一、____募投项目企业概况

二、____募投项目企业经营业绩

三、____募投项目企业机构职责

四、____募投项目企业管理层介绍

第四章 ____募投项目行业与产品分析

一、____行业经济运行

二、____市场容量

三、竞争格局

四、____行业成熟度

五、____行业周期

六、____行业与市场发展预测

第五章 ____募投产品方案与生产规模

一、产品方案和建设规模

二、____产品产量及销售量

三、____产品价格

四、市场推销战略

五、产品销售收入预测

第六章 ____募投项目生产技术工艺

一、生产技术

二、生产工艺流程

三、设备选型

第七章 ____募投项目建设方案及实施计划

一、土建工程

二、厂房及配套设施设计原则

三、总平面布置和运输

四、项目实施各阶段

五、项目实施进度表

第八章 ____募投项目组织机构、劳动定员和人员培训

一、企业组织形式

二、企业工作制度

三、劳动定员和人员培训

第九章 ____募投项目节能与合理利用方案

一、设计依据

二、项目能耗

三、总平面规划节能措施

四、建筑围护结构节能措施

五、空调专业节能措施

六、电专业节能措施

七、水暖专业节能措施

八、工艺节能措施

九、节能制度

第十章 ____募投项目环境保护与劳动安全

一、建设地区的环境现状

二、项目主要污染源和污染物

三、项目拟采用的环境保护标准

四、治理环境的方案

五、环境监测制度的建议

六、环境保护投资估算

七、环境影响评价结论

第十一章 ____募投项目劳动保护与安全卫生

一、生产过程中职业危害因素的分析

二、职业安全卫生主要设施(职业安全卫生配套设施)

三、劳动安全与职业卫生机构

四、消防措施和设施方案建议

第十二章 ____募投项目发展目标

一、____募投项目企业发展战略

二、拟定上述战略所依据的假设条件

三、实施上述战略所面临的主要困难

四、发展战略与募投项目关系

第十三章 ____募投项目预计募集资金数额以及使用计划

一、项目总投资估算

(一)固定资产总额

(二)流动资金估算

二、资金筹措

(一)资金来源

(二)项目筹资方案

三、投资使用计划

(一)投资使用计划

(二)借款偿还计划

第十四章 ____募投项目财务效益、经济和社会效益评价

一、生产成本和销售收入估算

(一)生产总成本

(二)销售收入估算

二、财务评价

三、国民经济评价

四、不确定性分析

五、社会效益和经济效益分析

(一)社会效益

(二)经济效益

第十五章 ____募投项目风险分析及规避措施

一、募投建设项目风险

二、募投建设项目风险规避措施

第十六章 ____募投项目可行性研究结论与建议

一、结论与建议

可行性研究报告模板篇3

北京博思远略咨询公司所编制的银行贷款用可研报告一般来说分为国内贷款版和国际贷款版两个版本。国内版可称为“项目可行性研究报告”，国际版可称为“项目投资及市场风险评定报告”。两个版本编制重点基本相同，侧重项目承办企业资金实力、财务报表、项目投资构成、资金使用计划、财务指标、风险控制、偿债能力等方面，具体目录按照银行要求调整。

360市场研究网特别说明：企业经营规模、盈利能力和清偿实力是可研报告中应重点分析的部分。一般来说更大的规模、更强的盈利能力和清偿实力意味着更容易获得银行贷款。但是企业规模的影响力并不显著,而更能体现出企业质地的盈利能力和清偿实力的变量则较为显著,体现出了银行授信时,更看重企业本身的质地,即盈利能力和企业提供抵押的能力。

一般风险：风险发生的可能性不大，或者即使发生造成的损失较小，一般不影响项目的可行性

较大风险：风险发生的可能性较大，或者发生后造成的损失较大，但造成损失程度市项目可以接受的

严重风险：有二种情况，一是风险发生的可能性大，风险造成的损失大，使项目由可行性变为不可行;而是风险发生后造成的损失严重，但风险发生的概率很小，采取有效的防范措施，项目仍然可以正常实施

灾难性风险：风险发生的可能性很大，一旦发生将产生灾难性后果，项目无法承受

第一章XXX项目总论

1.1 项目基本情况

1.2 项目承办单位

1.3 可行性研究报告编制依据

1.4 项目建设内容与规模

1.5 项目总投资及资金来源

1.6 经济及社会效益

1.7 结论与建议

第二章XXX项目建设背景及必要性

2.1 项目建设背景

2.2 项目建设的必要性

第三章XXX项目承办单位概况

3.1 公司介绍

3.2 公司项目承办优势

第四章XXX项目产品市场分析

4.1 市场前景与发展趋势

4.2 市场容量分析

4.3 市场竞争格局

4.4 价格现状及预测

4.5 市场主要原材料供应

4.6 营销策略

第五章XXX项目技术工艺方案

5.1 项目产品、规格及生产规模

5.2 项目技术工艺及来源

5.2.1 项目主要技术及其来源

5.5.2 项目工艺流程图

5.3 项目设备选型

5.4 项目无形资产投入

第六章XXX项目原材料及燃料动力供应

6.1 主要原料材料供应

6.2 燃料及动力供应

6.3 主要原材料、燃料及动力价格

6.4 项目物料平衡及年消耗定额

第七章XXX项目地址选择与土建工程

7.1 项目地址现状及建设条件

7.2 项目总平面布置与场内外运

7.2.1 总平面布置

7.2.2 场内外运输

7.3 辅助工程

7.3.1 给排水工程

7.3.2 供电工程

7.3.3 采暖与供热工程

7.3.4 其他工程(通信、防雷、空压站、仓储等)

第八章节能措施

8.1 节能措施

8.1.1 设计依据

8.1.2 节能措施

8.2 能耗分析

第九章节水措施

9.1 节水措施

9.1.1 设计依据

9.1.2 节水措施

9.2 水耗分析

第十章环境保护

10.1 场址环境条件

10.2 主要污染物及产生量

10.3 环境保护措施

10.3.1 设计依据

10.3.2 环保措施及排放标准

10.4 环境保护投资

10.5 环境影响评价

第十一章劳动安全卫生与消防

11.1 劳动安全卫生

11.1.1 设计依据

11.1.2 防护措施

11.2 消防措施

11.2.1 设计依据

11.3.2 消防措施

第十二章组织机构与人力资源配置

12.1 项目组织机构

12.2 劳动定员

12.3 人员培训

第十三章XXX项目实施进度安排

13.1 项目实施的各阶段

13.2 项目实施进度表

第十四章XXX项目投资估算及融资方案

14.1 项目总投资估算

14.1.1 建设投资估算

14.1.2 流动资金估算

14.1.3 铺底流动资金估算

14.1.4 项目总投资

14.2 资金筹措

14.3 投资使用计划

14.4 借款偿还计划

第十五章XXX项目财务评价

15.1 计算依据及相关说明

15.1.1 参考依据

15.1.2 基本设定

15.2 总成本费用估算

15.2.1 直接成本估算

15.2.2 工资及福利费用

15.2.3 折旧及摊销

15.2.4 修理费

15.2.5 财务费用

15.2.6 其它费用

15.2.7 总成本费用

15.3 销售收入、销售税金及附加和增值税估算

15.3.1 销售收入估算

15.3.2 增值税估算

15.3.2 销售税金及附加费用

15.4 损益及利润及分配

15.5 盈利能力分析

15.5.1 投资利润率，投资利税率

15.5.2 财务内部收益率、财务净现值、投资回收期

15.5.3 项目财务现金流量表

15.5.4 项目资本金财务现金流量表

15.6 不确定性分析

15.6.1 盈亏平衡

15.6.2 敏感性分析

第十六章经济及社会效益分析

16.1 经济效益

16.2 社会效益

第十七章XXX项目风险分析

17.1 项目风险提示

17.2 项目风险防控措施

第十八章XXX项目综合结论

第十九章附件

1、公司执照及工商材料

2、专利技术证书

3、场址测绘图

4、公司投资决议

5、法人身份证复印件

6、开户行资信证明

7、项目备案、立项请示

8、项目经办人证件及法人委托书

10、土地房产证明及合同

11、公司近期财务报表或审计报告

12、其他相关的声明、承诺及协议

13、财务评价附表

《XXX项目可行性研究报告》主要图表目录

图表项目技术经济指标表

图表产品需求总量及增长情况

图表行业利润及增长情况

图表 20xx-20xx年行业利润及增长情况预测

图表项目产品推销方式

图表项目产品推销措施

图表项目产品生产工艺流程图

图表项目新增设备明细表

图表主要建筑物表

图表主要原辅材料品种、需要量及金额

图表主要燃料及动力种类及供应标准

图表主要原材料及燃料需要量表

图表厂区平面布置图

图表总平面布置主要指标表

图表项目人均年用水标准

图表项目年用水量表

图表项目年排水量表

图表项目水耗指标

图表项目污水排放量

图表项目管理机构组织方案

图表项目劳动定员

图表项目详细进度计划表

图表土建工程费用估算

图表固定资产建设投资单位：万元

图表行业企业销售收入资金率

图表投资计划与资金筹措表单位：万元

图表借款偿还计划单位：万元

图表正常经营年份直接成本构成表

图表逐年直接成本

图表逐年折旧及摊销

图表逐年财务费用

图表总成本费用估算表单位：万元

图表项目销售收入测算表

图表销售收入、销售税金及附加估算表单位：万元

图表损益和利润分配表单位：万元

图表财务评价指标一览表

图表项目财务现金流量表单位：万元

图表项目资本金财务现金流量表单位：万元

图表项目盈亏平衡图

图表项目敏感性分析表

可行性研究报告模板篇4

关键词：创业板上市公司 高管离职 高管薪酬 公司绩效

一、引言

2009年10月我国在深市推出了创业板，在其设立之后的近两年半的时间里创业板上市公司高管离职现象频现，且有越演越烈之势！根据所收集的截至2011年7月31日的数据，创业板上市公司中有105家企业存在高管人员离职现象，离职的高管人数（不包括监事会成员、证券事务代表等）共有176人。高管辞职本属正常，不过，当高管辞职大量出现在创业板上市公司的时候，问题就没有这么简单了，特别是当创业板上市公司原始股解禁来临的时候，高管的辞职行为有理由让人们关注和思考以下问题：高管离职的背后动机或者真实原因到底是什么？创业板公司高管的频繁离职现象会给公司和资本市场造成怎样的负面影响？应当如何规范高管离职行为，特别是对持有创业板上市公司原始股票的高管离职之后的减持套现行为应该如何才能有效监管……

在企业的所有权与经营权相互分离的情况下，由于信息不对称、逆向选择以及道德风险的存在，委托问题就会出现。企业经理人与所有者的目标往往大相径庭，二者的利益冲突不容小觑。为解决二者的利益冲突，就需要通过契约的形式对经理人进行有效激励和约束。因此，有必要对创业板高管薪酬和公司绩效的相关性进行研究，以分析、评价创业板公司激励机制的有效性及其与高管离职现象之间的关系。

二、文献回顾

从20世纪80年代中期开始，高管人员的薪酬激励问题就引起了各界学者广泛的关注与研究，但由于研究时间的不同以及所选取的样本和指标的差异，各方得出的结论也不尽相同。

我国对高管薪酬激励问题的研究比较有代表性的学者有张维迎、李增泉等。张维迎（1999）从委托理论的角度出发，认为当公司所有权和经营权契约不完备时，资源配置就达不到帕累托的最优状态。为达到帕累托最优，也就是让公司的剩余索取权与控制权达到配置最优级，可通过让经理人持有公司一定比例股份的途径，将公司的经营业绩与经理人的个人利益联系在一起，从而起到激励的作用。李增泉（2000）采用OLS回归对高管薪酬、持股比例、公司绩效以及地区差异进行了研究，结果发现：我国上市公司高管人员年度报酬与企业绩效不相关，与企业规模显著相关，并且不同地区之间有明显的差异。

随着全球经济一体化的发展以及国外高管激励问题研究的深入与推广，我国的高管薪酬激励问题的研究也如雨后春笋般地涌现了出来。

魏刚（2000）采用OLS回归方法对我国上市公司高管薪酬与企业业绩的相关性进行论证并得出以下结论：高管报酬与公司业绩不存在显著的正相关关系，与高管持股比例不存在显著的负相关关系，但与公司规模显著正相关。从而证实了我国高管薪酬的激励机制不是十分健全，激励效果不明显。

陈志广（2002）对我国上市公司的数据进行实证研究，认为我国高管薪酬与公司业绩存在正相关关系。

胡铭（2003）对高管人员激励与公司业绩敏感性以及公司规模、国有股权比例进行了OLS回归，结果发现高管报酬与公司绩效、高管持股比例的相关性均不显著，而与公司规模却显著正相关。

谢德仁（2004）从公司治理的角度出发，认为经营者的激励问题是公司治理的主要问题。他认为解决委托理论长期激励问题的关键手段是股票期权。

贺燕雄（2008）以深市国有控股上市公司的数据为样本，对高管薪酬与公司业绩的相关性进行了实证检验，研究发现高管的现金报酬与公司业绩存在显著的正相关关系，而高管在公司的持股比例与公司的业绩之间并不存在显著相关关系。这说明高管的年薪制能够对企业业绩的提高起到较强的正向激励作用，而高管的持股比例则对企业业绩的提高未起到明显的激励效应。

杨玉凤（2010）等以2008年我国沪市A股上市公司为研究样本，对我国上市公司高管薪酬与公司业绩相关性进行了实证检验，高管薪酬与公司业绩均使用2008年与2007年的差分值计量。研究结果发现，上市公司高管薪酬与公司会计业绩显著正相关，而与市场业绩变动不显著负相关。

由于创业板开板时间短，我国对创业板上市公司业绩与高管薪酬相关性分析的研究还很少。魏乐（2010）在借鉴公司治理与企业绩效相关研究成果的基础之上，对首批37家创业板上市公司2009年的年度数据进行了实证分析，研究发现在所有治理因素中，资产负债率与企业绩效有显著的负相关关系，流通股比例与企业绩效显著负相关，除此之外，其他变量与企业绩效均无显著的相关性。王楠等（2011）对创业板上市公司高管辞职现象进行了规范分析，认为根本原因在于相关公司内部激励机制存在缺陷，并从正向激励和负向激励两个方面提出了内部激励机制重构思路。

三、研究假设

（一）指标选取、解释与研究假设

1.指标设计与解释。（1）高管薪酬指标。《年报准则》规定：上市公司高管的薪酬总额包括基本工资、各项奖金、福利、补贴、住房津贴及其他津贴等。但是由于公司高管地位的特殊性以及其对公司业绩的巨大影响作用，公司一般还会给予高管一定的股权激励。因此，本文选取高管报告期报酬总额和高管持股比例分别作为高管的短期激励指标和长期激励指标。（2）公司绩效指标。选取每股收益EPS、每股净资产APS和净资产收益率ROE作为评价公司绩效的指标。（3）公司规模指标。选取资产总额TA和营业收入IC作为评价公司规模的指标。

2.研究假设。

假设1：创业板上市公司高管报告期报酬总额与公司绩效正相关。

创业板上市公司的业绩很大程度上取决于其高管的素质及其努力程度，对高管实行短期激励的有效措施之一就是将其自身素质及其努力程度反映在高管的报告期报酬总额之中。而且激励作用越明显，公司的业绩就可能越好。因此，创业板上市公司高管的报告期报酬总额与公司业绩正相关。

假设2：创业板上市公司高管报告期报酬总额与公司规模正相关。

公司的规模越大，所需要的高管层次及其综合管理素质要求也越高，并且需要高管投入的精力也越大，所以公司高管对其报酬总额的要求就越高。因此，创业板上市公司高管报告期报酬总额与公司规模正相关。

假设3：创业板上市公司高管持股比例与公司绩效正相关。

基于委托理论，将高管的个人所得同公司的整体业绩相挂钩的股权激励是降低成本的有效措施。若高管在上市公司中的持股比例越高，公司业绩对其自身利益的影响就越大，其对公司业绩提高所付出的努力相应也会越多，公司业绩显然也会越好。所以高管持股比例与创业板上市公司业绩正相关。

假设4：创业板上市公司高管持股比例与公司规模正相关。

公司的规模越大，其管理运行相对就越规范，其所制定的高管的长期激励机制就可能越完善，而且规模较大的公司也有实力给付公司高管更多的股权激励。所以，创业板上市公司高管持股比例与公司规模正相关。

（二）样本选取与数据来源

本文选取截至2011年12月31日在深市创业板上市的289家上市公司为研究对象。在研究高管报告期报酬总额与公司绩效、公司规模的相关性时，剔除高管报告期报酬总额和其他相关数据不可得的公司，剩余246个有效样本；在研究高管持股比例与公司绩效、公司规模的相关性时，剔除了高管持股和其他相关数据不可得的公司，剩余49个有效样本。为了保证数据的一致性，以上述上市公司有效样本2011年的年报数据为基础进行描述性统计，并运用Excel和SPSS16.0对数据进行相关性分析。本文数据主要来源于国泰安CSMAR数据库。

四、实证分析

（一）各变量描述性统计

根据表2不难看出：

1.无论是创业板高管的报告期报酬总额指标还是高管持股比例指标，极大值和极小值之间以及二者与均值之间相差都比较大。这说明创业板高管之间的报告期报酬总额和股权激励差距悬殊，这可能是由于所处行业和地区的不同所造成的。

2.代表公司绩效的每股盈余（EPS）指标，其极大值2.47和极小值0.01相差比较悬殊，但均值0.6394为正且接近于0，这表明创业板公司平均盈利水平较低；净资产收益率（ROE）指标的极大值与极小值相差很大，均值较小，这说明创业板上市公司对股东投入资本的利用效率较低。净资产收益率（ROE）指标的标准差较大，则说明创业板上市公司净资产收益率不是很稳定。

3.创业板上市公司之间的规模相差更是悬殊，这可以通过资产总额指标和营业收入指标的极大值和极小值之间的差额以及标准差数值看出来。

（二）各变量相关性分析

各变量相关性分析结果数据可参见表3和表4。

1.通过表3的Pearson相关系数矩阵我们可以得出以下结论：

（1）在代表公司绩效的三个指标中，每股收益（EPS）和净资产收益率（ROE）与高管报告期报酬总额（PAY）的相关系数分别为0.132和0.137，在0.05的水平上呈显著正相关关系。每股净资产（APS）与高管报告期报酬总额（PAY）的相关系数为0.095，没有显著的相关性。这表明高管报告期报酬总额与公司绩效之间呈正相关关系，但不是很显著。

（2）资产总额（TA）和营业收入（IC）两指标代表着公司规模，二者均与高管报告期报酬总额（PAY）在0.01的水平上显著相关，相关系数分别为0.312和0.298。这说明高管报告期报酬总额与公司规模存在正相关的关系。

2.通过表4高管持股比例与公司绩效、公司规模的Pearson相关系数矩阵，我们可以得出以下结论：

（1）每股收益（EPS）、每股净资产（APS）以及净资产收益率（ROE）三指标与高管持股比例（SR）的相关系数分别为0.278、0.237和0.015，与高管持股比例不存在显著相关关系。假设3不成立。

（2）资产总额（TA）和营业收入（IC）与高管持股比例（SR）之间也不存在正相关关系，相关系数分别为0.198和-0.05，假设4不成立。

五、研究结论与政策建议

（一）研究结论

1.创业板高管报告期报酬总额与公司绩效正相关，证实假设1。

2.创业板高管报告期报酬总额与公司规模正相关，证实假设2。

3.创业板高管持股比例与公司绩效不相关，否定假设3。

4.创业板高管持股比例与公司规模不相关，否定假设4。

在上述直接研究结论基础上，可进一步展开阐述：

首先，创业板高管人员的报告期报酬总额同公司的短期业绩（每股收益）之间呈现较明显的正相关的关系。对主板市场近几年的研究表明，两者之间从不存在明显的相关关系到相关性不明显再到相关性明显，加之创业板的研究也表明二者之间有较强的相关关系，说明主板及创业板市场都十分重视对高管的短期激励，使高管的报告期报酬总额同公司绩效相挂钩。但是，公司高管的持股比例却同公司的业绩并不存在明显的相关关系，而且，研究也发现创业板高管的持股并不普遍，往往是董事长或是总经理持有大部分股份，其他高管持股很少，乃至不持股。已有资料显示，上述176位离职高管中，除去资料不全的13人外，持股为0的高管有69人，间接持股的高管有2人，余下的92位离职高管均持有所在公司股票，未持股离职高管占离职高管人数的42.33%。近半数的离职高管未得到股权等方面的长期激励，这说明创业板公司对于高管人员的长期激励机制还不是很完善。

其次，创业板高管人员的报告期报酬总额同公司规模正相关。这说明高管人员在承受公司规模扩大所要求的脑力及体力的额外支出上获得了相应的回报，也如上文所述，规模大的公司有能力支付高管的高额报酬。但是，如表4所示，高管的持股比例同公司规模之间存在负相关的关系，说明创业板公司高管的长期激励措施与公司规模之间严重脱节，创业板公司的长期激励机制迫切需要完善。

我们已经得出创业板上市公司长期激励机制不完善的结论，那么，创业板高管离职与公司不完善的长期激励机制是否有一定的关联呢？我们不排除此种原因。对接近半数的未持股高管离职现象的动因，我们的解读如下：在创业板的造富示范效应下，这些未持股高管大多数不再满足于每年十几万或数十万的工资薪酬，但短期内又无望获得可观的股权激励，因而，可能更愿意跳至其他待上市公司获得低价原始股，或辞职自己创业。而对余下的92位离职高管均持有所在公司股票，他们离职的动因又是什么呢？业内专家分析提出，“创业板公司上市前股权激励方案过于短期化是造成上市一年中部分高管辞职的一大原因。”创业板公司上市前股改时，大都实施了高管股权激励，但在公司章程或股权激励计划中，大都未设置长期化的后置约束条款。上市前，股份不能流通，所以不会出现离职减持问题；上市后，高管股份的价值已高达几百万、数千万甚至上亿，股权激励短期化的弊端开始显现，引发了部分高管离职减持的问题。上市公司公开披露的离职原因包括：工作原因、退休、任期届满、辞职、解聘、健康原因、个人原因等。其中，由于个人原因离职的所占比例最大，达到34.71%，其次有24.71%的高管离职是因为工作调动，这两类相加其占比已经超过了半数接近六成。虽然高管们离职理由普遍是由于“个人原因和工作原因”，但是高管们离职之后的大量股票减持事件已经将“醉翁之意不在酒”表露无遗。

通过以上分析，我们可将高管离职动因划分为两类：一类是公司长期激励机制的不完善，致使部分高管的长期利益诉求得不到激励和满足从而促使其主动离职；另一类是由于创业板公司IPO前对部分高管实施的股权激励在IPO成功之后显现出的巨大造福效应，导致部分高管采取主动离职以便后面减持套现其所持有的公司股份。

虽然高管离职的动因不尽相同，但概括起来都可以归结为：追求个人利益最大化。对于高管来说，追求自身利益最大化似乎无可厚非，但是其离职对其他股东（尤其是中小股东）、对公司乃至对整个创业板市场造成的影响却是不可估量的。首先，对于其他股东而言，高管的离职行为会向他们传递公司前景并不被看好的所谓利空信息，如此就会直接影响他们的投资信心导致多米诺骨牌的“抛售”效应。其次，对于上市公司而言，高管是公司发展过程中的核心人物，高管离职所导致的管理层的变更会在一定期间内、一定程度上造成公司管理状态的混乱，影响公司成长的稳定性。再次，对于创业板市场而言，个别上市公司高管的离职减持行为会产生一种“头羊”效应，引发其他创业板上市公司高管仿效跟随，进而向市场传递一种不好的信号，如此一方面会加剧个股的解禁压力，引起相关个股的剧烈波动，另一方面也会影响后续的创业板上市公司的IPO和再融资行为。

（二）政策建议

针对创业板上市公司高管离职的动因以及部分离职行为对市场所造成的负面影响，笔者提出以下几项政策建议。

1.完善创业板上市公司的长期激励机制。由上述实证研究可以看出，创业板上市公司对高管人员的短期激励初见成效，但其长期激励机制并不完善，这可以通过以下两种途径来改善。

（1）进一步实施股权激励。从相关统计数据和研究发现，我国创业板公司高管持股现象并不普遍，公司缺乏对高管人员股权方面的长期激励，这容易导致高管人员的短期行为。所以创业板公司应根据自身规模、业绩以及高管人员的能力给予高管人员相应的股权激励，避免其贡献与报酬相脱节的现象。

（2）期权激励。股票期权是现代企业中剩余索取权的一种制度安排，是指企业所有者向经营者提供的在一定期限内按照某一既定价格购买一定数量该公司股份的权利。通过授予股票期权的方式将公司的一部分剩余索取权转让给高管人员，使其与高管人员的控制权最大程度的对应起来，高管人员的收益也可以通过股票的增值来实现。此外，期权激励还会使高管人员的目标与所有者的目标相一致，其激励的长期性和持久性可以在一定程度上避免高管人员的短期行为。

2.规范创业板高管的离职行为。高管的离职套现行为给上市公司、普通投资者和创业板市场造成的不利影响是不容忽视的。为了最大限度的降低这些影响，有必要对高管的离职行为进行规范和控制。具体的政策建议如下：

（1）加强高管减持本公司股票的信息披露。目前，创业板上市公司一般只在年报中披露高管薪酬总额的单方面信息，而没有披露薪酬的形成过程、具体构成、发放时间、发放动机以及职务消费等详细信息。高管的薪酬不像其他财务指标那样方便找到，而高管持股比例、持股数量变动等方面的信息更是不易获得，中小投资者很难了解与监督高管薪酬的合理性。在西方一些国家，相关的监管机构已经开始制定严格的高管薪酬披露准则，使公众可以方便地了解到高管薪酬的数据本身以及其形成过程和目的。我国的创业板上市公司也可以仿效西方一些国家的做法，制定适合我国国情及创业板特点的高管薪酬披露制度，尤其是高管离职、减持本公司股票等方面的信息，使投资者可以更好、更及时地获得相关信息，更好地对其进行监督。

（2）延长锁定期。为了控制创业板高管们离职潮涌，深圳证券交易所（下称深交所）于2010年11月颁布了《关于进一步规范创业板上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票行为的通知》，《通知》要求，高管人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内（含第6个月）申报离职的，自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份。在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间（含第7个月、第12个月）申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份。但是，从实际情况来看，这并没有能够遏制住创业板高管的离职减持公司股份现象。基于此，深交所应进一步延长锁定期，给予创业板公司足够的成长发展的时间。此外，深交所还可以规定创业板上市公司高管辞职后，其转让股票的时间和数量由本公司股东大会来决定。这样就可以更好地规范高管的离职减持行为。

（3）提高离职套现行为的个人所得税税率。高管离职套现是要缴纳个人所得税的，根据我国目前《个人所得税法》的规定：自然人股东将在公司上市之前取得的股权在公司上市后进行转让必须缴纳20%的个人所得税。当前的规定对高管离职套现行为并未起到很大的约束作用，可以考虑采用“累进税率”方法来提高创业板高管离职套现的个人所得税税率，这也许能够对高管的离职套现行为起到一定的抑制作用。

（4）完善立法监督体系。我国目前的法律法规对上市公司高管人员买卖本公司股票的相关规定只有《公司法》第142条，《证券法》第47条，《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第4条和前文提及的深交所颁布的《通知》。现行法规对公司上市后短期内高管离职套现的规定和管理存在不足，因此，有必要通过立法监督体系的完善来进一步规范高管的离职行为。例如，可以考虑由深交所制定规则，要求拟在创业板上市的公司的高管承诺在公司连续盈利3年或5年之前，其所持有的公司股票不能进行转让。J

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可行性研究报告模板篇5

自从有效市场假说提出以来，高效的会计信息质量一直被视为保证证券市场有效性的关键，20世纪90年代末以来，上市公司日趋频繁和普遍的财务重述引起了学术界的广泛关注。在中国的证券市场，年报披露后，会有很多公司公告，宣布原先披露的年度报告中存在错误或遗漏，需要更正或补充，这种更正和补充几乎可能涉及年度报告的每一个角落，错误或遗漏的严重程度也差异颇大。创业板自2009年10月开板至今，其上市公司已披露了三年的年报，然而与主板类似，创业板年报披露后也有大量的补充更正现象出现。

国内学者对主板市场财务重述现象研究较多，对于开板时间较短的创业板财务重述现象还少有研究，因此本文以创业板财务重述现状为主要分析内容并提出建议，以期为该研究领域做出些许贡献，并在实务中为提高创业板上市企业信息披露质量，保护广大投资者的利益尽些微薄之力。

二、财务重述概念与研究现状

美国会计原则委员会于1971年的第20号意见书（APB20）对财务重述的定义为：上市公司在发现并纠正前期财务报告的差错时，重新表述以前公布的财务报告的行为；美国审计总署2003年的定义（GAO2003）为：在发现前期财务报表差错时，公司自愿或被监管机构促使更正并重新表述已披露的以前期间财务报表的行为；2005年美国财务会计准则委员会（FASB）第154号财务会计准则公告对财务重述进行了重新定义：修正前期的财务报告以反映这些报告中存在差错被更正的过程。而我国相关机构并没有对财务重述的明确定义，我国学者结合我国的特点，习惯将类似于国际上被称为财务重述的问题称作“重大会计差错更正”，为了与国际说法保持一致而采用“财务重述”。我国对于“财务重述”的概念中还需加以关注的是“年报补充更正公告”或“年报补丁”这一概念，有学者以该概念为题进行了研究（陈凌云2009；周洋，李若山2007）。年报补充更正公告是我国上市公司已公布的年报不再可靠时而的对历史公告的补充和更正，而这只是对错误信息的简单补充和更正，即使补充更正的是财务报告相关内容，但并没有像美国那样形成成熟的重述机制，因此只能称之为特殊的财务重述。笔者将国内学者对财务重述问题的研究按照其所选取的载体分为两类，以避免混淆从而看到本质：针对会计差错更正展开研究（姜英兵等，2010；黄志忠等，2010；张俊瑞等，2011；兰艳泽等，2011）；针对范围更广的年报补充更正展开研究（周春生，2005；周洋等，2007；魏志华等，2009，2010；陈凌云，2009；陈丽英等，2010；毛志宏2010）。

本文所研究的是创业板上市公司针对年报中错误及遗漏披露的补充及更正公告，所要分析的是该类公告的披露现状。已有的对主板市场年报补充更正公告的研究从不同角度将该类公告进行细分，本文部分借鉴了前人的分类方法。本文涉及的所有年报补充更正公告均来自深交所网站。

三、创业板财务重述现状分析

创业板自2009年10月开板至今，已经有三年的年报披露经验，笔者收集了创业板上市企业针对2009、2010、2011三年年报所披露的补充更正公告，从公告数量及公告内容两个方面对其现状展开分析。

（一）公告数量情况

在2009年末及2010年初于创业板上市的公司中，有59家公司披露了其2009年年报，这对其自身来说是一种新的经验，同时也为未来将披露年报的其他公司提供了借鉴。随着创业板上市公司逐渐增多，披露2010年年报的公司增加到188家，2011年年报披露公司达到290家（如表1所示）。表1统计了2009～2011三年间年报补充更正公告的披露数量情况，针对2009年年报披露补充更正公告的公司数占披露该年度年报的公司总数的37.29%，比例很高，原因很大程度上应归结于2010年为创业板上市公司披露年报的第一年，经验还不足。2010、2011两年该比例大幅下降，且两年比例接近。

如果说经验是重要的，经验的积累可以使公司信息披露质量提高的话，那么显然对某些公司来说，这种说法并不成立。表2、表3旨在说明年报披露经验对补充更正公告披露的作用，以及几年间重复进行年报补充更正的情况。在针对2010年年报进行补充更正的公司中，已经第二次披露年报的公司有59家，其中2家公司披露了补充更正公告；针对2011年年报进行补充更正的公司中，第二次披露年报的公司有129家，其中22家公司披露了补充更正公告，第三次披露年报的公司有59家，其中4家披露了补充更正公告，可见从这个角度来看经验似乎并没有抑制发生补充更正的可能（如表2所示）。截止到2012年上半年，已披露过两次年报的公司中，犯过一次错误的有37家，两次错误的有4家；已披露过三次年报的公司中，犯过一次错误的22家，两次错误的3家，倒还没有连续三年出错的公司（如表3所示）。有的公司可能第一年出错，第二年没错，第三年又出错，有的公司前两年连续出错，有的后两年连续出错，该种状况进一步表明对于一些公司来说，经验并没有阻止出错的情况发生。更有甚者，三年间，有两家公司针对同一份年报，连续了两份补充更正公告；有一家公司针对同一份年报连续了三份，这就稍嫌夸张和冗余了。

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关键词：创业板；财务报告舞弊；识别模型

一、引言

近年来，我国证券市场取得了长足的发展，然而不少企业为了竞争上市，采取财务报告舞弊行为，蒙蔽广大投资者骗取各利益相关者的信任。万福生科、胜景山河、绿大地等诸多上市公司财务报告舞弊案相继浮出水面，尤其是万福生科财务造假案举世震惊。2008年至2012年因财务造假被证监会调查的上市公司有169家。上市公司财务报告舞弊行为的泛滥，不仅动摇并挫伤了投资者的信心，给投资者带来重大损失，更为严重的是阻碍了国民经济健康持续的发展，严厉打击和治理财务报告舞弊行为已刻不容缓。而首要的问题是，如何对创业板上市公司的财务舞弊行为进行识别。

二、创业板上市公司财务报告舞弊问题

（一）财务收益造假

虚假的收益数据反映了企业的作假行为，也就是虚构企业经营活动行为以粉饰财务数据。为了迎合股东等利益相关者的利益诉求，上市公司在公布半年报或年报之前，往往会采取多种技术措施进行利润“注水”。比如，无视报告期年度差异事前确定营业收入：将应收预收款提前确定为营业收入：故意设立经营交易行为、肆意开设销售发票，虚构报告期销售收入：对于经营费用，根据业绩披露需要而进行掩饰。凡此种种，很容易虚增当年利润。2013年万福生科的自查公告显示，2008年至2011年公司虚增7.4亿元营业收入，虚增营业利润1.8亿元，虚增净利润1.6亿元。

（二）选择性执行会计政策

国家会计政策是通过会计人员的会计行为而执行的，但是会计工作人员往往具有主观能动性，而对政策与会计法规进行选择性执行。并且会计从业人员还会受到企业管理层的干扰，为了企业的自身利益而对会计行为进行一定程度的修正。比如，创业板上市公司为了自身的财务利益，会有意识的要求会计人员选择性的利用会计准则，对会计分录、会计账务处理进行灵活变更，从而使得当期的财务数据迎合公司财务利益诉求。再如，有的故意请评估机构高价估算企业资产，从而虚增业绩：有的对坏账计提方法与比例进行任意的调节，甚至进行长短期资产的调换进行资产减值准备的计提和转回，故意造成重大会计“差错”，然后在下期进行更正，达到调整盈余需要的目的。例如从海王生物2002年至2004年年报中可以看出其利用坏账调节利润的手段。

（三）进行关联交易

创业板上市公司与关联企业之间的关联交易已经是很常见的企业行为，其中蕴含多种通过关联交易进行操纵利润以达到企业目的。2012年创业板市场首单被公开谴责案例诞生，振东制药及董事长因“存在关联方资金占用严重违规行为”而被深交所处以公开谴责处分。根据公告，2011年，股票代码为300158振东制药及旗下全资子公司山西振东泰盛制药有限公司在执行与其控股股东山西振东实业集团有限公司的控股子公司山西振东建筑工程有限公司的生产车间承建承包合同进行环节，总支付振东建筑款项一千多万，这其中么有按照经济台约约定超过付款项三千万元，这在事实上构成关联交易非法占有资金。而关联公司指导第二年四月才将资金偿还。

（四）利用公允价值计量进行舞弊

会计行为准则要求以公允价值反映企业财务活动，利用公允价值进行利润操纵的形式，显而易见是不公正公平的。例如，创业板上市公司在进行“增持”、“送股”、“配股”等情形时，为了托生选择空间企业常常使用公允价值来进行利润操纵，使用虚构的财务信息来明示经营业绩。再如，在不完善的经营制度与经营环境下，关联方为了获得利润最大化，选择性使用会计处理技术，故意扭曲公允价值而虚增利润。

三、创业板上市公司财务报告舞弊识别方法

（一）样本选择

在会计活动中，注册会计师的审计意见具有权威性，我们所选择的样本是依据2013年年报审计中注册会计师的审计意见。以注册会计师所对创业板公司所出具的保留意见、无法表示意见的作为财务报告舞弊可能性样本，据此选取财务报告舞弊可能性的10家样本。比较的原则是同时、同行，为此我们从证监会的处理意见中选择没有处罚的，而且经过注册会计师提供标准审计的非财务报告舞弊可能性样本，这样，形成了十家没有进行财务舞弊的公司样本。

（二）指标设计及统计分析

研究发现，舞弊公司可能会采取操纵应收账款、主营业务收入和存货的手段来维持公司持续增长的需要，本文使用了应收账款增长率、存货增长率、主营业务收入增长率、毛利增长率等指标反映公司增长。舞弊公司可能采取操纵利润的手段，本文选取净利润/资产总额（总资产收益率）、净利润/固定资产（固定资产收益率）、净利润/主营业务收入（主营业务收入净利率）等指标检验盈利情况。此外，舞弊公司的非财务指标也有可能异常，如独立董事规模、监事会规模等。

从表1可以看出，非财务报告舞弊可能性样本与财务报告舞弊可能性样本之间存在显著的统计差异，非财务报告舞弊可能性样本组比财务报告舞弊可能性样本组有更低的负债水平，比如比较低的资产负债率、比较高的资产负债率、比较高的流动比率，这反映了良好的偿还债务的能力：在市场中反映企业营业收入较快的应收账款比率，以及更高的获取利润的能力，比如资产收益率。这些指标反映了一个公司的经营管理道德水平与其业务拓展能力之间的一种非线性关系。

为了从统计上检验本文选取的变量在财务报告舞弊可能性样本组和非财务报告舞弊可能性样本组之间是否存在显著的差异，我们应用非参数Wilcoxon MarelWhitney检验法对两组样本的10个变量进行统计检验，结果如表3所示。

对于上面的数字，我们可以做出如下解读：在本文的12个变量中，其中9个变量存在显著性差异。这表现为：创业板舞弊可能性公司的财务报告均值是非舞弊可能性公司均值的3.77倍，这反映了相对于正常的非舞弊公司，财务报告舞弊可能性公司具有更高的负债水平。表2中非财务报告舞弊可能性公司主营业务收入在增长（14.34%），而财务报告舞弊可能性公司的相同指标在下降约（-32.00%）。虽然两者都表现为弱势，但是这两类公司的弱势程度却是明显不同的。舞弊性的公司各项财务数据恶化的可能性更大。这足够引起市场投资的关注与警觉。

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首先要有过硬的硬件设施。比如对空间供应商的选择，通常在网站建设刚刚完成时，最离不开的就是IDC供应商，你总不能够自己去架设服务器，那投资太高，而且也不现实，所以选择IDC供应商就显得非常重要了，毕竟网站建设离不开域名的解析和网站内容的存贮，也就是虚拟空间，对于域名而言，自然要选择容易记忆，而且和网站内容有点联系的域名，这样更容易被消费者记住!而对于空间而言，稳定性和速度是选择的最为基本的需求，而通常口碑好，在业内有知名度的IDC供应商才是站长们的首选，如果想要把网站长期运营下去，就不能够节省这方面的费用!因为域名和空间一直是网站可持续运营的基础。

其实就是网站建设软件方面的了。郑州网站制作专家圣炎科技认为最为重要的就是网站模板的选择，这可能也是很多站长心里的痛。现在很多人在网站建设方面，大多数选用一些免费的模板，可是这要分建设什么样的网站来说，如果你要做长期的正规站，那么最好还是不要选择那些免费的模板，显得自己网站不够专业，如果你要做的是垃圾站，通过流量来赚取利润的话，那么选择免费模板倒也不是不可以，不过却要注意免费模板的可定制能力，因为现在很多免费模板在广告位置上，并不会进行认真的考虑，如果广告位置不好，那么可以吸引的用户的点击能力就很差，有时候，网站有了好几万的IP流量，却赚不到可观的收入，原因就在于广告的点击率太低。

第三个就是对于网站建设进行宣传推广的把握。其中最为常用的就是广告联盟，对于它的选择要应时而变，现在网络盈利模式非常多，但是广告联盟依然是主流的模式之一，毕竟互联网上的一个很重要的功能就是通过广告来赚钱，现在有关广告联盟种类很多，发展速度非常快，各种各样的广告模式目不暇接，为此站长们再选择广告联盟时一定要结合自己网站的内容，不能够简单的以广告联盟的单价来决定，因为这还要涉及到用户体验，因为如今的网站运营是更加注重用户体验的时代，如果少了用户的支持，单价再高，没有人点击，那也是白搭。

最后一个就是在对网站建设进行优化时的细节把握。比如在优化中，内容和外链都是极其重要的，在选择友链时也很容易进入误区，早期的友链在搜索引擎还没有流行的时候，最多只能够帮助网站获得一点流量，而搜索引擎成为上网入口的时候，友链被赋予了更多的使命，其中就有一项使命是投票，当高权重的网站选择和你网站友链，那么就相当于权威人士认为你的成果一样那么有价值，所以现在在友链交换的时候，往往更加注重对方网站的权重，可是当一个新站刚刚开始运营的时候，又拿什么来获得高质量的友链，而且现在友链的交易本身就存在着各种欺诈的行为!为此站长在交换友链的时候，一定不能够急功近利，一定要循序渐进，在做好自己网站的同时，当你网站已经具备了一定的潜力了，那么交换友链也就变得更加简单了。（编选： 来源：中国日报网）

《关于2010-2011年度：中国电子商务系列研究报告定制的通知》

依托拥有的100余位国内知名专业分析师、特约研究员，以及院校专家教授、知名企业CEO、顶尖实战专家，每年度编制近百份电商主题研究报告，并接受企业定制各项报告，承接政府部门、行业协会与企业委托的课题研究、项目申报等专业研究工作，并拥有领先的电子商务行业数据监测系统来实现对行业运行的数据监测、分析。

作为国内专业电子商务研究机构，包括B2B领域的阿里巴巴、网盛生意宝、中国制造网、慧聪网、环球资源、金银岛、一达通、敦煌网等企业；B2C领域的京东商城、当当网、卓越亚马逊、新蛋中国、红孩子、凡客诚品(VANCL)、麦考林(麦网)、库巴购物网、苏宁易购、淘宝网、拍拍网、eBay易趣网、乐酷天、百度有啊、乐淘网、银泰网、珂兰钻石网等；支付领域的支付宝、财付通、环迅支付、百付宝、银联电子支付、快钱、易宝支付等；还有移动电子商务领域的中科聚盟、新网互联、汇海科技、亿美软通、天下互联、新网互联、用友伟库等，以及团购领域的拉手网、美团网、F团、窝窝团、阿丫团、24券、爱帮网、糯米网、腾讯“QQ”团、酷团网、大众点评网、淘宝“聚划算”等电子商务各领域典型企业，均为中心的重点研究与监测对象。

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[关键词]工科研究生；科研能力；科研立项申请；科研实施

[中图分类号] G312 [文献标识码]A[文章编号]1672-0717（2008）02-0136-04

一、引 言

科研能力是研究生独立从事科学研究的能力，它是研究生所应具备的最基本的一种能力。具体而言，研究生的科研能力主要囊括了以下几个方面[1]:发现科学问题的能力；科学实践能力；研究论文的写作能力。

科研能力的高低是衡量研究生综合素质的一个很重要的指标。加强研究生的科研能力培养既是时代提出的任务，也是高等教育改革的内在逻辑和本质需要。

二、工科研究生开发类选题能力培养的主要环节

研究生教育是高等教育的最高阶段，反映了国家教育的精华。工科

研究生毕业后从事科研工作的能力高低直接影响我们国家整体的科研水平，因此高等学校在培养工科研究生的过程中要加强科研能力的培养[2]。结合长期的科研开发工作的经历和多年研究生培养的经验，笔者认为培养和提高研究生的科研能力应从以下环节着手：科研立项申请(关键之一)；科研实施(关键之二)；知识产权申请(专利及软件著作权)；发表科研论文；项目结题验收，技术移交；成果鉴定(包括成果查新，检测报告，研制报告，技术报告等)；成果报奖；成果转化及产业化。

1-科研立项申请

科研立项申请包括可行性论证报告和填写标书。可行性论证报告是科研选题的基础和前提，要确保科研课题的创新性，科研选题可行性论证工作一定要充分具体[3]。

第一，要做好文献资料的调研论证工作，这是科研选题的基础。文献调研一方面可以向科技主管部门咨询，了解国家科技工作的方针和政策。科技主管部门定期公布的“研究计划纲要”、“项目指南”和“招标指南”，集中体现了国家对科研工作的具体要求，它是指导科研选题的重要依据，是选题的方向；另一方面可以通过科技主管部门指定的信息部门进行开题查新检索，查新的结果具有权威性。另外，网络资源是一个巨大的信息资源库，它不仅方便快捷，更重要的是它具有时效性，每天都有数以万计的科研信息在网上。

第二，要组织好专家论证，这是科研选题的质量保证。各学科的专家不仅具有丰富的专业理论知识，更具有宝贵的实践经验，他们绐终站在学科的前沿，是巨大而又不可多得的科研信息资源库。科研人员可以通过作开题报告、答辩等多种形式，广泛征询有关专家的意见，反复修改，严把科研选题的质量关。

第三，要撰写好标书，确保选题内容的准确表达。课题选好后，研究生的研究思路必须通过标书的形式表达出来。标书是评审专家及主管部门评审课题研究水平的唯一依据，其质量的高低是能否获得资助的关键。这就要求研究生在填写标书时，在形式上，填写要规范、手续要完备;在内容上，必须利用标书充分阐明科研选题的意义、学术思路、研究方案和技术关键。

科研可行性论证报告的内容，一般包括以下几个方面：项目名称（如果一个大的课题里包括几个小题，应加入小题名称；若本题属于某一大题中的子题，也应注明）；立项的背景与意义；国内外研究现状与发展趋势；项目实施主要内容、技术关键与创新点、预期目标；应用或产业化前景与市场需求；现有工作基础，条件和优势；项目的实施方案、组织方式与课题分解；进度安排与年度计划内容；承担单位和主要研究人员简况；经费预算来源、使用计划及还款能力分析；经济、社会效益分析；备注。

2-科研实施

对于工科研究生开发类选题，科研实施的内容包括：总体方案设计；硬件设计及实现；软件设计及实现；运行调试结果分析；技术资料归档(原理图、源代码、使用说明书)。

(1)总体方案设计。总体方案设计不好，可能出现致命的问题，造成的损失许多情况下是无法挽回的。产品性能的好坏特别是系统设计合理性、科学性、可靠性、稳定性都与总体方案设计密切相关。对于一个好产品，特别是大型复杂产品，总体方案的反复论证是不可缺少的。只有经过多次反复论证的方案，才能成为好方案。

总体设计方案内容主要有：开发的目的及主要功能；单板功能描述、单板逻辑框图及各功能模块说明；单板软件功能描述及功能模块划分、接口简单定义与相关板的关系；主要性能指标、功耗和采用标准。

在总体设计方案中，项目开发人员应勇于尝试新的先进技术；应坚持采用开放性的硬件架构，把握硬件技术的主流和未来发展，在设计中考虑将来的技术升级；应充分里利用现有的成熟技术，保持产品技术上的继承性；应在设计中考虑成本，控制产品的性能价格比达至最优。

(2)硬件设计及实现。首先要做的硬件设计工作就是进行硬件需求分析，硬件需求分析在整个产品开发过程中是非常重要的一环，它可以明确硬件开发的任务。硬件需求分析主要有以下内容：项目系统工程组网及实用说明；基本配置及其互连方法；硬件整体系统的基本功能和主要性能指标；硬件分系统的基本功能和主要功能指标；功能模块的划分；关键技术的攻关；外购硬件的名称型号、生产单位、主要技术指标；主要仪器设备；可靠性，稳定性，电磁兼容讨论；电源、工艺结构设计；硬件测试方案等等。

硬件需求分析完成后进行硬件总体设计，并撰写总体方案书。硬件总体设计的主要任务就是从总体上进一步划分各单板的功能以及硬件的总体结构描述，规定各单板间的接口及有关的技术指标。硬件总体设计主要有下列内容：系统总体结构图及功能划分；单板命名；系统逻辑框图；系统各功能模块的电路结构图，电路结构图及单板组成；单板逻辑框图和电路结构图；关键技术讨论；关键器件。

硬件总体设计方案通过后就要着手购买关键器件，然后进行结构电源设计、单板总体设计。在以上任务都完成后，就要进行系统联调了。系统联调是整机性能的提高，稳定的重要环节，认真周到的系统联调可以发现各单板以及整体上设计的不足，也是验证设计目的是否达到的唯一方法。

如果联调通过，项目要进行文件归档，准备好应该归档的文件。

在硬件设计及实现中，项目开发人员必须具备如下基本技能：由需求分析至总体方案，详细设计的设计创造能力；熟练运用设计工具，设计原理图，PCB板以及调试程序的能力；运用仿真设备，示波器等分析仪器调试硬件的能力；常用标准电路的设计能力；故障定位，解决问题的能力；文档写作能力。

(3)软件设计及实现。软件的设计及实现主要包括确定软件功能框图，编写代码，进行调试。

对于软件编程过程中所用到的编程语言，编译器的调试环境都需要熟悉。目前软件开发语言主要采用C语言和汇编语言两种，个别情况有用PLM的。软件调试有两种方法，它们是硬件仿真器和软件仿真器。硬件仿真器主要用于开发初期目标板硬件系统尚未稳定器件的软、硬件调试。当目标板稳定后仍可用仿真器调试，查找软件疑难问题。软件调试器一般是通过PC串口与目标板串口相连，通过目标板上监控程序下载程序在目标中进行调试，重点调试软件的流程功能等，其前提条件是目标板硬件已经完全没有问题，至少是CPU程序、RAM、串口等部分可正常运行。

要特别强调的是：在软件设计开发过程中，要充分考虑中断、主程序、子程序的功能、入口参数、出口参数、局部变量、函数调用的规范性和流程图。在相关的通信协议，应说明物理层，链路层通讯协议和高层通讯协议如何定义。

(4)运行结果调试及分析。在系统联调过程中，首先通过调试实现各模块功能，然后，各模块组合联调。调试过程中，总会发生一些问题，以及在硬件设计、软件设计时没有考虑到的问题。此时，就需要多方查阅资料，以及在网上寻求帮助。在系统功能达到满足后，还要对性能指标进行进一步论证。并详细记录调试过程中的实验数据，以待日后分析。在调试过程中，可以对硬件做必要的调整。下次改版时，就可以把修正做到硬件中。

(5)技术资料归档(原理图、源代码、使用说明书)。项目调试成功后，将开发过程中所撰写的文档归档是非常有必要的，对于日后二次开发，或者借鉴相关项目经验都是不无裨益的。对于该项目所取得的成果，可以进行专利申请。

3-科研结题

项目开发完成后，为了能让自己的成果得到众人的认可，为了能让后续的技术开发人员更好地接替自己的工作，项目开发人员必须进行知识产权的申请，提交科研论文，撰写好项目的结题报告，做好成果的报奖以及成果的转化及产业化。

(1)知识产权的申请。随着知识经济发展和经济全球化进程的加快，知识产权的重要性得到了历史性的提升，国家的核心竞争能力日益体现为对智力资源和智慧成果的培育、拥有、配置和调控能力，所以申请知识产穿显的尤为重要。知识产权的申请包括实用新型专利的申请、发明专利的申请和计算机软件著作权的申请[4]。

(2)科研论文的撰写。科研论文撰写必须做到以下几点：选题要小题大做；论文的五个模块要规范；题目要反映全文所作的工作，名称要简洁明确不宜过长，一看题目就知道做什么研究；摘要要反映四要素——目的、方法、结果、结论，摘要是全文的缩写；关键词：要符合词条要求，每年均有新的词条；英文：要注意英文题目、摘要、关键词的规范性。正文：正文分为引言，主要内容和结束语。引言要论述为什么要做，主要内容要说明怎么做的，结束语（结论）要说明做得怎样。参考文献：要注意参考文献中的格式、文中标注、参考作用、新、经典等。

(3)项目结题验收及技术移交。项目完成后，要上交结题报告，并要做好技术移交的工作。在结题报告中要认真撰写研究工作总结。技术移交所要做的工作有移交源代码、硬件原理图、Protel电路图、软硬件使用说明书等，这样可以让后续的技术开发人员更快地了解先前项目的设计思路，进一步进行修改。

(4)成果报奖，成果的转化及产业化。成果报奖的范围有国家、省部级奖励；三大奖：自然科学奖、科技发明奖、科技进步奖。科研成果的转化及产业化有利于企业经济效益和社会效益的提高。胡锦涛总书记在视察中科院时强调加强与各创新单元，包括与大学、企业、行业的联合与共建，并努力加强产学研的结合，形成完整、有效的创新价值链。为此，加强科研成果的转化和产业化对我国的经济发展是大有裨益的。

三、结束语

高等学校的首要任务是培育人才，而培育人才的关键之一是科研[5]。做学问必须围绕科研，惟有通过科研工作才能培养科研能力。要尽量让研究生直接参与科研的各个环节或承担项目的子课题，提高他们的科研能力。

提高研究生的科研能力是培养高层次研究生人才的重要环节，有助于研究生分析问题和解决问题能力的提高[6]，使学生不仅拥有丰富的专业知识，而且还拥有细致而又准确的观察能力；精确而又娴熟的操作能力；独创而又敏捷的思维能力；新颖而又大胆的想象能力；深刻而又敏锐的评判能力；简洁而又流畅的表达能力；沉着而又果断的组织决策能力；友善而又谦和的团队结协作能力[7]，为他们成为一名合格的高级人才打下坚实的基础。

[参考文献]

[1]王会朋.注重科研能力培养着力提高研究生教育质量[J].国家教育行政学院院报，2007，(11)：29-31.

[2]曾华锋，石海明，张茜.科研选题视角下研究生科研创新需培养的四种意识[J].高等教育研究学报，2007，(30):30-32.

[3]戴瑜兴，郑善贤.工学类研究生科研选题问题的探讨[J]．实验室研究与探索，2006，(11)：1500-1502．

[4]王景川.应高度重视培育和发展知识产权能力[J].中国经贸导刊，2007，（9）：35．

[5]陈亚男，韩清凯.工科研究生教育探析[J].辽宁教育研究，2002，(9):35-36．

可行性研究报告模板篇9

【摘要】空调的CPU板也被称之为空调的电控板，它功能主要是负责接收空调遥控器的各种控制指令信号，并对于空调的全部工作进程进行监视，保证空调可以严格按照预定的各宗参数工作，确保其良好的工作状态。在本文中，笔者就空调电控板的测试控制系统进行了分析和探讨。

【关键词】空调CPU板（空调电控板）；测试控制系统；分析探讨

空调的电控板质量直接决定了空调的工作性能，确保空调电控板具有良好的工作状态，是保证空调整体拥有良好工作性能的关键性因素。所以，在空调的生产过程中，需要格外关注空调电控板的质量问题。本文所探讨的空调电控板测试控制系统具有测试自动化的特点，而且整个测试过程效率较高，在提高空调电控板质量方面发挥着不可替代的作用。

1 空调电控板测试控制系统的功能概述

本文所探讨的空调电控板测试控制系统能够对空调电控板的各个基础功能状况进行快速准确的检测，为空调电控板的出厂质量提供保障，该系统能够快速发现故障板。另外，为了方便空调生产厂家的管理要求，空调电控板测试控制系统可以自动地记录、统计和归类每一个批次空调电控板的生产批次、质量报告、合格率等数据，并自动生成质量测试报告，留做备用。空调电控板测试控制系统的主要功能主要包括以下几个方面：

第一，快速自动诊断功能。空调电控板测试控制系统的快速自动测试功能能够快速的测试并记录空调电控板的所有功能。经过分类整理之后，可以将这些故障分为以下12种：压缩机启动故障、压缩机停止故障、摆页转动故障、温度指示灯故障、电源故障、电源指示灯故障、温度指示灯故障、除霜模式故障、室外风扇转动故障、室内风扇停止故障、室内风扇停止故障、四通阀打开故障、四通阀关闭故障。空调电控板测试控制系统的快速自动测试功能，空调电控板的各种故障问题在生产线上便可以直接检测出来，杜绝存在质量缺陷的产品流向市场。

第二，质量信息报告自动生成功能。空调电控板测试控制系统可以快速地分类统计系统检测完毕的空调电控板质量信息，并自动生成质量检测报告。

第三，快速配置功能。空调电控板测试控制系统和计算机（PC机）进行连接，可以快速简单地进行配置，并且操作非常简便，可以直接观察检测程度和空调电控板故障，对于检测结果可以直接打印，方便使用。

2 空调电控板测试控制系统的构成分析

空调电控板测试控制系统主要分为三个大部分，即计算机系统、模拟电路与信号接口、气动测试平台。具体分析如下：

第一，计算机系统。计算机系统主要分为两个部分，即工控计算机和数据采集设备。工控计算机能够为空调电控板的测试人员提供操作所需要的支持平台，数据采集设备可以将测试过程中各种数据直接传输到工控计算机上，供操作人员观察和使用。测试过程中的各种测试结果以及相应的测试过程均能够有效地记录并显示在计算机显示器上面。同时工控计算机上面的打印系统可以自动地生成相应的测试报告。

第二，模拟电路与信号接口。模拟电路与信号接口主要包括三个部分，即模拟电路、信号接口和供电电源。它的主要功能是空调电控板测试信号的采集、输出以及和工控计算机之间的相互通信。模拟电路与信号接口把数据采集设备采集的模拟信号转变为工控计算机可以识别的数字信号，为工控计算机的信息处理提供了便利；同时，模拟电路与信号接口可以将工控计算机的温传信号与遥控信号进行转变之后成为空调电控板能够识别的信号。

第三，气动测试平台。气动测试平台主要包括三个部分，即升降控制平台、针床以及气泵。气动测试平台是空调电控板直接进行测试的平台，是测试的第一线。气动测试平台每一个部分均有不同的功能，例如，针床主要用来实现空调电控板各个测试点的信号连接，升降控制平台和气泵主要负责空调电控板的测试过程中的上升和下降。

3 空调电控板测试控制系统的测试原理

空调电控板测试控制系统的测试原理主要是为空调电控板构建一个虚拟的工作环境，并在这个工作环境下对空调电控板进行运行和测试。具体而言，构建一个空调电控板的虚拟工作环境之后，为空调电控板安排好合理的工作时序（因为空调工作时拥有特殊的工作时序），主要包括遥控信号、空调电控板的反馈信号，为了实现测试的快速化和准确化，这需要科学把握住检测的时机。另外，为确保整个测试过程的可靠性性和准确性，应该在充分考虑引起相同故障的各种原因的基础上，实现检测过程中各种功能测试的独立进行。通过信号仿真的方式实现遥控信号、空调电控板的反馈信号的模拟，同时在软件设计方面采用多优先级、多线程的编程技术，保证了整个测试过程的可靠性性和准确性。具体而言，

第一，遥控接收的检测。测试诊断系统模拟出遥控指令并由模拟遥控器发射到电控板的遥控接收端口，以诊断电控板的遥控接收功能是否正常，同时通过改变遥控发射码来改变电控板的一些工作参数，达到功能测试的目的。

第二，电源检测。测试诊断系统通过控制相关的继电器来接通或关断电控板的电源。在接通电源后，对电控板上所用到的各个电源进行检测，判断电控板上的各个电源模块是否工作正常。

第三，电控板输出的检测。测试诊断系统通过对电控板的输出进行适当的信号转换和处理而实现对其的检测，包括显示的检测和功率输出(各个继电器/电源开关的输出)的检测。首先，显示的检测:测试诊断系统通过判断显示电路的状态是否与设定状态一致而实现对电控板的显示检测。其次，功率输出的检测:功率输出包括电控板对压缩机、四通阀、室内风扇、室外风扇、摆叶电机等的输出。测试诊断系统通过判断继电器/电源开关的输出状态是否与设定状态一致而达到检测的目的。

第四，温度传感器的模拟。电控板的温度传感器主要包括室内管温和室外管温两种，测试诊断系统通过模拟出温度传感器的有关信号到电控板的温传输入端口，实现对电控板室内管温和室外管温的测试。

第五，各继电器/电源开关设定状态的检测电控板根据所设定的温传参数及接收到的遥控器信号作出反应，在某一时刻或某一时间段内，测试诊断系统根据电控板的功能特点，检测并显示各个继电器/电源开关的输出所应达到的状态。

若以上各项功能模块测试都顺利通过，则说明电控板各项功能全部正常；如果其中某项测试未通过，则系统将停止该板的测试，指示故障原因，记录故障板号和故障类型，从而实现电控板自动故障诊断的目的。

参考文献

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[2] 王沛浩，费继友，金立文等. 变频空调器控制系统的技术现状与发展趋势[J]. 制冷学报，2000年(2)：115-117.

[3] Feemster M，Aquino P ，Dawson D M，et a1．Sensorless rotor velocity control for induction motors．IEEE Trans．On Indus．Appl-icat，2002，9(4)：645-653

[4] 孟小忖，赵蕾. 基于专家规则的一次回风空调系统在线故障检测与诊断[J]. 制冷与空调(四川)，2009，(05)：252-253.

可行性研究报告模板篇10

《Face to Face， Eye to Eye（人面探秘）》是我校校本课程《数字科学家》第二单元的探究主题。主要是借助数码相机和几何画板软件，通过“寻找本班的大眼睛美女——Face to Face， Eye to Eye（人面探秘）”的主题探究活动，学生可以通过自己动手拍摄同学，通过测量、计算、分析、比较，了解人体面部结构的黄金比例，掌握利用几何画板进行屏幕测量及按比例换算的方法，拓展学生进行数据探究和分析的能力。

学生分析

学生在绪论单元已经学习过了Scratch图形化的程序设计语言，经历了第一单元“反应时间与测定”的探究性学习，对课程内容、形式和学习方法有了一定的了解。

教学目标

知识与技能目标：知道人脸的黄金比例；初步学会使用几何画板的多边形工具、度量长度和面积、计算的功能；利用几何画板对数码照片进行屏幕测量，获取基本数据；利用Excel建立数据表，对组内同学的人脸数据进行统计分析。

过程与方法目标：会借助摄像头收集视频数据和分析数据，初步学习视频分析法。

情感态度与价值观目标：通过寻找大眼睛妹妹/帅哥的探究活动，激发探究学习的兴趣；建立用数据说话的基本意识，体验协同工作在小组合作中的重要性。

教学重、难点

重点：利用几何画板的测量工具进行屏幕测量，获取数据的方法；借助摄像头收集视频数据和分析数据的方法。

难点：根据数据进行统计分析的方法。

课时安排

2课时。

教学过程

1.创设情境，提出核心问题

结合“Face to Face”WebQuest网站提出什么样的五官分布的脸蛋最漂亮的问题。同时提出本次主题探究的教学目标。

2.学习使用屏幕测量工具（几何画板）

主要以讲练的形式了解几何画板中画“点”、“线”和“多边形”的工具，学会“度量”菜单中“长度”、“面积”、“角度”的测量命令和“编辑”菜单中的“粘帖”命令，初步学会利用几何画板进行测量。

3.小组探究活动

学生参考网站中的“任务指南”、“海量资源”以及“做中学”的内容，根据记录表，进行探究学习活动，落实学习要点。

几何画板相关工具学习，了解工具的名称和功能，自主尝试操作。

按小组，借助网络了解人体面部的黄金比例相关知识，并整理要点。

讨论选出组内最符合黄金比例的人作为研究对象；借助摄像头或照相机拍摄人脸照片并用几何画板度量功能分析“黄金比例”。

用几何画板测量功能分析人眼面积，思考：如何找出班内“大眼妹妹/帅哥”。

4.交流与评价

小组整理数据，并派代表汇报探究结果。

根据汇报情况，由每组的代表和教师一起对学生完成情况进行评价。

根据每小组代表物数据分析，找出本班的大眼睛妹妹/帅哥。

5.课堂总结

几何画板测量功能的使用。

人的面部结构特点与相关知识。

使用数码相机和几何画板进行数字探究的过程与体验。

利用数据进行分析利用的尝试。

教学反思

1.教学内容的再设计

“Face to Face”只涉及比例、对称等知识，相关软件工具也较为简单，适合七年级学生学习。在后续课程的选取与设计之中，可以把握以下几点：

（1）注意难度梯度，包括技能和方法两方面的递进。在以后的课程中，按难易程度逐渐引入“QQ影音”、“ACDSee”、“Mr. Captor”等视频数据的分析工具和“Algodoo”、“华师京城”等仿真模拟工具，扩展学生研究问题的范围；在方法上，使学生能够逐步深入对视频分析法和仿真模拟法的学习。

（2）注意保持趣味性。从“Face to Face”到“月球环形山”，再到“出租车超速了吗”，该选修课的选题一定要满足八年级学生的好奇心，引起他们学习的兴趣和动力。

（3）丰富课堂教学模式。在以后的基于WebQuest教学模式研究中，尝试多样化的探究形式，与实物实验、视频分析、虚拟仿真有机结合，帮助学生全面了解探究内容。

（4）训练学生撰写研究报告的能力。本课以学案的形式为学生提供了研究报告模版，在以后的课程学习中，将逐步培养学生独立撰写研究报告的能力。