财务部存在的问题及对策十篇

财务部存在的问题及对策篇1

关键词：单位财务；内部控制；问题；对策

一、前言

随着我国经济的快速发展，国际地位的迅速提升，单位财务管理更加透明化，单位财务信息网络化，那么如何加强和改进单位财务内部的控制也就更加重要了。最近几年，许多企业不惜重金来完善自己财务内部的控制问题，但是对于单位而言，单位财务管理直接影响到单位的发展水平，也对单位事业发展起着一定的影响，所以单位财务内部控制存在的问题一定要及时发现，及时处理，找出相应的解决对策是非常非常重要的。本文就是对单位财务内部控制存在的问题探讨，找到正确的解决对策，设计出一套完整有效的科学的财务内部控制系统。

二、财务内部存在的问题

1.内控制度意识薄弱

单位对财务内部控制知识的了解不够深入，对财务内部控制的重要性认识不够全面，在构建财务内部控制制度时还存在很多需要完善的地方，这些方面的薄弱意识造成单位财务存在重要的问题。有些单位简简单单的将预算控制当做内部控制，甚至于有的地方直接拒绝进行财务内部的控制制度建设。许多人对财政方面的控制存在片面的认知，所以在如此薄弱而意识面前工作效率就会下降，财务内部的控制得不到有效的控制，使得财务政策出现了问题，因此阻碍了经济的发展。

2.内控制度思想薄弱

内控制度建设的思想不正，缺乏对财务管理工作的指导。部门缺乏全局观念，办任何事时，都是先考虑自己的利益，目光比较短浅，因此在财务内部控制建设方面出现检查不严，制度不落实，执政不到位的各种问题。单位无法形成统一的内控制度，制度章法遵守的较为随便，正是由于这些随便的管理制度和方法，使得内控制度建设非常薄弱，无法正常的运转单位财务内部的控制的管理制度，临时性和不完全性很强。

3.财务内部技术薄弱

单位会计人员专业水平不足，他们工作能力的不足，根本原因是在我国经济发展的时代，内部管控不够严格，在单位的财务内部控制如此薄弱的当下，财务控制管理也就不能更好的监管，阻碍了经济大力的发展。

三、解决问题的对策

1.增强财务内部控制制度意识

增强单位财务内部控制的意识可以加强对财务管理和法律法规的意识。只有这两方面的意识提高了，才会影响到整个财务的活动，进而使财务内部控制更加规范性，更加具有法律性。在单位财务内部控制管理时，会减少投机取巧的事件发生，这样才更加有利于工作人员的制度意识加强，使单位财务内控得到有效的解决，得到很好的经济效益。

2.提高财务内部控制制度的思想

在许多单位中，因为不严格的监督制度，它们只是表面上的存在，并没有深刻的意义，因此才会造成财务内部控制制度思想的极端薄弱。要提高财务制度思想，就要提高机构管理制度，让人们深刻的理解到财务内部制度的严格精确，从而端正了它们对待财务的态度，提高自觉性，维持单位财务内部的有效的快速的发展。

3.加强工作人员的专业技术水平

提高工作人员的专业技术水平的前提是要提高领导的专业水平和管理意识，谨防对他们对金钱的诱惑，严禁走后门现象的发生，提高全体人员的能力，作人员专业水平的提高不仅可以提高对财务的管理还可以加强单位的建设力量，进一步加强了我国整体经济实力的竞争水平。

四、结束语

综上可知，单位财务的重要性，它紧紧关系到我国在国际领域的地位，只有将单位财务内部的控制问题彻底清除，我国领导水平才会进一步增强。只有建立起一套完善的，科学的财务内部控制系统，提高我国单位财务内部控制制度的思想；增强我国单位财务内部控制制度的意识；加大工作人员在国际前端的战斗力，才会增强财务内部管理，只有管理制度的有效实施才可以维护我国单位经济力量的壮大，才可以进一步提高我国的国际竞争力，更快更好更超前的完成我国人民长期以来奋斗崛起的愿望。

参考文献：

[1]许景波.试论企业财务内控制制度体系的完善与实施[J].现代经济信息，2015，（7）：242-243.

[2]李宁杰.论科研事业单位财务内部控制管理[J].现代商贸工业，2012，24：251-252.

[3]刘晓燕.内部控制在科研事业单位财务管理中的应用与思考[J].财经界（学术版），2013，02：120+122.

[4]黄蓉.加强科研事业单位财务内部控制的相关对策[J].中国集体经济，2015，16：119-120.

财务部存在的问题及对策篇2

基层财政财务管理对策

1引言

对于公共财政来说，基层财政部门的是主要的部门，要和广大人民群众直接打交道。国家开始大力扶持三农投入支出不断乡镇财政管理新农村建设中起着重要的作用，但目前乡镇财政管理仍有许多不健全，不足的地方，所以有必要完善财务管理工作，进一步的促进乡镇财政管理的科学化和精细化水平。

2基层财政部门财务管理存在的问题分析

2.1财政支出缺乏预算控制，随意性较大

乡镇财政收支通常是没有预算的控制，所谓的预算也就是预算会计根据县级下达的税收任务，联系上一年度上级财政的支付情况，对本镇的总收入进行测算，支出预算则更加简单，就是以人员为基础，对工资、保险、公务费进行计算，而其他项目则无预算，检查种类不同，编制不同的预算。在预算的具体落实过程中，很多乡镇十分注重组织收入，由于要进行考核，一票否决，就算没有实际税源，也要完成税收任务。没有严格控制支出，存在很大的随意性，很容易出现收不抵支的情况，即使没钱，也要借款，也不管是什么用途的钱，专款也照样挪用，不计算成本、不顾及经济效益，也不担心负面影响，不该上的项目也要上，造成很大程度的浪费，致使债务加大，支出也不规范。

2.2债权债务不清晰，越积越多

乡镇存在很多债权债务，而且原因复杂，其中主要包括账内和账外债权债务，账内债权债务主要是指在会计账面上可以看出来的各项应收款、应付款，通常是各种保证金以及借款等。账外债权债务指会计账面未反映的欠款，比如未决算工程、未入账的收入等。由于乡镇财务管理缺乏规范性，人员流动性较频繁，很多的往来款不能及时清理，有的款项长久的挂账，有的企业已破产倒闭，法人已死亡，往来款还没有进行核销处理，账外债权债务始终脱离财务监管。正是以上这些原因导致债权债务不清晰，也不能反映乡镇负债的真实性。

2.3会计基础工作不规范

一是会计账簿设置不规范，会计核算不统一，总账及明细账不相符，明细账设置不全，财务人员不使用规定的会计科目，随意简化甚至编造会计科目。二是不规范的原始凭证，对报销的单据审核把关不严，有使用虚假发票报销的情况，有甚者还有白条入账。三现金的使用超限额和范围，很少使用银行转账支付，一般都用现金支付，有的万元以上甚至几十万的款项都用现金支付。四是将收入和支出在往来账款中核算，不能真实地反映资金收支和资产负债情况。

2.4固定资产监管不到位，造成国有资产流失

固定资产管理漏洞多。目前，乡镇的固定资产管理成为非常薄弱的环节。一是固定资产没有进行定期盘点，未设固定资产帐，资产购置、报废等不按规定程序操作等情况普遍存在。二是移交不清、账实不符，部分乡镇在领导变更及人员调整时对固定资产没按规定进行移交，固定资产仅有总账而无明细账，且账面数连续多年保持不变；三是固定资产账簿记录不完整，部分物资未按规定在固定资产账面反映。

2.5内部控制不完善

有的乡镇干部思想认识不够，缺乏内部控制意识，风险意识薄弱，设立的内部控制只是为了应付上级检查。有的乡镇甚至没有有建立内部控制部话门，更没有完善的内部控制制度，岗位之间缺少相互制约机制，没有落实不相容职务的分离制度。有的乡镇有些经济事项的决策、审批、执行集于一人，重大经济事项决策不经集体领导班子讨论。有的乡镇资金使用随意性大，部分财务收支事前无人审批，事后无人复核，票据使用不规范、白条列支等问题时有发生。

3解决基层财政部门财务管理中存在问题的对策建议

3.1强化预算管理，合理安排资金

乡镇预算的真实性落到实处，一是要改变乡镇领导的预算观念，人大代表履行职务的意识，财政部门要收实支紧的原则，科学的财编制综合预算，人大要按时召开会议认真审议预算草案、监督预算的执行，确保按法定程序调整、追加预算。二是要突出预算的目的性，减少随意性和盲目性的支出财政：严格执行财政预算，有效控制各项支出，厉行节约，反对铺张浪费，节约行政成本，压缩各项不合理的财政支出，提高各项财政资金的使用效益。

3.2完善内部控制制度，加强财务管理

财务管理最重要的就是财务制度建设和执行，各级乡镇财政部门要根据自身薄弱环节，根据《会计法》及《行政事业单位内部控制规范》，从明确职责分工、授权审批、内部牵制等关键点着手，制定一整套完整的财务管理制度、及内部控制制度对乡镇财务收支进行事前、事中、事后进行全面监督和控制。将不相容的职务进行分离，实行资金限额集体审批制度，做到无预算不审批，对重大的经济活动实行集体研究审批制度，实现从源头上治理财务管理混乱问题。同时实行政务公开，定期对预算执行情况、财务收支情况及审计监督检查情况进行公示，接受广大人民群众的监督。

4小结

基层财政部门管理层和员工应该最大程度地节约各类成本和费用，建立成本管理控制体系，提高内容和服务质量。建立集权型财务管理体制，严格控制制度，加强全面预算与监控，降低基层陷入财务危机的可能性。本文就基层财政管理工作中存在的相关问题进行分析研究，并有针对性地对各项问题都提出了相应的解决对策。参考文献：

[1]杨宗美.简析增强基层财政公共服务能力途径[J].财经界（学术版），2016（20）.

[2]霍红丹.基层财政电子档案的保存与维护[J].黑龙江史志，2015（11）.

[3]滕金燕.基层财政管理的现状和发展[J].现代经济信息，2014（01）.

财务部存在的问题及对策篇3

【摘要】部队对外展示着国家军事力量，做好部队的财务管理工作有着非常重要的现实意义。但我国部队当前在财务管理中存在着一定数量的问题，本文在分析我国部队管理机制的基础上，对部队财务管理中存在的问题进行了研究，提出了针对性解决策略，希望对部队的健康发展有所帮助。

【关键词】部队 财政管理 问题 对策

一、部队财务管理中存在的问题

只有做好部队的财务管理工作才能促进部队建设的顺利进行，当前很多部队的财务管理工作存在着一定数量的问题，主要有下面这些表现：

（1）不具备正确的指导思想，不能指导财务管理工作的顺利进行。随着我国市场经济的快速发展，我国在引进西方发达国家先进技术的同时西方各种不良思想也先后涌入我国，严重影响了部队官兵的人生观与价值观，不利于部队财务管理工作的顺利开展，财务管理工作面临诸多困难。冲击了部队的财经纪律与法纪观念，有的部队领导思想也出现了动摇。个别单位与部门只讲求个人利益，不能顾全大局，不能正确指导基层部队的财务管理工作，不能严格落实财务管理制度，主要有下面这些表现：第一，检查基层财务管理工作时存在严重的形式化现象，不能给予正确的指导；第二，不能定期检查基层部队的财务管理工作，遇有上级检查就搞突击。不认真检查，在检查中找各种借口任其自由发展，导致基层部队的财务管理工作不能顺利进行。

（2）财务管理体制有待进一步完善，财务工作不能正常进行。部队当前财务管理体制以“双轨制”为主，也就是实行事业部门与财务部门共同管理的做法。部队事业部门负责实际开支，财务部门负责管理收支工作。但当前很多单位不能认真落实此项做法，有的不能依据年度预算进行开支，有的不能依据规定追加预算，导致年终结算不清晰，财务管理工作的正常运转受到极大影响。

（3）不能实行有效监督，财务管理过于松散。部队经委会主要负责本身的财务管理监督工作，但上述监督不能有效落实，经济民主会在召开过程中经常被其他类型的会议代替，不能落实各种管理制度。当前导致部队规章制度形同虚设的一个主要原因就是不能严格落实各项监督制度，财务管理过于松散。基于党委领导的审批制度不能严格落实，有的单位不能严格审核经费支出。不能严格依据有关规定落实报销，不能严格管理资金，有的单位在支出资金时不顾及年度预算，超额支出，违规超额存放现金，存在较多的个人借贷现象，不能严格管理物资设备。有的单位在管理物资时不能建立详细的账目，一味强调资金管理而忽略了物资管理，上述问题都是由于不能实行有效监督而造成的。

（4）财务管理人员专业技能不高，影响了管理工作的顺利开展。随着部队整体素质的不断提高，要求财务管理人员也必须不断提高自身专业技能，但有的单位财务管理人员配备数量明显不足。财务管理人员的知识与技能不能及时更新，不能及时参加各种技能培训，虽然上级要求财务管理人员参加各种形式的学习活动，但存在严重的形式化现象，有的财务管理人员不能正确理解财务管理知识，有的单位根本不具备业务学习计划，不能正常开展在职培训，阻碍了部队财务管理水平的提高，导致财务管理人员专业技能较低，进一步影响了部队管理工作的顺利开展。

二、加强部队财务管理的措施

进入新的历史时期以来，部队各级要认真对待自身财务管理工作，严格落实各项财务管理制度，及时转变财务管理理念，引进新型管理措施与管理方法。

（1）形成正_认识，正确指导部队财务管理工作。提高财务管理工作的指导水平，在财务管理工作中形成正确认识，要顾全大局、讲究政治立场。要认识到财务管理工作的重要性。要严格监督财务管理工作的进行，结合自身实际情况制订财务保障计划，及时转变财务管理理念，落实各项财务管理规定。

（2）建立完善的财务管理制度。编制年度预算要以党委工作中心为重点，要做到科学论证各项经费设计。要严格保证预算的落实，不得随意更改预算，第一，要坚决做到标准管理，在财务管理中严格落实各项规章制度，在经费支出中时刻以标准制度来衡量，保证支出的科学性，发挥规章制度的作用，严格约束各项经费支出与各项财务管理活动。第二，要保证管理制度的落实。要在严格遵守总部提出的财务法规与标准制度的基础上，根据部队当前实际情况制订适合自身的财务管理规定与措施，严格管理经费支出。

（3）建立完善的监督制度，实现规范化管理。建立完善的监督体系，要逐步形成部队业务部门与内部监督、社会监督共同监督的格局，进入新的历史时期以来，财务监督也需及时实现转变，逐步发展成为动态监督与全程监督，在经费使用中全面落实监督制度，第一，监督检查全面执行，依据时间分为预算监督、开支监督、重点监督。依据不同单位严格监督经费的使用。依据人员不同严格监督领导干部。第二，内部监督常态化，在落实各项财务法规制度的前提下，严格控制经费的预算、支出，做到内部监督常态化。

（4）落实财会人员的培训工作，提高财会人员专业技能。利用引进人才与培训现有人才双重做法提高财务管理人员的专业技能，在财会人员招聘中重视引进高素质高能力的专业管理人才，要求现有财会人员加强自身学习，积极参加各种培训学习活动，不断提高自身专业技能，努力学习新知识新技术，早日成为复合型财务管理人才。

三、结束语

总之，随着市场经济的快速发展，部队财务管理工作还需加强改革与创新，才能适应时代的快速发展，要利用及时调整财务管理制度提高管理效率，保证财务管理工作的正常运行，使其在国家经济建设中发挥更为重要的作用，笔者认为部队经过自身不懈努力必然会促进财务管理工作的顺利发展。

参考文献：

[1]何伟.消防部队财务管理工作存在的问题及对策[J].会计师， 2016， （9）.

财务部存在的问题及对策篇4

关键词:企业 内部控制 问题 对策

随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立,我国企业要想在市场竞争中求生存、求发展,在企业内部建立和完善内部财务控制制度十分重要。在实际工作中我们发现,大部分单位能够结合本单位实际情况制定出切实可行的财务内控制度,但也有相当一部分制度得不到落实,执行效果不佳,出现了一系列新问题。

一、现阶段我国企业财务内部控制中存在的问题

财务内部控制系统是一个企业财务管理的基础。企业要向管理要效益,就必须不断发现自身管理存在的缺陷和漏洞。现阶段我国企业财务内部控制中存在的问题主要表现为以下几点:

(一)激励不到位,不相容岗位职责划分不清

我国企业财务内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全,无法最大限度地发挥人力资本在内控执行中的作用。而且有的单位严重违反《会计法》的规定,以精简人员为理由,岗位职责不清,导致工作中的差错时有发生。

(二)财务控制制度不完善、执行不力,往来账目管理混乱

某些企业对建立财务内控制度重视不够,无章不循,使内控制度流于形式,执行不力。部分单位实行经营责任制后,部分经营责任人为了满足个人利益或小集团利益,在账目上做文章,导致债权债务严重不实,往来账目管理混乱。

(三)人员素质低 ,会计凭证填制不规范

诚信,应该是会计从业人员的基本素质,有的专业人员在职业道德、专业技能等方面未能达到实施财务内部控制的基本要求,导致信息失真,会计资料不实,伪造、变造原始凭证现象时有发生。部分管理人员不及时将有关凭证向相关岗位交接,当期的生产成本和销售收入跨期入账的现象时有发生。且记账凭证上填制、审核、记账、主管人员印鉴不全,原始凭证要素不全,凭证传递不及时。

(四)成本费用管理不严,物资采购、管理不善、账账不符,账实不符

有些单位成本费用管理缺乏科学手段,控制措施粗放,考核不力,乱挤乱摊成本现象比较严重,费用支出严重失控,导致潜在亏损增加。物资采购管理不严,不管生产实际用量而大批采购、重复采购,造成了物资的积压浪费,加重了管理成本、资金成本。有的单位材料入库、出库手续不全,材料管理部门长期不和财务部门对账,造成了账账不符、账实不符的现象。

二、规范企业财务内部控制的对策

(一)严格按原则建立财务内控制度

企业在建立财务内控制度时,应遵循以下基本原则。

1、合法性原则。建立内部控制制度时,必须符合国家法律法规的规范要求,以有利于加强经济监督,这是应当遵循的首要原则。

2、成本效益原则。企业在建立和设计自身的内控制度时,应根据自身规模大小及具体经营管理情况,合理地控制设计成本与执行成本,以达到最佳的控制效果。

3、适用性原则。设计财务内控制度时,要根据企业的经营特点与内外环境的实际情况进行设计,决不能生搬硬套、盲目采用。既要注意制度的健全、手续的完备,又要抓住控制的重点,注意程序的简化。

4、相互制约的原则。财务内部控制首先应保证岗位的合理设置及其职责权限的划分。要实行不相容职务分离,起到相互制约的作用,有效防止不法行为的发生。同时,还应进行职务轮换,防止串通作弊。各部门相互制约,使经济业务在合理、合法中完成。

(二)规范管理企业财务内部控制

1、加强内部审计,实行问责制度。保证内审机构的独立性和权威性,通过内审工作及时发现企业在日常执行内控制度过程中出现的各种问题,以向管理当局提出有益的建设性意见。在财务内控体系中针对相应的权力明确相应的责任,并履行严格的考核制度,依据失职程度进行追查和惩罚。

2、加强人力资源培训,提高人员的整体素质。再好的制度也需人去执行、把关,因而人员素质就成为工作质量的决定因素。要加强领导干部的素质教育,不断提高领导干部的政治觉悟和执法、守法意识。要不断加强会计人员专业知识和相关法律法规的学习,以提高其专业胜任能力和职业道德水平。严格落实财会人员持证上岗制度落实稽核制度。对所有的会计事项都要实行由经办、审核、部门负责人、稽核四人负责的业务流转程序。对在工作中不负责任、,给国家和企业造成重大经济损失的人,要追究责任,严厉处理。

3、细化成本管理,不断完善财务管理信息系统 。随着市场竞争日益加剧,要求企业必须细分业务成本,加强成本控制,纠正不合理、不规范的成本开支,改善成本管理状况,满足管理层对业务发展计划作出科学的营销决策。企业要利用先进的计算机网络技术,建立统一高效的财务信息系统。实时进行财务监控,及时发现和纠正核算中存在的差错,提高企业管理效率和资金使用效率。

财务部存在的问题及对策篇5

【关键词】电力企业；财务管理；内部控制；存在问题；解决措施

一、电力工程财务内部控制管理的意义

企业内部控制的关键是财务内部控制。在经济发展的支撑下，财务内部控制是提高经济效益、优化资源配置的关键因素。因此，提高企业财务内部控制能力是企业提高管理效率以及参与竞争的主要手段。电力企业作为国有经济的重要组成部分，只有持续、稳定、健康地发展，才能促进国有经济的大发展。在电力企业发展的过程中只有优化企业内部结构，才能有效规避电力企业财务风险，从而促进电力企业稳定发展。电力行业发展的速度与电力工程的发展规模息息相关，电力工程的发展是落实国家能源战略、深入推进能源改革的助推器。电力工程财务内部控制包括对新建、改建、扩建的工程建设项目以及技术改造项目所涉及的财务管理，企业应加强工程财务内部控制管理。

二、电力工程财务内部控制存在的不足

目前，很多电力工程企业已经意识到了财务内部控制的重要性，并建立了相应的控制制度，但是在实际操作过程中仍然存在一些问题，具体表现在以下几个方面：

1.财务内部控制观念淡薄

内部控制涉及了电力企业经营管理的各个方面，因此，内部控制绝不仅仅是企业财务部门的事情，它需要企业各个单位、各个部门之间的协作与配合。存在财务内部控制的认识局限性，对电力企业内部控制执行不利。在电力企业内部控制体系的建设过程中，不仅需要完善内部控制制度的建立，还要完善内部控制方法和强化内部控制方式。

2.财务内部控制缺乏监督机制

在工程项目建设的过程中，财务工作人员重视核算以及决算职能，忽视概算和预算管理。

工程项目立项或者是可行性研究阶段，对于经济效益的考虑往往流于形式，财务工作人员对于项目实施过程的跟踪管理并不及时，对于工程项目的具体进度和设计的变更状况也并不了解，存在财务部门与项目部门不能进行有效监督，很难控制工程成本的准确性，难以发挥财务工作在工程项目中的监管作用。

3.工程项目的财务后评价机制不健全

工程项目实施后，财务后评价机制不完善对预期目标实现的程度或者是工程项目的投资效益不能进行准确地评价，无法为工程项目的建设提供参考。在项目后评价中，最主要的是财务后评价，通过对比分析工程项目建设方面的资金筹措、成本运营和工程项目概算、预算及决算等等，对所投资项目的经济效益、社会效益以及环境效益进行综合性的评价。

4.财务内部风险控制机制有待增强

电力企业财务风险内部控制在我国的经济发展中发挥着重要作用。财务风险的控制指企业通过内部管理的将风险控制在一定的范围中，保证企业正常运转和稳定发展。健全的财务风险控制机制是十分必要的，现实情况是工程财务内部控制风险认识不够，缺乏相应的技术人才，导致大部分电力企业没有相应的控制机制。对工程项目不确定性及风险未能进行全面分析，不利于对所投资项目的综合性评价。

三、电力工程财务内部控制的对策建议

1.健全完善财务内部控制体系

财务控制渗透到企业组织管理的各个环节，包括生产经营的全过程，并涉及所有的部门和岗位。不仅要做好会计的日常核算，还需对会计部门的各个岗位和每项业务进行周期性的监督检查，不仅需要加强事中的控制还要加强事前监督，并将监督的过程以及控制的结果定期总结分析，确保企业内部控制作用的有效发挥。通过合理选择财务指标，积极构建后评价指标体制，建立财务影响后评价机制是内部控制的有效保障。企业可以设置由主管领导牵头，业务骨干组成检查小组，定期或者不定期的对企业内部控制的执行情况进行检查和考核，这对完善企业财务内部控制体系至关重要。

2.通过预算决算管理完善项目建设全过程财务管理体制

预算管理制度是保障企业的项目投资收益，提高企业内部管理能力，实现电力工程经营目标的前提。合理地设计决算管理模块，能够实现对外计划、基建与资产项目有效对接，对工程项目的投资、进度执行情况进行实时查看与分析，更好地管理工程项目的投资。通过制定投资与经营计划，及时发现在生产运行过程中出现的错误及纰漏，并对影响项目成本的各项因素进行监督，制定预防和调整措施，控制生产经营成本，提高企业投资效益。

3.建立动态的风险评估体系

人类的生产经营和社会活动一刻都离不开电力，它广泛应用于生产、生活的方方面面。电力企业投资规模大，资金的密集性比较高，因此加强电力企业财务风险管理刻不容缓，是电力企业持续、高效发展的重要保证。通过建立财务风险评估模型，构筑财务风险管理预警系统，做好风险防范和应对。电力企业内部控制做好风险评估， 加强对企业财务人员的风险管理，制定针对财务风险的对策和措施，增强财务人员的风险管理意识和应对财务风险的能力是实现财务风险控制的有效保证。

4.电力企业内部控制应加强对主体的控制

加强内部控制必须提高电力企业全体员工，尤其是管理者的内部控制意识。员工的思想素质水平和专业技术水平在很大程度上决定了企业内部控制的效果。因此， 通过建立有效的激励机制，将业绩与奖金福利挂钩，可以使企业财务管理的每名员工都尽责尽职。还要加强对财务人员的素质教育，加强对财务人员和业务工作人员的培训，用现代化的企业管理手段完善内部控制体系。

四、总结

企业内部控制体系的构建对于企业的发展至关重要。通过内部控制体系的构建，对企业内部的有效管理，才能促进企业全方位发展。电力企业财务风险关乎企业的生产运营，伴随企业的长远发展，只有对企业财务风险内部控制不断完善，才能有效控制可能出现的风险，确保电力行业不断发展壮大。

参考文献：

财务部存在的问题及对策篇6

关键词：内部控制审计：问题：对策

一、中国内部控制审计的现状及存在的问题

中国由于实行市场经济时间不长，企业刚刚认识到内部控制审计的重要性，对内部控制审计的研究和实践正处于摸索阶段，内控审计思想散见于各部门、各组织的相关文件中，呈现出比较混乱的局面。

(一)企业内部控制审计机构建立模式不合理

20世纪90年代之后，企业为了加强自身管理的需要，其内部控制审计机构在隶属领导层次上有两种模式：一种模式是受董事会或监事会领导：另一种模式是受总经理领导。这两种模式在一定程度上增强了内部控制审计机构的独立性和权威性。前者使内部控制审计以相对独立的身份受董事会或监事会之托对经营者的业绩进行监督，但会造成经营者对内部控制审计的误解，从而不同程度引发审计风险；后者作为总经理参谋和助手，为单位实现经营目标服务。但是在审计过程中，不可避免地受本单位利益的限制，涉足企业经营活动有关的风险。特别是当面对领导参与或法人违纪时，内部控制审计往往无能为力，从而引发审计风险。

(二)内部控制审计法规体系及管理制度不健全

内部控制审计法律法规体系不健全，依法治审不力。国家审计和社会审计分别有《审计法》和《注册会计师法》作为法律依据。而目前内部控制审计只有审计署的《审计署关于内部控制审计工作的规定》，法律级次明显偏低，可操作性不足。使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性和正确性。《公司法》和《证券法》没有明确要求公司建立有效的内部控制及其鉴证制度。目前，证监会主要通过规范性文件的形式要求进行内都控制评价，如《公开发行证券的公司信息披露编报规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》。此外，2006年，上海和深圳证券交易所分别《上市公司内部控制指引》，要求从年度报告起披露管理层关于内部控制的自我评价报告，并由会计师事务所发表评价意见。

(三)缺乏统一的内部控制鉴证标准和规范

与美国内部控制审计相比，中国现阶段尚不存在权威且公认的内部控制理论框架，这导致内部控制评价缺乏科学、统一的标准。与美国PCAOB制定的第2号准则《与财务报表审计相关的财务报告内部控制审计》(简称ASN02)相比，中国注册会计师协会的《内部控制审核指导意见》(以下简称《意见》)存在几个缺陷：

1、范围较小。《意见》将范围确定为于会计报表有关的内部控制，而ASN02强调财务报告内部控制。

2、保证程度较低。《意见》将注册会计师提供的内部控制鉴证界定为审核。从性质上看，类似于AICPA在SSAE(美国审计鉴证准则)中提出的检查。ASN02将内部控制鉴证界定为一项与财务报表审计协同进行的审计活动。是一种整体性审计。

3、缺乏明确的评价标准。《意见》没有提及实施内部控制审计所依据的具体标准，导致难以判断内部控制是否有效。ASN02规定，COSO报告为管理层评价财务报告内部控制有效性提供了适当和可用的标准。

4、缺乏切实可行的评价程序。《意见》要求注册会计师遵循3个程序，对注册会计师如何开展财务报告内部控制审计做出详细的规定。

(四)审计方法落后且经营管理者对审计认识不足

目前的内部审计方法是制度基础审计，这种审计方法的弊端日渐突出，已不能适应当今复杂的经营环境。因为它过分依赖被审计单位内部控制制度的测试，本身就蕴藏着巨大的风险。又由于受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面地认为内部控制审计就是检查内部经济问题，会影响到企业职工的团结和稳定，分散管理人员的精力，有的认为内部审计限制了自己的经营自，削弱了自己的权威，有的将内部审计机构形同虚设。使内审人员无职无权。审计部门与其他部门平行的地位，致使许多内审流于形式。缺乏自身应有的地位和威信，根本无法保证内部控制审计的独立性和权威性。

总体上说，中国企业的内部控制较为落后，与西方发达国家企业相比不仅体系不健全，“内部人控制”比较严重，更甚的还在内部控制基本观念上，认为内部控制只是一大堆制度，没有将内部控制当作企业运作必要的、相互间紧密联系的系统，没有将企业运营融入这个系统中。

二、对中国开展内部控制审计的建议

(一)建立适合中国国情的规范的内部控制概念框架

从20世纪90年代末，中国开始推行企业内部控制制度。内部控制的定义和内容几经演变，但至今尚未提出类似COSO报告那样受到广泛认可的内部控制标准体系。中国内部控制立法在不断吸收美国成果和适应中国企业现实发展阶段之间摸索前进，虽已制定了以上几部法律与规范，但从完整性来看。还远未达到中国对内部控制规范体系完整性的要求。目前。许多规则的内容基本上是原则性的，在现实中的可操作性相对较差。规范的缺失与失效都会影响规范的有效性。基于此，建议有关部门尽快出台一套完整的、符合实际的，具有可操作性内部控制框架，并以此为标准，选择一些行业试行按内部控制框架出具的内部控制报告，以此推动中国企业内部控制建设。

(二)通过法律法规的形式确立内部控制鉴证制度

针对相关内部控制鉴证制度法律级次较低的现状，应当在借鉴国外立法和实践经验的基础上尽快制定强制实行内部控制鉴证的法律法规，或者在相关法律法规如《公司法》和《证券法》等中对管理层报告财务报告内部控制，以及会计师事务所针对管理层关于财务报告内部控制有效性评价实施鉴证等提出明确要求。

(三)建立财务报告内部控制鉴证业务的执业规范

通过《意见》与ASN02的比较，可以发现前者在效力和内容等方面存在缺陷。需要进一步修订。具体来说，应当考虑3方面的主要问题：《意见》在中国注册会计师审计准则框架中的地位问题，建议直接作为受《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号――历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务》制约的一项其他鉴证业务准则：在内容上参照ASN02进一步补充和完善，可以考虑按招股现代分线导向审计的思路来完善所需实施的审计程序，包括从总体层次和具体认定层次来分别采取不同的应对措施：内部控制是一个十分广泛的命题，建议在修订时将鉴证对象确定为与财务报表审计协同进行的财务报考内部控制审计。通过制订内部控制审计相关审计准则。可以克服中国审计实务界忽略对企业内部控制的了解及评价、只重视实质性测试的弊端。以制度形式强制披露经审计的IC-FR，信息，有利于增加财务报告的透明度及可靠性，完善公司治理，加快企业现代化进程。

(四)建立具有可操作性的内部控制评价指南，为管理层评价财务报告内部控制的有效性提供指引

从美国的实践来看，注册会计师开展财务报告内部控制鉴证业务，是以管理层关于财务报告内部有效性的评价报告为前提条件和对象的。美国在2006年对ASN02的修订稿中省略了那些关于财务呈报内部控制审计相关的概念介绍，其框架实际上就是审计目标和审计步骤。这份征求意见稿一个突出的特点就是易读易用，告诉审计人员应该怎样进行审计，其他的内容则作为附录。主要包括：相关概念的介绍；专题(如联合审计、服务机构的聘用、自动控制的基准等)；特殊的报告情形(如报告的修改、加速归档等)。而目前，中国证监会在信息披露规范中并没有明确要求上市公司管理层提供关于内部控制有效性的报告。这在一定程度上导致上市公司之间管理层做出的内部控制评价报告缺乏可比性。不利于投资者作出科学、合理的投资决策。因此，监管机构应当尽快制定财务报告内部控制有效性评价的指南或指引，提高上市公司管理层组织实施财务报告内部控制有效性评价的可操作性。

参考文献：

1、陈汉文辛荣，财务呈报内部控制审计准则的国际发展[J]，审计与经济研究，2007(3)

2、毛敏，美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示[J]，财会通讯(学术版)，2006(1)

财务部存在的问题及对策篇7

关键词：事业单位；财务会计；内部控制

一、引言

内部控制既是事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是事业单位治理的基石。《内控规范》将内部控制的基本原理与我国事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准财务管理中存在的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到内部财务管理制度之中，是指导事业单位加强内部财务管理的重要规范性文件。实施好财务内部控制，对于提高单位财务管理水平，有效利用资金，防止舞弊具有重要意义。本文针对事业单位财务管理内部控制存在的问题，提出解决方案。

二、事业单位财务会计内部控制工作存在的问题

（一）货币资金业务存在的主要问题

1. 岗位不健全，不相容岗位未实现有效分离，容易出现财会人员舞弊的可能。目前有很多事业单位出纳人员既办理资金支付又经管账务处理，与银行对账也是由出纳人员完成，有些单位的会计人员月末也不能及时将总账的库存现金和银行存款与出纳人员的库存现金和银行存款日记账进行核对，并且由出纳人员一个人保管所需的全部印鉴，可能导致货币资金被贪污挪用的风险。

2. 银行账户管理不善，多头开户，不及时销户，为违规转移隐匿单位资金提供便利。有些事业单位未及时对规定账户之外的账户进行销户，这就为向其账户内转移资金，提供了便利条件。形成账外账，使资金流失，并滋生腐败。

3. 资金清查制度不完善，可能导致资金丢失和会计人员舞弊风险。货币资金的核查控制不严，未建立定期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度，有些单位长期不对库存现金进行监盘，也不指定出纳以外的会计人员到银行查询银行存款余额，有的事业单位原始票据传递不及时，原始票据在出纳人员手里滞留很长时间，造成记堆账的现象，这也是库存现金和银行存款不能及时核对的原因之一，这些方面都可能导致货币资金被贪污挪用的风险。

（二）预算控制方面

1. 提出的新增需求不真实，虚报人员、资产、业务工作内容，新增项目未经过科学论证和评审。现在事业单位基本上采用的均是增量预算，因此有些单位为了增加财政预算金额，在上年决算的基础上利用虚增项目需求、虚报从业人员等方法编制预算，使预算严重脱离决算数，造成预算严重脱离实际。

2. 预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际；预算不进行内部批复，导致预算执行力度不足，预算约束力弱化。财务部门与其他部门之间缺乏有效沟通或业务部门没有参与，可能导致预算编制与预算执行、预算管理与资产管理、预算项目不细随意性大，可能导致预算约束不够。

3. 没有按照预算批复的预算安排支出、超预算指标安排支出；没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。

（三）对外投资控制方面

1. 未按国家规定进行对外投资，对外投资决策程序不当，未经单位班子集体决策，缺乏充分可行性论证，导致投资失败。

2. 对投资业务缺乏有效追踪管理，当被投资单位外部环境变化不利时不能及时调整投资策略或收回投资，造成投资损失和资产流失。

（四）财务报告控制方面

1. 有些事业单位为了粉饰业绩，在年末编制资产负债表时，人为将资产负债表日后的收入提前入账，将应计入资产负债表日的支出推迟入账，造成财务报告严重失真。

2. 对会计报表中的重要项目、重要资产处置情况、重大投资、借款、单位整体情况、业务活动、以前年度结转结余调整等一系列情况未在会计报表附注中进行说明，从而无法了解单位的具体情况。

三、改善事业单位财务管理中内部控制方面问题的对策措施

针对以上所列财务管理中内部控制存在的问题，可采取以下一些措施加以改善；

（一）改善货币资金控制方面问题的对策措施

1. 不相容岗位相互分离，未经授权的部门和人员不得办理货币资金业务或接触货币资金；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。出纳人员不得由临时人员担任；财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权的人员保管，按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续；会计人员每月末结账后都要与出纳人员及时核对库存现金和银行存款，做到账账相符。

2. 严格银行账户开户程序；对除规定开立的账户外的账户进行及时清理并销户，应在办理销户后的一段时间，再由经办人以外的会计人员向银行核实销户情况，确保银行账户已销。阻止私设账外账、“小金库”等舞弊行为。

3. 加强货币资金核查控制，建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期抽查盘点库存现金并制作现金盘点表并由相关人员签字确认；加强银行对账管理，指定不办理货币资金业务的会计人员定期或不定期到银行核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行余额调节表，与单位库存现金和银行存款总账，核对是否帐帐相符，账实相符；出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞。

（二）改善预算控制方面问题的对策措施

1. 建立财政补助人员和资产基础信息数据库，加强需求审核。建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮、信息化项目等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审和专家论证。将预算与上年的决算数进行对比，对增加的预算金额的真实性进行严格的审核。

2. 召开预算编制会议，财务人员和相关业务科室人员均需参加，全面把握预算政策，细化预算编制；建立预算编制、预算执行、资产管理、人事管理的沟通协调机制；单位将批复的预算在单位内部进行指标分解和审批下达。使单位的全体人员都对预算有了解，共同遵守预算。

3. 业务部门申请支出事项必须先有预算指标，再履行预算支出审批手续；无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。

（三）改善对外投资控制方面问题的对策措施

1. 对外投资要进行可行性论证和领导班子集体决策或实行联签制度；重大对外投资实行专家评审制度；对外投资必须按照管理权限履行审批手续；财会部门详细记录投资决策过程、各方面意见，与可行性论证报告等资料由资产管理部门归档保管，以便落实投资决策的责任。

2. 确定投资方案后，财会部门编制投资计划，按照投资计划进行对外投资；投资签订合同的，按照合同控制进行管理；资产管理部门及时了解被投资单位情况，进行动态监控；财会部门加强对投资收益的会计核算和对外投资资料的归档管理；建立责任追究制度，对外投资出现重大决策失误的，未履行班子集体决策或联签制度和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究。

（四）改善财务报告控制方面问题的对策措施

1. 严格执行会计年度起止日，即每年公历的1月1日～12月31日，内审部门严格审查资产负债表日前后的原始单据，及时发现虚增收入，少记支出的现象。

2. 会计报表附注至少要披露下列内容：（1）遵循《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的声明，（2）单位整体财务状况、业务活动情况说明；（3）会计报表中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、增减变动情况等；（4）重要资产处置情况说明；（5）重大投资、借款活动的说明；（6）以名义金额计量的资产名称、数量等情况，以及以名义金额计量理由的说明；（7）以前年度结转结余调整情况说明；（8）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。以使报表使用者更加了解事业单位的具体情况，并对其进行监督。

综上所述，事业单位财会部门在充分领会《行政事业单位内部控制规范》要求的基础上，可以规范单位的管理，保护各类资产的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防治各类舞弊和腐败的发生。

参考文献：

[1]李猛.事业单位财务管理中的内部控制问题探析[J].财会研究，2011（05）.

[2]邓慧娟.浅析行政事业单位财务内部控制存在的问题及对策[J].会计师，2013（05）.

财务部存在的问题及对策篇8

现阶段医院财务内部控制工作存在的问题

(一)内控观念淡薄

财务工作是一项政策性、专业性、时效性、实践性都很强的管理工作。但是当前大部分医院的管理层内控观念淡薄，没有从根本上重视内部控制制度的建立和完善问题。一些领导认为自己在内部控制方面的工作只是给予必要的支持就够了，却忽略了对内部控制定期或不定期地监督检查。

(二)制度建设不完善

目前多数医院没有建立完善的内部控制制度，有的医院即使建立了相应的内控制度，也没有渗透到日常工作环节中的各个部门。而由于内部控制制度不健全所引起的会计工作程序混乱、核算不准确的情况会对会计信息的真实性和准确性产生较大的影响。

(三)员工素质有待提高

医院员工作为医院生产发展的基础，对于医院的发展起着关键作用。由于会计人员的能力参差不齐，在一定程度上也增加了医院内部控制的难度。同时，部分会计人员对工作缺乏一定的积极性和责任心，忽视财务审计和内部控制，甚至弄虚作假，这极大影响了财务信息的真实性和可靠性，对医院的发展产生不利影响。

(四)缺乏有效的评价机制

由于医院对于内部控制的忽视，会计工作内部控制的评价机制也没有相应的完善，造成内部控制缺乏系统的考核，内部控制的现实执行力也明显不足。因此，医院在内部控制制度建设的过程中，还需要健全评价机制，实现医院的良好监督。

(五)缺乏有效的监督机制

监督机制的建立是为了确保独立实现财务规范化运作的重要手段，就目前而言，我国已经建立了包括政府监督和社会监督在内的医院外部监督体系，这在一定程度上起到了监督作用。但是，由于内控监督体系过于庞大，这其中必然会产生一定的监督漏洞，造成其无法发挥应有的作用，监督效果大大折扣。

现阶段医院财务内部控制工作的完善对策

(一)强化相关人员内控意识

首先，应提高管理者内控意识。医院管理者应树立内部环境控制的风险意识， 自觉参与并督促医院内部控制体系与机制的建立。此外，为了提高医院全体工作人员对内部控制的认识，还应定期或不定期地对企业内部会计控制制度的执行情况进行检查和反馈，及时发现、讨论并解决实施过程中出现的问题。其次，还应提高内部人员的内控意识，通过培训使会计人员明确个人以及他人的职责，明确内控的目标，提高内部会计控制的意识。此外，医院还应加强对工作人员的职业素养的培养，使其更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成严谨、务实的工作习惯和作风，逐步提高自身的思想道德素质和业务水平。并应采取相应的激励措施，充分调动财务人员爱岗敬业、得当理财的积极性。

(二)健全评价监督机制

为了加强医院的内部控制制度的执行力，医院还需要建立完善的评价监督机制，对医院中各个环节进行有效监控，从而将医院生产的环节紧密衔接起来。此外，内部控制的评价监督机制的建立还需要与医院的总体发展目标协调一致，做到整个医院生产发展环节的和谐统一，从而促进医院内控制度的发展。

(三)建立财会人员培训机制

医院应高度重视财会人员队伍的建设，按照择优聘用的原则，有计划地补充高素质人员。通过对财务人员的各种培训，有目的有计划地对财务人员进行自觉遵纪守法的职业道德教育，提高财务人员的业务技能和理财积极性。提高医院所有者、管理人员以及会计人员的内控意识和会计工作水平，加强医院内控制度建设，是促进、提高医院管理水平的重要措施，是把医院的会计工作制度推向规范化、科学化的有力保障。

(四)建立健全内部控制制度

为了适应医院加强内部控制的需要，应该逐步建立健全内部控制实施的相关的法律章程，医院应该根据国家出台的法律法规，结合医院自身的特点，建立符合其发展的实际情况的会计工作制度。首先应建立财产物资管理与清查制度。固定资产、办公用品等财产物资要有相应的购入、领用、报废、处理等制度， 实现专人管理， 做到有章可循， 便于操作。固定资产的购入、调拨、出售要建立台帐， 还应建立财产物资定期盘点制度， 账账、账实核对制度， 财产物资盘盈、盘亏、报废批准权限、责任制度， 确保账实相符。其次，应建立票据管理与收费稽核制度，医院应加强收费票据和收费工作的监督与管理， 按国家与物价部门规定的收费标准与要求， 进行制单收费， 建立收费稽核制度， 杜绝打白条的现象发生， 防止乱收费、漏收费及贪污、挪用现象的发生。再次，为了加强医院的内部控制与会计工作，医院应高度重视内部审计工作，配备好外部审计人员，严格执行审计程序，定期或不定期地对医院的经济活动进行审计。另外，医院应在内控的规范中对审计程序、审计范围、审计人员职责等做出明确的规定，使内部审计有章可查。最后，医院应实行预算控制制度。同时为了使预算更加具有准确性，能够更好地在医院的资金管理中起作用，应该根据医院的实际情况对预算进行调整，并及时或定期反馈预算执行情况。

 

现阶段医院财务内部控制工作存在的问题及对策相关文章：

1.企业财务内部管理存在的问题及解决

2.关于加强医院财务管理的有效措施

3.财务管理存在的问题及对策

4.医院财务管理的主要内容及提高对策

财务部存在的问题及对策篇9

关键词：财务信息；信息不对称；高校财务服务

信息不对称理论[1]是指在市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解存在着差异；掌握信息比较充分的一方，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的一方，则处于比较不利的地位。信息不对称广泛存在于社会经济活动中，高校也不例外。

本文所说的财务信息特指财务报账的相关流程、政策文件等。正是由于信息不对称现象的存在，使得高校普遍存在“报账难”的问题――广大师生不了解相关财务政策流程，办理业务时多次往返财务部门，容易产生不满意情绪，使得其对财务部门服务满意度降低；而高校财务人员在不断增加的工作量的重压下，常常也要随时并重复回答师生关于常见报销问题的询问，易产生疲劳厌烦情绪，导致财务服务质量下降。基于此，本文以信息不对称理论作为理论基础，采用问卷调查的方式，分析高校财务信息不对称的原因，并提出建议，为财务部门提高财务服务水平、提升财务服务满意度的提供思路。

一、问卷设计及结果分析

本文采取了网络问卷调查和纸质问卷调查两种方式来探究高校财务信息不对称的原因。网络问卷调查网址是：https：///jq/7666194.aspx。本问卷面向四川各高校师生，发放200份问卷，回收有效问卷177份。

（一）问卷的设计

本问卷共有21个问题，主要从以下四个方面进行提问：基本信息；财务部门信息是否及时全面，便于理解和查询；广大师生是否积极主动寻求所需信息；财务部门与广大师生之间是否有有效的信息沟通渠道。详见表1。

（二）问卷结果分析

1.基本情况

此次问卷调查，四川大学156人，四川内其他高校21人；调查对象中行政人员72人，教师56人，负责财务工作人员21人，学生28人。学生中大三大四和研究生为主要；工作人员3年以内51人，3-6年35人，6-9年17人；9年以上46人。调查对象中63.28%的人只是偶尔来财务部门办事，15.25%和21.47%的人频繁和经常来财务部门办事。

2.财务部门信息是否及时全面，便于理解和查询

这一类问题的设置，其主要目的是探究目前财务部门传达政策文件及流程是否及时、全面，便于理解和查询。

（1）问题10显示，仅有10.73%的人能较快找到答案。调查结果表明，财务部门在对已有政策的方面做得不够充分，或者了但是网站设计不便于搜索查询。

（2）对于问题12显示，55.93%和28.25%的人表示能够获得新的政策文件，但是超过一半的人都认为传达速度太慢，15.82%没有途径获得。问题15显示，的新的政策文件仅有13.56%和4.52%的人不太能理解外，其余人对政策文件都能理解。

（3）问题13显示，财务部门目前传递新政策文件的主要途径是财务部门官网和相关财务工作QQ群，只有1个人选择财务部门微信微博，11.3%的表示他们是报账时才发现有新政策文件，或者从其他同事口中得知或者无法得知。

结合以上调查结果，可知财务部门在新政策文件时能够做到全面解释，方便各位师生理解。但同时存在新政策文件的速度太慢，或者及时了却没有做好相关的宣传工作，导致广大师生未能及时获知；而对于旧有的财务政策文件方面做得不够充分，或者了但是网站设计不便于搜索查询。

3.广大师生是否积极主动寻求信息

（1）问题7显示，57.63%的人认为信息不对称主要发生在新的财务政策流程的颁布。

（2）对于问题8、9显示，在平时仅有14.69%和5.08%的人经常、频繁的查看信息；而在有事要办理时，69.49%的人会上财务官网查询信息做好准备。这些数据表明，广大师生是比较具有能动性的，会主动搜索相关所需信息。对于问题11显示，见图1，广大师生遇到问题主要解决方法依次是：财务处现场咨询、打财务处相关科室电话、财务处网站等。结合问题8、9、11，可见虽然广大师生愿意主动需求信息，但是在无法及时快速的找到相关信息时，则会首先求助于财务部门财务人员，能动性发挥程度较低。

（3）对于问题14显示，广大师生认为能及时获得新的财务政策流程的方式为财务处官网、财务工作QQ群，财务处微信微博、开专题会议，比例见图2。与问题13对比，我们可以分析到，财务部门和广大师生信息和获取信息的渠道主要是财务处官网和财务工作QQ群，具有一致性，但是为什么双方仍然存在一定的信息不对称现象，一是因为如果网站搜索难度较大时，广大师生能动性就降低，二是工作群QQ并不是每位师生都加入了。微信微博推送和直接发邮件和短信的方式也得到各大师生的赞同，可以加强微信微博的功能以满足目前实施碎片化时间的安排。

（4）对于问题19显示，广大师生认为能较大力度减少信息不对称的方式前三种方式是：财务处官网、培训各单位秘书、定期答疑指导。

4.两者之间是否有有效沟通渠道

（1）对于问题16显示，遇到财务问题在查询网站和咨询后仍然无法解决时，43.5%的师生有一定的反映问题的渠道，而56.5%的师生无法反映其问题。对于问题17、18显示，没有途径反映问题的的师生愿意采取财务处网站留言、微信微博留言、大厅意见投递箱、处长信箱和现场解决反映问题，而有途径反映问题的师生中有15.58%的问题仍然无法解决。

由此可见，仍然有超过一半的师生认为没有途径反映其问题，且反映问题后仍然有存在不能解决的情况。

（2）对于20和21问题，主要在于目前流行的社交平台微信公众平台是否利用起来？54.24%的师生认为财务处微信帮助报账工作，被调查的师生也提出了能够增加的微信功能，统计如下见表二微信功能调查：（见表2）

二、高校财务信息不对称原因

（一）财务部门信息不及时、不全面，不易查询

目前财务部门传递新的政策流程的方式主要是财务部门官网和财务工作QQ群。财务工作QQ群受众范围较小。从受众范围较广的财务部门官网来说，财务部门在对已有政策的方面做得不够充足，或者了但是网站设计不便于搜索查询；财务部门在新的政策文件时是做到全面解释，方便各师生理解的，但是同时存在文件速度太慢，或者及时了却没有做好新政策文件的宣传，导致广大师生较晚才了解到。

（二）广大师生自主能动性较低

问卷调查显示师生在使用财务信息时具有一定的自主能动性，但由于已有财务政策流程文件不便于查询，且新的政策流程文件获得速度太慢而影响了师生的能动性的发挥，则会首先求助于财务部门财务人员，能动性发挥较低。

（三）财务部门与广大师生缺乏有效的沟通渠道

广大师生在遇到财务问题时，存在没有途径反映问题的状况，且同时也存在反映问题后仍不能解决的情况。

综上所述，财务信息未及时或者不全面不及时、方式方法不便于查询或者后广大师生主动去查找相关信息的能动性不强，较多依赖于财务人员的口头解答等，这些原因都高校财务信息不对称的原因。

三、降低高校财务信息不对称现象程度的几点建议

根据以上分析的原因，笔者构架出信息、信息使用、信息反馈闭环程序图，见图3，旨在减轻高校财务信息不对称程度，提升高校财务服务，提高高校财务服务满意度。

（一）信息

信息的需要及时全面，笔者从笔者提出以下几点建议：

传统的信息方式：财务部门官网和财务部门现场。财务部门网站各板块应简单明了，并秉承及时、全面和易查询三个方面，针对已有的政策文件流程应全面收集、依次，如果有内容的更新，也应及时地更新，且将旧的内容更替，以免引起误会。财务部门现场则可以设置报账须知纸质手册，手册囊括所有政策信息，做好内页标志，便于临时查看；也可以现场安放视频，播放报账相关实务经验，更感官的展示给师生，同时也减少了财务人员重复回答师生问题的情况。

新兴的信息方式：微信。许多高校虽已开通微信公众号，但并未得到充分的开发和利用。相比于传统的网址模式，微信更能随时随地、快速查询的优点，同时也能视频、语音、图片等。微信方式可以充分利用师生的碎片化时间[2]，改变信息服务方式行一对一的互动交流，提高用户的满意度。笔者结合问卷统计结果，认为微信公众号可包含以下板块，见图4。主要分为三个板块，财务知识板块主要包含政策文件的和报账流程的梳理，广大师生可以通过搜索关键词找到相关文件，而常见报账误区总结归纳了师生报账时高频率发生的错误和师生时常遇到的一些疑问解答；相关服务板块主要包含了两个部分，我的查询和我的留言，我的查询包含了一般的工资和酬金收入查询、项目经费卡余额和预算执行查询、修改银行卡号、预约报账单物流查询等，我的留言部分主要用途在于实时收集师生疑问，并实时解答，这部分的功能同时也可以在常见报账误区这样板块进行反映；关于我们板块主要是一些财务部门的实时新闻和常用固定信息。

（二）信息使用

信息使用是指信息后的宣传和查询。信息后如果没有有效的使用者，信息的效率就不高，有用性就较低。

首先财务部门需要做好信息后的宣传工作，特别是针对新的政策流程的。财务部门可以通过发放短信或者微信推送等方式告知师生新文件政策的实施，提醒关注，避免因信息不对称导致的相关矛盾产生。

其次财务部门需要做好信息后的查询工作。查询工作最好的方式就是关键字搜索。在财务官网上，设置搜索功能，且搜索字样和位置必选在网站显眼位置，便于发现；同时结合微信功能，线上线下同时使用，扩大师生信息接收面，减少信息不对称。

（三）信息反馈

信息反馈是指师生在高校财务部门办事过程中遇到的相关问题在查询和咨询相关人员后仍无法解决时，或者针对某一类事项有相关建议时可通过一定途径反馈给财务部门，财务部门处理后再反馈给师生。

笔者认为这个信息反馈的通道必须设置并实际启用，结合问卷调查的结果，财务部门可在财务官网、微信微博和报账现场设置问题收集区，定期整理这些问题，并分门别类的统计，形成知识库，作为资源重复使用，并根据问题的受众范围大小采取私人联系解决和公开公布两种方式。同时根据问题发生频率和重要程度，在微信常见报账误区板块。

笔者在本文通过问卷调查分析高校财务信息不对称现象的原因，针对原因提出相应的解决方案，提出了信息、信息使用、信息反馈闭环程序图，通过不断的发现矛盾、改进方法，减少矛盾，降低广大师生和财务部门的信息不对称程度，同时，随着科技的进步，更多新的手段和方式可以运用在高校财务上，相信高校财务信息化会一个更加透明、实用的前景。

参考文献：

[1]蒋业香.信息不对称下的高校财务管理工作改革[J].事业财会，2006（5）：63-65.

财务部存在的问题及对策篇10

关键词：中小企业；财务管理；问题；解决策略

一、我国中小型企业财务管理运营中存在的问题

近几年，我国中小企业迅速发展，但在发展的同时也存在着众多问题。有相当一部分的企业只是一味的追求产品销量和市场份额，而忽略了财务管理在企业中所占的重要地位，在企业财务管理方面存在着一系列的问题。具体表现如下：

（一）企业经营模式与财务管理理念

中小企业沿用传统的家族制、业主制和合伙制等形式进行经营，其产权结构为单一主体，即多数是业主式家族私有自然人产权，其所有权结构一般来说是高度集中的，基本处于所有者与经营者统一、所有权与经营权合一状态。在经营模式上所有权与经营权合一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了不小的负面影响。多数企业，往往由一人或少数人控制，权力过于集中，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控薄弱，会计信息失真。由于体制等诸多因素，企业主不重视财务制度，内部财务制度不健全不合理，使内部控制制度流于形式；在会计数据的来源上，对原始凭证的控制不严，不合要求的发票、收据、甚至白条都可以报销入账。企业主只重视生产管理，使企业管理局限于生产和经营，忽视经营过程中的资金运作、成本核算、财务风险等，长此以往其经营管理就很难搞好，经济效益也很难提高。

（二）财务管理制度有待改善

中小企业财务管理不到位，水平不高，更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把它当作是一种管理工具。并且还存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。在会计记账过程中往往忽略企业的实际问题，甚至产生错误信息，对决策者产生误导。即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务。甚至于许多中小企业根本没有设账本。中小企业现金管理效率低下，资金或闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，丧失增值机会；有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动性差，陷入财务困境。应收账款周转缓慢，坏账比例高。因为没有严格的信用标准和收账政策，缺少科学合理的信用调查和评价方法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现以致形成坏账，使企业资金周转失灵。中小企业存货控制薄弱。在存货管理上“压储”是一种最常见的方法，但ABC分类法、经济订货量法及定额管理法等先进管理方法却并不多见。不少中小企业的管理者，重钱不重物，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。在存货的管理上存在的不合理的管理方法造成了其成本的控制不合理。中小企业本来营业额就不高，那么利润的获得相对来说就不如大企业，少之又少，存货的管理不像大企业那样有多个人员进行保管或者领用的审批，都是现用现领，如果繁忙起来不经登记，也不管用途那么急会造成内部人员乱领用趁机得利，那么直接就对企业造成损失。没有合理的章程和制度约束材料的领用，无法合理控制成本。这些都是小企业常见的财务管理漏洞，如果长期忽视将不利于企业的发展及规模的扩大。

（三）组织机构和企业人员素质

现有的中小企业，相当部分管理者的素质、能力还停留在以前的水平，管理观念陈旧，管理思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的通盘考虑和有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。企业组织机构不健全，管理人员职责不明确，会计出纳不分。专业财会人员多数身兼数职，长期超负荷被动地处理日常事务，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系，高素质财务管理人员缺少。许多企业甚至用非财会专业的亲属充当或兼任，负责人本身也不懂财务管理。多数中小企业局限于传统模式下的核算体系，信息化建设落后，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络，不会利用网络信息进行比较，做出正确的决策和预测。

（四）企业的资产管理混乱

中小企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。表现在以下几个方面。1.缺乏对会计信息的分析认为会计报表的编制已经是会计工作的阶段性总结，没有进一步分析的必要；认为会计工作只是核算收入、成本费用、利润及纳税所得，忽视了会计信息的分析和利用。2.对存货没有加以控制内控制度不健全，岗位责权不明晰。3.对应收账款控制不严，造成大量资金回收困难由于供货企业间的竞争激烈，中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局，采取垫资发货的销售方式，造成应收账款居高不下4.对现金管理不严大多数中小企业不编制现金计划，经常出现现金不足或资金闲置现象。5.资产保管不力对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。

二、完善中小型企业运营财务管理的对策与建议

我国中小企业财务管理的现状不容乐观。为了更好地解决财务管理问题，中小型企业要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业的综合素质。

（一）财务管理理念的转变

无论是大企业还是中小企业，财务管理都有利于实现股东财富的最大化或企业价值的最大化。中小企业所有者要充分认识到财务管理是企业管理的核心内容，企业的财务管理可以作为一种经营管理手段，保证企业价值最大化目标的实现。积极推进产权改革明晰产权、建立规范的企业产权制度，是企业持续发展的制度和组织基础。因此，中小企业发展到一定阶段后，必须进行产权制度改革。通过规范产权改革，一是解决所有权过分集中的情况，形成多元化的产权结构，防止“一股独大”，二是建立起股东会、董事会、监事会、经理层等现代企业的治理结构。在建立新的产权结构的基础上，建立与现代企业制度相适应的组织架构和决策机制，为进行良好的财务管理构建制度和组织基础。

（二）完善企业内部财务管理制度

要建立完善的财务制度，包括：报销制度。规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；财产管理制度。加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法。现金和银行存款的管理制度。主要是规定现金和支票的领用和管理办法。应收账款管理制度。应收账款过多往往造成企业流动性不足，资金周转不灵，形成企业风险。因此，必须设立有关管理制度，指定专人加强管理。成本分析制度。成本分析是财务会计人员的一项重要职责，企业管理者应随时了解企业的收、付、余情况，了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员要定期向管理者提供成本费用方面的明细表，帮助管理者作成本分析，进行成本控制、效益测算。建立工资、福利制度。财务人员要在企业成本允许的范围内设计出合理的工资、福利制度，以调动企业职工的积极性，留住人才。

（三）企业组织结构与企业员工的素质

1.健全的组织结构

完善的企业财务管理，离不开健全的企业组织结构。会计、出纳必须严格分人管理，以避免资金流失。企业要有合格的会计人员，财务管理人员。合格的会计人员是会计资料真实完整的保证。会计人员不仅要有较高的财务会计知识，同时还要了解企业各方面的生产经营情况。要建立一套生产耗费、资金运营。经营成果等资料档案，定期收集、整理、登记。只有这样才能满足财务管理的需要。除了会计人员外，还应该具有合格的财务管理人员。会计只是负责企业的经营活动的记录，财务经理才是真正的财务管理行家。财务管理人员的素质是财务管理的基础，上级财务主管部门与企业财务主管部门应定期或者不定期地组织企业财务管理人员进行学习与交流，并不断加强对财务管理人员的培训。财务管理人员不仅要自觉地参加企业的各种业务与政策，还应坚持不懈的自学各种专业知识，不断提高自己的业务能力与政策水平。

2.不断提高员工素质

经营者要具备基本的理财知识，并不断完善自身素质。经营者具备了基本的理财知识，就能够和财务经理进行沟通。尤其是对于没有财务经理的小型企业来说，经营者具备理财知识，可以避免在财务上犯低级错误。要不断提高自身素质，作为决策者要了解会计程序、读懂会计报表，能够敏锐地找出财务漏洞，更重要的是能够选择优秀的财务人员，合理地用好财务人员，使他们能够出色地完成企业的理财工作。管理人员需要不断提高自身思考、计划、决策和预算分析能力，尤其要懂得利用财务指标对会计报表及会计数据进行分析和提炼信息，对企业的财务决策不能仅仅依靠自己的经验与直觉进行判断。一个有生命力和竞争力的企业关键在于内部财务预算和决策科学及管理控制有效。

（四）完善对企业资产的管理

1.完整的会计资料

要有完整的会计资料。会计信息是获取公司信息的主要渠道。会计信息反映的是公司的经营活动的成果和财务状况。企业要想做好财务管理工作，首先要有完善的会计资料。会计资料是对企业经营成果、财务状况的记录和反映，是企业进行经营决策的依据。

2.存货管理

强化存货管理和控制。加强存货管理人员的培训并严格执行财务制度规定。采购人员能运用经济批量法，降低采购成本和订货成本。一般情况下企业对材料的需要是一定的，如果采购的批量较大将会占用较多的资金，从而使企业失去对外投资的机会，加大资金的机会成本；如果采购的批量较小，则会增加进货的次数，使订货成本加大，这时就需要建立经济进货批量。仓储保管员能运用定货点法，确定订货的时间和数量，在保证供应的前提下，降低储备成本等。而且存货管理要严格执行财务制度规定，对货到发票未到的存货，月末应及时办理暂估入库手续，使账、物、卡三相符。

3.现金管理

加强现金的管理。规定现金和支票的领用和管理办法。加强库存现金的安全性控制。账实盘点控制。即对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁“白条”抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。加强对企业大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。建立公平有序高效的金融环境按照经济和金融改革目标任务，尽力统一政策，统一准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线。中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的主要手段，从而使不正当竞争者得不到经济利益。疏通转账结算渠道，解决无故压单压票问题。最大限度地减少不必要的现金使用，大力推行信用卡和支票结算业务。采用国际先进技术转变结算方式，完善和扩大信用卡结算业务。

4.应收账款

做好应收账款的处理工作。首先，在赊销商品之前要调查好客户背景资料和资信评估，确定客户信用标准，降低风险；其次，加强应收账款的日常管理。内部责任明确划分，企业应建立一个信息统计反馈体系，对销售变动情况、应收账款变动情况等重要信息进行汇总、分析、通报，努力形成一整套规范化的应收账款事前控制、事中控制、事后控制程序。最后要不断完善收账政策和追款措施。

5.固定资产

建立固定资产业务的岗位责任制。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法。企业应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点。固定资产移动应当得到授权，并及时办理固定资产卡片调整及相关备查簿的更新工作。依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策，对固定资产进行折旧。企业应当定期由固定资产管理部门、使用部门和财会部门对固定资产进行盘点，并针对账实不符的固定资产，编制固定资产盘盈、盘亏表。固定资产发生盘盈、盘亏，应由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明原因，共同编制盘盈、盘亏处理意见，经企业授权部门或人员批准后由财会部门及时调整有关账簿记录，使其反映固定资产的实际情况。健全企业内部审计制度，增强监控力度。加强固定资产管理审计和经济效益审计，定期评估固定资产控制措施的有效性，谋取更大的固定资产管理效益。

三、结论

我国中小企业要正视企业在发展过程中遇到的问题，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力。处理好企业与各方面的财务关系，运用各种方法加强企业的财务管理，运用正确的财务管理方法管理企业改善我国中小企业财务管理的现状，使企业能够更好的对我国经济增长做出贡献。

作者:张筱 冷海龙 单位:中国烟草总公司青州中等专业学校

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