合资公司管理制度十篇

合资公司管理制度篇1

关键词：上市公司；资金管理；预算管理

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）02-0201-03

上市公司启动、周转、盈利的必需是资金。资金预算管理是在企业的整个生产经营活动中，对管理的各个层面、环节及总体目标进行系列、统一的规划和控制的一种管理活动[1]。随着市场竞争日益激烈，上市公司面临国内及国际同行业竞争的双重考验，使上市公司的生存环境呈现出复杂的特性。如何有效、合理的运用资金，加速上市公司稳健发展，使股东获取最大利益已经成为各上市公司所要解决的重要问题。

一、 上市公司资金预算管理的必要性

（一）凸显竞争优势，增加股东财富效应

上市公司为寻求更好的发展空间，在维持好现有经营状况的同时，会积极关注市场动态，争取抢占更多的潜在市场份额，这一系列活动都需要投入大量的资金。因此，更为完善的资金预算管理会成为上市公司强有力的竞争优势，为公司争夺更多的发展机会。

上市公司对资金需求量较大，而资金预算管理能够真正动态地反映公司资金的余缺。它可以监控和衡量上市公司经营绩效与战略目标的实施情况，准确预测企业的现金流量与未来利润，合理有效的控制开支。因此，运用资金预算管理可使管理者的决策更具有科学性、全面性，有利于上市公司的经营步入良性循环。一方面，资金预算管理更加关注上市公司各项费用支出的控制，可以有效的降低经营成本；另一方面，资金预算管理中对投资预算的管理可以较为准确地预测出上市公司的投资数目、投资回收状况和投资回报率，帮助上市公司更加合理地追求股东的财富最大化。

（二）提高资金利用率，降低上市公司风险

上市公司通过资金预算编制可以比较得出最优的筹资方案，即资本成本和风险都相对较低的方案。同时，按资金预算计划使用资金，避免资金的无效使用，进一步优化了资金投资结构，提高了投资报酬率，最终使资金利用率得以提高。

资金投向、资金筹集及资金灵活调度都是影响上市公司生产经营的主要项目，而生产经营活动的效益与资金的数量和运行速度是相辅相成、相互影响的，二者成正比例变动关系。上市公司通过资金预算管理控制资金使用，在上市公司的生产经营与资金之间建立良性循环，可以有效降低公司的经营风险。上市公司将资金的具体使用情况与资金预算进行比较，找出差异，并针对差异进行分析，最后积极地采取解决措施，可以进一步防范上市公司的经营风险。

资金预算管理延伸至生产经营的各个环节，它将全程跟踪上市公司的资金使用情况。通过对筹资活动、营运活动、投资活动三方面的预算管理可以有效加强上市公司的资金管理，确保资金活动按照预算编制有序进行，有效提高资金内部控制，从而降低上市公司的财务风险。

二、 上市公司资金预算管理存在的问题

（一）精准性不足，上市公司资金预算编制缺乏科学性

首先，上市公司资金预算编制缺乏独立性，很多公司没有单独编制资金预算，而是与其他经营计划混编。其次，编制指标的选取过于简单，缺乏实用性。指标的选取通常根据经验参照历史指标，涉及内容多数只包括资金收入、成本费用等简单项目。选取的指标缺乏实用性和客观性，最终导致预算的滞后，使资金预算管理未能发挥本有的前瞻性和导向性。此外，对选取的指标数据只是简单堆砌，没有分析数字背后蕴含的深意，同时缺少对数据的预测，致使资金预算编制不准、不细。资金预算精准性不足，还表现在选取指标没有结合上市公司实际生产经营情况，缺少考虑因市场等外部因素的变化而给公司资金预算带来的影响。同时，公司内部各部门为维护自身利益，为资金预算提供删减后的数据，也导致资金预算准确性降低。最后，编制方法陈旧且单一。上市公司选取编制方法时忽略结合自身实际情况，选择的编制方法过于老旧，没有应用比较先进的资金预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等。多种因素的共同作用最终导致上市公司资金预算编制缺乏科学性、精准性不足，严重制约公司发展，影响股东利益。

（二）时效性差，上市公司资金预算执行力度不足

上市公司现有资金预算不能及时反映公司资金状况，时效性差。资金预算管理应当具有及时性，例如，当资金来源小于资金支出时，公司应编制筹资计划；当资金来源大于资金支出时，公司应编制投资计划，以保障公司稳步持续发展[2]。而目前上市公司资金预算管理多数呈现滞后性，制约了资金预算执行力度。

上市公司的资金预算管理只停留在预算编制上，实际执行力度差，缺乏约束力。表现在某些行业的上市公司因主营业务利润率较低，将原本预算投入主营业务的资金投到投资收益丰厚且迅速的项目上，造成主营业务水平下降，实际投资脱离预算，使预算成为摆设。如果长期将资金用于投资与上市公司主业无关的项目，其短期的收益将会带来潜在的巨大风险，逐渐使公司丧失在本行业的竞争力。

上市公司资金预算管理组织结构不合理，没有达到纵向一体化，各部门针对资金预算配合协作程度低。公司设置的预算管理委员会形同虚设，职能不能充分发挥，甚至出现受制于其他部门的情况。结构的混乱致使各部门权责不明晰，针对预算出现无人监管和重复监管的现象。部门之间对预算项目资金使用情况的控制和监督缺乏衔接性，没有严密的流程安排。结构不严密导致上市公司缺少对资金的统筹安排，使公司没有按照项目的重要性进行资金的分配，导致一些攸关公司生死的重要项目因资金供给不及时和不足而失败，进而导致公司整体运作的崩盘，大大降低资金预算的执行力度，进而危害股东权益。

（三）全面性缺乏，上市公司资金预算管理制度不健全

资金是上市公司生产经营的有力保障，而上市公司管理层资金预算管理意识淡薄，导致资金预算管理缺乏全面性。一方面，未将资金预算管理融入上市公司全部环节。筹资预算时只关注眼前发展所需，不注重长久规划；投资时无视资金预算，盲目性强，忽略投入成本与投入收益的关系；日常经营中，预算调整、修正也缺乏制度支持，资金外流现象时有发生。另一方面，上市公司资金预算管理主要由财务部门负责，其他部门参与程度不够，沟通不足。导致资金预算未能涵盖各部门，忽略了一些特殊部门的特殊要求，预算针对性较差，甚至出现财务部门闭门造车的现象。

上市公司资金预算管理制度不健全且形式重于实质。一些公司设置了监督考核职能，甚至建立了相应的监督制度，但多数流于形式。上市公司面临重大投资项目时，经常发生资金流向与控制脱节的问题，监控制度没有发挥实效。调整制度过于死板，缺乏弹性，不能及时调整预算使得预算差异率持续增高。考核与奖惩制度结合度不高，缺少细化指标。一系列问题的综合，致使资金预算管理执行力度不足，执行情况与预算偏差大，降低了资金预算管理本应为股东创造的价值。

三、 完善上市公司资金预算管理的对策

（一）科学编制，增强上市公司资金预算编制的准确性

为增强上市公司资金预算管理的准确性和科学性，首先，应将其与经营计划详细区分，以资金结算中心为基础单独编制。其次，对预算指标的选取需结合自身实际特点与当前市场环境，使所选取的指标能够准确反映上市公司实际经营状况，根据这些指标编制出的资金预算方案才能符合上市公司的发展方向。对符合指标的数据进行搜集，并注重分析数据背后的深层含义，对其进行合理预测，以提高编制的科学性。在进行资金预算编制时还应将投资活动中的财务风险防范纳入资金预算指标选取的范畴。一方面，当风险发生时可及时应对，降低风险带来的损失；另一方面，明确的财务风险防范措施，可以降低财务风险发生的可能性。同时，还应关注非财务指标，将非财务指标量化纳入资金预算管理指标体系内，如员工满意度、产品市场占有率、客户忠诚度等，以提高资金预算的精准度和实用性。最后，编制上市公司资金预算时要充分考虑各种先进的编制方法，选择最契合自身实际的一种或多种综合应用，以制订最优的资金预算管理方案。比较领先的编制方法有：（1）零基预算法。以往会计期间产生的费用被忽略，一切从零开始，从实际需要出发，合理确定资金收支预算规模。优点就是减少公司运营中不必要的资金支出，降低成本。（2）滚动预算法。以一年或更长的时间为基础编制年度现金流量，根据各期预算的执行情况逐期向后滚动，补充调整，使预算期始终保持为一个固定期间[3]。突出的优点就是预算在执行过程中可随时动态的调整和修订，充分发挥预算的控制和指导作用。只有将合理的预算编制形式、全面准确的预算编制指标和数据以及先进的预算编制方法有机结合，才能编制出符合上市公司发展及股东利益的最优资金预算管理方案。

（二）明晰权责，确保上市公司资金预算执行力度

资金预算管理要求对上市公司全部资源进行统筹协调，因此，就需要将权利与责任进行明确划分，细化到每个部门、每个人，从而确保资金预算管理可以纵向执行到底。明晰权责、明确预算工作流程，加强重点预算指标的动态跟踪、反馈和控制。严格执行资金预算，控制预算执行的偏差度，使每一项资金收支都与预算项目相匹配，这样才能真正加强上市公司资金预算执行力度。将时间价值观念融入资金预算管理，及时编报资金预算，并结合实际情况及时调整预算。与时俱进，将信息技术融于资金预算管理之中。选择与上市公司生产经营活动契合度高的技术软件，将公司日常经营活动与资金预算全方位结合，提高预算的效率和准确度以保障资金管理的时效性。时效性的增强可以有效提高资金预算的执行力度，例如，上市公司可以设立资金安全红线，即保证上市公司正常运营所需资金的标准[4]。时效性强的资金预算管理可以及时反映出超过资金安全红线的长期闲置或短期闲置资金，这样上市公司就可以优化资金存量，将精确后的长期闲置资金进行新的投资预算，短期闲置资金可通过银行或财务公司利用利率获取一定收入，进一步提高资金使用效率，降低资本成本，增强资金预算的执行力度。

资金预算管理应是公司全过程、全方位和全体员工共同参与的，因此，上市公司应建立合理的资金预算组织结构，按照分层体系进行资金预算工作。首先应在公司各部门的基础之上建立基层资金预算小组，然后建立管理层资金预算小组[5]，最后是建立位于整个资金预算管理结构顶层的由抽调的各部门负责人共同组成的资金预算管理委员会。

公司各部门及基层和管理层资金预算小组做好编制、汇总、平衡、执行和反馈等一系列工作，上报资金预算管理委员会。资金预算管理委员会作为资金预算的终端部门，做好最后的预算汇总和分析工作，明晰权责，确保上市公司资金预算执行力度。按照已经建立的上市公司严密的资金预算管理结构，将编制好的预算进行反复推敲，可有效增强资金预算的可操控性，利于资金的全局性统筹，避免预算执行部门的相互推诿，有效增强执行力度。

（三）强化意识，完善上市公司资金预算管理制度

上市公司应该树立无预则不立的思想，改变对资金预算管理的传统认识，强化资金预算管理的意识。资金预算管理应是上市公司全员参与的一种良性互动，在合理的资金预算组织结构下，应定期召开预算会议，每期选取各部门不同的员工来参与资金的预算、监控及调整，全面贯彻资金预算管理的意识。使全体部门协调一致、相会配合，使公司各个部门在资金预算管理中达到和谐的动态平衡，以增强上市公司资金预算管理的全面性。

为完善上市公司资金预算管理制度，应从监控制度、调整制度、考核及奖惩制度三方面进行强化。结合上述资金预算管理组织结构，采用上下层监控相结合的方法，对资金预算实施层层监控并落实责任制，确保资金流向与预算一致以及针对差异的及时反馈。上市公司需根据自身实际运营状况及监控部门的反馈数据，对公司资金预算管理进行调整；公司管理层对公司重大战略作出调整时，资金预算管理也需作出数据上的变更或补充。调整预算时，应当严格遵从预算执行部门提出申请―部门负责人审核―重新申报―审批―公司会议表决的流程，强化资金预算调整程序的约束，增强其严肃性。但应注意调整制度须有一定的灵活性，在特殊的突发事件发生时，可适度省略调整步骤，以保证及时缩小执行情况与预算的差异。强化考核制度，细化考核标准，将考核与奖惩紧密衔接。一方面，考核上市公司实际运行情况与资金预算的偏离程度；另一方面，考核公司全体员工在资金预算管理工作中发挥的作用，将考核细化到每一部门、每一员工。力争每一项考核都能拥有与其相对应的有力依据，并将考核制度与奖惩制度结合，为在资金预算管理中表现突出的部门、员工给予奖金鼓励。突出奖金的激励作用，以激发员工对资金预算管理的热情，将事先预算的观念植入全体员工的思想。

四、结论

资金是上市公司赖以生存发展的必要条件，公司想要长存并壮大，就需要通过提高全员的预算意识、采用科学的编制方法、建立合理的资金预算结构及完善的制度来有效解决现行资金预算管理中存在的精准度差、执行力弱等问题。上市公司需要做好资金预算管理工作，运筹帷幄，集中发挥预算优势以保障公司的良性发展和股东权益的最大化。

参考文献：

[1] 葛智辉.加强企业单位资金预算管理探析[J].中国乡镇企业会计，2010，（7）.

[2] 张玉莲.浅议如何做好公司资金预算管理工作[J].当代经济，2011，（22）.

[3] 罗婉丽.企业资金预算管控探析[J].财政监督，2014，（11）.

合资公司管理制度篇2

关键词:大型企业 人力资源 管控

人力资源管控模式是大型集团公司中最为重要的管理形式,包括“管理”和“控制”两个部分。人力资源管控模式通过科学地设计人力资源战略,规范人力资源管理制度,形成相互约束的制衡机制,从而实现大型公司对下属企业的管理和控制,同时使得总公司的协同效应得以发挥。人力资源管控模式的创新有利于大型公司人力资源的共享和互动,大大节约人力资源成本,并从中形成竞争优势。

一、大型企业传统人力资源管控模式

本文所讨论的大型企业,是指多个法人的联合体,旗下所属一个或若干子公司或办事处。这也是最具典型形态的大型企业模式。其人力资源的管理除了需要具备单一法人企业人力资源管理的特点和内容外,还需要建立规范化的政策管理机制和能够互相制约的权责控制制度。大型企业的人力资源管控需要达到两方面的目的。首先,要能够规避公司员工的“道德风险”。其次,还需要能够对权属企业实现人力资源工作的管理和指导。本文从政策管理和权责制衡两个角度把传统的人力资源管控模式分成四类进行分析。

1..全盘管理模式。全盘管理模式的特点可以概括为政策管理严格,而且权责制衡程度高。这主要体现在总公司对所属企业的制度管理和权责控制的力度上。这种模式常见于一些总公司和下属企业存在一体化的大型企业中。由总公司的人力资源部门统一制定人力资源政策,并全权负责所有的人力资源管理实务,而下属企业的人力资源部门只负责按照总公司的政策计算和发放薪酬,并负责各自的人力资源信息维护。这种模式适用于规模较小或者属于集团核心业务的下属企业,一般不需要再配备专业的人力管理人员。

2..政策导向模式。这种模式的特点可以概括为政策管理严格但是权责制衡程度低。具体表现在总公司主要通过政策的制定来对所属公司进行管控,但下属企业可以在总公司人力资源政策的指导下制定各自的人力资源政策,对于自己本公司的人力资源政策有较大的自主性,通常只需要向总公司报告员工的流动信息和薪酬总额。总公司则对下属企业的管理层拥有任命和免职的权利,向下属企业指派领导班子。政策导向的人力资源管控模式适用于总公司不参与实体经营,而是以职能管理为定位的大型企业,要求总公司管理层有很丰富的经验,能够对下属企业起到指导和支持的作用。

3..松散模式。这种模式的政策管理程度和权责制衡能力都较低。施行这种人力资源管控模式的企业一般总公司和下属企业独立制定人力资源政策并单独开展人力资源管理工作,总公司仅仅安排下属企业的员工编制和核心领导人员,并规定员工薪酬总额,下属企业需要向总公司汇报员工流动情况。对于实现多元化经营的大型集团公司来说,由于各个子公司从事的事项可能归属于不同的行业,具有不同的特点,比较适合采用松散型的人力资源管控模式。

4.操作导向型。除了上述三种人力资源管控模式外,还存在一种模式被笔者称为“操作导向型”。这种管控模式的政策管理程度低,但是权责制衡能力很强。在这种模式下,总公司不仅指派下属企业的全部领导班子,还会为每个下属企业指派特定的人力资源管理人员,指导和协助下属企业的人力资源管理工作。这种模式适合于下属企业机构设定不完善的公司,以项目制公司最为典型。项目制公司的核心是项目人员,其薪酬待遇以及其他若干事宜都需要根据项目的实际情况进行评估,因此需要总公司指定专人指导和监督下属企业的人力资源管理,通过对具体事项的指导来实现权责制衡。

二、选择人力资源管控模式时需要考虑的因素

上述四种管控模式各有特色,适用于不同的企业。在选择具体的人力资源管控模式时,应该主要结合以下几方面的因素进行综合考虑:

1..公司的战略定位。公司的战略是人力资源管理的导向,任何公司的人力资源管理都应该是为公司的长期发展战略服务的。如果公司计划采取扩张型的战略,那么在选择人力资源管控模式时应考虑采用分权型的模式,给予下属公司比较充分的自,这样做将有利于发挥下属企业的积极性,并能够灵活地根据具体市场形势的变化做出调整,能够更好地实现公司扩张的战略。如果公司计划采用稳健型的战略,那么应该选择集权程度比较高的人力资源管控模式,使得总公司能够更好地把握全局,妥善布局。

2..公司的管理模式。公司整体的管理模式将决定人力资源在企业中的地位,对人力资源管控模式的选择有决定性的影响。公司的管理模式一般有三种:一种是以财务管理为核心的模式,采用这种管理模式的公司适合采取相对分权的人力资源管控模式;第二种是以战略为导向的管理,这种模式适合采取综合型的管控模式,分权和集权相结合;第三种是以操作为导向的管理,这种模式下应该采取集权程度比较高的人力资源管控模式。

3..公司的控股程度。大型公司的总部对下属企业的控股程度也将影响人力资源管控模式的选择。对于总公司绝对控股的大型公司来说,由于对下属企业具有决定的控制权,才有能力选择集权程度高的人力资源管控模式。而对总公司相对控股的企业来说,人力资源管控模式的选择度会相对小一些。

合资公司管理制度篇3

一、买卖合同

二、供用合同

三、赠与合同

四、借款合同

五、租赁合同

六、融资租赁合同

七、承揽合同

八、建设工程合同

为充分发挥效能监察工作为提高企业经济效益的重要手段作用，促进××热电公司“节约年”各项目标任务的实现，加强和规范合同管理，维护公司在市场经济活动中的合法权益，避免和减少因合同管理不规范造成的损失，堵塞管理漏洞，提高公司经济效益，公司4月份立项开展了合同管理专项效能监察工作。现将工作开展情况报告如下：

一、工作准备情况

公司认真制定了合同管理专项效能监察实施方案，明确了效能监察的工作目的、工作方法和工作步骤，并分阶段组织实施。工作目的：通过有效的监督，严格的把关，进一步规范合同管理制度，严格各项规定和程序，杜绝不廉洁行为的发生。工作方法：通过检查合同文本，规范合同管理制度、合同会签制度、招议标程序。步骤：4月1日－6月30日为自查阶段；7月1日－9月10日为检查阶段；9月11日－11月10日为整改阶段；11月11日－12月31日为总结提高阶段。

二、自查情况：

物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司等合同主办部门等在自查阶段能认真按照实施方案的要求，组织部门人员进行了专题学习。对相关制度依据集团公司、大唐甘肃公司、××公司的制度规定进行梳理对照。各部门结合公司实际进行修订，对制度执行中存在的漏洞和不足及时完善；能认真履行××公司合同管理制度物，招议标流程管理和建立质量可靠、服务及时的供应商队伍信息库，并与各供应商签订了廉政合同。以上部门均将自查情况报告按时上报效能监察工作办公室。

三、检查情况：

在自查工作结束后，监察审计部会同相关部门对合同管理情况进行了检查。

1、首先进行了基础检查。对物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司基础资料进行了查阅。检查合同的有关文本、会议纪要、资质资料、会签单以及廉政保证书、打分表等相关资料是否齐全、符合归档管理要求。通过检查，各类资料都较齐全，符合归档要求。

2、对执行程序、制度的规范性进行了检查。按照大唐甘肃公司文件要求，30万元以上要进行招标或大唐甘肃公司授权我公司组织进行招标，30万元以下可由我公司组织进行议标。在公司各项目招议标工作中，监察审计部全过程进行了监督。通过检查，职能部门能按要求执行各项制度，按程序开展工作。

3、对合同文本进行了检查。检查合同文本内容是否严谨规范、会议纪要是否齐全、会签制度履行情况。通过检查，各项合同文本较规范，主要不足是：合同文本格式不统一、合同会议纪要不齐全、个别合同会签单上没有时间。事后，相关部及时统一了合同文本格式、补全了相关内容。

4、对合同承办部门制度执行情况进行检查。我们对物资供应部、设备部、宏大热电公司、物业公司、筹建处、燃料管理部、兰西物资公司、科技公司相关管理制度的建立健全进行检查，检查管理制度是否完善，相关工作人员是否存在不廉洁行为。

经效能监察工作小组对参与合同管理的部门及工作人员工作情况进行全过程检查，各承办单位均严格执行集团公司、大唐甘肃公司以及我公司合同管理制度有关规定情况，无吃、拿、卡、要和的不廉洁行为。

经检查统计分析，1-10月份，宏大公司共签订合同126份，其中：工程承包合同20份；工程发包合同29份；租赁合同31份；电热合同9份；灰渣合同18份；煤炭合同8份；其他合同11份。物业公司共签订34份合同。物资供应部共签订47份合同，总标底2017万元，节约资金75万元；兰西物资公司共签订合同51份，总标底1170万元，节约资金183万元。

三、监察建议：

各合同承办单位：

1、组织部门人员认真学习××公司近期下发的《合同管理办法》，严格执行办法中的各项规定，确保合同管理工作正常有序地开展。

2、统一合同各类相关资料的格式、内容、编号。

3、进一步加强对投标单位资质的审查。

4、加强部门及合同承办人应履行的管理职责。

5、进一步完善招议标会议记录、会签单制度；合同相关资料必须统一、齐全、及时归档。

6、进一步加强合同生效的法人签字或法人授权书制度。

四、整改提高情况

在效能监察检查小组的督促下，各合同承办单位针对提出的意见和存在的问题认真进行了整改。

1、各合同承办单位认真组织部门人员学习××公司近期下发的《合同管理办法》，不断规范合同管理。

合资公司管理制度篇4

一、控股型企业集团财务管理主要内容

目前，国内控股型企业集团财务管理形式多样，归纳起来主要有三种基本模式：集权制财务管理模式、分权制财务管理模式和混合制财务管理模式。控股型企业集团财务关系所涉及的内容与采取的财务管理模式密切相关。一般而言，控股型企业集团财务关系主要涉及设定财务目标、设置财务机构、配备财务人员、统一财务制度、监督与控制日常财务管理活动、资产调配等方面的内容。

（一）制定财务目标 财务目标是母公司考核子公司经营业绩的依据，不论是实行集权制财务管理模式还是实行分权制财务管理模式，企业集团都应对子公司制定财务目标。母公司对子公司财务目标的制定可以采取多种形式，如年度财务目标、中长期财务目标和任期财务目标等。在制定财务目标时，应考虑各子公司的实际情况，注意质与量的结合，并应提出具体的奖惩办法。对子公司财务目标的考核是企业集团财务管理的重要内容和手段。企业集团可采取多种方法进行考核，并根据考核结果予以奖惩。

（二）财务机构设置和财务人员配备 一般而言，子公司财务机构的设置和财务人员的配备由子公司自行决定，但在集权制财务管理模式下，企业集团可以根据集团的实际情况对子公司财务机构进行统一安排或调整，对财务人员实行委派制。

（三）财务制度统一 财务制度的统一主要包括会计政策的统一和重要财务管理制度的统一。企业集团编制合并财务报告，既是为了满足出资人、社会公众和政府监管部门的要求，也是为了加强内部财务管理。为真实反映企业集团的财务状况，必须统一企业集团的会计政策，统一核算口径，根据自身特点对子公司的投资、筹资、担保、抵押、资产处置等重大财务事项予以适当的控制。统一企业集团财务管理制度，是指子公司制定的财务管理制度需报母公司审批或备案后才能实施。

（四）日常财务监督与控制 日常财务监督与控制的主要内容有财务信息收集、财务状况分析与评价、重大财务事项控制等。（1）财务信息收集。充分及时地了解各子公司的财务信息，是加强对子公司财务监管与控制的前提。母公司对子公司财务信息的收集主要有三条途径：一是建立定期财务报告制度，通过定期财务报告了解各子公司基本财务状况。定期财务报告主要有月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。二是建立重大经济事项报告制度。子公司根据集团公司的授权，对重大经济事项报母公司审批或备案。三是建立财务检查制度。母公司财务部门或内部审计部门应根据管理需要，定期或不定期到各子公司实地检查其财务管理状况，收集子公司财务管理方面的资料，加强对子公司的监督管理。（2）财务状况分析与评价。母公司应在收集各子公司财务信息的基础上，及时对相关信息进行分析评价，包括财务指标分析和财务风险分析。在进行纵向或横向指标比较和分析时，应注意各项指标的可比性、指标变动的趋势，结合各子公司的实际情况分析风险产生的原因，并提出风险规避的措施。（3）重大财务事项控制。对子公司重大财务事项的控制是企业集团财务风险控制的关键环节，母公司应及时掌握各子公司对外投资、筹资、抵押、担保、资产处置等重大财务事项，并要求各子公司根据其权限报集团公司审批或备案，防止子公司越权处理。

（五）资产调配 实行集权制财务管理模式的企业集团为充分利用集团内部各公司经济资源，通常对集团内部资金、设备及其他资产相互调剂使用。各公司间调剂资产时，应遵循有偿使用的原则，但价格应比市场价格略低，以达到互惠互利的目的。

二、长江水利水电开发母公司基本情况

长江水利水电开发母公司（以下简称母公司）是长江水利委员会直属企业，母公司成立于1993年，注册资本5000万元，主要从事水利、水电科研与工程方面的投资管理。母公司目前有全资子公司2家、控股子公司3家、参股子公司16家，2005年年末合并资产总额52.8亿元。各子公司的具体情况如下

（一）全资子公司 母公司下属2家全资子公司，即扬子江工程咨询有限公司和湖北长江招投标有限公司。目前，这两家公司正在进行合并，组建新的扬子江工程咨询有限公司，预计合并工作2006年年内完成。合并后的扬子江工程咨询有限公司注册资本1000万元，主要从事水利水电工程咨询、工程招投标等方面的业务。转贴于

（三）控股子公司 母公司的控股子公司包括湖南澧水流域水利水电开发有限责任公司（以下简称澧水公司）、自贡长源实业有限公司、湖北长海工程咨询服务有限公司三家企业。澧水公司注册资本5000万元，2005年年末资产总额50.9亿元，母公司持有55%的股份。该公司主要负责湖南澧水流域水利水电开发，目前已建成江垭水利枢纽工程，正在建设皂市水利枢纽工程。自贡长源实业有限公司注册资本100万元，母公司持有55%的股份。该公司以供水为主，规模较小。湖北长海工程咨询服务有限公司为中外合资企业，目前正在办理注销手续。

（四）参股子公司 母公司下属的参股公司遍布水利水电开发、房地产开发、金融服务等领域，主要包括四川华能宝兴河电力股份有限公司、南水北调中线水源有限责任公司、重庆三峡水利电力(集团)股份有限公司、交通银行等16家。

三、长江水利水电开发母公司财务关系构建

在构建企业集团财务关系时，不能完全采用集权制财务管理模式或分权制财务管理模式，而应针对公司的实际情况，采用混合制财务管理模式构建母子公司财务关系，针对子公司的控股程度，财务管理的深度和侧重点应有所不同。

（一）与全资子公司的财务关系 新组建的扬子江工程咨询有限公司是长江水利水电开发母公司的全资子公司，与母公司属紧密型财务关系，母公司在管理上要有深度，但也要适度。构建与扬子江工程咨询有限公司财务关系时，应考虑以下内容：

（1）财务机构与人员。财务机构的设置应由扬子江工程咨询有限公司独立负责，主要财务人员一般情况下由扬子江工程咨询有限公司自主选择，报母公司备案，特殊情况下可由母公司委派。

（2）财务制度。扬子江工程咨询有限公司选择的财务会计政策应与母公司保持一致，制定的重要财务管理制度应报母公司审批或备案。对于基本财务制度，应在母公司的章程中予以明确统一。

（3）重大经济事项决策。对于扬子江工程咨询有限公司涉及增减资本、对外投资、筹资、对外担保、重大资产处置等重大经济事项，应由母公司决策。

（4）财务信息资料收集。扬子江工程咨询有限公司应定期按照母公司的要求报送财务报告，对重大经济事项应及时向母公司报告；母公司应定期或不定期检查子公司的财务状况，确保母公司准确、及时、全面地掌握子公司的财务信息。

（5）财务风险控制。母公司应根据收集的财务信息资料和所掌握的其他情况，定期对扬子江工程咨询有限公司进行财务风险评价，协助该公司降低财务风险。

（6）资金调度。母公司应与扬子江工程咨询有限公司建立资金统一调度机制，相互调剂使用资金。但这种相互间的资金调剂应本着互惠互利的原则，实行有偿使用，且资金调剂不能影响供给方正常的生产经营。资金使用方应按市场行情向资金供给方支付一定的利息费用，即利息率应介于银行同期贷款利率和银行同期存款利率之间。

（7）业绩考核与奖惩。母公司应根据扬子江工程咨询有限公司实际生产经营情况，按年度下达业绩考核指标，其中，财务指标包括营业收入、利润总额、上缴利润等。年度终了，对扬子江工程咨询有限公司任务完成情况进行考核，并按照奖惩制度予以奖惩。

目前，扬子江工程咨询有限公司的咨询业务发展正处于起步阶段，母公司应该积极鼓励该公司经营层加大开拓市场力度，增强其经营的主动性和灵活性。

（二）与控股子公司的财务关系 澧水公司作为母公司的控股子公司，仅仅只是财务关系在母公司，该公司主要管理人员仍由水利部直接任命，还未真正按《公司法》的规定理顺母子公司关系；自贡长源实业有限公司规模较小，发展空间有限，主要经营人员由其他股东委派。澧水公司和自贡长源实业有限公司是母公司的绝对控股子公司，其财务报表应纳入母公司合并会计报表范围，与公司也属紧密型财务关系，但与全资子公司在财务监管力度上应有所区别，母公司对控股子公司财务管理的重点在于监督而非控制。构建与控股子公司的财务关系时应考虑以下内容：

（1）财务机构与人员。财务机构的设置和财务人员的配备由各控股子公司自行负责，母公司不对其进行干预。

（2）财务制度。控股子公司应与母公司采用相同的会计政策，以确保会计报表口径的统一。控股子公司制定的重要财务管理制度应经该公司董事会批准，并报母公司备案。

（3）财务信息收集。控股子公司应定期按照母公司的要求报送财务报告，对重大经济事项应及时报告；母公司应不定期检查控股子公司的财务状况，确保母公司准确、及时、全面地掌握子公司的财务信息。

（4）财务风险控制。母公司应根据收集的财务信息资料和所掌握的其他情况，定期对各子公司财务状况和财务风险进行评价，督促子公司加强财务管理，协助子公司降低财务风险。

（三）与参股子公司的财务关系 母公司的参股子公司数量较多，情况也比较复杂，母公司无法主导这些公司的日常经营管理活动，与这些参股子公司在财务关系上属于半紧密型。加强对这些公司的财务监督，防止投资损失，是母公司构建与参股子公司财务关系的重点。构建与参股子公司的财务关系时应考虑以下内容：

合资公司管理制度篇5

关键词：集团公司；资金管理；原则；措施

一、引言

资金管理是财务管理的核心内容，而通常集团公司的资金管理可以分为狭义和广义两种。广义上的资金管理主要包括资金的来源管理、资金的投向管理、资金的运营管理和现金流管理等方面，狭义的资金管理仅指资金的运用和筹集，重点是对现金流的管理。管理好集团公司的资金，对于企业自身的发展，获得丰厚的经济利益和社会利益都有着十分关键的作用。

二、集团公司资金管理的原则

资金管理是集团公司确保资金有效运行并获取较高的使用效益的关键内容，集团公司资金管理的原则主要有以下几点：

（一）集中性原则

集中性原则能实现集团公司的战略发展目标和方向提供资金的支持和保障。从一些成功集团公司的发展经验来看，一个企业可以对事权进行分散，来获得更高的办事效率和民利，但是对于企业发展的财权则必须要进行集中，并且要进行高度的集中。倘若在一个集团内部没有高度集中的财权来对公司的资金管理进行指挥，那么企业就会缺乏规范统一的财务资金的调度制度，无法形成一个同意的信息平台，造成数据信息的传导不畅，进而出现资金结算不集中的现象。这样作为企业的决裁者则无法及时、准确地掌握生产经营的全过程，从而对管理、监督和控制造成一定的影响。

（二）协同性原则

协同性原则主要包括以下内容：一是要保证资金在不同只能之间的投入比例；二是要保证资金投放比例的合理；三是要主要调整战术资金与战略资金的比例关系；四是集团公司内部各部门要建立相互融通的资金关系。

（三）效益性原则

效益性原则是说集团公司应该审时度势，将资金集中投放到能够提高企业盈利，促进企业成长的项目上，这样就能保证集团公司的资金能够进行一个有效的流通，保证企业发展的活力。同时，我们还要注意，根据资金的特点，求利性还必须满足及时性的需要。

（四）权变性原则

权变性原则，主要是说集团公司做出的资金投放和管理的措施不能僵固不变，要能根据企业的外部环境及时做出适当的改变，适应企业的发展要求。

三、加强集团公司资金管理的主要措施

（一）统一资金，采用集中管理模式

对资金进行集中管理，就要求集团母公司的资金集中管理管理工作要与下属公司自主管理权利进行有效的结合，做到“四个结合”，即资金有效平衡与资本结构优化的结合、资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险管理的结合、资金信息化管理与业务流程的结合。

1、统一银行开户管理，确保货币资金安全。集团公司内部控制的关键环节就是对货币资金进行管理，货币资金具有流动性强的特点，造成了管理难度的困难。企业若想做好货币资金的事前控制工作，就需要不断建立和完善货币资金的内部牵制制度，裁剪子公司内部在社会上的空闲账户，保留使用唯一的基本账户，实现资金的收支两条线。这样，集团公司便可根据集团发展的实际情况，定期对子公司划拨相应的发展资金投入子公司的发展运营，同时，子公司的收入运营利润也可通过该账户定期划至母公司的账户，从而保证了集团公司对资金的统一集中管理。除此之外，集团公司还可根据自身的情况，选择设立单独的财务公司，负责母公司与子公司之间的财务结算问题，充分发挥财务公司的金融职能，通过内部的结算来代替货币资金的结算，实现集团内部无货币资金的流转，从而更好的对资金实现控制与管理。

2、统一资金调度，强化监管工作。对重大的资金调度权要进行高度的统一，要通过努力将资金引向投资风险小回报高的地区。同时，下放部分的资金管理权限跟下属子公司，从而实现集团公司对下属子公司的资金运营情况的监控，降低资金结算的风险。集团公司还能够根据子公司的年度资产预算情况确定子公司的资金使用规模，据此下拨资金给子公司。子公司的所有的资金则通过收款专用账户上划到集团公司的账户内，实现集团公司对资金的一个统一调配，降低资金的运营风险。据此，集团公司还可以根据公司的运营情况，进行其他的运营投资，实现企业的利益。

3、统一资金信贷管理，确保筹资效益和资金安全。通过集团财务公司对内部成员单位的贷款制度的管理，可以有效合理的调节集团内部的资金流向问题，优化企业内部的信贷结构，提高企业内部的资金质量。集团公司要对对外的筹资职能进行统一控制，要根据集团的自身资金结构以及子公司的发展需要，向相关银行进行统一的贷款办理。对各子公司要进行严格操管，未经总公司批准，各子公司不得对外自行担保进行资金的筹措，从而降低筹措资本的风险和负债的风险，确保集团公司的效益。

4、统一资金过程的控制。集团公司要根据每年度资金占用预算的指标，进行相应的经济责任负责制度。通过对预算的跟踪、考核，对子公司的生产的全过程进行有效的控制和管理。同时，还要加强对子公司使用外资的情况进行管理，在引进外资的过程中，要对贷款的政策和利率的水平进行综合考评，做到合理的引用外资，从而防止过量使用外资造成的一系列外债风险。

（二）加强预算管理，提高资金使用率

集团公司的预算做到是否合理到位，将直接影响到企业资金集中管理的效果。

首先，要从集团公司的资金的集中管理着手，逐步建立并完善企业的结算制度，强化企业对资金的集中管理，充分发挥企业的资金管理功能，达到提高利用资金使用率的目的。

其次，要推行全面预算管理制度，不断完善企业预算的全面管理机制，并对企业内部各生产环节实施的预算进行严格的控制、分析与考评，将预算制度作为集团内部的一项重要生产活动进行，严格把企业的资金的收纳情况纳入预算管理的程序中。

最后，要明确现金流在企业管理和发展中的核心作用。要把企业的现金流作为企业监控的一个重点，进行分门别类，加强管理和现金流的预测分析，强化监控，严格按照预算的编制进行资金的支出监控，控制现金流的流出与流入，从而保障企业的支付能力预计偿还贷款的能力。

参考文献：

合资公司管理制度篇6

重庆轮船（集团）有限公司，总资产8.3亿，下辖10家分公司、16家全资子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、服务、商贸等行业。重庆交运控股集团的集权型的集团财务管控体系现已建成，应用金碟EAS集中式财务管理软件在企业内部实行了“一套账管理”，企业所有二级及以下企业的财务数据全部集中在集团的主服务器上，通过信息化系统对整个集团的运营和管理进行整合。但是在信贷规模紧缩的情况下，重庆轮船（集团）有限公司庆宜资金管理发展逐渐显露出一些问题，为了在国家政策指引下进一步稳定重庆轮船（集团）有限公司庆宜的发展，需要水路运输集团资金管理人员实行有效的资金管控，合理降低整体资金成本，最大限度地提高资金使用率。

一、资金管理风险概述

1. 资金应用安全风险

资金应用安全风险具体表现在企业发展过程中的资金被滥用、被篡改和被贪污等。导致资金管理中出现安全问题的主要原因是企业内部缺乏对资金管理必要的控制。预防和减少企业发展资金管理风险首要是要做好资金风险防范工作，即对企业资金应用的环境、手段、方式进行规范，同时需要相关人员加强对资金应用安全风险漏洞的处理。企业建设发展在应用资金的时候需要营造有益的资金流通环境、完善资金内部控制机制、建立授权审批制度、加强企业员工的职业道德和安全意识的教育等。[1]。

2.资金应用短缺风险

资金应用短缺风险主要是指资金的供给和企业实际发展出现的不适应现象。在企业发展的过程中没有得到有效的筹集资金，由此在一定程度上制约了企业的发展能力，甚至带来了企业发展经营亏损的现象。资金应用短缺风险出现的主要原因是企业资金的筹资政策不完善、企业资金信用政策宽松和企业发展规模盲目追求数量、忽视质量。

3. 企业集团的资金管理

企业资金发展过程中需要着重关注的点是资金的流通和基本呈现形态，具体是对企业发展过程中整体资金流向、结算方式、调度和发展运作的综合管理。

二、运输企业的资金管理风险影响因素分析

1. 外部影响因素

（1）宏观上的影响因素

第一，国家政策。企业的资金管理法律环境是指企业集团在资金管理时所应遵守的各种法律法规。运输企业进行资金管理的时候，需要遵循各项法律法规，具体包括企业组织法律规范、税务法律规范、财务法律规范等。现阶段，有关部门虽然对企业的资金集中管理进行了要求，但是除了财务公司制定了这项规定之外，其他形式的资金管理还没有明确的规章制度。第二，运输企业的发展规模。随着科学技术的发展，企业集团的发展规模扩大，企业的信息化建设加快。水路运输行业逐渐实现了多元化的经营发展，企业业务模式转变使得企业内部资源结构和经营形态发生了重大变化。集团发展规模的扩大在无形中加大了企业资金管理风险。第三，企业经济形势发展多变。金融危机引发的一系列问题造成了整个水路运输市场需求的大量萎缩，影响了企业资金的周转速度。

（2）微观上的影响因素

第一，财务体制。结合集团母公司和子公司的管控方式，企业集团的财务体制分为战略规划型、财务控制型和战略控制型。在战略规划型的管理中，母公司直接管控子公司的发展活动，财务集中于母公司上[1]。财务控制型模式中，母公司对子公司进行间接管理。战略控制型模式中，财务决策形式灵活。

第二，企业的信息管理。现代企业管理的核心是信息管理，企业发展需要得到及时而有效的信息支持，从而为企业的稳定发展提供必要的保障。我国现阶段很多公司的资金信息不够透明、不够对称，企业高层决策者不了解子公司的资金信息情况，在资金汇总管理上存在偏差。

第三，企业集团风险管理意识。企业发展中的风险意识对企业资金的应用和管理起到了非常重要的影响，如果企业发展盲目追求效益而忽视了资金应用安全，就很容易带来资金分散的问题，降低资金的利用率。

2. 内部影响因素

第一，企业的组织机构。大型企业在发展过程中会成立专门的资金管理部门，提升资金管理的专业化、科学化，降低资金管理风险。第二，企业内部控制制度。企业资金活动内部控制制度具体体现在企业资金的使用批准、使用管理和使用检验上，对企业资金管理风险有着非常重要的影响。第三，预算管理[2]。资金预算管理的实现能够在整合资金资源的情况下提升企业资金的应用效率。企业在全面预算之后对子公司展开预算管理，具体表现在对子公司资金的监控、分析和考核上。第四，引入基于信息技术的资金平台。企业资金平台的存在和运作需要信息技术的支持。第五，资金的结算和核算。资金的结算和核算以货款为主要内容，具体包括总公司和子公司之间的内部交易、资金收支结算管理等。

三、重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险现状

1. 重庆轮船（集团）有限公司概述

重庆轮船（集团）有限公司，是中国西南地区国有大型综合物流企业，成立于1955年。公司现有资产总额16亿余元，拥有船舶总载重吨近20万吨。重庆轮船（集团）有限公司总资产8.3亿，下辖10家分公司，16家全?Y子公司，兼跨制造、房产、租赁、修理、服务、商贸等行业[3]。重庆轮船（集团）有限公司下属7家子集团公司。重庆轮船（集团）有限公司主要从事集装箱、液体化学品、川江载货汽车滚装、干散件杂货、大件设备等跨省运输，沿海和近洋集装箱海运，干支、江海多式联运业务服务等，是长江上游航运现代物流领军企业。

2. 重庆轮船（集团）有限公司庆宜分公司资金管理存在的风险

（1）水路运输集团的资金内控集中度较低，一些子公司的资金发展短缺

重庆轮船（集团）有限公司、水路运输集团各个分公司的资金内控发展存在比较大的差距，对于发展规模较大的公司，他们在发展的过程中会有大量的现金流入，总体上的现金流比较充足。而发展能力比较弱的一些公司，在公司生产经营的过程中会出现应收账款回收期长、资金短缺、无力扩大生产等问题，这些公司的发展需要得到集团在资金上的支持。这些子公司在缺乏流动资金的时候，财务报表会设置成资金的虚假充裕。导致这种现象的原因是水路运输集团资金集中度过低，水路运输集团无法通过调剂，给有资金需求的子公司注入必要资金的支持，由此影响了这些企业的发展，无法提升这些企业在市场发展中所占的份额，降低了子公司在水路运输市场上的竞争力。重庆轮船（集团）有限公司在1995年之前，船舶设备落后，运输运费最多收60%，船员生活费都关不起，有的子公司收取现金，每年有大量现金流入；而有的子公司只能收取少量现金，大部分都是汇票。

（2）水路运输集团资金分散而无法共享，存在多头筹资的现象

水路运输集团资金因为过度分散，在实际应用中会出现多头经营、筹集资金难的问题，在无形中增加了财务成本费用。加上水路运输集团资金集中度低，有很多闲散的资金都会流入到现金流的子公司中[4]。对于那些现金流少的企业，他们如果想要稳定发展，则需要向相应的银行机构进行融资。

在同一个水路运输集团内，一些企业的现金闲置在银行，无法让有资金需求的企业得到充足资金的供应，由此在无形中增加了水路运输集团的整体财务费用。总公司和分公司在发展的过程中都无法及时筹集资金，在很大程度上影响了重庆轮船（集团）有限公司的整体业绩。如重庆轮船（集团）有限公司的一个分公司，当时其他子分公司都没有现金，但这个分公司就把现金挪用，其他公司只有去贷款。

（3）水路运输集团缺乏完善的内部监控机制，资金流失可能性大

重庆轮船（集团）有限公司各子公司多着眼于局部的利益，在发展的过程中缺乏集体发展的理念，对资金的应用和统计缺乏有效的支持。重庆轮船（集团）有限公司的一些子公司为了调解人际关系，盲目地开设了几十个账户，但是在实际运行过程中，许多资金都沉淀在多年未使用的账户里，由此导致大量资金的分散和闲散，重庆轮船（集团）有限公司各子公司发展管理失控。在重庆轮船（集团）有限公司各子公司中，有些子公司应收账款回收期长，资金周转速度比较慢，在无形中导致企业信用和盈利能力下降，加重了坏账的可能。

四、改进重庆轮船（集团）有限公司资金管理风险的策略

1. 完善水路运输集团资金内部控制制度体系

（1）实现水路运输集团资金内控制度的深化建设

重庆轮船资金内部控制制度的深化建设需要进一步制定水路运输集团范围内行之有效的资金管理制度，形成以制度管事、以制度管钱的机制，实现对制度流程的规范，并将风险意识体现在内部控制制度体系中，建立相应的资金风险防控体系。比如重庆汽车运输最大的企业集团――交运集团，近几年以构筑“三个中心”（投资决策、经营利润、生产成本）、“一个体制（母子公司）”为框架推进了公司化资金内部控制制度体系的建立，针对现有业务进行梳理，形成一套完整的内部控制制度体系，推进了集团公司内部的生产结构和职能结构的调整。另外，通过资产重组实现了公司的大规模经营，形成了严谨的母子公司资金内部控制体系。

（2）优化内部控制制度和流程，提升内控的可执行性

在内部控制制度平台的基础上加强了原有各项资金管理活动的联合，将内部控制发展成公司资金管控风险控制整体系统性的控制活动[5]。在对企业各类资金管理活动流程梳理之后，提出了有针对性的资金管理控制措施，形成了包含资金管控描述、岗位职责和风险点提示的内部控制制度体系文件。根据资金管理人员和业务需求变化，对各个岗位的工作职责、工作内容进行了重新梳理。

（3）构建有利于内控制度开展的企业环境

内控制度必须有效落实，才能达到资金管理的预期效果，为促进制度的有效落实，就需要建立有利于制度落实的企业环境，可在企业中加强宣传。同时，需要加强对资金内控管理人员的业务培训，帮助他们了解更多的资金风险点，提升资金管理人员和财务人员对资金风险的敏感意识和判断力。

2. 强化对银行账户的监管

重庆轮船集团下的各分公司将公司财务信息以及银行账户均归入统一管理系统进行管理，包括企业账户的开设、撤销，以及因突发事件进行更改等，都需要通过这一系统进行统一管理。总集团还需对下属各企业的账户进行编?a，每个子公司的账户都有配套的编码，这是开展集中管理的重要依据，不可乱用，同时各子公司包括资金支出、收入等财务活动都需要根据集团的统一规定进行办理。如果要建立新的子公司，需根据申请、填表等规范流程，才可开立银行账户，并纳入到集中系统中。

3. 加快构建资金监督管理数据信息统一平台

通过资金监督管理数据信息统一平台，能够促进重庆轮船企业资金的高效利用，实现各部门发展对资金的高效利用[6]。在信息技术的发展下，重庆轮船企业要加强对内部资金管理监督系统的高效利用与规划，结合企业资金管理的现代化需求，加快建立集合会计核算、会计预算等为一体的财务资金管理信息系统平台，加强财务数据信息的共享，从而促进企业内部资金的融合和协同发展。且企业构建基于全面预算管理、信息系统等在内的财务集中管理机制，利用信息系统，可以实现实时、高效的资金信息交互、监督效果。此外，还可以引入网上银行系统，使资金支付、收支、结算的操作速度大幅提高，提升效率。

如重庆轮船（集团）有限公司二级分公司收入全部进入收入户，当天全部通过网银集中到重庆轮船（集团）有限公司的户头。另外，重庆轮船企业资金风险管理还需要进一步强调结算纪律，在资金应用管理中要始终坚持收支平衡的管理发展模式，对于收入的现金不能直接进行开支管理，而是应该进入到企业的发展系统中。企业发展获得收入的账户资金不能直接被应用在开支管理中。同时，为了在最大限度杜绝出现现金坐支的现象，对于每次收入的资金需要及时纳入相应的账户中，对于超过限额的资金需要及时开通银行账户进行支付，不能出现白条抵库的现象。

4. 加强重庆轮船企业范围内对资金内部的审计工作

在重庆轮船企业内部，审计工作是企业财务资金管理发展的重要环节，具体操作是指应用运输企业的内部审计对企业财务资金管理和发展的全过程进行监督管理。重庆轮船企业内部审计工作的顺利开展需要依托企业内部审计和企业内部财务管理部门同时进行，企业的内部审计工作还需要定期对各个企业的资金应用情况进行抽查管理，并结合实际情况判断出企业资金的应用是否合理，比如可以对企业的实际收据情况、对外流入资金情况、公司对账单等问题进行动态化检查，加强对监控系统子公司资金发展流向和财务发展情况的变动管理。

5. 优化预算工作

第一，重庆轮船的业务涉及时间长，因此不建议采用一年制预算编制制度。结合经营实际，集团每五年编制一次投资规划，以此作为未来发展战略，做好配套的资金安排。第二，在五年编制中，细分为年度预算目标，每年核对预算及效益完成情况。第三，重庆轮船运输公司在平时的资金管理中应对年度及长期规划性用款预算不断做合理性的修订。

合资公司管理制度篇7

公司财务审计部工作总结

一、2019年度完成主要工作内容

1、公司初建配合完成相关登记工作

配合公司综合管理部完成公司注册相关资料，公司取得营业执照，已完成工商注册。完成公司基本帐户、一般银行帐户开立工作。按区税务局要求完成税务报道等相关工作。

2、公司财务会计核算管理方面工作

（1）按集团等相关规定，财务审计部履行部门职责及工作内容，从公司会计核算、资金、资产、财务管理、融资、法律风险管理方面着手，草拟财务管理相关制度等14个财务会计、融资等相关制度。公司财务融资部相关制度已汇总综合管理部，通过公司办公会议审核通过。

（2）按集团及公司实际情况完成对新入职财务人员进行岗前培训。并按国家及集团要求组织完成相关财务以及融资报表的对内对外及时准确报送。并按集团财务管理部要求，配合成都华强事务所完成 2019年年度审计工作，并出具2019年年终审计报告。依审计报告数据保质按时地开展2019年财务决算工作。

（3）财务审计部在公司领导统一安排下，联合公司各部门本着实事求是、积极稳妥、短期和长期利益相结合的原则，对2020年的业务进行了认真梳理、分析和讨论，以业务预算、投资预算、资金预算和费用预算为基础，以利润预算为目标，编制了2020年财务预算预案，并提交公司办公会审议通过后提交集团。

3、公司融资方面工作

（1）XXXXXXX公司启动项目专项债券XX亿元融资工作。按计划完成专项债券融资二书一案并向市发改委、市财政提交资料，目前已通过评审并入库。集团统一的项目方案调整，依据集团财务融资要求，与银行保持沟通，及时收集财政局融资信息，为公司工程项目推进提供资金保证。

（2）目前与四家银行进行2020年项目贷等融资业务接触，收集相关融资信息。并按相关规定进行资金管理，为下一步工程项目及投资做好融资准备。

4、法务、审计方面工作

（1）依据集团统一规定，接合公司实际情况已制定公司法律事务管理相关制度、公司内控内审相关制度。

（2）按功能区相关采购办法选聘了公司常年法律顾问，建立常年法律工作台帐，加强公司各部门与法律工作联系，保证公司法务事务合规合法地开展工作。

（3）依据公司目前实际情况，建立合同履约台帐，定期与公司各部门就合同履约情况进行跟踪检查。

二、2020年计划开展主要工作内容

XXXXXXX公司新成立，财务审计部部门新成员团结合作，快速熟悉和适应集团财务管理方面的各项规定及要求，按时保质完成各项报表报送工作。财务审计部成员将进一步加强业务学习，提高自身的业务技能，将知识更好地服务于公司业务，发挥财务审计部的职能，为公司决策提供高质量的数据支持。202年计划从以下方面更好地开展工作：

1、公司财务会计核算管理方面工作

（1）继续完善财务核算工作，按要求及时准确完成财务核算税收报表对内对外市财政、国资的报送工作。加强财务管理工作，为公司决策提供财务数据，保证公司资产保值增值。

（2）及时准确完成公司纳税工作，按照税务相关制度，依据公司实际业务情况，进行科学纳税。

（3）加强公司财务档案管理工作，按照会计档案管理办法，接合公司实际情况规范科学进行会计档案 归案管理，保证财务相关资料合规合法、依据充分。

2、加强财务预算管理工作，

（1）严格履行公司预算管理要求，及时跟踪预算开支业务情况，并充分与各部门沟通，发现问题及时向公司领导汇报，提出建议意见并落实公司领导制定的相关决议。

（2）按照相关制度要求及时报表更新预算执行报表，做好分析总结工作，保证资金按预算计划指标运行，保证资金使用的高效。

3、保证公司融资与项目进度科学匹配

（1）与公司工程技术、合约部配合，按时保质地完成相关报送融资方面报表工作。

（2）多维度的开展公司融资工作，完成银行的预期授信工作。着手与多方银行以及金融机构进行接洽，做好流动贷款、项目贷款的准备。

（3）据公司实际情况，与投资运营部配合，及时与各方股东沟通，合理安排股东注册资本的实缴金额及期限；保证项目工程资金合理使用。

4、做好公司内审风控工作

（1）落实公司内审风控管理，依据相关制度，落实内审的自查自纠工作，防范公司风险。

（2）配合集团等各部门单位的审计工作，并按照审计后建议意见，进一步规范完善制度相关改进方案，保证公司运营工作高效健康。

（3）针对性地开展专项内审内控工作，根据公司经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展工作，重点问题重点突破。依照“审后要分析、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。

合资公司管理制度篇8

第一条为了加强保险公司偿付能力监管，维护被保险人利益，促进保险业健康、稳定、持续发展，根据《中华人民共和国保险法》，制定本规定。

第二条本规定所称保险公司，是指依法设立的经营商业保险业务的保险公司和外国保险公司分公司。

本规定所称保险公司偿付能力是指保险公司偿还债务的能力。

第三条保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本，确保偿付能力充足率不低于100%。

偿付能力充足率即资本充足率，是指保险公司的实际资本与最低资本的比率。

第四条保险公司应当建立偿付能力管理制度，强化资本约束，保证公司偿付能力充足。

保险公司董事会和管理层对本公司偿付能力管理负责。外国保险公司分公司的管理层对本公司的偿付能力管理负责。保险公司和外国保险公司分公司应当指定一名高级管理人员负责公司偿付能力管理的具体事务。

第五条中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）建立以风险为基础的动态偿付能力监管标准和监管机制，对保险公司偿付能力进行综合评价和监督检查，并依法采取监管措施。

第二章偿付能力评估

第六条保险公司应当按照中国保监会制定的保险公司偿付能力报告编报规则定期进行偿付能力评估，计算最低资本和实际资本，进行动态偿付能力测试。

保险公司应当以风险为基础评估偿付能力。

第七条保险公司的最低资本，是指保险公司为应对资产风险、承保风险等风险对偿付能力的不利影响，依据中国保监会的规定而应当具有的资本数额。

第八条保险公司的实际资本，是指认可资产与认可负债的差额。

认可资产是保险公司在评估偿付能力时依据中国保监会的规定所确认的资产。认可资产适用列举法。

认可负债是保险公司在评估偿付能力时依据中国保监会的规定所确认的负债。

第九条保险公司应当按照中国保监会的规定进行动态偿付能力测试，对未来规定时间内不同情形下的偿付能力趋势进行预测和评价。

第十条在中国境内设有多家分公司的外国保险公司应当合并评估境内所有分支机构的整体偿付能力。

第三章偿付能力报告

第十一条保险公司应当按照中国保监会制定的保险公司偿付能力报告编报规则及有关规定编制和报送偿付能力报告，确保报告信息真实、准确、完整、合规。

保险公司偿付能力报告包括年度报告、季度报告和临时报告。

第十二条保险公司董事会和管理层对偿付能力报告内容的真实性、准确性、完整性和合规性负责。

第十三条保险公司应当于每个会计年度结束后，按照中国保监会的规定，报送董事会批准的经审计的年度偿付能力报告。

第十四条保险公司年度偿付能力报告的内容应当包括：

（一）董事会和管理层声明；

（二）外部机构独立意见；

（三）基本信息；

（四）管理层的讨论与分析；

（五）内部风险管理说明；

（六）最低资本；

（七）实际资本；

（八）动态偿付能力测试。

第十五条保险公司应当于每季度结束后，按照中国保监会的规定报送季度偿付能力报告。

第十六条保险公司在定期报告日之外的任何时点出现偿付能力不足的，保险公司董事会和管理层应当在发现之日起5个工作日内向中国保监会报告，并采取有效措施改善公司的偿付能力。

第十七条保险公司发生下列对偿付能力产生重大不利影响的事项的，应当自该事项发生之日起5个工作日内向中国保监会报告：

（一）重大投资损失；

（二）重大赔付、大规模退保或者遭遇重大诉讼；

（三）子公司和合营企业出现财务危机或者被金融监管机构接管；

（四）外国保险公司分公司的总公司由于偿付能力问题受到行政处罚、被实施强制监管措施或者申请破产保护；

（五）母公司出现财务危机或者被金融监管机构接管；

（六）重大资产遭司法机关冻结或者受到其他行政机关的重大行政处罚；

（七）对偿付能力产生重大不利影响的其他事项。

第十八条在中国境内有多家分公司的外国保险公司应当指定一家在华分公司作为主报告机构，负责履行本规定的报告责任。

第十九条保险公司投资设立的境外保险公司向当地保险监管机构报送按当地监管规则编制的偿付能力报告的，应当同时将该报告报送中国保监会。

第二十条中国保监会可以根据监管需要，调整保险公司偿付能力报告的报送频率。

第二十一条保险公司应当根据国家法律、行政法规和中国保监会的规定，公开披露偿付能力状况。

第四章偿付能力管理

第二十二条保险公司的综合风险管理，影响公司偿付能力的因素都应当纳入公司的内部偿付能力管理体系。保险公司偿付能力管理体系包括：

（一）资产管理；

（二）负债管理；

（三）资产负债匹配管理；

（四）资本管理。

第二十三条保险公司应当建立有效的资产管理制度和机制，重点从以下方面识别、防范和化解集中度风险、信用风险、流动性风险、市场风险等资产风险：

（一）加强对承保、再保、赔付、投资、融资等环节的资金流动的监控；

（二）建立有效的资金运用管理机制，根据自身投资业务性质和内部组织架构，建立决策、操作、托管、考核相互分离和相互牵制的投资管理体制；

（三）加强对子公司、合营企业及联营企业的股权管理、风险管理和内部关联交易管理，监测集团内部风险转移和传递情况；

（四）加强对固定资产等实物资产的管理，建立有效的资产隔离和授权制度；

（五）建立信用风险管理制度和机制，加强对债权投资、应收分保准备金等信用风险较集中的资产的管理。

第二十四条保险公司应当重点从以下方面识别、防范和化解承保风险、担保风险、融资风险等各类负债风险：

（一）明确定价、销售、核保、核赔、再保等关键控制环节的控制程序，降低承保风险；

（二）建立和完善准备金负债评估制度，确保准备金负债评估的准确性和充足性；

（三）建立融资管理制度和机制，明确融资环节的风险控制程序；

（四）严格保险业务以外的担保程序，遵循法律、行政法规和中国保监会的有关规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取谨慎的风险控制措施，及时跟踪监督。

第二十五条保险公司应当加强资产负债管理，建立资产负债管理制度和机制，及时识别、防范和化解资产负债在期限、利率、币种等方面的不匹配风险及其他风险。

第二十六条保险公司应当建立健全资本管理制度，持续完善公司治理，及时识别、防范和化解公司的治理风险和操作风险。

第二十七条保险公司应当建立资本约束机制，在制定发展战略、经营规划、设计产品、资金运用等时考虑对偿付能力的影响。

第二十八条保险公司应当建立与其发展战略和经营规划相适应的资本补充机制，通过融资和提高盈利能力保持公司偿付能力充足。

第二十九条偿付能力充足率不高于150%的保险公司，应当以下述两者的低者作为利润分配的基础：

（一）根据企业会计准则确定的可分配利润；

（二）根据保险公司偿付能力报告编报规则确定的剩余综合收益。

第三十条保险公司应当建立董事会和管理层负责的偿付能力管理机制，明确相关机构和人员在资产管理、负债管理、资产负债管理、资本管理中的职责、权限以及偿付能力管理的程序和具体措施。

第三十一条保险公司应当建立偿付能力管理培训制度，对公司偿付能力管理人员和其他相关人员定期进行偿付能力管理及合规培训。

第三十二条保险公司管理层应当定期对偿付能力管理的有效性进行评估和改进，并向董事会或者股东（大）会报告。

第五章偿付能力监督

第三十三条中国保监会对保险公司偿付能力的监督检查采取现场监管与非现场监管相结合的方式。

第三十四条中国保监会对保险公司报送的偿付能力报告进行审查。

中国保监会可以委托中介机构对保险公司报送的偿付能力报告及相关信息实施审查。

第三十五条中国保监会在每季度结束后，根据保险公司报送的偿付能力报告和其他资料对保险公司偿付能力进行分析。

第三十六条中国保监会定期或者不定期对保险公司偿付能力管理的下列内容实施现场检查：

（一）偿付能力管理的合规性和有效性；

（二）偿付能力评估的合规性和真实性；

（三）对中国保监会监管措施的执行情况；

（四）中国保监会认为需要检查的其他方面。

第三十七条中国保监会根据保险公司偿付能力状况将保险公司分为下列三类，实施分类监管：

（一）不足类公司，指偿付能力充足率低于100％的保险公司；

（二）充足I类公司，指偿付能力充足率在100％到150％之间的保险公司；

（三）充足II类公司，指偿付能力充足率高于150％的保险公司。

中国保监会不将保险公司的动态偿付能力测试结果作为实施监管措施的依据。

第三十八条对于不足类公司，中国保监会应当区分不同情形，采取下列一项或者多项监管措施：

（一）责令增加资本金或者限制向股东分红；

（二）限制董事、高级管理人员的薪酬水平和在职消费水平；

（三）限制商业性广告；

（四）限制增设分支机构、限制业务范围、责令停止开展新业务、责令转让保险业务或者责令办理分出业务；

（五）责令拍卖资产或者限制固定资产购置；

（六）限制资金运用渠道；

（七）调整负责人及有关管理人员；

（八）接管；

（九）中国保监会认为必要的其他监管措施。

第三十九条中国保监会可以要求充足I类公司提交和实施预防偿付能力不足的计划。

第四十条充足I类公司和充足II类公司存在重大偿付能力风险的，中国保监会可以要求其进行整改或者采取必要的监管措施。

第四十一条对于未按本规定建立和执行偿付能力管理制度的保险公司，中国保监会可以要求其进行整改，情节严重的，可以采取相应的监管措施，并依法给予行政处罚。

第四十二条中国保监会对外国保险公司在境内分支机构的偿付能力实施合并评估，偿付能力监管措施适用境内所有分支机构。

第四十三条中国保监会派出机构根据保监会授权，在偿付能力监管中履行以下职责：

（一）对保险公司分支机构的内部风险管理的合规性和有效性实施监督检查；

（二）对保险公司分支机构财务信息等偿付能力监管的基础数据的完整性和真实性实施监督检查；

（三）防范和化解保险公司分支机构的市场行为风险，防止重大的市场行为风险转化为偿付能力风险；

（四）执行中国保监会对保险公司采取的监管措施，确保监管措施在分支机构层面得到严格执行；

（五）识别、监测、防范和化解辖区内的重大偿付能力风险；

（六）中国保监会授予的其他偿付能力监管职责。

第六章附则

第四十四条保险集团的偿付能力监管适用本规定；法律、行政法规或者中国保监会另有规定的，适用其规定。

合资公司管理制度篇9

本文作者：关伟孔然姚萍工作单位：中国人民大学

以“集中管理”为纽带，实现资产经营管理公司管资产与管人、管事三结合，理顺资产经营管理公司与子公司的管理体制该股份制银行对分支机构的负责人及副手实行集中任命和考核，对分支机构办理的重大业务实行集中审批，这使得分支机构对各项任务指标能够认真落实，对各项管理要求的反应速度快，银行整体能够步调一致地开展经营管理活动。这一层面最典型的例子是我国的国有资产改革。2002年11月，中国共产党第十六次全国代表大会召开，提出把国有资产的监管作为一个系统来管理；2003年3月，国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）成立，结束了以往国有资产监督管理分属企业工委、组织部、经贸委、财政厅、劳动厅等九大部委管理的局面，实现了权力、责任和义务的三统一，管资产与管人、管事的三结合，初步理顺了国有资产的管理体制，为监管体系的建立和考核等提供了必要条件。高校虽已组建了资产经营管理公司，实现了对经营性资产的集中管理，但由于子公司，特别是经济效益较好的子公司的成立时间往往早于资产经营管理公司，使得子公司高管人员仍由学校直接任命和考核、重大事项的审批仍遵守高校的决策程序等体制问题难以解决，资产经营管理公司尚不能实现对子公司的人与事的管理，监管没有产生实效。因此，要形成对子公司的有效监管，资产经营管理公司首先应能够实现对子公司管理人员和重大事项的集中管理，其中管理人员的层级应至少到子公司的总经理和副总经理级人员，也可以实现对子公司各层级管理人员的任命和考核；对重大事项的集中管理，应避免子公司对重大事项的决策沿用高校的审批制度，而是统一集中到资产经营管理公司进行审批和决策。

以“财务监督”为主线，搭建资产监管平台，开展财务内外部检查，增强对高校经营性资产的监管力度该股份制银行一向非常重视柜面操作的安全性和规范性，除自行开发了数据集中、权限控制严格的柜面操作系统外，还直接向分支机构派驻会计主管，并高频率地对分支机构柜面业务进行检查辅导。由于体制问题，高校资产经营管理公司难以实现将子公司的财务系统集中，资产经营管理公司若要加强对财务的监管力度，就要从人员、数据收集和检查等方面着手。（1）委派财务总监或财务负责人向子公司委派财务总监或财务负责人，便于资产经营管理公司加强对子公司经营管理活动的财务监督和控制，强化集团内部控制管理，同时也便于资产经营管理公司及时掌握收集高校企业的财务信息。委派的财务总监或财务负责人应由资产经营管理公司负责任命、考核和发放工资。（2）加强对财务数据的收集，搭建资产监管平台为便于监管和分析判断高校子公司的经营状况，资产经营管理公司应注重对子公司财务报表数据的收集和整理。可将历年数据集中建立数据库，并引入相对指标的计算公式，分析比较子公司某一时期或历年同期的经营变化情况。在此基础上，搭建资产监管平台，采集企业的基本信息、重大项目信息、预算跟踪数据、企业绩效评价和人员任期考核等数据信息，提高资产监管的规范化和科学化。（3）开展内部审计、内部财务检查有效的内部审计和财务检查是资产经营管理公司对子公司监督管理的重要组成部分。通过定期的内部审计和财务检查可以及时发现企业在内部控制、财务核算以及经营管理等方面存在的问题，也可以最大限度地防止等违法犯罪行为的发生，对公司的经营者能够起到良好的保护促进作用，如美国“世通”公司30亿美元虚假利润造假案就是内部审计人员辛西亚与她的同伴查出来的。（4）完善外部审计的聘用制度目前，大部分公司都聘请外部审计单位对公司的财务报表进行年度审计，这种审计的目的是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表意见。在实际工作中，资产经营管理公司还可以聘请外部审计单位对子公司在经营过程中以及账务处理中是否存在舞弊、弄虚作假等行为进行审计。为保障外部审计的有效性，资产经营管理公司应建立完善的外部审计聘用制度，包括：一是在进行外部审计招标时，应考察外部审计单位的规模实力、人员组成、机构负责人及员工的诚信水平、在当地的影响等；二是对外部审计单位实行准入制度，即每年审计结束后，按照一定比例对被审计单位进行抽查。如果发现外部审计单位在审计过程中弄虚作假，对一些重要问题隐瞒不报，应永久性地取消其以后年度的审计资格。

以“考核”为手段，建立科学的企业业绩考核指标体系，对子公司实行奖惩制度，合理分配利润该股份制银行对分支机构的考核非常系统，考核指标繁多且全部量化，每月、每季度和每年都会有不同程度的指标考核，根据考核结果进行奖励，通过指标的考核权重引导分支机构的发展方向。在合理的考核与奖励刺激下，该股份制银行在较短时期内，成为股份制银行业的领军人物，多项指标领先同行业。资产经营管理公司对子公司进行考核，可以有效落实国有资产出资人职责，有利于实现监管目标，促进子公司按照企业法人治理结构进行规范运作，降低企业发生腐败的几率。考核指标的制订应注意以下事项：（1）原则性事项首先，考核指标的针对性要强，要对被考核者具有可控制性，指标体系简单明了，同时要将定性指标与定量指标结合起来进行全面考核；其次，业绩考核要符合可持续发展和全面发展的要求；再次，业绩考核与奖惩挂钩，考核制度与经营者收入全面结合，使考核结果直接与企业经营者收入挂钩，在完成保值增值指标的前提下兑现基础薪金和奖励收入。（2）明细事项一是利润分配和股权转让收入应进入资产经营管理公司核算，学校经营性资产监督机构根据核算后的净利润决定应分配给学校的红利，资产经营管理公司下属子公司分配的红利不能直接支付给学校；二是企业占用学校投资外资源（房屋、在编人员、设备等）应与学校签订合同，合规支付租金、借调费用，涉及的费用应由企业直接向学校支付，不应由资产经营管理公司代收代付；三是学校向企业收取的管理费用要有具体内容，不能通收费用；四是企业与学校合作应签订合同，明确权利、义务和费用，学校向企业支付工程款和货款时，不能与其他费用相抵充。

以“经济效益”为导向，建立高校经营性资产的投入与退出循环机制除比照上述股份制银行的监管方法外，资产经营管理公司还应建立经营性资产的投入与退出机制，合理配置高校经营性资产，提高资产的经济效益。一是对于市场前景好、具有经营优势的企业，通过增资扩股的方式进行资本投入，将其做大做强；二是对于一些非优势企业，通过出售、转让、退出等战略退出方式进行结构调整，采取存量转让的方式减持股份，变现回收的资金回报学校或转投其他企业；三是对于一般企业，采取控股或参股的方式设置股权；四是对于经济规模小、经营业务停滞、连续亏损或经济效益不好、无发展前景的企业，采取自然退出方式，在对其进行审计的基础上关闭或停业；五是对于已经决定予以关闭的企业，由资产公司组建清算小组，按照有关法律程序对企业债权债务进行清算，坚决撤并。

合资公司管理制度篇10

【论文关键词】上市公司；大股东；关联交易；股东财富最大化 

 

目前越来越多的公司进行了公开上市发行股票(ipo),在募集到资金的同时也成为了一个公众公司，对于上市公司,其经营和管理必须严格执行《证券法》、《公司法》等法律法规, 但由于上市公司与其大股东或者控股集团存在千丝万缕的关系,存在大量的关联交易和关联往来,存在利益输出的可能,进而损害了中小股东的利益,所以有必要就上市公司的“独立”经营和管理进行一些思考,探索出一些思路，本文主要是探讨财务方面的独立管理思路。 

一、上市公司经营的独立管理 

要实现公司经营管理的独立，应该在公司的组织架构和管理架构下，有效的实施研发、生产、管理和经营，最大限度的为股东创造经济效益，在股东大会和董事会的监督指导下，上市公司合法经营、合规运作，并创造良好的社会效益。 

对于上市公司重大事务的决策，特别是对外的融、投资以及担保业务必须严格按照《证券法》、《公司法》等法律法规进行，由经营班子共同参与决策，并报股东大会、董事会审议通过方可实施。要坚持上市公司独立经营的方针，彻底剥离上市公司以外的业务及相关费用，使上市公司的关联交易保持在合理范围内；在业务管理与上市公司管理产生冲突，通过协调仍不能达成共识时，最后的决策应倾向于上市公司的法律法规。 

二、上市公司财务的独立管理 

首先，上市公司要遵守《证券法》、《公司法》相关规定，合理减少并规范关联往来，做到财务机构、人员及会计核算的独立，并独立的对外签订财务合同，对关联往来应坚持从严控制和披露的原则，公充、客观反映上市公司财务及经营状况，合理控制财务风险。 

1.上市公司应高度重视、总体筹划关联往来，从而合理保持上市公司独立性，依法规避关联风险，在对外签订财务合同时，要最大限度降低财务风险，实现上市公司利益最大化。 

2.上市公司要设立独立的财务核算部门,梳理财务会计岗位，从形式上与集团、其他关联公司财务机构分离，拥有独立的核算体系，不与股东单位或其他关联单位混合核算，各自独立承担责任和风险。财务部门要因岗定员，建立独立的工资管理制度，并在有关社会保障、工薪福利、部门费用等方面分账独立管理。 

3.上市公司的会计核算应严格按照《企业会计准则》以及公司的会计政策进行，建立独立的财务管理制度，统一、规范上市公司及控股子公司、事业部的会计核算制度，并独立进行相关财务决策，其控股股东、其他关联方应尊重上市公司财务的独立性，不干预公司的财务、会计活动。上市公司不与控股单位、其他关联公司互相垫付成本费用，依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务。上市公司是独立法人实体，依法保护全体投资者权益，减少、规范关联往来，不损害、侵占中小股东合法权益，控股股东及其他关联方不得要求上市公司为其垫支工资、福利、保险、广告等期间费用，也不得互相代为承担成本和其他支出。 

其次，上市公司的资金管理应严格按照有关的监管制度执行，结合公司实际情况建立健全货币资金内控制度。 

1.上市公司对其及所属事业部的资金应遵循适度集权，对整体资金管理应做到以收定支,逐步实现现金流量预算控制管理模式，对其分级管理的货币资金统一调剂、有偿使用，以合理使用存量资金、加速资金的周转。 

2.上市公司制订严格的资金管理制度、合理筹划资金结构，加强对控股子公司及事业部的资金管理，明确资金周转率、合理规定资金库存限额，适当提高资金使用效率和使用收益率，同时加强票据等有价证券及银行印鉴的管理，保证上市公司资金安全。 

3.上市公司对资金的收支活动建立严格的授权审批制度，审批人应当根据上级的授权，在授权范围内进行审批，不得越权。业务经办人应当在职责范围内按照审批人的批准结果办理货币资金业务，未获批准的业务不得办理，未经授权的部门和人员一律不得办理资金收付业务。对于流动性最强的货币资金应根据上市公司的财务规范制度，制订、完善财务作业审批权限，加强对重大资金支出的集体决策和审批，并建立追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金行为。 

4.上市公司的股东单位、控股股东的实际控制人及其控股的公司不以任何形式占用上市公司的货币资金。上市公司不得有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用,不得代控股股东及其他关联方偿还债务，不得通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款，不委托控股股东及其他关联方进行投资活动，不为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业汇票，不与控股股东订立委托经营、租赁经营等协议。 

再次，上市公司的资产管理应坚持合理使用严格管理的原则，保证上市公司的资产独立完整、权属清晰。 

1.上市公司应按资产类别制订、修订相关内控制度，建立健全资产管理体系，使其符合上市公司对资产的管理规定。对于应收账款回款等指标，需要采取有效措施加快应收账款周转天数，合理控制、减少关联应收账款余额，降低财务风险；对于存货,应提高存货管理水平，尽可能减少经营占用资金,对关联存货的销售价格及会计处理应符合上市公司的公允原则；对在建工程、固定资产的预算控制，应完善授权批准制度，合理控制资产置换、调拨、处置等关联交易；对无形资产等其他资产的管理要合理、最大限度的为股东创造经济效益。 

2.上市公司根据所属子公司、事业部实际情况对其资产进行必要的整合、重组，以达到上市公司日后的独立经营管理要求，要与控股股东或其他关联公司的资产产权界定明确，控股股东或其他关联公司在其经营期内，不得抽逃、转移资产。 

3.上市公司应通过必要的程序和措施确保资产关联交易和交易价格符合“三公”原则以及其信息披露的合法、完整。上市公司对于无法避免的资产关联交易，应遵循公开、公平、公正的原则，其关联交易的价格或取费应不偏离市场独立第三方的公允标准，对于难以比较市场价格或订价受到限制的关联交易，应通过合同明确有关成本和利润的标准；初步建立财务经营信息披露的制度，适当保持经营和决策的透明。 

最后，上市公司的对外融、投资以及担保业务，必须按照监管的相关规定通过评估、审核、会签、决议的流程进行实施。 

1.上市公司根据资产、资本结构及其筹资成本合理选择筹资方式和筹资来源，依法进行上市公司的融资。上市公司的融资应严格遵守上市公司筹资流程，重大筹资应由股东大会、董事会授权，并根据其最优资金结构，同时充分考虑财务杠杆效应，以合理确定筹资数量、筹资时间及资金来源。 

2.上市公司对外投资应遵守有关法规规定和股东大会、董事会相关决议，实现上市公司投资意图。上市公司应当建立对外投资决策环节的控制制度,对对外投资预算的编制和审批,投资建议的提出、分析与论证，项目立项，可行性研究，评估，决策等作出明确规定，确保对外投资决策科学、合理，要建立严格的对外投资业务授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求；上市公司应对项目投资、证券投资及其他投资进行科学管理，以增加收益，降低风险，达成投资目标，其对外投资额不得超过上市公司净资产的百分之五十，原则上不得向资产负债率超过百分之七十的公司投资。 

3.上市公司不得为股东单位、控股股东的实际控制人及其控股的公司、以及有利益冲突的个人提供担保，或将上市公司名义的借款、授信额度转借给前述法人或个人使用。如该担保或借款对上市公司有利，应采取反担保，并取得外部董事、独立董事、中小股东的同意。