财务内部控制管理十篇

财务内部控制管理篇1

事业单位的内部控制主要是通过财务管理实现的，但是当前事业单位的财务管理工作效率较低，没有产生更好的内部控制效果。因此，通过提高人员素质、形成内部控制机制等，能够更好地推动事业单位内部管理的有效化。

［关键词］

内部控制；财务管理；事业单位

1事业单位内部控制分析

内部控制，实际上就是指事业单位通过一系列的方式，包括规章制度等强化内部的管理等。内部控制的目的是对单位内部的管理者以及普通的工作人员，其主要目的在于促进单位的经营要合法依规，真正保障国家的财产安全，规避事业单位可能出现的财务风险，以此帮助事业单位更好地进行内部管理，提升事业单位的管理效率和效果。事业单位目前的内部控制主要还是采用财务管理方式进行约束和管理，重点是通过优化事业单位内部的配置，以此推动事业单位的管理科学化、有序化。因为事业单位财务管理本身就是一种长期性的行为，所以其在事业单位的内部管理中有着广泛的应用基础。

2事业单位财务管理在内部控制方面的现状分析

中国的事业单位都是从计划经济体制当中发展而来的，而内部控制作为一种市场经济里常见的控制方式，虽然在事业单位当中有着一定的应用，但是也存在一些应用上的问题。主要由于中国市场经济体制的发展起步较晚，一部分的内部控制机制发展不成熟所致，所以对于事业单位而言，其仍然需要正视当前财务管理在内部控制方面的发展现状，并且积极的进行调整。当前事业单位财务管理在内部控制方面的现状主要有以下方面：首先，很多事业单位还缺乏内部控制的意识。内部控制对于事业单位而言，有着重要的管理意义，但是很多事业单位出于对传统管理理念的遵循，不愿意加大对企事业单位内部的控制。这就制约了财务管理在事业单位内部控制方面的作用。对于事业单位而言，只有科学的内部控制才能够推动事业单位与当前的社会发展条件相适应。所以，内部控制意识的缺乏，制约了事业单位运用财务管理加强对事业单位内部的控制。其次，当前的事业单位财务工作人员缺乏内部控制的综合能力。通过财务管理，加强对事业单位内部控制，需要通过单位的财务管理人员进行实际的运作。然而，很多事业单位的财务工作人员并不具备综合的内部控制能力，因此他们的财务管理工作并不能够加强对事业单位的内部控制。此外，事业单位的财务工作人员，也没有通过专业的内部控制培训，因此无法通过日常的会计和财务工作，及时地发现事业单位在财务管理方面的问题，这也就无法让财务管理发挥出内部控制的作用。这就表明，事业单位需要对财务工作人员进行必要的业务素养培训，提高他们内部控制的专业技能。最后，当前很多事业单位在内部控制方面并没有成熟的制度。虽然财务部已经针对企业内部控制提出了相对应的基本规范，但是从其内容上看，对于企业单位较为适用，而针对事业单位内部控制行为，则没有形成具体的统一规范。这也就表明，当前中国对于事业单位内部控制行为还没有形成系统性的规范指导，而很多的事业单位也没有充分结合自身的实际状况设计出科学的内部控制制度。因此，事业单位内部控制的工作人员专业素养不高，而且也没有充足的经验，其配套的内部控制制度也不够健全，这些对事业单位的内部控制而言，不能够发挥出积极的作用。因此，就当前事业单位的内部控制现状而言，财务管理并没有在其中发挥积极的作用，其本身是和事业单位内部管理体制有关系，但也和财务管理在事业单位内部没有合适的运行机制有因果联系。因此，强化事业单位内部控制，需要改革事业单位的财务管理机制，提升事业单位的财务管理运行效率，促进事业单位对内部管理的重视，真正意义上提高事业单位财务管理行为对其内部控制的积极影响。

3强化事业单位内部控制与优化财务管理的行为思考

第一，应该强化事业单位对于内部控制的重视程度。事业单位的管理者应该保障财务管理行为的运行效率和效果，真正意义上形成以财务管理为基础的内部控制体制。为了这一方面的工作顺利开展，事业单位的管理者需要重视内部控制，将内部控制作为事业单位党风廉政建设的关键一环，为内部控制的运行提供充足的支持，包括物质上的支持和制度上的配套支持等。事业单位的管理者需要充分学习内部控制的配套法规，增强对事业单位内部控制的实务性操作能力。而且事业单位的管理层也需要将内部控制的任务，分化落实到各个部门，形成多部门联合内部控制的形势，以此提升每个人对于内部控制的重视程度。

第二，事业单位的财务管理人员的专业素养应该得到充分提升。事业单位中的财务工作人员实际上是每个单位的会计工作主体，他们是整个会计工作中主要的承担者。因此，事业单位的会计工作人员应该接受专业性的培训。事业单位的财务人员需要有会计资格证书，而且定期要接受会计知识更新，增强法律意识和财务管理能力，真正参与到事业单位的内部控制行为之中。事业单位财务管理人员，应该运用自身的财务管理工作知识，参与到企业的内部管理建设当中，对于事业单位的内部控制高效化和科学化都有着重要的意义。

第三，事业单位的内部控制制度应该逐步健全和完善。当前部分事业单位的内部控制制度流于表面和形式，没有形成真正有执行力的内部控制制度。因此，要避免出现财务管理中的舞弊行为，以及会计信息失真等状况，事业单位的内部控制中，应该具体和财务管理相互结合在一起，以此形成更具备持续积极影响的内部管理体制，具体可以从以下方面着手：首先，应该强化财务类的基础性工作，要让财务的业务工作规范化，全面强化对财务工作的系统控制，并且保障会计数据的真实性，以此更好地监督事业单位的内部行为；其次，应该强化对事业单位的预算编制管理和控制，尤其要注重对事业单位财务工作的考评，特别是针对当前事业单位的预算透明性和公开性等进行监督，以适度和科学为原则，要求事业单位切实做好内部管理工作。除上述所分析的强化内部控制的财务管理模式之外，还应该注重对事业单位实物资产的管理和控制，事业单位要形成有关的台账，对单位的固定资产进行清理，从多个方面保障事业单位的内部资产管理科学性和有效性。特别是事业单位可以参照企业的管理模式，对日常的财务管理工作进行高效的盘点和控制，以及时地对事业单位的资产状况进行全盘把握。

4结论

事业单位在当前的市场经济形势下，面临着更多的压力，国家也出台了各种相关的规定，要求事业单位切实作为内部的监督和控制。随着事业单位的业务拓展，资金使用量的增加，事业单位也需要针对性地做好成本上的核算，切实地从财务管理的角度强化对内部的控制，以此提高事业单位的管理科学性和有效性。综合上述分析，事业单位的财务管理对于其内部控制有着重要的应用价值，需要通过规范化的建设，促进事业单位的不断发展。

作者：毛萍 单位：白山市普通公路超限超载检测站

参考文献：

［1］周小林．浅析事业单位财务管理存在的问题［J］．中国集体经济，2016（4）．

财务内部控制管理篇2

关键词：物业公司；内部控制；财务管理

企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分，也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。近年来，我国物业管理公司迅速发展，整个行业也是处在一个快速成长的阶段。但是，较快的发展也会给企业的管理带来一定的挑战，尤其是在财务内部控制问题上，更需要企业的重视。我国房地产企业的迅速发展带动了物业管理公司的发展。由于物业管理公司业务性质的特殊性，其收入呈现出少次多量的特点，支出呈现出零且杂的特点。这就给公司的内部控制带来了极大的难度与挑战。同时，因为物业管理公司的收入只占集团总收入较少的一部分，因此其内部控制更是很难得到重视，从而给企业的财务管理带来巨大的风险。通过对物业管理公司发展中财务内部控制中所存在的问题进行分析，可以考虑建立财务内部控制中需要注意的关键点，才能促进物业公司财务内部控制的发展，保证企业更加稳步的发展。

一、我国物业管理公司财务管理存在的内部控制问题

(一)财务人员的内部控制意识不足

物业管理公司有两种主要的建立模式，一种是独自成立的公司，与所管理的小区、商场等的所有方没有直接的联系，另一种是由房地产开发企业集团建立的公司，与所属的房地产企业共同归属于集团公司管理。在前一种模式下，物业管理公司的规模一般比较小，因此对于公司的财务管理，管理者并不能够给予足够的重视，这就使得财务管理中存在着诸多漏洞，给公司的财务活动带来风险。后一种模式下，由于物业管理公司是从集团企业的房地产项目中剥离出来的，其财务管理多于房地产企业挂钩。且物业的收入只相当于整个收入的很小的一部分，因此许多企业集团会将整个财务部门中专业技能较为薄弱的财务人员分管物业公司的财务，并且相对于房地产企业的财务管理，对于物业管理公司并不会给予足够的重视，也造成了物业管理公司财务风险的增加。物业管理公司财务人员的内部控制意识不足，一方面是由于企业上层对于财务管理不够重视，另一方面也是由于财务人员本身的内部控制的意识薄弱。

(二)财务管理的内部控制体系不够健全

正是由于物业管理企业的对于财务管理的内部控制不够重视，所以在大多数物业管理企业并不能制定出完善的财务管理的内部控制体系。一方面，传统模式下的房管部门转变为物业管理公司的这一情况，大多公司都难以适应市场的激烈竞争,开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定,加上市场竞争的意识薄弱,造成了亏损较为严重的情况；另一方面，自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些,但是盈利状况仍然不是很理想。这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善,使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力在近年来频发的出纳等财务人员通过各种手段盗窃公司财产的案件来看，归根结底都是由于财务管理的内部控制体系不够健全导致的。对于这些已经发生的问题，许多物业公司并没有引以为戒，仍然执行原有的内部控制体系，更有甚者，甚者完全没有内部控制体系，整个公司的财务仅有一名或两名财务人员负责，而企业股东只会过问企业的利润等综合数据，这些漏洞给财务人员留下了较大的操作空间，给公司的财务安全造成极大的威胁。

(三)内部控制措施执行的有效性不足

在企业现代化的过程中，也有一些物业管理公司认识到了了内部控制对于财务管理的重要性，并且给予重视，编制了本公司较为健全的内部控制体系，这些内部控制措施并没有得到有效的执行。一方面是由于物业管理公司的财务部门的规模较小，而内部控制能够完成存在的一个重要条件就是能够有足够多的层次来实现相互监督。较小的财务部门的规模就导致内部控制层级之间的相互制约难以实现，内部控制的措施难以执行。另一方面是因为财务部门人员并不会严格按照内部控制的措施进行财务管理活动。许多物业管理公司由于规模较小，因此股东具有很大的发言权，公司的大股东向公司借去数额不菲的借款，同时从不偿还等现象时有发生。或者大股东挪用公司的资金为自己或家人添置汽车等物件，导致公司资产的流失。这些都是财务管理的内部控制未能有效执行的表现。仅仅建立内部控制的体系是远远不够的，更为重要的是能够有效的执行内部控制的措施，才能真正实现对公司财务的管理与保护。

二、物业管理公司财务管理的内部控制完善建议

(一)提高财务人员的内部控制意识

财务人员的内部控制意识是企业内部控制能够有效执行的重要因素。提高内部控制意识，物业管理公司主要有两方面需要加强。一是物业管理公司在招聘财务人员时，将其内部控制意识作为考察的一个重要方面，提高财务人员的工作要求。企业不能因为自身的业务较为简单或者其他原因就降低招聘财务人员的要求，而应对财务人员的整体素质进行审核。招聘具有较高专业素养的财务人员，这样从一开始就能够将整个财务部门的内部控制系数保持在较高水平。二是不具备较高专业素养财务人员的物业管理公司，在日常的工作中不断的贯彻内部控制的思想，将内部控制的思想贯彻到企业生产经营的各个方面。同时企业还应经常召开公司内部的内部控制学习交流会，让整个企业的各个部门都参与到内部控制的活动中来，在全公司养成内部控制的风气，在提高整个内部控制水平的同时，一并提高财务部门的内部控制水平。只有将财务人员的内部控制意识常抓不懈，企业才能真正的将内部控制一直贯彻下去。

(二)建立健全内部控制体系

内部控制系统的完善是实现企业内部控制现代化的重要基石。企业内部控制体系的建立对于内部控制的有效性的作用不言而喻。对于企业的内部控制体系的建立，尤其是财务部门的内部控制，国家已经出台了许多的指导文件对我国企业的内部控制给予指导。物业管理公司应当根据国家已经出台的文件，结合本企业经营活动的实际和特点，针对本企业的真实情况与存在的问题，制定适合本企业财务部门的内部控制措施，并且在日常的经营实践中不断的加以完善。同时，物业管理企业还应借鉴其他内部控制体系制作较为完善，贯彻较为彻底类似企业的内部控制的措施，并且加以学习利用，能够将其消化吸收，为己所用。此外，物业管理公司在制定内部控制体系时，应当将财务部门的内部控制与本公司其他部门实现联动，通过加强企业内部的内部控制的综合应用，在企业内部各部门之间形成一个较为完整的内部控制体系，加强各个部门之间的相互监督力度，推动企业财务部门的内部控制迈向一个更高的台阶。

(三)加大内部控制的执行力度

具备了完善的内部控制体系，同时财务部门拥有较高专业素养的财务人员，更为重要的是内部控制的贯彻实施，这样企业的内部控制才能真正的发挥作用。年度预算是企业进行财务管理的内部控制的一个重要方面。首先，物业管理公司在年末制定了下一年度企业的预算，并且确保预算的合理性，符合本企业经营活动东的实际。其次，在新的一年中，企业应当以此年度预算为蓝本，严格执行企业的年度预算。最后，企业在预算的执行过程中，应当及时发现问题，并且对预算适时做出调整，以便于以后年度预算制定的更为合理。除了对于预算的执行中加强内部控制的执行力度，还应当在财务工作的各个方面对企业的内部控制进行贯彻。

三、结语

财务管理的内部控制是公司实现经营活动现代化的重要保障。物业管理公司也应顺应时展的需要与国家政策的要求，制定出适合本企业的财务管理内部控制体系，同时将内部控制能够有效的实现。

作者:崔婧 单位:辽宁省大连时代豪庭物业管理有限公司财务部

参考文献：

[1]翁建.试论物业管理企业财务内部控制[J].企业导报，2015(01).

财务内部控制管理篇3

关键词：财务管理；内部控制；重要性

随着我国经济的高速发展，企业在市场竞争中呈现越来越激烈的白热化状态，想要在市场中长久的保持不败地位，企业必须深刻认识到财务管理对于企业实现可持续发展的重要作用，并建立完善的内部控制机制来实现企业的战略发展目标。内部控制由一系列程序与政策构成，可以有效的保证企业生产经营有条不紊的进行下去，并能促进财务管理安全，降低舞弊现象与经济损失发生，通过有效的规范保证企业财务管理的信息的真实可靠，实现企业预期的财务管理目标。

一、企业在财务管理中的炔靠刂频闹匾作用

（一）内部控制可以有效保护企业资金安全

企业的资金以及财产安全是保证企业正常维持运行的重要元素，是进行企业内部控制管理的重要步骤。财务控制管理工作可以有效提升企业资产的安全与高效。企业可以建立先关的规范对企业资产的支出与收入做详细的监管与记录，并对结余资金进行定期盘点，对于企业生产经营期间的一系列物资的购买、计量、验收、入库与保管、领用环节都要实时记录在册，保证企业财务管理责任的可追溯性，加强财务管理安全与完整。在监督管理过程中发现的浪费、贪污、滥用、恶意毁坏等行为要及时向上级管理部门进行汇报，并对相关现象采取纠正处理，规范财务管理中的不良行为。另外，在财务管理环节中，对各部门的工作人员的工作责任与范围进行明确划分，保证员工都能各司其职，保证财务管理各环节都符合管理标准，实现整个财务管理的安全高效[1]。

（二）财务管理内部控制可以保证财务信息的真实性

财务内部控制系统的重要性能是可以保证企业财务信息的真实有效。企业的财务信息是对企业的经营状况、现金流动、盈利状况与管理活动进行如实反映的重要参考资料。但在实际财务管理中，由于客观因素与人为因素等多种原因的交叉作用，经常会出现财务信息失真的状况。财务内部管理控制可以有效控制这一现象的发生，其通过财务稽查、复核等内部管理流程，对企业的财务信息从采集、整理、分析、记录、筛选、汇总等全过程进行监督管理。

二、财务内部管理控制中存在的问题

（一）内部控制意识淡薄

对财务内部控制管理重要性的深刻认识是有效保证制度运行的重要因素。但是在实际的企业生产经营过程中，常常暴露出对内部控制管理轻视的现象。其主要表现在企业整体缺乏对内部控制的认知，缺乏建设财务内部控制制度的建立行动。从总体看来，我国企业还是缺乏对财务管理内部控制的重要性认识。

（二）财务核算基础薄弱

财务基础工作质量对财务信息质量有直接影响关系。因此，保持高效完整的财务基础核算是保证财务管理工作顺利开展的重要基础。我国财务基础环节薄弱主要表现在企业财务机构建设不规范，财务记账与凭证填制随意不符合规范，财务从业人员缺乏专业的技术素养，并且存在部分领导人员干涉财务人员的工作的现象，导致财务信息违背财务准则与保准，失去了财务基础工作应具有的真实与监督职能。

三、企业财务管理的内部控制对策

（一）加强企业管理的财务内控意识

企业对财务内部控制的重视程度时企业经营发挥高度的重要影响因素。企业的管理部门应该首先认识到财务内部控制管理的重要性，然后积极制定财务管理的行管规范，并对员工的工作行为进行严格规范，并定期对员工开展培训工作，深度普及财务内部管理的重要性，从上到下加强企业内部每一员工对财务内部控制的重要性认识，强化工作人员刚正不阿的工作态度，并加强财务管理人员的基础财务记录核算工作水平，保证基础财务工作真实完善，促使财务内部控制管理蔚然成风。

（二）完善财务内部控制管理制度

完善的财务内部控制制度是保证财务管理工作有据可依的重要凭证。健全的财务内部管理工作需要对财务管理中的各个环节、各个层次建立完善的制度，保证各个部分都能实现高效的环环相扣的工作效果，做好内部控制过程中的管理工作。财务内部控制还需要成立审计委员会，实行内部控制的监管作用。并要在财务内部控制中做好过程与结果的监督工作，确保财务管理中的各个环节、各个岗位的工作人员都能各司其职，做好本职工作，保证财务管理制度有效执行。

（三）加强队伍建设

财务会计人员是企业进行财务内部管理的重要主体。企业要充分挖掘员工的积极性与自觉性，保证员工能高度配合与执行企业的内部管理制度。其次，企业要着重重视工作人员的道德素质，树立刚正廉洁的企业风格，大力打击财务管理中的贪污舞弊现象。并督促员工跟进学习国家不断出台的新的财务政策，加强财务人员的财务管理效率，保证财务内部管理工作的质量与安全。

四、结语

企业财务内部控制管理是保证企业长足发展的重要管理机制。我国企业想要在市场竞争中维持有力的地位，需要通过加强财务内部控制管理的重要性认识，来有效制定实施完善的内部管理制度，并不断加强工作人员的技能素养的责任道德感，监督财务管理环节中的各个部分、各个层次的财务工作有效开展与实施，保证财务内部管理工作有效开展，促进企业的经营实力。

财务内部控制管理篇4

关键词：内部控制 医院 内部控制措施

我国一些行政事业单位长期以来，都没有建立完美的内部控制制度，造成会计信息失真，财务收支管理混乱，使国家和单位的财产遭受重大损失。为了解决医院内部管理松驰、控制弱化的现象，新形势下进一步加强单位内部会计监督的要求，强化单位会计监督，为进一步提高行政事业单位内部的管理水平，就需要加强廉政风险防控机制建设，规范内部控制。

通常单位为实现控制目标，避免经济活动的时候产生的风险，就需要通过完善制度，合理实施措施和执行程序，我们称之为内部控制。而单位施行内部控制的主要目标就是为了保证单位经济活动的合法性，防范舞弊和腐败，能够有效提高资产的安全性和合理的使用效率，提高公共服务效果。

1 医院单位内部控制目前存在的问题

1.1 费用支出缺乏有效控制，特别是招待费，会议费等，缺乏严格控制标准。

1.2 固定资产控制薄弱。医院的资产使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍，导致资产账实不符。

1.3 财务管理弱化。账务工作仅限于记账，报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策，实施过程与结果均不了解，未能对有关部门实施必要的账务控制与监督。票据管理不到位，有可能出现延期上缴收入，挪用公款的问题，对使用后票据未能及时办理效验，核销，容易导致收入不入账，私设“小金库”的问题。

1.4 岗位设置不合理。由于多种原因，存在一人多岗，不相容岗位兼职现象。记账人员，保管人员，经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，如存在出纳兼复核，采购兼保管现象，出现管理漏洞。

1.5 预算控制比较薄弱。在进行预算的时候要有计划性、科学性，避免预算刚性不够，导致资金使用缺乏预见性，削弱了预算约束控制力。

2 医院内部控制薄弱的主要原因

医院内部控制薄弱的主要原因有以下三点：①内部控制观念淡薄；②内部控制制度不完善；③信息与沟通衔接不够。

3 加强与推进内部控制制度，实施内部控制方法

控制方法是指确保管理的指令得以执行，合理地保证管理服务目标的实现，更好的管理和化解风险而采取的措施。单位可以采取以下内部控制的控制方法：

3.1 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作，同时，应该充分发挥财会，内部审计，纪检监察，政府采购，基建，资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。不相容岗位相互分离，合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，形成相互制约，相互监督的工作机制。

3.2 预算管理。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。医院应该建立预算管理体系，明确各预算部门的职责任务程序及要求。

3.3 会计控制。为了建立健全单位财务管理制度，就需要定期对会计机构人员进行培训，以此来提高会计人员业务水平，还能强化会计从业人员对岗位有责任感，这样还能够规范会计基础工作，加强会计档案管理和对财务报告处理的程序。而且单位还需要重视货币资金的内部控制，确保资产正确以及合法合理。

3.4 财产保护控制。为了确保资产安全完整，就需要日常对资产进行定期清查，实物保管，要认真记录资产数目，定期盘点等。一是对资产和记录实施授权控制，未经授权，不相关人士不得接触与使用这些资产和记录。二是对资产和记录实施实物防护。如果单位实现会计电算化，保护相应的数据文件也特别重要。

3.5 会计部门应建立独立稽核控制制度。是控制记录使其正确可靠，以免发生差错和舞弊的一项重要控制程序。单位经济活动的决策执行和监督应当相互分离。单位应当对建立健全集体体系进行研究，专家论证和技术咨询要有效结合起来。单位应该建立健全内部控制岗位的责任制，明确岗位职责以及分工，确保不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。内部控制的关键岗位主要包括：预算业务管理，收支业务管理，政府采购业务管理，资产管理，建设项目管理，合同管理以及内部监督等。

3.6 内部信息公开建立相应的信息内部公开制度。为了确保信息公开的安全性，在内部执行的时候就需要按照国家相关的规定和单位的实际情况进行确定，尤其是对异常事项信息的公开报告制度。如超过还款期限的应收账款报告，发现异常及时跟进。

大力推行内部控制制度，促进事业单位内部控制制度的建设，不仅能促进医院会计基础工作的开展，还能够通过加强医院内部的监督机制，规范单位的会计核算行为，促进医院的长久持续稳定发展。

参考文献：

[1]佟静杰.完善医院财务会计内部控制的思考[J].现代商业，2012（26）.

[2]任萍，沈琴.加强医院财务管理的有效途径[J].北方经贸，2012（05）.

[3]曹金茹.内部控制制度在医院财务管理工作中的具体运用[J].中国医疗前沿，2011（23）.

[4]杨建国.加强医院财务管理强化医院内部控制制度[J].中国管理信息化，2011（17）.

[5]王相军.医院财务管理体系的构建探讨[J].财经界，2010（12）.

[6]袁更新.完善医院的财务管理制度探讨[J].财经界（学术版），2008（11）.

[7]邢继军.对加强医院财务内部控制的思考[J].时代经贸（中旬刊），2008（S8）.

财务内部控制管理篇5

医院财务管理是医院管理的重要组成部分，是医院经济工作的核心，即对医院的经济活动进行综合性管理，包括财务风险管理、预算管理及成本管理等。内部控制是医院财务管理的重要组成部分，在医院财务信息的监督和管理中发挥着重要作用。内部财务控制，是指医院对自身的财务计划和财务预算在执行和完成过程中的有效控制，即对医院财务会计信息处理过程进行控制，如对信息的反馈、输入、加工、分析及输出等环节的主动控制和调整。

一、医院财务管理与内部控制的问题

（一）财务管理与内控意识淡薄

目前，我国部分医院仍存在对医院财务管理与内部控制的重要性缺乏足够的认识。首先，财务管理工作仅局限于日常的会计核算与财务信息统计，缺乏内部控制要求。这是由于财务的内部控制不被医院经营管理层重视，使得财务管理部门得不到足够的重视，也就导致对财务内部控制的认知性不足，从而给医院的发展带来了严重的负面影响。其次，对财务管理工作的侧重点偏离，导致无法有效发挥内部财务控制的作用。此外，医院对财务管理人员的定期财务培训落实不到位，导致财务人员对财务管理与内部控制缺乏了解，造成医院财务管理与内部控制无法有效开展[1]。

（二）财务内部控制体系不完善

首先，缺乏完善的财务内部控制体系。财务内部控制体系不健全使得财务人员配备及执行力度等方面存在在诸多问题，导致了财务内部控制形同虚设，无法真正体现出内部控制的科学性、有效性。其次，部分公立医院受经济计划体制的影响，仍然沿用过去的内部控制体系。传统的财务内部控制体系侧重于预算管理和财务工作规范化等方面，已经难以适应新医改形势下的公立医院市场经济化发展。此外，医院从领导阶层到普通员工普遍存在对内部控制意识缺乏的问题。很多人对内部控制认识不到位，内控意识淡薄，导致医院缺少对内部控制制度的关注和执行监督力度，这在很大程度上了削弱了内部控制的制约能力。

（三）缺乏财务的风险评估意识

医院财务管理方式与内部控制方案直接影响到医院的财务管理水平，对医院健康持续发展有着重要的作用。随着新医改的持续推进，医院的财务管理成为新医改的重要改革内容。社会对各大小医院本身的要求也越来越高，医院为了提高自身的竞争力，把更多的重点放在了医疗技术人才引进、购买高端医疗及盲目扩大规模等方面，而忽视了医院财务风险的存在，更无从谈起对财务风险的评估与管控[2]。

二、医院财务管理与内部控制的意义

随着我国新医改的不断深入推进，逐渐完善医院财务内部控制制度，对提高医院财务管理水平、社会服务水平和医院经济效益，具有重要的意义。医院财务管理和内部控制，对加强医院财务管理，规范财务管理活动，提高财务管理质量有着重要的意义。科学的内部财务控制，可以有效提升医院的运营效率，有效预防贪污腐败，极大减少了运营成本。建立完善财务内部管理和控制制度，可以有效调节各个部门之间的合作，完善医院内部各项工作，促进医院整体健康持续发展[3]。

三、医院财务管理与内部控制的策略

（一）营造良好的财务内控环境

从本质上来说，良好的财务内控环境，是医院财务管理与内部控制实施的重要基础。首先，医院本身要提高对财务管理与内部控制认知的重要性，建立健全财务管理与内部控制制度，提高财务部门在医院管理中的经营管理决策作用。其次，医院要将单纯的资金管理与凭证控制等财务工作逐步转向对医院整体内部经营管理活动控制上的转变。

（二）优化与完善内部控制体系

首先，医院从财务管理、财务核算、审计及财产清算等基本财务工作开始制定一系列相关制度，从而逐渐完善财务内部控制制度。其次，医院的领导阶层要积极学习内控控制相关知识，加强内部控制意识，在众多普通医护人员中起到带头作用。如由医院某一领导成立内部控制工作小组，并担任该组组长，定期组织财务内部控制知识培训，让每一部门、每一位员工积极参与内部控制培训和工作，让所有员工清楚地认识到内部控制在医院长期发展中的重要性[4]。

（三）强化财务的风险管理与控制

每个医院在经营的过程中都存在着各种潜在风险，因此医院必须结合自身的实际情况建立财务风险预警机制，对可能出现财务风险能够进行有效、快速的分析，并提出对应的解决措施汇报上层领导，以最大程度降低财务风险带来的损失。如：医院要不断提高医疗服务质量，降低医疗成本，从而减少患者的治疗成本，以有效杜绝恶意拖欠医疗费用事件的发生。

（四）提高医院财务人员的综合素质

首先，加强财务人员队伍的综合素质建设，如引进具备医学知识、财会知识、计算机应用知识等综合性财会人才；定期组织财会人员参与财会知识培训等。其次，加强财务人员内部控制和风险管控意识，做到对财务实时控制和监督，并对可能出现的财务问题能够提出解决方案。另外，医院要引进先进的现代化财务管理方式及财务信息化软件，不断提高财务人员的信息化管理应用能力，实现医院财务工作信息化[5]。

财务内部控制管理篇6

（云南山立实业有限公司，云南 昆明 650114）

摘要：随着现代社会的快速发展，医院也面临着越来越激烈的社会竞争，医院要想得到更好的发展，就必须加强其财务内部控制管理，促使其财务内部控制管理水平能够得到有效的提高。本文对医院内部控制管理方面进行了分析，发现了其中存在着一些不足，并提出了相应的建议以供医院进行内部的控制管理，为医院的管理人员加强财务的控制提供一定的参考。

关键词 ：医院；财务内部控制管理；不足；建议

中图分类号：F235文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）19-0265-02

我国市场经济的不断发展，使得各个医院之间的市场竞争日趋激烈，要想在如此激烈的社会竞争中长期立于不败之地，各医院就必须加强其内部的财务管理工作，提高其内部财务管理的水平。医院财务内部控制管理工作指的是，医院在提供相应的医疗服务后，所产生的一些经济管理活动。医院中的财务内部控制管理水平的高低决定了医院总体管理水平的高低，同时加强医院财务内部控制管理能够有效的预防医院中潜在的财务风险，促使医院的竞争力水平能够得到提升。因此，医院应当加强财务内部控制管理，对医院存在或是即将出现的财务风险采取有效的措施，积极的应对，只有这样医院才能够在激烈的社会竞争中获得更快更好的发展。

一、医院财务内部控制管理中存在的缺陷

医院要想在未来获得更快更好的发展，就必须促使其财务内部控制管理得到进一步的加强，以及财务内部控制管理水平的更大提升，就必须找出医院财务内部控制管理中存在的一些不足。下面将论述医院财务内部控制管理中存在的几个主要的缺陷。

1.医院中工作人员的财务内部控制管理意识较为淡薄

医院内部工作人员的财务内部控制管理意识较弱，这是医院财务内部控制管理中存在的主要缺陷。造成这个现象的医院主要表现在以下几个方面：其一，医院内部的职员对医院财务内部控制管理制度知之甚少，有的甚至完全不了解，从而导致医院在进行财务内部控制管理时员工的配合不够积极，财务内部控制管理收到的效果不好。其二，医院的管理人员对财务内部控制管理不够重视，导致财务内部控制管理的过程中出现了一定的障碍，管理发挥不出相应的效果，另一方面医院的管理人员在财务控制管理方面的专业能力不足，使得财务内部控制管理仅仅只是一个表面形式，并没有得到相应的执行。总之，不论是医院内部的职员还是管理人员，他们都缺乏相应的财务内部控制意识，这也是医院在未来发展中的一个缺陷。

2.医院财务内部控制管理制度不够完善

除了医院内部员工的财务内部控制意识较为淡薄外，影响医院财务内部控制管理水平提高的另外一个重要的因素就是，不完善的财务内部控制管理制度。由于一些不重视对财务内部控制管理制度的建设，使得一些医院中的财务职责分工不明确，业务中存在较为明显的交叉现象等，这些都是由于医院财务内部控制管理制度不完善所导致的。这种不完善的财务内部控制制度，影响了医院的财务管理水平的提高，阻碍了医院在激烈市场竞争中的发展。

3.医院财务内部控制管理缺乏有效的监督

除了上述的两点外，医院财务内部控制管理中存在的问题还包括，医院财务内部控制管理缺乏有效的监督。虽然在一些医院已经建立了一些监管体制，成立了一些监管部门，但是这对医院财务内部控制管理的有效实施来说，作用并不是很明确。由于缺乏有效地监督管理，使得一些医院即使制订了相关的财务内部控制制度，也不能够使财务内部控制管理制度发挥其最大的效用，也不能够提高医院内部的财务管理水平，这样的情况对医院未来的发展来说，是十分不利的。

二、加强医院的财务内部控制管理，预防医院的财务风险的建议

经过上面的阐述我们可以发现，在社会得到巨大的进步和发展的今天，医院在财务内部控制管理方面还是存在着一些不足，严重影响着医院的进一步发展，也给医院在进行财务管理的过程中带来了巨大的风险。因此，笔者认为可以从以下几个方面来加强医院财务内部控制管理，促进医院的发展。

1.提高医院内部员工的财务内部控制管理意识

医院也是一个组织团体，其相应的制度的执行也是建立在人的基础上的，只有提高医院内部人员在财务控制管理方面的意识，才能够真正实现医院财务的内部控制管理。因此可以从以下几个方面来进行考虑：首先，要让医院内部所有的员工都认识到财务内部控制管理的重要性，就必须对其进行相应的课程培训，从而从根本上解决员工对财务内部控制管理认识不足的问题。作为医院中每一名工作人员，应当定期的参与培训和学习，努力的提高自己对内部财务管理的认知水平。其中，作为医院中的管理人员应当以身作则，自觉地遵守医院财务内部控制有关的规章制度。作为医院中的管理的人员应当从自己做起，只有医院内部相关管理人员提高自己对财务控制管理的意识，才能够促使医院中其他的工作人员提高自己对财务内部控制管理的认知水平。

2.建立健全的内部控制制度

加强医院的财务内部控制管理，提高医院的财务内部控制管理水平，还应当建立健全的内部控制制度。那么医院应当怎样建立健全的财务内部控制制度，加强财务内部控制管理，应对财务风险呢？

第一，使医院财务内部控制的制度健全。完善医院财务内部控制的制度，第一步要做的就是对医院内部岗位进行详细的职责分工，确保医院中各个岗位之间的职责分明。在医院内部的一些岗位之间存在着不相容，但是由于一些医院中的工作人员较少，不相容职务相分离的制度在医院中难以真正的体现，一人多职务的现象时有发生。这样就会导致职责不清，从而使得财务核算的结果不规范和不准确，进而导致医院财务内部失控的现象时有发生。只有在医院中明确岗位的职责权限，使职责不相容制度在医院中得以体现，才能够促使医院财务内部控制制度得以完善。

第二，健全医院财务内部预算制度。一些医院并未对内部的各个部门进行统一的预算管理，从而使得预算部门无法严格按照相关的规定展开相应的活动，这些归根到底都是由于医院财务内部的预算制度不完善导致的。要想完善医院财务内部的预算制度，首先就要建立完善的内部预算制度体系，对医院各个部门之间进行统一的预算管理，从而使得医院财务内部预算管理水平得到相应的提高，这样才能促使医院财务内部控制的体系得到完善。

3.加强对医院财务内部控制进行有效的监督

医院的财务内部控制制度仅仅只是医院管理人员在进行财务控制管理的过程中所要遵循的依据，但是如果医院内部缺乏相应的监督机制，这项制度的执行很可能不到位，使得医院财务内部控制管理达不到预期的效果。因此医院要在内部建立一套监督考核机制，对医院内部员工在财务控制管理过程中的执行情况进行有效的评估，促进医院中各员工在财务管理方面的积极性，同时也减少了医院内各种财务风险的发生，可以有效的提高医院的竞争能力。

三、结束语

近年来，我国的经济发展较快，医院为了跟上社会发展的快节奏就必须对内进行改革，从而不断提高自身的立根之本，但是实际上医院财务内部控制管理方面还是存在着诸多的缺陷，这些缺陷不仅给医院带来了巨大的经营风险，也阻碍着医院的进一步发展。因此，医院要提高员工的财务控制管理意识，健全内部控制制度，并建立相应的监督考核机制，从而有效的解决了这些财务控制管理方面的不足，对医院的长久发展十分有利。

参考文献：

[1] 王化猛，梅小兵 .论医院财务内控中的问题和对策[J].财经界（学术版），2012，（2）

[2] 王颖 .事业单位内部会计控制中的不足与建议[J].现代商业，2013，（8）.

[3] 邱玲 .浅议医院内部控制中的不足及建议[J] .重庆城市管理职业学院学报，2011.

[4] 赵丹彤.事业单位内部会计控制存在问题与对策[J].商业经济，2009，（13）.

财务内部控制管理篇7

关键词：高校管理；内部控制；财务管理

随着我国教育改革的不断推进，对于当前高校财务管理方面，不断发展而进行相应改革，应该优化应用内部控制措施，发挥积极应用价值。内部控制在高校财务管理中的应用，有助于显著提高高校财务管理质量。但是目前在高校财务管理内部控制现状并不容乐观，对高校财务管理工作的正常开展造成了不良影响。本文结合高校实际情况，优化应用内部控制决策，以确保可以提升高校财务管理质量及有效性。

一、高校财务管理中内部控制现状

社会经济转型发展的背景下，财务管理已经成为了现代高校长期健康发展的重要组成部分，对于高校的发展起着至关重要的作用，内部控制较为落后，不具备与时俱进的性质，并且大部分的高校，也并未意识到强化高校财务内部控制的重要性，对于高校相关的财务工作人员，也忽视对本职工作的认识与了解。缺乏财务内部控制的风险评估体系。同样的，在高校财务管理的内部控制过程中，一些高校领导忽视内部控制中忽视对资金的管控，以至于高校财务管理出现风险。对于财务管理预算的执行过程中，缺乏科学有效的评价体系，这样也就容易导致预算跟高校实际财政收支状况脱节，致使高校经费预算混乱。在高校财务管理的整个过程中，都需要相关组织部门审批，无形中也就增大预算调整的难度。在高校财务管理之中，财务工作者长期出现人员的更替与变动，并且财务工作者有墨守成规，丝毫不考虑上进问题；还有一些工作人员并未认真履行自己的职责，导致财务内部控制的缺失。

二、高校财务管理内部控制的优化策略

（一）构建良好的高校财务内部控制环境

我国目前有很多的高校在本院的财务管理过程中使用到的依然是最原始的管理模式，面对着新的发展背景，需要尽快的转变成新的管理模式。这样才能更好的促进高校的良好运作。实际中，在高校财务管理方面，应该为高校财务管理工作者输入财务管控的新理念，将内部控制策略融入高校财务管理中。一方面，学校相关管理部门要重视内部控制理念，加上对财务管理人员的业务培训，以提高工作人员对内部控制工作的深入理解。另一方面，高校财务人员也要从主观上提升自身对财务管理工作的态度，注重对工作经验的总结与积累，以专业化的工作理念以及积极向上的工作态度全身心投入到财务工作管理中。

（二）健全高校的财务管理规章制度

目前，多数高校财务管理中均存在各种各样的问题，财务的内部控制对高校财务管理工作而言既是一个机遇，同时也是新的挑战。应根据高校财务的实际发展情况制定合理的财务内部控制管理制度，并可以针对高校有关的财务管理人员，使该制度能够起到一定的督促和约束作用。可根据实际情况，为高校建立一个合理的、独立的财务内部控制管理分权制度，明确高校财务各直接管理部门以及相关领导人的工作职责，落实财务管理人员的具体工作事项，促进高校财务管理的合理化发展。在高校财务管理中，应用内部控制，制定严明的制度，分配清晰的责任管理方式，这样不仅有助于让高校财务管理工作落实自己的工作职责，也可以提高工作者的工作效率，这可谓是一举两得，提升高校财务管理水平。

（三）提升高校财务管理人员的综合素质

高校财务管理工作中，运用内部控制决策，高校财务管理人员的综合素质需要提升，高校财务管理人员的专业知识需要进一步的加强，高校也应该对这些人员提出更加严格的要求，对于财务管理人员综合素质的评定，可以建立一套更加完善的考核评价体系，设置更加多样化的考核评价指标，基础知识和专业能力是必备的考核标准，当然还要辅助于其他的一切标准。对于考核达标的工作者可以给予适当的鼓励。当然打造一个专业素质过硬的财务管理团队也会十分重要的，所以高校在选拔人才的时候，可以优先考虑那些专业知识好、有活力、公平公正的年轻人，这样才能够提高高校的整体效益。

（四）建立财务风险评估体系

高校财务管理的内部控制中，应该顺应时展，健全高校财务管理的内部控制制度，不断调整规划财务内部控制体系，提升高校财务管理工作效率。随着当前高校自力的不断扩大，应用内部控制决策，帮助高校财务管理人员规避财务风险；因而，高校财务管理部门，应用内部控制有效保障高校财务管理安全，发挥应用内部控制的实效作用。

综上所述，我国的教育体制改革还在继续的进行着，高校为了增强自身在市场中的竞争力、有效的降低高校的相关成本，使得高校可以做到更好的发展，就更加的重视内部控制在高校财务管理中所起到的作用。高校财务管理工作中进行内部控制，可以在一定程度上规避高校财务内部管理风险，同时，好的控制水平能够促进高校的稳定发展，对高校的经济效益也有良好的促进作用。

参考文献：

[1]贾佳.内部控制视角下高校财务管理探究[J].审计与经济研究，2015（6）：129-130.

财务内部控制管理篇8

【关键词】医院财务会计内部控制；管理措施

doi：10.3969j.issn.1004-7484（x.2013.10.705文章编号：1004-7484（2013-10-6152-01

财务管理是医院发展进程中的重要组成部分，随着财务管理范围的逐步扩大，医院要发展和生存，必须对医院的医疗体制进行改善，改进，健全符合医院自身发展的内部财务控制制度。在医院财务管理中，财务会计的内部控制是医院财务管理的核心，控制活动是整个医院内部财务内控制度的核心，也是内控制度具体实行的标准，完善的财务会计内部控制制度对于医院的发展有着极为重要的作用。线结合医院内部控制的财务管理现状等做一下分析讨论：

1内部财务控制的概念

企事业单位内部管理控制的重要组成部分之一是内部财务控制，是控制论散布在企事业单位作业中的一连串控制行为，不是某个事件或某种状况，是在企事业单位财务活动中的具体运用。

2医院内部控制的财务管理的重要意义

财务管理和内部控制是一种经济和财务特殊的监督方式，这两者的结合使医院的财务管理得到加强，使医院内部的管理活动得到规范，从而提高医院财务管理的质量。如果能将内部控制制度建设合理的科学的严谨的完善的使用，就能提高医院的经济效益，防范财务运行的风险，总之，在当前竞争激烈的医疗市场，完善的医院内部控制制度，可以使医院财务管理得到加强，规范的操作和使用，使医院的经济效益提升。

3医院内部控制的财务管理的不足和现状

目前医院内部控制的财务管理存在很多有待于完善和解决的问题，主要有以下几个方面

3.1医院管理层对医院内部控制的财务管理认识不够管理人员对内部会计控制没有足够的认识和重视，内控制度执行乏力是医院行业普遍存在的问题。医院管理层没有认识到完善医院内部控制的财务管理的重要意义，导致在医院内部控制的执行中是有章不循或无章可循，会计内控制度的基础十分薄弱，在试剂工作中，找各种理由不严格的按规定程序办理，使会计内控制度应有的严厉性也不存在。从而造成内部控制没有起到真正的作用由于认识程度不够，也不愿再这方面做更多的财力、精力和人力支持，使内部控制受到了很大的制约。

3.2内部控制的制度不健全《会计法》明确规定企业应健全本单位内部控制制度，但在实际工作中，并没有建立，有的单位即使有制度但都不完善，也没有认真的执行，岗位职责不明确，从而导致财务管理的效率低下，制度不健全主要是因为财务管理人员的认识不够，从而导致管理环节上的疏忽和漏洞，由于没有严格的制度约束，使得违规的可能性也相继会增加，严重影响财务管理的发展以及工作效率。

3.3内部控制的财务管理人员的素质不够很多医院没有正规院校毕业的专业人才，只是参加短期培训，所以这些人员并不能完全胜任这份工作，由于医院的财务人员自身理论基础和业务能力有限，其知识的结构比较陈旧，对内部控制的程序理解不到位，素质普遍偏低在一定程度上导致了较低的工作效率和工作质量。在内控制度的设计和执行中，内控制度各个控制点的作用在财会工作人员中不能透彻的得到理解，从而导致内控制度不能有效的贯彻实施。财务管理人员自身没有上进心，没有主动学习的积极性，加之很少有机会参加学习培训和交流，职责道德意识薄弱，缺少业务精通的专业人才，工作思想上缺乏主动性和责任心，使会计信息严重失真，从而影响医院内部控制的财务管理。

3.4内部控制的财务管理的建设比较落后制约医院财务会计发展的重要因素之一有医院内部电子化建设落后，计算机技术的广泛应用，财务管理的电子化建设有效提高了财务管理的效率，但由于内部控制的财务管理的电子化建设落后，导致医院财务管理的信息系统和操作系统都不能得到正常发挥。

3.5缺少监测和评价的机构医院内部控制的财务管理不像医院的临床业务一样有具体的执行标准的监测体系，很多只是流于形式，没有理想的效果，应有的监视机制的缺乏和不到位，从而使所有严密的内部会计控制系统都不能发挥自身的重要作用。

4医院内部控制的财务管理整改措施

就以上财务管理的现状以及存在的问题，现提出以下几点整改措施。

4.1医院管理层首先要加强对医院内部控制的财务管理的认识医院领导要及时更新自己的认识，适应财务管理工作的发展，不能让之后的思想而影响财务管理的效率，尽可能的给予财力、精力和人力的支持，从而提高财务管理的效率。《内部会计控制规范―基本规范》明确指出[1]：“单位负责人对本单位内部会计控制的建立、健全及有效实施负责。”只有医院领导重视、认识到内部控制的重要性，并以身作则，大力宣传，充分调动各部门及职工的主动性及积极性，使广大职工自觉遵守规定，内部控制制度才能有效贯彻实施。

4.2建立和完善医院内部控制的财务管理制度结合本院的具体情况制定可行的科学的严谨的管理制度，要涉及医院工作的各个环节和方面，包括预算、收入、支出、货币、资产控制，信息系统及工程项目的控制。要安排合理的工作岗位，划分明确的职责权限，不能随意的去改动，确保不同机构岗位之间权责分明，相互监督和制约；遵循成本效益原则，以最小的控制成本达到最佳的控制效果。2006年6月份，卫生部颁发的《医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行》也对医疗机构内部控制进行了基本规定，并要求医疗机构结合本单位业务的特点和实际情况，建立健全本单位的财务会计内部控制制度[2]。

4.3加强内部控制的财务管理人员的整体素质内部控制执行人员业务素质和职业道德是实行内部控制的关键，加强人员培训工作，汲取专业人才，医院负责人应提供工作人员接受新知识的交流的机会，使其知识和技能得到不断更新、补充、拓展。加强对会计人员新知识，新业务培训的同时，加强会计人员的职业道德，提高会计人员的职业道德水准，这是发挥内部会计人员控制作用的重要条件。

4.4加强医院内部控制的财务管理建设加强医院内部控制的信息科技建设，是当今医院发展的必然要求，要根据医院的具体情况，建立实时的可行的财务会计控制系统，从而实现对各项内容各个环节的实时监管，使信息技术与业务活动有效结合，保证经营业务活动的有序进行。

4.5加强监测和评价机构的力度加强监测和评价机构，为了使财务管理能及时发现问题而去更好地发展，在单位内部要建立内部审计机构，让其能相对独立的，有效地实施监管权力。单位内部控制的财务管理评价，主要从四个方面着手，以其健全性、实用性、协调性和经济性去监测和评价，稽查、评价内部控制制度的完整性、各科室在执行指定职能的工作效率如何；评估内部会计控制是否能保证其有效性。针对审计的建议和意见，让内部控制、监督机制达到有章可循、有据可查的要求，使其充分发挥内部的监督工作在日常中的控制作用。

综上所述，建立并完善公立医院的财务内控制度，提高人员素质，加强内部控制建设，可以有效的防护医院财务制度的安全和完整性，进一步强化医院财务管理人员的责任和规范其行为，在不断完善医院财务内部控制制度的同时，不断的创新，做到爱岗敬业、积极进取，为医院财务内部控制质量的进一步提高贡献自己的力量。

参考文献

财务内部控制管理篇9

关键词：财务管理；内部控制；内部审计

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：16723198（2012）20010601

企业的财务管理内部控制就是在企业的财务活动中利用控制论的方法和原理，采用科学的方法对企业的财务活动进行全方位的管理、约束和评价的过程，从而促进企业的财务管理，达到企业财务活动的预期目标。

1 财务管理内部控制的内容

（1）建立有效的内部控制系统，使企业内部各项工作趋于规范。根据企业的经营活动的性质与特点，建立起完善的财务管理内部控制系统，从组织和制度两个方面对企业的财务进行有效的控制。与此同时，对企业各项会计业务进行规范，对业务流程进行全面的管理，对各个岗位以及控制点进行有效的监督。

（2）完善控制制度，对控制标准进行明确。在企业内部建立起完善的内部控制制度，以及岗位责任制、支出审批制度以及现金管理制度等多项管理制度。并且建立起有效的控制标准，使各项控制工作具有更为准确的依据，有效的降低企业的成本，将各项控制指标进行分解，并且有效的结合，促进企业生产与经营活动的顺利进行。

（3）讲求控制方法，加强风险防范。企业的财务内部控制要讲求科学的控制方法，要综合运用组织规划控制，授权批准会计系统控制，全面预算的控制，以及内部报告和内部审计控制等方法。要区别业务的性务和工作的特点，合理地界定和运用不同的方法，或几种方法灵活组合，合理搭配，以求获得最佳的控制效果。除此以外。还要加强风险防范控制，即根据关键任务的关键环节，明确风险控制点，对控制点以活动加强预测并建立起一整套预警、识别、评估、报告，应急和防范的规章、制度，只有这样，才能收到实效，避免大的损失和失误。

2 当前财务管理内部控制的现状

2.1 企业内部环境对进行有效的内部控制产生阻碍

一方面，在一个企业的发展中最重视的就是企业的经济效益的提高，在对企业利益的追逐中往往忽视了企业的内部控制对企业的经济效益产生的作用，没有认识到企业的内部控制可以降低企业的成本，扩大企业的经济效益。另一方面现代企业的人才观念还有待进一步的提高，企业在发展中需要大量的优秀人才，但是很少有企业为了提高企业人员的素质而进行专业的培训，导致在企业财务管理内部控制中没有良好的实施环境，使企业的内部控制不能达到预期的效果。

2.2 企业财务管理内部控制没有采取有效的措施

在企业的发展过程中，对于企业的财务活动中，企业领导者的随意干预过于频繁，对于财务部门来讲，在企业的各项财务工作中进行控制的时候，往往是有一定的程序和制度的，但是由于企业领导的随意干涉导致打乱了财务工作的工作计划，使原先制定的各种内部控制不能发挥原有的作用。而且企业财务人员在进行内部控制措施建设的时候，往往没有对企业的各个方面的实际情况进行考虑，使制定的内部控制措施达不到预期的效果。

2.3 企业的财务管理内部控制缺乏有效的监督

在我国很多企业中没有建立独立的财务审计部门，在企业的生产经营过程对企业的内部控制没有进行有效的监督管理，导致企业财务内部控制中出现的问题不能得到及时的解决，而且内部审计机构的缺失会造成企业在出现财务方面的问题时无法找到导致问题出现的原因。从而不能采取有效的策略进行事后的弥补。

3 完善财务管理内部控制体系的措施

3.1 建立健全财务管理内部控制制度

企业要想加强财务管理内部控制体系就需要建立一套完善的企业财务管理内部控制制度，在制定的过程中要以国家的法律法规为依据，根据企业现阶段的发展状况和企业的财务实际情况制定相关的财务管理内部控制目标，在企业财务管理中建立一系列的内部控制制度，对企业的各项财务活动进行有效的规范。这一套完整的制度要包括：可靠的凭证制度、严格的核对制度、科学合理的会计工作制度、严格的监督管理制度。并且随着企业的不断发展要对企业的内部控制框架体系不断完善，对其中各项的内容不断充实。

3.2 明确财务管理内部控制管理机构

在对企业的财务管理内部控制进行管理的时候需要建立健全企业内部控制机构，内部控制机构中的所有工作人员要有明确的分工，确保企业的财务管理内部控制可以真实的反映企业的生产经营状况，在企业的财务活动中可以进行有效的管理，为企业的重大决策提供可靠的信息。企业财务内部控制人员的分工应该尽量避免财务的决策者和财务活动的执行者两者工作之间的相容性，在有些财务工作的开展中需要配备两名以上的工作人员，相互之间进行监督，避免发生作弊问题。

3.3 加强企业财务内部审计

内部审计主要包括两个方面，一方面是企业的外部审计，是由国家有关部门和外部的会计事务所担任的，主要是对企业的财务信息的真实性和财务活动的合法性进行监督。另一方面是企业的内部审计，企业的内部审计主要指的是企业内部设置审计机构对企业的财务活动进行监督和管理，对企业的财务报表，企业投资以及企业的利润方面的记录进行严格的管理，从而可以及时发现企业财务信息中反映出来的企业生产经营过程中存在的问题，方便企业的管理者对企业面临的各种风险进行及时的了解，采取积极的措施，尽可能的降低企业的损失。在企业发展中连续的审计监督可以帮助财务部门完善内部控制制度，对企业的财务管理内部控制产生积极的影响，对完善企业财务管理内部控制体系的完善产生重要的促进作用。

3.4 采用信息化的财务管理手段

在企业的发展中使用计算机技术，将企业中各个生产环节和经营环节连成一个系统，对企业人力、物力、财力进行全方位的控制，对企业财务资金的分配利用过程进行监督，将在计算机操作中发现的各种问题进行汇总上报，改正企业财务信息中的偏差，这样有助于提高企业财务管理的内部控制能力，对企业中的各项资源进行合理的优化配置。

3.5 提高企业财务管理人员的素质

企业的财务管理人员指企业财务管理内部控制的主要执行者，他们的素质对整个企业的财务管理内部控制有重要的影响，首先企业的财务管理人员要有专业的会计知识，企业在招聘财务管理人员的时候要将他们的会计专业知识作为重点考虑。其次，企业财务管理人员还要具备一定的管理知识，这样才能将企业的会计工作和管理工作相结合。最后企业的财务管理人员要具备较高的计算机水平，因为现阶段企业的财务管理主要是通过计算机完成的，而且对计算机操作熟练就可以从企业的财务信息中发现问题，提高对企业财务的控制能力。

4 结论

企业的财务管理内部控制贯穿于企业生产经营的各个环节中，建立完善的企业财务管理内部控制体系是企业进行现代化管理的需要，可以有效预防企业的各种风险，企业要建立和完善财务管理内部控制体系需要企业内部各方面力量的加入，在企业的发展过程中企业的内部控制体系要不断加入新的内容，不断完善，才能有效降低企业的成本，提高企业的经济效益，保证企业的生产经营活动可以健康有序的进行。

参考文献

[1]吴小兵.论企业会计内部控制的基本对策[J].财经界（学术版），2011，（01）.

[2]马传丽.浅谈企业的内部会计控制[J].财经界（学术版），2010，（02）.

[3]秦燕飞，白扬.关于企业会计内部控制制度的探讨[J].工业审计与会计，2008，（06）.

财务内部控制管理篇10

【关键词】 内部控制 企业财务管理 重要性

1 内部控制与财务管理的关系

内部控制的实质就是指：在企业经营管理过程中保证合法合规的开展各项工作、使企业各项资产能够安全运行、企业相关财务报表、报告及其他相关信息披露真实完整有效，同时还保障提高经营效率和效果，促进企业实现各项战略目标，而实行的一整套规范的系统的体系。

企业财务管理是企业对其资产等与其相关的事项进行有效地积累、使用、分配，同时运用信息技术对该过程进行有效的预判、把控、研究等，并对该过程中所发生的多方财务关系进行有效疏通与整理的一项管理工作。

内部控制制度和财务管理没有包容或者隶属的关系，而是相辅相成、相互协同，对企业的可持续发展缺一不可。一方面，完善与健全内部控制制度，并保证制度能够落实执行，可以降低企业潜在风险，保障企业合法、合规、安全生产经营。另一方面，内部控制和企业财务管理所追求的目的具有相容性，即都是要实现企业目标。企业财务管理在遵从国家内部控制基础规范的相关政策规定下，再结合企业自身的特殊性，把内部控制制度作为企业内部调整的重点工作，两者相互交融，形成同根。

2 内部控制对企业财务管理的重要性

2.1 内部控制薄弱对企业财务管理的负面

内部控制是企业财务管理工作中的重要环节，目前多数企业内部控制中存在一系列问题，在不同程度上威胁着企业的经营管理安全。例如：2011年国家审计署对中钢集团披露审计结果触目惊心：合作伙伴占用其流动资金88.07亿元；财务核算虚增销售收入19.82亿元。中钢的内部控制完全失控，企业财务管理相当混乱，给国家造成的损失达几千亿元。从诸多内控薄弱的企业案例中明显可以看到：内部控制失效的企业无法保障资产的安全完整，所披露的财务会计信息也无法保证其准确性，经营效益更是无从谈起。

2.2 内部控制良好对企业财务管理的促进

内部控制是企业财务管理的核心，内部控制环境良好、制度健全、执行有力，那么其为企业带来的潜在效益是会逐步显露的。例如：众所周知，海尔集团的从一个濒临倒闭的集体企业蜕变为全球销售额1631亿元，用户遍布100多个国家和地区的知名企业，它所依靠的就是通过内部控制建设，驱动企业可持续增长。其一、重视体制创新和组织架构的快速调整；其二，完善人力资源的控制体系和严格的授权和责任体系；其三，以财务管理体系作为内部控制体系的核心；其四，弘扬企业文化，增强企业价值观、员工凝聚力和忠诚度；最后，将产品质量作为风险管理的关键控制点，加强管理控制措施。

2.3 内部控制是现代企业管理的核心

内部控制的核心主要是为了保护企业资产、提高经营效率、贯彻执行既定管理方针、组织计划及全方位企业管理。现代企业财务管理的核心主要是资源的积累、使用和分配的全过程控制。两者的核心内容互为交融，内部控制是整个管理体系的有机组成部分，但它并不是独立存在，而是存在于企业管理的每个领域中，包括人事控制、组织控制、财务控制等领域。企业财务管理主要是解决企业在经营管理中的显现的各种对立行为与不协调问题，组织各个部门去实现企业整体的既定目标。内部控制制度所做的工作即是分解与调和，让原本各自为赢的模块能够统一起来追求共同目标。从企业的管理层面来分析，企业想要通过财务管理来达到提高经营效率的目的，就必然要把企业内部控制制度潜移默化的渗透到各个环节，使得企业管理者与实际控制者都能够认清内部控制制度在管理体系中的核心位置。

3 加强企业财务管理中内部控制的措施

3.1 完善与优化内部控制环境

内部控制环境关系到内控体系实施的效果，只有地基牢固，企业的目标才能实现。在当前市场经济形态下，由于内部控制环境的缺陷导致企业舞弊的事件层出不穷。健全内部控制环境使得企业经营过程中的各项业务互相牵制，企业治理结构清晰、组织架构健全、权责分配适度等。只有良好公司内部控制环境，才能孕育出与之相应的完善可靠的内部控制制度，从而使得公司能够稳健发展。

3.2 提升财务队伍建设

随着国内财务体制的发展与财务制度的完善，财务人员在道德品质以及行为准则方面不能有丝毫懈怠与放松。目前形势下若要加强内部控制管理，需要财务从业人员不断提升自身的素养，并在业务能力上与时俱进，保持学习姿态。首先，应加强财务管理层的领导力，对财务负责人实行加强内部控制与企业财务管理的知识储备与认知水平。其次，企业应规范会计基础人员的教育与培训，积极的、科学的制定财务培训计划，包括更新财政政策、相关法律法规、强化道德素质教育等。同时企业也要定期通过各种职业技能测试来保证财务人员符合岗位要求，并通过相关培训与授课加强财务从业人员的工作能力。

综上所述，内部控制在企业财务管理中的重要地位可谓毋庸置疑，在竞争日益激烈的市场环境中，企业应当提高内部控制对企业财务管理重要性的认知水平，将企业内部控制视为工作的重中之重，使其在企业财务管理中发挥关键作用，达到效益与管理的双赢目标。

【参考文献】

[1] 谢保花.论内部控制在企业财务管理中的重要性及应用[J].现代商贸工业，2011，23（23）：207-208.