台账会计工作计划十篇

台账会计工作计划篇1

为进一步加强和规范计划生育药具工作，了解掌握药具经费使用及药具发放管理情况，预防和纠正各种违法违纪和浪费行为，完善和规范各项药具管理制度，不断提高药具专项经费的使用效益，更好地为广大育龄群众服务。

二、基本原则

遵循实事求是、客观公正、有错必纠的原则。

三、自查内容

（一）区级

1、制度建全

建立药具管理制度：有药具计划编报制度、药具发放管理制度、药具仓储管理制度、药具工作考核评估制度、药具质量管理制度、药具员岗位职责制。

2、药具台账齐全

要有以下台账资料①省计划生育药具工作台账（包括乡镇药具员花名册）；②省避孕药具进、销、存分类明细账；③避孕药具发放分户账；④各类药具报表（避孕药具服药人数表、避孕药具使用情况一览表、避孕药具要货计划表）；⑤仓库报表（计划生育药具质量信息报告表、库存药具养护检查记录）。

3、财务管理

药具经费的使用符合规定，相关凭证账册及报表数据相符。

4、计划管理到位

按照“结构合理、库存适量、杜绝浪费、保证供应，满足需求”的原则编报要货计划表。药具库存结构合理，发放按照“保证供应、防止浪费、先进先出”的原则发放药具。无药具积压浪费现象，无药品报损情况，做到药具台账帐帐、帐物及相关凭证相符。

5、药具质量和仓储管理科学化

药具仓库面积达40平方米以上，配有货架、湿度仪、除湿机与空调等，设备齐全。按要求进行养护和定期抽检验收并及时填写①计划生育药具质量信息报告表；②库存药具养护检查记录；③药库温湿度表。出入库手续完备、齐全。

（二）镇级

1、药具台账建设

做到台账齐全、填报及时准确，帐帐、帐物相符。台账有以下几种：①药具进、销、存明细账使用；②药具人员花名册；③药具使用人数汇总表；④药具发放分户账；⑤药具工作台账》；⑥计划生育药具质量信息报告表，药具台账保存三年。

2、制度建设

各乡镇应有药具管理制度和药管员岗位职责，药具管理员应持《计划生育药具管理员合格证》上岗。

3、仓库建设

①库房面积不低于10平方米，有药具专柜、货架并做到药品分类堆放、整齐不乱。

②科学养护，安全储存，保持仓库整洁。

③按照“先进先出”的原则发放药具。每月发放一次，做到药具质量完好，无过期、失效药，并及时填写药具质量信息报表。

四、省市抽查

抽查方式：每市抽查1个县（市、区）和1个城区，在抽中的县（市、区）抽查1个乡（镇）。抽查内容：

1、查看各级药具管理部门制度建设及执行情况。

2、查看县、乡三级2009年—2010年度有关账册。核对各级避孕药具购、调、存账册数量与报表是否一致，检查入库、出库、报损等各项手续是否完备以及有关凭证是否真实、有效；核查进、销、存账与实物是否一致。

4、查对国家和省级免费调拨药具的建账、入库、调拨、发放情况。

5、按批号跟踪检查2～4种药具的调拨、入库、发放情况。

6、召开育龄妇女座谈会，了解有关情况。

五、时间安排

台账会计工作计划篇2

关键词：基金子公司；专项资产管理计划；BT投资建设合同；政府承诺函

中图分类号：D9 文献标识码：A

自2012年底至今的一年时间中，已有40家基金子公司获批成立。基金子公司依靠其“万能牌照”发展迅猛，吸收了很多信托、券商等无法操作的项目，至2013年6月底资产管理规模已经突破了1500亿元。基金子公司相比信托公司，具有业务范围更广、受监管更少的独特优势。地方政府在融资渠道上又多了一个更有利的选择，即通过基金子公司的专项资产管理计划进行融资，所以在政信合作中频繁出现的政府承诺函再次进入人们的视野。政府融资专项资产管理计划中的政府承诺函，一般是指地方政府及其财政局作出的，承诺将某一还款安排纳入其财政预算，并经地方同级人大常委会批复或决议通过的函件。随着基金子公司的蓬勃发展，政府通过基金子公司进行融资也将更加频繁。但从2010年来，国务院对地方政府融资进行了严格控制，特别是“463号文”①的出台，重申了国务院的强硬态度。在当前背景下，关于政府承诺函本质及效力的分析有助于金融风险控制，尤其是有助于基金子公司本身的金融风险控制。②

一、基金子公司专项资产管理计划概述

（一）何为专项资产管理计划

2012年11月1日，证监会颁布的《基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法》（以下简称“《试点办法》”）、《证券投资基金管理公司子公司管理暂行规定》（以下简称“《暂行规定》”）等一系列法规正式实施，基金管理公司取得开展特定客户资产管理业务的资格，标志着公募基金正式跨入全面资产管理业务。特定客户资产管理业务是指基金管理公司向特定客户募集资金或者接受特定客户财产委托担任资产管理人，由托管机构担任资产托管人，为资产委托人的利益，运用委托财产进行投资的活动。③根据资产委托人人数不同将特定资产管理业务的形式分为两种，即单一客户资产管理业务和特定多个客户资产管理计划。④特定资产管理计划可以投资于：（1）现金、银行存款、股票、债券、证券投资基金、央行票据、非金融企业债务融资工具、资产支持证券、商品期货及其他金融衍生品；（2）未通过证券交易所转让的股权、债权及其他财产权利；（3）中国证监会认可的其他资产。其中，投资于第（2）、（3）项规定的资产，基金管理公司需要设立专门的子公司（“基金子公司”），成

立专项资产管理计划，开展专项资产管理业务。①一般认为，只要计划的投资范围包括上述第（2）、（3）项规定的资产，即可称为“专项资产管理计划”。

（二）专项资产管理计划（如图1）的基本模式

在实践操作中，由资产委托人、资产管理人、资产托管人三方共同签订《专项资产管理计划资产管理合同》（以下简称“《资管合同》”），在合同生效时专项资产管理计划成立。资产委托人将资金财产委托给资产管理人，成为计划财产。但计划财产需要存入资产托管人为资管计划开立的托管账户。资产管理人运用计划财产进行投资，取得的收益存入托管账户，然后按照资产管理合同约定的时点足额及时地向资产委托人分配收益。资产管理人在管理计划财产，如投资、分配收益等，需要向资产托管人发送划款指令。资产托管人接到划款指令，在形式审查合格后，方可进行划款支付。资产托管人正是通过这种划款指令的形式，对资管计划的资金流动进行监督。

图1 基金子公司专项资产管理计划

资产委托人是指将其合法拥有的财产委托给资产管理人进行管理，从而享受收益分配的合格投资者。在“一对一项目”中，单个投资者的资金不得低于3000万；②在“一对多项目”中，单个投资者的资金不得低于100万，并且不得超过200人，但委托资金在300万以上的委托人人数不受限制。③资产管理人是指接受资产委托人的委托，以财产增值为目的，对计划财产进行管理的基金子公司。基金子公司是指依照《公司法》设立，由基金管理公司控股，经营特定客户资产管理、基金销售以及中国证监会许可的其他业务的有限责任公司。④资产托管人是指为计划财产开立托管账户，并对资产管理活动进行监督的银行。资产托管人一般由具有托管资格的银行担任，并且资产管理合同的模板一般也是由托管行提供的。

专项资产管理计划根据投资对象的不同可分为不同的投资方式，主要有债权投资、股权投资、收益权投资、夹层投资、通道类业务。债权投资方式是指资产管理人将资管计划筹集的资金通过委托银行贷款给融资企业，当借款企业还本付息时，再向资产委托人分配收益。股权投资模式则是用计划财产认购标的公司的股权，资产委托人收益来源于股权分红。收益权投资方式是指将计划财产投资于基础财产收益权，基础财产是指可以产生收益的财产。这种投资方式因收益来源不同又细分为两种模式：第一种模式是与收益权转让方签订转让与回购协议，收益来源于转让方对收益权的回购；第二种模式没有回购，收益直接来源于运营基础资产产生的收益。前者因风险小于后者而更为普遍。所谓夹层投资方式，是指不直接投资于标的项目，而是先投资于标的公司，再让该公司去投资标的项目。实际上就是在资管计划与实际投资的项目之间加入一个“夹层”，从而达到隔离风险的效果。所谓通道类业务，是指由资产委托人提供资金来源，并由其指定投资对象的业务。资产委托人利用了基金子公司经营特定资产管理业务的牌照，基金子公司仅仅是资金流通的一个“通道”而已。

二、地方政府融资平台公司融资专项资产管理计划的模式

所谓地方政府融资平台公司（以下简称“平台公司”），是指由各级地方政府及其所属机构和部门出资设立，负责为地方政府辖内公共事业、基础建设项目筹资，并运用相关投资手段使国有资产保值增值的具有法人资格的公司实体，具体表现形式有：城市建设投资公司、公路开发公司、国有资产运营公司等。

《BT投资建设合同》（以下简称“《BT合同》”）是指BT发起人授予BT主办人进行BT项目的契约文件，主要约定了BT发起人和BT主办人之间的权利义务、工程建设相关信息、回购价格、违约事项等条款。BT是英文Build-Transfer的缩写，意为“建设-移交”，是BOT（Build-Operate-Transfer）模式的变换形式，是指政府将项目工程建设发包给建设公司，由其自己融资建设，待项目完工验收后由政府回购项目工程的一种投资建设模式。BT发起人是与BT主办人签订《BT合同》并按该合同进行标的工程回购的机构，包括政府及其授权的单位。BT主办人是指与BT发起人签订《BT合同》并负责筹集建设资金，进行项目管理或项目建设的投资机构或投资机构与工程建设的联合体，一般为平台公司。

根据《BT合同》，平台公司对地方政府享有一项项目工程回购的债权，通常称为“应收账款债权”。地方政府利用基金子公司专项资产管理计划进行的融资，就是在应收账款债权债务关系的基础上进行操作的。因为平台公司是地方政府及其所属机构和部门出资设立并实际控制的，平台公司融资进行基础设施建设，实际上是地方政府间接地融资来履行其职能。地方政府通过平台公司利用基金子公司专项资产管理计划进行的融资，根据应收账款债权的到期时间与应收账款债权回购时间的先后，可以分为两种模式。两种模式的关键区别在于专项资产管理计划资产委托人的第一收益来源不同：模式一来源于应收账款本身的到期还款；模式二来源于应收账款债权的回购款项。

（一）模式一（如图2）：应收账款债权到期时间早于应收账款债权回购时间

图2 地方政府融资平台公司融资专项资产管理计划

（模式一）

第一步：资产委托人、资产管理人和资产托管人三方共同签订《资管合同》。

第二步：资产管理人在资产托管人处开立托管账户，资产委托人的委托资金最终存入托管账户中。①

第三步：等到资产管理计划成立后，资产委托人取得计划份额。

第四步：资产管理人代表资产管理计划与平台公司签订《应收账款债权转让暨回购协议》（以下简称《转让及回购协议》）。在协议生效时，平台公司将对地方政府享有的应收账款债权转让给资产管理人；同时资产管理人向资产托管人发出应收账款转让款的划付指令，资产托管人在形式上复核划付指令无误后，向平台公司支付应收账款债权转让款。应收账款债权转让款来源于资产委托人存在托管账户中的委托资金。平台公司获得委托资金后，投资于其他项目工程。此外，在《转让及回购协议》中，平台公司承诺在地方政府不及时偿还应收账款债权时，以溢价回购相应的应收账款债权。这种回购承诺实际上是平台公司为地方政府偿还应收账款债权提供的一种担保。

第五步：当平台公司将对地方政府享有的应收账款债权转让给资产管理人时，资产管理人与地方政府之间产生了债权债务关系。等到应收账款债权到期时，地方政府向资产管理人直接偿还，但偿还资金应当存入托管账户中。

第六步：等到《资产管理合同》约定的收益分配时点届至，资产管理人向资产托管人发送收益划付指令，资产托管人在形式上复核无误后向资产委托人支付收益。实际上资产委托人的收益来源于地方政府按时偿还应收账款债权，这是计划的第一现金流来源。平台公司的回购承诺实际上承担了第二现金流来源的角色，在政府偿还应收账款发生违约时，及时实现回购，从而使计划产生现金流，用于向资产委托人分配收益。

（二）模式二（如图3）：应收账款债权到期时间晚于应收账款债权回购时间

模式二的前三步与模式一基本一致。

图3 地方政府融资平台公司融资专项资产管理计划

（模式二）

实践操作根据资产委托人的人数不同而有不同。单一客户资产管理计划中，资产委托人直接将资金汇入托管账户中。特定多个客户资产管理计划中，资产委托人需要先将委托资金汇入募集账户中，经过验资后在划入托管账户。

第四步：资产管理人代表资产管理计划与平台公司签订《转让暨回购协议》，在协议生效时，平台公司将对地方政府享有的应收账款债权转让给资产管理人，地方政府与资产管理人产生了债权债务关系。资产管理人向资产托管人发出应收账款转让款的划付指令，资产托管人在形式上复核划付指令无误后，向平台公司支付应收账款债权转让款。应收账款债权转让款来源于资产委托人存在托管账户中的委托资金，平台公司获得委托资金后，投资于其他项目工程。《转让及回购协议》同时规定了平台公司负有回购义务，即在约定的时点回购应收账款债权。

第五步：当《转让及回购协议》约定的回购义务到期时，平台公司向资产管理人支付回购款项，该回购款项应当存入托管账户。同时资产管理人将相应的应收账款债权转移回给平台公司。

第六步：等到《资产管理合同》约定的收益分配时点届至，资产管理人向资产托管人发送收益划付指令，资产托管人在形式上复核无误后向资产委托人支付收益。实际上，资产委托人的收益来源于平台公司回购应收账款债权所支付的款项，这是计划的第一现金流来源。倘若平台公司不履行或未及时履行回购款项，资产管理人因享有应收账款债权而可以直接向地方政府请求偿付，这是计划的第二现金流来源，实际上起到一定担保作用。

三、两种模式下政府承诺函等相关文件的效力

（一）两种模式下政府承诺函的民事效力

1.模式一下的政府承诺函（应收账款债权到期时间早于应收账款债权回购时间）的民事效力

（1）地方政府向平台公司发出，承诺向其偿还应收账款

根据《转让暨回购协议》，平台公司已经将应收账款债权转让给资产管理人。并且在模式一下，资产委托人的第一收益来源是应收账款本身的偿还，所以地方政府应当直接向资产管理人偿还应收帐款。此时，地方政府向平台公司出具承诺函，承诺向其偿还应收账款，与《转让暨回购协议》相悖，所以此种承诺函是向错误的对象承认了不再对其承担的债务，并非当事人的真实意思表示，应为无效。

（2）地方政府向资产管理人发出，承诺向其偿还应收账款

因为应收账款债权已经转让给资产管理人，地方政府向资产管理人承诺及时足额地偿还应收账款债权，实际上是对已存在的债务的“重申”。但这种“重申”并非单纯的重复，因为地方政府在确认自己对资产管理人负有一项债务的基础上，还承诺将偿还该项债务纳入自己的财政预算中。这种“纳入财政预算”的承诺将构成一项合同义务，当地方政府没有将偿还债务纳入自己的财政预算时，将构成违约。况且，在实践操作中，地方政府、平台公司与资产管理人三方通常还签订《应收账款债权转让确认书》，目的在于确认《BT合同》约定的地方政府对平台公司负有一项应收账款债权以及该债权转让予资产管理人。在整个交易过程中，地方政府是以民事主体的角色出现的，因此其享有民事权利、负有民事义务，并无不妥。虽然这种政府承诺函对资产管理人以及整个交易的安全是最有保障的，但是这种承诺函在实践中并不多见，政府一般不愿意直接向资产管理人出具政府承诺函。

（3）地方政府向资产管理人发出，承诺当平台公司不回购时承担回购义务

模式一下，平台公司向资产管理人回购应收账款债权的前提条件是地方政府没能按期足额地向资产管理人偿还应收账款债权，所以地方政府承诺在平台公司不回购应收账款债权时承担回购义务是自相矛盾的。况且，这种政府承诺函属于政府提供保证的行为。而根据《担保法》第8条①和“463号文”第五条②的规定，地方政府不得为保证人，否则保证行为无效。因此，这种政府承诺函毫无现实意义，即使出现也没有法律效力。

2.模式二下的政府承诺函（应收账款债权到期时间晚于应收账款债权回购时间）的民事效力

（1）地方政府向平台公司发出，承诺向其偿还应收账款

在模式二下，应收账款回购时间早于应收账款债权的到期时间，因此，若平台公司按期及时地回购应收账款债权，交易自然顺利完成。地方政府向平台公司发出的，承诺偿还应收账款的承诺函，仅仅是对应收账款的重申，也仅在地方政府与平台公司之间发生效力。然而，若平台公司回购应收账款债权发生违约，资产管理人自然不会将应收账款债权转移回给平台公司，地方政府发出的这种承诺函也是对错误的对象确认了不对其承担的债务，应为无效。并且，在平台公司尚未履行回购义务时，地方政府若向平台公司偿还了应收账款，资产管理人将面临巨大风险。

（2）政府向资产管理人发出，承诺向其偿还应收账款债权

因为应收账款债权的回购时间早于应收账款本身的到期时间，当平台公司回购应收账款债权发生违约时，资产管理人因为仍持有应收账款债权，可以向地方政府请求偿还应收账款债权。这种承诺函与模式一中的第（2）中承诺函相似，属于地方政府为自己增加了一项义务，即将偿还应收账款纳入自己的财政预算。这种承诺函可以减少资产管理人面临的风险，起到为资产管理计划信用增级的作用。

（3）政府向资产管理人发出，承诺当平台公司不回购时承担回购义务

假设这种承诺函有效的情况下，资产管理计划的收益增加了一处现金流来源，即在“平台公司回购应收账款债权”和“地方政府偿还应收账款”的基础上增加了“地方政府回购应收账款债权”。但这种承诺函与模式一中的第（3）种承诺函一样，都是属于地方政府提供的保证，不产生法律效力，对资产管理人没有意义。

（二）政府承诺函行政法效力

从行政法的角度看，尽管“行政行为”的含义并不完全明确，但大体上讲，“公共机构行使行政职能所作的具有权利义务内容的行为，都可能被称为‘行政行为’。”因此，行政行为应该包含三个要素，即公共机构、行政只能、行政法律效果。政府承诺函的发出主体虽然是地方政府（公共机构），但其并非在行使行政职能，只是以民事主体的身份参与交易，因而不产生行政法律效果，所以发出政府承诺函并非行政行为。

从行政诉讼法的角度看，只有针对具体行政行为才能提起行政诉讼。具体行政行为，是指国家行政机关和行政机关工作人员、法律法规授权的组织、行政机关委托的组织、或者个人在行政管理活动中行使行政职权，针对特定的公民、法人或者其他组织，就特定的具体事项，作出的有关该公民、法人或者其他组织权利义务的单方行为。而政府承诺函是关于政府自身行为的承诺，并非针对特定的公民、法人或者其他组织作出的涉及该公民、法人或者其他组织权利义务的单方行为。所以政府承诺函无法成为行政诉讼的诉由，资产管理人不能以政府承诺函为由对地方政府提起行政诉讼。基于同样的理由，政府承诺函也不是行政复议的事由。

（三）地方人大常委会批准或批复地方政府承诺函的效力

地方政府承诺函是承诺将某一还款安排纳入自己的财政预算，并通过同级地方人大常委会批复或决议通过的书面文件。然而，地方人大常委会此种批复或决议的效力如何，则需要根据资产管理计划持续时间的长短来做判断。

如果资产管理计划持续时间不超过1年，则这种批复或决议可以认为是对地方政府本年度财政预算调整的审批。预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。①各级政府在特定情况下可以进行预算调整，并编制预算调整方案：其中县级以上地方各级政府的财政预算调整方案必须提请本级人大常委会审查和批准，乡、民族乡、镇政府的财政预算调整方案必须提请本级人大审查和批准，未经批准，不得调整预算。②因此，除了乡、民族乡、镇政府的财政预算外，县级以上地方各级政府预算调整是可以由本级人大常委会审批的。

然而，持续时间不超过1年的专项资产管理计划是较为少见的，在大多数情况下专项资产管理计划的持续时间在2-3年，有的甚至可以达到5年以上。换言之，地方政府承诺函将还款纳入预算的安排将是跨年度的，甚至是跨届次的预算安排。此时，地方人大常委会对此种政府承诺函的批复或决议，实质上由两部分组成：本年度预算调整的审批和未来年度预算的审批。如前所述，对于本年度预算调整的审批尚在地方人大常委会的职权之内。但地方各级政府的年度预算需要同级人大审查和批准。③所以，地方人大常委会是无权对未来年度预算作出批复或决议的，涉及跨年度预算安排的政府承诺函可能仅在本年度内是有效的，在未来年度的效力将存在疑问。

（四）《BT合同》无效或被撤销产生的风险

“463号文”第二条规定：“除法律和国务院另有规定外，地方各级政府及所属机关事业单位、社会团体等不得以委托单位建设并承担逐年回购（BT）责任等方式举借政府性债务。对符合法律或国务院规定可以举借政府性债务的公共租赁住房、公路等项目，确需采取代建制建设并由财政性资金逐年回购（BT）的，必须根据项目建设规划、偿债能力等，合理确定建设规模，落实分年资金偿还计划。”根据这一规定，地方政府只有在符合要求的项目上才能采用BT方式进行融资，如果代建项目不符合规定，则《BT合同》的效力存在瑕疵。所以，建立在《BT合同》基础上的《转让暨回购协议》和资产管理人持有的应收账款债权是否有效，就存在问题。

这个问题实际上是债权让与和产生债权的法律行为之间是否具有无因性的问题。如果两者具有无因性，那么产生债权的法律行为的效力瑕疵将不影响债权让与的效力，受让人能够取得标的债权。例如，甲、乙签订一个买卖合同，甲向乙购买物品，乙把对甲的债权转让给丙。甲乙之间的买卖合同无效不会影响丙从乙受让的债权效力。尽管我国法律未有规定，但学术界普遍认为债权让与和产生债权的法律行为之间不具有无因性。如果产生债权的法律行为无效，则标的债权自始就不存在，债权让与为自始客观不能，受让人无法取得债权。如果产生债权的法律行为是可撤销的法律行为，那么在被撤销之前，该法律行为是有效的，债权让与也是有效的，受让人能够获得债权。然而如果该法律行为被撤销了，债权将归于无效，受让人同样不能取得债权。另外，主张债权让与和产生债权的法律行为之间具有无因性，也得不到实体法的支持。根据《合同法》第82条规定，“债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张”。如果产生债权的法律行为存在效力瑕疵，债务人可以此为由向债权受让人提出抗辩。综上，如果产生债权的法律行为存在效力瑕疵导致受让人无法取得债权，受让人只能向转让人请求承担违约责任。因为即使合同标的自始客观不能，也不影响债权转让合同的效力。由此可推出，如果因《BT合同》的效力瑕疵，导致资产管理人无法取得应收账款债权，资产管理人只能向平台公司请求承担违约责任。在模式一中，因为资产管理计划的第一收益来源是应收账款本身的偿还，无法取得应收账款债权将对整个资产管理计划的运行产生毁灭性打击。在模式二中，资产管理计划的第一收益来源是应收账款债权的回购，既然资产管理人无法取得应收账款债权，回购标的丧失，也会使资产管理计划的运作失灵。两个模式中，资产管理计划的第二收益来源也会因为资产管理人无法取得应收账款债权而失去保障作用。

在实践操作中，为了最大限度保障资产管理人的利益，资产管理人经常会在《应收账款债权转让暨确认协议》中明确《BT合同》的效力并不影响其取得应收账款债权。在政府承诺函中也可进一步明确：如果《BT合同》存在效力瑕疵，资产管理人取得的应收账款债权不受影响，政府仍承担偿还的义务。但该种条款效力存疑，政府是否出具此种承诺函也是一个博弈的过程。

（五）小结

通过上述分析，从民事效力看，上述各种政府承诺函并非全部有效，对资产管理人的作用不一；从行政效力看，政府承诺函并非具体行政行为，资产管理人无法对此提出行政复议或行政诉讼；从预算法的角度看，政府承诺函虽然是预算安排的体现，但其效力因资产管理计划的长期性而受限；并且在《BT合同》存在效力瑕疵时，资产管理人极大可能无法取得应收账款债权，而使资产管理计划的基础丧失。

台账会计工作计划篇3

关键词：协同创新；“实账”；能力；培养

中图分类号：G71 文献标识码：A

收录日期：2017年1月18日

一、协同创新理念的产生

协同创新理念起源于20世纪80年代国际上有关创新研究领域方面的协同理论。该理论认为协同是指在整体发展中各参与者之间相互沟通协调与合作。国家教育部《关于全面提高高等教育质量的若干意见》和《高等学校创新能力提升计划》（简称“211计划”）积极鼓励高等院校与科研机构、联合企业形成协同战略联盟，建立资源共享平台，开展三方的多元化合作，联合攻关重大科研项目，积极开展协同创新活动，培养协同创新型人才，推动产学研协同创新发展，对全面建设创新型国家具有关键作用。所以协同创新理念是一种新型的教育理念，以协作、共享、集成、融合为方式，开展高校、科研机构、企业等多方深度协作，以培养符合发展需要的创新型复合型人才为宗旨的新型教育理念。

二、高职院校会计专业学生“实账”能力的范畴

随着社会发展、经济转型，社会和市场对学生能力的要求已经从传统的“专业人才”向“复合型人才”转变。高职教育的根本任务是培养高等技术应用型专门人才，会计专业更是一门应用性极强的专业。会计专业的“实账”能力是指会计专业的学生毕业进入企业工作后能顺利地处理企业的日常经济业务，对企业的经济数据进行有效核算和处理的能力，但这只限于狭义的“实账”能力；广义的“实账”能力则指会计专业的学生不仅能处理企业的经济业务，对经济数据进行有效的核算应用，更要具备思维能力、沟通交流能力、处理信息的能力、个人生涯规划能力、自我学习能力和处理各种突发事件的能力，并运用这些数据和能力参与企业管理，为企业的发展服务。

随着市场经济的不断完善与成熟，用人单位对会计人才的需求数量越来越大，对会计人才“实账”能力的要求越来越高。为了满足社会对高职会计专业学生较高的“实账”能力的要求，解决高职院校会计专业人才培养过程中的实际问题，本文以浙江横店影视职业学院会计实训为例，分析会计专业学生“实账”能力培养中存在的问题，提出基于协同创新理念的高职会计专业学生“实账”能力的培养。

三、高职会计专业学生“实账”能力培养存在的问题

高职会计专业学生“实账”能力的培养一般采用校内综合实训，暑期社会实践、校企合作、毕业定岗实习和校外实训的方式进行。近年来运用得比较好的方法是高职与企业建立校企合作，也取得了一些成效。这些方式和方法在一定程度上都能培养和提高学生的“实账”能力，但从总体上来说依然是各自为政的，没有将各种培养的方式凝聚在一起，没有形成有序的、系统的“实账”能力培养模式。

（一）校内综合实训安排的课时有限。高职院校会计专业的校内综合实训一般作为一门课程安排在每个学期的期末，课时控制在24～30个课时左右，在这个时间内处理完一个企业一个月的经济业务。从往年的实训来看，同学们都能顺利地完成实训任务，上交实训账套。但相对于很少接触企业真账的同学来说即使能按时完成任务也未必能完全消化；再者，企业的经济业务在一个会计年度里是前后贯通，经济业务与经济业务之间具有一定的连续性，呈现一定的规定性，单单只做一个企业一个月的真账不利于学生通过企业的行业特点来掌握经济业务的核算规律。

（二）校内综合实训的演练环境与真实业务存在差距。一是高职院校会计专业的校内综合实训使用的账套一般是教材上的，而教材的出版和再版是有周期的，学校一般选定一本教材就会在相当长的一段时间内持续使用一本教材，而这样是不利于学生接触到最新的经济业务的；二是学生在校内综合实训中接触到的经济业务类型也是有限的。比如，一般来说学校会选择工业企业的经济业务来进行实训，因为工业企业的业务最具代表性。经济业务的类型相对复杂，而在国贸、电商、影视、旅游等第三产业飞速发展的时代，这些行业和企业对会计的需求量也越来越大；三是实训演练所使用的账套与企业的真实业务之间还是存在很大的差异，同样的经济业务在不同的企业其处理方法可能会不一样，而学生具体业务具体处理的能力还欠缺。

（三）暑期社会实践流于形式。有些高职院校的会计专业会在学生的第一个暑假安排暑期社会实践。暑期社会实践的要求相对较宽泛，只要学生参与其中，就能提高学生的实践能力，不要求学生一定要做会计。部分学生能在会计师事务所和企业里找到会计相关的岗位进行暑期社会实践，但大部分的同学都是随便找个能敲章的单位或组织敲章了事，学校无法控制学生选择暑期社会实践的岗位和工作内容，暑期社会实践的目的也就没达到。

（四）毕业定岗实习和校外实训难以控制。教育部要求会计学生进行与专业相符的毕业定岗实习和校外实训，并通过毕业生毕业综合实践平台来对学生进行管理和控制。但依然有大部分学生因为各种原因选择校外实习的岗位是非会计专业的岗位，虽然未必所有的会计学生都要选择会计专业的就业道路，但毕业定岗实习和校外实训是专业课程的一部分，必须按照专业规划的要求来完成。

（五）“双师”型教师的培养力度不够。具备一支德才兼备、能文能武的“双师”型教师队伍是高职教育的关键所在。“双师”型教师既有学历和理论知识又具备一定的实际操作能力，才能培养出一群同样“全能”的学生。但在高职院校里刚毕业出来的新老师，本身自己就]做过多少“实账”，教起学生来说也就“无的放矢”；而有些从企业来的教师，虽然是具有“双师”的身份，但在学校工作时间一长，慢慢也会与社会脱节，手上所掌握的“实账”也会慢慢过时。再加上学校的教学任务重，大部分老师没有机会进行社会服务；即使可以利用暑期的时间进行挂职锻炼，也因为时间短不能达到真正的效果。

（六）高职院校“产学研”、“产学政研”的多方协同创新教育平台还没创建。经过几十年的发展，一般的高职院校都有比较固定的校企合作项目，政府也给予了校企合作的政策和资金支持。但大部分高职院校的“产学研”、“产学政研”的多方协同创新教育平台还没创建，校企合作也不够紧密。高职院校培养一个学生从入学到毕业，企业能参与的机会并不多，未能实现高职院校与企业的无缝对接。

四、利用协同创新理论，提高会计专业学生“实账”能力

针对上述存在的问题，利用协同创新理论，以高职院校为中心，创造以协作、共享、集成、融合为方式，开展高职院校与科研机构、企业、会计师事务所等多方深度协作，提高会计学生的“实账”能力，培养符合社会和市场发展需要的创新、复合的会计专业人才。

（一）建立会计“实账”资源库。一是高职院校会计专业应与企业、会计师事务所联合，在签订保密协议的前提下，将企业、会计师事务所的各种行业企业的真实、完整的经济业务收集起来，并整理成“账套”，制作成会计专业“实账”资源库，并且不定期对账套进行更新和修订；二是制作“实账”处理的微视频。会计专业教师应当分行业制作“实账”微视频，微视频要求短小精悍，关键能解决不同行业处理经济业务的方法，内容不能与课堂的内容雷同，主要是针对动手操作的部分进行微讲授。

（二）建“实账”库的校内综合实训平台。创建校内综合实训平台，将“实账”资源库与“实账”微视频上传校内综合实训平台，方便学生随时进行校内综合实训，以学生进入平台进行操作的时间计算课时，并规定学生完成一定量“实账”的处理才能达到合格。会计教师通过校内综合实训平台对学生的“实账”训练进行管理和控制，在平台上可以实现线上师生互动。

（三）将集中的校内综合实训课时分散到整个学期。用校内综合实训平台对学生的“实账”训练进行管理和控制，将以前集中的校内实训课时分散到整个学期，促使学生自主安排时间进入平台进行“实账”训练，并由学生自主选择企业的类型进行学习。以学生进入平台学习的时长计算课时，并规定学生在一定的学期内必须完成“实账”训练的数量。

（四）开拓不同类型的校企合作模式，集中进行暑期社会实践和毕业校外实训。学校与不同行业的企业达成长远的合作关系，这些达成合作协议的企业要自始至终地参与到学生的培养中来。学生从第一次开始的暑期实践培训到离校前的毕业实习都要在这些达成协议的企业中进行，而且可以在不同的企业中进行轮换。校企合同模式一定不是挂个牌拍个照就了事，而是真正让这个企业参与到学生的培养中来，学校培养学生，企业反哺教育。

（五）培养具有多种企业“实账”能力背景的“双师型”教师。学生在校期间“实账”能力培养的关键在于教师。培养具有不同行业不同企业“实账”能力背景的“双师型”教师是培养一支具有“实账”能力学生的必经之路。现在一般学校的做法是督促教师在寒暑假期间去企业挂职锻炼。在协同创新的背景下，教师去企业不仅是挂职锻炼，还要进行必要的社会服务，比如每名教师必须有一个长期兼职的企业或者会计师事务所，这样既不与社会脱节，又能随时将企业和会计师事务所的业务带到课堂中去。

（六）创建会计专业工作室，培养学生随机应变的“实账”能力。高职院校经过一段时间的发展，与社会接轨的能力越来越强了，能够独立承接一些社会服务。高职院校与企业、行业协会对接，建立会计专业“会计工作室”、“内控工作室”、“纳税筹划工作室”，将高职院校会计专业建设和社会服务的能力有机结合起来，既能让学生学到在课本上学不到的知识，还能增加增强专业的社会服务能力，培养学生在进行社会服务时随机应对各种突况的能力。

用人单位对会计专业学生“实账”能力的需求和高职院校会计专业培养会计技能型应用人才的教学目标推动了会计专业学生“实账”能力的培养，而且企业对高职院校会计专业毕业生的要求使得会计专业的协同创新培养成为可能。以教育部“211计划”为引导，实行高职院校的学科、课程和企业、会计师事务所等实行协同，创新高职院校会计专业教育的模式，帮助学生在学习会计专业知识的同时掌握“实账”能力，培养高级的会计人才，助推会计人才的发展。

主要参考文献：

[1]郭艳峰.协同创新背景下会计专业校企合作模式研究[J].北方经贸，2015.9.

台账会计工作计划篇4

经过了一段时间的奋斗，工作也进入了另一个阶段，工作总结是前阶段的结尾曲，它归纳了你这段时间的心路历程。今天小编给大家为您整理了物业财务个人工作总结与计划，希望对大家有所帮助。

物业财务个人工作总结与计划范文一回首_年下半年工作,物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步,完成了物业公司与世家轩的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务,使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变,与整个集团财务工作达成一致的高度,迈上了一个新的台阶。具体工作如下:

一、物业公司与世家轩的财务分账

从05年7月份开始,根据集团财务中心的要求,完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作,开设世家轩金碟账套,独立核算,对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。11月份,又把该账套移交给集团会计核算部。

二、物业公司管理台账体系的建立

根据君华集团财务中心的统一要求,结合物业公司的实际情况,在以前的会计核算基础之上,从管理的角度,制定了物业公司的管理台账体系(物业公司及世家轩)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成,与整个集团达成一致,使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道,真正发挥了财务管理的作用。

三、物业公司财务制度的制定

在君华集团财务中心的统一指导下,制定了物业公司的财务制度体系。包括《君华物业财务制度》、《君华物业管理台账核算办法》、《君华物业财务付款管理办法》、《君华物业付款审批权限的规定》、《君华物业财务部部门职责》、《君华集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程,使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定,从根本上进行了一次大的提升。

四、物业公司财务管理模式的转变

物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后,根据集团财务中心的要求,物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接,把会计核算工作并入集团会计核算部,物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作,从以前基础的会计核算工作之上,提升到真正的财务管理工作,从公司的利益出发,为公司领导做好财务参谋,提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行,作出了具体的工作事项互相协调配合,逐步的完善整个财务工作流程,确保物业公司财务工作的规范性、准确性,提高财务工作效率。

五、完成目标工作

配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作,加强管理费的收缴工作。从7月份开始,共收楼140户,收楼费用 149.33 万;从10月份开始,重点加强管理费的催缴工作,10-11月共追缴了管理费10.58万,收费率比上半年大大的提高。

六、完成科奈财务部门的数据录入

一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导,进行催缴工作。

监控世家轩的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训,并且于9月份开始增设了收银机,使收银工作更加规范,大大提高了工作效率。

物业财务个人工作总结与计划范文二回首20_年下半年工作,物业财务部向规范管理合理调配又向前跨了一步,完成了物业公司与世家轩的财务分账、物业公司财务管理模式的转变、财务制度的制定、管理台账体系的建立等等几个重要的任务,使物业公司的财务工作在以前的一些基础工作之上得到了全新的改变,与整个集团财务工作达成一致的高度,迈上了一个新的台阶。具体工作如下:

一、物业公司与世家轩的财务分账

从05年7月份开始,根据集团财务中心的要求,完成世家轩与物业管理公司的分账处理工作,开设世家轩金碟账套,独立核算,对已输入金碟的凭证进行整理装订入册并存档备查。11月份,又把该账套移交给集团会计核算部。

二、物业公司管理台账体系的建立

根据君华集团财务中心的统一要求,结合物业公司的实际情况,在以前的会计核算基础之上,从管理的角度,制定了物业公司的管理台账体系(物业公司及世家轩)。包括管理台账、管理台账的汇总、管理报表、财务分析、资金计划、资金计划执行情况汇总表等等一系列的工作的开展和圆满完成,与整个集团达成一致,使物业的财务工作真正走上集团的财务工作轨道,真正发挥了财务管理的作用。

三、物业公司财务制度的制定

在君华集团财务中心的统一指导下,制定了物业公司的财务制度体系。包括《君华物业财务制度》、《君华物业管理台账核算办法》、《君华物业财务付款管理办法》、《君华物业付款审批权限的规定》、《君华物业财务部部门职责》、《君华集团内部服务结算管理办法》的制定。规范了整个物业公司的财务运作流程,使物业公司的财务工作得到了全面的提升和改善。特别是在付款的审批流程上有了明确的规定,从根本上进行了一次大的提升。

四、物业公司财务管理模式的转变

物业财务部对一些以前的会计核算工作进行了相应的规范、理顺之后,根据集团财务中心的要求,物业公司财务部与会计核算部进行了工作交接,把会计核算工作并入集团会计核算部,物业公司财务部负责管理台账、财务管理工作,从以前基础的会计核算工作之上,提升到真正的财务管理工作,从公司的利益出发,为公司领导做好财务参谋,提供最准确的财务管理数据。物业财务部与会计核算部为保证工作的顺利开展执行,作出了具体的工作事项互相协调配合,逐步的完善整个财务工作流程,确保物业公司财务工作的规范性、准确性,提高财务工作效率。

五、完成目标工作

配合客服中心完成了下半年二期的收楼工作,加强管理费的收缴工作。从7月份开始,共收楼140户,收楼费用149.33万;从10月份开始,重点加强管理费的催缴工作,10-11月共追缴了管理费10.58万,收费率比上半年大大的提高。

六、完成科奈财务部门的数据录入

一期维修基金以及欠费情况的彻底清查。汇报公司领导,进行催缴工作。

监控世家轩的财务开支、价格审核及收款流程的管理。对收银人员进行财务培训,并且于9月份开始增设了收银机,使收银工作更加规范,大大提高了工作效率。

七、二_年财务部工作思路:

1、建立物业公司的成本库。

根据物业公司和世家轩的实际工作情况编制物业公司的成本库。合理、准确、清晰的了解物业公司的成本经营状况。为财务分析提供最真实的数据。

2、进一步加强对收费的管理力度,彻底清理欠费情况,把一期的收费率提高到70%,二期90%。

并且对一些代收代付的收费还需进一步明确划分,包括水费、有线电视开通费的返还部分,代收业主收取的差价部分等等一些费用的划分归类都有待明确。

3、从管理的角度,对世家轩的经营状况进行进一步的核算。

把员工包餐与对外经营彻底分开核算,对于一些经营费用也应该合理的分摊,真实的反映世家轩的经营成果。

4、新的财务制度的实施,财务部要财务部门要监督把关。

对于以前一些比较模糊和混乱的流程要彻底理顺。包括各部门计划的审批流程,采购的审批流程,与发展商相关业务的计划、报销审批流程等等都要严格按照制度执行。

二_年虽然任务很重,但是都需要我们尽心尽力的一步一步去完成,只有这样,扎扎实实,发现一个问题解决一个问题。从财务管理着手,逐步把物业公司的财务工作提升到一个新的高度,迈上一个更高的台阶!更好的服务于公司!

一份汗水一份收获,述职报告物业公司全体员工在20_年工作中虽然取得了一定的成绩,但离工作的目标仍有很大的差距。由于物业公司规模的迅速壮大,员工队伍不断递增,传统的管理方法和运作模式已经无法适应新形势下的发展要求。长期以来形成的权责和职责不清使内部工作发生重复、遗漏和相互推诿现象,这直接制约着企业向前迈进的步伐。二_年我们将从源头上抑制不良歪风的蔓延,向科学化、规范化方向迈进。推行规范化管理,反对内耗,提倡团队高效协作,把努力提高服务质量和工作质量作为中心任务。充分发挥各部门职能优势,有效调动全员参与管理的积极性。合理健全监管机制、以强化制度落实为主要目标,始终站在提升服务品质的高度,使物业公司向着高标准、严要求、人性化的服务领域迈进,带出一支精简、高效的服务团队。

物业财务个人工作总结与计划范文三20_年3月19日我应聘到___物业公司会计岗位工作，在紧张的工作中不觉现在就到了年末，20_年的财务工作虽然还在持续中，但是回首这几个月来的财务工作，心中感受颇多。在___物业公司快速发展期间，我有幸成为了其中的一员，因为企业的快速发展也促使我不得不加强自身素质的提高，以便适应公司快速前进的步伐。在领导的指导和同事们的帮助下，我不断巩固、不断学习相关财务知识，时刻注意将理论知识和财务实践结合起来，个人无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到很大提升，能顺利地完成领导赋予的各项工作任务，较好地履行了岗位所赋予的职责。入职以来，我主要负责财务核算、纳税申报等工作，现将我这期间的思想、工作情况汇报如下：

一、思想方面在思想方面

不断学习物业公司的管理理念和企业文化，始终以“崇德、齐同、卓新”的态度投入到日常的工作生活中，做到了与人为善，和睦相处。

二、工作方面

1、财务核算工作财务核算是会计人员的基本工作，也是日常性工作。

现在的财务核算都是借助财务软件来完成的，对财务软件的日常性工作操作已经可以熟练掌握使用。在工作中做到及时编制凭证、按时结账、及时准确的出具财务报表并上报公司财务中心。

2、月度资金预算及20_年财务预算的编制“凡事预则立，不预则废”——按照___物业公司财务中心的要求每月及时填报月度资金预算表及年终填报下年度的资金预算计划，在完成此项工作中体会到公司在资金的方面的管理的先进性。

合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全。

3、财务内部报表的编制在日常的财务核算中编制的《资产负债表》、《损益表》等基础的财务报表并不能满足一个日益发展壮大的公司管理层企业管理的需求，而财务中心适时的推出、改进一系列的财务内部报表，为公司的进一步发展奠定了一个夯实的基础。

在编制内部报表的过程中，能够正确领会到公司管理层的对物业公司下一步发展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，为公司的可持续发展做好扎实财务工作。

4、物业软件的实施为了完善物业公司的核算工作，公司安装了专业的物业管理软件，以方便辅助财务的核算。

在物业管理软件的推广使用中与软件公司的工程师积极沟通，寻求解决完善软件存在问题的方法，并指导物管员正确的使用软件。使物业管理软件在日常物业管理中发挥最大的作用。

5、领导临时交办的其他工作对于一件事重要与否应该在第一时间做出正确的判断，才方便下一步制定计划。

在领导临时交办的其他工作，我总是要判断其是否重要、紧急，然后合理的安排时间，在有效的时间内高质高量的完成领导交办下来临时事项。合理的安排时间，有效的利用时间，否则纵使每天忙得团团转但其实又真的没干什么，就向一个救火队员一样，哪里有火哪里跑，最后却收益甚微。

台账会计工作计划篇5

关键词：ERP系统 能源集团 资金收支管理 平台建设

一、资金收支管理现状

对于现代企业来说，“ERP”已经不再是一个新名词，全球500 强企业中有 80%都在应用 SAP 系统进行企业管理，在我国也有越来越多的大型企业已经或正在实施 SAP。本文结合自身工作实际情况，以京能集团为例就ERP环境下能源行业资金收支管理平台的构建进行初步研究及探讨。京能集团位列全国能源行业装机容量排名第11名，地方企业排名首位，总资产超过2000亿元。2011年初，集团为进一步加强企业管理，启动实施SAP项目，历经项目需求调研、方案设计、流程确定、系统开发、系统测试及系统上线等环节，笔者作为财务模块的关键用户全程参与了京能集团SAP系统的建设。

项目上线三年多来，各模块运行基本稳定。但SAP系统本身标准功能中并无资金收支管理的相关功能，如企业业务部门对收款的线上确认、业务线上付款、员工报销平台等线上流程审批、审核制单等诸多功能在SAP系统中无法实现，上述功能也即一个集团的资金收支管理功能，简单来说指一个集团收款和付款两个方面的管理，即收款时财务人员将收款信息提交业务部门，由业务人员确认后财务做账务处理;付款包括两方面内容，一是员工报销，二是业务付款，此外在收付款的同时加上资金计划管理，实现月末资金计划执行情况的实时统计，从而作为全面预算的一部分，通过绩效考核，逐渐提高集团资金集中管控的聚集效应，加强资金使用效率和整体管控。目前资金计划和资金支付环节仍为线下纸质审批，审批完成后在SAP系统账务处理。

二、资金收支管理平台整体思路

通过开发资金收支管理平台（IE交互界面），以SAP为核算基础，通过资金收支管理平台和SAP的实时交互，数据共享，从而全方面对集团收支管理。具体流程如下：月末由集团各子公司在SAP系统提报下月资金收支计划，集团审批后下月初下达各子公司的收支计划并抄送集团财务公司，为应对突发付款情况，允许月中补充一次计划。下月各子公司很据收支计划进行员工报销的付款以及业务的收付款，每月集团公司可在平台统计各子公司的计划执行率，通过考核的方式加强集团整体资金管理。

三、资金收支管理平台具体实施方案

（一）资金计划提报

为整体全面掌握集团资金使用情况、提高集团资金使用效率、平衡集团内部单位之间借贷规模、降低集团整体财务成本，京能集团资金管理采取的是按月提报下月资金收支计划，集团财务公司根据收支计划预留活期资金，这就要求集团资金计划管理必须使用统一提报平台，通过平台，集团内部逐级汇总，形成一个节点。通常来说，集团内部下月资金流入为业务收入，支出则分为三类：一是本月或以前期间已形成的应付账款，如煤款、物资采购款，工程款等;二是员工工资、社保基金及员工小额报销款项;三是集团内部转款、委托贷款等。对于第一类业务付款，可由本级财务部在SAP系统应付账款未清项为基础，生成下月付款支付建议，将该建议由SAP系统传至资金管理平台，各部门在平台上根据实际需要付款的部分勾选或修改付款金额，同时对刚刚签订合同需要下月预付款项的供应商付款通过新增的方式提交付款计划。对于第二及第三类付款计划的提报，则需在资金平台内完全根据实际付款及报销情况预估金额提报。各单位提报后提交集团审批，集团审批后下达至各单位，下月各单位付款时根据资金计划付款。利用资金平台提报资金计划的优点是集团可以将成员单位的资金预计使用情况全面及时管控，根据集团资金整体活期资金情况审批各子公司资金计划。通过资金管理平台提报下月资金收支计划，有利于集团整体平衡资金使用情况。

（二）收款管理

公司通常每天会有大量资金进账，如收到的物资款、工程款、投标保证金或者电费热电收入款等，且每笔款项通常对应不同的合同，仅凭财务人员无法判断款项对应具体应收合同的内容，需由业务部门确认后方可入账。财务人员每日从网银导出收款明细，以excel表形式上传至资金管理平台，业务经办人在资金管理平台填写与该笔收款有关的合同编号、采购订单等信息，并经部门负责人审批确认后，财务人员据此在SAP系统中对未清项做收款清账处理。凭证过账后，SAP凭证编号信息同步至资金管理平台，并在平台中统计当月收款信息与资金计划中预计收款做实时更新。

（三）报销管理

现如今，随着信息化的快速发展及无纸化办公节能理念认识的逐步提高，很多集团或者公司均有集中报销管理平台，但大多报销平台仅能实现报销人提报和领导审批的相关功能，无法和资金计划以及ERP系统连接起来，以借助资金管理平台实现资金计划的管理，通过平台实现凭证的生成，将SAP系统中凭证编号等信息反传至资金管理平台，形成一个完成的ERP系统。从报销平台的构成来看，主要分为呈请管理、借款、员工报销和业务报账四部分管理。其中每一笔报销支出均受上月资金计划控制并且关联，不再一一详述。

呈请管理主要实现报销事项的事前审批管理，如出差申请、业务招待费申请、车辆维修申请等日常事项，也可实现具体某个会议的预算费用审批，如会议场地使用费预算、餐费预算、聘请专家劳务费支出预算等。审批完成后续借款及报销将关联对应呈请单，实现事前审批及费用管控的双向管理模式。

在资金管理平台实现的借款及报销功能除提报和审批之外，随着手机客户端的普及和推广，该资金管理平台可以实现手机客户端实时审批，提报人通过手机客户端可查询跟踪报销单的审批流程，报销事项和财务科目一一对应，自动生成会计凭证，允许按审批流程一次提报多个报销事项，即相同审批流仅需一次即可完成审批，一次借款允许多次关联并自动计算该借款剩余金额，超过三个月备用金借款未完成报销或归还借款系统自动提醒借款人和财务人员。

业务报账通常指公司对外对公付款，如公司车辆加油费用统一按月与加油站结算、或公司与复印装订服务单位按月结算的复印费等，业务报账和员工报销最大的区别是业务报账是对外对公，而员工报销为对内员工个人结算。业务报账分为两种情况，一是直接报销，直接入费用或者成本，并当月付款;二是本月入成本费用，但挂账，形成其他应付款，下月或以后期间付款。

（四）业务付款

业务付款作为资金管理平台最重要的一项功能，公司90%款项支出由日常业务付款发起。业务人员根据上月提报审批后的资金计划，在资金收支管理平台中逐行提请资金支付申请，平台会自动带出合同信息、采购订单及供应商收款银行信息等内容，业务人员根据合同结算条款及供货情况修改确认本次付款金额后，批量提交公司领导审批，审批完成后财务人员线上批量提交集团财务公司网银接口完成付款。该平台的优点是实现供应商银行账户付款信息与ERP系统供应商注册主数据实时调用共享，领导线上针对多个供应商同时批量审批，审批完成后打印付款单装订归档，从而大大提高了业务付款工作效率，减少了纸质付款情况下的个别审批、收集供应商银行信息及出纳人员的整理银行信息提交财务公司网银等环节。

财务公司网银付款成功后，财务公司网银系统自动将付款成功信息回写至资金收支管理平台，从而在平台中可以很方便的统计各公司计划支付率，通过不断考核措施，从而加强各公司资金计划提报的准确性。

四、资金收支管理平台具体构建与实施的效果

（一）搭建资金收支管理平台，实现信息处理及传递的及时性

依托集团 ERP 系统，搭建完善的资金收支管理平台，改善信息处理模式，通过信息库进行信息处理分类筛选，降低信息处理程序和人力物力的消耗。同时资金收支管理平台的成立将帮助集团公司更好更快更准确的获得各公司及下属单位的各项资金收支信息，便于对下属单位的管控和指导。

台账会计工作计划篇6

关键词：计划统计；管理；施工企业

计划工作是对未来工作、工期的一种合理安排，最终达到工程质量可控、效益最优的目的。统计工作是对计划工作阶段性检验的一种手段，使工程进度数据化、直观化，为项目管理的数据分析以及计划人员经验积累提供可靠依据。施工企业计划统计工作不仅是企业管理的一部分，而且是企业经营状况的“显示屏”，它直接展示了企业经营的成败与得失。随着市场经济的进一步深化改革，施工企业计划统计管理越来越凸显出在企业管理工作中的重要性。

1施工企业计划统计管理存在的问题

1．1对计划统计工作认识不足、重视不够

有人认为计划工作就是年初下达一个生产经营计划了事，认为统计只不过是数据的加加减减，填几张报表完事，认为数字可以随时变动，马虎对付，把工作简单化。重经营、重施工、轻视计划统计工作的现象或多或少的存在，对计划统计的职能和作用认识不够，企业计划统计工作处在边缘化状态。

1．2计划统计队伍建设存在不足

有的施工企业计划统计岗位定编少，人员配备不齐，力量薄弱，业务人员素质参差不齐。常常出现每到月底、季末和年底工作量集中时，临时抓差，应付差事一样报送报表，上报的资料不及时也不准确。不重视计划统计人员的培养和使用，人员身兼数职，变动频繁，缺乏进修学习培训的机会，吸收现代科学知识不足，从而影响了企业计划统计工作的质量。

1．3计划统计工作方法落后、分析能力不强

目前普遍存在计划编制简单，统计分析能力不强，分析面不宽，深度不够，对现代科学方法和先进的分析工具掌握不多，为企业管理、决策服务的程度不够。工作还停在原先的水平上，缺乏对计划执行过程的跟踪检查和分析调整，对工程完成情况心中无数。年初编制下达施工生产计划，年底统计完成百分比就完事，对计划执行过程不跟踪、不检查，不分析存在的问题，也不根据当年承揽任务额和产值完成情况进行计划调整。习惯于简单的数字说明，而缺少系统的深层分析，超前性、预测性信息少，对市场及企业运行过程缺乏动态的反馈、评价、分析、监督、预测，使计划统计工作的管理职能得不到有效发挥。

1．4计划统计工作的信息资源共享不够

对工程项目来说，承揽任务统计、编制下达施工生产计划、完成产值统计是不同的管理阶段，但存在承揽任务统计、下达施工生产计划、完成产值各自为政的现象，没有形成整体，没有实现信息资源共享，导致工作效率降低。

2施工企业计划统计工作管理的改进措施

2．1加强企业决策者对计划统计工作观念的转变

随着市场竞争日趋激烈，统计方法在企业经营管理中的应用将越来越广泛，统计工作的地位也将越来越重要，作为企业的决策者，更应该充分认识到这一点，毕竟做出任何一项决策都应该有其科学的依据，而这个依据又是通过对事实、历史数据统计分析得出的。计划过程是决策的组织落实过程，计划管理在企业管理中处于战略性和基础性地位。全面计划、从严治企，是企业自身发展的需要，各级领导要从思想上认清市场经济条件下加强计划管理的必要性和重要性。计划统计工作是对企业实行科学管理，监督整个企业活动的重要手段，是企业制定政策的主要依据，也是政府统计的基础。要切实提高对计划统计工作重要性的认识，加强计划统计工作管理，将过去那种单纯为上级部门提供数据、报送报表的封闭式服务方式转变为既要为上级部门提供统计信息，更要为企业经营生产管理提供服务的方式，计划统计工作要面向市场，把工作重点和服务重心放在为企业管理服务之上。

2．2建立完善的计划统计管理体系

计划统计工作不是一个部门的事情，需要整个决策层通过对业主合同要求、项目的期望目标、施工环境、劳务队伍施工能力、区域材料供应能力、交通设施以及施工存在的潜在风险等各种内、外部因素进行调查、分析，通过对项目设计要求和施工方案的分解，以及对类似工程资料的收集分析所确定的。为保证计划统计工作的顺利实施，项目需建立完善的生产计划统计管理体制，用系统工程和项目管理理念制定生产计划，通过优化措施编制出切实可行的实施性施工组织设计，并以此作为项目安排施工生产的重要依据。

2．3建立健全统计台账，确保数据质量

建立台账是计划统计工作人员的一项基础工作，是数据质量的保证，实际工作中要加强和完善基础工作，建立健全各类台账。报表的填写应真实、完整、清晰、工整、符合规范要求。报表各项数据应来源于本单位所建立的台账，台账各项数据应来源于本单位的原始纪录，原始记录应与财务相关科目数据一致，报表、台账、原始记录也应一致。台账格式要规范，更新要及时准确，填写要认真，指标数据相互要衔接。既要保证上级单位的上报要求，又要满足企业经营管理的需要。要切实注重计划统计数据质量，以提高数据准确性为核心，大力加强统计基础工作规范化建设，突出日常管理，重点解决好原始记录不全、统计台账不能满足企业发展需要等问题，从源头上确保统计数据质量，坚决杜绝“以权扰数，以数谋私”，数出有据，经得起推敲，从而确保统计数据的真实可靠，真正成为反映经济运行状况的一面明镜。

2．4提高统计人员综合素质

计划统计工作是一项较为艰苦的工作，但也是一项光荣的工作，它对从业人员的业务能力、工作作风、纪律意识和责任心都有较高的要求。计划统计人员必须看重责任，更新观念，摒弃教条主义和计划经济思维定式的禁锢和束缚，加强对计划统计新方法和新知识的学习掌握，将最新科学发展成果运用于计划统计工作中，提高分析和解决问题的能力。要为计划统计人员学习培训、改善知识结构创造条件；要支持计划统计人员参加各类业务会议，加强互动交流，拓宽信息渠道；鼓励参加业务水平和技术职称的考试，引导他们主动参与企业管理。努力把计划统计队伍造就成一支具有高度的政治觉悟、忠诚的服务精神、合理的知识结构、勤勉的工作作风、高超的业务技能的高素质、复合型管理人才。

2．5加强计划统计分析工作

计划统计分析是计划统计工作的升华阶段，是最终出成效、出成果的阶段。要发挥信息、咨询、监督作用，以“有为”争“有位”，提高自己的地位，抓好计划统计分析这个环节。要努力提高能力水平，把自己从“数字搬运工”造就为“高级参谋”和“经济专家”，每个季度对施工生产中存在的问题进行分析，半年针对计划执行情况进行详细分析，年度对企业各项指标完成情况进行全面分析，从中找出问题和不足，提出改进措施和建议。

3结束语

在工程项目建设中，工程的进度、质量和效益是业主和施工单位共同追求的目标，计划统计则为企业管理者全面了解工程建设完成情况提供最直接的信息，为防范和化解各种风险发挥着预警作用，是管理者决策成败的关键。

参考文献

台账会计工作计划篇7

[关键词]合同 数据库 台账 数据分析

中图分类号：D922.21 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）01-0080-02

一、建设工程项目管理中合同管理的重要性

合同文件涉及的范围广泛，只要是和建设工程项目实施过程中相关的所有合同协议或者是书面记录都可以算作是合同管理的对象。针对这种广泛性来说，合同管理的重要性显得尤为突出，其重要性和作用主要体现在以下三个方面：

（1）做好合同管理能为建设工程项目的顺利实施提供必要的支持，起到重要的保驾护航作用。根据合同条款中规定的内容为建设工程项目实施的准确性做好保障措施，对于建设工程项目中的难点问题很多都能从合同文件中找到对应的解决办法，避免了建设工程项目走错路。

（2）做好合同管理对与建设工程项目相关的各个单位和部门发挥一定的约束作用，这也是合同文件的一个本质属性所在。通过合同文件中的相关约定来加强对于合同双方的约束，在很大程度上确保双方能够履约，为建设工程项目的顺利实施扫清障碍，减少额外问题的出现。

（3）做好合同管理还具备一定的经济价值，这一点主要体现在合同文件中对于相关经济内容的规定上。比如在建设工程项目最终的竣工验收环节中，如果发生相关问题，就可以按照合同文件中的返工与保修条款规定寻求相关单位和部门进行索赔，进而追回一些经济损失，这也是合同管理重要性的一个主要表现。

二、合同台账的建立

1 建立合同管理台账

施工合同是联系施工单位与业主和监理的唯一纽带，施工合同的组成主要有招标文件、投标书以及在招标过程中双方认可的来往信函等。合同管理的主要内容是对工程的变更、设计补充、工程延期、费用索赔、工程的分包转让、合同双方的违约、争端与仲裁、保险与保函等进行管理。一般而言，合同支付项目的灵活性要比清单支付项目大，也更难把握和控制，其内容包括动员预付款、材料设备预付款、工程变更、索赔、价格调整、延迟付款利息、拖期违约偿金，保留金和提前竣工奖金等。合同管理的目的是为了更有效地进行投资控制。因此，对于上述项目的计量与支付，必须有详细的证明材料及施工原始资料并按符合规定的程序逐级上报，这就要求我们施工单位要有详细准确的施工原始记录并妥善保存。

相对于与业主签订的工程施工合同，施工单位与外协单位、材料供应商等签订的合同虽然小如蚁雀，但也不容忽视。这些合同的签订主要包含了双方的责任与权利、工作内容、价格、质量、安全生产、违约责任等内容，直接关系到合同双方的根本利益，合同的订立，确立了当事人双方对合同项目的管理责任和双方的经济法律关系，也是双方实施合同项目管理，享有权利和承担义务的法律依据。合法、有效的合同有利于当事人认真履行，同时还可以有效地预防纠纷的发生。即使发生纠纷，当事人也可请求仲裁机构或人民法院依据合同条款保护其合法权益。在大型建设工程中，合同项目很多，如果没有一个行之有效的办法将这些合同文件管理归档，查阅起来会比较麻烦，甚至会造成合同文件的丢失，给单位造成损失。因此，建立合同管理台账就显得尤为重要。每签约一份合同，就要按合同类型录入台账，以免有遗漏。合同文件管理台账格式见表1。

工程建设中，施工单位与业主、监理的各项往来性文件不可避免，建立文件收发文签认记录台账，不仅方便查阅文件及其相关内容、收发文单位、日期等，而且因有些文件涉及工程设计变更，还会为以后的工程变更、索赔提供一部分依据。因此，一定要做好文件的归档和收发文签认记录台账工作。其台账格式见表2。

2 建立工程数量明细表台账

“工程量清单”中工程数量是在制定招标文件时，在招标用图纸和规范的基础上估算出来的，而且目前工程量清单大多由设计院或工程咨询单位编制，很少有第二单位复核，与“施工图设计”工程量相比存在或多或少甚至计算归类错误。它只能作为投标报价的基础，而不能作为结算的依据。

每一个新的项目上场，第一步就是要审核施工图纸，复核清单工程量和图纸工程量之间的差值。计划合同部的一项工作就是审核中标清单工程量与图纸工程量是否有出入。这项工作工作量大，并且对工作人员的综合业务素质水平要求也比较高。审核图纸工程量要求准确无误，这将是施工单位进行初期成本核算的基础和依据。将核实后的清单工程量上报监理及业主，经监理、业主审核批复后作为计量工程量的控制数据，避免项目超计或漏计。

工程数量明细表台账是依据单位、分部、分项工程划分办法逐项建立，如果只是要简明扼要地对比出合同清单工程量和图纸工程量之间的差异，我们只需按清单项将审核图纸工程量进行汇总，建立工程量清单核实台账即可。

3 建立变更工程及计量支付合同台账

计量包括合同内计量和合同外计量。合同内计量指合同清单工程数量的计量，合同外计量指变更工程的计量。所以除工程数量明细表台账及工程计量台账外，必须建立变更工程台账。工程变更在工程建设中属动态化管理，需及时更新。由于变更项目多，为避免遗漏，已经立项但尚未批复的变更项目也需要在变更台账中体现出来，只需在备注栏注明尚未批复即可。在建立变更台账的同时输入批准文号、批准日期等内容，方便查验。

由于工程项目大，计量项目繁多，中期计量也包含了变更工程量的计量。为了准确无误地完成各项计量，将各项计量分类、分项、分月，避免重复计量和错误计量，造成计量报表审核后返工重做，或者因错误计量给单位造成不必要的损失。同时，也可为计划与进度控制提供准确而明显的数据。以监理、业主审核批复后的工程数量明细表台账数据为基本依据，结合变更工程台账建立计量支付台账。计量支付台账自中期计量第一期开始建立，以后逐期进行。利用EXCEL电子表格的隐藏功能，将前几期完成工程量及完成投资隐藏，只显示本期和累计完成，需要前期计量数据时可取消隐藏，进行查找调用。如此建立的计量支付台账将会对以后的决算工作起到事半功倍的效果。在很大程度上避免了工程竣工决算时由于数据凌乱而造成的被动局面。

以上各类台账表格均用EXCEL电子表格来绘制，利用其强大的数据表格处理功能及其强有力的数据库管理功能，根据工程的进展及时更新，需要的数据可随时调用，为我们的工作带来方便、快捷。通过建立各项台账，注重平时工程统计数据的积累，逐项划分并及时更新各项台账，可有效避免数据的遗漏，保证合同统计工作会有条不紊地进行，大大提高工作效率。

三、结束语

实现建设项目中合同管理的计算机信息化，将以往多部们管理的、分散的、零乱的，很难动态统计的基建管理合同，利用局域网平台构件集中管理；可以在任何时点统计分析，为及时、准确获取第一手管理信息，为建设者科学决策提供全面、有力的支持。在信息充分沟通和共享的前提下，必将促进管理的规范化，极大提高管理的效率。

参考文献

[1] 汪舒舒.建设工程合同法律风险的防控研究[D].武汉：武汉理工大学，2009.

台账会计工作计划篇8

（湖北民族学院湖北·恩施；湖北民族学院湖北·恩施；恩施州国资公司 湖北·恩施）

摘 要：财政支出绩效评价是考核财政支出效果的一种财政管理制度，是预算绩效管理的基础。本文对湖北省试点会计建账监管地区开发的建账监管系统进行了改造，拓展其功能，根据财政支出绩效评价的程序，设计了基于动态监测的财政项目支出绩效评价信息系统框架，可实现与预算绩效管理信息系统的无缝衔接，还预留了信息公开、反馈的出口，以期实现预算的透明与公开。

关键词 ：建账监管；系统；财政项目支出；绩效评价

根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）第三十二条的规定，财政部门对各单位是否依法设置会计账簿、会计资料的真实与完整、会计制度的执行、会计人员的从业资格等实施监督。建账监管是财政部门依据《会计法》的规定，履行会计监督管理职责的一项重要举措，对提高会计信息质量、预防违法违规行为、从源头治理腐败及加强党风廉政建设等具有较强的现实意义。湖北省于2007年出台了《湖北省会计建账监督管理暂行办法》（鄂政发[ 2007 ]15号），荆门、咸丰等地进行了试点，并开发了建账监管平台，从实际运行情况考察，建账监管系统功能还比较单一，未能实现与“金财工程”的融合。

一、建账监管系统功能及流程

建账监管系统是一个独立的局域内网，行政区域内有预算拔款的单位均通过该平台办理建账审核。纳入建账监管的会计账簿包括总账、银行存款日记账和现金日记账。

1．建账监管系统的功能

建账监管系统分为财务核算、台账、监管、权限设置四大系统模块，具有规范单位财务处理、审核管理、预警和汇总查询四大功能。（见图1）

(1)预算单位财务核算系统。预算单位等用户终端安装财务核算软件，其核心模块是总账系统，可与成本管理、项目管理、应收及应付款管理、工资管理等多个系统集成应用。该系统由用户（预算单位）根据本单位业务特点和管理要求建立财务应用环境，并可设置科目代码、级次、选取会计标准、汇率计算方法、凭证类别、格式等个性化的专用模块；具有严密的制单控制功能和操作员的权限设置控制；自动计算并保证凭证借贷平衡；凭证对冲、科目汇总功能；往来账款管理功能；预警功能；审核功能；出纳管理；查询功能；提供引导式记账功能等。在这些传统的财务软件功能的基础上开发了原始凭证及附件扫描上传功能等。

(2)财政业务股室台账系统。为加强财政局各业务股室对预算资金的监管，及时掌握资金拨付、使用及结余等相关的监管信息，按照统一要求建立各业务股室的资金台账系统。业务股室根据管理权限在后台录入预算资金指标，适时查询预算资金的使用情况，根据资金流动情况保证国家预算资金的安全性和有效性。通过该系统，财政局各业务股室根据其所分管的预算单位的用款指标和计划，在监管系统中录入指标台账，并通过录入的指标台账和预算单位填的记账凭证，汇总生成“指标拨付和使用汇总表”，反映预算单位是否按照财政所下达指标和计划所指定的用途使用资金。

(3)财政财务监管信息系统。预算单位通过财政局所下达的用款计划，打印用款支付凭证，同时根据用款凭证及其他相关原始凭证，在单位财务软件中填制记账凭证，并扫描上传相关原始凭证。财政局各业务股室通过监管系统查看所分管的预算单位的相关账务处理情况，对账务处理有问题的会计凭证提出意见和建议。通过监管系统对各预算单位没按时做账，以及没有及时处理财政局对相关会计凭证提出的意见的，进行统计和预警。

(4)管理权限系统。该系统主要是对系统管理员、用户以及各股室管理员的权限进行管理。

2．建账监管系统的工作流程

纳入建账监管系统的单位首先要在系统中注册填报相关资料，在建账监管系统中录入单位组织机构代码、营业执照编号、税务登记证号、经办人相关信息、单位性质、区域等相关信息注册并提交；然后打印相关资料审核盖章，填写完所有资料（建账监管审核表、主要财务指标表、纳税情况表）并上报成功后，将所填资料及上传会计报表打印一式两份，检查核对后盖章；最后现场审核确认，资料上报后三日内携带账簿（总账、现金日记账、银行存款日记账）、会计建账监督管理审核表、主要财务指标表、纳税情况表及会计报表、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、金融机构核办的开户许可证、会计从业资格证书、经办人身份证等资料到行政服务中心办理建账监管审核确认手续。具体建账监管系统工作流程如图2所示。

(1)注册填报相关资料。登录系统，填写注册信息，确认无误提交后，就可用注册时的组织机构代码和密码登录系统，并按建账监管信息系统操作说明，填写、上传、上报相关资料。

(2)打印相关资料审核盖章。填写建账监管审核表、主要财务指标表、纳税情况表等相关资料，上报成功后，将所填资料及上传会计报表打印，检查核对后盖章。

(3)现场审核确认。将账簿（总账、银行存款日记账、现金日记账）、会计建账监督管理审核表、主要财务指标表、纳税情况表及会计报表、社会团体法人登记证书或民办非企业单位登记证书或企业营业执照和税务登记证（原件及复印件）、组织机构代码证（原件及复印件）、金融机构核办的开户许可证、财务人员（包括财务主管、会计、出纳）的会计从业资格证书、经办人身份证等资料到行政服务中心办理建账监管审核确认手续。

二、财政项目支出绩效评价信息系统

财政项目支出绩效评价信息系统是在会计建账监管平台的基础上进行的改造和开发，其功能如图3。

(1)会计核算功能。系统的客户端（用户）安装用友财务软件，预算单位通过财政局所下达的用款计划，打印用款支付凭证，同时根据用款凭证及其他相关原始凭证，在单位财务软件中填制记账凭证，进行会计核算。

(2)绩效评价功能。在财政项目支出绩效评价信息系统中，开发财政支出按功能分类的项目绩效评价指标、标准和方法数据库。在实施评价时，直接从指标库中抽取评价指标，利用会计核算系统和其他渠道收集评价数据，实现财政项目支出绩效评价。

(3)绩效动态监控功能。系统通过预算单位上传的绩效成果凭证，结合项目绩效指标台账、国库支付系统适时跟综项目绩效。

(4)绩效指标台账功能。财政局各业务股室根据其所分管的预算单位申报的项目绩效目标，在系统中录入绩效目标台账，便于和项目实施绩效进行对比分析。

(5)预警功能。财政局各业务股室通过监管系统查看所分管的预算单位的绩效目标实现情况，进行统计分析和预警。

此外，拓展的系统功能还包括对比分析功能、实用兼容等核心主体功能等等。

三、基于建账监管系统的财政项目支出绩效评价的实现

l．财政项目支出绩效评价数据设计

在财政项目支出绩效评价系统中设计开发指标库、标准库、方法库三个数据库。基本思路是按照财政支出功能分类九大类的财政项目支出绩效评价指标，便于实践中的操作和基础数据收集，也能和预算管理保持一致。绩效评价标准是指评价活动中应用于各评价对象的价值尺度和界限，是绩效评价方案的核心内容，具有引导绩效评价的功能，也是衡量绩效评价指标得分情况的基准。理论上的绩效评价标准应该包括强度和频率、标号、标度。评价标准的强度和频率，是指评价标准的内容，也就是各种规范行为或对象的程度或相对次数；评价标准的标号，是指不同强度和频率的标记符号；评价标准的标度是测量的单位标准，是评价标准的基础部分。按绩效评价的手段可分为定量标准和定性标准；按评价的尺度可分为类别标准、等级标准、等距标准、比值标准和隶属度标准；按标准的形态可分为静态标准与动态标准；按标准的属性分类，分为绝对标准、相对标准和客观标准等。要结合评价对象的特性，根据指标与标准之间的逻辑对应关系，广泛收集整理并通过大量的案例等，逐步建立财政项目支出绩效评价标准数据库。深入研究公众评判法评价社会效益的方法，创新财政项目支出绩效评价方法体系。同时，探索项目评级工具( Program As-sessment Rating Tool，PART)及数据包络分析(Data En-velopment Analysis，DEA)等方法在财政项目支出绩效评价中的应用。对具体评价过程中需要建立的数学模型和计算设计开发相应的软件，实际需要时直接调用即可使用，减少评价过程中建模和计算的工作量。

2.财政项目支出绩效评价的程序

按照财政部2011年4月颁布《财政支出绩效评价管理暂行办法》，基于建账监管系统的财政支出绩效评价流程表，如表l。

(1)选取财政项目支出绩效评价指标。确定评价对象后，按照财政项目支出类别，结合评价对象的特性，按照《财政支出绩效评价管理暂行办法》的相关规定，从评价指标数据库中选取评价指标，并通过专家论证，修改整理后构成项目支出绩效评价的一套完整指标体系。

(2)确定指标权重。根据结构方程模型这种综合性的统计方法，对一些不能直接测量的研究变量，比如满意度、战略等，可以找到一些可观变量作为这些潜在变量的标识，从而有效地确定各种明细绩效指标的权重。

(3)评价结论。根据定量计算结果，确定评价对象的结论，可根据优、良、中、低、差五个级别设计财政项目支出绩效评价结果，如表2。

四、财政项目支出绩效动态监测模块设计

在财政项目支出绩效评价系统中，设计开发基础信息、目标跟综、动态监测等模块，实现对财政项目支出绩效的动态跟踪和监测。

1．财政项目支出绩效评价的基础信息模块

财政项目支出绩效评价基础信息由评价项目编码、项目预算支出科目名称（编码）、项目资金安排文号、项目资金安排年度、项目评价年度、项目评价类型、评价项目的时间、主管部门、类型、项目（用款）单位个数、项目开始完成时间等组成。此外，还包括资金设立依据（财政批复部门预算文件，专项资金的政府文件、会议纪要或者立项研究报告，发改委、财政批复文件），具体的立项方式；反映部门预算支出计划或专项资金分配计划预算分配绩效目标、项目预期可以提供的公共产品及其数量的预期产出绩效目标、项目公共产品预期可以产生的经济社会效果的预期效果绩效目标、项目实际设定衡量预期产出和效果的绩效指标（个性指标）的绩效指标等。设立评审专家库、评价中介机构库等后台支撑，实现绩效评价的信息化。

2．财政项目支出绩效目标跟综模块

根据资金到位与使用明细、项目进展、项目的效益和效果等项目实施情况，按照数量和质量指标对计划任务数和实际完成数进行统计，设计验证实际与计划不一致的方法和依据，分析计划与实际完成数产生偏差的原因等，建立财政项目支出绩效的动态跟综。

3．财政项目支出绩效动态监测模块

财政局各业务股室根据其所分管的预算单位申报的项目绩效目标，在系统中录入绩效目标台账；预算单位通过财政局所下达的预算计划，组织项目实施，扫描上传项目绩效成果凭证；通过财政局录入的绩效目标台账与预算单位上传的绩效凭证进行对比分析，汇总生成“绩效目标和资金使用对比分析汇总表”；财政局各业务股室通过监管系统查看所分管的预算单位的绩效目标实现情况，进行统计分析和预警，达到系统实时动态监测、智能预警、综合分析、实用兼容等核心主体功能目标。财政项目支出绩效动态监测流程，如图4。

五、财政项目支出绩效评价结果应用

(1)建立完善绩效报告机制、反馈整改机制以及与预算安排有机结合机制。绩效评价结果，应及时报送相关部门，提供决策参考；构建评价结果的反馈机制，促进其提高预算管理水平；建立绩效评价结果和预算安排有机结合机制。

台账会计工作计划篇9

[关键词] 应收账款；管理；途径

一、应收账款形成的主要原因

应收账款是指企业因销售产品、材料、提供劳务等业务应向购货方收取的款项，包括应收销货、应收票据、其他应收款等。应收账款的周转速度将直接影响企业的生产经营活动。当前，许多企业的应收账款增长速度大于收入的增长速度，降低了企业资金的利用效果，影响了企业资产质量，加大了企业的经营风险。如何有效地控制应收账款的增长，已经成为企业管理和生死存亡的重要议题。

企业应收账款形成的主要原因大致有以下几个方面：一是经济体制转轨中老体制惯性作用。在计划经济时期国有企业应收账款很少存在坏账，进入市场经济体制后，原来的供销体制发生了重大变化，由于缺少应有的应变能力，遗留了大量的应收账款，相当部分形成死账呆账：二是经济法制建设相对滞后。欠债不还现象蔓延，打赢官司也无法收回的事司空见惯。三是缺乏对客户资信情况的调查，缺乏一套完整的信用风险管理制度等等。

二、加强应收账款管理的主要途径

(一)建立健全应收账款的内部监控制度

首先，应强化财务部门的管理与监督职能。按照内部牵制原则，可在财务部下设财务监督小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来账核算和监督，对每一笔应收账款都进行分析和核算，保证账账相符；同时，规范各经营环节的要求和操作规程，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的应收账款事前、事中、事后控制程序，使经营活动科学化、规范化、系统化。

其次，建立应收账款回笼责任制。所有经济业务从开始到结束的全过程，由其经办人终身负责到底，如出现死账烂账，并造成损失，则经办人不准办理调离、提升、退休等一切手续，并按规定扣除其工资及岗位津贴，直至结清为止。对违反法律法规骗取企业财产的业务人员，应追究其法律责任。

再次，定期或不定期对营销网点进行巡视、检察和内部审计，防范因管理不严而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。

(二)改进应收账款的对账工作

应收账款对账工作包括两方面内容：一是总账与明细账核对，二是明细账同客户单位往来账目核对。前者是账务部门的内部事务，后者是企业的相关事务。做好应收账款对账工作，目的是保证收账工作能顺利进行。传统的做法，是由财务部门负责对账工作，销售部门则负责收账工作。然而，随着企业之间赊销业务的频繁，这种约定俗成的分工带来严重的负面效应，迫切要求对应收账款对账工作加以改进：

1．将企业之间对账工作分两个环节来完成。第一环节是营销人员同本单位财会部门核对应收账款账目；第二环节是营销人员同客户单位核对往来账目，使营销人员成为对账工作的主角。

2．借鉴银行定期对账管理模式，由应收账款会计定期向营销人员提供对账单，包括账款形式、货款回笼及余额。营销人员按其管理的客户单位设立统计台账，对产品发出、销售发票开具和货款回笼进行序时记录，定期同财会部门提供的对账单相核对。出现未达账项及时向财会部门反馈，由应收账款会计查明原因后进行调整。保证应收账款明细账同相应的统计台账余额一致。3．营销人员同客户单位核对往来账目。对客户单位已入账，我方尚未入账的款项，查清记录后向财会部门反馈，由应收账款会计查明原因后进行调整，保证统计台账余额同客户单位往业账目余额一致。对营销人员难以对清的往来账目，可由应收账款会计配合进行，但这是作为对账工作中的特殊情况。

(三)建立和健全往来账户结算登记、核查、清理制度

1．企业应严格按会计制度的规定来规范核算，正确使用会计科目，及时反映每笔往来款项，以随时掌握应收、预付账款的形成、回收增减变化情况，并按月与客户核对和清理。要求制定严格的管理办法，对过期的应收预付账款逐笔查清原因，建档清查，及时向领导汇报。公司领导应根据查明的情况，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收计划，责任到人，财务部门要跟踪督促执行。

2．利用电子计算机管理财务。利用电子计算机可以轻松快捷地对数据进行分类、排序等操作，从而达到自动核销往来账、进行账龄分析、查询逾期应收未收款等目的。

(四)加强销售合同管理，建立，完善合同台账制度

企业应注重并加强销售合同管理，按照新《合同法》的规定，制定、修改、完善合同管理制度，明确合同管理机构及职责。在经济往来中，除能即时结清者外，都要签订书面合同。在签订合同时，应尽量使用规范文本，如果使用自拟文本，内容一定要详细、具体、完备，尤其是对方提供的文本，一定要弄清每一款内容的含义。实行严格的合同审批程序，层层把关，对标的额较大、内容重要的合同，要请法律顾问审查把关，由公司领导班子研究决定。同时，要建立、完善合同台账制度，部门要有部门台账，公司要有总台账。注意收集、记录、整理、保存各类凭证，特别是在变更、解除合同时，一定要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成损失的，要视情况追究有关人员的责任。

台账会计工作计划篇10

【关键词】现场监理；工作台账

前言

建立台账一是能更好地体现监理工作的主动性与预控性。控制进验项目和试验频率使之不会出现偏差，能直接反映工试验情况，不会发生重复、漏、超、少试验现象。二是能对试验情况进行动态管理 方便试验情况的查阅 及时掌握试验工作的同步性，督促试验工作满足工程施工需要。三是能增自口试验工作的直观性和可比性。可以加快试验复核与检查速度避免霹复性劳动，提高工作效率。四是能提高试验资料的及时性．全面性与准褂性有利于资料的收集和整理归档。

随着建设市场竞争的愈演愈烈, 施工企业的生存环境也愈来愈严峻, 控制项目成本、提高成本管理水平必然成为项目管理者的头等大事。施工企业作为一级经济组织, 赢得利润获取效益是企业经营的本质表现, 以企业作为利润中心, 以项目经理部作为成本中心, 以推行项目成本管理责任制和项目成本核算制为主要内容的项目管理, 是施工企业在市场竞争激烈的情况下，谋求经济利益、拓展生存空间的有效管理模式。

1 工程项目责任成本构成及全面台账的设置思路

构成责任成本的诸要素有直接成本(指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出, 包括人工费、材料费、机械费、运杂费、其他直接费) 和间接成本(指企业的各级项目管理部门为组织和管理工程施工所发生的全部支出) 。直接成本中的工料机消耗量是施工组织个体可控的, 由施工作业队负责; 工日单价、材料单价、机械台班费、运杂费, 以及其他直接费支出是不可控的, 由项目管理层( 项目经理部) 负责。项目间接费由项目部上级机关组织相关部门根据间接费用的组成测定标准或费用总额包干使用。

项目成本管理台账作为责任成本信息的重要载体, 其设置理应与工程项目成本的构成及项目责任成本控制的责任区域相对应。我们要探讨建立的工程项目成本全面台账正是一套以系统思想、系统方法、系统控制为指导思想, 追求全面计划综合管理,进行全面有效控制而建立的系统综合管理台账。其设置的基本思路是结合工程项目的成本构成, 根据“必需、实用、简便”的原则设置。

一般而言, 施工项目的成本台账有以下4 类:

第1 类, 是为施工项目成本核算积累资料的台账, 如产值构成台账、预算成本构成台账、单位工程增减台账。

第2 类, 是对施工项目资源消耗进行控制的台账, 如人工耗用台账、材料耗用台账、机械使用台账、临时设施台账等。

第3 类, 是为施工项目成本分析积累资料的台账, 如技术措施执行台账, 质量成本台账等。

第4 类, 是为施工项目管理服务以及“ 备忘”性质的台账。如建设单位供料台账、分包合同台账以及其他必须设置的台账等。

台账建立及管理一般应遵循业务对口原则, 纳入各部门成本管理职责, 资料的归集由成本管理业务人员负责。

2 工程数量审定与计量台帐管理

合同文件中的工程量清单中开列的工程量是工程设计提供的预计工程量不能作为承包人在履行义务中应予完成工程的实际和准确工程量。根据合同条款的技术规范中有关计量支付的规定施工实际完成的工程数量，必须经过承包人的复测复核并经监理工程师审核批准才能得以确定。为此，在每个单项工程开工之前以及施工过程中，应认真进行测量、调查、计算、复核和审批程序，以作为建立计量台帐和计量支付的依据。

2.1工程量计量台帐的编制与管理

为了有效地管理工程计量，防止重计、漏计、错计等问题发生，并为计量支付的审批工作提供可靠的基础，承包人与总监办分别对已审批确定的工程量的工程建立计量台帐。

2.2 每个合同段应建立以下两种台帐：

单项工程量台帐：以每个单项工程为单位，在单项工程开工前按“单项工程数量批复表”中批复数量建帐，在施工过程中每变更一次，则按“变更工程量清单”或复查审批的数量对台帐修订一次；每计量支付一次，则对台帐数量削减一次。

工程量清单台帐（即总计量台帐）：对各个“单项工程数量批复表”进行统计，按工程量清单编号顺序分项建帐，每开工一个支付项目，则统计一次；每发生一次工程变更，是按“变更工程量清单”或复查审批的数量对台帐修订一次；每计量支付一次，则对台帐数量削减一次。

2.3 工程量清单台帐编制

总监办单项工程量清单台帐、工程量清单台帐由总监办合同工程师编制，总监代表复核，总监审核。计量台帐应采用计算机管理，及时统计、及时修订，并在每月计量工作开展前报管理处，抄送承包人及各专业工程师，以作为控制审查计量支付的依据。

2.4 台账审查和监督

总监办代表应对合约部、承包人编制的台帐定期或不定期进行审查和监督，对发现的错误及时予以纠正。

3 成本台账管理信息化

当今, 项目管理不再是计划经济时期的“自给自足”了, 他要与方方面面的“ 项目干系人”进行经济往来, 而且市场环境变化迅速, 项目施工的节奏明显加快, 尤其是项目成本、工期、质量、安全的互动影响及项目施工众多的不确定因素等等, 对项目成本管理者而言, 最头疼的问题莫过于不能“ 实时”掌握准确的项目成本信息。所有这些都强烈呼唤着项目成本管理的“ 信息化”。在上述各类成本台账建立后, 最紧要的任务就是通过计算机系统与项目部现场成本管理模式相结合形成统一管理平台, 各业务部门的各类台账系统等均在此平台上流转、生成, 成本数据信息实时归集、产生, 并据此对资源调配提供支持, 目的是对成本实行动态管理和控制, 在保证安全、质量、工期的前提下使项目成本降至最低, 用最少的建设资金获得最佳的建设成果。

施工企业通过对工程项目成本的全面台账管理, 就能夯实责任成本管理的基础, 全面掌握项目成本的第一手资料。在实现成本台账管理信息化后, 通过信息平台更能及时对项目做出成本核算与分析, 也便于项目部相关人员将局部控制和总体控制统一起来。加强成本管理是施工企业创造经济效益的必由之路, 强化工程项目成本全面台账管理是促进成本管理的必要手段。以项目成本的全面台账管理为龙头加强责任成本管理, 既有利于工程项目经理部的自我动作、自我管理和自我约束, 又有利于施工企业的长期发展和整体经济效益的提高, 更便于企业对项目经理部进行监督、检查、协调、控制和服务。

4 心得体会

驻地办负责人重视是做好试验台账的前提。试验工作取得其他专业监理工程师配合，能更顺利地做好试验工作(如完成验证试验)；加强与相关单位(特别是施工单位)的联系与沟通，能使试验工作得到更好地预控（如完成工艺试验）。

配备足够的最新技术资料。（招投标文件试验规程质量评定标准、施工规范竣工文件编制办法，变更文件、施工组织设计等)，以便准确地填写表格内容(工程数量、试验项目和频率等)。

台账的建立与管理要体现动态化。工程开工前，尽早根据合同文件和施工单位填报的实施性施工组织设计文件建立台账，在工程施工期间，由专人及时进行填写与整理试验资料，根据工程内容，数量和技术规范的变化进行发刚调整。

重视与加强复核工作。只自重视并加强对台账中]程数量试验项目规定频率等基本数据的复核与审查工作，才能保证试验的齐全与正确，防止发生重复、漏、超少试验现象。

如果条件允许，成立试验台帐表格编写小组，组织有丰富工作经验的试验人员分单位工程按《工程质量检验评定标准》附录划分进行编填表格(试验细目和频率等内容) 科学地做好台账建立工作。

参考文献：

[1]石京华. 健全台账制度 提升统计水平[J].中国水利, 2007,(18) .