总账会计年度工作总结十篇

总账会计年度工作总结篇1

一、提高全行上下对会计信息质量的认识，形成共同治理的良好氛围

作为通用经济语言，会计的计量深刻地影响着价值创造的结果与效果，现代企业的管理者、投资者和债权人更加依赖会计信息，来改善经营管理，评价财务活动，做出投资决策。对企业内部管理而言，会计信息是资源配置和经营决策的重要依据；对信息使用者而言，它又是连接政府、公众、投资人、债权人等各方利益的纽带。没有真实可靠的会计信息，企业就难以做出正确的决策，投资人和债权人的利益就得不到合理保护，市场风险就得不到有效的防范和化解。同时，会计信息是全行经营活动和管理行为的最终体现，会计信息问题，反映了经营管理方方面面的问题，而绝不仅仅是记录和报告问题，仅凭会计部门的力量，并不能从根本上提高会计信息的真实性。只有全行上下、各个部门和各级领导都能充分认识到会计信息的重要性，认识到自身在提高会计信息真实性中的地位和作用，站在全行的角度，综合治理，齐抓共管，各负其责，标本兼治，才能为真正提高会计信息真实性提供良好的氛围和条件，才能保证各项治理措施的科学性、合理性和有效性。**省分行在会计信息质量管理工作中，坚持以依法治行为主线，狠抓认识的统一，自1999年以来，在全行深入持久地开展依法治行活动，对全行经营管理活动存在的违规现象进行彻底治理，并取得了明显成效，依法依规经营、按章按制操作的观念深入人心，会计人员依法依规核算的意识更是得到加强，从根本上消除了假表假账现象生存的土壤。尤其是2006年以来，为凸显会计信息质量在全行经营管理中的基础作用，**省分行连续两年，将提高会计信息质量、确保会计信息的真实、准确做为全行的基本工作目标，写入了分行年度发展规划。全行上下对会计信息工作的高度重视，为会计人员做好会计核算、会计报告工作营造了一个良好氛围。

二、依托三级管理架构，严密实施会计信息动态监控

会计信息以原始交易为基础，会计核算必须真实地再现原始交易和事项，才能形成可靠的、有用的会计报告信息。近年来**省分行一直致力于从源头抓起，以省分行、二级分行、基层支行分级实施的三级管理架构为基础，加强会计核算与会计信息质量的监控管理，提升会计核算质量，夯实会计报告工作基础。

（一）建立严密的总账监控制度，加强总账信息的动态监控为了强化基层机构账务信息监控，对核算差错及时发现、及时纠正，**省分行建立了总账监控制度和账务联系书制度。由省分行和二级分行指定业务素质高、责任心强的同志作为总账审查人员，一是按照总账审查要求，每日对总账信息中反映的会计科目使用准确性、科目匹配性、表内与表外科目的勾稽关系、期初与期末余额的衔接等，进行详细审核，加强日常对总账的动态监控。省分行将当日审核发现的错误以“账务联系书”的形式下传二级分行，要求其在日终前进行更正，做到当日问题当日解决。二是重新规范现金出纳业务统计月报表、外币现钞业务统计月报表的填报要求，强调报表信息中期初、期末、日均的库存现金、外汇现金余额与总账的一致性核对。三是加强对总账变化情况的动态分析，掌握、研究重点关注科目及其核算内容的变动趋势，实现对总账的动态趋势监控。为便于对全行会计核算存在的问题及时进行总结，避免核算差错的重复发生，省分行会计结算部定期对全行会计核算质量进行统计，对核算差错发生的原因进行剖析，做为工作交流材料在分行网站上，供各级会计人员参考学习，对基层机构提升会计核算质量起到了较好的指导和借鉴作用。2006年省分行会计部共审查本、外币总账数据300次，下发工作提示400次、审核二级分行整改反馈1000次、纠正核算差错500次。通过不间断的日常总账数据监控，**分行日常会计核算差错得到有效控制，会计核算质量进一步提升。

（二）在管理中强化二级分行对会计信息的传承与监督二级分行在会计信息的管理控制链条中，有着突出的承上启下作用。在日常信息管理中，**分行着重强化了二级分行的以下职能：一是在组织进行对辖内机构总账信息监控的同时，及时将省分行针对总账审核每日下发的“账务联系书”提示问题进行整改。二是加强对辖内机构WDD系统运行情况的即时监督，对于每日运行中发生的总分不平情况、省分行下发的异常情况错误清单列示内容及时进行调查处理。三是结合会计稽核中心稽核情况，加强对辖内机构、网点会计核算的监督管理，及时纠正核算差错，保证核算信息的真实、准确。四是强化扁平化管理下对总账信息的二级汇总管理，严密组织市区内扁平化管理网点总账数据的采集汇总，在此基础上加载辖内支行总账信息进行二次汇总，并着重加强对非自动统计信息的采集以及审核确认，包括表外补充资料的采集、审核，确保非自动统计信息的真实、完整。

（三）以委派会计主管的组织与监督为基础加强基层控制，将会计信息质量控制关口前移**省分行自2006年起，在辖内全面实施了基层机构会计主管委派制，通过制度的实施变更会计责任主体，明确会计主管相对独立地位，彻底改变了会计主管从属于基层机构负责人的局面，有效地避免了同级监督同级产生的规章制度虚设、管理职能弱化的问题，充分发挥委派会计主管“监督、规范、指导、桥梁”作用，健全平衡制约与监督机制，从基层抓起，强化二级分行对基层机构的会计监督和对前台会计核算、会计信息的组织、管理，变事后控制为事前、事中、事后全过程控制，确保上级行各项规章制度和操作规程的有效实施，严格把好会计信息入口关，切实提高会计信息质量。同时，加强对委派会计主管的考核管理，将会计核算质量和会计信息的真实性、完整性做为会计主管工作业绩考核的主要内容，激励与约束并重，促使会计主管加强对会计信息质量的控制管理。2006年，各行的委派会计主管在日常会计管理、新系统上线运行、消化历史包袱、重组建账分账等工作中发挥了巨大的作用，通过他们的辛勤工作，组织、带领基层会计人员，建立起了把守会计信息质量关的坚实的第一道屏障，从源头上保证了会计信息的真实、完整。

三、以制度约束行为，不断加强建章建制

强化管理，制度先行。完善的规章制度是内部管理的基础，也是管理规范化的标志，制度的缺失必然会造成管理的无序和混乱。会计结算部将建立完善的制度体系作为规范会计报告业务管理的切入点，通过不断努力，已初步建立了业务管理办法与内控管理办法相结合的较为完善的会计报告制度体系。近两年来，通过对总行有关会计报告方面规章制度的梳理，结合实际，细化、完善了一系列规章制度，并重点对本外币主要会计报表的报表要素、填报口径、考评办法、报送程序以及总账审查等进行了规范，使全省会计报告工作的各个环节均有章可依。一是根据总行的《会计报告管理办法》制订下发了《**省分行会计报告管理实施细则》，做为统驭会计报告工作的核心制度，对会计报告工作的整体工作流程进行规范；二是制定下发《关于规范报表填报口径的通知》、《关于规范外币报表填报要求的通知》、《会计总账审查要点》、《会计报表考评办法》等一系列规定，并根据不同时期工作重点和工作要求，及时对考评办法和总账审查要点进行修订，保证了制度的客观性、科学性、约束有效性和可操作性。

总账会计年度工作总结篇2

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。这次实习，我们是既做会计，又做出纳，刚开始还真不习惯，才做了两天，就感觉人都快散架了，加上天气又热，心情更加烦躁，而会计最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的几天，那真是错误百出啊！！

本次实习的地点是本班教师，按老师要求，我们分成了小组，每个小组5.6个人，围在一起做帐，这样有利于同学交流！！按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。仔细阅读模拟材料，判断资料中的经济业务涉及的账户，根据各账户的属性分类，填入账页纸中。最后填写各账户的期初余额。具体步骤如下：

一、设置账簿

首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。

二、登记账簿

首先登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，我们做了10天的登记，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。

三、结账

首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。

四、编制会计报表

首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。

这次实习的时间是三周，由任春秋老师指导我们做，可是我们只做了1-10号的凭证，总结原因有以下几点：（1）我们之前的理论基础学的不好，以至于在做的tine还要不停的翻书；（2）以前没有接触过会计，很多凭证都是第一次看到，刚开始根本无从下手，怕做错啊！！！（3）年轻人，心浮气燥，对做会计没有兴趣！！所以我们要在接下来的时间里，把会计理论知识好好的复习一下，培养对会计的兴趣！！争取下次再做的时候能够快点！！

这次会计实习，学到了很多书本上没有的知识，现总结如下：

我们先做的是出纳工作，出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。

现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由出纳人员，现在也就是由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。

银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，也由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。

现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。现在我们做的只是4月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划单红线。

每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。

总账会计年度工作总结篇3

企业的持续存在是以不断赚取业务利润为基础的，企业能否持续经营下去，取决于盈利能力大小及由此所决定的财务状况好坏和市场竞争能力大小。现代企业会计功能不仅仅体现在计算企业利润多少，更体现在猜测﹑规划﹑计划获取更多盈利的目标和方案，以及实现方案的控制手段。

1.制定本企业会计制度

财务主管根据国家财经法规﹑会计制度和其他法规﹑政策，结合本单位实际情况，主持起草本单位具体会计制度及实施办法，科学地组织会计工作，并领导、督促会计人员贯彻执行。

2.组织领导财会部门工作

财务主管要落实会计部门岗位职责和人员分工，领导本部门人员认真贯彻遵守国家财经法律和政策，遵守会计法规，严格按照本企业会计制度和其他规定，加强会计核算。财务主管还要组织本部门有关岗位人员会同有关部门，制定本企业办理有关财产物资的各项会计事务的规章制度，协调各部门共同执行。财务主管有行使监督职能、严格财经纪律、防范和制止违法乱纪行为的责任。

3.充当高层领导的财务治理助手

财务主管要作为高层领导的财务会计助手，充分提取和利用会计信息资料，为企业高层领导提供经济猜测和经营决策的依据。财务主管要参与经营决策，主持制定和考核财务预算。财务主管还要从会计和经济法角度参与审查或拟定重要的经济合同和经济协议。

4.加强日常财务治理和成本控制

企业会计要经常把握货币资金收支结存情况和和种有价证券、短期投资的市场变动，按期编制各种长、短负债的偿债计划；开展全面预算治理，严格控制财务收支；组织有关部门和会计岗位人员按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和治理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划。

5.保证按时纳税及应交利润

财务主管应负责按照国家税法和其他规定上，严格审查应交税金、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位人员及时办理解交手续，做到按期完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。

6.负责定期财产清查

财产清查制度是企业财经制度的一个内容，财务主管的职责在于定期组织有关部门人员共同进行财产清查工作。结合财产清查，促使有关部门不断完善治理制度，改进治理方法。财务主管还要根据治理当局决定，按经营治理要求，协助有关部门核定机器设备需要量和物资储备定额。

7.搞好财务部门人力资源治理

建立政治、业务学习制度，组织财务部门人员学习政治、业务，不断提高财务部门的整体素质。

二、财务主管的素质要求

财务治理工作既是一门科学，也是一门技术，作为单位的财务主管，要做好这项工作，必须具备较高的业务素质与较强的工作能力。业务素质中又包括道德修养、文化素质以及身体素质等各个方面。

1.良好的职来道德

财务主管作为现代企业核心部门的领导人，良好的职业道德是做好财务工作的要害。具体表现在以下4个方面。

（1）客观公正财务主管的目标应和企业财务组织的目标一致。一方面为企业的各利益相关者提供财务信息；另一方面为企业提高经济效益而抓好企业的治理工作。这就要求财务主管要坚持客观、公正的原则，严格遵守各项财经法律、法规，在财务治理工作中，坚持原则，廉洁奉公。

（2）对企业忠诚对企业的忠诚主要表现在：除履行法律责任外，不得汇漏工作过程中所获得的任何机密资料；视企业利益高于个人利益，不做任何不利于企业发展的事情；自觉维护企业形象，为企业发展出谋划策。

（3）忠于职守敬业爱岗、忠于职守，是财务主管必须恪守的规范。作为财务主管这样一个特定的工作岗位，必须自觉、认真地履行各项职责，切实做好财务治理工作。要有强烈的事业心和责任感，不擅权越位，不掺杂私心，不渎职。

（4）不断提高业务水平作为企业财务部的负责人，财务主管要加强业务学习，钻研财务治理的新技术，尤其是要加强对财务猜测、计量模型以及计算机数据治理等知识的学习，不断提高业务水平和工作能力，切实担负起财务治理的职责，为企业的发展出谋献策。

三·完备的业务知识与技能

随着经济技术的发展，各种法规和制度也在不断创新，作为人个财务主管，要不断给自己“输血”，学习新的知识。通过不断丰富知识，才能保持一定的职业能力水平，才能按照法律、法规的要求约束自己的行为，才能合理组织企业的财务治理工作。

（1）财务主管要具备一定的经济学知识

财务工作是在一定的经济环境下进行的，只有把握这些知识，财务主管才能较好把握宏观经济对企业经营的影响。

（2）财务主管必须熟练把握并运用财务知识

财务主管进行财务治理活动的信息来源于会计账目和会计报表，只有把握了丰富的专业知识地，才能对各种信息进行正确的分析和决策。

（3）财务主管还应把握与专业有关的各项财经法律、法规

各项财经法律、法规是进行会计工作的基础和指南，财务主管应充分理解并自觉贯彻实施这些法律、法规，使自己的财务视野不仅仅局限于自身所处的部门，而是放眼于更大的企业经济环境，为提高企业的经济效益努力地工作。

四、财务制度设计的内容

1.财务制度设计的种类依据财务制度设计的内容和范围，财务制度的设计可分为总则设计和具体业务设计两大部分。

（1）总则设计总则设计是对企业财务制度的内容和范围进行的总体规划，总则中概括地规定一些指导性的原则和总的要求、总的任务，是企业组织会计工作的重要依据。通过总则，人们不仅可以了解会计制度定的目的、实施的要求，把握会计制度的总体精神，而且可以通过一些原则性规定把握会计工作的规范，对保障会计制度的实施、做好会计工作具有重要意义。

（2）具体业务设计具体的财会业务制度设计是在总则的基础上，采用具体的程序和方法，根据总体设计的要求，采用文字或表格方式作出具体具体的规定。如会计科目的设计、会计核算形式的设计、会计报表的设计等。

2.各项制度设计的基本内容

（1）企业财务治理的目标和基础工作规定企业财务治理的目标是分层次的，总目标是良好经济效益和社会效益，即企业价值的最大化，所属子公司是利润最大化，基层工厂是成本最低。财务治理基础工作主要内容有四项：

①关于原始记录的规定，包括产量、质量、工时、设备利用、材料消耗、存货的收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等的完整原始记录；

②计量、验收制度，公司各项财产物资的进出与消耗，都要经过严格的计量、验收；

③定额治理，包括原材料、能源等物资消耗定额和工时定额；

④有关财产清查的规定。

（2）企业财务治理权限的规定主要内容是企业财务的分级治理，即内部财务治理制度的制定权、修订权和解释权在公司总部；有关财务事项的审批权在公司总部等。

（3）企业筹资治理办法主要包括资本治理、短期负债治理、长期负债治理等。

（4）企业资产的治理办法主要包括流动资产治理、固定资产治理、无形资产及递延资产治理、其他资产治理等办法。

（5）企业对外投资治理办法主要包括长期投资治理、短期投资治理等办法。

（6）企业成本治理办法主要包括生产成本治理、各项期间费用等办法。

（7）企业销售收入、税金和利润治理办法主要包括销售收入治理、其他业务收支治理、营业外收支治理、税金治理、税后利润分配治理等办法。

（8）企业外汇业务治理办法主要包括外汇结算治理、外汇风险治理等办法。

（9）企业产品价格治理办法主要包括指令性产品价格治理，主要产品工艺协作价格治理、国际转移价格的治理、新产品价格治理等办法。

（10）企业资产治理办法主要包括所有代表治理体制、治理目标、基础治理、资产经营、资产收益、资产处理等办法。

（11）企业集团控制及合并集团会计报告的规定主要包括合并集团会计报告定义、投资者与被投资者的关系、母公司和子公司的定义、合并集团会计报告的目的、母公司对子公司控制的途径的规定（包括要求子公司必须提供的信息即每月资产负债表、每月损益表、每月现金流量表、应收账款帐龄分类、存货按期分类、该子公司的每月财务分析等）、子公司的预算和现金控制。

五、重要财务治理制度范本

1.会计核算基础工作规定

第一条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。

第二条会计科目的运用及账户的设置，按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务各批准。

第三条会计凭证一般采用通用记账凭证或收款、付款、转账凭证。工业企业可采用收款、付款、转账凭证，贸易企业可采用通用记账凭证。

第四条会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序。

（1）根据审核无误后的原始凭证填制记账凭证。

（2）根据记账凭证记账编制凭证汇总表。

（3）根据记账凭证汇总表登记总分类账。

（4）根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

（5）根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。

（6）月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇兑每一会计科目的本期借方发生额和本期借方发生额和本期贷方发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反应全部会计科目的本期借方发生额和贷方发生额。

第五条记账规则：

（1）记账依据必须是审核无误的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员填制的转账凭证作记账依据外，其他记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证终须由制单、复核、记账、会计主管分别签名，不得省略。

（2）登记账簿时用钢笔书写，墨水颜色使用黑色或蓝黑色。

（3）记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或只使用代号代替科目全称。

（4）会计分寻的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

（5）明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。

（6）每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上画“√”号。>（7）记账的文字和数字应端正、清楚、严格刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。出现空白或空白页时将空行或空页斜红线注销，并注明“此页空白”或“此行空白”字样。

（8）记账发生错误，用以下方法更正：

①记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在借误的全部数字中画红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行的上方。

②记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。假如会计科目我借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

③报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

（9）红字冲账除了用于更正记账错误外，还可以用于下列事项：

一、经济业务完成后，发生销售退回或退出。

二、经济业务计算错误而发生多付或多收。

三、账户的发生额和余额需要保持同一借贷方向，如采用多栏式明细帐中的“治理费用”科目。

四、其他必须冲销原记数字的事项。

（10）各账户在一张账页满后接记次页时，应在最后一行中摘要栏内注明“过次页”,需要加计发生额的账户，应将加计的本期借贷发生总额和结出的余额在次页的第一行内，并在摘要栏内注明“承前页”。

（11）月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要结出发生额的账户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“全年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总数。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线。

（12）编制会计报表前，必须保证总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。

（13）年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样在。必要时，具体注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格连同不结转余额的账户，画一条斜线注销或盖戳注销。

第六条结账、对账：

（1）结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：①在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务全部记入有关账簿。②本期内所有的转账业务，应编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。③在全部业务登记入账的基础上，应结算出所有的账簿余额。

（2）对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：

①账证核对：是指种种账簿（总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终假如发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。

②账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金、银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资治理部门的保管账相核对等。

③账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求至少每月核对一次；第二类各种物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求至少每季核对一次。

2.公司会计核算处理办法

总则

第一条本公司会计事务处理除法令及本公司章程另有规定外，悉依本规定办理。

第二条会计原则与会计方法的采用，应考虑到能充分反映公司财务状况，其处理原则应前后一致，不得任意变更，这样一来会计结果便于比较分析，基于重大原因必须变更者，应依法令规定办理，并将变更原因、变更期限及累计影响金额，于财务报表内注明。

第三条公司营业决算的会计年度自公历年1月1日起至12月31日早止。

总账会计年度工作总结篇4

回顾这一年来的工作，我在局领导和各处室同事的支持和帮助下，很快适应了财务岗位的工作，为我局的后勤（财务）工作提供了优质的服务，并较好的完成了各项工作任务。现将个人工作总结如下：

一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德

爱岗敬业、坚持原则，在工作中，自己快速适应安排的工作岗位，并认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作。工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能。尽管平时工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和电脑特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务。

二、加强政治业务学习，努力提高自身素质

加强政治业务学习，我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。认真学习单位全体会议贯彻内容，自己无论是在政治思想上，还是业务水平方面，都有了较大提高。工作中，能够认真执行有关财务管理规定，履行节约、勤俭办事。

三、做好出纳等工作的承接，保证工作的顺利进行

做好出纳及其他会计工作的承接，及时登时现金及银行等明细账，保证账实、账账、账表相符。并认真学习办公室报销单据的相关会计制度，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报。认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，保证会计凭证手续齐全、装订整洁符合要求。

四、重视日常财务收支管理工作

重视日常财务收支管理工作收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，为加强收支管理，对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合事业发展计划和财政政策的要求，提高资金的使用效益，达到节支的目的。

五、加强配套费核算的管理工作

套费核算的管理，认真的审核配套费的拨款进度，及时发现申请过程中存在的问题并向领导汇报。同时发挥自己在电算会计方面的特长规范配套费的电算化账务处理及核算，更好的为领导决策提供相关数据和依据。

六、做好年度预算及年终决算工作

预算及年结合我局的部门财政预算，根据我局的发展实际需要，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，完成了部门财政预算的编制工件。使预算更加切合实际，利于操作，确保了我局各项工作的顺利完成。本年的年终决算主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。是一项比较复杂和繁重的工作。年终决算的数据是对我局这一年来收支活动的一个总结和评价，我们需要总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决算提供依据。

七、认真做好会计档案的整理和归档工作

对各类会计档案进行分门别类的的整理。将会计凭证、会计账簿、会计报表、配套费结报单费等分别进行了档案打印、归类、装订，并及时进行了会计档案系统的录入。

八、及时进行固定资产的报废清理工作

根据关于固定资产清查的相关规定和使用年限，对局已经申请报废的各项固定资产及时进行卡片的报废处理，并进行账务及固定资产明细账的登记工作，确保国有资产的安全完整和有次使用。

九、修订完善各项财务管理制度

针对财务管理出现的新情况、新问题和财政的新要求，对下一步“公务卡的使用和结报”制度作出了的规定，使我局的财务管理工作更加规范化、制度化、科学化。

十、建立健全我局工会的财务制度及电算化的账务处理

根据市总工会关于建立全市工会会计预审制度的通知，取消我局工会的手工账，()建立电子账，并将工会发生的各项业务及时的进行电子账务处理。

十一、积极配合其他部门的相关工作

总账会计年度工作总结篇5

第三部分清理结算和结账

事业单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门的决算编审工作要求，对各项收支账目、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算，在此基础上

办理年度结账，编报决算。年终清理结算的主要事项包括：清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字。年终前，对财政部门、上级单位和所属各

单位之间的全年预算数（包括追加追减和上、下划数字）以及应上交、拨补的款项等，都应按

规定逐笔进行汪理结算，保证上下级之间的年度预算数、领拨经费数和上交、下拨数一致。为了准确反映各项收支数额，凡属本年度的应拨应交款项，应当在12

月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位的拨款应截至12月25日为止，逾期一般不再下拨。

凡属本年的各项收入都应及时入账。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金收入，应在年终前全部上缴。属于本年的各项支出，应按规定的支出如

实列报。年度单位支出决算，一律以基层用款单位截至12月31日的本年实际支出数为准，不得将年终前预拨下年的预算拨款列入本年的支出，也不得以上

级会计单位的拨款数代替基层会计单位的实际支出数。事业单位的往来款项，年终前应尽量清理完毕。按照有关规定应当转作各面收入或各项支出的往来款项要及时转入

各有关账户，编入本年决算。事业单位年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额应用银行对账单的余额核对相符。现金账面余额应同库存现金核对相符。有价证券

账面数字，一般应同实存的有价证券核对相符。年终前，应对各项财产物资进行汪理盘点。发生盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定作出处理，调整账务，作到账实

相符，账账相符。事业单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账包括年终转账、结清旧账和记入新账。年终转账。账目核对无误后，首先计算出各账户借方

或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月末的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将应对冲结转的各个收支账户的余额按年终冲转办

法，填制12月31日的记账凭单办理结账冲转。结清旧账。将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红经，表示本账户全部结清。对年终有余额的账

户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。记入新账。根据本年度各账户余额，编制年

终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数（不编制记账凭单），直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，

以区别新年度发生数。事业单位的决算经财政部门或引级单位审批后，需调整决算数字时，应作相应调整。

第四部分会计报表的编审

事业单位会计报表是反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和上级单位了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度单位财务收支计划的基础。各单位财务部门必须认真做好会计报有的编审工作。

事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。报表格式及说明详见本制度附件《事业单位会计凭证》、《事业单位会计账簿》和《事业单位会计报表》。对于有专款收支业务的单位，应根据财政部门或主管部门的要求编报专项资金收支情况表，报表格式另定

事业单位会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字正确，内容完整，报送及时。

一、各单位应当加强日常会计核算工作，会计报表的数字要根据经审核无误的会计账簿记录汇总，切实做到账表相符，有根有据，不得估列代编。

二、会计报表要层层汇总，上级单位要在编制本级会计报表的基础上，根据本级会计报表和经审查过的所属单位会计报表，编制汇总会计报表，并将上下级之间的对应科目数字冲销后，逐级汇总上报。上报上级单位和同级财政部门的会计报表必须经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖公章。

三、国有事业单位应按本制度规定的格式、内容和期限，向财政部门或主管单位报送会计报表。中央各部门、各省、自治区、直辖市财政厅(局)可根据工作需要增设会计报表。事业单位内部管理需要的特殊会计报表，由单位自行规定。

四、会计报表分为月报、季报和年报(决算)三种。月份会计报表应于月份终了后三日报出；季度报表应于季度终了后五日报出；年度会计报表应按财政部决算通知规定及主管部门要求的格式和期限报出。年报应抄报同级国有资产管理部门。

第五部分附件

附件一事业单位会计凭证

一、原始凭征

原始凭证是经济业务发生时取得的书面证明，是会计事项的唯一合法凭证，是登记明细账

的依据。事业单位原始凭证主要有：

1.收款收据；

2.借款凭证；

3.预算拨款凭证；

4.各种税票；

5.材料出、入库单；6.固定资产出、入库单；

7.开户银行转来的收、付款凭证；

8.往来结算凭证；

9.其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件等。

二、记账凭证

记账凭证是由会计人员根据审核后的原始凭证填制的，并作为登记账簿依据的凭证。事业

单位的记账凭证主要包括收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。

1.记账凭证参考格式见格式一、格式二和格式三。

格式一

收款凭证

出纳编号_______

制单编号_______

借方科目：年月日

───────┬─────┬─────────┬──────────┬──

对方单位│摘要│贷方科目│金额│记账│

│├────┬────┼──────────┤│

（或缴款人）││总账科目│明细科目│千百十万千百十元角分│符号│

───────┼─────┼────┼────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

││││││││││││││││││附

││││││││││││││││││凭

││││││││││││││││││证

││││││││││││││││││

───────┴─────┼────┴────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤张

│合计金额│││││││││││││││

─────────────┴─────────┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴

会计主管记账稽核出纳制单

格式二

付款凭证

出纳编号_______

制单编号_______

贷方科目：年月日

───────┬─────┬─────────┬──────────┬──

对方单位│摘要│借方科目│金额│记账│

│├────┬────┼──────────┤│

（或领款人）││总账科目│明细科目│千百十万千百十元角分│符号│

───────┼─────┼────┼────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

││││││││││││││││││附

││││││││││││││││││凭

││││││││││││││││││证

││││││││││││││││││张

─────────────┼────┴────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

│合计金额│││││││││││││││

─────────────┴─────────┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴

会计主管记账稽核出纳制单

格式三

转账凭证

出纳编号_______

年月日制单编号_______

────┬─┬─────────┬───────┬──────────┬──

对方单位│摘│借方│贷方│金额│记账│

（或领│├────┬────┼───┬───┼──────────┤│

款人）│要│总账科目│明细科目│总账│明细│千百十万千百十元角分│符号│

││││科目│科目│││

────┼─┼────┼────┼───┼───┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤附

││││││││││││││││││││凭

││││││││││││││││││││证

││││││││││││││││││││

││││││││││││││││││││张

────┴─┴────┴────┴───┴───┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴

领

会计主管记账稽核出纳制单款人

缴

2.记账凭证编制方法

(1)事业单位应根据经审核无误的原始凭证，归类整理编制记账凭证。

记账凭证的各项内容必须填列齐全，经复核后凭以记账。制证人必须签名或盖章。

(2)记账凭证一般根据每项经济业务的原始凭证编制。当天发生的同类会计事项可以适当归

并后编制。不同会计事项的原始凭证，不得合并编制一张记账凭证，也不得把几天的会计事项

加在一起作一个记账凭证。

(3)记账凭证必须附有原始凭证。一张原始凭证涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附

在主要的一张记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。结账和

更正错误的记账凭证，可以不附原始凭证，但应经主管会计人员签章。

(4)记账凭证必须清晰、工整，不得潦草。记账凭证由指定人员复核，并经会计主管人员签

章后据以记账。

(5)记账凭证应按照会计事项发生的日期，顺序整理制证记账。按照制证的顺序，每月从第

一号起编一个连续号。

(6)记账凭证每月应按顺序号整理，连同所附的原始凭证加上封面，装订成册保管。记账凭

证封面样式见格式四。

格式四

(单位名称)

记账凭证封面

──────┬──────────────────────────

时间│年月

──────┼──────────────────────────

册数│本月共册本册是第册

──────┼──────────────────────────

张数│本册自第号至第号

──────┴──────────────────────────

会计主管装订人

3.错误更正

事业单位会计填制的记账凭证发生错误时，不得挖补、涂抹、刮擦或使用化学药水消字，

应按下列方法更正：

(1)发现未登记账簿的记账凭证错误，应将原记账凭证作废，重新编制记账凭证；

(2)发现已经登记账簿的记账凭证错误，应采用“红字冲正法”或“补充登记法”更正。

采用计算机做记账凭证的，用“红字冲正法”时，以负数表示。

附件二事业单位会计账簿

一、会计账簿种类

事业单位会计可根据需要设置以下账簿：

1.总账。作为核算资产、负债、净资产、收入、支出、结余的总括情况平衡账务，控制和

核对各种明细账。总账格式通常采用三栏式账簿，按照会计科目名称设置账户。

2.明细账。是用以对总账有关科目进行明细核算的账簿。明细账的格式一般采用三栏式或

多栏式。主要设置：

收入明细账。包括财政补助收入明细账、事业收入明细账、经营收入明细账、拨入专款明

细账、附属单位缴款明细账及其他收入明细账。

支出明细账。包括拨出经费明细账、拨出专款明细账、专项资金支出明细账、事业支出明

细账、经营支出明细账及对所属单位补助明细账等。

往来款项明细账。包括应收账款明细账、其他应收款明细账、应付账款明细账、其他应付

款明细账等。

会计账簿格式见格式五、格式六。

格式五

三栏式账簿

账

本账页数会计科目：_________

本户页数户名：_________

余额

凭证号摘要借方金额贷方金额

年月日借或贷金额

格式六

多栏式账簿

明细账

明细科目或户名：_________第页

年

凭证号摘要借方贷方金额借(贷)方余额分析

月日

说明：各种收支明细账可采用本账格式。本账作支出明细核算时，“借(贷)方余额分析”

栏以借方为主。本账作收入明细核算时，“借(贷)方余额分析”栏以贷方为主。

二、账簿使用要求

1.会计账簿的使用，以每一会计年度为限。每一账簿启用，应填写“经管人员一览表”和

“账簿目录”，附于账簿扉页上。

账簿经管人员一览表和账户目录样式见格式七、格式八。

格式七

经管人员一览表

────────┬──────────────────────

│财政机关名称││

├────────┼──────────────────────┤

│账簿名称││

├────────┼──────────────────────┤

│账簿页数│从第页起至第页止共页│

├────────┼──────────────────────┤

│启用日期│年月日│

├────────┼───────┬────────┬─────┤

│会计机构负责人││会计主管人员││

├────────┼───────┴────────┴─────┤

│经管人员│经管日期移交日期│

├────────┼──────────────────────┤

│接办人员│接管日期监交人员│

────────┴──────────────────────

格式八

账户目录

科目编号和名称页号科目编号和名称页号

2.手工记账必须使用蓝、黑色墨水书写，不得使用铅笔、圆珠笔。红色墨水除登记收入

负数使用外，只能在划线、改错、冲账时使用。账簿必须按照编定的页数连续记载，不得隔

页、跳行。如因工作疏忽发生跳行或隔页时，应当将空行、空页划线注销，并由记账人员签

名盖章。

登记账簿要及时准确，日清月结，文字和数字的书写要清晰整洁。

3.会计账簿应根据已经审核过的会计凭证登记。记账时，将记账凭证的编号记入账簿内；

记账后，在记账凭证上用“√”符号注明，表示已登记入账。

4.各种账簿记录应按月结账，求出本期发生额和余额。

三、错误更正

账簿记录如发生错误，不能挖补、涂抹、刮擦或用化学药水除迹。应按下列方法更正：

手工记账发生文字或数字书写错误，用“划线更正法”更正，并由记账人员在更正处盖

章。

由于记账凭证科目对应关系填错引起的，应按更正的记账凭证登记账簿。

附件三事业单位会计报表

一、资产负债表

1.资产负债表(格式九)是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。本表按照“资产+

支出＝负债+净资产+收入”的平衡公式设置。左方为资产部类，右方为负债部类，左右两方总

计数相等。

2.事业单位应先编出本单位的资产负债表，然后与经审核无误的所属下级单位汇总的资产

负债表汇总，编成本部门总的资产负债表。

格式九

资产负债表

编表单位：年月日单位：元

科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数

一、资产类二、负债类

201借入款项

101现金202应付票据

102银行存款203应付账款

105应收票据204预收账款

106应收账款207其他应付款

108预付账款208应缴预算款

110其他应收款209应缴财政专户款

115材料210应交税金

116产成品负债合计：

117对外投资

120固定资产三、净资产类

124无形资产301事业基金

资产合计：其中：一般基金

投资基金

302固定基金

303专用基金

306事业结余

307经营结余

五、支出类净资产合计：

501拨出经费

502拨出专款四、收入类

503专款支出401财政补助收入

504事业支出403上级补助收入

505经营支出404拨入专款

509成本费用405事业收入

512销售税金409经营收入

516上缴上级支出412附属单位缴款

517对附属单位补助413其他收入

520结转自筹基建

支出合计：收入合计：

资产部类总计：负债部类总计：

二、收入支出表

收入支出表(格式十)是反映事业单位在一定期间的收支结余及其分配情况的报表。收入支

出表的项目，应当按收支的构成和结余分配情况分项列示。

收入支出表的附表主要是事业支出明细表(格式十一)和经营支出明细表(格式十二)。支出

明细表的项目应按“国家预算支出科目”列示。在事业支出明细表中，对于用财政拨款和预算

外资金收入安排的支出应按财政部门的要求分别列示。

格式十

收入支出表

编表单位：年月日单位：元

收入项目累计数支出项目累计数结余项目累计数

财政补助收入拨出经费事业结余

上级补助收入上缴上级支出1.正常收支结余

附属单位缴款对附属单位补助2.收回以前年度事业支出

事业收入事业支出

其中：预算外资金收入其中：财政补助支出

预算外资金支出

其他收入销售税金

结转自筹基建

小计小计

经营收入经营支出经营结余

销售税金以前年度经营亏损（一）

小计小计

拨入专款拨出专款结余分配

专款支出1.应交所得税

2.提取专用基金

3.转入事业基金

4.其他

小计小计

总计总计

格式十一

事业支出明细表

编表单位：年月日单位：元

项目合计基本工资补助工资其他工资职工福利费社会保障费助学金公务费设备购置费修缮费业务费其他费用备注

列次12345678910111213

事业支出

其中：

1．财政拨款支出

2．预算外资金支出

合计

编表说明:

1.“财政拨款支出”是指事业单位用财政补助收入安排的支出。

2.“预算外资金支出”是指事业单位用预算外资金收入安排的支出。

3.在“财政拨款支出”和“预算外资金支出”中对于财政部门指定用途的，应按指定的用途填列；对于没有指定用途，按本表所列项目分别列示。

4.本表按“款”填列，每“款”填一张报表。

5.各事业单位对于上述两项支出可根据核定预算和实际使用情况，采用统计方法填列。

格式十二

经营支出明细表

编表单位：年月日单位：元

项目合计基本工资补助工资其他工资职工福利费社会保障费助学金公务费设备购置费修缮费业务费其他费用备注

列次12345678910111213

经营支出

1

2

合计

补充资料：

实行内部成本核算的单位应填列以下成本费用的补充资料：

未结转到经营支出的成本费用：

其中：基本工资：职工福利费：设备购置费：

补助工资：社会保障费：修缮费：

其他工资：公务费：业务费：

总账会计年度工作总结篇6

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章 会计机构 、会计人员的管理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

第三章 流动资产的管理

3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金管理

3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款管理

3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4应收账款及预付账款的管理

3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5存货的管理

3.5.1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.5.3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.8材料出库管理

3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3.5.10产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3.5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。

已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。

3.5.19委托加工材料的管理

本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3.5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3.5.19.4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3.5.19.5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3.5.21因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章 固定资产的管理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账。

4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4.5本公司固定资产残值率5%.

4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章 负债管理

5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章 成本费用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算产品成本。

6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。

6.3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章 收入、利润和税金的管理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。

7.2已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8.2XXX和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。

8.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8.5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8.6本企业根据2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章 会计档案管理

9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

9.3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章 罚则

10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10.3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

10.4对仓储管理员违反3.5.5款，每次处罚责任人10元。

10.5对违反 3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统

计员和仓储人员)。

10.6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10.7对仓储管理人员违反3.5.11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.8对车间统计员违反3.5.12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10.10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10.11对开票人员违反8.5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章 附则

11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11.2本管理制度由公司财务部负责解释。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公 司

总账会计年度工作总结篇7

XX年1月我被聘任为东方支行国际业务主管，8月26日被聘任为东方支行总会计兼会计监管员.一年来，我勤勤恳恳,认真负责，出色的完成了自己的工作。

在1至8月底任国际业务主管期间，我做好支行外汇业务政策的学习和宣传，监督国际收支申报系统和外汇账户管理系统的运行，审查售付汇业务、资本金结汇的合法合规性等各项工作，同时积极拓展市场，努力营销挖掘客户资源，提高国际结算量，结售汇业务量在当地市场的占比，至9底新开外汇帐户500户，其中注册资本金500万美元以上单位500户，完成国际结算量100亿美元，结售汇100亿美元，中间业务收入等各项指标均据全行前列。

在8月26日被聘任为总会计，总会计的职责是账务监测、会计监管、“看好支行一盘账”,我感到荣幸，同时也深感责任重大。我顺利通过了8月28日的总会计任职资格考试，为了提高自己的业务能力和管理水平，我自学了《支付结算办法》、《会计结算制度汇编》、《票据法》等相关会计结算书籍，还认真学习国家最新的金融方针政策、我行的相关规章制度,在我的努力下，我的理论知识不断提高，我虚心学习，与领导同事关系融洽，各项工作开展的非常顺利。

根据总会计岗位责任制的各项要求，我认真履行账务监测的职责，积极完成各项工作。我利用报表系统和前台数据信息等数据资料，对东方支行及其辖属网点的帐务核算情况、会计科目的使用、账户的开立、管理、其他应收应付款科目的管理等情况进行现场及非现场的管理、监测和分析，一年来，全支行资金收付安全，结算往来无重大差错，没有发现重大责任事故。

我忠于职守，严格执行坐班制度，严格按要求做好事中授权及特殊业务审批制度及大额逐笔审查制度，每日认真做好账务监测，报表核对，实时监督业务人员的操作，对柜员进行实时业务辅导，对网点碰到的业务疑难进行辅导跟进及上报反映，解决业务过程中产生的问题。对综合管理台帐中提到的问题，督促相关网点跟进落实整改。敢于坚持原则，对违反规章制度、不符合政策要求的业务需求坚决不办理，并积极辅导相关人员按制度办理，提供操作建议。在工作中发现的问题，自己无法解决的业务疑难，我及时上报反映。在工作中发现的可能的业务风险，及时向支行领导及上级部门汇报，并提出整改建议。

我积极配合部室、各中心安排的各项工作，分别落实并完成了：按总会计会议精神落实内控评价自查梳理，组织辖内10个网点开展反交易（错账冲正）及现金业务专项检查,组织开展营业经理履职情况专项检查，组织全辖各网点参加市人行组织的反假货币知识测试并负责改试卷统计成绩，在东方体育馆、顺昌广场摆摊设点开展为期一天的反洗钱宣传活动，进行单位银行结算账户清理，开展年终决算前会计要素检查等工作，并负责相关检查的总结汇报及督促整改落实工作.

总账会计年度工作总结篇8

北京瑞蚨祥历史概况

北京瑞蚨祥创办于1893年，由原籍山东省章丘县旧军镇的孟洛川开设。当时，孟洛川拿出8万两银子，在北京前门外大栅栏置地造房，开创了瑞蚨祥绸缎洋货店。由于瑞蚨祥资本雄厚，规模较大，一开张就被列为"祥"之一。不久，瑞蚨祥占祥首位，成为北京最大的绸缎洋货店。1900年八国联军入侵，前门外商业区全部被焚，瑞蚨祥成为瓦砾。次年，经过重建复业，由于业务迅速发展，1903年在大栅栏西头开设鸿记，经营绸缎洋货布匹；1906年在大栅栏中段开设鸿记皮店，经营皮货、新衣、茶叶；1906年在大栅栏东头开设鸿记茶店。瑞蚨祥的分号遍及北京、天津、上海、济南、青岛、烟台等6个大中城市，共有13家企业，加上其他字号的企业共有26个。瑞蚨祥经营的棉毛织品的80%以上直接来自洋行，专门供应王府侯爷官僚们穷奢极侈生活所需的高级消费品。根据西号（鸿记）残存账册记载，1911年全年营业额不足20万两，1913年超过30万两，1916年超过40万两，1919年超过50万两，1925年超过60万两，达到高峰。同期西号（鸿记）账面纯利1911年为几千两，1913年为1.3万两，1916年为2.5万两，1926年达到3.2万两。1927年大革命后，瑞蚨祥的货源改为以国内工厂产品为主，它的主要服务对象转向戏剧界及其农村地富，瑞蚨祥已由盛而衰了。此后，几经起伏，但已无能为力，一直到北京解放。解放后，瑞蚨祥经过社会主义改造，走向公私合营道路。

职责分明的组织体系

瑞蚨祥内部存在六种不同身份的人：⑴东家，即资方；⑵掌柜，即资方人，直接管理企业；⑶内伙计，即在本企业学徒满师的人，他们被称为"本屋徒"；⑷外伙计，即企业雇佣的售货员，但被尊称为"大掌柜"；⑸学徒；⑹后司，即勤杂、炊事人员的总称。这六种人分属于两类，东家、掌柜为高层管理者，后四种为基层管理者和一般员工。由于六种人身份不同，在企业的地位和待遇也不同。

北京瑞蚨祥有三个绸布店、两个茶店，盛时从业人员达四五百人。绸布店一般有七八十以致一百几十人，茶店规模较小，一般有二三十人。下面以瑞蚨祥绸布店为例，来说明其组织体系。企业组织体系大致分为三个层次：经理、头目、伙计和学徒。其组织体系如图表1所示：

从图表1可以看出，瑞蚨祥基层机构的最高负责人是经理，负责企业的全面工作。在经理下有四个头目：二柜掌柜、洋货头、绸头、信楼头。他们的具体分工为：

二柜掌柜职责：二柜掌柜相当于营业主任，不但管理二柜（洋货柜），而且管理前柜。例如，外伙计的进出，销售业务的赊销、送货、人力调配等问题的处理以及广货及成衣的业务管理。"了高"的工作是招待顾客，防止盗窃，调节纠纷等事项。

洋货头职责：负责洋货采购、定价、加工、保管等工作。下设货房，即存货的地方。还有栈房，也是存货的地方。另设管理色布加工的号染，负责和染坊联系。

绸头职责：负责绸缎的采购、加工、保管以及绸楼的营业、事务管理工作。

信楼头或账头职责：地区总号的会计主任称信楼头，分号的会计主任称账头。信楼头的职权很大，总管和联号的通信联系、企业的财会和人事考勤等工作。信楼内部分工是：总账一人，负责总账和号信；会计两人，负责收付款项、记账和核对账目等；杂物两人，负责誊写号信、管理购置、修缮、伙食等账目兼后司工作；学徒两人，负责抄写信底，协助过账、打杂。信楼一般六、七人，账房一般三、四人。

会计基础的业绩衡量

孟洛川对地区分部业绩的衡量采用利润指标。利润的计算依赖会计信息系统。瑞蚨祥于解放前采用中式会计，即单式记账法，账簿采用"旧管、新收、开除、实在"的"四柱"账，这套账簿没有总账和商品账，以银钱流水账代替总账，下设分户账。记账方法采用上收下付单式记账法，所用科目不外乎记录和掌管企业的银钱收支以及进货分户账;没有进货总账，也不设立商品账和销号制度;没有"永续盘存制度"，因此，也就无法计算销货成本，存货除了实际盘存外，只能凭估价。每年年终，即农历春节时，正好暂停对外营业，各个企业便利用空隙时间进行清查盘点工作，习惯称为""。的时候，要清查出各类财产的数量和价值，并且要把人欠、欠人的往来总结清楚。在这些工作的基础上，形成各地企业的"结账清谱"，然后各地总理都到东家家里通过"写账"把瑞蚨祥系统的整个盈亏都统一起来，再进行利润分配。瑞蚨祥总店的信楼除了设立财务账册反映整个企业的财务活动外，还设立了记事账用以反映人事增减变动、考勤等事项。

多种形式的分配制度

1．掌柜的薪酬

瑞蚨祥将每年的盈亏按照"钱七人三"或"东七西三"分配（东指东家、西指掌柜）。瑞蚨祥为了激励掌柜，在利润的分配中，还有"顶本"、"顺带"的分配形式。"顶本"和"顺带"从东七中分配。西三按"份子"或称"股"或称"厘"进行分配。这是掌柜在盈余中分取"报酬"所依据的份额。比如，北京瑞蚨祥掌柜约100人，"份子"总额为20个整股，每股10厘，共200厘（故称吃股掌柜）。"顶本"是资方激励掌柜的手段。因为份额是有限的，"顶本"是东家根据掌柜工作好坏而增加的分红办法，例如，规定每吃一厘份子就附带"顶本"若干元（一个顶本，据说早年是500两）。如果掌柜干得好，可以增加一个或两个"顶本"，在分配利润时在"钱七"部分中分取利润。另一种西方在"钱七"中分取利润的形式称为"顺带"，就是在确定分配的利润中，提取一部分存留在企业，到次年年终，"顺带"也和资本一样，在"钱七"中分取利润。根据上述分配办法，瑞蚨祥东西两方所得红利如图表2所示。

从图表2中可以看出，瑞蚨祥东家每年所得利润额约为总利润额的68.5%。仅此4年利润总额共计6006467.54元，为其资本额173万元的3.47倍，折合成战前（1936年）币值计算，也达1270085.47元，为其资本额的73.41%。按此计算，东家只要5年半的时间就可以把投入资本全部收回。

2.员工的薪酬

员工的工资分为三个部分：⑴月薪与束金（年薪），即固定货币工资；⑵馈送，即变动货币工资；⑶福利，即实物工资。月薪用于外伙计，束金用于内伙计、学徒、后司人员。

分析

针对企业所处的环境和行业特点，瑞蚨祥设计了适合自身经营管理的分配制度和业绩衡量方式。下面，我们从四个方面进行分析。

1.利用会计信息进行管理控制

作为出资者，孟洛川建立了由业绩评价（会计信息系统）和激励机制（分配制度）构成的管理控制系统，对企业的经营管理、财务管理和人事管理进行全面控制。在瑞蚨祥，主管每一地区工作的是地区经理，信楼是地区经理的有利助手。信楼除了负责地区总号的会计工作外，还负责地区总理交办的工作，如每天听取各分号汇报，总管和联号的通信联系，企业的财务和人事考勤等工作。总理通过信楼掌握这一地区各个企业的经营状况，结算出地区的盈亏，以便年终出席在东家家里召集的"写账"活动。瑞蚨祥的东家和掌柜们都很重视会计工作。孟洛川于1924年已年逾七十，还经常到北京瑞蚨祥柜上、信楼查看。一年一度的写账总是在他家由他亲自主持召开。直到九十岁，他还以翻阅账册为消遣。在他的书房和卧室，除了满架账册外，别无闲书。北京瑞蚨祥在孟觐侯担任总理的后期，副总理姚秀岩曾兼任信楼头；孟秀涵担任总理时，信楼头也由副总理兼任，可见信楼之责任重大。总之，在瑞蚨祥，会计工作不仅反映和监督企业的经营管理和财务状况，甚至连人事提升也管起来了。

2.通过激励机制调动员工积极性

一个有效的管理控制系统包括业绩评价和激励机制两个部分。瑞蚨祥充分发挥了激励机制在管理中的作用。作为高层管理者的掌柜没有薪金，惟一的收入就是年终分红。这将出资者（委托方）和管理者（人）的利益紧密地捆绑在一起。对于基层管理者和普通员工则采用了多种激励方式，既有货币工资又有实物工资，既有固定工资又有变动工资，有效地调动了他们的积极性。用现代的观点来解释，瑞蚨祥的激励机制体现了“激励相容”的原则。所谓激励相容，就是针对不同的激励对象，采用不同的激励方式。

3.调整经营业绩平衡各方利益

作为管理控制系统的另一个部分就是业绩评价。瑞蚨祥年终在东方和西方之间进行分配的依据是账面利润。账面利润的结算办法是按资产减去负债计算的，资产的多少直接影响利润的高低。虽然瑞蚨祥的账面利润每年都要结算出来，但这是一个被掩盖的数字，极不真实。这主要是因为瑞蚨祥一贯奉行两项利润原则，从而把利润的真相隐藏起来。第一项利润原则就是控制账面利润在一定水平。这是因为瑞蚨祥的东方（资方）和西方（持股掌柜）存在分红问题，一般是东七西三，东方完全是寄生者，要求年年分红，西方则因没有薪金，他们的惟一收入就是分红，所以，对西方来说更要求有经常的利润。第二项利润原则就是尽量地隐藏利润，当时工商企业称为"打厚成"。瑞蚨祥比一般工商企业隐藏更多，他们称为"多打厚成"。打厚成起着公积金和准备金的作用。此外，还有保本的作用，因为瑞蚨祥要求按实物计算保障原投资本不受损失。显然，打厚成对出资者有利。为了控制账面利润在一定水平以及多打厚成，只有采用增减资产价值的办法。好年采用减少资产价值的办法，瑞蚨祥经常采用此种办法以打厚成。到了后期，由于长期出现亏损，为了表现利润，才提高资产价值。瑞蚨祥减少资产价值的方法是：⑴固定资产的价值一律不入账。⑵缩小存货价值，这是主要的方法。瑞蚨祥的厚成绝大部分隐藏在存货之中。在存货的价格上、数量上以及盘点上加以控制。用现代的观点来解释，瑞蚨祥存在着“盈余管理”或“利润操纵”行为。

4.业绩评价和激励机制引发的矛盾

从现代会计制度来看，打厚成无可厚非，但在当时却引起各方面的矛盾。比如，东西方之间的矛盾。因为东方愿意多打厚成以便积累资本，但厚成多了，西方分得的利润将因此而减少。用现代观点来解释，东西方之间的矛盾也就是委托矛盾。又如，分部业绩评价问题，这主要表现为地区之间的矛盾。由于瑞蚨祥采用统一核算分配盈余的办法，账面盈余多的地区，等于把盈余贴补给亏损的地区，亏损地区也会分得利润。结果是，各地区都把盈余隐藏起来，以免分给其他地区，这样东家便渔翁得利，利用这一办法达到扩大厚成的目的。但是各地不列盈余，西方不答应，为此西方之间又排挤又默契，账面总得列些盈余。从这一点来看，瑞蚨祥缺乏科学的业绩评价系统，换句话说，它的会计信息系统还存在许多缺陷。

启示

通过对瑞蚨祥案例的介绍及分析，我们可以得到以下几点启示。

1.会计是一项管理活动

会计是基于管理的需要而产生的，但随着时间的推移和环境的变化，现代会计已形成财务会计和管理会计两个重要领域。由于资本市场和股东的压力，财务会计长期处于企业会计工作的重点，管理会计的作用没有得到应有的发挥。在瑞蚨祥，孟洛川作为资本所有者，也直接参与企业的经营管理，因而，不存在对外披露会计信息的外部环境，会计工作就是为了满足管理的需要。有人将“管理”二字解释为“人事之管，财务之理”。在瑞蚨祥，信楼的账册是用来记录和掌握整个企业的业务和财务活动的。其中，记载银钱和货物的账册有14种，记载人事的账册有4种。除了信楼的账册外，各个业务部门还有一套辅助账册。可以说，信楼提供的信息已超出会计信息的范畴，是更为全面的管理信息。此外，信楼作为信息中心的作用也对解决现代企业中的“信息孤岛”现象提供了有益的启示。

2.处理好过程评价与结果评价的关系

对于多元化、跨地区经营的企业来讲，如何处理好集权与分权的关系，是一个重要的问题。利用信楼提供的信息，通过灵活的报告周期，孟洛川对企业实行了有效地集权管理。他采用了三种办法，即规定"五日报"、年中"结账约谱"、年底集中"写账"。其中，“五日报”是对经营业绩的过程评价，而“结账约谱”和“写账”是对经营业绩的结果评价。所谓"五日报"，就是每五日将各号营业状况、资本运用情况以及人事情况等通过"号信"形式报告给他。年中"结账约谱"就是年中汇报。年底"写账"就是每年年底各地区总理到东家家里，研究各地企业的"结账清谱"，审核账目，结算全年总的盈亏数，确定分配办法，核算存货数量和作价，研究确定来年购销问题，以及决定提升人员名单和录用学徒事宜。可见，孟洛川本人并不直接参加企业的经营管理，但通过这三项办法，对分部的经营业绩进行了过程评价和结果评价，实际上是掌握了整个企业的经营管理权、财务管理权和人事任免录用权。

总账会计年度工作总结篇9

出纳工作总结及2012年工作计划第一部分

在本年度工作中的经验和教训

1 、严格执行现金管理和结算制度，每日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每月按银行对账单做好对账工作认真做好未达账项调节表。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，从无坐支现金现象。

3、根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它应发放的经费。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不予付款。

5、为配合公司发展需用，协同本部门主管一同完成了，银行还货工作，以及开立银行承兑汇票账户及保证金账户等。

出纳工作总结及2012年工作计划第二部分

随着不断的学习和深入，我对本职工作有了更深刻的认识。我的工作内容可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的现金日记账及银行存款日记账都由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。

出纳工作总结及2012年工作计划第三部分

随着公司不断的发展壮大，学习新的知识早已经显得十分重要。出纳工作总结及2012年工作计划：

1.熟悉“现金管理条例”、“银行结算制度”，严格执行“现金管理条例”、“银行结算制度”和公司的费用报销规定等，负责办理借款和各项费用的报销、应付款项的支付。在资金紧张的情况下，有权分轻重缓急支付各项支出;

2.管好库存现金，不得坐支，不得白条抵库，不得擅自挪用库存现金，不得浮存账外现金;

3.根据记账凭证，逐笔收付后在记账凭证签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

4.逐笔序时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，并与库存现金相核对，发现错误及时查找原因，并向领导及时汇报。每日终了，登记“货币资金变动情况日报表”，每月终了出具“货币资金变动情况月汇总表”;

5.按规定填制各种支票、授权支付凭证等银行结算凭证，数字准确;

6.妥善保管有关印章、票据等，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档;

7.定期和不定期向财务部经理报告工作;

总账会计年度工作总结篇10

关键词：现金流量表；科目汇总表法；账户法；代码日记法

中图分类号：F231 文献标志码：A文章编号：1673－291X（2008）05－0091－02

随着市场经济和证券市场的发展以及企业经营机制的转变，现金流量已经成为影响企业生存和发展的重要因素。传统的编制方法，工作量和难度大，准确性难以保证，反映信息不及时，给工作带来一定困难。本文在查阅大量会计资料的基础上对现金流量表的编制方法做了新的探索，弥补了传统编制方法的不足。

一、现金流量表编制的基本方法

现金流量表的编制方法包括直接法和间接法，这里所指的现金流量表编制方法仅指直接法。传统的编制方法主要有两种:工作底稿法和T型账户法。

（一）工作底稿法

工作底稿法是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。其程序是：

第一步，将资产负债表的期初及期末数过入工作底稿的期初数和期末数栏；第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录；第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分；第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额后，应当等于期末数；第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。

（二）T型账户法

T型账户法是以T型账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。其编制程序如下：

第一步，为所有的非现金项目分别开设T型账户，并将各自的期初期末变动数过入各科目；第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T型账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，左边记现金流入，右边记现金流出。第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录；第四步，将调整分录过入各T型账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致；第五步，根据“现金及现金等价物”T型账户编制正式的现金流量表。

二、传统编制方法的缺陷

传统的编制方法都是以资产负债表、利润表和有关账簿资料为依据，通过编制调整分录，将收入、成本费用、营业外收支重新调整为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，以确定企业全年业务活动对现金流量产生的影响，表明企业获得现金的能力，为报表使用者提供决策所需信息。这两种方法有以下缺陷:

（一）工作量和难度较大

因为编表依据是资产负债表、利润表以及有关账簿资料，都以权责发生制为基础，而现金流量表却以收付实现制为基础。在编表过程中需要将权责发生制调整为收付实现制。而且要对全年的有关账表资料进行分析、整理，找出所需信息，工作量较大。

（二）报表的准确性难以保证，验证工作困难

使用这两种方法，平时均不做与现金流量表编制有关的账证工作，完全与原始业务脱节，一般要等到年末时，才一次性对全年发生的现金收支及其相关业务进行分析。难保准确无误，也造成报表的溯源性差，给后期审计验证带来困难。

（三）加大了年底会计工作的压力

年底正是会计工作繁忙的时期，工作人员加班加点忙于年终调账、结账、做报表等。这样高难度、大工作量、低自动化的编制方法无疑使本就不轻松的局面雪上加霜!

三、现金流量表编制方法的改进

（一）科目汇总表法

科目汇总表法是将与“现金及现金等价物”有对应关系的经济业务，按其涉及的相关非现金科目编制“科目汇总表”，再根据“科目汇总表”及其有关明细科目数据分析计算现金流量表各项目金额并据以编制现金流量表的一种编制方法。具体程序如下:

第一，科目设置明细科目或将其改为多栏式账簿结构。现行的明细账体系或账簿格式没有考虑现金流量表的编制要求，因而不能完全满足“科目汇总表”法编制现金流量表的需要，为此需要为有些科目设置明细账或将其改为多栏式账簿结构；第二，分析编制科目汇总表。逐笔分析每一非现金科目的借贷发生额，按其与“现金及现金等价物”科目的对应关系，编制反映现金及现金等价物增减变动的科目汇总表；第三，根据“科目汇总表”中对应“现金及现金等价物”有关科目的借贷发生额汇总数，编制反映“现金及现金等价物”流入和流出的“项目汇总表”；第四，根据所编制的“项目汇总表”，参照有关科目的明细记录，分析计算“现金流量表”各具体项目的金额。

（二）账户法

账户法是通过设置会计科目、账户，以记账凭证为依据，逐笔登记现金流量各项目，于期末进行结账，并编制现金流量表的方法。

1.设置科目。按照现金流量项目的分类，设置“经营活动现金”、“投资活动现金”和“筹资活动现金”三个一级科目，在一级科目下，按经济内容设置明细科目。另外，为了反映现金及现金等价物，在各明细科目下再设四个项目:现金、银行存款、其他货币资金和现金债券。

2.设置账户。首先是总账的设置，对三个一级科目分别开设总账，即：“经营活动现金”总账、“投资活动现金”总账和“筹资活动现金”总账。总账的格式采用三栏式；其次是明细账的设置。对每个明细科目均开设明细账，明细账采用多栏式结构，凡是现金流入的项目，在借方设置专栏，凡是现金流出的项目，在贷方设置专栏。

3.编制记账凭证。记账凭证有三种，即：收款凭证、付款凭证及转账凭证。采用账户法编制现金流量表时，增设了现金流量科目，因此将收款凭证和付款凭证中的现金、银行存款或其他货币资金用现金流量科目代替。

4.登记账簿。按现金流量科目编制分录之后，会计人员将现金流量科目的金额登记入现金流量总账和明细账中，涉及现金和银行存款的，由出纳登记现金及银行存款日记账。其余科目的登记方法不变。

5.结账。结账的方法是:编制结转分录，将现金流量各明细账的发生额结转到现金、银行存款、其他货币资金总账或短期投资――现金债券明细账及短期投资总账；根据分录计入各总账和明细账，结平现金流量账户；同时，结出现金流量科目本期发生额。由此可见，现金流量账户期末无余额，是虚账户。现金流量账户的经济内容是仅仅反映本期的发生额，它与现金、银行存款、其他货币资金和短期投资(现金债券)账户不同，这些均是资产类账户，属于实账户。

6.编制现金流量表。结账之后就可以编制现金流量表。现金流量明细科目是按现金流量表项目设置的，因此，编制现金流量表时，直接将明细账户的借方或贷方发生额计入对应的项目。另外，资产负债表及利润表的编制不受影响，仍按原有方法进行。采用现金流量科目法，通过设置虚账户，能很好的解决编制现金流量表的问题。

（三）代码日记法

代码日记法的操作要点如下:

第一，根据《企业会计准则――现金流量表》的规定，给现金流量表中的每一个现金流量项目设置代码。代码可用三位数，首位数代表现金流量的类别，为了与权责发生制下的会计科目编码相区别，首位数要避开1―5，采用6，7，8分别代表经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量；第二位数代表现金流量的方向，用“1”表示现金流入，“2”表示现金流出；第三位数表示该项目在现金流量表中的列示位置；第二，在“现金日记账”和“银行存款日记账”的基础上增设“其他货币资金日记账”和“现金等价物日记账”，使日记账系统包括现金流量表编制基础―现金所包括的全部内容；第三，在现有的日记账格式基础上，增设“现金流量项目代码”一栏。平时根据现行企业会计制度及有关会计法律、法规的要求，按权责发生制核算，但在登记日记账时，根据凭证中所反映的内容，将相应的现金流量项目代码登记在该栏；第四，按期编制“现金流量项目汇总表”。企业可以根据现金收支业务量的大小，按旬、月编制“现金流量项目汇总表”，汇总所依据的资料就是各类日记账中“现金流量项目代码”栏所登记的内容；第五，核对。将表中合计处的金额与各日记账当期的期末余额和期初余额之差额相核对，若相等，则说明平时登记和汇总工作无误；第六，根据各期的“现金流量汇总表”直接编制现金流量表。因为现金流量表是一张动态的报表，将报表所涵盖期间的各期汇总表汇总计算，填入报表中相应项目即可。

上述三种方法弥补了传统编制方法的不足，在今后的实际工作中应该采用新的编制方法来编制现金流量表,从而提高效率,为企业提供更多重要的财务信息。

参考文献：

[1] 中国注册会计师协会.2007年注册会计师全国统一考试辅导教材――会计[M].北京：中国财政经济出版社，2007，（4）：292-

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[2] 李国跃.现金流量表编制之我见[J].财会月刊，2007，（2）：40.