行事科工作总结和工作设想

2011年,行政事业审计科在局统一领导下,在兄弟科室的帮助下,紧紧围绕年初确定的审计工作总体思路与工作目标任务,从科室实际情况出发，积极调整工作思路，加强团结协作。较好地完成了全年的工作任务。从以下三个方面来回顾总结2011年的工作:

一、认真完成年度审计项目计划任务。

1.确保重点，全力做好审计调查项目。其中：省市同步项目审计2个和人大交办项目1个。教育费附加专项资金审计调查、《金融危机对政府负债与土地出让变动影响专项审计调查》和2006年-2010年全区学前教育管理情况专项审计调查。这些项目需要调查的单位范围广、调查的时段跨度大，我们克服了被审单位资料不完整，数据提供不准确等困难，按时保质地完成计划任务。我们以政策为导向，以效益为目标，做到了二个注重：一是注重反映机制体制、宏观决策上的问题；二是注重宏观分析和微观剖析相结合。如对于土地出让金收缴、土地收储成本核算的绩效管理意识、储备存量土地如何加强后续管理等向区委、区政府主要领导专题报告，得到了区主要领导的重视，洪航勇书记作了批示。

2.积极完成经济??经济责任审计项目也是我们今年审计工作的重点之一，这也是我科创新的着力点。我们在审计中，从定好目标、搞好评价的角度出发，强化审前调查、强化资源整合、强化审计过程质量控制、强化审计沟通协调，努力提高审计质量。这些经责审计项目有着共同点：一是领导干部任职时间长。二是管理的摊子大，下属单位众多，审计的难度和审计风险较大，经过大量的实地调查和审计查证，圆满地完成了这些项目的审计工作。

3.完成财务收支审计项目。主要是：城厢中心学校、安监局、档案局、招投标交易中心2010年度的财务收支审计。我们贯彻以促进规范预算管理、提高财政资金使用效益，按“全面审计、突出重点”的要求，深入解剖疑点，深化行政事业单位的财政收支审计。在审计中，我们注重对财政支出的审计，注重对存在问题的成因分析，特别是目前行政事业单位存在的违规问题下移到下属公司、协会和食堂、工会等账户的实际情况,对这些账户和问题做了深层次的延伸和审计分析，审计反响较好。

二、积极完成临时交办任务，配合有关部门做好专项调查等工作。

一是在年初，配合迎接审计署南京特派办对我区的土地审计。尽管这是一项枯燥的工作，我们还是本着尽心尽职的态度，不管是工作时间还是休息时间，以接待好、服务好、配合好为宗旨，以最大的努力来协助完成区政府交给我局的接待任务，有情况及时汇报，有分派任务及时完成。积极的配合、诚恳的态度得到了特派办人员的肯定。

二是抽调2人配合物价局、教育局、纠风办等单位开展为期二周的教育收费专项检查，对全区74所自2010年秋季以来教育收费的执行情况进行了重点检查。

三是抽调1人配合财政局等单位对部分行政事业单位的进行“小金库”专项检查。

四是做好代办服务中心投资项目代办员工作，具体负责代办项目审批手续。

三、协助局里做好与区结算中心联网审计平台项目的建设。

新形势下对我们审计工作提出了更高的要求，原有的审计方法已经越来越成为我们更好地开展审计工作的束缚，为此我局提出大力建设联网审计平台，向现代化审计转型的目标。我科主要由陈兵同志参与制定了联网审计平台的各项技术要求和规范，在项目的建立、修改、审批、建设等各方面的为局领导提供了参考意见（目前该项目已经走完审批流程，即将进入正式部署阶段）。

今年的工作特点。

经过一年的审计实践，我们认为：在审计工作面临从传统审计向现代审计加快发展的转型时期，我们通过不断的学习，逐步摆脱了原来的思维定位方式，从逐步适应现代审计方式，到按照审计转型要求，树立现代审计理念和熟练运用现代审计方式，以提高审计效益和提升审计质量为前提，认真做好审计项目。我们认为：我们行政事业科2011年审计工作的主要有四个特点：

一是审计力度大，成果明显。只要选点准，审计细致，小单位、小项目也能出成效，行政事业单位也能反映一些问题。审计发现这些单位违纪违规问题也比较多，查处了小金库一个；查出违规金额和管理不规范金额24905.77万元、项目收缴财政资金6913.88万元，归还企业12222万元。提交政府的专项审计调查报告或结果报告得到了区委书记、区长的重视，多次作出批示。

二是被审单位积极整改，效果好。通过揭露问题、分析原因、提出切实可行的审计意见和建议，促成被审单位整改。如通过对国土资金审计项目，我局与国土局、财政局、监察局等单位联合发文、催收历年欠交的经营性土地出让金。现已有28.32亿元收缴财政入库。洪航勇书记专门批示予以了表扬。

三是采用计算机审计，提高运用水平。1.探索运用计算机审计。对今年实施的所有具备条件的项目都进行了AO审计，也编写了AO案例。2.实施AO与OA的交互，实现审计资源的共享。

四是重视成果转化,提高结果利用。今年行政事业科认真总结经验，扩大审计成果方面做了较大的工作。在平时的审计工作中，我们能注重对项目的亮点总结与成果提升，注重对计算机项目的提炼，成效较好。全年科室完成文章、信息、专报共15篇；AO审计案例1个。提高了审计人员站在宏观角度去系统观察问题、分析问题的能力。其中：被审计署网站刊登文章2篇；其中被《中国审计》采用1篇；省厅、市局转发5篇；领导批示2篇。

2012年总体工作思路

行政事业审计工作作为财政预算管理的重要环节，应以新的思路、新的管理、新的技术适应公共财政管理的要求，以新的理念提升审计监督的水平，更好地为宏观经济服务，更好地为公共财政管理实现健康、良性运行服务。

当前，虽然行政事业单位通过会计结算中心集中核算；以及“收支两条线”、罚缴分离等制度的施行，财政监督监管的力度已大大加强，但是也不可避免会出现新的问题。所以，我们要树立将绩效审计融入到每个审计项目中去的工作理念，使绩效审计与行政事业审计能够进行有机的结合，尤其是对部门预算执行审计不能局限于财务核算问题，要提升到部门职能履行与财政资金效益的高度，要透过财政资金的走向和分布，了解政府工作的重点和群众关心的热点问题，以揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产流失为重点，促进提高财政资金管理水平和使用效益，维护国有资产安全。要从制度入手，监控制度的薄弱环节，促进制度的良性运转。

一、把握四个重点，加强行政事业单位审计监督

一是加强宏观性审计。将行政事业单位的财务审计向专项资金审计、专题审计等宏观性审计过渡，为政府提供可靠的决策依据。二是完善预算执行审计。透过对预算单位的预算执行情况进行审计，分析政府预算分配管理制度的合法性、合理性，分析其预算分配管理中存在的问题及部门预算执行情况。三是注重专项资金审计。在行政事业单位审计中，一般以公益项目和一部分基础性投资项目作为重点??济效益和投资效益。四是加大对二三级预算单位，特别是未进入结算中心单位的延伸审计。目前一级预算单位基本上都已经进入区结算中心核算，控制上双层把关，管理上比较规范，从审计角度来看，挖掘潜力已经不大，而进入结算中心的单位，相对管理上不规范现象也比较多，所以，明年在项目安排会有所侧重，能在体制上或制度等方面揭露的一些问题，真正充分发挥审计的免疫系统的作用。

二、积极依托我局联网审计平台，拓展审计领域，创新审计方法。

一是丰富行政事业单位审计模型。虽然平台自带一些模型，但远不能满足我们实际需要，而且有些模型未必适用，为此需要针对区财政局结算中心所有的财务资料和我区行政事业单位的现状，按照审计要求，在开发单位的协助下，构建适合我区实际情况的审计模型，同时还可吸收其他兄弟审计单位已有的成熟审计模型，逐步使得联网审计平台中行政事业审计部分日益成熟完善、发挥其应有的功能。

二是设计和构建指标参数。为了使联网审计平台发挥更大的作用，结合我区行政事业单位的实际情况，设计一些指标和参数，对审计关注的各项数据进行实时监控。一可以确立审计范围和重点提供支持，从宏观上把握各行政事业单位资金流向和使用情况；二可以对某项预算支出在不同单位之间进行比较，通过横向和纵向的分析比对，为某些专项调查项目提供数据支持；三可以建立早期预警机制，对一些需要关注的指标设置预警条件，一旦触发，能够在第一时间反映，为对行政事业单位的审计提供一些参考性的数据；四是可以对一些关注的数据进行实时跟踪，全面把握资金的来龙去脉。

三是探索联网审计平台新功能，在完善目前现有功能模型的基础上，探索新的领域，例如与其他科室一起，积极探索经责审计评价体系、乡镇联网审计模块等，为联网审计平台的下一步建设提供思路，做些前期准备。

三、继续挖掘AO的潜力，加大计算机审计的力度。

在现有的基础上，总结以前项目积累下的经验，积极探索对被审计单位从业务流程和业务数据审查入手的方法，使财务数据和业务数据的审计更紧密的结合起来，提高审计的效率和质量，以及AO与OA现场审计与审计管理系统的交互运用。充分发挥计算机审计的应用层次和水平。