建设项目工程造价风险及防范措施

【摘要】从施工单位牵头的EPC项目出发，阐述了EPC模式的特征、优势和缺点，对EPC模式下项目投标、设计、施工等阶段的造价风险进行分析，并提出各阶段有针对性的造价风险防范措施，阐述具体的防范要点，从而提升国内EPC项目造价管理工作水平。

【关键词】EPC模式；风险控制；工程造价

1引言

随着政府大力推行工程总承包模式，EPC模式已经成为国内主要工程建设模式之一。有实力的施工单位开始转型做EPC项目，并以联合体为首与设计单位共同承担EPC项目。施工单位虽然具有施工管理能力强、抗风险能力强的优势，但是在针对EPC项目各个阶段的造价风险管控意识、管控机制及如何进行全过程造价动态控制等方面仍有很多不足。加之EPC项目一般签订的是总价合同，如果无法很好地预测和控制各阶段造价风险，就会使项目出现造价控制困难甚至造成总承包商亏损，进而影响EPC项目的发展。

2EPC模式的特征、优势和缺点

2.1EPC模式的特征

EPC模式下，总承包商对设计、施工和采购全权负责，并指挥和协调各分包商，在项目实施过程中处于核心地位，EPC合同一般为总价包干合同，业主借助EPC合同将潜在风险和成本投入转移给承包商，总承包商对整个项目的成本、工期和质量负责，承包商获得变更及追加费用的弹性很小，承担的风险高，因此，EPC模式要求总承包商具有很高的风险管理水平。一般认为，在传统模式下，业主和承包商之间的风险分担大致相等。在EPC模式下，承包商需要承担设计风险，因为合同的内容包括设计。另外，在其他模式下，由业主承担的“经验丰富的承包商不可预见和不可合理预防的自然力量影响”的风险也由EPC模式下的承包商承担。这是一个常见的风险，当它发生时，可能会导致成本增加和工期延误。在其他模式下，承包商享有索赔权，但EPC模式却没有，这无疑大大增加了承包商在项目实施过程中的风险。

2.2EPC模式的优势

使用EPC模式完成建筑工程项目的承包工作，可以减少施工变更，使整个项目实现高效的管控[1]。EPC模式更有利于总承包商发挥其主观能动性，运用总承包商先进的管理经验为业主和承包商自身创造更多的效益，能大大提高工作效率，减少各方协调工作量，同时有助于缩短工期。由于EPC模式采用总价合同，基本很少再支付索赔及追加项目费用等，项目的最终造价具有更大程度的确定性。

2.3EPC模式缺点

EPC模式虽然有很多优点，但也有以下缺点：1）业主主要通过EPC合同对EPC承包商进行监督，对项目实施过程的参与度和控制力较低。2）业主将项目施工风险转移给EPC承包商，因此，对承包商的选择非常重要。一旦承包商的管理或财务出现问题，项目将面临很大的风险。3）EPC承包商责任大，风险高，因此，承包商在承接总承包工程时，会考虑管理投入成本、利润和风险等因素，这使得EPC总承包合同项目成本水平普遍较高。4）与传统的建设模式有很大不同。传统行业的业主很难理解和配合承包商的工作。

3EPC模式下建设项目工程造价风险

3.1投标阶段

EPC总承包模式一般建设周期较长，总承包商与建设单位签订合同一般为总价合同，承包商如果在未充分解读和了解招标文件的基本要求，未全面考虑项目面临的主要风险因素的前提下进行投标，将引发投标报价失误风险。总承包项目投标时，总承包商往往只通过招标文件和短暂的现场踏勘获取工程信息，未充分了解项目所在地的政治和法律环境、自然环境、市场、通货膨胀等情况，总承包商无法进行准确报价，同时为了中标，无限度地压低投标价，这些都会造成项目造价无法控制。特别是对于国际EPC工程和需要融资的项目，总承包商的报价若没有全面考虑汇率、利率变动的可能性及国际形势，面临的风险将会是灾难性的。由于建设单位在招标时一般仅提供相对明确的条件、功能要求、技术标准和大概的范围，设计深度尚浅，招标时项目仍然有较多不确定因素，总承包商承担了工程量的风险，一旦报价工程量与实际工程量有较大偏差，而总承包商与建设单位签订的合同总价无法改变，则其投标报价风险全由总承包商承担，总承包商在编制投标文件时必须充分考虑这些因素，对相关风险做出估价，在不减弱投标竞争力和最大限度降低投标风险之间找到平衡点。

3.2设计阶段

成功的设计方案不仅可以大幅降低项目造价，而且可以充分保证工程质量和工期。虽然设计费用在总承包费用中所占比例较小，但设计方案决定了工程造价的80%左右，设计方案的合理性和经济性决定了工程的经济性，直接决定了工程的总投资。由于设计单位一般不具备较高级别的施工资质，施工企业基本不具备设计资质，因此，在我国的EPC项目中，往往由设计单位、施工单位组成联合体进行投标。施工单位普遍缺乏懂设计和设计管理的人员，没有建立相应的设计管理架构。施工单位仍然按照传统模式进行管理，简单地以与设计单位签订的联合体协议作为管理依据，要求设计单位在约定的时间节点提交设计成果。施工单位没有实际参与过设计管理工作，也不能有效地管理设计的合理性和经济性，只有由有经验的设计单位来设计，如设计成果完成后再推动其他工作，必然会导致工程总造价超过合同价款，后期设计变更较多，因此控制工程总造价的难度较大。

3.3施工阶段

施工分包方式、分包单位工艺流程、技术、施工设备及材料采购等选择不当都会给工程造价带来风险。由于施工单位对施工成本管控不到位，使得经济管理的效果和水平很难提升到新的高度，导致施工成本风险的诱因比较多，最为常见的有：1）缺少健全的工程造价成本核算体系，核算环节不符合工程项目的实际需求，导致无法合理分析施工成本投入。2）缺乏全过程造价控制的概念，导致各阶段造价管控是割裂的，无法系统地从整体上发挥成本造价控制的效力。3）建筑工程项目造价成本管理工作流于形式，管理风险日益突出，同时严重影响了工程项目的施工质量和施工安全。

4EPC模式下建筑项目工程造价风险防范措施

4.1投标阶段造价风险的应对措施

1）承包商应仔细研究招标文件，了解招标范围、功能、性能、标准、规范等方面的信息，并与建设单位充分沟通，了解并确定建设单位的要求，对不明确的情况及时向业主提出澄清，并在内部进行研究。同时，承包人要把握时间和机会，尽可能获得并考虑所有相关资料，详细地勘察现场，了解工程所在地的地质地形、水文气候、所在地的政治和法律环境、市场情况等，发挥施工单位的施工经验，同经验丰富的设计院一起将项目会遇到的变动、风险一一列出，在投标报价阶段预留合适的风险成本空间，增加项目报价的准确性、合理性。2）合同约定应表述清晰。EPC法常用的总价合同模式是基于明确的施工内容、成熟的技术方案、明确的承包商要求。如果合同没有明确说明，容易引起因合同范围、技术标准、变更、暂估价等原因引起的工程实施、结算等方面的纠纷。例如，在履行合同过程中，由非总承包商引起的变更引起的结算纠纷，由非总承包商引起的结算纠纷，如施工延误和/或成本增加等，如果双方未同意在合同中完善此类情况，将使结算困难。

4.2设计阶段的造价风险应对措施

1）以施工单位牵头的EPC承包商的设计实施模式有3种：利用承包商自己的设计院；分包给其他设计院；与设计院组成联合体。为了保证设计工作的顺利实施和整个项目效益的最大化，EPC承包商无论是依靠内部设计院还是外部设计院，投标前，均需与设计院签订设计合同，准确定义双方的义务和责任，不仅要明确设计节点和设计报批的控制目标，而且要明确因设计问题导致的工程量差异造成的成本承担模式，EPC承包商和设计院在项目实施过程中可采取“限额设计、利润分成”的模式，形成施工单位与设计院利益共享、风险共担的共赢机制。2）对于EPC项目，政府一般采用初步设计概算审批后发包的方式。这个阶段批准的投资金额和工程量要先分解到各个专业，再分解到各个单位项目和分支项目。在保证功能使用的前提下，采用配额设计[2]，根据有限的配额进行方案筛选设计，确保控制在总投资范围内。3）施工单位应组建EPC项目专业造价团队，在设计之初，造价团队参与到设计工作中，配合设计进行多方案的经济比选，为选取合理的设计方案提供经济数据支撑，将各专业分部分项的造价情况、赢利点及亏损点明晰化，彻底摆脱传统设计方式中完全依赖设计人员自身经验的方式。在设计过程中，根据设计图纸实时算量、算价，不断调整各专业分部分项工程的造价，从而实现在整体上对工程经济性的掌控。4)充分利用BIM模型等先进技术计算成本，随着BIM模型的调整，BIM模型可自动生成变更成本清单，清单将及时调整，为成本提供同步计算，为设计变更提供准确的成本依据，这一过程可以缩短计算设计变更对成本影响的时间，同时缩短设计变更决策时间。

4.3施工阶段的造价风险应对措施

1）制定或健全造价风险管理制度。总承包单位要制定造价风险管理制度，注重对施工人员造价风险管理意识的培养，健全成本管理责任制，实现对成本管理的有效约束，将造价成本控制工作落到实处。总承包单位的管理人员应严格根据风险管理制度开展各项工作，加强造价管理中薄弱环节的控制力度，制订合理有效的预防方案，降低工程造价风险。2）健全工程造价成本核算体系。加强承包商各级人员在成本管理新理论和新方法方面的学习，结合项目实际制定切实可行的成本管理制度，对项目的成本预测、成本控制、成本核算、成本考核等各方面进行具体约定，制定可行的操作规范，让项目成本管理工作有据可依、有章可循。建立项目用工台账，物资采购及时办理物资出入库，对分包单位当期完成的工程实物量及价值量进行审核，及时统计项目现场发生的各项费用，组织开展项目成本核算，及时、准确、完整地汇总项目成本，全面反映项目成本。对项目实施过程中分包、采购等发生的成本变动，分析产生的原因，并与项目分包、采购合同进行对比，分清各方责任，避免因多签证、重复签证、不合理签证等造成项目成本增加。加强项目执行过程中的成本分析，定期对项目实际发生的成本进行分析，并与项目预算进行比较分析，发现偏差及时查找原因，采取措施整改，有效控制项目成本。3）建立全过程造价控制机制，从项目开始介入造价管理，对项目各阶段的造价进行跟踪控制，实时掌控。可借助项目资源管理系统、ERP等管理平台，对项目的各项成本进行全过程管理，增强成本管理的实时性，加强成本的动态管理。

5结语

EPC项目模式下，总承包方要对工程项目做到整体管控，必须建立健全风险管理及成本控制体系，熟悉各个阶段的工作，有针对性地把握和控制各阶段的造价风险，才能最终高效地完成工程项目的总投资控制，进一步促进EPC模式发展。

【参考文献】

[1]李杨.EPC模式下建设项目工程造价风险防范策略探析[J].工程建设与设计，2021（13）：211-213+221.

[2]马腾.试论EPC模式下建设项目工程造价风险和成本控制对策[J].工程建设与设计，2022（4）：203-205+209.

作者：刘淑娟 葛翔 单位：湖北省工程咨询股份有限公司 中南建筑设计院股份有限公司