税管科范文10篇

税管科范文篇1

一、爱岗敬业，恪尽职守，勇做文明服务的排头兵。

为纳税人服好务是同志工作的一贯宗旨。他干起工作来勤勤恳恳、任劳任怨，吃苦在前、享受在后，成为许多纳税人的知心朋友。原创：工作中，他恪守干一行、爱一行、专一行的原则，有时不顾身体的伤痛坚持带病工作。年秋天，他在市局组织的足球友谊比赛中，不慎头部受伤，经医院检查诊断为中度脑振荡，需住院治疗一个月，并且不能过度用脑，否则将会留下后遗症。但当时科室刚刚组建，工作头绪多，任务重，时间紧，人手少，自己负责的又是直接与纳税人有关的申报征收、优惠政策审核上报等工作，一旦拖延将会给纳税人带来不便，甚至造成经济上的损失。一想到这些，他在病床上再也躺不住了，在打了天吊瓶后，不顾家人的反对就去上班了。由于身体还没有完全恢复，在审核企业的申报资料时，常常感到头痛欲裂，难以忍受。他就闭目休息一会儿，然后接着再干。纳税人知道他受伤仍带病坚持工作后，都关切地对他说：“小张，休息一会再干吧，身体要紧啊”。听着纳税人一句句温暖的话语，他觉得再苦再累也值得。就这样，他带病坚持工作，从没有因为自己身体的缘故，耽误纳税人的时间，同时为纳税人提供优质、高效的服务，受到纳税人的一致好评。

二、勤学苦练，刻苦钻研，不断提升为纳税人服务的能力。

为了不断提高自己为纳税人服务的本领，几年来，同志一直很重视业务学习，努力掌握税收知识、计算机知识、财会知识和科学文化知识。他先后参加了省局、市局和区局举办的出口货物退免税、反避税和税务审计规程、计算机软件应用和金税工程软件操作以及会计电算化培训班，成为涉外税收的骨干力量。同时利用业余时间自学了大学本科课程，圆满完成了学业，获得了本科证书。工作上，他不仅能熟练处理日常征管中遇到的问题，并能对其他同志进行业务指导，对企业办税人员在纳税方面的问题进行耐心细致的辅导帮助，引导企业建立健全财务会计制度，帮助他们解决疑难问题。为了使纳税人掌握有关的税收政策，方便纳税人办税，他经常利用业余时间，通过微机整理一些与纳税人息息相关的税收政策法规汇编，制作有关软件的使用方法和注意事项的文本，在纳税人报税时，随时将这些资料拷录到纳税人的报税软盘上，让纳税人及时了解到最新的税收政策规定和如何使用有关的软件程序，极大地方便了纳税人。

税管科范文篇2

男，岁，本科学历，现任区国税局税管三科征收管理股长。同志自年大专毕业分配到区国税局工作以来，十年如一日，积极为纳税人排忧解难，热情为纳税人服务，坚持秉公执法、依法办税，自觉维护国税部门的良好形象，连续四年被评为优秀国家公务员。

一、爱岗敬业，恪尽职守，勇做文明服务的排头兵。

为纳税人服好务是同志工作的一贯宗旨。他干起工作来勤勤恳恳、任劳任怨，吃苦在前、享受在后，成为许多纳税人的知心朋友。原创：工作中，他恪守干一行、爱一行、专一行的原则，有时不顾身体的伤痛坚持带病工作。年秋天，他在市局组织的足球友谊比赛中，不慎头部受伤，经医院检查诊断为中度脑振荡，需住院治疗一个月，并且不能过度用脑，否则将会留下后遗症。但当时科室刚刚组建，工作头绪多，任务重，时间紧，人手少，自己负责的又是直接与纳税人有关的申报征收、优惠政策审核上报等工作，一旦拖延将会给纳税人带来不便，甚至造成经济上的损失。一想到这些，他在病床上再也躺不住了，在打了天吊瓶后，不顾家人的反对就去上班了。由于身体还没有完全恢复，在审核企业的申报资料时，常常感到头痛欲裂，难以忍受。他就闭目休息一会儿，然后接着再干。纳税人知道他受伤仍带病坚持工作后，都关切地对他说：“小张，休息一会再干吧，身体要紧啊”。听着纳税人一句句温暖的话语，他觉得再苦再累也值得。就这样，他带病坚持工作，从没有因为自己身体的缘故，耽误纳税人的时间，同时为纳税人提供优质、高效的服务，受到纳税人的一致好评。

二、勤学苦练，刻苦钻研，不断提升为纳税人服务的能力。

为了不断提高自己为纳税人服务的本领，几年来，同志一直很重视业务学习，努力掌握税收知识、计算机知识、原创：财会知识和科学文化知识。他先后参加了省局、市局和区局举办的出口货物退免税、反避税和税务审计规程、计算机软件应用和金税工程软件操作以及会计电算化培训班，成为涉外税收的骨干力量。同时利用业余时间自学了大学本科课程，圆满完成了学业，获得了本科证书。工作上，他不仅能熟练处理日常征管中遇到的问题，并能对其他同志进行业务指导，对企业办税人员在纳税方面的问题进行耐心细致的辅导帮助，引导企业建立健全财务会计制度，帮助他们解决疑难问题。为了使纳税人掌握有关的税收政策，方便纳税人办税，他经常利用业余时间，通过微机整理一些与纳税人息息相关的税收政策法规汇编，制作有关软件的使用方法和注意事项的文本，在纳税人报税时，随时将这些资料拷录到纳税人的报税软盘上，让纳税人及时了解到最新的税收政策规定和如何使用有关的软件程序，极大地方便了纳税人。

税管科范文篇3

一、爱岗敬业，恪尽职守，勇做文明服务的排头兵。

为纳税人服好务是同志工作的一贯宗旨。他干起工作来勤勤恳恳、任劳任怨，吃苦在前、享受在后，成为许多纳税人的知心朋友。工作中，他恪守干一行、爱一行、专一行的原则，有时不顾身体的伤痛坚持带病工作。年秋天，他在市局组织的足球友谊比赛中，不慎头部受伤，经医院检查诊断为中度脑振荡，需住院治疗一个月，并且不能过度用脑，否则将会留下后遗症。但当时科室刚刚组建，工作头绪多，任务重，时间紧，人手少，自己负责的又是直接与纳税人有关的申报征收、优惠政策审核上报等工作，一旦拖延将会给纳税人带来不便，甚至造成经济上的损失。一想到这些，他在病床上再也躺不住了，在打了天吊瓶后，不顾家人的反对就去上班了。由于身体还没有完全恢复，在审核企业的申报资料时，常常感到头痛欲裂，难以忍受。他就闭目休息一会儿，然后接着再干。纳税人知道他受伤仍带病坚持工作后，都关切地对他说：“小张，休息一会再干吧，身体要紧啊”。听着纳税人一句句温暖的话语，他觉得再苦再累也值得。就这样，他带病坚持工作，从没有因为自己身体的缘故，耽误纳税人的时间，同时为纳税人提供优质、高效的服务，受到纳税人的一致好评。

二、勤学苦练，刻苦钻研，不断提升为纳税人服务的能力。

为了不断提高自己为纳税人服务的本领，几年来，同志一直很重视业务学习，努力掌握税收知识、计算机知识、财会知识和科学文化知识。他先后参加了省局、市局和区局举办的出口货物退免税、反避税和税务审计规程、计算机软件应用和金税工程软件操作以及会计电算化培训班，成为涉外税收的骨干力量。同时利用业余时间自学了大学本科课程，圆满完成了学业，获得了本科证书。工作上，他不仅能熟练处理日常征管中遇到的问题，并能对其他同志进行业务指导，对企业办税人员在纳税方面的问题进行耐心细致的辅导帮助，引导企业建立健全财务会计制度，帮助他们解决疑难问题。为了使纳税人掌握有关的税收政策，方便纳税人办税，他经常利用业余时间，通过微机整理一些与纳税人息息相关的税收政策法规汇编，制作有关软件的使用方法和注意事项的文本，在纳税人报税时，随时将这些资料拷录到纳税人的报税软盘上，让纳税人及时了解到最新的税收政策规定和如何使用有关的软件程序，极大地方便了纳税人。

税管科范文篇4

一、征管现状

1、户源结构与征收方式。截止到**年9月底，扬州市国税局共有企业所得税征管户9070户。按户源结构划分：户源主要分布在工业、商业两大行业，其中工业3077户，商业3327户，分别占总户数的33.92%、36.68%。其次，分布在各类服务行业的企业共1956户，占总户数的21.56%。随着房地产热升温，房地产开发行业的发展也较快，目前已有513户注册登记。按征收方式划分：查账征收6519户，占总户数的71.87%，核定征收2551户，占总户数28.13%。按所得税纳税人缴纳的流转税税种划分：缴纳增值税的7138户，占总户数78.70%，缴纳营业税的1932户，占总户数的21.30%。

2、收入情况。分享体制改革前，**年，扬州市国税局共入库企业所得税税款38860.4万元。其中：江苏油田26000万元，二电厂1815万元，仪征化纤2593万元，烟草公司6639万元。**年全市共入库企业所得税税款85061万元，其中：江苏油田43737万元，二电厂9442万元，仪征化纤4060万元，烟草公司13948万元。从收入结构看：这四户企业占主导地位，**年、**年其收入分别占总收入的95.33%、83.69%。由此可以看出，分享体制改革后，扬州市国税局企业所得税收入仍主要集中于少数重点税源企业，新增企业虽然数量多，但是呈现亏损户多，规模小，收入少的特点。

3、管理机构状况。扬州市国税局是国地税分设以来一直保留企业所得税专门机构的省辖市。但所属各县（市、区）国税局、市直各管理分局没有专门的所得税管理机构，只在税政科或综合业务科配有一名兼职的管理所得税人员，他们自身还要负责大量、繁琐、责任重大的金税工程及增值税业务，实质上全市除市局有四人专门管理所得税，其它则为兼职管理人员。

二、存在问题

1、户源管理信息不畅通。虽然分享体制改革以来，企业所得税征管户数迅速增长，但尚有不少交纳营业税的企业及事业单位、社会团体、民办非企业单位未到国税机关办理税务登记，造成漏征漏管。其主要原因是与工商、民政、编委等部门信息交流不畅通，特别是市区，问题尤其明显。由于对上述单位国税部门缺乏有效控管手段，容易与地税产生矛盾，一但交叉管理后很难协调。

2、征管基础比较薄弱。长期以来基层国税机关对企业所得税缺位管理，既不涉及企业所得税业务，又疏于所得税业务学习，干部培训又没有形成制度化，分享体制改革后一时难于适应。新办企业规模小，兼职会计多，业务素质较低，加之税务人员自身业务生疏，纳税辅导不到位，使企业所得税申报质量、日常征管质量、汇算清缴质量很难提高。

3、制度不健全、岗责不清。目前国税仍然缺乏一套科学的企业所得税管理的运行机制、岗责体系和管理考核制度。在过去征管工作中，一直围绕增值税征收管理这条主线开展各项工作，已形成了一套科学的、行之有效运行机制。然而由于历史原因，税务干部一时难以适应分享体制改革后对企业所得税征收管理的要求，在工作中抓不到要领，日常管理没有制度化，岗责分工不明不细，工作不深不透。考核指标所占份额较小，也影响人们对企业所得税规范化管理重视程度。如目前该局对企业财务资料一直没有录入征管信息系统，无疑使企业所得税收入分析、征收管理、纳税评估缺少了第一手资料。

4、管理机构不健全。分享体制改革以来，企业征管户的增加，基层税务机关没有专门机构，税政科和综合业务科只有一名兼职管理人员，难免顾此失彼。工作中缺少主动性、及时性，管理深度不够，往往是忙于应付，即使主观想做好但客观因素影响较大。而且，企业所得税涉税事项复杂繁多，行业日趋多样化，业务的专业性，范围的广泛性，都要求管理人员有较强责任心，熟悉专业知识，较高的业务技能和职业判断能力。显然，目前状况不能适应形势发展需要。

5、信息化建设推进较慢。企业所得税管理工作，从其政策的复杂性，业务的广泛性，会计核算与税收政策的差异性，本身给所得税信息采集带来困难。而目前征管信息系统很多模块在所得税管理方面尚不能运用，不利于提高所得税管理水平。扬州市国税局目前使用的企业所得税税收分析软件，由于诸多原因信息无法采集，给工作造成很多困难。

6、干部业务不熟悉。在日常管理工作中普遍感到，由于税务干部长期脱离所得税管理领域，对所得税业务不熟悉，对规范化管理要求不清楚，对很多税前扣除项目、减免税的规定、流程、权限、使用文书不了解。平时又疏于专业知识学习、更新，往往造成执行政策的偏差，使其无法去做好和适应迅速发展的企业所得税管理工作。

三、完善企业所得税征管的对策及建议

近年以来，各级国税机关逐步重视企业所得税管理工作，有的单位已提出把所得税规范化管理工作作为税收工作的主旋律，并以此促进和推动各项税收工作全面提升。根据所得税发展趋势，两法合并已迫在眉睫，如何正视当前形势，抓住机遇，按照总局“两个转变”（从单纯管政策转变到既管政策更重管理；从单纯抓管理转变到通过抓管理促收入）的要求，扎扎实实抓好所得税基础管理工作。使所得税管理在加强的基础上有所创新，在创新的基础上有所提高，以此去迎接新一轮所得税改革的到来。

（一）完善所得税管理基础，健全所得税管理制度。抓好所得税基础管理，必须紧密结合所得税管理工作实际，紧紧抓住所得税管理工作中的主要矛盾，要从税收政策、户源税源、税基、征收管理、汇算清缴、税收检查、纳税评估、减免税优惠、税收资料管理等方面加强所得税征管，进一步改革所得税管理现有思路、进一步重组所得税征管流程、进一步夯实所得税各项管理基础。同时要建立所得税日常模拟考核及日常巡查制度，检查和考核基层税务机关所得税征管质量，及时纠正执行政策偏差，堵塞管理漏洞。

（二）健全管理机构，充实管理力量。根据企业所得税发展趋势和目前新办企业快速增长的形势，现有的机构和力量远远不适应。要改变目前所得税征管现状，各级领导重视最为重要，要用发展眼光去看所得税管理工作，上上下下要形成国税机关不仅要管好增值税还要管好所得税的良好氛围。实践证明，凡是领导重视所得税工作，所得税管理就有新气象、新成果和新局面。这在各级国税领导干部中已形成共识。省局以苏国税发[**]46号文件明确规定所得税专职管理人员省辖市国税局不得少于4人，县（市、区）国税局不得不少于2人。因此，在各县（市、区）国税局、市直各管理分局设置专门所得税管理机构，把现有兼职人员从其它管理事务中解脱出来专职管理所得税，在科室内部定人、定责、定岗，明确责任，并把专业对口、熟悉财会知识、业务能力强的年轻干部充实到所得税管理队伍中，逐步培养所得税管理后备力量。进一步建立和完善所得税岗责体系，强化执法责任制，严格绩效考核。

（三）调整和充实各级管理分局的基本职能。省国税局苏国税发[**]2号通知转发的《国家税务总局关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见》（国税发[**]124号）文件中明确提出“合理设置内部专业管理部门，明确管理职能”的要求。各地要划清日常检查和稽查职能。不少地区管理分局长时间以来日常检查职能缺失。所得税工作需要日常管理，日常管理需要日常检查。去年，扬州国税部门通过纳税评估，评估了357户企业，全市调增应纳税所得额5433万元，调减亏损额3651万元，补税713万元，堵塞税款漏洞效果显著。该局将结合这次深化征管改革的需要，在县（市、区）国税局、市直各管理分局增设日常检查科，适时增加日常管理职能，适时强化纳税评估功能。

（四）强化培训、提高素质。培养一支所得税业务精、素质高的管理队伍是深化所得税改革和强化管理的关键，也是所得税改革发展的需要，今后应将税收制度与会计制度差异、新企业所得税申报表作为辅导重点，利用多种形式来提高干部素质。同时，还要不失时机的抓好外部培训，借以提高纳税申报质量和汇算清缴质量。

（五）对非增值税的所得税纳税义务人，特别是一些特殊行业实施集中管理。现在的管理工作中，房地产、饮食娱乐等缴纳营业税的企业社会影响较大，税收控管手段薄弱，征收方式难以确定，执行政策不易统一，容易造成管理上的混乱，可以在县（市、区）国税局、市直各管理分局成立专门机构，实施集中统一管理。

（六）尽快完善与工商、民政等部门的信息联系制度和内部信息传递制度。通过完善并执行信息联系和传递制度，及时掌握征管户变化情况，便于基层清理漏征漏管户，特别是缴纳营业税的企业，减少与地税部门的不必要矛盾。

税管科范文篇5

认真查找"风险点"基础上，市区地税局将防范廉政风险作为"以廉治局"一项长期性的重要工作。全面启动"防范廉政风险机制建设系统工程"以此作为确保"零发案"追求"零过错"实现"零追究"主要抓手，贯穿于全局工作、业务工作和党风廉政建设的始终。通过防范廉政风险，预警干部职工绝对不能进入涉及所有风险的"地雷区"绝对不能触碰涉及法律法规的"高压线"绝对不能逾越涉及自由裁量权的"警戒线"明确需要共同遵守的涉及日常管理规范的"斑马线"力争达到"没有问题早预防，问题苗头早发现，一般问题早纠正，严重问题早查处""禁于未萌，止于未发"防范目标。其基本作法得到湖北省委常委、省纪委书记黄先耀的肯定，湖北省、市地税系统将其列为党风廉政建设的试点进行推广。

一、以教育为先导。

教育为先，区地税局坚持"以人为本。注重预防"工作方针，紧紧围绕中心抓教育，适应党风廉政建设新要求上下功夫，增强教育针对性上用实劲，提高干部职工廉洁自律意识上见成效。

预防职务犯罪，强化理念教育的广泛性。区地税局以"倍加珍惜职业。共建和谐地税"为主题，通过会议、网络、专题调研、领导讲话、舆论引导多种途径，大力宣传"厚德载物，臻于至善""低调作人，高调作事""治局理念"强调作为管理者的局领导、中层领导要"以德育人"被管理者的税务干部要"以德容人"弘扬"立足岗位、彰显特色、乐于奉献、追求卓越"做人、做事文化，提出把理念教育"内化于心，外化于形，固化于制"要求，依照"不时提升，全面覆盖，规范定型"思路，基本形成覆盖所有岗位、影响全局干部、具有"地税特色""理念提升"教育模式，通过对理念的学习和提升，全体干部知晓岗位行为规范，自觉把岗位行为规范变成廉政习惯的养成，从而实现廉政教育模式的新突破。为加强对理念教育的领导，区地税局召开专题布署会，成立中青年理论调研小组、税政与业务理论调研小组、思想政治工作与党风廉政建设理论调研小组。制定下发了工作实施意见，明确开展理念教育的工作目标、工作任务、方法方法和完成标准，开展以宣传提升"治局理念""治所理念"和"个人理念"主题教育活动，初步形成了对防范廉政风险具有指导意义的理论和实践成果。

有针对性地查找梳理出业务、政务和党务三类带有共性的"风险点"745个。其中，增强警示教育的针对性。区地税局坚持把重点岗位、关键环节、容易引发和滋生腐败行为的"关节点"和"突破口"作为警示教育的重点。从最基本的廉政规范、最容易发生腐败的问题和思想认识最模糊的问题入手。业务类413个，政务类248个，党务类84个。依照共性和个性要求，先后对干部进行了"权力风险教育""党纪政纪条规教育""算好人生七本账教育"观赏监狱"体验式教育"组织开展以"徇私执法、廉洁从税；自警自励、杜绝风险；执法服务、勤政高效；争先创优、再铸辉煌"为主要内容的"地税工作人员廉政风险防范许诺签名活动"组织开展案例和违纪违法"本钱"大讨论活动，使广大干部"身临其境"进一步知道"危险"不敢"冒险"力求"安全"

积极营造"学习先进找差距，突出典型教育的示范性。区地税局利用多种形式宣传系统内的"全国先进工作者""省五一劳动奖章"获得者、"感动地税十大人物"先进事迹。争当先进比贡献"氛围，把学习先进典型的教育过程变成全员受教育的过程。采取设计调查问卷、征询意见和召开座谈会的形式，要求每一位参与者根据自己的个性观察，结合身边的先进人物的典型事迹，对照检查自身的缺乏，提出向先进典型学习的计划、措施与建议。机关各科室、基层各单位，针对各自的实际编写"典型范例"对形成共识的"典型范例"向区地税局推荐，通过内网进行讨论，发动干部为"身边的先进典型"投票，评选"感动地税人物"使大家对身边的先进典型"看得到摸得着，学得到"

廉政风险防范教育就延伸到哪里；税务权力行使在哪里，发挥文化引导的渗透性。力求做到业务工作开展到哪里。廉政风险防范教育就渗透到哪里。区地税局开通网上学习平台、开设反腐倡廉网页、征集廉政格言、制作教育专题片、举办知识竞赛、开设情景模拟和案例讲座、开设"国学讲堂"开设"每周一悟"廉政主题专栏、开展"地税新风展版"巡展、开展读书演讲竞赛、制作干部个人文化卡、记录干部工作日志、开展"知恩、知足、知责教育"和读书恩廉活动、分批组织青年干部前往贫困地区税务机关新身体验工作和生活情况、组织中层干部和业务骨干到北京大学学习、开展家属助廉和税企、税检廉政共建的综合性的系列教育活动，使廉政风险防范教育引导呈现四个特点。即：教育对象从群体走向个体；教育内容从笼统走向具体；教育方法从说教灌输走向互动启发；教育体系从零散走向系统。

二、以制度为保障。

注重变人管人为制度管人，区地税局强化以制度规范行为、按制度办事、用制度管人的理念。变按惯例办事为按规章制度办事。区地税局组织专班依照各单位、各部门工作岗位、工作职责、工作流程，修订完善制度15大类98项。重点抓了四个方面的机制建设。

（一）建立制度管理机制。一是严格税收征管制度。进一步完善落实征、管、查、减、免、罚各个执法环节的工作规程。通过优化业务流程、创新机制制度，形成廉洁高效的管理机制，从源头上预防和化解风险。二是坚持办税公开制度。凡是不涉及国家机的需要纳税人知晓的都采取各种形式及时、真实地进行告知和公示，不时增强工作透明度。同时，牢固树立"服务至上"理念，寓管理于服务之中，管理中体现服务，服务中加强管理。三是完善目标考评制度。坚持定量与定性相结合，考评过程中让干部充分了解和听取建议，执行过程中加大全体干部的遵守及民主监督力度。坚持公开、公正，解决干好干坏一个样的问题。四是建立定期轮岗制度。今年年初，区地税局采取"双向选择"对全局干部进行全面轮岗定位。对平时工作不努力、"双向选择"没人要的干部，实行待岗培训。

（二）建立风险防范监督机制。一是阳光运作。区地税局对涉及纳税人关注的热点问题一律公开。保证纳税人明白办事的顺序、方法、责任等要件。与区检察院建立"双反"反渎职、反腐败）机制。聘请监督员等举措，接受监督。依照"对照岗位职责--梳理岗位职权--找准责任风险"流程，以人为点，以程序为线，以制度为面，做到层层落实，人人参与，增强公众的参与度。三是定期检查。对财务管理、行政执法等日常工作，每季度或半年组织专班进行审计、检查，抽看财务支出原始凭证，掌握支出的项目和用途，监督资金使用的合理性，协助制定整改措施。四是分级评估。依照风险发生机率或危害严重水平，将廉政风险点划分为橙、黄、红三个等级。发生频率高、次数多，后果严重（可能承担刑事责任或造成重大损失、重大不良影响）风险点为"红色"风险；发生频率较高、次数较多，后果较严重（可能承担党纪、政纪责任或造成较大损失、不良影响）风险点定为"黄色"风险；发生频率低、次数少，后果较轻微的风险点定为"橙色"风险。最后经过集体评查，共确定"橙色"风险点345个，"黄色"风险点253个，"红色"风险点147个。五是监督防控。根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分层监控、分级负责。"红色"风险点在区地税局分管领导直接管理的基础上，由主要领导会同纪检监察部门直接监控；"黄色"风险点在科、所领导直接管理的基础上，由分管领导会同有关部门直接监控；"橙色"风险点由科、所领导直接管理和负责。确保权力运行到哪里，风险防范措施就跟进到哪里，教育、制度、监督就落实到哪里，构建坚持依法行政、清正廉洁的"防护网"

（三）建立风险防控专班机制。一是廉政监督专班。本着公开、公正、监督维护的原则。建立5个工作监督小组，即：政府推销工作监督小组，基建工程招标监督小组，公务接待工作监督小组，干部选拔工作监督小组，车辆管理工作监督小组，做到事前预告，事中监督，事后演讲。二是税收执法检查监督专班。由法规科、监察科、稽查局、税务所相关人员组成。本着发现问题，及时纠正，促进工作，维护干部的原则，采取日常循环，突击抽查的方法，一月查一次，一户一报告，检查完后要提交抽查结论演讲、问题整改演讲、征管建议演讲、追责建议报告，由区地税局审定后做出相关处置决定。三是风险点述廉工作专班。由区地税局纪检监察部门、业务科室人员组成，每名干部对岗位共性风险和个人个性风险进行自查提交演讲的基础上，各小组成员进行综合归纳，提出相关的风险预防监督建议，把风险预防作为年终述廉的重要内容。

（四）建立风险防范综合处理机制。一是信息处置。对纳税人和群众的投诉和信访。每天24小时受理群众投诉、咨询和信访。设立效能投诉热线电话，开通廉政热线电话，收到一人举报，万人监督；处置一人，警示一片的效果。二是监督督促。组织廉政监督员不定期到企业进行明查暗访，每年召开2-3次特聘监察员座谈会。通过媒体、会议、问卷、调查、征求意见等方式，发动纳税人与群众对领导干部进行评议。三是后果控制。推行有错无为问责制。对违反有关法律、法规、政策和制度造成工作失误、不履行职责，导致工作延误，效率低下、主观不努力，工作能力差，不能按质按时完成工作任务的严格问责追责。实行督办考核制。由区地税局督办领导小组办公室负责一级督办考核，各职能部门和有关单位进行分类督办考核。年初制定工作目标，年中督查，年底考核打分排名。对合格以上单位给予奖励，对不合格单位给予扣发奖金和其他处分。

三、以改革为动力。

团队化）明晰两责（税收管理责任，区地税局依照"推进两化（专业化。纳税遵从责任）规范两权（自由裁量权，工作主导权）防范两险（执法风险，廉政风险）"工作要求，把税收风险管理理念贯穿于整个税源管理和纳税服务全过程，淡化办税人员与税务人员的个人联系，强化税务机关的窗口服务和团队服务，初步体现了税收管理员减负、纳税人满意度提升和纳税人利息降低的效果。

（一）贴近规范化建设需要。

分步实施"思想，依照"整体规划。将办税服务厅职能拓展作为改革的推进器，以实现由"先审后办""先办后审"革命性制度创新为目标，办税服务厅率先启动专业化管理改革新模式。目前，办税服务厅可料理涉税业务事项57项，其中保管原办税服务厅工作项目25项，前置工作项目29项，新增服务项目3项。前置的29项工作项目中税务所前置工作为13项、机关职能科室前置工作为16项。办税服务厅操持的57个具体工作项目中，共设置申报纳税、发票管理、综合服务三大类共计54个工作窗口，其中包括7个机动窗口，可根据窗口工作量的变化灵活转变窗口职能。经过运行实践，基本形成了"纳税人找税务机关申请料理涉税事项，一般由办税服务厅受理或办理"格局。

（二）贴近纳税人需求。

充分信任和新生纳税人的前提下提供最优服务，区地税局在"先办后审"改革理念指导下科学设计工作模式和操作流程。将纳税服务做优、做细、做实入手，增设导税咨询、综合服务、纳税人学校三个服务项目，形成由引导、解疑、培训为内容三位一体的服务架构，全方位多角度切实提高了纳税人遵从度和满意度。

角色定位于"接待员、联络员、协调员、救火员"为纳税人提供柜台式的定向辅导和引导服务，导税咨询组--从单项服务到全程服务。办税服务厅入门两侧设置导税咨询台。让纳税人知道办事到哪办、怎么办。截止2月底，为纳税人提供种类咨询辅导服务逾104149人次，及时进行人员疏导、流程介绍、工作指引等各项工作，缓解了窗口压力，节省了纳税人在办税服务厅料理涉税事项地流转时间和办事效率。

分布于区地税局二楼大厅，综合服务组--从多部门服务到一窗式服务。综合服务窗口是专业化改革中前置事项的主要受理窗口。承当了28项前置事项受理、料理职能，申报期内，共受理或料理各类前置事项23项2167户次，将纳税人事项料理流程从以往跑多头找多人改变为一个窗口一类人员的定点定向服务。区地税局设立"局长值班室"局领导靠前指挥，轮留现场指导工作，各科、所轮流派员在综合服务窗口代岗服务，辅导和现场审核纳税人料理涉税事项，发现问题，即时解决，保证了综合服务窗口新增职能受理及时准确，出件规范标准。

让纳税人在履行纳税义务时"不多缴、不少缴、不违规、不受罚"市局的支持下区地税局以所长、税管员的权限配置了40个代码，纳税人学校--从被动服务到主动服务。纳税人学校功能定位于税收宣传的"新空间"新办企业的"新课堂"税企交流的"新平台"社会监督的"新窗口"通过对纳税人开展税收政策宣讲和纳税技能培训。下放到纳税人学校用于信息维护、税种认定、初次发票领购认定等事项处理，做到一站式解决新户落户管理、税种认定、发票核定等事项，规范迅速地将达标的新纳税人移交税务所纳入正常管理。先后举办培训班81场，培训纳税人3417户，日常接受纳税人培训咨询7049人次，料理新户落户3417户、发票领购资格认定3242户、税种认定3417户，料理税银联网2738户、网上报税3162户、料理网络发票4044户，采集新户基础信息202700条。

（三）贴近专业化管理需求。

另一方面减少审批环节，区地税局一方面通过流程重组实现审批"扁平化"将税务所和科室负责的涉税审批权限最大限度前置。将事前监管变为过程监控。经过32个事项进行的流程再造情况梳理，共减少工作环节55个，为纳税人提供了最简程序、最短路径、最少环节的办税服务，打破了纳税人事无巨细要找税管员的激进模式，内部的征管资源也得到有效释放和科学整合。

纳税利息明显降低。过去，纳税人从进进出出办事到随到随办随走。纳税人料理行政许可、发票用量调整、税务证明等项目的审批业务，由于资料缺失、找不到人等原因要来回跑多次才干完成，影响了税企双方的工作效率，也影响了税企关系的和谐。如今，纳税人主动发起的这些涉税事项的办税流程，依照导税咨询组预审--受理窗口前台初审--后台审批--值班局长签批的新流程进行料理或办结，减少纳税人往返税务机关的次数和等待时间，提高效率，协助纳税人降低纳税本钱。

税管员工作负担有效减轻。区地税局将29项工作事项前置，纳税人从上上下下找人到窗口料理办结。平均每天至少减少了税管员144个或144N个的工作量，较好解决了税管员每月申报期内陷于日常事务而无法开展其它工作的困境，切实减轻税管员的负担。如发票缴验在发票发售窗口实行就表缴验，减少了税管员人工缴验发票的工作量。过去，税种认定、发票增种增量、简易奖励事项、各类涉税事项的受理耗费了税管员大量的工作时间，效果还不尽如人意。改革后，事项受理环节全部前置，局部审核环节前置，使税务所的工作环境和工作氛围发生明显变化，通过对9个税务所16名税管员同期数据抽样比对，改革前在税务所服务纳税人人数为1054人，改革后为323人，同比减少731人，下降了69%

（四）适应党风廉政建设新要求。

实行人员专业化分工。税务所内实行团队化管理，结合实际。确保一个征管年度内征管状态、人员状态的全面稳定。重点税源所在所内设立税源管理岗和文书管理岗，另设两名纳税评估人员，负责本所纳税评估工作；一般税源所人员调整按要求分设三组：税源管理组、日常管理组、纳税评估组、三个组组长分别由所领导兼任。

实行事项无缝化衔接。区地税局在新模式的推进过程中随时根据实践情况进一步调校和完善专业化工作流程，界定职能。明确规定每项工作启动时间、激进时间、传送方式和完成时限，各环节任务下达、接受、反馈、衔接采取工作单、传送单形式，设立《税源户检查表》欠税检查表》未申报户检查表》等流转于税源管理组、日常管理组、纳税评估组和各环节的表、证、单、书形成一个任务发起、具体落实、及时反馈的有效体系。对催报催缴工作、减免税工作、征管工作确定三名事项跟踪员，对减免税内部流转调查审核阶段的跟踪指导；对电子资料、网络发票、协税护税等事项落实的跟踪指导。

实行工作清单化部署。采取列表式、清单式工作方式，硬化措施。把各项工作内容分时段、分对象、分要求、分责任确定工作进度，明确工作规范，确保旧模式下历史信息完整、准确地转移至新模式阶段。现阶段主要对税源清结、电子征管资料的录入维护、欠税清理备案、减免税清理备案、统筹落实好各项重点工作要求等五项工作分期分阶段进行清理、备案、落实。

防范执法腐败风险。区地税局查找风险点745个，规范顺序。业务类413个，党务类84个。政务类248个，区地税局专业化改革主要涉及8个业务管理类风险：税务登记类11个环节，发票管理类6个环节，纳税申报类5个环节，税费征收类3个环节，征管资料类1个环节，减免税管理类4个环节，税务检查类2个环节，行政处罚类1个环节。新旧模式的风险点初步比对，分为转移、降低、化解三种情况。

其中税务所前置工作为13项、机关职能科室前置工作为16项；同时依照"先办后审"改理念，一是风险转移。前置29项工作项目。减少审批环节，将事前监管变为过程监控，导致前移51个风险点。如：补充信息认定，以前由税管员完成，专业化改革通过对办税服务厅职能拓展，将落户管理、税种认定、信息采集全部前置到纳税人学校实行"一站式"操持，达到规范迅速地将达标的新纳税人移交税务所纳入正常管理。风险前移的同时也降低、化解了税管员的相关执法风险。

界定事项料理流程，二是风险降低。专业化分工、团队化协作及流程精细化重组。明确料理环节、责任人员、料理时限，有限降低30个风险。如：减免税管理，新模式下减免税管理按受理-调查-审核-审批流程实行集中受理、电脑管理、分级审批、限时操持、全程监控。集中受理时必需进入减免税电子审批顺序，各岗位工作人员在工作的运转过程中按照规定的职责、顺序、权限和时限完成登记、调查、审核、审批工作，纸质资料和电子文档同步传递。电子顺序和工作规程的严格控制下，实现窗口受理分配任务、税务所下达任务双人调查、审批机关及责任人逐级审批。

把相关事项的责任人还给纳税人；流程再造提高执法监控力度，三是风险化解。新模式以尊重纳税人、信任纳税人为前提。有效化解11个风险点。如：发票缴验事项在发票发售窗口实行就表缴验，纳税人对数据的真实性、准确性负责，减少税管员缴销环节，化解了该环节的执法风险。

四、以绩效为标准。

下管一级"原则，区地税局依照"分层评价。对评价对象履行职责的工作效能、工作效果和行政利息进行综合评价，通过绩效评价，进一步落实责任，科学配置反腐倡廉建设资源，形成工作合力。

（一）以责任保证绩效。考核与问责、追责相结合，构建以考核、问责、追责、预警相统一的责任网络，形成了用制度管人，用制度管事，规范各项工作行为，提升防范风险能力的机制目的区地税局针对企业减免税逾期操持的情况召开执法问责会，对税务所、税政科相关责任人实施公开问责。区地税局集体审议小组听取了问责对象的陈述申辩，对涉及企业的营业税、企业所得税征收、税务所与税政科之间的减免税料理顺序、资料交接等问题进行了细致的询问，通过实名投票通过问责集体审议决定。

税管科范文篇6

一、以教育为先导，推进廉政风险防范工作

区地税局坚持"以人为本，教育为先，注重预防"工作方针，紧紧围绕中心抓教育，在适应党风廉政建设新要求上下功夫，在增强教育针对性上用实劲，在提高干部职工廉洁自律意识上见成效。

强化理念教育的广泛性。区地税局以"倍加珍惜职业，预防职务犯罪，共建和谐地税"为主题，通过会议、网络、专题调研、领导讲话、舆论引导多种途径，大力宣传"厚德载物，臻于至善"、"低调作人，高调作事"的"治局理念"，强调作为管理者的局领导、中层领导要"以德育人"，被管理者的税务干部要"以德容人"。弘扬"立足岗位、彰显特色、乐于奉献、追求卓越"的做人、做事文化，提出把理念教育"内化于心，外化于形，固化于制"的要求，按照"不断提升，全面覆盖，规范定型"的思路，基本形成覆盖所有岗位、影响全局干部、具有"地税特色"的"理念提升"教育模式，通过对理念的学习和提升，全体干部知晓岗位行为规范，自觉把岗位行为规范变成廉政习惯的养成，从而实现廉政教育模式的新突破。为加强对理念教育的领导，区地税局召开专题布署会，成立中青年理论调研小组、税政与业务理论调研小组、思想政治工作与党风廉政建设理论调研小组。制定下发了工作实施意见，明确开展理念教育的工作目标、工作任务、方法步骤和完成标准，开展以宣传提升"治局理念"、"治所理念"和"个人理念"的主题教育活动，初步形成了对防范廉政风险具有指导意义的理论和实践成果。

增强警示教育的针对性。区地税局坚持把重点岗位、关键环节、容易引发和滋生腐败行为的"关节点"和"突破口"，作为警示教育的重点。从最基本的廉政规范、最容易发生腐败的问题和思想认识最模糊的问题入手，有针对性地查找梳理出业务、政务和党务三类带有共性的"风险点"745个。其中，业务类413个，政务类248个，党务类84个。按照共性和个性要求，先后对干部进行了"权力风险教育"、"党纪政纪条规教育"、"算好人生七本账教育"、参观监狱"体验式教育"，组织开展以"秉公执法、廉洁从税；自警自励、杜绝风险；执法服务、勤政高效；争先创优、再铸辉煌"为主要内容的"地税工作人员廉政风险防范承诺签名活动"，组织开展案例和违纪违法"成本"大讨论活动，使广大干部"身临其境"，进一步知道"危险"，不敢"冒险"，力求"保险"。

突出典型教育的示范性。区地税局利用多种形式宣传系统内的"全国先进工作者"、"省五一劳动奖章"获得者、"感动地税十大人物"的先进事迹，积极营造"学习先进找差距，争当先进比贡献"的氛围，把学习先进典型的教育过程变成全员受教育的过程。采取设计调查问卷、征询意见和召开座谈会的形式，要求每一位参与者根据自己的个性观察，结合身边的先进人物的典型事迹，对照检查自身的不足，提出向先进典型学习的计划、措施与建议。机关各科室、基层各单位，针对各自的实际编写"典型范例"。对形成共识的"典型范例"向区地税局推荐，通过内网进行讨论，发动干部为"身边的先进典型"投票，评选"感动地税人物"，使大家对身边的先进典型"看得到、摸得着，学得到"。

发挥文化引导的渗透性。力求做到业务工作开展到哪里，廉政风险防范教育就延伸到哪里；税务权力行使在哪里，廉政风险防范教育就渗透到哪里。区地税局开通网上学习平台、开设反腐倡廉网页、征集廉政格言、制作教育专题片、举办知识竞赛、开设情景模拟和案例讲座、开设"国学讲堂"、开设"每周一悟"廉政主题专栏、开展"地税新风展版"巡展、开展读书演讲比赛、制作干部个人文化卡、记录干部工作日志、开展"知恩、知足、知责教育"和读书恩廉活动、分批组织青年干部前往贫困地区税务机关新身体验工作和生活情况、组织中层干部和业务骨干到北京大学学习、开展家属助廉和税企、税检廉政共建的综合性的系列教育活动，使廉政风险防范教育引导呈现四个特点。即：教育对象从群体走向个体；教育内容从抽象走向具体；教育方法从说教灌输走向互动启发；教育体系从零散走向系统。

二、以制度为保障，推进廉政风险防范工作

区地税局强化以制度规范行为、按制度办事、用制度管人的理念，注重变人管人为制度管人，变按惯例办事为按规章制度办事。区地税局组织专班按照各单位、各部门工作岗位、工作职责、工作流程，修订完善制度15大类98项。重点抓了四个方面的机制建设。

（一）建立制度管理机制。一是严格税收征管制度。进一步完善落实征、管、查、减、免、罚各个执法环节的工作规程，做到执法有依据、操作有程序、过程有监控、责任有追究。将流程管理、系统管理的现代管理理念和方法引入风险防范管理之中，通过优化业务流程、创新机制制度，形成廉洁高效的管理机制，从源头上预防和化解风险。二是坚持办税公开制度。凡是不涉及国家机的，需要纳税人知晓的，都采取各种形式及时、真实地进行告知和公示，不断增强工作透明度。同时，牢固树立"服务至上"的理念，寓管理于服务之中，在管理中体现服务，在服务中加强管理。三是完善目标考评制度。坚持定量与定性相结合，在考评过程中让干部充分了解和听取建议，在执行过程中加大全体干部的遵守及民主监督力度。坚持公开、公正，解决干好干坏一个样的问题。四是建立定期轮岗制度。今年年初，区地税局采取"双向选择"，对全局干部进行全面轮岗定位。对平时工作不努力、"双向选择"没人要的干部，实行待岗培训。

（二）建立风险防范监督机制。一是阳光运作。区地税局对涉及纳税人关注的热点问题一律公开。保证纳税人明白办事的程序、方法、责任等要件。与区检察院建立"双反"（反渎职、反腐败）机制，共同做好防范风险工作。二是公众参与。通过设立举报电话、意见箱、举报箱，聘请监督员等举措，接受监督。按照"对照岗位职责--梳理岗位职权--找准责任风险"的流程，以人为点，以程序为线，以制度为面，做到层层落实，人人参与，增强公众的参与度。三是定期检查。对财务管理、行政执法等日常工作，每季度或半年组织专班进行审计、检查，抽看财务支出原始凭证，掌握支出的项目和用途，监督资金使用的合理性，帮助制定整改措施。四是分级评估。按照风险发生机率或危害严重程度，将廉政风险点划分为橙、黄、红三个等级。发生频率高、次数多，后果严重（可能承担刑事责任或造成重大损失、重大不良影响）的风险点为"红色"风险；发生频率较高、次数较多，后果较严重（可能承担党纪、政纪责任或造成较大损失、不良影响）的风险点定为"黄色"风险；发生频率低、次数少，后果较轻微的风险点定为"橙色"风险。最后经过集体评查，共确定"橙色"风险点345个，"黄色"风险点253个，"红色"风险点147个。五是监督防控。根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分层监控、分级负责。"红色"风险点在区地税局分管领导直接管理的基础上，由主要领导会同纪检监察部门直接监控；"黄色"风险点在科、所领导直接管理的基础上，由分管领导会同有关部门直接监控；"橙色"风险点由科、所领导直接管理和负责。确保权力运行到哪里，风险防范措施就跟进到哪里，教育、制度、监督就落实到哪里，构建保持依法行政、清正廉洁的"防护网"。

（三）建立风险防控专班机制。一是廉政监督专班。本着公开、公正、监督保护的原则，以纪检部门和群众代表为主，建立5个工作监督小组，即：政府采购工作监督小组，基建工程招标监督小组，公务接待工作监督小组，干部选拔工作监督小组，车辆管理工作监督小组，做到事前预告，事中监督，事后报告。二是税收执法检查监督专班。由法规科、监察科、稽查局、税务所相关人员组成。本着发现问题，及时纠正，促进工作，保护干部的原则，采取日常循环，突击抽查的办法，一月查一次，一户一报告，检查完后要提交抽查结论报告、问题整改报告、征管建议报告、追责建议报告，由区地税局审定后做出相关处理决定。三是风险点述廉工作专班。由区地税局纪检监察部门、业务科室人员组成，在每名干部对岗位共性风险和个人个性风险进行自查提交报告的基础上，各小组成员进行综合归纳，提出相关的风险预防监督建议，把风险预防作为年终述廉的重要内容。

（四）建立风险防范综合处理机制。一是信息处理。对纳税人和群众的投诉和信访，由办公室作出受理、解答、办理、批转和处理。设立局长热线电话和网上投诉平台，每天24小时受理群众投诉、咨询和信访。设立效能投诉热线电话，开通廉政热线电话，收到了一人举报，万人监督；处理一人，警示一片的效果。二是监督督促。组织廉政监督员不定期到企业进行明查暗访，每年召开2-3次特聘监察员座谈会。通过媒体、会议、问卷、调查、征求意见等方式，发动纳税人与群众对领导干部进行评议。三是后果控制。推行有错无为问责制。对违反有关法律、法规、政策和制度造成工作失误、不履行职责，导致工作延误，效率低下、主观不努力，工作能力差，不能按质按时完成工作任务的，严格问责追责。实行督办考核制。由区地税局督办领导小组办公室负责一级督办考核，各职能部门和有关单位进行分类督办考核。年初制定工作目标，年中督查，年底考核打分排名。对合格以上单位给予奖励，对不合格单位给予扣发奖金和其他处罚。

三、以改革为动力，推进廉政风险防范工作

区地税局按照"推进两化（专业化，团队化）、明晰两责（税收管理责任，纳税遵从责任）、规范两权（自由裁量权，工作主导权）、防范两险（执法风险，廉政风险）"的工作要求，把税收风险管理理念贯穿于整个税源管理和纳税服务全过程，淡化办税人员与税务人员的个人联系，强化税务机关的窗口服务和团队服务，初步体现了税收管理员减负、纳税人满意度提升和纳税人成本降低的效果。

（一）贴近规范化建设需要，打造服务兴税新舞台。

按照"整体规划，分步实施"的思想，将办税服务厅职能拓展作为改革的推进器，以实现由"先审后办"到"先办后审"的革命性制度创新为目标，在办税服务厅率先启动专业化管理改革新模式。目前，办税服务厅可办理涉税业务事项57项，其中保留原办税服务厅工作项目25项，前置工作项目29项，新增服务项目3项。前置的29项工作项目中税务所前置工作为13项、机关职能科室前置工作为16项。在办税服务厅办理的57个具体工作项目中，共设置申报纳税、发票管理、综合服务三大类共计54个工作窗口，其中包括7个机动窗口，可根据窗口工作量的变化灵活转变窗口职能。经过运行实践，基本形成了"纳税人找税务机关申请办理涉税事项，一般由办税服务厅受理或办理"的格局。

（二）贴近纳税人需求，新增三大服务项目。

区地税局在"先办后审"改革理念指导下科学设计工作模式和操作流程，在充分信任和新生纳税人的前提下提供最优服务，将纳税服务做优、做细、做实入手，增设导税咨询、综合服务、纳税人学校三个服务项目，形成由引导、解疑、培训为内容三位一体的服务架构，全方位多角度切实提高了纳税人遵从度和满意度。

导税咨询组--从单项服务到全程服务。在办税服务厅入门两侧设置导税咨询台，角色定位于"接待员、联络员、协调员、救火员"，为纳税人提供柜台式的定向辅导和引导服务，让纳税人知道办事到哪办、怎么办。截止2月底，为纳税人提供种类咨询辅导服务逾104149人次，及时进行人员疏导、流程介绍、工作指引等各项工作，缓解了窗口压力，节省了纳税人在办税服务厅办理涉税事项地流转时间和办事效率。

综合服务组--从多部门服务到一窗式服务。综合服务窗口是专业化改革中前置事项的主要受理窗口，分布于区地税局二楼大厅，承担了28项前置事项受理、办理职能，申报期内，共受理或办理各类前置事项23项2167户次，将纳税人事项办理流程从以往跑多头找多人改变为一个窗口一类人员的定点定向服务。区地税局设立"局长值班室"，局领导靠前指挥，轮留现场指导工作，各科、所轮流派员在综合服务窗口代岗服务，辅导和现场审核纳税人办理涉税事项，发现问题，即时解决，保证了综合服务窗口新增职能受理及时准确，出件规范标准。

纳税人学校--从被动服务到主动服务。纳税人学校功能定位于税收宣传的"新空间"，新办企业的"新课堂"，税企交流的"新平台"，社会监督的"新窗口"。通过对纳税人开展税收政策宣讲和纳税技能培训，让纳税人在履行纳税义务时"不多缴、不少缴、不违规、不受罚"。在市局的支持下区地税局以所长、税管员的权限配置了40个代码，下放到纳税人学校用于信息维护、税种认定、初次发票领购认定等事项处理，做到了一站式解决新户落户管理、税种认定、发票核定等事项，规范迅速地将达标的新纳税人移交税务所纳入正常管理。先后举办培训班81场，培训纳税人3417户，日常接受纳税人培训咨询7049人次，办理新户落户3417户、发票领购资格认定3242户、税种认定3417户，办理税银联网2738户、网上报税3162户、办理网络发票4044户，采集新户基础信息202700条。

（三）贴近专业化管理需求，减环增效释放征管资源。

区地税局一方面通过流程重组实现审批"扁平化"，将税务所和科室负责的涉税审批权限最大限度前置，另一方面减少审批环节，将事前监管变为过程监控。经过32个事项进行的流程再造情况梳理，共减少工作环节55个，为纳税人提供了最简程序、最短路径、最少环节的办税服务，打破了纳税人事无巨细要找税管员的传统模式，内部的征管资源也得到有效释放和科学整合。

纳税人从进进出出办事到随到随办随走，纳税成本明显降低。过去，纳税人办理行政许可、发票用量调整、税务证明等项目的审批业务，由于资料缺失、找不到人等原因要来回跑多次才能完成，影响了税企双方的工作效率，也影响了税企关系的和谐。如今，纳税人主动发起的这些涉税事项的办税流程，按照导税咨询组预审--受理窗口前台初审--后台审批--值班局长签批的新流程进行办理或办结，减少纳税人往返税务机关的次数和等待时间，提高效率，帮助纳税人降低纳税成本。

纳税人从上上下下找人到窗口办理办结，税管员工作负担有效减轻。区地税局将29项工作事项前置，平均每天至少减少了税管员144个或144N个的工作量，较好解决了税管员每月申报期内陷于日常事务而无法开展其它工作的困境，切实减轻税管员的负担。如发票缴验在发票发售窗口实行就表缴验，减少了税管员人工缴验发票的工作量。过去，税种认定、发票增种增量、简易处罚事项、各类涉税事项的受理耗费了税管员大量的工作时间，效果还不尽如人意。改革后，事项受理环节全部前置，部分审核环节前置，使税务所的工作环境和工作氛围发生明显变化，通过对9个税务所16名税管员同期数据抽样比对，改革前在税务所服务纳税人人数为1054人，改革后为323人，同比减少731人，下降了69%。

（四）适应党风廉政建设新要求，降低了执法和腐败风险。

结合实际，实行人员专业化分工。在税务所内实行团队化管理，确保一个征管年度内征管状态、人员状态的全面稳定。重点税源所在所内设立税源管理岗和文书管理岗，另设两名纳税评估人员，负责本所纳税评估工作；一般税源所人员调整按要求分设三组：税源管理组、日常管理组、纳税评估组、三个组组长分别由所领导兼任。

界定职能，实行事项无缝化衔接。区地税局在新模式的推进过程中随时根据实践情况进一步调校和完善专业化工作流程，明确规定每项工作启动时间、传统时间、传递方式和完成时限，各环节任务下达、接受、反馈、衔接采取工作单、传递单形式，设立《税源户检查表》、《欠税检查表》、《未申报户检查表》等流转于税源管理组、日常管理组、纳税评估组和各环节的表、证、单、书形成一个任务发起、具体落实、及时反馈的有效体系。对催报催缴工作、减免税工作、征管工作确定三名事项跟踪员，对减免税内部流转调查审核阶段的跟踪指导；对电子资料、网络发票、协税护税等事项落实的跟踪指导。

硬化措施，实行工作清单化部署。采取列表式、清单式工作方式，把各项工作内容分时段、分对象、分要求、分责任确定工作进度，明确工作标准，确保旧模式下历史信息完整、准确地转移至新模式阶段。现阶段主要对税源清结、电子征管资料的录入维护、欠税清理备案、减免税清理备案、统筹落实好各项重点工作要求等五项工作分期分阶段进行清理、备案、落实。

规范程序，防范执法腐败风险。区地税局查找风险点745个，业务类413个，党务类84个。政务类248个，区地税局专业化改革主要涉及8个业务管理类风险：税务登记类11个环节，发票管理类6个环节，纳税申报类5个环节，税费征收类3个环节，征管资料类1个环节，减免税管理类4个环节，税务检查类2个环节，行政处罚类1个环节。新旧模式的风险点初步比对，分为转移、降低、化解三种情况。

一是风险转移。前置29项工作项目，其中税务所前置工作为13项、机关职能科室前置工作为16项；同时按照"先办后审"的改理念，减少审批环节，将事前监管变为过程监控，导致前移51个风险点。如：补充信息认定，以前由税管员完成，专业化改革通过对办税服务厅职能拓展，将落户管理、税种认定、信息采集全部前置到纳税人学校实行"一站式"办理，达到规范迅速地将达标的新纳税人移交税务所纳入正常管理。风险前移的同时也降低、化解了税管员的相关执法风险。

二是风险降低。专业化分工、团队化协作及流程精细化重组，界定事项办理流程，明确办理环节、责任人员、办理时限，有限降低30个风险。如：减免税管理，新模式下减免税管理按受理-调查-审核-审批流程实行集中受理、电脑管理、分级审批、限时办理、全程监控。在集中受理时必须进入减免税电子审批程序，各岗位工作人员在工作的运转过程中按照规定的职责、程序、权限和时限完成登记、调查、审核、审批工作，纸质资料和电子文档同步传递。在电子程序和工作规程的严格控制下，实现窗口受理分配任务、税务所下达任务双人调查、审批机关及责任人逐级审批。

三是风险化解。新模式以尊重纳税人、信任纳税人为前提，把相关事项的责任人还给纳税人；流程再造提高执法监控力度，有效化解11个风险点。如：发票缴验事项在发票发售窗口实行就表缴验，纳税人对数据的真实性、准确性负责，减少税管员缴销环节，化解了该环节的执法风险。

四、以绩效为标准，推进廉政风险防范工作

区地税局按照"分层评价，下管一级"的原则，对评价对象履行职责的工作效能、工作效果和行政成本进行综合评价，通过绩效评价，进一步落实责任，科学配置反腐倡廉建设资源，形成工作合力。

（一）以责任保证绩效，试行问责追责考评。区地税局制定了《工作考核、问责、追责、预警实施方案》，通过制度执行与工作考核挂钩，考核与问责、追责相结合，构建以考核、问责、追责、预警相统一的责任网络，形成了用制度管人，用制度管事，规范各项工作行为，提升防范风险能力的机制目的。区地税局针对企业减免税逾期办理的情况召开执法问责会，对税务所、税政科相关责任人实施公开问责。区地税局集体审议小组听取了问责对象的陈述申辩，对涉及企业的营业税、企业所得税征收、税务所与税政科之间的减免税办理程序、资料交接等问题进行了细致的询问，通过实名投票通过问责集体审议决定。

（二）以勤查确保绩效，开展月度执法检查。区地税局坚持开展月度执法检查，由法规科牵头，抽调各所分管法规的副所长和业务骨干，从一、二、三级户管中抽出61户、从房地产行业抽出28户、从房产税、土地税入库异常户中抽出27户，共计116户09年度的征管资料，对征管资料归档、税务清洁、欠税管理、发票管理、减免税管理、税收政策执行、执法程序和执法文书使用情况、房地产行业营业税征收情况、土地增值税预缴情况、房产税土地税入库情况等方面进行检查。税款征收不到位、减免税逾期办理、历年欠税未纳入欠税管理、预收账款未转收入等整改工作列入专项督办内容，对未及时整改的税务所进行了通报，责令限期改正反馈。

税管科范文篇7

一、存在的主要问题

（一）税务登记方面

税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，是税务机关对纳税人实施税务管理的首要环节和基础工作。主要存在下列问题：

一是漏征、漏管现象严重。近几年稽查档案统计显示：在查处的各类违法违章案件中，涉及未办证的很多。这些案件多为举报案件，但未被举报的未办证户大有人在，其中不乏一些大户。

二是工商、税务登记性质不符。20*年税务检查中涉及到几个典型案例。有几个个体工商户，在工商部门注册登记的经济性质为有限责任公司，而在国税部门注册登记的经济性质为个体工商户。国家规定从2002年起新办企业所得税归国税部门管理，而个体工商户却只按较低比例缴纳个人所得税。这样一来，造成企业所得税流失。

三是个体重复登记、重复注销现象普遍。一种情况是一些个体户为了领购发票或抽取注册资金不得已才办理了税务登记，等达到目的之后，为了逃避纳税义务，即进行注销，到需要领购发票时再恢复税务登记。税务登记成了个别不法纳税人套取发票的手段和工具，也造成了大量税收的流失。另一种情况是纳税人自认为税务部门核定税额偏高，申请注销后，重新办理新税务登记，利用税源管理部门对新开业户定税较低的漏洞，钻空子达到少缴税的目的。第三种情况是个别基层单位为了片面追求高质量征管指标，降低工作难度和强度，成批注销难以管理、经营规模较小、经营不正常的纳税人。这些现象给税源管理造成严重隐患和后果。

四是未按征管法规定双向登记税务登记证件号码和全部银行帐号。从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立帐户时，未将全部帐号向税务机关报告，使税务机关难以掌握纳税人的资金往来情况，资金流失控，增大了对纳税人税收违法行为追踪检查的难度。同时，也增大了采取税收保全和强制执行措施的难度。

五是注销税务登记前后对纳税人存货处理的税务管理不到位。部分企业在经营期间将问题都留在了库存商品中，形成账实不符，由于日常管理不力或其他原因，形成注销时账面上有库存，而实际上已“人去楼空”，使税务稽查工作陷入进退两难的尴尬境地，查补税款难以足额入库，造成税款流失；另一种情况是企业注销时账实相符，但税源管理部门认为企业已注销，不再需要进行税务管理，使企业的这部分存货销售时失去监管，造成税款流失。

（二）账簿、凭证管理方面

账簿、凭证管理是税收征管的一个重要环节。账簿凭证记载和反映纳税人的生产经营活动情况，是税务稽查的重要凭据，是加强税务监督的主要依据。存在的主要问题有：

一是账册不健全。税务检查中发现，大部分企业未设仓库实物账，有的即使设实物账，与实物不符或不按照规定进行分类分别核算。为了弄清存货情况，只有进行盘存清点，还存在账账不符、账证不符、账表不符、账实不符等情况。这些财务违规现象的大量存在，加大了税务机关的监管和稽查难度。

二是明细账不明细、日记账不日记。按照企业会计准则、应用指南及相关规定的要求，明细账要按存货的具体品名，以数量、金额列示。个别企业未按照规定登记明细账，而是按货物大类登记，明细账不明细；现金、银行日记账则不按规定日清月结，或者不能做到序时登记，无法核实资金的收、支、存情况，给资金流监控和追踪造成困难。

三是工业企业按商业记账。在对一户棉纺织企业的检查中发现，企业按照商业企业设置会计科目并进行会计核算。企业的成本、费用等会计核算资料无法取得，导致无法对企业履行纳税义务的情况进行全面监督和准确评价。

四是企业设两套账或多套账。个别企业为了达到少缴税款的目的，人为设置两套账或多套账。有的将实际收入登记在内部账上；有的将业务肢解，在对外账上只登记部分业务。如对某厂进行检查，发现该企业将业务肢解登记了两套凭证，合起来正是该厂的全部业务，从而查明该企业偷税的违法事实。

五是无收、付款原始凭证。在现金购进和销售业务中，记帐凭证下面除应附有发票外，还应附盖有填制单位公章或其他专用章的收、付款原始凭证。在税务稽查中发现大部分企业都未附收、付款原始凭证，使稽查人员难以判断有关业务的真实性。

六是记账凭证附件不全。某些重要的记账凭证后面不符原始凭证或者只附汇总表，一些重要的原始数据不专门另装成册或不保管。如某纸厂举报案，举报人提供了企业的生产记录及相关检验凭证，而企业财务账上的出入库凭证只是月末的汇总数，给税务稽查的核实、定性造成了很大的难度。

七是账簿、凭证上要素不全。不按照规定登记账簿保管人员、交接日期、启用日期，单位印章、记账人员等重要要素。一旦有丢失损毁等情况，难以区分责任，也给税源管理造成被动。

八是未建立报送备案制度。税务检查中发现有两种情况，一是企业外设机构如销售部、仓库等未报送税务部门登记备案。部分生产企业将自产货物移送至不在同一县市的分支机构用于销售，既不记账也不作视同销售处理，少缴了税款；另一种是会计核算软件、使用说明书及有关资料未报送备案。不报送备案，使稽查人员不了解会计核算软件的有关情况，难以实施稽查。如在对某干菜调料商行进行检查时发现，该商行出入库记录、销售记录、库存管理等均通过科脉商业管理系统进行核算，稽查人员在未发现其他有效证据后，将该商行电脑的科脉商业管理系统数据库进行拷贝，终因该系统没有使用说明书并设有加密狗使稽查无果。

（三）发票管理方面

发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经济活动中，开具、收取的收付款凭证。发票是记录经济活动的一种特殊的原始凭证，发票一经填开或取得即标志收入的实现和纳税义务的发生，是进行税源控管和计税的依据，也是税务稽查的重要依据，具有证明的效力。这方面的问题主要有：

一是普通发票发售随意性大。有的企业注册资金几十万元，一年申报的销售收入不上百万，却能使用万元版发票甚至十万元版发票，企业利用大面额发票大做文章。如对某医药连锁店检查，发现该企业采取“大头小尾票”的方式少计销售收入偷税的事实。

二是滞后开票现象严重。部分企业在纳税义务发生后，由于购货方未支付货款，企业便暂缓向对方开具发票，也不记销售收入，待收到货款后再开票记收入。形成销售收入滞后，占用国家税款。

三是使用假票列支成本、费用。我们曾对一化工企业进行检查，发现该企业取得假普通发票入账，涉及金额上千万元。发现的假发票主要有以下几类：（1）发票代码所代表的地市和发票监制章表明的地市不符。（2）发票代码中所隐含的明细信息和票面显示信息不符，如：某张假发票发票代码为141050426123，应为商业千元版，而票面显示为万元版商业发票。（3）部分假发票的发票号码为空白，印刷质量很差，刮奖区域没有套印完好。（4）套号票。通过12366网站的发票真伪查询，该发票存在，但领取单位与开票单位不一致。

四是虚开增值税专用发票案件时有发生。从近年查处案件看，仍有一些不法分子受利益驱动铤而走险，如查处一贸易有限责任公司虚开增值税专用发票，其法人代表被一审判处有期徒刑11年，附加剥夺政治权利3年，并处罚金人民币32万元。

五是“四小票”监管不力。一些另有企图的纳税人，利用农副产品收购发票、废旧物资回收发票、运输发票等进行偷税，税务管理查处难度较大。

二、产生问题的原因

出现在管理诸环节的上述问题，究其原因不外乎两方面：外部原因和内部原因。外部原因主要是纳税人由于利益驱动故意为之，还有部门之间信息不共享、配合不力等原因。本文着重从内部管理上找差距，眼睛向内看，从自身管理缺陷入手来分析问题。

一是考核督导不力影响执行效果。如2006年滑县国税局连续出台了《税收管理员基本能力要求》、《个体和小规模纳税人税源管理要求》、《一般纳税人日常税源管理要求》三个文件，对税管员应具备的各种能力提出具体要求；对个体户、小规模纳税人和一般纳税人精细化管理提出相应要求。但后续督导考核没有及时跟进，影响了贯彻落实的效果。

二是工作上淡化责任，疏于管理。部分同志对工作消极应付、得过且过；工作质量低下，责任意识缺失；廉政意识淡薄，甚至出现以税谋私的现象。具体表现为：领导安排啥干啥，推一推动一动，习惯于等、靠、拖，习惯于打电话式的“遥控”管理，不深入一线巡查，应付差事，使日常监管流于形式。

三是人员素质不尽适应形势发展需要。部分同志不懂企业财务核算、不懂纳税评估的技巧和方法、不懂网络化、信息化条件下的会计核算或其他的专业电算化软件，工作上疲于应付，标准不高。

四是任务治税思想的影响。税源充足、完成任务顺利的单位，容易出现放松日常监管现象；税源匮乏、完成任务困难的单位，往往为追求完成税收任务，过多考虑地方政府利益，影响依法治税。

三、解决问题的途径

一是提高政治素质，使税管员敢管理。要加强政治学习特别是加强廉政建设，深入开展家庭助廉、反腐警示教育。引导基层同志常戒非分之想、常思贪欲之害、常怀律己之心，廉洁从税，敢于大胆管理。

二是提高业务素质，使税管员会管理。首先要重点做好以提高税务人员岗位专业技能水平为目的的经常性培训，为推动国税事业发展提供持续的人力资源保障；其次是查管互动，以行业稽查案例的形式探讨交流，查找行业管理中的薄弱环节；第三是探索借助社会中介机构服务税收管理的新路子。临时聘请中介机构的会计师、税务师或行业工程师等专业人才，辅助进行纳税评估等工作，在实战中丰富税务人员的经验、锻炼队伍、提高能力，达到借力发展目的。

三是健全激励机制，使税管员想管理。首先要建立物质奖励制度。适度增加税管员补贴，使政治业务素质高、工作能力和原则性强的同志都愿意到税源岗位上工作。其次要建立精神奖励制度。把工作实绩与选拔使用干部相结合，对长期从事一线工作，政治素质过硬，管理水平高，但通过考试选拔竞争领导岗位又没有优势的同志，不拘一格提拔重用，以增强岗位吸引力。

四是制定操作规范，使税管员好管理。如税源巡查要对定期巡查、工商信息比对、巡查的内容（包括税务登记内容的核实；生产能力、生产工艺和销售情况；查阅凭证、帐册；查阅纳税人取得和开具的各种发票和抵扣凭证；账实核对）等制定出操作性较强的办法，使税管员有章可依、有规可循。

税管科范文篇8

去年全省税政工作会议以来，我局地方税管理工作按照省局税政工作的总体部署和要求,明确职责，健全机制，规范管理，优化流程，服务基层，力创和谐征纳环境；在基础上求实，在管理上求细，在服务上求优，有力地推进了我局地方税收管理科学化、制度化、规范化、精细化，确保了各项工作任务的完成。2004年全市共组织各项地方税收收入××××万元，同比增长××%，增收2074万元，其中“七税一费”收入完成××××万元，比1994年1137万元增长了××%，所占税收收入比重由1994年的25%提高到2004年的××%，今年元至9月共完成“七税一费”收入××××万元，为同期的110%。我们的具体作法是:

一、优化素质，完善机制，在基础上求“实”，努力推进地方税管理规范化

（一）优化队伍素质。为适应新时期税政管理工作要求，我们在组织保障上，对政策法规管理科人员进行充实和调整，以确保政策全面准确到位，并指定各基层分局分管业务的领导具体抓，还采取全员考试、择优选用的办法在系统内精选了10名税政管理员，负责所在地政策宣传、管理、督查和反馈。在日常政策管理中，倡导终身学习理念，健全学习制度，培养学习工作化，工作学习化的良好习惯，加大教育培训力度实行“每周1题、每月1考”，采取集中培训、专题培训、岗位练兵等方式，提高地税干部政策业务素质。一年来，举办税政业务培训6期，参训285人。 （二）完善工作机制。我们制定了《××市地方税务系统税政规范管理试行办法》、《××市地方税务局税收政策跟踪管理办法》、《××市地方税务局税收管理员制度》、《××市地方税务局税源监控管理办法》、《××市地方税务局减免税管理办法》、《××市货物运输业税收管理办法》等多项管理办法，进行业务整合，明确管理各环节的职责、目标和要求，细化到每个岗位，形成统一规范的地方税管理工作体系，使地方税政策管理业务流程有章可循，衔接紧密，运程流畅。同时，严格税务行政许可和进一步完善重大税务案件审理、执法检查、责任追究等制度，为规范地方税管理提供了制度保障。

（三）规范基础管理。针对地方税管理特点，我们一是按“一户式”档案标准建立了“七税一费”信息资料库。对地方税纳税人纸质档案，逐档编号，将全部资料输入微机，做到纸质档案与电子档案同步，实现了税政信息网上全员共享。二是建立收入分析报告制度。每月初，我们都要对地方各税种的收入情况进行预测分析，对16户重点税源监控的税源评价情况，向计统部门反馈。三是确保足额入库。开展经常性政策落实检查和漏征漏管清查活动，定期核查税负评定情况，确保了地方税收入质量。

二、优化流程，强化稽查，在管理上求“细”，努力推进地方税管理精细化

(一)以税收信息化细化税源管理流程。一是规范地方税税源管理。在管理对象上，做到了按税种、按行业、按项目、按纳税信用等级分类管理；在管理内容上，加强了户籍管理，强化了账证管理，规范了申报管理；在管理方法上，完善了纳税评估，建立了科学的税收信息录入方法；在管理协作上，与国税、工商和房地产等多个部门签订了合作协议，形成了地税机关管税、有关部门协税、社会力量护税的综合治税网络。二是以税收信息化优化税源管理。我局加强税收信息化建设，建成城域网一个，局域网15个，计算机拥有量达到总人数的100%。在此基础上，税收管理员通过对各类税源信息的清理、审查、更新、录入，充分发挥eTax运用效率，形成了较为完整的税收征管数据库，使税源管理步入精细化管理轨道。

（二）以分类管理落实地方税减免税政策。一是将减免税按法定减免和报批减免进行分类管理。对行政事业单位法定减免的房产、土地、车船和民福、劳服、科研开发、综合利用等报批减免项目数据，我们分类设立了电子登记统计管理台帐，详细登记所有减免项目数据，掌握减免税税源分布情况。二是全面落实政策，严格程序管理。按照“纳税人申请、基层审查、科室调查、上报审批”的工作程序，我们及时将各项地方税优惠政策落实到纳税人，确保地方税减免管理规范有序，2004年法定减免6925万元，报批减免1136万元。三是制作减免税网页。我们精心设计了减免税政策宣传、法定减免税分类、再就业税收优惠、劳动和工商部门资料传递网页，将所有数据录入减免税电子台帐，实施信息共享联网管理，准确、真实、完整地反映了全市执行落实减免税优惠政策情况。

（三）以政策检查促地方税政策落实到位。加强税政与稽查、征管各环节的协调、配合，将税政管理与稽查、征管融合，实行税政、稽查、征管信息共享，便于从税政角度实施监控，达到以查促管效果。2004年，我们在对全市的房地产开发、石化原油、铝电加工、化工医药等重点行业稽查的同时，对165户纳税企业的城建税、房产税、土地使用税、印花税、资源税的政策执行情况及税源情况等进行了清查，查补地方税收入468万元，保证了地方税政策的落实到位。

三、发挥职能，构筑和谐，在服务上求“优”，努力推进地方税管理科学化

（一）以发挥职能为己任，创和谐征纳环境。一是寓地方税政策宣传于服务中，优化税收环境。服务于社会，凡新的地方税收政策出台，必在有关媒体公布，争取社会的理解与支持；服务于领导，定期以《地税参阅》刊物向市领导汇报反映工作动态，争取地方党政领导重视；服务于纳税人，按照“文明办税八公开”的要求，市局开通了的“政策咨询热线”和“网上税政”，各办税服务厅利用“政策法规公告栏”、税政咨询窗、电子滚动屏、触摸屏等公告税务行政许可项目，宣传税法知识，公布违法查处结果，公开纳税情况，创和谐治税环境。在服务方式上求“优”，强化“一窗式”管理，推行全程服务；实行分类指导，针对基层管理中的问题进行现场指导、专题培训。二是开展地方税收政策调研，服务于征管。我们以“三税”主体税种征收数据信息为抓手，开展城建税、教育费附加等分行业、分项目的税源清理调查，以分析预测收入态势，促进税收收入稳步增长。以落实政策税源为基准，开展城镇土地使用税、资源税税负调整政策和货物运输发票的调研活动，为组织收入提供依据。以强化行业税收管理为依托，开展房产税、车船使用税和印花税等地方税政策执行情况的调查，强化管理措施，确保应收尽收，实现税收同经济的良性循环与和谐发展。三是开通绿色通道，积极落实地方税优惠政策，服务于纳税人。对再就业优惠政策我们做到及时落实，简化程序，限时服务，送政策上门，切实为下岗失业人员排忧解难，一年多来共减免下岗失业人员再就业地方税收1080万元，其中2004年减免地方各税683万元,减免工本费13040元，惠及全市2681名下岗失业人员。

税管科范文篇9

一、模式一的利弊

模式一：由区局税政科对辖区内生产企业的出口退税业务实施统一管理，负责出口退（免）税的受理、申报、初审、复审，区局行使形式上的审批

（一）优点

1、全面掌握、稳中求进。由于集中在区局一个职能部门，能较全面的在宏观上掌握出口企业动态，同时由于兼具政策管理职能，能快速高效便捷地进行管理、服务，针对薄弱环节逐步完善管理机制、加强风险点管理，准确稳妥执行上级政策，从上至下建立征退税信息联动平台，有效降低税收管理风险系数，稳步提升出口退税管理水平。一句话，做到领导心中有数、稳健操控。

2、政策明晰，专业精通。从业人员素质较高，专业性强，便于做到公开、公正、公平、准确的处理各项业务，同时能针对出口退税工作中出现的新情况、新问题，随时跟踪、缜密分析，及时作出正确的判断与调整，能够依据区县级掌握的数据便捷地实施调研、测算分析工作，为领导正确决策提供准确信息资料，当好参谋和助手。

3、平稳推进，优化服务。能按照“八项承诺”的要求，树立服务意识，优化办税流程、简化办税程序，切实减轻出口企业的办税负担，保障出口企业的合法权益；便于建立重点出口企业联系制度，加强与出口企业的沟通和协调。

（二）缺点

1、人力资源矛盾突出。从全国看，这是一个普遍性的矛盾，各地专职从事出口退税管理工作的人员有限，而出口企业数量每年都在大幅度增加，人少工作量大的矛盾越来越突出。我局也同样面临人力资源紧缺的问题，我局现有专业人员4人，以今年为例，每月外资企业正常申报户220户、内资企业430户左右，受理、审核、审批的除当年当月还要加上上年延至今年的申报资料（可申报期限2月—6月），而前台受理申报的仅2人，同时还要及时办理各类手册单证（注：市局有专业人员，此项工作量、难度远大于月度退税审核）、函调处理、台账登记、资料分发归档等日常工作，后台2人专业从事各类阶段性的专项工作、出口调查、出口退税专项评估、统计总结等工作。以前台的工作量来看，能维持日常月度工作已很不容易，如果有一人有突发情况，后台虽可顶一个人，但正常的运转秩序与压力太大；后台的受限也很大，不能真正深入开展、全面完成各项调查及评估等工作。

2、不利于全面深化出口退税分类管理。总局指示，分类管理必须要作为今后管理制度的基础。以现有模式来看，虽然上级正在下决心简化和规范人工审核，切实减轻基层税务机关退税单证人工审核的工作量，在普遍简化的基础上进一步简化高信誉等级企业的人工审核工作，但相对来说，由于不太熟悉户管的生产经营和征管情况，还不能做到将出口退税管理工作和税源管理工作的有机结合，难以降低“就单审单”可能出现的风险。

3、不利于全面推进征退衔接。虽然区局税政科从前二年就花大力气抓征退税交流，加强征退衔接与监控管理，逐步建立预警体系，但现状是有制度无保证，存在一定管理风险，难以真正实施税源联动管理机制。长期以来出口退税管理游离于税收征管总体格局之外的弊端，在一定程度上加大了退税部门对出口退税业务的垄断优势，由于沟通不畅，各自单兵作战，征退税衔接无从谈起，征退税联动管理也是联而不动，无法真正从专业管理向综合管理的转变，即将出口退税工作由退税部门单独管理转向征退税部门共同管理，加强出口退税工作与日常征管工作、与税收管理员制度的结合，实施税收综合管理。

为此，总局也指出：如果把出口退税审核的一些基础性工作放到基层，放给税源管理部门，专司出口退税管理的部门和人员就可以集中更多的精力加强出口退税评估和预警分析，研究解决出口退税工作中遇到的一些突出矛盾和问题。

二、模式二的利弊

这种模式的核心是部分下放。部分下放其实就是审批权限的进一步下放，由指定分局受理、申报、初审、复审，区局行使形式上的审批，由职能部门统一负责出口退税的指导、协调。

（一）优点

1、区局职能部门压力得以缓释。下放分局在大厅设立综合窗口，整合现有人力资源，受理辖区内的征退税事宜，区局出于技术上的把握可以过渡保留单证出具工作，但工作重心逐步向指导、协调、分析预警及处理突出矛盾和疑难问题转移。

2、方便了属地纳税人。属地纳税人的办税成本可以减轻，避免分部门多次跑的矛盾。

3、部分征退融合。对于下放分局来说，可以方便实行征退衔接。由于对辖区内的户管较熟悉情况，可以迅速开展各类调查事项并及时处理，启动多税种联评，逐步熟悉出口退税业务，形成部分管理骨干。

（二）缺点

1、个人认为，部分下放不能实现由形式到本质的管理突破。矛盾只是被转移，管理风险并未大力消除。

2、岗责体系难以建立健全，业务流程不能全部优化，岗位之间的衔接、工作节点的控管、文书资料的传递和归档对下放分局来说压力较大。

3、方便了属地纳税人，其它分局的责任意识并未得到加强，依然会淡化征退衔接，风险防范只是点上的集中，联动机制不能全面推开，无法全面提升管理水平。

三、模式三的利弊

这种模式的核心是征退合一。征退合一即审批权限的全面再下放，由出口企业所在地分局受理、申报、初审、复审，区局行使形式上的审批，由职能部门统一负责出口退税的指导、协调。总局实行审批权限下放试点后，苏州市局已经在昆山进行了新尝试，具体做法是：在各基层分局增设出口退税管理岗位，指定专人负责本辖区生产企业出口退税认定、申报、审核、证明开具、评估实施等日常事务，税政部门负责本地区出口退税的审批、计会统、评估选案、政策传达与解释等总体性工作以及对外贸企业的退税管理。

（一）优点

1、区局职能部门压力得以释放，专注于从制度上理清明确征退税衔接岗责体系，依托有关系统、平台宏观上加强分析、预警、监控，强势推进联动机制，综合管理效应明显。

2、有利于夯实管理基础，堵塞漏洞，避免税收风险。相对来说，分局和税收管理员更加熟悉所管辖企业的生产经营情况，对出口企业的出口业务规模与生产经营能力的匹配性、出口业务的真实性等有更充分的了解和把握。征退合一，可以降低“就单审单”可能出现的风险，一旦发现出口退税申报的异常情况，通过及时实施调查，了解企业的生产经营变化情况，查清货源，查实货物、发票、货款等信息，及时作出判断和处理，可以防止或避免少征多退现象的发生。

3、各分局能对管理资源、管理手段、管理任务进行有机融合，征退税衔接更加紧密，税收综合管理更有成效，税收总体工作质量与效率显著提高，分局的工作积极性和责任心明显增强，锻炼培养一批分局从事出口退税工作的业务骨干。

4、有利于降低办税成本，企业办税程序更为便捷，退税进度进一步加快。实行征退合一，可以缓解企业在征税部门和退税部门分别跑、多次跑，征退税部门分别找的矛盾，既方便纳税人，又有利于降低征纳双方的办税成本，符合建立服务型政府、优化纳税服务的要求。

（二）缺点

1、区局职能部门转向业务指导协调后，宏观掌控风险的能力可能下降，管理风险向基层分局、税收管理员倾斜，如何加强内部监督和管理，防范和预防出口偷骗税行为的难度加大。

2、再下放过程中，面临的突出问题是基层干部素质能否胜任。出口退税业务性强、操作复杂、政策变化快，这已经成为普遍看法。随着出口退税业务渗透到各个基层点、覆盖整个国税系统，这较过去是一个重大转变，对基层干部提出了新的更高要求，而现状堪忧。

四、因地制宜，摸索出口退税管理新路

综上分析，不论何种模式，区县级的出口退税管理模式应因地制宜摸索新路子，最终实现的目标要根据总局精神：出口退税管理的工作方式要逐步实现两个转移，即省、市级出口退税部门的工作重点由具体的事务性工作向强化指导、管理、监督职能转移；出口退税审核工作重点由审核表证单书为主，向表证单书审核和出口退税申报与企业实际经营情况一致性审核并重转移。

在征退合一的实施过程中，关键是制度建设，有以下几点必须重点注意：

1、建立大厅受理、管理员调查审核、纳税评估股室开展征退税联动评估三个环节相互衔接相互制约的岗责体系，做到完善清晰；从职责分工上，将出口退税业务和征税管理工作有机的结合在一起。要正确处理好专业管理和综合管理的关系，注重加强出口退税工作与日常征管工作、与税收管理员制度的结合，实施税收综合管理。

2、从流程上进一步整合优化征退税各节点，做到简洁高效、连贯通畅。

3、区局职能部门要按照从宏观上发现问题，从微观上查找原因的方法，在上级的指导下加强出口退税预警分析工作。通过对地区、行业的税收总体运行情况进行对比，发现异常情况，分析产生异常的原因，提出管理要求，制定核查方案，下发给基层税源管理部门调查核实，不断深化出口退税评估，全面推行多税种联评模式，加大指导协调力度，提升管理能力。

税管科范文篇10

（一）征退税衔接就是通过征退税信息共享、日常管理的结合、纳税评估和退税评估的结合实现征税管理和出口退税管理的联动和衔接，堵塞因征退税分离存在的管理漏洞，进一步提高整个税收管理的质量和效率。

出口退（免）税是对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，只有已征税的货物出口后才存在退税问题，征税与退税是密不可分的。而且现行的出口退税政策规定，除了国家明确规定的出口货物实行退税外，对出口不退税和超期申报的货物等情形还要视同内销进行征税，即使是免税出口货物以及小规模纳税人出口的货物，也需要税务机关进行监管。加强征退税的衔接，实现征税管理和退税管理的良性互动，有利于我们夯实工作基础，堵塞漏洞，避免税收执法风险，还可以有效地解决出口退税部门人员匮乏的问题，出口退税专职人员可以有更多的精力做出口退税管理深层次的工作，从而提高税收征管和出口退税的质量，这是税收管理科学化的必然要求，对税收管理工作，包括出口退税管理工作，具有重要的现实意义。

（二）长期以来，由于出口退税政策宣传不到位及多年来出口退税实行集中、专业化管理等原因，许多部门特别是基层税务机关的同志们，认为征税是征税部门的事、退税是退税部门的事，以致长期出现“铁路警察各管一段”现象，征税的不管退税，退税的不问征税，由此造成了征、退税管理脱节。一方面导致退税部门在人力和精力有限条件下，需要掌握了解的企业相关情况得不到及时的配合与反馈，另一方面是征税机关不掌握出口企业的出口信息和电子数据，应有的业务链条控管作用难以有效发挥。较为突出的是农产品收购发票的管理，在农产品收购环节上由于种种原因出现了问题，在农产品或以农产品为原材料加工的货物出口后，根据政策规定留抵税额要作为“免、抵、退”税的计税依据，数据不实就有可能导致退税出现问题甚至造成骗税案件的发生。前几年我省发生的“枣强案件”就是典型案例。

（三）目前，全省11个市都设有进出口税收管理科（处），管辖本地所有出口企业的退税业务以及对基层税务机关的指导和监督，因此形成了我省专门机构集中、专业化管理的出口退税体制，即省、市国税局均有专门的出口退税管理机构和人员、县市区局未设专门的出口退税管理机构。应该说，这种管理体制在原来出口企业户数不多、出口额不大的情况下发挥了积极作用，但随着外向型经济的增长，税收管理科学化、精细化的深入推进，这种出口退税管理体制越来越难以适应新形势发展的要求。

国家税务总局于2006年在全国部署了出口退税审批权限下放试点工作。从出口退税工作实际看，下放出口货物退（免）税审批权，是加强出口货物退（免）税管理，强化征退税衔接和防范骗取出口退税的重要举措。从两年多来全国各地的试点运行效果看，试点地区对下放审批权工作高度重视、平稳推进，试点效果良好，受到了企业的普遍支持与拥护。但因当时我省出口退税管理部门集中主要精力配合总局进行“利剑二号”专案调查工作，因此，报经总局同意后我省没有进行下放出口货物退（免）税审批权限试点工作。

二、征退税衔接不到位问题产生的原因

征退税衔接不到位问题所产生的后果是严重的，其原因也是多方面的，主要有：

（一）出口企业数量和规模增长迅猛。随着经济全球化迅猛发展，我国经济的外向度不断提高，特别是自2004年7月我国实施新的外贸法以来，对外贸易经营者只要备案登记就可以开展进出口业务，出口企业数量增长迅速，出口规模越来越大。从出口企业方面来说，近一万户出口企业遍布全省各县，在每个月的申报期都要集中到11个市局机关的退税部门申报，且距离市区一百多公里的出口企业占一定的比例，需要携带出口退税预申报数据及正式申报数据往返于征税部门、市局退税部门和企业之间若干次，有的还有申请出具有关证明、说明审核疑点等事项需要再去办理。从我们税务机关方面来说，在出口企业数量和出口额增长的同时也给退税管理工作带来了较重的工作量。在这种情形下，仍然保持原有的高度集中的管理体制就难以达到科学管理和优化服务的要求。

（二）出口退税管理人员的工作负担过于繁重。与出口企业户数的迅猛增长和出口退税管理工作量的大幅增加相对的是，出口退税管理人员数量偏少。虽然出口退税工作实行电算化管理，但大量纸质资料的审核是纯手工工作，加班加点成了各市退税部门的“家常便饭”。

（三）出口退税管理的执法风险与日俱增。我省现行出口退税管理主要是依靠市局捉襟见肘的退税管理人员，大部分精力还必须放在出口退税纸质单证的审核方面，即“就单审单”。尽管已由初期的人工审核发展到现在的出口退税电算化或人机结合审核，但由于出口退税部门没有足够的时间和精力去了解每个出口企业的具体情况，以及对退税数据以及相关电子信息进行深入分析和运用，所以管理重点一直没有发生实质变化，影响了我省的出口退税管理水平。

（四）防范和打击骗取出口退税的任务日趋艰巨。九十年代的骗税案件主要依靠单证作假，通过伪造几种退税单证达到骗取出口退税的目的，作案手段比较单一，查处难度较小，但时至今日，骗税案件出现了退税单证合法化、骗税手段隐蔽化、作案方式专业化的新特点，骗税分子多属团伙作案，且团伙内部分工明确，查处难度明显加大。同时随着近年来干部交流轮岗力度的加大，在从事出口退税管理工作的干部中新手越来越多，对出口退税政策的熟知和掌握还需要一个过程，因此，防范骗税工作的难度越来越大。

（五）出口退税管理职责与目前机构的职能极不匹配。我省的市级退税部门作为市局的一个职能科室，在担负着管理职能的同时，承担着所辖出口企业的审核审批工作，直接办理绝大部分退税业务。但因受科室职能限制等原因，部分相关退税业务不能办理，如：对出口企业的违规行为无法进行处罚等。

三、解决征退税衔接不到位问题的措施

通过以上所述，征退税衔接不到位这个阻碍我省出口退税工作水平提高的问题，是在新形势下出现的新问题，所以必须要用发展和改革的办法来解决。总书记在《在中央人口资源环境工作座谈会上的讲话》中说：“关键是要结合自己的实际情况来落实科学发展观，注重解决自身发展中存在的突出矛盾和问题。凡是符合科学发展观的事情就全力以赴地去做，不符合的就毫不迟疑地去改”。因此，我们认为应该采取以下三项措施加以解决：

（一）认真抓好审核权限下放试点工作

下放退(免)税审核权限，是指将原属市国税局的对出口企业退(免)税业务的审核权限下放到县、市(区)国家税务局。两年来全国部分省（市）对此进行了有益的探索。有的是在县区局指定一个综合业务部门，负责出口退税的指导、协调和复审，税源管理部门负责出口退税的受理和初审。至于是否集中到一个税源管理部门管理，又有两种做法：一是相对集中，在县区局内集中在一个税源管理分局来管；二是相对分散，但在各区县的税源管理分局设专门管出口企业的税收管理员，也就是在分散的基础上实现相对集中。还有的是将出口企业在税源管理分局相对集中后，将原综合科室负责出口退税的指导、协调、复核等工作拿到这个相对集中的税源管理分局。上述三种做法各有特点和优势，其共同优点如下：

1.有利于提高出口退（免）税工作的质量和效率。退(免)税审批管理权限下放后，强化了基层局的责任意识，实现了基层税务机关对出口企业生产经营、征税、退税等工作的全程管理、监控和服务，实现了出口退税管理职责和机构职能的统一。征税机关由过去被动向退税机关提供信息，变为对退（免）税的直接管理，促进基层管理理念的转变和提升，工作主动性、预见性和针对性明显增强。将加快出口退(免)税进度，有利于提高退（免）税管理工作的质量和效率。从出口企业的角度来看，各县市区出口企业的退税日常事务可以就地办理，办理退税业务更加方便快捷，加快了资金回收的速度，节约了办税成本。

2.有利于实现出口退税管理工作重点的转移。出口退税审批权下放后，由于基层税源管理部门和税收管理员更加熟悉所管辖企业的生产经营情况，将改变过去在市局时的单纯数字审核和单证、信息审核方式，出口退税审核工作重点将由审核表证单书为主，向表证单书审核和出口退税申报与企业实际经营情况一致性审核并重转移。

3.有利于缓解出口退税部门人员少的矛盾。由于编制的问题，各地专职从事出口退税管理工作的人员数量是相对固定的，而出口企业数量每年都在大幅度增加，人少工作量大的矛盾越来越突出。如果把出口退税审核权下放到税源管理部门，出口退税管理的部门和人员就可以集中更多的精力加强出口退税预警和评估分析，研究解决出口退税工作中遇到的一些突出矛盾和问题。

4.有利于降低办理出口退税的执法风险。出口退税审核权下放后，将实现出口退税管理工作和税源管理工作的有机结合，可以充分发挥税收管理员作用，将退税管理的触角延伸至管理一线，降低了出口退税“就单审单”可能带来的执法风险。因为税收管理员对出口企业的出口业务规模与生产经营能力的匹配性、出口业务的真实性等有更充分的了解，一旦发现出口退税申报的异常情况，可以通过平常掌握的企业生产经营变化情况，查清货物流、资金流等信息，及时做出判断和处理。从而堵塞了以前由于征、退税管理分离或衔接不紧密而造成的管理空当，有效防控涉嫌偷骗税现象的发生。

在搞好调查研究和借鉴兄弟省（市）成功经验的基础上，我们首先要认真抓好生产企业的退（免）税审核权限下放试点工作，然后视实际情况逐步在全省范围内实施。

（二）加强信息化建设，为新的出口退税体制的运行提供强有力的支撑和保障。我处自行开发了“出口货物退（免）税质量管理系统”，将对加强征退税衔接工作起到重要的推动作用，现正在部分市局进行试运行，并将在实际工作中不断总结不断完善。