清缴范文10篇

清缴范文篇1

一、清缴目标

充分认识问题乳粉对社会的严重危害性，进一步加大问题乳粉清查工作力度，对全市问题乳粉清缴工作进行认真梳理，查找可能存在的漏洞，采取更加严厉、更加有效的措施，彻底清缴问题乳粉，严厉打击查处生产经营问题乳粉的违法犯罪行为，确保乳粉市场安全。

二、清缴范围

2008年9月14日（含）前生产的，2008年9月14日后生产的未经检验的、三聚氰胺检测不合格的问题乳粉和过期、无标识乳粉。

三、清缴方法和重点

各乡镇及相关部门要对行政区域内的乳制品生产经营者（包括养殖户、饲料加工户等）进行拉网式排查，不能漏掉一厂一店和每一个批发、经销人，不能放过任何可疑的线索，对可能藏匿问题乳粉的仓库等场所要进行重点清查。

四、时间安排

第一阶段：制定方案，动员部署（9月7日-9月12日）

各乡镇、各有关部门要进行全面宣传发动，并结合各自实际，提出具体的清缴任务和措施，确定具体的负责人。

第二阶段：全面排查，集中清缴（9月13日至9月22日）

各乡镇、各有关部门按照清缴方案进行全面排查，严厉查处违法违规行为，对排查中发现的问题要开展集中整治；要做好问题乳粉的登记工作，进一步查清来源和流向，及时报告市政府并逐级上报；要加强部门之间及上下级之间的衔接和配合，避免出现“真空区”，必要时组织开展联合检查。

第三阶段：督促检查，总结验收（9月23日至9月27日）

市政府、市食品安全工作领导组对清缴工作情况进行督查，跟踪检查清缴工作进展情况，发现问题及时督促整改。清缴结束，各乡镇、各有关部门对清缴工作情况进行全面总结，并上报市食品安全工作领导组办公室。

五、工作要求

（一）加强领导，落实责任。各乡镇、各部门要加强对问题乳粉清缴工作的领导，进一步严格落实工作责任，明确乡镇分管负责人为本行政区域内问题乳粉清缴工作的第一责任人，部门主要领导为本系统问题乳粉清缴工作的第一责任人。畜牧部门负责养殖户、饲料加工户等养殖环节的清缴工作；质监部门负责生产加工环节的清缴工作；工商部门负责流通环节的清缴工作；卫生部门负责餐饮环节的清缴工作；食品药品监管部门（市食品安全工作领导组办公室）负责组织协调清缴工作，定期收集汇总清缴工作信息，及时上报相关资料。

（二）市政府与乡镇及相关部门签订工作责任状。对不认真清缴、敷衍了事、失职渎职、漏报瞒报而导致本辖区或本部门职责范围再次出现问题乳粉的，负责清缴工作的领导必须承担责任，同时严格追究相关领导和责任人的责任。

（三）相关部门与所有乳品生产经营者签订承诺书。乳品生产企业与质监部门、乳品经营企业与工商部门、餐饮服务企业与卫生部门、生鲜乳收购企业和养殖基地（户）、饲料加工企业与畜牧部门之间要签订承诺书并建档留存。承诺书要明确：不存有、不使用、不经营问题乳粉；严格自律，诚信守法，恪守职业道德，自觉承担社会责任；加强检验检测，切实落实主体责任。

（四）制定方案，全面排查。各乡镇、各部门要依据各自职责制定具体的清缴方案，明确具体的责任人，划分具体的清缴责任区域，组织专门的队伍全面开展清缴。清缴方案、责任人名单和责任区域划分要与9月10日前报市政府和市食品安全工作领导组办公室。

（五）公告，鼓励举报。市政府清缴公告，督促仍持有问题乳粉的人员主动上缴，明确主动上缴的期限和政策界限（任何持有问题乳粉的企业和个人，凡在2010年9月27日前主动上缴的，可免于处罚；逾期拒不上缴的，一经发现，要给予严厉打击和处罚）。各乡镇、各相关部门要将清查收缴政策宣传到村、宣传到所有涉及乳品生产经营者，要将清缴公告发放到所有涉及乳品生产经营企业并登记造册。要充分发挥社会和群众监督作用，公布举报电话，畅通投诉举报渠道。

清缴范文篇2

第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

第三条实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

第四条纳税人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务机关受理和办理纳税人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。

第五条纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成。

第六条纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后4个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。主管税务机关受理纳税人年度纳税申报时，应对企业年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。

第七条纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列资料：

（一）企业所得税年度纳税申报表及其附表；

（二）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；

（事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容）

（三）备案事项的相关资料；

（四）主管税务机关要求报送的其它资料。

纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。

第八条纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时，如委托中介机构纳税申报的，中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

第九条纳税人应当根据税收法律、法规和有关税收规定正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税纳税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

第十条纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可按照征管法及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。

第十一条纳税人在规定的年度纳税申报期内，发现纳税申报有误的，可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报。

第十二条纳税人在纳税年度内预缴的税款少于全年应纳税额的，应在汇算清缴期限内结清应补缴的税款；预缴的税款超过全年应纳税额的，主管税务机关应及时办理退税或者抵缴其下一年度应缴纳的所得税。

第十三条纳税人补缴税款确因特殊困难需延期缴纳的，按征管法及其实施细则的有关规定办理。

第十四条纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

第十五条经批准实行汇总或合并申报缴纳企业所得税的总机构或集团母公司（以下简称汇缴企业），应在汇算清缴期限内，向所在地主管税务机关报送汇总各成员企业的《企业所得税年度纳税申报表》、本办法第七条所规定的有关资料及各个成员企业的《企业所得税年度纳税申报表》，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。

汇缴企业应根据汇算清缴的期限要求，对各个成员企业规定向汇缴企业报送本办法第七条所规定的有关资料的期限。成员企业向汇缴企业报送的上述资料，必须经成员企业的主管税务机关审核。

第十六条纳税人未按规定期限进行汇算清缴和与税务机关在纳税上发生争议，按征管法及其实施细则的有关规定办理。

第十七条各级税务机关要结合当地实际，对每一纳税年度的汇算清缴工作进行统一安排和组织部署。税务机关内部各职能部门应充分协调和配合，共同做好汇算清缴的管理工作。

第十八条各级税务机关要在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，为纳税人提供优质服务。应通过多种形式进行企业所得税的政策宣传，使纳税人了解企业所得税的政策规定，特别是了解当年出台的新政策和涉及纳税调整的政策；应通过各种途径向纳税人说明汇算清缴的工作程序和要求。

第十九条汇算清缴工作结束后，税务机关应组织开展企业所得税纳税评估和检查。纳税评估的对象、内容、方法、程序等按照国家税务总局的有关规定执行。

第二十条汇算清缴工作结束后，各级税务机关应认真总结，写出书面报告逐级上报。各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局和地方税务局，应在每年7月底前将汇算清缴工作总结报告、年度企业所得税税源报表报送国家税务总局（所得税管理司）。总结报告的内容应包括：

（一）汇算清缴工作的基本情况；

（二）企业所得税税源结构的分布情况；

（三）企业所得税收入增减变化及原因；

（四）企业所得税政策的贯彻落实情况及存在问题；

清缴范文篇3

根据国家税务总局《关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[]200号）和《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[*]56号）的有关规定，现对*年度本市内资企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：

一、汇算清缴对象

依法在本市实行查帐征收方式的企业所得税纳税义务人（包括经批准实行汇总、合并纳税企业及成员企业。以下简称纳税人）。

纳税人在纳税年度内，无论盈利、亏损,或处于减免税期，均应根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则及税收法规规定，办理年度企业所得税纳税申报。

二、汇算清缴时间

纳税人应在*年4月底前向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报。

各主管税务机关应在*年5月底前汇算清缴，多退少补。

各单位应在*年6月15日前,将纸质《企业所得税汇算清缴汇总表》和《企业所得税汇算清缴总结分析报告》报送市局所得税一处。

三、汇算清缴程序

1．纳税人申报程序

（1）准备阶段。纳税人在汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税有关规定进行纳税调整，发生的有关涉税事项（包括税前扣除、投资抵免、减免税等）需报税务机关审核或审批的，应按规定时间，在年度纳税申报前办理完毕。

（2）申报阶段。纳税人应依照《条例》及其实施细则等税收法规规定，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额。根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额。并按照《企业所得税年度纳税申报表》的《填报说明》，真实、准确填写《年度纳税申报表》及其附表。在规定时间内，向主管税务机关报送《年度纳税申报表》及其附表、会计决算报表及附注、财务情况说明书、备案事项相关资料和税务机关要求报送的其他资料。

纳税人必须如实、正确地填写企业所得税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对纳税申报事项的真实性、准确性和完整性负法律责任。

纳税人在规定申报期内，发现当年度所得税申报有误的，可在申报期内重新办理申报。

（3）结清税款阶段。纳税人年度所得税申报经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后5个月内结清应补缴的税款。

纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，主管税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定予以处理。

2．税务机关工作程序

（1）准备阶段。企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理工作中的一项重要内容，是对全年企业所得税征管工作的总结和征管质量的检查。各级税务机关要精心组织汇算清缴工作，要明确一位分管局领导主抓这项工作。各科、所要落实专人负责，认真做好年度申报和汇算清缴的各项工作。

各级税务机关要根据所辖纳税人的数量、分布情况，税务机关人员情况，对汇算清缴工作进行安排和部署。要组织好内部学习，全面准确掌握企业所得税政策法规，特别是涉及纳税调整和当年新出台的政策法规。要通过多种形式组织汇算清缴的宣传辅导工作，使纳税人掌握汇算清缴程序，提高纳税人的办税能力。要选派业务素质较好的人员为纳税人提供咨询服务，解答纳税人在办理年度企业所得税申报过程中遇到的政策以及技术性问题，为纳税人提供优质服务。主管税务机关要及时向纳税人发放汇算清缴的有关《表》、《证》、《单》、《书》。

各级税务机关对按规定受理的纳税人涉税审核、审批事项，均应按规定时间、程序，在纳税人年度申报之前办理完毕。

（2）受理阶段。主管税务机关应及时、认真审核纳税人报送的《年度纳税申报表》及有关资料是否齐全，并出具相应的受理凭证。

主管税务机关对应申报而未申报的纳税人，要认真调查核实，及时采取措施，杜绝汇算清缴的盲区或漏报户。

对纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，主管税务机关应依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

（3）审核阶段。主管税务机关对纳税人提供的申报资料是否齐全有效，申报的项目是否完整，是否符合逻辑和勾稽关系，是否享受了国家规定的优惠政策，是否符合减免税条件，是否进行纳税调整，适用税率是否准确等内容进行审核。

（4）结清税款阶段。主管税务机关经审核后，对纳税人预缴税款超过应缴税款的，应在规定期限内办理退税手续。

（5）汇总报表阶段。各级税务机关应组织人力做好汇算清缴就户数据录入、校对和汇总工作，保证汇总数据的准确性。

（6）总结分析阶段。汇算清缴工作结束后，主管税务机关应将纳税人报送的《年度纳税申报表》及其附表、会计决算报表及主管税务机关要求报送的其他有关资料，及时进行归集整理。对纳税人申报纳税情况进行评估、分析，为企业所得税的检查和管理工作提供线索和建议。

各级税务机关要认真总结汇算清缴工作，写出书面报告逐级上报。内容包括汇算清缴工作的基本情况、税源结构、分布情况、税收增减变化原因、税收政策贯彻落实情况及存在问题和企业所得税管理经验、问题及建议。

（7）上报数据阶段。各级税务机关应在上级机关规定的时限内上报汇总数据和总结分析报告。市局将按行政信用等级考核办法对此工作进行考核。

（8）检查阶段。各级税务机关应根据初审的情况，组织企业所得税检查。检查对象包括上级税务机关统一要求检查的；主管税务机关根据日常管理和纳税人年度纳税申报情况，通过分析、评估确定的；税源大户、汇总或合并纳税成员企业；连续亏损企业；历年检查中问题较多的企业；财务管理混乱的企业等。检查人员要认真负责地对检查出的问题区别情况，按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定进行处理。

清缴范文篇4

一、汇算清缴对象

（一）依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业（以下称为企业），无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及本办法规定参加所得税汇算清缴。

（二）企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴：

1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；

2.汇算清缴期内已办理注销；

3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。

二、汇算清缴时限

（一）企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

（二）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

三、申报纳税?

（一）企业办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料：

1.年度企业所得税纳税申报表及其附表；

2.年度财务会计报告；

3.税务机关规定应当报送的其他有关资料。

（二）企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。

（三）企业采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。

（四）企业委托中介机构年度企业所得税纳税申报的，应附送委托人签章的委托书原件。

（五）企业申报年度所得税后，经主管税务机关审核，需补缴或退还所得税的，应在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》（见附件1和附件2）后，按规定时限将税款补缴入库，或按照主管税务机关的要求办理退税手续。

（六）经批准采取汇总申报缴纳所得税的企业，其履行汇总纳税的机构、场所（以下简称汇缴机构），应当于每年5月31日前，向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》（以下称为《汇总申报纳税证明》，见附件3）；企业其他机构、场所（以下简称其他机构）应当于每年6月30前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。

在上述规定期限内，其他机构未向其所在地主管税务机关提供《汇总申报纳税证明》，且又无汇缴机构延期申报批准文件的，其他机构所在地主管税务机关应负责检查核实或核定该其他机构应纳税所得额，计算征收应补缴税款并实施处罚。

（七）企业补缴税款确因特殊困难需延期缴纳的，按税收征管法及其实施细则的有关规定办理。

（八）企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，应当在年度终了之日起5个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报。

（九）企业报送报表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续三日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

四、法律责任

（一）企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报，或报送资料不全、不符合要求的，应在收到主管税务机关送达的《责令限期改正通知书》后按规定时限补报。

企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》（见附件4）后，应在规定时限内缴纳税款。

清缴范文篇5

为加强企业所得税征收管理，实现新、老企业所得税制的有效衔接，现就做好*年度企业所得税汇算清缴工作通知如下：

一、高度重视*年度的企业所得税汇算清缴工作

企业所得税汇算清缴，是企业所得税征收管理工作的重要组成部分，既是纳税人履行纳税义务的体现，也是对税务机关企业所得税征管工作的检验。*年度是执行原内资、外资企业所得税制度的最后一年，该年度的企业所得税汇算清缴工作承前启后，十分重要。做好*年度企业所得税汇算清缴工作可以有效贯彻依法治税原则，落实原内、外资企业所得税的各项政策，维护纳税人合法权益，堵塞税收日常征管漏洞。税务机关通过汇算清缴工作，可以进一步掌握纳税人的具体情况，为贯彻落实新企业所得税法打好基础。各级税务机关要高度重视*年度的企业所得税汇算清缴工作，加强领导，制定切实可行的实施方案，及时安排和部署，认真做好各项工作。

二、做好汇算清缴工作中的新、老税制衔接

新的企业所得税法从今年1月1日起开始实施，各地要按照依法治税原则的要求，认真做好汇算清缴工作中新、老税制的衔接工作。

（一）适用政策和程序分别按新、老税制执行。*年度汇算清缴适用的企业所得税各项政策，仍按照原内、外资企业所得税的有关规定执行。同时，根据有利于纳税人的原则，汇算清缴的期限按照新企业所得税法第五十四条第三款的规定执行，即企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

（二）认真、严格核实税基。新的企业所得税法降低了税率，规范了税前扣除。各级税务机关在*年度的汇算清缴工作中，应当按照“核实税基”的要求，认真、严格执行原企业所得税制，特别要重点审核企业有无违反权责发生制原则、有意减少*年收入、增大成本和费用等情况，防止企业违反税法规定人为调节*年度应纳税所得额，从而少缴企业所得税。

（三）加强外资企业分支（营业）机构汇总纳税管理。各地要按照《国家税务总局关于金税工程三期省级实施方案第二次审核情况的通报》（国税函〔*〕23号）的要求，加强外资企业分支（营业）机构汇总纳税的前期管理工作。汇缴机构所在地主管税务机关在接受企业年度企业所得税汇总或合并申报后,应于*年5月31日前为纳税人开具《外商投资企业和外国企业汇总或合并申报企业所得税证明》；企业所属各分支机构（营业机构）应于*年6月30日前,将该证明及其年度申报表和会计报表送交其所在地主管税务机关。

（四）进一步优化工作流程。认真落实“两个减负”工作，对能够通过综合征管软件或汇缴软件提取的汇算清缴数据资料，一律不得要求基层单位和纳税人再单独上报。对征收管理各环节间可以信息共享的资料，应按照《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔*〕1077号）附件4《办理纳税人涉税事项操作指南》的要求，结合各地的岗责设置做好配置，不得要求纳税人重复报送。

三、继续做好外资企业所得税汇算清缴软件的升级和运用工作

为加强纳税评估和税务审计，*年对外资企业所得税汇算清缴软件加挂了企业财务决算报表和企业与其关联企业间交易申报附表，在各地试用并取得了良好效果。今年，税务总局将按照财政部门的财务决算报表规范，对软件中的相关报表参数进行升级，使申报软件具有读取企业通过财务软件或其他财务决算报表填报软件生成的Excel数据文件功能。各级税务机关要加强宣传和辅导，在*年度企业所得税年度申报中，统一指导纳税人全面填报上述报表，尽量为纳税人的填报工作减轻负担。

四、做好汇算清缴工作结束后的各项后续工作

*年度的企业所得税汇算清缴工作结束后，各级税务机关要认真做好各项后续工作。

（一）认真组织企业所得税纳税评估、专项检查等后续管理工作，进一步堵塞日常征管漏洞，查处和打击企业所得税违法犯罪行为，为新企业所得税法的顺利实施创造良好条件。

（二）及时报送汇算清缴汇总表及总结报告。对汇算清缴相关数据、资料及时进行统计、分析。使用税务总局统一开发的企业所得税汇算清缴软件，按照汇算清缴汇总表的口径、结构和内容，按时完成相关报表的报送工作，并附汇算清缴工作报告。

清缴范文篇6

关键词：个人所得税；汇算清缴；个人所得税APP

一、引言

为了更好地发挥个人所得税的收入分配调节作用，修订后的《中华人民共和国个人所得税法》于2019年1月1日起全面实施。这次个税改革的重要内容之一，就是进行居民个人所得税综合所得年度汇算（以下简称“个税汇算清缴”）。同时，国家税务总局于2018年12月31日上线了个人所得税APP，用于进行个税汇算清缴。该APP在贯彻执行国家减税降费政策、提高税收治理能力、提升税收遵从度等方面发挥了积极作用，并得到广泛使用。然而，通过几年的实践，在执行过程中难免存在一些问题。在数字税务背景下，如何完善和优化汇算清缴系统，满足广大汇算清缴者的需求，是需要解决的实际问题。本文以个人所得税APP在实践中的运用为研究对象，通过问卷调查的形式，总结个税汇算清缴过程中存在的问题，分析相关影响因素，并提出个税汇算清缴的优化措施，促进国家减税降费政策贯彻落实，提升税收治理能力与税收遵从度。

二、个税年度汇算清缴概述

1.概念

个税年度汇算清缴是指纳税年度结束后，居民个人（以下称为“纳税人”）用四项综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），减除年费用6万元、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以及符合条件的公益慈善事业捐赠（以下简称“捐赠”）后的应纳税所得额；按照综合所得税率减去速算扣除数，计算年度最终应纳税额；再减去年度已预缴税额，对预缴税款进行全年汇算，实行多退少补的过程。汇算清缴时间为取得相关收入的次年3月1日至6月30日。

2.计算公式

退（补）税额=[（综合所得60000元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除捐赠）×适用税率速算扣除数]年度内已预缴税额。综合所得=工资薪金收入+劳务报酬收入×（120%）+特许权使用费收入×（120%）+稿酬收入×（120%）×70%其他免税收入。专项扣除包括纳税人按照国家规定的范围和标准，缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。捐赠指纳税人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分。

3.办理渠道

纳税人可通过三种渠道办理年度汇算，即网络办理、邮寄办理、税务大厅办理。在信息化时代，网络办税是最高效、快捷的办理渠道，是纳税人优先选择的汇算办理渠道，尤其是通过个人所得税APP。部分纳税人由于不方便使用网络，税务局提供了邮寄申报表的办理渠道。还有一部分纳税人，既不方便使用网络，也不方便使用邮寄渠道，可以选择到税务大厅办理。

三、个税汇算清缴的问卷调查分析

1.问卷调查设计的理论依据

本文设计调查问卷时，采用了技术接受模型中的一些变量因素。Davis等人提出的技术接受模型(TAM)，主要解释用户如何接受和使用一项技术的问题。TAM包含了感知有用性、感知易用性和外部变量等构面。外部变量是一些可测的因素，本研究根据技术任务与使用者的情境，在技术接受模型中引入服务质量因素。感知易用性是用户使用某一特定系统时，感知操作的容易程度；感知有用性是用户相信使用某种特定系统，能提升自身工作表现的程度。龚良、张蕾（2019）指出，为满足客户的需求，服务质量要有适应客户需求的服务内容、环境空间，以及服务者对客户的响应能力，这几项指标也应当用于评判个人所得税APP汇算清缴系统的服务质量。其中，服务内容包括汇算清缴者的四项综合所得、专项附加扣除、捐赠等基本信息的预填申报数据服务，退补税款及时性，计算申报方便准确性等；服务环境空间包括APP的启动、智慧程度等；响应能力是指汇算清缴者遇到困难时，技术支持方、税务部门或代扣代缴单位能及时帮助解决问题的能力。何晴、郭捷（2019）专注于研究纳税服务、纳税人满意度与税收遵从之间的关系，研究结果表明，提升纳税服务质量是促进税收遵从的重要路径。樊勇、李昊楠（2020）分析了纳税服务在税收征管中的重要作用，研究结果表明，纳税服务质量提升能带来税收优惠享受程度的变化。谷成、孙璐（2017）同样探索了税务服务在税收征管中的作用，认为在税务征管中纳税人就是接受服务的客户，完善税收服务质量是提高税收征管效率和税收遵从水平的基本要求。

2.问卷调查样本及数据来源

选取甘肃、陕西、青海、宁夏、新疆等地区使用过个人所得税APP的用户作为调查对象，收回调查问卷616份，删除1份数据缺失问卷后，有效问卷615份。根据国家统计局2021年5月11日的第七次人口普查公报显示，西北地区常住总人口10352.78万人，按照Thesurveysystem样本数计算，在95%置信水平下的置信区间，需要384份样本，有效样本足够统计所需。

3.变量选择

本文围绕服务质量、感知有用性、感知易用性等3个构面展开，每个构面分解为3~5个具体观测变量，观测变量参考了国内外大量相关研究。问卷采用7级量表设计，“1”表示非常不同意，“7”表示非常同意。4.调查数据分析本研究的数据分析主要采用描述性统计，进行了各构面平均数的计算，以便对各题项的集中程度进行描述。具体内容如表1所示。

四、个税汇算清缴面临的风险问题

调查问卷结果显示，各题项平均数在5.086~5.385之间。说明个税汇算清缴者对个人所得税APP在节约时间、提高效率、方便快捷等方面，具有极大认同；但是，平均数离最高分仍然有一定的距离，说明个人所得税APP汇算渠道在实践中，仍然面临一定的风险问题。

1.影响国家税收优惠政策落实

（1）为减轻纳税人负担，持续释放税收改革红利，对年收入低于12万元、补税款不足400元的中低收入纳税人，免除年度汇算义务。虽然国家税务总局公告2019年第44号和94号，分别界定了需要汇算清缴的纳税人范围和不需要汇算清缴的纳税人范围，但是一些纳税人仍然不知道自己属于哪一类。不需要补税，应享受税收红利的纳税人，在不知情的情况下补了税；需要退税以享受税收优惠的纳税人，在不知情的情况下放弃了退税。（2）根据全年一次性奖金优惠政策，工资薪金中全年一次性奖金可以单独计税。如果选择单独计税，不在汇算清缴的范围内；也可以选择并入年度综合所得进行纳税。个税年度汇算时，纳税人往往不能准确地判断是否需要单独计税，或者计入全年综合所得进行年度汇算清缴。（3）纳税人发生的大病医疗支出、捐赠支出、商业保险支出等费用扣除项，纳税人由于对APP界面不熟悉，对相关政策不了解，遗漏申报这些扣除项，放弃享受税收优惠政策。

2.影响税收遵从度

（1）个人所得税APP系统中，只是预填了四项综合所得的数据，而且只有进入税务收入系统的四项综合所得。纳税人通过电商平台等渠道取得的收入，游离于预填数据之外，只能通过手工增加，可能出现漏填现象。在数字经济时代，这些渠道的收入已成为纳税人的重要收入来源。同时，由于信息不对称，税务部门与纳税人掌握的信息不一致，即使纳税人漏税，税务部门也无法监控。（2）纳税人不认真学习个税汇算清缴知识，错误地认为纳税是单位财务部门的事情，平时税额已由单位代扣代缴，自己不需要汇算清缴。另外，部分纳税人在注册个人所得税APP时，在纳税方式上没有选择单位代扣代缴，而是选择自行申报，汇算清缴时自己又未申报。（3）个人所得税APP非智慧化，部分税务人员的业务水平无法胜任汇算清缴工作，当纳税人遇到特殊问题时，不能及时提供帮助。APP使用者比较关注税务部门的服务质量，当纳税人遇到困难时，税务部门解决问题的速度和能力，会对他们的汇算清缴造成影响。不易操作等问题不能及时解决，给纳税人造成不好的汇算清缴体验，导致一部分纳税人放弃汇算清缴。

3.影响纳税人信用

2020年个税汇算清缴时，只有工资薪金收入具有预填数据，其他项目通过手动处理后才会出现预填数据。当年，部分具有其他项目收入的纳税人，汇算清缴时就没有将其他项目收入纳入综合汇算，导致汇算清缴金额计算错误。2021年，通过改进系统，个税汇算清缴时实现了四项综合收入数据的全部预填功能。但是仍然没有专项附加扣除、捐赠及其他扣除项的预填数。个人所得税APP的使用者，大多数不具备专业税务知识，对税收政策的理解和把握存在难度。如果纳税人对专项附加扣除理解有误，可能导致申报数据有误，多申报退税。比如，子女教育专项附加扣除，父母双方都扣除，而不是分别按扣除标准的50%扣除，或经约定后由其中一方按扣除标准的100%扣除；对于学历教育，父母与本人同时扣除；住房贷款利息支出扣除非首套；同时享受住房贷款利息专项附加扣除与住房租金专项附加扣除。国家出台了税收优惠政策，纳税人需要做好纳税信用管理，在诚实守信的基础上享受税收红利。但是，由于个税汇算清缴方式不完善，纳税人只要申报就能扣除，在预缴环节就能享受，证明材料自行留存，税务机关事后抽查。税务部门由于汇算清缴工作量大、人员少，往往事后没有及时进行税务稽查，导致纳税人错误地申请退税，影响了纳税人的个人信用。

4.税务人员的任务量大

税务部门通过大数据排查，统计出应补税还未补税，应退税还未退税的人员名单，联系他们所在单位通知本人；在个税汇算清缴即将结束时，对于个税汇算清缴疑点较多，需要汇算清缴但没有汇算清缴人数较多的单位，发放通知和实地走访。代扣代缴单位配合税务部门多次催缴，耗时耗力。因此，需要对个人所得税APP功能进行升级改造，借用信息化手段解决问题，把税务人员从烦琐的、重复的业务工作中解脱出来，用于解决税务治理问题。

五、个税汇算清缴的优化措施

1.打造智慧化的个人所得税

APP调查问卷结果显示，各题项的平均分值在5分多，说明个人所得税APP在感知有用性、感知易用性、服务质量方面还不够智能化、智慧化。通过借助大数据、云计算、人工智能、区块链等信息技术，开启以数据的深度挖掘和融合应用为主要特征的智能改造，最终形成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧汇算清缴方式。在智慧化税务引领下，进一步实现自动算税，提高办理准确度，防范化解风险，提升纳税遵从度，推进国家税收治理。（1）从感知有用性角度，及时全面地掌握纳税人的申报需求，精准地服务纳税人。全面梳理个税汇算清缴申报中的风险点，有针对性地设置提示提醒功能，引导纳税人准确填报。比如，对于备查资料，在系统中设置上传功能，方便税务部门审核时发现风险点。针对全年一次性奖金，是单独计税最优，还是综合所得汇算清缴最优，可以依托大数据平台，通过系统自动计算最优方案，自动识别并告知纳税人。（2）从感知易用性角度，重点解决纳税人执行能力不足的问题。通过个人所得税APP智慧化建设，使纳税人不需要具备专业的税务知识，就可以轻松完成个税年度汇算清缴。比如，针对纳税人不清楚是否需要进行年度汇算清缴，通过系统自动筛选，就可以判断纳税人是否需要进行年度汇算清缴，并在登录界面后进行提示。对于需要汇算清缴的纳税人，把晦涩难懂的政策法规变成通俗易懂的提示语，在容易出错的地方增加提醒语，引导汇算清缴者按照提示语操作，回避相关风险。（3）从服务质量角度，通过个人所得税APP智慧化建设，基于目前四项综合所得的预填功能，进一步实现专项附加扣除、捐赠和商业保险等扣除项的全部预填，逐步实现汇算清缴信息全部通过系统自动提取、自动计算、自动生成，纳税人只需要进行确认或修正信息，然后直接提交，提高纳税人汇算清缴的准确性和遵从度。通过对所有数据设置预填功能模块，能够为纳税人减少风险、节省时间，减轻纳税人的汇算清缴负担。

2.提高税务部门的个税汇算清缴管理水平

调查问卷中的服务质量角度，题项“当使用个人所得税APP出现困难时，相关部门能及时帮助解决”的平均分值5.086分，这项分值最低，说明税务部门业务人员的回应解决能力还需要进一步提升。税务部门应该运用大数据技术，收集和分析汇算清缴问题，并整理出解决方案；当纳税人在汇算清缴过程中遇到问题时，税务部门业务人员针对相关提问，能够迅速回应，精准回答，提高咨询解答的准确率，使纳税人感觉汇算清缴是一件很容易的事情，进而增强个税汇算清缴者的体验感。同时，加强宣传指导，借助小视频、问答手册等形式，帮助纳税人提高汇算清缴操作技能。另外，软件公司要不断提升业务人员的技能水平，及时解决纳税人在汇算清缴过程中遇到的信息系统、业务操作等问题，确保系统稳定高效运行。同时，税务部门可以激励员工发挥优势，确保个税汇算清缴系统使用者能够顺利地完成汇算清缴工作，并且让纳税人真正能感受到个人所得税APP提高了汇算清缴申报的效率。

3.增加税收不遵从成本

清缴范文篇7

为做好20**年度外商投资企业和外国企业（以下简称企业）所得税汇算清缴工作，现就有关问题通知如下：

一、加强组织领导，搞好部门协调。企业所得税汇算清缴工作是一项涉及面广、政策性强的常规性基础工作。汇算清缴质量的好坏，不仅关系到涉外税收政策的贯彻落实和税款的足额入库，而且关系到吸引外商投资软环境的改善、涉外企业税收基础管理和纳税评估、税务审计以及反避税工作的深入开展。对此，各级税务机关必须高度重视，要按照汇算清缴工作规程的要求成立企业所得税汇算清缴领导小组和工作小组，确保各项工作有序进行。近期，总局已经实现了汇算清缴软件与综合征管软件的数据衔接并下发了软件升级补丁，各级国际（涉外）税收管理部门应牵头负责组织实施，信息中心、税源管理、计划征收等相关部门要各司其职、协同配合、形成合力，确保汇算清缴软件与综合征管软件数据接口工作安全进行，共同做好20**年度企业所得税汇算清缴工作。

二、加强业务和操作技能培训，做好申报期间的纳税服务。为了配合各地的业务培训和宣传辅导工作，方便纳税人填报申报表，总局今年重新修订了《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴辅导材料》（总局将通过服务器或其他形式下发），从每张申报表的填表目的、口径、栏目逻辑关系和电脑操作作了说明，对每张申报表涉及的相关法律法规进行提示，并强化了申报审核软件的政策提示功能。各地要加强对基层税务机关的业务指导和工作督导，使人员的知识结构、思维方式适应信息化建设的需要，进一步提高汇算清缴人员的业务素质和服务本领。要通过各种形式为纳税人提供更高层次、更为便捷的服务，帮助纳税人了解和履行纳税义务，协助他们解决申报中遇到的困难和问题，正确填写企业所得税申报表，做好年终税款的决算申报，提高税法遵从度。

三、核实户管情况，夯实征管基础。税源户籍管理是汇算清缴工作的基础，各地应以全国换发税务登记证的工作为契机，切实摸清辖区内的正常企业、非正常企业和筹建期企业的真实情况，及时归纳、整理和分析户管的各类信息，保证户管情况统计的准确性，夯实管理基础，堵塞税收漏洞。除按规定可不参加汇算清缴的外，确保其他企业纳入企业所得税汇算清缴范围。

四、规范工作流程，实现数据共享。为进一步实现企业所得税汇算清缴数据的共享，保证数据的准确性和一致性，减轻基层税务人员的工作压力，总局已组织开发了汇算清缴软件与综合征管软件数据接口程序，并制定了相应的业务工作流程（见附件1）。各地应重视数据接口程序的应用，加强工作衔接，认真落实前期各项准备事项，严格按照软件衔接业务流程的要求开展工作。对应用过程中出现的问题，应及时上报总局。

五、严格加收滞纳金，确保申报准确率。为制止滞纳金加收的随意性，确保企业所得税的申报准确率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，对企业年终所得税汇算清缴应补缴的税款未在5月31日前缴纳入库的，主管税务机关应从6月1日起按日计算加收万分之五的滞纳金。

清缴范文篇8

一、汇算清缴工作内容

非居民企业所得税汇算清缴包括两方面内容：一是非居民企业（以下简称企业）应首先按照《办法》的规定，自行调整、计算本纳税年度的实际应纳税所得额、实际应纳所得税额，自核本纳税年度应补（退）所得税税款并缴纳应补税款；二是主管税务机关对企业报送的申报表及其他有关资料进行审核，下发汇缴事项通知书，办理年度所得税多退少补工作，并进行资料汇总、情况分析和工作总结。

二、汇算清缴工作程序

企业所得税汇算清缴工作分为准备、实施、总结三个阶段，各阶段工作的主要内容及时间要求安排如下：

（一）准备阶段。主管税务机关应在年度终了之日起三个月内做好以下准备工作：

1.宣传辅导。以公告或其他方式向企业明确汇算清缴范围、时间要求、应报送的资料及其他应注意事项。必要时，应组织企业办税人员进行培训、辅导相关的税收政策和办税程序及手续。

2.明确职责。汇算清缴工作应有领导负责，由具体负责非居民企业所得税日常管理的部门组织实施，由各相关职能部门协同配合共同完成。必要时，应组织对相关工作人员的业务培训。

3.建立台账。建立日常管理台账，主要记载企业预缴税款、享受税收优惠、弥补亏损等事项，以便在汇算清激工作中进行核对。

4.备办文书。向上级税务机关领取或按照规定的式样印制汇算清缴有关的表、证、单、书。

（二）实施阶段。主管税务机关应在年度终了之日起五个月内完成企业年度所得税纳税申报表及有关资料的受理、审核以及办理处罚、税款的补（退）手续。

1.资料受理。主管税务机关接到企业的年度所得税纳税申报表和有关资料后，应检查企业报送的资料是否齐全，如发现企业未按规定报齐有关附表、文件等资料，应责令限期补齐；对填报项目不完整的，应退回企业并责令限期补正。

2.资料审核。对企业报送的有关资料，主管税务机关应就以下几个方面内容进行审核：

（1）企业年度所得税纳税申报表及其附表与年度财务会计报告的数字是否一致，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。

（2）企业是否按规定结转或弥补以前年度亏损额。

（3）企业是否符合税收减免条件。

（4）企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税的，是否经税务机关审核批准，以及各机构、场所账表所记载涉及计算应纳税所得额的各项数据是否准确。

（5）企业有来源于中国境外的应纳税所得额的，境外所得应补企业所得税额是否正确。

（6）企业已预缴税款填写是否正确。

3.结清税款。主管税务机关应结合季度所得税申报表及日常征管情况，对企业报送的年度申报表及其附表和其他有关资料进行初步审核，在5月31日前，对应补缴所得税、应办理退税的企业发送《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》，并办理税款多退少补事宜。

4.实施处罚。主管税务机关对企业未按《办法》规定办理年度所得税申报，应按照规定实施处罚；必要时发送《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》，核定企业年度应纳税额，责令其缴纳。

5.汇总申报协调。

（1）汇缴机构所在地主管税务机关在接受企业年度所得税汇总申报后，应于5月31日前为企业出具《非居民企业汇总申报所得税证明》。

（2）汇缴机构所在地主管税务机关对企业的汇总申报资料进行审核时，对其他机构的情况有疑问需要进一步审核的，可以向其他机构所在地主管税务机关发送《非居民企业汇总申报纳税事项协查函》（见附件1），其他机构所在地主管税务机关应负责就协查事项进行调查核实，并将结果函复汇缴机构所在地主管税务机关。

（3）其他机构所在地主管税务机关在日常管理或税务检查中，发现其他机构有少计收入或多列成本费用等所得税的问题，应将有关情况及时向汇缴机构所在地主管税务机关发送《非居民企业汇总申报纳税事项处理联络函》（见附件2）。

（4）其他机构所在地主管税务机关按照《办法》规定对其他机构就地征收税款或调整亏损额的，应及时将征收税款及应纳税所得额调整额以《非居民企业汇总申报纳税事项处理联络函》通知汇缴机构所在地主管税务机关，汇缴机构所在地主管税务机关应对企业应纳税所得额及应纳税总额作相应调整，并在应补（退）税额中减除已在其他机构所在地缴纳的税款。

（三）总结阶段。各地税务机关应在7月15日前完成汇算清缴工作的资料归档、数据统计、汇总以及总结等工作，并于7月31日前向税务总局报送企业所得税汇算清缴工作总结及有关报表。工作总结的主要内容应包括：

1.基本情况及相关分析。

（1）基本情况。主要包括企业税务登记户数、应参加汇算清缴企业户数、实际参加汇算清缴企业户数、未参加汇算清缴企业户数及其原因、据实申报企业户数、核定征收企业户数；据实申报企业的盈利户数、营业收入、利润总额、弥补以前年度亏损、应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、实际缴纳所得税额、亏损户数、亏损企业营业收入、亏损金额等内容；核定征收企业中换算的收入总额、应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、实际缴纳所得税额。

（2）主要指标分析和说明。主要分析汇算清缴面、所得税预缴率、税收负担率、企业亏损面等指标。

（3）据实申报企业盈亏情况分析。根据盈利企业户数、实际参加汇缴户数分析盈利面变化情况；分析盈利和亏损企业的营业收入、成本、费用、未弥补亏损前利润总额、亏损总额等指标的变化情况及原因等。

（4）纳税情况分析。包括预缴率变化，所得税预缴、补税和退税等情况。

2.企业自行申报情况。主要包括申报表及其附表的填写和报送，自行调整的企业户数、主要项目和金额等情况。

3.税务机关依法调整情况。主要包括税务机关依法调整的户数、主要项目、金额，同时应分别说明调增（减）应纳税所得额及应纳所得税额、亏损总额的户数、金额等情况。

4.主要做法。包括汇算清缴工作的组织安排和落实情况，对税务人员的业务培训及对企业的前期宣传、培训、辅导情况，对申报表的审核情况以及汇算清缴工作的检查考核评比等情况。

清缴范文篇9

一、目标任务

贯彻落实《食品安全法》、《农产品质量安全法》及相关法律、法规，依法从严从重惩治“瘦肉精”违法犯罪行为。从即日起到2012年月底，在饲料、兽药生产经营、养殖、收购贩运、屠宰各环节组织开展“瘦肉精”和含“瘦肉精”的饲料清查收缴行动。通过清查收缴行动，消除“瘦肉精”隐患，防止“瘦肉精”流入养殖环节，促进畜牧业健康发展，确保畜产品质量安全。

二、清缴范围

“瘦肉精”的清查收缴：以盐酸克伦特罗、莱克多巴胺、沙丁胺醇为重点，兼顾《“瘦肉精”专项整治方案》中所列的其他品种（同类物质中涉及的人用药品不在此次清查收缴范围之内）。重点在养殖场（户）收购贩运企业（合作社、经纪人）和已登记或未取得登记的兽药企业及相关销售网点组织开展清查收缴。

含“瘦肉精”饲料的清查收缴：涉及违法使用“瘦肉精”饲料企业的饲料产品以及其他饲料企业的育肥猪、肉牛和肉羊饲料产品，在饲料生产、销售和使用环节组织开展清查收缴。

三、时间安排

清缴行动分为三个阶段：

第一阶段：宣传动员阶段（月日前）。各镇（街、场）农业机构要成立“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料清查收缴工作小组，召开专题会议进行安排部署，认真研究制定辖区内具体收缴工作实施方案。要采取多种形式开展宣传，张贴农业部等五部门第1682号公告、公开举报电话、上缴地点、联系人及联系方式，使清查收缴“瘦肉精”及含“瘦肉精”饲料工作家喻户晓，人人皆知。通过动员部署、宣传发动，全面提高对清查收缴工作重要性的认识，确保清查收缴行动取得实效。

第二阶段：清查收缴阶段（月日-月日）。

（一）“瘦肉精”清查收缴

采取限期上缴与集中清查相结合的方式，即在组织限期主动上缴的基础上，组织开展集中清查。

一是组织开展限期上缴（月日-月日）。各镇（街、场）要针对清查收缴范围组织开展限期上缴。限期内主动上缴的，依法从轻、减轻或免予处罚，拒不上缴而在今后的清查、整治、案件侦破中查获的，一律依法从严惩处。

二是组织开展集中清查（月日-月日）。在限期上缴的基础上，各镇（街、场）要联合有关部门针对清查收缴范围组织开展“瘦肉精”集中清查。对于兽药企业，要重点检查企业外租的生产线、车间以及仓库。对于集中清查出的“瘦肉精”持有者，一律依法从严惩处。

（二）含“瘦肉精”饲料清查收缴

采取重点清查和全面排查相结合的方式，即对涉案饲料企业的产品进行重点清查，对其他饲料企业的产品进行全面排查。

一是对涉案饲料企业的产品进行重点清查。各镇（街、场）要将上级公布的涉案饲料企业作为清点，各饲料企业、饲料销售网点和养殖场户，要求立即停止销售、购买和使用涉案企业的饲料产品，限期主动上缴储存的产品。同时，对涉案饲料企业及其销售网点进行现场再清查，对其产品流向进行再追查、再清缴。限期内主动上缴的依法从轻、减轻或免予处罚，拒不上缴而在今后的排查、整治、案件侦破中查获的，一律依法从严惩处。

二是对其他饲料企业的产品进行全面排查。涉案饲料企业产品重点清查结束后，各镇（街、场）要以辖区内饲料企业和销售网点为重点，兼顾生猪、肉牛和肉羊养殖场户，全面组织开展监督检查，加大饲料产品抽检力度，发现含“瘦肉精”饲料的，一律移送公安机关，依法从严追究刑事责任。

（三）“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料的销毁

对于收缴的“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料，除公安机关留样为证据和鉴定检测使用外，统一交由区农林水利局登记、封存和销毁，对收缴的产品信息登记造册，逐级上报。

第三阶段：总结验收阶段（月日-日）。由区农林水利局会同公安、工商等部门，统一组织对清缴的“瘦肉精”等违禁物进行集中销毁；对清缴行动进行工作总结。

四、工作要求

（一）加强组织领导。各单位要站在讲政治和对人民群众生命健康负责的高度，提高对“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料清查收缴工作重要性的认识，主要领导要亲自抓，靠前指挥，分管负责同志具体负责组织实施，切实增强做好这项工作的政治责任感和紧迫感。要把此次清查收缴工作摆在重要议事日程，抓紧制定“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料清查收缴工作实施方案，周密部署，明确分工，落实责任，为工作开展提供强有力的组织保障。区农林水综合执法大队、区动物防疫监督所要根据工作职责，负责联系、协调辖区内饲料、兽药生产经营、养殖、收购贩运、屠宰各环节“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料的清查收缴工作。

（二）落实工作任务。各镇（街、场）要在本方案要求的基础上，研究制定合理的收缴政策措施，在限期上缴期间，要在国务院有关部门共同依法收缴公告的基础上，将收缴政策措施广泛告知清查收缴对象，实行《“瘦肉精”清缴公告送达确认书》签字程序，督促主动上缴。对于“瘦肉精”集中清查和其他饲料企业产品排查，在清查收缴范围内，要进行逐一清查、逐一登记造册，特别要加强对重点部位和可能藏匿场所的清查，不留死角。

（三）加强协调配合。根据农业部等五部门关于开展“瘦肉精”和含“瘦肉精”饲料清查收缴工作的通知要求，“瘦肉精”清查收缴由农业、公安、经贸、工商、食品药品监管部门按照职责分工组织实施，含“瘦肉精”饲料清查收缴由农业部门和公安部门联合组织实施。因此，各镇（街、场）农业机构和局属有关事业单位要与相关职能部门建立信息通报机制，一旦发现新的涉案“瘦肉精”或饲料企业，立即进行通报，迅速组织清查收缴工作，防止问题扩散。

清缴范文篇10

一．基本情况

2020年度应参加企业所得税汇算清缴户数为9623户，同比增长32.68%，实际申报率100%，其中盈利企业1961户，盈利面为20.38%，零负申报企业7361户。2020年度企业所得税汇算清缴共实现所得税税款94271.69万元，同比增长42%。

二．主要做法及特色亮点工作

（一）部署及时，组织落实到位。企业所得税汇算清缴工作是企业所得税日常管理的重要环节，通过汇算清缴既能达到监督纳税人履行纳税义务的目的，同时也是对企业所得税日常工作的检验。2020年企业数量增长较多，基数大，情况繁杂，问题众多，为确保2020年度企业所得税汇算清缴工作保质保量地完成，区局成立汇算清缴工作领导小组，对汇算清缴工作进行统一指挥和协调，制定所得税汇算工作实施方案，规范各岗位流程的操作。年初通过公文系统下发《国家税务总局区税务局关于做好2020年度企业所得税汇算清缴工作的通知》，制定时限表，要求各分局按质按量完成好本年汇算清缴工作。

（二）积极宣传，强化业务培训。今年情况特殊，年初就出现了肺炎疫情，整个汇算清缴期基本处于疫情期间。受疫情影响，今年不便举行大规模纳税人集中培训，为了纳税人能更好的完成申报，区局利用税务微信公众号、12366、QQ等渠道，采取无接触式办税服务，宣传2020年企业所得税最新政策规定、各项税收优惠政策、汇算清缴工作流程、税收风险提示服务系统等。对于确实申报有困难的企业，区局税政部门人员及分局税管员手机24小时待岗，随时准备接听纳税人的咨询电话，辅导纳税人解决相关问题。

（三）强化审核，确保申报数据准确无误。充分利用金三系统和企业所得税数据管理平台，对各项申报数据、申报项目等进行比对，对纳税人基本信息错误和申报错误及时告知纳税人，并督促纳税人对错误的基本信息和申报信息及时进行更正申报或补充申报，降低汇缴数据差错。加强对申报表数据、表间逻辑关系等的审核，提高申报表数据的质量。发现纳税人的异常指标，积极开展风险提醒、纳税评估，加大管理力度。

（四）多措并举，提升申报服务水平。将高新技术企业认定和研发费用加计扣除政策宣传与汇算清缴入户辅导相结合，赴14户企业进行了走访调研辅导。其中某电子科技有限公司，该公司成立于2017年，去年赴该企业走访时，由于自身的种种原因，企业暂未申请高新技术企业，对企业进行了解及辅导后，加强了企业申报高新的信心。今年企业顺利申请认定高新技术企业，在回访时，认真仔细查看了其高新技术企业认定材料以及研发费用辅助账、相关账目凭证等，并对企业在申报过程中存在的疑问进行了解答。

三．优惠政策落实情况

继续强化对企业所得税优惠政策的宣传、培训力度，采用无接触式宣传辅导结合小部分企业上门辅导等方式提高优惠政策享受的正确性。

（一）继续依托金税三期和下发名单对小型微利企业优惠政策落实情况进行分析，在汇缴期内，对下发的应享受未享受、错误享受等纳税人名单，积极督促纳税人进行更正，让小型微利企业优惠政策达到100%落实。2020年度汇算清缴小型微利企业1721户，减免税额5616.88万元。

（二）加大对高新技术企业、研发费用加计扣除的管理，加强对高新技术企业认定资料的审核，把好资料认定审核关口，加强对优惠申报资料核查，提高高新技术企业享受优惠的正确性。对研发费用加计扣除优惠纳税人提供个性化服务，重点辅导纳税人按照规定设立辅导账，正确进行涉税处理，提高加计扣除的质量。2020年度汇算清缴研发费用加计扣除企业59户，扣除金额为10747.94元。

四、相关问题及建议

（一）相关问题

1.从汇算情况看，2020年度，仍有许多小企业账证不全，财务核算不够准确，账务处理随意性很大，不能真实反映企业的真实经营成果，零负申报现象严重。

2.很多企业对于年度申报表的理解和掌握程度不够，在填报时容易出现问题和错误，申报数据质量不高。

3.有些企业习惯在申报期快结束时才进行申报，对于的管理带来一定困难，同时如果企业申报有误也不能及时的在申报期内进行更正，有可能会给企业自身带来一定损失。

（二）几点建议

1.利用每年召开的所得税汇算清缴工作会议和培训等，加大对税务干部、企业的所得税政策的辅导，及时更新所得税知识，提高税务干部业务水平及企业法人、财务人员对所得税政策的遵从度。