财务运行范文10篇

财务运行范文篇1

论文关键词：小企业财务运行机制

0引言

据不完全统计，在全国工业企业法人中，小企业占工业企业法人总数的近95％，小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的50％。但是，财务运行机制不健全制约了小企业的进一步的发展和壮大。小企业必须根据“财务管理六要素”的内容，制定财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息工作，从而建立健全财务运行机制。

1制定财务战略

财务战略是为了使企业能在较长时期内生存和发展，围绕财务目标而实施的全局性的行动方案。多数小企业就是因为缺乏“正确”的企业的财务战略，以指导企业的发展方向。秦池的川酒勾兑、三株的虚假广告、南德的虚张声势，最终使他们走上了不归路。因此，小企业要充分估计和分析本“企业内部资源条件、外部经济环境和企业目标”之间的关系，从而制定出适合本企业的财务“战略思想、战略目标和战略计划”。国内外企业的实践证明，如果获得竞争优势，关键在于将有限的资源集中于企业的核心竞争力上。无锡小天鹅洗衣机，是因为其核心竞争能力微处理器技术。海尔，是电冰箱生产中在管理、品牌、服务及企业文化等方面形成了自己的核心竞争力。本田公司，是因为它在发动机方面形成的核心能力。摩托罗拉公司，是因为其无线通讯技术的核心竞争力。SONY公司，是因为“微型化”的核心竞争力。他们成功都是建立在于其核心竞争力之上。

2合理筹集资金

任何企业的诞生、存在和发展都是以筹集与生产规模相适应的资金为前提条件的。资金是企业运行的血液，一旦流量不足，企业就会出现财务危机，生产经营就会面临停顿，甚至导致企业清算。国外一些研究认为，资金不足是导致小企业失败的最主要的原因。小企业资金不足，一方面由于国有商业银行对小企业提供的贷款服务只有抵押贷款一种，对小企业的金融支持手段单一，难以通过银行解决资金需求问题。另一方面小企业因缺乏抵押物和担保、信用程度不高等原因，难以获得银行贷款。巨人集团就败在企业出现财务危机时因为筹不到可以扭转局面的“区区1000万元”，以至于史玉柱仰天悲呜：“什么叫一分钱难倒英雄汉，这就是。”

企业应根据自己生产经营和发展战略的需要确定合理的资金需要量，依法合理地筹集所需要的资金。多数小企业的融资渠道，是私人融资。河北省徐水县一家最大的民营企业遭到查封。据说逮捕民营企业主孙大午的一个理由是这家企业进行非法融资，私自设立了20多家吸收居民存款的小银行。

3有效地营运资产

小企业一般不对外发行股票和债券，不对外筹集资金，投资业务少。有效地营运资产，就是要充分利用价值形式来组织财务活动——“供应”“生产”和“销售”活动，协调财务关系——供应商、客户、职工和政府的关系。也就是要结合小企业生产经营的特点，合理安排采购业务，积极控制存货规模，及时回收应收款项，避免盲目投资，提高固定资产利用效能，推进科技成果产业化，实现知识产权的经济价值，从而不断调整和改善资产结构，提高资产质量，保持资产与负债的适配性，有计划地安排现金流量，防止现金收支脱节。

有效地营运资产，主要就是搞好现金流量管理与投资管理。小企业一方面资金不足，另一方面不自量力，盲目投资扩张，往往使小企业陷入财务危机。大东园的老板蓝永东，随意允许客户挂账，最终导致了大东园因资金短缺而关门。导致史玉柱身败名裂的巨人大厦，原本计划盖38层，后来由于种种理由加到了70层，在资金上巨大缺口，使巨人大厦轰然倒塌。

4控制成本耗费

企业为了获得各项收入，必然需要支付相关成本、费用，包括材料、人工等直接成本，销售及管理等各项费用以及依法缴纳的税金。企业在各项业务收入既定的情况下，成本消耗越少，企业收益越大。同时，相同产品的单位成本消耗越少，意味着其越具有市场竞争优势，更容易实现销售目标。企业通过革新生产技术，改进工艺流程，采用现代物流管理，实行存货决策控制，盘活各项闲置或者低效的资产，提高劳动生产率，实行必要的成本、费用管理责任制度，都可以降低材料、燃料消耗，减少资产损失和资源浪费，节约成本、费用，从而增加企业收益。金陵石化公司就是因为实施了全面预算管理，由此形成了公司成本费用的三级管理体制，牢牢把握成本、费用这一企业的“生命线”，保持着良好的业绩。成本控制就是借助科学的方法，保障必需的支出，控制不合理的支出。小企业首先应当建立健全成本控制系统，包括组织系统中的各责任中心、信息系统、考核制度和奖励机制。其次实行成本定额管理，强化成本预算约束。最后推行质量成本控制办法，全员管理和全过程控制。通过建立激励与约束机制，调动职工发明创造和增收节支的积极性，控制企业成本的耗费。

5规范收益分配

规范收益分配，就是要理顺企业与国家、投资者、经营者和其他职工之间的分配关系，建立有效的激励机制，有利于调动各方面的积极性，增强企业竞争能力和发展能力。一些小企业，技术知识往往被视为第一要素，老板总是强调引进最先进的技术设备，却忽视人的因素。对拥有杰出管理能力的经营者和核心技术研发人员缺乏激励措施，导致企业人才流失，创新能力不足，市场竞争能力缺乏。现实生活中，一些经营者还随意拖欠、扣发职工劳动报酬，采职不法手段偷税、漏税，损害其他相关利益主体的权益。小企业要建立有效的激励机制，可以积极借鉴国内外经营管理成功的经验。企业经营者和其他职工以管理、技术等要素参与企业收益分配的方法，以改变单一计件工资制和计时工资制，增强企业活力。一个企业要取得发展，要敢于出让自己的一部分股份。员工有了一定的股份，就能产生吸引人才的力量，员工背叛的可能性就小了，就会跟着自己一起走。

6加强财务监督

由于企业的生产经营活动必须借助于价值形式才能进行，因此运用现金收支和财务指标实施监督，可以及时发现和反映企业在经营活动和财务活动出现的问题。它主要借助会计核算资料，检查企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性，及时发现和制止企业财务活动中的违法违规行为，保证法律、法规和财务规章以及企业内部财务制度的贯彻执行，维护财务秩序；及时发现并纠正预算执行的偏差，保障企业财务活动按照经营规划和财务目标进行：同时，监督经营者、投资者的财务行为，保护企业相关利益主体的合法权益，维护社会经济稳定。

著名的民企广东爱多，由胡志标和他的老婆(负责公司财务)把持，其他股东把钱交给了他后，根本无从知道他的资金运作怎样，公司有多少钱，经营情况怎样。其失败的原因是胡志标根本没有受到应有的制度约束和权力监督。

7加强财务信息工作

财务运行范文篇2

一、村级财务管理存在的问题

1、村级集体资产管理混乱。集体土地流转、房屋对外出租管理无序，内部控制严重失真，甚至有以权谋私现象，造成村级资产流失严重。如开发区某社区，20*年原社区书记、主任因经济问题被查处后，换届后的新任村班子对村级财务进行了全面清理，发现包括房屋租金在内的200多万元应收款未收回，其中有近三分之二的应收款因手续不齐或未及时收取变成了呆帐、死帐，村级集体蒙受巨大损失。

2、村级非生产性支出比例过大。该问题在一些城郊结合部村及经济条件较好的村表现犹为突出。这些村，少则每年支出几十万元，多则上百万元，非生产性支出不产生回报，不会增加固定资产，纯粹消耗村集体资金。突出表现在：一是公款吃喝、送礼。20*、20*年我县村级招待总支出均在1000万元左右，其中三分之一是用于各种送礼支出。个别村招待支出费用和频率触目惊心，如递铺镇某村两年半时间内吃掉了40.23万元。二是公费旅游。巧立名目，村班子集体考察学习，或为拉拢关系，组织党员、队长出门旅游。某乡镇12个村20*年的旅游考察支出41.5万元，个别村该项支出数字高得惊人,某村20*年该项支出达到14万余元。三是公费报销。手机费报销没有标准，不包轿车不出门办事，擅自办理商业保险等等不合理报销问题较多。如良朋镇某村20*年租车费用达到1.5万元。

3、财务上弄虚作假，私分、虚报、冒领公款。如良朋镇某村原村班子4人，利用协助政府从事土地整理管理工作的职务之便，以虚报冒领手段骗取地面附着物和青苗赔偿款32813元；将购买芦柑的2250元在村财务重复报销，装入个人腰包，等等。

4、坐收坐支现金，占用、挪用及出借公款。一是坐收坐支现金。作为财务负责人的村支部书记发票随身带、代替出纳开收据等问题普遍存在，票据缴销不及时，收入不及时入帐。二是出借公款。公款随意出借，给村集体资金带来很大的风险，少数村干部甚至借此中饱私囊。三是占用、挪用。如上墅乡某村原支部书记挪用资金14万元；章村镇某村原支部书记伙同村出纳挪用资金15万元等等。

5、收支审核把关不严,建设工程等大额支出不招标、无预决算。一是收支审核把关不严。各村基本上都建立有财务内控审批制度，有的甚至张帖在村务公开栏中，但这种制度在财务监督不力的情况下，往往是村财务负责人一人说了算，财务审批带有很大的随意性和不合理性，白条入账较为普遍，原始单据经济业务记录不完整，有些单据缺少经办人或证明人，只要领导签了字，财务人员都给予报帐，财务审核把关形同虚设。二是建设工程等大额支出不招标、无预决算。随着近年来新农村建设步伐的加快，村一级建设工程项目逐渐增多。据统计，20*年以来，仅我县完成村庄整治点多达892个，累计投入资金1.9亿元,真正通过招投标发包工程的很少,少数村干部利用工程发包借机敛财。

村级财务管理中诸多问题的存在，直接导致了针对村级财务、村干部廉洁自律方面的信访问题非常突出，一批村干部也因此走上了违法乱纪的道路。据统计，20*年至20*年，县纪委共受理涉及村级党员干部违纪问题信访件共298件，占受理信访总量的40.3%。少数村，如开发区灵峰村、范潭村等信访时间跨度超过了几年,牵涉了县、乡镇主要领导的很大精力，县、乡镇两级因此也投入了大量的调查人力、物力，但始终不能有效息访。20*年以来，因经济问题被立案查处村干部有31人，其中村支部书记、村主任就有23人，被开除党籍处分9人，9人被移送司法机关追究刑事责任。农村信访问题突出，危害了农村稳定，干扰和破坏了农村正常的生产和工作秩序；村干部违法违纪案件高发，不利于村干部的保护及村级班子的稳定，影响农村的正常发展，必须引起高度重视。

二、成因分析

村级财务监督管理中诸多问题的存在，原因是多方面的：一是农村干部政治素质总体偏低，存在重生产、轻管理的片面思想；二是针对村干部廉洁自律教育缺乏，法纪、财经纪律观念淡薄；三是村级财务制度不健全或者是有制度不执行；四是监督力度、广度及深度不够，监督机制尚存在缺陷等等。这里着重对当前村级财务五个层面的监督问题作出分析：

1、村级报帐员监督形同虚设。报帐员是监督村级财务收支审批第一道关口，其对村级财务收支真实情况也最为了解，报帐员如果能真正发挥监督作用，效果应该是最明显的。但当前村级报帐员或由村聘请或由村班子成员兼任，现实中他们为了保住一份工作或为了不影响村班子团结，对一些不合理的支出只能是睁一只眼，闭一只眼。村级报帐员监督形同虚设。

2、民主理财监督责任不强。目前我县各村普遍建立了民主理财组织，对村级财务运作实施监督，但实际上民主理财并没有很好发挥作用：一是理财人员年龄大、文化低，素质不适应理财要求。如开发区12个村47名民主理财成员中，平均年龄近60岁，年龄最大有80岁，小学文化程度占66%，有会计证的仅有10人。二是上级有关村级财务规定贯彻不到民主理财人员手中，导致开展理财无据是从。调研中发现，县里去年下发的《安吉县严格控制村级招待支出的若干规定》，乡镇对村干部工资及通讯费有关标准的规定等，理财小组人员都不知情，不掌握。三是理财小组成员产生不民主，对开展理财工作重要性认识不足，责任不强。多数村民主理财小组成员是由村班子或少数村干部提名，然后在党员、村民代表会上通过产生的，事实证明这样产生的理财人员，理财结果不与群众见面，理财中发现问题也不跟踪督促整改，其监督作用只能是流于形式。

3、村级财务核算中心监督底气不足。村级财务核算中心成立五年来，缩减了村级财会人员125名，每年减少工资支出近100万元，“中心”成立的成效及其规范村级财务会计核算作用是明显的，但“中心”成立五年来的监督职能不但没有增强，反而在削弱。问题的关键在于维持“中心”运转的费收取问题，由于“中心”要向村直接收取费，监督工作势必受制于各村，对一些村支部书记审批的明显不合理的票据，中心会计很难退回补办，倘若会计坚持原则，少数村书记便不高兴、发脾气，或是拖着费不交。据统计，20*年费全额收齐的仅有9个乡镇，全县16个村财务核算中心有近半数收不抵支。如山川乡20*年实际收取了费4000元，仅够维持一个会计的基本生活保障，调研中发现有的会计最长时间间隔6个月没拿工资。

4、财务公开监督流于形式。一是公开的自觉性不够。很多村主要领导对这项工作的重要性认识不到位，都认为村务公开是上面要求做的，工作不够主动，只在每年1月、7月为应付县级机关部门检查才拿出去张帖一下。二是公开内容不全面、不具体。有的村只公开一些合法收支情况，对不合理的收支项目不与群众见面，只用“其他开支”一言盖之，如某村20*年财务公开表中，“其他管理性开支”149716.87元,“其他杂支”37492元。这些开支究竟是何用途，给群众一种“犹抱琵琶半遮面”的感觉，群众称之为“雾里看花”，看不清，道不明。三是不公开甚至是假公开。少数村至今还没有建立村务公开栏，对群众普遍关心的建设工程、山林发包等项目很少公开，对群众比较敏感的村干部待遇隐隐藏藏，对村级招待支出在财务科目上分流处理，搞虚假公开，欺瞒百姓。

5、上级检查监督缺乏深度。村级财务检查监督任务主要在乡镇，但目前乡镇一级对抓村级经济建设和发展比较重视，对抓好村级财务管理积极性不高。有的过份迁就村干部，不敢或不想指出问题；有的把监督管理看作是乡镇纪委、农经干部几个人的事。不少乡镇虽然也建立了村干部离任审计制度，但由于人员紧，任务重，实际上也就是集中几天时间对所属村财务凭证翻一遍，指出一些如开支过大、白条入账普遍等皮毛问题，离任审计工作就草草收场。再者，离任审计作为一种事后监督，在审计中发现的违规问题也无法进行责任追究。

三、对策与建议

解决当前村级财务监督管理中存在的突出问题，要抓住当前全面贯彻落实《惩防体系》的有利时机，进一步将《惩防体系》构建向村级延伸。在继续抓好农村干部、农村财会工作人员、农村民主理财工作人员廉洁自律教育、财经纪律教育、业务知识培训，注重提高政治素养和业务素质的基础上，务必在监督机制上求创新，在完善制度上求实效，在执行制度上求认真，具体做到：建立一项机制，完善二个“中心”，健全三项制度。

（一）建立一项机制。即建立村级财务联审机制，加大对村级集体经济的专业审计监督力度。所谓“村级财务联审”是指县级农经部门组织联合各乡镇财务核算中心会计工作人员，对全县各村集体经济运行及财务收支开展交叉审计，及时发现、纠正和解决问题，强化对村级集体经济运行监督的审计机制。

1、建立村级财务联审机制的必要性。一是贯彻落实中央、省、市关于加强村级集体经济管理精神所需。中共中央办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》第五条第一款明确提出了要加强对农村集体财务的审计监督。浙委办发[20*]38号《关于进一步健全完善村务公开和民主管理制度的通知》中也要求重点推进民主议事协商、集体财务审计监督、民主评议村干部“三项制度”建设和创新。湖政办发[20*]73号《关于湖州市村级财务管理制度及指导服务办公室规范管理工作意见》中同样规定了建立对农村集体财务实行专项审计的制度。二是建设社会主义新农村形势所需。党的十六届五中全会提出了全面建设社会主义新农村号召，“十一五”及将来更长的时间里，各级政府的公共财政必将向农村倾斜。随着公共财政大量投入农村各项建设，势必要求加强对财政投入使用情况进行绩效审计监督。三是加强农村党风廉政建设，构建农村基层《惩防体系》所需。省纪委将探索建立农村财务审计监督机制列为今年农村党风廉政建设重要调研课题之一。县纪委第六次全会提出要清理规范乡村财务，不断加强对农村集体资金、资产、资源的管理监督；注重创新体系构建机制，大力推进惩防体系向农村基层延伸。四是强化村级财务监督的内在要求。建立村级财务联审监督机制，既是对村级财务专业监督的加强，又是对村级财务监督体系的完善，不仅可以弥补村级报帐员监督、民主理财监督、会计核算监督的不足，而且也是对会计核算中心工作、乡镇农经管理工作的再检查、再监督。

2、建立村级财务联审机制的可行性。一是有规章可循。省政府20*年3月18日颁布了《浙江省农村集体经济审计办法》，为建立村级财务联审机制提供了依据，同时为制订具体审计工作办法提供了母本。二是有人审计。村级财务核算中心成立后，通过公开选拔招聘一批政治素质好，业务能力强，工作作风实的会计工作人员，这些工作人员基本上做到一岗双职，既有会计核算资格，又具备农村经济审计资格，目前全县共有26名，可以整合成一支农村集体经济审计人才库。三是我县部分乡镇近年来开展的农村集体经济审计，审计成效已经显现，也积累了一些经验。四是审计行政成本可行。抽调乡镇财务核算中心会计开展交叉审计工作，仅需支付外勤补贴、伙食补贴、交通补贴即可。全县每年若安排100个行政村实施审计，一个村派审计工作人员2名，一个村平均审计5天时间，每人每天按50元补贴计，全年需审计补贴经费5万元。另外再补贴农村集体经济审计监督领导小组办公室管理工作经费5万元，全县一年村级财务联审行政成本共需10万元。

3、建立村级财务联审机制的操作性。一是建立审计组织。县委、县政府建立农村集体经济审计监督领导小组，由县分管农村工作领导担任领导小组组长，成员单位由县纪委、组织部、农业局、审计局、财政局、监察局及民政局等单位组成，下设办公室，办公室设在农业局，履行管理、指导和协调等职能。在此前提下，落实办事机构，建立农村集体经济联审服务中心，中心工作人员由乡镇村级财务核算中心会计组成，全县共26名，分成若干审计小组。二是出台审计工作制度。结合本县实际，制定并出台《安吉县农村集体经济审计管理办法》，主要内容包括审计监督目的、原则，审计范围、对象、内容，审计操作程序、审计工作纪律、审计结论处理及责任追究等。根据全县各村规模及经济总量大小，将行政村分为“一类村”、“二类村”及“三类村”，一类村每年必须审计一次，二类、三类村确保三年轮审一次。也可以根据实际需要，对信访问题突出的村随时审计，对重大建设项目进行专项审计，必要时对财务问题突出的村民小组实施延伸审计。

财务运行范文篇3

关键词：高职院；建立；高效；财务运行机制；

一、高职院财务运行机制的构成和内容

高职院财务运行机制，是指高职院财务系统中各种要素、各职能部门、各教学系部的耦合方式及其与高职院内外部理财环境的衔接形式和协调程度。高职院财务战略活动涉及到高职院教学和管理活动的各个方面、各个层次和各个环节，包括资本筹资、资金耗费、资金节余等。以上财务各要素、各职能部门、各教学系部和环节之间耦合方式不同和耦合程度的差异，形成了高职院财务运行机制的不同特点。

1.自主经营机制。所谓自主经营就是保证自主安排，自动运行。具体表现在高职院所需资金必须由高职院自主选择筹资渠道和筹资方式，确定合理的资金结构，以最小的筹资成本获得最多的资金。

2.自我发展机制。高职院发展是高职院作为有机体的一种功能，在管理活动中不断发展壮大。随着经济体制和教育体制的转换，旧的财务体制必须改变，要保证高职院有充分的发展资金，增强高职院自我发展能力。

3.自我调节机制。高职院在整个运行过程中需要通过自我调节机制的作用理顺高职院内外各种关系，以健全自身的功能。

4.资金筹措机制。指高职院筹措规模、筹措方式、筹措渠道、筹措机机、资金构成及筹资成本的分析和决策。

5.财务预算机制。指高职院财务预算组织机构的设置、预算编制程序、预算编制方法、财务预算政策以及相关措施等方面运行机制。

二、高职院现行财务运行机制存在的问题

(一)预算管理侧重于年度预算，缺乏中长期预算管理，导致财务预算缺乏稳定性和连续性。高职院预算管理比较重视年度预算。从当年7月份起就要考虑下年度的招生计划、师资建设、教学仪器设备等项目。程序上采取“一下一上二下制”，“一下”指总量由学院确定后下达；“一上”指各系部根据下年度事业发展申报预算；“二下”指财务部门与有关系部充分协商后，分别向主管财务和主管业务的院领导汇报，最后经院党政联席会议研究批准下达执行。说明了高职院对年度预算的重视。但一个突出问题是高职院的中长期战略规划不够。总体上缺乏科学的中长期的战略规划的指导，导致年度财务预算缺乏稳定性和连续性。财务预算以年度为限，往往只考虑年度内的收支平衡，不能够有效地与学院近中期发展规划相匹配。

(二)重视目标制定与分解，轻视财务预算执行过程中监督和控制。目前大多数高职院已开始实施财务预算管理制度。高职院的年度财务预算通过计划的编制、分解、下达、监控和考核，已基本具有财务调控的雏形。但由于对各个环节的重视程度不一样，导致各环节彼此之间自律和他律失衡，影响了整个财务调控过程的效率和效果。

1.预算执行不力。财务预算管理制度在执行过程中，一是得不到主要负责人的支持，财务预算最终还是让位于领导的“我批准”和财务部门的“你办理”的旧有模式。二是执行系部的惯性作用。即实施财务预算管理后，虽规定“先审后批”，但实际上仍是“先批后审”。三是缺乏财务预算执行责任体系，任意变更预算。

2.预算管理粗放化。主要是定额较粗，难以实现细化预算管理的目的。按细化预算管理的要求，各项经费的核定应落实到具体的科目上，至少应落实到“节”级或更细的项目上，但目前大部分预算定额仅按“项”级科目进行。

(三)重视外部风险，轻视内部风险。高职院外部风险主要是债务风险、学生就业风险、招生风险等，从目前来看最根本的是发展过程中的债务风险。这种外部性的债务风险，对高职院的稳定与发展具有非常重要的作用，因而在高职院内部也是比较重视的。但也只是侧重于债务的延期，并非有什么有效的解决之道。高职院内部风险主要是决策失误、管理粗放等。对高职院内部风险现在已经逐步引起的重视，并在内部风险控制上取得了一定成效，但落后的技术手段、高度官僚化的管理体制和不完善的内部制度，难以使内部控制风险降低到应有的水平。

(四)业绩评价乏力，激励约束不足，导致业绩考核机制的功能弱化。高职院的激励机制主要存在以下问题：

1.高职院内部缺乏有效的激励制度。在现有的规章制度中，大部分是约束性制度规定，规定考核对象该做什么和不该做什么，而且只有惩罚，没有奖励，实际上是一种惩罚制度，起警示作用，代替不了激励制度的作用。由于没有制度性的激励措施，使得对管理层和教职员工的激励缺乏制度依据，而且由于没有激励预期，教职员工不知道自己的工作努力会带来什么样的结果，容易诱发教职员工的机会主义行为，干多于少一个样，干好干坏一个样的现象。

2.激励存在简单化和形式化的倾向，没有切实从激励效果出发，认真分析各种激励措施。如奖金，应该是一种比较有效的激励方法，但在高职院内部往往将奖金普遍化和级别平均化，失去了激励的作用。再如评比先进，操作得当，效果理想，但遗憾的往往也是轮流作庄，评比时不是看谁干得多和干得好，而是看谁还没有当过先进，这次就尽量评谁当先进，等等，使激励完全失去意义。

3.激励与约束机制没有很好地结合在一起，两者之间相互脱离，影响业绩考核机制功能的发挥，导致业绩评价工作由于没有激励办法作保障而流于形式，激励措施由于没有业绩评价为前提而成为无源之水。

三、高职院建立高效财务运行机制的建议

(一)短期预算与中长期规划相结合，科学制定中长期发展战略和财务战略，为高职院的财务运行机制建设指明方向。高职院的财务运行机制必须改变重眼前，轻未来的状况。财务预算管理既要从实际出发，立足现在，更要统筹事业发展的中长期战略问题，逐步建立起以发展目标为根本的滚动性财务运行机制，才能保证财务预算的稳定性和连续性。

高职院中长期发展战略影响到中长期财务战略的制定和规划，而中长期财务战略又直接影响到财务运行机制的效率；如果没有发展战略和中长期财务战略的引导，高职院财务活动将失去方向，财务运行机制的建设也就无从谈起。要解决高职院财务运行机制中存在的问题，就必须重视高职院的发展战略和财务战略，主要是：

1.制定正确的发展目标。制定正确的发展目标是财务战略管理的首要环节，国内部分高校盲目发展，草率扩张，带来了许多后遗症。2.制定切实可行的发展计划。在当前高职院资金普遍短缺的情况下，发展计划要实行步步为营、滚动发展的方式，不可脱离实际盲目追求过大的规模、过快的速度，保证使高职院在整个发展过程中都处于良性循环状态。

3.选择发展机遇。在高职院的发展历史上有扩招热时金融政策的大力支持，抓住者即形势颇好，失去者发展缓慢。现在国家重视职业技术教育，高职院又面临一次良好的发展机遇。高职院财务必须适应外部环境的变化，就要求高职院战略发展系统正确分析面临形势，做出正确的抉择。

(二)建立高职院财务预算管理机制。首先，要在强化财务信息的集成、做好财务分析、测算、调整的基础上，制定先进合理的财务目标，在目标下总目标下制定教学、后勤、行政、学工、人员等各项子目标。其次，要制定确保目标实现的财务控制措施和财务约束制度，使高职院的各项活动、各个环节都能围绕预算目标规范有序地开展。再次，要按照责权明晰的要求，制定相应的财务考核政策，以发挥高职院人力资源的潜能，充分调动实现财务目标的积极性。最后，要健全高职院信息反馈系统，建立预算目标完成分析制度和财务预算系统，发现偏差及时予以纠正和调整，确保财务预算机制的有效运行，实现财务目标。

(三)建立高职院完善的资金管理机制。高职院财务管理通过对资金运动的掌握，据此做出合理的判断和选择，进行科学的财务预测与决策，通过对资金的流量和流向的控制与调节，改善高职院管理活动，实现财务目标。首先，要完善资金的筹集机制。高职院要综合考虑收益和风险的关系，选择最优资本结构，使资金成本最低。要合理确定信贷种类、期限和规模，利用票据结算方式作为高职院筹资的补充形式，合理利用应付账款等进行适度的负债经营，把资金成本和风险降到最低。在资金筹集的预测、决策和融通方面建立有序高效的运行机制。其次，要加强资金使用的控制，严格控制事前、事中的资金流入和流出，一方面要最大限度地加强资金的科学使用，另一方面加快各种收入资金的回笼，通过资金的流入实现其补偿性的内在要求。

(四)建立高职院财务调节机制。高职院在资本使用过程中，由于受内外部财务环境变化的影响，不可避免地会出现各种各样的偏差，需要发挥财务调节的功能对出现的偏差进行调整和纠正，就要建立资本运营调节机制。财务调节机制主要包括财务战略调整、资本运营计划调整和管理过程调节等。高职院制定的发展战略，由于客观形势的不断变化，原有战略方针已不能适应新的竞争和发展要求，需要作出财务战略调整，以避免出现战略上的失误，造成不可挽回的重大损失。要通过财务管理调节的功能，调节高职院资本经营系统的运行质量，加强资本运营全过程的管理，达到最佳的运营效果。

财务运行范文篇4

一、独立在事制与财务总监制双轨制运行的必要性

首先，财务总监制与独立董事制有着密切联系：（1）他们都起源于西方；（2）都产生于因两权分离所导致财务监督机制松懈、会计信息失真、“内部人控制”及大股东控股的背景下；（3）都来自企业外部，独立于经营者，代表所有者对经营者实施监督，属所有者监督范畴；（4）二者往往都是董事会成员或共同参加董事会会议；（5）都是一种低成本的监督方式。

同时，我们也应看到独立董事制和财务总监制存在如下差别：（1）财务总监更多的是考虑大股东利益，独立董事更多考虑中小股东利益；（2）财务总监对委派机关或董事会负责，独立董事对全体股东负责；（3）财务总监独立于经营者，独立董事独立于大股东、经营者和相关利益者，独立性更高；（4）财务总监作为委派人员行使参与权、监控权、审核权、制止权、报告权、建议权等，独立董事作为特殊的董事会成员具有决策权、控制权、监督权、审核权、否决权、提名权、信息披露权等；（5）独立董事陈拥有董事一般职权外，对重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所、提请召开股东大会或董事会还有特别职权，在公司董事提名、任免、董事及高级管理人员的薪酬、重大资金往来等事务还需发表独立意见，财务总监的职权行使主要是监督国有资产营运、重大投资决策和审查会计报表，对重大财务收支与经营活动实行与总经理联签制等；（6）独立董事在公司的发展战略、绩效管理、资源调配、关键性任命等重大问题的影响力较财务总监大；（7）财务总监在公司权力层次中往往处于董事会与经营者之间，监督对象主要是经营者，独立董事在公司权力层次中介于股东大会和董事会之间，承担着监督董事会和经营者的职责；（8）财务总监是全职人员，独立董事是兼职人员，主要通过多渠道获取信息、参加董事会会议、提议或聘请外部审计机构、发表独立意见等方式工作，投入的精力和工作时间远远少于财务总监。

由此可见，独立董事制与财务总监制并不相互排斥，他们具有各自的特点和优势。如果财务总监积极支持配合独立董事，可充分发挥他们在监督职能上的合力，增强监管的威慑力，有效惩处违法违规行为。

其次，独立董事制与财务总监制双轨制运行可在一定程度上弥补各自的缺陷，有效发挥其职能。独立董事制的弊端主要表现在：独立董事多是兼职人员，投入的时间和精力有限，可能影响对管理层的有效监督；独立董事薪酬不高且多事先约定，这会使他们缺少参与公司经营与决策的源动力，而如果将其报酬与公司业绩挂钩，又难以保证其监督的独立性。财务总监制的缺陷主要表现在：财务总监只有1人，经营者勾结财务总监共同作弊的成本不高；财务总监的职责较多，而人力有限，且没有独立董事所拥有的特别职权等。因此，独立董事需要财务总监的信息，财务总监需要独立董事的支持，双轨制运行可在一定程度上弥补各自的缺陷，更有效地发挥其监督职能。

第三，从完善公司治理结构看，二者不能互相取代。独立董事进入董事会有助于增强董事会的独立性，弱化内部人控制，发挥董事会的监督职能；委派财务总监可在一定程度上弥补监事会监督功能的弱化状况，有效加强所有者财务监督。独立董事制度和财务总监委派制是完善国有企业公司治理结构的有效途径，二者在治理结构中不存在本质的利害冲突，独立董事制的出现，不能也不应取代财务总监委派制。

第四，从完善企业财务监督体系看，双轨制可有效地加强公司内部财务监督和外部财务监督。实施财务总监委派制，形成董事长、总经理、财务总监三足鼎立的内部权力制衡机制，从而构建起具有制度和组织保证的内部财务监督体系；引入独立董事制度，尤其是精通财务的独立董事对公司财务管理活动进行监督，有助于更好地发挥董事会外部财务监督职能，对担任管理职务的内部董事起到了一定的制约作用，从而建立起较为完善的外部财务监督体系。

二、独立在事制与财务总监制双轨制运行的可行性分析

独立董事制和财务总监委派制均是一种低成本的所有者监督方式。所有者对经营者的监督成本主要包括所有者为获取经营者信息所开支费用（如专设机构经费、人员经费等）和由于监督滞后、经营者道德败坏行为给所有者造成的经济损失两方面。在传统的所有者对经营者监督方式下，由于信息不对称的存在，外部股东作为非专业人士，要将企业披露的业已粉饰的会计信息调整至真实状况是非常困难的。又由于所有者获取信息的滞后性，已造成的损失已无法挽回，所以其监督成本相当昂贵。在独立董事和财务总监双轨制下，只需付出数量并不多的独立董事费和财务总监费，就可及时了解经营者动态和采取相应措施，降低或避免经济损失，其监督成本大大降低。低成本的监督模式为其在国有企业共存提供了可能性。

国内外实践证明，实行独立董事制和财务总监制双轨制运行是可行的。虽然我国国有资产管理部门向国有企业委派的财务总监与西方国家企业的财务总监有所差异，但有着相同的职责即代表所有者对经营者监督，且我们所采用的由国有资产管理部门委派、董事会聘任的财务总监模式与西方国家很相似。

综上所述，我们认为国有大中型重点企业可考虑建立外派监事会和委派财务总监；对未建立外派监事会的国有企业可考虑由国有资产管理部门批准、董事会聘任的模式建立财务总监制，同时又在董事会中引入独立董事。

三、独立董事制和财务总监制的修正与协调

对现行的独立董事制与财务总监委派制作适当的修正，将有助于独立董事制与财务总监委派制的协调运行和功效发挥。

1、对财务总监制和独立董事制的修正。对财务总监制的修正主要从委派模式和财务总监进入董事会等方面考虑，即由现在普遍采用的政府机关委派模式修正为由国有资产管理部门审核批准、董事会任命的模式，财务总监不再列席董事会会议而直接成为董事成员进入董事会。对独立董事制的修正主要从产生方式、人员选择等方面考虑。现行制度规定，董事会、监事会或单独或合并持有上市公司已发行股份1％以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。显然，这种做法是将独立董事的提名权交给了大股东，难以保证独立董事的独立性。通过设立独立董事提名委员会或采用累积投票制可以更多考虑中小股东的利益。首次选举时提名委员会可由那些在董事会中不拥有董事席位的股东组成，以后可由独立董事为主组成。在独立董事的选拔上，应避免“学院派董事”、“名人董事”现象，更注重聘用具有一定教育背景和相当的企业或商业阅历、熟悉法律

法规、具有资本市场运行理论与经验、懂得财务会计知识的复合型人才。此外，独立董事的职业化和独立董事的持股问题也值得商榷。股份具有长期激励性，可防止可能的信用风险，持股并不一定会影响其独立性，关键是控制合适的比例。

2、财务总监制与独立董事制之间的协调。从我国公司治理结构看，并不缺乏监督机制，关键是如何有效地发挥其功能。目前我国国有企业外部监督体系存在的问题主要是各监督主体独立作战，缺少协作与沟通。独立董事制和财务总监制共存，必然要求协调处理好二者的关系，以履行好各自的监管职能。

财务运行范文篇5

任何一种事物都有客观的外部环境并有与之相适应的自身运行规律，同理，任何一种企业财务会计模式也对应着一种企业财务运行机制。我国建立的现代企业制度，是适应社会化大生产和社会主义市场经济要求的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度，它是使企业成为面向国内外市场法人实体和市场竞争主体的一种企业机制。建立现代企业制度对于今后企业财务会计模式也提出了更高的要求。

一、建立起多元化的企业财务会计目标模式：

会计目标是会计在特定环境下所应达到的预期结果和根本要求，是整个财务会计管理系统运行的定向机制，是出发点和归宿。会计目标的确定主要取决于两个因素，即社会需求会计干什么和会计能够干什么，因而与现代企业制度相适应的企业财务会计目标主要有三：一是合理组织资金运动，提高企业经济效益；二是为企业、国家、债权人等使用者提供有用的信息；三是维护投资者、债权人和本单位各方的利益。

二、建立起经营管理型的企业财务会计工作模式

我国现行的企业财务会计工作，基本上仍停留于算帐、报帐的传统形式，因而尚不能满足现代企业制度的要求，只有在财务会计的基础上，开拓新领域，充分发挥现代财务会计的职能作用，建立起经营管理型的企业财务会计工作模式，才是根本出路。

经营管理型的企业财务会计工作模式，是由下列三个不同层次的财务会计子系统构成的：第一层次是以总会计师为主，建立起规划会计系统；第二层次是以企业内部各单位的人为主体，建立起行为会计系统；第三层次是以财会部门为中心，建立起财务会计系统。它们具有下列特点：对外界服务和对单位服务相结合；事前规划，事中控制和事后核算相结合；集中核算和分散核算相结合；对物的管理和对人的管理相结合；财务管理和会计工作相统一。

三、建立起以注册会计师为主体的财务会计监督模式

在我国现行的会计监督体系中，内部会计监督和内部审计监督是基础，国家审计是主体，民间审计是补充，会计师事务所和审计事务所同时并存。我认为，这种体系结构与建立现代企业制度不相适应，应起以注册会计师为主体的财务会计监督体系。

1、现代企业制度的建立，使现有国有企业改造成股份有限公司之后，国家便成为其投资者或股东之一，而国家审计机关是政府的一个行政机构，因而不独立于政府，故应由具有独立地位的第三者--注册会计师来审计它的一切业务，这样做，符合社会各界要求对财务信息的鉴证应无任何立场偏向的原则，也符合国际惯例。

2、现代企业制度的建立，使投资者的终极所有权和企业法人的财产权相分离，这是企业会计人员和内部审计人员具有双重身份的客观基础，由于他们与本单位的利益休戚相关，加之直接受本单位管理当局的领导，因而其经济监督力必将受到较大的限制。只有使会计人员和内部审计人员成为公众的人，才能发挥其经济监督的职能。

3．建立起间接管理型的企业财务会计客观管理模式

（1）、借鉴世界上多数发达国家通行的做法，由国务院授权民间职业团体直接领导和管理全国会计工作。使之脱离政府的直接管理，这样能从根本上理顺会计和政府的关系，保证会计的“公正性”。

（2）、我国现行的会计核算规范是由基本会计准则和行业会计制度构成，带有浓厚的直接控制色彩。我认为，应逐步制定一套具有针对性和可操作性的具体会计准则，来取代行业会计制度。今后基本会计准则的修订和具体会计准则的制订，应由会计职业团体负责，以有关法规和国际惯例为依据，吸收各方面的专家参加，最后由国务院颁布实施。

四、建立我国现代企业制度下的企业财务运行机制

（一）、企业财务运行机制的本质特征

企业财务运行机制是指企业在从事理财活动过程中遵守的一系列原则、程序、规章、方法等规范标准按照一定的方式结合所形成的有机体，它是企业经营机制重要组成部分，是企业经营机制系统中的一个子系统，它的形成将使企业理财活动连续有序进行得到保证。科学的财务运行机制是以企业经营机制的健全有效为前提的。

（二）、企业财务的目标

在一定外部环境条件下，企业进行经营是追求利益和财产的增加，在漫长的理财活动过程中逐步形成了“利润最大化”和“财富最大化”两种财务目标。

1、利润最大化

从传统的观点来看，衡量企业工作效益的公认指标就是利润，因此假定利润最大化是企业的财务目标。现代财务管理认为：“利润最大化”已不适用于现代财务管理，这是因为：利润最大化的概念含混不清；利润最大化没能区分不同时间的报酬，没能考虑资金的时间价值；利润最大化没能考虑风险问题。

2、财富最大化

财富最大化是指通过企业的合理经营，采用最优的财务政策，在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下，使企业总价值达到最高，进而使股东财富达到最大。因而，财富最大化的目标既有利于业主（股东），也必将有利于整个社会。

（三）、企业财务运行机制的基本框架

1、构建企业财务运行机制遵循的基本原则

（1）必须严格遵守国家有关的法律、法规、制度和规定。市场经济是法制经济，国家对企业经营行为、财务活动的约束将主要是以各种法规形成实行间接管理，建立企业财务运行机制必须遵守国家的各种法律、法规，以确保国家有关法规的有效实施。

（2）以充分挖掘全员潜力调动全员积极性、创造性为宗旨，实行责权利相统一。企业理财存在于企业生产经营的所有阶层和环节，因此，建立企业财务运行机制必须有利于吸收全员参与企业理财，充分挖掘他们的潜力，调动全员的积极性和创造性。

（3）充分体现企业生产经营特点和管理要求。注重实用性和可操作性，将国家赋予的企业理财自主权具体体现在其中。

2、企业财务运行机制基本框架

（1）企业内部财务管理体制，它是在一定的经营机制前提下，企业内部各主体在财务管理方面的权限责任的结构和相互关系，它明确规定了企业内部为主体分别享有哪些理财权限和承担哪些理财责任，在企业财务运行机制处于核心地位，因此构建科学的企业财务运行机制应首先着手建立一个科学合理的内部管理体制：

A、明确企业厂长（经理）的权限和责任；B、明确企业财务负责人（财务总监）在财务管理上的权限和责任；C、明确企业财务部门在财务管理上的权限和责任；D、明确企业内部各项财务关系。

3、财务管理制度

它是企业在从事日常的财务管理工作中所遵守的各项规范标准，根据其具体内容可分为以下三个方面。

（1）筹资管理制度，即对财务人员在从事筹资工作过程中所应遵守的规范标准，包括筹资预测及分析制度，资本金管理制度，公积金管理制度，负债管理制度等。

（2）投资管理制度，即对投资活动进行管理，包括投资预测分析制度，内部投资管理制度等。

（3）利润分配管理制度，即是对企业利润分配比例、幅度、内容等所做的规定。

财务运行范文篇6

论文摘要：小企业必须根据“财务管理六要素”的内容，制定财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息工作，从而建立健全财务运行机制。

0引言

据不完全统计，在全国工业企业法人中，小企业占工业企业法人总数的近95％，小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的50％。但是，财务运行机制不健全制约了小企业的进一步的发展和壮大。小企业必须根据“财务管理六要素”的内容，制定财务战略，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督和财务信息工作，从而建立健全财务运行机制。

1制定财务战略

财务战略是为了使企业能在较长时期内生存和发展，围绕财务目标而实施的全局性的行动方案。多数小企业就是因为缺乏“正确”的企业的财务战略，以指导企业的发展方向。秦池的川酒勾兑、三株的虚假广告、南德的虚张声势，最终使他们走上了不归路。因此，小企业要充分估计和分析本“企业内部资源条件、外部经济环境和企业目标”之间的关系，从而制定出适合本企业的财务“战略思想、战略目标和战略计划”。国内外企业的实践证明，如果获得竞争优势，关键在于将有限的资源集中于企业的核心竞争力上。无锡小天鹅洗衣机，是因为其核心竞争能力微处理器技术。海尔，是电冰箱生产中在管理、品牌、服务及企业文化等方面形成了自己的核心竞争力。本田公司，是因为它在发动机方面形成的核心能力。摩托罗拉公司，是因为其无线通讯技术的核心竞争力。SONY公司，是因为“微型化”的核心竞争力。他们成功都是建立在于其核心竞争力之上。

2合理筹集资金

任何企业的诞生、存在和发展都是以筹集与生产规模相适应的资金为前提条件的。资金是企业运行的血液，一旦流量不足，企业就会出现财务危机，生产经营就会面临停顿，甚至导致企业清算。国外一些研究认为，资金不足是导致小企业失败的最主要的原因。小企业资金不足，一方面由于国有商业银行对小企业提供的贷款服务只有抵押贷款一种，对小企业的金融支持手段单一，难以通过银行解决资金需求问题。另一方面小企业因缺乏抵押物和担保、信用程度不高等原因，难以获得银行贷款。巨人集团就败在企业出现财务危机时因为筹不到可以扭转局面的“区区1000万元”，以至于史玉柱仰天悲呜：“什么叫一分钱难倒英雄汉，这就是。”

企业应根据自己生产经营和发展战略的需要确定合理的资金需要量，依法合理地筹集所需要的资金。多数小企业的融资渠道，是私人融资。河北省徐水县一家最大的民营企业遭到查封。据说逮捕民营企业主孙大午的一个理由是这家企业进行非法融资，私自设立了20多家吸收居民存款的小银行。

3有效地营运资产

小企业一般不对外发行股票和债券，不对外筹集资金，投资业务少。有效地营运资产，就是要充分利用价值形式来组织财务活动——“供应”“生产”和“销售”活动，协调财务关系——供应商、客户、职工和政府的关系。也就是要结合小企业生产经营的特点，合理安排采购业务，积极控制存货规模，及时回收应收款项，避免盲目投资，提高固定资产利用效能，推进科技成果产业化，实现知识产权的经济价值，从而不断调整和改善资产结构，提高资产质量，保持资产与负债的适配性，有计划地安排现金流量，防止现金收支脱节。

有效地营运资产，主要就是搞好现金流量管理与投资管理。小企业一方面资金不足，另一方面不自量力，盲目投资扩张，往往使小企业陷入财务危机。大东园的老板蓝永东，随意允许客户挂账，最终导致了大东园因资金短缺而关门。导致史玉柱身败名裂的巨人大厦，原本计划盖38层，后来由于种种理由加到了70层，在资金上巨大缺口，使巨人大厦轰然倒塌。

4控制成本耗费

企业为了获得各项收入，必然需要支付相关成本、费用，包括材料、人工等直接成本，销售及管理等各项费用以及依法缴纳的税金。企业在各项业务收入既定的情况下，成本消耗越少，企业收益越大。同时，相同产品的单位成本消耗越少，意味着其越具有市场竞争优势，更容易实现销售目标。企业通过革新生产技术，改进工艺流程，采用现代物流管理，实行存货决策控制，盘活各项闲置或者低效的资产，提高劳动生产率，实行必要的成本、费用管理责任制度，都可以降低材料、燃料消耗，减少资产损失和资源浪费，节约成本、费用，从而增加企业收益。金陵石化公司就是因为实施了全面预算管理，由此形成了公司成本费用的三级管理体制，牢牢把握成本、费用这一企业的“生命线”，保持着良好的业绩。成本控制就是借助科学的方法，保障必需的支出，控制不合理的支出。小企业首先应当建立健全成本控制系统，包括组织系统中的各责任中心、信息系统、考核制度和奖励机制。其次实行成本定额管理，强化成本预算约束。最后推行质量成本控制办法，全员管理和全过程控制。通过建立激励与约束机制，调动职工发明创造和增收节支的积极性，控制企业成本的耗费。

5规范收益分配

规范收益分配，就是要理顺企业与国家、投资者、经营者和其他职工之间的分配关系，建立有效的激励机制，有利于调动各方面的积极性，增强企业竞争能力和发展能力。一些小企业，技术知识往往被视为第一要素，老板总是强调引进最先进的技术设备，却忽视人的因素。对拥有杰出管理能力的经营者和核心技术研发人员缺乏激励措施，导致企业人才流失，创新能力不足，市场竞争能力缺乏。现实生活中，一些经营者还随意拖欠、扣发职工劳动报酬，采职不法手段偷税、漏税，损害其他相关利益主体的权益。小企业要建立有效的激励机制，可以积极借鉴国内外经营管理成功的经验。企业经营者和其他职工以管理、技术等要素参与企业收益分配的方法，以改变单一计件工资制和计时工资制，增强企业活力。一个企业要取得发展，要敢于出让自己的一部分股份。员工有了一定的股份，就能产生吸引人才的力量，员工背叛的可能性就小了，就会跟着自己一起走。

6加强财务监督

由于企业的生产经营活动必须借助于价值形式才能进行，因此运用现金收支和财务指标实施监督，可以及时发现和反映企业在经营活动和财务活动出现的问题。它主要借助会计核算资料，检查企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性，及时发现和制止企业财务活动中的违法违规行为，保证法律、法规和财务规章以及企业内部财务制度的贯彻执行，维护财务秩序；及时发现并纠正预算执行的偏差，保障企业财务活动按照经营规划和财务目标进行：同时，监督经营者、投资者的财务行为，保护企业相关利益主体的合法权益，维护社会经济稳定。

著名的民企广东爱多，由胡志标和他的老婆(负责公司财务)把持，其他股东把钱交给了他后，根本无从知道他的资金运作怎样，公司有多少钱，经营情况怎样。其失败的原因是胡志标根本没有受到应有的制度约束和权力监督。

7加强财务信息工作

财务运行范文篇7

摘要：本文通过对医院财务监督的分析,结合自身工作实际,提出财务工作人员应该充分发挥职能,进行更为有效的财务监督,以此保证医院经济活动的健康运行。

关键词：医院财务管理财务监督

医院财务监督是医院财务管理活动的一个重要组成部分,它是根据财经法律法规和财务规章制度,对医院发生的各项财务活动进行管理的一项经济管理工作。离开了财务监督,医院的财务管理活动就失去了控制力和约束力。财务监督的目的在于督促财务活动符合国家有关政策、法规和相关制度的规定,揭露财务活动中的薄弱环节和违法行为,制约和约束不法行为,保证财务活动的正常、有序、健康运行,促进资源的合理配置和有效利用,实现医院财务管理目标。

我们所处的新时代是知识经济飞跃发展的时代,我国经济转型已形成新的转折点态势。在新形势下,《会计法》对我们每一个财务会计人员提出了新的要求,赋予了新的权力。根据医院的财务工作实际与性质,医院财务监督应从多方面展开。笔者就自身工作的实际出发,认为医院的财务监督应该包括对领导决策行为的监督、对医院日常经营活动的监督和对医院党风廉政建设的监督。

一、充分利用会计信息及市场信息,对院领导的决策活动进行事前监督

随着我国卫生改革的深入和网络时代的高速发展及无限变化,传统的经验型财务管理模式已不能适应医院现代化发展的需要。按照传统的会计组织管理模式,在医院会计工作中,会计信息的传递是通过人工传递会计凭证完成的,由此造成会计信息的滞后往往导致一些不良后果。第一,会计系统记账不及时,无法随时对医院的经营结构和资金运作进行控制;第二,财务部门拿到滞后的会计信息(药品调价单、物价行情表)到月底才做会计处理,下月初才可能将报表报出,这种会计信息处理的滞后,导致医院出现账实不符的不良后果;第三,严重影响了财务会计报告使用者进行正确的决策。此外,财务人员的财务活动往往局限于机械的记账、算账、报账工作,对日常的经济决策活动少有发言权,认为只要把账做好就算是完成了本职工作。殊不知,财务核算工作是基础,财务监督工作才是重点。

作为一个医疗单位,其支柱经济活动就是医疗器械及药品的购与销。在医疗器械的购置中,领导决策尤为重要。这需要领导通过采用科学的决策方法和技术,从几个备选方案中选择其中的一个最佳方案,并在实施中加以完善和修正,以实现决策活动的目标。当今科学技术飞速发展,药品、器械更新换代迅速,价格扬抑变化剧烈,会计信息的滞后常常使院领导把握不准,决策失衡。而财务监督则可以为科学合理领导决策提供参谋。财务人员通过记账、算账、报账工作,及时、正确、全面地反映资金活动情况、分析考核经济效果、提供精确可信的数据,参与到经济活动的决策中。为充分发挥参谋的作用,我们必须迅速实现医院的现代化管理,将医院财会电算化系统与各部门的计算机系统连接起来,并同物资市场、药品市场等联成网络,架构市场、各部门与财务部门之间有效而畅通的信息渠道。使各部门经营活动所产生的会计信息资料与市场行情相接轨,并能同步地传递到财务部门,为财务部门所掌握。财务人员在此基础上,按照新的财务管理模式,建立并实施医院会计系统的实时预测监控系统,及时收集、处理、汇编,分析经济数据,产生各种有用的经营信息,及时协助领导发现、堵塞经营活动中的漏洞,纠正经济运行中的不良苗头,使财务会计人员的事前监督得以充分体现。

二、拓宽相关知识领域,对院内经济运行实行全方位跟踪监督

一个医院就是一个小社会,管理上的内涵十分丰富。《会计法》要求财务会计人员事事要参与,行行要监督。因此,财务会计人员必须重新定位自己在工作中的角色,努力使自己从一个简单的事后核算型人员转变为一个核算管理型人员。把财务会计人员的工作从单纯的记账、报账上升到一个新的层面,即成本控制,资本预算、营运资本管理、风险控制、业绩考核与评价、战略管理等等方面。

为充分发挥财务监督职能,在财务人员日常工作的同时,也应该进行学习“充电”,扩展相关业务知识,包括税法、金融法、计算机理论与应用,财政管理学、国际贸易学、市场营销学、现代化管理学以及同医院经营活动紧密相关的建筑预算、决算常识,经济合同常识等方面的知识,这些都应该是财务会计人员新的知识结构的重要组成部分。这就迫使财务会计人员必须提高综合素质,在搞好自身专业知识学习的同时,迅速拓宽与会计专业密切相关的知识。财务人员一定要克服惰性,及时主动的进行知识更新。上级主管也要积极地支持财务人员继续学习,提高工作能力,更好地为工作服务。实践证明,只有让财务会计人员的知识结构日趋合理,方能使财务会计人员在医院整个经营活动中行使全方位的有效监督。

在医院进行工程项目建设、购置新的大型设备时,要进行事前、事中、事后的全方位监督。在购置大型设备时,既要考虑到医学发展的需要,又要考虑技术、经济等方面的可行性。财务人员要综合系统地研究物力资源的有效利用,以最大限度的发挥各种物资、资金的效能。笔者近年来在该类事项的实际处理过程中,做到首先召集全体财务人员各自根据自己所熟悉的相关知识对项目的前期准备,即在资金的筹集、市场前景预测、成本效益等方面进行可行性研究。特别是一些直接影响决策是否科学的几大要素,如资金成本、投资效益、每年的净现金流量、项目市场发展前景及未来增加的业务量、投资回收期等,都能提供一些准确的数据供领导采用。领导决策后,我们就积极参与招标谈判,设计建议,进行质量监督、资金划拨、验收决算等活动,使财务监督贯穿于基建、设备购置的始终。这样既能较好地控制成本,又能按合同、按进度分期付款,保证工程质量,同时还有效地杜绝了一些经济犯罪的发生,避免了单位的经济损失。这是一种事前监督,是一种预防性的、主动的监督,是在某项决策活动之前作出的,财务人员提出自己的专业性意见。这样就做到了防患于未然,防止了决策失误,避免了不必要的损失和浪费,加强了预算、计划、预测、决策的准确性、合理性和可行性,保证了财务活动的合理性、有效性,提高决策工作的质量和效率,对医院的活动开展具有积极的作用。

在医院领导决策购买医疗器具和设备后,我们还会继续进行监督,而且对医疗设备在投入使用的过程中进一步的进行监督。这种事中监督贯穿于财务活动的各个环节、各个方面。通过对财务预算、财务收支情况、费用标准等执行过程中的有关财务活动进行监督,便于及时发现问题、纠正偏差,保证财务制度的正确执行和各项收支按照预算进行,确保资金的安全,节约及有效的使用。

在监督医疗设备的使用活动中,也会对相关财务活动进行分析和反馈。这是医院财务监督的后续环节,是决策活动实施后,收集各类相关信息进行归纳、总结,及时反馈,以求进一步加强财务管理,不断改进。这样可以充分挖掘潜力,提高经济运行效益和资金使用效果。财务人员要跟踪了解物质资产带来的各方面的后果,为下一次财务监督及经济决策积累经验。

三、熟悉现行财政法规政策,对单位的党风廉政建设实行大胆监督

财务会计人员是单位一切经济活动和个人经济行为的第一知情者和具体操作者,其工作性质决定了财务会计人员在党风廉政建设上扮演着前沿门卫者身份。因此,我们的财务会计人员至少要具备如下三个方面的优秀素质。一是要熟悉通晓现形各类财政法规、政策;把关必须依法,依法必先知法。因此对法律法规、政策规定的一切收支范围、标准、数据比率及操作程序,财务会计人员必须熟记无误,严格执行,准确把关。近年来,笔者认真地把有关法律法规、政策、文件收集装订成册。如《医疗事故处理条例》、《内部会计控制规范》、差旅费报销标准、个人所得税征收比率、各类会议经费开支标准、药品器械及各类易耗品的采购审批、出入库程序、公务接待审批程序及开支标准、各类劳保、津贴、补贴范围及标准等等。由于较好地熟悉了各类财务法规政策,因此在工作实践中能充分发挥会计的监督职能,为领导签批报销发票、费用等把好第一道关口,从源头上遏制了虚假票据的流入和虚报、重报等违规、违纪现象的发生,堵塞了财务管理漏洞,确保了医院的成本合理控制,同时也为全院干部职工的党风廉政建设发挥了积极有效的作用。二是严格自律,廉洁奉公,财务人员不仅要知法,还要守法,在群众中树立可信的良好社会形象。三是对财经政策法律法规的实施及遵守进行监督。为保障财务监督的及时有效,财务人员可以在遵从法律法规的前提下,建立一套符合本单位工作实际的监督约束机制,将制度规范真正落到实处。

实行财务公开制度是促进医院廉政建设的一个重要手段。财务公开是医院财务活动公正、公开的体现,通过财务公开制度能将医院的经济活动予以公开化和透明化。在公开财务活动的同时,也应就医院的财务状况进行分析。财务公开的主要形式有经济活动的公示公开、财务报表披露及其分析、医院阶段性经济形势报告等等。这些信息的披露不仅有利于医院领导日后开展的决策工作,还有利于医院职工对医院经济情况的了解。

此外,外部监督也是监督医院财务活动的一个很好的形式。外部监督主要包括上级主管部门的监督、独立中介机构的监督和群众的监督。第一,上一级主管部门或财政、财务、审计等部门主要是就医院在进行财务活动时是否严格遵守相关政策法规进行定期或不定期的监督。第二,独立中介机构如会计师事务所则是从专业角度监督检查医院财务活动的合法性、合规性和有效性,确保医院财务活动在正常的轨道上运行。第三,在群众监督方面,医院的宗旨是为广大人民群众提供医疗服务,保障人民健康,应该广泛认真地听取群众的意见,接受舆论的监督、批评与指正。

总之,在社会主义市场经济逐步发展的今天,知识就是资源,就是资本,知识经济就是人才经济。只有不断吸收新知识、掌握新情况,努力提高自己的综合素质,才能适应飞速变革的时代,才能更好地充分发挥财务监督职能作用。

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财务运行范文篇8

关键词:大数据;建筑企业;财务共享中心;运行优化

随着大数据信息化时代的到来，越来越多的企业开始建立并实施财务共享中心，通过集中处理财务工作达到规模化效益，降低企业成本，实现企业财务转型［1］。建筑行业企业在财务共享中心的实施上也出现了由于其行业特性导致的相关问题。

一、建筑企业财务共享中心运行存在的问题

在财务共享中心进行推广及覆盖过程中，由于建筑企业行业的特殊性以及集团企业规模大等因素，在财务共享中心的运行过程中出现了以下相关问题［2］。

(一)财务工作流程复杂

1.应付账款方面。建筑行业的应付账款一般涉及的是建筑材料采购，一般有两种付款方式，预付账款和正常付款方式，财务共享中心建立后所有业务都会经由财务共享中心审批，因此当这两种付款方式同时存在时，如果财务共享中心人员审核不及时，很可能会发生重复付款的情况。再者由于建筑行业的特殊周期性质即企业在业务完成后需要对该项目所有业务进行结账，一些长期应付款项可能会因为人员的流动缺乏责任人，增加财务风险。因此建筑企业财务共享中心需要对应付账款流程进行优化以便实现财务共享中心的建立目标。2.应收账款方面。建筑行业的应收账款主要涉及的是接受业主订单，由于建筑企业的项目周期较长，一般在项目周期内会涉及到好几次业主支付项目款项，项目财务人员需要对项目完成程度进行估算，从而确认收入结转成本，然而财务共享中心建立后项目部财务人员在收到业主支付的业务款项后就需要对该笔业务进行登记入账，但是因为建筑企业较长的周期性，企业很难对应收账款进行事中的控制和干预，这样就增加了相应的财务风险。3.报销流程方面。建筑企业员工报销主要涉及的两个方面是差旅费和管理费用，员工差旅费一般先由员工垫付，然后再差旅结束之后通过员工提供的相关发票进行报销，在这种模式下企业不能完全掌握员工的差旅动向，也就无法对员工提供的相关发票进行验证和审核，很容易导致员工对差旅费用的虚报。管理费用一般是管理人员因为业务需要为企业垫付的相关费用，但是由于建筑企业项目部的分散，企业并不能及时掌握该项目的具体业务安排，也就无法对管理人员提供的相关报销发票进行审核，导致很多管理人员虚报、谎报相关报销业务，增加了企业的管理费用。

(二)业务财务融合缓慢

建筑企业实施财务共享中心后，企业所有业务财务需要通过财务共享中心进行集中处理，财务工作人员对财务共享中心的工作流程需要一定的适应期间，并且由于财务共享中心成立以前，项目部财务工作由项目部财务部独立处理，各项目部财务工作处理方式规范不同［3］。财务共享中心成立后，取消了财务部完整的财务工作处理权力，只保留了报告权力，整合之后财务共享中心财务人员需要对各个项目部的财务规范统一处理，难免会出现由于业务财务工作规范不一致导致的相关问题，进而出现业务财务融合缓慢等问题。再者财务共享中心要求各个项目部财务人员在财务共享平台里发起业务，管理人员从财务共享中心获取的零散的财务数据可能难以对企业整个财务状况进行分析，也就无法向企业管理者提供有价值的企业状况分析，进而导致企业业务财务融合进程受阻。

(三)财务共享中心数据处理存在压力，数据安全存在风险

建筑行业集团规模庞大，旗下子公司、项目部众多，财务共享中心建立后，全集团的财务业务流程都需要通过财务共享平台进行集中处理，有效地提高了财务业务处理效率，加强了集团内部的财务数据共享。但是由于集团内部财务业务数据巨大，工作时间的统一，在日常的工作中就不可避免地会出现信息拥堵的情况，影响数据处理的效率［4］。集团日常需要处理数十万TB的财务数据，这就要求财务共享平台能够承受巨大的数据冲击，但是要使财务共享平台能够在如此庞大的数据冲击中正常运行，其日常维护的成本也会大大增加。所以财务共享平台能否对数据进行有效的分类、筛选、过滤，对集团财务数据处理的效率有很重要的意义。再者，大数据时代下大量的财务信息数据在财务共享平台上进行交换、处理、分析，如果没有有效的安全防范机制，财务数据安全是存在较大风险的。

二、建筑企业财务共享中心运行优化

(一)建筑企业财务工作流程优化

1.应付账款流程的优化。应付账款流程在建筑业企业的日常财务工作中主要是向企业内部或者外部支付采购的建材及物资款项等。针对财务共享中心实施后出现的可能增加财务风险的相关问题，财务共享中心可将应付账款大致优化为四个流程:收集发票信息，这个过程依赖于影像采集系统，将发票信息通过扫描上传，财务处理系统，即财务共享平台会根据财务工作人员发起的业务类别进行财务数据的处理;网银系统，通过网上银行将资金转出账户转入相应供应商账户;供应商管理系统，将与公司有合作关系的外部企业建立一个可供查询的档案。如图1所示。通过对应付账款的流程进行优化重组，每个财务工作人员在获得相应权限的账号上可以随时对应付账款的相关信息进行管理，就不会出现重复付款等问题，有效降低了企业的财务风险。2.应收账款流程优化。建筑行业企业应收账款主要涉及的是承接业主订单所获得的收入，针对建筑企业项目周期长引起的应收账款存在的相关问题，在应收账款流程的优化上将其分为:合同的签订与管理、财务处理系统、收入确认、客户对账四个环节。如图2所示。合同的签订与管理环节主要涉及的是影像系统，签订合同之后将该合同扫描录入合同管理系统;财务处理系统是指财务共享中心人员审核合格确认合同内容无误后开出相应发票，并根据相关发票内容在财务共享平台进行账务处理;收款环节涉及的是网银系统包括公司账户的管理，在收到业务款项后确认收入结转成本;客户对账环节是指通过财务共享平台定期与业主进行账务的核对以便及时地发现账务出现的问题并解决问题。优化后的应付账款系统，不仅能在业务发生时有效的保留相关合同文件以便查询，更可以帮助财务人员在事中对应付账款进行管理和控制。3.报销流程优化。建筑型企业由于涉及到业务的扩展以及公司福利等，报销是一个很平常也是很重要的环节，在这个环节上的管理要是能够规范并且得到很好的管理，那么对于公司的成本也是能够控制的。所以在报销流程上的优化设计了以下几个环节:业务的发起、财务共享中心审核批准、财务共享平台入账、网银系统。如图3所示。业务的发起环节需要报销人员用自己的财务共享账号进入财务共享平台发起报销业务，包括上传发票、填写发票相关信息并提交。项目部财务人员则会在其代办事项上对该项报销业务的相关信息进行审核，审核通过后提交至财务共享中心。财务共享中心的工作人员会对发票的金额、税率进行核对，确认无误后，项目部财务人员就能对该笔业务进行入账并将报销金额通过网银系统向报销人员进行打款，生成电子凭证以供查询。优化后的报销系统能够在源头上对报销业务的真实性进行审核，有效的杜绝了虚报、谎报报销业务。

(二)建筑企业组织结构及人员管理优化

建筑企业财务共享中心的建立最终目的是为了实现业务财务融合，从而实现企业财务转型，所以针对企业业务财务融合进程缓慢等问题，我们需要对财务共享中心的组织结构以及人员管理进行优化。1.财务共享中心组织机构优化。建筑集团企业目前采用的组织结构属于集团管控型，即由企业总经理直接管理，下设多个职能部门管理运营的常见的集团管理模式。要建立财务共享中心首先对其组织结构进行规范和设计，如图4所示。财务共享中心模式下的组织结构模式，集团旗下项目部业务财务能够及时上传到共享中心，实现业财融合。并且可以有效地实现财务信息的充分交流，各种财务信息可以在集团内部得到有效地传递，为公司的各类决策快速准确地提供财务数据支持，高层管理人员也可以通过财务共享中心，精确地可以看到每个项目部的工作业务量，非常便于管理。2.增强企业内部人员财务共享意识。财务共享中心实施后，其财务工作流程进行了优化重组，不少财务内部人员对新财务工作流程会比较生疏，很多老员工更是不满新财务管理系统的工作流程，从而导致企业财融合缓慢。因此企业应该建立针对财务共享中心的绩效管理体系，对相关人员进行定期的财务共享业务培训，印发相关业务学习书籍供财务人员学习查阅，并定期进行相关考核，将考核结果与绩效奖金挂钩，提高企业内部财务共享意识。

(三)建立集团财务共享中心防火墙

在大数据时代，海量数据在网络中交互穿插，如果没有有效的防范措施，数据就能够被有心之人肆意修改、窃取。建筑行业集团企业一般多为上市企业，如果其财务数据被修改或者窃取，将对集团产生不可估量的损失，所以建立集团财务共享中心防火墙是十分重要的［5］。建立数据防火墙需要遵循以下三点:第一，设置财务共享中心进入壁垒，在进入财务共享中心前，应该对使用人的身份进行确认。第二，做到有迹可循，在财务共享中心的每项业务操作都应该留下该账号使用人的信息以便查询。第三，建立财务共享中心异常提示，在财务共享中心的数据被人恶意修改后会出现相关提醒发送至财务共享中心各管理人员，确保财务数据真实可靠。当然集团财务共享中心也应该对财务共享中心的使用建立稽查小组，由小组人员不定期对财务共享中心数据安全进行检查，防患于未然，这样才能在大数据时代确保财务数据的安全，降低财务风险。

三、总结

随着大数据时代的到来，国内大型建筑集团企业之前的财务核算系统已经满足不了需要，因此，对建筑企业财务共享中心实施出现的问题进行分析并提出相针对性建议，能够有效地促进建筑业企业财务共享中心的建设，迎合大数据时代下的财务信息系统要求。建筑企业财务信息系统的建设与转型并非一朝一夕永恒不变，需要根据社会科技的进步以及企业自身的发展不断更新完善。

参考文献:

［1］李菁菁.大智移云背景下企业财务共享中心建设研究［D］．云南财经大学，2020.

［2］王皓.中铁四局集团财务共享服务中心应用研究［D］．哈尔滨商业大学，2020.

［3］陈世兵.大数据背景下企业财务管理信息化构建思路［J］．财政监督，2020(14):93—97.

［4］文夏.建筑企业集团财务共享中心构建探讨［J］．国际商务财会，2020(07):94—96.

财务运行范文篇9

一、制度先行，规范行为

首先，一个企业要规范运转，必须要有一套切实可行的规章制度。我们结合集团公司的有关财务管理规定，针对IT行业的特点，制定了一套行之有效的财务制度。制度制定好后，在公司内部多次组织员工学习及熟悉财务制度。并明确财务借支及报销工作流程。例如：对差旅费报销制度，要求每个员工必须熟记，应该做到自己清楚哪些该报，哪些不该报；对费用报销制度，要求员工必须出具合格的票据，严格按照财务制度的要求如实墙报。同时加强报销凭证的审核工作，将一切不合规的东西都杜绝在事件发生前，这样确保财务的正确与真实性。 二、理解支持，加强监督。

一个企业制度制定后加以执行只是完成了部分工作，关键是在制度的执行过程中，是否有一个好的监督机制来保证制度的全面、公正、透明的执行。我们实践的结果就是，在公司制度范围内，一切按公司制度办呈，人人参与，人人监督，真正把制度的执行落到实处。例如：在费用报销过程中，部门主管首先审核签字，然后交财务审核签字，最后经理签字。绝不因为谁和经理好就可以在财务未审核的前提下先签字。这样公司员工都主动自觉工作流程，也同时发行自己的责任，并层层监督，全员参与。

三、提高职业素质，尊重工作规律

财务工作的好坏，与从事财务工作的人员素质是密切相关的。我要求财务人员要做到真实、准确、敢讲真话、敢提意见。积极安排他们参与到经营过程中，让他们熟悉经营活动，站在财务人员的角度发现经营中的问题，提出合理化建议，并采纳。因此，公司内部所有的经营活动都是公开透明的，这样可以将经营风险化小。

在日常工作台中，不断地给他们提出要求，例如财务分析、经营经济运行状况分析、公司现状及管理漏洞分析等。但是绝不干涉财务的日常工作，只要求他们按制度和法律办事，几年来科技实践就是最好的证明。

四、加强学习，上下沟通

要想抓好财务工作，领导干部必须带头执行并遵守规章制度，同时要全力支持财务人员的工作，并经常与他们沟通、交流。我经常与财务人员一道，讨论公司的财务状况，认真听取他们的意见和建议，同时虚心向他们学习财务知识，与他们尽量达成一致。公司办公会及业务例会财务人员都要求参加，并征求他们的意见。这样财务人员感到公司领导重视和支持他们，他们的工作热情和态度都将得到最大的释放。

五、相互尊重，激发工作热情。

财务运行范文篇10

【论文内容提要】财务检查一定要结合自身实际，真抓实干，不走过场，按照自己的职责和企业的经营导向进行工作，检查分支机构违反国家财经法纪、法规以及企业自身制定的文件规定的会计事项，主要看会计处理是否规范，财务处理流程是否正确，资金安全是否得到保障等重要内容。

论文关键词：财务检查内部控制监督

财务检查是企业内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查、监督企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业经营目标的实现，是企业内部控制的一项重要内容和方式，也是会计基础的重要组成部分，正越来越发挥出它在事前预防、事中控制和事后监督中的重要作用。

财务检查一定要结合自身实际，真抓实干，不走过场，按照自己的职责和企业的经营导向进行工作，检查分支机构违反国家财经法纪、法规以及企业自身制定的文件规定的会计事项，主要看会计处理是否规范，财务处理流程是否正确，资金安全是否得到保障等重要内容。

一、目前大部分企业的现状

（一）会计基础工作较差

从事相同业务，会计科目运用不一致，帐务流程错误，出现现金银行日记帐不是跟着凭证登，而是直接跟着原始凭证登录。会计核算制度不完善；会计核算工作流程不规范；会计处理基础工作较差,部分原始凭证、记帐凭证不规范；银行帐户管理不善,不会编制银行余额调，对帐不及时。

（二）资金管理存在漏洞

有些企业违背岗位职务分离原则，出纳兼管往来帐，银行印鉴和支票没有分开保管；现金付款没有收款人签字或没有交款人签字，预收货主款不打收据，大额提现退货款等现象。由于受各种人为因素的制约，规章制度只是挂在墙上，停留在本本中，缺乏强有力的手段来保障制度的有效执行，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循，致使管理工作陷于被动。很多企业难以及时掌握分支机构的财务资金变动情况，监督工作不是即时的而是滞后的，不出问题则已，一出问题则触目惊心。

（三）监控不力，缺乏事前、事中的严格监督

目前在多元企业中，对自己所属的分支机构普遍存在着监控不力甚至内部无控制现象。尽管设置了一些监督职能，制定了一些监督制度，但因不能及时掌握分支机构财务资金全面情况，很难及时有效地发挥作用。

二、存在的原因

（一）人员素质比较低，知识结构不合理

随着多元经营企业的快速发展，对财务人员整体素质的要求也越来越高。而目前多元经营企业的财务人员中，不少人没有接受过系统的专业训练，缺乏足够知识与经验，自然就很难发挥正确的作用。

（二）内部控制体系不健全

内控制度是以确保会计资料真实性、可靠性与保护企业财产安全为目的,来规范会计业务和与之相关的措施和程序,并予以规范化、系统化,使之组成一个有效的控制机制。目前，部分企业没有设立相应的控制体系，或虽然设立了内部控制制度，但是并没有付诸实施,这样就不能保证财务数据真实可靠，企业财产的安全也不能得到有效的保障。

三、如何完善和发挥财务检查的作用

如何发挥财务检查的作用，从而提高企业的财务管理，提升经济运行质量，对企业的长远发展至关重要。可以从以下几个方面开展工作：

（一）增强服务，加强管理

加强财务基础管理，根据多元经营的实际情况，对业务相同或相似的企业的财务制度和帐务处理流程进行修订和完善，以实现其统一性；对企业的财务要求既有统一性，又要有独特性，逐步实现财务管理统一性和个性化的有效结合。树立财务管理是企业管理的核心思想，资金管理是财务管理的核心，即资金管理就是企业管理的核心理念。条件成熟的企业，可以通过“收支两条线”来加强企业的资金管理。同时增强财务人员危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。

（二）搞好培训，制定制度

有些企业财会人员的整体业务水平不高，需要根据企业实际情况、具体业务，集中培训、提高水平，使其有效的做好本职工作。

根据企业自身的业务特点，制定相关的财务制度，加强制度执行监督。与其他规章制度一样，一旦制定，就要确保得到严格执行，确保各项制度落实到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，实现财务制度化。通过财务检查定期对分支机构的财务进行审核，保证财务数据的真实、合法。

（三）加强控制，开拓创新

加强对自身以及分支机构运行成本的控制，实现费用支出合理化、明晰化。财务人员充分发挥主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，开创工作，为公司的经营管理和财务管理服务好。

（四）加强财务基础规范化建设

会计基础工作规范化有待提高，需要我们的共同努力，从一点一滴细微之处做起，可以采取理论培训、现场指导等多种形式，逐渐实现财务基础工作标准化、规范化、统一化。

（五）财务检查日常化，形成长效机制

明确财务检查方向和目的，检查人员对本企业的情况熟悉，应将其检查方向放在经营管理及财务业务过程的分析和评价上，并对整个运作过程进行参与和监督。开展财务检查，不应仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中控制，对公司经营情况进行全过程、全方位的监督和评价。

（六）加强财务检查的力度，完善内部控制制度