财会部范文10篇

财会部范文篇1

1、通过各种方式捐款救助受灾的人们并且受到很大的教育，全部人员在单位领导的带领下与全所职工一起。政府的以人为本，军人们总是冲在困难、危险的最前面，还有各行各业的志愿者，等等，使我更加珍惜我当前的环境，能在自己的岗位上努力工作，最大的幸福。

2、资产财会部共有七名职工，承担着全所及各公司的资产财会工作，有科学事业、出版业、生产制造业、工程施工企业、物业管理、行业管理等有七套帐，还不算工会会计。我们是每两人做搭档，负责一家或两家公司的业务，他们工作配合很好，团结协作，互相帮助。在今年4月份，有两位同志生病住院，但是没有耽误工作，靠的是大家的共同努力，特别是杨芹、刘兰同志，补位意识很强，把他们的工作主动承担下来，没有怨言，并在休息时间去陪护她们，给他们亲人般的关怀，我作为他们的部门负责人，我非常感谢他们，也为有如此善良的同事而感动。

3、以前各公司的财务制度不尽完善，基本上是参照葡萄所财务制度执行，因组织形式的不同，不能很好的适应各公司财务管理的要求。根据2010年工作计划的要求，财务部协助各公司经理修订了适应各公司实际情况的现代企业财务管理制度，从财务管理这个角度既规范了各公司会计人员的日常核算，使整个财务管理的水平得到了进一步加强，又进一步规范了各公司的运营机制，为各公司的经营活动进一步开展提供了保障。

4、今年我们所最大的任务就是大楼建设，但是我们的困难是资金紧张，为了不影响大楼的施工进度，财务部在领导的支持下，积极筹集资金，多方联系。在资金的使用上积极把关，目的要把有限的资金用在最需要的地方，这就需要积极向工程管理人员学习请教，并进行有效的沟通。根据胡所长的要求，积极整理工程的合同执行情况，这项工作任务重，一个是因为业务量大，二是因为跨度年限长，三是因为前阶段的账簿在引黄济青，用了近两个月的时间才完成大概，还要继续落实。

5、积极配合上级部门的检查工作。今年省审计厅对各事业单位的财政收支预算执行情况进行了审计检查，在检查过程中我们积极配合，妥善处理各种事物，积极听取审计部门的意见和建议，从而改进我们的财务工作。该项工作进展顺利，并已结束。在每次检查中，我们都会发现我所存在的一些历史遗留问题，比如，我所财务状况并不理想，挂帐现象比较严重。这次检查又一次提出，虽然都是一些历史遗留问题，但这说明我们做了事情，或半途而废，或完成后没有进行清理等等原因所造成。当然这只是我个人的看法，还需大家讨论。为了妥善处理某些遗留问题，我们会尽其最大努力去搜寻、查找相关的法规，积极的咨询相关的专家，在力争处理好这些遗留问题的同时，也使自己的业务水平得到进一步提高。

6、积极按照所长工作报告的要求，从实际出发，规范资产与负债等要素管理。为进一步提高会计核算的真实性、准确性，一是要摸清“家底”，根据去年的固定资产清查的结果，对现有资产存量进行认真细致的分析，按照固定资产管理要求，规范管理。为实行全成本核算做好基础工作。依据所主要任务目标“增收节支，全所运营收支保持基本平衡。”要求，财务部坚持费用管理“算、控、降”三字诀，严把费用支出关，严格按照财务制度的相关规定执行，对费用开支控制在相应收入增长比例以内，对不符合规定的支出，一律拒绝付款。

7、作好各公司的税收筹划，税收的影响是现代企业经营一的个重要方面，对于一项经营业务来说，采用不同的方式，纳税的多少是不同的，所以说，对税收对企业的影响是现代企业经营活动中必须考虑的问题。在这点上，我们财务部各公司主管会计积极与各公司经理交换意见，比如在所得税的处理上，收入与成本的配比性上，如果处理不当，会使企业多交许多所得税。这项工作将永远是我们的工作重点。

二、存在的问题和不足

财会部范文篇2

1、我们全部人员在单位领导的带领下与全所职工一起，通过各种方式捐款救助受灾的人们，并且受到了很大的教育，政府的以人为本，军人们总是冲在困难、危险的最前面，还有各行各业的志愿者，等等，使我们更加珍惜我们当前的环境，能在自己的岗位上努力工作，是我们最大的幸福。

2、资产财会部共有七名职工，承担着全所及各公司的资产财会工作，有科学事业、出版业、生产制造业、工程施工企业、物业管理、行业管理等有七套帐，还不算工会会计。我们是每两人做搭档，负责一家或两家公司的业务，他们工作配合很好，团结协作，互相帮助。在今年4月份，有两位同志生病住院，但是没有耽误工作，靠的是大家的共同努力，特别是杨芹、刘兰同志，补位意识很强，把他们的工作主动承担下来，没有怨言，并在休息时间去陪护她们，给他们亲人般的关怀，我作为他们的部门负责人，我非常感谢他们，也为有如此善良的同事而感动。

3、以前各公司的财务制度不尽完善，基本上是参照葡萄所财务制度执行，因组织形式的不同，不能很好的适应各公司财务管理的要求。根据2010年工作计划的要求，财务部协助各公司经理修订了适应各公司实际情况的现代企业财务管理制度，从财务管理这个角度既规范了各公司会计人员的日常核算，使整个财务管理的水平得到了进一步加强，又进一步规范了各公司的运营机制，为各公司的经营活动进一步开展提供了保障。

4、今年我们所最大的任务就是大楼建设，但是我们的困难是资金紧张，为了不影响大楼的施工进度，财务部在领导的支持下，积极筹集资金，多方联系。在资金的使用上积极把关，目的要把有限的资金用在最需要的地方，这就需要积极向工程管理人员学习请教，并进行有效的沟通。根据胡所长的要求，积极整理工程的合同执行情况，这项工作任务重，一个是因为业务量大，二是因为跨度年限长，三是因为前阶段的账簿在引黄济青，用了近两个月的时间才完成大概，还要继续落实。

5、积极配合上级部门的检查工作。今年省审计厅对各事业单位的财政收支预算执行情况进行了审计检查，在检查过程中我们积极配合，妥善处理各种事物，积极听取审计部门的意见和建议，从而改进我们的财务工作。该项工作进展顺利，并已结束。在每次检查中，我们都会发现我所存在的一些历史遗留问题，比如，我所财务状况并不理想，挂帐现象比较严重。这次检查又一次提出，虽然都是一些历史遗留问题，但这说明我们做了事情，或半途而废，或完成后没有进行清理等等原因所造成。当然这只是我个人的看法，还需大家讨论。为了妥善处理某些遗留问题，我们会尽其最大努力去搜寻、查找相关的法规，积极的咨询相关的专家，在力争处理好这些遗留问题的同时，也使自己的业务水平得到进一步提高。

6、积极按照所长工作报告的要求，从实际出发，规范资产与负债等要素管理。为进一步提高会计核算的真实性、准确性，一是要摸清“家底”，根据去年的固定资产清查的结果，对现有资产存量进行认真细致的分析，按照固定资产管理要求，规范管理。为实行全成本核算做好基础工作。依据所主要任务目标“增收节支，全所运营收支保持基本平衡。”要求，财务部坚持费用管理“算、控、降”三字诀，严把费用支出关，严格按照财务制度的相关规定执行，对费用开支控制在相应收入增长比例以内，对不符合规定的支出，一律拒绝付款。

7、作好各公司的税收筹划，税收的影响是现代企业经营一的个重要方面，对于一项经营业务来说，采用不同的方式，纳税的多少是不同的，所以说，对税收对企业的影响是现代企业经营活动中必须考虑的问题。在这点上，我们财务部各公司主管会计积极与各公司经理交换意见，比如在所得税的处理上，收入与成本的配比性上，如果处理不当，会使企业多交许多所得税。这项工作将永远是我们的工作重点。

二、存在的问题和不足

财会部范文篇3

您好！

首先，衷心感谢行领导给我这次展示自我、施展才华的机会！我叫，今年33岁，函授本科学历。参加工作七年，一直在财会信息部工作，先后从事记账、复核、会计等岗位。由于工作业绩突出，曾连续四年被市分行评为先进工作者。我今天竞聘的职位是财会信息部高级副主管。

之所以来参加这次竞聘，一方面，我认为作为分行的青年员工应该积极主动地来接受挑战、接受考验；另一方面，是想借此机会锻炼自己，接受领导和同志们的检阅与评判，争取为咱们市分行更好发展贡献自己的一份力。

进入分行财会信息部工作。回首在信息部工作的七年，在单位领导和同仁们的支持和帮助下，我从一个业务新兵逐渐成长为一个有担当、敢反思、珍惜人生价值的责任人。经过七年一线工作的磨练，多个岗位的工作实践，给我带来更多的是自身业务素质的提高和自我价值的实现。我认为自己有能力做好财会信息部高级副主管，主要是基于我具有以下任职优势：

一是具有勇挑重担的信心。要干好一项工作，首先必须热爱这项工作。今天，我能鼓足勇气参加这次竞争，决不是意气用事，也不是心存侥幸，而是自己热爱这项工作，珍惜这次机会，渴望成功、追求进步的真实体现。客户经理不是那么简单就可以做好的。但是我认为越是艰巨的工作，越富有吸引力和挑战性，对提高自身综合素质有很大的帮助。如果上级领导把这项重任交给我，我将始终保持高度的责任感，坚强的事业心，努力战胜困难，不折不扣地完成各项工作任务，让领导放心，让同事舒心，让客户满意。

二是具有扎实的工作作风。一直以来我对照着“老老实实做人，踏踏实实做事”的人生信条在努力。在综合业务会计应用系统上线期间，我深知数据清理是系统上线运行准备工作的重中之重，为了不影响系统的上线工作，我延迟了婚期，利用“五一”、“十一”长假和公休日，加班加点，以忘我的工作态度和认真负责的精神，反复核对所有数据，共清理相关信息5200多条，准确率达到100%，确保了数据补录的真实性和完整性。在CM2006信贷管理系统上线前的数据采集阶段，她借鉴在综合业务会计应用系统上线中学到的知识和摸索出的经验，与相关人员设计、填制采集信息表4种20余份，从综合业务会计应用系统中屏拷、打印相关资料300余份；填制借款合同、借据信息20余项102条；清理企业欠息500余笔，确保了我行CM2006系统的正式上线运行。在工作中，不管领导交给的工作任务轻重与否，我从不讨价还价，从不拈轻怕重，从不敷衍塞责，总是以愉快的心情去接受任务，以最大的努力去克服困难，以拼搏的精神去履行职责。因此每一点成绩，每一次进步，都是对自己苦干实干的回报。

三是具有较高的政治素养。我时刻认真学习和贯彻党的重要方针政策。具有正直的人品、良好的修养爱岗敬业，工作责任感强，勇于开拓进取。公道正派，与人为善。吃苦耐劳，率先示范。具有较全面的组织、协调和管理能力优势。工作思路清晰，头绪分明。具有良好的交际沟通能力和团队合作精神，能团结同事，正确处理与领导和群众的关系。

四是熟悉业务。自参加工作起我就对业务水平不断积累提高。我一直把“操作速度再快一秒钟，客户就可以少等一秒钟”当成我工作的信条，在长期临柜业务中，始终以此来严格要求自己，同时潜移默化地影响着身边每一位同事。在实践操作中不忘对业务知识的学习，多年工作以来，我总结出：实践与理论相结合才是提高业务能力的有效途径。

五是具有较强的学习能力。在工作期间我充分利用业余时间参加各种培训学习。08年积极参与省分行期刊“青年论坛”第五期的编辑制作工作。09年参加了总行举办的为期半年的一线员工网络在线学习和省分行举办的为期一个月的信息技术脱产培训。参加了省分行举办的“五.四”优秀青年座谈会和财会业务知识、技能竞赛活动，在全市金融系统“反洗钱”知识竞赛活动，在全体参赛人员的共同努力下取得了第三名的好成绩。2010年参加了省分行举办的“固定资产管理系统”培训和总行网络培训学习。这样踏踏实实的学习，让我掌握了牢固的专业理财的相关知识，让我今后能够更好的为客户提供更全面、更专业的金融服务。

相信一直以来学习到的每一点经验教训都会更加有助于以后工作的展开，如果我今天的竞聘报告，能得到领导的认可，给我以信任，给我以支持。我想我是不会辜负领导的期望的。我将在自己竞聘的岗位上，更好的为市分行服务，尽自己的全部力量干好本职工作，让领导放心，让同事满意，以优异的工作成绩向领导和同事交一份满意的答卷。俗话说的好，态度决定一切。没有好的工作态度，就没有好的工作质量。“千里之行，始于足下”我将通过以下几个方面的努力，认真履行岗位职责。

一、加强学习，积极主动做好日常事务工作，努力提高服务质量。继续深入学习相关财务信息知识、金融知识，不断充实自己，财会信息部高级副主管担负着落实政策、上下内外沟通的职责，是信息部各项工作起辅助作用的综合职位，既要承担各项事务，又要参与财会信息部决策，做好信息部主管的参谋。因此，担任财会信息部高级副主管职位光荣而又辛苦，需要有强烈的事业心和责任感；需要有较强的工作能力和工作艺术。另外我要加强党性锻炼，服从安排，言行一致，顾全大局，坚决维护单位领导班子的团结，维护领导的形象。虚心向别人学习，借鉴他人先进的经验和方法，不断提高自身的管理水平和协调水平，同时，充分发挥财会信息部全体职工的工作积极性，使每一个人对财会信息工作都能精益求精，做好财会信息部的工作。

二、当好上级领导的参谋助手，坚决遵照上级的指示，确保工作正常有力地开展。我将及时熟悉掌握财会信息部的各方面工作动态，及时向主管和上级领导反馈各方面的信息；并且注意调查分析，及时主动为财会信息部主管献计献策，对各种情况进行科学的分析和判断，为领导决策提供可靠的依据。以强烈的责任心和使命感当好主管的左膀右臂。凡事以大局为重，处理好个人和集体的利益，局部利益和整体利益的关系。

三、顾全大局，团结同事，为财会信息部做好服务。如果我走上财会信息部副主管的工作岗位，我一定会严于律己，在工作中，应在自己的职责及领导授权范围内开展工作，与领导在工作上保持高度一致；同时还要具有全局观念，站在领导的角度去看问题、想问题，凡事从大处着眼，识大体，顾大局。我一定会把认真仔细的工作作风、吃苦耐劳与勤勤恳恳的敬业精神继续保持下去；在工作中尊重自己的同事，特别要注意搞好团结，齐心协力地做好各项工作，顺利完成各种任务。

财会部范文篇4

关键词酒店财会内部控制对策

1酒店财会内部控制中存在的问题

1．1预算控制方面

预算控制是企业财务管理中一项重要的管理工具。酒店经营采用预算控制管理企业的办法，已普遍在国际酒店内实施，国内酒店也做计划，但计划做的很粗，只不过是在年底根据上级下达的客房出租率、利润指标、费用水平核算一下，并且接受计划指标的大多是讨价还价，尽量压低计划指标，年终向上级交差了事，实际执行起来从不看预算，使计划、预算只是走走形式，到年底多是超额完成任务。

1．2资金控制方面

酒店业的经营与其他行业的经营在财务流程上有很大的差异，主要体现在酒店业的财务特点有着一次性的资金投入和持续的现金流出这一方面。根据这一特点，我们可以看出酒店资金管理方面主要表现在融资、投资和现金管理上。而我国的一些酒店在投资上没有很好把握多种投资方式的选择，承担了较大的经营风险，同时在扩张中的融资安排也不尽合理，造成时间的浪费和成本的提高。而在现金管理上，国内酒店的重视程度不够，没有很强的计划性，更不可能像国外酒店一样天天盘点、天天编制现金流量表。

1．3应收账款控制方面

应收账款的变现能力是影响速动比率可信度的重要因素，及时收回应收账款，不仅可以增强酒店的短期尝债能力，也反映出酒店应收账款管理方面的效率。我国酒店业基本也认识到这一点，也采取了相应的措施，例如一些酒店专门成立了清欠办，一定程度上起到了催收作用，但从长远来看有很大的局限性，很难最大限度地加快欠款回笼，提高酒店的资金周转速度，有时甚至破坏了同客户的关系。造成这一结果的原因主要是以往的销售人员仅仅负责推销工作，而不问推销结果，这样做容易造成只管销售不问回收的局面，而且传统的清欠人员只管当时收款，不管以后是否成为回头客，或者营业部门只管服务，不管是否回款的脱节现象。

1.4成本费用控制方面

我国目前的酒店业在成本管理上绝大多数还处在传统的成本管理上，主要从降低消耗、节约费用考虑，侧重于对产品服务的核算，立足于短期的成本管理，未从长远的持续的降低成本的策略上考虑，只是站在某一企业的角度，主要以酒店内部的生产服务过程为对象，而对其供应与销售环节考虑不多，对于外部的价值链更是视而不见，且较少考虑竞争、挑战而单纯为了改善酒店现状、增加经济效益。在费用支出控制方面，有些酒店对费用（如交际应酬费）的发生没有严格的审批制度，也没有在一个经营期之前编制费用预算，即使编了费用预算，在实际操作过程中也没有按预算执行，经常发生超出、违背预算的费用支出。

1.5收入控制方面

酒店营业收入控制是为了保护酒店内部财产和餐饮销售收入，检查会计资料的准确性与可信性。我国目前的酒店收入控制的水平及管理意识参差不齐，收入控制制度不健全，尤其是会计凭证制度软弱，舞弊现象严重，其控制也以“密切监视”为主要控制手段，而不太重视内部稽核制度，另外收入控制的硬件设施及管理水平也明显落后，诸如一些酒店的电脑收银系统或因没有实效软件控制系统，或因操作人员的专业操作水平有限，致使这些硬件设施没有发挥其应有的作用，这些问题在实践中都亟需解决。

2酒店财会内部控制的对策

2.1加强预算控制

比较适合我国酒店业的预算控制制度是目前普遍采用的全面预算控制。它是以实现一定利润为目标，以货币形式对酒店业务经营活动全过程全方位进行预算控制，是以损益预算为中心的各项预算形式的预算系统，包括损益预算、营业收入预算、销售预算、成本费用预算、物资采购供应预算、人力资源预算、现金预算、资产负债预算等。预算的执行和日常监控由酒店财务部负责，要求财务部随时汇报预算执行情况，每天都有销售日报和分析结果向各部门通报，以便及时发现问题，每天主管都要主动查阅预算执行情况报表，以检查预算完成的情况。

2.2加强资金管理的内部控制

加强酒店的资金管理大致包括融资管理、投资管理和现金管理三个方面。先看融资方面，酒店业作为资金密集型产业，各方面都需要大量资金的支持，这就要求酒店要合理安排融资，根据自身实际情况选择不同的融资战略，包括匹配型战略、稳健型战略和进取型战略。同时合理选择融资方式，包括股权融资、银行信贷、发行债券、信托融资等。此外在融资方面还存在一个资本结构调整与优化的问题，酒店应充分利用财务杠杆，寻求各自的最佳资本结构。

再看投资方面，包括项目投资、证券投资、并购、特许经营、输出管理、承包租赁、使用权买断、资产置换等方式。酒店业作为一个成熟的产业，它的经营扩张有着大量的历史经验可以供我们借鉴。任何一种方式都具有自身的优势和局限性，这就要求酒店要根据自身的特点来确定最适合自身的投资方式，在投资扩张中也要审时度势，正确分析经营风险，以防投资有去无回，20世纪80年代香港股市“狙击大王”刘銮雄败走大酒店就是很好的例子。

最后看现金管理，由于现金管理对风险控制和发现能力有较高的要求，因此现金管理工具主要选择风险低，流通性高的短期有价证券，如国债等。同时财务部对库存现金（银行存款）要求必须每日盘点，并向财务经理提交《每日现金流量表》，每月必须按期编制现金流量计划与供应商付款计划，并向经理报告付款情况，以保证现金按规定计划流动，确保酒店正常运营。

2.3加强应收账款管理的内部控制

应收账款管理首先是会计记账程序的管理，因此先要建立简便有序的财务管理程序，设立相关的总账、明细分类账，对业务单位所发生的往来项目逐一记载并逐一结账，定期与对方单位核对账目，清算账款。同时，应收账款的收回，主要是建立在对方单位的付款能力上，因此需要对同意发生应收账款的单位进行信用考察，建立必备档案，加强对客户的管理，并结合对部门定期反馈的客户还款情况，做出信用判断，减少应收账款的坏账和呆账风险，给予信用好的、还款状况好的企业适当放宽信用限度，对于已发生的信用风险，需要采用积极的解决办法，使风险降到最低，一般做法是建立以销售人员为主的加收奖励提成机制，实施奖励提成手段，设专人进行过期账款的催收，加速资金回笼。

2.4加强成本费用管理的内部控制

从现代酒店成本管理的趋势看，笔者认为战略成本管理更优于精益成本管理，甚至包含了精益成本管理，它具有长期性、全局性、外延性、抗争性等特点，不单纯追求最小成本。根据战略成本管理思想提出的方法，首先分析特定酒店的产品服务所处的特定环境下的市场生命周期和市场份额等，然后确定其应采用的战略。对于不同的产品在不同的市场应采取不同的市场战略，是以产品差异战略取胜（在成本差距不可能拉大的情况下推出比对手更优、更独特的产品服务以显示差异，吸引顾客），还是以成本领先战略取胜（在产品与服务质量不可能会有差别的情况下努力降低成本、降低售价来取得竞争优势）。

在战略成本管理模式下，现代酒店必将构建起全新的酒店成本管理体系，综合运用价值链分析、成本动因分析、战略定位分析等战略成本管理的工具，对酒店物流、资金流、信息流、价值流等进行全面的成本分析与管理，促进酒店成本管理效益的提升。

2.5加强收入的内部控制

酒店收入包括客房收入、餐饮收入和其他收入三大部分，随着酒店规模不断扩大，服务功能目趋齐全，服务项目日益增多，由此带来的营业收入越来越大，收入的环节也越来越多，要保证营业收入的安全、完整，必须加强对营业收入的稽核控制。控制的原则是：首先，保证收入的合法性，即保证收入的计收有根有据；其次，保证收入的完整性，即采取一切措施，堵塞在营业收入过程中可能发生的一切漏洞，防止和避免一切可能影响或损害收入完整性的事件发生，把营业收入的损失控制在最低限度；第三，保证收入的及时性，酒店所发生的收入都必须尽快收到手并及时入账。

加强客房收入稽核重点是对客房收入的各种账单、资料进行核对，检查和控制一般分为夜间稽核和日间稽核。与客房收入稽核相同，餐饮收入稽核也包括夜间稽核和日间稽核，即是通过对餐饮各种单据的审核控制来保证餐饮收入的完整。餐饮收入夜间稽核，主要是检查各餐厅当日的收银工作，即测试当日收银的数据是否正确。餐饮收入日间稽核的内容主要是稽核餐饮收入日报表。此外酒店为了向客人提供完整、全面、多方位的服务，还提供诸如酒吧、舞厅、桑拿等娱乐休闲服务和商务服务，这些附带服务项目，对于完善酒店的功能，提高酒店对客人的吸引力有着非常重要的作用，这类服务形成的收入汇集起来就是酒店的其他收入，对于这些收入虽然数目不大，但发生频繁、种类繁多，同样需要加强内部控制。

参考文献

1耿建新，宋常.审计学（第三版）[M].北京:中国人民大学出版社,2002

2国家旅游局人教司.现代旅游饭店管理[M].北京:中国旅游出版社，2001

财会部范文篇5

关键词：民营医院；财会部门；绩效考核；奖金分配

一、F医院绩效改革的背景

F医院成立于1990年，是全省首家民营二级综合性医院。医院按三级综合性医院建设和管理，核定床位660张,开设21个病区，现有员工1080名。另有总建筑面积16.8万平方米、批准床位1000张的新院区正在建设中，计划于2020年10月投入运营。届时，全院员工将超过2500人。医院临床科室从2003年开始实行绩效工资制，多年来持续不断进行改革，曾在2013年的全国医院文化建设年会上就绩效管理经验在大会作主题发言。但是财务部门与其他行政管理科室的绩效改革却一直止步不前。初期实行固定工资制，弊端十分明显；之后与大多数医院一样，采取临床平均奖结合岗位系数模式。岗位系数主要根据职务类别，设定0.8-2.5级差系数。此模式虽然较固定工资模式有了很大进步，但是依然存在吃大锅饭、干好干坏一个样的问题。因为普通行政管理科室普通员工对“平均奖”都无能为力，岗位系数一旦职务确定，通常情况下也都只能被动接受。绩效奖金其实没有真正体现效益、质量的考核意义。2015年F医院行政后勤实行大部制管理，即按功能划分为医务部、护理感控部、行政管理部、人力资源部、经营发展部、后勤保障部六大部门，随着医院组织架构的调整，绩效考核改革再次提上议程。此次绩效改革不再采取对所有部门同一时间执行相同方案的一刀切方式，而是有步骤地先选典型试点再推广。而财会部门作为其中一个试点科室先行改革，主要基于以下几点：（一）财务管理工作的重要性及绩效考核的迫切性。财务管理涉及医院运行管理的方方面面，是各种问题的凸显点与矛盾的集中点。财会部门从传统的核算职能向管理职能转型是医院发展的一个重要落脚点。F医院的财会部门与许多医院一样存在一些问题，比如人员素质整体不高，全科室12名员工，拥有中级以上职称的仅2名，部分员工安于现状，对学习热情不高、职业规划模糊；个别岗位人浮于事，不愿挑担子担责任；安于传统的制定凭证、整理凭证、制作报表等通常工作，不善报表分析、不善业务指导；也存在人才流失问题；现有人员对于目前工资也有诸多抱怨等。如何留住人才、如何激发财务人员的工作学习的积极性、如何发挥财务管理在医院运行发展中的作用，也是当前行政管理中一个难题。此次改革之前，F医院财会部门与“绩效考核”相关的内容仅体现在年初签定的科室目标管理责任书上，其中对报表质量、服务质量、全院成本率控制做了相应的指标考核要求，此三项指标年度考核，有相应的奖惩措施。但月度的绩效奖金于改革前二年已形同虚设，虽然有“绩效奖金”名目，但已无实质内容，基本上都是“固定绩效”制。绩效考核没有落地政策支持，自然也就流于形式。（二）财会部门是绩效考核主体之一。在F医院完整的绩效考核体系中，财会部门负责许多财务类指标的考核，又是全院绩效奖金的核算部门。财会部门的负责人在绩效考核小组及薪酬分配委员会中担任重要职务。因此，相较于其他科室，财会部门对绩效考核更能理解和接受，对考核结果更能客观分析总结，这些都有利于改革推进。（三）财会部门兼具其他行政科室的特点。人多、岗位多、但职责相对清晰；工作难以量化；工作成果外部人员难以考核，这些也都是绩效考核的难点所在。财会部门的改革对其他类似部门很有借鉴意义。

二、F医院财会部门绩效改革的思路与方法

（一）结合行政岗位特点设置奖金分配相关因素。1.个人、科室、医院“同呼吸、共命运”：以临床平均奖与院龄因素体现。2.要关注员工的个人成长：以职称、学历因素体现。3.要体现工作质量、工作强度：以岗位工作因素体现。行政管理科室绩效奖金多少不可能脱离医院的综合效益，医院的医、护、技、行政作为利益共同体，共担风险，同享收益。临床平均奖综合考虑了临床科室的经济效益、医疗服务质量及效率等方面因素。因此，F医院的财会部门绩效奖金以临床平均奖作为基数。一是保持与临床的相对平衡，行政过高或过低的绩效都不利于人员的稳定；二是保持与医院的综合效益的相对平衡，水涨船高，方能在大浪中永续前进。在个人系数上主要考虑岗位工作（权重75%），辅之以职称（权重10%）、学历（权重10%）、院龄因素（5%）三个要素。医院临床上“考职称”氛围比较浓厚，行政管理岗位的职称意识则比较淡漠。虽然现在临床上也都在强调“不惟职称论”、“职称不能代表一切”，但是基于我国医疗行业人才培养的现状，职称依然是衡量人才的一个重要标准。同样在医疗行业的财会领域，“职称”不仅在很大程度上代表一个人能力水平，也代表一个财会人员的学习力及上进心。学历因素也同样旨在吸引更多高学历人才的加入，也鼓励现有人才的进一步学习和深造。（二）岗位评级。此方案重点内容在于如何考虑岗位工作因素，即岗位评级。财会部门相较于其他科室，工作内容相对固定，呈现周期性、模块化特点。一方面财会制度和内控制度关于“轮岗”、“不相容职务分离”要求，另一方面人员流动（产假病假等情况）难以避免，民营医院用人讲究灵活，在满足财务规范的前提下，很可能会身兼数职，因此部门内部工作的交接与分离都比较频繁。因此，绩效考核相应的也应该“能分能合”，才能体现奖金分配的公平性。岗位评级主要借鉴“海氏三要素评估法”，在此基础上进行了简化与应用。“海氏三要素评价法”基于岗位按照三个要素进行评估，确定各职位等级。但其实“岗位”、“职位”相对固定，其工作内容确是随时有可能变动的。如果按照“岗位”、“职务”定系数，其实并不能真正反映个人工作量。因此F医院财会部门的岗位评级，有别于“海氏三要素评估法”的职位评价，其实是对每项日常工作的评级。1.制作“财会部门岗位工作评价表”。评价表分五大因素，即耗用时间、责任轻重、工作关联（协调与沟通）、技能要求、工作压力。五大因素各分4-6级考核分，为统一理解，对每个因素分别注释具体定义及举例说明。五个因素考核分总分100分，其中“耗用时间”所占权重最大，满分为60分。2.科室成员罗列各自岗位工作，要求工作分解至可分离单元。经科室成员反复商讨后，最终形成72项具体财务工作。这72项财务工作相对独立，能分能合。3.科室各成员对每项工作进行评分。评分过程强调评分者必须对岗位工作充分了解，客观公正。对于尚不熟悉某项工作的员工，必须通过沟通了解后进行评分。实在无法了解的，宁可缺项，也不允许盲目评分。由于财会部门多数员工都已进行轮岗工作，即使个别员工尚未全部轮岗，在上述要求下，也都基于自身很可能会交接某项工作的考虑，会实事求是地进行评分。科室评分结束后，经人事主管部门及薪酬分配委员会审核再议后核定最终分数。4.根据员工承担的具体工作，也就有了相应的个人系数。此系数能真正反映工作多寡、工作压力、工作联系等，做到：制作凭证与审核凭证有别、统计数据与分析报表有别、每周一次与每天都做的工作有别、简单重复与突发应对有别、只承担小部分工作与主动承揽多项工作有别。工作交接，则系数也相应调整，真正体现了“多劳多得，优劳优得”的绩效分配理念。（三）分级考核。以往绩效考核止于科室，甚至难以到达科室。因为对于行政科室，特别是对于财会部门这样相对“封闭”、工作“保密”的科室，由谁考，如何考，考什么都是问题。即使采用360度绩效考核体系，指标依然止于表面，结果依然不能反映成绩。此次改革，索性摒弃表面考核，将之逐步分解，各层级只保留相关可考部分。院部之于科室，考核纪律、重大报表差错（已暴露）等院部层面已定的考核奖惩条例；科室之于员工，考核内容就比较全面，德能勤绩廉等。因为科室内部互相之间方方面面都是公开透明的，比之于院部直接对员工的考核，将此考核权限下放至科室，更加客观公正。此部分在科室二级分配中体现，是对上述绩效分配五要素基础上的补充完善。

三、改革心得

（一）注重绩效考核与奖金分配的公平性。绩效考核与奖金分配的公平性，体现在“不患寡而患不均”。此处“均”的理解并不是平均，而是报酬与劳动的匹配。至从开始实施新方案后，F医院财会部门的员工更乐于轮岗与兼职，也能接受自己与他人薪酬的不同。（二）探讨多模式的绩效考核方案。每个绩效考核方案的提出，都有其针对的主体、考核内容及适用期间，不可盲目推广。在F医院行政管理科室的绩效改革中，其实还存在其他模式：比如宣传部门的绩效奖金是综合了工作过程和工作结果的考核；外联部门更测重于工作量考核；医务部与护理感控部则更多与临床挂钩。绩效考核方案没必要“清一色”，讲究整齐划一。（三）加强“人文管理”。在人才培养上，民营医院与公立医院相比有着先天不足的弱势。一方面，民营医院要建立更加科学、公平、灵活的绩效考核及薪酬分配制度，另一方面，要在情感归属、职业发展等“人文管理”方面做足功夫，这样才能提升医护及管理人员的工作积极性，才能成就民营医院的“百年大业”。

参考文献：

[1]陈文忠.民营医院绩效考核实践探讨[J].经贸实践,2018（18）：229-230.

[2]刘开兴.民营医院绩效管理存在的问题及对策思考[J].纳税,2019（23）：245-246.

财会部范文篇6

摘要随着我国的入世，市场经济在各个行业深入发展，酒店业更是成为我国的朝阳产业，在此过程中，酒店的财会内部控制也愈发显得至关重要。但就我国目前酒店财会内部控制的现状来看，仍存在若干问题。从酒店财会内部控制的问题出发，试图探讨这些问题的对策，以寻求酒店财会内部控制水平的提高。

关键词酒店财会内部控制对策

1酒店财会内部控制中存在的问题

1．1预算控制方面

预算控制是企业财务管理中一项重要的管理工具。酒店经营采用预算控制管理企业的办法，已普遍在国际酒店内实施，国内酒店也做计划，但计划做的很粗，只不过是在年底根据上级下达的客房出租率、利润指标、费用水平核算一下，并且接受计划指标的大多是讨价还价，尽量压低计划指标，年终向上级交差了事，实际执行起来从不看预算，使计划、预算只是走走形式，到年底多是超额完成任务。

1．2资金控制方面

酒店业的经营与其他行业的经营在财务流程上有很大的差异，主要体现在酒店业的财务特点有着一次性的资金投入和持续的现金流出这一方面。根据这一特点，我们可以看出酒店资金管理方面主要表现在融资、投资和现金管理上。而我国的一些酒店在投资上没有很好把握多种投资方式的选择，承担了较大的经营风险，同时在扩张中的融资安排也不尽合理，造成时间的浪费和成本的提高。而在现金管理上，国内酒店的重视程度不够，没有很强的计划性，更不可能像国外酒店一样天天盘点、天天编制现金流量表。

1．3应收账款控制方面

应收账款的变现能力是影响速动比率可信度的重要因素，及时收回应收账款，不仅可以增强酒店的短期尝债能力，也反映出酒店应收账款管理方面的效率。我国酒店业基本也认识到这一点，也采取了相应的措施，例如一些酒店专门成立了清欠办，一定程度上起到了催收作用，但从长远来看有很大的局限性，很难最大限度地加快欠款回笼，提高酒店的资金周转速度，有时甚至破坏了同客户的关系。造成这一结果的原因主要是以往的销售人员仅仅负责推销工作，而不问推销结果，这样做容易造成只管销售不问回收的局面，而且传统的清欠人员只管当时收款，不管以后是否成为回头客，或者营业部门只管服务，不管是否回款的脱节现象。

1.4成本费用控制方面

我国目前的酒店业在成本管理上绝大多数还处在传统的成本管理上，主要从降低消耗、节约费用考虑，侧重于对产品服务的核算，立足于短期的成本管理，未从长远的持续的降低成本的策略上考虑，只是站在某一企业的角度，主要以酒店内部的生产服务过程为对象，而对其供应与销售环节考虑不多，对于外部的价值链更是视而不见，且较少考虑竞争、挑战而单纯为了改善酒店现状、增加经济效益。在费用支出控制方面，有些酒店对费用（如交际应酬费）的发生没有严格的审批制度，也没有在一个经营期之前编制费用预算，即使编了费用预算，在实际操作过程中也没有按预算执行，经常发生超出、违背预算的费用支出。

1.5收入控制方面

酒店营业收入控制是为了保护酒店内部财产和餐饮销售收入，检查会计资料的准确性与可信性。我国目前的酒店收入控制的水平及管理意识参差不齐，收入控制制度不健全，尤其是会计凭证制度软弱，舞弊现象严重，其控制也以“密切监视”为主要控制手段，而不太重视内部稽核制度，另外收入控制的硬件设施及管理水平也明显落后，诸如一些酒店的电脑收银系统或因没有实效软件控制系统，或因操作人员的专业操作水平有限，致使这些硬件设施没有发挥其应有的作用，这些问题在实践中都亟需解决。

2酒店财会内部控制的对策

2.1加强预算控制

比较适合我国酒店业的预算控制制度是目前普遍采用的全面预算控制。它是以实现一定利润为目标，以货币形式对酒店业务经营活动全过程全方位进行预算控制，是以损益预算为中心的各项预算形式的预算系统，包括损益预算、营业收入预算、销售预算、成本费用预算、物资采购供应预算、人力资源预算、现金预算、资产负债预算等。预算的执行和日常监控由酒店财务部负责，要求财务部随时汇报预算执行情况，每天都有销售日报和分析结果向各部门通报，以便及时发现问题，每天主管都要主动查阅预算执行情况报表，以检查预算完成的情况。

2.2加强资金管理的内部控制

加强酒店的资金管理大致包括融资管理、投资管理和现金管理三个方面。先看融资方面，酒店业作为资金密集型产业，各方面都需要大量资金的支持，这就要求酒店要合理安排融资，根据自身实际情况选择不同的融资战略，包括匹配型战略、稳健型战略和进取型战略。同时合理选择融资方式，包括股权融资、银行信贷、发行债券、信托融资等。此外在融资方面还存在一个资本结构调整与优化的问题，酒店应充分利用财务杠杆，寻求各自的最佳资本结构。

再看投资方面，包括项目投资、证券投资、并购、特许经营、输出管理、承包租赁、使用权买断、资产置换等方式。酒店业作为一个成熟的产业，它的经营扩张有着大量的历史经验可以供我们借鉴。任何一种方式都具有自身的优势和局限性，这就要求酒店要根据自身的特点来确定最适合自身的投资方式，在投资扩张中也要审时度势，正确分析经营风险，以防投资有去无回，20世纪80年代香港股市“狙击大王”刘銮雄败走大酒店就是很好的例子。

最后看现金管理，由于现金管理对风险控制和发现能力有较高的要求，因此现金管理工具主要选择风险低，流通性高的短期有价证券，如国债等。同时财务部对库存现金（银行存款）要求必须每日盘点，并向财务经理提交《每日现金流量表》，每月必须按期编制现金流量计划与供应商付款计划，并向经理报告付款情况，以保证现金按规定计划流动，确保酒店正常运营。

2.3加强应收账款管理的内部控制

应收账款管理首先是会计记账程序的管理，因此先要建立简便有序的财务管理程序，设立相关的总账、明细分类账，对业务单位所发生的往来项目逐一记载并逐一结账，定期与对方单位核对账目，清算账款。同时，应收账款的收回，主要是建立在对方单位的付款能力上，因此需要对同意发生应收账款的单位进行信用考察，建立必备档案，加强对客户的管理，并结合对部门定期反馈的客户还款情况，做出信用判断，减少应收账款的坏账和呆账风险，给予信用好的、还款状况好的企业适当放宽信用限度，对于已发生的信用风险，需要采用积极的解决办法，使风险降到最低，一般做法是建立以销售人员为主的加收奖励提成机制，实施奖励提成手段，设专人进行过期账款的催收，加速资金回笼。

2.4加强成本费用管理的内部控制

从现代酒店成本管理的趋势看，笔者认为战略成本管理更优于精益成本管理，甚至包含了精益成本管理，它具有长期性、全局性、外延性、抗争性等特点，不单纯追求最小成本。根据战略成本管理思想提出的方法，首先分析特定酒店的产品服务所处的特定环境下的市场生命周期和市场份额等，然后确定其应采用的战略。对于不同的产品在不同的市场应采取不同的市场战略，是以产品差异战略取胜（在成本差距不可能拉大的情况下推出比对手更优、更独特的产品服务以显示差异，吸引顾客），还是以成本领先战略取胜（在产品与服务质量不可能会有差别的情况下努力降低成本、降低售价来取得竞争优势）。

在战略成本管理模式下，现代酒店必将构建起全新的酒店成本管理体系，综合运用价值链分析、成本动因分析、战略定位分析等战略成本管理的工具，对酒店物流、资金流、信息流、价值流等进行全面的成本分析与管理，促进酒店成本管理效益的提升。

2.5加强收入的内部控制

酒店收入包括客房收入、餐饮收入和其他收入三大部分，随着酒店规模不断扩大，服务功能目趋齐全，服务项目日益增多，由此带来的营业收入越来越大，收入的环节也越来越多，要保证营业收入的安全、完整，必须加强对营业收入的稽核控制。控制的原则是：首先，保证收入的合法性，即保证收入的计收有根有据；其次，保证收入的完整性，即采取一切措施，堵塞在营业收入过程中可能发生的一切漏洞，防止和避免一切可能影响或损害收入完整性的事件发生，把营业收入的损失控制在最低限度；第三，保证收入的及时性，酒店所发生的收入都必须尽快收到手并及时入账。

加强客房收入稽核重点是对客房收入的各种账单、资料进行核对，检查和控制一般分为夜间稽核和日间稽核。与客房收入稽核相同，餐饮收入稽核也包括夜间稽核和日间稽核，即是通过对餐饮各种单据的审核控制来保证餐饮收入的完整。餐饮收入夜间稽核，主要是检查各餐厅当日的收银工作，即测试当日收银的数据是否正确。餐饮收入日间稽核的内容主要是稽核餐饮收入日报表。此外酒店为了向客人提供完整、全面、多方位的服务，还提供诸如酒吧、舞厅、桑拿等娱乐休闲服务和商务服务，这些附带服务项目，对于完善酒店的功能，提高酒店对客人的吸引力有着非常重要的作用，这类服务形成的收入汇集起来就是酒店的其他收入，对于这些收入虽然数目不大，但发生频繁、种类繁多，同样需要加强内部控制。

参考文献

1耿建新，宋常.审计学（第三版）[M].北京:中国人民大学出版社,2002

2国家旅游局人教司.现代旅游饭店管理[M].北京:中国旅游出版社，2001

财会部范文篇7

关键词酒店财会内部控制对策

1酒店财会内部控制中存在的问题

1．1预算控制方面

预算控制是企业财务管理中一项重要的管理工具。酒店经营采用预算控制管理企业的办法，已普遍在国际酒店内实施，国内酒店也做计划，但计划做的很粗，只不过是在年底根据上级下达的客房出租率、利润指标、费用水平核算一下，并且接受计划指标的大多是讨价还价，尽量压低计划指标，年终向上级交差了事，实际执行起来从不看预算，使计划、预算只是走走形式，到年底多是超额完成任务。

1．2资金控制方面

酒店业的经营与其他行业的经营在财务流程上有很大的差异，主要体现在酒店业的财务特点有着一次性的资金投入和持续的现金流出这一方面。根据这一特点，我们可以看出酒店资金管理方面主要表现在融资、投资和现金管理上。而我国的一些酒店在投资上没有很好把握多种投资方式的选择，承担了较大的经营风险，同时在扩张中的融资安排也不尽合理，造成时间的浪费和成本的提高。而在现金管理上，国内酒店的重视程度不够，没有很强的计划性，更不可能像国外酒店一样天天盘点、天天编制现金流量表。

1．3应收账款控制方面

应收账款的变现能力是影响速动比率可信度的重要因素，及时收回应收账款，不仅可以增强酒店的短期尝债能力，也反映出酒店应收账款管理方面的效率。我国酒店业基本也认识到这一点，也采取了相应的措施，例如一些酒店专门成立了清欠办，一定程度上起到了催收作用，但从长远来看有很大的局限性，很难最大限度地加快欠款回笼，提高酒店的资金周转速度，有时甚至破坏了同客户的关系。造成这一结果的原因主要是以往的销售人员仅仅负责推销工作，而不问推销结果，这样做容易造成只管销售不问回收的局面，而且传统的清欠人员只管当时收款，不管以后是否成为回头客，或者营业部门只管服务，不管是否回款的脱节现象。

1.4成本费用控制方面

我国目前的酒店业在成本管理上绝大多数还处在传统的成本管理上，主要从降低消耗、节约费用考虑，侧重于对产品服务的核算，立足于短期的成本管理，未从长远的持续的降低成本的策略上考虑，只是站在某一企业的角度，主要以酒店内部的生产服务过程为对象，而对其供应与销售环节考虑不多，对于外部的价值链更是视而不见，且较少考虑竞争、挑战而单纯为了改善酒店现状、增加经济效益。在费用支出控制方面，有些酒店对费用（如交际应酬费）的发生没有严格的审批制度，也没有在一个经营期之前编制费用预算，即使编了费用预算，在实际操作过程中也没有按预算执行，经常发生超出、违背预算的费用支出。

1.5收入控制方面

酒店营业收入控制是为了保护酒店内部财产和餐饮销售收入，检查会计资料的准确性与可信性。我国目前的酒店收入控制的水平及管理意识参差不齐，收入控制制度不健全，尤其是会计凭证制度软弱，舞弊现象严重，其控制也以“密切监视”为主要控制手段，而不太重视内部稽核制度，另外收入控制的硬件设施及管理水平也明显落后，诸如一些酒店的电脑收银系统或因没有实效软件控制系统，或因操作人员的专业操作水平有限，致使这些硬件设施没有发挥其应有的作用，这些问题在实践中都亟需解决。

2酒店财会内部控制的对策

2.1加强预算控制

比较适合我国酒店业的预算控制制度是目前普遍采用的全面预算控制。它是以实现一定利润为目标，以货币形式对酒店业务经营活动全过程全方位进行预算控制，是以损益预算为中心的各项预算形式的预算系统，包括损益预算、营业收入预算、销售预算、成本费用预算、物资采购供应预算、人力资源预算、现金预算、资产负债预算等。预算的执行和日常监控由酒店财务部负责，要求财务部随时汇报预算执行情况，每天都有销售日报和分析结果向各部门通报，以便及时发现问题，每天主管都要主动查阅预算执行情况报表，以检查预算完成的情况。

2.2加强资金管理的内部控制

加强酒店的资金管理大致包括融资管理、投资管理和现金管理三个方面。先看融资方面，酒店业作为资金密集型产业，各方面都需要大量资金的支持，这就要求酒店要合理安排融资，根据自身实际情况选择不同的融资战略，包括匹配型战略、稳健型战略和进取型战略。同时合理选择融资方式，包括股权融资、银行信贷、发行债券、信托融资等。此外在融资方面还存在一个资本结构调整与优化的问题，酒店应充分利用财务杠杆，寻求各自的最佳资本结构。

再看投资方面，包括项目投资、证券投资、并购、特许经营、输出管理、承包租赁、使用权买断、资产置换等方式。酒店业作为一个成熟的产业，它的经营扩张有着大量的历史经验可以供我们借鉴。任何一种方式都具有自身的优势和局限性，这就要求酒店要根据自身的特点来确定最适合自身的投资方式，在投资扩张中也要审时度势，正确分析经营风险，以防投资有去无回，20世纪80年代香港股市“狙击大王”刘銮雄败走大酒店就是很好的例子。

最后看现金管理，由于现金管理对风险控制和发现能力有较高的要求，因此现金管理工具主要选择风险低，流通性高的短期有价证券，如国债等。同时财务部对库存现金（银行存款）要求必须每日盘点，并向财务经理提交《每日现金流量表》，每月必须按期编制现金流量计划与供应商付款计划，并向经理报告付款情况，以保证现金按规定计划流动，确保酒店正常运营。

2.3加强应收账款管理的内部控制

应收账款管理首先是会计记账程序的管理，因此先要建立简便有序的财务管理程序，设立相关的总账、明细分类账，对业务单位所发生的往来项目逐一记载并逐一结账，定期与对方单位核对账目，清算账款。同时，应收账款的收回，主要是建立在对方单位的付款能力上，因此需要对同意发生应收账款的单位进行信用考察，建立必备档案，加强对客户的管理，并结合对部门定期反馈的客户还款情况，做出信用判断，减少应收账款的坏账和呆账风险，给予信用好的、还款状况好的企业适当放宽信用限度，对于已发生的信用风险，需要采用积极的解决办法，使风险降到最低，一般做法是建立以销售人员为主的加收奖励提成机制，实施奖励提成手段，设专人进行过期账款的催收，加速资金回笼。

2.4加强成本费用管理的内部控制

从现代酒店成本管理的趋势看，笔者认为战略成本管理更优于精益成本管理，甚至包含了精益成本管理，它具有长期性、全局性、外延性、抗争性等特点，不单纯追求最小成本。根据战略成本管理思想提出的方法，首先分析特定酒店的产品服务所处的特定环境下的市场生命周期和市场份额等，然后确定其应采用的战略。对于不同的产品在不同的市场应采取不同的市场战略，是以产品差异战略取胜（在成本差距不可能拉大的情况下推出比对手更优、更独特的产品服务以显示差异，吸引顾客），还是以成本领先战略取胜（在产品与服务质量不可能会有差别的情况下努力降低成本、降低售价来取得竞争优势）。

在战略成本管理模式下，现代酒店必将构建起全新的酒店成本管理体系，综合运用价值链分析、成本动因分析、战略定位分析等战略成本管理的工具，对酒店物流、资金流、信息流、价值流等进行全面的成本分析与管理，促进酒店成本管理效益的提升。

2.5加强收入的内部控制

酒店收入包括客房收入、餐饮收入和其他收入三大部分，随着酒店规模不断扩大，服务功能目趋齐全，服务项目日益增多，由此带来的营业收入越来越大，收入的环节也越来越多，要保证营业收入的安全、完整，必须加强对营业收入的稽核控制。控制的原则是：首先，保证收入的合法性，即保证收入的计收有根有据；其次，保证收入的完整性，即采取一切措施，堵塞在营业收入过程中可能发生的一切漏洞，防止和避免一切可能影响或损害收入完整性的事件发生，把营业收入的损失控制在最低限度；第三，保证收入的及时性，酒店所发生的收入都必须尽快收到手并及时入账。

加强客房收入稽核重点是对客房收入的各种账单、资料进行核对，检查和控制一般分为夜间稽核和日间稽核。与客房收入稽核相同，餐饮收入稽核也包括夜间稽核和日间稽核，即是通过对餐饮各种单据的审核控制来保证餐饮收入的完整。餐饮收入夜间稽核，主要是检查各餐厅当日的收银工作，即测试当日收银的数据是否正确。餐饮收入日间稽核的内容主要是稽核餐饮收入日报表。此外酒店为了向客人提供完整、全面、多方位的服务，还提供诸如酒吧、舞厅、桑拿等娱乐休闲服务和商务服务，这些附带服务项目，对于完善酒店的功能，提高酒店对客人的吸引力有着非常重要的作用，这类服务形成的收入汇集起来就是酒店的其他收入，对于这些收入虽然数目不大，但发生频繁、种类繁多，同样需要加强内部控制。

参考文献

1耿建新，宋常.审计学（第三版）[M].北京:中国人民大学出版社,2002

2国家旅游局人教司.现代旅游饭店管理[M].北京:中国旅游出版社，2001

财会部范文篇8

《农民专业合作社法》后，中央高度重视相关配套措施的建立和落实，*年中央一号文件指出，“认真贯彻农民专业合作社法，支持农民专业合作组织加快发展。各地要加快制定推动农民专业合作社发展的实施细则，有关部门要抓紧出台具体登记办法、财务会计制度和配套支持措施。”

合作社来自农村，它不但是农民的一个创举，更是农业生产经营体制中的一个创新。合作社作为一个直接服务农业、农村和农民的合作经济组织，是党和政府引导农民发展农业生产、搞活农村市场流通，促进农民增收的重要依托力量。农村财务会计管理制度一直是社会关注的焦点。财政部的《农民专业合作社财务会计制度（试行）》，这意味着农民专业合作社的发展有了规范的制度保障。

此次的财务会计制度适用于依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立并取得法人资格的合作社。合作社应根据本制度规定和会计业务需要，设置会计账簿，配备必要的会计人员。对于不具备条件的合作社，也可以本着民主、自愿的原则，委托农村经营管理机构或记账机构记账、核算。

财会部范文篇9

对于电力企业来讲，在其企业内部进行控制有着至关重要的作用，他不仅对企业内部问题给以防范的同时还可以进行改正，从而有效的保证了企业资产的安全性，与此同时，在财务管理的问题上也提出相关的管控制度，这样可以对工程项目成本进行很好的调节，所以有效的控制企业内部可以很好的控制企业内的工程施工成本同时还可以增加企业的经济效益。

二、目前电力企业工程财务管理存在的问题

1.企业内部控制缺乏自我评价制度体系。在任何一个企业都会出台一些相关的文件，其中文件中会对企业的一些指标做出相关的规定，同时在企业内部自我评价系统中就是要根据其规定的指标来作以具体的描述，在具体的评价时，在根据实际的情况提出问题，并针对问题给出相关的措施。可是对于现在大多的电力企业来讲对企业内部的自我评价系统的建立都不够重视，从而使得这一部分缺乏完善。但是对于目前社会发展的速度而言，在企业内部建立相关的自我评价系统是很关键的。内部控制管理的主要内容是检查企业内部的一些数据是否真实，跟企业的实际运营情况是否统一，同时还要看有没有对实际操作中出现的问题给以及时的解决，但是根据现在电力企业实际的内部情况可以看出，国内好多企业在这一方面的欠缺，有待提高。2.企业财会内部控制缺乏有效执行力。我国企业财会内部控制也普遍存在执行力低的问题。内部控制工作执行中阻力重重，内部控制实效无法保证。企业财会内部控制机制形同摆设，缺乏明确的责任主体与实施管理细则，内部控制机制的监督约束作用无法发挥。部分企业甚至没有将财会内部控制纳入到企业的日常管理中，也削弱了其执行力，同时现在很多的企业内部在财务管理上也存在着很多的问题，其中最明显的问题就是对内部财务控制不到位，使得企业在进行项目投资以及运营生产中存在着很大的风险。3.企业工程项目合同管理混乱。由于电力企业的工程建设是个庞大的工程，其中在整个工程中需要花费很多的时间，资金，但是就目前我国电力工程建设市场来看，我国在这方面缺乏严谨的制度管理没有相关的文件对整个行业来进行标准的规范，所以在电力建设工程企业在对于合同管理的问题上存在着很多的困难，下文我们根据实际的情况总结以下几点。(1)不规范的合同条款，在很多的工程合同当中往往对实际工程中的好多细节都表述不明确，这样就很直接的使得合同中存在着一定的漏洞，导致工程双方容易因此发生很多的误会，发生工程纠纷。(2)合同文本不符合规范，这样很大程度上影响了工程双方在签合同时对权利和义务的平衡，使得在工程资金管理出现很大的漏洞。

三、针对电力企业工程财务管理工作问题的解决对策

1.强化现代管理理念，提升内部控制意识。企业财会内部控制要想到位，企业必须自上而下加强宣传教育，提升企业内部人员的财会内部控制意识，强化现代管理理念，让企业财会内部控制理念深入人心，让管理者意识到财会内部控制对企业生产经营与未来发展的重要性。企业管理者必须起到带头作用，采取行动，重视财会内部控制。企业定期开展现代管理理念的学习，企业管理者充分认识到财会内部控制的重要性，意识到现代管理理念对企业发展的助推作用。2.完善企业工程财务内部控制体制，加大企业内部控制管理力度。电力企业对工程财务的内部控制是很有必要的，其中不仅仅是对财务内部的管控，还有效的管理了电力企业内部的生产管理，严格的控制了企业资金的合理使用，提高了企业员工的工作效率以及企业的经济增长率。如果电力企业想要自己的公司有着更好的发展，有着良好的运营轨迹，那么就要对企业内部财务进行有效的控制，促进着企业朝着目标前行。以下是针对企业内部财务管理工作提的几点有效策略:(1)在一个企业中员工要明确各自的职业，为了加强这一方面的管控，电力企业应该有针对性的对企业中的每个部门进行权利，职业以及责任进行合理的划分，更好的促进部门之间的独立完成工作的能力。(2)部门跟部门之间的沟通也是非常重要的，良好的沟通能够很好的促进企业之间相互合租，共同发展。一切都要以企业为中心，把企业的目标当作自己的终极目标，让企业实行的企业内部控制策略可以在企业工程财务管理中发挥出他最大的优势。(3)财务管理在整个电力企业内部财务控制中是非常重要的，所以在很多的电力企业中都会设置专门的部门，其在具体的财务内部控制中会专门的财务管理通道。可以通过这个通道对整个企业的内部财务以及运营效率进行监控。

四、结语

综上所述，对企业财会管理的模式的创新是个漫长而又巨大的任务，对我们电力企业提出了很大的挑战，其中要想电力企业在内部财会管理控制中有着很好的发展，就需要企业员工一起坚持不懈的努力，不断的完善企业内部的财会管理体系，并对其进行创新，在这其中我们的工作人员必须转变以前老旧的思想观念，积极的学习新的管理控制模式，从而很快的提高企业财会管理水平，提高电力企业对企业本身财会工作的控制能力，促进企业的经济效益致使我们的电力企业能够早日实现所制定的战略目标，增加在市场中的竞争力。

参考文献：

[1]张钰羚.电力企业财会改革的方向分析[J].科技创新导报,2016,13(16):103-104.

[2]谭娟.电企财会改革创新是电力工业深化改革的强劲助推力[J].财经界,2014(2):158+160.

财会部范文篇10

关键词:监控体系;集中支付;资金安全

建立以国库单一账户为体系的公共财政框架是我国财政改革的方向。目前，大部分地区都相继成立了不同形式的会计核算中心和国库集中支付中心。会计集中核算是对所有行政事业单位的财务收支实行“集中管理、统一开户、分户核算”；国库集中支付是以“建立国库单一账户体系，资金缴拨以国库集中收付”为主要形式的财政资金管理制度。因而中心管理着数量庞大的资金，资金安全问题显得尤为突出。特别是2008年12月24日，湖北潜江市发生了国库资金安全事故,反映了国库支付中心制度不健全、岗位设置不合理、监控体系不完善等漏洞,造成国库大量资金流失，给国家和人民造成了难以弥补的损失，引起了各级政府和财政部门的高度重视。资金安全是会计集中核算和国库集中支付的生命线，是国库工作的重中之重。本人结合工作实际，就如何加强会计集中核算，保证资金安全运行做一探讨。

一、事前预警:加强队伍建设，建立完善的规章制度

1.加强对会计人员的培训，增强会计人员的职业道德和法律意识

以《会计法》为准绳，新的会计制度和会计法规为依据，结合工作中出现的新问题、新情况，定期和不定期对会计人员进行业务知识和法律知识的培训，加强工作责任感，增强法律意识，时时敲响资金安全的警钟。同时加强警示教育，搜集财政金融部门有关资金安全的典型案例，组织中心员工对案例进行剖析，以吸取教训，把不健康的思想消灭在萌芽状态。

2.建立各种规章，构建国库资金规范、安全、高效运行体系

随着国库集中支付改革的深入，支付的范围越来越广，支付的资金量也日益增大。必须制定一系列规章制度，让国库资金在制度构建的安全通道里运行，使“自觉行为、道德约束”变成“强制行为、制度约束”。灌云县国库支付中心在运行几年的实践中，先后制定了《灌云县会计核算中心报账规范》、《灌云县国库支付中心资金支付规范》、《灌云县会计核算中心操作流程》、《内部控制和岗位支出审核制度》、《业务考核制度》、《业务考核办法》、《业务考核实施细则》等等。使中心每个岗位、每个人在办理业务时有章可循，有据可依。因而责任主体明确、责任层次清晰、责任追究严格，做到把日常工作程序化，隐形工作显性化，内部运行制度化，风险防

范全员化。

二、事中控制:科学设岗，互相制约，把好报账支付环节的每一关

1.预算单位从申请国库用款计划到核算中心报账，再到支付中心支付的过程，就是国库资金流动过程。

在资金流动过程中，岗位设置是否合理，相应措施是否跟得上，对办理业务和资金支付过程能否起到互相监督、互相配合，是资金支付过程中重要一环。

中心在岗位设置和资金流动过程中，始终以资金安全作为主线。在借鉴有关经验基础上，进行周密安排，在实践中进一步完善，使不兼容岗位分离，不同岗位操作口令严格分开，密码定期更换。印、鉴、票、证分开专人保管。大厅式办公，流水线作业，使核算、支付工作既相互配合，又互相约束，保证了国库集中支付资金安全高效运行。

中心共设统管会计、总账会计、支付初审会计、支付复核会计、资金总会计、清算会计、事后监督会计、网管员、档案员、中心主任共十个岗位。

统管会计和总账会计主要是负责原始发票的审核和业务处理。原始发票首先由统管会计初审，包括发票是否规范、审批手续是否齐全、收支金额是否正确，附件是否配套等等，符合报账规范后，再由总账会计复核，转账和报账中有单张发票超过一万元的必须有中心主任审核，每一环节都必须有本人亲自签名，不得以印代签。这样就形成了预算单位预留印章、领导签名、报账员签名、统管会计签名、总账会计签名、主任签名的完整的中心内部传递凭证。

2.支付中心设置支付初审会计，支付复核会计，资金总会计，清算会计，事后监督会计。

支付初审会计。根据核算中心手续齐全的内部传递凭证录入支付申请；审核与打印支付复核会计录入的支付令并盖章。即《财政直接（授权）支付申请书》。

支付复核会计。审核支付初审会计的支付申请，录入支付令。根据每日支付令及时做好账务处理，日清月结。

资金总会计。审核资金会计开具的银行票据和支付令，确保票据内容与中心内部传递凭证内容完全相符。加盖国库支付中心和有关领导预留印鉴。

在实践中，考虑到与银行结算票据传递环节可能存在的漏洞，在岗位设置上，我们特别增设了资金清算岗位和事后监督岗位。

(1)清算岗位

①在将票据送交银行前，进一步核对中心内部传递凭证与《财政直接（授权）支付申请书》。包括收款人名称、银行账号、开户银行、实际支付金额、签章等内容是否正确齐全。

②每天业务终了，分预算类型打印《财政直接支付明细表》。确保中心支出笔数、支出金额、划款凭证与银行核对正确无误。

(2)资金事后监督岗位

①到银行领取前一工作日《财政支付凭证》回单和《财政直接支付明细表》、《银行划款凭证》。

②重点核对《财政支付凭证》与《支付明细表》的业务笔数是否相同，《银行划款凭证》的总金额与《支付明细表》的总金额是否相当。

③将《支付凭证》回单分发给统管会计，统管会计根据和回单一致的原始凭证及时做账。这样通过层层设防，环环相扣，堵塞资金链上每个环节可能存在的漏洞和隐患，确保财政资金的安全运行。去年底，湖北潜江发生12.24大案，潜江市财政局国库支付中心出纳员樊红分两次相继转走国库资金580万元，在短短时间内被刷卡消费，大肆挥霍。给国家和政府造成了不可估量的损失，这是血的教训。如果岗位设置严密，制度管理严格，就不可能一路绿灯，一人转出如此大数额资金。如果事后监督到位，及时做账、对账，也能及时发现问题。亡羊补牢，未为晚矣。

三、事后监督:多策并举,全方位监控,进一步保证资金安全

在工作中，一般重视原始凭证的审核、《支付申请书》开具的各个环节，而容易忽视票据结算后的监督。加强事后监督，能及时发现问题，采取补救措施，追回不该流失的资金。

1.及时做账业务办理的第二天，统管会计在收到银行回单时，及时核对业务的真实性，金额是否相符等，及时做账，做到日清月结。

2.及时对账核算中心统管会计每星期一与银行对账，与支付中心对账。

3.定期组织互审通过互审，达到技术上取长补短，业务上互相监督，业务口径上高度统一，堵塞了潜在漏洞，进一步促进了工作。

4.实行岗位轮换定期实行岗位轮换，一方面能克服一直从事某个岗位、某项业务，对某一单位报账而产生麻痹思想，放松警惕等不利因素；另一方面，使每个职工熟悉不同岗位的不同业务和环节，使每个人都能在不同岗位得到锻炼，成为多面手、全面手，全面提高职工的业务水平，提高单位的整体素质。