论商业银行的社会责任十篇

论商业银行的社会责任篇1

【关键词】现代商业银行 社会责任 渠道建设

随着经济全球化的推进，全球范围的经济合作和技术合作不断深入，同时贫富差距加剧、自然资源破坏、生态环境恶化等社会问题也逐渐显现。在这种背景下，企业社会责任问题日益突显。商业银行作为现代经济的核心，承担着信贷资源的配置主体和货币中介的职能，在间接融资为主的市场环境下，对经济均衡增长和可持续发展起着重要作用。如何树立正确的社会责任意识和价值观念，更好地履行社会责任，是商业银行无法回避的重要课题。

商业银行社会责任的内涵和意义

“企业社会责任”（Corporate Social Responsibility，英文缩写CSR）的概念起源于欧洲，世界银行给其的定义是：“企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。”

中国银监会于2007年12月《关于加强大型商业银行社会责任的意见》，明确了银行业金融机构的社会责任所包括的内容：一是维护股东合法权益、公平对待所有股东；二是以人为本，重视和保护员工的合法权益；三是诚信经营，维护金融消费者合法权益；四是反不正当竞争，反商业贿赂，反洗钱，营造良好市场竞争秩序；五是节约资源，保护和改善自然生态环境；六是改善社区金融服务，促进社区发展；七是关心社会发展，支持社会公益事业发展。这一规定不仅阐明了国内商业银行企业社会责任的内涵，也为国内商业银行确定了本土性标杆。

商业银行积极履行社会责任对自身发展有深刻意义。一是有利于提升企业核心竞争力。企业核心竞争力来源于企业的文化层面――企业的核心价值观，企业的价值观念是企业意识的集中反映和本质体现，是企业对社会道德、法律、商业要求和公众期望的回应。商业银行作为一系列契约关系的集合，必须协调股东、员工、客户等各方利益，建立兼顾各方利益的价值体系。这不仅能够树立良好的社会形象，而且也能够形成独特的文化，增加竞争实力。二是有利于增强客户忠诚度。随着市场经济的发展，商业银行竞争优势的核心逐步从产品转向客户或消费者，商业银行主动承担社会责任，可以提升客户的信任度，稳定客户关系，促进业务长远发展。三是有利于增强商业银行对人才的吸引力。商业银行的竞争的实质是人才的竞争，商业银行积极履行社会责任，符合社会传统道德规范，能够得到有志之士的认同，吸引更多的人才加入企业。四是有利于改善监管环境。商业银行严格遵守金融法律法规，遵守诚信原则和自律意识，积极履行社会责任，不但能够得到社会认可，而且可以得到政府和金融监管机构的信赖，为自身发展创造良好的环境。

商业银行社会责任的实践及观念变化

商业银行改革成长的过程，始终贯穿着社会责任实践的步伐。一是规范公司治理结构，实现自我完善。为实现可持续经营，商业银行通过改革和规范公司治理结构实现自我强化，建立并完善现代企业制度，主动与国际接轨，从战略、文化、业务流程等多方面主动应变，努力实现经营方式转变。二是发挥信贷资源配置作用，促进社会经济发展。通过信贷政策实施支持国家宏观调控，兼顾经济效益和社会效益，有效支持社会经济发展。三是充分发挥金融职能，维护经济稳定。按照巴塞尔新资本协议的要求，建设全面风险管理体系，努力构建起科学的内部控制体系，提高资本充足率，提升风险控制能力，稳定经济环境和金融秩序。四是兼顾多方利益，实现可持续发展。积极维护股东权益、关爱员工成长、维护客户利益，规范信息披露制度，提升价值创造能力。五是关心社会发展，支持社会公益事业。通过绿色信贷政策传导支持环保，通过审慎性审核调查，杜绝信贷资源投向高耗能、低效益、高污染、低水平重复建设的项目。

商业银行社会责任的实践，体现了价值观念的深刻变化和丰富的传统文化内涵。一是修身齐家。商业银行在经历了计划经济到市场经济的过渡后，思想观念和机制体制仍难以完全摆脱计划经济和传统思想的影响，还存在不少问题。为实现自我完善，完善公司治理结构、引进战略投资者、推行全面风险管理、实施业务流程再造成为众商业银行实现强身的当然选择。为实现“齐家”的目标，商业银行通过员工培训、文化建设、强化基础管理、提升内控水平来“修身”，不但在公司治理方面逐步与世界接轨，而且形成了具有自身特色的本土文化。二是仁者爱人。在人本管理的现代社会，商业银行开始对“义和利”有了权衡和思考，普遍推出“以客户为中心”的理念，开始关注客户不同层次的金融需求。关注员工个人需求和职业生涯发展，在职业规范和约束之外多了人文关怀。对社会弱势群体，本着“君子怀德”的思想，关注社区、关注民生，主动开展公益和慈善工作，在贡献社会的同时提升了自身社会形象。三是见贤思齐。在金融市场全面对外开放的形势下，商业银行明显意识到与国际先进银行的差距。为缩小这种差距，商业银行采取引进战略投资者、技术合作等方式促进自我完善。在风险管理领域，按照巴塞尔协议要求，在风险管理技术、内部评级系统、市场风险和操作风险计量分析等方面与国外商业银行和咨询机构开展广泛合作，引入经济资本概念，充分发挥资本约束功能，使风险管理充分发挥作用。四是和而不同。在学习国外先进商业银行方面，商业银行没有进行简单的移植和模仿，在企业文化、经营理念、业务流程和管理方式等多方面都有大胆探索并形成自身特色。五是慎重追远。在本轮全球金融危机中，国内商业银行受益分业经营和谨慎经营的理念，表现了较好的抗风险能力。在股改和转制过程中，将风险管理和内控管理作为企业战略和董事会职责，将风险管理上升至文化层面。六是见素抱朴。公司治理的理想目标是回归公司存在的原始理性，通过人治到法制的过渡实现无为而治。商业银行为实现这一管理和控制的目标，不仅规定了董事会、经理层、股东等公司各个参与者的责任和权利分布，而且明确了决策所应遵循的规则和程序。为实现所有权和经营权分离条件下的理性委托关系，商业银行通过制定公司治理规范、引进独立董事、规范信息披露等措施降低成本，保证股东的利益和价值最大化目标的实现。

社会责任在渠道建设中的体现

论商业银行的社会责任篇2

关键词：财务绩效 高管薪酬 社会责任 利益相关者

伴随着我国金融市场的迅速发展，商业银行在国民经济中的地位越来越突出。与此同时，上市商业银行的社会责任问题也越来越受到社会各界关注。自2006年起，监管部门相继出台文件，逐步将社会责任纳入了监管范围，之后上市银行均了社会责任报告。那么，各上市银行承担社会责任的现状如何？哪些因素影响了上市银行社会责任的承担？财务绩效和高管薪酬对上市银行承担社会责任有没有影响？本文试图通过实证分析回答以上问题。

一、理论基础与文献回顾

商业银行的社会责任分为宏观和微观两个方面，从宏观上，根据层次理论，商业银行的社会责任包括道德责任、法律责任、经济责任，其中道德责任为最高层次责任。从微观上，根据利益相关者理论，商业银行社会责任是对其利益相关者的责任，按照最宽泛的定义，企业的利益相关者包括股东、债权人、债务人、员工、供货商、金融消费者、企业所在社区、自然环境等。对企业而言，只有为利益相关者创造价值，企业才能正常而高效的运转。利益相关者理论明确了企业社会责任的责任对象，帮助社会责任理论找到了衡量企业社会责任的有效方法和社会责任促进企业发展的理论依据。

Howard R.Bowen（1953）的《商人的社会责任》标志着现代企业社会责任概念构建的开始，开启了企业社会责任时代。此后，伴随着企业社会问题的频繁出现，学术界对社会责任问题的研究越来越多，而企业社会责任与财务绩效之间的关系研究成为热点。然而，研究结论并不一致。Griffin和Mahon（1997），Roman、Hayibor和Agle（1999）对企业社会责任与财务绩效关系的相关文献进行了综述，归纳出了三种不同的研究结论：正相关、负相关、无关或没有结论。但是在采用更加严格的分类方法后，他们发现了企业社会责任与财务绩效存在正相关性的更多证据。从而，总体来看，在多数情况下，企业承担社会责任可以促进企业财务绩效的增长。

国内对于企业社会责任问题的研究起步较晚，关于企业社会责任的定性分析居多，实证分析较少。苏冬蔚、贺星星（2011）研究发现社会责任与企业的生产绩效呈正相关关系。彭俊杰（2012）采用多元回归方法进行研究，认为上市公司的社会责任与财务绩效之间呈负相关性。沈洪涛（2005）首次对我国企业社会责任与财务绩效的关系进行了实证检验，研究发现：我国公司社会责任与财务绩效之间呈显著正相关性，公司社会责任与财务绩效之间为因果关系，彼此影响。

国内外相关文献的研究主要集中于企业社会责任对财务绩效的影响以及高管薪酬对财务绩效的影响，而社会责任的影响因素研究较少，很少考虑高管薪酬在企业社会责任承担方面的作用。另外，由于金融行业的特殊性，相关文献在进行实证研究时通常都会剔除金融行业，使得针对商业银行社会责任的实证研究很少。本文将从财务绩效、高管薪酬的角度，研究上市商业银行社会责任的影响因素，解释高管薪酬在企业承担社会责任方面的激励效应。

二、研究设计

（一）样本选取与变量定义

本文选取了2010-2012年在上海和深圳证券交易所上市的商业银行作为研究样本，剔除数据不全的样本之后得到34个样本观察值。为增加样本观察值的数量，提高分析的精度，在回归分析时采用横截面和时间序列的混合数据。样本数据来自各上市银行年度报告和社会责任报告，数据部分来自国泰安数据库，部分经作者手工录入。本文的研究涉及社会责任变量、财务绩效变量、高管薪酬变量、银行规模变量、治理结构变量等。

1.社会责任变量。企业社会责任的衡量是整个公司社会责任与公司财务业绩关系研究中最为复杂的问题。衡量公司社会责任的方法随着时间的推移而不断改进。20 世纪 70 年代中期用于衡量公司社会责任的最常用方法有两种：一是内容分析法，通过分析公司已公开的各类报告或文件，来确定每一个特定项目的数值，从而得出对企业社会责任的评价。本文采用内容分析法来衡量上市商业银行的社会责任。二是声誉指数法，由专家学者通过对公司社会责任方面的相关政策进行主观评价后对公司声誉打分排序。基于可计量、可比和可操作的原则，本文在计量上市商业银行对政府、股东、员工、债权人、社区等的贡献时，仅考虑能够用货币计量的部分，忽略不可计量部分。对政府的贡献用纳税总额衡量，对股东的贡献用净利润衡量，对债权人的贡献用利息支出总额衡量，对员工的贡献用员工的职工薪酬总额衡量，对社区的贡献用企业的对外捐赠总额衡量。本文采用相对数指标“每股社会贡献”作为衡量上市商业银行社会责任的综合指标，每股社会贡献等于年度银行社会贡献总额与年末发行在外的普通股股数之比。

2.财务绩效变量。财务绩效指标通常有总资产收益率（ROA）、净资产收益率（ROE）、每股盈余（EPS）等。鉴于商业银行可能通过操作净资产收益率粉饰企业财务绩效，故本文以总资产收益率作为衡量上市商业银行财务绩效的变量。

3.高管薪酬变量。选取每家上市商业银行前三名高管薪酬总和作为衡量高管薪酬的变量。

4.控制变量。本文以银行规模（总资产的自然对数）、控股股东性质、资产负债率（负债总额/资产总额）和银行上市年限为控制变量。其中控股股东性质为虚拟变量，当控股股东是国有股（包括国家股和国有法人股）时为1；当控股股东为非国有股时为0。

各变量的符号和含义如表1所示。

（二）研究假设及模型构建

本文根据理论分析、国内外研究成果和当前经济现状，提出以下假设：

假设1：上市银行财务绩效与社会责任正相关。

假设2：上市银行高管薪酬与社会责任正相关。

假设3：上市银行规模与企业社会责任正相关。

基于以上假设，本文构建如下模型：

SRPS=β+β1ROA+β2COM+β3LNA+β4OWN+β5LEV+β6AGE+ε

其中被解释变量为每股社会贡献（SRPS），解释变量为总资产收益率（ROA）、高管薪酬（COM）、银行规模（LNA）、控股股东性质（OWN）、资产负债率（LEV）以及银行上市年限（AGE）为控制变量。

三、实证分析

（一）描述性统计分析

表2描述性统计结果显示，从全部样本来看，上市银行平均每股为利益相关者贡献4.019元，但是各银行每股社会贡献差异较大，最小值为中国银行2010年的每股社会贡献1.18元，最大值是兴业银行2012年的每股社会贡献12.06元。总资产收益率的平均值为0.035，但是高管薪酬相差悬殊，最小值是工商银行的258万元，最大值是民生银行1 737万元，约是最小值的7倍。控股股东性质平均为0.8235，说明大多数上市银行属于国有控股。银行作为一个特殊的行业，负债率很高，从分析结果可以看出，上市银行资产负债率平均为93.84%。各银行上市时间差异较大，最长的是浦发银行13年，农业银行是在2010年上市的。

（二）相关性分析

各变量之间的相关系数如表3所示。

从表3可以看出，各变量之间的相关系数都较小，最大的是高管薪酬与股东性质之间的相关系数-0.43，小于-0.5，因此，可以认为本文所选的解释变量以及控制变量之间不存在严重的共线性问题。

（三）回归结果分析

方程的R2 =0.6918，调整的R2 =0.6233，F检验值=10.1016，显著性检验的P值=0.0000，说明该方程的回归结果总体是显著的。其中方程的DW值=2.10，查DW检验表发现dU=1.89，4-dU=2.11，因此2.10属于（dU，4-dU），所以模型没有自相关性；同时怀特检验表明nR2=30.7896，因为方程是多元回归，所以存在交叉项，在α=0.05的情况下，查χ2分布表，得临界值χ2 0.05（26）=38.885>30.7896，因此模型也不存在异方差。通过分析结果可得出以下结论：：

1.上市商业银行财务绩效与社会责任呈显著正相关影响。模型回归结果表明总资产收益率ROA与每股社会贡献SRPS正相关且显著，并且其系数相对较大，说明对社会责任的影响较大，支持假设1，说明财务绩效越好的上市商业银行，越愿意承担社会责任。

2.高管薪酬与上市银行社会责任呈正相关关系。上市商业银行高管薪酬每增加1%，银行社会责任增加1.67%，说明高管薪酬越高，在一定程度上可以促使上市商业银行增加其社会责任的承担。从而支持了本文的假设2。

3.银行规模与社会责任呈负相关关系。回归结果说明，银行规模与银行社会责任显著负相关，即规模大的上市银行并没有承担起与其规模相对应的社会责任。从而本文的假设3不成立。

4.控股股东的性质与社会责任呈显著正相关，说明国有控股上市银行承担了相对更多的社会责任。这与我国长期以来对于国有企业的定位有关，在承担社会责任方面具有历史传承性。

5.资产负债率显著影响上市银行社会责任，银行的资产负债率越高说明其支付给顾客的利息越多，对利益相关者的贡献总额也越多。

四、政策建议

本文利用沪深两市2010-2012年上市银行的数据，对财务绩效、高管薪酬与商业银行社会责任之间的关系进行了实证分析。根据回归分析结论，提出如下建议：

（一）建立健全上市银行的社会责任报告披露和评价机制

尽管当前上市银行均披露了社会责任报告，但我国尚没有统一的企业社会责任评价机制和专业的评价机构，对于报告披露的内容和方式缺乏统一的标准，以至于对社会责任的相关研究完全依赖于企业披露的社会责任报告。而我国上市银行公布的社会责任报告的时间尚短、经验不足，这些不足会使社会责任报告本身出现许多问题，会影响社会公众对其了解和监督。所以，我国应借鉴国内外先进经验，规范商业银行社会责任报告披露的范围、内容和方式，建立社会责任评价机制，加强社会责任报告的全面性、客观性和可监督性，进一步提高社会责任报告的有用性，有效保护各利益相关者的利益。

（二）增强商业银行的财务绩效

发挥商业银行财务绩效对于其社会责任承担的正面作用。改善银行盈利结构，扩展银行盈利途径和模式，增强银行盈利能力。制定综合性的业务发展战略，大力发展中间业务，提升创新能力，为商业银行更好地承担社会责任奠定坚实的基础。

（三）建立健全银行高管薪酬激励约束机制

为充分发挥银行高管薪酬对银行社会责任承担的正向激励作用，商业银行应该将高管薪酬建立在企业财务绩效、风险管理水平以及社会责任承担状况等综合衡量标准的基础之上，使高管进行经营决策时，不仅考虑决策的财务后果，还要考虑决策对利益相关者的贡献，即决策的社会责任后果。

（四）政府应积极鼓励商业银行承担社会责任，以促进银行为其利益相关者做出更大贡献。通过物质、非物质方式等多种形式开展社会责任工作，提高自身形象。

参考文献：

1.沈洪涛.公司社会责任与公司财务绩效关系研究――基于相关利益者理论的分析[D].厦门大学博士学位论文，2005.

2.彭剑君，朱庆须，蒋伊丹.上市银行企业财务绩效与社会责任关系研究[J].统计与决策，2011，（20）.

3.朱明秀.财务绩效、CEO薪酬与商业银行社会责任――基于我国上市商业银行的实证分析[J].财经理论与实践，2011，（2）.

4.苏冬蔚，贺星星.社会责任与企业绩效：给予新制度经济学理论与经验分析[J].世界经济，2011，（9）.

5.彭俊杰.高管薪酬激励、企业社会责任与企业财务绩效的关系研究[J].中国商贸，2012，（23）.

6.高璐，潘晓蓓，薛淼.高管薪酬、经营绩效和社会责任――基于国内商业银行的实证研究[J].科技创业月刊，2013，（7）.

7.田虹.企业社会责任与企业绩效的相关性――基于中国通信行业的经验数据[J].经济管理，2009，（1）.

8.李正.企业社会责任与企业价值的相关性研究――来自沪市上市公司的经验证据[J].中国工业经济，2006，（2）.

9.彭剑君，朱庆须，蒋伊丹.上市银行企业财务绩效与社会责任关系研究[J].统计与决策，2011，（20）.

10.宋献中，龚明晓.公司会计年报中社会责任信息的价值研究――基于内容的专家问卷分析[J].管理世界，2006，（12）.

11.王清刚，罗素婧.企业社会责任与财务风险、公司价值的相关性研究[J].会计论坛，2013，（1）.

论商业银行的社会责任篇3

【关键词】商业银行；社会责任；财务绩效

一、概述

（一）研究背景

在现代社会，企业是经济社会中的主要组成单位，而资金是每个企业发展的命脉。商业银行作为最重要的金融机构，承担着资金融通的职能，越来越显示出其对于社会经济的重要作用。

商业银行不仅可以传导国家货币政策，还可以利用信贷政策引导企业的经济行为，其社会责任不同于一般非金融企业，因此越来越受到社会的关注。2006年，浦发银行了我国银行业的第一份社会责任报告，之后银监会、央行等部门相继出台相关指引和意见，倡导商业银行加强社会责任信息披露。

一般认为，企业社会责任建立在利益相关者理论基础之上，即企业目标不应只局限于追求股东财富最大化，还应考虑企业的所有利益相关者。如企业对股东、债权人、员工等利益相关者承担责任，另外企业还承担着保护环境、参与公益等社会责任。在上世纪80年代左右对企业社会责任的研究在西方兴起。人们试图将企业社会责任进行量化，用指标来体现企业履行社会责任的绩效。20世纪90年代后，我国学术界也开始了对企业社会会责任的研究。

（二）企业社会责任与财务绩效间的实证研究

目前为止对企业社会责任与财务绩效关系方面的研究结论主要有三种：

1.正相关关系。相关研究表明承担更多社会责任的企业有更好的社会声誉，从而财务绩效表现更好。例如近年，乔海曙和谭明（2009）通过实证分析证实了金融企业履行社会责任可以提高财务绩效的理论假设。孔龙和张鲜华（2012）认为企业社会责任绩效与财务绩效之间存在正向协同关系，形成互为因果的良性循环。符刚等（2012）对过去20年的63项研究的统计表明，超过一半的研究认为企业社会绩效与财务绩效呈正向关系。

2.负相关关系。有学者认为企业承担社会责任会加重企业负担，对财务绩效有负面影响。例如Lee等（2009）认为企业社会绩效与财务绩效之间存在负相关关系，是因为提高社会绩效所产生的传统成本，会造成股东财富损失。

3.不显著相关。部分研究表明企业社会责任与财务绩效并没有显著的相关性。还有研究者认为二者之间不存在线性关系，而是曲线关系。

虽然已有大量的文献利用不同年份不同行业的数据对企业社会责任与财务绩效关系进行实证研究，对两者之间的关系作出不同的解释。但我们注意到目前很少有研究解释企业社会责任与财务绩效之间的内部作用机理。

对于企业社会责任绩效与财务绩效之间关系得出的结论不同主要存在以下解释：第一，企业社会责任的内涵界定不清（吴晓云等，2011）。经济学、管理学等不同领域学者对企业社会责任有不同的定义。第二，企业社会责任绩效和财务绩效没有统一的计量指标，研究方法存在缺陷。特别是企业社会责任绩效，涉及到的利益相关者较多，包括定量计量和定性计量，如何设计社会责任指标体系不同的学者有不同的看法。另外，曾有学者认为过去所采用的的实证分析方法在统计学来看是有缺陷的。第三，大部分研究只关注了企业社会绩效对财务绩效的直接影响，而没有关注中介变量的影响，导致结果不准确。只有少量研究涉及中介变量的作用影响，对中介变量的选择也不统一，主要有媒体关注（陶文杰，金占明，2013）、顾客满意（胡铭，2008）等。另外，企业社会责任绩效和财务绩效的关系具有复杂性，用简单的线性模型来描述存在一定缺陷。

（三）第三方鉴证的现状分析

社会责任报告保证方式一般有两种：董事会及全体董事保证和独立第三方鉴证。目前我国对企业社会责任报告的第三方鉴证并没有强制性要求，近些年越来越多披露社会责任报告的企业选择请独立第三方机构出鉴证报告，以此来增加社会责任报告的可信性。

表1反映了07年-12年我国上市商业银行社会责任报告第三方鉴证的情况。选择第三方鉴证的银行数量逐年递增，从2007年的2家发展到2012年的11家，其中2012年达到近70%。可见随着利益相关者对信息真实性的要求不断提高，第三方鉴证是目前提高社会责任报告可信度的最佳选择。另外，从选择的鉴证机构来看，主要是有资质开展相关业务的会计师事务所和认证机构，更多的银行倾向于选择四大会计师事务所来进行第三方鉴证。

目前对企业社会绩效与财务绩效之间的研究很多，但很少有研究专门涉及到社会责任鉴证活动对企业社会责任的影响。李正等（2013）研究认为企业的内外部因素都会影响社会责任报告鉴证活动，而企业社会责任报告鉴证意见会影响利益相关者。

二、研究假设

（一）商业银行财务绩效对社会责任的影响

企业只有在正常运营且盈利性较好的情况下才有余力履行社会责任，为社会创造价值。商业银行也不能例外，其社会责任受到企业财务绩效的影响。基于此，提出假设1：财务绩效好的商业银行会更多的履行社会责任。

（二）商业银行规模对社会责任的影响

一般认为规模大的企业社会影响力大，需要承担更多社会责任。作为金融中枢的商业银行有着高风险高收益的特点，涉及到更多利益相关方，受到更多社会关注。规模大的商业银行也被认为应该履行更多社会责任。基于此，提出假设2：规模越大的商业银行履行企业社会责任越多。

（三）商业银行性质对社会责任的影响

按照控股股东的性质可以将商业银行分为国有控股商业银行和非国有控股商业银行。社会公众对国有控股商业银行一般有更高的信任度，对其履行社会责任的期望值也更高。基于此，提出假设3：国有控股商业银行履行社会责任更多。

（四）商业银行社会责任与第三方鉴证的关系

第三方鉴证是增加企业社会责任报告可信度的有效方式。第三方鉴证可以一定程度上扩大财务绩效对商业银行社会责任的正向协同效应。基于此，提出假设4：第三方鉴证可以加强财务绩效对商业银行社会责任的影响。

三、研究设计

（一）样本选取及数据来源

本文选取2010-2012年之间在上交所和深交所上市交易的16家商业银行披露的与社会责任相关的截面数据作为研究样本。数据取自上市商业银行的社会责任报告或可持续发展报告，报告均来自上交所网站、深交所网站和上市商业银行官方网站。

（二）指标设计

1.被解释变量：企业社会责任绩效

对于企业社会责任绩效的变量的选择，主要有以下几种方法：第一，内容分析法。即分析企业公开披露的报告或文件，来确定相应指标。具体的可以从利益相关者的角度选择项目指标及其对应的主要指标。这种方法简单易于理解，但选择指标个数较少，对社会责任绩效的代表性存在质疑。还有可以利用层次分析法等方法建立社会责任指标评价体系并赋予权重，计算企业社会责任绩效指数。如张兰霞等（2011）采用卡罗尔结构来确定指标权重，计算社会责任指数。这种方法较为全面，但社会责任指标体系和权重的计算没有统一的标准，含有一定的主观判断，并且计算过程复杂。第二，声誉指数法。一般由专家结构性打分来确定相应指标的数值。具体的可以直接使用独立第三方机构的企业社会责任评级结果，如根据润灵环球责任评级（RKS）、美国的道琼斯可持续发展指数及英国的富时指数等。这类评级结果较为科学客观，系统性强，但也存在评级标准不统一的问题。

从利益相关者的角度出发，商业银行的利益相关者一般包括股东、政府、员工、客户和社区。根据上交所08年5月14日的《关于加强上市公司社会责任承担工作暨〈上海证券交易所上市公司环境信息披露指引〉的通知》，每股社会贡献值=每股收益+（纳税额+职工费用+利息支出+公益投入总额-社会成本）/期末总股本。可见每股社会贡献值可以较全面好的反映商业银行对利益相关者履行社会责任的情况，并且大部分商业银行都根据上述通知统一的标准计算了每股社会贡献值，数据的可得性和可比性高。因此本文选用每股社会贡献值作为上市商业银行社会责任绩效的变量。

2.解释变量

（1）财务绩效

目前测度企业财务绩效的方法主要有市场价值法和会计指标法。我国相关研究更多采用会计指标法。会计绩效指标通常用总资产收益率（ROA）和净资产收益率（ROE）来表示，也有文献使用包括企业盈利能力、偿债能力和营运能力的综合指标（乔海曙，谭明，2009）。一般认为，净资产收益率更易于纵，大多数研究都使用总资产收益率来衡量企业财务绩效。本文采用总资产收益率作为企业上市商业银行财务绩效的指标。

（2）第三方鉴证

本文选择上市商业银行是否有独立第三方鉴证作为中介变量，属于虚拟变量。当上市商业银行社会责任报告有独立第三方鉴证，取值为1；反之，取值为0。

3.控制变量

本文选择上市商业银行的规模和银行性质作为控制变量。为保证数据的平稳性，对总资产取自然对数作为规模变量。银行性质为虚拟变量，当上市商业银行为国有控股取值为1；反之，取值为0。

四、假设检验

（一）描述性统计

本文对16家上市商业银行的相关变量进行了描述性统计分析，包括最大值、最小值、平均值和标准差。结果如表3所示：

从表3的描述性统计分析可以看出，上市商业银行总体上总资产报酬率不高，平均为1.17%，行业间水平差距不是很大，最小值为0.64%，最大值为1.47%。代表企业社会责任绩效的每股社会贡献值平均为4.68元，行业间水平差距较大，最小值为1.01元，最大值为21.57元。从上市商业银行控股股东性质来看，大部分为非国有控股商业银行。另外，有超过一半以上的上市商业银行了独立第三方的鉴证报告。

（二）模型设计与假设检验

为进一步分析商业银行社会责任、第三方鉴证与财务绩效之间的关系，本文建立以下模型进行回归检验。

CSR=α0+β1ROA+β2ASS+β3LNA+β4NAT+ε

其中，α0为常数项，β1～β4为变量的系数，ε为随机扰动项。用SPSS软件对数据进行回归分析，结果见表4。

对于上述方程，F值=7.861，显著性检验的P值

具体来看，上市商业银行财务绩效与社会责任绩效负相关，但不显著。这与假设1相反。可能的解释是商业银行履行社会责任会消耗企业的资源，增加成本费用，从而降低企业的财务绩效，因此二者呈负相关关系。

商业银行规模与社会责任绩效在5%的显著性水平上正相关。这与假设2一致。说明规模越大的商业银行履行的社会责任越多，这主要是由于规模大的企业一般拥有更多的资源和能力，另外其社会关注度也更高。

商业银行性质与社会责任绩效在小于1%的显著性水平上负相关。这与假设3相反。说明非国有控股商业银行履行的社会责任更多，社会责任绩效也更大。

第三方鉴证与社会责任绩效在5%的显著性水平上负相关。这与假设4相反。可能的解释是社会责任绩效低的企业更倾向于寻求第三方鉴证，以增加社会责任报告的可信度。

五、结论

通过上述分析，我们可以得出以下结论：

（1）随着社会对可持续发展的重视及利益相关者对商业银行的要求提高，越来越多的商业银行选择披露社会责任信息，同时也有越来越多的商业银行选择独立第三方对社会责任报告进行鉴证。但实证结果表明，第三方鉴证与商业银行社会责任成反向关系，可能是由于社会责任绩效低的商业银行更倾向于进行第三方鉴证以增加社会责任报告的可信度。

（2）上市商业银行社会责任绩效与财务绩效呈反向相关关系，并且不显著。可能是因为履行社会责任会增加商业银行的成本费用，而降低其财务绩效。另一方面，可能是因为企业社会责任绩效存在滞后效应，履行社会责任会降低当期的财务绩效，但可能对后期的财务绩效产生长远的有利影响。

（3）上市商业银行的企业规模与社会责任绩效存在显著正相关关系。说明规模越大的商业银行承担的社会责任更多。但商业银行的性质与社会责任绩效呈负相关关系，说明非国有商业银行履行社会责任的情况要好于国有商业银行。国有商业银行需要进一步加强对履行社会责任的重视，承担更多企业社会责任。

本文在取得上述结论时存在一定的局限性：

（1）本文只选取了2010-2012年的数据作为研究样本，样本数量有限，可能会影响到结果的准确性。并且考虑数据的可计量性和可得性，本文选取的指标主要是定量指标，并没有考虑相关定性指标，不够准确和全面。另外可能存在变量考虑不充分的问题。财务绩效基于市场和会计两个方面考虑会更为全面，控制变量也需要考虑风险等因素。

（2）本文主要研究了上市商业银行财务绩效对社会责任的影响。对于实证结果与假设不一致的部分给出了可能的解释，其可靠性有待进一步进行实证论证。

虽然对于企业社会责任绩效与财务绩效的研究已有二十年左右的时间，但相关研究并没有达到“饱和”，还有很多问题值得进一步研究，相关假设也需要不断去论证。例如，美国有学者基于社区法案评级研究银行社会绩效与财务绩效之间的关系。对于我国目前存在的金融排斥的问题，同样存在商业银行在金融普惠方面的社会责任，商业银行金融排斥指数也可以纳入社会责任评价指标体系。但由于相关数据没有量化标准等原因，还没有学者进行这方面研究。另外，企业社会责任绩效与财务绩效的中介变量有待研究。尤其是商业银行作为金融服务性行业，主要业务收入都来源于客户，顾客满意度对于财务绩效起着至关重要的作用。商业银行履行社会责任会影响到相关中介变量，只有中介变量发挥作用才能进一步影响财务绩效。而对于这两者中间中介的作用机理尚不明确，需要我们进一步研究。

参考文献：

[1]陶文杰，金占明.媒体关注下的CSR信息披露与企业财务绩效关系研究及启示——基于我国A股上市公司CSR报告的实证研究[J].中国管理科学，2013（4）.

[2]符刚，程亚，叶建明.基于利益相关者的公司社会绩效与财务绩效关系——国外20年CSP与CFP关系研究综述[J].财会月刊，2012（4）.

[3]张兰霞，袁栋楠，牛丹，金越.企业社会责任对财务绩效影响的实证研究——以我国上市公司为研究对象[J].东北大学学报，2011（2）.

[4]吴晓云，李海廷，张峰.企业社会责任与财务绩效不确定性关系研究：一个分析框架[J].学术交流，2011（2）.

[5]乔海曙，谭明.金融企业社会责任与财务绩效关系的实证研究[J].财经理论与实践，2009（11）.

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[7]李正，官峰，李增泉.企业社会责任报告鉴证活动影响因素研究——来自我国上市公司的经验证据[J].审计研究，2013（3）.

[8]Marc Orlitzky，Frank L.Schmidt，Sara L.Rynes.Corporate Social and Financail Performance：A anization Studies，2003：24.

[9]Simpson G W，Kohers T.The link between corporate social and financal performance：evidence from the banking industry[J].Journal of Business Ethics.Jan 2002，35（2）：97-110.

论商业银行的社会责任篇4

【关键词】社会责任会计；信息披露；国有商业银行

一、引言

改革开放之后，我国经济迅速发展，综合国力不断增强，相应的也面临着资源、环境、就业、产品质量等各种问题。尤其是近年来国家提倡建立资源节约型和环境友好型社会，注重自然环境和整个人类社会的可持续发展，这些问题就显得尤其突出。企业的社会责任履行情况因此受到了广泛关注，社会责任会计信息披露作为向利益相关者传递信息的重要途径，更是起着举足轻重的作用。

随着我国金融体制改革不断深入，国有银行正在走向国际化、商业化和现代化。但在发展过程中也产生了不少问题，如为了追求自身利益最大化而忽视可能产生的社会风险和经济风险，损害部分相关者的利益，既不利于银行本身的发展，也不利于整个和谐社会的建立。国有商业银行的政策性高于一般企业，担负着调节社会经济的职能，能够直接或间接影响其他企业的发展，进而影响整个社会的发展方向，因此研究国有商业银行的社会责任的履行情况有着重要的现实意义。

二、国内文献回顾

（一）社会责任会计信息披露内容

常勋（1990）在《国际会计学》中提出社会责任会计的内容应该包括商业道德。阳秋林（2005）认为中国企业的社会责任会计信息应该包括：改善生态环境的贡献、人力资源方面的贡献、对社会福利的贡献、反映提品和维修服务的贡献、诚实信用的商业道德以及企业收益方面的贡献。孔晓婷、沈辉（2006）、阎丽恩（2009）认为社会责任会计信息应该披露的有：环境保护方面的情况、人力资源开况、参与公益事业活动的情况。李丰团（2010）认为企业社会责任会计信息披露的内容包括社会责任会计要素信息（财务信息）和社会责任绩效信息（非财务信息）两个方面。

（二）社会责任会计信息披露方式

李皎予、宋献中（1989）将社会责任会计信息披露的方式分为三种：简单模式，主要包括叙述性反映、在现有报表中添加新项目和附注；中级模式，主要包括污染报告、社会责任年度报告和环境交易报告；高级模式，主要包括社会收益表、社会经济营运表、综合社会效益――成本模型、增值表和社会资产负债表。郭黎、霍建伟（2001）认为，一些非货币性的信息主要采用文字说明的叙述报告形式，货币性信息则可以采用以下四种形式来报告：在现有财务报表中增加反应社会责任的新项目、编制社会收益表、编制经济营运表、编制社会资产负债表。黎精明（2004）提倡编制独立的社会责任会计报告，会计基础型和非会计基础型并举，并尽可能的采用会计方法进行披露，仿照传统的三大会计报表建立社会责任会计报表，科目设置尽可能与传统会计科目相对应。时薛原（2008）、林松池（2010）则认为可以根据企业规模分别采用不同的报告方式：中小型企业可以采用叙述性披露模式、大型企业可以在传统财务报表的基础上增加一些社会责任项目或在报表附注中披露、上市公司则应当编制独立的社会责任报告。

三、我国国有商业银行社会责任会计信息披露存在的问题

（一）披露信息不全面

根据2009年1月12日中国银行业协会的《中国银行业金融机构企业社会责任指引》的规定：银行业金融机构的企业社会责任应至少包括经济责任、社会责任、环境责任方面的内容，这为国有商业银行承担社会责任及披露社会责任会计信息提供了行业参照标准。通过阅读各国有商业银行的社会责任报告，我们发现其披露的社会责任会计信息与该指引的要求还存在一定的差距。如经济方面，报告中鲜少提及银行如何规范经营行为，更没有提到银行自身在营造公平、安全、稳定的行业竞争秩序方面所做的努力等。造成这种差异的原因在于该指引并不是强制性的规范，各国有商业银行都是根据自身情况有所侧重的披露，因此导致了披露的社会责任会计信息不全面。

（二）披露信息的可信度不高

国际准则《可持续发展报告指南》要求企业社会责任报告的信息质量具有平衡性原则，即正面和负面的业绩都要反映。但是各国有商业银行的社会责任报告中只介绍了公司承担社会责任的实践活动和取得的成绩，并没有披露企业行为对社会产生负面影响的信息，如频频发生的银行存款不翼而飞事件。这种行为使得社会责任报告仅仅成为企业的宣传工具，与披露社会责任会计信息的初衷相背离，被美化的报告在可信度方面大打折扣。

（三）披露的信息缺乏可比性

我国在社会责任会计信息披露方面没有强制性规定，各国有商业银行披露信息时有很大的选择空间，因而其可比性也比较差。一方面体现在横向可比方面，各国有商业银行业务侧重点不同，的社会责任报告所涵盖的内容也有所差别；另一方面体现在纵向可比方面，披露的社会责任会计信息连贯性没有年度财务报告强，有些持续上年披露了下年却不见踪影，使得利益相关者无法获得连续有用的信息。

（四）披露信息的实用性较低

我国目前关于量化社会责任会计信息的研究还比较少，计量方式没有可靠的标准，使得社会责任会计信息披露的主要形式是非会计基础型，各国有商业银行在社会责任报告中均采用大篇幅的文字描述，有些甚至还存在“空喊口号”的嫌疑，只简单描述了自身的原则和努力方向，而缺乏具体行为的描述。另外各国有商业银行披露的社会责任会计信息都缺乏定量的数据统计及分析，如银行内部纵向与上期的对比分析、横向和其他优秀银行的对比分析等。这使得利益相关者很难清晰直观的了解各银行在承担社会责任方面的改进情况，以及其与行业标杆的差距，所以披露的信息很难满足信息使用者的需求，实用性较低。

四、完善我国国有商业银行社会责任会计信息披露的对策

完善国有商业银行社会责任会计信息披露是一个复杂的系统过程，需要通过内外结合的方式，依靠银行自身、政府和社会的共同合作努力才能做到。

（一）加强国有商业银行自身建设

1.增加管理层社会责任会计信息披露的意识

管理层作为企业战略的执行者，其行为决定着企业的发展，而意识决定行为，只有管理层具备社会责任会计信息披露的意识，才能从上到下的改变整个企业的意识，形成一致的价值理念，并将社会责任思想落实到企业经营的各个环节，逐步建立和完善企业社会责任会计指标统计和相关内部考核体系。

2.提高财务工作人员素质

财务工作人员作为财务数据的直接加工者，对财务信息的披露有着至关重要的作用，我国国有商业银行的财务人员素质与社会责任会计不匹配也是社会责任会计信息披露发展过程中急需改进的地方。要准确计量和披露有关社会责任会计信息，就要求财务工作人员必须改变社会责任观念、加强对社会责任会计相关知识的学习、不断更新相应的知识结构，以适应企业披露社会责任会计信息的需要。所以要不断加强财务工作人员思想道德素质和知识能力素质两方面的学习。

（二）完善政府监督体系

1.规范国有商业银行社会责任会计信息披露的内容

我国国有商业银行社会责任报告内容由于没有相关规定而具有自主选择性，造成披露的一般都是对自身有利的信息，一般各银行间的信息不可比，同时缺乏量化的指标使得披露的信息对信息使用者的实用性不高。因此有关部门应该建立适合我国国有商业银行的社会责任报告指南，用于规范国内上市商业银行社会责任会计信息披露的内容，提高其社会责任报告的质量。

2.建立国有商业银行社会责任会计信息审计制度

独立的外部审计是传统会计信息可靠性的有效保证，我国目前的审计制度主要是针对年度报表，还没有制定出专门的社会责任会计方面的审计制度，这对监督企业承担社会责任状况是非常不利的，同时也不能保障企业真实公允地披露社会责任会计信息，使得信息可信度降低。为了改善这种情况，政府相关部门应该在参照国外先进经验基础上，构建出一套具有银行业特色和适合我国国情的社会责任会计信息审计标准。同时，为了配合该标准，政府部门还需要注意对社会责任会计审计信息人才的培养，提高他们的社会责任会计信息审计能力。

3.加强社会责任会计信息披露的法律法规建设

我国目前并没有为社会责任会计信息披露制定专门的法规，国有商业银行只是出于自觉和经济利益的考虑才披露社会责任会计信息，一旦经济利益与承担社会责任发生冲突，国有商业银行很可能不承担或者敷衍的承担社会责任，相应的也不愿收集和披露社会责任会计信息。所以社会责任会计信息披露还是需要政府强制实施。

（三）提高社会的推动作用

1.提高利益相关者的社会责任意识

随着经济的发展，企业需要承担社会责任已经成为人们的共识，但是人们在行动上没有真正的实施起来，国有商业银行社会责任会计披露的不足与其利益相关者缺乏社会责任维权意识有直接关系。因此，增加利益相关者的社会责任意识，提高他们对社会责任会计需求是促进国有商业银行自觉承担社会责任，主动披露社会责任会计信息的一条重要途径。

2.建立社会责任会计的第三方审计

为了提高国有商业银行披露的社会责任会计信息质量，建立有效的社会责任会计审计监察体系势在必行。按照审计主体的不同，审计分为：内部审计、政府审计和社会审计，因此加强社会各界对社会责任会计信息的审计是必不可少的。我国可以建立注册会计师审计体系，并引入相关社会组织审计作为补充。由于社会责任会计审计属于新兴领域，具有胜任能力的注册会计师从业人员相对较为缺乏，因此，注册会计师协会必须注重对注册会计师的选拔，加强注册会计师业务水平的培训，以提高注册会计师的社会责任会计审计业务的水平。

3.注重社会组织的作用并建立社会责任会计信息披露评价体系

我国目前的经济的发展还主要以政府为主导，非政府组织发展相对于发达国家比较落后，在缺乏非政府组织的监督作用下，国有商业银行在承担社会责任及披露社会责任会计信息的道路上面临重重阻碍。因此，不管是国有商业银行还是政府都应该大力支持非政府组织发挥更强的监督作用。社会组织还需要建立适合国内银行的社会责任评价体系，可以对各国有商业银行的社会责任报告进行系统的评价并加以公布，这样国有商业银行才会更有动力进行社会责任会计信息的披露，也能方便信息使用者查看分析，使利益相关者对各银行履行社会责任的情况有更直观的了解和认识。

参考文献：

[1]阳秋林.中国社会责任会计研究[M].北京：中国财政经济出版社，2005

[2]孔晓婷，沈辉.试论社会责任会计信息披露制度的完善[J].审计月刊，2006，（19）

[3]阎丽恩.科学发展观下的社会责任会计信息披露建议[J].中国乡镇企业会计，2009，（8）：167-168

[4]李丰团.企业社会责任会计信息披露体系的构建[J].商业会计，2010，（17）：4-6

[5]李皎予，宋献中.美国社会责任会计的广角透视[J].会计研究，1989，（6）

[6]郭黎，霍建伟.企业社会责任会计研究[J].经济与管理评论，2001，（3）：77-79

[7]黎精明.关于我国企业社会责任会计信息披露问题的研究[J].国际商务财会（武汉科技大学学报），2004，6（7）：13-15

[8]时薛原.论企业社会责任会计信息披露模式框架[J].会计之友，2008，（2）：33-34

[9]林松池.论企业社会责任会计信息披露体系构建[J].财会通讯，2010，（3）：43-45

论商业银行的社会责任篇5

关键词：商业银行；社会责任；利益相关者

中图分类号：F830 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）003-000-01

一、引言

改革开放以来，随着经济的高速发展，经济建设和社会利益之间的矛盾逐渐显现出来，企业社会责任的履行逐渐走入人们的视线。2006年，上海浦东发展银行《企业社会责任报告》，成为我国第一家企业社会责任报告的商业银行，在该报告中，浦发银行阐述了该行2005年社会责任的履行情况，自此，我国其他商业银行也陆续各自的企业社会责任报告。商业银行作为国家金融体系的重要组成部分，掌握着国家的经济命脉，其社会责任的履行对社会具有重要意义，其社会责任的内容涉及到方方面面。

二、商业银行社会责任分析

商业银行作为金融企业，它的产品是货币，因此它的社会责任与一般的企业相比具有一定的特殊性，而根据利益相关者理论，商业银行的社会责任可以分为以下几个方面的内容。

商业银行对股东的社会责任。股东是企业的核心，股东出资建立企业，没有股东就没有企业的存在，因此，对股东的责任是企业的首要责任，商业银行作为金融企业也是如此。商业银行与一般企业类似，它的最终目的是盈利，因此商业银行对股东的社会责任主要表现在努力实现利润最大化从而实现股东权益最大化。很好地履行对股东的社会责任一方面可以为股东带来长久的资本收益，另一方面可以增强银行的资金实力，为银行更好地履行社会责任打下坚实的物质基础。

商业银行对客户的社会责任。根据商业银行经营业务的不同，可以将银行的客户分为存款客户、贷款客户和中间业务客户。对存款客户来说，他们把自己的资金存入银行并从中获得约定的利息收入，这就要求银行确保客户资金的安全，能够应付存款客户随时提取资金的需求以及能够按时支付约定的利息，这也就是商业银行对存款客户应负的社会责任。对贷款客户来说，商业银行是社会资金的主要供给方，贷款客户由于资金缺乏，与银行形成债权债务关系，以期能够从银行获得相应的贷款。贷款客户来自各行各业，利润水平不尽相同，为了满足各个行业的货币需求，在保证资金安全和效率的基础上，银行负有公平分配资金资源，使资金资源得到优化配置的责任。在对贷款客户的社会责任上，银行应该表现为尽可能地满足贷款客户的资金需求，并引导资金流向有利于社会健康发展的产业，如发放绿色贷款等。对于中间业务客户来说，银行主要扮演中间人、人的角色。中间业务主要包括结算、代缴、理财、咨询和保险箱等业务，客户对这些业务具有了解权、知情权和选择权等，商业银行应该努力争取中间业务客户，向客户提供优质的中间业务让其了解、供其选择，满足客户的各种有效需求。

商业银行对员工的社会责任。商业银行与员工之间最基本的关系是雇佣关系，银行对员工负有一定的法律责任；员工是银行的重要组成部分，银行的发展经营离不开员工的辛勤工作，银行对员工也负有一定的道德责任。随着经济和社会的发展，员工对银行要求的不仅仅只有劳动报酬，他们希望能拥有良好的工作环境、完善的职业技能培训、合理的晋升机制等等，这也是商业银行对员工应该履行的社会责任的重要方面。银行履行好对员工的社会责任能加强员工的归属感，提高员工的工作积极性，可以通过促进员工的成长带动银行的成长。

商业银行对竞争者的社会责任。虽然商业银行与其他企业相比竞争者较少，处于较为垄断的地位，但是随着互联网金融的发展，商业银行的竞争者不再局限于实体金融机构，在虚拟的网络平台上涌现了许多商业银行的竞争者。互联网金融以其高收益、低成本、方便快捷等优点吸引了大批客户，很多客户将资金从银行转出投入到互联网金融当中，给传统商业银行造成了一定的冲击。面对这种情况，商业银行应该理性分析、研究，制定合理的应对策略，不能做出恶性竞争的决策，扰乱市场秩序，要以合法、合理的手段与竞争者进行竞争。

商业银行对政府的社会责任。稳定的政治环境、有序的市场环境是商业银行生存和发展的必备条件，而这些条件的提供离不开政府的管理和监督。因此，商业银行对政府的社会责任就体现在遵守各种法律法规、宏观调控政策，并提供适当的金融支持。具体来说，依法纳税是商业银行对政府履行社会责任的重要体现。税收是政府收入的主要组成部分，政府各项政策措施的实施离不开财政的支持，商业银行依法纳税可以为政府施政提供物质基础，坚决杜绝偷税漏税的违法行为。

商业银行对社区的社会责任。商业银行对社区的社会责任主要是积极参与慈善活动、大力普及金融知识、加强环境保护等。在慈善方面，商业银行除了鼓励员工参加捐赠活动以外，银行本身也应积极进行慈善捐款，这也可以为银行树立良好的企业形象；在普及金融知识方面，商业银行可以利用其网点广布的优势，进驻社区举办金融知识讲座为民众普及金融知识，这也可以扩大客源、增加收入；在环境保护方面，商业银行可以加大对绿色环保企业的贷款支持，多多发放绿色贷款，支持环保节能产业的发展。

参考文献：

[1]张四建.我国商业银行履行社会责任现状探析[J].经营与管理，2013（08）：78-81.

论商业银行的社会责任篇6

2010年6月5日，在本刊主办的“第五届企业社会责任国际论坛暨2009金蜜蜂企业社会责任・中国榜典礼”上，“金蜜蜂银行”为践行、传播金蜜蜂精神，向全社会发表《金蜜蜂银行宣言》，倡议金融机构：履行金蜜蜂银行社会责任，优先为负责任经营的中小企业提供金融服务，帮助他们解决发展中融资难问题，实现共同发展。以实际行动应对中小企业融资难问题，促进中小企业又好又快发展。

“金蜜蜂企业社会责任・中国榜”至今已经连续举办三届，共有中国工商银行、中国银行、华夏银行、招商银行、浦东发展银行、民生银行、渣打银行7家银行上榜，这些银行以其良好的社会责任理念和实践绩效成为“金蜜蜂银行”。

2010《金蜜蜂银行宣言》：致力于扶持负责任的中小企业

“金蜜蜂银行”在宣言中认为，中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。以有力的金融服务方式扶持负责任的中小企业，金蜜蜂银行责无旁贷。

下一步，“金蜜蜂银行”将坚决落实国家有关扶持、促进中小企业发展的金融政策，严格遵守《中国银行业金融机构企业社会责任指引》，建立和完善中小企业金融服务体系，为中小企业量身打造创新的产品与服务；提高贷款审批效率，逐步提高中小企业中长期贷款的规模和比重。

中国银行业协会秘书长陈远年致辞说：“中国银行业是中国金融体系的重要组成部分和主导力量，近年来十分注重履行社会责任，在贯彻国家宏观经济政策和产业发展政策，关注社会民生，关心公益事业，支持环境保护，推进绿色信贷等方面取得了一定的成绩。”

他认为，银行业作为服务产业，向客户提供高质量的服务，既是现代银行业生存的法则，也是履行社会责任的重要组成部分。

“我们一直认为金融机构，特别是银行在企业社会责任方面应该有更多的担当。”上海浦发银行公共关系总经理高峡作为银行业的代表认为，银行业本身就是经营信用的企业，传导了国家经济政策，而且调配社会上到目前为止还是非常稀缺的企业社会信贷资源，银行业本身要比其他企业有更多的社会责任担当。

2009《金蜜蜂宣言》：面对危机 金蜜蜂企业勇担责任

2009年6月5日，中远集团总裁魏家福在“第四届企业社会责任国际论坛暨2008金蜜蜂企业社会责任・中国榜”上，代表金蜜蜂企业“金蜜蜂宣言”。

面对越来越严重的金融危机，国家主席2008年11月21日在利马举行的2008年亚太经合组织工商领导人峰会上指出：“当前的金融危机给我们的一个重要启示就是，企业在追求经济效益的同时，应该在市场运作中采取谨慎、稳妥、负责任的态度，充分顾及整个经济平稳运行，认真应对各种风险和隐患，主动防止因自己经营不当给经济发展和人民生活带来冲击。”

对此，魏家福代表金蜜蜂企业宣读《金蜜蜂宣言》：“我们，金蜜蜂企业，在国际金融危机仍在蔓延并深入影响全球实体经济的特殊时刻，在2005年发表《中国企业社会责任建设北京宣言》的基础上，向全社会发表《金蜜蜂宣言》，表达金蜜蜂企业积极履行社会责任，化解经济危机，再塑经济繁荣，努力实现经济、环境、社会可持续发展的不懈追求。”

2005《北京宣言》：企业的最高境界是实现与社会和谐发展

早在2005年9月7日，在本刊和欧洲企业社会责任协会（CSR EUROPE）等单位共同主办的 “2005年中欧企业社会责任北京国际论坛”上，海尔集团等13家中国单位发出企业的最强音――《中国企业社会责任建设北京宣言》：我们追求的最高境界，就是要实现企业和社会的和谐发展；我们实践企业社会责任的重要目标，就是不断地提高企业的责任竞争力；我们认为企业社会责任建设的发展路径是将企业的专业优势与环境及社会问题的解决结合起来，最终实现企业与社会的共生共荣。

本次论坛的顺利召开，为促进中国企业对构建和谐社会的深度参与，以及树立中国企业在欧洲的良好形象起到了积极作用。

三次宣言，深度演绎“金蜜蜂”理念

一次次企业社会责任宣言的不断升华，记录了“金蜜蜂”理念不断深化的进程。

论商业银行的社会责任篇7

关键词：商业银行　赤道原则 企业社会责任

一、引言

赤道原则是目前得到各国银行界普遍认可的可持续金融的行动指南，是一套基于国际金融公司的可持续发展政策和指南创建的、由国际主要金融机构参与起草、旨在评判和管理国际项目融资中的环境和社会风险问题的自愿性金融行业准则。该准则提倡金融机构在项目融资中应对该项目的运行可能带来的环境和社会问题尽到审慎性核查义务，只对申请人能够证明项目运行对环境和社会负责的进行融资。其出现与始于上世纪70年代西方发达国家的企业社会责任运动密切相关。伴随着企业社会责任运动的进行和深人，越来越多的非政府组织意识到，除了企业自身的缺乏社会责任的行为会造成环境和社会问题外，给这些企业提供资金支持的金融机构也是很重要的幕后推手。因为既然金融机构给企业提供了资金，就意味着金融机构对该企业行为和项目的认可。所以，能够动员起巨额资金的大型跨国金融机构理应承担起更多更大的社会责任。在此大背景下，2002年10月，在伦敦召开了一个由荷兰银行和国际金融公司主持、9家商业银行参加的会议，主要议题就是讨论项目融资中的环境和社会影响问题，以及这些问题可能对银行声誉和利益产生的影响。随后设立的工作组经过多次讨论，决定在世界银行和国际金融公司的政策、特别是国际金融公司保障政策的基础上创建一套旨在管理与项目融资有关的环境和社会问题的指南。这套指南由花旗银行、荷兰银行、巴克莱银行和西德意志州立银行等4家国际领先银行起草，并于2003年6月由10家国际领先银行率先宣布实行。这套指南就是赤道原则。2006年，在广泛征询各方意见后，赤道原则经历了一次较大的修订，并于2006年7月开始实施。现今，赤道原则事实上已成为国际项目融资中的行业标准和国际惯例。目前全球已有60多家主要金融机构成为接受赤道原则的“赤道银行”或“赤道金融机构”，我国的兴业银行也于2008年10月率先宣布接受赤道原则，从而成为国内首家赤道银行。

二、我国商业银行应用赤道原则的优势

(一)低碳经济的大背景

对当前的中国经济社会发展而言，节能减排、绿色经济、实现经济与社会的可持续发展等理念已为社会各界普遍接受和认可。整个社会已经有了相对成熟的环境保护意识。这对我国的商业银行接受赤道原则而言，是一个良好的社会环境。

(二)商业银行的实力

我国的商业银行经过这些年的发展，整体实力得到了极大的提升，经营理念也曰益成熟和国际化。国内的商业银行如果想在激烈的国际金融业竞争中取得更大的进步、在国际金融界得到更广泛的认可和接受，加快“走出去”的进程，在融资过程中接受赤道原则是一个很现实的选择。同时，国内商业银行的客户群更加多样化，有很多涉外客户。因此，在融资过程中按照国际惯例运作将有助于进一步提升我国商业银行在竞争中的地位。而且，目前很多商业银行已引入大型跨国金融机构作为战略投资者，这其中有一些早已是接受赤道原则的赤道金融机构，如花旗银行、汇丰银行等，有相当成熟的经验和制度设计可供借鉴。对引入赤道金融机构的国内商业银行来说，有可能争取到他们对本行在赤道原则实施等各方面的支持。

(三)对国内各种形势政策的了解

虽然与外资金融机构相比，国内商业银行在赤道原则的研究方面显得相对滞后，但相对于在国内经营的外资金融机构，国内商业银行对所处地区的经济形势、政府政策、法律法规的了解和认知更为深刻准确，享有“地利”之便。在对项目融资进行环境和社会风险评估时更易与当地实际需要相结合，并且在国家倡导节能减排的大环境下，更容易获得当地政府的积极配合与政策支持。

三、我国商业银行应用赤道原则存在的问题

(一)商业银行外部环境存在的问题

1　作为一个发展中的大国，保持国民经济持续健康发展仍是各项工作的重点。如何协调经济发展与环境保护的关系仍是一个难题。国内商业银行如果接受了赤道原则，就有可能会导致一些涉及国计民生的项目由于环境和社会因素的评估不符合赤道原则的严格审批条件而难以获得必要的资金支持，或者可能会加大项目的成本以消除或减轻对环境的不良影响。这对国内金融机构的发展、对国民经济的运行而言，都将是一个两难选择。

[1] [2] [3] 

地方政府的配合。我国尚属于发展中国家，这一时期对各地方政府而言，工作重点无疑是千方百计地促进本地区经济的发展，中央政府对地方政府政绩的考核指标大多也与经济发展有关。如前所述，如果一些地方政府准备引进的项目由于在环境和社会因素的评估方面不达标、商业银行拒绝提供资金支持、从而可能影响到当地经济的发展，那么在我国现行体制下就不排除地方政府在地方保护主义的作用下，向商业银行施加压力，试图通过行政方式来改变商业银行的决策，这势必会影响赤道原则规范作用的发挥。因此，各商业银行在落实赤道原则时不得不考虑的一个问题就是目前仍较为盛行的地方保护主义。

来自外部的监督与压力。对于接受赤道原则的赤道银行来说，宣布接受赤道原则就意味着要自觉接受来自银行外部的社会力量的监督。这种社会力量包括各种媒体和民间组织。目前全球的非政府组织发展迅速，在国内也有同样的趋势。这些组织对各国的经济和社会运行正在发挥越来越大的影响力。其中就包括各种关心劳工权益问题、环境保护问题的团体，还有专门对银行业进行监督的民间组织。这些组织和机构虽然在理念、机制、政治倾向上存在各种差异，但国外的实践和国内的现实都表明，民间组织的监督和舆论对项目融资的影响巨大。当国内商业银行宣布接受赤道原则之后，这些组织和机构的目光必将更多地放在国内商业银行项目融资的过程上。如何更好地应对外部力量的监督、处理好与媒体之间的关系是国内商业银行在准备接受赤道原则时必须给予充分重视的问题。

在我国目前众多涉及污染项目的企业中，中小企业为数众多。这些企业大多数不能满足银行的信贷要求及资本市场的融资要求，其发展中所需资金更多的是来自民间资本或自筹资金。因此对这些游离在正规金融以外、很少与商业银行发生融资关系的涉及环保和社会问题的中小企业而言，商业银行很难通过赤道原则的应用发挥相关的制约作用。

国内相关环境社会标准与国际金融公司的《社会和环境可持续性绩效标准》及《行业特定环境、健康和安全指南》存在一定差距。对于接受赤道原则的银行来说，在项目融资过程中不仅要按照国内的环境和社会方面的法律法规办事，而且要和借款人共同参照国际

金融公司的两个重要文件进行项目的环境和社会风险的评估。目前，由于我国仍是一个发展中国家，国内的相关标准与国际金融公司的标准和指南有一定的差距，一些具体规定相对滞后，比如在国内广为各界诟病的拆迁问题、劳动安全问题等。这种差距带来的问题就是在就具体项目进行环境和社会因素评估时，对已达到我国标准但未达到国际标准的项目融资如何处理，或是第三方在论证和监督时可能会由于找不到相对应的国内规范而产生不同的认识，进而影响到具体项目的评估和资金运作。

(二)商业银行自身存在的问题

赤道原则的本土化不够。目前我国相关部门虽然已经出台了很多有关绿色信贷的原则，但国内的商业银行还未能将其与赤道原则的准则相结合制定出适用于国内企业和金融机构的实施细则，且各行标准差异较大，尚未形成统一的涉及环境保护和社会问题项目融资的监管措施，标准不完善。

国内商业银行风险管理水平亟待提高。对于接受赤道原则的商业银行而言，较高的风险管理水平是实施赤道原则的基础。而目前国内的商业银行风险管理水平与西方同行存在较大差距。如何根据国内相关节能减排和绿色信贷的指导原则、赤道原则和国家产业政策、行业准人政策等对拟融资项目进行风险程度的划分、对不同风险的项目进行分类管理、对存在潜在风险的项目和企业进行跟踪监督、加强授信过程中和贷款使用过程中的风险控制、制定合理的风险控制程序等等，是接受赤道原则的银行必须要做的基础工作。

国内商业银行的社会责任意识仍有待提高。在我国经济发展的过程中，商业银行是一支非常重要的力量，并在金融体制改革过程中取得了迅速的发展。然而在成功的同时，商业银行在履行社会责任方面却存在着明显的不足，一些重要经营行为如信贷资金流向、信贷规模控制等，与国家相关法律法规的要求和国家调控政策有相当大的偏差，使得商业银行给社会公众留下了只注重自身经济效益，而忽视社会整体效益的印象。而对社会责任的漠视将不利于商业银行的可持续发展。长期以来，我国银行界对环境和社会问题的重视不够，有些银行和银行高层将其归结为环保部门及劳动和社会保障等部门的事情，与银行的经营和发展无关，或是把履行社会责任看成是一种慈善行为。随着社会的发展，我国的银行界应该认识到，关注环境与社会问题既是银行的社会责任，也是与银行业务、银行发展密切相关的活动。赤道原则恰恰是世界先进金融机构在探寻如何更好地履行企业社会责任的过程中形成的为各界广泛认可的金融机构的企业社会责任标准。

论商业银行的社会责任篇8

关键词：商业银行　赤道原则 企业社会责任

一、引言

赤道原则是目前得到各国银行界普遍认可的可持续金融的行动指南，是一套基于国际金融公司的可持续发展政策和指南创建的、由国际主要金融机构参与起草、旨在评判和管理国际项目融资中的环境和社会风险问题的自愿性金融行业准则。该准则提倡金融机构在项目融资中应对该项目的运行可能带来的环境和社会问题尽到审慎性核查义务，只对申请人能够证明项目运行对环境和社会负责的进行融资。其出现与始于上世纪70年代西方发达国家的企业社会责任运动密切相关。伴随着企业社会责任运动的进行和深人，越来越多的非政府组织意识到，除了企业自身的缺乏社会责任的行为会造成环境和社会问题外，给这些企业提供资金支持的金融机构也是很重要的幕后推手。因为既然金融机构给企业提供了资金，就意味着金融机构对该企业行为和项目的认可。所以，能够动员起巨额资金的大型跨国金融机构理应承担起更多更大的社会责任。在此大背景下，2002年10月，在伦敦召开了一个由荷兰银行和国际金融公司主持、9家商业银行参加的会议，主要议题就是讨论项目融资中的环境和社会影响问题，以及这些问题可能对银行声誉和利益产生的影响。随后设立的工作组经过多次讨论，决定在世界银行和国际金融公司的政策、特别是国际金融公司保障政策的基础上创建一套旨在管理与项目融资有关的环境和社会问题的指南。这套指南由花旗银行、荷兰银行、巴克莱银行和西德意志州立银行等4家国际领先银行起草，并于2003年6月由10家国际领先银行率先宣布实行。这套指南就是赤道原则。2006年，在广泛征询各方意见后，赤道原则经历了一次较大的修订，并于2006年7月开始实施。现今，赤道原则事实上已成为国际项目融资中的行业标准和国际惯例。目前全球已有60多家主要金融机构成为接受赤道原则的“赤道银行”或“赤道金融机构”，我国的兴业银行也于2008年10月率先宣布接受赤道原则，从而成为国内首家赤道银行。

二、我国商业银行应用赤道原则的优势

(一)低碳经济的大背景

对当前的中国经济社会发展而言，节能减排、绿色经济、实现经济与社会的可持续发展等理念已为社会各界普遍接受和认可。整个社会已经有了相对成熟的环境保护意识。这对我国的商业银行接受赤道原则而言，是一个良好的社会环境。

(二)商业银行的实力

我国的商业银行经过这些年的发展，整体实力得到了极大的提升，经营理念也曰益成熟和国际化。国内的商业银行如果想在激烈的国际金融业竞争中取得更大的进步、在国际金融界得到更广泛的认可和接受，加快“走出去”的进程，在融资过程中接受赤道原则是一个很现实的选择。同时，国内商业银行的客户群更加多样化，有很多涉外客户。因此，在融资过程中按照国际惯例运作将有助于进一步提升我国商业银行在竞争中的地位。而且，目前很多商业银行已引入大型跨国金融机构作为战略投资者，这其中有一些早已是接受赤道原则的赤道金融机构，如花旗银行、汇丰银行等，有相当成熟的经验和制度设计可供借鉴。对引入赤道金融机构的国内商业银行来说，有可能争取到他们对本行在赤道原则实施等各方面的支持。

(三)对国内各种形势政策的了解

虽然与外资金融机构相比，国内商业银行在赤道原则的研究方面显得相对滞后，但相对于在国内经营的外资金融机构，国内商业银行对所处地区的经济形势、政府政策、法律法规的了解和认知更为深刻准确，享有“地利”之便。在对项目融资进行环境和社会风险评估时更易与当地实际需要相结合，并且在国家倡导节能减排的大环境下，更容易获得当地政府的积极配合与政策支持。

三、我国商业银行应用赤道原则存在的问题

(一)商业银行外部环境存在的问题

1　作为一个发展中的大国，保持国民经济持续健康发展仍是各项工作的重点。如何协调经济发展与环境保护的关系仍是一个难题。国内商业银行如果接受了赤道原则，就有可能会导致一些涉及国计民生的项目由于环境和社会因素的评估不符合赤道原则的严格审批条件而难以获得必要的资金支持，或者可能会加大项目的成本以消除或减轻对环境的不良影响。这对国内金融机构的发展、对国民经济的运行而言，都将是一个两难选择。

2　地方政府的配合。我国尚属于发展中国家，这一时期对各地方政府而言，工作重点无疑是千方百计地促进本地区经济的发展，中央政府对地方政府政绩的考核指标大多也与经济发展有关。如前所述，如果一些地方政府准备引进的项目由于在环境和社会因素的评估方面不达标、商业银行拒绝提供资金支持、从而可能影响到当地经济的发展，那么在我国现行体制下就不排除地方政府在地方保护主义的作用下，向商业银行施加压力，试图通过行政方式来改变商业银行的决策，这势必会影响赤道原则规范作用的发挥。因此，各商业银行在落实赤道原则时不得不考虑的一个问题就是目前仍较为盛行的地方保护主义。

3　来自外部的监督与压力。对于接受赤道原则的赤道银行来说，宣布接受赤道原则就意味着要自觉接受来自银行外部的社会力量的监督。这种社会力量包括各种媒体和民间组织。目前全球的非政府组织发展迅速，在国内也有同样的趋势。这些组织对各国的经济和社会运行正在发挥越来越大的影响力。其中就包括各种关心劳工权益问题、环境保护问题的团体，还有专门对银行业进行监督的民间组织。这些组织和机构虽然在理念、机制、政治倾向上存在各种差异，但国外的实践和国内的现实都表明，民间组织的监督和舆论对项目融资的影响巨大。当国内商业银行宣布接受赤道原则之后，这些组织和机构的目光必将更多地放在国内商业银行项目融资的过程上。如何更好地应对外部力量的监督、处理好与媒体之间的关系是国内商业银行在准备接受赤道原则时必须给予充分重视的问题。

4　在我国目前众多涉及污染项目的企业中，中小企业为数众多。这些企业大多数不能满足银行的信贷要求及资本市场的融资要求，其发展中所需资金更多的是来自民间资本或自筹资金。因此对这些游离在正规金融以外、很少与商业银行发生融资关系的涉及环保和社会问题的中小企业而言，商业银行很难通过赤道原则的应用发挥相关的制约作用。

5　国内相关环境社会标准与国际金融公司的《社会和环境可持续性绩效标准》及《行业特定环境、健康和安全指南》存在一定差距。对于接受赤道原则的银行来说，在项目融资过程中不仅要按照国内的环境和社会方面的法律法规办事，而且要和借款人共同参照国际

金融公司的两个重要文件进行项目的环境和社会风险的评估。目前，由于我国仍是一个发展中国家，国内的相关标准与国际金融公司的标准和指南有一定的差距，一些具体规定相对滞后，比如在国内广为各界诟病的拆迁问题、劳动安全问题等。这种差距带来的问题就是在就具体项目进行环境和社会因素评估时，对已达到我国标准但未达到国际标准的项目融资如何处理，或是第三方在论证和监督时可能会由于找不到相对应的国内规范而产生不同的认识，进而影响到具体项目的评估和资金运作。

(二)商业银行自身存在的问题

1　赤道原则的本土化不够。目前我国相关部门虽然已经出台了很多有关绿色信贷的原则，但国内的商业银行还未能将其与赤道原则的准则相结合制定出适用于国内企业和金融机构的实施细则，且各行标准差异较大，尚未形成统一的涉及环境保护和社会问题项目融资的监管措施，标准不完善。

2　国内商业银行风险管理水平亟待提高。对于接受赤道原则的商业银行而言，较高的风险管理水平是实施赤道原则的基础。而目前国内的商业银行风险管理水平与西方同行存在较大差距。如何根据国内相关节能减排和绿色信贷的指导原则、赤道原则和国家产业政策、行业准人政策等对拟融资项目进行风险程度的划分、对不同风险的项目进行分类管理、对存在潜在风险的项目和企业进行跟踪监督、加强授信过程中和贷款使用过程中的风险控制、制定合理的风险控制程序等等，是接受赤道原则的银行必须要做的基础工作。

3　国内商业银行的社会责任意识仍有待提高。在我国经济发展的过程中，商业银行是一支非常重要的力量，并在金融体制改革过程中取得了迅速的发展。然而在成功的同时，商业银行在履行社会责任方面却存在着明显的不足，一些重要经营行为如信贷资金流向、信贷规模控制等，与国家相关法律法规的要求和国家调控政策有相当大的偏差，使得商业银行给社会公众留下了只注重自身经济效益，而忽视社会整体效益的印象。而对社会责任的漠视将不利于商业银行的可持续发展。长期以来，我国银行界对环境和社会问题的重视不够，有些银行和银行高层将其归结为环保部门及劳动和社会保障等部门的事情，与银行的经营和发展无关，或是把履行社会责任看成是一种慈善行为。随着社会的发展，我国的银行界应该认识到，关注环境与社会问题既是银行的社会责任，也是与银行业务、银行发展密切相关的活动。赤道原则恰恰是世界先进金融机构在探寻如何更好地履行企业社会责任的过程中形成的为各界广泛认可的金融机构的企业社会责任标准。

4　专职与兼职人员的储备缺乏。赤道银行在对项目进行社会与环境风险

评估时，会涉及诸如社会学、环境学、经济学、金融学等多个学科、多个领域，专业性很强。所以在实施赤道原则的过程中，一方面需要熟悉环境与社会风险评估及授信审查的复合型人才作为专职人员，另一方面，还需要一些社会专业人士如环境与社会问题专家充当兼职人员，指导和辅助银行开展相关工作。而目前国内商业银行对赤道原则总体上仍处于认知阶段，尚缺少深入细致的研究，银行业内普遍缺乏熟知赤道原则的专职和兼职人员的培训和储备，信贷人员也缺少环保方面的专门知识及对相关法律法规的了解，这会严重制约银行对项目的筛选及项目环境社会影响的评估；加上银行内部相关的机构设置、规章制度、激励约束机制不健全，这些都会制约我国商业银行对赤道原则应用。

5　主要利益相关者的认识。由于国内缺少赤道原则的实践经验，与商业银行有关的利益各方对赤道原则、国际金融公司的《社会和环境可持续性绩效标准》及《行业特定环境、健康和安全指南》的认知度有限。而接受赤道原则之后，商业银行势必要在项目融资过程中严格遵照执行。如果商业银行和借款人、投资者等主要利益相关者的沟通机制不健全，没有在前期做好宣传工作，使借款人和投资者充分意识到接受赤道原则的重要性，就有可能在以后的经营过程中出现借款人由于不愿经历繁复严格的环境和社会因素评估而“用脚投票”离开，使得银行客户流失；同时也要面对投资者对银行经营效果的担心。

以低能耗、低污染为基础的“低碳经济”无疑是当前世界经济的热点。而节能减排，也是中国缓解能源约束、减轻环境压力、保障经济安全、实现可持续发展的必然选择。“十一五”以来，国家将加强环境保护工作提到了前所未有的高度，国家环保部等多部委一直在致力于推动“绿色信贷”，并进一步将绿色概念推广到了“绿色财税、绿色保险、绿色证券”等领域。在政府层面，2007年7月，原国家环保总局联合央行、银监会，了《关于落实环境保护政策法规防范信贷风险的意见》，对不符合产业政策、环境违法的企业和项目进行信贷控制，遏制高耗能、高污染产业的盲目扩张；11月，银监会吸取“赤道原则”的部分理念，印发了《节能减排授信工作指导意见》，指导和督促银行业金融机构防范高耗能、高污染风险，调整和优化信贷结构；2008年1月24日，原国家环保总局和国际金融公司在京签署合作协议，决定双方将共同制定一批针对中国污染减排重点行业的绿色信贷指南。这样的经济大背景下以及各种有关绿色信贷政策的出台，使得国内商业银行接受赤道原则有了良好的经济大环境。商业银行有可能在国内相关政策的指导下，通过与赤道原则的结合，提高赤道原则的可操作性，积极调整和优化信贷结构，通过信贷环节严格控制高耗能、高污染行业的信贷投放，积极支持循环经济、环境保护和节能减排技术改造项目，为我国低碳经济的发展提供资金帮助。同时，随着我国金融体制改革步伐的加快和2006年12月“人世”过渡期的终止，国内商业银行要直面来自于外资金融机构的全面竞争。这对提升国内商业银行的经济实力、国内外市场的竞争力而言，是难得的历史机遇。为了在国际竞争中取得地位和优势，就必须接受国际金融业的共同游戏规则，赤道原则就是其中之一。如果我国的商业银行在项目融资决策中没有尽到相应的环保和社会职责，将会招致社会各界的不满。相反，我国商业银行如果接受了赤道原则，并切实做好其本土化的工作，将会扩大自己在国际上的影响、有利于国内银行加强全面风险管理和金融风险评级、有利于国内银行获得或保持良好声誉，保护或增加市场份额，更好更快地融人金融全球化的浪潮中。

参考文献

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[4]张长龙接受赤道原则，促进金融和谐[j]特区经济，2006(6)40-41

[5]张斌．赤道原则对我国绿色信贷的启示[j]中国金融，2009(16)．42-43

论商业银行的社会责任篇9

关键词：商业银行　赤道原则 企业社会责任

一、引言

赤道原则是目前得到各国银行界普遍认可的可持续金融的行动指南，是一套基于国际金融公司的可持续发展政策和指南创建的、由国际主要金融机构参与起草、旨在评判和管理国际项目融资中的环境和社会风险问题的自愿性金融行业准则。该准则提倡金融机构在项目融资中应对该项目的运行可能带来的环境和社会问题尽到审慎性核查义务，只对申请人能够证明项目运行对环境和社会负责的进行融资。其出现与始于上世纪70年代西方发达国家的企业社会责任运动密切相关。伴随着企业社会责任运动的进行和深人，越来越多的非政府组织意识到，除了企业自身的缺乏社会责任的行为会造成环境和社会问题外，给这些企业提供资金支持的金融机构也是很重要的幕后推手。因为既然金融机构给企业提供了资金，就意味着金融机构对该企业行为和项目的认可。所以，能够动员起巨额资金的大型跨国金融机构理应承担起更多更大的社会责任。在此大背景下，2002年10月，在伦敦召开了一个由荷兰银行和国际金融公司主持、9家商业银行参加的会议，主要议题就是讨论项目融资中的环境和社会影响问题，以及这些问题可能对银行声誉和利益产生的影响。随后设立的工作组经过多次讨论，决定在世界银行和国际金融公司的政策、特别是国际金融公司保障政策的基础上创建一套旨在管理与项目融资有关的环境和社会问题的指南。这套指南由花旗银行、荷兰银行、巴克莱银行和西德意志州立银行等4家国际领先银行起草，并于2003年6月由10家国际领先银行率先宣布实行。这套指南就是赤道原则。2006年，在广泛征询各方意见后，赤道原则经历了一次较大的修订，并于2006年7月开始实施。现今，赤道原则事实上已成为国际项目融资中的行业标准和国际惯例。目前全球已有60多家主要金融机构成为接受赤道原则的“赤道银行”或“赤道金融机构”，我国的兴业银行也于2008年10月率先宣布接受赤道原则，从而成为国内首家赤道银行。

二、我国商业银行应用赤道原则的优势

(一)低碳经济的大背景

对当前的中国经济社会发展而言，节能减排、绿色经济、实现经济与社会的可持续发展等理念已为社会各界普遍接受和认可。整个社会已经有了相对成熟的环境保护意识。这对我国的商业银行接受赤道原则而言，是一个良好的社会环境。

(二)商业银行的实力

我国的商业银行经过这些年的发展，整体实力得到了极大的提升，经营理念也曰益成熟和国际化。国内的商业银行如果想在激烈的国际金融业竞争中取得更大的进步、在国际金融界得到更广泛的认可和接受，加快“走出去”的进程，在融资过程中接受赤道原则是一个很现实的选择。同时，国内商业银行的客户群更加多样化，有很多涉外客户。因此，在融资过程中按照国际惯例运作将有助于进一步提升我国商业银行在竞争中的地位。而且，目前很多商业银行已引入大型跨国金融机构作为战略投资者，这其中有一些早已是接受赤道原则的赤道金融机构，如花旗银行、汇丰银行等，有相当成熟的经验和制度设计可供借鉴。对引入赤道金融机构的国内商业银行来说，有可能争取到他们对本行在赤道原则实施等各方面的支持。

(三)对国内各种形势政策的了解

虽然与外资金融机构相比，国内商业银行在赤道原则的研究方面显得相对滞后，但相对于在国内经营的外资金融机构，国内商业银行对所处地区的经济形势、政府政策、法律法规的了解和认知更为深刻准确，享有“地利”之便。在对项目融资进行环境和社会风险评估时更易与当地实际需要相结合，并且在国家倡导节能减排的大环境下，更容易获得当地政府的积极配合与政策支持。

三、我国商业银行应用赤道原则存在的问题

论商业银行的社会责任篇10

自Oliver Sheldon1924年首次提出社会责任概念以来，社会责任问题一直受到理论界和实务界的普遍关注。银行业作为资金融通的枢纽，其策略导向在重新塑造商业活动与环境保护并行不悖的商业生态模式中发挥着举足轻重的作用，这就决定了商业银行必须要承担社会责任。然而，近年来频频爆出上市银行未能有效履行对股东、员工、客户、政府等的社会责任(例如：摩根大通巨额亏损、巴克莱银行操纵Libor、汇丰洗钱案等等)，让人不禁要问，如何才能促使上市银行更好地承担社会责任呢?

Welford(2007)指出，良好的公司治理结构通过与各利益相关方建立起价值创造关系，为公司履行社会责任提供了基础。张兆国(2012)等认为，促使企业承担社会责任的关键在于建立起与企业社会责任相适应的企业治理机制，要突破股东至上逻辑，建立起与企业社会责任相适应的利益相关者治理模式。在实证研究方面，现有的文献已经从财务业绩、制度压力和制度环境等角度，对企业社会责任的影响因素进行了深入系统的研究。综上所述，现有的有关公司治理对社会责任影响的研究中，以规范研究为主，缺乏实证研究。基于此，本文运用中国15家上市银行2008～2013年数据，从公司治理的角度实证检验其对上市银行社会责任的影响。本文首次综合探讨了各种内外部公司治理因素对上市银行社会责任的影响，在理论上丰富了有关银行业社会责任和公司治理的文献，在实践中为促使上市银行承担社会责任提供有益的政策建议。

一、研究设计

本文选取2008～2013年中国15家上市银行的数据作为研究样本。在剔除了样本数据的缺失值和异常值之后，共得到85个研究样本。本文使用的相关财务指标和控制变量数据均来自国泰君安数据库(CSMAR数据库，有关社会责任数据手工摘自各银行披露的年度报告和独立的社会责任报告。

(一)被解释变量

目前我国尚未形成一个统一的能够直接衡量企业社会责任履行情况的指标体系。以往的学者多采用社会贡献率或者每股社会贡献值指标来衡量企业社会责任的履行情况，然而以上指标存在着涉及的指标少、较粗、没有考虑各个因素对社会贡献值的影响程度、指标数据来源不统一等缺点。借鉴郭军、张志暹(2008;2012)的研究，本文从上市银行对其利益相关者承担社会责任的角度，结合银行业自身的特点以及中国的国情，构建了一套衡量中国上市银行社会责任履行情况的评价指标体系。最终，我们设计了含有股东、客户、员工、政府、监管机构、环境等6个方面的一级指标和13个二级指标的上市银行社会责任评价指标体系。各项原始指标的计算过程参见表1。

借鉴徐泓和朱秀霞(2012)的做法，本文运用因子分析法将上文中构建的上市银行社会责任评价指标体系中的多个指标所揭示的信息综合为一个单一的指标。利用主成分方法，本文选定六个因子，它们累计解释了原有变量总方差的84.54%。最后，我们用旋转后的方差贡献率作为权重计算六个因子得分的加权平均，从而得出每家银行年度观测值的社会责任指数，记为CSR。下文的实证分析中，本文将使用CSR来作为银行社会绩效的测度指标。

(二)解释变量和控制变量。

解释变量(公司治理变量)的定义参见表2。

控制变量。借鉴已有的研究，本文控制了盈利能力、公司规模、资产负债率、外部监事、社会责任委员会、上市地点等变量对社会责任的影响，控制变量的定义参见表2。

二、实证分析与结果

分析结果表3报告了公司治理与银行社会责任的回归结果。由表3可知：(1)实际控制人类别的回归系数为负，但在常规置信水平上不显著;(2)第一大股东持股比例与上市银行社会责任显著负相关;(3)第二至第五大股东持股比例之和与上市银行社会责任显著负相关，这可能是由于少数大股东的合谋效应超过了制约效应，从而不利于银行承担社会责任;(4)董事会规模和与上市银行社会责任显著负相关;(5)董事会会议次数的回归系数为负，但在常规置信水平上不显著;(6)独立董事占比的回归系数为正，但在常规置信水平上不显著，这是因为银行业独立董事的独立性其实很难得到保证，独立董事很难保护弱势利益相关者的利益不受股东的侵犯;(7)两职兼任与上市银行社会责任显著负相关;(8)高管现金报酬和高管持股的回归系数分别显著为正和为负，这表明对于银行业来说，现金补偿式的管理层报酬补偿机制较股权激励式的管理层报酬补偿机制更加有利于上市银行承担社会责任;(9)政府干预水平的回归系数为正，且在10%的显著性水平上显著;(10)法治水平的回归系数为正，且在1%的显著性水平上显著，这说明外部治理环境的改善对上市银行的社会责任具有正面影响，且法治水平较政府干预水平的影响更为显著。

在控制变量方面，COMM的系数显著为负，说明社会责任委员会的设立并没有促使上市银行承担更多的社会责任。WBJS的系数显著为正，说明外部监事作为相对独立的监督机制，有利于维护利益相关者的利益，促使上市银行承担更多的社会责任。

有研究表明，公司治理对于社会责任的影响具有滞后性，即当期公司治理因素对社会责任的影响可能要到以后期间才能体现出来。根据Jo和Harjoto(2012)的研究，我们用(t-1)年的公司治理变量代替t年的公司治理变量，而被解释变量不变。结果发现前文的结论基本上还是成立的，只是变量CSHARE的回归系数由原先的不显著变为在1%的显著性水平上显著。这表明，考虑到公司治理因素的滞后作用后，实际控制人为国有对上市银行社会责任产生了负面影响，也即从长远来看，实际控制人为国有将不利于上市银行承担社会责任。限于篇幅，本文没有列出本部分的回归结果。

三、研究结论与政策建议

本文基于利益相关者理论，构建了一套衡量中国上市银行社会责任履行情况的评价指标体系，在此基础上，首次以中国15家上市银行2008～2013年的数据实证检验了各种内外部公司治理因素对上市银行社会责任的影响。研究表明，公司治理对上市银行社会责任具有显著影响。具体而言，实际控制人为国家从短期来看对上市银行社会责任无显著影响，从长期来看将不利于上市银行承担社会责任;第一大股东持股比例与上市银行社会责任负相关;第二至第五大股东持股比例之和与上市银行社会责任负相关，银行少数大股东与第一大股东存在合谋效应，损害了中小股东和其它利益相关者的利益;董事会规模与上市银行社会责任负相关;独立董事占比对上市银行社会责任的影响不显著;当副董事长兼任银行行长时，上市银行将承担更少的社会责任;现金补偿式的管理层报酬补偿机制较股权激励式的管理层报酬补偿机制更加有利于上市银行承担社会责任;政府干预对上市银行承担社会责任具有负面影响;法治水平的提高有利于上市银行承担更多的社会责任;社会责任委员会的设立并没有促使上市银行承担更多的社会责任;外部监事作为相对独立的监督机制，有利于维护利益相关者的利益，促使上市银行承担社会责任。

为了改善中国上市银行社会责任的履行状况，切实保护利益相关者利益，针对研究得出的结论，本文提出如下几点建议：

第一，在股权结构层面，降低第一大股东持股比例，避免大股东掏空中小股东和其他利益相关者的利益;适度降低股权集中度，增强少数大股东对第一大股东的制衡能力，同时要避免少数大股东与第一大股东的合谋;淡化国有控股，增强上市银行承担社会责任的经济实力。

第二，在董事会层面，增强董事会沟通协调能力，降低董事之间的联盟成本，减少董事在监督管理层过程中的搭便车行为;提高董事会会议的效率，要确保有充足的时间来准备会议和商议重要决策;强化独立董事的独立性，降低独立董事的多重董事身份，确保他们有充足的时间来履行职责;将上市银行的副董事长和行长两职分设，防止管理者的利己主义行为。

第三，在管理层激励层面，对上市银行高管的激励应当以现金补偿式为主，减少股权激励，降低高管的高风险投资倾向，兼顾股东、债权人和监管者等多方利益。

第四，在外部治理环境层面，政府和监管机构应当减少对银行正常经营过程中的干预行为，努力为上市银行承担社会责任营造良好的制度环境。同时，改善我国的法治环境，完善有关上市银行社会责任的立法工作，强化司法执行力度，督促上市银行承担社会责任。

第五，增加监事会中外部监事的比例，充分发挥外部监事作为相对独立的第三方监督机制的优势，维护利益相关者的利益，促使上市银行承担社会责任。

参考文献

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