电子支付的特征范文

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【关键词】剖宫产；子宫内膜异位症；腹壁切口；临床特点；治疗 文章编号：1004-7484（2013）-12-7021-02

子宫内膜异位症是一种常见的妇科疾病，为子宫内膜组织生长在子宫腔以外部位，异位的内膜在功能上随雌激素水平而有明显变化，能产生少量“月经”而引起多种临床症状。近年来，随着剖宫产率逐年增高，术后并发腹壁切口子宫内膜异位症的病例也逐年增多，是剖宫产术后远期并发症之一，虽不危及患者生命，但给患者带来一定痛苦，严重影响其生活质量，故引起临床医生的关注。本文笔者回顾性分析2007年9月――2008年9月在我院诊治的23例剖宫产术后腹壁切口子宫内膜异位症患者临床资料，以探讨剖宫产术后腹壁切口子宫内膜异位症的临床特点与治疗方法，现总结如下：

1资料与方法

1.1临床资料本组23例子宫内膜异位症的患者均行剖宫产分娩，年龄最小25岁，最大44岁，平均年龄34.5岁，均为足月子宫下段剖宫产术后，其中15例为横切口，8例为纵切口，术后切口均愈合良好。发病时间为剖宫产术后6个月-4年。

1.2临床表现所有患者均有不同程度的腹壁切口周围规律性疼痛，腹壁瘢痕处出现肿块，即随着月经周期发生周期性变化，经期时肿块变大且呈进行性加重，经后疼痛逐渐减轻；腹壁瘢痕下方可触及不同大小的肿块，经期或经期前后肿块增大，经后缩小，经理疗和抗生素治疗均无效。查体15例切口瘢痕处可触及形态不规则的肿块、单发或多发，边界不清、质韧、活动度差且压痛明显；8例切口边缘可触及痛性结节。腹部B超检查提示腹壁内低回声肿块，边缘不规则，无完整包膜，包膜内缺少血流信号。血清CA125值5例升高，但

1.3治疗方法本组所有患者均行手术治疗，手术时间选择月经干净后3-7天，在硬膜外麻醉下行结节病灶切除术；根据肿块大小选择切口长度，先将瘢痕组织剔除以充分暴露病灶部位，完整切除异位病灶，切除肿块边缘0.5-2cm范围内的正常组织，累及腹肌及腹膜者切除受累部位周围1cm的正常组织并将腹膜进行修补。术中发现9例肿块位于皮下、6例侵及筋膜、4例累及腹直肌前鞘，2例仅在皮下脂肪层内、2例累及腹直肌并侵及腹膜。术后所有患者均给予孕三烯酮2.5mg口服，2次/W，连用3个月；服药期间嘱患者每月复查肝功1次。

2结果

23例患者手术均顺利完成，切口均甲级愈合，无术后并发症发生；术后辅以孕三烯酮治疗，服药期间2例患者出现肝功能异常，停药后自行恢复。术后所有患者均经病理证实为腹壁切口子宫内膜异位症；均获随访1-5年，无1例患者复发。

3讨论

当具有生长功能的子宫内膜组织出现在子宫腔被覆粘膜以外的部位时称子宫内膜异位症；是育龄期妇女常见病，以25-45岁妇女居多。本组研究资料显示，患者平均年龄在34.5岁，与有关报道相符。因发病机制尚不完全清楚，最主要的学说是子宫内膜植学说，即子宫内膜碎片定植于子宫切口处，并随着卵巢激素的周期性变化而变化；另外，细胞因子在子宫内膜的黏附、种植、血管形成、发展及侵袭中起重要作用[1]。因剖宫产术中子宫内膜组织或细胞脱落沾染了手术切口，未能清洗干净而导致子宫内膜种植在腹壁切口从而形成子宫内膜异位症，属医源性种植。本组23例患者均有剖宫产手术史，故可用子宫内膜种植学说解释。

腹壁切口子宫内膜异位症的临床表现具有特征性，结合病史和B超即可做出诊断，其临床表现主要为①患者有明确的剖宫产史；②切口下可触及质韧压痛肿块；③肿块大小随月经的变化而变化，且与月经相伴的周期性进行性加重疼痛；④B超检查有助于肿块定位，明确组织结构及病灶范围，根据上述临床表现即可做出诊断；必要时可行CT或肿块穿刺组织学检查。因本病药物治疗效果差且远期复发率高，故手术切除是治疗最有效的方法。异位子宫内膜具有侵袭性，可侵袭周围组织，且随着病程的延长对周围组织的侵袭也越广，且内膜组织可发生恶变[2]，腹壁切口子宫内膜异位症一旦确诊，建议及早行手术病灶切除，以免因病灶侵及腹膜而增加手术难度，而手术成功与否的关键是切除病灶本身及其周围一定范围内的正常组织，必要时切除部分筋膜或腹膜组织[3]；手术过程中应注意规范操作，保护好腹壁切口，尽量一次性切除病变组织。术后给予药物应用，因剖宫产术后腹壁切口子宫内膜异位症是雌激素依赖性疾病，手术过程中只能切除肉眼可看见的异位病灶，对于较小散发的病灶不能彻底清除，且会随着月经周期内分泌激素的变化而逐渐生长，可使病情复发，术后药物治疗以调节体内雌激素水平以防复发。本组23例患者术后均给予孕三烯酮口服，随访1-5年，无1例复发。

综上所述，剖宫产术后腹壁切口子宫内膜异位症一旦确诊，应尽早手术治疗，其成功的关键是彻底清除病灶，为防日后复发可在术后口服孕激素。为降低本病的发生率，应该严格掌握剖宫产指征，减少不必要的剖宫产术是减少术后腹壁切口内膜异位症的基本条件；如需剖宫产时，及时清洗被沾染的切口，避免和减少子宫内膜组织散落和遗留在腹壁切口上，是预防和减少本病发生的有效措施。

参考文献

[1]张克强.林秋华，等.细胞因子在子宫内膜异位症的基础研究和哲学思考.医学与社会，2003，16（1）：11-13.

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关键词：电子支付电子商务产业链对接

随着电子商务的普及和发展，我们逐步认识到开展电子商务有三个重要环节：商情沟通、电子支付和商品配送。显然，电子支付是三者中最为重要的环节，从技术上看，它涉及到用户与银行等金融部门的交互和接口；从交易上看，它连接着支付方、收款方、银行以及电子支付服务商等众多电子商务主体。如何在Internet上进行安全的电子支付，是保证整个电子商务产业链深度对接的最为重要的环节。

一、我国电子商务的现状

我国电子商务发展呈现典型的块状经济特征，东南沿海属于较为发达地区，北部和中部属于快速发展地区，西部则相对落后。自2005年以来，我国电子商务市场交易额稳定增长，2007 年我国电子商务市场规模突破17000亿元。未来3年，仍是我国电子商务投资规模持续增长和爆发的时期，我国电子商务投资市场将迎来新一轮的发展。一方面，2007年国家“十一五”电子商务发展规划的颁布标志着政府推动电子商务的总体布局已经形成；另一方面，电子商务在企业的应用成效以及对经济、社会发展的推动作用日益明显。2007年我国B2B 电子商务交易额约为12500亿元，比2006年增长25.5%。

二、电子支付目前存在的主要问题

从涉足电子支付的时间上看，我国与其他国家的差距并不大。但是从规模和发展速度上，我们国家还远远落后于其他国家，发展相当缓慢。从用户的角度看，对电子商务还存在较大的恐慌，而这种恐慌也主要集中在对电子支付安全性的忧虑。另外，那些真正参与电子商务的用户，采用电子支付的比例也还是比较低的，这对电子商务的发展以及电子支付的普及构成一种阻碍。电子商务以及电子支付尚没有大范围的开展起来，与目前电子支付中存在的问题是分不开的。

（1）电子支付领域的立法相当的匮乏。从目前来看，法律层面上，只有一个确立电子签名与手写签名同样的法律效力《电子签名法》，在规章层面上，为配合《电子签名法》的实施，规范电子认证机构服务，信产部出台了《电子认证服务管理办法》。另外，最近中国人民银行的《电子支付指引（征求意见稿）》虽然可以说是直接针对电子支付出台的规定，但是，一方面，尚处于征集意见阶段，另一方面，它的法律约束力或适用范围还有待明确。除此之外，中国电子商务领域尤其电子支付上的立法还有很大面积的空白地带。

（2）电子支付增值服务商法律地位不明确，门槛有待细化和提高。电子支付，由银行为主的电子支付服务商以及第三方电子支付平台商为主的电子支付增值服务商组成。由于电子支付涉及到资金安全以及用户信息安全的问题，只有经过专门授权的银行机构才能从事电子支付服务。但由于相关立法还比较滞后，目前并没有规范的管理标准，现在电子支付增值服务商的法律地位确实不明确，它似乎是银行的人，又是银行的客户，身份比较混乱，在安全与注册资金方面没有明确规定。

（3）传统消费习惯有待改变。目前，制约电子商务发展的最大瓶颈是电子支付，而制约电子支付普及的则是消费者对电子支付安全性的误解以及旧有的消费习惯。电子支付打破了传统中的一手交钱一手交物，并且多出一个虚拟银行，虚拟空间，这种虚拟性让很多人适应不过来。其实电子支付的安全性很高，银行支付网关完全能够保证密码和用户信息的安全。到目前为止，大量的账号、密码丢失都是用户自己不够谨慎，比如在网吧等公众场合使用电子支付或在使用时被人偷看到，等等。

三、通过安全的电子支付完成电子商务产业链的深度对接

电子商务是以互联网为平台，通过商业信息、业务流程、物流系统和支付结算体系的整合构成的新的商业运作模式，是商情沟通、资金支付和商品配送三个环节的有机统一。其中，安全的电子支付能够打破传统的资金流交换模式，使货币由有形流动变为无形信用信息在网上流通，对保证电子商务的最终实现起着不可忽视的作用。摸索出适合国情的、确保买卖方之间信用行为的电子支付平台新技术、新手段和新模式将是打通各个环节，实现电子商务产业链深度对接的关键，也是电子商务得以顺利发展的基础条件。没有适时的电子支付手段相配合，电子商务就成了真正意义上的“虚拟商务”,只能是电子商情、电子合同，而无法网上成交。针对目前电子支付的现状，我们注重以下几个方面的建设：

（1）以战略性眼光确定技术标准，努力与国际标准接轨。在电子商务交易规模逐年高速攀升、电子商务应用呼声持续高涨的形势之下，国际化的电子支付统一标准建设亟待加强。各银行和其他金融机构应积极参与，并加强和国际金融业的广泛合作，推动网上银行结算体系的规范化、国际化。

（2）完善电子支付法律环境。“网上支付到底安全不安全”、“现有的法律能否保护网上支付一系列的环节和各方的利益”，关于电子支付法律环境建设的问题一直为众人所关注。应当及早立法，确定网上银行的资格认定，规定网上交易的权利和义务，并严厉打击黑客犯罪行为，将网上电子支付纳入到一个安全的、可预测的法律框架之内。

（3）建立健全信用体系。在我国，支付安全技术已日趋成熟，而支付服务之所以发展相对缓慢，关键在于支付信用问题。相关各方应携起手来，加强自律，依法经营，不断创新，提高行业信誉，改进服务质量，共同营造公平、规范的市场环境，将持续改善支付服务的方式与质量、安全运行、谨慎运营、客户至上作为基本原则。同时为了确保用户和商户资金的安全，维护电子支付交易参与者的合法权益，防范支付风险由政府牵头，各商业银行，中介机构和社会各界积极参与和响应，借鉴发达国家经验，建立一套适合我国国情的信用体系。

电子商务作为全球经济发展的最终趋势，已成为当今世界贸易活动的基本形态。目前，国内电子支付的市场规模正以100%的速度在成长。随着电子支付平台新技术、新模式的运用和推广，和国家对诚信环境建设与引导，中国这个巨大的互联网和通信市场将会改写未来的电子商务格局。

参考文献：

[1]王冰.我国电子商务立法面临的主要问题研究.《西安邮电学院学报》,2010年 第2期

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一、我国旅游电子商务与电子支付概述

1、“旅游电子商务就是通过先进的信息,技术改进旅游机构内部和外部的连通性（connectivity）,即改进旅游企业之间、旅游企业与供应商之间、旅游企业与旅游者之间的交流与交易,改进企业内部流程,增进知识共享。”这一定义概括了旅游电子商务的应用领域,偏重的是对其功效的描述,但并未凸显旅游电子商务自身的特征。国内的研究文献中,杨路明、巫宁的定义较科学：旅游电子商务是指通过先进的网络信息技术手段实现旅游商务活动各环节的电子化,包括通过网络、交流旅游基本信息和商务信息,以电子手段进行旅游宣传营销、开展旅游售前售后服务；通过网络查询、预订旅游产品并进行支付；也包括旅游企业内部流程的电子化及管理信息系统的应用等。由此可见,旅游电子商务实际上是旅游企业在网上询价、报价、预订、支付、配送（服务）等等一系列商务活动的过程。国外电子商务与旅游业结合比较密切,据调查,全球有17万家旅游企业在网上开展综合、专业、特色的旅游服务；2009年,全球电子商务销售额达到9800亿美元,其中旅游电子商务销售额突破2350亿美元,占24%；全球旅游电子商务连续5年以上以350%的速度发展。这都离不开良好的网上支付体系的运行。根据国家旅游局的统计数字,目前,我国网上年旅游交易额已达到40亿至50亿元人民币,约占所有互联网电子商务总量的20%。电子商务与旅游业的结合改变了我国旅游业的管理和行为模式。当前,我国旅游业正处于发展期,联合国世界旅游组织（UNWTO）预测出,2015年,中国将成为全球第一大入境旅游接待国,第四大出境旅游客源国。而旅游电子商务作为旅游业和信息化相结合的模式之一,也将等到飞速的发展。

2、电子支付电子支付是指以电子计算机及其网络为手段,将负载有特定信息的电子数据取代传统的支付工具用于资金流转,并具有实时支付效力的一种支付方式。从技术角度上看,电子支付包括“网上支付”和“离线支付”两种方式。网上支付方式包括：信用卡支付方式、电子支票支付方式、电子现金支付方式。而手机支付、一卡通、公交卡等因为采用预存款方式,并不需要与银行帐号相连,因此称之为“离线支付。”旅游电子商务中应用的大多是网上支付方式。完整的旅游电子商务一般包括信息沟通、资金支付及商品配送三个环节,缺少资金支付,商品配送难于完成。因些,网上银行所提供的电子支付手段对旅游电子商务的发展具有关键的作用,直接关系到旅游电子商务的发展前景。1999年以来,我国银行网上支付业务也有了重大发展,各大国有和商业银行均陆续推出了网上银行服务,实现了网上支付。2009年,个人网银的交易额增幅高达284%,成为电子支付最为抢眼的一支力量。2009年,我国电子支付市场全年交易额实现了100%的增长,突破了3000亿元大关,并预计2010年仍将保持100%以上的增长。

二、电子支付在旅游电子商务中的应用现状

1、旅游消费者消费方式的转变促进电子支付的发展在传统旅游业中,支付方式往往是通过前台支付来完成的,刚刚开始起步的旅游电子商务自然也往往采用这种方式。然而,2006年10月26日年电子客票全面推行后,旅游消费者的消费方式和消费观念开始微妙转变,促使旅游电子商务企业也开始积极考虑应对方案。在旅游电子商务中,电子支付的需求是不断扩大的。随着电子客票的推行,越来越多的旅客会从“电话订票,送票付款”的传统方式,过渡到“网上支付,实时出票”的全数字化方式。在酒店预订方面,尽管旅游者大多在前台付款,而在旅游高峰期,多数酒店都要求旅游者有信用卡担保或付预订金,由此产生了电子支付的需求。与此同时,全国广泛推行的“交通一卡通”以及某些旅游景点推出的基于信息化技术的卡式门票或者数字门票,以及电子支付方式的多样化以及迅速普及,也对旅游电子商务活动中对电子支付的需求产生了一定的推动作用。

2、旅游电子商务企业大多不提供电子支付方式目前,我国较大的旅游电子商务网站携程和e龙,只接受信用卡支付或担保。但是信用卡在我国并不普及。究其原因,可能是这些网站定位于较高端的商务旅游者,同时,传统支付方式的替代性较强,对电子支付的依赖程度不大。时下,网站用户使用电子支付的比例不高。不久前e龙进行的一次调查显示,没有在线支付经历的会员达到74%,其中35%拒绝尝试这种新的支付手段。而占绝大多数的中小型旅游电子商务企业,往往不提供电子支付方式。

3、旅游消费者传统消费习惯影响了电子支付的发展消费者传统的购物习惯对旅行社的网络营销具有一定的影响。对于大多数人来说,已经完全习惯于面对实物进行挑选商品,一手交钱一手交货的购物方式。人类思维和行为方式的惯性使人们在短时间内不可能适应面对虚拟旅游产品使用虚拟的电子货币、电子机票进行的电子商务模式。因此,同传统的营销手段相比,网络营销还需要经历一个被消费者接受的过程。

4、信用缺失是网上支付的主要障碍(1)以上海春秋国际旅行社（春秋旅游网）为例进行分析。春秋旅游网的盈利模型是由网站、春秋国旅总社及各网点、上游的旅游企业(各地分社及合作旅行社、航空票务商、目的地酒店)和网民市场共同构成。其目标市场主要为观光和度假游客。由于春秋国旅具有强大的资源,线路预订成为了网站的主营业务。春秋旅游网提供的产品,顾客可以选择网上支付,也可以选择网上浏览、电话确定、离线交易的办法,同时还可以到春秋国旅的各分社进行购买。但就目前的经营状况而言,电话确定与离线交易仍然是消费者的主要选择。从上述分析可以看出,目前的旅游电子商务活动中,消费者对于网上支付并没有真正接受；主流的B2C网站中,最主要的支付形式仍是货到付款。网上支付的滞后,将阻碍我国旅游电子商务的发展。那么,是什么原因造成消费者对网上支付的排斥呢？旅游电子商务网上支付的主要障碍：信用缺失。这是我国旅游企业网络营销发展缓慢的一个重要因素,就是与旅游电子商务相配套的网上支付等手段还没有找到安全便捷的解决方案。根据艾瑞公司2008年第一季度的中国网上支付调查报告显示,有近六成的网民认为不使用网上支付的原因是“担心交易的安全性”。而据CNNIC的调查报告表明,大约有四成的网民认为电子商务的最大障碍是信用问题。(2)以纸质媒介作为支付交易的商务活动。以纸质媒介作为支付交易的商务活动中,由于是面对面,并有纸质交易凭证,加上法律体系的保证,人们在这种长期形成的商务活动中建立起了对这整套体系的信用,如果出现经济纠纷会由法律体系仲裁而给予经济利益的保证。但电子商务的经济活动过程与传统的方式完全不同,交易过程中没有确认过程合法存在的纸质凭证,这就带来了可信度的问题。因此,消费者和商家在网上交易存在的主要问题就是信用问题,以及由此引发的一系列相互连带的问题。(3)我国的信用体系不完善。目前我国的信用体系不完善,各种失信现象时有发生,没有一个权威的机构可以完全确定交易行为人的信用。并且,我国的社会信用体系远未达到任何行为都有记录可查的情况,在这种信用环境下发展网上支付会有较大的障碍。由于上述原因,国内旅游企业通常的做法是：旅游预订用网络,付款交易用传统方式。电子商务的快捷性、低成本性等特征未能得到体现,使旅游网站的功能还停留于提供信息的初级层次。

三、我国旅游电子商务活动中发展电子支付方式的对策

对于旅游电子商务企业来说,旅游者进行支付的时机是旅游前决策过程之后、出行旅游过程之前,即是旅游者在旅游电子商务网站的帮助下做出了旅游决策之后及实际出发进行旅游活动之前。在这一时刻,“趁热打铁”式地提供电子支付接口,对商家与用户都是有好处的。

1、建立中小型旅游企业信用体系旅游产品往往不能够直观地通过互联网展示,因此旅游电子商务企业的信用问题就开始凸显出来。因此,完善旅游电子商务企业信用查询系统,建立中小企业基本信用制度,建立中小企业信用担保体系等,通过构建旅游电子商务市场信用,促进电子支付发展。

2、加强旅游电子商务企业网络支付的安全建设由上可知,推动网上支付在旅游业的有效发展与普及,必须从增强“信用保障”入手。一方面,政府应制订旅游电子商务网上支付的相关法律规范；另一方面,企业需要面向市场积极探索各种信用保障机制与措施。下面主要从企业方面进行阐述。首先,旅游企业应积极与知名度、信誉度较高的银行合作,普及信用卡、电子现金、电子支票等电子支付方式。保证游客所使用的电子支付工具必须由其账户所在的银行发行,游客可以到与旅行社有业务关系的银行去使用现金购买货币卡,当游客进行网上支付时可以向旅行社和银行同时发通知,将资金从银行的账户上转移到旅行社的账户上。其次,旅游企业的网站应安装防火墙,防止“黑客”攻击,保障网民的隐私权和财产安全,促进网上支付的实施。

3、加强宣传以增强消费者的信用程度旅行企业应通过广告宣传、新闻会、现场活动、网上促销等多种形式,尽可能让更多的消费者知道本旅行企业的网址,树立企业的品牌形象,提高知名度和网络信誉,为网络营销的发展减轻阻力。

4、采用多样化的电子支付手段目前的网上支付方式中,以信用卡使用为主,为解决社会信用风险较高的问题,我国出现了具有“信用担保”功能的第三方支付平台,将网上支付平台演变成了资金流的中间环节。走在前列的商家已经涵盖了B2B、B2C和C2C三个领域。如阿里巴巴的诚信通及诚信指数,易趣的买家、卖家互评制度,淘宝网的“支付宝”,都是建立诚信体系、保障用户利益的有效举措。与此同时,以第三方信用评估为基础的交易行为逐渐成为网上支付的主要手段。旅游企业应结合我国目前的信用状况,推进网上支付工具的多样化。除了推广电子支票、移动支付、手机钱包等工具外,应推动“诚信支付工具”的使用,其代表是“支付宝”和“贝宝”。

5、适当采用离线支付方式对于酒店、旅游景点景区来说,可以考虑适当采用这种技术。旅游者在开始旅游活动前先对门卡或者门票充值,在接下来的旅游活动中都可以使用这张卡票进行支付。这种便捷的支付方式对提高顾客忠诚度有一定帮助。

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“一带一路”沿线国家在政治经济环境方面的差异较大，贸易支付形式未能统一，给交易主体带来了更多的不确定性。在数字经济的大背景下，衍生出了新兴的货币支付结算方式，其中中国的微信和支付宝支付在全国范围内已经相当普及。不仅如此，随着一带一路相关基础设施的完善，越来越多的游客前往一带一路沿线国旅游。微信和支付宝便捷的支付特点，使得它们成为大多数游客到东盟国家旅游时的首选支付方式，这种新兴的支付方式即是跨境电子支付。然而，这种支付方式在跨境使用的过程中还有许多不成熟之处，缺乏相应的监管措施。典型的例子就是尼泊尔禁止中国游客在尼泊尔境内使用微信支付的事件。

（一）跨境电子支付的定义

判定电子支付行为是否跨境，不应局限于结算终端所在地点进行判定，还应考虑自然人流动的因素来补充判定。国家外汇管理局于2015年1月下发的《支付机构跨境外汇支付业务试点指导意见》第2条可以作为参考帮助我们理解跨境电子支付。基于此，我们可以对跨境电子支付做出如下定义：跨境电子支付是指交易主体不直接发生资金的往来结算，第三方支付机构通过搭建支付平台充当支付媒介，实现资金在各交易主体之间的划转，其中涉及到的交易主体包括银行、买卖双方，只要有一方交易主体是境外的，即可认为是跨境电子支付。

（二）跨境电子支付机构的法律地位

跨境电子支付机构属于第三方电子支付机构的一种特殊支付机构，特别地，支付宝在用户服务协议中明确表明其提供的是中介服务，在各类交易中只负责办理资金的托收托付业务。可见，支付宝已将自身定义为中介服务机构，在交易过程中发挥用户管理人的作用。法律主体的权利能力是指享有权利的同时承担相应的义务，这可以判定法律主体在特定的法律关系中的主体地位。对于如何判定跨境电子支付机构的法律地位，理论界看法不一，主要有“商业银行论”、“支付组织清算论”和“非金融机构论”。

（三）跨境电子支付服务中各方法律关系

从交易对手来看，跨境电子支付服务主要有两种模式：一是消费者位于境外，商户位于境内。二是商户位于境内，消费者位于境外。两者都通过跨境电子支付平台进行交易。尼泊尔禁止微信支付事件属于第一种模式，因此本文以第二种支付模式为例分析各方法律关系。在分析上述法律关系之前有必要了解一下在尼泊尔禁止微信支付事件中跨境电子支付的流程。其中境内消费者和境外商户属于买卖合同关系，境内消费者和跨境电子支付机构属于中介支付服务合同关系，跨境电子支付机构和境外商户属于平台合作关系，跨境电子支付机构和中国银行属于委托支付合作关系，中国银行和尼泊尔银行属于支付结算关系，尼泊尔银行和境外商户属于委托支付结算关系。另外，中国和尼泊尔的税务征管部门分别负责对境内消费者和境外商户这端的交易进行征税，双方相互协作进行情报交换。交易行为只要发生在中国或尼泊尔税务部门负责的区域，当事国即可基于来源地税收管辖权主张征税。特别地，正常情况下的税收征管法律关系如图3所示中国税务部门在网络节点获取境内消费者和跨境电子支付机构的资金流动信息，并据此征税。尼泊尔税务部门在网络节点获取尼泊尔银行和境外商户的资金流动信息，并据此征税。该案中，尼泊尔禁止微信支付事件的导火索正是资金发生了不正常的流动，资金从境内消费者的账户流出，流向跨境电子支付机构，然后流向中国银行，最后越过尼泊尔银行直接从中国银行流向了境外商户。非正常情况下的税收征管法律关系：中国税务部门获取资金流动信息的网络节点同正常情况下的一致，而尼泊尔税务部门获取资金流动信息的节点发生了变化，前移到了中国银行和境外商户这一网络节点。然后中国银行和尼泊尔税务部门的税收情报交换机制不成熟，尼泊尔税务部门不能直接从中国银行获取资金流动信息，资金流动信息的获取还需凭借两国银行间的税收情报交换。

二、跨境电子支付中存在的税收征管问题

（一）税收利益难以分配

所谓税收管辖权，是指一国当局对特定的主体征税的权力。国际公认的两个税收管辖权基本原则：一是属人主义原则；二是属地主义原则。基于属人主义原则产生的管辖权也叫居民管辖权。按照属人主义原则的理解，一国拥有对其国民来源于境内和境外的收入享有税收管辖权，即该国居民对其来源于全球范围内的收入承担纳税义务。依照属地主义原则的标准，一国只对来源于其领土主权范围内的经营所得和劳务所得征税，对纳税人的国籍和居住地没有要求，该管辖权也称收人来源地税收管辖权。当居住国政府和收入来源地政府同时对同一笔收入主张税收管辖权时，即来源地税收管辖权和居民税收管辖权发生冲突时，便需要思考如何在两国之间合理分配税收利益。在本案中，尼泊尔当局认为，中国的游客在尼泊尔境内消费产生的收入属于海外收入，尼泊尔基于来源地税收管辖权享有税收征管与收益权。

（二）应纳税额难以确定

随着数字经济的快速发展，交易过程中商家普遍开具电子发票，这种方式高效便捷，但也存在一些问题，比如说电子数据极易被更改。加上电子支付具有隐蔽性的特点，纳税人通过运用高科技技术来隐藏、掩盖相关交易信息，使税务部门难以发现电子数据被更改的地方，比如纳税人对销售网站渠道采用加密、授权的方式限制特定人员的访问。网络技术的非法应用加大了税务机关确定应纳税额的难度，为纳税人偷漏税提供了可能，使得计税依据的真实性缺乏保证。本案中，位于尼泊尔的中国商户私自将支付二维码换成中国境内的二维码，篡改交易信息，造成相关交易发生在中国境内的假象，使得尼泊尔无法知道有多少收入是绕过尼泊尔的，从而无法确定具体应税额。

（三）纳税发生时间难以确定

通过跨境支付的方式结算交易资金，交易双方具有多元性的特点，交易完成后，双方主体便各自分散。税务部门通过对交易主体进行逐一询问的方式来核查交易发生时间，显得复杂繁琐。信息网络灵活性和隐蔽性的特点可以让网络上显示出来的交易时间滞后，这给商家推延纳税提供了机会，而尼泊尔的银行这方又无法全面掌握交易信息，这些因素都使跨境电子支付的纳税时间难以界定。我国现行的纳税时间确定方式主要有两种，一种是根据支付方式来确定，另一种是依照收到货款的方式来确定，但无论按哪种方式，跨境电子支付的隐蔽性、灵活性、交易主体多元性等特点使得税务机关难以确定跨境电子支付相关主体的纳税时间。

（四）纳税地点难以确定

在数字化经济的背景下，常设机构往往是以虚拟的方式存在的，如中国商人在跨境电子支付平台上提供商品进行交易，这时就不存在物理概念的有形的常设机构。应将常设机构做广义的理解，该常设机构可以是虚拟化的，不要求具有物理化的存在，具有显著经济特征也可视为符合规定。

三、健全跨境电子支付税收征管机制

（一）加强纳税主体的纳税意识

税务部门可以从以下几个方面强化纳税主体的纳税意识：第一，要求经营主体在从事生产经营活动之前完成一定量的税法课时的学习。第二，加强对纳税人的财会账簿的检查，一旦发现收支不符，即刻责令重做账簿，并停止相应的生产经营活动。第三，提供界面优良的网上纳税申报与缴纳平台，纳税人如果定期申报纳税，连续几个纳税期都没有违法记录，可以加大对这类纳税人的税收减免力度。

（二）引入中间商登记交易信息

首先，只要交易发生在尼泊尔境内，就应该对此笔收入进行登记。其次，审核交易发生的时间。最后，跟踪交易发生地点。中间商在中尼双方进行税收情报交换的过程中发挥了重要的媒介作用。

（三）确定MAP前置程序

由于“一带一路”沿线国的经济发展水平不一，经济发展程度高的国家基于维护经济主权的考虑，倾向于通过司法程序解决税收争端。而经济发展程度高的国家国内与税收相关立法尚不完善，当局处理税收争端的能力不足以与国际接轨，会倾向于通过协商的程序解决。因此，把MAP程序作为仲裁前置程序，构筑多元化的纠纷解决机制，可以平衡处于不同经济发展水平国家的利益。

（四）实现数据信息共享

网络数据信息共享依托于政府与政府间的数据交换、政府与社会间的数据交换、社会与社会间的数据交换，共享第三方机构、一体化公共服务网站、互联网数据和其他数据。这些数据通过同步共享提取，然后进行两国税务部门的内部共享。一方面，这有助于发现逃避境外税收征管的收入，防止税收流失。另一方面，能避免因重复征税而引起的征税过高问题，维持税收中性原则。

（五）完善税收情报交换制度

BEPS行动计划的内容包含了打击国际逃避税的内容，今后中国在与尼泊尔进一步完善双边税收协定时可以把这部分内容写入到协定中，并同步修改国内立法以适应协定的变化。在新的税收情报交换制度还没制定出来，可以依照现行的中尼税收协定中关于情报交换的内容进行适用，日后再逐渐完善。

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向基础设施转型

近年来,以电子商务拉动消费、推动经济发展方式转型已经成为各界的共识;今年全国“两会”期间,总理在政府工作报告中首次明确提出,推动经济发展方式转变、扩大居民消费的措施之一,就是积极发展电子商务。

事实上,在信息时代,完善电子商务基础服务对拉动消费的作用已经从支付宝、快钱、财付通等第三方电子平台的发展中得到体现。支付宝近日宣布,其注册用户数突破3亿,日交易额超过12亿元,日交易笔数达到500万;快钱在今年年初宣布,其2009年交易额突破1000亿元,实现了连续4年的翻番式增长。

值得关注的是,互联网的兴起带动了电子支付的发展,而电子支付的应用却远不止于互联网本身。在支付渠道方面,包括网络支付、电话支付、POS机刷卡等新型支付渠道的应用已较为普遍。而从支付宝的发展模式中可以看到,网络支付正进入到人们生产、生活的各个领域,包括传统B2C购物、机票商旅、网络游戏乃至物流、保险等,皆成为第三方支付平台的服务对象。此外,第三方支付的“领头羊”支付宝等也已经进入了手机支付领域。工信部数据显示,截至2009年上半年,我国手机支付用户突破1920万户,实现交易6268.5万笔,支付金额共170亿元。而易观国际的《中国第三方支付市场蓝皮书》显示,2009年,国内第三方支付市场交易规模接近6000亿元,成为中国金融支付体系中重要的组成部分。按照这种井喷趋势,两年内其交易规模有望突破万亿元。

这样的市场业绩表明,第三方支付平台正成为现代社会中日益重要的基础应用设施。而在第三方支付平台高速发展的背后,是“新商业文明”的理念在发挥着积极作用。何谓“新商业文明”?阿里巴巴集团副总裁梁春在接受采访中表示,其特征是诚信、透明、责任、全球化。在商业模式层面,表现为以客户为中心、按需驱动、先消费后生产的大规模定制;在企业竞合层面,商业生态系统日益成为企业竞争合作的主流形态,传统的价值链也正在演变为价值网;在企业组织层面,企业与市场的边界越来越模糊,企业与社会的关系越来越一致化,企业内部走向扁平化与透明化,消费者也将获得更多的权利;在商业文化层面,诚信、分享、平等、责任将真实而具体地体现在每一位商业主体的心智结构与行为模式之中。马云曾表示,在“新商业文明”中,支付平台的建设无异于“水、电、煤”等生活基础设施的构建。

晴天补屋

还有一种观点不容忽视,那就是有业界人士认为,阿里巴巴集团此次向支付宝投入巨资,是迫于央行将于今年6月底上线第二代支付系统(因功能强大被喻为“超级网银”)的竞争压力。而这种危机感自然存在于所有民营电子支付公司。针对这一问题,支付宝CEO彭蕾表示,支付宝一直以来与央行保持着定期汇报与沟通的制度,支付宝非常支持央行的各项决定,“我们不认为央行二代网银系统的推出是对市场的损害,相反,我们认为央行二代网银的升级会对国内电子支付的发展带来又一次飞跃。对规范以及优化国内支付环境,提升用户体验的意义巨大。”马云曾在多个场合强调:“一个真正第一流的支付基础设施,一定是用户体验最好,人人都能用、都会用的支付平台。打造一个安全、便捷、真正全球化的支付体系,对于推动中国乃至全球电子商务未来的发展将起到基础性的作用。”

不过,若想实现这一蓝图,第三方支付平台还有较长的一段路要走。如支付宝相关负责人就表示:“虽然支付宝当前拥有3亿用户,日交易额12亿元,但是我们认为,当前电子支付市场还不够成熟与强大,用户对于电子支付的认识也不够深入,包括我们自身对于支付的应用、发展都还处于初级阶段。”快钱CEO关国光也曾指出:“宏观上,国民经济的高速增长需要有高效率的资金流转体系作为支撑。无论是传统行业电子商务的普及,还是3G应用和下一代互联网的兴起,都推动着我们不断推出创新型的支付方案来满足持续扩大的市场需求。”

而此次阿里巴巴集团对支付宝的50亿元投资,意义重大。

易观国际分析师曹飞认为,阿里巴巴的投资意味着对支付宝更长远的战略定位和部署。第三方电子支付作为互联网时代的基础应用,必然是规模投入、长远盈利的商业模式,而培育市场和基础设施建设则是持久而深远的。

支付行业分析师蒋李鑫认为,阿里巴巴的注资给支付宝和第三方支付行业都提供了更大的想象空间。更大的资金支持将让其在用户体验、商户拓展等方面夯实基础,在新兴业务的拓展上更游刃有余。

支付宝相关负责人则表示,障碍无处不在、无时不在,支付宝获得50亿元,就是要面向未来,“我们要应对‘新商业文明’下的新需求、新挑战,就必须晴天补屋,必须打造一个适应中国乃至全球的电子支付体系,从组织架构上、人才培养上予以转型,为电子商务的发展打好基础,去适应和面对大趋势的变化。”

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一、我国非接触支付产业发展现状分析

中国的非接触支付应用起步比较早,大约在十年前就已出现了非接触公交卡。经过十余年的发展,目前我国发行公交卡的城市已超过一百二十多个,发卡量超过七千万张,形成了较大的规模。以北京“公交一卡通”为例,发行量已突破1000万张,公交日均刷卡量已达1000万笔,地铁也近百万笔。 为满足其他领域支付需要,传统的公交卡逐渐向零售、餐饮、水电费用缴纳等领域渗透,由“公交一卡通”演变成集金融、社保、交通于一身的“城市一卡通”,如北京“市政交通一卡通”、厦门“易通卡”等。

随着手机的普及和电子通信技术的进步,非接触技术开始逐渐应用于手机支付上。2006年6月,诺基亚和中国移动、飞利浦、易通卡公司在厦门启动了中国首个NFC手机支付试验。用户使用内嵌NFC模块的诺基亚3220手机,可在厦门市任何一个易通卡覆盖的营业网点(公交汽车、轮渡、电影院、快餐店)进行手机支付。2007年11月初上海浦东发展银行与中国移动还在上海合作开展手机钱包非接触移动支付,并表示未来会联合零售、公交等行业推广这项新的业务。

总的来说,经过近些年的发展,我国的非接触支付市场已经形成了一定的规模,并开始由公共交通向零售、石化等其他小额支付领域扩展,非接触手机支付也日益成为业界关注的焦点,非接触支付具有巨大的发展空间。但非接触支付在我国毕竟还属于新生事物,由于受到基础设施、消费习惯等的影响,无论是业务规模还是应用领域都与日韩、欧美等发达国家存在较大差距,在支付结算市场中所占份额也不大。非接触移动支付还处于实验阶段,尚没有形成大规模的商业应用。

二、制约我国非接触支付产业发展的主要因素探讨

(一)技术标准不统一

目前我国缺乏一套统一的非接触支付技术标准,非接触支付卡的交换技术采用、安全及加密算法、业务处理流程和处理模式等各不相同,与其作为社会公众支付工具的发展要求不符。目前VISA、MASTER等国际清算组织已开始通过与个别企业合作的方式登陆了中国非接触支付领域,随着业务的发展,如不及时建立起中国自己的相关技术标准,极有可能形成同当年我国银行卡被国外银行卡组织主导技术标准一样的局面。虽然建设部和人民银行分别出台了建设业IC卡技术标准和金融IC卡标准,但两个标准之间存在差异,对于非接触技术的规范不利。

(二)法律法规不健全

虽然我国已出台了《电子签名法》、《电子支付指引》等有关法律规章,但并没有形成非接触支付方面的完整的法律法规体系。以市场准入为例,目前我国非接触支付市场上发卡机构的市场准入行为尚缺乏统一的法律规范,在城市一卡通的推广中,多数城市都是由地方政府出面,协调有关单位组建一个专业的城市通卡公司来负责发卡、清算结算和运营管理。由于没有法规上的统一规定,各个地方市场准入要求不一,发卡机构资质也存在很大的差异,造成了非接触支付市场的混乱,增加了市场风险。

(三)监管缺位

目前市场上形形的公交卡、城市一卡通等非接触支付卡的支付领域在不断拓宽,很多已经具备了作为支付手段的电子货币的特征。发卡公司接受持卡人预付资金,也具备了金融机构吸收公众资金的性质。但是,由于现阶段还没有明确的法律法规和专门机构对发卡公司和非接触支付交易进行监管,非接触支付卡的运作处于监管真空状态。但非接触卡在一些城市的规模较大,发展速度很快,监管缺位容易引发非接触支付市场的无序发展。

(四)潜在支付风险大

近年来各种各样的非接触卡如公交卡、加油卡等在国内各城市的应用已十分普及,规模也越来越大,由于绝大部分非接触卡都采取预先储值方式,随之而来的是发卡公司的沉淀资金规模也越来越大。一般而言,发卡机构自有资产规模都比较小,而其吸收公众预付消费资金所形成的负债规模却十分庞大,如果这部分资金运用不当,发卡机构就会面临流动性危机,有可能产生一定的支付风险。目前,发卡机构并不需要对其资金运用情况进行披露,是否存在不当资金运作尚不得而知,但可以肯定的是,一旦资金运作发生问题,发卡机构的偿付能力就没有了保障,届时发卡机构、持卡人、商户之间正常的支付结算将受到影响,支付风险不可避免。

三、我国非接触支付发展趋势分析

(一)应用领域拓展分析

经过近些年的发展,目前我国非接触支付已涉及城市公共交通、零售、石油等十几个领域。同时,非接触支付技术还开始应用于非支付领域,如身份识别、门禁管理等。随着区域经济一体化的发展,非接触卡还出现了跨城市使用的趋势,比如上海公共交通“一卡通”已可在无锡、苏州、杭州等城市通用,给长三角居民带来了出行便利。预计到2010年,长三角地区的16个会员城市将实现交通卡互通。

随着非接触支付卡应用领域的不断拓展,一个突出的问题是个人持卡数量的大量增加。以上海为例,截至2007年11月,仅上海市就发展了加油卡、公交卡、零售支付卡等12种非接触支付卡。这些卡在提供方便的同时,也带来了种种不便,因此,各种卡的整合已势在必行。非接触支付未来的发展方向是将公交卡、加油卡等不同用途的卡片整合成一张,实现一卡多用。目前部分城市正在推广建设的“城市一卡通”就是一卡多用的体现,届时居民只要持有一张卡片,即可享受到金融、社保、交通等多方面的快捷高效的服务,真正实现“一卡在手,生活无忧”。可以说,一卡多用是非接触支付发展必然的趋势。

(二)工具选择分析

目前,我国非接触支付技术的载体以卡基为主,由于“城市一卡通”的功能不断扩展,技术日益成熟,并且已涉足身份识别领域,未来一段较长的时期内,以卡基作为非接触支付载体的局面难有根本改变。同时,手机所具有的私密性、随身性和简便性等优点,使其成为天然优良的非接触移动支付的物理载体。随着手机的普及和3G时代移动新业务的开展,手机必将在未来的非接触支付领域大显身手。这样一来,在非接触支付方面势必会形成卡基支付和手机支付并存的局面,并且这种局面将持续相当长一段时期。

咨询公司AC尼尔森2006年在我国进行的调查显示,80%以上的消费者希望将公交卡、银行卡等支付工具集成到手机上。2007 年年底我国已有5 亿多手机用户,研究公司易观国际预计,2009年我国手机支付市场规模将达到19.74亿元。随着NFC测试项目的推广,非接触支付业务将成为我国手机应用服务的一个快速增长点。

为推动电子支付的发展,中国移动已经和中国银联合资成立了联动优势科技公司以应对这一高速发展的市场。目前电子支付主要包括互联网+PC支付及通信网+手机支付两种方式,而非接触支付正在成为一种更为重要的移动电子支付方式。现在,联动优势拥有个人用户2000万。这些用户每天交易笔数约为15万-20万笔,每笔金额在100元左右。中国的移动电子支付用户预计到2010年就会达到1亿,未来将达到2亿以上的规模。电子支付的蓬勃开展为非接触移动支付的发展提供了重要条件,手机和非接触技术的结合,必将在未来形成巨大的市场。

(三)产业链完整性分析

围绕非接触支付技术应用的商业部署,最重要、最复杂的问题是要建立一个各方可分享利益的生态系统。从业务生长规律分析,一个产业的发展和兴盛需要产业链中各个环节准确定位、合理分工并进行资源的最优配置。只有建立并不断完善产业链,非接触支付业务才能获得健康发展,而产业链上的各环节才能在合作中实现共赢。

非接触支付是一个开放的市场,其价值链中环节众多,包括:移动运营商、商业银行、第三方支付服务提供商(第三方移动支付平台运营商)、芯片制造商、手机制造商、设备终端提供商、商户和手机用户等多个环节,其中最主要的参与主体是移动运营商、商业银行和第三方支付服务提供商(第三方移动支付平台运营商)。目前我国非接触支付业务还在发展初期,产业链尚未稳定成型。但从目前形势看,产业链上几乎所有的环节都已经浮出水面。并且相关各方积极参与推动非接触支付应用的开展,为非接触支付从小范围试点向大规模部署创造了有利条件。例如在厦门“移动E通卡”的推广中,中国移动厦门分公司、中国建设银行厦门分行、厦门E 通卡运营责任有限公司、北京握奇数据系统有限公司都参与其中,产业链的各方在非接触支付中逐步达到共赢,非接触支付产业链越来越完整。

三、发展我国非接触支付产业的对策建议

(一)统一非接触技术标准

非接触支付是伴随非接触支付卡在支付领域的应用而产生的,因此,统一非接触支付技术标准主要是统一非接触IC卡技术标准。当前国际上NFC和Felica是应用最为广泛的两种非接触支付产品,我国非接触支付技术标准的制定可以重点参考NFC技术规范,综合FeliCa有关技术标准,全面考虑国内现已生产发行的非接触支付卡现状,在《中国金融集成电路(IC)卡规范》中,增加非接触支付卡集成电路规范,形成一套完整的智能IC卡技术规范。

(二)完善相关法律法规

非接触支付属于电子商务和电子支付的范畴,各国都是将其纳入电子支付立法框架内予以规范。目前我国可用于调整电子商务和电子支付的法律规范散见于一些法律文件中,效力层次各不相同,因此制订统一的调整电子支付行为的法律显得非常必要。我们可以参考联合国《电子商务示范法》、韩国《电子商业基本法》等框架,整合已出台的《电子签名法》等法律法规,制定一部专门的电子商务法律,以解决电子商务发展所面临的法律法规问题。这部法律应包括市场准入、电子支付与金融监管、电子合同法律效力、消费者权益保护、法律冲突解决等内容。

(三)加强电子货币监管

非接触支付是电子货币的一种形式,电子货币所具有的虚拟性、加密性等特征使其可能被用于洗钱、逃税、受贿等不法活动,因此必须加强对电子货币的监管。一是明确监管主体,由中央银行和银监会共同实施对电子货币及其发行流通相关活动的监管,并将它纳入现行的金融监管体系。二是应对所有的电子货币发行主体建立资本充足监管和准备金缴纳制度,维护电子货币系统运行的流动性和稳健性。

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论述了移动互联网、大数据、电子支付、数字化使能技术等四大科技的发展趋势，分析了在科技力量推动下税务部门改进纳税服务、提升税收征管质效的前景。税务部门在加强税收信息化建设中，积极推进以“数据管理”为重点的征管改革，探索利用科技手段提高税收工作质量的方法和举措。其他国家经验对我国税务部门深化征管改革、实施数据管税具有重要的借鉴意义。

关键词:科技发展;税务管理;数据管理

0引言

自2008年金融危机以来，许多国家削减了税务部门的经费预算，使税务部门在工作量和工作压力不断加大的情况下，可支配资源不断减少。这也促使税务机关必须思考如何在提升工作绩效的同时，降低税收征收成本的问题。在此背景下，充分利用新技术改进业务流程和工作方式，将成为税务部门应对资源不足问题的重要手段。麦肯锡咨询公司通过大量分析研究发现，锐意改革的税务部门领导都深刻理解“好钢用在刀刃上”的道理，他们正围绕当前科技主要发展趋势，有针对性地投放资源。目前科技发展有四大趋势:一是移动互联网正呈喷薄式增长;二是在大数据时代，复杂数据统计分析技术的使用日渐广泛;三是电子货币逐步取代现金，电子支付方式日益普及;四是数字化使能技术(digitalenablement)不断应用于各种业务之中。与此相应，科技发展的成果也被广泛应用于税务管理方面。

1移动互联网呈喷薄式增长

1．1利用移动设备加强与纳税人联系

目前，全球已经有超过10亿人拥有移动通讯设备，并且这一数字仍在不断攀升。2013年5月，麦肯锡全球研究院詹姆斯•马尼卡等人在其合著的《颠覆性技术:改变生活、商业和全球经济的先进技术》一书中所做的一项统计表明:2007年到2013年，全球智能手机和平板电脑的销量增长了六倍多，而且年轻一代纳税人通过智能手机进行几近全部的互联网交流。税务部门可以利用移动设备以低廉的成本接收纳税人的信息和反馈意见，为纳税人提供自助服务以及向纳税人提供税款催报催缴提醒等服务。因此，手机沟通方式极易适合移动通讯设备使用者，尤其是年轻纳税人群体的需求。在新兴市场国家中，移动互联网有助于税务部门与未被纳入税收征管系统的纳税人加强联系与沟通。税务部门与其他政府部门应顺应时代潮流，积极改变沟通和交流模式，从利用台式电脑和笔记本电脑等设备进行传统互联网交流，转向利用智能手机和平板电脑等设备进行移动互联网交流。多年前，世界范围内一些创新型税务部门已经开始借助移动互联网为纳税人提供服务。例如，瑞典税务部门给大部分自然人纳税人发送预先填制好的《个人所得税纳税申报表》，纳税人可通过手机回拨或回复短信对申报表内容进行确认。又如，爱沙尼亚税务局为纳税人提供了一系列移动服务，其中手机支付税款服务特别受纳税人欢迎。伊莱•伯科威茨和布莱斯•沃伦在《爱沙尼亚是怎么变成电沙尼亚的?》一书中，对爱沙尼亚税务部门的这些创新举措，给予了高度肯定。此外，美国联邦税务局开发了应用程序IRS2Go，纳税人在移动设备中安装这一程序后，可以查询其纳税申报的状态，查阅纳税小贴士，还可链接到联邦税务局推特新闻网页面，查看税收新闻资讯。2014年申报季，查询联邦税务局官方网站“我的退税”模块相关信息的纳税人，半数以上是通过登陆移动客户端来完成操作的。

1．2开发美观、方便的手机界面官方网站

目前，绝大部分税务部门官方网站是基于传统互联网模式开发的，这些网站功能完善、设计精美、界面友好，但是当客户用智能手机登录时，很多网站的界面无法自动转换为美观、方便的手机界面。因此，政府部门必须不断提高移动互联网服务水平，以适应移动终端使用者的需求。1．3智能手机的税款支付移动设备使用者对互联网服务的需求早已超越了发送信息和提醒等简单服务的范畴，已扩展到支付功能。2012年6月，麦肯锡公司的《手机支付发展的路线图》报告指出:2012年，全球的手机支付总额较2011年将翻一番;预计到2015年，该项支付总额将比2012年增长9倍。在一些发达国家，银行业已经开始推出全套手机银行服务。美国的阿肯色州和堪萨斯州等具有开拓意识的州，已允许使用手机支付财产税。在部分新兴市场国家，银行业也将手机支付作为拓展业务的有效途径。以肯尼亚为例，该国已有将近90%的人使用移动服务商Safaricom开发的移动货币(M－Pesa)手机支付平台。平台是一个功能丰富的虚拟银行，允许用户使用手机进行支付和转账等。

2日渐广泛的复杂数据统计分析技术

随着大数据时代的到来，复杂数据统计分析技术方兴未艾，并将在未来持续影响包括政府部门在内的各个行业。目前，全球各网站、社交媒体和移动设备生成的数据量每20个月翻一番，而数据存储成本持续下降。私人机构和政府部门都期待更好地利用复杂数据统计分析技术来为重大决策提供充分的数据支持。大数据时代对于税务部门的影响不言而喻。税务部门开展业务工作需要海量数据的支撑，并利用这些数据来评定纳税人的税收遵从风险等级，从而将有限的资源投向具有高、中风险等级的纳税人，避免对低风险纳税人不必要的干扰。绝大多数国家的税务部门非常重视数据分析技术，特别是有的国家的税务部门已经利用最前沿的数据分析工具来提高工作效率。例如，一些国家的税务部门利用集群技术在大数据样本中分辨出具有类似行为特征的集群，以有效识别具有税收欺诈行为的群体。集群技术作为最先进的大数据分析技术之一，正帮助税务部门有效遏制退税欺诈蔓延。在税款征收方面，部分国家的税务部门利用最新信息技术对纳税人风险特征进行分类管理，综合考虑纳税人的个体特征(包括行业、地理位置和纳税遵从历史)、应缴税款特征(如税款大小、来源和时间长短)以及其它标准，针对不同群体的纳税人实施相应的征管策略，大幅度提高了工作效率。澳大利亚税务局在《2012—2013财政年度工作报告》中指出，近年来澳大利亚税务局正在积极尝试利用大数据统计分析技术来提高税务管理质效。该局通过对100多万份中小企业报送的《企业所得税纳税申报表》和《经营活动报告表》数据进行了深度分析，确定了各行业利润率等关键指标的风险控制的基准值，以帮助澳大利亚税务部门迅速识别出异常申报纳税人，例如少申报应税收入的餐馆或者加油站。该项创新举措实施一年以来，澳大利亚税务部门已识别出3万多家异常申报企业。该局在发出《税务事项通知书》后，有17%的企业在申报表中进行了纳税调增，调整后申报的应税所得户均增长了68%。总之，大数据分析技术促使了税务部门增加税收收入，并帮助其更加精准、有针对性地识别税法高遵从度的纳税人，减轻不必要的遵从负担。

3电子支付方式日益普及

当今世界，电子货币正逐步取代现金，电子支付也逐渐成为人们普遍的支付方式。据麦肯锡咨询公司对全球支付行为的研究表明，2012年到2017年全球范围内人均金融交易额预期将增长33%，即从671美元增长到894美元，其中现金支付方式的比重将大幅下降，尤其在新兴市场国家，这一比重下降将尤为明显。有人把未来将出现的以电子货币支付为主的社会经济模式，称为无现金社会模式。电子支付相对现金支付而言，具有交易成本低、终端用户风险小以及交易过程易于追踪等优势，因而被大部分国家包括中央银行及各类商业银行在内的金融机构大力倡导。金融机构、税务部门以及其他政府部门不断推动电子支付手段广泛应用，从最初的电汇支付到信用卡支付，再到使用智能手机近距离无线通讯技术的近场通讯(NFC)方式支付，减少了收付双方对现金的需求。对于税务部门而言，电子支付方式的不断普及，不仅有助于实时追踪纳税人税基轨迹，还有助于分析纳税人的税收遵从度。目前，一些国家通过给予纳税人税收优惠的手段，鼓励纳税人使用电子支付方式。例如，韩国为使用信用卡消费的纳税人提供税收减免优惠，全年信用卡消费额占年收入比重高于25%的纳税人可以享受相关税收优惠政策。为充分利用电子支付方式的优势，自2011年起，美国通过立法明确要求银行和电子支付服务商，向联邦税务局报告所有通过借记卡、信用卡以及贝宝(PayPal)等第三方支付平成的交易。这从立法角度保证了应税收入足额申报，从而有效地提高了纳税人的税法遵从度。OECD的《关于经合组织成员国、其他发达经济体和新兴市场国家税务管理的比较信息报告(2013版)》显示，在开展对比研究的52个国家和地区中，只有12个国家和地区将电子支付方式作为主要税款缴纳方式。显然，全球的税务部门在电子支付方式缴税领域仍有较大的提升空间。

4数字化使能技术不断应用于业务流程

当今时代，信息技术终端产品的价格与计算能力往往呈反方向发展，同时信息存储的成本也在大幅下降，这客观上促使数字化使能技术广泛应用于业务流程。例如，1975年一台超级计算机的售价为500万美元;40年后的今天，一台苹果手机售价仅为400美元。尽管后者价格不足前者的万分之一，但其计算能力反而远超前者。许多大企业已经从数字化使能技术应用于业务流程中获利。这些大企业将数字化使能技术应用于业务流程，将各供应链纳入统一的企业资源计划(ERP)管理系统，并采用即时库存(just－in－time)等新型管理技术，大幅度提高工作效率，节省成本和费用。

4．1利于税务部门提供优质高效便捷的纳税服务

数字化使能技术不断应用于业务流程，也为税务部门提供优质、高效、便捷的纳税服务创造了良好条件。在税务部门的业务流程中，积极推广应用数字化使能技术，将主要带来以下两点变化:一是从大量使用纸质表格向使用电子申报方式转变。例如，2013年申报季，美国约83%的个人所得税纳税申报表采用了电子申报方式报送，这也说明联邦税务局在推广电子申报方面成效卓著。二是使用全数字化自动填报。一些国家的税务部门已经将从第三方获取的纳税人收入和消费数据，用于帮助纳税人预填纳税申报表。例如，OECD的《关于经合组织成员国、其他发达经济体和新兴市场国家税务管理的比较信息报告(2013版)》显示，2011年有7个国家的税务部门为其国内大多数纳税人预填了《个人所得税纳税申报表》。《新加坡税务局2012—2013年度报告》指出:2012年新加坡税务局通过直接从雇主处取得雇员的工资薪金等收入信息，为超过100万名自然人纳税人预填了个人所得税纳税申报表，所入库税收占该国个人所得税总额的58%。

4．2利于优化税收征管流程

数字化使能技术有利于各国税务部门优化税收征管流程。例如，未来税务部门可以考虑整合内外部数字化平台，选取部分税务案件，集中开展税务稽查和税务审计，这将有助于节省税收征纳成本，尽早让纳税人获得税款缴纳的确定性。

4．3利于加强与外部沟通和第三方信息共享

长期以来，许多私营机构都通过获取和利用外部数据来提升工作绩效。例如，企业通过对第三方数据和系统的整合和利用，来提高经营效率和客户满意度;零售商与供应商之间也会通过加强信息传递，来提高信息对称度。税务部门应该借鉴私营机构的成功经验，切实加强与外部的沟通和第三方信息共享。例如，税务部门的征管软件系统设有既定的检测程序，当纳税人填写申报表时，如果出现身份信息前后不一致或相关信息不完整等情形，则该份申报表将难以通过征管软件系统的验证。这样一来，既推延了纳税人的报税时间，给其带来不便，又增加了税务部门的服务成本。如果我们能在税务部门与第三方税务软件供应商之间建立一种实时数字化联系，即通过与第三方税务软件供应商进行数字化整合比对，在纳税人填写纳税申报表的过程中，对填报的错误信息给予及时的预警提示，必将大大减少验证通不过的次数和征纳双方的后续工作量，进而提高纳税服务水平与工作绩效。例如，美国曾力推税收征管信息系统的升级改造，实现了征管数据实时更新的目标。2012年1月，联邦税务局纳税人账户数据引擎正式投入使用，数据更新周期由40多年沿袭的每周更新缩短为每日更新，打破了联邦税务局信息化建设的瓶颈。综上所述，从长远来看，税务部门将资源合理地投入到新技术的应用中，并使其与纳税服务和税收征管有机融合，将促进税收工作的开展。同时，税务部门应当妥善处理科技创新带来的伴生问题，例如保障网络安全、保护纳税人隐私等。

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［6］胡绍雨．国外房地产税制经验的借鉴及对我国的启示［J］．经济研究参考，2013(12)．

篇8

【关键词】：电子商务；支付方式；网络安全

1.电子商务支付方式在发展中存在的问题

1.1信用和安全问题

无论在哪个国家的哪种电子交易方式下，网络安全问题总是令消费者十分担心和在意。而令人不甚满意的是，这一问题在世界各国均存在，我国自然也不例外，浙江就曾经发生过“银行卡”案件。如果消费者在每次使用银行卡后，对方都能通过电脑得到你的全部财务记录，该是多么可怕的事情，事实上，这一现象也令很多消费者对使用银行卡进行网络购物望而却步，因为消费者不知道这些进去你账户的人会是怎样的电脑专家或金融高手，但他们却知道自己对金融与电子商务的掌握程度有多深。

1.2电子支付与认证统一上的问题

在这里，主要有SET 与 SSL 两种安全协议，前者是一套在线交易的安全标准，由 VISA 和 MASTER和多加科技机构共同制定。后者是一种安全通信协议。国际上并未确定该由这两种协议中的哪一方作为未来发展方向，而这一现象的产生也是由于这两种协议自身的优缺点导致。SET 协议比 SSL 协议复杂，但在理论上，也占据着更高的安全性，因为它不仅加密两个端点之间的单人对话，也加密认定三方面的信息，但 SSL 却只是加密第一项。但是 SET 却由于过于复杂而对消费者、商户和银行方面的要求过高，由此在推行中难免遇到一些阻力，但 SSL 却并不受此项因素干扰，它相对便捷，同时又能满足人们现实中的安全需求。

1.3相关法律不够完善

相比于发达国家，我国电子商务起步较晚，发展较慢，因此导致了电子商务立法的滞后，这给网上银行的发展带来了一定的影响。而在相关法规的完善问题上，目前还有下列一些问题需要解决。

首先是关于电子支付的定义和特征。由于其是借助网络发生的一种行为，与传统支付相异，因此，在资金转移方面必须要有相关法律坐镇。

其次是关于电子支付权利上的问题。电子支付的当事人涉及到多方，包括付款方、收款方以及银行，某些时候还会涉及到中介机构。因此需要有相关法律来确定各当事人在支付活动中享受的权利和需履行的责任。

再者是关于电子支付的伪造、更该及涂销问题。在进行电子商务支付的活动中，我们不得不提防网络黑客对于数据的破坏、伪造、更改以及涂销问题，因为这一现象给社会带来的恶劣影响十分突出。

1.4银行业科技水平与国际先进技术存在差异

在我国，虽然有“手机银行”与“网络银行”这两种支付手段，但归根结底，它们都不过是利用电子终端设备的金融工具，通过利用高技术手段的工具并不能再金融服务的功能上做出一些实质性的突破，况且还面临着安全方面的缺陷，因此，为了在电子商务及电子商务支付的道路上达到世界先进水平，我们有必要加强加快新型金融工具的开发。

2.电子商务支付方式的发展对策

2.1加强网络基础设施和现代化系统建设

银行需要从硬件和软件两个角度进行。在硬件上，银行要投入足够的资金进行先进电子设备的购买，包括柜员机和大型计算机、包括局域网和广域网等深入到银行内部各个领域的电子设备，以提高电子化网点和营业网点的电子覆盖率。在软件上，银行方面要加大开发力度，对全国性和全行性的网络系统做系列应用系统软件的研发。

2.2加强对社会整体信用制度和在线支付安全问题的管理

首先，我们需要提升网络安全技术，最好普及 CA 认证。我们可以通过防火墙技术、数据加密传输技术、身份鉴别技术、病毒防治技术等安全技术来提高网络信息的安全性。其次，电子商务支付机构需要充分发挥网络的低成本、高效率的特点来进行反馈信息的及时收集。最后，支付系统如果可以实现与第三方的密切合作，则对于客户建立网络信任具有极大的促进作用。

2.3加强在线支付主体方――银行自身制度的创新

纵观现今我国电子商务的发展态势，我们不难得出在线支付业务的需求十分巨大，这为传统银行提供了新的发展方向，因此，银行如果可以将传统营销渠道和网络营销渠道进行有机结合，必然可以谋求自身更大的发展空间。其次需要提到的是对金融业务体系的重构，由于电子商务的自身特性，它要求在线支付主体进行一定的整合与协同，因此，参与在线支付的各银行应加强合作，以建立金融门户的形式实现资源共享，由此，网络将被作为银行和证券、保险、基金等金融企业合作的平台。通过“一体化”的全方位服务来推进我国电子商务的发展。

2.4加快相应法律和支付系统的完善进度

一个完善严格的法律环境是进行电子商务支付发展的必备条件，因此，我国需要加快这一方面的步伐，建立出相应法律法规体系。但仍需注意的是在线支付往往设计国际交际，因此，各国政府与金融业需要进行必要的合作和谈判，共同制定和完善相应法规。例如国际商会指定的《电子贸易和结算规则》即可作为我国在线支付立法的借鉴。此外，在对电子商务活动进行监管的过程中，一旦发现问题要做及时的查处，追究相关人员法律责任，以此保证一个健康、有序的电子商务与在线支付的发展。

结 语

在信息化的 21 世纪，电子商务正在以一种前所未有的方式改变着传统商务活动的模式和格局，它在创造丰厚利润的同时渗入到了每个参与者的商务理念与生活方式之中。做好电子商务支付方式的相关研究对于保障电子商务平稳快速发展有着积极的基石作用，可以更好的推动电子商务的新发展。

参考文献

[1] 杨磊. 电子商务支付方式的问题及对策探讨[J]. 微型电脑应用，2014，08：56-58+64.

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“冲锋陷阵”网上支付

E卡，又叫做电子支付卡，最突出的功能在于它是一种安全的支付工具。网络购物的流行，让我们几乎可以做到足不出户也能够肆意“血拼”。不过某电子支付网站的一项调查结果却很有意思，这项调查发现，很多网络购物者往往在下单之后最后一个支付环节选择了放弃。让人们产生犹豫的一个重要原因在于，网络支付的安全仍然困扰着很多消费者。尽管防火墙软件的功能越来越强大，电子支付网站的安全性也有较大改善，然而这些并不能彻底打消网络消费者的顾虑。毕竟，在网站上提交银行卡账号、密码信息，就相当于将自己的财富暴露在众目睽睽之下。

而E卡的存在，则可以最大程度地减小由此产生的风险。E卡一个很形象的比喻是“影子卡”，是实际存在的银行账户的一个影射，或者说是一个子账户，依托于实际账户而存在，可以专门进行支付。通过电子银行工具，如电话银行、网络银行，将需要的资金从实际账户划拨到E卡中。在需要进行网上支付的时候，就可以由你的E卡来“冲锋陷阵”――原本需要填写的银行账户信息内，直接输入E卡的账号、密码就可以了。这样，在保证网上支付顺利进行的同时，实际账户信息不会泄露，有效地保护了银行账户的安全。

不难看到，E卡的独到之处便在于，它是一个可以独立执行支付任务的子账户，账户内的实际金额由主账户的资金划拨来控制，力保了账户的安全。同时，对于E卡本身，也可以设置单笔支付上限、单日支付上限，相当于给E卡设置了一道双重安全锁。

如何申请和使用

是不是也打算为自己申请一张E卡呢?目前，银行只针对借记卡推出E卡的功能，信用卡则《不具备这一服务。如已经开通有E卡功能的银行卡有工行的牡丹灵通卡、农行的金穗借记卡、准贷记卡，招行的一卡通和兴业银行的兴业借记卡。

对于E卡的申请，各家银行也有着不同的规定。

例如工行的E卡，需要牡丹灵通卡的卡主注册成为该行的“金融@家”网上银行客户，便可以通过网络免费注册申请一张E卡。除了普通E卡外，工行与网上的特约商户还有一些联名E卡的发行，这些联名E卡除了享受有普通E卡的所有功能之外，还可以获得联名商户的折扣优惠或是促销活动。不过在E卡使用之时有一些特别之处值得持卡人关注。一是E卡账户内的资金享受的是活期存款的收益，E卡在使用的时候账户内至少需要保留1分钱的余额；其次，一位灵通卡的持卡人只能申请一张E卡，如果已经拥有一个联名E卡账号，想另外申请某个联名商户的E卡，就需要先将这张E卡注销；另外，已经申请E卡的持卡人，网上支付只能通过E卡来进行，原有灵通卡的网上支付功能会被暂停，如果需要恢复灵通卡网上支付功能，申请注销E卡就可以了。

招行的网上支付卡E卡有三种申请渠道：柜台申请、电话银行申请和网上银行(专业版)申请。作为一张全面支持网上支付业务的电子卡，网上支付E卡采用了与一卡通主账户活期存款账户相挂钩的模式，招行的客户可以方便地在这两个账户之间进行资金的划拨。

农行的电子支付卡则可以直接由网上进行申请，申请之前也无需成为该行的网上银行注册客户。但为了增强支付的安全性，农行规定，如果非网上银行注册客户(公共客户)在进行电子支付卡的申请时，需要输入卡片上的CVD2码。一些早期发行的金穗卡上，可能没有这一代码，就无法直接进行电子支付卡的申请，必须到柜台上进行办理。同时，农行规定，电子支付卡每日最高交易限额和单笔最高交易限额为200元，只能适用于较小金额的网上支付。每张银行卡下只能申请一张电子支付卡，对于电子支付卡的交易限额、笔数、有效期、使用次数，金穗卡用户也可以进行限额下的自行设定。

相比较工行、招行与农行的E卡来说，兴业E卡则更加具备了电子卡的特征。除了兴业借记卡的用户可以直接通过登录网站申请与自己的兴业卡的“影子卡”外，如果你从未拥有过兴业卡，也可以通过网络申请到一张虚拟的E卡。在填写相关资料、设置账户交易密码、网上支付密码之后，你只需要在20天内持证件到兴业网点进行确认，兴业E卡的卡号和相关的个人网银客户号就将发送到事前所登记的Email信箱中。

延伸多种功能

在安全支付工具的基础上，一些E卡上还延伸出了多种功能，如转账、缴费、投资等等，安全之余还可以享受到一些特定的优惠。

像农行的电子支付卡，除了进行网上购物支付，也可以作为该行基金直销平台的缴费卡。使用的时候，与网上支付功能是一样的，投资者无需进行网络银行的注册登记，就可以直接在农行网上银行的界面上生成一张“影子卡”，拥有新的账户和密码。接着你可以通过农行的基金e站平台，选定你所希望投资的基金产品，在划拨款时将资金由银行账户转到E卡，再由E卡进行基金投资资金的扣除。通过基金e站平台进行银行账户、E卡以及基金投资账户之间资金的划拨，不设有交易限额的限制。此外，一些考试报名费用的缴纳，也可以通过E卡来进行操作，同样不受交易限额的限制。

而兴业银行把兴业E卡打造为一张全能卡，基本涵盖了兴业卡的所有功能，同时默认开通网上转账汇款(日限额为1万元)、网上缴费、网上购物(限额5000元人民币)、基金买卖等网上业务功能。

其中值得推荐的是兴业E卡的转账功能。如果你使用兴业E卡向全国范围内兴业银行企业和个人账户转账，不收取任何费用。如果收款行为其他银行，但是收款行的所在地设有兴业的网点，同样也不收取转账费用。举个例子来说，假如你使用兴业E卡向南京的工行账户进行汇款，由于在南京也设有兴业的网点，那么你这笔跨行异地汇款将不会产生任何的转账费用。不过在使用这一功能时，需要注意转账的单日限额为1万元。在其他情况下，转账时需要收取的费用与兴业储蓄卡的标准是一样的。

也可变身实物卡

尽管E卡推行的是“无形卡”概念，但是针对一些客户的需求，一些银行的E卡也可以变身为有形的实物卡。

招行的网上支付卡就包括虚拟卡和实物卡两种，如果客户需要，也可以到招行的柜面上进行网上支付卡实物卡的申领。

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关键词:信息化;一卡通;校园电子商务

中图分类号:F713.36文献标识码:A

随着信息技术的不断发展,数字化校园已经不再是一个抽象概念,而是被具体到了每一个环节。近年来,高校在数字化校园建设的过程中取得了重大进展,大都建成了高速校园网络,校园“一卡通”作为数字化校园的重要组成部分,越来越被广大教育信息化工作者所重视。校园一卡通集学校教学、科研、管理、服务于一体,极大地促进了学校信息化建设的进程。随着我国高校校园一卡通工程建设的不断完善和电子商务在校园中的不断渗透,同为数字化校园建设重要内容的校园电子商务系统建设,成为校园一卡通工程的主要续建项目。在校园环境下开展基于“一卡通”的电子商务,能够实现校园内各项电子支付活动以及网上支付,是发展校园电子商务的良好途径。

一、校园“一卡通”

所谓“一卡通”,即一卡通用。校园一卡通系统是校园信息化建设的核心项目之一,是数字化校园的基础工程和重要的有机组成部分,它是以校园网为基本载体,采用计算机技术、网络与通信技术、数据库技术和卡与卡的识别技术等信息化的手段和工具,利用卡片作为电子身份的载体,与计算机进行交互的介质。持卡人在其身份允许的范围内,实现在校园内进行商务消费、身份识别认证、金融服务等社会应用、财务结算与缴费和综合查询服务等活动的数字化、信息化,并采用相应科学合理的管理机制加以保证,为广大师生员工的教学、科研和生活提供方便,从根本上实现“一卡在手,走遍校园”的目的,促进学校管理的科学化、规范化。现有的校园一卡通系统的主要功能有IC卡管理功能、校园管理功能、教务管理功能、校园电子支付功能。

二、校园“一卡通”的金融功能

校园一卡通主要实现“身份识别”和“校园消费”,因此,其具有的金融功能主要有个人资料管理、银校转账、电子支付、交易记录查询、校园卡余额查询等。

1、个人资料管理。校园一卡通的IC卡芯片具有较大的存储空间,可记录个人的基本信息和其他信息,便于持卡人的使用和学校的管理。

2、银校转账。银校转账是一种银行与学校之间的金融合作,持卡人可以通过校园POS机将个人银行卡上的资金转至校园一卡通上,免去了去银行取现,再去一卡通中心前台为校园一卡通充值这些繁琐的步骤,使充值过程变得既安全,又方便快捷。

3、电子支付。校园一卡通内的电子钱包可实现校园卡在校园内的电子支付,持卡人可以在各个校区的任意消费网点刷卡消费,实现数字化、电子化货币结算,免去了携带现金的不便。

4、交易记录查询。此项功能是通过校园一卡通数据库、校园自助POS机和Web页面来实现的,可以使持卡人详细地了解其校园卡在一定时期内的使用情况,包括校内各个消费网点的消费记录、银校转账记录、充值记录等交易查询功能。

5、校园卡余额查询。此项功能可以帮助持卡人随时了解卡内的资金余额,以便在需要时及时充值,是校园一卡通除电子支付外最重要的一项功能。

6、网上购物支付。电子商务网上支付是校园一卡通有待拓展的一项支付需求。可实现校园电子商务的B2C和C2C模式的网上交易支付。

三、校园电子商务

随着高校校园网的不断完善,越来越多的人发现了其中的商机。1999年10月由清华大学学生自己创办的“流星小站”网站,终于揭开了校园电子商务的序幕,校园电子商务作为校园网的一项应用系统已经呈现在我们眼前。

校园电子商务是电子商务在校园这个特殊环境下的具体应用,它是指在校园范围内利用校园网络基础、计算机硬件、软件和安全通信手段构建的满足于校园内单位、企业或个人进行商务、工作、学习、生活各方面活动需要的一个高可用性、伸缩性和安全性的计算机系统。校园电子商务是基于校园网和校园“一卡通”平台(一卡通专网)的实际应用,主要是为校园内师生员工服务。

四、校园电子商务的特点

校园电子商务从商业运作模式来看类似于一般电子商务,都是通过网络进行商品、服务或信息的交换。但与一般电子商务相比较,校园电子商务除了具有跨时空、数字化、公开、透明等一般特征外,还有其独到的特色。

1、服务内容。校园电子商务系统旨在服务于学校师生员工,它将校园内各单位和部门连接起来,为他们提供低成本、高效率和方便快捷的服务,内容涉及日常学习、工作、生活方方面面,提高办事效率,也为学校管理提供方便。从本质上说,它是以服务为宗旨,不单纯以盈利为目的。

2、客户群体。校园电子商务系统的客户群体是校园内的师生员工。这一客户群体受教育程度高,容易接受新生事物,是开展电子商务的主力军。大多数学生有着共同的兴趣和消费倾向,消费商品较社会群体单一,有利于校园电子商务系统的开展和顺利进行,而且每年数以千计的学生流动又给校园电子商务注入了新鲜血液,稳定的客户群体是一般企业电子商务所无法比拟的。

3、网络环境。高校既是知识密集的地方,也是电脑普及率最高的地方,大部分学校为方便学生的学习与生活建立了高速校园网,而且网络使用费用低廉。局域网将高校内大部分部门、机构、宿舍连接起来,以达到信息资源传输与共享,提高效率、优化组合的目的。

4、物流配送。学校的师生们居住相对集中,一般来说在校内或校园附近,只需要很少的人员就可以解决物流配送问题,有利于物流配送的准确性和及时性,可以大大降低物流成本。在学校的大力支持和帮助下,通过贫困生勤工助学的方式解决了传统电子商务物流配送中的“最后一公里”的问题。

5、支付安全。校园电子商务系统采用校园卡或校园电子账户作为网上支付载体,而不需要与银行等金融系统互联,由校园一卡通管理结算中心专门处理与金融机构的业务,使得业务流程相对简单。目前很多高校都建立了校园一卡通工程,一卡通专网可以最大限度确保支付安全。

6、身份认证。随着数字化校园建设的逐步开展,校园电子商务系统可以借助一卡通身份认证功能达到安全认证的目的。

7、信用机制。电子商务信用主要取决于个人信用、商家信用和社会信用等。在校园电子商务环境下,由于交易双方主要是在校师生员工和学校周边的注册商家,全网实行实名制网上商务活动,一旦出现违规现象,很快会被曝光并记录在案。故此,他们非常爱护自己的声誉,自觉培育良好的个人信用和商业信用。

8、资源共享。高校所拥有的各种资源数量巨大,通过校园电子商务这个完全实名制网上商务平台,可以汇集大家的智慧,建立公共信息交流平台,共享各种资源,有利于教学科研等工作的顺利开展。

五、建立以“一卡通”为核心的校园电子商务支付系统

校园一卡通目前主要的应用有:身份识别、图书馆、上机、食堂、商店、电话费等校园内的诸多方面,解决了学生卡太多,携带不便的问题。利用校园一卡通进行电子支付,能够真正做到用一张卡就可以完成校园内所有的支付过程,那么校园电子商务将会吸引更多的在校师生。

校园一卡通作为校园中的支付载体,它为校园电子商务提供了支付等金融服务,通过一卡通的电子钱包,校园第三方支付平台可以向校园用户提供安全、稳定、便捷、全面、实时、高效的金融服务。一卡通系统通过开放特定的接口,方便平台接入,以便为平台提供金融服务。

使用校园一卡通与银行卡结合是校园一卡通金融功能拓展的主要方向,实现了银校结合,校园卡的应用将更加广泛,能够方便地完成校园内的各项电子支付,为校园电子商务提供有利的网上支付环境。校园一卡通金融功能拓展后,能够满足学生足不出户就能进行网上购物的需求,在校园电子商务平台上提供端到端的Web服务,实现网上支付,不仅可以避免网上使用银行卡支付的风险,也便于校园内的使用和资金管理。年轻的学生群体容易接受新事物、喜欢体验新事物,网上购物对于他们来说是十分具有吸引力的。由此可见,在“一卡通”环境下,校园电子商务发展潜力巨大。

(作者单位:河南城建学院)

主要参考文献:

[1]吴唐燕,李伊涵.校园一卡通在数字化校园建设中的作用[J].中国教育信息化,2008.10.