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财务总监风险点及防控措施十篇

时间：2023-11-09 17:54:15

财务总监风险点及防控措施

财务总监风险点及防控措施篇1

根据企业集团的特点,实际工作中,企业内部可以按以下几个方面为重点,着手构建财务风险防控体系:

一、提高控制财务风险的认识

随着经济全球化进程加快,企业经营范围和规模逐步扩大,面临的竞争越来越激烈,面对的风险因素不断增加,宏观经济形势更加多变,提高财务风险控制认识、加强企业财务风险控制的要求也越来越迫切。

通过财务风险控制可找出企业内部控制存在的问题和缺陷,促进企业完善各项内部控制制度,实现科学决策、科学管理,形成完整的决策机制、激励机制好制约机制,提高风险敏感度,做到及时分析,准确评价和有效控制公司的财务风险。

通过财务风险控制可促进企业树立现金至上意识,正确分析,科学应对复杂经济形势,优化资本结构,保持资本的流动性。通过财务风险控制,促进企业增加收入,节支降耗,压缩应收财款与存货资金占用,及其他非生产性支出,以保障现金循环顺畅,实现企业健康、可持续发展。

通过财务风险控制,建立财务风险预警机制,及时发现财务风险的征兆,及时采取风险处理措施,避免和挽回财务风险带来的损失,保证企业经营目标的实现和经营活动高效有序进行。

二、加强对控制财务风险的组织领导

企业应成立财务风险控制工作小组,负责组织开展企业的财务风险防范、预警和处置工作。财务风险控制工作小组由企业总会计师或财务总监牵头,各责任部门负责人参加。财务风险控制小组应按以下四项原则开展工作:

(一)统一领导,分级负责。集团型企业母公司应全面负责财务风险控制的组织、协调和领导工作。各所属公司分级负责管辖范围内的财务风险控制工作。

(二)及早预警,及时处置。对财务风险应做到早发现、早报告,并采取果断措施,及时控制和化解,防止风险扩散和蔓延。

(三)各司其职,团结协作。企业有关部门按照职责分工,积极筹划落实各项防范、化解和处置财务风险的措施,相互协调,共同防范,化解和处置风险。

(四)防化结合,重在防范。加强对财务风险的监测,督促企业各级财务风险责任部门及时提供相关信息,监控要做到及时有效,以提高应对各类突发性风险的能力。

三、加强控制财务风险日常管理

(一)强化现金管理

规范资金预算网络化申报及审批流程,加强付款审批和资金集中管理,确保企业资金链安全并实现良性运转。

(二)加强全面预算管理

坚持一切经营活动受控于预算管理,扩大预算控制范围,健全预算预警机制,规范预算调整行为,完善预算管理手段,强化预算过程控制,凡预算外资金一律不准支出。

(三)强化两金占用管理

除正常长期战略用户滚动结算外,其他用户一律不得赊销。严禁为确保开工组织生产,为确保销售进行赊销,对客户信用品质进行评价并建立信用档案,分类管理。动态调整客户的信用等级。在企业主管部门统一协调下,与司法机关配合开展法律清欠工作,主动采取财产保全和强制执行工作。做好存货管理工作,分析存货结构,分清正常储备及非正常储备。实行市场决定生产原则,以销定产,避免产品积压;严格追究产品残次责任人责任。

(四)严格成本费用控制

全面实施成本费用定额管理,积极运用信息化手段强化成本费用监控,以单耗管理为总抓手,做好主要产品成本控制工作。

四、做好控制财务风险的预警

财务风险预警系统是控制财务风险的重要内容,决定着财务风险控制系统的运行质量。企业应对所属公司进行分类指导、重点监控、定期报告。通过分析财务风险形成过程,采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法,建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理。

(一)分类指导,重点监控,定期报告

根据盈亏和现金流情况,集团型企业可将所属公司分为一般风险单位、较大风险单位、重大风险单位、特大风险单位四类进行财务风险控制。

通过财务风险预警系统,企业对较大、重大和特大风险单位进行重点监控。对于较大风险单位财务风险情况采取月度报告制度,对于重大和特大风险单位的财务风险情况采取每周报告制度。

(二)预警信息收集和传递

企业应以信息化系统为信息收集和传递的平台,及时掌握财务风险预警所需的各类资料,资料的来源应是开放式的。预警信息系统不仅包括预警资料的收集,还要包括对收集资料的加工处理、分析判断和防范、处置措施等信息诊断企业潜在的财务风险并及时消除财务危机的专家咨询系统。对收集、加工、分析和整理后的资料和措施建议等信息,要及时逐级汇总和上报企业财务风险控制小组。对需企业批准的事项应逐级进行上报和批复。

(三)建立定性和定量相结合的预警指标体系

企业财务风险预警系统应采用定性指标主要包括:经营活动现金净流量出现负数、主要财务指标显示财务状况恶化和部分定量预警指标对财务风险进行预警监控。定量预警主要指标包括:限定速动比率、已获利息倍数、资产负债率等。各单位可结合单位实际,适当增加一定数量的定量预警指标,提高预警质量。

企业要根据自身实际,参照国家行业标准对上述指标进行细分和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性。

(四)预警分析

预警分析人员首先通过预警分析快速排除影响小的财务风险,将分析人员的主要精力放在分析有可能造成重大影响的财务风险上。有重点地分析财务风险的成因,评估其可能造成的损失。根据财务风险成因,针对性的制订处置财务风险的应当措施。

财务风险预警指标出现重大异常之一的,企业应立即进行财务风险应急处理。

五、控制财务风险的应急处理

在财务风险应急处理过程中。应结合企业实际,制订出防止财务风险扩大的、具有针对性的应急处理措施,包括推迟或减少付款、加速货款回收、扩大关联贸易、实施资产重组、债务重组、寻求获得新的投资、售后回租资产、根据经济形势和市场预测情况,企业应对部分特大风险单位施行关、停、并、转。不能关停的按最经济产能安排生产和其他有利于增加现金流入和减少现金流出的措施。

六、财务风险应急处理的自我完善

财务总监风险点及防控措施篇2

关键词医院财务风险

doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2012.05.391

医院作为市场经济条件下特殊的经济主体，随着不断发展与建设，存在一定的财务风险。所谓医院财务风险，是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响，使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生蒙受损失的机会和可能，随着医疗市场不断发展，医院所面临的经济事项也复杂多样。财务风险是医院市场化过程中的客观存在。全面认识、及时防范财务风险，有利于医院健康、稳定、规范地发展。就加强医院财务控制谈谈见解。

健全、完善会计内部控制制度和财务管理制度

形成完善的内部控制制度和科学的理财方法，强化预算管理，减少理财漏洞和资金浪费是将一个医院财务管理的目标与规划、实现目标的政策和措施与医院资金运行结合在一起的纲领性文件，这是防范风险的不可缺少的重要措施。财务控制制度、控制程序和流程是财务控制的核心内容，建立严密的财务控制制度，设计高效的运作程序是医疗单位财务控制制度有效执行的基本保证。①建立全面的、多层次的、严密的财务控制制度体系。医院对内控制度作了全面梳理，并按现代管理理念及相关政策法规对部分内容进行补充修订，力求使内部控制制度覆盖到医院所有经济事项和经济事项的各个层面。②围绕医院的各种风险类型和各类经济事项的风险控制点，设计合理的财务控制流程。规避风险是财务控制的根本目标，围绕医院的各种风险类型和各类经济事项的风险控制点设计财务控制流程，突出相互制衡，是财务控制流程设计的关键。其次，财务控制流程的设计必须考虑效益原则，控制流程越长，控制风险越小，但同时也极大地降低了控制效率。因此，一方面要强化关键风险点的控制管理，另一方面要弱化非重点风险点的控制管理，体现控制和效率的平衡。③风险随环境变化，因此，既要规范固化控制流程以实现控制效率，同时也要保持控制制度和流程的动态适应性，实现内控制度和流程的动态更新和自我调节。④内控流程必须包含补偿机制，即某一控制环节失效，另一控制环节进行替代控制，组织多道控制防线。⑤控制流程的设计融入必要的控制文档，明确规定文档填写内容、填报责任人、填报时间和路径。

培养高素质的财务管理人员

医院财务部门要根据医疗、药品、器械、材料等价格和现金流量变化趋势的预测。提出合理化建议，为医院投资融资决策提供依据，增强医院投资、筹资、用资和收益等决策的科学性和可行性。财务人员要注意发现医院经营的异常情况(如库存药品或材料激增、药占比上升、平均住院日、提高和医疗成本上升等)。并及时反映以便领导采取措施，保证资金调动灵活、供应及时、流向合理，使财务工作规范运行。财务人员不仅要对未来的风险进行分析，还要对风险信号进行检测。对所发现的异常情况。及时向医院有关领导反馈，以便采取措施，防止造成不良后果。医院财务人员的专业技术水平在医院财务管理中处于非常重要的地位。要想全面提升财务人员综合素质，就必须抓好财会人员的继续教育，不断提高财务人员的财务分析能力，及时发现财务风险征兆，为领导及时提供决策信息，防范财务风险的发生。现代化的医院管理要求财务人员不能将眼光仅仅局限于财务活动，而应贯于经营管理的全过程，在制定财务发展战略、分析评估财务风险环节中扮演好医院领导关键的助手和参谋角色。

完善医院经济运行的监督控制体系

财务控制是在一个部门内部，为整合有限经济资源，提高财务资源配置效率，保证财务活动的有序运行，保护资产的安全完整，及时防范、发现和纠正行为舞弊所实施的一系列控制方法。以资本为对象的财务控制作为内部控制的核心，由来以久。鉴于医院财务控制是一种全方位的行为管理，它涉及组织机构设置和业务程序处理等多个层面；它不只是财务部门参与的系统，而是一种全员参与的控制体系，因此该系统至少应由控制系统目标、财务部门机构设置、重大财务事项审批制度、全面预算管理制度和内部审计制度组成。

对医院债权债务、项目预算建立健全辅助账，监控“账外债务”的变动情况。建立经济事项合同制度。加强内部审计监督的力度。内部审计通过对医院经济事项的全程监督和对会计业务的检查，可以及时发现内部控制的缺陷，提出改进措施，保证会计信息的真实性，以增强医院抗御风险的能力。加强患者欠费管理。对于恶意欠费的患者建立信誉档案，防止多次欠费。对于确有困难的患者，在开通绿色救助通道的同时，财务内部完善领导审批手续，做好备查记录并及时催缴费用。医院也应合理检查合理用药，降低患者的费用负担，客观上杜绝欠费的发生，保证医院收入能够及时入账。建立财务风险预警监测指标。医院可根据自身实际情况设计医院内部财务状况考核指标，如总资产收益率、资产负债率、债务基金比率、资金到位率、资金安全边际率、应收医疗款周转率等。财务部门通过这些量化指标对经营效益、资金筹集、资金管理进行跟踪监控，及时提出财务危机预警分析。随着医疗市场不断发展，医院所面临的经济事项也复杂多样。而医院维持和发展的最基本要素是资金，管理者要从多方面着手，加强医院财务风险的预警与防范，加强资金管理意识，对资金的筹集、使用要有考核、有分析，最大限度发挥医院资金的使用效益，减少风险与损失，确保医院健康、稳定地发展。

参考文献

1 王卫红.浅析医院财务风险的防范与控制中国经济管理科学,2000,7:36-37.

2 李艳霞.论医院财务管理中的财务风险.经济师,2009,9.

3 覃丽娟.我国医院的财务管理制度创新.现代经济信息,2009,18.

财务总监风险点及防控措施篇3

关键词：企业财务风险；原因；防范对策

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）15-0162-02

财务风险是一柄双刃剑，使用得当，它可以提高企业利润，增加股东财富；反之，安排欠妥，它会加速企业亏损甚至破产。因此，如何客观地认识和分析企业财务风险，采取各种措施来控制和避免财务风险的发生，是事关企业生存和发展的重要课题。

一、企业财务风险与产生的原因

企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。企业财务风险按财务活动的主要环节，可以分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。按可控程度分类，可分为可控风险和不可控风险。

1.企业财务风险特征。（1）客观性。即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。企业财务活动存在着两种可能的结果，即实现预期目标和无法实现预期目标。这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。（2）全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累分配等财务活动，均会产生财务风险。（3）不确定性。即财务风险虽然可以事前加以估计和控制，但由于影响财务活动结果的各种因素不断发生变化，因此事前不能准确地确定财务风险的大小。（4）共存性。即风险与收益并存且成正比关系，财务活动的风险越大，收益也就越高。如风险投资存在较大的风险，同时也会因投资而取得风险报酬。（5）激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。

2.企业财务风险产生的原因。（1）企业内部财务控制和监控存在不健全现象。内部财务监控是企业财务风险管理系统中一个非常独特而且相当重要的系统，对于现今企业而言，企业不仅应该根据本企业的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，才能保证企业内部财务监控系统的高效运行，而且能使其更充分发挥职能作用。而中国企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有，有的企业的财务监控制度执行力度严重不够，特别是一些企业管理与监控关系混乱，严重缺乏责任对应追究制度，难以进行有效的约束和控制，财务风险极易发生。（2）企业的理财活动与宏观经济环境之间的矛盾。企业财务活动是处于受国民经济整体的形势及行业景气度，国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等的外部宏观经济环境的影响和制约的。企业产生财务风险的外部原因主要是企业理财环境的变化莫测，因为这些因素存在于企业之外，其变化对企业来说，是难以预见和难以改变的，这必然影响到企业的财务活动，比如股市的波动引起的企业投资效益的变化，国家利率政策的上下波动风险，包括实体投资发生亏损的风险和债务危机风险；油价波动风险，使企业增加了运营成本，减少了利润，无法实现预期的收益。目前，中国许多企业大多财务风险务管理基础薄弱，缺乏对外部环境变化的适应及应变能力以及对市场经济的充分认识，无法科学预见宏观环境的不利变化，反应迟钝，措施不及时，财务风险不可避免。（3）企业内部财务关系混乱。在中国，企业内部各部门，也包括关联企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、关系混乱的现象，使得资金流失严重，使用效率也比较低下。在物资筹备、产品生产、成品销售、财务管理等各环节之间缺乏良好的协调，造成企业之间三角债现象严重、存货管理混乱。另外，在企业的投资决策环节，没有作好投资的可行性分析，市场调研力度不够，投资盲目性比较大，最后形成投资失败，不良资产大量产生，最后有可能引起企业的倒闭风险，这也是财务风险的产生根源之一。

二、企业财务风险防范的技术方法

1.分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。

2.回避法。即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。尽管股权投资可能带来更多的投资收益，但从回避风险的角度考虑，企业还是应当谨慎从事股权性投资。

3.转移法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。例如，企业可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担。

4.降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。

5.多角化风险控制法。即多投资一些不相关的项目，多生产、经营一些利润率独立或不完全相关的商品，使高利和低利项目、旺季和淡季、畅销商品和滞销商品在时间上、数量上互相补充或抵消，以弥补因某一方面的损失给公司带来的风险。

三、企业财务风险防范对策

1.加强风险意识，建立有效的风险防范处理机制。提高管理层人员的财务风险意识，是企业应对财务风险的思想保证。凡事预则立，不预则废。只有管理层重视，并建立完善有效的风险防范处理机制，控制财务风险才有保障。（1）建立风险责任制。企业主管领导对单位经营风险要负总责，注重风险管理，重点把握重大财务收支决策。（2）发挥总会计师的监控作用，防范财务风险。总会计师作为第一管理者的参谋和助手，财务管理是总会计师的重要职责。（3）发挥财务部门的监控作用。规范企业财务管理，制定切实可行的内部财务管理办法，完善资金管理，控制贷款和担保规模。（4）建立健全内部财务监察约束机制，认真审查签证制度，经济合同须经合同管理部门和法律咨询单位审查签证后，才能加盖合同章。

2.建立和不断完善财务管理系统，提高财务决策的科学化水平。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真的分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

3.建立高效的风险预警系统和财务风险预警分析指标体系，规避或延缓危机发生。财务风险预警机制的核心是预警指标体系，预警指标是多方面的。企业应根据自身需要建立健全本企业的财务风险控制指标体系。在具体的实施过程中，结合本行业特点、市场情况、金融环境等宏观因素，制定出本企业的财务风险预警区间。通过对预警指标的分析与研究，对处于预警区和危险区的业务实施重点监控。并采取有效的风险防范方法将风险转化，降低损失出现的概率，将风险可能造成的损失降到最小。任何企业从产生财务风险，进而发展成为财务危机，最后导致企业破产，都有一个渐进和积累的过程。财务风险的发生具有一定的先兆性，因此它是可预测的。财务危机预警系统是现代企业预测和防范风险的重要工具。它能预先告诉企业管理当局有关企业内部财务营运体系所隐藏的问题，使企业在财务危机发生之前采取调整和应对措施，减少损失。这在现代企业管理中已得到越来越广泛的运用。

财务总监风险点及防控措施篇4

关键词:财务风险;预警防控;应急处理

全球金融危机与国内周期性结构的调整使企业面临着更加严峻的经济形势,遭遇着前所未有的挑战。面临空前复杂的经济形势,防范、化解好处置企业财务风险,保证资金链安全好现金流畅通,已是企业面临的首要任务。而企业集团因成员单位多、产业跨度大、产业链长、管理层级多,需要构建更加完善的财务风险防控体系有效防控财务风险。

根据企业集团的特点,实际工作中,企业内部可以按以下几个方面为重点,着手构建财务风险防控体系:

一、提高控制财务风险的认识

二、加强对控制财务风险的组织领导

(一)统一领导,分级负责。集团型企业母公司应全面负责财务风险控制的组织、协调和领导工作。各所属公司分级负责管辖范围内的财务风险控制工作。

(二)及早预警,及时处置。对财务风险应做到早发现、早报告,并采取果断措施,及时控制和化解,防止风险扩散和蔓延。

(三)各司其职,团结协作。企业有关部门按照职责分工,积极筹划落实各项防范、化解和处置财务风险的措施,相互协调,共同防范,化解和处置风险。

三、加强控制财务风险日常管理

(一)强化现金管理

规范资金预算网络化申报及审批流程,加强付款审批和资金集中管理,确保企业资金链安全并实现良性运转。

(二)加强全面预算管理

(三)强化两金占用管理

(四)严格成本费用控制

全面实施成本费用定额管理,积极运用信息化手段强化成本费用监控,以单耗管理为总抓手,做好主要产品成本控制工作。

四、做好控制财务风险的预警

(一)分类指导,重点监控,定期报告

根据盈亏和现金流情况,集团型企业可将所属公司分为一般风险单位、较大风险单位、重大风险单位、特大风险单位四类进行财务风险控制。

(二)预警信息收集和传递

(三)建立定性和定量相结合的预警指标体系

企业要根据自身实际,参照国家行业标准对上述指标进行细分和量化,以满足财务风险预警的质量要求,确保财务风险预警的准确性。

(四)预警分析

财务风险预警指标出现重大异常之一的,企业应立即进行财务风险应急处理。

五、控制财务风险的应急处理

六、财务风险应急处理的自我完善

对财务风险应急处理要建立自我完善功能。通过系统、详细地记录财务风险发生的原因、造成后果、处理经过、化解和处置风险措施,以及处理反馈与改进建议,对应急处理进行修改完善,以备处理类似重大财务风险事项参考。

在危机面前,企业控制财务风险的任务,既艰巨又严峻。通过对财务风险的百效控制,及时预警找规律,精心预案谋对策,把风险变成机会,挑战变成机遇,确保企业顺利渡过危机,实现企业安全、健康、和谐、有序、快速发展。

参考文献

财务总监风险点及防控措施篇5

行政单位中的财务风险主要包括管理、核算、支付及信贷风险，单位内部的财务结构失衡、融资方案或方式不合理、偿债能力降低等是引发财务风险的重要原因，由于行政单位的日常工作涉及面较广，包括福利、体育、教育及文化等，这就给风险管理工作带来了一定的难度。就目前的情况来看，行政单位中的财务风险具有不确定性、客观性与可预测性的特点。不确定性指的是难以确定财务风险发生时间、范围、波及程度等，且在风险发生后难以掌控风险发展趋势。客观性指的是财务风险具有客观存在的特点，风险事件的发生、发展均不受到主观意志的控制，且风险发生后及发生转移时，无法通过主观意志实现扭转，因此具有较强的必然性与客观性。此外，行政单位中的财务风险还具有可预测性的特点。虽然财务风险出现、发生难以完全确定且不会因主观意志发生转移，可以采用有效方法预测风险是否发生与风险类型等。这主要是因为财务风险的发生与发展过程具有规律性，且随着现代化管理方法的应用，风险控制与预测能力也在不断增强，因此对财务风险实现科学预测，并在此基础上采用有效的控制措施，便可以有效减少风险事件带来的损失。

2.完善行政单位中财务风险管理的措施分析

2.1建立起与行政单位财务管理相适应的内控体系

行政单位中的内控体系由政府采购内控、资产管理内控、收支管理内控及预算管理内控等组成，根据行政单位中的财务管理特点完善内控体系是控制财务风险的有效途径。为了建立起相对完善的内控体系及控制财务风险，则可以采用以下措施：（1）对内控环境进行合理优化。优化内控环境的主要目的在于强调风险管理的重要作用，并为各项风险管理制度的落实提供有利条件。在优化内控环境时可以通过强化文化宣传的方法，让相关人员意识到风险管理对于本单位的意义，包括高效管理各职能部门，提高本单位在全社会范围内的公信力等；还应认识到强化风险管理对于社会稳定、和谐与发展的意义，例如减小公共事业建设支出成本，确保公众资源能够得到充分利用等。（2）在行政单位中建立起防腐预警与反腐机制。企业内控工作的主要目的在于提高经营效益，而行政单位开展内控工作的主要目的在于有效阻止个别人员滥用公共权力，避免专项资金被非法挪用及预防腐败问题的发生，以确保财政资金实现专款专用，充分发挥最大效能，从根本上遏制财务风险。对此，应将防腐、反腐机制建设的内容融入到内控管理工作中，以“不能腐败”及“不易腐败”有效防范财务风险。（3）应重视完善行政单位的监督体系。监督体系由外部监督与内部监督两部分构成，控制财务风险的关键点在于强化内部监督管理工作，保障审计监督具有一定的独立性与权威性，以通过提高内部审计监督质量有效约束各类财务风险操作行为，从而降低财务风险发生率。

2.2根据财务管理目标建立起完善的风险管理流程

管理财务风险的主要目标包括提高财务资源的利用效益，降低财务资源的运行成本，有效防范违规性财务活动出现的风险，保证财务工作科学、准确及规避会计系统中出现操作风险。为了实现上述目标，则应建立相对完善的风险管理流程。（1）收集财务风险信息及识别财务风险。收集风险信息是实施风险管理的前提，也是开展风险管理工作的首要环节，对于行政单位而言，应重视收集、整理财务管理工作中与公共服务目标背离及损害公共利益的信息。在收集好财务风险信息之后，应通过分析信息识别行政单位潜在、面临的风险因素与财务风险。（2）分析风险及计量风险。分析财务风险指的是计算或估计风险出现的可能性与风险发生后可能引起的损失、损失程度等，同时预计风险发生时对内部管理工作造成的影响与带来的后果。例如，在实际工作中可以通过计算财务会计核算的差错率评价财务风险。差错率的计算方法如下：先采用内部稽核的方法找出差错凭证，随后计算出差错凭证与凭证总数之比即可；也可以通过抽查差错收费票据，随后计算出差错票据金额与票款总额之比。通过采用具体的指标对财务风险进行定量分析能够为管理措施的调整提供依据。（3）风险决策与风险处理。风险决策指的是根据风险分析与计量结果，比较风险管理成本与风险收益，并在此基础上选择风险偏好，以决定风险应对态度及优化组合风险管控技术措施，从而消除或减少风险。风险处理指的是严格执行各项管理方案，确保单位中的各个部门协同应对风险事件。

2.3强化行政单位中的财务预算工作

财务预算不合理可间接引发多种财务风险，因此在实际工作中要重视强化财务预算管理工作，通过编制相对合理的预算方案积极防控财务风险。在开展预算管理工作的过程中可以从以下几个方面入手。（1）在编制预算的过程中应将收支平衡作为基本原则，并考虑预算安排与发展计划等方面的内容，保证预算计划及收支预算的合理性与科学性。同时在行政单位当中建立起相对完善的财务预算管理机制，以便统一强化管理财务风险。此外，在管理财务预算的过程中要重视做到勤俭节约、突出管理重点及统筹兼顾，确保财政经费预算计划中突出新技术开发或引进方面的内容，并全过程及动态化监督经费使用过程。（2）应在行政单位中建立起信息平台，利用信息平台及时掌控财务工作情况，包括各个部分资金预算情况与资金使用情况等。在编制财务预算方案的过程中应考虑到项目实施的实际情况，适当调整或追加预算金额，确保收支预算处于合理及公平状态。此外，应基于信息平台建立起财务管理系统。利用网络及时各项财务预算信息，包括管理成本、员工工资、预算方案等，以便共同管理及监督财务预算工作，保证财务管理工作具有一定的透明性，从而有效防范财务风险。

3.结束语

财务总监风险点及防控措施篇6

面对经济下行压力，稳增长、调结构在我国经济发展成为首要任务同时，防风险也成为一项重要任务，风险防控对于国家经济持续健康发展意义重大。近年国有企业实践也证明，只有平衡好稳增长与控风险关系，防范重大风险发生，企业才能保持稳定发展。在目前新常态的L型经济走势和外部监管日益严格情况下，确保财务风险可控、在控、可承受具有现实意义。防控企业财务风险，既需要企业日常风险管理体系正常运转，还需要建立健全企业风险监控体系，发挥内部审计评价监督改进企业风险作用，完善企业风险评价制度，控制并预防重大财务风险发生，促进企业战略目标实现。

关键词：

内部审计；财务风险；途径

一、新常态下财务风险发生概率增大，企业防控机制难以适应

1.“三期叠加”的经济环境变化，极易触发系统风险

在今年《人民日报》刊载的权威人士谈当前中国经济中，提出我国经济运行的总体态势符合预期，但经济运行的固有矛盾还未缓解，经济运行是L型走势，部分地区经济风险发生概率上升，高杠杆控制不好会引发系统性的金融危机。对于国有企业来说，了解企业发展的外部经济环境，研究重大风险发生的可能性和对企业目标影响程度至关重要，回望有些企业黯然倒下，财务风险爆发往往成为企业致命性要素。国有企业需要主动采取适应经济发展的改革措施，加快提质增效和转型升级，增强企业核心竞争力和抗风险能力。

2.企业自身发展累积的财务风险加大，应引起高度重视

国有企业近年得到快速发展，但在经济周期下行情况下，部分传统产业贪求高增长的后遗症显现。体现在投资的固定资产产能无法得到充分释放，项目竣工之日可能就是企业亏损之时，高债务与低效突出；企业生产经营中应收帐款和库存高企，经营现金流较差，资金运行脆弱，靠银行贷款维持企业生存抑或债务危机已经发生，深层次矛盾和问题显性化。“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”五大任务的完成压力巨大。

3.财务风险管理让位于经营业绩压力，企业风险管控流于形式

在现行考核评价体系下，国有企业为了完成利润等不断增长的经营业绩指标，日常经营工作全部盯在合同、市场、重组、报表利润上，财务风险管控往往无暇顾及。尽管从2008年开始，大部分国有企业已开始编制《全面风险管理报告》，但相当企业的经营管理与风险管理呈现两张皮运行，在巨大的利润压力下，企业年初评估的重大或重要风险措施保障经营管理难见踪影，风险管理的过程环节出现缺失。

4.外部监管形势变化，企业适应性偏弱

在目前各类监管日益严格情况下，国有企业安全通过政治体检、经济体检，树立企业健康发展形象具有重要意义。企业如不了解外部监管形势变化，出现问题造成损失或相应的信息披露会使企业形象大打折扣，需要企业花相当时间整改和消除。我们尤其看到政府审计近年的快速发展，大型央企的关注程度还应加强。政府对国有企业审计已从传统的财务收支审计到公司治理结构与运行、重大决策、重大投资，所属企业管控力以及是否落实科技创新、稳增长、控风险、可持续发展等方面。运用了“数字化审计”、“大数据审计”等审计方式，通过综合分析整体把握审计目标，发现企业存在的问题与风险隐患。

5.风险监控职责不明确，内部审计评价监督职能未充分体现

经过近年的努力和发展，国有企业内部审计围绕本企业中心工作，除了传统的财务收支审计，陆续开展了经济责任审计、工程项目审计、财政资金项目审计等，对于完善企业治理结构，促进企业经营管理水平提高发挥了重要作用。但是对于企业内部控制和风险管理评价还处于起步阶段，建立以问题和风险为导向的管理审计仍在探索中，有相当企业未赋予内部审计对风险管理的评价监督职能，其完善改进作用难以发挥。

二、正确认识内部审计职能，对于监控企业风险意义重大

1.完善内部审计职能与目标是开展风险监控的基础前提

纵观国内外内部审计，开展内部审计的环境千差万别，所在组织的宗旨、治理结构、规模和复杂程度各不相同，但从内部审计诞生和发展过程来看，内部审计无不与国家和企业的经济发展需要密切相关。可以说经济越发展，经济环境越复杂，对企业经济活动的审计监督越发重要，这是由内部审计职能和本质特征决定的。内部审计的内涵。随着内部审计的发展，国际内部审计师协会（IIA）将内部审计最新定义为“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”。中国内部审计协会2003年6月《内部审计准则》，将内部审计定义为“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。可以看出，不论是国际的确认咨询还是目前国内的监督评价抑或审计准则后续修订的可能趋同，内部审计最终都是帮助或促进组织目标实现。同时要采用系统规范方法对风险管理、控制和治理过程的效果进行评价并予以改善，实质赋予了内部审计对企业风险监控的职能，履行风险监控职责也是内部审计适应形势发展的必然选择。

2.利用审计监督的独立性和综合性，有效辨识化解企业财务风险

谈到监督，我们首先会想到财务监督，也会认为企业财务风险一般发生在财务日常工作中，财务人员有得天独厚发现风险的优势。但财务活动过程中，财务目标完成一般体现在满足企业经营对财务的具体需求上，总体保证企业资金合理流动和经济效益水平的提高。尽管财务与内部审计目标都是促进企业战略实现，但专业关注角度、采用的工具手段各不相同，后者作为独立的监督形式，侧重监督企业安全合规，风险可控，在健康可持续的轨道上运行。内部审计作为内部相对独立的部门，通常不直接参与企业财务和经营的日常管理，使之能够从客观的角度审视企业经济运行中发生的风险和薄弱环节，独立评价其缺陷或发生的损失，提出改进意见。同时审计监督相对财务监督的信息渠道也更充分，信息对称性与综合性的优势，对于判断企业财务风险奠定了合理保证。

3.发挥内外部审计协同作用，筑起国有企业风险防范屏障

作为国有企业审计监督，政府审计、注册会计师审计、内部审计构成目前完整的审计监督体系。近年国家审计加大了对央企的审计力度，查找问题根源，反映风险隐患，促进改革发展，实行审计全覆盖。注册会计师受托审计范围也更加广泛，除了传统财务报表公允性审计，开展了企业内部控制与风险管理的审计鉴证工作，评价企业内部控制有效性并发表审计意见。鉴于内外部审计结果的相互借鉴性，国有企业内部审计可借助外部审计的权威性以及相关信息披露，利用对企业总体情况的了解把控，更有效地以风险导向为目标开展企业内部审计工作。将企业内部控制和风险监控作为核心理念，从梳理企业业务和管理流程入手，持续测试、监督企业内部控制系统运行状况，检查评估高风险业务流程和异常交易过程，识别企业重大或重要缺陷，督促企业加以改进。同时内部审计的评价改进工作还可前移到事前事中环节，以外部审查的角度关注企业经济运行的各环节，包括程序的完善和手续的补充，过程中改进企业风险管理的不足，促进企业安全运转。

三、内部审计监控财务风险的途径与措施

1.加强顶层设计，完善内部审计风险监控职能

面对新常态下财务风险增大的趋势，为适应经济形势发展需要，应赋予内部审计评价监督改进企业风险管理职能。一方面从顶层设计入手，政府有关部门应尽快修订我国内部审计工作条例，明确内部审计风险监控职责，赋予其监督改进职能，使内部审计成为企业风险监控的重要防线；另一方面也是加强与国际审计准则趋同的需要，这不仅是审计内涵的拓展，利于国际交流，也关系到我国内部审计事业未来发展，丰富内部审计风险监控职能并开展相关工作具有长远意义。国有企业决策层应重视内部审计在风险监控中的作用，加强制度及组织体系建设。国有企业应完善内部审计制度，建立审计机构，配备强有力的审计队伍，集中优势审计资源，开展风险监控评价监督活动。内部审计可从关注企业风险点入手，加强企业内部控制重要环节的风险管理测试，评价业务流程关键点和风险措施的应对情况，促进企业风险管理体系有效运转。

2.保持内部审计独立性与知情权，是开展企业风险监控的保障

企业财务风险更多的来自于组织内部，特别是内部控制相对薄弱的企业，业务开展中的风险隐患也更大。内部审计要客观评价企业经济活动，需能够全面深入检查测试企业控制环境和业务流程，不受威胁地独立开展审计活动。审计独立性不仅仅指审计部门机构的独立，更多表现在审计活动触角能够延伸到影响企业目标实现的各环节，包括企业战略目标的确定、经营决策制定与执行、业务流程的运行、内部控制和风险管理的有效性、适当性等，均能够独立检查评价，公正发表评估意见。风险监控活动中，应重视充分的知情权。广泛的信息来源经过分析判断，去伪存真，才能更好支撑风险评估结果的客观性。国有企业应努力避免不恰当运用审计独立性，将审计部门束之高阁，信息来源渠道匮乏甚至虚假信息，影响风险评估结果准确性。

3.以控风险、促发展为理念，建立并完善企业风险评价制度

内部审计作为企业风险管理的监控部门，建立企业风险评价制度，采用先进合理的审计技术，测试监督企业风险管理实施情况，帮助组织控制风险，这是改进企业风险管理的重要途径。评价企业风险管控情况，评价结果准确性是首要的质量保证。内部审计需了解企业发展战略、内控环境，关注企业经营活动和重大决策伴随的风险类型、风险程度以及变化趋势，并根据外部经济形势变化，强大的数据来源和分析，做出客观评价。测试检查环节中，可首先检查企业是否建立了风险管理体系，有否较为系统的风险评估常态化工作机制；检查企业风险管理机构是否对内外部形势判断研究，全面收集风险信息并充分识别；检查企业已确定的重大风险应对措施是否到位，风险始终处于在控状态；检查企业业务流程及管理制度是否贯彻执行，内控制度是否存在重大缺陷等。通过实地检查、全面测试、问卷调查、重点访谈、专家讨论、财务海量数据分析等审计综合手段运用，对企业风险有效辨识，对企业风险管理的实施进行客观评价，出具风险管理评价报告并持续监督改进，达到降低企业财务风险，促进企业发展目的。

4.与内部控制紧密融合，实现风险监控和内控建设有机统一

完善的内部控制体系对于降低企业财务风险具有强大的保护作用。自2009年7月1日起，我国在上市公司范围内开始实施《企业内部控制基本规范》，随后几年内央企也全面展开。各企业构建了以内部控制为基础、以风险评估为环节、以控制活动为手段、以信息沟通为条件、以内部监督为保证的内部控制框架。内控建设作为企业风险管理的有效手段，通过梳理企业业务流程和管理流程，确定了关键风险点和控制措施。风险监控也同样应嵌入到企业内部控制载体中，保证内部控制与风险应对措施的紧密衔接，维护平台体系有效运行，使内部审计在风险监控中持续发挥监督作用。

5.建立财务与审计沟通合作机制，提高内部审计胜任能力，完善企业财务风险监控保障措施

内部审计与财务加强合作，建立顺畅沟通机制是降低企业财务风险的重要措施。财务与审计部门具有不可分割的必然联系，内部审计应关注企业重大财务决策程序的完善、风险的类型、采取降低风险的措施；检查财务执行过程、财务内控基础，避免财务本身的重大内控缺陷；研究外部经济形势及行业发展对本单位财务状况的影响，根据外部审计的发展方向、审计重点、审计技术的应用，及时督促财务部门加以关注和改进。财务部门也应了解审计的发展，在财务活动过程中不断完备以满足审计要求，增强风险防范意识，提前规避或化解重大财务风险的发生。通过财务与审计部门间的有效反馈，避免企业出现重大危机或负面不利影响，促进企业健康发展。加强自身系统能力建设是内部审计发挥风险监控作用的必需保障。具备胜任能力的审计队伍，是开展审计业务的重要前提。保证胜任能力可以是内部审计人才培养，加强学习，也可借助外部审计力量，聘请专业中介机构开展风险评估与咨询工作。对于复杂事项，还可借助组织间有关专业部门力量，集思广益充分讨论，确保风险评估结果准确性，提高审计建议针对性。

四、结语

总之，新经济形势下利用好审计监督的综合性、专业性工具，提高监控企业风险能力与水平，控制和预防企业当前或未来重大财务风险，帮助组织实现战略目标，内部审计作用亟待发挥。同时监控企业风险作为不断探索的课题，只有持续加强实践，才能推进内部审计事业蓬勃发展。

参考文献：

[1]聂雪.内部审计在企业财务风险控制中的作用研究[D].重庆理工大学，2015.

财务总监风险点及防控措施篇7

开展廉政风险防范管理工作是进一步深化反腐倡廉建设的重要举措，是有效监控权力运行的必要手段，是构建惩防体系、促进廉政勤政建设的有效途径。通过实行廉政风险防范管理工作,实现窗口前移，把有效防范和化解廉政风险的责任落实到岗位和个人，从而建立预防腐败的长效工作机制，掌握反腐倡廉建设主动权、增强预见性，真正把中纪委十七届四次、五次全会提出的“更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求落到实处，真正做到用制度管权、管人、管事。

二、工作目标

按照突出重点、分步实施、扎实推进、务求实效的原则和积极探索重点领域、重点岗位、重点环节运行机制的总体要求，建立覆盖全局廉政风险防范管理工作网络和比较完善的廉政风险防范管理长效机制，推进全局反腐倡廉建设特别是预防腐败工作取得新的明显成效。

三、组织领导

强化领导责任是全面推行廉政和监管风险防范管理的关键。全面推行廉政和监管风险机制建设工作是加强党风廉政建设首要任务，按照一把手亲自抓、分管领导具体抓、各科室牵头抓的要求，区科技局成立廉政和监管风险防范管理工作领导小组。

领导小组负责本局研究制定廉政和监管风险防范管理工作方案以及风险点评审、风险点登记评估工作，领导全局风险防范管理工作。

四、实施范围

廉政风险防范管理工作的实施范围是全局党员和领导干部。

五、主要内容和方法步骤

（1）主要内容。重点围绕制约监督和规范权力运行，紧密结合区科技局实际，突出涉及人、财、物管理的重点领域、重点岗位、重点环节，认真查找在岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境等方面可能引发腐败行为和不作为、乱作为等导致各类违纪违规现象发生的廉政风险点，并采取预防、监控、处置等防控措施。

（2）方法步骤。各岗位要结合自身实际，在进一步明确职责和权限的基础上，认真查找廉政风险点，制定完善措施，实施有效监督，严格检查考核，建立健全预防腐败长效机制。具体步骤如下：

（一）、计划阶段

1、成立科技局廉政风险防范管理工作领导小组，制定实施方案，启动廉政风险防范管理工作。

2、按照《关于开展廉政风险防范管理工作实施方案》的要求，制定廉政风险防范管理工作的具体措施，启动廉政风险防范管理工作。

（二）、执行阶段

1、查找风险点

结合区科技局工作实际，从承担的行政管理事项、业务工作流程等方面，认真查找涉及人、财、物管理，具有行政许可、审批、执法权等重点部门、重点岗位、重点环节，容易出现不廉洁行为、导致违规违纪问题发生的廉政风险点。经组织严格审核把关后，将风险点登记汇总，在一定范围内公示并上报。

A、排查风险点。结合行业特点，重点查找在“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面容易产生不廉洁行为的风险内容、表现形式及制度方面存在的薄弱环节。

B、查找风险点。结合岗位职责要求，各岗位对照职责定位等情况，分别查找业务流程、制度机制和外部环境等方面存在或可能存在的廉政风险。重点查找在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的廉政风险；特别是查找掌握人、财、物重要岗位、工程建设领域、政府采购、招投标等权力相对集中的重点岗位业务工作中可能存在的廉政风险，并进行细化、分析风险及其表现形式。

C、查找个人风险点。依照个人目前的思想状况、岗位职责、职务等情况，通过自己找、领导提、群众帮、集体定等多种形式，认真分析并查找个人在思想道德、岗位职责和外部环境等方面存在的或潜在的风险，找出每个岗位的廉政风险点，党员干部查找履行职责中可能存在的廉政风险点，并认真填写《个人廉政风险点自查表》，由局班子主要负责人审核并签署意见后备案。

D、交叉互查。各岗位要广泛开展互查互评活动，提出补充修改意见，查漏补缺。

E、公示监督。对岗位查找出的廉政风险点，以座谈、问卷、公开栏、向社会《征求意见函》等形式广泛征求意见和建议，对已查找出的风险点进行补充和完善。

F、评估审查。在个人自查、单位检查、交叉互查、群众评议的基础上，局廉政风险防范管理工作领导小组召开会议对风险点进行最后确认，对风险程度进行最后评估确定等。

2、制定措施阶段

围绕排查确定的各类风险点和风险等级，结合岗位职责，对各岗位规章制度进行梳理，把现有制度充实到廉政风险防范管理的各项防控措施中，主要是针对重点岗位、重点环节，决策机制、议事规则、行政、财务等管理中存在的漏洞和薄弱环节，以及暴露出来的普遍性、倾向性和苗头性问题，研究制定廉政风险点管理措施，规范操作程序，完善责任追究制度。

A、针对各岗位风险点，由局领导班子围绕决策、执行过程和监督、检查、考核等关键环节，研究制定具体防范措施和相关工作程序，统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。

B、针对个人风险，由本人对照与业务工作相关的各项法规制度，提出防范控制风险的具体措施和办法。

3、监督管理

A、分级监管。根据权力运行的风险内容和不同等级，实行分级管理、分级负责。对廉政风险等级较高的权力，局主要领导直接管理，具体负责。对廉政风险等级一般的权力，由局分管领导负责；对廉政风险较低的权力，由各岗位自己管理和负责。要充分发挥各种监督力量的作用，采取多种形式和必要的措施，调动各种监督主体的积极性，实施有效监督。

B、确定风险等级。根据行使权力大小以及产生腐败可能性的大小，围绕重点领域、重点岗位、重点环节的廉政风险点，将各岗位廉政风险分为一级、二级、三级三个级别，其风险等级依次降低，即一级风险度最高，三级风险度最低。涉及“三重一大”的事项、涉及人财物等权力较大、有自由裁量权的岗位，容易造成严重违纪违法行为，可能出现被司法机关追究刑事责任的为一级；不直接拥有人财物的支配权，但可借助工作中的权力和机会谋取私利的岗位，容易造成一般违规违纪行为，可能受到党纪政纪处分的为二级；不涉及人财物等权力，工作内容较公开透明的岗位，容易造成轻微违规违纪行为，可能受到内部责任追究，被通报批评、诫勉或警示谈话的为三级。重点岗位廉政风险等级原则上三年一评定。对因工作职责发生变动或承担阶段性重要工作引起权力变化的，应按规定程序重新评定风险等级，报区纪委监察局审核备案。

C、监督检查。局廉政风险防范管理工作领导小组定期检查各岗位开展廉政风险防范管理工作的进展情况，不定期组织召开座谈会、群众评议会或采取明查暗访等形式进行抽查，加强前期预防。

D、中期监控。采取定期自查、重点抽查的方法，对出现的苗头性问题，及时采取监控措施。定期开展述职述廉、函询、民主生活会、民主评议和民主测评。单位重点岗位要每半年向本单位干部职工进行一次述职述廉。通过干部述职述廉，民主测评和征求群众意见的形式，及时发现和纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题发展成违法违规违纪行为。

E、后期处置。对群众有反映、有可能出现腐败问题的干部职工进行警示提醒；对工作中有失误或偏差的干部职工进行问责或诫勉谈话；对已经实施错误行为，构成轻微违规违纪，但可以不予处分的干部职工进行责令整改，避免发展成违法违规违纪行为；对违规违纪事实清楚、情节严重的要按有关党纪、政纪规定处理。

(三)、考核阶段

1、专项考核。各岗位在开展廉政风险防范管理工作中，要根据局领导的要求，对廉政风险防范管理工作进行一次自查，对防范效果进行考核评估，及时进行纠正。

2、年终考核。廉政风险防范管理工作领导小组在各岗位自查基础上，每年对廉政风险管理工作进行一次全面检查，年底对各岗位工作开展情况进行综合评价，将廉政风险防范管理工作作为党风廉政建设责任制中的一项重要内容。考核工作可与领导班子和党员干部实绩考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。评价结果与绩效考核挂钩，做到奖优罚劣。

(四)、修正阶段

1、各岗位按照“岗位职责明确、权力运行规范、工作流程清晰、廉政风险清楚、防范措施得力”的要求，以年度为周期，不断总结廉政风险防范管理工作经验，查找问题，修正完善廉政风险防范管理工作。对已界定的风险，建立动态监控长效管理机制；对新的风险和多次发生的问题，及时制定防范措施，加大风险管理力度，年终转入下一个防范周期。相关材料要及时归档备案。

2、对落实廉政风险防范措施不力的单位，按照党风廉政建设责任制的有关规定，追究单位主要负责人的责任；对在开展廉政风险防范管理工作中领导不力、责任不落实、消极应付以致造成工作不落实的，将按照同心县党政机关及其工作人员不当行为问责办法对主要领导和相关人员进行问责，对发生违纪案件的干部，按照干部管理权限实行责任追究。

六、工作要求

（一）加强领导，精心组织。单位要把开展廉政风险防范管理工作作为一项重大政治任务，列入局领导班子重要议事日程，加强组织领导，周密安排部署，认真组织实施；局领导班子及其成员要按照党风廉政建设责任制的要求，切实履行“一岗双责”，带头查找风险，带头制定和落实整改措施，带头抓好自身和管辖范围内的廉政风险防范管理，确保廉政风险各项防范措施落到实处。各岗位结合自身实际，制定廉政风险防范管理工作计划，并报局办公室归档。

财务总监风险点及防控措施篇8

【关键词】财务风险管理系统建设监控

1引言

所谓风险管理，是一个过程，该过程受董事会、管理层和其他人员的影响，从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。近年来，国资委高度重视企业风险管理，提出了一系列加强企业风险管理的配套监管措施，在2006年6月下发《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了详细阐述，对《指引》的贯彻落实也提出了明确要求。2008年8月下发《中央企业资产损失责任追究暂行办法》，对资产损失认定、责任追究范围、责任划分和处罚措施做出了明确规定。2008年11月下发《关于2009年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，要求中央企业将全面风险管理摆在日常经营管理的重要位置，主要负责人要亲自抓此项工作。

在国家电网公司范围内，针对风险管理工作，近年来国网公司也下发了相应指导意见。2008年3月26日下发了《关于开展全面风险管理工作的指导意见》（国家电网财[2008]295号）；2009年9月在《国家电网公司财务集约化管理实施方案》中将风险在线监控纳入到“五集中”的范围（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）；2010年5月下发了《关于印发国家电网公司全面风险管理与内部控制工作方案的通知》（国家电网财[2010]655号）。这些背景都迫切要求公司尽快建立应用财务风险管理系统，实现财务风险的实时预警，并通过系统加强风险防控。

2财务风险管理系统的建设

S公司是国家电网公司的全资网省子公司。2011年11月，S公司组织完成财务风险管理系统建设，并正式投入运行。该系统完成了与财务管控系统稽核功能联动共享，实现了财务风险的全过程管理及实时在线预警监控，使公司财务风险管控越发科学高效，取得了良好的效果。

在具体的实现方式上，S公司在财务集约化项目建设规划中，将风险管理以单独模块（以下简称“财务风险管理系统”）进行建设，将风险管理与经营管理目标相结合，建立健全全面风险管理体系，成立专家课题小组，从企业战略经营管理层面、实际业务操作层面、政策环境方面、市场环境方面开展企业风险基本信息梳理工作，并将风险管理与目标管理、风险管理与经营管理相结合，实现相关预警指标全方位、多角度、实时预警监控处理，将风险管控工作予以制度化、常态化。财务风险管理系统完成了全面风险管理体系建设，与现有财务管控系统进行业务集成处理，实现财务风险预警指标的数据获取、预警分析，并将现有的财务稽核纳入风险监控手段，完成财务风险管理系统与财务管控系统的无缝衔接。

3财务风险管理系统的特点及作用

3.1财务风险的全过程管理

“财务风险管理系统”基于集团统一的管控策略，在建立健全集团财务风险管理体系的基础上，利用专业的信息系统平台实现财务风险识别、分析、评估、应对、监控、重估全过程的管理，将公司财务风险管理体系静态信息和动态信息全部纳入信息化管理范畴。风险评估与对策管理的重点是建立全面风险管理体系，通过风险目标设定、应用风险识别与评估工具，准确识别风险，并基于关键风险影响因素制定有效的应对策略，提高风险评估与预控能力。提供风险工作台管理模式，将公司财务风险管理融入日常经营活动，加强财务专业领域的风险治理，实现财务风险管理目标。

（1）目标设定。将公司战略、经营目标体系及风险管理目标体系，设定与维护目标度量指标KPI及其计算公式、目标值等。（2）风险识别。依据企业目标，以风险信息库、损失事件案例、作业流程风险、政策法规，异常经营数据等不同的环境信息进行风险识别。提供多种风险识别工具和模板，包括访谈记录、调查问卷、业务数据信息情景分析等。风险识别结果信息统一管理，内容包括风险名称、风险描述、风险所属分类、归口组织、目标分类等风险的基本属性信息。（3）风险分析。对识别出的风险进行风险的成因、关联KRI及后果等内容的分析。具体的风险分析内容包括风险源、风险驱动主体、风险动因、关联风险、风险影响主体、风险后果等。（4）风险评估。基于风险评估矩阵进行风险评价，可以从风险影响的严重性、风险发生的概率等不同维度评估风险对目标的影响等级。最后将风险评估结果以图形化展示，通过各种分类口径的风险坐标图、风险分布图来展示风险等级排序与评估结果，直观展示风险影响程度，提高风险管理意识。（5）风险应对。对识别出的风险，根据风险的严重程度，分别设定不同的风险管理策略。通过系统，可以进行风险策略信息的多维度查询。

根据风险管理策略，对风险影响因素设置全面的风险预防措施。可以对风险源、风险驱动主体、风险影响主体等风险影响因素制定风险预防措施、控制措施和补救措施。

3.2实现财务风险在线监控

通过风险预警指标监控，全程监测风险。当监测到异常情况时可以进行预警提示，提高风险预控能力。通过与稽核模块集成，为风险设置相应的稽核方法，进行在线稽核，可在线跟踪风险状态，跟进风险应对措施整改落实过程，以推动风险应对措施的落实。通过从风险征兆到风险事故发生的全过程的监控，及时制定“事前预防、事中控制、事后补救”的应对措施，有效掌控风险，降低风险控制成本，及时落实整改，完善风险管控体系。

风险预警指标监控以指标为主线，进行监测结果查询功能：（1）按单位、时间查看风险预警指标的状态；（2）按指标、时间进行直接下级单位的排名分析；（3）通过对风险预警指标的预算比分析、同比分析、波动趋势分析，对风险的预警结果进行原因分析，发现根源问题以辅助管理层启动风险应对策略。

通过将稽核规则与风险关联，将在线稽核作为风险监控手段，及时跟踪财务风险在各单位的状态及管理情况。

4结语

财务总监风险点及防控措施篇9

坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，全面贯彻落实党的十精神，按照“全面推进惩治和预防腐败体系建设，做到干部清正、政府清廉、政治清明”的要求，认真总结和运用实践中形成的有效做法和经验，紧紧抓住重点领域、重点部门、重点岗位的公共服务权力，以制约和监督权力运行为核心，以岗位风险防控为基础，以加强制度建设为重点，以现代信息技术为支撑，进一步做好清权、确权、晒权、控权工作，着力在拓展领域、完善措施、提高实效上下功夫，努力形成“体制机制制度加科技并融入文化”的监控模式，构建权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时、上下联动、内外结合的廉政风险联防联控新机制，全面提升廉政风险防控工作整体水平，推动全市反腐倡廉建设深入发展，为加快推进转型升级、融合发展提供有力保证。

二、工作主体

工程建设领域：住建局、规划局、交通运输局、国土资源局、民防局、水利局。

财税管理领域：审计局、财政局、国税局、地税局。

行政许可和行政执法领域：监察局、商务局、海关、国检局、发改委、物价局、经信委、安监局、质监局、工商局、烟草局、盐务局、城管局、环保局、农委、粮食局、公安局、科技局、教育局、卫生局、药监局、人口计生委、文广新局。

金融管理领域：人行、银监局、人保财险、人保寿险。

社会管理领域：人社局、民政局、住房公积金中心、残联。

司法领域：司法局、法院、检察院。

三、工作目标

按照突出重点、扎实推进、务求实效的总体要求，以腐败易发多发的领域、部门和岗位为重点，进一步建立健全以工作岗位为点、工作程序为线、监管制度为面，环环相扣的廉政风险防控机制，形成具有部门特点的监控模式，带动整个行业系统的全面发展；廉政风险防控管理从“粗放型”到“集约型”、从“岗位化”到“链条化”、从“对人对岗”到“对事对项”、从“普遍抓”到“重点抓”推进，实现廉政风险防控目标化管理、标准化操作、过程化控制、无缝化对接、精确化防控；在充分实践、狠抓落实的基础上，保证和促进廉政风险防控机制运行更顺畅，制度配套更完善、执行更有力，在惩治和预防腐败体系建设中发挥作用更加明显。

四、工作措施

（一）深入查找廉政风险。紧紧围绕重点领域、重点部门、重点岗位，进一步查找权力行使、制度机制、思想道德等方面的廉政风险，按照规范化、标准化的要求，科学制定防控措施，修订“廉政风险防控操作规程”。属于权力行使方面的，积极探索分权、控权的有效方法；属于制度机制方面的，建立健全相关制度并抓好落实；属于思想道德方面的，通过开展领导干部专题党课、示范教育、警示教育、岗位廉政风险教育等形式，提高党员干部廉洁从政的自觉性。6月底前，各部门将修订后的“职权目录”、“权力运行流程图”、“廉政风险防控操作规程”在网上公开，接受群众评议监督。

（二）优化权力结构配置。按照决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的要求，遵循内部牵制、岗位分离的原则，对班子成员之间、处室之间、岗位之间的权力进行优化配置，解决一些部门或处室权力过于集中、制衡不力等问题。各部门各单位主要负责人主持本部门本单位全面工作，不直接分管财务、干部人事、工程建设、物资采购等。6月底前，不符合规定的部门要进行分工调整。

（三）完善权力程序制约。进一步健全完善领导班子议事决策和工作制度，明确需要集体研究的“三重一大”（重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用）具体事项范围，规范领导班子及其主要负责人的决策权限、决策内容及决策程序。6月底前，各部门各单位修订完善的议事制度报市惩防办。进一步建立健全行政处罚裁量权基准制度，细化裁量标准，科学合理划分裁量阶次，优化裁量流程，公开裁量细则，进一步压缩自由裁量空间。

（四）强化权力公开运行。继续深入推进党务公开、政务公开，规范信息公开目录，明确公开事项、载体、时限等要求。积极推进重点领域信息公开，特别是财政资金管理与使用、保障性住房、征地拆迁项目、食品安全、环境保护、招标投标、价格和收费等领域的信息公开。加强机关内部信息公开，积极推动干部任用、行政支出预决算、财务报销、政府采购、工程建设、资产管理等内部事项的公开。6月底前各单位要制定内部信息公开事项目录和管理办法。

（五）更加注重制度建设。把制度建设贯穿于廉政风险防控权力运行监控机制构建的全过程，及时总结本地本部门各单位的实践经验，推动相关制度的完善和创新，提高制度的执行力和约束力，形成廉政风险防控机制建设与制度建设的良性互动。开展反腐倡廉制度廉洁性评估工作，防止和纠正制度存在的廉政风险。在市和市（区）两级统一搭建反腐倡廉法规制度查询系统，实现查询检索、浏览复制、法规管理等多项功能。

（六）建立防止利益冲突机制。加强反腐倡廉宣传教育，大力推进廉政文化建设，促进各级干部职工牢固树立廉洁从政意识，在对外履职时首先进行无利害关系说明，主动回避利益冲突。要重点围绕本部门本系统重点岗位和关键环节以及群众反映强烈的突出问题，加强防止利益冲突制度建设。要坚持把利益回避、利益公开和利益处理作为一个整体加以考虑，以利益公开为前提,以利益回避为目的，以利益处理为手段，不断完善防止利益冲突制度建设。要立足于现行廉政法规的基本精神,积极借鉴先进地区和单位的经验，把防止利益冲突制度的各项要求落实到具体业务工作的各个方面，科学制定具有自身特色的制度措施，逐步形成内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的防止利益冲突制度体系。

（七）深化重点领域改革。继续深化行政审批制度改革，进一步清理、减少和调整行政审批事项；对保留的行政审批事项编制目录，逐项明确设定依据、实施主体、办理条件、办理程序、办理时限、收费标准；全面推行并联审批，切实解决互为前置问题，提高审批效率。积极推进市和市（区）公共资源交易市场建设，强化对招投标活动的监管。

（八）加强科技信息防控。坚持统一规划和资源整合，充分运用现代科技手段，加强廉政风险防控。大力推进信息化建设，依据“权力运行流程图”，将业务工作标准化、规范化和程序化，使各类行政职权“进系统、留痕迹、可追溯、能监督”。加强统一电子监控系统建设，对行政审批、公共资源交易、专项资金管理、政务服务窗口等进行实时监控、综合分析、风险防控。

（九）积极实施预警处置。通过举报、案件查处、监督检查、干部考核、网络舆情等多种渠道，全面收集廉政风险信息，定期进行分析、研判和评估。对发现的可能引发腐败的苗头性、倾向性问题，要及时进行风险预警，综合运用谈话函询、警示诫勉、责令纠错等处置措施，及早有效化解廉政风险。实施分级预警，对可能引发腐败苗头性、倾向性问题，综合运用风险提示、诫勉谈话、责令纠错等处置措施，做到早发现、早提醒、早纠正。各单位要结合自身实际，研究建立本单位、本系统的廉政风险预警处置机制。

（十）大力推进动态管理。以年度为周期或依托项目管理，结合经济社会发展、行政职能转变、人员变动和预防腐败新要求，根据法律法规和规章制度的规定、上级机关和主管部门有关职责权限的变更、防控措施落实的效果以及反腐倡廉实际需要，及时调整、完善廉政风险内容、等级和防控措施，加强对廉政风险的动态监控。

五、工作要求

（一）加强组织领导。加强“三重”廉政风险防控、规范权力运行，是一项政治性、政策性、专业性很强的工作，必须加强领导、落实责任，统筹协调、扎实推进。各级各部门各单位要把“三重”廉政风险管理工作作为一项重大任务来抓，周密安排部署，认真组织实施。各级党政领导班子要认真贯彻党风廉政建设责任制，党委（党组）书记负总责，领导班子其他成员按照“一岗双责”要求，带头查找廉政风险，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和管辖范围内的廉政风险防控，做到业务工作延伸到哪里、风险防控就跟进到哪里、主体责任就落实到哪里，切实形成一级抓一级、一级带一级，层层抓落实的责任体系。

（二）加强分类指导。根据各领域、各部门、各岗位进展情况，分别提出推进、深化、完善的要求，增强工作的针对性；根据各领域、各部门、各岗位反腐倡廉建设的重点、群众反映强烈的突出问题，分别明确重点监控事项、环节，增强工作的实效性；根据各领域、各部门、各岗位权力行使的不同特点，积极探索有效的监控措施，增强工作的科学性。今年在各领域确定一批示范点，及时总结和大力推广典型经验和好的做法，充分发挥先进典型的示范引领作用。

财务总监风险点及防控措施篇10

一、指导思想和目标要求

（一）指导思想。坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以落实党风廉政建设责任制为总抓手，以健全完善惩治和预防腐败体系为重点，以监督制约和规范权力运行为核心，对预防腐败工作实行系统化、科学化管理，逐步建立起超前预防、全程监督、有效制约的廉政风险防控体系，促使党员干部“知风险、防风险、化风险、控风险”，确保权力正确行使，为科学发展和率先发展营造和谐的政务环境和发展环境。

（二）目标要求。按照全面实施、重点带动、稳步推进、务求实效的总体要求，逐步形成廉政风险防控管理网络，建立健全制度保障、程序运行、考核评价等配套体系，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控管理长效机制，减少和杜绝党员干部的不廉洁行为，深入推进反腐倡廉建设。

二、主要内容和措施方法

（一）主要内容。围绕制约监督和规范权力运行，结合实际，全面分析查找廉政风险点,进行识别评估、健全防控措施、实施动态监控管理。要在岗位、股室、单位三个层面，从岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境四个方面，排查廉政风险点，并按照岗位自评、股室互评、群众点评、集体评议、党组织审核“四评一审”的要求，分别确定风险等级。在此基础上，建立完善防控措施，通过实施重要事项报告、党务政务公开、公共企事业单位办事公开、村务公开、廉政承诺践诺评诺、群众点题督查、重点岗位人员定期约谈、检查整改、轮岗交流和重点岗位重点领域档案制度等制度，对廉政风险点实施动态监控管理。

（二）措施方法。推行廉政风险防控管理工作，主要有以下措施方法：

1、排查廉政风险点。采取自下而上和自上而下相结合的方法，按照岗位、股室、单位三个层面，从岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险以及外部环境风险等方面入手，排查关键廉政风险点，经党委审核后，在一定范围内公示。

2、确定廉政风险等级。将廉政风险点分为三级：

一级：单位领导班子正职岗位；与经济社会发展和人民群众生产生活息息相关的权力集中、具有行政审批权和执法权，且直接面向企业和百姓服务的股室及岗位。

二级：具有一般经济管理、社会事务管理、公共服务等职能和从事人事、财务、物资、采购、基建等管理的股室及岗位。

三级：一级、二级以外的其他股室及岗位。

领导班子成员副职按分管股室最高风险等级确定风险等级。

每个岗位的权力运行要查找1-3个风险点；以股室为单位的权力运行至少查找1-2个风险点；对排查出的廉政风险点都要明确风险等级。

3、制定防控措施。围绕排查确定的廉政风险点，综合运用教育、制度、监督、改革等手段，按照岗位、股室、单位三个层面，有针对性地制定并落实防控措施，做到任务明确、责任到人。岗位、股室制定的防控措施由党委审核，报县推行廉政风险防控管理工作领导小组办公室备案；单位制定的防控措施报领导小组办公室审核。要绘制集工作流程、风险点及等级和防控措施于一体的廉政风险防控图，在一定范围内公示。

4、加强监督管理。根据权力运行的风险层面和不同风险等级，实行分层管理、分级防控制度。列入一级廉政风险点中的单位领导班子成员岗位，由纪检监察机关直接监管；列入一级廉政风险点中的单位中层岗位（股室），由粮食局主要领导、分管领导和纪检监察机关重点监管，纪检监察机关建立重点岗位档案，定期开展检查、测评和考核；其他岗位由粮食局分管领导、纪委书记负责监管。

5、检查防控效果。要建立健全廉政风险防控管理考核评估体系，依据日常监控情况，在广泛征求服务对象和社会各界意见及民主测评的基础上，对廉政风险防控管理进行年度考核评估。要强化考评结果的运用，把考评结果作为单位评先树优、干部提拔使用的重要依据。

6、完善动态防控机制。每年对廉政风险内容和防控措施进行调整，完善工作程序，健全监督检查、考核评估、纠错整改和责任追究等廉政风险防控管理长效机制，实现廉政风险防控的动态管理。

三、实施范围和工作重点

（一）实施范围。县粮食局机关、各股室、县代农储粮管理中心及工作人员。在此基础上，切实做好“两突出”，即在机关突出列为一级廉政风险等级的重点单位和重点中层股室。

（二）工作重点。县粮食局重点对拥有行政审批权、行政许可权、行政处罚权以及涉及人权、财权、物权的中层岗位（股室），进行重点监督管理。严格执行以下制度：一是重要事项报告制度。每季度要将重点中层岗位（股室）行使职权过程中的重要事项报领导小组办公室备案，领导小组办公室建立台账，综合分析评估，适时监督抽查。二是重要事项公开承诺制度。对运用行政权力办理的与人民群众利益密切相关的事项，除有保密规定的以外，均应在一定范围公开或通过一定方式向社会公开，对服务对象和广大群众作出承诺。三是群众点题督查制度。领导小组办公室对群众普遍关心的热点问题和重大事项，及时进行督导检查，对发现的苗头性、倾向性问题及时提醒纠偏。四是定期约谈制度。定期约谈重点岗位（股室）负责人，进行廉政谈话和日常性提醒防范，原则上每半年一次。五是检查整改制度。针对日常监督检查发现或群众投诉反映的股室及其工作人员廉政风险问题，向其下达《整改通知书》或《监察建议书》，提出具体的整改防控要求。六是重点岗位竞争上岗和干部轮岗制度。对风险等级高或群众反映比较集中的重点岗位，推行重点岗位（股室）负责人竞争上岗，重点岗位（股室）负责人任职时间较长的原则上按规定进行轮岗交流，形成科学、合理、规范的用人机制。