财务风险存在的问题十篇

财务风险存在的问题篇1

关键词：财务风险；风险控制；问题；对策

财务风险管理作为一门新的管理科学，已经逐渐的在许多企业中普遍运用。企业在现今社会中面领着来自内部和外部的各种机遇与风险，风险使企业面临破产的可能，财务风险管理在企业稳定生存发展中起到了非常大的作用。财务风险管理的核心在于对财务风险的管理，对于可能出现的问题给予超前的预警，避免产生财务危机，使企业得到持续并且良好的发展。 然后仍然有很多企业面对财务危机甚至破产，很大的原因在于风险管理没有被重视，处于薄弱的环节，没有指定切实有效的措施，最终走向了消亡。近年来，我国的企业得到飞速的发展，如果没有注重财务风险，最终都会以财务风险的形式表现出来，给企业造成毁灭性的打击。

本文主要介绍企业财务风险的有关基础理论，并以此为基础重点探讨企业普遍存在的财务风险的几个问题，并且阐述针对各种问题作出的相关对策和实际运用情况及对企业价值的影响。

一、企业财务风险管理存在的问题

1.企业财务风险管理内部存在的问题

大多数企业内部往往存在很大的问题，外部的因素有些是人为不能控制的，但是现在越来越多的企业则是内部出现的问题比较严重，管理层是出现内部问题的重要原因之一。

首先，企业往往在投资项目的时候没有做详尽周密的调查和计划，没有深入地了解财务风险产生的原因，盲目的作出没有科学性的决策。主观的判断容易导致作出冒险的行为，产生财务风险，导致企业最终没有达到预期的效益，甚至面临危机。错误的决策往往是因为管理层的风险意识不强，仅仅凭借自身的判断与经验做出的决策，导致企业投资率低于企业的筹资成本，财务发生危机。

其次，员工没有财务风险意识，但是企业并没有因此对公司的员工加强财务风险意识，没有把分风险管理的观念和行动落实到每个人的身上，尤其是对于专业财务人员和缺乏工作经验的工作人员。不少企业并没有意识到财务风险可能出现在任何一个环节，就算是意识到了，也没有因此作出措施，而本人认为任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险整个企业将存在巨大的隐患。

另外，多数企业面对危机的时候往往都是措不及防的，那是因为企业存在内部的财务风险管理机制不健全科学，不健全的财务风险机制容易对外界不断变化的环境做出滞后的反应，得不到有效快速的规避。财务风险管理中的事前管理没有得到有效控制，没有起到预警作用，这样将会引发一系列后续的财务问题。

还有，不少企业很容易造成财务关系混乱财务，那是因为部门与上级，部门之间没有明确的权责分明，导致资金管理出现问题。企业内部存在的主要问题是企业并没有建立有效健全的财务风险管理机制，企业的员工甚至高层都没有意识到有效完善的财务风险机制对一个企业安全的重要性，面对危机不知所措，往往走向衰弱甚至灭亡。

2.企业财务风险管理外部存在的问题

企业财务风险管理外部存在的问题主要为政治因素和外部宏观经济环境。

（1）政治因素对企业财务风险的影响。国际国内的政治形势是很容易对企业产生影响的，其中有一个非常典型的案例，就是中海油并购优尼科失败。优尼科是一家有着百年历史的美国石油天然气巨头，在美国石油天然气巨头中排位第九。因为天然气市场没有开拓成功，大量探明的天延期储量无力开发。中海油认为优尼科的资源与中海油占有的市场相结合，将会产生巨大的经济效益，以要约价185亿美元收购优尼科公司，力压美国的雪佛龙公司。然而优尼科董事会最终决定接受雪佛龙公司的报价。中海油的出价价值确定，比雪佛龙现金加股票的出价具有很强的竞争力。中海油无奈撤回并购优尼科报价。

在这场涉及金额巨大的中国企业海外并购中，中海油主要失败的原因其忽略了他国政治和政策的障碍。美国、欧盟、日本等发达国家的政府对外资的并购有不同程度的限制。多数人的印象中，发达国家是一般都是自由和开放的，这个想法没错，然而在有些方面发达国家还是处于相对敏感的区域，就比如这次的国际并购事件。一般的对外资的限制都体现在三方面，一是对外商投资领域的限制，二是对外商出资比例的限制，三是通过审批制度来规范外资。在一桩双赢的商业收购案中，由于美国众议院的干涉，以扭曲的政治思维认为这是中国实施能源走出去战略的行为，来组织并购的成功。并因此出台能源新增条例法案，排除中海油竞购成功的可能。

（2）宏观经济环境对企业财务风险的影响。财务管理的宏观环境包括经济环境、社会文化环境、市场环境、资源环境、法律环境等因素，这些外部因素对企业财务管理产生着巨大的影响。

不同的法律制度会造成不同的结果。比如满清时期，闭关锁国，夜郎自大，为了维护自身利益多一些而制定的法律，只会阻碍经济的发展，使企业立于扭曲，怪异的环境。良好的法律环境能够降低经济交易成本，法律制度能使无序化为有序，使交易更加效率化。顾客的消费习惯与价值尺度的变化也会促使企业的财务风险加大。

市场环境中供求关系的变化，竞争对手的增多，产品的多元化，会使企业面临货物销售困难，内部生产销售都应作出相应变动，制定应对策略，错误的决策会使企业先入困境。汇率的变动会使企业的筹资成本变动，风险逐渐增强，如果宏观经济环境运行失衡，企业的盈利将会下降，风险升高。

二、关于企业财务风险问题的成因分析

1.企业的理财活动与外部经济环境不适应

企业处在一个宏观大环境下，其财务活动不断受到外部经济环境的影响和制约。外部的宏观环境变化非常的快，企业没有建立完整的制度是不容易预见变化所带来的风险，环境的变幻莫测，例如外汇的变动，利率的调整，通货膨胀等等，往往使人措不及防。这时财务管理存在与市场经济不适应，如果不及时作出适当的调整与决策，那么企业的理财活动将不能实现所期望的结果，并且财务风险将逐渐增大。

2.企业内部财务关系混乱

企业内部财务关系混乱的主要原因归结于权责不明，权责不明的现象反应在资金管理、使用、利益分配等方面，管理的混乱会导致企业的效率下降，资金利用率下降，甚至出现资金流失严重，资金的安全性和完整性无法得到保证。内部财务人员缺乏专业素养，职业道德，也会导致内部的财务关系恶化，高素质的理财人员能很大程度提高效率。

3.内部财务监控机制不健全

健全的内部财务监控机制是保持财务风险稳定的重要保障之一，在企业财务管理系统中起到非常重要的作用。而我国企业大多没有建立内部财务监控机制，即使建立了机制大多数也不健全，执行力不够严格，权责不明，内部监督与控制机制的弱化，出现了问题难以有效快速的解决，导致整个财务系统出现安全隐患，发生财务风险的概率极大。

4.企业理财人员缺乏风险意识

企业财务活动是贯穿在企业各类活动中的。近年来，伴随着我国企业的资产规模不断扩大和发展速度飞速提升，企业的财务活动开始变得日益复杂。因此导致企业对财务风险管理要求越来越高。与此同时，在财务工作中，企业财务管理人员的风险管理意识比较薄弱，没有清醒认识和有效把握风险的本质。所以，企业理财人员对财务风险的认识滞后于风险的发生，是导致我国企业财务风险的一个重要的因素。

三、解决财务风险管理存在问题的对策

1.提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力

在这样一个快速变化的环境中，我们要如何适应多变的财务管理环境？

首先企业本身应该设置一个专门用来控制财务管理的机构。高效的机构是财务风险管理战略重要组成部分之一。此外企业还需要配备管理人员，财务管理人员须具备专业知识，专业素养，职业道德。建立和完善财务管理规章制度是的整个财务管理系统更有效率的进行运作。财务风险得到有效的控制，还需强化财务管理的各项基础工作。面对不断变化的财务管理环境，企业对于外部经济环境的快速变化做出了科学的预见和快速有效的决策，风险来临之际才不会措手不及。

2.提高财务人员的风险意识

企业对于在职的财务管理人员，首先要求其具备职业知识，专业素养，职业道德，并且培养其业务水平，让财务人员意识到风险存在于财务管理工作任何环节，做出科学的管理方法和决策方法。

本人认为财务风险存在于企业活动的全过程，不仅仅只是财务人员需提高风险意识，员工作为企业的一份子，也是需要熟读企业的财务风险管理机制，在工作中经常性的评估和发现风险，避免任何环节的疏忽或者失误，使得风险得到有效地控制，自发的协调和实现团队化，努力提升企业的风险管理水平。

3.提高财务决策的科学化水平

提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。

将财务决策与公司的策略和目标相结合。财务风险管理过程必须与高层主管人员的看法和理念保持一致。管理的财务决策要充分的考虑各类外界干扰因素，必须客观科学的对各类风险进行识别、度量以及各类分析方法，防止决策失误带来的财务风险，千万不要仅凭主观的经验。

4.科学控制财务风险

科学的控制财务风险需要客观，科学的管理制度，并且所有的员工都要遵守，严谨有序的制度能使财务风险大大的降低。

企业应该坚持精神性原则制度。谨慎性原则又称稳健性原则，是指在受不确定性因素影响时，企业对交易或者事项进行确认、计量和报告应当保持必要的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。当今社会中，大量的经济活动都伴随着风险，存在着很多不确定，谨慎性原则有其存在的合理性和必要性：（1）有利于保护投资者和债权人的利益。（2）有利于提高会计信息质量。（3）有利于规避不确定因素或风险。

5.外部对企业的监督

财务风险的管理不能单单靠企业自身，社会组织和政府机构要配合企业，减少财务风险发生的可能性。政府机关要制定和完善相应的法律法规，坚持依法执行。除了立法还要严格执行，对于违法的行为要制止，执法机关要严格检查，不能等到事发后再介入。但是也不能完全依赖法律，照搬照抄，面对实际情况灵活的运用，给企业自己的空间。例如会计师事务所、律师事务所这样的专业的机构给企业提供专业的服务，帮助企业建立完善的内部制度和财务制度。

四、结束语

财务风险存在的问题篇2

关键词：财务风险，问题及原因，理财活动，财务关系

 

随着市场经济的深入进行，我国企业在改革和发展过程中面临着越来越多、越来越复杂的财务风险。这些风险给企业经营造成了极大的冲击，并直接影响到整个国家的经济发展和社会稳定。经济活动的高风险迫使企业必须识别所面临的财务风险，了解风险的性质以及风险事故发生可能造成的损失后果，并在此基础上制定与实施对自己最有效的风险防范措施，尽量避免可能出现的不利后果，减少可能的损失，维持企业正常的经营活动。下面就企业财务风险管理中存在的问题及原因进行探讨。

一、企业财务风险存在的问题

1、对于宏观环境的变化的判断不准

对企业来说，是难以准确预见和无法改变的，其不利变化必然给企业带来财务风险。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，使运输企业增加了苛运成本，减少了利润，无法实现预期的财务收益。外部环境变化可能为企业带来某种机会毕业论文范文，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业则带来困难。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。二是在我国，资金结构要是指企业全部资金来源，权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，很多企业资产负债率达到30%以上，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。三是企业内部财务关系不顺是我国企业产生财务风险的又一重要原因，尤其是集团公司制的企业。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完熬性无法得到保证[6]。

2、风险意识淡薄

财务风险是客观存在的。只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作我国许多企业的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。显然毕业论文范文，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。财务决策缺乏严肃性。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化[7]。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策宏观决策现象，由此而导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险，如在固定资产投资决策过程有的企业由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面，不真实以及决策者个人素质不高等原因，导致投资决策失误频繁发生，使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。

3、 企业应收账款缺乏控制

从20世纪90年代起，我国市场已逐步由卖方市场转变成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销信产品，导致企业应收账款大量增加，三角债在当时一度成为企业的通病。一方面由于企业在赊销过程对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。另一方面资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险[8]。四是企业存货库存结构不合理，存货周转率不高。目前我国企业流动资产，存货所占比重相对较大，目_很多表现为超储积压存货、存货流动性差。一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用毕业论文范文，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

二、企业财务风险存在问题的原因

1、 企业的理财活动与外部经济环境不适应

企业财务活动是处于一定的环境之下,并受这些环境的制约,包括国民经济整体的形势及行业景气度,国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等[5]。企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风险的外部原因,因为这些因素存在于企业之外,其变化对企业来说,是难以预见和难以改变的,这必然影响到企业的财务活动,比如利率的变动必然会产生利率风险,包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险;而中国企业大多财务管理基础薄弱,缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力,面对外部环境不利变化不能进行科学的预见,反应滞后,措施不力,财务风险必然产生。

2、 企业内部财务关系混乱

企业内部财务关系混乱也是中国企业产生财务风险的一个重要原因。在中国,企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。在采购、生产、销售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合,造成应收款项、存货等资产损失严重。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证,盲目投资,形成不良资产或巨额损失。资本结构缺乏科学规划,筹资综合成本高,造成负债比重加大,财务风险增高。

3、 内部财务监控机制不健全

内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统,为使其更能充分发挥其职能作用,企业不仅应该设置独立的组织机构,更重要的是要根据本企业的特点,建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度,才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而中国企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有,其财务监督制度执行也不严格,特别是有的企业管理与监督合而为一,缺乏资产损失责任追究制度,对财经纪律置若罔闻,难以进行有效的约束,财务风险极易发生。

4、 企业理财人员缺乏风险意识

任何系统的运行,人都是非常重要的条件,高素质的理财人员,更是企业不可多得的财富。就目前的情况看,中国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制,其综合素质和业务素质都有待提高,他们的理财观念和理财方法,特别是职业道德和职业判断能力,还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求。

三、结束语

总之， 随着我国改革开放以来，市场经济的不断发展，经济活动越来越多样化，企业存在的财务风险也越来越复杂，在这种不断变化的形势下，企业财务风险的形成有多种原因，面对这些不断的变化的财务风险问题，企业应该不断的调整适时对策，加强内部控制，才能有效的控制财务风险，适应社会经济的大环境。

【参考文献】

[1]张其秀.企业财务风险的识辨与规避.同济大学学报(社会科学版)，2009（4）.

[2]陈海谊.中小企业财务管理问题与对策.经济与管理研究，2007（4）.

[3]孙爱芬，沈中霞.中小企业财务管理的现状与对策.沿海企业与科技，2006（6）.

[4]张玉明.中小企业财务风险的成因及其防范.山东社会科学，2008（4）.

[5]朱颐和.浅议我国中小企业财务风险的防范.经济师，2008（9）.

财务风险存在的问题篇3

一、中小企业财务控制存在的问题

1.缺乏风险意识

所谓财务风险，是指企业在经营过程中由于一些不确定的、突发的因素，导致企业没能达到预期的收益甚至亏损。财务管理是组织资金运转，资金筹集，使用分配的过程，所以财务风险贯穿于企业生产销售的每一个步骤环节，比如筹集资金的风险、资金投资决策的风险、收益分配的风险等。风险具有不确定性，它发生的时间、类型和对企业的影响都是不确定的。它是客观存在的，不以人的主观意识出现或消失。导致风险的原因有直接原因和间接原因，有内部原因也有外部原因等，它的复杂性给财务风险控制工作带来一定的难度。

有部分中小企业认为现金多多益善，因此会导致资金闲置，没有参加到生产周转的环节。另外一些企业发展过于迅速就会造成资金短缺，不免会负债经营，存在经营不利的风险和内部财务管理方面弱化，又会增加负债，形成恶性循环，这样财务压力增大，导致风险发生。归根结底是因为企业，没有对财务风险引起足够的重视，风险意识薄弱，过分注重于销售、收益而对财务疏于管理。

我国中小企业目前最大的问题是对财务管理的重要性认识不充分，作为高层管理者虽然强调财务风险控制的重要性，但不能切身实际的去推动落实。而作为财务人员在具体操作的过程中，有些人思想认识不高，想着自己就是个打工的，只想着对自己的工资收入有期望，不能设身处地的为公司为企业着想，也存在部分违规操作现象，对财务风险的客观性认识不够全面。因此，财务从业人员和企业管理者对风险意识的不够重视是发生财务风险的一个重要原因。

2.筹资能力有限

筹资也称为融资。它是指作为企业借入资金来进行周转，来满足自身的生存和发展，是一个企业财务管理的重要组成部分。我国中小企业目前的现状是，部分企业缺少信用观念，经常在筹资和交易的过程中出现拖欠的现象，有的甚至逃避债务。一次失信于人，就影响了中小企业在银行的整体形象。加上中小企业规模较小，信用低，财务管理制度不健全，在银行或者金融机构贷款的门槛也比较高。一旦像银行贷款，便将风险转嫁给了银行，加重了银行的财务风险，所以银行对中小企业的融资服务并不热情。

3.财务管理落后，资产管理混乱

在我国很多中小企业都是私营企业的性质，企业的经营者本身就是投资者，这种模式在一定程度上给企业的财务管理带来影响。比如对现金的管理不够规范，这就给财务风险留下了隐患，容易造成资金不足，或现金过度闲置不用。有些现金收入和费用开支不入账等等都是为财务风险种下了祸根。

另外，一些企业经营者在管理的过程中，靠减少短期的投入来提高企业收益，过分追求短期内利益的最大化。而且在财会用人方面任人唯亲，这导致财务机构缺乏相互制约的功能，财务管理机构不健全。

二、财务风险控制的方法

1.建立及完善财务预警系统

财务预警系统是一个企业财务管理必不可少的组成部分。要建立健全的风险预警指标体系，及时分析产品的积压情况，应收账款是否增加，生产成本是否上升，这些都是风险发生的信号。企业要根据风险形成的原因和发展过程来考虑如何回避和控制风险，一旦回避不了，就要尽能力接受风险并分散风险来降低危害程度。前者是预防性的控制，对可能发生的风险采取措施补救防止风险的实际发生，后者是抑制性的控制，风险发生后采取措施尽可能的降低损失程度。还可以建立一笔风险基金，这是用来防范风险损失的专项基金，以备不时之需。中小企业要加强风险意识，建立预防财务风险的机制。

2.增强融资能力

中小企业应该拓宽自己的融资渠道，提高融资能力。融资方式可以有很多种，比如社会基金和保险资金等。对中小企业投资的公司投资了多少本金，中小企业就可以在银行长期贷款等额的资金，并且由担保公司为企业进行担保。

当然，在融资的问题上，作为企业本身，应该建立健全财务制度，提高企业本身的信用度，拥有了良好的信用度，对企业的发展是有百利而无一害的。企业经营的过程中诚实守信，公平竞争，遵纪守法，财会工作也做到完整真实，自然会提高企业的融资能力。

3.科学投资，规避风险

中小企业由于是自主经营，自负盈亏，自担风险的，所以更要谨慎的选择投资方向，通过多元化的投资选择来将风险分散，尽量选择一些周期较短，收益较快，回收资金快的优质项目。经营者在投资的时候应加强市场调查，确认投资的可行性，确保投资正确，尽可能的避免由于主观原因而导致的财务风险。

财务风险存在的问题篇4

关键词：财务公司 关联交易 风险 防范

在市场经济条件下，关联交易广为存在，无论是A股还是H股，财务公司都不可避免的会与上市公司或集团发生资金与金融服务方面的关联交易。关联交易对上市企业集团关联方的发展有着积极的意义，但对于财务公司来说，受限于财务公司自身特点和其他因素，很容易引起关联交易风险，制约财务公司的发展。基于以上，本文简要研究了财务公司关联交易的存在风险及防范问题，旨在为财务公司经营管理和关联交易风险防范实践提供参考。

一、国内财务公司与上市公司关联交易概述

关联交易指的是企业关联方之间的交易，财政部于1997年颁布的《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》中对关联方给出了明确的定义，对于企业财务和经营决策来说，如果一方有能力或间接控制、共同控制另一方切会对另一方产生重大影响，则双方关系为关联方；如果一方对两方或多方控制，也定义为关联方。从以上定义中可知，对于财务公司来说，其日常经营活动中的大部分交易都属于关联交易的范畴。具体来说，财务公司一般属于其所依托的企业集团多个成员单位组建的有限责任公司，属于金融机构的范畴，目的是支持企业集团的发展，企业集团成员单位使其关联方，也是其服务的对象，支持企业集团内成员发展是财务公司重要的微观经营目标。

二、A股和H股对关联交易要求的差异性分析

国内上市主要是在A+H股上市，在上交所和深交所上市称为A股上市，在香港联合交易所上市称为H股上市，相关关联交易的规定有着一定的差异性。

对于沪深交易所来说，如果上市公司与关联财务公司关联交易审议与披露金额在三百万元以上且超过最近一期经审计净资产绝对值的0.5%，则需要及时进行披露。如果金额在叁仟万元以上，且超过最近一期经审计净资产绝对值的5%，则应当由股东大会进行审议。对于联交所来说，如果五项指标测试结果比0.1%低，则可以免于申报、公告或年度审核，如果五项指标测试结果在0.1%-5%之间，则需要符合年度审核和申报、公告等相关规定，但豁免遵守独立股东批准规定，如果五项指标测试比5%高，则必须遵守以上全部规定。

对于监管机构来说，其监管的核心和重点是保证关联交易履行审批程序和信息披露原则，看股东是否占用上市公司资金，上市公司在财务公司的资金是否安全等，但不会禁止上市公司与财务公司即关联方之间的资金往来。

三、财务公司关联交易存在的风险

在市场经济条件下，关联交易广为存在，无论是A股还是H股，财务公司都不可避免的会与上市公司或集团发生资金与金融服务方面的关联交易。但需要注意的是，关联交易并不吻合市场经济基本原则，市场经济原则下，无论何种商品交易都需要遵循市场竞争机制，而对于关联交易来说，由于交易双方存在关联，因此交易的条件并不符合公开竞争原则。客观来讲，关联交易会给企业带来一定的影响，有有利的一方面，也有不利的一方面，由于关联关系的存在，双方可以节约交易成本，例如商业谈判成本等，同时可通过行政力量来保证关联交易的优先执行，这对于提升交易效率有着积极的效益，但行政力量对交易的干预也会导致关联交易在方式和价格方面出现不公正现象，可能对关联交易双方中一方的利益带来损害。

对于财务公司来说，其服务对象为企业集团各成员单位，一般的交易活动都属于关联交易的范畴，其中贷款业务、买方信贷业务等可能给财务公司带来一定的风险。

上文中对财务公司产生的根源、定位以及经营目标进行了简要分析，通过分析可知，财务公司对企业集团的依附性是较强的，如果企业集团有着强大的竞争力和较好的经济效益，财务公司也会得到良好发展，但如果依附的企业集团有着资金来源少、坏账损失增加等不良情况，面临经营发展困境，财务公司则也会现出困境，产生风险。财务公司的这种特点属于先天性的不足，和财务公司的固有属性密不可分，因此，许多财务公司在进行关联交易处理的过程中不得不牺牲自己的利益来促进企业集团的发展，但如果预期目标并没有实现，则财务公司会陷入进退两难的境地。此外，财务公司还有着资本构成的缺陷，使得其很可能演变为企业集团的政策性银行，过多的行政干预会导致财务公司失去市场化运作能力，难以处理好面临的风险，很可能遭到淘汰。

四、财务公司关联交易风险防范措施探讨

综上所述，财务公司不可避免的会与集团或股份公司产生资金或金融业务上的关联交易，由于财务公司自身定位的特点，使得在关联交易中面临着各种各样的风险，这就对财务公司关联交易的风险防范提出了更高的要求，下面来简要探讨财务公司关联交易风险的防范措施。

（一）加强财务公司内部控制

财务公司应当对董事会、监事会及总经理三者的职责进行明确，积极聘用市场专业人员来对公司进行经营和管理，遵循所有权和经营权分离的原则，避免经营发展过程中受到过多的行政干预。财务公司的经营管理班子应当以公司自身发展为导向，以商业化和市场化为原则，合理的进行经营，对公司董事会负责。对于董事会来说，其应当对公司经营管理班子的权责利进行明确，建立完善的考核机制和激励机制，以此来激励财务公司管理者的工作。对于财务公司监事会来说，其应当行使好监督职责，以董事会授权为基础，严格进行监督。总的来说，财务公司应当加强内部控制，定期召开股东大会和董事会，提升内部空中管理专业水平，保证财务公司业务开展的规范性，并向董事会负责，以此来防范关联交易风险。

（二）财务公司股权结构多元化

上文中提到，当前大多数财务公司都是由企业集团成员共同投资组建的，这就决定了财务公司资本构成的单一性，财务公司在成立之初其法人地位就有着模糊性，在经营管理的过程中难以按照市场经济规律进行运作，相较于企业集团或股份公司来说，财务公司往往处于劣势地位。企业集团和股份公司成员单位会借助控股地位来对财务公司关联交易的进行进行行政干预，将财务公司变为了企业集团的政策性银行，这不利于财务公司的健康发展。因此，应当推行财务公司股权结构多元化，允许企业集团意外的资金来投资参股，将企业集团绝对控股的现状转变为相对控股，平衡企业集团与财务公司之间的地位关系。推行股权结构多元化不仅能够优化财务公司股权结构，其更重要的意义在于优化了财务公司的经营理念与方式。具体来说，在推行股权结构多元化之后，外部股权必然会采取有效措施制约集团公司对财务公司经营发展的行政干预，以此啦维护自身股东权益，这就增加了财务公司独立法人地位，形成了对集团公司的制约。在这种情况下，企业集团仍有着控股地位，财务公司为企业集团经营发展服务的性质没有出现变化，外部股权股东权益的维护和实现以及企业集团对服务等相关意图都需要财务公司董事会实现，财务公司的自主经营权更大，受到的行政干预较少，能够适应市场竞争，保证了关联交易的规范性，实现了关联交易风险的有效防范。

（三）经营目标的明确

长期以来，众多财务公司在经营发展的过程中单纯的将促进企业集团的发展作为经营目标，强调对企业集团功能支持和服务实现。但在实践过程中，财务公司的盈利目标往往与所谓“支持企业集团发展”目标相互冲突，两者互为对立，这就使得许多财务公司支持一些高风险、低回报的项目，或直接支持一些对财务公司自身利益造成损失的项目，给企业集团的政策性干预提供了借口。

按照经济学原理，对于市场经济来说，独立的经济实体应当以实现利润最大化为经营目标，只有这样才能够适应市场竞争，实现生存发展。财务公司无疑是独立的经济实体，其应当以实现利润最大化为经营目标，且这与对企业集团成员单位的支持并不冲突，应当与财务公司为出发点和落脚点，遵循市场经济规律，减少企业集团对财务公司经营发展的行政干预，使其能够以自身利益为中心进行业务经营，只有这样才能够有效避免关联交易带来的各种风险。

（四）企业集团的风险管控

企业规模发展十分迅速，风险管控愈发重要，尤其几年来企业产融结合趋势明显，企业接团在注重外部金融大环境的基础上，还应当加强内部风险管控，防微杜渐，防范金融业务风险。企业集团的内部控制体系的完善和风险管理体制的构建能够有效提升所属财务公司经营运作的规范性，这对于财务公司关联交易风险的防范有着积极的意义。

五、结束语

综上所述，财务公司不可避免的会与集团或股份公司产生资金或金融业务上的关联交易，由于财务公司自身定位的特点，使得在关联交易中面临着各种各样的风险。财务公司应当加强内部控制、促进股权结构多元化、明确经营目标，关联方企业集团也应当加强内部风险管控，只有这样财务公司才能够有效的防范关联风险。

参考文献：

[1]贺磊.上市公司关联交易的财务风险及防范措施[J].商，2014，18：11

[2]王蓓琳.关联交易的财务风险控制探讨――以五粮液公司为例[J].时代金融，2013，21：1-2

财务风险存在的问题篇5

摘 要 自十一届三中全会以来，大量的中小企业成立并快速成长，现已发展成为活力最强的经济群体之一。中小企业因其自身发展时间较短，资本积累有限信誉较低，在融资方面存在很大困难，由此，第三方信用担保机构应运而生。经过近几年发展，融资性担保企业也在不断壮大，卓有疗效的缓解了我国中小企业“融资难”的问题。然而，融资性担保公司高财务杠杆的经营特征就决定了其自身相比其他企业拥有较高的财务风险，同时与金融机构的紧密联系很可能使得融资担保财务风险转化为全国性金融风险。所以加强融资性担保公司财务风险控制显得尤其重要。

关键词 融资担保公司 财务风险

2008年，美国次贷危机引发了的全球金融危机，我国以出口导向战略为主的大部分企业也遭遇前所未有的危机，尤其是中小企业更是举步维艰。为此我国政府出台了一系列刺激经济发展的政策，其中包括加大对中小企业发展的财税支持力度，为中小企业发展经营创造了良好的环境，有效缓解了中小企业贷款难问题。在上述背景下，融资性担保公司如雨后春笋般涌现。

一、融资性担保公司财务风险管理过程中存在的问题

（一）宏观方面存在的问题

1.立法层级低。2010年由中国银监会牵头的《融资性担保公司管理暂行办法》及相关配套制度是融资性担保公司的主要规章，《办法》在法律层面上效力较低，只是作为一部部门规章，到目前尚没有一部专门规范融资性担保公司的法律。

2.监管责任不明确。国务院于2009年《关于同意建立融资性担保业务监管部际联席会议制度的批复》，同意建立由银监会牵头的融资性担保业务监管部际联席会议制度，其主要作用是指导地方政府对融资性担保业务进行风险处置和监管。国务院2009年《关于进一步明确融资性担保业务监管职责的通知》，该通知明确规定“省、自治区、直辖市人民政府按照‘谁审批设立、谁负责监管’的要求，负责本地区融资性担保机构的设立审批、关闭和日常监管”。根据以上两部文件可以看出，我国对融资性担保行业监管是一种两级双层监管模式，对其监管缺乏统一标准，同时也增加了监管的难度。

（二）企业自身存在的问题

1.内部控制制度不完善。目前，大部分融资性担保公司自身规模较小，内部控制制度尚不完善，抵御财务风险的能力相当脆弱。例如岗位分工不清，不相容岗位未分离；严格的授权批准制度没有建立，超越审批权限的审批现象时有发生；担保业务责任追究制度尚未建立，尚未对承担担保业务时的重大决策失误以及不执行审批流程的部门或个人的责任进行追究；保后监管制度尚未建立，未及时对担保客户进行风险控制等。

2.缺乏相应的财务风险意识和专业人才。近几年国内融资性担保公司的数量持续增加，公司规模也不断壮大，公司内非常优秀的金融专家和法律顾问也不在少数。但是具有的财务风险意识却相当缺乏，懂得财务风险管理的专业人才严重匮乏。能够真正的意识到防控金融风险的关键在于防控财务风险的公司不多，只利用风险控制部去协助防范诸多财务风险的融资性担保公司往往不在少数，其实并未看到在源头上降低公司财务风险的重要性。

二、降低融资性担保公司财务风险的对策

（一）提高立法层级，明确监管责任

由于《办法》在法律层面上效力较低，对于融资性担保公司的承保行动约束力并不强，一些担保公司仍在进行违规担保，同时由于监管责任的不明确，对违规担保的惩罚措施不统一，并未形成应有的法威。为此必须提高融资性担保的立法等级，一部专门规范融资性担保公司的法律文件，以此来规范担保公司的承保行为，降低财务风险。

（二）完善内部风险控制制度

完善融资性担保公司内部风险控制制度，融资性担保公司的高层管理人员的任职资格要参照公司法的相关规定，并依据《关于同意建立融资性担保业务监管部际联席会议制度的批复》结合公司的业务范围，确定上述人员的任职资格，一般工作人员除要参照上述规定外，还要依据融资性担保公司岗位职责要求，确定具体的任职资格。

（三）做好对受保公司的保前调查及保后风险控制

企业在担保前要充分对被担保的企业或项目进行保前客户信用评级，这种方式可以直接避开为其提供担保。担保公司既然承担了对受保公司的担保业务，那么也就有可能承担被担保公司无法偿款带来的财务风险。因此，对受保公司的保后风险控制就非常重要。

财务风险存在的问题篇6

关键词 财务风险 风险分析 风险防范

中图分类号：F275 文献标识码：A

随着经济的发展，企业是否盈利，在于决策者的选择，但是选择就会存在风险，因为发展的过程中会存在不确定性。现在企业很多都是以负债的形式经营，一边开发新项目，另一边财务投资、融资等。因此，在财务上需要财务人员提高自身的意识，不让企业陷入危机中。

1企业财务风险

务风险是指公司的财务结构不合理、融资等不当使得公司利益下降的风险。这是企业财务存在的一类问题。风险存在是客观的，只可能预防和降低风险，但不能消除风险的存在。

财务风险的分类：筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险。在企业运行的同时，这些风险都会存在。筹资风险，由于经济市场的变化，资金会随着汇率的变化而变化，本来需要筹集多少钱，在实际应用中可能会使筹集的资金不足以项目的发展。投资风险，在投资中，要根据市场的需求来决定我们的投资规模，和最终获得的利润，但可能跟我们所想存在一定的偏差，甚至偏差很大。经营风险，在企业销售、收购、加工等，都有企业想不到的问题，因此在企业发展的过程中，企业是否盈利是各个方面的，不是一个方面。目前，各个行业迅猛发展，竞争非常剧烈，导致风险更大。

2企业财务风险分析

风险分析，不仅仅是企业损失造成的，还有企业盈利的不确定，市场发展的不确定。综合而言促成了今日的风险分析。一般而言，高风险就有高收入在企业经营中是存在的。在信贷行业，风险与收益不对等。很多企业负债经营，这样可以发展企业项目，提高利润。

风险分析可以通过企业财务数据进行分析，制定正确的经营方案，进行科学管理，分析企业存在的问题并进行解决，为以后的风险做好预防。也是对企业经营者敲警钟，一定要健全企业的制度。

形成的原因：（1）财务人员的防范意识不强。（2）经济市场的不稳定性，形成企业财务降低防范意识，这是企业的外部原因。（3）企业内部的管理不当。（4）财务人员提供的信息不正确，导致经营者决策失误，也是一大原因。综合所上，在企业管理经营的时候，一定要有爱岗敬业、不寻求私利、为企业长远思考问题的人，同时，经营者也需要提高经营能力，财务人员提高自己的专业素养和职业道德，也要提高自身意识，在问题中学会汲取经验，提高自己才能，树立正确的价值观，为企业管理者提供准确的会计信息，从而决策者作出正确有利的决策。

3企业财务风险的防范

3.1健全企业的防范措施

对于财务风险的出现，是由于经济发展造成的。企业财务制度的健全，会减少一些不必要的麻烦，不会使企业的财务不正当损失。目前，为了企业财务安全，企业必须选拔或培养具有防范意识的财务人员，并健全企业的财产制度，企业内部进行科学管理。这样，才能让企业利益蒸蒸日上。

3.2强化风险意识

面对企业的风险存在，我们要正确的对待，树立强化风险意识。在企业的任何环节都可能给企业带来风险和损失。所以在企业的管理中，各个部门的人员要加强风险意识。减低风险带来的损失。

3.3加强财务活动的风险意识

在投资融资中，要清楚的认识企业的财务状况以及市场的需求状况，适当减轻企业的压力和资金不足这个问题。运用财务管理的职能，避免财务风险，保证企业获得稳定的利益和长远的发展。

3.4提高决策者的风险意识

不仅要提高财务人员的风险意识，也要提高决策者的风险意识。财务人员提供准确财务信息，企业应该往哪个方向发展，需要决策者的最终选择。为了防范企业的风险意识，决策者要利用科学的知识，利用已得的研究成果进行深刻研究，选择适合企业发展的道路，避免企业有过大失误。

4结语

在未来的发展下，企业财务风险是必不可少的，之前在财务方面有过很大失利。在企业的财产方面，由于经营者为了获取利润，蓄意制造虚假的财务信息，导致企业成为一个空壳，导致决策者使企业走上不归之路。因此，在经济发展迅速的今天，我们要提高自己的防范意识，在企业财务中，建立健全财务的防护措施以及预警功能，使得企业的财务安全得到保障，使得企业获得利润。有效的防范和化解财务问题，让企业财务不再有问题。

参考文献

[1] 朱荣.企业财务风险的评价与控制研究[J].东北财经大学，2007.

[2] 李胜.全面财务风险管理研究[J].湘潭大学，2008.

[3] 陈金涛.企业财务风险预警实证研究[J].浙江大学，2015.

财务风险存在的问题篇7

关键词 财务 经济学 企业 风险控制

作为企业的运作核心，企业财务风险控制成为人们逐渐关注的焦点。同时企业为了能够获取在市场中的优势竞争能力，财务风险的控制成为重要的保障条件。通过实现企业价值最大化和均衡市场分析，企业财务风险将从收益和价格，以及价值三个方面着手进行分析与决策管理，从而对企业财务风险起到有效控制。

一、企业财务风险

企业财务风险主要是在财务活动中，由于被某种无法预料或控制的因素影响，造成企业财务状况不能被确定，使其出现巨大损失。其风险可能是投资和筹资造成的危险，也可能是收益分配和外汇等造成的风险，这些都是无法被预料的。一般情况下，企业风险的形成有财务和经营风险两种。要想有针对性地对企业风险进行控制，就必须对企业财务风险所具有的客观性和全面性、不确定性和共存性，以及激励性等特点进行了解。随着现代企业逐渐扩大自身的组织规模，企业投资行为因此延伸到投资领域的范围中，这样一来，企业资产定价的理论渗入了现代财务经济学的理论体系中。

二、现代财务经济学视角下的企业风险控制问题

1.投资决策中企业风险控制问题。

在20世纪50年代期间，马科维茨先后两次分别提出：资产组合与有效分化两方面问题，并在不确定的条件以预期收益和组合方差间的均衡问题，讨论了金融资产选择的现代财务经济学理论，也是现代资产组合管理理论。从企业经营的本质方面来说，现代资产的组合就是以多元化经营方式将企业总体风险进行分散，在确定企业风险资产组合的有效边界与可行域后，再根据投资者有效边界和无差异曲线切入点的确定，决定最佳风险资产组合。在以往的经济学理论中，如果企业投资资产收益存在不确定性的因素，那么企业在高度财务风险的情况下，必然要求获得相应高额回报，这与现代财务经济学理论存在一定差距。在现代财务经济学理论中，任何投资风险的收益不能局限于某一资产，而是针对整个资产组合来分析的，只要企业投资收益相关系数小于1，那么企业可以采取多元化经营的方式将企业风险分散，以达到对风险控制的效果。企业风险控制问题在投资决策中主要是由投资者根据需求以资产配比的手段，均衡收益准线风险偏好与风险投资预期效用，确定组合预期收益方差与风险间比值，选择不同风险程度提前降低风险。

2.定价决策中企业财务风险控制的问题。

现代财务经济学在资产定价的基础上，又提出了资产定价与套利定价模型的投资风险理论。通过单项的资产风险衡量指标系数，在各企业投资决策分析中被广泛应用，以收益变动反映资产风险。在资产定价模型中风险存在无法分散和多元化经营分散的风险。前者对企业风险控制只能通过消极的风险回避方式来避免企业风险对财务造成损失；而后者则可以通过多元化经营的方式对企业风险进行分散来避免企业风险造成财务损失。在套利定价模型中，资产风险的因素以预期收益变动作为定价基础，将现时价格和预期日后的收益进行定量，这种模型对企业风险的测度更为精准。同时，在两种模型定价的基础上，现代财务经济学还将运用现代的期权定价从其他角度对企业资产定价体系进行了模型构建，使企业风险与资产价格间的数量关系得到了量化，并从长远的发展来说，使企业投资者能够依照风险偏好制定最优化的风险管理方式。

3.融资决策中企业财务风险控制的问题。

融资决策中的企业财务风险控制问题主要是进行符合现代企业的资本结构。在进行决策的确定前，不但要对企业外部宏观环境进行思考，还要对资本市场约束进行思考。从而选择合理最佳的融资方式成为企业主要财务依据和资本结构的约束。在现代财务经济学视角下，企业的经济基础是产权制度，企业融资安排是财务风险的控制。围绕企业债权与股权融资相互替代和无法替代两方面来说，在现代企业净现金流量不变的情况下，通过对企业资金来源的合理配置，达到对企业财务风险的控制。

三、企业风险控制和改善的策略

首先，加强我国政府的支持和构建健全的财务风险预警体系。虽然我国在推动企业发展的时候，设立了一些政策与法规，但是依然无法满足现代企业发展的步伐。我国政府可以通过对贷款方式的改善来解决企业融资者的资金问题。同时，由于企业经营在市场经济条件下存在财务方面的不确定性，使企业财务风险存在潜伏期，因此，针对该风险可以构建财务风险预警体系，严格控制企业经营过程中所面临的风险，避免企业在财务上出现严重损失。

其次，完善财务决策体系，根据企业实际财务状况制定信用政策，并加强对财务的管理，使资金回收率获得提高。由于我国企业财务在决策方面存在某些主观或经验方面的决策失误现象，造成企业风险的存在，因此，为了能够降低企业风险，企业可以在做完充分的市场调查以后进行综合分析，判定企业财务决策是否与现展相联系，是否能够在企业固定资产的前提下提高其盈利水平。

最后，加强企业风险观念和制定风险控制制度。树立正确的企业风险观念，坚持均衡预期收益与风险原则和科学预测各种因素对企业财务带来的不确定性，以确保企业财务决策的科学性，并采取各种防范和控制策略降低企业财务风险。同时，在建立健全的企业风险控制制度前提下，还要不断加强企业人员对风险的认识和分析，以及防范能力，促使企业财务风险控制的动力获得提高。

总而言之，在市场经济条件下，企业所面临的财务决策都将存在着风险，企业任何一项财务的决策都将决定着企业风险和收益期望。在现代财务经济学的视角下，财务经济学理论为企业做出决策提供了重要的理论依据与指导，从收益和价格，以及价值三个方面构建企业风险控制分析框架，在提高企业风险控制能力和水平的基础上，还确保了企业的可持续发展。

参考文献

[1]李敏.专家热议.中小企业在金融危机中的挑战与机遇[N].亚太经济时报，2010年.

[2]贺冬娥.浅析企业财务风险的成因与控制[J].硅谷，2009年08期.

财务风险存在的问题篇8

【关键词】 黑龙江省； 高校； 财务风险； 问卷调查

高校负债规模不合理、财务状况总体失衡所引致的财务风险问题日益突出，使得高校正常运行面临严峻的考验。在高校多渠道筹措教育资金的背景下，如何有效地防范和控制财务风险是高校管理层亟待解决的一个问题。本文主要采用问卷调查法对黑龙江省高校财务风险及其管理进行了调查分析，在此基础上提出了防范和控制财务风险的对策和建议。

一、调查对象与研究方法

（一）调查对象

财务部门是履行高校财务管理职能的部门，财务管理人员是高校财务决策的主要参与者和执行者，他们通常具有一定的财务管理知识和高校理财经验，熟悉所服务高校的财务管理情况，在高校财务风险管理方面最具有发言权。基于这样的考虑，本研究以黑龙江省高校具有会计师以上专业技术职务的财务管理人员为调查对象，通过他们了解其所在高校财务风险管理的相关情况。在具体操作上，笔者选择黑龙江省25所省属高校，通过向这些高校具有会计师以上专业技术职务的财务管理人员邮寄或当面送交调查问卷的方式进行了问卷调查。

（二）研究方法

1.问卷调查法

本研究主要采用问卷调查法。根据研究目的和影响高校财务风险的不同要素，笔者设计了《黑龙江省高校财务风险调查问卷》，调查内容主要包括财务风险的成因及风险程度、财务风险管理的环境、现状及存在的主要问题等方面。调查题目采用单项选择和多项选择两种形式，备选选项采用开放式，即除了调查问卷已列出的选项外，允许被调查者在不同意已列选项或在需要补充其他选项的情况下，写出自己认为合适的选项。本次调查共发放问卷100份，实际收回58份，收回率为58%，其中有效问卷50份，有效率为86%。

2.数据统计法

对已收回的有效问卷进行了数据统计处理，统计结果以统计表的形式输出。

二、黑龙江省高校财务风险调查结果及其分析

（一）财务风险的成因及风险程度

1.财务风险的成因

调查结果显示，42%的财务管理人员认为不能及时偿还银行贷款的风险是自己所在高校的主要财务风险，30%的财务管理人员认为因现金流紧张向银行申请贷款遭拒绝是自己所在高校的主要财务风险。由此可见，偿债风险依然是当前黑龙江省高校的最主要财务风险，流动性风险位居其二。86%的受访者认为自己所在高校没有进行股票等高风险金融工具的投资，黑龙江省高校对高风险投资工具持谨慎的态度。67%的受访者所在的高校连国库券这样的低风险的投资都没有，投资意识比较弱。

2.财务风险的程度

调查结果显示，60%的高校认为当前自身财务风险较大，表明当前黑龙江省大部分省属高校的财务风险比较大。为了了解高校当前的财务风险水平是否属于历史最高水平，进一步调查显示，65%的受访者对该问题采取回避态度，认为这一问题属于学校机密，不便告知，只有21%的受访者认为自己所在学校刚刚渡过财务风险最大的时期。对于这个问题，大部分财务管理人员不想说出事实真相，再加上只有21%的受访者认为学校刚刚经历财务风险最大的时期，由此推断，黑龙江省属高校正面临或即将面临财务风险最大的时期，对防范和化解高校财务风险这一问题的研究具有十分重要的现实意义和紧迫性。

（二）财务风险管理的环境

高校财务风险管理的环境是指影响高校财务风险管理的环境因素，它构成一所高校的财务风险管理氛围，直接影响高校财务风险管理文化的形成。基于此，笔者从财务风险管理的组织环境、人员环境和制度环境等三方面对黑龙江省属高校的财务风险管理环境进行了调查。

1.财务风险管理的组织环境

调查结果显示，66%的高校未成立专门机构负责学校日常的财务风险管理工作。其中：44%的高校的财务风险管理职能由财务部门负责人履行；22%的高校虽已明确财务风险管理职能，但财务部门与会计部门合署办公；22%的高校成立了内部控制办公室，负责高校的日常财务风险管理；45%的高校成立了预算管理部门，负责高校的预算管理工作，并能够正常地行使其职能。因此，多数高校应加快建立相应的财务风险管理机构，以便为进一步防范和控制财务风险提供组织保证。

2.财务风险管理的人员环境

（1）高校治理层

对高校治理层的调查，主要针对校级领导对财务风险管理的重视情况进行调查。校级领导对财务风险管理的重视程度，直接关系到本校财务风险管理政策的制定和具体措施的落实，对本校财务风险的防范和控制具有重要的影响。调查结果显示，63%的高校的校级领导非常重视财务风险管理，26%的高校的校级领导重视财务风险管理。总体上看，高校治理层对财务风险管理给予了重视，为推动高校财务管理人员加强财务风险管理和提高财务管理水平提供了领导保证。

（2）高校管理层

对高校管理层的调查，主要针对高校财务管理人员进行。调查结果显示：1）60%的高校财务管理人员认为加强财务风险管理和提高高校竞争优势高度相关；2）95%的高校财务管理人员认为高校财务管理的核心是改善财务规划和加强财务风险管理；3）在财务风险管理知识方面，32%的受访者听说过敏感性分析，26%的受访者听说过风险价值，15%的受访者听说过决策树和决策矩阵，没有人听说过情景模拟，15%的受访者听说过将风险追溯到根源分析，12%的受访者没有财务风险管理的经验且没听说过以上的风险评估技术，听说过任何一种风险管理方法的人数均没有超过50%，这表明在风险管理理论知识方面是比较欠缺的；4）在财务风险管理实践技能方面，32.5%的高校建立了内部控制机制，降低流动性风险（主要指现金流紧张或中断）的可能性和对欠费的学生进行尽职调查各占20%，这表明财务风险管理的实践技能还不够宽泛，主要采用建立内部控制机制等措施加强财务风险管理，编制现金预算和对拟投资项目进行可行性研究等措施没有得到广泛应用。

3.财务风险管理的制度环境

高校财务风险管理制度既是高校财务风险管理知识的载体，也是高校财务风险管理实践技能的源泉，基于此，笔者对黑龙江省高校的财务风险管理的制度环境进行了调查。总会计师是领导高校财务风险管理的重要领导岗位，总会计师负责“组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位的重要经济问题的分析和决策”，是否设置总会计师岗位对一个高校的财务风险管理有着重要影响。调查结果显示，56%的高校已实行总会计师制度且运行良好，尚有44%的高校未实行总会计师制度。从设置总会计师岗位这一项的调查结果可看出，黑龙江省高校在财务风险管理的制度环境建设方面尚存在一定的拓展空间，为了进一步夯实高校财务风险管理的领导基础，各高校应积极创造条件尽快建立或完善总会计师制度。

（三）财务风险管理方面存在的主要问题

调查结果显示，27%的受访者认为高校当前财务风险管理方面存在的主要问题是缺少完善的财务风险管理制度，或尽管建立了完善的财务风险管理制度，但制度流于形式，执行不力；19%的受访者认为教育科研经费来源比较单一，主要依赖财政拨款是高校当前财务风险管理方面存在的主要问题；16%的受访者认为预算软约束，执行中缺乏刚性是存在的主要问题。从调查结果看，目前黑龙江省高校财务风险管理方面存在的主要问题依次是财务风险管理制度形式化、事业资金来源财政化和预算管理非刚性化。因此，建立完善的财务风险管理制度并严格执行，争取事业资金来源多样化，加强预算管理和监督是当前高校在财务风险管理方面应采取的主要对策。

三、防范和控制高校财务风险应采取的对策

扩招引发的过度负债和预算管理不严监督不力是黑龙江省高校财务风险形成的主要原因，在负债运行的基本格局下，笔者认为高校为了有效防范和控制财务风险应采取以下对策：

（一）优化财务管理的模式

“统一领导，集中管理”和“统一领导，分级管理”是高校财务管理的两种主要模式。调查结果显示，57%的受访者认为“统一领导，分级管理”模式更利于降低高校整体财务风险，33%的受访者认为“统一领导，集中管理”模式更利于降低高校整体财务风险。在“统一领导，分级管理”模式下，高校整体的财务风险由学校和各二级核算单位共同承担，有利于分散高校的整体财务风险；而“统一领导，集中管理”模式下，高校整体的财务风险由学校独自承担，高校的整体财务风险不能得到分散。因此，高校应在统筹各方面管理的情况下，积极推行“统一领导，分级管理”的财务管理模式，既有利于分散高校整体的财务风险，提高高校的财务风险管理水平，也有利于调动二级核算单位加强财务管理的积极性和主动性。

（二）推进资金来源的多元化

调查结果显示，当前黑龙江省高校资金来源比较单一，以财政拨款为主，社会捐赠收入和校办产业经营收入较少。36%的受访者认为财政拨款是当前高校最重要的资金来源；64%的受访者认为目前财政拨款在所在高校的各种来源的资金中所占比重最大，其次是学费收入。41%的受访者认为目前黑龙江省高校筹集资金的薄弱环节是社会捐赠收入和校办产业经营收入。为了增加资金来源，增强抵御财务风险的能力，黑龙江省高校应积极推进事业资金来源的多元化。同时，积极争取生均更多的财政拨款，以促进高校财务状况失衡局面的根本性改善。

（三）积极应对债务风险

债务风险是黑龙江省高校面临的主要财务风险，调查结果显示，83%的受访者所在的学校对于已到期的债务偿付，一部分是通过借新债还旧债的方式偿付，一部分是自筹资金偿还。高校的财务管理人员，特别是高校主管财务工作的校级领导应积极研究与高校利益密切相关的政策法规制度，及时掌握国家化解高校存量债务方面的方针政策，充分利用国家已经执行或即将执行的帮助高校偿还银行贷款的政策措施，如土地置换、提高拨款标准、转贷等积极应对债务风险，促进高校改善自身的财务风险状况，努力降低高校财务风险的整体水平。

（四）提高财务管理效益

提高财务管理效益是改善高校财务风险状况的根本途径，而提高财务管理效益的基础是增收节支。各高校为了改善学校资金状况和增加抵御财务风险的能力，在增收方面应积极采取科研活动创收、吸引捐赠、土地置换、校区转让等具体措施，在节支方面应采取压缩日常公用经费开支、降低能源支出、实行资金包干等具体措施，提高财务管理效益，努力实现高校财务收支的良性循环。

【参考文献】

[1] 孙云良.新时期高校财务风险及其防范[J].昆明理工大学学报（理工版），2008（5）：99-102.

[2] 毛丹.刍议高校财务风险管理[J].四川文理学院学报，2010 （2）：91-94.

财务风险存在的问题篇9

【关键词】电力企业；内部财务；财务风险

一、引言

电力行业是我国基础性产业，它支撑着国民经济和社会发展，而财务安全又关系着电力企业能否正常、有效和健康的运转，因此电力企业的财务安全越加凸显重要。特别是电力企业的内部财务风险的控制，只有电力企业能够实现产权清晰、管理科学、财务风险控制得当，才能保证电力企业的财务工作安全顺利的展开，从而保证电力企业的稳定和安全的正常运转。

二、电力企业内部财务风险的因素和存在的问题

（一）内部财务风险因素

对于每个企业来说财务风险客观存在于外部环境和内部环境中，虽然对于电力企业不能改变外部的挑战和竞争，但是可以分析内部财务风险的因素，找出内部财务风险存在问题，从而应对外部环境中国内外市场的竞争。内部财务风险的因素主要有电力企业的营销活动、产权结构、融资方式三种因素。首先在电力企业的营销中，不同于其他企业产、供、销相分离的运作方式，电力企业是三者同时完成的，电力的销售不能储存，企业单位和居民也是先用电再缴费的付款方式，这种赊销方式下一些旧欠电费收款困难，甚至出现坏账和死账，因此电力企业独特的营销方式带来了其财务风险因素。其次在电力企业的产权结构中，一直是国有股份一支独大的局面，公司的内部管理和财务管理采用集权方式的治理结构，基层员工的积极性不高，缺乏创造性，因此电力企业的产权结构使得其缺乏市场竞争，集权的管理方式也使得员工创新性不高。最后在电力企业的融资方式单一，电力行业的电价受电煤价格的影响较大，加之电力的固定资产投资高，电力营销环节的赊销方式使得负债高，这些因素都导致了电力企业的盈利普遍低，而其融资来源却只靠银行融资的方式，电力企业的效益还要受利率高低的影响，这也是内部财务风险的影响因素之一。

（二）内部财务风险控制存在的问题

除了电力企业的内部因素导致的财务风险外，在内部的财务风险控制上也存在着多个问题。首先，电力企业的管理层和财务执行人员缺乏对内部风险的足够认识，作为国有企业的电力企业部门，主要任务是为国家和居民提供生产和生活用电，就片面的理解为电力企业的收支平衡由国家调控，这种错误的理解使得电力企业缺乏内部财务的风险控制意识，因为除了保证国家电力的安全使用外，电力企业是自负盈亏的企业法人，财务的自主核算要求电力企业做好内部风险的控制。其次，电力企业缺乏内部财务风险控制的人员，因电力企业的国有性质使得员工享受体制内的编制待遇，但是这种编制待遇却造成他们风险意识淡化，缺乏专业的风险控制人员和现有财务人员的配合，部分财务人员认为，电力企业的财务风险是由国家承担责任。财务人员的内部风险和外部竞争意识淡薄，再加上财务人员素质不高，又缺乏内部财务风险的控制人员，这些都是现有电力企业内部财务风险存在的严重问题。最后，电力企业自身缺乏内部财务风险的控制机制。内部财务的风险是要进行合理和专业的评估和预测，才能对内部财务风险进行预防、解决和处理的。同时还缺乏财务风险控制组织的参与，利用外部专业的财务风险人才与内部财务的相结合，才能方便对风险的把控。缺乏财务风险的管理，也缺乏财务风险专业组织的参与，电力企业的内部财务风险可见一斑。

三、内部财务风险的规避措施

对电力企业的内部财务风险因素分析后，我们也要对相关风险因素进行有效的规避，同时对财务风险控制存在的问题进行有效防范。

（一）产权结构上引入市场化运作

在产权结构上，引入市场的竞争机制，可以通过上市、并购的方式，引入外部资金和市场化运作方式，在电力企业的治理结构上，企业的管理和决策更加科学化，在财务制度的制定和执行上，能够权责明确，财务账目清晰，通过内部财务的安全有效支持电力企业的资源优化配置和科学化决策。

（二）改变单一的融资方式

改变电力企业只从银行渠道融资的方式，电力行业拥有资金密集型特点，虽然不能改变电力企业的营销方式和赊销的付款方式，但是可以通过拓宽融资渠道的方式，例如将银行的债券关系转化为股权关系，将优良资产剥离电力企业的总资产后上市融资。

（三）提高企业风险意识和财务风险预警

提高电力企业管理层和每个员工的风险意识，特别是财务工作人员的风险意识，将企业的风险意识和财务风险意识运用到企业文化中。例如从行动上建立专门的财务风险预警组织，由专人研究针对电力企业的金融政策、税收制度和财务管理制度，规避在财税方面的制度风险；还有结合电力企业的外部环境，通过外部风险的预警预测企业的内部财务风险。通过关注有关电力企业的外部风险和利率变化、财税政策、融资政策、宏观环境等，及时调整本行业的财务政策和内部财务管理，积极主动的解决内部财务风险。

（四）培养和引进专业的内部财务风险控制人才

在培养和引进专业的内部财务风险控制人才上，一是对现有的电力企业的财务人员进行宣传、指导和培训，提高他们的内部财务风险的控制，了解财务风险管理的重要性，内部财务风险控制的内涵和操作内容，提高在职财务人员的风险控制的素养。二是招聘和引进电力企业的专业的内部财务风险控制人员，通过科学化和专业化的内部财务控制人才，将电力企业的内部财务风险把控在可控范围内。三是利用好电力企业的财务信息系统，推进电力企业的财务信息管理，利用程序和系统的财务操作规范，规避人员操作的风险，提高财务工作效率，通过信息化手段监督电力企业的财务运作。

参考文献

[1]盖虹霞，胡秋红.电力企业财务风险内部控制的问题及对策[J].新经济，2014.3(中).

[2]陈晓霞.电力企业财务风险及其防范探析[J].财会之窗，2015:153-154.

财务风险存在的问题篇10

本文就我国企业财务风险的现状进行分析，借鉴国外较先进应用经验，对我国企业财务风险的发现和预防提出了具体的对策建议。

[关键词] 财务风险 预防措施 对策

在当今复杂多变的环境中，市场化、国际化、信息化及科技的迅速发展增加了环境的变数，企业的生存和发展都面临着很大的不确定性和风险不断增大可能性，而企业的财务风险是企业面临的一个不容忽视的问题。在市场经济活动中，企业存在财务风险是难免的，关键是如何了解风险的起因，加强防范，使自身处于不败之地。财务风险客观存在于企业财务工作的各个环节，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。因此，对财务风险的成因及防范进行研究、控制，从而提高企业经济效益，具有十分重要的意义。

一、企业财务风险的简述

所谓财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。财务风险有广义和狭义之分 ，决策理论学家把风险定义为损失的不确定性，这是风险的狭义定义。日本学者龟井利明认为，风险不只是指损失的不确定性，而且还包括盈利的不确定性。这种观点认为风险就是不确定性，它既可能给活动主体带来威胁，也可能带来机会，这就是广义风险的概念。财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险。

企业财务风险的主要内容包括：筹资风险、利率风险、投资风险、资金回收风险、资金流动性风险、信用风险、汇率风险、资本运营风险和收益分配风险等。

二、企业财务风险的成因

企业财务风险的影响因素诸多，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。它的内部原因主要包括筹资规模不当、资金来源结构不当、筹资方式不当。外部原因主要有市场风险、利率变动及物价风险。企业出现资金流的断裂导致企业失败，只是直接问题的反应，实质上是企业缺乏财务风险防范能力。

1、企业资本结构、资产管理不合理。资本结构是企业融资的结果,不合理的负债融资不但解决不了企业的资金问题还可能加大企业的负债。资产管理有流动资产的管理和固定资产的管理。目前来看我国中小企业的流动资产管理不合理有以下两个方面：一是资金利用率低。对于闲置的资金只是存在账户中，没有合理运作，产生大量资金沉淀。对于运作的资金，却存在操控不足的现象，投资风险较大。二是无偿占用资金多。而对于固定资产购置随意性大、对固定资产折旧计提不合理、对固定资产管理不善、对于固定处置不善都是现阶段我国中小企业对资产管理不合理存在的问题从而引发财务风险。

2、企业没有树立良好的风险评估系统。各种不同的企业每时每刻面对的风险都是不相同的，企业无时无刻都在发展和变化，风险也随着企业的发展和成长发生着变化。企业没有良好的风险评估系统无论是对于一个正在成长或者是刚起步的企业都是一个不好的发展趋势。

3、企业财务人员风险意识落后。财务人员尚未树立时间价值、风险价值、边际机会成本等科学概念，反映在财务管理目标上，就是未能确立起最优化思想；在财务风险管理中，不权衡资本成本，不考虑资本结构，投资时不测算风险报酬，不分析现金流量，会计资料不齐全、不规范，因而使得财务风险预测、评价与控制所依赖的财务会计信息不全，从而无法对财务风险进行预测、评价与防范。

4、企业内部控制、监管体系不健全。中小企业内部控制体系不健全，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，甚至缺少必要的内部监控体系及制度，在资金管理、使用及利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，使得资金使用效率低下、资产流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

三、企业财务风险的防范措施

财务风险导致企业财务机制不稳定并可能带来财务损失，因此必须对财务风险加以防范。要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理工作的重点。

1、建立合理的资本结构、加强企业资产管理。我们可以综合各种影响因素建立一个目标资本结构，使得筹资决策所寻求的资本结构与目标资本结构趋于一致。但是，应针对企业的类型、财务状况、资产结构、产品生产销售情况、税率与利率的变化水平和投资人与治理者的心理状况等因素，因地制宜，不能搞一个标准，进行一刀切，建立适合自己的合理的资本结构。同时，应加强企业资产管理。加强资金利用率，尽量减少企业的闲置资金。

2、建立风险评估系统。财务风险作用于企业，通常表现为企业资产流动性下降、经营营不足、资产负债率过高、盈利能力下降等，这些问题与企业财务财务会计管理直接相关。因此，单位的管理人员特别是财务主管人员，应建立良好的企业财务风险评估系统，通过日常会计记账、销售数据分析、企业重大投资行为等信息的反映来监测企业的各项财务指标，以此来判断企业财务风险的大小或有无。

3、提高企业人员风险意识。企业财务风险作用于企业，通常表现为企业资产流动性下降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉重及盈利能力下降等，这些问题都与企业财务的管理直接相关。企业在日常活动中应居安思危，树立风险观念，强化风险意识。提高财务人员风险意识。学习和掌握风险管理理论与方法，只要通过自身的知识水平、业务素质的加强，才能提高风险管理水平。

4、加强企业内部组织管理。作为一个成功的企业，就应该制定一套优秀的内部管理制度。领导要敢与放权给下属让下属有更多的发挥自己才能的空间。加强企业各个部门之间的沟通和交流，这个不仅是部门能力的提升，对于企业来说有着更加积极的作用。对于企业来说人才很重要，在管理者做好领导企业的同时，在发现人才和挖掘人才的方面也要完善相应的措施、制度。完善业绩考核制度，完善奖励惩罚制度，完善人员培训制度等等。只有做好企业内部组织管理，才能更好的防范企业的财务风险。

参考文献：

[1]李胜.全面财务风险管理研究[D].湖南：湘潭大学，2005.

[2]夏学君.浅谈如何提高企业财务管理中的风险控制[J].财税论坛,2011，(8):151-153.