工程审计服务合同范本十篇

工程审计服务合同范本篇1

1、办公环境明显改善。办公环境是影响对外窗口服务工作的重要条件，中心随着人员的增加原有的办公场所越来越拥挤，难以满足施工图审查工作发展的需要，为了更好的服务业主，中心想方设法改善办公环境，经过努力**年初搬迁到了面积达到877㎡、接审审查各部门划分合理、功能齐全的新办公室。并从更远的角度考虑，一次性购置了1638㎡的后备办公室。

2、办公设备快速更新。自动化办公设施齐全是满足施工图审查工作需要和提高工作效率的重要前提。中心为每人配备了电脑，通过网络建立与设计单位及业主之间的无纸化办公沟通，方便业主及设计部门的查阅、回复。为了正确规范使用“**省建设工程施工图设计审查信息管理系统”,单位购置了服务器等配套设备。在看到众多业主因为施工图纸套数不够及所带报审资料份数缺少而来回奔波后，去年年底中心又购置了工程复印机、复印一体机等为业主提供工程图纸复印、扫描等便利服务，并进行图纸电子信息化采集保存工作。

3、审图工具更加齐备。各专业施工图审查办公室均配备了书柜和齐全的施工图审查法律、法规、规章、规范性文件、工程建设技术标准、规范等，通过统一摆放和专人管理，既满足施工图审查工作需要又达到了美观、整洁的效果。

4、档案管理更加规范。中心设置专门办公室、购买专业档案柜存放档案，且由专人管理，现在各项审查资料齐全规范、整齐有序、查阅便捷，施工图审查的报审手续、节能设计报审表、审查意见、勘察设计企业的回复意见和变更设计、复审意见、审查合格书、结构计算书、节能计算书等长期保存，1套施工图及地质勘察报告按规定保存。

5、业主意见更加重视。在搬迁新的办公场所后，为了让业主对我们的各项工作和服务多提意见和建议，我们一是设置了一个征求意见箱；二是印发几百份征求意见表；三是设立了1条专线电话；四是经常上门征求意见。

二、强化人员管理、注重人员技术培训

1、人员配备按照要求。实际到岗到位的专职审查人员达到并超过机构认定标准的数量，人员要求、专业配备等均达到相应认定条件，并不断充实。专职审查人员实行电脑刷卡劳动考核制度。

2、人员注册严格控制。严格任用具有相应资格条件的审查人员，并在条件范围内开展施工图审查工作。为防止审查人员同时在两个及以上施工图审查机构或者在设计单位从事施工图审查或设计工作的，中心规定已开展注册工作的施工图专业审查人员必须注册在本单位，对非注册专业的人员的资格证书由单位统一管理。

3、人员培训注重实效。（1）中心注重专家专业技术的学习和交流，通过定期组织课题研讨，研究新规范、新标准，不断提高专业人员业务素质和施工图审查技术审查能力，鼓励单位的专业人员参加继续教育，参加省内外的专业培训。仅**年中心参加专业学习培训达到90多人次。

（2）中心一直以**地区勘察设计水平的整体提高为己任，因此我们经常组织专家与各级勘察设计单位和县（市）施工图审查机构进行技术交流，探讨勘察设计中的技术问题，从源头上避免一些设计失误的出现。

三、强化制度建设，注重实际情况结合

1、根据单位实际情况建立制度汇编。**年底省建设厅下发了《**省建设工程设计施工图审核中心内部管理制度》，该制度明确了施工图审查机构职责、审查人员职责、审查质量管理制度、审查公示内容、审查工作程序等内容。为加强管理，以省内部管理制度下发为契机，我中心领导根据本单位实际情况结合省内部管理制度，制订了《**市建设工程施工图审查中心内部管理制度汇编》，该汇编为本中心第一本综合性制度规范，主要分为职责程序篇、质量管理篇、服务管理篇、配套管理篇，其包含了审查机构、审查人员的职责，审查质量，行政办公管理制度等，是一部较完整的内部工作管理制度，它的制订对进一步加强我中心的审查管理和服务水平，提高施工图设计审查质量有重要帮助。（附汇编目录）

2、结合地区实际情况制订行业规范。在对《**市建设工程施工图审查中心内部管理制度汇编》不断进行健全和完善的基础上起草了《**市建设工程施工图审查机构管理规范》，主要分为按类承担审查工作、定期组织技术研讨、落实学习培训制度、开展行业管理制度、实行规范服务制度五方面的内容，它的制订对提高**市施工图审查机构的审查管理水平，完善和提升服务水准有重要意义。

四、强化服务意识，注重提供实效服务

1、服务体现在细节上。我中心作为建设局对外服务的一个窗口，一直牢固树立为业主服务、为项目服务的意识，努力做好各项审查工作。为了方便业主，服务业主，我中心审查流程进行了优化，一是对公示牌和施工图报审表做了调整，其中报审表调整了一些填写内容，增加了审查程序、审查时限、审查收费内容，减少了与岩土前置性审查表内容相同和一些非必须填写内容，并对所需送审资料做了补充和详细的说明，使审查流程清晰，让业主更加详细的了解我我中心办事程序。二是在接审时对材料齐全的具备受理审查条件的勘察和施工图设计文件，当日接受当日分发不过夜。三是抱着对业主高度负责的态度，实行项目审校及会审制度，防止错审、漏审情况的出现。四是制订了完善的奖惩措施，定期对施工图审查质量进行抽查、考核，以不断提高自身施工图审查水平，更好为业主服务。五是严格在省建设厅认定的等级和范围内承接施工图审查业务，真正为业主把好关，对超出认定等级和范围业务的施工图及时和省审图中心联系，对重点项目落实专人协调办理。

2、服务体现在效率上。(1)中心内部压缩审查时间，加快审查节奏，组织技术审查人员加班加点。对于省、市重点工程和招商引资项目，中心实行“绿色通道”审查制，克服困难将审查时间进一步压缩并尽量随复审随给回复意见单。据内部统计，中心在国家规定审查时间内任务的完成率为100%，内部控制时间内任务的完成率为96%，并且无一起因审查质量发生的投诉。

（2）对路途较远的的开发区、县区的重点项目常常利用节假休息日实行“上门审查”，及时沟通审查意见。

五、强化闭合管理，注重设计源头把关

1、及时联动兄弟单位。密切配合其他管理部门和管理机构，相互衔接，将建设工程是否通过施工图设计审查，作为施工图招标备案登记和办理施工许可证等手续的必备条件，从管理程序上确保这项质量管理工作的落实。

工程审计服务合同范本篇2

一、内部审计监督与服务的基本概念

（一）内部审计的含义

在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。

（二）内部审计监督的职能

内部审计的监督职能体现在两个方面：一是它代表企业的领导对内部控制系统进行监督，对本部门成员是否遵循单位内部的方针、政策、程序、制度及履行其职能进行监督；二是代表国家对本部门、本单位的经济活动进行监督，对法律法令、公认会计准则遵守情况进行检查督促，对会计核算内容、会计报表和决算进行审计评价和签署意见，目的是维护国家经济法规，保障经济活动健康有序地进行。

（三）内部审计服务的职能

我国内部审计的服务职能包括两层含义：一是为领导在宏观决策、制定政策、解决问题提供真实数据，为本部门、本单位的领导做出正确决策服务，为实现本部门、本单位的经济效益服务，为保护本部门、本单位的合法权益服务；二是为国家审计机关、为上级管理部门服务。业务上接受审计机关的指导和监督，按要求上报审计报告，提供有关的数据、信息，为国家实行宏观控制服务，为全体人民的利益服务。

二、内部审计监督与服务的关系

内部审计监督与服务是辩证统一的关系，即在监督中服务，在服务中监督，是同一职能的两个方面。内部审计监督是内部审计服务的基础，内部审计服务又融于内部审计监督之中，服务是监督目标和宗旨，监督是手段，服务是目的，二者相互依存。服务职能的有效发挥，可以促使其监督职能的到位，监督职能的到位又可从全局意义上实现了其服务职能。一旦离开内部审计监督，内部审计服务就会缺乏感染力，丧失权威性。离开内部审计服务，内部审计监督也就自然起不到应有的监督效果。可以说内部审计监督是治标，内部审计服务是治本，标本兼治，才能充分发挥内部审计职能作用。因此，审计监督与服务的关系是制约与支持的相辅相成关系。

三、加强内部审计监督与服务关系的措施

内部审计监督与服务是有机结合的统一体，是不可分开的，但是内部审计部门在日常工作当中，往往只注重内部审计监督，而忽视内部审计服务，这种对内部审计职能的片面认识，不利于全面完成内部审计工作任务。因此必须加强内部审计监督与服务的关系，结合某行业实例，建议从以下几个方面入手：

（一）树立监督就是服务的理念

重新认识内部审计监督与服务的关系，树立监督就是服务的理念。内部审计履行监督职能，有利于促进单位资金使用效益的提高，规范单位管理。与此同时要认识到监督本身也是为本单位服务、为领导决策服务、为发展大局服务。明确了两者的关系，就是找到了提高审计工作质量的基准点，树立内部审计必须树立“监督就是服务”的理念，准确了解企业经营目标，这是新形势下内部审计工作的重要职责。这就要求内部审计人员立足服务、坚持监督，充分结合企业的实际情况，制定标准，树立科学的审计理念，通过内部审计监督，更好的为企业的整体发展服务。

（二）调整完善审计体制机制

1.清理和修订现有审计制度

随着我国市场经济体制的逐步完善，法制建设的逐步规范，以及市场主体遵纪守法观念的加强，经营主体将逐步走向规范化，依法经营尤为重要。作为审计部门，内部审计工作要从抓审计基础工作入手，对现有的审计制度进行全面清理和修订，特别是不合理的规定要清理。并及时出台一批新的规章制度，努力做到审计评价公正，结论准确。

2.规范审计程序

在完善规章制度的基础上，形成统一规范的工作标准和流程。首先制定严格的内部审计标准，为内部审计监督提供依据，为审计结果的准确；其次要形成规范的内部审计流程，为内部审计工作的开展提供便利，合理的审计程序可以为审计的公正。

3.转变内审工作重点

内部审计要紧紧围绕为提高企业经济效益服务，特别注意选择对单位效益影响较大的热点、难点问题进行审计，只有这样才可以不断提高审计成果的效用和影响，使内部审计监督与服务的作用得到更好的发挥。审计内容除了对财务收支审计和经济责任审计，还应逐步扩展到绩效审计和审计咨询，按照资金流的走向，对人、财、物进行更为全面、综合的监督，通过设立内审指标体系，提高资金运行效率，为创新管理体制和运行机制服务，以达到内部审计为企业经济效益服务的目标。

4.建立与相关部门的协调联动

要进一步建立和完善与相关部门的协调联动机制，其目的是避免审计工作中的舞弊现象，保证内部审计工作质量，增强审计结果的执行力度。一是要继续健全激励约束机制，奖惩分明，充分调动审计人员以及各个部门的工作积极性和主动性。二是广泛推广参与式的内部审计方式，即在整个内部审计过程中努力保持与被审计对象，也就是相关部门良好的人际关系，让被审计者认识到彼此的利益相同，都是为本单位经营效益服务，然后确立统一的目标，建立协助关系。

（三）加强领导的服务能力

领导能力的好坏，直接影响着内部审计工作水平，制约着监督服务的实质性成效。首先，企业各级领导要牢固树立内部审计监督就是服务的理念，认识到加强审计是改进管理的重要内容，并持之以恒地重视、关心、支持内部审计监督与服务工作。其次，要积极支持内部审计部门的工作，包括内部审计部门的组织建设和队伍建设，特别注重选拔输送优秀人员充实到内部审计机构，通过在经费上给予足够的保障，从而为审计人员发挥职能作用创造良好的环境。最后，要协调好审计部门与其他各个工作部门的关系，为审计人员了解和掌握整个企业经营管理状况和政策变化提供条件，保证他们的知情权、参与权，更好地为本企业服务。

（四）强化内部审计队伍的建设

工程审计服务合同范本篇3

1.1完善学校会计制度,加强会计核算工作

加强学校内部财会人员的专业技术水平,通过各类形式的业务培训,提高会计人员票据识别能力和财务工作的分析与处理能力,提升财会部门的会计核算能力和水平。会计人员必须掌握和了解各项经费的使用范围、开支标准和支出审批程序,严格按照国家相关财政政策和学校财务管理制度进行会计审核。在具体审核工作中,一定要将仪器设备的采购、基础设施建设维修项目、教材、学费和科研经费等作为审核工作的重中之重,依据国家统一的会计制度,审核各类原始凭证,不受理和退回各种不完整、不真实、不合法的原始凭证,保证所有会计资料的真实、完整和合法性,控制学校资产流失,保障学校资金财产的合理使用和安全。

1.2规范基础会计工作,强化财务预算管理

基础会计工作的优秀是会计工作高质高效的关键,规范的基础会计工作,是会计行为规范和会计资料质量的重要保障。在中等职业学校的具体财会工作中,应当明确并细化职责岗位、财务工作内容,制定科学、合理和高效的会计工作操作流程。规范财会审核中的会计要素确认、计量、记录和会计报告等环节。实现财会工作中的算账、记账和报账工作的规范化和标准化。在会计审核过程中,将会计凭证、账簿和报表的审核工作作为重点,确保原始凭证真实、完整、合法,确保记账凭证科目设置规范性、统一性,确保会计账簿全面性、完整性。中等职业学校财务预算是会计人员审核中进行项目核算的重要依据,预算的科学化、规范化和系统化,是学校财务资金使用效益、效率以及资金良性循环的重要保障。在具体会计工作中,要统筹兼顾，协调处理好财务运转、建设和风险防范之间的关系,合理安排学校的各项预算资金,在经费的具体使用过程中,要控制其不超出预算的支出范围、内容、限额以及做到专款专用,使预算的使用和资金的结构趋于合理化,切实履行会计审核的财务参谋职责。

2加强会计监督，必须建立内部稽核制度

稽核制度是一种内部考核制度。它与审计制度的目的相同,都是为了加强会计监督,但稽核制度又与审计制度有所不同。审计制度包括内部审核和外部审核,而稽核制度是专门进行内部监督的一种形式。在中等职业学校建立内部稽核制度,就是在会计工作的分工中设立复核岗位。复核岗位是内部稽核制度建立的前提和基础。建立复核岗位是执行稽核制度的一种手段,是加强会计基础工作的有效措施。随着社会经济的发展和我国教育改革的不断深化,当前中等职业学校的会计业务量不断增加,因此应当在财会部门设置专职人员从事复核工作,以保证会计核算的质量。稽核是对会计工作的检查与监督,设立稽核制度是贯彻会计法的需要。我国会计法第十条规定“会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定”。这就要求财务人员必须遵守财务制度,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不准确的、不完整的原始凭证予以退回。当前我国中等职业学校受发展等客观因素限制,财会队伍建设还相当薄弱,从事会计工作的人员结构、业务素质等还存在着相当的不足。年轻同志普遍经验不足,老同志的职业技能继续再教育工作开展不到位,在会计审核过程中经常出现问题,如在审核自制的原始凭证中不慎将未经过领导审批的费用予以报销,这些工作失误都会造成严重的后果。多年来,研究者在复核工作中深深体会到这一点。因此,为了保证会计工作的质量,安排有较丰富经验、能熟悉和精通业务的人员担当复核工作是十分必要的,同时积极开展各类专项会计业务技能的培训,加快年轻同志的成长过程,提高会计审核工作的质量。

3正确处理监督与服务的矛盾

3.1会计审核的监督功能

会计审核是会计核算的第一步,也是中等职业院校会计监督的基本形式和重要环节。会计审核人员对本校各项经济活动的合法性、真实性和完整性进行审核,以此监督资金的流转情况。在会计审核过程中只有加大监督的力度和扩大监督的范围,才能更加有效地掌控学校的资金使用方向,提高中等职业学校的资金使用效益和效率,会计工作的高质和高效才能得以保障。随着我国教育体制改革的持续深入,当前中等职业学校的各项经济活动日趋频繁,会计审核工作的内容也不断增加和拓宽,会计审核监督的难度日益加大,因此会计人员只有牢牢把握审核工作的重点和难点,认真履行会计审核工作职责,才能真正实现会计审核的监督功能。

3.2会计审核的服务功能

中等职业学校财务会计部门是专门针对学校教育、科研工作顺利有序开展而设置的,会计审核工作的好坏直接影响着学校各项工作的进行。因此会计审核工作除了具备监督职能,也兼具服务性的特点,会计审核工作面向学校管理者、教职员工和在校生,因此只有在会计审核中改善服务方式和方法,提供高质量的服务,才能最终提高会计工作的质量和效益,促进监督工作的有效进行。要提高会计审核工作的服务质量,人员素质的提升是关键。应当加强学校会计审核人员的业务能力和素养,培养和树立他们认真负责、耐心周到的工作态度。同时基于现代化的网络功能,在学校网站开设财务专栏或专区,将资金使用的具体明细予以公布,保证会计审核工作的公开和透明,了解学校的会计工作具体状况。

3.3处理好会计审核工作中监督与服务的互动关系

工程审计服务合同范本篇4

工作总结是做好各项工作的重要环节。通过工作总结，可以明确下一步工作的方向，少走弯路，少犯错误，提高工作效益。今天小编整理了2021审计个人工作总结优秀模板五篇供大家参考，共同阅读吧!

2021审计个人工作总结1我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况述职如下：

一、加强学习，不断提高自身素质。

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作。

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

(一)、认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作。

认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题。

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。

二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。

二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

2021审计个人工作总结2我校在某某年中，充分发挥了内部审计的作用，对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理，促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室某某年度年初工作计划和学校内部审计计划，在本年度完成了以下工作：

一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习，解决了审计工作中遇到的新问题，使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。

二、认真学习相关业务，及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计，保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。

三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审，并及时上报审计工作报告，有效地提高了教育经费使用效益

根据学校经济活动特点，今年我校内部审计的主要内容有：

1、对学校的各项收入进行了审核，内审小组认为学校的所有收入都及时入账，并纳入了学校的财务核算，无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。

2、对学校的各项支出情况，包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核，重点审计了支出的真实性和合法性，有没有损失浪费等行为，内审认为均符合有关规定要求。

各项支出均属合理。

3、对于学校的资产构成情况，经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;

固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。

4、对学校的负债也作了相应审计，学校从某某年后没有产生新债，更没有举债消费

5、对学校收费情况进行了重点审计，未发现乱收费现象，学校收费合理，只按规定收取了相应的生活费，且按月收取，用规定收据一月一开，并做到了收前公示。

并对学生生活费给予了补助。

四、认真贯彻上级内审部门的文件精神，及时完成了教育局安排的各项工作。

1、严格执行了年度审计工作计划，提高了对计划严肃性的认识。

在具体审计工作中坚持原则，实事求是，客观公正地看待和处理问题

2、全面审计，突出重点。

对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚，又抓重点问题进行深入地分析，争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

3、完善了制度，严格了管理。

严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到了审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。

4、今后进一步加强学习和培训，把审计工作做得更好。

2021审计个人工作总结3今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。

一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。

三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

2021审计个人工作总结4今年以来，在___公司审计处的指导和支持下，我们鑫金茂工程造价咨询公司____工程跟踪审计组紧紧围绕双方签订的《__建设工程跟踪审计服务协议》，以及我公司相关审计指导性主做好服务，为__建设的投资控制严格把关，完成了全年的跟踪审计工作目标和任务。

一、工程现场情况

二、开拓性地开展跟踪审计工作。

我公司跟踪审计组于20__年1月份开始进驻工程现场开展工作，承担__工程(1)标段(包括在__、__行政区域范围内实施的__、__新建项目)的跟踪审计及造价咨询任务，认真完成业主所委托的各类分包工程和新增工程预算(含工程量清单和标底编制)，完成工程材料、设备采购价格审核;完成工程结算审核;完成工程预付款、进度款审核等任务。此外，还配合业主完成工程签证及变更审批项目报审的造价估算;完成工程变更及签证审核，并参加现场计量;参加工程方案优化比选，并提出跟踪审计书面意;为配合业主强化工程造价管理，发出跟踪审计工作联系单;参加隐蔽工程验收。

在进行跟踪审计活动中，我始终按照___公司审计处的要求有力地配合了业主工程、项目部的投资控制和造价管理工作。尽管工程地点分散，但每个工作日我都会到工程现场巡查，全面地了解工程施工情况和其他事项，回复业主的造价咨询和工作要求，并及时向审计处进行汇报。实时对施工现场进行勘察，参加隐蔽工程验收，以及用文字形式做好记录和用数码相机进行拍照以存档备查，掌握详实的工程原始资料，确保工程计量工作的准确性、科学性。同时，我每月将我的跟踪审计向主审进行汇报，虚心接受主审的工作指导，并将跟踪审计的工作要求和业务安排及时向业主工程部、项目部以及施工、监理单位进行通报，凝心聚力，认真落实。

三、及时向业主报告处理意见和解决方法。

__工程建设项目投资大，工程施工条件复杂，不可预见因素多，而且有些工程项目在招投标过程中和施工图设计上也存在一些不完善因素，这些都给工程实施过程中的跟踪审计和造价控制工作带来了一定的难度。针对上述情况，我充分发挥自身专业优势，通过研究合同及招投标文件，及时向业主建言献策，有效地避免了投资浪费。

四、工作体会

领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高，审计工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。公司领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

审审计要树立服务意识。审计工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。

通过近两年工作，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，强化了心胸坦荡、正直端庄、严谨朴实的良好作风。在总结成绩的同时，我也看到自己的缺点和不足，主要是还需进一步加强学习，努力提高自己的专业水平，注重综合分析力度、提出有针对性的合理化建议，努力提高自己的工作层次和能力。

在今后的工作中，我会诚恳的接受领导和同志们对我提出的批评和建议，恪尽职守。同时，发扬成绩、克服不足，提高工作效率，使自己所从事的工作在新的一年中再上新台阶。

2021审计个人工作总结5时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!

__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

一、__年财务审计工作的简要回顾

(一)财务方面的工作

1、增强财务服务意识

__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。

为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

2、预算管理得到稳步推进

一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;

二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;

三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。

一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。

3、充分利用税收政策

充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

4、切实加强财务管理

根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

5、强力整顿财经秩序

根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

6、加强资金管理的作用

为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

(二)审计方面的工作

1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。

(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。

(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。

2、全面迎接国家审计

为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

3、财务的审计、监督岗位

我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

二、存在的问题

__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

1、是需要加大制度建设的力度;

2、是加强对分、子公司的财务管理;

3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;

4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。

在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。

工程审计服务合同范本篇5

   审计工作总结范文

   人之所以进步，并非取决于工作的多或少，而是从这或多或少的工作中学习到的新知识。20xx年是我来到事务所的第二个年头，回首17-18年度的审计工作，感慨颇多。过去的一年里，我参与了或大或小的些许项目，收获了或多或少的知识技能。以下，我主要针对我颇有感触的XZ、ET、IL三个项目进行回顾总结：

   一、 XZ项目

   不得不说，XZ项目是我呆的最踏实与安心的项目。所谓踏实与安心，并非是指任务少或是轻松，而是一种知识的积累与沉淀，以及人事关系间的简单不做作。

   真真正正的开始重新接触货币资金等一系列“简单”科目，才发现其实简单中蕴含着不简单。以前总觉得货币资金等科目一般都是给新来的员工做的科目，但是自己彻底、完整的做一遍之后，才发现里面的大学问。从索取对账单、开户清单、销户证明一系列资料，到对账单和账面之间的互相核对;从函证账户期末余额，到函证账户借款、票据、贴现、担保等一系列要素，真是无一不考验审计人员的耐心与细心。

   期间费用类科目是我在XZ深刻认识到的第二大类科目。在我以前的认知里，所谓期间费用，主要就是与上期进行比较，如果没有发生较大的波动，则不会有太大的问题。但是当我真正做底稿的时候，项目经理问我“为什么本期收入增加这么多，销售费用尤其是运输费却和去年基本持平呢”的时候，我才真正意识到，财务报表每一个项目本质上都没有重要与不重要之分，格式虽然固定不变，但是仔细琢磨，每一个科目的变动都能引起深思。

   二、 ET项目

   ET项目我主要参与的是一些不重要子公司的收入和往来方面的审计工作。麻雀虽小，五脏俱全;虽说是不重要子公司，却也带我初步揭开了收入和往来这些科目神秘的面纱。

   关于往来科目，我印象最深刻的'有两点：一是一家子公司车间员工外包给人力资源公司，在做应付职工薪酬时把外包部分员工的工资放在了其他应付款，这个时候我们是应该在应付职工薪酬科目加上这部分期间发生额，且将余额调整至应付职工薪酬科目的;二就是应付账款余额为负数且性质为预付工程款的，要重分类到在建工程。

   在我浅显的认识里，收入主要就是两点：分析和检查。首先要着手分析被审单位收入的合理性，而后就是检查其真实性：在分析的时候，除了行业间的纵向比较，主要的还是被审单位自身近些年来各个方面的横向变化;关于检查，则就是从销售合同、出库单、验收单以及销售发票等一整套流程中去证实不存在虚假销售和舞弊行为。

   三、 IL项目

   其实IL项目并非是一个要求很严格的项目，但是我把这个项目单独拉出来总结，原因系这个项目是使我对财务报表整体层面认知不断加强。

   原本以为仅仅是简单的审阅工作，没想到着实考验到了我的会计和审计专业知识：期间费用没有全额结转时怎么确定发生额;企业未计提借款利息时，除了影响应付利息还影响什么科目;项目底稿中各个科目的分类根据什么依据划分等等，都使我在审计整体层面有了初步的认知。牵一发而动全身，哪怕一个科目的数字有变动，整个试算平衡表和财务报表都会发生或大或小的变动。

   平凡固然简单，但是想要变得优秀仍需努力!想要成为一名优秀的审计人员，除了在专业知识上进行提升，对格局的总体认知和工作态度上的加强也不可或缺。或许，就从把简单的审计说明写的认真细致开始，又或许是从某一个科目的某一点启发开始。20xx年，我依然在路上。

   审计工作总结范文

   今年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作，以下是我的工作总结。

   一、增强财务服务意识

   为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。结合本集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

   二、预算管理得到稳步推进

   细化预算内容。根据明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为全面预算奠定基础；提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强。

   三、切实加强财务管理

   根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。

   四、强力整顿财经秩序

   财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。

   审计工作总结范文

   2018年是我院教育事业发展史上极为关键的一年，是对全院教职工具有重要意义的一年，做好今年的工作尤为重要，审计处面对新形势、新任务，进一步解放思想、转变观念，确定2018年审计工作的指导思想是：围绕中心、服务大局。就是要以“迎评促建”为中心，围绕新校区建设的各项任务，为防范学院经济风险服务，为提高教育资金使用效益服务，为学院改革发展服务。在院党委和院行政的领导下，审计处充分发挥内审的监督和服务职能，实现2018年审计工作计划并圆满完成了院党委和院行政交给的各项工作任务。现简要总结如下：

   一、切实加强思想作风建设、队伍廉政建设，确保“三个到位”。

   首先是思想认识到位。认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论，努力实践“三个代表”重要思想，组织参加共产党员先进性教育活动，依靠机关支部开展多种形式的理论学习活动，集中学习与自学相结合，理论与实践相结合，根据审计工作实际，传达贯彻学习教育部颁发《教育系统内部审计工作规定》、教育部、省教育厅《2018年审计工作要点》、党的十六大四中全会报告精神以及有关国家法律、法规，积极践行“三个代表”的重要思想，提高全体人员的政治理论素质，使每一位同志充分认识到内部审计是学校经济的卫士，是保证学校管好钱、用好钱的一个重要关口，也是保证学校各单位做到廉洁高效的必不可少的手段。在事关方向、原则问题上以大局为重，和学院保持一致坚决不动摇。

   其次是廉政责任到位。学院领导重视审计工作，并通过各种形式，让审计人员参加到学院的重大经济活动中，把审计处列入学院新校区建设指挥部、招投标小组等机构的主要部门之一。年初审计处制定具体的、可操作的工作计划和目标，审计处从处长到一般审计人员4个人分工明确，新老校区工作分工、思想工作和业务工作分工、建设经费审计和事业经费审计业务分工，岗位职责之内的各司其责，承担相应责任，工作中贯彻审计职业道德规范，勤勉谨慎、保密公正。

   第三是工作服务到位。一方面积极贯彻落实机关党总支关于“首问负责制”和创建“文明处室、文明个人”的活动，与被审计单位和个人耐心细致地做好沟通工作，坚持做到“文明用语、文明接待、文明办公、准时守约”；另一方面加强审计队伍业务素质建设，保证审计处和审计人员有一个好的工作环境，支持审计人员的审计结论，保证审计人员业务学习的时间和经费，2018年先后4人次参加会计、审计后续教育，发表专业文章3 篇，不断提高内审人员的业务技能，保证审计结果的公正合理。目前审计处4名同志均是中共党员，已基本建立一支政治坚定、工作开展规范、纪律严明、作风优良的内部审计队伍。

   二、以迎接评估工作为契机，重点抓好三项业务工作，凸显内部审计工作效能。

   今年，审计处根据我院的实际情况，将业务工作重点放在了基建修缮工程审计中，同时积极参加有关部门组织的招投标及验收工作，配合组织部门做好处级干部离任经济责任审计工作。

   1、基本建设审计工作。⑴审查新校区道路管网工程、公共教学楼，学生食堂、浴室，学生宿舍楼、学生食堂锅炉、电梯招标文件等一期开工招标项目的招标文件，采用多项措施，确保了业主标底的保密和编制水平，

   在招标文件中一方面加强报价的竞争性，另一方面通过招标文件中对工程造价范围的界定控制投资。后经实践考验，没有发现招标文件出现较大纰漏情况；

   ⑵组织锅炉、电梯项目合同谈判并参加了新校区道路管网、公共教学楼、学生食堂、浴室、4#学生宿舍楼、5#学生宿舍楼等项目合同的谈判和合同签订工作，特别是学生食堂、浴室，4#学生宿舍楼，5#学生宿舍楼项目，由于承包商在合同谈判时利用我院急于加快工程建设的心理和已经进场的事实，提出了较高的合同要求，审计处组织有关人员对合同条款中隐含的对工程造价的影响进行了量化分析，为领导合同谈判决策提供了有力的技术支持；

   ⑶协调有关责任方对新校区前期回填的土方进行了认真的测量，发现了前期存在的计量问题，并采用多种方案计算一期土方工程量，为院领导解决土方争端提供了技术支持。多次参加土方争议谈判，进行大量地协调工作，使该问题最终得到解决；

   ⑷负责委托造价公司编制新校区公共教学楼、学生食堂、浴室，4#学生宿舍楼、5#学生宿舍楼项目预算，并进行了认真的审查，坚持原则，严格保密，保证质量。该预算对后期工程造价的确定和工程投资的过程控制起到了良好的作用；

   ⑸一年来，审核各种工程、服务、货物采购付款凭证300余项，对其中不具备支付条件的项目不予签认，有效的控制了投资和防范资金风险；

   ⑹不断规范老校区修缮工程结算审计，全年累计审计修缮工程44项，为节约审计经费，今年进一步加强小额维修工程自审工作，自审率达74％，已审定工程款项144.4万元，审减17.3万元工程款。

   2、参加有关部门组织的招投标及验收工作，对工程建设、设备采购进行事前、事中和事后的全过程监督。审计处为使审计监督工作真正落实到实处，2018年加大了对审计事项的事前和事中的监督，参加了招标办、总务处、基建处、后勤总公司和资产处等部门组织的施工队伍、材料及设备供应商的考察以及工程、材料和设备的招投标和验收工作。据统计，2018年审计处参加基建、设备和其他材料采购招投标20余次,验收30余次。在一定程度上保证了工程建设、材料采购及设备购置的公开性和公正性，促进了学院各项经济活动的健康发展。

   3、经济责任审计工作。配合组织部门完成经济责任审计1项，审计跨度3年，涉及金额90.9万元，提出问题及建议15条，对处级干部任期内的相关经济责任给予客观公正的评价，为组织部门考察任用干部提供参考意见。

   三、对内沟通，对外联系努力营造内部审计工作的良好环境

   在校内，积极主动地争取财务、资产、基建总务、组织等部门的理解和配合，实践证明做好职能部门之间的相辅相助，是开展审计工作的前提，才能使审计处工作的被动局面转向主动。加强宣传教育，办好审计处网页，让师生员工充分了解审计处的工作职责和权限、审计程序、工作流程、审计情况等，通过广泛宣传。同时积极探索审计结果公告制度，将审计工作职责和权限、有关审计的政策法规、规章制度上网、上墙公布，将工程审计结果、经济责任审计结果等定期向全校公告。接受大家监督，提高审计工作的透明度。

   五、今后的努力方向

   一是要扎实深入地开展审计调查，强化内审服务职能。要继续以学校经济工作的重点、热点和难点问题，认真开展审计调查。在调查中，注意点面结合，从宏观着眼，微观入手，并通过审计调查报告，及时向学校党政领导提供信息，为学校宏观决策服务；同时通过审计处网页对外公布，接受教职工的监督，对反映集中的问题提出相应的建议，完善相关内审制度。

   二是要加大审计成果执行力度。实践表明，只有使审计意见被采纳，审计决定被执行，才能够达确保审计质量；如果依旧我行我素，敷衍了事，会使审计意见和审计决定失去了应有的作用。一方面，我们要参考其他高校，建立了审计结果执行责任制；另一面要坚持对以前年度有关被审单位落实审计成果的情况进行检查，向学院汇报，加大对被审单位执行审计成果的监督、检查力度，进一步规范审计结果执行的行为，发挥了审计监督在依法治校中的作用

工程审计服务合同范本篇6

一、农村审计特点及其重要性

农村审计是指由各级农业行政主管部门批准设立的农村审计站对乡(镇)、村集体经济组织及其所属单位的资产管理、财务收支和提取、使用农民承担的费用及劳务状况进行的全面审计,以及会同乡镇企业等有关部门对占有、使用农村集体经济组织资产情况进行的专项审计。除此之外,农村审计工作也包括村干部任期内的经济责任审计和绩效审计等。

(一)农村审计的特点

1、独立性

农村审计的设立是为更好的维护集体经济组织的利益,避免公款挪用,保障农民的权益以及保证政府资金得到合理化资助。因此,它是有别于其他的审计而独立存在的。农村审计不是内部审计,而是外部审计。而这种外部审计又不同于一般的外部审计,有其特殊性,它既不是政府审计也不是社会审计。然而农村审计又可以行使内部审计、国家审计和社会审计的某些职能,这一审计监督形式的特殊性,是由我国现阶段农村集体所有制形式的特殊性及当前我国农村集体经济管理的现状所决定的。

2、双重作用性

农村审计具有监督和服务的作用。监督作用是手段,服务作用则是最根本的目的。[3]审计工作通常做为监督的作用已深入人心,但相比于其他审计,它更注重强调服务上的宗旨。是以农村的经济发展,农民的利益为优先的审计目的。

(二)农村审计的重要性

农村审计工作通过纵向管理实现向上级和基层同时传递农村经济的落实情况。通过审计可以发现并纠正农村基层财务管理中存在的问题,促进农村干部依法、依规、正确、全面地落实农村政策和管理财务,减少群众利益受损的风险;强化农村财务公开制度的落实,方便村民了解村财务收支状况,维护农村社会稳定;以及监督农村集体资产合理、有效使用,使有限的农村集体资金用于改善农村基础条件建设等急需资金的项目上,促进农村各项工作步入一个良性的发展轨道。

二、农村审计现状及问题

(一)农村审计工作现状

随着农村经济的不断发展,国家对社会主义新农村建设加大投入,农村集体经济组织的审计工作也日益显现出它的重要性。根据相关乡村财务的工作通知,自2008年以来,我市农村集体经济组织审计工作从四个方面为重点展开。

1、基础财务审计

查证村内基础财务收入、支出和相关记录是否公正、合理、及时;财务人员和干部有无侵占、挪用等问题。

2、村干部任期和离任的经济责任审计

对任期内的各类经济活动的实施情况进行审计;查证其经济管理、政策实施、经济发展等方面的工作情况。

3、各村集体土地补偿费专项审计

审查土地补偿费是否落实到位、专款专用、和及时入账;有无健全的相关民主监督机制等。

4、农民负担和惠农政策落实情况专项审计

审查农村合作医疗等向农民收费的依据和标准的合理性;检查各项惠农政策的落实情况,避免出现挪用侵占的现象。

(二)农村审计工作存在的问题

1、信息系统缺失下的审计环境不理想

农村审计较其他审计而言处于一个尴尬的地位,没有其他审计一样较完善的制度制约,而是由各村相关单位组织形成。这样的处境导致审计人员在进行审计工作时存在极大的不便。一是在审计过程中,难以达到审计独立。由于审计范围是同级之间,所以会导致部分干部干预审计工作的现象。二是存在干部为夸大自己任职期间的业绩而修改工作实况和财务的可能性。三是由于审计工作的专业性导致大部分群众不知晓其存在,这使得审计工作的服务性质未得到充分体现。至此,由于没有一个公开、规范的平台作为农村审计实施的支撑,审计的效果已经大打折扣。

2、审计人员素质偏低

新的农村审计加入了绩效审计、经济责任审计、计算机审计等。这使得本身对审计人员要求严格的审计业务进一步加大了工作量。就当前的农村体制和工作环境而言,农村审计单位属于事业单位范围,导致审计人员组成各色各样,专业不对口而影响审计工作质量。因此,如何基于农村环境下的多元化审计人员来改善审计的流程以加强审计专业化也迫在眉睫。

3、审计程序规范性不够

由于农村经济发展迅速,国家或地方出台的关于农村审计的规范文件已不适应农村集体经济的监督工作。农村审计作为拥有监督和服务的双重职权,任务重的同时难度也大。但由于规范性不够,审计人员在进行审计工作时多以公开的报告等为依据而忽视了很多隐藏未公开的数据,使得审计报告比较片面,审计工作成为一种形式工作。数据的质量和审计的规范性决定了审计的最终质量,可见,缺少集合数据与规范的平台,会导致农村审计的滞后。

三、农村审计信息化

我市农村经济发展在政府的关注下正有效的运行着,对于农村审计的工作也应处于全面发展阶段。为更好的适应当前的农村经济发展需求,引入新的技术以协助审计工作的完善是有待可行的。 在农村审计中,为解决上述审计工作所存在的问题,首要任务是以独立的农村审计领域为基础,建立并完善适合农村经济组织审计的制度,使之与其他审计并行。同时,也创建新的审计信息服务体系以协助农村审计工作。

(一)信息化基本原则 运用信息化体系进行农村经济审计,不仅提高了审计工作效率,还能有效同时解决上述审计过程问题。通过信息化审计四大原则进行详细说明。

1、客观性

根据本市的农村经济情况,信息化服务体系从客观实际和现实需求出发,将现实和长远打算相结合,客观反映审计结果,防止其他势力阻拦审计工作进行。

2、重在应用

审计信息化可以有效提高审计效率和质量,尤其是发现手工条件不能发现的问题,通过审计人员将计算机技术和现场审计有机结合,可以充分发挥免疫系统的功能。

3、开放性

参照税务、金融、财政、社[！]保等信息化运转体系。农村审计有必要与有关系统实现联网,而不能将信息化审计局限于高层机关,也要发展基层工作,探索本地化的联网方式、方法,尽快实现地方性的联网审计。建立开放性的信息系统,将各地工作中形成的好的成果,如专家经验、实用性强的小软件、好的审计方式等,在在系统中展示以方便学习引荐。

4、全员参与性

审计信息化直接关联审计业务,不仅可以公正监督审计对象行为,通过信息系统的分工管理,也能制约全部审计人员,避免有人坐壁上观,和审计不公等现象。

(二)信息化中重点系统的建设

1、业务共享系统

业务信息共享是基于将地区各村委的经济业务汇总到一个可操作平台,总体反映其集体经济业务管理的服务系统。将绩效审计、经济责任审计和计算机审计融入到服务系统中,使农村审计与业务共享系统相结合。

在农村集体经济审计过程中,最主要的阶段就是审计人员组织实施审计的阶段。而这一步关系到审计成败的环节,在信息化系统中都可以一并完成,且有助于日后的审计业务。在系统服务中提供的该板块的五大步如图3.1所示。

图3.1

对审计部门而言,实现农村审计中的业务共享后,可以将审计证据收集范围扩大到最大化,从而实施相应审计,避免审计过程中存在的不客观因素。在审计过程中对比分析各村相同项目资金的运行情况,结合实际政策,反映集体经济的实施有效性和村委干部的绩效完成情况。同时,规范审计流程,减少审计人员自身的专业的不足。对村委干部而言,在业务系统公开化的形势下,可有效的减少其舞弊行为,警惕其散漫的工作态度,并调动工作积极性。对国家政府而言,高效的业务共享和互通的地区农村审计结果为国家的下一步政策提供了有价值的信息,更促进了社会的和谐发展。

2、交叉审计系统

为更好的完善基层集体经济的监督工作,各地均采取相应的措施以达到审计效益最大化,而交叉审计则成为了农村审计中一项有效审计方法。近几年,为了保证审计的独立和公正性,一些市、县相继开展了异地交叉审计。

有政府对农村专项资金实行的交叉审计结果显示,开展“交叉审计”,一是打破了过去那种只局限于本区域范围内审计的常规,使审计界的同行们有了一个互相了解、学习和交流的机会,同时有利于审计人员开阔视野,增长知识,更新观念。二是有利于保证审计质量。开展“交叉审计”避免了行政干预和人情关系,能够提高审计工作的质量。三是有助于“上审下”工作的按时完成。由于各地审计机关人力、财力有限,对于一些时间紧,任务重的“上审下”审计项目很难按时完成,在这种情况下,采取“上审下”和“交叉审”相结合的方法,既能保证审计质量,又能保证审计工作的按时完成。

但是,交叉审计也存在一些不容忽视的问题。异地交叉审计,由于审计人员对被审计单位不熟悉,这对审计人员能否尽快进入状况是个考验。另一方面,农村审计中的异地交叉审计,不仅会加大审计过程中的成本支出,也不利于审计意见和决定的跟踪审计,从而使审计意见和决定大部分落空,影响了审计结果的质量和水平。

事实证明,将交叉审计的方法运用到农村审计中是有效的,为避免上述风险,完善其在农村经济审计中的运用,可以重视交叉审计工作在信息化服务平台的建设。构建交叉审计系统,使该系统连接相互审计单位的子系统,从而可以显示被审计村委的前期详尽的审计情况及其实际的经济业务,弥补交叉审计中审计部门因对审计对象的具体情况陌生而造成的审计风险。同时,也能给审计单位提供一个相互学习优秀的审计方案的平台。另外,系统可从人员交叉、内容交叉、范围交叉三个方面入手构建体系,全方位的进行交叉审计,使得审计模块更具体,分工更明确。

3、群众监督系统

农村审计,其本质是为发展农村集体经济,保护农民利益而产生的监督和服务并存的审计模式。因此,集体经济管理者的行为动机要注重舆论评价和长期后果,再逐步达到自律,而不是依赖来自上级的监督和控制。

从内部控制的角度看,农村审计是无法避免审计风险的发生的。同时,农村审计这种自上而下的管理制度,是在特定形势下对特定资金的管理审计。它既具有政府审计的强制性,有社会审计的受托性,也有内部审计的多样性和内向性(审计目的是服务于农村集体经济,审计范围涉及农民利益的方方面面)。农村审计的实施成本不仅仅是审计中心的设置和运行成本,更大的制度成本和风险来自村级财务监管的有效性,关系到农村大局的稳定。因此,在自上而下的农村审计面临极大的成本和不能轻易消除的控制风险时,应该考虑增强底层对上层的监督力量,让基层的群众参与到管理和监督中来,从而把管理和监督事务及其成本向下分担,以群众监督来增强对个人行为的调节作用。另一方面,村干部等在接受群众审计监督时,没有了自己处于强势的特权,更愿意表现出合作意愿,使得双方的信息不对称性削弱,达到相互的了解,也有利于化解矛盾,达成共识。

工程审计服务合同范本篇7

2017年学校会计年终工作总结1000字范文【1】 20xx年在校党委和行政的领导下,在上级主管部门的指导帮助下,我们审计处全体同志认真ѧϰ、领会三个代表重要思想和十六大会议精神,一如既往地贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为学校领导及时提供决策依据。全年共开展各项审计400余项，为学校节约了大量资金。在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。由于工作成绩突出，我校审计处被评为20xx年度新乡市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀共产党员和三育人工作先进个人。

一.基础建设

20xx年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。

1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。

2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。

3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。

二.学习及培训

强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为　思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。

1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。

2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。

3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。

三.参与后勤改革

随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集团每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。

四.参与校办产业改革

科教兴国和发展高科技，实现产业化这一战略的提出，给以高科技为特征的高校校办产业带来了新的机遇和挑战。但是由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的，企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学校利益于不顾，很难保证学校国有资产的保值增值。面对这一现状，我们会同财务处、企业管理处一道，参与制定了校办产业改革工作的相关文件，对校办每个企业进行了清产核资，摸清了企业家底，改善了经营环境，明确了经济责任，提高了经济效益，为领导提供了决策依据，为学校的改革和发展做出了贡献。

五.参与各项招投标工程及政府采购

随着学校改革的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督机制就显得尤为重要。学校工程建设和物资采购是与市场紧密相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序及学校物资采购工作的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。对物资采购工作，审计处自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一年来共参与招投标项目及物资采购项目110余项，监督签订经济合同50余份，涉及金额近千万元，为学校节约资金130多万元，规范了学校物资采购行为，维护了学校的经济利益。

六.具体审计工作

认真贯彻落实三个代表重要思想，进一步搞好内审工作，按照审计署提出的积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险的原则，稳步推进审计工作深入的开展。

1.开展决算审计2项，通过对20xx年度学校财务决算和工会经费决算情况进行审计，提出了相关意见和建议，进一步规范了学校预决算的编制和管理工作。

2.开展财务收支审计和专项审计调查4项，提出合理化建议20余条，查处应交未交学校资金共计162万元(其中家电公司107.6万元;机械厂29.92万元;印刷厂16.21万元;文体用品公司8.23万元)，现基本已全部追回。

3.经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督，正确评价其经济责任、促进党风廉政建设、保障国有资产增值而实行的一种监督管理制度。一年来我们开展经济责任审计4项，既澄清了厂长(经理)任期内的各项经济责任，同时又为企业和学校提出了一系列建议和措施，促进了企业的经营管理,为校领导提供了决策依据。

4.基建审计：随着我校办学规模的进一步扩大，基础建设项目资金的投入继续增加，全处同志克服人员少，任务重，审计事项跨度长的困难，以我校自身的利益为出发点，紧抓工程项目审计，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，从中发现存在虚列工程项目，多计工程量，高套定额和多结算工程款诸多问题，对查出的问题进行纠正、整改。全年共审计基建、维修、装饰工程项目340多项，审计金额5000多万元，审减金额160多万元。为学校挽回了经济损失，维护了学校合法权益，有效地规范了工程项目的管理。

5.科研工作是高校发展的一项至关重要的工作，我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用和效益。一年来我们开展科研经费审签11项，促进了科研工作的发展。

6.全面开展审计工作，对全校教职工关心的热点、重点问题进行审计监督。开展住宅楼工程财务决算审计25项，纠正不合理费用支出2万多元，并在《后勤通讯》上加以公告，切实维护了广大教职工的利益，开展专案审计1项,纠正违纪资金12余万元,建议并给予责任人行政处分和经济处罚。严肃了党纪国法，受到了全校教职工的好评。

7.积极开展对外联系，经常性的和省内外高校合作，继续保持与兄弟院校的友好往来,共与兄弟院校合作开展审计项目2项,既查清了问题,又达到了相互学习,相互交流的目的。树立了我校形象，提高了我校知名度。

七.工作体会

1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。校领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在校领导的高度重视和帮助下，审计机构不断得到完善，办公环境大大改观，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在我们审计处共有专业审计人员6名，其中高级会计师1名，高级审计师1名，会计师和工程师2名，今年又新引进应届本科毕业生2名。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为我校审计事业的长远发展奠定了坚实基础。

3.　内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

2017年学校会计年终工作总结1000字范文【2】 在学校党支部的正确领导下，在镇财政所的正确指导下，依靠全体教师共同努力，以求真务实，较好的完成了本学期的各项工作，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将本学期的会计工作简要总结如下：

一、合理安排收支预算，严格预算管理单位预算是学校完成各项工作任务，实现事业计划的重要前提，因此认真做好我校的收支预算责任重大。为了搞好这项工作，根据学校上年度的实际情况，拟定的预算方案，特别是支出方案多次向学校领导汇报，进行了反复修改，本着以收定支，量入为出，使预算更加切合实际。充分发挥在出纳管理中的积极作用，较圆满地完成预算编制任务。在实际执行过程中，严格按照预算执行，每月未编制好计划用款报表，充分体现了资金的使用效益，确保学校各项工作的顺利完成。

二、认真做好收费、结算工作

收费是学校最为繁琐，也是政策最强的一项工作，为了做好这项工作，我们及早做好申报审批工作，做到收费的依据，严格执行收费标准。及时出具票据，期未做好结算工作，做到多退少不补，同时做好代收费报告书的上报。

三、认真做好决算工作

年终决算也是一项较为复杂繁重的工作任务，主要进行结旧建新，编制决算报表，决算报表是反映学校一年度的会计收支情况，是指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度收支计划的基础，所以除了认真细致地做好年终决算外，同时针对所编制的报表进行对比性分析，通过分析，总结经验，揭示存在的问题，为学校领导决策提供依据。

四、努力学习，提高财会人员的自身素质。

会计人员能积极参加镇组织的业务培训，不断的提高财会知识和政策水平，同时积极参加学校的一切政治学习，认真作好学习笔记，认真贯彻执行《合计法》，使学校的财会工作能按照国家的政策、法规进行，保证支出的真实性，合法性。

工程审计服务合同范本篇8

在《内部审计准则——基本准则》中明确了内部审计是独立、客观的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。所以我们认为，对高校内部机构的内部审计应当在发现问题和缺陷的基础上，为高校完善控制、增强办学能力，提高管理服务水平所服务。但是当前高校内审存在的普遍问题制约了该目标的实现：

（一）缺乏独立性，监督和评价职能发挥不充分。由于内部审计机构和审计人员与本单位保持着经济利害关系，内部审计工作容易受到单位领导和其他职能部门的影响，内部审计工作人员难以做到依据事实，自主判断，客观、公正地发表审计意见。此外，我国部分高校纪委、监察、审计合署办公，本身机构独立性不强。同时，由于在相关业务部门在日常业务环节会要求监察环节参与，因此审计环节必然会存在对监察审计部门自身参与的事项进行审计，不符合独立性原则，有可能出现评价不客观的现象。

（二）审计力量薄弱，大型项目执行存在难度。由于内审在高校的发展时间不长，大多数高校的内部审计部门在人员配备上难以符合内部审计发展的需要，特别对于大型项目的执行，受人员、专业、能力的限制，内审部门执行的大型项目审计在质量上难以得到保障。人员严重不足导致工作饱和，在大型项目的执行上存在心有余而力不足的情况。

（三）审计过程重“监督”、“查找问题”，忽视从加强管理、提高效益、防犯风险的角度展开工作。大部分高校忽视了内部审计的服务职能，未做到监督与服务并重，在工作的开展过程中没有从加强管理“提高效益”防止风险的角度介入到事前预防和事中控制，只强调监督而很少考虑如何为单位增效，使内部审计工作陷于被动地位。

鉴于上述认识，同时遵循《内部审计具体准则2304号——利用外部专家服务》的原则，高校在执行内部审计过程中利用中介服务实现内部审计职能是当前高校内部审计工作的必然选择。

二、高校内部审计利用中介服务的策略

（一）明确审计目标，制定合理的审计方案。在审计项目的执行过程中应遵循内部审计的职能要求，分析审计项目特点，确定审计项目的审计目标，根据审计目标制定利用中介服务合理的审计方案。笔者更赞同由内部审计部门和中介服务机构联合审计的方案，这样使审计结果在运用过程中更能实现组织内部对管理咨询的需求。

以某高校后勤财务收支审计为例，该高校在2014年制定了后勤改革的目标，提出了在体制、人员、服务三方面的改革要求。针对学校部署，审计部门在确定审计目标时，明确了确认财务收支情况，对其真实性、准确性、完整性进行审计评价；对后勤总公司及其下属企业的营运成本情况，包括各类人员构成及薪酬成本进行审计。提供咨询意见，为推进后勤改革提供数据支撑；对内部控制制度的健全性进行评价，为促进公司各项工作更加规范和制度化提供依据；针对审计结果对后勤改革提出建议等四项内审目标。针对上述目标由审计部门编制利用中介服务参与本次审计工作的审计方案，确定总体分两个阶段执行：第一阶段为中介结构开展审计，出具审计结果；第二阶段利用外部审计结果，结合内部审计完成审计评价及建议。在内审部门制定的方案中明确审计依据、目标、内容及审计组的组成情况。

（二）选择优秀的中介服务机构是项目成功的关键。利用中介服务机构参与内部审计，中介服务结构的服务质量是项目成功的关键。《教育系统内部审计工作规定》第十九条明确“内部审计机构根据工作需要，经所在部门、单位负责人批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。”但对于如何委托当前均没有明确规定，各高校采用方式不一。笔者认为，比选的方式更能体现服务采购的规范性及保证质量。但海选的方式是不可取的，采用在实地调研的基础上，了解中介服务机构实力、思路、规范的情况下采用邀请比选的方式更为科学。在选择的过程中不能单纯注重价格，服务质量才是项目需要的最终结果。因此，在比选过程中应该按合理的分值综合考虑价格、方案、资质和业绩、项目组人员组成等因素。中介服务应根据审计部门制定的方案，自行制定实施方案，参与比选。在完成比选工作后，审计部门应该与中标中介服务机构进行进一步的沟通和交流，修订和完善中介服务机构的审计实施方案。

（三）优化审计实施流程，高效完成审计项目。在项目实施过程中，应该充分优化审计流程，以实现效率最大化。具体而言，在第一阶段工作中，高效内审部门仅扮演沟通协调的作用，不插手中介机构具体审计事项，由中介机构充分独立的发表审计意见。以某高校后勤财务收支审计为例，在第一阶段中介服务机构在其出具的审计报告和审计建议书中提出了近百条建议和意见，这是内审部门自行实施项目无法达到的深度和广度；第二阶段审计部门应在认真分析中介机构的审计报告和管理建议书的基础上，结合审计目标，对中介服务机构遗漏和不完善问题进行了进一步的审计调查，并撰写提交给学校的审计报告，在提交的报告中重点侧重于分析和建议，体现内部审计提升组织价值的职能。

三、高校内部审计利用中介服务机构的思考

在审计结束之后，将中介结构的审计报告、审计建议书、部门出具的审计报告装订成册，分别送分管审计、后勤的院领导，并送后勤、计财等相关部门。在院长办公会上通报审计结果。根据本次审计结果，学校对后勤进行了大刀破斧的改革，成立了资产经营公司，厘清了后勤的服务职能，搞清了后勤人员收入情况，后勤改革在学校取得了较好的反响。

四、思考和建议

（一）内部审计部门在项目执行过程中对目标的确定是项目执行效果的前提条件。在《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》中，在内部控制、风险评估、方案设计部分均提及审计目标。遵循内部审计准则，每一个审计项目的目标应该结合组织价值增值的总体目标制定。为实现该目标，审计工作被赋予了多重职能，中介服务机构在信息不对称的情况下，只有根据内审部门提出的审计目标开展共组。因此，合理确定审计目标，是正确利用中介服务机构的前提。

（二）寻求外部支持是解决内部审计人员问题的有效途径。我国高校内部审计面临的人员问题是影响审计质量和效果的主要因素，在现有人员构架基础上，几乎无法形成有质量的审计结果。针对上述现象，因借鉴国家审计署关于利用外部中介服务的操作方法，探索自身需求外部支持的方法和路径，是有效解决内部审计人员问题的可行途径。

工程审计服务合同范本篇9

一、改制企业内部审计面临的问题与原因分析

与国外内部审计发展现状相比，我国的内部审计与西方发达国家存在着一定差距。从形式上看，改制企业虽由“工厂制”改为“公司制”，但我国的审计管理体制与企业改革不同步，由此也产生了一系列的问题。

（一）管理体制滞后，内部审计职能的定位侧重于“监督导向型”。审计管理体制与企业改革不同步，内部审计仍然沿用传统的行政手段，削弱了审计的客观真实性和独立权威性，影响了职能作用的发挥。我国内部审计是为国家审计服务，是作为国家审计的基础而存在的。一方面它代表国家对本单位的经济活动进行监督；另一方面它又代表本单位管理当局对本单位其他职能部门的经济活动进行监督。因而，在指导思想上，内部审计偏重于“监督”，属“监督导向型”的内部审计。这种职能定位在一定程度上限制了内部审计作用的发挥，主要表现为：首先，审计机构与被监督者处于同一利益主体中，其独立性大打折扣；其次，我国目前内部审计机构作为监督者一般都无处罚权，并且其权威性也较弱，使其很难像国家审计一样代表国家对企事业单位实施真正的监督，尤其是对本单位管理当局本身的决策错误及违纪违规更显得软弱无力。

（二）企业内部审计的独立性较低。独立性是内部审计的基本特征，内部审计机构的独立性能够保证审计机构更好地开展内部审计业务。企业内部审计的组织形式一般有：董事会领导模式；监事会领导模式；总经理领导模式；由董事会、监事会和总经理双重领导模式；财务总监领导模式。采用第

一、二种模式的内部审计机构具有较强的独立性，第一种模式的独立性相对差一些，第

三、四种模式的独立性次之，第五模方式的独立性最差。我国的企业较多采用的是第三模方式，属总经理的领导。由于内部审计的独立性相对较差，对总经理的经济责任、经营行为缺乏有力的监督，从而影响到内部审计作用的发挥。

（三）审计与会计责任不分。改制企业的内部审计工作内容虽然从财务领域逐步深入到管理和经营领域，但财务审计还是工作的重点，管理审计、经济效益审计已开始逐步开展，但这些方面的发展还很不充分。

（四）内部审计人员素质低，审计技术落后。改制企业内部审计人员多数来自财务工作岗位，审计人员不仅学历偏低，知识结构单一，而且知识更新较慢，基本技能不足。许多国际上采用的先进审计技术，不能在企业的审计业务中得到应用，审计人员不能较快地适应改制企业多元化经营的业务发展需要，整体综合素质偏低，开展风险审计、管理审计、内部控制评审等十分吃力。

（五）部分改制企业审计操作不规范。审计项目、作业程序、审计行为都存在较大的随意性、不标准、不规范，影响了审计作用的发挥。

二、国际内部审计发展对改制企业的启示

（一）国际内部审计发展趋势。在国外，内部审计组织具有较高的地位和较强的独立性。2001年国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》对内部审计的定义是：“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。”该定义中关于内部审计独立性的规定使内部审计机构不受企业其他业务部门的影响，能够独立开展工作，对审计事项做出客观的分析、判断和评价；对内部审计的工作范围定义为“评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果”，内部审计的目标是保证各类业务活动实现管理当局所确定的目标。由此可以看出，国际内部审计对内部审计定位是：协助管理当局更好地履行管理责任，实现有限资源的优化组合和优化利用，以达到提高生产效率和获利能力，改善业务水平的目的，更为有效地实现组织目标。

2003年9月国际内部审计师协会（简称IIA）总部前执行副主席理查德•钱伯斯先生访华，他明确提到了国际内部审计的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；二是推动更有效的公司治理；三是对内部审计师的期望在改变。

从上述内容可以看出，国际上更加侧重于内部审计的总体管理概念，侧重于其服务导向职能，如经营管理、公司治理、内部控制、风险管理与控制等方面的服务，更加符合现代管理的思想，同时也对内部审计人员提出了更高的职业要求。

（二）国际内部审计发展趋势对改制企业的启示。现代企业内部审计是随着审计实践的不断发展以及人们对其认识的不断深化而逐步演变而来的。内部审计已成为现代企业管理当局更好地管理企业的重要工具和手段。相对与工厂制而言，改制企业的内部管理层次增多，控制范围扩大。因此，内部审计要从传统的内部财务控制狭窄范围内摆脱出来，除了要关注传统的内部控制之外，更要关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构；内部审计的目标应从传统的“查错纠弊”提升为“帮助组织增加价值”；审计内容应全面，要涉及到企业生产经营的各个方面；内部审计的观念应转变，要从财产的保全、会计资料的真实以及内部控制制度的遵循，转变到现有资源如何有效使用，从实际业务的证实转变到对内部控制系统的审查和评价，由监督企业的经营活动向服务于企业经营管理转变，从防护的观念转变到建设的观念。也就是说，内部审计工作应从事后审计向事前和事中审计、从静态审计向动态审计、从现场审计向远程审计和非现场审计方向发展，从单一的内部审计向内部审计与外部审计相结合方向转变。

三、提升内部审计功能，服务于改制企业

（一）强化公司制企业内部审计职能，逐步实现内部审计“监督导向型”向“服务导向型”职能转变，增强内审为改制企业咨询服务的功能。职能的拓展是为目标的实现服务的。首先，应明确改制企业内部审计目标要服务于企业发展目标。公司治理的根本目标是增加企业的价值。内部审计部门应进行审计战略的转移，采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高效率，从而帮助实现机构的目标。新的角色定位要求内部审计积极参与价值创造活动。内部审计在参与价值创造的同时，要让公司治理的参与者董事会、高级管理层、其他利益相关者了解其在价值创造过程中的贡献和存在的必要性、重要性。其次，国际内部审计已发展到风险导向阶段，改制企业内部审计的职能也应全面拓展，为建立有效的风险管理机制和健全的公司治理结构，内部审计在帮助企业承担适度风险的同时抓住发展的机会，分析、确认、揭示关键性的经营风险与管理风险，使计划与公司风险管理策略紧密联系，切实发挥内部审计在公司治理中的功能。第三，内部审计人员要树立服务的理念，在全面实现内部审计职能的要求下，逐步实现内部审计职能从监督和评价转变为确证和咨询，实现从“监督导向型”向“服务导向型”的转变，使内部审计从合法性审计转变到合法性、效益性并重的轨道上来，从最初的查错防弊的辅角色转变为“全面服务于企业管理”的重要职能部门，为公司治理的参与者提供相关、及时的信息，更好地实现组织目标。

（二）完善管理体制，提升内部审计独立性。只有科学定位、认真理顺内部审计的管理体制和组织结构，构建现代企业制度下的新型审计管理模式，才能保证审计工作的顺利开展。审计独立性是审计结果客观性的重要保证。因此，改制企业应根据企业整体目标，将内部审计寓监督于管理之中，提升审计机构设置的层次。改制企业应按照国际惯例和发达国家的管理模式，在董事会下设审计委员会，以审计委员会领导下的内审部门代替经营管理部门领导下的内审部门，来保证审计委员会的独立性和权威性，专门负责企业内部和外部审计工作。

（三）拓展审计领域，发挥内部审计作用。建立现代企业制度的企业，管理更加广泛，对管理的监督和控制也更加严格。企业要求审计部门不仅审查会计账目和报表，还要检查和评价企业的经营管理活动，提出改进建议。针对企业这种需求，内部审计应积极丰富和拓展审计领域，以财务收支审计、工程项目审计为主线，不断向管理审计、绩效审计、经济责任审计、风险预警审计和内控制度审计方向拓展，打造审计精品，创造审计品牌，提高审计地位。一是通过对会计资料的审计，保证会计信息的真实性和及时性，便于管理者正确地用于决策；二是揭露单位经济活动中的违规问题，并分析其成因，便于管理部门采取纠正措施；三是揭示业务活动中的损失浪费现象，保护企业的资产安全；四是保证企业遵守国家的财经法纪，并在业务活动中能按照本单位的既定目标和政策进行；五是审查分析经营管理活动的效益，提出改善经营、强化管理的建议，促进单位挖潜增效，提高经济效益。

工程审计服务合同范本篇10

关键词：服务营销 产品营销 营销审计

上世纪50年代，美国哥伦比亚大学教授艾贝?肖克曼首次提出了营销审计的概念。经过数年发展，营销审计在西方企业中已被广泛地采纳，为企业营销活动的正确开展产生了巨大功能。目前，越来越多的传统制造企业开始强调服务在创造和保持长期的差异化竞争优势中的作用，甚至将自己定位为服务型企业，并从传统的产品营销向服务营销过渡。由此而产生了服务营销是否需要审计，以及如何开展营销审计等问题，本文对此问题进行初步探讨。

对服务营销进行审计的必要性

20世纪70年代，美国营销学家菲利普?科特勒指出：许多公司感到市场经营需要定期审查和彻底检查，但不知道该如何进行。

企业在服务营销的过程中往往对一些细节进行修补，却很难从全局对自身的营销管理做出合理的诊断。从营销审计在过去对产品营销中的作用来看，应该认识到企业在服务营销的过程中同样有必要进行营销审计。

服务营销的营销审计有利于企业预防、发现和解决潜在的营销问题。服务营销的营销审计并不是在问题出现后才着手开始的，而是通过长期的、定期的事前、事中和事后检查，使企业对服务营销的全过程有一个全面清醒的认识。这样所察觉的问题并不仅是局部的或短暂的困难，而更可能是造成企业服务营销不力的真正原因所在。在此基础上，企业可以有针对性地对服务营销中的薄弱环节进行加强和改进。

服务营销的营销审计有利于企业发现机遇，防范风险。企业对自身的服务营销进行营销审计，能够对所处的市场环境和自身营销能力进行重新检查和分析。在这个分析过程中，企业往往可以发现机遇和风险，从而采取有效的服务营销措施，抓住市场机遇，同时对市场风险进行防范。

服务营销的营销审计有利于企业有效地配置营销资源。通过营销审计，企业能够检查出服务市场细分的有效性，更加清楚地了解目标市场的规模、容量和发展潜力。从而相应地进行服务机构、服务人员以及营销资金的合理配置。

服务营销的营销审计有利于提高企业的服务能力，赢得顾客忠诚。面对激烈并不断变化的市场竞争，即使企业进行了周密的服务营销计划，但在具体的服务营销策略实施中服务人员也会常常有无所适从的感觉。

服务营销的营销审计能够有效地支持员工角色的正确扮演，加强企业内部营销和外部营销的意识和能力。减少服务过程中发生错误的几率，避免因企业营销人员服务质量下降而造成顾客忠诚度的减低。

服务营销和产品营销之间的审计异同

（一）两者之间的联系

1.营销审计的目标一致。无论是服务营销还是产品营销都是营销审计工作，其目标都是试图从企业的营销过程中寻找可改进之处，并指出问题的所在，从而采取有效措施进行调整和改进。对大型的、成立已久的企业来说，可以使之更进一步地学习和研究消费者的需要，指导企业向市场适应性方向发展；对新成立的企业来说，有助于制定坚实的营销方案，以使管理者迅速地适应市场。

2.营销审计的程序相同。服务营销和产品营销的营销审计过程总的来说都包括制定目标和范围、收集数据、准备和提出报告三个环节。第一环节是审计人员与企业的营销管理者在审计目标、范围、深度、数据来源、最终报告的形式、时间跨度等方面达成一致意见；第二环节是数据的收集和分析，这一阶段企业营销人员加强与审计人员的沟通和合作；最后一个环节就是准备审计报告，提交审计结果，审计人员要总结自己的主要审计结果，并针对问题提出相应的改进建议。

3.营销审计的内容相似。服务营销和产品营销的审计一般都可以从营销环境审计、战略审计、营销组织审计、营销系统审计、营销效率审计以及营销职能审计六方面着手。

（二）两者之间的区别

1.营销审计的导向存在差异。产品营销的营销审计是以产品营销的交易营销特征相联系的。其导向执著于营销者对消费者做得对错与否，相对缺乏从顾客利益的角度来考虑。服务营销的营销审计则主要是围绕着如何维护营销者与顾客间长期的、相互依赖的合作关系进行研究和实践。

2.营销审计的侧重点不同。产品营销的营销审计侧重于有形产品在营销过程中的产品设计与开发、价格、促销和渠道四方面，尤其是对规模化生产的产品通往市场的各个营销环节进行审查。服务营销的营销审计除了对服务产品、价格、促销和服务可行性和提供地点外，还包括了服务的参与者、服务过程和服务的有形展示三方面的审查，其更加侧重于服务的员工参与和与客户互动的过程，以及服务质量是否使客户感知并觉得满意。

3.营销审计的难度不同。服务的无形性使得服务的营销任务不同与那些可以进行物理识别、接触和比较的产品营销。服务通常不能以顾客可以容易识别和比较的特征进行营销，因此服务质量难以评估，同时也影响了服务营销的营销审计的准确性。

服务营销的审计内容

一般的产品营销的营销审计内容包括营销环境审计、营销战略审计、营销组织审计、营销系统审计、营销效率审计以及营销职能审计六方面内容，但其基本上都是从商品营销的角度出发来进行营销审计的讨论。服务营销的营销审计同样也需要在上述六个方面开展，由于服务营销过程具有无形性、不可分性、差异性及无法储存等特征，使得对服务质量和服务过程的控制难以把握。更重要的是服务问题的存在影响了顾客满意率，降低了企业的竞争力，并影响了企业的效益。因此，本文主要结合服务营销的特点进行其营销审计内容的讨论。

共2页: 1

论文出处(作者): 服务营销的环境审计。企业服务营销环境可分为两类：一是宏观环境，包括人口、经济、自然、技术、政治和其他社会因素，如人口发展变化、收入、储蓄、信贷等方面的变化给企业带来的机会和威胁；在服务生产和交付技术方面发生了哪些变化，是否出现了影响服务营销战略和策略的法律、规章以及消费者方面发生的影响企业服务营销活动的变化等等。二是具体环境，它直接影响企业服务营销目标的实现，主要有顾客、竞争者、经销商、供应商及其他相关企业等。分析现有及潜在的顾客对企业和竞争者在商誉、服务质量及价格方面的评价；企业主要竞争对手的目标、策略、优势和劣势；市场份额以及未来竞争的趋势；运输、仓储部门、资金供给部门等服务基础设施是否有效地提供支持。

服务营销的战略审计。主要是分析企业的服务营销目标、战略是否适应外部环境的变化，企业是否以服务为导向。其主要内容有：关于目标市场细分战略的审计，包括目标市场细分的共同特征、人口统计变量还是心理变量可被用来进行市场细分，各细分市场的相对重要性和各自需求及满足情况；服务概念，包括从顾客的角度来看，企业提供的服务最重要的要素、服务的这些最基本的要素是如何在目标细分市场中被识别的；这些要素对服务的设计提供有何影响；经营战略，包括分析经营战略的最基本要素、如何有效地提供服务、服务质量和成本的控制，如何发挥服务在市场竞争中的作用。

服务营销的组织审计。主要是检查营销组织在预期环境中，选择和控制决策的能力，如服务营销活动是否按不同职能部门、不同生产部门做适当的组织安排；服务直接提供者和其它职能部门人员之间是否保持良好的沟通和合作；对营销服务人员的培训、激励、监督、考核工作是否有效合理；是否将营销融入服务运作的所有部门，使全体员工都成为兼职营销者，并有效地配置了全职营销服务人员和兼职营销服务人员的服务领域等。 服务营销的系统审计。主要评估企业信息系统、计划系统、控制系统及服务提供系统，包括服务营销信息系统能否正确、及时、有效地收集、整理市场发展变化方面的信息。计划系统是否成功而有效地编制服务计划，以及计划系统对预期目标的达到率。服务营销控制系统能否确保企业各项计划的实现，管理部门是否对服务、市场、地区和地理位置及开放时间等经济效益进行定期分析。服务提供系统的最大服务提供能力，这一服务提供系统为公司创造差别化竞争优势。

服务营销的效率审计。主要审计营销组织的获利能力和各项服务营销活动的成本效率，包括分析企业提供不同服务的可行性，是否有效地改进服务已超越客户的期望，是否能始终如一坚持适当的服务水平；是否建立科学的服务交互系统，系统是否有效地促进了营销服务人员与顾客的服务交互，是否充分促进了顾客间的相互交互以及顾客与服务设施、物理环境和产品之间的交互，信息技术取代员工服务的程度以及是否影响了顾客与营销人员的关系。检查成本效益，找出某些营销服务活动超出预计成本的原因，及采取哪些降低成本的步骤，评价成本控制的效果。分析营销服务人员的效率和市场及消费者心理占有率的变化。