财务监管措施十篇

财务监管措施篇1

财务监管体系是国有资产监管过程中的重要组成部分，对推动国民经济的平稳发展具有重要作用。本文通过介绍《企业国有资产法》下的国有资产监管体系及其财务监管定位，重点分析了国有资产财务监管的现状和存在的问题，并提出有效的监管措施，以供参考。

【关键词】

国有资产；财务监管；监管体系；解决措施

随着我国社会经济管理体制改革的不断深入，国有资产监管的规章制度出台数量日益增加，这对国有企业的管理行为、经营成果和财务状况都有着重大的影响。目前，我国国有资产监管体系建设进入快速发展的时期，做好国有资产监管体系的健全工作，不仅有利于激发国有企业经营者的积极性和创造性，而且也可以提高国有资产营运的整体质量及效率，促进国有企业的又好又快发展。财务监管是国有资产监管过程中的重要内容，它能够为出资人提供准确、全面的资产经营管理信息，给国有经济结构的挑战提供科学的决策依据，同时还能够提高国有企业的财务管理水平，进一步增强国有企业的综合竞争力。因此，加强国有资产财务监管体系的研究力度就显得十分重要。

1 《企业国有资产法》下的国有资产监管体系及其评价

（1）《企业国有资产法》下的监管体系。《企业国有资产法》第七章阐述了国有资产的监督，第六十三至第六十七条构建如下的企业国有资产监管层次：一是政府部门对国有资产的监管，包括国务院和地方人民政府的监管及其审计机关的监管：全国人大常委会和全体人民监督国务院，国务院对中央国有资产监管：地方各级人大常委会监督地方人民政府监管的国有资产：国家审计机关对中央国有资产监管负责：地方审计机关对地方国有资产进行监管。二是社会公众监管。

（2）《企业国有资产法》下监管体系评价。从上述规定和实际情况的对比来看，《企业国有资产法》明确政府部门监督力度有限，第六十四条、第六十五条并没有对政府具体执行监管职能的部门做出明确的指示.导致实际中政府内部监管乏力.甚至出现监管者缺位的现象，这是政府监管弱化的主要原冈；各级政府审计机关的监管也是有限的，一是审计的角度有一定的局限性，审汁机关主要从财务视角关注国有资本经营预算执行情况和国有企业资产负债状况，难以从国有资产经营管理层面对国有资产的营运进行监督。

（3）《企业国有资产法》下的财务监管。《企业国有资产法》第六十七条规定：“履行出资人职责的机构根据需要，可以委托会汁师事务所对闰6-独资企业、国有独资公司的年度财务会计报告进行审计，或者通过国有资本控股公司的股东大会决议，由国有资本控股公司聘请会计师事务所对公司的年度财务会计报告进行审计，维护出资人权益。”这就确立了出资人财务监管的重要地位。

2 国有资产监管体系中的财务监管定位

国有资产财务监管实质就是股东对所出资企业的财务监管。《公司法》第六十七条规定，“国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。”《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）第35条也以行政法规形式明确规定“国有资产监督管理机构依法对所出资企业财务进行监督。建立和完善国有资产保值增值指标体系，维护国有资产出资人的权益”。这些规定不仅为国有资产监管机构依法履行财务监督职责提供了法律依据。同时也明确了出资人财务监督的实质就是股东对所出资企业的财务监督。

（1）出资人财务监督与政府公共财务监督、企业财务管理的差异。一是监督的对象和范围不同；二是监管的目标和任务不同；三是监督的方式和手段不同。

（2）出资人财务监督的最大特点是管资产和管人、管事相结合。在国有资产监督管理体制下。出资人对企业行使财务监督职责的基本特点，就是管资产和管人、管事相结合。这也是出资人财务监督更有效于政府公共财务监督的最大优势。

（3）国有资产财务监督的主要内容。出资人财务监督作为股东财务监督工作，其职责必须符合《公司法》规定，其主要内容涉及出资人权利及所出资企业财务管理各个环节，保证出资人财务监督的各项权利充分行使和各项利益充分实现。

3 国有资产财务监管的现状和存在的问题

财务监管措施篇2

引言

村级财务问题作为村民群众最关心的热点问题，直接影响了农村经济的健康发展、基层民主建设的顺利进行以及我们的党风、民风建设。但是，目前村级财务中仍然存在着贪污、挪用、滥用等现象，少数干部以权谋私、中饱私囊，严重损害了人民群众的利益，影响了农村经济的平稳运行。因此，必须加强基层民主建设，加大对村级财务的监管力度，完善相关法律法规，健全民主监督机制。

一、我国村级财务监管发展趋势

1.农村财务监管机制现状

现阶段，我国经济建设在坚持以市场为主导的同时，加强政府的宏观调控。针对村级财务监管问题，我国政府出台了一系列的规章制度，着重引导财务管理更好的体现村民意愿和决策民主化。集体经济建设中坚持民主理财、民主管理、民主监督的原则。初步实现村级财务公开，有效促进村级财务平稳运行。

2.财务公开化和决策民主化

随着社会主义制度的不断发展，我国农村建设也有了很大提高，不仅经济建设取得重大成果，农民的生活水平得到极大改善，基层民主建设也得到广大人民的支持。农村的财务监管受到人民的极大关心，向着更公开更民主方向发展，村级财务公开，村民参与财务监管，已经完全融入到了村民的日常生活当中，成为我国基层民主发展的一大方向。

3.账目管理逐步与城镇一体化

我国农村近几年来存在着很大的青壮年劳动力流失的问题，这在很大程度上制约了我国农村的财务民主化进程。但是，随着我国政府不断加大农村问题的改革力度，国家对村级财务管理的问题更加重视，我国出台了一系列新的有利政策，加强农村管理的投入，逐步提高村级财务管理的水平。向着城镇财务管理的方向发展，直到建立城乡一体化的账目管理。

二、农村财务监管存在的问题

1.财会人员综合素质有待提高

最近几年来，由于城市化的不断发展，大批农村青壮年进城市务工和经商，农村大多剩一些老弱病残幼。留守的村民大多文化素质较低。然而财务人员多从中挑选，难免保证财务质量，他们大多没有受到专业培训，只能“现学现卖”，缺乏良好的规范性。另外，思想觉悟也偏低。在村务管理中容易受到上级领导或者村民亲戚的左右，办事不能做到公平公正公开。

2.财务公开流程化严重

村级财务公开工作应由核算中心负责指导，坚持实际、实用、实效原则，做到及时准确、全面真实。然而，财务公开作为民主监督的重要途径，其在具体执行中流于程序，未能发挥应有的效力。一些村民基于自身文化水平和素质较低，不能深入了解每笔账目的具体含义以及合理与否。另外，大多数村民只能看到财务数据却并不能真正监督财务的收支与结算。

3.财务制度不健全执行不严格

管理好农村财务需要依赖健全的财务管理制度，这是管理农村财务的基本。在村一级管理中，一些村没有及时健全良好的财务管理制度，更有一些村村民委员会在管理财务过程中根本没有建立统一的管理制度，在财务管理中随意性很强。即使有些地方建立了财务管理制度但是执行能力却很差，未能做到严格落实。一些规章制度如同虚设。财务管理人员对于财务状况不公开；监督部门也是不管不问，甚至一些监督人员与管理者串通一气，对财务监管“睁一只眼，闭一只眼”。缺乏真正有效的监督。

三、村级财务监管优化措施

1.提升财务人员综合素质

针对村级财务人员素质较低的问题，要引起村级政府领导的高度重视。在人才引进方面，要大力支持大学毕业生回村就业，提供更好的工作条件，更优厚的待遇。同时，积极与上级政府沟通，引进专业财务人员。在人事聘用方面，要有严格的选拔制度，避免任人唯亲，同时也能甄选更加有能力的工作人员，减少人才的流失。另外，在人才培养方面，要定期组织财务人员的培训，提高业务能力和服务品质。

2.强化民主监督机制

对于村级财务管理，重中之重在于民主监督。建立健全民主监督机制，提高人民的民主参与意识。首先，民主选举出村民心目中能够代表大家意愿的村民代表，组成监督小组，在财务收支过程中进行财务监督，监督村级委员会的日常开支以及建设用款。其次，定期开展监督小组大会，对监督过程中出现的问题进行研究探讨，总结工作经验教训。定期对村级财 公示。真正发挥民主监督的积极意义。

3.健全财务规章制度

在依法治国的大背景下，经济建设也要“有法可依”。建立权责统一、分工明确的财务规章制度，能够有效提高工作效率，增强财务管理的行政效力。乡（镇）人民政府应当成立农村财务会计核算中心，按照积极稳妥、整体推进原则代管行政村村级财务账目，负责行政村的村级财务管理与核算，并行使村级财务的事前报审、事中审查、事后检查职能。不断提高干部群众的法律意识，在日后的工作当中依法而行，建立法治政府。

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一、实行地（县）市统一财务管理的必要性

(1)根据通信部门实行公司化运作的需要，结合通信企业全程全网、联合作业的特点，制定出合理的、统一的通信企业财务管理体制，实行地市通信分公司、县通信分公司统一财务管理和会计核算，来尽可的利用企业自身资源，在降低企业运营成功的基础上，深化通信行业的财务体制改革，使得财务管理体制更加统一。

(2)地（市）县实行统一财务管理是将建设资金，经营规模等有效的集中起来，促进通信业得健康发展的必走之路，统一的财务管理是建设通信网协调发展的核心需求。

二、建立健全分公司的内部控制制度和管理制度

财务一体化管理的健全与完善有利于分公司的控制与管理，按照《会计基础工作规范》的要求，各地分公司财务部门严格按照内部制定的制度执行，明确分公司财务岗位的职责，具体事务分工到人，责任到人，提高财务的核算与分析能力，确保会计业务的分析数据准确，通过这种完善的工作计划，提高企业的核算水平，建立规范的管理制度，通过合理科学的业绩考核制度来规范分公司的内部管理。

三、强化地（市）公司对各县分公司的财务管理职能

县分公司报帐时，实行会计审核，分公司核算，领导审批，在确保各分公司的费用合理的情况下，认真分析其财务的数据，做到分公司财务管理的只职责明确，职能清晰。

(一)帐务处理流程

分公司财务部根据《会计法》、《会计基础工作规范》、相关配套财务管理办法等有关规定，分户建帐，集中核算，正确合理地使用会计处理方法，严格按帐务处理流程操作。着重强化事前监督，保证会计信息真实可靠。

(二)财务支出

审核财务支出合理性与真实性是分公司财务部门的权利和义务，分公司财务部门一定要按照国家的制度及总公司的相关规定进行严格的报销凭证审核，对存在不真实的凭证或资金乱用等现象，分公司可以直接拒绝，这是分公司财务职能的权利，这有利于保证企业资金的合理配置与高效使用。

(三)收入核算程序

分公司财务部每月25日根据计费帐务中心提供的各县分公司的“通信业务收入报告表”及各单位汇总上报的现金收入表汇总收入，根据业务部门提供的有关原始单据及业务流程不定期到各分公司进行检查，加强稽核工作，严禁截留和转移收入，控制好收入管理的各个环节，防止收入的跑、冒、滴、漏。

(四)工资核算

地市分公司负责统一对县分公司的工资进行计提与核算，实行月效绩工资，充分调动县分公司增收节支的积极性。

(五)成本费用支付程序

分公司在公司正常的费用支付程序上要按照总公司制定的制度进行操作，分公司有着一定数量的备用资金最为公司正常运行随时支配的资金，分公司严格审核这部分资金的流向及使用情况，按照月份给县级分公司专用账户汇款到银行账户。

财务监管措施篇4

一、上市公司财务信息披露相关要素

上市公司所披露的信息主要包括财务事项等经营信息和非财务事项信息,主要是指财务会计信息、法律事务、资产评估等三个方面的内容,其中财务会计信息是昀根本的,它是上市公司各方面情况综合作用的结果。

1.上市公司信息披露的对象首先是公司的股东,包括国家股东、企业法人股东、社会个人股东和外商投资者。

2.上市公司信息披露的对象还包括公司的各种债权人,如银行、原材料供应商、公司债券持有者等。

3.政府的有关管理部门也是公司信息披露的对象。代表政府的证券监管部门有必要通过各上市公司的定期或不定期报告,掌握各上市公司的经营情况,实现对证券市场的有效管理,保证证券市场朝着健康、稳定和积极的方向发展,维护公众的投资利益。

4.证券市场上存在一些打算购买股票或债券的投资者,他们被称为潜在的投资者。这些潜在的投资者也是公司信息的使用者。

5.上市公司信息的披露对象还包括公司职工。从自身利益出发,公司职工同样希望公司能以公开的方式提供有关信息。

二、目前我国上市公司会计信息披露存在的主要问题

现行会计信息披露制度不规范,散见于各种规定之中。我国目前制定上市公司信息披露法规的有关机构有全国人大、证券委、证监会、财政部和其他机构等,令出多门,管理不统一,从而导致上市公司会计信息披露缺乏统一性。作为上市公司披露的重要事项,关联交易在很大程度上影响着上市公司的业绩水平和投资者的投资决策。然而目前,我国上市公司对关联交易信息的披露极为不规范,当然导致这种不规范的因素有很多,一方面是上市公司利用法规中的漏洞,不及时或不充分披露关联交易,以此来粉饰其利润率;另一方面是关联交易信息披露的制度规范也存在一定的问题。按照《企业会计准则》的规定,企业可以选择披露关联交易的金额或相应的比例,但是对于一些重大的关联交易,如股权转让、资产抵押、担保托管以及租赁等,仅规定披露交易金额或比例恐怕是不够充分的。

三、上市公司会计信息披露的对策

公司治理结构实际上就是有关所有者、董事会和高级执行人员三者之间权利分配和相互制衡关系的一种制度安排,具体表现为明确界定股东大会、董事会、经理人员职责及功能的一种企业组织结构。现代公司的特性即所有权与经营权的分离,不可避免地产生契约关系下的成本问题。为了降低成本,减少道德风险和逆向选择问题发生,所有者通过完善的公司治理结构,通过一系列激励和监督机制促使经营者为实现股东财富昀大化而努力,从而实现企业经营目标。

展市场信息中介,提高市场对企业的关注程度和信息发掘。一方面,信息中介能够以较低成本发掘公司内部的私有信息;另一方面,信息中介能够帮助鉴别和传播企业披露的公开会计信息。企业通过提高信会计息披露水平以减低信息不对称程度有一基本前提,即资本市场存在良好的信息沟通传播机制,离开信息的有效沟通,在信息受到阻隔的情况下,资本市场对公司所作的评价将易于偏离其内在价值,股价往往被扭曲,此时,无论是上市公司如何提高会计信息披露水平,都将事倍功半,达不到解决信息不对称问题的预期效果。

四、完善上市公司会计信息披露外部监管的建议

政府干预及处罚权限的约束,证监会及证交所无法对违规操作者加大处罚力度,通过进一步授予更高的行政处罚权,在《证券法》等相关法律制度中,增加处罚形式并加大处罚金额,从而提高违规风险,对市场违规行为主体加强约束,予以警示。同时,为两大监管层次注入人力资源,增派亲赴上市公司的监察人手,提高对信息披露的审查效率。

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关键词：农村税费改革；财务；监督管理；存在问题；解决措施

中图分类号：F302.6 文献标识码：A DOI：10.11974/nyyjs.20170132070

引言

为了很好的解决“三农问题”，我国经过党中央、国务院的决定，在农村推行了农村税M改革。税费改革这一举措的充分落实，使农村财务的监督管理体制也发生了相应的变化。过去的农村财务监督管理工作已经不能够适应税费改革后的需求，导致税费改革后农村财务管理方面面临着很多的问题。与此同时，农村的财务收支范围变得越来越小，农村税费的征收方式也变得规范起来，农民的税费负担也有所减轻。本文主要是针对在税费改革后，农村财务的监督管理所面临的问题进行的分析讨论，并且在此基础之上提出了相应的解决措施，希望能够使监督管理工作更加完善。

1税费改革后农村财务管理面临的矛盾和问题

1.1农村财务管理部门的职位亟待适当调整

农村税费改革以后，由于财务管理机制也有所改变，过去的一些职位和管理工作也会发生相应的改变，在过去，财务管理工作都是由乡镇的相关人员进行管理的，但是为了适应税费改革后的发展，需要对相关角色进行转变，对自己的工作和职位进行重新的界定。但是如何进行转变是一个急需解决的问题。这就需要相关的工作人员对此政策进行充分的了解，对自己的职位进行定位，以满足财务管理的需求。因此，为了很好的适应税费改革这一措施，相关工作人员要积极响应国家的号召，找到合理的解决方案。

1.2农村财务管理制度还不够完善

由于农村财物管理工作至关重要，实施了加强农村财物管理的一些有效措施，提高了农村的经济发展效益。但是随着时代的发展，我国又实行了税费改革制度，那么原有的农村财物管理体制已经不能适应改革后的发展，因此就发生了很多的问题和矛盾。面对着“一事一议”的资金筹集工作以及管理工作，都是很难进行的。另外，乡村干部的薪酬待遇没有一个合理的标准，并且没有办法具体实施。因此，一定要响应国家的政策，采取有效措施完善农村财务管理制度。

2加强农村财务管理的几点建议

2.1做好农村债务清理和化解工作

在做农村债务清理和化解工作时，首先就要摸清财务的基本情况，只有对财务的债务情况进行了解，才能够很好的进行解决。可以通过对闲置资产的整理，并且对农村的集体山林经营权利进行改革，对山林资源进行合理的开发利用，或者引入投资商，和金融部门合作也可以，以此方法逐渐减轻债务。还要考虑到农民的利益，首先要把个人的债务问题解决，只有这样，才能够保证农村税费改革顺利进行。

2.2理顺关系，明确职责，做好农村财务管理衔接工作

农村税费改革以后，财务管理部门的职能也发生了相应的改变，相关管理人员的职位和工作内容也有了重新的界定，所以面对新的管理体制，首先就要理顺工作关系，对财政管理工作进行明确，在对农村财务进行管理时，明确自己的责任和义务，各司其职。与此同时，各地的财政部门应该根据当地政府的税费情况，把财务的具体情况了解清楚，做好工作上的交接和处理。在进行财务处理的时候，要本着财务公开透明的原则，保证账户清晰，确保财务工作的准确性。

2.3因地制宜发展农业经济

在农村，有很多资源是可以利用的，因此，就要因地制宜，利用农村的资源发展壮大集体经济，以此来缓解乡村资金不足带来的压力。农村的财务管理工作应该把主要的目标放在坚持以促进农业增效、农民增收上，把监督管理的核心放在增加农民经济发展上。在发展的同时，要根据农村发展的显示情况，对农业结构进行合理的调整，积极发展比较有特色的农业，这也是壮大集体经济的有效策略。另外，还要鼓励农民大力发展农业，增加农民的农业收入，缓解农民的压力。

财务监管措施篇6

关键词：财政部门 内部控制 现状 措施

一、财政部门内部控制的概念界定

财政部门作为政府的一个重要职能部门，其内部控制的有效实施能为政府的治理提供强有力的保障。财政部门的内部控制是财政部门内部监督的体系，其目的是在于通过对财政收入和支出事前、事中和事后的全过程个环节的监管和协调，能够及时发现财政部门存在的不合理环节和不透明现象，以实施调整财政偏差和完善资金分配职能的活动。

二、财政部门内部控制的存在现状与问题

虽然财政部门为了提高运行的质量和效率建立了一系列内部控制的措施与度，但是通过进一步的调研与分析，在各环节扔存在一些亟待引起重视和解决的问题。

（一）对财政监督工作的认识不足

近些年来，随着公共财政体系的建设和不断完善，我国财政部门加强了在内部实施内部控制的重要性和必然性的认知和意识，进而也建立了相应的内部控制体系，从而达到可以。但是，由于财政部门内部工作人员对内部控制的作用和必要性的认识不足，缺乏相应的知识和技能培训，使得内部控制这一举措无法得到正常的实施和开展，大致可有以下几种表现：有些财政部门的工作人员认为，财政内部监管和督促是上级部门对其的工作的不信任，这会约束和制约他们开展业务活动，降低了工作的自由度、工作专注度和满意度，从而造成了不必要的隐性成本和潜在的损失；在中国的“面子观”“中庸”“以和为贵”等传统文化的影响下，内部控制工作人员过于看重人与人之间关系的重要性，认为如果切实履行监督职能会为其带来沉重的人际关系成本，可能出现注重面子胜过财政监督以维护部门关系协调的现象，致使财政监督不能得到落实和实施；一些工作人员错误的认为，财政监督只是单纯的对预算单位的监管与控制，与监督与内部控制缺乏正确和全面的认识。

（二）内部控制和手段缺乏先进性

财务部门是国库资金的分配部门，集事权、财权、物权于一体。而财政部门的内部控制着重强调对财政部门整个运行程序即资金的收付、管理和配置等过程的监管与控制。但由于我们国家现代化起步晚，内部控制制度不完善，普遍存在着对内部控制措施的整体重视程度不够。例如对各种专项资金和拨款项目的审批、发放和预算的执行和调整等方面的制度犯规并不具体和完善，存在着各式各样的漏洞。由于缺少必要的内部控制的措施和制度，致使内部控制的执行力没能得到充分的发挥，也使得内部控制存在价值和作用方面存在着一定程度的限制。因为，财政部门制定相关法规和制度，就是为了确保可以得到切实的执行和落实，若执行和落实不到位，也就使得内部控制制度失去存在的意义和作用。并且随着信息时代和互联网+时代的到来，对财政部门内部控制的程序提出了更高水平的要求，即面向现代信息化迈进，以进一步减少人为差错的发生和提高预算与资金收付的效率。

（三）内部控制内容缺乏全面性

财政部门的一个职能是进行合理的财政分配，为了切实履行这一职能，应确保财政管理和预算工作的每个环节建立和落实内部控制制度。全面完整的财政部门的内部控制工作大致包括以下几个方面：确保财政部门各项支出用途的合法性与分配的合理性；切实履行对预算的编制、执行全过程的监督，在预算法的约束下进行财政分配；落实对财政部门预算调整的监督，确保预算调整有法可依；实施对各项相关政策执行举措的监督；确保对财政部门的财政拨款和资金使用与调度的监督，使其有计划有目的性的展开，确保拨款切实用到实处。然而据对我们目前财政内部控制的现状进行分析，我们的财政部门内部控制举措缺少应有的深度，且规范性不强。内部控制的内容不全面，未能体现财政监督体系的作用和内涵。

三、加强财政部门内部控制的措施与建议

（一）加强宣传教育和业务培训

由于上文提到我国财政部门工作人员对内部控制的认识不足、重视不够，所以为了确保内部控制措施可以在部门内部得到落实和实施，首先应扭转当前的传统观念，提高工作人员的内部监督意识。因此应通过职前培训和在职培训在员工中宣传和普及内部控制的知识，使员工树立正确的内部控制意识，确保各部门之间配合内部监督工作的落实和执行，以使内部监督工作得到顺利的进行和有效的开展。

（二）加强预算管理

在整个预算管理的完整环节中，要重视对预算的编制、预算的执行与预算调整的控制与监管。首先，要加强对预算编制的监督，就要确保财政部门编制预算时的合法性、合理性与科学性，不能随心所欲，保证对预算单位上报的财务预算信息的真实性和有效性实施全过程的控制。其次，要加强对预算执行的过程进行监督，充分利用现代化信息技术，建立健全现代化信息系统，减少人工差错与降低人工成本，提高预算执行的效率，以保证财政资金的拨付、分配、用途和结存等有效率的进行。最后，要加强对预算调整的控制，预算调整是根据预算情况与实际的财务状况想比较的情况下，对其之间的偏差进行追根溯源并进行调整现行预算的过程，以实时的监督异常情况保证预算的效果。监控整个预算管理环节主要包括以下几个方面的内容：是否存在财务人员私下设置小金库；预算收入是否能够足额及时上缴、预算支出的拨付是否符合规定、支出的范围是否在审批权限内；预算调整的程序是否经过正式的审批与实施等。

（三）健全内部控制制度

合理并健全的制度与政策是一个单位能够正常运行的必要依托，是确保财政活动各方能够相互协调统一进行业务配合的“硬约束”。可以加强财政部门工作人员的内部权力的合理配置与相互独立、相互制约，保证工作人员各司其职，实现事权与财权想独立并且相匹配，不相互偏袒与包庇。将内部控制提高到部门的战略层面来实施，科学的设置资金分配方案，加强对资金流转过程的实时监控，充分发挥内部控制各项制度的引导、制约和监督作用，并把政府不断提高公共服务的质量与效率的目标作为其出发点与立足点，使得各项措施与服务能够造福于人民。财政部门工作人员应做到在财政管理各项制度的框架下立足内部控制，在财务收支管理制度下，积极履行财政管理、监督的职责与义务，并及时应用现代化的信息管理系统，不断的建立、健全和完善各项制度，不断的进行制度创新，让财政活动的各个环节相互协调，达到相互配合统一。

（四）建立监督机制

加强对内部监督的重视程度对财政部门协调运转至关重要。首先，内部监督是财政部门对本业务部门的自我监管与控制，即是一种针对财部门和财政有效率运转的一种自我完善措施，则要求财政部门应该进一步的建立健全监督机制。加强内部监督主要涵盖以下方面的内容：一是树立对内部监督的正确认知，营造内部监督能够正常运转的良好氛围。加强财政部门工作人员对内部监督实施必要性的心理授权与心理认可，争取工作人员的配合和同意，尽可能的避免监督过程中的抵触情绪和蓄意更改行为。使财政监督成为一种企业文化长久的存在下去；二是改善内部控制的独立性。财政部门应建立一种有着明确分工与运行程序的内部结构，各部门与各个工作人员有明确的职责分工，改善内部信息的流通与沟通渠道，使内部控制的地位独立于其他部门已保证内部监督的客观性与科学性，避免内部控制程序流于形式；三是创新监督方式。财政部门应树立现代化内部控制的观念，强化事前、事中监控为主，事后检查为辅的新型工作方式。

四、结束语

针对以上现状的分析与讨论，我认为现阶段财政部门首先应明确整个运行过程中存在的不足与漏洞，通过进一步的查缺补漏和重点监管等措施，以一步步解决内部控制存在的问题。应加强内部控制必要性知识的普及与宣传，提高领导人员与基层工作人员的认识与重视程度；制定并完善内部控制的规章制度与法规条例，使得内部控制有一个正常运转过程的引导与法律依据，最后，应建立相应的责任追究制度，加强个人的责任意识。但针加强对财政部门内部控制不限于此，所以工作人员在工作过程中要结合具体时间情况进行理论创新，使得内部控制更能贴合实际，指导正常的工作与实践。

参考文献：

[1]卢娟.财政部门内部控制初探.财会通讯，2010；12

[2]江其玟.地方财政部门内部控制体系构建.华东经济管理，2011；6

[3]聂万旗.财政部门内部控制与内部审计制度的构建.财政监督，2008；10

财务监管措施篇7

一、财务内控管理内容

1.健全内控组织构架内控管理首先是要建立和完善组织构架，明确运行机制，并对组织人员进行权利和责任的划分，科学合理的权责分配，避免出现岗位职能之间有交叉、空缺或权力和职责过于集中的问题，要形成相互配合、各司其职、相互监督的工作机制。同时应当制定符合本企业的组织结构图、合理的业务流程图、准确且全面的岗（职）位说明书等内部管理制度或相关指导性文件，使每位员工熟知自己的岗位职责，以及了解自己在组织关系中的位置，确保在合理的授权范围内从事工作，正确履行职责。2.完善内控制度建设内部财务管理制度是内控管理不可或缺的重要组成部分。它是以国家法律、法规以及财经制度为基础，根据企业自身经营范围、经营特点和经营模式制定的财务管理制度，是公司管理层为更好地管理企业而制定的基础性文件，也是企业可持续发展的基础。内部财务管理制度涵盖了企业财务管理的各个方面，主要包含会计基础工作的管理、资产的管理和处置、资金的使用和分配，票据的管理、筹资投资的管理、税务的筹划与管理、成本费用的管理、薪酬福利的管理等。如果企业缺失管理制度，很可能会导致缺失管理的部分出现漏洞、潜在经营风险，从而会严重影响管理成果，直接影响会计信息的质量，导致管理者做出错误的判断。3.实施程序刚性约束制度的制定和实施，对每个岗位及岗位上的工作人员有制约作用。梳理出内控制度的重要岗位，对其职能进行合理划分，对关键岗位的职责与其他岗位的职责进行有效分离，分离的措施主要体现在授权与执行，执行与审查，执行与记录，保管与记录，保管与使用，执行与监督等方面。为了能更有效实施内控管理，财务人员应熟悉本岗位以及企业整体的管理制度，认真学习和落实对本岗位的职责要求，互相监督配合。对于违反财务纪律，违背管理制度，违反法律规定的事项，必须坚决拒绝执行，并有责任和义务向相关部门和领导反映，发挥实施措施及执行程序的刚性约束作用。4.推进授权审批管理授权审批管理要求本岗位的人员熟悉自己的办事权限范围，掌握审批的流程和相关负责人的责任。所有的授权权利人行使职权必须经过合法、合理的授权，只有在有效的权限内才能执行审批流程，没有授权、超越授权的审批都是无效的。单位的任何授权都应以法律、行政法规和企业的相关制度为基础，进行书面阐述，下发通知到涉及流程的每个岗位。相关人员行使职权应当在授权的范围内进行，对于超越授权范围的审批事项，经办人有权拒绝办理，并如实向上级授权部门反映。5.强化内控监督管理内控的监督管理是内控管理的重要组成部分，是提高财务管理的有效手段。积极推进内控监督的事前、事中和事后管理，事前预判和防范，事中加强过程处置及纠正偏差的能力，事后加强免疫和管理能力的建设。同时注重日常监督和专项监督相结合，监督检查是监督管理的必要手段，可以在日常进行常规性检查，也可以每年进行一次或两次的专项监督检查。监督检查的内容应从内控制度的完整性、有效性，岗位职责的可操作性，相关管理流程的完整和合规性，票据和附件等资料的完整性等方面进行有根据的检查，并提出整改意见，事后根据反馈的整改结果进行验收，以改促进、形成闭环管理。

二、内控管理常见问题及解决措施

内控管理的重中之重是对可能发生的问题进行梳理，然后针对具体问题提出解决和预防措施，使企业少走弯路。现列举本企业内控检查出的重点问题，并提出解决办法。1.管理制度漏洞财务、会计、利润分配及劳动用工、低值易耗品、存货管理、固定资产管理、资金票据管理、招标比价管理等与企业日常核算息息相关的一些管理制度是企业容易产生管理漏洞的地方，企业应该重点关注。解决措施：为了预防此问题的出现，应定期对管理制度进行检查并完善，时刻关注相关法律、法规，会计准则变化，根据企业自身情况及时更新相关制度，保持制度的适用性与活力。2.债权资产长期挂账无法收回由于历史原因及其他原因形成的超过五年及预计无法收回的外部应收账款、预付账款、其他应收款等长期在账上挂账，造成资金流紧张。解决措施：成立清欠小组，整理债权原始形成资料，对于尚能联系到的单位组织欠款催收，同时积极运用法律手段加大追索债务的力度，对于穷尽手段无法联系且债权已过诉讼时效的债权，经公司集体决策批准后做核销处理，并登备查簿备查。3.固定资产管理漏洞固定资产方面的管理漏洞主要有：部分固定资产已处置、已报废或已无使用价值但是账上仍然存在，固定资产有账无实物，纸质固定资产盘点表与实物未能实现一一对应，部分固定资产存在未贴标识信息等。解决措施：扎实开展固定资产盘点工作，对于已处理、报废或已无使用价值的固定资产应及时清理变现，考虑固定资产减值情况，按照规定程序及时进行账务处理。及时稳妥处理历史遗留问题，落实经济责任，避免因人为因素造成损失，同时财务部门积极参与固定资产监盘工作，保障国有资产安全和财务核算准确。此外，还应加强固定资产管理工作，严格执行企业内部的《固定资产管理办法》。4.合同管理问题合同管理方面存在的漏洞主要有：合同签订在前，审批在后，合同流转程序不符合规定；未按合同收款，履约条款发生变化，未签订补充协议；合同主要条款中未注明税率、税额；有的单位销售合同是采用对方提供的格式版本，合同后附约定条款是限定供方的。解决措施：一是，企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等关键环节的程序和要求，未经审批的合同不得签字盖章，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施。建立合同相关归档制度，及时进行合同流转，同时财务部门应建立合同台账，定期与业务部门对账。二是，及时关注合同的到期日，强化履约条款的执行，加强合同的结算管理。三是，在签订购销合同时注意分别标明不含税金额和增值税金额，这样可以避免税负的增加。四是，按要求制定甲方销售合同，除采购方必须沿用采购制式合同的，均使用我方制定的销售合同。

三、结语

财务监管措施篇8

关键词：财务会计 企业内部控制 影响 分析 论述

财务会计作为企业经营管理中不可替代的部分，加强其内部控制工作也是提高其工作水平的重要途径。只是财务会计工作的复杂性决定了其内部控制工作具有难度大、影响因素多以及控制管理水平要求高的特点。为了确保财务管理高水平的实施，我们有必要对其内部控制工作产生的影响作出研究与探讨。下面我们就来综合性的论述其详细的内容。

一、财务会计对企业内部控制工作的影响分析

对财务会计对企业内部控制工作产生的影响进行分析与论述，有助于我们发现其中的问题，并据此制定一些加强性的措施来提高财务会计内部控制工作的水平。具体的影响主要有以下几个方面：

（一）企业财务会计相关规章制度难以落实实施

在企业经营管理过程中，无论是财务会计管理的实施还是内部控制制度的科学实施都离不开相关的规章制度，相关规章制度的制定与施行都必须遵循最初的计划进行，这样才能确保这些规章制度能为企业的稳定经营起到关键性的作用。然而在实际的财务会计工作中，对于一些内部控制规章制度并不能严格遵守，使得制度形同虚设从而失去了原本的刚性和严肃性。有的企业还经常出现机动灵活的财务工作方式，以避开相关国家法律制度和企业财务制度为个人或者是他人谋取利益。在这种情况下，不仅企业的财务会计工作会出现漏洞或者是不足，还会给企业的内部控制工作带来巨大的危害。比如说财务信息失真、财务风险上升致使企业的内部控制工作在财务环节出现断层或者是偏离正确方向的错误现象。

（二）企业财务会计工作人员直接影响内部控制制度的实施

内部控制工作不仅贯穿企业经营的每一个环节，更是涉及企业全体工作人员的一项管理制度，其管理的科学实施需要企业全体工作人员共同的努力和协助。企业财务管理或者说财务会计工作作为内部控制工作中的重要内容，不仅是企业经营管理的中心也是内部控制工作的重中之重。财务会计工作人员的综合素质以及工作的水平，决定了财务会计工作水平的高低，从而影响着内部控制工作的顺利实施与否。从另一方面来讲，财务会计工作人员在日常的会计事务处理过程中往往会受到其感情、业务能力以及上级领导的影响和干预，经常性导致会计工作处理随意性大的现象，致使内部控制制度并不能在企业财会部门科学的实施。

（三）财务会计工作缺乏有效的监督

企业内部控制工作的另外一种重要职能就是监督，企业财务工作的开展中，不仅内部监督由于财务管理制度混乱、岗位责任不明以及工作人员专业水平不高等特点导致存在监督不力或者监督无效的现象，而且外部监督也由于社会监督力量薄弱以及相关部门监督不力致使其流于形式或者说是形同虚设。其具体的原因我可以分三个方面进行论述，首先，内部监督以及外部监督中的各种监督功能互相交叉、标准不一、管理也比较混乱。其次，各种监督都没有按照预先制定的计划进行实施，有的甚至是偏离了最初制定的目的，改向敷衍了事或者人浮于事的监督方向。最后，法律强制力不够以及法律意识的淡薄，这也是使得不正当竞争存在以及行业内混乱的重要原因。

二、提高财务会计工作水平以加强内部控制工作的措施

通过我们对企业财务会计工作给内部控制产生影响进行的分析，我们可以从问题的根源出发针对性的来制定一些具体有效的措施来提高企业内部控制的水平。

（一）明确责任划分，实行岗位责任制

企业推行各项工作或者是实施各种管理方案都需要员工以及企业的每一个部门必须具备较高的工作效率。而内部控制制度的实施也是为了提高每一个生产经营环节的工作效率，从而提高企业的生产经营水平。明确责任划分、实施岗位责任制度，是目前现代化企业经营管理中的一项重要制度，其具体的做法主要是根据公司的岗位安排，来划分每一个岗位所要承担的责任和义务，并将这些责任明确到具体的员工，施行点对点的控制方法以促进工作效率的提高。在此过程中每一个员工都应该明确自己的责任，不能或者是尸位素餐。在此还有一项比较重要的原则就是不相容职位相分离的原则，也就是说不能兼容的两个职位或者具有互相监督功能的两个职位要有不同的两个人来担任。

（二）加强企业的风险预防能力

风险预防作为内部控制工作中主要的管理内容之一，其管理水平的好坏也是企业需要重点关注的环节。现代企业面临的经济、金融、政治、社会等环境正在日益的复杂化，想要实现长久的经营收益就需要企业在风险防范上做足功课。具体的措施有，首先，提高企业的财务分析能力，根据各相关财务指标来预测企业各个生产经营环节的运营状况。比如说应收账款与企业的资产运营状况，产品生产成本与企业的投资收益比率等等。其次，确保财务信息的真实、有效性，这就需要我们加强企业财务信息的审查与复核能力。最后，建立专门的风险预防工作部门，根据有效的信息作出规避风险的有效策略对企业进行动态的管理。

（三）提高财务工作人员的综合素质

人才是一切经营管理活动的主体，所以说提高财务人员的综合素质才是提高内部控制工作水平的有力举措。其主要的实施方法有，一方面建立人才招聘和挽留机制，为企业争取高水平的财会工作人员。另一方面，加强对企业员工的培训和教育，培训的内容围绕着专业技能以及职业道德来开展。

总结：关于企业财务会计对内部控制的影响本文就简要做以上几个方面的论述，具体的还需要根据企业的具体情况以及外部环境来综合性的制定加强性的措施。在此也希望有更多的工作人员参与到这项工作的研究中来，为确保企业稳定发展贡献自己的力量。

参考文献：

[1]卢亚敏．完善我国事业单位会计内部控制的思考[J]．财经界(学术版)，2009(10)

财务监管措施篇9

1．提高会计信息质量与强化财务会计监管的意义

1．1确保会计信息及时准确披露。在监管制度的约束下，财务会计信息能够及时披露，严格遵循各项程序，避免出现有意隐瞒或者不按规定披露财务会计信息的情况发生。1．2及时发现各种违法行为。通过监督与管理，能够及时发现财务会计工作存在的问题与不足，对各种违法违规行为进行处理，确保会计信息质量的提高。1．3规范财务会计各项业务。通过监督管理，能够对存在的问题及时采取治理措施，促进各项工作的规范化进行，使得企业会计的各项工作有序进行。

2．提高会计信息质量与强化财务会计监管的对策

2．1完善财务会计监管体系。企业工作人员，尤其是企业领导要提高思想认识，认识到加强财务会计监管对企业发展的重要作用，并在制度、资金、人员等方面采取措施，推动财务会计监管的顺利进行。采取相应的措施，完善财务会计监管制度，使各项工作都有章可循，促进监管工作的制度化和规范化。要注重对财务会计监管工作经验的总结，同时落实监管责任制，明确相关部门和单位的职责，不断提高监管水平，确保会计信息质量。2．2建立会计核算制度。企业的经济运行都处在不断地变化中，会面临多方面的问题与挑战。为了确保会计信息质量，提高财务会计监管水平，必须建立完善的会计核算制度。核算制度应该明确核算工作的目的，日常行为规范，工作程序，工作要求等等。建立核算工作人员责任制，明确核算人员的职责，权限和工作目的，从而在核算的时候，以核算制度为依据，提高核算工作水平。同时企业也要高度重视核算工作，重视对会计风险的防范，确保会计信息的准确，使会计信息能够准确反映企业的经营状态，为各项经济决策提供依据，进而促进企业的发展和效益的提高。2．3完善公司治理结构。有效的公司治理结构有利于提高会计信息质量，强化财务会计监管工作，因此必须重视该项工作。具体措施如下:发挥董事会、监事会、经营管理层在会计信息产生及披露中的作用;发挥政府的监督管理作用，确保会计信息质量;注重法制建设，完善各项法律法规，对会计信息及财务监管各项工作进行更好的规范;发挥新闻媒体和社会舆论的监督管理作用。建立公司完善的议事规则、授权制度、内部控制制度等，完善财务会计管理组织和制度。做好会计信息的披露工作，严格按照相关法律法规披露会计信息。明确高层管理人员的管理职责和权限，对会计信息造假行为应该规定严格的惩罚措施，促进他们严格按照法律法规开展各项工作，提高工作水平。2．4提高会计人员综合素质。会计工作人员要遵守法律法规，严格执行各项规章制度，明确会计人员的职责，做好核算和监督工作，切实履行好自己的职责。要注重引进高素质的会计人员，及掌握会计专业知识，又具备良好的职业道德素质，提高会计工作队伍的整体素质，为各项工作的顺利开展奠定基础。注重对会计人员的培训，加强理论学习和实践技能训练，不断提高他们的综合素质。实行会计工作人员持证上岗制度，对于没有会计执业资格证书的人员不能从事专业技术岗位工作。此外，要做好对会计人员的考核工作，完善绩效考核各项制度，对会计人员的业务水平、职业道德素质等进行综合考核，确保他们严格遵循各项规章制度，提高工作水平，确保会计信息质量。

作者：陈旭 万琳琳 单位：江西旅游商贸职业学院

财务监管措施篇10

随着交通税费改革，公路收费站也面临着改革。其中涉及到公路收费站财务管理机构的改革、人员的安置等问题。因此，目前公路收费站的财务管理因改革带来的波动而存在很多问题，同时也必须采取相应的措施及时解决这些问题。

一、公路收费站财务管理中存在的问题

1.公路运营管理不当

公路是促进社会经济发展的一项重要的基础设施。且公路的建成需要的资金庞大，成本很高，运营的成本也较高，但其收益的周期比较长。但目前我国私人轿车的通车量很低，与我国公路交通量的预测值之间相差较大，通行费收入也与预测值的差距较大。导致我国公路整体经济效益较低。且因目前我国公路行业的服务意识较差，公路的管理及经营方式也存在很大问题，使得财务管理方面也难以发挥应有的作用。且一些收费站对财务的管理工作的重视程度不够，对于经费上的控制上只重视支出的部分，对于收入上的管理财务忽视的态度。且收费站指重视对收费员及票据缴销的监督，不重视对财务工作的监督。

2.公路收费站财务会计人员职业素养不足

财会工作具有很强的专业性，因此会计人员也应具备足够的专业素养才能完善的做好公路收费站的财务工作。当收费站的会计工作较为单调，很多专业的会计人员认为此工作前景不乐观且收入较低、工作内容重复枯燥，技术较高的会计人员都另换岗位，因会计人员经常更换，导致财务工作质量得不到保障。且因财会队伍质量的降低，会出现如上岗会计人员业务素质低导致其基础工作做不扎实，进而可能导致报表数字失真等问题的出现。会计人员缺乏专业的知识和技能会影响会计信息的质量，并弱化会计监督的作用。甚至导致一些不法分子滥用资金。

3.公路收费站财务监督体制的不完善

公路收费站财务人员紧张，因此负责监督的财务人员本身也有很多工作需要处理。对于财务的监督力度不够，不能做到经常性的检查，且检查的深度也不足。因日常审计监督力度的不足，导致管理部门不能及时了解和解决收费站财务上存在的问题。且财务管理目标不够明确，监督机制也不够健全。且随着公路建设的发展，我国公路建设的重点主要放在了资金的筹集上，而财务管理的监督机制还有待改善。

二、加强公路收费站财务管理的措施

1.完善财务管理体系

对于公路收费站财务的管理，必须完善财务管理的体系，加强管理人员的的财务管理意识。因从管理各个方面进行考虑。首先应制定出管理工作的相关标准和规范，对公路收费站财务管理基础工作进行详细的规定。应规定统一的公路通行费的收费、财务工作的相关标准、管理人员的任用以及岗位的设置。且收费站应根据财务管理的规定，完善管理制度，并将这些措施进行落实，细化所有管理工作的操作流程。并对每一个环节进行严格的把关。对于会计人员的任用上，不合格的应进行及时的更换。

2.提升会计人员的专业技能

为了加强公路收费站的财务管理工作，必须做好会计人员的管理工作。对于在岗位上的会计人员，应保证其具有一定的工作能力。且为提高会计人员的专业水平，应对在职人员进行定期的培训。可以通过培训班、会计基础工作竞赛等方式来加强会计人员的专业技能的提升。并强化会计人员的法治观念及职业素养让其懂得通过法律途径来维护自身的合法权益和工作的纪律。管理部门应健全各种规章制度，让相关的工作人员能够根据具体的要求来工作，保证会计人员办事时有依据。且应建立相应的激励机制，采取有效的措施来调动财务管理人员工作的积极性。且可通过考评的方式来客观的衡量会计人员的业绩，并予以适当的奖励，提高会计人员的上进心，进而让会计人员能够提高自身素质，做好公路收费站的财务管理工作。

3.健全公路财务管理监督体系