村财务审计整改报告十篇

村财务审计整改报告篇1

按照《村民委员会组织法》,全体村民或村民代表大会是集体资产的所有者,而村“两委”是全体村民民主选举产生的集体资产的经营者,其对村集体经济的发展和集体资产的安全与增值承担受托经济责任。这样,在村“两委”和全体村民之间就形成了一种对村集体财产的委托受托关系,为保证村“两委”正确履行其经营责任,并对全体村民负责,防止村“两委”上任后的“道德风险”产生,就有必要对村“两委”的受托经济责任进行监督。理论上讲,作为农村集体财产的所有者——全体村民是对村两委进行的村集体财产的经营管理活动进行监督的天然主体,但是,这种监督却受到很多制约。首先,我国广大农村村民整体文化水平较低,缺乏进行集体财务监督的技术能力。其次,单个农村村民对村集体财产的所有权份额较小,并且个体村民所拥有的村集体财产和其他村民的集体财产在形式上具有不可分割性,使理论上的村集体财产的“人人所有”,在实践中变成“人人没有”。这样,村民就缺乏对村两委经营管理活动进行监督的实际动力。最后,由于村民自行监督缺乏必要的法律支撑和权利保障,使那些有业务能力和监督动力的村民不敢监督。

村民参与村集体经济财务监督的另一种形式是村集体经济民主理财的方式。村民民主理财由村民民主理财小组代表村民进行,小组成员由村民会议或村民代表会议从村民中推选产生,民主理财小组向村民会议或村民代表会议负责并报告工作,负责对本村集体财务活动进行民主监督,参与制定本村集体的财务计划和各项财务管理制度、重要财务事项,纠正财务管理中存在的问题,并向上级主管部门反映情况和提出建议。从其设计来看对于村两委在村集体财务经营管理中的“道德风险”问题能进行有效的监督,但在实际运行中却由于民主理财小组的产生过程受到村两委控制、小组成员年龄结构老化并缺乏专业财务知识、小组成员好人主义等问题,使该制度在实际执行过程中流于形式。

二、现行农村集体经济审计监督模式及其缺陷

我国现行相关法律没有将农村集体经济纳入政府审计范围,当前对农村集体经济进行审计监督的模式主要有两种,一种模式是由上级主管部门设立的农经站(或经管站设置的内部审计机构)对农村集体经济进行审计监督。该种模式是依据1992年5月农业部颁布的《农村合作经济内部审计暂行规定》设立的,是当前农村集体经济审计监督的最基本、最常见的模式。该模式下,乡镇经管站在完成日常经管工作的同时,每年要安排一些对村级集体经济组织的审计任务,审计人员通常不设专职,而是由农经管部门的人员兼任,或者设立审计站,但与农经站合署办公(一套人马两块牌子)。这种审计模式本质上是农经系统的内部审计,受上级农业经管部门和当地政府的双重领导。

作为农村集体经济行政管理部门设立的部门内部审计机构,农经站在一定的历史背景下对规范和促进农村集体经济的健康发展起到了积极作用,但在“村账乡管”或“村财乡管”财务核算模式下,农经站需要同时负责乡村集体经济的管理工作和财务会计指导工作,让农经站行使审计监督职责,使其事实上既是农村集体经济的管理者又是监督者,违背了审计独立性的要求,其审计结论的公正性和客观性就会大打折扣。在上级主管部门与乡镇政府发生利益冲突时,双重领导往往会使审计机构无所适从。

另一种模式是由村级集体经济组织直接委托会计师事务所(或审计师事务所)进行审计的模式。会计师事务所是依据《中华人民共和国注册会计师法》设立的自主经营、自负盈亏的社会中介机构,可以接受委托进行有偿的受托审计,属于社会审计。人员配备比较稳定,独立性和层次都比较高。目前我国陕西、浙江和北京地区都有村级集体经济组织直接委托会计师事务所进行审计的尝试,收到了不错的效果。但由于其农村财务管理基础工作薄弱,账目设置不健全造成社会审计成本过高,同时其在审计程序的使用、审计报告的出具上缺乏专门的执业准则进行指导,而按照现行审计准则出具的审计报告可能会由于审计报告的格式化使其承载的相关信息不能满足广大村民的要求,达不到审计的预期目的。

三、农村集体经济审计模式的整合

2006年度修订的《中华人民共和国审计法》没有将村集体经济纳入国家审计的范畴,国家审计介入村集体经济审计缺乏必要的法律依据。因此对村集体经济进行审计的模式只能采用内部审计或社会审计的方式。由于目前农经站审计模式存在缺乏较高层次的法律依据、独立性差、不能有效地解决村集体经济组织成员与经营者间信息不对称、审计的结果处理与运用不尽如人意等问题,为加强对农村集体经济的审计监督,规范农村财务公开与民主理财的程序,有必要在现行法律框架内,对当前村集体经济审计模式进行整合,建立以内部审计为主,社会审计为辅的一种农村集体经济审计监督体系。

(一)内部审计模式的改进

笔者认为,可以设立一种双重领导模式的乡(镇)农村集体经济审计所,审计所对本级人民政府和上级政府审计机关负责并报告工作。具体来说:在乡(镇)政府内部设立农村集体经济审计所,与其他职能部门平行,直接受乡(镇)政府的行政领导,专门负责农村集体经济的审计工作,对乡(镇)政府负责并报告工作,其经费纳入本级财政预算,由本级财政统一拨付;业务上受上级政府审计机关的指导,审计所人员的任免由上级政府审计机关负责。

与现有的村集体经济有农经站审计模式相比,村集体经济审计所的主要优势在于:一是具有专职性和较强的独立性。乡镇村集体经济审计所只负责村集体经济的审计工作,不再承担村集体财务管理工作,改变了一身兼二职的尴尬状态,使审计结论的公正性和客观性更强。二是在审计人员的任免上同乡镇政府和农业主管部门的分离,减少了乡镇政府对审计工作的不正当干预和因乡镇政府调整变动对审计工作的影响,也切断了乡镇审计机构与村集体经济组织存在的非正常联系。三是上级政府审计机关统一选拔配备和考核审计人员,能够让真正胜任审计工作的人员从事审计工作,保证审计人员的专业胜任能力和审计队伍的稳定,保证审计方式、手段和方法的先进性。

当前可以纳入村集体经济审计所审计领域主要有两块内容:一是村集体经济组织负责人的任期经济责任审计。开展任期经济责任审计,可以摸清村集体经济组织的经济状况,对经济组织负责人的经济责任和工作业绩作出客观的评价,加强和量化了对干部本人的监督,使离任干部走得清白,接任干部接得清楚。二是开展经常性的村集体经济效益审计。村级集体经济组织的资产,归全体村民所共有,.集体经济组织的效益如何,经营管理上有没有漏洞,有没有需要加以改进的地方,利润如何分配,这些都是村民所关注的问题。开展经常性的(最好是一年一次)村集体经济组织经济效益审计,有助于及时发现经营管理中存在的问题,及时分析影响经济效益的因素,从而保证集体资产的保值增值和效益的不断提高,确保村民的利益不受损失。

(二)社会审计的适时引进

随着农村经济的发展,审计执业环境的改善,会计师事务所拓展农村集体经济审计业务成为一种必然的趋势,注册会计师开展农村集体经济审计具有人数众多、力量强大、独立性强、专业胜任能力高、适应性强等天然优势。市场经济改革的深入展开,农村市场化的逐步深化,农民民主意识的增强,必将会使注册会计师审计成为农村集体经济审计的补充力量。

与其他审计模式相比,该模式的优点在于:一是作为社会中介机构,注册会计师出具的审计报告具有法律效力,其审计结论的公信度较高;二是会计师事务所和委托人之间只是委托受托关系,不存在其他利害关系,注册会计师的行为受审计准则的约束,其审计结果的公正性较强;三是注册会计师具备系统的专业知识、丰富的审计执业经验,能利用专业优势制定切实可行的审计方案,审计执业过程规范,进而提出有针对性的审计结论,审计质量较高;四是注册会计师审计是受托审计,其业务范围不受限制。

四、审计模式整合的运行保障机制

(一)从外部立法环境来看

当前我国农村处于社会转型期,社会公众的自我保护意识薄弱,因此,村集体经济审计模式的整合需要政府监管和相关法律保障。尽快出台相关农村集体经济审计法律法规,明确定性农村集体经济审计所,提升农村集体经济审计所的法律地位。建议相关部门出台《中国农村集体经济内部审计条例》,明确规定村集体经济审计模式和审计范围,以利于在全国范围内顺利开展村集体经济审计。

(二)制定村集体经济审计程序规范

在明确村集体经济审计的法律地位的基础上,为了保障整体审计质量,还需要尽快制定相关审计行为准则,包括相关村集体经济审计人员行为规范、审计程序规范、审计报告规范等,对农村集体经济审计的范围、审计目标、审计方法、审计报告等作出明确规定,使审计组织和审计人员在执行审计业务时有章可循,切实规范审计行为。

(三)合理确定会计师事务所委托人

理论上讲,所有者有权委托外部审计师对经营者的经营管理活动进行审计监督,因此,村集体经济的审计委托人应该是全体村民或村民理财小组,但是由于单个村民委托产生的“搭便车”问题,使其缺乏委托的动力,而村民理财小组在现实中由于内部人控制问题,委托最终受控于村两委,这些都将对审计的三角制衡关系产生影响,使社会审计达不到预期目的。考虑当前农村民主化的程度较低,笔者认为,当前能充当审计委托人的是乡镇政府或乡镇政府内部的农村集体经济审计所,在审计所的审计力量不足时,可以将一些审计业务委托给注册会计师以及事务所,这种委托模式一方面赋予了注册会计师一定的权利,可以最大限度地提升社会审计的权威性;同时,根据谁委托谁付费的原则,这种委托方式还减轻了村民负担。新晨

(四)强化审计执行效果

为保证审计的执行效果,应建立村集体经济审计问责机制,强化村集体经济经营者的责任和风险意识,以强化其受托经济责任的执行效果,使责任追究制度化、法制化。为此,应完善审计结果公告制度,让群众有知情权;规范审计结果管理,做到传送及时、归档规范;建立审计结果运用制度,利用审计结果加强行政管理、宏观调控决策、强化处罚风险和处罚手段,发挥审计在干部监管上的“信号传递”作用。

【参考文献】

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[7]常茂松.关于注册会计师参与农村审计的思考[J].河南商业高等专科学校学报,2007(9):45—47.

村财务审计整改报告篇2

结合当前工作需要，的会员“艺曼影像”为你整理了这篇关于县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题整改情况的报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

关于县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题整改情况的报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况,请予审议。

2019年8月14日，县十五届人大常委会第二十八次会议听取和审议了《关于五华县2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就做好审计整改工作提出了审议意见。县委、县政府对审计工作报告反映的问题高度重视，要求各有关整改责任单位认真组织整改工作，同时要求县审计局组织力量跟踪检查整改结果。县审计局和相关部门单位按照县委、县政府的部署要求，全面落实县人大常委会审议意见，扎实推进审计查出问题的整改工作，同时以整改为契机，建立健全长效机制。

一、整改工作总体推进情况

（一）审计机关认真落实跟踪督促责任，促进审计查出问题整改落实。县审计局根据每个审计项目查出的问题、审计处理意见和建议，列出清单，对被审计单位落实整改情况建立审计问题整改台账，实行动态跟踪管理，督促整改持续落实到位。

（二）有关部门单位严格落实审计整改主体责任。整改单位专题部署整改工作，制定整改方案，建立整改工作台账，明确责任，对账销号，逐项逐条落实。及时跟踪整改进度，按时报告整改情况。同时，深入剖析问题原因，认真研究采纳审计建议，完善相关管理制度。

二、审计查出突出问题的整改情况

五华县2018年度县级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的6个方面的突出问题，截至2020年2月底，绝大多数已经整改到位，有关部门和单位采取上缴国库、统筹使用结转结余资金、调整投资计划和账目等方式，整改问题金额8.02亿元，建立健全规章制度14项。现将2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查出突出问题的整改情况报告如下：

（一）县级财政管理审计查出问题的整改情况

1.关于预算编制不够完整问题的整改情况。县财政局明确今后将按规定完整编制预算，2020年预算已编列股权投资分红591万元。

2.关于预算执行不够严格问题的整改情况。一是少列预算收入4854.31万元的问题，县财政局相关业务管理部门已按照预算法的要求全部上缴国库。二是无预算或超预算拨款支出挂账36.66亿元的问题。县财政局已制定方案，统筹整合财政资金，分期分批予以消化解决。2019年通过收回借款、统筹财政存量资金冲销5.61亿元。

3.关于财政管理还存在薄弱环节问题的整改情况。一是对七都至河东工业区公路工程项目推进缓慢，项目资金1580万元仍结存在县财政的问题。县政府已督促有关部门加快工程进度，切实提高财政资金使用效益，尽快形成实物工作量，现已拔付使用1456.21万元。二是对提前拨付至财政专户的资金16245万元，县财政局已全部收回国库。

（二）部门预算执行及其他财政收支审计查出问题的整改情况

1.关于预算编制不够细化问题的整改情况。县文化广电旅游体育局已按要求进一步细化了预算编制，将体育活动经费编列到基层单位和具体项目。

2.关于财政财务管理方面问题的整改情况。一是未严格执行“收支两条线”规定的问题，县广播电视台等5个单位已将国有资产收益等非税收入193.52万元如数上缴县财政。二是违规发放津补贴的县民宗局、县文化广电旅游体育局已如数追回违规发放的津补贴0.29万元。三是对部分公务支出未按规定实行银行转账或使用公务卡结算的问题，岐岭镇等11个单位已在2019年进一步规范了公务支出报销手续，并按要求实行公务卡结算或银行转账。

3.关于资产管理不规范方面问题的整改情况。棉洋镇等10个单位已将新增固定资产71.74万元补登记入账。

（三）重大政策措施落实跟踪审计查出问题的整改情况

关于加强基层医疗卫生服务能力建设情况审计查出问题的整改情况。一是县人民医院升级改造项目增加投资2.30亿元未按规定履行项目变更审批手续的问题。经县政府常务会议审议，同意调整为政府直接投资模式，并已由县发改局对建设内容作批复调整。二是84间建成的村卫生站目前巳基本投入使用。三是2018年有47个村卫生站医生仍未享受村医补贴问题,县财政局现已核发44个行政村村医补贴80.98万元。

（四）专项资金审计查出问题的整改情况

1.关于支持教育事业发展资金方面问题的整改情况。一是对山区农村教师补助方案不够完善的问题。我县重新制定了《五华县山区和农村边远地区学校教师生活补助调整方案》，进一步明确了补助资金的发放范围和标准。二是对农村寄宿制学校规划建设项目推进缓慢，建设资金1774万元仍结存在县财政的问题。县教育局已加快项目推进,截止2019年11月，已拨付使用资金379.58万元。

2.关于教育经费管理使用方面问题的整改情况。一是棉洋镇中心小学、双华镇中心小学已将非税收入26.35万元上缴县财政。二是华阳镇中心小学、双华镇中心小学已收回有关人员违规领取的津补贴和其他费用2.51万元。三是超限额使用现金支付的问题，郭田镇中心小学等4间学校已在2019年进一步规范了财务报销手续，并按要求公务支出实行公务卡结算或银行转账。四是棉洋镇中心小学、双华镇中心小学已将新增固定资产216.15万元补登记入账。

（五）公共投资项目审计查出问题的整改情况

1.关于工程造价结算不够规范问题的整改情况。县公路局已追回2个工程项目多计的工程造价170.09万元。

2.关于项目资金管理不够规范问题的整改情况。县公路局对违规列支的工程项目费用443.62万元已调整有关会计科目，收回了工地管理人员违规领取的油料补助0.84万元。

（六）促进领导干部担当作为和规范权力运行审计查出问题的整改情况

1.关于决策制度建立及执行方面问题的整改情况。一是安流镇等4个单位已建立健全重大决策制度，明确集体议事决策范围、经济事项审批权限和审批程序等。二是棉洋镇等6个单位已规范重大经济决策会议记录，对决策方式、班子成员意见等决策过程进行记录。

2.关于遵守中央八项规定实施细则方面问题的整改情况。一是棉洋镇已归还违规借用的车辆，岐岭镇对无定编车辆已进行拍卖处置, 处置收入2.81万元已上缴财政。二是益塘水库管理处等5个单位已全部收回有关人员违规领取的津补贴56.33万元。

3.关于工程项目建设方面问题的整改情况。原县城综局、安流镇多付的工程税费9.93万元巳足额收回。

三、审计建议的采纳情况

对审计机关提出的进一步提高财政预算编制及其执行的精准性、进一步加大对政府债务的管控力度、严格责任追究，建立健全审计问题整改责任制的审计建议，县政府和有关部门认真研究，已采取有效措施完善相关管理，建立健全长效机制。

（一）关于进一步提高财政预算编制及其执行精准性的建议。县财政完善基本支出定员定额管理体系，提高部门预算编制的科学性和准确性，严控部门预算年中追加。进一步细化了预算编制,努力提高预算到位率和预算编制的准确性；同时强化对项目资金的跟踪督导，合理调度资金，多措并举加快项目实施，提高资金使用效益。

（二）关于进一步加大对政府债务的管控力度的建议。一是县政府高度重视，多次召开防范化解债务风险专题会议研究对策。二是县财政制订了存量隐性债务化解工作方案，积极筹集资金，有计划有步骤化解存量隐性债务。三是依托财政部门隐性债务统计监测平台，加强重大建设项目的债务风险监测预警，建立完善跨部门联合监管机制，合力化解风险。四是县财政采取措施分门别类清理消化暂付款项，切实减少挂账规模。同时，用足用好新增政府债券资金，切实提高债券资金的使用效率。

（三）关于严格责任追究，建立健全审计问题整改责任制的建议。一是县政府高度重视整改工作，政府常务会议专题研究审计整改工作，少辉县长对此专门作出批示，要求对于审计查出的问题，各镇各相关单位务必高度重视，切实抓好整改落实，并将落实情况及时报审计委员会办公室。二是县政府要求相关部门单位主要负责人切实履行审计整改工作的第一责任人职责，及时纠正违纪违规问题，建立健全规章制度。

四、个别尚未整改到位问题、原因分析及下一步工作安排

由于体制机制改革有待深入、地方经济环境有待改善以及历史遗留等原因，部分问题的整改仍在持续推进，尚未整改到位。主要有：

（一）有些问题客观情况较复杂或外部条件尚未成熟，整改工作需要持续统筹推进。如县财政历年已拨付未列支出挂账资金数额较大短时间内难以清理消化的问题，因受地方财力限制，只能通过不断筹集资金逐步进行清理消化。

（二）有些问题涉及部门间沟通协调，推进项目建设需要一定时间履行必要程序。目前，联动综合促改机制尚不够完善、协调配合力度不够，影响整改的效率和效果。如农村寄宿制学校建设项目点多、面广、线长，涉及立项、规划、审批、土地征收、招投标、政府采购等多个环节，需要统筹各方合力推进。

对这些问题的整改，相关部门单位已作出安排和承诺。一是加大整改力度。对尚未整改到位的问题，要分类梳理，制定切实有效的措施，确保整改到位。二是加强制度建设、堵塞漏洞。从源头上解决屡审屡犯问题，各部门在纠正审计发现问题的同时，还要重视对存在问题的分析和研究，深入查找管理的漏洞和薄弱环节，建章立制，巩固整改成果。三是加强跟踪督促检查，加大考核和问责力度。审计机关将继续加强跟踪检查，督促有关部门单位进一步落实整改措施。同时，将审计整改纳入政府督办事项,进一步加强审计整改情况的考核和问责力度，健全审计与组织人事、纪检监察、巡视巡察及其他主管部门的工作协调机制，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果和审计整改情况作为考核、奖惩、选拨、任用干部的重要依据。

村财务审计整改报告篇3

关键词：农村；审计；工作要点

中图分类号： E232.6 文献标识码： A

一、引言

开展农村审计监督，实行财务公开，是杜绝农村财务管理混乱的一项重要措施。农村财务审计是对农村生产经营单位的财务收支活动进行审查和评价，以确定其是否真实、正确、合法、合理和有效的一种经济监督活动。农村财务审计的对象，包括农村村、社合作经济组织，乡村集体企业和经济联合体等，农村财务审计属于政府授权的内部审计。目前，农村财务审计和村干部换届离任审计则成为规范村财管理的一项重要工作。

二、农村财务审计要点

（一）审计工作总体规划

1.审计工作要早计划早安排。可以在本乡镇挑选熟悉会计业务知识的人员，如果干部队伍中人员不足，也可以挑选会计业务精熟的原村会计参加，审前必须做好他们的培训领证工作，做到持证上岗。

2.设置表格。审计准备工作中，应多设计一些村财收支重点项目统计表格，在使用中按需要随机补充，有利于有关问题的收集统计。

3.审计法律法规运用。审计人员要学好用活有关村财管理方面的法律法规和财经制度。对违章违纪和违法的条例，能切合实际、实事求是地灵活运用和引用，正确提出审计建议做出审计结论和审计处理决定，或移交司法机关处理。

（二）组织工作组成员

1.审计安排。审计组应3人以上组成。在年度村财审计或村干部换届离任审计时，因面广量大，乡镇可以对辖区村按时间段安排各审计组成员专人负责主审，统分结合，必要时进行集中审议、分析，防止因为人员少难以对各村全面审计的问题。

2.专人负责。每个审计小组可指定一位审计人员负责对所审村全程审计，负责审计报告、审计结论、审计意见书的撰写，同时做好复审复议，审计反馈等工作。

（三）审计收入项目重点

1.查合同。可以通过查看村委会发包的经济合同，逐笔登记发包及上交收入，再逐笔核对账目和收据，检查有无据实入账。

2.查账表。从总账收入账户和资金收支科目余额表中了解被审计单位的收入情况，掌握被审计村各年度收入的基本信息。

3.查收据。以上两个环节了解后，对出纳使用的收款收据存根进行逐笔核查，特别对大额的收入应查看会计作账联，核对账等。如果发现收款收据有断号，不同版本，涂改或整本存根丢失等现象，则应重点集中精力审计。

（四）支出方面的审计重点

1.审凭证。支出方面的审计主要查看记账凭证中的原始凭证，对各种账簿凭证要总体查看一遍，认真分析、注意四查，一查票据是否真假；二查票据是否开支合情合理合法合财务制度；三查经手人\证明人、审批人是否齐全，民主理财是否到位；四查大笔开支有无疑点。再认真细致地把有疑点和不符合法律法规和制度的开支票据。按记账凭证的年月、凭证号（第几册）票据开支的项目内容、金额、票据号码、出处等，逐笔记录好审计底稿。

2.取证据。对查出有疑点的票据，经确认后，复印件要盖被审单位公章，主管签名，再组织审计组成员合议并重点进行复查，力求证据充分、确凿。审计底稿和调查取证等文书必须由被审单位盖公章、负责人、当事人签名。审计人员应有两人以上当场签名。

（五）选择专项审计

1.管理费用审计。首先查看总账、明细账和记账凭证是否账账、账据相符。查村干部的误工天数、月工资、补贴、奖金、福利、保险、差旅费、节假日费用等是否按规定和制度开支，是否经过有关会议通过，有无超计划，超标准、超限额。可将这些内容按各项指标列表统计，看各个不同职务的村主干和成员月报酬、年报酬多少，从中寻找问题。

2.其他开支审计。看有无利用公款请客送礼的开支，特别对月月天天有吃请，年开支数额大的要认真核查，查虚假列支以少报多，重复报销等问题。对有节假月份，查是否存在送礼物的开支在伙食费票据上报销。

3.库存现金审计。目的是审核村集体资金是否安全使用。入村或调账审计时，审计人员应首先突击对库存现金进行盘点，做到安排稳妥行动快，不出缺漏不走过场。

（六）基建工程项目的审计

1.审查基建项目的确定是否经过村两委研究、村民代表会议审议通过。以会议纪录或决议为凭。

2.审查发包过程中，是否实行工程预决算，以书面预决算书为凭。

3.审查工程发包前，是否在15天前在公开场合张贴招投标公告，公告内容是否公正、公平，有无故意设置限制公平的条件。

4.审查招标过程是否透明，程序是否合理合规合法，有无弄虚作假，串标、悔标、压价承包等现象。

5.审查中标工程是否按期签订书面合同或协议。合同条款是否客观公正，有无违反会议通过的内容，认真审核工程的每个相关环节是否合理合乎逻辑。

6.审查工程资金和物资是否按工程进度支付，有无违反合同条款多付，超付款问题。

（七）审计村集体资源资产发包是否正常

村集体资源资产，有山场、果场、林木、厂房、场地、鱼塘、苗圃、养猪场、电站等。这些发包过程中，要做重点审计。

（八）严把审计质量关，做好取证工作

1.取证要依法，证据要确凿，事实要清楚真实，才具有法律效力，不能疑似又不是，是是非非，真真假假不清楚。

2.审计工作底稿要真实记录，认真编写不出差错，审计工作底稿是审计查证的事实依据，也是依法依规处理意见的必要依据，处理意见要做到一事一稿，记录清楚程序合法。

3.审计组组长要严格认真审核审计工作实施程序的合法性，对取得的证据和编制的底稿全面认真地查缺纠错，审核签名。

（九）提质的必要措施

1.审计要以组长负责制，审计成员对查出的问题要向组长详细汇报，审计组长对审计的内容、过程和质量负主要责任，对草拟审计报告负责审核并上报。

2.审计组人员在审计执法过程中，要严肃纪律，遵纪守法，做到不贪不占不参加吃请，依法履行岗位职责，团结协作，服从审计工作安排，保证审计质量。

3.审计人员要对分工负责的审计质量负责，做到分工到位、审计到位、复查到位、考核到位、严把审计质量关。

（十）做好审计回访工作村集体财务审计，目的是为了促进村财管理规范化、制度化，对违反财经制度和法律法规的人员予以查处。所以，审计组对被审计村的审计报告和建议意见等执行情况要进行回访，分别召开党员、村民代表和群众参与的会议，多倾听他们的意见，接受群众监督，了解村两委对审计意见进行整改落实的情况。帮助村集体经济组织进一步完善各项财务管理制度，招集村务监督小组成员和村民小组长以上干部培训会。学习财务制度和管理知识，总结经验教训，提高他们的综合素质，促进审计的实际效果。

村财务审计整改报告篇4

今天市、*局领导来我镇指导审计工作，*镇的审计负责人来我镇送经传宝。为此我代表*表示热烈欢迎。

下面就我镇近二年审计工作作一下汇报。

我镇现有*平方公里，耕地面积*亩，人口*个，其中：外来人口*个。有*个村*个居委会、*个镇直属公司、*个事业单位。*年社会产值*亿、实现税收*亿、财政可用资金*亿、农民年人均收入*元。

在镇党委政府领导和区有关业务部门的指导下，在镇职能部门协作和基层单位领导配合下，在镇审计室全体同志共同努力下，我镇审计工作发挥了经济建设的“卫士”和领导“谋士”作用。

*年共完成审计项目*个（不包括基建审计项目）。查出损失浪费*万元，促进增收节支*万元，纠正违规金额*万元，提出合理化建议*条。累计审计总资产*亿元，负债*亿元。累计审计总收入*亿元，总支出*亿元。同时与镇集镇办共同完成基建审计项目*只，总结算价*万元，核减*万元，核减率*，也就是为镇财政节约开支*万元。近二年审计工作取得了较大的工作成绩，归纳起来有以下六个“进一步”。

一、进一步提升自我素质。近年来，审计全体人员学习了“科学发展观”重要思想，积极参加了第二批保持共产党员先进性教学活动，参加了审计继续教育培训班等。通过政治思想和业务知识学习使他们的政治思想觉悟和业务水平不断提高。工作作风和方法得到改进，做到勤政廉政。

二、进一步改变审计工作现状。*年以前，我镇的审计工作与兄弟镇基本相似，缺少计划性、经常性、主动性，使我镇村级现金审批手续不够健全，财务手续不够完备；镇属公司业务招待费控制不严，各种补贴标准不一，资金控制内控不严，超分配现象较多；事业单位其他开支控制不严；全镇资金运行紧缺等等。根据上述情况，镇审计室拟定了《*镇20*—20*年度内审工作设想》，以政府*号文件批转，《设想》的通知精神发至各基层单位。按《设想》审计工作不断推进,至*年底,基本按《设想》完成了审计计划,改变了以往审计工作哪里起火哪里救火的被动局面。

三、进一步突出审计工作重点。根据*年审计工作计划要求，镇审计室对我镇主要经济支柱公司：*经贸公司、*实业公司、*公司均进行了二年半的经济业务审计，形成了三份比较实事求是、客观公正的审计书面材料。通过审计，发现了很多成绩、经验，但也提出很需要完善的方面。为镇领导抓好经济建设工作提供了很多决策依据。年终分配工作对于稳定、和谐社会起着极其重要的作用，是政府年终工作的重头戏。镇审计室贴近政府年终分配重点工作，对*个村（居）、*家镇属公司、*个机关事业单位进行了分配前审计，重点对业务费使用进行了审计。今年*月中旬，结合机关科室负责人竞岗变动情况，开展了对*个机关设有独立账户的事业单位的经济责任、专项资金使用，财务收支情况等审计。通过审计，归纳为“六个不一”问题，针对问题提出了六条审计意见。一是各级领导要以身作则、严格财经纪律；二是严格控制财政拨入资金，每年使用结余的资金在次年应拨资金中扣除，防止多余资金乱开支；三是严格审批手续，机关设有独立账户部门业务费开支报销与镇财政口报销顺序一视同仁。核定数内由主管领导审批，超额部分由镇长审批；四是取消一些不必要的管理不善账户；五是取消“两年一审”改为每年一次审计，审计情况由镇审计室向镇人民政府报告；六是统一福利补贴。

四、进一步注重审计经济效益。审计工作必须围绕经济建设中心，经济建设注重经济效益。镇审计室在审计工作中不断提出科学合理建议，促进增收节支。做到每一份审计报告有其审计分析及建议，并认真做好单位年检审计工作，减少单位年检费用。譬如二个*每年年检历年总要请中介审计机构进行年鉴审计，总要花点钱，镇审计室通过与有关方面的协商，承接了审计年鉴事务，圆满的完成了任务。

五、进一步加强经济责任审计。我镇干部经济责任审计一般按照我们审计室年初制定的工作计划，镇党委政府认定后按年度计划实施。对干部经济责任审计的主要内容有以下五个方面，第一，村管理部门、公司及经济实体的财务收支情况；第二，财务制度执行情况；第三，集体资产经营管理情况；第四，经济合同的管理和履行情况；第五，基本建设等情况。

干部经济责任审计报告形成后，审计室将审计报告提交党委、政府主要领导、分管领导、纪委及监察室等相关部门进行审阅，然后针对审计报告中提出的问题督促被审计单位和责任人落实整改措施，先易后难逐项进行整改。

审计室在历年开展干部经济责任审计中查出的主要问题有以下三大方面：

1、财务制度执行不严。

2、集体资产管理松懈。主要反映在：一是部分村添置固定资产特别是基建工程建设投资报批手续不齐，造成负债投资，重复投资和无效投资；二是部分村自*年村办企业改制后债权债务包括村管理部门的长期投资等未及时进行调整和处置，造成村级集体资产严重不实；三是审计发现有几个行政村管理部门均没建立固定资产明细账，存在资产不实，账务不符，管理混乱。

3、经济合同管理不够规范。主要反映在：一是大部分村未建立合同管理台帐进行档案式管理，造成经济合同残缺不全，监督不力；二是合同签订格式不规范，合同标的不清，价格不合理，甚至存在口头式合同；三是租赁收取不力，部分村没按照合同期限收取租赁费，拖欠严重，甚至还用费用抵扣租赁费等。

通过开展干部经济责任审计，针对上述存在的突出问题，镇党委政府相应研究出台了一系列规定和措施，加强了村级财务管理，取得了明显的成效。一是针对审计中查出的财务制度执行不严的问题，镇党委政府研究出台了《*镇集体干部岗位工资与岗位补贴标准的暂行规定》，遏止了村级财务管理制度不规范行为；二是针对集体资产管理松懈的问题，出台了《关于进一步加强集体资金管理的通知》；三是针对经济合同不够规范的问题，确定由经管办负责拟定经济合同统一文本格式，建立经济合同台帐式管理模式和经济合同备案监管制度。对经济合同标的不清，价格不合理，口头式合同，残缺和过期合同等重新签订，并落实专人对经济合同进行统一的台帐式管理，进一步增强了经济合同的监管力度，堵塞了村级集体资产流失的漏洞，从而真正起到了我们审计室开展干部经济责任审计的效果，达到了审计目的。

六、进一步探索审计公开。镇领导高度重视审计出来的问题，确定整改方案，方法上采用“通、公、访”，即：审计报告必须在被审单位内部通报，有条件单位公示栏公示，最后进行整改情况回访。*村的两年多财务收支审计报告在“村公务栏”进行公示，并在村民代表大会上通报。群众反映效果良好。物业公司的经理离任审计报告，在该单位两套班子中进行通报，澄清了很多情况，提出了很多完善意见，并用书面上报整改意见。*场的经济责任审计通过班子内部通报，起到了很大的监督作用。原党支部书记明确表态，召开班子会议，专题研讨整改方案。*公司的资金专项审计，通过班子、科长及有关人员的通报，说清了许多异议。

各位领导，我镇审计公开工作通过不断探索，形成了这样一句话：审计是监督少不了公开，公开才会整改、整改是审计的目的。

村财务审计整改报告篇5

央行城镇储户调查显示物价满意度历史最低。中国人民银行公布的第四季度全国城镇储户问卷调查显示，城镇居民对当期物价满意度连续3个季度下滑，到第四季度，认为物价“令人满意”的占比仅为10.8%，达到历史最低水平。其中大城市居民对物价不满意的程度明显高于中小城市。物价预期也不乐观，有50.8%的居民预测物价上升，未来物价预期指数为48.2%，刷新1999年调查以来的最高。（摘自《中国青年报》）

建设部两次通牒，城市住建规划仍有迟到者。12月20日，是建设部要求全国公布住房建设规划的最后期限。然而虽然大部分城市已经在近期公布了规划，但仍有城市没有赶上大限――全部城市公布住房建设规划的设想再度落空。另据了解，福州、北京、深圳、厦门、秦皇岛、成都和贵阳等公布了住房建设规划的城市房价仍一路走高。（摘自新浪网）

银行家对宏观经济运行判断趋好。由央行和国家统计局共同完成的全国银行家问卷调查显示，手握“钱袋子”的银行家们对宏观经济运行判断趋好，银行业经营状况良好，行业景气指数达历史新高，贷款需求景气指数达66.6％，仍处于高位。

调查显示，银行家判断经济运行“偏热”的比例首度出现回落，对经济“偏热”的担忧较有所缓和。银行家信心指数反弹至50％的均衡点以上，达到58.4％。这显示银行家对宏观经济运行的判断趋于好转，但未来走势如何仍待继续监测。（摘自中国证券网）

难耐升值冲动，人民币盘中刷新纪录报7.8142。经过短暂的整理之后，人民币在美元颓势帮助下又踏上了创新高的升值通道。人民币在询价市场以7.8152元的收盘价创下了汇改以来的又一新高。市场人士表示，人民币能够得以再次创出久违的新高，美元颓势和市场供求造成的自发升值都是重要原因。而美国财政部最新公布的半年货币报告未将中国列入汇率操纵国，这一消息并未给人民币的自主走势带来太大的影响。

（摘自《上海证券报》）

中国城镇居民对未来收入信心再创新高。中国人民银行的最新调查显示，中国城镇居民对当期收入满意度明显上升，对收入预期比较乐观，未来收入信心指数达27.1%，再创历史新高。统计数据还显示，中国城镇居民对存款利率认可度有所提高，认为存款利率“适度”的居民人数所占比重为42.8%，达到历史次高水平。

（摘自搜狐网）

央企减了数目加了利润。对生活在今天的中国年轻人来说，国务院国资委所监管的中央企业，实实在在地影响着我们的钱包和生活。国资委成立3年多来，中央企业已经由196家调整到目前的161家。到2010年，国资委履行出资人职责的企业调整和重组到80至100家。从2005年的数据看，企业国有资本排前80名的中央企业的利润总额、国有资本和销售收入，分别占全部中央企业的99%、98%和92%；而且处于重要行业和关键领域的中央企业，一般不会超过100家。（摘自中国新闻网）

中国农村征地制度改革将在八省市进行试点。中国政府与联合国开发计划署在北京签署了一个新项目，旨在通过解决在农村土地权利、农村治理和公共服务等方面存在的问题，促进中国农村地区的发展。联合国开发计划署驻华代表马和励在签字仪式上表示，保护农民土地权利、提高农民在土地交易中的决策权以及保证土地被征用后农民能够得到足够的补偿金，这些都是中国农村地区改革的难题。这一项目旨在为促进农村地区的发展而在政策改革、立法和制度改革方面提出建议，项目最终目的是希望促进农村地区现代化进程，减少城乡之间的差距。（摘自中国新闻网）

住房贷款零首付或者1成首付又现江湖。在深圳房价的持续上涨之下，银行争夺房贷客户的热情有增无减，房贷首付暗降至1成甚至零首付的情况也开始出现。一些银行为了争取到尽量多的房贷业务，对于一些地产中介暗中降低房贷首付的做法也开始睁一眼闭一眼，尤其是二手房房贷。按照相关规定，银行办理个人按揭贷款，90平方米以上房子首付不得低于3成，90平方米以及90平米以下的房子首付不得低于2成。

（摘自腾迅网）

储蓄存款下降意味着什么？最近，中国人民银行公布了格外引人注目的一组数据：10月末，人民币储蓄存款余额为15.8万亿元，同比增长15.5%，增幅比上月低0.5个百分点，是2005年4月以来的最低点；当月储蓄存款减少76亿元，是2001年6月份以来首次出现的月度储蓄存款下降。从贷款结构来看，短期贷款减少较多，中长期贷款增加较多；而存款结构则趋于活期化或短期化，显示货币流通速度增大，可能推动资产价格继续膨胀。一些数据也表明，利率体系存在着一定程度的扭曲，利率的期限结构还不尽合理，越是长期的定期存款，相对收益水平与资金市场价格差距越大。不断加剧的资产价格膨胀和对市场前景的不确定预期，使金融投资活动日益短期化、短视化。

（摘自《中国青年报》）

同 业 视 点

浙江省审计厅召开冬季集训会。为进一步提高厅机关干部的综合素质，积极创建学习型机关，适应构建社会主义和谐社会的要求，浙江省审计厅在杭州召开了冬季集训会。厅领导班子成员和全体机关干部、职工共156人参加了集训。旨对全厅干部职工学风和工作作风进行整顿，鼓舞士气，振奋精神，提高素质，自觉将思想和行动统一到厅党组提出的从传统审计向现代审计转轨的决策上来。

审计提出建议，企业迅速整改，中铁四局二万多职工权益得到维护。记者从审计署驻南京特派办获悉，该办在对合肥市住房公积金专项审计调查中，通过对中铁四局集团有限公司自行归集管理住房公积金造成职工无法办理公积金住房贷款等问题的反映，促使该企业将职工住房公积金调整纳入地方统一管理，从而不仅保障了这部分公积金的资金安全，也使该局2万多名职工的权益得到了维护。审计发现，合肥市职工住房公积金存在省、市、县和行业多重机构管理和使用的问题，其中，中铁四局集团有限公司未经安徽省政府批准，自1995年2月以来一直自行归集住房公积金。至2005年底，该公司共归集住房公积金37亿多元，其中个人支取1亿多元，除其下属一家分公司曾向200多名职工发放过住房公积金个人贷款400多万元外，该公司本部（注册地为合肥）及其他分支机构未向职工发放过一分钱住房公积金个人贷款，住房公积金账面余额高达26亿多元。

湖北审计查出问题整改动真格。湖北省审计厅受省政府委托，向省十届人大常委会第24次会议提交《关于2005年度省级预算执行审计查出问题整改情况的报告》。省人大常委会听取报告后，充分肯定审计整改工作。有关地方和部门纠正违纪违规问题资金20.74亿元，采纳审计建议完善各项制度规定479项；司法机关和纪检、监察部门根据审计线索立案查处各类案件25起，16人受到党纪政纪处分或被移送司法机关处理。

湖北省十分重视审计后的整改工作，省人大要求在报告审计工作报告后必须报告整改情况报告，对审计发现问题的整改情况实行跟踪问效。

审计建议被采纳，工程难点变亮点。京杭大运河江苏常州段改建工程是常州市交通水运史上投资最大的工程，概算投资高达30亿元，该市决心将其建成全国运河航道示范工程。设计时，将新运河开挖土方用于新312国道、高速公路的路基填筑、太湖流域防洪工程以及其它市政项目同步实施，可以节约大量土地资源和建设资金。

但在新运河实际施工过程中，由于运河沿线拆迁、杆线迁移等工作迟迟不能按计划完成，随着沪宁高速公路扩建、新312国道等项目的陆续完工，运河土方的出处由原来的亮点变成了难点。常州市审计局根据这一情况，及时提出建议，指出土方综合利用是本工程成本控制的关键点，该市交通局及运河指挥部通过专家论证，采纳审计建议，制定土方综合利用方案，确保土方的综合利用取得最大效益。针对土方工程特点，审计人员蹲点现场，对土方的每一次测量进行现场的复核，做到工程完，计量完，审计完。至目前，该段运河开挖土方共750万方，已综合利用560万方。据测算，由此节约压废土地3 000亩，发挥综合经济效益近2亿元。

天津积极探索区县长经济责任审计新模式。天津市审计局采用经济责任审计与财政决算审计相结合的审计模式，对全市18个区县长进行任期内经济责任审计，审计覆盖面达到100%。该局在对区县长进行了两轮届中经济责任审计的基础上，向市委组织部提交了18个区县长任期经济责任审计结果报告，对区县长的经济发展责任、经济决策责任、经济政策执行责任、经济管理责任和廉政责任等“五大”责任做出客观、全面的评价，为组织部门考察干部和政府换届工作提供了重要的参考依据，得到了市委组织部门的充分肯定。

广西出台审计项目质量责任及过错追究制度。广西审计厅出台了《审计机关审计项目质量责任及过错追究制度（试行）》。制度明确了对20种情形应追究审计质量过错责任，确定了10种审计质量过错责任追究方式，并对责任追究程序作出具体规定。

该制度规定的应该追究审计项目质量过错责任的情形包括未进行审前调查，导致审计实施方案目标不清，责任不明；未经批准调整审计实施方案中的主要内容，致使审计实施方案所确定的目标不能实现；未按审计实施方案和法定审计程序开展审计，，漏审审计实施方案确定的审计内容，或滥用审计职权给相对人造成损害；未实施法规规定的审计程序，致使证据不充分，审计结果失实，没有认真复核，致使审计事项未收集到审计证据或者审计证据不足以支持审计结论；违反审计纪律，造成审计结果失实或带来不良影响等20种情形。

云南省规范“绿色通道”通行费减免工作。审计署驻昆明特派办对云南省收费公路进行审计调查时发现，云南省交通厅有关部门执行国家关于鲜活农产品通过收费公路时减免通行费的“绿色通道”政策不严格，存在发放绿色通行证办证不验货，较多的空车、混装车、非免费物资车假冒鲜活农产品运输车辆通过收费公路等问题，造成通行费收入流失严重并扰乱了正常的收费秩序。审计调查发现的问题，引起了云南省的高度重视。云南省交通厅专门听取了有关情况汇报，省公路运输管理局立即向全省下发了关于加强绿色通行证核发管理工作的内部特急明传电报，并及时组织召开了全省专题工作会议部署整改。经过整治，13条收费公路2006年6至8月绿色通道免费额下降了55%，月均下降573万元。

赣 审 动 态

江西省审计厅经执处在南昌市工商局现场审计期间，接到三家个私企业举报：南昌市工商局和南昌市消费者协会在“消费、节能、环保”宣传咨询活动中，存在强行拉赞助的嫌疑，每户少则一千元，多则数千元。经审计查实是主办单位将此次活动授权给江西三维广告有限公司承办，该公司以主办单位名义对个私企业拉赞助，并且赞助费收入和活动支出全部在广告公司，没有通过主办单位的账户核算。审计组要求立即整改，消除影响，并杜绝今后类似情况发生。再一次维护了个体户和企业单位的合法权益，树立了审计执政为民的社会形象。（周媛娇）

南昌市经济适用房建设项目审计显示，由于经济适用房建设资金缺口大等原因，各项目拖欠应交政府的土地征用费及行政事业性收费等各项税费较严重，如城东、城南、城北三个经济适用房项目就欠交政府各项税费共计2 236万元，严重影响了报建程序的正常履行和诸如土地权属证明等相关项目建设手续的办理。另外，由于各种因素已不适合作为经济适用房的城西项目，虽已经政府批准改为普通商品房，但该项目至审计之日欠缴政府各项税费计4 656万元，虽通过审计已上缴相关税费3 168万元，但至今仍欠缴1 488万元。经济适用住房建设关系到国家固定资产投资政策的实施及解决广大中低收入阶层住房的落实，以上行为势必影响政府投资资金的调控和使用，各相关政府部门应引起高度重视，督促各开发建设单位及时向各有关部门申报缴纳各项税费。（李万洪）

吉安市审计局通过各种方式贯彻落实审计署6号令，一是办学习班，组织全市审计人员专门学习审计署6号令及审计档案的管理；二是制定《吉安市审计机关实施〈审计机关审计项目质量控制办法（试行）〉暂行细则》，从制度上规范审计项目的管理工作；三是对全市各县（市、区）审计局的审计项目质量进行抽查，并对抽查情况进行通报，要求对不符合规范的地方一律进行整改。四是将审计项目档案的管理工作纳入年终目标考核，对考核先进的单位进行奖励。（吴克安）

宜春市审计局组织开展优秀审计报告评比活动。活动将按财政财务收支审计报告和综合审计报告分别进行。对财政财务收支审计报告侧重评比是否如实反映审计发现的问题，如何依法定性，处理处罚，是否严格执行了6号令的规范要求；对综合审计报告，重点评比对审计发现问题原因的综合分析和意见建议，是否具有一定的广度，深度和力度，是否引起领导和有关部门的重视和提供宏观决策依据，是否促进被审计单位加深内控制度建设，提高经济效益等社会效果。并将两类报告的格式，措辞等基本元素都列出了评分标准。

（张小平）

日前，《樟树市固定资产投资建设项目审计监督工作办法》经樟树市政府常务会议研究通过，并以市政府的名义下发全市及驻市各单位贯彻执行。《办法》规定，凡在该市范围内各类基建项目（含装修工程、投资项目）必须接受审计机关的审计监督，同时必须向审计机关申请办理资金来源事前审计方可列入基建计划，未办理开工前审计而擅自开工建设的，由有关主管部门责令其停工履行审计程序，并按规定处予总投资额1%以下（含1%）的罚款。基建项目竣工后，应及时办理工程决算，并接受审计机关的审计监督，建设单位对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。《办法》同时规定，基建项目在未办理竣工决算审计前，支付工程款不得超过70%，剩余部分必须经竣工决算审计，持审计报告或决定按规定结算。否则，视情节追究相关单位和人员责任。

（黄 涛）

近日，南康市审计局组织全体干部职工认真学习审计署《审计机关文明礼仪公约》，根据“办公礼仪”和“审计礼仪”推出了职业道德教育《铭志歌》，依照《生活礼仪》，制定了九条礼貌用语，并打印发至全局干部职工手中。（江 萍）

湘东区审计局为配合区委、区政府提出的实施工业集约化战略，加速工业经济崛起的工作思路，利用本单位自收自支专业人员多，会计业务力量强的优势，与江西省奥铿特税务师事务所合作，在湘东设立了税务师事务所有限责任公司湘东分公司，专门配合区百强企业涉政事务中心，为区内企业提供涉税服务、鉴证、审计验资、财务人员培训等中介服务。

（萍乡市湘东区审计局）

新干县审计局加大对挂点村桃溪乡城头村新农村建设的帮扶力度，一是帮助寻找致富路。指导动员村民种植蔬菜西瓜850亩，直接创收255万元，二是指导帮促综治工作。把综治工作引入新农村建设中去，建立健全了综治工作机构和工作制度，实行了目标责任奖惩制度，确保了全村无一人违法乱纪、无一例刑事案件、无一起上访事件；三是加大建设资金扶持力度。在协助搞好村组规划、拆迁整顿的同时，扶持该村资金2.5万元，水泥10吨，建设了蓝球场，整顿修整了村巷道，受到了村民的普遍好评。（曾建军）

大余县审计局始终把廉政作为审计机关的生命线来抓，教育审计干部牢固筑起拒腐防变的思想防线，该局向社会做出廉政公开承诺，自觉接受社会各界的监督，审计进点时宣布审计纪律，张贴廉政公告，接受被审计单位干部职工监督；坚持发函调查和上门回访制度，向审计单位发放执行“八不准”情况调查函，上门了解审计组和审计人员廉政情况。建立了审计组廉政监督制度。审计结束后，审计组在汇报审计业务的同时汇报审计期间执行“八不准”情况。（王倩倩 王 莹）

最近，泰和县审计局对县建设局2005年元月至2006年6月城建规费收入征收情况进行了专项审计，共查出该局在房地产审批发证过程中违规减免各种规费409.3万元，占应收数的35.9%。并向县政府提出了加强非税收入征管的建议，引起县政府领导高度重视，出台了《泰和县非税收入征收入管理工作》，以进一步规范非税收入征管工作。目前，所减免规费正在追收过程中，审计工作得了县政府领导的充分肯定。（刘海福）

都昌县审计局始终把行风建设作为推进审计事业发展的重点工作，常抓不懈。通过进一步严格审计程序，规范审计行为，搞好廉洁从审，加大执法力度，使该县审计工作有为有位，在经社会各界人士对全县执法单位行风工作测评中，连续三年荣获“优胜单位”光荣称号。

（石振宇）

会昌县审计局在审计工作中，努力将“审、帮、促”贯穿于审计的全过程和审后跟踪，对存在问题的单位不是简单地为审而审，处罚了事，而是把重点放在审后的跟踪管理上，帮助被审单位建立健全各项管理制度，规范财务活动，堵塞漏洞，给被审计单位一种全新的感受，改变了许多人心目中审计就是挑毛病的印象。如：在对县医院保局审计中发现多付某医疗机构医疗费，他们没有简单作为违纪问题去认定和处理，而是全面客观地分析问题存在的主客观原因，结果发现是县医保局审批环节问题，于是向县医保局提出了完善医疗保险支出审批制度审计建议，县医保局立即对该问题进行了整改。（杨伦华 曾小春）

为贯彻落实国务院、江西省人民政府办公厅《关于坚决制止发生新乡村债务有关问题的通知》和《中华人民共和国教育法》，兴国县审计局倾全局审计力量，从教育债务资金入手，与县教育局组成联合审计组，对全县25个乡镇中小学及各村教学点和县直中小学1994年以来至2006年9月止中小学校舍建设债务情况进行全面审计调查。该局将逐校核实、逐年分类、逐项登记、逐乡汇总，采取财务收支审计与工程决算审计相结合的办法，统一时间、统一计算口径、统一处理。（黄 珍 黄金香）

分宜县审计局从五个方面服务新农村建设，一是加强对农业基础建设资金的审计监督，促进提高农业综合生产能力；二是监督财政资金和财政转移支付资金的使用效果，确保资金安全的提高效益；三是强化事关农民切身利益的各项资金的审计监督，促进惠民政策落实；四是加大乡镇和村级领导干部的经济责任审计力度，促进提高新农村建设能力；五是发挥审计服务作用，积极推进农村改革发展。一方面，发挥好审计机关和乡镇内审机构的合力，通过审、帮、促，不断完善乡镇、村财务管理制度，推进民主公开，提高财务管理水平。另一方面，与县直有关部门密切配合，加强监督，管好用好涉农资金，为建设社会主义新农村服务。（尹向前）

万安县人大监督政府工作以审计情况为重要依据，近三年来，县人大一直要求对政府各部门工作的监督、评议活动要在审计的基础上进行。县人大提出此项要求，是因为审计部门近几年中加大了对政府部门的审计监督力度，向人大提交的审计工作报告反映政府各部门在行使职能、财政财务收支管理及廉政建设方面的实质性情况较多，给人大监督、评议政府工作提供了翔实的依据，提高了人大对政府工作监督、评价的层次。

（李前勇）

近日，永丰县审计局对该县佐龙大道拓宽改造工程进行决算审计，实现了对市政公路工程建设审计零的突破。这次审计的工程总造价为524.73万元，经审定为467.75万元，核减56.98万元，核减率10.85%。为该县市政公路工程建设节约了资金，取得了良好的经济效益和社会效益，也为今后的市政工程和公路工程审计作了一次很好的铺垫。（袁承红）

村财务审计整改报告篇6

一、切实做好年度项目计划的编制工作

（一）明确计划编制的原则要求

计划编制总的要求是：坚持实事求是、因地制宜、发挥优势的原则，以增加农民收入为中心，以巩固温饱、加快发展、缩小差距、构建和谐为目标，以突出发展特色产业、加强基础设施建设、强化农业科技推广和农民实用技术培训为重点，按照“产业扶贫、整村推进、连片开发、到村到户”的总体思路编制计划。在计划编制过程中，要有贫困村群众的广泛参与，要认真听取各方面的意见，做好充分的考查论证，保证项目计划具有较强的科学性、可靠性、可行性和可操作性。

扶贫开发项目主要用于发展种植业、养殖业、农产品加工业、手工业、乡村旅游业，修建小型公益性生产设施、小型农村饮水安全配套设施、贫困村村组道路（基础性建设投资不能超过30%），优良品种的引进、先进实用技术的推广及培训，贫困村发展互助资金等。

扶贫开发项目选择应立足地方特色，发挥资源优势。按照面向市场、效益优先、因地制宜、突出特色的原则，调整农业产业结构，发展特色产业，依托合作组织、龙头企业，促进产业区域化布局、规模化生产、集约化经营，逐步形成产业化机制，提高村民的组织化程度，引导低收入农户有序进入市场，有效增加收入，加快产业扶贫的实施步伐，提高扶贫效益。

（二）规范项目计划的编制内容

扶贫开发项目计划内容应包括：一是计划扶持区域内的基本情况，包括自然条件、区位环境、经济社会发展水平、贫困状况及原因；二是项目计划的任务目标，包括项目覆盖的贫困村、户的范围和数量，解决的贫困人口，社会经济效益；三是项目计划的主要建设内容及质量标准；四是项目投资概算及资金来源；五是项目建设的进度安排；六是项目效益分析（经济、社会、生态效益分析）；七是项目实施的保障措施；八是各类相关的附件材料。

（三）严格项目计划的申报、审批程序

项目计划的申报、审批统一按照乡镇（单位）提项编制、县级审查上报、省市审核批准的程序逐级进行。各重点扶持乡镇（单位）要根据本区域扶贫规划和上级业务部门的总体部署编制年度计划，上报县扶贫办、财政局审查。县扶贫办会同有关部门结合上级对申报扶贫项目的有关要求，提出年度扶贫项目计划草案，报经分管副县长、县长审定后由县扶贫办、财政局联合行文上报省市扶贫办、财政局审批。扶贫开发项目年度计划经省市扶贫办、财政局批准后，由县扶贫办、财政局行文下发至有关乡镇（单位）。计划一经批准，必须严格执行，不得擅自变更；确因条件变化，需要调整变更的，要按原申报程序逐级报批。

二、认真组织项目计划的实施

扶贫开发项目计划要在县扶贫开发领导小组统一领导下组织实施。扶贫部门负责组织协调、指导检查、监督项目实施；财政部门负责扶贫资金的核拨、会计核算和使用监督检查工作；监察、审计部门负责对项目监督和审计工作。各重点扶持乡镇（单位）是扶贫开发项目的具体实施责任单位，乡镇（单位）主要负责人是第一责任人。项目计划下达后，县、乡镇、村要逐级签订责任书。扶贫项目实施前，各扶持乡镇（单位）要制定出项目实施方案，落实自筹资金，认真组织项目施工建设，并搜集整理项目相关资料。

扶贫开发项目实施方案内容应包括：一是题目：县乡镇村年财政专项扶贫开发项目实施方案。二是项目村基本情况：包括区域位置、户数、人口（其中贫困户、贫困人口，按照年人均纯收入低于2500元标准计算），耕地面积，经济状况、主导产业等。三是项目实施的必要性。四是项目实施的有利条件（或可行性分析）。五是项目建设具体内容、质量标准及投资概算。建设内容、质量标准要翔实、具体，可操作性强；投资概算要科学合理。六是项目资金来源及各级资金的用途要明确。七是项目效益情况。八是组织实施。包括：项目实施的准备（包括公示、物资招标采购方式），项目建设进度，竣工时间，检查验收等有关事宜。九是项目实施的保障措施。十是逐户填写《年度财政专项扶贫项目受扶持贫困户登记表》。

三、加强完善项目资金和物资的管理

财政扶贫资金实行项目管理。财政扶贫资金使用管理严格执行《省财政专项扶贫资金管理办法》的规定，实行报帐提款制度，要做到专款专用，项目、账户、资金、核算独立运作，避免账户、资金交叉管理，严禁项目之间相互挤占挪用资金。资金报帐，由项目乡镇（单位）依据项目建设进度向县扶贫办、财政局提出项目建设进度查验申请，填写项目建设进度审核表，经县扶贫办、财政局实地查验后，向财政局提出报帐提款申请，填写报帐提款申请表，提供有关报帐手续和原始报帐凭证，经县扶贫办、财政局审核后，由财政局按国库集中支付制度办理。项目乡镇（单位）提供的凭据必须真实合法。

有下列情况之一者，财政部门不予报账提款：

1、未列入年度扶贫资金项目计划擅自实施的项目；

2、不按要求提供有效报帐文件和合法凭证的；

3、扶贫、财政部门未经查验的项目；

4、未经上级批准，擅自改变上级批准项目建设内容的；

5、经查有弄虚作假、虚报冒领行为的；

6、违反国家规定，财政扶贫资金使用超出规定支出范围的；

7、经县级验收未完成计划的。

四、建立和推行扶贫资金项目公告、公示制

各重点扶持乡镇（单位），要根据国务院扶贫开发领导小组《关于建立和推行扶贫资金项目公告、公示制的通知》的精神，本着公平、公正、公开、规范的原则，对扶贫资金项目进行严格的公告、公示。公告、公示的内容主要包括：项目审批程序，项目名称，实施地点，建设内容，实施期限，实施单位及负责人，资金来源、额度及结构，大宗物资及招标情况，质量标准及效益目标，扶贫开发项目实施完成验收后的扶贫资金使用情况和项目实施情况。要重点做好到村入户项目的公告、公示。到村入户项目应在事前公示，广泛征求意见。项目审批后，应公告接受监督。公告、公示时间均不得少于7天。

五、严格项目验收与奖惩

村财务审计整改报告篇7

一、开展农村经济审计所取得的实效。

1　有利于整治农村财务混乱，推进农村财务公开。农村审计就是对被审村的财经法纪的遵守和执行情况进行监督，对审计出来的乱账、错账、不入账等采取边审计边整改的方法进行处理，并对不合格的财务人员建议予以撤换，同是为了防止前审后乱，督促该村制定完善财务制度，加强村财务监督小组的监督力度，从而理顺了财务关系，整治了村财务的混乱，也为农村财务的公开和规范化管理打下了坚实的基础。特别是对违法违纪问题的处理，来清除某些村财务不敢公开、假公开的障碍。

2　有效地化解当地干群矛盾，促进农村社会的稳定。农村财务清理不全，不彻底，是农村财务混乱的症结所在，农村财务问题成了农村工作的敏感问题，影响了当地党群、干群关系。农村审计以行政执法者的身份介入到农村经济活动中，以法律为准绳，以客观事实为依据，对被审计村的财务收支及相关经济活动作出中肯的评价，对审计出来的问题作出正确的处理意见，从而给群众以明白。特别是审计人员在审计过程中结合群众反映的问题，进行重点审计，查清事实，对有问题的村干部作出处理意见，建议有关部门给予党纪政纪处分或涉嫌犯罪的移送司法机关，对清白的村干部以事实向群众说明，消除群众的种种怀疑，从而使干群矛盾得以化解。同时通过农村审计，有利于增强广大干部群众的民主意识，完善民主议事制度，从而在制度上保障农村党群、干群关系，化解干部矛盾，促进农村社会的稳定。

二、农村审计存在的问题

1　调查取证难。在农村审计过程中，由于村级组织档案管理的不健全，特别是在审计中涉及到年份较远的历史旧账，导致一些与审计相关资料的丢失，从而无法对问题进行取证；另一方面由于农村审计的缺乏必要的权威，在走访群众中有的避而不见，有的以年数太久、记不清而推诿，有的当事人特别是一些村干部由于涉及到个人利害拒绝提供相关资料，从而为农村审计工作带来了一定的难度。

2　审计决定和处理意见难以执行。审计结束后，农村审计机构对审计事项作出评价，出具意见书，并对有关问题作出客观公正的处理决定、意见和建议，但是到了处理阶段，相关部门则由于碍于情面，敷衍了事，大事化小，小事化了，很多问题不了了之，使整个农村审计无实质性可言，给农村审计工作涂了一层阴影。另外农村审计由于缺乏必要的法律权威，往往只停留于查清事实，出具审计意见书，很难对被审村的审计决定意见的执行情况予以监督检查，同时存在着有些非党员村干部，虽在审计中发现了他们有违纪现象，但又够不上刑事处分，行政上也无法处理他们的尴尬局面，而这些违纪行为往往是群众反映最强烈的。这无疑是农村审计的薄弱环节，导致农村审计走过场等不良现象，损害了农村审计在群众中的形象，势必破坏农村审计的权威。

三、农村审计建议

1　强化农村审计宣传力度。由于学习不够，审计宣传不到位，农村基层村、组干部和村民群众对审计的目的、作用、职能往往缺乏足够的认识，因此，要特别注意利用电视、报纸、农村广播等新闻媒体或通过会议、座谈等一切可以利用的手段和机会，大力宣传审计法规、审计方法、审计程序和审计成果。不断扩大审计影响，提高人们的审计意识，增加对审计的理解和支持，排除对审计的阻力和干扰，保证审计的顺利实施。

村财务审计整改报告篇8

第二条乡（镇）、村集体经济组织及其所属单位，以及按照本条例和国家规定应当接受审计的其他单位的财务收支等有关经济活动，依照本条例规定接受审计监督。

第三条县级以上农业行政主管部门和乡（镇）人民政府负责本行政区域内农村集体经济的审计工作，其日常业务由县（市、区）、乡（镇）农村合作经济经营管理部门（以下简称经营管理部门）承担。乡（镇）办企业的审计监督，由县级以上乡镇企业主管部门负责，乡（镇）人民政府也可以直接审计。

农村审计工作应当接受国家审计机关的业务指导。

第四条农村审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，并持证上岗，依据有关法律法规和规章制度进行审计。

农村审计证由省农业行政主管部门统一制发。

第五条对农村集体经济的审计监督权，依照本条例规定，由有关机关独立行使，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。

第六条农村审计人员办理审计事项，必须客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，不得接受被审计单位的请客送礼，不得索取或者接受贿赂。

第二章审计职责和权限

第七条县级经营管理部门对下列事项进行审计：

（一）乡（镇）合作基金会的资金筹集、投放与收益分配情况；

（二）乡（镇）统筹费的预算、决算、提取、使用情况；

（三）社会捐赠、国家直接拨付给乡（镇）、村集体经济组织的款项、物资使用情况；

（四）接受委托的其他审计事项。

第八条乡（镇）经营管理部门对村集体经济组织及其所属单位的下列事项进行审计：

（一）财务管理制度是否健全、有效及执行情况；

（二）会计凭证、帐簿、报表的完整性、真实性、合法性；

（三）资产、负债、损益情况及其有关的经济活动；

（四）村提留的预算、决算、提取、使用情况；

（五）各种承包费、租金、土地征用补偿费及其他村集体经济组织收入的收取、使用情况；

（六）义务工、劳动积累工的使用情况；

（七）负责人任期目标及离任的经济责任；

（八）接受委托的其他审计事项。

乡（镇）经营管理部门对村办企业进行审计时，应当会同乡镇企业主管部门进行。

第九条县级经营管理部门可以将其审计范围内的审计事项授权乡（镇）经营管理部门审计；对乡（镇）经营管理部门审计范围内的重大审计事项，也可以直接进行审计，但是应当避免不必要的重复审计。

第十条经营管理部门在审计过程中有下列职权：

（一）有权要求被审计单位提供财务收支计划、财务收支执行情况、财务报告及有关材料；

（二）有权检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表等有关文件资料和资产；

（三）有权就审计事项的有关问题向有关单位的人员进行调查，被调查的单位和人员应当如实提供有关资料及证明材料；

（四）对损害集体经济利益、违反财经法纪的行为，有权制止；

（五）审计结果可以向有关部门通报或者向社会公布。

第三章审计程序

第十一条经营管理部门应当根据同级人民政府和上级主管部门的要求，结合本地实际，确定审计工作重点，编制审计项目计划和工作方案。

第十二条经营管理部门根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计工作并提供必要的工作条件。

第十三条审计人员应当通过审查凭证、帐表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等方式进行审计，并取得证明材料。

审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示农村审计证和审计通知书副本。

第十四条审计组对审计事项实施审计后，必须向经管部门提出审计报告。审计报告在报送前，应当征求被审计单位意见。被审计单位在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。

重大审计事项的审计报告及被审计单位对审计报告提出的书面意见，经营管理部门应当报送同级人民政府和上级主管部门。

第十五条经营管理部门审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚建议。

经营管理部门应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书或者审计决定送达被审计单位和有关单位。

审计决定自送达之日起生效。

第十六条审计决定经送达生效后，被审计单位和有关单位必须执行。任何单位和个人都不得干扰和阻挠。

第十七条被审计单位对经营管理部门出具的审计意见书和作出的审计决定有异议的，可在收到审计意见书或者审计决定之日起十五日内，向上一级主管机关申请复审。复审机关应当在收到复审申请之日起三十日内，作出复审结论或者复审决定。

复审期间，原审计意见书或者审计决定继续执行。

第十八条经营管理部门对办理的审计事项必须建立统一的审计档案，并按照规定及时上报报表。

第四章法律责任

第十九条被审计单位违反本条例规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料或者拒绝、阻碍检查的，由县级农业行政主管部门或者乡（镇）人民政府责令其改正，并可以给予警告或者通报批评；拒不改正的，依法追究责任。

第二十条被审计单位违反本条例规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与财务收支有关的资料的，经营管理部门有权予以制止。对有关责任人员，县级农业行政主管部门或者乡（镇）人民政府可以给予批评教育、警告；属于国家工作人员的，由有关主管机关按照干部管理权限，给予行政处分。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十一条违反本条例第十六条规定，拒不执行审计决定的，由县级农业行政主管部门或者乡（镇）人民政府责令其限期执行，并给予批评教育、警告或者行政处分；干扰、阻挠审计决定执行的，由有关主管部门依法处罚。

第二十二条对被审计单位的财务收支和用工违反国家和省有关规定的，由县级农业行政主管部门或者乡（镇）人民政府按下列规定处罚：

（一）警告、通报批评；

（二）责令纠正违反规定的收支、用工；

（三）责令退还非法所得；

（四）法律、法规规定的其他处罚。

村财务审计整改报告篇9

近年来，永修县随着城市化、工业化进程不断推进，新农村建设也是如火如荼，政府加大了对农村公共福利事业和基础设施的投入，实施了道路硬化、村小建设和卫生院改建等工程，不断改善了群众生产生活条件。与此同时，新农村建设基建工程中存在的一些不规范现象越来越受到农民群众的关注。为贯彻落实村级财务规范化管理制度，规范农村基建工程，维护农村稳定，促进新农村建设，永修县审计局对新农村建设基建工程审计进行深入调查研究，并对多项新农村建设基建工程开展了专项审计，取得了明显成效。以下是笔者几年来对新农村建设基建工程审计的几点认识：

一、注重程序，依法开展审计。在基建工程审计过程中严格按照规定的程序进行审计。首先，审计局提前3天向被审计单位送达审计通知书，实行送达审计。其次，通过审查凭证、账表、查阅与审计有关的合同、协议、预算书、决算书、核查实物，向有关单位和个人的调查等方式进行审计，取得提供者签名或单位盖章的证明材料，编成审计底稿。审计终结后，根据审计底稿，写出审计报告。然后，根据“一把手定期听汇报，分管领导抓落实”的整改落实制度，专门召开领导班子会议由分管领导落实，对于审计查出的违法违规行为，依法给予处理。最后，加大审计回访工作力度，跟踪检查整改措施和审计意见的执行落实情况，做好后续审计工作。

二、把好三关，突出审计重点。按照“全面审查，突出重点”的工作原则，在审计过程中把握住几个关键环节。一是严把基建工程建设程序审核关。对工程建设前的民主程序及入账审批程序进行了审计，特别是查阅了村级规范化制度出台后各村有关工程建设方面的会议记录、招投标和工程质量监督情况；认真审查施工单位资质是否符合招标要求，工程竣工后，工程质量监督小组是否进行验收，相关资料是否保存完整并已归档。二是严把基建工程建设预结算审核关。审核材料价格和价差是否祥实。在工程预结算工作中，材料费用是工程造价最活跃的动态因素，它占工程造价的70%以上，因此，我们在认真调查材料市价的基础上进行审核。三是严把基建工程建设财务支出审核关。核实工程全部资金到位及入账情况，资金渠道是否合规，资金是否到位。核实工程财务支出情况，工程建筑安装费用是否按照合同、协议规定足额支付施工单位，工程建设其他费用是否合规，审查有无不合规定的列支项目。

三、审建结合，巩固审计成果。为了使新农村建设基建工程审计取得更好的效果，我们在审计过程中实行了“四个结合”。一是审计与执行制度相结合。审计重点是对村级规范化制度出台后各村有关基建工程项目的审议决定记录、招投标和工程质量监督情况进行审计，并将审计出来的问题以书面报告形成直接递交党工委、办事处，督促各村加大制度的执行力度。二是审计与规范财务相结合。从审计结果来看，部分工程的入账不规范，十分不利于工程的准确核算和引起群众不必要的猜疑。通过基建工程内部审计，对基建工程的财务处理进行统一，严禁“白条”、非正式发票入账。三是审计与考核干部相结合。将审计中发现的问题作为年终村干部考核的主要依据之一，对审查发现的违反财务管理制度的问题，按照考核制度的规定进行扣分，促使村干部根据管理制度设定的权限及步骤处理村级事务。四是审计与制度完善相结合。根据审计中存在的不足和漏洞，查漏补缺，健全和规范有关制度，逐步完善对村级工程建设的管理，落实农民群众的知情权、决策权、参与权和监督权，消除群众疑虑。

（作者单位：永修县审计局）

村财务审计整改报告篇10

一、指导思想和工作目标

（一）指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实党的十七大精神和科学发展观，围绕全区经济工作会议确立的各项目标和任务，紧密联系审计工作实际，认真履行宪法和法律赋予的职责，更加有效地发挥审计监督的作用，更好地服从、服务于实现再造一个“年的大”目标，为港城新区的壮大崛起作出贡献。

（二）工作目标

坚持服务“发展、为民、和谐”审计工作思路，通过审计或审计调查，揭示预算管理不完整、不规范的问题，全面客观地评价预算执行效果和预算管理水平，以加强本级预算执行，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，规范预算管理，提高财政性资金使用效益，为人大审查、监督预算执行和区政府加强预算管理提供依据。

1、体现服务发展观。进一步学习贯彻科学发展观，树立科学的审计理念,突出服务中心、服务大局主题，正确处理好监督与服务的关系。把国家各项宏观调控政策措施的执行情况作为重要内容，揭露税收征收、专项资金管理使用方面存在的问题，确保政令畅通，推动宏观调控政策措施的落实，促进经济社会又好又快发展。

2、体现为民审计观。全面履行审计监督职责，关心弱势群体，加强对涉及群众切身利益的专项资金的审计或审计调查，密切关注民生和社会保障问题，关注涉农项目资金到位情况以及资金安排的合理性及效益情况，确保各项资金合理、有效使用，促进利民惠民政策的有效落实，切实维护人民群众的根本利益。

3、体现审计责任观。结合经济责任审计，促进领导干部按照法定权限和程序行使权力、履行职责。坚持以真实性、合法性审计为基础，坚持把查处问题与促进改革、完善制度、强化管理结合起来。深化一级预算单位的审计，加强对二级单位的审计监控，督促审计发现问题的整改落实，促进内部控制制度的建立和完善。

二、审计范围和对象

紧紧围绕全省审计工作会议精神和区委、区政府工作中心，关注与构建和谐社会相关的重点领域、重点部门、重点资金和重大问题的审计，选择党政领导关心、社会关注、涉及人民群众切身利益的重要专项资金开展审计或审计调查，并结合经济责任，以及选择多年未经审计的单位作为审计对象。署定、省定、市定的审计项目，按上级审计机关的审计工作方案规定的范围和对象开展审计工作。

年区级预算执行审计的对象主要有：

（一）预算执行审计单位

1、区财政局具体组织区本级预算执行。

2、部门预算执行审计。主要包括区总工会、区林办、区疾病控制中心、区卫生局、月塘乡人民政府等5个项目。重大问题可追溯到以前年度，并延伸有关部门、单位和乡镇。

（二）专项审计或审计调查项目

1、署定的农业综合开发资金审计。

2、署定的世亚行贷款项目专项审计。

3、省审计厅实施的审计调查项目--就业再就业资金专项审计调查，区审计局直接引用其审计成果。

4、全市审计机关上下联动的审计调查项目。（1）新型农村合作医疗资金专项审计调查；（2）农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查。这两个调查项目均要达到一定的抽查面：应抽查3个乡镇，每个乡镇应抽查3个村。

5、区审计局实施的审计调查项目。（1）税收征管专项审计调查；（2）五项社保基金专项审计调查。

除农业综合开发资金审计涉及-年三个年度外，其他的审计或审计调查项目主要涉及年度。

三、审计的内容和重点

围绕财政管理体制如政府收支分类、部门预算、政府集中支付制度、财政票据电子化管理等一系列改革开展审计或审计调查，揭露财政管理体制改革中出现的新问题，揭露部门预算编制等存在问题；查处财政资金拨付、使用过程中存在截留、挤占、挪用等违法违规问题，反映由于决策失误、管理不善、损失浪费影响资金使用效益的问题，进一步规范预算征收、分配、拨付和管理行为，促进提高预算执行质量和财政资金使用效益目标的实现；帮助部门、单位查找内控制度不健全及不完善的地方，从健全制度、完善机制、提高资金使用效益等方面提出审计建议，促进提高决策和管理水平。其审计主要内容是：

（一）财政部门

1.预算批复情况。主要审查财政部门是否按规定在本级人民代表大会批准本级预算后及时足额向预算执行部门批复预算；核实本级预留预算指标是否公开并有专项用途，有无通过预留预算指标脱离政府管理和人大监督；本级年度预算执行中的追加预算是否报经区人大和政府批准；各项转移支付资金在安排和使用上是否符合有关的规定及要求。

2.预算收入管理情况。主要审查财政部门编制的年度预算执行结果中本级组织的各项收入、上级补助收入和下级上解收入，是否与财政总预算会计报表、各项收入明细账、收入凭证以及国家金库报表反映的数字一致，有无隐瞒、少列预算收入的问题；核实财政部门对征收或已缴入国库的国有资产收益、罚没收入、行政事业性收费、政府性基金和其他非税收入是否足额纳入预算管理，有无挂暂存款科目或隐瞒转移收入问题；财政部门对非税收入票据管理及监缴非税收入情况，核实“收支两条线”规定的执行情况。

3.预算支出管理情况。主要审查财政总预算会计是否严格按规定核算支出，有无以借款列支出或混淆预算年度界限，将预拨下年资金列入当年支出造成虚列或多列当年预算支出的问题；财政部门是否严格按年度预算和用款计划拨款，有无办理无预算、超预算或向没有预算领拨关系的非预算单位拨款的问题；核实各类专项资金的分配是否按政策规定及时足额下达拨付，以及专项资金的效益情况；预算调整是否编制了预算调整方案并提请区人大常委会审查批准，有无未经批准擅自调整预算的问题；预备费的动用是否经本级政府批准。

4.上级财政补助资金的安排使用情况。主要审查税收返还收入、原体制补助、一般转移支付、专项拨款补助、结算补助和其他补助等转移支付的项目是否真实、准确；核实市财政对区财政、区财政对乡镇财政的结算情况，重点核实结算项目、基础数据和文件依据是否真实、准确；财政部门有无未经批准随意调整或设立补助标准，缺乏依据办理转移支付的问题；转移支付支出占地方总支出的比重。

5.预算收支平衡情况。主要审查财政支出是否控制在预算范围之内，有无突破预算；年终结余是否真实合规，有无人为调节结转下年支出；有无违反规定将专项资金结余混同于其他资金结余，从而挤占专项资金的问题；财政部门是否按规定清理往来款项，有无通过往来科目隐瞒收入或虚列支出，造成收支不实的问题；有无资金长期挂账，通过往来科目分配预算资金，脱离政府管理和人大监督的问题；对区本级预算的细化情况、部门预算编制的完整性和准确性情况进行审计调查。

6、预算外资金收支计划完成及财政专户的管理情况。检查预算外资金收支计划是否经过政府正式批准，计划编制是否真实、合理、科学以及收支计划完成情况；检查综合预算编制的执行情况；检查是否存在通过预算外账户调节或隐瞒预算收入等问题；检查财政专户拨款是否及时、足额，各类专项资金是否按照规定的用途拨付；检查财政专户利息结算是否符合政策规定；检查各项暂存款、暂付款是否及时清理，大额资金调度是否安全、合规。

（二）预算部门

1、摸清部门各项资金的规模、结构、管理模式，检查部门、单位的各项收入是否真实、完整；检查内部控制制度是否健全、有效，以及政府采购制度的执行情况；检查国有资产的使用和管理是否安全完整、处置是否合规、合法。

2、部门预算制度建立和执行情况。检查各项收入是否纳入部门单位的综合预算，综合预算编制是否科学、完整、合理；核实部门单位是否严格执行财政批复的细化预算，从总体上把握和分析部门单位的预算执行情况和结果；检查预算主管部门是否及时批复预算、分配和拨付资金，是否存在改变资金用途或截留下属单位资金等情况；检查部门单位是否按照规定真实地编制决算，是否存在虚列预算支出等行为。

3、各项收支真实、完整、合法情况。检查各项收入是否来源合法，是否存在隐瞒转移收入、应缴未缴预算收入的情况；检查“收支两条线”、财政票据电子化管理制度的执行情况；检查有关支出是否合法，开支范围及标准是否符合规定；检查有无存在挤占挪用专项资金、将项目支出用于弥补公用经费不足的情况；分析资金使用是否达到预期的效果，有无存在损失浪费现象。

（三）专项审计和审计调查

1、农业综合开发资金审计，对-年三年来的农发工程、项目管理和资金管理情况进行摸底和清查，促进项目和资金管理存在问题的整改，推进项目工程进度和强化质量标准，进一步改善项目区的农业基础条件。

2、署定世亚行贷款项目的专项审计。按照审计署的统一部署和工作要求，认真开展审计工作，在历年审计的基础上，要突出对存在问题的整改、落实的检查，评价外债资金的使用效益，促进加强对外债资金的管理。

3、新型农村合作医疗资金专项审计调查，以促进这一惠民政策的全面实施为目标，揭示政策执行面不足以及年该专项资金在预算安排、管理和支付过程中存在的不规范问题，进一步完善农村医疗救助制度，促使参合农民得到更多的实惠，促进合作医疗基金安全规范有序运行。

4、农村居民最低生活保障及救灾救济资金专项审计调查，摸清年农村居民最低生活保障及救灾救济专项资金在预算安排、分配、拨付、使用、管理等方面存在的薄弱环节和突出问题，确保应享受对象得到全面保障，提出加强专项资金管理、提高资金使用效益的建议。

5、税收征管专项审计调查，以规范税收征管行为，加强税源管理为目标，从源头上掌握税源及其征管情况，揭示和反映年税收征管中存在的突出问题，从管理机制上解决税收流失和执法不严的问题，促进税收征管健康有序地进行，确保税收的持续稳定增长，为政府财力增收做贡献。

6、五项保险基金专项审计调查，揭示年各项基金征缴、使用和管理中存在的违规问题，促进其安全有效运行和保值增值，确保社会保障措施的贯彻落实。

（四）跟踪检查审计查出问题的纠正和整改情况

1、各审计组要对年度预算执行审计查出问题的纠正和整改情况，继续开展跟踪检查。对未纠正、整改的问题，要认真地分析原因，提出采取措施的具体意见。

2、各审计组对年度预算执行及列入年“两个报告”的审计项目的审计决定、审计报告的落实执行及具体整改情况，要在法定时效内，开展后续审计工作。要求被审计单位出具整改、落实的专题报告，各审计组要按照审计项目写出“后续审计报告”，逐条逐项地详细反映被审计单位落实、整改情况（包括未纠正的原因、整改的具体措施和采纳审计建议等情况），报分管领导审签，并抄送监察室和财金股。财金股要进行汇总整理，根据要求在年底前专题向区政府、区人大报告。

四、组织分工和时间安排

（一）组织分工

审计项目的具体分工详见《年度区级预算执行审计项目计划表》。

（二）时间安排

上级指定的审计项目，按上级审计机关统一规定时间要求完成。区级预算执行和其他财政收支情况审计，具体时间安排是：

年6月15日前，全面完成审计项目的现场实施，并书面征求被审计单位的意见。

年7月5日前（署、省定项目除外），下达审计决定书，出具审计报告、审计调查报告和审计综合报告。

年7月30日前，完成《年区本级预算执行和其他财政收支情况审计的结果报告》及代区政府草拟《年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。

五、工作要求

（一）切实加强对预算执行审计工作组织领导。区审计局全体审计人员要在局务会议统筹协调下按照“谁分管、谁实施、谁负责”的原则开展工作，各分管领导及时协调解决审计中出现的问题，并做好与市局业务科室的联络沟通工作。股室负责人、审计组长和审计人员要按照既定工作规定、要求、步骤和程序，密切配合，加强沟通，充分发挥审计整体合力作用，确保圆满完成审计任务。

（二）要把提高审计工作质量作为头等大事来抓。继续落实审计项目和审计质量责任制，审计组长和审计人员要按照各自的责任分工，审计过程的各个环节都必须做到严谨细致，认真搞好审前调查，在充分掌握本级财政资金运作情况的基础上选择好审计重点，按要求编制好实施方案，报分管领导审定。分管领导具体分管到位，抓好组织协调，定期听取审计组汇报，及时解决审计中出现的问题。

（三）要廉洁从审，按时完成审计任务。要牢固树立时效观念，对照计划规定的完成时间，加强进度控制，确保完成计划进度的时效性，确保预算执行审计任务按时、保质保量地完成。局将加强效能跟踪检查，重点关注项目进度和执行审计纪律情况，若需调整项目计划和完成时间的，各审计组长要提出调整意见交局务会议审定。各责任股室应在规定的时限内，自觉向办公室、财金股报送拟列入“两个报告”问题及宏观性建议、后续审计报告等书面资料。坚持审计公示、审计回访、廉政纪律反馈和责任追究制度，局领导要率先垂范，廉洁自律，各审计人员要大力倡导文明审计，严格遵守审计纪律，维护好审计机关清正廉洁的形象。