内管工作汇报十篇

内管工作汇报篇1

再创历史最好水平㈠盐品销售持续攀升。

完成年计划19900吨的112%其中食盐销售16163.9792吨，今年1-12月份全县实现盐批发销售22229.5192吨。完成年计划14400吨的112%小包装食盐销售5083.9492吨，完成年计划4900吨的103%500克、320克小包装碘盐销售4621.6192吨，完成年计划4610吨的100%多品种盐销售167吨，完成年计划140吨的120%工业盐销售6065.54吨，完成年计划5500吨的110%20年，如东盐批发销售总量、各盐品的销量均创历史同期的最好水平，盐销售总量，不同盐品销量的持续上升，进一步表明如东盐业市场已步入健康繁荣稳定发展的轨道。

销售总量和效益迅猛提升。㈡非盐经济翻开新的一页。

公司在营销网络不断完善，20年。对市场掌控能力不断增强的有利条件下，充分利用网络、资金、管理和服务优势，用心选择优质品牌，用心寻找非盐经济与渠道增值的联系点。通过大家的共同努力，今年实现非盐经济销售收入670万元，居全市前列。

碘盐覆盖率继续保持高位态势。㈢盐业市场综合监管效果突出。

与相关部门联合执法15次，全年我局共出动执法人员人次960次。与邻县（市）开展友好边界行动3次，检查用盐企业家310次，查处盐业违法案件15起，查获私盐数量25.04吨，罚没款累计2.2万元。盐业市场监管中，着力抓好食盐安全的三网”建设，坚持盐业市场的巡查制度和强化对重点地区、重点单位、重点人员的监管。20年全县盐业市场的稳定态势，确保了市局对如东盐业市场碘盐覆盖率的评估结果继续保持在高位，有力保障了全县人民正常食用放心碘盐。

为单位发展保驾护航。㈣安全生产措施全面落实。

逐级落实安全责任制，建立健全安全监管体系。切实以对企业负责，对职工负责的精神，将安全工作抓深、抓细、抓实。进一步健全了安全生产应急预案，进行安全巡查制度，开展内容丰富的安全生产月”活动，提升职工安全防范意识和应急处理能力，保证各项措施的落实。有效地促进了企业安全工作的科学化、规范化、法制化。

精心营造和谐局面。㈤继续树好局（公司）良好的形象。

对个别条款进行调整，局（公司）新的领导班子在继续执行好原有各项规章制度的同时。更突出人性化管理。全面落实党风廉政建设责任制，使业务工作与廉政建设相结合、良性发展。推行党务、政务公开，规范和约束党员干部的行为，自觉接受党组织和群众的监督。有计划的有针对性的定期组织全体员工学习，进一步提高员工的政治思想素质和职业道德素质，使我局（公司）成为一个廉洁、勤政、服务、高效的和谐团队。从而顺利通过南通市文明单位的检查验收。

㈥积极完成县政府下达的各项任务指标。

积极参加挂钩镇的重点经济运行项目的开工、庆典等活动，认真做好县政府赋予的挂钩乡镇的各项工作。及时慰问挂钩乡镇的对接困难户，做好与挂钩乡镇村支部的统筹共建工作，做好单位职工与挂钩乡镇的走进企业服务活动。积极参与如东海洽会的捐款活动，定期走访慰问全县的交巡警等，为如东经济的稳定发展做出了局（公司）应有的努力。

二、主要做法与体会

着力保证全县百万人民食盐安全和碘盐覆盖率高位运行。㈠继续坚持深入宣传、有效执法、积极推进相结合。

多方合力解难的系统性工作。二〇〇九年的全县盐业市场日常监管工作中，食盐是食品中的必需类。盐业市场监管的方法是政府领导、盐业主导、部门配合、群防群治共管。盐业市场监管形势日趋好转，碘盐覆盖率继续攀向新高的过程中，局更是突出体现这一市场监管的中心思想，盐务部门为主体抓好盐业市场监管，发动全社会支持盐务部门的监管工作。使我局的监管工作得到全社会广泛的关心和支持，从而夯实了广泛的社会基础。

坚持宣传引导，第一。努力营造全社会重视食盐安全工作的舆论氛围。

县城繁华地段设立咨询点，今年我局开展多种形式的宣传活动。充分利用“3.155.15宣传日。围绕“食盐加碘消除碘缺乏病”主题，自制宣传牌，印制宣传资料。利用配送盐的车辆和公交车的车身做宣传标语，更换宣传板面，大力推出营养盐的品牌。积极参与各部门联合宣传，将盐业法规及碘盐知识及近年来的工作亮点在县城最繁华地段的宣传橱窗里连续45天的宣传。积极安排人员参加县相关部门组成的普法讲师团，多次在县城和全县乡镇设立法律知识咨询台，基层接受群众对盐业法规、碘盐知识的咨询。继续深入开展“食盐安全健康访万家”活动，调查居民灶台用盐情况17300户，发放宣传资料33400份，对村民进行面对面的宣传并对居民灶台的食用盐情况进行检测，对不合格盐当场调换，受到群众的普遍欢迎和拥护。通过与社会各界的实际接触，所感受到社会反应，局（公司）全方位、多层面的综合宣传，使全县城乡居民自觉食用碘盐、自觉抵制私盐意识愈来愈强。

坚持依法行政，第二。努力为全县的食盐安全环境提供保障。

以较高的素质开展盐业行政工作。坚持案件讨论制度，今年全体盐政执法人员认真学习盐业法规、上级部门新的执法要求、新的监管精神。经常分析讨论案件的个案特点及处理意见。从多方面入手，提高盐政执法人员的业务素质和工作能力。保证无一起盐业行政执法案件有行政复议、行政败诉情况发生。全年坚持无特殊情况做到每周五天对全县盐业市场的日常巡查，根据不同的季节、不同的重点地区、不同的用盐行业、用盐单位、经营单位开展以点带面的检查；针对上海私盐迹象增多的情况，重要路口与交警部门连续数日上路查缉往返如东—上海的货车，严厉打击上海方向侵销的盐产品行为。

局在公安局新店查报站协助下，今年4月3日。成功查获一辆从上海方向过来的载有15吨“英文字母”标志大包装私盐，这是江苏盐业对工业盐查处意见不一的情况下，查获的外来工业盐。局领导十分慎重，将货车押回分销中心的同时，迅速向市局作了汇报。市局领导高度重视，4日上午陈董事长亲自带领盐政分管局长、盐政法制处处长赶赴如东听汇报，现场指导处理案情，为案件的顺利圆满处理，给予极大的关心和支持，经过细致的调查取证，周密的商量研究最终没收了这批私盐，并罚款人民币5000元。这为南通地区在处理上海方向过来的私盐方式上开了个好头，成为我局盐政稽查工作的一个新亮点，也为今后的盐政执法工作有较大的示范作用。如东化学工业园区化工企业生产的副产品工业再生盐，对全县乃至周边的食盐安全存在巨大威胁。近年来，对化学工业园区有关企业的重点关注，全局盐政执法工作的重中之重，从对企业负责人强化宣传教育到通过向政府有关部门汇报引起各界的重视，从严防死守、严格执法上确保工业再生毒盐不流向盐业市场。通过一系列有效的盐政执法工作，有力支撑了全县碘盐覆盖率的高位运行和保持盐业市场监管工作经久不衰的威慑力。

坚持积极推进农村食盐安全“三网”建设，第三。努力为全县的食盐安全工作构建一道新屏障。

局根据省、市局相关部门关于进一步加强食品安全工作的有关文件精神，二〇〇九年。加快推进农村食盐现代化流通网络、食盐安全监管责任网络、食盐安全群众监督网络建设，确保农村食盐安全的要求，结合我县实际，逐步建立和完善农村食盐安全运行机制、责任机制和监管机制，进一步整合监督资源，加强盐业市场管理，提高全县重点地区碘盐“三率”水平。

着力保证全县盐业市场的繁荣稳定和食盐流通现代化建设的有力推进。㈡继续坚持规范营销、服务争优、贴近需求、挖掘增长点相结合。

服务争优是推进食盐流通现代化建设的内在要求，规范营销是食盐专营工作的前提。贴近需求是专营商品在社会主义市场经济大坏境中围绕市场运转的具体体现。新的增长点是盐业经济发展的根基。四者之间、密切联系，相辅相成。

坚持规范营销，第一。为全县盐业市场的稳定有序提供有力保证。

按实际需求，合理上报全年的采购计划和按月度的购进计划，及时填报“五统一”和erp各类报表,今年认真贯彻落实省、市公司“五统一”和erp财务业务一体化要求。按时结清盐款。具体营销上，按不同的用盐户，按要求规范供应盐品种，包装物上盖章编号，一旦用盐单位、经营户不规范用盐，不规范经营以便迅速查出，及时纠正。坚决杜绝开据“人情盐”以防止大包装盐冲击小包装碘盐市场。对一些小毛病不断的用盐单位，重在规范其用盐行为，对屡教不改的单位给予严肃对待，用盐户存在用盐不规范问题难以证实情况下，设法落实专人控制其用盐量，以减少用盐单位不规范行为给盐业市场秩序所造成的影响。以自身的营销规范和规范用盐户的用盐行为来保证全县盐业市场的稳定有序发展。

坚持服务争优，第二。加快推进如东食盐流通现代化建设。

从公司职工中选拔了两名年纪轻、责任心强的员工充实到服务一线，今年6月份公司设立了客户服务部。专门负责对全县120家工业用盐企业进行跟踪服务。从配送盐品、送票上门、定期回访等全过程的服务中，及时掌握企业的动态，便于在第一时间及时发现不规范用盐企业的违规行为。今年10月，公司业务员在对某家近一个月不来进盐的企业回访时，发现了其私购上海的9吨工业盐，局及时进行了处理和纠正。

坚持无假日工作制度，软件服务方面。规范文明服务用语，实行电话首接负责制；坚持方便用户购盐，实施电话联络、网上结算，减少用户来回奔波之劳；坚持服务投拆制，公布投拆电话。通过一系列举措，使公司内部到基层的服务方式、服务水平得到整体提高，以进一步适应食盐流通现代化体系建设的需求。

坚持贴近需求，第三。促进全县盐业经济的繁荣发展。

工业用盐、食品加工用盐、营养品种盐的需求量也在增长。根据用途和需求，随着市场经济的不断繁荣发展。不同用盐户有不同盐品种的需求，坚持规范营销的同时，尽力满足用户的品种需求。适时召开相关用盐行业大户的座谈会，倾听用盐户代表的需要，不定期登门征求用盐户需求的意见，对用盐户实行分门别类台帐资料管理，掌握全县不同用盐单位的用盐动态。不同阶段、不同季节积极调运盐品种，增加仓储量，满足用盐户用盐量阶段性迅速增加的需要。由于我盐品种的调剂比较及时以及用盐旺季保证及时满足供应，使用盐户的满意率越来越高，维护了食盐专营的良好声誉。

坚持挖掘新的经济增长点，第四。增添江东盐业经济发展的后劲。

要做大做强盐业经济，非盐经济是盐业经济做大做强的重要补充。必须搞好非盐经济。20年，公司综合利用好现有配送资源，将客户资源及其分布情况与连锁店业务流程和操作办法结合，明确了基层网络营销以食盐为主调味品为辅，优化经销品种，精心选优和做大品牌商品。对广味源酱料的产品质量、消费者接受度、经营风险和利益进行全面调研论证后，局部试点成功的基础，今年作为主打非盐商品在全县范围内组织地毯式辅销，全年共售1.8万箱，收到良好的效果。营养销售是做精主营业务的重要内容，盐品不断升级换代的方向，也是适应全面建设小康社会的需要。今年，公司积极谋划营养盐的营销工作，制订有计划性的营养盐促销办法。并在以往电视游动字幕、车身广告宣传的基础上，还制作图文并茂的少吃盐、吃好盐”卡通宣传牌和宣传单；通过与教育部门协商，全县中小学生作业本上印制营养盐知识，由基层网络人员培训商超导购员推介营养盐，通过这些直接贴近终端和人群集聚消费场所的宣传，引导人们改变消费观念，培养人们形成少吃盐吃好盐的消费理念。促销手段上实行在终端市场运作与连锁店竞赛并举，开展了针对消费者的系列促销活动，向全县200多家大型商超发放促销函，表明活动时间和内容，营造市场效应，刺激消费者购买；开展了营养盐销售竞赛月活动，调动基层网络人员的积极性；开展了全县中小学校营养盐团购活动，使学校团购营养盐初步取得一定成效。通过这一系列行之有效地手段，不断提高营养盐和非盐产品的销量，为公司的长远发展增添后劲。

着力提升苏盐连锁网络的运行质量。㈢继续坚持抓好基层网络建设。

盐业市场监管、食盐专营工作的基础网络，全县食盐专营苏盐连锁网络。盐业市场监管、食盐专营工作触角的有力延伸，苏盐连锁网络运转质量的优劣攸关局（公司）工作的大局。20年，继续进一步加大苏盐连锁网络建设的力度，全年适时调整苏盐连锁网络营销做法，适时调整连锁网络中年龄偏大的人员，以保持网络的健康运行。继续坚持日常督查与季度考核相结合，坚持市公司考核与公司自身考核相结合，坚持月度特许经销商专题会与季度苏盐连锁网络全体人员例会相结合。通过督查考核的方式，通过专题会议的形式，及时修正苏盐连锁网络运行中的一些偏差，部署不同阶段工作重点和主要内容，确保各苏盐连锁店能正常围绕食盐专营工作的要求运转。今年下半年为认真落实市公司推进连锁经营体制建设精神，以推进食盐流通现代化建设为重点，积极有序推动“连锁经营”体系建设。专门成立领导小组和工作推进组，认真拟订网络连锁经营业态转型总体推进方案和客户经理选聘方案，召开全体职工大会全面传达到职工，组织单位23名职工参加了市公司客户经理培训班，并通过走出去引进来的方式，组织班子成员到兄弟单位和外市学习，从而形成江东公司推进连锁经营体系建设的理念和模式，为全面达到贴近市场、靠近市场、掌控市场、把握市场的目的奠定了基础，此项工作有望年底前结束。

着力提升员工的综合素质和树立良好的单位形象。㈣继续强化学习、教育、制度并举的行风建设。

认真开展了深入学习科学发展观活动，今年根据上级党委要求。结合单位实际，制订了详细《学习实践科学发展观实施方案》对每一阶段的时间安排、活动内容、活动要求都作了详细的部署。今年又是市公司“制度学习宣传年”局（公司）及时制定学习计划和实施方案，通过学习提高单位全体干部职工对企业制度的认识、认知、认同程度，形成用制度规范行为，靠制度管束人员，按制度办理事项的长效机制。利用办公会、员工大会、作风教育会，抓好对中层人员、全体员工的集中教育。适时与相关骨干、员工搞好个别思想沟通。化解一些矛盾和思想疙瘩，总体保持局（公司）人员能正常处于心顺、气顺的状态中，促进单位的全面和谐发展。学习、教育、制度的有机结合，为局（公司）稳步前进提供了思想保证。二〇〇九年，继续抓好社会治安综合治理、档案等相关工作，并均获得有关方面的好评，保证了局（公司）工作的全面发展。

内管工作汇报篇2

为贯彻落实《保税监管区域外汇管理办法》（以下简称《办法》），国家外汇管理局制定了《保税监管区域外汇管理办法操作规程》（以下简称《操作规程》）。现将《操作规程》印发给你们，请遵照执行，并就有关事项通知如下。

一、自2007年10月1日起，国家外汇管理局各分支机构（以下简称外汇局）不再对保税监管区域内企业核发《保税区外汇登记证》、《出口加工区外汇登记证》等各类保税监管区域外汇登记证明及《外商投资企业外汇登记证》，而只颁发《保税监管区域外汇登记证》。同时收缴已颁发的《保税区外汇登记证》、《出口加工区外汇登记证》等各类保税监管区域外汇登记证明及《外商投资企业外汇登记证》。换证工作应当于2008年1月1日前完成。

二、换证期间，原各类保税监管区域外汇登记证明、《外商投资企业外汇登记证》和新颁发的《保税监管区域外汇登记证》同时使用。2008年1月1日起，不再使用《保税区外汇登记证》、《出口加工区外汇登记证》等各类保税监管区域外汇登记证明及《外商投资企业外汇登记证》。区内企业凭《保税监管区域外汇登记证》办理经常和资本项目外汇业务，银行应当按规定做好相应外汇账户管理等信息的收集和报送工作。

国家外汇管理局各分局、管理部接到本通知后，立即转发辖内支局和保税监管区域管理机构以及银行、企业等，做好宣传及换证准备工作，及时为区内企业换发《保税监管区域外汇登记证》，并尽快完成相关操作培训。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局综合司反馈。

联系人：

电话：传真：

保税监管区域外汇管理办法操作规程

第一章外汇登记

第一条区内企业应当在领取工商营业执照之日起30个工作日内，持工商营业执照、组织机构代码证、经批准的合同（独资企业除外）和章程（外商投资企业还需提供审批机关对设立该企业的批准文件）等有关材料原件及复印件，向注册地国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）申请办理外汇登记手续。

外汇局审核区内企业送交的上述材料无误后，向区内企业核发《保税监管区域外汇登记证》（以下简称《登记证》）。

《登记证》由国家外汇管理局统一设计，各外汇分局（外汇管理部）自行印制，不得伪造、涂改，不得出租、出借、转让、出卖。

第二条在商务主管部门办理对外贸易经营权登记后从事货物贸易经营活动的区内企业，到注册地外汇局办理“对外付汇进口单位名录”和出口核销备案登记手续时，除《登记证》外，还需提供《对外贸易经营者备案登记表》、海关注册登记证明书。

第三条区内企业办理外汇登记手续并领取《登记证》后，有变更名称、地址、经营范围或者发生股权转让、增资、合并及分立等情况的，应当在办理工商登记变更后30个工作日内，将有关材料报注册地外汇局备案，并办理外汇登记变更手续。

第四条区内企业经营期满或因故导致经营终止，经审批机关批准解散的，应当在审批机关批准之日起30个工作日内到注册地外汇局办理外汇登记注销手续，交回《登记证》。

第五条区内企业遗失《登记证》，应当自知道遗失之日起5日内登报发表遗失声明，并在登报声明后5个工作日内向注册地外汇局报告，注册地外汇局凭遗失声明给予补发。

第六条区内企业办理外汇业务时，除按本操作规程提供规定的凭证和商业单据外，还应当出示《登记证》。

外汇局通过外汇年检对《登记证》每年核证一次，经过核证的《登记证》有效，期限一年。其中区内外商投资企业还应当同时遵守境内区外外商投资企业验资询证、联合年检等外汇管理规定。

第二章外汇账户管理

第七条区内企业开立、变更、关闭经常项目外汇账户，持《登记证》，按照境内区外经常项目外汇账户管理规定，直接到银行办理相关手续。

第八条区内企业开立、变更、关闭资本项目外汇账户，持《登记证》，按照境内区外资本项目外汇账户管理规定办理，并按照相应外汇账户管理规定办理外汇收支。

第九条区内企业外汇账户统一纳入外汇账户管理信息系统进行管理。区内企业经常项目外汇收支，包括收汇、付汇、结汇、购汇均应通过外汇账户进行。

第十条银行为区内企业开立外汇账户时，应当在《登记证》相应栏目中填写开户银行名称、账号、币种、账户性质和开户日期，并加盖印章。

银行应当区分区内企业与境内区外企业外汇账户，分别按照相应规定办理外汇业务，并遵守外汇账户管理信息系统要求。

第十一条银行和企业不得出租或者租用、出借或者借用以及超出规定的收支范围使用外汇账户，不得利用外汇账户代其他机构和个人收付、保存外汇资金。

第三章外汇收支和结售汇管理

第十二条区内企业的外汇收入可以按相关管理规定调回境内或存放境外。

第十三条区内企业向境外支付货款，有下列形式之一的，应持以下有效凭证和商业单据到银行办理。

（一）向境外购买货物，货物直接从境外报关或者备案进口的，应当凭《登记证》、合同或协议、发票、其他与支付方式对应的有效凭证及商业单据办理。如区内企业提供的正本进口货物报关单上的经营单位为其他企业，还需提供相应的进口协议。如区内企业提供的正本进境货物备案清单上的经营单位为其他企业，还应提供相应的买卖合同或者仓储协议以及仓储企业出具的货权属于区内企业的证明。

（二）向境外购买货物，货物直接来源于区内的，除提供本条第（一）项所需凭证和商业单据外，还需提供正本出口货物报关单或者其他海关监管凭证、境外企业与区内仓储企业签订的仓储合同或者协议、区内仓储企业出具的货权属于境外企业的证明等办理。

（三）向境外购买货物，货物来源于境内区外的，除提供本条第（一）项所需凭证和商业单据外，还需提供正本出口货物报关单或者海关对该货物在境内区外的监管凭证以及境内区外企业出具的货权属于境外企业的证明。

（四）向境外购买货物，再将货物转卖给境内区外企业，并由境内区外企业直接在境内区外报关进口的，境内区外企业向区内企业支付，区内企业再向境外支付时，应凭《登记证》、合同或者协议、发票、相应的收账通知或结汇水单、境内区外企业正本进口货物报关单办理。银行须在该正本进口货物报关单上签注付汇企业名称、付汇日期、金额。如境内区外企业向区内企业付汇时，正本进口货物报关单已留存付汇银行，还应出具注明“正本进口货物报关单已留存”和签注付汇金额、日期及收款企业的报关单复印件或者电子底账核注、结案证明。

第十四条区内企业向境内区外支付货款，有下列形式之一的，应持以下有效凭证和商业单据到银行办理。

（一）直接从境内区外购买货物，货物来源于境内区外，并直接向境内区外支付，应当凭《登记证》、合同或协议、发票、正本进境货物备案清单或者境内区外企业正本出口货物报关单办理。

（二）与境外企业签订合同，货物由境内区外企业报关出境，除提供本条第（一）项规定的凭证和商业单据外，还需提供相应的收账通知或者结汇水单。

（三）向境内区外购买货物，货物来源于区内的，区内企业应凭《登记证》、合同或协议、发票、正本进境货物备案清单或者正本出口货物报关单或者其他海关监管凭证、境内区外企业与区内仓储企业的仓储合同或协议以及区内仓储企业出具的货权属于境内区外企业的证明。

第十五条境内区外企业从区内购买货物支付货款，有下列形式之一的，应持以下有效凭证和商业单据到银行办理。

（一）货物直接来自区内，或者来源境外但不进入区内而直接在境内区外报关进口，向区内支付的，应当凭区内企业《登记证》复印件、合同或协议、发票以及与支付方式对应的有效凭证及商业单据办理。

（二）货物由境内区外企业从区内报关进口，向其他境内区外企业支付的，除提供本条第（一）项所需凭证和商业单据外，还需提供其他境内区外企业与区内仓储企业的仓储合同或协议以及区内仓储企业出具的货权属于其他境内区外企业的证明。

（三）货物从区内报关进口，向境外支付的，除本条第（一）项所需凭证和商业单据外，还需提供正本进境货物备案清单。

货物来源于境内区外而从区内报关进口，并向境外支付的，除提供本条第（一）项所需凭证和商业单据外，还需提供境外企业与区内仓储企业的仓储合同或协议以及区内仓储企业出具的货物属于境外企业的证明及其他境内区外企业的正本出口货物报关单。

第十六条区内企业付汇时无法提供相关凭证和商业单据，应在付汇后90天内按下列规定向付汇银行提供，由付汇银行按规定办理核注结案及签注手续，并留存备查。未在规定时间提供的，付汇银行应在每季度结束后3个工作日内上报该注册地外汇局。

（一）区内企业以货到付款以外方式对境外支付货款的，根据结算方式要求，提供对应的正本进口货物报关单或者进境货物备案清单（购汇项下）、境内区外企业正本出口货物报关单等。

（二）区内企业以货到付款以外方式向境内区外支付货款的，根据结算方式要求，提供对应的区内企业正本进境货物备案清单或者境内区外企业正本出口货物报关单。

前款所称境内区外企业正本出口货物报关单等，因区外企业核销需要等客观原因不能提供的，可以提供复印件。

第十七条区内企业之间的交易，应当持《登记证》、合同或协议、发票等证明交易合法、真实的有效凭证和商业单据，以人民币或者以自有外汇支付，不得购汇支付。

第十八条区内企业经常项目外汇收入结汇，凭证明交易真实性的有效凭证和商业单据直接到银行办理，资本项目按照境内区外相关规定办理。

第十九条“对外付汇进口单位名录”上的区内企业办理异地付汇业务，应当向注册地外汇局申请办理异地进口付汇备案手续。

第四章核销管理

第二十条区内企业凭进口货物报关单向境外支付或者凭进境货物备案清单购汇向境外支付的，或者以货到付款以外方式向境外支付但按规定应向付汇银行提供正本进口货物报关单或者进境货物备案清单的，付汇银行应按规定办理电子底账核注、结案等手续，并在纸质正本进口货物报关单上进行签注，留存相关凭证备查。若进境货物备案清单未纳入中国电子口岸执法系统，则暂不须办理电子底账核注、结案等手续，但须在纸质正本进境货物备案清单上进行签注，留存相关凭证备查。

第二十一条区内企业向境外出口货物，在海关办理货物出境备案的，收汇后无需办理出口收汇核销；在海关办理货物出口报关的，区内企业应当按照境内区外相关规定到外汇局办理出口收汇核销。

第二十二条境内区外企业购买区内货物，需办理进口核销手续。

区内货物货权属于其他境内区外企业，境内区外企业向该境内区外货权企业支付时，应填写贸易进口付汇核销单，银行应当在付汇凭证上注明“保税监管区域外转汇”，并将付汇信息传送给外汇局；该境内区外货权企业收到前款境内区外企业的外汇后，按规定凭收汇银行出具的出口收汇核销专用联办理核销手续。该收汇银行在向境内区外货权企业出具出口收汇核销专用联时，应当在出口收汇核销专用联上编写22位核销收汇专用号码并注明“保税监管区域外转汇”字样。

第二十三条区内企业凭《进口付汇备案表》异地付汇的，按照境内区外异地付汇的相关规定，凭正本进口货物报关单及其他相关凭证到注册地外汇局办理进口付汇核销手续。

第五章附则

第二十四条银行通过外汇账户管理信息系统为区内企业办理购汇或者结汇手续后，应当同时在《登记证》相应栏目中签注，并加盖印章。银行应于每季度结束10个工作日内，统计本银行办理区内企业结汇、购汇情况（格式见附表），报注册地外汇局。

银行在为区内企业办理外汇业务时，应当留存相关有效凭证和商业单据5年备查。

第二十五条外汇局于每季度结束10个工作日内，将未按规定提供向境外或者境内区外付汇项下对应的有效凭证和商业单据的区内企业名单，向辖内银行进行。银行自外汇局之日起不得直接为列入名单的区内企业办理非货到付款支付方式的外汇业务。有特殊情况的，由外汇局逐笔审核其收支真实性后办理。

第二十六条区内机构违反本操作规程，由外汇局根据《外汇管理条例》、《保税监管区域外汇管理办法》（以下简称《办法》）及其他外汇管理规定予以处罚。

内管工作汇报篇3

根据国家税务总局《关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发[]200号）和《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[*]56号）的有关规定，现对*年度本市内资企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：

一、汇算清缴对象

依法在本市实行查帐征收方式的企业所得税纳税义务人（包括经批准实行汇总、合并纳税企业及成员企业。以下简称纳税人）。

纳税人在纳税年度内，无论盈利、亏损,或处于减免税期，均应根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则及税收法规规定，办理年度企业所得税纳税申报。

二、汇算清缴时间

纳税人应在*年4月底前向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报。

各主管税务机关应在*年5月底前汇算清缴，多退少补。

各单位应在*年6月15日前,将纸质《企业所得税汇算清缴汇总表》和《企业所得税汇算清缴总结分析报告》报送市局所得税一处。

三、汇算清缴程序

1．纳税人申报程序

（1）准备阶段。纳税人在汇算清缴时，应按照税收法律、法规和企业所得税有关规定进行纳税调整，发生的有关涉税事项（包括税前扣除、投资抵免、减免税等）需报税务机关审核或审批的，应按规定时间，在年度纳税申报前办理完毕。

（2）申报阶段。纳税人应依照《条例》及其实施细则等税收法规规定，自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额。根据预缴税款情况，计算全年应缴应退税额。并按照《企业所得税年度纳税申报表》的《填报说明》，真实、准确填写《年度纳税申报表》及其附表。在规定时间内，向主管税务机关报送《年度纳税申报表》及其附表、会计决算报表及附注、财务情况说明书、备案事项相关资料和税务机关要求报送的其他资料。

纳税人必须如实、正确地填写企业所得税申报表及其附表，完整报送相关资料，并对纳税申报事项的真实性、准确性和完整性负法律责任。

纳税人在规定申报期内，发现当年度所得税申报有误的，可在申报期内重新办理申报。

（3）结清税款阶段。纳税人年度所得税申报经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在年度终了后5个月内结清应补缴的税款。

纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，主管税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定予以处理。

2．税务机关工作程序

（1）准备阶段。企业所得税汇算清缴工作是企业所得税征收管理工作中的一项重要内容，是对全年企业所得税征管工作的总结和征管质量的检查。各级税务机关要精心组织汇算清缴工作，要明确一位分管局领导主抓这项工作。各科、所要落实专人负责，认真做好年度申报和汇算清缴的各项工作。

各级税务机关要根据所辖纳税人的数量、分布情况，税务机关人员情况，对汇算清缴工作进行安排和部署。要组织好内部学习，全面准确掌握企业所得税政策法规，特别是涉及纳税调整和当年新出台的政策法规。要通过多种形式组织汇算清缴的宣传辅导工作，使纳税人掌握汇算清缴程序，提高纳税人的办税能力。要选派业务素质较好的人员为纳税人提供咨询服务，解答纳税人在办理年度企业所得税申报过程中遇到的政策以及技术性问题，为纳税人提供优质服务。主管税务机关要及时向纳税人发放汇算清缴的有关《表》、《证》、《单》、《书》。

各级税务机关对按规定受理的纳税人涉税审核、审批事项，均应按规定时间、程序，在纳税人年度申报之前办理完毕。

（2）受理阶段。主管税务机关应及时、认真审核纳税人报送的《年度纳税申报表》及有关资料是否齐全，并出具相应的受理凭证。

主管税务机关对应申报而未申报的纳税人，要认真调查核实，及时采取措施，杜绝汇算清缴的盲区或漏报户。

对纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，主管税务机关应依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。

（3）审核阶段。主管税务机关对纳税人提供的申报资料是否齐全有效，申报的项目是否完整，是否符合逻辑和勾稽关系，是否享受了国家规定的优惠政策，是否符合减免税条件，是否进行纳税调整，适用税率是否准确等内容进行审核。

（4）结清税款阶段。主管税务机关经审核后，对纳税人预缴税款超过应缴税款的，应在规定期限内办理退税手续。

（5）汇总报表阶段。各级税务机关应组织人力做好汇算清缴就户数据录入、校对和汇总工作，保证汇总数据的准确性。

（6）总结分析阶段。汇算清缴工作结束后，主管税务机关应将纳税人报送的《年度纳税申报表》及其附表、会计决算报表及主管税务机关要求报送的其他有关资料，及时进行归集整理。对纳税人申报纳税情况进行评估、分析，为企业所得税的检查和管理工作提供线索和建议。

各级税务机关要认真总结汇算清缴工作，写出书面报告逐级上报。内容包括汇算清缴工作的基本情况、税源结构、分布情况、税收增减变化原因、税收政策贯彻落实情况及存在问题和企业所得税管理经验、问题及建议。

（7）上报数据阶段。各级税务机关应在上级机关规定的时限内上报汇总数据和总结分析报告。市局将按行政信用等级考核办法对此工作进行考核。

（8）检查阶段。各级税务机关应根据初审的情况，组织企业所得税检查。检查对象包括上级税务机关统一要求检查的；主管税务机关根据日常管理和纳税人年度纳税申报情况，通过分析、评估确定的；税源大户、汇总或合并纳税成员企业；连续亏损企业；历年检查中问题较多的企业；财务管理混乱的企业等。检查人员要认真负责地对检查出的问题区别情况，按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定进行处理。

内管工作汇报篇4

为进一步做好对外承包工程企业外汇管理工作，近期，我们对江西省9家主要对外承包工程企业外汇管理相关情况进行了调研。这9家企业是：中国江西国际经济技术合作公司、中鼎国际工程有限责任公司、江西省水利水电有限公司、江西中煤建设集团有限公司、南昌对外工程总公司、江西地质集团公司、江西江联国际工程有限公司、江西久盛国际电力工程有限公司、中国瑞林工程技术有限公司。该9家企业2014年境外建设项下外汇收支总额1.44亿美元，占同期江西省境外建设项下外汇收支的91.53%。调研内容包括企业境内外外汇账户（包括离岸账户）开立及余额情况、外汇收支或外汇使用情况、企业利用境内外外汇资金开展保值增值业务或购买理财产品情况、对外承包工程项目及国别情况、境外设立法人机构或分公司（非法人）和办事处（项目组）情况、对外承包工程过程中外派劳务人员情况、开展对外承包工程业务过程中出现或可能出现的情况、企业执行外汇管理政策法规情况、企业对外汇管理政策支持或需求情况等。据调查问卷及实地调研，上述9家对外承包工程企业截至2015年3月底，分别在亚洲、非洲及南美洲等24个国家和地区承接了对外承包工程项目107个，国家和地区包括阿尔及利亚、埃塞俄比亚、坦桑尼亚、印度尼西亚、越南、肯尼亚、蒙古、赞比亚、加纳、博茨瓦纳、卢旺达、纳米比亚、泰国、印度、菲律宾、委内瑞拉、巴布亚新几内亚、刚果（金）、纳米比亚、马拉维、南苏丹、莫桑比克、乌干达、津巴布韦。总计外派劳务人员15700余人次。企业在国（境）外设立法人机构或分公司（非法人）、办事处（项目组）及开立外汇账户情况如下。另据调查，上述企业经批准开立的境外账户存在账户销户及到期未履行展期手续情况、开立不可自由兑换货币（即当地货币）账户情况、以个人名义开立可自由兑换货币账户情况及境外设立的法人机构在境内银行离岸部开立离岸账户（大部分已销户或未发生外汇收支行为）情况及个别企业未经批准擅自开立境外账户情况等涉嫌违规行为。其外汇收支均基于行业特点发生，总体情况正常。

二、制度缺陷

一是资本项下与经常项下政策衔接不易。对外承包工程外汇管理，因其行业特征、国际收支统计申报相关规定及企业自身经营管理特点决定，其业务过程中必然会涉及到资本项目外汇管理和经常项目外汇管理，或因其境外承建项目的周期（或时间长度）决定其是否按照资本或经常项下交易进行申报；或因其境内对外承包工程企业在境外设立境外法人分公司或分（子）公司，但与境外发包方签订承包合同的主体区别，或因经常项目下成立项目组或办事处等，须按照经常或资本项下交易进行申报；或经营过程中涉及第三国采购设备物资或撤回投资等等。上述种种，均给对外承包工程项下外汇管理带来较大难度和严峻挑战，就内部而言，则一定会出现或产生多头管理，导致职责不清、数据不全或监管失灵乃至无人管理的局面。造成这一被动局面的一个最主要原因则是因为没有统一完整的对外承包工程外汇管理法规，其相关规定散见于不同制度及文件中，且部分法条描述较为含糊所致。二是货物及服务贸易项下外汇收支混淆。如前所述，因为资本和经常项下业务混淆，导致管理缺失甚至无人管理。退一步看，即使同为经常项目下外汇收支，又因其涉及到货物贸易和服务贸易，其混为一谈的外汇收支也成为长期以来困扰我们的老大难问题。目前的管理现状是，货物贸易下远有出口收汇核销制度，近有货物贸易项下总量核查制度。但服务贸易项下，无论远近，均未对对外承包工程项下外汇收结汇做出硬性或刚性规定。而一旦对外承包工程企业有带动国内设备或原材料出口但出现延收或不能及时足额收汇的情况，往往绕开服务贸易项下外汇管理政策规定，以工程款或其他服务贸易项下款项冲抵货物贸易项下款项进行核销或进行匹配，导致管理政策失效或无效。如其经营模式存在多元性，其利用国际收支统计申报项下的相关规定钻空子的概率可能上升且存在多种可能性。三是境外开户与存放境外规定存在缝隙。目前的对外承包工程企业境外开立外汇账户的规定仍然是上世纪（1997年）制定并颁布实施的，即国家外汇管理局《关于下发<境内机构对外担保管理办法实施细则>和<境外外汇账户管理规定>的通知》（[97]汇政发字第10号，1997年12月11日，1998年1月1日施行。以下简称“境外账户规定”。前一法规失效）。而服务贸易收入存放境外相关规定出自《服务贸易外汇管理指引》、《服务贸易外汇管理指引实施细则》（汇发[2013]30号，2013年7月18日，2013年9月1日施行，以下统称“服务贸易指引”）。该两项政策制度的并存导致某种程度上的宽严不一或前后不一，即不协调、有缝隙。具体说，即便是假如企业按照“境外账户规定”的规定，因该规定并未明确对外承包工程企业需要一项目一账户（如是操作也几乎不可能），对其账户最高限额（即余额）核定存在相当大的随意性和不可控性，对其时间的要求也模棱两可（明确为项目结束，但一旦项目混淆，则账户可能无休止存在），相对十五年后出台的“服务贸易指引”中的收入存放境外规定，企业如果想要将外汇存放境外，显然要容易许多。即使其宽严程度一致，作为一项法律，其存在本身仍显得不够严肃严谨。四是国际收支统计间接申报有不小障碍。目前，对外承包工程项下国际收支统计申报是按照国家外汇管理局《关于印发<涉外收支交易分类与代码（2014版）>的通知》（汇发〔2014〕21号，2014年4月16日，2014年5月1日施行)执行或履行其申报义务。问题是，其日常申报过程中能否严格执行该文件规定，让人很不放心。第一，其外汇收支（主要指收入）如若要冲抵货物贸易项下外汇进行匹配，其申报一定出现问题或差错；第二，如其项目中牵涉到以设备投资等内容，如何确保其申报准确又能保证其货物贸易项下货物流与资金流不出现混乱？第三，如企业在境外仅有单个或少量项目，其申报严格按照工程项目相关规定进行申报尚有可能，如其有多个甚至十数个甚至数十个项目时，其申报的资金来源恐怕自己都难以辨别，如何准确申报？第四，如企业因其境外项目工程数量原因同样开立多个外汇账户，甚至在项目国以外开立可自由兑换货币账户，对其内部管理的要求一定更高，同时要求其保证国际收支统计申报质量谈何容易。五是境内分包方收取外汇制度含混不清。关于对外承包工程分包企业收取外汇，国家外汇管理局综合司《关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知》（汇综发[2006]73号，2006年8月24日，2006年9月1日施行。已失效）曾明确规定，对外承包工程项下境内外汇划转，按以下规定办理：一、对外承包工程项下总包方和分包方均为境内机构的，总包方向分包方支付工程款项时，可持总包方《中华人民共和国对外经济合作经营资格证书》、对外承包工程合同（协议）、分包合同（协议）直接到外汇指定银行办理境内外汇划转手续。二、分包方划转所得外汇资金仅限于对外支付，不得结汇。分包方如需使用该工程款用于境内采购等境内开销，应由境内总包方将工程款结汇后以人民币形式支付给境内分包方，双方不得进行境内外汇划转。该项政策废止后，唯一执行的就是“服务贸易指引”中的《实施细则》，其第九条规定，办理服务贸易境内外汇划转业务，由划付方金融机构按以下规定审查并留存交易单证：对外承包工程项下总承包方向分包方划转工程款：分包合同和发票(支付通知)；对外承包工程联合体已指定涉外收付款主体的，收付款主体与联合体其他成员之间划转工程款：相关合同和发票（支付通知）。从法条字面上看，第一，未再强调总包与分包方均为境内机构；第二，不再对分包方是否有对外支付的需要进行约束或者限制。但关键是依然未对分包方是否可以境外开户或境外直接收汇未予明确。如此，将有可能导致分包方境外直接收汇的现实甚至直接在境外开户收取外汇。六是部分处罚条款过于刚性致难以取舍。根据“境外账户规定”，其中第十六条的描述为：“境内机构有下列行为之一的，由外汇局责令改正，撤销境外外汇账户，通报批评，并处以5万元人民币以上30万元人民币以下的罚款”。该法条与2008年8月颁布实施的经修订的《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《条例》）的描述有细微区别，其第四十八条的描述为：“有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可处以30万元以下的罚款，对个人可处以5万元以下的罚款”。撇开罚款金额等不同之处，我们关注的是“境外账户规定”与《条例》中两次处罚条款的描述均为合并处罚，而无单独处罚。我们认为，第一，如合并处罚，对违法轻微的企业显得合法不合情。第二，一并处罚存在操作障碍，即所谓“责令改正”的操作程序如何？因其并不属于行政处罚。第三，按照《中华人民共和国行政处罚法》的相关规定，“警告”与“罚款”属两种不同类型的处罚，其是否可以并处？

三、监管策略调整

一是审慎采用服务贸易收入存放境外措施。鉴于当前的外汇收支形势及背景，可采取更为审慎的态度执行并处理好对外承包工程企业服务贸易收入存放境外及境外开立外汇账户的相关规定，亦即是采取趋严的监管策略，以适度提高企业执行法规的机会成本，在充分保障和维护企业基本权益不受侵害的前提下，做好政策法规执行过程中的解释说明工作，也借此保证外汇管理法律法规的严肃性。二是明确境内总包及分包方境外开户政策。充分考虑既往及现状，可明确对外承包工程项下境内分包企业不允许在境外开立外汇账户，更不允许该类型企业从总包企业方（仅指境内机构）直接在境外收取外汇或存放境外，亦不考虑该类型企业以不同方式将服务贸易项下外汇存放境外。对已开立境外账户的分包方企业账户允许其过渡至项目结束后即予以关户。三是督促到期后的境外账户外汇资金调回。在明确相关总体监管策略后，应根据现行相关规定，督促无论是总包方或分包方的对外承包工程企业及时将境外存在的外汇资金调回境内。境外账户则该保留的允许其继续保留，该撤销关户的立即予以关户处理，并对后续开户亦一并采取趋严的管理措施，包括开户个数、开户期限及账户最高限额（宜低不宜高）等。四是加强对外承包工程项下外汇整体监管。所谓整体监管也可理解为一体化监管，但有别于目前的所谓主体监管。一体化监管是在对企业进行监管时，一并考虑其外汇收支是属于经常项目还是资本项目，是属于货物贸易还是属于服务贸易，在通过银行进行国际收支间接申报时即应该予以严格区分，防止串报、误报、漏报及假报，防止申报数据失真，以确保监管质量和效率。五是加大对违规违法行为的检查处罚力度。在加强日常监管监测的同时，应加大检查处罚力度，对涉嫌违反国家外汇管理规定的对外承包工程企业，应及时移交外汇检查部门进行查处。当然在此过程中，可充分考虑现有外汇管理法律制度缺陷等因素，对因对法律理解不到位、非明知故犯的企业可采取批评教育的形式督促其改正错误，合法合规经营。六是简化相关行政许可操作便利企业经营。目前的对外承包工程企业开立境外外汇账户一般情况下还是采取红头文件批复的方式（企业亦是红头文件申请），但其账户到期后展期、责令其余额调回境内等后续操作并无明确操作规范，如果按照开户审批操作显然过于繁琐且不甚合理。就此，理应进一步简化相关审批审核程序，以便利企业操作及外汇管理部门审批。建议将包括开户在内的所有审批业务一并纳入账户系统进行操作，同时明确内部控制相关制度。另外，对企业（包括非居民和居民身份企业）开立离岸账户、利用境内外外汇资金进行理财操作及服务贸易项下融资等正当合理需求应予以适度支持，但在法规设计或制度安排上应进一步予以规范和明确。

四、可能实现的目标

内管工作汇报篇5

【论文关键词】外汇管理；境外承包；政策建议

一、甘肃省境外承包工程发展现状

（一）海外市场多元化

近年来，我省境外承包工程行业发展迅速，目前业务范围涉及亚洲、非洲、美洲、欧洲等70多个国家和地区，尤其在非洲取得突破性进展，成为企业境外承包工程的主要市场。中国甘肃国际经济技术合作总公司、甘肃海外工程总公司是我省规模较大的境外承包工程企业，为提升国际市场竞争能力，企业积极转变思路，探索多元化经营模式，先后在新加坡、加纳、匈牙利、巴布亚新几内亚等20多个国家和地区开展经援、境外工程承包、技术和劳务合作、劳务输出等业务，建成多项在国际上具有较大影响力的援外工程和境外承包工程。中甘国际在加纳、沙特、新加坡等8个国家设有7个全资子公司和1个参股公司，在阿尔及利亚、印度、埃塞俄比亚等十多个国家和地区设立了驻外项目技术组和项目部，实现了区域多元化发展。

（二）业务规模扩大化

经过多年努力，我省境外承包工程规模不断提升，大项目持续增加，工程营业额收入取得显著成绩。十年来，累计签订合同300余项，完成营业额超过8亿美元，竣工面积160多万平方米，派出人员近1万余人次，境外承包工程企业综合实力大幅提升。我省甘肃建投集团成功跨入百亿元企业行列，并连续跻身“中国建筑承包商”60强，2012年进入中国企业500强，树立了我省企业良好的国际信誉。十年前，甘肃省境外承包工程项目执行合同仅有6485万美元，2011年，甘肃省境外承包工程和劳务合作营业额已达到2.97亿美元，同比增长56%，新签工程项目39项，同比增长56%，其中合同额达1000万美元以上新签项目7个。2012年1-4月，我省境外承包工程新签合同额达到1.15亿美元，同比增长10%，完成营业额7901万美元，同比增长63%，境外承包工程各业务指标均取得新的突破。

（三）经营模式多样化

随着企业生产经营规模的扩大，我省境外承包工程开始从传统劳动密集型的房屋建筑工程承包向技术密集型承包工程领域拓展，工程项目涉及电力行业、文化教育工程、公益设施建设、政府工程项目等，企业经营形式也由以往单一的工程项目建造安装发展为伴随着货物、技术、劳务服务出口、集设计和采购、生产和加工、建筑和安装一体化的多样化的商业运作模式，逐步实现了国际工程承包、进出口贸易、技术与劳务合作、设备租赁、建材加工制作等业务共同发展的多元化的组织管理体系，并依托境外承包工程带动了我省境外投资业务的发展和外向型经济的转型跨越。

二、境外承包工程外汇管理及统计申报中存在的问题

（一）外汇管理政策法规不全面

1.外汇管理政策分散，业务人员难以直观了解。我国关于境外承包工程的法规条例是2008年9月1日起施行的《对外承包工程管理条例》（国务院令第527号），该条例对境外承包工程的资格申请、经营活动及法律责任等进行了明确的规定，但关于境外承包工程企业外汇账户的开立与审核、外汇资金划转、出口收汇核销、跨境资金申报等涉及外汇业务的规定则分布在《结汇、售汇及付汇管理规定》、《境内外外汇账户管理规定》、《境外外汇账户管理规定》以及国际收支统计申报批复文件和其他相关的外汇业务操作规程中，目前仍缺乏一个系统完整的指导性文件，对于银行和企业业务人员来说难以直观的了解境外承包工程的各项规定和业务办理流程。

2.相关条款规定笼统，不便于实际业务操作。境外承包工程是一项综合性很强的业务，且业务内容越来越多样化和复杂化，从工程招投标、签订合同、设备及物资材料采购、设计施工、工程验收及竣工结算，很多环节都涉及到外汇资金的跨境流动和管理。而现行的外汇管理政策对于境外承包工程的规定很少，对于某些具体业务应当如何审核办理规定较笼统。如在境内、境外外汇账户管理规定及《结汇、售汇及付汇管理规定》中只是对企业外汇账户的开立和投标保证金支付应当审核的单据进行了规定，在实际操作中涉及到的资金性质不止如此，但无相应的规定可查，导致业务人员无法准确进行判断或者是审核流于形式。

（二）企业境外账户资金管理存在漏洞

一是对企业境外账户外汇监管薄弱，监测方式和手段较为简单。《境外外汇账户管理规定》第十五条规定，境内机构应当保存其境外外汇账户完整的会计资料，并在每季度初15个工作日内向外汇局提供开户银行上季度对账单复印件，在每年1月30日前向外汇局提供上年度资金使用情况书面说明。但企业境内及境外账户之间工程款划转频繁，异常资金可能借该渠道流入或流出，按季度和年度通报送报表数据则不能起到事前监测的作用。二是不能及时掌握工程项目的整体进度和资金收付情况。境外承包工程具有工程周期长、业务性质复杂、资金来往频繁的特殊性，银行只能在企业办理收结汇业务时根据其提供的相关单证对该笔资金的真实性进行审核，很难真正了解工程的总体进度情况及相应的资金收付计划，不利于对企业主体的监测。三是存在未按规定对境外账户开立进行备案核准或漏报、迟报统计报表的现象。根据《境外外汇账户管理规定》，境内机构开立境外外汇账户应由国家外汇管理局及其分局核批准，但企业未经外汇局核准企业便擅自开立境外账户并进行资金收付的现象时有发生，还有的企业未按时向外汇局报送境外账户资金使用情况报表，使外汇局无法对企业的境外账户进行监管。

（三）国际收支统计申报存在误差

一是现行境外承包工程国际收支统计难以与业务发展相适应。境外承包工程国际收支统计按照一年以下和一年以上的工程周期进行归类统计，交易属性主要涉及货物贸易、服务贸易和对外直接投资科目，但实际中收汇资金性质非常复杂，不能准确对应于现有的国际收支交易编码，而且经常是一笔收汇既包含了工程价款，也包含着设备物资出口、技术劳务费以及设计安装费等其他费用，在进行申报时很难合理区分资金的性质和归属，影响到统计数据的准确性。二是各业务系统之间的统计归属有所不同。一笔工程资金的收结汇在国际收支统计申报中要按照一年以下和一年以上工程先进行区分，再按照实际资金性质进行申报，但在银行结售汇统计系统、直接投资统计系统等其他业务系统中则是按照实际的资金性质进行统计，导致各业务系统对同一笔资金有着不同的统计归类，影响了数据的一致性。三是境外账户中工程款项难以准确统计。目前境外账户资金只要求按期报送报表及资金使用情况说明，在款项调回境内时，则全部统计在801031-调回存放境外存款本金交易编码项下，无法反映具体的资金性质。

三、相关政策建议

（一）整合完善境外承包项下外汇管理政策法规

建议针对目前境外承包工程外汇管理政策不完善，管理手段不健全、部分条款滞后、缺乏可操作性的情况，对分散的政策法规进行梳理整合，根据境外承包工程发展现状，改进外汇管理方式方法，细化境外承包工程资金流审核及统计申报的相关规定，制定较为具体的外汇业务操作指引，进一步加强对外汇指定银行的指导，增强政策的可操作性。

（二）实行主体监管原则，加强对企业资金流的监测

一是按照重点管理原则，对境外承包工程企业实行主体监管，主要对资金流较大，资金来往频繁的企业进行非现场监测，利用外汇账户系统、国际收支统计申报系统，对企业外汇账户中境外承包工程款的划转及国际收支统计申报信息进行交叉比对，判断资金的真实性和准确性。二是将企业境外账户信息纳入到外汇账户系统中管理。尽快制定境外承包工程企业离岸账户信息报送的管理规定，明确在外汇账户系统中报送境外账户信息的方式和要求。

（三）细化国际收支统计科目，统一业务系统口径

一是进一步完善国际收支统计申报中的交易科目及交易编码，不再按一年以上、一年以下对承包工程进行区分，而是按照业务类型分别在经常和资本项目下设置“境外承包工程”统计大项和细项科目，以便清楚的掌握境外承包工程资金的总体规模以及各阶段工程资金使用情况。二是统一各业务系统中关于境外承包工程的统计口径，便利数据的交叉比对，使外汇局能够准确判断资金性质及流向。

内管工作汇报篇6

外汇管理绩效审计流程是外汇管理系统审计部门和人员开展绩效审计工作的行为步骤，实质上是对整个审计过程的整体规划，大体与其他领域绩效审计流程相类似，一般包括以下几个方面。

（一）审前调查与风险评估外汇管理审计部门在具体制定审计方案前深入被审计单位，了解其内部管理、内部控制情况，评估被审计单位面临的各种风险，以确定审计目标、范围及重点，为具体制定审计方案做好前期的准备。审前调查的内容主要包括被审计单位的基本情况；了解被审计单位的内部控制；分析审计中不利因素和可能存在的问题，评估审计风险。

（二）制定审计方案审计方案是整个审计项目实施的根本指南，好的审计方案可以使审计工作事半功倍。外汇管理绩效审计方案包括以下内容：被审计单位的业务情况；确定审计目标和审计范围；制定审计计划；确定是否聘请外部专家；制定具体审计标准；评估潜在的审计影响以及制定审计实施的具体时间安排。

（三）收集和评价审计证据审计证据是证实被审计单位绩效状况的载体，外汇管理绩效审计具体分析工作的安排、审计意见或建议的发表都是建立在所收集的证据的基础上。审计证据的作用在于能够保证审计发现的问题是真实而非臆想的，提出的审计建议是可行的、相关的和有效的。因此，证据收集要注意充分性和适当性原则。

（四）编制和提交审计报告在执行上述步骤的基础上，可得出初步的审计结论，提出初步的审计建议。外汇管理审计部门在签发审计报告前应首先与被审计单位充分沟通，确保被审计单位及时指出审计发现的问题和结论是否恰当，对其所提建议是否能够加以领会、予以接受和按期履行。其次审核审计建议，确定审计报告。当审计报告的讨论草稿或详细审计报告所提建议已被被审计单位接受后，审计报告的内容即可以确定，审计检查人员负责评审和考虑该审计报告可能造成的影响。

（五）跟踪检查为检查被审计单位对审计报告所提出问题及建议是否采纳并有适当的整改措施，需要对此进行跟踪检查。首先通过现场回访、直接观察等方法，对被审计单位进行回访，以了解审计意见或建议得以遵循或未得以遵循的情况。然后将跟踪检查的结果向有管辖权的机构进行汇报。同时对绩效审计工作的效果进行客观的评价，以便为以后审计提供可以借鉴的经验。以近期某省分局开展的外商来华直接投资资本金结汇管理绩效审计试点工作为例。在开展外汇管理工作绩效审计试点过程中，检查组牢牢抓住绩效审计的关键环节：一是适时抓好审前调查。首先，通过了解被审计单位外商来华直接投资资本金结汇管理的基本情况，学习梳理相关法规文件、查阅文献资料，讨论研究PDI资本金结汇业务管理的程序控制和风险；其次，邀请省分局资本项目管理人员召开研讨会就外商来华直接投资资本金结汇管理业务的效率问题进行了专项讨论和剖析。通过审前调查，检查组确定了本次外商来华直接投资资本金结汇业务管理绩效审计内容：即对辖内涉汇主体执行资本金结汇政策的管理情况和对辖内违反资本金结汇政策行为的立案查处情况。二是认真编制审计方案。检查组为了避免绩效审计目标大而空，确保审计内容清楚，重点突出，范围明确，检查组认真编制审计方案，特别是思考审计每一步骤间的关系和区别，力求提高审计工作效率。方案确定了外商来华直接投资资本金结汇业务管理绩效审计的四个方面，包括FID资本金结汇管理的合规性、经济性、效率性和效果性，重点在于后三性审计：经济性审计着重考察人力资源配置与使用的经济性、各项成本费用配置与使用的经济性、外商投资企业年检经费以及外汇检查办案补助经费两项专项经费使用的经济性；效率性审计着重考察外商来华直接投资资本金结汇管理的人均工作率、工作的及时性、工作的创新性以及影响工作效率的环节；效果性审计着重考察外商来华直接投资资本金结汇管理的成效、成果的转化应用以及工作成绩和失误等。三是着力实施现场审计，收集审计证据。由于绩效审计对于外汇管理是探索性工作，缺乏时间和经验，所以通过现场审计等多种检查手段摸索前进的思路，通过运用现场审阅法、实地观察法、询问调查法以及工作流程图法等多种绩效审计方法，查找审计证据，发现问题，侧重于从多个维度来考察被查单位外商来华直接投资资本金结汇管理业务经济性、效率性和效果性。四是认真写好审计报告。为总结经验，发现试点工作存在薄弱环节，翔实记录本次审计的内容和方法，检查组突破常规审计报告格式，力求完整展现审计过程，分析审计内容，将一些思路甚至失败的过程都写入报告。审计中发现了效率低和不经济的问题，其一是资本项目管理岗月报表重复上报，其二是辖内外汇检查人力配置不经济，未能充分发挥岗位功效。对此，在与被审计单位充分沟通、被审计单位能够接受的基础上，撰写审计报告。五是跟踪整改情况，落实审计意见。检查组对被审计单位是否落实了审计报告意见及建议进行了后续跟踪，发现被审计单位采取了适当措施进行了整改。跟踪检查结果显示外商来华直接投资资本金结汇管理绩效审计试点工作基本达到了预定目标。首先，确认了一定形势下的外商来华直接投资资本金结汇管理政策的有效性和必需性；其次，检查了被审计单位对辖内外商直接投资企业的资本金结汇管理的合规性；最后，改善了被审计单位在外商来华直接投资资本金结汇管理中存在的影响工作效率的操作和管理方式。

外汇管理绩效审计的方法

（一）一般方法绩效审计作为审计工作的一个分支，其审计目的、程序、方法和要求与一般的审计具有一定的相似度。因此，许多通用的审计方法可以用于各种不同的审计，包括财务审计、合规性审计、绩效审计等。1．审阅法。通过审阅被审计单位各项记录数据和文件资料来收集审计证据，这种方法主要是用来了解相关的绩效标准。绩效标准是进行绩效审计的前提条件和准绳。按其性质可以把绩效标准分为两种：定性标准和定量标准。（1）定性标准一般是指外汇管理的政策法规和制度。各级外汇局的各项活动的有效性必须以符合外汇管理的方针政策和法律为前提，合法并且有效才能形成效益。审阅与日常业务管理有关的文件资料，对取得的结果进行审查，检查各类业务办理是否合规、审批手续是否齐备等。（2）定量标准一般包括三种：一是预先确定的预算标准，这是评价资金、资源使用实际效益的基本标准。二是历史标准，是以以前的实际表现为基础，但应考虑不同时期的变化因素。三是外部标准，以其他涉外经济发展情况类似的外汇局分支机构的业绩为评价依据。各种历史的或现实的记录，都可以用作绩效标准。2．实地观察法。对各级外汇管理部门的工作布局情况加以实地观察，了解其业务办理和内部管理的全过程，看其工作功能的发挥，并初步获得整体印象。对工作现场的实地观察，是了解外汇管理工作整体概况的最直接途径。3．询问和调查法。询问和调查是绩效审计最常用的方法之一，向有关业务经办及管理人员分别提问并获得回答，采用口头询问同时做好文字记录。这种方法可以运用于审计过程的各个阶段，审计人员可以根据需要，事先准备好一系列问题，并通过询问来发现事实真相，收集审计证据。当涉及的人员或单位很多，以致无法逐一询问时，可以采用调查问卷的形式。询问和调查中的问题应清晰明确，切忌模棱两可或带有诱导性。

内管工作汇报篇7

一、听取汇报方式

1、听取汇报采取召开班子会议的形式，会议要和班子民主生活会一并进行。

2、乡党政领导班子一把手向县委、政府和县纪委汇报；乡党政班子成员向党委书记汇报；各村（社区）、乡级各部门主要负责人向联系本单位、本部门的党委政府班子成员汇报。

3、汇报采取书面汇报的方式。

二、汇报的主要内容

（一）乡党政领导班子一把手向县委、政府和县纪委汇报

1.贯彻落实县委、政府有关党风廉政建设的重大决策、工作部署和学习贯彻县纪委十二届五次全会精神的情况。

2、落实和推进县委、政府重点工作和重点项目的情况。

3、党政一把手落实党风廉政建设的主体责任、乡纪委落实党风廉政建设的监督责任以及班子成员落实党风廉政建设“一岗双责”的情况。

4、党员干部的教育、管理和监督情况。

5、涉农资金兑现、农村“三资”管理情况。

6、党员干部违规违纪、案件查办和“9＋3＋2”正风肃纪情况。

7、投资软环境建设工作情况。

8、个人重大事情报告。

9、其他涉及党风廉政建设的情况。

（二）乡党政班子成员向党委书记汇报

1、所联系的村（社区）和分管部门的党风廉政建设工作的完成情况。

2、解决所涉及联系村（社区）和分管部门群众反映强烈的问题的情况。

3、贯彻执行廉洁自律制度规定的情况。

4、个人重大事情报告。

5、其它涉及党风廉政建设的情况。

（三）乡级单位部门和村（社区）向联系本单位的乡党政领导班子成员汇报

召开专题会议的形式集体听汇报或分别听取汇报

1、分管部门领导班子及其成员履行党风廉政建设责任制的情况。

2、分管部门承担党风廉政建设和反腐败工作牵头任务的完成情况。

3、分管部门领导班子及其成员贯彻执行廉洁自律制度规定的情况。

4、党风廉政建设台账建立的情况。

5、涉农资金兑现、村务、财务管理及公开情况。

6、乡党委、政府重大决策部署、重要工作和民生工程落实情况。

7、个人重大事情报告。

8、其它涉及党风廉政建设的情况。

三、汇报工作时间

每年至少两次，一般安排在七月中旬和十二月中旬，可结合年终干部述职述廉一并进行，也可随时听取汇报。

四、汇报前的准备事项

主管领导要作出计划安排，明确汇报的重点内容、方式方法、具体要求和时间、地点等，提前半个月通知相关人员。汇报人要认真总结落实党风廉政建设的经验做法、取得的成效和存在的问题，形成专题汇报材料。

五、汇报的程序安排

1、党政一把手书面汇报

2、上级党组织负责人进行点评

3、参会人员进行民主测评

4、党政一把手表态发言

5、上级党组织与参会人员代表进行个别谈话

6、反馈谈话所掌握的情况

7、制定整改方案，明确整改责任

六、工作要求

1、认真执行汇报制度，健全汇报工作记录，规范工作程序，按时听取下级汇报，主动向上级汇报情况。

2、听取汇报的上级党组织负责人要认真听取汇报，及时发现问题，总结经验，加强指导，对存在问题的，帮助制定改进措施，并及时督促整改落实。

内管工作汇报篇8

国家外汇管理局、商务部、海关总署于2008年7月2日联合《出口收结汇联网核查办法》（汇发［2008］29号，以下简称《办法》），现就《办法》实施的有关外汇管理问题通知如下：

一、2008年7月14日起，在中国电子口岸试运行出口收结汇联网核查系统（以下简称核查系统）。2008年8月4日起正式运行。

核查系统试运行之日起，外汇指定银行（以下简称银行）应当按照《办法》规定，对企业出口收汇（包括出口项下境外收汇和符合规定的境内收汇，含预收货款，下同）进行出口电子数据联网核查。

二、企业出口收汇应当按照《办法》规定先进入出口收汇待核查账户（以下简称待核查账户）。待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。

待核查账户收入范围限于企业出口收汇。待核查账户支出须经银行联网核查后方可办理，其支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。待核查账户之间不得划转。账户余额按活期存款计息。

三、银行为企业办理待核查账户内资金结汇或划出手续时，应当按照《办法》规定，在核查系统中企业相应贸易类别可收汇额范围内进行收汇核注（即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额，下同）：

（一）一般贸易、进料加工贸易或者边境小额、对外承包出口等其他贸易类别的出口可收汇额，分别等于相应出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价之和；

（二）来料加工贸易的出口可收汇额，等于该出口贸易类别逐笔出口货物报关单成交总价与收汇比例乘积累加之和；

（三）预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前12个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其他材料。外汇局自收到完整材料之日起20个工作日内作出核准或不核准的决定。

企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。

四、来料加工贸易收汇比例由国家外汇管理局各分局、外汇管理部（以下简称各分局）依据当地实际情况核定，报国家外汇管理局备案后确定。

对于来料加工贸易实际收汇比例高于核定比例的，企业从待核查账户中办理结汇或划出时，除提交《办法》规定的单证外，还应向银行提供对应的出口合同、加盖海关验讫章的出口货物报关单（收汇核销联，下同）正本及其加盖企业公章的复印件。银行应在核查系统中记录该笔收汇对应的出口货物报关单号、出口合同号和实际收汇比例，核注核查系统相对应的可收汇额后，为其办理结汇或划出手续。

企业来料加工贸易项下单笔出口货物报关单实际收汇比例高于25%的，办理银行应当于每月初5个工作日内以书面形式，汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。

五、2008年6月30日（含）之前出口未收汇的，依据出口收汇核报系统中企业的应收汇和已收汇情况确定其可收汇额，计入核查系统的“其他贸易”栏目。企业在通过待核查账户办理此类出口收汇的结汇或划出手续时，银行应核查该栏目出口可收汇额并在其范围内进行收汇核注。

六、核查系统试运行期间，由于系统或网络故障等原因，无法按照《办法》规定对出口收汇实施联网核查的，企业可持对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单，办理待核查账户中对应收汇的结汇或划出手续。银行应当按照《办法》规定审核相应单证后办理。

企业凭出口日期在2007年12月31日（含）前的出口货物报关单办理待核查账户资金结汇或划出的，应当先到所在地外汇局按规定办理核销等手续。银行凭外汇局相关处理决定为企业办理待核查账户内对应收汇的结汇或者划出手续。

企业不得伪造、涂改、借用出口货物报关单办理出口收汇，已办理收汇或进料抵扣收汇的出口货物报关单不得重复用于收汇。

七、银行按《办法》及本通知规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应在相应单证正本上签注已收汇情况并加盖银行业务公章，留存《出口收汇说明》及相关单证复印件五年备查。

八、《办法》实施之日起，《国家外汇管理局关于现阶段完善出口预收货款和转口贸易收汇管理有关问题的通知》（汇发〔2005〕33号）、《国家外汇管理局关于进一步改进贸易收汇与结汇管理有关问题的通知》（汇发〔2006〕49号）、《国家外汇管理局关于认真贯彻执行贸易收汇与结汇管理政策有关问题的通知》（汇发〔2006〕67号）和《国家外汇管理局关于进一步完善结汇“关注企业”管理有关问题的通知》（汇发〔2007〕45号）废止。

内管工作汇报篇9

关键词：煤矿 调度 质量标准化

中图分类号：TD82 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2013）03（c）-0161-01

煤炭矿井生产是典型的流程性作业，生产环节众多且不紧密，给矿井的调度指挥工作带来了很大的挑战。多年来冀中能源股份有限公司大力开展调度质量标准化建设，通过在生产调度工作中推广应用信息化技术，建立了“分析科学、反应快捷、操作智能化”的国内先进的调度管理体系，使公司的调度管理工作提高到一个新的水平，为煤矿的安全生产的提供了强有力的保障作用。

1 开展调度质量标准化建设的重要性

煤矿调度质量标准化建设，是全面落实安全生产工作的现实举措，是健全煤矿行业标准管理体系的重要内容，是推进煤矿企业科学发展、安全发展的一项重要保障。开展调度质量标准化符合煤矿安全质量标准化整体目标和要求，调度质量标准化是促进调度工作实现规范、统一和提高的基础。

（1）调度质量标准化建设强化了调度管理工作的作用。调度管理属于企业安全生产技术综合管理的内容之一，它涵盖了安全生产组织指挥协调平衡、业务保安、深入现场、落实责任、业务培训、原始记录等基础工作的全部内容。加强调度质量标准化建设，可以使调度管理工作形成高度统一的有机整体，形成标准化的工作流程，使其更好地发挥其作用，服务于安全、生产、经营活动。

（2）调度质量标准化建设促进调度汇报制度实现规范化。严格执行调度汇报制度，是保障调度信息及时准确传递的前提，加强调度汇报制度管理，按照规定时间和内容要求，及时向领导和上级调度部门汇报安全生产情况，有利于领导和上级部门随时掌握现场的安全生产实际情况，为各种突发事故的抢救提供决策依据。

（3）调度质量标准化有利于实现调度信息化水平的提高。要实现调度工作的反应快捷化、指挥现代化，必须有现代化的调度信息化系统作保障。煤矿日常的生产调度指挥和安全事故处理时，必须要求全面、快速、准确，为事故抢救和控制事态扩大赢得有利时机。开展调度质量标准化，推进调度信息化建设，在煤矿调度指挥中心建设统一安全生产监测监控系统平台，可以实现调度指挥的快速、灵活。

2 公司调度质量标准化建设情况

2.1 建立了完善的组织机构

我公司各级单位都从生产工作的实际需要出发，全部建立完善了生产调度室组织机构，调度人员的配备进一步加强，人员素质不断得到提高，为煤矿调度工作的开展提供了有力的组织保障。

2.2 建立健全调度管理制度，推行调度工作精细化管理

我公司制定并完善各项安全生产调度工作制度，以强有力的制度落实约束员工日常调度工作。制定了各级调度人员的岗位责任制，包括调度主任岗位责任制、调度员岗位责任制、系统管理员岗位责任制、统计员岗位责任制等，明确了各级调度人员的岗位职责和权限。

公司各矿都对各项调度管理制度进行了细化完善，建立了标准调度工作流程。对调度基础工作、上传下达、文件整理、工作汇报等日常调度工作进行精细化管理，实现了调度工作的制度化、流程化、闭合化。各级调度人员在生产协调指挥和业务保安中，严格执行各项工作制度和流程，各种调度工作都得到了进一步加强和规范。

2.3 规范日常调度汇报工作，确保信息的快速传递

调度汇报是各级调度人员掌握生产现场情况一种重要手段，我公司建立了调度汇报的标准工作流程，包括班汇报、日汇报、周（旬）汇报、月汇报、各项专题汇报，并采用口头汇报、书面汇报、召开会议等多种方式。在信息汇报中做到“收集信息第一时间、报送信息第一时刻、处理信息第一时段”，确保信息的快速报送和处理。

2.4 在调度工作的大力推广应用信息化技术，为煤矿的安全生产保驾护行

近几年来，公司及各矿井调度信息化应用水平不断提高。冀中能源股份有限公司“生产调度指挥中心”大楼于2010年10月1日完工，整体面积443 m2，调度指挥中心配备了目前国内各种先进的软硬件系统，信息化、智能化是“生产调度指挥中心”的核心体现。我公司开发的冀中能源安全生产调度指挥综合信息系统，配合了多种计算机、网络技术应用，将涉及安全生产调度指挥各种功能集成到统一调度指挥平台系统，实现了公司下属所有单位的全部覆盖。公司下属各矿井也配各了各种先进的调度装备，安装了DLP屏幕显示系统，并且实现了矿井自动化系统与公司总部的统一集成。先进的信息化技术的应用，为我公司开展的跨地区的煤矿生产调度工作提供了技术保障。

3 公司调度质量标准化建设存在问题和改进方向

（1）日常调度管理工作需要继续加强。各矿要对照调度质量考核标准，制订并严格遵守各项调度管理制度，完善各种调度资料，包括调度台帐、调度图表、调度记录等，做到各种资料齐全、信息准确。各单位要互相借鉴其它单位的好的经验和做法，取长取短，把这项工作做细做精，力争再上一个新台阶。

（2）处理安全生产问题的及时性和有效性不足，处理问题不及时。专题汇报和日常汇报要做到及时准确，并做好调度汇报的文字记录，要杜绝出现漏报、瞒报、信息不准确等经常出现的一些问题，使公司调度中心能更好的掌握现场实际情况。

（3）做好调度人员的岗位培训工作，提高调度人员素质。目前各矿调度人员普通存在对各调度系统操作不熟练的情况，在调度培训中，不仅要进行煤矿安全生产各方面的业务知识学习，还要加强调度信息化知识的学习，调度人员能够熟练掌握调度信息化各个系统的操作，为更好的做好调度工作打下基础。

内管工作汇报篇10

一、经济新常态下外汇管理内部审计的内涵和作用

国际内部审计师协会（IIA）认为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率；它通过系统化和规范化的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。外汇管理内审内控作为内部审计的一种具体表现形式，是指内审内控部门根据相关法律、法规和内部管理的要求，运用系统、规范的方法，对本单位的外汇管理活动、风险管理和内部控制进行的独立的检查、监督和评价，通过确认和咨询，帮助外汇局实现其管理目标的活动。在审计实践中，外汇管理内审内控主要在组织治理、风险管理和内部控制三个方面发挥审计监督作用。

（一）服务组织治理。国家外汇管理局作为政府职能部门，其组织治理是基于受托经济责任而建立的一种具有一定结构、运行机制和规则的控制体系或系统。内部审计与组织治理的目标和方向是相同的，都是为实现其外汇管理目标――促进实现国际收支平衡、防范跨境资金流动风险和促进经济增长，以及内部控制是否适当、法规制度是否得到遵循、资产是否安全等。一方面，内部审计发挥监督、鉴证、评价、控制等作用，提高组织效率，实现工作目标；另一方面，通过内部审计可以完善组织治理模式和程序，从而构建有效的内部控制机制、报告制度、风险管理和监督体系。

（二）促进风险管理。内部审计是管理层控制风险的一种重要方式和手段。通过对外汇局内部管理的各个专业领域、各个环节实施内部审计，监督检查其在执行金融外汇政策、业务活动、财务收支和内部控制等方面情况，如实反映存在的问题，评估影响组织目标实现的各类可能性和风险值，向管理层提供有关风险管理的评价和建议，从而确保管理层能够掌握业务部门对风险管理的充分性和有效性，及时发现风险隐患，尽可能减少因风险控制失效而产生的损失，改善组织的风险管理效果。

（三）改善内部控制。内部审计的本质是一种为组织经营管理服务的特殊的管理控制活动，它是按照管理层的要求，采用系统化、规范化的方法，以独立、客观的态度对组织的内部控制执行情况进行检查评价，评估内部控制的健全性和有效性，准确识别管理活动风险，查找分析内部控制制度执行偏差原因以及制度缺陷，并采取适当措施对履职过程的适当性和有效性进行控制，及时对组织的内部控制活动予以改善。

二、经济新常态下基层外汇管理内部审计面临的困境

（一）内部审计独立性仍显不足。内部审计原则中最重要的就是独立性原则，它决定了内部审计的广度和深度，直接影响到审计效果。按照内部审计的独立性要求，外汇管理内审内控部门必须独立于外汇管理业务部门之外，审计人员必须独立于审计事项之外，但在目前基层外汇管理部门的实际工作中，内部审计的独立性仍然相对较弱。省分局的内审部门大多设在综合业务管理部门，一般配备1～2名内审工作人员，审计经费和人事关系与分局有着密切联系，执行同级审计监督时容易受到干扰和限制；地市级中心支局和县支局，往往没有设置专门的内审部门和配备专职审计人员，而是由业务人员兼任，这就造成了内部审计人员既是“运动员”又是“裁判员”的情况，使得内部审计的独立性和公正性难以得到保证。

（二）内部审计模式难以适应新要求。在当前改革新形势下，外汇管理理念与方式正在积极实现“五个转变”，从重审批向重监测分析转变，从重事前监管向重事后管理转变，从重行为监管向重主体管理转变，从“有罪假设”向“无罪假设”转变，从正面清单向负面清单转变。传统的内部审计工作理念、内容和方式已不完全适应“五个转变”的要求，由此，国家外汇管理局正不断探索内审内控工作转型升级。但在基层外汇管理部门的实际工作中，内部审计的深度和层次仍然较低，通常还是以“查错纠弊”式的合规性审计为主，审计重点仅停留在外汇法规制度的遵循、日常业务操作中的疏漏等方面，忽视了对各个时期外汇管理政策法规实施效果和区域性系统性风险评估等情况的关注和服务。同时，基层外汇管理部门的项目式审计模式还存在着风险评估漏洞。如，开展资本项目管理专项审计、经常项目管理专项审计等，这种以划分业务条块、行为监督为特征的项目式审计模式，不能适应新形势下外汇管理“主体监管”的新要求，难以对被审计单位进行整体风险评估，存在较大的审计风险。

（三）内部审计效能发挥不明显。近些年，外汇局内审部门大力开展各类审计，取得了不少成果，发现了一些涉及风险管理、内部控制和履职过程中的问题。但在实践工作中，仍然存在重点不突出、效能不明显、审计成果利用率不高等现象。主要表现在：一是审计报告缺失原因分析。有部分审计报告在反映问题、提出建议方面花了很多笔墨，但是对问题产生的原因却没有进行深入、透彻的分析，有的甚至没有进行原因分析，导致在反映问题之后，只能简单提出一些“正确但无用”的审计建议。二是审计问题整改不到位。某些外汇管理部门对内部审计作用认识模糊，对内部审计提出的问题缺乏有力的整改措施，“雷声大、雨点小”，整改落实往往仅止于文字报告，使内部审计成为摆设；同时，有的内审部门也仅满足于通过单纯的文字报告来审核评价整改实效，并没有将触角延伸到实地调查、验证中去，没有深入了解被审计单位是否有针对性的采取了加强风险管理和内部控制的长效措施。三是审计成果利用不充分。当前基层外汇局普遍存在重微观操作层面合规审计、轻宏观决策层面风险审计的不足，开展内审内控工作多是为监督而监督，仅是对某一单位、某一项目进行就事论事的督促整改，没有对制度缺失和管理疏漏等问题进行深层次的分析研究，不能充分发挥审计“咨询、评价、鉴证”等服务性职能，不能为管理层提供有价值的意见和建议，不利于发挥内部审计改善组织管理的作用。

三、经济新常态下优化基层外汇管理内部审计的建议

（一）提高内部审计的独立性和客观性。

独立性和客观性是内部审计的两大重要特征，独立性是保障内部审计工作客观公正的前提和基础，客观性是对内部审计结果的质量要求。内部审计的独立性，除了体现在组织设立、隶属关系、经费开支独立于被审计对象外，还体现在其职能定位上。在当前外汇管理部门暂时无法改变机构设置的情况下，可从以下方面提高内审工作的独立性。一是根据基层外汇局实际情况，进一步完善内控制度的实施细则，强化制度执行力度，使内审人员有法可依、有章可循，能够严格按照审计标准和审计流程开展内部审计工作，确保审计结果的公正和客观。二是要确保内审人员的“责权利”。内部审计是代表最高管理层对经营管理活动及各职能部门的控制功能履行情况进行再监督，要赋予审计部门和审计人员应有的权力、地位和内审权威，确保其能够在独立自主的状态下有效开展内审工作。三是要加强审计人员管理，提高内审队伍整体素质。首先，要优化人力资源配置，将复合型人才充实到内部审计岗位上去，解决内审人员不足的问题；其次，要加强和规范内审内控人员的后续教育培训工作，定期对内审人员进行专业知识技能、内审内控理论与方法、最新政策法规、职业道德教育等多元化培训，提高内审人员发现问题、解决问题的能力；同时，要建立有效的激励约束机制，鼓励内审人员积极主动提升自身能力和素质。

（二）加快内部审计工作的转型与发展。

外汇管理内部审计工作转型与外汇管理改革密不可分。在经济新常态下，外汇管理履职面临的内外部环境发生了较大变化，外汇管理改革步伐加快，内审内控必须紧紧围绕外汇管理工作整体转型，这是统筹外汇局履行职责、顺应现代内部审计发展潮流的必然要求。基层外汇管理部门要以查错纠弊为基础，以风险防范与控制为导向，以价值增值为目标，创造性地开展内部审计工作。首先，要转变内部审计工作思路，树立“监督寓于服务，防范胜于纠正”的工作理念，使内部审计工作从过去单纯评判模式向事前防范模式转型。其次，要以增加内审价值为目标，拓展审计领域和内容，改进审计方式和手段，提高审计层次和水平，从传统的合规性审计方式向更高层次的改善管理和增加价值方向发展，由关注具体业务风险转向重视宏观审慎的区域性系统性风险，由单一评价政策法规执行情况转向兼顾政策法规实施效果。再次，要创新审计技术，随着外汇管理信息化建设水平的不断提高，外汇管理业务系统集中了大量信息数据，“大数据”平台给内部审计带来了机遇与挑战，要积极运用计算机辅助审计手段，通过分析、处理业务数据，发现业务管理漏洞和风险隐患，提高审计工作效率和效果。

（三）强化内部审计成果的利用和延伸。