月末工作汇报十篇

导语：如何才能写好一篇月末工作汇报，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

月末工作汇报篇1

1.原理。外汇收支情况表（以下简称外汇表）编制的工作底稿法，就是以工作底稿为手段，以外汇表的期初数（即上期外汇表的期末数，或按规定调整后的上年外汇表期末数，下同）为基础，对本期发生的所有外汇收支业务，编制调整分录，通过将调整分录记入工作底稿并进行计算调整，结出外汇表的期末数来编制外汇表。

2.底稿格式。工作底稿法下，整个底稿纵向可分为两段：第一段为资产项目，第二段为负债和经常项目差额项目（含“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”项目，以下统称负债项目）；表的横向栏目名称自左向右分别为“项目”、“期初数”、“调整分录（借方、贷方）及序号”、“期末数”。

3.外汇表填报的一般要求：（1）一律使用美元计量，非美元币种根据中国人民银行每年12月31日公布的外汇汇率折算；（2）各项目金额数据填写到个位，个位以下数字四舍五入。

4.期初数的填写。外汇表作为外商投资企业的主要年报之一，必须经中国注册会计师进行审核并出具审核报告。因此，会计人员应以注册会计师审定的上年度外汇表的“期末数”，作为本年外汇表的“期初数”。如果注册会计师对上年外汇表发表了保留意见或否定意见，会计人员应按照审核报告的意见对上年外汇表进行修订，以修正后的上年外汇表的“期末数”作为本年外汇表“期初数”。

5.调整分录及其编制依据。工作底稿法的核心是编制调整分录，而调整分录的基本依据是会计核算的复式记账理论。根据这一理论，凡发生一笔外汇经济业务，或发生涉及外汇项目即至少有一方需要以外币记账的经济业务，都可以编制一笔涉及两个或两个以上外汇表项目及明细项目的、借贷方相等的调整分录，并通过调整分录计算业务发生后外汇项目结存数（期末数）。外汇经济业务调整分录的编制，可参照由国家外汇管理局审定的、北京中慧会计师等编写的《如何编制外汇收支情况表》（以下简称《编表说明》）第三章列举的“外汇对比分录”。

二、采用工作底稿法编制外汇表的步骤和方法

第一步，绘制空白底稿。工作底稿可参照本文例题表二格式绘制。

第二步，将外汇表各项目名称及明细项目和上期的“期末数”过入底稿的“期初数”，并试算平衡。

第三步，对当期外汇经济业务进行分析并编制调整分录。

第四步，将调整分录过入底稿的相应项目及明细项目。如果调整分录道数较多，也可先行汇总，以汇总金额过入工作底稿。

第五步，核对记入工作底稿上的调整分录，借、贷方合计数应当相等。

第六步，按资产项目“期初数＋调整分录借方－调整分录贷方＝期末数”、负债项目“期初数+调整分录贷方－调整分录借方＝期末数”的计算公式，结出底稿上外汇表各项目、明细项目的“期末数”并记入各相应行次中。

第七步，试算平衡。试算资产项目期末数合计是否等于负债项目期末数合计，如不等，应查明原因予以更正。

第八步，账表核对。采用查账法，检查外汇表期末数中除“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”、“经常项目差额”以外的各资产、负债项目的期末数，检证其是否与会计账中各相应明细科目的期末余额相等（指美元余额或折合成美元后的余额），如不等，应查明原因予以更正。

第九步，根据底稿上各项目、明细项目的期初数、期末数编制外汇表，并再次试算平衡。

三、例题

例（见《编表说明》第四章例1），中资企业A公司与外国企业B公司合资开办一外商投资企业W公司，注册资本800万美元，投资比例3:5，其2006年12月31日外汇表(年报)各项目期末数如底稿中2007年“期初数”。

2007年度，W公司发生的涉及外汇计价的经济业务如下（比《编表说明》的例1有删节）：（1）接受现金捐赠10万美元；（2）向境外借入贷款300万美元，已存入外币存款账户；（3）计提借款利息15万美元；（4）收到上年出口贷款100万美元；（5）偿还境外借款本金50万美元，利息20万美元；（6）进口原材料一批，支付货款200万美元，款项已付，材料未到；（7）出口产品一批，销售价款280万美元，产品已发出，货款尚未到；（8）中方股东A公司向外方股东B公司溢价出让10%股权，转让价120万美元；（9）根据股东会决议，将当年实现的净利润40%分配给股东，外方股东按比例应得50万美元，款项尚未汇出。

试采用工作底稿法编制W公司2007年度外汇收支情况表。

第一步，绘制空白底稿，填写各具体项目名称（见表二，底稿中省略了明细项目和未涉及的项目）。

第二步，将2006年度外汇表各项目的及“期末数”作为2007年度各项目的“期初数”过入底稿，结出合计并试算平衡（见表二第1、2栏）。

第三步，根据2007年度外汇收支业务编制调整分录（见表一）。

表一 2007年度外汇收支业务调整分录表

金额单位：万美元

注：外商投资企业的中方股东将股权转让给外方股东，外商投资企业只负责对双方转让的股权进行“过户”，即按转让股权中涉及实收资本（股本）的金额，借记“实收资本――中方”科目，贷记“实收资本――外方”科目。至于股权的实际作价，应由外方股东直接向中方股东支付，被投资企业账面除反映实收资本“过户”外，并不反映股权的实际作价，因此，编制外汇表时，仍按80万美元计量。

第四步，将调整分录过入底稿（见表二第3、4栏）。

第五步，核对记入底稿上的调整分录，借、贷方合计均为1 105万元，相符。

第六步，按计算公式结出底稿上的“期末数”（见表二第5栏）。

第七步，试算平衡：“资产项目合计”与“负债和经常项目差额合计”金额均为1 273万美元，相符。

第八步，账表核对。将工作底稿中第一至第三、第十一至第十八共11个项目的期末数与会计账上相关明细账户余额进行核对。比如：“外汇货币资金”项目期末数，应与会计账的“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目所属的明细科目中以外币计量的美元余额或其他外币折算成美元的年末余额合计数相等；“应付外籍人员工资”项目，应与“应付工资”或“应付职工薪酬”科目所属明细科目中以外币计量的美元余额或其他外币折算成美元的年末余额合计数相等……

第九步，根据表二的“期初数”和“期末数”，编制2007年度外汇表（略）。

表二 W公司2007年度外汇收支情况表工作底稿

报表截止日：2007年12月31日

月末工作汇报篇2

出纳岗位每天必做：

1、 早上9点前提交资金日报表、承兑明细表、信用证未付明细表

2、 上午将本日须付款凭单交主管审核签字，下午3点前付款

3、 下班前将本日现金、承兑汇票进行盘点核对

4、 将下午将银行结算凭证取回交制证人员制证

5、 对票据进行审核将票据及时托收

6、 关注外汇汇率、银行利率变动及外汇管理政策

7、根据业务情况更新借款明细表、应付票据明细表

出纳岗位每周必做：

1、 每周一将上周付汇资料进行核对，及时收集报关单、付汇核销单、合同等进行外汇核销

2、 每周将外汇资金与信用证未付情况进行对比分析，提醒主管关注外汇收付汇款变动

3、 及时安排工作，做好每周四的现金报销工作

4、 根据资金月度计划及用款申请单（审批后）安排材料付款

出纳人员每月必做：

1、 月末及时提交月度利息、应付票据、信用证付款计划

2、 每月20日前及时将利息付款至指定帐户

3、 月末将货币资金、票据盘点数与帐面进行核对接受公司抽盘

4、 对连续3个月未用帐户采用适当方式提醒集团财务及部门主管注意

5、 关注公司资金变动每月7日提交上月资金运用报表

出纳人员每年必做：

1、 根据日常业务统计分析，编制日常存量资金预测数

2、 做好每年的工作总结，提交资金管理及运用建议

重点工作：

利息、应付票据、信用证、借款的跟踪 进出口收付汇的核销 资金的安全

财务工作岗位日常工作指引（税务部分）

税务会计每天必做：

1、 关注税收政策的变动及新政策对公司的影响，及时提醒公司领导

2、 协助解决外部门提出的税务问题，为公司内部需要提供咨询服务

3、 根据销售管理部门的申请，及时开具增值税发票（次日上午前）

4、 每日上午将上日开票情况输入销售管理系统

5、 每日关注出口开票及单据是否过期是否需要延期，及时办理相关手续

6、 核对各单位的发货、来款情况，督促下游客户开票资料的完善，提供各合同单位已发货未开票信息。

税务会计每周必做：

1、 每周关注进项税额、销项税额注意交税情况

2、 及时将出口退税申报资料收集申报结束，防止过期

3、 关注国产设备的税款抵扣事宜并及时处理

税务会计每月、季必做：

1、 及时完成相关税务申报及税款的用款申请划拨

2、 及时完成地税季度小税种的申报及用款申请

3、 及时完成季度所得部申报

4、 月底前完成本月增值税发票、运费发票的认证

税务会计每年必做：

1、 三月份前完成资产损失、坏帐损失等申报鉴定工作

2、 三月份前完成年度所得税申报及汇算清缴工作

3、 完成年度小税种的汇算清缴

4、 完成年度纳税等级的评定申报工作

重点工作：

出口退税的处理 发票认证 年度汇算清缴

财务工作岗位日常工作指引（成本部分）

成本会计每天必做：

1、 关注每日水、电、汽消耗情况，出现异常及时报告

2、 关注每日加工质量，出现成品率、优级率异常应及时报告

3、 关注每日生产产量，出现异常停机时应及时报告

4、 关注每日质量成本的发生，出现2000元以上质量成本时应及时报告

成本会计每周必做：

1、 核对成品仓库出入库明细帐与T3系统是否相符

2、 登记外销发出商品明细帐及发出未能确认收入商品明细帐（合同号、数量、日期、发票号）

3、 每周负责退库产品的登记退库产品明细帐并与仓库台帐核对，跟踪退库产品的处理情况

成本会计每月必做：

1、 每月4日前结转生产成本、销售成本

2、 每月3日负责检查制造费用、人工成本发生额是否合理，发现异常应调查原因并及时报告主管

3、 每月8日前提交本月产品毛利分析表，对重点产品的毛利波动找出合理解释

4、 每月10日前完成各膜种的成本分析及毛利年度比较分析

5、 每月15日前完成成本的灌数据工作

成本会计每年必做：

1、 负责编制成本倒轧表，协助税务会计完成年度所得税申报

2、 负责年度成本预算的编制与调整

重点工作：成本核算 成本分析报告

财务工作岗位日常工作指引（销售管理部分）

销售管理会计每天必做：

1、 及时审核销售合同价格是否符合公司政策，并将生效合同录入销售管理系统

2、 检查每天的电汇传真、卡现金、承兑汇票来款情况，确认来款单位，录入销售管理系统承兑、卡现金同时登记备查帐

3、 根据来款情况，编制收款凭证，做到日清月结

4、 外销合同发货需与业务员确认收汇，查询收汇是否入帐；确认信用证，查看发货情况与信用证是否相符；确认TT支付方式定金是否到帐；跟踪信用证的来款期限发现异常应及时报告销售、财务主管

5、 根据销售部发货通知，查看销售管理系统，与业务员确认来款，与银行确认货款到帐情况，签发发货通知。遇到特殊情况，需请示领导。

6、 根据仓库的出库单、出门证登记销售管理系统，并且核对发货员所发的货数量与签发的数量是否一致，金额有无超出

7、 每天查看销售合同客户余额，有无不正常，如有不正常数据，要及时与业务员联系，及时对帐

8、 每天查看到期货款，及时通知业务员回收，并通过发货及时控制到期未收应收款；对于特殊情况，领导签字同意发货的欠款和承兑复印件款以及不符合公司规定的承兑款，及时跟踪，并上报领导结果

9、 追踪由于质量和其他原因引起的退货、换货、当地处理、赔偿等事项，最终归集所有单据，录入销售管理系统，同时将相关单据转给成本会计记帐

10、 复核客户退货款申请，确认退款；复核外销佣金，归集收汇单据

销售管理会计每月必做：

1、 月末协助其他人员进行销售出库汇总并与销售合同数据进行核对，检查合同输入是否正确，试用膜有无全部登记备查帐，质量成本单据有无全部转交成本会计

2、 每月复核承运单位开具的运费发票是否与合同发货一致，计费标准是否符合招标约定

3、 每月月初编制销售分公司银行存款余额调节表；月初按时与出纳人员核对承兑余额；查看用友销售公司科目余额有无不正常现象，及时调整

财务工作岗位日常工作指引（材料部分）

材料会计每天必做：

1、 审核原材料入库单、出库单，定期出收发存报表

2、 登记原材料采购合同台帐，审核合同生效是否符合公司规定

3、 关注原辅料的库存情况，出现异常应及时汇报主管

4、 及时将采购发票制证入库，并将发票与采购合同、订购单进行核对

5、 关注原料价格变动信息，分析原料市场趋势，提供采购策略建议

材料会计每月必做：

1、 关注各材料的入库情况，对已付款未收货及运输短缺情况进行追踪及时查明原因。

2、 及时将增值税票抵扣联交税务会计认证，关注进口增值税票、运费发票的抵扣时限是否超三个月

3、 对暂估入库的材料进行跟踪，及时向相关部门催要发票

4、 复核每月废膜销售出库单，注意出门证的连续性，分析每月废膜中的垃圾膜、珠光膜、消光膜比例是否合理并及时报告财务主管

5、 按时审核用友库存管理系统的材料入库单，出库单，完成月末记帐、结帐工作，每月3日出材料成本报表

6、 按合同号完成各合同资料的归档工作

7、 分析各月材料消耗是否正常，出现异常时应与相关部门分析确认原因并报告主管

材料会计每年必做：

1、 指导仓库保管员完成年度采购计划价格的调整及帐务处理

2、 负责年度原辅材料的盘点工作，配合事务所的抽盘

3、 年度末对存货的减值情况进行测试，计提存货跌价准备

重点工作：价格的审核 在途材料的跟踪 年度盘点

财务工作岗位日常工作指引（综合会计部分）

综合会计每天必做：

1、 根据银行单据及时对银行凭证进行帐务处理，做到日清月结

2、 不定期从集团采购中心获取公司各类原料、辅料采购合同，并登记台账（舒康合同、双良合同），结合付款、入库关注采购流程

3、 财务主管安排的其他事项

综合会计每周必做：

1、 按周从T3数据库导出出库单，进行销售汇总，并且与仓库周报、销售合同核对，每周将销售汇总送成本会计结转成本，月底调节后交集团开票

2、 每周将低值易耗品登记台帐、固定资产输入固定资产管理系统

综合会计每月必做：

1、 每月根据大酒店与销售公司送达的账单，编制酒店消费明细表，进行车辆费用的归集，同时进行账务处理

2、 月底，编制工资福利计提表，完成当月人力成本的核算及计提；根据固定资产、在建工程明细表进行当月固定资产折旧及预提费用的计提

3、 每月编制舒康、恒创及恒创科技三个公司的银行存款余额调节表

4、 每月15日左右，关注供应商往来，结合相关账期，关注往来账余额是否存在异常，并分析原因，报财务经理处理

5、 核对A、B、C及集团销售内部往来，金额无误后再与集团内部各子公司核对往来

6、 编制财务信息表报集团财务；编制每月各部门管理费用营业费用明细分析表，并关注是否存在异常

7、 月末及时计提银行借款利息，及时完成待摊费用、低值易耗品的摊销工作

8、 每月月末编制合同汇总表，报告马总公司基建、设备合同付款及尾款情况

月末工作汇报篇3

一、要确定合并报表的编制范围

编制合并报表，一个重要问题就是确定合并会计报表应合并被投资企业的范围。即明确哪些子公司应当包括在合并范围之内，哪些子公司应当排除在合并范围之外。

新的《企业会计制度》第一百六十一条规定；企业对其他单位投资如占该单位资本总额50％以上（不含50％），或虽占该单位注册资本总额不足50％但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。

在实际操作中，对于超过50％的企业比较好掌握，而对于低于50％的企业，就应当根据协议、章程的规定，将持有半数以上表决权、半数以上投票权，有权任免董事会等权利机构的多数成员、有权控制企业的财务和经营政策的企业加以合并。企业集团应根据装团规模等一些实际情况来确定合并范围，而确定这个范围的目的，是能反映企业集团的真实经济信息。

二、要统一企业集团内部会计报表决算日、会计期间和记帐本位币。

三、要统一企业集团内部所采用的会计政策

当集团内部各个子公司所采用的会对政策不一致时，母公司就要规定统一的会计政策，但当子公司的会计政策对整个集团影响不大时，也可直接利用子公司的会计报表编制合并会计报表。

四、要采用权益法核算

权益法核算是合并会计报表具有真实性的最重要的基础。企业集团无论规模大小，都不可能只有一级子公司，母公司对子公司的控制力也不可能是全方位的，而采用权益法核算，能够把各级干公司的真实情况比较全面地反映出来，从而为合并会计报表提供基础。

五、确定合并抵销内容

确定合并抵销内容是一项具体操作。目前的合并会计报表以合并资产负债表及合并利润和利润分配表为主，主要的抵销项目包括以下七项：（1）权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目；（2）内部债权债务项目；（3）内部存货项目；（4）固定资产项目；（5）盈余公积项目；（6）财务费用项目；（7）内部投资收益项目。这些项目在加总的过程中会产生重复因素，必须通过抵销处理使合并会计报表反映企业集团真实的财务状况和经营成果。

在这些抵销项目中，第（1）、（2）、（3）、（5）项目比较普遍，且（2）、（3）项目需要在平时做大量的基础工作。为此，笔者就第（2）项内部债权债务项目及第（3）项内部存货项目加以说明。

1、内部债权债务的抵销

内部债权债务的抵销从会计处理上是相对简单的，但在实际操作中却比较复杂，因为在汽车工业集团内部母子公司之间、各子公司之间的关联交易频繁，有时业务量很大，往来科目随时变动，双方还会发生时间性差异。为此，在实际工作中可以采取内部报表的形式。把发生关联交易的子公司设计在一张报表上，按月上报，通过计算机汇总，及时掌握动态，同时母公司对子公司的基础工作进行监督。如果月末双方上报的数据差异很大，母公司应立即督促双方单位对帐，查找原因。

母公司期末根据汇总数做抵销分录

借：应付帐款

贷：应收帐款

2、内部存货项目的抵销

内部存货项目的抵销最为复杂，要分部进行，随每一个步骤做好基础工作。

（1）确定期末存货结存率

期末存货结算率=期末存货合计／本期购货合计

这里，本期购货合计需要逐月统计，可以要求子公司按月上报，或设计一个内部报表。

（2）计算内部存货结存金额

从某一销货方取得的内部存货结存金额=期末存货结存率×从该销货方本期购进金额

（3）计算存货中的内部销售利润额

存货中的内部销售利润额=从某一销货方取得的内部存货结存金额×该销货方的销售毛利率

（4）汇总确定存货内部抵销数

即将集团内部发生的各品种存货所含的内部销售利润额加以汇总，得出存货内部抵销数。

（5）计算确定内部销售收入抵销数

这个数据无法在期末一次计算得出，需要在平时做一些基础工作，仍然可以通过内部报表的形式逐月汇总。

（6）计算确定销售成本

前面，我们已经计算得出存货抵销数，销售收入抵销数，就可以根据借贷平衡关系得出销售成本的抵销数，据以作出分录，借：主营业务收入，贷：主营业务成本，贷：存货。

这里，还有一个需要注意的地方，如果是逐年合并，就要考虑期初数，用期末减去期初确定本期抵销数。

月末工作汇报篇4

关键词：外币报表折算 合并财务报表 时态法

随着全球经济一体化和资本国际化进程的加快，国际间投资业务不断扩大，跨国公司在整个世界经济中所发挥的作用和所占的比例也越来越大，对跨国公司财务会计问题的研究显得越发重要。作为公司合并会计报表编制前提的外币报表折算就是其中一个很重要的问题。

按照企业会计准则第33号-合并财务报表、第31号-现金流量表、第19号-外币折算相关规定，母公司需要统一境外子公司的财务报表币种并编制合并财务报表。部分企业为加强对境外子公司的监管、及时关注境外子公司的财务状况，要求境外子公司按月报送财务报表，并按照国内财务报表的项目进行报表折算。在财务报表折算过程中，因国内财务报表项目较多、勾稽关系严密，往往出现现金流量、其他附表和资产负债表、利润表不衔接或者附表本身勾稽关系不成立情况。本文结合工作实务中遇到的问题及其应对策略进行会计操作实务探讨。

一、外币报表折算方法的具体含义

从技术操作层面上看，外币报表折算需要解决两个问题，一是用什么汇率，二是外币报表折算所致的差异如何处理。

1、资产负债表是静态报表，因此应该选用时点性质的汇率（如历史汇率、现行汇率）进行折算。收益表是动态报表，因此应该选用时期性质的汇率进行折算。所谓的时期性质的汇率实际上是不存在的，鉴于收益表各项目数据实际上是不同时点发生的收入或费用的总和，所以以平均汇率（加权平均的或简均的历史汇率）来代表一段时期的汇率水平应该是不错的选择。

2、所有权权益变动表中，实收资本、资本公积、盈余公积项目均采用业务发生时的即期汇率进行折算，简而言之就是期初数据延续上期期末数据，当期发生额按照业务发生时的汇率进行折算，计算得出期末余额。未分配利润项目期初数延续上期期末数据，当期经营积累按照利润表数据取数，其他提取盈余公积、利润分派等变动采用业务发生时的即期汇率进行折算，计算得出期末未分配利润数据。外币报表折算差额在所有者权益变动表中单独列示，期末余额按照前述资产负债项目、所有者变动项目差额得出，当期变动额为期初、期末余额之差额。

3、现金流量表。依照企业会计准则第31号-现金流量表第七条，境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。考虑到利润表和现金流量表高度相关，一般在实务操作中对于现金流量项目和利润表项目采用同样汇率，但对于个别特殊项目如取得/偿还借款可选用资产负债项目使用的汇率，以保持报表间的平衡关系。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

4、对报表折算差额的处理，或者计入资产负债表，或者计入损益表。在计入资产负债表时，它一般作为所有者权益的调整项目单独列出；在计入损益表时，它一般列做税前利润的调整项目。

我们可以将历史汇率、现行汇率或平均汇率以及报表折算差异作损益处理或作所有者权益调整处理看做外币报表折算方法的方法要素。

二、附表、附注资料勾稽关系

按照财务报告的披露要求，集团公司在披露财务报告时除了主要报表尚需披露很多资产、负债变动资料，日常管理过程中，部分集团公司的内部管理报表也包含了很多资产、负债变动资料。而由于资产负债项目和利润、现金流量项目选用的汇率不一致，会造成部分附表、附注资料内在勾稽关系缺失。如，应付职工薪酬在列示项目变动时，期初、期末余额选用期初、期末即时汇率，当期提取和支付选用期初、期末的平均汇率，直接折算完毕后，一般会造成期初余额+本期提取-本期支付≠期末余额，这时集团公司需要选取合适方法保持对应关系，现有两种方法可供参考。

1、在编制附表、附注资料时充分汇率波动的影响，单独设置汇率变动影响项目，单独体现。

2、在编制附表、附注资料过程中，对于汇率波动引起的内在勾稽关系缺失合并至当期提取/摊销中列示，如前述举例中汇率变动的影响可合并计入本期提取。

在具体方法的选择上，公司可以根据重要性原则选择合适方法进行披露或者列报。

三、合并财务报表需注意事项

境外子公司可能和集团公司内部其他单位发生各种经济业务关系，包括采购、销售、投资等等，对于外币报表折算引起的双方数据不一致情况，可以参考如下方式处理。

1、购销类业务以销售方确认收入数据为基础抵消营业收入、成本，以销售方毛利情况确认未实现销售存货的利润。

2、境外子公司对境外子公司的股权投资业务，折算外币报表时如对该项长期股权投资按照报告期末的即期汇率进行折算，则需在合并财务报表层面按照业务发生时的汇率对长期股权投资的金额进行调整，按照调整后的数据进行合并抵消，以保证合并层面编制抵消分录时长期股权投资和被投资单位所有者权益项目匹配。

月末工作汇报篇5

（一）医疗质量安全管理

1、建立健全质量管理相关制度，重点监控核心制度：医务科将不定期检查门诊、住院部各种登记记录，对出现的问题汇总，下发不合格报告单。并于院周会上予以通报。

2、实施全程质量管理，重视基础质量管理，加强环节质量，保证终末质量。落实“三基”训练，将“三严”作风贯彻到质量管理的全过程。每月进行一次“三基”考试，考试内容以专业眼科知识为主，穿插基础理论。汇总考试成绩，装订如“三基”考核档案，对考试不合格者，及时通知补考。对再次考试不合格者，按规定给予相应的处罚。

3、核查新制度的落实情况。

4、对于客服反馈的医疗问题深入相关科室进行调查，及时给与解决、处理。并将处理意见反馈客服。每周对反馈问题汇总，在院周会上通报。

5、按时完成各项考核表格的上报工作。

6、本季度决定安排一次医疗安全教育培训，提高质量和安全意识，促进质量管理工作的深入开展。

7、本季度将安排一次全院的医德医风考试，以规范医疗行为，加强我院的医德医风教育。

（二）病案管理

1、建立门诊医疗文书书写规范与质量检查制度：包括门诊病历、门诊处方、检查申请单、检查报告单等，至少每月进行一次质量抽查，每季度进行一次全面检查，并在《简报》中及时通报检查情况。

2、充分发挥医院病案管理委员会的职能，严格按照会议讨论结果，重新修订《病历月度考核方案》，并下发通报到各相关科室。

3、每周二、六对住院部的运行病历进行检查，并及时对问题进行汇总，下发不合格报告单，按我院的考核方案进行处理。并在《简报》中通报检查情况。

4、对上交的终末病历严格按照《山西省病历书写规范》的要求，进行检查，并填写《病历质量评分表》，符合甲级病历要求的，装订后于病案室进行归档。对于不符合甲级病历要求者，及时通知相关人员进行修改。每季度末将对本季度的所有病历检查情况汇总，在《简报》中予以通报。

5、接待复印病历人员，完成日常病历复印工作。

6、整理病案室，对病案室病历重新打标签，决定采购书立，以达到病案的整齐摆放。

7、认真完成病案的借阅工作。对借出时间较长病历及时催促，尽快规档。

（三）其他

1.认真完成院领导下达的各项指示工作。

2.人员安排：医务科计划招聘干事一名，协助处理日常工作。

以上为医务科第二季度的工作计划，我科将按照计划，稳步、认真地完成各项工作。

月末工作汇报篇6

一

清末之际，由于中外货币制度的差异，金银比价成为银两汇价波动的基准。受世界金贵银贱形势的影响，银两对外汇价呈现出跌落的态势，对清政府偿付以外国金本位货币单位计值的巨额外债造成了严重的镑亏损失。清末十余年间，清政府对外应偿付的债款主要包括甲午战争期间及其后所借几项债款和庚子赔款等。本文拟以这些债款的偿付为主，来探讨银两汇价波动对清政府外债所造成的严重影响。

清末时期，外汇市场中心在上海，而上海外汇市场被英国汇丰等外国银行所把持、控制，外汇挂牌也主要以上海规银折合英镑为基准汇率。上海规银是银本位货币，英镑属于金本位货币，因此，银两汇价波动主要为金银比价所左右。汇丰银行外汇挂牌主要根据伦敦市场金银比价行情，当时伦敦是世界金银市场的中心。自19世纪后半期以来，由于美洲新银矿的发现和白银开采与冶炼技术的进步，世界白银产量大幅度地增加。同一时期，世界许多国家货币制度却发生了变革，纷纷放弃原来的银本位制或金银复本位制，转而实行金本位制或金汇兑本位制，对产量不多的黄金需求量大增，而对白银的需求量锐减，世界市场上金银比价快速升高，形成了金贵银贱的局面。受其影响，在中国外汇市场上，银两对外汇价呈现迅速跌落的态势。如表1中所示，至20世纪初十余年间，尽管某些年份中因为世界金银供需形势出现些微变化，世界市场上金银比价有所回落，在上海外汇市场上，银两汇价迅速跌落的局面有所缓解，甚至出现略微升高的现象，但总体而言，这一时期，银两汇价基本上仍处于跌落状态。银两汇价的跌落，必然对清政府以银购汇偿付借赔款等造成严重的影响。

甲午战争期间，清政府为了备战需要，对外借款主要有汇丰镑款、瑞记借款以及克萨镑款等。战败后为偿付赔款，清政府又先后三次对外借款，其中俄法借款举借于1895年7月，英德借款举借于1896年3月，英德续借款举借于1898年2月。上述六项借款订借时以英镑或法郎计值，清政府用银两购汇偿付，这样一来，银两汇价跌落给清政府偿付借款带来了严重的镑亏损失。

资料来源：徐义生编：《中国近代外债史统计资料（1853―1927）》，中华书局1962年版，第74―75页，第245页附插表五，对原表内容有所增改合并。其中“+”表示镑亏，“-”表示镑余，以下表中均类同。

由表2中可见，清末十余年间，按照借款年、付款年平均汇价折合计算，尽管1906、1907两年间出现一些镑余，但总体上清政府偿付六项借款本息所遭受的镑亏损失相当严重，其净镑亏额（指镑亏、镑余相抵后的数额）约达27 646 175库平两。关于此种受亏现象，当时报刊中登载颇多，据“天津《直报》云，马关和约既定，中国应偿日本兵费二万三千万金。当时向英德称贷金镑、俄法称贷佛郎凑付，订定连子息分四百三十二个月清偿。每年应偿英德本息共九十六万六千九百五十二镑，俄法本息共二千一百十五万四千七百五十二佛郎。其中俄法一项，夏季偿六成，冬季偿四成。往年夏季只付本银四百万两左右，近因金价过昂，须加至五百万两之谱。”②另据刊载，俄法、英德两项借款，“以近年佛郎镑价计之，每年不敷银二百四、五十万两。”③

清末十年间，清政府除偿付各项借款外，还担负着数额巨大的庚子赔款。尽管围绕着庚款偿付问题，中外之间有过一番交涉，但庚款最终仍以金本位货币单位计值，清政府只能用银两购汇来偿付。银两汇价跌落使清政府在偿付庚款上，同样遭受了严重的镑亏损失。

1901年，庚子之役中战败的清政府被迫与各列强签订《辛丑和约》据和约第六款规定：清政府必须付给各国赔款银4亿5千万海关两，分39年还清，年息4厘，“本息用金付给，或按应还日期之市价易金付给。”④自1902年起，清政府按期于上海一地用银购汇偿付赔款。此时银两汇价正处于跌落态势，清政府在偿付赔款伊始，即额外受亏甚多。“中国允偿各国之款，共关平银四百五十兆两，议照定约时金镑之价折作六十七兆五十万镑，英金每关平银一两作为三十六便士。乃甫阅数月，镑价渐贬（应为增昂），此款遂因之渐增。目前较当日议定时，每百分中已贬去六分，计每两关平银只足抵三十三便士，恐此后尚有减无增。”⑤至1903年初，“应偿各国之款，……按之目下市价，溢出银三百万两之多。”⑥

1902~1904年间，为了避免或弥补因银两汇价跌落给偿付赔款所造成的额外损失，清政府与各国之间围绕着赔款偿付等问题，展开了激烈的争论与交涉。清政府主张偿款用银或者关税按金价征收，各国则坚持赔款必须偿金而关税仍旧按银价征收，相互间函电交驰，互为相让。在这次争论过程中，时任海关总税务司赫德表现颇为活跃。围绕赔款偿付问题，赫德积极与清政府及有关各方联络，献计献策。1904年9月6日，赫德在致清政府外务部函所附送之赔款节略中写道：“……不若现在忍受些困苦，照镑价付给，免致日后受无穷之亏折。且银价未必如此年年低落，若遇增涨之时，即无须付以如此之巨；倘有时金价低落，所备之银可多买金，亦即全行付给，更可于四十年内早脱此累。”⑦恰好在1905年前后，受世界金银比价有所低落影响，银两汇价略有升高。这一时期，清政府偿付赔款受亏情形有所转机，甚至出现了一些“镑余”。鉴于赫德的上述建议和赔款偿付的实际情形，又加之此时各国也给予赔款偿付一些优惠条件，清政府遂决定偿款用金。但是“核计三年以来，赔款本利，若必用金，则所短之数，已有千余万两。”⑧又经过一番讨价还价，最后，外国“各使始允以一百二十万镑，合和约关平银八百万两，作为前三年亏欠之数，于议定后一律清还。此议结从前镑亏之情形也。”⑨由于这800万两镑亏额偿付期迫，无从筹措，“舍息借洋款，别无长策，”清政府被迫举借汇丰银行之款来偿付。⑩这就是所谓“镑亏借款”。(11)

说明：1.原定数额系按《庚子赔款本息分五组按年还本付息总数表》所列数额，其中，1902―1904年三年数额中，包括从1901年7月1日到12月31日的利息900万海关两（每年均摊300万两）。2.偿付数额中1902―1904年三年数额，系由原定额加上镑亏额（前三年镑亏偿还总额是800万海关两，每年均摊2 666 667两）。1906―1911年数额，系由原赔款表列数按照偿付各年海关两折合英镑之平均兑换率折合海关两后所得数额，由于缺乏实际偿付数额资料，姑且以此算为实付数额。1905年1―6月数额为实际偿付数额，7―12月数额由原定额按照本年海关两折合英镑之平均兑换率折合海关两而得。3.上表中，1911年数据只是1―9月数据，其余年份是1―12月数据。

资料来源：中国近代经济史资料从刊编辑委员会编：《中国海关与庚子赔款》，中华书局1962年版，第228、229页。王树槐：《庚子赔款》，台北中研院近代史研究所1974年版，第570页。王铁崖编：《中外旧约章汇编》（第一册），三联书店1957年版，第1005页。徐雪筠等译编：《上海近代社会经济发展概况（1882―1931）》，上海社会科学院出版社1985年版，第351页。

如表3中所示，1902~1911年间，清政府在偿付庚子赔款本息方面，因银两汇价低落而遭受的损失是比较严重的，其净镑亏额约为24 262 402海关两。关于偿付庚款严重受亏之原因，当时的《东方杂志》中曾深刻地评论道，“今日赔款之受亏，其患在国中向无金银钱，故银两只能作银块计算，银块抵金，其真值之上下须随世界金银产之多寡以为准，……故赔款以银块折金而算，亏耗无底。”(12)《大公报》中就此也一针见血地指出，“我国以币制之不善，外而赔款受亏。”(13)

二

清末十余年间，除银两汇价随世界金银比价波动而波动，对清政府偿付债款造成严重的镑亏损失外，外国在华银行还利用其把持外汇市场的特权，为牟取更多的额外厚利而故意地操纵外汇行市，且清政府定期以银购汇偿付债款，也给外国银行暗中操纵汇价提供了可乘之机。银两汇价因人为地操纵而波动，也给清政府对外偿付债款等带来了比较严重的额外损失。

资料来源：徐义生编：《中国近代外债史统计资料（1853―1927）》，中华书局1962年版，第70、71页。

由表4中可知，1904~1908年间，除个别年份外，清政府实际偿付俄法、英德两项借款本息数额，比按平均汇价折合应付数额，要多出许多。其中，俄法借款实付数比按平均汇价折合应付数大约净多出221 007.11库平两，英德借款实付数比按平均汇价折合应付数大约净多出1 089 706.78库平两。从上面表1、表2中可知，1904~1907年间，虽银两汇价暂时呈现略高态势，但按借款年、付款年平均汇价折合计算，清政府对外偿款仍遭受一些镑亏损失。而在实际偿付过程中，外国银行又暗中故意压低银两汇价而抬高镑价，以牟取更多的额外银两，致使镑亏情形无形中加重。针对外国银行操纵银两汇价的恶劣行径，当时的《申报》中曾指出，“历年所借之洋债，每当逢期付给外洋，又必昂其镑价，以削我银。”(14)英国伦敦《泰晤士报》北京访事玛礼逊就此种现象也不无感慨地说：“银价大落，由于金镑增涨，先令伸缩之权操自英商，华人实处于无能为力之地位。”(15)

此外，清末外国在华银行暗中操纵银两汇价的行为，还时常发生在清政府对外借款交付之时。1901~1911年间，为了兴办实业，财政困窘的清政府对外举借了大量的铁路外债、工矿业外债等。每当这些借款交付之际，外国银行总是会暗中故意抬高银两汇价而压低镑价，以便少付出银两。下面就以正太铁路借款、沪宁铁路借款、汉阳铁厂借款以及汉冶萍公司两次借款等为主，来考察一下外国银行故意操纵银两汇价对清政府举借外债所造成的损失。

资料来源：徐义生编：《中国近代外债史统计资料（1853―1927）》，中华书局1962年版，第68、69页。

从表5中可以看出，清末这五项借款，尽管其举借时间大多是在银两汇价比较低落时期，但是由于外国银行乘借款交付之际暗中故意抬高银两汇价，致使清政府实际收取的银两数，比按照举借该年平均汇价折合应收银两数都少。五项借款交付因银两汇价人为地抬高而遭受的损失总额约为2 096 725.67库平两。可见，若压低银两汇价有利时，则会压低之；若抬高银两汇价有利时，则又会抬高之，这就是外国在华银行把持操纵外汇行市的一贯伎俩。

值此银两汇价频繁波动之际，清政府外债偿付活动中汇率风险重重，额外受亏严重，对本已沉重的外债负担可谓雪上加霜。除当时南北各主要报刊等对此问题予以长时期关注并报道外，后来也再度引起了清政府有关财政当局和某些外国人士的注意。清政府“度支部以每届年终，上海镑价忽涨，以致交还洋款，镑亏甚巨。现拟饬本部各司员通筹抵补之办法，各缮说帖以备采择。”(16)此前曾一度致力于解决镑亏问题的海关总税务司赫德后来也意味深长地说：“以中国一国而论，用银而不用金，其银价已跌落如此之甚，且复日无定盘，百行均受其牵掣，而国家有须还金款之责，致国民两受无穷之亏累。”(17)德国某报中在评论中国财政事宜时，更是尖锐地指出：“币制不善，损失良多，若不急为实力整顿，恐中国将来必有破产之日”。(18)

综上所述，清末十余年间，在国内外种种因素交互作用下，银两汇价波动频繁，清政府对外偿付债款等遭受到严重的镑亏损失。银两汇价波动与清政府外债偿付之间形成了一种复杂的恶性关系。这种恶性关系的进一步发展、演变，一方面导致清政府外债负担加重，为了弥补因偿还巨额外债所造成的财政严重亏空，清政府不得不再借大量外债，为偿旧债而借新债，债台高筑，负债累累，国家财政对外依赖性增强且长期陷于外债问题的漩涡而难以自拔，从而削弱了国家进行货币制度改革的财力，延缓了货币制度改革的进程，致使货币制度紊乱、落后，金融外汇市场行情随波逐流、为人掌控操纵的局面长期得不到根本改变；另一方面，清政府为弥补财政严重亏空还大量地增加各种赋税捐输，额外摊派等，进而又造成了严重的社会经济、政治等问题。其最终结果是清末时期社会内外交困，上下不安，各种矛盾不断激化，各类危机日趋频发，清政府的统治岌岌可危。

注释：

①关于“镑亏”，说法不一，不外乎广义与狭义两种。广义的“镑亏”，泛指近代中国在法币改革前，对外支付货款、外债及赔款等，因英镑汇价上涨所造成的亏损。当时中国用银本位，其他国家大都采用金本位，而习惯上对外付款主要以英镑汇价为标准。英镑汇价上涨，支付时即须多付出银两等，由此造成的亏损统称“镑亏”；反之，则称“镑余”（见《辞海》（修订稿，经济分册），上海辞书出版社1978年版，第449页）。狭义的“镑亏”， 主要指近代中国对外偿还外债和赔款，由于银两汇价跌落，各项按照外币单位计算的债款，其逐年偿付的本息数，比按照举借年份平均汇价折算所应偿付的银两数为多，由此造成的亏损称为“镑亏”（见徐义生编：《中国近代外债史统计资料（1853―1927）》，中华书局1962年版，第23页）。本文所指“镑亏”，就是这种狭义的“镑亏”。近代中国的镑亏问题最早出现于19世纪70年代中期，其后呈愈演愈烈之势，在19世纪末20世纪初一度达到高潮。

②《筹还国债》，《申报》，1902年7月8日，第1版。

③《湖广总督臣张之洞跪奏》，《大公报》，1902年7月31日，附张。

④王铁崖编：《中外旧约章汇编》（第一册），三联书店1957年版，第1005页。

⑤《偿款受亏》，《申报》，1902年1月14日，第1版。

⑥《巨款难筹》，《申报》，1903年1月15日，第2版。

⑦中国近代经济史资料丛刊编辑委员会编：《中国海关与庚子赔款》，中华书局1962年版，第14页。

⑧《论赔款用金》，《东方杂志》，第1卷第12期 ，1905年1月30日，第308页。

⑨《外务部奏议定付还赔款办法与各国使臣互换照会折》，《东方杂志》，第2卷第10期，1905年11月21日，第222页。

⑩中国人民银行总行参事室编：《中国清代外债史资料（1853―1911）》，中国金融出版社1991年版，第772页。

(11)镑亏借款的用途是偿付前三年的亏欠之数，并非前五年。徐义生编《中国近代外债史统计资料（1853―1927）》（中华书局1962年版）第39页中所言，可能是笔误。

(12)《整顿圜法条议》，《东方杂志》，第4卷第9期，1907年10月31日，第105页。

(13)《论各省再铸铜元（再续）》，《大公报》，1908年9月9日，第3版。

(14)《亟铸金币说》，《申报》，1903年6月7日，第1版。

(15)《玛礼逊评论中国财政感言》，《申报》，1909年1月15日，第2版。

(16)《筹议抵补镑亏》，《大公报》，1909年1月5日，第5版 。

月末工作汇报篇7

第五周 优秀宿舍长评选展开

第十四周或第十五周 系自送老晚会

时间待定 广播操比赛

暑假 各年级学年终违纪通批统计工作

下学期始 完成本学期系级标兵宿舍评选

二、各部门本学期工作计划（包含各部改进措施）：

办公室：

月评表：时间为每月最后一星期的周末。（以卫生早操部出本月最后一周成绩的时间为准）执行方案为由四名大二同学和四名大一同学，在周末完成月评表的制作，统一发到副部邮箱。然后由指定同学打印盖章（通知4份，成绩5份）。再将其中一份成绩交给张辉老师后，于各宿舍楼下张贴公示。

优秀宿舍长评选：第五周之后，由副部将评选方案交给张辉老师。经过老师审批通过后，在各宿舍楼下张贴优秀宿舍长评选通知。公示两周，并由副部向各班班长发送通知，鼓励大家积极申请。然后在办公室值班期间，值班人员收取申报材料，并交由纪检部按照标准进行打分汇总。最终结果于十八周交给张辉老师审查盖章后，在各宿舍楼下公示，并于下学期宿舍文明表彰大会时进行颁奖。

短信通知通知时间：

① 在自律会举行的各项活动前及有重要结果时都对班长进行通知。

② 节假日前以及工作发生变更的时候对班长进行通知。（取消每周发一次通知制度）

大例会：由大一同学分别负责点名、汇报、记录、会议记录的工作，并着情况进行人员调换。

办公室物品清单：开学后清点办公室的物品，并向张辉老师汇报。

通表及财务汇报 :学期末，将本学期的财务汇总情况同发票一起交给张辉老师。通表按照上学期的样式制作并交给主任，盖章后及时张贴公示。

各部门配合：配合宣传部做好微信公共平台，并将各部门反馈的工作情况及时记录汇总。送老晚会上，协调好各部门的工作，并及时为各部门报销财务。

各年级学年终违纪通批统计工作：每周备份资料，于暑假完成，以备评优使用。

卫生早操部：

卫生：每周每天需检查部分宿舍卫生，保证一周之内电力系宿舍均被查到一次。具体检查时间安排根据个人的课表情况灵活变动。每天查完卫生后向老师汇报检查情况。每三周出一次卫生情况的通报表扬或批评。若检查方法有所改动再重新分配。

早操：等待本学期学生处及校自具体通知后再具体分工培训。

系级标兵宿舍：上学期系级标兵宿舍已上交给张辉老师，等校自星级宿舍的结果出来，就可完成公示等工作，预计前三周可以完成。平时做好卫生成绩的记录与收藏，方便本学期评选时减轻工作负担。本学期系级标兵宿舍第五周开始宣传收表，11-17周抽查普查，到下学期结合星级宿舍公布结果。

纪检部：

自习娱乐抽查：每周不定期抽查自习娱乐，时间周一至周四、周日不定夜不归宿检查：每两周抽查一次以及节假日放收假检查。

违章电器检查：伴随前两项工作同步进行。

检查结果：第二天交给老师及时跟进处理结果的公布。

协助优秀宿舍长评选工作。

宣传部：

微信公共平台：录入日常卫生成绩，经党委审批的文件，宣传每个部职能。

月末工作汇报篇8

[关键词]现金流量表；EXCEL；ERP；编制

一、手工会计环境下现金流量表的编制

现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表。它以现金及现金等价物为基础，按照收付实现制原则，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。现行会计准则规定现金流量表为中期报表，传统的编制方法是在期末通过对资产负债表和利润表项目，以及当期业务进行分析，编制调整分录或通过公式计算填列。其数据准确性很难得到保证，并且财务人员编制起来也有一定的难度。要解决这一难题，我们不妨从收付实现制角度出发，在日常工作中针对现金(广义的现金，下同)增减变动，划分为经营活动、投资活动、筹资活动或汇率变动影响，随时搜集数据信息。实时提供现金流量信息，日积月累构建现金流量表数据架构。具体实施办法是：

首先，在EXCEL表中创建现金流量表模版，如图1所示。

其次，表样(空白表)复制2―12月份、年度报表，用于每个月份及年度的数据搜集累计，如图1所示。

应用举例：某单位1月1日销售A商品收到库存现金1170元(收款凭证1号)；销售B商品收到库存现金234元(收款凭证2号)。

针对1号收款凭证，在填写图1中B4单元格数据时，要采用定义公式的方法。单击“=”然后输入1170，再敲“回车”，同时为了反映该数据所对应的凭证信息，可通过“插入批注”标注所对应的凭证编号；针对2号收款凭证，在填写B4单元格数据时，需要双击该单元格继续输入公式项目“+234”然后敲“回车”。同样编辑批注追加凭证号数，这样便于某一日发生多项同类业务数据的连续填写(“+”的应用)。另外，在公式编辑栏中可以显示数据的构成，在批注中可以看见数据所对应的凭证信息，便于双向数据核对，如图2所示。

关于其他项目的数据，可采用同样的方法收集，这里不再赘述。月末时，对各项目求和。例如：销售商品、提供劳务收到的现金合计J4单元格，将公式定义为“=SUM(B4:14)”，或者对B4:14实施自动求和。对于本类别(经营活动产生的现金流量)其他项目合计栏J列可使用“填充柄”功能，计算得出该项目的全月流入小计。对于“经营活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”和“汇率变动对现金的影响金额”，可充分利用EXCEL表计算功能定义公式算出。然后再将前四项金额加计得出第五项“现金及现金等价物净增加额”。第六项“期末现金及现金等价物余额”的计算比较简单，这里不再叙述。计算完毕(每个月末)检验期末现金及现金等价物余额与资产负债表中的期末现金余额是否相等，直至相符为止，一个月的现金流量表的制作就完成了。以后的各月采用相同方法收集填制即可。

最后，将1―12月的“J列”前五个项目数据复制到年度现金流量表中的对应位置，然后加计各月前五个项目数据，求和得出年度现金及现金等价物净增加额，再加上年初现金及现金等价物余额最终得出年末现金及现金等价物余额。

至于该项工作应由谁来完成，按照财会人员的分工，可由报表编制人员，每月根据收付款凭证按上述方法收集整理现金流量表的数据信息，编制当月的现金流量表。

二、ERP环境下现金流量表的编制

随着会计电算化的推广，财务人员开始借助财务软件记账核算。在财务软件中现金流量表项目作为会计科目的辅助核算项目，不仅可以做到核算准确，而且能随时输出现金流量表数据。该功能得了广大财务人员的认可。现以用友ERP U8 5,0操作系统为平台，简单介绍现金流量表的编制方法：

用友ERP操作系统提供了现金流量的辅助核算功能，但是在使用前需要用户进行相关的设置。如：指定现金流量科目、设置凭证控制参数、定义报表赋值公式等。

1.指定现金流量科目

将“库存现金”、“银行存款一活期”、和“其他货币资金”科目指定为现金流量科目，用于现金流量的核算。

2.设置凭证控制参数

实施现金流量的核算，需要对每一项“现金”的变动数据进行纪录。为避免遗漏现金变动事项，需要实施“凭证―科目”控制，在总账“选项”的凭证页签中选定“现金流量科目必录现金流量项目”，这样可以详细记录“现金”增减变动的情况。

通过以上的设置，日常工作中在填制涉及“现金”科目的凭证(收款、付款)时，系统自动提示强制录入所对应的现金流量项目。此操作实现了现金流量的自动统计。他将手工状态的事后搜集改为事中记录。另外需要提醒的是，有外币业务核算且有外币存款的单位，在期末时注意进行期末汇率调整及汇兑损益的结转，此项业务也是现金流量表中一项重要内容。避免遗漏。这里不难看出：凭证的填制人员必须具有编制现金流量表的知识，能够按要求录入现金流量项目的数据信息，否则现金流量表的自动生成将无从谈起。

3.定义报表赋值公式

用友ERPU850提供了报表模版及函数向导功能，针对所选定的报表单元格项目，首先，调出函数向导对话框，函数分类选定“用友财务函数”，函数名选定“现金流量项目金额(XJLL)，”按照所对应的项目内容进行相应的选择。

其次，在设置财务函数时注意，会计期间不能与起止日期重复设置，选其一即可；方向应与项目性质相符，如：收到现金应为“借”方、付出现金应为“贷”方；项目编号选择单元格所对应的现金流量项目代码。报表编制通常在记账后进行，所以不要选择“包含未记账凭证”。因为记账后的数据更加准确可靠。如图3所示。

4.生成报表数据

月末工作汇报篇9

药品是医院为开展正常医疗业务工作，用于诊断、治疗疾病的特殊商品，是医疗业务工作中必不可少的物质保证和重要手段。医院在财务管理中应把对药品的核算与管理，作为医院内部控制制度的重点来抓。笔者就医院药品的核算与管理问题，提出一些切合实际的观点及操作方法，与业界同仁共同探讨。

一、药品的管理

为加强药品的管理，堵塞药品采购环节的漏洞和不正之风，应成立药事委员会，由一名院长具体负责医院的药事管理，成员由采购员、药房主任、主管业务院长组成，药品管理应严格按照《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保障制度等有关规定，按照《医院财务制度》及《医院会计制度》进行核算与管理，并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。为了管理与方便患者，设药库与开架式门诊药房和病区药房。

（一）金额管理、数量统计、实耗实销

要按规定实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法。药房须设立库存药品明细账、本月药品消耗汇总表、本月领用药品汇总表、盘点清册及未付款进药明细表等。对特殊药品管理实行单独保管重点统计。建立处方管理，药房每天设专人统计药品处方消耗，实行实耗实销。月底编制“药品处方与金额汇总表”，作为消耗、内部核算及考核工作量的依据。药房坚持月底进行药品盘点，倒挤消耗，编制“药房药品消耗统计表”，并保证处方统计消耗与实物盘点消耗一致。如遇不一致情况，及时查找原因做出处理。这样做改变了以往以领代报、以存代销的局面，可以真实地反映药品进、销、存的动态情况。

（二）计划采购、定额管理、加速周转、保证供应

药剂科应根据历年药品消耗情况，在保证需要以及掌握市场供应的情况下，编制药品采购预算，实行计划控制，确定合理的药品储备定额，并实行药品有效期管理。适时监控药品库存数量、库存结构及失效期。

（三）药品的购入和领用必须建立健全出、入库制度

购入药品必须验收入库，填制一式三联验收单，药房支领药品要填制支领单。严格内部控制制度的执行，采购人不能同时担任验收人。财会应及时与药库、各药房对账并盘点，因为盘点是发现管理漏洞的有效途径。做到账账相符、账实相符、账卡相符，对盘盈、盘亏要查明原因，按规定及时进行账务处理。

（四）药品零库存管理

药品“零库存”管理可使库存压缩到最低限度，从而减少因库存量大而占用较多的流动资金。通过少量、多次的药品采购来减少药品库存，加速药品资金周转，提高资金使用效率和盈利能力。

二、药品会计核算办法

《医院财务制度》规定医院药库、药房药品统一按零售价计价。

（一）购入药品时

采购员将发票与验收单一同交财务审核、付款。按当月付款进药进行核算。借记：药品――药库药品；贷记：银行存款，贷记：药品进销差价，让利部分贷记：其他收入。对于赊销药品业务，月底由保管员将当月购进未付款的药品验收单按供药单位分西药、中成药、中草药进行汇总，填制“药库未付款进药明细表”与验收单一并上报财务部门。格式如下：

会计对验收单与明细表复核无误，在验收单上签章返回药库，按零售价借记：药品――药库药品，按进价贷记：应付账款――某医药公司，按差价贷记：药品进销差价。待付款时，会计核对发票与验收单后，借记：应付账款――某医药公司，贷记：银行存款，让利部分贷记：其他收入。这样，财务可以随时与药房、各医药公司进行外欠款对账，也控制了进药环节的不正之风，形成了财务结账与采购员的互相牵制。

（二）药房支领药品时

财务部门根据药房支领药品汇总表及支领单，核对无误，借记：药品――药房药品，贷记：药品――药库药品。

（三）月末结转销售药品成本时

财务根据药房上报的两张药品消耗统计表核对无误，计算药品综合差价率、结转药品销售成本，借记：药品支出――药品费，借记：药品进销差价，贷记：药品――药房药品。计算药品销售成本的方法通常有两种。第一种，按药品综合差价率计算：药品综合差价率=本月药品进销差价期末余额/本月药品期末余额×100%；药品销售成本=当期药品销售额×(1-综合差价率)；第二种，按药品综合加成率计算：药品综合加成率=药品进销差价期末余额/(药品期末余额-药品进销差价期末余额)×100%；药品销售成本=当期药品销售额/(1+综合加成率)

（四）药品的价格调整

月末工作汇报篇10

【关键词】会计专业，实训，模块设计

会计工作具有明显的阶段性，具体可以划分为建账、日常处理和期末处理三个阶段，每一阶段都有其特定的工作内容。为了使学生更好地掌握会计工作内容和提高实务操作能力，我们结合会计工作内容、会计岗位、实用性和可操作性等方面进行了综合分析研究，初步设计了会计实训必需的四大模块，即建账、主要经济业务账务处理、出纳岗位工作、纳税登记，并从这四大模块入手，分析、阐述高职会计专业的学生在学习相关会计课程后，如何让学生有目的、直观的、仿真的进行会计工作的训练。

一、建账模块

任何企业在成立初始，都面临建账问题。即根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。所有我们要求学生实训的第一模块，即必须掌握如何“建账”。一个企业至少应建四本账册：一册总分类账；一册现金日记账；一册银行存款日记账；一册活页明细账。

二、主要经济业务账务处理模块

经济业务账务处理主要包括日常经济业务处理、期末业务处理和会计报表三部分。这一模块的会计工作内容多，在选择实训内容时，既要选择有普遍性的经济业务，又要选择有特殊性的经济业务。下面阐述该模块的主要实训内容：

1、日常经济业务处理——会计凭证填制和审核。（1）根据实训资料采用专用凭证进行会计凭证的填制、整理、传递；（2）根据实训企业的日常业务采用通用凭证编制相关记账凭证。

2、日常经济业务处理——登记账簿

根据实训企业资料及前期会计凭证进行日常账簿登记，通过实训操作，能够让学生达到以下要求：（1）掌握各类账簿登记的一般技能要求；（2）熟练规范地根据前期工作成果登记日记账、明细账，并按全月三次汇总编制科目汇总表；（3）掌握汇总记账凭证账务处理程序下汇总记账凭证的编制方法，以及总分类账的登记方法；（4）能够采用适用的错账更正方法，对实训中出现的各类错账进行更正。

3、期末业务处理——对账、结账。（1）根据实训企业的资料及在前期日常工作的基础上，进行期末账务处理，并登记相关帐簿；（2）编制总帐科目试算平衡表、核对银行存款并编制银行存款余额调节表；（3）对帐无误后进行月末结帐；（4）整理并装订会计凭证、账簿。

4、期末业务处理——编制财务会计报表。（1）根据实训企业资料及前期工作结果，编制资产负债表；（2）根据实训企业资料及前期工作结果，编制利润表。

三、出纳岗位工作模块

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。下面阐述该模块的主要实训内容及具体要求：

1、明确工作目标。在进行该模块实训操作前，首先要学生掌握出纳岗位的工作目标。

2、工作态度和能力要求

在掌握以上出纳具体工作目标的基础上，结合实训企业的具体业务，通过实训操作，能够让学生达到以下要求：

（1）工作态度要求：要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错。

（2）技能要求：打算盘、用电脑、填票据、点钞票等；

（3）能够填制与审核现金收支业务原始凭证如：工资表、报销单、借款收据、领款收据、差旅费借款、报销单等；并能模拟现金收付款业务的办理。

（4）能够填写支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等银行结算票据并模拟银行结算业务的办理。指导教师先示范，然后再由学生操作。

（5）能够辨别出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证，并据以登记库存现金、银行存款日记账，每日结出余额。如 重要的凭证进账单，指导教师先示范，然后再由学生操作。

（6）能够进行期末对账及结账，月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对；月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

四、纳税处理模块

该模块是在各门会计课程中几乎不被重视，也是学生掌握较差的一部分，但在实际会计工作是不可缺少又是非常重要的一部分。因此将纳税处理单独作为一模块来设计实训是必要的。

1、总体目标设计：由于税种较多，学生在进行实训操作时不可能面面俱到，因此我们选择有代表性的两个税种——增值税和企业所得税进行实训。通过这两个税种纳税处理实训，帮助学生掌握从事企业会计工作所需要的增值税与企业所得税相关理论知识，能应用理论知识进行应纳税款的计算与核算，并据以填制纳税申报表、办理纳税申报工作等。

2、实训内容及其方法设计：

（1）增值税纳税处理内容及其实训方法设计

主要内容：增值税应纳税额的计算；增值税纳税申报的程序与方法。实训步骤及方法：①根据模拟企业某月经济业务资料，分组训练确定企业当月销项税额；②根据模拟企业某月经济业务资料，分组训练确定该企业当月进项税额；③根据模拟企业某月经济业务资料，分组训练计算该企业当月实际应纳增值税税额；

方法：教师先借助多媒体教学方式，演示增值税一般纳税人纳税申报表的填制及纳税申报程序，让学生直观感受增值税申报缴纳的具体业务处理，为学生动手训练提供参考；然后再让学生进行实训。

（2）企业所得税纳税处理内容及其实训方法设计

主要内容：企业所得税应税所得税的纳税调整和应缴所得税税额的计算；企业所得税的纳税申报（预缴与年终汇算清缴）等。实训步骤及方法：①根据模拟企业经济业务资料，计算企业在月（季）度预缴企业所得税时据实预缴的所得税税额；②根据模拟企业经济业务资料，独立计算年终汇算清缴时模拟企业全年利润总额；③根据资料，独立确定应税所得额中纳税调整项目，并据以计算模拟企业当年应纳税所得额；④根据应纳税所得额，确定税率并计算企业所得税应纳税额、汇算清缴应补（退）税额。

该课题论文只是我们研究会计专业实训教学的一个开始，以后我们将在这一基础上结合实际应用不断总结和不断完善。

参考文献：

[1]邓泽民：《职业教育教学设计》，中国铁道出版社2009.3（职业教育设计丛书）。

[2]深圳职业技术学院：《会计基础实用基础》（精品课程）