股民调查报告十篇

股民调查报告篇1

关于北京***公司的尽职调查报告

致:***先生

北京市康德律师事务所 (以下简称本所)接受***先生的委托，根据中华人民共和国公司法中华人民共和国公司登记管理条例及其他有关法律法规的规定，就北京****房地产开发有限责任公司(以下简称****公司)资信调查事宜出具关于北京****房地产开发有限责任公司资信调查报告(以下简称本调查报告)。

重要声明:

(一)本所律师依据中华人民共和国公司法 中华人民共和国律师法等现行有效之法律、行政法规及本调查报告出具日以前已经发生或存在的事实，基于对法律的理解和对有关事实的了解，并按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神出具本调查报告。

(二)本所律师根据****公司提供的相关资料，已对****公司的主体资格进行了充分的核查验证，并已对本所律师认为出具本调查报告所需的文件进行了审慎审阅。包括但不限于公司主体资格、公司的章程、公司的股东及股本结构、公司的财务和税务、公司的诉讼与仲裁。本所律师保证在本调查报告中不存在虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。

(三)****公司已向本所律师保证和承诺，其已提供本所律师为出具本调查报告所必需的、真实的、完整的复印材料;其所提供资料上的签字/或印章均真实、有效;其所提供的副本材料或复印件与正本或原件完全一致;其所提供的资料文件均为真实、准确、完整，无虚假记载、误导性陈述及重大遗漏。

(四)本所律师仅根据****公司提供的相关资料对其资信情况相关事项发表法律意见，并不涉及有关财务会计、审计、内部控制等非本所律师专业事项。

(五)本调查报告仅供***先生在本次之目的使用。未经本所及本所律师书面同意，***先生及其他任何法人、非法人组织或个人不得将本调查报告用作任何其他目的。

基于上述声明，本所律师依据中华人民共和国公司法等法律、行政法规和规范性文件的规定，按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对****公司提供的有关文件和事实进行了核查和验证，以***先生特聘专项法律顾问身份，现出具法律意见如下:

第一节释义、引言

一、释义

在本调查报告中，除非另有说明，下列词语具有如下特定含义:

公司章程北京****房地产开发有限责任公司章程

本所指北京市康德律师事务所;

本调查报告指关于北京****房地产开发有限责任公司资信调查报告。

二、引言

本所接受***先生的委托，作为其特聘专项法律顾问，对北京****房地产开发有限公司资信情况进行了核查与验证，具体内容如下:

1、北京****房地产开发有限公司的主体资格;

2、北京****房地产开发有限公司的章程;

3、北京****房地产开发有限公司的股东;

4、北京****房地产开发有限公司的股本结构;

5、北京****房地产开发有限公司的财务、税务;

6、北京****房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、仲裁情况。

第二节正文

一、北京****房地产开发有限公司的主体资格

(一)北京****房地产开发有限公司经北京市工商行政管理局密云分局注册，领有北京市工商行政管理局密云分局颁发的企业法人营业执照。

2、公司住所:北京市***工业开发区水源路***号;

3、法定代表人:***;

4、注册资本:1000万元人民币;

5、实收资本:1000万元人民币;

6、公司类型:有限责任公司(自然人投资或控股);

7、经营范围:一般经营项目:房地产开发、销售;房地产信息咨询(中介服务除外);家居装饰设计;自有房屋的物业管理、接受委托从事物业管理;

(二)北京****房地产开发有限公司于2019年4月7日经过北京市工商行政管理局密云分局年度检验。

本所律师提示:****公司仅向本所提供了上述(四)中对核定的房地产开发资质为待定资质的批复文件，并未提供暂定资质证书或其他资质等级证书等有效证明其房地产开发资质的相关文件。

二、北京****房地产开发有限公司的章程

公司章程，是就公司组织及运行规范，对公司性质、宗旨、经营范围、组织机构、议事规则、权利义务分配等内容进行记载的基本文件。是公司存在和活动的基本依据。

根据****公司向本所提供的北京****房地产开发有限责任公司章程显示:北京****房地产开发有限责任公司于2019年10月15日制定了公司章程，章程内容对公司的名称和住所、经营范围、注册资本、股东的姓名、出资立式、出资额、股东的权利义务、股东转让出资的条件、机构设置以及议事规则等作了详细的约定，全体股东均在公司章程上签名。

本所律师经审核认为:根据公司法相关规定，****公司成立时的公司章程对注册资本、股东人数、出资方式、出资额、公司的机构设置及产生办法、议事规则等内容均符合公司法以及相关法律法规的规定，亦合法有效。全体发起人股东均在公司章程上签名之时，公司章程正式成立，且对全体股东产生具有法律拘束力之效力。

本所律师提示:本所律师仅对****公司提供的****公司成立之时公司章程的内容、形式的合法性作出判断，并不对****公司成立之后公司章程内容是否发生过修改或变动作出任何评价或判断。

三、北京****房地产开发有限公司的股东

四、北京****房地产开发有限公司的股本结构

(一)****公司设立时的注册资本、实收资本

根据****公司向本所提供的企业法人营业执照公司章程内容显示:北京****房地产开发有限责任公司注册资本为1000万元人民币，实收资本为1000万元人民币。

(二)****公司设立时的股权设置、股本结构

经核查，****公司设立时的股权设置、股本结构如下:

股东姓名出资额(万元)出资比例(%)

崔晓玲150、0015%

王卫军200、0020%

许随义250、0025%

宜敬东150、0015%

崔白玉250、0025%

本所律师认为:

****公司设立时的注册资本和实收资本符合公司法等相关规定。

股权设置和股本结构由全体股东在****公司章程中作出了明确约定并在工商登记部门进行了备案登记，体现了全体股东的真实意思表示，产权界定清晰，合法有效。

本所律师提示:****公司未向本所提供设立时对股东出资相应的验资报告等相关文件，本所律师仅对****公司提供的现有的相关资料作出上述相关问题的判断，对****公司设立之后股本及股本结构是否发生变动不作任何评价或判断。

五、北京****房地产开发有限公司的财务、税务

(一)****公司未向本所提供银行开户许可证

(二)****公司未向本所提供财务会计报告审计报告以及其他财务报表

(三)****公司未向本所提供贷款卡

(四)****公司未向本所提供税务登记证以及相关的税务发票。

本所律师认为:****公司作为合法成立并有效存续的房地产开发有限公司，应当按照法律规定编制财务报告或相关纳税登记，应建立建全财务和税务制度。由于****公司未向本所提供上述相关证件、资料，本所律师对****公司的财务、税务状况不作任何法律评价或判断。

六、北京****房地产开发有限公司的债权债务，诉讼、仲裁情况

本所律师提示:本调查报告仅对****公司向本所提供的相关资料进行审验核查后所作出的相应法律评价或判断，对在本调查报告中列明而缺乏独立证据支持的相关事项不作任何法律评价或判断。

(一)****公司未向本所提供相关债权债务凭证，本所律师对****公司是否对外发生债权债务情况以及是否设定相关担保(抵押、质押、保证等)不作任何法律评价或判断。

(二)****公司未向本所提供诉讼、仲裁、行政处罚等相关文件，本所律师对****公司目前是否存在重大诉讼、仲裁及行政处罚等不作任何法律评价或判断。

第三节结语

一、本调查报告基于相关法律、法规及北京****房地产开发有限责任公司提供的相关证明材料，通过核查、验证，提出上述意见，供***先生参考。

二、本调查报告主要依据以下法律、法规:

(1)中华人民共和国公司法(1999)

(2)中华人民共和国公司法(2019)

(3)组织机构代码管理办法

(4)中华人民共和国公司登记管理条例

(5)房地产开发企业资质管理规定

(6)中华人民共和国税收征收管理法

(7)中华人民共和国律师法

北京市康德律师事务所

股民调查报告篇2

2014年3月22日，中纪委宣布姚木根涉嫌严重违纪违法，目前正在接受组织调查。官方消息显示，被带走调查前姚木根分管江西省农业厅、林业厅、水利厅和国土资源厅。知情人士透露，姚在落马前夕的3月21日曾代表江西去参加一个在山东召开的有关水利方面的全国会议，“姚是在会场直接被带走的，江西省委稍晚得到有关通知。”一名曾与姚在省政府共事的消息人士透露，姚身边的多名人士也被先后带走，“他（姚）被带走后，周边共事的人也牵扯进去了。”

股票持有人之疑

在今年江西两会期间，有关姚木根被调查的传言就已在江西官场流传。其分管的农业系统一位知情人士透露，在干部财产登记时，姚木根没有将其在上海持有的一处房产（别墅）登记上报。

3月22日中纪委宣布姚木根被调查后的5个小时，曾担任过江西省政府副秘书长的郑克强（曾与姚木根在同一间办公室共事过），在其认证的微博上称，春节前就开始对姚个人申报情况进行调查了，听闻有存款几千万、房产十几套，来源不明。

记者梳理发现，姚木根前后共有16年在江西省发改委工作。他没有地方工作经历，从发改委主任到副省长只花了4年时间。

一名熟悉姚的人士称，“听说他的问题主要还是在省发改委期间。发改委的权力太大了，很多项目立项，要经过他，这里面可能有好多漏洞。”

该人士认为，姚木根落马的时间节点，可能在2005年至2011年间。这段时间，姚历任江西省人民政府副秘书长、办公厅主任，2007年成为省发改委“掌门人”。

发改委有个“上市办”，企业上市要经过“上市办”，不排除有企业向姚提供有关股票信息。

3月27日，记者了解到，姚木根的妻子易安萍也被纪检部门带走，但尚不清楚是接受调查还是协助调查，易安萍为江西省质量技术监督局处级干部，任该局法规处调研员。一位知情人士称，姚木根妻子被带走调查，可能跟其名下持有大量股票有关。

记者检索查阅有关资料发现，内地证券市场上的确有一名叫“易安萍”的自然人曾是江西两家上市公司和云南一家上市公司前十名股东。

洪城水业2009年年度报告摘要显示，“易安萍”是前十名股东，持股0.27%，378700股；2012年11月的联创光电关于非公开发行A股股票发行情况报告书显示，易安萍是前十名股东，持股0.29%，1057000股；罗平锌电2013年半年度报告显示，易是前十名股东，持股0.2%，371190股。

记者获悉，姚妻子易安萍在中信建投证券吉安市井冈山大道营业部开过户，在深交所和上交所账户状态均显示正常。尚无完整证据表明上述自然人与姚木根妻子是同一人。

联创光电的董秘办公室一位工作人员称，最新的信息显示“易安萍”已不是前十名股东。此外，洪城水业2010年年报告中，前十名的股东中已无“易安萍”。罗平锌电2013年第三季度报告中，前十名股东里也无“易安萍”。

“（由于无法了解卖出时间）仅按照目前个股价格，这位自然人持有的这些股票总价值超过1500万元人民币，初步估算洪城水业300万左右，联创光电1000多万，罗平锌电200多万，特点是短期介入，但不确定是否有内幕交易的可能”，一位不愿具名的证券分析师查询了这位自然人的公开信息后说。

分管造林绿化存问题

在副省长任上，林业为姚木根分管领域之一。2008年，江西提出用225亿元开展绿化工程，该工程被江西方面称为“一大四小”。当中央第八巡视组2013年5月进驻江西后，有干部群众向巡视组反映“一大四小”绿化工程脱离实际。今年2月21日，江西省委针对中央第八巡视组在2013年9月的巡视情况反馈进行整改通报称，在抓“一大四小”绿化工程实施过程中存在不少问题。审计中还发现了六大主要问题，包括挤占挪用造林绿化财政专项资金、部分单位存在违规转包、变更工作量等。

农家子弟的仕途

姚木根，1957年11月出生于江西省樟树市中洲乡甘竹村姚家自然村。他家的宅子在这个不大的村庄特别显眼，一人村口便能看到写着“姚家”两字的牌坊，牌坊后面有一栋占地三四百平米的建筑，院墙高近4米，院墙内盖有一栋两层马头墙式的江南风格屋宇，院外栽着两棵大樟树。院子大门旁刻有“世代农耕后辈争光赖祖宗功德，晨昏雾绕前山竞彩添庭院锦绣”二十六字治家思想，大门紧闭。

这宅子是姚木根三兄弟建的，大概花了五六个月的时间，“姚木根没回老家过个年，有时他父亲会从新余回来请人打扫下屋子。”

据村民介绍，在村民眼里，姚木根为人低调，在村里口碑不错。“村里的环村水泥路、池塘都是姚拨款修建的”。姚木根从江西财经学院计划统计系国民经济计划专业毕业后就在江西省计委（发展和改革委员会）工作，历任科员、主任科员、副处长、处长等职。1998年调任江西省人民政府办公厅副主任、党组成员。’

股民调查报告篇3

一、总体要求

分析检查阶段是巩固和扩大深化学习阶段成果、打牢解决问题的基础和确保学习实践活动取得实效的关键。全体党员干部一定要充分认识这一阶段工作的重要性，积极认真地参加分析检查。局领导班子要深入调研、寻计问策、认真查摆、分析检查；党员领导干部做到带头调查研究，深刻查摆问题、民主评议准确，让广大干部群众满意，让党组织放心，为解决问题做好准备；全局每一名党员要紧密结合工作、学习、思想、作风、生活等方面实际，从增强科学发展意识、提高科学发展能力、更好地为教育发展建设服务的角度，找准存在的突出问题，深刻分析存在问题的深层次原因，并明确今后工作努力方向。

二、时间与内容安排

本阶段要以形成高质量的领导班子分析检查报告为重点，着眼于找准突出问题、深刻剖析原因、理清发展思路、创新发展举措，统筹抓好4个环节的工作：

1、聚焦提炼问题（5月4日—5月14日）。此环节要组织党员干部对通过开展调查研究、寻策问计等各种方式征求到的意见建议，进行分析论证和归纳筛选，全面梳理汇总。在此基础上，组织召开专题会议，结合学习调研阶段形成的思想共识，认真研究讨论，聚焦提炼出各股室各单位影响制约教育科学发展的突出问题、党员干部党性党风党纪方面存在的突出问题和影响社会和谐稳定的突出问题，形成《聚焦提炼问题报告》，于5月12日前交到活动办公室，为召开领导班子专题民主生活会和撰写分析检查报告打好基础。

2、开好领导班子专题民主生活会（5月15日—5月25日）。要精心组织召开领导班子深入学习实践科学发展观专题民主生活会，紧扣党的十六大以来本股室本单位的发展实践，深入查找个人和班子在推动科学发展存在的突出问题。特别要注意联系当前国际金融危机带来的不利影响和突出问题，从宗旨意识、责任意识、实干意识、廉政意识和艰苦奋斗作风、组织纪律观念等方面查找问题、分析原因，认真开展批评与自我批评。具体做到“五查五看”，即：查思想观念，看在解放思想上是否有新的收获；查学习成果，看是否领会和把握了科学发展观的内涵和基本要求；查工作作风，看是否做到了求真务实、开拓创新、清廉为民；查制度机制，看是否阻碍和桎梏了科学发展；查工作措施，看是否能够保证教育局总体目标得到有效落实。

民主生活会前，要广泛征求各方面对领导班子和班子成员的意见建议，班子成员之间要开展谈心交心，撰写发言材料，认真做好准备工作。要组织党员开好专题组织生活会，对照科学发展观要求，分析查找自身差距和不足，特别是对可能存在的不尽职责、服务差，不讲标准、效率低，不抓落实、中梗阻，不守纪律、乱作为等问题，要深入剖析，正确认识。对民主生活会和组织生活会既要严格要求，提高质量，又不搞人人过关，注意保护党员干部学习实践科学发展观的积极性。民主生活会后，各股室各单位要将民主生活会情况报告于5月25日前上报局活动办公室备案。

3、形成领导班子分析检查报告（5月26日—6月6日）。在召开民主生活会的基础上，形成领导班子贯彻落实科学发展观情况分析检查报告。领导班子分析检查报告要充分运用学习调研、解放思想讨论和民主生活会的成果，充分反映贯彻落实科学发展观的实际情况，简明扼要概述取得的成效，系统全面地梳理存在的问题，实事求是地分析存在问题的主客观原因特别是主观方面的原因；要谋划出应对问题和不足的符合本股室本单位实际的科学发展思路、主要目标和工作举措；提出加强领导班子自身建设和改进作风的具体措施。分析检查报告要突出检查分析问题、理清科学发展思路、明确改进措施这个重点，避免写成工作报告。各股室、局直各单位一把手要全程主持分析检查报告的起草工作，努力提高分析检查报告的质量和水平。初稿形成后，以适当方式听取各方面意见，经扩大会议充分讨论后，反复修改完善，努力形成推动科学发展的高质量指导性文件。各股室和局直各单位的领导班子分析检查报告经主管局领导审批签字后于5月底前报局活动办公室。

4、组织群众评议（6月7日—6月底）。领导班子分析检查报告形成后，要认真组织评议，广泛征求党员、群众的意见，认真接受群众评议。参评人员既要有本股室本单位的党员群众，也要有一定数量的基层单位和服务对象的代表。参加评议人员要着重从对科学发展观的认识深不深、查找的问题准不准、原因分析透不透、发展思路清不清、工作措施硬不硬等方面进行评议。要采取灵活多样的评议方式。群众评议结束后，要将分析检查报告和群众评议结果在一定范围内公开。

股民调查报告篇4

一、 指导思想和基本原则

（一）指导思想

民主评议政风行风工作要坚持以邓小平理论和“三代表表”重要思想为指导，认真贯彻落实科学发展观，在党的十七届三中全会精神的指导下，牢固树立“没有工业的大发展、就没有鲁甸的大发展”、“鲁甸的发展在工业、希望也在工业”的观念，坚定不移的走新型工业化道路。坚持“谁主管谁负责”和“管行业必须管行风”的纠风工作责任制，解放思想、抢抓机遇，开拓创新、真抓实干。以解决工业经济运行中存在的困难和问题为基本要求，构建服务型政府、阳光政府，以工业企业满意为标准，不断推动我县工业经济又好又快发展。

（二）民主评议政风行风必须坚持以下原则：

1、坚持依靠人民群众，自觉接受社会监督，把政风行风建设置于社会监督之下；

2、坚持标本兼治，综合治理，既要切实解决制约我县工业企业发展的不正之风问题，又要注重制度建设和体制机制创新；

3、坚持边评边改，评改结合，把落实整改、解决问题贯彻于评议的全过程；

4、坚持公开公平公正，不断创新和完善评议思路和方法，逐步实现评议工作的科学化、规范化和制度化。

二、评议的对象和内容

（一）评议的对象

局机关各股（所）室、中心，重点评议对象是公交商贸股、能源股、投资股、综合股、物价检查所。

（二）评议的内容

1、贯彻落实党的各项方针政策的情况。

2、贯彻落实县委、政府关于关于推进新型工业化进程的情况。

3、工作作风情况。

4、企业减负工作的落实情况。

5、各项规章制度的贯彻落实情况。

6、对工业企业工作中有无违纪违法事件的发生。

7、对工业经济发展的概念和重要性的认识是否提高。

三、民主评议的方法和步骤

（一）评议的方法

民主评议政风行风工作采取问卷调查、自查整改、明察暗访等定性与定量相结合的评议方法，对重点评议和重点督查股室做出综合评定。局民主评议政风行风工作领导小组负责组织各股（所）室、中心的考评，履行指导、协调和监督的职能；各股（所）室、中心要按照“谁主管谁负责”的原则，抓好具体组织实施。通过评议、查纠后，各股（所）室、中心要建立服务企业的长效机制。

（二）评议的步骤和时间安排

1、动员准备阶段（20__年4月）

（1）、成立领导组。

根据县纠风办《20__年民主评议政风行风工作的实施办法》（鲁政纠办发[20__]2号）文件精神要求，成立鲁甸县发展和改革局20__年民主评议政风行风工作领导小组，明确职责分工。

（2）、制定实施方案。

根据县20__年民主评议政风行风工作的实施办法，结合我局工作实际，制定我局民主评议政风行风工作实施方案，确定评议对象、内容和程序，并报县纠风办备案。

（3）、宣传发动。

召开动员会、专题座谈会进行宣传发动，明确评议内容，安排评议工作的具事项，发动社会各界特别是工业企业职工的积极支持和参与民主评议政风行风工作。

2、自查自纠和调查评议阶段（20__年5月—6月）

各股（所）室、中心要在5月份开展自查自纠，深入调查，深层次剖析，写出自查报告上交局民主评议领导小组办公室。

局民主评议领导小组通过召开座谈会、发放问卷、电话咨询、短信征求意见等形式开展民意调查，同时通过明察暗访方式，结合工作实际，进行随机暗访，广泛收集人民群众的意见、建议和评价，调查了解各股(所)室的政风行风建设方面存在的问题和不足，并根据调查了解的情况，分析、梳理、归纳写出评议报告，以便在6月份县评议小组对我局开展面对面评议时进行汇报。

3、制定整改措施，并督促整改（20__年7月—11月）

7月份根据各股（所）室、中心的自查自纠报告，局评议领导小组评议报告，明察暗访所得的意见和建议，结合自身工作实际，查找制约我县工业经济发展的政风行风建设中存在的问题和不足，并按照评议的要求制定整改方案并上报纠风办。

8—11月份，各股（所）室、中心根据制定的整改方案逐项逐条进行整改，局民主评议领导小组将对各股（所）室、中心进行督查整改并建立制定长效机制。

4、总结阶段（20__年12月）

（1）、认真做好年度民主评议政风行风

工作总结，召开评议大会进行评议，特别是对存在问题要再进行“回头看”，逐项抓整改落实，并将年度总结、问题整改落实情况上报县纠风办。（2）、局政风行风工作领导小组组织开展年度民主评议政风行风工作考评。以民意调查结果、明察暗访结果及群众投诉件办结率等为依据，确定各股（所）室综合评定的成绩。

（3）、对年度民主评议政风行风工作综合评定情况进行通报，并上报县纠风办。

四、评议结果运用

局民主评议政风行风工作领导小组将对各股（所）室的评议结果以适当的方式向社会公开。对工作扎实、成效明显、群众满意度较高的，将予以表彰。对工作不落实、或对评议中提出的问题能整改而不及时整改，群众满意度较低、排名靠后的对其主要负责人进行诫勉谈话，取消当年评先评优资格。对于群众反映强烈，不正之风长期得不到有效治理，甚至边评边犯的参评股（所）室，应按照党风廉政建设责任制和纠风工作责任制等有关规定，实行责任追究。

五、评议工作要求。

（一）强化领导，精心组织。各股（所）室中心要把加强政风行风建设和开展民主评议政风行风工作摆上重要日程，要牢固树立政风行风建设常抓不懈的思想，精心组织政风行风评议，切实把民主评议各项工作落到实处，确保政风行风建设取得实效。

股民调查报告篇5

同时，申请股份挂牌报价转让，需履行以下程序：董事会、股东大会决议，申请股份报价转让试点企业资格，签订推荐挂牌报价转让协议，配合推荐主办券商尽职调查，推荐主办券商向协会报送推荐挂牌备案文件，协会备案确认，股份集中登记，披露股份报价转让说明书。各程序的具体内容介绍如下：

（一）公司董事会、股东大会决议。

公司申请股份到代办股份转让系统挂牌报价转让，应由公司董事会就申请股份挂牌报价转让事项形成决议，并提请股东大会审议，同时提请股东大会授权董事会办理相关事宜。

（二）申请股份报价转让试点企业资格。

公司要进行股份挂牌报价转让，须向北京市人民政府申请股份报价转让试点企业的资格。中关村科技园区管理委员会具体负责受理试点企业资格的申请。根据北京市《中关村科技园区非上市股份有限公司申请股份报价转让试点资格确认办法》规定，公司申请时要提交如下文件：

1.公司进入代办股份转让系统的申请；

2.股东大会（临时股东大会）作出同意公司进入代办股份转让系统的决议，附会议记录及出席股东（包括股东人）签字；

3.企业法人营业执照（副本）及公司章程；

4.经律师事务所确认的合法有效的股东名册。股东名册应当包括以下内容：股份总额、股东姓名或名称、持股数量及质押状况、居民身份证号或工商营业执照代码；

5.公司及全体股东进入代办股份转让系统承诺书；

6.中关村高新技术企业证书；

7.有关部门要求的其他文件。

同意申请的，中关村科技园区管理委员会在五个工作日内出具试点资格确认函，确认函有效期为一年。

(三)签订推荐挂牌报价转让协议。

公司需联系一家具有股份报价转让业务资格的证券公司，作为股份报价转让的推荐主办券商，委托其推荐股份挂牌。此外，公司还应联系另一家具有股份报价转让业务资格的证券公司，作为副主办券商，当推荐主办券商丧失报价转让业务资格时，由其担任推荐主办券商，以免影响公司股份的报价转让。公司应与推荐主办券商和副主办券商签订推荐挂牌报价转让协议，明确三方的权利与义务。

根据协议，推荐主办券商主要负责为公司尽职调查、制作推荐挂牌备案文件、向协会推荐挂牌、督导公司挂牌后的信息披露等。

（四）配合推荐主办券商尽职调查。

为使股份顺利地进入代办股份转让系统挂牌报价转让，公司须积极配合主办券商的尽职调查工作。主办券商要成立专门的项目小组，对公司进行尽职调查，全面、客观、真实地了解公司的财务状况、内控制度、公司治理、主营业务等事项，起草尽职调查报告并制作备案文件。

项目小组完成尽职调查后，提请推荐主办券商的内核机构审核。主办券商同时需成立内核小组，负责备案文件的审核，并对以下事项发表审核意见：项目小组是否对拟推荐公司进行了尽职调查；拟推荐公司拟披露信息是否符合规则要求；是否同意推荐挂牌。

内核是新三板挂牌的重要环节，主办券商内核委员会同意推荐目标公司挂牌的，向协会出具《推荐报告》。

（五）由主办券商向协会报送推荐挂牌备案文件。

推荐主办券商对拟挂牌公司尽职调查后，同意推荐挂牌的，出具推荐报告，并向协会报送推荐挂牌备案文件。

（六）协会备案。

协会在受理之日起五十个工作日内，对备案文件进行审查。审查的主要内容有：

1.备案文件是否齐备；

2.主办券商是否已按照尽职调查工作指引的要求，对所推荐的公司进行了尽职调查；

3.该公司拟披露的信息是否符合信息披露规则的要求；

4.主办券商对备案文件是否履行了内核程序。

审查无异议的，向主办券商出具备案确认函。有异议而决定不予备案的，应向主办券商出具书面通知并说明原因。协会对备案文件进行严格的书面审查，承担主要的监管职责，对拟上市公司无疑义才可完成备案程序在代办系统挂牌上市进行交易。协会认为必要时，可对主办报价券商的尽职调查工作进行现场复核。

(七)股份集中登记。

取得协会备案确认函后，公司需与中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司签订证券登记服务协议，办理全部股份的集中登记。

投资者持有股份应托管在主办券商处。主办券商应将所托管股份存管在证券登记结算机构。公司可要求推荐主办券商协助办理上述事项。公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股份分三批进入系统转让，每批进入的数量均为其所持股份的三分之一。 进入的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。

(八)披露股份报价转让说明书。

办理好股份的集中登记后，公司与主办券商券商协商，确定股份挂牌日期。在股份挂牌前，公司应在代办股份转让信息披露平台上股份报价转让说明书。说明书应包括以下内容：

1.风险及重大事项提示；

2.批准试点和推荐备案情况；

3.股份挂牌情况；

4.公司基本情况；

5.公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员；

6.公司业务和技术情况；

7.公司业务发展目标及其风险因素；

8.公司治理；

9.公司财务会计信息；

10.北京市政府批准公司进行试点的情况。

公司挂牌报价后，应履行持续信息披露义务，披露年度报告、半年度报告和临时报告。推荐主办券商对所推荐的公司信息披露负有督导的职责。

目前，在新三板上市依据是《证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法（暂行）》第二章股份挂牌的规定，挂牌过程中主办券商享有主导权和判断权。拟挂牌公司自身的质地是否优良、行业发展前景、科技创新性、成长性和盈利能力的强弱是决定主办券商愿不愿意向协会推荐的主因。

股民调查报告篇6

案号一审：（2010）西民初字第02954号

【案情】

原告：徐尚忠。

原告：付秀兰。

被告：北京永盛联机电产品有限公司（以下简称机电公司）。

2005年6月，机电公司由北京市西直门内机电产品采购供应站改制设立。改制时，徐尚忠、付秀兰分别认缴了占公司注册资本4％的股金，成为机电公司的股东。机电公司章程规定：公司应当依照法律、行政法规和国务院财政主管部门的规定建立公司的财务会计制度，并在每一会计年度终了时制作财务会计报告，经审查验证后于第二年2月1日前送交各股东。

但是，出资之后，徐尚忠、付秀兰一直未参与公司的实际经营活动，公司也从未向二人出具全部的年度财务会计报表，更未提供会计账簿供二人查阅。

2010年1月8日，徐尚忠、付秀兰通过康达物流快运向机电公司寄送文件，快运单上载明的快运内容为“查阅机电公司会计账簿请求书”。同年1月11日，机电公司签收了该文件。

关于上述文件的具体内容，机电公司认为，文件中只包括一份落款为打印字“徐尚忠”的请求书。请求书中记载：（徐尚忠、付秀兰）“出资完成后一直未能参与公司的实际经营活动，现请求公司提供年度财务会计报告和会计账簿供其查阅、复制”。

在法院开庭审理过程中，徐尚忠认为，虽然落款为打印字“徐尚忠”的请求书上没有其亲笔签字，但请求书是其真实意思表示。付秀兰表示请求书上虽没有其签字，但也是其意思表示。另外、徐尚忠、付秀兰还向法院陈述，其于2010年1月8日向机电公司寄送的文件，除了机电公司出具的请求书外，还包括落款为付秀兰的请求书。该份请求书中写明了查阅会计账簿的目的。

机电公司收到文件后，没有向徐尚忠、付秀兰提供财务会计报告和会计账簿，徐尚忠、付秀兰遂向北京市西城区人民法院提讼，要求机电公司向其提供自2005年7月1日至2009年12月31日的公司年度财务会计报告（包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明书、利润分配表）供其查阅、复制；提供自2005年7月1日至2009年12月31日的会计账簿及原始凭证供其查阅、复制。

机电公司答辩称：不同意徐尚忠、付秀兰的诉讼请求。理由为：一、机电公司每年都会向包括徐尚忠、付秀兰在内的股东提供财务会计报告；二、财务会计账簿及原始凭证不属于股东知情权范围，并且是机电公司重要的商业信息。徐尚忠、付秀兰多年来从事的职业与机电公司经营范围一致，其查阅财务会计账簿及原始凭证的目的不明确，可能会损害机电公司的利益。

本案在开庭审理过程中，法院询问徐尚忠、付秀兰查阅会计账簿的目的，二人认为，改制之前机电公司连年盈利，改制之后几乎没有盈利，甚至亏损，故二人希望通过查阅会计账簿了解公司真正的经营情况。

【审判】

北京市西城区人民法院经审理认为，徐尚忠、付秀兰分别拥有机电公司4％的股权，故其不应当作为共同原告提讼。在法院向二人释明后，二人坚持作为共同原告。因徐尚忠、付秀兰作为共同原告并不影响当事人的程序和实体权利，为了减少当事人的诉累，法院决定以徐尚忠、付秀兰为共同原告审理本案。

徐尚忠、付秀兰认为邮寄给机电公司的文件中还包含付秀兰的请求书。对此，法院的意见为，机电公司签收了徐尚忠、付秀兰寄送的文件，应就文件的内容举证予以证明。快运单上快运内容为“查阅永盛联公司会计账簿请求书”，本案在审理过程中，机电公司提供证据证明文件内容是落款为打印字“徐尚忠”的请求书。机电公司提交的请求书名称及内容均与快运单上快运内容一致，因此机电公司的证明责任已经完成。如果徐尚忠、付秀兰认为文件中还包含付秀兰的请求书，应当举证证明。但是，除口头陈述外，徐尚忠、付秀兰没有提交其他证据对此予以证明。因此，根据证据规则，法院对徐尚忠、付秀兰的口头陈述不予采信，进而认为，徐尚忠、付秀兰于2010年1月8日向机电公司寄送的文件中，不包括另外一份请求书。

根据公司法的规定，股东有权查阅、复制财务会计报告，因此对于徐尚忠、付秀兰要求查阅财务会计报告的诉讼请求，法院予以支持。

公司法规定，股东有权查阅公司会计账簿，但是需要向公司提出书面请求并说明目的；如果公司在15日内拒绝提供查阅，股东才可以寻求司法救济。根据前文的分析，机电公司签收的文件不包括付秀兰签字的请求书。因此，在之前，徐尚忠、付秀兰只是向机电公司提起要求查阅会计账簿的请求，但是没有说明目的，这违反了公司法的强制性规定，属于前置程序存在瑕疵。即使在开庭审理过程中徐尚忠、付秀兰向法院说明了查阅目的，该程序存在的瑕疵并不能因此得到救济。

西城法院经审理判决如下：机电公司于本判决生效之日起10日内在本公司备置该公司2005年7月1日起至2009年12月31日止的年度财务会计报告供原告徐尚忠、付秀兰查阅、复制；驳回原告徐尚忠、付秀兰的其他诉讼请求。宣判后，双方均没有上诉，一审判决已经生效。

【评析】

一、股东知情权的含义和设立目的

股东知情权是指对一组股东权利集合、抽象之后形成的理论概念，是法律赋予股东通过查阅公司会议决议、财务报告资料、账簿等有关公司经营、决策、管理等相关资料以及询问与上述有关的问题，实现了解公司运营状况和公司高级管理人员业务活动的权利。[1]世界各国和地区的公司法中并没有知情权这一概念，我国公司法也不例外。公司法在第三十四条规定了有限责任公司股东的查阅权；第九十七条、第九十八条规定了股份有限公司股东的查阅权和质询权；第一百六十六条规定了有限责任公司向股东提供财务会计报告及股份有限公司置备、公告财务会计报告，以上内容共同构建了我国公司法中的股东知情权制度。2008年最高人民法院《民事案件案由规定》在第246条规定了股东知情权纠纷，其法条依据即为公司法的上述规定。

股东知情权作为股东的一项基本权利，是股东行使其他权利，例如参与公司决策、选择公司管理者、资产收益等权利的基础。股东如果对公司的基本信息缺乏了解，其他权利就很难实现。但是，在实践中，公司的优势股东可能会利用其优势地位，压制弱势股东的权利，使弱势股东的知情权难以得到实现。为了充分保护弱势股东的权利，公司法赋予了股东知情权，并规定在知情权受到侵害之时，股东可以寻求司法保护。

本文股东知情权指的是公司法在第三十四条规定的有限责任公司股东的权利。该条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。这些规定为有限公司股东保护自己的权益提供了明确的思路。相对于旧公司法，新公司法对股东知情权的行使以及公司的相应义务规定得较为全面、具体，一方面增加了范围，另一方面增加了实现手段，增强了知情权纠纷的可诉性。但是，公司法关于知情权的规定尚存若干不足，致使法院在审判实务中对相关问题难以进行界定。

二、公司法对股东会计账簿查阅权设置了前置程序

根据公司法第三十四条的规定，股东查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告的权利没有任何限制。股东提起查阅要求，其要求只要符合公司章程的规定，公司就应该提供条件供股东查阅、复制这些材料。

公司的会计账簿作为对公司生产运营过程中财务状况的记录，是对公司经济状况的真实反映。由于会计账簿对公司财务和经营状况的反映更加深入，可能会涉及公司的商业秘密，允许股东随意查阅就可能会对公司利益造成损害。因此，在保护弱势股东利益的同时，为了平衡股东和公司的利益，公司法对股东要求查阅公司会计账簿持谨慎态度，虽然规定对股东查阅会计账簿的权利进行司法保护，却设置了前置程序，即股东应当向公司提出书面请求，说明目的。如果公司在15日内拒绝提供查阅，股东才可以寻求司法救济。

三、前置程序存在瑕疵能否通过诉讼程序得到救济

公司法对股东会计账簿查阅权设置了前置程序。问题在于，股东没有履行法律规定的前置程序就提起了知情权诉讼，但在诉讼过程中对前置程序存在的瑕疵进行了补正（例如在诉讼中说明了查阅目的），是否可以视为前置程序存在的瑕疵因此获得救济？另外，股东提讼是否可以视为向股东提起了请求？这些是审判实践中经常会遇到的问题。对此，有两种不同的观点：第一种观点认为，公司法对股东查阅会计账簿设立了前置程序，目的是让公司对股东的查阅请求进行审查。股东如果没有履行前置程序就提讼，并且在诉讼过程中说明了查阅目的，则前置程序存在的瑕疵就可以得到救济。

法院可以给公司15日的审查时间。公司如果15日内同意了股东的查阅要求，则可以调解或者撤诉结案。如果公司不同意股东的查阅要求，则诉讼可以继续进行。第二种观点认为，前置程序作为公司法的强制性规定，股东行使此项权利时，必须严格遵守法律规定的程序。提讼不能视为前置程序中向公司提起请求，在诉讼中说明了查阅目的也不能救济前置程序存在的瑕疵。股东如果违反前置程序直接提起知情权诉讼，应当不予受理，受理之后也应当裁定驳回。

笔者同意第二种观点，理由如下：

第一，公司治理首先应坚持公司自治。公司法从本质上来说是私法，私法以自治为生存基础。私法自治要求，私人的生活关系原则上应由个人依其自由意思予以调整，国家只需消极加以确认，并赋予其拘束力，不宜妄加干涉。[2]公司的私法自治包括公司自治，“公司自治意图在公司内部和外部将公司锻造为一种独立的法律主体，由公司自己决策和管理其内外事务。对这种决策和管理，股东、立法和司法机关均不得随意干涉。”[3]公司法赋予了公司自治的精神，司法机关就应该充分尊重并保护公司自治，不得过分介入公司治理。只有在公司自治损害公司、股东、他人合法利益的情况下，司法机关才可以介入公司治理中，对公司自治进行合法干涉。公司法为股东查阅会计账簿设置前置程序，也是尊重公司自治的表现。因为，如果股东提出书面申请并说明了目的，公司就可以根据股东的申请和查阅目的决定是否同意股东的要求。如果公司认为股东要求合理，进而同意股东的要求，股东就不需要提起司法救济。股东没有提起书面申请，或者提出了申请但没有说明目的就直接提起司法救济，如果将提讼视为提出请求，将在庭审中说明目的视为对前置程序的瑕疵进行了救济，这就等于剥夺了公司的相关决定权利。不经过前置程序直接提讼，这无疑和公司法的立法目的相违背。

第二，知情权诉讼应穷尽内部救济。公司法规定了前置程序，意味着股东可以在公司内部寻求救济，以此为基础，司法对股东知情权的干涉还应遵循穷尽内部救济的规则。如果股东的权利通过前置程序在公司内部即可得到救济，就没有必要再寻求司法保护。司法机关不得直接干预公司内部事务，只有在股东寻求内部救济失效的情况下，司法才可以进行实体性的干预。因此，如果股东没有向公司提出书面请求，要求查阅会计账簿，公司就不可能知道并进而决定是否同意股东的要求。股东直接向法院提讼，违背了公司自治的精神和穷尽内部救济原则。只有股东向公司提起书面请求并说明目的，公司拒绝了股东的要求，使内部救济无法得以实现，股东才可以向法院提讼，寻求司法救济。

第三，违反了法律效果和社会效果的统一。如果可以在诉讼过程中对前置程序进行救济，不仅会消耗司法资源，还会增加公司负担，干扰正常的经济秩序。表面上看来，股东知情权诉讼的成本很低，诉讼费只需要70元或者35元。但是，审判权的启动和运行需要花费一定的司法成本，一个知情权纠纷案件消耗的成本远远不是诉讼费所能体现的。司法资源是有限的，如果前置程序存在的瑕疵可以通过诉讼程序得到救济，由于股东知情权诉讼的诉讼费用少，成本低，会导致股东滥用知情权，会极大地加重法院的负担。同时，还会干扰公司的正常秩序，给公司增加不必要的负担。另外，如果在诉讼中前置程序存在的瑕疵可以得到救济，对于个案而言，其不利的一面容易被忽视。但由于判决具有榜样作用，其他人可能会参照特定案例，不经过前置程序就直接提讼，不仅违背了立法目的，还干扰了正常的经济秩序。

四、本案的处理结果

（一）关于查阅、复制财务会计报告。根据公司法第三十四条第一款的规定，股东有权要求查阅、复制公司财务会计报告。机电公司认为，每年召开股东会时，其已经向股东提交了财务会计报告，因此，不同意徐尚忠、付秀兰要求查阅、复制财务会计报告的项诉讼请求。法院认为，公司法并没有规定在已经向股东提交相关资料的情况下，股东不得再行使知情权。并且，机电公司即使已经向徐尚忠、付秀兰提供了财务会计报告，再次向其提供更不会影响机电公司的利益。并且，机电公司章程记载，公司应在每一会计年度终了时制作财务会计报告，经审查验证后于第二年2月1日前送交各股东。因此，机电公司2009年度的财务会计报告应在2010年2月1日前送交各股东。另外，公司法并没有规定财务会计报告的具体内容，机电公司章程对此也没有具体规定，因此，法院对财务会计报告的具体内容不进行一一列举。

综上，法院对徐尚忠、付秀兰要求查阅、复制机电公司自2005年7月1日至2009年12月31日公司年度财务会计报告的诉讼请求予以支持。

（二）关于查阅、复制会计账簿和原始凭证。本案中，徐尚忠虽然向机电公司提出书面查阅会计账簿的要求，但是并没有说明目的，这违反了公司法的强制性规定，属于前置程序存在瑕疵。即使在开庭审理过程中徐尚忠、付秀兰向本院说明了查阅目的，该程序存在的瑕疵并不能因此得到救济。因此，法院对于二人要求查阅会计账簿和原始凭证的诉讼请求不予支持。另外，公司法并没有赋予股东复制会计账簿、原始凭证的权利，对于徐尚忠、付秀兰要求复制会计账簿、原始凭证的诉讼请求，法院亦不予支持。

注释:

[1]宋从文：“股东知情权行使与限制之维”，载《法律适用》2009年第7期。

股民调查报告篇7

    关键词:注册会计师;第三人;民事责任;损失界定

    注册会计师对第三人民事责任的产生,以损失为必要。损失包括两种:一种是因人身或财产遭受损失而导致的经济损失;另一种是因信赖而决策所发生的损害,在普通法中属于纯粹经济损失,即不是作为人身伤害或者财产损害的附带结果的金钱上的损失[1]。注册会计师对第三人造成的损害主要是纯粹经济损失,最难以确定边界的也是纯粹经济损失,因此,我们首先要认定纯粹经济损失的保护范围。

    一、纯粹经济损失

    纯粹经济损失是来源于侵权法的概念。这种经济利益损失是否应受法律保护、如何受到法律保护以及在何种程度上受到保护,与不同法律制度里侵权责任法的权利和利益保护体系密切相关。《德国民法典》[2]主要通过对侵害受到法律保护的各种权利的行为进行列举(第823条第1款)来实现侵权行为的类型化,其描述的侵权人损害赔偿的范围,并不包括纯粹经济损失。《法国民法典》第1382-1384条首创了侵权行为法的“一般条款”立法模式,即对过错(故意和过失)侵权责任的共同要件进行抽象,将其分别规定在两个条文中,不再对各种具体的过错侵权行为(以被侵害的绝对权利为划分标准)进行列举性规定[3]。在司法实践中,凡是符合“一般条款”规定的全部要件之行为,都被认定为侵权行为,加害人应当承担相应的民事责任。这种立法模式具有高度的包容性和扩张性。可见,法国将纯粹经济损失纳入一般条款的保护之中,将是否违反一般条款遂作为判断纯粹经济损失是否具有可赔偿性的根本依据。比利时、卢森堡、西班牙均采用了类似于法国法的立法例。现代英美侵权法里,对纯粹经济损失的讨论是和过失行为里的注意义务相联系在一起的。在过失侵权行为里,注意义务是一个法律问题,法官通过判断特定情势下是否存在注意义务,来判断受害人利益是否应该得到保护。基于此,法官将注意义务作为一个控制手段,以此来实现长期以来的司法政策。对纯粹经济损失的保护,也采取了限制性的司法政策,仅在有限的情势下而通过类型化获得保护。瑞典侵权责任法第2.4条对纯粹经济损失作了如下界定:“本法的纯粹经济损失应被理解为不与任何人身体伤害或者财产损害相联系而产生的经济损失。”这个定义是各国制定法中仅见的明文规范[4]。

    注册会计师因执业过失而致第三人损害,是一种典型的纯粹经济损失。第三人倚赖财务报表和审计信息进行决策所遭受的损害,是最常见的纯粹经济损失。纯粹经济损失,特别是不实信息引起的纯粹经济损失,是基于倚赖或信赖他人行为所产生的,其最大的特点在于损失形式与金额都无法预见。学者刘燕具体归纳了以下几种(可以说完全包括了纯粹经济损失的内容)[5]:(1)投资损失。我国证券法不区分发行与交易环节,按2002年1月15日最高人民法院颁布的《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知》(即《1·15通知》)的精神,凡投资损失都可以对有执业过失的注册会计师主张赔偿。在证券市场以外,我国的《公司法》、《注册会计师法》也明确规定了注册会计师对第三人承担赔偿责任,投资人的损失从理论上都可以得到赔偿。(2)贷款损失。银行和其他金融机构是财务报表的主要使用人,为了评价借款人的偿还能力,贷款人往往要求借款人提供经过审计并附带无保留意见的财务报表。如果注册会计师出具的审计报告有瑕疵,粉饰了借款人的实际财务状况,贷款人对不合格的借款人发放了贷款,会受到不应有的损失。(3)交易损失,泛指与注册会计师提供审计服务的客户进行购销活动或其他普通商业交易的对方,因可归咎于客户的原因而遭受的损失。如果注册会计师有执业过失,同样要赔偿地第三人的损失。

    二、东方电子案

    东方电子虚假陈述案中对损失的计算可称是典型的例子。到目前为止,该案仍然是国内投资者起诉人数最多、起诉标的最大的证券市场虚假陈述民事赔偿案。先简单介绍一下案情:1997年1月,东方电子上市后股价一路攀高,到2000年股价最高达到60元。2001年9月10日,东方电子公告称正接受证监会调查。之后检察机关查明,1997年到2001年8月期间,东方电子原董事长、总经理隋元柏等人伪造公司业绩,买卖东方电子内部职工股用于虚增主营业务收入。法院于2003年1月对隋元柏等人进行刑事判决,从而拉开了涉及高达7 000多名股民、诉讼标的高达4.42亿元的中国虚假陈述索赔第一案——东方电子民事索赔案序幕。根据东方电子在《中国证券报》等各大媒体的公告上披露,截至2005年底,青岛中院共受理各地股民提出的以公司及其他单位、公民为被告的证券市场虚假陈述民事赔偿案件的数量为2 716件,涉及的股民数量为6 989人(含公民、法人及其他组织),涉案标的总额约计人民币44 242万元。列入被告的除了烟台东方电子信息产业股份有限公司,还有山东乾聚有限责任会计师事务所,该所系东方电子发行上市的会计师事务所及年度报告审计机构。

    经过四年的旷日持久的马拉松诉讼,东方电子案最终以调解结案。损失赔偿范围为在青岛中院依法确定的虚假陈述行为实施日、揭露日、基准日的基础上所计算出的投资差额损失及印花税、佣金、利息,并扣除系统风险后的实际差额损失数额为调解赔偿数额的依据。青岛中院到深圳证券交易所调取了全部原告的交易记录,制作出相应的软件,根据设定的标准计算出各原告投资者的实际损失。由于计算损失的会计方法是移动加权平均法,故与投资者一般的计算结果会略有出入。2007年8月11日,首批600份东方电子案《民事调解书》经原被告律师签收后正式生效。公司控股股东在股改中承诺,以其合法持有的不超过公司60211 200股股份向适格原告履行责任。

    案子虽然圆满解决,遗憾的是注册会计师与证券市场其他主体之间的责任分担并没有明确分清。在公司上升时期,也在股市不断上涨的时期,东方电子意识到诉讼问题已成为股改道路上的绊脚石,最终决定将股改与解决民事诉讼结合,为公司未来发展扫清障碍。但国有股股改不可复制,股市也不可能永远上涨,在通常的情况下,不可能每次都由控股股东慨然买单,因此,注册会计师的涉讼风险甚至赔付依然存在。

    三、精伦电子案的进步

    继蓝田股份案、东方电子案和2007年《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》(简称2007年《若干规定》)出台后,2007年10月15日,武汉市中级人民法院又受理了上海投资者诉武汉众环会计师事务所、武汉精伦电子股份有限公司虚假陈述民事侵权案件(以下简称精伦电子案)。该案是人民法院依据2007年《若干规定》新司法解释而受理的第一例诉讼上市公司涉及虚假陈述的民事侵权赔偿案件;同时,也是中国证券史上第一例不需要前置条件而被人民法院直接受理的诉讼上市公司涉及虚假陈述的民事侵权赔偿案件,与蓝田股份案一样,有着十分重大的意义。

    原告上海投资者原系武汉精伦电子股份有限公司的小股东,因查阅精伦电子公开披露的2006年度报表信息,发现精伦电子经营由亏转赢,业绩提升,且武汉众环会计师事务所有限责任公司为精伦电子披露的年度报表出具了无保留审计报告,故原告相信精伦电子披露的财务报表真实、完整可信,并购买了精伦电子股票。之后,精伦电子股票连续大幅下跌,原告为避免更大的损失,只得出售了股票,造成了投资损失。

    原告出售股票后,原告方经分析、计算,发现精伦电子披露的2006年年报信息存在严重虚假记载嫌疑。2006年净利润经计算应该为亏损,同时还存在其他一系列虚假记载嫌疑。

    原告认为,针对上述众多严重虚假记载嫌疑事实,众环会计还为精伦电子2006年度报表出具了无保留的审计意见,这构成了出具不实报告行为。而且,原告也正是因为相信众环会计出具的无保留的审计意见,进而相信精伦电子披露的报表信息的真实、准确,才购买了精伦电子股票。故原告根据2007年《若干规定》,要求众环会计师事务和精伦电子共同承担原告损失的民事责任。

    2007年7月27日,原告依法向武汉市中级人民法院提起民事诉讼,诉讼请求为:(1)确认众环会计师事务所为精伦电子2006年年报出具的众环审字[2007]194号审计报告为不实报告;(2)判令众环会计师事务所和精伦电子共同赔偿原告损失人民币3 052.94元;(3)本案诉讼费由两被告承担。

    对照原有的证券虚假陈述民事侵权赔偿案件,精伦电子案主要在三个方面实现突破:第一,此案不需要证监会或其分支机构作出的行政处罚决定作为前置条件。第二,本案拓宽了有权要求赔偿原告的范围。2007年《若干规定》中明确规定,自会计师事务所出具报告之日起,投资者合理信赖(不是明知)不实审计报告而买卖股票遭受损失的,其损失依法应予得到赔偿。而在原有的证券虚假陈述民事侵权赔偿案件中,投资者在虚假陈述披露之日后购买,证监会或其分支机构作出的行政处罚决定之前卖出并遭受的损失,不能得到赔偿。第三,本案使投资者能通过司法而不是通过证券行政主管部门,及时查实少数上市公司的造假行为。

    和东方电子案的赔偿范围对比,我们看到投资者在虚假陈述披露之日后购买、证监会或其分支机构作出的行政处罚决定之前卖出并遭受的损失现在也能够纳入索赔范围了,这是一个明显的进步。虽然精伦电子案还没有结案,如果报道内容属实,那么对于非专业人士的小股东都能“分析、计算,发现精伦电子披露的2006年年报信息存在严重虚假记载嫌疑”的虚假陈述,注册会计师要证明自己无过错恐怕十分困难。对于损失赔偿范围的扩大和对第三人利益的保护,本案前进了一大步。

    参考文献:

    [1] 白岱恩.注册会计师虚假陈述民事责任研究[M].北京:中国检察出版社,2006:138.

    [2] 陈卫佐译注.德国民法典[M].北京:法律出版社,2004.

    [3] 张民安.法国侵权责任根据研究[EB/OL].来自中国民商法律网,2006-04-11.

股民调查报告篇8

《2008搜狐金融理财网络调查报告》显示，受A股股市的持续下跌、国家宏观调控、美国次贷危机、央行连续降低利率、房市低迷、中国GDP增速放缓等影响，接近65%的投资者表示，今年受到了经济形势的不利影响，其中26.9%的投资者表示自己受到的影响较大，股市下跌的影响尤为深重。高收入群体受宏观经济的影响更为深重，金融危机使他们的投资收入受到重创，严重影响了他们的投资理财行为，影响较大的人群是31-35岁。

六成多投资者期望收益不足10%

与去年投资收益翻倍相比，今年理财产品收益率大幅下降，超过六成的投资者期望收益不足10%。报告显示，在2008年期望收益率在5%-10%的投资者占32%；20.8%的投资者表示，理财收益能比同期银行定期存款或国债收益高就可以。在36―40岁的人群中投资心理分歧较大：保守群体对理财收益期望只要高出定期存款就可，投机群体期望理财收益高，更愿意在熊市中抄底。青年投资者期望的收益以5%-10%为主，41岁以上群体对收益预期较为保守。

专家表示，目前投资者对各种理财方式的收益预期不高，一方面反映熊市下市场信心不足；另一方面也反映投资者市场的日趋成熟，投资心态从“一夜暴富”转变为“小心谨慎”，理财产品需求更加多样化，人们开始学会分散投资。

金融危机下两种投资策略

面对金融危机，投资者有两种策略：一是保守性策略；另一种是投机性策略。

危机下避险策略成为被调查者的首选：有47.3%投资者认为应该增加储蓄，保持资金流动性。此外，还可以通过综合配置各种理财产品、分散投资来避险，由此种意向的投资者占30.5%。虽然股市仍在2000点附近徘徊，但仍有27.4%的投资者表示出“抄底股市”的意愿。这类人多为成熟投资者，他们更愿意抓住目前时机抄底股市做逆向投资。

保守性策略体现在对理财产品的选择中，就是更加看重理财产品的风险控制、稳定性和保本增值。2008年经济形势下投资者最看重理财产品的因素，要求控制功能好、回报率稳定的占52.4%；长期稳定的占50.6%；保本增值的占46.3%；看重产品的公司背景及实力的占29.3%；风险提示及时、到位的占23.5%；期望高回报率高的占21%；注重宣传及广告的8.5%。

从资金动向来看，在投资金额比例上，2008年居民的储蓄意愿增强占25.3%，而基金投资比例大幅缩水，与2007年数据相比投资者对基金的信心严重不足。受股市套牢影响，股票投资比例没有变化，有一半以上的股民表示，会采取长期持有的策略，只有10.4%的股民要卖掉股票。其它的有19.2%投资者购买债券。

值得一提的是，虽然2008年各地房价出现不同程度的波动，不动产仍然是投资者投资比例最高的理财方式比例占到40.8%。此外，也有21%的人会增加购买保险。

银行成为投资者首选理财渠道

2008年银行是目前投资者购买理财产品的主要业务渠道。“2008搜狐金融理财网络调查报告”显示，超过45%的投资者的个人理财的主要渠道为银行柜台和银行网点。通过证券公司股票交易系统理财的占33.8%；基金公司网站占19.2%；15.5%的投资者会去证券公司营业厅；去基金公司投资理财中心的占10.1%；电话银行占6.7%。

调查还发现，投资者在办理理财业务时对银行类型也有所偏好，以办理基金投资业务为例，投资者更倾向去四大国有商业银行和全国性股份制商业银行。数据显示，在办理便利基金业务时，投资者对建设银行、兴业银行、广东发展银行、光大银行更为偏好。在理财业务方面，建设银行手续简便，工商银行网上银行发达，招商银行产品有特色得到了投资者的认同。

现状与未来

从新增理财方式来看，新增股民和机敏的速度放缓，人民币储蓄比例增加，投资方式呈现出更加保守和多样化。报告显示，投资者对“软性”服务的要求提高，对网络依赖度增加并且重视品牌形象。

银行好中求发展

专家表示，便捷性是投资者选择银行的首要考虑。在未来，办理手续要求更加简便。但产品、服务、专业性等方面会日益成为更重要的决定因素。当然，信任机制仍是产业链有效运行的基础。

保险投资蓄势待发

面对金融危机，在理财产品品种的选择上，变化已经显示出来，商业保险跻身成为继储蓄、基金、股票之后的第四大投资理财方式，商业保险迎来机遇。养老险、意外伤害险和健康险是投资者目前主要购买的险种。在今年宏观经济形势下，养老险的市场占有率明显上升，呈现稳健投资方向。养老险、意外伤害险和健康大病险的比率分别占40.8%、40.5%、38.1%。

人们在未来追求稳定投资需求的同时提高产品特色关注度。网络销售渠道越来越受投资者的欢迎。这就要求保险公司在产品营销模式和业务、风险等管理体制方面都要有所创新。

基金收益和品牌并重

除收益之外，基金公司的品牌形象逐渐成为投资者购买基金的重要考虑因素。2007年大家把基金当股票买，对风险关注大，2008年基民对基金机构投资有了更为成熟的认识，对机构关注度提升。投资者在基金持有的种类上更加分散，更为稳定的债权型、保本型增长迅速，资金来源也更为分散。

在未来，基金公司竞争的核心力是投资业绩与风险的控制能力、管理规模与经营效益的有机平衡、从重规模到重服务的转变（即专业化服务）三个方面。

未来迷茫的股市

上市公司业绩、股票收益以及整体市场行情是左右股票投资者的主要因素。大众股票投资的来源有一半以上来自工资或奖金，使用活期存款的占有36.5%，28.3%的股民是用以前投资其他的钱，使用定期存款的占19.5%。目前，投资者将采取的操作行为是，有一半以上的股民采取长期持有的策略，等待股市全面反弹再抛出，有25%的人增持抄底，15%的股民选择抛售清仓。

股民调查报告篇9

分析检查阶段是学习实践活动从思想层面进入实践层面的重要阶段，主要任务是检查分析落实科学发展观的状况，进而查找出不符合科学发展观要求的突出问题，深刻分析这些问题产生的主客观原因，总结经验教训，明确科学发展思路。只有把状况分析清楚，才能增强落实科学发展观的动力；只有把存在问题找准，才能有针对性地解决问题；只有把主客观原因弄清，才能为创新体制机制提供科学依据；只有把经验教训总结好，才能准确把握科学发展的规律，形成符合科学发展的举措。因此，我们要继续抓好深入学习，认真学习中央《邓小平论科学发展》、《科学发展观重要论述摘编》等读本，把学习贯穿始终，更加系统、深刻地认识科学发展观，提高自我教育、自我发现问题、自我解决问题的自觉性，以学习的不断深入，促进认识的不断提高和深化。

（二）抓好分析报告的形成

以领导班子名义写出贯彻落实科学发展观情况的分析报告，是分析检查阶段的中心任务，也是下来解决问题和完善机制的主要依据。我们要切实把起草好符合科学发展观要求、符合单位发展和工作实际的分析报告作为本阶段的中心任务来抓，认真完成分析报告的起草。根据市委的要求，分析报告主要包括四方面内容：一是简要总结落实科学发展观的成效和经验；二是具体查摆影响和制约产业结构调整升级的突出问题、群众反映强烈的突出问题；三是全面剖析问题的根源；四是明确科学发展的思路和具体措施。我们要严格起草分析报告的步骤：党员领导干部民主生活会前，要形成分析报告的初稿；党员领导干部民主生活会后，在广泛听取党员、群众意见的基础上，充实完善分析报告；最后由领导班子集体审定。

（三）抓好规定动作的开展

召开专题民主生活会、召开党员会议、组织群众评议、公开分析报告等“四个环节”，是开展分析检查工作的“规定动作”。我们必须坚持高标准、严要求，严格按照市委的部署，结合单位的实际，切实抓好“四个环节”的开展。

一是开好专题民主生活会。开好领导班子民主生活会，是做好分析检查的关键环节，也是形成科学发展共识、提高科学发展能力的有效途径。我们一定要紧密联系实际，认真开好专题民主生活会。我局的领导班子民主生活会安排在5月16日召开，主要是联系单位和个人实际，着力分析思想、工作、作风等方面不适应不符合科学发展观要求的突出问题，查找原因，开展批评与自我批评，统一思想认识，理清解决问题的思路。

二是开好党员大会。开好党员大会是党内评议的主要形式。我局党员大会安排在5月26日召开，主要是向全体党员通报领导班子分析报告的主要内容，组织党员分组讨论，提出修改意见，并对报告进行集中表决评议。

三是广泛组织群众评议。除组织好党内评议外，我们还要组织群众评议活动，通过开门搞评议，鼓励群众建言献策，贡献才智。我局的群众评议活动安排在5月下旬，主要通过会议评议、书面评议、网络评议三种方式进行。

四是及时公开分析报告。评议活动结束后，对群众的评议意见进行汇总分析，进一步充实完善分析报告。报告正式定稿后，将通过印发给单位全体党员、部分参加评议的群众代表和在局机关网站张贴的方式向社会公开，接受社会监督。

（四）抓好调研成果的完善

前一阶段，我们已组织开展了四项重点课题调研，并组织到广州、深圳、珠海、中山等进行精细发展农业调研，取得了一定成果，受到了很好启发。但是，这些仅仅是阶段性成果，还需要进一步深入调研，进一步弄清一些关键问题，进一步对调研成果进行补充完善。一要拓宽调研领域。在完善四个重点课题调研的基础上，对照解放思想、科学发展观的要求，结合我局今年调研方案的要求，进一步拓宽调研领域，针对工作中存在的问题继续开展调研。当前，我们要抓紧完成精细发展农业的专题调研，及早形成调研报告。二要挖掘调研深度。解放思想，就是要敢于思想、善于思想。要进一步深化和完善确定的各项专题调研，特别是针对前期调研中发现的值得研究的问题继续进行深入调研，挖掘调研深度，提高调研报告所提建议的质量。三要加快形成意见。调研的目的在于转化为决策，解决实际问题。要尽快把前期形成的调研报告向市政府汇报，争取使调研成果转化为决策，真正把讨论活动和实践活动的成果体现到科学决策上。

（五）抓好边查边改的落实

解决突出问题、创新体制机制是我市整个试点工作取得实效的重要标志。我们要根据市委的总体要求，突出实践特色，坚持边查边改，切实解决突出问题，尽早启动创新体制机制工作。

一是明确精细发展农业思路。在全面总结我市农业发展现状的基础上，从土地、环境、资金、产业结构等方面深入分析面临的有利因素和不利条件，借鉴国内外先进经验和做法，加快研究提出我市农业发展的方向、定位、目标和发展模式。深入探索完善农村土地流转、发展集约化规模化经营、农业基础设施建设、农业结构调整优化、农业科技推广应用等方面的体制机制，大力推进精细发展农业。

二是促进香蕉产区农民增收。加强对香蕉产区农民增收工作的调研，提出切实可行措施，引导香蕉产区农业结构调整优化。加强技术指导和政策引导，鼓励农民转种甜玉米、蔬菜、木瓜等作物，发展多种经营，提高综合效益，当前要重点加强对麻涌漳澎3000亩蕉田改种玉米的技术指导和服务。大力开展香蕉黄叶病的防治研究和试验示范，推广抗病品种和适当轮作的种植方式，减少病害影响。同时，积极探索增加种粮补贴、实行转种其它作物补贴、扩大农机补贴范围的办法，完善资金补贴机制，促进香蕉产区农民发展生产，提高农民收入。

三是加快制订完善新一轮扶贫政策。进一步深化对农村扶贫工作的调研，深入分析我市区域协调发展面临的新情况、新问题，积极探索扶贫工作新举措。要在科学合理地重新界定欠发达镇村的基础上，积极开拓新思路、探寻新途径，完善加大财政转移支付力度、减轻欠发达地区负担、推行生态补偿、实施税收返还、倾斜用地政策、改善民生设施等方面的新机制，研究论证具体措施，加快出台新一轮扶贫政策，进一步促进区域平衡发展。

股民调查报告篇10

一、精心组织意见征求，切实查找突出问题

为了进一步引深我局科学发展观学习实践活动，切实查找影响财政部门科学发展的突出问题，使财政党员干部更好地为民理财，促进科学发展，我们专门制定了《学习实践科学发展观征求意见表》，广泛征求意见。通过窗口发放、深入单位、首问服务台等多种形式，发放征求意见表40余份，从依法理财、办事效率、为群众服务、应对金融危机等十个方面征求服务对象意见，收集意见56条，对我局党员干部的依法理财、党风作风等关系科学发展方面的问题有了进一步的认识，为民主生活会的召开奠定了基础。对于征求意见表评议的结果，我们进行了认真的梳理，将其作为分析检查报告的基本依据。

二、加强指导材料撰写，努力确保“两稿”质量

民主生活会发言稿和大讲述稿是分析检查阶段的两个重要材料，为了确保材料质量，我们从加强材料指导和把关入手，采取三项措施，为开好民主生活会和大讲述会打好基础。

一是专门召开指导会。一把手亲自参加，股级干部全部参加，聘请专人对民主生活会和大讲述稿进行指导，从文章结构、基本思路、问题归纳详细予以讲解，使全体同志对“两稿”的写法有了深入的认识，更好的写出质量高的发言材料。

二是严把材料关口。为了开好民主生活会和大讲述会，我们从准备工作入手，严格把好材料关口，做大两不过关。对于思路不清，查找问题不深不予通过，要求进行修改；对于内容应付了事，措施不切实际的不予通过；有力落实了“四不上会”要求。

三是反复进行修改。对于不过关的材料，要求进行反复修改，直到形成高质量的发言材料。先后对10余份发言稿进行了集中修改，理清了文章结构，提炼了好的观点，使质量得到了提高。

三、通过两种形式，开好民主生活会

一是通过分组讨论，确保覆盖全局。按照局班子成员分工，分成四组召开民主生活会。由分管领导主持，相关股室全体人员参加，无论是股长还是科员，都要求做到畅所欲言，从思想、方法、作风等方面查找自身不足。副局长×××同志在小组民主生活会上，要求本着交流工作思想认识，互相协作，取长补短的原则，认真开展批评和自我批评。综合股股长×××对于办事程序繁杂的问题，从思想认识的角度谈到：“自己以前也曾感到有些程序过于多，但是没有从思想上进一步认识，不够重视，满于现状。在学习实践科学发展观活动中，自己深刻认识到思想认识的差距。今后的工作中，要多站在服务对象的角度，站在提升行政效能的高度，深入调查研究，创新工作方法，力求人民群众满意。”预算股科员×××同志在分组民主生活会上，结合自身工作情况，从工作作风上剖析道：“以前总认为热情服务、踏实工作就是作风优良，在学习调研中，对于群众反映的财政资金事后监督不足问题，自己才发现仅仅在局里热情服务还不够，还要对于拨出的资金多跟踪、多督查、多问效。”分组讨论时同志们还就工作创新，与时俱进等方面提出了各自的看法，在如何破解难题，立足岗位做出贡献，促进财政事业科学发展上形成了新共识。

二是通过集中讨论，实现思想统一。全局性的集中讨论由局长××同志主持。他首先从自身实际出发，站在如何深入贯彻科学发展观，开创财政工作新局面的高度，要求全体同志要把思想和行动统一到科学发展观上来，解放思想，锐意创新，为××发展做出更大贡献。在他的带动下，班子成员纷纷就各自情况积极进行发言。大家不仅畅谈对学习实践科学发展观的进一步认识和体会，而且对工作的问题不避重就轻，客观真实地交流了经验做法。分管局长还就分组民主生活会的情况进行了交流讨论。最后，×局长要求学习实践领导组办公室要做好会议记录，搜集好大家提出的意见和建议，对好的心得体会和发言要做好整理，扎扎实实总结好这次民主生活会，为下一步的分析检查做好基础性的工作。